海南航空控股股份有限公司
财务报表附注
海南航空控股股份有限公司
财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币千元）一、企业的基本情况
（一）企业概况
海南航空控股股份有限公司(以下简称“本公司”或“海航控股”)是由海南省航空公
司与中国光大国际信托投资公司、交通银行海南省分行等法人单位于1993年10月18日共同发
起设立的股份有限公司，注册地为中华人民共和国海南省海口市。本公司设立时的总股本为250100 千元。1997年 6月，本公司发行境内上市外资股(以下简称“B股”)；1999年 10月，
本公司向社会公开发售 A股股票，在上海证券交易所上市。截至 2024年 12月 31 日，公司控股股东海南瀚巍投资有限公司及其一致行动人海南方大航空发展有限公司、大新华航空有限公司、
American Aviation LDC、方威、海航飞翔航空俱乐部有限公司、海南尚品易购电子商务有限公
司、海口恒禾电子科技有限公司、海南航农投资有限责任公司、上海方大投资管理有限责任公司
等合计持有上市公司的股权比例为43.25%。方威先生为本公司的实际控制人。
（二）企业注册地和总部地址海南省海口市美兰区美兰机场路9号海南航空海口美兰基地21号楼综合办公楼。
（三）企业实际从事的主要经营活动
本公司及子公司(以下合称“本公司”或“公司”)属民航运输业，实际从事的主要经营业务为经批准的国内国际航空客、货运输业务及与航空运输有关的其他相关服务。
（四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本财务报表由本公司董事会于2025年4月29日批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下称企业会计准则），并基于制定的重要会计政策和会计估计进行编制。
（二）持续经营
截至期末，本公司流动负债超过流动资产约6798546千元，归属于母公司股东权益为-19-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
2272906千元，货币资金余额计11499744千元(其中现金及现金等价物为1458090千元)，一年内需支付的各项金融负债合计34105746千元(附注十(三))。
上述情况表明存在可能导致对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。本公司管理层已审慎考虑本公司日后的流动资金、经营情况以及融资来源，以评估本公司是否能够拥有足够的营运资金以确保本公司截至期末后12个月内保持持续经营。本公司已实施多项措施改善财务状况及减轻流动资金压力，包括：
（1）将加强航线网络布局，拓展多元化产品销售，提升生产经营效益；
（2）将进一步加强精细化管理，全面堵塞各业务体系经营中的“跑、冒、滴、漏”，全
方位提升运营效益，缓解营运资金压力；
（3）将继续严格履行各项借款协议，持续保持和银行的沟通并满足各项借款的条款及其
中的财务指标要求，按时偿还借款本息，确保不出现违约情况；并与主要供应商持续沟通，按照双方的协商约定安排付款，确保生产经营有序开展；
（4）完善关联交易管理制度，加强关联交易账期管控及款项催收。针对2024年度新增关
联方应收款项，获得若干关联方关于相关应收款项还款的承诺，并就该等还款计划获得海航航空集团、方大航空的担保；
（5）继续与银行等金融机构进行积极沟通，及时获得贷款展期及续作，并拓展新的融资渠道。
本公司董事已审阅管理层编制的本公司现金流量预测，其涵盖期间自本公司在本财务报表报出日起不少于12个月。本公司管理层认为本公司将能够获得足够的营运资金以确保本公司截至期末后12个月内能够持续经营。因此，本公司仍采用持续经营基础编制财务报表。
三、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了2024年12月
31日的财务状况、2024年度的经营成果和现金流量等相关信息。
(二)会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
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(四)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定的方法和选择依据项目重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款单项金额占应收款项或坏账准备5%以上，且金额超过1000万元，或当期计项提坏账准备影响盈亏变化。
超过一年的重要应付账款单项金额占应付账款总额5%以上，且金额超过1000万元超过一年的重要其他应付款单项金额占其他应付款总额5%以上，且金额超过1000万元子公司少数股东权益占本公司合并股东权益的比例超过5%，和少数股东损重要少数股东权益的子公司
益占本公司合并净利润的比例超过5%。
合营企业和联营企业其账面价值占本公司合并净资产的比例大于5%，和权重要合营企业和联营企业
益法核算的长期股权投资收益占本公司合并净利润的比例大于5%。
(六)企业合并
1.同一控制下的企业合并
本公司支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量，如被合并方是最终控制方以前年度从第三方收购来的，则以被合并方的资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
2.非同一控制下的企业合并
本公司发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
3.购买子公司少数股权
在取得对子公司的控制权后，自子公司的少数股东处取得少数股东拥有的对该子公司全部或部分少数股权，在合并财务报表中，子公司的资产、负债以购买日或合并日开始持续计算的金额反映。因购买少数股权新增加的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公积(股本溢价)的金额不足冲减的，调整留存收益。
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(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。
从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不归属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权
益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额冲减少数股东权益。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。
如果以本公司为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本公司的角度对该交易予以调整。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。此外，与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益或留存收益。
对于本公司接受股东直接或间接代为偿债，债务豁免或捐赠且经济实质表明属于股东资本性投入的安排，本公司将相关利得计入股东权益。
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(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1.合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。
2.共同经营的会计处理
本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出
售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。
本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
3.合营企业的会计处理
本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。
(九)现金及现金等价物的确定标准
本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务及外币财务报表折算
1.外币业务折算
外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予
以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。
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2.外币财务报表折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，计入其他综合收益。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
(十一)金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产、金融负债或权益工具。
1.金融资产
（1）分类和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：*以摊余成本计量的金融资产；*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
债务工具
本公司持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下三种方式进行计量：
以摊余成本计量：
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款等。
本公司将自资产负债表日起一年内（含一年）到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内（含一年）的债权投资列示为其他流动资产。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：
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本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。本公司于本财务报表期间未持有此类金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益：
本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益。在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产，其余列示为交易性金融资产。
权益工具
本公司对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动
计入当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。
（2）减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
债务工具投资、财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
本公司考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本和努力即可获得的有关过去事
项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
除上述应收账款和应收租赁款外，于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于
第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认
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后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，认定为处于第一阶段的金融工具，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
按照单项计算预期信用损失的各类金融资产，其信用风险特征与该类中的其他金融资产显著不同。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据和计提方法如下：
组合1应收账款-第三方
组合2其他应收款-租赁保证金及维修储备金
组合3其他应收款-押金及其他保证金
组合4其他应收款-应收航线补贴
组合5其他应收款-应收其他
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
本公司将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，本公司在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
（3）终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转-26-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
入方；*金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
2.金融负债
金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
本公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据、应付账款、其他应付款及借款等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本公司终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
3.金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
(十二)存货
1.分类
存货主要包括航材消耗件和机上供应品等，按成本与可变现净值孰低计量。
2.发出存货的计价方法
存货于发出时按加权平均法计算存货的实际成本。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存-27-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的合同履约成本和销售费用以及相关
税费后的金额确定。在同一地区生产和销售且具有相同或类似最终用途的存货，本公司合并计提存货跌价准备。
4.本公司的存货盘存制度采用永续盘存制。
(十三)合同资产和合同负债
1.合同资产本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
2.合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债，同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十四)持有待售的非流动资产或处置组
同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：(一)根据类似交易中出售此
类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(二)本公司已与其他方签订具有法律约束力的出售协议且已取得相关批准，预计出售将在一年内完成。
符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产、以公允价值计量的投资性房地产以及
递延所得税资产)，以账面价值与公允价值减去出售费用后的净额孰低计量，公允价值减去出售费用后的净额低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。
被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产和流动负债，并在资产负债表中单独列示。
终止经营为满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被处置或划归为持有待售类别：(一)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(二)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关
联计划的一部分；(三)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
利润表中列示的终止经营净利润包括其经营损益和处置损益。
(十五)长期股权投资
长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本公司对联营企业的长期股权投资。
子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。联营企业为本公司能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。
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对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并；对联营企业投资采用权益法核算。
1.投资成本确定
同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中取得被合并方所有者权益的账面价值的份额作为投资成本；非同一控制
下企业合并形成的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值确认为初始投资成本。
2.后续计量及损益确认方法
采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。
采用权益法核算的长期股权投资，本公司按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本公司负有承担额外损失义务且符合预计负债确认条件的，继续确认预计将承担的损失金额。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本公司应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
本公司与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认本公司财务报表的投资损益。在编制合并财务报表时，对于本公司向被投资单位投出或出售资产的顺流交易而产生的未实现内部交易损益中归属于本公司的部分，本公司在本公司财务报表抵销的基础上，对有关未实现的收入和成本或资产处置损益等中归属于本公司的部分予以抵销，并相应调整投资收益；对于被投资单位向本公司投出或出售资产的逆流交易而产生的未实现内部交易损益中归属于本公司的部分，本公司在本公司财务报-29-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
表抵销的基础上，对有关资产账面价值中包含的未实现内部交易损益中归属于本公司的部分予以抵销，并相应调整长期股权投资的账面价值。本公司与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。
3.确定对被投资单位具有控制和重大影响的依据
控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。
重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4.长期股权投资减值
对子公司和联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
(十六)投资性房地产投资性房地产包括已出租的土地使用权和以出租为目的的建筑物以及正在建造或开发过
程中将来用于出租的建筑物，以成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本公司对所有投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，不计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产，基于转换当日投资性房地产的公允价值确定固定资产和无形资产的账面价值，公允价值与投资性房地产原账面价值的差额计入当期损益。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产，以转换当日的公允价值作为投资性房地产的账面价值，转换当日的公允价值小于固定资产和无形资产原账面价值的，差额计入当期损益，转换当日的公允价值大于固定资产和无形资产原账面价值的，差额计入其他综合收益，待该投资性房地产处置时转入当期损益。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
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(十七)固定资产
1.固定资产确认及初始计量
固定资产包括房屋及建筑物、飞机及发动机、其他飞行设备、高价周转件、运输工具及器具设备等。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以确认。
购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2.固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。
对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
固定资产的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率列示如下：
