民丰特纸:民丰特纸2023年度审计报告

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—83页审计报告

天健审〔2024〕660号

民丰特种纸股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了民丰特种纸股份有限公司（以下简称民丰特纸公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了民丰特纸公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及

2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于民丰特纸公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我

第1页共83页们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十三）、五（二）1及十五（二）1。

民丰特纸公司主要生产销售各类纸制品，2023年度公司营业收入为人民币

161777.67万元。由于营业收入是民丰特纸公司关键业绩指标之一，可能存在

民丰特纸公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目

标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其

是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否

存在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；

(5)结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证余额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)检查收入的相关信息是否在财务报表中作出恰当列报。

(二)存货可变现净值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十三)及五(一)6。

截至2023年12月31日，民丰特纸公司存货账面余额为人民币43514.62

第2页共83页万元，存货跌价准备为2235.98万元，账面价值为41278.64万元，占总资

产比例16.99%，占比较大。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。由于市场竞争、行业标准及技术指标更新等原因导致民丰特纸公司存在部分积压存货，管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据历史售价、实际售价、合同约定售价、销售折扣等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。

由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同

价格、市场销售价格、历史数据等一致；

(4)评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；

(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(6)结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下降、生产

成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；

(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括

第3页共83页财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估民丰特纸公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

民丰特纸公司治理层（以下简称治理层）负责监督民丰特纸公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和

第4页共83页实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的

审计证据，就可能导致对民丰特纸公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；

如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致民丰特纸公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就民丰特纸公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审

第5页共83页计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二四年三月二十七日

第6页共83页民丰特种纸股份有限公司财务报表附注

2023年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况民丰特种纸股份有限公司（以下简称公司或本公司）系根据浙江省人民政府《关于设立民丰特种纸股份有限公司的批复》（浙政发〔1998〕201号）批准，由民丰集团公司（2004年12月28日已改制并更名为嘉兴民丰集团有限公司）为主发起人吸收浙江中百股份有限

公司及吕士林、商人龙、王柏松、王柏乔、吴建强、祝永栽、万济生等七位自然人现金入股共同发起设立。公司于1998年11月12日在浙江省工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省嘉兴市。公司现持有统一社会信用代码为 91330000710959275N 的营业执照，注册资本

351300000.00元，股份总数351300000股（每股面值1元），均系无限售条件流通股。

公司股票已于2000年6月15日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属造纸行业。主要经营活动为纸和纸制品的研发、生产和销售。

本财务报表业经公司2024年3月27日九届八次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

第15页共83页况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断该事项在本财务报表重要性标准确定方法和选择依据的披露事项附注中的披露位置

重要的单项计提坏账准备的五（一）2（2）2)、公司将单项应收账款金额超过资产

应收账款十五（一）1（2）2)

总额0.3%的应收账款认定为重要应

重要的应收账款坏账准备收五（一）2（3）2)、收账款。

回或转回十五（一）1（3）2)公司将在建工程金额超过资产总额

重要的在建工程项目五（一）11（2）0.3%的在建工程认定为重要的在建工程项目。

公司将投资活动现金流量超过100万

重要的投资活动现金流量五（三）1元的投资活动现金流量认定为重要的投资活动现金流量。

公司将投资金额超过200万元的联

重要的联营企业七（三）1、2营企业确定为重要的联营企业。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行

第16页共83页复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

第17页共83页资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目

除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

第18页共83页3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金

第19页共83页融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

第20页共83页可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

第21页共83页的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

票据类型状况的预测，通过违约风险应收商业承兑汇票敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

应收账款——账龄组合账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.00

1-2年30.0030.00

2-3年60.0060.00

3年以上100.00100.00

应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用

第22页共83页损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并

第23页共83页财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合

并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

第24页共83页(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

第25页共83页将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制

权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法10-455.009.50-2.11

通用设备年限平均法10-285.009.50-3.39

专用设备年限平均法10-225.009.50-4.32

运输工具年限平均法5-125.0019.00-7.92

其他设备年限平均法8-225.0011.88-4.32

(十六)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物达到生产或办公的预定可使用状态机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十七)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

第26页共83页(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权50.00直线法

非专利技术10.00直线法

SAP 系统 2.00 直线法

其他软件2.00直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

第27页共83页研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各

研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

第28页共83页(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

第29页共83页3.离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

第30页共83页2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十三)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

第31页共83页诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主要销售纸和纸制品，属于在某一时点履行的履约义务。

内销收入：在公司发货之后，经客户质检并收到产品合格的相关反馈，收取价款或取得收款的权利时确认销售收入。

外销收入：公司已根据合同约定将产品报关、装船、取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入。

(二十四)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

第32页共83页公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十六)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价

第33页共83页值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十八)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按

第34页共83页照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(二十九)重要会计政策变更

1.公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2023年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

第35页共83页以按税法规定计算的销售货物和应

税劳务收入为基础计算销项税额，扣增值税13%、9%、6%

除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

从价计征的，按房产原值一次减除30%房产税后余值的1.2%计缴；从租计征的，按1.2%、12%租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠

根据浙江省科技厅、浙江省财政厅和浙江省国税局颁发的高新技术企业证书，认定本公司为高新技术企业，认定有效期3年，企业所得税优惠期为2023-2025年，2023年度公司按15%的税率计缴企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金34457.8231935.15

银行存款132591133.92146772732.95

其他货币资金62779685.8442890308.55

合计195405277.58189694976.65

其中：存放在境外的款项总额

(2)其他说明

本期受限的其他货币资金期末余额包括：用于质押开立承兑汇票使用受限的大额存单

第36页共83页35465500.00元、受限的定期存款4380000.00元、银行承兑汇票保证金22900000.00

元和被冻结的 ETC 款项 10000.00 元，合计 62755500.00 元。

2.应收账款

(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内267648346.72287379668.43

1-2年441020.891462237.36

2-3年190237.6617008.06

3年以上13914626.2914756101.71

合计282194231.56303615015.56

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备9990438.203.549990438.20100.00

