华兴审字[2026]25013770012号

我们审计了福建福日电子股份有限公司（以下简称福日电子）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相

关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了福日电子2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于福日电子，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1（一）收入确认事项

1.事项描述

2025年度，福日电子合并利润表营业收入138.88亿元。福日电子主营业

务为智能终端、LED光电及其他两大产业。由于经营业务多元，且营业收入作为关键业绩指标且金额重大，其收入确认可能存在重大错报风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评价福日电子管理层（以下简称管理层）与收入确认相关的

关键内部控制的设计，并测试关键控制运行的有效性；

（2）检查与收入确认相关的支持性文件，主要包括销售合同、销售订单等，结合公司所处行业及环境，对与收入确认有关的控制权转移时点进行分析评估，进而评估公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的要求，前后期是否一致；

（3）从营业收入的会计记录和出库记录中选取样本，取得与该笔销售相

关的销售合同/订单、发货单、签收单、销售发票、出口报关单、货运提单等

原始单据，检查是否符合收入确认原则；

（4）通过分析性复核程序，了解收入是否出现异常波动情况并分析变动原因；

（5）对主要客户实施函证程序，以评价收入确认的真实性和完整性；

（6）针对资产负债表日前后记录的收入，选取样本检查相关的支持性文件，以评价营业收入是否记录于恰当的会计期间。

2（二）应收账款的可收回性

1.事项描述

2025年12月31日福日电子合并资产负债表应收账款余额为35.89亿元，坏

账准备金额为5.37亿元。管理层基于单项和组合并考虑不同客户的信用风险，以账龄组合为基础评估应收账款的预期信用损失。由于在评估预期信用损失时，管理层需要做出重大判断和估计，考虑所有合理且有依据的信息，包括客户历史还款情况、当前状况以及未来经济状况预测等信息。因此，我们将应收账款的可回收性确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对应收账款的可收回性认定所实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评价福日电子信用政策及应收账款管理相关的关键内部控制的设计，并测试关键控制运行的有效性；

（2）结合应收账款账龄、客户信用情况等分析评价福日电子所采用的应

收账款坏账准备政策的合理性，包括确定应收账款组合的依据、预期信用损失率、单项金额重大的判断、单项计提坏账准备的判断等；

（3）复核福日电子以前年度已计提坏账准备的应收账款后续核销或转回情况，了解及评价管理层以前年度预测的准确性及其评估应收账款的预期信用损失情况；

（4）获取福日电子坏账准备计提表，复核管理层对坏账准备计提的准确性；

（5）执行应收账款函证程序及期后回款检查程序，评价应收账款预期信用损失计提的合理性；

3（6）复核财务报表及附注中与应收账款坏账准备有关的披露。

（三）商誉的减值

1.事项描述

2025年12月31日福日电子合并资产负债表中商誉账面原值为7.28亿元，

减值准备为4.19亿元，净值3.09亿元。

管理层对商誉至少每年进行减值测试。管理层通过比较被分摊商誉的相关资产组的可收回金额与该资产组及商誉的账面价值，对商誉进行减值测试。

预测可收回金额涉及对资产组未来现金流量现值的预测，管理层需要恰当的预测对未来市场和经济环境的估计，相关资产组未来现金流的长期平均增长率和合理的确定计算相关资产组预计未来现金流量现值所采用的折现率等关

键参数的选用，这涉及管理层运用重大会计估计和判断。

由于福日电子商誉对于财务报表整体的重要性，减值测试过程较为复杂，且管理层需要作出重大会计估计和判断，我们将商誉的减值确认为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对商誉减值相关的上述关键审计事项执行的主要审计程序包括：

（1）将相关资产组本年度的实际经营结果与以前年度相应的预测数据进行比较，以评价管理层对现金流量的预测是否可靠；

（2）通过参考行业惯例，评估管理层进行现金流量预测时使用的估值方法的适当性；

（3）将现金流量预测所使用的数据与历史数据、经审批的预算及公司的商业计划进行了比较；

4（4）同时，通过实施下列程序对管理层的关键假设进行评估：

A.将详细预测期收入增长率与相关资产组的历史收入增长率以及行业历史数据进行比较；

B.将后续预测期增长率与我们根据经济数据作出的独立预期值进行比较；

C.将预测的毛利率与以往业绩进行比较，并考虑市场趋势；

D.结合地域因素，如基期中国市场无风险利率及资产负债率，通过考虑并重新计算各资产组以及同行业可比公司的加权平均资本成本，评估管理层采用的折现率；

（5）对第三方估值专家的胜任能力、专业素质和客观性进行了评价；利

用第三方估值专家的工作；

（6）测试相关资产组未来现金流量净现值的计算是否准确。

管理层对其他信息负责。其他信息包括福日电子2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

5管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，

并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估福日电子的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算福日电子、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督福日电子的财务报告过程。

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和

实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

6（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的

审计证据，就可能导致对福日电子持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；

如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致福日电子不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就福日电子中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

7从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

8（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）

（一）公司注册地、组织形式和总部地址

福建福日电子股份有限公司（以下简称福日电子、本公司或公司）系经福建省人民

政府闽政体股（1998）09号文批准，由福建福日集团公司独家发起，以募集方式设立的股份有限公司，于1999年5月7日在福建省工商局注册登记，公司注册地为福州开发区科技园区快安大道创新楼，总部位于福建省福州市。公司营业执照统一社会信用代码：

91350000705101389R，注册资本为人民币 592988082.00 元，股份总数为 592988082股（每股面值 1 元），全部为无限售条件的流通 A 股，公司股票在上海证券交易所挂牌交易。

（二）公司的业务性质和主要经营活动

公司属消费电子业。经营范围为显示器件，发光二极管，照明灯具，电光源零件，通信终端设备，光伏设备及元器件，智能控制系统，电池，光学仪器，电视机，可视门铃对讲设备、大屏幕电子显示系统、公共信息自动服务系统，制冷、空调设备，幻灯及投影设备，家用厨房电器具，家用清洁卫生器具，气体、液体分离及纯净设备，燃气、太阳能及类似能源家用器具的研发、制造；显示器件项目工程设计服务；监控系统工程

安装服务；电子与智能化工程、城市及道路照明工程、照明工程设计、建筑机电安装工

程、电力工程设计、施工；高低压开关柜装配及销售、消防器材及自动化仪器仪表批发

及零售；房屋租赁；节能技术推广服务；信息技术咨询服务；对外贸易；集成电路，半导体分立器件，机械设备，电子产品，五金产品，煤炭及制品，非金属矿及制品，金属及金属矿，建材，纺织、服装及家庭用品，燃料油，橡胶制品，家具的销售；通信设备修理；家用电器修理；软件开发；合同能源管理。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。本公司主要业务板块为智能终端、LED 光电及其他两大产业，主要产品包括：智能终端的 ODM/JDM/OEM 产品、LED 光电产品的研发、生产和销售、发光二极管等。

11（三）财务报告的批准报出

本财务报表业经本公司董事会于2026年4月13日第八届董事会第十二次会议批准报出。

根据本公司章程，本财务报表将提交股东会审议。

（一）编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

（二）持续经营

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

（一）遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

（二）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期公司以12个月作为一个营业周期。

（四）记账本位币公司以人民币作为记账本位币。

12（五）重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项（包括应收票据、长期应单项金额占各类应收款项总额的10%以上或金额超过500万元人民收款）币的应收款项

单项金额占各类应收款项总额的10%以上或金额超过500万元人民

本期重要的应收款项（包括应收票据、长期应收款）核销币的应收款项

单项金额占预付款项总额的10%以上且金额大于500万元的预付款重要的预付款项项

重要的在建工程单项工程预算超过资产总额0.5%的工程项目

单项金额占应付账款/其他应付款总额的10%以上且金额大于500

重要的应付账款/其他应付款

万元的应付账款/其他应付款

重要的合同负债单项金额占合同负债的10%以上且金额大于500万元的合同负债单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总额重要的投资活动现金流量

的10%以上且金额大于1亿元人民币的投资活动现金流量

重要的资本化研发项目单项资本化研发项目金额超过资产总额0.5%的资本化研发项目

非全资子公司资产总额/营业收入/利润总额超过合并报表资产总重要的非全资子公司

额/营业收入/利润总额10%的非全资子公司

对单项长期股权投资账面价值占合并报表资产总额0.5%，或对单重要的合营企业或联营企业项长期股权投资按权益法核算的投资收益占合并报表利润总额5%的合营企业或联营企业

重要的承诺事项单项承诺事项金额超过资产总额0.5%的承诺事项

重要的或有事项单项或有事项金额超过资产总额0.5%的或有事项

单项资产负债表日后事项金额超过资产总额0.5%的资产负债表日重要的资产负债表日后事项后事项

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被

合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生

或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公

允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当

13的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入

合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经

持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中

介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：

（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；

（2）对被投资方享有可变回报；

（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:

（1）持有被投资方半数以上的表决权的；

（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。

14对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有

的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：

（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；

（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；

（3）其他合同安排产生的权利；

（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。

本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

2.合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中所有者权益

项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

15（1）增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关

项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

（2）处置子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

16公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，

对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B.分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

17（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。

1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本

公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期

股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准

公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

（十）外币业务和外币报表折算

1.外币业务

发生外币业务时，外币金额按交易发生日的月初即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

18（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率

与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。

（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款

产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

2.外币财务报表的折算

（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者

权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用年度平均汇率折算。

（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

（4）现金流量表采用年度平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。

（十一）金融工具

当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

1.金融资产的分类、确认依据和计量方法

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易19费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑

不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

（1）以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2.金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

20负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交

易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负

债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。

只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移的确认情形确认结果

已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬终止确认该金融资产(确认新资产/负债)

21情形确认结果

既没有转移也没有保留金放弃了对该金融资产的控制融资产所有权上几乎所有的风险和报酬未放弃对该金融资产的控制按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债保留了金融资产所有权上继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债几乎所有的风险和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期

损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

22（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6.金融资产减值

（1）减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于

第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

23对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始

确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

（2）已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A.发行方或债务人发生重大财务困难；

B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信

用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始

24确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除

特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（5）评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（6）金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

7.财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

8.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

25（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

9.权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。

（十二）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据以银行承兑汇票承兑的银行不属于“6家国有大型商业银行和10家上市股非低风险银行承兑汇票份制商业银行”作为信用风险特征

商业承兑汇票与“应收账款”组合划分相同

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十三）应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据并表关联方应收报表合并范围内的关联方款项账龄以应收款项的账龄作为信用风险特征

对于划分为账龄组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以

26及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计

算预期信用损失。对于划分为并表关联方组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司按照应收账款入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十四）应收款项融资应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收

票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。

（十五）其他应收款

除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据

组合一：应收利息

组合二：应收股利款项性质

组合三：应收其他款项

组合四：应收并表关联方款项应收报表合并范围内的关联方款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本公司其他应收款按照合同约定到期日至资产负债表日的时间确认账龄。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可

27能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十六）存货

1.存货的分类

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）等。

2.存货取得和发出的计价方法

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：采用个别计价法及加权平均法核算。

3.存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4.低值易耗品及包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、发出商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生

28产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计

的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合

同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货跌价准备。

（十七）合同资产

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

（十八）持有待售的非流动资产或处置组及终止经营

1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账

29面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费

用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待

售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本

应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

（2）可收回金额。

3.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经

30营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会

计期间的终止经营损益列报。

（十九）债权投资、其他债权投资

对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具的规定。

（二十）长期应收款本公司长期应收款包括应收融资租赁款及其他长期应收款。

对由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对其他长期应收款，本公司于每个资产负债表日根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与合理的前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。

本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

组合名称确定组合的依据正常类长期应收款本组合为未逾期风险正常的长期应收款逾期长期应收款本组合为出现逾期风险较高的长期应收款

（二十一）长期股权投资

1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同

31意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对被投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资

单位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

2.初始投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。

合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

32（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

列规定确定其初始投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准

则第7号——非货币性资产交换》确定。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12号——债务重组》确定。

3.后续计量和损益确认方法

（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。

采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企

业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者

权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投

33资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净

投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权

益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（二十二）投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可

靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。

公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第（二十三）项固定资产和第（二十六）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

34（二十三）固定资产

1.固定资产的确认条件

固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。

2.折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率年折旧率

房屋建筑物年限平均法20—353%-5%2.71%-4.85%

运输设备年限平均法5—103%-5%9.50%-19.40%

机器设备年限平均法5—105%9.50%-19.00%

管理用具年限平均法3—53%-5%19.00%-32.33%

节能项目资产年限平均法按合同年限//

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

（二十四）在建工程

在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

各类别在建工程结转为固定资产的时点：

类别结转为固定资产时点房屋建筑物验收合格达预定可使用状态或合同规定的标准

待安装设备（包括机器设备、运输设备、电子设备等）安装调试后达到要求或合同规定的标准

35（二十五）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以

支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已发生；

（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

3.借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实

际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

36（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十六）无形资产

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则

第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本

按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：

类别摊销方法使用寿命（年）确定依据残值率（%）

法定年限/土地使用

土地使用权直线法50年/证登记年限

受益期限/合同规定

计算机软件直线法3-10年/年限

受益期限/合同规定

专利及著作权直线法3-10年/年限

受益期限/合同规定

商标直线法10年/年限

受益期限/合同规定

特权使用权直线法合同约定的受益年限/年限

37公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十七）项长期资产减值。

2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究

开发费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。

研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是

指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。

公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

38（二十七）长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资

产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（二十八）长期待摊费用长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上

