目录

一、审计报告…………………………………………………………第1—3页

二、模拟财务报表……………………………………………………第4—5页

（一）模拟资产负债表……………………………………………第4页

（二）模拟利润表…………………………………………………第5页

三、模拟财务报表附注……………………………………………第6—46页审计报告

天健审〔2026〕31号

浙江亨通控股股份有限公司股东：

一、审计意见

我们审计了重庆澳龙生物制品有限公司（以下简称澳龙生物公司）模拟财务报表，包括2024年12月31日和2025年8月31日的模拟资产负债表，2024年度和2025年1-8月的模拟利润表，以及模拟财务报表附注。

我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注二所述的编制基础编制。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于澳龙生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、强调事项——编制基础

我们提醒财务报表使用者关注模拟财务报表附注二对编制基础的说明，编制模拟财务报表仅供模拟财务报表附注二所述股权转让事项之用，不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。

第1页共46页四、其他事项——对审计报告的发送对象和使用的限制

我们的报告仅供模拟财务报表附注二所述股权转让事项之用，而不应发送至除股权转让事项相关方以外的其他方或为其使用。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

澳龙生物公司管理层（以下简称管理层）负责按照模拟财务报表附注二所述

的编制基础编制模拟财务报表，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制模拟财务报表时，管理层负责评估澳龙生物公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

澳龙生物公司治理层（以下简称治理层）负责监督澳龙生物公司的模拟财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大

错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险，设计

和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对

第2页共46页内部控制的有效性发表意见。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对澳龙生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致澳龙生物公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年一月十二日

第3页共46页重庆澳龙生物制品有限公司模拟财务报表附注

2024年1月1日至2025年8月31日

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

重庆澳龙生物制品有限公司（以下简称公司或本公司）系由自然人股东唐杰、李阳春、

徐玲和李三春投资设立，于2007年12月26日在重庆市荣昌县工商行政管理局登记注册，总部位于重庆市。公司现持有统一社会信用代码为 91500226668948467R 的营业执照，注册资本5000.00万元。

本公司属生物药品制造行业。主要经营活动为生物制品、生化制品的研发、生产和销售。

二、模拟财务报表的编制基础

(一)编制基础

根据浙江亨通控股股份有限公司（以下简称亨通股份公司）与华派生物技术（集团）股份有限公司（以下简称华派股份公司）签订的《关于重庆澳龙生物制品有限公司60%股权之股权转让协议》，亨通股份公司拟收购华派股份公司持有的本公司60.00%股权；根据公司与华派股份公司、Vaccine International Limited、Resotech Vaccine Limited 签订的《关于 Vaccine International Limited 及 Resotech Vaccine Limited 股份及有关的负债、合同义务、或有事项之转让协议》，公司与华派股份公司签订的《重庆澳龙进出口有限公司股权转让协议》，约定在股权收购前由华派股份公司按照公司账面金额收购公司持有的子公司股权及与子公司之间的所有关联交易形成的往来余额。

1.基于上述股权转让方案，公司在编制模拟财务报表时，对于公司拟处置的子公司股

权及其与子公司之间的所有关联交易视同本模拟财务报表期初即已处置完成，本模拟财务报表不包含上述已处置事项所涉及的财务状况和经营成果。

2.鉴于模拟财务报表之特殊编制目的，本模拟财务报表不包括模拟现金流量表及模拟

所有者权益变动表，并且仅列报和披露模拟财务信息。

模拟财务报表系为拟股权转让之目的而编制。除上述事项外，公司编制模拟财务报表时

第6页共46页采用的会计政策符合企业会计准则的相关规定，并以持续经营为编制基础。本模拟财务报表

真实、完整的反映了公司2024年12月31日和2025年8月31日的模拟财务状况，以及2024年度和2025年1-8月模拟经营成果。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的模拟财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本模拟财务报表所载财务信息的会计期间为2024年1月1日至2025年8月31日。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方模拟财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方模拟财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(六)模拟财务报表的编制方法第7页共46页模拟财务报表以公司的模拟财务报表为基础，根据其他有关资料由公司按照《企业会计

