广西梧州中恒集团股份有限公司

审计报告

永证审字[2024]第110006号

永拓会计师事务所（特殊普通合伙）目录

审计报告………………………………………………………1-5

合并及母公司资产负债表…………………………………………6-9

合并及母公司利润表………………………………………………10-11

合并及母公司现金流量表…………………………………………12-13

合并及母公司所有者权益变动表…………………………………14-17

财务报表附注…………………………………………………18-142

会计师事务所营业执照、资格证书……………………………143-147审计报告

永证审字（2024）第110006号

广西梧州中恒集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了后附的广西梧州中恒集团股份有限公司（以下简称“中恒集团”）

合并及母公司财务报表，包括2023年12月31日的合并资产负债表和母公司资产负债表，2023年度的合并利润表和母公司利润表、合并现金流量表和母公司现金流量表、合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中恒集团2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中恒集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1关键审计事项审计应对

（一）营业收入的确认

1.了解和评价管理层与收入确认相关的

关键内部控制的设计和运行有效性；

2.选取样本检查销售合同及与管理层的访谈，对与营业收入确认有关的重大风险及报酬转移时点进行了分析评估，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价中恒集团的收入确认时点是否参见财务报表附注五(四十七)，2023符合企业会计准则的要求；

年度中恒集团合并营业收入

3.结合中恒集团各业务板块类型及各

3096542053.05元，比2022年度

商品种类对收入以及毛利情况执行分析性程

2713769838.72元增加382772214.33序，分析销售收入及毛利变动的合理性，判元，增幅14.10%，收入确认政策详见财务报断本期收入金额是否出现异常波动的情况；

表附注三(二十六)。由于收入为中恒集团关

4.针对销售收入真实性的检查，我们实

键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到施了具有针对性的审计程序，包括但不限于：

特定目标而操纵收入确认时点的固有风险。

检查与收入确认相关的支持性文件，包括销因此，我们将收入识别为关键审计事项。

售合同、送货单、签收记录、发票、领用清单等；结合应收账款函证程序，向主要客户函证本期销售额；

5.根据客户交易的特点和性质，执行资

产负债表日前后销售收入截止性测试，核对收入确认相关单据时间节点，以确认销售收入是否在恰当的期间确认等。

（二）商誉及商誉减值测试

如财务报表附注五（二十）所述，截至1.了解和评价管理层与企业合并相关控

2023年12月31日，中恒集团合并报表中商制设计和运行的有效性。

誉列报金额为254606045.99元，中恒集团2.获取有关合并协议和合并双方的董事于2023年末对相应的资产组进行商誉减值会决议等文件、资料，结合企业合并的审计，测试，根据测试结果本期计提了商誉减值准判断合并是否属于非同一控制的企业合并，备57589541.85元。根据企业会计准则中了解企业合并的目的；检查商誉增加是否真恒管理层应将企业合并形成的商誉的账面价实，如果合并属于非同一控制的企业合并，值，应当自购买日起按照合理的方法分摊至判断购买日的确定是否正确。

相关的资产组，难以分摊至相关的资产组的，3.获取企业合并的相关审计报告、资产评应当将其分摊至相关的资产组组合，并在每估报告，结合企业合并的审计，分析被购买年年度终了对商誉进行减值测试，并依据减方可辨认净资产公允价值份额的合理性，检值测试的结果调整商誉的账面价值。因商誉查会计处理是否正确。

减值测试的评估需依赖管理层的判断，减值4.获取或编制商誉明细表，复核加计是评估涉及确定折现率、未来期间销售增长率、否正确，并与总账数和明细账合计数核对相毛利率等评估参数，商誉减值测试的评估过符；结合商誉减值准备科目与报表数核对是程复杂，且商誉减值计提金额较大，对财务否相符。

2关键审计事项审计应对

报表影响重大，其所基于的假设，受到预期5.复核商誉的计算是否准确。

未来市场和经济环境的影响而有可能改变，6.检查管理层是否将商誉的账面价值分因此我们将商誉减值识别为关键审计事项。摊至相关的资产组或者资产组组合，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。

7.检查划分的资产组是否是企业可以认

定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者资产组，是否都属于经营性资产、负债。

8.了解和评价管理层与商誉减值相关的

关键内部控制设计和运行的有效性。

9.了解资产组的历史业绩情况及发展规划，以及行业的发展趋势。

10.分析管理层对商誉所属资产组的认定

和进行商誉减值测试时采用的关键假设和方法，检查相关假设和方法的合理性;

11.评价管理层委聘的外部估值专家的胜

任能力、专业素质和客观性。

12.复核外部估值专家对资产组的估值方

法及出具的评估报告。

13.复核管理层编制的商誉所属资产组

可收回金额的计算表;

14.比较商誉所属资产组的账面价值与

其可收回金额的差异，确认是否存在商誉减值情况。

15.考虑在财务报表中有关商誉的减值以

及所采用的关键假设的披露是否符合企业会计准则的要求。

四、其他信息

中恒集团管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括中恒集团2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

3基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估中恒集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中恒公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督中恒公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中恒集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中恒集团不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就中恒集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

永拓会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

(项目合伙人)

中国*北京中国注册会计师：

二〇二四年三月二十八日

5广西梧州中恒集团股份有限公司

财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注截至2023年12月31日（如无特殊说明，金额单位均为人民币元）一、公司的基本情况

（一）公司的发行上市及股本等基本情况

广西梧州中恒集团股份有限公司(以下简称“本公司、公司”)原名广西梧州中恒股份有限公司，位于广西梧州工业园区工业大道1号第1幢。本公司系1993年4月1日经广西壮族自治区体制改革委员会桂体改股字[1993]63号文件批准，由梧州市城建综合开发公司、梧州市地产发展公司、梧州市建筑设计院作为发起人，采用定向募集方式设立的股份制试点企业。1993年7月28日，本公司经梧州市工商行政管理局核准登记，颁发企业法人营业执照，注册号为

19913602-7。1993年12月14日，本公司经广西壮族自治区体制改革委员会桂体改股字

[1993]158号文件批复，更名为广西梧州市中房股份有限公司，1996年12月4日经广西壮族自治区体制改革委员会桂体改股字[1996]49号文件批复，更至现用名称，并于1997年1月20日在广西壮族自治区工商行政管理局重新登记。

2000年10月23日，经中国证券监督管理委员会以证监发行字[2000]138号文核准，本公

司采用上网定价发行方式，于 10 月 27 日，成功向社会发行人民币普通股股票(A 股)4500 万

股（1元/股）。2000年11月30日，该股票在上海证券交易所上市流通。发行后，本公司股

本为12671.76万股，注册资本变更为12671.76万元，企业法人营业执照注册号为

4500001000943。

2010年5月26日，中国证监会下发《关于核准广西梧州中恒集团股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2010]669号），核准本公司非公开发行不超过4800万股新股。

2010年6月10日，本公司实际发行新增股份为1200万股。

2014年10月29日，中国证监会下发《关于核准广西梧州中恒集团股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2014]1092号），核准本公司非公开发行不超过73134900股新股。2014年11月13日，本公司实际发行新增股份为66621521股。

2015年9月16日，本公司以2015年6月30日总股本1158369049股为基数，以未分

-18-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

配利润送红股，每10股送红股13股，以资本公积金转增股本，每10股转增7股，共计送转股份2316738098股。

截至报告期末，本公司注册资本为3451489454元，股本总额为3451489454股，统一社会信用代码为914504001982304689；股本情况详见附注五、（四十）。

（二）本公司注册地、组织形式和总部地址

本公司组织形式：股份有限公司

本公司注册地址：广西梧州工业园区工业大道1号第1幢

本公司总部办公地址：广西梧州工业园区工业大道1号第1幢

（三）本公司实际从事的主要经营活动

公司所属行业和主要产品：本公司所处行业为项目投资与管理，房地产开发与经营。中恒集团以医药制造、健康消费为主线，深化拓展医药研发、中药资源、日化美妆、医药流通业务，组成六大主营业务板块。拥有国家级企业技术中心、国家中医药管理局授予的“三七产品深度开发与资源利用重点研究室”、广西三七综合利用技术重点实验室等创新平台，与知名院校、专家合作推进大健康产业现代化专业化。拥有528个药品生产批准文号，354项专利，全国独家生产品种24个，《中国药典》收载品种106个。主打产品血栓通是中恒集团最早原研和独家生产的国家专利产品，注射用血栓通（冻干）入选医保和基药目录，在治疗心脑血管疾病用药中稳居首位，曾获国家科技进步奖二等奖。“中华”系列产品在我国医药领域唯一获准使用“中华”商标。卡纳琳是纳米碳混悬注射液，国内唯一获得CFDA批准的淋巴示踪剂，国内甲状腺外科手术一线常规用药，市场占有率80%以上。

许可经营项目：对医药、能源、基础设施、城市公用事业、酒店旅游业、物流业的投资与管理；房地产开发与经营（凭有效资质证书开展经营活动）、投资；自有资产经营与管理；国

内商业贸易（除国家有专项规定以外）。

一般经营项目：本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要经营活动为药品生产与销售、

食品加工与销售、房地产开发与经营、项目投资。

（四）母公司以及集团最终实际控制人的名称

本公司母公司为广西投资集团有限公司，最终实际控制人为广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会，详见附注十一、（一）。

（五）本附注中各子公司简称如下：

-19-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

序号子公司名称简称

1广西梧州制药（集团）股份有限公司梧州制药

2广西中恒中药材产业发展有限公司中恒中药材

3广西梧州市中恒医药有限公司中恒医药

4广西双钱健康产业股份有限公司双钱产业

5梧州双钱保健食品罐头有限公司双钱保健

6南宁中恒投资有限公司南宁中恒投资

7肇庆中恒制药有限公司肇庆制药

8肇庆中恒双钱实业有限公司肇庆双钱

9南宁中恒双钱实业有限公司南宁双钱实业

10广西双钱健康产业有限公司双钱健康

11广西中恒创新医药研究有限公司中恒创新医药

12广西中恒医疗科技有限公司中恒医疗科技

13广西中恒医药集团有限公司中恒医药集团

14广西广投医药有限公司广投医药

15南宁中恒同德医药产业投资基金合伙企业（有限合伙）中恒同德

16广西田七家化实业有限公司田七家化

17广西力合中恒医药投资合伙企业(有限合伙)力合投资

18广西恒心医药连锁有限公司恒心医药

19中恒怡鑫科创投有限公司怡鑫科创投

20重庆市莱美医药有限公司莱美医药

21重庆莱美医疗器械有限公司重庆医疗器械

22湖南康宇医疗器械有限公司湖南医疗器械

23重庆市莱美聚德医药连锁有限公司莱美聚德

24重庆市莱美臻宇医药有限公司莱美臻宇

25爱甲专线健康管理有限公司爱甲专线

26成都武侯甲如爱诊所有限公司成都甲如爱

27成都天毅健康管理有限公司天毅健康管理

28成都武侯天毅互联网医院有限公司天毅互联网医院

29杭州甲如爱西医诊所有限公司杭州甲如爱

30重庆莱美隆宇药业有限公司莱美隆宇

31湖南康源制药有限公司湖南康源

32北京药花飘香医药科技有限公司药花飘香

33成都金星健康药业有限公司金星药业

34四川瀛瑞医药科技有限公司瀛瑞医药

35西藏莱美德济医药有限公司莱美德济

36广州赛富健康产业投资合伙企业(有限合伙)赛富健康

37海南莱美医疗器械有限公司海南医疗器械

-20-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

序号子公司名称简称

38常州莱美青枫医药产业投资中心(有限合伙)莱美青枫

39北京蓝天共享健康管理有限责任公司蓝天共享

40莱美(香港)有限公司莱美香港

41重庆莱美药业股份有限公司莱美药业

（六）财务报告批准报出日本财务报告经董事会于2024年3月28日批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

（二）持续经营

公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策和会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

（二）会计期间

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（四）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。

-21-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

（五）重要性标准确定的方法和选择依据项目重要性标准重要的往来款（包括应收款项本期收回或转回重要的金额占期末往来款余额≥5%，且≥500万元坏账准备和账龄超过1年的重要往来款

金额占投资活动流入/流出小计金额≥5%，且≥500重要的投资活动万元投资预算金额较大且当期发生额占在建工程本期重要的在建工程项目

发生总额5%以上，且≥500万元研发项目预算金额较大，且期资本化金额占比10%重要的资本化研发项目以上（或期末余额占比10%以上）

重要的外购在研项目金额占期末资本化研发项目余额≥5%以上

少数股东持有10%以上股权，且资产总额、净资产、重要的非全资子公司

营业收入和净利润占合并报表相应项目10%以上

账面价值占长期股权投资10%以上，或来源于合营重要的合营企业或联营企业企业或联营企业的投资收益（损失以绝对金额计算）占合并报表净利润的10%以上

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业公司内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。

本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，本公司按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。

为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。

同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。

合并资产负债表，以被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值并入合并财务报表，-22-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合并财务报表”有关原则进行抵消；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的现金流量，按照合并财务报表的有关原则进行抵销。

2.非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、

发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。

非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本（不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；

非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的，有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产的处置损益，计入合并当期的利润表。

非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。

企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司经复核后计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净-23-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

资产变动而产生的其他综合收益除外。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。

2.合并财务报表编制方法

本公司合并财务报表以母公司和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制。编制时将母公司与各子公司及各子公司之间的重要投资、往来、存货购销等内部交易及其未实现

利润抵销后逐项合并，并计算少数股东权益和少数股东本期收益。如果子公司会计政策及会计期间与母公司不一致，合并前先按母公司的会计政策及会计期间调整子公司会计报表。

3.报告期增加减少子公司的合并报表处理

在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初余额。

在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

-24-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认

净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4.分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，处置价款与相对应享有子公司自购买日开始持续计算的净资产之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益；丧失控制权时，按照前述丧失对原有子公司控制权时的会计政策实施会计处理。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排是一项由本公司作为一个参与方共同控制的安排。合营安排分为两类：共同经营和合营企业。共同经营是指共同控制一项安排的参与方享有与该安排相关资产的权利，并承担与该安排相关负债的合营安排；合营企业是共同控制一项安排的参与方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

1.合营安排的认定

只要两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制，一项安排就可以被认定为合营安排，并不要求所有参与方都对该安排享有共同控制。

2.重新评估

如果法律形式、合同条款等相关事实和情况发生变化，合营安排参与方应当对合营安排进行重新评估：一是评估原合营方是否仍对该安排拥有共同控制权；二是评估合营安排的类型是否发生变化。

3.共同经营参与方的会计处理

（1）共同经营中，合营方的会计处理

*一般会计处理原则

合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规-25-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

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定进行会计处理：一是确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；二是确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；三是确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；四是按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；五是确认单独所发

生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营方可能将其自有资产用于共同经营，如果合营方保留了对这些资产的全部所有权或控制权，则这些资产的会计处理与合营方自有资产的会计处理并无差别。

合营方也可能与其他合营方共同购买资产来投入共同经营，并共同承担共同经营的负债，此时，合营方应当按照企业会计准则相关规定确认在这些资产和负债中的利益份额。如按照《企业会计准则第4号－－固定资产》来确认在相关固定资产中的利益份额，按照金融工具确认和计量准则来确认在相关金融资产和金融负债中的份额。

共同经营通过单独主体达成时，合营方应确认按照上述原则单独所承担的负债，以及按本企业的份额确认共同承担的负债。但合营方对于因其他股东未按约定向合营安排提供资金，按照我国相关法律或相关合同约定等规定而承担连带责任的，从其规定，在会计处理上应遵循《企业会计准则第13号－－或有事项》。

*合营方向共同经营投出或者出售不构成业务的资产的会计处理

合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在共同经营将相关资产出售给第三方或相关资产消耗之前（即，未实现内部利润仍包括在共同经营持有的资产账面价值中时），应当仅确认归属于共同经营其他参与方的利得或损失。交易表明投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号－－资产减值》（以下简称“资产减值损失准则”）等规定的

资产减值损失的，合营方应当全额确认该损失。

*合营方自共同经营购买不构成业务的资产的会计处理

合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前（即未实现内部利润仍包括在合营方持有的资产账面价值中时），不应当确认因该交易产生的损益中该合营方应享有的部分。即此时应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

*合营方取得构成业务的共同经营的利益份额的会计处理

合营方取得共同经营中的利益份额，且该共同经营构成业务时，应当按照企业合并准则等相关准则进行相应的会计处理，但其他相关准则的规定不能与合营安排准则的规定相冲突。企业应当按照企业合并准则的相关规定判断该共同经营是否构成业务。该处理原则不仅适用于收-26-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

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购现有的构成业务的共同经营中的利益份额，也适用于与其他参与方一起设立共同经营，且由于有其他参与方注入既存业务，使共同经营设立时即构成业务。

（2）对共同经营不享有共同控制的参与方的会计处理原则

对共同经营不享有共同控制的参与方（非合营方），如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，比照合营方进行会计处理。即，共同经营的参与方，不论其是否具有共同控制，只要能够享有共同经营相关资产的权利、并承担共同经营相关负债的义务，对在共同经营中的利益份额采用与合营方相同的会计处理。否则，应当按照相关企业会计准则的规定对其利益份额进行会计处理。

4.关于合营企业参与方的会计处理

合营企业中，参与方应当按照《企业会计准则第2号－－长期股权投资》的规定核算其对合营企业的投资。

对合营企业不享有共同控制的参与方（非合营方）应当根据其对该合营企业的影响程度进

行相关会计处理：对该合营企业具有重大影响的，应当按照长期股权投资准则的规定核算其对该合营企业的投资；对该合营企业不具有重大影响的，应当按照金融工具确认和计量准则的规定核算其对该合营企业的投资。

（九）现金及现金等价物的确定标准

本公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本公司持有的期限

短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（十）外币业务核算方法

1.外币业务

本公司外币交易按照交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。

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2.外币财务报表的折算

本公司对外币财务报表折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算）折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理。

（十一）金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

1.金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：

以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

（1）以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

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（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2.金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。

若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会

计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务

担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，-29-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

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但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

4.金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

5.金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

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6.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和

期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

7.权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

（十二）金融工具减值

本公司需确认减值损失的金融工具系以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也应按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

1.减值准备的确认方法

本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险-31-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

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自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

2.信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认

时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

3.以组合为基础评估预期信用风险

本公司对于信用风险显著不同且具备以下特征的应收票据、应收账款和其他应收款单项评价信用风险。如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

4.金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

5.金融资产信用损失的确定方法

单项评估信用风险的金融资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司将单项评估信用风险的应收款项划分为：单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项；单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项；单项金额重大参考标准：

期末单项余额为100万元以上的应收款项。

本公司对单项评估未发生信用减值的金融资产，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

（1）信用风险特征组合的确定依据

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项目确定组合的依据

除已单独计量损失准备的应收账款和其他应收款外，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信

组合1（账龄组合）

用风险特征的应收账款组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准备根据预期信用损失测算，信用风险极低的应收票据和其他应收组合2（信用风险极低金融资产组合）款

组合3（关联方组合）关联方的其他应收款

日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金、员工借

组合4（保证金类组合）支款等其他应收款

（2）按组合方式实施信用风险评估时，根据金融资产组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力），结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，以预计存续期基础计量其预期信用损失，确认金融资产的损失准备。

不同组合计量损失准备的计提方法：

项目计提方法

组合1（账龄组合）预计存续期

组合2（信用风险极低金融资产组合）预计存续期

组合3（关联方组合）预计存续期

组合4（保证金类组合）预计存续期

（3）各组合预期信用损失率如下列示：

组合1（账龄组合）：预期信用损失率

账龄应收账款预期信用损失率（%）其他应收款预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）0.901.30

1-2年（含2年）10.043.57

2-3年（含3年）34.0417.25

3-4年（含4年）68.9767.37

4-5年（含5年）100.0063.83

5年以上100.00100.00

组合2（信用风险极低的金融资产组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑

前瞻性信息，预期信用损失率为0；

组合3（关联方组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0；

组合4（保证金类组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0。

（十三）存货

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1.存货分类

本公司存货主要包括：日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产

品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为库存商品、原材料、周转材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品、工程施工、开发成本、开发产品、委托加工物资等。

2.存货取得和发出存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。本公司取得的存货按成本进行初始计量，开发产品成本核算采用品种法，直接费用按成本核算对象归集，开发间接费用按一定比例的分配标准分配，计入相关开发产品成本。发出按加权平均法确定发出存货的实际成本。

3.期末存货的计量

资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

按单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

本公司按照组合计提存货跌价准备的，组合类别及确定依据以及不同类别存货可变现净值的确定依据如下：

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

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*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4.存货的盘存制度

本公司采用永续盘存制。

5.低值易耗品和包装物的摊销办法

低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一次摊销法进行摊销。

6.开发用土地的核算方法

（1）为转让、出租而开发的商品性土地：其费用支出单独构成土地的开发成本。

（2）为开发商品房、出租房等房屋而开发的自用土地：其费用可分清负担对象的，直接

计入有关房屋开发成本；分不清负担对象或应由两个或两个以上成本核算对象负担的，先通过土地开发成本科目归集，待土地开发完成投入使用时，按标准分配计入有关房屋开发成本。