的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。

39（二十九）合同负债

合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

（三十）职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全

部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2.离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

（1）设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

40除了基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划（“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本公司并无其他重大职工社会保障承诺。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于

职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 A 和 B项计入当期损益；第 C 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

3.辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

414.其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（三十一）预计负债

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（三十二）股份支付

1.股份支付的种类

公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

42以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的

负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：

（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的

金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工

具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

（三十三）优先股、永续债等其他金融工具公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计处

理规定进行初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理。对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

43发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以

摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。

（三十四）收入

1.收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：

（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；

（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。

下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：

（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；

（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；

（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。

合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。

44应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对

价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

45（5）客户已接受该商品。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；

否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：

（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；

（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；

（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。

在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：

（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；

（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；

（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；

（4）其他相关事实和情况。

2.各业务类型收入具体确认方法

（1）产品销售收入

公司在商品货权已转移并取得货物转移凭据后，相关的收入已经取得或取得了收款的凭据时视为已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入。

根据货权转移方式的不同，客户在公司自有仓库或指定第三方仓库提货的，货权转移凭证为出库单、提货单；负责运输至客户指定仓库或工厂交货的，货权转移凭证为收货确认单；出口货物以出口报关日期为货权转移时点。

46（2）EPC总承包模式下的工程项目收入

EPC 总承包模式下的工程项目按照履约进度确认收入。同时满足下列条件后确认收入：A、收入的金额能够可靠地计量；B、工程款已收到或款项预计可以收回；C、工程的

履约进度能够可靠地确定，本公司 EPC 总承包模式下的工程项目的履约进度根据合同约定由本公司、客户、工程监理等各方共同确认；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。工程收入确认时点，根据工程预计总成本和工程履约进度确认成本金额结转入营业成本。

（3）服务收入

对服务合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务。属于在某一时点履行的履约义务，在项目验收或根据协议合同约定的其他条件达到时确认收入。属于在某一时段内履行的履约义务，按照产出法确定提供服务的履约进度，根据履约进度确认收入。

3.同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况无。

（三十五）合同成本合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制

造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服

务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

47与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提

减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十六）政府补助

1.政府补助的类型

政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则：

（1）公司能够满足政府补助所附条件；

（2）公司能够收到政府补助。

政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

3.政府补助的计量

（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；

（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

4.政府补助的会计处理方法

（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

48（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则

分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C.属于其他情况的，直接计入当期损益。

（三十七）递延所得税资产/递延所得税负债

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

1.递延所得税资产的确认

（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可

抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发

生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂

49时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，

确认相应的递延所得税资产。

2.递延所得税负债的确认

（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产

生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资

产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响

应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相

应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对

不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（三十八）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

1.作为承租方租赁的会计处理方法

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

50使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.发生的初始直接费用；

D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约

定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十七）项长期资产减值。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、

51用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

2.作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。

经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。

52未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回交易

本公司按照本会计政策之第（三十四）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

（三十九）其他重要的会计政策和会计估计

1.回购本公司股份

公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。

53公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。

公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本，同时进行备查登记。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。

公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。

2.套期会计

（1）套期会计方法及套期工具套期会计方法是指公司将套期工具和被套期项目产生的利得或损失在相同会计期间

计入当期损益（或其他综合收益）以反映风险管理活动影响的方法。

套期工具是指公司为进行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具。被套期项目是指公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。

对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：

A.被套期项目和套期工具之间存在经济关系；

B.在套期开始时，公司已正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；

C.套期关系符合套期有效性的要求，且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略。

套期同时满足下列条件时，本公司认定其符合有效性要求：

（A）被套期项目和套期工具之间存在经济关系，且该经济关系使得套期工具和被套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动；

54（B）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；

（C）套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比。

（2）套期会计确认和计量

套期会计分为公允价值套期、现金流量套期、境外经营净投资套期套期。

A.公允价值套期具体会计处理：

（A）套期工具产生的利得或损失计入当期损益；

（B）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。

B.现金流量套期具体会计处理：

（A）套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：

a.套期工具自套期开始的累计利得或损失；

b.被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变动额。

（B）套期工具产生的利得或损失中属于无效套期的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。公司按照下列规定对现金流量套期储备进行后续处理：

a.被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或非金融负债，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，公司将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额；

b.对于不属于上述 a.涉及的现金流量套期，公司在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益；

55c.如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部

或部分预计在未来会计期间不能弥补的，公司将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。

C.境外经营净投资套期具体会计处理：

（A）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，计入其他综合收益；

全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失相应转出，计入当期损益。

（B）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，计入当期损益。

公司对套期关系作出再平衡的，在调整套期关系之前确定套期关系的套期无效部分，并将相关利得或损失立即计入当期损益。同时，更新在套期剩余期限内预期将影响套期关系的套期无效部分产生原因的分析，并相应更新套期关系的书面文件。

套期关系再平衡可能会导致企业增加或减少指定套期关系中被套期项目或套期工具的数量。企业增加了指定的被套期项目或套期工具的，增加部分自指定增加之日起作为套期关系的一部分进行处理；公司减少了指定的被套期项目或套期工具的，减少部分自指定减少之日起不再作为套期关系的一部分，作为套期关系终止处理。

3.附回购条件的资产转让

售后回购是指销售商品的同时，公司同意日后再将同样或类似的商品购回的销售方式。公司根据合同或协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。若售后回购交易属于融资交易的，商品所有权上的主要风险和报酬没有转移，不确认收入；回购价格大于原售价的差额，公司在回购期间按期计提利息费用，计入财务费用。

4.债务重组

（1）作为债务人记录债务重组义务

以资产清偿债务的债务重组，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具的债务重组，在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。

初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量

56的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

（2）作为债权人记录债务重组义务

以资产清偿债务的债务重组，初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中：

A.存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本；

B.投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本；

C.固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本；

D.生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本；

E.无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。

放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权

益性投资的，按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

57采用修改其他条款方式进行债务重组的，按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第

22号——金融工具的确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后

按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（四十）重要会计政策和会计估计的变更

1.重要会计政策变更

本报告期公司未发生重要会计政策变更。

2.重要会计估计变更

本报告期公司未发生重要会计估计变更。

（一）主要税种及税率情况税种计税依据税率销售货物或提供应税劳务过程中产生的增

增值税21%、13%、9%、8%、6%、0%值额

城市维护建设税应交增值税额7%、5%

教育费附加应交增值税额3%

地方教育费附加应交增值税额2%

25.8%、25%、21%、20%、16.5%、15%、企业所得税应纳税所得额

8.84%

存在不同企业所得税税率纳税主体，按纳税主体分别披露如下：

纳税主体名称所得税税率

福日电子25.00%

福日实业25.00%

信息技术25.00%

惠州迈锐15.00%

迈锐光电15.00%

迈锐美国21.00%、8.84%

58纳税主体名称所得税税率

迈锐欧洲25.80%

福日照明15.00%

福日友好25.00%

深圳源磊25.00%

中诺通讯25.00%

广东以诺25.00%

北京安添15.00%

西安中诺15.00%

江西中诺25.00%

迅锐通信25.00%

深圳旗开15.00%

香港旗开16.50%

优利麦克15.00%

香港伟廸15.00%

香港以诺15.00%

越南以诺15.00%

福日中诺25.00%

中诺智联15.00%

福诺辰光25.00%

东莞源磊15.00%

福日科维新25.00%

越南科维新20.00%

（二）税收优惠

1、增值税

（1）本公司生产的出口商品销售适用“免、抵、退”政策。

（2）依据财政部、国家税务总局共同发布的《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号），对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。子公司北京安添、西安中诺享受增值税即征即退的政策。

592、所得税

（1）子公司惠州迈锐于 2024年 11月 28 日取得证书编号为 GR202444005124 高新技

术企业证书，享受税收优惠的期间为2024年1月1日起至2026年12月31日。本报告期内按15%的税率缴纳企业所得税。

（2）子公司迈锐光电于 2025年 12月 25 日取得证书编号为 GR202544204228 的高新

技术企业证书，享受税收优惠的期间为2025年1月1日起至2027年12月31日。本报告期内按15%的税率缴纳企业所得税。

（3）子公司福日照明于 2025 年 12 月 8 日取得证书编号为 GR202535000013 的高新

技术企业证书，享受税收优惠的期间为2025年1月1日起至2027年12月31日。本报告期内按15%的税率缴纳企业所得税。

（4）子公司北京安添于 2025年 10月 28 日取得证书编号为 GR202511002397 的高新

技术企业证书，享受税收优惠的期间为2025年1月1日起至2027年12月31日。本报告期内按15%的税率缴纳企业所得税。

（5）子公司西安中诺于 2025年 12月 19 日取得证书编号为 GR202561001471 的高新

技术企业证书，享受税收优惠的期间为2025年1月1起至2027年12月31日。本报告期内按15%的税率缴纳企业所得税。

（6）子公司深圳旗开于 2023年 10月 16 日取得证书编号为 GR202344202803 的高新

技术企业证书，享受税收优惠的期间为2023年1月1日起至2025年12月31日。本报告期内按15%的税率缴纳企业所得税。

（7）子公司优利麦克于 2025年 12月 25 日取得证书编号为 GR202544200826 的高新

技术企业证书，享受税收优惠的期间为2025年1月1日起至2027年12月31日。本报告期内按15%的税率缴纳企业所得税。

（8）子公司中诺智联于 2024年 12月 26 日取得证书编号为 GR202444205108 的高新

技术企业证书，享受税收优惠的期间为2024年1月1日起至2026年12月31日。本报告期内按15%的税率缴纳企业所得税。

（9）子公司东莞源磊于 2024年 11月 19 日取得证书编号为 GR202444000963 的高新

60技术企业证书，享受税收优惠的期间为2024年1月1起至2026年12月31日。本报告

期内按15%的税率缴纳企业所得税。

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年12月31日“期初”指2025年1月1日“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。

（一）货币资金项目期末余额期初余额

库存现金306703.90441842.55

银行存款902072225.431076918329.41

其他货币资金463594728.67317525393.47存放财务公司款项

合计1365973658.001394885565.43

其中：存放在境外的款项总额96014380.74156059562.64

因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项：

项目受限原因期末余额期初余额

银行存款诉讼冻结11671615.37450293.84

银行存款 ETC冻结 6500.00 500.00

其他货币资金保函保证金10440555.241836360.89

其他货币资金银行承兑汇票保证金310814876.95293153043.87

其他货币资金信用证保证金104367172.3222534988.71

其他货币资金商业承兑汇票保证金37582152.78

合计—474882872.66317975187.31

（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额指定理由和依据

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1740.95--

其中：

理财产品1740.95--

合计1740.95--

61（三）应收票据

1.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑票据31935683.36

商业承兑票据243050.26316128.06

合计32178733.62316128.06

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收票据

按组合计提坏账准备的应收票据32503771.33100.00325037.711.0032178733.62

其中：

账龄组合32503771.33100.00325037.711.0032178733.62其他组合

合计32503771.33100.00325037.711.0032178733.62（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备的应收票据

按组合计提坏账准备的应收票据319321.27100.003193.211.00316128.06

其中：

账龄组合319321.27100.003193.211.00316128.06其他组合

合计319321.27100.003193.211.00316128.06

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票32258266.02322582.661.00

62期末余额

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

商业承兑汇票245505.312455.051.00

合计32503771.33325037.71--

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

按组合计提坏账准备3193.21321844.50325037.71

合计3193.21321844.50325037.71

4.期末公司已质押的应收票据无。

5.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据26678892.77

商业承兑票据178816.08

合计26857708.85

（四）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）3109421119.861860052958.54

1－2年（含2年）142351296.08180455594.25

2－3年（含3年）119420368.2870449641.92

3年以上218307196.99163601551.61

减：坏账准备536659574.64330045314.05

合计3052840406.571944514432.27

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备的应收账款415766469.7511.58381152769.4291.6734613700.33

63期末余额

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备的应收账款3173733511.4688.42155506805.224.903018226706.24

其中：

账龄组合3173733511.4688.42155506805.224.903018226706.24其他组合

合计3589499981.21100.00536659574.6414.953052840406.57（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备的应收账款229507575.6910.09193711438.5984.4035796137.10

按组合计提坏账准备的应收账款2045052170.6389.91136333875.466.671908718295.17

其中：

账龄组合2045052170.6389.91136333875.466.671908718295.17其他组合

合计2274559746.32100.00330045314.0514.511944514432.27

64按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

中核华泰新能源电池建设项目9859739.522464934.88

郁金香广告传播（上海）有限公司2580000.002580000.002580000.002580000.00100.00经营情况恶化，全额计提北京锤子数码科技有限公司17204943.1717204943.1717204943.1717204943.17100.00经营情况恶化，全额计提芜湖市兴飞通讯技术有限公司37604640.6937604640.6937604640.6937604640.69100.00经营情况恶化，全额计提深圳弘毅智造科技有限公司37032462.1025922723.5170.00因客户资金紧张，逾期付款，公司扣减预计可收回金额后全额计提MMAX COMMUNICATIONSINC. 94294687.32 94294687.32 92201115.44 92201115.44 100.00 经营情况恶化，全额计提KONNECTONE 56802664.92 28401332.46 55541507.31 55541507.31 100.00 经营情况恶化，全额计提SCHOK LLC 36039948.98 25227964.29 70.00 因客户资金紧张，逾期付款，公司扣减预计可收回金额后全额计提HMD global Oy 126919770.70 114227793.65 90.00 因客户资金紧张，逾期付款，公司扣减预计可收回金额后全额计提其他11160900.0711160900.0710642081.3610642081.36100.00经营情况恶化，全额计提合计229507575.69193711438.59415766469.75381152769.42----

