中审众环
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海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司
●
审计报告
众环琼审字P"纠 10OO0号
●
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●防伪编号:08982022020010164200
报告文号 : 众环琼审字⒓u四 1oOOo号
海南椰岛(集团)股份有限
委托单位:公司
中审众环会计师事务所(特殊
事务所名称:
普通合伙)海南分所
报告日期:2022-02-25防伪二维码
报备时间:2022-02-2815∶56
被审单位所在地:洋浦
签名注册会计师:卢剑徐艳萍
C海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司
C ⒛21年度审计报告
事务所名称:中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)海南分所
C 事务所电话 : 0898-68527376
传真:68529007通讯地址:海口市美兰区和平大道“号宝安江南城电子 邮 件 : zhoIlgshe亚 № nghuan@126.com
C 事务所网址 :如对上述报备资料有疑问的请与海南省注册会计师协会联系。
C 防 伪 查 询 电话 号 码 : 0898乇8531⒕ 0
防 伪 查 询 网 址 : h卸 :〃 Cpa· Org· cn
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C审计报告
C 众环琼审字P02纠 1O000号
海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司:
一、审计意见我们审计了海南“洋浦椰岛淀粉工业有限公司(以下简称洋浦椰岛淀粉0财务报表包括⒛21年12月31日的资产负债表⒛21年度的利润表、现金流
C
量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制
公允反映了洋浦椰岛淀粉⒛21年12月31日的财务状况以及⒛21年度的经营成
C果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册“会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的注●册会计对”师财务报表审计的责任部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于洋浦椰岛淀粉并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审●计意见提供了基础。
三、管理层对财务报表的责任
浦“”●洋椰岛淀粉管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定
编制财务报表使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财
●务报表时管理层负责评估洋浦椰岛淀粉的持续经营能力披露与
持续经营相关的事项(如适用)并运用持续经营假设除非管理层计划清算洋
浦椰岛淀粉、终止运宫或别无共他现实的选择。
●四、汪册鸶计帅对财务撇表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报审计报告第1页共2页
●获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断并保持职业怀
C疑。同时我们也执行以下工作:
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实
施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制C 之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
C
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据就可能导致对洋浦椰岛淀粉持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
C否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得C 的信息。然而未来的事项或情况可能导致洋浦椰岛淀粉不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
C
中审众普通合伙)中国注册会计师:
C
屮田汁册尝计帅:柿枘滞
●
中国 ·海口 二O二二年二月二十五日审计报告第2页共2页
D\资产负债表
△、
C 编制单位:海 金额单位:人民币元
⒛20年 12月 si日
流动资产 g货币资金36706858交易性金融资产
C衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项其他应收款1971694698
C 其中:应收利息应收股利存货合同资产持有待售资产
C一年内到期的非流动资产其他流动资产10317051流动资产合计2018718607
非流动资产 g
●债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资41552∶48060其他权益工具投资
C其他非流动金融资产投资性房地产固定资产1239039在建工程
●生产性生物资产油气资产使用杈资产无形资产开发支出
0
商誉长期待摊费用渖延所得秕惭产共他非流动赀产
0 屮况功贝广臼忤 4IJ64:TO.00
资产总计61752057.06
主管会计工作负责人:
第1页共38
●债表(续)
编制单位:海 金额单位g人民
C 币元
流动负债 g短期借款交易性金融负债
C 衍生金融负债应付票据
应付账款 8250J51958预收款项合同负债应付职工薪酬21287343应交税费10462807
C 其他应付款 6637544054
其中:应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债
C其他流动负债
流动负债合计74943461.62
非流动负债:长期借款
0应付债券
租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
C 递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计7494346162
●
所有者权益 g
实收资本 60000J00000其他权益工具资本公积
0减:库存股
其他综合收益专踊储备盈余公积
未分配利润 7?3191j40456
0所有者权益合计·13191404.56
负债和所有者权益总计6175205706
会计机构负责人:丿衫宏
●髀斌^禾刂润表癔惭
C
一、营业收入六、14
减:营业成本税金及附加31824491销售费用210000
管理费用 103J01024研发费用财务费用64655
C
其中:利息费用利息收入67701153297
加:其他收益
C “ ”投资收益 (损失以 一 号填列 ) 7?41916661
其中:对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益(损
“—”失以号填列)
0
“”
公允价值变动收益(损失以—号填列)
“”
信用减值损失(损失以—号填
“”
资产减值损失(损失以—号C 资产处置收益 (损 “失以 —”
号填列)
二(亏“、营业利润损以-”号填列)13187174.017?843168.31
加:营业外收入
减:营业外支出2623908500
●
(亏“三、”利润总额损总额以—号填列)3?408225331
减:所得税费用
″″四。净利洄 f净亏捅Ⅱ — 号羽列、 ·3408?7ps331● )菏 “ ”彳一 镑径营净刊涧 ‘净亏榀以 号谅刊 ) 1R‘ 17s‘ Q∩ n∩ 1 8‘ 丨∩8ρ `?s331
(=)邯 “J1.鲆古ltlT刂涧 (ltl丐 扔以 "” 弓埂列 )
