有研新材料股份有限公司

2024年度

审计报告索引页码

审计报告1-4公司财务报表

—合并资产负债表1-2

—母公司资产负债表3-4

—合并利润表5

—母公司利润表6

—合并现金流量表7

—母公司现金流量表8

—合并股东权益变动表9-10

—母公司股东权益变动表11-12

—财务报表附注13-114有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司的基本情况

有研新材料股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名为有研半导体材

料股份有限公司，是经中国证券监督管理委员会证监发行字〔1999〕2号文、3号文、4号文批准，由中国有研科技集团有限公司（以下简称“中国有研”）独家发起，以募集方式设立的公司，公司于1999年1月21日至2月5日向社会公众及证券投资基金首次公开发行人民币普通股6500万股，并于同年3月19日在上海证券交易所正式挂牌交易，股票代码600206。

公司于1999年3月12日领取了国家工商行政管理总局颁发的10000000031337号企业法人营业执照。公司注册地址为北京海淀区北三环中路43号，法定代表人为杨海。公司企业类型为股份有限公司，所属行业为有色金属冶炼和压延加工业。

公司主营业务范围为：稀有、稀土、贵金属、有色金属及其合金、锗和化合物单晶

及其衍生产品，以及半导体材料、稀土材料、稀有材料、贵金属材料、光电材料的研究、开发、生产、销售；相关技术开发、转让和咨询服务；相关器件、零部件、仪器、设备的研制；实业投资；进出口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后开展经营活动）

2006年4月，公司股权分置改革相关股东会议通过了股权分置改革方案，股权登记

日登记在册的流通股股东每持有10股流通股股票将获得非流通股股东支付的3.5股股票，计22750000股。该股权分置改革方案2006年4月实施完毕后，公司发起人中国有研持有的非流通股性质变更为有限售条件的流通股，持股比例由55.17%减至39.48%。限售条件为获得流通权之日起二十四个月内不上市交易或转让；期满后二十四个月内通过证券交易所挂牌交易出售的股票不超过公司股本总额的百分之十。截至2008年4月17日，中国有研持有公司的57250000股有限售条件的流通股中有14500000股已转为无限售条件的流通股。2008年6月20日公司控股股东中国有研承诺未来两年内不减持本公司股票。

2008年8月19日公司2007年度股东大会决议通过，按每10股转增5股，以资本公

积金向全体股东转增股本总额72500000股，每股面值1元，转增基准日为2007年12月

31日，股权登记日为2008年7月29日，除权日为2008年7月30日。转增后公司注册资

本为217500000.00元，已经大信会计师事务所有限公司对本次转增事项进行了审验，并出具了大信京验字（2008）第0035号验资报告。

中国有研于2012年8月31日起通过上海证券交易所交易系统增持公司股份。本次增持前，中国有研持有公司股份86313540股，约占公司总股本的39.68%；报告期内，共增

13有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）持2119750股，截至2012年12月31日，中国有研持有公司股份88433290股，约占公司总股本的40.66%。

2013年4月，经2012年度第四次临时股东大会决议、国务院国资委产权管理局批复（产权函〔2013〕15号）和中国证监会核准（证监许可[2013]279号），公司向中国有研非公开发行股票60349434股，发行价人民币9.73元/股，发行后公司总股本为

277849434.00元。此次发行业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2013年

4月11日出具信会师报字[2013]第710455号验资报告予以验证。截至2013年9月30日，

中国有研持有公司股份148782724股，约占公司总股本的53.55%。

2014年1月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2014]1号文件《关于核准有研半导体材料股份有限公司向中国有研等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》核准，公司非公开发行人民币普通股110547658股购买中国有研等9家法人单位持有的相关资产，同时向新华基金管理有限公司等8名特定对象非公开发行股份募集配套资金。公司向中国有研等9家法人单位非公开发行股票110547658股，发行价格为人民币11.26元/股，发行后公司股本为388397092.00元。此次发行业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具信会师报字[2014]第710001号《验资报告》予以验证。公司向新华基金管理有限公司等8名特定对象非公开发行股份30992074股，发行价格为11.61元/股，发行后股本总额为419389166.00元。此次发行业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具信会师报字[2014]第710009号验资报告予以验证。

2014年3月10日，经中华人民共和国国家工商行政管理总局批准，公司名称变更为

有研新材料股份有限公司。

2014年5月，根据公司第五届董事会第五十七次会议及2013年度股东大会审议通过

的《2013年度利润分配及资本公积转增股本预案》，以公司总股本419389166股为基数，以资本公积向全体股东转增资本，每10股转增10股。此次资本公积转增股本实施完毕后，公司股本总额增至838778332股。截至2014年12月31日，中国有研持有公司股份393510668股，约占公司总股本的46.91%。

2015年1月，中国有研通过上海证券交易所交易系统出售公司股份，本次转让后，

中国有研持有公司388510668股，占公司总股本的46.32%。

2015年5月，经国务院国有资产监督管理委员会同意，中国有研通过公开征集受让

方的方式协议转让公司股份，本次转让后，中国有研持有公司305510668股，占公司总股本的36.42%。

14有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）2017年11月24日，公司2017年度第三次临时股东大会决议通过了《关于有研新材〈限制性股票激励计划（草案）及其摘要〉的议案》，该激励计划经国务院国有资产监督管理委员会（国资考分[2017]1133号）文件《关于有研新材料股份有限公司实施首期限制性股票激励计划的批复》同意及中国证券监督管理委员会备案无异议后实施，该股权激励计划向127名激励对象以每股发行价格5.75元发行人民币普通股8300000股。公司于2018年1月4日收到股票激励款47725000.00元，其中新增注册资本人民币8300000.00元，溢价部分人民币39425000.00元计入资本公积。立信会计师事务所（特殊普通合伙）于 2018 年 1月 5 日出具信会师报字[2018]第 ZG10001号验资报告，并于 2018年

1月17日完成证券变更登记。公司本次发行后的注册资本为人民币847078332.00元。

2019年2月20日，公司2019年第一次临时股东大会审议通过了《关于公司回购注销部分限制性股票的议案》，根据回购议案，公司将以授予价格（5.75元/股）回购部分已授予尚未解除限售的限制性股票共计21.36万股。回购完毕后，公司向中国证券登记结算有限责任公司上海分公司申请该部分股票的注销，注销完成后，公司总股本由

847078332股减少至846864732股，公司注册资本也相应由847078332.00元减少为

846864732.00元。

2019年7月30日，公司第七届董事会第十三次会议审议通过了《关于限制性股票第二批回购注销方案和调整第一批限制性股票回购注销方案的议案》，同意公司以授予价

格（5.75元/股）新增回购注销已获授但尚未解除限售的限制性股票18.34万股。回购完毕后，公司向中国证券登记结算有限责任公司上海分公司申请该部分股票的注销，注销完成后，公司总股本将由846864732股减少至846681332股，公司注册资本也相应由

846864732.00元减少为846681332.00元。截至2019年10月31日，第一批及第二批回购

的限制性股票注销已完成。

2019年7月，根据中国有研第一届董事会第五十次会议，同意将其持有公司3%的股

权换购央企创新驱动 ETF，2019 年 9 月转让完成后控股股东中国有研持有公司股权

33.08%。

2020年1月19日，公司第七届董事会第十八次临时会议审议通过了《关于公司回购注销部分限制性股票的议案》，同意公司以授予价格（5.75元/股）新增回购注销已获授但尚未解除限售的限制性股票6.04万股。回购完毕后，公司向中国证券登记结算有限责任公司上海分公司申请该部分股票的注销，注销完成后，公司总股本将由846681332股减少至846620932股，公司注册资本也相应由846681332.00元减少为846620932.00元。

截至2020年12月31日，第一批、第二批及第三批回购的限制性股票注销已完成。

2021年1月15日，公司第七届董事会第二十五次会议审议通过了《关于公司回购注销部分限制性股票的议案》，同意公司以授予价格（5.75元/股）回购注销异动人员已获

15有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）授但尚未解除限售的限制性股票2.68万股。回购完毕后，公司向中国证券登记结算有限责任公司上海分公司申请该部分股票的注销，注销完成后，公司总股本将由846620932股减少至846594132股，公司注册资本也相应由846620932.00元减少为846594132.00元。

2021年12月10日，公司第八届董事会第五次会议审议通过了《关于公司回购注销部分限制性股票的议案》，同意公司以5.6091元/股价格回购部分已授予尚未解除限售的限制性股票40800股。回购完毕后，公司向中国证券登记结算有限责任公司上海分公司申请该部分股票的注销。注销完成后，公司总股本由846594132股减少至846553332股。

截至2024年12月31日，控股股东中国有研持有公司股权为33.09%。

本财务报告业经公司董事会于2025年4月29日批准报出。

二、合并财务报表范围

截至2024年12月31日，本公司合并财务报表范围内二级子公司如下：

序号子公司名称

1有研国晶辉新材料有限公司

2有研亿金新材料有限公司

3有研医疗器械（北京）有限公司

4有研稀土新材料股份有限公司

5山东有研国晶辉新材料有限公司

6北京华夏金服投资管理有限公司

本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“八、合并范围变化”和“九、在其他主体中的权益”。

三、财务报表的编制基础

（1）编制基础

本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》其应用指南、解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。

16有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）持续经营本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

四、重要会计政策及会计估计

本公司及各子公司主要从事稀土材料、稀有材料、贵金属材料、光电材料的研究、

开发、生产、销售等经营活动。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对坏账准备计提、折旧与摊销、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、“12.应收票据、应收账款及其他应收款坏账准备”“15.固定资产”“18.无形资产”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅本附注四、“32.重要会计政策、会计估计变更以及差错更正的说明”。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。

3.营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4.记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

本公司编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断的披露事项重要性标准确定方法和选择依据单项计提坏账准备金额占各类应收重要的单项计提坏账准备的应收款项

款项总额的10%以上单项核销金额占各类应收款项坏账重要的应收款项实际核销

准备总额的10%以上单项账龄超过1年的应付账款金额重要的应付账款

占应付账款总额的10%以上

17有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）涉及重要性标准判断的披露事项重要性标准确定方法和选择依据单项账龄超过1年的其他应付款占重要的其他应付款

其他应付款总额的10%以上单个项目的预算金额大于合并净资重要的在建工程

产总额的10%非全资子公司净资产金额占合并净重要的非全资子公司

资产总额10%以上

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值，以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。

7.合并财务报表的编制方法

本公司将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

18有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于本公司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本公司合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本公司在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本公司和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益

和其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。

对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收

益和利润分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。

19有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目，本公司作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

9.现金及现金等价物

本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

10.外币业务

本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资

本化的原则处理外，直接计入当期损益。

11.金融工具

本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融工具的分类、确认和计量

1)金融资产的分类、确认和计量

本公司根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：*以摊余成本计量的金融资产；*以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产；*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：i.企业管

理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。ii.该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本

20有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产：i.管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售

该金融资产为目标。ii.该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的，此类金融资产，除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外，所产生的其他利得或损失，均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2)金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

21有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负

债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（2）金融工具的重分类

本公司改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。对所有金融负债均不得进行重分类。

对金融资产进行重分类，自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理，不对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。重分类日，是指导致公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。

将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产的，本公司按照该资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。

将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产的，本公司按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。该金融资产重分类不影响其实际利率和预期信用损失的计量。

将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本

计量的金融资产的，本公司将之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值，即视同该金融资产一直以摊余成本计量。该金融资产重分类不影响其实际利率和预期信用损失的计量。

将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以公允价值

计量且其变动计入当期损益的金融资产的，本公司继续以公允价值计量该金融资产。同时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转入当期损益。

将一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产重分类为以摊余成本计量

的金融资产的，本公司以其在重分类日的公允价值作为新的账面余额。

22有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）将一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产重分类为以公允价值计量

且其变动计入其他综合收益的金融资产的，本公司继续以公允价值计量该金融资产。

（3）金融工具的终止确认

1)金融资产的终止确认

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

2)金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上是不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

23有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（4）金融资产和金融负债的抵消

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（5）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。

只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

（6）金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、应收款项融资、租赁应收款、合同资产及财务担保合同等计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于不含重大融资成分的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

12.应收票据、应收账款及其他应收款坏账准备

对于应收票据、应收账款等，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；按照组合计算预期信用损失不能反映其风险特征的应收款项等。

