福建省青山纸业股份有限公司

对2025年度会计师事务所履职情况评估报告

福建省青山纸业股份有限公司（以下简称公司）聘请致同会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称致同会计师事务所）作为公司2025年度年报审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对致同会计师事务所2025年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为致同会计师事务所资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下：

一、资质条件

致同会计师事务所（特殊普通合伙）前身是成立于1981年的北京会计师事务所，

2011年12月22日经北京市财政局批准转制为特殊普通合伙，2012年更名为致同会

计师事务所（特殊普通合伙），注册地址为北京市朝阳区建国门外大街22号赛特广场五层，首席合伙人为李惠琦先生。截至2025年末，致同会计师事务所从业人员近六千人，其中合伙人244名，注册会计师1361名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师超过400人。

致同会计师事务所2024年度业务收入26.14亿元，其中审计业务收入21.03亿元，证券业务收入4.82亿元。2024年年报上市公司审计客户297家，主要行业包括制造业；信息传输、软件和信息技术服务业；批发和零售业；电力、热力、燃气及

水生产供应业；交通运输、仓储和邮政业，收费总额3.86亿元。

二、执业记录

（一）基本信息

项目合伙人：陈裕成，2005年成为注册会计师，2006年起从事上市公司审计，

2012年开始在致同会计师事务所执业，近三年签署和复核青山纸业、三棵树、中富

通、醋化股份、格林达、益客食品等6家上市公司审计报告。

项目签字会计师：林雅清，2018年成为注册会计师，2012年起从事上市公司审计，2012年开始在致同会计师事务所执业，2024年开始为本公司提供审计服务，近

1三年签署了青山纸业、中富通等2家上市公司审计报告。

质量控制复核人：刘健，2007年成为注册会计师，1998年起从事上市公司审计，

2019年开始在致同会计师事务所执业，近三年签署上市公司审计报告5份、复核上市公司2份。

（二）诚信记录

项目签字会计师于2024年12月受到行政监管措施1次，质量控制复核人于

2024年12月和2026年1月受到行政监管措施各1次，除此之外，项目合伙人、签

字注册会计师、项目质量控制复核人近三年未因执业行为受到刑事处罚，未受到中国证券监督管理委员会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，未受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。

（三）独立性

致同会计师事务所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核合伙人不存在可能影响独立性的情形。

三、质量管理水平

（一）人力及其他资源配备情况

致同会计师事务所在担任公司2025年度审计机构期间，配备了专属审计工作团队，核心团队成员均拥有中国注册会计师专业资质，具备多年上市公司审计经验。

项目签字合伙人由权益合伙人担任，项目现场负责人也由审计经验丰富的注册会计师担任。

（二）审计工作方案及其实施

在审计过程中，致同会计师事务所针对公司的服务需求及公司的实际情况，制定了全面、合理的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展开，其中包括收入确认、存货、成本核算、信用减值、资产减值、合并报表与关联方交易等。致同会计师事务所制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足公司年度报告披露时间要求。

（三）审计质量管理机制

致同会计师事务所在执行审计业务时，严格遵守中国注册会计师审计准则、会

2计师事务所质量控制准则和其他相关的法律法规和规范性文件，建立了完善的审计

质量管理体系，从项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、质量管理缺陷识别与整改等方面，采取了有效的政策和程序，确保了审计质量，具体如下：

1.项目咨询

2025年度审计过程中，致同会计师事务所就公司重大会计审计事项与专业技术

部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

2.意见分歧解决

致同会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制，鼓励尽早识别出意见分歧，审计项目如存在分歧解决事项应按照致同会计师事务所《业务风险管理规程》关于分歧解决的相关规定处理。2025年度审计过程中，致同会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，不存在意见分歧。

3.项目质量复核

致同会计师事务所建立了完善的项目质量复核制度。在2025年度审计过程中，致同会计师事务所对公司实施了完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组复核、独立项目质量复核、风险管理措施。

4.质量管理缺陷识别与整改

致同根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成完整、全面的质量管理体系。2025年年度审计过程中，致同会计师事务所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

四、信息安全管理公司在聘任合同中明确约定了致同会计师事务所在信息安全管理中的责任义务。

致同会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息

安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

五、风险承担能力水平

截至2025年12月31日，致同会计师事务所已购买累计赔偿限额为9亿元的职业保险，职业保险购买符合相关规定。2024年末职业风险基金1877.29万元。

3六、总体评价

公司认为：致同会计师事务所具备证券、期货相关业务执业资格，具备从事财务审计、内部控制审计的资质和能力，在为公司提供审计服务过程中表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司2025年度审计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时，且与公司股东以及公司关联人无关联关系，不存在影响独立性的情形，具备投资者保护能力，满足公司审计工作要求。

福建省青山纸业股份有限公司

2026年4月10日

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