华润紫竹药业有限公司自2023年1月1日至2023年12月31日止年度财务报表华润紫竹药业有限公司合并利润表
2023年度
(金额单位：人民币元)附注2023年2022年营业收入七、271088011532.281076181956.57
减：营业成本293702272.18348108552.72
税金及附加七、2811870420.1711643292.89
销售费用七、29390511283.36341554492.63
管理费用七、3077780431.32100070054.34
研发费用七、3166387750.0954216337.63
财务净收益七、32(11166545.96)(8612162.23)
其中：利息费用1333696.511531731.15
利息收入12444671.478816165.94
加：其他收益七、333937067.341145295.02
投资收益七、34112639544.63404434828.72
其中：对联营企业和合营企业
投资收益112639544.6399214121.15
公允价值变动损失(100000.00)-
信用减值损失七、35(664568.67)(57591.02)
资产减值损失七、36(8846061.39)(27091405.97)
资产处置收益七、37231855.55241290.92
营业利润366123758.58607873806.26
加：营业外收入6398873.871078031.13
减：营业外支出2239731.051649577.74
利润总额370282901.40607302259.65
减：所得税费用七、3832099357.8479682766.35
净利润338183543.56527619493.30刊载于第18页至第85页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
第7页华润紫竹药业有限公司
合并利润表(续)
2023年度
(金额单位：人民币元)附注2023年2022年
(一)按经营持续性分类：
1.持续经营净利润338183543.56527619493.30
(二)按所有权归属分类：
1.归属于母公司所有者的净利润337353937.47527314245.96
2.少数股东损益829606.09305247.34
其他综合收益的税后净额(929894.83)396000.00
(一)归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
1.不能重分类进损益的
其他综合收益
(1)重新计量设定受益计划
变动额(929894.83)396000.00
综合收益总额337253648.73528015493.30
归属于母公司所有者的综合收益总额336424042.64527710245.96
归属于少数股东的综合收益总额829606.09305247.34刊载于第18页至第85页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
第8页华润紫竹药业有限公司母公司利润表
2023年度
(金额单位：人民币元)附注2023年2022年营业收入八、5553104397.14492575923.19
减：营业成本166603893.70153826030.99
税金及附加7201935.916453973.14
销售费用31255332.0742832783.02
管理费用52238946.0762277414.38
研发费用55671585.0940887943.32
财务净收益(10617038.57)(6699038.36)
其中：利息费用1199000.001402000.00
利息收入(11806362.17)(7953115.55)
加：其他收益3603189.73439213.47
投资收益112639544.63477460425.07
其中：对联营企业和合营企业
投资收益112639544.6399214121.15
公允价值变动损失(100000.00)-
信用减值损失(96823.91)(332552.09)
资产减值损失(3131043.85)(20065114.59)
资产处置收益57827.10101284.37
营业利润363722436.57650600072.93
加：营业外收入3672.88488545.60
减：营业外支出1584144.781484773.04
利润总额362141964.67649603845.49
减：所得税费用31853222.1674332628.49
净利润330288742.51575271217.00
持续经营净利润330288742.51575271217.00
其他综合收益的税后净额(911667.69)478000.00
综合收益总额329377074.82575749217.00刊载于第18页至第85页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
第9页华润紫竹药业有限公司合并现金流量表
2023年度
(金额单位：人民币元)附注2023年2022年经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金收到
的现金970786171.601011889148.05
收到的税费返还3818273.103452890.07
收到其他与经营活动有关的现金34090023.0872853376.98
经营活动现金流入小计1008694467.781088195415.10
购买商品、接受劳务支付的现金支付
的现金105041775.36147142603.20
支付给职工以及为职工支付的现金227265199.56241577699.98
支付的各项税费103309755.04139622498.17
支付其他与经营活动有关的现金344802483.97354188523.29
经营活动现金流出小计780419213.93882531324.64
经营活动产生的现金流量净额七、39(1)228275253.85205664090.46
投资活动产生的现金流量：
取得投资收益收到的现金58956800.0021056000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额收回的现金净
额396885.60137308.39处置子公司及其他营业单位收到的现
金净额-402173113.65
投资活动现金流入小计59353685.60423366422.04刊载于第18页至第85页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
第10页华润紫竹药业有限公司
合并现金流量表(续)
2023年度
(金额单位：人民币元)附注2023年2022年购建固定资产、无形资产和其他长期
资产支付的现金支付的现金9842335.079702919.78
支付其他与投资活动有关的现金-22000000.00
投资活动现金流出小计9842335.0731702919.78
投资活动产生的现金流量净额49511350.53391663502.26
筹资活动产生的现金流量：
偿还债务支付的现金-100000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现
金的现金-51830943.12
支付其他与筹资活动有关的现金276638016.45465646598.82
筹资活动现金流出小计276638016.45617477541.94
筹资活动使用的现金流量净额(276638016.45)(617477541.94)
汇率变动对现金及现金等价物的影响-603102.76
现金及现金等价物净增加/(减少)额七、39(2)1148587.93(19546846.46)
加：年初现金及现金等价物余额3731393.1223278239.58年末现金及现金等价物余额七、39(3)4879981.053731393.12刊载于第18页至第85页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
第11页华润紫竹药业有限公司母公司现金流量表
2023年度
(金额单位：人民币元)附注2023年2022年经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金收到的
现金523370218.66456560077.64
收到其他与经营活动有关的现金51014933.8783115075.98
经营活动现金流入小计574385152.53539675153.62
购买商品、接受劳务支付的现金支付的
现金(66778180.89)(63770412.37)
支付给职工以及为职工支付的现金(108199190.01)(96451054.73)
支付的各项税费(77165376.57)(112079700.29)
支付其他与经营活动有关的现金(91181936.66)(77741390.09)
经营活动现金流出小计(343324684.13)(350042557.48)
经营活动产生的现金流量净额231060468.40189632596.14
投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金-400891170.00
取得投资收益收到的现金58956800.0071910103.92
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额收回的现金
净额953887.27103290.00
投资活动现金流入小计59910687.27472904563.92
购建固定资产、无形资产和其他长期资
产支付的现金支付的现金(5985080.82)(6480330.54)
支付其他与投资活动有关的现金-(22000000.00)
投资活动现金流出小计(5985080.82)(28480330.54)
投资活动产生的现金流量净额53925606.45444424233.38刊载于第18页至第85页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
第12页华润紫竹药业有限公司
母公司现金流量表(续)
2023年度
(金额单位：人民币元)附注2023年2022年筹资活动产生的现金流量：
偿还债务支付的现金-(100000000.00)
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
的现金-(51830943.12)
支付其他与筹资活动有关的现金(285108670.56)(482008822.59)
筹资活动现金流出小计(285108670.56)(633839765.71)
筹资活动使用的现金流量净额(285108670.56)(633839765.71)
现金及现金等价物净(减少)/增加额(122595.71)217063.81
加：年初现金及现金等价物余额1088996.19871932.38年末现金及现金等价物余额966400.481088996.19刊载于第18页至第85页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
第13页华润紫竹药业有限公司合并所有者权益变动表
2023年度
(金额单位：人民币元)归属于母公司所有者权益实收资本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计少数股东权益所有者权益合计
2023年1月1日余额660639600.0011724875.62111000.00708861.02296810614.241115322913.122085317864.00(14237631.54)2071080232.46
本年增减变动金额
1.综合收益总额--(929894.83)--337353937.47336424042.64829606.09337253648.73
2.利润分配
-提取盈余公积----33028874.25(33028874.25)---
-对所有者的分配-----(1300000000.00)(1300000000.00)-(1300000000.00)
3.专项储备
-提取专项储备---2645396.86--2645396.86-2645396.86
-使用专项储备---(1466490.93)--(1466490.93)-(1466490.93)
上述1至3小计--(929894.83)1178905.9333028874.25(995674936.78)(962397051.43)829606.09(961567445.34)
2023年12月31日余额660639600.0011724875.62(818894.83)1887766.95329839488.49119647976.341122920812.57(13408025.45)1109512787.12
刊载于第18页至第85页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
第14页华润紫竹药业有限公司
合并所有者权益变动表(续)
2022年度
(金额单位：人民币元)归属于母公司所有者权益实收资本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计少数股东权益所有者权益合计
2022年1月1日余额660639600.0011724875.62(285000.00)-239283492.54645443788.861556806757.02(14542878.88)1542263878.14
本年增减变动金额
1.综合收益总额--396000.00--527314245.96527710245.96305247.34528015493.30
2.利润分配
-提取盈余公积----57527121.70(57527121.70)---
3.所有者权益内部结转
-其他综合收益结转留存收益-----92000.0092000.00-92000.00
4.专项储备
-提取专项储备---2449128.35--2449128.35-2449128.35
-使用专项储备---(1740267.33)--(1740267.33)-(1740267.33)
上述1至4小计--396000.00708861.0257527121.70469879124.26528511106.98305247.34528816354.32
2022年12月31日余额660639600.0011724875.62111000.00708861.02296810614.241115322913.122085317864.00(14237631.54)2071080232.46
刊载于第18页至第85页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
第15页华润紫竹药业有限公司母公司所有者权益变动表
2023年度
(金额单位：人民币元)实收资本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计
2023年1月1日余额660639600.0011286325.2297000.00296810614.241222853434.772191686974.23
本年增减变动金额
1.综合收益总额--(911667.69)-330288742.51329377074.82
2.利润分配
-提取盈余公积---33028874.25(33028874.25)-
-对所有者的分配----(1300000000.00)(1300000000.00)
上述1至2小计--(911667.69)33028874.25(1002740131.74)(970622925.18)
2023年12月31日余额660639600.0011286325.22(814667.69)329839488.49220113303.031221064049.05
刊载于第18页至第85页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
第16页华润紫竹药业有限公司
母公司所有者权益变动表(续)
2022年度
(金额单位：人民币元)实收资本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计
2022年1月1日余额660639600.0011286325.22(381000.00)239283492.54705109339.471615937757.23
本年增减变动金额
1.综合收益总额--478000.00-575271217.00575749217.00
2.利润分配
-提取盈余公积---57527121.70(57527121.70)-
上述1至2小计--478000.0057527121.70517744095.30575749217.00
2022年12月31日余额660639600.0011286325.2297000.00296810614.241222853434.772191686974.23
刊载于第18页至第85页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
第17页华润紫竹药业有限公司财务报表附注
(金额单位：人民币元)一公司基本情况
华润紫竹药业有限公司(“本公司”)是一家在中华人民共和国北京市注册的有限责任公司，其前身为北京第三制药厂，2000年12月根据“国家经贸委产业(2000)1086号”文件及“财
