北方光电股份有限公司
审计报告及财务报表
2025年度
信会师报字[2026]第 ZG11100 号北方光电股份有限公司审计报告及财务报表
（2025年01月01日至2025年12月31日止）目录页次
一、审计报告1-6
二、财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表1-4
合并利润表和母公司利润表5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12
财务报表附注1-98审计报告
信会师报字[2026]第 ZG11100 号
北方光电股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北方光电股份有限公司（以下简称光电股份）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了光电股份2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于光电股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告第1页我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
如财务报表附注三、（二十五）、我们对收入确认实施的主要审
附注五、（三十七）所述，光电股计程序包括：
份主要收入来源于防务产品和光（1）评估并测试了光电股份与
学玻璃产品的销售，2025年度，收入确认相关的内部控制设计光电股份营业收入244101.78万及运行的有效性。
元，其中防务产品及光学玻璃产（2）了解并评估光电股份的收品销售收入合计占总收入的入确认政策，通过审阅销售合同
99.35%。及与管理层的访谈，分析履约义
由于收入是光电股份的关键业绩务的识别、交易价格的分摊、相
指标之一，可能存在光电股份管关商品或服务的控制权转移时理层（以下简称管理层）通过不点的确定等是否符合光电股份恰当的收入确认以达到特定目标的经营模式及企业会计准则的或预期而操纵收入确认时点的固规定；对合同关键条款进行核实，如发货及验收、付款及结算、有风险。因此，我们将收入确认质量保证政策等。
识别为关键审计事项。
（3）通过选取样本，抽样核对相关销售合同中控制权转移条
款以及出入库记录、验收单证等
支持性文件，并进行核对。结合客户交易的特点和性质，选取重要样本执行函证程序。
（4）核查主要产品的售价、毛
利率及其变动情况，判断交易价格及毛利是否出现异常波动。
（5）针对资产负债表日前后确
认的销售收入执行了抽样测试，核对至出库单据，确认收货的单证，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
审计报告第2页（二）应收款项可收回性
如财务报表附注三、（十）、附注我们对应收款项可收回性实施
五、（三）、（六）所述，截至2025的主要审计程序包括：年12月31日，光电股份应收款（1）评估并测试管理层对于应项余额106484.24万元，坏账准收款项日常管理以及确定应收备余额1019.01万元，其中：按款项坏账准备相关的内部控制。
单项认定提坏账准备的余额（2）对于单项计提坏账准备的
645.18万元；按组合计提坏账准应收款项：复核管理层对应收款
备的余额373.83万元。项减值测试的相关考虑及客观由于坏账准备金额对财务报表整证据，关注管理层是否充分识别体影响较为重大，且管理层需要已发生减值的项目；获取管理层识别已发生减值的应收款项项目对未来可收回金额作出估计的
和客观证据、评估预期未来可获依据，包括客户信用记录、抵押取的现金流量，涉及管理层运用或质押物状况、违约或延迟付款重大会计估计和判断，因此我们记录及期后实际还款情况，并复将应收款项可收回性确认为关键核其合理性。
审计事项。（3）对于按组合计提坏账准备应收款项：复核管理层对于信用风险特征组合的划分标准是否适当，判断管理层评估信用风险以及预期信用损失金额的依据
的客观性，并选取样本对组合分类以及账龄划分的准确性进行测试。
（4）对期末应收款项余额实施
函证程序，并将函证结果与光电股份账面记录的金额进行核对。
（5）结合期后回款检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。
审计报告第3页四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括光电股份2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估光电股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督光电股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
审计报告第4页在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设
计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获
取的审计证据，就可能导致对光电股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致光电股份不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就光电股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
审计报告第5页从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所中国注册会计师：
（特殊普通合伙）（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国*上海2026年4月23日
审计报告第6页(除特别注币元)上年年末佘额
437310、79367
交易性金融资产衍生金融资产
82661257303194235295
应收分保账款应收分保合同准各金买入返售金融资产
其屮:数据资源持有待售资产
^年内到期的非流动资产其他流动资产1319029789
361007347734
非流动资产:发放贷款和垫款其他偾权投资长期股权投资共他权益工具投资生产性生物资产
8714669642
其巾:数据资源
Jt巾 :数据资源递延所得税资产1512156
其他非流动资产Ⅱ707193711871497014
19541401807
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
I//Ax司负责人: 主管会计I作负责人 : 计机构负责人 :
报表第1页(劣吏)交易性佥融负债应伺手续费及佣金持有待售负偾
-年内到期的非流动负债保险合冂准各金
7510774421
4756108311
递延所得税负侦归属于母公司所有者权益合计后附则务报表附注为爿报表的组成部分。
￠公司负责人:主管会计工作负贡人:会计机构负贡人:
报表 第2Jt鼠熬份资产负债表
12月31日
(除特别注币元)上年年末余额
流动资产:
195321819
交易性金融资产应收款项融资
163I7583075 14978555208
共屮:数据资源持有待售资产一午内到期的非流动资产其他流动资产
151739I1503
非流动资产:其他侦杈投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产生产性生物资产使用权资产
其中:数据资源
中:数据资源
长J惆 待摊费用递延所得税资后附则务报表附注为则务报表的组成部分。
主管会计工作负责人会计机构负责人:夕
报表第3页年⒚月3ˉ金额单日人民币兀一
负债和所有者权益}醐上年年木余额交易性金融负债衍生金融负债应付职工薪
其他应rl款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债
7I905338
非流动负偾:
其中:优先股
长期应付职I薪酬递延所得税负债其他非流动
71708357
所有者权斋:
其他权益T具
其中:优先股未分配利润
会汁机构负责人:
报表 第4Jt北方光电股份有限公司 ∷合并利润表(损“Ⅱ失以号填列)后附则务报表附注为则务报表的组成部分。
公司负责人:¨ˇ~.丨又⊥管会计工作负责人:会讨机构负责人:
「
报表第5页ˇ'》簪
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2025年月芰
(除特别注∷额单位均为人民币元)
111937973
其中:利息费用
加:其他收益益(损“?仍
投资收失以号填列〉
其中:对联营企业和合营企业的投资收益2165396006
以扌吖}佘成本|?量的金融资产终止确“净敞口套期收益(损失以-”号填列)
公允价值变动收益(损“失以-”号填列)
信用减值损失(损
“?”
失以号填列)
(损“?”资产减值损失失以号填列)
资产处置收益(损
“?”