24有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组合，在组合的基础上评估信用风险。

（1）应收票据

基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失会计估计政策：

组合分类预期信用损失会计估计政策

银行承兑汇票组合管理层评价该类款项具有较低的信用风险，不计提坏账准备商业承兑汇票组合按照预期信用损失率计提减值准备，与应收账款组合划分相同

（2）应收账款

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于应收账款交易对象关系作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失会计估计政策：

组合分类预期信用损失会计估计政策

关联方组合管理层评价该类款项具有较低的信用风险，不计提坏账准备非关联方组合按照预期信用损失率计提减值准备

（3）其他应收款本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法详见本附注四、11（6）“金融工具的减值”。

除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其他应收款交易对象关系作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失会计估计政策：

组合分类预期信用损失会计估计政策

关联方组合管理层评价该类款项具有较低的信用风险，不计提坏账准备非关联方组合按照预期信用损失率计提减值准备

对于划分为风险组合的应收账款及其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款及其他应收款账龄分布与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。根据本公司的历史经验，不同板块的客户群体发生损失的情况存在显著差异，因此在计算减值准备时区分不同业务板块的客户群体，分别确定损失率。

项目预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）0.004-1.6289

1-2年0.3893-23.6072

2-3年2.1363-49.3519

25有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目预期信用损失率（%）

3年以上100.00

本公司在资产负债表日计算应收票据、应收账款及其他应收款的预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前应收票据、应收账款及其他应收款减值准备的账面金额，本公司将其差额确认为应收票据、应收账款及其他应收款减值损失，借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”。相反，本公司将差额确认为减值利得，做相反的会计分录。

13.存货

本公司存货主要包括原材料、周转材料、包装物、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。

存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，除二级子公司有研医疗器械（北京）有限公司采用计划成本法外均采用加权平均法确定其成本。

低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或

类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。

本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。

14.长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影

响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，其会计政策详见附注四、11“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投

26有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值

之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份

额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权如果是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，该股权原计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益；如果是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，该股权原计入公允价值变动损益的利得或损失无需转入投资收益。购买日之前持有的股权为其他权益工具投资的，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他

相关管理费用，于发生时计入当期损益。

27有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值；以债务重组、非货币性资产

交换等方式取得的长期股权投资，按相关会计准则的规定确定投资成本。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，本公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

1)成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

2)权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易

28有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

3)收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

4)处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6“合并财务报表的编制方法”中所述的相关会计政策处理。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，原权益法核算的相关其他综合收益应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则的有关规定核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当按比例转入当期投资收益。

29有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；

处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法

长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

15.固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。

固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）固定资产的分类、计价方法及折旧方法

本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他设备等。除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，本公司对所有固定资产达到预定可使用状态的次月起，在使用寿命内计提折旧。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：

序号类别折旧年限(年)预计残值率(%)年折旧率(%)

1房屋及建筑物15-5051.90-11.88

2机器设备1-2553.80-19.00

3运输设备4-2054.75-23.75

4办公设备及其他设备5-150-56.33-19.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

30有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

16.在建工程

在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。

在建工程达到预定可使用状态时转入固定资产标准如下：

项目结转固定资产的标准

房屋及建筑物实际开始使用/完工验收孰早

机器设备实际开始使用/完成安装并验收孰早

运输设备实际开始使用/获得证书孰早

办公设备及其他设备实际开始使用/完成安装并验收孰早

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

17.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

31有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

2）借款费用已经发生；

3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

（3）暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超

过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如果是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

（4）借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

32有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

18.无形资产

（1）无形资产的确认及计价方法无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

（2）无形资产的摊销

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命（年）依据土地使用权50法定年限

专有技术10专利权期限/预计使用期限孰短

商标权10商标权期限/预计使用期限孰短

软件2-10软件使用年限/预计使用年限孰短

非专利技术10技术迭代周期/预计使用年限孰短期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（3）研究与开发支出

本公司的研发投入为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、研发材料、折旧费用、燃料动力费等，于发生时计入当期损益。

（4）无形资产的减值测试方法及减值准备的计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

33有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

19.长期资产减值

本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、

使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。

对商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到预定可使用状态的开发支出无论是否存

在减值迹象，每期末均进行减值测试。

（1）除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）

本公司在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。

本公司以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（2）商誉减值

本公司对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组，难以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

20.长期待摊费用

本公司的长期待摊费用包括固定资产更新改造支出、办公室装修费用等本公司已经支付但应由本期及以后各期分摊的期限在1年以上的费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

34有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

21.职工薪酬

本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险

费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险以及年金等，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

22.股份支付

本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（1）以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

35有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

（2）以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。初始采用市价法按照授予日的公允价值计量，并考虑授予权益工具的条款和条件。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公允价值计入成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

23.预计负债

与或有事项相关的义务同时符合以下条件时，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

24.收入确认原则和计量方法

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

36有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始时，按照单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。单独售价，是指本公司向客户单独销售商品或提供服务的价格。单独售价无法直接观察的，本公司综合考虑能够合理取得的全部相关信息，并最大限度地采用可观察的输入值估计单独售价。

附有质量保证条款的合同，本公司对其所提供的质量保证的性质进行分析，如果质量保证在向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务，本公司将其作为单项履约义务。否则，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定进行会计处理。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

（3）在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。

履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利。

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户。

（3）本公司已将该商品的实物转移给客户。

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。

（5）客户已接受该商品或服务等。

37有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本公司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本公司重新估计未来销售退回情况，如有变化，作为会计估计变更进行会计处理。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的、无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：

（1）销售商品收入

本公司商品销售主要为稀土材料、稀有材料、贵金属材料、光电材料等产品的销售。销售商品主要属于某一时点履行的履约义务。

境内商品销售，通常情况下本公司按照合同约定将产品运至约定的交货地点，由购买方确认合格签收时确认收入；对于根据合同约定先发货至客户仓库的供应商管理库存业务，本公司在客户领用时确认收入；本公司按照合同约定由购买方自提的，于购买方提货时确认收入。

境外商品销售，本公司主要适用 EXW、FOB、CFR 和 CIF 的国际贸易条款。根据相关贸易条款，承运人提货时客户取得商品控制权，本公司在承运人提货时确认收入。

不同贸易模式下，承运人提货的时点不同。在国际贸易中，EXW 模式下，卖方在其所在处所（工 厂、工场、仓库等）将货物提供给买方时，为承运人提货的时点。FOB、CFR 和 CIF 模式下，当货物（在卖方的港口）装载上船时，商品的控制权从卖方转移到买方，为承运人提货的时点。

EXW 模式下，本公司于其工厂直接向客户交付商品，商品后续的运输及报关均由买方承担，因此本公司于承运人提货时确认收入。FOB、CFR 和 CIF 模式下，本公司于离境口岸当商品装船或装机时完成向客户交付商品，本公司于取得报关单/提单时确认收入。

38有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）提供服务收入

本公司提供服务收入主要为受托加工服务、授予知识产权许可服务或技术服务等。

受托加工服务主要属于某一时点履行的履约义务，在加工服务完成，将加工完成后的产品运至约定的交货地点，由购买方确认合格签收时确认加工服务收入。

授予知识产权许可服务或技术服务，首先根据合同内容判断是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一步确定其是在某一时段内履行还是在某一时点履行。

25.政府补助

（1）政府补助分类

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：政府补助文件或企业申请文件中，明确规定取得的补助由企业用于购建或其他方式形成具体的长期资产，待资产形成达到预定可使用状态时，由政府部门予以验收。

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：政府补助文件或企业申请文件中，明确规定取得的补助由企业用于已经发生或将来发生的费用性补偿或给予的奖励、资助、扶持、税收返还等，不形成长期资产。

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与收益相关的判断依据为：企业对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助，视情况不同计入当期损益，或者在项目期内分期确认为当期收益。

（2）政府补助确认时点

与资产相关的政府补助，本公司实际收到款项或资产时，确认为递延收益。在相关资产购建完成交付使用时起，按照系统、合理的方法（通常应采用年限平均法，有确凿合理依据的可采取其他方法，并与折旧计提方法匹配），将递延收益在资产预计使用期限，分期结转至损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

39有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）与收益相关的政府补助确认，本公司按照固定的定额标准取得的政府补助，在报告期末（月末、季末、期末）按应收金额确认，否则在实际收到时确认。用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，在应收或收到时直接计入当期损益；用于补偿企业以后期间相关成本费用或损失的，收到时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。

（3）会计处理方法

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

26.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企

业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。

40有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对

不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

27.租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

（1）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励相关金额），发生的初始直接费用以及为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量，折现率为租赁内含利率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债：对购买选择权、续租选择权或

终止租赁选择权的评估结果发生变化、续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与

原评估结果不一致等导致租赁期变化；根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。

41有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

本公司已选择对短期租赁（租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁不确

认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

（2）本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁应用上述短期租赁的简化处理，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

融资租赁下，在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁下，在租赁期内各个期间，本公司采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊，分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

28.持有待售

本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。

本公司将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：*根据类似交

易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；*出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。本公司持有的非流动资产或处置组（除金融资产、递延所得税资产、以公允价值计量的投资性房

42有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）地产、职工薪酬形成的资产外）账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

29.终止经营

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个

单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经

营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

在利润表中，本公司在利润表“净利润”项下增设“持续经营净利润”和“终止经营净利润”项目，以税后净额分别反映持续经营相关损益和终止经营相关损益。终止经营的相关损益应当作为终止经营损益列报，列报的终止经营损益包含整个报告期间，而不仅包含认定为终止经营后的报告期间。

30.公允价值计量

本公司于每个资产负债表日以公允价值计量衍生金融工具和权益工具投资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

43有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

31.安全生产费

按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备；使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所发生的支出，于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等值累计折旧。

32.重要会计政策、会计估计变更以及差错更正的说明

（1）重要会计政策变更及影响

2023年10月，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号）（以下简称“解释第17号”），对“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”、“关于售后租回交易的会计处理”做出规定，该解释规定自2024年1月1日起施行。

2024年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会[2024]24号）（以下简称“解释第18号”），其中“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的内容规定，对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，应当按确定的预计负债金额计入“主营业务成本”和“其他业务成本”等科目。《企业会计准则解释第18号》自印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执行。

本公司自2024年1月1日起执行上述规定，上述会计政策变更未对本公司报告期内财务报表产生影响。

（2）重要会计估计变更及影响无。

（3）重要前期差错更正及影响无。

44有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）五、税项

（一）主要税种及税率

税种计税依据税率（%）按税法规定计算的销售货物和应税

劳务收入为基础计算销项税额，在增值税13、9、6

扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴7、5教育费附加按实际缴纳的增值税计缴3地方教育附加按实际缴纳的增值税计缴2

企业所得税按应纳税所得额计缴25、15

存在不同企业所得税税率纳税主体的情况：

纳税主体名称所得税税率（%）有研新材料股份有限公司25有研国晶辉新材料有限公司15山东有研国晶辉新材料有限公司15有研亿金新材料有限公司15北京翠铂林有色金属技术开发中心有限公司25

有研亿金新材料（山东）有限公司25有研稀土新材料股份有限公司15乐山有研稀土新材料有限公司15有研稀土高技术有限公司15廊坊国嘉磁性材料有限公司25

有研稀土（青岛）有限公司25

有研稀土（荣成）有限公司15雄安稀土功能材料创新中心有限公司25北京国晶辉红外光科技有限公司25

有研医疗器械（北京）有限公司15北京博拓康泰医疗器械有限公司25北京有润医疗科技有限公司25

有研数智科技（河北）有限公司25北京华夏金服投资管理有限公司25

45有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（二）税收优惠及批文

1．所得税

（1）本公司全资子公司有研国晶辉新材料有限公司被河北省科学技术厅、河北省财

政厅、河北省国家税务局联合认定为高新技术企业，证书编号：GR202313002530，有效期三年，自2023年度至2025度适用15%的企业所得税税率。

（2）本公司全资子公司山东有研国晶辉新材料有限公司被山东省科学技术厅、山东

省财政厅、山东省国家税务局联合认定为高新技术企业，证书编号：GR202337009256，有效期三年，自2023年度至2025年度适用15%的企业所得税税率。

（3）本公司全资子公司有研亿金新材料有限公司被北京市科学技术委员会、北京市

财政局、北京市国家税务局联合认定为高新技术企业，证书编号：GS202311000115，有效期三年，自2023年度至2025年度适用15%的企业所得税税率。

（4）本公司控股子公司有研稀土新材料股份有限公司被北京市科学技术委员会、北

京市财政局、北京市国家税务局联合认定为高新技术企业，证书编号：

GR202311005612，有效期三年，自 2023 年度至 2025 年度适用 15%的企业所得税税率。

（5）本公司三级子公司乐山有研稀土新材料有限公司被四川省科学技术厅、四川省

财政厅、四川省国家税务局联合认定为高新技术企业，证书编号：GR202251003424，有效期三年，自2022年度至2024年度适用15%的企业所得税税率。

（6）本公司三级子公司有研稀土高技术有限公司被河北省科学技术厅、河北省财政

厅、河北省国家税务局联合认定为高新技术企业，证书编号：GR202213004085，有效期三年，自2023年度至2025年度适用15%的企业所得税税率。

（7）本公司三级子公司有研稀土（荣成）有限公司被山东省科学技术厅、山东省财

政厅、山东省国家税务局联合认定为高新技术企业，证书编号：GR202437000542，有效期三年，自2024年度至2026年度适用15%的企业所得税税率。

（8）本公司全资子公司有研医疗器械（北京）有限公司被北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局联合认定为高新技术企业，证书编号：

