郑州煤电:关于郑州煤电股份有限公司2023年度会计政策变更的专项报告

关于郑州煤电股份有限公司关于郑州煤电股份有限公司

2023年度会计政策变更的专项报告

亚会专审字(2024)第01220005号

亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)

二O二四年三月二A八日

0管人:

None

此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具

您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统一监管平台(hrtp://acc.rof.gov.cn)进行查验

专项审核报告1

会计政策变更事项专项说明3

地址:北京市丰台区丽泽路16号地址:北京市丰台区丽泽路16号

亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)

院3号楼20层2001邮编:100073

AsiaPacific(Group)CPAs(SpecialGeneralPartnership)电话/传真:010-88312386

关于郑州煤电股份有限公司2023年度

会计政策变更事项专项说明的

专项审核报告

亚会专审字(2024)第01220005号

郑州煤电股份有限公司董事会:

我们接受委托,审核了后附的郑州煤电股份有限公司(以下简称“郑州煤电”

《关于郑州煤电股份有限公司2023年度会计政策变更事项专项说明》(以下简称“专

项说明”).

按照《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号业务办理》的相关规

定编制专项说明,并保证其内容真实、准确、完整,不存在虚假记载、误导性陈述

或重大遗漏是郑州煤电管理层的责任.我们的责任是在实施审核程序的基础上对专

项说明提出审核结论.

我们的审核是参照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号历史财

务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的相关规定进行的,在审核过程中,我们结合

郑州煤电本次会计政策变更的实际情况,实施了询问、检查记录和文件、重新计算

以及我们认为必要的其他程序.我们相信,我们的工作为发表审核意见提供了合理

的基础.

我们认为,上述《关于郑州煤电股份有限公司2023年度会计政策变更事项专项

说明》在所有重大方面按照《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号业

务办理》的相关规定编制.

本报告仪供郑州煤电股份有限公司董事会提请股东大会审议本次会计政策变更

事项的相关议案之目的参考使用,不得用作任何其它目的

1回

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本页无正文,为关于郑州煤电股份有限公司2023年度会计政策变更的专项报告亚本页无正文,为关于郑州煤电股份有限公司2023年度会计政策变更的专项报告亚

会专审字(2024)第01220005号签字盖章页]

亚太(集团)会计师事中国注册会计师:

世特殊普通合伙)(项目合伙人)

中国注册会计师:c

1007501

中国·北京二〇二四年三月二十八日

None

郑州煤电股份有限公司郑州煤电股份有限公司会计政策变更事项的专项说明

郑州煤电股份有限公司

2023年度会计政策变更事项专项说明

一,会计政策变更的内容

2022年11月30日,财政部发布了关于印发《企业会计准则解释第16号》

的通知(财会(2022)31号),明确了“关于单项交易产生的资产和负债相关的

递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”并自2023年1月1日起施行.

公司自2023年1月1日起施行该项规定,按照准则解释16号相关规定

公司对2022年度及以前年度财务报表中因适用本解释的单项交易而确认的租

赁负债和使用权资产,以及确认的弃置费用相关预计负债和对应的相关资产,产

生应纳税暂时性差异利可抵扣暂时性差异进行追溯调整

二、具体的会计处理和财务影响

(一)会计政策变更的内容

1、变更前

本次会计政策变更前,公司对单项交易而确认的租赁负债和使用权资产

以及确认的弃置费用相关预计负债和对应的相关资产,适用《企业会计准则第18

号所得税》中关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定.

2、变更后

本次会计政策变更后,公司对2022年度及以前年度财务报表中因适用本

解释的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产,以及确认的弃置费用相关预计

负债和对应的相关资产,产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异进行追溯调

整.

(二)会计政策变更的影响

根据《企业会计准则第28号一会计政策、会计估计变更和差错更正》的规

定,为了会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息,本次会计政策变更

郑州煤电股份有限公司郑州煤电股份有限公司会计政策变更事项的专项说明

采用追溯调整法处理,公司按照该规定和《企业会计准则第18号--所得税》

的规定,将累积影响数调整财务报表列报最旱期间的期初留存收益及其他相关财

务报表项目.

