大湖健康产业股份有限公司

审计报告

众环审字(2026)1100003号大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

大湖健康产业股份有限公司

2025年度财务报表附注

(除特别说明外，金额单位为人民币元)一、公司的基本情况

大湖健康产业股份有限公司（曾用名：大湖水殖股份有限公司，以下简称“公司”）系经湖南省人民政府湘政函[1999]26号文批准，由湖南德海西湖渔业总场、安乡县珊泊湖渔场（现更名为安乡水产养殖有限公司）、常德泓鑫水殖有限公司（现更名为西藏泓杉科技发展有限公司）、湖南省常德桥

南市场开发总公司及中国水产科学研究院共同发起设立的股份有限公司，公司设立时总股本为3300万股，于1999年1月18日领取法人营业执照，现公司营业执照注册号914307007121091193，注册地址常德市洞庭大道西段388号，现办公地址变更为常德市建设东路348号，法定代表人罗订坤；经中国证券监督管理委员会证监发行字[2000]57号文批准，本公司于2000年5月15日向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）4000万股，并于 2000 年 6 月 12 日在上海证券交易所挂牌上市交易，发行后本公司总股本为7300万股；2004年本公司以资本公积金分别向全体股东每10股转增10股和5股，转增后本公司总股本为21900万元；2006年本公司股权分置改革方案，本公司总股本由21900万元增加到28470万元，2008年本公司以资本公积、未分配利润向全体股东每10股送2股和转增3股，转增后本公司总股本为42705万元。

2016年6月7日，中国证券监督管理委员会核准了公司《关于核准大湖水殖股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2016]872号），本次非公开发行股票5419万股，总共募集资金

549999958.20元，限售期至2019年10月14日。发行后，公司股本将由42705万元增加至48124万元，实质控制人未发生变化。

2025年10月10日、2025年10月27日召开第九届董事会第十九次会议、2025年第三次临时股东会会议，审议通过了《关于变更公司全称、调整经营范围及修订<公司章程>的议案》，同意公司中文名称由“大湖水殖股份有限公司”变更为“大湖健康产业股份有限公司”，同步对《公司章程》相应条款进行修改。证券简称“大湖股份”及证券代码“600257”均保持不变。截至2025年10月28日，本集团完成了公司名称、经营范围的工商变更登记及《公司章程》的备案手续，并取得了常德市市场监督管理局换发的新营业执照。

本公司及子公司（以下合称“本集团”）：许可项目：医疗服务；食品生产；食品销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证

13大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注件为准）；一般项目：护理机构服务（不含医疗服务）；医院管理；养老服务；养生保健服务（非医疗）；医学研究和实验发展；人工智能行业应用系统集成服务；人工智能公共服务平台技术咨询服务；

服务消费机器人销售；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；中医养

生保健服务（非医疗）；健康咨询服务（不含诊疗服务）；农产品的生产、销售、加工、运输、贮藏及其他相关服务；水污染治理；水环境污染防治服务；以自有资金从事投资活动；游览景区管理；

旅游开发项目策划咨询；项目策划与公关服务；社会经济咨询服务；企业管理咨询；货物进出口；

技术进出口；光伏设备及元器件销售；组织文化艺术交流活动（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

截至2025年12月31日，本公司纳入合并范围的子公司共28户，本年新设上海筷智医疗科技有限公司1户控股子公司，详见本附注八、合并范围的变更。

本财务报表经本集团董事会于2026年4月7日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及

其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2025年

12月31日的财务状况及2025年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、26“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大

会计判断和估计的说明，请参阅附注四、33“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

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本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。

本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准

单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备金额占年末坏账准备金额的20%以上应收款项本年坏账准备收回或转回金额重

收回或转回金额占年末单项计提坏账准备应收账款金额的20%以上要的

重要的非全资子公司营业收入占集团合并营业收入比重20%以上对合营或联营企业的长期股权投资期末账面价值占集团资产总额比重重要的合营或联营企业

5%以上

收到的重要投资活动有关的现金发生额占当期投资活动现金流入小计比重50%以上

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公

15大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6、（2）“合并财务报表的编制方法”），判断该多次交易是否属

于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在

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处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。

其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；

从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

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在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完

整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14“长期股权投资”

（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享

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有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14“长期股权投资”（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

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本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风

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险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保

合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照

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修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

10、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、其他权益工具投资等。

（1）减值准备的确认方法

22大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定

的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

1预期信用损失的确定方法

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为以公允价

23大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款、进行减值会计处理并确认损失准备。

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）

第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的

预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）

第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融

工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。

A.较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

B.应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法不包含重大融资成分的应收款项。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。

本公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据、应收账款组合1：合并范围外的关联方及非关联方；

对于划分为组合的应收票据及应收账款，本公司参考业务板块历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

