大唐微电子技术有限公司
审计报告
大华审字【2026】0011015982 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）大唐微电子技术有限公司审计报告及财务报表
（2025 年 1 月 1 日至 2026 年 5 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-4
二、 已审财务报表
资产负债表 1-2
利润表 3
现金流量表 4
股东权益变动表 5-6
财务报表附注 1-75大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
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审 计 报 告
大华审字【2026】0011015982号
大唐微电子技术有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了大唐微电子技术有限公司(以下简称大唐微电子)财务报表，包括 2026年 5 月 31 日、2025年 12 月 31 日的资产负债表，
2026 年 1-5 月、2025 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表
以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了大唐微电子 2026 年 5 月 31日、2025 年 12 月
31 日的财务状况以及 2026 年 1-5 月、2025 年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》及中国注册会计师职业
道德守则，我们独立于大唐微电子，适用了对公众利益实体财务报表审计的独立性要求，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，大华审字【2026】0011015982 号审计报告
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
大唐微电子管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，大唐微电子管理层负责评估大唐微电子的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算大唐微电子、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督大唐微电子的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目
大华审字【2026】0011015982 号审计报告的并非对内部控制的有效性发表意见
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对大唐微电子持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致大唐微电子不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》的相关规定向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华审字【2026】0011015982 号审计报告
[此页无正文，为大华审字【2026】0011015982号审计报告大唐微电子技术有限公司签字页。]大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
胡红康
中国·北京 中国注册会计师：
解风梅
二〇二六年九月十一日大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注大唐微电子技术有限公司
截至 2026 年 5 月 31 日止及前一个年度
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
2001 年，大唐电信科技股份有限公司、西安大唐电信有限公司共同出资组建大唐微电子
技术有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），公司注册资本为 6000.00 万元。其中大唐电信科技股份有限公司出资 5400.00 万元，占注册资本的 90%；西安大唐电信有限公司出资 600.00 万元，占注册资本的 10%。公司于 2001 年 3 月依法注册为独立法人。
根据公司第一届第二次股东会决议，大唐电信科技股份有限公司将其持有的 5%股权转让给公安部第一研究所持有，完成转让后公安部第一研究所出资 300.00 万元，大唐电信科技股份有限公司出资 5100.00 万元，西安大唐电信有限公司出资 600.00 万元。
2004 年，大唐电信科技股份有限公司根据其第二届第四十三次董事会和第三次临时股
东大会的议案，将其持有的本公司 31.71%股权转让给大唐电信（控股）有限公司，5%股权转让给华平中国投资第一有限公司。
2004 年 6 月 30 日，公司依法变更为中外合资经营企业，并取得注册号为企合京总字第
020560 号的企业法人营业执照。
2006 年 6 月，公司董事会决议一致通过大唐电信（控股）有限公司、华平中国投资第一
有限公司与大唐电信科技股份有限公司签署《股权转让协议》分别将其 31.71%与 5%的股权
转让给大唐电信科技股份有限公司。完成转让后公司注册资本仍为 6000.00 万元，其中大唐电信科技股份有限公司出资 5100.00 万元，西安大唐电信有限公司出资 600.00 万元，公安部
第一研究所出资 300.00 万元。
2006 年 6 月 23 日公司依法转制为内资企业，企业法人营业执照注册号 11000019743729。
2007 年 9 月 27 日，公司股东大会一致通过公司董事会提出的增资方案，同意公司以税
后未分配利润中的 6000.00 万元直接转增公司注册资本，公司注册资本由 6000.00 万元变更为 12000.00 万元。
2010 年 7 月 26 日，公司 2010 年第三次临时股东大会决议通过西安大唐电信有限公司将
其持有的本公司 10%的股份转让给大唐电信科技股份有限公司。完成转让后公司注册资本仍为 12000.00 万元，其中大唐电信科技股份有限公司出资 11400.00 万元，公安部第一研究所出资 600.00 万元。
财务报表附注 第1页大唐微电子技术有限公司
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2013 年 4 月 3 日，公司 2013 年第一次股东大会决议通过同意将未分配利润中的 11000.00
万元按照出资比例向各股东分配，大唐电信科技股份有限公司分得 10450.00 万元；公安部
第一研究所分得 550.00 万元。并同意大唐电信科技股份有限公司和公安部第一研究所按持
股比例同比对本公司增资 8421.05 万元，其中大唐电信科技股份有限公司现金增资 8000.00万元，公安部第一研究所现金增资 421.05 万元。本公司注册资本由 12000.00 万元变更为
20421.05 万元（润发验字[2013]第 2002 号）。
2014 年 4 月大唐电信科技股份有限公司以其持有的本公司 95%股权向大唐半导体设计
有限公司增资，本次股权转让后，公司股权结构如下：
股东 持股比例（%）
大唐半导体设计有限公司 95.00
公安部第一研究所 5.00
合计 100.002021 年 6 月 7 日，公司 2021 年第一次股东大会决议同意引入国新建源股权投资基金（成都）合伙企业（有限合伙）对本公司增资 4 亿元，其中 6603.65 万元计入实收资本。增资后公司注册资本由 20421.05 万元变更为 27024.71 万元，公司股权结构如下：
股东 持股比例（%）
大唐半导体设计有限公司 71.79
国新建源股权投资基金（成都）合伙企业（有限合伙） 24.43
公安部第一研究所 3.78
合计 100.00
2023 年 11 月 20 日，大唐半导体设计有限公司将其持有的 71.79%股权转让转让给大唐电
信科技股份有限公司，转让后公司股权结构如下：
股东 持股比例（%）
大唐电信科技股份有限公司 71.79
国新建源股权投资基金（成都）合伙企业（有限合伙） 24.43
公安部第一研究所 3.78
合计 100.00
统一社会信用代码：91110108726340020Q；
注册地址：北京市海淀区永嘉北路 6 号；
法定代表人：陈中林；
注册资本：27024.71 万元。
(二)公司业务性质和主要经营活动
经营范围：研究、开发集成电路产品、智能卡系统及软件；计算机系统集成；提供技术
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开发、技术转让、技术服务、技术咨询；销售计算机软、硬件及外围设备、通讯设备、仪器仪表；工程设计；货物进出口、技术进出口、代理进出口；生产集成电路产品；其他印刷品印刷。（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2026年 9月 11 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）》的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以财务报表附注 第3页大唐微电子技术有限公司
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12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(六)外币业务和外币报表折算
1． 外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2． 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(七)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
财务报表附注 第4页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
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2） 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
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截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实财务报表附注 第8页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4． 金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
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截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6． 金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
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除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
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于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流
量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
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4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7． 金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(八)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（七）6.金融工具减值。
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收票据，本公司按单项计提预期信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约， 参考历史信用损失经验，结合银行承兑汇票
信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流 当前状况以及对未来经济状况组合
量义务的能力很强 的预期计量坏账准备
参考历史信用损失经验，结合商业承兑汇票
出票人存在信用风险和延期支付风险 当前状况以及对未来经济状况组合的预期计量坏账准备
(九)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（七）6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
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当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法按账龄与整个存续期预期信用
账龄组合 一般性应收账款不存在显著差异损失率对照表计提合并范围内关
合并范围内关联方之间的应收账款信用风险相对较低 信用风险极低，不计提坏账联方
(十)应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注（七）。
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（七）6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法按账龄与整个存续期预期信用
账龄组合 一般性其他应收款不存在显著差异损失率对照表计提
合并范围内关 合并范围内关联方之间的其他应收款信用风险相对较
信用风险极低，不计提坏账联方 低
(十一)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（七）6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法按账龄与整个存续期预期信用
账龄组合 一般性其他应收款不存在显著差异损失率对照表计提
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合并范围内关 合并范围内关联方之间的其他应收款信用风险相对较
