中体产业集团股份有限公司

审计报告及财务报表

（2021年1月1日至2021年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-7

二、已审财务报表

合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4

合并股东权益变动表5-6

母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10

母公司股东权益变动表11-12

财务报表附注1-92大华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]

电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006

www.dahua-cpa.com审计报告

大华审字[2022]007320号

中体产业集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了中体产业集团股份有限公司（以下简称“中体产业”）

财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，

2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并

及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中体产业2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了

我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中体产业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计

第1页大华审字[2022]007320号审计报告最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

1.营业收入确认

2.房地产业务存货可变现净值的估计

（一）收入确认

1.事项描述

中体产业营业收入确认会计政策及账面金额信息请参阅财务报

表附注四、（三十三）收入和财务报表附注六、注释39营业收入和营业成本。

中体产业2021年度营业收入为151506.32万元，2020年营业收入为199633.03万元。由于营业收入是中体产业关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将营业收入的确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

在2021年度财务报表审计中，我们针对收入确认实施的重要审计程序包括：

（1）了解、评价并测试与收入确认相关的关键内部控制设计的合理性和运行有效性；

（2）选取样本检查销售合同，对合同进行“五步法”分析，判

断履约义务构成和控制权转移的时点，进而评估公司收入的确认政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）对记录的收入选取样进行检查，其中针对房地产板块收入，抽样检查项目竣工文件、销售合同、销售发票、交房通知单、客户

签收单等；针对体育板块相关收入，抽样检查相关的合同、发票、

第2页大华审字[2022]007320号审计报告

服务期间、验收单等，评价收入是否符合公司收入确认的会计政策；

（4）对资产负债表日前后确认的营业收入，执行截止性测试，检查有无存在重大跨期的情形；

（5）选取样本对本期重要客户执行函证程序；

（6）对本期记录的收入执行分析性复核程序，并评价其财务报表列报和披露是否适当；

基于已执行的审计程序和获取的审计证据，我们认为中体产业管理层对营业收入确认的判断是合理的，其列报与披露是适当的。

（二）房地产业务存货可变现净值的估计

1.事项描述

中体产业存货减值会计政策及账面金额信息请参阅财务报表附

注四、（十四）存货和财务报表附注六、注释6存货。

截至2021年12月31日止，中体产业合并报表中存货账面价值为155083.09万元，占资产总额的比例为27.81%，其中房地产业务的存货期末账面价值为148791.16万元。存货主要为房地产开发项目，包括开发成本和开发产品。期末按照成本与可变现净值孰低计量。

在确定房地产相关存货可变现净值过程中，管理层需对房地产开发项目存货达到完工状态时将要发生的建造成本作出最新估计，并估算每个房地产相关存货项目的预计未来净售价和未来销售费用以及

相关销售税金等，该过程涉及重大的管理层判断和估计。由于房地产相关存货对公司资产的重要性，且估计房地产相关存货项目达到完工状态时将要发生的建造成本和未来净售价存在固有风险，特别是考虑到当前的经济环境在各个城市推出的各种应对房地产市场的措施，我们将对房地产开发项目的可变现净值的评估识别为关键审计事项。

第3页大华审字[2022]007320号审计报告

2.审计应对

在2021年度财务报表审计中，我们针对房地产行业存货可变现净值实施的重要审计程序包括：

（1）了解、评价和测试管理层与房地产行业存货跌价准备相关的关键内部控制设计的合理性和运行的有效性；

（2）从毛利率、市场价格等因素识别可能存在减值迹象的房地产行业相关存货；

（3）获取并检查管理层对存在减值迹象的房地产行业相关存货的减值测试；

（4）对管理层实施的房地产行业存货减值测试相关的预计售价、预计完工成本、销售费用及税金等关键参数，参考历史数据、项目预算、销售合同、市场同类产品销售情况等进行合理性分析；

（5）执行分析性复核程序，并评价其财务报表列报和披露是否适当。

基于已执行的审计工作，我们认为中体产业管理层对房地产业务存货可变现净值的估计是合理的，其列报与披露是适当的。

四、其他信息中体产业管理层对其他信息负责。其他信息包括中体产业2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，

第4页大华审字[2022]007320号审计报告

我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

中体产业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估中体产业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督中体产业的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报

表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披

第5页大华审字[2022]007320号审计报告露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据

获取的审计证据，就可能导致对中体产业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致中体产业不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是

否公允反映相关交易和事项。

6．就中体产业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的

审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等

事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（本页以下无正文）

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2021年度

财务报表附注中体产业集团股份有限公司

2021年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

中体产业集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系经国家体改委以体改

生[1997]153号文批准，由国家体育总局（原国家体委）体育基金管理中心、沈阳市房产实业有限公司、中华全国体育基金会、国家体育总局体育彩票管理中心和国家体育总局体育

器材装备中心等五家发起人共同发起，并向社会公众募集股份设立的股份有限公司。本公司于1998年3月在天津市登记注册，取得企业法人营业执照（统一社会信用代码：91120000710921568D），总部位于北京市朝阳区朝外大街 225号。

(二)公司业务性质和主要经营活动

体育用品的生产、加工、销售；体育运动产品的生产、加工、销售；体育场馆、设施

的投资、开发、经营；承办体育比赛；体育运动设施的建设、经营；体育主题社区建设；

体育俱乐部的投资、经营；体育健身项目的开发、经营；销售纺织品、服装、鞋帽、钟表、

文具、珠宝首饰、工艺品、金银制品、金属制品、玩具、陶瓷制品、玻璃制品；设计、生

产、加工金银制品、金属制品、玩具、陶瓷制品、玻璃制品；销售食品；体育专业人才的培训；体育信息咨询；房屋租赁；第二类增值电信业务；广播电视节目制作；从事互联网

文化活动；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；软件开发、

软件销售、计算机系统服务；物联网技术服务、物联网技术研发；建筑智能化工程施工；

体育场地设施工程施工；建设工程设计；各类工程建设活动；数据处理服务；会议及展览服务；企业管理咨询；广告发布；广告设计、代理；广告制作；票务代理服务；信息咨询服务；电子产品销售；家用电器销售；塑料制品销售；化妆品零售；箱包销售；组织文化艺术交流活动；业务培训；教育咨询服务；体育保障组织；体育竞赛组织；体育经纪人服务；电影摄制服务。（以上经营范围涉及行业许可的凭许可证件，在有效期内经营，国家有专项专营规定的按规定办理）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

(三)财务报表的批准报出本财务报表业经本公司董事会于2022年4月22日决议批准报出。

二、合并财务报表范围

截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计61家，详见附注八／（一）在子财务报表附注第1页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注公司中的权益。

本报告期合并财务报表范围变化情况详见“附注七、合并范围的变更”。

三、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

四、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

(二)会计期间本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

营业周期是指企业将从购买用于加工的资产（或提供的服务）起至实现销售并取得现

金或现金等价物的期间作为正常营业周期。本公司之从事房地产开发经营业务的子公司，营业周期大于一年，该类子公司以营业周期作为资产和负债的流动性划分依据。除上述子公司之外，本公司及其他子公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

财务报表附注第2页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

(四)记账本位币本公司的记账本位币为人民币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1、同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，应当按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2、非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。购买方的合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。

购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债应当按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

(六)合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。

被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。

在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、

本公司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方

的相关活动而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变化的，将进行重新评估。

在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一财务报表附注第3页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公

司、子公司相互之间发生的内部交易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。

子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有

的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。

本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表。

母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

财务报表附注第4页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。

与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合同条款等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司按照相关企业会计准则的规定，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并进行会计处理：

1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

财务报表附注第5页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

(八)现金及现金等价物的确定标准

现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易

于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1、外币业务核算方法

发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折合成记账本位币记账；

在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目分别进行处理：

（1）对于外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因结算或采用资产负债

表日即期汇率折算而产生的汇兑差额，计入当期损益，同时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额；

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；

（3）以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折

算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。

2、外币报表的折算方法

对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用外币交易发生时的即期汇率进行折算。

按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目反映。

以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表的“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目中单独列报。

(十)金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

财务报表附注第6页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估

计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1、金融资产分类和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、发放贷款及垫款、长期应

收款、债权投资等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

财务报表附注第7页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认

金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损财务报表附注第8页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2、金融负债分类和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），财务报表附注第9页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3、金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

*该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负财务报表附注第10页中体产业集团股份有限公司

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财务报表附注

债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4、金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

*未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

*保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

*被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

*终止确认部分在终止确认日的账面价值。

财务报表附注第11页中体产业集团股份有限公司

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财务报表附注

*终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要

求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6、金融工具减值

本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确财务报表附注第12页中体产业集团股份有限公司

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财务报表附注定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

*债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

*债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

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财务报表附注

*作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

*债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

*本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*其他表明金融资产发生信用减值的客观证据。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、工程项目合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

*对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

*对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

财务报表附注第14页中体产业集团股份有限公司

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财务报表附注

*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额

外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认

7、金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十一)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.金融工具减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定的组合如下组合名称确定组合的依据计提方法关联方组合与关联方之间的应收账款余额百分比法无风险组合

款项性质为押金、保证金、备用金的其他应收款不计提坏账账龄组合其他的应收款项以账龄特征划分若干应收款组合账龄分析法

(十二)应收款项融资

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／

（十）6.金融工具减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收款项单独确定其信用损失。

财务报表附注第15页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，预测存续期内预期信用损失。

(十三)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）

6.金融工具减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，预测存续期内预期信用损失。

(十四)存货

1、存货包括原材料、在产品及自制半成品、库存商品、低值易耗品、受托代销商品、工程施工、开发成本、开发产品等。

房地产公司的存货核算：

开发用土地列入“开发成本”科目核算；

公共配套设施费用的核算方法：住宅小区中无偿交付管理部门使用的非营业性的文教、

卫生、行政管理、市政公用配套设施所需费用以及由政府部门收取的公共配套设施费，计入小区商品房成本；有偿转让的或拥有收益权的公共配套设施按各配套设施项目独立作为

成本核算对象归集成本，单独计入“开发产品”；小区内金融邮电、社区服务用房，由公司负担的征地拆迁等费用，以及用房单位负担建安工程费用等，公司负担部分计入小区商品房成本。开发产品办理竣工验收后，公司按照建筑面积将尚未发生的公共设施配套费采用预提的办法从开发成本中计提。

维修基金的核算方法：按照各地规定，应由公司承担的部分计入“开发成本”。

2、存货取得和发出的计价方法：存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等领

用或销售采用加权平均法进行核算；产品成本计算主要采用品种法；工程施工包括：材料

费、人工费、机械使用费、其他直接费及施工间接费等；房地产开发按开发项目实际成本结转开发产品成本。

3、低值易耗品和包装物的摊销方法：

低值易耗品和包装物的摊销采用领用时一次摊销法。

4、存货的盘存制度：本公司采用永续盘存制。

5、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：期末存货按照成本与可变

现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。本公司于期末在对存财务报表附注第16页中体产业集团股份有限公司

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财务报表附注

货进行全面盘点的基础上，对于存货因霉烂变质、全部或部分过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致存货的市场价格持续下跌、并且在可预见的未来不能回升等原因，预计存货的成本高于其可变现净值，则按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益。

本公司对直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；对需要经过加工的材料存货，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执

行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算；对存货中的开发成本、开发产品、出租开发产品、周转房以估计售价减去至完工时

估计将要发生的成本、销售费用及相关税费后的金额确定。

如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则本公司对减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

(十五)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.金融工具减值。

(十六)持有待售资产

1、持有待售的非流动资产或处置组的确认标准

公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2、持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法

财务报表附注第17页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

(1)对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产

的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。

(2)对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资，自划分至持有待售之日起，停止按权益法核算。

(3)对于出售的对子公司的投资将导致本公司丧失对子公司的控制权的，无论出售后本

公司是否保留少数股东权益，本公司在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

3、不再满足持有待售确认条件时的会计处理

(1)某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售固定资产确认条件的，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：

*该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

*决定不再出售之日的再收回金额。

(2)已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产

分类条件的，本公司从其被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。

4、其他持有待售非流动资产的会计处理

符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，此处所指其他非流动资产不包括递延所得税资产、职工薪酬形成的资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。

(十七)长期应收款

本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）

6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史财务报表附注第18页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，预测存续期内预期信用损失。

(十八)长期股权投资

1、长期股权投资的分类及其判断依据

（1）长期股权投资的分类

长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。

（2）长期股权投资类别的判断依据

确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（六）合并财务报表的编制方法；

确定对被投资单位具有重大影响的依据：

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响：

在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。

参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。

与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。

向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动，从而能够对被投资单位施加重大影响。

向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。

公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。

投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。

确定被投资单位是否为合营企业的依据：

本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。

合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（七）。

2、长期股权投资初始成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发财务报表附注第19页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。

合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。

采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时财务报表附注第20页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者

权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。

本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。

被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。

本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。

本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务财务报表附注第21页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理

(十九)投资性房地产

1、投资性房地产的种类：投资性房地产包括已出租的建筑物和土地使用权，以及持有

并准备增值后转让的土地使用权。

2、投资性房地产的计量模式：本公司对投资性房地产采用成本模式计量。

对已出租的建筑物，按其账面价值及房屋建筑物的估计使用年限，扣除残值后，采用直线法按月计提折旧。

对已出租的土地使用权，按其账面价值及土地使用权的尚可使用年限，采用直线法按月进行摊销。

(二十)固定资产

1、确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，本公司予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、折旧方法

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法20-405.002.38-4.75

机器设备年限平均法10-205.004.75-9.50

运输设备年限平均法4-105.009.50-23.75

其他设备年限平均法3-105.009.50-31.67

3、融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：

（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；

（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；

财务报表附注第22页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；

（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。

公司在租赁开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。

(二十一)在建工程

1、在建工程的类别：本公司在建工程指为建造或更新改造固定资产而进行的各项建筑

和安装工程，包括自营的在建工程和发包的在建工程；

2、在建工程的计价：在建工程按成本进行初始计量，工程成本包括在建期间发生的各

项工程支出以及符合资本化条件的借款费用等；

3、在建工程结转固定资产的时点：本公司在工程完工、验收合格交付使用的当月结转固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工结算后，按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

