海南椰岛（集团）股份有限公司
审计报告
众环审字[2022]1710044号防伪编号：02722022041078306100
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）已签
报告文号：众环审字[2022]1710044号
委托单位：海南椰岛（集团）股份有限公司
被审验单位名称：海南椰岛（集团）股份有限公司微信扫一扫查询真伪
被审单位所在地：海南-海口市中审众环会计师事务所（特殊普通合事务所名称：
伙）
报告类型：财务报表审计(无保留意见)
报告日期：2022-04-25
报备日期：2022-04-25
签名注册会计师：卢剑徐艳萍
海南椰岛（集团）股份有限公司（合并）
2021年度审计报告
事务所名称：中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
事务所电话：027-86781083
通信地址：武汉市武昌区东湖路169号知音集团东湖办公区3号楼
如对上述报备资料有疑问，请与湖北省注册会计师协会联系。
防伪查询电话号码：027-87305466
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众环审字[2022]1710044号
海南椰岛（集团）股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了海南椰岛（集团）股份有限公司（以下简称“海南椰岛”）财务报表，包括2021年12月31日的合并及公司资产负债表，2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海南椰岛2021年12月31日合并及公司的财务状况以及2021年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海南椰岛，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入的确认关键审计事项该事项在审计中是如何应对的
如财务报表附注四、28、附注六、33财务报表审计中，我们执行了以下程序：
和十四、1所述，海南椰岛的销售收入主1、了解公司与销售和收款相关的内部控制审计报告第1页共4页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的
要为酒业收入、贸易收入、食品饮料收入设计并评估其有效性，测试制度是否有效运行；
等。2021年营业收入为833421330.33元，2、执行分析性程序，包括对主要产品毛利由于收入为公司的重要财务指标，管理层率的变动及主要客户的变动进行分析；
在收入确认时可能存在重大错报风险，因3、获取销售合同，检查重要销售合同的条此我们将收入的确认作为关键审计事项。款，关注收入确认的时点是否符合《企业会计准
则第14号——收入（2017年修订）》（财会[2017]22
号）的相关规定；
4、检查交易过程单据，主要包括出库单、发票、收款凭证、运单及客户签收单等；
5、对主要客户进行交易额及往来余额的函证；
6、对资产负债表日前后记录的交易进行截止测试，特别关注资产负债表日后的销售退回情况。
四、其他信息海南椰岛管理层对其他信息负责。其他信息包括海南椰岛2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
海南椰岛管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估海南椰岛的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算海南椰岛、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督海南椰岛的财务报告过程。
审计报告第2页共4页六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对海南椰岛持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海南椰岛不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就海南椰岛中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理审计报告第3页共4页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注
海南椰岛（集团）股份有限公司财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
海南椰岛（集团）股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）经海南省
股份制试点领导小组琼股字(1993)13号文批准，于1993年3月27日在海南省工商行政管理局登记注册。本公司现注册地址为海南省海口市秀英区药谷二期药谷二横路2号，现总部位于海南省海口市秀英区药谷二期药谷二横路2号。
本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要从事酒类产品的生产与销售、饮
料产品的销售、贸易等。
本财务报告于2022年4月25日经公司第八届董事会第九次会议批准报出。
截至2021年12月31日，本集团纳入合并范围的子公司共43户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围比上年增加13户，减少4户，详见本附注七“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则
应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2021年12月31日的财务状况及2021年度的经营成果和现金流量等有关信息。
第13页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、28“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、35“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
本公司及子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
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合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会
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计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一
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控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规
定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考
虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”
（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产
生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计
准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出
或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团
持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金
额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但本集团发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产
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生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及*可供出售的外币货币性项目除
摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产
和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；
期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类
项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因
丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境
外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其
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因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；
处置境外经营时，计入处置当期损益。
9、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他
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综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未
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放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
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（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参
照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
10、金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量
方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
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预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在
初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：合并范围内关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行。
商业承兑汇票以商业承兑汇票的账龄作为信用风险特征。
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*应收账款
对于不含重大融资成分的应收账款，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
确定组合的依据
合并报表范围内应收款项组合合并报表范围内各母、子公司相互之间的应收款项账龄组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
*其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
确定组合的依据合并报表范围内应收
合并报表范围内各母、子公司相互之间的应收款项款项组合
本组合为日常经常活动中应收取的保证金及押金、代垫款项、往来款、预付材料广告款项性质
款、购地款等其他应收款项。
*债权投资债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
*其他债权投资其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
*长期应收款
由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融资成分的，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重
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大融资成分的，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收
经营租赁款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
11、应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及
附注四、10“金融资产减值”。
12、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品、低值易耗品、开发成本、开发产品、委托加工物资。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货
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的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
13、合同资产
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
14、持有待售资产和处置组
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。
具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类
资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则
第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售
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类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
15、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重
大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得
第28页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及
其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产
交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施
第29页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。
本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
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在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本集团首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期