按组合计提坏账准备272203793.3696.4617553054.296.45254650739.07

合计282194231.56100.0027543492.499.76254650739.07（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

单项计提坏账准备10483203.753.4510483203.75100.00

按组合计提坏账准备293131811.8196.5519090757.436.51274041054.38

合计303615015.56100.0029573961.189.74274041054.38

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

期初数期末数单位名计提比称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据例（%）浙江普瑞破产清算多年无

10483203.7510483203.759990438.209990438.20100.00

克特种纸实质进展，相关

第37页共83页有限公司资产无法执行

小计10483203.7510483203.759990438.209990438.20100.00

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内267648346.7213382417.335.00

1-2年441020.89132306.2730.00

2-3年190237.66114142.6060.00

3年以上3924188.093924188.09100.00

小计272203793.3617553054.296.45

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他

单项计提坏账准备10483203.75-492765.559990438.20

按组合计提坏账准备19090757.43-1542004.104300.9617553054.29

合计29573961.18-1542004.10-488464.5927543492.49

2)本期重要的坏账准备收回或转回情况

收回或确定原坏账准备计提的单位名称转回原因收回方式转回金额依据及其合理性浙江普瑞克特

492765.55破产债权分配银行存款破产清算程序进展缓慢

种纸有限公司

小计492765.55

(4)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备

的比例（%）

山东金麦材料科技股份有限公司21882979.807.751094148.99

广东万昌科艺材料有限公司15193916.875.38759695.84

艾利丹尼森（中国）有限公司11211849.193.97560592.46

安徽中烟工业有限责任公司10329186.623.66516459.33

浙江普瑞克特种纸有限公司9990438.203.549990438.20

小计68608370.6824.3012921334.82

第38页共83页3.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票170830159.79125375639.60

合计170830159.79125375639.60

(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票276168581.60

小计276168581.60

银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

4.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内47926221.5299.7147926221.5225363395.3298.9325363395.32

1-2年38071.530.1538071.53

2-3年86110.920.3486110.92

3年以上138450.550.29138450.55149133.760.58149133.76

合计48064672.07100.0048064672.0725636711.53100.0025636711.53

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

Global Forest Products Sweden AB 16175638.91 33.65

CENTRAL NATIONAL GOTTESMAN INC. 13582397.03 28.26

禹晟通上海实业有限公司9659211.6020.10

亚太森博（山东）浆纸有限公司4008239.668.34

第39页共83页占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

开元股份（香港）有限公司1315853.242.74

小计44741340.4493.09

5.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

采购款19679450.00

押金保证金9458361.348698475.32

其他2404000.321516198.87

合计11862361.6629894124.19

(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内7697278.568483501.61

1-2年3081083.10735000.00

2-3年675000.00210000.00

3年以上409000.0020465622.58

合计11862361.6629894124.19

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备11862361.66100.002123188.8617.909739172.80

合计11862361.66100.002123188.8617.909739172.80（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备19980422.5866.8419980422.58100.00

第40页共83页按组合计提坏账准备9913701.6133.161255875.0812.678657826.53

合计29894124.19100.0021236297.6671.048657826.53

2)单项计提坏账准备的其他应收款

期初数期末数单位名称账面坏账计提比账面余额坏账准备计提依据

余额准备例（%）深圳市福田区永

16202000.0016202000.00

新建材商行深圳市星盾网络

1430500.001430500.00

技术有限公司深圳市肯能科技

1209429.481209429.48

有限公司东莞市大宗数码

500000.00500000.00

科技有限公司深圳市福田区可

351750.00351750.00

盛佳商行

其他286743.10286743.10

小计19980422.5819980422.58

3)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合11862361.662123188.8617.90

其中：1年以内7697278.56384863.935.00

1-2年3081083.10924324.9330.00

2-3年675000.00405000.0060.00

3年以上409000.00409000.00100.00

小计11862361.662123188.8617.90

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期项目未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）

期初数424175.08220500.0020591622.5821236297.66期初数在本期

--转入第二阶段-154054.16154054.16

第41页共83页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期项目未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）

--转入第三阶段-202500.00202500.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提114743.01752270.77300.00867313.78本期收回本期转回

本期核销-19980422.58-19980422.58其他变动

期末数384863.93924324.93814000.002123188.86期末坏账准备计

5.0030.0075.0917.90

提比例（%）

(5)本期实际核销的其他应收款情况

1)其他应收款核销情况

项目核销金额

实际核销的其他应收款19980422.58

2)其他应收款核销情况

其他应收履行的款项是否由关单位名称核销金额核销原因款性质核销程序联交易产生深圳市福田区永新

采购款16202000.00建材商行深圳市星盾网络技

采购款1430500.00款项预计无

术有限公司法收回，债权深圳市肯能科技有

采购款1209429.48主体子公司限公司董事会决上海先数功否东莞市大宗数码科议

采购款500000.00能材料有限技有限公司公司本期已深圳市福田区可盛

采购款351750.00注销。

佳商行

其他采购款286743.10

小计19980422.58

(6)其他应收款金额前5名情况

第42页共83页占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）

490000.001年以内4.13

河南中烟工业有限责任公司保证金1480000.001-2年12.48828500.00

600000.002-3年5.06

湖南省公共资源交易中心保证金1300000.001年以内10.9665000.00

贵州中烟工业有限责任公司保证金1005478.241年以内8.4850273.91

江苏中烟工业有限责任公司保证金700000.001-2年5.90210000.00

150000.001年以内1.26

陕西中烟工业有限责任公司保证金157500.00

500000.001-2年4.22

小计6225478.2452.491311273.91

6.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料218285228.60218285228.60181488296.43181488296.43

