中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）

China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

审计报告

AUDIT REPORT

海南椰岛（集团）股份有限公司内部控制审计报告

中国·北京

BEIJING CHINA中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP内部控制审计报告

中审亚太审字（2025）005739号

海南椰岛（集团）股份有限公司全体股东：

按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了海南椰岛（集团）股份有限公司（以下简称“海南椰岛”）2024年12月31日的财务报告内部控制的有效性。

一、海南椰岛对内部控制的责任

按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是海南椰岛董事会的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

三、内部控制的固有局限性

内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

四、导致否定意见的事项

重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。

1、经销商管理相关的内部控制缺陷

2024年度，海南椰岛存在新增经销商的情形，我们未获取海南椰岛对新增

1中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

经销商选择的标准、经销商资信评审记录、审批手续及经销商过程管理等相关内

部控制资料，关于经销商的内部控制存在重大缺陷。

2、关键岗位人事安排存在的内部控制缺陷

2024年度，总经理兼任财务总监、法务总监、投资总监等重要职务，未安

排专人履行相关职责，导致管理层相关职能存在缺失，该情形截至2024年12月31日仍未得到纠正，可能导致海南椰岛无法合理保证提高经营效率和效果及促进企业实现发展战略。

有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使海南椰岛内部控制失去这一功能。

海南椰岛管理层已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告中。上述缺陷在所有重大方面得到公允反映。在海南椰岛2024年财务报表审计中，我们已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。

本报告并未对我们在2025年4月28日对海南椰岛2024年财务报表出具的审计报告产生影响。

五、财务报告内部控制审计意见

我们认为，由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，海南椰岛于

2024年12月31日未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大

方面保持有效的财务报告内部控制。

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：冯建江（盖章）（项目合伙人）（签名并盖章）

中国注册会计师：刘永锋（签名并盖章）

中国·北京二〇二五年四月二十八日

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