湖北美尔雅股份有限公司

审计报告

众环审字(2026)0102514号

目录起始页码审计报告财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11财务报表附注13审计报告

众环审字(2026)0102514号

湖北美尔雅股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖北美尔雅股份有限公司（以下简称“美尔雅公司”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了美尔雅公司2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于美尔雅公司，并履行了职业道德方面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、强调事项我们提醒财务报表使用者关注，如“财务报表附注十二、关联方及关联交易5、其他重大事项”所述：2023年5月至2025年5月，公司与贵州盘煜贸易有限公司存在关联交易和非经营性资金占用情况，截至2025年12月31日，贵州盘煜贸易有限公司非经营性占用资金余额为10354.28万元；2023年9月至2024年10月，公司与广东威仕顿实业有限公司存在关联方非经营性资金占用情况，截至2025年12月31日，广东威仕顿实业有限公司非经营性占用资金余额为1000.00万元。截至本报告出具日，上述两家单位非经营性占用资金共计11354.28万元已全部收回。因关联方非经营性资金占用和关联交易管理等方面的内控缺陷，美尔雅公司被出具了否定意见的内部控制审计报告。本段内容不影响已发表的审计意见。

审计报告第1页共4页四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认关键审计事项在审计中如何应对该事项

我们执行的审计程序主要包括：

如美尔雅合并财务报表及财

1、了解和评估美尔雅公司与收入确认相关的关键内部控制设计的有效性，

务报表附注六、40营业收入和并测试了关键控制运行的有效性；

营业成本所示：

2、了解和评价美尔雅公司收入确认方法，是否满足企业会计准则的要求；

美尔雅公司2025年度营业收

入23619.50万元，主要为服3、对营业收入及毛利率按客户等维度实施分析程序，识别是否存在重大或装及纺织品收入。异常波动，并查明波动原因；

由于营业收入是美尔雅公司4、对本年记录的交易选取样本，核对合同或订货单、出库单、结算单或签关键业绩指标之一，可能存在收单、发票、报关单等，评价收入确认的真实性；

管理层通过不恰当的收入确5、结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；

认以达到特定目标或预期的

6、对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否

固有风险，因此，我们将收入确认于恰当期间；

确认作为关键审计事项。

7、检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中做出恰当列报。

（二）存货跌价准备关键审计事项在审计中如何应对该事项如美尔雅合并财务报表及财务报表

附注六、9存货所示：我们执行的审计程序主要包括：

美尔雅公司2025年12月31日存货1、了解美尔雅公司计提存货跌价准备的流程及其内部控制，并对存账面余额为25159.30万元，计提存货管理所采用的关键内部控制在设计、执行上的有效性进行了评价；

货跌价准备7532.17万元，账面价值

2、对美尔雅公司的服装类存货实施了监盘程序，检查服装类存货的

17627.12万元，占资产总额比例为

数量及状态，重点对长库龄商品进行了检查；

23.57%。存货跌价准备计提是否充分

3、获取美尔雅公司服装类存货跌价准备计算表，抽取部分型号商品

对财务报表影响较大。

比较其在该表中记载的状态和库龄与通过监盘获知的情况是否相美尔雅公司管理层以期末存货商品符，复核服装类存货跌价准备计算过程是否准确；

的预计售价减去预计待发生的成本

4、通过比较同状态商品历史售价，以及了解季节性和服装流行趋势

费用及相关税费后的金额，确定其可对产品未来售价变动趋势的影响，对管理层估计预计售价进行了评变现净值。美尔雅公司服装类商品具估，并与资产负债表日后的实际售价进行了核对；通过比较同类商有较强的季节性，管理层根据服装类品历史销售费用和相关税费，对管理层估计的销售费用和相关税费商品的状态及市场变动趋势预计售进行了评估；

价需要运用重大判断。由于该事项金额较大且涉及管理层重大判断，因5、检查财务报表中关于存货跌价准备的披露是否符合企业会计准则此，我们将存货减值作为关键审计事的要求。

项。

审计报告第2页共4页五、其他信息美尔雅公司管理层对其他信息负责。其他信息包括美尔雅公司2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

六、管理层和治理层对财务报表的责任

美尔雅公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估美尔雅公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算美尔雅公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督美尔雅公司的财务报告过程。

七、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

审计报告第3页共4页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注湖北美尔雅股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

湖北美尔雅股份有限公司（以下简称为“公司”或“本公司”），于1993年3月20日经湖北省体改委鄂体改（1993）122号文批准，以黄石美尔雅服装总厂作为主要发起人，采取定向募集方式设立股份有限公司。1997年10月8日，经中国证券监督管理委员会证监发行字[1997]474号、[1997]475号文批准，本公司向社会公开发行人民币普通股5000万股，每股面值1元，发行后公司总股本为20000万股；同年经上海证券交易所批准，公司在上海证券交易所挂牌交易。2000年5月8日，经公司股东会决议，同意公司以资本公积转增股本，以总股本20000万股为基数每10股转增8股，转增后公司总股本为36000万股。

经湖北省国有资产监督管理委员会“鄂国资产[2007]21号文”批复，公司于2007年2月16日完成股权分置改革方案，以流通股13320万股为基数，流通股股东每10股获得4股股票对价，股权分置改革完成后公司股本仍为36000万股。

截至2025年12月31日，本公司现持有统一社会信用代码为91420000178428346D的营业执照。本公司股本为人民币360000000.00元。

1、本公司注册地、组织形式和总部地址

本公司组织形式：股份有限公司

本公司注册地址：湖北黄石市黄石港区消防路29号

本公司总部办公地址：北京市丰台区草桥东路2号院1号楼首农双创中心

2、本公司的业务性质和主要经营活动

本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事服装、服饰和纺织品研发、设计、制造和销售。

3、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本财务报表于2026年4月28日经公司董事会批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本报告书第13页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于

2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团

2025年12月31日的财务状况及2025年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、27“收入”等各项描述。关于管理

层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、34“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

本报告书第14页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准

重要的非全资子公司子公司资产总额或营业收入或利润总额占集团相应总额的10%以上

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始本报告书第15页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和四、6“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”），判断该多次

交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、

15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报

表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准本报告书第16页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少本报告书第17页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附

注四、10“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影*响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易*整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本报告书第18页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独

所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债*表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：属于与购建符合*资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法本报告书第19页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各

项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了

对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

10、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入本报告书第20页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应*收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。以摊余成本计量的金融资产本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法*，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他*综合收益转入留存收益，不计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当*期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套本报告书第21页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响*金额）计入当期损益。其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足*下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终*止；该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有本报告书第22页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本报告书第23页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款等。此外，对合同资产，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同本报告书第24页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票与“应收账款”组合划分相同

*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收账款：

组合1本组合为应收合并范围内公司的款项。

本组合以应收款项账龄作为信用风险特征。账龄自其初始确认日起算。修改应收款项的条款和条件但不导致应收款项终止确认的，账龄连续计算；

组合2由合同资产转为应收账款的，账龄自对应的合同资产初始确认日起连续计算；债务人以商业承兑汇票或财务公司承兑汇票结算应收账款的，应收票据的账龄与原应收账款合并计算。

合同资产：

组合1本组合为质保金

*其他应收款本报告书第25页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据组合1本组合为应收合并范围内公司的款项。

组合2本组合以应收款项账龄作为信用风险特征。账龄计算方法同应收账款。

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、库存商品、在产品、低值易耗品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法、个别认定法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本集团基于存货库龄确认存货可变现净值，具体如下：

类别库龄减值计提比例

5年以内依据期末余额与可变现净值孰低法进行计提

原材料

本期未领用，全额计提减值；本期仍在领用，依据期

5年及以上

末余额与可变现净值孰低法进行计提

3/4年以内（注）依据库存商品期末余额与可变现净值孰低法进行计提

库存商品

当年销售<1000件，全额计提减值，当年销量≥1000件，

3/4年及以上（注）

依据库存商品期末余额与可变现净值孰低法进行计提在产品依据期末余额与可变现净值孰低法进行计提

注：服装类库存商品区分男装和女装，女装库龄界限为3年，男装库龄界限为4年

（4）存货的盘存制度为永续盘存制

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法本报告书第26页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一次摊销法进行摊销。

13、合同资产

本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。

14、持有待售资产和处置组

（1）持有待售

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出

售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失

金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

本报告书第27页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营

终止经营，是指满*足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售*类别的组成部分：该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；该组成部分是拟*对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。

15、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长本报告书第28页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支

付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

本报告书第29页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

本报告书第30页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、“5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余本报告书第31页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

本报告书第32页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

17、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物20-405、104.5-2.375

机器设备5-145、1018-6.43

运输工具55、1019-18

电子设备55、1019-18

其他5-105、1018-9

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

18、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定本报告书第33页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。其中房屋及建筑物类在建工程在满足建筑完工验收标准，整体达到预定可使用状态时结转为固定资产；机器设备类在建工程在安装调试后达到使用要求或合同规定标准时结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

19、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

20、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使本报告书第34页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本集团所有的无形资产主要包括土地使用权，以土地使用权证上的使用年限为使用寿命；商标权，以商标使用权有效期为使用寿命；软件，以预期能够给本集团带来经济利益的年限作为使用寿命。

各类无形资产项目的使用寿命、残值率、摊销方法如下：

项目使用寿命（年）残值率（%）年摊销率（%）

软件3-100.0010.00-33.33

土地使用权500.002.00

商标3-100.0010.00-33.33期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支*出计入当期损益：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无*形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或*出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

本报告书第35页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

22、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

本报告书第36页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

23、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

24、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。本集团尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

25、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团本报告书第37页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

26、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的本报告书第38页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。

27、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的

支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即本报告书第39页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本

集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

*本集团收入确认的具体方法如下：服装销售收入的确认

内销部分：专卖店销售于商品交付且控制权转移至消费者并收取价款时，确认销售收入；

商场销售于商品交付且控制权转移至消费者后，与商场结算时，确认销售收入；网络电商销售于商品交付且控制权转移至消费者，消费者确认收货并收取价款时，确认销售收入。

外销部分：根据合同约定的交货方式在履行完交货义务后确认收入。公司外销为 FOB（船*上交货）模式，在装船并办理报关手续时确认收入。提供服务收入的确认公司履约的同时客户即取得并消耗履约所带来的经济利益时，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。公司按照投入法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

28、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外

的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

本报告书第40页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以*及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）