65按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）2997457473.7352284690.291.74

1－2年（含2年）80147473.5516029494.7120.00

2－3年（含3年）29786479.8820850535.9270.00

3年以上66342084.3066342084.30100.00

合计3173733511.46155506805.22--

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账

193711438.59195257685.292900310.88-4916043.58381152769.42

准备按组合计提坏账

136333875.4636449937.5914936485.062029218.31-311304.46155506805.22

准备

合计330045314.05231707622.8817836795.942029218.31-5227348.04536659574.64

注：其他变动系外币报表折算差额。

4.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款2029218.31

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

合同资占应收账款和合应收账款坏账准应收账款和合同资产单位名称应收账款期末余额产期末同资产期末余额备和合同资产减期末余额

余额合计数的比例（%）值准备期末余额

摩托罗拉（武汉）移动技术通信

671209939.78671209939.7818.706712099.40

有限公司

深圳市大疆创新科技有限公司490545672.79490545672.7913.674905456.73

华为终端有限公司327126521.15327126521.159.113271265.21

Padget Electronics Private

213147734.58213147734.585.942131477.34

Limited

中铁二十四局集团有限公司168227338.45168227338.454.698411366.92

合计1870257206.751870257206.7552.1025431665.60

66（五）应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑票据14189630.95132545205.56

其他票据4224128.7710066162.53

合计18413759.72142611368.09

2.期末公司已质押的应收款项融资无。

3.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据89968583.75

其他票据232929534.79

合计322898118.54

（六）预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）104727983.9194.9390775258.7794.18

1至2年（含2年）1594128.121.454911610.245.10

2至3年（含3年）3991593.903.62696500.660.72

3年以上

合计110313705.93100.0096383369.67100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例（%）

瑞芯国际（香港）有限公司45221527.9440.99

Qualcomm CDMA Technologies

20229800.1418.34

Asia-Pacificpte. LTD

华为数字能源技术有限公司6320708.095.73

深圳市晶泰液晶显示技术有限公司4068000.003.69

格科微电子（香港）有限公司3298524.112.99

合计79138560.2871.74

67（七）其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款37393055.0527290060.07

合计37393055.0527290060.07

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）38337826.7025048220.81

1－2年（含2年）863124.123196706.19

2－3年（含3年）808016.552476426.77

3年以上7418670.6013007985.76

减：坏账准备10034582.9216439279.46

合计37393055.0527290060.07

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金、保证金31756360.6528083984.71

备用金及预支工作款70613.53353388.01

员工个人借款47528.4425576.19

预付货款转入3632044.523399495.70

其他往来款1437724.52827904.07

代垫款7339764.615220838.78

其他3143601.705818152.07

合计47427637.9743729339.53

按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计未来12个月预期信用损整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损

失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2025年1月1日余额1058453.7315380825.7316439279.46

2025年1月1日余额在本期————————

68第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备合计未来12个月预期信用损整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损

失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

--转入第二阶段

--转入第三阶段-136311.75136311.75

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提1497037.411513956.363010993.77

本期转回922000.286647349.147569349.42本期转销本期核销

其他变动-277.22-1846063.67-1846340.89

2025年12月31日余额1496901.898537681.0310034582.92

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提坏账准备340000.00340000.00

按组合计提坏账准备16099279.463010993.777569349.42-1846340.899694582.92

合计16439279.463010993.777569349.42-1846340.8910034582.92

注：其他变动中-1837424.87元系因本期处置控股子公司蓝图节能减少，-8916.02元为外币折算变动导致。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计末余额

数的比例（%）

东莞宇龙通信科技有限公司押金、保证金4815948.821年以内（含1年）10.15240797.44

东莞市胜远实业投资有限公司房屋押金4149124.021年以内（含1年）8.75207456.20

深圳市荣坤科技有限公司房屋押金4011324.001年以内（含1年）8.46200566.20

中铁一局集团有限公司押金、保证金2047750.001年以内（含1年）、3年以上4.321566385.32

东莞市锐易电子科技有限公司房屋押金1983975.001年以内（含1年）4.1899198.75

合计--17008121.84--35.862314403.91

69（7）因资金集中管理而列报于其他应收款无。

（八）存货

1.存货分类

期末余额项目存货跌价准备或合同履约成账面余额账面价值本减值准备

原材料800302231.31132725394.79667576836.52

在产品190965136.6520550655.15170414481.50

库存商品455560121.4760102959.46395457162.01

发出商品133145765.502396732.92130749032.58

委托加工物资279851642.5725770978.11254080664.46

合同履约成本72253.8472253.84

合计1859897151.34241546720.431618350430.91（续上表）期初余额项目存货跌价准备或合同履约成账面余额账面价值本减值准备

原材料802137214.14122403226.98679733987.16

在产品157414516.042637469.88154777046.16

库存商品330512423.0854333470.65276178952.43

发出商品79668598.232245459.4477423138.79

委托加工物资408405855.8427654784.36380751071.48合同履约成本

合计1778138607.33209274411.311568864196.02

2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料122403226.9866633613.6055998185.11313260.68132725394.79

在产品2637469.8819645514.881732329.6120550655.15

库存商品54333470.6531540883.8025770260.641134.3560102959.46

发出商品2245459.44151273.482396732.92

70本期增加金额本期减少金额

项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

委托加工物资27654784.3615300754.4717184560.7225770978.11

合计209274411.31133272040.23100685336.08314395.03241546720.43本期减少金额中的其他系外币报表折算差额导致。

原材料、在产品以及委托加工物资本期存货跌价准备转销的原因系被生产领用，库存商品以及发出商品本期存货跌价准备转销的原因系对外实现销售。

（九）一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额

一年内到期的长期定期存单203258920.9121610665.12

一年内到期的应收融资租赁款8937573.778126093.22

合计212196494.6829736758.34

（十）其他流动资产项目期末余额期初余额增值税留抵税额(含待认证、待抵扣进项）98589262.69141376582.19

预缴所得税94514.092717010.69

应收出口退税2241580.183361168.57

待摊费用47331919.4325436316.12

定期存款60970196.3210098849.32

合同取得成本130281.05

合计209357753.76182989926.89

（十一）债权投资

1.债权投资情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

福建省蓝图节能投资有限公司222618140.92218928140.923690000.00

合计222618140.92218928140.923690000.00

注：本报告期子公司蓝图节能破产清算不再纳入合并报表范围母公司对其债权投资

按金融工具准则计提减值准备，计提的减值损失在合并报表层面抵减处置子公司蓝图节能产生的投资收益。

71债权投资减值准备本期变动情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

福建省蓝图节能投资有限公司218928140.92218928140.92

合计218928140.92218928140.92

2.减值准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段减值准备合计未来12个月预期信用整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损

损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2025年1月1日余额

2025年1月1日余额在本期————————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提本期转回本期转销本期核销

其他变动218928140.92218928140.92

2025年12月31日余额218928140.92218928140.92

（十二）长期应收款

1.长期应收款情况

期末余额期初余额折现率项目坏账坏账区间账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

融资租赁款61870855.3161870855.3170808429.1070808429.10

其中：未实现融资

8027303.548027303.5411051764.9611051764.96

收益

合计61870855.3161870855.3170808429.1070808429.10--

72（十三）长期股权投资

本期增减变动期初余额追减被投资单位其他综

(账面价值)加少权益法下确认的其他权合收益投投投资损益益变动调整资资

一、合营企业

福建省福诺创业投资合伙企业（有限合伙）163561528.413930077.11

福州市鼓楼福锐星光创业投资合伙企业（有限合伙）20570117.8022134012.75

小计184131646.2126064089.86

二、联营企业

苏州华业纳星创业投资合伙企业（有限合伙）44891667.7387724.39

小计44891667.7387724.39

合计229023313.9426151814.25（续上表）本期增减变动减值准期末余额被投资单位备期末

宣告发放现金股利或计提减(账面价值)其他余额利润值准备

一、合营企业

福建省福诺创业投资合伙企业（有限合伙）15985000.00151506605.52

福州市鼓楼福锐星光创业投资合伙企业（有限合伙）127262.4842576868.07

小计16112262.48194083473.59

二、联营企业

苏州华业纳星创业投资合伙企业（有限合伙）44979392.12

小计44979392.12

合计16112262.48239062865.71

（十四）其他权益工具投资本期增减变动期初项目余额本期计入其他综本期计入其他综追加投资减少投资其他合收益的利得合收益的损失国泰君安投资管理股份有

25643768.401952342.85

限公司

合计25643768.401952342.85

73（续上表）

期末本期确认的累计计入其他综累计计入其他综指定为以公允价值计量且其变项目余额股利收入合收益的利得合收益的损失动计入其他综合收益的原因国泰君安投资管理股

27596111.257774922.79初始确认指定

份有限公司

合计27596111.257774922.79--

（十五）固定资产项目期末余额期初余额

固定资产828846275.02843412557.31固定资产清理

合计828846275.02843412557.31

1.固定资产

（1）固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输工具节能项目资产管理用具合计

一、账面原值

1.期初余额504797583.53759658377.979699343.0967173952.30169425244.371510754501.26

2.本期增加

52226190.24172390.202631300.0037867847.1892897727.62

金额

（1）购置51932449.55172390.202631300.0038161587.8792897727.62

（2）在建工程转入

（3）其他293740.69-293740.69

3.本期减少

2093991.50113450.003953232.496160673.99

金额

（1）处置或

2093991.503854580.425948571.92

报废

（2）处置子

113450.0098652.07212102.07

公司减少

（3）其他

4.汇率调整-15321.60-3133.74-18455.34

5.期末余额504797583.53809775255.119758283.2969805252.30203336725.321597473099.55

二、累计折旧

1.期初余额83208645.58399931439.917835986.2036750515.20137205129.58664931716.47

2.本期增加

12867578.6167159225.09548841.467167953.5118051253.16105794851.83

金额

（1）计提12867578.6167376006.76548841.467167953.5117834471.50105794851.84

74项目房屋建筑物机器设备运输工具节能项目资产管理用具合计

（2）其他-216781.67216781.66-0.01

3.本期减少

1005376.11107777.503396295.784509449.39

金额

（1）处置或

1005376.113302576.304307952.41

报废

（2）处置子

107777.5093719.48201496.98

公司减少

（3）其他

4.汇率调整-970.37605.01-365.36

5.期末余额96076224.19466084318.528277050.1643918468.71151860691.97766216753.55

三、减值准备

1.期初余额785041.101615296.069890.322410227.48

2.本期增加

金额

（1）计提

（2）其他

3.本期减少

41.60114.90156.50

金额

（1）处置或

41.60114.90156.50

报废

（2）其他

4.汇率调整

5.期末余额784999.501615296.069775.422410070.98

四、账面价值

1.期末账面

408721359.34342905937.091481233.1324271487.5351466257.93828846275.02

价值

2.期初账面

421588937.95358941896.961863356.8928808141.0432210224.47843412557.31

价值

注：其他变动均为类别之间调整。

（2）暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋建筑物2877611.60734548.562143063.04

机器设备7890132.823305627.8729099.494555405.46

管理用具2954452.162774486.81179965.35

合计13722196.586814663.2429099.496878433.85

75（3）通过经营租赁租出的固定资产

项目期末账面价值

房屋建筑物22513291.54

机器设备4206021.25

管理用具4791585.46

合计31510898.25

（4）未办妥产权证书的固定资产情况无。

（十六）在建工程项目期末余额期初余额

在建工程22566312.216402860.72工程物资

合计22566312.216402860.72

1.在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

待安装设备22149758.8322149758.835588807.205588807.20

南国风光伏182822.22182822.22182822.22182822.22

办公楼装修款10091.7410091.74

厂房装修416553.38416553.38519874.86519874.86

车间改造284086.92284086.92

合计22749134.43182822.2222566312.216585682.94182822.226402860.72

（2）本期计提在建工程减值准备情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

南国风光伏182822.22182822.22

合计182822.22182822.22--

76（十七）使用权资产

项目房屋建筑物机器设备合计

一、账面原值

1.期初余额166760358.33166760358.33

2.本期增加金额155438186.2547148650.49202586836.74

（1）租入155471626.3147148650.49202620276.80

（2）其他-33440.06-33440.06

3.本期减少金额25731854.8725731854.87

（1）合同到期25384910.7025384910.70

（2）其他346944.17346944.17

4.汇率调整-166902.54-166902.54

5.期末余额296466689.7146981747.95343448437.66

二、累计折旧

1.期初余额65436180.0865436180.08

2.本期增加金额44060821.239865643.9853926465.21

（1）计提44060821.239865643.9853926465.21

3.本期减少金额25558382.8225558382.82

（1）合同到期25384910.7025384910.70

（2）其他173472.12173472.12

4.汇率调整-4172.56-4172.56

5.期末余额83938618.499861471.4293800089.91

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值212528071.2237120276.53249648347.75