失以号填列)
二、“?”营业利润(亏损以号填列)3657710627-1046575676
加:营业外收入
减:营业外支出三、”利润总额(亏损总额以叮号填列)
减:所得税费用
四、“净利润(净亏损以-”号填列)
(一)持“续经营诤利润(诤亏损以-”号填列)1?0、46574046
(工)终止经“?”营净利润(净亏损以号填列)
五、其他综合收益的税后诤
(-)不能重分类进损益的其他综合收益
I重新计量没定受益计划变动额
2权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业白身信用风险公允价值变动
(工)将重分类进损益的其他综合收益
1.杈益法下叫转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金
4其他债权投资信用减值准备
5现金流量套期储备
6外币则务报表折算左额
六、综合收益总额
七、每股收益:
(一)基本每股收益(元/丿投)
(工)稀释每股收益(元/股)
报表第6贝(除特别注币元)客户存款和同业存放及投资款诤增加颂回购业务资金净增加
品、接受劳务支存放巾火银行和同业款项净增加额
r·l保单红利的现金
艾倒给职I以及支付其他与
处置田定资产、无形资产和共他长期资
田定资产、无形资产和共他长煳资产支J·l共他勹投资活动伯
其巾:了公司吸收少数股东投资收到n勺 现佥
收到共他 l筹资活现金流入小计
偿还偾务支亻、J的或偿付利息文付的
子公司支r·l给少数股东的股利、利润后附财务报焉
公司负责人:会计机构负责人:
报表 第7页2025fF尸西
金额单位均为人民币元)
销售商品、提供劳收到共他与经营活动有关经苜活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
伺给职I以 及为妙1T艾付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金715918经营活动现金流出小计收凵投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他 K期资产支 fNl
投资艾/lsl的 现金取得子公司及其他营业申位支付的现金净额
l·l其他与投资活动有关的现金
投资活动lu金流出小计吸收投资收到的现金取得借款收到的现金与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计
分配股利、利涧或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计
、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额10180192739
l、 953、 218 I9
195321819
主管会计工作负责人:会计机构负责人:
报表第8页〓<帜巛更
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ˇ蜜妲北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注北方光电股份有限公司
2025年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况
北方光电股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系一家在湖北省注册的股份有限公司，是依据湖北省体改委《关于设立湖北新华光信息材料股份有限公司的批复》（鄂体改[2000]42号文）和原国家经贸委国经贸企改[2000]1099号文，由湖北华光器材厂（2000年10月18日整体改制为“湖北华光新材料有限公司”）联合襄
樊华天元件有限公司、南阳市卧龙光学有限公司、深圳市同仁和实业有限公司和北
方光电工贸有限公司等四家发起人，以发起方式设立的股份有限公司。公司于2000年8月31日在湖北省工商行政管理局登记注册，取得企业法人营业执照，统一社会信用代码：914200007220290598。本公司所发行人民币普通股 A 股，已在上海证券交易所上市。2025年5月16日经中国证券监督管理委员出具的证监许可[2025]1044号文同意注册，公司向特定对象发行人民币普通股(A 股) 73966642 股，增加注册资本人民币73966642.00元，增资后，公司股本为人民币582727468.00元。公司位于湖北省襄阳市长虹北路67号。法定代表人：孙峰。
本公司主营光电设备、光电仪器产品、信息技术产品、太阳能电池及太阳能发电系
统、光学玻璃、光电材料与元器件、磁盘微晶玻璃基板的开发、设计、加工制造及销售；铂、铑贵金属提纯、加工；陶瓷耐火材料生产、销售；计量理化检测、设备维修；房屋租赁；经营本企业自产产品及技术的出口业务；经营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外）；与上述业务相关的技术开发、技术转让、技术
咨询服务（不含中介）。（涉及许可经营项目，应取得相关部门许可后方可经营）。
本财务报表业经公司董事会于2026年4月23日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
财务报表附注第1页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期本公司营业周期为12个月。
(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
财务报表附注第2页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1、控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
财务报表附注第3页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
（2）处置子公司
*一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
*分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
财务报表附注第4页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十三）长期股权投资”。
(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
(十)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
财务报表附注第5页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
1、金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部财务报表附注第6页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
财务报表附注第7页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
财务报表附注第8页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合财务报表附注第9页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信
用损失的组合类别及确定依据如下：
财务报表附注第10页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目组合名称
应收票据：
应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票
应收账款：
应收账款组合1防务产品的应收款项应收账款组合2光学玻璃产品的应收款项
合同资产：
合同资产组合质保金相关的合同资产
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款：
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合1：防务产品的其他应收款
其他应收款组合2：光学玻璃产品的其他应收款
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
(十一)存货
1、存货的分类和成本
存货分类为：原材料、库存商品、在产品、发出商品、周转材料等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按月末一次加权平均法计价。
财务报表附注第11页北方光电股份有限公司
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3、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
5、存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
(十二)合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（十）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。
财务报表附注第12页北方光电股份有限公司
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(十三)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股财务报表附注第13页北方光电股份有限公司
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利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
财务报表附注第14页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价
值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
(十四)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物25-353-52.71-3.88
(十五)固定资产
1、固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
财务报表附注第15页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法15-403-56.47-2.38
机器设备年限平均法6-153-516.17-6.47
运输设备年限平均法6-143-516.17-6.93
铂金制品年限平均法502.00
其他设备年限平均法6-143-516.17-6.93
3、固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4、大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
(十六)在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
财务报表附注第16页北方光电股份有限公司
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(十七)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续
超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加财务报表附注第17页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十八)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目预计使用寿命（年）摊销方法预计使用寿命的确定依据土地使用权50年限平均法土地使用权证年限软件10年限平均法预计受益年限
非专利技术5-10年限平均法预计受益年限
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年度终了，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
4、研发支出的归集范围
公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工
薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出。
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二○二五年度财务报表附注
5、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
6、开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(十九)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权
资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关财务报表附注第19页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
(二十一)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十二)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，财务报表附注第20页北方光电股份有限公司
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确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
(二十三)预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
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（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十四)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
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2、以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(二十五)收入
1、收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采财务报表附注第23页北方光电股份有限公司
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用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法
防务产品销售收入的确认：依据军品特殊性，公司参加中国兵器工业集团有限公司的军品年度订货会，与客户直接签订销售合同，且签订销售合同需经签订单位隶属的中国兵器工业集团或国防科工局及最终解缴军方盖章认可；公司生
产部门依据销售合同进行生产，产品完工后经军方质量验收合格开具的产品质量证明（或产品合格证）入产成品库；销售部门依据销售合同开具产品出库单
并将产品交付给购货方，在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
光学玻璃产品销售收入的确认：销售部门提交评审后的客户订单，生产计划部门据此安排生产或对外采购。产品完工入库后，物流部门根据出货计划将产品发出，经客户验收取得产品的控制权时点确认收入。
(二十六)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
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本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十七)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
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与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
*商誉的初始确认；
*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未财务报表附注第26页北方光电股份有限公司
