光明农牧科技有限公司

审计报告及财务报表

信会师报字[2026]第 ZA20144 号光明农牧科技有限公司

审计报告及财务报表

（2023年01月01日至2025年11月30日止）目录页次

一、审计报告1-3

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-14

三、财务报表附注1-103审计报告

信会师报字[2026]第 ZA20144 号

光明农牧科技有限公司：

一、审计意见

我们审计了光明农牧科技有限公司（以下简称光明农牧）财务报表，包括2023年12月31日、2024年12月31日以及2025年11月

30日的合并及母公司资产负债表，2023年度、2024年度以及2025年1-11月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了光明农牧2023年12月31日、2024年12月

31日以及2025年11月30日的合并及母公司财务状况以及2023年

度、2024年度以及2025年1-11月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于光明农牧，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

审计报告第1页三、管理层和治理层对财务报表的责任

光明农牧管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规

定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估光明农牧的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督光明农牧的财务报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

审计报告第2页（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对光明农牧持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致光明农牧不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

本报告仅供光明农牧股权交易之目的使用，不得用作其他任何用途。

立信会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）

中国注册会计师：

中国*上海二〇二六年三月十日审计报告第3页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度及2025年1-11月

财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况

(一)企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址

光明农牧科技有限公司（以下简称公司或本公司），系2017年02月17日经批准设立的有限责任公司。公司统一社会信用代码：91310104MA1FR7G27H，注册地址：

上海市徐汇区虹梅路1905号甲东部3层，注册资本为人民币196039.30万元。公司的组织形式为：其他有限责任公司。公司总部地址为：江苏省盐城市大丰区四岔河上海农场上农西路52号，法定代表人：徐伟杰。

(二)企业的业务性质和主要经营活动

本公司所属行业为：畜牧业。

企业法人营业执照规定经营范围：货物进出口；技术进出口。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：畜禽养殖，种畜禽生产及精液销售（限分支机构经营），饲料添加剂、添加剂预混合饲料销售，养殖技术专业领域内的技术咨询、技术服务、技术开发、技术转让，商务咨询，动物无害化处理（限分支机构经营），肥料生产（限分支机构经营），肥料销售（限分支机构经营），专用化学品制造（不含危险化学品，限分支机构经营），专用化学品销售（不含危险化学品，限分支机构经营）。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

(三)母公司以及集团总部的名称

本公司的母公司为上海光明肉业集团股份有限公司，最终母公司（集团总部）为光明食品(集团)有限公司。

(四)财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本公司财务报告经管理层于2026年3月10日批准报出。

(五)营业期限

本公司的营业期限为：2017年2月17日至2037年2月16日。

财务报表附注第1页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

二、财务报表的编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和陆续颁布的各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的相关规定编制。

本财务报表以持续经营为基础编制。

三、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日、2024年12月31日以及2025年11月30日的合并及母公司财务状

况以及2023年度、2024年度以及2025年1-11月合并及母公司经营成果和现金流量。

四、重要会计政策和会计估计以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“四、（十三）固定资产”、“四、（十六）生物资产”、“四、（二十二）收入”等。

(一)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(二)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。

(三)记账基础和计价原则

会计核算以权责发生制为基础，除特别说明的计价基础外，均以历史成本为计价原则。

(四)企业合并企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。

1、同一控制下的企业合并合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方的资产和负债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础计量。被合并各方采用的会计政策与合并方不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。

在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减财务报表附注第2页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注的，调整留存收益。

为进行企业合并而发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益。

为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。

2、非同一控制下的企业合并

购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允

价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。公允价值的计量详见本附注“四、（二十七）公允价值计量”。

非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

同时满足以下条件的，通常可以判断实现了控制权的转移：

1）企业合并合同或协议已获股东大会等内部权力机构审批通过；

2）企业合并事项需经国家有关主管部门审批的，已获得批准；

3）参与合并各方已办理了必要的财产权交接手续；

4）购买方已支付了合并价款的大部分（一般超过50%），并有能力、有计划

支付剩余款项；

5）购买方实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的收益、承担相应的风险。

出售日的确定方法：一般判断交易完成后，丧失控制权时点为出售日时点。

(五)合并财务报表的编制方法

1、合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及本集团全部子公司。

控制，是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享财务报表附注第3页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。

如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得财务报表附注第4页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(六)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

财务报表附注第5页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“四、（十一）长期股权投资”。

(七)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(八)外币业务和外币报表折算

1、外币交易

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。资产负债表日对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，属于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的差额计入其他综合收益，其他差额计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似折算。

现金流量表所有项目均按照现金流量发生日即期汇率的近似折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表所有者权益中的其他综合收益项目反映。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权财务报表附注第6页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注益项目转入处置当期损益。

(九)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

-业务模式是以收取合同现金流量为目标；

-合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

-业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

-合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变财务报表附注第7页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

1、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生财务报表附注第8页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

2、金融资产终止确认和金融资产转移

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

-收取金融资产现金流量的合同权利终止；

-金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

-金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融财务报表附注第9页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

3、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

4、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

财务报表附注第10页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

5、金融资产减值的测试方法及会计处理方法

本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自

初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项

和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

6、金融资产和金融负债的抵销

当依法有权抵销债权债务且该法定权利当前是可执行的，同时交易双方准备按净额进行结算，或同时结清资产和负债时，金融资产和负债以抵销后的净额在资产负债表中列示。

财务报表附注第11页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

7、金融负债与权益工具的区分及相关处理

权益工具是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后资产中的剩余权益的合同，如果公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务为金融负债。

金融工具属于金融负债的，相关利息、股利、利得、损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，应当计入当期损益。

金融工具属于权益工具的，其发行、回购、出售、注销时，发行方应当作为权益的变动处理，不应当确认权益工具的公允价值变动，发行方对权益工具的持有方的分配应作利润分配处理。

(十)存货

1、存货的分类

存货分为原材料、周转材料、库存商品、发出商品、消耗性生物资产。

2、存货取得和发出的计价方法、存货的盘存制度及摊销

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

原材料、库存商品等发出时采用加权平均法；低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

存货盘存制度采用永续盘存制。

3、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、

具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

4、存货可变现净值的确认方法

存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产财务报表附注第12页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

(十一)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资财务报表附注第13页光明农牧科技有限公司

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财务报表附注成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

财务报表附注第14页光明农牧科技有限公司

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财务报表附注

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价

值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

4、长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法

本公司于资产负债表日判断长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。

长期股权投资存在减值迹象的，如当出现长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额等类似情况时，本公司对长期股权投资进行减值测试。

减值测试结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

财务报表附注第15页光明农牧科技有限公司

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财务报表附注

(十二)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

本公司对存在减值迹象的投资性房地产，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。

投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。

(十三)固定资产

1、固定资产的确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

2、固定资产分类及折旧政策

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

财务报表附注第16页光明农牧科技有限公司

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财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法5-500.00~10.001.80~20.00

机器设备年限平均法3-250.00~10.003.60~33.33

运输设备年限平均法4-150.00~10.006.00~25.00

电子设备年限平均法3-100.00~10.009.00~33.33

其他设备年限平均法3-150.00~5.006.33~33.33

3、固定资产后续支出的会计处理

固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

4、固定资产减值准备的确认标准、计提方法

本公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。

固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。

固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。

固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，本公司以单项固定资产为基础估计其可收回金额。本公司难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

5、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和财务报表附注第17页光明农牧科技有限公司

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财务报表附注相关税费后的金额计入当期损益。

(十四)在建工程

1、在建工程的初始计量和在建工程结转为固定资产的标准

在建工程成本按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

2、在建工程减值准备的确认标准、计提方法

本公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。

在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，以单项在建工程为基础估计其可收回金额。难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。

在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

(十五)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资财务报表附注第18页光明农牧科技有限公司

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财务报表附注

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十六)生物资产

1、生物资产的确定标准

生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。

2、生物资产的分类

本公司的生物资产分为消耗性生物资产和生产性生物资产。消耗性生物资产包括，为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产。生产性生物资产包括，为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产。

财务报表附注第19页光明农牧科技有限公司

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3、生产性生物资产的折旧政策

生产性生物资产折旧采用直线法计算，按各类生物资产估计的使用年限扣除残值后，确定折旧率如下：

生产性生物资产类别使用年限预计净残值年折旧率（%）

种公猪1-2年800元/头50.00~100.00

种母猪2-3年800元/头33.33~50.00

4、生物资产减值的处理

消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产减值准备，并计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。

(十七)无形资产

1、无形资产的确认

无形资产，是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

同时满足下列条件时，无形资产才予以确认：

（1）与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；

（2）该无形资产的成本能够可靠地计量。

2、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量。

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

财务报表附注第20页光明农牧科技有限公司

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财务报表附注

3、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命依据土地使用权规定的土地使用年限按可使用年限

软件3~10年预计受益期间每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

4、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

截至资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产。

5、无形资产减值准备的计提

对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。

对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。

对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。

可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。

无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。

无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

6、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计财务报表附注第21页光明农牧科技有限公司

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划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

7、开发阶段支出符合资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的

产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

(十八)长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销，对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。

(十九)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十)职工薪酬

1、短期薪酬

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住

房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关财务报表附注第22页光明农牧科技有限公司

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财务报表附注

资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

3、离职后福利

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

(二十一)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

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财务报表附注预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定；

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十二)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回

的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

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财务报表附注

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

2、同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况

本公司不存在同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况。

(二十三)政府补助

1、政府补助的分类

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：本公司取得的与资产相关财务报表附注第25页光明农牧科技有限公司

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财务报表附注之外的其他政府补助。

2、政府补助的计量及终止确认

政府补助在本公司能够满足其所附条件并且能够收到时，予以确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

3、政府补助的返还的会计处理

本公司对于已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况进行会计处理：

（一）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

（二）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

（三）属于其他情况的，直接计入当期损益。

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(二十四)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损），且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税财务报表附注第27页光明农牧科技有限公司

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资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十五)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*公司发生的初始直接费用；

*公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“四、（十三）4、固定资产减值准备的确认标准、计提方法”

所述原则来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

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*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

*当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

*当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

1)该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

2)增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

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租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“四、（九）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额财务报表附注第30页光明农牧科技有限公司

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财务报表附注相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“四、（九）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“四、（二十二）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“四、（二十五）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁负

债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“四、（九）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“四、

（九）金融工具”。

(二十六)持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

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本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

(二十七)公允价值计量

本公司以公允价值计量相关资产或负债时，基于如下假设：

－市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；

－出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行。不存在主要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。

－采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

本公司将根据交易性质和相关资产或负债的特征等，以其交易价格作为初始确认的公允价值。

其他相关会计准则要求或者允许公司以公允价值对相关资产或负债进行初始计量，且其交易价格与公允价值不相等的，公司将相关利得或损失计入当期损益，但其他相关会计准则另有规定的除外。

以公允价值计量非金融资产时，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用估值技术时考虑了在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息

支持的估值技术。估值技术的输入值优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

－第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

－第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

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－第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

五、会计政策和会计估计变更以及差错更正、其他调整的说明

(一)会计政策变更

1、执行《企业会计准则解释第16号》财政部于2022年12月12日发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释第16号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。

*关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，以下简称适用本解释的单项交易），不适用《企业会计准则第18号——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

*关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理

对于企业（指发行方，下同）按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具（如分类为权益工具的永续债等），相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，企业应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。该股利的所得税影响通常与过去产生可供分配利润的交易或事项更为直接相关，企业应当按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目（含其他综合收益项目）。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响应当计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者

权益中的交易或事项，该股利的所得税影响应当计入所有者权益项目。

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财务报表附注执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号（》财会〔2023〕

21号，以下简称“解释第17号”）。

*关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确：

?企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的

实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。

?对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。

?对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具

的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当按照该解释规定对可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于供应商融资安排的披露

解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有

关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息及部分期初信息。执行该规定未对本公司财务状况和经财务报表附注第34页光明农牧科技有限公司

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财务报表附注营成果产生重大影响。

*关于售后租回交易的会计处理

解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准则

第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

该解释规定自2024年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司自2024年1月1日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

3、执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。

该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

4、执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕

24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发

布年度提前执行。

解释第18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计

负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。本公司自2024年1月1日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

财务报表附注第35页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

5、执行《金融工具准则实施问答》关于标准仓单交易相关会计处理的规定

财政部于2025年7月8日发布标准仓单交易相关会计处理实施问答，明确规定，根据金融工具确认计量准则，企业在期货交易场所通过频繁签订买卖标准仓单的合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，通常表明企业具有收到合同标的后在短期内将其再次出售以从短期波动中获取利润的惯例，企业应当将其签订的买卖标准仓单的合同视同金融工具，并按照金融工具确认计量准则的规定进行会计处理。企业按照前述合同约定取得标准仓单后短期内再将其出售的，不应确认销售收入，而应将收取的对价与所出售标准仓单的账面价值的差额计入投资收益；企业期末持有尚未出售的标准仓单的，应将其列报为其他流动资产。

根据《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2025年年报工作的通知》（财会〔2025〕33号）的要求，企业因执行上述标准仓单相关规定而调整会计处理方法的，应当对财务报表可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

(二)会计估计变更本报告期本公司主要会计估计未发生变更。

(三)重要前期差错更正本报告期未发生重要的前期会计差错更正事项。

六、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据适用税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计

0%、3%、5%、增值税算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差

13%

额部分为应交增值税

企业所得税按应纳税所得额计缴0%、20%、25%

(二)税收优惠

根据国务院令第538号文，自2009年1月1日起农业生产者销售的自产农产品免征增值税。本公司以及下属子公司盐城光明生猪有限公司、江苏梅林畜牧有限公司、贵州明春农牧科技有限公司、高邮品旺农牧科技有限公司、扬州市江都区品旺农牧财务报表附注第36页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注科技有限公司适用相关税收优惠。

根据财税(2001)121号文，自2001年8月1日起饲料生产业务免征增值税。子公司江苏梅林畜牧有限公司适用相关税收优惠。

根据《中华人民共和国企业所得税法（2017年修正本）》中华人民共和国主席令第

六十四号第二十七条，从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。本公司以及下属子公司享受此税收优惠。

根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、

房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附

加、地方教育费附加。本公司子公司扬州品旺牧业科技有限公司符合小型微利企业纳税申报条件，享受此优惠。

财务报表附注第37页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

七、企业合并及合并财务报表（本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币万元。）

2025.11.30子企业情况

序企业类主要经认缴持股实缴持股享有的表取得企业名称注册地业务性质实收资本投资额

号型营地比例（%）比例（%）决权（%）方式

1盐城光明生猪有限公司1江苏省江苏省畜牧业1000.00100.00100.00100.001000.001

2江苏梅林畜牧有限公司1江苏省江苏省畜牧业36000.00100.00100.00100.0046690.202

3高邮品旺农牧科技有限公司1江苏省江苏省畜牧业2000.00100.00100.00100.002000.001

扬州市江都区品旺农牧科技有限公

41江苏省江苏省畜牧业9000.00100.00100.00100.009000.001

司

5贵州明春农牧科技有限公司1贵州省贵州省畜牧业14253.0084.4284.4284.4212033.001

6扬州品旺牧业科技有限公司1江苏省江苏省畜牧业2000.00100.00100.00100.002000.001

科技推广和

7江苏众旺农牧科技有限公司1江苏省江苏省50000.0094.0094.0094.0036477.431

应用服务业

8河北众旺农牧科技有限公司1河北省河北省畜牧业30000.0094.0094.0094.0030000.001

9宿迁众旺农牧科技有限公司1江苏省江苏省畜牧业5000.0094.0094.0094.005000.001

财务报表附注第38页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

2024.12.31子企业情况

序企业类主要经认缴持股实缴持股享有的表取得企业名称注册地业务性质实收资本投资额

号型营地比例（%）比例（%）决权（%）方式

1盐城光明生猪有限公司1江苏省江苏省畜牧业1000.00100.00100.00100.001000.001

2江苏梅林畜牧有限公司1江苏省江苏省畜牧业36000.00100.00100.00100.0046690.202

3高邮品旺农牧科技有限公司1江苏省江苏省畜牧业2000.00100.00100.00100.002000.001

扬州市江都区品旺农牧科技有限公

41江苏省江苏省畜牧业9000.00100.00100.00100.009000.001

司

5贵州明春农牧科技有限公司1贵州省贵州省畜牧业14253.0084.4284.4284.4212033.001

6扬州品旺牧业科技有限公司1江苏省江苏省畜牧业2000.00100.00100.00100.002000.001

科技推广和

7江苏众旺农牧科技有限公司1江苏省江苏省50000.0094.0094.0094.0036477.431

应用服务业

8河北众旺农牧科技有限公司1河北省河北省畜牧业30000.0094.0094.0094.0030000.001

9宿迁众旺农牧科技有限公司1江苏省江苏省畜牧业5000.0094.0094.0094.005000.001

财务报表附注第39页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

2023.12.31子企业情况

序企业类主要经认缴持股实缴持股享有的表取得企业名称注册地业务性质实收资本投资额

号型营地比例（%）比例（%）决权（%）方式

1盐城光明生猪有限公司1江苏省江苏省畜牧业1000.00100.00100.00100.001000.001

2江苏梅林畜牧有限公司1江苏省江苏省畜牧业36000.00100.00100.00100.0046690.202

3高邮品旺农牧科技有限公司1江苏省江苏省畜牧业2000.00100.00100.00100.002000.001

扬州市江都区品旺农牧科技有限公

41江苏省江苏省畜牧业9000.00100.00100.00100.009000.001

司

5贵州明春农牧科技有限公司1贵州省贵州省畜牧业14253.0084.4284.4284.4212033.001

6扬州品旺牧业科技有限公司1江苏省江苏省畜牧业2000.00100.00100.00100.002000.001

科技推广和

7江苏众旺农牧科技有限公司1江苏省江苏省50000.0094.0094.0094.0036477.431

应用服务业

8河北众旺农牧科技有限公司1河北省河北省畜牧业30000.0094.0094.0094.0030000.001

9宿迁众旺农牧科技有限公司1江苏省江苏省畜牧业5000.0094.0094.0094.005000.001

研究和试验

10淮安众旺农牧科技有限公司1淮安淮安10000.00100.00100.00100.0010000.001

发展

注：企业类型：1、境内非金融子企业，2、境内金融子企业，3、境外子企业，4、事业单位，5、基建单位。

取得方式：1、投资设立，2、同一控制下的企业合并，3、非同一控制下的企业合并，4、其他。

财务报表附注第40页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

八、合并财务报表重要项目的说明

(一)货币资金

项目2025.11.302024.12.312023.12.31库存现金

银行存款342648042.42186446439.60281217577.58其他货币资金

合计342648042.42186446439.60281217577.58

其中：存放在境外的款项总额

存放财务公司款项334055773.4248551785.2776113983.84

受限制的货币资金明细如下：

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

资金冻结3724837.604966603.4383899279.54

(二)应收账款

1、按账龄披露应收账款

2025.11.302024.12.312023.12.31

账龄坏账准坏账准账面余额账面余额坏账准备账面余额备备1年以内（含1

11505177.596314.828123565.9933624.6623541282.02年）财务报表附注第41页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

2、按坏账准备计提方法分类披露应收账款

2025.11.302024.12.312023.12.31

账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别预期信预期信预期信比例账面价值比例账面价值比例金账面价值金额金额用损失金额金额用损失金额用损失

（%）（%）（%）额率（%）率（%）率（%）按单项计提

坏账准备的3955974.8016.803955974.80应收账款按信用风险特征组合计

11505177.59100.006314.820.0511498862.778123565.99100.0033624.660.418089941.3319585307.2283.2019585307.22

提坏账准备的应收账款

其中：

集团合并范

11378881.1998.9011378881.197451072.8791.727451072.8719585307.2283.2019585307.22

围内关联方账龄分析组

126296.401.106314.825.00119981.58672493.128.2833624.665.00638868.46

合

合计11505177.59100.006314.8211498862.778123565.99100.0033624.668089941.3323541282.02100.0023541282.02财务报表附注第42页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

（1）账龄组合

2025.11.302024.12.312023.12.31

账面余额账面余额账面余额账龄坏账准坏账比例比例坏账准备金比例金额备金额准备

（%）（%）额（%）

1年以

内（含126296.40100.006314.82672493.12100.0033624.66

1年）

（2）采用余额百分比或其他组合方法计提坏账准备的应收账款

2025.11.302024.12.312023.12.31

组合名称计提比例坏账计提比例坏账计提比例坏账账面余额账面余额账面余额

（%）准备（%）准备（%）准备集团合并

范围内关11378881.197451072.8719585307.22联方

3、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

2025年11月30日

占应收账款合计债务人名称账面余额坏账准备

的比例（%）

上海爱森肉食品有限公司10992193.1995.54

江苏淮安苏食肉品有限公司386688.003.36上海瀛丰五斗生态农业发展有

126296.401.106314.82

限公司

合计11505177.59100.006314.82

2024年12月31日

占应收账款合计债务人名称账面余额坏账准备

的比例（%）

上海爱森肉食品有限公司7451072.8791.72

上海明珠湖生猪专业合作社672484.408.2833624.22财务报表附注第43页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注占应收账款合计债务人名称账面余额坏账准备

的比例（%）

蒋涛8.720.44

合计8123565.99100.0033624.66

2023年12月31日

占应收账款合计债务人名称账面余额坏账准备

的比例（%）

上海爱森肉食品有限公司19131124.8281.27

上海五丰上食食品有限公司3955974.8016.80

江苏淮安苏食肉品有限公司454182.401.93

合计23541282.02100.00

(三)预付款项

1、预付款项按账龄列示

2025.11.302024.12.312023.12.31

账龄账面余额坏账账面余额坏账账面余额坏账

金额比例（%）准备金额比例（%）准备金额比例（%）准备

1年以内

（含115761196.2390.3135463593.0196.7116772625.8897.92年）

1至2年1083299.846.211116278.293.0426011.740.15

2至3年516056.002.9626011.740.07329552.781.93

3年以上91249.320.5265237.580.18

合计17451801.39100.0036671120.62100.0017128190.40100.00

2、按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况

2025年11月30日

占预付款项合计的债务人名称账面余额坏账准备比例（%）

含山史记种猪育种有限公司6383947.0036.58

扬州邮都园农业开发有限公司1713536.929.82

中油中泰大丰燃气有限公司1390478.557.97

淮安众旺农牧科技有限公司875000.005.01财务报表附注第44页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注占预付款项合计的债务人名称账面余额坏账准备比例（%）

安徽斯高德农业科技有限公司742322.444.25

合计11105284.9163.63

2024年12月31日

占预付款项合计的债务人名称账面余额坏账准备比例（%）太平洋安信农业保险股份有

22773177.4662.10

限公司上海分公司

于都加大畜牧有限公司6041900.0016.48河南省丰源嘉裕育种有限公

1160918.003.17

司

中油中泰大丰燃气有限公司936334.162.55中国人民财产保险股份有限

391255.031.07

公司扬州市分公司

合计31303584.6585.37

2023年12月31日

占预付款项合计的债务人名称账面余额坏账准备比例（%）太平洋安信农业保险股份有

5715805.2633.37

限公司上海分公司

史记育种（盱眙）有限公司5439590.0031.76

中油中泰大丰燃气有限公司1367061.607.98广西贵港秀博基因科技股份

641016.003.74

有限公司

泗洪德康农牧科技有限公司495684.002.89

合计13659156.8679.74财务报表附注第45页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

(四)其他应收款

项目2025.11.302024.12.312023.12.31应收利息应收股利

其他应收款项21618447.1041082217.4253642371.65

合计21618447.1041082217.4253642371.65其他应收款项

（1）按账龄披露其他应收款项

2025.11.302024.12.312023.12.31

账龄坏账账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额准备

1年以内

15730.42786.5217109939.35372580.9829850897.05（含1年）

1至2年3303762.07172140.378365752.28801473.672709547.15

2至3年7663208.571519859.68245764.4039726.521000000.00

3年以上13079190.14750657.5318159185.741584643.1820081927.45

合计24061891.202443444.1043880641.772798424.3553642371.65财务报表附注第46页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

（2）按坏账准备计提方法分类披露其他应收款项

2025.11.302024.12.312023.12.31

账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别预期信预期信预期信比例账面价值比例账面价值比例金账面价值金额金额用损失金额金额用损失金额用损失

（%）（%）（%）额率（%）率（%）率（%）单项计提坏账

准备的52182725.1552182725.15其他应收款项按信用风险特征组合计提坏

24061891.20100.002443444.1010.1521618447.1043880641.77100.002798424.356.3841082217.421459646.50100.001459646.50

账准备的其他应收款项

其中：

财务报表附注第47页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

2025.11.302024.12.312023.12.31

账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别预期信预期信预期信比例账面价值比例账面价值比例金账面价值金额金额用损失金额金额用损失金额用损失