预计使用年限预计净残值率年折旧率
房屋及建筑物40年5%2.38%
飞机及发动机核心件及其他飞行设备20年5%4.75%
飞机及发动机替换件5-7年0%14.29%至20.00%
高价周转件12年5%7.92%
运输工具10年5%9.50%
器具设备8-14年5%6.79%至11.88%
对固定资产的预计使用年限、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
3.当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
4.固定资产的处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十八)在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的-31-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
(十九)借款费用本公司发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之
资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。
对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。
(二十)无形资产
无形资产主要为土地使用权、电脑软件等，以成本计量。
1.土地使用权
土地使用权按使用年限30年至70年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。
2.电脑软件
电脑软件按使用年限8年至10年平均摊销。
3.定期复核使用寿命和摊销方法
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
4.研究与开发
本公司的研究开发支出主要包括研发部门职工薪酬、研发使用的设备及软件等资产的折旧摊销等支出。
-32-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
为研究无形资产而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；大规模生产之前，针对无形资产最终应用的相关设计、测试阶段的支出为开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：
无形资产的开发已经技术团队进行充分论证；
管理层已批准无形资产开发的预算；
前期市场调研的研究分析说明无形资产所生产的产品具有市场推广能力；
有足够的技术和资金支持，以进行无形资产的开发活动及后续的大规模生产；
无形资产的支出能够可靠地归集。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
5.无形资产减值
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可回收金额。
(二十一)长期资产减值
固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产及对子公司和联营企业的长
期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入资产减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
-33-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
(二十二)长期待摊费用
长期待摊费用包括飞行员养成费用、本公司为引入飞行员而向飞行员原属航空公司支付
的赔偿费以及支付给飞行员的补贴款(合称“飞行员引进费”)及其他已经发生但应由本期和以
后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用。该等飞行员养成费用和飞行员引进费按照实际支付成本入账，并按预计受益年限以直线法进行摊销。长期待摊费用以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
(二十三)职工薪酬职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利和其他长期职工福利等。
1.短期薪酬
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保
险费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2.离职后福利
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本公司向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内，本公司的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提存计划。
3.基本养老保险
本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。
本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十四)预计负债
由过去的交易或者事项而形成的现时义务，当履行该义务很可能会导致经济利益的流出，且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。
-34-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计
负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列报为流动负债。
(二十五)收入
本公司在客户取得相关商品及服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。
1.提供劳务
（1）航空客运及货运收入
客运及货运收入于提供运输服务时确认为收入。已出售但尚未提供运输服务的票款，则作为负债计入合同负债–预收票款。
常旅客奖励积分
根据本公司对旅客奖励积分的政策，当旅客的累积积分达到某一标准时即可换取礼品或免费机票。本公司将其作为单项履约义务，根据销售机票和奖励积分各自单独售价的相对比例，将销售取得的票款在运输收入与奖励积分之间进行分配，与奖励积分相关的部分先确认为合同负债，待顾客兑换奖励积分或奖励积分失效时，结转计入收入。
客户未行使的合同权利
当本公司出售的机票款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求其履行剩余履约义务的可能性极低时，才能将上述负债的相关余额转为收入。
（2）佣金收入佣金收入包括本公司作为代理人为其他航空公司售票而收取的佣金。佣金收入于出售机票时确认。
（3）飞机维修及相关服务收入
飞机维修及相关服务收入主要包括航线服务收入、飞机定检维修收入、部附件维修收入等。
本公司在相关维修及服务已提供时确认收入。
-35-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
（4）其他收入
其他收入包括提供地面保障服务的收入、培训服务收入等，此等收入均在提供服务当期确认。
(二十六)政府补助
政府补助为本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括航线补贴、税费返还、财政补贴等。
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司将与资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价值，或确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分摊计入损益。
对于与收益相关的政府补助，若用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；若用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司对同类政府补助采用相同的列报方式。
与日常活动相关的政府补助纳入营业利润，与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的非企业合并交易中产生的资产或
负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。
-36-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关；
本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
(二十八)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
1.本公司作为承租人
本公司于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负债。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。本公司将自资产负债表日起一年内（含一年）支付的租赁负债，列示为一年内到期的非流动负债。
本公司的使用权资产包括租入的飞机及发动机、房屋及建筑物和其他设备等。使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用、承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权，则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额。
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
租赁发生变更且同时符合下列条件时，本公司将其作为一项单独租赁进行会计处理：(1)该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；(2)增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
-37-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
当租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理时，除财政部规定的可以采用简化方法的合同变更外，本公司在租赁变更生效日重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
对于就现有租赁合同达成的符合条件的租金减免，本公司选择采用简化方法，在达成协议解除原支付义务时将未折现的减免金额计入当期损益，并相应调整租赁负债。
2.本公司作为出租人
实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
（1）经营租赁
本公司经营租出自有的房屋建筑物、机器设备及运输工具时，经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。
当租赁发生变更时，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁，并将与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额作为新租赁的收款额。
(二十九)其他重要的会计政策和会计估计
1.日常维修及大修费
日常维修费用于发生时计入当期损益。
符合固定资产确认条件的自购及不带有退租检义务的租赁飞机及发动机的大修费用作为
飞机及发动机的替换件进行资本化，并按预计大修周期期间计提折旧。对于带退租检义务的以租赁方式持有的飞机及发动机，根据相关租赁协议，本公司需定期（包括于退租时）对该等飞机及发动机进行大修，以满足退租条件的要求。其中，对飞机退租检费用按照预计大修支出在租赁起始日一次性确认并在租赁期内计提折旧。对于发动机相关的大修支出在本公司负有大修责任的期间按预计支出在相关期间内计提。计提的发动机大修/退租检准备与实际大修/退租时支出之间的差额计入大修期间的当期损益。
2.债务重组
债务重组为在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。
本公司作为债务人
-38-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
本公司作为债务人，以资产清偿债务方式进行债务重组的，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
此外，以修改其他条款方式进行债务重组导致原债务终止确认的，本公司按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债务，重组债务的确认金额与原债务终止确认日账面价值之间的差额，计入当期损益。如果修改其他条款未导致原债务终止确认的，原债务继续以原分类进行后续计量，修改产生的利得或损失计入当期损益。
本公司作为债权人
对于债务人以存货、固定资产等非金融资产抵偿对本公司债务的，以放弃债权的公允价值，以及使该资产达到当前位置和状态，或预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税费等其他相关成本确定所取得的非金融资产的初始成本。本公司所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
此外，以修改其他条款方式进行债务重组导致原债权终止确认的，本公司按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债权，重组债权的确认金额与原债权终止确认日账面价值之间的差额，计入当期损益。如果修改其他条款未导致原债权终止确认的，原债权继续以原分类进行后续计量，修改产生的利得或损失计入当期损益。
3.分部信息
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中
产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
4.重要会计估计和判断
本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价。
（1）采用会计政策的关键判断下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大
调整的重要风险：
-39-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
*金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否
仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
*信用风险显著增加和已发生信用减值的判断
本公司在区分金融工具所处的不同阶段时，对信用风险显著增加和已发生信用减值的判断如下：
本公司判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过30日，或者以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果的显著变化、担保物价值或担保方信用评级的显著下降等。
本公司判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过90日(即，已发生违约)，或者符合以下一个或多个条件：债务人发生重大财务困难，进行其他债务重组或很可能破产等。
（2）重要会计估计及其关键假设
*所得税和递延所得税
本公司在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中，部分交易和事项的最终税务处理存在不确定性。在计提各个地区的所得税费用时，本公司需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。
对于可抵扣暂时性差异以及能够结转以后年度的可抵扣亏损，本公司以未来期间很可能获得用来抵扣可抵扣亏损的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。未来期间取得的应纳税所得额包括本公司通过正常的生产经营活动能够实现的应纳税所得额，以及以前期间产生的应纳税暂时性差异在未来期间转回时将增加的应纳税所得额。本公司在参考盈利预测-40-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
确定未来期间应纳税所得额取得的时间和金额时，需要运用估计和判断，所涉及的关键假设包括收入增长率和毛利率。如果实际情况与估计存在差异，可能导致对递延所得税资产的账面价值进行调整。
*固定资产和使用权资产折旧
对于自购飞机及发动机大修相关的替换件，本公司根据预计的大修费用以及大修之间的时间间隔计提折旧，该等估计是根据以往相同或相似型号的飞机及发动机的飞行及大修历史经验进行的。对于使用权资产及其他固定资产，本公司按其预计使用年限计提折旧。本公司对固定资产的预计使用年限、预计净残值和折旧方法于每年度终了进行复核并作适当调整，不同的估计可能会影响其折旧金额进而影响当期损益。
*带退租检义务的飞机及发动机退租检准备带退租检义务的飞机及发动机的退租检准备是按退租时所需进行的指定检修的估计费用计提。该等估计费用需要对退租时可能发生的修理费用进行估计。这些估计在相当大程度上是根据过去相同或类似飞机及发动机型号的退租经验、实际发生的大修费用以及飞机及发动机实际大修时间间隔等历史数据进行的。不同的判断或估计对预计的退租检准备产生影响。
*金融工具公允价值的确定
对于缺乏活跃市场的金融工具，本公司使用估值技术包括收益法、市场法、资产基础法等其他估值模型确定其公允价值。估值技术的假设及输入值包括折现率、收入增长率、毛利率和市净率等。当使用收益法时，现金流量是基于管理层的最佳估计，而折现率是资产负债表日在市场上拥有相似条款及条件的金融工具的收益率。当使用市场法时，市净率等参数在最大程度上基于资产负债表日的可观察市场数据，当可观察市场数据无法获得时，本公司将对估值方法中包括的重大市场数据做出最佳估计。当使用资产基础法时，相关企业的股权价值基于管理层估计的单项资产公允价值之和扣除单项负债公允价值之和后确定。这些相关参数的变化将影响金融工具的公允价值。金融工具公允价值的确定需要运用判断和估计，如果重新估计结果与现有估计存在差异，该差异会影响估计改变期间的金融工具的账面价值。
*除金融资产之外的非流动资产减值的会计估计
本公司对存在减值迹象的非流动资产进行减值测试时，当减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入资产减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者，其计算需要采用会计估计。
-41-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的增长率进行修订，修订后的增长率低于目前采用的增长率，本公司需对非流动资产增加计提减值准备。
如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需对非流动资产增加计提减值准备。
*商誉减值准备的会计估计本公司至少每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为资产组和资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之
间的较高者，其计算需要采用会计估计。
由于经济环境的发展使企业所在市场及其行业存在比较重大的不确定性，管理层在预计本公司的未来现金流量的现值计算中采用多种经济情景预计未来现金流量。针对下述的关键假设，在不同经济情景下采用了不同的参数，并以各经济情景可能发生的概率为权重，计算未来现金流量现值。
如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需对商誉增加计提减值准备。
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现率高于目前采用的折现率，本公司需对商誉增加计提减值准备。
如果实际增长率和实际毛利率高于或实际税前折现率低于管理层的估计，本公司不能转回原已计提的商誉减值损失。
*预计超期票证收入
根据附注三(二十五)所述的会计政策，本公司于提供运输服务时确认客运及货运收入。本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入。本公司基于历史数据预期客户行使合同权利的模式估计超期票证的收入。不同判断及估计可能会影响本公司当期收入的确认金额。
*奖励积分计划单独售价及预期兑付率
根据附注三(二十五)所述的会计政策，本公司实施常旅客奖励积分计划，本公司根据承运服务与奖励积分单独售价的相对比例，将收到的价款在承运服务和奖励积分之间进行分配。本公司根据已公布的奖励积分使用方法和积分的预期兑付率确定其单独售价，其中，奖励积分的预期兑付率根据本公司的历史经验，考虑奖励积分兑付情况的数理统计等因素进行估计。于资产负债表日，本公司根据奖励积分的实际兑付情况和预期兑付率，对合同负债的余额进行调整。
-42-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
(三十)重要会计政策变更、会计估计变更
1.重要会计政策变更
无
2.重要会计估计变更
无
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
企业所得税应纳税所得额15%及25%
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣3%，5%，6%，增值税
除当期允许抵扣的进项税后的余额计算)9%及13%
进口增值税航空器材的组成计税价格5%及13%
城市维护建设税缴纳的增值税税额5%及7%
教育费附加缴纳的增值税税额3%
地方教育费附加缴纳的增值税税额2%
关税租赁飞机及进口的飞机整机及航空器材的关税完税价格1%及5%纳税主体名称所得税税率
海航控股、长安航空、祥鹏航空、乌鲁木齐航空、吉耐斯
15%
及海航技术
新华航空、山西航空、北京科航、福州航空、北部湾航
25%
空、金鹿销售、海南农源、乐享天购及云翔教育