为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款

（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

29、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补

助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产

的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。

政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该本报告书第41页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认本报告书第42页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

本报告书第43页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

31、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物。

*初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、17“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值低于人民币40000元的租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资本报告书第44页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。

本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

32、其他重要的会计政策和会计估计

会员消费积分、积分兑换的会计核算方法和账务处理方式：

本公司各实体经营公司为稳定顾客消费，规定按一定比例对会员消费金额进行积分，会员可用积分兑换礼品或按约定价值换购商品。对于附有客户额外购买选择权的销售，本公司评估该选择权属于向客户提供了一项重大权利，作为单项履约义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，本公司综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息后，予以合理估计。

33、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更本报告期本集团无会计政策变更事项。

（2）会计估计变更本报告期本集团无会计估计变更事项。

34、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、本报告书第45页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、27、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估

计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；

确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

*（2）租赁租赁的识别

本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资*产的使用。租赁的分类本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是*否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。租赁负债本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后本报告书第46页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注续期间的损益。

（3）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（6）折旧和摊销本报告书第47页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（7）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（8）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

五、税项

1、主要税种及税率

税种税率

应税收入按6%、9%、13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许增值税抵扣的进项税额后的差额计缴增值税；小规模纳税人按3%、5%征收率计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

企业所得税详见下表。

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

纳税主体名称所得税税率（%）湖北美尔雅股份有限公司25湖北美尔雅服装集团有限公司25本报告书第48页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率（%）美尔雅服饰有限公司25黄石美羚洋服饰有限公司黄石美羚洋服装科技有限公司黄石美尔雅动力供应有限公司北京美恒雅商贸有限公司北京美尔雅能源科技有限公司

美尔雅健康科技集团(湖北)有限公司

小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，贵州美尔雅能源矿业有限公司

按20%的税率缴纳企业所得税。

石嘴山市格诺能源科技有限公司石嘴山市简沁能源科技有限公司石嘴山市尚源能源科技有限公司石嘴山市格得能源科技有限公司石嘴山市简森能源科技有限公司石嘴山市简泌能源科技有限公司

2、税收优惠及批文

本公司之子公司黄石美羚洋服饰有限公司、黄石美羚洋服装科技有限公司、黄石美尔雅

动力供应有限公司、北京美恒雅商贸有限公司、北京美尔雅能源科技有限公司、美尔雅健康科技集团(湖北)有限公司，根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2025年1月1日，“年末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本年”指2025年度，

“上年”指2024年度。

1、货币资金

本报告书第49页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

库存现金447.97462.33

银行存款60744818.01116696851.75

其他货币资金101400.00792120.00

合计60846665.98117489434.08

注1：货币资金受限情况详见附注六、20。

注2：截止至2025年12月31日，银行存款中冻结资金为890372.60元，详见附注六、

20。

2、交易性金融资产

项目年末余额年初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产125830335.3785124651.47

其中：银行理财125830335.3785124651.47

合计125830335.3785124651.47

其中：重分类至其他非流动金融资产的部分

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

商业承兑汇票352409.6014325085.00

银行承兑汇票450000.00

小计352409.6014775085.00

减：坏账准备18078.6151869.30

合计334330.9914723215.70

（2）本年末无已质押的应收票据。

（3）本年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

项目年末终止确认金额年末未终止确认金额商业承兑汇票

银行承兑汇票176499.85

合计176499.85本报告书第50页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

（4）按坏账计提方法分类披露年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备352409.6010018078.615.13334330.99

其中：

商业承兑汇票组合1352409.6010018078.615.13334330.99

合计352409.60—18078.615.13334330.99年初余额账面余额坏账准备类别账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提坏账准备14775085.00100.0051869.300.3514723215.70

其中：

商业承兑汇票组合1575085.003.8929099.305.06545985.70

商业承兑汇票组合213750000.0093.0613750000.00

合计14775085.00—51869.300.3514723215.70

（5）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备51869.30-33790.6918078.61

合计51869.30-33790.6918078.61

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内32265613.5842940475.25

1至2年7063060.6013641632.41

本报告书第51页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注账龄年末余额年初余额

2至3年2555486.69176079.84

3至4年165820.0088300.74

4至5年35407.3725293.97

5年以上4069337.344295331.58

小计46154725.5861167113.79

减：坏账准备6769660.659039676.64

合计39385064.9352127437.15

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比例金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备4452604.599.654452604.59100.00

按组合计提坏账准备41702120.9990.352317056.065.5639385064.93

其中：

组合241702120.9990.352317056.065.5639385064.93

合计46154725.58100.006769660.65——39385064.93

（续）年初余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比例金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备6165268.3910.086165268.39100.00

按组合计提坏账准备55001845.4089.922874408.255.2352127437.15

其中：

组合255001845.4089.922874408.255.2352127437.15

合计61167113.79100.009039676.64——52127437.15

*年末单项计提坏账准备的应收账款本报告书第52页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额

应收账款（按单位）

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

房洁1870759.261870759.26100.00无法收回

湖南益阳振兴实业有限公司800000.00800000.00100.00无法收回

其他1781845.331781845.33100.00无法收回

合计4452604.594452604.59100.00——

*组合中，按组合2计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）31964269.741639767.035.13

1年至2年（含2年）6947005.59402926.335.80

2年至3年（含3年）2555486.69202394.557.92

3年至4年（含4年）165820.0024126.8114.55

4至5年（含5年）35407.3713709.7438.72

5年以上34131.6034131.60100.00

合计41702120.992317056.065.56

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额转销或核其他变计提收回或转回销动

坏账准备9039676.64-260288.161950811.8358916.006769660.65

合计9039676.64-260288.161950811.8358916.006769660.65

（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款58916.00

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况合同资应收账款和占应收账款和合同应收账款年坏账准备年单位名称产年末合同资产年资产年末余额合计末余额末余额

余额末余额数的比例（%）日本三泰衣料

5069142.505069142.5010.54260047.01

株式会社本报告书第53页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注合同资应收账款和占应收账款和合同应收账款年坏账准备年单位名称产年末合同资产年资产年末余额合计末余额末余额

余额末余额数的比例（%）中铁九桥工程

2454245.002454245.005.10138670.42

有限公司

房洁1870759.261870759.263.891870759.26武汉地铁集团

936479.01936479.011.9554313.37

有限公司太仓唯古奈思

858527.00858527.001.7944042.44

服装有限公司

合计11189152.7711189152.7723.272367832.50

5、合同资产

（1）合同资产情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

质保金1934703.20109566.511825136.691492171.3081012.721411158.58

合计1934703.20109566.511825136.691492171.3081012.721411158.58

（2）按坏账计提方法分类披露年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1934703.20100.00109566.515.661825136.69

其中：

组合11934703.20100.00109566.515.661825136.69

合计1934703.20100.00109566.515.661825136.69年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备本报告书第54页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备1492171.30100.0081012.725.431411158.58

其中：

组合11492171.30100.0081012.725.431411158.58

合计1492171.30100.0081012.725.431411158.58组合中，按组合计提坏账准备的合同资产年末余额项目

合同资产坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）1262302.2564756.115.13

1年至2年（含2年）398290.2023100.835.80

2年至3年（含3年）274110.7521709.577.92

合计1934703.20109566.515.66

（3）本年合同资产计提坏账准备情况本年变动金额原项目年初余额年末余额本年收回本年转销因本年计提其他变动

或转回/核销

减值准备81012.7228553.79109566.51——

合计81012.7228553.79109566.51——

6、应收款项融资

（1）应收款项融资情况项目年末余额年初余额

应收票据295577.7554163.63应收账款

合计295577.7554163.63

（2）按坏账计提方法分类列示本报告书第55页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

其中：

按组合计提坏账准备295577.75100.00295577.75

其中：银行承兑汇票295577.75100.00295577.75

合计295577.75————295577.75

（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

其中：

按组合计提坏账准备54163.63100.0054163.63

其中：银行承兑汇票54163.63100.0054163.63

合计54163.63————54163.63

7、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内9167543.0795.2531705616.8299.26

1至2年233566.592.43183809.380.58

2至3年173140.851.8024255.840.08

3年以上50077.030.5225821.190.08

合计9624327.54100.0031939503.23100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况本报告书第56页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

单位名称年末余额占预付账款年末余额合计数的比例（%）

江苏箭鹿毛纺股份有限公司1175328.0012.21

江苏阳光呢绒服饰销售有限公司1152736.7111.98

黄石中石油昆仑城投燃气有限公司658145.196.84

桐乡市星马针织制衣有限公司508050.005.28

北京意厉维纺织品有限公司376017.603.91

合计3870277.5040.22

8、其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款125216412.78132060110.09

*合计125216412.78132060110.09按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内6427289.7896584240.58

1至2年94853582.0336153485.28

2至3年26359559.53617014.55

3至4年290940.3729365739.62

4至5年28907899.70290986.13

5年以上169867264.22174909342.13

小计326706535.63337920808.29

减：坏账准备201490122.85205860698.20

*合计125216412.78132060110.09按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

保证金5112316.5015369882.16

备用金借支1989219.001958603.29本报告书第57页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注款项性质年末账面余额年初账面余额

对关联方的应收款项238042256.60238662082.62

对非关联公司的应收款项52881602.6053249099.29

业务补偿款28681140.9328681140.93

小计326706535.63337920808.29

减：坏账准备201490122.85205860698.20

*合计125216412.78132060110.09坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额收回或转销或计提其他减少转回核销

坏账准备205860698.20-4343292.6027282.75201490122.85

合*计205860698.20-4343292.6027282.75201490122.85其中：按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年坏账准备单位名称年末余额末余额合计数的款项性质账龄比例（%）年末余额湖北美尔雅集

团销售有限公110830301.6033.92往来款5年以上110830301.60司贵州盘煜贸易采购煤炭

103542812.4131.693年以内

有限公司款甘肃众友健康业绩承诺

医药股份有限28681140.938.784-5年28681140.93款公司股权转让

刘松涛25000000.007.655年以上25000000.00款黄石美京纤维

13201207.464.04往来款5年以上13201207.46

有限公司

合计281255462.4086.08————177712649.99

注1：美尔雅公司子公司贵州美尔雅能源矿业有限公司（以下简称“美尔雅能源”）与贵

州盘煜贸易有限公司（以下简称“贵州盘煜”）从2023年5月开始通过预付款模式开展煤炭本报告书第58页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注贸易合作。截至2025年12月31日，美尔雅能源对贵州盘煜预付煤炭贸易款余额为