2.期初账面价值101324178.25101324178.25

77（十八）无形资产

1.无形资产情况

项目土地使用权计算机软件专利及著作权商标特许使用权合计

一、账面原值

1.期初余额56180695.96129843215.87428008061.4974992000.003482900.00692506873.32

2.本期增加金额14348681.5636289111.8950637793.45

（1）购置14348681.563951765.2518300446.81

（2）内部研发32337346.6432337346.64

3.本期减少金额

（1）处置

4.汇率调整-175560.00-175560.00

5.期末余额56180695.96144016337.43464297173.3874992000.003482900.00742969106.77

二、累计摊销

1.期初余额13692166.77105092135.37278771237.8755155865.293482900.00456194305.30

2.本期增加金额1138983.1614882529.1858844465.2674865977.60

（1）计提1138983.1614882529.1858844465.2674865977.60

3.本期减少金额

（1）处置

4.汇率调整-80199.00-80199.00

5.期末余额14831149.93119894465.55337615703.1355155865.293482900.00530980083.90

三、减值准备

1.期初余额22222.25690000.0019836134.7120548356.96

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.汇率调整

5.期末余额22222.25690000.0019836134.7120548356.96

四、账面价值

1.期末账面价值41349546.0324099649.63125991470.25191440665.91

2.期初账面价值42488529.1924728858.25148546823.62215764211.06

78本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为63.95%。

（十九）商誉

1.商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成的其他处置其他

福建省蓝图节能投资有限公司1058242.881058242.88

深圳市迈锐光电有限公司104690879.22104690879.22

福建福日友好环境科技有限公司2097849.682097849.68

深圳市源磊科技有限公司29267773.0029267773.00

深圳市中诺通讯有限公司420277329.62420277329.62

深圳市迅锐通信有限公司105929215.34105929215.34

深圳市优利麦克科技开发有限公司66172099.7766172099.77

合计729493389.511058242.88728435146.63

2.商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提其他处置其他

福建省蓝图节能投资有限公司1058242.881058242.88

深圳市迈锐光电有限公司104690879.22104690879.22

福建福日友好环境科技有限公司2097849.682097849.68

深圳市源磊科技有限公司29267773.0029267773.00

深圳市中诺通讯有限公司191530000.0025300000.00216830000.00

深圳市优利麦克科技开发有限公司31810000.0034362099.7766172099.77

合计360454744.7859662099.771058242.88419058601.67

3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

名称所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致深圳市中诺通讯股份有深圳市中诺通讯股份有限公司商誉系2014年收购智能终端是

限公司资产组形成，管理层认为相对独立的资产组深圳市迅锐通信有限公深圳市迅锐通信有限公司商誉系2016年收购形智能终端是

司资产组成，管理层认为相对独立的资产组深圳市优利麦克科技开深圳市优利麦克科技开发有限公司商誉系2018年智能终端是

发有限公司收购形成，管理层认为相对独立的资产组

794.可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定稳定期的预测期的关账面价值可收回金额减值金额预测期预测期的关键参稳定期的关键参数项目键参数的确（万元）（万元）（万元）的年限数关键参数的确定依定依据据收入增长率根据公司收入增

-20.40%~9.18%、历史经营长率

中诺通讯资产组25704.7923174.672530.00净利率状况及行0.00%、

1.13%~1.76%、折业发展趋折现率

现率12.48%势等资料，12.48%收入增长率采用两阶收入增

0.00%~4.04%、净段模型，即长率稳定期收

迅锐通信资产组44418.1849342.00利率2026年0.00%、入增长率

2026年

3.64%~3.77%、折-2030年根折现率为0.00%，

-2030

现率12.60%据公司实12.60%利润率、

年（后际情况和折现率与续为稳

政策、市场预测期最

定期）等因素对后一年一收入增长率收入增资产组企致

-7.74%~1.94%、净长率

业收入、成

优利麦克资产组4295.264295.26利率0.00%、

本费用、利

0.96%~1.88%、折折现率

润等进行

现率14.11%14.11%

合理预测，之后为稳定期。

合计74418.2372516.676825.26----------

注：优利麦克资产组归属于母公司股东的商誉减值金额为人民币3436.21万元。

（二十）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费130988562.4044014123.9823613563.45151389122.93

固定资产改良支出6083265.606554559.884238195.998399629.49

模具费用摊销8002633.714171273.787507906.854666000.64

其他495561.4089585.27405976.13

合计145570023.1154739957.6435449251.56164860729.19

（二十一）递延所得税资产/递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

职工薪酬25030172.915190842.7232661287.646437384.22

资产减值准备400746845.7591061136.85292395528.0361562470.32

80期末余额期初余额

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

未弥补亏损26285589.155094535.2193506074.7921177398.34

预提费用706584.08176646.02730430.56182607.64

合并抵销未实现损益7987914.171540198.169381594.441794557.86

预计负债7802319.111494109.89197293.3532211.90

租赁负债331911110.0268627645.78185792625.2230933888.51

合计800470535.19173185114.63614664834.03122120518.79

2.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

其他权益工具公允价值变动7774922.791943730.705822579.941455644.98

被收购子公司的评估增值11900106.602975026.6512251267.213062816.81

定期存单利息16529074.614132268.659829414.072457353.52

合伙企业投资收益48294425.6512073606.4128018000.187004500.05

使用权资产249648347.7555526489.10101324178.2518218609.02

内部票据贴现待摊费用2142381.38535595.355009403.041252350.76

长期应收款70808429.0810621264.3678934522.3211840178.35

合计407097687.8687807981.22241189365.0145291453.49

3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产84638207.5988546907.0439755302.8782365215.92

递延所得税负债84638207.593169773.6339755302.875536150.62

4.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异839271913.41503240207.07

可抵扣亏损1807752632.641886408099.54

合计2647024546.052389648306.61

815.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末金额期初金额备注

2025年到期23373877.69

2026年到期182160442.09282513407.89

2027年到期164523582.36270648812.72

2028年到期259991115.25294025952.82

2029年到期234663329.55238926662.71

2030年到期148208217.7742881575.40

2031年到期88297033.4998554379.13

2032年到期144308639.83151990589.29

2033年到期198503760.31191976659.94

2034年到期281866487.91291516181.95

2035年到期83150997.61

合计1785673606.171886408099.54--

（二十二）其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程设备款8030369.238030369.235105396.085105396.08

预付房屋款800838.00800838.00800838.00800838.00

无形资产预付款382386.04382386.0493993.9993993.99

长期定期存单44635456.0544635456.05240672370.52240672370.52

增值税留抵税额23158.3223158.32

节能项目债权资产180680371.55175258750.835421620.72

合计53849049.3253849049.32427376128.46175258750.83252117377.63

（二十三）所有权或使用权受到限制的资产期末项目受限账面余额账面价值受限情况类型

货币资金474882872.66474882872.66详见货币资金附注

应收票据26857708.8526589131.77质押应收票据背书或贴现未终止确认

82期末

项目受限账面余额账面价值受限情况类型中诺通讯以中邮通信设备有限公

司、唯科终端技术(东莞)有限公司

应收账款99661102.5498664491.51质押未来两年到期的全部应收账款向银行质押借款

应收账款72581007.5362795668.16质押应收账款保理未终止确认

惠州迈锐、广东以诺以固定资产、

固定资产859495691.44542821890.31

无形资产抵押给银行借款、福日中抵押诺以固定资产抵押给金融租赁公

无形资产32350958.0023801256.09司借款一年内到期的其他非流福日实业以定期存单作为银行承

140276408.59140276408.59质押

动资产兑汇票的开票保证金质押给银行福日实业以定期存单作为银行承

其他流动资产-定期存款50168537.2650168537.26质押兑汇票的开票保证金质押给银行东莞源磊以定期存单作为电费保

其他非流动资产-长期定证金、福日实业以定期存款作为银

44635456.0544635456.05质押

期存款行承兑汇票的开票保证金质押给银行

合计1800909742.921464635712.40（续上表）期初项目受限账面余额账面价值受限情况类型

货币资金317975187.31317975187.31详见货币资金附注中诺通讯以应收中邮通信设备有应收账款质押限公司未来两年到期的全部应收账款向银行质押借款

固定资产783868207.56561380897.76

惠州迈锐、广东以诺和福日中诺以抵押不动产抵押给银行借款

无形资产32350958.0024448275.33一年内到期的其他非流东莞源磊以定期存单作为电费保

989054.01989054.01质押

动资产证金信息技术以定期存款作为银行承

其他流动资产-定期存款10098849.3210098849.32质押兑汇票的开票保证金质押给银行东莞源磊以定期存单作为电费保

其他非流动资产-长期定证金、福日实业以定期存款作为银

34058266.1934058266.19质押

期存款行承兑汇票的开票保证金质押给银行

合计1179340522.39948950529.92

（二十四）短期借款

1.短期借款分类

项目期末余额期初余额

质押借款335536000.00510483083.32

83项目期末余额期初余额

抵押借款250258901.25213829822.05

保证借款1243163155.001091318352.18

信用借款485646228.88311509291.32

合计2314604285.132127140548.87

质押、抵押及担保情况：

项目质押、抵押情况担保情况期末余额

中诺通讯以中邮通信、唯科终端（东莞）福建福日电子股份有限公司和子公司

质押借款335536000.00未来两年到期的全部应收账款质押广东以诺提供连带责任担保

抵押借款惠州迈锐以厂房抵押无36100922.22福建福日电子股份有限公司提供连带

抵押借款广东以诺以不动产抵押214157979.03责任担保福建福日电子股份有限公司提供连带

保证借款无1243163155.00责任担保

信用借款无无485646228.88

合计2314604285.13

2.已逾期未偿还的短期借款情况

本期末无已逾期未偿还的短期借款。

（二十五）应付票据种类期末余额期初余额商业承兑汇票

银行承兑汇票1066335160.67596351169.11

合计1066335160.67596351169.11本期末无已到期未支付的应付票据。

（二十六）应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额

工程款设备款3802262.6921723690.85

其他办公用品267417.02598327.55

货款2074698060.521570062892.46

加工费116560206.7370712784.41

运费251310.68198792.50

84项目期末余额期初余额

预提费用33818367.9317242497.39

设备租金274085.3858277.36

合计2229671710.951680597262.52

2.账龄超过1年或逾期的重要应付账款

本期末无账龄超过1年或逾期的重要应付账款。

（二十七）合同负债

1.合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收客户货款131981917.05243120260.90

合计131981917.05243120260.90

2.账龄超过1年的重要合同负债无。

（二十八）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬186052461.931626265844.991587537262.92224781044.00

二、离职后福利-设定提存计划1637475.7690413828.2391249300.91802003.08

三、辞退福利1003614.004820425.475824039.47

四、一年内到期的其他福利

合计188693551.691721500098.691684610603.30225583047.08

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.工资、奖金、津贴和补贴185352527.521536995162.581498237666.84224110023.26

2.职工福利费27326156.1827326156.18

3.社会保险费513047.8429297662.3729315186.53495523.68

其中：医疗保险费493042.4026022433.7426039384.75476091.39

工伤保险费19973.062694022.362694563.1319432.29

生育保险费32.38558340.26558372.64

85项目期初余额本期增加本期减少期末余额

补充医疗保险费18215.0718215.07

其他4650.944650.94

4.住房公积金5699.6030629528.7730628544.626683.75

5.工会经费和职工教育经费181186.972017335.092029708.75168813.31

6.短期带薪缺勤

7.短期利润分享计划

合计186052461.931626265844.991587537262.92224781044.00

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险1612266.6285830979.7186665534.14777712.19

2.失业保险费25209.143706615.513707533.7624290.89

3.企业年金缴费876233.01876233.01

合计1637475.7690413828.2391249300.91802003.08

（二十九）应交税费项目期末余额期初余额

企业所得税1066356.351005297.99

个人所得税12335120.3411608149.22

增值税39100754.1317337163.67

城市维护建设税2415223.591145107.63

教育费附加及地方教育费附加1794737.42841333.94

房产税221199.891381119.14

土地使用税38331.74163675.10

印花税4090911.653352957.09

营业税140000.00

其他税费1910.951910.95

合计61064546.0636976714.73

（三十）其他应付款项目期末余额期初余额应付利息

86项目期末余额期初余额

应付股利

其他应付款124848427.95125573494.07

合计124848427.95125573494.07

1.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

预提费用37308267.1148887959.48

客户保证金、押金19622560.3022895456.84

应付非流动资产类款项46012130.8035136715.96

其他往来款6119322.494146553.26

其他15786147.2514506808.53

合计124848427.95125573494.07

（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款无。

（三十一）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

1年内到期的长期借款61021771.58431120402.77

1年内到期的长期应付款111796091.6676241200.44

1年内到期的租赁负债83080474.9436308993.35

合计255898338.18543670596.56

质押、抵押及担保情况：

项目质押、抵押情况担保情况期末余额质押中诺通讯412978800元

一年内到期的长期借款无30813975.72股权

一年内到期的长期借款无无30207795.86

合计61021771.58

（三十二）其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税额9213966.3515524291.20

