华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及自2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表 KPMGHuazhenLLP 毕马威华振会计师事务所
8thFloor,KPMGTower (特殊普通合伙)
OrientalPlaza 中国北京
1EastChangAnAvenue 东长安街1号
Beijing100738 东方广场毕马威大楼8层
China 邮政编码:100738
Telephone+86(10)85085000 Telephone+86(10)85085000 电话+86(10)85085000
Fax +86(10)85185111 传真+86(10)85185111
lnternet kpmg.com/cn 网址kpmg.com/cn
KPMGKPMG
毕马威
审计报告
毕马威华振审字第2309847号
北京医药集团有限责任公司董事会:
我们审计了后附的第1页至第97页的华润紫竹药业有限公司(以下简称“华润紫竹”)
模拟财务报表,包括2021年12月31日、2022年12月31日及2023年8月31日的模拟合
并及公司资产负债表,2021年度、2022年度及自2023年1月1日至2023年8月31日止期
间的模拟合并及公司利润表、模拟所有者权益变动表和模拟现金流量表以及相关模拟财务报表
我们认为,后附的模拟财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注二(以下简称“附
我们按照中国注册会计师审计准则(以下简称“审计准则”)的规定执行了审计工作.审计
报告的“注册会计师对模拟财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责
任.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于华润紫竹,并履行了职业道德方面的其他
责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.
编制基础
我们提醒模拟财务报表使用者关注附注二对编制基础的说明.华润紫竹模拟财务报表仅为
北京医药集团有限责任公司(以下简称“北药集团”)内部转让华润紫竹股权并递交华润集团
备案之目的而编制,仅供北药集团就该目的参考使用.因此,该模拟财务报表不适用于其他用
途.本段内容不影响已发表的审计意见.
第1页,共4页
毕马威华振会计师事务所(特殊管通合伙)－中国合伙制会计师
事务所,是与英国私营担保有限公司-毕马成国际有限公司相关
联的独立成员所全球性组织中的成员.
KPMGKPMG
毕马威
审计报告(续)
毕马威华振审字第2309847号
四、其他事项对审计报告分发和使用的限制
本模拟财务报表仪为北药集团内部转让华润紫竹股权并递交华润集团备案之目的而编制
仅供北药集团就该目的参考使用.除此之外,本报告不应被任何其他人士所依赖用于任何其他
目的.我们对任何其他人士使用本报告产生的-切后果概不承担任何责任或义务.未经本所的
事先书面同意,不得披露、提及或引用本报告的全部或部分内容
五、管理层和治理层对模拟财务报表的责任
管理层负责按照附注二所述的编制基础编制模拟财务报表(包括确定附注二所述的编制基
础对于在具体情况下编制模拟财务报表的可接受性),并设计、执行和维护必要的内部控制
以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
在编制模拟财务报表时,管理层负责评估华润紫竹的持续经营能力,披露与持续经营相关
的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非华润紫竹计划进行清算、终止运营或别无其他现
实的选择.
治理层负责监督华润紫竹的财务报告过程
六、注册会计师对模拟财务报表审计的责任
我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞币或错误导致的重大错报获取合理保
证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则
执行的审计在某重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错
报单独或汇总起来可能影响模拟财务报表使用者依据模拟财务报表作出的经济决策,则通常认
为错报是重大的.
第2页,共4页
KPMGKPMG
毕马威毕马威华振审字第2309847号
第3页,共4页
KPMGKPMG
毕马威
审计报告(续)
毕马威华振审字第2309847号
六、注册会计师对模拟财务报表审计的责任(续)
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我
们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷.
毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师
周硕
中国北京孟子钦
2023年12月20日
第4页,共4页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
模拟合并资产负债表
2021年12月31日、2022年12月31日及2023年8月31日
(金额单位:人民币元)附注六2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
资产
流动资产
货币资金15,807,605.793,731,393.128,323,848.67
应收账款2148,145,366.29145,548,297.15105,814,722.15
应收款项融资3137,623,008.09113,517,989.71112,747,617.10
预付款项11,642,727.977,077,889.967,176,849.69
其他应收款41,249,658,288.641,017,760,338.951,013,439,093.25
存货5129,561,846.91121,305,462.7397,297,126.74
流动资产合计1,682,725,907.931,412,645,989.771,345,178,688.28
非流动资产
长期股权投资7634,346,784.97605,323,611.89527,165,490.74
其他非流动金融资产100,000.00100,000.00100,000.00
固定资产9249,614,866.49286,628,454.32
使用权资产102,601,790.172,816,370.813,138,241.77
在建工程11102,807.921,484,444.2737,735.85
无形资产1278,686,838.5183,323,717.7988,732,197.02
开发支出13-10,033,859.77
商誉141,839,516.181,839,516.181,839,516.18
递延所得税资产1515,563,315.776,406,743.556,293,379.78
其他非流动资产167,615,515.325,741,717.152,061,222.80
非流动资产合计1,011,111,552.27992,860,570.70965,235,228.12
资产总计2,693,837,460.202,405,506,560.472,310,413,916.40
后附模拟财务报表附注为本模拟财务报表的组成部分
第1页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
模拟合并资产负债表(续)
2021年12月31日、2022年12月31日及2023年8月31日
(金额单位:人民币元)附注六2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
负债和所有者权益
流动负债
应付账款1716,954,068.4715,508,979.2026,865,767.70
合同负债1879,634,595.3587,985,975.8047,767,795.76
应付职工薪酬1984,266,540.3180,080,588.4669,169,715.39
应交税费218,676,833.6813,214,238.1970,405,690.79
其他应付款221,394,688,644.4361,676,513.28222,325,321.75
一年内到期的非流动负债202,345,500.002,325,400.002,028,200.00
非流动负债
租赁负债232,681,385.552,593,658.892,467,420.95
长期应付款4,000,000.004,000,000.004,000,000.00
长期应付职工薪酬2038,170,500.0038,973,312.4540,365,623.30
递延收益241,939,166.662,210,277.772,538,055.55
预计负债25-18,965,329.0118,965,329.01
递延所得税负债151,338,597.591,517,874.531,845,309.20
非流动负债合计48,129,649.8068,260,452.6570,181,738.01
负债合计1,639,982,646.20334,426,328.01509,079,949.97
·
:
后附模拟财务报表附注为本模拟财务报表的组成部分
第2页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
模拟合并资产负债表(续)
2021年12月31日、2022年12月31日及2023年8月31日
(金额单位:人民币元)附注六2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
负债和所有者权益(续)
所有者权益
实收资本26660,639,600.00660,639,600.00660,639,600.00
资本公积2711,724,875.6211,724,875.6211,724,875.62
其他综合收益(298,337.36)111,000.00(377,000.00)
专项储备1,769,512.02708,861.02-
盈余公积28296,810,614.24296,810,614.24239,283,492.54
未分配利润2994,960,160.531,115,322,913.12904,605,877.15
归属于母公司所有者权益合计1,065,606,425.052,085,317,864.001,815,876,845.31
少数股东权益(11,751,611.05)(14,237,631.54)(14,542,878.88)
所有者权益合计1,053,854,814.002,071,080,232.461,801,333,966.43
负债和所有者权益总计2,693,837,460.202,405,506,560.472,310,413,916.40
本模拟财务报表由以下人士签署
KW2
/jP
3
法定代表人主管会计工作负债人会计机构负责人
(签名和盖章)(签名和盖章)
后附模拟财务报表附注为本模拟财务报表的组成部分
第3页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
模拟合并利润表
2021年度、2022年度及自2023年1月1日至2023年8月31日止期间
(金额单位:人民币元)自2023年1月1日
附注六至2023年8月31日止期间2022年2021年
营业收入30705,669,696.30959,116,441.78903,403,337.83
减:营业成本188,395,558.08259,637,659.39279,384,918.90
税金及附力316,134,905.0910,831,012.0010,753,816.06
销售费用234,570,705.58339,167,788.84、307,374,667.89
管理费用46,473,198.1383,839,327.4265,988,558.98
研发费用24,372,768.9948,730,098.8743,759,504.82
财务费用32(4,939,668.47)(7,680,613.31)2,856,502.84
其中:利息费用888,060.021,530,237.945,496,535.38
利息收入5,629,044.338,455,396.743,642,042.28
加:其他收益332,036,600.90836,450.45841,415.06
投资收益其中:对联营企业和合营企业的87,979,973.0899,214,121.1590,077,015.53
信用减值损失35(1,042,418.60)127,038.84(260,070.06)
资产减值损失36(126,376.11)(27,091,405.97)(16,090,575.29)
资产处置收益37-99,615.988,979,495.57
营业利润299,510,008.17297,776,989.02276,832,649.15
加:营业外收入386,323,048.691,002,551.741,282,860.02
减:营业外支出38438,739.621,540,380.2119,517,857.07
利润总额
减:所得税费用3923,271,049.3428,689,755.5439,195,738.17
净利润282,123,267.90268,549,405.01219,401,913.93
后附模拟财务报表附注为本模拟财务报表的组成部分
第4页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
模拟合并利润表(续)
2021年度、2022年度及自2023年1月1日至2023年8月31日止期间
金额单位:人民币元自2023年1月1日
按经营持续性分类其中:持续经营净利润附注六8月31日止期间282,123,267.902022年268,549,405.012021年219,401,913.93
按所有权归属分类其中:归属于母公司所有者的
净利润279,637,247.41268,244,157.67229,760,202.97
其他综合收益的税后净额(409,337.36)488,000.00(377,000.00)
重新计量设定受益计划的变动额不能重分类进损益的其他综合收益(409,337.36)488,000.00(377,000.00)
综合收益总额281,713,930.54269,037,405.01219,024,913.93
其中:
综合收益总额归属于母公司所有者的279,227,910.05268,732,157.67229,383,202.97
归属于少数股东的综合收益总额2,486,020.49305,247.34(10,358,289.04)
后附模拟财务报表附注为本模拟财务报表的组成部分
:第5页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
模拟合并所有者权益变动表
自2023年1月1日至2023年8月31日止期间
(金额单位:人民币元)归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计
实收资本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润/(补亏损)小过
一、上年年末及本期期初余额660,639,600.0011,724,875.62111,000.00708,861.02296,810,614.241,115,322,913.122,085,317,864.00(14,237,631.54)2,071,080,232.46
二、本期增减变动金额
(一)综合收益总额-(409,337.36).279,637,247.41279,227,910.052,486,020.49281,713,930.54
(二)利润分配
1.提取盈余公积---
2.其他综合收益结转留存收益--
3.对母公司股东的分配-(1,300,000,000.00)(1,300,000,000.00)(1,300,000,000.00)
(三)专项储备
1.本期提取1,763,609.90-1,763,609.901,763,609.90
2.本期使用二-(702,958.90)(702,958.90)(702,958.90)
三、本期期末余额660,639,600.0011,724,875.62(298,337.36)1,769,512.02296,810,614.2494,960,160.531,065,606,425.05(11,751,611.05)1,053,854,814.00
后附模拟财务报表附注为本模拟财务报表的组成部分
第6页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
模拟合并所有者权益变动表(续)
2022年度
(金额单位:人民币元)归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计
实收资本资本公积其他综合收益专项储备未分配利润
一、上年年末及本年年初余额660,639,600.0011,724,875.62(377,000.00)239,283,492.54904,605,877.151,815,876,845.31(14,542,878.88)1,801,333,966.43
二、本年增减变动金额
(一)综合收益总额--488,000.00--268,244,157.67268,732,157.67305,247.34269,037,405.01
(二)利润分配
1.提取盈余公积--57,527,121.70(57,527,121.70)
2.其他综合收益结转留存收益-.--
(三)专项储备
1.本年提取2,449,128.35--2,449,128.352,449,128.35
2.本年使用二-(1,740,267.33)-(1,740,267.33)(1,740,267.33)
三、本年年末余额660,639,600.0011,724,875.62111,000.00708,861.02296,810,614.241,115,322,913.122,085,317,864.00(14,237,631.54)2,071,080,232.46
后附模拟财务报表附注为本模拟财务报表的组成部分
第7页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
模拟合并所有者权益变动表(续)
2021年度
(金额单位:人民币元)归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计
实收资本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润小计
一、上年年末及本年年初余额660,639,600.0011,724,875.62-207,298,494.41706,830,672.311,586,493,642.34(4,184,589.84)1,582,309,052.50
二、本年增减变动金额
(一)综合收益总额(377,000.00)-229,760,202.97229,383,202.97(10,358,289.04)219,024,913.93
(二)利润分配提取盈余公积二31,984,998.13(31,984,998.13)二二-
三、本年年末余额660,639,600.0011,724,875.62(377,000.00)239,283,492.54904,605,877.151,815,876,845.31(14,542,878.88)1,801,333,966.43
·
后附模拟财务报表附注为本模拟财务报表的组成部分
第8页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
模拟合并现金流量表
2021年度、2022年度及自2023年1月1日至2023年8月31日止期间
(金额单位:人民币元)自2023年1月1日
至2023年
附注六8月31日止期间2022年2021年
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金697,515,099.78873,961,027.21839,813,305.58
收到的税费返还3,417,553.913,452,890.076,243,832.91
收到其他与经营活动有关的现金8,553,565.1224,849,337.8957,843,409.47
经营活动现金流入小计709,486,218.81902,263,255.17903,900,547.96
购买商品、接受劳务支付的现金145,823,814.1298,607,352.2194,599,875.99
支付给职工以及为职工支付的现金156,801,854.07197,828,486.23186,730,477.98
支付的各项税费68,159,952.2783,326,994.3549,850,966.30
支付其他与经营活动有关的现金175,550,730.39337,726,587.61311,069,825.49