103542812.41元。因贵州盘煜长期未能供货，公司对贵州盘煜进行了起诉，预付款转为其

他应收款核算，具体详见附注十四、4。

9、存货

（1）存货分类年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料42468284.4515570794.1426897490.31

在产品7317348.097317348.09

库存商品201807320.4959193057.62142614262.87

合计251592953.0374763851.76176829101.27年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料40106072.746304977.4533801095.29

在产品3025742.7969843.942955898.85

库存商品243100818.2163382098.59179718719.62

合计286232633.7469756919.98216475713.76

（2）存货跌价准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他

原材料6304977.4510310729.011044912.3215570794.14

在产品69843.9469843.94

库存商品63382098.5942005543.1146194584.0859193057.62

合计69756919.9852316272.12-47309340.34-74763851.76

10、持有待售资产

本报告书第59页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

石嘴山市格诺能源科技有限公司0.02

石嘴山市格得能源科技有限公司10620889.42

石嘴山市简沁能源科技有限公司0.03

石嘴山市简森能源科技有限公司8769822.40

石嘴山市尚源能源科技有限公司25.03

石嘴山市简泌能源科技有限公司10390651.45

合计29781388.35

注1：持有待售资产主要系公司在石嘴山地区子公司的处置，具体参见十四、2和十四、

3。

11、其他流动资产

项目年末余额年初余额

预缴的税费127727.77102887.48

待抵扣及留抵的进项税额5241147.604765289.94

待摊费用294041.22217005.62

青海惠嘉股权34017210.00

合计5662916.5939102393.04

12、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额20741584.3020741584.30

2、本年增加金额6252133.196252133.19

固定资产转入6252133.196252133.19

3、本年减少金额

4、年末余额26993717.4926993717.49

二、累计折旧和累计摊销

1、年初余额1304323.401304323.40

本报告书第60页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋、建筑物合计

2、本年增加金额6297026.576297026.57

（1）累计折旧转入5435024.275435024.27

（2）计提862002.30862002.30

3、本年减少金额

4、年末余额7601349.977601349.97

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额3489695.763489695.76

3、本年减少金额

4、年末余额3489695.763489695.76

四、账面价值

1、年末账面价值15902671.7615902671.76

2、年初账面价值19437260.9019437260.90

*（2）采用成本模式计量的投资性房地产的减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定账面价可收回减值金公允价值和处关键参数的项目值（万金额（万额（万置费用的确定关键参数确定依据元）元）元）方式评估基准日价依据市场询

格指数、区位状价信息，并况因素条件指投资性房公允价值采用参考可比案

1881.301532.33348.97数、实物状况因

地产市场法估计；例价格及各素条件指数及项修正因素权益状况因素综合确定条件指数

合计1881.301532.33348.97——————

（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋建筑物7298299.94正在办理中本报告书第61页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

13、固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产74562071.4280957043.31固定资产清理

合计74562071.4280957043.31

（1）固定资产情况电子设备及项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计其他

一、账面原值

1、年初余额204032472.9459103197.317583444.2414226139.00284945253.49

2、本年增加

9888590.22500707.98154867.261916814.4012460979.86

金额

（1）购置9888590.22500707.98154867.261916814.4012460979.86

3、本年减少

6252133.19567026.01715475.267534634.46

金额

（1）处置或

567026.01715475.261282501.27

报废

（2）转投资

6252133.196252133.19

性房地产

（3）转持有待售

4、年末余额207668929.9759036879.287022836.2416142953.40289871598.89

二、累计折旧

1、年初余额132373087.4740394739.075776389.6911302582.36189846798.59

2、本年增加

3318830.852716524.64452823.042580436.709068615.23

金额

（1）计提3318830.852716524.64452823.042580436.709068615.23

3、本年减少

5435024.27241362.30706936.106383322.67

金额本报告书第62页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注电子设备及项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计其他

（1）处置或

241362.30706936.10948298.40

报废

（2）转投资

5435024.275435024.27

性房地产

4、年末余额130256894.0542869901.415522276.6313883019.06192532091.15

三、减值准备

1、年初余额12814186.00911952.90415272.6914141411.59

2、本年增加

8636024.738636024.73

金额

3、本年减少

金额

4、年末余额21450210.73911952.90415272.6922777436.32

四、账面价值

1、年末账面

55961825.1915255024.971500559.611844661.6574562071.42

价值

2、年初账面

58845199.4717796505.341807054.552508283.9580957043.31

价值

（2）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋建筑物5009448.49正在办理中

（3）通过经营租赁租出的固定资产项目年末账面价值

房屋及建筑物9670378.63

机器设备3535336.03

合计13205714.66

(4)固定资产减值测试情况

A、可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定本报告书第63页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注减值金公允价值和处关键参数账面价值可收回金项目额（万置费用的确定关键参数的确定依(万元）额（万元）

元）方式据依据市场评估基准日价公允价值采用询价信

格指数、区位状

市场法估计；处息，并参房屋况因素条件指置费用按假设考可比案

建筑4026.183162.58863.60数、实物状况因交易过程中发例价格及物素条件指数及生的相关税费各项修正权益状况因素及费用考虑因素综合条件指数确定

合计4026.183162.58863.60——————

14、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程16201710.8138373754.71工程物资

合计16201710.8138373754.71在建工程情况年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

零星项目8670754.718670754.71翻新改造

16201710.8116201710.8129703000.0029703000.00

项目

合计16201710.8116201710.8138373754.7138373754.71

15、使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额2598278.722598278.72

2、本年增加金额186480.00186480.00

本报告书第64页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注项目房屋及建筑物合计

新增租赁186480.00186480.00

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额2784758.722784758.72

二、累计折旧

1、年初余额1572398.361572398.36

2、本年增加金额760942.26760942.26

（1）计提760942.26760942.26

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他

4、年末余额2333340.622333340.62

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值451418.10451418.10

2、年初账面价值1025880.361025880.36

16、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件商标权合计

一、账面原值

1、年初余额2522638.803047204.70120000000.00125569843.50

2、本年增加金额116981.14116981.14

（1）购置116981.14116981.14本报告书第65页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注项目土地使用权软件商标权合计

3、本年减少金额

4、年末余额2522638.803164185.84120000000.00125686824.64

二、累计摊销

1、年初余额1749855.411671737.8466000000.0069421593.25

2、本年增加金额74324.76995654.971069979.73

（1）计提74324.76995654.971069979.73

3、本年减少金额

（1）其他

4、年末余额1824180.172667392.8166000000.0070491572.98

三、减值准备

1、年初余额54000000.0054000000.00

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额54000000.0054000000.00

四、账面价值

1、年末账面价值698458.63496793.031195251.66

2、年初账面价值772783.391375466.862148250.25

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

土地使用权698458.63正在办理中

17、长期待摊费用

项目年初余额本年增加金额本年摊销金额其他减少金额年末余额

装修费11223922.2337783734.949027219.87727845.4039252591.90

合计11223922.2337783734.949027219.87727845.4039252591.90

18、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细本报告书第66页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产

资产减值准备86776485.7321694121.4373256075.8318314018.96

租赁负债及其他432446.97108111.741476404.31369101.08

合计87208932.7021802233.1774732480.1418683120.04未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债

使用权资产451418.10112854.521025880.36256470.09

公允价值变动1180700.33295175.081528087.72370580.97

合计1632118.43408029.602553968.08627051.06

（2）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

暂时性差异237544377.34282106735.17

可抵扣亏损136359411.54218404905.96

合计373903788.88500511641.13

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注

2025年8787568.15

2026年11711660.5112435621.57

2027年7483064.928019989.83

2028年7552828.597561406.38

2029年47979377.08181600320.03

2030年61632480.44

合计136359411.54218404905.96

注：可抵扣亏损大幅下降主要系前期转让青海惠嘉股权损失未进行税前扣除申报。

19、其他非流动资产

本报告书第67页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付工程设备款550400.00550400.002762325.632762325.63

预付房款2815153.002815153.00

预付土地款11995800.0011995800.00

合计3365553.003365553.0014758125.6314758125.63

20、所有权或使用权受限资产

（1）所有权或使用权受限资产年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金101400.00101400.00保证金保函

货币资金890372.60890372.60冻结票据诉讼、司法冻结

固定资产101653425.3332568776.39抵押借款抵押

投资性房地产5793417.60579341.76抵押借款抵押

合计108438615.5334139890.75————年初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金792120.00792120.00保证金信用证保证金和保函

固定资产78446842.9334059877.76抵押借款抵押

合计79238962.9334851997.76————

21、短期借款

项目年末余额年初余额

担保与抵押借款140000000.00150000000.00

合计140000000.00150000000.00

22、应付票据

本报告书第68页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注种类年末余额年初余额银行承兑汇票

商业承兑汇票24650000.00

合计24650000.00

注：公司应付票据减少系随着中通南方事项所变动，参见附注十三、2、（2）。

23、应付账款

项目年末余额年初余额

应付材料采购款13614110.3611782778.04

应付设备工程款1281455.50394307.18

合计14895565.8612177085.22

24、预收款项

项目年末余额年初余额

预收租金349174.31633673.65

股权转让款19000000.00

合计349174.3119633673.65

25、合同负债

项目年末余额年初余额

预收货款24694539.4724092104.71

合计24694539.4724092104.71

26、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬24955886.3499645120.2699047051.3025553955.30

二、离职后福利-设定提存

941370.8715351398.5915208679.721084089.74

计划

合计25897257.21114996518.85114255731.0226638045.04本报告书第69页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和

17752463.5980861130.2179880454.1618733139.64

补贴

2、职工福利费1226266.625980958.876316658.18890567.31

3、社会保险费23397.847258250.537258783.2722865.10

其中：医疗保险费22877.326790829.236791322.2822384.27

工伤保险费520.52467421.30467460.99480.83生育保险费

4、住房公积金48621.005466983.005491822.0023782.00

5、工会经费和职工教育

5905137.2977797.6599333.695883601.25

经费

合计24955886.3499645120.2699047051.3025553955.30

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险940203.6514813959.9214671215.891082947.68