五、其他鲸合收益的税后净颃
(二)将重分类进损益的其他综合收益
●
六、综合收益总额 ·34082J253.31
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●现金流量表
金额单位:人民币元
一、经营活动产
销售商品、提供
C 收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金六、⒛(1)1109020011924265559经营活动现金流入小计1924265559
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 81j15949支付的各项税费31824491
支付其他与经营活动有关的现金六、⒛田)814669642777365148
C经营活动现金流出小计2817305588
经营活动产生的现金流量净额·8930400.29
二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金872136648
C 取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计872136648
C 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
C 投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额872136648
三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金取得借款收到的现金
C 收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金
●筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流虽净额
四、羽l率变动对现金及玑佥等价仞的彩响
五、现金及现金等价物抒增加额-20903381
0 加:期初现金及现金等价物余额 b/61θ 239
六、期末现金及现金等价物余额36706858
主管会计工作负责人:钧
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、目海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司⒛21年度财务报表附注海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司财务报表附注
一、公司的基本情况
“”“”
海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司(以下简称公司或本公司)于⒛01年
8月 ⒛ 日在海南省市场监督管理局登记注册。本公司注册地址为洋浦经济开发区 D10
区内现办公地址为海南省海口市秀英区药谷二期药谷二横路2号。
本公司主要从事食品生产、食品经营、酒类经营、住房租赁、土地使用权租赁。
本公司母公司为海南椰岛(集团)股份有限公司最终控制人为冯彪。
二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项按照财
政部发布的 《企业会计准则一 基本准则》 (财政部令第ss号发布、财政部令第两
号修订 )、 于⒛OG年 2月 15日 及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则
“”
应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称企业会计准则)的规定编制。
根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司
⒛21年12月31日的财务状况及⒛21年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
第7页 共 sB页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注
3、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司(
持有的期限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为己知
金额的现金、价值变动风险很小的投资。
4、金融工具(
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
(1)金融资产的分类、确认和计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融
资产划分为:以摊余成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产;以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。(金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产
相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考(虑重大融资成分的应收账款或应收票据本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
(本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致即在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于r此类金融资产采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量其摊销或减值产生的利得或损失计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售(为目标且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益但减值损失或利得、汇
兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。(此外本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时之前计入其他综合收`益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益不计入当期损益。
第8页 共 sg页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外在初始确认时本公司为了消除或显著减少会计错配将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产本公司采用公允价值进行后续计量公允价值变动计入当期损益。
(2)金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债相关交易费用直接计入当期损益其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债(含
属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)按照公允价值进行后续计量除与套期会计有关外公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益且终止确认该负债时计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的本公司将该金融负债的
全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
*其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债按摊佘成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产予以终止确认:*收取该金融资产现金流量的
