凌源钢铁股份有限公司（合并）

审计报告及财务报表

二○二五年度

信会师报字[2026]第 ZG10446 号凌源钢铁股份有限公司（合并）

审计报告及财务报表

（2025年01月01日至2025年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-5

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-118审计报告

信会师报字[2026]第 ZG10446号

凌源钢铁股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了凌源钢铁股份有限公司（以下简称凌钢股份）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了凌钢股份2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凌钢股份，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

审计报告第1页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）主营业务收入确认

凌钢股份主要从事钢铁及其副产针对主营业务收入的确认，我们品的生产和销售，如财务报表附所执行的审计程序主要包括：

注三、（二十八）及财务报表附（1）了解和评价与主营业务收

注五、（四十二）所述，2025年入确认相关的关键内部控制设度，凌钢股份主营业务收入为计的有效性，并测试关键内部控

1451880.74万元，占营业收入比制运行的有效性；

重为92.71%。主营业务收入确认（2）对主营业务收入实施分析是否恰当对凌钢股份经营成果产复核程序，判断主营业务收入、生影响较大。因此，我们将主营毛利率等波动的合理性；

业务收入确认作为关键审计事（3）获取本年度销售清单，选项。取样本核对销售合同、发票、出库单，评价相关收入确认是否符合凌钢股份的收入确认会计政策；

（4）对重要客户的销售执行函证及替代测试程序以判断销售收入的真实性；

（5）选取资产负债表日前后记

录的收入交易样本，核对出库单及其他支持性文件，执行收入的截止测试，以评价销售收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）存货跌价准备

如财务报表附注三、（十二）所针对存货的跌价准备，我们所执

述资产负债表日，存货按照成本行的审计程序主要包括：

与可变现净值孰低计量。当其可（1）对存货跌价准备相关的内变现净值低于成本时，计提存货部控制进行评估并对内部控制跌价准备；在计算存货可变现净的运行有效性进行测试；

值时，管理层需要做出重大判断（2）复核管理层的存货可变现和估计，特别对于未来的售价、净值估计的方法，以及在存货可审计报告第2页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

完工时估计将要发生的成本、销变现净值估计中使用的相关参售费用以及相关税费等；数；

如财务报表附注五、（七）所述，（3）抽取样本并复核管理层的

2025年12月31日公司合并财务可变现净值测试，包括获取期后

报表存货账面余额人民币销售单价以检验预计售价的合

144512.12万元，存货跌价准备理性，对进一步加工成本、销售

余额人民币15018.60万元；存货费用及相关税费的合理性进行

原值金额重大，为此我们确定将评估；

存货跌价准备作为关键审计事（4）复核管理层提供的存货跌项。价准备计算表的计算是否准确；

（5）执行存货监盘程序，检查

存货的数量及状况，并对库龄较长的存货进行检查。

四、其他信息

凌钢股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括凌钢股份2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

审计报告第3页在编制财务报表时，管理层负责评估凌钢股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督凌钢股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对凌钢股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致凌钢股份不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

审计报告第4页（六）就凌钢股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国*上海2026年3月30日审计报告第5页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2008年11月30日，公司向凌钢集团发行普通股购买相关资产，增加股本12817.12万股，股本总额变更为80400.22万股。股本结构发生变化，其中有限售条件股份国有法人持股43543.66万股，占股本总额的54.16%；无限售条件股份普通股36856.56万股，占股本总额的45.84%。

2011年12月9日，有限售条件国有法人股43543.66万股转为无限售条件流通股。

2015年12月4日，经中国证监会证监许可[2015]2344号《关于核准凌源钢铁股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，公司分别向华富基金管理有限公司、宏运（深圳）资本有限公司和广发基金管理有限公司三家投资者非公开发行股份25056.95万

股、11389.52万股和9111.62万股，合计发行45558.09万股，公司的总股本由

80400.22万股增至125958.31万股，其中无限售条件80400.22万股，占股本总额

的63.83%；有限售条件45558.09万股，占股本总额的36.17%。

2016年5月10日，公司向全体股东每10股派发股票股利1股，共计12595.83万股；以资本公积金向全体股东每10股转增9股，共计113362.48万股。以上送股及转增方案实施后公司总股本增加至251916.61万股，其中无限售条件160800.44万股，占股本总额的63.83%；有限售条件91116.17万股，占股本总额的36.17%。

2018年6月20日，公司向全体股东每10股派发股票股利1股，共计25191.66万股，送股方案实施后公司总股本增加至277108.27万股，其中无限售条件176880.47万股，占股本总额的63.83%；有限售条件100227.80万股，占股本总额的36.17%。

2018年12月8日，有限售条件股100227.80万股转为无限售条件流通股。

2020年4月13日，经中国证券监督管理委员会《关于核准凌源钢铁股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可[2020]204号）核准，公司公开发行了

4.40亿元可转换公司债券（简称凌钢转债），期限6年。“凌钢转债”的转股期为2020年10月19日至2026年4月12日。2020年10月19日至2025年12月31日，“凌钢转债”转股8115.14万股。

2025年8月13日，公司第九届董事会第二十八次会议审议通过了《关于回购注销

2024年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，公司回购注销限制性股票261万股。截至2025年12月31日，经上述变化后公司总股本变更为284962.42万股。

财务报表附注第2页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

公司经营地址：凌源市钢铁路3号。

主要经营活动为：黑色金属冶炼及钢铁压延加工，冶金产品生产、经营、开发（副产品）；进出口业务；黑色金属矿石开采；黑色金属矿石洗选及深加工。

本公司的母公司为凌钢集团，2024年10月10日，朝阳市国资委与鞍钢集团有限公司（以下简称鞍钢集团）签署了《无偿划转协议》，将朝阳市国资委持有的凌钢集团7%股权无偿划转给鞍钢集团，2024年12月24日已完成股权划转，本次股权划转之后，鞍钢集团持有凌钢集团股权由49%变为56%，凌钢集团实际控制人由朝阳市国资委变更为鞍钢集团，本公司的实际控制人也随之变更为鞍钢集团。

本财务报告已经公司董事会于2026年3月30日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营

公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响持续经营能力的事项，公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定，未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

财务报表附注第3页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

项目重要性标准重要的按单项计提坏账准备的应收账款500万元重要的单项收回或转回坏账准备的应收账款500万元重要的应收账款核销500万元账龄超过一年的且金额重要的预付款项1000万元重要的按单项计提坏账准备的其他应收款500万元重要的单项收回或转回坏账准备的其他应收款500万元重要的其他应收款核销500万元

重要的在建工程最近一期经审计净资产的0.5%超过一年或逾期的重要应付账款1000万元超过一年的重要合同负债1000万元超过一年或逾期的重要其他应付款2000万元

重要的联营企业最近一期经审计净资产的1%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

财务报表附注第4页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公财务报表附注第5页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

财务报表附注第6页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十五）长期股权投资”。

(九)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

财务报表附注第7页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十一)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

财务报表附注第8页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

财务报表附注第9页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

财务报表附注第10页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

财务报表附注第11页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信

用损失的组合类别及确定依据如下：

财务报表附注第12页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（1）应收票据组合类别确定依据计算方法承兑银行组合基于承兑银行的信用风险特征按信用损失率对照表计算预期信用损失

（2）应收账款组合类别确定依据计算方法账龄风险矩阵组合基于账龄确认的信用风险特征按信用损失率对照表计算预期信用损失基于凌钢集团控制范围内公司无风险组合按信用损失率对照表计算预期信用损失的信用风险特征

（3）应收款项融资组合类别确定依据计算方法承兑银行组合基于承兑银行的信用风险特征按信用损失率对照表计算预期信用损失

（4）其他应收款组合类别确定依据计算方法基于账龄确认的信用风险特账龄风险矩阵组合按信用损失率对照表计算预期信用损失征基于凌钢集团控制范围内公无风险组合按信用损失率对照表计算预期信用损失司的信用风险特征

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十二)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、在途物资、周转材料、自制半成品、库存商品等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价和个别计价法。

财务报表附注第13页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、存货的盘存制度

存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十三)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（“十一）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

财务报表附注第14页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十四)持有待售和终止经营

1、持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非

流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的

购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

2、终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

(十五)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能财务报表附注第15页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权财务报表附注第16页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产财务报表附注第17页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价

值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十六)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

(十七)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

财务报表附注第18页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法15-4056.33-2.38

机器设备年限平均法5-24519.00-3.96

运输工具年限平均法5-12519.00-7.92

电子设备年限平均法5-24519.00-3.96

办公设备年限平均法5-15519.00-6.33

其他年限平均法1556.33

已计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的减值准备。

公司至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命，作为会计估计变更处理。

3、固定资产处置

当固定资产被处置或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十八)在建工程

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

财务报表附注第19页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十九)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续

超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加财务报表附注第20页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(二十)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命的确定依据摊销方法

土地使用权15年-50年，预期可使用年限或土地使用期限年限平均法软件及其他3年-10年，预期可使用年限年限平均法采矿权15年-32年，预期可使用年限年限平均法

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司至少在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，在资产负债表日进行减值测试。

4、研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工

薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出。

财务报表附注第21页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

5、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

6、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十一)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关财务报表附注第22页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十二)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

(二十三)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十四)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

财务报表附注第23页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十五)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

财务报表附注第24页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十六)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积（其他资本公积）。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

职工行权购买公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授财务报表附注第25页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

3、其他

回购股份时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，同时进行备查登记。

(二十七)优先股、永续债等其他金融工具

本公司根据所发行优先股/永续债的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

本公司发行的永续债/优先股等金融工具满足以下条件之一，在初始确认时将该金融工具整体或其组成部分分类为金融负债：

（1）存在本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产履行的合同义务；

（2）包含交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；

（3）包含以自身权益进行结算的衍生工具（例如转股权等），且该衍生工具不以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算；

（4）存在间接地形成合同义务的合同条款；

（5）发行方清算时永续债与发行方发行的普通债券和其他债务处于相同清偿顺序的。

不满足上述任何一项条件的永续债/优先股等金融工具，在初始确认时将该金融工具整体或其组成部分分类为权益工具。

(二十八)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

财务报表附注第26页凌源钢铁股份有限公司

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合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回

的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

财务报表附注第27页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

(二十九)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

财务报表附注第28页凌源钢铁股份有限公司

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2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(三十一)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

财务报表附注第29页凌源钢铁股份有限公司

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对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(三十二)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。但是，对本公司作为承租人的租赁，本公司选择不分拆，并将各租赁部分及与其相关的非租赁部分合并为租赁。

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1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（二十一）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

财务报表附注第31页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险财务报表附注第32页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十一）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十一）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

财务报表附注第33页凌源钢铁股份有限公司

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3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十八）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（三十二）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁负

债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十一）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、

（十一）金融工具”。

(三十三)套期会计

1、套期保值的分类

（1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇

风险外)的公允价值变动风险进行的套期。

（2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动

源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的外汇风险。

（3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境

外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。

2、套期关系的指定及套期有效性的认定

在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式的指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具性质及其数财务报表附注第34页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

量、被套期项目性质及其数量、被套期风险的性质、套期类型以及本公司对套

期工具有效性的评估。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。

本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足，则终止运用套期关系。

运用套期会计，应当符合下列套期有效性的要求：

（1）被套期项目与套期工具之间存在经济关系。

（2）被套期项目与套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

（3）采用适当的套期比率，该套期比率不会形成被套期项目与套期工具相对

权重的失衡，从而产生与套期会计目标不一致的会计结果。如果套期比率不再适当，但套期风险管理目标没有改变的，应当对被套期项目或套期工具的数量进行调整，以使得套期比率重新满足有效性的要求。

3、套期会计处理方法

（1）公允价值套期套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。

就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。

如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。

被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。

（2）现金流量套期

套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。

如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预期销售发生时，则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项目是一项非金融资产或非金融负债的，则原在其他综合收益中确认的金额转出，财务报表附注第35页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或者原在其他综合收益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当期损益）。

如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入其他综合收益中的套期工具累计利得或损失转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但并未被替换或展期)，或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益。

