黑龙江国中水务股份有限公司

财务报表审计报告

深旭泰财审字[2026]269号

深圳旭泰会计师事务所（特殊普通合伙）

Shenzhen Xutai Certified Public Accountants LLP

地址：深圳福田区滨河大道 9003 号湖北大厦 29 南 B 电话： 0755-2770 9801黑龙江国中水务股份有限公司审计报告及财务报表

（2025年1月1日至2025年12月31日）目录页次

一、审计报告1-4

二、财务报表

合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4

合并股东权益变动表5-6

母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10

母公司股东权益变动表11-12

财务报表附注13-101审计报告

深旭泰财审字[2026]269号

黑龙江国中水务股份有限公司全体股东：

一、保留意见

我们审计了黑龙江国中水务股份有限公司（以下简称国中水务公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了国中水务公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成保留意见的基础

（一）长期股权投资

如财务报表附注“六、10.长期股权投资”及“八、3.在合营企业或联营企业中的权益”所述，国中水务公司持有诸暨市文盛汇自有资金投资有限公司（简称诸暨文盛汇）36.486%的股权、进而间接持有北京汇源食品饮料有限公司（简称北京汇源）

21.89%的股权。受诸暨文盛汇与北京汇源原股东诉讼事项影响，我们无法通过检查、函证或分析性程序等必要的审计程序获取底层资产北京汇源当期完整及可靠的财务信息，因此我们无法合理判断国中水务公司该项股权投资是否需要计提减值准备以及减值准备的具体金额。

（二）其他非流动资产

如财务报表附注“六、20.其他非流动资产”及“十三、2（1）未决诉讼/仲裁”所述，国中水务公司的子公司国中（秦皇岛）污水处理有限公司的特许经营权于2023年7月被政府方提前收回，国中水务公司一直未能就该事项与政府方协商并达成一致，国中水务公司2025年已针对上述事项提起诉讼，截至本报告日诉讼正在进行中。

我们无法执行必要的审计程序用以判断是否需要计提减值准备以及减值准备的具体

1金额。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国中水务公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们将收入确认确定为需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.事项描述

如财务报表附注“六、40.营业收入和营业成本”所示，国中水务公司本期新增

贸易业务收入，在判断是主要责任人还是代理人时，涉及管理层的重大判断。因此我们将该事项确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们主要执行了以下审计程序：

（1）了解并评价国中水务公司与收入确认相关的会计政策是否合理；

（2）检查重要客户以及供应商的购销合同，分析合同条款中关于商品控制权转

移、风险报酬承担等内容，并结合运输单据、货物流转单等判断国中水务公司在交易中的身份是主要责任人还是代理人；

（3）检查与收入确认相关的支持性文件，包括购销合同、运输单据、签收单、销售发票、银行凭证等，评价交易的真实性、准确性以及收入确认时点是否符合企业会计准则规定；

（4）通过工商信息查询分析是否存在关联交易；

（5）选取重要客户及供应商进行函证；

（6）结合期后凭证检查、银行流水查验，检查期后回款情况以及是否存在大额销售退回等；

（7）检查是否在财务报表中恰当列报和披露。

四、其他信息

2国中水务公司管理层对其他信息负责。其他信息包括审计报告中涵盖的信息，

但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

国中水务公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，国中水务公司管理层负责评估国中水务公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算国中水务公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督国中水务公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取

合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计

程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。

由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2.了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

黑龙江国中水务股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

黑龙江国中水务股份有限公司（以下简称公司或本公司）原名黑龙江黑龙股份有限公司，是经黑龙江省人民政府黑政函（1998）68号文批准，由黑龙集团公司（以下简称黑龙集团）作为独家发起人，以其所属齐齐哈尔造纸有限公司（以下简称齐纸有限）机制纸厂及成品库、冰雪器材厂、齐齐哈尔冰刀工业有限公司的65%股权和黑龙

集团有关生产、销售管理处室的经营性净资产作为发起人出资，并向社会公开发行股票以募集方式设立而成。经中国证券监督管理委员会证监发字（1998）247号、248号文批准，公司于1998年10月5日通过上海证券交易系统向社会公众公开发行5000万股，股票代码：600187。公司于1998年10月25日召开创立大会，1998年11月3日在黑龙江省工商行政管理局完成注册登记后正式成立，企业法人营业执照注册号230000100002141。经创立大会通过决议，并经上海证券交易所上证上字[1998]第66号《上市通知书》批准，公司4000万股社会公众股于1998年11月11日在上海证券交易所挂牌交易，股票简称“黑龙股份”，代码为600187。根据国家有关规定，500万股公司职工股自本次上市流通股上市之日起6个月后上市流通，配售给证券投资基金的500万股自本次上市流通股上市之日起2个月后上市流通。发行后，公司总股本20000万元。

2000年7月公司配股，配股后总股本21815万元。2000年度股东大会决议用资本公

积转增股本，每10股向全体股东转增5股，转增后总股本为32722.50万元。

2007年末，依据黑龙股份股权分置改革方案，黑龙股份委托潜在控股股东国中（天津）水务有限公司收购3个水务资产后，由国中（天津）水务有限公司将其3个水务资产捐赠给本公司并完成了过户手续。2008年末，本公司依据证监许可[2008]1376号文件《关于核准黑龙江黑龙股份有限公司重大资产重组方案的批复》，与黑龙江省鹤城建设投资发展有限公司进行重大资产重组，将《2007年度财务审计报告》中所涉及的全部资产与负债（不包含2007年由国中（天津）水务有限公司捐赠并过户至本公司名下

的三个水务资产及欠国中（天津）水务有限公司的债务）转让与黑龙江省鹤城建设投

资发展有限公司。至此公司不再经营纸业业务，以供排水及污水处理为主要经营业务。

2008年12月25日，黑龙集团将所持有的本公司22972.50万股国有法人股转让给国中（天津）水务有限公司，并在中国证券登记结算有限公司上海分公司办理了股权过户手续。过户完成后国中（天津）水务有限公司持有本公司股份22972.50万股，持股

13黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

比例70.20%，成为本公司控股股东。2009年3月3日公司经黑龙江省工商行政管理局核准名称变更为黑龙江国中水务股份有限公司。

1.注册信息和总部地址

2022年12月13日，本公司取得哈尔滨经济技术开发区市场监督管理局换发的营业执照。

名称：黑龙江国中水务股份有限公司；

统一社会信用代码：91230200702847345E；

类型：其他股份有限公司（上市）；

住所：哈尔滨经开区哈平路集中区松花路9号中国云谷软件园A1栋3层324-326室；

法定代表人：丁宏伟；

注册资本：壹拾陆亿壹仟叁佰柒拾捌万壹仟壹佰零叁圆整；

成立日期：1998年11月3日；

营业期限：1998年11月3日至2047年11月2日；

经营范围：建设、经营城市市政供排水项目及工程、生态环境治理工程，相关供排水技术和设备的开发、生产与销售，并提供相关的供排水技术咨询服务（不含国家禁止和限制类项目）。

总部办公地址：上海市闵行区联航路1188号1幢西楼2层。

2.所属行业及主要经营活动

本公司所属行业为电力、热力、燃气及水的生产和供应业。目前从事的主要经营活动包括污水处理、EPC以及大宗商品贸易。

3.合并财务报表范围本公司本期纳入合并范围的子公司共21户，详见附注“八、1.在其他主体中的权益”。本期纳入合并范围的子公司较上期相比增加及减少各1户，详见附注“七、合并范围变更”。

4.财务报告批准报出

本财务报表业经本公司董事会于2025年4月28日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

14黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

规定（2023年修订）》的规定编制财务报表。

2.持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

3.记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司2025年12月31日的财务状况及2025年度的经营成果和现金流量等有关信息。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定制定了若干项具体会计政策和会计估计。本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

在 EPC合同结果可以可靠估计时，本公司根据履约进度在一段时间内确认收入。

按照投入法确认履约进度时对于预计合同总收入、总成本、以及已投入成本的可

回收性时，需要作出重大判断。管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。在合同履行过程中，本公司会根据各报告期末的实际情况，对合同所预计的合同收入及合同成本进行复核和修订。

（2）金融工具的减值

15黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的债权投资的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

（3）存货跌价准备计提

本公司在会计期末对存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的存货计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（4）除金融资产外的其他非流动资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

（5）折旧和摊销

本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用金额。

使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（6）递延所得税资产

在很可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利

16黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（7）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性，是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（8）预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、亏损合同等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

（9）公允价值计量本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据，即第一层次输入值；否则聘用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。

1.会计期间

本公司的会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2.营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3.记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司的境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4.重要性标准的确定方法和选择依据

本公司涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法如下：

涉及重要性标准判断的事项重要性标准

期末余额1000万元以上（含）或期末余额未超过1000万重要的应收款项元但经管理层判断能够对财务报表产生重要影响的

重要的应付款项期末余额3000万元以上（含）

重要的其他权益工具投资期末余额占期末合并财务报表资产总额1%以上（含）

17黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

涉及重要性标准判断的事项重要性标准

重要的在建工程期末余额占期末合并财务报表资产总额1%以上（含）

重要的预计负债期末余额占本期合并财务报表净利润金额5%以上（含）

重要的子公司或非全资子公司期末净资产额占期末合并财务报表净资产额3%以上（含）

期末长期股权投资账面价值占合并财务报表资产总额5%以

重要的合营或联营企业上（含）或当年度来源于合营或联营企业的投资损益（亏损以绝对值计算）占合并财务报表净利润金额5%以上（含）

5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方各项资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或

18黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6（2）），

判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理。

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

6.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。在判断本公司是否拥有对被投资方的权力时，本集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

本公司合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

19黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期

处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和

合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、

10“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于“一揽子交易”。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为“一揽子交易”进行会计处理：*这些交易是同时或者在考

虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一

20黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于“一揽子交易”的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15（2）*“权益法核算的长期股权投”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方，对共同经营确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则

第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出

售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

8.现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持

有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的

现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币

21黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之

外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和

负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目

和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因

丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境

外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该

22黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10.金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相

同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资

产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：A.企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；B.该金融资产的合同

条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的金融资产：A.管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标

又以出售该金融资产为目标；B.该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的，此类金融资产，除信用减值损失或利得、汇兑损益以及按照实际利率法计算的利息之外，所产生的其他利得或损失均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前计入其他

23黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（3）金融资产减值

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后信用风险是否显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险

自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

24黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让的，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融

负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成

25黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

*财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（9）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。

本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司

26黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

11.应收款项

（1）应收账款（含应收票据）的预期信用损失的确定及会计处理方法

如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，本公司对该应收账款单项计提损失准备并确认预期信用损失。除此之外，对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司均运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于共同风险特征将应收账款划分为不同的组合，在组合的基础上评估信用风险并计提损失准备。

组合分类预计信用损失会计政策

管理层评价该类款项具有较低的信用风险，如合并关联方款组合一（低风险特征组合）项、信用程度较高的承兑银行的银行承兑汇票。对该类款项不计提损失准备。

以应收账款的账龄作为信用风险特征，如除合并关联方外的组合二（账龄组合）应收款项、其他承兑银行的银行承兑汇票及商业承兑汇票等。

本公司对于按账龄划分类似信用风险特征的组合，根据客户性质不同，区分不同类别的账龄组合，账龄信息能反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力，并据此编制账龄与整个存续期预期信用损失率对照表并计算预期信用损失，比例估计如下：

应收账款预期损失率账龄

水务类应收账款（%）非水务类应收账款（%）

1年以内0.53

1至2年0.55

2至3年0.510

3至4年0.520

4至5年0.550

5年以上100100

本公司于每年末根据历史数据、当前状况及未来预测重新估计预期信用损失率并

与上述比率比较，仅当重新估计的预期信用损失率大于上述比率时本公司对上述比率进行调整。

（2）其他应收款预期信用损失的确定及会计处理方法

除对于自初始确认后已经发生信用减值的其他应收款，本公司单独计量其损失准备外，本公司将其他应收款划分为不同的组合，对于管理层评价为具有较低的信用风险的款项组合，除非有证据表明自初始确认后已经发生信用减值，否则不确认损失准

27黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注备；对于其他风险特征组合，无论其信用风险自初始确认后是否已显著增加，本公司均按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

除单独计量其损失准备的其他应收款外，本公司基于共同风险特征将其他应收款划分为不同的组合。

组合分类预计信用损失会计政策组合一（政府保证金/员工往来款/财政补管理层评价该类款项具有较低的信用风险贴/合并关联方款项）

组合二（账龄组合）以应收款项的账龄作为信用风险特征

12.存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、周转材料、库存商品等。公司将预计摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，领用和发出时按先进先出法或加权平均法计价。

（3）存货的减值期末存货按成本与可变现净值孰低确认是否计提或调整存货跌价准备。

*存货可变现净值的确认依据

直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定可变现净值。

需要经过加工后对外出售的存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的实际售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定可变现净值。

资产负债表日，有合同约定价格的存货，在不超过合同约定的数量范围内，按照合同约定价格或合同约定价格减去至完工时将要发生的成本，确定可变现净值；超过合同约定数量的部分，采用无合同约定价格存货的可变现净值确定方法。

*存货跌价准备计提方法

公司对于日常经营活动必须的且周转率高（通常在三个月以内）的存货不计提跌

价准备；对于数量繁多、单价较低的存货按类别计提跌价准备；其他存货按单个项目计提存货跌价准备。

（4）存货的盘存制度公司采用永续盘存制度。

（5）周转材料摊销方法

28黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注一次性摊销法。

13.合同资产

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。

公司将已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法比照本附注四、11

“应收款项”处理。

14.持有待售资产/负债

（1）持有待售的单项非流动资产和处置组

若某项非流动资产或处置组同时满足：在当前状况下根据类似交易中出售此类资

产的惯常可立即出售；本公司已就处置该项非流动资产或处置组作出决议，且已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；有关规定要求有关监管部门批准后方可出售的已

经获得批准；该项转让预计将在一年内完成等条件，则该项非流动资产或处置组划分为持有待售。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产自划分为持有待售之日起不再计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。如果处置组属于《企业会计准则第8号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。

被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该非流动资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

（2）决定不再出售之日的可收回金额。

29黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独

的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地

区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在财务报表附注中单独披露与终止经营相关的信息：*终止经营的收入、费用、利润总额、所得税费用（收益）和净利润；*终止经营的资产或处置组确认的减值损失及其转回金额；*终

止经营的处置损益总额、所得税费用（收益）和处置净损益；*终止经营的经营活动、投资活动和筹资活动现金流量净额。

15.长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应区分是否属于“一揽子交易”进行处理；属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理。

30黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其

他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交

易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益

的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，

31黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期

股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；

母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、

6（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处

置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确

认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

32黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

16.投资性房地产

（1）投资性房地产的种类

投资性房地产分为：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司投资性房地产按照成本进行初始计量。外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，按照固定资产和无形资产的规定，对投资性房地产进行计量、计提折旧或摊销。存在减值迹象的，估计其可收回金额。投资性房地产的可收回金额低于其账面价值的，将投资性房地产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的投资性房地产减值准备。投资性房地产减值损失确认后，减值投资性房地产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该投资性房地产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的投资性房地产账面价值（扣除预计净残值）。

投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不能转回。

17.固定资产

（1）固定资产确认条件：固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理

而持有的，使用期限超过一个会计年度的有形资产。当与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且固定资产的成本能够可靠计量时，才能确认为固定资产。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产以取得时的实际成本入账，采用年限平均法提取折旧。

类别使用年限预计净残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物20-40年3-54.85-2.375