(二十二)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则：借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊

销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产的成本。其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2、借款费用资本化的开始：本公司对同时满足以下三个条件的借款费用，开始资本化：

（1）资产支出（资产支出包括为购建固定资产或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出）已经发生；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用状态或者可销售状态所必要的购建活动或者生产活动已经开始。

3、资本化期间：是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用

暂停资本化的期间不包括在内。

4、借款费用资本化的暂停和停止：本公司对符合资本化条件的资产在购建或者生产过

程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过三个月，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

如果中断是使所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态所财务报表附注第23页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

必要的程序，则借款费用的资本化继续进行。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化，以后发生的费用于发生当期确认为费用。

5、借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，本公司对每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际

发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出

超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

(二十三)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

(二十四)无形资产

1、计价方法、使用寿命、减值测试

（1）本公司对无形资产按照成本进行初始计量，具体方法如下：

*购入的无形资产的成本，包括购买价款、相关税费及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出；购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，且实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定；

*自行开发的无形资产的成本，按满足资本化条件的时点至达到预定用途前发生的支财务报表附注第24页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

出总额确定，但对于以前期间已经费用化的支出不再调整；

*投资者投入的无形资产的成本，按投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外；

*非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别按《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号—债务重组》、《企业会计准则第16号—政府补助》和《企业会计准则第20号—企业合并》的相关规定确定。

（2）本公司对无形资产使用寿命的估计情况如下：

本公司对来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，认定其使用寿命不超过合同性权利或其他法定权利的期限；对合同或法律没有规定使用寿命的无形资产，通常综合各方面因素判断（如与同行业比较、参考历史经验，或聘用相关专家进行论证等），确定无形资产为公司带来经济利益的期限。本公司确定无形资产使用寿命通常考虑如下因素：

*运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；

*技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；

*以该资产生产的产品或提供的服务的市场需求情况；

*现在或潜在的竞争者预期采取的行动；

*为维护该资产带来经济利益能力的预期维护支出、以及公司预计支付有关支出的能力；

*对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制；

*与公司持有的其他资产使用寿命的关联性等。

按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，本公司将其视为使用寿命不确定的无形资产。

（3）本公司对使用寿命有限的无形资产自其可供使用时起至不再作为无形资产确认时

止在无形资产使用寿命内采用直线法摊销。即按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。本公司对已提减值准备的无形资产计算应摊销金额时，还需扣除该无形资产已计提的减值准备累计金额；

对于使用寿命不确定的无形资产，本公司不对其进行摊销，但在每个会计期末，对该部分无形资产的使用寿命进行复核，如使用寿命仍不能确定，则对其进行减值测试。

2、内部研究开发支出会计政策

本公司对内部研究开发无形资产的计量原则和会计处理如下：

（1）本公司将企业内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出，研究阶段支出是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段而发财务报表附注第25页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

生的支出；开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段而发生的支出。

（2）本公司对研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；对开发阶段的支出，在同时

满足下列条件时确认为无形资产，不同时满足下列条件的确认为损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十五)长期资产减值

在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资

产、在建工程使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产可回收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。

对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资以及合并所形成的商誉每年年度终了进行减值测试。

关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。

在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，财务报表附注第26页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十六)长期待摊费用长期待摊费用核算已经发生，但应由当期及以后各期负担的分摊期限在一年以上（不含一年）的各项费用，本公司对该等费用采用直线法在其受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十七)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(二十八)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

2、离职后福利的会计处理方法

本公司所参与的设定提存计划是按照中国有关法规要求，本公司职工参加的由政府机构设立管理的社会保障体系中的基本养老保险。基本养老保险的缴费金额按国家规定的基准和比例计算。本公司在职工提供服务的会计期间，将应缴存的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债，同时计入当期损益：

本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

本公司有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划；并且，该重组计划已开始实施，或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成了对本公司将实施重组的合理预期时。

(二十九)预计负债

因产品质量保证、对外提供担保、未决诉讼等事项形成的现时义务，其履行很可能导财务报表附注第27页中体产业集团股份有限公司

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财务报表附注

致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导

致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。

于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。

(三十)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止

租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十一)股份支付

1、股份支付的种类

本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2、以权益结算的股份支付的确认和计量

（1）对于换取职工服务的股份支付，本公司以股份支付所授予的权益工具的公允价值计量。在等待期内的每个资产负债表日，以根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息对可行权权益工具数量做出的最佳估计为基础，按照权益工具在授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积中的其他资本公积；

（2）对于授予后立即可行权的换取职工提供服务的权益结算的股份支付，在授予日按财务报表附注第28页中体产业集团股份有限公司

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财务报表附注

照权益工具的公允价值，将取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积中的股本溢价。

权益工具的公允价值按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》确定。

3、以现金结算的股份支付的确认和计量

（1）本公司在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计（如根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出）为基础，按照公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入负债（应付职工薪酬），并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益；

（2）对于授予后立即可行权的现金结算的股份支付，在授予日按照公司承担负债的公

允价值计入相关资产成本或当期费用，同时计入负债（应付职工薪酬），并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

(三十二)优先股、永续债等其他金融工具

本公司根据所发行的优先股、永续债的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

本公司对于其发行的同时包含权益成分和负债成分的优先股和永续债，按照与含权益成分的可转换工具相同的会计政策进行处理。本公司对于其发行的不包含权益成分的优先股和永续债，按照与不含权益成分的其他可转换工具相同的会计政策进行处理。

本公司对于其发行的应归类为权益工具的优先股和永续债，按照实际收到的金额，计入权益。存续期间分派股利或利息的，作为利润分配处理。按合同条款约定赎回优先股和永续债的，按赎回价格冲减权益。

(三十三)收入

本公司的收入主要来源于如下业务类型：房地产销售收入、提供服务收入等。

1、收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户财务报表附注第29页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司

履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2、特定交易的收入处理原则

（1）附有销售退回条款的合同

在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。

销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。

（2）附有质量保证条款的合同评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否则，质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。

（3）附有客户额外购买选择权的销售合同

公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，则作为单项履约义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，则综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息后，予以合理估计。

（4）向客户授予知识产权许可的合同

评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一步确定其是在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际销售或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时点确认收入：客户后续销售或使用行为实际发生；公司履行相关履约义务。

（5）售后回购

*因与客户的远期安排而负有回购义务的合同：这种情况下客户在销售时点并未取得财务报表附注第30页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

相关商品控制权，因此作为租赁交易或融资交易进行相应的会计处理。其中，回购价格低于原售价的视为租赁交易，按照企业会计准则对租赁的相关规定进行会计处理；回购价格不低于原售价的视为融资交易，在收到客户款项时确认金融负债，并将该款项和回购价格的差额在回购期间内确认为利息费用等。公司到期未行使回购权利的，则在该回购权利到期时终止确认金融负债，同时确认收入。

*应客户要求产生的回购义务的合同：经评估客户具有重大经济动因的，将售后回购作为租赁交易或融资交易，按照本条*规定进行会计处理；否则将其作为附有销售退回条款的销售交易进行处理。

3、收入确认的具体方法

（1）房地产销售收入

房地产销售在房产完工并验收合格，达到销售合同约定的交付条件，在客户取得相关商品或服务控制权时点，确认销售收入的实现。

（2）提供服务收入

*彩票专业技术及运营服务收入

公司彩票专业技术服务和运营服务，经对方验收后确认收入。

*彩票印制服务收入公司基于客户确认的货物签收单确认彩票产品印制收入。尚未提供服务的预收款计入合同负债。

*认证及检测收入公司在认证及检测服务完成并出具认证证书或者检测证书时确认收入。

*其他服务收入

其他服务收入主要包括体育场馆运营管理收入、体育经纪收入、赛事运营及管理收入、

工程设计及施工收入、健身收入等，公司按照合同约定的履约进度确认收入。

(三十四)政府补助

1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益相关财务报表附注第31页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

的政府补助，分别下列情况处理：

（1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相

关成本费用或损失的期间，计入当期损益。

（2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十五)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。

对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债

的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。在资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

递延所得税资产的确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司及联营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。

(三十六)租赁

公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

(1).经营租赁的会计处理方法经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。

(2).融资租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。

(三十七)其他重要的会计政策和会计估计财务报表附注第32页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

1、质量保证金

施工单位应留置的质量保证金根据施工合同规定之金额，列入“应付账款”科目核算，待保证期过后根据实际情况和合同约定支付。

2、公允价值的计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的特征（包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等），并采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。

(三十八)重要会计政策、会计估计的变更

1、重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因审批程序备注本公司自2021年1月1日起执行财政部2018年修订的《企业会计准则经董事会审议通过参见3

第21号——租赁》

2、会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

3、2021年起首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关情况

合并资产负债表

项目2020年12月31日累积影响金额（注1）2021年1月1日

预付款项145746316.35-118285.71145628030.64

使用权资产12714678.5312714678.53

资产总计5343922844.5012596392.825356519237.32

流动负债：

租赁负债13296104.8713296104.87

负债合计1867063975.6013296104.871880360080.47

未分配利润1307063309.37-711792.381306351516.99归属于母公司所有者权益

2496061607.65-711792.382495349815.27（或股东权益）合计

少数股东权益980797261.2512080.33980809341.58所有者权益（或股东权

3476858868.90-699712.053476159156.85

益）合计负债和所有者权益（或股

5343922844.5012596392.825356519237.32东权益）总计

各项目调整情况的说明：

财务报表附注第33页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注财政部于2018年12月14日发布了《企业会计准则第21号——租赁》（财会〔2018〕35号）（以下简称“新租赁准则”），要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2019年1月1日起施行；其他执行企业会计准则的企业自2021年1月1日起施行。本公司作为境内上市企业，于2021年1月1日起执行新租赁准则，按照新租赁准则的衔接规定，将所有租赁资产（短期租赁和低价值资产租赁除外）记入“使用权资产”和“租赁负债”列报，并分别确认折旧和利息费用。

公司根据首次执行该准则的累积影响数调整2021年年初未分配利润和财务报表其他相关项目金额，对可比期间数据不予调整。

五、税项

(一)公司主要税种和税率

1、增值税：增值税一般纳税人税率为13%、9%、6%、5%，小规模纳税人税率为3%；

2、土地增值税：超额累进税率30%-60%，按转让房地产所取得的增值额计缴；

3、城市维护建设税：税率为1%、5%、7%，按应缴流转税额计缴；

4、教育费附加：税率为3%，按应缴流转税额计缴；

5、房产税：依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率

为12%；

6、企业所得税：除下述税收优惠提及的情况外，均按应纳税所得额的25%计算缴纳。

(二)税收优惠政策及依据

1、根据中外政府签署的换文约定，本公司全资子公司中国体育国际经济技术合作有限

公司于2021年度承担的中国政府援外项目在境外产生的税收享受免税优惠政策。

2、根据国家税务总局2015年第14号关于《西部地区鼓励类产业目录》有关企业所得

税优惠政策，本公司全资子公司中体青海体育中心运营管理有限公司、本公司控股子公司包头市中体盛奥场馆管理有限公司于2021年度享受减按15%的税率缴纳企业所得税。

3、根据财税〔2019〕年2号国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政

策有关问题的公告、〔2021〕12号国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发

展所得税优惠政策有关事项的公告，本公司控股子公司福州中体场馆管理有限公司、中体合肥体育中心运营管理有限公司、成都中体足球文化传播有限公司、中体城（宁波）运营

管理有限公司、中体场馆运营管理（天津）有限公司、中体同天体育发展（北京）有限公

司、北京中体华奥咨询有限公司、中体仪征体育运营有限公司、中体城（河北雄安）体育

发展有限公司，本公司全资子公司中体广告有限公司、广州中体竞赛管理有限公司、安徽财务报表附注第34页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

中体场馆管理有限公司、北京华安联合认证检测中心有限公司于2021年度享受：年应纳税

所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4、根据《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）的规定，对增值税

一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。本公司控股子公司北京英特达营销发展有限公司终端机智能诊断软件 V1.0销售对实际税负超过 3%的部分实行增值税即征即退。

5、根据《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）的规定，《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）规定的税收优惠

政策凡已经到期的，执行期限延长至2021年3月31日。对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。本公司全资子公司北京中体健身投资管理有限公司、九江中体体育管理有限公司、中体青海体育

中心运营管理有限公司、广州中体竞赛管理有限公司、中国体育国际经济技术合作有限公

司、中体仪征体育运营有限公司、本公司控股子公司北京中体太平洋健身管理有限公司、

佛山中奥广场管理有限公司、中体合肥体育中心运营管理有限公司、成都中体足球文化传

播有限公司、福州中体场馆管理有限公司、中体场馆运营管理（天津）有限公司、包头市

中体盛奥场馆管理有限公司、中体城（宁波）运营管理有限公司、中体仪征体育场馆建设

管理有限公司、中体城（江苏）运营管理有限公司2021年1-3月提供生活服务取得的收入，免征增值税；对于除湖北省外其他地区小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，暂继续减按1%征收率征收增值税；本公司全资子公司北京中体健身投资管理有限公司、广州

中体竞赛管理有限公司、中体城（扬州）运营管理有限公司、本公司控股子公司北京中体

太平洋健身管理有限公司、宣城宣体体育产业发展有限责任公司、中体城（河北雄安）体

育发展有限公司、成都中体足球文化传播有限公司2021年4-12月提供生活服务取得的收入，减按1%缴纳增值税。

6、根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企财务报表附注第35页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注业所得税。本公司控股子公司中体彩科技发展有限公司、中体彩印务技术有限公司、北京国体世纪质量认证中心有限公司2021年度减按15%的税率缴纳企业所得税。