(二)重要税收优惠及批文
（1）企业所得税
根据国家税务总局《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税
务总局海南省税务局公告【2020】4号)的规定，对以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业，可减按15%税率缴纳企业所得税，优惠期为2020年1月1日至2024年12月31日。根据财政部、国家税务总局发布的《关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税(2025)3号）的规定，前述海南自贸港企业所得税优惠政策等将延续实施至2027年12月31日。据此，本公司以及本公司之子公司海航技术及吉耐斯本年度适用15%的企业所得税税率。
根据国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税
-43-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
务总局公告【2012】12号)的规定，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，可减按15%税率缴纳企业所得税，优惠期为2011年1月1日至2020年12月31日。
2020年4月23日，财政部、税务总局、国家发展改革委联合发布《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部、税务总局、国家发展改革委公告2020年第23号)，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。据此，本公司之子公司长安航空、祥鹏航空及乌鲁木齐航空本年度及上年度均适用
15%的企业所得税税率。
除上述本公司、长安航空、祥鹏航空、乌鲁木齐航空、吉耐斯及海航技术外，本公司其他于境内成立的子公司适用的企业所得税税率均为25%。
根据财政部、税务总局公告2020年第8号，受影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额的50%以上，上述收入总额不含不征税收入和投资收益。本公司及下属子公司新华航空、山西航空、长安航空、祥鹏航空、乌鲁木齐航空、福州航空、北部湾航空均属于航空运输业，且2020年度主营业务收入占收入总额的50%以上，2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
（2）增值税
本公司以及本公司之子公司祥鹏航空、新华航空、长安航空、山西航空、福州航空、乌鲁
木齐航空以及北部湾航空为增值税一般纳税人。根据财政部、国家税务总局及海关总署颁布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告【2019】39号)及相关规定，本公司以及本公司下属子公司的运输及地面服务等相关收入于本财务报表期间适用增值税，国际及地区运输服务收入适用增值税零税率，境内运输收入适用的销项税率自2019年4月1日起为9%。
根据财政部、国家税务总局颁布的《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税【2016】36号)及相关规定，自2016年5月1日起，本公司取得的代理费收入及其他劳务收入适用增值税，税率为6%。
根据财政部、国家税务总局及海关总署颁布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财
政部税务总局海关总署公告【2019】39号)及相关规定，本公司取得的房屋租赁业务收入适用的增值税税率为9%；此外，本公司机供品销售、航材销售、维修、培训及飞机租赁等业务收入-44-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
适用增值税税率为13%。而本公司以及子公司购买航空油料、支付起降费、购买固定资产(包括进口飞机)及航材缴纳的进口环节增值税等增值税进项税可以抵扣销项税。增值税应纳税额为销项税额抵减可抵扣的进项税额后的余额。
本公司之子公司海南农源为增值税一般纳税人，适用简易计税方法，增值税征收率为5%。
本公司之子公司金鹿销售为增值税小规模纳税人，增值税征收率为3%。
根据财政部、税务总局于2022年3月发布的《关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》(财政部、税务总局公告【2022】11号)，自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。
（3）关税根据海关总署于1998年8月12日颁布的署税【1998】472号文《关于飞机及其零部件税则归类和进口税率调整后租赁飞机适用税率问题的通知》，本公司租赁飞机及进口的飞机整机适用1%的暂定关税税率，对于飞机机载设备、机舱设备、零部件等按照《关于调整若干商品进出口关税税率的通知》税委会【1999】1号的税率征收。
根据海关总署于2013年8月29日颁布的署税【2013】49号文《关于对褐煤等商品进口关税税率进行调整的公告》，自2013年8月30日起，取消空载重量在25吨及以上但不超过
45吨的客运飞机的1%进口暂定税率，恢复实施5%的税率。本公司租赁飞机及进口的飞机整机
适用5%的税率征收。
（4）民航发展基金
根据财政部财综【2012】17号《民航发展基金征收使用管理暂行办法》，航空公司按照飞行航线分类、飞机最大起飞全重、飞行里程以及适用的征收标准缴纳民航发展基金。根据财税【2019】46号文《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》，2019年7月1日起，财政部将航空公司应缴纳民航发展基金的征收标准降低50%。
根据财政部2021年第8号公告，自2021年4月1日起，将航空公司应缴纳民航发展基金的征收标准，在按照财税【2019】46号文《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》降低50%的基础上，再降低20%。
对于旅客，民航发展基金征收的标准为：乘坐国内航班的旅客每人次50元；乘坐国际和地区航班出境的旅客每人次90元(含旅游发展基金20元)。旅客应缴纳的民航发展基金，由航空公司或者销售代理机构在旅客购买机票时一并代征，在机票价格外单列项目反映。
-45-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
五、合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金项目期末余额期初余额库存现金96232银行存款14346241918022其他货币资金100650246952457合计114997448870711
其中：存放在境外的款项总额209160101555
其他货币资金包括：
期末余额期初余额
票据保证金（1）88443886116924保函保证金616849608802信用证保证金67903100406
重整账户银行存款（2）3165631288其他50422895037合计100650246952457
（1）截至期末，票据保证金中8844388千元质押给银行作为本公司开立票据的保证金。
（2）于2021年4月，本公司管理人在海南银行股份有限公司开设重整专用账户，该账户
系专门用于重整事项中的吸收投资款以及支付各项重整费用的银行账户。截至期末，该专用账户存款余额为31656千元。
(二)交易性金融资产指定理由和项目期末余额期初余额依据
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产408531442310——
其中：信托资产收益权397219395750——
交易性非上市权益性投资（注）1131246560——
合计408531442310——
注：本公司持有国开精诚投资基金2.92%的基金份额，作为有限合伙人不参与该基金的日常管理与决策。由于对该基金不具有控制、共同控制或重大影响，因而将其列入交易性金融资产核算。于2024年5月，国开精诚投资基金所有股东进行了同比例减资，减资后公司持有基金份额未发生改变。截至期末，本公司持有该基金的基金份额公允价值为11312千元。
(三)应收票据
1.应收票据的分类
-46-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票56545-
合计56545-
2.期末已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票3094056545合计3094056545
(四)应收账款
1.按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内33397512132526
1至2年408462632998
2至3年61468234653
3至4年13359298380
4至5年9552211084
5年以上106068253
小计40494013117894
减：坏账准备477537511348合计35718642606546
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额账面余额坏账准备类别账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备的应收账款254812762.9346903118.412079096
按组合计提坏账准备的应收账款150127437.0785060.571492768
合计4049401100.0047753711.793571864期初余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额
(%)(%)
按单项计提坏账准备的应收账款197422363.3249709125.181477132
按组合计提坏账准备的应收账款114367136.68142571.251129414
合计3117894100.0051134816.402606546
-47-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
（1）重要的单项计提坏账准备的应收账款期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备依据
（%）
海航货运831307278613.35预计无法全额收回
天津航空5325578997416.89预计无法全额收回
首都航空447660398828.91预计无法全额收回
北京新旅125494125494100.00预计无法收回
其他61110918582030.41预计无法全额收回
合计2548127469031--期初余额单位名称计提比例账面余额坏账准备依据
（%）
海航货运8439859211910.91预计无法全额收回
天津航空3820325863515.35预计无法全额收回
首都航空1710642451714.33预计无法全额收回
北京新旅125495125495100.00预计无法收回
其他45164719632543.47预计无法全额收回
合计1974223497091--
3.坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动按单项计提坏账准备497091133755161520295469031按组合计提坏账准备1425757518506合计511348133755167271295477537
本年度计提的坏账准备金额为133755千元，收回或转回的坏账准备金额为167271千元，本年度核销的坏账准备金额为295千元。
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称应收账款期末余额占应收账款的比例(%)坏账准备期末余额
海航货运83130720.5327861
天津航空53255713.1589974
首都航空44766011.0539882
中国 CASS 240081 5.93 -
北京新旅1254943.10125494
合计217709953.76283211
-48-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
(五)预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内133122295.44128139297.25
1至2年543683.9055940.42
2至3年13550.10121270.92
3年以上79400.57185071.40
合计1394885100.001317620100.00
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
截至期末，账龄超过一年的预付款项为63663千元，由于相关供应商尚未提供相关服务或劳务，故该等款项尚未结清。
2.按预付对象归集的期末余额前五名单位情况
占预付款项期末余额合计数的比单位名称期末余额
例(%)
余额前五名的预付款项总额86418261.95
合计86418261.95
(六)其他应收款项目期末余额期初余额其他应收款868860510442194合计868860510442194其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内47974604994758
1至2年40645766244114
2至3年14723791123860
3至4年4940581125296
4至5年838083170376
5年以上17297142256
小计1168385313800660
减：坏账准备29952483358466合计868860510442194
-49-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
（2）按款项性质披露款项性质期末余额期初余额应收关联方款项
-应收飞机收益权款12600933768708
-应收飞机租金38304024610144
-应收维修费及培训费等26219861825179
-应收其他关联方款项10555571562795应收关联方款项小计876803811766826
应收第三方款项
-租赁保证金及维修储备金124829107623
-押金及保证金270410195832
-应收航线补贴1224035585181
-其他12965411145198
应收第三方款项小计29158152033834应收账款合计1168385313800660
减：坏账准备29952483358466合计868860510442194
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月合计用损失（未发生信用损失（已发生信预期信用损失用减值）用减值）期初余额2956033289063358466期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段本期计提34396442468476864本期转回839497839497本期转销本期核销585585其他变动期末余额6337129318772995248
-50-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
（4）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动单项计提坏账准备33574694763858394975852993772组合计提坏账准备9974791476合计33584664768648394975852995248
*期末单项计提坏账准备的其他应收款分析如下：
未来12个月内预期信账面余额坏账准备理由
用损失率（%）
第一阶段
应收第三方60682510.2061895预计无法全额收回
第三阶段
应收关联方款项876803828.312482003预计无法全额收回
其他49968190.03449874预计无法全额收回合计98745442993772
*期初单项计提坏账准备的其他应收款分析如下：
未来12个月内预期信账面余额坏账准备理由
用损失率（%）
第一阶段
应收第三方5280275.4128563预计无法全额收回
第三阶段
应收关联方款项1176682624.542887511预计无法全额收回
其他441395100.00441395预计无法收回合计127362483357469
*组合计提坏账准备的其他应收款均处于第一阶段，分析如下：
期末余额期初余额账面余额损失准备账面余额损失准备计提比例计提比例金额金额金额金额
（%）（%）押金和保证金组合
一年以内510775--303455--
航线补贴组合：
一年以内122403514690.125851817040.12
其他组合：
一年以内7449970.011757762930.17合计180930914761064412997
-51-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
本年度计提的坏账准备金额为476864千元，收回或转回的坏账准备金额为839497千元，本年度核销的坏账准备金额为585千元。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余额坏账准备期末余单位名称款项性质期末余额账龄合计数的比额
例(%)飞机收益权款及飞机
天津航空2341967三年以内20.04395667租金维修费等
首都航空飞机租金及维修费等2253748三年以内19.29200829飞机收益权款及飞机
大新华航空1238582三年以内10.60217556租金维修费等
甲单位国际航线补贴910615二年以内7.791093
海航航空香港控股飞机处置款887390五年以内7.60887390
合计-7632302-65.321702535
（6）截至期末，本公司按照应收金额确认的政府补助分析如下：
名称政府补助项目名称余额预计收取的时间甲单位航线补贴910615一年以内乙单位航线补贴224825一年以内丙单位航线补贴33077一年以内丁单位航线补贴27918一年以内戊单位航线补贴15900一年以内己单位航线补贴11700一年以内
合计-1224035
(七)存货
1.存货的分类
期末余额期初余额
项目跌价准备/跌价准备/账面余额合同履约成账面价值账面余额合同履约成账面价值本减值准备本减值准备航材消耗件1926949192694914473251447325机上供应品43730437304837648376
在产品132004132004--其他49685496851337413374合计2152368215236815090751509075
-52-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
(八)其他流动资产项目期末余额期初余额待抵扣进项税额19107771764011
发动机修理回扣-181518合计19107771945529
-53-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
(九)长期股权投资
1.长期股权投资的情况
本期增减变动减值准备被投资单位期初余额权益法下确认其他综合其他权宣告发放现金计提减期末余额追加投资减少投资其他期末余额的投资损益收益调整益变动股利或利润值准备
一、联营企业-
海航湾流4371943719-海南海航汉莎11644275414398
天津航空（注）-
金鹏航空（注）-
西部航空（注）-
小计55363437192754----14398
合计55363437192754-----14398
注:截至期末，本公司对联营公司天津航空、金鹏航空及西部航空按权益法以长期股权投资的账面价值为限确认被投资单位发生的净亏损，对于超过限额的累计未确认亏损已记录于长期股权投资备查簿中。
-54-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
(十)其他权益工具投资本期增减变动项目期初余额本期计入其本期计入其追加减少其期末余额他综合收益他综合收益投资投资他的利得的损失非上市权益性投资首航直升机28196812758294726肥西农商行11191612808124724
其他-非上市68860171970579上市权益性投资民航信息网络712348151574560774
国银金租-77203446385818419
其他-上市6013392095862011
合计1235225772954-74628151574-1931233
（续）本期确认的累计计入其他累计计入其他指定为以公允价值计量且其项目股利收入综合收益的利得综合收益的损失变动计入其他综合收益原因非上市权益性投资
首航直升机-205274
肥西农商行278119724-
其他-非上市2217-2333732
上市权益性投资--
民航信息网络9316530915-
国银金租46385-
其他-上市-234087合计143145970242773093
截至期末，金额为462874千元的其他权益工具用作本公司长期借款的抵押物。
(十一)其他非流动金融资产类别期末余额期初余额
信托资产收益权(注1)41694544732387
海航集团破产重整专项服务信托(注2)31925513197466
非上市权益性投资(注3)903862887837
基金投资(注4)857216835513
上市权益性投资(注5)295753199484合计94188369852687
注：(1)于2017年7月，本公司以5536292千元的价格受让大新华航空所持有的信托资产收益权，标的为大新华航
空运营航线的未来全部收入的收益权。于2024年度，本公司对该信托资产收益权合同的公允价值进行了评估并相应确认-55-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
“公允价值变动收益-信托资产收益权”-124606千元。截至期末，信托资产收益权的公允价值为4566673千元，其中将于一年内到期的部分合计397219千元计入交易性金融资产，剩余长期部分4169454千元列示于其他非流动金融资产。
此外，于本期已到期实现但尚未收到的部分合计436858千元计入其他应收款。
(2)2022年4月，关联方重整计划执行完毕并已获得法院裁定，本公司根据重整计划就货币资金中财务公司存款、应
收账款、其他应收款的款项取得海航集团破产重整专项服务信托计划普通类信托份额价值。截至期末，该部分普通类信托份额公允价值为3192551千元。
(3)本公司之子公司新华航空持有渤海信托22%股权，由于对该投资不具有控制、共同控制或重大影响，因而将其列入