（3）境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任何计入其他综合收益的累计利得或损失转出，计入当期损益。

(三十四)债务重组

1、本公司作为债权人

本公司在收取债权现金流量的合同权利终止时终止确认债权。以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的非金融资产时，以成本计量。存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资

产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致债权人将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（十一）金融工具”确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照本附注“三、（十一）金融工具”确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受

让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受财务报表附注第36页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。

2、本公司作为债务人

本公司在债务的现时义务解除时终止确认债务。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。

所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（十一）金融工具”确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

(三十五)安全生产费用及维简费

公司按照规定提取安全生产费和维简费，于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十六)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

执行《金融工具准则实施问答》关于标准仓单交易相关会计处理的规定

财政部于2025年7月8日发布标准仓单交易相关会计处理实施问答，明确规定，根据金融工具确认计量准则，企业在期货交易场所通过频繁签订买卖标准仓单的合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，通常表明企业具有收到合同标的后在短期内将其再次出售以从短期波动中获取利润的惯例，企业应当将其签订的买卖标准仓单的合同视同金融工具，并按照金融工具确认计量准则的规定进行会计处理。企业按照前述合同约定取得标准仓单后短期内再财务报表附注第37页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

将其出售的，不应确认销售收入，而应将收取的对价与所出售标准仓单的账面价值的差额计入投资收益；企业期末持有尚未出售的标准仓单的，应将其列报为其他流动资产。

根据《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2025年年报工作的通知》（财会〔2025〕33号）的要求，企业因执行上述标准仓单相关规定而调整会计处理方法的，应当对财务报表可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、重要会计估计变更

无

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税

增值税13%、9%、6%、1%额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税按实际缴纳的增值税7%、5%

企业所得税按应纳税所得额计缴25%

自用房产为房屋建筑物原值扣除30%后余额；出租房产为租金收

房产税1.2%、12%入

5%、1.2元/立方米、0.1元/

资源税应税矿产品销售额立方米合同所列金额；产权转移书据所列金额；账簿记载的实收资本（股0.03%、0.05%、0.005%、印花税

本）、资本公积合计金额0.1%、0.025%

1.2元/污染当量数、2.4元/

环境保护税大气污染物按污染当量数、固体废物按排放量

污染当量数、25元/排放量

(二)税收优惠

根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的规定，公司购置并实际使用目录范围内的专用设备，按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额。当年应纳税额不足抵免的，向以后年度结转，结转期不超过5个纳税年度。

根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号）的规定，本公司之分公司凌源钢铁股份有限公司朝阳能源发展分公司生产的电力、热力等属于《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》

所列项目，享受增值税即征即退政策。

本公司取得高新技术企业证书，证书编号：GR202421000264，发证日期：2024 年

11月27日，有效期三年。

财务报表附注第38页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

银行存款255726899.771127308162.24

其他货币资金252617774.10198548644.86

存放财务公司款项646655727.19

合计1155000401.061325856807.10

其中：存放在境外的款项总额存放在境外且资金汇回受到限制的款项

说明：截至2025年12月31日，银行存款中有67926.82元因劳动诉讼案件被法院冻结，11859715.22元为环境治理基金，其他货币资金中银行承兑保证金

113930165.10元和期货保证金6281335.00元为受限资金。除此之外，无其他质押

或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

(二)衍生金融资产项目期末余额上年年末余额

衍生金融资产1121500.00

合计1121500.00

(三)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）52845653.2052689950.32

1至2年4924538.60

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上54859298.2354796084.93

小计112629490.03107486035.25

减：坏账准备61186905.3460688056.83

合计51442584.6946797978.42财务报表附注第39页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备

%计提比例账面价值比例计提比例账面价值

金额比例（）金额%金额金额（）（%）（%）

按单项计提坏账准备59066721.0552.4458315125.3398.73751595.7253144882.9249.4453144882.92100.00按信用风险特征组合计

53562768.9847.562871780.015.3650690988.9754341152.3350.567543173.9113.8846797978.42

提坏账准备

其中：

账龄风险矩阵组合52276420.4246.422871780.015.4949404640.4154130640.2150.367543173.9113.9446587466.30

无风险组合1286348.561.141286348.56210512.120.20210512.12

合计112629490.03100.0061186905.3451442584.69107486035.25100.0060688056.8346797978.42

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额上年年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据账面余额坏账准备

佛山市铁晟贸易有限公司26422691.2626422691.26100.00预计无法收回26422691.2626422691.26

沈阳市东明无缝钢管有限公司19582625.8919582625.89100.00预计无法收回19582625.8919582625.89

合计46005317.1546005317.1546005317.1546005317.15财务报表附注第40页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）51559304.642577965.285.00

1至2年604715.78181414.7330.00

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上112400.00112400.00100.00

合计52276420.422871780.01

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额上年年末余类别额转销或期末余额计提收回或转回其他变动核销按单项计提坏账准

53144882.92243072.055413314.4658315125.33

备按信用风险特征组

7543173.91604905.51-5276299.412871780.01

合计提坏账准备

合计60688056.83604905.51243072.05137015.0561186905.34

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末合同资产期末应收账款和合同同资产期末余额单位名称备和合同资产减余额余额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

(%)鞍钢矿山机械制造

39304111.3939304111.3934.901965205.57

有限公司佛山市铁晟贸易有

26422691.2626422691.2623.4626422691.26

限公司沈阳市东明无缝钢

19582625.8919582625.8917.3919582625.89

管有限公司鞍钢沈阳钢材加工

11920992.4811920992.4810.58596049.62

配送有限公司海城市亿达金属材

3804158.653804158.653.383804158.65

料有限公司

合计101034579.67101034579.6789.7152370730.99财务报表附注第41页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四)应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目期末余额上年年末余额

应收票据-银行承兑汇票97250999.73100144235.28

应收票据-信用证66252551.81

合计97250999.73166396787.09

说明：公司日常资金管理需要对银行承兑汇票进行贴现或背书，对信用证进行议付，故将应收票据分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

已贴现未到期973889089.67

已背书未到期192353561.77

合计1166242651.44

(五)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内448064193.9999.56211029841.3799.64

1至2年1587166.120.36611600.000.29

2至3年278690.000.06

3年以上96739.770.02147268.770.07

合计450026789.88100.00211788710.14100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合计数的比预付对象期末余额

例(%)

凌源钢铁集团有限责任公司266388968.6159.19

物产中大金属（海南）有限公司23530047.235.23

中国矿产有限责任公司23351602.995.19财务报表附注第42页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注占预付款项期末余额合计数的比预付对象期末余额

例(%)

山西焦煤集团煤焦销售有限公司20851384.164.63

五矿萝北国际贸易有限公司17479397.293.88

合计351601400.2878.12

(六)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款26459224.0964951859.54

合计26459224.0964951859.54其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）2882162.5554675431.68

1至2年16197832.333337151.75

2至3年3284951.75

3至4年5128803.37

4至5年5128803.37520803.18

5年以上10440806.019947221.52

小计37934556.0173609411.50

减：坏账准备11475331.928657551.96

合计26459224.0964951859.54财务报表附注第43页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额（%金额%金额%金额）（）（）（%）

按单项计提坏账准备10394155.1227.408997666.1286.561396489.0010385555.1214.117315939.1770.443069615.95按信用风险特征组合计

27540400.8972.602477665.809.0025062735.0963223856.3885.891341612.792.1261882243.59

提坏账准备

其中：

账龄风险矩阵组合27540400.8972.602477665.809.0025062735.0927223856.3836.981341612.794.9325882243.59

无风险组合36000000.0048.9136000000.00

合计37934556.01100.0011475331.9226459224.0973609411.50100.008657551.9664951859.54财务报表附注第44页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的其他应收款：

期末余额上年年末余额名称计提比例

账面余额坏账准备%计提依据账面余额坏账准备（）朝阳市闽钢金属预计部分无法

5251751.753855262.7573.415251751.752182135.80

制品有限公司收回

合计5251751.753855262.755251751.752182135.80

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款坏账准备计提比例（%）

账龄风险矩阵组合27540400.892477665.809.00

合计27540400.892477665.80

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期整个存续期预期未来个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发信用损失

信用减值)生信用减值)

上年年末余额345193.24996419.557315939.178657551.96

上年年末余额在本期345193.24996419.557315939.178657551.96

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提670500.37465552.641681726.952817779.96本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额1015693.611461972.198997666.1211475331.92

各阶段划分依据和坏账准备计提比例的说明：其他应收款按发生信用减值的过

程分为以下三个阶段:*第一阶段，信用风险自初始确认后未显著增加；*第二阶段，信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；*第三阶段，初始确认后发生信用减值。

公司其他应收款按单项和组合方式计提坏账，当发生下列一项或多项事件时按单项计提减值准备：*债务人发生重大财务困难；*债权人出于与债务人财务财务报表附注第45页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；*债务人财务困难导致该金融资产

的活跃市场消失；*其他重大减值事项。

单项计提坏账准备之外单位的其他应收款按组合计提。组合计提分两种情况，组合一不计提坏账准备，具体包括关联单位的借款等；组合二是除组合一之外的其他应收款计提坏账准备，具体包括借款、出口退税款、备用金、其他。本公司基于其他应收款的情况按上述组合计算其他应收款的历史损失率，在历史损失率经验数据基础上同时考虑前瞻性信息调整确定逾期、不逾期其他应收款的预期信用损失率。

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏

7315939.171681726.958997666.12

账准备按信用风险特

征组合计提坏1341612.791136053.012477665.80账准备

合计8657551.962817779.9611475331.92

（5）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

借款9000000.009000000.00

保证金3451813.3438888221.52

应收退税款4677500.334677500.33

其他20805242.3421043689.65

合计37934556.0173609411.50

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄

额合计数的比例(%)末余额

凌源旭阳能源有限公司其他9450000.001-2年24.91945000.00

凌源市财政局借款9000000.005年以上23.73900000.00朝阳市闽钢金属制品有限公

其他5251751.752-3年13.843855262.75司

山东铭璀矿业有限公司补偿款4910250.374-5年12.944910250.37

朝阳市税务局第一税务分局应收退税款4677500.331-2年12.33467750.04

合计33289502.4587.7511078263.16财务报表附注第46页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(七)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

类别存货跌价准备/合同履存货跌价准备/合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值准备约成本减值准备

原材料779671860.6961359683.79718312176.90902803173.3347896118.42854907054.91

在途物资352003811.2328654779.16323349032.07

自制半成品451475790.5963439385.78388036404.81298032902.9038458748.55259574154.35

库存商品213973522.1025386894.98188586627.12200874067.4616526245.04184347822.42

合计1445121173.38150185964.551294935208.831753713954.92131535891.171622178063.75

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料47896118.4213463565.3761359683.79

在途物资28654779.16-28642908.8911870.27

自制半成品38458748.5524980637.2363439385.78

库存商品16526245.048860649.9425386894.98

合计131535891.1718661943.6511870.27150185964.55

说明：本期转销存货跌价准备的原因系原计提存货跌价准备的库存商品已经销售。

财务报表附注第47页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(八)合同资产

1、合同资产情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

质保金368956.57137015.05231941.52

合计368956.57137015.05231941.52

2、合同资产按减值计提方法分类披露

期末余额上年年末余额类别账面余额减值准备账面余额减值准备计提比例账面价值计提比例账面价值

金额比例（%）金额%金额比例（%）金额（）（%）按单项计提减值准备按信用风险特征组合计

368956.57100.00137015.0537.14231941.52

提减值准备

其中：

账龄风险矩阵组合368956.57100.00137015.0537.14231941.52

合计368956.57100.00137015.05231941.52财务报表附注第48页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、本期合同资产计提减值准备情况

上年年末余本期变动金额项目期末余额

额本期计提本期转回本期转销/核销其他变动账龄风险矩

137015.05-137015.05

阵组合

合计137015.05-137015.05

说明：合同资产减值准备本期变动结转至应收账款。

4、本期实际核销的合同资产情况

无

(九)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

待抵扣增值税198356811.60133279508.10

预缴企业所得税113192.77

合计198356811.60133392700.87财务报表附注第49页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十)长期股权投资