通用设备5-20年3-519.40-4.75

专用设备10-30年3-59.70-3.17

运输设备5-15年3-519.40-6.33

其他设备3-5年3-532.33-19.00

（3）固定资产的减值测试及减值准备计提方法

公司对固定资产的账面价值定期进行复核，以评估可收回金额是否已低于账面值。

当有迹象表明固定资产可能发生减值时，对其进行减值测试。如果出现减值情况，即按照可收回金额低于账面价值的差额提取减值准备。

可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。

33黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

公司按照单项固定资产计提减值准备。

18.在建工程

（1）在建工程核算范围和方法

在建工程的核算范围包括施工前期准备，正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等。

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程物资成本、人工成本、相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

（2）在建工程结转为固定资产的时点

在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产。

资产类别达到预定可使用状态时点

*实体建造工作及配套工程已经全部完成或者实质上已经全部完房屋建筑物成；

*已经完成验收并具备使用条件。

*单独设备能够独立运行，且试运行期满能够稳定产出合格产品的；联合或成套设备整体组装或安装完成，且联合试运行期满能够通用及专用设备稳定产出合格产品的；

*经过相关资产管理人员和使用人员验收通过。

已经实际取得控制权及使用权、需要安装的已经安装完成，并验收运输及其他设备能够正常运行。

若在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（3）在建工程减值准备

本公司于资产负债表日对存在减值迹象的在建工程按单项工程进行减值测试，估计其可收回金额，若可收回金额低于账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定。减值准备一经计提，在以后会计期间不予转回。

19.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用在同时满足：*资产支出已经发生；*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始时，借款费用予以资本化。

（2）借款费用资本化期间

34黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

在同时满足上述三个条件时予以资本化，当所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化。

（3）暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间超

过3个月的，应当暂停借款费用资本化。

（4）借款费用资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款时，按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率，确定一般借款费用的资本化金额。

20.使用权资产

详见附注四、31“租赁”。

21.无形资产

（1）无形资产的初始计量公司的无形资产按成本进行初始计量。

外购的无形资产成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预

定用途所发生的其他支出；自行开发的无形资产成本包括耗用的材料、劳务成本、专

利权和特许权的摊销、满足资本化条件的利息费用以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

（2）无形资产的后续计量

*使用寿命有限的无形资产使用寿命有限的无形资产自可供使用之日起在使用寿命期限内按照与该项无形

资产有关的经济利益预期实现方式确定摊销方法予以摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

使用寿命有限的无形资产，使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限，合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续，且有证据表明续约不需支付大额成本的，续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，公司综合各方面因素判断，以确定无形资产能够为企业带来经济利益的期限。

*使用寿命不确定的无形资产

公司对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，但于每一报告期末对使用寿命进行复核并进行减值测试。对于合同或法律没有规定使用寿命且综合各方面因素仍然

35黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

无法合理确定无形资产能够为企业带来经济利益的期限的，公司将其认定为使用寿命不确定的无形资产。

（3）开发支出

公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，主要包括人员费用、直接材料费用、燃料动力费用、折旧和摊销费用、设计费、检测化验费、咨询费、委

托费用、以及虽不属于上述费用但可直接归属于研发活动的其他费用。

公司内部研究开发项目的支出划分为研究阶段的支出和开发阶段的支出，其中研究阶段是指新技术的资料收集、理论研究、技术探索及可行性分析阶段；新技术可行性分析通过后的继续开发以及现有技术的升级改造属于开发阶段。

开发阶段的支出在同时满足以下条件时确认为无形资产，其他研究与开发支出于发生时计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的应当证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

（4）无形资产的减值测试方法、减值准备计提方法

公司对无形资产的账面价值定期进行复核，以评估可收回金额是否已低于账面值。

当有迹象表明无形资产可能发生减值时，对其进行减值测试。如果出现减值情况，即按照可收回金额低于账面价值的差额提取减值准备。

可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。

公司按照单项无形资产计提减值准备。

22.长期待摊费用

长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销。

23.合同负债

本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。合同负债在资产负债表中列示方法详见本附注四、13“合同资产”。

24.职工薪酬

36黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保

险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入当期损益或相关资产成本。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

25.租赁负债

详见附注四、31“租赁”。

26.预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是企业承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债金额的确认方法：金额是清偿该预计负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；

如果所需支出不存在一个金额范围，则最佳估计数按如下方法确定：

（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；

（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。

37黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债账面价值。

27.收入

本公司在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。

（1）污水处理收入

污水处理服务为一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分的单项履约义务，且在公司履约的同时客户即取得并消耗公司履约所带来的经济利益，属于在某一时段（即特许经营期）内履行的履约义务。在特许经营期内，公司结算期间污水处理费用＝Σ单位结算价格*各污水厂结算污水处理量（若实际污水处理量<保底水量，则结算污水处理量为保底水量；若实际污水处理量≥保底水量，则结算污水处理量为实际污水处理量）。单位结算价格在《特许经营协议》进行约定。

（2）EPC 收入

公司于合同开始日对合同进行评估，识别合同中所包含的各单项履约义务，并按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价或按照单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格在完成各单项履约义务时点确认收入。具体包括：

*设计收入本公司根据合同约定在完成设计成果交付时确认收入。

*设备销售收入

本公司设备销售主要为环保设备，根据具体销售合同约定，按以下两种方式确认污水处理设备销售收入：1）不承担安装义务的，本公司将产品运输到合同约定地点，由客户负责签收，公司依据签收单回执确认销售收入；2）承担安装义务的，在产品安装完成并经客户验收合格后确认销售收入。

*工程施工收入

本公司对外提供工程施工服务，根据履约进度进度在一段时间内确认收入，其中履约进度按照累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。于资产负债表日，本公司对已履约进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。

本公司按照履约进度确认收入时，对于本公司已经取得无条件收款权的部分，确认为应收账款，其余部分确认为合同资产，并对应收账款和合同资产以预期信用损失为基础确认损失准备；如果本公司已收或应收的合同价款超过已完成的工程，则将超

38黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

过部分确认为合同负债。

（3）贸易收入

本公司进行大宗商品贸易时，首先确定公司在交易中的身份是主要责任人还是代理人。本公司综合考虑当符合以下特征时，表明公司在向客户转让商品之前已经自第三方取得了商品的控制权，公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；

否则公司为代理人，按照已收或应收对价总额扣除应支付给第三方的价款后的净额确认收入。这些特征包括：*公司承担向客户转让商品的主要责任，包括指定第三方向客户交付商品；*公司在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险，包括运输过程中的损毁灭失风险、市场交易价格波动风险、以及商品质量问题导致的退换货风险等；*公司可以自主决定交易价格。

（4）利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

28.合同成本

本公司合同成本包括合同履约成本和合同取得成本。本公司为提供工程施工服务而发生的成本，确认为合同履约成本，并在确认收入时，按照已完成劳务的进度结转计入主营业务成本。本公司将为获取工程合同而发生的增量成本，确认为合同取得成本，对于摊销期限不超过一年的合同取得成本，在其发生时计入当期损益；对于摊销期限在一年以上的合同取得成本，本公司按照相关合同下确认与工程收入相同的基础摊销计入损益。如果合同成本的账面价值高于因提供该工程预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，本公司对超出的部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。于资产负债表日，本公司对于合同履约成本根据其初始确认时摊销期限是否超过一年，以减去相关资产减值准备后的净额，分别列示为存货和其他非流动资产；对于初始确认时摊销期限超过一年的合同取得成本，以减去相关资产减值准备后的净额，列示为其他非流动资产。

29.政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命

39黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30.递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差

额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）

的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递

40黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。

除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和

递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或

者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

31.租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的

权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。

41黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

*初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

租赁付款额指本公司支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：

A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；

C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率时，采用本公司增量借款利率作为折现率。

在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.本公司发生的初始直接费用；

D.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租

赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

*后续计量

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计

提折旧（详见本附注四、17“固定资产”）。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资

产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权或续租选择权或终止选

择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值

42黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。

与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

32.其他重要的会计政策和会计估计

（1）债务重组

本公司作为债权人在收取债权现金流量的合同权利终止时终止确认债权，并确认债务重组损益。本公司作为债权人：*接受以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行的债务重组，在受让的相关资产符合其定义和确认条件时予以确认，并将相关资产或权益工具的账面价值与放弃债权的公允价值之间的差额记入投资收益；*接

受以修改其他条款方式进行的债务重组，按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债权，并将重组债权的确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额记入投资收益；

*接受以*、*组合方式的债务重组，按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债权和受让的新金融资产，并按照受让的金融资产以外的各项资产在债务重组合同生效日的公允价值比例，对放弃债权在合同生效日的公允价值扣除重组债权和受让金融资产当日公允价值后的净额进行分配，并以此为基础分别确定各项资产的成本，将放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额记入投资收益。

43黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

税种计税依据税率按照应纳增值税的收入与规定的税率之积计算销项税

增值税3%、6%、9%、13%额，扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税。

城市维护建设税实缴流转税税额5%、7%

房产税按照房产原值或租金收入1.2%、12%

土地使用税按照土地面积24、7.2、2

环保税按照污染物排放量折合的污染当量数2.8、2.1、1.4

企业所得税应纳税所得额16.5%、25%

本公司作为债务人在债务的现时义务解除时终止确认债务，并确认债务重组损益。

本公司作为债务人：*以单项或多项金融资产清偿债务的，将债务的账面价值与偿债金融资产账面价值的差额投资收益；*以单项或多项非金融资产或包括金融资产和非

金融资产在内的多项资产或包含非金融资产的处置组清偿债务的，将所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额其他收益；*以将债务转为权益工具方式清偿债务的，将清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额记入投资收益；*以修改其他条款方式清偿的，且修改其他条款导致债务终止确认，将终止确认的债务账面价值与重组债务确认金额之间的差额记入投资收益；*以以上组合方式清偿债务的，按相应原则确认损益。

33.重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更无。

（2）重要会计估计变更无。

五、税项

1.主要税种及税率

存在的执行不同企业所得税税率的纳税主体：本公司子公司国中水务香港有限公

司注册地位于香港，其企业所得税税率执行香港利得税率16.5%。

2.税收优惠及批文

（1）根据《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告

2021年第40号）规定，“三、增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。（一）综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照本公告所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录（2022年版）》）的相关规定执行。四、纳税人从事《目录》2.15“污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等”项目、5.1“垃圾处理、污泥处理处置劳务”、5.2“污水处理劳务”

44黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注项目，可适用本公告‘三’规定的增值税即征即退政策，也可选择适用免征增值税政策；一经选定，36个月内不得变更”。

报告期内本公司子公司太原豪峰污水处理有限公司享受增值税即征即退政策、东营国中环保科技有限公司享受免征增值税政策。

（2）根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的规定，“二、自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加”。

报告期内本公司子公司北京国中科创环境科技有限责任公司、牙克石市国中水务

有限公司、沈阳经济区彰武爱思特水处理有限公司、国中（上海）环保科技有限公司、

四川国中亿思通环保科技有限公司、北京国中大华环保科技发展有限公司、深圳市前

海国中环保投资发展有限公司、北京集鼎嘉科技有限公司、上海吉致源科技发展有限

公司、上海添赋能综合能源服务有限公司享受此政策。

（3）根据《关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）的规定，“一、增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税”。

报告期内本公司子公司沈阳经济区彰武爱思特水处理有限公司享受此政策。

（4）根据《关于延续实施供热企业有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第56号）第一条的规定，对供热企业向居民个人（以下称居民）供热取得的采暖费收入免征增值税。第五条规定，本公告执行至2027年供暖期结束，供暖期是指当年下半年供暖开始至次年上半年供暖结束的期间。

报告期内本公司子公司上海碧晨国中能源技术有限公司享受此政策。

（5）根据《关于增值税期未留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号）的规定，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。

报告期内本公司子公司国水（马鞍山）污水处理有限公司、荣县国中水务有限公司享受此政策。

（6）根据《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）的规定，“一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按

45黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人”。

报告期内本公司子公司北京国中科创环境科技有限责任公司享受此政策。

（7）根据陕西省财政厅等四部门《关于印发<陕西省水利建设基金筹集和使用管理实施细则>的通知》（陕财办综〔2021〕9号）第十一条规定，“（三）为支持科技创新，阶段性对科学研究和技术服务行业免征水利建设基金”。

报告期内本公司子公司上海碧晨国中能源技术有限公司享受此政策。

（8）根据《中华人民共和国环境保护税法》第十二条中关于“（三）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的”，暂予免征环境保护税。

报告期内本公司子公司国水（马鞍山）污水处理有限公司享受此政策。

六、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目期末余额期初余额库存现金

银行存款296749283.74206022420.11

其他货币资金9405137.013096919.21

合计306154420.75209119339.32

其中：存放在境外的款项总额15622213.9516088243.74

期末余额较期初增加97035081.43元，增幅46.40%，主要原因系本期收到处置子公司股权转让款所致。

货币资金说明：

（1）截至2025年12月31日，本公司质押及冻结款项详见本附注六、21“所有权或使用权受限制的资产”。

（2）货币资金中存放在境外且资金汇回受到限制的款项金额为0元。

2.交易性金融资产

项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益101078590.00142998140.07的金融资产

其中：理财产品71500000.00142998140.07

股票29578590.00指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

合计101078590.00142998140.07

3.应收账款

46黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内162966977.7077983102.64

1至2年42885096.9090205271.26

2至3年42379097.2658032192.86

3至4年55253286.019422026.09

4至5年9413026.091947155.38

5年以上22495192.2029029657.63

小计335392676.16266619405.86

减：减值准备29404774.9431919884.27

合计305987901.22234699521.59

（2）按减值计提方法分类披露期末余额类别账面余额减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提减值准备68517700.0020.436091101.508.8962426598.50

按组合计提减值准备266874976.1679.5723313673.448.74243561302.72

其中：低风险特征组合

账龄组合266874976.1679.5723313673.448.74243561302.72

合计335392676.16100.0029404774.94305987901.22

（续）期初余额类别账面余额减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提减值准备76494120.8128.6912423824.2316.2464070296.58

按组合计提减值准备190125285.0571.3119496060.0410.25170629225.01

其中：低风险特征组合

账龄组合190125285.0571.3119496060.0410.25170629225.01

合计266619405.86100.0031919884.27234699521.59

*期末按单项计提减值准备的应收账款期末余额单位

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

河北浅海石油化工集团有限4350400.004350400.00100.00法院判决后未收公司回

恒大地产集团北京有限公司126500.00126500.00100.00被列入失信名单

宕昌县银河物业服务有限公241200.00241200.00100.00法院判决后无可司执行财产

内蒙古乌海化工有限公司839300.00839300.00100.00破产重整

浙江爱科乐环保有限公司220000.00220000.00100.00预计无法收回

秦皇岛市财政局62740300.00313701.500.50预计可以收回按账面价值列示

47黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额账龄

账面余额减值准备计提比例（%）

1年以内162966977.701230502.580.50/3.00

1至2年42885096.90226532.960.50/5.00

2至3年4019097.5135675.500.50/10.00

3至4年30631785.76155457.150.50/20.00

4至5年9413026.094706513.050.50/50.00

5年以上16958992.2016958992.20100.00

合计266874976.1623313673.44期末余额单位

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

合计68517700.006091101.50

（续）期初余额单位

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

河北浅海石油化工集团有限4350400.004350400.00100.00法院判决后未收公司回

恒大地产集团北京有限公司126500.00126500.00100.00被列入失信名单

广东华峰能源集团有限公司7917620.816273922.7379.24按预计清偿率计提

宕昌县银河物业服务有限公300000.00300000.00100.00法院判决后无可司执行财产

内蒙古乌海化工有限公司839300.00839300.00100.00破产重整

浙江爱科乐环保有限公司220000.00220000.00100.00预计无法收回

62740300.00313701.500.50预计可以收回秦皇岛市财政局

按账面价值列示

合计76494120.8112423824.23

*期末以账龄作为信用风险特征的组合

（3）减值准备的变动情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

按单项计提12423824.2358800.006273922.736091101.50减值准备

按组合计提19496060.044542747.78652134.3873000.0023313673.44减值准备

合计31919884.274542747.78710934.386346922.7329404774.94

其中本期收回或转回金额重要的：

单位名称收回金额转回减值金额收回方式

马鞍山市市政管理处56762036.60283810.18银行存款

太原市城市排水管理中心8444921.0042224.61银行存款

巴中市南江生态环境局7092900.0035464.50银行存款

蚌埠鹏睿农牧产业有限公司8227214.66246142.08银行存款

48黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

单位名称收回金额转回减值金额收回方式

合计80527072.26607641.37

（4）本期实际核销的应收账款情况履行的核销是否关联单位名称款项性质核销金额核销原因程序交易产生广东华峰能源集团有限

工程款7917620.81破产重整--否公司内蒙古岱海保护建设发

工程款64000.00公司注销--否展有限公司鄂尔多斯市鄂尔多斯双

工程款9000.00工程款抵消法院调解否欣电力有限公司

合计7990620.81

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合已计提减值应收账款合同资产同资产期末余额单位名称款项性质准备期末余期末余额期末余额合计数的比例%额（）太原市城市排水管