信用风险极低，不计提坏账联方 低
(十二)存货
1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）存货类别
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
（2）存货发出计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。本公司原材料、产成品核算采用“计划成本法”，实际成本与计划成本的差异在“材料成本差异”账户核算。
（3）存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法
1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
2）包装物采用一次转销法进行摊销。
3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。
2．存货跌价准备的确认标准和计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
(十三)长期股权投资
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1． 初始投资成本的确定
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2． 后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
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截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3． 长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同财务报表附注 第17页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4． 长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
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截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5． 共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十四)固定资产
1． 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
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（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2． 固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3． 固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-45 4.00、5.00、10.00 2.00-4.80
通用设备 年限平均法 5-20 4.00、10.00 4.50-19.20
运输设备 年限平均法 8-10 4.00 9.60-12.00
专用设备 年限平均法 5-10 4.00 9.60-19.20
其他设备 年限平均法 5-10 4.00、10.00 9.00-19.20
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
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（3）固定资产的减值
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（十八）长期资产减值。
（4）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十五)借款费用
1． 借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2． 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3． 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
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4． 借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十六)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
3.本公司发生的初始直接费用；
4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（十八）长期资产减值。
(十七)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括软件、非专利技术等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
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债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
软件 3-10 合同、协议约定的期限，或预计可使用年限非专利技术 3-10 预计可使用年限期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。
（2）使用寿命不确定的无形资产
截止资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（十八）长期资产减值。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
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内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(十八)长期资产减值
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定
的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(十九)长期待摊费用
1． 摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上财务报表附注 第24页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
(二十)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十一)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员工
遗属支付的生活费等。对于设定受益计划中承担的义务，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本，其中：除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，设定受益计划服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额在发生当期计入当期损益；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期计入其他综合收益，且在后续会计期间不允许转回至损益。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险
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截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)预计负债
1． 预计负债的确认标准
当与产品质量保证/亏损合同/重组等或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。
2． 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十三)租赁负债
财务报表附注 第26页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止
租赁选择权需支付的款项；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
(二十四)收入
本公司的收入主要来源于：集成电路设计板块
1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过
程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约财务报表附注 第27页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注进度能够合理确定为止。
2． 收入确认的具体方法
集成电路设计板块：集成电路设计包括硬件或软件产品的研发、设计、生产、销售与安装。根据相关合同条款进行履约义务的区分，对于不需要安装调试的，按合同约定将产品转移给客户，以客户签收的收货单作为收入确认依据。需要安装调试的，按合同约定在项目实施完成后，客户出具的验收报告或运行稳定报告作为收入确认依据，
(二十五)合同成本
1. 合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
2. 合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
3. 合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4. 合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十六)政府补助
财务报表附注 第28页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
1． 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2． 政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3． 会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回财务报表附注 第29页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十八)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
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截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（十六）和（二十三）。
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
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5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使
终止租赁选择权需支付的款项；
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
5.售后租回交易
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
财务报表附注 第32页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
(二十九)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的
处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
(三十)重要会计政策、会计估计的变更
1． 会计政策变更
（1）执行企业会计准则解释第 19 号对本公司的影响2025 年 12 月 19 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 19 号》（财会〔2025〕32号，以下简称“解释 19 号”），对“关于非同一控制下企业合并中补偿性资产的会计处理”“关于处置原通过同一控制下企业合并取得子公司时相关资本公积的会计处理”“关于采用电子支付系统结算的金融负债的终止确认”“关于金融资产合同现金流量特征的评估及相关披露”“关于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具的披露”等事项的确认、计量及披露予以明确。本公司自 2026 年 1 月 1 日起施行（“施行日”）解释 19 号。
1）关于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具的披露
财务报表附注 第33页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
本公司按照解释 19 号要求，自首次施行解释 19 号（2026 年 1 月 1 日）开始，分类别披露指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资在报告期末的公允价值，以及其在报告期内的公允价值变动。其中，与报告期内终止确认的投资有关的变动额和与报告期末持有的投资有关的变动额分别披露。同时还披露与报告期内终止确认的投资有关的计入权益的累计利得或损失的转出情况。
2． 会计估计变更
本期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据/收入类型 税率（%） 备注按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入
增值税 为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣 13.00、6.00的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税 按实际缴纳的增值税计缴 5.00
教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 3.00