GS202311000019，有效期三年，自 2023 年度至 2025 年度适用 15%的企业所得税税率。

2．增值税

（1）根据《财政部税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕17号）有关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额（以下称加计抵减政策）。子公司有研亿金新材料有限公司为集成电路企业，适用此加计抵减政策。

46有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，子公司有研医疗器械（北京）有限公司、有研国晶辉新材料有限公司、山东有研国晶辉新材料有限公司、有研稀土新材

料股份有限公司、有研稀土高技术有限公司、有研稀土（荣成）有限公司享受前述增值税加计抵减政策。

六、合并财务报表重要项目的说明

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2024年1月1日，“年末”系指2024年12月31日，“本年”系指2024年1月1日至12月31日，“上年”系指2023年1月1日至12月31日，除另有注明外，货币单位为人民币元。

（一）货币资金

1.货币资金余额

项目年末余额年初余额

库存现金10778.619452.24

银行存款1775420077.711531973566.03

其他货币资金34116093.604610758.71存放财务公司存款

合计1809546949.921536593776.98

其中：存放在境外的款项总额

2.其他货币资金明细

项目年末余额年初余额

承兑汇票保证金4177680.47

存出投资款34116093.60433078.24

合计34116093.604610758.71

其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：

项目年末余额年初余额

承兑汇票保证金4177680.47

合计4177680.47

47有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（二）交易性金融资产项目年末余额年初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

其中：债务工具投资权益工具投资衍生金融工具其他（银行短期理财）100011945.21420122630.14指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

其中：债务工具投资混合工具投资其他

合计100011945.21420122630.14

（三）应收票据

1．应收票据分类列示

项目年末余额年初余额

银行承兑汇票61208425.96175292606.55

商业承兑汇票63361769.4619632390.47

合计124570195.42194924997.02

2．按坏账计提方法分类列示

年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备125344642.03100.00774446.610.62124570195.42

其中：

银行承兑汇票61208425.9648.8361208425.96

商业承兑汇票64136216.0751.17774446.611.2163361769.46

合计125344642.03—774446.61—124570195.42

48有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备194973486.90100.0048489.880.02194924997.02

其中：

银行承兑汇票175292606.5589.91175292606.55

商业承兑汇票19680880.3510.0948489.880.2519632390.47

合计194973486.90—48489.88—194924997.02按组合计提应收票据坏账准备年末余额名称计提比例账面余额坏账准备

（%）

银行承兑汇票61208425.96

商业承兑汇票64136216.07774446.611.21

合计125344642.03774446.61—

（续）年初余额名称计提比例账面余额坏账准备

（%）

银行承兑汇票175292606.55

商业承兑汇票19680880.3548489.880.25

合计194973486.9048489.88—

3．应收票据本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本年变动金额类别年初余额其年末余额

计提/收回或转回转销或核销他

按组合计提坏账准备48489.88725956.73774446.61

合计48489.88725956.73774446.61

49有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

4．年末已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

种类年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票222653689.10商业承兑汇票

合计222653689.10

（四）应收账款

1.应收账款按账龄列示

账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内（含1年）785413232.64532144858.91

1-2年27705881.185222486.46

2-3年2423027.884230655.95

3年以上12306884.2710188803.74

合计827849025.97551786805.06

2.应收账款按坏账计提方法分类列示

年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏

15869706.451.9215869706.45100.00

账准备按组合计提坏

811979319.5298.087703078.400.95804276241.12

账准备

其中：按信用风险特征组合

811895319.5298.077703078.400.95804192241.12

计提坏账准备的应收账款

关联方组合84000.000.0184000.00

合计827849025.97—23572784.85—804276241.12

50有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏

16528332.803.0016528332.80100.00

账准备按组合计提坏

535258472.2697.001096640.550.20534161831.71

账准备

其中：按信用风险特征组合

524637012.3095.081096640.550.21523540371.75

计提坏账准备的应收账款

关联方组合10621459.961.9210621459.96

合计551786805.06—17624973.35—534161831.71

（1）应收账款按单项计提坏账准备年末余额债务人名称预期信用损账面余额坏账准备计提理由失率（%）

山西京宇天成科技有限公司10075006.2410075006.24100.00预计无法收回

LEE-TECHCO.LTD. 1580266.87 1580266.87 100.00 预计无法收回

重庆优叡科技有限公司1130913.561130913.56100.00预计无法收回

富通集团（嘉善）通信技术

1106000.001106000.00100.00预计无法收回

有限公司成都富通光通信技术有限公

821185.00821185.00100.00预计无法收回

司

浙江富通光纤技术有限公司652331.80652331.80100.00预计无法收回

BelGan BV 393205.48 393205.48 100.00 预计无法收回

第四军医大学唐都医院110797.50110797.50100.00预计无法收回

合计15869706.4515869706.45——

51有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（续）年初余额债务人名称预期信用损账面余额坏账准备计提理由失率（%）

山西京宇天成科技有限公司10075006.2410075006.24100.00预计无法收回

LEE-TECHCO.LTD. 1557030.24 1557030.24 100.00 预计无法收回

重庆优叡科技有限公司1130913.561130913.56100.00预计无法收回

富通集团（嘉善）通信技术

1106000.001106000.00100.00预计无法收回

有限公司

北京中鼎芯科电子有限公司1075068.461075068.46100.00预计无法收回成都富通光通信技术有限公

821185.00821185.00100.00预计无法收回

司

浙江富通光纤技术有限公司652331.80652331.80100.00预计无法收回

第四军医大学唐都医院110797.50110797.50100.00预计无法收回

合计16528332.8016528332.80——

（2）按组合计提坏账准备的应收账款

1）采用预期信用损失率法计提坏账准备的应收账款

年末余额年初余额账面余额账面余额账龄比例坏账准备比例坏账准备金额金额

（%）（%）

1年以内

784886827.9496.672655909.22521038277.1599.32856317.59（含1年）

1-2年26834191.583.314872869.182678901.460.51156004.52

2-3年916833.690.1781318.44

3年以上174300.000.02174300.003000.000.003000.00

合计811895319.52—7703078.40524637012.30—1096640.55

2）采用其他方法计提坏账准备的应收账款

年末余额年初余额组合名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

集团内关联方组合84000.0010621459.96

合计84000.00—10621459.96—

52有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

3.本期应收账款坏账准备情况

本年变动金额项目年初余额年末余额

计提/收回或转回转销或核销其他按单项计提

16528332.80-658626.3515869706.45

坏账准备按组合计提

1096640.556606437.857703078.40

坏账准备

合计17624973.355947811.5023572784.85

4.本年度实际核销的应收账款无。

5.按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款

占应收账款合计的债务人名称账面余额坏账准备比例（%）

第一名234704611.8028.3518787.21

第二名50148005.306.063192304.75

第三名30789475.443.7286318.20

第四名27076884.003.27852503.89

第五名19184611.592.3253784.00

合计361903588.1343.724203698.05

（五）应收款项融资种类年末余额年初余额

应收票据172091894.0493411599.15应收账款

合计172091894.0493411599.15

注：当应收票据的背书或贴现是偶然发生或单独及汇总而言价值非常小，其业务模式依然以收取合同现金流量为目标，以摊余成本计量；如果企业对应收票据管理的业务模式既以收取合同现金流为目标又以出售为目标，则分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列报为应收款项融资。

1.年末已质押的应收款项融资无。

2.年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

53有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票1538099396.90

合计1538099396.90

（六）预付款项

1.预付款项账龄

年末余额年初余额项目

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内32222322.3490.8759378491.1992.39

1-2年1954804.135.512376540.533.70

2-3年395554.951.111499456.952.33

3年以上888835.092.511012889.921.58

合计35461516.51—64267378.59—

2.按欠款方归集的年末余额前五名的预付款项

占预付账款合计的比例债务人名称账面余额

（%）

第一名4638011.0013.08

第二名2052904.005.79

第三名2003216.985.65

第四名1969500.005.55

第五名1858325.635.24

合计12521957.6135.31

（七）其他应收款项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款项6830051.4811925673.38

合计6830051.4811925673.38其他应收款项

（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额

押金及保证金12535751.008988375.53

54有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）款项性质年末账面余额年初账面余额

往来款3651546.00770604.57

其他2231109.983897671.19

合计18418406.9813656651.29

（2）其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内（含1年）5927271.7410308429.51

1-2年600438.19898862.38

2-3年716073.531322288.84

3年以上11174623.521127070.56

合计18418406.9813656651.29

注：将长期挂账及预计无法收回的预付账款9715787.02元调整至其他应收款并全额计提坏账导致其他应收款账龄不勾稽。

（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备8179950.0044.418179950.00100.00

按组合计提坏账准备10238456.9855.593408405.5033.296830051.48

其中：按信用风险特

征组合计提坏账准备10139743.4855.053408405.5033.616731337.98的应收账款

关联方组合98713.500.5498713.50

合计18418406.98—11588355.50—6830051.48

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

55有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备13656651.29100.001730977.9112.6711925673.38

其中：按信用风险特

征组合计提坏账准备12702712.9793.011730977.9113.6310971735.06的应收账款

关联方组合953938.326.99953938.32

合计13656651.29—1730977.91—11925673.38

1）其他应收款按单项计提坏账准备

年末余额债务人名称预期信用损账面余额坏账准备计提理由失率（%）

第一名7675950.007675950.00100.00预计无法收回

第二名504000.00504000.00100.00预计无法收回

合计8179950.008179950.00——

2）其他应收款按组合计提坏账准备

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）5828558.245108.540.09

1-2年600438.19134478.5522.40

2-3年716073.53274144.8938.28

3年以上2994673.522994673.52100.00

合计10139743.483408405.50—

3）其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计信用损失（未发信用损失（已发信用损失生信用减值）生信用减值）

年初余额1730977.911730977.91年初余额在本年：

56有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计信用损失（未发信用损失（已发信用损失生信用减值）生信用减值）

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提1677427.598179950.009857377.59本年转回本年转销本年核销其他变动

年末余额3408405.508179950.0011588355.50

（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额项目年初余额年末余额

计提/收回或转回转销或核销其他

按单项计提坏账准备8179950.008179950.00

按组合计提坏账准备1730977.911677427.593408405.50

合计1730977.919857377.5911588355.50

（5）本年度实际核销的其他应收款无。

（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款项占其他应债务人款项性质账面余额账龄收账款项坏账准备名称合计的比例（%）