股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而
确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
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本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
16、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成
第32页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
17、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别使用年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物20-3053.17-4.75
其中：生产用房屋3053.17
办公用房屋3053.17
简易房2054.75
构筑物2054.75
机器设备10-1556.33-9.50
运输设备5-8511.88-19.00
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类别使用年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
其他设备3-5519.00-31.67
其中：电子设备3531.67
其他办公设备5519.00预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。
除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
18、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
19、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生
第34页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态
所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时
间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
20、使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、32“租赁”。
21、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
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使用寿命有限的无形资产，具体项目摊销年限如下：
项目摊销年限（年）土地使用权按可使用年限摊销软件5期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
22、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
23、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资
性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收
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减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
24、合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
25、职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育
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保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。
本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
26、租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、32“租赁”。
27、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
28、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承
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而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团
履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团收入来源主要为酒类产品的销售、饮料产品的销售、贸易等，本集团销售业务通常仅包括转让商品的履约义务。本集团封坛酒的销售业务在收到客户的签收单时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现；本集团其他酒类产品的销售业务在商品已经发出并收到客户的签收单时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现；本集团的饮料产品的销售业务在商品发出时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现；本集团的贸易业务在货权转移时，商品的控
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制权转移，本集团以货权转移书日期作为收入确认的时间点。本集团给予客户的信用期与行业惯例一致，不存在重大融资成分。
29、合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》
之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生
的其他成本；*该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
30、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的
特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政
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资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
31、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的
差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳
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税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。
除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和
递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或
者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
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的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
32、租赁
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的
权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为房屋租赁。
*初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
*后续计量
本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计
提折旧（详见本附注四、17“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁
资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终
止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，
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本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
33、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的
主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地
区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、14“持有待售资产和处置组”相关描述。
34、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
*执行新租赁准则导致的会计政策变更财政部于2018年12月7日发布了《企业会计准则第21号——租赁（2018年修订）》（财会[2018]35号）（以下简称“新租赁准则”）。经本公司第七届董事会第五十九次会议于2021年3月22日决议通过，本集团于2021年1月1日起执行前述
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新租赁准则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。
根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本集团选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
本集团选择仅对2021年1月1日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。
首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即2021年1月1日）的留存收益
及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
于新租赁准则首次执行日（即2021年1月1日），本集团的具体衔接处理及其影响如下：
A、本集团作为承租人
对首次执行日的融资租赁，本集团作为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；对首次执行日的经营租赁，作为承租人根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债；原租赁准则下按照权责发生制计提的应付未付租金，纳入剩余租赁付款额中。
对首次执行日前的经营租赁，本集团按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产。本集团于首次执行日对使用权资产进行减值测试，并调整使用权资产的账面价值。
B、执行新租赁准则的主要变化和影响如下：
上述会计政策变更对2021年1月1日财务报表无影响。
*本集团在报告期内无其他会计政策变更事项。
（2）会计估计变更本集团在报告期内无会计估计变更事项。
35、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计
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的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
如本附注四、28“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计
判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；
识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定等等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（3）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）折旧和摊销
本集团对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折
第46页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（6）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
（1）增值税销项税率分别为5%、6%、9%、13%，扣除当期允许抵扣的进项税额后的余额缴纳；
（2）消费税：白酒、大曲酒的比例税率按主营业务收入的20%计征，同时按定
额税率0.50元/斤(500克)或0.50元/500毫升从量计征；鹿龟酒、配制酒按主营业务收
入的10%计征；米酒按照主营业务收入的20%计征，同时按定额税率0.50元/斤(500克)或0.50元/500毫升从量计征；
（3）城市维护建设税：按当期应交增值税和消费税的1%、5%或7%计征。
（4）教育费附加：上海地区按主营业务收入的0.03%计征；其他地区按当期应
交增值税和消费税的3%计征；
（5）地方教育附加：按当期应交增值税和消费税的2%计征；
（6）房产税：按房屋原值扣除30%的余值后按1.2%或按房租收入的12%计征；
（7）河道维护建设费：按当期应交增值税和消费税的1%计征。
（8）企业所得税：上海地区部分子公司按收入的4%确认为应纳税所得额，再
按应纳税所得额的25%计征所得税，海南椰岛酒业发展有限公司及海南椰岛电子商
第47页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注
务有限公司的企业所得税税率为15%。其他公司适用的企业所得税税率为25%。
（9）土地增值税：以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值
额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。
2、税收优惠海南椰岛电子商务有限公司适用2020年财政部、国家税务总局印发《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号），对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税；本通知自2020年1月1日执行至2024年12月31日。
根据财政部国家税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）、《国家税务总局《关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）的规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，
本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2021年1月1日，“年末”指2021年12月31日，“上年年末”指2020年12月31日，“本年”指2021年度，“上年”指2020年度。
1、货币资金