7.公共配套设施费用的核算方法

（1）不能有偿转让的公共配套设施：能分清并直接计入某个成本核算对象的，直接计入

有关房屋等开发成本；不能直接计入有关房屋开发成本的，通过配套设施开发成本科目进行归集，于开发完成后再按分配标准计入有关房屋等开发成本。

（2）能有偿转让的公共配套设施：在配套设施开发成本科目进行归集，不再按分配计入有关房屋等开发成本。

8.出租开发产品、周转房的摊销方法

（1）出租开发产品：出租房屋根据账面原值和摊销率，按季度计提摊销额。摊销额作为

出租房屋经营期间的费用，计入当期经营成本。出租房屋摊销率按照公司同类结构房屋的折旧年限及净残值率确定。

（2）周转房：周转房损耗价值的摊销采用平均年限摊销法，按使用期限计提每月摊销额。

摊销额作为开发期间的费用，计入土地、房屋的开发成本。

（十四）合同资产和合同负债

在本公司与客户的合同中，本公司有权就已向客户转让商品、提供的相关服务而收取合同价款，与此同时承担将商品或服务转移给客户的履约义务。当客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，企业已经向客户转移了商品或服务，则应当将因已转让商品或服务而有权收取对价的权利列示为合同资产，在取得无条件收款权时确认为应收账款或长期应收款。

在本公司与客户的合同中，本公司有权在尚未向客户转移商品或服务之前收取合同对价，-35-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

与此同时将已收或应收客户对价而应向客户转移商品或服务的义务列示为合同负债。当本公司履行向客户转让商品或提供服务的义务时，合同负债确认为收入。

本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

（十五）长期股权投资

1.初始计量

本公司分下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：

（1）企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

*同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。

*非同一控制下的企业合并中，本公司区别下列情况确定合并成本：

A一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债的公允价值；

B通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；

C为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；

D在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规

定确定其初始投资成本：

*以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

*通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号－－非货币性资产交换》确定。

*通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债-36-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日务重组》确定。

（3）无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享

有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股权投资的初始投资成本。

2.后续计量

能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

（1）采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期

股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

（2）采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可

辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。

本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，-37-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

本公司均按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。

（3）本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采

用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，同时考虑本公司和其他方持有的被投资单位当期可转换债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。

（十六）投资性房地产

本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：*已出租的土地使用权；*持有并准备增值后转让的土地使用权；*已出租的建筑物。

1.本公司投资性房地产的计量模式

（1）折旧或摊销方法

投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）

土地使用权15-503-56.47-1.90

房屋建筑物15-403-56.47-2.38

（2）减值测试方法及会计处理方法投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见“附注三、重要会计政策和会计估计”中的“资产减值”。

（十七）固定资产

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，并且使用年限超过一年，与该资产有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量的有形资产。

1.固定资产的分类

本公司固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输工具、其他设备。

-38-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

2.固定资产折旧

除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。

利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：

类别使用年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物15-403-56.47-2.38

机器设备5-143-519.40-6.79

运输工具6-123-516.17-7.92

其他设备3-153-532.33-6.33

对上述资产类别中单位价值不超过5000元的固定资产，一次性计入当期成本费用，不再分年度计算折旧。

（十八）在建工程

本公司在建工程指兴建中的厂房与设备及其他固定资产，按工程项目进行明细核算，按实际成本入账，其中包括直接建筑及安装成本，以及符合资本化条件的借款费用。在建工程达到预定可使用状态时，暂估结转为固定资产，停止利息资本化，并开始按确定的固定资产折旧方法计提折旧，待工程竣工决算后，按竣工决算的金额调整原暂估金额，但不调整原已计提的折旧额。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规划等外部部房屋及建筑物

门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内

需安装调试的机器设备保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

（十九）生物资产

生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产同时满足下列条件的，予以确认：

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2023年1月1日—2023年12月31日

1.生物资产的确定标准

（1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；

（2）与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；

（3）该生物资产的成本能够可靠地计量。

2.生物资产的分类

本公司生物资产包括消耗性生物资产和生产性生物资产。

（1）消耗性生物资产

消耗性生物资产，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，本公司持有的消耗性生物资产的成本包括该资产在收获前发生的可直接归属于该资产的种子、肥料、农药

等材料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出。消耗性生物资产在收获后发生的后续支出，计入当期损益。

消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。

（2）生产性生物资产

生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产。生产性生物资产的成本为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出。生产性生物资产在达到预定生产经营目的后发生的管护费用计入当期损益。生产性生物资产折旧采用直线法计算，按各类生物资产估计的使用年限扣除残值后，确定折旧率。

本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

3.生物资产减值

本公司于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。

（二十）借款费用

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2023年1月1日—2023年12月31日

1.借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：

（1）资产支出已经发生；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

2.借款费用资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

（二十一）无形资产

1.无形资产的计价方法

本公司将企业拥有或者控制的没有实物形态，并且与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入企业、该资产的成本能够可靠计量的可辨认非货币性资产确认为无形资产。

本公司的无形资产按实际支付的金额或确定的价值入账。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照规定应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益。投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。

本公司使用寿命有限的无形资产，自该无形资产可供使用时起在使用寿命期内平均摊销。

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2023年1月1日—2023年12月31日

使用寿命不确定的无形资产不予摊销。无形资产摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额，已计提减值准备的无形资产，还需扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。

对于使用寿命有限的各项无形资产的摊销年限分别为：

类别摊销年限（年）

土地使用权15-50

软件3-10

其他2-20

本公司使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不需要摊销，在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿命，并在使用寿命期内摊销。

2.使用寿命不确定的判断依据

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

3.本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取

并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

（二十二）商誉商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。

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2023年1月1日—2023年12月31日

与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。

在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值依据相关的资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中受益的情况分摊至受益的资产组或资产组组合。

（二十三）长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十四）职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

1.短期薪酬

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

2.离职后福利

本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本公司与职工就离职后福利达成的协议，或者本公司为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

3.辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

（二十五）预计负债

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2023年1月1日—2023年12月31日

1.预计负债的确认标准

本公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：

（1）该义务是企业承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

2.预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。

在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

（1）或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

（2）或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。

货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（二十六）收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制

公司履约过程中在建商品或服务；(3)公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司-44-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实际占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；

同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第

13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供

了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

对于本公司自第三方取得贸易类商品控制权后，再转让给客户，本公司有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让贸易类商品前能够控制该商品，因此本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，-45-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。客户未行使的合同权利本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：*如果合同变更增加了可明确区分的建造

服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；*如果合同变更不属于上述第

*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让

商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金

支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺

商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

-46-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

3.收入确认的具体方法

公司销售产品，属于在某一时点履行履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

（二十七）合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够

取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（二十八）政府补助政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

-47-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。

（二十九）递延所得税资产/递延所得税负债本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。

1.递延所得税资产

（1）资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能

取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

（2）资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣

可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

（3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法

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2023年1月1日—2023年12月31日

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。

在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2.递延所得税负债

资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

（三十）租赁

1.租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

2.本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注三、（三十一）。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额按照租赁内含利率或增量借款利率计

算的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。本公司将自资产负债表日起一年内（含一年）支付的租赁负债，列示为一年内到期的非流动负债。

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

租赁发生变更且同时符合下列条件时，本公司将其作为一项单独租赁进行会计处理：（1）该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；（2）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

-49-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

当租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理时，本公司在租赁变更生效日重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

3.本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

当租赁发生变更时，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁，并将与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额作为新租赁的收款额。

（1）融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值并终止确认相关资产，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司将应收融资租赁款列示为长期应收款，自资产负债表日起一年内（含一年）收取的应收融资租赁款列示为一年内到期的非流动资产。

本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》

和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

（2）经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

4.售后回租

承租人和出租人按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或-50-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日损失；出租人根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据本准则对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

（三十一）使用权资产

1.使用权资产确认条件

本公司使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

2.使用权资产的折旧方法

本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

3.使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、（三十三）。

（三十二）持有待售的非流动资产、处置组和终止经营

1.持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量

本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。

上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减

去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税资产及保险合同产生的权利。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的商誉-51-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日等。

同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售此

类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时，停止使用权益法。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：

（1）该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分

为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

（2）可收回金额。

2.终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项

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2023年1月1日—2023年12月31日

相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

3.列报

本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于

“划分为持有待售的资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“划分为持有待售的负债”。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。

对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

（三十三）资产减值

当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1.资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

2.本公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生

重大变化，从而对本公司产生不利影响。

3.市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。

4.有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。

5.资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

6.本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的

净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。

7.其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、使用权资产、

无形资产（使用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产

进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可-53-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额。

当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组是本公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定及尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（三十四）股份支付

1.股份支付的种类

本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现

行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。

3.确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或-54-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（三十五）公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

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2023年1月1日—2023年12月31日

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

（三十六）重要会计政策和会计估计的变更

1.重要会计政策变更：

2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号，以下简

称“解释16号”)，其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。

公司自2023年1月1日执行解释16号上述规定，并对因适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产产生的暂时性差异进行追溯调整。

(1)因执行该项会计处理规定，对2022年1月1日及2021年母公司财务报表无影响，对2022年1月1日及2021年合并财务报表的追溯调整情况如下：

*合并财务报表

2021年12月31日/2021年度

科目名称调整前会计政策变动影响调整后

递延所得税资产127829506.662820042.98130649549.64

递延所得税负债74464873.962749420.7077214294.66

未分配利润2380086278.2578449.652380164727.90

少数股东权益2066527356.46-7827.372066519529.09

所得税费用58301577.96-70622.2858230955.68

(2)因执行该项会计处理规定，对2023年1月1日及2022年母公司财务报表无影响，对2023年1月1日及2022年合并财务报表的追溯调整情况如下：

*合并财务报表

2022年12月31日/2022年度

科目名称调整前会计政策变动影响调整后

递延所得税资产152020204.56-251207.20151768997.36

递延所得税负债49225020.25-381451.9548843568.30

未分配利润2365534057.52129119.242365663176.76

-56-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

科目名称2022年12月31日/2022年度

少数股东权益1771664634.211125.511771665759.72

所得税费用51417178.91-130244.7551286934.16

2.重要会计估计变更：本期无。

四、税项

（一）主要税种及税率税种计税依据税率

应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用

增值税)3%、5%、6%、9%、13%税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算

消费税应税销售收入10%

城市建设维护税缴纳的增值税7%、5%

教育费附加缴纳的增值税3%

地方教育费附加缴纳的增值税2%

土地增值税转让房地产所取得的应纳税增值额30%-60%

房产税自用房产扣除30%的余值和出租房产租金收入1.2%、12%25%、15%、5%（税率20%，应纳所得企业所得税应纳税所得额额减按25%）

利得税应纳税所得额16.50%

注：除湖南医疗器械和湖南康源浏阳本部按5%的税率计缴城市维护建设税外，其他纳税主体均按7%计缴城市维护建设税。

（二）税收优惠

1.根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财

政部公告2020年第23号)，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，本公司的子公司双钱产业、梧州制药、中恒医药、中恒创新、中恒医疗、莱美药业、莱美医药、莱美隆宇和莱美德济符合规定2023年减按15%的税率计缴企业所得税。

2.根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。本公司的子公司梧州制药、双钱产业享受该政策。

3.根据《财政部海关总署税务总局国家药品监督管理局关于抗癌药品增值税政策的通知》(财税〔2018〕47号)文件规定：自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。本公司的子公司广投医药享受该政策。

-57-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

4.根据科学技术部火炬高技术产业开发中心文件国科火字【2019】217号文，湖南康源被

认定为高新技术企业，适用的所得税税率为15%。

5.根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号），对生产、生活性服务业纳税人当期可抵扣进项税额继续分别按5%和10%加计抵减应纳税额。本公司的子公司中恒创新、中恒置业、中恒医药集团享受该政策。

6.根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023

年第6号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。本公司的子公司中恒置业、中恒医药集团、恒心医药、双钱健康、南宁双钱、重庆医疗器械、湖南医疗器

械、莱美聚德、莱美臻宇、爱甲专线、成都甲如爱、天毅健康管理、天毅互联网医院、杭州甲

如爱、药花飘香、蓝天共享、海南医疗器械享受该政策。

7.根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号），对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。本公司的子公司中恒置业、广投医药、恒心医药、中恒创新、双钱健康、中恒医药集团享受该政策。

8.根据国家税务总局广西壮族自治区税务局关于发布《国家税务总局广西壮族自治区税务局房产税城镇土地使用税困难减免管理办法》的公告[2019年第14号]文第三条第（五）项的规定：“纳税人连续3年亏损且3年加权平均亏损率超过10%（含）以上，或纳税人连续3年亏损且累计亏损额占当年末资产总额35%（含）以上的，减免其当年度房产税、城镇土地使用税。”本公司的子公司田七家化享受该政策。

9.根据《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）企业招用脱贫人口就业扣减增值税。本公司及子公司双钱产业、田七家化享受该政策。

10.对在2014—2020年期间已适用《广西壮族自治区人民政府关于延续和修订促进广西北部湾经济区开放开发若干政策规定的通知》（桂政发〔2014〕5号）第六条第（一）、（二）

项规定的免征属于地方分享部分的企业所得税政策，但免征年限未达5年的企业，自2021年起逐年连续免征属于地方分享部分的企业所得税，至前后合计达5年为止（桂财税〔2023〕5号）。

-58-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

本公司的子公司中恒创新享受该政策。

11.根据《工业和信息化部办公厅关于2023年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知》（工信厅财函﹝2023﹞267号）自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司的子公司梧州制药、双钱产业享受该政策。

12.根据《财政局税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》2023年第33号第七条，

对公租房免征房产税。对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税、房产税优惠政策。优惠政策执行期延长至2025年12月31日。本公司的房地产开发分公司享受该政策。

五、合并财务报表项目附注

（期末系指2023年12月31日，期初系指2022年12月31日，本期系指2023年度，上期系指2022年度。金额单位除特别注明外指人民币元）

（一）货币资金项目期末余额期初余额

现金4461.90

银行存款2960713300.273549750308.00存放财务公司款项

其他货币资金3506979.96134889.17

合计2964220280.233549889659.07

其中：存放在境外的款项总额34312922.6632737831.51

注1：银行存款中8899354.11元为计提的定期存款和定制存单利息收入；

注2：存放在境外的款项系子公司莱美香港存放于香港的款项以及在大陆开立的离岸账户资金余额。

（二）交易性金融资产项目期末公允价值期初公允价值

分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产625873271.23650407122.69

其中：债务工具投资权益工具投资

其他625873271.23650407122.69指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

其中：债务工具投资混合工具投资其他

合计625873271.23650407122.69

-59-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日注：根据本公司2019年第四次临时股东大会决议，2019年度本公司及下属子公司拟使用资金总额不超过人民币8亿元（含8亿元）的自有资金投资关联方国海证券发行的资产管理计划产品（在委托额度范围内可以滚动使用）。投资资产管理计划

总期限不超过39个月，其中投资期3个月，存续期36个月。2022年本公司签订补充协议，约定将该资产管理计划总期限由39个月修改成51个月，到期日为2023年12月15日。2023年本公司签订补充协议，约定将该资产管理计划总期限由51个月修改成63个月，到期日为2024年12月16日。截至2023年12月31日，该资产管理产品公允价值为625873271.23元，其中本金为

600000000.00元。

（三）应收票据

1.应收票据分类

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票34318474.944537969.15

商业承兑汇票1350294.961676584.00

合计35668769.906214553.15

2.应收票据坏账准备

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例%金额计提比例%按单项计提坏账准备的应收票据

按组合计提坏账准备的应收票据35696326.94100.0027557.040.0835668769.90

其中：商业承兑汇票1377852.003.8627557.042.001350294.96

不计提坏账准备的应收票据34318474.9496.1434318474.94（银行承兑汇票）

合计35696326.94100.0027557.040.0835668769.90

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例%金额计提比例%按单项计提坏账准备的应收票据

按组合计提坏账准备的应收票据6248769.15100.0034216.000.556214553.15

其中：商业承兑汇票1710800.0027.3834216.002.001676584.00

不计提坏账准备的应收票据4537969.1572.624537969.15（银行承兑汇票）

合计6248769.15100.0034216.000.556214553.15

3.本期坏账准备变动情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额合并范围变动转入计提收回或转回核销

坏账准备34216.0027557.0434216.0027557.04

合计34216.0027557.0434216.0027557.04

-60-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

4.期末已质押的应收票据

截至期末，本公司无已质押的应收票据。

5.期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据

种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票30857621.20

合计30857621.20

6.期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据

截至期末，本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的应收票据。

（四）应收账款

1.应收账款账龄列示

账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）861732863.92796834506.07

1-2年（含2年）20110552.4848243342.68

2-3年（含3年）12494920.415438766.02

3-4年（含4年）2654082.394474849.10

4-5年（含5年）3465074.653490533.18

5年以上22132033.1423087593.91

小计922589526.99881569590.96

减：坏账准备41440515.9845416321.70

合计881149011.01836153269.26

2.应收账款分类披露

期末余额账面余额坏账准备种类预期信账面价值

金额比例(%)金额用损失

率(%)

单项计提坏账准备的应收账款3414192.830.373414192.83100

按信用风险特征组合计提坏账准备919175334.1699.6338026323.154.14881149011.01的应收账款

合计922589526.9910041440515.984.49881149011.01

（续）期初余额账面余额坏账准备种类预期信账面价值

金额比例(%)金额用损失

率(%)

单项计提坏账准备的应收账款7980728.930.916917128.9386.671063600.00

按信用风险特征组合计提坏账准备的873588862.0399.0938499192.774.41835089669.26

-61-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

期初余额账面余额坏账准备种类预期信账面价值

金额比例(%)金额用损失

率(%)应收账款

合计881569590.96100.0045416321.705.15836153269.26

（1）单项计提坏账准备的应收账款：

预期信用损

债务人名称账面余额坏账准备账龄(%)计提理由失率

客户一184670.20184670.205年以上100.00预计无法收回

客户二3001474.003001474.005年以上100.00预计无法收回

客户三23754.1023754.105年以上100.00预计无法收回

客户四54415.9754415.975年以上100.00预计无法收回

客户五98220.0098220.005年以上100.00预计无法收回

客户六51658.5651658.565年以上100.00预计无法收回

合计3414192.833414192.83

（2）组合中，按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）861732863.927741679.300.90

1至2年（含2年）20110552.482018408.5710.04

2至3年（含3年）12494920.414252763.1934.04

3至4年（含4年）2654082.391830557.1368.97

4至5年（含5年）3465074.653465074.65100.00

5年以上18717840.3118717840.31100.00

合计919175334.1638026323.154.14

确定上述组合的依据详见附注三、（十二）。

3.坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备45416321.7014338068.8514658502.823502936.10-152435.6541440515.98

合计45416321.7014338068.8514658502.823502936.10-152435.6541440515.98

4.本报告期实际核销的应收账款情况

本报告期实际核销的应收账款3502936.10元。

-62-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

合同占应收账款和应收账款坏账应收账款期资产应收账款和合同合同资产期末准备和合同资单位名称末余额期末资产期末余额余额合计数的产减值准备期

余额比例（%）末余额

客户七69488472.0069488472.007.53

客户八59861230.2959861230.296.49

客户九44400000.0044400000.004.81

客户十23022976.0023022976.002.50

客户十一22071753.8222071753.822.39441435.08

合计218844432.11218844432.1123.72441435.08

（五）应收款项融资

1.按类别列示

项目期末余额期初余额

应收票据14478682.5315254756.31

合计14478682.5315254756.31

说明：期末应收票据均为银行承兑汇票，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提资产减值准备。

2.期末用于质押的应收票据：无。

3.期末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票11782228.30商业承兑汇票

合计11782228.30

4.截至本报告日，无迹象表明已背书或贴现且尚未到期的银行承兑汇票存在被追索的风险。

（六）预付款项

1.预付款项按账龄结构列示：

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内（含1年）67894487.9790.66131052091.4596.29

1至2年（含2年）6059748.758.093461548.382.54

2至3年（含3年）429993.670.571204080.570.88

3年以上509704.360.68387948.390.29

合计74893934.75100.00136105668.79100.00

-63-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

2.预付款项金额前五名单位情况

债务人期末余额占预付款项期末余额的比例(%)

供应商一5991950.008.00

供应商二5100000.006.81

供应商三5020779.546.70

供应商四3637000.004.86

供应商五3500000.004.67

合计23249729.5431.04

（七）其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息5747097.65应收股利

其他应收款875384170.66891224009.77

合计881131268.31891224009.77

1.应收利息

项目期末余额期初余额

银行存款利息5747097.65

合计5747097.65

2.其他应收款按账龄列示

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）408746955.09343162951.95

1-2年（含2年）43738817.88605200115.97

2-3年（含3年）501519151.3015429167.45

3-4年（含4年）12840256.5235061974.08

4-5年（含5年）30988669.2319152188.86

5年以上77191322.3560233038.41

小计1075025172.371078239436.72

减：坏账准备199641001.71187015426.95

合计875384170.66891224009.77

3.按款项性质分类披露

款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金21327902.5610867666.68

备用金借支327058.692772856.75

代收代付款项6197559.711750958.55

对非关联公司的应收款项1045822257.741062847954.74

其他1350393.67

-64-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

款项性质期末账面余额期初账面余额

合计1075025172.371078239436.72

4.按坏账准备计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备种类预期信比例账面价值金额金额用损失

(%)

率(%)

单项计提坏账准备的其他应收款215774579.9020.07155017825.7471.8460756754.16

按信用风险特征组合计提坏账准备205029895.8619.0744623175.9721.76160406719.89的其他应收款

不计提坏账准备的组合654220696.6160.86654220696.61

合计1075025172.37100.00199641001.7118.57875384170.66

（续）期初余额种类账面余额坏账准备比例预期信用账面价值金额金额

(%)损失率(%)