第一名保证金7675950.003年以上41.687675950.00

第二名保证金4000000.001年以内21.72320.19

第三名往来款1148378.983年以上6.231148378.98

第四名加工费1097830.813年以上5.961097830.81

第五名货款504000.003年以上2.74504000.00

合计—14426159.79—78.3310426479.98

57有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（八）存货

1.存货分类

年末余额项目账面余额跌价准备账面价值

原材料214406492.0310934234.08203472257.95

自制半成品及在产品363457680.2936244264.10327213416.19

库存商品411934290.5232250601.08379683689.44

委托加工物资18320854.231366039.0216954815.21

发出商品109831240.2110965046.8898866193.33

合计1117950557.2891760185.161026190372.12

（续）年初余额项目账面余额跌价准备账面价值

原材料420931324.336149075.83414782248.50

自制半成品及在产品435584955.934270601.28431314354.65

库存商品444959099.4213272024.20431687075.22

委托加工物资25373052.7325373052.73

发出商品49248672.5349248672.53

合计1376097104.9423691701.311352405403.63

2.存货跌价准备

本年增加本年减少项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他

原材料6149075.8322954236.8118169078.5610934234.08

在产品4270601.2851423659.2819449996.4636244264.10

库存商品13272024.2046472265.8027493688.9232250601.08

发出商品10965046.8810965046.88

委托加工物资1621088.60255049.581366039.02

合计23691701.31133436297.3765367813.5291760185.16

（九）一年内到期的非流动资产项目年末余额年初余额

一年内到期的长期应收款101073.37

合计101073.37

58有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（十）其他流动资产项目年末余额年初余额

未抵扣增值税进项税额45010817.3780508977.73

工银理财、添利宝等431094679.15

预缴企业所得税5875977.646640859.84

增值税留抵税额1541852.082863416.54

其他26533486.073325.69

合计510056812.3190016579.80

（十一）长期应收款

1.长期应收款情况

年末余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值

融资租赁款1951712.903566.131948146.772.19%-6.96%

其中：未实现融资收益251826.94505.86251321.08

小计1951712.903566.131948146.77—

减：一年内到期的长期应收款101073.37101073.37

合计1850639.533566.131847073.40

（续）年初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值融资租赁款

其中：未实现融资收益

小计—

减：一年内到期的长期应收款合计

59有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（十二）其他权益工具投资

1.其他权益工具投资情况

本年增减变动项目年初余额计入其他综合计入其他综合年末余额追加投资减少投资其他收益的利得收益的损失

江苏国盛新材料有限公司30712216.69146712.5130858929.20

中稀（四川）稀土有限公司13287145.704514.8213282630.88

稀土催化创新研究院（东营）有限公司1396488.19128747.15-1525235.34

湖南国磁动力科技有限公司3496702.871171250.16-4667953.03

赣州齐飞新材料有限公司10000000.00-373695.189626304.82

合计48892553.4510000000.001446709.82378210.0059961053.27

2.本年非交易性权益工具投资

指定为以公允价值计量本年确认的其他综合收益转入其他综合收益转入项目累计利得累计损失且其变动计入其他综合股利收入留存收益的金额留存收益的原因收益的原因

江苏国盛新材料有限公司21888962.81非交易目的持有

中稀（四川）稀土有限公司1282630.88非交易目的持有

稀土催化创新研究院（东营）有限公司54764.66非交易目的持有

湖南国磁动力科技有限公司332046.97非交易目的持有

赣州齐飞新材料有限公司373695.18非交易目的持有

合计23171593.69760506.81

60有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（十三）其他非流动金融资产项目年末余额年初余额分类为以公允价值计量且其变动计入

125901346.18123421204.47

当期损益的金融资产

其中：债务工具投资

权益工具投资125901346.18123421204.47衍生金融资产混合工具投资其他指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

其中：债务工具投资混合工具投资其他

合计125901346.18123421204.47

（十四）固定资产项目年末账面价值年初账面价值

固定资产1411484100.021350822859.75固定资产清理

合计1411484100.021350822859.75

1.固定资产情况

项目房屋建筑物机器设备运输工具办公设备及其他合计

一、账面原值

1.年初余额891394447.59899534443.0115592057.5941795781.971848316730.16

2.本年增加金额21377621.09173422468.05931154.879040387.38204771631.39

（1）购置6258744.8669604884.11931154.877187043.4083981827.24

（2）在建工程转入15118876.23103817583.941853343.98120789804.15

（3）其他转入

3.本年减少金额15534541.8218918014.451159413.752789065.6838401035.70

（1）处置或报废15534541.8212892046.191159413.752789065.6832375067.44

（2）其他转出6025968.266025968.26

4.年末余额897237526.861054038896.6115363798.7148047103.672014687325.85

二、累计折旧

1.年初余额120248639.75358095327.689692392.467498687.65495535047.54

2.本年增加金额26694636.2984690036.111031073.183045022.36115460767.94

61有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋建筑物机器设备运输工具办公设备及其他合计

（1）计提26694636.2984690036.111031073.183045022.36115460767.94

（2）其他

3.本年减少金额1710611.789078191.59629585.43881812.3412300201.14

（1）处置或报废1710611.787930950.93629585.43881812.3411152960.48

（2）其他1147240.661147240.66

4.年末余额145232664.26433707172.2010093880.219661897.67598695614.34

三、减值准备

1.年初余额1957580.601242.271958822.87

2.本年增加金额3424145.371595.213425740.58

（1）计提3424145.371595.213425740.58

（2）其他

3.本年减少金额876951.96876951.96

（1）处置或报废876951.96876951.96

（2）其他

4.年末余额4504774.012837.484507611.49

四、账面价值

1.年末账面价值752004862.60615826950.405269918.5038382368.521411484100.02

2.年初账面价值771145807.84539481534.735899665.1334295852.051350822859.75

（十五）在建工程年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

在建工程20277851.0320277851.03114835230.04114835230.04

合计20277851.0320277851.03114835230.04114835230.04

62有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）重要在建工程本年变动情况

工程累利息其中：本年计投入资本本年利利息年初本年本年转入固定年末工程进度资金工程名称预算数本年其他减少占预算化累息资本资本

余额增加资产余额（%）来源比例计金化金额化率

（%）额（%）

靶材扩产项目646900000.0064544608.3322798432.7262791094.8411848206.9212703739.2974.9492.25自筹先进稀土材料产业公共

42000000.0010918823.602072964.2610712000.002279787.8630.9330.93自筹

技术服务平台扩建项目

合计688900000.0075463431.9324871396.9862791094.8422560206.9214983527.15——

注：其他减少为转入长期待摊费用及无形资产列示。

63有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（十六）使用权资产项目房屋及建筑物机器设备合计

一、账面原值

1.年初余额74314947.7874314947.78

2.本年增加金额3243834.143243834.14

（1）租入3243834.143243834.14

（2）其他

3.本年减少金额2314750.292314750.29

（1）处置或报废2314750.292314750.29

（2）其他

4.年末余额75244031.6375244031.63

二、累计折旧

1.年初余额12153832.5612153832.56

2.本年增加金额10339603.3610339603.36

（1）计提10339603.3610339603.36

3.本年减少金额1691466.471691466.47

（1）处置或报废1691466.471691466.47

（2）其他

4.年末余额20801969.4520801969.45

三、减值准备

1.年初余额

2.本年增加金额

（1）计提

3.本年减少金额

（1）处置或报废

4.年末余额

四、账面价值

1.年末账面价值54442062.1854442062.18

2.年初账面价值62161115.2262161115.22

64有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（十七）无形资产

无形资产分类：

项目土地使用权专利权商标权非专利技术软件合计

1．账面原值

（1）年初余额130937499.7813481572.75870886.7917552500.004967637.35167810096.67

（2）本年增加金额10712000.00460000.004769923.5115941923.51

购置10712000.00460000.004769923.5115941923.51其他

（3）本年减少金额18310900.52793768.4519104668.97

处置18310900.5218310900.52

其他793768.45793768.45

（4）年末余额123338599.2613481572.75870886.7918012500.008943792.41164647351.21

2．累计摊销

（1）年初余额12862472.0412769847.50668129.8812184999.931500713.8639986163.21

（2）本年增加金额2874154.07669740.0687838.68814166.63696846.295142745.73

计提2874154.07669740.0687838.68814166.63696846.295142745.73

（3）本年减少金额2119128.0226458.922145586.94

处置2119128.022119128.02

其他26458.9226458.92

（4）年末余额13617498.0913439587.56755968.5612999166.562171101.2342983322.00

3．减值准备

（1）年初余额414.45414.45

（2）本年增加金额计提

（3）本年减少金额处置

（4）年末余额414.45414.45

4．账面价值

（1）年末账面价值109721101.1741985.19114918.235013333.446772276.73121663614.76

（2）年初账面价值118075027.74711725.25202756.915367500.073466509.04127823519.01

65有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（十八）商誉

1.商誉账面原值

本年增加本年减少被投资单位名称年初余额企业合并年末余额或形成商誉事项处置形成的

北京博拓康泰医疗器械有限公司5882212.385882212.38

合计5882212.385882212.38

2.商誉减值准备

被投资单位名称年初余额本年增加本年减少年末余额

北京博拓康泰医疗器械有限公司5882212.385882212.38

合计5882212.385882212.38

注：本公司于2017年1月收购北京博拓康泰医疗器械有限公司，形成商誉人民币

588.22万元。2020年12月31日，本公司评估了上述商誉的可收回金额，全额计提了资产减值。

3.商誉所在资产组相关信息

本公司以长期资产组合及相关业务做为资产组。具体包含长期资产；与牙科材料和器械销售相关的业务资质、企业信誉、积累的销售经验、客户关系等无形资产及相关业务的价值。

（十九）长期待摊费用项目年初余额本年增加本年摊销本年其他减少年末余额

改造工程款50041720.6814075455.6011872035.6552245140.63

技术服务维护1282385.95464951.98817433.97

装修费1669146.94713999.96306035.212077111.69

合计52993253.5714789455.5612643022.8455139686.29

66有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（二十）递延所得税资产和递延所得税负债

1.递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示

年末余额年初余额

项目递延所得税可抵扣/应纳税递延所得税可抵扣/应纳税

资产/负债暂时性差异资产/负债暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备8714080.6056961910.686373590.5841889592.37

内部交易未实现利润4356460.3726133044.572771803.7014796667.73

新租赁准则-租赁负债

13035377.5154453925.1414098685.9759303329.52

税会差异

应付职工薪酬936639.596244263.893012655.5219012989.49

金融资产公允价值变动305773.101438487.24323829.081558860.46

合计27348331.17145231631.5226580564.85136561439.57递延所得税负债

金融资产公允价值变动8219660.0351864346.487646786.3548379484.86

加速折旧一次扣除887755.985918373.201059569.897063799.27

新租赁准则-使用权资

12834540.9654459370.9714617704.4662161115.24

产税会差异

合计21941956.97112242090.6523324060.70117604399.37

2.未确认递延所得税资产明细

项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异75245453.513165787.40

可抵扣亏损450667764.90215503625.61

合计525913218.41218669413.01

注1：三级子公司北京博拓康泰医疗器械有限公司与商誉相关的资产组计提减值，其中固定资产计提减值准备1242.27元、无形资产计提减值准备414.45元，该部分固定资产减值准备及无形资产减值准备不确认递延所得税资产。

注2：二级子公司有研稀土新材料股份有限公司未确认递延所得税资产的可抵扣暂

时性差异共计7090562.78元，系应收账款坏账准备484664.42元，其他应收款坏账准备

132081.91元，长期应收款坏账准备505.86元，存货跌价准备6473310.59元；三级子公司

有研稀土（荣成）有限公司未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异66663556.58元，系应收账款坏账准备2431970.15元，其他应收款坏账准备9224202.25元，存货跌价准备55007384.18元；三级子公司有研稀土（青岛）有限公司未确认递延所得税资产的

67有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）可抵扣暂时性差异1489677.43元，系应收账款坏账准备4382.35元，其他应收款坏账准备1485295.08元。上述子公司基于对未来期间应纳税所得额的预期，对上述可抵扣暂时性差异暂不确认递延所得税资产。

3.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年度年末余额年初余额备注

2024年339750.95

2025年34477066.4340247339.45

2026年18314692.1319064452.56

2027年6935122.1314626579.92

2028年114395621.13141225502.73

2029年276545263.08

合计450667764.90215503625.61

（二十一）其他非流动资产项目年末余额年初余额

设备采购款36124881.6931537971.18

预付工程款29104.20294823.03

合计36153985.8931832794.21

（二十二）所有权或使用权受到限制的资产年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况货币资金

应收票据/应收款项融资合计

（续）年初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金4177680.474177680.47保证金注1

应收票据/应收款项融资35087679.1835087679.18质押注2

合计39265359.6539265359.65——

68有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注1：本公司受到限制的货币资金均为票据保证金，其中2023年12月31日的保证金为人民币4177680.47元。

注2：本公司质押的票据均为银行承兑汇票。其中2023年12月31日余额为

35087679.18元。

注1、注2相关货币资金、应收票据已于本年度到期偿付，该部分抵押已解除。

（二十三）短期借款借款类别年末余额年初余额

信用借款711438441.10503567726.34

合计711438441.10503567726.34

注1：本公司二级子公司有研稀土新材料股份有限公司为补充日常生产经营所需营运资金，分别于2024年6月19日和2024年7月23日向中国工商银行股份有限公司北京海淀支行进行贷款，贷款期限均在1年以内，贷款利率为2.60%，借款方式为信用借款。