项目年末余额年初余额
库存现金25457.2123173.60
银行存款86243036.81195644683.90
其他货币资金5030719.2824399926.80
合计91299213.30220067784.30
注：使用权受限的货币资金为按揭贷款保证金1981829.62元，其他保证金234665.78元，司法冻结金额1115188.00元。
第48页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注
2、应收票据
（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额
银行承兑汇票700000.00商业承兑汇票
小计700000.00
减：坏账准备
合计700000.00
（2）年末无已质押、已背书或贴现但尚未到期、出票人未履约而将其转应收账款的票据。
3、应收账款
（1）按账龄披露账龄年末余额
1年以内88971466.79
1至2年13182856.75
2至3年11735112.78
3至以上38352147.42
小计152241583.74
减：坏账准备58311589.23
合计93929994.51
（2）按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
单项计提坏账准备的应收账款18794846.5312.3516594846.5388.292200000.00
按组合计提坏账准备的应收账款133446737.2187.6541716742.7031.2691729994.51
其中：
账龄组合133446737.2187.6541716742.7031.2691729994.51
合计152241583.74100.0058311589.2338.3093929994.51
（续）年初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
单项计提坏账准备的应收账款14374627.679.6411671373.5481.192703254.13
第49页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注年初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
按组合计提坏账准备的应收账款134772922.6990.3647829191.2835.4986943731.41
其中：
账龄组合134772922.6990.3647829191.2835.4986943731.41
合计149147550.36100.0059500564.8239.8989646985.54
*年末单项计提坏账准备的应收账款年末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
泰安中富兴泰置业有限公司6540162.676540162.67100.00预计无法清偿
杭州椰鸿商贸有限公司5426727.125426727.12100.00预计无法清偿
东莞市常平海圣粮油饲料经营部4400000.002200000.0050.00预计偿还能力较弱
重庆华禄天键商贸有限公司1133083.981133083.98100.00预计无法清偿
西充萃酤三共商贸有限责任公司775833.64775833.64100.00预计无法清偿
抚州市临川区海星食品商行424036.86424036.86100.00预计无法清偿
海口钭源贸易有限公司95002.2695002.26100.00预计无法清偿
合计18794846.5316594846.5388.29
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内88038857.398771304.719.96
1至2年13087854.493926356.3530.00
2至3年6601887.383300943.6950.00
3至以上25718137.9525718137.95100.00
合计133446737.2141716742.7031.26
（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
单项计提11671373.545426727.12503254.1316594846.53
账龄组合47829191.286112448.5841716742.70
合计59500564.825426727.126615702.7158311589.23
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为69943006.11元，占
第50页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注
应收账款年末余额合计数的比例为45.94%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为12880447.02元。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内145232084.7198.2241723052.0893.12
1至2年859028.240.581964570.204.39
2至3年661049.050.45116870.000.26
3年以上1108356.350.751000486.352.23
合计147860518.35100.0044804978.63100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付款项年末余额的单位名称年末余额
比例(%)
贵州省仁怀市茅台镇糊涂酒业（集团）
62389584.0442.19
销售有限公司
重庆元气行文化传媒有限公司12971698.128.77
海南省椰园实业股份有限公司9253100.646.26
椰岛酒业（成都）有限公司8140019.255.51
万隆兴业商贸（深圳）有限公司7429384.565.02
合计100183786.6167.75
5、其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息应收股利
其他应收款41946327.3342470893.66
合计41946327.3342470893.66
（1）其他应收款
*按账龄披露账龄年末余额
1年以内2654229.14
1至2年972353.25
2至3年3165347.88
3至以上82597155.20
小计89389085.47
第51页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注账龄年末余额
减：坏账准备47442758.14
合计41946327.33
*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额
预付广告款40453600.0040453600.00
保证金及押金21102116.5333538420.75
购地款20000000.0020000000.00
往来款2898376.006227609.20
垫付职工社保及公积金2318884.062413927.78
其他2616108.881205456.32
小计89389085.47103839014.05
减：坏账准备47442758.1461368120.39
合计41946327.3342470893.66
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期信未来12个月合计信用损失（未发生用损失（已发生信预期信用损失信用减值）用减值）
2021年1月1日余额7162546.1854205574.2161368120.39
2021年1月1日余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提1074637.751074637.75
本年转回15000000.0015000000.00本年转销本年核销其他变动
2021年12月31日余额8237183.9339205574.2147442758.14
*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
其他应收款61368120.391074637.7515000000.0047442758.14
合计61368120.391074637.7515000000.0047442758.14
第52页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注
*本年无实际核销的其他应收款情况
*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄余额合计年末余额数的比例
（%）
幸福华夏文化产业投资发展有限公司预付广告款22000000.003年以上24.619879174.34
中山泰牛生物科技发展有限公司购地款20000000.003年以上22.3720000000.00
鑫润时代（北京）文化传播有限公司预付广告款16000000.003年以上17.907184854.06
广州溢城贸易发展有限公司保证金及押金15000000.003年以上16.78
北京财富传媒文化发展有限公司预付广告款2453600.003年以上2.741101797.37
合计75453600.0084.4038165825.77
6、存货
（1）存货分类年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料25760690.20451719.6025308970.60
在产品94278467.0794278467.07
库存商品125928722.479720770.76116207951.71
开发产品70952410.4670952410.46
合计316920290.2010172490.36306747799.84
（续）年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料17804072.041430926.3916373145.65
在产品95571047.2495571047.24
库存商品69964755.3325711062.9544253692.38
开发产品78480109.6678480109.66
合计261819984.2727141989.34234677994.93
（2）重大开发产品明细情况项目名称竣工时间年初余额本年增加本年减少年末余额
椰岛小城一期2014年12月44553722.842174186.1442379536.70
椰岛广场2010年11月33926386.825353513.0628572873.76
合计78480109.667527699.2070952410.46
第53页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注
（3）存货跌价准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他
原材料1430926.39979206.79451719.60
库存商品25711062.9515990292.199720770.76
合计27141989.3416969498.9810172490.36
（4）存货年末余额中含有借款费用资本化金额为0元。
（5）本集团年末用于债务担保的存货详见附注六、49所有权或使用权受限制的资产。
7、其他流动资产
项目年末余额年初余额
留抵税额及预缴税款25993565.1516820087.99
待摊费用-广告费1257861.60
合计25993565.1518077949.59
8、长期股权投资
本年增减变动被投资单位年初余额权益法下确其他综合收其他权追加投资减少投资认的投资损益调整益变动益
一、联营企业海南新大慧热带农业
41552480.6031531155.03-10021325.57
科技股份有限公司海南椰岛阳光置业有
187518002.709986474.32
限公司椰岛（广东）酒业销售
500000.00-500000.00
有限公司广西椰岛营销策划有
2000000.00-49019.82
限公司海南马世界文旅产业
7500676.01-716062.68
有限公司海南椰岛雨帆食品有
18260553.26-2832262.93
限公司
合计254831712.572500000.0031531155.03-4132196.68
（续）本年增减变动减值准备年被投资单位宣告发放现金年末余额计提减值准备其他末余额股利或利润
一、联营企业海南新大慧热带农业科技股份有限公司
第54页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注本年增减变动减值准备年被投资单位宣告发放现金年末余额计提减值准备其他末余额股利或利润海南椰岛阳光置业有
197504477.02
限公司椰岛（广东）酒业销售有限公司广西椰岛营销策划有
1950980.18
限公司海南马世界文旅产业
6784613.33
有限公司海南椰岛雨帆食品有
15428290.33
限公司
合计221668360.86
9、固定资产
项目年末余额年初余额
固定资产197349312.99191942280.34固定资产清理
合计197349312.99191942280.34
（1）固定资产
*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计
一、账面原值
1、年初余额188067378.72120789582.1611531989.5910884759.94331273710.41
2、本年增加金额15816865.763812748.151415035.502184736.1123229385.52
（1）购置886602.951415035.502184736.114486374.56
（2）在建工程转入1599268.762926145.204525413.96
（3）收回投资14217597.0014217597.00
3、本年减少金额1311431.44502877.22583487.482397796.14
（1）处置或报废1311431.44502877.22583487.482397796.14
4、年末余额203884244.48123290898.8712444147.8712486008.57352105299.79
二、累计折旧
1、年初余额36875337.5685818339.247127566.469164366.04138985609.30
2、本年增加金额7252719.837584804.35648304.791217277.4716703106.44
（1）计提7252719.837584804.35648304.791217277.4716703106.44
3、本年减少金额297360.50434543.82546482.891278387.21
（1）处置或报废297360.50434543.82546482.891278387.21
4、年末余额44128057.3993105783.097341327.439835160.62154410328.53
三、减值准备
1、年初余额345820.77345820.77
2、本年增加金额
第55页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计
3、本年减少金额162.50162.50
4、年末余额345658.27345658.27
四、账面价值
1、年末账面价值159756187.0930185115.785102820.442305189.68197349312.99
2、年初账面价值151192041.1634971242.924404423.131374573.13191942280.34
注：固定资产受限情况详见附注六、49所有权或使用权受限制的资产。
10、在建工程
项目年末余额年初余额
在建工程17851869.445079513.21
合计17851869.445079513.21
（1）在建工程情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