在产品10950472.4610950472.4611196538.4511196538.45

库存商品205910493.8122359824.51183550669.30153645275.9114290885.25139354390.66

合计435146194.8722359824.51412786370.36346330110.7914290885.25332039225.54

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

库存商品14290885.259869275.741800336.4822359824.51

合计14290885.259869275.741800336.4822359824.51

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

库存商品可变现净值按照估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定。本期转销的存货跌价准备1800336.48元系原计提存货跌价准备的存货本期销售，因而转销相应的存货跌价准备。

第43页共83页7.其他流动资产期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣增值税

14168987.5514168987.55

进项税

待摊贴现利息1492520.841492520.84

待摊财产保险费599958.27599958.27615274.41615274.41

其他157128.91157128.91829512.59829512.59

合计757087.18757087.1817106295.3917106295.39

8.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对联营企业投资40710161.2440710161.2440254425.0640254425.06

合计40710161.2440710161.2440254425.0640254425.06

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位减值权益法下确认其他综合账面价值追加投资减少投资准备的投资损益收益调整联营企业浙江民丰罗伯特纸业有限

36411968.15546346.42

公司

浙江维奥拉塑料有限公司3695314.6956531.98杭州嘉丰新材料科技有限

147142.22147142.22

公司

合计40254425.06147142.22602878.40

(续上表)本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减其他账面价值减值准备益变动股利或利润值准备联营企业浙江民丰罗伯特纸业

36958314.57

有限公司

第44页共83页本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减其他账面价值减值准备益变动股利或利润值准备浙江维奥拉塑料有限

3751846.67

公司杭州嘉丰新材料科技有限公司

合计40710161.24

9.其他非流动金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益

63563695.2763563695.27

的金融资产

其中：权益工具投资63563695.2763563695.27

合计63563695.2763563695.27

10.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备合计账面原值

期初数634977986.031364445206.34811802208.6615996738.902539905.722829762045.65本期增

1528242.4615429057.362167028.00836283.1919960611.01

加金额

1)购置1516295.5613750136.402045605.62836283.1918148320.77

2)在建

11946.901678920.96121422.381812290.24

工程转入本期减

929608.651990369.73140777.943060756.32

少金额

1)处置

929608.651990369.73140777.943060756.32

或报废

期末数636506228.491378944655.05813969236.6614842652.362399127.782846661900.34累计折旧

期初数236000792.68950574353.18621851236.7312210479.002526535.941823163397.53本期增

15243171.7344812853.7810667684.53965099.29431.8271689241.15

加金额

第45页共83页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备合计

1)计提15243171.7344812853.7810667684.53965099.29431.8271689241.15

本期减

883128.221900492.26127839.982911460.46

少金额

1)处置

883128.221900492.26127839.982911460.46

或报废

期末数251243964.41994504078.74632518921.2611275086.032399127.781891941178.22减值准备

期初数16076.415903362.682855978.008775417.09本期增加金额

1)计提

本期减少金额

1)处置

或报废

期末数16076.415903362.682855978.008775417.09账面价值期末账

385246187.67378537213.63178594337.403567566.33945945305.03

面价值期初账

398961116.94407967490.48187094993.933786259.9013369.78997823231.03

面价值

(2)暂时闲置固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物478412.50438415.4716076.4123920.62

通用设备82883852.3372836297.035903362.684144192.62

专用设备38702694.5433911581.812855978.001935134.73

运输工具314412.38298691.7615720.62

其他设备3500.003325.00175.00

小计122382871.75107488311.078775417.096119143.59

(3)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

#22机主厂房28019380.41租赁土地，办理困难木浆仓库5883637.08办理困难

第46页共83页项目账面价值未办妥产权证书原因

原山打士房屋建筑物5651217.13尚未报建，无法办理专家楼4992753.49办理困难

#15成品仓库2407079.34办理中

1号仓库1020217.76尚未报建，无法办理

仓储简易仓库743963.38尚未报建，无法办理

17号仓库664193.33尚未报建，无法办理

#22机碎浆间447307.93租赁土地，办理困难小车班停车库和休息室413274.59尚未报建，无法办理轻钙仓库180385.05尚未报建，无法办理小计50423409.49

11.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

年产7万吨特种涂布纸项目24548001.1924548001.19新8号机和新20号机升级技

32857531.1032857531.10

改项目

零星工程199925.00199925.001160152.371160152.37

合计57605457.2957605457.291160152.371160152.37

(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数工程名称期初数本期增加本期减少期末数（万元）年产7万吨特种涂布

65449.2324548001.1924548001.19

纸项目新8号机和新20号机

48411.7632857531.1032857531.10

升级技改项目

小计113860.9957405532.2957405532.29（续上表）工程累计投入占工程利息资本化累本期利息本期利息资工程名称资金来源

预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额本化率（%）

年产7万吨特种涂18.17[注1]12.00993013.30993013.303.09自有资金及

第47页共83页工程累计投入占工程利息资本化累本期利息本期利息资工程名称资金来源

预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额本化率（%）布纸项目银行借款新8号机和新20自有资金及