截至2024年末，该贷款含息余额合计31232893.10元。

注2：本公司二级子公司有研稀土新材料股份有限公司为补充日常生产经营所需营运资金，分别于2024年1月19日、2024年4月25日、2024年4月29日及2024年5月17日向中国农业银行股份有限公司北京万寿路支行进行贷款，贷款金额分别为10000万元、3849.1863万元、6150.8137万元及10000万元，贷款期限均在1年以内，贷款利率分别为2.43%、2.55%、2.55%及2.55%，借款方式均为信用借款。截至2024年末，该贷款含息余额合计300230083.33元。

注3：本公司二级子公司有研稀土新材料股份有限公司为补充日常生产经营所需营运资金，分别于2024年11月21日、2024年11月26日，2024年12月11日，2024年12月12日向招商银行股份有限公司北京市分行进行贷款，贷款期限均在1年以内，贷款利率为2.30%，借款方式为信用借款。截至2024年末，该贷款含息余额合计100070277.78元。

注4：本公司二级子公司有研稀土新材料股份有限公司为补充日常生产经营所需营运资金，分别于2024年2月9日、2024年2月29日、2024年3月22日及2024年11月12日向中国银行股份有限公司北京市分行进行贷款，贷款金额分别为3800万元、1500万元、5211.1410万元及3000万元，贷款期限均在1年以内，贷款利率分别为2.38%、

2.52%、2.52%及2.57%，借款方式均为信用借款。截至2024年末，该贷款含息余额合计

135214278.56元。

69有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注5：本公司二级子公司有研稀土新材料股份有限公司资产负债表日已贴现未到期

的银行承兑汇票为2652500.00元。

注6：本公司三级子公司有研稀土（荣成）有限公司为补充日常生产经营所需营运资金，分别于2024年6月6日和2024年10月10日向中国民生银行股份有限公司威海分行进行贷款，贷款期限均在1年以内，贷款利率为3.00%，借款方式为信用借款。截至

2024年末，该贷款含息余额合计25023680.55元。

注7：本公司三级子公司有研稀土（荣成）有限公司为补充日常生产经营所需营运资金，于2024年12月13日向中信银行股份有限公司威海分行进行贷款，贷款期限均在1年以内，贷款利率为3.00%，借款方式为信用借款。截至2024年末，该贷款含息余额合计10009166.67元。

注8：本公司二级子公司有研医疗器械（北京）有限公司为补充日常生产经营所需

营运资金，2024年6月21日向中国工商银行股份有限公司北京海淀支行贷款

10000000.00元，到期日2025年6月20日，贷款利率2.60%，借款方式为信用借款。截至

2024年末该贷款含息余额为7005561.11元。

注9：本公司二级子公司有研亿金新材料有限公司为补充日常生产经营所需营运资金，2024年4月8日向中国工商银行股份有限公司北京海淀支行贷款500000000.00元，该贷款采用受托支付方式，本年共提取375503000.00元。贷款期限为2024年4月25日至

2025年4月24日，贷款利率在2024年4月25日至10月7日利率为2.6%，10月8日至12月31日利率为2.5%，年末该笔借款由长期借款变更为短期借款，本期期末余额

100000000.00元，借款方式为信用借款。

（二十四）应付票据票据种类年末余额年初余额

银行承兑汇票20411800.00108245018.99

合计20411800.00108245018.99

（二十五）应付账款

1.应付账款账龄列示：

账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）285189482.08295108129.37

1-2年（含2年）17936131.8727753106.75

2-3年（含3年）4416800.574068747.54

3年以上5511333.027106651.40

70有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）账龄年末余额年初余额

合计313053747.54334036635.06

2.账龄超过1年的重要应付账款

单位名称年末余额未偿还或结转的原因

第一名5509000.00未到结算期

第二名1403877.99未到结算期

第三名1100528.10未到结算期

第四名955885.41未到结算期

第五名946584.50未到结算期

合计9915876.00

（二十六）合同负债项目年末余额年初余额

预收货款32116898.67133938315.11

合计32116898.67133938315.11

（二十七）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬分类

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

短期薪酬51700196.43310307502.17324150518.1537857180.45

离职后福利-设定提存计划2028890.5549055653.6848761888.652322655.58

辞退福利367048.503415189.753782238.25其他

合计54096135.48362778345.60376694645.0540179836.03

2.短期薪酬

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

工资、奖金、津贴和补贴31918721.77231719791.35248507613.2415130899.88

职工福利费21095279.0421095279.04

社会保险费2298625.0025707298.1525530726.872475196.28

其中：医疗保险费1861389.3819828704.9919681842.422008251.95

工伤保险费429999.171880243.871851713.48458529.56

生育保险费7236.45235769.52234591.208414.77

其他3762579.773762579.77

住房公积金39259.5722923764.8122900978.0762046.31

工会经费和职工教育经费17443590.096994814.364249366.4720189037.98

71有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年初余额本年增加本年减少年末余额短期带薪缺勤短期利润分享计划

其他短期薪酬1866554.461866554.46

合计51700196.43310307502.17324150518.1537857180.45

3.设定提存计划

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

基本养老保险1936757.1936136050.4535853622.932219184.71

失业保险费50860.011322087.841317347.3755600.48

企业年金缴费41273.3511597515.3911590918.3547870.39

合计2028890.5549055653.6848761888.652322655.58

（二十八）应交税费项目年末余额年初余额

增值税48698118.2441739834.43

企业所得税7223862.3210439263.22

城市维护建设税1283091.141476334.40

教育费附加579278.61632573.05

地方教育附加339882.34421715.36

个人所得税1564022.552157644.93

印花税1526934.821267024.05

土地使用税442558.24475891.73

房产税987079.52947641.36

其他税费588461.59892283.96

合计63233289.3760450206.49

（二十九）其他应付款项目年末余额年初余额应付利息应付股利

其他应付款项346640873.83344231551.27

合计346640873.83344231551.27

1.其他应付款项

（1）其他应付款项

72有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额

往来款3276424.643264764.40

应付关联公司款项320251531.27319983787.88

应付暂收款2142683.972370837.71

代扣代缴款项2177244.991980586.05

技术奖酬金1266549.008742137.62

预提费用11935591.594671249.36

保证金及押金2889906.091864906.09

其他2700942.281353282.16

合计346640873.83344231551.27

（2）账龄超过1年的重要其他应付款项未偿还或结转单位名称年末余额账龄的原因

1年以内351524.09元；1-2年

中国有研科技集团

320251531.27280000000.00元；3年以上未到还款期

有限公司

39900007.18元。

合计320251531.27——

（三十）一年内到期的非流动负债项目年末余额年初余额

一年内到期的长期借款213100000.00164590000.00

一年内到期的租赁负债9511501.388159292.99

合计222611501.38172749292.99

（三十一）其他流动负债项目年末余额年初余额

待转销项税额4278050.6217028475.04

长期借款应计利息346510.54395932.44

合计4624561.1617424407.48

（三十二）长期借款项目年末余额年初余额抵押借款

保证借款130000000.00246500000.00

信用借款137100000.00157590000.00

减：一年内到期的长期借款213100000.00164590000.00

73有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额

合计54000000.00239500000.00

注1：本公司二级子公司有研亿金新材料有限公司为补充日常生产经营所需营运资金，2021年12月24日向国家开发银行北京市分行贷款25000.00万元，贷款期限为2021年12月24日至2026年12月23日，贷款利率2024年1月1日至2月29日利率为2.8%（LPR1Y-85BP），3 月 1日至 12 月 31 日利率为 2.6%（LPR1Y-85BP），借款方式为保证借款，该贷款由有研亿金、有研新材共同承担连带还款责任，年末余额11250.00万元，未偿还本金中一年以内到期金额为7250.00万元。

注2：本公司二级子公司有研亿金新材料有限公司为补充日常生产经营所需营运资金，2024年3月25日向中国工商银行股份有限公司北京海淀支行贷款10000.00万元，贷款期限为2024年3月25日至2026年3月24日，贷款利率为2.72%，借款方式为信用借款，有研亿金新材料有限公司本期还款10000.00万元，累计还款10000.00万元，本期期末贷款余额为0.00万元。

注3：本公司二级子公司有研医疗器械（北京）有限公司为补充日常生产经营所需

营运资金，2024年3月27日向国家开发银行北京市分行贷款2000.00万元，分两年提取，2023年3月27日提取1150.00万元，2024年分9次共提取850.00万元。总的贷款期限为 2023 年 3 月 27 日至 2028年 3月 26日，贷款利率在 2024年为 2.45%（LPR1Y-100BP），借款方式为保证借款，该贷款由有研医疗、有研新材共同承担连带还款责任，

本期期末余额1750.00万元，未偿还本金中一年以内到期金额为350.00万元。

注4：本公司三级子公司有研稀土（荣成）有限公司为补充日常生产经营所需营运资金，2023年9月28日向中信银行股份有限公司威海分行贷款800.00万元，贷款期限为

2023年9月28日至2025年3月24日，贷款利率为固定利率3.45%，借款方式为信用借款，本期累计还款10.00万元，本期期末余额790.00万元，未偿还本金中一年以内到期金额为790.00万元。

注5：本公司三级子公司有研稀土（荣成）有限公司为补充日常生产经营所需营运资金，2022年10月18日向中国民生银行股份有限公司威海分行贷款1.00亿元，分3次提取，2022年10月18日提取6500.00万元，2022年12月20日提取2300.00万元，2023年2月20日提取1200.00万元。贷款期限为2023年2月20日至2025年10月18日，贷款利率为固定利率3.65%，借款方式为信用借款，前期累计还款2080.00万元，本期累计还款

880.00万元本期期末余额7040.00万元，未偿还本金中一年以内到期金额为7040.00万元。

注6：本公司三级子公司有研稀土（荣成）有限公司为补充日常生产经营所需营运资金，2024年2月2日向中信银行股份有限公司威海石岛支行贷款4000.00万元，贷款期

74有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）限为2024年2月2日至2025年5月4日，2024年8月1日还款20.00万元，贷款利率为固定利率3.40%，借款方式为信用借款，本期期末余额3980.00万元，未偿还本金中一年以内到期金额为3980.00万元。

注7：本公司三级子公司有研稀土（荣成）有限公司为补充日常生产经营所需营运资金，2024年2月10日向中信银行股份有限公司威海分行贷款960.00万元，贷款期限为

2024年2月20日至2025年5月4日，2024年8月20日还款20.00万元，贷款利率为固定

利率3.40%，借款方式为信用借款，本期期末余额940.00万元，未偿还本金中一年以内到期金额为940.00万元。

注8：本公司三级子公司有研稀土（荣成）有限公司为补充日常生产经营所需营运资金，2023年2月20日向民生银行威海分行贷款1200.00万元，贷款期限为2023年2月

20日至2025年10月18日，前期累计还款120.00万元，2024年6月23号还款60.00万元，2024年12月24日还款60.00万元，贷款利率为固定利率3.65%，借款方式为信用借款，本期期末余额960.00万元，未偿还本金中一年以内到期金额为960.00万元。

（三十三）租赁负债项目年末余额年初余额

租赁付款额64354528.3871687000.83

减：未确认的融资费用9626527.2512081374.89

重分类至一年内到期的非流动负债9511501.388159292.99

合计45216499.7551446332.95

（三十四）长期应付款项目年末余额年初余额

专项应付款157417020.51163488029.93

合计157417020.51163488029.93

专项应付款：

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因专项科研

142220051.68159948450.06176574432.05125594069.69国家课题

经费运营及设

财政补助21267978.2514233476.003678503.4331822950.82备补贴

合计163488029.93174181926.06180252935.48157417020.51

75有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（三十五）股本

本年变动增减（+、-）项目年初余额公积金年末余额发行新股送股其他小计转股无限售条件流通

846553332.00846553332.00

股份

合计846553332.00846553332.00

（三十六）资本公积项目年初余额本年增加本年减少年末余额资本（股本）溢价1477135721.83108564670.491585700392.32

其他资本公积5676138.935676138.93

合计1482811860.76108564670.491591376531.25

注：2024年2月，公司完成处置控股子公司有研稀土部分股权的交割手续并收到股权转让款583992773.00元，因股权转让产生的溢价部分增加“资本公积（股本溢价）”