老挝木薯项目4955978.074955978.074955978.074955978.07保健酒易地扩建
1359949.401359949.402550008.742550008.74
技改二期
ERP 项目 1317385.28 1317385.28 1173045.66 1173045.66研发中心附属工
9243356.909243356.90410008.47410008.47
程食品饮料工厂建
2958487.572958487.57
设工程
其他2972690.292972690.29946450.34946450.34
合计22807847.514955978.0717851869.4410035491.284955978.075079513.21
（2）重要在建工程项目本年变动情况预算数本年增加本年转入固定资本年其他减项目名称年初余额年末余额（万元）金额产金额少金额保健酒易地扩建
5000.002550008.7469759.881259819.221359949.40
技改二期
ERP 项目 232.00 1173045.66 144339.62 1317385.28研发中心附属工
——410008.478833348.439243356.90程食品饮料工厂建
——2958487.572958487.57设工程
合计——4133062.8712005935.501259819.2214879179.15
（续）工程累计投
工程进度利息资本化其中：本年利息本年利息资工程名称入占预算比资金来源
（%）累计金额资本化金额本化率（%）例（%）保健酒易地扩建技
99.7099.70自筹
改二期
ERP 项目 56.78 55.00 自筹
第56页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注工程累计投
工程进度利息资本化其中：本年利息本年利息资工程名称入占预算比资金来源
（%）累计金额资本化金额本化率（%）例（%）
研发中心附属工程————自筹食品饮料工厂建设
————自筹工程合计
11、使用权资产
项目年初余额本年增加额本年减少额年末余额
一、账面原值合计8115148.638115148.63
其中：房屋及建筑物8115148.638115148.63
二、累计折旧合计2115423.192115423.19
其中：房屋及建筑物2115423.192115423.19
三、减值准备合计
其中：房屋及建筑物
四、账面价值合计5999725.445999725.44
其中：房屋及建筑物5999725.445999725.44
12、无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权专利权非专利技术软件使用权合计
一、账面原值
1、年初余额37895237.06321991.0016565.005335799.2743569592.33
2、本年增加金额42056692.332245308.434255356.9748557357.73
（1）购置2245308.434255356.976500665.40
（2）收回投资42056692.3342056692.33
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额79951929.392567299.4316565.009591156.2492126950.06
二、累计摊销
1、年初余额9754203.13321991.0016565.005091578.0115184337.14
2、本年增加金额1203634.11212394.04240528.401656556.55
（1）计提1203634.11212394.04240528.401656556.55
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额10957837.24534385.0416565.005332106.4116840893.69
三、减值准备
第57页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注项目土地使用权专利权非专利技术软件使用权合计
1、年初余额2453193.002453193.00
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额2453193.002453193.00
四、账面价值
1、年末账面价值66540899.152032914.394259049.8372832863.37
2、年初账面价值25687840.93244221.2625932062.19
（2）尚未办理产权证的无形资产：
预计办结产权证书项目账面原值账面净值未办妥产权证书原因时间持有土地置换权
海口滨濂土地使用权4281354.57794854.08办理中证，待置换
13、长期待摊费用
项目年初余额本年增加金额本年摊销金额其他减少金额年末余额
广告宣传制作费97222.2297222.22
装修费341770.90344737.99150264.97536243.92
合计438993.12344737.99150264.9797222.22536243.92
14、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备27596393.406899098.3542488076.2810570964.84
公允价值变动损失349540.0087385.00349540.0087385.00
预计负债5055178.001263794.50
递延收益7226463.441806615.868673163.482168290.87
内部交易未实现利润7502387.081875596.778474368.962118592.24
可抵扣亏损161560428.4940390107.12146716883.6836679220.91
合计209290390.4152322597.60206702032.4051624453.86
（2）未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债子公司丧失控制权将剩余股
权以公允价值作为初始入账34510851.128627712.7841997150.2610499287.56价值与账面价值的差异
合计34510851.128627712.7841997150.2610499287.56
第58页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注
（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额
资产减值准备96085273.67113277590.11
递延收益410746.67160746.65
可抵扣亏损256735669.33251700811.02
内部交易未实现利润50984411.3449058452.30
可抵扣广告费纳税差异15977799.68
合计420193900.69414197600.08
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注
202111166184.85
202227370541.5230085880.51
202318142752.0024589579.46
2024135966576.77146959997.96
202538106125.4938899168.24
202637149673.55
合计256735669.33251700811.02
15、短期借款
（1）短期借款分类项目年末余额年初余额
保证借款20000000.00
抵押借款149740000.0096746032.00
质押借款19000000.00
短期借款利息282325.73170976.26
合计170022325.73115917008.26
注：上述借款情况详见附注六、49所有权或使用权受限制的资产。
16、应付账款
项目年末余额年初余额
货款及广告费88958706.9535722121.75
工程款7164601.417042856.05
合计96123308.3642764977.80
17、合同负债
项目年末余额年初余额
1年以内70259832.6793048420.10
第59页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注项目年末余额年初余额
1年以上43799569.03
合计114059401.7093048420.10
18、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
一、短期薪酬22113746.5374187206.8168157675.2728143278.07
二、离职后福利-设定提存计划1643.206319595.816251110.6870128.33
三、辞退福利53842.00850586.67904428.67
合计22169231.7381357389.2975313214.6228213406.40
（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴11189067.2661631451.8354935295.0917885224.00
2、职工福利费4025468.074025468.07
3、社会保险费34242.453163282.033126839.6470684.84
其中：医疗保险费34242.453062402.883027122.6669522.67
工伤保险费100879.1599716.981162.17
4、住房公积金27367.183373142.103373142.1027367.18
5、工会经费和职工教育经费10863069.641993862.782696930.3710160002.05
合计22113746.5374187206.8168157675.2728143278.07
（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1、基本养老保险5764523.065698113.2466409.82
2、失业保险费180141.35178066.042075.31
3、企业年金缴费1643.20374931.4374931.41643.20
合计1643.206319595.816251110.6870128.33
19、应交税费
项目年末余额年初余额
企业所得税2102225.968172604.40
土地增值税1101402.04
房产税373907.74333001.25
土地使用税338668.76180641.25
个人所得税238715.7142231.25
第60页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注项目年末余额年初余额
增值税2426436.756128358.53
城市维护建设税813147.72876396.26
教育费附加582035.25655733.62
消费税8252207.046461053.49
合计15127344.9323951422.09
20、其他应付款
项目年末余额年初余额应付利息
应付股利10969594.6211479660.78
其他应付款81735353.3592875580.29
合计92704947.97104355241.07
（1）应付股利项目年末余额年初余额
普通股股利10969594.6211479660.78
合计10969594.6211479660.78
（2）其他应付款项目年末余额年初余额
借款15000000.00
往来款15000000.00
合作诚意金10000000.007000000.00
保证金30855482.3275062688.69
其他10879871.0310812891.60
合计81735353.3592875580.29
21、一年内到期的非流动负债
项目年末余额年初余额
1年内到期的长期借款21000000.00124000000.00
1年内到期的租赁负债3682720.15
1年内到期的长期借款利息233805.55227333.33
合计24916525.70124227333.33
22、其他流动负债
项目年末余额年初余额
应交增值税-待转销项税额14827722.2218717703.35
合计14827722.2218717703.35
第61页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注
23、长期借款
项目年末余额年初余额
抵押借款138874800.00124000000.00
减：一年内到期的长期借款（附注六、21）21000000.00124000000.00
合计117874800.00
注：上述借款情况详见附注六、49所有权或使用权受限制的资产。
24、租赁负债
本年增加项目年初余额本年减少年末余额新增租赁本年利息其他
房产8115148.6398976.972533479.545680646.06
减：一年内到期的租
————————3682720.15
赁负债（附注六、21）
合计————————1997925.91
25、预计负债
项目年末余额年初余额形成原因
未决诉讼5055178.00违约金
合计5055178.00
注：关于预计负债详细情况的披露详见附注十二、承诺及或有事项。
26、递延收益
项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因
政府补助8833910.13250000.001446700.027637210.11
合计8833910.13250000.001446700.027637210.11其中，涉及政府补助的项目：
本年计入
本年新增补本年计入其其他与资产/收益相负债项目年初余额营业外收年末余额助金额他收益金额变动关入金额保健酒易地扩建技
6180888.741141333.325039555.42与资产相关
改一期项目补助保健酒易地扩建技
910427.88108046.68802381.20与资产相关
改二期项目补助
设备补贴款736760.1877320.02659440.16与资产相关小曲酒发酵车间技
872500.00100000.00772500.00与资产相关
改项目半固态米酒技改项
133333.3320000.00113333.33与资产相关
目补助南海玉足海参多效生物发酵技术研究
250000.00250000.00与资产相关
及健康食品开发应用
合计8833910.13250000.001446700.027637210.11
第62页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注
27、其他非流动负债
项目年末余额年初余额
中国农发重点建设基金有限公司53000000.0053000000.00
合计53000000.0053000000.00
注：具体情况详见本附注八、1、注列示。
28、股本
本年增减变动（+、-）项目年初余额年末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数448200000.00448200000.00
29、资本公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价74963826.0674963826.06
其他资本公积52522228.6152522228.61
合计127486054.67127486054.67
30、其他综合收益
本年发生额
减：前期计
项目年初余额税后归本年所得税入其他综合减：所得税后归属年末余额属于少前发生额收益当期转税费用于母公司数股东入损益
（一）以后将重
分类进损益的-1953621.7188547.6388547.63-1865074.08其他综合收益
其中：外币财务
-1953621.7188547.6388547.63-1865074.08报表折算差额
31、盈余公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积131272609.98131272609.98
合计131272609.98131272609.98
32、未分配利润
项目本年上年
调整前上年年末未分配利润-149730151.99-174038971.80