经营活动现金流出小计546,336,350.85717,489,420.40642,251,145.76
经营活动产生的现金流量净额40163,149,867.96184,773,834.77261,649,402.20
二、投资活动产生的现金流量:
取得投资收益收到的现金58,956,800.0071,910,103.9258,304,910.05
处置固定资产、无形资产和
其他长期资产收回的现金净额4,922.401,051,277.996,524,600.13
处置子公司及其他营业单位
收到的现金净额-400,891,170.00“
收到其他与投资活动有关的现金940,022,176.191,281,369,296.7452,000,000.00
投资活动现金流入小计998,983,898.591,755,221,848.65116,829,510.18
购建固定资产、无形资产和
其他长期资产支付的现金4,747,782.079,702,919.786,504,821.36
支付其他与投资活动有关的现金1,155,309,771.811,783,054,276.07二
投资活动现金流出小计1,160,057,553.881,792,757,195.856,504,821.36
投资活动(使用)/产生的现金流量
净额(161,073,655.29)(37,535,347.20)110,324,688.82
后附模拟财务报表附注为本模拟财务报表的组成部分
.第9页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
:
模拟合并现金流量表(续)
2021年度、2022年度及自2023年1月1日至2023年8月31日止期间
(金额单位:人民币元)自2023年1月1日至2023年8月31日止期间2022年2021年
三、筹资活动产生的现金流量:
收到其他与筹资活动有关的现金--100,000,000.00
筹资活动现金流入小计----二101,206,568.59
偿还债务支付的现金-100,000,000.00100,000,000.00
支付的现金分配股利、利润或偿付利息-51,830,943.12-
支付其他与筹资活动有关的现金-二366,943,190.26
筹资活动现金流出小计二151,830,943.12466,943,190.26
筹资活动使用的现金流量净额-二(151,830,943.12)(365,736,621.67)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响二二二
增加额五、现金及现金等价物净(减少)/2,076,212.67(4,592,455.55)6,237,469.35
加:期/年初现金及现金等价物余额3,731,393.128,323,848.672,086,379.32
六、期/年末现金及现金等价物余额5,807,605.793,731,393.128,323,848.67
后附模拟财务报表附注为本模拟财务报表的组成部分
第10页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
模拟资产负债表
2021年12月31日、2022年12月31日及2023年8月31日
(金额单位:人民币元)附注七2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
资产
流动资产
货币资金3,464,688.151,088,996.19871,932.38
应收账款1291,416,475.58309,163,721.79277,616,166.36
应收款项融资25,769,676.092,689,562.491,965,139.96
预付款项4,693,912.492,267,358.892,698,739.36
其他应收款31,183,674,531.92963,416,253.30966,286,560.90
存货77,186,910.2450,322,609.4144,761,784.18
长期股权投资4996,204,807.64967,181,634.56889,023,513.41
其他非流动金融资产100,000.00100,000.00100,000.00
投资性房地产28,909,243.9029,922,463.1831,442,292.06
固定资产89,939,015.9297,980,577.32125,439,206.55
无形资产72,100,517.3876,522,560.5382,108,759.01
开发支出--10,102,761.77
递延所得税资产12,111,293.415,204,326.052,503,212.60
其他非流动资产5,154,829.154,378,169.152,038,422.80
非流动资产合计1,204,519,707.401,181,289,730.791,142,758,168.20
资产总计2,770,725,901.872,510,238,232.862,436,958,491.34
后附模拟财务报表附注为本模拟财务报表的组成部分
第11页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
模拟资产负债表(续)
2021年12月31日、2022年12月31日及2023年8月31日
(金额单位:人民币元)2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
负债和所有者权益
流动负债
应付账款109,760,794.3094,574,298.20109,027,223.14
合同负债77,544,691.5583,593,332.0331,043,817.03
应付职工薪酬40,996,348.7742,773,321.9342,509,999.25
应交税费8,452,286.229,638,392.3168,246,789.28
其他应付款1,330,307,992.3935,284,492.32191,945,893.07
一年内到期的非流动负债2,344,000.002,324,000.002,027,000.00
其他流动负债5,174,823.425,259,831.62258,459.57
流动负债合计1,574,580,936.65273,447,668.41445,059,181.34
非流动负债
长期应付款4,000,000.004,000,000.004,000,000.00
长期应付职工薪酬38,060,000.0038,893,312.4540,286,023.30
递延收益1,939,166.662,210,277.772,538,055.55
非流动负债合计43,999,166.6645,103,590.2246,824,078.85
负债合计1,618,580,103.31318,551,258.63491,883,260.19
后附模拟财务报表附注为本模拟财务报表的组成部分
第12页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
模拟资产负债表(续)
2021年12月31日、2022年12月31日及2023年8月31日
(金额单位:人民币元)2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
负债和所有者权益(续)
所有者权益
实收资本660,639,600.00660,639,600.00660,639,600.00
资本公积11,286,325.2211,286,325.2211,286,325.22
其他综合收益(295,570.72)97,000.00(381,000.00)
盈余公积296,810,614.24296,810,614.24239,283,492.54
未分配利润183,704,829.821,222,853,434.771,034,246,813.39
所有者权益合计1,152,145,798.562,191,686,974.231,945,075,231.15
负债和所有者权益总计2,770,725,901.872,510,238,232.862,436,958,491.34
附模拟财务报表附注为本模拟财务报表的组成部分
第13页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
模拟利润表
2021年度、2022年度及自2023年1月1日至2023年8月31日止期间
(金额单位:人民币元)自2023年1月1日
附注七至2023年8月31日止期间2022年2021年
营业收入5355,427,041.72492,575,923.19453,549,352.12
减:营业成本104,481,901.91153,826,030.99140,678,943.23
税金及附加3,459,024.016,453,973.146,348,818.79
销售费用7,424,632.8642,832,783.0216,689,615.42
管理费用31,115,689.3062,277,414.3847,461,070.85
研发费用17,105,729.2640,887,943.3241,520,383.83
财务费用(4,600,084.99)(6,699,038.36)2,127,033.14
其中:利息费用792,000.001,402,000.005,259,375.00
利息收入5,331,927.747,953,115.553,159,491.02
加:其他收益1,738,113.48439,213.47667,912.10
其中:对联营企业和
投资收益87,979,973.0899,214,121.1590,077,015.53
信用减值损失(709,193.70)(332,552.09)(51,410.89)
资产减值损失(1,320,394.51)(20,065,114.59)(9,212,002.44)
资产处置收益57,827.10101,284.378,974,927.23
营业利润284,186,474.82272,353,769.01289,179,928.39
加:营业外收入544.37488,545.60660,609.17
减:营业外支出336,209.151,484,773.04538,431.19
利润总额283,850,810.04271,357,541.57289,302,106.37
减:所得税费用22,999,414.9925,223,798.4927,757,035.12
净利润260,851,395.05246,133,743.08261,545,071.25
后附模拟财务报表附注为本模拟财务报表的组成部分
第14页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
模拟利润表(续)
2021年度、2022年度及自2023年1月1日至2023年8月31日止期间
(金额单位:人民币元)自2023年1月1日至2023年8月31日止期间2022年2021年
按经营持续性分类其中:持续经营净利润260,851,395.05246,133,743.08261,545,071.25
其他综合收益的税后净额(392,570.72)478,000.00(381,000.00)
重新计量设定受益计划的变动额不能重分类进损益的其他综合收益(392,570.72)478,000.00(381,000.00)
综合收益总额260,458,824.33246,611,743.08261,164,071.25
后附模拟财务报表附注为本模拟财务报表的组成部分
第15页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
模拟所有者权益变动表
自2023年1月1日至2023年8月31日止期间
(金额单位:人民币元)
,实收资本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计
一、上年年末及本期期初余额660,639,600.0011,286,325.2297,000.00296,810,614.241,222,853,434.772,191,686,974.23
二、本期增减变动金额
(一)综合收益总额--(392,570.72)-260,851,395.05260,458,824.33
(二)利润分配
对股东的分配-二(1,300,000,000.00)(1,300,000,000.00)
三、本期期末余额660,639,600.0011,286,325.22(295,570.72)296,810,614.24183,704,829.821,152,145,798.56
后附模拟财务报表附注为本模拟财务报表的组成部分
第16页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
模拟所有者权益变动表(续)
2022年度
(金额单位:人民币元)实收资本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计
一、上年年末及本年年初余额660,639,600.0011,286,325.22(381,000.00)239,283,492.541,034,246,813.391,945,075,231.15
二、本年增减变动金额
(一)综合收益总额--478,000.00-246,133,743.08246,611,743.08
(二)利润分配提取盈余公积57,527,121.70(57,527,121.70)-
三、本年年末余额660,639,600.0011,286,325.2297,000.00296,810,614.241,222,853,434.772,191,686,974.23
:
后附模拟财务报表附注为本模拟财务报表的组成部分
第17页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
模拟所有者权益变动表(续)
2021年度
(金额单位:人民币元)实收资本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计
一、上年年末及本年年初余额660,639,600.0011,286,325.22二207,298,494.41804,686,740.271,683,911,159.90
二、本年增减变动金额
(一)综合收益总额-(381,000.00)-261,545,071.25261,164,071.25
提取盈余公积二31,984,998.13(31,984,998.13)二
三、本年年未余额660,639,600.0011,286,325.22(381,000.00)239,283,492.541,034,246,813.391,945,075,231.15
后附模拟财务报表附注为本模拟财务报表的组成部分
第18页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
模拟现金流量表
2021年度、2022年度及自2023年1月1日至2023年8月31日止期间
(金额单位:人民币元)自2023年1月1日至2023年8月31日止期间2022年2021年
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金338,646,724.69456,560,077.64402,526,702.93
收到其他与经营活动有关的现金33,244,812.9983,115,075.9836,226,322.04
经营活动现金流入小计371,891,537.68539,675,153.62438,753,024.97
购买商品、接受劳务支付的现金41,765,511.9563,770,412.3737,374,733.54
支付给职工以及为职工支付的现金73,897,120.6096,451,054.7390,462,652.12
支付的各项税费52,013,424.03112,079,700.2933,416,262.32
支付其他与经营活动有关的现金41,488,890.4977,741,390.0948,891,067.38
经营活动现金流出小计209,164,947.07350,042,557.48210,144,715.36
经营活动产生的现金流量净额162,726,590.61189,632,596.14228,608,309.61
后附模拟财务报表附注为本模拟财务报表的组成部分
第19页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
模拟现金流量表(续)
2021年度、2022年度及自2023年1月1日至2023年8月31日止期间
(金额单位:人民币元)自2023年1月1日至2023年8月31日止期间2022年2021年
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金--4,000,000.00
取得投资收益收到的现金58,956,800.0071,910,103.9258,418,976.72
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额740,887.27103,290.006,508,352.87
处置子公司收到的现金“400,891,170.00
投资活动现金流入小计306,197,687.27472,904,563.92120,927,329.59
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2,823,298.096,480,330.544,706,154.68
支付其他与投资活动有关的现金463,725,287.83504,008,822.59二
投资活动现金流出小计466,548,585.92510,489,153.134,706,154.68
投资活动产生的现金流量净额(160,350,898.65)(37,584,589.21)116,221,174.91
后附模拟财务报表附注为本模拟财务报表的组成部分
第20页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
模拟现金流量表(续)
2021年度、2022年度及自2023年1月1日至2023年8月31日止期间
(金额单位:人民币元)自2023年1月1日至2023年8月31日止期间2022年2021年
三、筹资活动产生的现金流量:8月31日止期间2022年2021年
取得借款收到的现金二二100,000,000.00
筹资活动现金流入小计--二-二100,000,000.00
偿还债务支付的现金“100,000,000.00100,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金51,830,943.12344,785,058.57
筹资活动现金流出小计二151,830,943.12444,785,058.57
筹资活动使用的现金流量净额---(151,830,943.12)(344,785,058.57)
四、现金及现金等价物净增力额2,375,691.96217,063.8144,425.95
加:期/年初现金及现金等价物余额1,088,996.19871,932.38827,506.43
五、期/年末现金及现金等价物余额3,464,688.151,088,996.19871,932.38
后附模拟财务报表附注为本模拟财务报表的组成部分
第21页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
模拟财务报表附注
(除特别注明外,金额单位为人民币元)
一、公司基本情况
华润紫竹药业有限公司(“本公司”)是一家在中华人民共和国北京市注册的有限责任公司,其
前身为北京第三制药广,2000年12月根据“国家经贸委产业(2000)1086号”文件及“财政
部(2000)822号”文,完成债转股工作,并于2000年12月28日经北京市工商行政管理局批
准注册成立,营业期限为100年.成立时注册资本人民币36,763.96万元,其中:北京医药集
团有限责任公司出资人民币18,843.69万元,持股比例为51.26%；中国信达资产管理公司出
资人民币17,920.27万元,持股比例为48.74%.后股权几经变更,公司注册资本为人民币
38,063.96万元,北京医药集团有限责任公司对本公司持股100%.于2020年,北京医药集团
有限责任公司对本公司增资人民币8,000万元,至此本公司的注册资本变更为人民币
66,063.96万元.
本公司位于北京市朝阳区朝阳北路27号.本公司及子公司(统称“本集团”)主要从事销售及
制造医药工业品
本公司的母公司和最终控制方为于中华人民共和国成立的北京医药集团有限责任公司(“北药
集团”)和中国华润有限公司.
二、模拟财务报表的编制基础
本模拟财务报表以持续经营为基础编制.本模拟财务报表仅为北药集团内部转让本公司股权并
递交华润集团备案之目的而编制,仅供北药集团就该目的参考使用
在编制模拟合并财务报表时,假设本集团于2021年1月1日至2022年12月31日间处置的
子公司(包括桂林紫竹乳胶制品有限公司及其子公司桂林越美包装印刷有限公司,统称“该等
处置子公司”)于2020年12月31日完成处置,该等处置子公司的净资产份额与实际处置对价
的差额及处置子公司产生的所得税费用已结转至本模拟合并财务报表列报最早期间的期初未分
配利润,同时该等处置子公司的处置对价已计入本模拟合并财务报表列报最旱期间的期初其他
应收款.