政部(2000)822号”文，完成债转股工作，并于2000年12月28日经北京市工商行政管理
局批准注册成立，营业期限为100年。成立时注册资本人民币36763.96万元，其中：北京医药集团有限责任公司出资人民币18843.69万元，持股比例为51.26%；中国信达资产管理公司出资人民币17920.27万元，持股比例为48.74%。后股权几经变更，公司注册资本为人民币38063.96万元，北京医药集团有限责任公司对本公司持股100%。于2020年，北京医药集团有限责任公司对本公司增资人民币8000万元，至此本公司的注册资本变更为人民币
66063.96万元。
本公司位于北京市朝阳区朝阳北路27号。本公司及子公司(统称“本集团”)主要从事销售及制造医药工业品。
本公司的母公司和最终控制方为于中华人民共和国成立的北京医药集团有限责任公司和中国华润有限公司。
二财务报表编制基础本公司以持续经营为基础编制财务报表。
1遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月
31日的合并财务状况和财务状况、2023年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量。
2会计年度
本集团的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3记账本位币及列报货币
本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。
第18页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表三主要会计政策和主要会计估计
1企业合并及合并财务报表
本集团取得对另一个或多个企业(或一组资产或净资产)的控制权且其构成业务的，该交易或事项构成企业合并。企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。
对于非同一控制下的交易，购买方在判断取得的资产组合等是否构成一项业务时，将考虑是否选择采用“集中度测试”的简化判断方式。如果该组合通过集中度测试，则判断为不构成业务。如果该组合未通过集中度测试，仍应按照业务条件进行判断。
当本集团取得了不构成业务的一组资产或净资产时，应将购买成本按购买日所取得各项可辨认资产、负债的相对公允价值基础进行分配，不按照以下企业合并的会计处理方法进行处理。
(1)同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的资本溢价；资本公积中的资本溢价不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用，于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
(2)非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。本集团作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产(包括购买日之前所持有的被购买方的股权)、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日公允价值份额的差额，如为正数则确认为商誉；如为负数则计入当期损益。本集团将作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本集团为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本集团在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
第19页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
(3)合并财务报表
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司的子公司。控制，是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。
对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以被合并子公司的各项资产、负债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。
对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的被购买子公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司纳入本公司合并范围。
当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司的会计期间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销。集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。
子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的所有者权益中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。
本集团丧失对原有子公司控制权时，由此产生的任何处置收益或损失，计入丧失控制权当期的投资收益。对于剩余股权投资，本集团按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，由此产生的任何收益或损失，也计入丧失控制权当期的投资收益。
2外币折算
本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为人民币，其他外币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率的近似汇率折合为人民币。即期汇率的近似汇率是按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的当期平均汇率。
第20页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
于资产负债表日，外币货币性项目采用该日的即期汇率折算。除与购建或者生产符合资本化条件资产有关的专门借款本金和利息的汇兑差额(参见附注三、21)外，其他汇兑差额计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算。
3现金和现金等价物
现金和现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、流动性强、易于
转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
4存货
存货按成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。发出存货的实际成本采用加权平均法计量。除原材料采购成本外，在产品及产成品还包括直接人工和按照适当比例分配的生产制造费用。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。
按单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
5长期股权投资
(1)对子公司的投资
在本集团合并财务报表中，对子公司按附注三、1(3)进行处理。
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在本公司个别财务报表中，对子公司的长期股权投资的投资成本按以下原则进行初始计量：
?对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照合并日取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的资本溢价；资本公积中的资本溢价不足冲减时，调整留存收益。
?对于非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照购买日取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，作为该投资的初始投资成本。
?对于通过企业合并以外的其他方式形成的对子公司的长期股权投资，在初始确认时，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
在个别财务报表中，本公司采用成本法对子公司的长期股权投资进行后续计量，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照应享有子公司宣告分派的现金股利或利润确认当期投资收益。对子公司的投资按照成本减去减值准备(附注三、13(2))后在资产负债表内列示。
(2)对合营企业和联营企业的投资合营企业指本集团与其他合营方共同控制且仅对其净资产享有权利的一项安排。
联营企业指本集团能够对其施加重大影响的企业。
对于以支付现金取得的长期股权投资，本集团按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
后续计量时，对合营企业和联营企业的长期股权投资采用权益法核算，除非投资符合持有待售的条件。
本集团在采用权益法核算时的具体会计处理包括：
?对于长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以前者作为长期股权投资的成本；对于长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以后者作为长期股权投资的成本，长期股权投资的成本与初始投资成本的差额计入当期损益。
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?取得对合营企业和联营企业投资后，本集团按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。对合营企业或联营企业除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动(以下简称“其他所有者权益变动”)，本集团按照应享有或应分担的份额计入所有者权益，并同时调整长期股权投资的账面价值。
?在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动
的份额时，本集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基础，按照本集团的会计政策或会计期间进行必要调整后确认投资收益和其他综合收益等。本集团与联营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，在权益法核算时予以抵销。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。
?本集团对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本集团负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对合营企业和联营企业的长期股权投资，本集团按照附注三、13(2)的原则计提减值准备。
6投资性房地产
本集团将持有的为赚取租金或资本增值，或两者兼有的房地产划分为投资性房地产。本集团采用成本模式计量投资性房地产，即以成本减累计折旧、摊销及减值准备(参见附注三、13(2))在资产负债表内列示。本集团将投资性房地产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在使用寿命内按年限平均法计提折旧或进行摊销，除非投资性房地产符合持有待售的条件。
使用寿命预计净残值折旧率
房屋及建筑物20-35年5.00%2.71%-4.75%
土地使用权50年5.00%1.90%
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7固定资产及在建工程
固定资产指本集团为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
固定资产以成本减累计折旧及减值准备(参见附注三、13(2))在资产负债表内列示，在建工程
以成本减减值准备(参见附注三、13(2))在资产负债表内列示。
外购固定资产的初始成本包括购买价款、相关税费以及使该资产达到预定可使用状态前所发生
的可归属于该项资产的支出。自行建造固定资产的初始成本包括工程用物资、直接人工和使该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程于达到预定可使用状态时转入固定资产。在建工程不计提折旧。
企业将固定资产达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对相关的收入和成本分别进行
会计处理，计入当期损益。
对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在与支出相关的经济利益很可能流入本集团时资本化计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。
报废或处置固定资产项目所产生的损益为处置所得款项净额与项目账面金额之间的差额，并于报废或处置日在损益中确认。
本集团将固定资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在其使用寿命内按年限平均法计提折旧，除非固定资产符合持有待售的条件，各类固定资产的使用寿命、残值率和折旧率分别为：
使用寿命残值率折旧率
房屋建筑物20-35年5.00%2.71%-4.75%
机器设备5-10年5.00%9.50%-19.00%
运输工具5年5.00%19.00%
办公及电子设备5年5.00%19.00%
本集团至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
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8租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进行如下评估：
?合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；
?承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；
?承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。在分拆合同包含的租赁和非租赁部分时，承租人按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。出租人按附注三、19所述会计政策中关于交易价格分摊的规定分摊合同对价。
(1)本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产按照成本进行初始计量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)，发生的初始直接费用以及为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。使用权资产按附注三、13(2)所述的会计政策计提减值准备。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量，折现率为租赁内含利率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
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本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：
?根据担保余值预计的应付金额发生变动；
?用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；
?本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致。
在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
本公司已选择对短期租赁(租赁期不超过12个月的租赁)和低价值资产租赁不确认使用权资产
和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
(2)本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁应用上述短期租赁的简化处理，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
融资租赁下，在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按附注三、13(1)所述的会计政策进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