1、长期股权投资情况

本期增减变动减值准备上减值准备被投资单位上年年末余额年年末余额追加投减少投权益法下确认的投其他综合收其他权益宣告发放现金股利计提减值其期末余额期末余额资资资损益益调整变动或利润准备他

1．合营企业

小计

2．联营企业

凌源钢铁集

团设计研究9621754.62961027.125215298.635367483.11有限公司凌源旭阳能

2050444.441631885.593682330.03

源有限公司

小计11672199.062592912.715215298.639049813.14

合计11672199.062592912.715215298.639049813.14财务报表附注第50页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十一)其他非流动金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产12215000.0013545000.00

其中：权益工具投资12215000.0013545000.00

合计12215000.0013545000.00

(十二)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产10030508207.808705871899.51

固定资产清理19123828.01

合计10049632035.818705871899.51财务报表附注第51页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备其他合计

1．账面原值

（1）上年年末余额4778664925.448435857632.5788065661.711848141300.87157473147.974640475.3815312843143.94

（2）本期增加金额458673307.291162622654.137723954.96284163270.5110385308.191923568495.08

—购置326700.0026412845.894284557.5236652180.78268675.2667944959.45

—在建工程转入458346607.291136209808.243439397.44247511089.7310116632.931855623535.63

—其他

（3）本期减少金额44166937.17210516208.191436201.8328506226.06925942.22285551515.47

—处置或报废41039152.69192542794.961436201.8324749939.34925942.22260694031.04

—改造8877484.438877484.43

—其他3127784.489095928.803756286.7215980000.00

（4）期末余额5193171295.569387964078.5194353414.842103798345.32166932513.944640475.3816950860123.55

2．累计折旧

（1）上年年末余额1685633691.333573655128.3744110183.70873577635.78113858733.612971203.096293806575.88

（2）本期增加金额108856395.89184790131.428768214.27169399607.8314609122.16116232.12486539703.69

—计提108856395.89184790131.428768214.27169399607.8314609122.16116232.12486539703.69

（3）本期减少金额11893686.2548050104.011330137.7715524933.19879840.6077678701.82

—处置或报废11893686.2548050104.011330137.7715524933.19879840.6077678701.82

（4）期末余额1782596400.973710395155.7851548260.201027452310.42127588015.173087435.216702667577.75

3．减值准备

（1）上年年末余额84233293.23206380978.28357071.1122170518.8822807.05313164668.55财务报表附注第52页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备其他合计

（2）本期增加金额2397496.8160591670.9320643.932999768.9214459.7766024040.36

—计提2397496.8160591670.9320643.932999768.9214459.7766024040.36

—其他

（3）本期减少金额19363237.84134576660.1231047.597533425.36161504370.91

—处置或报废19363237.84134576660.1231047.597533425.36161504370.91

—其他

（4）期末余额67267552.20132395989.09346667.4517636862.4437266.82217684338.00

4．账面价值

（1）期末账面价值3343307342.395545172933.6442458487.191058709172.4639307231.951553040.1710030508207.80

（2）上年年末账面价值3008797940.884655821525.9243598406.90952393146.2143591607.311669272.298705871899.51财务报表附注第53页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋1545906925.58正在办理中

4、固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

房屋及建筑物、设备19123828.01

合计19123828.01

5、通过经营租赁租出的固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额2405865.564609865.187015730.74

（2）本期增加金额3178285.713178285.71

—购置3178285.713178285.71

（3）本期减少金额1114454.151114454.15

—转为自用1114454.151114454.15

（4）期末余额4469697.114609865.189079562.29

2．累计折旧

（1）上年年末余额1011751.433523772.184535523.61

（2）本期增加金额85902.59114759.12200661.71

—计提85902.59114759.12200661.71

（3）本期减少金额2188.692188.69

—处置或报废2188.692188.69

（4）期末余额1095465.333638531.304733996.63

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

—处置或报废

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值3374231.78971333.884345565.66

（2）上年年末账面价值1394114.131086093.002480207.13财务报表附注第54页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十三)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目减值减值准账面余额账面价值账面余额账面价值准备备

在建工程93880125.3493880125.34964463927.54964463927.54

工程物资24279146.6424279146.6434758477.1734758477.17

合计118159271.98118159271.98999222404.71999222404.71

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值绿色发展综合

改造（一期）工23227000.0023227000.00100294558.41100294558.41程

第一炼钢厂C-G

列南扩及功能19991924.8019991924.806118969.696118969.69区建设项目尾矿再处理项

10617764.2410617764.24170351.08170351.08

目废钢智能验质

3115044.253115044.25

系统工程

优特钢厂15-18

线 A-C轴厂房 2928347.91 2928347.91 136106.72 136106.72接跨原料厂料场区

域超低排放改2350759.092350759.0911736130.7011736130.70造提升工程煤焦全自动检

验分析系统工2115480.592115480.59程

5#高炉炉缸改

1313373.341313373.341356115.531356115.53

造项目炼钢产能置换

832748.44832748.44

建设项目原料厂新建雷

816868.27816868.272171118.092171118.09

蒙磨工程原料厂麦窑区

域超低排放改536511.57536511.572394127.442394127.44造提升工程危险废物贮存

388489.40388489.40124380.17124380.17

库项目制氧新建集中

16981.1316981.13

控制楼项目

其他项目25628832.3125628832.31839962069.71839962069.71

合计93880125.3493880125.34964463927.54964463927.54财务报表附注第55页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

工程累计

其中：本期利本期利息本期转入固定资本期其他减少投入工程进利息资本化资金项目名称预算数上年年末余额本期增加金额期末余额息资本化金资本化率

产金额金额占预度（%）累计金额来源

额(%)算比

例(%)

1#—4#高自有、炉装备升融资

2126300000.00442723687.43614172980.811056896668.2449.7171.3815190982.3811898499.602.32-2.69

级建设项租赁目款

自有、绿色发展银行

综合改造借款、

876702702.70286973826.45222662361.18509636187.6381.44100.0011257677.802685759.832.35-2.69

（二期）融资工程租赁款

钢铁产业自有、管理与信融资

133686900.0014410272.0978866050.974290557.0788985765.9969.77100.00816851.17812300.602.32-2.69

息化整体租赁提升项目款

自有、绿色发展银行

综合改造借款、

294720720.72100294558.4148007722.65125075281.0623227000.0099.0399.034137720.99351838.532.58-2.69

（一期）融资工程租赁款原料厂料

自有、场区域超融资

低排放改54320000.0011736130.709058149.1618443520.772350759.0938.2838.28187909.1896973.022.58-2.69租赁造提升工款程

自有、超低排放银行

改造（二252232142.8613894514.601836045.203873837.9611856721.8497.59100.003514911.625652.462.69借款、

期）工程融资财务报表附注第56页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注工程累计

其中：本期利本期利息本期转入固定资本期其他减少投入工程进利息资本化资金

项目名称预算数上年年末余额本期增加金额期末余额%息资本化金资本化率产金额金额占预度（）累计金额来源

额(%)算比

例(%)租赁款

5#高炉炉

缸改造项143000000.001356115.539087694.209130436.391313373.3497.8997.89自有目

自有、银行炼钢产能

借款、

置换建设1276297297.302388184.211555435.77832748.4487.9397.004258659.37152436.672.58-2.69融资项目租赁款

第一炼钢

C-G 自有、厂 列融资

南扩及功35404800.006118969.6913872955.1119991924.8056.4756.47107508.5397199.492.31-2.69租赁能区建设款项目

合计5192664563.58877508074.90999952143.491728901924.89100842487.8347715805.6739472221.0416100660.20

4、工程物资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

购置设备24279146.6424279146.6434758477.1734758477.17

合计24279146.6424279146.6434758477.1734758477.17财务报表附注第57页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十四)使用权资产

1、使用权资产情况

项目房屋及建筑物土地使用权合计

1．账面原值

（1）上年年末余额7442521.99150240188.17157682710.16

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额7442521.99150240188.17157682710.16

2．累计折旧

（1）上年年末余额2480840.7649785942.2352266782.99

（2）本期增加金额2480840.7650076315.7252557156.48

—计提2480840.7650076315.7252557156.48

（3）本期减少金额

（4）期末余额4961681.5299862257.95104823939.47

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值2480840.4750377930.2252858770.69

（2）上年年末账面价值4961681.23100454245.94105415927.17

(十五)无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权软件采矿权合计

1．账面原值

（1）上年年末余额639415897.9466837583.48188015752.30894269233.72

（2）本期增加金额93629199.1893629199.18

—工程转入93629199.1893629199.18

（3）本期减少金额

（4）期末余额639415897.94160466782.66188015752.30987898432.90

2．累计摊销

（1）上年年末余额239337653.7616918900.24123379901.35379636455.35财务报表附注第58页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目土地使用权软件采矿权合计

（2）本期增加金额15601039.327209975.968995907.0231806922.30

—计提15601039.327209975.968995907.0231806922.30

（3）本期减少金额

（4）期末余额254938693.0824128876.20132375808.37411443377.65

3．减值准备

（1）上年年末余额662049.3213646852.7614308902.08

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额662049.3213646852.7614308902.08

4．账面价值

（1）期末账面价值383815155.54136337906.4641993091.17562146153.17

（2）上年年末账面价值399416194.8649918683.2450988998.19500323876.29

(十六)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备424714184.86106178546.26404717487.77101179371.95交易性金融资产公允价

24000000.006000000.0024000000.006000000.00

值变动

职工薪酬62459991.6715614997.9127007616.496751904.12

可抵扣亏损3706822612.82926705653.223739349187.23934837296.82

其他387806972.5596951743.17282819269.9170704817.51

合计4605803761.901151450940.564477893561.401119473390.40

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

500万元以下的设备、器具

485800948.29121450237.07511958764.08127989691.02

一次性税前扣除交易性金融资产公允价值

6999674.761749918.697208174.761802043.69

变动

使用权资产52516027.3013129006.82105032054.6126258013.67

内部交易未实现利润4593109.441148277.363263147.38815786.85

弃置费用8928363.322232090.839875453.942468863.49财务报表附注第59页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

合计558838123.11139709530.77637337594.77159334398.72

3、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异35498860.42134826126.26

可抵扣亏损2107021842.77431745650.54

合计2142520703.19566571776.80

4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额上年年末余额备注

2025年12945119.06

2026年6023474.27

2027年7014727.3425516939.13

2028年4197317.0324163825.35

2029年24481724.94363096292.73

2034年285116801.68

2035年1786211271.78

合计2107021842.77431745650.54

(十七)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

征地费215274594.00215274594.00215274594.00215274594.00

预付工程款1575778.951575778.9512583595.9912583595.99

合计216850372.95216850372.95227858189.99227858189.99

说明：征地费中有214200000.00元是公司意向取得西家属区地块而预付的款项，该地块主体搬迁工作已完成，后续工作仍在进行；另外1074594.00元是保国公司为建设边家沟露天转地下项目而预付的款项。

财务报表附注第60页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十八)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金132139142.14132139142.14208408993.19208408993.19

其中：银行承兑汇

113930165.10113930165.10其他保证金196264255.25196264255.25其他保证金

票保证金

银行存款11859715.2211859715.22其他环境治理基金12111198.0212111198.02其他环境治理基金

银行存款67926.8267926.82冻结法院冻结33539.9233539.92冻结法院冻结

银行存款6281335.006281335.00抵押期货保证金

固定资产587665783.31484728570.53抵押融资租赁

固定资产200023939.46185150761.02其他其他受限

合计132139142.14132139142.14996098715.96878288324.74

说明：被法院冻结的银行账户期末金额67926.82元，因劳动诉讼案件完结于2026年1月4日解封。

财务报表附注第61页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十九)短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额上年年末余额

信用借款506625952.17300000000.00

合计506625952.17300000000.00

说明：截至2025年12月31日公司没有已到期未偿还的短期借款。

(二十)应付票据种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票1949368607.011947203493.64