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润-149730151.99-174038971.80
加：本年归属于母公司股东的净利润-60140934.6424308819.81
减：提取法定盈余公积
第63页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注项目本年上年提取任意盈余公积应付普通股股利转作股本的普通股股利
年末未分配利润-209871086.63-149730151.99
33、营业收入和营业成本
本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务830642447.24668313346.78805992646.81593628182.39
其他业务2778883.09412431.191908281.75972448.80
合计833421330.33668725777.97807900928.56594600631.19
（1）本年合同产生的收入情况酒业生产与销售合同分类贸易分部食品饮料分部其他合计分部
商品类型336791853.51403468219.8266338002.7326823254.27833421330.33
酒类336791853.51336791853.51
食品饮料66338002.7366338002.73
贸易403468219.82403468219.82
其他26823254.2726823254.27
按销售渠道分类336791853.51403468219.8266338002.7326823254.27833421330.33
直接销售110213558.95403468219.8264380047.9126823254.27604885080.95
经销商销售226578294.561957954.82228536249.38
34、税金及附加
项目本年发生额上年发生额
消费税12774023.6213343147.32
城市维护建设税1770098.463433933.66
教育费附加1275779.362496332.06
土地增值税1447871.60-3971748.96
印花税628199.39499405.73
土地使用税1355110.90541928.60
房产税1271119.66911968.28
资源税32790.00
车船使用税21994.0022794.30
环境保护税24.34
河道维护建设费0.07
合计20544197.0617310575.33
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
第64页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注
35、销售费用
项目本年发生额上年发生额
广告费56372343.921063902.84
职工薪酬25742289.9423412492.96
服务费25353818.1913571600.38
促销费及制作费11686475.6527176182.42
会议费14239390.129413.73
差旅费3339163.323961983.49
业务宣传费2679770.922233434.00
仓储费1342308.163306514.94
劳务费1176468.44620021.70
汽车费用357625.83767661.22
运输费58142.4514522859.19
其他3892659.434298389.85
合计146240456.3794944456.72
36、管理费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬39308306.3230996917.79
折旧12007563.589400932.07
咨询服务及会议费6359133.775344295.87
业务招待费4196535.951989671.74
企业宣传费3860306.27
办公及差旅费2918542.841285228.49
装修改良费1612655.939764.88
无形资产摊销758431.01804057.68
汽车费用677903.041540436.99
存货损失558562.78357279.05
租赁费297901.711711219.75
其他5559769.225374937.35
合计78115612.4258814741.66
37、研发费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬3897190.312812635.21
折旧费575357.83670361.77
技术服务费309336.4335553.47
原材料6999.7852667.57
差旅费157612.6735816.50
第65页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
其他926485.43766801.77
合计5872982.454373836.29
38、财务费用
项目本年发生额上年发生额
利息支出16601618.6016550121.72
减：利息收入1062105.65919849.79
金融机构手续费316522.12383210.90
合计15856035.0716013482.83
39、其他收益
计入本年非经常性损项目本年发生额上年发生额益的金额
政府补助2264773.474488277.722264773.47
代扣个人所得税手续费返还31933.9039901.0831933.90
合计2296707.374528178.802296707.37
注：政府补助明细详见附注六、50。
40、投资收益
项目本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益-4132196.68-8090315.31
处置长期股权投资及注销子公司产生的投资收益19609658.051274407.02
处置交易性金融资产取得的投资收益1099671.81-1097314.65
理财产品投资收益36447.92
合计16577133.18-7876775.02
41、信用减值损失
项目本年发生额上年发生额
应收账款减值损失1188975.59-11716124.30
其他应收款坏账损失13925362.2517152549.48
合计15114337.845436425.18上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
42、资产减值损失
项目本年发生额上年发生额
存货跌价损失-3509493.52
合计-3509493.52上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
第66页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注
43、资产处置收益
计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额
处置非流动资产的利得（损失“-”）-1439.84966937.18-1439.84
合计-1439.84966937.18-1439.84
44、营业外收入
计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额
非流动资产毁损报废利得297.5924677.22297.59
与企业日常活动无关的政府补助565.71
罚款利得47623.61138353.0047623.61
其他4665952.972114363.494665952.97
合计4713874.172277959.424713874.17
注：其他主要系子公司注销形成的清算收益。
计入当期损益的政府补助：
本年发生额上年发生额
补助项目计入营业计入其他计入营业计入其他与资产/收益相关外收入收益外收入收益
保健酒易地扩建技改一期项目补助1141333.321141333.31与资产相关
保健酒易地扩建技改二期项目补助108046.68108046.68与资产相关
小曲酒发酵车间技改项目100000.00100000.00与资产相关
半固态米酒技改项目补助20000.00与资产相关
设备补贴款77320.02与资产相关海口国家高新技术产业开发区管理委员
51669.45与收益相关
会创业担保贷款贴息海口市科学技术工业信息化局转来运输
695400.00与收益相关
费补贴
高校实习生补贴款34000.00与收益相关
海南省科学技术厅检测补贴24004.00与收益相关海口市秀英区财政国库支付局转来疫情
387000.00与收益相关
就业补贴款
财政扶持资金373000.00与收益相关海南省知识产权局转来知识产权专利资
300000.00与收益相关
助补助款
2020年海南省高新技术产业发展知识产
300000.00与收益相关
权专项资金海口国家高新技术产业开发区管理委员
300000.00与收益相关
会高新技术产业补贴
海南省科学技术厅科技创新奖款275000.00与收益相关海口市市场监督管理局专利引导实施奖
250000.00与收益相关
励
第67页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注本年发生额上年发生额
补助项目计入营业计入其他计入营业计入其他与资产/收益相关外收入收益外收入收益海口市科学技术工业信息化局2018年海
200000.00与收益相关
口市高新技术产业补贴款
海口市市场监督管理局专利奖励150000.00与收益相关
扶持专项资金13000.002000.00与收益相关复合发酵技术的特色椰子酒产品开发应
210000.00与收益相关
用研究项目
与资产、收益相
其他565.71391897.73关
合计2264773.47565.714488277.72
注：递延收益明细见附注六、26。
45、营业外支出
计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额
非流动资产毁损报废损失62934.53149881.2162934.53
对外捐赠支出2705771.13630182.182705771.13
罚没支出68474.043092.2068474.04
税收滞纳金-1615945.701923301.36-1615945.70
违约金5000000.005000000.00
其他支出1490941.58413064.361490941.58
合计7712175.583119521.317712175.58
注：其他主要系子公司注销形成的清算损失。
46、所得税费用
（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额
当期所得税费用-2942661.183465616.60
递延所得税费用-2569718.52-7265987.78
合计-5512379.70-3800371.18
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额
利润总额-70945293.87
按法定/适用税率计算的所得税费用-17736323.47
子公司适用不同税率的影响1828086.19
调整以前期间所得税的影响1032363.46
权益法确认的投资收益的影响1033049.17
第68页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注项目本年发生额
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1322110.47
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-6156950.41
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响13825858.07
允许加计扣除的费用的影响-660573.18
所得税费用-5512379.70
47、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
利息收入1062105.65919849.79
政府补助1068073.452697530.09
往来款认筹金等25312383.8950190605.81
合计27442562.9953807985.69
（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
支付的各项费用137891578.9377112126.48
支付往来款等5094639.8017810826.28
合计142986218.7394922952.76
（3）收到其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
投资保证金50000000.00
收到联营企业款项15000000.00
合计15000000.0050000000.00
（4）收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
定期存单质押20000000.0040000000.00
合计20000000.0040000000.00
（5）支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
定期存单质押20000000.00
返还少数股东实收资本300000.00
支付租赁费2697083.87
合计2997083.8720000000.00
第69页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注
48、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-65432914.1724347286.45
加：资产减值准备-16969498.98-15864595.02
信用减值损失-15114337.84-5436425.18
固定资产折旧、使用权资产、油气资产折耗、生产性生物资产折旧18818529.6318762947.55
无形资产摊销1656556.55878846.84
长期待摊费用摊销150264.97317165.06处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填
1439.84-966937.18
列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）62636.94125203.99
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）16601618.6016550121.72
投资损失（收益以“－”号填列）-16577133.187876775.02
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-698143.74-7027611.64
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1871574.78-238376.14
存货的减少（增加以“－”号填列）-55100305.9359773618.43
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-131831802.3165004378.02
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）61614379.60-48270059.37
其他-1446700.02-1791313.34
经营活动产生的现金流量净额-206136984.82114041025.21
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额87967529.90192849522.68
减：现金的年初余额192849522.6883960821.46
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额-104881992.78108888701.22
（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额