108564670.49元。

76有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（三十七）其他综合收益本年发生额

年初减：前期计入减：前期计入其年末

项目本年所得税前减：所得税税后归属于税后归属于余额其他综合收益他综合收益当期余额发生额费用母公司少数股东当期转入损益转入留存收益

一、不能重分类进损益的

15918169.291068499.8221329.65318332.28728837.8916236501.57

其他综合收益权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投资公允

15918169.291068499.8221329.65318332.28728837.8916236501.57

价值变动企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备

其他综合收益合计15918169.291068499.8221329.65318332.28728837.8916236501.57

77有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（三十八）专项储备项目年初余额本年增加本年减少年末余额

安全生产费2328671.9017743965.8413520158.496552479.25

合计2328671.9017743965.8413520158.496552479.25

（三十九）盈余公积项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积金137396264.473872460.91141268725.38

任意盈余公积金104593.44104593.44

合计137500857.913872460.91141373318.82

（四十）未分配利润项目本年上年

调整前上年末未分配利润1288293296.421184442215.62

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）其中：《企业会计准则》及相关新规定追溯调整会计政策变更重大前期差错更正同一控制合并范围变更其他调整因素

调整后年初未分配利润1288293296.421184442215.62

加：本年归属于母公司所有者的净利润147689685.79226456077.52

减：提取法定盈余公积3872460.9141335876.85提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利116824359.8281269119.87转作股本的普通股股利其他减少

本年年末余额1315286161.481288293296.42

78有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（四十一）营业收入、营业成本

1.收入成本情况

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务9102494651.568566232552.1610740033220.4910041835424.79

其他业务43290158.7341592527.0382026129.1278055028.84

合计9145784810.298607825079.1910822059349.6110119890453.63

2.主营业务按照产品类别分类

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

铂族4183967200.144081570404.535887704568.295763464860.52

薄膜材料1588437910.001306002774.281084002607.80868895813.29

贵金属、有色金属

605641439.33547441109.93604811387.76552999210.47

及高端制造

稀土材料2436781445.272437969120.732831889079.052620798044.18

红外光学材料208032647.54140559215.96260570023.02184978175.45

医疗器械材料79634009.2852689926.7371055554.5750699320.88

合计9102494651.568566232552.1610740033220.4910041835424.79

3.主营业务按照经营地区分类

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

境内8556416755.068074642131.269797781741.449167127578.20

境外546077896.50491590420.90942251479.05874707846.59

合计9102494651.568566232552.1610740033220.4910041835424.79

4.与履约义务相关的信息

是否为公司承担的预公司提供的质量履约义务重要的公司承诺转让项目主要责期将退还给客保证类型及相关时间支付款项商品的性质任人户的款项义务商品销售交付时预收款项有色金属产品是无保证类质量保证提供服务提供服务时预收款项技术服务是无无

79有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（四十二）税金及附加项目本年发生额上年发生额

印花税6583974.327856053.24

城市维护建设税2906919.873579823.45

房产税8416670.758555358.22

教育费附加1273581.331785377.86

土地使用税2736241.062706704.79

地方教育附加849054.19820867.83

车船税26016.3631152.20

其他18353.60106883.53

合计22810811.4825442221.12

（四十三）销售费用项目本年发生额上年发生额

职工薪酬24768657.8325040620.92

办公费用9014544.038769029.58

代理费5432609.704422609.55

差旅费2088241.503999337.84

样品及产品损耗942270.302191894.01

会议费685900.16787863.70

折旧费548750.27629547.34

其他费用864931.04923654.74

合计44345904.8346764557.68

（四十四）管理费用项目本年发生额上年发生额

职工薪酬85302138.23112969938.80

折旧与摊销27240200.9727573308.65

办公费用9633710.6116049529.44

租赁费3350314.283363218.26

中介咨询费2356644.343696360.50

技术服务费2273705.823025071.67

修理费1943840.541926729.23

差旅费1533611.842911155.48

残疾人就业保障金1187661.722438281.74

80有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

安全生产费977877.522489639.15

业务招待费932015.871927377.02

专利费864708.521578937.65

党建活动费771303.221079372.10

其他费用7348091.015753185.97

合计145715824.49186782105.66

（四十五）研发费用项目本年发生额上年发生额

材料费117422028.22108923724.27

职工薪酬46023530.4835358631.88

燃料动力费17713675.0913705520.45

设备使用费8855010.1110404177.24

加工费8366970.875394792.80

分析测试费2452033.261743024.21

国内差旅费1203377.571568921.68

出版鉴定专利费415129.49350701.09

其他费用4691049.624078068.29

合计207142804.71181527561.91

（四十六）财务费用项目本年发生额上年发生额

利息费用43912099.0734488991.38

减：利息收入5041503.227301781.02

汇兑损益-6088596.35-2143852.71

银行手续费等488430.35694696.77

合计33270429.8525738054.42

（四十七）其他收益项目本年发生额上年发生额

政府补助收入16563376.6847969372.50

代扣个人所得税手续费返还205120.35252918.51

增值税进项税加计抵减36405324.4822885459.98

合计53173821.5171107750.99

81有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（四十八）投资收益项目本年发生额上年发生额

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益11253801.6412031197.48

理财结构性存款等取得的投资收益13205545.182504156.74

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入2306873.01

黄金、白银期货取得的投资收益2750172.32

合计27209519.1416842227.23

（四十九）公允价值变动收益项目本年发生额上年发生额

交易性金融资产-48592.94122929.82

其他非流动金融资产2480141.71-317720.63

其他2717581.56

合计5149130.33-194790.81

（五十）信用减值损失项目本年发生额上年发生额

坏账损失-16534711.95-4880900.21

合计-16534711.95-4880900.21

（五十一）资产减值损失项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失-133436297.37-54948245.90

固定资产减值损失-3425740.58-693948.39

合计-136862037.95-55642194.29

（五十二）资产处置收益计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

非流动资产处置收益-1413614.26199987.90-1413614.26

其中：固定资产处置收益-2901109.9073455.33-2901109.90

无形资产处置收益1473564.9227672.361473564.92

使用权资产处置收益13930.7298860.2113930.72

合计-1413614.26199987.90-1413614.26

82有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（五十三）营业外收入计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

非流动资产毁损报废利得95881.15245884.6695881.15

无法支付的款项3612478.813612478.81

违约赔偿446138.0312900.00446138.03

其他利得48304.45103484.3948304.45

合计4202802.44362269.054202802.44

（五十四）营业外支出计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

非流动资产毁损报废损失1555723.791454871.091555723.79

对外捐赠支出30500.0046574.0030500.00

资产报废、毁损损失683144.26683144.26

滞纳金及罚款支出260734.6111110.64260734.61

其他178278.56180.04178278.56

合计2708381.221512735.772708381.22

（五十五）所得税费用

1.所得税费用

项目本年发生额上年发生额

按税法及相关规定计算的本年所得税费用51665298.7647751204.81

递延所得税调整-2171199.70-111195.62

合计49494099.0647640009.19

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本年发生额

本年合并利润总额16890483.78

按法定/适用税率计算的所得税费用4222620.95

子公司适用不同税率的影响6483891.41

调整以前期间所得税的影响2732305.56非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响7610184.26

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-61129.76

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响54162179.96

83有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化

研发加计扣除-25436999.67

所得税减免优惠的影响-218953.65

所得税费用49494099.06

（五十六）归属于母公司所有者的其他综合收益本年金额上年金额项目税前金额所得税税后净额税前金额所得税税后净额

一、以后不能重分类进

损益的其他综合收益312358.92-5973.36318332.28-2445850.66-189376.93-2256473.73

其中：其他权益工具投

资公允价值变动312358.92-5973.36318332.28-2445850.66-189376.93-2256473.73

合计312358.92-5973.36318332.28-2445850.66-189376.93-2256473.73

84有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（五十七）合并现金流量表

1.与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

利息收入6242865.777440392.62

政府补助32937940.2342123768.59

科研补助经费99705063.98217100766.79

往来款16890521.2223908797.83

其他收入2496680.571671232.23

合计158273071.77292244958.06

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

往来款35868621.061887371.84

销售费用10516612.8214215182.59

管理费用25515807.1840924433.05

科研支出31498124.61132920743.48

财务费用370349.76789993.06

对外捐赠及其他支出3302484.141823341.32

合计107071999.57192561065.34

2.与投资活动有关的现金

（1）收到的重要与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

国债逆回购、结构性存款等短期理财21209028441.7234093165586.81

合计21209028441.7234093165586.81

（2）支付的重要与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

国债逆回购、结构性存款等短期理财21319080935.1633847749952.55

其他权益工具投资10000000.005000000.00

合计21329080935.1633852749952.55

3.与筹资活动有关的现金

（1）收到其他与筹资活动有关的现金

85有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

收到的控股股东委托贷款拨入资金280000000.00

合计280000000.00

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

关联方借款利息支出6391601.85804952.05

租赁负债10675710.4911040213.96

合计17067312.3411845166.01

86有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（3）筹资活动产生的各项负债变动情况本年增加本年减少项目年初余额非现金非现金年末余额现金变动现金变动变动变动其他应付款（融资相

319900007.18319900007.18关部分）

短期借款503192750.001164301753.53100000000.001056522493.53710972010.00长期借款（含一年内

404090000.00533603000.00570593000.00100000000.00267100000.00到期的非流动负债）租赁负债（含一年内

71687000.833396458.709889354.12839577.0364354528.38到期的非流动负债）

合计1298869758.011697904753.53103396458.701637004847.65100839577.031362326545.56

87有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（五十八）合并现金流量表补充资料

1.合并现金流量表补充资料

项目本年金额上年金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量——

净利润-32603615.28214556000.09

加：资产减值准备136862037.9555642194.29

信用减值损失16534711.954880900.21

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物

115460767.94101130074.28

资产折旧

使用权资产折旧10339603.367944716.88

无形资产摊销5142745.734656394.05

长期待摊费用摊销12643022.8410169508.96

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

1413614.26-199987.90损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1459842.641208986.43

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-5149130.33194790.81

财务费用（收益以“－”号填列）37823502.7232345138.67

投资损失（收益以“－”号填列）-27209519.14-16842227.23

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-767766.32-10448956.91

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1403433.3810337761.29

存货的减少（增加以“－”号填列）192778734.14-215880540.78

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-206045197.99-144154804.07

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-311804324.51165323229.25其他

经营活动产生的现金流量净额-54524403.42220863178.32

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动——

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况——

现金的期末余额1809546949.921532416096.51

减：现金的期初余额1532416096.511115899822.08

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额277130853.41416516274.43

88有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2.现金和现金等价物

项目本年金额上年金额

现金1809546949.921532416096.51

其中：库存现金10778.619452.24

可随时用于支付的银行存款1775420077.711531973566.03

可随时用于支付的其他货币资金34116093.60433078.24现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

年末现金及现金等价物余额1809546949.921532416096.51

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

3.不属于现金及现金等价物的货币资金

不属于现金及现金等价物项目本年金额上年金额的理由

流动性差，不易于变现、票据保证金4177680.47不可随时用于支取

合计4177680.47

（五十九）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币额货币资金

其中：美元101545.107.1884729946.80

港元6880.000.92606371.16应收账款

其中：美元5601979.527.188440269269.58

应付账款-

其中：美元1153490.947.18848291754.27

欧元40472.487.5257304583.74日元35053918.590.04621619491.04

89有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（六十）租赁

1.本公司作为承租人

项目本年发生额上年发生额

租赁负债利息费用2564623.931120356.35

计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用184392.12159638.10计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁

85369.82费用（短期租赁除外）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出10675710.4911040213.96售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出

本公司承租的租赁资产包括经营过程中使用的房屋及建筑物、运输设备和其他设备，房屋及建筑物的租赁期通常为1至10年，运输设备的租赁期通常为1至5年，其他设备的租赁期通常为1至5年。部分租赁合同包含续租选择权、终止选择权。