合同权利终止;*该金融资产己转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬转移给转入方;*该金融资产己转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产
第9页 共 3B页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未 r放弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 r金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止
确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对(价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让 r需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否己经转移。己将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产;保留了金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产;既没有转移也 r没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
(4)金融负债的终止确认
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的本公司终止确认该金融负债
(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方签订协议以承担新金融负债的方式替换原金融负债且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的终
止确认原金融负债同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)(的合同条款作出实质性修改的终止确认原金融负债同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的本公司将其账面价值与支付的对价(包(
括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额计入当期损益。
(5)金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销己确认金额的金融资产和金融负债的法定权利且该种法定权利是当前可执行的同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该
第10页 共 aB页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。
(6)金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参
照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
在估值时本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下使用不可输入值。
(7)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
“本公司权益工具在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的利
”
息)的作为利润分配处理。
5、金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款主要包括应收票据、
应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外对合同资产及部分财务担保合同也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
(1)减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量
方法(一般方法或简化方法)计提减值准备并确认信用减值损失。
第11页 共 sB页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注
信用损失是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金
流量与预期收取的所有现金流量之间的差额 即全部现金短缺的现值。其中对于 r购买或源生的己发生信用减值的金融资产本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指本公司在每个资产负债表日评估金融资产/
(含合同资产等其他适用项目下同)的信用风险自初始确认后是否已经显著增加如果信用风险自初始确认后己显著增加本公司按照相当于整个存续期内预期信用
损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时考虑所有合理且有依据的信息包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
(2)信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准(如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存‘续期内发生违约风险变化的合理估计来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
(3)以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险如:合并范围内关
联方款项;与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外本公司基于共同风险特征将金融资产划
分为不同的组别在组合的基础上评估信用风险(
(4)金融资产减值的会计处理方法年末本公司计算各类金融资产的预计信用损失如果该预计信用损失大于其
当前减值准备的账面金额将其差额确认为减值损失;如果小于当前减值准备的账(面金额则将差额确认为减值利得。
(5)各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据
(本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
第12页 共 sg页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注备。基于应收票据的信用风险特征将其划分为不同组合:项目确定组合的依据银行承兑汇票
商业承兑汇票∶以商业承兑汇票的账龄作为信用风险特征。
*应收账款对于不含重大融资成分的应收账款本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分昀应收账款和租赁应收款本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外基于其信用风险特征将其戈刂分为不同
组合:项目确定组合的依据
项组合∶间的应收款项
账龄组合∶以应收款项的账龄作为信用风险特征
*其他应收款本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加采用相当于
未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外基于其信用风险特征将其划分为不同组合:确定组合的依据
合并报表范围内应收款海南椰岛(集团)股份有限公司合并报表范围内各母、子公司相互项组合之间的应收款项
款项性质∶本组合为日常经常活动中应收取的往来款等其他应收款项。
*债权投资债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