本次会计政策变更对本公司报表影响列示如下:

1、合并财务报表

单位:元项目年12月31日/2022年度会计政策变更前2022合计政策变更会计政策变更后2022年12月31日/2022年度

递延所得税负债123,631,935.3316,129,337.03139,761,272.36

未分配利润-655,642,902.76-16,129,337.03-671,772,239.79

所得税费用175,543,698.08-342,232.72175,201,465.36

净利润317,542,515.56342,232.72317,884,748.28

归属于母公司股东的净利润68,015,859.75342,232.7268,358,092.47

2、母公司财务表

单位:元项目会计政策变更前2022年度2022年12月31日/合计政策变更会计政策变更后2022年度2022年12月31日/

递延所得税负债123,631,935.3316,129,337.03139,761,272.36

未分配利润-767,487,995.97-16,129,337.03-783,617,333.00

所得税费用2,271,612.74-342,232.721,929,380.02

净利润-46,514,903.62342,232.72-46,172,670.90

None

郑州煤电股份有限公司集事会

上四三7十八日

营业执照营业执照描市场主体分

统一社会信用代码份了解更多

记、备案.许可.

911100000785632412-

监管信息,体验

更多应用服务.

(副本)(6-1)□

名称亚太师事务所(特殊普通合伙)出资额3400万元

类开特殊普通合伙企业成立日期2013年09月02日

执行事务合伙人邹暴水主要经营场所北京市丰台区丽泽路16号院3号楼20层2001

经营范围审查企业会计报表、出具审计报告；验证企业资本,出具

验资报费办理业合升分立、清算事宜中的审计业

务,出具有报费；算本建设年度财务决算审计；代理记

账；会计咨询税务咨询、管理咨询、会计培训；法律、

法规规定的其他业务.(市场主体依法自主选择经营项

目,开展经营活动；依法须经批准的项目,经相关部门批

准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产

业政策禁止和限制类项目的经营活动.)

登记机关

年CM28日

202310

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国家企业信用信息公示系统网址:http://www.gsxl.gov.cn市场主体应当于每年1月1日至6月30日通过国家市场监督管理总局监制

正度报生

说明说明

1《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政

会计师事务所部门依法审批:准予执行注册会计师法定业务的

凭证.

执业证书2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的

应当向财政部门申请换发

名称:亚太(集团币事务所(特殊3、《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出

普请合租.出借、转让.

百席合伙人:邹累水4会计师事务所终止或执业许可注销的,应当向财

主任会计师:政部门交回《会计师事务所执业证书》.

经营场所:北京市丰台区u峰路16号院3号楼2

0层2001

发证机大:北京市财政局

组织形式:特殊普通合伙批限务专用章

执业证书编号:110100752023年11月6日

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批准执业文号:京财会许可[2013]0052号

中华人民共和国财政部制

批准执业日期:2013年8月9日

可

中华人民共和国财政部中华人民共和国财政部

Ministyofinancefhepoplpucocmi会计司

2021年02月04日星期四请辅入关键字会计司携索

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从事证券服务业务会计师事绩所备案名单及基本信息m

(截至2020年10月10日)序号会计师事务所名称从事证券服务业务会师事务所备案名单

1安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)统一社会信用代码执业证书编号备案公告日期

2 北京国富会计师事务所(特殊普通合伙) 91110000051421390A 11000243 2020-11-02

3 北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 91110108MA007YBQOG 11010274 2020-11-02

4毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)911101020855463270110000102020-11-02

5 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 91110000599649382G 11000241 2020-11-02

6 大信会计师事务所(特殊普通合伙) 91110108590676050Q 11010148 2020-11-02

7 德勤华水会计师事务所(特殊普通合伙) 91110108590611484C 11010141 2020-11-02

8 公证天业会计师事务所(特殊普通合伙) 913100005587870XB 31000012 2020-11-02

9 广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙) 91320200078269333C 32020028 2020-11-02

10广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)广东中职信会计师事务所(特殊普通合伙)914401010827260072440100792020-11-02

11 和信会计师事务所(特殊普通合伙) 91440101MA9UN3YT81 44010157 2020-11-02

12华兴会计师事务所(特殊普通合伙)913701000611889323370100012020-11-02

13 利安达会计师事务所(特殊普通合伙) 91350100084343026U 35010001 2020-11-02

14立信会计师事务所(特殊普通合伙)911101050805090096110001542020-11-02

15 立信中联会计师事务所(特殊普通合伙) 91310101568093764U 31000006 2020-11-02

16鹏盛会计师事务所(特殊普通合伙)911201160796417077120100232020-11-02

17 普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙) 91440300770329160G 47470029 2020-11-02