2、失业保险费1167.22537438.67537463.831142.06

合计941370.8715351398.5915208679.721084089.74

27、应交税费

项目年末余额年初余额

增值税5751940.316827164.75

企业所得税22606480.6822539698.41

个人所得税169858.94186883.56

城市维护建设税191911.74272898.33

教育费附加128734.94163281.32

地方教育费附加401746.74424885.74

房产税562228.51607471.80本报告书第70页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

土地使用税70244.4970244.48

堤防费754713.48754713.48

其他54102.4363630.98

合计30691962.2631910872.85

28、其他应付款

项目年末余额年初余额

应付利息138938.89200416.67

应付股利3272541.953272541.95

其他应付款35838351.2626692247.37

合计39249832.1030165205.99

（1）应付股利项目年末余额年初余额

普通股股利3272541.953272541.95

合计3272541.953272541.95

（2）其他应付款按款项性质列示项目年末余额年初余额

押金及保证金3471164.052592383.38

应付关联方款项8873435.654905221.50

应付非关联方款项20516551.5116738221.45

预提费用2977200.052456421.04

合计35838351.2626692247.37

29、持有待售负债

项目年末余额年初余额

石嘴山市格诺能源科技有限公司1000.00

石嘴山市格得能源科技有限公司1051315.27本报告书第71页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

石嘴山市简沁能源科技有限公司1000.01

石嘴山市简森能源科技有限公司950050.30

石嘴山市尚源能源科技有限公司1000.00

石嘴山市简泌能源科技有限公司5473698.11

合计7478063.69

注1：持有待售负债主要系公司在石嘴山地区子公司的处置，具体参见十四、2和十四、

3。

30、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

1年内到期的长期借款1000000.008500000.00

1年内到期的租赁负债432446.97631278.13

合计1432446.979131278.13

31、其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转销项税额3126605.153105978.85

商业承兑汇票负债13750000.00

合计3126605.1516855978.85

32、长期借款

项目年末余额年初余额

保证与抵押借款10000000.008500000.00

减：一年内到期的长期借款（附注六、30）1000000.008500000.00

合计9000000.00

33、租赁负债

本报告书第72页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

房屋建筑物432446.971338636.34

减：一年内到期的租赁负债（附注六、30）432446.97631278.13

合计707358.21

34、预计负债

项目年末余额年初余额形成原因

产品质量保证137767.97

诉讼保全费10423.00

商业承兑票据4718700.00

行政罚款3000000.00

合计7729123.00137767.97——

注1：商业承兑票据系对中通南方未和解部分票据确认的预计负债，详见附注十三、2、

（2）。

35、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助10271000.005000000.0033000.0015238000.00与资产相关

合计10271000.005000000.0033000.0015238000.00—

36、股本

本年增减变动（+、-）项目年初余额年末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数360000000.00360000000.00

37、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价178665030.94178665030.94

其他资本公积12046312.871415454.3810630858.49

合计190711343.811415454.38189295889.43本报告书第73页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

注：2025年度公司对子公司湖北美尔雅服装集团有限公司增资2.3亿元，持股比例从

95.6022%上升至98.3885%，资本公积减少1415454.38元。

38、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积38185489.37-38185489.37

合计38185489.37-38185489.37

39、未分配利润

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润-96705598.88-28602004.17

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润-96705598.88-28602004.17

加：本年归属于母公司股东的净利润-89092646.60-68103594.71

减：提取法定盈余公积

年末未分配利润-185798245.48-96705598.88

40、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务232806218.16152095113.10325676817.92222141877.90

其他业务3388781.951594463.453825145.241100734.24

合计236195000.11153689576.55329501963.16223242612.14

（2）营业收入和营业成本的分解信息合同分类营业收入营业成本

按商品类型分类：

服装及纺织229197408.86148381101.41

其他6997591.255308475.14本报告书第74页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注合同分类营业收入营业成本

合计236195000.11153689576.55

按经营地区分类：

中国大陆地区189433939.21107586336.16

中国大陆地区以外的地区46761060.9046103240.39

合计236195000.11153689576.55

（3）履约义务的说明是否本集团提供本集团承本集团承担的履行履约义务重要的支为主的质量保证项目诺转让商预期将退还给的时间付条款要责类型及相关品的性质客户的款项任人义务商品交付至消

预收款、赊门店销售费者并收取价服装是不适用

销、现销款本集团提供符合既定标按照合同约定准的质量保

运至指定交货预收款、赊证。所销售产团购业务服装是不适用地点，经客户签销品有质量缺收确认陷时，客户有权退(换)货，按照合同约定但不构成单

的出口贸易条预收款、赊出口业务服装是不适用项履约义务。

款，商品办理出销口报关手续

合计——————————

（4）分摊至剩余履约义务的说明

本集团本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入基本将于2026年度确认收入。

（5）营业收入扣除情况

项目本年度（万元）上年度（万元）

营业收入金额23619.5032950.20

减：资产租赁收入和材料及包装物销售等收入338.88351.21

减：煤炭贸易业务净额收入1.5620.23

营业收入扣除后金额23279.0632578.76

注：公司营业收入扣除后金额小于3亿元。

本报告书第75页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

41、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税555487.02925481.03

教育费附加237827.28398103.27

地方教育费附加158443.38264423.11

房产税1426566.251485870.48

土地使用税450241.35204134.37

印花税177965.06608825.69

其他7983.827664.06

合计3014514.163894502.01

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

42、销售费用

项目本年发生额上年发生额

工薪及福利费34881906.8843603287.65

折旧及摊销1469039.482781523.44

商场费用10658916.4113853114.96

中介费、咨询费4469762.714272080.19

租赁费2458004.208560892.40

包装费1057994.621299031.89

差旅费1802119.021802853.90

水电费429922.251097041.12

办公费700609.83557331.01

装修费6096190.4211085800.43

运输费74769.60674709.62

其他2401871.992004730.00

广告费686443.22661448.65

合计67187550.6392253845.26本报告书第76页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

43、管理费用

项目本年发生额上年发生额

工薪及福利费25430468.6128032964.94

折旧及摊销4480831.066205606.17

办公费3933723.651934725.37

业务招待费3246085.662540300.47

租赁费29020.201150681.63

服务费8062488.134796636.75

其他5039468.376144564.21

合计50222085.6850805479.54

44、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出6379986.838925235.40

减：利息收入1020178.29379695.81

汇兑损益-248406.09-469789.20

手续费及其他39297.66652412.85

合计5150700.118728163.24

45、其他收益

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

与资产相关的政府补助33000.0033000.0033000.00

与收益相关的政府补助3539136.882619726.763211300.00

合计3572136.882652726.763244300.00

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注九、“政府补助”。

46、投资收益

项目本年发生额上年发生额权益法核算的长期股权投资收益本报告书第77页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

处置长期股权投资损益（损失“-”）4984105.54

处置交易性金融资产取得的投资收益1679693.632099348.85

债务重组收益4982790.00

合计6662483.637083454.39

47、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

交易性金融资产1180700.331528087.72

合计1180700.331528087.72

48、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收票据减值损失33790.69-13613.05

应收账款减值损失2211099.99774524.91

其他应收款坏账损失4343292.60203386.05

合计6588183.28964297.91上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

49、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失-52316272.12-18811201.40

合同资产减值损失-28553.7922478.40

其他流动资产减值损失-14642790.00商誉减值损失

固定资产减值损失-8636024.73

投资性房地产减值损失-3489695.76

合计-64470546.40-33431513.00上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

本报告书第78页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

50、资产处置收益

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额租赁合同终止

固定资产处置38834.95-89650.9138834.95

合计38834.95-89650.9138834.95

51、营业外收入

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

与日常活动无关的政府补助7916.95

其他1005042.583679.021005042.58

无偿支付的应付款项收益657827.00

罚没收益200000.00

合计1005042.58869422.971005042.58

52、营业外支出

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

赔偿损失3037692.06132474.153037692.06

其他4986375.13457165.984986375.13

合计8024067.19589640.138024067.19

53、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用246607.331057850.70

递延所得税费用-3338134.59-1745029.53

合计-3091527.26-687178.83

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额-96516658.96本报告书第79页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额

按法定/适用税率计算的所得税费用-24129164.74

子公司适用不同税率的影响1716090.26

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2413447.82

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-49171.21

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响16957270.61

所得税费用-3091527.26

54、现金流量表项目

*（1）与经营活动有关的现金收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

大额往来款92006167.4565510369.75

利息收入116395.70379695.81

政府补助8507817.852777643.71

其他2237188.096264614.24

*合计102867569.0974932323.51支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

大额往来款81125884.0557368720.45

付现费用43236778.9746189341.52

保证金及其他9092100.4611322764.56

合计133454763.48114880826.53

*（2）与投资活动有关的现金收到的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

理财赎回151746928.71324790611.30

股权处置款净额20000000.0062372958.42

合计171746928.71387163569.72本报告书第80页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

*收到其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

资金拆借8363684.001905000.00

*合计8363684.001905000.00支付的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

购买理财192800000.00320915793.00

购置长期资产34179871.5442236313.03

*合计226979871.54363152106.03支付其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

资金拆借37472033.72

合计37472033.72（*3）与筹资活动有关的现金收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

信用证保证金6450000.00

资金拆借1634389.00

*合计1634389.006450000.00支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

租赁款564528.774972197.02

资金拆借134389.00

*合计698917.774972197.02筹资活动产生的各项负债变动情况本年增加本年减少项目年初余额年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期借

150000000.00150000000.00160000000.00140000000.00

款本报告书第81页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注本年增加本年减少项目年初余额年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动长期借

10000000.001000000.009000000.00

款一年内到期的

8500000.001000000.008500000.001000000.00

长期借款租赁负

1338636.34564528.77341660.60432446.97

债

合计159838636.34160000000.001000000.00169064528.771341660.60150432446.97

55、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-93425131.70-69748274.49

加：资产减值准备64470546.4033431513.00

信用减值损失-6588183.28-964297.91

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧9930617.5311144102.73

使用权资产折旧760942.266729948.97

无形资产摊销1069979.73949906.52

长期待摊费用摊销9755065.2711667157.30处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-38834.9589650.91益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）0.00

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1180700.33-1528087.72

财务费用（收益以“－”号填列）6379986.838925235.40

投资损失（收益以“－”号填列）-6662483.63-7083454.39本报告书第82页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-3119113.13-1400979.47