应收票据、应收账款组合2：

康复护理医院的应收医保款根据医保回款惯列，对该板块的预期信用损失率确认为一年内按5%，

1-2年按50%，2-3按100%，3年以上按100%的模型计提坏账准备。

应收票据、应收账款组合3：合并范围内的关联方；

24大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。

对于包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。

C.其他金融资产计量损失准备的方法

对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。

本公司根据款项性质及账龄作为信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：外部往来款

其他应收款组合2：外部往来企业借款

其他应收款组合3：应收关联方往来款

其他应收款组合4：职工往来款

其他应收款组合5：代垫款

其他应收款组合6：押金及保证金

其他应收款组合7：职工备用金

预期的信用损失率一般先区按上述区分往来款项的类别，并根据相应类别的业务性质及回款风险，计算预期信用损失。

2预期信用损失的会计处理方法

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资）。

11、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、周转材料、包装物、在产品、消耗性生物资产、库存商品，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法、个别认定法计价。

25大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

12、合同资产本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。

13、持有待售资产和处置组

（1）持有待售

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，

26大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计

准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵

减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是

拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。

14、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、

9“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政

27大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应判断是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资

的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、

该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构

28大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

1成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

2权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被

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投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

3收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

4处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司

的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加

重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单

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位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控

制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

15、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，本集团以转换前固定资产或无形资产的账面价值作为转换后投资性房地产的入账价值。

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当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法40-6052.38-1.58

机器设备年限平均法1059.5电子设备年限平均法5519

医疗专用设备年限平均法5-1059.50-19运输设备年限平均法5519其他设备年限平均法5519

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

32大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

17、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

18、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。

其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的

资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销

售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

19、生物资产

本公司生物资产包括消耗性生物资产。

消耗性生物资产包括大湖鲜鱼、大闸蟹等。消耗性生物资产，在收获或出售时，按照其账面价值结转成本，结转成本的方法为：

（1）鳙鱼成鱼成本结转

采用月末一次加权平均法，以月初结存+当月入库（外购+自养）数量为权数，计算加权平均

33大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

单位成本，据此结转当月销售成本及月末库存成本；当期捕捞费直接计入营业成本。

外购3.5斤/尾（含）以上鳙鱼，按10%估计损耗成本，一次性计入当期营业成本。

（2）白鲢及杂鱼成本结转

白鲢及杂鱼采购量占比低于10%，采购成本计入消耗性生物资产-鱼种，采购当期一次性全额计入当月营业成本；销售时，仅将捕捞费直接计入营业成本，不结转其他成本。

资产负债日，消耗性生物资产按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于账面价值的差额计提消耗性生物资产跌价准备；消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

20、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

无形资产项目的具体年限如下：

资产类别使用寿命（年）摊销方法土地使用权50直线法水面养殖权50年或按权证年限直线法商标权30直线法软件5直线法期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

34大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

22、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性

房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最

35大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

23、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

24、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保

险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计

36大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

25、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

26、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产

37大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司销售水产品、酒业产品等产品，属于在某一时点履行履约义务。收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品控制权已转移，商品的法定所有权已转移。公司医院板块子公司提供的医疗服务包括医疗康复、临床护理、提供药品、医用耗材等，由于提供药品、医用耗材等其他服务承诺与诊疗行为不可明确区分，本公司界定为单项履约义务，且客户在公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，根据每天实际提供的药品、耗材、服务项目和收费标准计算后确认医疗收入。

27、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企

业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）为转让该相关

商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（一）减（二）的差额

38大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

28、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；

其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特

定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。

按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；

39大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

政策性优惠贷款贴息的会计处理方法，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。财政将贴息资金直接拨付给本公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额

40大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入

其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

30、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为房屋及建筑物。

1初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值

41大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

2后续计量本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、16“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资

产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权

情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

3短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值低于人民币40000元的租赁），本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

1经营租赁

本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

2融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之

42大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

31、其他重要的会计政策和会计估计

（1）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是

拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注四、13“持有待售的资产和处置组”相关描述。

（2）债务重组

本集团作为债权人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。取得抵债资产为金融资产的，其初始计量金额的确定原则见本附注四、9“金融工具”之“（1）金融资产的分类、确认和计量”中的相应内容；取得抵

债资产为非金融资产的，其初始计量金额为放弃债权的公允价值和其他可直接归属成本之和。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债权，同时按照修改后的条款确认一项新债权，或者重新计算该债权的账面余额。

本集团作为债务人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产和所清偿负债符合终止确认条件（详见本附注四中关于相关资产、负债终止确认条件的相关内容）时予以终止确认，按照所转为权益工具的公允价值对其进行计量（在其公允价值不能可靠估计时按照所清偿债务的公允价值计量）。所清偿债务的账面价值与转让资产账面价值（或者权益工具的确认金额）之间的差额计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债务，同时按照修改后的条款确认一项新债务，或者重新计算该债务的账面余额。针对债务重组中被豁免的债务，只有在本集团不再负有偿债现时义务时才能终止确认该部分被豁免债务并确认债务重组利得。

32、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更本集团在报告期内无会计政策变更事项。

43大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）会计估计变更本集团在报告期内无会计估计变更事项。

33、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、26、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定等。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

*租赁的识别

本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

44大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

*租赁负债

本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。

鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。

其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

45大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（10）公允价值计量本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。为便为公允价值计量确定适当的估值技术和输入值，在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。

如果无法获得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。本集团与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十二中披露。

五、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据具体税率情况

46大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

税种计税依据具体税率情况

增值税销售货物或提供应税劳务3%、5%、6%、9%、13%

城市维护建设税应缴流转税税额5%、7%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育附加应缴流转税税额2%