87项目期末余额期初余额

个人借款20000000.0020386285.00

未终止确认的商业票据及支付义务24581944.53

合计53795910.8835910576.20

（三十三）长期借款长期借款分类项目期末余额期初余额

质押借款252040000.00

信用借款149980000.00100000000.00

合计402020000.00100000000.00

质押、抵押及担保情况：

项目质押、抵押情况担保情况期末余额质押中诺通讯412978800

质押借款无252040000.00元股权

信用借款无无149980000.00

合计402020000.00

（三十四）租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额361255632.84211296655.07

减：未确认的融资费用29344522.8225504029.85

重分类至一年内到期的非流动负债83080474.9436308993.35

合计248830635.08149483631.87

（三十五）长期应付款项目期末余额期初余额

长期应付款63575441.63127309642.11专项应付款

合计63575441.63127309642.11

881.长期应付款

按款项性质列示长期应付款项目期末余额期初余额

固定资产售后回租融资款63575441.63127309642.11

合计63575441.63127309642.11

（三十六）预计负债项目期末余额期初余额形成原因

对外提供担保4881023.36

未决诉讼5327127.8426179.00

产品质量保证171114.35

待执行的亏损合同9503991.277188400.00

合计14831119.1112266716.71--

（三十七）递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助32127949.977714355.857110892.9532731412.87

合计32127949.977714355.857110892.9532731412.87--

（三十八）股本

本期增减变动（+、－）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数592988082.00592988082.00

（三十九）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）2204400980.642204400980.64

其他资本公积32956533.80502967.8233459501.62

合计2237357514.44502967.822237860482.26

注：其他资本公积本期增加系子公司优利麦克少数股东豁免借款利息形成的资本公积。

89（四十）其他综合收益

本期发生金额

减：前

减：前期计入期计入项目期初余额其他综期末余额

本期所得税前其他综减：所得税税后归属于母税后归属于合收益发生额合收益费用公司少数股东当期转当期转入留存入损益收益

一、不能重分类进损

4366934.951952342.85488085.721464257.135831192.08

益的其他综合收益

其中：

其他权益工具

4366934.951952342.85488085.721464257.135831192.08

投资公允价值变动

二、将重分类进损益

-2955082.082772581.182617488.88155092.30-337593.20的其他综合收益

其中：

外币财

务报表-2955082.082772581.182617488.88155092.30-337593.20折算差额其他综

合收益1411852.874724924.03488085.724081746.01155092.305493598.88合计

（四十一）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积55025010.6055025010.60

合计55025010.6055025010.60

（四十二）未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润-1230112551.52-845867409.04

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润-1230112551.52-845867409.04

加：本期归属于母公司所有者的净利润-48505653.19-384245142.48

90项目本期上期

资本公积弥补亏损

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利11859761.64转作股本的普通股股利

期末未分配利润-1290477966.35-1230112551.52

（四十三）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务13319943639.9212361498377.1210417083176.809877708534.31

其他业务568308608.49413025520.69223251996.63204328642.78

合计13888252248.4112774523897.8110640335173.4310082037177.09

2.营业收入、营业成本的分解信息

智能终端 LED 光电及其他 合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本按经营地

12587252249.1911780786474.43732691390.73580711902.6913319943639.9212361498377.12

区分类其

中：

华东390116343.73386740646.65288754428.99220406537.04678870772.72607147183.69东北华北地区华南

4522273406.104072460980.74145628531.10107848463.334667901937.204180309444.07

地区西北

西南35618690.2826587011.4136157585.6235213575.7871776275.9061800587.19地区中南

5490901766.215357371866.074282138.404155338.145495183904.615361527204.21

地区

国外2148342042.871937625969.56257868706.62213087988.402406210749.492150713957.96

91智能终端 LED 光电及其他 合计

合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本按销售模

12587252249.1911780786474.43732691390.73580711902.6913319943639.9212361498377.12

式分类

直销12587252249.1911780786474.43732691390.73580711902.6913319943639.9212361498377.12

3.与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额

为2664115987.07元，其中：2610458062.48元预计将于2026年度确认收入。

（四十四）税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税10781541.375681078.02

教育费附加8363306.364270818.79

房产税4394216.824305020.48

土地使用税402311.96397482.59

印花税13187677.1411175873.86

其他27753.7234500.06

合计37156807.3725864773.80

（四十五）销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬73179447.9978001812.48

业务招待费6533405.226630421.83

差旅交通费7041829.598280470.52

广告宣传费2730962.028024890.80

租赁费820037.741175132.58

折旧费1676088.561134711.13

使用权资产折旧906474.721026151.64

办公费1628073.703067312.11

保险费7727486.675912124.35

代理服务费2792819.474014339.78

修理装饰费237842.49561360.73

92项目本期发生额上期发生额

物料消耗493401.74779456.51

专业服务费2819971.323838795.56

其他2142874.451852481.81

合计110730715.68124299461.83

（四十六）管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬156263276.47148225872.40

办公费16244189.1213628154.85

业务招待费2731784.742426358.18

差旅交通费5650917.745951585.36

租赁费2853755.648159512.94

折旧费8570464.6210783488.69

使用权资产折旧14766906.6015475334.47

无形资产摊销58991867.0755082829.46

长期待摊费用摊销9888354.444585990.22

中介机构服务费6295741.098556827.90

信息披露费198113.20481132.06

董事费792292.15942464.67

修理装饰费1654076.055301695.25

其他6570917.938168054.50

合计291472656.86287769300.95

（四十七）研发费用项目本期发生额上期发生额

物料消耗19154560.1026313538.98

职工薪酬153817544.02147657736.84

办公费2254105.821516205.48

业务招待费210134.68363604.86

差旅交通费3312381.803687430.65

租赁费1064183.772216121.50

93项目本期发生额上期发生额

折旧费6265121.697917448.93

使用权资产折旧2205998.622454107.55

无形资产摊销11614619.4420432577.52

长期待摊费用摊销2168693.661488396.26

咨询评审费3631791.032828036.35

测试费10081873.6111618909.46

研发服务费19526471.8030870913.31

产品检验费807936.671083224.07

打样费312461.3885776.30

设计费1128804.14760483.97

专利费用136083.68440694.41

模具费9296229.796018485.90

仪器校准费1226.421132.08

认证费169122.66168466.76

其他513123.921301858.76

合计247672468.70269225149.94

（四十八）财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出109897165.1193493794.00

减：利息收入8877676.5811004884.02

加：汇兑损益19174493.84-5366538.82

加：手续费及其他8724303.715422362.20

加：租赁负债的利息费用10365502.688329079.54

合计139283788.7690873812.90

（四十九）其他收益产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

个税手续费返还596145.79531191.52

失业保险稳岗返还30010.49

2023年度省市节能和循环经济专项资金355000.00

94产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

2023年失业保险普惠稳岗返还7987.28

2020年度促进服务业稳增长资金市级部分25000.00

稳岗补贴93338.92增值税减免税额（重点人群采集减免增值

38350.00121800.00

税）

一次性扩岗补助196200.0049000.00

先进制造业增值税加计抵减5252769.361595684.61

专精特新中小企业市补助151000.00

两新组织经费2400.00

广东省知识产权奖励50000.00

试点应用中望 2D CAD&3D CAD产品项目财

47502.50

政资金拨付

困难人员就业补贴10212.26

职业技能评价补贴78280.00

小间距 LED 显示屏 3D 全息项目 42739.84 42740.04

屏体弧形拼接装置及 LED 屏原创项目 46999.84 47000.04

保费资助项目款696800.00750000.00

吸纳重点群体就业享受税收优惠9750.00

扩岗补助10000.003000.00

深圳市民营中小企业创新发展培育扶持31570.00

2023年福建省专精特新中小企业奖励金200000.00

2021年度第一批企业研发经费分段补助12700.00

2024年度福建省科技创新券补助经费6000.00

2023年度福建省专精特新中小企业第一批

100000.00

奖励资金市级

2022年度企业研发经费投入分段补助省级

14100.00

资金

福州市总工会-经费返还(闽工财【2023】7

1563.50

号)

出口信用保险补贴140000.00571600.00低光衰，高光效白光 LED 片式光源器件产

339167.00

业化项目资金补助

360°发光的高光效 LED 条形（灯丝状）光

39416.99

源的研发项目资金补助

基于氮化铝陶瓷基板的无极调光 LED 模组

69999.9669999.96

研发

2018年技术改造投资补贴项目第一批资助

414000.00414000.00

计划奖金

95产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

宝安区投资推广署短期出口信用保险保费

100000.00

投资项目

2019年技术装备及管理智能化提升项目第

804447.24804447.24

一批资助计划补贴款

2023年中央外经贸发展专项资金进口贴息

24300.4824300.48

款

重点人群抵增值税720850.00532350.00

消费类无人机产品生产线自动化技术改造447756.41480886.56

智能穿戴产品生产线技术升级改造项目600000.00600000.00

重点群体创业就业有关税收政策15600.00

商贸服务业稳增长1500000.00100000.00

稳岗返还22231.20

项目制技能培训补贴225360.00210000.00企业招用建档立卡贫困人口减免增值税税

1811314.731491219.34

款收东莞市社会保险基金管理中心失业保险

111480.00

稳岗返还省级促进经济高质量发展专项资金（促进外贸发展方向）促进投保出口信用保险项588650.09388646.61目收大朗镇人民政府拨付出口信用保险保费

100000.00

资助

吸纳脱贫人口就业补贴288000.00110000.00收东莞市商务局新一轮稳经济扶企纾困专

10060.00

项资金（出口信用保险扶持项目）

5G 手机 SMT 及组装生产线技术改造项目 244100.70 350223.24

产业集群工业互联数字化升级项目29688.9629693.84东莞市工业和信息化局设备事后奖励项目

493625.40505720.32（智能终端制造技术改造项目）东莞市经济和信息化专项资金绿色制造专

35662.0835662.08

题项目

基于工业互联网的智能制造运营管理平台120172.32120187.20

手机 SMT生产线及仓储智能化改造项目 153521.64 153521.64

手机自动化生产线技术改造项目79410.0079410.00

自动化智能化改造项目249999.96249999.96

5G 手机整机生产线技术改造项目 1446125.71 1395689.69

智能车间项目219824.37450193.32收东莞市大朗镇国库支付中心代发企业岗

15000.00

位补贴收东莞市大朗镇国库支付中心2024年春

155000.00

节企业新招用员工一次性新增就业补贴

96产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

东莞市商务局中央外经贸发展专项资金服

300000.00480000.00

务贸易发展事项

收东莞市工业和信息化局绿色化发展项目43240.00收东莞市职业技术训练指导中心2022年

400000.00

设立的技能大师工作室验收

就业见习补贴-9120.00218880.00收东莞市大朗人力资源服务中心2024年

20000.00

度东莞市企业职业技能等级认定奖补退东莞市财政局大朗分局新型学徒制备

-40500.00案资金

以诺智能终端 SMT 及组装生产线技术改造

23234.51

项目

吸纳就业困难人员社保补贴163138.51

展会补贴47460.00商务局拨付2025年开拓国际市场专项（投

392578.05保出口信用保险项目）

稳产复产倍增企业奖项目100000.00

新型学徒制培训补贴238000.00

增值税即征即退收入8061157.294758625.93

2024朝阳中小引导资金800000.00

招用高校毕业生就业补贴款28000.00

企业招用高校毕业生社会保险补贴97800.00西安人才服务中心就业见习一次性留用补

14000.00

贴支持互联网和软件信息服务业高质量发展

1000000.00

政策奖励

失业保险稳岗补贴772120.83

2024年度省级“专精特新”中小企业培育

200000.00

项目款

就业见习示范基地一次性奖励20000.00

稳经济增长促产业提升款250000.00

一次性扩岗补助款127500.00

促进残疾人就业补贴13737.5810582.93

重 2022N020面向 5G NR RedCap 模组的关

762078.72452477.16

键技术研究龙华区2024年全年软件和信息技术服务

65000.00

业稳增长补贴

残疾人用人单位政府补助13967.4210770.65与资产相关政府补助-设备费（面向 5G NR

114666.71156472.18RedCap 模组的关键技术研究）

97产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

面向 5GNRRedCap 模组的关键技术研究-收

547222.24569111.09

益相关

录用重点人员就业减免税23400.0023400.00

稳增长补贴2468500.00

2023年四季度重点工业企业扩产增效奖励

1417800.00

项目

服务业稳增长奖励300000.00

专精特新企业奖励项目资助经费31570.00

商贸服务业企业发展支持奖励60000.00

202308招录重点群体就业扣减增值税优惠648700.00

收深圳市龙华区工业和信息化局--2021年

93813.3694282.26

技术改造项目第一批

稳增长资金884900.00

收深圳市龙华区工业和信息化局-2022年

500000.00“百十五"奖励收深圳市社保局清算户-2024稳岗返还44481.28

2024年全年工业稳增长750000.00

2024年德国慕尼黑补贴52000.00

2024年迪拜展会补贴款16365.00

2024印尼国际贸易展位费补贴费21187.90

软件产品增值税即征即退退税129818.25

一次性扩岗补助费用1000.00促进小微工业企业上规模发展资金项目补

100000.00

贴

就业创业补贴132825.1392238.28

春节企业新招用员工一次性新增就业补贴37000.00

市级小升规奖补资金东坑补贴25000.00

收到2024年扩岗补助补贴3000.00

高新技术企业认证奖励补贴30000.00

质量管理优秀单位资助补贴40000.00

脱贫人口社会保险补贴100996.73

合计33303739.6228070093.08

98（五十）投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益26151814.25-3097264.44