*其他债权投资其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否己经显著增加采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
第13页 共 sg页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注
*长期应收款亻
由 《企业会计准则第 14号 l攵入》规范的交易形成的长期应收款且未包含重大融资成分的本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
由《企业会计准则第14号一收入》规范的交易形成的长期应收款且包含重(大融资成分的本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
由《企业会计准则第21号—租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租赁款本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准
(备。
对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项本公司依据其信用风险自初始
确认后是否己经显著增加采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损
失的金额计量长期应收款减值损失。(
6、存货
(1)存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品、低值易耗品、委托加工物资等。。(
(2)存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价。
(3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法(可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的
成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取亻得的确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准(备;对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素己经消失导致存货
r的可变现净值高于其账面价值的在原己计提的存货跌价准备金额内予以转回转
第14页 共 ss页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注回的金额计入当期损益。
(4)存货的盘存制度为永续盘存制。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销;包装物于领用时按一次摊销法摊销。
7、合同资产
本公司将客户尚未支付合同对价但本公司己经依据合同履行了履约义务且
不属于无条件(即仅取决于时间流逝)向客户收款的权利在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、5“金融资产减”值。
、
8、固定资产
(1)固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
(2)各类固定资产的折旧方法固定资产从达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:类别:使用年限(年)残值率(%):年折旧率(%)
房屋及建筑物317ˉ475
633ˉ950
运输设备1188-1900
其他设备1900-3167预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命己满并处于使用寿命终了时的预期状态本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
(3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
”固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“长期资产减值。(4)融资租入固定资产的认定依据及计价方法融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有
第15页 共 sB页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注权最终可能转移也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有(权的在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(5)其他说明(与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。
除此以外的其他后续支出在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相(关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核如发生改变则作为会计估计变更处理。(
9、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。/”在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“长期资产减值。10、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生
(的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用在资产支出己经发生、借款费用己经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态
所必要的购建或生产活动己经开始时开始资本化;构建或者生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时停止资本化。其佘借款费用在发(生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的
利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累(计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内外 币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇 r兑差额计入当期损益。
第 16页 共 sB页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。
11、使用权资产
“”
使用权资产的确定方法及会计处理方法参见本附注四、⒛租赁。
12、无形资产
(1)无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益{刂很可能流入本公司且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外“购的房屋及建筑物则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理分配的全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和己计提}的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
年末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则作为会计估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