消费税营业收入加销量的复合计税定额税率为0.50元/斤，比例税率为20%企业所得税应纳税所得额详见下表

不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

大湖健康产业股份有限公司12.50%

东方华康医疗管理有限公司25%

上海金城护理院有限公司25%

常州阳光康复医院有限公司25%

无锡市国济康复医院有限公司25%

无锡市国济护理院有限公司25%

无锡市梁溪区国济颐养院有限公司25%

上海翔莹医院投资管理有限公司25%

杭州金诚护理院有限公司25%

杭州东方华康康复医院有限公司25%

湖南德山酒业营销有限公司25%

湖南德山酒业有限公司25%

湖南大湖生物技术有限公司25%

大湖水殖石门皂市渔业有限公司12.50%

安徽黄湖渔业有限公司12.50%

大湖水殖安乡珊珀湖渔业有限公司25%

大湖水殖（湖南）水产品营销有限公司25%

西藏大湖投资管理有限公司15%

大湖水环境治理股份有限公司25%

江苏阳澄湖大闸蟹股份有限公司20%

汉寿县大湖水殖中华草龟有限公司12.50%

新疆阿尔泰冰川鱼股份有限公司12.50%

长沙大湖水产品市场管理有限公司25%

韶山滴水洞品牌运营管理有限公司25%

47大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

上海金贤康复医院有限公司25%

上海奉翔护理院有限公司25%

苏州鲜巧供应链管理有限公司25%

上海筷智医疗科技有限公司25%

2、税收优惠及批文

（1）增值税优惠

根据《中华人民共和国增值税暂行条列》第15条之规定，农业生产者销售自产农产品免征增值税，因此公司相关子公司享受增值税免税优惠政策。

本公司属于医疗机构的相关子公司，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）规定，经登记取得《医疗机构执业许可证》的机构，按照不高于地（市）级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格（包括政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格等）为就医者提供《全国医疗服务价格项目规范》

所列的各项服务，以及医疗机构向社会提供卫生防疫、卫生检疫的服务免征增值税。

（2）企业所得税优惠

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第4章第86条第2项之规定，海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税，因此公司及相关子公司企业所得税享受减半征收的优惠。

据财政部、国家税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部国家税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司江苏阳澄湖大闸蟹股份有限公司本期符合小型微利企业条件，本期企业所得减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。

根据财政部、国家税务总局颁发的财税[2009]70号《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。本公司及相关子公司自被认定为残疾人福利企业之日起，享受上述所得税的税收优惠政策根据《西藏自治区企业所得税政策实施办法》（藏政发[2017]51号》、《西藏自治区人民政府关于贯彻西藏自治区企业所得税政策实施办法具体问题的通知》（藏国税发[2014]124号）的规定，本公司之子公司西藏大湖投资管理有限公司按15%的税率缴纳企业所得税。

48大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2025年1月1日，“年末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本年”指2025年度，“上年”指2024年度。

1、货币资金

_110002项目_110002年末余额年初余额

现金71257.7576633.62

银行存款317352136.41186790801.49

其他货币资金4215044.26257662.68

合计321638438.42187125097.79

注：本期受限货币资金为4000134.72元。

2、交易性金融资产

_110004项目_110004年末余额年初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产45923612.8134303205.48

其中：私募基金投资37840628.81

或有对价8082984.00

结构性存款34303205.48

合计45923612.8134303205.48

注：或有对价项目的具体情况详见本附注十六、2、（4）应收业绩补偿情况。

3、应收票据

（1）应收票据分类列示

_110008项目_110008年末余额年初余额

银行承兑汇票10000.0070000.00商业承兑汇票

小计10000.0070000.00

减：坏账准备

合计10000.0070000.00

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额

_310016类别_310016账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收票据

按组合计提坏账准备的应收票据10000.00100.0010000.00

其中：

49大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

年末余额

_310016类别_310016账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

银行承兑汇票10000.00100.0010000.00

合计10000.00100.0010000.00

（续）年初余额

_310017类别_310017账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收票据

按组合计提坏账准备的应收票据70000.00100.0070000.00

其中：

银行承兑汇票70000.00100.0070000.00

合计70000.00100.0070000.00

1组合中，按组合计提坏账准备的应收票据

年末余额

_210021项目_210021

应收票据坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票10000.00

合计10000.00

4、应收账款

（1）按账龄披露

_110031账龄_110031年末余额年初余额

1年以内（含1年）102381954.85137932494.45

1-2年（含2年）481091.771170172.75

2-3年（含3年）322795.931613760.42

3-4年（含4年）1274804.2314285527.33

4-5年（含5年）2519906.588504608.12

5年以上613216.491430692.03

小计107593769.85164937255.10

减：坏账准备9214527.6429324559.64

合计98379242.21135612695.46

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额

_310033类别_310033账面余额坏账准备账面价值

50大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

金额比例(%)金额计提比例(%)