单项计提坏账准备的其他应收款155302571.5014.40141135603.7490.8814166967.76

按信用风险特征组合计提坏账准111919627.4910.3845879823.2140.9966039804.28备的其他应收款

不计提坏账准备的组合811017237.7375.22811017237.73

合计1078239436.72100.00187015426.9517.34891224009.77

（1）期末单项计提坏账准备的其他应收款预期信用损

债务人名称账面余额坏账准备%计提理由失率（）

客户十二18097428.626700457.0637.02预期收回困难

客户十三5512800.001024998.4718.59预期收回困难

客户十四22500.0022500.00100.00无法收回

客户十五400260.00400260.00100.00无法收回

客户十六719547.75719547.75100.00无法收回

客户十七37295.937295.9100.00预期不能收回

客户十八560000.00560000.00100.00预期不能收回

客户十九57530.0057530.00100.00预期不能收回

客户二十10000.0010000.00100.00预期不能收回

客户二十一153861.60153861.60100.00预期不能收回

客户二十二49875.0049875.00100.00预期不能收回债务人和保证人发生重大财务困难且

客户二十三36891901.0636891901.06100.00债务人违反合同，偿付利息或本金违约或逾期

-65-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

预期信用损

债务人名称账面余额坏账准备%计提理由失率（）

客户二十四38050508.10无风险

客户二十五21501540.7218917646.6287.98预计收回困难

客户二十六16419817.3616419817.36100.00预计收回困难

客户二十七16000000.0016000000.00100.00预计无法收回

客户二十八12650233.0612650233.06100.00预计无法收回

客户二十九12000000.0012000000.00100.00预计无法收回

客户三十10000000.0010000000.00100.00预计无法收回

客户三十一8981927.758981927.75100.00预计收回困难

客户三十二5508380.545508380.54100.00预计收回困难

客户三十三3997233.85无风险

客户三十四3200000.003200000.00100.00预计无法收回

客户三十五2000000.001759654.9887.98预计收回困难

客户三十六1930000.001930000.00100.00预计无法收回

客户三十七545550.14545550.14100.00预计收回困难

客户三十八279148.45279148.45100.00预计收回困难

客户三十九97500.0097500.00100.00预计无法收回

客户四十89740.0089740.00100.00预计无法收回

客户四十一10000.0010000.00100.00预计无法收回

合计215774579.90155017825.74————

（2）组合中，按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款期末余额账龄

账面余额坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内(含1年）136907667.621777631.871.30

1至2年（含2年）18661812.30666936.563.57

2至3年（含3年）7794628.941344895.4617.25

3至4年（含4年）625992.69421747.8867.37

4至5年（含5年）1735690.971107860.8663.83

5年以上39304103.3439304103.34100.00

合计205029895.8644623175.9721.76

确定上述组合的依据详见附注三、（十二）。

5.不计提坏账准备的组合

组合名称期末账面余额不计提的原因

客户四十二423584822.90足额抵押，无回收风险客户四十三208217530.91无回收风险

客户四十四15807800.00无回收风险

-66-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

组合名称期末账面余额不计提的原因

客户四十五1756258.94无回收风险

客户四十六1440000.00无回收风险

客户四十七3414283.86无回收风险

合计654220696.61

6.其他应收款坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期整个存续期预期未来个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2022年12月31日余额5272426.6170909912.32110833088.02187015426.95

2022年12月31日余额在本年

——转入第二阶段

——转入第三阶段-625000.00-16000000.0016625000.00

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提10376800.14406901.966369560.9217153263.02

本年转回206343.572575154.002781497.57

本期核销0.000.00442540.00442540.00

其他变动-692602.29-589358.17-21690.23-1303650.69

2023年12月31日余额14125280.8952152302.11133363418.71199641001.71

7.本报告期实际核销的其他应收款情况

本报告期实际核销的其他应收款442540.00元。

8.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收期债务人名称款项性质账面余额账龄末余额合计数坏账准备

的比例（%）

客户四十八土地收储款423584822.921-3年39.40

客户四十九往来款91188811.931年以内8.48

客户五十政府补助款38050508.101年以内3.54

客户二十三投资款36891901.062-3年3.4336891901.06

客户五十一租赁款36668100.371-3年3.41

合计626384144.3858.2736891901.06

9.涉及政府补助的应收款项

预计收补助单位补助项目期末余额账龄预计收取金额依据取时间《拉萨经济技术开发区关客户五十企业发展金38050508.101年以2024年38050508.10于进一步促进产业高质量内发展 1+N政策的实施意见》

-67-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

预计收补助单位补助项目期末余额账龄预计收取金额依据取时间

客户五十预付基地中心1440000.003-4年2024年1440000.00二区征地补偿款

合计39490508.1039490508.10

（八）存货

1.存货分类

期末余额期初余额存货项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料296127175.776350108.99289777066.78273762995.7114552765.49259210230.22

在产品7355272.37861558.706493713.6717979943.41862764.2417117179.17

库存商品189626996.1217728369.27171898626.85206580560.325853384.38200727175.94

周转材料43432293.263376204.3540056088.9143578266.84419799.4843158467.36

发出商品26586054.6326586054.6321288334.630.0021288334.63

开发成本116015315.39116015315.3965602466.1165602466.11

委托加工3109338.373109338.372616786.512616786.51物资

开发产品104104073.29284449.07103819624.2265609506.72284449.0765325057.65

消耗性生17933853.92306200.0017627653.9214665391.6014665391.60物资产

在途物资738714.39738714.39128423.45128423.45

合计805029087.5128906890.38776122197.13711812675.3021973162.66689839512.64

2.存货跌价准备

本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料14552765.496861685.8615064342.366350108.99

在产品862764.241205.54861558.70

库存商品5853384.3814877733.913002749.0217728369.27

周转材料419799.482975665.2219260.353376204.35发出商品

开发产品284449.07284449.07

消耗性生物资产306200.00306200.00

合计21973162.6625021284.9918087557.2728906890.38

-68-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

3.“开发成本”主要项目及其利息资本化情况：

预计竣工时本期转入开本期其他减本期（开发成利息资本化其中：本期利项目名称开工时间预计总投资期初余额期末余额资金来源间发产品少金额本）增加累计金额息资本化金额

旺甫豪苑 D

组团21#、2022年6月2024年1月28990000.006801933.5712130572.4618932506.03企业自筹

22#楼

旺甫豪苑 D

组团5、6、未开工//155736.81155736.81企业自筹

12#

工业园区

B-2 地块(包

未开工//32896279.4632896279.46装项目地块

89亩)

工业园区河口村处（原红未开工//23716066.4623716066.46霉素项目分割转商业）中恒豪苑商

未开工//90000.0090000.00住小区旺甫制药公司北面地块

未开工//2048186.622052726.684540.06商住建设项目苗圃地块旺甫豪苑一

期物业品质2023年4月2024年4月455340.79136602.24136602.24企业自筹提升配套工程

其他工程未开工//50000.0050000.00

中恒医药智2023年10月2025年8月430000000.0079650021.107713102.41127401247.9040038124.39自筹造谷项目

合计459445340.7965602466.1179650021.109765829.09139828699.47116015315.39

-69-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

4.“开发产品”主要项目信息：

项目名称竣工时间期初余额本期增加本期减少期末余额跌价准备

恒祥豪苑2011年25568731.0042175.00287948.1625322957.84

东山冲小区2001年179611.89179611.89

恒祥花苑一期2001年186962.58186962.58

恒祥花苑二期2007年4004086.464004086.46

步埠小区1996年284449.07284449.07284449.07

旺甫豪苑2014年35385665.72535726.00514497.4435406894.28

中恒医药智造谷项2023年79650021.1040930909.9338719111.17目一期

合计65609506.7280227922.1041733355.53104104073.29284449.07

5.“出租开发产品”项目信息：

项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额

旺甫豪苑10栋16013479763.0713479763.07套投资性房产

合计13479763.0713479763.07

（九）其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣增值税12414117.7414083311.99

预缴所得税及其他税费2841793.656984273.82

待认证进项税额4383.99

其他债权投资500000000.00

其他78737.62748.72

合计515339033.0021068334.53

说明：其他债权投资为委托柳州银行股份有限公司南宁分行贷款给广西国宏国经投资有限公司的款项5亿元，借款期限为2023年12月26日至2024年12月20日。

（十）长期股权投资期末余额期初余额被投资单位账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

一、合营企业

二、联营企业445776555.8424692765.97421083789.87345360866.3823409921.09321950945.29

合计445776555.8424692765.97421083789.87345360866.3823409921.09321950945.29

-70-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

本期增减变动被投资单位投资成本期初余额宣告发放现期末余额减值准备权益法下确认其他综合其他权益计提减值追加投资本期减少金股利或利其他的投资损益收益调整变动准备润

梧州市外向型工业园区发4000000.004000000.004000000.004000000.00展有限公司深圳市国海中恒医药健康创业投资合伙企业（有限40000000.0040689406.99223656.5140913063.50合伙）宁波梅山保税港区信企股权投资合伙企业（有限合20750000.0020696288.56-3522.591282844.8820692765.9720692765.97伙）

深圳天毅莱美医药产业投11740600.001686765.81-69.311686696.50

资合伙企业（有限合伙）

湖南迈欧医疗科技有限公9800000.006320962.361113627.417434589.77司

湖南慧盼医疗科技有限公980000.005322384.714858554.211122432.621947140.063533403.18司

南宁汇友兴曜股权投资基20380000.0039029610.85-17188193.4721841417.38

金合伙企业（有限合伙）

广西阿格莱雅生物科技有50000000.0044798833.37-11439319.4333359513.94限公司

广西利穗投资合伙企业150000000.00139546763.321085584.28140632347.60（有限合伙）

重庆比邻星私募股权投资40000000.0039382364.431340187.1540722551.58

基金合伙企业（有限合伙）

四川莱普欣医药信息咨询300000.00302045.3153368.57355413.88中心（有限合伙）

西藏奥斯必秀医药有限公3750000.003585440.6711250000.00113355.0514948795.72司

四川康德赛医疗科技有限119189400.00119189400.00公司

合计351700600.00345360866.3811250000.004858554.21-23578893.211947140.063533403.181282844.88119189400.00445776555.8424692765.97

注：四川康德赛医疗科技有限公司本期由成本法转权益法核算，其他变动119189400.00元，其中9462720.80元为原长期股权投资账面价值，109726679.20元为成本法转权益法产生的投资收益。

-71-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

（十一）其他权益工具投资

1.按项目列示情况

项目期末余额期初余额上市公司股票

—国海证券868995107.76522754285.77

—Oramed Pharmaceuticals Inc. 11393466.22 58345430.45

合计880388573.98581099716.22

2.其他权益工具投资相关信息分析如下：

项目期末余额期初余额国海证券

—成本839655638.60539655639.35

—累计公允价值变动29339469.16-16901353.58

小计868995107.76522754285.77

Oramed Pharmaceuticals Inc.—成本30787500.0030787500.00

—累计公允价值变动-19394033.7827557930.45

小计11393466.2258345430.45

合计880388573.98581099716.22

注1：本公司原持有国海证券股份有限公司股权6000万元，持股比例为7.5%。2011年8月9日国海证券股份有限公司成功借壳广西桂林集琦股份有限公司上市，本公司持有国海证券股份有限公司有限售条件的流通股折股为40002706股，占国海证券总股本的5.58%，限售期为36个月。

2012年5月9日，国海证券股份有限公司召开2011年度股东大会，审议通过了《关于审议公司2011年度利润分配及资本公积转增股本预案的议案》，同意以公司2011年12月31日总股本716780629股为基数，向公司全体股东每10股派发股票股利13股并派发现金股利1.5元（含税）；同时以资本公积转增股本，向公司全体股东每10股转增2股。方案实施后本公司持股数由40002706股变更为100006764股。

2013年5月21日，国海证券股份有限公司发布的董事会公告，同意以2012年12月31日总股本1791951572股为基数，向全体股东每10股配售3股。经审议，本公司董事会同意参与国海证券上述配股计划，并授权公司管理层在不超过

2.5亿元的额度范围内，成功认购30002029股国海证券股票，本公司持股数由100006764股变更为130008793股。

2014年11月28日，本公司通过深圳证券交易所大宗交易平台出售国海证券股份有限公司股票15000000股，2014年12月5日出售国海证券股份有限公司股票21300000股，2014年12月8日，出售国海证券股份有限公司股票20180000股，本公司2014年12月31日持有国海证券股票73528793股，占国海证券总股本的3.18%。

2015年4月8日，本公司通过深圳证券交易所大宗交易平台出售国海证券股份有限公司股票5310000股，2015年4月22日出售国海证券股份有限公司股票4820000股，2015年05月22日，出售国海证券股份有限公司股票3100000股，2015年05月25日，出售国海证券股份有限公司股票3490000股，2015年05月26日，出售国海证券股份有限公司股票4990000股，本公司尚持有国海证券股票51818793股，占国海证券总股本的2.24%。

2016年5月24日，国海证券股份有限公司发布的《2015年度利润分配及资本公积转增股本实施公告》，同意以2015年12月31日总股本51818793股为基数，向公司全体股东每10股派发股票股利2股，并派发现金股利1元，以资本公积向全体股东每10股转增3股。方案实施后本公司持股数由51818793股变更为77728189股。2016年11月至12月期间累计购入38201005股，累计支付购买股票成本为290000739.20元，截至2016年12月31日，本公司共计持有国海证券股票115929194股。

-72-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

2017年2月，本公司通过二级市场累计购入国海证券股份有限公司股票4827167股，累计支付购买股票成本为

32901324.37元，截至2018年12月31日，本公司共计持有国海证券股票120756361股。

2020年国海证券股份有限公司增资配股，本公司认购36226908.00股，每股认购价格3.25元。

2023年国海证券股份有限公司增资配股，本公司认购88495575.00股，每股认购价格3.39元。

截至2023年12月31日，本公司持有国海证券股份有限公司股票245478844.00股，每股公允价值3.54元。

注2：本公司控股子公司广西梧州制药（集团）股份有限公司（以下简称“梧州制药”）于2014年11月购买美国纳

斯达克上市公司 Oramed Pharmaceuticais Inc.新增发行股票 696378 股，占发行后总股本的 6.537%，以美国纳斯达克证券交易市场期末最后一个交易日的收盘价2.31美元/股确定其公允价值。

3.其他权益工具投资情况

项目本期确认的股利收入累计利得累计损失

国海证券5494414.4129339469.16

Oramed Pharmaceuticals Inc. -19394033.78

合计5494414.419945435.38

（续）其他综合收益其他综合收益转入指定为以公允价值计量且其变动计项目转入留存收益留存收益的金额入其他综合收益的原因的原因国海证券长期持有的非交易性权益工具投资

Oramed Pharmaceuticals Inc. 长期持有的非交易性权益工具投资合计

（十二）其他非流动金融资产按项目列示情况项目期末余额期初余额权益工具投资

——非上市公司股权

梧州市区农村合作信用社6000000.006000000.00

广西广投资产管理股份有限公司180000000.00180000000.00

广发信德中恒汇金（龙岩）股权投资合伙企业151728644.94179951692.51

广西广投智慧服务集团有限公司1000000.00750000.00

Integra holdings ltd. 21248100.00 20893800.00

武汉友芝友生物制药有限公司29848857.5952868400.00

江西傲星科技有限公司20000000.00

深圳市先赞科技有限公司5000000.005000000.00

泸州久泽股权投资中心（有限合伙）46148480.57101312956.87深圳市禾福乐生物科技有限责任公司

中国生物医药基金 I期（有限合伙） 22327945.66 22327945.66

云南汉强生物科技有限公司78909940.00125000000.00

杭州方夏生物科技有限公司5000000.005000000.00

-73-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目期末余额期初余额

海外项目一25344733.6829940102.30

海外项目二33198500.0033198500.00

海外项目三39838100.0039838100.00

海外项目四19376695.0019376695.00

权益工具投资小计684969997.44821458192.34债务工具投资债务工具投资小计

合计684969997.44821458192.34注：本公司控股子公司梧州制药2015年2月完成对以色列Inovytec Meddical Solutions Ltd （以下简称“Inovytec公司”）的投资，投资总额折合人民币5027040元，占股4%，根据Inovytec公司提供的最新财务报表显示，Inovytec累计亏损6279000美元，折合人民币43325101元，已处于资不抵债状态。经梧州制药减值测试发现对Inovytec公司投资的可回收金额为负值，低于对Inovytec公司投资的账面价值，2018年12月31日根据资产的可回收金额与2018年12月31日的账面价值的差额计提可供出售金融资产减值准备5490560.00元。2023年12月31日，该公司的财务状况持续恶化，梧州制药根据取得的信息分析，其持有该投资的公允价值为0元。

（十三）投资性房地产

1.本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量：

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1．期初余额327013246.90327013246.90

2．本期增加金额77608755.9377608755.93

（1）外购

（2）存货/固定资产/在建工程转入77608755.9377608755.93

（3）企业合并增加

3．本期减少金额362349.85362349.85

（1）其他转出362349.85362349.85

4．期末余额404259652.98404259652.98

二、累计折旧和累计摊销

1．期初余额58668722.1458668722.14

2．本期增加金额26028789.2326028789.23

（1）计提或摊销16353586.5216353586.52

（2）存货/固定资产/在建工程转入9675202.719675202.71

（3）企业合并增加

3．本期减少金额322714.80322714.80

（1）其他转出322714.80322714.80

4．期末余额84374796.5784374796.57

三、减值准备

1．期初余额1271569.991271569.99

-74-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目房屋、建筑物合计

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额1271569.991271569.99

四、账面价值

1．期末账面价值318613286.42318613286.42

2．期初账面价值267072954.77267072954.77

2.未办妥产权证书的投资性房地产情况

项目账面价值未办妥产权证书原因

粉针剂车间121587157.28办证资料未齐全

新兴二路65号制革厂门口铺面(95.2平方)86834.52十年前国企遗留下来不具备办证条件

四坊路4号地层(273.74平方)370809.18抵债所得不具备办证条件

市步埠路一级47-2号地至七层(796.70平方)467658.62抵债所得不具备办证条件

新兴二路65号后座制革厂山顶宿舍(50平方)3104.13十年前国企遗留下来不具备办证条件

产品展示中心6851961.98办证资料未齐全，手续仍在办理中合计129367525.71

（十四）固定资产项目期末余额期初余额

固定资产1461807363.671652205632.72固定资产清理

合计1461807363.671652205632.72

1.以下是与固定资产有关的附注：

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他合计

一、账面原值：

1.期初余额1747935607.421293193408.0132672108.14131611906.163205413029.73

2.本期增加金额58405513.8021100865.001205778.915492430.7186204588.42

（1）购置25235041.1016839188.601205778.912554074.0345834082.64

（2）在建工程转入32808122.853192368.752296819.4438297311.04

（3）其他362349.851069307.65641537.242073194.74

3.本期减少金额136716956.3851819708.951953140.001988105.56192477910.89

（1）处置或报废59067614.0636213566.971650879.47797097.4597729157.95

（2）转出至投资性房地77608755.9377608755.93产

（3）企业合并减少15606141.98302260.5353026.1415961428.65

（4）其他减少40586.391137981.971178568.36

4.期末余额1669624164.841262474564.0631924747.05135116231.313099139707.26

-75-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他合计

二、累计折旧

1.期初余额435735042.49868507244.9826588798.9796810425.471427641511.91

2.本期增加金额66740703.7462564303.41972135.267917047.51138194189.92

（1）计提66417988.9462564303.41972135.267419136.19137373563.80

（2）其他322714.80497911.32820626.12

3.本期减少金额17769849.0533521354.151476584.57940995.5553708783.32

（1）处置或报废8094646.3426652414.121261269.47892226.1636900556.09

（2）转出至投资性房地9675202.719675202.71产

（3）企业合并减少6868940.03215315.1048769.397133024.52

4.期末余额484705897.18897550194.2426084349.66103786477.431512126918.51

三、减值准备

1.期初余额3755356.98121791586.4416664.072277.61125565885.10

2.本期增加金额21769.812379.8824149.69

（1）计提21769.812379.8824149.69

3.本期减少金额384609.71384609.71

（1）处置或报废384609.71384609.71

（2）转入投资性房地产

4.期末余额3755356.98121428746.5416664.074657.49125205425.08

四、账面价值

1.期末账面价值1181162910.68243495623.285823733.3231325096.391461807363.67

2.期初账面价值1308445207.95302894576.596066645.1034799203.081652205632.72

（2）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因根据2007年9月20日公司与重庆科技金融集团（原重庆科技资产控股有限公司）签订的协议，公司向重庆科技金融集团有限公司购买其建设的重庆应用技术

研究院（已更名为重庆科学技术研究院）

B塔楼 12-16 层，面积约 3550 m2，项目决算前的购买价款暂按3500元/ m2，

价款总预计1242.50万元，公司于2007年合同签订后首付497万元，余款745.50重庆科学技术研究院办公楼3617747.06万元在2008-2010年期间内分期付清，决算后按总建设费用分摊，购买价款多退少补。公司已将该写字楼作为集团财务部、证券部、行政部等部门和子公司莱美医药的办公地点。财务上已将其暂估计入固定资产并计提折旧。由于该房屋的相关手续重庆科技金融集团有限公司尚未向重庆

市科学技术研究院移交完毕，故相关产权证明尚未办理，购房余款745.50万元公司暂未支付。

-76-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目账面价值未办妥产权证书的原因

中药材种植示范基地-1#综合楼17114463.64土地权属过户手续仍在办理中

中药材种植示范基地-2#综合楼6032599.30土地权属过户手续仍在办理中

目前已取得防雷证、目前粉针车间已取得

现代中药剂型综合车间(13#楼)107206926.67消防证

现代西药剂型综合车间(14#楼)35798288.87办理中，目前已取得防雷证药物提纯车间(19#楼)34130606.88办理中，目前已取得消防证及防雷证合计203900632.42