7、根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）的规定，本公司全资子公司北京中体经纪管理有限公司、北京华安联合认证检测中心有限公司，本公司控股子公司包头市中体盛奥场馆管理有限公司、中体彩科技发展有限公司、北京国体世纪质量认证中心有限公司2021年度按照

当期可抵扣进项税加计10%，抵减应纳税额。

8、根据《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告

2019年第87号）的规定，本公司及全资子公司中体竞赛管理有限公司、九江中体体育管理

有限公司、中体青海体育中心运营管理有限公司、中国体育国际经济技术合作有限公司、中奥体育产业有限公司、北京中体建筑工程设计有限公司、本公司控股子公司中体城（宁波）运营管理有限公司、佛山中奥广场管理有限公司、包头市中体盛奥场馆管理有限公司

2021年度按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

六、合并财务报表项目注释（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期初余额均为2021年1月1日）注释1．货币资金项目期末余额期初余额

库存现金637748.87657873.46

银行存款1821504966.572009145331.94

其他货币资金76654735.6724559426.75

合计1898797451.112034362632.15

其他说明：其他货币资金分类表项目期末余额期初余额备注

信用卡保证金210000.00210000.00注（1）

履约保函20735288.1424109215.99注（2）

支付宝款项509447.53

进口信用证保证金55000000.00注（3）

其他200000.00240210.76注（4）

合计76654735.6724559426.75财务报表附注第36页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

注（1）本公司及控股公司北京中体倍力健身俱乐部有限公司存入信用卡保证金存款

分别为180000.00元、30000.00元；

注（2）本公司及全资公司中国体育国际经济技术合作有限公司、全资子公司中体竞赛

管理有限公司、控股公司中体彩科技有限公司、控股公司北京英特达系统技术有限公司存

入履约保函保证金存款分别为2000000.00元、1429200.14元、800000.00元、11830120.00

元、4675968.00元；

注（3）本公司的控股子公司中体彩印务技术有限公司的进口信用证保证金为

55000000.00元；

注（4）本公司的控股公司北京中体建筑工程设计有限公司依据《对外劳务合作风险处置备用金管理办法》缴存的对外劳务合作风险处置专用资金200000.00元。

注释2．交易性金融资产项目期末余额期初余额

以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产30374331.97

合计30374331.97

注释3．应收账款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内177910447.2589831444.59

1－2年25225161.1223863762.99

2－3年11682114.324399900.71

3年以上43993066.9049385045.70

小计258810789.59167480153.99

减：坏账准备35352871.4437615032.47

合计223457918.15129865121.52

2．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备23968382.049.2623968382.04100.00

按组合计提坏账准备234842407.5590.7411384489.404.85223457918.15

其中：账龄组合205494813.1779.4011091013.465.40194403799.71

关联方组合29347594.3811.34293475.941.0029054118.44财务报表附注第37页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

合计258810789.59/35352871.44/223457918.15

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提预期信用损失的

23974496.0414.3123974496.04100.00

应收账款按组合计提预期信用损失

143505657.9585.6913640536.439.51129865121.52

的应收账款

其中：账龄组合121589339.1572.6013421373.2311.04108167965.92

关联方组合21916318.8013.09219163.201.0021697155.60

合计167480153.99/37615032.47/129865121.52

3．按单项计提坏账准备

期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

山东华新房地产开发有限公司6000000.006000000.00100.00账龄时间长，预计无法收回烟台中奥广场置业有限公司3000000.003000000.00100.00账龄时间长，预计无法收回成都建信奥林匹克投资置业有限公

2396279.002396279.00100.00账龄时间长，预计无法收回

司

北京新天地华帆文化发展有限公司1060664.761060664.76100.00账龄时间长，预计无法收回哈尔滨国际会展体育中心840835.00840835.00100.00账龄时间长，预计无法收回中体倍力阳光健身俱乐部（阳光

648859.12648859.12100.00账龄时间长，预计无法收回

100）

马来西亚增发粮食工业有限公司610774.00610774.00100.00账龄时间长，预计无法收回白城师范学院444000.00444000.00100.00账龄时间长，预计无法收回湖南长沙会展中心投资有限责任公

400000.00400000.00100.00账龄时间长，预计无法收回

司

兰州珠岭家具有限责任公司397154.64397154.64100.00账龄时间长，预计无法收回江苏金陵双客车底盘厂381815.44381815.44100.00账龄时间长，预计无法收回山东衡美达家具实业有限公司325255.35325255.35100.00账龄时间长，预计无法收回沈阳中体倍力健身俱乐部有限公司

320000.00320000.00100.00账龄时间长，预计无法收回

大连分公司

常州新田车辆有限公司247640.23247640.23100.00账龄时间长，预计无法收回四川会理体育运动中心222550.00222550.00100.00账龄时间长，预计无法收回大连保税区铭海贸易有限公司203500.00203500.00100.00账龄时间长，预计无法收回财务报表附注第38页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）北京中体倍力霄云健身俱乐部有限

202500.00202500.00100.00账龄时间长，预计无法收回公司（国航店）

广元市文化体育和新闻中心184714.00184714.00100.00账龄时间长，预计无法收回四川广通建设有限公司174610.00174610.00100.00账龄时间长，预计无法收回武汉铁路火车头体育场161460.00161460.00100.00账龄时间长，预计无法收回合肥体育大会161294.50161294.50100.00账龄时间长，预计无法收回四川省南充市第一中学141120.00141120.00100.00账龄时间长，预计无法收回太原意佳玻璃钢制品有限公司139587.31139587.31100.00账龄时间长，预计无法收回武汉中体健身管理有限公司139489.00139489.00100.00账龄时间长，预计无法收回南京审计学院130638.80130638.80100.00账龄时间长，预计无法收回三门峡文化体育中心118920.00118920.00100.00账龄时间长，预计无法收回郑州市钢木家俱总厂118212.68118212.68100.00账龄时间长，预计无法收回福建室内成套用品设计装修公司114716.00114716.00100.00账龄时间长，预计无法收回陕西南郑县体育馆114565.00114565.00100.00账龄时间长，预计无法收回山西中体倍力健身俱乐部有限公司113117.00113117.00100.00账龄时间长，预计无法收回新疆军冠家私厂112873.35112873.35100.00账龄时间长，预计无法收回广东深圳市体育局场馆110608.00110608.00100.00账龄时间长，预计无法收回沈阳市客车制造厂109582.61109582.61100.00账龄时间长，预计无法收回云南省第三监狱103500.00103500.00100.00账龄时间长，预计无法收回内蒙古伊利实业集团股份有限公司

100000.00100000.00100.00账龄时间长，预计无法收回

金山分公司其他（注）3917546.253917546.25100.00账龄时间长，预计无法收回合计23968382.0423968382.04

注：其他系10万元以下全额计提坏账准备的应收款项，共计204项，合计3917546.25元。

4．按组合计提坏账准备

（1）按账龄分析法计提坏账准备的应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内155239495.50

1－2年21690842.99216908.431.00

2－3年8520330.81852033.0810.00

3年以上20044143.8710022071.9550.00

合计205494813.1711091013.46

（2）按余额百分比法计提坏账准备的应收账款财务报表附注第39页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注期末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

关联方组合29347594.38293475.941.00

合计29347594.38293475.94

5．坏账准备的情况

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

应收账款37615032.472466829.644728990.6735352871.44

合计37615032.472466829.644728990.6735352871.44

6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况

占应收账款期末已计提坏账单位名称期末余额账龄

余额的比例(%)准备

第十四届全国运动会陕西省筹备委

44677400.851年以内17.26

员会

陕西全运会资源开发有限责任公司18894323.021年以内7.30

国家体育总局体育彩票管理中心17723151.751年以内6.85177231.52

扬州园博投资发展有限公司14348388.771年以内5.54

宁波市万融投资控股有限公司10603532.74注（1）4.10106035.33

合计106246797.1341.05283266.85

注（1）1年以内5000000.00元1-2年3655000.00元，2-3年1948532.74元。

注释4．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内96328551.9058.88118168205.6481.14

1至2年40407899.1424.7020779500.3714.27

2至3年20751158.2412.68489688.970.34

3年以上6122456.243.746190635.664.25

合计163610065.52100.00145628030.64100.00

2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明

单位名称期末余额账龄未及时结算原因

上海林天市政建筑工程有限公司19013444.881-2年项目未结束

汉文景国际传媒有限公司12081772.722-3年项目未结束

上海弗田建设发展有限公司4548192.70注（1）项目未结束财务报表附注第40页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注单位名称期末余额账龄未及时结算原因

上海辰之捷文化传媒有限公司4056603.661-2年项目未结束

上海弘韬建设发展有限公司2805868.44注（2）工程未结算

注（1）1-2年1009174.32元，2-3年3539018.38元；

注（2）1-2年917431.19元，2-3年1888437.25元。

3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称与本公司关系期末余额预付款时间未结算原因

上海林天市政建筑工程有限公司非关联方19013444.881-2年项目未结束

上海辰之捷文化传媒有限公司非关联方15849056.16注（1）项目未结束

汉文景国际传媒有限公司非关联方12081772.722-3年项目未结束

伍盛计算机科技（上海）有限公司非关联方5941975.481年以内项目未结束

北京兢诚时代科技有限公司非关联方5482381.811年以内项目未结束

合计58368631.05

注（1）1年以内11792452.50元，1-2年4056603.66元。

其他说明：期末余额中预付款项前五名金额合计58368631.05元，占预付款项总额的

35.67%。

注释5．其他应收款项目期末余额期初余额应收股利

其他应收款324078486.08271273050.52

合计324078486.08271273050.52

（一）其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内141018909.5448518488.82

1－2年32193821.1085643283.38

2－3年24713131.7370598727.82

3年以上147223918.5086023517.23

小计345149780.87290784017.25

减：坏账准备21071294.7919510966.73

合计324078486.08271273050.52财务报表附注第41页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

应收往来款146038902.42161843037.18

应收代垫款121148483.2313756064.85

押金、质保金63233939.7790778305.36

员工借款9673916.028080663.18

其他5054539.4316325946.68

合计345149780.87290784017.25

3．坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

2021年1月1日余额797344.817700999.0411012622.8819510966.73

2021年1月1日在本

期

—转入第二阶段-359.34359.34

—转入第三阶段-780677.10780677.10

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提2289526.0583297.88202576.812575400.74

本期转回942600.9872471.701015072.68本期转销本期核销其他变动

2021年12月31日余

2143910.546931507.4611995876.7921071294.79

额

4．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提预期信用损失的

11995881.793.4811995881.79100.00

其他应收款按组合计提预期信用损失

333153899.0896.529075413.002.72324078486.08

的其他应收款

其中：账龄组合142400920.1141.258117585.215.70134283334.90

关联方组合95782779.3127.75957827.791.0094824951.52

无风险组合94970199.6627.5294970199.66

合计345149780.87/21071294.79/324078486.08财务报表附注第42页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提预期信用损失的

11012622.883.7911012622.88100.00

其他应收款按组合计提预期信用损失

279771394.3796.218498343.853.04271273050.52

的其他应收款

其中：账龄组合47449286.0916.327390888.6715.5840058397.42

关联方组合110745517.6938.091107455.181.00109638062.51

无风险组合121576590.5941.81-121576590.59

合计290784017.25/19510966.73/271273050.52

5．坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其他应收款19510966.732575400.741015072.6821071294.79

合计19510966.732575400.741015072.6821071294.79

6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款期坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

末余额的比例(%)期末余额

江苏万博集团有限公司往来款45267166.873年以上13.11452671.67扬州枣林湾康泉置业有限

往来款26000000.003年以上7.53260000.00公司

北京体育大学往来款16000000.002-3年4.641600000.00中体海盈国际体育文化发

往来款10945398.561年以内3.17109453.96展（北京）有限公司

第十四届全国运动会陕西

履约保证金10000000.002-3年2.90省筹备委员会

合计108212565.4331.352422125.63

注释6．存货

1．存货分类

期末余额期初余额

项目存货跌价准备/存货跌价准备/账面余额合同履约成本账面价值账面余额合同履约成本减账面价值减值准备值准备

原材料9114494.101138196.257976297.8510752915.62318755.5710434160.05

在产品9930969.269930969.267128234.727128234.72

周转材料5876795.695876795.696720657.336720657.33

合同履约2368314.402368314.40财务报表附注第43页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注期末余额期初余额

项目存货跌价准备/存货跌价准备/账面余额合同履约成本账面价值账面余额合同履约成本减账面价值减值准备值准备成本

库存商品61566116.8424799130.0036766986.8475811177.7525034927.9050776249.85

开发成本824858615.21824858615.21540105803.63540105803.63

开发产品665087541.532034590.03663052951.50885049375.882425360.65882624015.23

合计1578802847.0327971916.281550830930.751525568164.9327779044.121497789120.81

2．开发成本

预计预计投资总项目名称开工时间期末余额期初余额竣工时间额上海奥林匹克花园

2019年12月2023年8.30亿元407531028.22264416265.89

三期3.2项目沈阳中体奥林匹克花园·花园一号（四2012年9月2023年0.26亿元13215723.9813157122.75期）沈阳中体奥林匹克

花园·花园新城(七2017年2023年12月2.81亿元122696431.58120680544.79

期)

仪征枣林湾项目-玖

2020年10月2022年6.10亿元281415431.43141851870.20

趣园

合计824858615.21540105803.63

3．开发产品

项目名称竣工时间期初余额本期增加本期减少期末余额

上海奥林匹克花园二期项目2007年12月103261.2034420.4068840.80

上海奥林匹克花园三期项目2008年12月61130.4430565.2230565.22

沈阳中体奥林匹克花园·花园

2008年6月1772532.931772532.93

一号(二期)

沈阳中体奥林匹克花园·花园

2014年3月307643.77307643.77

一号(三期)

沈阳中体奥林匹克花园·花园

2008年6月1331782.781264697.4267085.36

新城(一期)

沈阳中体奥林匹克花园·花园

2009年12月288769.82288769.82

新城(二期)

沈阳中体奥林匹克花园·花园

2011年11月333523.58333523.58

新城(三期)