污水处理费117935339.5634.80589676.70理中心马鞍山市市政管理

污水处理费81618587.5424.08408092.94处

秦皇岛市财政局污水处理费62740300.0018.51313701.50荣县水务投资有限

污水处理费15591682.514.6077958.42公司庄浪县工业集中区

工程款9259529.072.734629764.54管理委员会

合计287145438.6884.726019194.10

（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款：无。

（7）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。

4.预付账款

（1）预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内2344957.9971.493589075.7075.75

1至2年75.000.005534.140.12

2至3年4035.220.12286788.886.05

3年以上931056.4228.39856709.3318.08

小计3280124.63100.004738108.05100.00

减：减值准备33027.53241827.53

合计3247097.104496280.52

（2）账龄超过1年的重要预付账款：无。

（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付账款情况

49黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

占预付账款期末余单位名称款项性质期末余额账龄

额合计数的比例(%)

STANDLEE TRADING COMPANYLLC 货款 1273901.70 1 年以内 38.84中国平安财产保险股份有限公司

财产保险400495.161年以内12.21上海分公司

青岛嘉德滤料有限公司货款380300.005年以上11.59

上海瓦鎏企业管理咨询有限公司服务费200000.001年以内6.10

关税税款167063.751年以内5.09

合计2421760.6173.83

5.其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息

其他应收款77564013.158727392.86

合计77564013.158727392.86

（1）应收利息

*应收利息分类项目期末余额期初余额

借款利息3179794.843260132.88

小计3179794.843260132.88

减：减值准备3179794.843260132.88合计

*减值准备计提情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

应收利息3260132.88-80338.043179794.84

合计3260132.88-80338.043179794.84

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内71354773.13487860.49

1至2年8600.00103590.85

2至3年2000.0047151.14

3至4年45351.143229032.49

4至5年3223053.493773972.72

5年以上170109635.98167341053.05

小计244743413.74174982660.74

减：减值准备167179400.59166255267.88

合计77564013.158727392.86

期末余额较期初增加69760753.00元，增幅39.87%，主要原因系本期新增贸易业务应收货款所致。

50黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

*其他应收款按款项性质分类披露款项性质期末账面余额期初账面余额

押金6029706.277982686.27

运营补贴8078600.008078600.00

往来款115609963.89103102495.18

保证金40382278.2814754835.00

代扣代缴保险326229.96265131.96

借款36153816.8037067248.84

股权转让款3639705.743731663.49

贸易货款34523112.80

小计244743413.74174982660.74

减：减值准备167179400.59166255267.88

合计77564013.158727392.86

其中借款情况：

借款人借款金额起始日期终止日期说明

Andrej Setina 5194381.12 2014年 2月 25日 2018 年 12 月 31 日

14523150.302018年2月5日2026年6月30日

Infinite Treasure Enterprises

15533065.382019年12月12日2026年6月30日

DELUXE 08 903220.00 2018年 4月 9 日 2026 年 6 月 30 日

合计36153816.80

*减值准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期减值准备未来12个月合计信用损失（未发生信用损失（已发生预期信用损失信用减值）信用减值）

2025年1月1日余额65879697.4339207738.5861167831.87166255267.88

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段-2273398.45-8884086.8511157485.30

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提1777162.87162963.061940125.93

本期转回3808.433808.43本期转销本期核销

其他变动-6795.00-964947.07-40442.72-1012184.79

2025年12月31日余额65372858.4229358704.6672447837.51167179400.59

A.对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明：无。

B.本期损失准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否显著

增加的采用依据：无。

51黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

*本年计提、收回或转回的其他应收款减值准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

按单项计提57199038.97162963.06131789.8757493791.90减值准备

按组合计提109056228.911777162.873808.43-1143974.66109685608.69减值准备

合计166255267.881940125.933808.43-1012184.79167179400.59其中，本年减值准备转回或收回金额重要的：无。

*本期实际核销的其他应收款情况：无。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款减值准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计期末余额

数的比例（%）上海涤诺投资发展有限

往来款50000000.005年以上20.4350000000.00公司北京爱建同益经贸发展

往来款43743943.215年以上17.8743743943.21有限责任公司

Infinite Treasure Enterprises 借款 30056215.68 5年以上 12.28 30056215.68蚌埠融兴建设发展有限

往来款20000000.001年以内8.17600000.00责任公司泰安澳亚现代牧场有限

贸易货款12789060.761年以内5.23383671.82公司

合计156589219.6563.98124783830.71

*涉及政府补助的其他应收款项

预计收取的时间、单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄金额及依据

秦皇岛市昌黎县财政局运营补贴8078600.005年以上注1

合计8078600.00

注1：根据昌黎县人民政府2014年12月15日出具的昌政函[2014]41号文件，昌黎县土地收购储备中心已完成昌黎镇三街民权138号宗地（地号：1/3/109-1）的收储工作，经县政府研究同意以该宗地出售后的土地出让金用于拨付国水（昌黎）污水处理有限公司（简称昌黎污水）运营补贴款1007.86万元。2016年收回200万元。2018年6月昌黎县人民政府常务会议（常纪[2018]5号）通过《昌黎县城乡建设局关于昌黎县污水处理厂停止运营情况的报告》。2020年12月1日，昌黎污水与昌黎县住房和城乡建设局共同签署《关于国水（昌黎）污水处理有限公司终止补偿费确认书》，双方拟同意终止补偿费总计14679.59万元，其中包含尚未收到的运营补贴款807.86万元。公司已通过诉讼追偿，截至本报告日，诉讼尚未结案。

*因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。

*转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。

52黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

6.存货

（1）存货分类期末余额

项目存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值成本减值准备

原材料255413.21255413.21

库存商品16583700.994541986.6112041714.38

合同履约成本101524455.192780059.3298744395.87

合计118363569.397322045.93111041523.46

（续）期初余额

项目存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值成本减值准备

原材料444220.06444220.06

库存商品30707692.587849080.2922858612.29

合同履约成本103131408.994970016.5998161392.40

合计134283321.6312819096.88121464224.75

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

库存商品7849080.29790950.124098043.804541986.61

合同履约成本4970016.591010108.863200066.132780059.32

合计12819096.881801058.987298109.937322045.93

（3）存货期末余额中含有借款费用资本化的金额：无。

（4）合同履约成本于本期摊销金额8036539.60元。

7.合同资产

（1）合同资产情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程施工服务3516969.37863263.782653705.592697431.72348046.702349385.02

质保金28354.581063.7927290.79430207.8512906.24417301.61

合计3545323.95864327.572680996.383127639.57360952.942766686.63

（2）本期账面价值发生重大变动的金额和原因：无。

（3）本年合同资产计提减值准备情况

本期转销/核项目期初余额本期计提本期转回期末余额销

工程施工服务348046.70515217.08863263.78

质保金12906.24744.0612586.511063.79

合计360952.94515961.1412586.51864327.57

53黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

8.持有待售资产

减值公允预计处预计处置处置原因及所属项目期末余额期末账面价值准备价值置费用时间方式分部划分为持有待售的处置组中公司整体规污水

的资产：东305418783.12305418783.12----详见说明划、子公司整处理营国中环体出售分部保科技有限公司

合计305418783.12305418783.12----说明：2025年2月7日，公司与东营市河口区财金投资集团有限公司（简称河口财金集团）签订《关于转让东营国中环保科技有限公司股权的股权转让合同》（简称股权转让合同），公司将持有的全资子公司东营国中环保科技有限公司（简称东营环保公司）100%股权转让给河口财金集团，转让价格33800万元。报告期末公司确认持有待售资产30541.88万元，持有待售负债186.94万元。截至本报告日公司已收到全部股权转让款33800万元并已完成股权转让及工商变更。

（2）持有待售资产减值准备情况：无。

（3）期末本公司与上述持有待售处置组相关的其他综合收益累计金额为0元。

（4）本年不再划分为持有待售类别或从持有待售处置组中移除的情况：无。

9.其他流动资产

项目期末余额期初余额

待抵扣增值税进项税10193153.5811806850.69

待认证增值税进项税32516.0449539.25

预缴企业所得税554282.96

多缴税费226949.023733.32

合计10452618.6412414406.22

10.长期股权投资

本期增减变动被投资单位期初余额减少权益法下确认其他综合其他权益追加投资投资的投资损益收益调整变动

一、合营企业小计

二、联营企业天津炼达中科环保技术有限公司

诸暨市文盛汇自有1084866703.13资金投资有限公司

上海靓固生态环境7941710.71-430252.32科技股份有限公司

小计1092808413.84-430252.32

合计1092808413.84-430252.32

54黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

（续）本期增减变动减值准备期被投资单位宣告发放现金期末余额计提减值准备其他末余额股利或利润

一、合营企业小计

二、联营企业天津炼达中科环保技术有限公司诸暨市文盛汇自

有资金投资有限154866703.13930000000.00154866703.13公司上海靓固生态环

境科技股份有限7511458.39公司

小计154866703.13937511458.39154866703.13

合计154866703.13937511458.39154866703.13

（1）合营或联营企业具体情况详见附注八、3“在合营企业或联营企业中的权益”。

（2）其他说明

*本公司的控股子公司北京中科国益环保工程有限公司（简称中科国益）持有天

津炼达中科环保技术有限公司49%股权，按照持股比例本期应确认投资损失359018.81元，中科国益长期股权投资账面价值前期已减记至零，本期投资损失全部记入备查账，备查账累计投资损失金额5995969.52元。

*本公司持有联营企业诸暨市文盛汇自有资金投资有限公司（简称诸暨文盛汇）

36.486%的股权，从而间接持有北京汇源食品饮料有限公司（简称北京汇源）21.89%的股权。受北京汇源原股东起诉诸暨文盛汇及相关方合同违约的影响，本公司及诸暨文盛汇无法取得北京汇源不受限制的财务报表，也无法委托中介机构对北京汇源财务报表进行审计，因此本公司无法确认2025年度应就该项股权投资的投资收益。同时，诉讼导致北京汇源生产经营受到重大影响，2025年度业绩大幅下降，本公司持有的股权投资可能存在减值迹象，本公司根据与上海文盛资产管理股份有限公司签订的相关协议，将该项股权投资账面价值减记至投资成本。

11.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动指定为以本期公允价值累计计入其本期计入其确认计量且其他综合收益项目期初余额其他变动他综合收益期末余额的股变动计入

追加投资减少投资（增加+/的利得（+）

的利得（+）利收其他综合减少-）或损失（-）

或损失（-）入收益的原因

Aquaporin 13755764.34 -12176799.85 -224707.09 1354257.40 -102296049.13 不以出售

A/S 为目的

赛领国际151729189.428879023.00-1731409.53141118756.89-54972253.11不以出售

55黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

本期增减变动指定为以本期公允价值累计计入其本期计入其确认计量且其项目期初余额其他变动他综合收益他综合收益期末余额的股变动计入

追加投资减少投资（增加+/的利得（+）

的利得（+）利收其他综合减少-）或损失（-）

或损失（-）入收益的原因投资基金为目的（上海）有限公司无锡滨湖沄柏数字

文化产业9094831.68-7553594.141541237.54-8458762.46不以出售投资合伙为目的

企业（有限合伙）临港新片区道禾前沿碳中禾（上海）私66267661.701431074.3167698736.0117698736.01不以出售募投资基为目的金合伙企

业（有限合伙）珠海华沣壹号企业

管理合伙1566143.031566143.03不以出售为目的

企业(有限

合伙)

合计240847447.148879023.00-20030729.211341435.94213279130.87-148028328.69

（2）本期存在终止确认的情况说明：无。

12.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额30331641.5430331641.54

2.本期增加金额4891017.004891017.00

（1）固定资产转入4891017.004891017.00

3.本期减少金额

4.期末余额35222658.5435222658.54

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额9279569.089279569.08

2.本期增加金额2532695.922532695.92

（1）计提或摊销965807.16965807.16

（2）固定资产转入1566888.761566888.76

3.本期减少金额

4.期末余额11812265.0011812265.00

三、减值准备

1.期初余额1745824.441745824.44

2.本期增加金额1247492.931247492.93

（1）固定资产转入1247492.931247492.93

3.本期减少金额

56黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

4.期末余额2993317.372993317.37

四、账面价值

1.期末账面价值20417076.1720417076.17

2.期初账面价值19306248.0219306248.02

（2）采用成本模式计量的投资性房地产减值测试情况公司以不动产所在地近期类似不动产的市场价格作为公允价值并计算可收回金额。

（3）采用公允价值计量模式的投资性房地产：无。

（4）未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因：无。

（5）房地产转换情况：无。

13.固定资产

项目期末余额期初余额

固定资产91545462.81103173433.90

固定资产清理5800.00373866.78

合计91551262.81103547300.68

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输设备其他设备合计

一、账面原值

1.期初余额135490686.52512375.4723661508.187067586.242426963.09169159119.50

2.本期增加金额29331.2051664.77451117.72112947.11645060.80

（1）购置29331.2051664.77451117.7270440.78602554.47

（2）其他增加42506.3342506.33

3.本期减少金额4891017.0099924.738494250.752725196.08252870.6816463259.24

（1）处置或报废99924.738494250.752725196.08252870.6811572242.24

（2）转投资性房地产4891017.004891017.00

4.期末余额130599669.52441781.9415218922.204793507.882287039.52153340921.06

二、累计折旧

1.期初余额45226811.94391165.189852316.345655891.252066172.7463192357.45

2.本期增加金额4639885.4236010.081141594.08415983.07103331.526336804.17

（1）计提4639885.4236010.081141594.08415983.07103331.526336804.17

3.本期减少金额1566888.7694928.244850654.612588936.28178130.709279538.59

（1）处置或报废94928.244850654.612588936.28178130.707712649.83

（2）转投资性房地产1566888.761566888.76

4.期末余额48299808.60332247.026143255.813482938.041991373.5660249623.03

三、减值准备

1.期初余额1247492.931545835.222793328.15

2.本期增加金额

57黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输设备其他设备合计

3.本期减少金额1247492.931247492.93

（1）转投资性房地产1247492.931247492.93

4.期末余额1545835.221545835.22

四、账面价值

1.期末账面价值82299860.92109534.927529831.171310569.84295665.9691545462.81

2.期初账面价值89016381.65121210.2912263356.621411694.99360790.35103173433.90

*暂时闲置的固定资产情况：无。

*通过经营租赁租出的固定资产：无。

*未办妥产权证书的固定资产情况：无。

*固定资产减值测试情况公司对于日常生产经营活动中正常使用的各类设备不进行减值测试；对于房屋建筑物，以其所在地近期类似不动产的市场价格作为公允价值并计算可收回金额。