（3）期末无重大的闲置固定资产情况

（4）通过融资租赁租入的固定资产：无

（5）通过经营租赁租出的固定资产：

资产名称账面原值累计折旧减值准备账面净值

湖南康源厂房及设施设备390142759.32204050140.6392428994.9093663623.79

合计390142759.32204050140.6392428994.9093663623.79

2.固定资产清理：无

（十五）在建工程项目期末余额期初余额

在建工程103622507.54123160845.68

合计103622507.54123160845.68

1.以下是与在建工程有关的附注：

（1）在建工程基本情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

基建工程106807437.833184930.29103622507.54124373153.371212307.69123160845.68

合计106807437.833184930.29103622507.54124373153.371212307.69123160845.68

（2）重要在建工程项目变动情况转入固定资项目名称期初余额本期增加额其他减少期末余额产金额

南宁食品项目7185561.167185561.16

中恒医药智造谷项目5915209.155915209.15

新药科研开发中心及中试22411319.788249518.3430660838.12

基地建设项目（南宁投资）

注射用血栓通产业化项目53206641.494771147.112191513.6055786275.00（南宁投资）

固体制剂车间(二期)建225515.11225515.11设项目

洗衣中心工程3670841.054358621.758029462.80

合计92615087.7417379287.202191513.605915209.15101887652.19

-77-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

工程本期累计

工程其中：本期利息投入利息资本化

项目名称预算数（万元）资金来源进度利息资本化资本

占预(%)累计金额金额化率算比

(%)(%)例

南宁食品项目350018100.00自有资金2.052.05

中恒医药智造谷项目432366600.00自有资金9.29新药科研开发中心及

中试基地建设项目300011200.00自有资金10.2210.22（南宁投资）

注射用血栓通产业化650055600.00自有资金99.898.00项目（南宁投资）

固体制剂车间(二期)90000000.00自有资金0.250.25建设项目

洗衣中心工程15000000.00自有资金53.5353.53

合计1837451500.00——

（十六）生产性生物资产项目未成熟生物资产成熟生物资产合计账面原值

期初余额852425.34852425.34

本年增加36833.1736833.17

购进36833.1736833.17自未成熟生物资产转入转入已成熟生物资产本期减少处置报废

期末余额889258.51889258.51累计折旧期初余额本期增加计提本期减少处置期末余额减值准备期初余额本期增加计提本期减少

-78-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目未成熟生物资产成熟生物资产合计处置期末余额账面价值

期末余额889258.51889258.51

期初余额852425.34852425.34

（十七）使用权资产项目房屋及建筑物运输设备土地合计

一、账面原值

1．期初余额28422527.95282820.616513779.5535219128.11

2．本期增加金额4761379.98403009.02121314.015285703.01

（1）租入4761379.98403009.02121314.015285703.01

（2）其他增加

3．本期减少金额4167907.214167907.21

（1）租赁到期4167907.214167907.21

（2）其他减少

4．期末余额29016000.72685829.636635093.5636336923.91

二、累计折旧

1．期初余额11820714.6013154.44680887.1612514756.20

2．本期增加金额9812481.99179678.94349966.6710342127.60

（1）计提9812481.99179678.94349966.6710342127.60

（2）其他增加

3．本期减少金额3453903.133453903.13

（1）租赁到期3453903.133453903.13

（2）其他减少

4．期末余额18179293.46192833.381030853.8319402980.67

三、减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

（1）计提

3．本期减少金额

（1）租赁到期

（2）其他

4．期末余额

四、账面价值

1．期末账面价值10836707.26492996.255604239.7316933943.24

2．期初账面价值16601813.35269666.175832892.3922704371.91

-79-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

（十八）无形资产项目土地使用权专利权非专利技术软件商标特许权合计

一、账面原值

1.期初405691587.61138235777.87138395233.3423415434.3155979615.6441645282.62803362931.39

余额

2.本期

增加金10383.4115946821.63460382.546480.599056603.7825480671.95额

(1)购置1632.08460382.546480.599056603.789525098.99

(2)内部8751.3315946821.6315955572.96研发

(3)企业合并

(4)其他

3.本期

减少金85099539.29194186.64191490.5416645282.61102130499.08额

(1)处44654900.00194186.6483000.0044932086.64置

（2）企

业合并108490.54108490.54减少

(3)其他40444639.2916645282.6157089921.90

4.期末320592048.32138051974.64154342054.9723684326.3155986096.2334056603.79726713104.26

余额

二、累计摊销

1.期初85198218.23146239.9241450028.979748887.9829085128.4913919873.81179548377.40

余额

2.本期

增加金7687605.12730239.549226513.422330749.413254711.954316795.6927546615.13额

(1)计提7619157.67416525.659226513.422330749.413254711.954316795.6927164453.79

(2)其他68447.45313713.89382161.34增加

3.本期

减少金11265889.12373557.48120000.1813571823.4925331270.27额

(1)处置3648827.2068000.003716827.20

（2）企

业合并43396.3243396.32减少

（3）其7617061.92373557.488603.8613571823.4921571046.75他减少

4.期末81619934.23876479.4650302984.9111959637.2132339840.444664846.01181763722.26

余额

三、减值准备

1.期初8591976.8175508708.4915666556.09469966.83995.40100238203.62

余额

-80-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目土地使用权专利权非专利技术软件商标特许权合计

2.本期

增加金6660726.4330990.02654.216692370.66额

(1)计提6660726.4330990.02654.216692370.66

(2)合并增加

3.本期

减少金194131.399573.97203705.36额

(1)处置194131.399573.97203705.36

(2)其他

4.期末8591976.8181975303.5315666556.09491382.881649.61106726868.92

余额

四、账面价值

1.期末

账面价230380137.2855200191.6588372513.9711233306.2223644606.1829391757.78438222513.08值

2.期初

账面价311901392.5762580829.4681278648.2813196579.5026893491.7527725408.81523576350.37值

（十九）开发支出本期增加本期减少项目期初余额内部开发支确认为无形转入当期损期末余额其他出资产益

药品开发支出29501003.399914402.443775997.7415946821.634566670.9022677911.04

医疗技术开发支26550505.0026550505.00出

日化产品开发支984534.85984534.85出

合计56051508.3910898937.293775997.7415946821.6332101710.7522677911.04

（二十）商誉期末值期初值项目期初账面价期末账面余额减值准备期末账面价值期初账面余额减值准备值

商誉708343210.07453737164.08254606045.99720266639.65400262530.59320004109.06

合计708343210.07453737164.08254606045.99720266639.65400262530.59320004109.06

1.商誉变动情况

本期增加本期减少被投资单位名称或形期初余额企业合并形成期末余额成商誉的事项其他处置其他的

湖南康源资产组126247278.80126247278.80

金星药业资产组18360999.2918360999.29

莱美德济资产组32942793.0732942793.07

-81-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

本期增加本期减少被投资单位名称或形期初余额企业合并形成期末余额成商誉的事项其他处置其他的

莱美药业本部资产组496044209.169630939.44486413269.72组合

莱美医药资产组31280611.1631280611.16

广投医药资产组12434143.9412434143.94

田七家化资产组2956604.232292490.14664114.09

合计720266639.6511923429.58708343210.07

2.商誉减值准备情况

本期增加本期减少项目期初余额期末余额合并范围变化本期计提处置其他

湖南康源资产组126247278.80126247278.80

成都金星资产组18360999.2918360999.29

广投医药资产组12434143.9412434143.94莱美药业本部资

211939497.4057589541.854114908.36265414130.89

产组组合

莱美医药资产组31280611.1631280611.16

合计400262530.5957589541.854114908.36453737164.08

3.商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失确认方法：

（1）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

期末公司的商誉为对莱美德济资产组的商誉、莱美药业本部资产组组合的商誉、田七家化资产组的商誉。

（2）商誉减值测试方法

公司分别对各资产组进行了减值测试，首先计算包含整体商誉的资产组或者资产组组合的账面价值，然后将这些相关资产组或者资产组组合的账面价值与其可收回金额进行比较，如相关资产组的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。

（3）测试过程及使用的关键参数

*在预测莱美德济资产组可收回金额时，公司采用收益法预测现金流量现值确定资产组可收回金额。根据莱美德济的历史增长率、行业增长率、公司历史经营经验及经营计划等，预计莱美德济未来五年现金流量（第五年以后采用稳定的现金流量），按照加权平均资本成本 WACC计算得出的折现率折现后，计算出莱美德济包含分摊的商誉的资产组组合的可收回金额。

预计莱美德济未来现金流量时，公司根据莱美德济已签订的合同、协议、发展规划、历年经营趋势、市场竞争情况等因素综合分析，其详细预测期的销售增长率区间为-26.83%至-82-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

24.37%，后续稳定期销售收入持平。

预计莱美德济未来现金流量的现值时，公司采用能够反映相关资产组和资产组组合的折现率，税前折现率为10.57%。

*在预测莱美药业本部资产组组合可收回金额时，公司采用收益法预测现金流量现值确定资产组可收回金额。根据莱美药业本部资产组组合的历史增长率、行业增长率、公司历史经营经验及经营计划等，预计莱美药业本部资产组组合未来五年现金流量（第五年以后采用稳定的现金流量），按照加权平均资本成本 WACC 计算得出的折现率折现后，计算出莱美药业本部资产组组合包含分摊的商誉的资产组组合的可收回金额。

公司在对莱美药业本部资产组组合商誉减值测试工作参考了重庆华康资产评估土地房地

产估价有限责任公司2024年3月25日出具的《重康评报字（2024）第50-1号》评估报告结果，预计未来现金流量时，公司根据莱美药业本部资产组组合已签订的合同、协议、发展规划、历年经营趋势、市场竞争情况等因素综合分析，其详细预测期的销售增长率区间

11.70%-16.16%，后续稳定期销售收入持平。预计莱美药业本部资产组组合未来现金流量的现值时，公司采用能够反映相关资产组和资产组组合的折现率，税前折现率为10.57%。

*在预测田七家化资产组可收回金额时，公司参考了重庆华康资产评估土地房地产估价有限责任公司2024年3月25日出具的《重康评报字（2024）第50-4号》评估报告结果，公司根据资产组预计未来现金流量的现值或者公允价值减去处置费用的净额两者之间较高者确定，公司及田七家化申报的评估资产组采用成本法评估的公允价值减去处置费用后的净额为

3303.89万元。

（3）商誉减值测试结论经测试，莱美德济、田七家化包含商誉的资产组可收回金额均高于各自包含整体商誉的资产组账面价值，本期无需计提减值准备。莱美药业本部资产组组合包含商誉的资产组可收回金额低于其包含整体商誉的资产组账面价值，本期需计提减值准备57589541.85元。

（二十一）长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

装修费9192381.861011685.912988860.484062550.003152657.29

个体化肿瘤项目净化系统925564.49653339.64272224.85

改造零星工程5368231.294432913.65574703.379226441.57

南宁展览厅装饰工程13953777.721002666.7212951111.00

中恒南宁医药产业基地项目1#18203000.001308000.0016895000.00车间机电安装工程

-83-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

进场费5468857.981582046.673886811.31

其他455117.761161261.32391252.87796479.20428647.01

合计48098073.1212074718.868500869.755131254.0546540668.18

（二十二）递延所得税资产和递延所得税负债

1.已确认的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资产异产差异

资产减值准备97917454.20750564454.1595707950.46577612193.17

递延收益1524827.078377513.801930304.1512868694.36

其他权益工具投资公允价值变动6913509.0046090060.004230963.4316938853.72

可抵扣亏损42817269.95261890945.5140357764.73246393461.43

其他21941854.13141294914.539793221.7965288145.27

合计171114914.351208217887.99152020204.56919101347.95

2.已确认的递延所得税负债

期末余额期初余额项目递延所得税应纳税暂时递延所得税负债应纳税暂时性差异负债性差异

其他权益工具投资公允价值变动7334867.2529339469.164133689.5727557930.45

其他非流动金融资产公允价值变动1104578.847363858.93526507.983510053.18

非同一控制企业合并资产评估增值29585414.44122338076.3534907754.80143866998.77

交易性金融资产公允价值变动4627353.0618509412.304224267.3716897069.52

其他19796914.73125740023.085432800.5421731202.12

合计62449128.32303290839.8249225020.26213563254.04

3.未确认递延所得税资产明细：

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异130361476.02124766142.34

可弥补亏损608192670.26675586682.21

合计738554146.28800352824.55

4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：

项目期末数期初数

2023年-35584421.02

2024年50886482.6967274719.33

2025年117319205.30115222917.75

2026年82252689.2386324630.52

2027年113244402.80113409359.77

-84-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目期末数期初数

2028年135478669.9725260178.46

2029年27963706.3042577965.70

2030年45099871.4271514599.23

2031年-39662094.52

2032年283874.4941518675.67

无期限35663768.0637237120.24

合计608192670.26675586682.21

（二十三）其他非流动资产项目期末余额期初余额

预付工程设备款15421283.1135849696.62

湖南康源承包应收移交使用流动资产60191591.6432406994.20

合计75612874.7568256690.82

（二十四）所有权或使用权受到限制的资产期末期初项目受限受限受限受限账面余额账面价值账面余额账面价值类型情况类型情况

货币51457500.0051457500.00诉讼54281871.2654281871.26诉讼冻结冻结资金冻结冻结银行承兑

货币3211590.223211590.22冻结汇票资金保证金定期定期

货币104291910.83104291910.83和定和定资金制存制存单单银行银行

固定231818191.98111935603.54抵押借款235961046.81145340093.74抵押借款资产抵押抵押售后银行

无形72816468.5345267367.79抵押借款78216468.5352025480.98回租抵押资产融资抵押租赁母公司持有莱银行银行

美隆200472635.87244629004.72抵押借款200472635.87369825311.53抵押借款宇的抵押抵押股权权益价值未纳投资银行

性房15296185.0713479763.07入销其他8192004.811449427.76抵押借款售网地产抵押签系

-85-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

期末期初项目受限受限受限受限账面余额账面价值账面余额账面价值类型情况类型情况统售后

固定139335842.6020103122.30回租资产融资租赁

合计679364482.50574272740.17716459869.88643025307.57

（二十五）短期借款项目期末余额期初余额

质押借款30000000.0049999999.00

抵押借款1000000.0020000000.00

保证借款20000000.0032500000.00

信用借款974841677.201027149500.00

抵押及保证借款2500000.007000000.00

抵押及质押借款12000000.00

合计1028341677.201148649499.00

（1）质押借款贷款单位期末余额质押物

中国工商银行股份有限公司重庆 30000000.00 S-奥美拉唑固体分散体及含有该分散体的有机物

南岸支行 （ZL200610021687.2）（专利）

合计30000000.00

（2）抵押借款贷款单位期末余额抵押物

光大银行重庆分行1000000.00湖南康源浏阳工业房产

合计1000000.00

（3）保证借款贷款单位期末余额保证人

交通银行股份有限公司梧州分行10000000.00广西梧州中恒集团股份有限公司

光大银行重庆分行10000000.00重庆莱美药业股份有限公司

合计20000000.00

（4）信用借款贷款单位期末余额

工商银行梧州分行61820000.00

建设银行梧州分行30000000.00

交通银行梧州分行125289500.00

农业银行梧州分行489000000.00

-86-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

贷款单位期末余额

中国银行梧州分行177000000.00

恒丰银行股份有限公司重庆分行50000000.00

兴业银行重庆分行20000000.00

中国工商银行股份有限公司梧州金苑支行10000000.00

中国工商银行股份有限公司梧州市河西支行11732177.20

合计974841677.20

（5）抵押及保证借款

贷款单位期末余额抵押物、保证人

重庆农村商业银行股份有限公司两江新区支2500000.00抵押：南岸区玉马路工业用房保证：莱美医

行药、莱美隆宇

合计2500000.00

（二十六）应付票据贷款单位期末余额期初余额

银行承兑汇票4460690.222894659.73

合计4460690.222894659.73

（二十七）应付账款

1.应付账款明细情况

项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）482552709.33354752425.59

1年至2年（含2年）42769992.2525228784.57

2年至3年（含3年）17694560.65

3年以上30656427.96

合计525322701.58428332198.77

2.账龄超过1年的重要应付账款

债权单位名称期末余额未偿还原因

供应商六3574000.00未到结算期

供应商七2190186.26未到结算期

供应商八1834138.78未到结算期

合计7598325.04

（二十八）预收款项

1.预收账款列示

项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）1321422.96517091.00

1年至2年（含2年）9.95

2年至3年（含3年）2812146.52

-87-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目期末余额期初余额

3年至4年（含4年）2741066.19

4年至5年（含5年）

5年以上

合计4062499.103329237.52

2.账龄超过1年的重要预收款项

债权单位名称期末余额账龄未结转原因

客户五十五2741066.193-4年未结算

合计2741066.19

（二十九）合同负债项目期末余额期初余额

预收货款57687086.0257032563.50

合计57687086.0257032563.50

（三十）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬分类

项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

一、短期薪酬62533748.06412311143.03395434419.8579410471.24

二、离职后福利-设定提存计划148338.6539624020.5739725411.1246948.10

三、辞退福利7304702.577232832.5771870.00

四、一年内到期的其他福利

五、其他

合计62682086.71459239866.17442392663.5479529289.34

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

1.工资、奖金、津贴和补贴60195833.96345937909.02328688360.0477445382.94

2.职工福利费103382.5214147912.8314200178.3551117.00

3.社会保险费344915.2021648861.9321970831.4522945.68

其中：医疗保险费50709.7020160864.5920193143.2718431.02

工伤保险费210545.831289734.141495765.314514.66

生育保险费83659.6783659.67-

其他-198263.20198263.20-

4.住房公积金188945.9021979922.1122106561.0162307.00

5.工会经费和职工教育经费1700670.488570364.818442316.671828718.62

6.短期带薪缺勤

7.短期利润分享计划

8.其他短期薪酬26172.3326172.33

-88-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

合计62533748.06412311143.03395434419.8579410471.24

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

1.基本养老保险103822.1437708169.8837767390.1044601.92

2.失业保险费44516.511213250.931255421.262346.18

3.企业年金缴费702599.76702599.76

合计148338.6539624020.5739725411.1246948.10

（三十一）应交税费税种期末余额期初余额

增值税43225711.7243149363.44

消费税39183.6120219.23

企业所得税35608702.4020977394.14

城市维护建设税3038521.412734956.05

房产税13240.56457289.11

土地使用税147951.24

个人所得税2594344.43454373.48

教育费附加（含地方）4163304.743936414.22

水利建设基金（防洪费）111703.11297100.60

印花税589509.14509283.62

环保税1064.661427.04

土地增值税2280029.80

其他税费45600.0040000.00

合计91710915.5872725772.17

（三十二）其他应付款项目期末余额期初余额

应付利息9494932.13

应付股利2291423.402428605.45

其他应付款524812611.15607591550.70

合计527104034.55619515088.28

1.应付利息

单位名称期末余额期初余额

分期付息到期还本的长期借款利息9372979.36

短期借款应付利息121952.77

合计9494932.13

-89-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

2.应付股利

单位名称期末余额期初余额

普通股股利2291423.402428605.45

其中：中恒集团少数股东2291423.402253405.45

康吉公司175200.00莱美药业少数股东

合计2291423.402428605.45

注：余额为历年少数股东尚未领取的股利。

3.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

保证金、押金479189973.88146675129.41

对非关联公司的应付款项45622637.27460916421.29

合计524812611.15607591550.70

（2）账龄超过1年的重要其他应付款债权单位名称期末金额未偿还原因

供应商九7455000.00购房款，手续未办妥暂不支付

供应商十6000000.00业务保证金

供应商十一1464267.00往来款

合计14919267.00

（三十三）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款197334517.09134104665.67

一年内到期的长期应付款24653150.85

一年内到期的租赁负债6378673.667355396.18

合计203713190.75166113212.70

1.一年内到期的长期借款

项目期末余额期初余额质押借款

抵押借款19000000.0055500000.00

保证借款33334517.0921604665.67

信用借款145000000.0057000000.00

合计197334517.09134104665.67

（1）抵押借款

-90-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目期末余额抵押物

重庆农村商业银行股份有限公司5000000.00抵押（玉马路99号房产）保证（莱美隆宇、莱美医药）两江新区支行

招商银行股份有限公司江北支行6000000.00抵押（隆宇长寿房产）质押（公司持有隆宇102%股权）

招商银行股份有限公司江北支行8000000.00抵押（隆宇长寿房产）质押（公司持有隆宇103%股权）

合计19000000.00

（2）保证借款项目期末余额担保人

中国农业银行股份有限公司梧州33334517.09担保人:广西梧州中恒集团股份有限公司:

分行抵押品:单位定期存单

合计33334517.09

2.一年内到期的长期应付款

项目期末余额期初余额

供应商十二24653150.85

合计24653150.85

（三十四）其他流动负债项目期末余额期初余额

短期递延收益7515758.96

待转销项税6681533.508114019.25

合计6681533.5015629778.21

（三十五）长期借款项目期末余额期初余额质押借款

抵押借款49000000.0020000000.00

保证借款194586645.26191618997.50

信用借款437000000.00414000000.00

抵押及保证借款45000000.00116000000.00

抵押及质押借款14000000.0026000000.00

合计739586645.26767618997.50

减：一年内到期的长期借款197334517.09134104665.67

其中：质押借款

抵押借款20000000.00

保证借款33334517.0921604665.67

信用借款145000000.0057000000.00

抵押及保证借款5000000.0023500000.00

抵押及质押借款14000000.0012000000.00

合计542252128.17633514331.83

-91-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

1.抵押借款

贷款单位期末余额抵押物

光大银行股份有限公司重庆南岸支行49000000.00抵押借款：湖南康源浏阳工业房产

合计49000000.00

2.保证借款

贷款单位期末余额保证人

中国农业银行股份有限公司梧州分行152086645.26广西梧州中恒集团股份有限公司

中信银行重庆观音桥支行42500000.00李雅希、邱宇

合计194586645.26

3.抵押及质押借款

贷款单位期末余额质押物

招商银行股份有限公司江北支行14000000.00抵押物：莱美隆宇长寿区工业房产；质押：持有莱美隆宇全部股权

合计14000000.00

4.抵押及保证借款

贷款单位期末余额抵押物

重庆农村商业银行股份有限公司两江45000000.00抵押：玉马路工业用房；保证：莱美医药、新区支行莱美隆宇

合计45000000.00

（三十六）租赁负债租赁类别期末数期初数

租赁付款额20955471.8227851373.59

减：未确认的融资费用3354070.514104040.07其他

合计17601401.3123747333.52

减：重分类至一年内到期的非流动负债6378673.667355396.18

其中：租赁付款额6378673.667355396.18

合计11222727.6516391937.34

注：2023年计提的租赁负债利息费用金额为1051253.38元，其中计入财务费用1051253.38元。

（三十七）预计负债项目期末余额期初余额

未决诉讼54093627.61

合计54093627.61

（三十八）递延收益

1.递延收益分类：

-92-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额形成原因

收到政府补助形成173084126.7612351998.9614763449.48170672676.24政府补助按受益的递延收益期进行摊销

合计173084126.7612351998.9614763449.48170672676.24

2.收到政府补助形成的递延收益

本期计入本期新增补项目期初余额其他收益金其他变动期末余额助金额额

埃索美拉唑肠溶胶囊187500.00150000.0037500.00

新制剂厂2012战略性新兴产业130000.00120000.0010000.00发展

抗感染及特色专科用药制剂产1980489.831794477.48186012.35业化生产基地建设项目设备

氨磺必利及氨磺必利片产业化56726.9252363.684363.24项目

果胶阿霉素注射剂关键技术研86070.5760630.1225440.45究项目

固体车间智能化改造项目822079.31106074.84716004.47

燃气锅炉低氮燃烧改造项目166492.35139589.2826903.07

埃索美拉唑肠溶胶囊生产、质230000.1739999.96190000.21量控制自动化改造项目氨曲南产业化项目垂直物流和全无菌对接先进技术

2018年产业发展专项资金2204112.99118077.512086035.48

2021年信息化专项资金1822222.22210256.411611965.81

浏阳市企业发展补助资湘财企562500.00150000.00412500.00

指[2016]77号

战略性新兴产业专项引导资金79166.6750000.0029166.67

清洁生产项目15833.3310000.005833.33个体化免疫治疗在晚期卵巢癌治疗中的关键技术及临床研究

天府峨眉计划700000.00700000.00

创新药物和医疗器械临床研究1050000.001050000.00与产品研发

注射用血栓通先进制造技术标2100000.00350000.00350000.002100000.00准验证与应用项目

南宁生物医药产业基地113010932.404639528.923532758.96111904162.44广西（国家级）应急医疗物资6000000.00900000.00900000.006000000.00保障

中央预算内投资资金42930000.002146500.0040783500.00

制药基建三期项目2733000.002733000.00广西中药民族药产业集群协同

攻关与优势产品提质增效研究356240.00292951.2863288.72项目“治疗糖尿病的复方制剂沙格列汀二甲双胍缓释片开发及应3430000.003430000.00用研究”立项资金

-93-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

本期计入本期新增补项目期初余额其他收益金其他变动期末余额助金额额

合计173084126.764836240.0014763449.487515758.96170672676.24

（三十九）其他非流动负债项目期末数期初数

账龄超过一年的合同负债19842073.0416100457.99

合计19842073.0416100457.99

（四十）股本

单位：股

本报告期变动增减(+-)项目期初余额发行送公积金期末余额其他小计新股股转股

股份总数3475107147.00-23617693.00-23617693.003451489454.00

（四十一）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）7756937.0726641073.6834398010.75

其他资本公积17183480.943351781.0113946352.446588909.51

合计24940418.0129992854.6948344363.196588909.51

注：本期资本公积减少主要为莱美药业处置子公司以及导致的资本公积导致。

（四十二）库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股权激励回购股96484675.6247460820.0749023855.55

合计96484675.6247460820.0749023855.55

注：根据本公司2019年第二次临时股东大会审议通过的《中恒集团关于回购公司股份预案（调整后）的议案》，为有效维护广大股东利益，增强投资者信心，完善公司长效激励机制，吸引和留住优秀人才，充分调动公司董事、中高级管理人员、核心及骨干人员的积极性，有效地将股东利益、公司利益和核心团队个人利益结合在一起，促进本公司的长远发展，在综合考虑本公司财务状况及未来盈利能力的情况下，依据中国证监会和上海证券交易所的相关规定，公司以自有资金进行股份回购。本次回购公司股份全部用于股权激励。

库存股本期减少为2023年度对第一期股权激励未能解锁部分及已离职员工等限售股进行注销的金额。

-94-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

（四十三）其他综合收益本期金额

减：前期计入其

项目上年末余额期初余额税后归属本期所得税前他综合收益当期减：所得税费税后归属于母期末余额于少数股金额转入损益或留存用公司东收益

一、以后不能重分类进损益的其他综合收益10747359.0210747359.02-711141.494517411.05-5227075.90-1476.645520283.12

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益

其他权益工具投资公允价值变动10747359.0210747359.02-711141.494517411.05-5227075.90-1476.645520283.12企业自身信用风险公允价值变动

二、以后将重分类进损益的其他综合收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动损益金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备外币财务报表折算差额

合计10747359.0210747359.02-711141.494517411.05-5227075.90-1476.645520283.12

-95-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

（四十四）专项储备项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

安全生产费7652525.326437781.881214743.44

合计7652525.326437781.881214743.44

（四十五）盈余公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

法定盈余公积737939995.8981508033.47819448029.36

合计737939995.8981508033.47819448029.36

注：本公司按本年度净利润的10%计提法定盈余公积。

（四十六）未分配利润项目本期上期

调整前上年末未分配利润2365534057.522380086278.25

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）129119.2478449.65调整后期初未分配利润2365663176.762380164727.90

加：本期归属于母公司所有者的净利润84308789.0479025459.61

减：提取法定盈余公积81508033.471175496.28提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利34252087.0492480633.71其他

加：一揽子交易合并莱美药业调整数

期末未分配利润2334211845.292365534057.52

注：2023年5月29日召开的2022年度股东大会审议通过了《中恒集团关于调整2021年度利润分配预案的议案》，本次股利分配拟以实施2022年度利润分配预案时股权登记日的总股本扣除库存股后的股数为基数，按每10股派发现金股利0.1元（含税），向股利分配股权登记日在册的全体股东派发现金股利总额预计为34687337.04元（含税）。其金额与应付普通股股利34252087.04元的差额为限制性股票的股利。

（四十七）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务3039112468.341157883319.512652135551.041067512441.94

其他业务57429584.7135695165.7161634287.6833317394.93

合计3096542053.051193578485.222713769838.721100829836.87

-96-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

1.主营业务按分解信息列示如下：

制药分部食品分部房地产分部家化分部合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

商品类型2647296678.83892587640.72239878256.45167489740.3375756632.7442270624.0276180900.3255535314.443039112468.341157883319.51

药品销售2606861504.41874689693.882606861504.41874689693.88

食品销售239878256.45167489740.33239878256.45167489740.33

商品房销售74605010.6841454586.2274605010.6841454586.22日化产品销售76180900.3255535314.4476180900.3255535314.44

其他产品或服40435174.4217897946.841151622.06816037.8041586796.4818713984.64务销售

按经营地区分类2647296678.83892587640.72239878256.45167489740.3375756632.7442270624.0276180900.3255535314.443039112468.341157883319.51

华南地区772129139.96491371961.55219912110.84153049261.7575756632.7442270624.0250585234.1335847462.431118383117.67722539309.75

华东地区630866774.5969810539.288655060.645865197.9811752302.009031993.79651274137.2384707731.05

华中地区284173285.1186028037.637091099.705766069.277856713.755888410.41299121098.5697682517.31

华北地区192095323.8264889937.632319369.502120504.94194414693.3267010442.57

东北地区347906724.5755679981.63890030.62668505.04348796755.1956348486.67

西南地区331413118.9996276179.141579097.811029145.44332992216.8097305324.58

西北地区85992710.3426682894.291198152.51949292.3987190862.8527632186.68

国外或境外2719601.451848109.574219985.272809211.336939586.724657320.90

按商品转让的时2647296678.83892587640.72239878256.45167489740.3375756632.7442270624.0276180900.3255535314.443039112468.341157883319.51间分类

在某一时点确认2647296678.83892587640.72239878256.45167489740.3375756632.7442270624.0276180900.3255535314.443039112468.341157883319.51在某一时段确认

按销售渠道分类2647296678.83892587640.72239878256.45167489740.3375756632.7442270624.0276180900.3255535314.443039112468.341157883319.51

线下实体销售2607260439.15867904658.33216771234.29153578998.3975756632.7442270624.0252511184.4438214432.292952299490.621101968713.03

线上网络销售40036239.6824682982.3923107022.1613910741.9423669715.8817320882.1586812977.7255914606.48

-97-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

2.与履约义务相关的信息：

履行履约义重要的支付公司承诺转让是否为主要公司承担的预期将公司提供的质量保项目务的时间条款商品的性质责任人退还给客户的款项证类型及相关义务制药业及相关心脑血管领域交付时到货款是无法定质量保证业务用药等药品食品生产及相龟苓膏系列和交付时到货款是无法定质量保证关业务其他食品

房地产开发及预售款、按商品房及商铺交付时是无法定质量保证相关业务揭款等医疗器械及相医疗器械等相交付时到货款是无法定质量保证关业务关产品医药批发行业交付时到货款药品是无法定质量保证其他行业交付时到货款其他相关商品是无法定质量保证其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为75597718.38元，其中

55755645.34元预计将于2024年度确认收入，19842073.04元预计将于2025及以后年度确认收入。

（四十八）税金及附加项目本期发生额上期发生额

消费税148956.17284387.32

城市维护建设税18149743.2114387537.95

教育费附加（含地方）12981149.2710265854.34

房产税17166954.5515341395.65

印花税2180374.902033111.57

车船税40082.98

土地使用税4520902.244164083.78

土地增值税3059150.68

水利建设基金-185397.49279603.21

环保税6179.29

其他122938.03

合计58144771.5646802236.09

（四十九）销售费用项目本期发生额上期发生额

市场推广费1101464173.46964206390.97

会务费9446902.267071580.93

职工薪酬128928015.03106465217.90

差旅费26169871.9823708834.41

业务费4852989.164006290.06

办公费2484734.973188583.35

租赁费110516.21197457.48

交通费161.79158030.37

样品及破损损耗1660303.582403598.86

-98-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目本期发生额上期发生额

长期待摊费用摊销费998012.752984725.82

保险费17192.6946661.56

折旧费2597095.243890129.66

修理费47129.8021569.84

汽车费用58735.7790593.42

市场开发维护费35057432.94672586.93

无形资产摊销4358711.6052094.83

仓储保管费294062.48441683.30

其他14247320.866130633.73

合计1332793362.571125736663.42

（五十）管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬173111530.54151068526.97

办公费9586149.068554941.06

折旧64008962.4070483561.98

业务招待费4737879.424859040.12

会员费481613.12500584.66

董事会费413173.70378493.11

差旅费6553428.014396387.89

修理费6867478.823122412.88

会议费1037936.93252798.60

广告宣传费5436292.834558693.00

保险费386084.62440884.89

劳动保护费10581.57

租赁费6532395.304430597.11

水电费2314657.31841414.35

低值易耗品摊销491361.96408397.77

无形资产摊销19849864.4116659146.91

中介机构费用6741228.3716142596.46

上市年费375283.02384716.98

检验费933729.14949590.08

清洁绿化费505217.18844832.57

咨询顾问费11888875.48863828.48

党建工作经费137523.96495577.77

安全生产费用9022880.977170285.24

知识产权费55748.02171621.67

招聘费137087.50118998.22

诉讼费759982.34200672.34

-99-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目本期发生额上期发生额

物业管理费27947701.466432808.17

长期待摊费用摊销2761324.692753572.30

技术使用费2370764.341583454.20

外部劳务费99134.58296696.35

汽车费用1442416.651415387.68

样品费111318.34143146.85

财产损益831947.611166924.51

环保监测费219217.92165932.83

基金管理费8997008.732406016.25

物料消耗及流动资产损失1755617.341711906.84

股权激励1920000.00

其他2065177.265906351.33

合计380978574.90324200798.42

（五十一）研发费用项目本期发生额上期发生额

项目直接费用471295.68935500.27

职工薪酬44623789.4943838080.25

折旧费10326539.109302453.56

材料费15918814.1417428615.75

检验费、试验费4342676.401601032.52

股权激励26286798.05

委托外部研究开发费18441023.5015406941.02

技术服务费21458864.0835307813.85

长期待摊费用摊销1059525.361002854.81

设计费312887.34

无形资产摊销460430.92275519.56

其他10022943.459756760.67

合计153725587.51134855572.26

（五十二）财务费用项目本期发生额上期发生额

利息费用65125936.5681911893.78

减：利息收入147026866.69136123273.75

汇兑净损失-979900.50-4708836.65

其他支出399498.01470477.90

合计-82481332.62-58449738.72

（五十三）其他收益

-100-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

1.其他收益分类情况

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

与日常活动相关的政府补助77521389.7086726034.6577521389.70

代扣个人所得税手续费返回135031.68477914.02135031.68

合计77656421.3887203948.6777656421.38

2.计入当期损益的政府补助

与资产相关/与收补助项目本期发生额上期发生额益相关

高新技术企业认定后补助50000.00550000.00与收益相关

进项税加计抵减3154284.923092506.09与收益相关

南宁市劳动就业服务管理中心吸纳高校毕业生带动就业48641.63与收益相关补贴

增值税即征即退税款39981.65与收益相关

稳岗就业、扩岗补助、社保补贴1853249.031267736.48与收益相关

增值税减免税款89147.88与收益相关

政府扶持资金717660.931036100.00与收益相关

2022年度非物质文化遗产保护资金项目200000.00135000.00与收益相关2023年自治区统筹支持工业振兴资金（质量标杆认定补200000.00与收益相关助）

2023年梧州市科技成果转化后补助4585.00与收益相关

自治区科技厅关于激励企业加大研发经费投入财政奖补5181738.00300000.00与收益相关广西中药民族药产业科技专项课题“药食同源系列产品开171766.00与收益相关发”科技经

第二批广西工业龙头企业（2022年）予以奖500000.00500000.00与收益相关

埃索美拉唑肠溶胶囊150000.00150000.00与资产相关

新制剂厂2012战略性新兴产业发展120000.00120000.00与资产相关

新制剂厂产业振兴和技术改造项目1794477.481794477.48与资产相关

氨磺必利及氨磺必利片产业化项目52363.6852363.68与资产相关

果胶阿霉素注射剂关键技术研究项目60630.1260630.12与资产相关

固体车间智能化改造项目106074.84106074.84与资产相关

燃气锅炉低氮燃烧改造项目139589.28122991.06与资产相关

埃索美拉唑肠溶胶囊生产、质量控制自动化改造项目39999.9639999.96与资产相关

浏阳市企业发展补助资湘财企指[2016]77号150000.00150000.00与资产相关

战略性新兴产业专项引导资金50000.0050000.00与资产相关

清洁生产项目10000.0010000.00与资产相关

2018年产业发展专项资金118077.51118077.51与收益相关

2021年信息化专项资金210256.41210256.41与收益相关

安置重点人群体享受税收优惠107100.00121400.00与收益相关

三代手续费98077.54与收益相关

计提企业发展金45084637.9140166575.78与收益相关

锅炉改造补助金50000.00与收益相关

融资补贴奖励700000.004400.00与收益相关

-101-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

与资产相关/与收补助项目本期发生额上期发生额益相关减免（先征后退）的房产税及土地使用税等854187.321181755.42与收益相关

企业吸纳持就业券人员就业补贴2000.00与收益相关

中药民族药日用大健康产品开发补助230000.00与收益相关

军民融合产业集聚和企事业单位奖114009.88200000.00与收益相关

制药二期、三期项目递延收益2733000.002733000.00与资产相关

2016年民族特需商品定点生产企业贷款贴息4904800.009290100.00与收益相关

注射用血栓通先进制造技术标准验证与应用项目350000.00与资产相关

南宁生物医药产业基地项目递延收益4639528.924639528.93与资产相关

治疗银屑病项目款-4022400.00与收益相关

跨境信贷融资补助资金1581000.00与收益相关

上规企业奖励25795.16200000.00与收益相关

企业技术中心补助500000.00与收益相关广西（国家级）应急医疗物资保障款3046500.00与收益相关

质量标杆认定补助200000.00与收益相关

广西中药民族药产业科技专项292951.28与收益相关

第三批企业吸纳建档立卡贫困家庭社保补贴67659.0278389.74与收益相关

加大研发经费投入财政奖补639000.00300000.00与收益相关

工业绿色发展示范节能技术改造135000.00315000.00与收益相关

企业用工奖励16000.001000.00与收益相关

生物产业发展局生物产业政策资金3400000.00与收益相关

三七高质量研发技术创新平台建设项目2250000.00与收益相关

工业和信息化专项资金1200000.00与收益相关

研发成本补助资金1116100.00与收益相关

加快金融业发展扶持政策-新增贷款奖励900000.00与收益相关

2022年《三七高质量研发技术创新平台建设》项目财政科750000.00与收益相关

技经费资助

房租补贴583555.16与收益相关

垂直物流和全无菌对接先进技术539422.82与资产相关

智能工厂示范企业和数字化车间奖励金500000.00与收益相关

制造企业单项冠军500000.00与收益相关

收到重庆市长寿区财政局重点专项资金500000.00与收益相关

绿色制造示范体系建设500000.00与收益相关

2021年“广西老字号”一次性奖补资金500000.00与收益相关

出口示范基地建设项目370000.00与收益相关

重大科技创新项目资金350000.00与收益相关

技术研究研发补助款350000.00与收益相关

中恒中药种植农业产业化联合体344000.00与收益相关

五指毛桃产业化基地建设及推广项目326000.00与收益相关

个体化免疫治疗在晚期卵巢癌治疗中的关键技术及临床300000.00与收益相关研究

-102-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

与资产相关/与收补助项目本期发生额上期发生额益相关

专利资助240000.00与收益相关

特聘专家237499.99与收益相关

药品上市许可持有人药物警戒体系建设国家级示范基地229244.80与收益相关

社保补贴201276.75与收益相关

广西商标品牌补助200000.00与收益相关

税收优惠178215.26与收益相关

科学技术奖120000.00与收益相关

扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策减免税额107250.00与收益相关

自治区知识产权奖励105475.00与收益相关

广西第二批中药材示范基地补助100000.00与收益相关

梧州市财政局提前淘汰桂 D车奖励补贴资金 100000.00 与收益相关

广西博士后项目补助80000.00与收益相关

支持和促进重点群体创业就业有关税收政策减免税额62400.00与收益相关

规上企业奖励金50000.00与收益相关

长寿区市级引导区县科技发展专项项目事前资金40000.00与收益相关

南宁市社会保险事业管理中心社会保险基金一般企业稳37420.74与收益相关岗返还

2022年藤县六堡茶茶园项目奖补30615.00与收益相关

用电补贴30000.00与收益相关

财政发展扶持奖补资金29000.00与收益相关

以工代训职业培训补贴24027.85与收益相关

成都市就业服务管理局纾困补贴21600.00与收益相关

就业补贴12571.58与收益相关

广西道地中药材两面针矮化栽培关键技术研究与示范11604.94与收益相关

政府补助--统计局入库奖励金10000.00与收益相关

科技特派员项目经费10000.00与收益相关

政府补助--安全生产奖励8000.00与收益相关

企业提升安全生产管理奖励8000.00与收益相关政府补助（社保缴费补贴)7473.94与收益相关和谐关系创建经费5000.00与收益相关

一次性扩岗补助4500.00与收益相关

社会保险事业管理中心一次性扩岗补助4500.00与收益相关

联合培养资助4000.00与收益相关

参会补助资金4000.00与收益相关

规上工业投资项目统计工作专项补贴2000.00与收益相关

发展扶持奖补资金、税收奖补-6064.33与收益相关

合计77521389.7086726034.65

-103-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

（五十四）投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-23578893.214573285.38

处置长期股权投资产生的投资收益1071382.686034.65

其他非流动金融资产持有期间的投资收益46424078.979000000.00

处置其他非流动金融资产产生的投资收益31905018.06

处置交易性金融资产产生的投资收益1322680.54

其他权益工具投资在持有期间投资收益6845370.157300009.80

长期股权投资成本法转权益法核算的投资收益-9747263.38

交易性金融资产持有期间投资收益-680454.61

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得104210648.12其他

合计134292132.1044359765.05

（五十五）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产-65743867.8833073821.76

合计-65743867.8833073821.76

（五十六）信用减值损失（损失以“-”表示）项目本期发生额上期发生额

一、应收票据减值损失6658.96-11256.70

二、应收账款减值损失-743166.034957059.46

三、其他应收款减值损失-13833596.96-49862397.63

合计-14570104.03-44916594.87

（五十七）资产减值损失（损失以“-”表示）项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失-25021284.99-2371978.78