沈阳中体奥林匹克花园·花园

2013年6月40325564.8521093516.0019232048.85

新城(五期)

沈阳中体奥林匹克花园·花园

2014年9月9341294.129341294.12

新城(六期)

沈阳中体奥林匹克花园·北国

2012年5月18104893.68102472.9418002420.74

奥林匹克花园一期

沈阳中体奥林匹克花园·北国

2014年6月60024444.092956296.9657068147.13

奥林匹克花园二期财务报表附注第44页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注项目名称竣工时间期初余额本期增加本期减少期末余额

沈阳中体奥林匹克花园·北国

2015年10月42161811.30100583.7311226822.3331035572.70

奥林匹克花园三期

大连中体奥林匹克花园 B1 期 2011 年 10 月 26490117.55 1649378.14 125893.95 28013601.74

大连中体奥林匹克花园 B2 期 2012 年 10 月 432480511.44 2288937.06 126276790.92 308492657.58

大连中体奥林匹克花园 B3 期 2018 年 12 月 1453455.01 4057.45 1449397.56

大连中体奥林匹克花园 B4 期 2018 年 10 月 72979265.22 6310813.77 66668451.45

仪征怡人城市花园项目2016年1月177489374.105837186.0760411571.99122914988.18

合计885049375.889876085.00229837919.35665087541.53

4．存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

原材料318755.57819440.681138196.25

库存商品25034927.90582219.01818016.9124799130.00

开发产品2425360.656396.9711444.58385723.012034590.03

合计27779044.121408056.6611444.581203739.9227971916.28

5．存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

开发成本期末余额中包含利息资本化金额62902828.47元，开发产品期末余额中包含利息资本化金额50320216.78元。

注释7．合同资产期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值毛里求斯售检票系

43316.6043316.60

统物资采购

汤加体育技术援助729669.24729669.24729669.24729669.24

体育经纪项目98348.9198348.91701700.42701700.42

技术服务应收款39561361.6139561361.61

合计40389379.7640389379.761474686.261474686.26

注释8．其他流动资产项目期末余额期初余额

增值税49209499.3836927709.51

企业所得税14261723.4313333055.84

土地增值税3557773.203265535.87

营业税266686.45274936.45财务报表附注第45页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

城市维护建设税335944.03226876.26

教育费附加141968.5196754.25

地方教育附加103029.8672887.06

土地使用税373543.65373543.65

其他税费426.12426.09

合计68250594.6354571724.98

注：增值税主要系预缴增值税9004847.40元，待认证进项税2816028.16元，增值税留抵税额37388623.82元。

注释9．长期应收款期末余额期初余额折现率款项性质账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值区间

代垫项目建设款333892511.41333892511.41357400638.47357400638.47

合计333892511.41333892511.41357400638.47357400638.47

注：长期应收款系代仪征市住房和城乡建设局支付仪征综合体育场馆项目建设款。

注释10．长期股权投资本期增减变动被投资单位期初余额权益法确认的其他综合收追加投资减少投资投资损益益调整

一、合营企业北京中体骏彩信息技术

137705364.633083343.57

有限公司

中体宁创（南京）体育

2550000.00-136546.44

科技发展有限公司

小计140255364.632946797.13

二、联营企业

中国航空服务有限公司95872837.44489944.07北京中体精英商业管理

140544.47

有限公司佛山市顺德区中体管理

671404.23244503.16

有限公司

中体天合（北京）信息

246481.83-31057.19

咨询有限公司武汉汉马体育管理有限

11003774.36-5736828.08

公司仪征领航置业有限公司

11091553.1311200000.00

注（1）

中体万和（珠海）体育产业投资管理有限公司财务报表附注第46页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注本期增减变动被投资单位期初余额权益法确认的其他综合收追加投资减少投资投资损益益调整

注（2）扬州铜山体育小镇建设

22941431.379349900.00

发展有限公司注（3）南京市融创体育健康科

15000000.00570538.69

技小额贷款有限公司中体海盈国际体育文化

2935121.82-1347611.76发展（北京）有限公司南通国体认证检测技术

346451.42-346451.42

服务有限公司注上海奉贤中体城体育管

2913216.55-688790.33

理有限公司注智慧体育产业发展（武

10000000.00

汉）有限公司注（4）-503494.07南京体育集团场馆运营

12648672.00

管理有限公司注（5）-1928584.07华运中体智能体育产业（浙江）有限公司注1568391.73-1230465.35

（6）

小计163162816.6233566963.7311200000.00-10508296.35

合计303418181.2533566963.7311200000.00-7561499.22

续：

本期增减变动减值准备被投资单位其他权益宣告发放现金计提减值期末余额其他期末余额变动股利或利润准备

一、合营企业北京中体骏彩信息技术

6464400.00

有限公司134324308.20

中体宁创（南京）体育

科技发展有限公司2413453.56

小计6464400.00136737761.76

二、联营企业

中国航空服务有限公司9548000.0086814781.51北京中体精英商业管理

140544.47

有限公司佛山市顺德区中体管理

273637.98642269.41

有限公司

中体天合（北京）信息

215424.64

咨询有限公司武汉汉马体育管理有限

5266946.28

公司仪征领航置业有限公司

108446.87

注（1）

中体万和（珠海）体育产业投资管理有限公司

注（2）财务报表附注第47页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注本期增减变动减值准备被投资单位其他权益宣告发放现金计提减值期末余额其他期末余额变动股利或利润准备扬州铜山体育小镇建设

32291331.37

发展有限公司注（3）南京市融创体育健康科

15570538.69

技小额贷款有限公司中体海盈国际体育文化

1587510.06发展（北京）有限公司南通国体认证检测技术

-服务有限公司注上海奉贤中体城体育管

2224426.22

理有限公司注智慧体育产业发展（武

9496505.93

汉）有限公司注（4）南京体育集团场馆运营

10720087.93

管理有限公司注（5）华运中体智能体育产业（浙江）有限公司注337926.38

（6）

小计9821637.98-108446.87165308292.89

合计16286037.98108446.87302046054.65

注（1）2021年1月，本公司控股公司中体地产仪征有限公司与江苏仪征苏中建设有限

公司签署股权转让协议，转让中体地产仪征有限公司持有仪征领航置业有限公司5.33%的股权。转让后，中体地产仪征有限公司不再持有仪征领航置业有限公司股权。

注（2）中体万和（珠海）体育产业投资管理有限公司与2021年10月注销完成。注（3）2018年2月，本公司全资子公司中体竞赛管理有限公司及控股公司中体地产仪

征有限公司与中国核工业华兴建设有限公司、扬州同力建设有限公司、扬州枣林湾康泉置

业有限公司、南京华协文化产业投资企业（有限合伙）共同出资设立扬州铜山体育小镇建

设发展有限公司，注册资本为6.80亿元，中体竞赛管理有限公司、中体地产仪征有限公司分别认缴出资680.00万元和6800.00万元，占注册资本的1.00%、10.00%。本期中体竞赛管理有限公司与中体地产仪征有限公司分别增加实缴出资101.66万元、833.33万元，累计出资额分别为293.66万元、2936.64万元。

注（4）2021年10月，中奥与武汉体育发展投资有限公司和湖北省信产通信服务有限

公司共同设立智慧体育产业发展（武汉）有限公司，注册资本3000.00万，本公司出资

1000.00万，占比33.33%

注（5）2021年4月，本公司控股公司中体竞赛管理有限公司收购北京微赛时代体育科

技有限公司持有的南京体育集团场馆运营管理有限公司37%的股权，采用权益法核算。

注（6）华运中体智能体育产业（浙江）有限公司，本期追加投资156.84万元。财务报表附注第48页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

注释11．其他非流动金融资产项目期末余额期初余额

权益工具投资24512312.6820903312.68

合计24512312.6820903312.68

注释12．投资性房地产

项目房屋、建筑物

一.账面原值

1．期初余额53299388.59

2．本期增加金额65686754.68

存货\固定资产\在建工程转入65686754.68

3．本期减少金额

4．期末余额118986143.27

二.累计折旧

1．期初余额21270648.37

2．本期增加金额44610331.39

本期计提2246754.64

存货\固定资产\在建工程转入42363576.75

3．本期减少金额

4．期末余额65880979.76

三.减值准备

四.账面价值

1．期末账面价值53105163.51

2．期初账面价值32028740.22

注释13．固定资产项目期末余额期初余额

固定资产286992688.19240766447.06

固定资产清理11033.20

合计287003721.39240766447.06

（一）固定资产

1．固定资产情况

项目房屋建筑物机器设备运输设备其他设备合计

一.账面原值

1．期初余额672102547.71112217797.3325537016.81290593754.311100451116.16

2．本期增加金额20575283.3911938052.6757295.9271272063.40103842695.38

财务报表附注第49页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注项目房屋建筑物机器设备运输设备其他设备合计

购置11191462.6757295.929500552.7220749311.31

在建工程转入20575283.39746590.0061771510.6883093384.07

3．本期减少金额49485888.922195392.751864068.5024125547.6577670897.82

处置或报废4892650.242195392.751864068.5024125547.6533077659.14转入投资性房

44593238.6844593238.68

地产

4．期末余额643191942.18121960457.2523730244.23337740270.061126622913.72

二.累计折旧

1．期初余额424402508.3279726958.3721157710.29258068233.14783355410.12

2．本期增加金额29027039.2411131632.891030923.4411684038.3952873633.96

本期计提29027039.2411131632.891030923.4411684038.3952873633.96

3．本期减少金额47011594.482045650.171681053.5222189779.3672928077.53

处置或报废4648017.732045650.171681053.5222189779.3630564500.78转入投资性房

42363576.7542363576.75

地产

4．期末余额406417953.0888812941.0920507580.21247562492.17763300966.55

三.减值准备

1．期初余额73700338.612628920.3776329258.98

2．本期增加金额

本期计提

3．本期减少金额

处置或报废

4．期末余额73700338.612628920.3776329258.98

四.账面价值

1．期末账面价值163073650.4930518595.793222664.0290177777.89286992688.19

2．期初账面价值173999700.7829861918.594379306.5232525521.17240766447.06

2．暂时闲置的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

机器设备4348333.341860945.752228920.37258467.22

3．未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

本公司所属办公楼系在参股公司中国航空服务有限公司改制时收回，原值为办公楼15268764.3047862888.04元，截至2021年12月31日净额为15268764.30元，产权证过户手续正在办理过程中。

2009年本公司与辽宁建宇房地产开发有限公司签订《中体产业（沈阳）惠盛隆康乐有限公司股权转让协议》，约定辽宁建宇房地产开发有限公司以位于商品房4286815.08沈阳市铁西区飞翔路8号（惠盛苑小区）17套总计1114.28平方米的商品房

折价6000397.80元抵减股权转让款。截至2021年12月31日，此17套商品房净额为4286815.08元，产权证过户手续正在办理过程中。

财务报表附注第50页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注项目账面价值未办妥产权证书的原因本公司控股子公司的控股子公司沈阳天阔华城房地产开发有限公司所属综合

综合楼5065078.99楼，原值为7327419.07元，截至2021年12月31日，净值为5065078.99元，产权证正在办理。

合计24620658.37

（二）固定资产清理项目期末余额期初余额

运输设备11033.20

合计11033.20

注释14．在建工程项目期末余额期初余额

在建工程61659139.8262908020.63

合计61659139.8262908020.63

1．在建工程情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

数据中心扩容项目62908020.6362908020.63

彩票生产线升级改造60900082.0260900082.02健身广场及中庭形象

759057.80759057.80

升级

合计61659139.8261659139.8262908020.6362908020.63

2．重要在建工程项目本期变动情况

本期转入工程项目名称预算数期初余额本期增加其他减少固定资产

数据中心扩容项目113287169.0062908020.6320185363.4483093384.07

彩票生产线升级改造189345000.0060900082.02健身广场及中庭形象

808000.00759057.80

升级

合计303440169.0062908020.6381844503.2683093384.07

续：

工程投入其中：本期本期利工程进利息资本化工程项目名称期末余额占预算比利息资本化息资本资金来源

度(%)累计金额

例(%)金额化率(%)

数据中心扩容项目73.34100.00自有资金

彩票生产线升级改造60900082.0232.1632.16自有资金健身广场及中庭形象

759057.8093.9493.94自有资金

升级财务报表附注第51页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

工程投入其中：本期本期利工程进利息资本化工程项目名称期末余额占预算比利息资本化息资本资金来源

度(%)累计金额

例(%)金额化率(%)

合计61659139.82

注释15．使用权资产项目房屋建筑物其他设备合计

一.账面原值

1．期初余额13279291.7313279291.73

2．本期增加金额66329189.903981290.5070310480.40

购置66329189.903981290.5070310480.40

3．本期减少金额

处置或报废

4．期末余额79608481.633981290.5083589772.13

二.累计折旧

1．期初余额564613.20564613.20

2．本期增加金额15292324.721126913.6516419238.37

本期计提15292324.721126913.6516419238.37在建转入

3．本期减少金额

处置或报废

4．期末余额15856937.921126913.6516983851.57

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

本期计提

3．本期减少金额

处置或报废

4．期末余额

四.账面价值

3．期末账面价值63751543.712854376.8566605920.56

4．期初账面价值12714678.5312714678.53

注释16．无形资产项目土地使用权应用软件其他合计

一.账面原值

1．期初余额12585289.7673694768.66146928.3186426986.73

财务报表附注第52页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注项目土地使用权应用软件其他合计

2．本期增加金额4648136.244648136.24

购置4648136.244648136.24

3．本期减少金额

处置

4．期末余额12585289.7678342904.90146928.3191075122.97

二.累计摊销

1．期初余额3628506.0662960296.8131483.2966620286.16

2．本期增加金额329723.764292885.962240.044624849.76

本期计提329723.764292885.962240.044624849.76

3．本期减少金额

处置

4．期末余额3958229.8267253182.7733723.3371245135.92

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值8627059.9411089722.13113204.9819829987.05