23.40[注2]27.001184901.871184901.873.09

号机升级技改项目银行借款

小计2177915.172177915.17

[注1]年产7万吨特种涂布纸项目累计投入金额包括列报为其他非流动资产的预付工程

设备款65753503.50元、列报为无形资产的土地使用权购买金额28612318.50元和列报

为在建工程的24548001.19元，共计118913823.19元[注2]新8号机和新20号机升级技改项目累计投入金额包括列报为其他非流动资产的

预付工程设备款80431053.61元、列报为在建工程的32857531.10元，共计

113288584.71元

12.无形资产

项目土地使用权非专利技术 SAP 系统其他软件合计账面原值

期初数64154037.1017361300.001740571.79288461.5583544370.44

本期增加金额28612318.5028612318.50本期减少金额

期末数92766355.6017361300.001740571.79288461.55112156688.94累计摊销

期初数11384830.1317361300.001740571.79288461.5530775163.47

本期增加金额1570522.981570522.98

1)计提1570522.981570522.98

本期减少金额

期末数12955353.1117361300.001740571.79288461.5532345686.45账面价值

期末账面价值79811002.4979811002.49

期初账面价值52769206.9752769206.97

13.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

第48页共83页项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

排污费1638759.00553008.35546253.001645514.35

合计1638759.00553008.35546253.001645514.35

14.递延所得税资产

(1)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

资产减值准备60801922.9573876561.18

预计负债3102490.9318442617.25

可抵扣亏损23057136.8616926101.94

合计86961550.74109245280.37

(2)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2023年325378.01

2024年59521.06

2025年3691.66

2026年809889.43

2027年13564666.0115727621.78

2028年及以后9492470.85

小计23057136.8616926101.94

15.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付工程设备款147795427.11147795427.1121099159.5921099159.59

合计147795427.11147795427.1121099159.5921099159.59

16.所有权或使用权受到限制的资产

1)期末资产受限情况

项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

第49页共83页项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

35465500.0035465500.00定期存单使用有限制的定期存单

22900000.0022900000.00汇票保证金承兑汇票保证金

货币资金

4380000.004380000.00定期存单使用有限制的定期存单

10000.00 10000.00 ETC 保证金冻结的 ETC 款项

合计62755500.0062755500.00

2)期初资产受限情况

项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

35465500.0035465500.00定期存单使用有限制的大额存单

4380000.004380000.00定期存单使用有限制的定期存单

货币资金

3000000.003000000.00汇票保证金承兑汇票保证金

10000.00 10000.00 ETC 保证金冻结的 ETC 款项

合计42855500.0042855500.00

17.短期借款

项目期末数期初数

保证借款672291620.71514107895.53

质押及保证借款50000000.0030000000.00

质押借款35000000.0035000000.00

合计757291620.71579107895.53

18.应付账款

项目期末数期初数

货款65139329.6466203692.78

设备款23706168.0225302709.14

其他2820445.933006846.00

合计91665943.5994513247.92

19.合同负债

项目期末数期初数

第50页共83页货款7815322.366100467.50

合计7815322.366100467.50

20.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬5700000.00134895557.55135711542.944884014.61

离职后福利—设定提存计划13825546.3113825546.31

合计5700000.00148721103.86149537089.254884014.61

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补贴5700000.00109063368.29110063368.294700000.00

职工福利费6080982.646080982.64

社会保险费8690477.978690477.97

其中：医疗保险费7825146.007825146.00

工伤保险费865331.97865331.97

住房公积金9676977.009676977.00

工会经费和职工教育经费1383751.651199737.04184014.61

小计5700000.00134895557.55135711542.944884014.61

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险13348801.2713348801.27

失业保险费476745.04476745.04

小计13825546.3113825546.31

21.应交税费

项目期末数期初数

增值税4163409.18589484.15

土地使用税5160437.564953195.05

第51页共83页房产税4881975.224743300.58

代扣代缴个人所得税1030320.981016743.64

城市维护建设税647431.70315344.86

教育费附加320409.26140200.52

地方教育附加213606.1793467.01

印花税165296.11211170.98

合计16582886.1812062906.79

22.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

押金保证金13743800.0011651800.00

应付暂收款282897.112271339.85

合计14026697.1113923139.85

(2)无账龄1年以上重要的其他应付款。

23.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款500511.81

24.其他流动负债

项目期末数期初数

预提运费5600000.003986421.24

预提电费2330000.002021612.24

待转销项税额1005462.751006639.53

预提排污费1000000.001680000.00

其他1500000.001500000.00

合计11435462.7510194673.01

25.长期借款

第52页共83页项目期末数期初数

保证借款67977405.57

合计67977405.57

26.长期应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

专项应付款4380000.004380000.00

合计4380000.004380000.00

(2)专项应付款项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因国家拨入的专门

4380000.004380000.00[注]

用途拨款

小计4380000.004380000.00

[注]根据国家发展和改革委员会、财政部发改投资〔2004〕1248号文收到企业技术进

步和产业升级国债项目废纸脱墨浆生产线改造的中央预算内专项资金4380000.00元。

2008年该废纸脱墨浆生产线改造项目已停建

27.预计负债

项目期末数期初数形成原因

预提污泥治理费[注]3102490.9318442617.25

合计3102490.9318442617.25

[注]期末预计负债情况详见本财务报表附注十四(二)1之说明

28.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行期末数送股公积金转股其他小计新股

股份总数351300000.00351300000.00

29.资本公积

第53页共83页项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价（股本溢价）829224866.51829224866.51

其他资本公积1090000.001090000.00

合计830314866.51830314866.51

30.盈余公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积84430695.144576454.5089007149.64

合计84430695.144576454.5089007149.64

31.未分配利润

项目本期数上年同期数

期初未分配利润140389849.41135293336.02

加：本期归属于母公司所有者的净利润46725274.9515402838.12

减：提取法定盈余公积4576454.503280324.73

应付普通股股利3513000.007026000.00

期末未分配利润179025669.86140389849.41

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入1607339356.081385552077.211652737135.391450374268.42