（%）（%）（%）额率（%）率（%）率（%）集团合并范围

1459646.50100.001459646.50

内关联方组合账龄分

1645195.466.841322609.3180.39322586.154798030.3210.93844293.7717.603953736.55

析组合

押金、保

证金、备

22416695.7493.161120834.795.0021295860.9539082611.4589.071954130.585.0037128480.87

用金组合

合计24061891.20100.002443444.1021618447.1043880641.77100.002798424.3541082217.4253642371.65100.0053642371.65财务报表附注第48页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款项

*账龄组合

2025.11.302024.12.312023.12.31

账龄账面余额账面余额账面余额坏账坏账准备坏账准备

金额比例（%）金额比例（%）金额比例（%）准备1年以内（含

3023498.7463.01150000.00

1年）

1至2年27809.071.698342.721532744.1931.95459823.26

2至3年1515599.0092.121212479.2036584.400.7629267.52

3年以上101787.396.19101787.39205202.994.28205202.99

合计1645195.46100.001322609.314798030.32100.00844293.77财务报表附注第49页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

*采用余额百分比法或其他组合方法计提坏账准备的其他应收款项

2025.11.302024.12.312023.12.31

组合名称计提比例计提比例计提比例坏账账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额

（%）（%）（%）准备集团合并

范围内关1459646.50联方组合

押金、保证

金、备用金22416695.745.001120834.7939082611.455.001954130.58组合

合计22416695.741120834.7939082611.451954130.581459646.50财务报表附注第50页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

（3）其他应收款项坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2023.12.31余额

2023.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提2798424.352798424.35本期转回本期转销本期核销其他变动

2024.12.31余额2798424.352798424.35

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2024.12.31余额2798424.352798424.35

2024.12.31在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回354980.25354980.25本期转销本期核销其他变动

2025.11.30余额2443444.102443444.10

财务报表附注第51页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

2025年11月30日

占其他应收债务人名称款项性质账面余额账龄款项合计的坏账准备比例（%）河北临西轴承

工业园区管理押金、保证金6635949.382-3年27.58301901.97委员会扬州市江都区

小纪镇财政和押金、保证金4096240.001-2年17.02204812.00资产管理局上海市奉贤区

押金、保证金3290000.003年以上13.67164500.00海湾镇财政所淮安众旺农牧

押金、保证金3000000.002-3年12.47150000.00科技有限公司高邮市自然资

押金、保证金2216400.003年以上9.21110820.00源和规划局

合计19238589.3879.95932033.97

2024年12月31日

占其他应收债务人名称款项性质账面余额账龄款项合计的坏账准备比例（%）扬州邮都园农业开发

押金、保证金10000000.003年以上24.34500000.00有限公司河北临西轴承工业园

押金、保证金6635949.381-2年16.15331797.47区管理委员会

高邮市征地管理中心押金、保证金6435936.003年以上15.67321796.80扬州市江都区小纪镇1年以内（含押金、保证金4096240.009.97204812.00财政和资产管理局一年）

高邮市财政局押金、保证金3360885.003年以上8.18168044.25

合计30529010.3874.311526450.52财务报表附注第52页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

2023年12月31日

占其他应收债务人名称款项性质账面余额账龄款项合计的坏账准备比例（%）太平洋安信农业保险1年以内（含股份有限公司上海分往来款4117392.327.68

一年）公司

扬州邮都园农业开发押金、保证

10000000.002-3年18.64

有限公司金上海市都市现代农业1年以内（含其他16236999.0030.27发展专项项目一年）河北临西轴承工业园押金、保证1年以内（含

6635949.3812.37区管理委员会金一年）扬州市江都区小纪镇押金、保证1年以内（含

4096240.007.64财政和资产管理局金一年）

合计41086580.7076.60财务报表附注第53页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

(五)存货存货分类

2025.11.302024.12.312023.12.31

存货跌价准备/存货跌价准备/合存货跌价准备/合项目账面余额合同履约成本账面价值账面余额同履约成本减值账面价值账面余额同履约成本减值准账面价值减值准备准备备

原材料61343969.4661343969.4686546051.0486546051.0487533874.4287533874.42库存商品（产

1681438.451681438.451794163.401794163.403430766.813430766.81

成品）周转材料（包装物、低值易1675156.791675156.79792529.33792529.331667085.941667085.94耗品等）消耗性生物资

544870343.40301999033.46242871309.94607257319.3894278853.24512978466.14745277255.74134838604.94610438650.80

产

发出商品2063463.732063463.73679955.03679955.031409087.891409087.89

合计611634371.83301999033.46309635338.37697070018.1894278853.24602791164.94839318070.80134838604.94704479465.86财务报表附注第54页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

(六)其他流动资产

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

预缴税金85434.5585434.5557056.05

(七)固定资产

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

固定资产580117133.101161390473.561378101147.02固定资产清理

合计580117133.101161390473.561378101147.02

1、固定资产情况

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30

一、账面原值合

1758104114.1648047481.66490541364.581315610231.24

计：

其中：房屋及建筑

1089163221.6429775614.22321259990.14797678845.72

物

机器设备516972794.5516503920.38125975892.32407500822.61

运输工具20157612.62326890.00776179.3619708323.26

电子设备61089949.121440037.426473719.7056056266.84

其他设备70720536.231019.6436055583.0634665972.81

二、累计折旧合

590226344.3493178390.01164986475.12518418259.23

计：

其中：房屋及建筑

250015905.1844392125.8479303802.39215104228.63

物

机器设备247637097.6038764517.3063214364.98223187249.92

运输工具12235479.942674532.58617700.3214292312.20

电子设备44596137.723883499.943884294.2744595343.39

其他设备35741723.903463714.3517966313.1621239125.09

三、固定资产账面

1167877769.82797191972.01

净值合计

其中：房屋及建筑

839147316.46582574617.09

物

机器设备269335696.95184313572.69财务报表附注第55页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30

运输工具7922132.685416011.06

电子设备16493811.4011460923.45

其他设备34978812.3313426847.72

四、减值准备合计6487296.26483575427.49272987884.84217074838.91

其中：房屋及建筑

5938788.95345970665.01207210199.68144699254.28

物

机器设备395856.75109052435.9547585190.7761863101.93

运输工具51212.92603724.4233708.27621229.07

电子设备101437.649208672.502180768.137129342.01

其他设备18739929.6115978017.992761911.62

五、固定资产账面

1161390473.56580117133.10

价值合计

其中：房屋及建筑

833208527.51437875362.81

物

机器设备268939840.20122450470.76

运输工具7870919.764794781.99

电子设备16392373.764331581.44

其他设备34978812.3310664936.10

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31

一、账面原值合

1868320834.1852203372.42162420092.441758104114.16

计：

其中：房屋及建筑

1120677038.3122356581.1953870397.861089163221.64

物

机器设备542547510.0323761616.4049336331.88516972794.55

运输工具20876813.92607240.071326441.3720157612.62

电子设备59288987.393402744.431601782.7061089949.12

其他设备124930484.532075190.3356285138.6370720536.23

二、累计折旧合

490219687.16134267617.6334260960.45590226344.34

计：

其中：房屋及建筑

185333847.4557146512.97-7535544.76250015905.18

物财务报表附注第56页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31

机器设备203757773.9859507416.2315628092.61247637097.60

运输工具10086047.683032634.67883202.4112235479.94

电子设备38967778.616962386.201334027.0944596137.72

其他设备52074239.447618667.5623951183.1035741723.90

三、固定资产账面

1378101147.021167877769.82

净值合计

其中：房屋及建筑

935343190.86839147316.46

物

机器设备338789736.05269335696.95

运输工具10790766.247922132.68

电子设备20321208.7816493811.40

其他设备72856245.0934978812.33

四、减值准备合计6487296.266487296.26

其中：房屋及建筑

5938788.955938788.95

物

机器设备395856.75395856.75

运输工具51212.9251212.92

电子设备101437.64101437.64其他设备

五、固定资产账面

1378101147.021161390473.56

价值合计

其中：房屋及建筑

935343190.86833208527.51

物

机器设备338789736.05268939840.20

运输工具10790766.247870919.76

电子设备20321208.7816392373.76

其他设备72856245.0934978812.33

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

一、账面原值合计：1834042747.8234311290.3633204.001868320834.18

其中：房屋及建筑物1108400806.2112276232.101120677038.31

机器设备561166012.62-18608502.5910000.00542547510.03财务报表附注第57页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

运输工具16584467.124292346.8020876813.92

电子设备51724586.617587604.7823204.0059288987.39

其他设备96166875.2628763609.27124930484.53

二、累计折旧合计：349104641.02141145837.0630790.92490219687.16

其中：房屋及建筑物133304150.4052029697.05185333847.45

机器设备154201897.8049564409.308533.12203757773.98

运输工具5785113.764300933.9210086047.68

电子设备34391183.054598853.3622257.8038967778.61

其他设备21422296.0130651943.4352074239.44

三、固定资产账面净值

1484938106.801378101147.02

合计

其中：房屋及建筑物975096655.81935343190.86

机器设备406964114.82338789736.05

运输工具10799353.3610790766.24

电子设备17333403.5620321208.78

其他设备74744579.2572856245.09

四、减值准备合计

其中：房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备

五、固定资产账面价值

1484938106.801378101147.02

合计

其中：房屋及建筑物975096655.81935343190.86

机器设备406964114.82338789736.05

运输工具10799353.3610790766.24

电子设备17333403.5620321208.78

其他设备74744579.2572856245.09财务报表附注第58页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

2、暂时闲置的固定资产情况

2025年11月30日

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

闲置牧场449172697.00185107766.5474265120.21189799810.25停产

2024年12月31日

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

闲置牧场867260938.07292577861.706487296.26568195780.11停产

2023年12月31日

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

闲置牧场995952447.33241347898.58754604548.75停产

3、未办妥产权证书的固定资产情况

2025年11月30日

项目账面价值未办妥产权证书的原因

光明农牧租赁房屋及养殖基地119813970.89租用土地建造房屋建筑物

盐城光明房屋建筑物78463559.66租用土地建造房屋建筑物河北众旺生态养殖一期基地建

67542458.19租用土地建造房屋建筑物

设

宿迁养殖基地63145704.41租用土地建造房屋建筑物

高邮品旺养殖牧场32179538.16租用土地建造房屋建筑物

江都生猪养殖基地建设项目48471175.40租用土地建造房屋建筑物向家坡1200头生态养殖基地

12464535.63租用土地建造房屋建筑物

建设项目

扬州品旺房屋建筑物2577398.76租用土地建造房屋建筑物

江苏梅林房屋建筑物13217021.71租用土地建造房屋建筑物

2024年12月31日

项目账面价值未办妥产权证书的原因河北众旺生态养殖一期基地建

343183324.06租用土地建造房屋建筑物

设

高邮品旺养殖牧场43264863.70租用土地建造房屋建筑物财务报表附注第59页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注项目账面价值未办妥产权证书的原因

江都生猪养殖基地建设项目62348029.36租用土地建造房屋建筑物

宿迁养殖基地73993611.06租用土地建造房屋建筑物向家坡1200头生态养殖基地

12970020.14租用土地建造房屋建筑物

建设项目

盐城光明房屋建筑物97811587.33租用土地建造房屋建筑物

江苏梅林房屋建筑物12354898.06租用土地建造房屋建筑物

光明农牧租赁房屋及养殖基地145305861.23租用土地建造房屋建筑物

2023年12月31日

项目账面价值未办妥产权证书的原因

光明农牧租赁房屋及养殖基地151866445.89租用土地建造房屋建筑物

高邮品旺养殖牧场41532068.41租用土地建造房屋建筑物

江都生猪养殖基地建设项目66014291.91租用土地建造房屋建筑物河北众旺生态养殖一期基地建

318566346.76租用土地建造房屋建筑物

设宿迁众旺生猪养殖基地建设项

78493001.10租用土地建造房屋建筑物

目向家坡1200头生态养殖基地建

19660407.13租用土地建造房屋建筑物

设项目

江苏梅林房屋建筑物12567989.03租用土地建造房屋建筑物

盐城光明房屋建筑物98284857.86租用土地建造房屋建筑物淮安众旺生猪养殖基地建设项

91362630.09租用土地建造房屋建筑物

目财务报表附注第60页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

(八)在建工程

2025.11.302024.12.312023.12.31

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程115921598.6856192183.3859729415.30143255171.6242087692.65101167478.97106528128.80106528128.80工程物资

合计115921598.6856192183.3859729415.30143255171.6242087692.65101167478.97106528128.80106528128.80

1、在建工程情况

2025.11.302024.12.312023.12.31

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值贵州省黔东南州生态养殖基地

113115646.3155132473.7657983172.55115778892.6542087692.6573691200.0094343172.8794343172.87

建设

其他2805952.371059709.621746242.7527476278.9727476278.9712184955.9312184955.93

合计115921598.6856192183.3859729415.30143255171.6242087692.65101167478.97106528128.80106528128.80财务报表附注第61页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

2、重要在建工程项目本期变动情况

工程累其中：本本期利本期转入固定本期其他减少计投入工程进利息资本化期利息资金来

项目名称预算数2024.12.31本期增加额2025.11.30息资本资产金额金额占预算度累计金额资本化源化率（%）比例（%）金额

贵州省黔东南自筹、财

州生态养殖基729257540.00115778892.6512763889.347494435.807932699.88113115646.3164.0064%989158.90不适用政及借地建设款

工程累计其中：本本期其本期利息本期转入固投入占预利息资本化期利息

项目名称预算数2023.12.31本期增加额他减少2024.12.31工程进度资本化率资金来源定资产金额算比例累计金额资本化金额（%）

（%）金额贵州省黔东南

自筹、财政

州生态养殖基729257540.0094343172.8722324186.78888467.00115778892.6564.0064%989158.90不适用及借款地建设财务报表附注第62页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注工程累计

本期其其中：本本期利息本期转入固定投入占预利息资本化资金来

项目名称预算数2022.12.31本期增加额他减少2023.12.31工程进度期利息资资本化率资产金额算比例累计金额源

金额本化金额（%）

（%）

贵州省黔东南自筹、财

州生态养殖基729257540.0081832633.9117731292.335220753.3794343172.8764.0064%989158.90不适用政及借地建设款财务报表附注第63页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

3、计提在建工程减值准备情况

计提金额

项目2025年1-112023年计提原因

2024年度

月度贵州省黔东南州生态养殖基账面价值低于可收回

55132473.7642087692.65

地建设金额

(九)生产性生物资产以成本计量

2024.12.31账面2025.11.30账面

项目本期增加额本期减少额价值价值

畜牧养殖业-种猪178370937.81163757228.19224999409.96117128756.04

2023.12.31账面2024.12.31账面

项目本期增加额本期减少额价值价值

畜牧养殖业-种猪160024454.82189579239.27171232756.28178370937.81

2022.12.31账面2023.12.31账面

项目本期增加额本期减少额价值价值

畜牧养殖业-种猪175922381.5585046398.71100944325.44160024454.82

(十)使用权资产

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30

一、账面原值合计：635700881.3471783475.3523913587.65683570769.04

其中：土地、房屋及建筑物481654382.2211406195.3916149818.66476910758.95

机器运输办公设备154046499.1260377279.967763768.99206660010.09

二、累计折旧合计：224196075.9896696845.1623087673.64297805247.50

其中：土地、房屋及建筑物173723641.4465434001.9615634455.40223523188.00

机器运输办公设备50472434.5431262843.207453218.2474282059.50

三、使用权资产账面净值合

411504805.36385765521.54

计

其中：土地、房屋及建筑物307930740.78253387570.95

机器运输办公设备103574064.58132377950.59财务报表附注第64页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30

四、减值准备合计33636498.1733636498.17

其中：土地、房屋及建筑物10734.6810734.68

机器运输办公设备33625763.4933625763.49

五、使用权资产账面价值合

411504805.36352129023.37

计

其中：土地、房屋及建筑物307930740.78253376836.27

机器运输办公设备103574064.5898752187.10

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31

一、账面原值合计：504652489.18148698528.4917650136.33635700881.34

其中：土地、房屋及建筑

453851438.33137478246.00109675302.11481654382.22

物

机器运输办公设备50801050.8511220282.49-92025165.78154046499.12

二、累计折旧合计：124561818.49103753267.084119009.59224196075.98

其中：土地、房屋及建筑

108678731.6880308402.5415263492.78173723641.44

物

机器运输办公设备15883086.8123444864.54-11144483.1950472434.54

三、使用权资产账面净值

380090670.69411504805.36

合计

其中：土地、房屋及建筑

345172706.65307930740.78

物

机器运输办公设备34917964.04103574064.58

四、减值准备合计

其中：土地、房屋及建筑物机器运输办公设备

五、使用权资产账面价值

380090670.69411504805.36

合计

其中：土地、房屋及建筑

345172706.65307930740.78

物

机器运输办公设备34917964.04103574064.58财务报表附注第65页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

一、账面原值合计：337504493.10167294590.36146594.28504652489.18

其中：土地、房屋及建筑

336735618.66117262413.95146594.28453851438.33

物

机器运输办公设备768874.4450032176.4150801050.85

二、累计折旧合计：42515618.3282192794.45146594.28124561818.49

其中：土地、房屋及建筑

42186289.7166639036.25146594.28108678731.68

物

机器运输办公设备329328.6115553758.2015883086.81

三、使用权资产账面净值

294988874.78380090670.69

合计

其中：土地、房屋及建筑

294549328.95345172706.65

物

机器运输办公设备439545.8334917964.04

四、减值准备合计

其中：土地、房屋及建筑物机器运输办公设备

五、使用权资产账面价值

294988874.78380090670.69

合计

其中：土地、房屋及建筑

294549328.95345172706.65

物

机器运输办公设备439545.8334917964.04

(十一)无形资产无形资产情况

项目2024.12.31本期增加额本期减少额2025.11.30

一、原价合计29380981.509796821.007459012.5031718790.00

其中：软件15934789.0015934789.00

土地使用权13446192.509796821.007459012.5015784001.00

二、累计摊销合计2342371.061923236.72654283.083611324.70

其中：软件1089347.011448392.612537739.62

土地使用权1253024.05474844.11654283.081073585.08财务报表附注第66页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

项目2024.12.31本期增加额本期减少额2025.11.30

三、无形资产减值准备金额

1053849.891053849.89

合计

其中：软件

土地使用权1053849.891053849.89

四、账面价值合计25984760.5528107465.30

其中：软件14845441.9913397049.38

土地使用权11139318.5614710415.92

项目2023.12.31本期增加额本期减少额2024.12.31

一、原价合计14766381.5014614600.0029380981.50

其中：软件1320189.0014614600.0015934789.00

土地使用权13446192.5013446192.50

二、累计摊销合计1711265.88631105.182342371.06

其中：软件727165.68362181.331089347.01

土地使用权984100.20268923.851253024.05

三、无形资产减值准备金额

1053849.891053849.89

合计

其中：软件

土地使用权1053849.891053849.89

四、账面价值合计13055115.6225984760.55

其中：软件593023.3214845441.99

土地使用权12462092.3011139318.56

项目2022.12.31本期增加额本期减少额2023.12.31

一、原价合计14766381.5014766381.50

其中：软件1320189.001320189.00

土地使用权13446192.5013446192.50

二、累计摊销合计1323737.37387528.511711265.88

其中：软件458241.83268923.85727165.68

土地使用权865495.54118604.66984100.20

三、无形资产减值准备金额合计财务报表附注第67页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

项目2022.12.31本期增加额本期减少额2023.12.31

其中：软件土地使用权

四、账面价值合计13442644.1313055115.62

其中：软件861947.17593023.32

土地使用权12580696.9612462092.30

(十二)长期待摊费用

项目2024.12.31本期增加额本期摊销额其他减少额2025.11.30

资产改良支出73833233.3136925157.1466167093.542419577.4142171719.50

项目2023.12.31本期增加额本期摊销额其他减少额2024.12.31资产改

73723832.8353507081.9550639503.152758178.3273833233.31

良支出

项目2022.12.31本期增加额本期摊销额其他减少额2023.12.31

资产改良支出52408315.6335227741.9273723832.83

(十三)其他非流动资产

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

预付长期资产购置款2940626.738313210.5423566559.11

(十四)短期借款短期借款分类

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

信用借款1193330013.781007863027.39920499320.20

(十五)应付票据

种类2025.11.302024.12.312023.12.31

银行承兑汇票58761061.9934191170.45

(十六)应付账款财务报表附注第68页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

账龄2025.11.302024.12.312023.12.31

1年以内（含1年）250845030.56462856691.19611255184.80

1年以上111756839.9153558568.5552438333.83

合计362601870.47516415259.74663693518.63

(十七)预收款项

账龄2025.11.302024.12.312023.12.31

1年以内（含1年）500.003906250.00

1年以上468750.00

合计469250.003906250.00

(十八)合同负债情况

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

预收货款396072.10215790.10634086.50

(十九)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30

一、短期薪酬7841997.31131388610.36127728194.5611502413.11

二、离职后福利-设定提存计

5961.9019471194.2219169797.23307358.89

划

三、辞退福利2488308.772488308.77

四、一年内到期的其他福利

五、其他

合计7847959.21153348113.35149386300.5611809772.00

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31

一、短期薪酬11866770.93187892698.00191917471.627841997.31

二、离职后福利-设定提存计

5961.9029337310.5729337310.575961.90

划

三、辞退福利94318.003259834.093354152.09

四、一年内到期的其他福利

五、其他财务报表附注第69页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31

合计11967050.83220489842.66224608934.287847959.21

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

一、短期薪酬58899035.37176600990.38223633254.8211866770.93

二、离职后福利-设定

28164400.2128158438.315961.90

提存计划

三、辞退福利3425289.133330971.1394318.00

四、一年内到期的其他福利

五、其他

合计58899035.37208190679.72255122664.2611967050.83

2、短期薪酬列示

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30

一、工资、奖金、津贴和补

7709763.44107540934.34104086369.6211164328.16

贴

二、职工福利费4550.001944733.621885522.6263761.00

三、社会保险费2856.0010503812.8910389782.10116886.79

其中：医疗保险费及生育保

2499.009852940.989744340.28111099.70

险费

工伤保险费357.00650871.91645441.825787.09其他

四、住房公积金5932.006712716.006625889.0092759.00

五、工会经费和职工教育经

32625.872226201.052194148.7664678.16

费

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬86270.002460212.462546482.46

合计7841997.31131388610.36127728194.5611502413.11

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31财务报表附注第70页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31

一、工资、奖金、津贴和补

11742757.06151859668.07155892661.697709763.44

贴

二、职工福利费78990.002270086.642344526.644550.00

三、社会保险费2856.0016235343.7016235343.702856.00

其中：医疗保险费及生育保

2499.0015223252.0115223252.012499.00

险费

工伤保险费357.001012091.691012091.69357.00其他

四、住房公积金5932.0010629302.4510629302.455932.00

五、工会经费和职工教育经

36235.873079598.243083208.2432625.87

费

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬3818698.903732428.9086270.00

合计11866770.93187892698.00191917471.627841997.31

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

一、工资、奖金、津贴

58899035.37140789867.56187946145.8711742757.06

和补贴

二、职工福利费1704538.001625548.0078990.00

三、社会保险费15438940.6915436084.692856.00

其中：医疗保险费及生

14532954.7714530455.772499.00

育保险费

工伤保险费905985.92905628.92357.00其他

四、住房公积金11939135.8511933203.855932.00

五、工会经费和职工教

3537236.843501000.9736235.87

育经费

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬3191271.443191271.44

合计58899035.37176600990.38223633254.8211866770.93财务报表附注第71页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

3、设定提存计划列示

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30

一、基本养老保险5712.0017668672.8017475605.60198779.20

二、失业保险费249.90550211.26544177.716283.45

三、企业年金缴费1252310.161150013.92102296.24

合计5961.9019471194.2219169797.23307358.89

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31

一、基本养老保险5712.0026502648.0226502648.025712.00

二、失业保险费249.90830188.79830188.79249.90

三、企业年金缴费2004473.762004473.76

合计5961.9029337310.5729337310.575961.90

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

一、基本养老保险24677265.1624671553.165712.00

二、失业保险费778805.29778555.39249.90

三、企业年金缴费2708329.762708329.76

合计28164400.2128158438.315961.90

(二十)应交税费

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

增值税1011486.58

企业所得税56.86

房产税108313.4864003.4278773.44

土地使用税5644.045644.046946.51

个人所得税229487.81498771.19504112.32

其他税费153653.8653222.2053222.20

合计1508585.77621697.71643054.47

(二十一)其他应付款

项目2025.11.302024.12.312023.12.31应付利息

应付股利145000000.00145000000.00145000000.00财务报表附注第72页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