第26页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表经营租赁的租赁收款额在租赁期内按直线法确认为租金收入。本公司将其发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
9无形资产
无形资产以成本减累计摊销(仅限于使用寿命有限的无形资产)及减值准备(参见附注三、
13(2))在资产负债表内列示。
对于使用寿命有限的无形资产，本集团将无形资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后按直线法在预计使用寿命期内摊销，除非该无形资产符合持有待售的条件。各项无形资产的摊销年限分别为：
摊销年限土地使用权50年商标使用权4-10年专利技术14-15年非专利技术5-10年软件5年本集团至少在每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，如果开发形成的某项产品或工序等在技术和商业上可行，而且本集团有充足的资源和意向完成开发工作，并且开发阶段支出能够可靠计量，则开发阶段的支出便会予以资本化。资本化开发支出按成本减减值准备(参见附注三、13(2))在资产负债表内列示。其他开发费用则在其产生的期间内确认为费用。
企业对于研发过程中产出的产品或副产品对外销售，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。
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10商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。
本集团对商誉不摊销，以成本减累计减值准备(参见附注三、13(2))在资产负债表内列示。商
誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。
11长期待摊费用
本集团将已发生且受益期在一年以上的各项费用确认为长期待摊费用。长期待摊费用以成本减累计摊销及减值准备(参见附注三、13(2))在资产负债表内列示。
12金融工具
本集团的金融工具包括货币资金、除长期股权投资(参见附注三、5)以外的股权投资、应收款
项、应付款项、借款及实收资本等。
(1)金融资产及金融负债的确认和初始计量
金融资产和金融负债在本公司成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认。
在初始确认时，金融资产及金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款，本公司按照根据附注三、18会计政策确定的交易价格进行初始计量。
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(2)金融资产的分类和后续计量
(a) 本集团金融资产的分类
本公司通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在初始确认时将金融资产分为不同类别：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
?本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
?该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
?本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；
?该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
(b) 本集团金融资产的后续计量
?以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
?以摊余成本计量的金融资产
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
?以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。
终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
?以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
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(3)金融负债的分类和后续计量本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及以摊余成本计量的金融负债。
?以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。
?财务担保负债
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
初始确认后，财务担保合同相关收益依据附注三、18所述会计政策的规定分摊计入当期损益。财务担保负债以按照依据金融工具的减值原则(参见附注三、13(1))所确定的损失准备金额以及其初始确认金额扣除财务担保合同相关收益的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
?以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对于该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
(4)抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
?本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
?本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
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(5)金融资产和金融负债的终止确认
满足下列条件之一时，本公司终止确认该金融资产：
?收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
?该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
?该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。
金融资产转移整体满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益：
?被转移金融资产在终止确认日的账面价值；
?因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
债权投资)之和。
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。
(6)权益工具
本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入所有者权益。回购本公司权益工具支付的对价和交易费用，减少所有者权益。
13资产减值准备
除附注三、4及16中涉及的资产减值外，其他资产的减值按下述原则处理：
(1)金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
?以摊余成本计量的金融资产。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的债权投资或权益工具投资，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产。
第32页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金
流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限(包括考虑续约选择权)。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于应收账款，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本公司基于历史信用损失经验、使用准备矩阵计算上述金融资产的预期信用损失，相关历史经验根据资产负债表日借款人的特定因素、以及对当前状况和未来经济状况预测的评估进行调整。
除应收账款外，本公司对满足下列情形的金融工具按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，对其他金融工具按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备：
?该金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险；或
?该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义
务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
第33页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
?债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
?已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级(如有)的严重恶化；
?已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
?现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
本公司认为金融资产在下列情况发生违约：
?借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品(如果持有)等追索行动；或
?金融资产逾期超过90天。
已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
?发行方或债务人发生重大财务困难；
?债务人违反合同，如偿付利息或本金违约等；
?本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
?债务人很可能破产或进行其他财务重组；
?发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
第34页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，被减记的金融资产仍可能受到本公司催收到期款项相关执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(2)其他资产的减值
本集团在资产负债表日根据内部及外部信息以确定下列资产是否存在减值的迹象，包括：
?固定资产
?在建工程
?使用权资产
?无形资产
?商誉
?采用成本模式计量的投资性房地产
?长期股权投资
本集团对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计资产的可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，本集团于每年年度终了对商誉估计其可收回金额。本集团依据相关资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中的受益情况分摊商誉账面价值，并在此基础上进行商誉减值测试。
资产组由创造现金流入相关的资产组成，是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。
可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合，下同)的公允价值(参见附注三、14)减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
第35页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。
可收回金额的估计结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额(如可确定的)、该资产预计未来现金流量的现值(如可确定的)和零三者之中最高者。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。
14公允价值的计量
除特别声明外，本集团按下述原则计量公允价值：
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的特征(包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等)，并采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
15职工薪酬
(1)短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生或按规定的基准和比例计提的职工工资、奖金、医疗保险费和工伤保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)离职后福利-设定提存计划
本集团所参与的设定提存计划是按照中国有关法规要求，本集团职工参加的由政府机构设立管理的社会保障体系中的基本养老保险。基本养老保险的缴费金额按国家规定的基准和比例计算。本集团在职工提供服务的会计期间，将应缴存的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
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(3)离职后福利-设定受益计划本集团的设定受益计划是为已退休或符合特定条件的在岗员工提供的一项补充退休福利计划。
本集团根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，然后将其予以折现后的现值确认为一项设定受益计划负债。
本集团将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，对属于服务成本和设定受益计划负债的利息费用计入当期损益或相关资产成本，对属于重新计量设定受益计划负债所产生的变动计入其他综合收益。
(4)辞退福利
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债，同时计入当期损益：
?本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
?本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划；并且，该重组计划已开始实施，或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成了对本集团将实施重组的合理预期时。
16所得税
除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本集团将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
当期所得税是按本年度应税所得额，根据税法规定的税率计算的预期应交所得税，加上以往年度应付所得税的调整。
资产负债表日，如果本集团拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。
递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
如果单项交易不是企业合并交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债并未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，则
第37页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表该项交易中产生的暂时性差异不会产生递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生相关的递延所得税。
资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额。
资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
?纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
?并且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
17预计负债
如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团会确认预计负债。对于货币时间价值影响重大的，预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定。
18收入确认