(2)研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产不能满足下述条件的
开发阶段的支出计入当期损益:
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
第 17页 共 sB页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注
*无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的能够证明其有用性;
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发并有
能力使用或出售该无形资产;
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损益。
(3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
”无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“长期资产减值。(
13、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
14、 长期资产减值 r
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资
性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产
本公司于资产负债表 日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收 r回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准
备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预(计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方
∫
出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计
资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折 r现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至
第 18页 共 sg页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
15、合同负债
合同负债是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前客户己经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点将该己收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
16、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中:短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育
保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等在符
合预计负债确认条件时计入当期损益(辞退福利)。
第19页 共 sg页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的按照设定提存
′计划进行会计处理除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
17、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件确认为预计负债:(1)该义务是
本公司承担的现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该义务‘的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本
确定能够收到时作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价(值。
18、租赁负债
“”
租赁负债的确定方法及会计处理方法参见本附注四、⒛租赁。(
19、收入
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资
本无关的经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时在客'户取得相关商品(含劳务下同)控制权时确认收入:合同各方己批准该合同并承
诺将履行各自义务;合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义
务;合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;合同具有商业实质即履行该合
同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额;本公司因向客户转让商品(而有权取得的对价很可能收回。其中取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日本公司识别合同中存在的各单项履约义务并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务如果满足下列条件之一的本公司在相关履
约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入:客户在本
公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益;客户能够控制本公司
履约过程中在建的商品;本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途且本
第⒛页 共 sB页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注公司在整个合同期间内有权就累计至今己完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定当履约进度不能合理确定时本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的按照已经发生的成本金额确认收入直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否己取得商品控制权时本公司考虑下列迹象:企业就该商品享有现时收款权利即客户就该商品负有现时
付款义务;企业己将该商品的法定所有权转移给客户即客户己拥有该商品的法定
所有权;企业己将该商品实物转移给客户即客户己实物占有该商品;企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户即客户已取得该商品所有权上的主要
风险和报酬;客户己接受该商品;其他表明客户己取得商品控制权的迹象。
本公司收入来源主要为房地产开发在房产完工并验收合格达到销售合同约
定的交付条件在客户取得相关商品或服务控制权时点(或虽未移交但公司已按
照合同约定发出《交房通知书》1个月后)确认销售收入的实现。本公司给予客户的信用期与行业惯例一致不存在重大融资成分。
⒛、合同成本本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的作为合同取得成本确认为一项资产。但是如果该资产的摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号—收入(2017年修订)》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认
为一项资产:*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关包括直接人工、直