其他业务收入10437377.829709539.2518758693.1520122643.62

合计1617776733.901395261616.461671495828.541470496912.04

其中：与客户之间的

1617776733.901395261616.461671495828.541470496912.04

合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

项目本期数上年同期数

第54页共83页收入成本收入成本

卷烟纸486323147.37347959135.58496139607.56355597944.76

工业配套纸972335564.68914664387.301037284077.61991130744.32

描图纸148261888.58122509799.47119073487.76103534881.03

其他10856133.2710128294.1118998655.5420233341.93

小计1617776733.901395261616.461671495828.541470496912.04

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

国内1595090225.001375434854.391645586702.381445467210.81

国外22686508.9019826762.0725909126.1625029701.23

小计1617776733.901395261616.461671495828.541470496912.04

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入1617585894.231671205628.88

在某一时段内确认收入190839.67290199.66

小计1617776733.901671495828.54

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为5507846.88元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

房产税4881975.204978980.42

土地使用税3183277.734904590.92

城市维护建设税1231923.583004219.64

教育费附加718869.891503745.38

地方教育附加479246.591001090.83

印花税736597.62743181.50

环保税32723.3549320.53

车船税10871.2810871.28

合计11275485.2416196000.50

第55页共83页3.销售费用项目本期数上年同期数

业务经营及招待费6910296.005100801.64

职工薪酬3513774.004063336.20

差旅费1274535.74522264.55

其他1161647.20248006.08

合计12860252.949934408.47

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬40812145.0444285099.42

折旧和摊销7429208.1811144885.50

中介服务及顾问咨询费3299676.322857919.09

水电汽3067349.523632752.66

仓储搬运费2923363.152369609.23

排污费2920150.032317719.87

土地租赁费2874121.002874121.00

办公费2702216.102263098.48

修理费2270373.332093144.38

材料消耗费1720007.881399261.41

其他6993288.208119524.65

合计77011898.7583357135.69

5.研发费用

项目本期数上年同期数

领用材料36196825.0734454518.44

职工薪酬13945298.2913151879.89

其他1139994.39471309.49

第56页共83页项目本期数上年同期数

合计51282117.7548077707.82

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出20778421.2123558279.07

利息收入-4136225.24-1450283.80

汇兑损益275758.15-1101253.76

手续费[注]789538.68342938.98

合计17707492.8021349680.49

[注]其中包括筹资性手续费659468.00元

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与收益相关的政府补助139230.002332524.18139230.00

代扣个人所得税手续费返还39960.8722187.80

合计179190.872354711.98139230.00

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益602878.40324349.24

处置长期股权投资产生的投资收益872857.78

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入1500000.00

合计2975736.18324349.24

9.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失1167455.871469541.55

合计1167455.871469541.55

第57页共83页10.资产减值损失项目本期数上年同期数

存货跌价损失-9869275.74-9097365.82

固定资产减值损失-1482022.73

合计-9869275.74-10579388.55

11.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益98742.9398742.93

合计98742.9398742.93

12.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

政府补助387000.00

罚赔收入93504.75192557.1893504.75

非流动资产毁损报废利得36650.55

其他188950.91127214.64188950.91

合计282455.66743422.37282455.66

13.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废损失65122.70128873.7965122.70

税收滞纳金99356.30161055.6099356.30

其他322421.78204282.52322421.78

合计486900.78494211.91486900.78

14.所得税费用

第58页共83页(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用499570.09

合计499570.09

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额46725274.9515902408.21

按母公司适用税率计算的所得税费用7008791.242385361.23

子公司适用不同税率的影响85188.85-232370.30

调整以前期间所得税的影响499570.09

非应税收入的影响-115177.61-48652.39

不可抵扣的成本、费用和损失的影响335163.95266865.83使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时

-5382156.62-1857384.90性差异或可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

1286212.172752427.44

异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除的影响-3218021.98-3266246.91

所得税费用499570.09

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数

收到杭州嘉丰新材料科技有限公司股权处置款1020000.00

小计1020000.00

(2)取得投资收益收到的现金项目本期数上年同期数

收到浙江天堂硅谷资产管理集团有限公司分红款1500000.00500000.00

小计1500000.00500000.00

(3)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

外购固定资产支付的现金20507602.4725909234.37

第59页共83页外购无形资产支付的现金32331919.91

支付工程建设相关的现金194108201.0515105183.21

小计246947723.4341014417.58

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

利息收入4136225.241450283.80

押金保证金2492000.004128381.22

非税收类政府补助139230.001741361.06

其他1669074.79961690.37

合计8436530.038281716.45

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

付现费用51940077.3644120688.60

押金保证金1159886.022396167.38

其他1190672.75678175.76

合计54290636.1347195031.74

(3)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回筹资性票据保证金35380000.0012400000.00

收回使用有限制的定期存款4380000.00

合计35380000.0016780000.00

(4)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

使用有限制的定期存款4380000.00

支付筹资性票据保证金55280000.003400000.00

支付筹资性手续费659468.00153970.00

合计55939468.007933970.00

3.现金流量表补充资料

(1)现金流量表补充资料

第60页共83页补充资料本期数上年同期数

1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润46725274.9515402838.12

加：资产减值准备8701819.879109847.00

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

71689241.1571847568.40

产折旧使用权资产折旧

无形资产摊销1570522.981284401.28

长期待摊费用摊销546253.00546253.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-98742.93损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）65122.7092223.24

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）21713647.3622610995.31

投资损失（收益以“－”号填列）-2975736.18-324349.24

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-90616420.5632201237.06

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-40994123.5344216748.68

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）12891769.61-8983293.18其他

经营活动产生的现金流量净额29218628.42188004469.67

2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额132649777.58146839476.65

减：现金的期初余额146839476.6579454964.88

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

第61页共83页现金及现金等价物净增加额-14189699.0767384511.77

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金132649777.58146839476.65

其中：库存现金34457.8231935.15

可随时用于支付的银行存款132591133.92146772732.95

可随时用于支付的其他货币资金24185.8434808.55可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额132649777.58146839476.65