地方教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 2.00
企业所得税 按应纳税所得额计缴 10.00
(二)税收优惠政策及依据
依据科技部、财政部、国家税务总局联合印发的《高新术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》，本公司于 2023年 10 月 26日取得了证书编号为GR202311001651的高新技术企业证书。
根据《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49 号）、《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部公告 2020 年第 45 号）等文件的规定，以及《关于做好 2025 年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作的通知》（发改高技〔2025〕385 号） 和《关于做好 2026 年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作的通知》（发改高技〔2026〕487 号） ，2025 年 1 月 1 日至 2026 年 5 月
31 日本公司在预缴申报时可先行享受优惠政策，企业所得税适用税率为 10%”。
根据财政部、税务总局《关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》(财税【2023】17 号)，和工业和信息化部、国家发展改革委、财政部、税务总局《关于 2023 年度享受增值税加计抵减政策的集成电路企业清单制定工作有关要求的通知》(工信部联电子函[2023]1228
号)的规定，本公司按照当期可抵扣进项税额加计 15%抵减应纳增值税税额。
财务报表附注 第34页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
五、财务报表主要项目注释
注释1．货币资金
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日库存现金
银行存款 33404696.80 139503335.63
其他货币资金 56500.00 56500.00
合计 33461196.80 139559835.63
其中：存放财务公司款项 23523021.80 137065857.08
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
保函保证金 56500.00 56500.00
合计 56500.00 56500.00
注释2．应收票据
1． 应收票据分类列示
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 93619356.57 76521106.55商业承兑汇票
合计 93619356.57 76521106.55
2． 按坏账计提方法分类披露
2026 年 5 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 93619356.57 100.00 93619356.57
其中：银行承兑汇票 93619356.57 100.00 93619356.57商业承兑汇票
合计 93619356.57 100.00 93619356.57
续：
2025 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）按单项计提坏账准备
财务报表附注 第35页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
2025 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准备 76521106.55 100.00 76521106.55
其中：银行承兑汇票 76521106.55 100.00 76521106.55商业承兑汇票
合计 76521106.55 100.00 76521106.55按组合计提坏账准备
2026 年 5 月 31 日
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票 93619356.57
合计 93619356.57
续：
2025 年 12 月 31 日
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票 76521106.55
合计 76521106.55
注释3．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
1 年以内 96509055.69 50464207.90
1－2 年 10945588.24 11982481.73
2－3 年 8526963.39 7582889.90
3－4 年 140204.83 140204.83
4－5 年 258080.00 1260893.90
5 年以上 601972.90 601972.90
小计 116981865.05 72032651.16
减：坏账准备 15838633.32 16589312.49
合计 101143231.73 55443338.67
2．按坏账计提方法分类披露
财务报表附注 第36页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
2026 年 5 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 18769573.38 16.04 15169573.38 80.82 3600000.00
按组合计提坏账准备 98212291.67 83.96 669059.94 0.68 97543231.73
其中：账龄组合 98212291.67 83.96 669059.94 0.68 97543231.73
合计 116981865.05 100.00 15838633.32 13.54 101143231.73
续：
2025 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 19772387.28 27.45 16172387.28 81.79 3600000.00
按组合计提坏账准备 52260263.88 72.55 416925.21 0.80 51843338.67
其中：账龄组合 52260263.88 72.55 416925.21 0.80 51843338.67
合计 72032651.16 100.00 16589312.49 23.03 55443338.67按单项计提坏账准备
2026 年 5 月 31 日
单位名称计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
第一名 18027435.65 14427435.65 80.03 该客户财务状况恶化
第二名 558908.33 558908.33 100.00 预计无法收回
第三名 183229.40 183229.40 100.00 预计无法收回
合计 18769573.38 15169573.38
续：
2025 年 12 月 31 日
单位名称计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
第一名 18027435.65 14427435.65 80.03 该客户财务状况恶化
第二名 1002813.90 1002813.90 100.00 预计无法收回
第三名 558908.33 558908.33 100.00 预计无法收回
第四名 183229.40 183229.40 100.00 预计无法收回
合计 19772387.28 16172387.28按组合计提坏账准备
财务报表附注 第37页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
（1）账龄组合
2026 年 5 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 96461055.69 482305.28 0.50
1－2 年 566037.74 11320.75 2.00
2－3 年 927078.24 46353.91 5.00
3－4 年
4－5 年 258080.00 129040.00 50.00
5 年以上 40.00 40.00 100.00
合计 98212291.67 669059.94
续：
2025 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 50464207.90 252321.04 0.50
1－2 年 1379087.43 27581.75 2.00
2－3 年 158848.55 7942.42 5.00
3－4 年
4－5 年 258080.00 129040.00 50.00
5 年以上 40.00 40.00 100.00
合计 52260263.88 416925.21
3．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
本期变动金额
2025 年 1 月 2025 年 12 月
类别
1 日 计提 收回或转回 核销 其他变动 31 日
按单项计提坏账准备 2489311.63 14427435.65 744360.00 16172387.28
按组合计提坏账准备 580437.35 -163512.14 416925.21
其中：账龄组合 580437.35 -163512.14 416925.21
合计 3069748.98 14263923.51 744360.00 16589312.49
续：
本期变动金额
2025 年 12 2026 年 5 月
类别
月 31 日 计提 收回或转回 核销 其他变动 31 日
按单项计提坏账准备 16172387.28 1002813.90 15169573.38
按组合计提坏账准备 416925.21 252134.73 669059.94
其中：账龄组合 416925.21 252134.73 669059.94
财务报表附注 第38页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注本期变动金额
2025 年 12 2026 年 5 月
类别
月 31 日 计提 收回或转回 核销 其他变动 31 日
合计 16589312.49 252134.73 1002813.90 15838633.32
4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况
2026 年 5 月 31 日
单位名称 应收账款 占应收账款期末余 已计提应收账款坏
期末余额 额的比例(%) 账准备余额
第一名 57667844.20 49.30 288339.22
第二名 18027435.65 15.41 14427435.65
第三名 14666242.20 12.54 73331.21
第四名 6782450.10 5.80 33912.25
第五名 3786783.30 3.24 18933.92
合计 100930755.45 86.29 14841952.25
续：
2025 年 12 月 31 日
单位名称 应收账款 占应收账款期末余 已计提应收账款坏
期末余额 额的比例(%) 账准备余额
第一名 37049439.90 51.43 185247.20
第二名 18027435.65 25.03 14427435.65
第三名 7913645.20 10.99 39568.23
第四名 4925762.80 6.84 24628.81
第五名 1002813.90 1.39 1002813.90
合计 68919097.45 95.68 15679693.79
注释4．预付款项
1． 预付款项按账龄列示
2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 75786659.29 86.69 54679444.84 79.48
1 至 2 年 6173279.02 7.06 9815176.67 14.27
2 至 3 年 4256628.57 4.87 3926112.11 5.71
3 年以上 1207279.41 1.38 372562.90 0.54
合计 87423846.29 100.00 68793296.52 100.00
2． 本报告期末账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
财务报表附注 第39页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
单位名称 2026 年 5 月 31 日 账龄 未及时结算原因
第一名 4419234.79 1-2 年，2-3 年 合同未履行完毕
1-2 年，2-3
第二名 4171824.50 合同未履行完毕年，3 年以上合计 8591059.29
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款
单位名称 2026 年 5 月 31 日 项总额的 预付款时间 未结算原因
比例(%)
第一名 39241040.54 44.89 2026 年 合同未履行完毕
第二名 33531396.09 38.35 2025-2026 年 合同未履行完毕
第三名 7319931.27 8.37 2025-2026 年 合同未履行完毕
第四名 2416781.81 2.76 2025-2026 年 合同未履行完毕
第五名 826940.31 0.95 2026 年 合同未履行完毕
合计 83336090.02 95.32
续：
占预付款
单位名称 2025 年 12 月 31 日 项总额的 预付款时间 未结算原因
比例(%)
第一名 22563294.26 32.80 2024-2025 年 合同未履行完毕
第二名 16922300.98 24.60 2023-2025 年 合同未履行完毕
第三名 13866412.97 20.16 2019-2025 年 合同未履行完毕
第四名 4714336.03 6.85 2025 年 合同未履行完毕
第五名 3718980.00 5.41 2023-2024 年 合同未履行完毕
合计 61785324.24 89.82
注释5．其他应收款
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日应收利息应收股利
其他应收款 674534703.82 668847430.33
合计 674534703.82 668847430.33
（一）其他应收款
1．按账龄披露
账龄 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
1 年以内 5755946.11 17638721.96
1－2 年 17614121.96 36491099.32
财务报表附注 第40页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