（2）固定资产清理项目期末余额期初余额

尚未完成处置的资产5800.00373866.78

合计5800.00373866.78

14.在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值蚌埠鹏睿3号繁殖猪

场环保建设工程15752080.9615752080.9615752080.9615752080.96

（注）钙循环球团法电石

新工艺10000吨球团15725120.9815725120.9813131610.4413131610.44

/年热解装置中试项目

合计31477201.9431477201.9428883691.4028883691.40

（2）重要在建工程项目本年变动情况本期增加本期转入固项目名称预算数期初余额其他减少期末余额金额定资产

蚌埠鹏睿3号繁殖猪18844700.0015752080.9615752080.96

场环保建设工程（注）钙循环球团法电石新

工艺10000吨球团/年/13131610.442593510.5415725120.98热解装置中试项目

合计18844700.0028883691.402593510.5431477201.94

（续）

工程累计投入其中：本期本年利息资工程进度利息资本化工程名称占预算比例利息资本化本化率资金来源

(%)累计金额

（%）金额（%）

蚌埠鹏睿3号繁殖猪场环保83.59100.00自筹

建设工程（注）

58黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

工程累计投入其中：本期本年利息资工程进度利息资本化工程名称占预算比例利息资本化本化率资金来源

(%)累计金额

（%）金额（%）钙循环球团法电石新工艺

10000吨球团/年热解装置—99.99自筹

中试项目

合计————

注：蚌埠鹏睿3号核心猪场环保建设工程已完工，尚未验收。2024年2月，本公司子公司安徽国中固丰农业有限公司（简称安徽固丰）与蚌埠鹏睿农牧产业有限公司（简称鹏睿农牧）签署《特许经营协议之补充协议》（简称补充协议）。补充协议约定，因鹏睿农牧截至补充协议签订日尚未对蚌埠鹏睿3号繁殖猪场环保建设工程（简称3#猪场项目）进行验收、且未能提供保证安徽固丰系统稳定运行的基本水量，根据《蚌埠鹏睿农牧产业有限公司2号核心猪场、3号扩繁猪场环保项目特许经营协议》条款并经双方协商一致同意，鹏睿农牧自2022年9月1日起至3#猪场项目实际运行提供水量之日止向安徽固丰支付运营收益。截至本报告日，安徽固丰已收到2022年9月1日至2024年12月31日期间的运营收益422.98万元，2025年度运营收益尚未收到。

（3）本期计提在建工程减值准备情况：无。

15.使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额4400359.724400359.72

2.本期增加金额3352562.473352562.47

（1）租赁3352562.473352562.47

3.本期减少金额3578807.103578807.10

（1）租赁到期3578807.103578807.10

4.期末余额4174115.094174115.09

二、累计折旧

1.期初余额3442609.023442609.02

2.本期增加金额907754.04907754.04

（1）计提907754.04907754.04

3.本期减少金额3578807.103578807.10

（1）租赁到期3578807.103578807.10

4.期末余额771555.96771555.96

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

59黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

1.期末账面价值3402559.133402559.13

2.期初账面价值957750.70957750.70

16.无形资产

（1）无形资产情况项目特许经营权软件使用权专利技术合计

一、账面原值

1.期初余额772739839.484084867.015656027.08782480733.57

2.本期增加金额47148058.61740923.714000.0047892982.32

（1）购置8291968.13740923.714000.009036891.84

（2）合同资产转入38856090.4838856090.48

3.本期减少金额4212609.18103360.003361106.017677075.19

（1）处置4018122.60103360.003361106.017482588.61

（2）其他减少194486.58194486.58

4.期末余额815675288.914722430.722298921.07822696640.70

二、累计摊销

1.期初余额347401175.273439223.734390815.22355231214.22

2.本期增加金额38961545.09226646.60244068.1039432259.79

（1）计提38961545.09226646.60244068.1039432259.79

3.本期减少金额2349244.53103360.003110287.025562891.55

（1）处置2317963.24103360.003110287.025531610.26

（2）其他减少31281.2931281.29

4.期末余额384013475.833562510.331524596.30389100582.46

三、减值准备

1.期初余额1801186.501801186.50

2.本期增加金额649707.45649707.45

（1）计提649707.45649707.45

3.本期减少金额

4.期末余额2450893.952450893.95

四、账面价值

1.期末账面价值429210919.131159920.39774324.77431145164.29

2.期初账面价值423537477.71645643.281265211.86425448332.85

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况：无。

（3）使用寿命不确定的无形资产：无。

（4）所有权或使用权受限制的无形资产情况：无。

17.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称期初余额企业合并其他其他期末余额或形成商誉的事项处置形成增加减少

60黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

本期增加本期减少被投资单位名称期初余额企业合并其他其他期末余额或形成商誉的事项处置形成增加减少

北京中科国益环保工10119975.5210119975.52程有限公司

沈阳经济区彰武爱思1091862.871091862.87特水处理有限公司

四川国中亿思通环保6229279.306229279.30科技有限公司

合计17441117.6917441117.69

（2）商誉减值准备本期增加本期减少被投资单位名称期初余额企业合并其他期末余额或形成商誉的事项其他增加处置形成减少

北京中科国益环保工10119975.5210119975.52程有限公司

沈阳经济区彰武爱思1091862.871091862.87特水处理有限公司

四川国中亿思通环保6229279.306229279.30科技有限公司

合计17441117.6917441117.69

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息：无。

（4）说明商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法：无。

（5）商誉减值测试的影响：无。

（6）业绩承诺情况及对商誉减值测试的影响：无。

18.长期待摊费用

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费748316.30847000.04466517.421128798.92

零星改造工程2948231.11230924.78398230.142319076.19

购买不构成业1754926.8744998.131709928.74务资产溢价

合计5451474.28847000.04742440.332108158.883447875.11

注：期末余额较期初减少2003599.17元，减幅36.75%，主要原因系处置不构成业务资产溢价结转导致。

19.递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细期末余额期初余额项目可抵扣暂时性可抵扣暂时性递延所得税资产递延所得税资产差异差异

资产减值准备170861710.1542715427.54129907764.4032476941.10

可抵扣亏损39726090.209931522.5658632984.2014658246.04

61黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性可抵扣暂时性递延所得税资产递延所得税资产差异差异

无形资产9202507.592300626.909030862.432257715.61

租赁3306646.80826661.70893035.58223258.89

内部交易未实现利润2653211.00663302.752803211.84700802.96

金融资产公允价值变动7123073.681780768.42

预计负债136378.3034094.57

合计225886544.0456471636.02208390932.1352097733.02

（2）未经抵销的递延所得税负债明细期末余额期初余额项目应纳税暂时性应纳税暂时性递延所得税负债递延所得税负债差异差异

非同一控制下企业合并4534904.491133726.124857095.081214273.76资产评估增值

租赁3402559.19850639.80957750.74239437.69

合计7937463.681984365.925814845.821453711.45

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：无。

（4）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异-减值准备101819516.7987435145.58

可抵扣暂时性差异-存货跌价7322045.9312819096.88

可抵扣暂时性差异-递延收益215596.18

可结转下年扣除的广宣费4552.694552.69

可抵扣亏损336223689.39310407508.03

合计445369804.80410881899.36

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额期初余额备注

2025年34897965.21

2026年79356141.0586598992.33

2027年46718199.9550226275.39

2028年52255749.7062664661.10

2029年71818516.6076019614.00

2030年86075082.09

合计336223689.39310407508.03

20.其他非流动资产

项目期末余额期初余额

未实现的售后租回损益26940576.9926940576.99

移交政府资产227780666.65228027284.81

预付长期资产购置款9723553.518699727.04

62黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

待处置资产1150394.6965617.15

合同资产3505509.3253643064.10

合计269100701.16317376270.09

21.所有权或使用权受限制的资产

项目期末账面价值受限原因

3000000.00子公司太原豪峰污水处理有限公司保函

11740000.00子公司太原豪峰污水处理有限公司诉讼冻结

1761819.22子公司北京中科国益环保工程有限公司诉讼冻结

货币资金

9000000.00子公司国水（马鞍山）污水处理有限公司诉讼冻结

6400000.00子公司上海中澄汇国际贸易有限公司信用证保证金

100027146.53母公司共管账户

合计131928965.75

其他：子公司国水（马鞍山）污水处理有限公司银行借款以其污水处理费收费权质押。

22.应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额期初余额

货款28936635.7621645106.79

工程及设备款72833361.4679255045.20

维修维护费3748461.601141393.39

服务费及其他902181.92325802.45

合计106420640.74102367347.83

（2）账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或结转的原因

陕西建工第十建设集团有限公司22230070.99未结算

安徽源绿环境科技有限公司8290210.62未结算

甘肃盟通建筑工程公司6816405.29未结算

中国市政工程华北设计研究总院有限公司4380000.00未结算飞旋（上海）环保科技有限公司3425558.58未结算

四川航天神坤科技有限公司3000508.68未结算

扬州市建设安装工程有限公司2564879.12未结算

合计50707633.28

23.预收款项

（1）预收款项列示项目期末余额期初余额

股权转让款75000000.00

房租36399.7236379.63

合计75036399.7236379.63

63黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额较期初增加75000020.09元，增幅206159.38%，主要原因系母公司收到处置子公司东营国中环保科技有限公司股权转让款所致。

（2）账龄超过1年的重要预收款项：无。

24.合同负债

（1）合同负债情况项目期末余额期初余额

工程施工1015027.97968404.25

预收居民热费437500.00

货款1708840.00

合计1015027.973114744.25

（2）账龄超过一年的重要合同负债：无。

（2）本期账面价值发生重大变动的金额和原因

期末余额较期初减少2099716.28元，减幅67.41%，主要原因如下：

项目变动金额变动原因

预收居民热费-437500.00供暖费结转

货款-1708840.00货款结转

合计-2146340.00

25.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬4401751.6651365196.1252366022.413400925.37

二、离职后福利-设定提存计划377793.305197414.915256591.96318616.25

三、辞退福利94609.004972319.545066928.54

四、一年内到期的其他福利

合计4874153.9661534930.5762689542.913719541.62

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.工资、奖金、津贴和补贴3340781.7244667149.8945317663.522690268.09

2.职工福利费42700.00840956.30878956.304700.00

3.社会保险费233672.133067928.043102583.55199016.62

其中：医疗保险费219362.342928478.152961716.90186123.59

工伤保险费14309.79139449.89140866.6512893.03

4.住房公积金81358.502330435.562347253.5664540.50

5.工会经费和职工教育经费703239.31458726.33719565.48442400.16

6.短期带薪缺勤

7.短期利润分享计划

8.非货币性福利

9.商业保险

合计4401751.6651365196.1252366022.413400925.37

64黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险361715.985036615.065093975.22304355.82

2.失业保险费16077.32160799.85162616.7414260.43

3.企业年金缴费

合计377793.305197414.915256591.96318616.25

26.应交税费

项目期末余额期初余额

增值税719655.841249700.17

企业所得税9121108.904383977.51

个人所得税140569.00202862.92

土地使用税865595.45865595.45

房产税32529.7132529.71

城市维护建设税81695.54105911.87

教育费附加34216.2144571.47

地方教育附加22772.7429714.31

印花税130259.5052622.50

水利建设基金5975.746690.61

环保税92041.41164547.04

合计11246420.047138723.56

期末余额较期初增加4107696.48元，增幅57.54%，主要原因系本公司的子公司太原豪峰污水处理有限公司确认调价污水处理费导致本期末应交企业所得税增加所致。

27.其他应付款

项目期末余额期初余额

应付股利778960.00778960.00

其他应付款37373081.2132140235.51

合计38152041.2132919195.51

（1）应付股利项目期末余额期初余额

普通股股利778960.00778960.00

合计778960.00778960.00

（2）其他应付款

*按款项性质列示项目期末余额期初余额

往来款14029748.144385474.93

代收代缴费用360052.74501987.04

土地租赁费2542934.572675684.57

保证金870347.00431590.00

65黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

押金105462.0091542.00

排污费及滞纳金18604458.2418604458.24

股权转让款5000000.00

投资者诉讼赔偿661441.16

其他198637.36449498.73

合计37373081.2132140235.51

*账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因

马鞍山市市政管理处2542934.57未付土地租赁费

秦皇岛市生态环境局18604458.24未支付排污费及滞纳金

合计21147392.81

28.持有待售负债

项目期末余额期初余额

划分为持有待售的处置组中的负债12243537.30259632055.69

合并抵消持有待售负债往来款-10374133.82-105279426.02

合计1869403.48154352629.67

期末余额情况详见附注六、8“持有待售资产”。

期末余额较期初减少152483226.19元，减幅98.79%，主要原因系本期完成子公司碧晨国中能源技术（天津）有限公司（简称天津碧晨）股权转让所致。

2024年11月1日，公司子公司上海碧晨国中能源技术有限公司（简称碧晨能源技术）与天津市宁河区奕兴供热有限公司（简称奕兴供热）签订《股权转让合同》，碧晨能源技术将其持有的全资子公司天津碧晨100%股权转让给奕兴供热。截至2025年3月10日，已完成资产移交及工商变更。

29.一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款28000000.0026500000.00

一年内到期的长期借款利息调整44170.8279538.90

一年内到期的租赁负债760051.20615991.74

合计28804222.0227195530.64

30.其他流动负债

项目期末余额期初余额

待转销项税1694130.91337108.54

合计1694130.91337108.54

期末余额较期初增加1357022.37元，增幅402.55%，主要原因系子公司期末贸易业务收入尚未申报增值税所致。

31.长期借款

项目期末余额期初余额

66黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

质押、保证借款（注）43544170.8270079538.90

小计43544170.8270079538.90

减：一年内到期长期借款

2928044170.8226579538.90（附注六、）

合计15500000.0043500000.00

质押情况说明：子公司国水（马鞍山）污水处理有限公司银行借款以其污水处理费收费权质押

保证情况说明：

长期借款中保证借款本金金额为4350万元（含一年以内到期借款本金金额2800万元），全部为本公司作为保证人的借款，其中：

（1）1350万元为子公司国水（马鞍山）污水处理有限公司保证借款（含一年以内到期借款金额900万元）；

（2）3000万元为子公司国中（秦皇岛）污水处理有限公司保证借款（含一年以内到期借款金额1900万元）

32.租赁负债

项目期末余额期初余额

租赁付款额3502110.71927810.73

未确认融资费用252465.0226418.59

减：一年内到期的租赁负债

29760051.20615991.74（附注六、）

合计2489594.49285400.40

期末余额（含一年内到期的租赁负债）较期初增加2348253.55元，增幅260.51%，主要原因系本期确认新的租赁合同负债所致。

33.预计负债

项目期末余额期初余额形成原因

未决诉讼136378.30663055.00未决诉讼

合计136378.30663055.00

注1：期初余额涉及的未决诉讼本期已结案。

注2：期末余额涉及的未决诉讼系本公司被诉证券虚假陈述责任纠纷案。

34.递延收益

形成原项目期初余额本期增加本期减少期末余额因

与资产相关的2335596.18215596.182120000.00详见表1政府补助

合计2335596.18215596.182120000.00

表1：与资产相关的政府补助项目

67黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

本期本期计入计入

本期新增本期计入其与资产相关/负债项目期初余额营业外收营业其他变动期末余额补助金额他收益金额与收益相关入金额成本金额

锅炉改造215596.18215596.18与资产相关款（注1）基础设施

建设补贴2120000.002120000.00与资产相关（注2）

合计2335596.18215596.182120000.00

注1：2019年11月8日本公司的子公司上海碧晨国中能源技术有限公司收到西安

浐灞生态区管理委员会奖补资金50万元，用于东岭欣城供热锅炉改造项目。由于该项目本期已终止，将未摊销部分全部转入当期损益。

注2：2022年7月5日本公司的子公司沈阳经济区彰武爱思特水处理有限公司收到彰武县农副产品精深加工产业基地管理委员会基础设施建设补贴212万元。

35.股本

本期增减变动（+、-）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总数1613781103.001613781103.00