其他应付款项762920124.18767566786.99891587664.63

合计907920124.18912566786.991036587664.63

1、应付股利

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

普通股股利145000000.00145000000.00145000000.00重要的超过1年未支付的应付股利情况

项目2025.11.302024.12.312023.12.31未支付原因上海光明肉业集团股份未确定股利支付

73950000.0073950000.0073950000.00

有限公司方式光明食品集团上海农场未确定股利支付

71050000.0071050000.0071050000.00

有限公司方式

合计145000000.00145000000.00145000000.00

2、其他应付款项

按款项性质列示其他应付款项

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

代收代付款476544.13783461.451624757.90

代扣代缴（社保）1404326.38905012.06749013.24

押金、保证金22670173.8823585708.8835553902.81

预提费用494575261.93275808193.29223363016.04

往来款243515346.13466420148.46630287585.79

其他278471.7364262.859388.85

合计762920124.18767566786.99891587664.63

(二十二)一年内到期的非流动负债

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

一年内到期的长期借款34341695.58123794479.52609111593.47

一年内到期的租赁负债26109201.7191295454.4380970942.78

合计60450897.29215089933.95690082536.25财务报表附注第73页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

(二十三)其他流动负债

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

一年内到期的预计负债4470036.17

(二十四)长期借款

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

保证借款19388468.81

信用借款131413859.6857163094.14180789563.06

合计131413859.6857163094.14200178031.87

(二十五)租赁负债

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

租赁付款额445597111.67523080248.07471339937.85

减：未确认的融资费用73639312.2696301965.3788385859.73

重分类至一年内到期的非流动负债26109201.7191295454.4380970942.78

租赁负债净额345848597.70335482828.27301983135.34

(二十六)预计负债

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

未决诉讼26565090.1711553566.42

(二十七)递延收益

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30

政府补助490875.17225000.00715875.17

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31

政府补助613020.17210000.00332145.00490875.17

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

政府补助613020.17613020.17财务报表附注第74页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

(二十八)实收资本

2024.12.312025.11.30

投资者名称本期增加本期减少

投资金额所占比例（%）投资金额所占比例（%）

合计1700000000.00100.00260393000.001960393000.00100.00上海光明肉业集团股

867000000.0051.00132800430.00999800430.0051.00

份有限公司上海益民食品一厂（集

833000000.0049.00127592570.00960592570.0049.00

团）有限公司

2023.12.312024.12.31

投资者名称本期增加本期减少

投资金额所占比例（%）投资金额所占比例（%）

合计1000000000.00100.001090000000.00390000000.001700000000.00100.00上海光明肉业集团股

410000000.0041.00457000000.00867000000.0051.00

份有限公司光明食品集团上海农

390000000.0039.00390000000.00

场有限公司上海益民食品一厂（集

200000000.0020.00633000000.00833000000.0049.00

团）有限公司财务报表附注第75页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

2022.12.312023.12.31

投资者名称本期增加本期减少所占比例

投资金额所占比例（%）投资金额

（%）

合计1000000000.00100.001000000000.00100.00上海光明肉业集团股份有

410000000.0041.00410000000.0041.00

限公司光明食品集团上海农场有

390000000.0039.00390000000.0039.00

限公司

上海益民食品一厂（集团）

200000000.0020.00200000000.0020.00

有限公司财务报表附注第76页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

(二十九)资本公积

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30

一、资本（或股本）溢价

二、其他资本公积26956989.4326956989.43

合计26956989.4326956989.43

其中：国有独享资本公积

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31

一、资本（或股本）溢价

二、其他资本公积952020.2726004969.1626956989.43

合计952020.2726004969.1626956989.43

其中：国有独享资本公积

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

一、资本（或股本）溢价

二、其他资本公积952020.27952020.27

合计952020.27952020.27

其中：国有独享资本公积

(三十)未分配利润

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

上年年末余额-1993846385.85-1629065208.46-1037947783.34期初调整金额

本期期初余额-1993846385.85-1629065208.46-1037947783.34

本期增加额-1178181535.37-364781177.39-554060306.62

其中：本期净利润转入-1178181535.37-364781177.39-554060306.62其他调整因素

本期减少额37057118.50

其中：本期提取盈余公积数本期提取一般风险准备本期分配现金股利数转增资本

其他减少37057118.50

本期期末余额-3172027921.22-1993846385.85-1629065208.46财务报表附注第77页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

(三十一)营业收入、营业成本

2025年1-11月2024年度2023年度

项目收入成本收入成本收入成本

1．主营业务小计1396845623.611513866644.271889959965.421828618074.171248280590.871422791604.53

生猪销售1396845623.611513866644.271889959965.421828618074.171248280590.871422791604.53

2．其他业务小计7174172.5110941897.536522158.587902673.045755259.004834866.61

材料销售478474.862426207.711618949.692878405.674229109.003455131.39

其他3258197.653188767.454434458.894352629.321295400.001189250.00

租赁收入3437500.005326922.37468750.00671638.05230750.00190485.22

合计1404019796.121524808541.801896482124.001836520747.211254035849.871427626471.14财务报表附注第78页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

(三十二)销售费用、管理费用、研发费用、财务费用

1、销售费用

项目2025年1-11月2024年度2023年度

职工薪酬1900667.812711479.661293364.05

其他120307.43145336.29210341.54

合计2020975.242856815.951503705.59

2、管理费用

项目2025年1-11月2024年度2023年度

职工薪酬40729948.3644745290.4045097638.43

折旧摊销13910371.771980296.243339339.08

差旅费2066473.422631845.121259380.48

办公通信费536595.02545063.78780080.50

聘请中介机构费1952917.33843266.281292285.40

车辆使用费333478.73794337.35807596.28

能源费398075.24521845.54758065.44

空置费用90614316.10149387874.82136891360.66

其他7687376.956187083.636414756.47

合计158229552.92207636903.16196640502.74

3、研发费用

项目2025年1-11月2024年度2023年度

折旧摊销108720.94384368.961428208.34

材料费用1603180.00

其他24364.06

合计1736265.00384368.961428208.34

4、财务费用

类别2025年1-11月2024年度2023年度

利息费用45047434.1576257263.4178882364.86

其中：租赁负债利息费用16989647.9327774701.1019124106.95

减：利息收入934793.142634758.322179010.83

汇兑净损失（净收益以“-”号填列）财务报表附注第79页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

类别2025年1-11月2024年度2023年度

其中：汇兑收益汇兑损失

其他136462.37124156.99107379.70

合计44249103.3873746662.0876810733.73

(三十三)其他收益

项目2025年1-11月2024年度2023年度是否为政府补助

政府补助1950180.2114082685.639886904.91是

代扣个人所得税手续费17006.7658638.0589821.06否

债务重组-15523702.81否

合计-13556515.8414141323.689976725.97

其中：政府补助1950180.2114082685.639886904.91

(三十四)信用减值损失

项目2025年1-11月2024年度2023年度

坏账损失-382290.092782211.31

(三十五)资产减值损失

项目2025年1-11月2024年度2023年度

存货跌价损失301999033.4694278853.24134838604.94

固定资产减值损失482082547.106487296.26

在建工程减值损失15666336.6742087692.65

无形资产减值损失1053849.89

生产性生物资产减值损失16664606.18

使用权资产减值损失33636498.17

合计850049021.58143907692.04134838604.94

(三十六)资产处置收益

项目2025年1-11月2024年度2023年度

处置使用权资产利得或损失32739.49财务报表附注第80页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

(三十七)营业外收入本期发生额计入当期非经常性损益的金额项目

2025年1-11月2024年度2023年度2025年1-11月2024年度2023年度

无需支付的款

1000.001000.00

项

其他3253020.83914.247652.103253020.83914.247652.10

合计3253020.831914.247652.103253020.831914.247652.10

(三十八)营业外支出本期发生额计入当期非经常性损益的金额项目

2025年1-11月2024年度2023年度2025年1-11月2024年度2023年度

非流动资

产毁损报69342.935576775.555003891.7569342.935576775.555003891.75废损失行政性罚

569934.456972.94385942.59569934.456972.94385942.59

款、滞纳金预计诉讼

16449219.1614186191.251620838.1616449219.1614186191.251620838.16

损失

其他3683064.961062582.453683064.961062582.45

合计20771561.5020832522.197010672.5020771561.5020832522.197010672.50

(三十九)所得税费用

项目2025年1-11月2024年度2023年度

当期所得税费用56.86193.10475.34

(四十)债务重组债务人披露情况债务重组利得金额（损失股本等所有者权益债务重组方式债务账面价值以“-”号填列）增加金额

以非现金资产清偿债务51750327.67-9592805.84财务报表附注第81页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

（1）根据河北省临西县人民法院执行裁决书（（2024）冀0535执763号之二）将子公

司河北众旺农牧科技有限公司名下位于东留善固村第三牧场30个猪舍、扩繁场

育肥18个猪舍、五牧场育肥76个猪舍双面食槽及镀锌管围栏992吨作价

4993052.00元，分别交付邢台慧聪保洁服务有限公司抵偿河北省临西县人民法

院(2024)冀0535民初1646号民事调解中的款项、交付给临西县宏康运输有限公

司抵偿河北省临西县人民法院(2025)冀0535执恢16号之三判决的款项、交付给

赵新义抵偿河北省临西县人民法院(2025)冀0535执118号之一判决的款项、交

付给战岭抵偿河北省临西县人民法院(2025)冀0535执126号之一判决的款项、

交付给邢台隆硕生物科技有限公司抵偿河北省临西县人民法院(2024)冀0535民

初1647号判决的款项、交付给盐城市大丰区洪武货物运输服务部抵偿河北省临

西县人民法院(2025)冀0535执恢15号之六判决的款项。

（2）根据河北省临西县人民法院执行裁决书（(2025)冀0535执248号）将子公司河北

众旺农牧科技有限公司名下的料塔料线283套、猪舍内的电线39260米、室外高

压线47291、喷淋104套、水泥漏缝板32478块、变压器12台、配电箱12个、

分娩舍4栋、育肥舍30栋、办公用房1栋、套间宿舍2栋、空调9台、锅炉房1

栋、卸料棚1座、控制柜4台、中央空调2台作价4548416元，交付盐城市大丰区清泉环保设备有限公司抵偿河北省临西县人民法院（2024）冀0535民初506号民事判决中的款项。

（3）根据河北省临西县人民法院执行裁决书（（2024）冀0535执恢130号）将子公司

河北众旺农牧科技有限公司名下的发电机组31套、配电柜29个作价3519887.96元，交付河北稳正建筑工程有限公司抵偿河北省邢台市中级人民法院（2024）冀

05民终732号民事判决中的款项。

（4）根据河北省临西县人民法院执行裁决书（（2025）冀0535执恢80号）法院在执行河北稳正建筑工程有限公司申请子公司河北众旺农牧科技有限公司履行临西

县人民法院（2025）冀0535民初388号民事调解书确定的义务一案中，以（2025）冀0535执260号执行裁定书、（2025）冀0535执260号协助执行通知书，查封了子公司河北众旺农牧科技有限公司所有的所拥有的设备，并于2025年6月26日10时至2025年6月27日10时委托淘宝网拍卖上述设备，拍卖价格1417961.00元。

（5）根据河北省临西县人民法院执行裁决书（（2025）冀0535执恢67号）将子公司

河北众旺农牧科技有限公司一牧的2栋分娩舍一、4栋分娩舍二、8栋妊娠舍、1

栋后备舍、1栋配种舍、1200米围墙、1栋办公室、1栋单身宿舍、1档系繁殖

区兽医室、1栋洗澡更衣室、2栋套间宿舍、1个消毒棚、一套环控;二牧的2栋

分娩舍一、4栋分娩舍二、8栋妊娠舍、1栋后备舍、1栋配种舍、2316.5米围财务报表附注第82页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

墙、1栋办公室、1栋单身宿舍、1栋繁殖区兽医室、1栋洗澡更衣室、2栋套间

宿舍、1个消毒棚、一套环控；公猪站的332米围墙、1套环控、1套公猪站中

央空调、1套公猪站实验设备、1套空气过滤系统、1项长江水管道；扩繁场的

18栋育肥舍、2栋保育舍三、2栋分娩舍一、2栋妊娠舍、1栋后备舍、1栋待配

舍、1503米围墙、1栋办公室、3栋套间宿舍、1座消毒棚、1套环控；三牧的2063.6

米围墙、1套环控、五牧育肥37栋、保育8栋；六牧育肥39栋、保育8栋作价

20356800元，交付江苏丰达国润建设集团有限公司抵偿临西县人民法院（2023）

冀0535民初2135号民事判决所确定的河北众旺农牧科技有限公司欠其债务的相应金额。

（6）根据河北省临西县人民法院执行裁决书（（2025）冀0535执恢13号）将子公司河北众旺农牧科技有限公司名下位于东留善固村第二牧场的6条棚产床作价

464434.56元，交付盐城市大丰区朱辉货物运输服务部抵偿河北省临西县人民法

院（2024）冀0535民初506号民事判决中的款项。

（7）根据河北省临西县人民法院执行裁决书（(2025)冀0535执恢15号）将子公司河

北众旺农牧科技有限公司位于临西县尖冢镇蔡辛庄村扩繁厂内后备舍，1、2妊娠舍，1-10产房，1-16保育舍，育肥东17、西17舍的限位栏作价337520.00元，交付盐城市大丰区洪武货物运输服务部抵偿临西县人民法院（2024）冀0535民初505号民事判决所确定的河北众旺农牧科技有限公司欠其债务的相应金额。

（8）根据《贵州省岑巩县人民法院执行裁员书》（2025）2626执恢92号之四，关于江苏国安建筑安装工程有限公司申请执行贵州明春农牧科技有限公司建设工程合

同纠纷一案，岑巩县人民法院作出的（2024）黔2626民初467号民事判决书已发生法律效力。

* 经申请人申请，法院依法对贵州明春农牧科技有限公司名下贵 H12G82 大众牌机动车进行司法拍卖程序，该车辆于2025年6月20日以97047.00元成交，经询问贵州明春农牧科技有限公司其他债权人该车辆拍卖款处理意见，最后扣除

30000.00元评估费之后剩余67047.00元发放给盐城市大丰区人防工程有限公司。

*经申请人申请，法院依法对贵州明春农牧科技有限公司名下位于岑巩县经济开发区大榕片区贵润农业西南侧工业建设用地使用权【产权证：黔(2021)岑巩县不

动产权第0001375号，建筑面积：30268.39平方米】进行司法拍卖程序。工业建设用地使用权经一拍、二拍之后，以二拍价4525730.00元流拍；后申请人江苏国安建筑安装工程申请以二拍流拍价进行以物抵债，贵州明春农牧科技有限公司及其他债权人表示放弃对该建设用地。

财务报表附注第83页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

(四十一)租赁

1、经营租赁出租人

出租人信息

项目2025年1-11月2024年度2023年度

一、收入情况

租赁收入3437500.00468750.00230750.00

2、承租人信息披露

承租人信息

项目2025年1-11月2024年度2023年度

租赁负债的利息费用16989647.9327774701.1018852844.65

(四十二)合并现金流量表

1、将净利润调节为经营活动现金流量的信息情况

补充资料2025年1-11月2024年度2023年度

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-1209244983.38-379141889.88-583457060.78

加：资产减值损失850049021.58143907692.04134838604.94

信用减值损失-382290.092782211.31

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生

159026512.87206746534.90215298880.54

物资产折旧

使用权资产折旧96696845.16103753267.0882192794.45

无形资产摊销1919452.70631105.18387528.51

长期待摊费用摊销66167093.5450639503.1535227741.92

处置固定资产、无形资产和其他长期资产

-32739.49

的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）3072072.045576775.555003891.75

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）45047434.1576257263.4178882364.86

投资损失（收益以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）财务报表附注第84页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

补充资料2025年1-11月2024年度2023年度

存货的减少（增加以“－”号填列）12532739.11-98592817.60-449275863.62经营性应收项目的减少（增加以“－”号填

32375976.19893700.89-546137988.13

列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填-205460341.47-54514512.01815629768.73

列）其他

经营活动产生的现金流量净额-148200467.6058906094.53-211409336.83

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额338923204.82181479836.17197318298.04

减：现金的期初余额181479836.17197318298.04264143323.34

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额157443368.65-15838461.87-66825025.30

2、现金和现金等价物的构成

项目2025年1-11月2024年度2023年度

一、现金338923204.82181479836.17197318298.04

其中：库存现金可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款338923204.82181479836.17197318298.04可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额338923204.82181479836.17197318298.04

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物财务报表附注第85页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

(四十三)所有权或使用权受到限制的资产

项目2025.11.30账面价值2024.12.31账面价值2023.12.31账面价值受限原因

货币资金3724837.604966603.4383899279.54冻结

固定资产260744.1614426412.59查封

无形资产5268718.56查封

合计3985581.7624661734.5883899279.54

九、或有事项或有负债

截至2025年11月30日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十、资产负债表日后事项本公司无需要披露的资产负债表日后非调整事项。

十一、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、按账龄披露应收账款

2025.11.302024.12.312023.12.31

账龄坏账准坏账账面余额账面余额坏账准备账面余额备准备1年以内（含1

22741009.696314.8212375630.3933624.6639854221.62年）

1至2年16767122.00

2至3年16767122.00

合计39508131.696314.8229142752.3933624.6639854221.62财务报表附注第86页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

2、按坏账准备计提方法分类披露应收账款

2025.11.302024.12.312023.12.31

账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别预期信预期信预期信比例账面价值比例账面价值比例金账面价值金额金额用损失金额金额用损失金额用损失

（%）（%）（%）额率（%）率（%）率（%）按单项

计提坏3955974.809.933955974.80账准备按组合

计提坏39508131.69100.006314.820.0239501816.8729142752.39100.0033624.660.1229109127.7335898246.8290.0735898246.82账准备

其中：

集团合并范围

39381835.2999.6839381835.2928470259.2797.6928470259.2735898246.8290.0735898246.82

内关联方组合账龄分

126296.400.326314.825.00119981.58672493.122.3133624.665.00638868.46

析组合

合计39508131.69100.006314.8239501816.8729142752.39100.0033624.6629109127.7339854221.62100.0039854221.62财务报表附注第87页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

（1）账龄组合

2025.11.302024.12.312023.12.31

账面余额账面余额账面余额账龄坏账准坏账比例比例坏账准备金比例金额备金额准备

（%）（%）额（%）

1年以

内（含126296.40100.006314.82672493.12100.0033624.66

1年）

（2）采用余额百分比或其他方法计提坏账准备的应收账款

2025.11.302024.12.312023.12.31

组合计提比坏账计提比坏账计提比坏账名称账面余额账面余额账面余额例（%）准备例（%）准备例（%）准备集团合并范围

39381835.2928470259.2735898246.82

内关联方组合

3、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

2025年11月30日

占应收账款合计的比债务人名称账面余额坏账准备例（%）扬州市江都区品旺农牧科技

25249792.1063.91

有限公司

上海爱森肉食品有限公司10992193.1927.82

盐城光明生猪有限公司3139850.007.95上海瀛丰五斗生态农业发展

126296.400.326314.82

有限公司

合计39508131.69100.006314.82财务报表附注第88页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

2024年12月31日

占应收账款合计的债务人名称账面余额坏账准备比例（%）扬州市江都区品旺农牧科技有

21019186.4072.12

限公司

上海爱森肉食品有限公司7451072.8725.57

上海明珠湖生猪专业合作社672484.402.3133624.22

蒋涛8.720.44

合计29142752.39100.0033624.66

2023年12月31日

占应收账款合计的比债务人名称账面余额坏账准备例（%）

上海爱森肉食品有限公司19131124.8248.00扬州市江都区品旺农牧科技

16767122.0042.07

有限公司

上海五丰上食食品有限公司3955974.809.93

合计39854221.62100.00

(二)其他应收款

项目2025.11.302024.12.312023.12.31应收利息应收股利

其他应收款项1656737913.951406764394.261374234078.87

合计1656737913.951406764394.261374234078.87其他应收款项

（1）按账龄披露其他应收款项

2025.11.302024.12.312023.12.31

账龄坏账账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额准备

1年以

内（含255404961.23786.52604042485.683500.00983615127.54

1年）

财务报表附注第89页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

2025.11.302024.12.312023.12.31

账龄坏账账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额准备

1至2

599601947.043500.00797902771.40409679.70285537531.51年

2至3

797602771.401092479.2036584.4029267.5276342371.38年

3年以

5590807.39365807.395554222.99329222.9928739048.44

上

合计1658200487.061462573.111407536064.47771670.211374234078.87财务报表附注第90页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

（2）按坏账准备计提方法分类披露其他应收款项

2025.11.302024.12.312023.12.31

账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别预期信预期信预期信比例账面价值比例账面价值比例金账面价值金额金额用损失金额金额用损失金额用损失

（%）（%）（%）额率（%）率（%）率（%）按单项计

提坏账准20445198.711.4920445198.71备按组合计

提坏账准1658200487.06100.001462573.110.091656737913.951407536064.47100.00771670.210.051406764394.261353788880.1698.511353788880.16备

其中：

集团合并

范围内关1651158350.2599.581651158350.251400509658.0899.501400509658.081347886199.4798.081347886199.47联方组合账龄分析

1456406.390.091183286.5981.25273119.801456406.390.10493170.2133.86963236.18

组合财务报表附注第91页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

2025.11.302024.12.312023.12.31

账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别预期信预期信预期信比例账面价值比例账面价值比例金账面价值金额金额用损失金额金额用损失金额用损失

（%）（%）（%）额率（%）率（%）率（%）

押金、保

证金、备5585730.420.34279286.525.005306443.905570000.000.40278500.005.005291500.005902680.690.435902680.69用金组合其他组合

合计1658200487.06100.001462573.111656737913.951407536064.47100.00771670.211406764394.261374234078.87100.001374234078.87财务报表附注第92页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款项

*账龄组合

2025.11.302024.12.312023.12.31

账龄账面余额账面余额账面余额坏账准备坏账准备坏账准备

金额比例（%）金额比例（%）金额比例（%）

1至2年1365599.0093.77409679.70

2至3年1365599.0093.761092479.2036584.402.5129267.52

3年以上90807.396.2490807.3954222.993.7254222.99

合计1456406.39100.001183286.591456406.39100.00493170.21

*采用余额百分比法或其他组合方法计提坏账准备的其他应收款项

2025.11.302024.12.312023.12.31

组合名称坏账准

账面余额计提比例（%）坏账准备账面余额计提比例（%）坏账准备账面余额计提比例（%）备集团合并范围内关联

1651158350.251400509658.081347886199.47

方组合

押金、保证金、备用金

5585730.425.00279286.525570000.005.00278500.005902680.69

组合

合计1656744080.67279286.521406079658.08278500.001353788880.16财务报表附注第93页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

（3）其他应收款项坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未信用损失(已发期信用损失

发生信用减值)生信用减值)

2023.12.31余额

2023.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提771670.21771670.21本期转回本期转销本期核销其他变动

2024.12.31余额771670.21771670.21

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月合计

信用损失(未发信用损失(已发预期信用损失

生信用减值)生信用减值)

2024.12.31余额771670.21771670.21

2024.12.31在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提690902.90690902.90本期转回本期转销本期核销其他变动

2025.11.30余额1462573.111462573.11

财务报表附注第94页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

2025年11月30日

占其他应收债务人名称款项性质账面余额账龄款项合计的坏账准备比例（%）

江苏梅林畜牧1年以内、1-2年、

往来款693094361.8241.80

有限公司2-3年河北众旺农牧

往来款355426850.321-2年、2-3年21.43科技有限公司

高邮品旺农牧1年以内、1-2年、

往来款337010461.5720.32

科技有限公司2-3年扬州市江都区

1年以内、1-2年、品旺农牧科技往来款148811322.598.97

2-3年

有限公司宿迁众旺农牧

往来款88257033.391-2年、2-3年5.32科技有限公司

合计1622600029.6997.84

2024年12月31日

占其他应收债务人名称款项性质账面余额账龄款项合计的坏账准备比例（%）

江苏梅林畜牧有限1年以内、

往来款541812554.4738.49

公司1-2年河北众旺农牧科技1年以内、

往来款355426850.3225.25

有限公司1-2年高邮品旺农牧科技1年以内、

往来款248162334.8017.63

有限公司1-2年扬州市江都区品旺1年以内、

往来款145939212.7810.37

农牧科技有限公司1-2年宿迁众旺农牧科技1年以内、

往来款88257033.396.27

有限公司1-2年合计1379597985.7698.01财务报表附注第95页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