信用证1178930000.00465000000.00

合计3128298607.012412203493.64

说明：截至2025年12月31日公司没有已到期未解付的应付票据。

(二十一)应付账款应付账款列示项目期末余额上年年末余额

应付货款1616098427.761438056783.23

合计1616098427.761438056783.23

说明：公司本年度无账龄超过一年或逾期的重要应付账款。

(二十二)预收款项预收款项列示项目期末余额上年年末余额

租金26194.17

合计26194.17

说明：公司本年度无账龄超过一年的重要预付款项。

财务报表附注第62页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十三)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

合同负债945785136.921013503174.86

合计945785136.921013503174.86

说明：公司本年度无账龄超过一年的重要合同负债。

(二十四)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬52160002.24748067686.32757335318.6742892369.89

离职后福利-设定提存计划96776040.8196776040.81

辞退福利11085575.8123415742.9524355749.3110145569.45

合计63245578.05868259470.08878467108.7953037939.34

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和补贴51541974.63575661881.00584986702.6342217153.00

（2）职工福利费27852547.2227852547.22

（3）社会保险费58924912.7858924912.78

其中：医疗保险费及生育保险费48621651.1348621651.13

工伤保险费10303261.6510303261.65

（4）住房公积金531843.0067343280.9667311651.96563472.00

（5）工会经费和职工教育经费86184.6114132548.0314106987.75111744.89

（6）其他短期薪酬4152516.334152516.33

合计52160002.24748067686.32757335318.6742892369.89

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险93842654.6493842654.64

失业保险费2933386.172933386.17

合计96776040.8196776040.81财务报表附注第63页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十五)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税3244623.083163983.78

企业所得税5710396.70

个人所得税2368303.82326044.64

房产税2116027.362014373.05

土地使用税722708.11661374.26

资源税2397535.222051023.84

印花税2684261.185922862.23

环境保护税1115679.491209473.65

合计20359534.9615349135.45

(二十六)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款750651563.82537208454.13

合计750651563.82537208454.13其他应付款

(1)按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

押金及质保金167242717.80203493988.84

代扣代缴职工薪酬801410.39561235.00

应付工程款521287179.53285544782.65

其他61320256.1047608447.64

合计750651563.82537208454.13

说明：公司本年度无账龄超过一年的重要其他应付款。

财务报表附注第64页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十七)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的租赁负债54066279.2952497029.80

一年内到期的长期借款1411343859.89145200000.00

一年内到期的长期应付款100130417.68

一年内到期的应付债券219953752.173125175.13

合计1685363891.35300952622.61

(二十八)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

待转销项税额103016424.03131755412.74

合计103016424.03131755412.74

(二十九)长期借款项目期末余额上年年末余额

信用借款3684760943.703078135122.75

减：一年内到期的长期借款1411343859.89145200000.00

合计2273417083.812932935122.75

说明：公司期末长期借款利率为1.80%-2.75%。

(三十)应付债券

1、应付债券明细

项目期末余额上年年末余额

应付债券面值216890000.00217026000.00

加：应付利息3063752.17

减：利息调整7494024.50

减：一年内到期的应付债券219953752.17

合计209531975.50财务报表附注第65页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

票面债券期本期发按面值计提减：一年内到期期末是否债券名称面值发行日期发行金额上年年末余额溢折价摊销本期转股利率限行利息的应付债券余额违约

凌钢转债440000000.002020/4/136年440000000.00209531975.504280682.7410557776.67136000.00219953752.17否

合计440000000.00209531975.504280682.7410557776.67136000.00219953752.17

3、可转换公司债券的说明

公司根据中国证券监督管理委员会出具的《关于核准凌源钢铁股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可[2020]204号），向社会公开发行面值总额44000万元可转换公司债券，发行工作于2020年4月17日结束。本次发行的可转换公司债券的期限为6年，自

2020年4月13日至2026年4月12日。票面利率设定为：第一年为0.4%、第二年为0.7%、第三年为1.1%、第四年为1.6%、第五年为2.0%、

第六年为2.2%。采用每年付息一次的付息方式，到期归还所有未转股的可转换公司债券本金和最后一年利息。可转换公司债券转股期自2020年10月19日至2026年4月12日止。经公司2019至2021年度派发现金股息后，可转换公司债券转股价格由最初2.80元/股调整至2.59元/股。因触发“凌钢转债”转股价格的向下修正条款，转股价格自2025年4月24日起由2.59元/股向下修正为1.97元/股。

财务报表附注第66页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三十一)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁付款额54933815.11109867630.22

减：未确认的融资费用867535.823304321.12

减：一年内到期的租赁负债54066279.2952497029.80

合计54066279.30

(三十二)长期应付职工薪酬

1、长期应付职工薪酬明细表

项目期末余额上年年末余额

辞退福利16484939.2217827241.68

合计16484939.2217827241.68

(三十三)预计负债项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因因开采矿石而形矿山地质环境治成的矿山地质环

22644840.78630997.3122013843.47

理恢复基金境治理恢复的现时义务劳动人事纠纷赔

未决诉讼300000.00300000.00偿款

合计22944840.78930997.3122013843.47

(三十四)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关政府补助19188729.41150322000.002755583.24166755146.17项目补助

与收益相关政府补助500000.00500000.00

合计19188729.41150822000.003255583.24166755146.17

涉及政府补助的项目：

其返与资产相本期新增补助本期计入当本期返他还

项目期初余额期末余额关/与收益金额期损益金额还金额变原相关动因公路立交与资产相

桥补助资5958400.24313599.965644800.28关金

烧结系统4275362.30289855.083985507.22与资产相财务报表附注第67页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注其返与资产相本期新增补助本期计入当本期返他还

项目期初余额期末余额关/与收益金额期损益金额还金额变原相关动因改造工程关补助资金节能环保综合治理与资产相

3054107.43279280.682774826.75

升级改造关工程

2025年第

二批中央与资产相

大气污染130652000.00772744.29129879255.71关防治专项资金

2025年第

一批中央与资产相

大气污染15670000.00170724.0415499275.96关防治专项资金

2025年数

字辽宁智与资产相

4000000.00150560.233849439.77

造强省专关项基金无缝机组与资产相

改造补助3528235.70550588.202977647.50关资金与资产相

技改资金2047169.35158490.601888678.75关矿产资源节约与综与资产相

325454.3969740.16255714.23

合利用奖关励资金与收益相

科技资金500000.00500000.00关

合计19188729.41150822000.003255583.24166755146.17

(三十五)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额发行新可转债转期末余额送股其他小计股股

股份总数2852165135.0069023.00-2610000.00-2540977.002849624158.00

说明：本期其他减少261万元系2024年股票激励计划中部分限制性股票回购注销。

财务报表附注第68页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三十六)其他权益工具

1、期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

到期日或续期发行在外的金融工具发行时间会计分类股息率或利息率发行价格数量金额转股条件转换情况情况已转股

凌钢转债2020/4/13可转债100.004400000.00440000000.002026/4/128115.14万股

合计100.004400000.00440000000.00

2、期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

上年年末本期增加本期减少期末发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

凌钢转债2170270.0042834179.031360.0026842.272168910.0042807336.76

合计2170270.0042834179.031360.0026842.272168910.0042807336.76

说明：公司可转换公司债券的具体情况见“附注五（三十）”。

财务报表附注第69页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三十七)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）546091189.5694245.80546185435.36

其他资本公积55871712.542523280.5015980000.0042414993.04

合计601962902.102617526.3015980000.00588600428.40

说明：本期资本公积增加2617526.30元，其中“凌钢转债”转股增加资本公积

94245.80元，计提股份支付费用增加资本公积2523280.50元。本期资本公积减少

15980000.00元系子公司凌钢股份北票保国铁矿有限公司剥离“三供一业”资产所致。

(三十八)库存股项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

库存股103734686.8650779157.692610000.00151903844.55

合计103734686.8650779157.692610000.00151903844.55

说明：本期库存股增加系从二级市场回购本公司股票用于股权激励，本期库存股减少系回购注销2024年股票激励计划中部分限制性股票。

(三十九)专项储备项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费35331902.0061742951.6845888190.3351186663.35

维简费5796832.182061679.323735152.86

合计41128734.1861742951.6847949869.6554921816.21

(四十)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积986478842.71986478842.71

合计986478842.71986478842.71财务报表附注第70页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四十一)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润1206039386.552884496241.10

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润1206039386.552884496241.10

加：本期归属于母公司所有者的净利润-1557256460.87-1678456854.55

减：提取法定盈余公积应付普通股股利

期末未分配利润-351217074.321206039386.55

(四十二)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务14518807442.5715485608267.0917130941879.7618321549262.95

其他业务1142076822.061108458721.13966461328.21858632805.81

合计15660884264.6316594066988.2218097403207.9719180182068.76

营业收入明细：

1、按商品类型分类：

商品类型营业收入营业成本

钢材销售14518807442.5715485608267.09

其他销售1142076822.061108458721.13

合计15660884264.6316594066988.22

2、按商品转让时间分类

按商品转让时间分类营业收入营业成本

在某一时点确认收入15657687724.0716591840156.82

在某一时间段确认收入3196540.562226831.40

合计15660884264.6316594066988.22财务报表附注第71页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、按经营地区分类

按经营地区分类营业收入营业成本

国内销售15342443971.3916260198025.07

出口销售318440293.24333868963.15

合计15660884264.6316594066988.22

2、营业收入扣除情况表

本期发生额上期发生额项目金额（万元）具体扣除情况金额（万元）具体扣除情况

营业收入金额1566088.431809740.32

营业收入扣除项目合计金额40089.9519272.11营业收入扣除项目合计金额占营业收

2.561.06

入的比重（%）

一、与主营业务无关的业务收入

1.正常经营之外的其他业务收入。如出

租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，

40089.95销售材料、出租固19272.11销售材料、出租固

经营受托管理业务等实现的收入，以及定资产、无形资产定资产、无形资产

虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

2.不具备资质的类金融业务收入，如拆

出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

3.本会计年度以及上一会计年度新增贸

易业务所产生的收入。

4.与上市公司现有正常经营业务无关的

关联交易产生的收入。

5.同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入。

6.未形成或难以形成稳定业务模式的业

务所产生的收入。

与主营业务无关的业务收入小计40089.9519272.11

二、不具备商业实质的收入

1.未显著改变企业未来现金流量的风

险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入。

2.不具有真实业务的交易产生的收入。

如以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。

3.交易价格显失公允的业务产生的收入。

4.本会计年度以显失公允的对价或非交

财务报表附注第72页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注本期发生额上期发生额项目金额（万元）具体扣除情况金额（万元）具体扣除情况易方式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。

5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。

6.其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入。

不具备商业实质的收入小计

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金额1525998.481790468.21

(四十三)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税2010521.962902175.81

教育费附加1114327.471555816.67

地方教育费附加742884.961037211.08

资源税25953164.2526498475.10

房产税24952421.5824170758.46

土地使用税8739339.298797534.20

车船使用税103465.77127045.49

印花税10899719.6017490661.09

环境保护税18661554.006105591.33

合计93177398.8888685269.23

(四十四)销售费用项目本期金额上期金额

职工薪酬39386881.1647799231.64

物流费20824677.6852006806.34

差旅费2926695.724087086.55

修理费2815348.58543590.09

业务招待费1697586.182614005.58

能源动力费1330622.051468077.58

劳务外包费803871.5467658.51

信息系统费用737460.24670285.52

折旧费536925.16529463.73

租赁费456462.04889317.73财务报表附注第73页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额

专业服务费1371639.68

办公费333151.40401445.52

样品及产品损耗301928.87

业务总包费37431.8814654403.63

机物料消耗7550363.0712281591.93

其他746694.332434753.48

合计81857739.58140447717.83

(四十五)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬209460615.14216283548.54