准则第33号——模拟财务报表》编制。

(七)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(八)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益

第8页共46页的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值规

定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

第9页共46页*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

第10页共46页(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金

第11页共46页额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(九)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收应收账款——账龄组合账龄

账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他其他应收款——账龄组合账龄

应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）6.006.00

1-2年12.0012.00

2-3年30.0030.00

3-4年50.0050.00

4-5年80.0080.00

5年以上100.00100.00

(十)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

第12页共46页2.发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十一)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方模拟财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计

第13页共46页处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方模拟财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别模拟财务报表和模拟财务报表进行相关会计处理：

1)在个别模拟财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，

作为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在模拟财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

第14页共46页1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别模拟财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)模拟财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别模拟财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别模拟财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)模拟财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在模拟财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十二)固定资产

1.固定资产确认条件

第15页共46页固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-203.00-5.004.75-9.70

机器设备年限平均法5-103.00-5.009.50-19.40

运输工具年限平均法3-53.00-5.0019.00-32.33

其他设备年限平均法3-53.00-5.0019.00-32.33

(十三)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(十四)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用

已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存

第16页共46页入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十五)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、知识产权等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项目摊销年限（年）土地使用权50知识产权10

3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产

产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十六)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十七)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

第17页共46页(十八)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项

第18页共46页目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(十九)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

第19页共46页(二十)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十一)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十二)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或第20页共46页其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十三)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

第21页共46页(二十四)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法/工作量法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租

第22页共46页赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(二十五)企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于

第23页共46页流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司模拟财务报表无影响。

2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司模拟财务报表无影响。

4.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定该项会计政策变更对公司模拟财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

销售自产的符合条件的兽用生物制品，选择简增值税3%

易计税方法，按照3%征收率计算缴纳增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%

1.2%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%

(二)税收优惠

1.根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号），自2021年1月1日至2030年

12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，公司2024年度和2025年1-8月享受该税收优惠政策。

2.根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）及后续文件，属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业，即持有《兽药经营许可证》的企业，销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品，可以选择简易计税方法，按照兽用生物制品的销售额和3%的征收率计算缴纳增值税，公司销售兽用生物制品选择简易计税方法，2024年度和

2025年1-8月享受该税收优惠政策。

第24页共46页五、模拟财务报表项目注释

(一)模拟资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况

项目2025.8.312024.12.31

银行存款26493102.7523285694.33

其他货币资金197180.20278650.00

合计26690282.9523564344.33

(2)其他说明其他货币资金系国内保函保证金。

2.应收账款

(1)明细情况

2025.8.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备1718703.204.341718703.20100.00

按组合计提坏账准备37916841.7995.663798686.9610.0234118154.83

合计39635544.99100.005517390.1613.9234118154.83（续上表）

2024.12.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备1718703.208.591718703.20100.00

按组合计提坏账准备18277863.7991.412050691.8711.2216227171.92

合计19996566.99100.003769395.0718.8516227171.92

(2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

2025.8.312024.12.31

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内30132251.301807935.086.0013206986.80792419.216.00

第25页共46页2025.8.312024.12.31账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1-2年3616816.50434017.9812.002363958.00283674.9612.00

2-3年3042748.00912824.4030.002223598.99667079.7030.00

3-4年946330.99473165.5050.00330460.00165230.0050.00

4-5年39755.0031804.0080.0052860.0042288.0080.00

5年以上138940.00138940.00100.00100000.00100000.00100.00

小计37916841.793798686.9610.0218277863.792050691.8711.22

3.预付款项

2025.8.312024.12.31

账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内4624929.7069.364624929.706385606.7099.796385606.70