处置长期股权投资产生的投资收益14358216.76116842.19

处置交易性金融资产取得的投资收益474141.59

定期存款大额存单投资收益7713966.107550540.34

银行理财产品投资收益111382.33711948.77

债务重组收益-5140640.46

其他-5814362.55-945459.86

合计37380376.434810748.59

（五十一）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-321844.5098258.00

应收账款坏账损失-213870826.94-62621548.92

其他应收款坏账损失4558355.65-900381.30

长期应收款坏账损失345260.70

其他非流动资产损失-282379.28

合计-209634315.79-63360790.80

（五十二）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-133272040.23-71920144.69

二、长期股权投资减值损失

三、投资性房地产减值损失

四、固定资产减值损失

五、工程物资减值损失

六、在建工程减值损失

七、生产性生物资产减值损失

八、油气资产减值损失

九、无形资产减值损失

十、商誉减值损失-59662099.77-80210000.00

99项目本期发生额上期发生额

十一、合同资产减值损失

十二、其他

合计-192934140.00-152130144.69

（五十三）资产处置收益资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

非流动资产处置利得68549.951906141.94

合计68549.951906141.94

（五十四）营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

非流动资产报废合计113478.116195.87113478.11

其中：固定资产报废利得113478.116195.87113478.11无形资产报废利得

客户违约赔偿收入2981103.9211485380.472981103.92子公司蓝图节能根据仲裁结果核销无需

29869304.14

支付的应付账款

其他1315594.53720694.391315594.53

合计4410176.5642081574.874410176.56

（五十五）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

非流动资产报废损失合计169869.04507747.30169869.04

其中：固定资产报废损失169869.04507747.30169869.04无形资产报废损失

赔偿金、违约金5182582.12729443.435182582.12

税收滞纳金629238.451907024.11629238.45

对外担保损失202307.52409085.93202307.52

其他710949.11108580.16710949.11

合计6894946.243661880.936894946.24

100（五十六）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用1155634.183548802.23

递延所得税费用-9185913.4311184977.17

合计-8030279.2514733779.40

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额-46888646.24

按法定/适用税率计算的所得税费用-11722161.56

子公司适用不同税率的影响9292461.77

调整以前期间所得税的影响1636452.74

不可抵扣的成本、费用和损失的影响979906.70

税率调整导致上年年末递延所得税资产/负债余额的变化-680991.40

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-59480501.33

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响57512543.65

研究开发费加成扣除的纳税影响-23955482.51前期已确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损预计以后年度不可抵扣

14489988.26

的影响

商誉减值的影响14915524.94

其他-11018020.51

所得税费用-8030279.25

（五十七）其他综合收益

详见附注五、（四十）。

（五十八）现金流量表项目

1.与经营活动有关的现金

收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

往来款项171974992.9073175552.96

保证金转回461524498.57727504443.40

101项目本期发生额上期发生额

政府补助17554991.8527259251.14

利息收入7033925.8212269369.04

租金收入829474.712238403.99

其他3349613.347103198.82

合计662267497.19849550219.35支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

往来款项150486956.6830977278.72

付现费用140962486.42197604921.73

银行手续费9711226.975848664.31

支出保证金389533429.29813166333.46

其他12026516.305547335.68

合计702720615.661053144533.90

2.与投资活动有关的现金

收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

转租赁租金收入10963682.0310488440.26

收回投资保证金912000.00

合计11875682.0310488440.26支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

处置子公司支付的现金529188.8456854.53

合计529188.8456854.53

3.与筹资活动有关的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

售后回租式融资75000000.00200720000.00

融资保证金11200000.00

关联方借款983000000.00650000000.00

102项目本期发生额上期发生额

租赁保证金5425.00

合计1069200000.00850725425.00支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

偿还售后回租融资115035121.4975150752.35

融资保证金95420586.0411200000.00

关联方借款983000000.00650000000.00

租金及保证金83594176.0542956696.81

合计1277049883.58779307449.16筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期

2127140548.872554827626.06371858576.412608069521.75131152944.462314604285.13

借款长期

531120402.77510000000.0019214245.40597292876.59463041771.58

借款租赁

185792625.22213097780.7564525281.852454014.10331911110.02

负债长期

203550842.5575000000.0011855812.23115035121.49175371533.29

应付款应付

26559731.6426559731.64

股利其他

983000000.00983000000.00

应付款其他流

20386285.0025443611.201247951.6744581944.53

动负债

合计3067990704.414122827626.06668029757.634394482533.32134854910.233329510644.55

（五十九）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：----

净利润-38858366.99-396752540.42

加：资产减值准备192934140.00152130144.69

信用减值损失209634315.7963360790.80

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧105794851.84104904916.87

103项目本期金额上期金额

使用权资产折旧53926465.2128117227.51

无形资产摊销74865977.6078829687.31

长期待摊费用摊销35449251.5633939514.71

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）-68549.95-1906141.94

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）56390.93501551.43

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）

财务费用（收益以“-”号填列）118048088.7096391523.22

投资损失（收益以“-”号填列）-41280333.76-5756208.45

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-6333048.539519121.26

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-2364611.291665855.90

存货的减少（增加以“-”号填列）-185390018.07-593086213.31

-1311789465.4

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-203031617.42

5

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）1212370692.25264672239.17其他

经营活动产生的现金流量净额416995779.84-366500148.67

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：----

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入资产

3.现金及现金等价物净变动情况：----

现金的期末余额891090785.341076910378.12

减：现金的期初余额1076910378.121337849554.50

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-185819592.78-260939176.38

2.本期收到的处置子公司的现金净额

项目金额本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物

其中：福建省蓝图节能投资有限公司

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物529188.84

104项目金额

其中：福建省蓝图节能投资有限公司529188.84

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物

其中：福建省蓝图节能投资有限公司

处置子公司收到的现金净额-529188.84

3.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金891090785.341076910378.12

其中：库存现金306703.90441842.55

可随时用于支付的银行存款890394110.061076467535.57

可随时用于支付的其他货币资金389971.381000.00可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额891090785.341076910378.12

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

4.不属于现金及现金等价物的货币资金

不属于现金及现金等价物的项目期末余额期初余额理由

其他货币资金10440555.241836360.89保函保证金

其他货币资金348397029.73293153043.87承兑汇票保证金

其他货币资金104367172.3222534988.71信用证保证金

银行存款11671615.37450293.84诉讼冻结

银行存款 6500.00 500.00 ETC冻结

合计474882872.66317975187.31--

（六十）外币货币性项目

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金----219630966.82

105项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

其中：美元30647760.027.028800215426531.83

欧元144251.908.2355001187986.52

港币2218103.570.9032202003439.62

英镑0.319.4346002.92

越南盾3617878331.000.0002681013005.93

应收账款----1020813845.81

其中：美元144165380.307.0288001013529708.28

欧元601478.738.2355004953478.08

越南盾8323783768.000.0002682330659.45

其他应收款----1610345.43

其中：美元214002.487.0288001504180.63

港币106300.000.90322096012.42

越南盾36258500.000.00026810152.38

应付账款----185093061.38

其中：美元26250584.687.028800184524872.00

越南盾2029247772.000.000268568189.38

应付职工薪酬----360844.20

其中：美元25764.637.028800181094.43

港币157700.000.903220142436.94

越南盾133260123.000.00026837312.83

应交税费----1085911.30

其中：欧元125268.448.2355001031648.24

越南盾193796641.000.00026854263.06

其他应付款----17068526.41

其中：美元2415940.237.02880016981160.69

欧元10495.698.23550086437.25

越南盾3315948.000.000268928.47

2.境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

106本公司的子公司迈锐美国的经营地为美国，记账本位币为美元；迈锐欧洲的经营地为荷兰，记账本位币为欧元；香港旗开、香港以诺、香港伟廸的经营地为香港，记账本位币为美元；越南以诺、越南科维新的经营地为越南，记账本位币为越南盾。

（六十一）租赁

1.本公司作为承租方

（1）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额无。

（2）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用为58523795.73元。

（3）涉及售后租回交易的情况子公司广东以诺、福日中诺向租赁公司售后回租机器设备，根据《企业会计准则第

14号一收入》及售后回租交易的特殊性，结合合同条款分析，资产转让不构成销售，因

控制权未实质转移(保留使用、承担风险，留购条款象征性)，交易应视为融资安排，收到的款项作为长期借款计入长期应付款，租金包含本金与利息成分。故本次售后回租交易中的资产转让不构成销售，应作为融资交易进行会计处理。

（4）与租赁相关的现金流出总额142117971.78元。

2.本公司作为出租方

（1）作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款项目租赁收入额相关的收入

房屋建筑物1077631.86

管理用具859251.90

机器设备147763.00

合计2084646.76

（2）作为出租人的融资租赁未纳入租赁投资净额的可项目销售损益融资收益变租赁付款额相关的收入

东莞市东坑镇初坑正达路2号厂房、宿舍

3423455.46

及附属配套设施

合计3423455.46

107未来五年每年未折现租赁收款额

每年未折现租赁收款额项目期末金额期初金额

第一年11962035.1911599549.28

第二年11962035.1911962035.19

第三年12759504.1811962035.19

第四年13158238.6812759504.18

第五年13158238.6813158238.68

五年后未折现租赁收款额总额18860142.1332018380.81未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表项目期末金额期初金额

五年后未折现租赁收款额总额18860142.1332018380.81

减：未确认融资费用540485.611635435.11

租赁投资净额18319656.5230382945.70项目本期发生额上期发生额

物料消耗19154560.1026313538.98

职工薪酬185768111.70188057134.67

办公费2254105.821516205.48

业务招待费210134.68363604.86

差旅交通费3312381.803687430.65

租赁费1064183.772216121.50

折旧费6265121.697917448.93

使用权资产折旧2205998.622454107.55

无形资产摊销11614619.4424608161.51

长期待摊费用摊销2168693.661488396.26

咨询评审费3631791.032828036.35

测试费10081873.6111618909.46

研发服务费19526471.8030870913.31

产品检验费807936.671083224.07

108项目本期发生额上期发生额

打样费312461.3885776.30

设计费1128804.14760483.97

专利费用136083.68440694.41

模具费9296229.796018485.90

仪器校准费1226.421132.08

认证费169122.66168466.76

其他526034.421301858.76

合计279635946.88313800131.76

其中：费用化研发支出247672468.70269225149.94

资本化研发支出31963478.1844574981.82

（一）符合资本化条件的研发项目本期增加金额本期减少金额转入项目期初余额期末余额确认为无形资当内部开发支出其他产期损益

Ontim 卫星 NTN 模块接入安卓手机系统软

909898.78122948.061032846.84

件 V1.0

OnTim 手表平台系统软件 V1.0 1566708.06 1537134.73 3103842.79

Ontim 动态锁屏壁纸系统软件 V1.0 1819629.46 1819629.46

OntimAndroid平台手机 FM系统软件 V1.0 2219821.31 2219821.31

Ontim 智能车机联动系统软件 V1.0 2157241.46 2157241.46

Ontim 实时场景分析拍摄助手软件 V1.0 2501042.88 2501042.88

CNCE 智能识别系统软件 V1.0 4135871.57 3646656.81 7782528.38

CNCE 自动化控制执行应用软件 V1.0 1852563.54 1852563.54

CNCE 局域网远程协控应用软件 V1.0 3674440.11 3674440.11

CNCE 智能媒体系统软件 V1.0 4086703.23 4086703.23

CNCE 手机电池健康应用软件 V1.0 913341.85 913341.85

CNCE 物联管理系统软件 V1.0 1193344.79 1193344.79

CNCE 智能显示系统软件 V1.0 4430597.96 4430597.96

ONTIM 平板双 USB方案系统软件 1.0 1355204.24 1355204.24

109本期增加金额本期减少金额

转入项目期初余额期末余额确认为无形资当内部开发支出其他产期损益

CNCE 路由管理系统软件 V1.0 452807.75 452807.75

合计6612478.4131963478.1832337346.646238609.95

（一）非同一控制下企业合并公司报告期内未发生非同一控制下企业合并事项。

（二）同一控制下企业合并公司报告期内未发生同一控制下企业合并事项。

（三）反向购买公司报告期内未发生反向购买事项。

（四）处置子公司

1.单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形

处置价款与处置投资对应的合并子公司名丧失控制权时点丧失控制权时点丧失控制权时点丧失控制权的丧失控制权时点财务报表层面享

称的处置价款的处置比例（%）的处置方式时点的判断依据有该子公司净资产份额的差额破产管理人接

福建省蓝管，公司不再拥图节能投移交给法院指定有决定该公司财

76.202025年6月14358219.53

资有限公破产管理人务和经营政策的司权力，对其丧失控制权（续上表）丧失控制权之日与原子公司股权丧失控制权之日丧失控制权之日按照公允价值重丧失控制权之日合并财务报表层投资相关的其他子公司名合并财务报表层合并财务报表层新计量剩余股权剩余股权的比例面剩余股权公允综合收益转入投称面剩余股权的面剩余股权的产生的利得或