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-219021.46-49886.44

存货的减少（增加以“－”号填列）-12669659.6331692389.01

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）18527662.79-10439256.66

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）14263016.58-14536510.48其他

经营活动产生的现金流量净额1254689.28-1120843.72

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额59854893.38116697314.08

减：现金的年初余额116697314.08166365626.19

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额-56842420.70-49668312.11

（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金59854893.38116697314.08

其中：库存现金447.97462.33

可随时用于支付的银行存款59854445.41116696851.75可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

三、年末现金及现金等价物余额59854893.38116697314.08本报告书第83页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。

56、外币货币性项目

项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额货币资金

其中：美元198568.557.02881395698.62日元253467779.000.04479711354596.11应收账款

其中：美元299226.217.02882103201.18日元79524461.460.0447973562457.30应付账款

其中：日元26356262.710.0447971180681.50

57、租赁

（1）本集团作为承租人

本年度简化处理的短期租赁费用为3842288.7元；与租赁相关的现金流出总额为

2194079.27元。

（2）本集团作为出租人

*经营租赁

项目租赁收入其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

经营租赁收入2520756.67

合计2520756.67

*未来五年未折现租赁收款额每年未折现租赁收款额期间年末金额

第一年1410805.35本报告书第84页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注每年未折现租赁收款额期间年末金额

第二年1400622.59

第三年811498.19

第四年736026.65

第五年687410.28

合计5046363.06

七、并范围的变更

1、处置子公司无。

2、其他原因的合并范围变动无。

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本集团的构成

持股比例（%）主要经注册子公司名称注册资本业务性质取得方式营地地直接间接湖北美尔雅服

36302.23批发和零

装集团有限公黄石黄石98.3885设立万元售司美尔雅服饰有1050万

黄石黄石制造业65.00设立限公司美元黄石美羚洋服

黄石300万元黄石制造业75.00设立饰有限公司黄石美羚洋服装科技有限公黄石1000万黄石制造业75设立司本报告书第85页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

持股比例（%）主要经注册子公司名称注册资本业务性质取得方式营地地直接间接黄石美尔雅动

力供应有限公黄石100万元黄石动力供应61.50设立司北京美恒雅商

北京500万元北京批发100.00设立贸有限公司美尔雅健康科健康咨询

技集团（湖北）仙桃700万元仙桃100.00设立服务有限公司

北京美尔雅能1000技术服务、

源科技有限公北京北京合同能源100.00设立司万元管理石嘴山市格诺储能技术能源科技有限宁夏100万元宁夏51设立服务公司石嘴山市简沁储能技术能源科技有限宁夏100万元宁夏51设立服务公司石嘴山市尚源储能技术能源科技有限宁夏100万元宁夏51设立服务公司石嘴山市格得储能技术能源科技有限宁夏100万元宁夏51设立服务公司石嘴山市简森储能技术能源科技有限宁夏100万元宁夏51设立服务公司石嘴山市简泌储能技术能源科技有限宁夏100万元宁夏51设立服务公司贵州美尔雅能5000煤炭开采

源矿业有限公安顺安顺100.00设立司万元洗选

（2）重要的非全资子公司本报告书第86页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注少数股东的持本年归属于少数股本年向少数股年末少数股东权子公司名称

股比例（%）东的损益东分派的股利益余额湖北美尔雅服

装集团有限公1.6115-2233827.59——5029700.18司美尔雅服饰有

35.00-1921001.95——19908785.17

限公司本报告书第87页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息年末余额年初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计湖北美尔雅服装集

355553183.68119526292.79475079476.47145138954.9417827572.20162966527.14345986597.6096061563.07442048160.67298374158.4610766847.02309141005.48

团有限公司美尔雅服饰有限公

56053646.5820262609.8876316256.4619346013.1088000.0019434013.1066394547.7715590332.0781984879.8419488814.91125244.5819614059.49

司本年发生额上年发生额子公司名称经营活动现综合收益总经营活动现营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润金流量额金流量湖北美尔雅服

装集团有限公175793460.36-50794205.86-50794205.8671514874.26236435409.59-7208183.40-7208183.4024219106.47司美尔雅服饰有

41300845.88-5488576.99-5488576.99-4078787.1445523745.12-3308796.83-3308796.83830479.64

限公司本报告书第88页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

九、政府补助

1、年末按应收金额确认的政府补助无。

2、涉及政府补助的负债项目

本年新增补本年转入其与资产/收项目年初余额年末余额助金额他收益益相关山南纺织服装

10000000.0010000000.00与资产相关

工业园中央外经贸发

121000.0033000.0088000.00与资产相关

展专项资金工业园修缮节

150000.00150000.00与资产相关

能奖补智能化服饰工

5000000.005000000.00与资产相关

厂专项资金

合计10271000.005000000.0033000.0015238000.00——

3、计入本年损益的政府补助

类型本年发生额上年发生额

与资产相关政府补助33000.0033000.00

社保稳岗相关补贴296517.85354847.00

个税手续费返回31319.0323334.78

专项补助资金3211300.001751900.00

其他与收益相关的政府补助489644.98

合计3572136.882652726.76

十、与金融工具相关的风险

本集团的主要金融工具包括股权投资、交易性金融资产、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及本报告书第89页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东

权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（1）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与美元、日元有关，除本集团的几个下属子公司以美元、日元进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均构成影响。于2025年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、56“外币货币性项目”。

本集团密切关注汇率变动对本集团汇率风险的影响。本集团目前并未采取任何措施规避汇率风险。

汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。

本年上年项目对利润的影对股东权对利润的对股东权益响益的影响影响的影响

对人民币对美元升值1%34988.9922823.50

对人民币对日元升值1%160977.36164939.80

对人民币对美元贬值1%-34988.99-22823.50

对人民币对日元贬值1%-160977.36-164939.80

注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

本报告书第90页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2025年12月31日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的固定利率合同，银行借款余额为150000000.00元（上年末：158500000.00），无浮动利率借款合同。

（3）其他价格风险

其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团持有分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在资产负债表日以公允价值计量。

因此，本集团承担着证券市场价格变动的风险。

交易性金融资产的其他价格风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，交易性金融资产的公允价值发生变动时，将对净利润产生影响。

项目本期对利润的影响

交易性金融资产公允价值增加1%41982.17

交易性金融资产公允价值减少1%-41982.17

2、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

于2025年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包括：合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的本报告书第91页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附注四、11。

本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本集团因应收账款、其他应收款和合同资产产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六、4，附注六、8和附注六、5的披露。

3、流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

本集团将银行借款作为主要资金来源。于2025年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

1-3年（含33-5年（含5年以项目1年以内（含1年）合计年）5年）上

短期借款（含息）143343788.89143343788.89

应付账款14895565.8614895565.86

其他应付款35838351.2635838351.26

其他流动负债3126605.153126605.15

长期借款（含息）1027000.009243000.0010270000.00

租赁负债432446.97432446.97

合计198663758.139243000.00207906758.13

十一、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

本报告书第92页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注年末公允价值

项目第一层次第二层次

第三层次公允公允价值公允价值合计价值计量计量计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产125830335.37125830335.37以公允价值计量且其变动计入当

125830335.37125830335.37

期损益的金融资产

其中：银行理财125830335.37125830335.37

（二）应收款项融资295577.75295577.75

（1）应收票据295577.75295577.75

持续以公允价值计量的资产总额126125913.12126125913.12

2、持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的交易性金融资产均为风险较低的稳健型银行理财产品，根据相关金融产品收益率计算其收益而得出公允价值变动损益及确认交易性金融资产价值。

3、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

合并财务报表年末余额中不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括货币资金、

应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款和其他应付款等，因剩余期限较短，账面价值和公允价值相近。

十二、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

注册资本母公司对本公司母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质（万元）的持股比例（%）表决权比例（%）湖北美尔雅集纺织服装团有限公司（以“黄石制造及销26268.4620.3920.39下简称美尔雅售集团”）

注：中纺丝路（天津）纺织服装科技有限公司持有美尔雅集团100.00%股权，中纺丝路本报告书第93页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注（天津）纺织服装科技有限公司实际控制人为郑继平先生。郑继平先生为本公司最终控制方。

2、本公司的子公司情况

详见附注八、1、在子公司中的权益。

3、其他关联方情况

其他关联方名称本报告简称其他关联方与本集团关系北京中纺丝路投资管理有限公司北京中纺丝路受控股股东控制

材谷金带（湖北）高新技术产业材谷金带受控股股东控制发展有限公司湖北美尔雅集团销售有限公司美尔雅集团销售受控股股东控制黄石美京纤维有限公司美京纤维受控股股东控制黄石美爱时装有限公司美爱时装受控股股东控制上海美香服饰有限公司美香服饰基于实质判断认定为关联方湖北美红服装有限公司美红服装基于实质判断认定为关联方黄石众盛科技有限公司众盛科技基于实质判断认定为关联方黄石美尔雅美洲服装有限公司美洲服装基于实质判断认定为关联方黄石美尔雅物业管理有限公司美尔雅物业基于实质判断认定为关联方湖北美尔雅进出口贸易有限公司美尔雅进出口基于实质判断认定为关联方湖北闻世建筑工程有限公司闻世建筑基于实质判断认定为关联方湖北雅正商贸有限公司雅正商贸基于实质判断认定为关联方湖北天罡投资有限公司天罡投资基于实质判断认定为关联方贵州盘煜贸易有限公司贵州盘煜基于实质判断认定为关联方广东威仕顿实业有限公司威士顿基于实质判断认定为关联方

4、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易本报告书第94页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

美红服装采购商品/接受劳务8510956.3911434909.61

*闻世建筑采购商品/接受劳务18221764.0015593000.00出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

美尔雅集团出售商品/提供劳务464969.69374187.37

闻世建筑出售商品/提供劳务31615.267795.73

美红服装出售商品/提供劳务2172035.282386506.24（*2）关联租赁情况本集团作为出租方承租方名称租赁资产种类本年确认的租赁收入上年确认的租赁收入

美红服装房屋建筑物541561.1654156115

美红*服装设备120323.8890242.92本集团作为承租方未纳入租赁承担的租简化处理的短期租赁和低价负债计量的增加的使支付的租金赁负债利值资产租赁的租金费用可变租赁付用权资产出息支出款额租租赁方资产本本上本上名种类本年上年年年年年年称本年发生额上年发生额发生发生发上年发生额发发发发额额生生生生生额额额额额众生产盛

大楼1296862.812558486.865372822.40科一楼技

（3）关联担保情况本集团作为被担保方担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

天罡投资10000000.002023年2月2025年2月是

众盛科技15000000.002024年5月2025年5月是本报告书第95页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