1-2年2042662.0030.642042662.0013612.000.2113612.00

合计6667591.70100.006667591.706399218.70100.006399218.70

4.其他应收款

(1)明细情况

2025.8.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备730300.000.54730300.00100.00

按组合计提坏账准备133311939.8599.4614025748.3710.52119286191.48

合计134042239.85100.0014756048.3711.01119286191.48（续上表）

2024.12.31

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备730300.000.24730300.00100.00

按组合计提坏账准备300508307.3999.7624871525.248.28275636782.15

合计301238607.39100.0025601825.248.50275636782.15

第26页共46页(2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

2025.8.312024.12.31

组合名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

账龄组合133311939.8514025748.3710.52300508307.3924871525.248.28

其中：1年以内94022998.685641379.926.00244961375.2214697682.516.00

1-2年27001278.003240153.3612.0048332702.005799924.2412.00

2-3年9119370.002735811.0030.00295270.5088581.1530.00

3-4年1519778.17759889.0950.005267244.672633622.3450.00

5年以上1648515.001648515.00100.001651715.001651715.00100.00

小计133311939.8514025748.3710.52300508307.3924871525.248.28

5.存货

(1)明细情况

2025.8.312024.12.31

项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料8557903.898557903.898678031.908678031.90

在产品7227767.197227767.19753779.85753779.85

库存商品18967611.321646212.4717321398.8527241280.172798772.1024442508.07

发出商品812560.12812560.1293169.6993169.69

包装物123891.16123891.16151019.62151019.62

合计35689733.681646212.4734043521.2136917281.232798772.1034118509.13

(2)存货跌价准备本期增加本期减少

项目2024.12.312025.8.31计提其他转回或转销其他

库存商品2798772.101646212.472798772.101646212.47

合计2798772.101646212.472798772.101646212.47

6.其他流动资产

2025.8.312024.12.31

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

第27页共46页2025.8.312024.12.31项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预缴企业所得税1908523.591908523.59