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来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(二十九)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1、本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
?租赁负债的初始计量金额；
?在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
财务报表附注第27页北方光电股份有限公司
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?本公司发生的初始直接费用；
?本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十九）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
?固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
?取决于指数或比率的可变租赁付款额；
?根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
?购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
?行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
*当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
*当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确财务报表附注第28页北方光电股份有限公司
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定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
?该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
?增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
2、本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款财务报表附注第29页北方光电股份有限公司
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额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
(三十)安全生产费用本公司根据财政部、安全监察总局《关于印发〈企业安全生产费用提取和使用管理办法〉的通知》（财企〔2022〕136号）的有关规定，按标准提取安全生产费用。
安全生产费用于提取时，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定财务报表附注第30页北方光电股份有限公司
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可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十一)分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活
动中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经
营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
(三十二)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准
重要的应收款项实际核销单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且金额大于100万元
重要的在建工程单个项目的预算大于期末净资产的5%以上，或预算金额大于1000万元子公司净资产占集团净资产5%以上，或子公司净利润占集团合并净利润的10%重要子公司以上重要的合营企业或联营企业单个被投资单位的长期股权投资账面价值金额大于1000万元
(三十三)主要会计估计及判断
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
（1）应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低及结合库龄分析法计量，对财务报表附注第31页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
（3）长期资产减值准备
对长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工
程等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
（4）折旧和摊销
本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期间的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。
如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）递延所得税资产
在很可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（6）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关审批。如果这些税务事项最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
(三十四)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
执行《金融工具准则实施问答》关于标准仓单交易相关会计处理的规定
财政部于2025年7月8日发布标准仓单交易相关会计处理实施问答，明确规定，根据金融工具确认计量准则，企业在期货交易场所通过频繁签订买卖标准财务报表附注第32页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
仓单的合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，通常表明企业具有收到合同标的后在短期内将其再次出售以从短期波动中获取利润的惯例，企业应当将其签订的买卖标准仓单的合同视同金融工具，并按照金融工具确认计量准则的规定进行会计处理。企业按照前述合同约定取得标准仓单后短期内再将其出售的，不应确认销售收入，而应将收取的对价与所出售标准仓单的账面价值的差额计入投资收益；企业期末持有尚未出售的标准仓单的，应将其列报为其他流动资产。对于按照前述合同约定取得的标准仓单，如果能够消除或显著减少会计错配的，企业可以在初始确认时选择以公允价值计量且其变动计入当期损益，并一致应用于符合选择条件的所有标准仓单。对于初始确认时已选择以公允价值计量且其变动计入当期损益的标准仓单，企业在后续期间不得撤销该选择。
根据《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2025年年报工作的通知》（财会〔2025〕33号）的要求，企业因执行上述标准仓单相关规定而调整会计处理方法的，应当对财务报表可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2、重要会计估计变更
本公司本年度无重要会计估计变更事项。
四、税项
(一)主要税种和税率
税种计税依据税率（%）
增值税应税收入3.00、6.00、9.00、13.00
城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7.00
企业所得税按应纳税所得额计缴15.00、25.00
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称企业所得税税率（%）
北方光电股份有限公司25.00
西安北方光电科技防务有限公司15.00
湖北新华光信息材料有限公司15.00财务报表附注第33页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(二)税收优惠
1、增值税
（1）按照财政部、国家税务总局《关于调整军品增值税政策的通知》财税
[2021]67号)规定，本公司2021年12月31日前已签订的军品销售合同，执行增值税免税政策，自2022年1月1日起签订的军品销售合同不再执行增值税免税政策。根据财政部、国家税务总局《关于明确军品增值税适用政策的通知》(财税[2022]49号)规定，若本公司2022年1月1日至2023年12月31日签订的军品及军用特种车辆销售合同，如属于公安部、安全部、中央军委装备部和国防科工局等部门确认为2021年12月31日前已签订军品销售总合同
对应的分合同，可按照财税[2021]67号文件第二条规定，继续执行原增值税免税政策。
（2）根据《税务总局公告2023年第43号》等有关规定，本公司享受先进制
造业加计5%政策。
2、企业所得税
根据《高新技术企业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得税法》等有关规定，2023年12月12日本公司之子公司西安北方光电科技防务有限公司被认定为高新技术企业（证书编号：GR202361004894），自获得高新技术企业认定后三年内（2023年至2025年）企业所得税税率按15%税率征收。
根据《高新技术企业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得税法》等有关规定，2023年12月8日本公司之子公司湖北新华光信息材料有限公司被认定为高新技术企业（证书编号：GR202342006261），自获得高新技术企业认定后三年内（2023年至2025年）企业所得税税率按15%税率征收。
财务报表附注第34页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
五、合并财务报表项目注释
(一)货币资金项目期末余额上年年末余额库存现金数字货币
银行存款824605408.713182729.61
其他货币资金626301.54817050.75
未到期应收利息563561.64
存放财务公司款项250386939.01433311013.31
合计1076182210.90437310793.67
其中：存放在境外的款项总额存放在境外且资金汇回受到限制的款项
受限制的货币资金明细：
项目期末余额上年年末余额
信用证保证金786528.21
银行承兑汇票保证金626301.5430522.54
合计626301.54817050.75
(二)应收票据
1、应收票据分类列示
项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票47155056.0252651973.48
财务公司承兑汇票428988887.17101181153.77
商业承兑汇票160661771.13227009856.24
合计636805714.32380842983.49财务报表附注第35页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票26711658.21
财务公司承兑汇票56161945.12
商业承兑汇票6461.00
合计82880064.33
(三)应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
1年以内（含1年）942309338.20567467339.68
1至2年46962208.35285964174.56
2至3年10605845.7094825426.09
3至4年134652.008347023.19
4至5年597584.00280000.00
5年以上13903677.9018462959.90
小计1014513306.15975346923.42
减：坏账准备9534674.962345080.53
合计1004978631.19973001842.89财务报表附注第36页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例账面价值比例计提比例账面价值
金额比例（%）金额金额金额
（%）（%）（%）
按单项计提坏账准备12903677.901.276451838.9550.006451838.95按信用风险特征组合计
1001609628.2598.733082836.010.31998526792.24975346923.42100.002345080.530.24973001842.89
提坏账准备
其中：
防务产品的应收款项809424690.1979.792428301.970.30806996388.22777808084.3679.752333424.250.30775474660.11光学玻璃产品的应收款
192184938.0618.94654534.040.34191530404.02197538839.0620.2511656.280.01197527182.78
项
合计1014513306.15100.009534674.961004978631.19975346923.42100.002345080.53973001842.89财务报表附注第37页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
重要的按单项计提坏账准备的应收账款：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据
军方或者军品合作单位112903677.906451838.9550.00预计部分款项无法收回
合计12903677.906451838.95
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：防务产品的应收款项期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
防务产品的应收款项809424690.192428301.970.30
合计809424690.192428301.97
组合计提项目：光学玻璃产品的应收款项期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
光学玻璃产品的应收款项192184938.06654534.040.34
其中：1年以内（含1年）190890389.67
1至2年1280028.70640014.3550.00
2年以上14519.6914519.69100.00
合计192184938.06654534.04
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动防务单项产品
6451838.956451838.95
的应收款项防务组合产品
2333424.2594877.722428301.97
的应收款项光学玻璃组合
产品的应收款11656.28642877.76654534.04项
合计2345080.537189594.439534674.96财务报表附注第38页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款和合同资产应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末应收账款和合同单位名称期末余额合备和合同资产减额余额资产期末余额计数的比例值准备期末余额
(%)军方或者军品合作
288362249.00288362249.0026.84865086.75
单位15军方或者军品合作
91981476.9450390182.09142371659.0313.25427114.98
单位5军方或者军品合作
97047647.6997047647.699.03291142.94
单位2军方或者军品合作
65526498.8865526498.886.10196579.50
单位24军方或者军品合作
43324133.9043324133.904.03129972.40
单位25
合计586242006.4150390182.09636632188.5059.251909896.57
(四)应收款项融资
1、应收款项融资分类列示
项目期末余额上年年末余额
应收票据82661257.3031942352.95
合计82661257.3031942352.95
2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票103746611.70