二、长期股权投资减值损失-1282844.88

三、固定资产减值损失-25158.30

四、无形资产减值损失-6692370.66-3927769.46

五、商誉减值损失-57589541.85-111007390.14

六、在建工程减值损失-1972622.60

七、其他减值损失

合计-92583823.28-117307138.38

（五十八）资产处置收益项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置收入合计20077076.501196247.8520077076.50

其中：固定资产处置利得11163032.87722731.7211163032.87

-104-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

无形资产处置利得或损失7548752.717548752.71

其他非流动资产处置收益1365290.921365290.92

其他13755073.3213755073.32

合计33832149.821196247.8533832149.82

（五十九）营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置利得合计16337.61

其中：固定资产处置利得16337.61

违约金16970863.8665666.3616970863.86

经济赔付收入1484177.25191683.141484177.25

政府补助1000000.003000000.001000000.00

其他2081292.3749296661.212081292.37罚款净收入

合计21536333.4852570348.3221536333.48政府补助明细计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

红霉素 A1 和 B2地块建设扶持资金 1000000.00 3000000.00 1000000.00

合计1000000.003000000.001000000.00

（六十）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置损失合计1043569.29268077.721043569.29

其中：固定资产处置损失358644.07268077.72358644.07

对外捐赠1039187.493572055.561039187.49

诉讼赔款51761588.0051761588.00

违约金2332105.65452831.972332105.65

其他15364083.2427875050.4715364083.24

合计71540533.6732168015.7271540533.67

（六十一）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税62785437.5369407265.38

加：递延所得税费用-10558394.99-17990086.47

合计52227042.5451417178.91

-105-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额82681311.83

按法定/适用税率计算的所得税费用20670327.96

适用不同税率的影响-355714.60

调整以前期间所得税的影响18661179.65

非应税收入的影响1363485.65

不可抵扣的成本、费用和损失的影响5261197.70

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-4452041.01

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响22333137.03

研发费用加计扣除的影响-11283421.48

其他28891.64

所得税费用52227042.54

（六十二）其他综合收益的税后净额

详见附注五、（四十三）。

（六十三）基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

1.基本每股收益

项目本期发生额上期发生额

归属于母公司普通股股东的合并净利润84308789.0379025459.61

发行在外普通股的加权平均数3425208704.003425208704.00

基本每股收益（元/股）0.020.02

基本每股收益按照归属于本集团普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均数计算。

发行在外普通股的加权平均数的计算过程如下：

项目本期发生额上期发生额

期初发行在外的普通股股数3425208704.003425208704.00

加：报告期公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数

加：期后公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数

加：报告期新发行的普通股的加权平均数

减：报告期缩股减少普通股股数

减：报告期因回购等减少普通股的加权平均数

发行在外普通股的加权平均数3425208704.003425208704.00

2.稀释每股收益

本集团无稀释性潜在普通股。公司已授予的限制性股票解锁条件包含业绩条件，管理层在资产负债表日判断预计未来无法满足业绩条件不能实现解锁，故计算稀释性每股收益不考虑限制性股票的影响，计算结果与基本每股收益一致。

-106-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

（六十四）现金流量表相关信息

1.收到其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

收到的其他与经营活动有关的现金769397985.87696089921.80

其中：公司活期存款利息收入87562353.40119743132.15

政府补助59511119.2982404663.36

保证金、其他经营活动及其往来款616226185.02483648389.22

租金收入6098328.1610293737.07

2.支付其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

支付的其他与经营活动有关的现金1808064967.971732655649.76

其中：期间费用支付的现金1275360120.461197682078.51

保证金、其他经营活动及其往来款532704847.51534973571.25

3.收到其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

收到的其他与投资活动有关的现金2000000.001077581.74

其中：非同一控制合并日被合并方持有的现金

收到其他投资2000000.001077581.74

4.支付其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

支付的其他与投资活动有关的现金122706248.873278.13

其中：工程项目及其他投资活动保证金

处置子公司现金净流出12294885.99

定期和定制存款104291910.83

支付其他投资6119452.053278.13

5.收到其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

收到的其他与筹资活动有关的现金24021317.1446708676.99

其中：收回筹资活动的保证金102138.064236925.00

存款利息22699179.0811646290.59

收到合并范围外关联方借款220000.00500000.00

其他1000000.0030325461.40

6.支付其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

支付的其他与筹资活动有关的现金53131387.9510788864.91

其中：分配股利支付的手续费147103.3364527.62

-107-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目本期发生额上期发生额

支付金融机构手续费等其他筹资费用3474485.33

子公司归还少数股东投资款及借款2600000.00

退回股权激励款30571434.004400000.00

其他22412850.62249851.96

7.筹资活动产生的各项负债变动情况

本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款1148649499.001158500254.221264329499.0014478577.021028341677.20长期借款（含一年767618997.50199127350.58227159702.82739586645.26内到期）

应付票据2894659.734460690.222894659.734460690.22租赁负债（含一年内到期的租赁负23747333.523337700.749483632.9517601401.31

债）

合计1942910489.751357627604.807798390.961500972834.7717373236.751789990413.99

（六十五）现金流量表补充资料

1.将净利润调节为经营活动现金流量等信息

项目本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润30454269.2912389674.15

加：信用减值准备93247937.3744916594.87

资产减值准备14570104.03117307138.38

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧157336874.64160883372.99

使用权资产折旧10342127.558345961.86

无形资产摊销27161520.4920526276.74

长期待摊费用摊销8248238.715815653.14

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）19390960.76-722731.72

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1729685.03251740.11

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）65743867.88-33073821.76

财务费用（收益以“－”号填列）65125936.5681911893.78

投资损失（收益以“－”号填列）-134292132.10-44359765.05

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-19094709.79-17139691.49

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）13224108.06-844430.10

存货的减少（增加以“－”号填列）-86282684.49-16338416.18

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）36473919.00-644576101.08

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）17059567.25188898075.87

其他82585555.62-54281871.26

经营活动产生的现金流量净额403025145.87-170090446.75

-108-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目本期金额上期金额

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额2796359925.073495607787.81

减：现金的期初余额3495607787.813080543158.28

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-699247862.74415064629.53

注：其中167860355.16元为受限制的货币资金。

2.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金2796359925.073495607787.81

其中：库存现金4461.90

可随时用于支付的银行存款2772692945.113495579298.44

可随时用于支付的其他货币资金23666979.9624027.47可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额2796359925.073495607787.81

未作为现金及现金等价物的使用受限的货币资金(银行保证金)167860355.1654281871.26

3.期末公司不存在使用范围受限但仍作为现金和现金等价物的情况；

4.不属于现金及现金等价物的货币资金

项目期末数期初数理由

冻结银行存款51457500.0051457500.00诉讼冻结

定期和定制存单104291910.83持有到期以获取利息收入为主要目的

银行承兑汇票保证金3211590.222824371.26银行承兑汇票保证金

计提银行存款利息8899354.11未实际收到

合计167860355.1654281871.26

（六十六）外币项目外币货币性项目

-109-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元4826682.047.08270034185940.88

欧元0.107.9000000.79

港币37.760.90625034.22应收账款

港币337483.800.906220305834.57

美元27.567.082700195.20其他应收款

美元792.187.0827005610.77

港币105064.970.90622095211.98应付账款

港币29.400.90612226.64其他权益工具

美元1608633.187.08270011393466.22其他非流动金融资产

美元3000000.007.08270021248100.00

（六十七）租赁

1.公司作为承租人

项目本期数

简化处理的短期租赁费用302945.36

低价值资产租赁费用382787.05

与租赁相关的现金流出总额9626433.04

2.公司作为出租人

(1)经营租赁

项目本期数其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

租赁收入14702639.80

(2)融资租赁本报告期公司不存在作为出租人的融资租赁。

(3)未来五年每年未折现租赁收款额以及五年后未折现租赁收款额总额年度金额

2024年3246577.03

2025年367312.80

2026年233009.40

2027年22500.00

2028年

2028年后未折现租赁收款额总额

-110-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

3.本报告期，公司不存在作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益的情况。

六、研发支出

1.按费用性质列示

本期数上期数项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

项目直接费用471295.68935500.27

材料费15918814.141959092.5017428615.752586718.92

职工薪酬44623789.493248325.7943838080.254193261.13

折旧费用与长期待摊11846495.38969851.3110580827.931692102.74费用

检验费4342676.40177646.391601032.52203369.61

测试化验加工费303144.96527178.85

技术服务费21458864.085376734.1735307813.8510151317.46

股权激励费用26286798.00

委托外部研究开发费18441023.5015406941.02

设计费312887.34

其他费用10022943.501655605.069756760.672160386.57

合计153725587.5113690400.18134855572.2621514335.28

-111-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

(一)资本化项目分项列示

1.汇总列示如下：

本期增加本期减少项目期初数期末数内部研发支出委托开发支出其他转入当期损益确认为无形资产其他

奥美拉唑镁原料及片剂4974878.57907364.885882243.45

阿奇霉素细粒剂317352.481981132.082298484.56

尼可地尔原料药1851143.30364545.612215688.91

酮咯酸氨丁三醇注射液1407970.16777358.492185328.65

注射用尼可地尔1279951.83262848.28509960.002052760.11

尼莫地平注射液757929.27788494.821546424.09

盐酸纳洛酮注射液1125701.51275658.651401360.16

丙氨酰谷氨酰胺注射液(一致性评价)526034.75722425.871248460.62

注射用吗替麦考酚酯1029304.941029304.94

克林霉素磷酸酯注射液770631.55145816.04916447.59

氨甲环酸氯化钠注射液316097.74482644.15798741.89

尼可地尔片638048.22638048.22

醋酸曲普瑞林注射液482083.94482083.94

特利加压素原料及注射用特利加压素4340529.22442370.244782899.46

替米沙坦片(一致性评价)3873541.16568176.394441717.55

紫杉醇注射液(一致性评价)2091579.24648126.66243396.232983102.13

盐酸雷莫司琼注射液(一致性评价)1727173.69221163.30264150.942212487.93

合成多肽品种原料药及其制剂4000000.004000000.00

磷酸氟达拉滨537169.57537169.57

-112-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

本期增加本期减少项目期初数期末数内部研发支出委托开发支出其他转入当期损益确认为无形资产其他

奥美拉唑镁及奥美拉唑镁肠溶片1316606.75210007.811526614.56

个体化肿瘤疫苗项目26550505.0026550505.00

合计56039473.159914402.443775997.744537169.5715946821.6326550505.0022695377.13

2.重要的资本化研发项目情况

期末累计资本化金开始资本化的项目名称截至期末的研发进度预计完成时间预计经济利益产生方式资本化具体依据额时点

取得国家药品监督管理局正式 BE试验

奥美拉唑镁原料及片剂5882243.45注册申报与样品送检2024年取得批件，生产销售产品2022年5月备案号

取得国家药品监督管理局正式 BE试验

阿奇霉素细粒剂2298484.56注册申报与样品送检2025年取得批件，生产销售产品2023年7月备案号

尼可地尔原料药2215688.91注册申报阶段2025用于注册申报的注册批生产阶段并取年取得批件，生产销售产品2021年11月得当前阶段研究成果验收报告

酮咯酸氨丁三醇注射液2185328.65用于注册申报的注册批生产阶段并取注册申报与样品送检2025年取得批件，生产销售产品2023年3月得当前阶段研究成果验收报告

注射用尼可地尔2052760.11注册申报与样品送检2025用于注册申报的注册批生产阶段并取年取得批件，生产销售产品2022年5月得当前阶段研究成果验收报告

尼莫地平注射液1546424.092025202211用于注册申报的注册批生产阶段并取注册申报与样品送检年取得批件，生产销售产品年月得当前阶段研究成果验收报告

1401360.16202420219用于注册申报的注册批生产阶段并取盐酸纳洛酮注射液补充研究年取得批件，生产销售产品年月

得当前阶段研究成果验收报告丙氨酰谷氨酰胺注射液

()1248460.622024202212用于注册申报的注册批生产阶段并取

注册申报与样品送检年取得批件，生产销售产品年月一致性评价得当前阶段研究成果验收报告

合计18830750.55

-113-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

3.公司于期末将开发支出与可变现价值比较，未发现减值情况。

(二)公司无重要外购在研项目

七、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并报告期内公司未发生非同一控制下的合并

（二）同一控制下企业合并报告期内公司未发生同一控制下的合并

（三）处置子公司

1.单次交易处置对子公司投资至丧失控制权的情况

处置价款与处置投资对股权股权处股权处丧失控制权时点应的合并财务报表层面子公司名称处置丧失控制权的时点置比例置方式的确定依据享有该子公司净资产份价款额的差额

广西中恒置业发100%完成工商注销手注销2023年12月展有限公司续股东大会决议且

四川康德赛医疗4.06%股权被2023年12年29日完成工商变更登科技有限公司动稀释记重庆钨石知源生物医药知识产权

(68.85%注销2023年0615完成工商注销手月日投资合伙企业有续

限合伙)（续上表）丧失控丧失控制权之与原子公司股丧失控制权丧失控制权按照公允价值制权之日剩余股权公权投资相关的之日剩余股之日剩余股重新计量剩余子公司名称日剩余允价值的确定其他综合收益权的账面价权的公允价股权产生的利股权的方法及主要假转入投资损益值值得或损失比例设的金额广西中恒置业发展有限公司

确定方法：市场法；

主要假设：

四川康德赛医疗科技31.63%9462720.80119189400.00109726679.20公平交易假有限公司

设、有序交易

假设、持续经营假设重庆钨石知源生物医药知识产权投资合伙

企业(有限合伙)

[备注]：子公司莱美药业在对四川康德赛医疗科技有限公司(以下简称康德赛)持股平台实施股权激励后成为了其第二大股东，同时根据子公司莱美药业与康德赛及其各新老股东于2021年10月及2022年7月签订的《四川康德赛医疗科技有限公司增资协议》，子公司莱美药业需在实施股权激励后退出对康德赛的控制。

2.本报告期不存在多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的情形。

（四）其他合并范围变动

-114-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

1.公司于2023年4月出资设立了中恒怡鑫科创投有限公司，注册资本为人民币50000万元，认

缴出资100%；中恒怡鑫科创投有限公司自2023年6月起发生业务及相关账目，公司从2023年6月起将其纳入合并范围；

2.公司于2023年2月出资设立了广西恒心医药连锁有限公司，注册资本为人民币1000万元，

认缴出资100%；广西恒心医药连锁有限公司自2023年3月起发生业务及相关账目，公司从2023年

3月起将其纳入合并范围；

3.2021年11月1日，公司与深圳市力合科创创业投资有限公司一起成立了广西力合中恒医药

投资合伙企业（有限合伙），注册资本为人民币30000万元，认缴出资99%。合伙企业成立后，公司并未实际出资。2023年2月，公司向该合伙企业注资2000万元，公司从2023年3月起将其纳入合并范围。

（五）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易：无。

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.企业集团的构成

持股比例表决权子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接（%）间接（%）比例（%）非同一控制

梧州制药梧州市梧州市制药99.996399.9963企业合并

中恒中药材梧州市梧州市植物药种植60.0040.00100.00设立

药品销售流100.00100.00非同一控制中恒医药梧州市梧州市通企业合并非同一控制

双钱产业梧州市梧州市食品生产95.005.0100.00企业合并非同一控制

双钱保健梧州市梧州市食品生产75.0075.00企业合并

南宁中恒投资南宁市南宁市投资、开发100.00100.00设立

肇庆制药广东肇庆广东肇庆制药100.00100.00设立

肇庆双钱广东肇庆广东肇庆实业投资100.00100.00设立食品的生产

南宁双钱实业南宁市南宁市100.00100.00设立及销售

双钱健康南宁市南宁市货物贸易100.00100.00设立

中恒创新医药南宁市南宁市医药研究100.00100.00设立

中恒医疗科技梧州市梧州市医疗生产100.00100.00设立

中恒医药集团梧州市梧州市药品流通100.00100.00设立

65.0065.00非同一控制广投医药南宁市南宁市药品流通

企业合并

中恒怡鑫南宁市南宁市创业投资100.00100.00设立

-115-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

持股比例表决权子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接（%）间接（%）比例（%）

中恒同德南宁市南宁市医药投资98.00不适用设立非同一控制

田七家化广西梧州市家化55.4426100.00合并

力合投资南宁市南宁市医药投资99.00不适用设立

恒心医药广西梧州市药品零售100.00100.00设立同一控制下重庆北部

莱美医药重庆市医药流通100.00100.00企业合并取新区得重庆南岸

重庆医疗器械重庆市医疗器械100.00100.00设立取得区

湖南医疗器械湖南省湖南浏阳医疗器械100.00100.00设立取得重庆北部

莱美聚德重庆市医药流通100.00100.00设立取得新区重庆高新

莱美臻宇重庆市医药流通51.0051.00设立取得区四川成都

爱甲专线四川省健康咨询75.0075.00设立取得市四川成都

成都甲如爱四川省医疗问诊75.0075.00设立取得市四川成都

天毅健康管理四川省健康咨询75.0075.00设立取得市四川成都

天毅互联网医院四川省医疗服务75.0075.00设立取得市非同一控制浙江杭州

杭州甲如爱浙江省医疗问诊67.5067.50下企业合并市取得重庆长寿

莱美隆宇重庆市医药制造100.00100.00设立取得区非同一控制

湖南康源湖南省湖南浏阳医药制造100.00100.00下企业合并取得

药花飘香北京市北京市医药推广100.00100.00设立取得非同一控制成都金牛

成都金星四川省免疫制剂87.3587.35下企业合并区取得成都高新

瀛瑞医药四川省医药研究61.0061.00设立取得区非同一控制

莱美德济拉萨、成都拉萨市医药流通51.0051.00下企业合并取得

赛富健康广东省广州市投资业务47.9647.96其他

海南医疗器械海南省海南省医疗器械82.3682.36设立取得

莱美青枫江苏省常州市投资业务29.9029.90其他

蓝天共享北京市北京市医药推广80.0080.00其他

莱美香港香港香港柴湾投资业务100.00100.00设立取得非同一控制重庆南岸

莱美药业重庆市医药制造23.432.0325.46下企业合并区取得

[备注]：截至2023年12月31日，公司认缴莱美青枫出资额比例为29.90%，实缴出资额比例为99.49%；公司认缴赛富健康出资额-116-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

比例为47.96%，实缴出资额比例为100.00%；莱美青枫认缴蓝天共享出资额比例为80.00%，实缴出资比例为100.00%；赛富健康认缴海南医疗器械出资额比例为82.36%，实缴出资比例为100.00%；其余子公司持股比例与实缴出资比例一致。

2.重要的非全资子公司

重要非全资子公司的少数股东持有的权益与损益信息如下：

当期向少数少数股东持股当期归属于少期末累计少数子公司名称股东宣告分比例数股东的损益股东权益派的股利

广西梧州制药（集团）股份有限公司0.0037%5834.36139156.94

重庆莱美药业股份有限公司74.54%-50803027.311646859444.26

3.重要非全资子公司的主要财务信息

（1）广西梧州制药（集团）股份有限公司

项目期末数/本年数期初数/上年数

流动资产2222413860.592675340699.72

非流动资产1725988517.511823466443.06

资产合计3948402378.104498807142.78

流动负债1790342474.851653779999.41

非流动负债305486816.27312247696.72

负债合计2095829291.121966027696.13

营业收入1450148969.471154668708.18

净利润157685459.65225934840.91

综合收益总额117776290.05221636984.41

经营活动现金流量281592301.5367586870.75

（2）重庆莱美药业股份有限公司

项目期末数/本期数期初数/上年数

流动资产1646170519.161745481711.96

非流动资产1244709086.551309690514.05

资产合计2890879605.713055172226.01

流动负债562272340.10701139850.22

非流动负债206441304.77169076417.39

负债合计768713644.87870216267.61

营业收入895592665.42884586776.10

净利润-10017779.10-76284033.17

综合收益总额-53789698.72-76284033.17

经营活动现金流量81531393.1257133949.52

4.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：无

（二）在合营企业或联营企业中的权益

-117-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

1.合营企业和联营企业的基础信息

持股比例（%）会计处理被投资单位名称主要经营地注册地业务性质直接间接方法

一、合营企业

二、联营企业梧州市外向型工业园区发展有限

梧州市梧州市40.00权益法公司深圳市国海中恒医药健康创业投深圳市深圳市投资权益法

资合伙企业（有限合伙）40.00广西利穗投资合伙企业（有限合南宁市南宁市投资29.31权益法

伙）南宁汇友兴曜股权投资基金合伙

南宁市南宁市投资26.55权益法企业（有限合伙）深圳天毅莱美医药产业投资合伙

[]深圳市深圳市投资15.46权益法企业（有限合伙）备注重庆钨石股权投资基金管理中心

重庆市重庆市投资50.00权益法（有限合伙）宁波梅山保税港区信企股权投资

宁波市宁波市投资49.99权益法

合伙企业（有限合伙）

西藏健安医药连锁有限公司西藏西藏医药销售35.00权益法

湖南迈欧医疗科技有限公司浏阳市浏阳市医药流通49.00权益法

湖南慧盼医疗科技有限公司浏阳市浏阳市医药流通49.00权益法

广西阿格莱雅生物科技有限公司南宁市南宁市医药开发44.44权益法重庆比邻星私募股权投资基金合

()重庆市重庆市投资41.67权益法伙企业有限合伙四川莱普欣医药信息咨询中心（有成都市成都市医药流通30.00权益法限合伙）

西藏奥斯必秀医药有限公司拉萨市拉萨市医药流通25.00权益法

四川康德赛医疗科技有限公司成都市成都市医疗技术开发31.63权益法

深圳天毅莱美医药产业投资合伙企业（有限合伙）下设监事长一人，由莱美药业委派，对拟投资项目享有一票否决权，并有权决定该项目不提交投资与退出决策委员会审议，故公司对该合伙企业的经营决策具有重大影响。