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

35465500.0035465500.00使用有限制的大额存单

4380000.004380000.00使用有限制的定期存单

货币资金

22900000.003000000.00承兑汇票保证金

10000.00 10000.00 冻结的 ETC 款项

小计62755500.0042855500.00

5.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上期数

背书转让的商业汇票金额383892727.51434688561.59

其中：支付货款375664547.61423727537.26

支付固定资产等长期资产购置款8228179.9010961024.33

第62页共83页(四)其他外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金

其中：美元19961.767.0827141383.16应收账款

其中：美元110679.777.0827783911.61应付账款

其中：美元599298.707.08274244652.90

欧元93.207.8592732.48

六、研发支出项目本期数上年同期数

领用材料36196825.0734454518.44

职工薪酬13945298.2913151879.89

其他1139994.39471309.49

合计51282117.7548077707.82

其中：费用化研发支出51282117.7548077707.82

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将嘉兴盐丰贸易有限公司、浙江嘉丰纸制品有限公司等2家子公司纳入合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

主要经营地持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接嘉兴盐丰贸易

2000万元嘉兴贸易业100.00设立

有限公司浙江嘉丰纸制

5000万元嘉兴制造业100.00设立

品有限公司

(二)其他原因的合并范围内变动

第63页共83页合并范围减少期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润上海先数功能材

注销2023/8/30720090.98-490208.64料有限公司

(三)在合营企业或联营企业中的权益

1.重要的合营企业或联营企业

合营企业或联营主要持股比例（%）对合营企业或联营企业注册地业务性质企业名称经营地直接间接投资的会计处理方法浙江民丰罗伯特

嘉兴市嘉兴市制造业39.00权益法核算纸业有限公司浙江维奥拉塑料

嘉兴市嘉兴市制造业20.00权益法核算有限公司

2.重要联营企业的主要财务信息

期末数/本期数期初数/上年同期数项目浙江民丰罗伯特浙江维奥拉浙江民丰罗伯特浙江维奥拉纸业有限公司塑料有限公司纸业有限公司塑料有限公司

流动资产93419860.2014473517.5791909006.4315197938.77

非流动资产4028889.3411933369.124271597.926670774.18

资产合计97448749.5426406886.6996180604.3521868712.95

流动负债86268.562822704.3486268.563392139.50

非流动负债4824949.00

负债合计86268.567647653.3486268.563392139.50少数股东权益归属于母公司所有

97362480.9818759233.3596094335.7918476573.45

者权益按持股比例计算的

37971367.583751846.6737476790.963695314.69

净资产份额

调整事项-1013053.01-1064822.81商誉内部交易未实现利润

坏账损失[注1]-1178662.24-1230432.04

其他[注2]165609.23165609.23

第64页共83页对联营企业权益投

36958314.573751846.6736411968.153695314.69

资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入21049215.2427781787.53

净利润1268145.19282659.91606345.721108874.34终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额1268145.19282659.91606345.721108874.34本期收到的来自联

500000.00

营企业的股利

[注1]公司对浙江普瑞克特种纸有限公司应收账款全额计提坏账，同时调增浙江民丰罗伯特纸业有限公司对其应收账款坏账准备至全额计提，产生的对联营企业权益投资的账面价值与按持股比例计算的净资产份额间差异

[注2]调整事项其他系联营企业浙江民丰罗伯特纸业有限公司设立时收到外币出资因

出资时间不同采用的不同汇率折算，产生的对联营企业权益投资的账面价值与按持股比例计算的净资产份额间差异

3.不重要的联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数

投资账面价值合计147142.22

下列各项按持股比例计算的合计数-133900.46

净利润-133900.46其他综合收益

综合收益总额-133900.46

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与收益相关的政府补助139230.00

其中：计入其他收益139230.00

合计139230.00

第65页共83页(二)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额139230.002332524.18

合计139230.002332524.18

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准

第66页共83页与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五（一）2、五（一）

3及五（一）5之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的24.30%（2022年12月31日：27.08%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

第67页共83页为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短

期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款825769538.09840806359.23836171896.573810812.78823649.88

应付账款91665943.5991665943.5991665943.59

其他应付款14026697.1114026697.1114026697.11

其他流动负债10430000.0010430000.0010430000.00

长期应付款4380000.004380000.004380000.00

小计946272178.79961308999.93952294537.273810812.785203649.88（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款579107895.53584852417.75584852417.75

应付账款94513247.9294513247.9294513247.92

其他应付款13923139.8513923139.8513923139.85

其他流动负债9188033.489188033.489188033.48

长期应付款4380000.004380000.004380000.00

小计701112316.78706856839.00702476839.004380000.00

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

第68页共83页外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)之说明。

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.其他非流动金融资产63563695.2763563695.27

其他权益工具投资63563695.2763563695.27

2.应收款项融资170830159.79170830159.79

持续以公允价值计量的资产总额234393855.06234393855.06

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1.其他权益工具投资因被投资单位的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，

所以本公司按投资成本作为公允价值的参数估计进行计量。

2.应收款项融资系银行承兑汇票，以票面金额确定为公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

母公司对本母公司对本注册资本母公司名称注册地业务性质公司的持股公司的表决（万元）比例（%）权比例（%）嘉兴民丰集团

嘉兴市甪里街70号资产经营管理59927.0334.8734.87有限公司

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

第69页共83页3.本公司的联营企业情况

本公司重要的联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他联营企业情况如下：

联营企业名称与本公司关系浙江民丰罗伯特纸业有限公司联营企业浙江维奥拉塑料有限公司联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系嘉兴市实业资产投资集团有限公司母公司之母公司浙江本科特水松纸有限公司本公司参股公司