36.资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价1672932120.481672932120.48

其他资本公积309527468.46309527468.46

合计1982459588.941982459588.94

37.其他综合收益

本期发生金额

减：前期计减：前期计入

项目期初余额税后归本期所得税前发入其他综合其他综合收益减：所得税后归属于母期末余额属于少生额收益当期转当期转入留存税费用公司数股东入损益收益

一、不能重分

类进损益的其-127997599.48-20030729.21-20030729.21-148028328.69他综合收益

其中：其他权

益工具投资公-127997599.48-20030729.21-20030729.21-148028328.69允价值变动

二、将重分类

进损益的其他22088020.17-608316.73-608316.7321479703.44综合收益外币财

务报表折算差22088020.17-608316.73-608316.7321479703.44额

其他综合收益-105909579.31-20639045.94-20639045.94-126548625.25合计

38.盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积58770230.0458770230.04

68黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

合计58770230.0458770230.04

注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

39.未分配利润

项目本期余额/发生额上期余额/发生额

调整前上期末未分配利润-343828611.92-369730873.59

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润-343828611.92-369730873.59

加：本期归属于母公司股东的净利润-214907273.9343579164.52

减：提取法定盈余公积17676902.85提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

其他10278291.46

期末未分配利润-569014177.31-343828611.92

注：其他系本公司的子公司购买少数股东股权冲减留存收益导致的。

40.营业收入和营业成本

（1）分项列示营业收入、营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务220411525.48150456945.16174414804.01122000071.84

其他业务2404209.751029439.534740852.221039156.86

合计222815735.23151486384.69179155656.23123039228.70

本期主营业务收入发生额较上期增加45996721.47元，主要原因系：（1）本公司的子公司太原豪峰污水处理有限公司（简称太原豪峰公司）本期收到太原市城市排水管理中心下发的《关于杨家堡污水处理厂协议调价及税费补偿事宜的通知》（简称通知），根据通知太原豪峰公司确认了截至2025年10月的应收调价水费收入

29769376.99元，其中属于以前年度的调价水费收入17139315.81元，该事项不涉及

前期差错；（2）本公司本期新增供应链贸易业务，产生业务收入29787051.89元。

（2）营业收入扣除情况明细表项目本期发生额具体扣除情况

营业收入金额222815735.23

营业收入扣除项目合计金额30483774.99

营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重13.68%

69黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期发生额具体扣除情况

一、与主营业务无关的业务收入

1.正常经营之外的其他业务收入696723.10租金收入696723.10元

2.本会计期间以及上一会计年度新增贸易业务所产29787051.89本期新增贸易业务

生的收入

与主营业务无关的业务收入小计30483774.99

二、不具备商业实质的收入不具备商业实质的收入小计

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金额192331960.24

（3）本年合同产生的收入及成本情况

EPC 及水处理分部 节能环保分部 贸易分部 合计合同分类主营业务主营业务主营业务主营业务主营业务主营业务主营业务主营业务收入成本收入成本收入成本收入成本

一、商品类型

污水处理180564122.09115014472.60180564122.09115014472.60

工程施工8054912.587337284.028054912.587337284.02

设备销售74336.2823293.7174336.2823293.71

供暖1931102.641203253.101931102.641203253.10

贸易29787051.8926878641.7329787051.8926878641.73

二、经营地区

华北83741261.2558959153.31242167.0083983428.2558959153.31

华东92649958.8646085485.1729787051.8926878641.73122437010.7572964126.90

西南12302150.8417330411.8512302150.8417330411.85

西北1688935.641203253.101688935.641203253.10

三、按商品转让时间分类

按时点确认74336.2823293.7129787051.8926878641.7329861388.1726901935.44

按时段内确认188619034.67122351756.621931102.641203253.10190550137.31123555009.72

合计188693370.95122375050.331931102.641203253.1029787051.8926878641.73220411525.48150456945.16

（4）履约义务的说明本公司工程服务业务按照累计实际发生的成本占预计合同总成本的比例确定履

约进度并据此确认收入；污水处理业务按照《特许经营协议》约定的水量计算方式及价格每月进行结算；供暖业务以供热面积为标准按供暖季实际供热面积及物价部门核定的销售单价计算；设备销售于客户取得商品控制权时确认收入。截至2025年12月

31日，已结算金额能够代表本公司累计至今已履约部分转移给客户的价值，且不存

在任何对价金额未纳入交易价格，从而未纳入对于分摊至剩余履约义务的交易价格所需披露的信息之中。

（5）分摊至剩余履约义务的说明：无。

（6）重大合同变更或重大交易价格调整：无。

41.税金及附加

70黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税68705.70102211.17

教育费附加29167.2343784.39

地方教育附加19406.5929081.49

房产税662689.50835587.59

印花税1821893.8291548.87

车船使用税9792.3213191.20

土地使用税379988.321828623.59

环保税702315.73778867.75

其他28746.8225100.46

合计3722706.033747996.51

42.销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬2792625.333378035.65

办公费18335.7932668.27

差旅费631882.22594540.70

招待费888757.05806490.96

咨询费288661.7643344.65

车辆使用费19159.6212093.68

投标费157337.71150388.45

物料消耗665.7426540.47

中介机构费7279.98178088.91

合计4804705.205222191.74

43.管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬40476964.5541844114.33

租赁费626410.031197511.04

资产折旧与摊销6903108.436842845.33

修理费用152285.0583782.93

税费660.00660.00

差旅费1493909.992097771.01

办公费699270.521111596.22

业务招待费6112867.225631292.92

物料消耗11193.9862549.66

绿化费522863.37498509.18

中介服务费14575704.869478947.84

物业费957711.85988449.82

培训费66242.1727780.26

业务宣传费358071.73526642.62

会务费736383.13182000.15

车辆交通费500334.71763072.53

71黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

房屋修理费52060.571844.92

保险费999017.19400578.16

技术服务费23619.23

其他1232243.981513528.38

合计76477303.3373277096.53

44.研发费用

项目本期发生额上期发生额

人工费5540663.763129653.71

材料费26313.925604.01

测试化验费47003.029433.96

差旅费97325.11113813.40

会议费9572.207600.00

咨询费57957.8326415.09

管理费21068.0745900.13

租赁费8220.007860.00

折旧费91952.0292857.45

外协费用41969.5447169.81

其他5630.80

合计5947676.273486307.56

本期发生额较上期增加2461368.71元，增幅70.60%，主要原因系本期子公司新增研发项目投入所致。

45.财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出3899206.327447976.54

减：利息收入1227915.603124346.12

净支出2671290.724323630.42

汇兑损失35293.332595552.04

减：汇兑收益13043.23966.06

汇兑净损益22250.102594585.98

手续费172308.32121113.34

合计2865849.147039329.74

本期发生额较上期减少4173480.60元，减幅59.29%，主要原因系本期银行利息支出减少及汇兑损失减少所致。

46.其他收益

计入本年非经常性损益产生其他收益的来源本期发生数上期发生数的金额

递延收益转入215596.1825800930.87215596.18

税费补贴41947623.99

增值税进项税加计扣除-728.60

72黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

计入本年非经常性损益产生其他收益的来源本期发生数上期发生数的金额

企业扶持资金94339.622000.0094339.62

稳岗补贴30047.0897027.1730047.08

个人所得税手续费返还19055.3749602.6819055.37

其他6167.58160000.006167.58

合计42312829.8226108832.12365205.83

本期发生额较上期增加16203997.70元，增幅62.06%，主要原因系本期子公司完成评审确认税费补贴所致。

47.投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-430252.3271180385.22

处置长期股权投资产生的投资收益5969357.40

交易性金融资产在持有期间的投资收益215669.4317988459.75

处置交易性金融资产取得的投资收益-4630157.12265448.16

债务重组损益-77555.05

合计1047062.3489434293.13

本期发生额较上期减少88387230.79元，减幅98.83%，主要原因系本期未能确认对联营企业诸暨文盛汇自有资金投资有限公司投资收益所致。

48.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产3781990.4712907829.10

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益

合计3781990.4712907829.10

本期发生额较上期减少9125838.63，减幅70.70%，主要原因系本期主要交易性金融资产已处置导致持有的交易性金融资产总量减少所致。

49.信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收账款减值准备-43206511.16-2593375.99

其他应收款减值准备-1952990.90-8644507.50

应收票据减值准备15000.00

合同资产减值准备-4159426.15

合计-45159502.06-15382309.64

注：表中收益以“+”号填列，损失以“-”号填列。

本期发生额较上期增加29777192.42元，增幅193.58%，主要原因系本期子公司部分应收污水处理费账龄已达到五年以上、全额计提减值准备所致。

50.资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

73黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

预付账款减值损失-241827.53

存货跌价损失-1801058.9898132.14

合同资产减值损失-9818142.40

无形资产减值损失-649707.45-101350.00

固定资产减值损失-1670910.08

投资性房地产减值损失-1745824.44

长期股权投资减值损失-154866703.13

合计-167135611.96-3661779.91

注：表中收益以“+”号填列，损失以“－”号填列。

本期发生额较上期增加163473832.05元，增幅4464.33%，主要原因系本期计提对联营企业的长期股权投资减值所致（详见本附注六、10（2）*）。

51.资产处置收益

计入本期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

租赁变更-42411.67

固定资产处置-2406316.7381989.18-2406316.73

合计-2406316.7339577.51-2406316.73

本期发生额较上期减少2445894.24元，减幅6180.01%，主要原因系本期处置供热项目资产所致。

52.营业外收入

计入本期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额

非流动资产毁损报废利得74865.000.0674865.00

违约金1081600.221081600.22

无需支付的往来款362324.5053696.21362324.50

其他794415.87215019.13794415.87

合计2313205.59268715.402313205.59

本期发生额较上期增加2044490.19元，增幅760.84%，主要原因系本期子公司收到贸易业务供应商未按期发货的违约金所致。

其中，计入当期损益的政府补助：无。

53.营业外支出

计入本期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产毁损报废损失1887146.04234216.561887146.04

罚款、违约金672593.008380000.00672593.00

赔偿金5697341.126115673.825697341.12

税收滞纳金106769.333229.92106769.33

捐赠支出3000.00

其他415305.05167463.35415305.05

合计8779154.5414903583.658779154.54

74黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

本期发生额较上期减少6124429.11，降幅41.09%，主要原因系上期公司及子公司支付罚款所致。

54.所得税费用

（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用16493172.3610055555.78

递延所得税费用-3844541.097082643.07

调整以前期间所得税的影响107297.90

合计12648631.2717245496.75

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额

利润总额-196514386.50

按法定/适用税率计算的所得税费用-49128596.63

子公司适用不同税率的影响-115334.05调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响107563.08

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1518961.07

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-9148.95

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响60708039.13

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化利用以前期间的税务亏损

税法规定的额外可扣除的费用-432852.38

所得税费用12648631.27

55.现金流量表项目

（1）经营活动

*收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

往来款、借款及备用金334180104.3760799457.37

利息收入1227915.603157494.61

政府补助140737.578310192.09

其他营业外收入265987.363981903.79

其他329363.74

合计336144108.6476249047.86

本期往来款、借款及备用金发生额较上期增加273380647.00元，增幅449.64%，主要原因系以净额法结算的贸易业务收款所致。

*支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

往来款、借款及备用金273405688.0417242313.15

期间费用32627756.2126130637.94

75黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

营业外支出1490179.5212272295.58

其他28901819.22536011.16

合计336425442.9956181257.83

注：其他系报告期末受限货币资金。

本期往来款、借款及备用金发生额较上期增加256163374.89元，增幅1485.67%，主要原因系以净额法结算的贸易业务付款所致。

（2）投资活动

*收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

处置子公司股权转让款70000000.005000000.00

合计70000000.005000000.00

*支付其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

保证金（共管账户）100027146.53

合计100027146.53

（3）筹资活动

*支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

租赁费1157100.92868521.48

合计1157100.92868521.48

*筹资活动产生的负债余额变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金非现金现金非现金

长期借款43500000.0028000000.0015500000.00

租赁负债285400.403338949.04428598.48706156.472489594.49一年内到期的

27195530.6428804222.0226931502.44264028.2028804222.02

非流动负债

（4）以净额列报的现金流量：无。

（5）不涉及当期现金收支、但影响本公司财务状况或在未来可能影响本公司现金流量的重大活动。

如附注六、8“说明”所述，截至本报告日，公司已收到剩余股权转让款26300万元，对公司2026年度现金流量产生重大影响。

56.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-209163017.7740909582.76

76黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

补充资料本期金额上期金额

加：资产减值准备167135611.963661779.91

信用减值损失45159502.0615382309.64

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧7330360.258349977.52

使用权资产摊销907754.04753924.25

无形资产摊销47017759.9146522821.96

长期待摊费用摊销742440.33578284.67处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收“”2406316.73190308.66益以－号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1809881.044330.33

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-3781990.47-12907829.10

财务费用（收益以“－”号填列）2811749.155804576.86

投资损失（收益以“－”号填列）-1047062.34-89434293.13

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4373903.007329074.20

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）530654.47-246431.13

存货的减少（增加以“－”号填列）10146353.86-17889395.78

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-96862809.86-199618202.89

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）21388743.45185209836.28

其他-1546419.831047600.39

经营活动产生的现金流量净额-9388076.02-4351744.60

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额174225455.00170583316.66

减：现金的期初余额170583316.66376160391.29

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额3642138.34-205577074.63

（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额期初余额

一、现金174225455.00170583316.66

其中：可随时用于支付的银行存款174220709.10170486408.95

可随时用于支付的其他货币资金4745.9096907.71

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额174225455.00170583316.66

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目期末余额期初余额理由

77黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

银行存款122528965.7535536022.66受限资金

其他货币资金3000000.003000000.00履约保函保证金

其他货币资金6400000.00信用证保证金

57.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元2210914.337.0298515548217.89

港币81924.740.9032273996.06

本公司子公司国中水务香港有限公司境外主要经营地为中国香港，综合考虑注册地及日常结算，其记账本位币采用港币。

58.租赁

（1）本公司作为承租人项目本期发生额计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的租赁费用及低价值资产租634630.03赁费用

与租赁相关的现金流出总额1402060.47

其他说明：本公司未涉及售后回租交易。

（2）本公司作为出租人

*经营租赁项目本期发生额

租赁收入696723.10

其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额

*融资租赁无。

*本公司作为生产商或经销商确认的融资租赁销售损益无。

59.研发支出

（1）按费用性质列式项目本期发生额上期发生额

人工费5540663.763129653.71

材料费26313.925604.01

测试化验费47003.029433.96

差旅费97325.11113813.40

管理费21068.0745900.13

租赁费8220.007860.00

折旧费91952.0292857.45

78黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

会议费9572.207600.00

咨询费57957.8326415.09

外协费用47600.3447169.81

合计5947676.273486307.56

其中：费用化支出5947676.273486307.56资本化支出

（2）本期存在的重要外购在研项目：无。

七、合并范围的变更

1.注销子公司

公司于2025年4月18日注销全资子公司上海鲲悦国中综合能源服务有限公司。

2.新设子公司

公司于2025年2月18日设立全资子公司上海中澄汇国际贸易有限公司，注册资本10000万元。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