合计103746611.70
(五)预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末余额上年年末余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内31229760.4495.8034754267.4597.79
1至2年1329435.474.08488323.811.37
2至3年35779.760.10
3年以上38055.630.12261912.470.74
合计32597251.54100.0035540283.49100.00财务报表附注第39页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额合计数的预付对象期末余额
比例(%)
国网湖北省电力有限公司襄阳供电公司9739037.8229.88
中信金属宁波能源有限公司7224460.1622.16
军方或者军品合作单位102688109.958.25
军方或者军品合作单位111955446.646.00
军方或者军品合作单位121154266.963.54
合计22761321.5369.83
(六)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息
应收股利2295000.001887000.00
其他应收款项49673638.1839513246.59
合计51968638.1841400246.59
1、应收股利
应收股利明细项目（或被投资单位）期末余额上年年末余额
华光小原光学材料（襄阳）有限公司2295000.001887000.00
小计2295000.001887000.00
减：坏账准备
合计2295000.001887000.00财务报表附注第40页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、其他应收款项
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内（含1年）41871704.4634745772.31
1至2年7745928.10634230.62
2至3年200000.00
3至4年100000.00255243.00
4至5年112800.002781120.00
5年以上498661.421508256.62
小计50329093.9840124622.55
减：坏账准备655455.80611375.96
合计49673638.1839513246.59财务报表附注第41页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额
（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏
50329093.98100.00655455.801.3049673638.1840124622.55100.00611375.961.5239513246.59
账准备
其中：
防务产品的其他应收款48828909.3097.02642655.801.3248186253.5034966335.9787.14598575.961.7134367760.01
光学玻璃产品的其他应收款1500184.682.9812800.000.851487384.685158286.5812.8612800.000.255145486.58
合计50329093.98100.00655455.8049673638.1840124622.55100.00611375.9639513246.59财务报表附注第42页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
防务产品的其他应收款48828909.30642655.801.32
光学玻璃产品的其他应收款1500184.6812800.000.85
合计50329093.98655455.80
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计
信用损失(未发生信用损失(已发信用损失
信用减值)生信用减值)
上年年末余额611375.96611375.96上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提44079.8444079.84本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额655455.80655455.80
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动防务产品
的其他应598575.9644079.84642655.80收款光学玻璃
产品的其12800.0012800.00他应收款
合计611375.9644079.84655455.80财务报表附注第43页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
（5）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
应收科研款7485263.568689965.97
关联往来39697011.7225146577.90
备用金656813.65353494.60
其他2490005.055934584.08
合计50329093.9840124622.55
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的末余额
比例(%)
北方光电集团有限公司关联往来13400898.861年以内26.6337834.28
军方或者军品合作单位13关联往来10584063.101年以内21.0331752.19
1年以内
军方或者军品合作单位2关联往来7000000.0013.9121000.00
/1-2年
1年以内
军方或者军品合作单位14关联往来5709000.0011.3417127.00
/1-2年军方或者军品合作单位15关联往来2800000.001年以内5.568400.00
合计39493961.9678.47116113.47财务报表附注第44页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(七)存货
1、存货分类
期末余额上年年末余额
类别存货跌价准备/合同履存货跌价准备/合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值准备约成本减值准备
原材料98108635.505873275.0692235360.4472809844.094793381.7168016462.38
周转材料11247.4311247.43
在产品180220670.07706066.98179514603.09334630617.96552875.70334077742.26
库存商品153781038.6522946327.68130834710.97149262968.7514118423.62135144545.13
发出商品133684732.60133684732.6068734308.0068734308.00
合计565795076.8229525669.72536269407.10625448986.2319464681.03605984305.20财务报表附注第45页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料4793381.711079893.355873275.06
在产品552875.70153191.28706066.98
库存商品14118423.628827904.0622946327.68
合计19464681.0310060988.6929525669.72财务报表附注第46页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(八)合同资产
1、合同资产情况
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
军方或者军品合作单位550390182.09151170.5550239011.5464779127.94194337.3864584790.56
军方或者军品合作单位6641587.201924.76639662.442063146.406189.442056956.96
军方或者军品合作单位95246000.0015738.005230262.00
军方或者军品合作单位42063200.006189.602057010.402063200.006189.602057010.40
军方或者军品合作单位77114295.6421342.897092952.75
军方或者军品合作单位831773.6095.3131678.29
合计60241038.53180723.1160060315.4274151474.34222454.4273929019.92财务报表附注第47页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、合同资产按减值计提方法分类披露
期末余额上年年末余额类别账面余额减值准备账面余额减值准备计提比例账面价值计提比例账面价值
金额比例（%）金额金额比例（%）金额
（%）（%）按单项计提减值准备按信用风险特征组合计
60241038.53100.00180723.110.3060060315.4274151474.34100.00222454.420.3073929019.92
提减值准备
其中：
防务产品的合同资产60241038.53100.00180723.110.3060060315.4274151474.34100.00222454.420.3073929019.92
合计60241038.53100.00180723.1160060315.4274151474.34100.00222454.4273929019.92财务报表附注第48页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
按信用风险特征组合计提减值准备：
组合计提项目：
期末余额名称
合同资产减值准备计提比例（%）
防务产品的合同资产60241038.53180723.110.30
合计60241038.53180723.11
3、本期合同资产计提减值准备情况
上年年末余本期变动金额项目期末余额
额本期计提本期转回本期转销/核销其他变动防务产品的
222454.42-41731.31180723.11
合同资产
合计222454.42-41731.31180723.11
(九)其他流动资产项目期末余额上年年末余额
进项税额25809162.1411348036.57
预缴所得税1862362.11242396.70
铂金加工费摊销596860.471599864.62
大额存单100281666.67
合计128550051.3913190297.89财务报表附注第49页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(十)长期股权投资减值准备本期增减变动减值准上年年末余额期末余额（账被投资单位上年年末（账面价值）追加减少权益法下确认的其他综合收其他权益变宣告发放现金股计提减值备期末其他面价值）余额投资投资投资损益益调整动利或利润准备余额
1．合营企业
华光小原光学材料（襄117520232.778548522.362295000.00198236.11123971991.24阳）有限公司
小计117520232.778548522.362295000.00198236.11123971991.24
2．联营企业
西安导引科
95303777.4713105437.701548000.001080000.00217577.40109094792.57
技有限公司
小计95303777.4713105437.701548000.001080000.00217577.40109094792.57
合计212824010.2421653960.061548000.003375000.00415813.51233066783.81财务报表附注第50页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(十一)投资性房地产采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物合计
1．账面原值
（1）上年年末余额12442959.5812442959.58
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额2190861.642190861.64
—其他2190861.642190861.64
（4）期末余额10252097.9410252097.94
2．累计折旧和累计摊销
（1）上年年末余额5453886.255453886.25
（2）本期增加金额384147.12384147.12
—计提或摊销384147.12384147.12
（3）本期减少金额1708238.781708238.78
—其他1708238.781708238.78
（4）期末余额4129794.594129794.59
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值6122303.356122303.35
（2）上年年末账面价值6989073.336989073.33
(十二)固定资产
1、固定资产及固定资产清理
项目期末余额上年年末余额
固定资产1264652531.441216366540.60固定资产清理
合计1264652531.441216366540.60财务报表附注第51页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备运输设备铂金制品其他设备合计
1．账面原值
（1）上年年末余额613116097.37991334956.0713291171.51494033573.927044838.482118820637.35
（2）本期增加金额28607151.7686309745.46233008.8530974901.80475818.57146600626.44
—购置3843814.9217455224.45233008.85475818.5722007866.79
—在建工程转入24763336.8468854521.0130974901.80124592759.65
—企业合并增加
（3）本期减少金额212972.2029309480.32126068.3829648520.90
—处置或报废29309480.32126068.3829435548.70
—其他212972.20212972.20
（4）期末余额641510276.931048335221.2113398111.98525008475.727520657.052235772742.89
2．累计折旧
（1）上年年末余额115520459.76651276223.529692382.06120945554.734888179.07902322799.14
（2）本期增加金额22817043.8456028178.56680347.1610084026.98604589.9190214186.45
—计提22817043.8456028178.56680347.1610084026.98604589.9190214186.45
（3）本期减少金额21393702.67122286.3421515989.01
—处置或报废21393702.67122286.3421515989.01
（4）期末余额138337503.60685910699.4110250442.88131029581.715492768.98971020996.58
3．减值准备
（1）上年年末余额131297.61131297.61
（2）本期增加金额财务报表附注第52页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备铂金制品其他设备合计
—计提
（3）本期减少金额32082.7432082.74
—处置或报废32082.7432082.74
（4）期末余额99214.8799214.87
4．账面价值
（1）期末账面价值503172773.33362325306.933147669.10393978894.012027888.071264652531.44
（2）上年年末账面价值497595637.61339927434.943598789.45373088019.192156659.411216366540.60财务报表附注第53页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
3、通过经营租赁租出的固定资产情况
项目机器设备运输设备合计
1．账面原值
（1）上年年末余额3635497.8835979.383671477.26
