衢州发展:内部审计制度

衢州信安发展股份有限公司

内部审计制度

第一章总则

第一条为规范公司内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者

合法权益，依据《中华人民共和国公司法》《上市公司治理准则》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号——规范运作》等有关法律、法规和规范性

文件及《公司章程》，制定本制度。

第二条本制度适用于衢州信安发展股份有限公司，全资子公司、控股子公司和参股并实行实质性管理的子公司参照执行。

第三条内部审计的内容包括被审计单位的资产负债情况、财务收支情况、内部控制执行和财务制度建设情况等。

第四条公司审计部是公司实施经济监督的部门，依照国家法律、法规和政策，以及本公司的规章、制度，对指定审计的单位及部门的财务收支和经济效益进行审计监督、评价，独立行使审计监督权，同时接受国家审计机关对审计业务的指导和监督。

第二章内部审计的职责范围

第五条公司审计部对董事会负责，向董事会审计委员会报告工作。公司

审计部在监督检查过程中，应当接受审计委员会的监督指导。审计部发现公司重大问题或线索，应当立即向审计委员会直接报告。

第六条审计部应当履行以下主要职责

（一）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司

的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；

（二）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司

的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；

1/7（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为；

（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；

（五）每一年度结束后向审计委员会提交内部审计工作报告；

（六）对公司内部控制缺陷及实施中存在的问题，督促相关责任部门制定整

改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况，如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向审计委员会报告。