增值税留抵退税675295.42675295.42

预缴城市维护建设税2499.062499.06

预缴教育费附加1071.031071.03

预缴地方教育附加713.99713.99

预缴个人所得税11360.7211360.72

合计11360.7211360.722588103.092588103.09

7.固定资产

(1)2025年1-8月项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计账面原值

期初数36109865.96113822329.52839753.675668600.26156440549.41

本期增加金额1390600.0085462.001476062.00

1)购置1390600.0085462.001476062.00

本期减少金额45059.0045059.00

1)处置或报废45059.0045059.00

期末数36109865.96115212929.52794694.675754062.26157871552.41累计折旧

期初数12972878.5252046220.45650816.254831683.2570501598.47

本期增加金额1165434.046977729.4046882.60169338.058359384.09

1)计提1165434.046977729.4046882.60169338.058359384.09

本期减少金额42806.0542806.05

1)处置或报废42806.0542806.05

期末数14138312.5659023949.85654892.805001021.3078818176.51账面价值

期末账面价值21971553.4056188979.67139801.87753040.9679053375.90

期初账面价值23136987.4461776109.07188937.42836917.0185938950.94

第28页共46页(2)2024年度项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计账面原值

期初数36109865.96110839129.521173821.145180254.26153303070.88

本期增加金额2983200.00131490.27518146.003632836.27

1)购置2433200.00131490.27518146.003082836.27

2)在建工程转入550000.00550000.00

本期减少金额465557.7429800.00495357.74

1)处置或报废465557.7429800.00495357.74

期末数36109865.96113822329.52839753.675668600.26156440549.41累计折旧

期初数11224727.4642624296.941032838.854594252.9759476116.22

本期增加金额1748151.069421923.5164078.11266336.2811500488.96

1)计提1748151.069421923.5164078.11266336.2811500488.96

本期减少金额446100.7128906.00475006.71

1)处置或报废446100.7128906.00475006.71

期末数12972878.5252046220.45650816.254831683.2570501598.47账面价值

期末账面价值23136987.4461776109.07188937.42836917.0185938950.94

期初账面价值24885138.5068214832.58140982.29586001.2993826954.66

8.在建工程

2025.8.312024.12.31

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

零星工程60000.0060000.00

合计60000.0060000.00

9.无形资产

(1)2025年1-8月项目土地使用权知识产权合计

第29页共46页项目土地使用权知识产权合计账面原值

期初数216093.6449374111.7549590205.39

期末数216093.6449374111.7549590205.39累计摊销

期初数71310.9012851419.3312922730.23

本期增加金额2881.252659627.082662508.33

1)计提2881.252659627.082662508.33

期末数74192.1515511046.4115585238.56账面价值

期末账面价值141901.4933863065.3434004966.83

期初账面价值144782.7436522692.4236667475.16

(2)2024年度项目土地使用权知识产权合计账面原值

期初数216093.6440374111.7540590205.39

本期增加金额9000000.009000000.00

1)购置9000000.009000000.00

期末数216093.6449374111.7549590205.39累计摊销

期初数66989.039227050.549294039.57

本期增加金额4321.873624368.793628690.66

1)计提4321.873624368.793628690.66

期末数71310.9012851419.3312922730.23账面价值

期末账面价值144782.7436522692.4236667475.16

期初账面价值149104.6131147061.2131296165.82

10.开发支出

(1)2025年1-8月

第30页共46页本期增加本期减少项目期初数内部开确认为转入当期末数其他其他发支出无形资产期损益

牛病毒性腹泻/黏膜病、牛

传染性鼻气管炎二联灭活8000000.008000000.00疫苗

猪传染性胃肠炎、流行性腹

3000000.003000000.00

泻二联灭活疫苗副猪嗜血杆菌病三价灭活

1500000.001500000.00

疫苗牛结节性皮肤病病毒荧光

300000.00300000.00

PCR 检测试剂盒

合计1800000.0011000000.0012800000.00

(2)2024年度本期增加本期减少项目期初数内部开确认为转入当期末数其他其他发支出无形资产期损益

猪圆环病毒2型、猪肺炎支

9000000.009000000.00

原体二联灭活疫苗副猪嗜血杆菌病三价灭活

1500000.001500000.00

疫苗牛结节性皮肤病病毒荧光

300000.00300000.00

PCR 检测试剂盒

合计10800000.009000000.001800000.00

11.长期待摊费用

项目2025.8.312024.12.31

固定资产改良支出753199.921004266.64

装饰装修工程支出268249.9995000.00

合计1021449.911099266.64

12.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产

2025.8.312024.12.31

项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

信用/资产减值准备7163602.631074540.396568167.17985225.08

第31页共46页2025.8.312024.12.31项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

合计7163602.631074540.396568167.17985225.08

(2)未经抵销的递延所得税负债

2025.8.312024.12.31

项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

固定资产一次性扣除2886305.05432945.763369963.26505494.49

合计2886305.05432945.763369963.26505494.49

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

2025.8.312024.12.31

抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产432945.76641594.63505494.49479730.59