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额3635497.8835979.383671477.26
—转为自用3635497.8835979.383671477.26
（4）期末余额
2．累计折旧
（1）上年年末余额3556234.2334900.003591134.23
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额3556234.2334900.003591134.23
—转为自用3556234.2334900.003591134.23
（4）期末余额
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值
（2）上年年末账面价值79263.651079.3880343.03
4、未办妥产权证书的固定资产情况
项目账面价值
湖北新华光信息材料有限公司房屋13727705.78
产业园项目房屋487614324.20财务报表附注第54页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(十三)在建工程
1、在建工程及工程物资
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
在建工程53764829.0653764829.0631463779.7831463779.78工程物资
合计53764829.0653764829.0631463779.7831463779.78
2、在建工程情况
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值光电科技产业园建设
5908039.285908039.2810554896.7710554896.77
项目在安装设备及零星设
16774787.9716774787.9715997085.5515997085.55
备高性能光学材料及先
21396603.4421396603.444911797.464911797.46
进元件项目精确制导产品数字化
研发制造能力建设项9685398.379685398.37目
合计53764829.0653764829.0631463779.7831463779.78财务报表附注第55页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
3、重要的在建工程项目本期变动情况
工程累计本期利
其中：本期上年年末余本期转入固定本期其他减投入占预工程进利息资本化息资本资金来项目名称预算数本期增加金额期末余额利息资本化
额资产金额少金额算比例度（%）累计金额化率源金额
(%)(%)光电科技产业
940670000.0010554896.7716433733.1220805459.60275131.015908039.2883.8883.88自筹
园建设项目精确制导产品数字化研发制
391800000.0011556562.171871163.809685398.372.952.95募集
造能力建设项目高性能光学材
募集+
料及先进元件569170000.004911797.4680342779.4163857973.4321396603.4433.2333.231474299.061474299.061.92自筹项目
在安装设备14150000.0013531754.229812469.2615430099.643950993.683963130.1669.3569.35自筹
零星设备43125700.002465331.3339484987.0622628063.186510597.4012811657.8191.5691.56自筹
合计31463779.78157630531.02124592759.6510736722.0953764829.061474299.061474299.06财务报表附注第56页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(十四)使用权资产项目土地房屋及建筑物合计
1．账面原值
（1）上年年末余额14872226.9839998341.2154870568.19
（2）本期增加金额7159693.052879738.4710039431.52
—新增租赁7159693.052879738.4710039431.52
（3）本期减少金额12594196.6234851309.0647445505.68
—其他12594196.6234851309.0647445505.68
（4）期末余额9437723.418026770.6217464494.03
2．累计折旧
（1）上年年末余额12159007.1830657358.8442816366.02
（2）本期增加金额3694998.788274860.6011969859.38
—计提3694998.788274860.6011969859.38
（3）本期减少金额12594196.6234851309.0647445505.68
—其他12594196.6234851309.0647445505.68
（4）期末余额3259809.344080910.387340719.72
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值6177914.073945860.2410123774.31
（2）上年年末账面价值2713219.809340982.3712054202.17财务报表附注第57页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(十五)无形资产项目土地使用权软件非专利技术合计
1．账面原值
（1）上年年末余额74444420.7312857843.69107242481.23194544745.65
（2）本期增加金额4322491.244322491.24
—购置4322491.244322491.24
（3）本期减少金额552789.49552789.49
—处置552789.49552789.49
（4）期末余额73891631.2417180334.93107242481.23198314447.40
2．累计摊销
（1）上年年末余额13680807.8510982245.2982734996.09107398049.23
（2）本期增加金额1538352.481042735.846154005.128735093.44
—计提1538352.481042735.846154005.128735093.44
（3）本期减少金额109979.07109979.07
—处置109979.07109979.07
（4）期末余额15109181.2612024981.1388889001.21116023163.60
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值58782449.985155353.8018353480.0282291283.80
（2）上年年末账面价值60763612.881875598.4024507485.1487146696.42财务报表附注第58页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(十六)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
单身楼装修费267529.66133764.84133764.82
模压工房装修费1561115.19217830.241343284.95
合计1828644.85351595.081477049.77
(十七)递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备29624884.594443732.7019595978.642939396.80
信用减值损失63872732.789580909.9168298890.9110244833.63
递延收益75663905.5211349585.8347561083.117134162.47
可抵扣亏损2704899.53405734.93
租赁负债9281147.701392172.1512241954.581836293.19
合计178442670.5926766400.59150402806.7722560421.02
2、未经抵销的递延所得税负债
期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
固定资产折旧46884752.537032712.8839122108.345868316.25
使用权资产10123774.311518566.1512054202.171808130.32
合计57008526.848551279.0351176310.517676446.57
3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末上年年末项目递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税资负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额产或负债余额
递延所得税资产8551279.0318215121.567676446.5714883974.45
递延所得税负债8551279.037676446.57财务报表附注第59页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
4、未确认递延所得税资产明细
项目期末余额上年年末余额
可抵扣亏损100082081.00139764479.59
合计100082081.00139764479.59
5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末余额上年年末余额
202564636289.43
202617773635.5317918500.25
202715083112.9115508307.93
202820154210.9720261974.21
202921439367.7721439407.77
203025631753.82
合计100082081.00139764479.59
(十八)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付设备款26032325.7626032325.7618176002.1918176002.19
预付工程款674867.95674867.95538967.95538967.95
合计26707193.7126707193.7118714970.1418714970.14财务报表附注第60页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(十九)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金626301.54626301.54保证金承兑保证金817050.75817050.75保证金承兑保证金
应收票据24652346.8524652346.85其他票据已背书37024742.0537024742.05其他票据已背书
应收票据58227717.4858227717.48其他票据已贴现9144776.079144776.07其他票据已贴现
合计83506365.8783506365.8746986568.8746986568.87财务报表附注第61页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(二十)短期借款项目期末余额上年年末余额
质押借款58227717.489144776.07
合计58227717.489144776.07
说明：本期质押借款为期末已贴现未到期未终止确认的应收票据。
(二十一)应付票据种类期末余额上年年末余额
银行承兑汇票57758155.1117930000.00
商业承兑汇票377847045.74568960569.15
合计435605200.85586890569.15
(二十二)应付账款
1、应付账款列示
项目期末余额上年年末余额
应付商品款310958098.38183970229.51
应付材料款401542188.49275813718.42
应付外协加工款304221921.40271336455.81
应付工程款4340692.784776619.67
应付设备款8560009.859088447.29
应付大修款105300.0023600.00
其他17410234.109344792.07
合计1047138445.00754353862.77
2、账龄超过一年或逾期的重要应付账款
项目期末余额未偿还或结转的原因
西安导引科技有限责任公司60332014.67合同尚未执行完成
军方或者军品合作单位1629522477.88合同尚未执行完成
军方或者军品合作单位1421958285.64合同尚未执行完成
军方或者军品合作单位1710472576.98合同尚未执行完成
军方或者军品合作单位189987232.00合同尚未执行完成财务报表附注第62页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目期末余额未偿还或结转的原因
军方或者军品合作单位199500779.16合同尚未执行完成
军方或者军品合作单位206734833.39合同尚未执行完成
军方或者军品合作单位214823000.00合同尚未执行完成
军方或者军品合作单位224816666.00合同尚未执行完成
合计158147865.72
(二十三)合同负债项目期末余额上年年末余额
产品销售款3888327.59284043333.66
合计3888327.59284043333.66
(二十四)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬36868991.67459898790.73456462151.9840305630.42
离职后福利-设定提存计划65671735.0765671735.07
辞退福利123282.53123282.53一年内到期的其他福利
合计36868991.67525693808.33522257169.5840305630.42
2、短期薪酬列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴363034007.30363034007.30
（2）职工福利费14772295.1614772295.16
（3）社会保险费25948503.0825948503.08
其中：医疗保险费24064973.5124064973.51
工伤保险费1883529.571883529.57生育保险费
（4）住房公积金38831690.5238831690.52
（5）工会经费和职工教育经费36868991.6713658724.3810222085.6340305630.42
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
（8）其他短期薪酬3653570.293653570.29
合计36868991.67459898790.73456462151.9840305630.42财务报表附注第63页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
3、设定提存计划列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险48032185.4148032185.41
失业保险费1188517.791188517.79
企业年金缴费16451031.8716451031.87
合计65671735.0765671735.07
(二十五)应交税费税费项目期末余额上年年末余额
增值税4120076.52
个人所得税2413846.42496826.60
房产税166350.34110768.36
土地使用税251352.9254125.22
其他税费548091.74386253.41
合计3379641.425168050.11
(二十六)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利
其他应付款项76289502.5672721646.25
合计76289502.5672721646.25其他应付款项
1、按款项性质列示
项目期末余额上年年末余额
关联往来58152712.0335637525.44
代扣代缴款项840716.74800194.31
应付工程款621375.59194545.66
存入保证金274000.0053000.00
其他往来款16400698.2036036380.84
合计76289502.5672721646.25财务报表附注第64页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项