一、现金87967529.90192849522.68
其中：库存现金25457.2123173.60
第70页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注项目年末余额年初余额
可随时用于支付的银行存款82911353.41188426422.28
可随时用于支付的其他货币资金5030719.284399926.80
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额87967529.90192849522.68
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
49、所有权或使用权受限制的资产
项目年末账面价值受限原因
货币资金3331683.40见附注六、1货币资金
存货41856602.52抵押借款
固定资产97159819.67抵押借款
无形资产16505557.73抵押借款
合计158853663.32
注1：2021年，公司与中国光大银行海口金贸支行签订借款合同，借款金额149740000.00元，借款期限6-12个月，以公司位于海南省海口国家高新技术产业开发区的1号锅炉房、1号发酵车间、二号联合包装车间、1号罐区及过滤车间、研发大楼、洗瓶车间、罐区、过滤车
间（二期）及海口市国用（2009）第012713号土地作为抵押，截至2021年12月31日，借款余额为149740000.00元。
注2；2021年12月，海南椰岛全球购商业有限公司与海南银行股份有限公司白沙支行签订借款合同，借款金额5974800.00元，借款期限为36个月，以公司位于海口市金龙路1号椰岛大厦第三层、第四层的琼（2021）海口市不动产权第0437385号、琼（2021）海口市不动
产权第0437389号房产作为抵押，截至2021年12月31日，借款余额为5974800.00元。
注3：2021年，海南椰岛食品饮料有限公司与中国银行股份有限公司海南省分行签订借款合同，借款金额10000000.00元，借款期限为36个月，以公司位于海南省澄迈县金江镇椰岛大道1号椰岛小城（一期）3#楼101房、海南省澄迈县金江镇椰岛大道1号椰岛小城（一期）
3#楼102房、海南省澄迈县金江镇椰岛大道1号椰岛小城（一期）3#楼103房、海南省澄迈县
金江镇椰岛大道1号椰岛小城（一期）4#楼201房四处房产作为抵押，截至2021年12月31日，借款余额为9900000.00元。
注4：2020年12月，公司与海口市农村信用合作联社签订借款合同，借款金额124000000.00元，借款期限36个月，以公司位于澄迈县金江镇椰岛大道1号椰岛小城（一期）1#、4#、5#楼共6520.62平方米的房产及对应分摊的土地使用权【不动产权证：琼（2016）澄迈县不动产
权第0002034号、琼（2019）澄迈县不动产权第0007077号、琼（2016）澄迈县不动产权第0006451
第71页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注
号、琼（2016）澄迈县不动产权第0006449号、琼（2016）澄迈县不动产权第0006447号、琼
（2016）澄迈县不动产权第0006448号、琼（2016）澄迈县不动产权第0006421号】；位于老城开发区工业大道北侧的原料车间、发酵车间、灌装车间、动力车间、原料库房、小曲酒
发酵车间及老城国用（2008）第1122号土地作为抵押，截至2021年12月31日，借款余额为
123000000.00元。
50、政府补助
（1）政府补助基本情况计入当期损益的种类金额列报项目金额
海口市科学技术工业信息化局转来补贴695400.00其他收益695400.00南海玉足海参多效生物发酵技术研究及健康食
250000.00递延收益
品开发应用海口国家高新技术产业开发区管理委员会创业
51669.45其他收益51669.45
担保贷款贴息
高校实习生补贴款34000.00其他收益34000.00
海南省科学技术厅检测补贴24004.00其他收益24004.00
扶持资金13000.00其他收益13000.00
（2）政府补助退回情况报告期内未发生政府补助退回情况。
七、合并范围的变更
（1）新设主体新纳入合并范围合并日至年末名称年末净资产的时间净利润
海南椰岛全球购供应链有限公司2021.01.29795422.97-204577.03
海南椰岛全球购商业有限公司2021.02.0223590382.65-6409617.35
海南椰岛椰子产业食品有限公司2021.03.01
海南椰岛跨境电商有限公司2021.03.181674667.99-325332.01
海南椰岛国际投资发展有限公司2021.03.16-56017.02-1056017.02
海南椰岛生活家商业运营管理有限公司2021.04.30180123.39-819876.61贵州省仁怀市椰岛糊涂酒业股份有限公
2021.04.30106500051.84-12249948.16
司
椰岛粮造（成都）酒业有限公司2021.04.076216830.34-3783169.66
椰岛粮造（衡水）酒业有限公司2021.04.194149921.62-1850078.38
海南椰岛旅游文化有限公司2021.08.06
惟臻健康科技（上海）有限公司2021.09.24
椰岛大健康（深圳）有限公司2021.09.23
深圳椰岛海王酒业销售有限公司2021.10.28
第72页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注
注：上述均为本年新设立子公司。
（2）清算主体名称注销时间
海南椰岛食品营销平台有限公司2021.07.15
椰岛椰子产业（海南）有限公司2021.10.28
海口椰岛酒厂有限公司2021.12.17
海南椰岛房地产开发有限公司2021.12.28
注：上述均为本年注销子公司。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）本集团的构成
主要持股比例(%)表决权子公司名称注册地业务性质取得方式
经营地直接间接比例(%)上海椰鹏商贸有限公司上海上海市青浦区贸易100100设立上海椰昌贸易有限公司上海上海市青浦区贸易100100设立上海椰阔商贸有限公司上海上海市青浦区贸易100100设立上海云方起工贸有限公司上海上海市青浦区贸易100100设立海南洋浦椰岛淀粉工业有限酒类销售及洋浦洋浦开发区100100设立公司贸易海南椰岛酒业销售有限公司海口海口市贸易100100设立
椰岛(集团)洋浦物流有限公司儋州洋浦开发区贸易100100设立杭州椰岛贸易有限公司杭州杭州江干区贸易100100设立南京海椰商贸有限公司南京南京白下区贸易100100设立老挝沙湾拿吉淀粉生产与老挝椰岛农业开发有限公司老挝100100设立省销售食用油生产荆州金楚油脂科技有限公司荆州荆州市开发区9595设立与销售食品生产与海南椰岛食品饮料有限公司海口海口市100100设立销售上海椰吉贸易有限公司上海上海市贸易100100设立上海椰祥贸易有限公司上海上海市贸易100100设立上海椰健贸易有限公司上海上海市贸易100100设立上海椰康贸易有限公司上海上海市贸易100100设立上海椰久贸易有限公司上海上海市贸易100100设立酒类生产与海南椰岛酒业发展有限公司海口海口市100100设立销售非同一控酒类生产及海南椰岛酒精工业有限公司海口海口市100100制企业合销售并
第73页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注
主要持股比例(%)表决权子公司名称注册地业务性质取得方式
经营地直接间接比例(%)海南洋浦椰岛恒鑫贸易有限海口海口市贸易100100设立公司深圳市前海椰岛供应链有限深圳深圳市贸易100100设立公司深圳椰岛销售有限公司深圳深圳市贸易100100设立海南椰岛投资管理有限公司
海口海口市投资管理15.87100设立
（注）深圳市前海椰岛商业保理有深圳深圳市商业保理100100设立限公司非同一控海南鹏申投资管理有限公司海口海口市投资管理8585制企业合并非同一控海南体育彩票销售运营有限海口海口市彩票5151制企业合公司并
椰岛彩信区块链科技（海南）澄迈澄迈县区块链开发100100设立有限责任公司
互联网、酒海南椰岛电子商务有限公司澄迈澄迈县及保健品销100100设立售
椰岛奥克力（福建）绿色食品饮料的生产泉州泉州市5151设立有限公司与销售
椰岛奥克力（海南）食品饮料饮料的生产澄迈澄迈县5151设立有限公司与销售海南椰岛全球购供应链有限海口海口市零售100100设立公司海南椰岛全球购商业有限公海口海口市批发100100设立司海南椰岛椰子产业食品有限澄迈澄迈县批发100100设立公司
进出口、进海南椰岛跨境电商有限公司海口海口市100100设立出口贸易海南椰岛国际投资发展有限海口海口市商务服务100100设立公司海南椰岛生活家商业运营管海口海口市商务服务100100设立理有限公司
贵州省仁怀市椰岛糊涂酒业酒、饮料和仁怀仁怀市8080设立股份有限公司精制茶制造
椰岛粮造（成都）酒业有限公邛崃邛崃市零售6060设立司
椰岛粮造（衡水）酒业有限公酒、饮料和武邑武邑县6060设立司精制茶制造海南椰岛旅游文化有限公司海口海口市商务服务100100设立
惟臻健康科技（上海）有限公上海上海市商务服务6565设立司互联网销
椰岛大健康（深圳）有限公司深圳深圳市售、技术开100100设立发深圳椰岛海王酒业销售有限科技推广和深圳深圳市100100设立公司应用服务
注：2016年6月13日，中国农发重点建设基金有限公司（甲方）与海南椰岛（集团）股份有限公司（乙方）、海南椰岛投资管理有限公司（丙方）、海口市国有资产经营有限公
第74页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注司（丁方）签订投资协议，协议约定：
一、甲方对丙方增资5300万元，增资后持股比例84.13%（乙方原对丙方投资1000万元，增资后持股比例15.87%）。
二、甲方投资后，乙方与丙方、丁方承诺，本次增资的资金用于“海南椰岛投资管理有公司保健酒易地扩建、技改项目建设”不得挪作他用。
三、甲方对丙方投资期限为13年，项目建设期（2016年10月至2018年9月）满后，甲方
有权选择1、要求丁方于2029年5月以5300万元价格收购甲方股权；如遇丙方申请关闭、解散、
清算或破产情形、发生停业、歇业、被停业整顿、被注销登记、被吊销营业执照、被撤销
被申请破产、法院列入失信被执行人名单、发生基金投资资金被挪用情形，并在约定期限内未完成整改等情形的、经营出现严重困难、财务状况恶化、涉及重大经济纠纷或其他对
被投资企业经营或财产状况产生重大不利后果的诉讼、仲裁或刑事、行政处罚等情形的、
目标公司连续两个季度或两年内累计三个季度无法按时足额支付基金投资收益的、由于政
策、突发事件、市场变动或项目其他方未按照投资协议约定执行等原因已经或可能造成投
资项目中止、停止、失败或无法收回投资资金或收益等情形的、其他可能对基金权益产生
重大不利影响的情形甲方有权立即要求丁方收购其股权，收购价格不低于5300万元；2、减资退出;3、甲方亦有权选择乙方收购其股权。
四、本次增资完成后，甲方不向目标公司派董事、监事和高级管理人员，不直接参与目标公司的经营管理。
五、丁方和丙方承诺，甲方本次投资的年投资收益率为1.2%。
（2）重要的非全资子公司少数股东的持本年归属于少数本年向少数股东年末少数股东权子公司名称
股比例（%）股东的损益分派的股利益余额贵州省仁怀市椰岛糊涂酒业股份有
20.00-2449989.6321300010.37
限公司
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息年末余额子公司名称非流动流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计负债贵州省仁怀市椰
岛糊涂酒业股份182584557.573288822.22185873379.7979248339.44124988.5179373327.95有限公司
（续）年初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计贵州省仁怀市椰岛糊涂酒业股份有限公司
第75页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注
（续）本年发生额上年发生额子公司名称综合收益经营活动营业净利综合收益经营活动营业收入净利润总额现金流量收入润总额现金流量贵州省仁怀市椰岛糊涂
42439499.17-12249948.16-12249948.16-92712145.34
酒业股份有限公司
2、在联营企业中的权益
（1）重要的联营企业
持股比例（%）对联营企主要业务业投资的被投资单位名称注册地经营地性质直接间接会计处理方法
一、联营企业
1．海南椰岛阳光置业有限公司澄迈县澄迈县地产运营40.00权益法
饮料生产
2．海南椰岛雨帆食品有限公司海口市海口市20.00权益法
与销售
（2）重要联营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额项目海南新大慧热带农业海南椰岛阳光置业有限公司海南椰岛雨帆食品有限公司科技股份有限公司
资产合计790966726.41109335368.07
负债合计297205533.8629281136.82少数股东权益
归属于母公司股东权益493761192.5580054231.25按持股比例计算的净资
197504477.0218010846.25
产份额
调整事项-2582555.92
—商誉
—内部交易未实现利润-2582555.92对联营企业权益投资的
197504477.0215428290.33
账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入302013551.35109540698.16
净利润43681933.63-9945880.52终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额43681933.63-9945880.52本年收到的来自联营企业的股利
第76页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注
年初余额/上年发生额项目海南新大慧热带农业海南椰岛阳光置业有限公司海南椰岛雨帆食品有限公司科技股份有限公司
资产合计186776351.64889412504.8492683680.11
负债合计74472350.02419887860.612683568.34少数股东权益
归属于母公司股东权益112304001.62469524644.2390000111.77按持股比例计算的净资
41552480.60187518002.7020000022.35
产份额
调整事项-1739469.09
—商誉
—内部交易未实现利润-1739469.09对联营企业权益投资的
41552480.60187518002.7018260553.26
账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入38828386.24
净利润-11374413.77452382.05111.77终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-11374413.77452382.05111.77本年收到的来自联营企业的股利
（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额
联营企业：
投资账面价值合计8735593.517500676.01
下列各项按持股比例计算的合计数-1265082.5-1369783.76
—净利润-1265082.5-1369783.76
—其他综合收益
—综合收益总额-1265082.5-1369783.76
九、与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本
第77页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东
权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。
基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团无涉及外币性资产和外币性负债的事项，在其他变量不变的假设下，外币汇率发生合理、可能的变动时，对公司净利润影响为零。