递延所得税负债432945.76505494.49

13.所有权或使用权受到限制的资产

(1)2025年1-8月

2025.8.312025.8.31

项目受限原因账面余额账面价值

货币资金197180.20197180.20保证金

应收账款3029636.802365416.79保理

固定资产34442096.2921438214.69抵押

无形资产216093.64141901.49抵押

合计37885006.9324142713.17

(2)2024年度

2024.12.312024.12.31

项目受限原因账面余额账面价值

货币资金278650.00278650.00保证金

固定资产34442096.2922538007.65抵押

无形资产216093.64144782.74抵押

合计34936839.9322961440.39

第32页共46页14.短期借款

借款条件2025.8.312024.12.31

质押借款50000000.00

抵押借款27000000.0018000000.00

保证借款12000000.005000000.00

信用借款10000000.0010000000.00

保证及信用借款2000000.002000000.00

抵押及保证借款10000000.00

短期借款应付利息47157.0046077.78

合计101047157.0045046077.78

15.应付账款

项目2025.8.312024.12.31

经营款14973514.6529288316.73

长期资产款294727.00661849.00

费用款65250.002578.00

合计15333491.6529952743.73

16.合同负债

项目2025.8.312024.12.31

货款13117248.4311444784.84

合计13117248.4311444784.84

17.应付职工薪酬

(1)明细情况

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.8.31

短期薪酬7934120.4820380813.0221310239.247004694.26

离职后福利—设定提

1125674.091125674.09

存计划

第33页共46页项目2024.12.31本期增加本期减少2025.8.31

合计7934120.4821506487.1122435913.337004694.26

(2)短期薪酬明细情况

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.8.31

工资、奖金、津贴和

7597254.6218643131.6619494788.736745597.55

补贴

职工福利费661420.07661420.07

社会保险费616499.95616499.95

其中：医疗保险费555068.72555068.72

工伤保险费61431.2361431.23

住房公积金76784.00251513.00247303.0080994.00工会经费和职工教育

260081.86208248.34290227.49178102.71

经费

小计7934120.4820380813.0221310239.247004694.26

(3)设定提存计划明细情况

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.8.31

基本养老保险1097743.481097743.48

失业保险费27930.6127930.61

小计1125674.091125674.09

18.应交税费

项目2025.8.312024.12.31

企业所得税1128563.14

增值税281990.84

房产税36778.15

土地使用税29100.17

城市维护建设税29752.72

教育费附加12751.17

地方教育附加8500.80

代扣代缴个人所得税49766.61

印花税14011.95

第34页共46页项目2025.8.312024.12.31

环境保护税132.56

合计1527436.9963911.12

19.其他应付款

项目2025.8.312024.12.31

资产处置款21861797.2321861797.23

应付股权转让款3050000.003450000.00

应付暂收款34784.1934784.19

押金保证金45500.0063600.00

其他2112350.5085715.76

合计27104431.9225495897.18

20.一年内到期的非流动负债

项目2025.8.312024.12.31

一年内到期的长期借款及利息18118790.14100090.14

一年内到期的长期应付款15598471.1816637095.38

合计33717261.3216737185.52

21.其他流动负债

项目2025.8.312024.12.31

销售返利2307167.631856043.71

待转销项税额393517.46343343.55

合计2700685.092199387.26

22.长期借款

借款条件2025.8.312024.12.31

保证借款4800000.004850000.00

抵押及保证借款13000000.00

第35页共46页借款条件2025.8.312024.12.31

保证及信用借款5000000.00

长期借款应付利息4326.6723071.74

合计4804326.6722873071.74

23.长期应付款

项目2025.8.312024.12.31

长期应付款22054000.0012143000.00

减：长期应付款未确认融资费用933074.39447820.99

合计21120925.6111695179.01

24.实收资本

(1)明细情况

投资者名称2024.12.31本期增加本期减少2025.8.31

华派股份公司38000000.0012000000.0050000000.00

周裕程12000000.0012000000.00

合计50000000.0012000000.0012000000.0050000000.00

(2)实收资本变动情况的说明公司股东华派股份公司与自然人股东周裕程于2025年5月23日签订《重庆澳龙生物制品有限公司股权转让协议》，约定周裕程以7668.00万元的价格将其持有的公司24.00%的股权转让给华派股份公司，公司已于2025年6月6日办妥工商变更手续。