单项计提坏账准备的应收账款234473.000.22234473.00100.00

按组合计提坏账准备的应收账款107359296.8599.788980054.6498379242.21

其中：

预期信用损失组合46815385.5843.515752595.2712.2941062790.31

应收医保款组合60543911.2756.273227459.375.3357316451.90

合计107593769.85100.009214527.6498379242.21

（续）年初余额

_310034类别_310034账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

单项计提坏账准备的应收账款234473.000.14234473.00100.00

按组合计提坏账准备的应收账款164702782.1099.8629090086.64135612695.46

其中：

预期信用损失组合73146168.3944.357146521.999.7765999646.40

应收医保款组合91556613.7155.5121943564.6523.9769613049.06

合计164937255.10100.0029324559.64135612695.46

1组合中，按预期信用损失组合计提坏账准备的应收账款

年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内（含1年）42128740.182106437.015.00

1-2年（含2年）329295.8365859.1620.00

2-3年（含3年）238503.6571551.1030.00

3-4年（含4年）1220195.85610097.9350.00

4-5年（含5年）2285433.582285433.58100.00

5年以上613216.49613216.49100.00

合计46815385.585752595.27

2组合中，按应收医保款组合计提坏账准备的应收账款

年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内（含1年）60253214.673012660.735.00

1-2年（含2年）151795.9475897.9850.00

2-3年（含3年）84292.2884292.28100.00

3-4年（含4年）54608.3854608.38100.00

4-5年（含5年）

5年以上

合计60543911.273227459.37

（3）坏账准备的情况

51大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

本年变动金额

_210040类别_210040年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按组合计提坏账准备的应收账

29090086.64-1865227.0518244804.958980054.64

款

单项计提坏账准备的应收账款234473.00248247.45248247.45234473.00

合计29324559.64-1865227.05248247.4518244804.95248247.459214527.64

注：其他变动系本期收回前期已核销的应收账款而转回的坏账准备。

（4）本年实际核销的应收账款情况

_110044项目_110044核销金额

实际核销的应收账款18244804.95

其中：重要的应收账款核销情况

_110046单位名称_110046应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序是否因关联交易产生

无锡市医疗保障基金管理中心医保款18086617.31无法收回管理层审批否

湖南湘云生物科技有限公司租金156387.64破产清算管理层审批否

合计18243004.95

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年末余额合计

_110048单位名称_110048年末余额坏账准备年末余额

数的比例（%）

沃尔玛（中国）投资有限公司35990605.7433.451799530.29

上海医疗保险事业管理中心13587020.2912.63679351.01

杭州市萧山区医疗保障管理服务中心10630127.079.88531506.35

无锡市医疗保障基金管理中心7434815.956.91371740.80

福建云通供应链有限公司2424756.782.25121237.84

合计70067325.8365.123503366.29

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额

_210058账龄_210058

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内（含1年）2013174.18100.0012023264.6298.73

1-2年（含2年）155053.201.27

2-3年（含3年）

3年以上

合计2013174.18100.0012178317.82100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

52大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

占预付账款年末余额合计

_110060单位名称_110060年末余额

数的比例（%）

苏州市阳澄湖现代农业发展有限公司838914.4841.67

国网江苏省电力有限公司396611.6819.70

国网湖南省电力有限公司268803.5113.35

杭州萧山管道燃气发展有限公司189723.399.42

中国石化销售股份有限公司111121.675.52

合计1805174.7389.66

6、其他应收款

_110062项目_110062年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款14102811.7713840823.35

合计14102811.7713840823.35

（1）其他应收款

1按账龄披露

_110076账龄_110076年末余额年初余额

1年以内（含1年）3838260.151611563.09

1-2年（含2年）781734.061538316.42

2-3年（含3年）192866.1710685146.00

3-4年（含4年）4853120.007166913.17

4-5年（含5年）6308260.0021008.00

5年以上11610383.2611734383.26

小计27584623.6432757329.94

减：坏账准备13481811.8718916506.59

合计14102811.7713840823.35

2按款项性质分类情况

_110078款项性质_110078年末账面余额年初账面余额

往来款12393335.4710756430.41

备用金116570.33329237.43

代垫款370394.34446162.10

押金及保证金6524323.507495500.00

借款8180000.0013730000.00

小计27584623.6432757329.94

53大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

_110078款项性质_110078年末账面余额年初账面余额

减：坏账准备13481811.8718916506.59

合计14102811.7713840823.35

3坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段

_210080坏账准备_210080未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2025年1月1日余额9365478.945000000.004551027.6518916506.59

2025年1月1日余额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提419740.93480000.0038348.65938089.58

本年转回5000000.0075222.725075222.72本年转销

本年核销1372784.301372784.30

其他变动75222.7275222.72

2025年12月31日余额9785219.87480000.003216592.0013481811.87

4坏账准备的情况

本年变动金额

_210082类别_210082年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按信用风险特征组合计提坏账准

9365478.94419740.939785219.87

备的其他应收账款单项计提坏账准备的其他应收账

9551027.65518348.655075222.721372784.3075222.723696592.00

款

合计18916506.59938089.585075222.721372784.3075222.7213481811.87

注：其他变动系本期收回前期已核销的其他应收款而转回的坏账准备。

其中：本年坏账准备转回或收回金额重要的

_110084单位名称_110084转回或收回金额收回方式嘉嵘（上海）置业有限公司5000000.00现金

合计5000000.00

5本年实际核销的其他应收款情况

_110086项目_110086核销金额

实际核销的其他应收款1372784.30

其中：重要的其他应收款核销情况

_110088单位名称_110088其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序是否因关联交易产生