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
销售商品合同本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品及相关服务的履约义务。本集团通常在综合考虑了下列因素的基础上，以客户验收时点确认收入。取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
第38页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表提供服务合同
本集团与客户之间的提供服务合同通常包含若干履约义务，由于本集团履约的同时客户即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收入款项，本集团将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本集团按照投入法，根据发生的成本确定提供服务的履约进度。
对于履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
可变对价
本集团部分与客户之间的合同存在销售返利的安排，形成可变对价。本集团按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本集团所销售的商品提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本集团按照附注三、17进行会计处理。
19政府补助
政府补助是本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，但不包括政府以投资者身份向本集团投入的资本。
政府补助在能够满足政府补助所附条件，并能够收到时，予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量。
第39页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
与资产相关的政府补助，本集团将其冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，如果用于补偿本集团以后期间的相关成本费用或损失的，本集团将其确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入其他收益或营业外收入；否则直接冲减相关成本。
20专项储备
本集团按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备。
本集团使用专项储备时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，待相关资产达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
21借款费用
本集团发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化并计入相关资产的成本，其他借款费用均于发生当期确认为财务费用。
22利润分配
资产负债表日后，经审议批准的利润分配方案中拟分配的利润，不确认为资产负债表日的负债，在附注中单独披露。
23关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方。
24分部报告
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在各单项产品或劳务的性质、生产过程的性质、产品或劳务的客
户类型、销售产品或提供劳务的方式、生产产品及提供劳务受法律及行政法规的影响等方面具
有相同或相似性的，可以合并为一个经营分部。本集团以经营分部为基础考虑重要性原则后确定报告分部。
本集团在编制分部报告时，分部间交易收入按实际交易价格为基础计量。编制分部报告所采用的会计政策与编制本集团财务报表所采用的会计政策一致。本集团仅有一个分部。
第40页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
25主要会计估计及判断
编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
判断
在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断：
经营租赁——作为出租人
本集团就投资性房地产签订了租赁合同。本集团认为，根据租赁合同的条款，本集团保留了这些房地产所有权上的全部重大风险和报酬，因此作为经营租赁处理。
业务模式
金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
合同现金流量特征
金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。
租赁期——包含续租选择权的租赁合同
租赁期是本集团有权使用租赁资产且不可撤销的期间，有续租选择权，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本集团部分租赁合同拥有续租选择权。本集团在评估是否合理确定将行使续租选择权时，综合考虑与本集团行使续租选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化。租赁期开始日，本集团认为，由于租赁资产对本集团的运营重要，且不易获取合适的替换资产，与行使选择权相关的条件及满足相关条件的可能性较大，本集团能够合理确定将行使续租选择权，因此，租赁期中包含续租选择权涵盖的期间。租赁期开始日后，如发生本集团可控范围内
第41页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
的重大事件或变化，且影响本集团是否合理确定将行使相应续租选择权的，本集团将对是否行使续租选择权进行重新评估，并根据重新评估结果修改租赁期。
估计的不确定性
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。
金融工具减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
除金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外)本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
商誉减值本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。详见附注七、14。
非上市股权投资的公允价值本集团是根据具有类似合同条款和风险特征的其他金融工具的当前折现率折现的预计未来现金
流量确定对非上市股权投资的公允价值。这要求本集团估计预计未来现金流量、信用风险、波动和折现率，因此具有不确定性。
第42页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表递延所得税资产
在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
涉及销售折扣或销售退回的可变对价
本集团对具有类似特征的合同组合，根据销售历史数据、当前销售情况，考虑客户变动、市场变化等全部相关信息后，对折扣率或退货率等予以合理估计。估计的折扣率或退货率可能并不等于未来实际的折扣率或退货率，本集团至少于每一资产负债表日对折扣率或退货率进行重新评估，并根据重新评估后的折扣率或退货率确定会计处理。
质量保证
本集团对具有类似特征的合同组合，根据历史保修数据、当前保修情况，考虑产品改进、市场变化等全部相关信息后，对保修费率予以合理估计。估计的保修费率可能并不等于未来实际的保修费率，本集团至少于每一资产负债表日对保修费率进行重新评估，并根据重新评估后的保修费率确定预计负债。
四会计政策变更的说明
1会计政策变更的内容及原因
本集团于2023年度执行了财政部于2022年11月颁布的《企业会计准则解释第16号》(财会
[2022]31号)(“解释第16号”)中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理规定”的规定。
根据该规定，本集团对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差
异的单项交易，即租赁交易，不适用《企业会计准则第18号——所得税》中关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。本集团对该交易初始确认所产生的新增应纳税暂时性差异，根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时确认相应的递延所得税负债。
此外，本集团在上述新增应纳税暂时性差异于未来各期间转回时有充足尚未确认递延所得资产的可抵扣暂时性差异，因此确认了与递延所得税负债金额相等的递延所得税资产。该新增确认的递延所得税资产和递延所得税负债满足资产负债表净额列报的条件，净额列报后采用上述规定未对本集团的财务状况及经营成果产生重大影响。
第43页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表五税项
1本集团适用的与产品销售相关的税费有增值税
税种计缴标准
增值税按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入的13%、9%、6%、
5%计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部
分为应缴增值税
城市维护建设税按实际缴纳的增值税的7%、5%、1%
教育费附加按实际缴纳的增值税的3%
地方教育费附加按实际缴纳的增值税的2%
2所得税
本集团子公司秦皇岛紫竹药业有限公司及北京紫竹医药经营有限公司适用企业所得税率为法定
税率25%(2022年：25%)。
本集团享受的企业所得税优惠情况如下：
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。本公司于2022年10月18日获得北京市科学技术委员会颁发的《高新技术企业证书》(证书编号：GS202211000025)，自 2022 年 10 月 18 日起至 2025年10月18日止，执行15%的企业所得税率。
本集团子公司北京市紫竹大厦有限公司为符合条件的小型微利企业，根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公
告〔2021〕8号)规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告〔2022〕13号)规定，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
第44页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
3应交税费
本集团
2023年2022年
人民币元人民币元
应交增值税4748196.792391131.62
应交所得税14521.1710180404.79
应交城市维护建设税328505.51213199.59
教育费附加234646.80152285.45
房产税1962495.444791.16
个人所得税619345.8191075.56
印花税172873.16175174.13
其他495547.406175.89
合计8576132.0813214238.19本公司
2023年2022年
人民币元人民币元
应交增值税2433000.131320386.92
应交所得税-8022343.12
应交城市维护建设税169432.3492427.08
教育费附加72613.8539611.61
地方教育费附加48409.2526407.74
房产税1962495.444791.16
个人所得税420942.1568329.86
土地使用税488179.27523.42
其他59069.0463571.40
合计5654141.479638392.31
第45页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表六企业合并及合并财务报表
1于2023年12月31日，纳入本公司合并财务报表范围的子公司如下：
本公司直接本公司直接和间接持股比例和间接享有
子公司名称主要经营地业务性质注册资本(或类似权益比例)表决权比例
秦皇岛紫竹药业有限公司秦皇岛市药品生产338000000.00100.00%100.00%
北京紫竹医药经营有限公司北京市药品销售批发12000000.0083.33%83.33%
北京市紫竹大厦有限公司北京市租赁12000000.0099.83%99.83%
2重要的少数股东权益
下表列示了对本集团重要的子公司少数股东持有权益的相关情况：
2023年
本年本年年末少数股东归属于少数向少数股东累计少数子公司名称的持股比例股东的损益支付的股利股东权益
北京市紫竹医药经营有限公司16.67%829026.34-(13443356.52)
2022年
本年本年年末少数股东归属于少数向少数股东累计少数子公司名称的持股比例股东的损益支付的股利股东权益
北京市紫竹医药经营有限公司16.67%305078.81-(14272382.86)
第46页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
下表列示了上述重要的非全资子公司的主要财务信息，这些子公司的主要财务信息是集团内部交易抵销前的金额，但是经过了合并日公允价值以及统一会计政策的调整：
北京紫竹医药经营有限公司
2023年2022年
流动资产303524836.67280597591.15
非流动资产726734.92665976.13
资产合计304251571.59281263567.28
流动负债384895581.93347915412.02
非流动负债-18965329.01
负债合计384895581.93366880741.03
营业收入827800449.99732532519.52
净利润4973163.411830106.81
综合收益总额4973163.411830106.81
经营活动现金流量(11345301.07)443172.33七合并财务报表项目附注
1货币资金
2023年2022年
人民币元人民币元
银行存款4879981.053731393.12
第47页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
2应收账款
(1)应收账款按客户类别分析如下：
2023年2022年
人民币元人民币元
应收关联公司24434336.3016177093.64
其他客户147692460.44134174200.66
小计172126796.74150351294.30
减：坏账准备4709577.714802997.15
合计167417219.03145548297.15
(2)应收账款按账龄分析如下：
2023年2022年
人民币元人民币元
1年以内(含1年)171533596.94149139662.17
1年至2年(含2年)593199.80561982.13
3年以上-649650.00
小计172126796.74150351294.30
减：坏账准备4709577.714802997.15
合计167417219.03145548297.15账龄自应收账款确认日起开始计算。
(3)应收账款预期信用损失的评估：
本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量应收账款的减值准备，并以逾期天数与预期信用损失率对照表为基础计算其预期信用损失。根据本公司的历史经验，不同细分客户群体发生损失的情况没有显著差异，因此在根据逾期信息计算减值准备时未进一步区分不同的客户群体。
第48页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
2023年
预期信用损失率年末账面余额年末减值准备人民币元人民币元
1年以内2.57%171533596.944412977.81
1年至2年50.00%593199.80296599.90
合计172126796.744709577.71
2022年
预期信用损失率年末账面余额年末减值准备人民币元人民币元
1年以内2.67%149139662.173988877.05
1年至2年29.27%561982.13164470.10
3年以上100.00%649650.00649650.00
合计150351294.304802997.15
预期信用损失率基于过去3年的实际信用损失经验计算，并根据历史数据收集期间的经济状况、当前的经济状况与本公司所认为的预计存续期内的经济状况三者之间的差异进行调整。
(4)坏账准备变动情况如下：
2023年2022年
人民币元人民币元
年初余额4802997.154667547.15
本年计提2747266.623540595.82
本年转回(2352683.21)(2821708.44)
本年核销(488002.85)(392200.00)
因处置子公司而减少-(191237.38)
年末余额4709577.714802997.15
第49页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
3应收款项融资
2023年
年初余额年末余额人民币元人民币元