项目期末余额未偿还或结转的原因
军方或者军品合作单位1421410400.00合同尚未执行完毕
西安导引科技有限责任公司10500000.00合同尚未执行完毕
(二十七)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额
一年内到期的长期借款620085.28
一年内到期的租赁负债2683010.719932434.74
合计3303095.999932434.74
(二十八)其他流动负债项目期末余额上年年末余额
待转销项税额486863.70395274.84
已背书未终止确认的票据24652346.8537024742.05
合计25139210.5537420016.89
(二十九)长期借款项目期末余额上年年末余额
信用借款75727829.49
减：一年内到期部分本金560000.00
减：一年内到期的利息60085.28
合计75107744.21
(三十)租赁负债项目期末余额上年年末余额
租赁付款额9483932.4612552250.64
减：未确认的融资费用202784.76310296.06
减：重分类至一年内到期的非流动负债2683010.719932434.74
合计6598136.992309519.84财务报表附注第65页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(三十一)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
先进光学材料项目43693888.1329240000.001072324.9671861563.17
工业技术改造3660644.48104059.873556584.61
电动汽车206550.5090000.0050792.76245757.74
西光园区拆迁补偿款4000000.00571428.573428571.43
合计47561083.1133330000.001798606.1679092476.95
(三十二)股本
本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股
股份总额508760826.0073966642.0073966642.00582727468.00
注：详见一、公司基本情况。
(三十三)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价1161169068.97938299126.142099468195.11
其他资本公积229293801.831548000.00230841801.83
合计1390462870.80939847126.142330309996.94
注：2025年2月14日，北方光电集团有限公司向本公司子公司湖北新华光信息材料有限公司增资4000.00万元，与其享有的净资产差额2816282.12元计入资本公积。2025 年 7 月 8 日，公司向特定对象发行人民币普通股(A 股) 73966642 股，增加注册资本人民币73966642.00元，增加资本公积人民币935482844.02元；公司联营企业西安导引科技有限责任公司国拨项目结项国拨资金增加资本公积
1548000.00元。
(三十四)专项储备项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费17899609.029097644.408830020.4518167232.97
合计17899609.029097644.408830020.4518167232.97财务报表附注第66页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(三十五)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积69435158.063655427.1273090585.18
合计69435158.063655427.1273090585.18
(三十六)未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上年年末未分配利润362441269.93597535224.50
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润362441269.93597535224.50
加：本期归属于母公司所有者的净利润51080235.29-206094587.49
减：提取法定盈余公积3655427.12提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利28999367.08转作股本的普通股股利
期末未分配利润409866078.10362441269.93
(三十七)营业收入和营业成本
1、营业收入和营业成本情况
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务小计2425182547.951996589378.951267462486.031155007525.66
防务产品1573641307.021328266179.78525854109.81504508124.57
光学玻璃851541240.93668323199.17741608376.22650499401.09
其他业务小计15835216.662326019.1229557981.7414795730.44
合计2441017764.611998915398.071297020467.771169803256.10
营业收入明细：
项目本期金额上期金额
客户合同产生的收入2439520144.871295183327.59
租赁收入1497619.741837140.18
合计2441017764.611297020467.77财务报表附注第67页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、营业收入、营业成本的分解信息
本期金额类别营业收入营业成本
按商品转让时间分类：
在某一时点确认2439520144.871998539428.63
在某一时段内确认1497619.74375969.44
合计2441017764.611998915398.07
(三十八)税金及附加项目本期金额上期金额
土地使用税3324563.04627869.74
城市维护建设税2500039.801268726.03
印花税1490739.77742091.48
教育费附加1297735.58365254.56
房产税651648.38317181.24
其他税费526159.48320960.74
合计9790886.053642083.79
(三十九)销售费用项目本期金额上期金额
职工薪酬8758307.696717094.80
样品报废费7271977.30749796.00
差旅费609452.84531312.54
展览费402987.82202041.93
样品赠送费401303.02495975.66
办公费201576.66180855.47
租赁费167576.84172785.80
折旧费73566.8069477.98
其他263788.81171281.00
合计18150537.789290621.18财务报表附注第68页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(四十)管理费用项目本期金额上期金额
职工薪酬138180866.37129722635.07
折旧费13402140.7810622275.68
无形资产摊销5412407.083512482.60
租赁费3985054.942534219.73
差旅费2025747.661753352.35
业务招待费1786369.842157782.20
修理费1330615.581168512.82
水电费1078785.641063259.93
办公费882396.38855420.95
绿化费692935.821012132.04
保密工作经费426315.201809340.12
咨询费170513.33287914.10
其他21526471.6210622445.49
合计190900620.24167121773.08
(四十一)研发费用项目本期金额上期金额
职工薪酬64708010.5568599555.02
材料动力费71474877.7052978530.84
外协加工费40178554.7933391771.86
折旧费5833131.663736870.67
其他1442538.5211596021.14
合计183637113.22170302749.53
(四十二)财务费用项目本期金额上期金额
利息费用820504.56309873.91
其中：租赁负债利息费用261018.61724001.92
减：利息收入8070287.866543026.56
汇兑损益2985.35-591919.43
手续费及其他47140.3870766.89
合计-7199657.57-6754305.19财务报表附注第69页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(四十三)其他收益项目本期金额上期金额
进项税加计抵减9635839.307183847.70
代扣个人所得税手续费返还210698.88193130.02
合计9846538.187376977.72
(四十四)投资收益项目本期金额上期金额
权益法核算的长期股权投资收益21653960.06-9694742.76
合计21653960.06-9694742.76
(四十五)信用减值损失项目本期金额上期金额
应收账款坏账损失7189594.431666015.86
其他应收款坏账损失44079.8423856.09
合计7233674.271689871.95
(四十六)资产减值损失项目本期金额上期金额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失10060988.692031969.47
合同资产减值损失-41731.3133911.73
合计10019257.382065881.20
(四十七)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额
无形资产处置损益1261664.171261664.17
合计1261664.171261664.17财务报表附注第70页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(四十八)营业外收入计入当期非经常性损益项目本期金额上期金额的金额
非流动资产毁损报废利得279067.26
无需支付款项1015784.31
赔偿及罚款49959.77113395.0049959.77
政府补助425000.00250000.00425000.00
其他834444.3115212696.92834444.31
合计1309404.0816870943.491309404.08
(四十九)营业外支出计入当期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额
公益性捐赠支出425000.00475000.00425000.00
非流动资产毁损报废损失等7148791.16499839.607148791.16
罚款、滞纳金812641.93812641.93
其他2206924.75147093.802206924.75
合计10593357.841121933.4010593357.84
(五十)所得税费用
1、所得税费用表
项目本期金额上期金额
当期所得税费用4224916.57
递延所得税费用-3331147.11-615631.33
合计893769.46-615631.33
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目本期金额
利润总额53048143.82
按法定税率计算的所得税费用13262035.96
子公司适用不同税率的影响-2981406.17调整以前期间所得税的影响
权益法核算的合营企业和联营企业损益-5413490.01非应税收入的影响财务报表附注第71页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目本期金额
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1883335.68
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-866780.53
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-1742715.16
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-3247210.31其他
所得税费用893769.46
(五十一)每股收益
1、基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外
普通股的加权平均数计算：
项目本期金额上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润51080235.28-206094587.49
本公司发行在外普通股的加权平均数539580260.17508760826.00
基本每股收益0.0947-0.4051
其中：持续经营基本每股收益0.0947-0.4051终止经营基本每股收益
2、稀释每股收益
稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发
行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：
项目本期金额上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）51080235.28-206094587.49
本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）539580260.17508760826.00
稀释每股收益0.0947-0.4051
其中：持续经营稀释每股收益0.0947-0.4051终止经营稀释每股收益财务报表附注第72页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(五十二)现金流量表项目
1、与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
往来款12141080.884752743.07
财政补贴款40821315.9828696481.08
收科研项目研制费61575600.00
处置废料及其他收入557487.001118072.47
银行利息收入8070287.866543026.56
合计61590171.72102685923.18
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
费用性等支出163540224.5651582990.52
租赁费60320367.6930251055.90
付往来款500455.68
合计223860592.2582334502.10
2、与筹资活动有关的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额
支付租赁负债本金26262740.6310815442.70
合计26262740.6310815442.70
(五十三)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润52154374.36-206094587.49
加：信用减值损失7233674.271689871.95
资产减值损失10019257.382065881.20
固定资产折旧90598333.5780683533.01生产性生物资产折旧财务报表附注第73页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额油气资产折耗
使用权资产折旧11969859.3811327765.88
无形资产摊销8735093.448647977.88
长期待摊费用摊销351595.083152740.69处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以-1261664.17“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）7148791.16220772.34
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）823489.91-614873.32
投资损失（收益以“－”号填列）-21653960.069694742.76