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)明细情况

1)采购商品和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

浙江维奥拉塑料有限公司包装材料7046619.995301310.52

2)出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

浙江维奥拉塑料有限公司其他195870.80398750.83

嘉兴民丰集团有限公司其他132614.85144907.90

浙江民丰罗伯特纸业有限公司清算期服务59711.64

2.关联担保情况

(1)明细情况本公司及子公司作为被担保方担保担保担保是否已经担保方担保借款金额起始日到期日履行完毕

50000000.002023/11/62024/5/6否

50000000.002023/9/272024/3/27否

嘉兴民丰集团有限公司

40000000.002023/11/222024/5/22否

40000000.002023/12/62024/9/1否

第70页共83页30000000.002023/12/112024/6/11否

20000000.002023/7/312024/2/8否

43000000.002023/10/122024/4/11否

40005000.002023/9/52024/9/4否

40005000.002023/7/242024/7/23否

40005000.002023/3/72024/3/6否

40000000.002023/7/182024/7/17否

36000000.002023/8/112024/8/8否

36000000.002023/8/162024/8/14否

32500000.002023/6/52026/6/4否

30000000.002023/3/82024/3/5否

30000000.002023/8/232024/8/22否

30000000.002023/5/52024/5/5否

嘉兴市实业资产投资集30000000.002023/5/122024/5/12否

团有限公司20000000.002023/4/282024/4/28否

20000000.002023/6/142024/6/6否

20000000.002023/6/252024/6/24否

20000000.002023/9/62024/9/4否

14669985.002023/10/162030/11/15否

14004000.002023/8/292024/8/28否

11544265.602023/12/122030/11/15否

8228864.002023/11/222030/11/15否

500000.002023/6/52024/6/4否

500000.002023/6/52024/12/4否

500000.002023/6/52025/6/4否

500000.002023/6/52025/12/4否

3.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬4223010.005072903.00

第71页共83页4.其他关联交易

(1)本公司与嘉兴民丰集团有限公司（以下简称民丰集团）于1998年11月20日签署

的《关于生产经营的合同书》，下述条款本期仍在实施中:

1)本公司按市场价或成本价加5%管理费的结算价向民丰集团提供能源（水、电、汽）供应等。

2)民丰集团原有技术无偿归本公司使用。双方在生产经营中的技术改造成果，其知识

产权归属开发方所有，另一方可无偿使用，但重大技术应有偿使用，具体方式及费用双方另行协商。

(2)根据本公司与民丰集团于1998年11月20日签署的《关于后勤服务的合同书》

民丰集团按公平合理、等价有偿的原则保证本公司职工及家属医疗等方面享有保障服务。

(3)民丰集团将其已注册的“船”和“船牌”商标无偿转让给本公司使用该项转让事宜于本公司成立时业已生效。

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

其他应收款浙江维奥拉塑料有限公司123310.766165.54

小计123310.766165.54

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数

应付账款浙江维奥拉塑料有限公司753748.80143750.00

浙江民丰罗伯特纸业有限公司3000000.003000000.00

小计3753748.803143750.00

其他应付款嘉兴民丰集团有限公司75385.34221761.63

小计75385.34221761.63

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。

(二)或有事项

第72页共83页截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。

十三、资产负债表日后事项

1.资产负债表日后利润分配情况

拟分配的利润或股利5269500.00

经审议批准宣告发放的利润或股利5269500.00

2.根据公司分别于2023年12月27日和2024年1月12日召开的第九届董事会第七次会议和2024年度第一次临时股东大会审议通过的《关于吸收合并全资子公司浙江嘉丰纸制品有限公司的议案》，公司吸收合并全资子公司浙江嘉丰纸制品有限公司，浙江嘉丰纸制品有限公司已于2024年3月21日在海盐县市场监督管理局完成工商注销登记手续。

十四、其他重要事项

(一)分部信息

本公司主要业务为生产和销售各类纸制品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司按产品/地区分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1之说明。

(二)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

1.污泥治理费

公司生产过程中产生的污泥主要成分为碳酸钙和纤维，污泥性质为一般工业固废，2021年公司委托第三方对存量造纸污泥拟实施资源化综合利用，根据第三方提供的实施方案和报价文件，预计公司需支付2580.39万元（不含税）的治理费用，并预提计入了预计负债，截至本期末已累计支付2270.14万元（不含税）。

2.其他据公司与浙江省嘉兴市国土资源局（原浙江省嘉兴市土地管理局）签订的《嘉兴市国有土地使用权租赁合同》(嘉土租合（1998）第5号)、《调整土地面积和租金的附加协议（一）》

（2005年12月29日）、《调整土地面积和租金的附加协议（二）》（2007年12月25日）、《关于嘉土租合（1998）第5号合同调整租金的补充协议（三）》（2010年5月25日）、

《关于嘉土租合（1998）第5号合同调整租金的补充协议（四）》（2011年12月16日）

及《关于嘉土租合（1998）第5号合同调整租金的补充协议（五）》（2021年3月12日），

第73页共83页公司生产经营用地—甪里街北侧以租赁方式使用租赁期限为50年，自1998年12月10日

起至2048年12月10日止。根据《关于嘉土租合（1998）第5号合同调整租金的补充协议(六)》

(2021年12月7日)，2023年土地租金为2874121.00元﹐截至2023年底均已支付。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内267648346.72287379668.43

1-2年441020.891462237.36

2-3年190237.6617008.06

3年以上13914626.2914756101.71

合计282194231.56303615015.56

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备9990438.203.549990438.20100.00

按组合计提坏账准备272203793.3696.4617553054.296.45254650739.07

合计282194231.56100.0027543492.499.76254650739.07（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备10483203.753.4510483203.75100

按组合计提坏账准备293131811.8196.5519090757.436.51274041054.38

合计303615015.5610029573961.189.74274041054.38

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

单位名称期初数期末数

第74页共83页计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据

（%）破产清算多年无浙江普瑞克特

10483203.7510483203.759990438.209990438.20100.00实质进展，相关

种纸有限公司资产无法执行

小计10483203.7510483203.759990438.209990438.20100.00

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内267648346.7213382417.335.00