账龄 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
2－3 年 36491099.32 37144164.18
3－4 年 37105972.18 137885627.00
4－5 年 137885627.00 439691435.47
5 年以上 439692599.47 1164.00
小计 674545366.04 668852211.93
减：坏账准备 10662.22 4781.60
合计 674534703.82 668847430.33
2．按款项性质分类情况
款项性质 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
往来款 674465557.61 668741255.93
其他 79808.43 110956.00
小计 674545366.04 668852211.93
减：坏账准备 10662.22 4781.60
合计 674534703.82 668847430.33
3．按坏账计提方法分类披露
2026 年 5 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 674545366.04 100.00 10662.22 674534703.82
其中：账龄组合 79808.43 0.01 10662.22 13.36 69146.21
关联方组合 674465557.61 99.99 674465557.61
合计 674545366.04 100.00 10662.22 674534703.82
续：
2025 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 668852211.93 100.00 4781.60 668847430.33
其中：账龄组合 110956.00 0.02 4781.60 4.31 106174.40
关联方组合 668741255.93 99.98 668741255.93
合计 668852211.93 100.00 4781.60 668847430.33
财务报表附注 第41页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注按组合计提坏账准备
（1）账龄组合
2026 年 5 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 31644.43 158.22 0.50
1－2 年 17000.00 340.00 2.00
2－3 年
3－4 年 30000.00 9000.00 30.00
4－5 年
5 年以上 1164.00 1164.00 100.00
合计 79808.43 10662.22
续:
2025 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 41600.00 208.00 0.50
1－2 年
2－3 年 68192.00 3409.60 5.00
3－4 年
4－5 年
5 年以上 1164.00 1164.00 100.00
合计 110956.00 4781.60
（2）关联方组合
2026 年 5 月 31 日
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合并范围内的关联方 674465557.61
合计 674465557.61
续：
2025 年 12 月 31 日
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合并范围内的关联方 668741255.93
合计 668741255.93按预期信用损失一般模型计提坏账准备
财务报表附注 第42页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
2026 年 1-5 月
第一阶段 第二阶段 第三阶段坏账准备
整个存续期预期 整个存续期预期
未来 12 个月预期 合计
信用损失(未发生 信用损失(已发生信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 4781.60 4781.60
期初余额在本期 —— —— —— ——
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 5880.62 5880.62本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额 10662.22 10662.22
续：
2025 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段坏账准备
整个存续期预期 整个存续期预期
未来 12 个月预期 合计
信用损失(未发生 信用损失(已发生信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 4088.72 4088.72
期初余额在本期 —— —— —— ——
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 692.88 692.88本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额 4781.60 4781.60
4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
财务报表附注 第43页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注本期变动金额
2025 年 1 2025 年 12
类别
月 1 日 收回或转 转销或计提 其他变动 月 31 日
回 核销按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 4088.72 692.88 4781.60
其中：账龄组合 4088.72 692.88 4781.60关联方组合
合计 4088.72 692.88 4781.60
续：
本期变动金额
2025 年 12 2026 年 5
类别
月 31 日 收回或转 转销或计提 其他变动 月 31 日
回 核销按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 4781.60 5880.62 10662.22
其中：账龄组合 4781.60 5880.62 10662.22关联方组合
合计 4781.60 5880.62 10662.22
5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收坏账准备
单位名称 款项性质 2026 年 5 月 31 日 账龄 款期末余额期末余额
的比例(%)
第一名 往来款 674465557.61 0-5 年以上 99.99
第二名 其他 30000.00 3-4 年 9000.00
第三名 其他 24600.00 1 年以内 123.00
第四名 其他 17000.00 1-2 年 340.00
第五名 其他 7044.43 1 年以内 35.22
合计 674544202.04 99.99 9498.22
续：
占其他应收坏账准备
单位名称 款项性质 2025 年 12 月 31 日 账龄 款期末余额期末余额
的比例(%)
第一名 往来款 668741255.93 1-5 年 99.98
第二名 其他 38192.00 2-3 年 0.01 1909.60
第三名 其他 30000.00 2-3 年 0.00 1500.00
第四名 其他 24600.00 1 年以内 0.00 123.00
第五名 其他 17000.00 1 年以内 0.00 85.00
合计 668851047.93 100.00 3617.60
注释6．存货
财务报表附注 第44页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
1．存货分类
2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 75427429.83 65188221.15 10239208.68 68489087.98 65196567.97 3292520.01
在产品 19375348.17 19375348.17 14217587.27 14217587.27
库存商品 154029698.90 57195434.79 96834264.11 169730931.28 63145920.70 106585010.58
发出商品 38924218.12 4845947.09 34078271.03
合计 287756695.02 127229603.03 160527091.99 252437606.53 128342488.67 124095117.86
2．存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 2025 年 1 月 1 日 2025 年 12 月 31 日
计提 其他 转回 转销 其他
原材料 60280408.11 4930085.46 13925.60 65196567.97
库存商品 121390257.73 15035422.29 73279759.32 63145920.70
合计 181670665.84 19965507.75 73293684.92 128342488.67
续：
本期增加金额 本期减少金额
2025 年 12 月 31 2026 年 5 月 31
项目
日 转 日
计提 其他 转回 其他销
原材料 65196567.97 8346.82 65188221.15
库存商品 63145920.70 1666158.73 4284327.18 57195434.79
发出商品 561619.91 4284327.18 4845947.09
合计 128342488.67 561619.91 4284327.18 1674505.55 4284327.18 127229603.03
注释7．其他流动资产
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
待抵扣进项税额 4936194.76
预缴企业所得税 10714000.05 2421117.98
合计 15650194.81 2421117.98
财务报表附注 第45页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
注释8．长期股权投资
1． 长期股权投资情况
减值准备 2025 年度增减变动 减值准备
2025 年 1 月 2025 年 12
2025 年 1 宣告发放 2025 年 12被投资单位 1 日余额
月 1 日 追加 权益法确认的 其他综合收 计提减值
月 31 日（账面价值） 减少投资 其他权益变动 现金股利 其他
月 31 日余（账面价值）
余额 投资 投资损益 益调整 准备 或利润 额
一．联营企业
合肥大唐存储科技有限公司 16548670.48 2909201.80 -8926489.75 -1328.99 2872404.25 -7584054.19
小计 16548670.48 2909201.80 -8926489.75 -1328.99 2872404.25 -7584054.19
合计 16548670.48 2909201.80 -8926489.75 -1328.99 2872404.25 -7584054.19
长期股权投资说明：
2025年度，本公司转让合肥大唐存储科技有限公司 3.333%的股权，减少投资 2909201.80元；基于本次转让后股权比例降低等因素不再派出董事，被投资单位丧失重大影响，不再符合长期股权投资核算范围。根据《企业会计准则第 2 号 —— 长期股权投资》《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计量》相关规定，本公司丧失对被投资单位控制权后，公司将该项剩余股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（其他权益工具投资），转换日剩余股权账面价值 7584054.19转出至其他权益工具投资。
财务报表附注 第46页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
注释9．其他权益工具投资
1. 其他权益工具投资情况
2025 年度增减变动
2025 年 1
项目 2025 年 12 月 31 日
月 1 日 减少投 本期计入其他综合 本期计入其他综
追加投资 其他
资 收益的利得 合收益的损失合肥大唐存储
7525561.55 142844964.86 150370526.41
科技有限公司
合计 7525561.55 142844964.86 150370526.41
续：
2025 年度确认的股利收 累计计入其他综合收益 累计计入其他综合收益 指定为以公允价值计量且其变动
项目
入 的利得 的损失 计入其他综合收益的原因管理该金融资产的业务模式既以合肥大唐存储
7525561.55 收取合同现金流量为目标又以出
科技有限公司售该金融资产为目标
合计 7525561.55
续：
2026 年 1-5 月增减变动
2025 年 12 月 31
项目 2026 年 5 月 31 日
日 本期计入其他综 本期计入其他综
追加投资 减少投资 其他
合收益的利得 合收益的损失合肥大唐存储
150370526.41 12506193.09 162876719.50
科技有限公司
合计 150370526.41 12506193.09 162876719.50
续：
2026 年 1-5 月确认的股利 累计计入其他综合收益 累计计入其他综合收益 指定为以公允价值计量且其变动
项目
收入 的利得 的损失 计入其他综合收益的原因管理该金融资产的业务模式既以合肥大唐存储
0.00 20031754.64 收取合同现金流量为目标又以出
科技有限公司售该金融资产为目标
合计 0.00 20031754.64
注：2025 年度，本公司转让持有合肥大唐存储科技有限公司 3.333%股权投资，基于本次转让后股权比例降低等因素不再派出董事，被投资单位丧失重大影响，不再符合长期股权投资核算范围。根据《企业会计准则第 2 号—— 长期股权投资》《企业会计准则第 22 号—— 金融工具确认和计量》相关规定，本公司丧失对被投资单位控制权后，剩余股权不再具有重大影响，基于长期持有意图，按准则规定将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，丧失控制日按公允价值重估，差额计入当期损益，后续公允价值变动计入其他综合收益。
注释10．固定资产
财务报表附注 第47页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
固定资产 38586854.64 36697073.41固定资产清理
合计 38586854.64 36697073.41