2．期初账面价值8956783.7010734471.85115445.0219806700.57

注释17．开发支出本期增加本期转出数项目期初余额确认为无形资期末余额内部开发支出其他计入当期损益产场馆从业人员社

43564.3643564.36

区平台

产品研发及测试40416013.019845172.0950261185.10

合计40416013.019888736.4550261185.1043564.36

注释18．商誉

1．商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成处置

中奥体育产业有限公司1180497.741180497.74

大连乐百年置业有限公司7573922.987573922.98

北京中体极限体育文化发展有限公司154496.14154496.14财务报表附注第53页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成处置

北京英特达系统技术有限公司46062061.6246062061.62

中体地产仪征有限公司2283229.502283229.50

九江中体体育管理有限公司1167446.731167446.73

中体奥林匹克花园管理集团有限公司359377.81359377.81

合计58781032.5258781032.52

2．商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提处置中奥体育产业有限公司大连乐百年置业有限公司

北京中体极限体育文化发展有限公司154496.14154496.14

北京英特达系统技术有限公司22331833.1722331833.17中体地产仪征有限公司九江中体体育管理有限公司中体奥林匹克花园管理集团有限公司

合计22486329.3122486329.31

3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

商誉均为公司从他方股东收购子公司股权时形成。因该类交易属于非同一控制下的企业合并，合并成本与被合并公司合并日净资产公允价值的差额在合并层面确认为商誉。该资产组或资产组组合与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致。

4．商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法

公司年末对商誉进行减值测试，根据资产组的过往表现及未来经营的预期，对资产组未来现金流量做出估计，计算资产组的可收回金额，与包括了全体股东商誉的调整后的资产组账面价值比较后，确认是否存在商誉减值损失。

预测期为2022年-2026年（后续为稳定期），根据历史年度的经营状况、未来的发展规划及未来市场营销计划对预测期内收入进行预测，由历史年度数据可知其未来年度企业收入预期将保持增长态势，根据预测的收入、成本、费用等计算利润率。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

注释19．长期待摊费用财务报表附注第54页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额装修改造费（含装修

9291333.1224350602.077820143.6925821791.50

费）经营租入固定资产改

4962617.07247225.33821283.684388558.72

良支出

其他3098090.411915018.553313858.531699250.43

合计17352040.6026512845.9511955285.9031909600.65

注释20．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备74671030.1113510727.9082956466.3314813494.43

存货跌价准备7854927.181272578.707729547.861159432.18

内部交易未实现利润19742399.204935599.8022363661.355590915.34

可抵扣亏损107304125.2325315260.0974438034.2018518766.38

应付职工薪酬11624263.982906066.0015158332.593789583.16

预提土地增值税153782659.6038445664.90163992866.6340998216.66

预计负债24214064.803632109.7218111114.002716667.10

合计399193470.1090018007.11384750022.9687587075.25

2．未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并资产评估

17161262.084290315.5217755033.824438758.45

增值

固定资产折旧58445646.158769547.5417526115.272628917.29

其他2516568.32629142.08374331.9756149.80

合计78123476.5513689005.1435655481.067123825.54

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异76958612.7690270318.42

可抵扣亏损505547864.91533222487.24

合计582506477.67623492805.66

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额

2021年66342441.74

财务报表附注第55页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注年份期末余额期初余额

2022年74149256.8581668202.64

2023年67602350.0772544496.45

2024年139415522.63146457590.13

2025年164732410.17166209756.28

2026年59648325.19

合计505547864.91533222487.24

注释21．短期借款项目期末余额期初余额

保证借款6592088.00

信用借款30000000.00

合计36592088.00

注释22．应付账款项目期末余额期初余额

应付及预提工程款275110701.04363694717.81

质量保证金5687761.675724482.13

应付及预提销售佣金72455.0072455.00

其他101793517.1293407746.77

合计382664434.83462899401.71

账龄超过1年的重要应付账款：

单位名称期末余额未偿还或结转原因

中国核工业华兴建设有限公司85042845.03工程未决算

大连龙海建筑工程技术有限公司12000000.00工程未决算

大连世达建筑工程有限公司11454038.00工程未结算

沈阳双满建设集团有限公司7339174.95工程未结算

北京中科彩技术有限公司7190038.94项目未结算

合计123026096.92

注释23．预收款项项目期末余额期初余额

预收租赁款6835060.687552952.38

合计6835060.687552952.38财务报表附注第56页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

注释24．合同负债

1．合同负债情况

项目期末余额期初余额

预售商品房款89243454.57113497330.89

预收赛事服务款40269436.46903694.20

预收工程款16276803.9828261881.10

其他288060379.83252267466.66

合计433850074.84394930372.85

2．预售商品房款明细如下

项目名称期末余额期初余额预计竣工时间预售比例(%)

沈阳新朋奥林匹克花园·北国

235000.00400000.00已竣工17.11

奥林匹克花园（一期）

沈阳新朋奥林匹克花园·北国

238095.241249675.25已竣工5.58

奥林匹克花园（二期）

沈阳新朋奥林匹克花园·北国

61619.052057256.19已竣工26.64

奥林匹克花园（三期）

沈阳中体奥林匹克花园*花园

265123.90265123.90已竣工

一号(三期)

沈阳中体奥林匹克花园*花园

188927.72760982.00已竣工

新城(五期)

大连奥林匹克花园 B1 3563649.72 3658887.82 已竣工

大连奥林匹克花园 B2 49974266.53 64080659.82 已竣工 33.47

大连奥林匹克花园 B4 298870.09 150679.43 已竣工 5.65

仪征怡人城市花园3450702.2940874066.48已竣工6.57

仪征枣林湾-玖趣园30967200.032022年94.55

合计89243454.57113497330.89//

注释25．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬120793519.89447798680.49485178556.5483413643.84

离职后福利-设定提存计划3218034.0759116918.4059050763.043284189.43

辞退福利8143505.004142011.056374373.055911143.00

合计132155058.96511057609.94550603692.6392608976.27

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴112481797.42362561552.86398710262.9976333087.29财务报表附注第57页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额

职工福利费19883019.0319877544.035475.00

社会保险费1806417.0628289961.0428888452.441207925.66

其中：基本医疗保险费1783537.5724853020.0425468456.941168100.67

补充医疗保险2174886.122174886.12

工伤保险费19005.71722171.55712801.7528375.51

生育保险费3873.78539883.33532307.6311449.48

住房公积金1472886.0030855954.1431234736.141094104.00

工会经费和职工教育经费5032419.416208193.426467560.944773051.89

合计120793519.89447798680.49485178556.5483413643.84

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险1921517.9240217899.1840199706.441939710.66

失业保险费96052.151453939.221488009.6061981.77

企业年金缴费1200464.0017445080.0017363047.001282497.00

合计3218034.0759116918.4059050763.043284189.43

注释26．应交税费税费项目期末余额期初余额

企业所得税9091779.8237456127.22

增值税22907230.8114805679.57

个人所得税4599956.683685192.06

城市维护建设税1021472.271294812.94

教育费附加377633.22876709.14

土地增值税135528.27816671.60

房产税463424.66730176.33

土地使用税64305.44

印花税12410.407167.20

其他329379.17594793.52

合计38938815.3060331635.02

注释27．其他应付款项目期末余额期初余额

应付股利8255570.5717522487.95

其他应付款435589975.72436575393.37

合计443845546.29454097881.32财务报表附注第58页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

注：上表中其他应付款指扣除应付股利后的其他应付款。

（一）应付股利项目期末余额期初余额超过一年未支付原因

成都市足球协会103528.10

成都国奥文化体育传播有限公司103528.09

中奥盈谷体育发展股份有限公司1747530.71

国家体育总局体育基金管理中心1259.74尚未领取

国家体育总局体育器材装备中心952.57873.79尚未领取

社会公众股股东9.64

中国田径协会8253358.2615253358.26

李帆224042.40

王绚89616.96

合计8255570.5717522487.95

（二）其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额期初余额

往来款88796745.20111253116.07

收取的押金、保证金29005723.8024980676.65

代扣代缴款项11889978.1414859253.46

预提土地增值税156208816.44166018882.47

其他149688712.14119463464.72

合计435589975.72436575393.37

2．账龄超过1年的重要其他应付款

单位名称期末余额未偿还或结转的原因

预提土增税156194213.07尚未清缴

佛山市财政局38000000.00尚未结转

沈阳华新国际实业有限公司33203500.00尚未结算

上海诚谷工程管理咨询中心20800000.00尚未结算烟台市集安资产经营管理集团有限公为子公司少数股东对公司的借

18000000.00司款，无明确还款日期合计266197713.07

注：本公司根据有关土地增值税法规规定计提的土地增值税，考虑到可能受法规变化及项目所在地主管税务机关具体征管办法变动影响，土地增值税未来实际缴纳额可能高于或低于资产负债表日估计金额，其差异会影响以后年度损益。

财务报表附注第59页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

注释28．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债18066843.43

一年内到期的长期借款20000000.00

合计38066843.43

注释29．其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税额7490071.679219875.36

合计7490071.679219875.36

注释30．长期借款借款类别期末余额期初余额

质押借款164000000.00204000000.00

抵押借款343058961.3679999325.32

合计507058961.36283999325.32质押借款系本公司的控股子公司中体仪征体育场馆建设管理有限公司以仪征综合体育

场馆建设项目应收账款及保证金账户内资金质押取得长期借款，利率为6.566%。

抵押借款为本公司的控股子公司上海奥林匹克置业投资有限公司以房地产抵押取得的

长期借款，利率为4.7875%。

注释31．租赁负债项目期末余额期初余额

租赁负债63960986.3313296104.87

减：一年内到期的租赁负债18066843.43

合计45894142.9013296104.87

注释32．预计负债项目期末余额期初余额

各省市中心尾票费用损失18111114.0018111114.00

产品质量保证6102950.83

合计24214064.8318111114.00

注释33．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因财务报表附注第60页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与收益相关政府补助50445.14895126.0044445.14901126.00研发课题拨款

合计50445.14895126.0044445.14901126.00

1．与政府补助相关的递延收益

本期计入本期计入本期冲减

本期新增其他与资产相关/负债项目期初余额营业外收其他收益成本费用期末余额补助金额变动与收益相关入金额金额金额房山区科技创新专

项资金-创32445.1432445.14与收益相关制国家标准“凤来仪”人才

18000.0012000.006000.00与收益相关

引进计划专项资金智能运动

895126.00895126.00与收益相关

设备

合计50445.14895126.0044445.14901126.00

注释34．股本

本期变动增（+）减（－）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股

股份总数959513067.00959513067.00

注释35．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价92416617.0392416617.03

其他资本公积562538.00562538.00

合计92416617.03562538.0092979155.03

说明：本期资本公积增加主要原因系本公司控股子公司的其他股东放弃分红等权益。

注释36．其他综合收益本期发生额

项目期初余额本期所得减：前期计入其他综减：前期计入其他综合减：所得税前发生合收益当期转入损益收益当期转入留存收益税费用额

一、不能重分类进损

97046.89

益的其他综合收益

其中：权益法下不能

97046.89

转损益的其他综合收财务报表附注第61页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注本期发生额

项目期初余额本期所得减：前期计入其他综减：前期计入其他综合减：所得税前发生合收益当期转入损益收益当期转入留存收益税费用额益

二、将重分类进损益

14413014.95

的其他综合收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益

其他项目14413014.95

其他综合收益合计14510061.84

续：

本期发生额

减：前期计入

项目税后归减：结转重新税后归属于其他综合收益期末余额属于母计量设定受益少数股东当期转入留存公司计划变动额收益

一、不能重分类进损益的

97046.89

其他综合收益

其中：权益法下不能

97046.89

转损益的其他综合收益

二、将重分类进损益的其

14413014.95

他综合收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益

其他项目14413014.95

其他综合收益合计14510061.84

注释37．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积107071683.682193268.12109264951.80

任意盈余公积15486868.7315486868.73

合计122558552.412193268.12124751820.53

注释38．未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润1307063309.37763398573.78调整期初未分配利润合计数（调-711792.38519239490.55增+，调减-）调整后期初未分配利润1306351516.991282638064.33

加：本期归属于母公司所有者的

54919724.3753955983.11

净利润

减：提取法定盈余公积2193268.12财务报表附注第62页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注项目本期上期

应付普通股股利16311722.1429530738.07其他综合收益结转留存收益

期末未分配利润1342766251.101307063309.37

调整期初未分配利润明细：

由于本年执行新租赁准则，衔接处理影响期初未分配利润-711792.38元。

注释39．营业收入和营业成本

1.营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1484126008.211049518715.821977968257.551263999761.12

其他业务30937176.257979398.0118362031.993268179.27

合计1515063184.461057498113.831996330289.541267267940.39

2.合同产生的收入情况

合同分类房地产体育其他合计

一、商品类型

商品房销售232482470.31232482470.31

物业管理534610.58534610.58

工程设计及施工37636316.9837636316.98

赛事管理及运营133737664.70133737664.70

体育场馆运营管理144277538.41144277538.41

休闲健身34986729.8634986729.86

经纪132463892.49132463892.49

彩票相关696964038.58696964038.58

认证及检测55486517.8955486517.89

其他782999.9745710404.6946493404.66

二、商品转让的时间

在某一时点转让232482470.31816094078.9910787509.201059364058.50

在某一时段内转让534610.58420241619.8934922895.49455699125.96

合计233017080.891236335698.8845710404.691515063184.46

3.分摊至剩余履约义务的说明

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

992578424.05元，其中：865793255.13元预计将于2022年-2026年确认收入。

财务报表附注第63页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

注释40．税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税3758264.463222040.63

教育费附加1637089.471397938.31

土地增值税3855172.0843637065.00

房产税8732804.767135602.31

其他4799642.204969614.60

合计22782972.9760362260.85

注释41．销售费用项目本期发生额上期发生额

人工费用40990321.6678766444.01

推广宣传费2837042.758615659.02

销售佣金1316025.101756313.15

业务办公费10809445.3114817551.60

技术服务费3842487.7921494812.40

其他12057974.6137255913.65

合计71853297.22162706693.83

注释42．管理费用项目本期发生额上期发生额

人工费用175355285.68169585104.69

行政办公费13197468.159451229.25

中介机构费5834316.373688400.84

业务招待费3888139.923612800.84

租赁费9009632.128103116.04

交通差旅费5537438.755173318.29

折旧与摊销12648370.5717121572.50

咨询服务费9599985.2318062503.13

其他12773832.8711556699.62

合计247844469.66246354745.20

注释43．研发费用项目本期发生额上期发生额

内部研发费用40416013.01126070288.53

外部研发费用9845172.09387229.77财务报表附注第64页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