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-3331147.11-615631.33
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）59653909.41-159322514.97
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-333815766.68-21435080.38
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-254414227.18320787510.73其他
经营活动产生的现金流量净额-365788387.2450188108.95
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额1074992347.72436493742.92
减：现金的期初余额436493742.92567006389.59
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额638498604.80-130512646.67
2、现金和现金等价物的构成
项目期末余额上年年末余额
一、现金1074992347.72436493742.92
其中：库存现金可随时用于支付的数字货币
可随时用于支付的银行存款1074992347.72436493742.92可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项财务报表附注第74页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额1074992347.72436493742.92
其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物
3、不属于现金及现金等价物的货币资金
不属于现金及现金等项目期末余额上年年末余额价物的理由
未到期应收利息563561.64计提利息
银行承兑汇票保证金786528.21使用受限
信用证保证金626301.5430522.54使用受限
合计1189863.18817050.75
(五十四)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
应收账款5036034.83
其中：美元716485.727.02885036034.83
(五十五)租赁
1、作为承租人
项目本期金额上期金额
租赁负债的利息费用261018.61724001.92计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费
29503946.0128255892.47
用计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产
租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分
转租使用权资产取得的收入201356.2121417.89
与租赁相关的总现金流出86583108.3240837933.43售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出财务报表附注第75页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、作为出租人
经营租赁本期金额上期金额
经营租赁收入1497619.741837140.18
其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
于资产负债表日后将收到的未折现的租赁收款额如下：
剩余租赁期本期金额上期金额
1年以内412315.20804811.48
1至2年412315.20804811.48
2至3年412315.20412315.20
3至4年412315.20412315.20
4至5年412315.20412315.20
5年以上412315.20824630.40
合计2473891.203671198.96
六、研发支出项目本期金额上期金额
职工薪酬64708010.5568599555.02
材料动力费71474877.7052978530.84
外协加工费40178554.7933391771.86
折旧费5833131.663736870.67
其他1442538.5211596021.14
合计183637113.22170302749.53
其中：费用化研发支出183637113.22170302749.53资本化研发支出财务报表附注第76页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
七、合并范围的变更本公司报告期内合并范围未发生变更。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1、企业集团的构成
单位：万元
持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接西安北方光电
科技防务有限90755.42西安西安光电产品100.00设立公司湖北新华光信
息材料有限公34498.00襄阳襄阳光学玻璃96.89设立司
2、重要的非全资子公司
少数股东持本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称股比例东的损益告分派的股利余额
湖北新华光信息材料有限公司3.11%1074139.0738257856.95
说明：2025年2月，北方光电集团有限公司向本公司子公司湖北新华光信息材料有限公司增资4000.00万元，持股比例为5.09%。2025年11月，本公司对湖北新华光信息材料有限公司注资51917.00万元，导致北方光电集团有限公司的持股比例被动稀释至3.11%。本年度归属于少数股东的损益为
1074139.07元。
财务报表附注第77页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
3、重要非全资子公司的主要财务信息
子期末余额上年年末余额公司名流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计称湖北新华光信
息1271600548.34640272587.251911873135.59524347176.78157369786.72681716963.50625500551.15552873072.581178373623.73472072991.2048770370.08520843361.28材料有限公司本期金额上期金额子公司名称经营活动现金流经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额量量湖北新华光信息材料有限公
904082855.8124995897.9424995897.9423378282.91815904340.429089993.069089993.0646554295.84
司财务报表附注第78页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(二)在合营安排或联营企业中的权益
1、重要的合营企业或联营企业
持股比例(%)对合营企业或联营企业对本公司活动是否具有战合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质直接间接投资的会计处理方法略性
华光小原光学材料（襄阳）有限公司襄阳襄阳光学玻璃51.00权益法
西安导引科技有限责任公司西安西安科技研发36.00权益法
注：华光小原光学材料（襄阳）有限公司（简称“华光小原公司”）章程中约定，本公司与日本小原公司成立合资公司，董事会由6名董事组成，其中本公司与华光小原公司各委派3人，未超过表决权的一半，章程中约定表决均需一致同意，本公司不具有控制权。
财务报表附注第79页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、重要合营企业的主要财务信息
期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额
华光小原光学材料（襄阳）华光小原光学材料（襄阳）有限公有限公司司
流动资产115421726.5097181314.16
其中：现金和现金等价物50810635.9127682318.99
非流动资产139826455.39144375479.01
资产合计255248181.89241556793.17
流动负债10598903.178572240.34
非流动负债1566942.932552723.86
负债合计12165846.1011124964.20少数股东权益
归属于母公司股东权益243082335.79230431828.97
按持股比例计算的净资产份额123971991.24117520232.77调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对合营企业权益投资的账面价值123971991.24117520232.77存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值
营业收入143000473.54131085706.77
财务费用187864.52-348979.76
所得税费用5694775.925233968.76
净利润16761808.5613743470.90终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额16761808.5613743470.90
本期收到的来自合营企业的股利1887000.00357000.00
3、重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额西安导引科技有限责任公西安导引科技有限责任公司司
流动资产905640765.851073286205.78
非流动资产57612701.5959049890.49
资产合计963253467.441132336096.27
流动负债645105650.39810507229.75财务报表附注第80页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额西安导引科技有限责任公西安导引科技有限责任公司司
非流动负债15106726.5657096151.33
负债合计660212376.95867603381.08少数股东权益
归属于母公司股东权益303041090.49264732715.19
按持股比例计算的净资产份额109094792.5795303777.47调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值109094792.5795303777.47存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入299119176.31179597814.07
净利润36403993.61-46399758.11终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额36403993.61-46399758.11
本期收到的来自联营企业的股利1080000.00
九、政府补助
(一)计入当期损益的政府补助类型本期金额上期金额
与资产相关的政府补助2211335.26688183.90
与收益相关的政府补助8430557.049502527.67
合计10641892.3010190711.57财务报表附注第81页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(二)涉及政府补助的负债项目
本期计入营业外本期转入其他与资产相关/与收益负债项目上年年末余额本期新增补助金额本期冲减成本费用金额其他变动期末余额收入金额收益金额相关与资产相关政府补
递延收益47561083.1133330000.001798606.1679092476.95助财务报表附注第82页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
十、与金融工具相关的风险
(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
1、信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、
合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资和衍生金融资产等。
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其
他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从
第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户
的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
2、流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时财务报表附注第83页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注发生资金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
3、市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变
动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。
于2025年12月31日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，则本公司的净利润将减少或增加19311.01元。
（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
期末余额上年年末余额项目美元其他外币合计美元其他外币合计
应收账款5036034.835036034.8310683122.2510683122.25
合计5036034.835036034.8310683122.2510683122.25财务报表附注第84页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
于2025年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或贬值5%，则公司将减少或增加净利润251801.74元（2024年12月
31日：560863.94元）。
十一、公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。
以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值
项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允合计值计量值计量价值计量
一、持续的公允价值计量
◆交易性金融资产
◆应收款项融资82661257.3082661257.30
◆其他债权投资
◆其他权益工具投资
◆其他非流动金融资产
持续以公允价值计量的资产总额82661257.3082661257.30
◆交易性金融负债持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量
◆持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额
◆持有待售负债非持续以公允价值计量的负债总额财务报表附注第85页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
十二、关联方及关联交易
(一)本公司的母公司情况
单位：人民币万元母公司对本公母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比例司的表决权比
(%)例(%)
光机电产品、信息技术
北方光电集团有限公司西安产品、测量仪器及工28000.0022.1122.11
具、汽车零部件本公司最终控制方是中国兵器工业集团有限公司。
(二)本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系北方光电集团有限公司附属企业同一母公司兵工财务有限责任公司同一最终控制方中国兵器工业集团有限公司附属企业同一最终控制方
(五)关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额
北方光电集团有限公司附属企业合计购外购、外协件92710970.3230349697.97