众盛科技20000000.002024年7月2025年7月是

众盛科技25000000.002024年8月2025年8月是

众盛科技25000000.002024年8月2025年8月是

众盛科技15000000.002024年12月2025年12月是

众盛科技20000000.002024年3月2025年3月是

众盛科技20000000.002024年2月2025年2月是

众盛科技10000000.002024年12月2025年12月是

美尔雅集团15000000.002024年5月2025年5月是

美尔雅集团20000000.002024年7月2025年7月是

美尔雅集团25000000.002024年8月2025年8月是

美尔雅集团25000000.002024年8月2025年8月是

美尔雅集团15000000.002024年12月2025年12月是

美尔雅集团20000000.002024年3月2025年3月是

美尔雅集团20000000.002024年2月2025年2月是

美尔雅集团10000000.002024年12月2025年12月是

众盛科技10000000.002025年4月2026年4月否

美尔雅集团10000000.002025年4月2026年4月否

众盛科技20000000.002025年2月2026年2月否

美尔雅集团20000000.002025年2月2026年2月否

众盛科技20000000.002025年12月2030年12月否

众盛科技20000000.002025年12月2030年12月否

美尔雅股份20000000.002025年12月2030年12月否

美尔雅集团20000000.002025年12月2026年12月否

众盛科技20000000.002025年12月2026年12月否

天罡投资10000000.002025年11月2027年11月否

注：石众盛科技有限公司以其房屋为本公司部分贷款提供抵押担保，所承担的担保责任为最高本金限额23163.7万元，其中与兴业银行黄石分行签订了《最高额抵押合同》，抵押最高本金限额为12463.7万元；与黄石农商行签订了《最高额抵押合同》，抵押最高本金本报告书第96页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注限额为10700万元。本公司以持有湖北美尔雅服装集团有限公司股权为众盛公司提供反抵押担保，反抵押担保期限自2025年6月30日起至众盛公司与贷款银行签署的《最高额抵押合同》中所承担的担保责任完全解除之日止。

（4）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明

拆入：

材谷金带84389.002025年5月20日2025年6月10日

材谷金带50000.002025年5月29日2025年6月10日

美尔雅集团1500000.002025年6月20日尚未归还

注：此处资金拆借不包含关联方对公司的非经营性资金占用情况。

（5）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬545.32万元626.85万元

（6）其他关联交易

2025年度，基于银行信贷考虑，本公司累计向雅正商贸支付8000.00万元，累计收回

8000.00万元。

5、其他重大事项

（1）盘煜贸易关联交易截止当年末累计当年煤炭贸易金年度拆出金额拆入金额资金占用余额额

2023年度77120000.00-64504864.6412615135.36

2024年度93445000.00905000.00104071898.3652972966.28

2025年度1120000.00400000.00103542812.411249085.95

合计171685000.001305000.00——66837187.59

注1：2024年度拆出金额包含银行承兑汇票3000000.00元。

注2：2023年5月至2025年5月，本公司子公司贵州美尔雅能源矿业有限公司及六盘水分公司与贵州盘煜贸易有限公司通过预付款模式开展煤炭贸易合作。该业务未实际交易部分款项为实控人通过贵州盘煜贸易有限公司实施的非经营性占用资金行为。2026年3月26本报告书第97页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注日，贵州美尔雅收到盘煜贸易退回的款项合计103542812.41元，并与盘煜贸易开始进行法院调解达成调解协议，详见十四、4。

（2）广东威仕顿实业有限公司年度拆出金额拆入金额截止当年末累计资金占用余额

2023年度10000000.00-10000000.00

2024年度1000000.001000000.0010000000.00

合计11000000.001000000.00——

注1：2023年9月至2024年10月，公司与广东威仕顿实业有限公司通过支付团购业务保证金进行合作。该保证金为实控人通过广东威仕顿实业有限公司实施的非经营性占用资金行为。2026年4月，广东威仕顿实业有限公司偿还了上述资金占用金额，详见十四、5。

6、应收、应付关联方等未结算项目情况

（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

其他应收款：

美尔雅集团154432.3817708.52198551.5120269.85

美红服装109110.636615.19155731.5715261.69

美尔雅集团销售110830301.56110830301.56110830301.56110830301.56

美京纤维13201207.4613201207.4613201207.4613201207.46

美香服饰185550.14176301.80185550.14107827.96

美尔雅进出口18842.0218842.0218842.0218842.02

贵州盘煜贸易有限公司103542812.41104071898.36广东省威仕顿实业有限

10000000.0010000000.002390300.00

公司

合计238042256.60124250976.55238662082.62126584010.54

（2）应付项目项目名称年末余额年初余额

应付账款：

本报告书第98页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注项目名称年末余额年初余额

美红服装663829.89663829.89

美爱时装2856.572856.57

美尔雅进出口24723.4924723.49

合计691409.95691409.95

其他应付款：

美尔雅集团4989290.023489290.02

美红服装853530.5611427.13

美香服饰61256.0011256.00

美爱时装49529.7949529.79

美洲服装136812.72136812.72

美尔雅物业200063.78200063.78

美尔雅进出口971106.06971106.06

段雯彦35736.00

黄石众盛科技有限公司1611846.72

合计8873435.654905221.50

十三、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至2025年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

（1）公司及子公司青海众友健康惠嘉医药连锁有限公司与甘肃众友健康医药股份有限公司（以下简称“甘肃众友”）的普通破产债权确认纠纷案件（要求甘肃众友向公司支付业绩补偿款150154292.02元，并向青海众友健康惠嘉医药连锁有限公司移交约定的全部权益等），于2024年2月收到兰州市中级人民法院下发的(2023)甘01民初575号《民事判决书》，判决驳回公司诉讼请求。公司于2024年2月18日向甘肃省高级人民法院提出上诉请求。2024年9月，公司收到甘肃高院下发的《民事判决书》（（2024）甘民终146号），甘肃高院做出判决如下：撤销兰州市中级人民法院(2023)甘01民初575号民事判决，确认湖北美尔雅本报告书第99页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

股份有限公司对甘肃众友健康医药股份有限公司享有68166968.26元的普通债权。本判决为终审判决，甘肃众友正处于破产重整期，重整计划尚待债权人会议表决，后续案件的执行结果存在一定的不确定性。

（2）2024年7月，本公司与中通南方技术有限公司（以下简称“中通南方”）签订了《关于贵州煤炭贸易之框架协议》及补充协议，约定本公司与中通南方开展煤炭贸易合作。2024年7月至2024年12月，本公司按照中通南方的要求对其及其指定的第三方开具商业承兑汇票共计3625.01万元，预付煤炭贸易款。中通南方及其指定的第三方在收到本公司开具的商业承兑汇票后，进行了票据融资行为，但在票据融资过程中遇到了诈骗，本公司开具的商业承兑汇票流转失去了控制。2024年12月28日，中通南方向贵阳市公安局观山湖分局报警被合同诈骗。2025年1月3日，贵阳市公安局观山湖分局出具观公(经)立字(2025)23号立案决定书，决定对观山湖区中通南方技术有限公司被合同诈骗案立案侦查，本公司开具的

2465.00万元商业承兑汇票为涉案票据而冻结，目前正在侦办过程中。

截止本报告出具日，公司开具的剩余在外商业承兑汇票余额为2315.00万元，该等票据均已到期，因刑事案件正在侦办过程中，该等票据目前均处于冻结状态，本公司尚未对外履行付款义务，相关情况如下：

项目金额（万元）备注

中通南方持有的本公司商业承兑汇票115.00注1

已诉讼和解的本公司商业承兑汇票1001.60注2

诉讼中的本公司商业承兑汇票825.00注3

尚未起诉的本公司商业承兑汇票373.40注4

合计2315.00

注1：中通南方持有本公司商业承兑汇票金额115.00万元，因票据处于冻结状态未能转回本公司。

注2：济南洲道文化发展有限公司等票据持有人通过诉讼方式向本公司及中通南方等票

据相关方主张票据权利，涉及商业承兑汇票金额1001.60万元。该等持票人与中通南方通过和解达成《商业承兑汇票清算协议》（以下简称清算协议），清算协议约定：*甲方（中通南方）和乙方（持票人）同意以双方确定的对价款完成涉案票据的清算，乙方将配及甲方指定的第三人对乙方所有的票据权利进行清算，并承诺放弃所有票据权利。*合甲方自全额收到票据清算款之日起，乙方承诺放弃票据权利，不再主张兑付或转让。同时，乙方出具承诺函：承诺将严格按照清算协议配合相关方完成清算协议中涉及的所有票据清算，并承诺本报告书第100页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注在票据清算期间及清算后放弃主张所有票据权利。

注3：洪湖市洪华新能源装备有限公司等持票人向法院起诉本公司及（或）中通南方等

票据相关方，要求本公司及/或票据相关方给付本公司商业承兑汇票的票面金额及相关利息，该等诉讼涉及票面金额合计825.00万元。截止本报告出具日，诉讼进展情况如下：*法院裁定驳回：法院裁定案件所涉票据已被公安机关冻结，并已刑事立案侦查，故*案件应裁定驳回起诉，由公安机关进行处理。该等法院裁定驳回的票面金额为610万元；法院一审判决本公司败诉：本公司及票据相关方连带支付原告木卫六(海南)创业投资合伙企业(有限合伙)

票据款800000元；以800000元为基数，自2025年3月3日起至实际清偿之日止，按同期全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率(LPR)计付的利息。公司不服判决，已提起上诉，案件正在审理进程中；*诉讼中：海南安和国际能源有限公司等持票人向法院提起诉讼，请求法院判令本公司及相关票据方偿付本公司商业承兑汇票票面金额及相应利息，该等诉讼涉及票面金额135万元，法院尚未判决。

注4：舟山睿舟石油贸易有限公司等票据持有人持有本公司商业承兑汇票373.40万元，目前尚未收到诉讼相关信息。

鉴于上述情况，本公司对于前期确认的预付款项和应付票据2465万元均予以全额冲回；

同时，基于谨慎性考虑，本公司对于上述诉讼中的本公司商业承兑汇票825.00万元和尚未起诉的本公司商业承兑汇票373.40万元合计1198.40万元商业承兑汇票按照预计偿付比例计提预计负债。