2.重要的合营企业和联营企业的财务信息

截至2023年12月31日，本公司无重要的合营企业和联营企业。

3.不重要的合营企业和联营企业汇总财务信息

项目期末余额/本期金额期初余额/上期金额

联营企业：

投资账面价值合计445776555.84321950945.29下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-23578893.214573285.38

--其他综合收益

--综合收益总额-23578893.214573285.38

九、政府补助

-118-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

(一)期末应收的政府补助补助项目期末余额账龄预计收取时间

产业扶持资金38050508.101年以内2024年预付基地中心区征地补偿款1440000.003-4年2024年合计39490508.10期末公司不存在未能在预计时点收到预计金额的政府补助的情况。

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增补助金本期计入其他收政府补助项目期初数其他变动期末数额益金额

与资产相关政府补助166257791.5513092164.287165758.96160331386.23

与收益相关政府补助6826335.214836240.001671285.20350000.0010341290.01

合计173084126.764836240.0014763449.487515758.96170672676.24

具体补助项目详见本附注“五、(三十八)递延收益”所述。

(三)计入当期损益的政府补助项目本期数上期数

其他收益77656421.3887203948.67

合计77656421.3887203948.67

十、金融工具及其风险

本公司的主要金融工具，除衍生工具外，包括货币资金、交易性金融资产、借款等，这些金融工具的主要目的在于为本集团的运营融资。本公司还有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，比如应收账款、应收票据、应付账款及应付票据等。

本公司金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险和市场风险。

（一）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否则本集团不提供信用交易条件。

本公司其他金融资产包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。信用期通常为1个月，主要客户可以延长至6个月，交易记录良好的客户可获得比较长的信贷期。由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地-119-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

理区域和行业进行管理。由于本公司的应收账款客户群广泛地分散于不同的部门和行业中，因此在本公司内部不存在重大信用风险集中。合并资产负债表中其他应收款的账面价值正是本公司可能面临的最大信用风险。截至报告期末，本公司的其他应收款中前五名客户的款项占其他应收款总额的

18.73%，本公司并未面临重大信用集中风险。

本公司因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注五、（四）和附注

五、（七）的披露。

（二）流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司通过利用银行贷款及债务维持资金延续性与灵活性之间的平衡，以管理其流动性风险。

本集团的目标是运用银行借款和其他计息借款等多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。

（三）市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

1.汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。

本期(万元)上期(万元)项目净利润变动股东权益变动净利润变动股东权益变动

人民币兑美元贬值5%57.06383.00138.47383.00

人民币兑美元升值5%-57.06-383.00-138.47-383.00

注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。

2.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

截至2023年12月31日，本公司的带息债务主要为人民币的浮动利率借款合同与固定利率借款合同，金额合计为1767928322.46元。

-120-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

3.其他价格风险

其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。

本公司持有的可供出售上市权益工具投资在深圳证券交易所和美国国纳斯达克证券交易所上市，并在资产负债表日以市场报价计量。该可供出售权益工具投资产生了投资价格风险。

权益工具投资的其他价格风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，权益工具的公允价值发生变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。

本期（万元）上期（万元）项目净利润变动股东权益变动净利润变动股东权益变动

其他权益工具公允价值增加5%4402.032208.30

其他权益工具公允价值减少5%-4402.03-2208.30

注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。

注3：不考虑可能影响利润表的减值等因素。

（四）公允价值详见本附注九。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产625873271.23625873271.23

1.以公允价值计量且变动计入当期损益的625873271.23625873271.23

金融资产

（1）债务工具投资625873271.23625873271.23

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

2.指定以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产

-121-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）其他债权投资

（三）其他权益工具投资880388573.98880388573.98

（四）其他非流动金融资产29848857.59655121139.85684969997.44

1.以公允价值计量且变动计入当期损益的29848857.59655121139.85684969997.44

金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资29848857.59655121139.85684969997.44

（3）衍生金融资产

2.指定以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（五）投资性房地产

2.出租的建筑物

3.持有并准备增值后转让的土地使用权

（六）生物资产

1.消耗性生物资产

2.生产性生物资产

持续以公允价值计量的资产总额910237431.57625873271.23655121139.852191231842.65

（七）交易性金融负债

1.以公允价值计量且变动计入当期损益的

金融负债

其中：发行的交易性债券衍生金融负债其他

2.指定为以公允价值计量且变动计入当期

损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

（二）第一层次公允价值计量信息项目期末公允价值可观察输入值

截至2023年12月31日，本公司持有国海证券股份有限公司股国海证券股份有限公司868995107.76

票245478844.00股，在深圳证券交易所收盘价格3.54元/股；

截至2023年 12月31日，梧州制药持有Oramed Pharmaceuticais Inc.Oramed Pharmaceuticais Inc. 11393466.22 股票 696378股，在美国纳斯达克证券交易所收盘价格 2.31美元/股，中国人民银行公布的2023年12月31日美元汇率7.0827截至2023年12月31日，本公司持有武汉友芝友生物制药有限武汉友芝友生物制药有限公司29848857.59公司.股票3700872股，在香港证券交易所收盘价格8.9港币/股，中国人民银行公布的2023年12月31日港币汇率0.9062。

合计910237431.57

-122-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息项目期末公允价值可观察输入值

国海证券卓越3188\3199根据资产管理人提供的资产估值报告，截至2023年12月号单一625873271.2331日，本集团持有的国海证券卓越3188\3199号单一资产管资产管理计划

理计划估值625873271.23元。

合计625873271.23

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息项目期末公允价值说明

梧州市区农村合作信用社6000000.00

广西广投资产管理股份有限公司180000000.00

广发信德汇金（龙岩）股权投资合伙企业151728644.94

广西广投智慧服务集团有限公司1000000.00

Integra holdings ltd. 21248100.00

江西傲星科技有限公司20000000.00

深圳市先赞科技有限公司5000000.00

泸州久泽股权投资中心（有限合伙）46148480.57深圳市禾福乐生物科技有限责任公司

中国生物医药基金 I期（有限合伙） 22327945.66

云南汉强生物科技有限公司78909940.00

杭州方夏生物科技有限公司5000000.00

海外项目一25344733.68

海外项目二33198500.00

海外项目三39838100.00

海外项目四19376695.00

合计655121139.85

1．梧州市区农村信用合作社、广西广投资产管理股份有限公司、广发信德汇金(龙岩)股权投资

合伙企业和 Integra holdings ltd、云南汉强生物科技有限公司保山分公司等公司为本公司权益性投资，该等投资为本公司对非上市公司股权投资，本公司持股比例较少，本公司用以确定公允价值的近期信息不足，本公司以该等投资成本作为期末公允价值。

（五）公允价值计量各层次之间的转换

本集团于报告期及上年度，公允价值各层级间无重大转移。

十二、关联方关系及其交易

（一）本集团的母公司

-123-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

母公司对本企

注册资本(万母公司对本企业的母公司名称注册地业务性质业的表决权比

元)持股比例（%）例（%）

广西投资集团有限公司南宁市实业投资2300000.0027.9227.92

本集团的母公司情况的说明：

广西投资集团有限公司，《营业执照》统一社会信用代码：91450000198229061H，注册资本

2300000.00万元；主要经营范围为对能源、矿业、金融业、文化旅游、房地产业、肥料行业、医

疗机构及医药制造业的投资及管理；股权投资、管理及相关咨询服务；国内贸易；进出口贸易；高

新技术开发、技术转让、技术咨询；经济信息咨询服务；住所为广西壮族自治区南宁市民族大道109号广西投资大厦；法定代表人为周炼。

（二）本集团的子公司

本集团的子公司情况详见附注一、（五）。

（三）本集团的合营和联营企业

本集团的合营和联营企业情况详见本附注五、（十）。

本期或上期与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营企业或联营企业名称与本企业的关系梧州市外向型工业园区发展有限公司联营企业

深圳市国海中恒医药健康创业投资合伙企业（有限合伙）联营企业

广西利穗投资合伙企业（有限合伙）联营企业湖南慧盼联营企业

四川莱普欣医药信息咨询中心（有限合伙）联营企业湖南迈欧联营企业

注：梧州市外向型工业园区发展有限公司注册资本1000万元，本集团投资400万元占总资本的40%。该公司已于2005年度停止经营，本集团已对投资额全额计提了减值准备。

（四）关键管理人员薪酬

项目本期金额（万元）上期金额（万元）

关键管理人员报酬1208.23951.36

（五）其他关联方其他关联方名称其他关联方与本企业的关系

国海证券股份有限公司参股公司、同一最终控制方广西广投资产管理股份有限公司参股公司广西广投综合能源管理有限公司同一最终控制方广西广银铝业有限公司百色分公司同一最终控制方

-124-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

其他关联方名称其他关联方与本企业的关系

邱宇持有中恒集团重要子公司10%以上股份西藏莱美医药投资有限公司本企业子公司重要股东邱宇控制的公司

（六）关联方交易

1.出售商品/提供劳务情况表

关联方关联交易内容本期金额上期金额湖南慧盼医疗科技有限公司销售商品

广西投资集团有限公司及其子公司销售商品4861160.4310099515.71

2.购买商品/接受劳务情况表

关联方关联交易内容本期金额上期金额

西藏奥斯必秀医药有限公司提供推广服务952830.19四川莱普欣医药信息咨询中心（有限合采购推广服务2501000.001214000.00

伙）

广西投资集团有限公司及其子公司设备、技术服务等24318708.501505792.15

3.关联租赁

（1）本公司作为出租方确认的租赁费承租方名称租赁资产种类本期发生额上期发生额

湖南迈欧医疗科技有限公司房屋建筑物373680.00364782.86

广西投资集团有限公司及其子公司房屋建筑物5647135.312231849.17

（2）本公司作为承租方简化处理的短期租未纳入租赁负债赁和低价值资产租承担的租赁负增加的使用权资计量的可变租赁租赁资产赁的租金费用（如支付的租金债利息支出产出租方名称付款额（如适用）种类适用）本期发上期发生本期发上期发生本期发生上期发本期发上期发本期发上期发生额额生额额额生额生额生额生额生额广西广投智房屋建筑

慧服务集团7600.00--物有限公司广西广投智慧服务集团

有限公司商经营租赁30800.00业管理分公司

4.关联担保

担保是否履行

担保方被担保方担保金额(元)担保起始日担保到期日完毕

邱宇莱美药业9148850.462020年5月19日2023年5月19日是

莱美隆宇、邱

莱美药业4014567.212020年6月12日2023年6月12日是

宇、李雅希

邱宇、李雅希莱美药业42500000.002022年1月27日2025年1月26日否

-125-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

担保是否履行

担保方被担保方担保金额(元)担保起始日担保到期日完毕

莱美隆宇、莱美

医药、邱宇、李莱美药业16000000.002022年3月31日2023年9月30日是雅希

莱美药业康德赛16000000.002023年11月10日2026年11月10日否

莱美药业康德赛4478577.022023年11月23日2024年11月23日否

5.关联资金拆借无。

（七）关联方应收应付款项余额

1.应收关联方款项

期末账面余期初账面余项目关联方坏账准备坏账准备额额

应收账款湖南慧盼医疗科技有限公司20400.006528.0020400.002856.00

其他应收款西藏莱美医药投资有限公司36891901.0636891901.0636891901.0636891901.06

应收账款西藏奥斯必秀医药有限公司1010000.0020200.00

预付账款西藏奥斯必秀医药有限公司290000.00

应收账款广西投资集团有限公司及其子公司1887098.02117194.121209172.76

其他应收款广西投资集团有限公司及其子公司1391511.18403655.22其他非流动资

广西投资集团有限公司及其子公司2171400.00产

小计43662310.2637439478.4038121473.8236894757.06

注：公司的子公司南宁中恒同德医药产业投资基金合伙企业（有限合伙）（甲方）与西藏莱美医药投资有限公司（乙方）签订

《投资协议》，2021年1月13日南宁中恒同德医药产业投资基金合伙企业（有限合伙）按照协议将投资款3000万元汇入协议指定的银行账户中，截至2022年末投资款本息合计36891901.06元。出于谨慎考虑，南宁中恒同德医药产业投资基金合伙企业（有限合伙）对该投资款本息全额计提了减值准备。

2.应付关联方款项

项目关联方期末账面余额期初账面余额其他应付款梧州市外向型工业园区发展有限公司其他应付款重庆莱美上和医药科技有限公司

其他应付款四川莱普欣医药信息咨询中心（有限合伙）297000.00

其他应付款广西投资集团有限公司及其子公司1242847.87180000.00

应付账款广西投资集团有限公司及其子公司990.01

小计1243837.88477000.00

十三、股份支付

（一）中恒集团股份支付情况

1.中恒集团股份支付总体情况

公司本期授予的各项权益工具总额公司本期行权的各项权益工具总额

-126-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

公司本期失效的各项权益工具总额

授予价格1.76元/股或1.42元/股，合同剩公司期末发行在外的限制性股票行权价格的范围和合同剩余期限余期限为2年公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限根据本公司2022年1月22日召开了第九届董事会第三十五次会议和第九届监事会第二十次会议，会议分别审议通过《中恒集团关于调整2021年限制性股票激励计划相关事项的议案》及《中恒集团关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，同意以2022年1月27日为首次授予日，以1.76元/股的授予价格向符合条件的218名激励对象授予3637.50万股限制性股票。

公司召开了第九届董事会第四十五次会议及第九届监事会第二十七次会议，会议分别审议通过了《广西梧州中恒集团股份有限公司关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》，公司董事会认为2021年限制性股票预留部分的授予条件已经成就，同意以2022年10月31日为预留股份授予日，向符合条件的41名激励对象授予721.00万股限制性股票，授予价格为1.42元/股。本次实际共有39名激励对象完成认购715.00万股（2名激励对象因个人原因自愿放弃拟向其授予的限制性股票，合计放弃认购6.00万股）。因此，预留部分授予激励对象由41人调整为39人，预留部分授予限制性股票数量由721.00万股调整为715.00万股。

2.以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法授予日流通股市场价格减授予价格可行权权益工具数量的确定依据本期估计与上期估计有重大差异的原因以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额本期以权益结算的股份支付确认的费用总额

（二）莱美药业股份支付情况

1.股份支付总体情况：

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数数量金额数量金额数量金额金额量

研发人员1036233726286798.051036233726286798.051036233726286798.05

合计1036233726286798.051036233726286798.051036233726286798.05

期末发行在外的股票期权或其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限：

根据公司于2021年2月与汪徐、西藏天恩企业管理咨询合伙企业(有限合伙)签订的《爱甲专线健康管理有限公司股权转让及股权激励协议》(以下简称“股权激励协议”)，公司以0元分两次将注册资本为5000万元的爱甲专线30%股权转让给由爱甲专线管理人员组建的西藏天恩企业管理咨询合伙企业(有限合伙)：第一次，在协议生效后，同意实施 15%股权激励；第二次，在爱甲专线“i甲专线”公众号关注量连续3个月超过100万人份且其最近一年度经审计净利润超过1000万元时，-127-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

实施15%股权激励。

截至2023年12月31日，公司累计出资4500万元，首次激励完成，二次激励尚未达到条件。

2.以权益结算的股份支付情况：

授予日权益工具公允价值的确定方法股权价值评估授予日权益工具公允价值的重要参数市研率

可行权权益工具数量的确定依据[备注]本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额8313857.05

[备注]：根据公司与康德赛及其各新老股东于2021年10月及2022年7月签订的《四川康德赛医疗科技有限公司增资协议》，康德赛目标在研产品达到进入一期临床目标后，则康德赛将在15个工作日内设置新的激励方案，以目标在研产品取得一期临床批件时康德赛注册资本为准对康德赛持股平台实施10%的股权激励。2023年9月，康德赛目标在研产品获得由国家药监局核准签发的《药物临床试验批准通知书》，达到股权激励条件。

3.本期公司股份支付确认的费用总额

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

研发人员26286798.05

合计26286798.05

(三)本期公司无以现金结算的股份支付情况

(四)本期公司无股份支付的修改、终止情况

十四、或有事项

（一）关于与长春海悦药业股份有限公司(以下简称“长春海悦”)代理权诉讼纠纷

公司全资子公司莱美医药与长春海悦签订了《他达拉非片中国区授权协议》，双方因在履行《他达拉非片中国区授权协议》过程中就独家销售代理权等事项产生诉讼事宜。2022年9月，莱美医药收到吉林省高级人民法院二审(2021)吉民终879号《民事判决书》，判决如下：

1.解除莱美医药和长春海悦的《他达拉非片中国区授权协议》；长春海悦返还莱美医药销售权

转让金3750万元；驳回莱美医药其他诉讼请求；驳回长春海悦其他反诉请求；

2.变更长春市中级人民法院(2020)吉01民初491号民事判决第三项为上诉人莱美医药赔偿被上

诉人长春海悦损失1650万元；

3.二审案件受理费393972.84元，由莱美医药负担193972.84元，长春海悦负担200000元。

2023年3月，长春海悦因不服(2021)吉民终879号民事判决，向吉林省高级人民法院申请再审。

截至本报告日，吉林省高级人民法院再审仍在进行中。公司认为吉林省高级人民法院出具的二

审(2021)吉民终879号《民事判决书》为终审判决，本公司不存在或有损失。

（二）关于与长春海悦购销合同诉讼纠纷

-128-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

长春海悦于2022年1月向长春新区人民法院提起上诉，请求人民法院判令莱美药业、莱美医药将出售赠品的销售款51457500元支付给长春海悦。公司于2022年2月收到长春新区人民法院寄

出的(2022)吉0193民初85号《民事裁定书》、《民事起诉状》等法律文书，公司存放在华夏银行

股份有限公司重庆两江金开支行的银行存款因《民事裁定书》被冻结51457500元。

2023年8月公司收到了长春新区人民法院出具的(2022)吉0193民初85号《民事判决书》，一

审主要判决结果如下：

1.被告莱美医药于本判决生效后立即支付原告长春海悦销售款51457500元；

2.被告莱美药业对上述款项承担连带赔偿责任。

公司与子公司莱美医药因不服一审判决结果，已分别向吉林省长春市中级人民法院提起上诉。

截至本报告披露日，基于谨慎性原则，子公司莱美医药已暂按一审判决结果计提51761588元预计负债。

（三）关于耀匀医药违约事项

根据本公司子公司莱美药业于 2022 年 11 月与 Sanum-KehlbeckGmbH&Co.KG、耀匀医药共同签署

《成都金星健康药业有限公司增资和认购协议》(以下简称“增资协议”)：

1.由耀匀医药对成都金星进行增资，增资金额为人民币112810271.79元，其中人民币

28349358.97元计入成都金星注册资本、增资款余额人民币84460912.82元计入成都金星资本公积；协议签署十日内，耀匀医药应至少将人民币10000000元作为认购价款的一部分，以转账形式汇入至成都金星指定的银行账户，全部计入成都金星的注册资本；在交割日之日起12个月内，耀匀医药应至少支付人民币30000000元作为认购价款的一部分，其中人民币28349358.97元计入成都金星的注册资本，余额计入成都金星的资本公积；且在交割日之日起48个月内，耀匀医药应支付剩余的认购价款计入成都金星的资本公积。

2.如出现以下任一情形，公司有权单方面解除本协议，且耀匀医药应在违约事件发生后一个月

内向公司支付人民币50000000元的违约金。

（1）耀匀医药未按期足额支付认购价款，导致成都金星流动资金不足影响日常经营的；

（2）耀匀医药未在交割日之日起18个月内协助成都金星取得产品生产和销售所需的所有监管

许可、执照、授权和批准；未协助成都金星在交割日之日起48个月内就产品的生产和销售完成注册

补充申请并获得国家药品监督管理局的无条件批准，并确保产品的生产和销售符合 GMP 要求；并且不配合成都金星及股东办理股权转让的。

公司于2022年底已将成都金星管理权与耀匀医药进行了交割；然而耀匀医药在累计出资1400万元后，终止了出资及增资协议约定义务的履行，并且截至2023年12月31日违规占用成都金星-129-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

7068190.58元资金，构成合同违约事项。

成都金星因上述事项向四川自由贸易试验区人民法院提起的诉讼申请，诉讼请求为：判令被告立即向原告返还840.90万元人民币；判令被告立即向原告赔偿资金占用损失，以840.90万元人民币为基数，按照同期同档次贷款市场报价利率为标准，计算至付清之日止；本案诉讼费由被告承担。

该案已于2024年3月由四川自由贸易试验区人民法院立案，截至审计报告日尚未开庭。

（四）关于港泓公司诉讼案件

本公司于2022年向梧州市万秀区初级人民法院起诉广西梧州港泓实业发展有限公司，要求港泓公司偿还拖欠的1400万元购地款还有相应的违约金，2023年7月17日，梧州市万秀区初级人民法院判决港泓公司向本公司归还1400万元和相应的违约金24.53万元，而本公司也应向港泓公司支付

233.20万违约金。本公司不服一审部分判决，已上诉至中级人民法院。截至本报告披露日，基于谨

慎性原则，本公司已暂按一审判决结果计提2332039.61元预计负债。

（五）除上述事项外，公司及子公司无需披露的其他重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项无。

（二）利润分配情况

根据《上市公司监管指引第3号——上市公司现金分红（2023年修订）》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号——规范运作》和《公司章程》等有关规定。公司本次利润分配方案如下：公司拟以实施2023年度权益分派股权登记日登记的总股本（扣除公司回购专用账户中的回购股份）为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.10元（含税）。截至2023年12月31日，公司总股本为3451489454股，预计2023年度派发的现金红利总额为34514894.54元（含税）。