其他非流动金融资产并按公允价值变动计入当期损益核算。截至期末，本公司持有的渤海信托股权的公允价值为903862千元。
(4)本公司之子公司海航技术持有海口广利客舱基金49.99%的份额。海航技术作为有限合伙人不参与该基金的日常管理与决策。由于对该基金不具有控制、共同控制或重大影响，因而将其列入其他非流动金融资产并按公允价值变动计入当期损益核算。截至期末，上述其他非流动金融资产公允价值为857216千元。
(5)截至期末，本公司之子公司山西航空持有上海农商行34754千股股份。由于山西航空对该公司不具有控制、共同
控制或重大影响，因而将其列入其他非流动金融资产并按公允价值变动计入当期损益核算。本公司持有的上海农商行股权的公允价值为295753千元。截至期末，金额为295753千元的其他非流动金融资产用作本公司长期借款的抵押物。
(十二)投资性房地产
1.按公允价值计量的投资性房地产
项目房屋及建筑物及相关土地使用权合计
一、期初余额25800082580008
二、本期变动30799093079909
加：外购9556895568
存货\固定资产\在建工程转入9090企业合并增加30236353023635
减：处置--
其他转出--
加：公允价值变动-39384-39384
三、期末余额56599175659917
于2024年度，本公司持有的投资性房地产公允价值减少39384千元，并已计入公允价值变动损益。
截至期末，账面价值为4473933千元的投资性房地产用作本公司长期借款的抵押物。
2.未办妥产权证书的情况
项目账面价值未办妥产权证书的原因房屋1381126产权申请手续尚在审批中合计1381126
-56-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
(十三)固定资产类别期末余额期初余额固定资产3709573536823014
固定资产清理--合计3709573536823014
1.固定资产
（1）固定资产情况
飞机、发动房屋及建项目机及其他飞高价周转件运输工具器具设备合计筑物行设备
一、账面原值
1.期初余额7823728621279565752048343901137071277418345
2.本期增加金额14755252055580724486482195146094818419
（1）购置2105561812194724486414055098933298534
（2）在建工程转入1264969243386681447161519885
（3）企业合并增加
3.本期减少金额10075386686946310207282761831310843
（1）处置或报废10075386686946310207282761831310843
4.期末余额9198500633166676430224371392160913880925921
二、累计折旧
1.期初余额186286932644573322241915489874337738628136
2.本期增加金额4106023231827357668535982178374271532
（1）计提4106023231827357668535982178374271532
3.本期减少金额1153138683871966420334129791036677
（1）处置或报废1153138683871966420334129791036677
4.期末余额215815835008013356042318816294823541862991
三、减值准备
1.期初余额195881583801967195
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额-19588158380--1967195
四、账面价值
1.期末账面价值704034226349839286142118323066090337095735
2.期初账面价值596085927524568252124918900362733536823014
-57-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
截至期末，净值为30385897千元，原值为67383725千元的固定资产用作本公司长期借款的抵押物(附注五(二十一))。
2024年度，由在建工程转入固定资产的原价为1519885千元；
2024年度，本公司航空运营分部处于亏损，飞机及发动机资产存在减值迹象。本公司将上述
飞机及发动机所属航空运营分部作为资产组进行减值测试，经比较该资产组的公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值后，采用预计未来现金流量的现值确定相关资产组的可收回金额。根据历史经验及对市场发展的预测确定收入增长率和毛利率，预测期增长率基于经批准的5年期预算，稳定期增长率为预测期后所采用的增长率，与权威行业报告所载的预测数据一致，折现率为反映相关资产特定风险的税前折现率。
（2）截止期末，未办妥产权证书的情况项目账面价值未办妥产权证书的原因房屋及建筑物2195324产权申请手续尚在审批
截至期末，净值为2195324千元，原值为2414668千元的房屋及建筑物尚在办理房产证。本公司管理层认为上述房产证办理并无实质性障碍，亦不会对公司的营运造成重大不利影响。
(十四)在建工程类别期末余额期初余额在建工程49901204618023合计49901204618023
1.在建工程
（1）在建工程项目基本情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值购买飞机预付款4104925410492526062602606260
成都天府基地建设工程--13072511307251西安基地扩建工程498906498906496833496833其他38859623073862892099862307207679合计499242723074990120462033023074618023
截至期末，价值为265159千元的在建工程用作本公司长期借款的抵押物，详见附注五
(二十一)。
（2）重大在建工程项目变动情况本期转入本期转入本期其他项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额固定资产无形资产减少金额购买飞机预
4828412926062602543342243386-8012914104925
付款
-58-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
本期转入本期转入本期其他项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额固定资产无形资产减少金额西安基地扩
10376374968332073---498906
建工程成都天府基
13000001307251452871264969-87569-
地建设工程其他2099863171401153010491722083388596
减：在建工
2307----2307
程减值准备合计506217664618023290784215198851049179109434990120
重大在建工程项目变动情况（续）
工程累计投入占工程进度利息资本化其中：本期利息本期利息项目名称资金来源
预算比例(%)(%)累计金额资本化金额资本化率(%)购买飞机预
8.508.504471661106053.80银行借款
付款西安基地扩
48.0848.08---自有资金
建工程成都天府基
-----自有资金地建设工程自有资金及银
其他--1122446603.80行借款
减：在建工
------程减值准备
合计--458390115265--
(十五)使用权资产
1.使用权资产情况
项目飞机及发动机房屋及建筑物其他（器具设备）合计
一、账面原值
1.期初余额8778452586422621086888859619
2.本期增加金额61897556424744019037234132
（1）新增租赁61897556424744019037234132
3.本期减少金额28016143041261546363260376
（1）处置15473993041261546362006161
（2）租赁变更12542151254215
4.期末余额91172666120257445813592833375
二、累计折旧
1.期初余额499864572382718305050307778
2.本期增加金额5535392129330510315715753
（1）计提5535392129330510315715753
3.本期减少金额2758819166076708272995722
（1）处置1505057166076708271741960
（2）租赁变更1253762--1253762
4.期末余额527630302015256325453027809
三、减值准备----
-59-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
项目飞机及发动机房屋及建筑物其他（器具设备）合计
四、账面价值
1.期末账面价值38409636100104939488139805566
2.期初账面价值3779806862595512781838551841
(十六)无形资产
1.无形资产情况
项目土地使用权电脑软件及其他合计
一、账面原值
1.期初余额15741563621891936345
2.本期增加金额600108906109506
（1）在建工程转入-104917104917
（2）购置60039894589
3.本期减少金额30921313534056
（1）处置-31353135
（2）其他30921-30921
4.期末余额15438354679602011795
二、累计摊销
1.期初余额29644876401372849
2.本期增加金额10720233598140800
（1）计提10720233598140800
3.本期减少金额353310734606
（1）处置-10731073
（2）其他3533-3533
4.期末余额400117108926509043
三、减值准备---
四、账面价值
1.期末账面价值11437183590341502752
2.期初账面价值12777082857881563496
截至期末，净值为445193千元(原值为620735千元)的土地使用权用作本公司长期借款的抵押物，详见附注五(二十一)。
(十七)商誉
1.商誉账面原值
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
收购北京科航328865--328865
收购海航技术515116--515116
合计843981--843981
-60-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
本公司商誉主要产生于收购北京科航及海航技术。商誉主要体现为增加本公司的竞争力，通过与本公司其他业务资源整合，实现协同效应。在进行减值测试时，本公司将上述收购北京科航及海航技术产生的商誉分配至航空业务资产组合进行减值测试。该资产组的可收回金额，即资产的公允价值减去处置费用后的净额，按照预计未来现金流量的现值确定。预计现金流量基于管理层批准的预算为基础来确定，之后采用固定的增长率为基础进行估计，采用现金流量预测方法计算。
本公司根据历史经验及对市场发展的预测确定收入增长率和毛利率，并采用能够反映相关资产组的特定风险的税前利率9%为折现率。经评估与该资产组相关的商誉截至期末未出现减值情况。
(十八)长期待摊费用类别期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额
飞行员养成费用42928431551178195-282640飞行员引进费用4807151194968602818204495979其他101631182463552611484237合计101163016929329974918318862856
(十九)递延所得税资产、递延所得税负债
1.未经抵消的递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额期初余额
项目递延所得税资产可抵扣/应纳税递延所得税资可抵扣/应纳
/负债暂时性差异产/负债税暂时性差异
递延所得税资产：
信用减值损失及资产减值准备63789342116267073984680898预提的飞机及发动机维修费用1457859951201713472528774630金融资产公允价值变动36328117833093780701614055可抵扣亏损514269030473567527055131271705租赁负债318256318697144393865422818256小计10784286646776631164192569159544
递延所得税负债：
固定资产折旧1329338773051587491058328投资性房地产账面价值与计税基
84608133853127975433195583
础的差异留债债务重组收益产生的暂时性
53611630681826328733499492
差异使用权资产243844815026406311271217640972非货币性资产投资收益2292815285516689111262小计397650622510060471856625505637
-61-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
2.递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示
抵销后递延所得税递延所得税资产抵销后递延所得税递延所得税资产和项目资产或负债期末余和负债期初互抵资产或负债期初余负债期末互抵金额额金额额递延所得税资产3813768697051845933767048549递延所得税负债38137681627384593376125190
3.未确认递延所得税资产明细
项目期末余额期初余额可抵扣暂时性差异690942315569358可抵扣亏损1989256216477882合计2680198532047240
4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期情况
年度期末余额期初余额备注
2024年-134501
2025年724535478988
2026年6438927942802
2027年63900725054502
2028年96914882867089
2029年2442575-
合计1989256216477882
(二十)其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值飞机及发动机维修储备金1174839117483911737511173751飞机及发动机租赁保证金1221463122146310443241044324其他531340531340499013499013合计2927642292764227170882717088
截至期末，本公司的飞机及发动机维修储备金及租赁保证金均处于第一阶段，按照未来12个月内预期信用损失计提坏账准备。由于飞机及发动机维修储备金及租赁保证金历史上未有发生损失的情况，且交易对手方为国内外知名出租人，因而预期未来12个月不会发生预期损失，故未计提减值准备。
-62-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
(二十一)所有权或使用权受限资产期末情况期初情况项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况本公司票本公司票货币资金10041654其他据的保证6952457其他据的保证金等金等本公司长本公司长固定资产6738372530385897抵押期借款的6633489231707191抵押期借款的抵押物抵押物本公司长本公司长无形资产620735445193抵押期借款的484777339825抵押期借款的抵押物抵押物本公司长本公司长投资性房地
-4473933抵押期借款的1766156抵押期借款的产抵押物抵押物本公司长本公司长
在建工程-265159抵押期借款的48336抵押期借款的抵押物抵押物本公司长本公司长其他权益工
462874抵押期借款的583441抵押期借款的
具投资抵押物抵押物本公司长本公司长其他非流动
295753抵押期借款的199484抵押期借款的
金融资产抵押物抵押物
合计46370463//41596890//
(二十二)短期借款
1.短期借款分类
借款条件期末余额期初余额
抵押借款100084-
银行票据贴现、信用证贴现18729751595761
保证借款（注1）-10000
信用借款36028-合计20090871605761
注：（1）截至期末，本公司不存在银行保证借款。
（2）截至期末，本公司不存在逾期短期借款，年利率区间为0.72%至3.95%。
(二十三)应付票据项目期末余额期初余额银行承兑汇票72740614601910
商业承兑汇票924616-合计81986774601910
-63-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
(二十四)应付账款
1.按账龄分类
项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）51442206120335
1年以上2323915917081
合计74681357037416
2.按款项性质分类
项目期末余额期初余额应付起降费16330761490332应付航材采购款12336561174643应付租赁飞机租金583539698252应付配餐费714518620315应付航油费617695595772应付飞行员培训费297741319591应付飞机及发动机维修费151854293653应付电脑订座费334628279546
应付 IT 服务费 261889 275417其他16395391289895合计74681357037416
(二十五)合同负债项目期末余额期初余额预收票款27730021761897未使用的奖励积分242851196574预收包座款88375120009其他3629739630合计31405252118110
(二十六)应付职工薪酬
1.应付职工薪酬分类列示
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额短期薪酬80678093239109224913905777
离职后福利-设定提存计划73841084121108095010555合计8141641040803110305863916332
-64-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
2.短期职工薪酬情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴67373577582297663423768541社会保险费28754904514905862740
其中：医疗保险费11314589754578442262工伤保险费14862524826347387生育保险费1426228634921年金缴费116-4670住房公积金45149982499937698994工会经费和职工教育经费1256567698177135125502
短期带薪缺勤----
短期利润分享计划----
其他短期薪酬----合计80678093239109224913905777
3.设定提存计划情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额基本养老保险57861042157103776610177失业保险费15984196443184378合计73841084121108095010555
(二十七)应交税费项目期末余额期初余额预提所得税及飞机租赁关税253749366644应交民航发展基金427899293047应交企业所得税8069075738应交增值税81308136101应交国际税费17779866512其他31786113591合计10532301051633
(二十八)其他应付款项目期末余额期初余额应付股利15671567其他应付款11402721005356合计11418391006923
-65-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
1.应付股利
项目期末余额期初余额普通股股利15671567合计15671567
2.其他应付款
（1）按款项性质分类项目期末余额期初余额应付押金及各项基金695853592657应付土地出让金172143172143应付关联方款项3450433384尚待现金清偿的普通债67778207其他230995198965合计11402721005356
（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款截至期末账龄超过一年的其他应付款为704879千元。
(二十九)一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
1年内到期的租赁负债86486448754639
1年内到期的长期借款28384664017058
1年内到期的预计负债752472796594
1年内到期的长期应付款112400912787
1年内到期的其他非流动负债3487257587
合计1238685414538665
(三十)其他流动负债项目期末余额期初余额待转销项税167186133037合计167186133037
(三十一)长期借款项目期末余额期初余额
质押借款（注）39335154454736
抵押借款（注）3361916331609229
保证借款139042-信用借款1266443313567973
-66-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
项目期末余额期初余额小计5035615349631938
减：一年内到期的长期借款质押借款3997981998934抵押借款18221091390600
保证借款13406-信用借款603153627524小计28384664017058合计4751768745614880
长期借款的分类说明：
项目币种期末余额期初余额
质押借款（注）人民币39329884348622美元527106114
-39335154454736
抵押借款（注）人民币1454263312069211美元1892044519370800欧元156085169218
-3361916331609229
保证借款人民币40709-
美元98333-信用借款人民币1266443313567973
美元--
-1266443313567973