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（一）固定资产
1．固定资产情况
项目 机器设备 运输工具 电子设备 合计
一. 账面原值
1．2025 年 1 月 1 日 119586735.52 524592.67 2897367.06 123008695.25
2．本期增加金额 12465171.90 57361.07 12522532.97
购置 12465171.90 57361.07 12522532.97
3．本期减少金额
处置或报废
4．2025 年 12 月 31 日 132051907.42 524592.67 2954728.13 135531228.22
二. 累计折旧
1．2025 年 1 月 1 日 93309811.23 503608.97 747256.45 94560676.65
2．本期增加金额 3959509.70 313968.46 4273478.16
本期计提 3959509.70 313968.46 4273478.16
3．本期减少金额
处置或报废
4．2025 年 12 月 31 日 97269320.93 503608.97 1061224.91 98834154.81
三. 减值准备
1．2025 年 1 月 1 日
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．2025 年 12 月 31 日
四. 账面价值
1．2025 年 12 月 31 日 34782586.49 20983.70 1893503.22 36697073.41
2．2025 年 1 月 1 日 26276924.29 20983.70 2150110.61 28448018.60
续：
项目 机器设备 运输工具 电子设备 合计
一. 账面原值
1．2025 年 12 月 31 日 132051907.42 524592.67 2954728.13 135531228.22
2．本期增加金额 3997256.63 3997256.63
财务报表附注 第48页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
项目 机器设备 运输工具 电子设备 合计
购置 3997256.63 3997256.63
3．本期减少金额
处置或报废
4．2026 年 5 月 31 日 136049164.05 524592.67 2954728.13 139528484.85
二. 累计折旧
1． 2025 年 12 月 31 日 97269320.93 503608.97 1061224.91 98834154.81
2．本期增加金额 1984891.93 122583.47 2107475.40
本期计提 1984891.93 122583.47 2107475.40
3．本期减少金额
处置或报废
4．2026 年 5 月 31 日 99254212.86 503608.97 1183808.38 100941630.21
三. 减值准备
1． 2025 年 12 月 31 日
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．2026 年 5 月 31 日
四. 账面价值
1． 2026 年 5 月 31 日 36794951.19 20983.70 1770919.75 38586854.64
2．2025 年 12 月 31 日 34782586.49 20983.70 1893503.22 36697073.41
注释11．无形资产
1．无形资产情况
项目 软件、系统、许可费 非专利技术 合计
一. 账面原值
1．2025 年 1 月 1 日 86552538.17 211258731.61 297811269.78
2．本期增加金额 5820064.42 16317031.02 22137095.44
购置 5820064.42 5820064.42
内部研发 16317031.02 16317031.02
3．本期减少金额
4．2025 年 12 月 31 日 92372602.59 227575762.63 319948365.22
二. 累计摊销
1．2025 年 1 月 1 日 69325515.97 153678520.68 223004036.65
2．本期增加金额 10556281.61 543901.03 11100182.64
本期计提 10556281.61 543901.03 11100182.64
3．本期减少金额
4．2025 年 12 月 31 日 79881797.58 154222421.71 234104219.29
财务报表附注 第49页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
项目 软件、系统、许可费 非专利技术 合计
三. 减值准备
1．2025 年 1 月 1 日 1741666.67 57580210.93 59321877.60
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．2025 年 12 月 31 日 1741666.67 57580210.93 59321877.60
四. 账面价值
1．2025 年 12 月 31 日 10749138.34 15773129.99 26522268.33
2．2025 年 1 月 1 日 15485355.53 15485355.53
续：
项目 软件、系统、许可费 非专利技术 合计
一. 账面原值
1． 2025 年 12 月 31 日 92372602.59 227575762.63 319948365.22
2．本期增加金额 5019836.00 7664495.54 12684331.54
购置 5019836.00 5019836.00
内部研发 7664495.54 7664495.54
3．本期减少金额
4．2026 年 5 月 31 日 97392438.59 235240258.17 332632696.76
二. 累计摊销
1． 2025 年 12 月 31 日 79881797.58 154222421.71 234104219.29
2．本期增加金额 4270022.31 1615235.77 5885258.08
本期计提 4270022.31 1615235.77 5885258.08
3．本期减少金额
4．2026 年 5 月 31 日 84151819.89 155837657.48 239989477.37
三. 减值准备
1． 2025 年 12 月 31 日 1741666.67 57580210.93 59321877.60
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．2026 年 5 月 31 日 1741666.67 57580210.93 59321877.60
四. 账面价值
1． 2026 年 5 月 31 日 11498952.03 21822389.76 33321341.79
2．2025 年 12 月 31 日 10749138.34 15773129.99 26522268.33
注释12．开发支出
财务报表附注 第50页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
2025 年 1 月 本期增加 本期减少 2025 年 12 月
项目
1 日 内部开发支出 其他 确认为无形资产 计入当期损益 31 日
开阳-2206A 14037619.73 2279411.29 16317031.02
天璇-2205A 28163836.83 7378710.86 35542547.69
天玑-2305A 6042752.86 10363251.34 16406004.20
天璇 plus-2402A 781152.29 11187041.19 11968193.48
玉衡-2309A 6627941.72 6627941.72
合计 49025361.71 37836356.40 16317031.02 70544687.09
续：
2025 年 12 本期增加 本期减少 2026 年 5 月 31
项目
月 31 日 内部开发支出 其他 确认为无形资产 计入当期损益 日
天璇-2205A 35542547.69 2889685.75 38432233.44
天玑-2305A 16406004.20 2810823.53 19216827.73
天璇 plus-2402A 11968193.48 5776351.59 17744545.07
玉衡-2309A 6627941.72 1036553.82 7664495.54
合计 70544687.09 12513414.69 7664495.54 75393606.24
注释13．长期待摊费用
项目 2025 年 1 月 1 日 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 2025 年 12 月 31 日
探针卡 805018.68 245257.30 559761.38
合计 805018.68 245257.30 559761.38
续：
项目 2025 年 12 月 31 日 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 2026 年 5 月 31 日
探针卡 559761.38 85416.51 474344.87
合计 559761.38 85416.51 474344.87
注释14．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
信用减值准备 15849295.54 1584929.55 19361149.63 1936114.96
资产减值准备 106290410.37 10629041.04 104364842.64 10436484.26
财务报表附注 第51页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
无形资产摊销 30976684.25 3097668.43 28217316.49 2821731.65
合计 153116390.16 15311639.02 151943308.76 15194330.87
2．未经抵销的递延所得税负债
2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债其他权益工具投资公允价值变
136985150.87 13698515.09 124478957.78 12447895.78
动
合计 136985150.87 13698515.09 124478957.78 12447895.78
3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资项目
债互抵金额 产或负债余额 债日互抵金额 产或负债余额
递延所得税资产 13698515.09 1613123.93 12447895.78 2746435.09
递延所得税负债 13698515.09 12447895.78
注释15．短期借款
1．短期借款分类
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
信用借款 33000000.00 33000000.00
未到期应付利息 120220.84 21679.17
合计 33120220.84 33021679.17
注释16．应付账款
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
1 年以内 100688333.40 52388996.31
1—2 年 2147377.10 378666.25
2—3 年 301571.05 1978218.22
3 年以上 2111828.27 435181.10
合计 105249109.82 55181061.88
1．账龄超过一年的重要应付账款
单位名称 2026 年 5 月 31 日 未偿还或结转原因
第一名 2045288.71 合同执行中
第二名 1181771.70 合同执行中
财务报表附注 第52页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
单位名称 2026 年 5 月 31 日 未偿还或结转原因
第三名 412886.15 合同执行中
第四名 370420.00 合同执行中
第五名 175030.14 合同执行中
合计 4185396.70
续：
单位名称 2025 年 12 月 31 日 未偿还或结转原因
第一名 1181771.70 合同执行中
第二名 412886.15 合同执行中
第三名 370420.00 合同执行中
第四名 175030.14 合同执行中
第五名 77250.00 合同执行中
合计 2217357.99
注释17．合同负债
1．合同负债情况
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
预收货款 11734552.56 11228840.87
合计 11734552.56 11228840.87
注释18．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 2025 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2025 年 12 月 31 日
短期薪酬 37173150.03 95330958.86 100247012.88 32257096.01
离职后福利-设定提存计划 680859.15 10838606.98 10846421.43 673044.70
辞退福利 289778.60 289778.60一年内到期的其他福利
合计 37854009.18 106459344.44 111383212.91 32930140.71
续：
项目 2025 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2026 年 5 月 31 日
短期薪酬 32257096.01 33067594.80 34774353.64 30550337.17
离职后福利-设定提存计划 673044.70 4392054.55 4405587.20 659512.05
辞退福利 284687.00 284687.00一年内到期的其他福利
合计 32930140.71 37744336.35 39464627.84 31209849.22
财务报表附注 第53页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
2．短期薪酬列示
项目 2025 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2025 年 12 月 31 日
工资、奖金、津贴和补贴 29730252.27 75432526.97 80712297.44 24450481.80
职工福利费 1030.00 3054160.57 3055190.57