注册资本主要经营持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式（万元）地直接间接

环境工程设计、环境污染治理设施运

北京中科国益环保6000非同一控北京市北京市营、环境设备开发；环境工程咨询、98.18工程有限公司制下合并

技术开发、销售化工产品。

节能环保技术开发、技术咨询、技术

北京国中科创环境5000北京市北京市转让、技术服务；货物进出口、技术90.00设立科技有限责任公司进出口。

牙克石市国中水务13393牙克石市牙克石市给排水工程设施的咨询、设备供应100.00设立有限公司北京国中家源新型

城镇投资发展有限5100北京市北京市工程咨询、投资、技术开发等100.00设立公司

北京国中大华环保5000北京市北京市建设工程项目管理、投资100.00设立科技发展有限公司沈阳经济区彰武爱非同一控

思特水处理有限公200阜新市阜新市污水处理100.00制下合并司

新能源、环保科技领域内的技术开发、

上海碧晨国中能源3350同一控制上海市上海市技术咨询、技术转让和技术服务，环100.00科技有限公司下合并保设备销售。

国中（上海）环保科5000环保科技领域技术开发、咨询、转让、上海市上海市100.00设立

技有限公司技术服务，投资管理等。

深圳市前海国中环

保投资发展有限公5000深圳市深圳市环保项目投资100.00设立司

国中水务香港有限3250万美元中国香港中国香港水务项目的投资、管理及相关服务等。100.00设立公司

太原豪峰污水处理9093太原市太原市污水处理80.00同一控制

79黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

注册资本主要经营持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式（万元）地直接间接有限公司下合并国水（马鞍山）污水5265.5215同一控制马鞍山市马鞍山市污水处理100.00处理有限公司下合并

东营国中环保科技13800东营市东营市污水处理100.00设立有限公司

荣县国中水务有限1000建设、经营城市市政供排水项目及工荣县荣县100.00设立公司程。

国中（秦皇岛）污水1250同一控制万美元秦皇岛市秦皇岛市污水处理91.828.18处理有限公司下合并

青海雄越环保科技2090非同一控西宁市西宁市污水处理95.00有限责任公司制下合并国水（昌黎）污水处4100秦皇岛市秦皇岛市污水处理100.00同一控制理有限公司昌黎县昌黎县下合并

安徽国中固丰农业5000农业技术服务、农产品及水产品购销、蚌埠市蚌埠市100.00设立有限公司种养殖等

上海吉致源科技发5000农业技术服务、农产品及水产品购销、上海市上海市100.00设立展有限公司种养殖等

上海添赋能综合能500上海市上海市新能源技术推广和应用服务100.00设立源服务有限公司

上海中澄汇国际贸10000上海市上海市大宗商品贸易100.00设立易有限公司

（2）重要的非全资子公司少数股东的持本期归属于少本期向少数股期末少数股东子公司名称

股比例（%）数股东的损益东分派的股利权益余额

太原豪峰污水处理有限公司20.007727854.1431147074.05

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息

*资产负债项目期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

太原豪峰污水处理142546669.92177669066.77235226831.1915630732.65102500000.00118130732.65有限公司

（续）期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

太原豪峰污水处理57557764.42177669066.77235226831.1915630732.65102500000.00118130732.65有限公司

*损益及现金流量项目本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

太原豪峰污水处理有限公司75612012.3938639270.6938639270.69-7326683.58

（续）上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

太原豪峰污水处理有限公司50392826.30-5033988.79-5033988.79-1110053.75

80黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：无。

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：无。

2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无。

3.在合营企业或联营企业中的权益

（1）合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业或联主要经企业名称注册地业务性质营企业投资的会营地直接间接计处理方法联营企业污水处理及相关技术咨

询、开发服务；水处理天津炼达中科环大港油田炼油

天津市技术转让；货物进出口49.00权益法保技术有限公司厂西侧及技术进出口及其代理。

诸暨市文盛汇自浙江省绍兴市诸暨市浬浦镇以自有资金从事投资活有资金投资有限绍兴市

书院路30236.49权益法号动公司311室中国（上海）上海靓固生态环自由贸易试验危险化学品经营；建设区临港新片区

境科技股份有限上海市工程勘察；建设工程设10.00权益法环湖西一路

公司383号211计。、212室

*在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：无。

*持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%以上表决权但不具有重大影响的依据

根据协议，本公司有权并且已经向上海靓固生态环境科技股份有限公司派出一名董事，且该名董事履行董事职责不存在重大限制。

（2）重要联营企业的主要财务信息

单位：人民币万元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目诸暨市文盛汇自有资金投资诸暨市文盛汇自有资金投资有限公司有限公司

流动资产442672.96169971.53

非流动资产151613.17153179.10

资产合计594286.13323150.63

流动负债257016.1860691.57

非流动负债10737.2713285.33

负债合计267753.4573976.90

归属于母公司的股东权益249256.56200748.83

按持股比例计算的净资产份额90943.7573245.22

81黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目诸暨市文盛汇自有资金投资诸暨市文盛汇自有资金投资有限公司有限公司

--商誉

--内部交易未实现损益

--其他9156.2535241.45

对联营企业投资账面价值100100.00108486.67存在公开报价的权益投资公允价值

营业收入138899.35247468.13

净利润72127.9832903.23

其他综合收益--

综合收益总额72127.9832903.23

本年度收到的联营企业股利--

注：期末余额/本期发生额是以底层资产北京汇源食品饮料有限公司存在重大限

制的财务数据为基础编制的，本公司无法保证上述数据的真实性、完整性和准确性。

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

联营企业：

投资账面价值合计7511458.387941710.71下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润-789271.14-8631934.37

—其他综合收益

—综合收益总额-789271.14-8631934.37

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明：无。

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

联营企业发生的超额亏损情况详见附注六、10（2）“其他说明”。

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺：无。

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债：无。

4.重要的共同经营无。

5.在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无。

九、政府补助

1.报告期末按应收金额确认的政府补助

（1）如本附注六、5（3）*“涉及政府补助的其他应收款项”所述，昌黎县人

民政府尚欠本公司运营补贴款807.86万元。

（2）本公司子公司太原豪峰污水处理公司（简称太原豪峰公司）特许经营协议约定“污水处理价格中不包含任何所得税及流转税，若在特许经营期间征收所得税或

82黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注流转税，则以调整污水处理价格的方式给予项目公司补偿，补偿原则以弥补项目公司因此而遭受的经济损失为准”。太原豪峰公司于2025年收到太原市城市排水管理中心下发的《关于杨家堡污水处理厂协议调价及税费补偿事宜的通知》，截至2025年

10月太原豪峰公司应收税费补偿金额41947623.99元，计入应收账款。

2.涉及政府补助的负债项目

详见本附注六、34“递延收益”。

3.计入当期损益的政府补助

产生其他收益的来源会计科目本期发生数上期发生数

一、与资产相关

递延收益转入其他收益215596.1825800930.87

二、与收益相关

企业扶持资金其他收益94339.622000.00

稳岗补贴其他收益30047.0897027.17

个人所得税手续费返还其他收益19055.3749602.68

税费补贴其他收益41947623.99

其他其他收益6167.58159271.40

十、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、借款、应收款项、应付款项等，各项金融工具的详细情况详见附注六“合并财务报表项目注释”。本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括市场风险、信用风险及流动性风险。

1.市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司的利率风险主要产生于银行借款，截至本报告日本公司的存量借款已临届期满，利率风险影响较小。

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率风险主要与本公司境外子公司已确认的外币货币性资产和负债以及进口贸易业务有关。除涉及进口贸易以外币结算外，本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。本公司认为，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动风险影响较小。

2.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司银行存款主要存放于信用评级较高的金融机构，故本公司预期银行存款不

83黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

存在重大的信用风险。于资产负债表日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。本公司主要客户是地方政府部门或其派出机构等，根据公司历史经验，存在一定信用风险。

3.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本公司财务资金部负责持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备。截至本报告日，公司流动性充足，不存在流动性风险。

十一、公允价值的披露

1.以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

年末公允价值

项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产101078590.00101078590.00

1.以公允价值计量且其变动计入当101078590.00101078590.00

期损益的金融资产

（1）理财产品71500000.0071500000.00

（2）股票29578590.0029578590.00

（二）其他权益工具投资1354257.40210358730.44211712987.84

持续以公允价值计量的资产总额102432847.40210358730.44312791577.84

二、非持续的公允价值计量

（一）其他权益工具投资1566143.031566143.03

非持续以公允价值计量的资产总1566143.031566143.03额

2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司持有的持续的第一层次公允价值计量项目的公允价值基于相同资产在活跃市场中的标价确定。

3.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

本公司对于已持有的第二层次公允价值计量的权益工具投资，按照享有的经审计的被投资单位净资产份额确定其公允价值。

4.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

对于因债务重组形成的其他权益工具投资，由于本公司持股比例极低且金额较小，

84黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

对财务报表几乎无影响，本公司将其划分为非持续第三层次公允价值计量项目。

5.持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值之间的调节信息及不

可观察参数的敏感性分析无。

6.持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定

转换时点的政策无。

7.本期内发生的估值技术变更及变更原因无。

8.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括货币资金、应收票据、应

收账款、应收利息、其他应收款、一年内到期的非流动资产、其他流动资产、应付票

据、应付账款、其他应付款、长期借款等。本公司财务报表中以摊余成本计量的金融资产及金融负债的账面价值接近该等资产及负债的公允价值。

十二、关联方及关联交易

1.本公司的母公司情况

本公司不存在控股母公司。

本公司实际控制人为姜照柏先生。姜照柏先生实际控制的股权比例为23.28%。

2.本公司的子公司情况

详见附注八、1“在子公司中的权益”。

3.本公司的合营和联营企业情况

详见附注八、3“在合营企业或联营企业中的权益”。

4.其他关联方情况

截至2025年12月31日，公司实际控制人姜照柏先生控制的除本公司及本公司的子公司外的其他主要核心企业情况如下：

（1）姜照柏先生直接控股的企业

序号公司名称注册资本持股比例经营范围/主营业务1南通盈新投资有限100099.00%房地产投资、国内贸易。（依法须经批准的项目，经相万元公司关部门批准后方可开展经营活动）

2上海鹏建房地产开

房地产开发经营，建筑材料、装饰材料、五金交电、机2000万元99.00%电产品的销售，停车服务。（依法须经批准的项目，经发有限公司相关部门批准后方可开展经营活动）

实业投资，资产管理、咨询，投资管理、咨询，商务咨询，企业管理咨询，国内贸易，企业形象策划，市场营姜照柏持股销策划，会务服务，展览展示服务。【1、不得以公开方

3西藏智冠投资管理10070.00%；式募集资金；2、不得公开交易证券类产品和金融衍生品；万元

有限公司姜雷持股3、不得发放贷款；4、不得向所投资企业以外的其他企

30.00%业提供担保；5、不得向投资者承诺投资本金不受损失或

者承诺最低收益。依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】

85黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）南通盈新投资有限公司下属主要一级控股子公司

序号公司名称注册资本持股比例经营范围/主营业务

1上海鹏欣房地产

房地产开发经营（二级），建筑装潢材料，金属材料，10000万元100.00%机电产品，轻纺原料及产品的销售。（依法须经批准的项（集团）有限公司目，经相关部门批准后方可开展经营活动）许可项目：种畜禽生产；牲畜饲养；房地产开发经营。

（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展上海鹏欣（集团）经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可210000万元100.00%证件为准）一般项目：实业投资及其咨询服务，企业有限公司管理，企业管理咨询，国内贸易（除专项规定），资产管理。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）

（3）上海鹏欣房地产（集团）有限公司下属主要一级控股子公司

序号公司名称注册资本持股比例经营范围/主营业务

一般项目：酒店管理；物业管理；停车场服务；以自有资金

从事投资活动；非居住房地产租赁；服装服饰零售【分支机

构经营】；鞋帽零售【分支机构经营】；工艺美术品及收藏

品零售（象牙及其制品除外）【分支机构经营】；日用百货

销售【分支机构经营】；外卖递送服务【分支机构经营】；

汽车租赁【分支机构经营】；会议及展览服务【分支机构经营】；广告发布（非广播电台、电视台、报刊出版单位）【分

支机构经营】；票务代理服务【分支机构经营】；健身休闲1天津鹏天置业有10526.3157万元51.00%活动【分支机构经营】。（除依法须经批准的项目外，凭营限公司业执照依法自主开展经营活动）

许可项目：房地产开发经营；住宿服务【分支机构经营】；

餐饮服务【分支机构经营】；高危险性体育运动（游泳）【分

支机构经营】；美容服务【分支机构经营】；烟草制品零售

【分支机构经营】；洗浴服务【分支机构经营】；食品生产

【分支机构经营】；食品经营（销售预包装食品）【分支机

构经营】；食品经营（销售散装食品）【分支机构经营】。

（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）房地产开发经营，投资咨询，实业投资，资产管理，物业管理，室内装潢及设计，停车场（库）经营，建筑装修装饰建

2上海慧和房地产1000万元100.00%设工程专业施工；建筑装潢材料（除危险品）、五金交电销开发有限公司售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

（4）上海鹏欣（集团）有限公司下属主要一级控股子公司

序号公司名称注册资本持股比例经营范围/主营业务上海鹏欣农业投资（集团）有限公农产品进出口贸易；农产品贸易咨询服务；农副产品、

15.90%禽畜产品、粮油、皮革、种畜禽苗、饲料添加剂、乳司持股；西

制品、化工产品（不含危险品及监控化学品）的销售；

藏厚康企业管理预包装食品、化肥、饲料、种子、农作物的加工及销

1鹏都农牧股份有637426.1088有限公司持股售；牲畜养殖加工及相关技术咨询服务；农作物种植；万元

限公司10.93%；上海鹏欣农业机械租赁；自有场地租赁；道路运输代理；货物（集团）有限公司配载信息服务；仓储、装卸、搬运服务；电子商务；

10.93%商务信息咨询；从事货物及技术的进出口业务。（依持股；西藏法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营和汇企业管理有活动）

限公司持股4.00%

上海鹏欣（集团）一般项目：金属矿石销售；金属材料销售；金银制品有限公司持股销售；煤炭及制品销售；煤炭洗选；以自有资金从事

18.02%；投资活动；物业管理；社会经济咨询服务；化工产品

姜照柏持股销售（不含许可类化工产品）；货物进出口；技术进

2鹏欣环球资源股221288.70796.24%；

出口；进出口代理；橡胶制品销售；国内贸易代理；

万元通讯设备销售。（除依法须经批准的项目外，凭营业份有限公司西藏智冠投资管执照依法自主开展经营活动）许可项目：矿产资源勘理有限公司持股查；房地产开发经营；黄金及其制品进出口。（依法

4.12%；须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活

姜雷持股3.73%；动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为西藏风格投资管准）

86黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

序号公司名称注册资本持股比例经营范围/主营业务理有限公司持股

1.36%

许可项目：道路货物运输；木材采运；再生资源回收（除生产性废旧金属）；牲畜饲养（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：鲜肉批发；鲜肉零售；食品互联网销售（仅销售预包装食品）；牲畜销售；畜牧渔业饲料销售；肥料销售；农副产品销售；食品经营（销售预包装食品）；