第七条公司审计部对指定审计的单位以及部门的下列事项进行审计：

（一）年度财务收支计划预算执行情况；

（二）财务收支和经营成果的真实性、效益性；

（三）年度会计决算和重要项目的合法性、合规性；

（四）所有者权益的增减变动，特别是股东的股本保值和增值情况；

（五）内部控制制度的适应性和合理性以及有效执行情况；

（六）经济合同、协议的合法性、效益性；

（七）公司所属各子公司和部门与境外经济组织兴办的合资企业、合作项目的经营状况及效益；

（八）被审计单位经理任职期间的经济责任审计或离任审计，以及承包经营任期内经济责任履行情况的审计；

（九）执行财经法规和执行公司规章制度情况；

（十）委托审计方交办的其他审计事项。

第八条必要时，经审计委员会批准，审计部可以委托外部审计单位，对其管辖范围内的审计事项进行审计监督。

第九条公司对被审计单位原则上安排每年一次内部审计。

第十条根据要求，公司可进行不定期的专项审计。

第三章内部审计机构和审计人员

第十一条公司设立审计部并配备专职审计人员。公司所属各分公司、子

公司根据需要可以设立内部审计机构，或配备专(兼)职审计工作人员，形成内部审计工作网络。

2/7第十二条公司审计部和审计人员办理审计事项，必须坚持客观公正、实事

求是、廉洁奉公、保守秘密原则。

第十三条内部审计人员为维护股东和公司的利益，保障公司经营管理工作

正常开展而履行职责，相关单位应支持、保障审计人员职权不受侵犯。

第十四条内部审计人员必须遵守职业道德规范，主要包括：

（一）忠于职守、勤奋工作、依法审计、实事求是、廉洁奉公、努力学习、积极进取、谦虚谨慎、平等待人；

（二）遵守保密，取得的资料、数据及文件不得向外泄露；

（三）保持相对独立的立场，对审计对象作出客观公正的评价，不受其他单位和他人的干涉和影响；

（四）不得利用审计工作的便利，谋取个人私利。违反者要按有关规定进行严肃处理。

第十五条内部审计人员必须具备良好的业务能力，主要包括：

（一）熟悉国家和地方制定的方针、政策和财经法规，掌握审计和会计及其专业知识；

（二）熟悉会计的基本理论和基本方法，熟悉会计准则和会计制度；

（三）掌握审计的基本理论方法，能够熟练操作电子计算机、运用相关的操作软件；

（四）内部审计人员应具备的基本技能：

1、正确理解和运用审计程序、方法；

2、具有调查研究，综合分析和文字表达能力；

3、能独立撰写审计报告。

第十六条内部审计人员应主动接受各种继续教育和培训，以保证知识不断

更新、专业能力的不断提升。

第十七条内部审计人员在审计工作中应按照“客观、谨慎、认真”的职业要

求：

（一）严格按审计程序办事，在查验账、证、表和实物过程中，要恰当选用

抽样方式，防止或减少审计风险；

（二）审计查证过程中要抓住重点，应特别注意股东的股本保值和增值、盈

亏的真实性以及财务收支中的遵纪守法的情况，以防止出现重大的遗漏；

3/7（三）撰写审计报告和做出审计评价时，应有准确充实的审计证据和有效的法律依据。

第四章内部审计的方式和程序

第十八条年度审计工作计划的编制：审计部在每个会计年度结束后两个月

内根据公司战略部署和公司生产经营的需要，确定审计重点，编制提交本年内部审计工作计划，并报审计委员会审批后实施。

审计部应按公司制定的管理政策和程序，设置恰当的审计内容。它包括：经济业务和活动的批准权；员工的职责分工以及不相容岗位分离；充分的会计凭证、

账单设置与传递；资产和记录的接触控制；业务的独立审核等。同时将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作

为重点关注，以确保公司战略目标的实现。

第十九条审计部可以根据需要采取就地审计、审计调查等方式进行审计；

对不同项目可以分别采取全面审计、专题审计、事前审计、事中审计和后续审计。

第二十条审计工作的基本程序包括下列四个阶段：

（一）准备阶段：审计部根据审计计划确定审计项目，指定审计方案，组成

审计小组，并在实施审计十日前，将审计通知以书面（传真）或电话方式送达被审计单位。

审计通知书应包括以下基本内容：

1、被审计单位及审计项目名称；

2、审计目的及审计范围；

3、审计时间；

4、被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助；

5、审计小组名单；

6、内部审计机构及其部门经理的签章和签发日期。

（二）实施阶段：审计人员通过审查会计凭证、会计账本、会计报表，查阅

与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。

审计人员在进行内部审计时应当关注以下的内容：

1、组织目标的可行性；

4/72、控制意识和态度的科学性；

3、员工行为规范的合理性和有效性；

4、经营活动授权制度的适当性；

5、风险管理机制的有效性；

6、信息系统的有效性。

（三）终结阶段：审计部撰写内审报告或日志，送达被审计单位征求意见，被审计单位应在十五日内提出反馈意见，该意见与内审报告等共同形成审计文件由审计人员整理后归档保管。

（四）检查阶段：被审计单位必须执行审计报告中做出的审计建议。如有异

议可向审计部门提出申请复议，审计部应在十五日内予以复审。

（五）后续审计：后续审计是为了规范被审计单位对审计意见实施整改进行的继续跟踪审计。审计部应加强对内部审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果的后续审计工作，明确被审计单位就审计结果做出书面整改承诺，对不采取纠正措施的，审计部应向被审计单位管理层报告责令其整改。

第五章内审工作底稿和内审报告

第二十一条内审工作底稿，是指内审人员在内审过程中所列的与内审事项有关的记录。内审工作底稿是形成内部审计报告的基础，其主要内容有内审工作文稿的编号，被审单位会计事项主要内容的摘录，被审单位异常或违规事项发生的日期、凭证号、会计分录、金额及附属材料，其他应说明的事项被审单位相关人员签名，内审人员签名及填制日期，复核人员签名及复核日期。

第二十二条为保证内审工作底稿所提供的资料真实可靠性，内审工作底

稿应有必要的附件，主要内容有：被审计单位的会计报表、相关凭证和账簿的复印件，有关文件、合同、协议、会议记录等资料的复印件，当事人或被审计单位就有关事项的书面说明，审计人员认为应该收集的资料。

第二十三条内审报告，是指内审人员实施内审后，向委托审计方提交的书面文书。审计人员应在内审工作底稿及其相关资料的基础上，经过综合分析、归类、整理、核对、汇总，然后出具内审报告。

第二十四条内审报告的基本格式由五个方面组成：

（一）被审计单位的基本情况：包括该单位的成立时间、注册地、办公地点、

5/7注册资本、股东组成、法人代表、员工人数等基本资料；

（二）被审计单位的资产负债情况、损益情况：以被审单位审计目的资产负

债表和损益表为基础，揭示被审单位的实际财务状况和收支情况；

（三）存在的问题：包括财务状况、财务收支、内部规章制度和内部控制制度存在的不足；

（四）审计评价：内审人员对审计事项实施审计后，应作出适当的审计评价，审计评价包括被审计单位的内部控制环境和组织风险管理机构的健全性、有效

性、适当性、合法性；

（五）整改建议：内审人员对被审单位存在的不足，提出建议和改进的措施。