25.资本公积

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.8.31

其他资本公积800000.00800000.00

合计800000.00800000.00

26.盈余公积

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.8.31

第36页共46页项目2024.12.31本期增加本期减少2025.8.31

法定盈余公积25000000.0025000000.00

合计25000000.0025000000.00

27.未分配利润

(1)明细情况

项目2025年1-8月2024年度

期初未分配利润235277193.99215708119.03

加：本期净利润64843637.2319569074.96

减：应付普通股股利255000000.00

期末未分配利润45120831.22235277193.99

(2)其他说明根据2025年7月7日审议通过的《华派生物技术（集团）股份有限公司关于2025年半年度利润分配的股东决定》《债权债务抵消协议》，每股派发现金股利5.10元（含税），公司现金红利分配总额为255000000.00元，华派股份公司应收公司股利与应付公司往来款相互抵消25500000.00元。

(二)模拟利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况

2025年1-8月2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务收入144901304.9147831602.33140005040.0166714180.23

其他业务收入658084.722401152.81

合计145559389.6347831602.33142406192.8266714180.23

(2)主营业务收入/主营业务成本

2025年1-8月2024年度

项目收入成本收入成本

兽用生物制品144901304.9147831602.33140005040.0166714180.23

小计144901304.9147831602.33140005040.0166714180.23

第37页共46页2.税金及附加

项目2025年1-8月2024年度

城市维护建设税273249.20336924.73

房产税147112.61201096.14

教育费附加117106.81144396.30

土地使用税116400.67174601.00

地方教育附加78071.2096264.22

印花税39404.7662422.61

环境保护税304.15471.21

合计771649.401016176.21

3.销售费用

项目2025年1-8月2024年度

职工薪酬8799516.138428178.17

销售业务费2088463.413310496.13

差旅费1802274.852756633.75

其他916906.242538374.64

合计13607160.6317033682.69

4.管理费用

项目2025年1-8月2024年度

折旧摊销费3400689.804515950.94

职工薪酬2479218.383358334.54

业务招待费897113.45665744.21

办公费256884.05706387.49

其他1058492.871886997.12

合计8092398.5511133414.30

5.研发费用

第38页共46页项目2025年1-8月2024年度

职工薪酬2187894.721091043.93

折旧摊销费762132.632691147.02

水电燃料费275000.52399171.32

材料费7261.00116702.94

其他235353.541827707.41

合计3467642.416125772.62

6.财务费用

项目2025年1-8月2024年度

利息支出3997483.744460683.10

利息收入-10490.65-138843.21

手续费9994.6314866.34

合计3996987.724336706.23

7.其他收益

项目2025年1-8月2024年度

与收益相关的政府补助1090836.82172522.38

合计1090836.82172522.38

8.信用减值损失

项目2025年1-8月2024年度

坏账损失9097781.78-8460910.64

合计9097781.78-8460910.64

9.资产减值损失

项目2025年1-8月2024年度

存货跌价损失-1516862.10-2798772.10

合计-1516862.10-2798772.10

第39页共46页10.资产处置收益

项目2025年1-8月2024年度

固定资产处置收益198.5114387.63

合计198.5114387.63

11.营业外收入

项目2025年1-8月2024年度

政府补助10305.00

其他300.00

合计10605.00

12.营业外支出

项目2025年1-8月2024年度

对外捐赠84280.00263540.00

赔偿款24300.00

滞纳金53480.65

非流动资产毁损报废损失894.00

合计108580.00317914.65

13.所得税费用

项目2025年1-8月2024年度

当期所得税费用11684155.415499773.42

递延所得税费用-161864.04-413275.22

合计11522291.375086498.20

(三)其他

1.租赁

公司作为承租人

(1)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本模拟财务报表附注三(二十四)之说明。计入当期损益的短期租赁费用金额如下：

第40页共46页项目2025年1-8月2024年度

短期租赁费用133956.11156530.00

合计133956.11156530.00

(2)与租赁相关的当期损益及现金流

项目2025年1-8月2024年度

与租赁相关的总现金流出133956.11156530.00

售后租回交易产生的相关损益1716610.062427956.53

(3)流动性风险管理

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。和租赁负债相关的流动性风险源于公司无法偿还到期租赁付款额。