社会保险费 388194.06 6562382.27 6566754.50 383821.83
其中：基本医疗保险费及生
379393.99 6366762.69 6371041.62 375115.06
育保险费
工伤保险费 8800.07 195619.58 195712.88 8706.77
住房公积金 373715.17 7898411.80 7913677.08 358449.89
工会经费和职工教育经费 6679958.53 1701767.88 1317383.92 7064342.49
其他短期薪酬 681709.37 681709.37
合计 37173150.03 95330958.86 100247012.88 32257096.01
续：
项目 2025 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2026 年 5 月 31 日
工资、奖金、津贴和补贴 24450481.80 24982363.05 26526232.29 22906612.56
职工福利费 1091350.73 1091350.73
社会保险费 383821.83 2658132.04 2665061.43 376892.44
其中：基本医疗保险费及生
375115.06 2579632.61 2586398.94 368348.73
育保险费
工伤保险费 8706.77 78499.43 78662.49 8543.71
住房公积金 358449.89 3197245.19 3218837.19 336857.89
工会经费和职工教育经费 7064342.49 536424.69 670792.90 6929974.28
其他短期薪酬 602079.10 602079.10
合计 32257096.01 33067594.80 34774353.64 30550337.17
3．设定提存计划列示
项目 2025 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2025 年 12 月 31 日
基本养老保险 652738.28 10506636.94 10514203.18 645172.04
失业保险费 28120.87 331970.04 332218.25 27872.66企业年金缴费
合计 680859.15 10838606.98 10846421.43 673044.70
续：
项目 2025 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2026 年 5 月 31 日
基本养老保险 645172.04 4257071.20 4270114.72 632128.52
失业保险费 27872.66 134983.35 135472.48 27383.53企业年金缴费
合计 673044.70 4392054.55 4405587.20 659512.05
财务报表附注 第54页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
注释19．应交税费
税费项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
增值税 4061031.51
个人所得税 261122.67 436994.29
环境保护税 7264.44 18153.31
合计 268387.11 4516179.11
注释20．其他应付款
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日应付利息应付股利
其他应付款 111316391.75 85962796.65
合计 111316391.75 85962796.65
（一）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
代扣代缴款项 2467.53 2793.62
单位款项 111313924.22 85960003.03
合计 111316391.75 85962796.65
注释21．一年内到期的非流动负债
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
一年内到期的长期应付款 35596000.86 35443541.14
合计 35596000.86 35443541.14
注释22．其他流动负债
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
待转销项税额 1525227.98 1459485.47
合计 1525227.98 1459485.47
注释23．长期应付款
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日长期应付款
专项应付款 20090000.00 20090000.00
财务报表附注 第55页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
合计 20090000.00 20090000.00
注：上表中长期应付款指扣除专项应付款后的长期应付款。
（一）长期应付款
1．长期应付款分类
款项性质 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
长期非金融机构借款 35596000.86 35443541.14
减：一年内到期的长期应付款 35596000.86 35443541.14合计
（二）专项应付款
项目 2025 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2025 年 12 月 31 日 形成原因
国有资本金项目 20090000.00 20090000.00
合计 20090000.00 20090000.00
续：
项目 2025 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2026 年 5 月 31 日 形成原因
国有资本金项目 20090000.00 20090000.00
合计 20090000.00 20090000.00
注释24．递延收益
项目 2025 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2025 年 12 月 31 形成原因
与资产相关政府补助 7358596.55 2850000.00 10208596.55
合计 7358596.55 2850000.00 10208596.55
续：
项目 2025 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2026 年 5 月 31 日 形成原因
与资产相关政府补助 10208596.55 10208596.55
合计 10208596.55 10208596.55
1．与政府补助相关的递延收益
本公司政府补助详见附注六、政府补助（二）涉及政府补助的负债项目。
注释25．实收资本
财务报表附注 第56页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
本期变动增（+）减（－）
2025 年 1 月 1 2025 年 12 月
项目
日 发行 公积金 送股 其他 小计 31 日
新股 转股
大唐电信科技股份有限公司 194000000.00 194000000.00
公安部第一研究所 10210526.32 10210526.32国新建源股权投资基金（成
66036546.96 66036546.96
都）合伙企业（有限合伙）
合计 270247073.28 270247073.28
续：
本期变动增（+）减（－）
2025 年 12 月 2026 年 5 月
项目
31 日 发行 公积金 送股 其他 小计 31 日
新股 转股
大唐电信科技股份有限公司 194000000.00 194000000.00
公安部第一研究所 10210526.32 10210526.32国新建源股权投资基金（成
66036546.96 66036546.96
都）合伙企业（有限合伙）
合计 270247073.28 270247073.28
注释26．资本公积
项目 2025 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2025 年 12 月 31 日
资本溢价（股本溢价） 397727705.64 63764217.25 333963488.39
其他资本公积 26216462.93 37532342.07 63748805.00
合计 423944168.57 37532342.07 63764217.25 397712293.39
续:
项目 2025 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2026 年 5 月 31 日
资本溢价（股本溢价） 333963488.39 333963488.39
其他资本公积 63748805.00 63748805.00
合计 397712293.39 397712293.39
资本公积的说明：
1、2025 年度资本公积-资本溢价（股本溢价）减少 63764217.25 元，原因为重分类调整资本公积明细项。
经梳理公司历年资本公积，公司资本公积-资本溢价（股本溢价）仅有一个影响事项：2021 年 6 月 7 日，公司 2021 年第一次股东大会决议同意引入国新建信股权投资基金（成都）合伙企业（有限合伙）对本公司增
资 4 亿元，其中 66036546.96 元计入实收资本，333963453.04 元计入资本公积。本期通过重分类调整资本公积明细项资本溢价与其他资本公积，使得资本公积-资本溢价（股本溢价）2025 年 12 月 31 日余额披露准确。
2、2025 年度资本公积-其他资本公积增加 37532342.07 元，主要原因为：
* 说明 1 中重分类调整资本公积明细项导致其他资本公积增加 63764217.25 元；
财务报表附注 第57页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
* 2025 年 1 月至 2025 年 10 月期间合肥大唐存储科技有限公司除净损益以外的其他权益变动增加资本
公积 2872404.25 元。
* 因公司转让合肥大唐存储科技有限公司部分股权后，股权比例降低等因素不再派出董事，对被投资单位丧失重大影响，长期股权投资转为其他权益工具投资核算。转换日将原权益法核算形成的资本公积
29104279.43 元转入投资收益，2025 年度资本公积相应减少。
财务报表附注 第58页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
注释27．其他综合收益
2025 年度发生额
减：前期计入
2025 年 1 月 1 减：前期计入 2025 年 12 月 31
项目 减：前期计入 其他综合收益 减：套期储备 减：结转重新
日 本期所得税前 减：所得税费 税后归属于母 税后归属于少 其他综合收益 日
其他综合收益 当期转入以摊 转入相关资产 计量设定受益
发生额 用 公司 数股东 当期转入留存
当期转入损益 余成本计量的 或负债 计划变动额收益金融资产
一、不能重分类进
损益的其他综合收 7525561.55 752556.16 6773005.39 6773005.39益其他权益工具投资
7525561.55 752556.16 6773005.39 6773005.39
公允价值变动
二、将重分类进损
4628.93 -4628.93 -4628.93
益的其他综合收益
外币报表折算差额 4628.93 -4628.93 -4628.93
其他综合收益合计 4628.93 7520932.62 752556.16 6768376.46 6773005.39
续：
2026 年 1-5 月发生额
减：前期计入
2025 年 12 月 31 减：前期计入 2026 年 5 月 31
项目 减：前期计入 其他综合收益 减：套期储备 减：结转重新
日 本期所得税前发 减：所得税费 税后归属于母公 税后归属于少 其他综合收益 日
其他综合收益 当期转入以摊 转入相关资产 计量设定受益
生额 用 司 数股东 当期转入留存
当期转入损益 余成本计量的 或负债 计划变动额收益金融资产
一、不能重分类进
损益的其他综合收 6773005.39 12506193.09 1250619.31 11255573.78 18028579.17益其他权益工具投资
6773005.39 12506193.09 1250619.31 11255573.78 18028579.17
公允价值变动
二、将重分类进损益的其他综合收益外币报表折算差额
其他综合收益合计 6773005.39 12506193.09 1250619.31 11255573.78 18028579.17
财务报表附注 第59页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
其他综合收益说明：
1、2025 年 1 月-10 月持有联营企业合肥大唐存储科技有限公司股权期间，除净损益以外的其他所有者权益变动，公司按持股比例相应减少其他综合收益 1328.99 元；本期因合
肥大唐存储科技有限公司的会计核算方法发生转换，该事项相应减少其他综合收益 3299.94 元；
2、2025 年度，公司持有的其他权益工具投资-合肥大唐存储科技有限公司，依据最新股权转让公允价值重新计量，确认所得税影响前其他综合收益增加 7525561.55 元，相应确
认所得税影响额 752556.16 元。
财务报表附注 第60页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
注释28．盈余公积
项目 2025 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2025 年 12 月 31 日
法定盈余公积 126483524.97 27657493.21 154141018.18
合计 126483524.97 27657493.21 154141018.18
续：
项目 2025 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2026 年 5 月 31 日
法定盈余公积 154141018.18 154141018.18
合计 154141018.18 154141018.18
注释29．未分配利润
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
调整前上期期末未分配利润 304206283.46 105288844.61
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润 304206283.46 105288844.61
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -26027971.19 276574932.06