合计50261185.10126457518.30

注释44．财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出19504102.748409036.06

减：已资本化的利息费用12198650.033990251.02

净利息支出7305452.714418785.04

减：利息收入38408384.4228926988.14

汇兑损益389497.14699317.73

银行手续费及其他775824.53458424.31

合计-29937610.04-23350461.06

注释45．其他收益项目本期发生额上期发生额

政府补助26124862.4710643492.24

增值税加计抵减2498817.572267078.05

增值税减免38883.16

个税手续费返还597314.141544532.04

合计29220994.1814493985.49

注释46．投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-7561499.229718148.71

处置长期股权投资产生的投资收益1174686.8713223254.91

购买银行理财产品取得的投资收益6696.744896176.44交易性金融资产持有期间的股利收

1144038.71

入

合计-5236076.9027837580.06

注释47．公允价值变动收益项目本期发生额上期发生额

交易性金融资产374331.97

合计374331.97

注释48．信用减值损失项目本期发生额上期发生额财务报表附注第65页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

坏账损失668399.09-4761043.41

合计668399.09-4761043.41

注释49．资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-1396612.08-2932144.02

合计-1396612.08-2932144.02

注释50．资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置5479.191000897.83

合计5479.191000897.83

注释51．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

与企业日常活动无关的政府补助10680.0040400.0010680.00

违约金收入3098199.54262266.983098199.54

罚款收入18007.0015704.0018007.00

其他11382153.261733291.5311382153.26

合计14509039.802051662.5114509039.80

注：其他主要系本公司全资子公司中体成都滑翔机有限公司收到的搬迁补偿款。

计入当期损益的政府补助：

与资产相关/与收益相补助项目本期发生额上期发生额关

车辆报废更新补贴10000.00与收益相关

文明单位奖励20000.00与收益相关

社区纳税大户奖励10400.00与收益相关

地方性税收优惠返还10680.00与收益相关

注释52．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

非流动资产毁损报废损失1220408.024047144.791220408.02

对外捐赠1605873.422983796.281605873.42

滞纳金支出213329.352358.16213329.35财务报表附注第66页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

罚款支出10353.93113012.7810353.93

赔偿款144668.14117011.18144668.14

其他210300.281646214.92210300.28

合计3404933.148909538.113404933.14

其他说明：其他主要系减免的历史欠款以及无法退回的场地费押金。

注释53．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用33138937.9361935993.62

递延所得税费用4134247.74-5011208.75

合计37273185.6756924784.87

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额129127045.86

按法定/适用税率计算的所得税费用32281761.47

子公司适用不同税率的影响-13707153.46

调整以前期间所得税的影响6681589.06

非应税收入的影响3666118.31

不可抵扣的成本、费用和损失影响2127702.34

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-7298731.44

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响16309367.33

其他-2787467.94

所得税费用37273185.67

注释54．现金流量表附注

1．收到其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

利息收入38408384.4230749127.71

营业外收入472879.41777546.89

其他收益10165954.9613996822.72

往来款项245049326.96246318634.80

其他27849925.9211549197.79

合计321946471.67303391329.91财务报表附注第67页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

2．支付其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

销售费用29837999.7043394160.23

管理费用54534347.0649667950.14

财务费用775824.533123031.70

营业外支出1925372.894897365.21

往来款项365099275.40230511039.15

其他89426984.896267349.59

合计541599804.47337860896.02

3．支付其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

处置固定资产515.00

股权转让补偿款300000.00

合计300515.00

4．支付其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

同一控制下合并子公司支付的现金对价513998753.05

发行股份相关费用2530000.00572096.90

支付的租赁费13004236.09

合计15534236.09514570849.95

注释55．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润91853860.19128762539.48

加：信用减值损失-668399.094761043.41

资产减值准备1396612.082932144.02

固定资产折旧55120388.6047732416.69

使用权资产折旧16419238.37

无形资产摊销4624849.764131932.49

长期待摊费用摊销11955285.9016133588.01

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-5479.19-1000897.83（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1220408.024047144.79财务报表附注第68页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注项目本期金额上期金额

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-374331.97

财务费用（收益以“－”号填列）2243050.071294123.32

投资损失（收益以“－”号填列）5236076.90-27837580.06

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-2430931.86-4986576.42

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）6565179.60-24632.33

存货的减少（增加以“－”号填列）-54134274.24320738969.92

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-204738208.8081196401.98

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-116656892.22-477563060.49

其他-52639281.1716764233.67

经营活动产生的现金流量净额-234638517.08116707458.68

2．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额1822652162.972009803205.40

减：现金的期初余额2009803205.401667858278.69

现金及现金等价物净增加额-187151042.43341944926.71

2．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金1822652162.972009803205.40

其中：库存现金637748.87657873.46

可随时用于支付的银行存款1821504966.572009145331.94

可随时用于支付的其他货币资金509447.53

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额1822652162.972009803205.40

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

注释56．所有权或使用权受到限制的资产项目余额受限原因

货币资金76145288.14见本附注六、注释1

存货500075574.22取得抵押借款

长期应收款333892511.41取得质押借款

合计910113373.77

注释57．外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金1121730.19

其中：美元170938.426.37571089852.08财务报表附注第69页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

英镑3704.008.606431878.11

注释58．政府补助种类本期发生额列报项目计入当期损益的金额

扶持资金24785800.13其他收益24785800.13

增值税即征即退811628.31其他收益811628.31

增值税减免退税7009.65其他收益7009.65

稳岗补贴455589.17其他收益455589.17

地方性税收优惠返还10680.00营业外收入10680.00

其他597.31其他收益597.31

出口退税16237.90其他收益16237.90

技能补贴款48000.00其他收益48000.00

合计26135542.47/26135542.47

七、合并范围的变更

(一)其他原因的合并范围变动

2021年1月，本公司控股公司中体城（江苏）运营管理有限公司投资设立全资子公司

中体城（扬州）运营管理有限公司。

2021年1月，本公司设立全资子公司中体数科（北京）体育发展有限公司。

2021年2月，本公司全资子公司中体竞赛管理有限公司与上海梓馨体育发展有限公司

共同设立宣城宣体体育产业发展有限责任公司，注册资本为300万元，本公司全资子公司中体竞赛管理有限公司认缴210.00万元，持有70.00%的股份。

2021年7月，本公司设立全资子公司中体教培（海南）有限公司。

2021年11月，本公司全资子公司中奥体育产业有限公司与全资子公司中国体育国际经

济技术合作有限公司共同出资设立中体弘武文化传播（北京）有限公司，注册资本为

1000.00万元，本公司的全资子公司中奥体育产业有限公司认缴600.00万元，持股60%，本

公司全资子公司中国体育国际经济技术合作有限公司认缴400万元，持股40%。

2021年9月，本公司设立设立全资子公司中体国际体育有限公司，2021年12月，将本

公司持有的100%股权转让给本公司全资子公司北京中体经纪管理有限公司投资。

2021年9月本公司的全资子公司中体空间企业管理有限公司与本公司的控股子公司中体城（江苏）运营管理有限公司及上海星皇体育发展有限公司共同出资设立中体城（上海）

体育发展有限公司，注册资本为100万元，本公司的全资子公司中体空间企业管理有限公财务报表附注第70页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

司认缴50万元，持股50%，本公司的控股子公司中体城（上海）体育发展有限公司认缴1万元，持股1%。

2021年12月，由本公司全资子公司北京中体经纪管理有限公司投资设立中体整合（北京）体育发展有限公司，注册资本500.00万元，北京中体经纪管理有限公司认缴出资

500.00万元，占注册资本的100.00%。

2021年12月，由本公司全资子公司北京中体经纪管理有限公司投资设立北京中体扬帆

公关顾问有限公司，注册资本500.00万元，北京中体经纪管理有限公司认缴出资500.00万元，占注册资本的100.00%。

2021年12月，由本公司全资子公司中奥体育产业有限公司与本公司全资子公司中体数科（北京）体育发展有限公司共同设立中体传美（北京）体育文化有限公司，注册资本

1000.00万元，中奥体育产业有限公司认缴出资500.00万元，占注册资本的50.00%，中体数科（北京）体育发展有限公司认缴出资500.00万元，占注册资本的50.00%。

2021年12月，本公司注销全资子公司天津中体经纪管理有限公司。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

主要经业务持股比例(%)子公司名称注册地取得方式营地性质直接间接中体空间企业管理有

北京北京房地产开发经营100.00投资设立限公司中体奥林匹克花园管

北京北京品牌管理、信息服务100.00投资设立理集团有限公司大连乐百年置业有限

大连大连房地产开发经营90.0010.00股权收购公司上海奥林匹克置业投

上海上海房地产开发经营44.9510.00投资设立资有限公司中体竞赛管理有限公

北京天津体育赛事组织咨询100.00投资设立司

中体成都滑翔机有限体育器材及设备、玻璃钢制

成都成都100.00投资设立公司品生产及销售中奥体育产业有限公

北京北京体育赛事策划、信息咨询100.00投资设立司北京中体健身投资管

北京北京健身服务93.756.25投资设立理有限公司北京中体倍力健身俱

北京北京健身服务65.00投资设立乐部有限公司

北京中体经纪管理有体育经纪业务、体育运动项

北京北京100.00投资设立

限公司目经营、体育培训北京中体华奥咨询有

北京北京体育赛事组织咨询80.00投资设立限公司财务报表附注第71页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

主要经业务持股比例(%)子公司名称注册地取得方式营地性质直接间接北京英特达系统技术

北京北京计算机软硬件销售及服务45.00股权收购有限公司中体（北京）投资管股权投资、项目投资、投资

北京北京100.00投资设立

理有限公司管理、基金管理沈阳天阔华城房地产

沈阳沈阳房地产开发经营52.00投资设立开发有限公司沈阳中体房地产开发

沈阳沈阳房地产开发经营52.00投资设立有限公司沈阳新朋房地产开发

沈阳沈阳房地产开发经营60.00投资设立有限司

中体合肥体育中心运承办体育比赛、体育场馆管

合肥合肥51.00投资设立营管理有限公司理

佛山中奥广场管理有承办体育比赛、体育场馆管

佛山佛山54.00投资设立限公司理

安徽中体场馆管理有承办体育比赛、体育场馆管

淮南淮南100.00投资设立限公司理成都中体足球文化传

成都成都体育场管理服务80.00投资设立播有限公司

九江中体体育管理有承办体育比赛、体育场馆管

九江九江100.00股权收购限公司理

包头市中体盛奥场馆承办体育比赛、体育场馆管

包头包头51.00投资设立管理有限公司理

中体青海体育中心运承办体育比赛、体育场馆管

西宁西宁100.00投资设立营管理有限公司理

福州中体场馆管理有体育场馆管理、赛事策划、

福州福州75.00投资设立限公司咨询

中体城（宁波）运营体育场馆管理、赛事策划、

宁波宁波65.00投资设立管理有限公司咨询

中体仪征体育场馆建体育场馆建设管理、承办体

仪征仪征53.00投资设立

设管理有限公司育比赛、体育场馆管理

中体场馆运营管理体育场馆管理、赛事策划、

天津天津81.00投资设立（天津）有限公司咨询

广州中体竞赛管理有体育营销策划、体育赛事运

广州广州100.00投资设立限公司营

中体同天体育发展体育运动项目经营、体育用

北京北京51.00投资设立（北京）有限公司品销售、技术推广服务

中奥路跑（北京）体

北京北京体育赛事策划、信息咨询50.00投资设立育管理有限公司北京中体太平洋健身

北京北京健身服务，销售体育用品51.00投资设立管理有限公司

北京中体极限体育文信息咨询，销售体育器材百北京北京51.00股权收购化发展有限公司货

北京中体优恩健康管健康管理、健身咨询、体育

北京北京100.00投资设立理有限公司运动项目经营

中体广告有限公司北京北京广告代理、经济信息咨询100.00投资设立中国体育国际经济技

北京北京体育项目对外援助100.00投资设立术合作有限公司北京中体建筑工程设

北京北京建筑工程设计99.13投资设立计有限公司中体地产仪征有限公

仪征仪征房地产开发经营60.00股权收购司财务报表附注第72页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