接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生
的其他成本;*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源;*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销计入当期损益。
21、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府以投资者身份并享有相应所有者杈益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长
第21页 共 sB页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注
期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助;其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象则采用以下方式将补助款划分为与(收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助:(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金
额的相对比例进行划分对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核必要时进(
行变更;(2)政府文件中对用途仅作一般性表述没有指明特定项目的作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时按照实收金额予以确认和计量。但对 f于年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶
持资金按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:
(1)应收补助款的金额己经过有权政府部门发文确认或者可根据正式发布的财政 C
资金管理办法的有关规定自行合理测算且预计其金额不存在重大不确定性;(2)
所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
开的财政扶持项 目及其财政资金管理办法且该管理办法应当是普惠性的 (任何符 r'
合规定条件的企业均可申请)而不是专门针对特定企业制定的;(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的
因而可以合理保证其可在规定期限内收到;(4)根据本公司和该补助事项的具体情
(
况应满足的其他相关条件(如有)。
与资产相关的政府补助确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内按照合
理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的确认为递延收益并在确认相关成本费用或损失的期间计 c
入当期损益;用于补偿己经发生的相关成本费用或损失的直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助区分不同部分分别进
行会计处理;难以区分的将其整体归类为与收益相关的政府补助。(与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务的实质计入其他收益或冲
减相关成本费用;与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
己确认的政府补助需要退回时存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益(
账面余额超出部分计入当期损益;属于其他情况的直接计入当期损益。
第22页 共 ss页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注
⒛、递延所得税资产延所得税负
`递
(1)当期所得税
资产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)以按
照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
(2)递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和
应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳
税暂时性差异不予确认有关的递延所得税负债。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的
递延所得税资产。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额不予确认有关的递延所得税资产。
除上述例外情况本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无
第23页 共 3s页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。(
(3)所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和(递延所得税计入其他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
(4)所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时
进行时本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。(当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关
或者是对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债(转回的期间内涉及的纳税主体意图以诤额结算当期所得税资产和负债或是同时取
得资产、清偿负债时本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
⒛、租赁租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项己识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
(
(1)本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房产。
*初始计量
在租赁期开始日本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资|产将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时本公司采用租赁内含利率作为折现率;无法确定租赁内含利率的采用承租人增量借款利率作为折现率。(*后续计量
本公司参照《企业会计准则第4号一固定资产》有关折旧规定对使用权资产计
”提折旧(详见本附注四、8“固定资产)能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届
第24页 共 sB页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注满时能够取得租赁资产所有权的本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发
生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值己调减至零但租赁负债仍需进一步调减的本公司将剩余金额计入当期损益。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁(在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁)和低价值资产租赁本公司采取简化处理方法不确认使用权资产和租赁负债而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入当期损益。