2023年12月31日

占其他应收债务人名称款项性质账面余额账龄款项合计的坏账准备比例（%）江苏梅林畜牧

往来款542280414.0139.46有限公司河北众旺农牧

往来款352962627.5925.68科技有限公司高邮品旺农牧

往来款193470924.9914.08科技有限公司扬州市江都区

品旺农牧科技往来款107603911.377.83有限公司宿迁众旺农牧

往来款87654221.026.38科技有限公司

合计1283972098.9893.43

(三)长期股权投资

1、长期股权投资分类

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30

对子公司投资1092006296.001092006296.00

小计1092006296.001092006296.00

减：长期股权投资

1064953902.701064953902.70

减值准备

合计1092006296.00-1064953902.7027052393.30

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31

对子公司投资1092006296.001092006296.00

小计1092006296.001092006296.00

减：长期股权投资减值准备

合计1092006296.001092006296.00财务报表附注第96页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

对子公司投资1047231956.0044774340.001092006296.00

小计1047231956.0044774340.001092006296.00

减：长期股权投资减值准备

合计1047231956.0044774340.001092006296.00财务报表附注第97页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

2、长期股权投资明细

本期增减变动权益法下确其他综宣告发放

被投资单位投资成本2024.12.31追加其他权2025.11.30减值准备期末余额减少投资认的投资损合收益现金股利计提减值准备其他投资益变动益调整或利润

合计1092006296.001092006296.001064953902.701092006296.001064953902.70

子公司1092006296.001092006296.001064953902.701092006296.001064953902.70高邮品旺农牧科技有限

20000000.0020000000.0020000000.0020000000.0020000000.00

公司

江苏梅林畜牧有限公司466901956.00466901956.00466901956.00466901956.00466901956.00

盐城光明生猪有限公司10000000.0010000000.0010000000.0010000000.0010000000.00扬州市江都区品旺农牧

90000000.0090000000.0090000000.0090000000.0090000000.00

科技有限公司江苏众旺农牧科技有限

364774340.00364774340.00364774340.00364774340.00364774340.00

公司贵州明春农牧科技有限

120330000.00120330000.00113277606.70120330000.00113277606.70

公司扬州品旺牧业科技有限

20000000.0020000000.0020000000.00

公司财务报表附注第98页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注本期增减变动权益法下宣告发放减值准备

被投资单位投资成本2023.12.31其他综合其他权益计提减值2024.12.31追加投资减少投资确认的投现金股利其他期末余额收益调整变动准备资损益或利润

合计1092006296.001092006296.001092006296.00

子公司1092006296.001092006296.001092006296.00高邮品旺农牧科技有限

20000000.0020000000.0020000000.00

公司

江苏梅林畜牧有限公司466901956.00466901956.00466901956.00

盐城光明生猪有限公司10000000.0010000000.0010000000.00扬州市江都区品旺农牧

90000000.0090000000.0090000000.00

科技有限公司江苏众旺农牧科技有限

364774340.00364774340.00364774340.00

公司贵州明春农牧科技有限

120330000.00120330000.00120330000.00

公司扬州品旺牧业科技有限

20000000.0020000000.0020000000.00

公司财务报表附注第99页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注本期增减变动减值准备期

被投资单位投资成本2022.12.31减少投权益法下确认其他综合其他权益宣告发放现金计提减值2023.12.31追加投资其他末余额资的投资损益收益调整变动股利或利润准备

合计1047231956.001047231956.0044774340.001092006296.00

子公司1047231956.001047231956.0044774340.001092006296.00高邮品旺农牧科

20000000.0020000000.0020000000.00

技有限公司江苏梅林畜牧有

466901956.00466901956.00466901956.00

限公司盐城光明生猪有

10000000.0010000000.0010000000.00

限公司扬州市江都区品

旺农牧科技有限90000000.0090000000.0090000000.00公司江苏众旺农牧科

320000000.00320000000.0044774340.00364774340.00

技有限公司贵州明春农牧科

120330000.00120330000.00120330000.00

技有限公司扬州品旺牧业科

20000000.0020000000.0020000000.00

技有限公司财务报表附注第100页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

(四)营业收入、营业成本

2025年1-11月2024年度2023年度

项目收入成本收入成本收入成本主营业务

268584142.17284256964.59391119446.92373259247.29354517082.76395367491.52

小计

生猪销售268584142.17284256964.59391119446.92373259247.29354517082.76395367491.52

(五)现金流量表

1、将净利润调节为经营活动现金流量的信息情况

补充资料2025年1-11月2024年度2023年度

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-1261536347.64-81970739.64-153886593.36

加：资产减值损失1164768945.5514865857.2035723338.68

信用减值损失663593.06805294.87

固定资产折旧、油气资产折耗、生产

27455098.0332059694.1733034680.90

性生物资产折旧

使用权资产折旧10800634.5110894490.8911192264.44

无形资产摊销1339671.67243576.67

长期待摊费用摊销3127134.983338025.523291206.12

处置固定资产、无形资产和其他长期

资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填

1054993.791668333.94965483.27

列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）29773997.4050819058.6745915587.57

投资损失（收益以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）27272892.60-4574311.27-65088880.42经营性应收项目的减少（增加以“－”-276799365.93-41196239.30-619224902.69号填列）财务报表附注第101页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

补充资料2025年1-11月2024年度2023年度经营性应付项目的增加（减少以“－”

12175565.22-52554698.61436475362.72号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额-259903186.76-65601656.89-271602452.77

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活

动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额255895467.59139713854.35164830908.70

减：现金的期初余额139713854.35164830908.70199497859.65

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额116181613.24-25117054.35-34666950.95

2、现金和现金等价物的构成

项目2025年1-11月2024年度2023年度

一、现金255895467.59139713854.35164830908.70

其中：库存现金可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款255895467.59139713854.35164830908.70可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额255895467.59139713854.35164830908.70财务报表附注第102页光明农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注

十二、财务报表的批准本财务报表已于2026年3月10日经本公司管理层批准。

光明农牧科技有限公司

二〇二六年三月十日财务报表附注第103页江苏众旺农牧科技有限公司审计报告及财务报表

信会师报字[2026]第 ZA31068 号江苏众旺农牧科技有限公司审计报告及财务报表

（2023年1月1日至2025年11月30日止）目录页次

一、审计报告1-3

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-14

三、财务报表附注1-74审计报告

信会师报字[2026]第 ZA31068 号

江苏众旺农牧科技有限公司：

一、审计意见

我们审计了江苏众旺农牧科技有限公司（以下简称江苏众旺）财务报表，包括2023年12月31日、2024年12月31日、2025年11月30日的合并及母公司资产负债表，的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了江苏众旺2023年12月31日、2024年12月

31日、2025年11月30日的合并及母公司财务状况以及2023年度、

2024年度、2025年1-11月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于江苏众旺，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

审计报告第1页三、管理层对财务报表的责任

江苏众旺管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规

定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估江苏众旺的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

审计报告第2页（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对江苏众旺持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致江苏众旺不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

我们与管理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

本报告仅供江苏众旺股权交易之目的使用，不得用作其他任何用途。

立信会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）

中国注册会计师：

中国*上海 二 O 二六年三月十日审计报告第3页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注江苏众旺农牧科技有限公司

2023年度、2024年度以及2025年1-11月

财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况

(一)企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址

江苏众旺农牧科技有限公司（以下简称公司或本公司），系2017年09月26日经批准设立的有限责任公司。公司统一社会信用代码：91320982MA1R88FJXA，注册地址：江苏省盐城市大丰区四岔河上海农场上农西路52号，注册资本为人民币50000万元。公司的组织形式为：有限责任公司。公司总部同注册地址，法定代表人：顾爱民。

(二)企业的业务性质和主要经营活动。

本公司所属行业为：科技推广和应用服务业。

企业法人营业执照规定经营范围：养殖技术专业领域内的技术开发、技术咨询、技

术转让、技术推广服务；生猪养殖；种畜禽生产经营（生产种猪及经营种猪精液）；

饲料添加剂、添加剂预混合饲料生产、销售；自营和代理各类商品和技术的进出口业务（国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

(三)母公司以及集团总部的名称

本公司的母公司为光明农牧科技有限公司，控股母公司为上海光明肉业集团股份有限公司，最终母公司（集团总部）为光明食品(集团)有限公司。

(四)财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本公司财务报告经管理层于2026年3月10日批准报出。

(五)营业期限

本公司的营业期限为：2017-09-26至2037-09-25。

财务报表附注第1页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

二、财务报表的编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和陆续颁布的各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的相关规定编制。

本财务报表以持续经营为基础编制。

三、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日、2024年12月31日、2025年11月30日的合并及母公司财务状况以

及合并及母公司经营成果和现金流量。

四、重要会计政策和会计估计以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“四、（十二）固定资产、四、（二十一）收入”等。

(一)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(二)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。

(三)记账基础和计价原则

会计核算以权责发生制为基础，除特别说明的计价基础外，均以历史成本为计价原则。

(四)企业合并企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。

1、同一控制下的企业合并合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方的资产和负债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础计量。被合并各方采用的会计政策与合并方不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。

财务报表附注第2页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

为进行企业合并而发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益。

为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。

2、非同一控制下的企业合并

购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公

允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。公允价值的计量详见本附注“四、（二十六）公允价值计量”。

非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

同时满足以下条件的，通常可以判断实现了控制权的转移：

1）企业合并合同或协议已获股东大会等内部权力机构审批通过；

2）企业合并事项需经国家有关主管部门审批的，已获得批准；

3）参与合并各方已办理了必要的财产权交接手续；

4）购买方已支付了合并价款的大部分（一般超过50%），并有能力、有计划

支付剩余款项；

5）购买方实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的收益、承担相应的风险。

出售日的确定方法：一般判断交易完成后，丧失控制权时点为出售日时点。

(五)合并财务报表的编制方法

1、合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及本集团全部子公司。

财务报表附注第3页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注控制，是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。

如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别

在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及

其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

财务报表附注第4页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的

享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

财务报表附注第5页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

(六)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“四、（十）长期股权投资”。

(七)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(八)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

-业务模式是以收取合同现金流量为目标；

-合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

-业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

-合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

财务报表附注第6页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

1、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应

收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的

融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应

收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

财务报表附注第7页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其

他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍

生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍

生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付

款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

2、金融资产终止确认和金融资产转移

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

-收取金融资产现金流量的合同权利终止；

-金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

-金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

财务报表附注第8页江苏众旺农牧科技有限公司

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发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

3、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）

之间的差额，计入当期损益。

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4、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

5、金融资产减值的测试方法及会计处理方法

本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量

且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有

依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项

和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

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本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

6、金融资产和金融负债的抵销

当依法有权抵销债权债务且该法定权利当前是可执行的，同时交易双方准备按净额进行结算，或同时结清资产和负债时，金融资产和负债以抵销后的净额在资产负债表中列示。

7、金融负债与权益工具的区分及相关处理

权益工具是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后资产中的剩余权益的合同，如果公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务为金融负债。

金融工具属于金融负债的，相关利息、股利、利得、损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，应当计入当期损益。

金融工具属于权益工具的，其发行、回购、出售、注销时，发行方应当作为权益的变动处理，不应当确认权益工具的公允价值变动，发行方对权益工具的持有方的分配应作利润分配处理。

(九)存货

1、存货的分类

存货分为原材料、消耗性生物资产等。

2、存货取得和发出的计价方法、存货的盘存制度及摊销

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

原材料、库存商品等发出时采用加权平均法；低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

存货盘存制度采用永续盘存制。

3、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。

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期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

4、存货可变现净值的确认方法

存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

(十)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单财务报表附注第12页江苏众旺农牧科技有限公司

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位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨

认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配

以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

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公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比

例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资

的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相

同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资

账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

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4、长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法

本公司于资产负债表日判断长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。

长期股权投资存在减值迹象的，如当出现长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额等类似情况时，本公司对长期股权投资进行减值测试。

减值测试结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十一)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

本公司对存在减值迹象的投资性房地产，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。

投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。

(十二)固定资产

1、固定资产的确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

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2、固定资产分类及折旧政策

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法5-500.00~10.001.80~20.00

机器设备年限平均法3-250.00~10.003.60~33.33

运输设备年限平均法4-150.00~10.006.00~25.00

电子设备年限平均法3-100.00~10.009.00~33.33

其他设备年限平均法3-150.00~5.006.33~33.33

3、固定资产后续支出的会计处理

固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

4、固定资产减值准备的确认标准、计提方法

本公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。

固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。

固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。

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固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，本公司以单项固定资产为基础估计其可收回金额。本公司难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

5、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十三)在建工程

1、在建工程的初始计量和在建工程结转为固定资产的标准

在建工程成本按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所

发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

2、在建工程减值准备的确认标准、计提方法

本公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。

在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，以单项在建工程为基础估计其可收回金额。难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。

在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

(十四)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

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符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间

连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

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(十五)生物资产

1、生物资产的确定标准

生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。

2、生物资产的分类

本公司的生物资产分为消耗性生物资产和生产性生物资产。消耗性生物资产包括，为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产。生产性生物资产包括，为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产。

3、生产性生物资产的折旧政策

生产性生物资产折旧采用直线法计算，按各类生物资产估计的使用年限扣除残值后，确定折旧率如下：

生产性生物资产类别使用寿命预计净残值年折旧率（%）

种公猪1-2年800元/头50.00~100.00

种母猪2-3年800元/头33.33~50.00

4、生物资产减值的处理

消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产减值准备，并计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。

(十六)无形资产

1、无形资产的确认

无形资产，是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

同时满足下列条件时，无形资产才予以确认：

（1）与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；

（2）该无形资产的成本能够可靠地计量。

财务报表附注第19页江苏众旺农牧科技有限公司

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2、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量。

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

3、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命依据土地使用权规定的土地使用年限按可使用年限

软件3~10年预计受益期间每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

4、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

截至资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产。

5、无形资产减值准备的计提

对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。

对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。

对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。

可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。

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无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。

无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

6、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调

查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

7、开发阶段支出符合资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的

产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

(十七)长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销，对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。

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(十八)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(十九)职工薪酬

1、短期薪酬

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和

住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

3、离职后福利

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

财务报表附注第22页江苏众旺农牧科技有限公司

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所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生

的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

(二十)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定；

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十一)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

财务报表附注第23页江苏众旺农牧科技有限公司

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合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

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2、同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况

本公司不存在同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况。

(二十二)政府补助

1、政府补助的分类

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：本公司取得的与资产相关之外的其他政府补助。

2、政府补助的计量及终止确认

政府补助在本公司能够满足其所附条件并且能够收到时，予以确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

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本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

3、政府补助的返还的会计处理

本公司对于已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况进行会计处理：

（一）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

（二）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

（三）属于其他情况的，直接计入当期损益。

(二十三)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损），且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差财务报表附注第26页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十四)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*公司发生的初始直接费用；

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*公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“四、（十二）4、固定资产减值准备的确认标准、计提方法”所述原则来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

*当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

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*当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于

确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

1)该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

2)增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

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（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“四、（八）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“四、（八）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“四、（二十一）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“四、（二十四）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁

负债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

财务报表附注第30页江苏众旺农牧科技有限公司

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售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“四、（八）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“四、（八）金融工具”。

(二十五)持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

(二十六)公允价值计量

本公司以公允价值计量相关资产或负债时，基于如下假设：

－市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；

－出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行。不存在主要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。

－采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

本公司将根据交易性质和相关资产或负债的特征等，以其交易价格作为初始确认的公允价值。

财务报表附注第31页江苏众旺农牧科技有限公司

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其他相关会计准则要求或者允许公司以公允价值对相关资产或负债进行初始计量，且其交易价格与公允价值不相等的，公司将相关利得或损失计入当期损益，但其他相关会计准则另有规定的除外。

以公允价值计量非金融资产时，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用估值技术时考虑了在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息

支持的估值技术。估值技术的输入值优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

－第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

－第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

－第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

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五、会计政策和会计估计变更以及差错更正、其他调整的说明

(一)会计政策变更

1、执行《企业会计准则解释第16号》财政部于2022年12月12日发布了《企业会计准则解释第16号（》财会〔2022〕

31号，以下简称“解释第16号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行；

“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、

“关于企业将以现金结算的股份支付修改为权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。

*关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，以下简称适用本解释的单项交易），不适用《企业会计准则第18号——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准

则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

*关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理

对于企业（指发行方，下同）按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具（如分类为权益工具的永续债等），相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，企业应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。该股利的所得税影响通常与过去产生可供分配利润的交易或事项更为直接相关，企业应当按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目（含其他综合收益项目）。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响应当计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响应当计入所有者权益项目。

执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

财务报表附注第33页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

2、执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号（》财会〔2023〕

21号，以下简称“解释第17号”）。

*关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确：

?企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的

实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。

?对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。

?对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具

的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当按照该解释规定对可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于供应商融资安排的披露

解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有

关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息及部分期初信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

财务报表附注第34页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

*关于售后租回交易的会计处理

解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准则

第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

该解释规定自2024年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司自2024年1月1日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

3、执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。

该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

4、执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕

24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发

布年度提前执行。

解释第18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计

负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。本公司自2024年1月1日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

财务报表附注第35页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

5、执行《金融工具准则实施问答》关于标准仓单交易相关会计处理的规定

财政部于2025年7月8日发布标准仓单交易相关会计处理实施问答，明确规定，根据金融工具确认计量准则，企业在期货交易场所通过频繁签订买卖标准仓单的合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，通常表明企业具有收到合同标的后在短期内将其再次出售以从短期波动中获取利润的惯例，企业应当将其签订的买卖标准仓单的合同视同金融工具，并按照金融工具确认计量准则的规定进行会计处理。企业按照前述合同约定取得标准仓单后短期内再将其出售的，不应确认销售收入，而应将收取的对价与所出售标准仓单的账面价值的差额计入投资收益；企业期末持有尚未出售的标准仓单的，应将其列报为其他流动资产。

根据《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2025年年报工作的通知》（财会〔2025〕33号）的要求，企业因执行上述标准仓单相关规定而调整会计处理方法的，应当对财务报表可比期间信息进行调整。

执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

(二)会计估计变更本报告期本公司主要会计估计未发生变更。

(三)重要前期差错更正本报告期未发生重要的前期会计差错更正事项。

六、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据适用税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税

增值税0%、5%、13%额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税企业所得税按应纳税所得额计缴0%、25%

(二)税收优惠

根据国务院令第538号文，自2009年1月1日起农业生产者销售的自产农产品免征增值税。本公司适用相关税收优惠。

根据《中华人民共和国企业所得税法（2017年修正本）》中华人民共和国主席令第

六十四号第二十七条，从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。

财务报表附注第36页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

七、企业合并及合并财务报表（本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币万元。）

2025.11.30子企业情况

主要实缴持序企业认缴持股享有的表取得企业名称级次注册地经营业务性质实收资本股比例投资额

号类型比例（%）决权（%）方式地（%）

1河北众旺农牧科技有限公司31邢台邢台研究和试验发展30000.00100.00100.00100.0030000.001

2宿迁众旺农牧科技有限公司31宿迁宿迁研究和试验发展5000.00100.00100.00100.005000.001

2024.12.31子企业情况

序企业类主要经认缴持股实缴持股享有的表企业名称级次注册地业务性质实收资本投资额

号型营地比例（%）比例（%）决权（%）

1河北众旺农牧科技有限公司31邢台邢台研究和试验发展30000.00100.00100.00100.0030000.00

2宿迁众旺农牧科技有限公司31宿迁宿迁研究和试验发展5000.00100.00100.00100.005000.00

财务报表附注第37页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

2023.12.31子企业情况

序企业类主要经认缴持股实缴持股享有的表企业名称级次注册地业务性质实收资本投资额

号型营地比例（%）比例（%）决权（%）

1河北众旺农牧科技有限公司31邢台邢台研究和试验发展30000.00100.00100.00100.0030000.00

2宿迁众旺农牧科技有限公司31宿迁宿迁研究和试验发展5000.00100.00100.00100.005000.00

3淮安众旺农牧科技有限公司31淮安淮安研究和试验发展10000.00100.00100.00100.0010000.00

注：企业类型：1、境内非金融子企业，2、境内金融子企业，3、境外子企业，4、事业单位，5、基建单位。

取得方式：1、投资设立，2、同一控制下的企业合并，3、非同一控制下的企业合并，4、其他。

财务报表附注第38页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

八、合并财务报表重要项目的说明

(一)货币资金

项目2025.11.302024.12.312023.12.31库存现金

银行存款125967.7124787.02956680.14其他货币资金

合计125967.70124787.02956680.14

其中：存放在境外的款项总额

存放财务公司款项117509.92116437.9247745.34

受限制的货币资金明细如下：

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

资金冻结8457.784336.27188406.12

(二)应收账款

1、按账龄披露应收账款

2025.11.302024.12.312023.12.31

账龄坏账准坏账准坏账准账面余额账面余额账面余额备备备

1年以内（含1年）20000.00284465.70

1至2年20000.00222654.15762221.45

2至3年222654.15576481.40

3年以上1465246.40888765.00888765.00

合计1707900.551707900.551935452.15财务报表附注第39页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

2、按坏账准备计提方法分类披露应收账款

2025.11.302024.12.312023.12.31

账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别预期信用预期信用预期信用比例金账面价值比例金账面价值比例金账面价值金额损失率金额损失率金额损失率

（%）额（%）额（%）额

（%）（%）（%）按信用风险特征

组合计提坏账准1707900.55100.001707900.551707900.55100.001707900.551935452.15100.001935452.15备的应收账款

其中：

集团合并范围内

1707900.55100.001707900.551707900.55100.001707900.551935452.15100.001935452.15

关联方

合计1707900.55100.001707900.551707900.55100.001707900.551935452.15100.001935452.15按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款余额百分比法或其他组合方法

2025.11.302024.12.312023.12.31

组合名称

账面余额计提比例（%）坏账准备账面余额计提比例（%）坏账准备账面余额计提比例（%）坏账准备

集团合并范围内关联方1707900.551707900.551935452.15财务报表附注第40页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

3、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款合计的比

债务人名称2025.11.30坏账准备例（%）

江苏梅林畜牧有限公司1232551.5072.17

盐城光明生猪有限公司242694.9014.21

扬州市江都区品旺农牧科技有限公司222654.1513.04

高邮品旺农牧科技有限公司10000.000.58

合计1707900.55100.00占应收账款合计的比

债务人名称2024.12.31坏账准备例（%）

江苏梅林畜牧有限公司1232551.5072.17

盐城光明生猪有限公司242694.9014.21

扬州市江都区品旺农牧科技有限公司222654.1513.04

高邮品旺农牧科技有限公司10000.000.58

合计1707900.55100.00占应收账款合计的比

债务人名称2023.12.31坏账准备例（%）

江苏梅林畜牧有限公司1480103.1076.47

盐城光明生猪有限公司232694.9012.02

扬州市江都区品旺农牧科技有限公司222654.1511.51

合计1935452.15100.00

(三)预付款项

1、预付款项按账龄列示

2025.11.302024.12.312023.12.31

账龄账面余额坏账账面余额坏账账面余额坏账

金额比例（%）准备金额比例（%）准备金额比例（%）准备

1年以内

34387.1427.2648481.5434.7026040.5119.11（含1年）

1至2年517.610.4126011.7419.09

2至3年26011.7418.6284237.5861.80

财务报表附注第41页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

2025.11.302024.12.312023.12.31

账龄账面余额坏账账面余额坏账账面余额坏账

金额比例（%）准备金额比例（%）准备金额比例（%）准备

3年以上91249.3272.3365237.5846.68

合计126154.07100.00139730.86100.00136289.83100.00

2、按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况

占预付款项合

债务人名称2025.11.30坏账准备

计的比例（%）

江苏优资工程咨询有限公司60000.0047.56

国网河北省电力有限公司临西县供电分公司34245.4627.15

江苏联合水务科技股份有限公司26011.7420.62

中国石油天然气股份有限公司江苏宿迁销售分公司5237.584.15

国网河北省电力有限公司邱县供电分公司517.610.41

合计126012.3999.89占预付款项合

债务人名称2024.12.31坏账准备

计的比例（%）

江苏优资工程咨询有限公司60000.0042.94

国网河北省电力有限公司临西县供电分公司36504.3626.12

江苏联合水务科技股份有限公司26011.7418.62

国网江苏省电力有限公司宿迁供电分公司10270.817.35

中国石油天然气股份有限公司江苏宿迁销售分公司5237.583.75

合计138024.4998.78占预付款项合

债务人名称2023.12.31坏账准备

计的比例（%）

江苏优资工程咨询有限公司60000.0044.02

江苏联合水务科技股份有限公司26011.7419.09

国网河北省电力有限公司临西县供电分公司19266.7614.14

国网江苏省电力有限公司宿迁供电分公司6294.374.62

中国石油天然气股份有限公司江苏宿迁销售分公司5237.583.84

合计116810.4585.71财务报表附注第42页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

(四)其他应收款

项目2025.11.302024.12.312023.12.31应收利息应收股利

其他应收款项5757411.236321330.528034059.54

合计5757411.236321330.528034059.54其他应收款项

（1）按账龄披露其他应收款项

2025.11.302024.12.312023.12.31

账龄账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备

1年以内

4095.216772330.35（含1年）

1至2年6635949.38331797.4721446.44

2至3年6038039.38301901.97

3年以上18082.75904.1418082.75904.141240282.75

合计6060217.34302806.116654032.13332701.618034059.54财务报表附注第43页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