（%）价值的确定方法资损益或留存账面价值公允价值损失及主要假设收益的金额福建省蓝图节能投不适用资有限公司

110（五）其他原因的合并范围变动

1、新设子公司

（1）C?NG TY TNHH ENOK VI?T NAM

C?NG TY TNHH ENOK VI?T NAM （以下简称“越南以诺”）成立于2025年3月28日，系由子公司香港以诺出资设立，企业编号为2401016748，注册资本30亿越南盾（120000美元），期末纳入合并范围。公司法定代表人：JIANG HAOFENG，注册地址：Phòng 501t?ng 5 tòa nhà ?a n?ng Vi?t Th?ng ???ng Hoàng V?n Th?Ph??ng X??ng Giang

Thành ph?B?c Giang T?nh B?c Giang Vi?t Nam，经营范围：商品进出口，综合批发。

（根据越南法律规定行使商品进出口权、批发商品分销权）。

（2）C?NG TY TNHH FURI KWIN TECHNOLOGY VINA

C?NG TY TNHH FURI KWIN TECHNOLOGY VINA （以下简称“越南科维新”）成立于

2025年5月15日，系由子公司福日科维新出资设立，企业编号为0318952480，注册资本

257.20亿越南盾（1000000美元），期末纳入合并范围。公司法定代表人：KIM MYUNGSEOK，

注册地址：T?ng 6 và 7 tòa nhà Friendship s? 31 ???ng Lê Du?n Ph??ng B?n

Nghé Qu?n 1 Thành ph? H? Chí Minh Vi?t Nam，经营范围：商品进出口，综合批发。（根据越南法律规定行使商品进出口权、批发商品分销权）。

（3）广东福诺辰光电子科技有限公司

广东福诺辰光电子科技有限公司（以下简称“福诺辰光”）成立于2025年9月18日，系由子公司中诺通讯出资设立，统一社会信用代码为 91441900MAEXP4NC43，注册资本人民币1000万元，期末纳入合并范围。公司法定代表人：马兹斌，注册地址：广东省东莞市大朗镇利祥路62号2栋702室，经营范围：一般项目：物联网技术服务；通信设备制造；网络设备制造；互联网设备制造；物联网设备制造；物联网设备销售；智能家

庭消费设备制造；数字家庭产品制造；智能无人飞行器制造；5G 通信技术服务；信息系统集成服务；电工器材制造；储能技术服务；电池销售；智能输配电及控制设备销售；

虚拟现实设备制造；计算机软硬件及外围设备制造；电子元器件与机电组件设备销售；

可穿戴智能设备制造；集成电路制造；集成电路设计；五金产品制造；显示器件销售；

111照明器具销售；软件开发；软件销售；信息技术咨询服务；国内贸易代理；幻灯及投影

设备制造；塑料制品制造；安全、消防用金属制品制造；电机及其控制系统研发；智能车载设备销售；智能车载设备制造；汽车零部件及配件制造；移动通信设备制造；移动通信设备销售；技术进出口；货物进出口；进出口代理。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

2、注销子公司

子公司嘉兴市福日源磊科技有限公司本期完成清算并注销，期末不再纳入合并范围。

（一）在子公司中的权益

1.企业集团的构成

持股比例(%)主要业务取得方子公司名称注册资本注册地经营地性质式直接间接

福建福日实业发展有限公司37150万人民币福州福州贸易业务100.00%设立

福建福日信息技术有限公司1264万人民币福州福州贸易业务100.00%设立

惠州市迈锐光电有限公司 35000万人民币 惠州 惠州 LED光电 100.00% 设立

深圳市迈锐光电有限公司 10000万人民币 深圳 深圳 LED光电 69.59% 收购

MRLED INC. 加州 加州 LED光电 69.59% 设立

MRLED EUROPE B.V. 荷兰 荷兰 LED光电 69.59% 设立

福建福日照明有限公司 12000万人民币 福州 福州 LED光电 100.00% 设立

福建福日友好环境科技有限公司 2034.16 万人民币 福州 福州 LED光电 51.00% 收购

收购+

深圳市源磊科技有限公司 3615.3846 万人民币 深圳 深圳 LED光电 70.00%增资

深圳市中诺通讯有限公司120000万人民币深圳深圳智能终端100.00%收购

广东以诺通讯有限公司40000万人民币东莞东莞智能终端100.00%收购

北京讯通安添通讯科技有限公司600万人民币北京北京智能终端100.00%收购

西安中诺通讯有限公司600万人民币西安西安智能终端100.00%设立

江西中诺电子工业有限公司880万人民币吉安吉安智能终端100.00%收购

深圳市迅锐通信有限公司2040.82万人民币深圳深圳智能终端51.00%收购

深圳市旗开电子有限公司5000万人民币深圳深圳智能终端51.00%收购

旗开电子（香港）有限公司1万港币和10万美金香港香港智能终端51.00%收购

112持股比例(%)

主要业务取得方子公司名称注册资本注册地经营地性质式直接间接深圳市优利麦克科技开发有限公

500万人民币深圳深圳智能终端80.00%收购

司

GREAT TALENT TECHNOLOGY

1万港币香港香港智能终端80.00%收购

LIMITED

福日以诺（香港）电子科技有限

5万港币香港香港智能终端100.00%设立

公司

C?NG TY TNHH ENOK VI?T NAM 30 亿越南盾 越南 越南 智能终端 100.00% 设立深圳市福日中诺电子科技有限公

600万人民币深圳深圳智能终端100.00%设立

司

深圳市中诺智联科技有限公司500万人民币深圳深圳智能终端70.00%设立

广东福诺辰光电子科技有限公司1000万人民币东莞东莞智能终端100.00%设立

东莞市福日源磊科技有限公司 14000万人民币 东莞 东莞 LED光电 100.00% 设立

深圳市福日科维新科技有限公司 3000 万人民币 深圳 深圳 LED光电 67.00% 设立

C?NG TY TNHH FURI KWIN

257.20亿越南盾 越南 越南 LED光电 67.00% 设立

TECHNOLOGY VINA

2.重要的非全资子公司

少数股东持股本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益子公司名称比例的损益分派的股利余额

深圳迈锐30.41-2370680.91-76247530.17

迅锐通信49.0017698995.1714699970.00115874364.04

优利麦克20.00-2886095.95-3322816.98

福日科维新33.00-2107875.597296194.47

3.重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

深圳迈锐116898742.176418438.41123317180.58372164871.091884075.90374048946.99

迅锐通信680928897.9635226548.62716155446.58469902602.659774943.86479677546.51

优利麦克196067703.869050214.42205117918.28240147740.378320511.02248468251.39

福日科维新66682309.5220448115.8987130425.4165020745.2265020745.22（续上表）期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

深圳迈锐126666264.695784987.48132451252.17375363290.71151123.79375514414.50

迅锐通信889652867.3037558211.66927211078.96688530610.117798996.15696329606.26

113期初余额

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

优利麦克271285971.276785126.23278071097.50275228453.109277841.80284506294.90

福日科维新53359489.8323881032.8777240522.7048860274.2048860274.20

（续）本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

深圳迈锐247144424.55-7795728.07-7668604.085266303.27

迅锐通信1699691265.5636120398.3135596427.37-129825769.01

优利麦克441108338.52-41166727.98-39493769.9612447112.98

福日科维新93609424.22-6387501.79-6270568.3119992923.95（续上表）上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

深圳迈锐223215894.63-65574583.71-65733167.738377068.71

迅锐通信1420402716.9431950537.1132107219.775736179.53

优利麦克384720874.27-49206831.29-49748003.7410590286.72

福日科维新30852977.32-1619751.50-1619751.50-12407755.74

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易公司本期无子公司的所有者权益份额发生变化。

（三）在合营企业或联营企业中的权益

1.重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)主要对合营企业或联营企业合营企业或联营企业名称注册地业务性质经营地投资的会计处理方法直接间接福建省福诺创业投资合伙企业（有限合福州福州创业投资24.7524.75权益法

伙）福州市鼓楼福锐星光创业投资合伙企业

福州福州创业投资15.00权益法（有限合伙）苏州华业纳星创业投资合伙企业（有限苏州苏州创业投资22.22权益法

合伙）

1142.重要合营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目福诺创业投资福锐星光创业投资福诺创业投资福锐星光创业投资

流动资产35196378.00187091.5655940383.83260256.54

其中：现金和现金等价物35196378.00187091.5655940383.83260256.54

非流动资产269816833.04303180316.10273182672.98136873862.10

资产合计305013211.04303367407.66329123056.81137134118.64流动负债非流动负债负债合计少数股东权益

归属于母公司股东权益305013211.04303367407.66329123056.81137134118.64

按持股比例计算的净资产份额150981539.4645505111.15162915913.1220570117.80

调整事项525066.06-2928243.08645615.29

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他525066.06-2928243.08645615.29

对合营企业权益投资的账面价值151506605.5242576868.07163561528.4120570117.80存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入

财务费用-249488.20-3698.84-84742.22-4225.22所得税费用

净利润7860154.23167081705.52-29729337.4542261411.11终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额7860154.23167081705.52-29729337.4542261411.11

本年度收到的来自合营企业的股利15985000.00127262.48

3.重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目华业纳星创业投资华业纳星创业投资

流动资产105490480.47108585706.28

115期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

项目华业纳星创业投资华业纳星创业投资

非流动资产98490025.0095000000.00

资产合计203980505.47203585706.28

流动负债1000.001000.00非流动负债

负债合计1000.001000.00少数股东权益

归属于母公司股东权益203979505.47203584706.28

按持股比例计算的净资产份额45324246.1245236521.73

调整事项-344854.00-344854.00

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他-344854.00-344854.00

对联营企业权益投资的账面价值44979392.1244891667.73存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入

净利润394799.1924429309.74终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额394799.1924429309.74本年度收到的来自联营企业的股利

（一）涉及政府补助的负债项目本期计入

会计科目或财本期新增补助本期转入其他本期其与资产/收期初余额营业外收期末余额务报表项目金额收益金额他变动益相关入金额

递延收益547222.24547222.24与收益相关

递延收益31580727.737714355.856563670.7132731412.87与资产相关

合计32127949.977714355.857110892.9532731412.87

116（二）计入当期损益的政府补助

类型本期发生额上期发生额

其他收益24860909.7423100397.61

（一）金融工具产生的各类风险

本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，董事会已授权本公司管理层设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事会通过财务部门递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。公司管理层管理及监控这些风险，以确保及时和有效地采取适当的措施。

1、信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。

公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。

公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收款项账龄分析的月度审核来确保

公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。

公司因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注五、（四）

和附注五、（七）的披露。

2、市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

117（1）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款、售后回租融资租赁款。公司带息债务情况参见附注五、（二十四）、（三十一）、（三十三）、（三十五）。

（2）外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。此外，公司还可根据需要签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避外汇风险的目的。

本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，截至2025年

12月31日，有关外币货币性项目的余额情况参见附注五、（六十）。

3、流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

（二）金融资产

1.转移方式分类

转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据背书或贴由信用级别较高的银行承

应收款项融资706830729.11终止确认现兑或无追索权票据截至资产负债表日已背书或贴现未到背书或贴

应收票据63925379.18期金额为26857708.85元，未终止承兑到期兑付后终止确认现确认，其余到期兑付，故终止确认截至资产负债表日已保理融资未到期

保理应收账款121436133.11金额为72581007.53元，未终止确到期后终止确认认，其余到期兑付，故终止确认合计--892192241.40--

2.因转移而终止确认的金融资产

项目金融资产转移方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

应收款项融资背书或贴现706830729.112475630.92

118项目金融资产转移方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

应收票据背书或贴现37067670.3377985.07

应收账款保理48855125.58264255.32

合计--792753525.022817871.31

3.继续涉入的资产转移金融资产

项目资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收票据背书或贴现26857708.8526857708.85

应收账款保理72581007.5373328889.40

合计--99438716.38100186598.25

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

一、持续的公允价值计量--------

（一）交易性金融资产1740.951740.95

1.以公允价值计量且其变动计入当

1740.951740.95

期损益的金融资产

（1）债务工具投资1740.951740.95

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

2.指定以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）其他债权投资

（三）其他权益工具投资27596111.2527596111.25

（四）投资性房地产

（五）应收款项融资18413759.7218413759.72

持续以公允价值计量的资产总额1740.9546009870.9746011611.92

（六）交易性金融负债持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量--------

119期末公允价值

项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息项目估值技术其他权益工具投资根据被投资单位账面净资产估值

应收款项融资其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近

（五）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其

他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款等。

公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：

（一）本企业的母公司情况母公司对本企业的母公司对本企业的母公司名称注册地业务性质注册资本

持股比例(%)表决权比例(%)福建福日集团

福州投资及电子产品10096.35万元15.8915.89有限公司

本企业的母公司情况的说明：

本公司的母公司为福建福日集团有限公司，系福建省电子信息（集团）有限责任公司的全资子公司，为国有法人，截止2025年12月31日对本公司直接持股比例为15.89%。

120截止2025年12月31日福建省电子信息（集团）有限责任公司对本公司的直接持股比例

为10.14%。

本企业最终控制方是福建省国有资产监督管理委员会。

（二）本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见八、在其他主体中的权益附注（一）。

（三）本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见八、在其他主体中的权益附注（三）。

（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系福建兆元光电有限公司同受同一实际控制人控制江西合力泰科技有限公司同受同一实际控制人控制福建华佳彩有限公司同受同一实际控制人控制