小计-5035615349631938
减：一年内到期的长期借款
质押借款（注）人民币3992711989671美元5279263
-3997981998934
抵押借款（注）人民币980792558686美元834387824671欧元69307243
-18221091390600
保证借款人民币4009-
美元9397-
-67-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
项目币种期末余额期初余额信用借款人民币603153627524
美元--
-603153627524
小计-28384664017058
合计-4751768745614880
截至期末，抵押及质押借款共计37552678千元(含一年内到期的部分)是由以下固定资产、投资性房地产、其他权益工具投资、在建工程和无形资产等长期资产作为抵押物；由本公司和本公司的第三方的若干股权作为质押物。
本公司之关联方天津渤海租赁以其持有的香港渤海租赁的股权为本公司之子公司祥鹏航
空人民币2057500千元的长期借款提供质押担保，同时本公司向天津渤海租赁提供反担保。
期末余额期初余额
项目净值/账面价
原值净值/账面价值原值值
固定资产-飞行设备及运输工具60911496257042415994939126919673
-房屋建筑物6472229468165663855014787518
固定资产小计(附注五(十三))67383725303858976633489231707191
投资性房地产(附注五(十二))-4473933-1766156
其他权益工具投资(附注五(十))-462874-583441
其他非流动金融资产(附注五(十
-295753-199484
一))
在建工程(附注五(十四))265159-48336
无形资产(附注五(十六))620735445193484777339825
合计68.004.460363288096681966934644433
截至期末，长期借款的利率为0.45%至5.70%。
(三十二)租赁负债项目期末余额期初余额租赁负债5143015852195624
减：一年内到期的租赁负债86486448754639合计4278151443440985
截至期末，本公司未纳入租赁负债，但将导致未来潜在现金流出的事项为按新租赁准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁合同的未来最低应支付租金分别为58133千元和47千元，均为一年内支付。
-68-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
(三十三)长期应付款项目期末余额期初余额长期应付款1497772329746合计1497772329746
1.长期应付款分类
项目期末余额期初余额成都天府基地建设工程3002811213966
飞机融资租赁款1295514-其他1437728567小计16101721242533
减：一年内到期的长期应付款112400912787合计1497772329746
(三十四)预计负债项目期末余额期初余额
未决诉讼-328带退租义务的飞机及发动机退租检准备1156649410061568
减：将于一年内支付的预计负债752472796594合计108140229265302
(三十五)递延收益本期增加项目期初余额本期减少额期末余额形成原因额用于补偿企业以后期间的相关政府补助8122565394171822943成本费用或损失的政府补助合计8122565394171822943
(三十六)股本
本次变动增减（+、-）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股
股份总数43215632-----43215632
(三十七)资本公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
资本溢价（股本溢价）3364922933649229
其他资本公积-
-自用房地产转为投资性房地产的评估
3116831168
增值
-收购长安航旅-1230901-1230901
-69-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
-子公司出资人权益调整26084312608431
-少数股东增资（注1）1286524164588504811400631
-借款留债主体转移导致的其他权益变
17461221746122
动
-债转股（注2）4652277461681211395
-其他-4854-4854合计385509469107565048139411221
注：（1）本期对子公司海南农源、吉耐斯的持股比例发生变化，合并层面按购买/处置对价公允价值与按取得/处置的
股权比例计算的在被购买方自购买日持续计算的可辨认净资产公允价值所享有的份额差额，计入资本公积，其中对海南农源持股比例变化导致增加资本公积164588千元，对吉耐斯持股比例变化导致减少资本公积50481千元。
（2）债转股导致的资本公积本期增加746168千元。主要系根据《海南航空控股股份有限公司及其十家子公司重整计划》，本公司就欠付交银津六(天津)飞机租赁有限责任公司、光大鸿丰(天津)航空租赁有限公司、ACG Aircraft Leasinglreland Limited 、AerCap Holdings N.V.及其子公司代理人 ILFC Ireland Limited 、中国华西企业股份有限公司的共益
债与债权人达成清偿方案，约定抵债价格为 3.18 元/股，使用 A 股股票抵偿欠付的共益债，包括长期应付款、租赁负债等，债务人将抵债股票处置后，股票处置价格低于抵债价格的差额，本公司继续向债务人支付补足差额。2024年12月30日，海航航空集团承诺按照1.02元/股的价格向债务人进行担保，股票处置价格低于1.02元的部分，由海航航空集团进行差额补足支付。担保承诺涉及股票数量696107306股，涉及金额710029千元。该项交易为权益性交易，按照海航航空集团承诺担保相应股票的价格及数量，确认资本公积-债转股，增加资本公积710029千元。
(三十八)其他综合收益本期发生额
期初减：前期计减：前期计减：本期所税后归税后归期末项目余额入其他综合入其他综合所得得税前属于母属于少余额收益当期转收益当期转税费发生额公司数股东入损益入留存收益用
一、不能重分类进损益的其他综合收益其他权益工
具投资公允-4205204-769471978-832034278-4288407价值变动
二、将重分类进
损益的其他综合---收益
其中：权益法下可转损益的
-499237---499237其他综合收益
在建工程/固定资产
97573--97573
转入投资性房地产外币财务
报表折算103512004520045-30396差额其他综合收益合
-4596517-56902--1978-631584278-4659675计
-70-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
(三十九)盈余公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
法定盈余公积1672872--1672872
合计1672872--1672872
(四十)未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上期末未分配利润-76532968-75896264
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润-76532968-75896264
加：本期归属于母公司所有者的净利润-921216310854
减：提取法定盈余公积--
提取任意盈余公积--
应付普通股股利--
转作股本的普通股股利--
处置其他权益工具导致的其他综合收益转入-947558
其他-87040-
期末未分配利润-77367144-76532968
(四十一)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本主营业务60732497573073395447306049241874其他业务4503403307992341680283251087合计65235900603872625864108852492961
（1）主营业务收入项目本期发生额上期发生额航空客运收入5652463751239206航空货运及逾重行李收入24650611551211退票手续费收入17427991682643合计6073249754473060
(2)其他业务收入和其他业务成本本期发生额上期发生额项目其他业务收入其他业务成本其他业务收入其他业务成本飞机维修及相关服务1932847161093917941831619652
-71-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
飞机租赁108056187221514518451151174房屋租赁1735386945812842630413其他1316457527311793574449848合计4503403307992341680283251087
(3)营业收入及营业成本分解如下：
本期发生额项目航空营运收入其他业务合计客运及其他航空货运及逾重行李
主营业务收入582674362465061-60732497
其中：在某一时点确认582674362465061-60732497
其他业务收入--45034034503403合计582674362465061450340365235900本期发生额项目航空营运成本其他业务合计客运及其他航空货运及逾重行李
主营业务成本549720132335326-57307339
其中：在某一时点确认549720132335326-57307339
其他业务成本--30799233079923合计549720132335326307992360387262上期发生额项目航空营运收入其他业务合计客运及其他航空货运及逾重行李
主营业务收入529218491551211-54473060
其中：在某一时点确认529218491551211-54473060
其他业务收入--41680284168028合计529218491551211416802858641088上期发生额项目航空营运成本其他业务合计客运及其他航空货运及逾重行李
主营业务成本477823421459532-49241874
其中：在某一时点确认477823421459532-49241874
其他业务成本--32510873251087合计477823421459532325108752492961
-72-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
2.营业收入扣除情况表
项目本年度上年度营业收入金额6523590058641088营业收入扣除项目合计金额45034034168028
营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重（%）6.907.11
一、与主营业务无关的业务收入
1.正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业
45034034168028
务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。
2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的收入，如担保、商
业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。
3.本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的收入。
4.与上市公司现有正常经营业务无关的关联交易产生的收入。
5.同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入。
6.未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入。
与主营业务无关的业务收入小计45034034168028
二、不具备商业实质的收入
1.未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入。
2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。
3.交易价格显失公允的业务产生的收入。
4.本会计年度以显失公允的对价或非交易方式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。
5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。
6.其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入。
不具备商业实质的收入小计
三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入营业收入扣除后金额6073249754473060
-73-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
(四十二)税金及附加项目本期发生额上期发生额房产税8321267644城市维护建设税2433019774教育费附加1865015907其他4260458155合计168796161480
(四十三)销售费用项目本期发生额上期发生额机票销售代理手续费502210522901
工资、奖金及福利574833405625电脑订座费549404485501租金5546965032其他375252119777合计20571681598836
(四十四)管理费用项目本期发生额上期发生额
工资、奖金及福利524845584423折旧费用和摊销费用154114170545其他476881446312合计11558401201280
(四十五)研发费用项目本期发生额上期发生额人工成本3613629216折旧摊销203843其他144166合计3648330225
(四十六)财务费用项目本期发生额上期发生额利息支出40430354085333
减：利息收入279268243121净汇兑损失13677261472245其他2818216222合计51596755330679
-74-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
(四十七)其他收益
项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关航线补贴17994361015765与收益相关税收返还12451455827与收益相关合计19239501071592
(四十八)投资收益项目本期发生额上期发生额权益法核算的长期股权投资收益27543928
海航控股重整-债务重组收益10861155710其他4087127663合计54486187301
(四十九)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
按公允价值计量的投资性房地产-39384-243666
信托财产收益权公允价值变动收益-198998420968交易性金融资产及其他非流动金融资产公允价值变动收益12214083198
合计-116242260500
(五十)信用减值损失项目本期发生额上期发生额
应收账款信用减值损失362529-68150
其中：关联方21963840629
第三方142891-108779其他应收款信用减值损失43398227247
其中：关联方-15426268475
第三方58824-41228合计405927159097
(五十一)资产处置收益项目本期发生额上期发生额转让飞行员利得73342192279
飞机及发动机处置损失37926-342769
其他固定资产处置损失5860-29653
合计117128-180143
-75-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
(五十二)营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额补贴收入9203583559203其他204707138214204707合计213910196569213910
(五十三)营业外支出计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额非流动资产报废损失333952073333395其他165113074616511合计499065147949906
(五十四)所得税费用
1.所得税费用明细
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用2207-19906
递延所得税费用81293-738758
合计83500-758664
2.将基于合并利润表的亏损总额采用适用税率计算的所得税调节为所得税费用：
项目本期发生额上期发生额
亏损总额-1180071-530936
按适用税率15%计算的所得税费用-177011-79640
子公司税率不同的影响-196585-193374
非应纳税收入-8894-5713
不得扣除的成本、费用和损失13762057债转股101646160146
以前年度汇算清缴差异-355-20096当期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损和暂时性差异553627651161
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损和暂时性差异-185592-1273205
研发费用加计扣除的影响-4712
所得税费用83500-758664
-76-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
(五十五)其他综合收益
详见附注五（三十八）。
(五十六)每股收益
1.基本每股收益/(亏损)
基本每股收益以归属于母公司股东的合并净利润除以母公司发行在外普通股的加权平均
数计算：
项目本期发生额上期发生额
归属于母公司普通股股东的合并净利润/(亏损)-921216310854发行在外普通股的加权平均数4321563243215632
基本每股收益/(亏损)(人民币元/股)-0.0210.007
2.稀释每股收益
稀释每股收益以根据稀释性潜在普通股调整后的归属于母公司普通股股东的合并净利润
/(亏损)除以调整后本公司发行在外普通股的加权平均数计算。于2024年度，本公司不存在具有稀释性的潜在普通股，因此稀释每股收益/(亏损)等于基本每股收益/(亏损)。
(五十七)现金流量表
1.经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额收到的补贴收入1182070497068
收回票据保证金及其他保证金--其他53315491862合计1715224588930
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额支付的票据保证金及其他保证金20776724496903支付的机票销售代理手续费502210522901支付的系统服务费549404485501支付的银行手续费2818216222其他6094351024939合计37669036546466
2.投资活动有关的现金
（1）收到的其他与投资活动有关的现金
-77-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
项目本期发生额上期发生额收回的利息收入279268243121
收到退回购买飞机预付款341891-合计621159243121
3.筹资活动有关的现金
（1）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额偿还租赁负债支付的金额916048211681822支付票据借款保证金13277821595761支付租赁保证金105078285295
支付股权过户费-150合计1059334213563028
(五十八)现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目本期发生额上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量
净利润-1263571227728
加：资产减值准备-
信用减值损失-405927-159097
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、
42715323971601
投资性房地产折旧使用权资产折旧57157535680728无形资产摊销14080063807长期待摊费用摊销299749281381处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益-117128180143以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）--
净敞口套期损失（收益以“－”号填列）--
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）116242-260500
财务费用（收益以“－”号填列）54006085074322
投资损失（收益以“－”号填列）-54486-187301
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）78031-738758
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）37548-
存货的减少（增加以“－”号填列）-643293-188697
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）654461-10240633
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-974404377786
其他--经营活动产生的现金流量净额141328798082510
-78-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本7455991067637
飞机处置损失-37926711418一年内到期的可转换公司债券
租入固定资产--
3.现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额14580901918254