十四、资产负债表日后事项

1、2026年1月30日，本公司及相关人员收到湖北证监局出具的《行政处罚决定书》（[2026]3号），主要内容如下：

（1）经查明，ST尔雅（即本公司）、郑继平存在以下违法事实：

ST 尔雅案涉期间间接控股股东为北京中纺丝路投资管理有限公司(以下简称北京中纺

丝路)北京中纺丝路为材谷金带(湖北)高新技术产业发展有限公司(以下简称材谷金带)的控股股东，且 ST尔雅、北京中纺丝路和材谷金带均由郑继平实际控制。根据《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第182号)第六十二条第四项的规定，北京中纺丝路、材谷金带为ST尔雅的关联法人。

2022年 11月至 2023年 3月期间，ST尔雅及其子公司以开展能源业务、采购服装加

工设备等方式通过5家第三方公司支付股权增资款、保证金、投资款等资金，在上市公司实本报告书第101页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

际控制人郑继平的授意下，相关资金最终流入其关联方北京中纺丝路、材谷金带，发生资金往来共计10372万元，构成控股股东、实际控制人及其关联方非经营性资金占用导致的关联交易。公司在2023年年度报告中披露了其中10222万元相关交易事项。截至2023年8月 15日，ST尔雅已收回上述资金及相关资金补偿款 10592万元。

（2）基于上述资金占用以及未及时披露事项，湖北证监局决定：

一、对湖北美尔雅股份有限公司责令改正，给予警告，并处以罚款300万元；

二、对郑继平给予警告，并处以罚款450万元，其中作为直接负责的主管人员，处以罚

款150万元，作为实际控制人，处以罚款300万元；

三、对段雯彦给予警告，并处以罚款150万元；

四、对赵娜给予警告，并处以罚款70万元。

2、公司子公司北京美尔雅能源科技有限公司（简称“北京美尔雅”）持有石嘴山市尚源

能源科技有限公司（简称“尚源能源”)、石嘴山市格诺能源科技有限公司（简称“格诺能源”）、

石嘴山市简沁能源科技有限公司（简称“简沁能源”）51%的股份。上述三家公司分别持有石嘴山市简泌能源科技有限公司(以下简称“简泌能源”)、石嘴山市格得能源科技有限公司(以下

简称“格得能源”)和石嘴山市简森能源科技有限公司(以下简称“简森能源”)100%的股权。

2025年3月，北京美尔雅和中能万家储能科技有限公司（简称“中能万家”，与北京美尔雅合称转让方）与中泉蒙州（内蒙古）能源有限公司（简称“中泉蒙州”）、中晟（乌海市）新能源有限公司（简称“中晟乌海”，并与中泉蒙州合称受让方）签署了关于《石嘴山市尚源能源科技有限公司、石嘴山市格诺能源科技有限公司、石嘴山市简沁能源科技有限公司（与以下合称标的公司）股权转让协议》，转让方将标的公司100%股权转让给受让方，转让价格为人民币1元；同时继续提供咨询服务，服务收费2800万元。上述公司股权要求于2025年4月变更完成，根据协议约定，中泉蒙州应在股权过户完成后3日内向北京美尔雅支付

150万元履约保证金及有效期一年的协议总金额履约保函。

2025年4月，因中泉蒙州未按时向北京美尔雅支付履约保证金亦未按期完成银行保函的开具，北京美尔雅已向受让方提出解除合作并要求其立即退还石嘴山市尚源能源科技有限公司、石嘴山市格诺能源科技有限公司、石嘴山市简沁能源科技有限公司三家公司100%股权，公司已向石嘴山市大武口人民法院起诉，于2025年5月29日立案（案号为（2025）宁

0202民初3187号），同时，为保护储能项目，公司将与储能项目相关的简泌能源、格得能

源及简森能源股权过户至北京美尔雅及中能万家。

本报告书第102页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

2025年9月，本着互相谅解和交易优先的原则，北京美尔雅与交易各方在大武口法院

签署《和解协议书》，主要内容包括：各方之前签署的协议全部解除，各方继续就格诺能源及简沁能源开展合作，上述两家公司股权转让价格为人民币1800万元，转让款分别在取得电网接入批复手续后 5个工作日、目标项目签署 EPC总承包合同后 10个工作日、目标项目签署 EPC总承包合同后 30个工作日内或项目取得电网接入批复 50个工作日内（以较早条件达成时间为准）、目标项目通过电网公司并网验收（以《并网验收意见书》签发日为准）后10个工作日内（第四笔股权对价款不得晚于2026年3月31日)，向北京美尔雅及中能万家支付30%、30%、30%、10%；北京美尔雅通过借款的方式，代为支付了项目前期费用，总额约1815万元，中泉蒙州将在取得项目电网接入批复后2个工作日内进行归还。2025年

12月，三个项目取得电网接入批复手续。2026年1月，简森能源及格得能源全部完成工商变更。

根据股权比例，北京美尔雅收取的股权转让款为918万元。根据交易各方约定，中泉蒙州应于2026年3月31日前完成全部转让款的支付。截至本报告披露日，北京美尔雅已收到违约金100万元、归还的股东借款710万元和股权转让款244.8万元，剩余转让款尚未收到。

3、2025年8月，收购方浙江中晶云创科技有限公司及浙江阳明电力建设有限公司与出

让方北京美尔雅和中能万家以及目标公司简泌能源共同签署《股权收购意向协议》，初步约定目标公司股权对价100万元，咨询服务费900万元，根据项目建设进度分批支付。2026年1月，上述各方及/或其他指定方就目标公司股权转让事项进一步签署了关于石嘴山市简泌能源科技有限公司独立储能电站项目合作协议》，合作协议进一步约定目标公司全部股权及目标公司项下全部资产、所有者权益以零元整作为股权交易对价出让给收购方指定的基金，收购方同时指定第三方支付咨询费用壹仟万元整，北京美尔雅和中能万家按照股权比例分期收取咨询服务费。2026年1月21日，基于上述协议，重庆纳极新能源科技有限公司与前述相关各方签署了《股权转让协议》，并于2026年1月23日完成了目标公司的工商过户事宜。

4、2026年3月12日，本公司子公司贵州美尔雅能源矿业有限公司及六盘水分公司（原告，以下简称“贵州美尔雅”）就买卖合同纠纷事项向贵州省六盘水市水城区人民法院起诉盘州盘煜贸易有限公司（被告，以下简称“盘煜贸易”）。2026年3月26日，贵州美尔雅收到盘煜贸易退回的款项合计103542812.41元，并与盘煜贸易开始进行法院调解。双方于2026本报告书第103页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

年3月30日经法院调解后达成（2026）黔0221民初2892号《民事调解书》，调解书主要内容如下：被告贵州盘煜贸易有限公司自愿于2026年6月30日前一次性向原告贵州美尔

雅能源矿业有限公司、贵州美尔雅能源矿业六盘水分公司支付截止2026年3月26日的资

金占用利息6920072.60元，若被告贵州盘煜贸易有限公司到期未足额支付，原告贵州美尔雅有权就剩余未付款项向人民法院申请强制执行。

5、2023年9月4日，美尔雅公司与广东威仕顿实业有限公司（以下简称“广东威仕顿”）

签订《合作协议》，委托其促成团购业务订单。公司分别于2023年9月4日、2023年9月

26日、2024年1月10日向广东威仕顿支付保证金500.00万元、500.00万元、100万元，2024年9月30日，收到广东威仕顿退回保证金100万元。截至2025年12月31日，该项保证金余额为1000.00万元。2026年4月，广东威仕顿全额退还了上述保证金1000.00万元。同时，协议约定占用方于2026年6月30日前偿付公司资金占用利息832849.3元。

6、2025年10月，公司旗下贵州美尔雅能源矿业六盘水分公司（以下简称“六盘水分，公司”）与贵州绿动运输有限责任公司（以下简称“绿动运输”）签订《货物运输合同》（以下简称“主合同”），主合同约定由绿动运输向六盘水分公司提供煤炭运输服务，六盘水分公司支付对应的款项。六盘水分公司于主合同签订后依照约定向绿动运输支付了100万元。

2025年11月，六盘水分公司与绿动运输、贵州黑金煤业有限公司、中青宝上（安顺）能源

有限公司（以下合称“煤炭供应方”）就主合同签订了《货物运输合同之补充合同》（以下简称“补充协议”）。补充协议约定煤炭供应方应在2025年12月20日前向六盘水分公司供货不低于100万元的煤炭，若未按期供货的，煤炭供应方向六盘水分公司退还100万元并承担相应的违约责任。截止2025年末，煤炭供应方未完成煤炭供货义务。2026年1月，公司依据补充协议约定，向武汉仲裁委员会(武汉国际仲裁中心)提起仲裁申请，请求裁决绿动运输、贵州黑金煤业有限公司退还1000000元，承担相应的利息和法律费用。截止本报告出具日，案件正在仲裁程序中。

7、于2026年4月28日，本公司第十二届董事会第二十二次会议，批准2025年度利润

分配预案：不进行利润分配，该事项尚需提交本公司2025年度股东会审议。

十五、其他重要事项本报告书第104页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

1、青海惠嘉股权与借款

（1）2023年12月29日，本公司与吉林省智瑜科技有限公司（以下简称“智瑜科技”）签订《股权转让协议》，约定以10000万元转让子公司青海众友健康惠嘉医药连锁有限公司（以下简称“青海惠嘉”）100%股权。本公司于2024年1月和4月分别收到智瑜科技支付的上述股权转让款3000万元、4000万元。本公司于2024年4月26日完成青海惠嘉51%股权过户至智瑜科技。根据《转让协议》约定，智瑜科技应在2024年3月31日前完成全部款项的支付。

2024年9月，因智瑜科技未按约定完成剩余股权转让款的支付，本公司向黄石市下陆区人民

法院提起诉讼，要求智瑜科技向本公司支付股权转让款3000万元，并承担相应诉讼费用。同时，智瑜科技反诉本公司，请求法院解除其与本公司签署的《股权转让协议》，由本公司返还其已支付的7000万元股权转让款及利息，并承担相应的诉讼费和保全费。

2025年5月*9日，本公司与智瑜科技签订《调解协议》并收到法院下发的《民事调解书》，主要内容如下：湖北美尔雅股份有限公司与吉林省智瑜科技有限公司于*2023年12月29日签订的《青海众友健康惠嘉医药连锁有限公司股权转让协议》继续履行。吉林省智瑜科技