如在利润分配预案披露之日起至实施权益分派股权登记日期间，因限制性股票回购注销等事项致使公司总股本发生变动的，拟维持派发每股现金红利不变，相应调整现金派发总金额十六、其他重要事项

（一）本公司诉黑龙江鼎恒升药业有限公司、大兴安岭林格贝寒带生物科技股份有限公司、姚德坤事项

本公司诉黑龙江鼎恒升药业有限公司、大兴安岭林格贝寒带生物科技股份有限公司、姚德坤股

权转让纠纷一案，本公司已胜诉，梧州市中级人民法院判决被告黑龙江鼎恒升药业有限公司、大兴安岭林格贝寒带生物科技股份有限公司、姚德坤应共同向本公司支付欠款本金35722532.18元及

利息（利息计算：以35722532.18元为基数，自2017年1月30日起按照年利率6%计算至全部款-130-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日项清偿完毕之日止）；判决被告黑龙江鼎恒升药业有限公司、大兴安岭林格贝寒带生物科技股份有

限公司、姚德坤应共同向原告广西梧州中恒集团股份有限公司支付律师费440000.00元。

公司向梧州市中级人民法院提出强制执行申请，2018年10月16日梧州市中级人民法院受理执行申请，并开始着手对前期查封的对方资产启动评估拍卖程序。2019年1月17日，被执行人鼎恒升药业公司以本案讼争债务的形成过程涉嫌刑事犯罪为由，向梧州市中级人民法院申请中止本案执行，经梧州市中级人民法院查明，齐齐哈尔市公安局于2018年12月17日对许淑清个人涉嫌挪用资金一案决定立案侦查。2019年3月1日，梧州市中级人民法院就该案做出执行裁定书，裁定中止该案执行，理由是齐齐哈尔市公安局已对本案涉案事实进行刑事立案侦查，该案确认的事实将直接影响本案的性质、效力和责任承担。恢复执行后于2021年9月7日执行回款132.432624万元。2022年8月18日，法院送达《拍卖通知书》，定于9月20日上午第一次拍卖被执行人的黑龙江鼎恒升药业有限公司持有的黑龙江麻美工业大麻种植有限公司70%的股权，起拍价为11万元，拍卖结果为流拍。2023年中恒集团收到法院的执行款250000.00元。截至2023年12月31日，本公司对黑龙江鼎恒升药业有限公司的其他应收款已经全额计提坏账准备。

（二）湖南康源承包经营莱美药业于2021年2月5日召开的第五届董事会第十二次会议和第五届监事会第九次会议分别

审议通过了《关于签署<承包经营协议>的议案》，同意莱美药业、全资子公司湖南康源与湖南艾丁格尔科技有限公司（以下简称“艾丁格尔”）共同签署《承包经营协议》，由艾丁格尔对湖南康源实施整体承包经营，首次承包经营期限3年。承包期间，无论湖南康源盈亏，湖南康源每年从艾丁格尔净收取人民币1200万元的承包费，且产生的盈亏均由艾丁格尔享有或承担。本期合并财务报表不包括艾丁格尔承包经营后新增的损益及资产负债。

（三）重要资产尚未办理产权

根据2007年9月20日本公司子公司莱美药业与重庆科技金融集团(原重庆科技资产控股有限公

司)签订的协议，莱美药业向重庆科技金融集团有限公司购买其建设的重庆应用技术研究院(已更名为重庆科学技术研究院)B 塔楼 12-16 层，面积约 3550 ㎡，项目决算前的购买价款暂按 3500 元/㎡，价款总预计1242.50万元，莱美药业于2007年合同签订后首付497万元，余款745.50万元在2008-2010年期间内分期付清，决算后按总建设费用分摊，购买价款多退少补。莱美药业已将该写字楼作为集团财务部、证券部、行政部等部门和其子公司莱美医药的办公地点。财务上已将其暂估计入固定资产并计提折旧。由于该房屋的相关手续重庆科技金融集团有限公司尚未向重庆市科学技术研究院移交完毕，故相关产权证明尚未办理，购房余款745.50万元公司暂未支付。

（四）肇庆中恒制药有限公司、肇庆中恒双钱实业有限公司应收肇庆市高新技术产业开发区土地储备中心土地储备款事项

-131-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

1.2021年9月9日，本公司子公司肇庆中恒制药有限公司与关联公司肇庆中恒双钱实业有限公

司将位于广东肇庆高新区的两宗地块的土地使用权、地上建（构）筑物、设备等资产交由肇庆市高

新技术产业开发区土地储备中心收储，根据签订的有偿收回国有建设用地使用权协议书(协议编号:2021第09002)约定，收储补偿价款为759760400.00元，其中补偿本公司748922500.00元，补偿款总金额具体包括:土地补偿款、地上建筑物、构筑物、在建工程和地块范围内绿化、地下管网、

消防、水、电、气等配套设施及相关机器、办公设备等费用。

截至2023年12月，肇庆高新技术产业开发区土地储备中心拖欠本公司补偿款本金总额

415000000.00元及欠付款本金对应的利息和违约金。

2.本公司与肇庆高新技术产业开发区土地储备中心双方在平等自愿、诚实信用的基础上，经双

方协商一致同意，本公司同意继续延长肇庆高新技术产业开发区土地储备中心债务履行期限。因肇庆高新技术产业开发区土地储备中心在履行《有偿收回协议》《补充协议一》期间未按期足额支付补偿款，肇庆高新技术产业开发区土地储备中心同意继续履行《补充协议一》的约定，直至《补充协议二》签订之日止，《补充协议二》签订后按新约定执行。双方认同肇庆高新技术产业开发区土地储备中心于2022年至2023年出让的原中恒项目资产所得3.6512亿元已全部用于支付给本公司

补偿款本金3.4476亿元及利息3542.33万元合计3.8018亿元(不足部分肇庆高新技术产业开发区土

地储备中心自筹解决)。同时双方认同肇庆高新技术产业开发区土地储备中心计划于2024年出让原收储中恒剩余净地2025年出让原收储中恒剩余的土地、厂房、宿舍、办公楼所得用于支付剩余4.15亿元收储补偿款余款及相对应利息。肇庆高新技术产业开发区土地储备中心承诺将包括但不仅限于将原收储中恒剩余土地、厂房、宿舍、办公楼等资产处置出让收入专项用于偿还本公司，以保障本公司权益。

3.2023年12月29日，本公司与肇庆高新技术产业开发区土地储备中心签订《有偿收回国有建设用地使用权协议书补充协议（二）》并约定:

本公司与肇庆高新技术产业开发区土地储备中心双方同意将欠付款本金的付款期限予以延长，由肇庆高新技术产业开发区土地储备中心采取分期支付的方式，最迟在2025年12月31日前向本公司清偿全部债务，具体还款进度如下:

（1）第一期还款期限(2024年2月9日前)

*肇庆高新技术产业开发区土地储备中心应在2024年2月9日前向本公司支付计算至2023年

12月31日前所产生的欠付款本金之利息8584822.92元。截至报告日，该笔款项已经收到。

*肇庆高新技术产业开发区土地储备中心应当在2024年2月9日前支付首期欠付款本金

5000000.00元及对应期间(2024年1月1日至首期欠付款本金实际支付之日)内全部剩余欠付款本

-132-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日金的利息。截至报告日，该笔款项已经收到。

(2)第二期还款期限(2024年2月10日起至2024年6月30日止)肇庆高新技术产业开发区土地储备中心应在2024年6月30日前向本公司支付第二期欠付款本

金50000000.00元及对应期间(首期欠付款本金实际支付之日至第二期欠付款本金实际支付之日)内全部剩余欠付款本金的利息。

(3)第三期还款期限(2024年7月1日起至2024年9月30日止)肇庆高新技术产业开发区土地储备中心应在2024年9月30日前向本公司支付第三期欠付款本

金30000000.00元及对应期间(第二期欠付款本金实际支付之日至第三期欠付款本金实际支付之

日)内全部剩余欠付款本金的利息。

(4)第四期还款期限(2024年10月1日起至2024年12月31日止)肇庆高新技术产业开发区土地储备中心应在2024年12月31日前向本公司支付第四期欠付款

本金70000000.00元及对应期间(第三期欠付款本金实际支付之日至第四期欠付款本金实际支付

之日)内全部剩余欠付款本金的利息。

(5)第五期还款期限(2025年1月1日起至2025年3月31日止)肇庆高新技术产业开发区土地储备中心应在2025年3月31日前向本公司支付第五期欠付款

本金30000.000.00元及对应期间(第四期欠付款本金实际支付之日至第五期欠付款本金实际支付

之日)内全部剩余欠付款本金的利息。

(6)第六期还款期限(2025年4月1日起至2025年6月30日止)肇庆高新技术产业开发区土地储备中心应在2025年6月30日前向本公司支付第六期欠付款本

金30000000.00元及对应期间(第五期欠付款本金实际支付之日至第六期欠付款本金实际支付之

日)内全部剩余欠付款本金的利息。

(7)第七期还款期限(2025年7月1日起至2025年9月30日止)肇庆高新技术产业开发区土地储备中心应在2025年9月30日前向本公司支付第七期欠付款本

金80.000.000.00元及对应期间(第六期欠付款本金实际支付之日至第七期欠付款本金实际支付之

日)内全部剩余欠付款本金的利息。

(8)第八期还款期限(2025年10月1日起至2025年12月31日止)肇庆高新技术产业开发区土地储备中心应在2025年12月31日前向本公司支付第八期欠付款

本金120000000.00元及对应期间(第七期欠付款本金实际支付之日至第八期欠付款本金实际支

付之日)内全部剩余欠付款本金的利息。

4.《有偿收回国有建设用地使用权协议书补充协议（二）》全部剩余欠付款本金的利息以[实际

-133-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

剩余欠付款本金]为基数按当期中国人民银行 1 年期和 5 年期以上贷款市场报价利率 (LPR)的简单

平均数[计算公式为:1 年期 LPR+5 年期以上 LPR)/2，以下简称“平均贷款利率”]计算当期欠付款

本金的利息计算公式为: 实际剩余欠付款本金 X 平均贷款利率/360x 天数 (当期计算利息的对应期间)，直至全部欠付款本金付清为止。

除上述事项外公司无需披露的其他重要事项。

（四）分部报告

1.经营分部基本情况

本集团经营业务根据业务的性质以及所提供的产品和服务分开组织和管理。本集团的每个经营分部是一个业务集团，提供面临不同于其他经营分部的风险并取得不同于其他经营分部的报酬的产品和服务。

本集团的经营分部的分类与内容如下：

（1）制药分部：主要业务为药品的生产和销售；

（2）食品分部：主要业务为食品的生产和销售；

（3）房地产分部：主要业务为房地产的经营和开发；

（4）家化分部：主要业务为日化产品的生产和销售。

管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各业务单元的经营成果分开进行管理。分部业绩以报告的分部利润为基础进行评价。该指标是对利润总额进行调整后的指标，除不包括的利息收入、财务费用、股利收入、金融工具公允价值变动收益以及总部费用之外，该指标与本集团利润总额是一致的。

分部资产不包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的权益性投资、应收股利、应收利息、

可供出售金融资产、长期股权投资、商誉和其他未分配的总部资产，原因在于这些资产均由本集团统一管理。分部负债不包括借款和其他未分配的总部负债，原因在于这些负债均由本集团统一管理。

分部间的转移定价，参照向第三方进行交易所采用的价格制定。

-134-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

2.经营分部的财务信息

制药/医药报告分部食品报告分部房地产报告分部家化分部未分配金额抵销合计项目本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期对外营业

2675570962.052452893884.19239914227.53189112125.15104617340.8611079062.6676409478.9560684766.7230043.660.003096542053.05

收入2713769838.72分部间交

9290293.7512914253.80695139.982491168.325157641.7126909439.071784524.681667916.400.0016927600.1243982777.59--

易收入

1379592100.8

销售费用01126299120.6744757169.9144723909.434693913.63322849.4816460028.1719804268.920.00286.00112709849.9465413771.081332793362.571125736663.42

利息收入101927353.9990265836.239597246.158768376.197139348.41741330.97328413.9942299808.1139009126.6014866981.113409829.12146425189.54135374840.87

利息费用61385299.3867870831.46196967.19398098.860.002432603.1415376370.8115561166.2114866981.113409829.1264524259.4180420267.41对联营企业和合营

-24603326.343878653.540.000.000.001309240.79604358.45241105.13-23535190.684483011.99企业的投资收益资产减值

-24352815.782371978.78-25158.30-1972622.60-1951314.090.0064281912.51-114935159.60-92583823.28117307138.38损失信用减值

-4751084.3240081289.79-1518197.78956643.88-8125715.53-39000.00-425106.40250000.003917661.200.00-14570104.0344916594.87损失折旧费和

133865805.60151936759.4617468696.0012546226.3339445764.27865623.1811726010.069887262.43741801.91795833.54-14075717.51-19626578.01217323795.35195658282.95

摊销费利润总额

201001942.61204915657.8211699740.04969086.858251434.347942817.841047265.85-23567104.07775524938.03-47845123.74914057725.8573137540.3483467595.0269277794.36（亏损）

资产总额6383277398.328306809216.01403068890.50396701029.221313655075.74247280691.80225662101.81182607998.327397847338.266292349271.514058695865.973668428401.7411664814938.6611757319805.12

负债总额3197375971.953440772236.8146070597.1768413506.33173160013.5023580096.04109313809.8868007951.46481092464.48560642474.67619798318.79698945715.243387214538.193462470550.07长期股权投资以外

的其他非-198250150.99110525347.94-8707694.26-9643837.64-55469670.74-839963.55-102136091.11-3212135.39310847788.21-188803749.76106845398.2270900520.18-157741174.13-162874858.58流动资产增加额

-135-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

3.对外交易收入信息

（1）每一类产品和劳务的对外交易收入项目本期发生额上期发生额

心脑血管疾病1224017651.71915750081.53

其他药品系列1398304955.761406507709.66

商品房及商铺74605010.686638146.53

龟苓膏系列192552805.68171245490.32

其他207061629.22213628410.68

合计3096542053.052713769838.72

（2）地理信息

对外交易收入的分布：

项目本期发生额上期发生额

中国大陆地区3089602466.332708547775.92

中国大陆地区以外的国家和地区6939586.725222062.80

合计3096542053.052713769838.72

注：对外交易收入归属于客户所处区域。

（3）主要客户信息

本公司的客户较为分散，不存在单个与本公司交易超过10%的客户。

十七、母公司财务报表主要项目附注

（一）应收账款

1.应收账款分类披露

期末余额种类账面余额坏账准备比例预期信用损失率账面价值金额金额

(%)(%)单项计提坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账180000.1

款180000.10100.000100.00

100.00180000.1合计180000.100100.00

（续）期初余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额预期信用损失率(%)单项计提坏账准备的应收账款

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款180000.10100.00180000.10100.00

合计180000.10100.00180000.10100.00

-136-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

2.组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款：

期末余额账龄

账面余额坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内(含1年）

1至2年（含2年）

2至3年（含3年）

3至4年（含4年）

4至5年（含5年）

5年以上180000.10180000.10100.00

合计180000.10180000.10100.00

确定该组合的依据详见附注三、（十一）。

3.坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

坏账准备180000.10180000.10

合计180000.10180000.10

（二）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款583272492.47574759184.98

合计583272492.47574759184.98

以下是与其他应收款有关的附注：

1.其他应收款按账龄列式

账龄期末余额期初余额

1年以内58129741.48427356174.62

1-2年400435223.89142362929.45

2-3年132442355.505352.03

3-4年5352.035318.49

4-5年5318.495299.66

5年以上35841562.1841135716.30

小计626859553.57610870790.55

减：坏账准备43587061.1036111605.57

合计583272492.47574759184.98

-137-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

2.其他应收款

（1）按款项性质分类款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金22737.5944760.18

代收代付款项2490587.77326779.41

对非关联公司的应收款项74990155.2144004969.18

合并范围内关联方往来款549356073.00566494281.78

小计626859553.57610870790.55

减：坏账准备43587061.1036111605.57

合计583272492.47574759184.98

（2）按坏账准备计提方法分类披露期末余额种类账面余额坏账准备预期信用损账面价值

金额比例(%)金额

失率(%)

单项计提坏账准备的其他应收款23610228.623.747725455.5332.7215884773.09

合并范围内不计提坏账准备的其他应收款565193627.0190.23565193627.01

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他38055697.946.0335861605.5794.232194092.37应收款

合计626859553.57100.0043587061.106.95583272492.47

（续）期初余额种类账面余额坏账准备预期信用损账面价值

金额比例(%)金额

失率(%)单项计提坏账准备的其他应收款

548396853.7889.77548396853.7合并范围内不计提坏账准备的其他应收款8

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他62473936.7710.2336111605.5757.8026362331.20应收款

合计610870790.55100.0036111605.575.91574759184.98组合中，按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款：

期末数账龄

账面余额坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内(含1年）1224684.780.000.00

1至2年（含2年）377424.964017.371.06

2至3年（含3年）601355.505355.500.89

3至4年（含4年）5352.035352.03100.00

4至5年（含5年）5318.495318.49100.00

-138-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

期末数账龄

账面余额坏账准备预期信用损失率（%）

5年以上35841562.1835841562.18100.00

合计38055697.9435861605.5794.23

确定该组合的依据详见附注三、（十一）。

（3）其他应收款坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信未来12个月预整个存续期预期信用损合计

用损失(已发生信用

期信用损失失(未发生信用减值)

减值)

2023年1月1日余额150216.5935961388.9836111605.57

2023年1月1日余额在本年

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提7725455.537725455.53

本年转回250000.00250000.00合并范围变化

2023年12月31日余额7875672.1235711388.9843587061.10

（4）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额转销收回或转其他变期末余额计提或核回动销

坏账准备36111605.577725455.53250000.0043587061.10

合计36111605.577725455.53250000.0043587061.10

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收期末余额合债务人名称款项性质账面余额账龄坏账准备计数的比例

（%）

广西梧州市中恒医药有限公司借款320000000.001-2年51.05

广西梧州制药（集团）股份有限公司投资转让款126328200.002-3年20.15

广西田七家化实业有限公司借款70000000.001年以内、1-2年11.17

黑龙江鼎恒升药业有限公司往来款34148205.945年以上5.4534148205.94

广西中恒中药材产业发展有限公司借款33000000.001年以内、1-2年5.26

合计583476405.9493.0834148205.94

（三）长期股权投资

-139-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投3587662902.263587662902.263210502902.263210502902.26资

对联营、合195461978.144000000.00191461978.14194152737.354000000.00190152737.35营企业投资

合计3783124880.404000000.003779124880.403404655639.614000000.003400655639.61

1.对子公司投资

本期计减值准被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额提减值备期末准备余额

广西梧州中恒集团8000000.008000000.00建筑工程有限公司

广西梧州制药(集1384537584.321384537584.32

团)股份有限公司

广西中恒中药材产36000000.0036000000.00业发展有限公司

广西梧州市中恒医2829035.0320281933.5723110968.60药有限公司

广西双钱健康产业283500000.00283500000.00股份有限公司

广西中恒创新医药60000000.0060000000.00研究有限公司

广西广投医药有限20281933.5720281933.57公司

广西中恒置业发展30000000.0030000000.00有限公司

重庆莱美药业股份1147165975.111147165975.11有限公司南宁中恒同德医药

产业投资基金合伙154840000.0041160000.00196000000.00企业（有限合伙）

广西田七家化实83348374.2383348374.23业有限公司广西力合中恒医药

投资合伙企业(有限20000000.0020000000.00合伙

广西恒心医药连锁4000000.004000000.00有限公司

中恒怡鑫科创投有350000000.00350000000.00限公司

合计3210502902.26435441933.5758281933.573587662902.26

2.对联营、合营企业投资

期末余额期初余额被投资单位账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

一、合营企业

二、联营企业

梧州市外向型工业园区4000000.004000000.004000000.004000000.00发展有限公司

深圳市国海中恒医药健40913063.5040913063.5040689406.9940689406.99康创业投资合伙企业（有-140-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日—2023年12月31日

期末余额期初余额被投资单位账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值限合伙）

广西利穗投资合伙企业150548914.64150548914.64（有限合伙）149463330.36149463330.36

小计195461978.144000000.00191461978.14194152737.354000000.00190152737.35

合计195461978.144000000.00191461978.14194152737.354000000.00190152737.35

（四）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1076382.78907403.006638146.536129415.34

其他业务3953507.951089938.803221143.05991666.81

合计5029890.731997341.809859289.587121082.15

（五）投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益1309240.79604358.45

处置长期股权投资产生的投资收益-10073444.92成本法核算的长期股权投资收益

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益-680454.619000000.00

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益11768837.95

其他权益工具投资在持有期间的分红收入5494414.415494414.41

其他非流动金融资产持有期间的投资收益45731313.42

子公司分配股利802879525.84

合计844660594.9326867610.81

十八、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益20227698.55计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策32571783.47规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债-66182949.00产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费1379703.48

委托他人投资或管理资产的损益51482596.38对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回2555722.17

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有

-141-广西梧州中恒集团股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日一2023年12月31日

项目金额说明被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-48987282.73

其他符合非经常性损益定义的损益项目91747527.95

小计84794800.27

减：所得税影响额27173039.45

少数股东权益影响额（税后）-3957382.68

合计61579143.50

（二）净资产收益率及每股收益根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第^-净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010年修订）的要求计算净资产收益率、每股收益：

报告期利润加权平均净资产每股收益

收益率（％）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润1.270.02460.0246

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润0.340.00680.0068广西

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