银行承兑汇票113517989.71117257073.58
本公司在日常资金管理中将部分银行承兑汇票背书或贴现，管理上述应收票据的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，因此本公司将该等应收票据重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益金融资产，列报为应收款项融资。
4预付款项
(1)预付款项分类分析如下：
2023年2022年
人民币元人民币元
预付货款11561771.605765338.24
其他2121469.251312551.72
合计13683240.857077889.96
(2)预付款项账龄分析如下：
2023年2022年
人民币元人民币元
1年以内(含1年)13183397.707069589.92
1年至2年(含2年)499343.157800.00
2年至3年(含3年)-500.04
3年以上500.00-
合计13683240.857077889.96账龄自预付款项确认日起开始计算。
第50页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
5其他应收款
(1)按客户类别分析如下：
2023年2022年
人民币元人民币元
应收关联公司1289571269.00999810435.92
租金17692380.9517081904.71
保证金及押金1202100.501153033.50
其他2884025.273215209.58
小计1311349775.721021260583.71
减：坏账准备3770230.023500244.76
合计1307579545.701017760338.95
于2023年12月31日和2022年12月31日，本集团与资金集中管理相关的其他应收款为人民币1289571269.00元和人民币999810435.92元，未计提减值准备。
(2)按账龄分析如下：
2023年2022年
人民币元人民币元
1年以内788606608.801018587350.44
1年至2年520128866.65100000.50
2年至3年100000.5058933.00
3年以上2514299.772514299.77
小计1311349775.721021260583.71
减：坏账准备3770230.023500244.76
合计1307579545.701017760338.95账龄自其他应收款确认日起开始计算。
第51页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
(3)坏账准备变动情况如下：
2023年2022年
第一阶段第二阶段第三阶段第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期整个存续期整个存续期预期预期预期预期未来12个月信用损失信用损失未来12个月信用损失信用损失
预期-未发生-已发生预期-未发生-已发生信用损失信用减值信用减值合计信用损失信用减值信用减值合计人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元
年初余额3500244.76--3500244.766585340.75--6585340.75
本年计提594201.27--594201.271469800.45--1469800.45
本年转回(324216.01)--(324216.01)(2131096.81)--(2131096.81)
本年转销----(2423799.63)--(2423799.63)
年末余额3770230.02--3770230.023500244.76--3500244.76
6存货
(1)本集团按存货类别分析如下：
2023年2022年
人民币元人民币元
原材料25733544.8726961636.50
在产品9986931.0011407399.16
库存商品122831220.19104408598.87
发出商品5607383.1916176408.40
其他515507.841167697.01
小计164674587.09160121739.94
减：存货跌价准备39480691.2738816277.21
合计125193895.82121305462.73
第52页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
(2)本集团存货跌价准备分析如下：
2023年1月2023年12月
1日余额本年计提额本年减少额31日余额
转回核销人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元
原材料462280.28603801.07(189483.77)(146381.80)730215.78
在产品1633530.27156819.45(698972.66)(299248.93)792128.13
库存商品36273314.0310605479.43(7667395.45)(1258694.18)37952703.83
发出商品447152.635643.53(447152.63)-5643.53
合计38816277.2111371743.48(9003004.51)(1704324.91)39480691.27
2022年1月2022年12月
1日余额本年计提额本年减少额31日余额
转回核销人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元
原材料636419.02385642.92(316007.32)(243774.34)462280.28
在产品-1633530.27--1633530.27
库存商品23804727.5814237653.99(1753161.03)(15906.51)36273314.03
发出商品868693.3647592.96(469133.69)-447152.63
合计25309839.9616304420.14(2538302.04)(259680.85)38816277.21
于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团存货不存在所有权受到限制的情况。
7其他流动资产
2023年2022年
人民币元人民币元
预缴所得税6012915.472331181.81
增值税待抵扣进项税金125828.12612791.89
应交税费财政返还914475.89760644.45
合计7053219.483704618.15
8长期股权投资
2023年2022年
人民币元人民币元
对联营企业的投资659006356.52605323611.89
第53页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
(1)于2023年12月31日，本集团对联营企业投资分析如下：
注2023年2022年人民币元人民币元
北京韩美药品有限公司659006356.52605323611.89
合营企业和联营企业的主要信息：
主要经营地本集团持股本集团表决权
/注册地业务性质注册资本比例(%)比例(%)联营企业
北京韩美药品有限公司北京市医药研发生产美元420万元26.3226.32
下表列示了北京韩美药品有限公司的财务信息，这些财务信息调整了所有会计政策差异且调节至本财务报表账面金额：
2023年2022年
流动资产2077441945.31?1828637033.28
非流动资产756647677.37?717618798.84
资产合计2834089622.68?2546255832.12
-
流动负债286360391.49?185931925.76
非流动负债43905688.17?61001858.94
负债合计330266079.66?246933784.70
-
净资产2503823543.02?2299322047.42
-
按持股比例享有的净资产份额659006356.52?605323611.89
投资的账面价值659006356.52?605323611.89
2023年2022年
营业收入2160537623.60?1830399689.11
所得税费用60652430.40?52913612.09
净利润427961795.71?376953347.83
综合收益总额427961795.71?376953347.83
第54页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
9投资性房地产
房屋及建筑物土地使用权合计人民币元人民币元人民币元原价
2022年1月1日、12月31日及
2023年12月31日余额75492627.7922424530.1697917157.95
累计折旧或摊销
2022年1月1日余额(48017097.14)(9586395.88)(57603493.02)
计提(2585868.41)(409678.91)(2995547.32)
2022年12月31日余额(50602965.55)(9996074.79)(60599040.34)
计提(2585868.41)(409678.91)(2995547.32)
2023年12月31日余额(53188833.96)(10405753.70)(63594587.66)
减值准备
2022年1月1日、12月31日及
2023年12月31日余额(1108535.04)-(1108535.04)
账面价值
2023年12月31日21195258.7912018776.4633214035.25
2022年12月31日23781127.2012428455.3736209582.57
10固定资产
?2023年?2022年????
固定资产233740818.77?249581494.61
固定资产清理-?33371.88
????
?233740818.77?249614866.49
第55页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表房屋建筑物机器设备运输工具办公及电子设备合计人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元成本
2023年1月1日余额443991427.59405935921.545254380.6211527295.66866709025.41
本年增加100697.7915917082.756316.832386809.7618410907.13
在建工程转入-3126497.42--3126497.42
处置或转出(2191043.53)(13696555.17)(81318.00)(587469.35)(16556386.05)
2023年12月31日余额441901081.85411282946.545179379.4513326636.07871690043.91
累计折旧
2023年1月1日余额(254705837.63)(331788579.71)(4009620.49)(8150513.62)(598654551.45)
本年计提折旧(16466552.24)(12256206.03)(389533.51)(1038586.05)(30150877.83)
处置或转出1572699.4612652215.6377252.10558095.7014860262.89
2023年12月31日余额(269599690.41)(331392570.11)(4321901.90)(8631003.97)(613945166.39)
减值准备
2023年1月1日余额(7630569.58)(10840897.35)-(1512.42)(18472979.35)
本年计提(2638228.01)(3838458.35)-(636.06)(6477322.42)
处置转销618344.07327898.95--946243.02
2023年12月31日余额(9650453.52)(14351456.75)-(2148.48)(24004058.75)
账面价值
2023年12月31日162650937.9265538919.68857477.554693483.62233740818.77
2022年12月31日181655020.3863306444.481244760.133375269.62249581494.61
11在建工程
人民币元成本
2023年1月1日余额1484444.27
本年增加3775467.33
本年转入固定资产(3126497.42)
2023年12月31日余额2133414.18
账面价值
2023年12月31日2133414.18
2022年12月31日1484444.27
于2023年12月31日，本集团在建工程项目为依帕司他项目。
第56页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
12使用权资产
本集团作为承租人的租赁情况如下：
房屋及建筑物人民币元原值
2023年1月1日余额6383773.87
租赁终止(6383773.87)
2023年12月31日余额-
累计折旧
2023年1月1日余额(3567403.06)
本年增加(321870.96)
租赁终止3889274.02
2023年12月31日余额-
账面价值
2023年12月31日-
2022年12月31日2816370.81
第57页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
13无形资产
土地使用权商标使用权专利技术非专利技术软件合计人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元账面原值
2023年1月1日余额92011431.07196000.008209523.8149928844.7614203124.64164548924.28
本年增加金额
-本年增加407.40----407.40
2023年12月31日余额92011838.47196000.008209523.8149928844.7614203124.64164549331.68
减：累计摊销
2023年1月1日余额(38533883.88)(143000.00)(8209523.81)(11655396.13)(13723402.67)(72265206.49)
本年增加金额
-计提(1687551.76)--(4510328.47)(475989.69)(6673869.92)
2023年12月31日余额(40221435.64)(143000.00)(8209523.81)(16165724.60)(14199392.36)(78939076.41)
减：减值准备
2022年12月31日及2023年12月31日余额---(8960000.00)-(8960000.00)账面价值
2023年12月31日51790402.8353000.00-24803120.163732.2876650255.27
2022年12月31日53477547.1953000.00-29313448.63479721.9783323717.79
14商誉
2023年2022年
人民币元人民币元
商誉1839516.181839516.18商誉的可收回金额是按照各被投资单位预计未来现金流量现值确定的。各被投资单位未来现金流量基于各被投资单位管理层批准的2023年至2027年的财务预算确定，并采用10.6%的折现率。预测年度期间的现金流量按照递增的增长率为基础计算。该递增的增长率基于相关行业的增长预测确定，并且不超过该行业的长期平均增长率。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有：基于各被投资单位过去的业绩和管理层对市场发展的预期估计预计销售和毛利。
管理层认为上述假设发生的任何合理变化均不会导致商誉账面价值合计超过其可收回金额。于
2023年12月31日，本集团未计提商誉减值准备。
第58页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
15递延所得税资产及负债
递延所得税资产(负债)本年增减年初余额计入损益年末余额人民币元人民币元人民币元
坏账准备295205.67(7378.55)287827.12
资产减值准备4663590.8574563.984738154.83
内部交易未实现利润1202417.501367735.172570152.67
递延收益331541.67(79666.67)251875.00
收入确认税会差异-6486486.496486486.49
租赁负债648414.72(648414.72)-
租金收入(949275.14)163889.84(785385.30)
改制评估增值(598933.51)85884.82(513048.69)
固定资产折旧税会差异-(182084.31)(182084.31)
使用权资产(704092.74)704092.74-
合计4888869.027965108.7912853977.81
于资产负债表日，列示在资产负债表中的递延所得税资产和负债净额：
2023年2022年
人民币元人民币元
递延所得税资产14088301.796406743.55
递延所得税负债1234323.981517874.53
第59页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表未确认递延所得税资产明细
?2023年?2022年人民币元人民币元
????