（2）利率风险－现金流量变动风险本集团不涉及因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险。
（3）其他价格风险本集团持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的投资在资产
负债表日以公允价值计量。因此，本集团承担着证券市场变动的风险。
其他价格风险敏感性分析：
本集团因持有以公允价值计量的金融资产而面临价格风险。
2、信用风险
2021年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合
同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融
工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
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为降低信用风险，本集团成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不会面临重大坏账风险。
由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本集团可能面临的最大信用风险。截至报告期末，本集团的应收账款中应收账款前五名客户的款项占45.94%。
（1）已发生单项减值的金融资产的分析，包括判断该金融资产发生减值所考虑的因素。
资产负债表日，单项确定已发生减值的应收款项详见本附注六、3和5，由于这
些企业存在已资不抵债、已被法院列为失信被执行企业、公司已注销、双方对款项
有争议等情形，本集团按预计信用损失单项计提坏账准备。
3、流动性风险
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目1年以内1至3年3至5年5年以上合计
短期借款176127424.62176127424.62
应付账款96123308.3696123308.36
其他应付款81735353.3581735353.35
一年内到期的非流动负债34270939.7034270939.70
长期借款136426108.55136426108.55
租赁负债1997925.911997925.91
合计388257026.03138424034.46526681060.49
第79页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
注册资本母公司对本公司的母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质（万元）持股比例（%）表决权比例（%）北京东方君盛投资管理
北京市资产管理60000.0019.8419.84有限公司
注：本公司的实际控制人为冯彪。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本集团的联营企业情况
本集团重要的联营企业详见附注八、2、在联营企业中的权益。本年与本集团发
生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他联营企业情况如下：
联营企业名称与本集团的关系海南椰岛阳光置业有限公司联营企业海南马世界文旅产业有限公司联营企业海南椰岛雨帆食品有限公司联营企业
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系海口市国有资产经营有限公司公司第二大股东深圳市财智老虎汇资产管理有限公司公司关联自然人任董监高的关联法人北京东方智福投资管理有限公司公司关联自然人控股的关联法人重庆诗聚商贸有限公司公司前实际控制人间接重大影响的关联法人海南新大慧热带农业科技股份有限公司本期已转让之联营企业
5、关联方交易情况
（1）关联方商品和劳务
采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
海南椰岛雨帆食品有限公司酒业交易353982.32
海南椰岛阳光置业有限公司代理服务75286.00
合计429268.32
出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
海南椰岛雨帆食品有限公司酒类、食品饮料交易120952310.1510369911.81
第80页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
北京东方君盛投资管理有限公司酒业交易496388.49
海南椰岛阳光置业有限公司酒类、食品饮料交易157533.44167363.67
深圳市财智老虎汇资产管理有限公司酒类、食品饮料交易873674.34403207.96
北京东方智福投资管理有限公司酒类、食品饮料交易991.1511592.92
重庆诗聚商贸有限公司酒业交易5064.21
合计121984509.0811453529.06
（2）关联担保本年度，本集团为关联方担保的情况如下：单位：万元担保年末担保担保是否已担保方被担保方担保起始日担保到期日金额余额经履行完毕海南椰岛（集海口市国有资产
团）股份有限6126.805773.482016年6月30日2029年5月29日否经营有限公司公司本年度，关联方为本集团担保的情况如下：单位：万元年末担保担保是否已担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日余额经履行完毕海口市国有资海南椰岛投资
产经营有限公6126.805773.482016年6月30日2029年5月29日否管理有限公司司
（3）关键管理人员报酬单位：万元项目本年发生额上年发生额
关键管理人员报酬596.20213.12
6、关联方应收应付款项余额
（1）应收项目年末余额年初余额项目关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款海南椰岛雨帆食品有限公司3345088.42334509.44海南新大慧热带农业科技股份有限
1928888.911928888.917420888.917420888.91
公司深圳市财智老虎汇资产管理有限公
1404204.00284365.20416952.00102249.60
司
北京东方君盛投资管理有限公司560919.00168275.70560919.0056091.90
海南椰岛阳光置业有限公司84422.408442.2429376.008543.04
应收账款合计：7323522.732724481.498428135.917587773.45海南新大慧热带农业科技股份有限
其他应收款：449032.50355227.39522991.90402916.07公司
其他应收款合计：449032.50355227.39522991.90402916.07
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（2）应付项目项目名称年末余额年初余额
合同负债及其他流动负债：
海南椰岛雨帆食品有限公司58000.0017699115.04
海南椰岛阳光置业有限公司98915.2099939.12
重庆诗聚商贸有限公司100.00
合同负债及其他流动负债合计：157015.2017799054.16
其他应付款：
海南椰岛阳光置业有限公司15000000.00
海南椰岛雨帆食品有限公司50000000.00
海南马世界文旅产业有限公司7000000.007000000.00
其他应付款合计：22000000.0057000000.00
十一、股份支付报告期内本集团未发生股份支付情况。
十二、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至2021年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1）未决诉讼/仲裁
A、2019 年 9 月，海南省第一中级人民法院二审判决，判令金椰林、广州市吉醇化工有限公司（以下简称“广州吉醇”）向我司支付欠款557.946942万元及违约金
（以557.946942万元为基数，按中国人民银行同期贷款利率的双倍自2013年8月20日期计算至实际付清之日）。本案强制执行期间因未发现被执行人财产，澄迈县人民法院于2019年12月20日，裁定终结本次执行。2020年4月，广州吉醇向海南省高级人民法院提出再审申请，海南省高级人民法院再审后裁定驳回广州吉醇的再审申请。2021年2月，广州吉醇向海南省人民检察院提起民事监督申请，检察院正在审查中。2021年3月29日本公司收到《不支持监督申请决定书》，检察院认为该案不符合监督条件。
2021年10月29日，本公司修改《恢复执行申请》后，重新提交法院。法院目前仍在审查中。
B、2007 年 3 月，海南椰岛与中石化海南石油分公司（以下简称“中石化”）签
第82页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注订《燃料乙醇项目合作书》，双方约定共同成立公司（椰岛集团占股70%，中石化占股30%）发展乙醇项目。椰岛集团为了该项目的顺利履行，积极按照合同约定进行前期准备，包括项目报批，老挝建厂等，前后投入资金4000.00万元。2015年10月，中石化向海南椰岛来函，称因市场等因素原因，决定不再与海南椰岛合作该项目。至此，海南椰岛为挽回损失，拟定以“联营合同纠纷”为由向海南仲裁委员会提起仲裁。
2017年2月16日收到《开庭通知书》及《仲裁庭组成通知书》。仲裁庭已于
2017年3月10日上午9时开庭。申请人（海南椰岛）与被申请人（中石化）在庭上
就双方提交的证据进行了质证，仲裁庭经合议，决定外聘审计机构对申请人遭受的实际损失金额进行核算，然后再行组织庭审。
2018年2月13日，海南椰岛收到海南仲裁委员会裁决书【（2016）海仲字第935号】，对本案作出了终局裁决，裁决主要内容如下：
*解除申请人与被申请人于2007年3月21日签订的《燃料乙醇项目合作框架协议书》；*被申请人中国石化销售有限公司海南石油分公司应自本裁决生效之日起10日内向申请人海南椰岛(集团)股份有限公司偿付其应承担的联营亏损人民币
3637035.09元及美元615590.27元；*被申请人中国石化销售有限公司海南石油分公
司应自本裁决生效之日起10日内向申请人海南椰岛(集团)股份有限公司赔偿经济损
失人民币4243207.61元及718188.65美元；*申请人中国石化销售有限公司海南石油
分公司应自本裁决生效之日起10日内向申请人海南椰岛(集团)股份有限公司支付律师
服务费12.5万元；*驳回申请人海南椰岛(集团)股份有限公司提起的其他仲裁请求。
中石化不服该裁决，于2018年2月向海口市中级法院提起撤销仲裁裁决申请。
海口市中院2018年12月28日出具裁定，撤销了海南仲裁委（2016）海仲字第935号仲裁裁决。
2020年8月26日，本公司向海口市中级法院提起诉讼，请求判令解除与被告中
石化签订的《燃料乙醇项目合作框架协议》并要求被告承担联营合作损失人民币
13429586.41元及2457039.91美元。
该案已于2021年1月20日开庭，2021年5月中石化提交质证意见。2021年7月12日，法院召集双方对涉外材料翻译一事做笔录。2022年3月，在法院的协调下已与中石化沟通确认由广州广外翻译服务有限公司担任翻译工作。目前正在进行有关涉外证据的交接工作。
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C、2017 年 12 月 22 日，本公司（系被告）与海南启程德瑞绿建科技集团有限公司（以下简称“启程德瑞”或“原告”）签订《资产收购意向书》，约定本公司将位于澄迈县老城开发区工业大道4.5公里处南侧土地使用权证号为琼（2017）澄迈县
不动产权第002589号土地使用权及房产证号为（2017）澄迈县不动产第0014256号
至0014262号房屋使用权转让给启程德瑞，转让价款为30767484.00元，本公司与启程德瑞在本公司董事会审议通过后签订正式转让合同。意向书签订后，启程德瑞将
1500.00万元通过中国农业银行网上银行转账至本公司指定账户。但因本公司部分董事反对，董事会未能对相关资产转让事宜进行审议，双方未能签订正式转让合同。
因对资产转让事宜磋商无果，2021年11月启程德瑞向海南省澄迈县人民法院提起诉讼，请求判令：1、依法解除原、被告签订的《资产收购意向书》；2、判令被告双倍返还定金1000万元；3、判令被告返还原告已支付的经济补偿金1000万元和利息1987791.63元（以1000万为基数，一、以银行同期贷款利率为计算标准，自2017年12月23日起至2020年8月19人日止共计1634875元；二、以银行间同业拆借
中心公布的一年期贷款市场报价利率为计算标准，自2020年8月20日起至2021年
7月20日止共计352916.63元。）4、被告承担诉讼费用。
该诉讼案件已于2021年12月22日开庭，2022年1月20日本公司收到判决书。
一审判决结果：1、解除原告启程德瑞与被告海南椰岛于2017年12月22日签订的《资产收购意向书》；2、被告于判决生效之日起7日内向原告双倍返还定金1000万元；
3、被告于本判决生效之日7日内向原告返还经济补偿金（即预付转让款）1000万元；4、被告于本判决生效之日7日内向原告支付经济补偿金（即预付转让款）1000万元的利息（以1000万为基数，自2021年11月9日起至付清该债务之日为止，按全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率为标准计算利息）；5、驳回原告其他诉讼请求。案件受理费230576.38元，被告承担122534.38元。如未按判决指定期间履行给付金钱义务，应当加倍支付延迟履行期间的债务利息。
本公司不服一审判决，提出上诉。目前法院已收到上诉材料，但尚未送达受理通知书。
（2）担保事项
A、2021 年 12 月，本公司子公司海南椰岛食品饮料有限公司与中国光大银行股份有限公司海口分行签订借款合同，借款金额为10000000.00元，借款期限为1年，由海南椰岛（集团）股份有限公司提供担保，截至2021年12月31日，借款余额为
第84页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注
10000000.00元。
B、2021 年 11 月，本公司子公司海南椰岛电子商务有限公司与中国光大银行股份有限公司海口分行签订借款合同，借款金额为10000000.00元，借款期限为1年，由海南椰岛（集团）股份有限公司提供担保，截至2021年12月31日，借款余额为
10000000.00元。
十三、资产负债表日后事项
截止本报告日，本集团无需要披露的重大资产负债表日后非调整事项。
十四、其他重要事项
1、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策本集团的经营业务根据业务的性质以及所提供的产品和服务分开组织和管理。
本集团的每个经营分部是一个业务集团，提供面临不同于其他经营分部的风险并取得不同于其他经营分部的报酬的产品和服务。
本集团的经营分部的分类与内容如下：
A、酒业生产与销售分部：经营保健酒及白酒的生产与销售；
B、食品饮料分部：经营饮料的销售；
C、贸易。
管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各业务单元的经营成果分开进行管理。分部业绩以报告的分部利润为基础进行评价。该指标是对利润总额进行调整后的指标，除不包括利息收入、财务费用、股利收入、金融工具公允价值变动收益以及总部费用之外，该指标与本集团利润总额是一致的。
分部间的转移定价，参照向第三方进行交易所采用的价格制定。
（2）报告分部的财务信息酒业生产与销售项目贸易分部食品饮料分部未分配金额分部间抵销合计分部
对外营业收入336791853.51403468219.8266338002.7326823254.27833421330.33分部间交易收入
销售费用136339054.453273889.946627511.98146240456.37对联营企业和合营企
-4132196.68-4132196.68业的投资收益
信用减值损失-2200029.28506384.31-1280144.8818088127.6915114337.84资产减值损失