折旧费33001338.3730488362.79

中介机构费7572016.363672782.83

修理费9895201.3814602303.22

无形资产摊销9237849.308668442.56

劳务外包费5984410.348541101.58

环境保护费2229551.974853544.64

政府性非税支出5361691.371319505.77

能源动力费2738357.453722033.06

信息系统费用2663091.6854951.75

机物料消耗2028126.692692648.71

差旅费2060221.343086423.15

业务招待费553999.901777651.40

办公费928440.091544218.21

专业服务费9080306.69

物流费1274612.723262200.73

安全生产费925829.321459931.26

保险费442840.04766992.62

董事会会费373831.28743652.63

办公取暖费243863.8368659.86

会议费119740.70269293.88

租赁费5000.00

专项费用354412.85580.25

化检验费336852.28129168.27

其他3587367.818015042.35

合计310454568.90316028040.06财务报表附注第74页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四十六)研发费用项目本期金额上期金额

研究人员薪酬11277581.028101419.79

其他经费1897213.341766414.93

合计13174794.369867834.72

(四十七)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用103387267.2569049475.70

其中：租赁负债利息费用2436785.305459624.27

减：利息收入16098502.7538918110.33

利息净支出87288764.5030131365.37

汇兑损失1917475.886532247.85

减：汇兑收益7386521.39611330.23

汇兑净损失-5469045.515920917.62

银行手续费5294524.775047374.71

合计87114243.7641099657.70

(四十八)其他收益项目本期金额上期金额

一、计入其他收益的政府补助5100798.3919681487.21

其中:与递延收益相关的政府补助2755583.241709174.02

直接计入其他收益的政府补助2345215.1517972313.19

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目249837.77253859.52

其中：代扣代缴税金手续费返还248166.56253859.52

简易征收1671.21

合计5350636.1619935346.73

1、与递延收益相关的政府补助见“附注五（三十四）”

2、直接计入其他收益的政府补助

财务报表附注第75页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

补助项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关

科技资金500000.00与收益相关

企业招用重点群体人员减免税额779859.68与收益相关

增值税即征即退款1065355.4714561578.76与收益相关

数字辽宁智造强省专项资金500000.00与收益相关

辽宁省全面开放专项资金1000000.00与收益相关

稳岗补贴1860734.43与收益相关

工业发展扶持资金50000.00与收益相关

合计2345215.1517972313.19

(四十九)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益2592912.7115188505.43

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益661500.00605500.00

应收款项融资贴现利息支出-8086118.52-5200834.21

处置衍生金融工具产生的投资收益6126953.7214748219.77

合计1295247.9125341390.99

(五十)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产5147900.00-12081930.00

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益5147900.00-12081930.00

其他非流动金融资产-1330000.003395000.00

合计3817900.00-8686930.00

(五十一)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失-361833.46-5361085.93

其他应收款坏账损失-2817779.96-1359150.14

合计-3179613.42-6720236.07财务报表附注第76页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(五十二)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失-18661943.65-35175219.34

合同资产减值损失-18573.81

固定资产减值损失-66024040.36-168792018.91

合计-84685984.01-203985812.06

(五十三)营业外收入计入当期非经常性损益的项目本期金额上期金额金额

政府补助180000.00

违约赔偿收入693500.00468800.00693500.00

其他540978.358311443.42540978.35

合计1234478.358960243.421234478.35

(五十四)营业外支出计入当期非经常性损益的项目本期金额上期金额金额

非流动资产毁损报废损失247361.81282421486.33247361.81

赔偿款438388.24268853.44438388.24

三供一业剥离18060000.00

其他7004130.021521616.507004130.02

合计7689880.07302271956.277689880.07

(五十五)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用6040194.83

递延所得税费用-51602418.11-467878479.04

合计-45562223.28-467878479.04财务报表附注第77页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额-1602818684.15

按法定[或适用]税率计算的所得税费用-400704671.04

调整以前期间所得税的影响-10771045.57

非应税收入的影响-3335111.02

不可抵扣的成本、费用和损失的影响7127838.30

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响360161967.39

本期专项储备变化影响4572584.89

税额抵免、减计收入等税收优惠影响-235574.43

使用专项储备购置资产影响-1742041.68

权益法核算的联营企业损益影响-636170.12

所得税费用-45562223.28

(五十六)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润-1557256460.87-1678456854.55本公司发行在外普通股的加权平均数27812993942834806286

基本每股收益-0.56-0.59

其中：持续经营基本每股收益-0.56-0.59终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发

行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）-1557256460.87-1669715592.97

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）27812993942918600108

稀释每股收益-0.56-0.59

其中：持续经营稀释每股收益-0.56-0.59财务报表附注第78页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额终止经营稀释每股收益

(五十七)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

保证金115696761.90828772515.66

补贴款150822000.006590734.43

其他38302615.4166168084.81

合计304821377.31901531334.90

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

运输费46399654.91140373421.32

保证金、押金63394212.4792599921.78

银行手续费3603519.185673564.58

支付短期租赁和低价值资产租赁付款额465868.361147987.26

差旅费6780804.167530432.14

铁路服务费287400.0094200.00

财产保险费3256059.482325892.94

业务招待费1583955.502180345.87

中介机构费1865532.002552098.00

修理费314993.851641223.47

赔偿款438388.2453199829.55

三供一业移交246591.9818060000.00

其他62657236.2176874013.64

合计191294216.34404252930.55

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

衍生工具2687950.00财务报表附注第79页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额

合计2687950.00

（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

衍生工具805034.277278806.23

合计805034.277278806.23

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

收限制性股票激励认购款5310000.0032980000.00

利息收入12239.47

合计5310000.0032992239.47

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付租赁负债的本金和利息54933815.11144518442.11

融资租赁款67840909.08139093461.53

其他60156614.41103736486.21

合计182931338.60387348389.85财务报表附注第80页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（3）筹资活动产生的各项负债的变动本期增加本期减少项目上年年末余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款300000000.00556625952.17350000000.00506625952.17

一年内到期的非流动负债300952622.611685363891.35272315461.2228637161.391685363891.35

长期借款2932935122.751281145820.95529320000.001411343859.892273417083.81

应付债券209531975.5010557776.67220089752.17

租赁负债54066279.3054066279.30财务报表附注第81页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(五十八)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-1557256460.87-1678456854.55

加：信用减值损失3179613.426720236.07

资产减值损失84685984.01203985812.06

固定资产折旧486539703.69472573083.50

使用权资产折旧52557156.4858586516.14

无形资产摊销31806922.3032501045.25长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）247361.81282421486.33

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-3817900.008686930.00

财务费用（收益以“－”号填列）97891947.6874594475.75

投资损失（收益以“－”号填列）-1295247.91-30542225.20

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-31977550.16-483953492.61

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-19624867.9516075013.57

存货的减少（增加以“－”号填列）121668833.63267535684.51

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-417331209.85-340504438.06

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）900502599.16-582356754.83

其他89594354.38712097291.59

经营活动产生的现金流量净额-162628760.18-980036190.48

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本136000.0013000.00

一年内到期的可转换公司债券219953752.173125175.13

承担租赁负债方式取得使用权资产52858770.69105415927.17

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额1022861258.921117447813.91

减：现金的期初余额1117447813.911976599305.41

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-94586554.99-859151491.50财务报表附注第82页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金1022861258.921117447813.91

其中：可随时用于支付的银行存款890454984.921115163424.30

可随时用于支付的其他货币资金132406274.002284389.61可用于支付的存放中央银行款项

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额1022861258.921117447813.91

不属于现金及现金等价物的货币资金：

不属于现金及现金等价物项目期末余额上年年末余额的理由

银行承兑汇票保证金113930165.10196264255.25使用范围受限

期货保证金6281335.00使用范围受限

环境治理基金存款11859715.2212111198.02使用范围受限

法院冻结存款67926.8233539.92使用范围受限

合计132139142.14208408993.19

3、供应商融资安排

（1）属于供应商融资安排的金融负债列报项目期末余额上年年末余额

应付账款175620602.0825847958.17

其中：供应商已从融资提供方收到的款项175620602.0825847958.17

（2）付款到期日区间期末期初

属于供应商融资安排的金融负债融资业务发生后6-12个月付款融资业务发生后6-12个月付款

(五十九)外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金4838094.417.028834005997.99

其中：美元4838094.417.028834005997.99

应付账款39761.027.0288279472.26

其中：美元39761.027.0288279472.26财务报表附注第83页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(六十)租赁

1、作为承租人

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用2436785.305459624.27

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用456462.041102858.76

与租赁相关的总现金流出123240592.55146078644.37

2、作为出租人

（1）经营租赁本期金额上期金额

经营租赁收入3196540.562847221.01

其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

于资产负债表日后将收到的未折现的租赁收款额如下：

剩余租赁期本期金额上期金额

1年以内3009837.672862139.39

1至2年2862139.39

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上

合计3009837.675724278.78

六、研发支出

(一)研发支出

报告期内，公司发生的研发支出全部为费用化支出，无资本化支出，具体费用支出情况见附注“五、（四十六）”。

七、合并范围的变更

与上期相比本期合并范围减少一家子公司，系吸收合并注销子公司凌钢股份北票钢管有限公司。

财务报表附注第84页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

注册资本持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式（万元）直接间接凌钢股份北票保同一控制下

34614.00北票市北票市采掘业100.00

国铁矿有限公司企业合并凌钢（大连）钢同一控制下

1000.00大连市大连市商品流通100.00

材经销有限公司企业合并北京凌钢物资供同一控制下

3000.00北京市北京市商品流通100.00

销有限公司企业合并沈阳凌钢钢材销同一控制下

1000.00沈阳市沈阳市商品流通100.00

售有限公司企业合并凌钢（山东）特

3500.00济南市济南市商品流通100.00投资设立

钢销售有限公司

矿产品、建凌源钢铁国际贸

100000.00朝阳市朝阳市材及化工产100.00投资设立

易有限公司品批发

2、重要的非全资子公司

无

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1、重要的合营企业或联营企业

无

2、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额

合营企业：

联营企业：

凌源钢铁集团设计研究有限公司5367483.119621754.62

凌源旭阳能源有限公司3682330.032050444.44

投资账面价值合计9049813.1411672199.06下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润2592912.7115188505.43

—其他综合收益

—综合收益总额2592912.7115188505.43财务报表附注第85页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

九、政府补助

(一)计入当期损益的政府补助与资产相关的政府补助资产负债表列政府补助计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额计入当期损益或冲减相关成本费报项目金额本期金额上期金额用损失的项目

递延收益2755583.241709174.02其他收益

合计2755583.241709174.02与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费用计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额政府补助金额损失的项目本期金额上期金额

其他收益2345215.152345215.1517972313.19

财务费用3000000.003000000.002000000.00

营业外收入180000.00

合计5345215.155345215.1520152313.19

备注：本期计入财务费用政府补助系收到的财政贴息。

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括银行存款、衍生金融资产、应收账款、应付账款、借款等。相关金融工具详情于各附注披露。这些金融工具导致的主要风险包括信用风险、流动性风险、市场风险。管理层管理及监控上述风险，以确保及时和有效地采取适当的措施防范风险。

1、信用风险

2025年12月31日，可能引起财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同，

另一方未能履行义务而导致金融资产产生的损失，具体是合并资产负债表中已确认金融资产的账面金额及承担的财务担保。

公司钢材销售原则上执行有款发货，对过期债权采取必要的回收措施。资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提坏账准备。截至2025年12月31日，计提的坏账准备见附注“五（三）应收账款及附注五（六）其他应收款”。

2、流动性风险

管理层认为保持充足现金及现金等价物以满足经营需要；遵守借款协议确保到

期偿还；另外随着经济条件的改变管理并调整结构，有效降低流动风险。

持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

财务报表附注第86页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注期末余额项目

即时偿还1年以内1-3年3年以上未折现合同金额合计账面价值

短期借款506625952.17506625952.17506625952.17

应付票据3128298607.013128298607.013128298607.01

应付账款1616098427.761616098427.761616098427.76

其他应付款750651563.82750651563.82750651563.82

一年内到期非流动负债1686231427.171686231427.171685363891.35

长期借款1990417083.81273500000.002263917083.812273417083.81

合计7687905977.931990417083.81273500000.009951823061.749960455525.92（续表）上年年末余额项目

即时偿还1年以内1-3年3年以上未折现合同金额合计账面价值

短期借款300000000.00300000000.00300000000.00

应付票据2412203493.642412203493.642412203493.64

应付账款1345412438.1292644345.111438056783.231438056783.23

其他应付款431840337.68105368116.45537208454.13537208454.13

一年内到期非流动负债301698815.14301698815.14300952622.61

租赁负债54933815.1154933815.1154066279.30

应付债券217026000.00217026000.00209531975.50

长期借款2888299135.0344635987.722932935122.752932935122.75

合计4791155084.583358271411.7044635987.728194062484.008184954731.16财务报表附注第87页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。