可抵扣暂时性差异68314862.8261797084.85
可抵扣亏损20466085.2628900988.77
合计88780948.0890698073.62未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的到期情况
?2023年?2022年人民币元人民币元
????
2023年--
2024年--
2025年--
2026年20466085.2628900988.77
2027年--
2028年--
合计20466085.2628900988.77
16其他非流动资产
2023年2022年
人民币元人民币元
预付设备款及工程款7836305.885741717.15
第60页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
17应付账款
2023年2022年
人民币元人民币元
1年以内17949000.1615404994.69
1至2年27109.0519230.48
2至3年1274.4884754.03
3年以上4032.57-
合计17981416.2615508979.20
18合同负债
2023年2022年
人民币元人民币元
预收货款83230568.4887985975.80
合同负债主要涉及本集团从商品购销合同中收取的预收款。该预收款在合同签订时收取，金额按照合同约定的比例确定。该合同的相关收入将在本集团履行履约义务后确认。本集团无重要的超过1年的应付款项。
19应付职工薪酬
注2023年2022年人民币元人民币元
短期薪酬(1)79625539.3779240962.06
离职后福利-设定提存计划(2)1253212.70839626.40
辞退福利(3)--
合计80878752.0780080588.46
第61页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
(1)短期薪酬
2023年1月2023年12月
1日余额本年发生额本年支付额31日余额
人民币元人民币元人民币元人民币元
工资、奖金、津贴和补贴78184533.82157485802.94(157469793.99)78200542.77
职工福利费-9333135.57(9333135.57)-社会保险费
-医疗保险费460763.1412278164.00(12053140.78)685786.36
-工伤保险费58204.361015810.60(1045777.13)28237.83
-生育保险费41584.48775692.76(755689.73)61587.51
住房公积金81.5614088102.18(14088102.18)81.56
工会经费和职工教育经费495794.704878463.16(4724954.52)649303.34
其他短期薪酬-1410375.86(1410375.86)-
合计79240962.06201265547.07(200880969.76)79625539.37
(2)离职后福利-设定提存计划
2023年1月2023年12月
1日余额本年发生额本年支付额31日余额
人民币元人民币元人民币元人民币元
基本养老保险费814872.9020449019.67(20047966.23)1215926.34
失业保险费24753.50690102.83(677569.97)37286.36
企业年金缴费-2987088.35(2987088.35)-
合计839626.4024126210.85(23712624.55)1253212.70
(3)辞退福利
2023年1月2023年12月
1日余额本年发生额本年支付额31日余额
人民币元人民币元人民币元人民币元
辞退福利中一年内支付的部分-370101.22(370101.22)-
第62页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
20其他应付款
2023年2022年
人民币元人民币元
应付股利1300000000.00-
关联方往来970973.394610782.21
押金及保证金14150864.6014145220.60
专业费66157028.5827624060.89
应付设备款在建工程款2737524.502350782.30
其他34954395.2012945667.28
合计1418970786.2761676513.28
21其他流动负债
2023年2022年
人民币元人民币元
待转销项税5134397.735374180.43
22长期应付款
注2023年2022年人民币元人民币元
搬迁借款4000000.004000000.00
第63页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
23长期应付职工薪酬
2023年2022年
人民币元人民币元
设定受益计划净负债40374848.7041298712.45
减：一年内支付的部分2300120.682325400.00
合计38074728.0238973312.45本公司的设定受益计划为本公司已退休或符合特定条件的在岗员工提供的一项补充退休福利计划。员工在退休后享受的补充退休福利取决于其退休时的职位、工龄以及工资等并受到利息风险、退休受益人的预期寿命变动风险等因素的影响。
该计划不存在设定受益计划资产。
本公司于资产负债表日的补充退休福利义务是根据预期累积福利单位法进行计算的，并经外部独立精算师安永(中国)企业咨询有限公司进行审阅。该精算师是中国精算师协会单位会员。
下表为资产负债表日所使用的主要精算假设：
?2023年?2022年????
折现率2.65%?3.00%
医疗类福利年增长率4.00%?4.00%
在损益中确认的有关计划如下：
?2023年?2022年????
计入管理费用(10069.54)?79000.00
计入财务费用1201000.00?1231493.21
????
?1190930.46?1310493.21
第64页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
下表为所使用的重大假设的定量敏感性分析：
2023年
?增加?设定受益计划?减少?设定受益计划
?(%)?义务(减少)?(%)?义务增加
????????
折现率0.25%?(1211683.47)?0.25%?1274312.32
24预计负债
2023年1月2023年12月
1日余额31日余额
人民币元人民币元
预计罚金及赔偿18965329.01-
2021年6月28日，北京市市场监督管理局对北京紫竹医药经营有限公司开展现场调查，调查
后发现其涉嫌垄断经营，因此北京紫竹医药经营有限公司于2021年度预提了18965329.01元的预计负债。
2023年5月9日，北京市市场监督管理局正式对北京紫竹医药经营有限公司出具了“京市监垄罚[2023]06001号”行政处罚决定书，确定罚金为人民币12643552.67元。北京紫竹医药经营有限公司已于2023年6月7日缴纳了相关罚金。
于2023年，预计负债转回金额人民币6321776.34元计入营业外收入。
25递延收益
2023年2022年
人民币元人民币元与资产相关的政府补助
一致性评价 - 米索前列醇片 (0.2mg) 855833.33 985833.33
一致性评价 - 米非司酮片 (200mg) 823333.33 953333.33
民口科技重大专项-抗早孕项目-271111.11
合计1679166.662210277.77
第65页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
26实收资本
本集团于12月31日的注册资本结构如下：
2023年及2022年
金额%人民币元
北京医药集团有限责任公司660639600.00100.00
27营业收入
注2023年2022年人民币元人民币元
主营业务收入1063271396.14?1061197053.32
其他业务收入24740136.14?14984903.25
合计1088011532.281076181956.57
其中：合同产生的收入(1)1064909390.41?1059726548.95
租赁收入(2)23102141.87?16455407.62
(1)合同产生的收入的情况
2023年2022年
人民币元人民币元
销售商品1057502366.911055441130.57
提供劳务收入5805858.231641182.97
其他1601165.272644235.41
合计1064909390.41?1059726548.95
(2)租赁收入
2023年2022年
人民币元人民币元
经营租赁收入23102141.87?16455407.62
第66页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
28税金及附加
2023年2022年
人民币元人民币元
房产税5262122.73?4393501.68
城市维护建设税2578819.40?2689705.89
教育费附加1841858.96?1924654.82
土地使用税1455605.10?1419820.92
印花税686677.83?1089566.62
其他45336.15?126042.96
合计11870420.1711643292.89
29销售费用
2023年2022年
人民币元人民币元
专业费221256425.39?197191300.05
员工成本90311591.94?74893399.08
广告费33960386.48?24795126.23
促销费16418966.87?22148003.41
差旅费10705883.16?6865094.12
会议费4362651.60?4126054.31
业务招待费3827074.72?3004712.20
仓储费1878532.79?1545936.55
耗用品237886.97?863834.11
运输费用-?346515.36
折旧和摊销359547.64?322826.97
其他7192335.80?5451690.24
合计390511283.36341554492.63
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30管理费用
2023年2022年
人民币元人民币元
员工成本50315088.33?58391693.11
折旧和摊销7460183.19?20750125.69
专业费4238211.44?3353891.38
维修及保养费953908.18?2029260.04
行政费用2352063.22?1318384.03
软件服务费4446072.18?1223788.45
水费/电费/空调费1073395.33?1071406.81
耗用品1076086.87?965841.45
办公费780265.55?617197.36
绿化费397772.65?586345.18
保险费373415.23?375755.81
车辆费118873.13?164352.20
差旅费921445.69?231752.18
交通费52071.86?54176.12
会议费1387.09?8813.77
其他3220191.38?8927270.76
合计77780431.32?100070054.34
第68页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
31研发费用
2023年2022年
人民币元人民币元
试验外协费33455147.62?19451713.48
员工成本12236084.20?18795481.31
折旧摊销费2922805.93?5309745.04
材料费8202732.47?4286675.43
能源费683728.12?1031982.54
咨询费2016461.81?904462.87
试验检验费210871.03?119952.64
差旅费432944.22?127317.79
交通运输费2681.41?48113.21
其他6224293.28?4140893.32
????