54大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

_110088单位名称_110088其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序是否因关联交易产生

湖南湘云生物科技有限公司往来款1334435.65破产清算管理层审批否

合计1334435.65

6按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

款项性占其他应收款年末余坏账准备年末

_110090单位名称_110090年末余额账龄

质额合计数的比例（%）余额

新世界百货投资（中国）集

往来款4912410.465年以上17.814912410.46团有限公司嘉嵘（上海）置业有限公司借款4500000.003-4年（含4年）16.31

宿松县水产局借款3200000.005年以上11.603200000.00押金及

浙江梁成实业有限公司3000000.004-5年（含5年）10.88保证金

湖南省林业厅往来款2700760.004-5年（含5年）9.792700760.00

合计18313170.4666.3910813170.46

注：嘉嵘（上海）置业有限公司借款期末余额450.00万元，已于2026年1月以现金收回，本期末坏账准备计提金额为0元。

7、存货

（1）存货分类年末余额

_210102项目_210102存货跌价准备/合同履约成账面余额账面价值本减值准备

原材料3136792.27514450.472622341.80

在产品103712672.1144766.93103667905.18

库存商品28394174.6928394174.69

周转材料1670735.851670735.85

消耗性生物资产279079209.18279079209.18

包装物6544227.356544227.35

合计422537811.45559217.40421978594.05

（续）年初余额

_210103项目_210103存货跌价准备/合同履约成账面余额账面价值本减值准备

原材料7492778.387492778.38

在产品112863085.71112863085.71

库存商品32043156.0825965.3932017190.69

周转材料2269828.452269828.45

消耗性生物资产287905977.06287905977.06

55大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

年初余额

_210103项目_210103存货跌价准备/合同履约成账面余额账面价值本减值准备

包装物7331804.517331804.51

合计449906630.1925965.39449880664.80

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本年增加金额本年减少金额

_210105项目_210105年初余额年末余额计提其他转回或转销其他

原材料514450.47514450.47

在产品44766.9344766.93

库存商品25965.3925965.39包装物

合计25965.39559217.4025965.39559217.40

8、一年内到期的非流动资产

_110121项目_110121年末余额年初余额

一年内到期的长期应收款362400.00

合计362400.00

9、其他流动资产

_110125项目_110125年末余额年初余额

待抵扣进项税额2379812.941018657.29

预缴企业所得税348554.7086484.29

待摊费用472557.65762714.03

其他471603.34

合计3200925.292339458.95

10、长期应收款

年末余额年初余额

_210140项目_210140账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

融资租赁款742920.00742920.00

其中：未实现融资收益18120.0018120.00

减：一年内到期的部分362400.00362400.00

合计380520.00380520.00

56大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

11、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本年增减变动本年计入其他项目年初余额追加本年计入其他综其年末余额减少投资综合收益的损投资合收益的利得他失杭州利海互联创业投资合伙企业（有限合6037057.01590084.68668672.446115644.77伙）湖南金健乳业股份有

7038018.72101554.357139573.07

限公司

合计13075075.73590084.68770226.7913255217.84

（2）非交易性权益工具投资情况本年确认的累计计入其他综合收累计计入其他综合收指定为以公允价值计量且其变

_110158项目_110158股利收入益的利得益的损失动计入其他综合收益的原因杭州利海互联创业

非交易性，长期持有，管理层投资合伙企业（有限2377182.73指定

合伙）

湖南金健乳业股份非交易性，长期持有，管理层

2139573.07

有限公司指定

合计2139573.072377182.73

（3）本年存在终止确认的情况说明因终止确认转入留存收益的因终止确认转入留存收益的累终止确认的项目累计利得计损失原因杭州利海互联创业投资合伙企业（有

229368.96处置转出限合伙）

合计229368.96

12、投资性房地产

_110162项目_110162房屋及建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1、年初余额124047765.507990092.13132037857.63

2、本年增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

（4）其他

3、本年减少金额

57大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

_110162项目_110162房屋及建筑物土地使用权合计

（1）处置

（2）其他转出

（3）其他

4、年末余额124047765.507990092.13132037857.63

二、累计折旧和累计摊销

1、年初余额36920120.793065423.5739985544.36

2、本年增加金额2255522.66179567.942435090.60

（1）计提或摊销2255522.66179567.942435090.60

（2）其他

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

（3）其他

4、年末余额39175643.453244991.5142420634.96

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

（2）其他

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

（3）其他

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值84872122.054745100.6289617222.67