在编制模拟母公司财务报表时,假设该等处置子公司于2020年12月31日完成处置,本集团
对该等处置子公司的长期股权投资账面价值与实际处置对价的差额及处置子公司产生的所得税
费用已结转至母公司列报最早期间的期初未分配利润,同时该等处置子公司的处置对价已计入
本模拟母公司财务报表列报最早期间的期初其他应收款
第22页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
本模拟财务报表仅列示本公司2021年12月31日、2022年12月31日及2023年8月31日
的模拟合并资产负债表和模拟母公司资产负债表,2021年度、2022年度及截至2023年8月
31日止8个月期间的模拟合并利润表和模拟母公司利润表,模拟合并现金流量表和模拟母公司
现金流量表,模拟合并所有者权益变动表及模拟母公司所有者权益变动表以及相关附注.本模
拟财务报表未披露分部报告、金融工具的风险分析及敏感性分析、公允价值、资本管理、承
担、或有事项、资产负债表日后事项、关联方关系及交易等模拟财务报表附注
除上述事项外,本模拟财务报表根据以下附注三所述的会计政策编制,这些会计政策符合财政
部颁布的企业会计准则的要求.
2会计年度
本集团的会计年度自公历1月1日起至12月31日止
3记账本位币及列报货币
本集团记账本位币和编制本模拟财务报表所采用的货币均为人民币.除有特别说明外,均以人
民币元为单位表示.
本集团下属子公司、合营企业及联营企业,根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本
立币,编制模拟财务报表时折算为人民币
三、主要会计政策和主要会计估计
1企业合并及合并财务报表
本集团取得对另一个或多个企业(或一组资产或净资产)的控制权目其构成业务的,该交易或事
项构成企业合并.企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的交易,购买方在判断取得的资产组合等是否构成一项业务时,将考虑是否
选择采用“集中度测试”的简化判断方式.如果该组合通过集中度测试,则判断为不构成业
务.如果该组合未通过集中度测试,仍应按照业务条件进行判断
当本集团取得了不构成业务的一组资产或净资产时,应将购买成本按购买日所取得各项可辨认
资产、负债的相对公允价值基础进行分配,不按照以下企业合并的会计处理方法进行处理
.
第23页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
(a)同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的
为同一控制下的企业合并.合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在最终
控制方合并财务报表中的账面价值计量.取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面
价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的资本溢价:资本公积中的资本溢
价不足冲减的,调整留存收益.为进行企业合并发生的直接相关费用,于发生时计入当
期损益.合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期
(b)非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企
业合并.本集团作为购买方,为取得被购买方控制权而付出的资产(包括购买日之前所持
有的被购买方的股权)、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之
和,减去合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日公允价值份额的差额,如为正数
则确认为商誉；如为负数则计入当期损益.本集团将作为合并对价发行的权益性证券或
债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额.本集团为进行
企业合并发生的各项直接费用计入当期损益.本集团在购买日按公允价值确认所取得的
被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债.购买日是指购买方实际取
得对被购买方控制权的日期
(c)合并财务报表
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,包括本公司及本公司的子公司.控
制,是指本集团拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额.子公司的财务状况、经营成果
和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中
对于通过同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并当期财务报表时,以被合并子
公司的各项资产、负债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础,视同被合并子公司
在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围,并对合并财务报表的期
初数以及前期比较报表进行相应调整
对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并当期财务报表时,以购买日
确定的被购买子公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公
司纳入本公司合并范围.
第24页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时,合并时已按照本公司的会计
期间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整.合并时所有集团内部交易及余额
包括未实现内部交易损益均已抵销.集团内部交易发生的未实现损失,有证据表明该损
失是相关资产减值损失的,则全额确认该损失.
子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的所有者权益
中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示.如果子公司少数股东分担的
当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的,其余额仍冲减
少数股东权益.不丧失控制权情况下,少数股东权益发生变化作为权益性交易
本集团丧失对原有子公司控制权时,由此产生的任何处置收益或损失,计入丧失控制权
当期的投资收益.对于剩余股权投资,本集团按照其在丧失控制权日的公允价值进行重
新计量,由此产生的任何收益或损失,也计入丧失控制权当期的投资收益
2外币折算
本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为人民币,其他外币交易在初始确认
时按交易发生日的即期汇率折合为人民币.
于资产负债表日,外币货币性项目采用该日的即期汇率折算.除与购建或者生产符合资本化条
件资产有关的专门借款本金和利息的汇兑差额(参见附注3(23))外,其他汇兑差额计入当期损
益.以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算.
对境外经营的财务报表进行折算时,资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即
期汇率折算,所有者权益项目中除未分配利润及其他综合收益中的外币财务报表折算差额项目
外,其他项目采用发生时的即期汇率折算.利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即
期汇率折算.按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,在其他综合收益中列示.处置境外
经营时,相关的外币财务报表折算差额自其他综合收益转入处置当期损益
3现金和现金等价物
现金和现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、流动性强、易于
转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资
第25页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
4存货
存货按成本进行初始计量.存货成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所
发生的其他支出.发出存货的实际成本采用加权平均法计量.除原材料采购成本外,在产品及
产成品还包括直接人工和按照适当比例分配的生产制造费用.
资产负债表日,存货按照成本与可变现净值熟低计量
按单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额,计提存货跌价准备,计入当期损益.可变
现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额
5长期股权投资
(a)对子公司的投资
在本集团合并财务报表中:对子公司按附注3(1)(c)进行处理
在本公司个别财务报表中,对子公司的长期股权投资的投资成本按以下原则进行初始计
量:
－对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资,本公司按照合并日取得
的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本.长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额
调整资本公积中的资本溢价:资本公积中的资本溢价不足冲减时,调整留存收益
－对于非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资,本公司按照购买日取得
对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允
价值,作为该投资的初始投资成本.
-对于通过企业合并以外的其他方式形成的对子公司的长期股权投资,在初始确认时
按照实际支付的购买价款作为初始投资成本
在个别财务报表中,本公司采用成本法对子公司的长期股权投资进行后续计量,除非投
资符合持有待售的条件(参见附注3(12)(a)).除取得投资时实际支付的价款或对价中包
含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,本公司按照应享有子公司宣告分派的现金
股利或利润确认当期投资收益.对子公司的投资按照成本减去减值准备(参见附注
3(14)(b))后在资产负债表内列示.
第26页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
(b)对合营企业和联营企业的投资
合营企业指本集团与其他合营方共同控制目仅对其净资产享有权利的一项安排
联营企业指本集团能够对其施加重大影响的企业
对于以支付现金取得的长期股权投资,本集团按照实际支付的购买价款作为初始投资成
本.
后续计量时,对合营企业和联营企业的长期股权投资采用权益法核算,除非投资符合持
有待售的条件(参儿附注3(12)(a)).
本集团在采用权益法核算时的具体会计处理包括
－对于长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值份额的,以前者作为长期股权投资的成本；对于长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,以后者作为长期股权投资的
成本,长期股权投资的成本与初始投资成本的差额计入当期损益
－取得对合营企业和联管企业投资后,本集团按照应旱有或应分担的被投资单位实现的
净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投
资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应
咸少长期股权投资的账面价值.对合营企业或联营企业除净损益、其他综合收益和利
润分配以外所有者权益的其他变动(以下简称“其他所有者权益变动”),本集团按照
应享有或应分担的份额计入所有者权益,并同时调整长期股权投资的账面价值
:在计算应享有或应分担的被投资里位实现的净损益,其他综合收益及算他所有者权益
变动的份额时,本集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基础,按照
本集团的会计政策或会计期间进行必要调整后确认投资收益和其他综合收益等.本集
团与联营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照应享有的比例计算归属
于本集团的部分,在权益法核算时予以抵销.内部交易产生的未实现损失,有证据表
明该损失是相关资产减值损失的,则全额确认该损失
、本集闭对合营企业或联营企业发生的净亏损,除本集闭负有承担额外损失义务外,以
长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权
益减记至零为限.合营企业或联营企业以后实现净利润的,本集团在收益分享额弥补
未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额
对合营企业和联营企业的长期股权投资,本集团按照附注3(14)(b)的原则计提减值准
备.
第27页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
6投资性房地产
本集团将持有的为赚取租金或资本增值,或两者兼有的房地产划分为投资性房地产.本集团采
用成本模式计量投资性房地产,即以成本减累计折日、摊销及减值准备(参见附注3(14)(b))在
资产负债表内列示.本集团将投资性房地产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在使用寿
命内按年限平均法计提折日.使用寿命预计净残值折日率
房屋及建筑物20-35年5.00%2.71%-4.75%
土地使用权50年5.00%1.90%
固定资产及在建工程
固定资产指本集团为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计
年度的有形资产.
固定资产以成本减累计折日及减值准备(参见附注3(14)(b)在资产负债表内列示,在建工程以成
本减减值准备(参见附注3(14)(b))在资产负债表内列示
外购固定资产的初始成本包括购买价款、相关税费以及使该资产达到预定可使用状态前所发生
的可归属于该项资产的支出.自行建造固定资产的初始成本包括工程用物资、直接人工、符合
资本化条件的借款费用(参见附注3(23)和使该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支
出.
在建工程于达到预定可使用状态时转入固定资产.在建工程不计提折日
:
企业将固定资产达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售,按照《企业会计准则第
14号收入》、《企业会计准则第1号存货》等规定,对相关的收入和成本分别进行
会计处理,计入当期损益
对于固定资产的后续支出,包括与更换固定资产某组成部分相关的支出,在与支出相关的经济
利益很可能流入本集团时资本化计入固定资产成本,同时将被替换部分的账面价值扣除；与固
定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益
报废或处置固定资产项目所产生的损益为处置所得款项净额与项目账面金额之间的差额,并于
报废或处置日在损益中确认.
第28页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
本集团将固定资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在其使用寿命内按年限平均法计提
折日,除非固定资产符合持有待售的条件(参见附注3(12)(a)),各类固定资产的使用寿命、残
值率和折日率分别为:使用寿命预计净残值率年折日率
房屋及建筑物20-35年5.00%2.71%-4.75%
机器设备5-10年5.00%9.50%-19.00%
运输工具5年5.00%19.00%
办公及电子设备5年5.00%19.00%
本集团至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核
8租赁
在合同开始日,本集团评估合同是否为租赁或者包含租债.如果合同中一方让渡了在一定期间
为控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁
为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利,本集团进行如下评估:
.合同是否涉及已识别资产的使用.已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用
时隐性指定,并且该资产在物理上可区分,或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理
上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能,从而使客户获得因使用该资产所产生的几
乎全部经济利益.如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权,则该
资产不属于已识别资产；
－承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益
.承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用
合同中同时包含多项单独租赁的,承租人和出租人将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进行
会计处理.合同中同时包含租赁和非租赁部分的,承租人和出租人将租赁和上租赁部分进行分
拆.在分拆合同包含的租赁和非租赁部分时,承租人按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的
单独价格之和的相对比例分摊合同对价.出租人按附注3(19)所述会计政策中关于交易价格分
摊的规定分摊合同对价.
第29页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
(a)本集团作为承租人
在租赁期开始日,本集团对租赁确认便用权资产和租赁负债.便用权资产按照成本进行
初始计量,包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额([
除已享受的租赁激励相关金额),发生的初始直接费用以及为拆卸及移除租赁资产、复原
租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本.
本集团使用直线法对使用权资产计提折日.对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产
所有权的,本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折日.否则,租赁资产在租赁期与租
债资产剩余使用寿命两者熟短的期[间内计提折日.使用权资产按附注3(14)(b)所述的会
计政策计提减值准备
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量,折现率为租赁
为含利率.无法确定租赁内含利率的,采用本集团增量借款利率作为折现率
本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期
损益或相关资产成本.未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损
益或相关资产成本
租赁期开始日后,发生下列情形的,本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计量租债
负债:
－根据担保余值预计的应付金额发生变动
－用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动
－本集团对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化,或续租选
择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致.
在对租赁负债进行重新计量时,本集团相应调整使用权资产的账面价值.使用权资产的
账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,本集团将剩余金额计入当期损
益.
本集团已选择对短期租赁(租赁期不超过12个月的租赁)和低价值资产租赁不确认使用权
资产和租赁负债,并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益
或相关资产成本.
第30页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
(b)本集团作为出租人
在租赁开始日,本集团将租赁分为融资租赁和经营租赁.融资租赁是指无论所有权最终
是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁.经营租
债是指除融资租赁以外的其他租赁.
本集团作为转租出租人时,基于原租赁产生的使用权资产,而不是原租赁的标的资产
对转租赁进行分类.如果原租赁为短期租赁且本集团选择对原租赁应用上述短期租赁的
简化处理,本集团将该转租赁分类为经营租赁
融资租赁下,在租赁期开始日,本集团对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融
资租债资产.本集团对应收融资租赁款进行初始计量时,将租赁投资净额作为应收融资
租赁款的入账价值.租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额
按照租赁内含利率折现的现值之和.
本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入.应收融资租赁
款的终止确认和减值按附注3(14)(a)所述的会计政策进行会计处理.未纳入租赁投资净
额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益
经营租赁的租赁收款额在租赁期内按直线法确认为租金收入.本集团将其发生的与经营
租赁有关的初始直接费用予以资本化,在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行
分摊,分期计入当期损益.未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益.
9无形资产及研究开发支出
无形资产以成本减累计摊销(仅限于使用寿命有限的无形资产)及减值准备(参见附注3(14)(b)
在资产负债表内列示.
第31页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
对于使用寿命有限的无形资产,本集团将无形资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后按
直线法在预计使用寿命期内摊销,除非该无形资产符合持有待售的条件(参见附注3(12)(a)).
各项无形资产的摊销年限分别为:摊销年限
土地使用权50年
商标使用权4-10年
专利技术14-15年
非专利技术5-10年
软件5年
本集团至少在每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核.
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出.研究阶段的支出,于发生
时计入当期损益.开发阶段的支出,如果开发形成的某项产品或工序等在技术和商业上可行
而且本集团有充足的资源和意向完成开发工作,并且开发阶段支出能够可靠计量,则开发阶段
的支出便会予以资本化.资本化开发支出按成本减减值准备(参见附注3(14)(b))在资产负债表
内列示.其他开发费用则在其产生的期间内确认为费用
企业对于研发过程中产出的产品或副产品对外销售,按照《企业会计准则第14号一一收
入》、《企业会计准则第1号存货》等规定,对相关的收入和成本分别进行会计处理,计
入当期损益.