合计66387750.09?54216337.63
32财务净收益
2023年2022年
人民币元人民币元
利息支出1333696.51?1531731.15
利息收入(12444671.47)?(8816165.94)
净汇兑亏损(282592.75)?(1509181.68)
银行手续费227021.75?181454.24
合计(11166545.96)(8612162.23)
第69页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
33其他收益
2023年2022年
人民币元人民币元
与日常经营活动相关的政府补助3340327.15?1101530.87
代扣个人所得税手续费返还596740.19?43764.15
合计3937067.341145295.02
2023年2022年
人民币元人民币元
与资产相关的政府补助???
一致性评价-米非司酮130000.00?130000.00
民口科技重大专项-抗早孕项目271111.11?67777.78
一致性评价-米索前列醇130000.00?130000.00
与收益相关的政府补助???
医药创新品种首试产奖励1000000.00?-
专利补贴9250.00?40000.00
稳岗补贴306500.71?332668.51
人才补贴20950.00?35934.00
其他1472515.33?365150.58
????
?合计3340327.15?1101530.87
34投资收益
2023年2022年
人民币元人民币元
按权益法核算的长期股权投资收益112639544.6399214121.15
处置及注销长期股权投资损益-305220707.57
合计112639544.63404434828.72
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35信用减值损失
2023年2022年
人民币元人民币元
应收账款坏账损失394583.41?718887.38
其他应收款坏账损失/(转回)269985.26?(661296.36)
????
?664568.67?57591.02
36资产减值损失
2023年2022年
人民币元人民币元
固定资产减值损失6477322.42?4365287.87
存货跌价损失2368738.97?13766118.10
无形资产减值损失-?8960000.00
????
?8846061.39?27091405.97
37资产处置收益
2023年2022年
人民币元人民币元
固定资产处置利得231855.55241290.92
第71页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
38所得税费用
(1)本年所得税费用组成
2023年2022年
人民币元人民币元
本年所得税40064466.63?80148499.29
递延所得税的变动(7965108.79)?(465732.94)
???
合计32099357.8479682766.35
(2)所得税费用与会计利润的关系如下：
2023年2022年
人民币元人民币元
税前利润370282901.40607302259.65
按15%计算的所得税费用55542435.2191118159.65
子公司适用不同税率的影响882739.87646364.86
对以前期间当期所得税的调整(5243773.55)(6272694.20)
归属于合营企业和联营企业的损益(16895931.68)(14882118.17)
无须纳税的收益-(7628115.59)
不可抵扣的费用1192614.6510417797.05
利用以前年度可抵扣暂时性差异及亏损的影响(2108725.88)-
未确认的可抵扣暂时性差异的影响和可抵扣亏损4234695.8213300460.76
研发费用及其他加计扣除(5504696.60)(7017088.01)
本年所得税费用32099357.8479682766.35
第72页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
39现金流量表补充资料
(1)将净利润调节为经营活动的现金流量：
2023年2022年
人民币元人民币元
净利润338183543.56527619493.30
加：信用减值损失664568.6757591.02
资产减值准备8846061.3927091405.97
固定资产折旧30150877.8345590346.48
使用权资产折旧321870.96321870.96
无形资产摊销6673869.927344380.18
投资性房地产折旧及摊销2995547.322995547.32
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的收益(231855.55)(241290.92)
资产报废及盘亏损失415780.27946294.09
公允价值变动损失100000.00-
财务净收益(12169478.33)(7796752.24)
投资收益(112639544.63)(404434828.72)
递延所得税资产增加(7193325.70)(110945.93)
递延所得税负债减少(771783.09)(354787.01)
存货的增加(6257172.06)(46476685.36)
经营性应收项目的增加(48976882.49)(47097341.73)
经营性应付项目的增加28163175.78100209793.05
经营活动产生的现金流量净额228275253.85205664090.46
(2)现金及现金等价物净变动情况：
2023年2022年
人民币元人民币元
现金及现金等价物的年末余额4879981.053731393.12
减：现金及现金等价物的年初余额3731393.1223278239.58
现金及现金等价物净增加/(减少)额1148587.93(19546846.46)
第73页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
(3)本集团持有的现金和现金等价物分析如下：
2023年2022年
人民币元人民币元
(a) 货币资金
-可随时用于支付的银行存款4879981.053731393.12
(b) 年末可随时变现的现金及现金等价物余额 4879981.05 3731393.12
40金融工具的风险分析及敏感性分析
本集团在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括：
?信用风险
?流动性风险
?利率风险
下文主要论述上述风险敞口及其形成原因以及在本年发生的变化、风险管理目标、政策和程序以及计量风险的方法及其在本年发生的变化等。
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本集团财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本集团已制定风险管理政策以辨别和分析本集团所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本集团的风险水平。本集团会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本集团经营活动的改变。
(1)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本集团的信用风险主要来自货币资金、应收账款等。管理层会持续监控这些信用风险的敞口。
第74页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
本集团除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，管理层认为其不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给本公司造成损失。
本集团所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本集团没有提供任何其他可能令本集团承受信用风险的担保。
(2)流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。于2023年12月31日及2022年12月31日，本公司的金融负债主要包括应付账款和其他应付款等，按照合同约定主要在一年内或实时偿还。本公司定期监控流动资金需求，确保维持充裕的现金储备，以满足短期和较长期的流动资金需求。
(3)利率风险
本集团于12月31日持有的浮动利率带息金融工具是除定期存款以外的银行存款，由于相关本金余额不重大且期限较短，因此由市场利率的变化对公司造成的现金流量利率风险较小。本集团于12月31日持有的固定利率带息金融工具是以摊余成本计量的定期存款，市场利率的变化不会使本公司由于该些金融工具面临公允价值利率风险。总体而言，本集团面临的利率风险不重大。
41公允价值
本集团的财务部门由财务经理领导，负责制定金融工具公允价值计量的政策和程序。财务经理直接向首席财务官报告。每个资产负债表日，财务部门分析金融工具价值变动，确定估值适用的主要输入值。估值须经财务总监审核批准。
金融资产和金融负债的公允价值，以在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额确定，而不是被迫出售或清算情况下的金额。
42关联方关系及其交易
(1)有关本公司投资方的信息如下：
对本公司的对本公司的投资方名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比例
北京医药集团有限责任公司北京市医药行业人民币23.20亿元100.00%100.00%本公司的最终控制方为中国华润有限公司。
第75页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
(2)有关本公司子公司的信息参见附注六。
(3)本集团与关联方之间的交易：
(a) 与关联方之间的交易金额如下：
2023年2022年
人民币元人民币元
销售商品(154799809.84)(122687521.89)
购买商品14228567.6012621932.80
支付费用3988021.972297087.86
利息支出-174000.00
利息收入(12380015.68)(8100483.39)上述与关联方进行的交易是按一般正常商业条款或按相关协议进行的。
(b) 与关联方之间的交易于 12 月 31 日的余额如下：
2023年2022年
人民币元人民币元
应收账款24434336.3016177093.64
其他应收款1289571269.00999810435.92
应付账款(2245832.50)(1188166.00)
其他应付款(970973.39)(4610782.21)
合同负债(437356.17)(10476.00)
应收账款融资26026597.3814036147.30
预付款项8794.96-
应付股利(1300000000.00)-
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(c) (3)(a) 和 (b) 涉及交易的关联方与本集团的关系公司名称与本集团关系华润医药控股有限公司最终控制方控制的公司浙江新赛科药业有限公司最终控制方控制的公司上海九星印刷包装有限公司最终控制方控制的公司深圳九星印刷包装集团有限公司最终控制方控制的公司深圳市润薇服饰有限公司最终控制方控制的公司北京华润高科天然药物有限公司最终控制方控制的公司北京双鹤制药装备有限责任公司最终控制方控制的公司北京优你特药业有限公司最终控制方控制的公司桂林华润天和药业有限公司最终控制方控制的公司合肥华润神鹿药业有限公司最终控制方控制的公司河北益生医药有限公司最终控制方控制的公司
华润(厦门)医药有限公司最终控制方控制的公司华润安徽医药有限公司最终控制方控制的公司华润亳州中药有限公司最终控制方控制的公司华润沧州医药有限公司最终控制方控制的公司
华润东大(福建)医药有限公司最终控制方控制的公司华润福建医药有限公司最终控制方控制的公司华润广东医药有限公司最终控制方控制的公司华润广西医药有限公司最终控制方控制的公司华润桂林医药有限公司最终控制方控制的公司
华润国康(上海)医药有限公司最终控制方控制的公司华润河北医大医药有限公司最终控制方控制的公司华润河北医药有限公司最终控制方控制的公司华润河北益生医药有限公司最终控制方控制的公司华润河南医药有限公司最终控制方控制的公司华润黑龙江医药有限公司最终控制方控制的公司华润湖北金马医药有限公司最终控制方控制的公司华润湖北医药有限公司最终控制方控制的公司华润湖南瑞格医药有限公司最终控制方控制的公司华润湖南双舟医药有限公司最终控制方控制的公司华润湖南医药有限公司最终控制方控制的公司华润淮安医药有限公司最终控制方控制的公司
第77页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表公司名称与本集团关系华润惠州医药有限公司最终控制方控制的公司华润吉林康乃尔医药有限公司最终控制方控制的公司华润吉林医药有限公司最终控制方控制的公司华润佳木斯医药有限公司最终控制方控制的公司
华润江苏医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润江苏医药有限公司德信行分公司?最终控制方控制的公司