折旧费和摊销费14992162.1145964.7249135.185538089.1420625351.15
第85页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注酒业生产与销售项目贸易分部食品饮料分部未分配金额分部间抵销合计分部
利润总额（亏损）-31840285.94-383679.04-647153.57-38074175.32-70945293.87
资产总额1440956394.6546093983.1527576078.631612295532.09-1849883596.421277038392.10
负债总额1282576991.809471553.8123575827.09649885126.29-1215321689.18750187809.81折旧和摊销以外的非现金费用对联营企业和合营企
221668360.86221668360.86
业的长期股权投资长期股权投资以外的
其他非流动资产增加22988063.6198082.232958487.5766753450.7292798084.13额
注：房地产开发与销售分部本期无收入，故未单独列示。对外交易收入信息A、 每一类产品和劳务的对外交易收入项目本年发生额
酒类336791853.51
食品饮料66338002.73
贸易403468219.82
其他26823254.27
合计833421330.33
B、地理信息本集团所有的对外交易收入以及所有的非流动资产均来自于国内。
C、主要客户信息
本年有222008116.31元的营业收入系来自于贸易分部对单一客户湖北中昌植物
油有限公司的收入、有137140103.54元的营业收入系来自于贸易分部对单一客户上
海恺骏贸易有限公司的收入、有120952310.15元的营业收入系来自于酒业生产与销售分部及食品饮料分部对单一客户海南椰岛雨帆食品有限公司的收入。
2、租赁
（1）本集团作为承租人
*使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、11、24。
*计入本期损益情况计入本期损益项目列报项目金额
租赁负债的利息财务费用98976.97
短期租赁费用（适用简化处理）销售费用、管理费用712308.79
低价值资产租赁费用（适用简化处理）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
第86页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注计入本期损益项目列报项目金额转租使用权资产取得的收入售后租回交易
注：上表中“短期租赁费用”不包含租赁期在1个月以内的租赁相关费用；“低价值资产租赁费用”不包含包括在“短期租赁费用”中的低价值资产短期租赁费用。
*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本期金额
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出2697083.87
对短期租赁和低价值资产支付的付款额（适用于简化处理）经营活动现金流出712308.79支付的未纳入租赁负债的可变租赁付款额经营活动现金流出
合计3409392.66
3、其他
（1）公司母公司北京东方君盛投资管理有限公司共持有公司股份88932481股，占公司总股本的19.84%，累计质押88932481股，累计冻结88932481股。
（2）本年重要白酒合作项目2021年4月，本公司子公司海南椰岛酒业发展有限公司（以下简称“椰岛酒业发展”）与贵州省仁怀市茅台镇糊涂酒业（集团）有限公司（以下简称“糊涂酒业集团”）合作酱香型白酒项目，双方共同出资设立贵州省仁怀市椰岛糊涂酒业股份有限公司（以下简称“椰岛糊涂酒业”），椰岛酒业发展占合资公司注册资本的80%，糊涂酒业集团占合资公司注册资本的20%。
椰岛糊涂酒业的产品主要为封坛酒、贵台酱酒系列、贵台年份酒系列以及定制
产品金糊涂系列等。本年椰岛糊涂酒业支付贵州省仁怀市茅台镇糊涂酒业（集团）销售有限公司酒类货款共计14616.00万元，截至2021年12月31日，已入库封坛酒、贵台酱酒及其他酒类产品共计8377.04万元。
4、除上述事项外，截止2021年12月31日，本集团无需要披露的其他重要事项。
十五、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露账龄年末余额
3年以上48325965.36
第87页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注账龄年末余额
小计48325965.36
减：坏账准备200000.00
合计48125965.36
（2）按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款48325965.36100.00200000.000.4148125965.36
其中：
合并报表范围内应收款项组合48125965.3699.5948125965.36
账龄组合200000.000.41200000.00100.00
合计48325965.36100.00200000.000.4148125965.36
（续）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款47629396.05100.00480000.001.0147149396.05
其中：
合并报表范围内应收款项组合46869396.0598.4046869396.05
账龄组合760000.001.60480000.0063.16280000.00
合计47629396.05100.00480000.001.0147149396.05
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
3年以上200000.00200000.00100.00
合计200000.00200000.00100.00
（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
账龄组合480000.00280000.00200000.00
合计480000.00280000.00200000.00
第88页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为48325965.36元，占应收账款年末余额合计数的比例为100.00%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为200000.00元。
2、其他应收款
项目年末余额年初余额
应收股利2969353.8521777655.62
其他应收款577463761.65513143286.07
合计580433115.50534920941.69
（1）应收股利项目（或被投资单位）年末余额年初余额
海南椰岛房地产开发有限公司18808301.76
上海椰鹏商贸有限公司2969353.852969353.86
小计2969353.8521777655.62
减：坏账准备
合计2969353.8521777655.62
（2）其他应收款
*按账龄披露账龄年末余额
1年以内175500119.55
1至2年102685938.81
2至3年102270911.74
3年以上221558701.21
小计602015671.31
减：坏账准备24551909.66
合计577463761.65
*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额
往来款563394599.06498554463.10
购地款20000000.0020000000.00
保证金及押金16141003.1230696298.90
垫付职工社保及公积金2112941.291885030.47
第89页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注款项性质年末账面余额年初账面余额
其他367127.84660543.94
小计602015671.31551796336.41
减：坏账准备24551909.6638653050.34
合计577463761.65513143286.07
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月合计用损失（未发生信用损失（已发生信预期信用损失用减值）用减值）
2021年1月1日余额3653050.3435000000.0038653050.34
2021年1月1日余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提898859.32898859.32
本年转回15000000.0015000000.00本年转销本年核销其他变动
2021年12月31日余额4551909.6620000000.0024551909.66
*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
其他应收款38653050.34898859.3215000000.0024551909.66
合计38653050.34898859.3215000000.0024551909.66
*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比年末余额例（%）
1至3年、3
海南椰岛酒业发展有限公司往来款459398646.9476.31年以上
1至3年、3
海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司往来款43333003.817.20年以上
1至3年、3
海南椰岛酒业销售有限公司往来款22895285.993.80年以上
中山泰牛生物科技发展有限公司购地款20000000.003年以上3.3220000000.00
第90页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注占其他应收款年末余额坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比年末余额例（%）
广州溢城贸易发展有限公司保证金及押金15000000.003年以上2.49
合计560626936.7493.1220000000.00
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备
对子公司投资369409642.8738647438.45330762204.42370411676.82370411676.82
对联营、合营企
187789085.47187789085.47173021550.80173021550.80
业投资
合计557198728.3438647438.45518551289.89543433227.62543433227.62
（2）对子公司投资本年计提减减值准备年被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额值准备末余额海南洋浦椰岛淀粉工
60000000.0060000000.00
业有限公司海南椰岛酒业发展有
20000000.0020000000.00
限公司
椰岛(集团)洋浦物流
49285177.8249285177.82
有限公司荆州金楚油脂科技有
19000000.0019000000.007772302.927772302.92
限公司海南椰岛房地产开发
30000000.0030000000.00
有限公司海南椰岛酒业销售有
5000000.005000000.00
限公司上海椰鹏商贸有限公
6542895.616542895.615889176.895889176.89
司上海云方起工贸有限
3000000.003000000.003000000.003000000.00
公司海口椰岛酒厂有限公
4002033.954002033.95
司海南椰岛昌源商贸有限公司杭州椰岛贸易有限公
1000000.001000000.001000000.001000000.00
司海南椰岛食品饮料有
50000000.0050000000.00
限公司海南椰岛酒业有限公司老挝椰岛农业开发有
20985958.6420985958.6420985958.6420985958.64
限公司海南洋浦椰岛恒鑫贸
50000000.0050000000.00
易有限公司海南椰岛投资管理有
10000000.0010000000.00
限公司深圳市前海椰岛供应
10000000.0010000000.00
链有限公司广东德辰投资管理有限公司
第91页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注本年计提减减值准备年被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额值准备末余额海南鹏申投资管理有
14000000.0014000000.00
限公司海南椰岛酒精工业有
14535610.8014535610.80
限公司
椰岛奥克力（福建）
3060000.003060000.00
绿色食品有限公司海南椰岛全球购商业
30000000.0030000000.00
有限公司海南椰岛全球购供应
1000000.001000000.00
链有限公司海南椰岛国际投资发
1000000.001000000.00
展有限公司海南椰岛生活家商业
1000000.001000000.00
运营管理有限公司
合计370411676.8233000000.0034002033.95369409642.8738647438.4538647438.45
（3）对联营、合营企业投资本年增减变动被投资单位年初余额追加减少权益法下确认的投其他综合其他权益投资投资资损益收益调整变动
一、联营企业海南椰岛阳光置业
145520852.4417472773.45
有限公司海南马世界文旅产
7500676.01-716062.68
业有限公司海南椰岛雨帆食品
20000022.35-1989176.10
有限公司
合计173021550.8014767534.67
（续）本年增减变动减值准备被投资单位宣告发放现金计提减年末余额其他年末余额股利或利润值准备
一、联营企业
海南椰岛阳光置业有限公司162993625.89
海南马世界文旅产业有限公司6784613.33
海南椰岛雨帆食品有限公司18010846.25
合计187789085.47
4、营业收入、营业成本
本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务112967133.6178075865.52274085499.20271253744.94
其他业务6820705.375882577.176897273.855729132.16
合计119787838.9883958442.69280982773.05276982877.10
第92页共94页海南椰岛（集团）股份有限公司2021年度财务报表附注
5、投资收益
项目本年发生额上年发生额
对子公司长期股权投资的股利收益17100000.00
权益法核算的长期股权投资收益14767534.67-1188808.59
处置长期股权投资产生的投资收益4246418.58-12946395.69
合计19013953.252964795.72
十六、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益19545581.27
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策
2296707.37规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，
1099671.81
以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回15503254.13对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-2935664.47其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计35509550.11
所得税影响额3639664.98