*有限公司于2025年6月10日前向湖北美尔雅股份有限公司支付股权转让款人民币2000万元。吉林省智瑜科技有限公司按照本协议履行给付义务后，湖北美尔雅股份有限公司于15日内协助吉林省智瑜科技有限公司办理青海众友健康惠嘉医药连锁有限公司股权及工商登记变更手续，并办理交接手续。

2025年6月19日和20日，公司收到上述股权转让款2000万元；2025年6月13日，青

海惠嘉完成工商变更，成为智瑜科技100%控股的全资子公司。

（2）2023年5月至2023年11月本公司陆续向青海惠嘉提供借款合计1460万元，根据

公司与青海惠嘉的协议约定，青海惠嘉将不晚于2024年12月31日前完成全部本金及利息的支付。因青海惠嘉未按照约定履行付款义务，本公司向北京仲裁委员会提起仲裁，北京仲裁委员会已作出（2024）京仲案字第05625号《裁决书》。2025年5月14日，公司（甲方）与青海惠嘉（乙方）签订了《和解协议书》主要约定如下：

*根据上述裁决书各项裁决事项，甲乙双方一致确认，乙方向甲方支付：1.借款本金

1460万元；2.截止2024年12月31日的利息611870.62元；3.截止2024年12月31日的逾期

利息246138.93元；4.截止2024年12月31日的罚息100000元；5.律师费200000元;6.仲裁

费169358.10元。以上各项总金额合计15927367.65元。

*甲方同意乙方分四期向甲方支付本协议第一条约定的款项，具体支付时间及金额为：

第一期于2025年6月10日前支付3981842.00元；第二期于2025年11月9日前支付

3981842.00元；第三期于2026年2月9日前支付3981842.00元；第四期于2026年5月9

本报告书第105页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

日前支付3981841.65元。

*如乙方根据本协议约定，按时足额向甲方支付上述全部款项，甲方不再继续向乙方主张《裁决书》第五项裁决载明的自2025年1月1日之后的逾期利息及罚息，乙方无须向甲方支付《裁决书》第五条载明的逾期利息及罚息，双方基于《裁决书》的全部事项履行完毕。

截止本报告出具日，公司已收到青海惠嘉前三期回款共计1194.5526万元。

2、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本年度本集团的经营业务划分为2个经营分部，本集团的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本集团确定了2个报告分部，分别为服装及纺织品报告分部、其他报告分部。这些报告分部是以产品类型为基础确定的。本集团各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为：

*服装及纺织品报告分部：研发、生产、销售服装及纺织品

*其他报告分部：组织生产销售蒸汽，转售水、电，提供运输服务以及其他。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

（2）报告分部的财务信息服装及纺织品报告项目其他报告分部分部间抵消合计分部

对外营业收入236179399.2815600.83-236195000.11

分部间交易收入----

销售费用67187550.63--67187550.63

利息收入1018510.071668.21-1020178.28

利息费用6379986.83--6379986.83对联营企业和合营

----企业的投资收益

信用减值损失6732651.96-144468.68-6588183.28

资产减值损失-64470546.40---64470546.40

折旧费和摊销费21489256.0327348.76-21516604.79本报告书第106页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

利润总额（亏损）-86795977.16-9720681.80--96516658.96

资产总额788601947.75139858648.27-180095835.96748364760.06

负债总额310102099.91173945024.50-163115736.96320931387.45

（3）对外交易收入信息

A、 每一类产品的对外交易收入项目本年发生额上年发生额

服装及纺织229197408.86286090297.96

医疗29798602.19

其他6997591.2513613063.01

合计236195000.11329501963.16

B、 地理信息

（1）对外交易收入的分布：

项目本年发生额上年发生额

中国大陆地区189433939.21277515228.70

中国大陆地区以外的国家和地区46761060.9051986734.46

合计236195000.11329501963.16

（2）非流动资产总额的分布：

本集团所有除金融资产以外的非流动资产均来自于国内。

C、 主要客户信息

本集团的客户较为分散，不存在单个与本集团交易超过10%的客户。

3、前期差错

（1）更正事项的性质及原因经自查，本公司2023年度、2024年度存在被实控人通过第三方贵州盘煜贸易有限公司和广东威仕顿实业有限公司非经营性占用资金的情况，本公司未履行信息披露义务。同时，本公司根据实质重于形式的原则，将上述两家配合实控人进行资金占用的单位追认为公司的关联方。上述事项导致本公司以前年度部分资产负债科目和部分现金流量项目信息存在错误。经本公司第十二届董事会第二十二次会议审议通过，本公司对该会计差错事项进行更正及追溯调整。

本报告书第107页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注（*2）更正事项的财务影响和更正后的财务指标对2023年财务报表的影响

A、对 2023年 12月 31日合并资产负债表的影响报表项目更正前金额更正后金额更正金额

预付款项73695147.309190282.66-64504864.64

其他应收款13401630.7077906495.3464504864.64

B、对 2023年度合并现金流量表的影响报表项目更正前金额更正后金额更正金额

购买商品、接受劳务支付的现金369465234.43304960369.79-64504864.64

支付其他与经营活动有关的现金568603559.96558603559.96-10000000.00

支付其他与投资活动有关的现金74504864.6474504864.64

C、对 2023年度现金流量表的影响报表项目更正前金额更正后金额更正金额

支付的其他与经营活动有关的现金211952568.34201952568.34-10000000.00

支付*其他与投资活动有关的现金10000000.0010000000.00对2024年财务报表的影响

A、对 2024年 12月 31日合并资产负债表的影响报表项目更正前金额更正后金额更正金额

预付款项136061401.5931939503.23-104121898.36

其他应收款27988211.73132060110.09104071898.36

其他应付款30215205.9930165205.99-50000.00

B、对 2024年度合并现金流量表的影响报表项目更正前金额更正后金额更正金额

购买商品、接受劳务支付的现金239146298.97203579265.25-35567033.72

支付其他与经营活动有关的现金115880826.53114880826.53-1000000.00

收到其他与投资活动有关的现金1905000.001905000.00

支付其他与投资活动有关的现金37472033.7237472033.72

收到其他与经营活动有关的现金75932323.5174932323.51-1000000.00

C、对 2024年度现金流量表的影响本报告书第108页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注报表项目更正前金额更正后金额更正金额

收到的其他与经营活动有关的现金268993875.69267993875.69-1000000.00

支付的其他与经营活动有关的现金321084242.09320084242.09-1000000.00

收到的其他与投资活动有关的现金1000000.001000000.00

支付的其他与投资活动有关的现金1000000.001000000.00

十六、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

5年以上2670759.262670759.26

小计2670759.262670759.26

减：坏账准备2670759.262670759.26合计

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应

2670759.26100.002670759.26100.00

收账款按组合计提坏账准备的应收账款

合计2670759.26100.002670759.26100.00年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应

2670759.26100.002670759.26100.00

收账款本报告书第109页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按组合计提坏账准备的应收账款

合计2670759.26100.002670759.26100.00

（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为2670759.26元，占应收账款年末余额合计数的比例为100.00%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为

2670759.26元。

2、其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款183255563.54388807320.11

合计183255563.54388807320.11

*其他应收款：按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内32470679.39273748923.17

1至2年112681795.81115970621.11

2至3年103581765.86110000.00

3至4年50000.0028754207.23

4至5年28729707.2330000.00

5年以上165630071.14170782217.08

小计443144019.43589395968.59

减：坏账准备259888455.89200588648.48

合计183255563.54388807320.11本报告书第110页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

保证金12313410.3412373410.34

备用金借支945691.98564838.37

对关联公司的应收款项134031509.02134031509.02

对非关联公司的应收款项33246804.8044647644.34

代垫款项163221.68195221.68

业绩补偿款28681140.9328681140.93

其他3325332.334056865.84

合并范围内款项230436908.35364845338.07

小计443144019.43589395968.59

减：坏账准备259888455.89200588648.48

*合计183255563.54388807320.11坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额收回或转转销或其他计提回核销变动

坏账准备200588648.4859299807.41259888455.89

合*计200588648.4859299807.41259888455.89按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款款项性坏账准备单位名称年末余额年末余额合计账龄质

数的比例（%）年末余额非合并湖北美尔雅集团

110830301.6025.01范围内5年以上110830301.60

销售有限公司关联方贵州美尔雅能合并范

1-2年和

源矿业有限公99470000.0022.45围内关

2-3年

司联方北京美尔雅能合并范

1年以内

源科技有限公36597371.778.26围内关36597371.77

和1-2年司联方本报告书第111页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注占其他应收款款项性坏账准备单位名称年末余额年末余额合计账龄质

数的比例（%）年末余额合并范

湖北美尔雅销31948970.157.21围内关1-2年售有限公司联方甘肃众友健康业绩承

医药股份有限28681140.936.474-5年28681140.93诺款公司

合计307527784.4569.40————176108814.30

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司

399634783.9317000000.00382634783.93169634783.93169634783.93

投资对联营企业投资

合计399634783.9317000000.00382634783.93169634783.93169634783.93

（2）对子公司投资减值本被投资准备年本年计提减值减值准备年末年初余额本年增加年末余额单位年初减准备余额余额少黄石美尔雅动

力供应240000.00240000.00有限公司湖北美尔雅服

装集团99956082.05230000000.00329956082.05有限公司本报告书第112页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注减值本被投资准备年本年计提减值减值准备年末年初余额本年增加年末余额单位年初减准备余额余额少美尔雅

服饰有50188701.8850188701.88限公司黄石美羚洋服

2250000.002250000.00

饰有限公司北京美尔雅能

源科技5000000.005000000.005000000.005000000.00有限公司北京美恒雅商

2000000.002000000.002000000.002000000.00

贸有限公司贵州美尔雅能

源矿业10000000.0010000000.00

10000000.0010000000.00

有限公司

合计169634783.93230000000.00399634783.9317000000.0017000000.00

4、营业收入和营业成本

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务58591137.6558591137.86

其他业务4386705.802255918.134427954.882764856.39

合计4386705.802255918.1363019092.5361355994.25

5、投资收益

本报告书第113页共115页湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额对子公司长期股权投资的股利收益处置长期股权投资产生的投资收益

处置交易性金融资产取得的投资收益382038.67

债务重组收益4982790.00

合计4982790.00382038.67

十七、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分38834.95计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的3244300.00政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资7843183.96产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1950811.83

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用本报告书第114页共115页