主要经业务持股比例(%)子公司名称注册地取得方式营地性质直接间接中体枣林湾投资仪征投资管理及房地产开发经营

仪征仪征80.00投资设立有限公司等

中体体育商业运营管体育场馆管理、赛事策划、

仪征仪征100.00投资设立理江苏有限公司咨询北京英特达营销发展

北京北京计算机软硬件销售及服务100.00股权收购有限公司北京澳乐彩科技发展

北京北京计算机软硬件销售及服务100.00股权收购有限公司

体育运动项目经营、组织文北京中奥梦传奇体育

北京北京化艺术交流活动、会议服60.00投资设立发展有限公司

务、承办展览展示活动

中体仪征体育运营有承办体育比赛、体育活动的

仪征仪征100.00投资设立

限公司组织策划、体育信息咨询

体育场地设施管理、体育活

中体城（江苏）运营

南京南京动的组织策划、健身服务、55.00投资设立管理有限公司

体育场馆的设计、施工

信丰中体城商业运营体育场地设施经营、食品经

赣州赣州95.00投资设立

管理有限公司营、高危险性体育运动

体育会展服务、体育场地设

中体城（河北雄安）

雄安雄安施管理、体育竞赛组织、健60.00投资设立体育发展有限公司身休闲活动

北京国体世纪质量认认证服务、技术检测、技术

北京北京62.00股权收购

证中心有限公司开发、技术咨询

北京华安联合认证检认证服务、技术检测、技术

北京北京100.00股权收购

测中心有限公司开发、技术咨询

印刷品印刷、包装装潢印刷中体彩印务技术有限

北京北京品印刷、技术开发、数据处30.0040.00股权收购公司

理、经济信息咨询

技术开发、技术服务、技术中体彩科技发展有限

北京北京培训、数据处理、应用软件51.00股权收购公司

服务、经济信息咨询

体育场馆经营，会议会展策宣城宣体体育产业发

安徽安徽划与组织，电子训练指导，70.00投资设立展有限责任公司棋牌类

中体城（扬州）运营体育场地设施经营

江苏江苏55.00投资设立管理有限公司以技能为主的国外职业资格

中体教培（海南）有

海南海南证书考试发证服务;体育场地100.00投资设立限公司设施经营

健康管理，体育信息咨询，中体数科（北京）体

北京北京体育信息咨询，体育信息咨100.00投资设立育发展有限公司询中体弘武文化传播商务服务业

北京北京100.00投资设立（北京）有限公司中体国际体育有限公体育相关项目

北京北京100.00投资设立司

中体城（上海）体育各类工程建设活动；住宅室

上海上海50.55投资设立发展有限公司内装饰装修。

组织体育竞赛、承办展览展

中体整合（北京）体

北京北京示活动、组织文化艺术交流100.00投资设立育发展有限公司活动财务报表附注第73页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

主要经业务持股比例(%)子公司名称注册地取得方式营地性质直接间接

公共关系服务、信息咨询服北京中体扬帆公关顾

北京北京务、品牌策划、市场营销策100.00投资设立问有限公司划

组织体育竞赛、会议服务、

中体赢创（北京）体

北京北京承办展览展示、从事体育经51.00投资设立育发展产业有限公司

济业务、基础软件服务

组织文化艺术交流活动、组

中体传美（北京）体

北京北京织体育赛事、会议服务、体100.00投资设立育文化有限公司育经纪业务

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

根据章程规定，本公司在北京英特达系统技术有限公司董事会拥有55.56%表决权，通过参与其相关活动而享有可变回报，且有能力运用对其权力影响其回报金额，故将其纳入合并范围；

其他说明：

注（1）2021年6月，本公司全资子公司中体地产有限公司进行名称变更，变更后名称

为“中体空间企业管理有限公司”。

注（2）详见附注七、（一）其他原因的合并范围变动。2．重要的非全资子公司

少数股东持本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称备注

股比例(%)股东损益宣告分派的股利益余额上海奥林匹克置业投资有

45.05-2605012.5540649984.66

限公司北京英特达系统技术有限

55.001831780.8138375079.69

公司

中体地产仪征有限公司40.003909179.47146862553.98

中奥路跑（北京）体育管

50.00-5388748.04403490.26

理有限公司

中体彩科技发展有限公司49.0022163227.543126200.00531821477.28

中体彩印务技术有限公司49.608069518.341053000.00178970589.74北京国体世纪质量认证中

38.007539645.043613534.0046543653.98

心有限公司

3．重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额

项目上海奥林匹克置业中奥路跑（北京）北京国体世纪质量北京英特达系统技术有投资有限公司体育管理有限公司认证中心有限公司限公司

流动资产464407562.6852139462.62127156009.2488600942.88

非流动资产41580846.757341965.113116934.566089115.74财务报表附注第74页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注期末余额

项目上海奥林匹克置业中奥路跑（北京）北京国体世纪质量北京英特达系统技术有投资有限公司体育管理有限公司认证中心有限公司限公司

资产合计505988409.4359481427.73130272943.8094690058.62

流动负债200002867.7958674447.205752697.1024505143.07

非流动负债215752501.33-2036946.74412043.39

负债合计415755369.1258674447.207789643.8424917186.46

营业收入11822707.7237566443.2041466235.5186831322.51

净利润-5782491.79-10777496.0719841171.173330510.57

综合收益总额-5782491.79-10777496.0719841171.173330510.57经营活动现金

-142602076.2466737634.1220361160.17-5114964.72流量

续：

期末余额项目中体地产仪征有限公司中体彩科技发展有限公司中体彩印务技术有限公司

流动资产633065605.19711024221.16547612784.27

非流动资产58798756.18611055332.95137290175.59

资产合计691864361.371322079554.11684902959.86

流动负债149681898.98193789720.8570223213.41

非流动负债131799357.7542939879.6318111114.00

负债合计281481256.73236729600.4888334327.41

营业收入69172039.41385144715.50225759315.57

净利润9137127.0134471718.8326898394.47

综合收益总额9137127.0134471718.8326898394.47

经营活动现金流量-107188494.01-89553203.02-17757898.82

续：

期初余额

项目上海奥林匹克置业中奥路跑（北京）北京国体世纪质量北京英特达系统技投资有限公司体育管理有限公司认证中心有限公司术有限公司

流动资产338437941.5778212612.54115793488.3498293360.01

非流动资产45587096.3612055369.78880299.753210835.94

资产合计384025037.9390267982.32116673788.09101504195.95

流动负债208036995.8978683505.724466209.5034986421.56

非流动负债79999325.3256149.8075412.80

负债合计288036321.2178683505.724522359.3035061834.36

营业收入23527099.0366902234.5541529673.4430367139.06

净利润-6988772.65393182.7321784912.051779071.72

综合收益总额-6988772.65393182.7321784912.051779071.72财务报表附注第75页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注期初余额

项目上海奥林匹克置业中奥路跑（北京）北京国体世纪质量北京英特达系统技投资有限公司体育管理有限公司认证中心有限公司术有限公司经营活动现金

-68403899.71-32814189.6715765977.33-3137320.49流量

续：

期初余额项目中体地产仪征有限公司中体彩科技发展有限公司中体彩印务技术有限公司

流动资产556802387.17676043165.97596671080.75

非流动资产60836762.93556562038.8191544758.50

资产合计617639150.101232605204.78688215839.25

流动负债212575814.72183541210.4896924487.27

非流动负债3817357.752628917.2918111114.00

负债合计216393172.47186170127.77115035601.27

营业收入407018222.64483995465.85236173297.91

净利润79715577.7893979766.7938054472.69

综合收益总额79715577.7893979766.7938054472.69

经营活动现金流量-75116315.30108082504.3152941552.01

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1.重要的合营企业或联营企业

合营企业或联营企业名主要经业务持股比例(%)会计处理注册地称营地性质直接间接方法

保险代理业务、国

内/国际航空客货

中国航空服务有限公司北京北京47.74权益法

运输代理、旅游信息咨询

技术开发、技术服

务、技术培训、数北京中体骏彩信息技术

北京北京据处理、应用软件10.00权益法有限公司

服务、经济信息咨询

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

本公司控股子公司中体彩科技发展有限公司持有北京中体骏彩信息技术有限公司10%股份。根据章程规定，北京中体骏彩信息技术有限公司董事会有5名董事组成，其中：中体彩科技发展有限公司委派3名，香港马会业务创展（中国）有限公司委派2名。章程明确约定，重大事项应由亲自或者委托代表出席董事会会议的全体董事一致通过后，方可做出决议。

财务报表附注第76页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

2.重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目中国航空服务有限公司中国航空服务有限公司

流动资产229932364.99234096673.49

非流动资产28529236.0946471855.39

资产合计258461601.08280568528.88

流动负债77057552.8880190756.48非流动负债

负债合计77057552.8880190756.48少数股东权益

归属于母公司股东权益181404048.20200377772.40

按持股比例计算的净资产份额86602292.6395660348.56

调整事项212488.88212488.88

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他212488.88212488.88

对合营企业权益投资的账面价值86814781.5195872837.44存在公开报价的权益投资的公允价值

营业收入99140975.5988927848.90

净利润1026275.807359287.43终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额1026275.807359287.43企业本期收到的来自联营企业的

9548000.0020379238.42

股利

3.重要合营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目北京中体骏彩信息技术有限公司北京中体骏彩信息技术有限公司

流动资产440265730.19449284805.36

非流动资产46864376.6833758159.06

资产合计487130106.87483042964.42

流动负债105577872.7560745644.42

非流动负债11031536.491510445.95

负债合计116609409.2462256090.37少数股东权益

归属于母公司股东权益370520697.63420786874.05

按持股比例计算的净资产份额37052069.7642078687.41财务报表附注第77页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目北京中体骏彩信息技术有限公司北京中体骏彩信息技术有限公司

调整事项97272238.4495626677.22

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他97272238.4495626677.22

对合营企业权益投资的账面价值134324308.20137705364.63存在公开报价的权益投资的公允价值

营业收入169493992.79209521698.03

财务费用-7031524.97-7990052.57

所得税费用1515753.693607663.32

净利润5138905.9518503025.30终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额5138905.9518503025.30企业本期收到的来自联营企业的

6464400.00

股利

4.不重要的联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

联营企业投资账面价值合计80906964.9469839979.18

下列各项按持股比例计算的合计数-11134786.86-4896990.29

净利润-11134786.86-4896990.29其他综合收益

综合收益总额-11134786.86-4896990.29

九、与金融工具相关的风险披露

公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、其他应收款、借款、应付账款及其他

应付款等，各项金融工具的具体情况详见上述各项目附注。公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，公司风险管理的基本策略是确定和分析公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（一）市场风险

1．汇率风险

除全资公司海外项目以外币结算外，公司其他主要业务活动均以人民币计价结算。因财务报表附注第78页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

涉及外币业务极少，故外汇风险对公司的经营业绩影响较小。

2．利率风险

公司借款均为人民币借款。人民币借款主要为浮动利率借款，借款利率根据中国人民银行贷款基准利率浮动。公司目前主要是通过合理安排短期和中长期借款比例来避免利率变动所产生的现金流量风险。于2021年12月31日，如果以浮动利率计算的借款利率上升

50个基点，而其他因素保持不变，本集团的税前利润将减少约263.53万元。

3．价格风险无。

（二）信用风险

公司的信用风险主要来自货币资金、应收款项等。管理层会持续监控这些信用风险的敞口。

公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

对于应收款项，公司已根据实际情况制定了信用政策，对客户进行信用评估以确定赊销额度与信用期限。信用评估主要依据客户的财务状况及外部评级进行。应收款项逾期的债务人会被要求先清偿所有未偿还余额，方可获得进一步的信用额度。体育与地产业务特征决定公司很少出现信用损失，公司管理层认为无重大信用集中风险。

资产负债表日公司财务担保承受的最大信用风险敞口已在附注十二披露。除此之外，公司没有提供任何其他可能令公司承受信用风险的担保。

（三）流动性风险

管理流动风险时，公司保持充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

十、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量

持续的公允价值计量：

其他非流动金融资产24512312.6824512312.68持续以公允价值计量的

24512312.6824512312.68

资产总额财务报表附注第79页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

（二）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

如被投资企业的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

十一、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况注册资本对本公司的持股比例对本公司的表决权比母公司名称注册地业务性质

(万元)(%)例(%)国家体育总局体育基筹集和管理体

北京1835.0019.4919.49金管理中心育基金本公司最终控制方是国家体育总局。

(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八（二）在合营安排或联营企业中的权益。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系北京中体精英商业管理有限公司控股子公司参股公司南通国体认证检测技术服务有限公司控股子公司参股公司

中体海盈国际体育文化发展（北京）有限公司控股子公司参股公司南通国体认证检测技术服务有限公司控股子公司参股公司

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系中体传播网有限公司本公司参股公司重庆鼎弘体育文化产业有限公司控股子公司参股公司三亚中体万通奥林匹克置业有限公司本公司及控股子公司参股公司宁波中体万融房地产开发有限公司控股子公司参股公司国家体育总局体育器材装备中心同受最终控制方控制的其他组织国家体育总局科学研究所同受最终控制方控制的其他组织中体彩彩票运营管理有限公司同受最终控制方控制的企业财务报表附注第80页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系华体集团有限公司同受最终控制方控制的企业北京华体世纪物业管理有限公司同受最终控制方控制的企业北京华体体育场馆施工有限责任公司同受最终控制方控制的企业国家体育总局体育彩票管理中心同受最终控制方控制的其他组织河北省质量检验协会同受最终控制方控制的其他组织北京华体创研工程设计咨询有限公司同受最终控制方控制的企业

(五)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子

公司交易已作抵销。

2．销售商品、提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

北京华体世纪物业管理有限公司物业服务4630077.284230295.10

北京华体世纪物业管理有限公司维修服务16467.89

国家体育总局体育彩票管理中心技术服务304725076.54440083852.45

国家体育总局体育彩票管理中心销售货物138580379.16107236702.57

国家体育总局体育彩票管理中心运维服务16816669.8359433962.38

国家体育总局技术咨询服务283018.86

南通国体认证检测技术服务有限公司技术服务109516.98

国家体育总局体育器材装备中心技术服务72000.00

中体彩彩票运营管理有限公司数据使用费353773.59

中体彩彩票运营管理有限公司固定资产处置23434.10

扬州铜山体育小镇建设发展有限公司咨询服务510196.04

中体海盈国际体育文化发展（北京）

咨询服务1304245.25有限公司

北京华体体育场馆施工有限责任公司检测服务59050.00101150.95

北京华体创研工程设计咨询有限公司咨询服务374198.10

合计467184418.77611759648.30

3．关联租赁情况

本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

北京中体骏彩信息技术有限公司房屋建筑物1242484.691242484.68

中体彩彩票运营管理有限公司房屋建筑物2713037.232812786.08

中国航空服务有限公司房屋建筑物1807339.461477064.23

国家体育总局体育彩票管理中心房屋建筑物214684.4035780.74财务报表附注第81页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