2、年初账面价值87127644.714924668.5692052313.27

13、固定资产

_110169项目_110169年末余额年初余额

固定资产135242213.82146124043.84固定资产清理

合计135242213.82146124043.84

（1）固定资产

1固定资产情况

58大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

_110171项目_110171房屋及建筑物机器设备运输设备医疗专用设备电子设备其他合计

一、账面原值

1.年初

190493291.1439942219.6210609528.6949021744.6416364540.4216016448.88322447773.39

余额

2.本年

增加金365148.162182444.001053981.71261799.413863373.28额

（1）购

365148.162182444.001053981.71261799.413863373.28

置

（2）在建工程转入

（3）企业合并增加

（4）其他

3.本年

减少金7960884.061459316.53243802.132118624.21892077.521030074.3613704778.81额

（1）处

置或报7960884.061459316.53243802.132118624.21892077.521030074.3613704778.81废

（2）其他

4.年末

182532407.0838848051.2510365726.5649085564.4316526444.6115248173.93312606367.86

余额

二、累计折旧

1.年初

59888657.1027901719.767139914.0625109696.8512001832.6412893372.26144935192.67

余额

2.本年

增加金3045643.571573628.36968138.615231834.021311541.27638946.2412769732.07额

（1）计

3045643.571573628.36968138.615231834.021311541.27638946.2412769732.07

提

（2）其他

3.本年

减少金1005496.80810845.16229501.001406949.15764247.05853433.895070473.05额

（1）处

1005496.80810845.16229501.001406949.15764247.05853433.895070473.05

置或报

59大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

_110171项目_110171房屋及建筑物机器设备运输设备医疗专用设备电子设备其他合计废

（2）其他

4.年末

61928803.8728664502.967878551.6728934581.7212549126.8612678884.61152634451.69

余额

三、减值准备

1.年初

29807883.27787406.082084.6811558.31779604.5431388536.88

余额

2.本年

增加金870307.12870307.12额

（1）计

870307.12870307.12

提

（2）其他

3.本年

减少金6799281.07616045.362084.6810838.31100892.237529141.65额

（1）处

置或报6799281.07616045.362084.6810838.31100892.237529141.65废

（2）其他

4.年末

23878909.32171360.72720.00678712.3124729702.35

余额

四、账面价值

1.年末

账面价96724693.8910012187.572487174.8920150982.713976597.751890577.01135242213.82值

2.年初

账面价100796750.7711253093.783467529.9523912047.794351149.472343472.08146124043.84值

2暂时闲置的固定资产情况

_110173项目_110173账面原值累计折旧减值准备账面价值

房屋及建筑物24962213.698184821.079963363.186814029.44

机器设备7049120.856487191.85162242.21399686.79

其他设备2797481.702162408.22567342.7467730.74

合计34808816.2416834421.1410692948.137281446.97

3未办妥产权证书的固定资产情况

60大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

_110177项目_110177账面价值

生物产业园冷库4271923.30

安徽基地苗种繁育设施2412595.70

汉寿养殖办公住宿一体房1074395.44

合计7758914.44

14、使用权资产

_110201项目_110201房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.年初余额536422690.81536422690.81