于2025年12月31日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，则本公司的利润总额将减少或增加2095.69

万元（2024年12月31日：1689.07万元）。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司的主要业务活动以人民币计价结算，2025年12月31日，除下表所述资产或负债为美元余额外，其他资产和负债均为人民币余额。本公司密切关注下表所列美元资产和负债因汇率变动带来的影响。

期末余额上年年末余额项目折算人民币余折算人民币美元折算汇率美元折算汇率额余额

货币资金4838094.417.028834005997.99506986.137.18843644410.90

应付账款39761.027.0288279472.2641019.567.1884294865.01

于2025年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或贬值0.5%，则公司将增加或减少净利润2.40万元（2024年12月31日：0.23万元）。

（3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

本公司其他价格风险主要产生于权益工具投资和期货投资，存在权益工具、期货价格变动的风险。

财务报表附注第88页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二)套期业务风险管理

1、公司开展套期业务进行风险管理

被套期项目及被套期风险的预期风险管理相应套期活动相关套期工具项目相应风险管理策略和目标定性和定量信目标有效实现对风险敞口的之间的经济关息情况影响系公司生产所需的原材料包括铁被套期项目和

矿石、焦炭、所生产的产成品包套期工具之间

括热轧卷板、螺纹钢等，这些原通过开展套期存在经济关

材料和产成品的价格波动显著，保值业务，可原材料和产成系，该经济关使得公司面临商品价格变动的以充分利用期品的价格波动系使得套期工预期风险管理商品价风险敞口。为减轻商品价格大幅货市场的套期将对公司经营具和被套期项目标可以实

格风险波动对公司经营的影响，在资金保值功能，规稳健性产生影目的价值因面现。

可有效支撑及谨慎控制规模的避原材料和成响。临相同的被套前提下，公司选择通过利用金融品的价格波动期风险而发生工具（商品期货）产生反向的风风险。

方向相反的变

险敞口来进行风险管理，以达到动。

保值目的。

2、公司开展期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

项目未应用套期会计的原因对财务报表的影响公司套期业务不满足《企业会计准则第24号-2025年度公司套期工具与被套期项目价矿粉套期保值合约套期会计》第十五条中运用套期会计的条件，值变动加总后盈利人民币89.00万元。

因此未应用套期会计。

公司套期业务不满足《企业会计准则第24号-2025年度公司套期工具与被套期项目价焦炭套期保值合约套期会计》第十五条中运用套期会计的条件，值变动加总后盈利人民币232.62万元因此未应用套期会计。

公司套期业务不满足《企业会计准则第24号-2025年度公司套期工具与被套期项目价热卷套期保值合约套期会计》第十五条中运用套期会计的条件，值变动加总后盈利人民币181.49万元。

因此未应用套期会计。

公司套期业务不满足《企业会计准则第24号-2025年度公司套期工具与被套期项目价螺纹钢套期保值合约套期会计》第十五条中运用套期会计的条件，值变动加总后盈利人民币264.74万元。

因此未应用套期会计。

(三)金融资产转移

1、金融资产转移情况

已转移金融资产终止确认情况的判金融资产转移方式终止确认情况性质金额断依据几乎转移了所有的

背书及贴现应收票据1166242651.44已终止确认风险和报酬

合计1166242651.44财务报表附注第89页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、因转移而终止确认的金融资产

与终止确认相关的利项目金融资产转移的方式终止确认金额得或损失

应收款项融资背书及贴现1166242651.44-8086118.52

合计1166242651.44-8086118.52

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允合计值计量值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产1121500.001121500.00

1.以公允价值计量且其变动计入当期

1121500.001121500.00

损益的金融资产

（3）衍生金融资产1121500.001121500.00

2.指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产

◆应收款项融资97250999.7397250999.73

◆其他非流动金融资产12215000.0012215000.00

1.以公允价值计量且其变动计入当期

12215000.0012215000.00

损益的金融资产

（2）权益工具投资12215000.0012215000.00

2.指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产

持续以公允价值计量的资产总额13336500.0097250999.73110587499.73持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量

说明：第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是相关资产在计量日直接或间接可观察的输入值。

财务报表附注第90页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况母公司对本公母公司对本公注册资本（万母公司名称注册地业务性质司的持股比例司的表决权比

元）

(%)例(%)

凌源钢铁集团有限责任公司朝阳市制造业160000.0037.4637.46本公司的最终控制方是鞍钢集团有限公司。

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系凌源钢铁集团设计研究有限公司联营企业凌源旭阳能源有限公司联营企业

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系凌源红山矿业有限公司控股股东的子公司凌源钢铁运输有限责任公司控股股东的子公司凌源钢铁热电有限责任公司控股股东的子公司凌源傲翼新能源有限公司控股股东的子公司

凌钢屿朔维保（凌源）有限公司控股股东的子公司

凌钢宾馆（凌源）有限责任公司控股股东的子公司建平磷铁矿业有限公司控股股东的子公司北票永山矿业有限公司控股股东的子公司凌源钢富达建服有限责任公司控股股东的联营企业凌源宏钢集团有限责任公司控股股东的联营企业凌源菱钢医院有限公司控股股东的联营企业凌源兴钢建筑安装有限责任公司控股股东子公司的联营企业财务报表附注第91页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系凌源腾钢机械制造有限责任公司控股股东子公司的联营企业鞍钢集团财务有限责任公司同一最终控制方鞍钢（辽宁）材料科技有限公司同一最终控制方鞍钢电气有限责任公司同一最终控制方鞍钢钢绳有限责任公司同一最终控制方

鞍钢工程生产运维（鞍山）有限公司同一最终控制方鞍钢股份有限公司同一最终控制方鞍钢国贸国际货运有限公司同一最终控制方鞍钢集团北京研究院有限公司同一最终控制方鞍钢集团朝阳钢铁有限公司同一最终控制方鞍钢集团关宝山矿业有限公司同一最终控制方鞍钢集团国际经济贸易有限公司同一最终控制方鞍钢集团矿业弓长岭有限公司同一最终控制方鞍钢集团矿业有限公司同一最终控制方鞍钢集团自动化有限公司同一最终控制方鞍钢建设集团有限公司同一最终控制方鞍钢金属结构有限公司同一最终控制方鞍钢矿山机械制造有限公司同一最终控制方鞍钢绿色资源科技有限公司同一最终控制方鞍钢能源科技有限公司同一最终控制方鞍钢沈阳钢材加工配送有限公司同一最终控制方鞍钢实业集团有限公司同一最终控制方

鞍钢水务科技（辽宁）有限公司同一最终控制方

鞍钢现代城市服务（鞍山）有限公司同一最终控制方鞍钢招标有限公司同一最终控制方鞍钢重型机械有限责任公司同一最终控制方鞍山鞍钢国际旅行社有限公司同一最终控制方鞍山发蓝股份公司同一最终控制方鞍山钢铁劳研所科技有限公司同一最终控制方鞍山建博工程检测有限公司同一最终控制方本钢集团有限公司同一最终控制方本钢板材股份有限公司同一最终控制方本溪爱科液压密封有限公司同一最终控制方

本溪钢铁（集团）机械制造有限责任公司同一最终控制方

本溪钢铁（集团）有限责任公司同一最终控制方

本溪钢铁（集团）建设有限责任公司同一最终控制方

本溪钢铁（集团）矿山建设工程有限公司同一最终控制方

本溪钢铁（集团）矿业辽阳贾家堡铁矿有限责任公司同一最终控制方财务报表附注第92页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

本溪钢铁（集团）设备工程有限公司同一最终控制方

本溪钢铁（集团）实业发展有限责任公司同一最终控制方

本溪钢铁（集团）信息自动化有限责任公司同一最终控制方本溪市溪湖冶金炉料有限责任公司同一最终控制方德邻工业品有限公司同一最终控制方德邻陆港供应链服务有限公司同一最终控制方辽宁恒泰重机有限公司同一最终控制方辽宁亿通机械制造有限公司同一最终控制方绿金（凌源）再生资源有限公司同一最终控制方长春鞍钢解放钢材加工配送有限公司同一最终控制方

荣程五洲（唐山）数字科技有限公司公司董事的密切家庭成员控制的企业天津市盈通物资有限公司公司董事的密切家庭成员控制的企业赤峰九联煤化有限责任公司公司董事的密切家庭成员控制的企业

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联交易获批的交易额度是否超过交易关联方本期金额上期金额内容（如适用）额度（如适用）

材料备件3582555404.26否4179205137.89

动力1381197276.41否1421831075.04凌源钢铁集团有

热力755996244.007536990000.00否751431739.01限责任公司

劳务费247136894.11否182580846.00

小计5966885818.78否6535048797.94建平磷铁矿业有

材料135544978.22177030000.00否112111380.20限公司

鞍钢集团自动化工程服务/

93239361.00109830000.00否16850133.90

有限公司劳务凌源钢铁运输有

运费/服务73523595.8388200000.00否67846503.71限责任公司鞍钢集团国际经

材料65720233.29490800000.00否92318602.60济贸易有限公司鞍钢集团矿业弓

材料55265062.77否长岭有限公司鞍钢集团矿业有

材料289925591.431027460000.00否限公司鞍钢集团关宝山

材料73180056.97否矿业有限公司凌钢屿朔维保（凌源）有限公服务43758266.5045000000.00否14769999.12司德邻陆港供应链

运费/服务36496304.48100000000.00否47169.81服务有限公司财务报表附注第93页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注关联交易获批的交易额度是否超过交易关联方本期金额上期金额内容（如适用）额度（如适用）凌源红山矿业有

材料14251299.20否限公司鞍钢建设集团有

工程服务9620905.94否限公司

凌钢宾馆（凌源）

餐饮/劳务6525458.47否7319159.07有限责任公司凌源钢铁集团设

服务4565849.06否10540660.38计研究有限公司德邻工业品有限

材料/服务3787329.51否1673411.25公司本溪市溪湖冶金

炉料有限责任公材料3116959.38否622524.56司鞍钢水务科技（辽宁）有限公服务1399236.53否司辽宁恒泰重机有

材料/劳务1129203.54否338938.05限公司鞍钢集团北京研

服务1010377.36否900000.00究院有限公司鞍钢国贸国际货

运费831005.19否运有限公司鞍钢（辽宁）材

服务744150.94否525660.37料科技有限公司鞍钢工程生产运维（鞍山）有限服务729689.29否公司

本溪钢铁（集团）204870000.00

实业发展有限责材料467001.17否任公司鞍钢电气有限责

材料258208.50否13117.70任公司鞍山建博工程检

劳务194339.62否测有限公司鞍钢集团有限公

服务99288.91否1938748.47司辽宁亿通机械制

材料95575.22否造有限公司鞍山鞍钢国际旅

服务85770.74否行社有限公司鞍钢实业集团有

服务37735.86否60867.92限公司鞍钢招标有限公

服务25215.08否28630.19司鞍山发蓝股份公

材料397.69否226093.10司

本溪钢铁（集团）

建设有限责任公服务2313879.76否2422910.75司

本溪钢铁（集团）

信息自动化有限劳务1460000.00否责任公司北票永山矿业有

材料215019.47否739715.63限公司

鞍山钢铁劳研所服务183483.96否财务报表附注第94页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注关联交易获批的交易额度是否超过交易关联方本期金额上期金额内容（如适用）额度（如适用）科技有限公司鞍钢绿色资源科