（2）按坏账准备计提方法分类披露其他应收款项

2025.11.302024.12.312023.12.31

账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例预期信用损账面价值比例预期信用损账面价值比例金预期信用损账面价值金额金额金额金额金额

（%）失率（%）（%）失率（%）（%）额失率（%）按信用风险特征组合计提坏账准

6060217.34100.00302806.115.005757411.236654032.13100.00332701.615.006321330.528034059.54100.008034059.54

备的其他应收款项

其中：

集团合并范围内

4095.214095.21157827.412.00157827.41

关联方组合

押金、保证金、备

6056122.13100.00302806.115.005753316.026654032.13100.00332701.615.006321330.527876232.1398.007876232.13

用金组合

合计6060217.34100.00302806.115757411.236654032.13100.00332701.616321330.528034059.54100.008034059.54财务报表附注第44页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款项采用余额百分比法或其他组合方法计提坏账准备的其他应收款项

2025.11.302024.12.312023.12.31

组合名称计提比例计提比例计提比例坏账账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额

（%）（%）（%）准备

集团合并范围内关联方组合4095.21157827.41

押金、保证金、备用金组合6056122.135.00302806.116654032.135.00332701.617876232.13

合计6060217.34302806.116654032.13332701.618034059.54财务报表附注第45页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

（3）其他应收款项坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期信合计

用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

用减值)用减值)

2024.12.31332701.61332701.61

期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-29895.50-29895.50本期转回本期转销本期核销其他变动

2025.11.30302806.11302806.11

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期信合计

用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

用减值)用减值)

2023.12.31

期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提332701.61332701.61本期转回本期转销本期核销其他变动

2024.12.31332701.61332701.61

财务报表附注第46页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项

债务人名称款项性质2025.11.30账龄坏账准备

合计的比例（%）

河北临西轴承工业园押金、保

6038039.382-3年99.63301901.97

区管理委员会证金

宿迁市宿城区新农村押金、保

18082.753年以上0.30904.14

建设投资有限公司证金扬州市江都区品旺农

往来款4095.211年以内0.07牧科技有限公司

合计6060217.34100.00302806.11占其他应收款项

债务人名称款项性质2024.12.31账龄坏账准备

合计的比例（%）

河北临西轴承工业园押金、保

6635949.381-2年99.73331797.47

区管理委员会证金

宿迁市宿城区新农村押金、保

18082.753年以上0.27904.14

建设投资有限公司证金

合计6654032.13100.00332701.61占其他应收款项

债务人名称款项性质2023.12.31账龄坏账准备

合计的比例（%）

河北临西轴承工业园押金、保

6635949.381年以内82.60

区管理委员会证金

淮安市淮安区顺河镇押金、保

1222200.003年以上15.21

人民政府财政所证金杭州余杭文投产业发

往来款122624.271年以内1.53展有限公司

宿迁市宿城区新农村押金、保

18082.753年以上0.23

建设投资有限公司证金

扬州市江都区品旺农1年以内，往来款35203.140.43

牧科技有限公司1-2年合计8034059.54100.00财务报表附注第47页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

(五)存货存货分类

2025.11.302024.12.312023.12.31

存货跌价准备/存货跌价准备/存货跌价准备/合项目账面账面账面账面合同履约成本减合同履约成本账面余额同履约成本减值账面价值余额价值余额价值值准备减值准备准备

原材料266370.81266370.81

(六)固定资产

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

固定资产170392135.96582823160.88754644899.35固定资产清理

合计170392135.96582823160.88754644899.35

1、固定资产情况

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30

一、账面原值合计：853165308.391888000.00481958117.74373095190.65

其中：房屋及建筑物549732296.54316071592.55233660703.99

机器设备226279727.621888000.00123871022.05104296705.57

运输工具2325789.69261092.922064696.77

电子设备18677000.326248469.7012428530.62

其他设备56150494.2235505940.5220644553.70

二、累计折旧合计：270342147.5133580121.48162070613.15141851655.84

其中：房屋及建筑物128050462.8315600736.0878650145.4865001053.43

机器设备102026301.4614110025.8861629780.4454506546.90

运输工具1871154.83103856.50244889.201730122.13

电子设备11997796.34997245.253664093.219330948.38

其他设备26396432.052768257.7717881704.8211282985.00

三、固定资产账面净值合计582823160.88231243534.81

其中：房屋及建筑物421681833.71168659650.56

机器设备124253426.1649790158.67

运输工具454634.86334574.64

电子设备6679203.983097582.24

其他设备29754062.179361568.70财务报表附注第48页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30

四、减值准备合计333821779.14272970380.2960851398.85

其中：房屋及建筑物245181687.64207210199.6837971487.96

机器设备66775418.3347585190.7719190227.56

运输工具62408.4016203.7246204.68

电子设备4268082.812180768.132087314.68

其他设备17534181.9615978017.991556163.97

五、固定资产账面价值合计582823160.88170392135.96

其中：房屋及建筑物421681833.71130688162.60

机器设备124253426.1630599931.11

运输工具454634.86288369.96

电子设备6679203.981010267.56

其他设备29754062.177805404.73

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31

一、账面原值合计：996557705.4316855757.00160248154.04853165308.39

其中：房屋及建筑物655851824.762149196.00108268724.22549732296.54

机器设备262072604.5013261578.0049054454.88226279727.62

运输工具3027955.88702166.192325789.69

电子设备18128299.021444983.00896281.7018677000.32

其他设备57477021.271326527.0556150494.22

二、累计折旧合计：241912806.0862281246.3633851904.93270342147.51

其中：房屋及建筑物117765302.1227105502.2116820341.50128050462.83

机器设备90659160.7926797379.4515430238.78102026301.46

运输工具1969790.36185262.71283898.241871154.83

电子设备10079808.472687780.39769792.5211997796.34

其他设备21438744.345505321.60547633.8926396432.05

三、固定资产账面净值合计754644899.35582823160.88

其中：房屋及建筑物538086522.64421681833.71

机器设备171413443.71124253426.16

运输工具1058165.52454634.86

电子设备8048490.556679203.98

其他设备36038276.9329754062.17

四、减值准备合计财务报表附注第49页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31

其中：房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备

五、固定资产账面价值合计754644899.35582823160.88

其中：房屋及建筑物538086522.64421681833.71

机器设备171413443.71124253426.16

运输工具1058165.52454634.86

电子设备8048490.556679203.98

其他设备36038276.9329754062.17

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

一、账面原值合计：995165025.431392680.00996557705.43

其中：房屋及建筑物648793219.037058605.73655851824.76

机器设备323220792.06-61148187.56262072604.50

运输工具2995015.8832940.003027955.88

电子设备15456799.062671499.9618128299.02

其他设备4699199.4052777821.8757477021.27

二、累计折旧合计：175109952.8066802853.28-241912806.08

其中：房屋及建筑物86049979.2931715322.83117765302.12

机器设备75537282.5015121878.2990659160.79

运输工具1500830.01468960.351969790.36

电子设备9894052.91185755.5610079808.47

其他设备2127808.0919310936.2521438744.34

三、固定资产账面净值合计820055072.63754644899.35

其中：房屋及建筑物562743239.74538086522.64

机器设备247683509.56171413443.71

运输工具1494185.871058165.52

电子设备5562746.158048490.55

其他设备2571391.3136038276.93

四、减值准备合计财务报表附注第50页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

其中：房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备

五、固定资产账面价值合计820055072.63754644899.35

其中：房屋及建筑物562743239.74538086522.64

机器设备247683509.56171413443.71

运输工具1494185.871058165.52

电子设备5562746.158048490.55

其他设备2571391.3136038276.93

2、暂时闲置的固定资产情况

2025年11月30日

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

闲置牧场288986831.65113062542.9149736028.75126188259.99停产

2024年12月31日

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

闲置牧场769056949.39246443743.85522613205.54停产

2023年12月31日

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

闲置牧场996557705.43241912806.08754644899.35停产

3、未办妥产权证书的固定资产情况

2025年11月30日

项目2025.11.30账面价值未办妥产权证书的原因

河北众旺生态养殖一期基地建设67542458.19租用土地建造房屋建筑物

宿迁众旺养殖基地63145704.41租用土地建造房屋建筑物

2024年12月31日

财务报表附注第51页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注项目账面价值未办妥产权证书的原因

河北众旺生态养殖一期基地建设343183324.06租用土地建造房屋建筑物

宿迁众旺养殖基地73993611.06租用土地建造房屋建筑物

2023年12月31日

项目账面价值未办妥产权证书的原因

河北众旺生态养殖一期基地建设318566346.76租用土地建造房屋建筑物

宿迁众旺养殖基地78493001.10租用土地建造房屋建筑物

淮安众旺养殖基地91362630.09租用土地建造房屋建筑物

(七)使用权资产

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30

一、账面原值合计：38476353.5944731194.8083207548.39

其中：土地、房屋及建筑物38476353.5938476353.59

机器运输办公设备44731194.8044731194.80

二、累计折旧合计：8203779.3013303603.8321507383.13

其中：土地、房屋及建筑物8203779.302198172.5210401951.82

机器运输办公设备11105431.3111105431.31

三、使用权资产账面净值合计30272574.2961700165.26

其中：土地、房屋及建筑物30272574.2928074401.77

机器运输办公设备33625763.49

四、减值准备合计33625763.4933625763.49

其中：土地、房屋及建筑物

机器运输办公设备33625763.4933625763.49

五、使用权资产账面价值合计30272574.2928074401.77

其中：土地、房屋及建筑物30272574.2928074401.77

机器运输办公设备0.00

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31

一、账面原值合计：49413138.6610936785.0738476353.59

其中：土地、房屋及建筑物48644264.2210167910.6338476353.59

机器运输办公设备768874.44768874.44

二、累计折旧合计：7461132.602438694.291696047.598203779.30财务报表附注第52页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31

其中：土地、房屋及建筑物7290271.632438694.291525186.628203779.30

机器运输办公设备170860.97170860.97

三、使用权资产账面净值合计41952006.0630272574.29

其中：土地、房屋及建筑物41353992.5930272574.29

机器运输办公设备598013.47

四、减值准备合计

其中：土地、房屋及建筑物机器运输办公设备

五、使用权资产账面价值合计41952006.0630272574.29

其中：土地、房屋及建筑物41353992.5930272574.29

机器运输办公设备598013.47

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

一、账面原值合计：49413138.6649413138.66

其中：土地、房屋及建筑物48644264.2248644264.22

机器运输办公设备768874.44768874.44

二、累计折旧合计：4301862.353159270.257461132.60

其中：土地、房屋及建筑物3972533.743317737.897290271.63

机器运输办公设备329328.61-158467.64170860.97

三、使用权资产账面净值合计45111276.3141952006.06

其中：土地、房屋及建筑物44671730.4841353992.59

机器运输办公设备439545.83598013.47

四、减值准备合计

其中：土地、房屋及建筑物机器运输办公设备

五、使用权资产账面价值合计45111276.3141952006.06

其中：土地、房屋及建筑物44671730.4841353992.59

机器运输办公设备439545.83598013.47财务报表附注第53页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

(八)无形资产无形资产情况

项目2024.12.31本期增加额本期减少2025.11.30

一、原价合计5987180.005987180.00

其中：土地使用权5987180.005987180.00

二、累计摊销合计718461.44109764.97828226.41

其中：土地使用权718461.44109764.97828226.41

三、无形资产减值准备金额合计

其中：土地使用权

四、账面价值合计5268718.565158953.59

其中：土地使用权5268718.565158953.59

项目2023.12.31本期增加额本期减少2024.12.31

一、原价合计5987180.005987180.00

其中：土地使用权5987180.005987180.00

二、累计摊销合计598717.84119743.60718461.44

其中：土地使用权598717.84119743.60718461.44

三、无形资产减值准备金额合计

其中：土地使用权

四、账面价值合计5388462.165268718.56

其中：土地使用权5388462.165268718.56

项目2022.12.31本期增加额本期减少2023.12.31

一、原价合计5987180.005987180.00

其中：土地使用权5987180.005987180.00

二、累计摊销合计478974.24119743.60598717.84

其中：土地使用权478974.24119743.60598717.84

三、无形资产减值准备金额合计

其中：土地使用权

四、账面价值合计5508205.765388462.16

其中：土地使用权5508205.765388462.16财务报表附注第54页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

(九)应付账款

账龄2025.11.302024.12.312023.12.31

1年以上90153070.3890153070.38107567538.45

(十)预收款项

账龄2025.11.302024.12.312023.12.31

1年以内（含1年）4484050.00356458.35

1年以上1200608.35256458.35

合计1200608.354740508.35356458.35

(十一)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30

一、短期薪酬7453274.107453274.10

二、离职后福利-设定提存计划

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

五、其他

合计7453274.107453274.10

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31

一、短期薪酬8291951.70838677.607453274.10

二、离职后福利-设定提存计划

三、辞退福利94318.00-13051.0081267.00

四、一年内到期的其他福利

五、其他

合计8386269.70-13051.00919944.607453274.10

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

一、短期薪酬12752836.742556431.197017316.238291951.70

二、离职后福利-设定提存计划1048329.161048329.16

三、辞退福利3123554.133029236.1394318.00

四、一年内到期的其他福利

五、其他财务报表附注第55页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

合计12752836.746728314.4811094881.528386269.70

2、短期薪酬列示

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30

一、工资、奖金、津贴和补贴7420948.237420948.23

二、职工福利费

三、社会保险费

其中：医疗保险费及生育保险费工伤保险费其他

四、住房公积金

五、工会经费和职工教育经费32325.8732325.87

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬

合计7453274.107453274.10

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31

一、工资、奖金、津贴和补贴8255715.83834767.607420948.23

二、职工福利费

三、社会保险费

其中：医疗保险费及生育保险费工伤保险费其他

四、住房公积金

五、工会经费和职工教育经费36235.873910.0032325.87

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬

合计8291951.70838677.607453274.10财务报表附注第56页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

一、工资、奖金、津贴和补贴12752836.741447615.465944736.378255715.83

二、职工福利费

三、社会保险费660512.38660512.38

其中：医疗保险费及生育保险费622057.28622057.28

工伤保险费38455.1038455.10其他

四、住房公积金385594.00385594.00

五、工会经费和职工教育经费62709.3526473.4836235.87

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬

合计12752836.742556431.197017316.238291951.70

3、设定提存计划

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

一、基本养老保险1010920.531010920.53

二、失业保险费37408.6337408.63

三、企业年金缴费

合计1048329.161048329.16

(十二)应交税费

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

增值税915959.69

城市维护建设税45797.99

房产税108313.4864003.4278773.44

土地使用税5644.045644.046946.51

教育费附加（含地方教育费附加）45797.98

其他税费53222.2053222.2053222.20

合计1174735.38122869.66138942.15财务报表附注第57页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

(十三)其他应付款

项目2025.11.302024.12.312023.12.31应付利息应付股利

其他应付款项578914259.65559530787.83668281586.04

合计578914259.65559530787.83668281586.04其他应付款项按款项性质列示其他应付款项

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

押金、保证金13120102.6212075221.624323201.47

预提费用74215425.0731689802.6127925878.06

往来款491556123.27515743154.91632782067.96

其他22608.6922608.693250438.55

合计578914259.65559530787.83668281586.04

(十四)一年内到期的非流动负债

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

一年内到期的租赁负债2119400.021785661.302471006.61

(十五)其他流动负债

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

一年内到期的预计负债4470036.17

(十六)租赁负债

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

租赁付款额38691879.8037197056.6956355304.78

减：未确认的融资费用7594765.457391869.1414915728.78

重分类至一年内到期的非流动负债2119400.021785661.302471006.61

租赁负债净额28977714.3328019526.2538968569.39财务报表附注第58页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

(十七)预计负债

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

未决诉讼18632590.488603362.26

(十八)实收资本

2024.12.312025.11.30

本期本期投资者名称所占比所占比投资金额增加减少投资金额例（%）例（%）

合计500000000.00100.00500000000.00100.00光明农牧科技有限

470000000.0094.00470000000.0094.00

公司北京大北农科技集

30000000.006.0030000000.006.00

团股份有限公司

2023.12.312024.12.31

本期本期投资者名称所占比所占比例投资金额增加减少投资金额例（%）（%）

合计500000000.00100.00500000000.00100.00光明农牧科技有限

470000000.0094.00470000000.0094.00

公司北京大北农科技集

30000000.006.0030000000.006.00

团股份有限公司

2022.12.312023.12.31

投资者名称所占比本期增加本期减少所占比例投资金额投资金额例（%）（%）

合计500000000.00100.00150000000.00150000000.00500000000.00100.00杭州余杭文投产业发

150000000.0030.00150000000.00

展有限公司光明农牧科技有限公

320000000.0064.00150000000.00470000000.0094.00

司北京大北农科技集团

30000000.006.0030000000.006.00

股份有限公司财务报表附注第59页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

(十九)资本公积

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30

一、资本（或股本）溢价

二、其他资本公积30772352.9930772352.99

合计30772352.9930772352.99

其中：国有独享资本公积

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31

一、资本（或股本）溢价

二、其他资本公积30772352.9930772352.99

合计30772352.9930772352.99

其中：国有独享资本公积

(二十)盈余公积

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30

法定盈余公积金236.42236.42

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31

法定盈余公积金236.42236.42

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

法定盈余公积金236.42236.42

(二十一)未分配利润

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

上年年末余额-604523446.86-517326423.24-415996895.01期初调整金额

本期期初余额-604523446.86-517326423.24-415996895.01

本期增加额-443531870.37-87197023.62-101329528.23

其中：本期净利润转入-443531870.37-87197023.62-101329528.23其他调整因素本期减少额

其中：本期提取盈余公积数财务报表附注第60页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

项目2025.11.302024.12.312023.12.31本期提取一般风险准备本期分配现金股利数转增资本其他减少

本期期末余额-1048055317.23-604523446.86-517326423.24

(二十二)营业收入、营业成本

2025年1-11月2024年度2023年度

项目收入成本收入成本收入成本

其他业务小计3857295.264918416.111236290.211216282.93

租赁收入3857295.264918416.111236290.211216282.93

(二十三)销售费用、管理费用、研发费用、财务费用

1、管理费用

项目2025年1-11月2024年度2023年度

职工薪酬682.001050534.58

折旧摊销9379669.63330861.31577162.83

聘请中介机构费30870.0078000.00281000.00

空置费用37457059.2270744359.2380870487.14

其他29725.008126.37365179.94

合计47588636.9471162028.9183144364.49

2、财务费用

类别2025年1-11月2024年度2023年度

利息费用1291926.804555450.2216401253.18

其中：租赁负债利息费用1291926.801488415.122012394.25

减：利息收入284.492289.6021098.04

汇兑净损失（净收益以“-”号填列）

其中：汇兑收益汇兑损失

其他1800.002600.005168.00

合计1293442.314555760.6216385323.14财务报表附注第61页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

(二十四)其他收益

项目2025年1-11月2024年度2023年度是否为政府补助

稳岗补贴50000.00是

代扣个人所得税手续费返还1745.65否

债务重组收益-14185582.84否

合计-14185582.8451745.65

其中：政府补助50000.00

(二十五)信用减值损失

项目2025年1-11月2024年度2023年度

坏账损失-29895.50332701.61

(二十六)资产减值损失

项目2025年1-11月2024年度2023年度

固定资产减值损失333821779.14

使用权资产减值损失33625763.49

合计367447542.63

(二十六)营业外收入本期发生额计入当期非经常性损益的金额项目2025年2025年

2024年度2023年度2024年度2023年度

1-11月1-11月

其他2266.002266.00

(二十七)营业外支出本期发生额计入当期非经常性损益的金额项目2025年2025年

2024年度2023年度2024年度2023年度

1-11月1-11月

行政性罚款、滞

13.991826.0719103.9113.991826.0719103.91

纳金

预计诉讼损失11781631.9511034623.091620838.1611781631.9511034623.091620838.16

合计11781645.9411036449.161639942.0711781645.9411036449.161639942.07财务报表附注第62页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

(二十七)债务重组债务人披露情况债务重组利得金额（损失股本等所有者权益债务重组方式债务账面价值以“-”号填列）增加金额

以非现金资产清偿债务47157550.67-14185582.84

1.根据河北省临西县人民法院执行裁决书（（2024）冀0535执763号之二）将子

公司河北众旺农牧科技有限公司名下位于东留善固村第三牧场30个猪舍、扩繁

场育肥18个猪舍、五牧场育肥76个猪舍双面食槽及镀锌管围栏992吨作价

4993052.00元，分别交付邢台慧聪保洁服务有限公司抵偿河北省临西县人民

法院(2024)冀0535民初1646号民事调解中的款项、交付给临西县宏康运输有限

公司抵偿河北省临西县人民法院(2025)冀0535执恢16号之三判决的款项、交

付给赵新义抵偿河北省临西县人民法院(2025)冀0535执118号之一判决的款项、

交付给战岭抵偿河北省临西县人民法院(2025)冀0535执126号之一判决的款项、

交付给邢台隆硕生物科技有限公司抵偿河北省临西县人民法院(2024)冀0535

民初1647号判决的款项、交付给盐城市大丰区洪武货物运输服务部抵偿河北

省临西县人民法院(2025)冀0535执恢15号之六判决的款项。

2.根据河北省临西县人民法院执行裁决书（(2025)冀0535执248号）将子公司河

北众旺农牧科技有限公司名下的料塔料线283套、猪舍内的电线39260米、室

外高压线47291、喷淋104套、水泥漏缝板32478块、变压器12台、配电箱

12个、分娩舍4栋、育肥舍30栋、办公用房1栋、套间宿舍2栋、空调9台、锅炉房1栋、卸料棚1座、控制柜4台、中央空调2台作价4548416元，交付盐城市大丰区清泉环保设备有限公司抵偿河北省临西县人民法院（2024）冀0535民初506号民事判决中的款项。

3.根据河北省临西县人民法院执行裁决书（（2024）冀0535执恢130号）将子公

司河北众旺农牧科技有限公司名下的发电机组31套、配电柜29个作价

3519887.96元，交付河北稳正建筑工程有限公司抵偿河北省邢台市中级人民法

院（2024）冀05民终732号民事判决中的款项。

4.根据河北省临西县人民法院执行裁决书（（2025）冀0535执恢80号）法院在执

行河北稳正建筑工程有限公司申请子公司河北众旺农牧科技有限公司履行临西

县人民法院（2025）冀0535民初388号民事调解书确定的义务一案中，以（2025）冀0535执260号执行裁定书、（2025）冀0535执260号协助执行通知书，查封了子公司河北众旺农牧科技有限公司所有的所拥有的设备，并于2025年6月

26日10时至2025年6月27日10时委托淘宝网拍卖上述设备，拍卖价格

1417961.00元。

财务报表附注第63页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

5.根据河北省临西县人民法院执行裁决书（（2025）冀0535执恢67号）将子公司

河北众旺农牧科技有限公司一牧的2栋分娩舍一、4栋分娩舍二、8栋妊娠舍、

1栋后备舍、1栋配种舍、1200米围墙、1栋办公室、1栋单身宿舍、1档系繁

殖区兽医室、1栋洗澡更衣室、2栋套间宿舍、1个消毒棚、一套环控;二牧的2

栋分娩舍一、4栋分娩舍二、8栋妊娠舍、1栋后备舍、1栋配种舍、2316.5

米围墙、1栋办公室、1栋单身宿舍、1栋繁殖区兽医室、1栋洗澡更衣室、2

栋套间宿舍、1个消毒棚、一套环控；公猪站的332米围墙、1套环控、1套

公猪站中央空调、1套公猪站实验设备、1套空气过滤系统、1项长江水管道；

扩繁场的18栋育肥舍、2栋保育舍三、2栋分娩舍一、2栋妊娠舍、1栋后备舍、

1栋待配舍、1503米围墙、1栋办公室、3栋套间宿舍、1座消毒棚、1套环控；

三牧的2063.6米围墙、1套环控、五牧育肥37栋、保育8栋；六牧育肥39栋、

保育8栋作价20356800元，交付江苏丰达国润建设集团有限公司抵偿临西县人民法院（2023）冀0535民初2135号民事判决所确定的河北众旺农牧科技有限公司欠其债务的相应金额。