2.本年增加金额9963597.779963597.77

（1）租入9963597.779963597.77

（2）转入

（3）其他

3.本年减少金额20230809.0720230809.07

（1）处置或报废9987549.829987549.82

（2）租赁到期9137838.259137838.25

（3）租赁变更1105421.001105421.00

4.年末余额526155479.51526155479.51

二、累计折旧

1.年初余额168351815.43168351815.43

2.本年增加金额41157767.3041157767.30

（1）计提41157767.3041157767.30

（2）转入

（3）其他

3.本年减少金额12652087.0212652087.02

（1）处置或报废3424782.133424782.13

（2）租赁到期9137838.259137838.25

（3）租赁变更89466.6489466.64

4.年末余额196857495.71196857495.71

三、减值准备

1.年初余额

2.本年增加金额

（1）计提

（2）合并增加

（3）其他

61大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

_110201项目_110201房屋及建筑物合计

3.本年减少金额

（1）处置

（2）合并减少

（3）其他

4.年末余额

四、账面价值

1.年末账面价值329297983.80329297983.80

2.年初账面价值368070875.38368070875.38

15、无形资产

_110203项目_110203土地使用权商标权水面养殖权软件合计

一、账面原值

1.年初余额162719668.896458400.00138165712.428745574.19316089355.50

2.本年增加金额263226.42263226.42

（1）购置263226.42263226.42

（2）内部研发

（3）企业合并增加

（4）其他

3.本年减少金额13635000.0013635000.00

（1）处置13635000.0013635000.00

（2）失效且终止确认的部分

（3）其他

4.年末余额162719668.896458400.00124530712.429008800.61302717581.92

二、累计摊销

1.年初余额80080172.986458400.0052642544.823044956.50142226074.30

2.本年增加金额3369020.131283070.481071321.485723412.09

（1）计提3369020.131283070.481071321.485723412.09

（2）其他

3.本年减少金额4946159.354946159.35

（1）处置4946159.354946159.35

（2）失效且终止确认的部分

（3）其他

4.年末余额83449193.116458400.0048979455.954116277.98143003327.04

三、减值准备

1.年初余额20965043.7748071627.0569036670.82

62大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

_110203项目_110203土地使用权商标权水面养殖权软件合计

2.本年增加金额

（1）计提

（2）其他

3.本年减少金额8688840.658688840.65

（1）处置8688840.658688840.65

（2）其他

4.年末余额20965043.7739382786.4060347830.17

四、账面价值

1.年末账面价值58305432.0136168470.074892522.6399366424.71

2.年初账面价值61674452.1437451540.555700617.69104826610.38

16、商誉

（1）商誉账面原值本年增加本年减少

_210216被投资单位名称或形成商誉的事项_210216年初余额年末余额企业合并形成的其他处置其他

东方华康医疗管理有限公司189204341.18189204341.18

合计189204341.18189204341.18

（2）商誉减值准备本年增加本年减少

_210218被投资单位名称或形成商誉的事项_210218年初余额年末余额计提其他处置其他

东方华康医疗管理有限公司53679127.2253679127.22

合计53679127.2253679127.22

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及是否与以前年度保持名称所属经营分部及依据依据一致

东方华康资产东方华康能够形成单独现金东方华康从事医疗服务行业，属于公司医疗是组流分部

（4）可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

单位：万元预测期的关稳定期的关键预测稳定期的关项账面价可收回减值金键参数（增长预测期内的参数的参数（增长率、期的键参数的确

目值金额额率、利润率确定依据利润率、折现率年限定依据等）等）

东5年平均收采用收益法评估，稳定期收入增五年以后的

36771.8047400.005年

方入增长率为根据公司以前年度长率为0.00，毛永续现金流

63大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

华0.90%，平均毛的经营业绩、增长利润率32.87%，量按照预测康利润率率、行业水平以及税前折现率期后一年的

资36.42%管理层对市场发展13.2%水平为基础产的预期进行合理分确定组析合

36771.8047400.00——————————

计

（5）业绩承诺及对应商誉减值情况

单位：万元业绩承诺完成情况上年商誉减值金额项目本年上年本年上年

承诺业绩实际业绩完成率（%）承诺业绩实际业绩完成率（%）东方华康累计净

24500.0024046.6298.1516500.0016981.31102.921977.82

利润

17、长期待摊费用

_110223项目_110223年初余额本年增加金额本年摊销金额其他减少金额年末余额

杭州金诚护理院装修工程37550510.801091403.005156190.1633485723.64

杭州东方华康康复医院装修工程33254169.30430000.004526621.6429157547.66

无锡康复院装修工程35350198.626994097.53427174.9227928926.17

上海金城护理院装修工程23029168.544586971.69192113.2518250083.60

常州阳光康复院装修工程7783286.241729619.166053667.08

房屋改造工程1967271.141883995.941040295.092810971.99

上海筷智室内装修工程1355284.00108827.761246456.24

1#车间一楼技改工程2117846.54880777.801237068.74

1#车间二楼装修工程867922.98362643.24505279.74

污水处理工程713372.47309936.24403436.23

良种场基础工程212978.42134512.7478465.68

鱼种场护坡及电路升级工程249999.98166666.6783333.31

其他项目2963573.37147818.76985989.782125402.35

合计146060298.404908501.7026983149.50619288.17123366362.43

18、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细年末余额年初余额

_210225项目_210225可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

64大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

年末余额年初余额

_210225项目_210225可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备3402441.38850610.3520477603.205119400.81

递延收益2384898.64526184.512961821.57632369.35

预计负债231890.1857972.55

可抵扣亏损25930720.645423009.709285622.252321405.56

租赁负债345906326.0386203543.35382990685.5895323644.83

合计377624386.6993003347.91415947622.78103454793.10

（2）未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额

_210227项目_210227应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产302560572.9675367105.09340610011.7584728476.39

交易性金融资产公允价值变动5923612.81740451.60124849.3231212.33

合计308484185.7776107556.69340734861.0784759688.72

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和负债抵销后递延所得税资产递延所得税资产和负债抵销后递延所得税资产

_110229项目_110229年末互抵金额或负债年末余额年初互抵金额或负债年初余额递延所

得税资76107556.6916895791.2284759688.7218695104.38产递延所

得税负76107556.6984759688.72债

（4）未确认递延所得税资产明细

_110231项目_110231年末余额年初余额

资产减值准备158609775.27181893763.34

递延收益355587.712103021.07

可抵扣亏损341134737.86298379404.24

租赁负债40002359.1834540095.11

合计540102460.02516916283.76

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

_110233年份_110233年末余额年初余额

2025年度11225795.63

2026年度17092708.9922726142.19

2027年度109286612.77109299019.85

2028年度95406205.0995406205.09

65大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

2029年度59520566.9259722241.48

2030年度59828644.09

合计341134737.86298379404.24

19、其他非流动资产

年末余额年初余额

_210235项目_210235账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程款400490.69400490.69421497.69421497.69

预付设备款323587.00323587.00

减：一年内到期部分

合计724077.69724077.69421497.69421497.69

20、所有权或使用权受到限制的资产

年末余额年初余额项目账面余额账面价值受限情况账面余额账面价值受限类型

货币资金4000134.724000134.72票据保证金44682.6344682.63押金及保证金

固定资产100075645.8869823759.79银行借款抵押100075645.8871863327.32银行借款抵押

无形资产48322048.8725209562.98银行借款抵押36321348.8722181596.67银行借款抵押

投资性房地产108685562.1676377971.15银行借款抵押108685562.1678335599.09银行借款抵押

子公司净资产份额295277326.40295277326.40银行借款质押252679524.56252679524.56银行借款质押

合计556360718.03470688755.04——497806764.10425104730.27——

注：质押子公司净资产份额为收购东方华康医疗管理有限公司60%股权而由银行提供的专门借款，借款期限为84个月分期还款，借款年利率4.2%，质押物为本公司持有东方华康医疗管理公司60%股权，出质股权数额8333.34万股。