2.本公司作为出租人

（1）本公司作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入

房屋及设备租赁费525092.70

合计525092.70

七、研发支出项目本年发生额上年发生额

研发支出207142804.71181527561.91

合计207142804.71181527561.91

其中：费用化研发支出207142804.71181527561.91资本化研发支出

90有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）八、合并范围变化

（一）本年发生的非同一控制下企业合并情况无。

（二）本年发生的同一控制下企业合并情况无。

（三）反向购买无。

（四）其他原因的合并范围变动无。

九、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

注册资本业务持股比例（%）取得子公司名称主要经营地注册地（万元）性质直接间接方式有研国晶辉新材料有半导体

30858三河市三河市100.00投资

限公司材料山东有研国晶辉新材半导体

26900乐陵市乐陵市100.00投资

料有限公司材料有研亿金新材料有限稀有和贵企业

84600北京市北京市100.00

公司金属材料合并有研医疗器械（北

4000北京市北京市医疗产品100.00分立

京）有限公司有研稀土新材料股份企业

13303.0241北京市北京市稀土材料45.00

有限公司合并北京华夏金服投资管

1000北京市北京市投资管理100.00投资

理有限公司

注：北京华夏金服投资管理有限公司未实际出资。

（2）重要非全资子公司情况

91有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）少数股东本年归属于序本年向少数股年末累计少数子公司名称持股比例少数股东的号东支付的股利股东权益

（%）损益有研稀土新材料

155.00-180372255.22553267102.26

股份有限公司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息有研稀土新材料股份有限公司项目本年金额上年金额

流动资产1192372541.681458000721.41

非流动资产892466552.33919708429.64

资产合计2084839094.012377709151.05

流动负债989482814.80916630187.70

非流动负债118326326.06193844206.69

负债合计1107809140.861110474394.39

营业收入2452281028.622860478451.29

净利润-291251973.68-15183070.52

综合收益总额-290204803.51-17726309.74

经营活动现金流量-119945355.6326110241.32

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无。

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无。

2.在子公司的所有者权益份额发生变化的情况无。

3.在合营企业或联营企业中的权益无。

4.重要的共同经营无。

5.未纳入合并财务报表范围的结构化主体无。

92有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十、政府补助

1.年末按应收金额确认的政府补助无。

2.计入当期损益的政府补助

会计科目本年发生额上年发生额

其他收益16563376.6847969372.50营业外收入

合计16563376.6847969372.50

十一、与金融工具相关风险

（一）各类风险管理目标和政策

本公司的主要金融工具包括应收票据、应收款项、应收款项融资、交易性金融资

产、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、应付款项、长短期借款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

各类风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1.市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括汇率风险和利率风险。

（1）汇率风险

本公司承受汇率风险主要与美元、港币、欧元、日元有关，除本公司的部分子公司以美元、港币、欧元、日元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2024年12月31日，除下表所述资产及负债的美元余额、港币余额、欧元余

93有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）额和日元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。美元、港币、欧元、日元余额的资产和负债产生的汇率风险可能对本公司的经营业绩产生影响。

项目2024年12月31日2023年12月31日

货币资金-美元101545.101365716.86

货币资金-港币6880.006880.00

应收账款-美元5601979.524932909.38

应付账款-美元1153490.941341153.56

应付账款-欧元40472.4898825.15

应付账款-日元35053918.5923805496.40

本公司重视对汇率风险管理政策和策略的研究，为规避偿还美元贷款及利息支出的汇率风险，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。

（2）利率风险本公司的利率风险产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。截至2024年12月31日，本公司的带息债务人民币计价的固定利率合同金额为52499.12万元，浮动利率合同金额为45354.72万元。

本公司因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要与固定利率银行借款有关。

2.信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。

公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保

公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。

3.流动风险

流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企

94有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）业信誉造成损害。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

十二、公允价值的披露

1.以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值

第一层次第二层次

项目第三层次公允公允价值公允价值合计价值计量计量计量

一、持续的公允价值计量————

（一）交易性金融资产100011945.21100011945.21以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

（4）其他（银行理财产品）100011945.21100011945.21

（二）应收款项融资172091894.04172091894.04

（三）其他权益工具投资59961053.2759961053.27

（四）其他非流动金融资产125901346.18125901346.18

持续以公允价值计量的资产总额457966238.70457966238.70

（五）交易性金融负债以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债

其中：发行的交易性债券衍生金融负债其他

2.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

本公司根据该等上述事项的未来现金流入等进行估值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

95有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十三、关联方关系及其交易

（一）关联方关系

1.本公司的母公司情况

表决权持股比例母公司名称注册地业务性质注册资本比例

（%）

（%）

金属、稀有、稀土、

中国有研科技集团贵金属材料及合金材360000.00

北京市33.0933.09

有限公司料的生产、研制、销万元售等本公司的最终控制方是国务院国有资产监督管理委员会。

2.本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“九、1.（1）企业集团的构成”相关内容。

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

有研兴友科技服务（北京）有限公司同一母公司

国合通用（青岛）测试评价有限公司同一最终控制方上海有色金属工业技术监测中心有限公司同一最终控制方国标（北京）检验认证有限公司同一最终控制方北京康普锡威科技有限公司同一最终控制方国合通用测试评价认证股份公司同一母公司有研（广东）新材料技术研究院同一母公司

有研资源环境技术研究院（北京）有限公司同一母公司

有科期刊出版（北京）有限公司同一母公司有研增材技术有限公司同一最终控制方

有研纳微新材料（北京）有限公司同一最终控制方北京市海淀区北太平庄街道有色金属研究总院社区卫生服务站同一最终控制方有研工程技术研究院有限公司同一母公司有研（佛山）科创有限责任公司同一最终控制方

有研金属复合材料（北京）股份公司同一母公司

有研金属复合材料（廊坊）有限公司同一最终控制方

有研金属复材（忻州）有限公司同一最终控制方国联汽车动力电池研究院有限责任公司其他关联方中国稀土集团国际贸易有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司

96有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）其他关联方名称其他关联方与本公司的关系中稀（江苏）稀土有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司中稀（凉山）磁性材料有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司广西国盛稀土新材料有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司广东广晟有色金属进出口有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司中稀（广西）金源稀土新材料有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司德庆兴邦稀土新材料有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司中稀（凉山）稀土贸易有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司

中稀金龙（长汀）稀土有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司广西稀有稀土贸易有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司中稀（微山）稀土新材料有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司广东省富远稀土有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司清远市嘉禾稀有金属有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司中稀（深圳）稀有稀土有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司赣州稀土龙南冶炼分离有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司中稀（凉山）稀土有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司中国稀土集团资源科技股份有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司中稀国际贸易有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司江苏国盛新材料有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司

中稀依诺威（山东）磁性材料有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司四川省冕宁县方兴稀土有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司山东南稀金石新材料有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司江西赣锋锂业集团股份有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司广州建丰稀土有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司中国稀土集团产业发展有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司广晟有色金属股份有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司中稀（赣州）稀土有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司中国稀有稀土股份有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司山东微山湖稀土有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司南方稀土国际贸易有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司中稀（福建）稀土矿业有限公司长汀分公司中国稀土集团有限公司及其子公司中稀广西稀土有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司中稀（山东）稀土有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司龙岩市稀土开发有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司中稀（湖南）稀土开发有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司惠州市福益乐永磁科技有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司

97有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）其他关联方名称其他关联方与本公司的关系中稀江西稀土有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司新丰广晟稀土开发有限公司中国稀土集团有限公司及其子公司

（二）关联交易

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品/接受劳务获批的交易是否超过关联方交易内容本年发生额额度上年发生额交易额度（万元）控股股东及最终控制方

其中：

中国有研科技集团有限公司综合服务费1372228.30985500.54

中国有研科技集团有限公司技术服务361758.20

受同一控股股东及最终控制方控制、投资的其他企业

其中：

国标（北京）检验认证有限公司检测费8598159.535800595.09

国合通用（青岛）测试评价有限公司检测费594745.30288597.94

国合通用测试评价认证股份公司检测费113680.94137264.14北京市海淀区北太平庄街道有色金属研究总

服务费98892.0063314.00院社区卫生服务站

上海有色金属工业技术监测中心有限公司检测费39075.4636377.35

有科期刊出版（北京）有限公司版面费32971.6935500.00

有科期刊出版（北京）有限公司出版鉴定费31500.0044603.77

有研工程技术研究院有限公司技术服务1155790.20

有研资源环境技术研究院（北京）有限公司技术服务23722.83113207.54

有研兴友科技服务（北京）有限公司综合服务费442314.65417497.82

有研兴友科技服务（北京）有限公司水电费及取暖9007.4018612.04

接受劳务合计—12873846.502100.00否7941070.23

受同一控股股东及最终控制方控制、投资的其他企业

其中：

北京康普锡威科技有限公司购买货物192303.01国标（北京）检验认证有限公司购买货物93387.075453.54

有研工程技术研究院有限公司购买货物5767754.501233776.17

98有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）获批的交易是否超过关联方交易内容本年发生额额度上年发生额交易额度（万元）

有研纳微新材料（北京）有限公司购买货物33185.847964.60

有研资源环境技术研究院（北京）有限公司购买货物1326703.52543466.55

有研增材技术有限公司购买货物929.279646.02

有研金属复材（忻州）有限公司购买货物743362.83

有研工程技术研究院有限公司购买设备15964601.7716508622.31

购买商品合计—23929924.733000.00否18571232.20中国稀土集团有限公司及其子公司

其中：

中国稀土集团国际贸易有限公司购买货物79582780.53195315486.75中稀（江苏）稀土有限公司购买货物46997287.6075182309.73中稀（凉山）磁性材料有限公司购买货物32723451.32

广西国盛稀土新材料有限公司购买货物29096205.14119007951.33

广东广晟有色金属进出口有限公司购买货物28944247.7815119469.05中稀（广西）金源稀土新材料有限公司购买货物22948615.0393351867.22

德庆兴邦稀土新材料有限公司购买货物20327433.6314823008.84中稀（凉山）稀土贸易有限公司购买货物31571681.41

中稀金龙（长汀）稀土有限公司购买货物14274336.27

广西稀有稀土贸易有限公司购买货物12946194.661322123.89中稀（微山）稀土新材料有限公司购买货物11274180.93300878.94

广东省富远稀土有限公司购买货物7221238.944743362.83

清远市嘉禾稀有金属有限公司购买货物7137168.152256637.17中稀（深圳）稀有稀土有限公司购买货物11940884.95

赣州稀土龙南冶炼分离有限公司购买货物2876106.19中稀（凉山）稀土有限公司购买货物2604849.562163274.35

中国稀土集团资源科技股份有限公司购买货物2389380.5363769026.54

中稀国际贸易有限公司购买货物2290491.15

江苏国盛新材料有限公司购买货物1398407.0816074800.86

中稀依诺威（山东）磁性材料有限公司购买货物1328046.328542269.22

四川省冕宁县方兴稀土有限公司购买货物819610.611380353.97

山东南稀金石新材料有限公司购买货物918870.80

江西赣锋锂业集团股份有限公司购买货物154867.262574336.29

广州建丰稀土有限公司购买货物53097.35

中国稀土集团产业发展有限公司购买货物102924336.29

99有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）获批的交易是否超过关联方交易内容本年发生额额度上年发生额交易额度（万元）

广晟有色金属股份有限公司购买货物28929203.56中稀（赣州）稀土有限公司购买货物29582743.35

中国稀有稀土股份有限公司购买货物11415929.20

山东微山湖稀土有限公司购买货物5144722.56

南方稀土国际贸易有限公司购买货物2252212.39

购买商品合计—371819433.1955700.00否796176304.33

（2）销售商品/提供劳务获批的交易是否超过关联方交易内容本年发生额额度上年发生额交易额度（万元）控股股东及最终控制方

其中：

中国有研科技集团有限公司技术服务9245770.43440879.76

中国有研科技集团有限公司青年基金58867.92

中国有研科技集团有限公司创新基金6820471.708742385.60

中国有研科技集团有限公司销售货物9125.78

受同一控股股东及最终控制方控制、投资的其他企业

其中：

国标（北京）检验认证有限公司销售货物1707047.7346447.84

国合通用（青岛）测试评价有限公司销售货物4336.291787.63

有研金属复合材料（北京）股份公司销售货物8849.56256283.19

有研工程技术研究院有限公司加工服务1592.9216515.04

有研工程技术研究院有限公司销售货物2184060.4512164558.22

国合通用测试评价认证股份公司咨询服务费832859.57

有研资源环境技术研究院（北京）有限公司销售货物630794.291755725.14

有研资源环境技术研究院（北京）有限公司加工费10619.4655929.20

北京康普锡威科技有限公司销售货物2078342.46304929.46有研（广东）新材料技术研究院销售货物9292.0434955.75

有研金属复合材料（廊坊）有限公司综合服务费712240.251415094.34有研（佛山）科创有限责任公司销售货物7636.37

有研金属复材（忻州）有限公司销售货物195548.66

100有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）获批的交易是否超过关联方交易内容本年发生额额度上年发生额交易额度（万元）

