海南椰岛:海南椰岛董事会关于对会计师事务所出具的2024年度审计非标意见的专项说明

海南椰岛（集团）股份有限公司

董事会关于对会计师事务所出具的2024年度审计非标意见的

专项说明

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）对海南椰岛（集团）

股份有限公司（以下简称“公司”或“海南椰岛”）2024年度财务

报告及内部控制进行了审计，对公司出具了带有强调事项段的保留意见审计报告和否定意见内控审计报告。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号——非标准审计意见及其涉及事项的处理》和《上海证券交易所股票上市规则》

的相关要求，公司董事会对带有强调事项段的保留意见审计报告和否定意见内控审计报告涉及事项进行专项说明如下：

一、出具带有强调事项段的保留意见审计报告涉及事项的情况中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）为公司出具了《海南椰岛（集团）股份有限公司2024年度财务报表审计报告》，具体审计意见如下：

1、由于注册会计师无法获取关于椰岛糊涂预付款项及异地存货

充分、适当的审计证据而发表保留意见

如财务报表附注5.4、5.6所述，海南椰岛通过下属子公司贵州省仁怀市椰岛糊涂酒业股份有限公司（以下简称“椰岛糊涂”）与贵州省仁怀市茅台镇糊涂酒业（集团）有限公司（以下简称“糊涂酒业”）签订协议采购酒类产品，截至2024年12月31日，糊涂酒

1业控股子公司尚欠64484448.73元产品未交付，也未退回上述款项，椰岛糊涂针对未退回的预付款项计提减值准备4074525.91元。

此外，椰岛糊涂存放于糊涂酒业仓库的存货金额17229613.90元。

2024年度，海南椰岛与糊涂酒业合作产生分歧，我们无法针对上述

预付款项及双方纠纷具体事项执行函证程序，也无法确认存放于糊涂酒业的存货是否可以全部收回。由于无法获取充分、适当的审计证据对预付款项及存货可收回金额进行确认，我们无法确定是否有必要对这些金额进行调整。

2、与持续经营相关的重大不确定性

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注2.2所述，海南椰岛2024年度发生净亏损137607494.41元，截至2024年12月31日，海南椰岛未分配利润为-578470228.36元，股东权益合计为138776004.88元，流动负债高于流动资产106128382.94元，资产负债率84.34%。这些事项或情况，表明存在可能导致对海南椰岛持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

二、出具否定意见内控审计报告涉及事项的情况中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）为公司出具了《海南椰岛（集团）股份有限公司2024年度内部控制审计报告》，具体审计意见如下：

1、经销商管理相关的内部控制缺陷

2024年度，海南椰岛存在新增经销商的情形，我们未获取海南

2椰岛对新增经销商选择的标准、经销商资信评审记录、审批手续及

经销商过程管理等相关内部控制资料，关于经销商的内部控制存在重大缺陷。

2、关键岗位人事安排存在的内部控制缺陷

2024年度，总经理兼任财务总监、法务总监、投资总监等重要职务，未安排专人履行相关职责，导致管理层相关职能存在缺失，该情形截至2024年12月31日仍未得到纠正，可能导致海南椰岛无法合理保证提高经营效率和效果及促进企业实现发展战略。

三、公司董事会关于对会计师事务所出具的2024年度审计非标意见的意见中审亚太会计师事务所对公司2024年度审计出具了带有强调事

项段的保留意见审计报告及否定意见内部控制审计报告，公司董事会尊重其独立判断，并高度重视所涉及事项对公司产生的影响。

关于关键岗位人事安排存在的内部控制缺陷，公司已完成整改。

同时董事会将结合实际情况，组织管理层积极采取有效措施，尽快消除审计报告所涉及事项的不利影响，以保证公司持续、健康发展。

董事会将持续关注并监督管理层采取相应措施，尽快解决所涉及的相关事项，维护广大投资者的利益。