减：现金的期初余额19182549708418
加：现金等价物的期末余额--
减：现金等价物的期初余额--
现金及现金等价物净增加额-460164-7790164
2.现金及现金等价物
项目期末余额期初余额
一、现金14580901918254
其中：库存现金96232可随时用于支付的银行存款14346241918022
可随时用于支付的其他货币资金23370-
可用于支付的存放中央银行款项--
存放同业款项--
拆放同业款项--
二、现金等价物--
其中：三个月内到期的债券投资--
三、期末现金及现金等价物余额14580901918254
其中：母公司或子公司使用受限制的现金及现金等价物--
3.筹资活动产生的各项负债的变动情况
银行借款租赁负债合计（含一年内到期）（含一年内到期）期初余额5123769952195624103433323
筹资活动产生的现金流入1265438-1265438
筹资活动产生的现金流出-4728533-9160482-13889015本年计提的利息255346414895714043035其他203717269054458942617期末余额5236524051430158103795398
-79-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
(五十九)外币货币性项目
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元897197.1884644937
欧元121957.525791773其他117041应收账款
其中：美元795707.1884571979其他395062其他应收款
其中：美元1291837.1884928621
欧元19537.525714700其他133547其他非流动资产
其中：美元3083687.18842216672应付账款
其中：美元948847.1884682064
欧元188687.5257141995其他27962其他应付款
其中：美元696257.1884500495其他127098长期借款
其中：美元26458337.188419019305
欧元207407.5257156085长期应付款
其中：美元20007.188414377租赁负债
其中：美元62087667.188444631092
上述外币货币性项目指除人民币之外的所有货币（其范围与附注十（1）中的外币项目相同）。
-80-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
(六十)租赁
1.作为出租人
（1）经营租赁项目租赁收入飞机租赁业务1080561房屋租赁收入173538航材租赁收入59622合计1313721
六、研发支出
（一）按费用性质列示项目本期发生额上期发生额人工成本3613629216折旧摊销203843其他144166合计3648330225
其中：费用化研发支出3648330225
资本化研发支出--
七、合并范围的变更合并范围发生变化的其他原因
1、设立子公司
本公司设立了海南航空进出口贸易有限公司、海南乐享天购商贸有限公司。
2、不构成业务的企业合并
海航航空集团以云翔教育100%股权作价1000370255.15元人民币抵偿天津航空、首都
航空、金鹏航空、西部航空、金鹿公务、天津货运、大新华航空对本公司的等额债务，上述股权交易事项属于不构成业务的企业合并。
-81-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1.企业集团的构成
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册资本注册地业务性质取得方式直接间接非同一控制下
新华航空北京4386645北京交通运输100.00-的企业合并非同一控制下
海航技术海口3746172海口维修服务68.07-的企业合并非同一控制下
山西航空太原1302006太原交通运输72.8327.17的企业合并同一控制下的
祥鹏航空昆明3495827昆明交通运输90.75-企业合并非同一控制下
长安航空西安4003601西安交通运输70.5026.59的企业合并乌鲁木齐
乌鲁木齐3000000乌鲁木齐交通运输84.02-设立或投资航空
福州航空福州2000000福州交通运输65.22-设立或投资持有型物非同一控制下
北京科航北京150000北京95.00-业的企业合并北部湾航同一控制下的
广西3000000广西交通运输70.00-空企业合并航空服务
金鹿销售海口8000海口95.00-设立或投资业布鲁塞尔非同一控制下
比利时比利时酒店餐饮100.00-
SODE 26227 的企业合并
海航香港海口58417香港境外金融100.00-设立或投资海航
海口香港境外金融100.00-设立或投资
2016
非同一控制下
长安航旅西安10000000西安服务业75.80-的企业合并
吉耐斯海口225000海口维修服务65.46-设立或投资同一控制下的
海南农源海口2000000海口服务业85.34-企业合并
乐享天购海口5000海口批发零售100.00-设立或投资海南航空
三亚100000三亚交通运输100.00-设立或投资进出口不构成业务的
云翔教育海口1287903海口飞行培训100.00-企业合并
2.重要的非全资子公司情况
少数股东持股当期归属于少数当期向少数股东宣期末累计少数股序号公司名称比例（%）股东的损益告分派的股利东权益
1海航技术31.93-43929--76236
2祥鹏航空9.25-57055--421559
3北部湾航空30.00-71703--431817
-82-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
3.重要的非全资子公司主要财务信息（划分为持有待售的除外）
子公司期末余额名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计海航技术494045829319907872448527044625629257833371祥鹏航空5249736110621261631186290276971184029320867990北部湾航空234785331677815515634340051129489236349434子公司期初余额名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计海航技术394785732049937152850418490328784467063349祥鹏航空5210580117309691694154992657411161530120881042北部湾航空179952327296264529149290965222142885123940本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量
海航技术4897784-132176-120411488484360346463551460718-1078237
祥鹏航空8213042-616635-61663521723487393366-836036-8360362216397北部湾航
3497285-239010-2390103892782835854-171956-171956714134
空
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
1.在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（1）本公司原持有海南农源100%股权，2024年4月30日海南海岛临空产业集团有限公
司以其所持的航良公司100%股权作价对海南农源进行增资，本公司以现金及其所持的福顺投资100%股权作价完成对海南农源原注册资本的缴交义务及增资。上述交易完成后，本公司对海南农源持股比例变更为85.34%。
（2）2024年度，本公司及海南海控资产管理有限公司、海口市城建集团有限公司多次对
吉耐斯进行增资，2024年末，本公司对吉耐斯的持股比例变更为65.46%。
2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项目海南农源吉耐斯
购买成本/处置对价
其中：现金676577126650
非现金资产的公允价值864091-
购买成本/处置对价合计1540668126650
-83-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额1705256177131
差额-164588-50481
其中：调整资本公积164588-50481
调整盈余公积--
调整未分配利润--
(三)在合营企业或联营企业中的权益
1.联营企业情况
合营企业或联持股比例（%）主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接
海南海航汉莎海口海口飞行维修培训-50
天津航空天津天津航空运输48-金鹏航空上海上海航空运输1210
西部航空重庆重庆航空运输28-
2.不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
一、联营企业投资账面价值合计1439855363
下列各项按持股比例计算的合计数：
净利润27543928
其他综合收益--综合收益总额27543928
九、政府补助
(一)按应收金额确认的政府补助应收款项的期末余额为人民币1224035千元。
(二)涉及政府补助的负债项目本期计入
财务报表本期新增本期转入本期其他与资产/收期初余额营业外收期末余额项目补助金额其他收益变动益相关入金额与收益
递延收益81225653941718--22943相关
合计81225653941718--22943——
-84-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
(三)计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额与收益相关19331531129947合计19331531129947
十、与金融工具相关的风险金融工具的风险
本公司的经营活动会面临各种金融风险，主要包括市场风险(主要为外汇风险、利率风险和其他价格风险)、信用风险和流动性风险。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。
本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报审计委员会。
（一）市场风险
1、外汇风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司相当部分的固定资产购入及相关融资均以外币结算，本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元)存在外汇风险。总部财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。
本公司内记账本位币为人民币的公司持有的外币金融资产、外币金融负债和外币租赁负债折
算成人民币的金额列示如下：
期末余额项目美元项目其他外币项目合计
外币金融资产-货币资金644937208814853751应收账款571979395062967041其他应收款9286211482471076868
-85-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
期末余额项目美元项目其他外币项目合计
其他非流动资产2216672-2216672合计43622097521235114332
外币金融负债-应付账款682064169957852021其他应付款500495127098627593
租赁负债44631092-44631092长期借款1901930515608519175390
长期应付款14377-14377合计6484733345314065300473期初余额项目美元项目其他外币项目合计
外币金融资产-货币资金35469595270449965应收账款27764282047309811其他应收款49787116318514189其他非流动资产35738313573831合计44541613936354847796
外币金融负债-应付账款701286155766857052其他应付款44648415287
租赁负债45915026-45915026长期借款1947691416921819646132
长期应付款28331-28331合计6612200332982566451828
截至期末，对于记账本位币为人民币的公司各类美元金融资产和美元金融负债，如果人民币对美元升值或贬值1%，其它因素保持不变，则本公司将减少或增加税前亏损约604851千元
2、利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及租赁负债等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。
本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。截至期末，本公司浮动利率合同金额为3279229千元。
-86-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
截至期末，本公司带息债务主要包括：
项目期末余额期初余额短期借款20090871605761
长期借款(包括一年内到期的部分)5035615349631938
长期应付款(包括一年内到期的部分)16101721242533
租赁负债(包括一年内到期的部分)5143015852195624合计105405570104675856
其中：浮动利率债务32792291383000固定利率债务102126341103292856合计105405570104675856本公司总部财务部门持续监控利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。2024年度本公司并无利率互换安排。
2024年度，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基准点，而其他因素保持不变，本公司的税前亏损会增加或减少约16396千元。
3、其他价格风险
本公司其他价格风险主要产生于各类投资，包括交易性金融资产、其他非流动金融资产及其他权益工具投资等，存在价格变动的风险。
截至期末，如果本公司持有上述各类投资的预期价格上涨或下跌5%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加税前亏损约491368千元，增加或减少其他综合收益约96562千元。
(二)信用风险
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款、财务担保合同以及其他非流动资产-飞机及发动机维修储备金和租赁保证金等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口；本公司无资产负债表表外的信用风险敞口。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其他大中型上市银行，本公司认为该等存款不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
对于第三方应收账款、其他应收款及其他非流动资产-飞机及发动机维修储备金和租赁保证金，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获-87-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质，设置相应信用期及收取押金。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
截至期末，除获得海航航空集团以及方大航空就关联方应收款提供担保外，本公司无重大的因债务人抵押而持有的担保物或其他信用增级。
(三)流动风险本公司内各子公司负责其自身的现金流量预测。总部财务部门在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在公司层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司的主要资金需求来源于飞机、发动机及航材的购置或改良及偿还其相关借款或负债。
本公司通过营运业务及银行短期及长期借款所得的综合资金来满足营运资金的需求。本公司通常以融资租赁和银行贷款的方式来购买飞机。
于资产负债表日，本公司各项金融负债(包括一年内到期的部分)以未折现的合同现金流量按合同列示到期日列示如下：
期末余额项目一年以内一到二年二到五年五年以上合计
金融负债-
短期借款2009087---2009087
应付票据8198677---8198677
应付账款7468135---7468135
其他应付款1141839---1141839长期借款42893798473453249599062259832160321059租赁负债107839358690230206597381768493157818834长期应付款2146942179754677112216311701071合计34105746173816584566641541504883138658702期初余额项目一年以内一到二年二到五年五年以上合计
金融负债-
短期借款1605927---1605927
-88-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
期初余额项目一年以内一到二年二到五年五年以上合计
应付票据4601910---4601910
应付账款7037416---7037416
其他应付款1006923---1006923长期借款54733063469357218645403033510961142312租赁负债91609439079143216940651942067759354828
长期应付款930856236618107625-1275099合计29817281127851184366623049755786136024415
截至期末，本公司无对关联方提供的财务担保的预计负债余额附注十二(五)。
十一、公允价值
(一)按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债分析
第一层次公允第二层次公允第三层次公允项目合计价值计量价值计量价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产--408531408531
1.分类为公允价值计量且其变动
----计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资----
（2）权益工具投资----
（3）衍生金融资产----
2.指定为公允价值计量且其变动
--408531408531计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资----
（2）权益工具投资--408531408531
（二）衍生金融资产----
（三）其他债权投资----
（四）其他权益工具投资1441204-4900291931233
（五）其他非流动金融资产295753-91230839418836
（六）投资性房地产--56599175659917本公司以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本年度无第一层
次与第二层次间的转换。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括现金流量折现模型、市场乘数法等其他估值模型。相关估值假设包括可比公司市净率、折现率、收入增长率及毛利率等。
对于投资性房地产，本公司委托外部评估师对其公允价值进行评估。所采用的方法主要包括-89-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
租金收益模型和可比市场法等。所使用的输入值主要包括租金增长率、资本化率和单位价格等。
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息输入值期末公项目估值技术
允价值范围/加权平均与公允价值之间可观察/不可观名称值的关系察交易性金融资产及其他非流动金融资产
信托资产收益法4566673折现率8.35%负相关不可观察资产基础法3192551不适用不适用不适用不适用折现率；收入
7.40%；1.07%；负相关；正相
权益工具投资收益法857216增长率；毛利不可观察
22.19%关；正相关
率
市场法915174市净率0.91正相关不可观察其他权益工具
市场法455678市净率0.83正相关不可观察投资资产基础法34351不适用不适用不适用不适用
投资性房地产收益法3650488折现率5.5%-6.5%负相关不可观察市场法2009429不适用不适用不适用不适用合计15681560输入值期初公项目
估值技术允价值范围/加权平均与公允价值之可观察/不可名称值间的关系观察交易性金融资产及其他非流
动金融资产—
信托资产收益法5128137折现率8.35%负相关不可观察资产基础法
3197466不适用不适用不适用不适用（分类加总）折现率；收入
8.17%；1.4%；负相关；正相
权益工具投资收益法835513增长率；毛利不可观察
22.56%关；正相关
率
市场法934397市净率0.86正相关不可观察其他权益工具投资
市场法428393市净率0.72正相关不可观察资产基础法34351不适用不适用不适用不适用
投资性房地产收益法2580008折现率5.5%-6.0%负相关不可观察合计13138265
(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、长期借款
-90-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
和长期应付款。
除下述金融资产和负债以外，其他不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
期末余额期初余额项目账面价值公允价值账面价值公允价值
金融负债-长期借款50356153500531054963193849526123租赁负债51430158510796535219562451690703长期应付款1610172159317212425331224448
103396483102725930103070095102441274