10商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉,其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的差额
本集团对商誉不摊销,以成本减累计减值准备(参见附注3(14)(b)在资产负债表内列示.商誉
在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出,计入当期损益.
11长期待摊费用
本集团将已发生且受益期在一年以上的各项费用确认为长期待摊费用.长期待摊费用以成本减
累计摊销及减值准备(参见附注3(14)(b))在资产负债表内列示
第32页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
12持有待售和终止经营
(a)持有待售
本集团主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时,将该非
流动资产或处置组划分为持有待售类别
处置组,是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产,以及在
该交易中转让的与这些资产直接相关的负债
本集团将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别:
.根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,该非流动资产或处置组在其当前状况
下即可立即出售;
－出售极可能发生,即本集团已经就一项出售计划作出决议且已与其他方签订了具有法
律约束力的购买协议,预计出售将在一年内完成
本集团按账面价值与公允价值(参见附注3(15))减去出售费用后净额之敦低者对持有待售
的非流动资产(不包括金融资产(参见附注3(13)、递延所得税资产(参见附注3(17))及
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产(参见附注3(6))或处置组进行初始计量
和后续计量,账面价值高于公允价值(参见附注3(15)减去出售费用后净额的差额确认为
资产减值损失,计入当期损益.
(b)终止经营
本集团将满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分,且该组成部分已被本集团处
置或划分为持有待售类别的界定为终止经营:
-该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区
、该组成部分是拟对一项独立的干要业务或一个里独的干要经营地区进行处置的一项柜
关联计划的一部分;
-该组成部分是专为转售而取得的子公司.
本集团对于当期列报的终止经营,在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损
益,并在比较期间的利润表中将原采作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期
间自勺终上经营损益列报.
第33页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
13金融工具
本集团的金融工具包括货币资金、债券投资、除长期股权投资(参见附注3(5))以外的股权投
资、应收款项、应付款项、借款、应付债券及实收资本等.
(a)金融资产及金融负债的确认和初始计量
金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时,于资产负债表内确
认.
在初始确认时,金融资产及金融负债以公允价值计量.对于以公允价值计量目其变动计
入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的
金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额.对于未包含重大融资成分或不
考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款,本集团按照根据附注3(19)会计政策
确定的交易价格进行初始计量
(b)金融资产的分类和后续计量
(i)本集团金融资产的分类
本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,在初始
确认时将金融资产分为不同类别:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量目
其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产.
除非本集团改变管理金融资产的业务模式,在此情形下,所有受影响的相关金融资
产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类,否则金融资产在初
确认后不得进行重分类.
本集团将同时符合下列条件目未被指定为以公允价值计量目其变动计入当期损益的
金融资产:分类为以摊余成本计量的金融资产:
－本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标
.该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付
第34页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
本集团将同时符合下列条件目未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产,分类为以公允价值计量目其变动计入其他综合收益的金融资产:
－本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金
融资产为目标;
－该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的的利息的支付
对于非交易性权益工具投资,本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产.该指定在单项投资的基础上作
出,目相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
外,本集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量目其变动计入当期损益的
金融资产.在初始确认时,如果能够消除或显者减少会计错配,本集团可以将本应
以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销
地指定为以公允价值计量目其变动计入当期损益的金融资产
管理金融资产的业务模式,是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量.业务模
式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产
还是两者兼有.本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行
管理的的特定业务目标为基础,确定管理金融资产的业务模式
本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估,以确定相关金融资产在特定日期
产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付.其
中,本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特
定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对
价.此外,本集团对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的
合同条款进行评估,以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求
(i)本集团金融资产的后续计量
-以公允价值计量目其变动计入当期损益的金融资产
初始确认后,对于该类金融资产以公允价值进行后续计量,产生的利得或损失
(包括利息和股利收入)计入当期损益,除非该金融资产属于套期关系的一部
分.
第35页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
－以摊余成本计量的金融资产
初始确认后,对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量.以摊余成本
计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失,在终止
确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益.
-以公允价值计量目其变动计入其他综合收益的债权投资
初始确认后,对于该类金融资产以公允价值进行后续计量.采用实际利率法计
算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益,其他利得或损失计入其
他综合收益.终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他
综合收益中转出,计入当期损益.
－以公允价值计量目其变动计入其他综合收益的权益工具投资
初始确认后,对于该类金融资产以公允价值进行后续计量.股利收入计入损
益,其他利得或损失计入其他综合收益.终止确认时,将之前计入其他综合收
益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益.
(c)金融负债的分类和后续计量
本集团将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及以摊余成
本计量的金融负债.
－以公允价值计量目其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值
计量目其变动计入当期损益的金融负债.
初始确认后,对于该类金融负债以公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,产
生的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益.
-以摊余成本计量的金融负债
初始确认后,对于该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量
·
第36页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
(d)抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销.但是,同时满足下列条
件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示
－本集团具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的
.本集团计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债
(e)金融资产和金融负债的终止确认
满足下列条件之一时,本集团终止确认该金融资产:
-收取该金融资产现金流量的合同权利终止
.该金融资产已转移,且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；
－该金融资产已转移,虽然本集闭既没有转移也没有保留金融资产所有权上儿平所有的
风险和报酬,但是未保留对该金融资产的控制
金融资产转移整体满足终止确认条件的,本集团将下列两项金额的差额计入当期损益
－被转移金融资产在终止确认日的账面价值；
-因转移金融资产而收到的对价,与原自接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中
对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量目其变动计入其他
综合收益的债权投资)之和.
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本集团终止确认该金融负债(或该部分
金融负债).
(f)权益工具
本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后,计入所有者权益.回购本公司权益工
具支付的对价和交易费用,减少所有者权益
第37页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
14资产减值准备
除附注3(4)及(17)中涉及的资产减值外,其他资产的减值按下述原则处理:
(a)金融工具的减值
本集团以预期信用损失为基础,对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备
－以摊余成本计量的金融资产;
预期信用损失的计量
预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值.信用
损失,是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的的现值
在计量预期信用损失时,本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
(包括考虑续约选择权).
整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失.
未来12个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续
期少于12个月,则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损
失,是整个存续期预期信用损失的一部分.
对于应收账款,本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准
备.本集团基于历史信用损失经验、使用准备矩阵计算上述金融资产的预期信用损失
相关历史经验根据资产负债表日借款人的特定因素、以及对当前状况和未来经济状况预
测的评估进行调整.
除应收账款外,本集团对满足下列情形的金融工具按照相当于未来12个月内预期信用损
失的金额计量其损失准备,对其他金融工具按照相当于整个存续期内预期信用损失的金
额计量其损失准备:
－该金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险:或
-该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加
第38页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强
并且即便较长时期内经济形势和经营环境在不利变化但未必一定降低借款人履行其合
司现金流量义务的能力,该金融工具被视为具有较低的信用风险
信用风险显著增加
本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风
险,以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本集团考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息.本集团考虑的信息包括
-债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级(如有)的严重恶化
－已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化;
－现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化,并将对债务人对本集团的还款能
力产生重大不利影响.
根据金融工具的性质,本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加.以金融工具组合为基础进行评估时,本集团可基于共同信用风险特征对金融
工具进行分类,例如逾期信息和信用风险评级.
如果逾期超过30日,本集团确定金融工具的信用风险已经显著增加
本集团认为金融资产在下列情况发生违约:
－借款人不大可能全额支付其对本集团的欠款,该评估不考虑本集团采取例如变现抵押
品(如果持有)等追索行动；或
-金融资产逾期超过90大.
第39页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
已发生信用减值的金融资产
本集团在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量目其变动计入
其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值.当对金融资产预期未来现金流量具有不
利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产.金融资
产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息
.发行方或债务人发生重大财务困难
-债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等
、本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下
都不会做出的让步;
－债务人很可能破产或进行其他财务重组；
－发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本集团在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入
当期损益.对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值；对于以公允价值计量目其变动计入其他综合收益的债权投资,本集团
在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值
核销
如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金
融资产的账面余额.这种减记构成相关金融资产的终止确认.这种情况通常发生在本集
团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额.但
是,被减记的金融资产仍可能受到本集团催收到期款项相关执行活动的影响
已减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益
第40页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
(b)其他资产的减值
本集团在资产负债表日根据内部及外部信息以确定下列资产是否存在减值的迹象,包
括:
本集团对存在减值迹象的资产进行减值测试,估计资产的可收回金额.此外,无论是否
存在减值迹象,本集团至少每年对尚未达到可使用状态的无形资产估计其可收回金额
于每年年度终了对商誉估计其可收回金额.本集团依据相关资产组或者资产组组合能够
从企业合并的协同效应中的受益情况分摊商誉账面价值,并在此基础上进行商誉减值测
试.
资产组由创造现金流入相关的资产组成,是可以认定的最小资产组合,其产生的现金流
入基本上独立于其他资产或者资产组
可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合,下同)的公允价值(参见附注3(15))减去
处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者
资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计
未来现金流量,选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额以确定.
可收回金额的估计结果表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,资产的账面价值会
减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的
资产减值准备.与资产组或者资产组组合相关的减值损失,先抵减分摊至该资产组或者
资产组组合中商誉的账面价值,再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项
资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值,但抵减后的各资产的
账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额(如可确定的)、该资产预计
未来现金流量的现值(如可确定的)和零三者之中最高者
资产减值损失一经确认,在以后会计期间不会转回
第41页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
15公允价值的计量
除特别声明外,本集团按下述原则计量公允价值:
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负
债所需支付的价格.
本集团估计公允价值时,考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的特征
包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等),并采用在当前情况下适用并且有
定够可利用数据和其他信息支持的估值技术.使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本
法.
16职工薪酬
(a)短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间,将实际发生或按规定的基准和比例计提的职工工
资、奖金、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金,确认为
负债,并计入当期损益或相关资产成本.
(b)离职后福利设定提存计划
本集团所参与的设定提存计划是按照中国有关法规要求,本集团职工参加的由政府机构
设立管理的社会保障体系中的基本养老保险.基本养老保险的缴费金额按国家规定的基
准和比例计算.本集团在职工提供服务的会计期间,将应缴存的金额确认为负债,并计
入当期损益或相关资产成本.
(c)离职后福利-设定受益计划
本集团运作一项设定受益退休金计划,该计划要求向独立管理的基金缴存费用.该计划
未注入资金,设定受益计划下提供该福利的成本采用预期累积福利单位法
设定受益退休金计划引起的重新计量,包括精算利得或损失,资产上限影响的变动(扣除
包括在设定受益计划净负债利息净额中的金额)和计划资产回报(扣除包括在设定受益计
划净负债利息净额中的金额),均在资产负债表中立即确认,并在其发生期间通过其他综
合收益计入所有者权益,后续期间不转回至损益
在下列日期熟早日将过去服务成本确认为当期费用:修改设定受益计划时；本集团确认
相关重组费用或辞退福利时
第42页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
利息净额由设定受益计划净负债或净资产乘以折现率计算而得.本集团在利润表的管理
费用中确认设定受益计划净义务的如下变动:服务成本,包括当期服务成本、过去服务
成本和结算利得或损失；利息净额,包括计划资产的利息收益、计划义务的利息费用以
及资产上限影响的利息.
(d)辞退福利
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿的建议,在下列两者熟早日,确认辞退福利产生的负债,同时计入当期
损益:
、本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时
、本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划；并目,该重组计划已开始实
施,或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容,从而使各方形成了对本集团将
实施重组的合理预期时.
17所得税
除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外,本
集团将当期所得税和递延所得税计入当期损益.
当期所得税是按本年度应税所得额,根据税法规定的税率计算的预期应交所得税,加上以往年
度应付所得税的调整.
资产负债表日,如果本集团拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿
负债同时进行,那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示.
递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定.暂时
性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额,包括能够结转以后年度的可抵扣
亏损和税款抵减.递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额为限.
如果不属于企业合并交易且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏
损),则该项交易中产生的暂时性差异不会产生递延所得税.商誉的初始确认导致的暂时性差
异也不产生相关的递延所得税
第43页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
资产负债表日,本集团根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式,依据已颁布的税法
规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面
金额.
资产负债表日,本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核.如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值.在
很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回.
资产负债表日,递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列
示:
、纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;
.并且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债
转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资
产、清偿负债.
18预计负债
如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务,且该义务的履行很可能会导致经济利益
流出本集团,以及有关金额能够可靠地计量,则本集团会确认预计负债.对于货币时间价值影
响重大的,预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定.
19收入确认
本集团在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入.取得相
关商品或服务的控制权,是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经
济利益.
(
销售商品合同
本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品及相关服务的履约义务.本集团通常在
综合考虑了下列因素的基础上,以客户验收时点确认收入.取得商品的现时收款权利、商品所
有权上的主要风险和报酬白的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受
该商品.
:
第44页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
提供服务合同
本集团与客户之间的提供服务合同通常包含运输商品履约义务,由于本集团履约的同时客户即
取得并消耗本集团履约所带来的经济利益,且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成
的履约部分收入款项,本集团将其作为在某一时段内履行的履约义务,按照履约进度确认收
入,履约进度不能合理确定的除外.本集团按照投入法,根据评估已实现的结果、已达到的里
程碑、时间进度、已完工或交付的产品／投入的材料数量、花费的人工工时、花费的机器工
时、发生的成本和时间进度确定提供服务的履约进度.对于履约进度不能合理确定时,本集团
已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够
合理确定为止.
可变对价
本集团部分与客户之间的合同存在销售返利的安排,形成可变对价.本集团按照最有可能发生
金额确定可变对价的最佳估计数,但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累
计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额
应付客户对价
对于应付客户对价,本集团将该应付客户对价冲减交易价格,并在确认相关收入与支付(或承
诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入,除非该应付对价是为了向客户取得其他可明
确区分商品或服务.
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售,本集团在客户取得相关商品控制权时,按照因向客户转让商品
而预期有权收取的对价金额确认收入,按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同
时,按照预期将退回商品转让时的账面价值,扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品
的价值减损)后的余额,确认为一项资产,按照所转让商品转让时的账面价值,扣除上述资产
成本的净额结转成本.每一资产负债表日,集团重新估计未来销售退回情况,并对上述资产和
负债进行重新计量.