运费8510099.26否技有限公司鞍钢现代城市服务（鞍山）有限配餐/劳务18092741.92否20185121.38公司鞍钢钢绳有限责

材料94804.03任公司

鞍钢金属结构有工程服务/

1368571.94

限公司劳务本溪爱科液压密

材料32969.05封有限公司赤峰九联煤化有

材料-51528.42限责任公司凌源菱钢医院有

劳务1093344.611418931.00限公司

凌源兴钢建筑安运费/材料/

110233514.10181178702.73

装有限责任公司劳务凌源宏钢集团有

材料/劳务109695186.91151151209.44限责任公司凌源腾钢机械制

材料/劳务34339776.9736798352.46造有限责任公司

凌源钢富达建服运费/材料/

3393178.903594759.76

有限责任公司劳务

荣程五洲（唐山）

数字科技有限公材料6880750.81司

合计7178925243.149780180000.007262114918.09

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

材料备件8532056.1320836904.08

动力/热力607914859.11650287097.74

凌源钢铁集团有限责任公司钢材1254561.543368.37

劳务费7819860.667378517.44

小计625521337.44678505887.63

德邻陆港供应链服务有限公司钢材791632887.37689271809.63

鞍钢集团朝阳钢铁有限公司材料259963695.9581785077.90

鞍钢矿山机械制造有限公司钢材223864891.08195024170.37

鞍钢沈阳钢材加工配送有限公司钢材12775069.98

鞍钢能源科技有限公司副产品8750719.33131099.03

鞍钢股份有限公司钢材/劳务7699112.4710362184.74

凌源宏钢集团有限责任公司动力/服务4254762.824603580.08

凌源钢铁热电有限责任公司材料/服务/热力4110274.944738270.84财务报表附注第95页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注关联方关联交易内容本期金额上期金额

鞍钢绿色资源科技有限公司副产品3471086.884841244.44

长春鞍钢解放钢材加工配送有限公司钢材2542082.67

鞍钢集团国际经济贸易有限公司钢材1179013.44

本溪钢铁(集团)机械制造有限责任公司钢材976157.522488821.92

凌源钢铁运输有限责任公司材料/服务757666.67530343.26

鞍钢水务科技（辽宁）有限公司热力415070.75

凌钢屿朔维保（凌源）有限公司材料358340.00186293.91

凌钢宾馆（凌源）有限责任公司材料/服务306768.3022737.71

鞍钢招标有限公司材料/服务261163.99

鞍钢集团自动化有限公司服务155963.30

凌源钢铁集团设计研究有限公司材料/服务96864.0859814.52

凌源兴钢建筑安装有限责任公司热力/劳务/动力62331.20149745.65

凌源菱钢医院有限公司服务/热力12475.255607.75

凌源红山矿业有限公司材料4960.736254.00

北票永山矿业有限公司材料4255.566959.56

凌源腾钢机械制造有限责任公司劳务1124.55

凌源傲翼新能源有限公司材料1017.27

鞍山钢铁劳研所科技有限公司服务653.46

鞍钢集团有限公司劳务633.66

本溪钢铁（集团）矿山建设工程有限公司服务594.063315400.24

本溪钢铁（集团）矿业辽阳贾家堡铁矿有限责任

服务594.06公司本溪钢铁(集团）有限责任公司服务594.06

本溪钢铁（集团）建设有限责任公司服务552.0410030142.48

凌源钢富达建服有限责任公司材料371.68

本钢集团有限公司服务198.02绿金（凌源）再生资源有限公司服务137.00

天津市盈通物资有限公司钢材13594576.74

鞍钢建设集团有限公司钢材3995560.62

建平磷铁矿业有限公司材料104547.48

本溪钢铁（集团）设备工程有限公司钢材2421493.06

合计1949183421.581706181623.56财务报表附注第96页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

本期确认的托

委托方/出包方受托方/承包方受托/承包受托/承受托/承包终托管收益/承包收

管收益/承包名称名称资产类型包起始日止日益定价依据收益凌源钢铁集团有凌源钢铁股份

经营管理2024/1/12026/12/311826415.09限责任公司有限公司

3、关联租赁情况

本公司作为出租方：

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

凌源钢铁集团有限责任公司房屋76583.0076583.00

凌源钢铁集团有限责任公司土地1168715.601168715.60

凌源钢铁热电有限责任公司土地915596.33915596.33

凌钢宾馆（凌源）有限责任公司汽车278168.16219115.05

凌源钢铁运输有限责任公司土地246697.25246697.25

凌源钢铁集团设计研究有限公司房屋76178.75195288.00

合计2761939.092821995.23财务报表附注第97页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

本公司作为承租方：

本期金额上期金额简化处理的简化处理的租赁资产种未纳入租赁未纳入租赁出租方名称短期租赁和承担的租赁短期租赁和承担的租赁类负债计量的增加的使用负债计量的增加的使用权资低价值资产支付的租金负债利息支低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产可变租赁付产租赁的租金出租赁的租金出款额款额费用费用凌源钢铁集

团有限责任土地50016906.862321625.2552052706.423752712.47149828896.17公司凌源钢铁集

团有限责任房屋2480122.95115160.052595283.00187167.897442521.99公司

合计52497029.812436785.3054647989.423939880.36157271418.16财务报表附注第98页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

4、关联担保情况

无

5、关联方资金拆借

无

6、关联方资产转让、债务重组情况

无

7、关键管理人员薪酬

项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬（万元）501.11601.17

(六)关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备货币资金鞍钢集团财务有限

646655727.19

责任公司应收账款鞍钢矿山机械制造

39304111.391965205.5746327760.092316388.00

有限公司鞍钢沈阳钢材加工

11920992.48596049.62

配送有限公司凌源钢铁集团有限

1168447.18

责任公司

鞍钢股份有限公司312585.53凌源钢铁运输有限

107901.38

责任公司

凌钢宾馆（凌源）

10000.00

有限责任公司鞍钢集团国际经济

5242.87262.14

贸易有限公司凌钢屿朔维保（凌

210512.12

源）有限公司应收款项融资凌源钢铁集团有限

1773784.08434700.00

责任公司本钢板材股份有限

60000.00

公司财务报表附注第99页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

本溪钢铁（集团）

机械制造有限责任825352.00公司预付款项凌源钢铁集团有限

266388968.6194589600.00

责任公司鞍钢集团国际经济

962801.33

贸易有限公司

鞍钢招标有限公司43691.00其他应收款凌源旭阳能源有限

9450000.00945000.009450000.00189000.00

公司

鞍钢招标有限公司47421.00948.42其他非流动资产鞍钢集团自动化有

13194285.23

限公司鞍钢建设集团有限

1464138.60

公司鞍钢集团国际经济

1007064.53

贸易有限公司辽宁恒泰重机有限

392000.00

公司凌源兴钢建筑安装

114367.591233.14

有限责任公司

合计977319549.303507465.75168903138.042505388.00

2、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款

鞍钢集团矿业有限公司74042391.22

建平磷铁矿业有限公司34544704.419045866.17鞍钢集团矿业弓长岭有限公

22693491.311.02

司

鞍钢绿色资源科技有限公司9276008.19鞍钢集团国际经济贸易有限

15271421.47

公司

凌源红山矿业有限公司10894693.84德邻陆港供应链服务有限公

8703024.11

司

鞍钢集团自动化有限公司6504466.16

荣程五洲（唐山）数字科技有

3475248.41

限公司本溪市溪湖冶金炉料有限责

1475616.85622524.56

任公司财务报表附注第100页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额

本溪钢铁（集团）信息自动化

1460000.00

有限责任公司

辽宁恒泰重机有限公司660893.81133000.00

鞍钢国贸国际货运有限公司618278.67

本溪钢铁（集团）实业发展有

527711.32

限责任公司

鞍钢电气有限责任公司170145.0014823.00鞍山钢铁劳研所科技有限公

116000.00

司

本溪爱科液压密封有限公司51312.0164512.01

德邻工业品有限公司30300.95

鞍钢工程生产运维（鞍山）有

23850.00

限公司鞍钢集团关宝山矿业有限公

16544.65

司

鞍钢招标有限公司9600.009600.00

鞍山发蓝股份公司397.69

凌源宏钢集团有限责任公司22481340.8424448060.74凌源兴钢建筑安装有限责任

54766773.098772796.96

公司凌源腾钢机械制造有限责任

16615256.863086942.36

公司凌源钢富达建服有限责任公

1607353.81815737.93

司

凌钢屿朔维保（凌源）有限公

13367899.00

司

北票永山矿业有限公司773202.49

鞍钢现代城市服务（鞍山）有

390000.00

限公司

鞍钢金属结构有限公司218250.00

鞍钢钢绳有限责任公司29096.55

本溪钢铁（集团）机械制造有

22465.44

限责任公司

鞍钢实业集团有限公司18000.00

鞍钢重型机械有限责任公司14899.99

凌源菱钢医院有限公司10260.00应付票据凌源兴钢建筑安装有限责任

1749267.33

公司凌源腾钢机械制造有限责任

6479321.00

公司

凌源宏钢集团有限责任公司34133608.92凌源钢富达建服有限责任公

500000.00

司

建平磷铁矿业有限公司45800000.00

凌源钢铁集团有限责任公司1555069658.85450000000.00财务报表附注第101页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额

凌钢屿朔维保（凌源）有限公

2440223.11

司

凌源红山矿业有限公司5059808.00

鞍钢电气有限责任公司52506.00

鞍钢钢绳有限责任公司9096.55

辽宁亿通机械制造有限公司108000.00鞍钢集团国际经济贸易有限

6000000.00

公司其他应付款

鞍钢集团自动化有限公司9467284.143450085.40

鞍钢建设集团有限公司7427501.40198545.01

本溪钢铁（集团）建设有限责

3119481.331767352.39

任公司凌源钢铁集团设计研究有限

173534.01

公司

鞍钢集团矿业有限公司960993.00

鞍钢工程生产运维（鞍山）有

737750.00

限公司鞍钢集团北京研究院有限公

510000.00

司德邻陆港供应链服务有限公

500000.00

司鞍钢集团国际经济贸易有限

456750.00

公司

荣程五洲（唐山）数字科技有

250000.00

限公司

辽宁恒泰重机有限公司168000.00

鞍钢水务科技（辽宁）有限公

148707.01

司鞍山钢铁劳研所科技有限公

78493.00

司

建平磷铁矿业有限公司4934.00

鞍钢现代城市服务（鞍山）有

193.98

限公司凌源兴钢建筑安装有限责任

21464178.7045115713.88

公司

凌源宏钢集团有限责任公司241630.14648849.07凌源钢富达建服有限责任公

21560000.0010020000.00

司

鞍钢金属结构有限公司32850.00

鞍钢集团有限公司10200.00113620.00凌源腾钢机械制造有限责任

21000.00

公司

本溪钢铁（集团）设备工程有

150000.00

限公司

建平磷铁矿业有限公司4672.00预收款项

凌钢宾馆（凌源）有限责任公26194.17财务报表附注第102页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额司合同负债德邻陆港供应链服务有限公

142626872.8556433273.20

司

鞍钢绿色资源科技有限公司855102.541582444.22

鞍钢矿山机械制造有限公司5260857.20990650.17

鞍钢能源科技有限公司3172373.46607.43长春鞍钢解放钢材加工配送

1327661.34

有限公司

本溪钢铁（集团）建设有限责

28498.1925183.06

任公司

鞍钢建设集团有限公司25016.4922138.49

鞍钢股份有限公司23331.17376034.18

鞍钢水务科技（辽宁）有限公

17970.04

司

凌源宏钢集团有限责任公司66888.0757528.00凌源兴钢建筑安装有限责任

27491.8427071.36

公司

鞍钢集团朝阳钢铁有限公司22375364.58

本溪钢铁（集团）机械制造有

13422.643965.17

限责任公司

本溪钢铁（集团）设备工程有

36.58

限公司一年内到期的非流动负债

凌源钢铁集团有限责任公司54066279.29租赁负债

凌源钢铁集团有限责任公司106563309.10

合计2128632714.18851461421.76

(七)资金集中管理

1、本公司归集至集团的资金

本公司未归集至集团母公司账户而直接存入财务公司的资金期末余额上年年末余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

货币资金646655727.19

合计646655727.19

其中：因资金集中管理支取受限的资金财务报表附注第103页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