货物进出口；技术进出口；技术服务、技术开发、技

云南鹏欣富盛农术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；农业机械3业发展有限公司97100万元99.00%租赁；非居住房地产租赁；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；装卸搬运；食用农产品批发；高性能有色金属及合金材料销售；金属材料销售；金银制品销售；煤炭及制品销售；纸浆销售；五金产品批发；电气设备销售；国内贸易代理；石油制品销售（不含危险化学品）；金属矿石销售；建筑材料销售；针纺织品销售；谷物销售；新鲜水果批发；汽车零配件批发；电子产品销售；非金属矿及制品销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

一般项目：金属材料销售；常用有色金属冶炼；有色金属铸造；海上国际货物运输代理；国际货物运输代理；陆路国际货物运输代理；黑色金属铸造；金属材料制造；有色金属合金制造；道路货物运输站经营；

食品进出口；航空国际货物运输代理；国际船舶代理；

煤制活性炭及其他煤炭加工；石油制品制造(不含危险

化学品)；非金属矿物制品制造；石油制品销售(不含危

上海鹏欣物产集险化学品)；非金属矿及制品销售；汽车装饰用品销售；4100000万元90.00%机动车修理和维护；润滑油销售。(除依法须经批准的团有限公司项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)许可项目：国际道路货物运输；道路货物运输(网络货运)；道

路货物运输(不含危险货物)；道路危险货物运输；水路危险货物运输；水路普通货物运输；食品生产；食品销售；报废机动车拆解；机动车检验检测服务。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准)

上海莱因思置业房地产开发、经营，物业管理，资产管理，投资咨询51000万元90.00%（除经纪）。（依法须经批准的项目，经相关部门批有限公司准后方可开展经营活动）

一般项目：建材、金属制品、通讯器材、通信设备、

文化办公用品的销售，技术服务、技术开发、技术咨上海欣润实业发询、技术交流、技术转让、技术推广，商务信息咨询

62000051.00%（不含投资类咨询），企业管理咨询，企业形象策划，展（集团）有限公万元

会议及展览服务，广告设计、制作，电脑图文设计、司制作，电子商务（不得从事增值电信、金融业务）（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）7上海北沙滩置业1960.78鹏欣集团的控股房地产开发、经营，物业管理，酒店管理。（依法须万元有限公司企业持股51.00%经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）房地产开发经营，装饰材料、建筑材料、金属材料、

8上海鹏远房地产100080.00%机电产品（除汽车）、轻纺原料（除棉花）及产品的万元开发有限公司销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

房地产、旅游项目、农业综合开发；建筑材料、装饰

材料、机电产品（不含汽车）销售；小型商场、停车

场经营；票务代理，酒店经营及管理、住宿、餐饮服务、商务中心、烟草专卖零售、酒类商品零售、花卉、

9琼海鹏博置业有1000100.00%日用百货、旅游纪念品销售；洗衣服务、复印、打字、万元

限公司传真；广告制作、代理、发布；汽车租赁、自有房屋、

场地租赁；游泳、健身、洗浴、美容、美发、棋牌服务、会展服务。（一般经营项目自主经营，许可经营项目凭相关许可证或者批准文件经营）（依法需经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。

1030000许可项目：建设工程施工（依法须经批准的项目，经上海鹏欣建筑安万元90.00%相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以

87黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

序号公司名称注册资本持股比例经营范围/主营业务装工程有限公司相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：普通机械设备安装服务；建筑工程机械与设备租赁；工程管理服务；建筑工程用机械销售；物业管理；房地产咨询；建筑材料销售；建筑装饰材料销售；金属材料销售；金属制品销售；电力设施器材销售；电子产品销售；光伏设备及元器件销售。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）一般项目：企业管理咨询；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；电子元器件制造；

电子元器件零售；电子元器件批发；会议及展览服务；

11上海鹏晨联合实鹏欣集团的控股

市场主体登记注册代理；市场营销策划；信息咨询服

3750万美元务（不含许可类信息咨询服务）；社会经济咨询服务；

业有限公司企业持股52.00%环保咨询服务；科技中介服务；咨询策划服务；房地产经纪；房地产咨询；非居住房地产租赁；物业管理。

（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）

从事环保科技、节能科技、新能源科技领域内的技术

开发、技术咨询、技术转让、技术服务，工业产品设

12上海鹏欣润中环100000100.00%计，环境工程建设工程专项设计，环保建设工程专业万元

保科技有限公司施工、电力建设工程施工，物业服务，商务咨询，机电设备、五金交电的销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

国际贸易，从事货物及技术的进出口业务，投资咨询（除经纪），投资管理（除股权投资及股权投资管理），

13上海宜睿国际贸5000100.00%有色金属（除稀炭金属）、化工原料（除危险化学品、万元

易有限公司监控化学品、烟花爆竹、民用爆炸物品、易制毒化学品）的销售。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】

实业投资，投资管理，资产管理，建筑材料、装潢材料、五金交电、金属材料、电子产品、日用百货、办

公用品、工艺礼品、仪器仪表、汽车配件、计算机软14上海傲冕投资有1300100.00%硬件、电气设备、机械设备、化工原料（除危险化学万元限公司品、监控化学品、烟花爆竹、民用爆炸物品、易制毒化学品）、花卉、苗木的销售，从事货物及技术的进出口业务。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】一般项目：以自有资金从事投资活动；创业投资（限投资未上市企业）；企业管理；企业总部管理；企业

15西藏永冠投资有100万元100.00%管理咨询；企业形象策划；市场营销策划；社会经济

限公司咨询服务；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）

（除依法须经批准的项目外，自主开展法律法规未禁止、限制的经营活动）

16上海鹏都房地产

房地产开发与经营，物业管理，咨询服务；建筑材料，

500万元90.00%装饰材料，五金交电，机电产品的销售。【依法须经

开发有限公司批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】上海鹏嘉房地产房地产开发经营，建筑材料、装潢材料、机电、有色172000万元75.00%金属（除金、银饰品外）。【依法须经批准的项目，开发有限公司经相关部门批准后方可开展经营活动】

一般项目：以自有资金从事投资活动；物业管理；酒店管理；非居住房地产租赁；停车场服务；餐饮管理；

广告发布（非广播电台、电视台、报刊出版单位）；

会议及展览服务；柜台、摊位出租；礼品花卉销售；

办公用品销售；箱包销售；针纺织品销售；服装服饰零售；鞋帽批发；钟表与计时仪器销售；体育用品及

器材零售；玩具销售；眼镜销售（不含隐形眼镜）；

工艺美术品及收藏品零售（象牙及其制品除外）；照天津鹏安投资有相器材及望远镜零售；照相机及器材销售；计算机软1810000鹏欣集团的控股万元硬件及辅助设备零售；五金产品零售；家用电器销售；

限公司企业持股51.00%电子产品销售；通信设备销售；金属材料销售；金属制品销售；珠宝首饰零售；珠宝首饰批发；家具销售；

皮革制品销售；化妆品零售；日用百货销售；广告制作；摄影扩印服务；健身休闲活动；汽车租赁【分支

机构经营】；票务代理服务【分支机构经营】；外卖递送服务【分支机构经营】。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：食品生产【分支机构经营】；餐饮服务【分

支机构经营】；食品经营（销售预包装食品）【分支

88黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

序号公司名称注册资本持股比例经营范围/主营业务

机构经营】；食品经营（销售散装食品）【分支机构

经营】；住宿服务【分支机构经营】；高危险性体育运动（游泳）【分支机构经营】；烟草制品零售【分支机构经营】。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）

（5）其他

序号公司名称注册资本持股情况经营范围/主营业务

实业投资，投资管理，资产管理，从事农业科技、生物制品、化工产品专业技术领域内的技术开发、技术转让、

技术咨询、技术服务，从事货物及技术的进出口业务，食品销售，有机化工产品及有机化学技术服务，常压化工设备加工及维修，中低压容器设计，销售：机械设备云南鹏欣富盛及配件、金属材料、机电产品、五金交电、电器设备、1上海鹏欣农业投资8115农业发展有限化工产品及原料（除危险化学品、监控化学品、易制毒万元（集团）有限公司公司持股化学品、烟花爆竹、民用爆炸物品）、汽车配件、汽车

67.10%装饰用品、建筑装潢材料、通信设备及器材、陶瓷制品、电子产品、办公用品、日用百货、工艺品、针纺织品、

橡塑制品、皮革制品、木材制品、矿产品、纸制品、燃料油（除危险化学品）、计算机软硬件、食用农产品、

饲料及饲料添加剂，商务信息咨询。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】上海鹏欣新能从事新能源科技、环保科技、电子科技、化工科技领域

源投资发展有内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务，机电限公司持股产品及配件、机械设备、仪器仪表及零部件、金属材料2上海鹏珀新能源发5000040.00%及产品、矿产品、锂电池、化工原料及产品（除危险化万元；鹏欣环展有限公司学品、监控化学品、烟花爆竹、民用爆炸物品、易制毒球资源股份有化学品）的销售，从事货物及技术的进出口业务，转口限公司持股贸易，商务信息咨询。【依法须经批准的项目，经相关

30.00%部门批准后方可开展经营活动】

上海鹏都房地国内投资业务（按国家政策规定），国内商业（凡涉及

3上海鹏欣投资有限1000许可证经营项目，凭许可证从事生产经营活动。），房万元产开发有限公

公司地产开发服务。【依法须经批准的项目，经相关部门批司持股80.00%准后方可开展经营活动】上海鹏欣投资

有限公司持股房地产开发与经营；建筑材料，装饰材料，五金交电，

4上海鹏莱房地产开50051.00%，上海机电产品的销售；本核准经营范围内信息咨询服务。【依万元

发有限公司鹏欣（集团）有法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活限公司持股动】

49.00%

一般项目：物业管理；通用设备修理；专用设备修理；

专业保洁、清洗、消毒服务；园林绿化工程施工；停车场服务；市场营销策划；企业管理咨询；社会经济咨询服务；房地产咨询；房地产经纪；餐饮管理；体育场地

设施经营（不含高危险性体育运动）；日用百货销售；

上海鹏都健康五金产品批发；家用电器销售；家政服务；票务代理服

5上海春川物业服务500科技发展有限务；智能农业管理；健身休闲活动【分支机构经营】；万元

有限公司公司持股食用农产品零售【分支机构经营】；食用农产品批发【分

100.00%支机构经营】；食品销售（仅销售预包装食品）【分支机构经营】；洗车服务【分支机构经营】。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：住宅室内装饰装修。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：以自有资金从事投资活动；创业投资（限投上海鹏欣润中资未上市企业）；企业总部管理；企业管理；企业管理

6西藏厚康企业管理1000咨询；企业形象策划；市场营销策划；社会经济咨询服万元环保科技有限

有限公司务；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）（除依公司持100.00%法须经批准的项目外，自主开展法律法规未禁止、限制的经营活动）上海鹏锦农业一般项目：以自有资金从事投资活动；创业投资（限投

7西藏和汇企业管理1000资未上市企业）；企业总部管理；企业管理；企业管理万元发展有限公司

有限公司咨询；企业形象策划；市场营销策划；社会经济咨询服100.00%务；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）（除依

89黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

序号公司名称注册资本持股情况经营范围/主营业务

法须经批准的项目外，自主开展法律法规未禁止、限制的经营活动）投资管理（不含金融和经纪业务不得向非合格投资者募集、销售、转让私募产品或者私募产品收益权）；资产

管理(不含金融资产管理和保险资产管理);企业管理、企

上海鹏欣物产业管理咨询、技术咨询、经济贸易咨询、投资咨询(不含

8西藏风格投资管理100集团有限公司金融和经纪业务不得向非合格投资者募集、销售、转让万元

有限公司持股100.00%私募产品或者私募产品收益权)(不得以公开方式募集资

金、吸收公众存款、发放贷款;不得从事证券、期货类投

资;不得公开交易证券类投资产品或金融衍生产品;不得

经营金融产品、理财产品和相关衍生业务)【依法须经批

准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动】

创业投资管理(不含公募基金。不得参与发起或管理公募上海鹏欣物产或私募证券投资基金、投资金融衍生品;不得从事房地产

西藏富恒投资管理和担保业务;不得以公开方式募集资金、吸收公众存款、9300集团有限公司万元发放贷款;不得从事证券、期货类投资;不得公开交易证券

有限公司持股100.00%类投资产品或金融衍生产品;不得经营金融产品、理财产

品和相关衍生业务)。【依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动】一般项目：企业管理咨询；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；社会经济咨询服务；会议及展览服务；

上海欣润实业创业投资（限投资未上市企业）；以自有资金从事投资

10西藏润中实业有限20000万元发展（集团）有活动；企业总部管理；企业管理；企业形象策划；市场

公司限公司100.00%营销策划；办公用品销售；、电子产品销售（除依法须经批准的项目外，自主开展法律法规未禁止、限制的经营活动）上海傲冕投资有限公司持股

11上海鹏欣资产管理200051.00%，上海欣资产管理，股权投资管理，投资管理。【依法须经批准万元有限公司淼投资中心（有的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】限合伙）持股

49.00%

5.关联方交易情况

（1）购销商品、接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

上海鹏晨智谷科技发展有限公司水电及物业费121225.96100434.69

上海鹏翼商务娱乐经营有限公司员工餐费120280.00

上海北沙滩置业有限公司招待费25957.2081360.00

蚌埠沃华商业管理有限公司福利费/招待费13859.00南通鹏欣投资发展有限公司花园

保管费60000.0060000.00国宾酒店

蚌埠鹏睿农牧产业有限公司电费57561.6055362.31

上海蒂达贸易有限公司招待费7168.00

（2）销售商品、提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

蚌埠鹏睿农牧产业有限公司污水处理运营收益7366601.699664991.80

（3）关联受托管理/委托管理情况：无。

（4）关联承包情况：无。

（5）关联租赁情况

*本公司作为出租方：无。

*本公司作为承租方

90黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

未纳入租赁负简化处理的短期租赁债计量承担的租赁负债利增加的使用权租和低价值资产租赁的支付的租金的可变息支出资产赁租金费用租赁付资出租方名称款额产本上上种期期期类本期发上期发生本期发生上期发生本期发上期发本期发生发发发生额额额额生额生额额生生生额额额上海鹏晨联房

合实业有限675051.42732365.7033909.9036656.573111078.86屋公司北京博雅宏房

远物业管理77354.20232062.6077354.20232062.60屋有限公司

（6）关联担保情况：无。

（7）关联方资金拆借：无。

（8）关联方资产转让、债务重组情况：无。

（9）关键管理人员报酬项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬（任期内）2536970.002536820.00

（10）其他关联交易

2025年3月，本公司的子公司上海添赋能综合能源服务有限公司（简称添赋能）

与上海鹏源润新能源科技有限公司（简称鹏源润）签订股权转让合同，添赋能将持有的全资子公司上海籍旭建筑有限公司100%的股权转让给鹏源润，转让价格180万元。

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目期末余额期初余额项目名称关联方账面余额损失准备账面余额损失准备北京博雅宏远物业管理有