减：提取法定盈余公积 27657493.21提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利 50000000.00转为股本的普通股股利
加：盈余公积弥补亏损设定受益计划变动额结转留存收益其他综合收益结转留存收益所有者权益其他内部结转
期末未分配利润 278178312.27 304206283.46
注释30．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
2026 年 1-5 月 2025 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 112918606.54 107319879.18 509756907.75 258527889.07其他业务
合计 112918606.54 107319879.18 509756907.75 258527889.07
财务报表附注 第61页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
注释31．税金及附加
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
城市维护建设税 208947.60 1293197.85
教育费附加 125368.56 775918.71
地方教育费附加 83579.04 517279.15
环境保护税 23325.57 59639.98
车船使用税 1150.00 1150.00
印花税 149948.01 379129.10
合计 592318.78 3026314.79
注释32．销售费用
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
职工薪酬 3704215.76 11418838.32
代理费 2428299.59 3176114.10
业务招待费 1130079.93 2243858.15
差旅费 579488.82 1401050.26
房租物业及水电费 459729.10 1040884.70
邮运及保险费 88224.66 387637.37
折旧费 472.75 1626.89
测试费及材料费 160528.84 2688206.30
业务宣传费 2722064.33
其他 -2673438.00 5867643.58
合计 5877601.45 30947924.00
注释33．管理费用
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
职工薪酬 4073947.01 15196088.39
咨询费 164810.00 74037.75
房租物业及水电费 368856.42 1056657.95
折旧与摊销 179791.66 335319.45
差旅费 92808.80 338562.84
办公费 26281.06 90841.90
业务招待费 32168.54 132074.30
外协费 46492.75 77688.67
其他 432833.33 1844474.37
合计 5417989.57 19145745.62
财务报表附注 第62页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
注释34．研发费用
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
人工成本 19086471.76 48971016.39
折旧与摊销费 6680382.10 12515852.42
材料费与燃料动力费 1600172.54 5516861.70
委外开发费 39327.92 17528301.89
其他 390015.98 10759643.42
合计 27796370.30 95291675.82
注释35．财务费用
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
利息支出 1223526.09 2614542.49
减：利息收入 5723382.17 17124051.70汇兑损益
银行手续费 12184.11 33719.16其他
合计 -4487671.97 -14475790.05
注释36．其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源 2026 年 1-5 月 2025 年度
政府补助 12944.00 2400000.00
进项税加计抵减 1806802.46 5358010.09
代扣个人所得税手续费 84760.61 65617.34
合计 1904507.07 7823627.43
2．计入其他收益的政府补助
本公司政府补助详见附注六、政府补助（三）计入当期损益的政府补助。
注释37．投资收益
1．投资收益明细情况
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
权益法核算的长期股权投资收益 -8926489.75
处置长期股权投资产生的投资收益 209686403.88
合计 200759914.13
2．投资收益的说明
财务报表附注 第63页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
本公司 2025 年 10 月份转让合肥大唐存储科技有限公司 3.333%的股权，确认投资收益金额 45317913.84元；基于本次转让后股权比例降低等因素不再派出董事，对被投资单位丧失重大影响，不再符合长期股权投资核算范围。根据《企业会计准则第 2 号 —— 长期股权投资》《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计量》相关规定，本公司丧失对被投资单位控制权后，公司将该项剩余股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（其他权益工具投资）核算确认投资收益金额 164368490.04元。
注释38．信用减值损失
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
应收账款坏账损失 750679.17 -13519563.51
其他应收款坏账损失 -5880.62 -692.88
合计 744798.55 -13520256.39上表中，损失以“－”号填列。
注释39．资产减值损失
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
存货跌价损失 1112885.64 -19965507.75
其他 -271397.83 -1157865.44
合计 841487.81 -21123373.19上表中，损失以“－”号填列。
注释40．营业外收入
计入 2025 年度
计入 2026 年 1-5 月非经
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度 非经常性损益的常性损益的金额金额
其他 7225.09 7225.09
合计 7225.09 7225.09
注释41．营业外支出
计入 2026 年 1-5 月非 计入 2025 年度非经
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
经常性损益的金额 常性损益的金额违约赔偿支
38192.00 8800.00 38192.00 8800.00
出
合计 38192.00 8800.00 38192.00 8800.00
注释42．所得税费用
1．所得税费用表
财务报表附注 第64页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
当期所得税费用 4665905.36
递延所得税费用 -117308.15 9990648.15
合计 -117308.15 14656553.51
注释43．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 -26027971.19 276574932.06
加：信用减值损失 -744798.55 13520256.39
资产减值准备 -841487.81 21123373.19
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 2107475.40 4273478.16使用权资产折旧
无形资产摊销 5885258.08 11100182.64
长期待摊费用摊销 85416.51 245257.30
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 1223526.09 2569471.68
投资损失（收益以“－”号填列） -200759914.13
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 1133311.16 10743204.31
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -1250619.31 -752556.16
存货的减少（增加以“－”号填列） -35319088.49 -14488253.34
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -99600244.62 26575304.20
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 42429454.99 -54924493.77其他
经营活动产生的现金流量净额 -110919767.74 95800242.53
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券当期新增使用权资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 33404696.80 139503335.63
减：现金的期初余额 139503335.63 58256051.52
加：现金等价物的期末余额
财务报表附注 第65页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -106098638.83 81247284.11
2．现金和现金等价物的构成
项目 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
一、现金 33404696.80 139503335.63
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 33404696.80 139503335.63可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 33404696.80 139503335.63
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
六、政府补助
（一） 报告期末按应收金额确认的政府补助
截止 2026 年 5 月 31 日，本公司无应收政府补助款项。
（二） 涉及政府补助的负债项目
本期计入 本期计入 本期冲减成 加：其
2025 年 1 月 本期新增补 2025 年 12 月 与资产相关/
会计科目 营业外收 其他收益 本费用金额 他变动
1 日 助金额 31 日 与收益相关
入金额 金额与资产
递延收益 7358596.55 2850000.00 10208596.55相关
合计 7358596.55 2850000.00 10208596.55
续：
本期计入 本期冲减本期计入 加：其
2025 年 12 本期新增补 成本费用 2026 年 5 月 与资产相关/
会计科目 营业外收 其他收益 他变动
月 31 日 助金额 金额 31 日 与收益相关
入金额 金额与资产
递延收益 10208596.55 10208596.55相关
合计 10208596.55 10208596.55
（三） 计入当期损益的政府补助
类型 2026 年 1-5 月 2025 年度
与收益相关 12944.00
与资产相关 2400000.00
合计 12944.00 2400000.00
财务报表附注 第66页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
七、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一） 金融工具产生的各类风险
1．信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对财务报表附注 第67页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止 2026 年 5 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目 账面余额 减值准备
应收票据 93619356.57
应收账款 116981865.05 15838633.32
其他应收款 674545366.04 10662.22
合计 885146587.66 15849295.54
2．流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
3．市场风险
（1）汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。
（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
（3）价格风险
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
八、公允价值
（一）以公允价值计量的资产和负债的 2026 年 5 月 31 日的公允价值
财务报表附注 第68页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注期末公允价值项目
第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计
一、持续的公允价值计量 —— —— —— ——
（一）其他权益工具投
162876719.50 162876719.50
资
（二）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1．其他权益工具投资系持有的不在活跃市场上交易的金融工具，采用估值结果作为公允价值。
九、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
对本公司的 对本公司的注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 持股比例 表决权比例
(万元)
(%) (%)
大唐电信科技股份有限公司 北京市 电子及通信设备 130360.35 71.79 71.79
1．本公司最终控制方是中国信息通信科技集团有限公司。
(二)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