第45页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
重大融资成分
对于合同中存在重大融资成分的,本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支
付的应付金额确定交易价格,使用将合同对价的名义金额折现为商品或服务现销价格的折现
率,将确定的交易价格与合同承诺的对价金额之间的差额在合同期间内采用实际利率法摊销
对于预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔未超过一年的,本集团未考虑合同中
存在的重大融资成分.对于预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔未超过一年的,本集
团未考虑合同中存在的重大融资成分
质保义务
根据合同约定、法律规定等,本集团为所销售的商品提供质量保证.对于为向客户保证所销售
的商品符合既定标准的保证类质量保证,本集团按照附注“预计负债”部分进行会计处理.对
于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证,本集
团将其作为一项单项履约义务,按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例,将部
分交易价格分摊至服务类质量保证,并在客户取得服务控制权时确认收入.在评估质量保证是
否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时,本集团考虑该质量保证
是否为法定要求、质量保证期限以及本集团承诺履行任务的性质等因素
主要责任人/代理人
对于本集团自第三方取得商品后,再转让给客户,本集团有权自主决定所交易商品的价格,即
本集团在向客户转让商品前能够控制商品,因此本集团是主要责任人,按照已收或应收对价总
额确认收入.否则,本集团为代理人,按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入,该
金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额,或者按照既定的
佣金金额或比例等确定.
第46页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
20合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本
为取得合同发生的增量成本是指本集团不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等).该成本
预期能够收回的,本集团将其作为合同取得成本确认为一项资产.本集团为取得合同发生的
除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益.
为履行合同发生的成本,不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的,本
集团将其作为合同履约成本确认为一项资产:
－该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类
以费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本
-该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源
－该成本预期能够收回.
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采
用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损益.合同取得成本确
认的资产摊销期限不超过一年的,在发生时计入当期损益
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时,本集团对超出部分计提减值准
备,并确认为资产减值损失:
-本集团因转让与该资产相关的商品或服务预期前能够取得的剩余对价
-为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本
21政府补助
政府补助是本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产,但不包括政府以投资者身份
向本集团投入的资本
政府补助在能够满定政府补助所附条件,并能够收到时,予以确认
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量.政府补助为非货币性资产的,按照公
·
允价值计量.
第47页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
与资产相关的政府补助,本集团将其确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内按照合理、系
统的方法分期计入其他收益或营业外收入.与收益相关的政府补助,如果用于补偿本集团以后
期间的相关成本费用或损失的,本集团将其确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的
期间,计入其他收益或营业外收入；否则直接计入其他收益或营业外收入.
22专项储备
本集团按照国家规定提取的安全生产费,计入相关产品的成本或当期损益,同时计入专项储
备.
本集团使用专项储备时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备.形成固定资产的,待相关资
产达到预定可使用状态时确认为固定资产,同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确
认相同金额的累计折日.该固定资产在以后期间不再计提折日
23借款费用
本集团发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,予以资本化并
计入相关资产的成本,其他借款费用均于发生当期确认为财务费用.
在资本化期间内,本集团按照下列方法确定每一会计期间的利息资本化金额(包括折价或溢价
的摊销):
、对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,本集团以专门借款按实际
利率计算的当期利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂
时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款应予资本化的利息金额.
、对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,本集团根据累计资产支出
超过专门借款部分的资产支出的加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定
般借款应予资本化的利息金额.资本化率是根据一般借款加权平均的实际利率计算确定.
资本化期间是指本集团从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资
本化的期间不包括在内.当资本支出和借款费用已经发生及为使资产达到预定可使用或可销售
状态所必要的购建或生产活动已经开始时,借款费用开始资本化.当购建或者生产符合资本化
条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化.对于符合资本化条件的
资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,本集团暂停借款
费用的资本化.
第48页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
24利润分配
资产负债表日后,经审议批准的利润分配方案中拟分配的利润,不确认为资产负债表日的负
债,在附注中单独披露.
25关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上同受一方控制、共
同控制的,构成关联方.关联方可为个人或企业.仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系
的企业,不构成关联方.
26主要会计估计及判断
编制则务报表时,本集团管理层需要运用估计和假设,这些估计和假设会对会计政策的应用及
资产、负债、收入及费用的金额产生影响.实际情况可能与这些估计不同.本集团管理层对估
计涉及的关键假设和不确定因素的判断进行持续评估,会计估计变更的影响在变更当期和未来
期间予以确认.
(a)主要会计估计
除附注3(7)和(9)载有关于固定资产及无形资产等资产的折l日及摊销和附注11、14、15
载有各类资产减值涉及的会计估计外,其他主要的会计估计如下:
非上市股权投资的公允价值
本集团是根据具有类似合同条款和风险特征的其他金融工具的当前折现率折现的预计未
来现金流量确定对非上市股权投资的公允价值.这要求本集团估计预计未来现金流量
信用风险、波动和折现率,因此具有不确定性.
开发支出
确定资本化的金额时,管理层必须作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以
及预计受益期间的假设.
第49页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
递延所得税资产
在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内,应就所有尚未利用的可
抵扣亏损确认递延所得税资产.这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所
得额的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额.
涉及销售折扣或销售退回的可变对价
本集团对具有类似特征的合同组合,根据销售历史数据、当前销售情况,考虑客户变
动、市场变化等全部相关信息后,对折扣率或退货率等予以合理估计.估计的折扣率或
退货率可能并不等于未来实际的折扣率或退货率,本集团至少于每一资产负债表日对折
扣率或退货率进行重新评估,并根据重新评估后的折扣率或退货率确定会计处理.
质量保证
本集团对具有类似特征的合同组合,根据历史保修数据、当前保修情况,考虑产品改
进、市场变化等全部相关信息后,对保修费率予以合理估计.估计的保修费率可能并不
等于未来实际的保修费率,本集团至少于每一资产负债表日对保修费率进行重新评估
并根据重新评估后的保修费率确定预计负债.
(b)主要会计判断
在应用本集团的会计政策的过程中,管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重
大影响的判断:
经营租赁--作为出租人
本集团就投资性房地产签订了租赁合同.本集团认为,根据租赁合同的条款,本集团保
留了这些房地产所有权上的全部重大风险和报酬,因此作为经营租赁处理.
第50页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
业务模式
金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式,在判断业务模式
时,本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资
产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等.在评估是否以收
取合同现金流量为目标时,本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和
价值等进行分析判断
合同现金流量特征
金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征,需要判断合同现金
流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时,包含对货币时间价值的修
正进行评估时,需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还款特征
的金融资产,需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等.
租赁期-包含续租选择权的租赁合同
租赁期是本集团有权使用租赁资产目不可撤销的期间,有续租选择权,且合理确定将行
使该选择权的,租赁期还包含续租选择权涵盖的期间.本集团部分租赁合同拥有续租选
择权.本集团在评估是否合理确定将行使续租选择权时,综合考虑与本集团行使续租选
择权带来经济利益的所有相关事实和情况,包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的
事实和情况的预期变化.租赁期开始日,本集团认为,由于租赁资产对本集团的运营重
要,目不易获取合适的替换资产,与行使选择权相关的条件及满足相关条件的可能性较
大,本集团能够合理确定将行使续租选择权,因此,租赁期中包含续租选择权涵盖的期
间.租赁期开始日后,如发生本集团可控范围内的重大事件或变化,目影响本集团是否
合理确定将行使相应续租选择权的,本集团将对是否行使续租选择权进行重新评估,并
根据重新评估结果修改租赁期.
第51页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
四、税项
1主要税种及税率
本集团本年度主要税种及其税率列示如下:税种税率税基
企业所得税25%、20%、15%应纳税所得额.
增值税13%、9%、6%、5%、-般纳税人应税收入按13%的税率计算销项
3%、0%差额计缴增值税.税,并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的
城建税7%、5%、1%缴纳的流转税税额.
教育费附加口3%、2%缴纳的流转税税额.
:
2税收优惠
本集团享受的企业所得税优惠情况如下:
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定,国家需要重点扶持的高新技术企业
减按15%的税率征收企业所得税.本公司于2022年10月18日获得北京市科学技术委员会颁
发的《高新技术企业证书》(证书编号:GS202211000025),自2022年10月18日起至2025
年10月18日止,执行15%的企业所得税率.
本集团子公司北京市紫竹大厦有限公司为符合条件的小型微利企业,根据《财政部税务总局关
于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告[2023]6号)规定
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%
的税率缴纳企业所得税.根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公
告》(财政部税务总局公告[2022〕13号)规定,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万
元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税
第52页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
五、企业合并及模拟合并财务报表
1子公司情况
本集团子公司的情况如下:
主要经管地/注册地业务性质注册资本持股比例(%)表决权比例(%)
直接间接
秦星岛紫竹药业有限公司秦岛岛生产338,000,000.00100.00100.00
北京紫竹医药经营有限公司北京市销售批发12,000,000.0083.3383.33
北京市紫竹大厦有限公司北京市租赁12,000,000.0099.83.99.83
六、模拟合并财务报表主要项自注释
1货币资金2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
银行存款5,807,605.793,731,393.128,323,848.67
于2023年8月31日,本集团无所有权受到限制的货币资金(2022年12月31日:无；2021
年12月31日:无).
2应收账款
(1)应收账款按客户类别分析如下:2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
应收关联方16,470,554.5516,177,093.649,966,812.04
应收第三方136,785,509.43134,174,200.66100,412,895.50
小计153,256,063.98150,351,294.30110,379,707.54
减:应收账款坏账准备5,110,697.694,802,997.154,564,985.39
合计148,145,366.29145,548,297.15105,814,722.15
第53页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
(2)应收账款的账龄分析如下:2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
1年以内151,264,632.08149,139,662.17107,911,094.71
1年至2年1,341,781.90561,982.131,043,962.83
3年以上649,650.00649,650.001,424,650.00
153,256,063.98150,351,294.30110,379,707.54
减:应收账款坏账准备5,110,697.694,802,997.154,564,985.39
148,145,366.29145,548,297.15105,814,722.15
账龄自应收账款确认日起开始计算.
应收账款坏长准备的变动下:期/年初余额4,802,997.154,564,985.394,433,938.29
本期/年计提2,113,755.181,322,556.601,109,440.07
本期/年转回(1,806,054.64)(692,344.84)(978,392.97)
本期/年核销-(392,200.00)二
期/年末余额5,110,697.694,802,997.154,564,985.39
自2023年1月1日至2023年8月31日止期间本集团应收账款分账龄的预期信用损失情况0
下:2023年8月31日
预期信用损失率期末账面余额期末减值准备
1年以内2.84%151,264,632.084,303,099.50
1年至2年11.77%1,341,781.90157,948.19
2年至3年100%--
3年以上100%649,650.00649,650.00
153,256,063.985,110,697.69
第54页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
2022年本集团应收账款分账龄的的预期信用损失情况如下:2022年12月31日
预期信用损失率年末账面余额年末减值准备
1年以内2.67%149,139,662.173,988,877.05
1年至2年29.27%561,982.13164,470.10
2年至3年100%--
3年以上100%649,650.00649,650.00
150,351,294.304,802,997.15
2021年本集团应收账款分账龄的预期信用损失情况如下:2021年12月31日
预期信用损失率年末账面余额年末减值准备
1年以内2.72%107,911,094.712,931,542.82
1年至2年20%1,043,962.83208,792.57
2年至3年100%“-
3年以上100%1,424,650.001,424,650.00
110,379,707.544,564,985.39
本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量应收账款的减值准备,并以账龄
与预期信用损失率对照表为基础计算其预期信用损失.根据本集团的历史经验,不同细分客户
群体发生损失的情况没有显著差异,因此在根据账龄信息计算减值准备时未进一步区分不同的
客户群体.
3应收款项融资2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
银行承兑汇票137,623,008.09113,517,989.71112,747,617.10
本集团在日常资金管理中将部分银行承兑汇票背书或贴现,管理上述应收票据的业务模式既以
收取合同现金流量为目标又以出售为目标,因此本集团将该等应收票据重分类为以公允价值计
量目其变动计入其他综合收益金融资产,列报为应收款项融资
第55页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
其他应收款2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
集团往来款项1,226,628,129.68999,810,435.92498,638,296.75
租金20,418,888.8717,081,904.7114,144,216.46
保证金、押金1,202,100.501,153,033.501,492,176.50
处置股权应收款-“500,854,103.92
其他5,644,132.413,215,209.582,567,794.98
小计1,253,893,251.461,021,260,583.711,017,696,588.61
减:其他应收款坏账准备4,234,962.823,500,244.764,257,495.36
合计1,249,658,288.641,017,760,338.951,013,439,093.25
其他应收款的账龄分析如下:2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
1年以内1,248,260,538.561,018,587,350.44513,125,217.36
1年至2年3,118,412.63100,000.50501,009,103.92
2年至3年0.5058,933.00120,000.00
3年以上2,514,299.772,514,299.773,442,267.33
小计1,253,893,251.461,021,260,583.711,017,696,588.61
减:其他应收款坏账准备4,234,962.823,500,244.764,257,495.36
合计1,249,658,288.641,017,760,338.951,013,439,093.25
第56页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
其他应收款按照未来12个月预期信用损失计提的坏账准备的变动如下:
2023年8月31日第一阶段未来12个月预期信用损失
期初余额3,500,244.76
本期计提929,852.68
本期转回(195,134.62)
期末余额4,234,962.82
2022年第一阶段未来12个月预期信用损失
年初余额4,257,495.36
本年计提1,363,543.77
本年转回(2,120,794.37)
3,500,244.76
2021年第一阶段未来12个月预期信用损失
年初余额4,128,472.40
本年计提722,444.48
本年转回(593,421.52)
年末余额4,257,495.36
第57页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
5存货2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
原材料29,441,837.9926,961,636.5026,281,712.29
在产品5,148,827.2711,407,399.163,953,336.44
库存商品128,259,489.08104,408,598.8766,118,740.59
发出商品171,673.0716,176,408.4025,217,366.91
其他808,287.601,167,697.011,035,810.47
小计163,830,115.01160,121,739.94122,606,966.70
减:存货跌价准备34,268,268.1038,816,277.2125,309,839.96
合计129,561,846.91121,305,462.7397,297,126.74
存货跌价准备变动如下:
2023年8月31日期初余额本期增加计提本期减少期末余额
转回转销
原材料462,280.28700,340.58(109,613.79)(36,793.56)1,016,213.51
在产品1,633,530.27743.36(841,448.26)-792,825.37
库存商品36,273,314.031,460,192.61(5,190,193.05)(84,084.37)32,459,229.22
发出商品447,152.63二(447,152.63)二二
38,816,277.212,161,276.55(6,588,407.73)(120,877.93)34,268,268.10
2022年年初余额本年增加计提本年减少年末余额
转回转销
原材料636,419.02385,642.92(316,007.32)(243,774.34)462,280.28
在产品1,633,530.27--1,633,530.27
库存商品23,804,727.5814,237,653.99(1,753,161.03)(15,906.51)36,273,314.03
发出商品868,693.3647,592.96(469,133.69)二447,152.63
25,309,839.9616,304,420.14(2,538,302.04)(259,680.85)38,816,277.21
第58页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
2021年年初余额本年增加计提本年减少年末余额
转回转销
原材料127,101.13708,030.50(67,304.71)(131,407.90)636,419.02
库存商品24,456,442.163,694,690.11(4,342,500.00)(3,904.69)23,804,727.58
发出商品535,048.46333,644.90二二868,693.36
25,118,591.754,736,365.51(4,409,804.71)(135,312.59)25,309,839.96
于2023年8月31日、2022年12月31日及2021年12月31日,本集团存货不存在所有权
受到限制的情况.