合计5977545.785568115.73本公司作为承租方出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费上期确认的租赁费

国家体育总局体育科学研究所房屋建筑物1186721.851219047.68

合计1186721.851219047.68

4．关联担保情况

本公司作为担保方担保是否已经履被担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕

中国体育国际经济技术合作有限公司930000.002019.2.1注（1）否

中国体育国际经济技术合作有限公司7990000.002020.3.13注（1）否

中国体育国际经济技术合作有限公司912001.402021.4.23注（1）否

中体地产仪征有限公司128000000.002021.3.22注（1）否

合计137832001.40

注（1）本公司对中国体育国际经济技术合作有限公司从北京银行股份有限公司奥东支

行取得综合授信额度提供最高额保证担保，对中体地产仪征有限公司从江苏银行股份有限公司扬州分行仪征支行取得综合授信额度提供最高额保证担保，保证期间为主合同项下被担保债务的履行期届满之日起两至三年。

5．关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬8356400.008011200.00

6．关联方应收应付款项

本公司应收关联方款项期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备三亚中体万通奥林匹克

其他应收款6600000.006600000.006600000.006600000.00置业有限公司北京中体精英商业管理

其他应收款164511.321645.11164511.321645.11有限公司中体海盈国际体育文化

其他应收10945398.56109453.99发展（北京）有限公司中体彩彩票运营管理有

合同资产2960995.78限公司国家体育总局体育彩票

合同资产27622780.00管理中心财务报表附注第82页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备北京裕龙幸运即开科技

应收账款250000.002500.00250000.002500.00有限公司

品优唯美幸运即开(北京)

应收账款845991.148459.91845991.148459.91营销服务有限公司国家体育总局体育彩票

应收账款17723151.75177231.5220770327.66207703.28管理中心国家体育总局体育科学

预付账款495238.09研究所南通国体认证检测技术

预付账款128400.00服务有限公司本公司应付关联方款项项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

其他应付款北京华体世纪物业管理有限公司150000.00150000.00

其他应付款国家体育总局体育彩票管理中心8727715.325021152.45

预收账款北京中体骏彩信息技术有限公司88321.5288321.52

应付账款国家体育总局体育科学研究所11.00

其他应付款河北省质量检验协会23.00

其他应付款中体彩彩票运营管理有限公司55660.39

合同负债国家体育总局体育彩票管理中心486688.687584849.02

十二、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

1．约定资本支出

截至2021年12月31日，本公司资本承担如下：

项目名称期末余额期初余额

已签订的正在或准备履行的建安合同343756234.90368215387.39

注：本公司约定资本支出须在合同他方履行合同规定的责任和义务的同时，若干年内支付。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项

本公司控股的房地产公司按房地产经营惯例为商品房承购人提供抵押贷款阶段性担保，担保期限自保证合同生效之日起，至商品房承购人所购住房的《房地产证》办出及抵押登记手续办妥后并交银行执管之日止。截至2021年12月31日，本公司控股地产公司承担的阶段性担保金额为人民币1.53亿元。本公司认为上述担保不会对公司的财务状况产生重大财务报表附注第83页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注影响。

除存在上述或有事项外，截止2021年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

拟分配的利润或股利17271235.21经审议批准宣告发放的利润或股利

本公司第八届董事会第五次会议审议的本年度利润分配预案为：拟以总股本

959513067股为基数，每10股派发现金红利0.18元（含税），共计分配股利17271235.21元。

此项分配的股利包含在年末未分配利润中，2021年度公司无进行资本公积转增股本预案。

上述分配预案需经股东大会审议批准。

十四、其他重要事项说明

（一）分部信息

1．报告分部的确定依据与会计政策

本公司根据内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了体育和房地产两个报告分部。每个报告分部为单独的业务分部，提供不同的产品和劳务，由于每个分部需要不同的技术及市场策略而需要进行单独的管理，本公司管理层将会定期审阅不同分部的财务信息以决定向其配臵资源、评价业绩。本公司确定报告分部考虑的因素、报告分部的产品和劳务的类型

体育分部主要从事赛事管理及运营、体育场馆运营管理、休闲健身、体育经纪、休闲

健身、工程设计及施工、体育彩票等体育相关业务；房地产分部主要从事房地产销售、物业管理等房地产相关业务。

为了评价各个分部的业绩及向其配置资源，本公司管理层会定期审阅归属于各分部资产、负债、收入、费用及经营成果，这些信息的编制基础如下：

分部资产包括归属于各分部的所有的有形资产、无形资产、其他长期资产及应收款项

等流动资产，但不包括递延所得税资产及其他未分配项目。

分部负债包括归属于各分部的应付款、银行借款、其他负债等，但不包括递延所得税负债。

分部经营成果是指各个分部产生的收入（包括对外交易收入及分部间的交易收入），扣除各个分部发生的费用、归属于各分部的资产发生的折旧和摊销及减值损失、直接归属于财务报表附注第84页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注某一分部的银行存款及银行借款所产生的利息净支出后的净额。分部之间收入的转移定价按照与其他对外交易相似的条款计算。本公司并没有将营业外收支及所得税费用分配给各分部。

编制分部报告所采用的会计政策与编制本公司财务报表所采用的会计政策一致。

2．报告分部的财务信息：

金额单位：元

期末余额/本期发生额项目体育分部房地产分部未分配项目抵销合计

分部收入1253384824.70263829430.932346357.81-4497428.981515063184.46

其中：对外销

1253384824.70263829430.932346357.81-4497428.981515063184.46

售收入

分部费用1129725998.80267771898.05-9718600.8133251345.691421030641.73分部利润

123658825.90-3942467.1212064958.62-37748774.6794032542.73

（注）

分部资产3035204090.802285650672.431053636634.24-798155885.075576335512.40

分部负债1260231161.511449653116.02123226522.23-797053676.222036057123.54

其他项目：

主营业务收入1252321238.84233017080.89-1212311.521484126008.21

主营业务成本869007280.49182036765.85-1525330.521049518715.82

续：

期初余额/上期发生额项目体育分部房地产分部未分配项目抵销合计

分部收入1246815665.37754772519.554086897.76-9344793.141996330289.54

其中：对外销售

1246815665.37754772519.554086897.76-9344793.141996330289.54

收入

分部费用1132590317.54695243322.4536976083.13-17317838.181847491884.94

分部利润（注）114225347.8359529197.10-32889185.377973045.04148838404.60

分部资产2813047418.732013420388.131203582157.18-686127119.545343922844.50

分部负债1180286998.141182041383.65187809926.80-683074332.991867063975.60

其他项目：

主营业务收入1237007933.31748205117.442099999.94-9344793.141977968257.55

主营业务成本695392526.89584833122.90202636.46-16428525.131263999761.12

注：分部利润与财务报表营业利润总额的衔接如下：

项目本期金额上期金额

分部利润94032542.73148838404.60

加：公允价值变动收益374331.97

投资收益-5236076.9027837580.06财务报表附注第85页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

资产处置收益5479.191000897.83

其他收益29220994.1814493985.49

营业利润118022939.20192545199.95

3．地区信息：

对外交易收入非流动资产总额地区本期金额上期金额期末余额期初余额

境内1515063184.461996330289.541192390366.611069975472.01境外

合计1515063184.461996330289.541192390366.611069975472.01

注：非流动资产主要包括除金融工具、递延所得税资产外的其他非流动资产。

十五、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内54440.72

合计54440.72

2．按坏账准备计提方法分类披露

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提预期信用损失的应收账款按组合计提预期信用损失

54990.63100.00549.911.0054440.72

的应收账款

其中：按账龄分析法计提坏账准备的应收账款按余额百分比法计

54990.63100.00549.911.0054440.72

提坏账准备的应收账款

合计54990.63/549.91/54440.72

3．坏账准备情况

本期变动金额项目期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

应收账款549.91549.91

合计549.91549.91财务报表附注第86页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

注释2．其他应收款项目期末余额期初余额

应收股利94694507.7094694507.70

其他应收款465791689.08436526030.16

合计560486196.78531220537.86

注：上表中其他应收款指扣除应收股利后的其他应收款。

（一）应收股利

1．应收股利

被投资单位期末余额期初余额

中体竞赛管理有限公司65482663.1465482663.14

中奥体育产业有限公司29211844.5629211844.56

合计94694507.7094694507.70

2．重要的账龄超过1年的应收股利

是否发生减值被投资单位期末余额账龄未收回的原因及其原因以资金支持子公

中体竞赛管理有限公司65482663.14注（1）否司发展业务以资金支持子公

中奥体育产业有限公司29211844.562-3年否司发展业务

合计94694507.70

注（1）1-2年28818375.73元，3年以上36664287.41元。

（二）其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内31796061.8641135861.73

1－2年40822921.7374596877.31

2－3年72667630.7526532472.44

3年以上329098589.71302566117.27

小计474385204.05444831328.75

减：坏账准备8593514.978305298.59

合计465791689.08436526030.16

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

应收往来款473015508.36444409798.67财务报表附注第87页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注款项性质期末余额期初余额

押金、保证金1057500.00312484.80

员工借款312195.69109045.28

合计474385204.05444831328.75

3．其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

2021年1月1日余额3828898.59476400.004000000.008305298.59

2021年1月1日余额

余额在本期

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提304854.25304854.25

本期转回16637.8716637.87本期转销本期核销其他变动

2021年12月31日余

4117114.97476400.004000000.008593514.97

额

4．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提预期信用损失的

4000000.000.844000000.00100.00

其他应收款按组合计提预期信用损失

470385204.0599.164593514.970.98465791689.08

的其他应收款

其中：账龄组合

关联方组合459352726.2596.834593514.971.00454759211.28

无风险组合11032477.802.3311032477.80

合计474385204.05/8593514.97/465791689.08

续：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值财务报表附注第88页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注比例计提比例金额金额

（%）（%）单项计提预期信用损失的

4000000.000.904000000.00100.00

其他应收款按组合计提预期信用损失

440831328.7599.104305298.590.98436526030.16

的其他应收款

其中：账龄组合

关联方组合430531088.0196.794305298.591.00426225789.42

无风险组合10300240.742.3210300240.74

合计444831328.75/8305298.59/436526030.16

5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收款期末坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

余额的比例(%)期末余额

大连乐百年置业有限公司往来款206618030.163年以上43.552066180.30北京中体健身投资管理有限

往来款115634589.56注（1）24.381156345.90公司中体奥林匹克花园管理集团

往来款37669855.27注（2）7.94376698.55有限公司上海奥林匹克置业投资有限

往来款29770000.00注（3）6.27297700.00公司

中体竞赛管理有限公司往来款27646000.00注（4）5.83276460.00

合计417338474.9987.974173384.75

注（1）1至2年14220000.00元，2至3年26550000.00元，3年以上74864589.56元；

注（2）1年以内10500000.00元，1至2年23670159.79元，2至3年3499695.48元；

注（3）2至3年22475000.00元，3年以上7295000.00元；

注（4）2至3年12098000.00元，3年以上15548000.00元。

注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1330993590.8065875273.731265118317.071322348292.3665875273.731256473018.63

对联营、合营

15570538.6915570538.6915000000.0015000000.00

企业投资

合计1346564129.4965875273.731280688855.761337348292.3665875273.731271473018.63

1．对子公司投资

本期计提减值准备期末被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备余额中体彩科技发展

420049319.93420049319.93

有限公司中体彩印务技术

161738366.62161738366.62

有限公司财务报表附注第89页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注本期计提减值准备期末被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备余额北京国体世纪质

量认证中心有限63359943.3363359943.33公司北京华安联合认

证检测中心有限9077844.102000000.0011077844.10公司北京中体华奥咨

5000000.005000000.00

询有限公司天津中体经纪有

8354701.568354701.56

限公司中体竞赛管理有

63622373.5763622373.57

限公司北京中体倍力健

身俱乐部有限公8595210.008595210.008595210.00司北京中体健身投

33750000.0033750000.0033750000.00

资管理有限公司大连乐百年置业

9000000.009000000.00

有限公司中体奥林匹克花

园管理集团有限257392373.90257392373.90公司上海奥林匹克置

53980000.0053980000.00

业投资有限公司北京英特达系统

72000000.0072000000.0023530063.73

技术有限公司中奥体育产业有

51428159.3551428159.35

限公司中体地产有限公

100000000.00100000000.00

司北京中体经纪管

5000000.005000000.00

理有限公司中体数科（北京）体育发展有10000000.0010000000.00限公司中体教培（海

5000000.005000000.00

南）有限公司中体国际体育有

20000000.0020000000.00

限公司

合计1322348292.3637000000.0028354701.561330993590.8065875273.73

2．对联营、合营企业投资

本期增减变动被投资单位期初余额权益法确认的其他综合收益追加投资减少投资投资损益调整联营企业南京市融创体育健康科

15000000.00570538.69

技小额贷款有限公司

小计15000000.00570538.69

合计15000000.00570538.69财务报表附注第90页中体产业集团股份有限公司

2021年度

财务报表附注

续：

本期增减变动减值准备期被投资单位其他权益宣告发放现金计提减值期末余额其他末余额变动股利或利润准备联营企业南京市融创体育健康科

15570538.69

技小额贷款有限公司

小计15570538.69

合计15570538.69

注释4．营业收入和营业成本

1.营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务3611240.373455359.7548220766.1944779167.18

其他业务2346357.81783730.201986897.82783730.20

合计5957598.184239089.9550207664.0145562897.38

2.合同产生的收入的情况

合同分类体育分部其他合计

一、商品类型

赛事管理及运营864731.01864731.01

经纪2746509.362746509.36

其他2346357.812346357.81

二、商品转让的时间

在某一时点转让3611240.378587.583619827.95

在某一时段内转让2337770.232337770.23

合计3611240.372346357.815957598.18

注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益10202566.00-103431.03

成本法核算的长期股权投资收益570538.6917901471.55

处置长期股权投资产生的投资收益-928065.45

合计9845039.2417798040.52

十六、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表财务报表附注第91页