长期借款及长期应付款，以合同规定的未来现金流量按照市场上具有可比信用等级并在相同条件下提供几乎相同现金流量的利率进行折现后的现值确定其公允价值。
十二、关联方关系及其交易
(一)本公司的母公司母公司对本公司母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本
的持股比例(%)表决权比例(%)
瀚巍投资海口商务服务业100000024.4124.41
本公司的母公司情况的说明：
2022年12月16日，经中国证券监督管理委员会核准，本公司向海航航空集团之全资子
公司瀚巍投资非公开发行 9972838千股 A股股票，限售期为 36个月。上述非公开发行完成后，本公司总股本增至43215632千元。发行完成后，瀚巍投资合计持有本公司
10546866453股，持股比例为24.41%，成为本公司的母公司。
本公司最终控制方是自然人方威。
(二)本公司子公司的情况
详见附注“八、在其他主体中的权益”。
(三)本公司合营和联营企业情况
重要的合营或联营企业详见附注“八、在其他主体中的权益”，本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系金鹏航空本公司联营企业
-91-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
合营或联营企业名称与本公司关系天津航空本公司联营企业西部航空本公司联营企业海南海航汉莎本公司联营企业
(四)其他关联方情况其他关联方名称与本公司关系首都航空同受同一控制方控制首航直升机同受同一控制方控制飞翔俱乐部同受同一控制方控制长江租赁同受同一控制方控制金鹿北京同受同一控制方控制航旅投资同受同一控制方控制海航货运同受同一控制方控制海航航空集团同受同一控制方控制海航航信同受同一控制方控制海航物业同受同一控制方控制海航航校同受同一控制方控制恒禾电子同受同一控制人控制易航科技同受同一控制方控制旅云租赁同受同一控制方控制北京方大同受同一控制方控制新生飞翔同受同一控制方控制扬子江租赁同受同一控制方控制天津货航同受同一控制方控制大新华航空同受同一控制方控制上海金鹿公务同受同一控制方控制
SRT 同受同一控制方控制尚品易购同受同一控制方控制澳洲航校同受同一控制方控制瀚途贸易同受同一控制方控制海航健康同受同一控制方控制方大航空同受同一控制方控制海航三亚航食同受同一控制方控制
渤海租赁持股5%以上的股东及其一致行动人
渤海人寿持股5%以上的股东及其一致行动人
华安保险持股5%以上的股东及其一致行动人
天航金服持股5%以上的股东及其一致行动人香港航空其他关联方
-92-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
其他关联方名称与本公司关系天羽飞训其他关联方
(五)关联交易情况
本公司与关联方签订了服务协议、结算协议等合同文件，具体关联交易定价政策如下：
（1）政府指导价；（2）双方协议价格。
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况是否超本期发生获批的交上期发生关联方名称关联交易内容过交易额易额度额额度海航物业接受机场起降服务61990116479否59577天津航空接受机场起降服务1925531698否22223新生飞翔接受机场起降服务1426861489否53446金鹏航空接受机场起降服务936611254否1745首都航空接受机场起降服务83089518否14258西部航空接受机场起降服务725810902否7466天羽飞训接受机场起降服务41358691否5961其他接受机场起降服务6983141否5127
小计125278253172-169803西部航空机组费用1072715055否12645金鹏航空机组费用60557785否820天津航空机组费用225410186否7754首都航空机组费用29828476否6309其他机组费用1865否358
小计2203641567-27886天羽飞训接受人员培训231179308722否240298海航航校接受人员培训2379852113否33128澳洲航校接受人员培训19482263否5713其他接受人员培训940311094否10555小计266328374192289694首都航空人员受让3721780100否8868
金鹏航空人员受让1329287676否-
海航航校人员受让-16800否1415
天津航空人员受让317931576否-
其他人员受让143326否-小计5383121647810283易航科技接受关联方信息技术服务141267176661否127752海航航信接受关联方信息技术服务2418932244否3310
-93-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
是否超本期发生获批的交上期发生关联方名称关联交易内容过交易额易额度额额度
西部航空接受关联方信息技术服务--否342
其他接受关联方信息技术服务42632否-小计165498209537131404新生飞翔接受商旅服务810727144否2932小计810727144否2932海航物业支付物业管理费181750323231否174599小计181750323231否174599
SRT 接受飞机维修及地面保障等服务 1086704 1712400 否 1206420天津航空接受飞机维修及地面保障等服务195706219776否64553首都航空接受飞机维修及地面保障等服务132958271504否128001金鹏航空接受飞机维修及地面保障等服务105964106398否1722
瀚途贸易接受飞机维修及地面保障等服务63318642573否-
海航三亚航食接受飞机维修及地面保障等服务83748462否-西部航空接受飞机维修及地面保障等服务58818250否4062其他接受飞机维修及地面保障等服务2085158019否4361
小计16197563027382-1409119首都航空支付关联方代售机票手续费866314835否3148天津航空支付关联方代售机票手续费859018013否2565西部航空支付关联方代售机票手续费17088147否4087金鹏航空支付关联方代售机票手续费5401455否726其他支付关联方代售机票手续费399715否236
小计1990043165-10762渤海人寿接受保险服务1360817630否3723尚品易购接受其他服务3556583069否74409
海航航信接受其他服务2029726873否-海航健康接受其他服务1065114390否9374
其他接受其他服务34156285否-小计8353614824787506
（2）出售商品/提供劳务情况关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额首都航空代关联方销售机票手续费1077011207天津航空代关联方销售机票手续费107346326西部航空代关联方销售机票手续费15694656大新华航空代关联方销售机票手续费22692360金鹏航空代关联方销售机票手续费380904
其他代关联方销售机票手续费-824
-94-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额小计2572226277天津航空积分销售收入5551715200恒禾电子积分销售收入4529170664首都航空积分销售收入371707921西部航空积分销售收入254513318香港航空积分销售收入809510044金鹏航空积分销售收入5531342其他积分销售收入1145414小计177169112903海航航空集团销售机票26674416首都航空销售机票2405833148方大航空销售机票91092209天津航空销售机票862913358金鹏航空销售机票41355729西部航空销售机票38464776金鹿北京销售机票28823095天津货航销售机票11171200其他销售机票47194814小计8516968745海航货运货运包舱收入22418691075472小计22418691075472航旅投资客运包机收入5364058915小计5364058915首都航空提供飞机维修以及地面保障等服务863328727047天津航空提供飞机维修以及地面保障等服务711890651083西部航空提供飞机维修以及地面保障等服务359201316660香港航空提供飞机维修以及地面保障等服务14493147105金鹏航空提供飞机维修以及地面保障等服务10971388337大新华航空提供飞机维修以及地面保障等服务6887958902天津货航提供飞机维修以及地面保障等服务6702237892新生飞翔提供飞机维修以及地面保障等服务73316520金鹿北京提供飞机维修以及地面保障等服务38787857易航科技提供飞机维修以及地面保障等服务28642374上海金鹿公务提供飞机维修以及地面保障等服务19372097天羽飞训提供飞机维修以及地面保障等服务14502738海南海航汉莎提供飞机维修以及地面保障等服务1325508其他提供飞机维修以及地面保障等服务567844868
-95-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额小计23494271993988大新华航空提供飞行人员培训服务983389金鹿北京提供飞行人员培训服务27669
其他提供飞行人员培训服务218-小计1477458海航物业提供其他服务57685155
2.关联租赁情况
（1）本公司作为出租方情况承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入天津航空飞机232517142985香港航空飞机22786676032首都航空飞机157518720733大新华航空飞机9846298462金鹏航空飞机7867890648西部航空飞机7003569402天羽飞训模拟机5485955216小计9199351253478北京方大房产1296612462首都航空房产1138414708金鹿北京房产1085710407海航物业房产849311446渤海人寿房产78559293海航航空集团房产60184141易航科技房产39744205海航货运房产19382010天羽飞训房产18812236大新华航空房产18291437首航直升机房产12701119其他房产9522730小计6941776194
（2）本公司作为承租方情况承担的租赁负债支付的租金增加的使用权资产出租方名利息支出租赁资产种类称本期上期本期上期本期上期发生额发生额发生额发生额发生额发生额
渤海租赁飞机12636601254724308398270540--
旅云租赁飞机466355527040131396170416--
-96-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
天航金服飞机851093783083123323150346--
香港航空飞机555760695840108390126751--天津航空飞机13936121968330294967138974168244
首都航空飞机30872287032783354711029-
其他飞机及发动机5624506265225960263461-166987
合计-38695514135595736921790028150003335231
3.关联担保情况
（1）本公司作为被担保方担保是否已经担保方担保余额担保起始日担保到期日履行完毕
渤海租赁20575002023/5/312031/10/31否
方大航空2000002023/6/292028/12/29否
方大集团、
4025382023/4/122028/4/25否
海航航空集团（注）
方大集团、
6458642023/5/252029/6/29否
海航航空集团（注）
方大航空、
3684502023/7/102028/12/31否
海航航空集团（注）
方大航空、
548672023/9/42029/11/8否
海航航空集团（注）
方大航空13080002024/7/262029/7/25否海航航空集团
6725002024/3/142029/3/29否
（注）
注：截至期末，关联方海航航空集团作为担保方为本公司提供担保的情况参见附注五（三十七）注2。
4.关联方资产转让、债务重组情况
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
海航航空集团接受海航航空集团以云翔教育100%股份抵偿关联方债务1000370-
首都航空接受首都航空以航材抵偿债务300586-
天津航空接受天津航空以房产抵偿债务95568-
天津航空接受天津航空以航材抵偿债务84033-
天津航空接受天津航空以国银金租4.99%股权抵偿债务772034-
瀚途贸易转让航材-199713
5.关键管理人员报酬
项目本期发生额上期发生额关键管理人员报酬5462356020
-97-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
6.其他关联交易
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额天津航空人员转让1009494545天津货航人员转让1669856616首都航空人员转让75474717其他人员转让37744330
(六)应收、应付关联方等未结算项目情况
1.应收项目
项目名称关联方期末余额期初余额
应收账款海航货运(注)831307843985
应收账款天津航空(注)532557382032
应收账款首都航空(注)447660171064
应收账款金鹏航空(注)7934364123
应收账款西部航空(注)9934754245
应收账款恒禾电子(注)2513338307
应收账款天津货航(注)2854624325应收账款其他271211148616
其他应收款天津航空(注)23419675118512
其他应收款首都航空(注)22537482484703
其他应收款大新华航空(注)1238582895942
其他应收款金鹏航空(注)363684570691
其他应收款西部航空(注)421332500674其他应收款香港航空825316492044其他应收款天羽飞训165333235612
其他应收款瀚途贸易-225676
其他应收款天津货航(注)159964133830
其他应收款金鹿北京(注)2450545190其他应收款新生飞翔3021830219其他应收款其他943389950602预付款项渤海租赁35095267849
预付款项 SRT 685691 153255
预付款项扬子江租赁-99726预付款项天航金服43168883预付款项海航物业118520450预付款项其他1021357182
其他非流动金融资产(含一年内到期大新华航空45666735128137
部分)信托资产收益权
-98-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
项目名称关联方期末余额期初余额其他非流动资产渤海租赁565080532459其他非流动资产天航金服221642251681其他非流动资产扬子江租赁190949106241其他非流动资产长江租赁3523349674其他非流动资产旅云租赁10917178595
注：天津航空、首都航空、金鹏航空、西部航空、恒禾电子、金鹿北京、天津货航及大新华航空共8家公司于2022年
8月对2022年6月30日应收账款及其他应收款余额做出承诺，该8家公司于2022年至2024年偿还。此外，该8家公司
于2023年3月对2022年7月1日至2022年12月31日期间新增应收账款及其他应收款余额做出承诺，该8家公司将于2023年至2025年偿还相关款项。此外，海航航空集团有限公司承诺，当上述8家公司无法如期履行承诺的还款事项时，
将提供流动性支持，帮助上述8家公司履行承诺事项。截至期末，本公司已收到上述关联方承诺的2023年及2024年还款款项。
2024年04月，上述8家公司就2023年度新增应收账款及其他应收款余额做出承诺，海航货运就截止2023年12月31日应收账款及其他应收款余额作出承诺，上述款项将于2024年至2026年偿还。海航航空集团有限公司承诺，当上述9家公司无法如期履行承诺的还款事项时，将提供流动性支持，帮助上述9家公司履行承诺事项。
2025年04月，上述9家公司就2024年度新增应收账款及其他应收款余额做出承诺，上述款项将于2025年至2027年偿还。海航航空集团以及方大航空承诺，当上述9家公司无法如期履行承诺的还款事项时，将提供流动性支持，帮助上述
9家公司履行承诺事项。
2.应付项目
项目名称关联方期末余额期初余额合同负债恒禾电子771712592合同负债首都航空1132113合同负债其他129442166应付账款天航金服294830254529应付账款香港航空12119202448应付账款天羽飞训151579151911应付账款易航科技104358144368应付账款海航货运5899130665应付账款渤海租赁213724105844应付账款海航物业12932566685
应付账款 SRT - 58741应付账款旅云租赁1688757801应付账款天津航空3378751489应付账款其他466176238920其他应付款海航货运3477327其他应付款天津航空443458其他应付款大新华航空31043257
-99-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
项目名称关联方期末余额期初余额其他应付款海航航空集团4232666其他应付款海航物业750759其他应付款其他2983615917租赁负债渤海租赁55707096336395租赁负债旅云租赁30175563666667租赁负债天航金服30480303474947租赁负债长江租赁33372073687819租赁负债香港航空25679482976658租赁负债扬子江租赁606826717866租赁负债首都航空5126577315租赁负债其他1639323247应付职工薪酬关键管理人员1927813846
(七)关联方承诺
以下为本公司于资产负债表日，已签约而尚不必在资产负债表上列示的与关联方有关的承诺事项：
期末余额期初余额经营性租赁租出
-天津航空240613231631
-香港航空178406199732
-首都航空239573156909
-大新华航空7939098462
-金鹏航空9846278701
-西部航空7065569733
-天羽飞训61995654合计913298840822
十三、承诺及或有事项
(一)承诺事项
以下为本公司于资产负债表日，已签约而尚不必在资产负债表上列示的资本支出承诺：
期末余额期初余额购买飞机2495052026215899其他固定资产410205984906合计2536072527200805
-100-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
(二)或有事项
海南百邦商业管理有限公司（以下简称“百邦商业”）承租本公司之下属公司海南英智名
下海航大厦4层楼，因其拖欠租金长达半年，被海南英智起诉支付租金、违约金等合计7779768元。百邦商业则以房屋漏水、物业服务变差为由反诉海南英智，要求赔偿装修成本、违约金、中介服务损失等9534094元。百邦商业拖欠租金的行为构成根本违约，海南英智诉请应予以支持，而百邦商业的装修成本等是其违约所必然产生的经营损失，由其自行承担，应驳回百邦商业反诉。该案件目前已进入装修费鉴定程序，判决结果尚未明确。
2024年4月，北京凯撒及其关联公司向法院提起诉讼，要求本公司及下属子公司偿还欠付
餐食款项134860千元，并赔偿逾期利息损失人民币9992千元。2024年12月，一审法院判决本公司及下属子公司需偿还欠付餐食款项共计约124886千元及按照全国银行间同业拆借中
心公布的同期一年期贷款市场报价利率的1.3倍自2022年5月1日起计至实际清偿之日止的逾期利息。本公司及下属子公司已向海南省高院提起上诉，近期即将陆续开庭审理，本公司已依据相关合同确认采购餐食交易产生应付餐食，北京凯撒及其关联公司关于支付逾期利息诉求获支持的可能性较低，因此无需为上述未决诉讼额外计提预计负债。
十四、资产负债表日后事项
2025年 1月，本公司与 CAE Aviation Training B.V.（简称 CAE）共同出资设立海航世
翼航空技术（重庆）有限公司，注册资本为 110000000元人民币，本公司及 CAE各自认购注册资本总额的50%（即各自出资55000000人民币）。本公司出资方式为人民币现金出资，CAE出资方式为美元现汇出资，海航世翼航空技术（重庆）有限公司主要业务为商业固定翼飞机飞行员或任何其他机型飞行员提供培训，但不包括国防与安全平台，和/或董事会批准的商业计划中允许的任何其他业务（如客舱乘务员培训、飞机维修培训、通用航空安全培训或教员培训）。
金鹏航空系本公司及子公司祥鹏航空的参股公司，本公司2024年度持有11.58%股权，祥鹏航空持有9.95%股权。金鹏航空因业务需要，拟增加注册资本13亿元。金鹏航空当前的注册资本为人民币50.25亿元，本次增资完成后，金鹏航空注册资本将增至63.25亿元。2025年2月，经本公司董事会及临时股东大会审议通过，本公司及祥鹏航空均拟放弃前述增资的认缴权。金鹏航空本次增资完成后本公司持股比例由11.58%稀释至9.20%，祥鹏航空持股比例由
9.95%稀释至7.91%。本次权益变动后本公司对金鹏航空的合计持股比例低于20%，经综合评估
-101-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
本公司对金鹏航空不再具有重大影响，自增资完成日起，金鹏航空将不再作为本公司联营企业核算。
十五、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股、以股票抵债或出售资产以减低债务。
本公司的总资本为合并资产负债表中所列示的股东权益。本公司不受制于外部强制性资本要求，利用资产负债率监控资本。
本公司的资产负债率列示如下﹕期末期初
资产负债率（%）98.9198.82
十六、其他重要事项
（一）分部报告
1.分部报告的确定依据与会计政策
本公司的报告分部是提供不同产品或服务、或在不同地区经营的业务单元。由于各种业务或地区需要不同的技术和市场战略，因此，本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源并评价其业绩。
本公司有两个报告分部，分别为：
(1)航空营运业务分部，包括客运及货运服务、飞机维修及飞机租赁等；
(2)其他业务分部包括酒店服务等个别非重大的经营分部，本公司将其合并为其他业务分部。
分部间转移价格参照向第三方销售所采用的价格确定。资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，负债根据分部的经营进行分配，间接归属于各分部的费用按照收入比例在分部之间进行分配。