中国兵器工业集团有限公司附属企业合计购外购、外协件281127988.81155282564.80
西安导引科技有限责任公司采购商品70203589.4511694000.00
华光小原光学材料（襄阳）有限公司采购商品2150917.98
北方光电集团有限公司附属企业合计接受劳务162037.732131983.11
中国兵器工业集团有限公司附属企业合计接受劳务5503737.32-7315453.33
说明:公司与中国兵器工业集团有限公司附属企业合计接受劳务交易金额上期金额
为负数系上年在建工程审减-8457135.13元。
财务报表附注第86页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额
中国兵器工业集团有限公司附属企业合计销售产品1251125069.37338352518.17
中国兵器工业集团有限公司附属企业合计提供劳务3650964.274136000.28
北方光电集团有限公司附属企业合计提供劳务1259794.652145104.26
北方光电集团有限公司附属企业合计销售产品22262172.5422093040.05
华光小原光学材料（襄阳）有限公司销售产品7836555.68
华光小原光学材料（襄阳）有限公司提供劳务241446.549529437.63
西安导引科技有限责任公司销售产品2600203.54298371.68
2、关联租赁情况
本公司作为出租方：
租赁资产承租方名称本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入种类
华光小原光学材料（襄阳）有限公司厂房392681.14392681.14
华光小原光学材料（襄阳）有限公司生产线269846.08406338.88
中国兵器工业集团有限公司附属企业合计办公室191787.70财务报表附注第87页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
本公司作为承租方：
本期金额上期金额未纳入租未纳入租租赁资产简化处理的短简化处理的短出租方名称赁负债计承担的租赁赁负债计种类期租赁和低价增加的使用权期租赁和低价承担的租赁负增加的使量的可变支付的租金负债利息支量的可变支付的租金值资产租赁的资产值资产租赁的债利息支出用权资产租赁付款出租赁付款租金费用租金费用额额北方光电集团有土地及建
15163546.86146282.479056926.86505209.58
限公司筑物北方光电集团有
机器设备29503946.0131075119.6428255892.4730022490.73限公司北方光电集团有土地使用
3799736.2960042.083799736.84155626.74
限公司附属企业权北方光电集团有
办公楼397089.336892.18276840.0011194.76限公司附属企业财务报表附注第88页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
3、关联方资产转让情况
项目关联交易内容本期金额上期金额北方光电集团有限公司附属
出售资产1261664.17企业
4、关键管理人员薪酬
单位：万元项目本期金额上期金额
关键管理人员薪酬533.40642.90
5、其他关联交易
（1）关联方存款项目关联交易内容期末余额上年年末余额
兵工财务有限责任公司银行存款250386939.01433311013.31
*收取的利息项目关联交易内容本期金额上期金额
兵工财务有限责任公司利息收入3838809.196524356.84
*支付的手续费项目关联交易内容本期金额上期金额
兵工财务有限责任公司手续费3900.007777.36
（2）关联方承兑汇票项目关联交易内容期末余额上年年末余额
兵工财务有限责任公司应付票据339138444.49564723754.20
(六)关联方应收应付等未结算项目
1、应收项目
期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款财务报表附注第89页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备中国兵器工业集团
有限公司附属企业546896678.131625732.15562589929.691679920.29合计北方光电集团有限
23583615.19368323.8425821323.46
公司附属企业合计华光小原光学材料
682116.74（襄阳）有限公司应收票据中国兵器工业集团
有限公司附属企业519285031.37272361000.13合计北方光电集团有限
2297803.255766590.65
公司附属企业合计应收款项融资中国兵器工业集团
有限公司附属企业52222.00合计预付款项中国兵器工业集团
有限公司附属企业504950.7411655756.33合计其他应收款中国兵器工业集团
有限公司附属企业26156320.9578106.6911797701.0035354.24合计北方光电集团有限
13540690.7738253.6613348876.9037678.22
公司附属企业合计应收股利华光小原光学材料
2295000.001887000.00（襄阳）有限公司合同资产中国兵器工业集团
有限公司附属企业2704787.208114.364126346.4012379.04合计其他非流动资产中国兵器工业集团
有限公司附属企业48300.005000.00合计
2、应付项目
项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款中国兵器工业集团有限公司
278503905.73154067955.96
附属企业合计北方光电集团有限公司附属
40921083.1428133270.17
企业合计财务报表附注第90页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额
西安导引科技有限责任公司125186547.52140817574.30
华光小原光学材料（襄阳）有
529867.07
限公司应付票据中国兵器工业集团有限公司
118633007.33220502476.40
附属企业合计北方光电集团有限公司附属
5581839.5522155276.00
企业合计
北方光电集团有限公司39079417.59
西安导引科技有限责任公司50000000.008000000.00其他应付款
中国兵器工业集团有限公司8800000.008800000.00中国兵器工业集团有限公司
28207474.2511125445.03
附属企业合计北方光电集团有限公司附属
5296181.185212080.41
企业合计
西安导引科技有限责任公司15849056.6010500000.00合同负债中国兵器工业集团有限公司
281075251.00
附属企业合计北方光电集团有限公司附属
15477.70
企业合计
(七)资金集中管理本公司归集至集团的资金本公司未归集至集团母公司账户而直接存入财务公司的资金期末余额上年年末余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
货币资金250386939.01433311013.31
合计250386939.01433311013.31
其中：因资金集中管理支取受限的资金财务报表附注第91页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
十三、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
公司拟以2025年12月31日总股本582727468为基数，每10股派发现金0.33元(含税)，共计派发现金19230006.44元，现金分红总额占合并归母净利润的37.65%，派送后，剩余未分配利润人给转下一年度。本次分配不送红股，不进行资本公积转增股本。本次利润分配方案尚需提交公司股东会审议。
十五、其他重要事项
(一)分部信息
1、报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以地区分部结合军品民品行业为基础确定报告分部，其中湖北省为民品分部、陕西省为军品分部。地区分部相关情况如下：
2、报告分部的财务信息
项目湖北省分部陕西省分部分部间抵销合计
对外交易收入858310196.241582707568.372441017764.61
分部间交易收入5402322.875402322.87对联营和合营企业的投资收
21653960.0621653960.06
益
信用减值损失-642877.76-6590796.51-7233674.27
资产减值损失-9198622.77-820634.61-10019257.38
折旧费和摊销费53760683.0857894198.39111654881.47财务报表附注第92页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目湖北省分部陕西省分部分部间抵销合计
利润总额（亏损总额）25164590.7841203742.0713320189.0353048143.82
所得税费用168692.84725076.62893769.46
净利润（净亏损）24995897.9440478665.4513320189.0352154374.36
资产总额1911873135.596348690799.592954069587.035306494348.15
负债总额681716963.501404020801.97231662635.461854075130.01
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息
应收股利162843710.75149115521.72
其他应收款项332120.00670030.36
合计163175830.75149785552.08
1、应收股利项目（或被投资单位）期末余额上年年末余额
西安北方光电科技防务有限公司4626819.584626819.58
湖北新华光信息材料有限公司155921891.17142601702.14
华光小原光学材料（襄阳）有限公司2295000.001887000.00
小计162843710.75149115521.72
减：坏账准备
合计162843710.75149115521.72
2、其他应收款项
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内（含1年）332120.00670030.36
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上
小计332120.00670030.36
减：坏账准备
合计332120.00670030.36财务报表附注第93页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比例账面价值计提比例账面价值
金额金额金额比例（%）金额
（%）（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计
332120.00100.00332120.00670030.36100.00670030.36
提坏账准备
其中：
防务产品的应收款项332120.00100.00332120.00670030.36100.00670030.36
合计332120.00100.00332120.00670030.36100.00670030.36财务报表附注第94页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
防务产品的应收款项332120.00
合计332120.00
（3）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
房租332120.00
其他670030.36
合计332120.00670030.36
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的末余额
比例(%)
昆明荣者光电科技发展有限公司房租332120.00一年以内100.00
合计332120.00100.00
(二)长期股权投资期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
对子公司投资2722406951.572722406951.571811436951.571811436951.57
对联营、合营企
233066783.81233066783.81212824010.24212824010.24
业投资
合计2955473735.382955473735.382024260961.812024260961.81财务报表附注第95页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
1、对子公司投资
减值准备上年年末本期增减变动被投资单位上年年末余额期末余额减值准备期末余额余额追加投资减少投资本期计提减值准备其他西安北方光电科技
1334338741.44391800000.001726138741.44
防务有限公司湖北新华光信息材
477098210.13519170000.00996268210.13
料有限公司
合计1811436951.57910970000.002722406951.57
2、对联营、合营企业投资
本期增减变动减值准备上减值准备被投资单位上年年末余额宣告发放现减少投权益法下确认其他综合其他权益变计提减值期末余额年年末余额追加投资金股利或利其他期末余额资的投资损益收益调整动准备润
1．合营企业
华光小原光学材料（襄
117520232.778548522.362295000.00198236.11123971991.24
阳）有限公司
小计117520232.778548522.362295000.00198236.11123971991.24
2．联营企业
西安导引科
95303777.4713105437.701548000.001080000.00217577.40109094792.57
技有限公司
小计95303777.4713105437.701548000.001080000.00217577.40109094792.57
合计212824010.2421653960.061548000.003375000.00415813.51233066783.81财务报表附注第96页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(三)营业收入和营业成本营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本主营业务
其他业务627314.28228361.20622057.14228361.20
合计627314.28228361.20622057.14228361.20
(四)投资收益项目本期金额上期金额
成本法核算的长期股权投资收益13320189.03
权益法核算的长期股权投资收益21653960.06-9694742.76
合计34974149.09-9694742.76
十七、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部
1261664.17
分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益10641892.30产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等财务报表附注第97页北方光电股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项日金额说明
俜晋蚤:甏:;蚤茹 I∷∶∷∷ l∶扣 ∷∷
刈于贻 箱 的股徼 倒在可行权日之后应制职i薪酾 : :的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续训最的投资性房地产公允价值 i变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益
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与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益:受托经营取得的托管费收入
除上述务项之外的J1他营业外收入和艾出 970895376:
J1他符合非经常性损益定义的损益项目
犭?|
⒈所得税影响额
少数股东杈益影响额(税后)
215306I 79
(二)净资产收益率及每股收益
(元
加权平均净资产益何股收益)
报犁l刿q不收率刂润
∶基本衔股收益稀释衔股收益
归属 1公司普通股股东的诤利涧 1 83 00947 o0947
扪除非经常性损益后归属∫公司晋通股股东向勺冫00907争不
00907
刂润电股份有限公司
(加盖公章)
萄纟4艹:丿3(予嘶
'歹财务报表附注第98页
沪公网安备31011802005267号