6其他流动资产2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
预缴所得税-2,331,181.81-
增值税待抵扣进项税金287,064.24612,791.89377,866.16
应交税费财政返还二760,644.451,564.52
287,064.243,704,618.15379,430.68
长期股权投资2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
联营企业634,346,784.97605,323,611.89527,165,490.74
第59页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间财务报表
2023年8月31日2023年8月31日
期初余额人民币元本期增加人民币元本期减少人民币元期末余额人民币元本期现金红利人民币元
联营企业
北京韩美药品有限公司605,323,611.8987,979,973.08(58,956,800.00)634,346,784.9758,956,800.00
减:长期股权投资减值准备二----
605,323,611.8987,979,973.08(58,956,800.00)634,346,784.9758,956,800.00
第60页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间财务报表
2022年2022年
年初余额本年增加本年减少年末余额本年现金红利
人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元
联营企业
北京韩美药品有限公司527,165,490.7499,214,121.15(21,056,000.00)605,323,611.8921,056,000.00
减:长期股权投资减值准备二二-二-
527,165,490.7499,214,121.15(21,056,000.00)605,323,611.8921,056,000.00
第61页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间财务报表
2021年2021年
年初余额本年增加本年减少年末余额本年现金红利
联营企业
北京韩美药品有限公司437,088,475.2190,077,015.53-527,165,490.74-
减:长期股权投资减值准备二二---
437,088,475.2190,077,015.53-527,165,490.74二
第62页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间财务报表
合营企业和联营企业的主要信息:主要经营地/注册地业务性质注册资本本集团持股比例(%)本集团表决权比例(%)
联营企业
北京韩美药品有限公司北京市医药研发生产美元420万元26.3226.32
下表列示了北京韩美药品有限公司的财务信息,这些财务信息调整了所有会计政策差异且调节
至本财务报表账面金额:2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
流动资产1,961,341,118.421,826,606,408.091,623,091,861.91
非流动资产706,554,267.55714,332,731.23602,519,431.82
资产合计2,667,895,385.972,540,939,139.322,225,611,293.73
流动负债199,532,210.97190,861,751.13176,168,919.14
非流动负债58,770,713.1652,188,315.2847,073,675.00
负债合计258,302,924.13243,050,066.41223,242,594.14
净资产2,409,592,461.842,297,889,072.912,002,368,699.59
按持股比例享有的净资产份额634,346,784.97605,323,611.89527,165,490.74
投资的账面价值634,346,784.97605,323,611.89527,165,490.74
第63页自2023年1月1日至2023年8月31日止期间2022年2021年
营业收入1,395,148,161.741,830,349,487.281,627,285,414.94
所得税费用51,687,790.1652,913,612.0954,034,104.93
净利润334,270,414.42375,520,373.32342,237,900.95
综合收益总额334,270,414.42375,520,373.32342,237,900.95
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间财务报表
8投资性房地产
采用成本模式进行后续计量:
自2023年1月1日至2023年8月31日1上期间房屋及建筑物土地使用权合计
原价
原价期初及期末余额75,492,627.7922,424,530.1697,917,157.95
累计折l日和摊销
期初余额50,602,965.569,996,074.7860,599,040.34
计提1,723,912.30273,119.281,997,031.58
期末余额52,326,877.8610,269,194.0662,596,071.92
减值准备
期初及期末余额1,108,535.04二.1,108,535.04
账面价值
期末余额22,057,214.8912,155,336.1034,212,550.99
期初余额23,781,127.1912,428,455.3836,209,582.57
:
第64页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间财务报表
2022年房屋及建筑物土地使用权合计
原价
年初及年末余额75,492,627.7922,424,530.1697,917,157.95
累计折日和摊销
年初余额48,017,097.159,586,395.8757,603,493.02
计提2,585,868.41409,678.912,995,547.32
年末余额50,602,965.569,996,074.7860,599,040.34
减值准备
年初及年末余额1,108,535.04-1,108,535.04
账面价值
年末余额23,781,127.1912,428,455.3836,209,582.57
年初余额26,366,995.6012,838,134.2939,205,129.89
第65页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间财务报表
2021年房屋及建筑物土地使用权合计
原价
年初余额77,861,694.3822,424,530.16100,286,224.54
处置或报废(2,369,066.59)-(2,369,066.59)
年末余额75,492,627.7922,424,530.1697,917,157.95
累计折日和摊销
年初余额46,947,136.669,176,716.9656,123,853.62
计提2,627,613.01409,678.913,037,291.92
年末余额‘48,017,097.159,586,395.8757,603,493.02
减值准备
年初余额1,108,535.04-1,108,535.04
计提811,414.07-811,414.07
处置或报废(811,414.07)(811,414.07)
年末余额1,108,535.04.1,108,535.04
账面价值
年末余额26,366,995.6012,838,134.2939,205,129.89
年初余额29,806,022.6813,247,813.2043,053,835.88
第66页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间财务报表
9固定资产
2023年8月31日房屋及建筑物机器设备运输工具办公及电子设备合计
原值
年初余额435,957,058.59406,470,862.225,254,380.6211,624,612.88859,306,914.31
购置-6,895,350.441,469,659.618,365,010.05
本期在建工程转入(附注六、13)2,708,962.82--2,708,962.82
出售、报废及损毁二(11,630.00)(81,318.00)(5,500.00)(98,448.00)
期末余额435,957,058.59416,063,545.485,173,062.6213,088,772.49870,282,439.18
累计折日
年初余额246,671,468.63332,295,014.414,009,620.498,242,964.94591,219,068.47
本期计提11,008,826.858,168,307.60257,220.32653,622.4620,087,977.23
内部阵专出--”“
---
期末余额
减值准备
年初余额7,630,569.5810,840,897.351,512.4218,472,979.35
本期计提2,313,892.202,239,048.84-566.254,553,507.29
固定资产内部重分类----
出售、报废及损毁二二-二二
期末余额9,944,461.7813,079,946.19.2,078.6723,026,486.64
账面价值
期末余额168,332,301.3362,531,325.78983,473.914,195,331.42236,042,432.44
年初余额181,655,020.3863,334,950.461,244,760.133,380,135.52249,614,866.49
第67页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间财务报表
2022年房屋及建筑物机器设备运输工具办公及电子设备合计
原值
年初余额439,993,929.21407,608,154.867,011,549.3510,743,001.31865,356,634.73
购置-10,941,979.62-1,391,952.1912,333,931.81
本期在建工程转入(附注六、13)16,981.13291,073.73--308,054.86
固定资产内部重分类-(600,017.56)600,017.56-
出售、报废及损毁(4,053,851.75)(11,770,328.43)(1,757,168.73)(1,110,358.18)(18,691,707.09)
年末余额435,957,058.59406,470,862.225,254,380.6211,624,612.88859,306,914.31
累计折日
年初余额223,197,541.43326,148,302.045,293,100.308,063,852.93562,702,796.70
本年计提25,996,541.6517,209,780.13385,830.48746,472.3644,338,624.62
出售、报废及损毁-(482,558.68)-482,558.68-
年末余额332,295,014.418,242,964.94591,219,068.47
减值准备
年初余额6,915,677.259,109,706.46-.16,025,383.71
本年计提2,043,437.042,321,850.83·-4,365,287.87
固定资产内部重分类.(1,512.42)1,512.42-
出售、报废及损毁(1,328,544.71)(589,147.52)-二(1,917,692.23)
年末余额7,630,569.5810,840,897.35.二.1,512.4218,472,979.35
账面价值
年末余额181,655,020.3863,334,950.461,244,760.133,380,135.52249,614,866.49
年初余额209,880,710.5372,350,146.361,718,449.052,679,148.38286,628,454.32
第68页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间财务报表
2021年房屋及建筑物机器设备运输工具办公及电子设备合计
原值
年初余额462,305,024.75400,360,220.086,730,714.579,504,130.84878,900,090.24
购置79,626.886,340,481.06-1,475,068.967,895,176.90
本期在建工程转入“1,211,373.28280,834.78-1,492,208.06
出售、报废及损毁(22,390,722.42)(303,919.56)二(236,198.49)(22,930,840.47)
年末余额439,993,929.21407,608,154.867,011,549.3510,743,001.31865,356,634.73
累计折日
年初余额224,281,135.73312,073,499.824,920,609.477,736,765.55549,012,010.57
出售、报废及损毁
年末余额223,197,541.43326,148,302.045,293,100.308,063,852.93562,702,796.70
减值准备
年初余额1,361,107.585,422,500.51--6,783,608.09
本年计提11,265,394.473,687,205.95--14,952,600.42
出售、报废及损毁(5,710,824.80)二二二(5,710,824.80)
年末余额6,915,677.259,109,706.46--二16,025,383.71
账面价值
年末余额209,880,710.5372,350,146.361,718,449.052,679,148.38286,628,454.32
年初余额236,662,781.4482,864,219.751,810,105.101,767,365.29323,104,471.58
第69页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间财务报表
10使用权资产
2023年8月31日
第70页房屋及建筑物
成本成本
上年年末及本期期初余额6,383,773.87
累计折日
期初余额3,567,403.06
计提214,580.64
期末余额3,781,983.70
账面价值
期末余额2,601,790.17
期初余额2,816,370.81
2022年
房屋及建筑物
成本
上年年末及本年年初余额6,383,773.87
累计折日
年初余额3,245,532.10
计提321,870.96
年末余额3,567,403.06
账面价值账面价值
年末余额2,816,370.81
年初余额3,138,241.77
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间财务报表
11在建工程2022年12月31日2021年12月31日
账面价值账面余额减值准备账面余额减值准备账面价值
在建工程102,807.92-1,484,444.27二37,735.8537,735.85
重大工程2023年8月31日变动如下:期初余额本期增加转入固定资产其他转出期末余额资金来源
危险化学品生产储存装置自动化改造1,446,708.421,262,254.40(2,708,962.82)二二自筹
重大工程2022年变动如下:年初余额本年增加年末余额资金来源
危险化学品生产储存装置自动化改造1,446,708.42二1,446,708.42自筹
第71页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间财务报表
12无形资产
自2023年1月1日至2023年8月31日止期间土地使用权商标使用权专利技术非专利技术软件合计
原值
期初余额92,011,431.07196,000.008,209,523.8149,928,844.7614,203,124.64164,548,924.28
购置------
开发支出转入-----
期末余额92,011,431.07196,000.008,209,523.8149,928,844.7614,203,124.64164,548,924.28
累计摊销
期初余额38,533,883.88143,000.008,209,523.8111,655,396.1313,723,402.6772,265,206.49
计提1,124,918.19--3,039,840.70472,120.394,636,879.28
期末余额39,658,802.07143,000.008,209,523.8114,695,236.8314,195,523.0676,902,085.77
减值准备
期初余额---8,960,000.00-8,960,000.00
计提二二二二二
期末余额8,960,000.00-8,960,000.00
账面价值
期末余额52,352,629.0053,000.0026,273,607.93二7,601.5878,686,838.51
期初余额53,477,547.1953,000.00二29,313,448.63479,721.9783,323,717.79
第72页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间财务报表
2022年土地使用权商标使用权专利技术非专利技术软件合计
原值
年初余额92,011,431.07196,000.008,209,523.8139,530,184.0914,203,124.64154,150,263.61
开发支出转入--10,398,660.67-10,398,660.67
年末余额92,011,431.07196,000.008,209,523.8149,928,844.7614,203,124.64164,548,924.28
累计摊销
年初余额36,846,820.55143,000.008,209,523.816,664,140.2113,554,582.0265,418,066.59
计提1,687,063.334,991,255.92168,820.656,847,139.90
年末余额38,533,883.88143,000.008,209,523.8111,655,396.1313,723,402.6772,265,206.49
减值准备
年初余额---“
计提二8,960,000.008,960,000.00
年末余额-8,960,000.00二8,960,000.00
账面价值
年末余额53,477,547.1953,000.0029,313,448.63479,721.9783,323,717.79
年初余额55,164,610.5253,000.0032,866,043.88648,542.6288,732,197.02
第73页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间财务报表
2021年土地使用权商标使用权专利技术非专利技术软件合计
原值·
年初余额92,011,431.07196,000.008,209,523.8125,539,796.8414,203,124.64140,159,876.36
购置““---
开发支出转入---13,990,387.25-13,990,387.25
处置二二二二二
年末余额92,011,431.07196,000.008,209,523.8139,530,184.0914,203,124.64154,150,263.61
累计摊销
年初余额35,159,757.22143,000.008,209,523.812,864,474.7913,283,166.8559,659,922.67
计提1,687,063.333,799,665.42271,415.175,758,143.92
处置二二二二
年末余额36,846,820.55143,000.008,209,523.816,664,140.2113,554,582.0265,418,066.59
账面价值
年末余额55,164,610.5253,000.0032,866,043.88648,542.6288,732,197.02
年初余额56,851,673.8553,000.0022,675,322.05919,957.7980,499,953.69
第74页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间财务报表
13开发支出
2022年年初余额本年增加本年减少年末余额
确认无形资产计入当期损益
-致性评价-左炔诺孕酮(0.75mg) 1,440,600.82 - (1,440,600.82) - -
一致性评价-左炔诺孕酮片(1.5mg) 8,593,258.95 364,800.90 (8,958,059.85) 二 二
10,033,859.77364,800.90(10,398,660.67)二二
2021年年初余额本年增加本年减少年末余额
确认无形资产计入当期损益
10mg米非司酮片子富肌瘤四期临床试验 9,715,787.53 - (9,715,787.53) . .