18容诚会计师事务所(特殊普通合伙)913100000609134343310000072020-11-02

19瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)911101020854927874110100322020-11-02

20 上会会计师事务所(特殊普通合伙) 9111010856949923XD 11010130 2020-11-02

21 深圳堂堂会计师事务所(普通合伙) 91310106086242261L 31000008 2020-11-02

22 四川华信(集团)会计师事务所(特殊普通合伙) 91440300770332722R 47470034 2020-11-02

23 四川华信(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)苏亚金诚会计师事务所(特殊普通合伙) 91510500083391472Y 51010003 2020-11-02

24 唐山市新正会计师事务所(普通合伙) 91320000085046285W 32000026 2020-11-02

25天衡会计师事务所(特殊普通合伙)911302035795687109130200112020-11-02

26天健会计师事务所(特殊普通合伙)913200000831585821320000102020-11-02

913300005793421213330000012020-11-02

None

从事证券服务业务会计师事务所备案名单从事证券服务业务会计师事务所备案名单

29序号2728天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)希格玛会计师事务所(特殊费天圆全会计师事务所(特殊普通合伙)会计师事务所名称火9161013607340169X2911101080896649376911101085923425568统一社会信用代码执业证书编号1100037411010150备案公告日期2020-11-022020-11-02

313230亚太(集团)会计师事务所信永中和会计师事务所(特姓商道次永拓会计师事务所(特集账通合伙)(持殊普通合伙)91110101592354581W91110000078563241291110105085458861W110100751100010211010136610100472020-11-022020-11-022020-11-02

注:本表信息根据会计师事务所首次务安材料生书行年91310114084119251J31000032020-11-024546444142434037383936343533中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)尤尼泰振青会计师事务所中证天通会计师事务所(特殊普通合伙)中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)中勤万信会计师事务所(特殊普通合伙)中审业太会计师事务所(特殊普通合伙)中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)中天运会计师事务所(特殊普通合伙)中审华会计师事务所(特殊普通合伙)中准会计师事务所(特殊普通合伙)众华会计师事务所(特殊普通合伙)中喜会计师事务所(特殊普通合伙)致同会计师事务所(特殊增确合伙)中汇会计师事务所(特殊普通200430T特珠普通合伙)91110108082889906D91310114084119251J9111010108553078XF91110108089662085K9111010208376569XD91110102082881146K91110108061301173Y91420106081978608B91110102089661664J91110102089698790Q91120116668839041491370200MA3TGAB97991110105592343655N91330000087374063A31000003110001681101020511000167110002671100017011000204420100053300001411000162370200091101015611010170120100112020-11-022020-11-022020-11-022020-11-022020-11-022020-11-022020-11-022020-11-022020-11-022020-11-022020-11-022020-11-022020-11-022020-11-02

息的在实、准确、完常负责:为会计期事务所从事证券服务业务备案,不代表划共执业能为币核可会按照会计师事务所名称首字母排序,排名不分先后.

已备案会计师事务所基本信息、注册会计师基本信息、近三年行政处罚信息详见限付任件.

附件下载:

从事证券服务业务会计市事务所备素名单及基本信息(截至2020年10月10日)x1s

发布日期:2020年11月03日

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ACCOUNTANTS吕子玲4100000600355

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检险

行AR02004307

本证书经控验合格用续有收一年.

ThiscertificateisValidforanothcryearafter

thisrenewal.

证书编号:410000060035

No.ofCertilicatt

批准注册协会:河南省注册会计师协会H

AuthorizedIrshiluteofCPAs

发证日期:2003年04月25日

Datcoflssuncomid

2021年6月30

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℃55

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张南110100750120

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七H七

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州

检

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本证书经椎验合格,继续有效一年

年位专用Thisccrtificnteisvalidforanothcryearaftcr

thisrcmewinl.

0001年6130

证书编号:110100750120

Ho.cfCrrficatcP

批准注册协会AuharizedIasxitaleofCPAs河南省注册会计师协会专用

支证日期:年月

70190611日

Dateoflsuancem

2020年3月30日

None

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