其他应收款5300000.005300000.005300000.005300000.00限公司上海鹏晨智谷科技发展有

其他应收款9019.009019.009019.009019.00限公司

其他应收款上海籍旭建筑有限公司1358000.0040740.00蚌埠鹏睿农牧产业有限公

应收账款8204735.86246142.088227214.66246816.44司上海鹏栩智能科技发展有

预付款项108000.00限公司

注：截至本报告日，蚌埠鹏睿农牧产业有限公司期末应收账款8204735.86尚未收回。

（2）应付项目项目名称关联方期末余额期初余额

91黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

项目名称关联方期末余额期初余额南通鹏欣投资发展有限公司花园

其他应付款75000.00国宾酒店

应付账款蚌埠鹏睿农牧产业有限公司176358.14118796.54

7.关联方承诺无。

十三、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2.资产负债表日存在的重要或有事项

（1）未决诉讼/仲裁

*投资者诉讼

2025年本公司受到多名投资者诉公司证券虚假陈述责任损失赔偿。截至本报告日，

已发生的诉讼均已在财务报表中恰当反应。对于本报告日后是否会发生新的诉讼以及诉讼金额均存在不确定性。

*特许经营权诉讼

本公司的子公司国中（秦皇岛）污水处理有限公司的特许经营权于2023年7月被政府方提前收回，由于本公司一直未能就该事项与政府方协商并达成一致，本公司已针对上述事项提起诉讼，截至本报告日诉讼正在进行中。

十四、资产负债表日后事项

1.重要的非调整事项

（1）处置子公司

详见本附注六、8“持有待售资产”。

2.利润分配无。

3.销售退回无。

4.其他事项

除上述已披露的重要非调整事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

1.前期差错更正无。

2.债务重组

2024年9月12日，广东省珠海市中级人民法院裁定批准广东华峰能源集团有限

92黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

公司等五家公司重整计划并终止重整程序。根据广东华峰能源集团有限公司等六家公司实质合并重整案债权人会议暨出资人组会议表决结果通过的《重整计划（草案）》，对于其他普通债权通过以股抵债方式清偿。经破产管理人确定的本公司的子公司北京中科国益环保工程有限公司对广东华峰能源集团有限公司等六家公司的债权为普通债权，债权金额13437507.20元，财务报表日对应的债权账面价值为1643698.08元。

报告期内债转股工作已完成，本公司债务重组损益金额为-77555.05元。

3.资产置换无。

4.年金计划无。

5.终止经营无。

6.分部信息

（1）报告分部的确定依据

本公司根据经营业务性质以及所提供的产品和服务分开组织和管理，并据此确定不同的报告分部。

本公司子公司北京中科国益环保工程有限公司、北京国中家源新型城镇投资发展

有限公司、沈阳经济区彰武爱思特水处理有限公司、太原豪峰污水处理有限公司、国水（马鞍山）污水处理有限公司、东营国中环保科技有限公司、荣县国中水务有限公

司、国中（秦皇岛）污水处理有限公司、青海雄越环保科技有限责任公司、国水（昌黎）污水处理有限公司、安徽国中固丰农业有限公司为 EPC 及水事业分部；上海碧

晨国中能源科技有限公司、上海吉致源科技发展有限公司为节能环保分部；上海中澄汇国际贸易有限公司为贸易业务分部。

（2）报告分部的财务信息

单位：人民币万元

EPC及水处理 节能环保分项目贸易分部其他分部间抵销合计事业分部部

一、主营业务收入18869.33193.112978.71150.00-150.0022041.15

其中：对外交易18869.33193.112978.7122041.15

分部间交易150.00-150.00

二、主营业务成本12402.51120.332687.86-165.0115045.69

其中：折旧和摊销费用4973.9122.56671.22-67.865599.83

三、净利润-1360.00-1499.59-0.44-18067.5611.29-20916.30

四、资产总额176024.402154.5110164.79407330.09-267530.79328143.00

五、负债总额106585.027808.36164.9644401.42-129940.9429018.82

93黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

EPC及水处理 节能环保分项目贸易分部其他分部间抵销合计事业分部部

六、其他重要非现金支出

7.社会资本合作项目

本公司作为社会资本方，下属子公司南江县国中家源水务有限公司、沈阳经济区彰武爱思特水处理有限公司、太原豪峰污水处理有限公司、国水（马鞍山）污水处理

有限公司、荣县国中水务有限公司（统称项目公司）为截至本报告日在运营中的污水

处理类 PPP项目。本公司将其作为一组具有类似性质的项目进行合并披露。

（1）PPP 项目合同概括性介绍

以上项目均采用 BOT（建设-运营-移交）模式，合作期限为 20-30年，其中建设期

1-3年，运营期20-30年。项目合同均满足《企业会计准则解释第14号》规定的“双特征”和“双控制”条件。

（2）PPP 项目合同主要条款

*收费模式

项目合同中约定有保底处理水量。当进水量不足保底量时，政府方按保底量向项目公司支付污水处理服务费，当处理水量超过保底量时，政府方按实际处理水量支付污水处理服务费。

*服务价格

项目合同中约定了污水处理服务的单价（元/吨），同时也约定了单价调整的条件及机制。

*本公司的权利与义务

本公司负责项目的建设、运营及维护，并在特许经营期内拥有项目资产的使用权和收益权；

本公司需在特许经营期满将项目资产无偿移交给政府方。

（3）合同变更情况报告期内不存在合同变更。

8.其他对投资者决策有影响的重要事项

（1）联营企业涉诉

本公司的联营企业诸暨市文盛汇自有资金投资有限公司（简称诸暨文盛汇）收到

河北汇源食品饮料有限公司（简称河北汇源）起诉，请求诸暨文盛汇向北京汇源食品饮料有限公司（简称北京汇源）支付重整投资款8.5亿元以及相应的违约金和延迟履

行赔偿金，同时河北汇源向法院申请财产保全，冻结了诸暨文盛汇持有北京汇源60%

94黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注股权。上述事项导致本公司通过诸暨文盛汇间接持有北京汇源的相关股权的转让、质押、变更登记等处分权受到限制。

（2）公司章程修订经公司第九届董事会第十三次会议、2025年第二次临时股东会决议，通过了《关于取消监事会并修订《公司章程》的议案》。公司章程修订的具体内容详见公司公告。

（3）董事会成员变动

由于公司原董事周支柱先生辞去公司董事职务，经公司第九届董事会第十三次会议审议、2025年第二次临时股东会决议，选举刘国虎先生为公司非独立董事。

（4）股份冻结

本公司于2025年11月收到大股东上海鹏欣（集团）有限公司通知，其持有的本公司127312500股无限售流通股股份被轮候冻结。

截至本报告日，本公司实际控制人、大股东及其一致行动人被冻结股份情况如下：

冻结/标记股份占本公司股本比

股东名称持股数量（股）持股比例（%）数量（股）例（%）

上海鹏欣（集团）1273125007.891273125007.89有限公司

西藏厚康企业管1129500007.001129500007.00理有限公司

姜照柏1000000006.20

西藏永冠贸易有353872002.19限公司

合计37564970023.28240262500.0014.89

十六、母公司财务报表主要项目注释

1.其他应收款

项目期末余额期初余额

应收利息74540221.0779462798.39

应收股利42021040.0042021040.00

其他应收款758046304.66710621394.53

合计874607565.73832105232.92

（1）应收利息

*应收利息分类项目期末余额期初余额

借款利息74540221.0779462798.39

小计74540221.0779462798.39

减：减值准备

合计74540221.0779462798.39

*重要逾期利息：无。

95黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

*减值准备计提情况：无。

（2）应收股利

*应收股利情况项目期末余额期初余额

北京中科国益环保工程有限公司42021040.0042021040.00

小计42021040.0042021040.00

减：减值准备

合计42021040.0042021040.00

*重要的账龄超过1年的应收股利是否发生减值项目（或被投资单位）年末余额账龄未收回原因及其判断依据

北京中科国益环保工程42021040.005年以上子公司未支付子公司有限公司

合计42021040.00超过1年的应收股利为应收子公司的股利。

*减值准备计提情况：无。

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内274458959.38168548644.33

1至2年112891976.6572483823.42

2至3年20928823.4258794666.72

3至4年14142000.0069417249.11

4至5年49411464.1199006939.26

5年以上400827945.55356990308.70

小计872661169.11825241631.54

减：减值准备114614864.45114620237.01

合计758046304.66710621394.53

*其他应收款按款项性质分类披露款项性质期末账面余额期初账面余额

押金5768567.275735567.27

往来款849126076.67806566982.38

保证金17759180.2812931737.00

代扣代缴保险7344.897344.89

小计872661169.11825241631.54

减：减值准备114614864.45114620237.01

合计758046304.66710621394.53

*减值准备计提情况减值准备第一阶段第二阶段第三阶段合计

96黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

12整个存续期预期整个存续期预期未来个月预期信用损失（未发生信用损失（已发生合计信用损失信用减值）信用减值）

2025年1月1日余额62525352.7952094884.22114620237.01

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提1239.441239.44本期转回本期转销本期核销

其他变动-6612.00-6612.00

2025年12月31日余额62519980.2352094884.22114614864.45

*本年计提、收回或转回的其他应收款减值准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动按单项计提

52094884.2252094884.22

减值准备按组合计提

62525352.791239.44-6612.0062519980.23

减值准备

合计114620237.011239.44-6612.00114614864.45

其中本年减值准备转回或收回金额重要的：无。

*本期实际核销的其他应收款情况：无。

*按欠款方归集的除子公司外的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期减值准备单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的

%期末余额比例（）上海涤诺投资发展

往来款50000000.005年以上5.7350000000.00有限公司北京爱建同益经贸

往来款43743943.215年以上5.0143743943.21发展有限责任公司惠州雄越保环科技

保证金6600000.005年以上0.766600000.00有限公司北京博雅宏远物业

押金5300000.005年以上0.615300000.00管理有限公司上海市闵行区人民

诉讼保证金4827443.281年以内0.55法院

合计110471386.4912.66105643943.21

*涉及政府补助的其他应收款项：无。

*因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。

97黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

*转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。

*转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。

2.长期股权投资

（1）长期股权投资分类期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公1350161137.381350161137.381244111137.381244111137.38司投资

对联营、

合营企1092378161.52154866703.13937511458.391092808413.841092808413.84业投资

合计2442539298.90154866703.132287672595.772336919551.222336919551.22

（2）对子公司投资本期计提减值准备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额

青海雄越环保科技28785000.0028785000.00有限责任公司

上海碧晨国中能源33294363.6533294363.65科技有限公司

太原豪峰污水处理77959348.9077959348.90有限公司国中（秦皇岛）污水108831931.55108831931.55处理有限公司国水（昌黎）污水处40341766.5840341766.58理有限公司国水（马鞍山）污水60411255.5960411255.59处理有限公司

北京中科国益环保82484060.0082484060.00工程有限公司

东营国中环保科技329386011.11329386011.11有限公司

国中水务香港有限199135400.00199135400.00公司

牙克石市国中水务133930000.00133930000.00有限公司

北京国中科创环境45000000.0045000000.00科技有限责任公司沈阳经济区彰武爱

思特水处理有限公2000000.002000000.00司北京国中家源新型

城镇投资发展有限51000000.0051000000.00公司深圳市前海国中环

保投资发展有限公10000000.0010000000.00司

荣县国中水务有限10000000.0010000000.00公司

安徽国中固丰农业15000000.0015000000.00有限公司

上海吉致源科技发16552000.006050000.0022602000.00

98黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

本期计提减值准备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额展有限公司

上海中澄汇国际贸100000000.00100000000.00易有限公司

合计1244111137.38106050000.001350161137.38

（3）对联营、合营企业投资本期增减变动被投资单位期初余额减少权益法下确认其他综合其他权益追加投资投资的投资损益收益调整变动

一、合营企业小计

二、联营企业诸暨市文盛汇自

有资金投资有限1084866703.13公司上海靓固生态环

境科技股份有限7941710.71-430252.32公司

小计1092808413.84-430252.32

合计1092808413.84-430252.32

（续）本期增减变动减值准备期末余被投资单位宣告发放现金期末余额计提减值准备其他额股利或利润

一、合营企业小计

二、联营企业诸暨市文盛汇自

有资金投资有限154866703.13930000000.00154866703.13公司上海靓固生态环

境科技股份有限7511458.39公司

小计154866703.13937511458.39154866703.13

合计154866703.13937511458.39154866703.13

3.投资收益

项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益90000000.00

权益法核算的长期股权投资收益-430252.3271180385.22

交易性金融资产在持有期间的投资收益17988459.75

处置交易性金融资产取得的投资收益-5104031.20178393.43

合计-5534283.52179347238.40

十七、补充资料

99黑龙江国中水务股份有限公司2025年度财务报表附注

1.本年非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分；1754104.87计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影348699.93响的政府补助除外；

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融-710724.51资产和金融负债产生的损益；

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失；

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益；

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益；

非货币性资产交换损益；

债务重组损益；

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等；

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响；

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用；

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益；

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益；

交易价格显失公允的交易产生的收益；

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；

受托经营取得的托管费收入；

除上述各项之外的其他营业外收入和支出；-1964684.77

其他符合非经常性损益定义的损益项目。-154866703.13小计-155439307.61

减：所得税影响额-326390.78

少数股东权益影响额（税后）32269.57

非经常性损益净额（影响净利润）-155145186.40

注1：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，"-"表示损失或支出。

注2：其他符合非经常性损益定义的损益项目包括本期计提的对联营企业的长期股权投资的减值损失以及联营企业的非经常性损益按持股比例计算归属于本公司的部分。

（1）本公司根据定义和原则将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的

100效

无印复次效再无，印用复使次效告再无报，印具用复出使次效供告再无仅报，印件具用复附出使次效本供告再无仅报，印件具用复附出使次效本供告再无效仅报，印无件具用复印附出使次效复本供告再无

次效仅报，印再无件具用复，印附出使次效用复本供告再无

使次效仅报，印告再无件具用复报，印附出使次具用复本供告再

出使次效仅报，供告再无件具用仅报，印附出使件具用复本供告附出使次效仅报本供告再无件具仅报，印附出件具用复本供附出使次效仅本深圳旭泰会计供师事务所（特殊普通告再无件合伙）仅报，印附效无谭旭明件具用复本印附出使次效复本供告再无次效深圳市福田区沙头街件道

仅新洲社区滨报，印再 无 具 用 复河大道9003号湖北大厦29南B，印附出使次效用复本供告再无

使次效仅报，深圳市财政局印告再无特殊普通合伙件具用复报，印附出使次具用复47470253本供告20256再28

出使次效仅报，深财会［2012］6号供告再无件具用仅报，印附出使2012年1月17日件具用复本供告附出使次效仅报本供告再无件具仅报，印附出件具用复本供附出使次效仅本供告再无件仅报，印附件具用复本附出使次效本供告再无仅报，印件具用复附出使次效本供告再无仅报，印件具用复附出使次本供告再仅报，件具用附出使本供告仅报件具附出本供仅件附本效无印复次效再无，印用复使次告效再报具无，出印用使供复次告仅报件再附效无，具本印用出使供复次告仅再报件效具附本无，印用出使供效复告仅无次再报件印具附复效无，本次印用出再复使供效，次告仅无报件印用再具附复使效告无，用出本次报印使供效再，具复仅无用出次告报件印使供效再具附复本次告仅无，出再报件附

印用具使供效，出本复次告仅无报件印用附复使供再仅，具出本次告报件用再具附使供效本告仅无，用出供报件印效具附复使仅无本次告报件出印附供复效再具本仅无，出次件印用使供效再附复告仅无，本次件印用使效再报，具附复本次告无报印用出使供效再仅无，具复用出次告件印使供

再报附复仅效，具出本次告报件无印用再具附复使供效本告仅无，件印用出次供再报具附复使告仅，本次件用出供效再报附使仅无，具本告用出供报件印附复使告仅具出本次再报件具附供效本仅无，出件印用供附复使本次告仅件效再报附无，具出本印用使供复仅次告再报件效，具附出本无印用使供复次告仅报件再附，具本用出使供告仅报件具附出本供仅件附本