地诺孕素片3,271,262.59793,152.27(4,064,414.86)--
去氧孕烯炔雌醇片1,753,453.77--(1,753,453.77)-
一致性评价-左炔诺孕酮(0.75mg) 1,440,600.82 - - 1,440,600.82
-致性评价-左炔诺孕酮片(1.5mg) 8,297,866.83 295,392.12 - - 8,593,258.95
替勃龙片一致性评价10,770.97--(10,770.97)“
叶酸片一致性评价56,708.41“-(56,708.41)-
依帕司他片一致性评价62,910.44--(62,910.44)-
其他100,991.15109,193.71(210,184.86)二
24,710,352.511,197,738.10(13,990,387.25)(1,883,843.59)10,033,859.77
第75页
·
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
14商誉
2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
成本
期/年初及期/年末余额1,839,516.181,839,516.181,839,516.18
累计减值损失
期/年初及期/年末余额二-二
账面价值
期/年初及期/年末余额1,839,516.181,839,516.181,839,516.18
项目名称年初及年末余额
北京市紫竹大厦有限公司1,839,516.18
注:商誉的可收回金额是按照各被投资单位预计未来现金流量现值确定的.各被投资单位未
来现金流量基于各被投资单位管理层批准的2023年至2027年的财务预算确定,并采用
10.6%的折现率.预测年度期间的现金流量按照递增的增长率为基础计算.该递增的增
长率基于相关行业的增长预测确定,并目不超过该行业的长期平均增长率.在预计未来
现金流量时使用的其他关键假设还有:基于各被投资单位过去的业绩和管理层对市场发
展的预期估计预计销售和毛利.管理层认为上述假设发生的任何合理变化均不会导致商
誉账面价值合计超过其可收回金额.于2023年8月31日,本集团未计提商誉减值准
备.
第76页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
15递延所得税资产/负债
本集团在资产负债表中将某些已确认的递延所得税资产和已确认的递延所得税负债以抵销后的
净额列示,于2023年8月31日,抵销金额为人民币734,268.40元(2022年12月31日:人
民币734,426.86元；2021年12月31日:人民币737,234.58元).
已确认递延所得税资产:可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损递延所得税资产
2023年8月31日2022年12月31日2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
坏账准备2,381,711.411,738,672.061,543,588.75385,046.14295,205.67279,690.05
资产减值准备31,653,927.1731,090,605.6113,087,957.114,748,089.074,663,590.851,963,193.57
内部交易未实现利润23,013,482.358,016,116.6725,267,781.203,452,022.311,202,417.503,790,167.17
合同负债45,045,045.04--6,756,756.76-
递延收益1,939,166.662,210,277.772,538,055.55290,875.00331,541.67380,708.33
租赁税会差异2,659,179.562,593,658.892,467,420.95664,794.89648,414.72616,855.24
106,692,512.1945,649,331.0044,904,803.5616,297,584.177,141,170.417,030,614.36
已确认递延所得税负债:应纳税管时性差异递延所得税负债
2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
租金收入3,469,320.743,797,100.544,452,660.14867,330.19949,275.141,113,165.04
改制评估墙值2,166,707.852,395,733.992,739,273.20541,676.97598,933.55684,818.30
租赁税会差异2,655,435.332,816,370.813,138,241.77663,858.83704,092.70784,560.44
8,291,463.929,009,205.3410,330,175.112,072,865.992,252,301.392,582,543.78
递延所得税和递延所得税资产互抵后金额:自2023年1月1日至2023年
递延所得税资产15,563,315.776,406,743.556,293,379.78
递延所得税负债1,338,597.591,517,874.531,845,309.20
第77页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的到期情况本集团
2022年2021年
2022年-14,737,022.52
2023年--
2024年-
2025年--
2026年28,900,988.7728,900,988.77
合计28,900,988.7743,638,011.29
16其他非流动资产2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
预付设备及工程款7,615,515.325,741,717.152,061,222.80
17应付账款
(1)应付账款按客户类别分析如下:2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
应付关联方947,332.101,212,502.28264,588.34
应付第三方16,006,736.3714,296,476.9226,601,179.36
合计16,954,068.4715,508,979.2026,865,767.70
(2)应付账款的账龄分析如下:2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
账龄
1年以内16,893,611.0815,404,994.6926,372,545.46
1年至2年23,174.8919,230.48388,880.94
2年以上37,282.5084,754.03104,341.30
16,954,068.4715,508,979.2026,865,767.70
第78页
华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
18合同负债
2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
预收货款79,634,595.3587,985,975.8047,767,795.76
通常情况下,本集团收到客户支付的销售货款的时间晚于履行履约义务即确认收入的时间,即
会给予客户信用期.少数情况下,当本集团收到客户提前支付的销售货款后,一般会在3个月
左右的时间内履行履约义务并确认收入.
19应付职工薪酬
2023年8月31日期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴78,184,533.82115,436,301.84(111,870,155.97)81,750,679.69
职工福利费-5,892,752.93(5,892,752.93)“
社会保险费560,551.989,448,401.43(9,237,971.72)770,981.69
其中:医疗保险费460,763.148,238,573.62(7,990,132.30)709,204.46
工伤保险费58,204.36732,991.22(790,654.54)541.04
生育保险费41,584.48476,836.59(457,184.88)61,236.19
住房公积金81.569,125,638.52(9,125,638.52)81.56
工会经费和职工教育经费495,794.703,030,806.12(3,026,726.69)499,874.13
二
79,240,962.06143,957,400.40(140,176.745.39)83,021,617.07
设定提存计划839,626.4015,731,849.69(15,326,552.85)1,244,923.24
其中:基本养老保险费814,872.9013,344,571.86(12,951,556.67)1,207,888.09
失业保险费24,753.50454,301.13(442,019.48)37,035.15
企业年金缴费1,932,976.70(1,932,976.70)二
辞退福利中一年内支付的部分
合计80,080,588.46159,997,922.31(155,811,970.46)84,266,540.31
第79页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
:
2022年年初余额本年增加本年减少年末余额
工资、奖金、津贴和补贴67,191,880.50145,314,938.45(134,322,285.13)78,184,533.82
职工福利费9,349,201.63(9,349,201.63)-
社会保险费450,766.9612,762,607.34(12,652,822.32)560,551.98
其中:医疗保险费387,384.9711,061,170.51(10,987,792.34)460,763.14
工伤保险费28,319.431,063,632.74(1,033,747.81)58,204.36
生育保险费35,062.56637,804.09(631,282.17)41,584.48
住房公积金81.5612,614,851.30(12,614,851.30)81.56
工会经费和职工教育经费821,887.103,653,455.12(3,979,547.52)495,794.70
其他短期薪酬二1,210,297.78(1,210,297.78)二
68,464,616.12184,905,351.62(174,129,005.68)79,240,962.06
设定提存计划705,099.2721,832,896.83(21,698,369.70)839,626.40
其中:基本养老保险费684,422.8218,570,889.65(18,440,439.57)814,872.90
企业年金缴费2,626,090.03(631,840.10)(2,626,090.03)
企业年金缴费二2,626,090.03(2,626,090.03)
辞退福利中一年内支付的部分.85,000.00(85,000.00)
合计69,169,715.39206,823,248.45(195,912,375.38)80,080,588.46
2021年年初余额本年增加本年减少年末余额
工资、奖金、津贴和补贴56,972,996.25137,226,821.18(127,007,936.93)67,191,880.50
职工福利费-10,348,030.15(10,348,030.15)-
社会保险费602,002.4312,177,598.49(12,328,833.96)450,766.96
其中:医疗保险费557,364.6510,726,537.38(10,896,517.06)387,384.97
工伤保险费(37.88)820,245.49(791,888.18)28,319.43
生育保险费44,675.66630,815.62(640,428.72)35,062.56
住房公积金81.5611,877,792.61(11,877,792.61)81.56
工会经费和职工教育经费604,716.013,049,958.14(2,832,787.05)821,887.10
其他短期薪酬-445,520.99(445,520.99)二
58,179,796.25175,125,721.56(164,840,901.69)68,464,616.12
设定提存计划5,451.6420,089,039.78(19,389,392.15)705,099.27
其中:基本养老保险费3,859.4617,074,012.53(16,393,449.17)684,422.82
失业保险费1,592.18650,831.92(631,747.65)20,676.45
企业年金缴费-2,364,195.33(2,364,195.33)-
辞退福利中一年内支付的部分-455,268.00(455,268.00)-
合计58,185,247.89195,670,029.34(184,685,561.84)69,169,715.39
第80页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
20长期应付职工薪酬2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
设定受益计划净负债40,516,000.0041,298,712.4542,393,823.30
减:一年内到期的部分2,345,500.002,325,400.002,028,200.00
38,170,500.0038,973,312.4540,365,623.30
本集团的设定受益计划为本集团已退休或符合特定条件的在岗员工提供的一项补充退休福利计
划.员工在退休后享受的补充退休福利取决于其退休时的职位、工龄以及工资等并受到利息风
险、退休受益人的预期寿命变动风险等因素的影响
该计划不存在设定受益计划资产.
本集团于资产负债表日的补充退休福利义务是根据预期累积福利单位法进行计算的,并经外部
独立精算师蹈睿惠悦管理咨询(深圳)有限公司北京分公司以及安永(中国)企业咨询有限公司
进行审阅.两家精算师均为是中国精算师协会单位会员.
下表为资产负债表日所使用的主要精算假设:
自2023年1月1日
8月31日止期间2022年2021年
折现率2.70%3.00%3.00%
医疗类福利年增长率4.00%4.00%4.00%
:
在损益中确认的有关计划如下:2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
计入管理费用21,000.0079,000.002,023,000.00
计入财务费用800,333.361,230,000.001,293,000.00
821,333.361,309,000.003,316,000.00
第81页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
下表为所使用的重大假设的定量敏感性分析:
2023年8月31日增加(%)设定受益计划义务(减少)减少(%)设定受益计划义务增加
折现率0.25(1,236,000.00)0.251,300,000.00
2022年增加(%)设定受益计划义务(减少)减少(%)设定受益计划义务增加
折现率0.25(1,254,000.00)0.251,325,000.00
21应交税费2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
企业所得税1,761,661.5010,180,404.7967,879,923.39
增值税2,277,063.032,391,131.622,011,134.03
城市维护建设税159,486.19213,199.59137,190.92
印花税109,000.35175,174.13165,898.40
教育费附加口113,898.11152,285.4597,993.51
个人所得税1,556,545.6491,075.56107,828.09
其他2,699,178.8610,967.055,722.45
8,676,833.6813,214,238.1970,405,690.79
22其他应付款2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
向关联方拆借资金--151,656,943.12
押金、保证金14,769,414.6014,145,220.6032,680,364.90
应付设备款在建工程款2,139,756.252,350,782.301,817,038.56
关联方往来4,377,502.214,610,782.214,477,502.21
应付股利1,300,000,000.00--
专业费61,354,736.2227,624,060.8921,824,723.61
其他12,047,235.1512,945,667.289,868,749.35
合计1,394,688,644.4361,676,513.28222,325,321.75
第82页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
23租赁负债2023年8月31日2022年2021年
房屋及建筑物2,681,385.552,593,658.892,467,420.95
24递延收益2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
与资产相关的政府补助1,939,166.662,210,277.772,538,055.55
25预计负债2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
-与资产相关
一致性评价-米索前列醇985,833.33985,833.331,115,833.33
一致性评价-米非司酮953,333.33953,333.331,083,333.33
民口科技重大专项-抗旱孕项目“271,111.11338,888.89
1,939,166.662,210,277.772,538,055.55
2023年8月31日注本年偿付其他减少2023年8月31日
预计罚金及赔偿(12,643,552.67)(6,321,776.34)÷
2022年注本年增加本年偿付基他减少2021年12月31日及2022年12月31日
预计罚金及赔偿18,965,329.01--18,965,329.01
第83页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
注:2021年6月28日,北京市市场监督管理局对北京紫竹医药经营有限公司开展现场调查
调查后发现其涉嫌垄断经营,因此北京紫竹医药经营有限公司于2021年度预提了
18,965,329.01元的预计负债.
2023年5月9日,北京市市场监督管理局正式对北京紫竹医药经营有限公司出具了“京
市监垄罚[2023]06001号”行政处罚决定书,确定罚金为人民币12,643,552.67元.北
京紫竹医药经营有限公司已于2023年6月7日缴纳了相关罚金
于2023年,预计负债转回金额人民币6,321,776.34元计入营业外收入,参见附注
38(1).