6.根据河北省临西县人民法院执行裁决书（（2025）冀0535执恢13号）将子公司

河北众旺农牧科技有限公司名下位于东留善固村第二牧场的6条棚产床作价

464434.56元，交付盐城市大丰区朱辉货物运输服务部抵偿河北省临西县人民

法院（2024）冀0535民初506号民事判决中的款项。

7.根据河北省临西县人民法院执行裁决书（(2025)冀0535执恢15号）将子公司

河北众旺农牧科技有限公司位于临西县尖冢镇蔡辛庄村扩繁厂内后备舍，1、2妊娠舍，1-10产房，1-16保育舍，育肥东17、西17舍的限位栏作价337520.00元，交付盐城市大丰区洪武货物运输服务部抵偿临西县人民法院（2024）冀0535民初505号民事判决所确定的河北众旺农牧科技有限公司欠其债务的相应金额。

(二十八)合并现金流量表

1、将净利润调节为经营活动现金流量的信息情况

补充资料2025年1-11月2024年度2023年度

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-443531870.37-87197023.62-101329528.23

加：资产减值损失367447542.63

信用减值损失-29895.50332701.61

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧33580121.4862281246.3666802853.28

使用权资产折旧13303603.832438694.293159270.25

无形资产摊销109764.97119743.60119743.60财务报表附注第64页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

补充资料2025年1-11月2024年度2023年度

长期待摊费用摊销7266561.82处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）1291926.804555450.2216401253.18

投资损失（收益以“－”号填列）

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）266370.81265858.95

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）607186.401603472.83-128263327.48

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）19952117.1115363910.46140315342.90其他

经营活动产生的现金流量净额-2940.83-235433.44-2528533.55

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额117509.92120450.75768274.02

减：现金的期初余额120450.75768274.029435215.07

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-2940.83-647823.27-8666941.05

2、现金和现金等价物的构成

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

一、现金117509.92120450.75768274.02

其中：库存现金可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款117509.92120450.75768274.02可随时用于支付的其他货币资金财务报表附注第65页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

项目2025.11.302024.12.312023.12.31可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额117509.92120450.75768274.02

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

(二十九)所有权或使用权受到限制的资产

2025.11.302024.12.312023.12.31

项目受限原因账面价值账面价值账面价值

货币资金8457.784336.27资金冻结

固定资产13873555.07查封

无形资产5268718.56查封

合计8457.7819146609.90

九、或有事项

截至2025年11月30日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十、资产负债表日后事项本公司无需要披露的资产负债表日后非调整事项。

十一、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、按账龄披露应收账款

2025.11.302024.12.312023.12.31

账龄账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备

1年以内（含1年）20000.00140000.00

1至2年20000.00140000.00

2至3年140000.00

合计160000.00160000.00140000.00财务报表附注第66页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

2、按坏账准备计提方法分类披露应收账款

2025.11.302024.12.312023.12.31

账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例金预期信用账面价值比例金预期信用账面价值比例金预期信用账面价值金额金额金额

（%）额损失率（%）（%）额损失率（%）（%）额损失率（%）按组合计提坏

160000.00100.00160000.00160000.00100.00160000.00140000.00100.00140000.00

账准备

其中：

集团合并范围

160000.00100.00160000.00160000.00100.00160000.00140000.00100.00140000.00

内关联方组合

合计160000.00100.00160000.00160000.00100.00160000.00140000.00100.00140000.00按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款采用余额百分比或其他方法计提坏账准备的应收账款

2025.11.302024.12.312023.12.31

组合名称

账面余额计提比例（%）坏账准备账面余额计提比例（%）坏账准备账面余额计提比例（%）坏账准备

集团合并范围内关联方组合160000.00160000.00140000.00财务报表附注第67页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

(二)其他应收款

项目2025.11.302024.12.312023.12.31应收利息应收股利

其他应收款项48970243.0848970243.08179106263.74

合计48970243.0848970243.08179106263.74其他应收款项

（1）按账龄披露其他应收款项

2025.11.302024.12.312023.12.31

账龄坏账坏账坏账账面余额账面余额账面余额准备准备准备

1年以内（含1年）2222985.52133343709.59

1至2年2222985.5222827278.2115762554.15

2至3年22827278.2115762554.15

3年以上23919979.358157425.2030000000.00

合计48970243.0848970243.08179106263.74财务报表附注第68页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

（2）按坏账准备计提方法分类披露其他应收款项

2025.11.302024.12.312023.12.31

账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例金预期信用损账面价值比例金预期信用损账面价值比例金预期信用损账面价值金额金额金额

（%）额失率（%）（%）额失率（%）（%）额失率（%）按组合计提坏

48970243.08100.0048970243.0848970243.08100.0048970243.08179106263.74100.00179106263.74

账准备

其中：

集团合并范围

48970243.08100.0048970243.0848970243.08100.0048970243.08179106263.74100.00179106263.74

内关联方组合按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款项采用余额百分比法或其他组合方法计提坏账准备的其他应收款项

2025.11.302024.12.312023.12.31

组合名称

账面余额计提比例（%）坏账准备账面余额计提比例（%）坏账准备账面余额计提比例（%）坏账准备

集团合并范围内关联方组合48970243.0848970243.08179106263.74财务报表附注第69页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

(三)长期股权投资

1、长期股权投资分类

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30

对子公司投资350000000.00350000000.00

小计350000000.00350000000.00

减：长期股权投资减值准备350000000.00350000000.00

合计350000000.00-350000000.00

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31

对子公司投资450000000.00100000000.00350000000.00

小计450000000.00100000000.00350000000.00

减：长期股权投资减值准备

合计450000000.00100000000.00350000000.00

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

对子公司投资450000000.00450000000.00

小计450000000.00450000000.00

减：长期股权投资减值准备

合计450000000.00450000000.00财务报表附注第70页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

2、长期股权投资明细

本期增减变动权益法下确其他综宣告发放减值准备期末

被投资单位投资成本2024.12.31追加减少其他权2025.11.30认的投资损合收益现金股利计提减值准备其他余额投资投资益变动益调整或利润

合计350000000.00350000000.00350000000.00350000000.00350000000.00宿迁众旺农牧科技有限

50000000.0050000000.0050000000.0050000000.0050000000.00

公司河北众旺农牧科技有限

300000000.00300000000.00300000000.00300000000.00300000000.00

公司本期增减变动权益法下宣告发放减值准备期

被投资单位投资成本2023.12.31追加其他综合其他权益计提减值2024.12.31减少投资确认的投现金股利其他末余额投资收益调整变动准备资损益或利润

合计450000000.00100000000.00350000000.00

宿迁众旺农牧科技有限公司50000000.0050000000.00

淮安众旺农牧科技有限公司100000000.00100000000.00

河北众旺农牧科技有限公司300000000.00300000000.00财务报表附注第71页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注本期增减变动权益法下宣告发放减值准备

被投资单位投资成本2022.12.31其他综合其他权益计提减值2023.12.31追加投资减少投资确认的投现金股利其他期末余额收益调整变动准备资损益或利润

合计450000000.00450000000.00450000000.00

宿迁众旺农牧科技有限公司50000000.0050000000.0050000000.00

淮安众旺农牧科技有限公司100000000.00100000000.00100000000.00

河北众旺农牧科技有限公司300000000.00300000000.00300000000.00财务报表附注第72页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

(四)营业收入、营业成本

2025年1-11月2024年度2023年度

项目收入成本收入成本收入成本

其他业务小计20000.0016140.28140000.00100358.06

租赁收入20000.0016140.28140000.00100358.06

(五)投资收益

项目2025年1-11月2024年度2023年度

处置长期股权投资产生的投资收益-99999999.00

(六)现金流量表

1、将净利润调节为经营活动现金流量的信息情况

补充资料2025年1-11月2024年度2023年度

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-349999794.82-99995976.34302.46

加：资产减值损失350000000.00信用减值损失

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

16140.2896841.70

产折旧使用权资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）

投资损失（收益以“－”号填列）99999999.00

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-205.18130115458.17-121765593.60

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-130135620.66121668447.99财务报表附注第73页江苏众旺农牧科技有限公司

财务报表附注

补充资料2025年1-11月2024年度2023年度其他

经营活动产生的现金流量净额0.45-1.45

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额46741.5746741.5746741.12

减：现金的期初余额46741.5746741.1246741.57

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额0.45-0.45

2、现金和现金等价物的构成

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

一、现金46741.5746741.5746741.12

其中：库存现金可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款46741.5746741.5746741.12可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额46741.5746741.5746741.12

十二、财务报表的批准本财务报表已于2026年3月10日经本公司管理层批准。

江苏众旺农牧科技有限公司

二〇二六年三月十日财务报表附注第74页贵州明春农牧科技有限公司审计报告及财务报表

信会师报字[2026]第 ZA20140 号贵州明春农牧科技有限公司审计报告及财务报表

（2023年1月1日至2025年11月30日止）目录页次

一、审计报告1-3

二、财务报表

资产负债表1-2利润表3现金流量表4

所有者权益变动表5-7

三、财务报表附注1-54审计报告

信会师报字[2026]第 ZA20140 号

贵州明春农牧科技有限公司：

一、审计意见

我们审计了贵州明春农牧科技有限公司（以下简称贵州明春）财务报表，包括2023年12月31日、2024年12月31日、2025年11月30日的资产负债表，的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵州明春2023年12月31日、2024年12月

31日、2025年11月30日的财务状况以及2023年度、2024年度、

2025年1-11月的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵州明春，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、管理层对财务报表的责任

贵州明春管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规

定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵州明春的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

审计报告第1页四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对贵州明春持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵州明春不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

我们与管理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

审计报告第2页本报告仅供贵州明春股权交易之目的使用，不得用作其他任何用途。

立信会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）

中国注册会计师：

中国*上海二〇二六年三月十日审计报告第3页贵州明春农牧科技有限公司资产负债表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注七2025.11.302024.12.312023.12.31

流动资产：

货币资金（一）26948.7126824.023545718.21

△结算备付金

△拆出资金交易性金融资产

☆以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资

预付款项（二）42000.0079786.78

▲应收保费

▲应收分保账款

▲应收分保合同准备金应收资金集中管理款

其他应收款（三）37125.00112125.00257500.00

其中：应收股利

△买入返售金融资产

存货（四）633799.62

其中：原材料30185.60

库存商品（产成品）合同资产

△保险合同资产

△分出再保险合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产

流动资产合计64073.71180949.024516804.61

非流动资产：

△发放贷款和垫款债权投资

☆可供出售金融资产其他债权投资

☆持有至到期投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产（五）20233072.3121604999.8831026060.73

其中：固定资产原价50077388.0842855013.3241900681.32

累计折旧17722360.4414762717.1810874620.59

固定资产减值准备12121955.336487296.26

在建工程（六）57983172.5573691200.0092743172.87

生产性生物资产（七）3238509.42油气资产

使用权资产（八）4764824.175074960.655413291.37

无形资产（九）5870600.007073630.14开发支出商誉

长期待摊费用（十）138936.41递延所得税资产其他非流动资产

其中：特准储备物资

非流动资产合计83120005.44106241760.53139494664.53

资产总计83184079.15106422709.55144011469.14

注：带△科目为金融类企业专用；带▲科目为未执行新保险合同准则企业专用；带#科目为外商投资企业专用；带☆科目为未执行新金融工具准则企业专用。

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。下同。

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第1页贵州明春农牧科技有限公司

资产负债表（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注七2025.11.302024.12.312023.12.31

流动负债：

短期借款

△向中央银行借款

△拆入资金交易性金融负债

☆以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款（十一）3356482.503356482.506799915.45预收款项

合同负债（十二）1500000.00

△卖出回购金融资产款

△吸收存款及同业存放

△代理买卖证券款

△代理承销证券款

△预收保费

应付职工薪酬（十三）204708.11204708.11234708.11

其中：应付工资189958.21189958.21219958.21应付福利费

#其中：职工奖励及福利基金

应交税费（十四）96839.83200.60

其中：应交税金88004.14200.60

其他应付款（十五）70018946.4969668912.8146420271.61

其中：应付股利

▲应付手续费及佣金

▲应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债（十六）429622.84202651.04176012.42其他流动负债

流动负债合计74106599.7773432754.4655131108.19

非流动负债：

▲保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

△保险合同负债

△分出再保险合同负债

租赁负债（十七）5489430.815489430.815692081.85长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债（十八）7617791.372950204.16递延收益递延所得税负债其他非流动负债

其中：特准储备基金

非流动负债合计13107222.188439634.975692081.85

负债合计87213821.9581872389.4360823190.04

所有者权益（或股东权益）：

实收资本（或股本）（十九）142530000.00142530000.00142530000.00国家资本

国有法人资本142530000.00142530000.00142530000.00集体资本民营资本外商资本

#减：已归还投资

实收资本（或股本）净额142530000.00142530000.00142530000.00其他权益工具

其中：优先股永续债资本公积

减：库存股其他综合收益

其中：外币报表折算差额专项储备盈余公积

其中：法定公积金任意公积金

#储备基金

#企业发展基金

#利润归还投资

△一般风险准备

未分配利润（二十）-146559742.80-117979679.88-59341720.90

所有者权益（或股东权益）合计-4029742.8024550320.1283188279.10

负债和所有者权益（或股东权益）总计83184079.15106422709.55144011469.14

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第2页贵州明春农牧科技有限公司利润表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注七2025年1-1月2024年度2023年度

一、营业总收入3471700.8059611845.30

其中：营业收入（二十一）3471700.8059611845.30

△利息收入

△保险服务收入

▲已赚保费

△手续费及佣金收入

二、营业总成本3733435.399500282.6980425471.62

其中：营业成本（二十一）4583799.9877438932.11

△利息支出

△手续费及佣金支出

△保险服务费用

△分出保费的分摊

△减：摊回保险服务费用

△承保财务损失

△减：分出再保险财务收益

▲退保金

▲赔付支出净额

▲提取保险责任准备金净额

▲保单红利支出

▲分保费用

税金及附加8918.0124401.3420687.61销售费用

管理费用（二十二）3497624.274640283.182743547.08研发费用

财务费用（二十二）226893.11251798.19222304.82

其中：利息费用226971.80255262.10262599.47

利息收入78.695034.3445151.12

汇兑净损失（净收益以“-”号填列）其他

加：其他收益（二十三）-1338119.9726083.733329.74

投资收益（损失以“-”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

△汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）（二十四）-75000.00-45375.00

资产减值损失（损失以“-”号填列）（二十五）-18765910.28-49628838.80-54370.15

资产处置收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“-”号填列）-23912465.64-55676711.96-20864666.73

加：营业外收入

其中：政府补助

减：营业外支出（二十六）4667597.282961247.02156854.03

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-28580062.92-58637958.98-21021520.76

减：所得税费用

五、净利润（净亏损以“-”号填列）-28580062.92-58637958.98-21021520.76

（一）持续经营净利润-28580062.92-58637958.98-21021520.76

（二）终止经营净利润

六、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

△5．不能转损益的保险合同金融变动

6．其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

☆3．可供出售金融资产公允价值变动损益

4．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

☆5．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

6．其他债权投资信用减值准备

7．现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）

8．外币财务报表折算差额

△9．可转损益的保险合同金融变动

△10．可转损益的分出再保险合同金融变动

11．其他

七、综合收益总额-28580062.92-58637958.98-21021520.76

八、每股收益：

基本每股收益稀释每股收益

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第3页贵州明春农牧科技有限公司现金流量表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注2025年1-11月2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金3471700.8061111845.30

△客户存款和同业存放款项净增加额

△向中央银行借款净增加额

△向其他金融机构拆入资金净增加额

△收到签发保险合同保费取得的现金

△收到分入再保险合同的现金净额

▲收到原保险合同保费取得的现金

▲收到再保业务现金净额

▲保户储金及投资款净增加额

△处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额

△收取利息、手续费及佣金的现金

△拆入资金净增加额

△回购业务资金净增加额

△代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金124.69131118.0714974761.46

经营活动现金流入小计124.693602818.8776086606.76

购买商品、接受劳务支付的现金3546962.7852097081.99

△客户贷款及垫款净增加额

△存放中央银行和同业款项净增加额

△支付签发保险合同赔款的现金

△支付分出再保险合同的现金净额

△保单质押贷款净增加额

▲支付原保险合同赔付款项的现金

△拆出资金净增加额

△支付利息、手续费及佣金的现金

▲支付保单红利的现金

支付给职工及为职工支付的现金829621.927064184.21

支付的各项税费24401.3420883.61

支付其他与经营活动有关的现金124.691765365.231008217.44

经营活动现金流出小计124.696166351.2760190367.25

经营活动产生的现金流量净额-2563532.4015896239.51

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金529143.3414245979.55投资支付的现金

▲质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计529143.3414245979.55

投资活动产生的现金流量净额-529143.34-14245979.55

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

支付其他与筹资活动有关的现金431274.52279342.00

筹资活动现金流出小计431274.52279342.00

筹资活动产生的现金流量净额-431274.52-279342.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-3523950.261370917.96

加：期初现金及现金等价物余额21767.953545718.212174800.25

六、期末现金及现金等价物余额21767.9521767.953545718.21

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第4页贵州明春农牧科技有限公司所有者权益变动表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

2025年1-11月

其他权益工具项目

实收资本（或股本）其资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积△一般风险准备未分配利润所有者权益合计优先股永续债他

一、上年年末余额142530000.00-117979679.8824550320.12

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额142530000.00-117979679.8824550320.12

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-28580062.92-28580062.92

（一）综合收益总额-28580062.92-28580062.92

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）专项储备提取和使用

1．提取专项储备

2．使用专项储备

（四）利润分配

1．提取盈余公积

其中：法定公积金任意公积金

#储备基金

#企业发展基金

#利润归还投资

△2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（五）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

四、本年年末余额142530000.00-146559742.80-4029742.80

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第5页贵州明春农牧科技有限公司

所有者权益变动表（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

2024年度

项目其他权益工具

实收资本（或股本）资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积△一般风险准备未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额142530000.00-59341720.9083188279.10

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额142530000.00-59341720.9083188279.10

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-58637958.98-58637958.98

（一）综合收益总额-58637958.98-58637958.98

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）专项储备提取和使用

1．提取专项储备

2．使用专项储备

（四）利润分配

1．提取盈余公积

其中：法定公积金任意公积金

#储备基金

#企业发展基金

#利润归还投资

△2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（五）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

四、本年年末余额142530000.00-117979679.8824550320.12

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第6页贵州明春农牧科技有限公司

所有者权益变动表（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

2023年度

项目其他权益工具

实收资本（或股本）资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积△一般风险准备未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额142530000.00-38320200.14104209799.86

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额142530000.00-38320200.14104209799.86

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-21021520.76-21021520.76

（一）综合收益总额-21021520.76-21021520.76

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）专项储备提取和使用

1．提取专项储备

2．使用专项储备

（四）利润分配

1．提取盈余公积

其中：法定公积金任意公积金

#储备基金

#企业发展基金

#利润归还投资

△2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（五）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

四、本年年末余额142530000.00-59341720.9083188279.10

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第7页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况

(一)企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址

贵州明春农牧科技有限公司（以下简称公司或本公司），系2019年12月24日经批准设立的有限责任公司。公司统一社会信用代码：91522600MA6J8F800K，注册地址：贵州省黔东南州凯里市迎宾大道南侧61号兰桂园商住楼三层1号，注册资本为人民币25000.00万元。公司的组织形式为：其他有限责任公司。公司总部地址同注册地址，法定代表人：杜子栋。

(二)企业的业务性质和主要经营活动。

本公司所属行业为：畜牧业。

企业法人营业执照规定经营范围：法律、法规、国务院决定规定禁止的不得经营；

法律、法规、国务院决定规定应当许可（审批）的，经审批机关批准后凭许可（审批）文件经营;法律、法规、国务院决定规定无需许可（审批）的，市场主体自主选择经营。（畜禽养殖、种畜禽生产及精液销售；饲料添加剂、添加剂预混合饲料销售；屠宰、肉制品加工、冷链物流；饲料加工；养殖技术专业领域内的技术咨询、技术服务、技术开发、技术转让，商务咨询，货物及技术的进出口业务等（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动））。

(三)母公司以及集团总部的名称

本公司的母公司为光明农牧科技有限公司，控股母公司为上海光明肉业集团股份有限公司，最终母公司（集团总部）为光明食品(集团)有限公司。

(四)财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本公司财务报告经管理层于2026年3月10日批准报出。

(五)营业期限

本公司的营业期限为：2019年12月24日至无固定期限。

财务报表附注第1页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

二、财务报表的编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和陆续颁布的各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的相关规定编制。

本财务报表以持续经营为基础编制。

三、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日、2024年12月31日、2025年11月30日的财务状况以及2023年度、

2024年度、2025年1-11月的经营成果和现金流量。

四、重要会计政策和会计估计以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“四、（八）固定资产”、“四、（九）在建工程”、“四、（十七）收入”等。

(一)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(二)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。

(三)记账基础和计价原则

会计核算以权责发生制为基础，除特别说明的计价基础外，均以历史成本为计价原则。

(四)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(五)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

财务报表附注第2页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

-业务模式是以收取合同现金流量为目标；

-合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

-业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

-合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

财务报表附注第3页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

1、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应

收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的

融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应

收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其

他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

财务报表附注第4页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍

生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍

生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付

款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

2、金融资产终止确认和金融资产转移

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

-收取金融资产现金流量的合同权利终止；

-金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

-金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

财务报表附注第5页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

3、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）

之间的差额，计入当期损益。

4、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

财务报表附注第6页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

5、金融资产减值的测试方法及会计处理方法

本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量

且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有

依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项

和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

6、金融资产和金融负债的抵销

当依法有权抵销债权债务且该法定权利当前是可执行的，同时交易双方准备按净额进行结算，或同时结清资产和负债时，金融资产和负债以抵销后的净额在资产负债表中列示。

财务报表附注第7页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

7、金融负债与权益工具的区分及相关处理

权益工具是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后资产中的剩余权益的合同，如果公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务为金融负债。

金融工具属于金融负债的，相关利息、股利、利得、损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，应当计入当期损益。

金融工具属于权益工具的，其发行、回购、出售、注销时，发行方应当作为权益的变动处理，不应当确认权益工具的公允价值变动，发行方对权益工具的持有方的分配应作利润分配处理。

(六)存货

1、存货的分类

存货分为原材料、消耗性生物资产等。

2、存货取得和发出的计价方法、存货的盘存制度及摊销

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

原材料发出时采用加权平均法；

存货盘存制度采用永续盘存制。

3、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4、存货可变现净值的确认方法

存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

财务报表附注第8页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

(七)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

本公司对存在减值迹象的投资性房地产，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。

投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。

(八)固定资产

1、固定资产的确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

财务报表附注第9页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

2、固定资产分类及折旧政策

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法5-500.00~10.001.80~20.00

机器设备年限平均法3-250.00~10.003.60~33.33

运输设备年限平均法4-150.00~10.006.00~25.00

电子设备年限平均法3-100.00~10.009.00~33.33

其他年限平均法3-150.00~5.006.33~33.33

3、固定资产后续支出的会计处理

固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

4、固定资产减值准备的确认标准、计提方法

本公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。

固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。

财务报表附注第10页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。

固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，本公司以单项固定资产为基础估计其可收回金额。本公司难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

5、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(九)在建工程

1、在建工程的初始计量和在建工程结转为固定资产的标准

在建工程成本按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所

发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

2、在建工程减值准备的确认标准、计提方法

本公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。

在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，以单项在建工程为基础估计其可收回金额。难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。

在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

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(十)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间

连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

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财务报表附注

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十一)生物资产

1、生物资产的确定标准

生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。

2、生物资产的分类

本公司的生物资产分为消耗性生物资产和生产性生物资产。消耗性生物资产包括，为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产。生产性生物资产包括，为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产。

3、生产性生物资产的折旧政策

生产性生物资产折旧采用直线法计算，按各类生物资产估计的使用年限扣除残值后，确定折旧率如下：

生产性生物资产类别使用年限残值率（%）年折旧率（%）

种公猪1-2年800元/头50.00~100.00

种母猪2-3年800元/头33.33~50.00

4、生物资产减值的处理

消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产减值准备，并计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。

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(十二)无形资产

1、无形资产的确认

无形资产，是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

同时满足下列条件时，无形资产才予以确认：

（1）与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；

（2）该无形资产的成本能够可靠地计量。

2、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量。

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

3、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命依据土地使用权规定的土地使用年限按可使用年限每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

4、无形资产减值准备的计提

对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。

对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。

对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。

可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

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当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。

无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。

无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

5、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调

查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

6、开发阶段支出符合资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的

产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

(十三)长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销，对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。

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(十四)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(十五)职工薪酬

1、短期薪酬

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和

住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

1、辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

2、离职后福利

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

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所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生

的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

(十六)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定；

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(十七)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

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合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

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1、同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况

本公司不存在同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况。

(十八)政府补助

1、政府补助的分类

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：本公司取得的与资产相关之外的其他政府补助。

1、政府补助的计量及终止确认

政府补助在本公司能够满足其所附条件并且能够收到时，予以确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

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本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

2、政府补助的返还的会计处理

本公司对于已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况进行会计处理：

（一）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

（二）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

（三）属于其他情况的，直接计入当期损益。

(十九)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损），且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳

税所得额时，确认递延所得税资产。

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财务报表附注

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*公司发生的初始直接费用；

*公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。但不包括属于为生产存货而发生的成本。

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财务报表附注本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“四、（八）4、固定资产减值准备的确认标准、计提办法”

所述原则来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

*当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

*当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于

确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

财务报表附注第22页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

1)该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

2)增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

财务报表附注第23页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“四、（五）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“四、（五）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“四、（十七）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“四、（二十）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁负

债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

财务报表附注第24页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“四、（五）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“四、（五）金融工具”。

(二十一)持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

(二十二)公允价值计量

本公司以公允价值计量相关资产或负债时，基于如下假设：

－市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；

－出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行。不存在主要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。

－采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

本公司将根据交易性质和相关资产或负债的特征等，以其交易价格作为初始确认的公允价值。

财务报表附注第25页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

其他相关会计准则要求或者允许公司以公允价值对相关资产或负债进行初始计量，且其交易价格与公允价值不相等的，公司将相关利得或损失计入当期损益，但其他相关会计准则另有规定的除外。

以公允价值计量非金融资产时，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用估值技术时考虑了在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息

支持的估值技术。估值技术的输入值优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

－第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

－第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

－第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

五、会计政策和会计估计变更以及差错更正、其他调整的说明

(一)会计政策变更

1、执行《企业会计准则解释第16号》财政部于2022年12月12日发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释第16号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。

*关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，以下简称适用本解释的单项交易），不适财务报表附注第26页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

用《企业会计准则第18号——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

*关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理

对于企业（指发行方，下同）按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具（如分类为权益工具的永续债等），相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，企业应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。该股利的所得税影响通常与过去产生可供分配利润的交易或事项更为直接相关，企业应当按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目（含其他综合收益项目）。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响应当计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响应当计入所有者权益项目。

执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，以下简称“解释第17号”）。

*关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确：

?企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的

实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。

?对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。

财务报表附注第27页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

?对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具

的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当按照该解释规定对可比期间信息进行调整。

执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于供应商融资安排的披露

解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有

关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息及部分期初信息。

执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于售后租回交易的会计处理

解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准则

第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

该解释规定自2024年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。

执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

3、执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益财务报表附注第28页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。

该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

4、执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执行。

解释第18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计

负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。

执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

5、执行《金融工具准则实施问答》关于标准仓单交易相关会计处理的规定

财政部于2025年7月8日发布标准仓单交易相关会计处理实施问答，明确规定，根据金融工具确认计量准则，企业在期货交易场所通过频繁签订买卖标准仓单的合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，通常表明企业具有收到合同标的后在短期内将其再次出售以从短期波动中获取利润的惯例，企业应当将其签订的买卖标准仓单的合同视同金融工具，并按照金融工具确认计量准则的规定进行会计处理。企业按照前述合同约定取得标准仓单后短期内再将其出售的，不应确认销售收入，而应将收取的对价与所出售标准仓单的账面价值的差额计入投资收益；企业期末持有尚未出售的标准仓单的，应将其列报为其他流动资产。

根据《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2025年年报工作的通知》（财会〔2025〕33号）的要求，企业因执行上述标准仓单相关规定而调整会计处理方法的，应当对财务报表可比期间信息进行调整。

执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

财务报表附注第29页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

(二)会计估计变更本报告期本公司主要会计估计未发生变更。

(三)重要前期差错更正本报告期未发生重要的前期会计差错更正事项。

六、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据适用税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算

增值税销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分13%、0%为应交增值税

企业所得税按应纳税所得额计缴0%

(二)税收优惠

根据国务院令第538号文，自2009年1月1日起农业生产者销售的自产农产品免征增值税。本公司适用相关税收优惠。

根据《中华人民共和国企业所得税法（2017年修正本）》中华人民共和国主席令第

六十四号第二十七条，从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。

七、财务报表重要项目的说明（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）

(一)货币资金

项目2025.11.302024.12.312023.12.31库存现金

银行存款26948.7126824.023545718.21其他货币资金

合计26948.7126824.023545718.21

其中：存放在境外的款项总额

存放财务公司款项21767.9521767.953545718.21

受限制的货币资金明细如下：

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

资金冻结5180.765056.07财务报表附注第30页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

(二)预付款项预付款项按账龄列示

2025.11.302024.12.312023.12.31

账龄账面余额账面余额账面余额坏账准备坏账准备坏账准备

金额比例（%）金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）12000.0028.5773786.7892.48

1至2年30000.0071.436000.007.52

合计42000.00100.0079786.78100.00财务报表附注第31页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

(三)其他应收款

项目2025.11.302024.12.312023.12.31应收利息应收股利

其他应收款项37125.00112125.00257500.00

合计37125.00112125.00257500.00其他应收款项

（1）按账龄披露其他应收款项

2025.11.302024.12.312023.12.31

账龄坏账准账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额备

1年以内（含1年）250000.00

1至2年150000.0045000.00

2至3年150000.00120000.00

3年以上7500.00375.007500.00375.007500.00

合计157500.00120375.00157500.0045375.00257500.00财务报表附注第32页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

（2）按坏账准备计提方法分类披露其他应收款项

2025.11.302024.12.312023.12.31

账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别预期信预期信预期信比例账面价值比例账面价值比例账面价值金额金额用损失金额金额用损失金额金额用损失

（%）（%）（%）率（%）率（%）率（%）按信用风险特征组合计提坏账准

157500.00100.00120375.0076.4337125.00157500.00100.0045375.0028.81112125.00257500.00100.00257500.00

备的其他应收款项

其中：

账龄分析组合150000.0095.24120000.0080.0030000.00150000.0095.2445000.0030.00105000.00250000.0097.09250000.00

押金、保证金、

7500.004.76375.005.007125.007500.004.76375.005.007125.007500.002.917500.00

备用金组合

合计157500.00100.00120375.0037125.00157500.00100.0045375.00112125.00257500.00100.00257500.00财务报表附注第33页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款项

*账龄组合

2025.11.302024.12.312023.12.31

账龄账面余额账面余额账面余额坏账准坏账准备坏账准备

金额比例（%）金额比例（%）金额比例（%）备

1年以内（含1年）250000.00100.00

1至2年150000.00100.0045000.00

2至3年150000.00100.00120000.00

合计150000.00100.00120000.00150000.00100.0045000.00250000.00100.00

*采用余额百分比法或其他组合方法计提坏账准备的其他应收款项

2025.11.302024.12.312023.12.31

组合名称

账面余额计提比例（%）坏账准备账面余额计提比例（%）坏账准备账面余额计提比例（%）坏账准备

押金、保证金、备用金

7500.005.00375.007500.005.00375.007500.00

组合财务报表附注第34页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

(四)存货存货分类

2025.11.302024.12.312023.12.31

项目存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备成本减值准备

原材料30185.6030185.60

消耗性生物资产657984.1754370.15603614.02

合计688169.7754370.15633799.62财务报表附注第35页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

(五)固定资产

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

固定资产20233072.3121604999.8831026060.73

固定资产清理　

合计20233072.3121604999.8831026060.73

1、固定资产情况

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30

一、账面原值合计：42855013.327494435.80272061.0450077388.08

其中：房屋及建筑物23055932.323880810.5246.0026936696.84

机器设备10856946.853613625.2814470572.13

运输工具968261.01272015.04696245.97

电子设备1005586.391005586.39

其他6968286.756968286.75

二、累计折旧合计：14762717.183237924.87278281.6117722360.44

其中：房屋及建筑物4492394.021467164.53122932.565836625.99

机器设备4578342.291611460.7311160.276178642.75

运输工具364190.5777185.93139893.56301482.94

电子设备577472.0272873.994257.89646088.12

其他4750318.289239.6937.334759520.64

三、固定资产账面净值合计28092296.1432355027.64

其中：房屋及建筑物18563538.3021100070.85

机器设备6278604.568291929.38

运输工具604070.44394763.03

电子设备428114.37359498.27

其他2217968.472208766.11

四、减值准备合计6487296.265652163.6217504.5512121955.33

其中：房屋及建筑物5938788.952696746.27　8635535.22

机器设备395856.752713917.09　3109773.84

运输工具51212.9294476.9817504.55128185.35

电子设备101437.64144686.32　246123.96

其他　2336.96　2336.96

五、固定资产账面价值合计21604999.88　　20233072.31财务报表附注第36页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30

其中：房屋及建筑物12624749.35　　12464535.63

机器设备5882747.81　　5182155.54

运输工具552857.52　　266577.68

电子设备326676.73　　113374.31

其他2217968.47　　2206429.15

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31

一、账面原值合计：41900681.32954332.0042855013.32

其中：房屋及建筑物23055932.3223055932.32

机器设备10837886.8519060.0010856946.85

运输工具968261.01968261.01

电子设备1005586.391005586.39

其他6033014.75935272.006968286.75

二、累计折旧合计：10874620.593888096.5914762717.18

其中：房屋及建筑物3395525.191096868.834492394.02

机器设备3356251.931222090.364578342.29

运输工具272642.2891548.29364190.57

电子设备419687.93157784.09577472.02

其他3430513.261319805.024750318.28

三、固定资产账面净值合计31026060.7328092296.14

其中：房屋及建筑物19660407.1318563538.30

机器设备7481634.926278604.56

运输工具695618.73604070.44

电子设备585898.46428114.37

其他2602501.492217968.47

四、减值准备合计6487296.266487296.26

其中：房屋及建筑物5938788.955938788.95

机器设备395856.75395856.75

运输工具51212.9251212.92

电子设备101437.64101437.64其他

五、固定资产账面价值合计31026060.7321604999.88财务报表附注第37页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31

其中：房屋及建筑物19660407.1312624749.35

机器设备7481634.925882747.81

运输工具695618.73552857.52

电子设备585898.46326676.73

其他2602501.492217968.47

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

一、账面原值合计：42171401.82-270720.5041900681.32

其中：房屋及建筑物23555932.32-500000.0023055932.32

机器设备6504136.244333750.6110837886.85

运输工具923623.0144638.00968261.01

电子设备287645.00717941.391005586.39

其他10900065.25-4867050.506033014.75

二、累计折旧合计：7078355.023796265.5710874620.59

其中：房屋及建筑物2298656.351096868.843395525.19

机器设备1178673.502177578.433356251.93

运输工具150036.54122605.74272642.28

电子设备122423.73297264.20419687.93

其他3328564.90101948.363430513.26

三、固定资产账面净值合计35093046.8031026060.73

其中：房屋及建筑物21257275.9719660407.13

机器设备5325462.747481634.92

运输工具773586.47695618.73

电子设备165221.27585898.46

其他7571500.352602501.49

四、减值准备合计

其中：房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他

五、固定资产账面价值合计35093046.8031026060.73财务报表附注第38页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

其中：房屋及建筑物21257275.9719660407.13

机器设备5325462.747481634.92

运输工具773586.47695618.73

电子设备165221.27585898.46

其他7571500.352602501.49

2、暂时闲置的固定资产情况

2025年11月30日

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋建筑物、

50077388.0817722360.4412121955.3320233072.31停产

设备

2024年12月31日

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋建筑物、设备42855013.3214762717.186487296.2621604999.88停产

3、未办妥产权证书的固定资产情况

2025年11月30日

项目账面价值未办妥产权证书的原因

向家坡1200头生态养殖基地建设项目12464535.63租用土地建造房屋建筑物

2024年12月31日

项目账面价值未办妥产权证书的原因

向家坡1200头生态养殖基地建设项目12970020.14租用土地建造房屋建筑物

2023年12月31日

项目账面价值未办妥产权证书的原因

向家坡1200头生态养殖基地建设项目19660407.13租用土地建造房屋建筑物财务报表附注第39页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

(六)在建工程

2025.11.302024.12.312023.12.31

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程113115646.3155132473.7657983172.55115778892.6542087692.6573691200.0092743172.8792743172.87工程物资

合计113115646.3155132473.7657983172.55115778892.6542087692.6573691200.0092743172.8792743172.87

1、在建工程情况

2025.11.302024.12.312023.12.31

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

贵州省黔东南州生态养殖基地建设113115646.3155132473.7657983172.55115778892.6542087692.6573691200.0092743172.8792743172.87

2、重要在建工程项目本期变动情况

工程累计投其中：本期本期转入固本期其他减工程进利息资本化

项目名称预算数2024.12.31本期增加额2025.11.30入占预算比利息资本资金来源定资产金额少金额度累计金额例（%）化金额

贵州省黔东南州生态自筹、财政及借

729257540.00115778892.6512763889.347494435.807932699.88113115646.3164.0064%989158.90

养殖基地建设款财务报表附注第40页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注工程累计投入

本期转入固定本期其他减少利息资本化累其中：本期利

项目名称预算数2023.12.31本期增加额2024.12.31占预算比例工程进度资金来源资产金额金额计金额息资本化金额

（%）贵州省黔东

自筹、财政及

南州生态养729257540.0092743172.8723924186.78888467.00115778892.6564.0064%989158.90借款殖基地建设工程累计投入

本期转入固定本期其他减少利息资本化累其中：本期利

项目名称预算数2022.12.31本期增加额2023.12.31占预算比例工程进度资金来源资产金额金额计金额息资本化金额

（%）贵州省黔东南

自筹、财政及

州生态养殖基729257540.0091927098.77816074.1092743172.8764.0064%989158.90借款地建设财务报表附注第41页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

3、本期计提在建工程减值准备情况

项目2025.11.302024.12.312023.12.31计提原因贵州省黔东南州

55132473.7642087692.65　账面价值低于可收回金额

生态养殖基地建设

(七)生产性生物资产以成本计量

项目2023.12.31本期增加额本期减少额2024.12.31

畜牧养殖业-种猪3238509.42　3238509.42　

项目2022.12.31本期增加额本期减少额2023.12.31

畜牧养殖业-种猪4936237.66-773612.95924115.293238509.42

(八)使用权资产

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30

一、账面原值合计：6766614.206766614.20

其中：土地、房屋及建筑物6766614.206766614.20

二、累计折旧合计：1691653.55310136.482001790.03

其中：土地、房屋及建筑物1691653.55310136.482001790.03

三、使用权资产账面净值合计5074960.654764824.17

其中：土地、房屋及建筑物5074960.654764824.17

四、减值准备合计

其中：土地、房屋及建筑物

五、使用权资产账面价值合计5074960.654764824.17

其中：土地、房屋及建筑物5074960.654764824.17

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31

一、账面原值合计：6766614.206766614.20

其中：土地、房屋及建筑物6766614.206766614.20

二、累计折旧合计：1353322.83338330.721691653.55

其中：土地、房屋及建筑物1353322.83338330.721691653.55

三、使用权资产账面净值合计5413291.375074960.65

其中：土地、房屋及建筑物5413291.375074960.65财务报表附注第42页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31

四、减值准备合计

其中：土地、房屋及建筑物

五、使用权资产账面价值合计5413291.375074960.65

其中：土地、房屋及建筑物5413291.375074960.65

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

一、账面原值合计：6766614.206766614.20

其中：土地、房屋及建筑物6766614.206766614.20

二、累计折旧合计：1014992.12338330.711353322.83

其中：土地、房屋及建筑物1014992.12338330.711353322.83

三、使用权资产账面净值合计5751622.085413291.37

其中：土地、房屋及建筑物5751622.085413291.37

四、减值准备合计

其中：土地、房屋及建筑物

五、使用权资产账面价值合计5751622.085413291.37

其中：土地、房屋及建筑物5751622.085413291.37

(九)无形资产无形资产情况

项目2024.12.31本期增加额本期减少额2025.11.30

一、原价合计7459012.507459012.50

土地使用权7459012.507459012.50

二、累计摊销合计534562.61115936.45650499.06

土地使用权534562.61115936.45650499.06

三、无形资产减值准备

1053849.891053849.89

金额合计

土地使用权1053849.891053849.89

四、账面价值合计5870600.00

土地使用权5870600.00财务报表附注第43页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

项目2023.12.31本期增加额本期减少额2024.12.31

一、原价合计7459012.507459012.50

土地使用权7459012.507459012.50

二、累计摊销合计385382.36149180.25534562.61

土地使用权385382.36149180.25534562.61

三、无形资产减值准

1053849.891053849.89

备金额合计

土地使用权1053849.891053849.89

四、账面价值合计7073630.145870600.00

土地使用权7073630.145870600.00

项目2022.12.31本期增加额本期减少额2023.12.31

一、原价合计7459012.507459012.50

土地使用权7459012.507459012.50

二、累计摊销合计236202.11149180.25385382.36

土地使用权236202.11149180.25385382.36

三、无形资产减值准备金额合计土地使用权

四、账面价值合计7222810.397073630.14

土地使用权7222810.397073630.14

(十)长期待摊费用本期增加本期摊销其他减少其他减少

项目2024.12.312025.11.30额额额的原因向家坡坝体

143513.684577.27138936.41

加固工程

(十一)应付账款

账龄2025.11.302024.12.312023.12.31

1年以内（含1年）85228.366766413.47

1年以上3356482.503271254.1433501.98

合计3356482.503356482.506799915.45财务报表附注第44页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

(十二)合同负债

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

货款1500000.00

(十三)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30

一、短期薪酬198746.21198746.21

二、离职后福利-设定提存计划5961.905961.90

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

五、其他

合计204708.11204708.11

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31

一、短期薪酬228746.21746352.88776352.88198746.21

二、离职后福利-设定

5961.9053068.4453068.445961.90

提存计划

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

五、其他

合计234708.11799421.32829421.32204708.11

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

一、短期薪酬2022132.894549033.556342420.23228746.21

二、离职后福利-设定

727725.88721763.985961.90

提存计划

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

五、其他

合计2022132.895276759.437064184.21234708.11财务报表附注第45页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

2、短期薪酬列示

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30

一、工资、奖金、津贴和补贴189958.21189958.21

二、职工福利费

三、社会保险费2856.002856.00

其中：医疗保险费及生育保险费2499.002499.00

工伤保险费357.00357.00其他

四、住房公积金5932.005932.00

五、工会经费和职工教育经费

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬

合计198746.21198746.21

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31

一、工资、奖金、津贴和补贴219958.21666047.00696047.00189958.21

二、职工福利费

三、社会保险费2856.0033441.8533441.852856.00

其中：医疗保险费及生育保险费2499.0030168.0630168.062499.00

工伤保险费357.003273.793273.79357.00其他

四、住房公积金5932.0022801.7022801.705932.00

五、工会经费和职工教育经费13159.4613159.46

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬10902.8710902.87

合计228746.21746352.88776352.88198746.21

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

一、工资、奖金、津贴

2022132.893559685.765361860.44219958.21

和补贴

二、职工福利费27716.0027716.00财务报表附注第46页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

三、社会保险费386331.80383475.802856.00

其中：医疗保险费及生

348940.01346441.012499.00

育保险费

工伤保险费37391.7937034.79357.00其他

四、住房公积金297428.85291496.855932.00

五、工会经费和职工教

106882.64106882.64

育经费

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬170988.50170988.50

合计2022132.894549033.556342420.23228746.21

3、设定提存计划列示

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30

一、基本养老保险5712.005712.00

二、失业保险费249.90249.90

三、企业年金缴费

合计5961.905961.90

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31

一、基本养老保险5712.0051330.1051330.105712.00

二、失业保险费249.901738.341738.34249.90

三、企业年金缴费

合计5961.9053068.4453068.445961.90

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

一、基本养老保险703830.79698118.795712.00

二、失业保险费23895.0923645.19249.90

三、企业年金缴费

合计727725.88721763.985961.90财务报表附注第47页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

(十四)应交税费

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

增值税88004.14

城市维护建设税4335.52

个人所得税200.60

教育费附加（含地方教育费附加）4500.17

合计96839.83200.60

(十五)其他应付款

项目2025.11.302024.12.312023.12.31应付利息应付股利

其他应付款项70018946.4969668912.8146420271.61

合计70018946.4969668912.8146420271.61其他应付款项按款项性质列示其他应付款项

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

押金、保证金30800.0030800.0030800.00

预提费用28000.0028000.002700590.24

其他1707.10418.7121089.50

往来款69958439.3969609694.1043667791.87

合计70018946.4969668912.8146420271.61

(十六)一年内到期的非流动负债

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

一年内到期的租赁负债429622.84202651.04176012.42

(十七)租赁负债

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

租赁付款额8030708.298051342.058482616.57

减：未确认的融资费用2111654.642359260.202614522.30

重分类至一年内到期的非流动负债429622.84202651.04176012.42

租赁负债净额5489430.815489430.815692081.85财务报表附注第48页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

(十八)预计负债

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

未决诉讼7617791.372950204.16

(十九)实收资本

2024.12.312025.11.30

本期增投资者名称所占比例本期减少所占比例投资金额加投资金额

（%）（%）

合计142530000.00100.00142530000.00100.00光明农牧科技有限

120330000.0084.42120330000.0084.42

公司贵州东南春畜牧业

22200000.0015.5822200000.0015.58

发展有限责任公司

2023.12.312024.12.31

投资者名称所占比例本期增加本期减少所占比例投资金额投资金额

（%）（%）

合计142530000.00100.00142530000.00100.00光明农牧科技有限

120330000.0084.42120330000.0084.42

公司贵州东南春畜牧业

22200000.0015.5822200000.0015.58

发展有限责任公司

2022.12.312023.12.31

投资者名称所占比例本期增加本期减少所占比例投资金额投资金额

（%）（%）

合计142530000.00100.00142530000.00100.00光明农牧科技有限公

120330000.0084.42120330000.0084.42

司贵州东南春畜牧业发

22200000.0015.5822200000.0015.58

展有限责任公司财务报表附注第49页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

(二十)未分配利润

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

上年年末余额-117979679.88-59341720.90-38320200.14

期初调整金额　　　

本期期初余额-117979679.88-59341720.90-38320200.14

本期增加额-28580062.92-58637958.98-21021520.76

其中：本期净利润转入-28580062.92-58637958.98-21021520.76

本期减少额　　　

本期期末余额-146559742.80-117979679.88-59341720.90

(二十一)营业收入、营业成本

2025年1-11月2024年度2023年度

项目收入成本收入成本收入成本

1．主营业务小计3429222.924555805.6059611845.3077438932.11

种猪销售3429222.924555805.6059611845.3077438932.11

2．其他业务小计42477.8827994.38

租赁收入42477.8827994.38

合计3471700.804583799.9859611845.3077438932.11

(二十二)销售费用、管理费用、研发费用、财务费用

1、管理费用

项目2025年1-11月2024年度2023年度

职工薪酬240298.371765396.60

折旧摊销498566.56554696.02360912.94

闲置费用3009985.713790345.69

其他-10928.0054943.10617237.54

合计3497624.274640283.182743547.08

2、财务费用

类别2025年1-11月2024年度2023年度

利息费用226971.80255262.10262599.47

其中：租赁负债利息费用226971.80255262.10262599.47

减：利息收入78.695034.3445151.12财务报表附注第50页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

类别2025年1-11月2024年度2023年度

汇兑净损失（净收益以“-”号填列）

其中：汇兑收益汇兑损失

其他1570.434856.47

合计226893.11251798.19222304.82

(二十三)其他收益

项目2025年1-11月2024年度2023年度是否为政府补助

稳岗补贴3329.74是

2023年度岑巩县农业农村局

26083.73是

先打后补补助

债务重组收益-1338119.97

合计-1338119.9726083.733329.74

其中：政府补助26083.733329.74

(二十四)信用减值损失

项目2025年1-11月2024年度2023年度

坏账损失75000.0045375.00

(二十五)资产减值损失

项目2025年1-11月2024年度2023年度

存货跌价损失　54370.15

固定资产减值损失4159283.236487296.26

在建工程减值损失14606627.0542087692.65

无形资产减值损失　1053849.89

合计18765910.2849628838.8054370.15

(二十六)营业外支出

项目2025年1-11月2024年度2023年度

非流动资产毁损报废损失10884.7693854.03

行政罚款、滞纳金支出10.07158.1063000.00

预计未决诉讼损失4667587.212950204.16

合计4667597.282961247.02156854.03财务报表附注第51页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

(二十七)债务重组债务人披露情况债务重组利得金额（损失股本等所有者权债务重组方式债务账面价值以“-”号填列）益增加金额

以非现金资产清偿债务4592777.00-1338119.97

根据《贵州省岑巩县人民法院执行裁员书》（2025）2626执恢92号之四，关于江苏国安建筑安装工程有限公司申请执行贵州明春农牧科技有限公司建设工程合同纠纷一案，岑巩县人民法院作出的（2024）黔2626民初467号民事判决书已发生法律效力。