有研纳微新材料（北京）有限公司销售货物6637.17

上海有色金属工业技术监测中心有限公司销售货物530.97其他关联方

国联汽车动力电池研究院有限责任公司销售货物173451.33

国联汽车动力电池研究院有限责任公司加工费406752.21

合计—25104827.565100.00否25235491.17中国稀土集团有限公司及其子公司

其中：

中国稀土集团国际贸易有限公司销售货物32544456.8322188495.64中稀（凉山）稀土贸易有限公司销售货物29787610.62中稀（凉山）稀土有限公司销售货物2477876.10902654.87

中国稀土集团资源科技股份有限公司销售货物27433.63259291.93

中稀依诺威（山东）磁性材料有限公司销售货物4338938.0418338899.63中稀（微山）稀土新材料有限公司销售货物3555752.21中稀（山东）稀土有限公司销售货物2225663.73

江苏国盛新材料有限公司销售货物1000000.00

中国稀土集团产业发展有限公司销售货物15446902.57

惠州市福益乐永磁科技有限公司销售货物915221.25中稀（广西）金源稀土新材料有限公司销售货物15929.20802973.54中稀（福建）稀土矿业有限公司长汀分公司技术服务1464150.94

中稀广西稀土有限公司技术服务1464622.644884433.91

龙岩市稀土开发有限公司技术服务2000000.00中稀（湖南）稀土开发有限公司技术服务1500000.00

合计—72121018.0011300.00否74020289.28

101有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2.关联租赁情况

（1）新材作为出租方情况本年确认的上年确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

有研工程技术研究院有限公司房屋租赁378979.84341625.69

厦门火炬特种金属材料有限公司房屋租赁129726.33

有研资源环境技术研究院（北京）

房屋租赁141688.08141651.38有限公司

合计520667.92613003.40

（2）新材作为承租方情况简化处理的短期租赁和低价值出租方名称租赁资产种类资产租赁的租金费用本年发生额上年发生额

中国有研科技集团有限公司房屋租赁127249.2692971.43

中国有研科技集团有限公司车位租赁57142.8666666.67

（续）租赁资产支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方名称种类本年发生额上年发生额本年发生额上年发生额本年发生额上年发生额中国有研科技

房屋租赁6343556.104192848.422169625.52697713.1354421793.49集团有限公司

3.关联方资金拆借

关联方名称拆借金额起始日到期日备注拆入

专项资金委托贷款拨付，同期人民币中国有研科技集团有限公司8400000.002015/12/8

存款基本利率的50%

补助资金的委托贷款拨付，同期一年中国有研科技集团有限公司18700000.002023/2/202024/2/19期定期存款基准利率的50%，为上述借款到期后展期

补助资金的委托贷款拨付，同期一年中国有研科技集团有限公司18700000.002024/2/202025/2/19期定期存款基准利率的50%，为上述借款到期后展期

国有资本金的委托贷款拨付，年利率中国有研科技集团有限公司12800007.182014/7/3

4.35%

中国有研科技集团有限公司280000000.002023/12/282024/12/27年利率2%

中国有研科技集团有限公司280000000.002024/12/282025/12/27年利率2%，为上述借款到期后展期

102有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

4.关键管理人员薪酬

单位：万元项目名称本年发生额上年发生额

关键管理人员薪酬318.28505.71

5.其他关联交易

报告期内，公司向母公司中国有研科技集团有限公司借款发生的利息费用为

6500945.24元。

（三）关联方往来余额

1.关联方应收账款

关联方（项目）年末余额年初余额

有研工程技术研究院有限公司84000.00

北京康普锡威科技有限公司10481459.96

有研金属复合材料（北京）股份公司140000.00

中国稀土集团资源科技股份有限公司6000.00

中稀广西稀土有限公司2500000.00

江苏国盛新材料有限公司500000.00中稀（湖南）稀土开发有限公司500000.00

合计90000.0014121459.96

2.关联方其他应收款

关联方（项目）年末余额年初余额

有研工程技术研究院有限公司40716.00178205.00

有研金属复合材料（廊坊）有限公司57997.50750000.00

有研资源环境技术研究院（北京）有限公司25733.32

合计98713.50953938.32

3.关联方预付款项

关联方（项目）年末余额年初余额

中国有研科技集团有限公司67481.00193744.93

有研工程技术研究院有限公司109725.0022004.57国标（北京）检验认证有限公司2003216.982070.00

有科期刊出版（北京）有限公司14179.255000.00

中国稀土集团国际贸易有限公司4267504.42中稀（广西）金源稀土新材料有限公司435490.22

103有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）关联方（项目）年末余额年初余额

广西国盛稀土新材料有限公司435490.22

合计2194602.235361304.36

4.关联方其他非流动资产

关联方（项目）年末余额年初余额

有研工程技术研究院有限公司3300000.00

合计3300000.00

5.关联方应付账款

关联方（项目）年末余额年初余额

中国有研科技集团有限公司468501.54

有研工程技术研究院有限公司3006400.922119100.03国标（北京）检验认证有限公司497671.001484082.89

国合通用（青岛）测试评价有限公司66330.2015283.02

国合通用测试评价认证股份公司37735.8564235.85

国联汽车动力电池研究院有限责任公司3366.503366.50

有研资源环境技术研究院（北京）有限公司13805.31

有研金属复材（忻州）有限公司560000.00

江苏国盛新材料有限公司33185.84

广西稀有稀土贸易有限公司150000.00中稀（微山）稀土新材料有限公司1394711.66

广西国盛稀土新材料有限公司48000.00

合计5811207.284154569.83

6.关联方其他应付款

关联方（项目）年末余额年初余额

中国有研科技集团有限公司320251531.27319983787.88

合计320251531.27319983787.88

7.关联方合同负债

关联方（项目）年末余额年初余额

中国有研科技集团有限公司3986114.28188281.13

有研资源环境技术研究院（北京）有限公司500.0046194.06

北京康普锡威科技有限公司117600.00中稀（凉山）稀土有限公司943396.23

104有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）关联方（项目）年末余额年初余额

中稀江西稀土有限公司750000.00

新丰广晟稀土开发有限公司500000.00

合计6297610.51234475.19

十四、或有事项

截至2024年12月31日，本公司无其他重大或有事项。

十五、重要承诺事项无。

十六、资产负债表日后事项

1.利润分配情况

2025年4月29日，本公司第九届董事会第十一次会议决议通过2024年度利润分配预

案为：以实施利润分配时股权登记日的总股本（846553332股）为基数，向全体股东每

10股派发现金红利1.09元（含税），总分红额度92274313.19元，占可供分配利润的

30.16%。剩余未分配利润结转至以后年度进行分配。

拟分配的股利92274313.19元

经审议批准宣告发放股利92274313.19元

105有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十七、其他重要事项

1.分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以产品分部为基础确定报告分部。

（2）本期度报告分部的财务信息

高纯/超高纯金属材料稀土材料红外光学材料项目本期上期本期上期本期上期

一、营业收入6491407994.197705424390.032452281028.622860478451.29235520924.65318616822.84

其中：对外交易收入分部间交易收入

二、对联营和合营企业的投资收益

三、资产减值损失-16955866.74-11399734.01-118440057.14-45064319.63-1974813.80821859.35

四、信用减值损失629617.45-2055250.66-11462527.26-2753942.23-5728991.45-58388.72

五、折旧费和摊销56541328.0444168369.5166542890.5160230183.2714635988.1016551791.14

六、利润总额281369822.01272941596.11-287502546.41-11873600.6227752360.2232638161.53

七、所得税费用43400562.3642512265.423749427.273309469.901745013.201894647.27

八、净利润237969259.65230429330.69-291251973.68-15183070.5226007347.0230743514.26

九、资产总额2732240081.282596339444.372084839094.012377709151.05550808352.71589490293.68

十、负债总额494970544.76600599454.661107809140.861110474394.3948191578.86113371135.27

106有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）高纯/超高纯金属材料稀土材料红外光学材料项目本期上期本期上期本期上期

十一、其他重要的非现金项目

其中：折旧费和摊销费以外的其他非现金费用对联营企业和合营企业的长期股权投资权益法核算增加额

107有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（续）医疗器械材料其他抵消合计项目本期上期本期上期本期上期本期上期

一、营业收入80529513.7072389740.011882928.061506671.65-115837578.93-136356726.219145784810.2910822059349.61

其中：对外交易收入分部间交易收入

二、对联营和合营企业的投资收益

三、资产减值损失508699.73-136862037.95-55642194.29

四、信用减值损失9882.83-1964.2417306.48-11354.36-16534711.95-4880900.21

五、折旧费与摊销费2755800.212511810.837339213.224409400.84-4229080.21-3970861.42143586139.87123900694.17

六、利润总额4189364.01511284.5338475792.42413886503.91-47394308.47-445907936.1816890483.78262196009.28

七、所得税费用447076.37164929.63-248816.71527735.44400836.57-769038.4749494099.0647640009.19

八、净利润3742287.64346354.9038724609.13413358768.47-47795145.04-445138897.71-32603615.28214556000.09

九、资产总额91058389.8889976693.704908823725.685124124142.53-3864413487.87-4540446760.366503356155.696237192964.97

十、负债总额33609177.2136381722.221706450910.361843651576.52-1358144925.74-1497980570.272032886426.312206497712.79

十一、其他重要的非现金项目

其中：折旧费和摊销费以外的其他非现金费用对联营企业和合营企业的长期股权投资权益法核算增加额

108有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十八、母公司财务报表主要项目注释

（一）其他应收款项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款项5012317.77

合计5012317.77

1.其他应收款项

（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额

关联方资金拆借5007975.00

押金20999.25

往来款650.00

合计5029624.25

（2）其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内（含1年）5008625.00

1-2年340.00

2-3年20659.25

3年以上

合计5029624.25

（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别预期信用比例账面价值金额金额损失率

（%）

（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备

其中：按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款关联方组合合计

109有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（续）年初余额账面余额坏账准备类别预期信用比例账面价值金额金额损失率

（%）

（%）按单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备5029624.25100.0017306.480.345012317.77

其中：按信用风险特征组合计提

21649.250.4317306.480.344342.77

坏账准备的应收账款

关联方组合5007975.0099.575007975.00

合计5029624.25—17306.48—5012317.77按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款项

1)账龄组合

年末余额年初余额账面余额账面余额账龄比例坏账准备比例坏账准备金额金额

（%）（%）

1年以内

650.003.002.52（含1年）

1-2年340.001.57107.75

2-3年20659.2595.4317196.21

3年以上

合计21649.25100.0017306.48

2)其他组合

年末余额年初余额组合名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

关联方5007975.00

合计5007975.00

110有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

3)其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预期信用损失期信用损失合计期信用损失（未发生信用（已发生信用减值）减值）

年初余额17306.4817306.48年初余额在本年

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本年计提-17306.48-17306.48本年转回本年转销本年核销其他变动年末余额

111有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（二）长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资2497653688.022497653688.023032524221.633032524221.63

对联营、合营企业投资

合计2497653688.022497653688.023032524221.633032524221.63

（2）对子公司投资年初余额减值准备年初年末余额减值准备年末被投资单位本年增加本年减少（账面价值）余额（账面价值）余额

有研国晶辉新材料有限公司451798631.24451798631.24

有研亿金新材料有限公司1172534161.401172534161.40

有研稀土新材料股份有限公司1085345188.78534870533.61550474655.17

有研医疗器械（北京）有限公司53846240.2153846240.21

山东有研国晶辉新材料有限公司269000000.00269000000.00

合计3032524221.63534870533.612497653688.02

112有研新材料股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（三）营业收入及成本本年金额上年金额项目收入成本收入成本主营业务

其他业务1882928.061772288.221506671.651409055.36

合计1882928.061772288.221506671.651409055.36

（四）投资收益产生投资收益的来源本年金额上年金额

成本法核算的长期股权投资收益441810920.80

处置长期股权投资产生的投资收益49122239.39

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益6075840.84478018.97

理财结构性存款等取得的投资收益10896824.93560860.90

合计66094905.16442849800.67

十九、财务报告批准本公司2024年度财务报告业经本公司董事会于2025年4月29日批准报出。

财务报表补充资料

1.本期非经常性损益明细表

项目本年金额说明

非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-2873456.90计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益16563376.68产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及21104847.83处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益11253801.64对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

113