-102-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
2.分部报告的财务信息
2024年度情况
项目航空运营分部其他业务分部未分配项目分部间抵消合计
对外交易收入64980400255500--65235900
营业成本60188925198337--60387262
利息收入278818450--279268
利息费用3844069198966--4043035
资产减值损失-----
信用减值损失408065-2138--405927对联营企业的投资收益
--2754-2754
/(损失)
重整收益----
公允价值变动---116242--116242
折旧费用和摊销费用4473363238718--4712081
使用权资产折旧费5715753---5715753
(亏损)/利润总额-700280-366303-113488--1180071
所得税费用89608-6108--83500
净(亏损)/利润-789888-360195-113488--1263571
资产总额16819120112447472--38931800141706873
负债总额1573046527983401--25122490140165563
非流动资产增加额(注1)21476121367598--3515210
2023年度情况
项目航空运营分部其他业务分部未分配项目分部间抵消合计
对外交易收入58410543230545--58641088
营业成本52296230196731--52492961
利息收入377632-134511--243121
利息费用4373388-288055--4085333
资产减值损失-----
信用减值损失-153440-5657---159097对联营企业的投资收益
--3928-3928
/(损失)
重整收益-----
公允价值变动--260500-260500
折旧费用和摊销费用421938697403--4316789
使用权资产折旧费5680728---5680728
(亏损)/利润总额-748154-68316285534--530936
所得税费用-702286-56378---758664
净(亏损)/利润-45868-11938285534-227728
-103-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
项目航空运营分部其他业务分部未分配项目分部间抵消合计
资产总额123692863696222012429566-9049759134034890
负债总额1227470266430567-3279962132457555
非流动资产增加额(注1)4843830131166--4974996
注1：非流动资产不包括金融资产、长期股权投资和递延所得税资产。
本公司分地区之营业收入分析如下：
2024年度2023年度
国内5501904253009521国际及地区102168585631567合计6523590058641088
本公司主要收入来源于飞机资产，该等飞机均在中华人民共和国注册。由于本公司的飞机可在不同航线中自由使用，没有将资产及负债在不同地区中合理分配的基础，因此并未按照地区来披露资产、负债及资本性支出。
十七、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
1.按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内23666931358506
1至2年277592563082
2至3年16594199747
3至4年12138882138
4至5年897091858
5年以上81654641
小计28801412209972
减：坏账准备379739454548合计25004021755424
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例金额金额
(%)(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款204533271.0137714118.44
其中：应收关联方185867864.5321327211.47
应收第三方1866546.4816386987.79
-104-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例金额金额
(%)(%)
按组合计提坏账准备的应收账款83480928.9925980.31
其中：应收第三方83480928.9925980.31
合计2880141100.0037973913.18期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例金额金额
(%)(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款161058872.8844490927.62
其中：应收关联方144547665.4125460817.61
应收第三方1651127.47190301115.26
按组合计提坏账准备的应收账款59938427.1296391.61
其中：应收第三方59938427.1296391.61
合计2209972100.0045454820.57
（1）重要的单项计提坏账准备的应收账款期末余额单位名称
账面余额坏账准备计提比例（%）依据
海航货运789697264663.35预计无法全额收回
首都航空336841300098.91预计无法全额收回
天津航空3255455500016.89预计无法全额收回
北京新旅125494125494100.00预计无法收回
其他46775514017229.97预计无法全额收回
合计204533237714118.44续期初余额单位名称
账面余额坏账准备计提比例（%）依据
海航货运8273929030810.91预计无法全额收回
天津航空1856682849715.35预计无法全额收回
首都航空1354771941714.33预计无法全额收回
北京新旅125495125495100.00预计无法收回
其他33655618119253.84预计无法全额收回合计1610588444909
-105-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
3.坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额其他期末余额计提收回或转回核销变动
按单项计提坏账准备444909240537308305--377141
按组合计提坏账准备96397041--2598
合计454548240537315346--379739
本年度计提的坏账准备金额为240537千元，收回或转回的坏账准备金额为315346千元，本年度无核销的坏账准备金额。
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
应收账款占应收账款期末余额单位名称坏账准备期末余额
期末余额合计数的比例(%)
海航货运78969727.4226466
首都航空33684111.7030009
天津航空32554511.3055000
北京新旅1254944.36125494
香港航空1161354.0380995
合计169371258.81317964
(二)其他应收款项目期末余额期初余额其他应收款1288503511283844合计1288503511283844
（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内38753676896794
1至2年108926307199703
2至3年9125661054076
3至4年401229457342
4至5年830549103244
5年以上386259648
小计1691620315770807
减：坏账准备40311684486963合计1288503511283844
-106-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
（2）按款项性质披露款项性质期末余额期初余额应收关联方款项
-应收飞机收益权款12600933768708
-应收飞机租金32255883413618
-应收维修费及培训费等--
-应收其他关联方款项103493687255706应收关联方款项小计1483504914438032
应收第三方款项
-租赁保证金及维修储备金5848732237
-押金及保证金17695838237
-应收航线补贴1224035585181
-其他621674677120
应收第三方款项小计20811541332775其他应收款合计1691620315770807
减：坏账准备40311684486963合计1288503511283844
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）期初余额1901944679444486963期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段本期计提8396141969150365本期转回606160606160本期转销本期核销其他变动期末余额2741540037534031168
-107-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
（4）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额转销或核其他变期末余额计提收回或转回销动
单项计提坏账准备4486048149811606160--4029699
按组合计提坏账准备915554---1469
合计4486963150365606160--4031168
*期末单项计提坏账准备的其他应收款分析如下：
未来12个月内预期账面余额坏账准备理由
信用损失率（%）
第一阶段
应收第三方3179178.1625946预计无法全额收回
第三阶段
应收关联方款项1483504925.993856101预计无法全额收回
其他16975286.98147652预计无法全额收回
合计15322718-4029699
*期初单项计提坏账准备的其他应收款分析如下：
未来12个月内预期账面余额坏账准备理由
信用损失率（%）
第一阶段
应收第三方2470447.3318104预计无法全额收回
第三阶段
应收关联方款项1436200130.154330205预计无法全额收回
其他137739100.00137739预计无法收回
合计14746784-4486048
*组合计提坏账准备的其他应收款均处于第一阶段，分析如下：
期末余额期初余额账面余额损失准备账面余额损失准备计提比例计提比例金额金额金额金额
（%）（%）押金和保证金组合
一年以内325818--312472--
航线补贴组合：
一年以内122403514690.125851817040.12
其他组合：
一年以内43632--1263702110.17
合计15934851469-1024023915
本年度计提的坏账准备金额为150365千元，收回或转回的坏账准备金额为606160千-108-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
元，本年度无核销的坏账准备金额。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计余额
数的比例(%)
海航技术子公司往来款3768148三年以内22.28-
海航香港子公司往来款1200463三年以内7.101142544飞机收益权款及
大新华航空1177495三年以内6.96206780飞机租金等
首都航空飞机租金等1153697三年以内6.82102790
新华航空子公司往来款1122993二年以内6.63-
合计-8422796-49.791452114
（6）截至期末，本公司按照应收金额确认的政府补助分析如下：
名称政府补助项目名称余额预计收取的时间甲单位航线补贴910615一年以内乙单位航线补贴224825一年以内丙单位航线补贴33077一年以内丁单位航线补贴27918一年以内戊单位航线补贴15900一年以内己单位航线补贴11700一年以内
合计-1224035
(三)长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资2170194674527151424923120088976749443612594540
对联营、合营企业投资合计2170194674527151424923120088976749443612594540
-109-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
1.长期股权投资的情况
（1）对子公司投资期初余额本期增减变动期末余额被投资单位减值准备期初余额减值准备期末余额（账面价值）追加投资减少投资计提减值准备其他（账面价值）
新华航空2337719768614----2337719768614
祥鹏航空1166387-----1166387-
长安航空2320882-----2320882-
北部湾航空2272465-----2272465-
海航技术-3265369-----3265369
海南福顺105244041721-1052440----
北京科航766604961737----766604961737
布鲁塞尔 SODE 761078 - - - - - 761078 -
乌鲁木齐航空230371-----230371-
山西航空-1036011-----1036011
福州航空-1115959-----1115959
海航香港-58417-----58417
金鹿销售7600-----7600-
长安航旅1543994246608----1543994246608
吉耐斯135000-----135000-
海南农源--1706761--1706761
云翔教育--1000370--1000370-
合计12594540749443627071311052440-142492317452715
-110-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
(四)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本主营业务34969833330881753115325427756416其他业务4015575200962241675522186902合计38985408350977973532080629943318
2.营业收入、营业成本分解信息
（1）主营业务收入项目本期发生额上期发生额航空客运收入3183618829102009航空货运及逾重行李收入21796521118095退票手续费收入953993933150合计3496983331153254
(2)其他业务收入和其他业务成本本期发生额上期发生额项目其他业务收入其他业务成本其他业务收入其他业务成本飞机租赁业务3155686168791735962191818402
航材租赁收入56433-45574-
代理手续费52596-28410-其他750860321705497349368500合计4015575200962241675522186902
(3)营业收入及营业成本分解如下：
本期发生额项目航空营运收入其他业务合计客运及其他航空货运及逾重行李
主营业务收入327901812179652-34969833
其中：在某一时点确认327901812179652-34969833
其他业务收入--40155754015575合计327901812179652401557538985408
-111-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
本期发生额项目航空营运成本其他业务合计客运及其他航空货运及逾重行李
主营业务成本310224312065744-33088175
其中：在某一时点确认310224312065744-33088175
其他业务成本--20096222009622合计310224312065744200962235097797上期发生额项目航空营运收入其他业务合计客运及其他航空货运及逾重行李
主营业务收入300351591118095-31153254
其中：在某一时点确认300351591118095-31153254
其他业务收入--41675524167552合计300351591118095416755235320806上期发生额项目航空营运成本其他业务合计客运及其他航空货运及逾重行李
主营业务成本267253901031026-27756416
其中：在某一时点确认267253901031026-27756416
其他业务成本--21869022186902合计267253901031026218690229943318
(五)投资收益项目本期发生额上期发生额
海航控股重整-债务重组收益10734155710其他419656218751合计430390374461
-112-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
(六)本财务报表附注提及之部分公司全称及简称
关联方公司全称(按公司全称拼音字母排序)公司简称
American Aviation LDC American Aviation LDC澳大利亚国际航空学院有限责任公司澳洲航校渤海人寿保险股份有限公司渤海人寿渤海租赁股份有限公司渤海租赁北京科航投资有限公司北京科航
布鲁塞尔苏德酒店 布鲁塞尔 SODE广西北部湾航空有限责任公司北部湾航空长江租赁有限公司长江租赁长安航空有限责任公司长安航空陕西长安航空旅游有限公司长安航旅大新华航空有限公司大新华航空大新华飞机维修服务有限公司大新华飞维北京方大炭素科技有限公司北京方大海航飞翔航空俱乐部有限公司飞翔俱乐部海南方大航空发展有限公司方大航空辽宁方大集团实业有限公司方大集团福州航空有限责任公司福州航空海航航空集团有限公司海航航空集团海航货运有限公司海航货运海航集团有限公司海航集团
海航湾流(北京)技术服务有限公司海航湾流海口恒禾电子科技有限公司恒禾电子
海口广利客舱服务投资合伙企业(有限合伙)海口广利客舱海南海航汉莎技术培训有限公司海南海航汉莎海南海航航空物业服务有限公司海航物业海南海航航空信息系统有限公司海航航信海南海航健康管理有限公司海航健康海南瀚巍投资有限公司瀚巍投资海南瀚途贸易有限公司瀚途贸易海南航空学校有限责任公司海航航校海南航旅投资控股有限公司航旅投资华安财产保险股份有限公司华安保险海南新生飞翔文化传媒股份有限公司新生飞翔海航航空技术有限公司海航技术海南福顺投资开发有限公司海南福顺
-113-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
关联方公司全称(按公司全称拼音字母排序)公司简称
关联方公司全称(按公司全称拼音字母排序)(续)公司简称
海南航空(香港)有限公司海航香港海南航空控股股份有限公司海航控股
海南航空(2016)有限公司海航2016海南农源投资有限责任公司海南农源
金鹿(北京)公务航空有限公司金鹿北京金鹏航空有限责任公司金鹏航空海南金鹿航空销售有限公司金鹿销售海口美兰空港吉耐斯航空发动机维修工程有限公司吉耐斯海南尚品易购电子商务有限公司尚品易购北京首都航空有限公司首都航空北京首航直升机股份有限公司首航直升机上海金鹿公务航空有限公司上海金鹿公务
SR TechnicsSwitzerlandLtd. SRT山西航空有限责任公司山西航空海南天羽飞行训练有限公司天羽飞训天津渤海租赁有限公司天津渤海租赁天津航空金融服务有限公司天航金服天津航空有限责任公司天津航空天津货运航空有限公司天津货航乌鲁木齐航空有限责任公司乌鲁木齐航空西部航空有限责任公司西部航空香港渤海租赁资产管理有限公司香港渤海租赁香港航空有限公司香港航空中国新华航空集团有限公司新华航空扬子江融资租赁有限公司扬子江租赁云南祥鹏航空有限责任公司祥鹏航空易航科技股份有限公司易航科技
旅云二号（天津）租赁有限公司旅云租赁
海航航空食品（三亚）有限公司海航三亚航食
非关联方公司全称(按公司简称拼音字母排序)公司简称渤海国际信托股份有限公司渤海信托北京新旅国际旅行社有限公司北京新旅安徽肥西农村商业银行股份有限公司肥西农商行
国开精诚(北京)投资基金有限公司国开精诚投资海南海岛临空产业集团有限公司海岛临空
-114-海南航空控股股份有限公司财务报表附注
关联方公司全称(按公司全称拼音字母排序)公司简称海南航良工程管理服务有限公司海南航良
海航航空(香港)控股有限公司海航航空香港控股海南琪兴实业投资有限公司海南琪兴海南银行股份有限公司海南银行海南发展控股有限公司海发控交通银行股份有限公司海南省分行交通银行海南省分行中国民航信息网络股份有限公司民航信息网络上海农村商业银行上海农商行深圳兴航融投股权投资基金合伙企业兴航融投中国华西企业股份有限公司华西股份
十八、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表项目本期金额上期金额
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分117128-180143计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政
920358355
策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负-63472531829债产生的损益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1001017345215债务重组损益10861155710采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允
-39384-243666价值变动产生的损益除上述各项之外的其他营业外收入和支出15480186735
减：所得税影响额-3469-32061
少数股东权益影响额（税后）5200168418合计1141622717678
2024年度及2023年度非经常性损益明细表编制基础中国证券监督管理委员会于2023年颁布了《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第
1号——非经常性损益(2023年修订)》(以下简称“2023版1号解释性公告”)，该规定自公布之日起施行。本公司按照2023版1号解释性公告的规定编制2024年度非经常性损益明细表。
沪公网安备31011802005267号