(2)本公司作为出租人本公司在租赁开始日基于交易的实质将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
⒉、重要会计政策和会计估计的变更
(1)会计政策变更
*执行新租赁准则导致的会计政策变更财政部于⒛18年12月7日发布了《企业会计准则第21号—租赁(⒛18年修订 )》 (财会⒓01剔ss号 ) (以
“”
下简称新租赁准则)。本公司于⒛21年1月1日起执行前述新租赁准则并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。
根据新租赁准则的规定对于首次执行日前已存在的合同本公司选择不重新
第25页 共 ss页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注评估其是否为租赁或者包含租赁。
本公司选择仅对⒛21年1月1日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。(首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初(即⒛21年1月1日)的留存收益及财务报表其他相关项目金额对可比期间信息不予调整。
于新租赁准则首次执行日(即⒛21年1月1日)本公司的具体衔接处理及其(
影响如下:
1、本公司作为承租人
对首次执行日的融资租赁本公司作为承租人按照融资租入资产和应付融资租
赁款的原账面价值分别计量使用权资产和租赁负债;对首次执行日的经营租赁
作为承租人根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁(
负债;原租赁准则下按照权责发生制计提的应付未付租金纳入剩余租赁付款额中。
对首次执行日前的所有经营租赁本公司按照与租赁负债相等的金额并根据
预付租金进行必要调整计量使用权资产。本公司于首次执行日对使用权资产进行减(值测试并调整使用权资产的账面价值。
2、执行新租赁准则的主要变化和影响如下:
执行新租赁准则对本公司 ⒛21年 12月 31日 、⒛21年 1月 1日 资产负债表各项 r
目、⒛21年度利润表各项目无影响。
*本公司在报告期内无其他会计政策变更事项。
(2)会计估计变更
r本公司在报告期内无会计估计变更事项。
五、税项
1、主要税种及税率
‘
(1)增值税:增值税销项税率为9%扣除当期允许抵扣的进项税额后的余额缴纳。
(2)房产税:按房屋原值扣除 3O%的余值后按 12%或按房租收入的 12%计征 ;
(3)城市维护建设税:按当期应交增值税 7%计征。 c
(4)教育费附加:按当期应交增值税3%计征;
(5)地方教育附加:按当期应交增值税的2%计征;
(6)企业所得税:企业所得税税率为⒛%。(
第26页 共 aB页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注
六、财务报表项目附注
以下注释项目(含
”公司财务报表主要项目注释)除非特别指出“年初指⒛21“”“”“”
年1月1日年末指⒛21年12月31日上年年末指⒛⒛年12月31日本年
“”
指⒛21年度上年指⒛⒛年度。
1、货币资金
项目
注:年末无使用权受限的货币资金。
2、应收账款
(1)按账龄披露账龄年末余额
3年 以 上 4⒛ 0BG1∞
小 计 : 4J⒛ 0Bs165
减 :坏 账 准 备 4⒛ 0gG165合计000
(2)按坏账计提方法分类列示:类别年初余额账面余额金额单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款977286165977286165
第27页 共 ss页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注年初余额
种类:账面?余额:?坏账准备:
∶褊金额关雠:(诉∷:金褊额∷:"扎睥5'刂:蛳
其中:=骢
10000:977286165∶10000:000
10000:977286165∶10000∶000
*组合中按账龄组合计提坏账准备的应收账款
∶年末余额项目
∶ 账面余额 i 坏账准备 : 计提比例 (%)
3年以上:428086165:428086165:10000
合 计 4J280J86165 : 4J28086165 : 10000
(3)坏账准备的情况类别账龄组合
(4)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 3sG161451元 占
应收账款年末余额合计数的比例为 ss⒛%相应计提的坏账准备年末余额汇 J总金额
为 3sG161451元 。
3、其他应收款
科目年末余额年初余额
其他应收款1971694698;1971694698
合计19716阢698∶1971694698
以下是与其他应收款有关的附注:
(1)按账龄披露:年末余额
421694698
1554000000
1975694698
减:坏账准备4000000
1971694698
第28页 共 sB页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注
(2)按款项性质分类情况年末账面余额年初账面余额往来款
小 计 : 19i756go6gs: 19sB6阢 6gB
减 :坏 账 准 备 : 绷 O000O: 1ZO00000
合 计 : 19716i阢 6gB: 19716阢 6gB
(3)坏账准备计提情况
:第一阶段:第二阶段:第三阶段
坏账准备 : : 土祉o^曰 ::整整 个存续期预期 ;整个存续期预期未来12个 合计月
∶信用损失(未发:信用损失
(已发
∶预期信用损失
∶生信用减值)∶生信用减值丶)
⒛21年 1月 1日 余额 : ∶ 1ZO00000 170.00000 劣锣
'丶
⒛21年1月1日余额在本年:∶.一转入第二阶段:
一转入第三阶段:
一转回第二阶段:
—转回第一阶段:本年计提本年转回13000000本年转销本年核销其他变动
⒛21年12月31日余额∶4000000
(4)坏账准备的情况
确定该组合的依据详见附注四、5。
(5)本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年转回坏账准备金额 130OO0OO元 。
(6)本报告期实际核销的其他应收款情况本报告期不存在实际核销的其他应收款。
第29页 共 sB页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注
4、其他流动资产
项目:年末余额年初余额
留抵税额及预缴税款:10329544∶10317051
合计:103295狃10317051
:
5、长期股权投资
∶:本年增减变动
?¨¨??¨
:::蚀
被 投 资 单 位 : 年 初 余 额 r¨
獭 膘 拗 I¨ 其 施 菽
∶追加投资:减少投资::益调整:益变动
一、联营企业::业
j⒎ ^~: 41552绌
犟更 i扌 】∶帚:f、 itLF之 : 41j5524:O 06s0∶O∶ ∶ b13b131j15bb3 U1J:j -10sOzs1 JzOb sbr∶: :J002132557: :耔接蒗裕百蒎基笥
引55248060:∶3153115503∶-1002132557∶∶
(纟舅昌)被投资单位
一、联营企业:
海南新大慧热带农业:
科技股份有限公司:
6、固定资产
其他设备
(1)处置或报废2313250023132500
第30页 共 3B页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注合计
39122419
7、无形资产
土地使用权
3、本年减少金额
(1)处置
4、年末余额33916688
三、减值准备
1、年初余额
第31页 共 sB页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注
8、应付账款
项目年初余额
1年以上825051958