* 经申请人申请，法院依法对贵州明春农牧科技有限公司名下贵 H12G82 大众牌机动车进行司法拍卖程序，该车辆于2025年6月20日以97047.00元成交，经询问贵州明春农牧科技有限公司其他债权人该车辆拍卖款处理意见，最后扣除30000.00元评估费之后剩余67047.00元发放给盐城市大丰区人防工程有限公司。

*经申请人申请，法院依法对贵州明春农牧科技有限公司名下位于岑巩县经济开发区大榕片区贵润农业西南侧工业建设用地使用权【产权证：黔(2021)岑巩县不动产权

第0001375号，建筑面积：30268.39平方米】进行司法拍卖程序。工业建设用地使

用权经一拍、二拍之后，以二拍价4525730.00元流拍；后申请人江苏国安建筑安装工程申请以二拍流拍价进行以物抵债，贵州明春农牧科技有限公司及其他债权人表示放弃对该建设用地。

(二十八)租赁

1、出租人信息披露

经营租赁出租人

项目2025年1-11月2024年度2023年度

一、收入情况　　　

租赁收入　42477.88　

2、承租人信息披露

承租人信息

项目2025年1-11月2024年度2023年度

租赁负债的利息费用226971.80255262.10262599.47财务报表附注第52页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

(二十九)现金流量表

1、将净利润调节为经营活动现金流量的信息情况

补充资料2025年1-11月2024年度2023年度

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-28580062.92-58637958.98-21021520.76

加：资产减值损失18765910.2849628838.8054370.15

信用减值损失75000.0045375.00

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

3237924.874003266.127137696.87

折旧

使用权资产折旧310136.48338330.72338330.71

无形资产摊销115936.45149180.25149180.25

长期待摊费用摊销4577.27

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）　

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）　10884.7693854.03

财务费用（收益以“－”号填列）226971.80255262.10262599.47

投资损失（收益以“－”号填列）　

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）　

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）　

存货的减少（增加以“－”号填列）　3746254.7519780462.41

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）　132730.71-318349.32

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）5843605.77-2235696.639419615.70

其他　

经营活动产生的现金流量净额0.00-2563532.4015896239.51

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：　

债务转为资本　

一年内到期的可转换公司债券　

融资租入固定资产　

3、现金及现金等价物净变动情况：　

现金的期末余额21767.9521767.953545718.21

减：现金的期初余额21767.953545718.212174800.25

加：现金等价物的期末余额　

减：现金等价物的期初余额　

现金及现金等价物净增加额0.00-3523950.261370917.96财务报表附注第53页贵州明春农牧科技有限公司

财务报表附注

2、现金和现金等价物的构成

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

一、现金21767.9521767.953545718.21

其中：库存现金可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款21767.9521767.953545718.21可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额21767.9521767.953545718.21

(三十)所有权或使用权受到限制的资产

项目2025.11.302024.12.312023.12.31受限原因

货币资金5180.765056.07冻结

固定资产260744.16552857.52查封

合计265924.92557913.59

八、或有事项

截至2025年11月30日，本公司无需要披露的重大或有事项。

九、资产负债表日后事项本公司无需要披露的资产负债表日后非调整事项。

十、财务报表的批准本财务报表已于2026年3月10日经本公司管理层批准。

贵州明春农牧科技有限公司

二〇二六年三月十日财务报表附注第54页上海明锦畜牧养殖有限公司审计报告及财务报表

二〇二三年至二〇二五年十一月上海明锦畜牧养殖有限公司审计报告及财务报表

（2023年1月1日至2025年11月30日止）目录页次

一、审计报告1-3

二、财务报表

资产负债表1-2利润表3现金流量表4

所有者权益变动表5-7

财务报表附注1-47审计报告

信会师报字[2026]第 ZA20143 号

上海明锦畜牧养殖有限公司：

一、审计意见

我们审计了上海明锦畜牧养殖有限公司（以下简称明锦畜牧）财务报表，包括2023年12月31日、2024年12月31日及2025年11月30日的资产负债表，2023年度、2024年度及2025年1-11月期间的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了明锦畜牧2023年12月31日、2024年12月

31日及2025年11月30日的财务状况以及2023年度、2024年度及

2025年1-11月期间的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于明锦畜牧，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

明锦畜牧管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规

定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

审计报告第1页在编制财务报表时，管理层负责评估明锦畜牧的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督明锦畜牧的财务报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对明锦畜牧持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致明锦畜牧不能持续经营。

审计报告第2页（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就明锦畜牧中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

立信会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）

中国注册会计师：

中国*上海二〇二六年二月十三日审计报告第3页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注上海明锦畜牧养殖有限公司

一、公司基本情况

(一)企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址

上海明锦畜牧养殖有限公司（以下简称“本公司”）由光明食品集团上海崇明农场有

限公司出资设立，于2014年03月06日经批准成立，注册资本为人民币1000万元。

2018年6月，光明食品集团上海崇明农场有限公司将本公司股权划转至上海五丰商务有限公司。

本公司统一社会信用代码：913102300886006599，组织形式：有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资），注册地址：上海市崇明区东平镇前进农场222号，法定代表人：周石立。

(二)企业的业务性质和主要经营活动

本公司所属行业为：农副食品加工业

企业法人营业执照规定经营范围：许可项目：牲畜饲养；食品销售；饲料生产；肥料生产；道路货物运输（不含危险货物）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：

食用农产品批发；食用农产品零售；进出口代理；货物进出口；技术进出口；畜牧渔业饲料销售；肥料销售。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）

(三)母公司以及集团总部的名称

本公司的母公司为上海五丰商务有限公司，集团总部为光明食品（集团）有限公司。

(四)财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本公司财务报告经管理层于2026年2月13日批准报出。

二、财务报表的编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和陆续颁布的各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的相关规定编制。

本财务报表以持续经营为基础编制。

财务报表附注第1页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注

三、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日、2024年12月31日及2025年11月30日的财务状况以及2023年度、2024年度及2025年1-11月的经营成果和现金流量。

四、重要会计政策和会计估计

(一)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(二)记账本位币本公司的记账本位币为人民币。

(三)记账基础和计价原则

会计核算以权责发生制为基础，除特别说明的计价基础外，均以历史成本为计价原则。

(四)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(五)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

-业务模式是以收取合同现金流量为目标；

-合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

财务报表附注第2页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注

-业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

-合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

财务报表附注第3页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

-收取金融资产现金流量的合同权利终止；

-金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

-金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

财务报表附注第4页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当财务报表附注第5页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注

前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法

本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自

初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项

和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

财务报表附注第6页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

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7、金融资产和金融负债的抵销

当依法有权抵销债权债务且该法定权利当前是可执行的，同时交易双方准备按净额进行结算，或同时结清资产和负债时，金融资产和负债以抵销后的净额在资产负债表中列示。

8、金融负债与权益工具的区分及相关处理

权益工具是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后资产中的剩余权益的合同，如果公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务为金融负债。

金融工具属于金融负债的，相关利息、股利、利得、损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，应当计入当期损益。

金融工具属于权益工具的，其发行、回购、出售、注销时，发行方应当作为权益的变动处理，不应当确认权益工具的公允价值变动，发行方对权益工具的持有方的分配应作利润分配处理。

(六)存货

1、存货的分类

存货分为在途物资、原材料、委托加工物资、在产品、低值易耗品、包装物、

库存商品、发出商品、开发成本、开发产品、合同履约成本等。

2、存货取得和发出的计价方法、存货的盘存制度及摊销

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用先进先出法；低值易耗品领用时采用一次转销法摊销；周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。

存货盘存制度采用永续盘存制。

3、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、

具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

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2023年度至2025年11月

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4、存货可变现净值的确认方法

存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

(七)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“四、（五）金融工具-金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。

(八)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

财务报表附注第8页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

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2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所财务报表附注第9页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

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有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在财务报表附注第10页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价

值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

4、长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法

本公司于资产负债表日判断长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。

长期股权投资存在减值迹象的，如当出现长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额等类似情况时，本公司对长期股权投资进行减值测试。

减值测试结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(九)固定资产

1、固定资产的确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

2、固定资产分类及折旧政策

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

固定资产类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物10-300.003.33-5.00

机器设备5-100.0010.00-20.00财务报表附注第11页上海明锦畜牧养殖有限公司

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固定资产类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

运输设备4-50.0020.00-25.00

电子设备3-100.0020.00-33.33

办公设备及其他50.0020.00

3、固定资产后续支出的会计处理

固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

4、固定资产减值准备的确认标准、计提方法

本公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。

固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。

固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。

固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，本公司以单项固定资产为基础估计其可收回金额。本公司难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

5、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

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(十)在建工程

1、在建工程的初始计量和在建工程结转为固定资产的标准

在建工程成本按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

2、在建工程减值准备的确认标准、计提方法

本公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。

在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，以单项在建工程为基础估计其可收回金额。难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。

在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

(十一)无形资产

1、无形资产的确认

无形资产，是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

同时满足下列条件时，无形资产才予以确认：

（1）与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；

（2）该无形资产的成本能够可靠地计量。

2、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量。

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预财务报表附注第13页上海明锦畜牧养殖有限公司

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财务报表附注

见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3、无形资产减值准备的计提

对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。

对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。

对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。

可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。

无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。

无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

4、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5、开发阶段支出符合资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

财务报表附注第14页上海明锦畜牧养殖有限公司

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（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的

产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

(十二)长期待摊费用

本公司长期待摊费用包括：装修费、租入固定资产的改良支出等。

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销，对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。

(十三)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(十四)职工薪酬

1、短期薪酬

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住

房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建财务报表附注第15页上海明锦畜牧养殖有限公司

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财务报表附注议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

3、离职后福利

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

(十五)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

财务报表附注第16页上海明锦畜牧养殖有限公司

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财务报表附注

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定；

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(十六)收入收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括

代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其

以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

财务报表附注第17页上海明锦畜牧养殖有限公司

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财务报表附注

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

(十七)合同成本合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围的，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

1、该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；

2、该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

3、该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

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(十八)政府补助

1、政府补助的分类

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、政府补助的计量及终止确认

政府补助在本公司能够满足其所附条件并且能够收到时，予以确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

财务报表附注第19页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注

3、政府补助的返还的会计处理

本公司对于已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况进行会计处理：

（一）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

（二）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

（三）属于其他情况的，直接计入当期损益。

(十九)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损），且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

财务报表附注第20页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*公司发生的初始直接费用；

*公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“四、（九）固定资产减值”所述原则来确定使用权资产是

否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

财务报表附注第21页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

*当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

*当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

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2023年度至2025年11月

财务报表附注

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

1)该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

2)增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“四、（五）金融工具”进行会计处理。

财务报表附注第23页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“四、（五）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

五、会计政策和会计估计变更以及差错更正、其他调整的说明

(一)会计政策变更

1、执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕

21号，以下简称“解释第17号”）。

*关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确：

?企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的

实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。

?对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。

?对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权

益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

财务报表附注第24页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当按照该解释规定对可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于供应商融资安排的披露

解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有

关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息及部分期初信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于售后租回交易的会计处理

解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准则

第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

本公司自2024年1月1日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。

该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

财务报表附注第25页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注

3、执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕

24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发

布年度提前执行。

解释第18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计

负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。

执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

(二)会计估计变更本报告期本公司主要会计估计未发生变更。

(三)重要前期差错更正本报告期未发生重要的前期会计差错更正事项。

六、税项主要税种及税率税种计税依据适用税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销

免征、6%、

增值税项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为

9%、13%

应交增值税根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计

企业所得税算得出的应纳税所得额；本集团其他子公司按照各自应纳免征、25%税所得额根据各自适用所得税税率计提缴纳企业所得税财务报表附注第26页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注

七、财务报表项目注释

(一)货币资金

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

库存现金1087.451087.451087.45

银行存款1197326.74205851.87130915.90

合计1198414.19206939.32132003.35

(二)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄2025.11.302024.12.312023.12.31

1年以内（含1年）6814694.088984970.776605580.19

1至2年8984970.776605580.198476950.67

2至3年6605580.198476950.6715537972.53

3年以上19035060.0615537972.53

小计41440305.1039605474.1630620503.39

减：坏账准备

合计41440305.1039605474.1630620503.39

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

2025年11月30日

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

41440305.10100.0041440305.10

计提坏账准备

其中：关联方组合41440305.10100.0041440305.10其他组合

合计41440305.10100.0041440305.10财务报表附注第27页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注

2024年12月31日

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组

39605474.16100.0039605474.16

合计提坏账准备

其中：关联方组合39605474.16100.0039605474.16其他组合

合计39605474.16100.0039605474.16

2023年12月31日

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

30620503.39100.0030620503.39

计提坏账准备

其中：关联方组合30620503.39100.0030620503.39其他组合

合计30620503.39100.0030620503.39财务报表附注第28页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

2025.11.302024.12.312023.12.31

名称计提比例计提比例计提比例应收账款坏账准备应收账款坏账准备应收账款坏账准备

（%）（%）（%）

关联方组合41440305.1034625611.0230620503.39其他组合

合计41440305.1034625611.0230620503.39财务报表附注第29页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注

(三)其他应收款

项目2025.11.302024.12.312023.12.31应收利息应收股利

其他应收款项2170303.422015109.003218953.18

合计2170303.422015109.003218953.18

1、应收利息：无

2、应收股利：无

3、其他应收款项

（1）按账龄披露

账龄2025.11.302024.12.312023.12.31

1年以内（含1年）416803.42261609.001465453.18

1至2年

2至3年

3年以上2505000.002505000.002505000.00

小计2921803.422766609.003970453.18

减：坏账准备751500.00751500.00751500.00

合计2170303.422015109.003218953.18

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年11月30日

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备2505000.0085.73751500.0030.001753500.00

其中：上海市崇明区

2505000.0085.73751500.0030.001753500.00

东平镇财政所按信用风险特征组合

416803.4214.27416803.42

计提坏账准备

其中：关联方组合416803.4214.27416803.42财务报表附注第30页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）账龄组合

合计2921803.42100.00751500.002170303.42

2024年12月31日

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备2505000.0090.54751500.0030.001753500.00

其中：上海市崇明区

2505000.0090.54751500.0030.001753500.00

东平镇财政所按信用风险特征组合

261609.009.46261609.00

计提坏账准备

其中：关联方组合261609.009.46261609.00账龄组合

合计2766609.00100.00751500.002015109.00

2023年12月31日

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备2505000.0063.09751500.0030.001753500.00

其中：上海市崇明区

2505000.0063.09751500.0030.001753500.00

东平镇财政所按信用风险特征组合

1465453.1836.911465453.18

计提坏账准备

其中：关联方组合1465453.1836.911465453.18账龄组合

合计3970453.18100.00751500.003218953.18财务报表附注第31页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：

2025.11.30

名称计提比例账面余额坏账准备计提依据

（%）上海市崇明区东平镇

2505000.00751500.0030.00预计无法收回

财政所

合计2505000.00751500.00

2024.12.31

名称计提比例账面余额坏账准备计提依据

（%）上海市崇明区东平镇

2505000.00751500.0030.00预计无法收回

财政所

合计2505000.00751500.00

2023.12.31

名称计提比例账面余额坏账准备计提依据

（%）上海市崇明区东平镇

2505000.00751500.0030.00预计无法收回

财政所

合计2505000.00751500.00财务报表附注第32页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

2025.11.302024.12.312023.12.31

名称其他应收款计提比例计提比例其他应收款计提比例坏账准备其他应收款项坏账准备坏账准备项（%）（%）项（%）

关联方组合416803.42261609.001465453.18其他组合

合计416803.42261609.001465453.18财务报表附注第33页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2022.12.31余额751500.00751500.00

2022.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提本期转回本期转销本期核销其他变动

2023.12.31余额751500.00751500.00

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计

期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2023.12.31余额751500.00751500.00

2023.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提本期转回本期转销本期核销其他变动

2024.12.31余额751500.00751500.00

财务报表附注第34页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计

期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2024.12.31余额751500.00751500.00

2024.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提本期转回本期转销本期核销其他变动

2025.11.30余额751500.00751500.00

财务报表附注第35页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注

(四)存货

1、存货分类

2025.11.302024.12.312023.12.31

存货跌价准备/存货跌价准备/存货跌价准备/类别账面余额合同履约成本账面价值账面余额合同履约成本账面价值账面余额合同履约成本账面价值减值准备减值准备减值准备

原材料177337.45177337.45

合计177337.45177337.45财务报表附注第36页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注

(五)其他流动资产

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

留抵进项税或预缴的其他税金113.21

合计113.21

(六)固定资产

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

固定资产34817618.5540359672.7946406680.65固定资产清理

合计34817618.5540359672.7946406680.65财务报表附注第37页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注

1、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计

1．账面原值

（1）2022.12.3153997028.6733321143.28858255.942397967.5778542.0090652937.46

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）2023.12.3153997028.6733321143.28858255.942397967.5778542.0090652937.46

2．累计折旧

（1）2022.12.3115880308.5019086959.76858255.942307152.4078542.0038211218.60

（2）本期增加金额2705582.283306921.4822534.456035038.21

—计提2705582.283306921.4822534.456035038.21

（3）本期减少金额

（4）2023.12.3118585890.7822393881.24858255.942329686.8578542.0044246256.81

3．减值准备

（1）2022.12.31

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）2023.12.31

4．账面价值

（1）2023.12.31账面价值35411137.8910927262.0468280.7246406680.65

（2）2022.12.31账面价值38116720.1714234183.5290815.1752441718.86财务报表附注第38页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他合计

1．账面原值

（1）2023.12.3153997028.6733321143.28858255.942476509.5790652937.46

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）2024.12.3153997028.6733321143.28858255.942476509.5790652937.46

2．累计折旧

（1）2023.12.3118585890.7822393881.24858255.942408228.8544246256.81

（2）本期增加金额2706565.123328662.2111780.536047007.86

—计提2706565.123328662.2111780.536047007.86

（3）本期减少金额

（4）2024.12.3121292455.9025722543.45858255.942420009.3850293264.67

3．减值准备

（4）2024.12.31

4．账面价值

（1）2024.12.31账面价值32704572.777598599.8356500.1940359672.79

（2）2023.12.31账面价值35411137.8910927262.0468280.7246406680.65财务报表附注第39页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他合计

1．账面原值

（1）2024.12.3153997028.6733321143.28858255.942476509.5790652937.46

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额510175.94510175.94

—处置或报废510175.94510175.94

（4）2025.11.3053997028.6733321143.28348080.002476509.5790142761.52

2．累计折旧

（1）2024.12.3121292455.9025722543.45858255.942420009.3850293264.67

（2）本期增加金额2481018.333051274.659761.265542054.24

—计提2481018.333051274.659761.265542054.24

（3）本期减少金额510175.94510175.94

—处置或报废510175.94510175.94

（4）2025.11.3023773474.2328773818.10348080.002429770.6455325142.97

3．减值准备

4．账面价值

（1）2025.11.30账面价值30223554.444547325.1846738.9334817618.55

（2）2024.12.31账面价值32704572.777598599.8356500.1940359672.79财务报表附注第40页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注

(七)长期待摊费用本期增加金本期摊销金其他减少金

项目2022.12.312023.12.31额额额

其他791001.25341676.85449324.40

合计791001.25341676.85449324.40本期增加金本期摊销金其他减少金

项目2023.12.312024.12.31额额额

其他449324.40173395.61275928.79

合计449324.40173395.61275928.79本期增加金本期摊销金其他减少金

项目2024.12.312025.11.30额额额

其他275928.79158945.97116982.82

合计275928.79158945.97116982.82

(八)应付账款应付账款列示

账龄2025.11.302024.12.312023.12.31

1年以内（含1年）

1—2年（含2年）

2—3年（含3年）

3年以上106052.00106052.00106052.00

合计106052.00106052.00106052.00

(九)应交税费

税费项目2025.11.302024.12.312023.12.31

增值税676577.48906968.83658246.08

城市维护建设税45348.4432912.30

房产税274133.0488153.33

教育费附加45348.4432912.30

其他税费8077.65

合计950710.521093896.69724070.68财务报表附注第41页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注

(十)其他应付款

项目2025.11.302024.12.312023.12.31应付利息应付股利

其他应付款项79867938.4382515938.4381415938.43

合计79867938.4382515938.4381415938.43

1、应付利息：无

2、应付股利：无

3、其他应付款项

按款项性质列示

项目2025.11.302024.12.312023.12.31

往来款79845938.4382495938.4381395938.43

其他22000.0020000.0020000.00

合计79867938.4382515938.4381415938.43

(十一)递延收益

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

政府补助22332099.761595150.0420736949.72

合计22332099.761595150.0420736949.72

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31

政府补助20736949.721595150.0419141799.68

合计20736949.721595150.0419141799.68

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30

政府补助19141799.681462220.8717679578.81

合计19141799.681462220.8717679578.81财务报表附注第42页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注

(十二)实收资本

2022.12.312023.12.31

投资者名称所占比例本期增加本期减少所占比例投资金额投资金额

（%）（%）上海五丰商

10000000.00100.0010000000.00100.00

务有限公司

合计10000000.00100.0010000000.00100.00

2023.12.312024.12.31

投资者名称所占比例本期增加本期减少所占比例投资金额投资金额

（%）（%）上海五丰商

10000000.00100.0010000000.00100.00

务有限公司

合计10000000.00100.0010000000.00100.00

2024.12.312025.11.30

投资者名称所占比例本期增加本期减少所占比例投资金额投资金额

（%）（%）上海五丰商

10000000.00100.0010000000.00100.00

务有限公司

合计10000000.00100.0010000000.00100.00

(十三)盈余公积

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

法定盈余公积1934965.711934965.71

合计1934965.711934965.71

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31

法定盈余公积1934965.711934965.71

合计1934965.711934965.71

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.11.30

法定盈余公积1934965.711934965.71

合计1934965.711934965.71财务报表附注第43页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注

(十四)未分配利润

项目2025年1-11月2024年度2023年度

调整前上年年末未分配利润-32329528.45-33913174.12-35551373.69调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）

调整后年初未分配利润-32329528.45-33913174.12-35551373.69

加：本期归属于母公司所有者的净利润1534020.271583645.671638199.57

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润-30795508.18-32329528.45-33913174.12

(十五)营业收入和营业成本营业收入和营业成本情况

2025年1-11月2024年度2023年度

项目收入成本收入成本收入成本

1.主营

业务

2.其他

6138116.605701000.218077653.947551486.675946541.655874691.32

业务

合计6138116.605701000.218077653.947551486.675946541.655874691.32

(十六)管理费用

项目2025年1-11月2024年度2023年度

专业服务费1886.795800.009433.96

其他10600.00

合计1886.795800.0020033.96财务报表附注第44页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注

(十七)财务费用

项目2025年1-11月2024年度2023年度利息费用

其中：租赁负债利息费用

减：利息收入2066.761246.042711.24汇兑损益

手续费721.00728.00727.00

合计-1345.76-518.04-1984.24

(十八)其他收益

项目2025年1-11月2024年度2023年度

政府补助1462220.871595150.041616190.04

合计1462220.871595150.041616190.04

(十九)营业外收入发生额计入当期非经常性损益的金额项目2025年2025年

2024年度2023年度2024年度2023年度

1-11月1-11月

其他34033.5234033.52

合计34033.5234033.52

(二十)营业外支出发生额计入当期非经常性损益的金额

项目2025年1-2025年1-

2024年度2023年度2024年度2023年度

11月11月

非流动资产

135.58135.58

报废损失

其中：固定资

135.58135.58

产处置损失

罚款497.56497.56

合计633.14633.14财务报表附注第45页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注

(二十一)所得税费用所得税费用表

项目2025年1-11月2024年度2023年度当期所得税费用递延所得税费用合计

(二十二)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料2025年1-11月2024年度2023年度

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润1534020.271583645.671638199.57

加：信用减值损失资产减值损失

固定资产折旧5542054.246047007.866035038.21生产性生物资产折旧油气资产折耗使用权资产折旧无形资产摊销

长期待摊费用摊销158945.97173395.61341676.85

处置固定资产、无形资产和其他长期资

135.58

产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）

投资损失（收益以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）177337.45财务报表附注第46页上海明锦畜牧养殖有限公司

2023年度至2025年11月

财务报表附注

补充资料2025年1-11月2024年度2023年度经营性应收项目的减少（增加以“－”号-1039428.05-7603789.14-9267168.75

填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号-3741896.691292488.56177708.56

填列）

其他-1462356.45-2645150.04

经营活动产生的现金流量净额991474.87-975064.03-1074545.56

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额1198414.19206939.32132003.35

减：现金的期初余额206939.32132003.35806548.91

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额991474.8774935.97-674545.56

八、或有事项

截至2025年11月30日，本公司无需要披露的重大或有事项。

九、资产负债表日后事项本公司无需要披露的资产负债表日后非调整事项。

十、财务报表的批准本财务报表已于2026年2月13日经本公司管理层批准。

上海明锦畜牧养殖有限公司

2026年2月13日

财务报表附注第47页