为控制该项风险，本公司综合运用银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

(4)售后租回交易售后租回交易是否满足销售及其判断依据

根据公司与远东国际融资租赁有限公司签订的相关《售后回租赁合同》，公司在相关固定资产出售后同时向其租回使用的资产，租赁期限分别为18月至20月不等，在租赁期限届满且公司全部履行完毕本合同约定的义务，包括全部租金（包括出租人已支付的任何增值税等税费）和出现合同约定情况增加的增值税等税款、利息和违约金等付清及向出租人支付租

赁物件留购价款后，租赁物件所有权转移给公司。届时，出租人向公司出具租赁物件所有权转移证明。合同约定租赁资产的留购价款为人民币10000.00元。

在上述售后租回交易，公司享有回购的权利，且在租赁期间租赁资产的灭失和毁损的风险均由公司承担，公司主导租赁资产的使用，相关资产控制权未转移给出租人。因此，上述售后租回交易不满足销售，未终止确认固定资产。

2.政府补助

(1)本期新增的政府补助情况

2025年1-8月2024年度

项目新增补助金额新增补助金额

与收益相关的政府补助1101141.82172522.38

其中：计入其他收益1090836.82172522.38

第41页共46页2025年1-8月2024年度项目新增补助金额新增补助金额

计入营业外收入10305.00

合计1101141.82172522.38

(2)本期计入当期损益的政府补助金额

项目2025年1-8月2024年度

本期计入其他收益的政府补助金额1090836.82172522.38

本期计入营业外收入的政府补助金额10305.00

合计1101141.82172522.38

六、关联方关系及其交易

(一)关联方关系关联方名称与本公司的关系谢建勇实际控制人华派股份公司控股股东

精华药业（成都）有限公司同一控股股东重庆通量药业有限公司同一控股股东重庆永健生物技术有限责任公司同一控股股东

华宇生物科技（腾冲）有限公司同一控股股东

四川省精华企业（集团）有限公司同一实际控制人四川精华建设有限公司同一实际控制人四川省精华房地产开发有限公司同一实际控制人重庆乎文生物技术有限公司同一实际控制人刘雪琴实际控制人家庭成员谢雨江实际控制人家庭成员吴月婷实际控制人家庭成员伏刚公司法定代表人

(二)关联方交易情况

1.采购货物或接受劳务

关联方名称2025年1-8月2024年度

华派股份公司3000000.00202494.20

第42页共46页关联方名称2025年1-8月2024年度

小计3000000.00202494.20

2.销售货物或提供劳务

关联方名称2025年1-8月2024年度

华派股份公司732402.52974915.30

小计732402.52974915.30

3.关联方应收应付款项

(1)应收关联方款项

2025.8.312024.12.31

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

华派股份公司3029636.80664220.012362028.00313164.90应收账款

精华药业（成都）

57263.0017178.90

有限公司

小计3029636.80664220.012419291.00330343.80

预付款项华派股份公司1587734.80

小计1587734.80

华派股份公司81695135.824901708.15237309069.0016459088.28四川省精华房地

27000000.003120000.0041000000.002460000.00

产开发有限公司重庆通量药业有

10925475.672531896.6610875475.673315678.40

限公司其他应收款华宇生物科技（腾

4000000.001200000.004000000.00480000.00

冲）有限公司

谢建勇1500000.00180000.001500000.0090000.00重庆永健生物技

63745.443824.7363745.443824.73

术有限责任公司

小计125184356.9311937429.54294748290.1122808591.41

(2)应付关联方款项

项目名称关联方2025.8.312024.12.31

应付账款华派股份公司1312265.20

小计1312265.20

其他应付款华派股份公司21861797.2321861797.23

小计21861797.2321861797.23

4.担保

第43页共46页(1)本公司作为担保方担保担保担保是否已被担保方担保金额备注起始日到期日经履行完毕

华派股份公司26892000.002024.11.082026.11.07否售后租回[注1]