1-2年441020.89132306.2730.00

2-3年190237.66114142.6060.00

3年以上3924188.093924188.09100.00

小计272203793.3617553054.296.45

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏

10483203.75-492765.559990438.20

账准备按组合计提

19090757.43-1542004.104300.9617553054.29

坏账准备

合计29573961.18-1542004.10-488464.5927543492.49

2)本期重要的坏账准备收回或转回情况

收回或确定原坏账准备计提的依据及单位名称转回原因收回方式转回金额其合理性浙江普瑞克特

492765.55破产债权分配银行存款破产清算程序进展缓慢

种纸有限公司

小计492765.55

(4)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备

的比例（%）

山东金麦材料科技股份有限公司21882979.807.751094148.99

广东万昌科艺材料有限公司15193916.875.38759695.84

艾利丹尼森（中国）有限公司11211849.193.97560592.46

第75页共83页安徽中烟工业有限责任公司10329186.623.66516459.33

浙江普瑞克特种纸有限公司9990438.203.549990438.20

小计68608370.6824.3012921334.82

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款8084404.402393811.40

押金保证金9458361.348698475.32

其他2404000.321091915.53

小计19946766.0612184202.25

(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内15781682.9610754002.25

1-2年3081083.10735000.00

2-3年675000.00210000.00

3年以上409000.00485200.00

合计19946766.0612184202.25

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备19946766.06100.002123188.8610.6417823577.20

合计19946766.06100.002123188.8610.6417823577.20（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备12184202.251001255875.0810.3110928327.17

合计12184202.251001255875.0810.3110928327.17

第76页共83页2)采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并范围内关联往来组合8084404.40

账龄组合11862361.662123188.8617.90

其中：1年以内7697278.56384863.935.00

1-2年3081083.10924324.9330.00

2-3年675000.00405000.0060.00

3年以上409000.00409000.00100.00

合计19946766.062123188.8610.64

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期项目未来12个月小计信用损失（未发生信用损失（已发生预期信用损失信用减值）信用减值）

期初数424175.08220500.00611200.001255875.08期初数在本期

--转入第二阶段-154054.16154054.16

--转入第三阶段-202500.00202500.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提114743.01752270.77300.00867313.78本期收回本期转回本期核销其他变动

期末数384863.93924324.93814000.002123188.86期末坏账准备计

5.0030.0075.0910.64

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况款项性占其他应收款单位名称期末账面余额账龄期末坏账准备

质余额的比例（%）

第77页共83页浙江嘉丰纸制品有限公司往来款8084404.401年以内40.53

490000.001年以内2.46

河南中烟工业有限责任公司保证金1480000.001-2年7.42828500.00

600000.002-3年3.01

湖南省公共资源交易中心保证金1300000.001年以内6.5265000.00

贵州中烟工业有限责任公司保证金1005478.241年以内5.0450273.91

江苏中烟工业有限责任公司保证金700000.001-2年3.51210000.00

小计13659882.6468.491153773.91

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投

63100000.0063100000.0091378932.4940550000.0050828932.49

资

对联营、合营

40710161.2440710161.2440254425.0640254425.06

企业投资

合计103810161.24103810161.24131633357.5540550000.0091083357.55

(2)对子公司投资本期计提减值减值准备期被投资单位期初数本期增加本期减少期末数准备末数上海先数功能材

41378932.4941378932.49

料有限公司浙江嘉丰纸制品

50000000.0050000000.00

有限公司嘉兴盐丰贸易有

13100000.0013100000.00

限公司

小计91378932.4913100000.0041378932.4963100000.00

(3)对联营、合营企业投资本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认其他综合追加投资减少投资的投资损益收益调整联营企业浙江民丰罗伯特

36411968.15546346.42

纸业有限公司

浙江维奥拉塑料3695314.6956531.98

第78页共83页有限公司杭州嘉丰新材料

147142.22147142.22

科技有限公司

合计40254425.06147142.22602878.40（续上表）本期增减变动减值准备被投资单位其他权宣告发放现金计提减期末数其他期末余额益变动股利或利润值准备联营企业浙江民丰罗伯特

36958314.57

纸业有限公司浙江维奥拉塑料

3751846.67

有限公司杭州嘉丰新材料科技有限公司

合计40710161.24

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入1647965637.511430439385.801646914822.551444748631.23

其他业务收入28168589.6327654631.3317759909.1019098716.32

合计1676134227.141458094017.131664674731.651463847347.55

其中：与客户

之间的合同产1676134227.141458094017.131664674731.651463847347.55生的收入

(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息

1)收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

卷烟纸486323147.37347959135.58498796572.29358502285.40

工业配套纸972335564.68914664387.301028769134.54982565100.99

描图纸188888170.01167397108.06119073487.76103534881.03

第79页共83页其他28587345.0828073386.1918035537.0619245080.13

小计1676134227.141458094017.131664674731.651463847347.55

2)收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

国内1653447718.241438267255.061638765605.491438817646.32

国外22686508.9019826762.0725909126.1625029701.23

小计1676134227.141458094017.131664674731.651463847347.55

3)收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入1675943387.471664384531.99

在某一时段内确认收入190839.67290199.66

小计1676134227.141664674731.65

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为5507846.88元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

领用材料36196825.0734454518.44

职工薪酬13945298.2913151879.89

其他1139994.39471309.49

合计51282117.7548077707.82

3.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益602878.40324349.24

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入1500000.00

处置长期股权投资产生的投资收益764016.27410062.51

合计2866894.67734411.75

第80页共83页十六、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

(1)明细情况项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

906478.01

部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损139230.00益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回492765.55

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

第81页共83页受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-139322.42其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计1399151.14

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）

少数股东权益影响额（税后）

归属于母公司所有者的非经常性损益净额1399151.14