国新建源股权投资基金（成都）合伙企业（有限合伙） 本公司参股股东
公安部第一研究所 本公司参股股东
电信科学技术研究院有限公司 母公司之母公司
北京大唐智能卡技术有限公司 集团关联方之联营企业
宸芯科技股份有限公司 受同一控制方控制
大唐联诚信息系统技术有限公司 受同一控制方控制
大唐实创（北京）投资有限公司 受同一控制方控制
兴唐通信科技有限公司 受同一控制方控制
联芯科技有限公司 受同一控制方控制
北京通和实益电信科学技术研究所有限公司 受同一最终控制方控制
武汉邮电科学研究院有限公司 受同一最终控制方控制
北京大唐物业管理有限公司 受同一最终控制方控制
大唐电信通信科技（北京）有限公司 受同一控制方控制
大唐实创（北京）投资有限公司大唐科苑宾馆 受同一控制方控制信科（北京）财务有限公司 受同一最终控制方控制
中国信息通信科技集团有限公司 受同一最终控制方控制
财务报表附注 第69页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
(三)关联方交易
1．购买商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2026 年 1-5 月 2025 年度
兴唐通信科技有限公司 购买商品、接受劳务 237522.12 15234348.21
公安部第一研究所 购买商品 5800472.89 4704782.49
大唐联诚信息系统技术有限公司 购买商品 5452830.19
大唐电信通信科技（北京）有限公
购买商品 40942407.95 95828490.97司北京通和实益电信科学技术研究所
接受劳务 37735.85有限公司
大唐电信科技股份有限公司 接受劳务 4426934.61 9617862.65
大唐实创（北京）投资有限公司 接受劳务 24424.78
大唐实创（北京）投资有限公司大
接受劳务 581089.60 1436526.60唐科苑宾馆
电信科学技术研究院有限公司 接受劳务 426887.22 57100.00
北京大唐物业管理有限公司 接受劳务 1300398.10 3269040.33
合计 53715712.49 135663142.07
2．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2026 年 1-5 月 2025 年度
公安部第一研究所 销售商品 75769.91 325747058.01
宸芯科技股份有限公司 销售商品 530973.45 719092.03
中国信息通信科技集团有限公司 提供劳务 3773584.91
兴唐通信科技有限公司 销售商品 3351135.66
大唐联诚信息系统技术有限公司 销售商品 53522.12
大唐电信科技股份有限公司 销售商品 5376240.59
合计 9387641.73 330239734.95
3．关联租赁情况
（1）本公司作为承租方
2026 年 1 月-5 月
简化处理的短 未纳入租赁
租赁资产 承担的
出租方名称 期租赁和低价 负债计量的
种类 租赁负 增加的使值资产租赁的 可变租赁付 支付的租金
债利息 用权资产租金费用（如 款额（如适支出适用） 用）大唐电信科技股份有
房屋 2942025.77 2942025.77限公司
合计 2942025.77 2942025.77
续：
财务报表附注 第70页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
2025 年度
简化处理的短 未纳入租赁
租赁资产 承担的
出租方名称 期租赁和低价 负债计量的 增加的
种类 租赁负值资产租赁的 可变租赁付 支付的租金 使用权债利息租金费用（如 款额（如适 资产支出适用） 用）大唐电信科技股份有
房屋 7999035.89 7999035.89限公司
合计 7999035.89 7999035.89
4．关联方资金拆借
（1）向关联方拆入资金
关联方 拆入金额 起始日 到期日 说明信科（北京）财务有限公司 20000000.00 2025/7/7 2026/7/6信科（北京）财务有限公司 13000000.00 2025/7/23 2026/7/22
电信科学技术研究院有限公司 35410000.00 2024/9/23 2026/9/22
电信科学技术研究院有限公司 30000000.00 2024/9/23 2025/10/21 已偿还
合计 98410000.00
5．其他关联交易
交易类型 关联方名称 2026 年 1-5 月 2025 年度
关联方利息收入 大唐电信科技股份有限公司 5376240.59 16589699.76
关联方利息支出 信科（北京）财务有限公司 275916.67 338386.11
关联方利息支出 大唐电信科技股份有限公司 520722.20 1335248.53
关联方利息支出 电信科学技术研究院有限公司 426887.22 1869872.62
6．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
银行存款 合计 23523021.80 137065857.08信科（北京）财务有限公司 23523021.80 137065857.08
应收账款 合计 4536050.44 213484.07 749267.14 194550.15
中国信息通信科技集团有限公司 566037.74 11320.75 566037.74 11320.75
北京大唐智能卡技术有限公司 183229.40 183229.40 183229.40 183229.40
兴唐通信科技有限公司 3786783.30 18933.92
预付款项 合计 39241040.54 22563294.26
大唐电信通信科技（北京）有限公
39241040.54 22563294.26
司
其他应收款 合计 674465557.61 668741255.93
财务报表附注 第71页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注
2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
大唐电信科技股份有限公司 674465557.61 668741255.93
（2）本公司应付关联方款项
项目名称 关联方 2026 年 5 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
应付账款 合计 14327715.47 8701777.17
北京大唐智能卡技术有限公司 175030.14 175030.14
大唐电信通信科技（北京）有限公
12604290.60 8526747.03
司
兴唐通信科技有限公司 1548394.73
其他应付款 合计 97789083.16 71412025.01
大唐电信科技股份有限公司 95566263.63 70887273.72
大唐联诚信息系统技术有限公司 878601.84 524751.29
北京大唐物业管理有限公司 1344217.69
合同负债 合计 8849557.52 8849557.52
中国信息通信科技集团有限公司 8849557.52 8849557.52
长期应付款 合计 20090000.00 20090000.00
大唐电信科技股份有限公司 20090000.00 20090000.00
其他流动负债 合计 1150442.48 1150442.48
中国信息通信科技集团有限公司 1150442.48 1150442.48
一年内到期的非流动负债 合计 35443541.14 35443541.14
电信科学技术研究院有限公司 35443541.14 35443541.14
十、承诺及或有事项
（一）资产负债表日存在的重要或有事项
1．截止 2026 年 5 月 31 日，本公司对外开具保函情况如下：
银行名称 开具日期 到期日 保函金额 备注
平安银行股份有限公司 2023-4-28 2027-12-28 56500.00 质量保函
2．未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响
本公司为起诉方2023 年 3 月至 2024 年 6 月期间，武汉天喻信息产业股份有限公司（以下简称“武汉天喻”）与大唐微电子技术有限公司（以下简称“大唐微电子”）就芯片及模块采购事宜，先后签订两份框架协议，对采购相关事宜进行统一约定与安排。其中，2023 年 3 月 2 日签订编号为TYXX-CG-20230109YJ-001的《大唐微电子技术有限公司芯片及模块供货框架协议》
财务报表附注 第72页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注（以下简称“《2023 框架协议》”）；2024 年 6 月 13 日签订编号为 TYXX-CG-20240530YJ-001 的《大唐微电子技术有限公司芯片及模块供货框架协议》（以下简称“《2024 框架协议》”）。
上述两份框架协议核心约定如下：一是货款结算按照协议明确的结算安排执行；二是大
唐微电子需在产品包装箱内附装箱单、产品合格证、出厂检验报告，按武汉天喻指定地点交货，负责到货前的运输费及保险；三是若武汉天喻未按合同约定时间及要求支付货款，需按逾期货款金额的日万分之五支付违约金，并承担大唐微电子的损失赔偿责任（损失总额不超过延迟付款总金额的 10%）；四是合同争议解决方式约定为向武汉天喻所在地法院提起诉讼。
上述两份框架协议履行期间，大唐微电子已按照武汉天喻发出的《采购订单》《模块购销合同》等相关要求，全面履行产品交付义务，武汉天喻已对所交付产品完成签收确认及核验，确认产品符合约定标准。截至 2026 年 5 月 31 日，经双方多次磋商后，武汉天喻仅支付部分货款，仍欠付大唐微电子货款人民币 18027435.65 元，其迟延付款行为已构成严重违约。
目前，大唐微电子为维护其合法权益，依据《中华人民共和国民事诉讼法》等相关法律法规规定，已向约定管辖法院（武汉天喻所在地法院）提起诉讼。2026 年 8 月 5 日法院下达一审判决，判令武汉天喻向大唐微电子支付货款 18027435.65 元以及违约金 1756752.9元。
除上述事项外，截至本报告批准报出日，本公司为原告方未完结的其他诉讼、仲裁案件共 1 起涉案金额合计 192390.87 元。经双方完成抵销协议的签署后，微电子申请撤诉，法院于 2026 年 6 月 30 日出具撤案裁定，本案已完结。
十一、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项说明
北京神州泰岳系统集成有限公司（以下简称“神州泰岳”）与大唐微电子、北京实利通
和科技发展有限公司（以下简称“实利通和”）的合同纠纷，向北京市海淀区人民法院（下称“海淀法院”）提起 12 个诉讼，起诉金额合计 173770613.08 元。上述 12 个诉讼经海淀法院一审、北京市第一中级人民法院终审后，根据海淀法院执行法官查询到的“实利通和无可供执行财产”的情况，大唐微电子与神州泰岳就生效判决的执行事宜达成和解，签订《履行判决协议书》《执行和解协议》。2024 年 9 月 23 日，大唐微电子合计向神州泰岳支付
59891306.61 元。大唐微电子已支付完毕上述全部款项，并已按照《履行判决协议书》《执
财务报表附注 第73页大唐微电子技术有限公司
截至 2026年 5月 31 日止及前一个年度财务报表附注行和解协议》履行完毕全部义务，案件执行程序终结，后大唐微电子不服一审和二审判决，向北京市高级人民法院申请再审。
关于神州泰岳与大唐微电子、实利通和间的合同纠纷之诉，大唐微电子不服海淀法院一审判决和北京市第一中级人民法院二审判决，向北京市高级人民法院申请再审，请求撤销前述判决发回重审，或依法改判驳回神州泰岳要求大唐微电子返还借款并支付利息的诉讼请求。
公司于 2025 年 12 月 16 日收到北京市高级人民法院送达的 12 个再审案件的受理通知书，北京市高级人民法院现已立案审查大唐微电子的再审申请。公司于 2025 年 12 月 26 日收到北京市高级人民法院送达的 12 个再审案件的民事裁定书，驳回大唐微电子的再审申请。
十三、补充资料
（一）非经常性损益
1．当期非经常性损益明细表
项目 2026 年 1-5 月 2025 年度 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲
209686403.88
销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公 12944.00 2400000.00司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 744360.00
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
财务报表附注 第74页统一社会信用代码 营业 执照 扫描市场主体身份码
91110108590676050Q 了解更多登记、备案，
(副 本)(7-1) 许可、监管信息，体验更多应用服务。
名 称 大华会计师事务质(特殊普通合伙) 出出 资 额 1360万元
类 型 特殊普通台伙企业 成成 立 日 期 2012年02月09日
执行事务合伙人 张艳红 主主 要经营场所 北京市海淀区西四环中路16号院7号楼
1101
经 营 范 围 审查企业会计报表，出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；基本建设年度财务决算审计；代理记帐；会计咨询、
税务咨询、管理咨询、会计培训；法律、法规规定的其他业务；
无(市场主体依法自主选择经营诊开
经批准的项目，经相关部门批不得从事国家和本市产业政策禁
告专用复印无效 登 记 机关
2026年07月17日
市场主体应当于每年1月1日至6月30日通过
国家企业信用信息公示系统网址：htp://www.gsxt.gov.cn 国家企业信息公示系统报送公示年度报告。 国家市场监督管理总局监制证书序号：0024792说 明
1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政
会 计 师 事务 所 部门依法审批，准予执行注册会计师法定业务的凭证。
执业证书 2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的，应当向财政部门申请换发。
名 称： 大华会计真务所《特殊营合伙 3、《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出
) 租、出借、转让。
首席合伙人： 张艳红 4、会计师事务所终止或执业许可注销的，应当向财主任会计师： 政部门交《会计师事务所执业证书》。
务报
经 营 场 所： 北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层发证机关北京市财政局
组 织形 式： 特殊普通合伙
执业证书编号： 11010148 2026年6083月18日
批准执业文号： 京财会许可[2011]0101号
批准执业日期： 2011年11月3日 中华人民共和国财政部制
沪公网安备31011802005267号