华映科技（集团）股份有限公司同受同一实际控制人控制无锡蓝沛新材料科技股份有限公司本年度不属于关联方福建省信安商业物业管理有限公司同受同一实际控制人控制福建福兆半导体有限公司同受同一实际控制人控制四创科技有限公司同受同一实际控制人控制福建省电子信息应用技术研究院有限公司同受同一实际控制人控制长威信息科技发展股份有限公司受本公司实际控制人重大影响福建省和格实业集团有限公司同受同一实际控制人控制福建合力泰科技有限公司同受同一实际控制人控制

中方国际融资租赁（深圳）有限公司同受同一实际控制人控制福建飞腾人力资源有限公司同受同一实际控制人控制福建省菲格职业培训学校同受同一实际控制人控制福建省菲格园区开发管理有限公司同受同一实际控制人控制福建省国资采购平台有限公司受本公司实际控制人重大影响

121（五）关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

福建兆元光电有限公司采购商品、接受劳务1792882.47

江西合力泰科技有限公司采购商品、接受劳务10558.76

福建华佳彩有限公司采购商品、接受劳务5000000.00

华映科技（集团）股份有限公司采购商品、接受劳务71154.8835500195.06

无锡蓝沛新材料科技股份有限公司采购商品、接受劳务638503.26

福建福兆半导体有限公司采购商品、接受劳务154816.688383966.36

福建省信安商业物业管理有限公司采购商品、接受劳务865828.80760828.10

中方国际融资租赁（深圳）有限公司采购商品、接受劳务792452.83

福建省菲格职业培训学校采购商品、接受劳务2950.00

福建飞腾人力资源有限公司采购商品、接受劳务15056.60

福建省国资采购平台有限公司采购商品、接受劳务54308.12

合计1956567.9152086934.01

注：关联方采购价格以市场价格为基准定价；当不存在确切的市场价格时，按照提供商品的成本加成法确定；当不存在确切的市场价格，也不适用成本加成法时，采用双方协议价格确定。

出售商品、提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

福建兆元光电有限公司出售商品、提供劳务191612.09341405.31

四创科技有限公司出售商品、提供劳务24840.71福建省电子信息应用技术研究院有限公

出售商品、提供劳务140707.96司

江西合力泰科技有限公司出售商品、提供劳务5249.55

长威信息科技发展股份有限公司出售商品、提供劳务135364.60

福建省菲格园区开发管理有限公司出售商品、提供劳务70021.0256813.65

福建华佳彩有限公司出售商品、提供劳务1818835.11

合计2080468.22704381.78

122注：以市场价格为基准定价；当不存在确切的市场价格时，以成本加成方式确保销

售方拥有同行业市场平均水平的销售利润。

2.关联租赁情况

本公司作为承租方本期发生额租赁资出租方名称简化处理的短期租赁未纳入租赁负债计量产种类承担的租赁负债增加的使用权和低价值资产租赁的的可变租赁付款额支付的租金利息支出资产

租金费用（如适用）（如适用）福建省和格房屋建

实业集团有41142.842634494.81325639.1511293906.76筑物限公司（续上表）上期发生额租赁资出租方名称简化处理的短期租赁未纳入租赁负债计量产种类承担的租赁负债增加的使用权和低价值资产租赁的的可变租赁付款额支付的租金利息支出资产

租金费用（如适用）（如适用）福建省和格房屋建

实业集团有41142.843300955.53103258.64筑物限公司

3.关联担保情况无。

4.关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日说明拆入

福建福日集团有限公司140000000.002025/8/182025/8/20

福建省电子信息（集团）有限责任公司300000000.002025/3/202025/3/21

福建省电子信息（集团）有限责任公司249000000.002025/3/272025/3/28

福建省电子信息（集团）有限责任公司150000000.002025/8/122025/8/14

福建省电子信息（集团）有限责任公司50000000.002025/9/12025/9/3

福建省电子信息（集团）有限责任公司94000000.002025/12/162025/12/17

5.关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬5229227.005198527.25

合计5229227.005198527.25

123（六）应收、应付关联方未结算项目情况

1.应收项目

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款福建兆元光电有限公司519396.9164743.73453087.8439406.77

应收账款四创科技有限公司46109.509221.9046109.502305.48

应收账款福建华佳彩有限公司1818835.1190941.76

应收账款合计2384341.52164907.39499197.3441712.25

其他应收款福建省和格实业集团有限公司530934.1226546.71530934.1226546.71

其他应收款福建省信安商业物业管理有限公司26370.905274.1826370.905274.18

其他应收款福建省菲格园区开发管理有限公司3000.00600.00

其他应收款合计557305.0231820.89560305.0232420.89

预付款项福建省信安商业物业管理有限公司51244.9141647.92

预付款项福建合力泰科技有限公司70.40

预付款项合计51244.9141718.32

2.应付项目

项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

合同负债福建省菲格园区开发管理有限公司22175.65

合同负债合计22175.65

应付账款福建福兆半导体有限公司1261101.02

应付账款福建合力泰科技有限公司833365.71833365.71

应付账款华映科技（集团）股份有限公司69666.1111960223.17

应付账款江西合力泰科技有限公司1452591.511452591.51

应付账款无锡蓝沛新材料科技股份有限公司1416758.5045524.34

应付账款合计3772381.8315552805.75

应付票据华映科技（集团）股份有限公司2641683.00

应付票据合计2641683.00

其他应付款福建省信安商业物业管理有限公司46551.436374.40

其他应付款合计46551.436374.40

租赁负债福建省和格实业集团有限公司7754507.00

124项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

租赁负债合计7754507.00

一年内到期的非流动负债福建省和格实业集团有限公司2053657.74781845.18

一年内到期的非流动负债合计2053657.74781845.18

（七）关联方承诺无。

本报告期公司无股份支付事项。

（一）重要承诺事项

资产负债表日存在的对外重要承诺、性质、金额：

1、截止2025年12月31日，本公司已开出未到期的银行保函金额为1806.88万元。

2、截止2025年12月31日，本公司已开出未履行完毕的不可撤销信用证的国内信

用证金额为82211.00万元，其中集团内以信用证结算并贴现的未到期金额74224.19万元已体现为短期借款。

3、公司于2023年1月13日召开第七届董事会2023年第一次临时会议，会议审议

通过《关于公司参股设立产业投资基金对外投资的议案》。公司拟作为有限合伙人与江苏亚禾投资管理有限公司等共同设立产业投资基金亚禾福聚，基金规模为人民币6000万元，其中公司将出资2500万元，持有亚禾福聚41.66%份额。苏州亚禾福聚创业投资合伙企业（有限合伙）已于2023年1月19日注册成立，2024年10月28日苏州亚禾福聚已更名为合肥亚禾福聚创业投资合伙企业（有限合伙），目前本公司尚未对其实际出资。

除上述事项以及附注十二、（七）关联方承诺外，本报告期公司无应披露未披露的承诺事项。

（二）或有事项公司不存在需要披露的重要或有事项。

125（一）销售退回

资产负债表日后未发生重要销售退回。

（二）其他资产负债表日后事项说明无。

（一）前期会计差错更正本报告期公司未发生前期会计差错。

（二）分部信息

1.报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定业务分部。本公司的业务分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以业务分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的业务分部确定为报告分部：

（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有

亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上；

（3）该分部的分部资产占所有分部资产合计额的10%或者以上。

按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入

的比重未达到75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到75%：

（1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告分部；

126（2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条

件的其他经营分部合并，作为一个报告分部。

分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。

2.报告分部的财务信息（单位：万元）

所有者权益项目营业收入营业成本净利润资产总额负债总额总额

智能终端1314764.451219414.69-1671.25632819.48532858.8199960.67

LED光电及其他 74494.16 58410.44 326.08 527526.74 260293.75 267232.99

分部间抵销-433.39-372.74-2540.67-269884.92-70258.39-199626.53

合计1388825.221277452.39-3885.84890461.30722894.17167567.13

（三）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项无。

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年12月31日“期初”指2025年1月1日“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。

（一）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）47194534.6541918493.32

1－2年（含2年）26193489.5332011994.01

2－3年（含3年）17574924.605198771.55

3年以上76850059.5574264540.54

减：坏账准备22396987.8212045652.31

合计145416020.51141348147.11

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款

127期末余额

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备的应收账款167813008.33100.0022396987.8213.35145416020.51

其中：

账龄组合92781219.5955.2922396987.8224.1470384231.77

其他组合75031788.7444.7175031788.74

合计167813008.33100.0022396987.8213.35145416020.51（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款153393799.42100.0012045652.317.85141348147.11

其中：

账龄组合78538550.1151.2012045652.3115.3466492897.80

其他组合74855249.3148.8074855249.31

合计153393799.42100.0012045652.317.85141348147.11

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）46642606.022332130.305.00

1－2年（含2年）26127710.325225542.0620.00

2－3年（含3年）17238625.9612067038.1770.00

3年以上2772277.292772277.29100.00

合计92781219.5922396987.82--

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账准备

128本期变动金额

类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

按组合计提坏账准备12045652.3110351335.5122396987.82

合计12045652.3110351335.5122396987.82

4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合应收账款坏账准应收账款合同资产应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减期末余额期末余额资产期末余额

合计数的比例（%）值准备期末余额

惠州市迈锐光电有限公司74993033.8274993033.8244.69

福州市市政工程中心44951092.1244951092.1226.798911804.54福州市长乐区靓航路灯有

7830330.487830330.484.673568853.17

限公司福建德化瓷都文旅投资有

5962148.075962148.073.55298107.40

限公司福建龙睿建投集团有限公

5300315.075300315.073.16941125.58

司

合计139036919.56139036919.5682.8613719890.69

（二）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款211558170.844514325.55

合计211558170.844514325.55

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）210040772.383019856.49

1－2年（含2年）26370.9026370.90

2－3年（含3年）9968.0512468.05

3年以上1675038.551681279.98

减：坏账准备193979.04225649.87

合计211558170.844514325.55

129（2）按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

押金、保证金580782.641089782.64

预付货款转入121748.72121748.72

关联方往来款210961448.903466945.10

其他往来款88169.6261498.96

合计211752149.884739975.42

按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计未来12个月预期信用整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损

损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2025年1月1日余额53818.07171831.80225649.87

2025年1月1日余额在本

————————期

--转入第二阶段

--转入第三阶段-1318.551318.55

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提30138.678939.6639078.33

本期转回52499.5218249.6470749.16本期转销本期核销其他变动

2025年12月31日余额30138.67163840.37193979.04

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备225649.8739078.3370749.16193979.04

合计225649.8739078.3370749.16193979.04

130（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款期末余额坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄合计数的比期末余额例（%）

深圳市中诺通讯有限公司商业承兑汇票及代付工资208357697.941年以内（含1年）98.40

惠州市迈锐光电有限公司代付工资1696301.941年以内（含1年）0.80

深圳市旗开电子有限公司担保费562700.001年以内（含1年）0.27

福建省和格实业集团有限公司押金、保证金530934.121年以内（含1年）0.2526546.71

深圳市源磊科技有限公司代付工资119252.881年以内（含1年）0.06

合计--211266886.8899.7826546.71

（6）因资金集中管理而列报于其他应收款无。

（三）长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子

公司2998936563.2673125000.002925811563.263012172163.26101193600.002910978563.26投资对联

营、

合营118330170.83118330170.83102350882.00102350882.00企业投资

合计3117266734.0973125000.003044141734.093114523045.26101193600.003013329445.26

1311.对子公司投资

本期增减变动期末余额

被投资单位期初余额(账面价值)减值准备期初余额减值准备期末余额

(账面价值)追加投资减少投资计提减值准备其他福建福日实业发展

378893926.65378893926.65

有限公司福建福日照明有限

72000001.0024480000.0072000001.0024480000.00

公司福建省蓝图节能投

18950900.00

资有限公司福建友好环境科技

5167000.009117700.005167000.00

发展有限公司深圳市源磊科技有

135205000.0048645000.00135205000.0048645000.00

限公司深圳市中诺通讯有

2199712635.612199712635.61

限公司东莞市福日源磊科

120000000.0020000000.00140000000.00

技有限公司

合计2910978563.26101193600.0020000000.005167000.002925811563.2673125000.00

1322.对联营、合营企业投资

本期增减变动

期初余额(账面价被投资单位其他综

值)追加减少权益法下确认的其他权合收益投资投资投资损益益变动调整

一、合营企业

福建省福诺创业投资合伙企业（有限合伙）81780764.201965038.56

福州市鼓楼福锐星光创业投资合伙企业（有限合伙）20570117.8022134012.75

小计102350882.0024099051.31

二、联营企业小计

合计102350882.0024099051.31（续上表）本期增减变动期末余额减值准备被投资单位

宣告发放现金股利计提减(账面价值)期末余额其他或利润值准备

一、合营企业

福建省福诺创业投资合伙企业（有限合伙）7992500.0075753302.76

福州市鼓楼福锐星光创业投资合伙企业（有限合伙）127262.4842576868.07

小计8119762.48118330170.83

二、联营企业小计

合计8119762.48118330170.83

（四）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务60646391.4550801336.0584655141.4774556496.90

其他业务530849.06617117.2354952.07

合计61177240.5150801336.0585272258.7074611448.97

（五）投资收益项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益261385.48

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