合计 8j25051958
9、应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬分类
项目年初余额:本年增加本年减少:年末余额
一、短期薪酬 1298⒛ 68∶ 2sZ⒐ 505离职后福利一设定提存计划
合 计 : 212jBz343∶ 154igO130 23794505
(2)短期薪酬列示
项目年初余额:本年增加年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴:38673:118∶97516
(3)设定提存计划列示项目
1、基本养老保险费
2、失业保险费
3、企业年金缴费
合计
10、应交税费
第32页 共 sg页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 2021年度财务报表附注
11、其他应付款
项目∶年末余额:年初余额
保证金∶14312494∶
往来款:6671619254:6637544054
合计:66〗85931748:6637544054
12、实收资本
所有者的名称年初余额本年增加:本年减少;年末余额
≡
海南椰岛(集团口)股份有限公司:6000000000∶:6000000000
合计 : 60000j00000
13、未分配利润
年末未分配利润 ￡ 0015J40555∶ 氵 319140456
14、营业收入和营业成本
上年发生额
成本收入:成本
7498001∶
15、税金及附加
本年发生额上年发生额
11388333
土地使用税20000088
16、销售费用
本年发生额
第33页 共 3s页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注
项目:本年发生额:上年发生额
广告费∶19802
合 计 99802 : 2I10000
17、管理费用
项目本年发生额:上年发生额厂房修缮费用折旧费无形资产摊销
聘请中介机构费 : 182J7lll⒛职工薪酬
4704563
18、财务费用
利息费用
减:利息收入金融机构手续费合计
19、投资收益
项目本年发生额上年发生额
处置长期股权投资产生的投资收益1912113530:3?21063352
合计-741916661
⒛、信用减值损失项目本年发生额上年发生额应收账款减值损失549200000其他应收款坏账损失
562200000
上表中损“”“失以—号填列收益以+”号填列。
21、营业外收入
上年发生额
第34页 共 ss页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注
”、营业外支出项目本年发生额上年发生额
非流动资产报废损失1217500:
其他∶2623908500
合计 1217500: 26239j08500
注:其他系与儋州椰岛淀粉有限公司的债权由于对方公司注销无法收回。
⒛、现金流量表相关信息
(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
收到的其他与经营活动有关的现金 110902001 19j24265559 \六
其中:收到的往来款及其他 11090200l: 1924265559
(2)支雨付的其他与经营活动有关的现金>
「
项目:本年发生额:上年发生额
支付的其他与经营活动有关的现金 : 814j66964: 2777365148 /
其中:支付的往来款及其他
⒉、现金流量表补充资料
(1)将净利润调节为经营活动现金流量等信 J自、项目
1将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润∶1317599901:￡408225331
加:资产减值准备
信用减值损失巧62200000:
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧38713189:
无形资产摊销 3sg1Gs88:
“—”号填列)
固定资产报废损失(收
“—”益以号填列):1217500:
公允价值变动损失(收“益以—
”
号填列):
“”
财务费用(收益以—号填列)
号填列)
号填列)
第35页 共 sg页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注项目
减:现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额2?09!03381
(2)现金和现金等价物的构成项目年末余额年初佘额
一、现金 87I30766 36706858
其中:库存现金可随时用于支付的银行存款36706858可随时用于支付的其他货币资金
三、年末余额现金及现金等价物余额
七、关联方关系及其交易
1、本公司的母公司
母公司对本公司的:母公司对本公司的母公司名称
持股比例(%):表决权比例(%)
海南椰岛(集团)股份有限公司10000
注:本公司的最终控制人为冯彪。
2、其他关联方
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
上海椰阔商贸有限公司:同一母公司控制
上海椰健贸易有限公司:同一母公司控制海南椰岛酒业发展有限公司同一母公司控制
第36页 共 sB页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司关系深圳椰岛销售有限公司同一母公司控制
海南椰岛食品饮料有限公司:同一母公司控制
海南新大慧热带农业科技股份有限公司:其他关联方
3、关联方交易情况
(1)关联方商品和劳务
购买商品/接受劳务情况表
关联交易内容:本年发生额:上年发生额
深圳椰岛销售有限公司 采购酒类产品 i海南椰岛食品饮料有限公司采购办公用品辶丶
l
`
`
4、关联方应收应付款项余额
(1)应收关联方款项项目
(2)应付关联方款项
项目:关联方:年末余额:年初余额
应付账款::
∶海 南 椰 岛酒 业 发 展 有 限 公 司 : 6丨 sB2)孔 6犯 : 6jaB2ss6
应 付 账 款 合 计 : : : 6ag2ss69∶ 6sB2ss6
其他应付款:∶
:海南 椰 岛 (集团 )股份 有 限 公 司 : 0sss300381∶ 焖 00300381
:深圳 椰 岛销 售 有 限 公 司 : ⒛ 3BO)ag121∶ ⒛ sG9G3921
其 他 应 付 款 合 计 Ⅱ ∶ GG713sg5眨 : sGaz2)M3∞
第37页 共 sB页海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 ⒛21年度财务报表附注
八、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
截至⒛21年12月31日本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至⒛21年12月31日本公司无需要披露的重大或有事项。
九、资产负债表日后事项截至本报告日本公司无需要披露的重大资产负债表日后非调整事项。
十、其他重要事项
1、关于处置本公司联营企业海南新大慧热带农业科技股份有限公司相关事项“⒛21年8月11日海南新大慧热带农业科技股份有限公司(以下简称海南新大
”慧 )召开临时股东会会议会议决议:“经双方股东一致同意双方除注册资本50O0万元之外的实物资产外不再做资本公积入账。其中洋浦房地证字第TO01Og号土地使用权及其地上房产等资产由海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司自行处理。并据此”修改公司章程修改后报公司注册机关备案。
⒛21年12月本公司与海南东方大慧淀粉制品有限公司(以“下简称东方大”'日“”
慧)、海南凯通环保科技有限公司(以下简称海南凯通)、海南新大慧签订
《股份转让协议书》将本公司持有的海南新大慧叩%股权转让给海南凯通协议约
定:“完成本协议所述股份转让后涉及股东连带清偿责任的所有债务由东方大慧
”和海南恺通承担。
截至报告日上述事项己完成章程修正和工商变更手续。
2、除上述事项外截至⒛21年12月31日本公司无需披露的其他重要事项。
法定代表人:室誓会计工作负责凡会计机构负责儿短彳彳廴谅吊丬海南洋浦
二○
第38页 共 ag页