华派股份公司8186985.912024.07.012027.04.01否售后租回[注2]

[注1]同时由谢建勇、华宇生物科技（腾冲）有限公司、重庆永健生物技术有限责任公

司提供保证担保，由华派股份公司以机器设备提供抵押担保[注2]同时由谢建勇、刘雪琴、华宇生物科技（腾冲）有限公司、重庆永健生物技术有

限责任公司、四川省精华企业（集团）有限公司、四川省精华房地产开发有限公司、四川精

华建设有限公司提供保证担保，由华派股份公司以机器设备提供抵押担保

(2)本公司作为被担保方担保担保担保是否已担保方担保金额备注起始日到期日经履行完毕

长期借款、一年内到期

华派股份公司、谢建勇5005194.442024.01.232026.01.21否的非流动负债

长期借款[注1]、一年

华派股份公司、谢建勇13013505.562024.03.282026.03.26否内到期的非流动负债

长期借款、一年内到期

华派股份公司4904416.812024.06.282027.06.28否的非流动负债

伏刚3002566.672025.3.282026.3.28否短期借款

2024.11.22-2025.11.21-

重庆通量药业有限公司18017050.00否短期借款[注2]

2024.12.022025.11.28

谢建勇、刘雪琴2001894.442025.04.022026.04.01否短期借款

谢雨江、吴月婷9008244.502025.07.112026.07.04否短期借款

华派股份公司、伏刚5004904.172025.03.192026.03.18否短期借款

华派股份公司4003177.782025.03.312026.03.30否短期借款

华派股份公司、华宇生物科技（腾冲）有限公司、

四川省精华企业（集团）

有限公司、四川省精华房长期应付款、一年内到

36719396.792025.01.242028.01.24否

地产开发有限公司、四川期的非流动负债

精华建设有限公司、重庆永健生物技术有限责任

公司、谢建勇、刘雪琴

[注1]同时由公司以房屋及建筑物、土地使用权提供抵押担保

[注2]同时由公司以房屋及建筑物、土地使用权提供抵押担保

5.资金拆借

公司为关联方提供资金

(1)2025年1-8月

第44页共46页计提关联方期初余额本期拆出本期收回期末余额利息

华派股份公司237309069.00153056066.82308670000.0081695135.82四川省精华房地产开发

41000000.002000000.0016000000.0027000000.00

有限公司

重庆通量药业有限公司10875475.674050000.004000000.0010925475.67

华宇生物科技（腾冲）

4000000.004000000.00

有限公司

谢建勇1500000.001500000.00

精华药业（成都）有限

5900000.005900000.00

公司重庆永健生物技术有限

11000000.0011000000.00

责任公司

(2)2024年度计提关联方期初余额本期拆出本期收回期末余额利息

华派股份公司207644069.00200300000.00170635000.00237309069.00四川省精华房地产开

14000000.0047000000.0020000000.0041000000.00

发有限公司重庆通量药业有限公

10746614.67328861.00200000.0010875475.67

司

华宇生物科技（腾冲）

4000000.004000000.00

有限公司

谢建勇1500000.001500000.00重庆乎文生物技术有

26821139.0026821139.00

限公司

精华药业（成都）有限

15329444.0515329444.05

公司重庆永健生物技术有

5000000.005000000.00

限责任公司

6.研究与开发项目的转移

公司与华派股份公司签订《技术转让（技术秘密）合同》，约定华派股份公司以300.00万元的价格将其拥有的猪传染性胃肠炎、猪流行性腹泻二联灭活疫苗（HY 株+HZ 株）的生产

技术秘密的使用权转让给公司，公司受让并支付相应的使用费300.00万元。截至本模拟财务报表批准报出日，公司已支付技术秘密使用费，并已取得相关新兽药证书。

七、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项为关联方提供的担保事项详见本模拟财务报表附注六之说明。