26实收资本2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
人民币比例(%)人民币比例(%)人民币比例(%)
北京医药集团有限责任公司660,639,600.00100.00660,639,600.00100.00660,639,600.00100.00
27资本公积
2023年8月31日期初及期末余额
股本溢价6,638,073.09
其他资本公积5,086,802.53
11,724,875.62
2022年年初及年末余额
股本溢价6,638,073.09
其他资本公积5,086,802.53
11,724,875.62
第84页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
28盈余公积
2023年8月31日期初及期末余额
法定盈余公积294,842,802.89
任意盈余公积1,262,976.75
其他704,834.60
296,810,614.24
2022年年初余额本年增加年末余额
法定盈余公积237,315,681.1957,527,121.70294,842,802.89
任意盈余公积1,262,976.75“1,262,976.75
其他704,834.60二704,834.60
239,283,492.5457,527,121.70296,810,614.24
2021年年初余额本年增加年末余额
法定盈余公积205,330,683.0631,984,998.13237,315,681.19
任意盈余公积1,262,976.75-1,262,976.75
其他704,834.60-704,834.60
207,298,494.4131,984,998.13239,283,492.54
根据公司法、本集团章程的规定,本集团按净利润的10%提取法定盈余公积金.法定盈余公积
累计额为本集团注册资本50%以上的,可不再提取.
本集团在提取法定盈余公积金后,可提取任意盈余公积金.经批准,任意盈余公积金可用于弥
补以前年度亏损或增加实收资本.
第85页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
29未分配利润2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
本期/年年初未分配利润1,115,322,913.12904,605,877.15706,830,672.31
加:归属于母公司所有者的净利润279,637,247.41268,244,157.67229,760,202.97
减:提取法定盈余公积-57,527,121.7031,984,998.13
减:对股东的分配1,300,000,000.00-二
期/年末未分配利润94,960,160.531,115,322,913.12904,605,877.15
30营业收入自2023年1月1日
主营业务收入689,069,641.49944,891,033.12882,358,998.63
其中:医药工业689,069,641.49944,891,033.12882,358,998.63
其他业务收入16,600,054.8114,225,408.6621,044,339.20
705,669,696.30959,116,441.78903,403,337.83
营业收入列示如下:至2023年8月31日止期间2022年2021年
销售商品685,273,831.24938,378,472.92873,412,990.85
租金收入15,354,168.5316,452,550.4824,229,563.90
提供劳务收入3,745,113.031,641,182.973,337,646.26
其他1,296,583.502,644,235.412,423,136.82
705,669,696.30959,116,441.78903,403,337.83
第86页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
31税金及附力口至2023年8月31日止期间自2023年1月1日2022年2021年
房产税2,174,528.924,393,501.685,085,175.15
城市维护建设税1,615,708.462,260,300.452,007,833.58
教育费附加1,153,954.041,614,317.031,433,837.08
土地使用税709,728.171,419,820.921,512,118.87
印花税451,398.781,089,566.62667,922.59
其他29,586.7253,505.3046,928.79
6,134,905.0910,831,012.0010,753,816.06
32财务费用至2023年8月31日止期间自2023年1月1日2022年2021年
利息支出888,060.021,530,237.945,496,535.38
减:利息收入5,629,044.338,455,396.743,642,042.28
汇兑损益(345,814.17)(908,484.25)761,106.55
银行手续费147,130.01153,029.74240,903.19
(4,939,668.47)(7,680,613.31)2,856,502.84
33其他收益至2023年8月31日止期间2022年2021年
医药创新品种首试产奖励1,000,000.00“-
与日常经营活动相关的政府补助975,811.82792,686.30797,596.51
代扣个人所得税手续费返还60,789.0843,764.1543,818.55
2,036,600.90836,450.45841,415.06
第87页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表至2023年8月31日止期间自2023年1月1日2022年2021年
与资产相关的政府补助
-致性评价-米非司酮“130,000.00130,000.00
民□科技地方配套-微量杂质项目-“81,127.29
民口科技重大专项-抗早孕项目271,111.1167,777.7867,777.78
-致性评价-米索前列醇二130,000.00130,000.00
与收益相关的政府补助
专利补贴9,250.0040,000.00-
稳岗补贴306,500.71205,244.07202,176.23
疫情补贴-6,064.45-
人才补贴4,950.007,800.0020,000.00
医药创新品种首试产奖励1,000,000.00--
其他444,789.08249,564.15210,333.76
2,036,600.90836,450.45841,415.06
34投资收益至2023年8月31日止期间自2023年1月1日2022年2021年
联营公司投资收益87,979,973.0899,214,121.1590,077,015.53
35信用减值损失
自2023年1月1日
至2023年8月31日止期间2022年2021年
应收账款坏账损失307,700.54630,211.76131,047.10
其他应收款坏账损失/(转回)734,718.06(757,250.60)129,022.96
1,042,418.60(127,038.84)260,070.06
第88页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
36资产减值损失至2023年8月31日止期间自2023年1月1日2022年2021年
存货4,427,131.18(13,766,118.10)(326,560.80)
投资性房地产-“(811,414.07)
固定资产(4,553,507.29)(4,365,287.87)(14,952,600.42)
无形资产二(8,960,000.00)二
(126,376.11)(27,091,405.97)(16,090,575.29)
37资产处置收益至2023年8月31日止期间自2023年1月1日2022年2021年
固定资产处置利得-99,615.988,979,495.57
38营业外收支
(1)营业外收入罚金减免6,321,776.34--
其他1,272.351,002,551.741,282,860.02
合计6,323,048.691,002,551.741,282,860.02
第89页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
(2)营业外支出附注自2023年1月1日至2023年8月31日止期间2022年2021年
预计缴纳罚金27--18,965,329.01
其他438,739.621,540,380.21552,528.06
合计438,739.621,540,380.2119,517,857.07
39所得税费用自2023年1月1日
至2023年8月31日止期间2022年2021年
当期所得税费用30,756,625.6735,482,436.5922,692,905.94
汇算清缴差异调整1,850,272.83(6,351,882.61)(4,923.61)
递延所得税费用(9,335,849.16)(440,798.44)16,507,755.84
23,271,049.3428,689,755.5439,195,738.17
所得税费用与利润总额的关系列示如下:8月31日止期间2022年2021年
利润总额305,394,317.24297,239,160.55258,597,652.10
按税率15%计算的预期所得税45,809,147.5944,585,874.0838,789,647.81
子公司适用不同税率的影响2,569,724.16401,060.86(4,264,622.81)
不可抵扣的费用637,468.83598,183.211,597,967.68
归属于合营企业和联营企业的损益(13,196,995.96)(14,882,118.17)(13,511,552.33)
可抵扣亏损的影响使用前期未确认递延所得税资产的(12,528,803.04)(529,469.28)(3,519,772.41)
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响126,722.439,963,017.7025,815,488.83
研发费用及其他加计扣除(1,996,487.50)(5,094,910.25)(5,706,494.99)
汇算清缴差异调整1,850,272.83(6,351,882.61)(4,923.61)
按本集团实际税率计算的所得税费用23,271,049.3428,689,755.5439,195,738.17
第90页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
注:本集团所得税按在中国境内取得的估计应纳税所得额及适用税率计提.源于其他地区应
纳税所得的税项根据本集团经营所在国家的现行法律、解释公告和惯例,按照适用税率
计算.
40经营活动现金流量
将净利润调节为经营活动现金流量自2023年1月1日至2023年8月31日止期间2022年2021年
净利润282,123,267.90268,549,405.01219,401,913.93
加:信用减值准备1,042,418.60(127,038.84)136,502.49
资产减值准备126,376.1127,091,405.9716,214,142.86
长期资产折旧与摊销处置固定资产、无形资产和26,936,468.7254,503,182.8040,140,723.51
其他长期资产的收益-(99,615.98)(8,962,711.88)
财务费用(4,740,984.31)(6,925,158.80)1,903,601.95
投资收益(87,979,973.08)(99,214,121.15)(90,077,015.53)
递延所得税资产减少/(增加)(9,156,572.22)(113,363.77)16,816,994.07
递延所得税负债减少(179,276.93)(327,434.67)(309,238.23)
存货的增加(3,829,253.00)(37,774,454.09)(14,506,992.42)
经营性应收项目的(增加)/减少(7,293,222.32)(105,463,597.13)14,767,096.90
经营性应付项目的(减少)/增加(33,899,381.50)84,674,625.4266,124,384.55
经营活动产生的现金流量净额163,149,867.96184,773,834.77261,649,402.20
41现金及现金等价物
自2023年1月1日至2023年8月31日止期间2022年2021年
现金5,807,605.793,731,393.128,323,848.67
其中:可随时用于支付的银行存款5,807,605.793,731,393.128,323,848.67
期/年末现金及现金等价物余额5,807,605.793,731,393.128,323,848.67
第91页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表至2023年8月31日止期间自2023年1月1日2022年2021年
现金的期/年末余额5,807,605.793,731,393.128,323,848.67
减:现金的期/年初余额3,731,393.128,323,848.672,086,379.32
现金及现金等价物增加/(减少)额2,076,212.67(4,592,455.55)6,237,469.35
七、公司模拟财务报表主要项目注释
1应收账款
应收账款的账龄分析如下:2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
1年以内291,811,165.28309,629,370.88277,944,906.02
1年至2年349,589.3940,590.90二
292,160,754.67309,669,961.78277,944,906.02
减:应收账款坏账准备744,279.09506,239.99328,739.66
291,416,475.58309,163,721.79277,616,166.36
应收账款环账准备的变动如下:
自2023年1月1日至2023年8月31日止期间2022年2021年
期/年初余额506,239.99328,739.66405,805.36
本期/年计提238,039.10505,022.27328,739.66
本期/年转回二(327,521.94)(405,805.36)
期/年未余额744,279.09506,239.99328,739.66
第92页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
2应收款项融资2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
银行承兑汇票5,769,676.092,689,562.491,965,139.96
其他应收款
其他应收款的账龄分析如下:2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
其他应收款1,185,034,070.02964,304,636.80967,019,892.64
集团往来款项1,164,606,445.60941,738,866.65451,995,451.34
处置股权应收款-500,854,103.92
其他20,427,624.4222,565,770.1514,170,337.38
:1,185,034,070.02964,304,636.80967,019,892.64
减:其他应收款坏账准备1,359,538.10888,383.50733,331.74
1,183,674,531.92963,416,253.30966,286,560.90
其他应收款的账龄分析如下:2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
1年以内1,182,801,557.39964,300,536.80466,139,667.80
1年至2年2,228,412.63-500,854,103.92
2年至3年---
3年以上4,100.004,100.0026,120.92
1,185,034,070.02964,304,636.80967,019,892.64
减:其他应收款坏账准备1,359,538.10888,383.50733,331.74
1,183,674,531.92963,416,253.30966,286,560.90
其他应收款按照未来12个月预期信用损失计提的坏账准备的变动如下:
第93页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
2023年8月31日第一阶段未来12个月预期信用损失
期初余额888,383.50
本期计提471,154.60
本期转回二
期末余额1,359,538.10
2022年第一阶段未来12个月预期信用损失
年初余额733,331.74
本年计提884,283.50
本年转回(729,231.74)
年末余额888,383.50
2021年第一阶段未来12个月预期信用损失
年初余额604,855.15
本年计提718,178.82
本年转回(589,702.23)
年末余额733,331.74
第94页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
4长期股权投资2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日
成本法361,858,022.67361,858,022.67361,858,022.67
权益法634,346,784.97605,323,611.89527,165,490.74
小计996,204,807.64967,181,634.56889,023,513.41
减:长期股权投资减值准备二二二
合计996,204,807.64967,181,634.56889,023,513.41
第95页自2023年1月1日至2023年8月31日止期间
人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元
成本法:
北京紫竹医药经营公司10,000,000.00”10,000,000.00-
秦皇岛紫竹药业有限公司338,000,000.00-338,000,000.00-
北京紫竹大恒有限公司13,858,022.67-13,858,022.67-
权益法北京韩美药品有限公司605,323,611.8987,979,973.08(58,956,800.00)634,346,784.9758,956,800.00
小计
减:长期股权投资减值准备---
合计967,181,634.5687,979,973.08(58,956,800.00)996,204,807.6458,956,800.00
2022年
人民币元人民币元人民币元期末余额人民币元本期现金红利人民币元
成本法
北京紫竹医药经营公司10,000,000.00--10,000,000.00-
秦皇岛紫竹药业有限公司338,000,000.00--338,000,000.00-
北京紫竹大厦有限公司13,858,022.67--13,858,022.67-
权益法北京韩美药品有限公司527,165,490.7499,214,121.15(21,056,000.00)605,323,611.8921,056,000.00
小计889,023,513.4199,214,121.15(21,056,000.00)967,181,634.5621,056,000.00
减:长期股权投资减值准备--
合计889,023,513.4199,214,121.15(21,056,000.00)967,181,634.5621,056,000.00
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表2021年
人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元
成本法
北京紫竹医药经营公司10,000,000.00-10,000,000.00-
秦皇岛紫竹药业有限公司338,000,000.00-338,000,000.00-
北京紫竹大厦有限公司13,858,022.67--13,858,022.67-
权益法北京韩美药品有限公司437,088,475.2190,077,015.53-527,165,490.74二
小计798,946,497.8890,077,015.53.889,023,513.41
减:长期股权投资减值准备二-二-
合计798,946,497.8890,077,015.53889,023,513.41二
合营企业和联营企业的主要信息:主要经营地/注册地业务性质注册资本本公司持股比例(%)本公司表决权比例(%)
联营企业
北京韩美药品有限公司北京市医药研发生产美元420万元26.3226.32
5营业收入自2023年1月1日至2023年8月31日止期间2022年2021年
主营业务收入340,217,972.81474,584,681.05430,667,516.99
其他业务收入15,209,068.9117,991,242.1422,881,835.13
355,427,041.72492,575,923.19453,549,352.12
营业收入列示如下:至2023年8月31日止上期间自2023年1月1日2022年2021年
与客户之间的合同产生的收入343,877,533.00481,079,295.46435,425,089.04
租赁收入11,549,508.7211,496,627.7318,124,263.08
355,427,041.72492,575,923.19453,549,352.12
第96页
华润紫竹药业有限公司华润紫竹药业有限公司
2021年、2022年及2023年1月1日
至2023年8月31日止期间模拟财务报表
投资收益自2023年1月1日至2023年8月31日止期间2022年2021年
按权益法核算的长期股权投资收益87,979,973.0899,214,121.1590,077,015.53
第97页