十三、股份支付

(一)股份支付总体情况本期授予的各项权益工具本期行权的各项权益工具本期解锁的各项权益工具本期失效的各项权益工具授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额中高层管理人员及核心

53100005310000.0026100002610000.00技术（业务）人员

合计53100005310000.0026100002610000.00

2024年7月27日，公司第九届董事会第十一次会议审议通过了《凌源钢铁股份有限公司2024年限制性股票激励计划（草案）及其摘要》，拟从

二级市场回购本公司 A股普通股股票对核心团队进行股权激励，本次股权激励拟授予的限制性股票数量不超过 4000.00万股，其中：首次授予限制性股票数量不超过3469万股、占授予总量的86.725%，预留股531万股、占授予总量的13.275%，首次授予的激励对象为107人。2024年9月4日，公司第九届董事会第十四次会议和第九届监事会第九次会议审议通过的《关于调整公司2024年限制性股票激励计划相关事项的议案》，对股权激励计划首次授予的激励对象名单及限制性股票授予数量进行调整，经本次调整后，本股票激励计划首次授予的激励对象人数由107名调整为102名，首次授予限制性股票数量由3469万股调整为3298万股，预留授予数量保持不变。2024年，公司首次授予102名员工限制性股票

3298万股。

2025年8月13日，公司第九届董事会第二十八次会议审议通过了《关于向激励对象授予预留部分限制性股票的议案》《关于回购注销2024年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》等议案。2025年9月，公司授予96名员工预留限制性股票531万股，同时回购注销因激励对象合同到期且不再续约、主动辞职或因个人原因被解除劳动关系的限制性股票261万股、涉及员工8名。

财务报表附注第104页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法基于授予日本公司股票的市场价值授予日权益工具公允价值的重要参数授予日股票收盘价可行权权益工具数量的确定依据按限制性股票计划规定的各解锁期的业绩条件估计确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额3359323.50

(三)股份支付费用本期金额上期金额授予对象以权益结算的以现金结算以权益结算以现金结算合计合计股份支付的股份支付的股份支付的股份支付

董事、高管、核

2523280.502523280.50836043.00836043.00

心员工

合计2523280.502523280.50836043.00836043.00

(四)股份支付的修改、终止情况无

(五)其他无

十四、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

1、资产负债表日存在的重要承诺

无

2、公司没有需要披露的承诺事项，也应予以说明

无

3、其他

无

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司无需披露的重大或有事项。

财务报表附注第105页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

十五、资产负债表日后事项

截至资产负债表日，本公司无需披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

截至资产负债表日，本公司无需披露的其他重大事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）78629092.90102347490.48

1至2年4924538.60

2至3年

3至4年22067.36

4至5年1010119.12

5年以上112400.0046519216.28

小计83666031.50149898893.24

减：坏账准备6439188.492316388.00

合计77226843.01147582505.24财务报表附注第106页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）

按单项计提坏账准备4319822.825.163568227.1082.60751595.72按信用风险特征组合

79346208.6894.842870961.393.6276475247.29149898893.24100.002316388.001.55147582505.24

计提坏账准备

其中：

账龄风险矩阵组合52260048.0762.472870961.395.4949389086.6846327760.0930.912316388.005.0044011372.09

无风险组合27086160.6132.3727086160.61103571133.1569.09103571133.15

合计83666031.50100.006439188.4977226843.01149898893.24100.002316388.00147582505.24财务报表附注第107页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

一、账龄组合

1年以内（含1年）51542932.292577146.665.00

1至2年604715.78181414.7330.00

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上112400.00112400.00100.00

小计52260048.072870961.395.49

二、无风险组合27086160.61

合计79346208.682870961.39

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提

109063921.03109063921.033568227.103568227.10

坏账准备按信用风险

特征组合计2316388.0027184.21527389.182870961.39提坏账准备

合计2316388.00109091105.24109063921.034095616.286439188.49

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款109063921.03

其中重要的应收账款核销情况：

款项是否因关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生凌钢股份北票钢

货款109063921.03吸收合并内部审批是管有限公司

合计109063921.03财务报表附注第108页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同同资产期末余额单位名称备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

(%)鞍钢矿山机械制

39304111.3939304111.3946.981965205.57

造有限公司北京凌钢物资供

18215969.9818215969.9821.77

销有限公司鞍钢沈阳钢材加

11920992.4811920992.4814.25596049.62

工配送有限公司沈阳凌钢钢材销

6817768.306817768.308.15

售有限公司朝阳市闽钢金属

3246114.653246114.653.883246114.65

制品有限公司

合计79504956.8079504956.8095.035807369.84

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款25871638.5060701980.90

合计25871638.5060701980.90

1、其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）2808455.5552433600.33

1至2年16537500.33

2至3年3267751.75

3至4年

4至5年498829.18

5年以上9493584.499000000.00

小计32107292.1261932429.51

减：坏账准备6235653.621230448.61

合计25871638.5060701980.90财务报表附注第109页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比例账面价值计提比例账面价值金额

（%金额金额比例（%）金额）（%）（%）

按单项计提坏账准备5251751.7516.363855262.7573.411396489.00按信用风险特征组合

26855540.3783.642380390.878.8624475149.5061932429.51100.001230448.611.9960701980.90

计提坏账准备

其中：

账龄风险矩阵组合26445540.3782.362380390.879.0024065149.5025522429.5141.211230448.614.8224291980.90

无风险组合410000.001.28410000.0036410000.0058.7936410000.00

合计32107292.12100.006235653.6225871638.5061932429.51100.001230448.6160701980.90财务报表附注第110页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的其他应收款：

期末余额上年年末余额名称计提比例

账面余额坏账准备%计提依据账面余额坏账准备（）朝阳市闽钢金属预计部分无

5251751.753855262.7573.41

制品有限公司法收回

合计5251751.753855262.75

说明：该笔其他应收款原为凌钢股份北票钢管有限公司账面款项，其上年度已单项计提坏账准备。本年度公司吸收合并凌钢股份北票钢管有限公司承接其债权债务，相关其他应收款及已计提的坏账准备随之转入本公司影响。

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款坏账准备计提比例（%）

一、账龄组合

1年以内（含1年）2808455.5556169.132.00

1至2年14127500.331412750.0410.00

2至3年16000.001600.0010.00

3至4年

4至5年

5年以上9493584.49909871.709.58

小计26445540.372380390.879.00

二、无风险组合410000.00

合计26855540.372380390.87

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信整个存续期预期信未来个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

上年年末余额330448.61900000.001230448.61

上年年末余额在本期330448.61900000.001230448.61

--转入第二阶段

--转入第三阶段财务报表附注第111页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信整个存续期预期信未来个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提619879.90467750.0473935714.1875023344.12本期转回本期转销

本期核销72262587.2372262587.23

其他变动62312.322182135.802244448.12

期末余额1012640.831367750.043855262.756235653.62

（4）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款72262587.23

其中重要的其他应收款核销情况：

款项是否因关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生凌钢股份北票钢

往来款72262587.23吸收合并内部审批是管有限公司

合计72262587.23

（5）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

借款9410000.009410000.00

保证金2509591.8237880000.00

应收退税款4677500.334677500.33

其他15510199.979964929.18

合计32107292.1261932429.51财务报表附注第112页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（6）按欠款按欠款方归集期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余额坏账准备期末余单位名称款项性质期末余额账龄合计数的比额

例(%)

凌源旭阳能源有限公司其他9450000.001-2年29.43945000.00

凌源市财政局借款9000000.005年以上28.03900000.00

朝阳市闽钢金属制品有限公司其他5251751.752-3年16.363855262.75

朝阳市税务局第一税务分局应收退税款4677500.331-2年14.57467750.04

中华人民共和国锦州海关保证金2120000.001年以内6.6042400.00

合计30499252.0894.996210412.79

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子

公司2186249650.7917164441.722169085209.072386829264.90217164441.722169664823.18投资对联

营、

合营9049813.149049813.1411672199.0611672199.06企业投资

合计2195299463.9317164441.722178135022.212398501463.96217164441.722181337022.24财务报表附注第113页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

1、对子公司投资

本期增减变动减值准备上年年减值准备期末被投资单位上年年末余额本期计提减值准期末余额末余额追加投资减少投资其他余额备

凌钢股份北票保国铁矿有限公司1087261465.17-472097.851086789367.32凌钢（大连）钢材经销有限公司17164441.7217164441.7217164441.7217164441.72

沈阳凌钢钢材销售有限公司16331157.802490.9716333648.77凌钢（山东）特钢销售有限公司35000000.001992.7735001992.77

北京凌钢物资供销有限公司30960200.2130960200.21

凌源钢铁国际贸易有限公司1000000000.001000000000.00

凌钢股份北票钢管有限公司200112000.00200000000.00-200000000.00-112000.00

合计2386829264.90217164441.72-200000000.00-579614.112186249650.7917164441.72

2、对联营、合营企业投资

本期增减变动减值准备上减值准备被投资单位上年年末余额宣告发放现期末余额年年末余额减少投权益法下确认其他综合其他权益计提减值追加投资金股利或利其他期末余额资的投资损益收益调整变动准备润

联营企业：

凌源钢铁集

团设计研究9621754.62961027.125215298.635367483.11有限公司凌源旭阳能

2050444.441631885.593682330.03

源有限公司

小计11672199.062592912.715215298.639049813.14

合计11672199.062592912.715215298.639049813.14财务报表附注第114页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务15220499018.9416297067143.1017125206660.6218331429333.91

其他业务381489313.17365183158.02781354821.20771569360.92

合计15601988332.1116662250301.1217906561481.8219102998694.83

按商品类型分类：

商品类型本期金额上期金额

钢材销售14477647641.7116986679344.18

其他销售1124340690.40919882137.64

合计15601988332.1117906561481.82

按商品转让时间分类：

按商品转让时间分类本期金额上期金额

在某一时点确认收入15598791791.5517903716550.81

在某一时间段确认收入3196540.562844931.01

合计15601988332.1117906561481.82

按经营地区分类：

按经营地区分类本期金额上期金额

国内销售15283548038.8717738843410.40

出口销售318440293.24167718071.42

合计15601988332.1117906561481.82财务报表附注第115页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

1、营业收入扣除情况表

本期发生额上期发生额项目金额（万元）具体扣除情况金额（万元）具体扣除情况

营业收入金额1560198.831790656.15

营业收入扣除项目合计金额39443.1515674.22营业收入扣除项目合计金额占营

%2.530.88业收入的比重（）

一、与主营业务无关的业务收入

1.正常经营之外的其他业务收入。

如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非销售材料、出租销售材料、出租货币性资产交换，经营受托管理39443.15固定资产、无形15674.22固定资产、无形业务等实现的收入，以及虽计入资产资产主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

2.不具备资质的类金融业务收入，

如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金

融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、

典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

3.本会计年度以及上一会计年度

新增贸易业务所产生的收入。

4.与上市公司现有正常经营业务

无关的关联交易产生的收入。

5.同一控制下企业合并的子公司

期初至合并日的收入。

6.未形成或难以形成稳定业务模

式的业务所产生的收入。

与主营业务无关的业务收入小计39443.1515674.22

二、不具备商业实质的收入

1.未显著改变企业未来现金流量

的风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入。

2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。

3.交易价格显失公允的业务产生的收入。

4.本会计年度以显失公允的对价

或非交易方式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。

5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。

6.其他不具有商业合理性的交易

或事项产生的收入。

不具备商业实质的收入小计

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金额1520755.681774981.93财务报表附注第116页凌源钢铁股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(五)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益2592912.7115188505.43

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益661500.00605500.00

应收款项融资贴现利息支出-8086118.52-4626636.08

处置长期股权投资产生的投资收益-12678944.07

处置衍生金融工具产生的投资收益6126953.7214748219.77

成本法核算的长期股权投资收益600000000.00

合计588616303.8425915589.12

十八、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-247361.81计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政

7035442.92

策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债9944853.72产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回243072.05

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

受托经营取得的托管费收入1864150.93财务报表附注第117页