华润昆明医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润昆山医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润辽宁医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润牡丹江天利医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润南通医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润内蒙古医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润普仁鸿(北京)医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润衢州医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润赛科药业有限责任公司?最终控制方控制的公司
华润三九(雅安)药业有限公司?最终控制方控制的公司
华润山东医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润山西康兴源医药有限公司晋中分公司?最终控制方控制的公司
华润山西医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润陕西医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润双鹤药业股份有限公司?最终控制方控制的公司
华润四川医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润唐山医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润天津医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润潍坊远东医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润芜湖医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润西安医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润新疆医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润新龙(北京)医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润医药商业集团上海医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润医药商业集团医疗器械有限公司?最终控制方控制的公司
华润医药商业集团有限公司?最终控制方控制的公司
华润张家港百禾医药有限公司?最终控制方控制的公司
第78页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表公司名称与本集团关系
华润医药商业集团上海医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润医药商业集团医疗器械有限公司?最终控制方控制的公司
华润医药商业集团有限公司?最终控制方控制的公司
华润张家港百禾医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润张家口医药有限公司?最终控制方控制的公司
莆田华润医药有限公司?最终控制方控制的公司
秦皇岛华润燃气有限公司?最终控制方控制的公司
深圳华润九新药业有限公司?最终控制方控制的公司
深圳华润三九医药贸易有限公司?最终控制方控制的公司
圣马可(珠海)实业有限公司?最终控制方控制的公司
双鹤药业(沈阳)有限责任公司?最终控制方控制的公司
太阳石(唐山)药业有限公司?最终控制方控制的公司
西安京西双鹤药业有限公司?最终控制方控制的公司
润联软件系统(深圳)有限公司?最终控制方控制的公司
华润知识产权管理有限公司?最终控制方控制的公司
广东润联信息技术有限公司?最终控制方控制的公司
华润(保定)白洋淀管理培训学院服务有限公司?最终控制方控制的公司
华润海南裕康医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润南阳医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润山西康兴源医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润十堰医药有限公司?最终控制方控制的公司
沈阳三九药业有限公司?最终控制方控制的公司
木棉花酒店(深圳)有限公司惠州分公司?最终控制方控制的公司
华润秦皇岛医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润温州医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润青岛医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润牡丹江医药有限公司?最终控制方控制的公司
华润保定医药有限公司?最终控制方控制的公司
江西博雅欣和制药有限公司?最终控制方控制的公司
华润荆州医药有限公司?最终控制方控制的公司
有关本集团合营企业、联营企业的信息参见附注七、8。
第79页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
八、公司财务报表主要项目注释
1应收账款
(1)应收账款按客户类别分析如下：
2023年2022年
人民币元人民币元
应收关联公司256922403.51293431219.40
其他客户17004189.9816238742.38
小计273926593.49309669961.78
减：坏账准备602728.38506239.99
合计273323865.11309163721.79
(2)应收账款按账龄分析如下：
2023年2022年
人民币元人民币元
1年以内(含1年)273729566.49309629370.88
1年至2年(含2年)197027.0040590.90
小计273926593.49309669961.78
减：坏账准备602728.38506239.99
合计273323865.11309163721.79账龄自应收账款确认日起开始计算。
第80页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
(3)应收账款预期信用损失的评估：
本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量应收账款的减值准备，并以逾期天数与预期信用损失率对照表为基础计算其预期信用损失。根据本公司的历史经验，不同细分客户群体发生损失的情况没有显著差异，因此在根据逾期信息计算减值准备时未进一步区分不同的客户群体。
2023年
预期信用损失率年末账面余额年末减值准备人民币元人民币元
1年以内3.00%16807162.98504214.88
1年至2年50.00%197027.0098513.50
合计17004189.98602728.38
2022年
预期信用损失率年末账面余额年末减值准备人民币元人民币元
1年以内3.00%16198151.48485944.54
1年至2年50.00%40590.9020295.45
合计16238742.38506239.99
预期信用损失率基于过去3年的实际信用损失经验计算，并根据历史数据收集期间的经济状况、当前的经济状况与本公司所认为的预计存续期内的经济状况三者之间的差异进行调整。
第81页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
(4)坏账准备变动情况如下：
2023年2022年
人民币元人民币元
年初余额506239.99328739.66
本年计提96488.39505022.27
本年转回-(327521.94)
年末余额602728.38506239.99
2应收款项融资
2023年
年初余额年末余额人民币元人民币元
银行承兑汇票2689562.491776686.92
本公司在日常资金管理中将部分银行承兑汇票背书或贴现，管理上述应收票据的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，因此本公司将该等应收票据重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益金融资产，列报为应收款项融资。
3其他应收款
(1)按客户类别分析如下：
2023年2022年
人民币元人民币元
应收子公司17696480.9517689770.02
应收关联公司1239344080.64946614866.78
小计1257040561.59964304636.80
减：坏账准备888719.02888383.50
合计1256151842.57963416253.30
于2023年12月31日和2022年12月31日，本公司与资金集中管理相关的其他应收款为人民币1239344080.64元和人民币946614866.78元，未计提减值准备。
第82页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
(2)按账龄分析如下：
2023年2022年
人民币元人民币元
1年以内(含1年)737797594.94?964300536.80
1年至2年(含2年)519238866.65-
3年以上4100.004100.00
小计1257040561.59964304636.80
减：坏账准备888719.02888383.50
合计1256151842.57963416253.30账龄自其他应收款确认日起开始计算。
(3)坏账准备变动情况如下：
2023年2022年
第一阶段第二阶段第三阶段第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期整个存续期整个存续期预期预期预期预期未来12个月信用损失信用损失未来12个月信用损失信用损失
预期-未发生-已发生预期-未发生-已发生信用损失信用减值信用减值合计信用损失信用减值信用减值合计人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元
年初余额888383.50--888383.50733331.74--733331.74
本年计提335.52--335.52884283.50--884283.50
本年转回----(729231.74)--(729231.74)
年末余额888719.02--888719.02888383.50--888383.50
4长期股权投资
2023年2022年
人民币元人民币元
对子公司的投资361858022.67361858022.67
对联营企业的投资659006356.52605323611.89
合计1020864379.19967181634.56
第83页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
(1)于2023年12月31日，本公司对子公司的投资分析如下：
2023年2022年
人民币元人民币元
北京紫竹医药经营公司10000000.0010000000.00
秦皇岛紫竹药业有限公司338000000.00338000000.00
北京紫竹大厦有限公司13858022.6713858022.67
合计361858022.67361858022.67
(2)于2023年12月31日，本公司对联营企业投资分析如下：
注2023年2022年人民币元人民币元
北京韩美药品有限公司659006356.52605323611.89
5营业收入
注2023年2022年人民币元人民币元
主营业务收入528962932.78474584681.05
其他业务收入24141464.3617991242.14
合计553104397.14492575923.19
其中：合同产生的收入(1)534980134.06481079295.46
租赁收入(2)18124263.0811496627.73
第84页华润紫竹药业有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表
(1)合同产生的收入的情况
2023年2022年
人民币元人民币元
销售商品528962932.78474584681.05
技术转让5405405.401351351.35
其他611795.885143263.06
合计534980134.06481079295.46
(2)租赁收入
2023年2022年
人民币元人民币元
经营租赁收入18124263.0811496627.73
6营业成本
2023年2022年
人民币元人民币元
主营业务成本164528128.66?150778756.27
其他业务成本2075765.04?3047274.72
???
合计166603893.70?153826030.99
7投资收益
2023年2022年
人民币元人民币元
按权益法核算的长期股权投资收益112639544.6399214121.15
处置及注销长期股权投资损益-327392200.00
按成本法核算的长期股权投资收益-50854103.92
合计112639544.63477460425.07