21、短期借款

_110237项目_110237年末余额年初余额质押借款

抵押借款46000000.0026000000.00

保证借款43000000.00124000000.00

信用借款70000000.0020000000.00

抵押+保证借款10000000.0030000000.00

福费廷融资45000000.00

应付利息146269.45212711.12

合计214146269.45200212711.12

22、应付账款

（1）应付账款列示

66大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

_110250项目_110250年末余额年初余额

应付货款24811506.4534620528.05

应付设备款398988.25794201.00

应付工程款568254.471337767.48

应付其他款项4974132.906079502.11

合计30752882.0742831998.64

（2）账龄超过1年的重要应付账款

_110252项目_110252年末余额未偿还或结转的原因

北京大瑞集思技术有限公司187500.00正在协商终止合同

合计187500.00

23、合同负债

_110258项目_110258年末余额年初余额

未结算合同预收款43258900.9830537903.90

减：计入其他非流动负债

合计43258900.9830537903.90

24、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

_110262项目_110262年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬21338205.37190909695.58190051417.8022196483.15

二、离职后福利-设定提存计划553994.8215557819.0515488243.89623569.98

三、辞退福利3179919.093169919.0910000.00

四、一年内到期的其他福利

合计21892200.19209647433.72208709580.7822830053.13

（2）短期薪酬列示

_110264项目_110264年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴20804909.45171141832.24170283237.7821663503.91

2、职工福利费5991766.705991766.70

3、社会保险费322793.858812692.628778019.37357467.10

其中：医疗保险费316681.028065062.718034382.38347361.35

工伤保险费6112.83567878.28563885.3610105.75

生育保险费179751.63179751.63

4、住房公积金71045.003678265.003678200.0071110.00

67大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

_110264项目_110264年初余额本年增加本年减少年末余额

5、工会经费和职工教育经费139457.071285139.021320193.95104402.14

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

合计21338205.37190909695.58190051417.8022196483.15

（3）设定提存计划列示

_110266项目_110266年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险536800.0015034108.6414966234.72604673.92

2、失业保险费17194.82523710.41522009.1718896.06

3、企业年金缴费

合计553994.8215557819.0515488243.89623569.98

25、应交税费

_110268税费项目_110268年末余额年初余额

增值税11646004.5411679063.15

消费税4956845.955395231.67

企业所得税16605468.3814732437.60

个人所得税665144.82724350.10

城市维护建设税422082.60445279.11

房产税120494.9986723.53

土地使用税18162.3018162.30

教育费附加（含地方教育费费附加）306100.93324177.26

印花税170213.08150189.70

车船使用税1369.20

合计34910517.5933556983.62

26、其他应付款

_110270项目_110270年末余额年初余额应付利息应付股利

其他应付款29943464.9633505030.71

合计29943464.9633505030.71

（1）其他应付款

1按款项性质列示

_110278项目_110278年末余额年初余额

68大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

_110278项目_110278年末余额年初余额

往来款27906430.0431313585.02

押金1135684.001082919.00

质保金218604.50229139.50

代收代付款682746.42879387.19

合计29943464.9633505030.71

2账龄超过1年的重要其他应付款

_110280项目_110280年末余额未偿还或结转的原因

咖辅健康科技（上海）有限公司6479985.00承诺事项

上海联创君浙创业投资中心(有限合伙)4379970.00承诺事项

上海联创永沂二期股权投资基金合伙企业（有限合伙）3720015.00承诺事项

蒋保龙420030.00承诺事项

合计15000000.00

27、一年内到期的非流动负债

_110284项目_110284年末余额年初余额

1年内到期的长期借款44113423.6144123750.00

1年内到期的长期应付款100000.00100000.00

1年内到期的租赁负债40802455.5734832004.24

合计85015879.1879055754.24

28、其他流动负债

_110286项目_110286年末余额年初余额

待转销项税额2717495.001780487.32

合计2717495.001780487.32

29、长期借款

_110291项目_110291年末余额年初余额

质押借款68500000.00112500000.00

信用借款20000000.00

应计利息93423.61123750.00

减：一年内到期的长期借款44113423.6144123750.00

合计44480000.0068500000.00

注：质押借款为收购东方华康医疗管理有限公司60%股权专门借款，借款期限为84个月分期还款，借款年利率

4.20%，抵押物为本公司持有东方华康医疗管理公司60%股权，出质股权数额：8333.34万股。

30、租赁负债

69大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

本年增加本年减少

_210301项目_210301年初余额本年处置或变年末余额新增租赁本年利息本年支付更

租赁负债417530780.698583597.7720095259.155678800.6753222151.71387308685.23

减：一年内到期的租赁

34832004.2440802455.57

负债

合计382698776.45346506229.66

31、长期应付款

_110305项目_110305年末余额年初余额

水面使用权3900000.004000000.00

减：一年内到期部分100000.00100000.00

合计3800000.003900000.00

32、预计负债

_110319项目_110319年末余额年初余额

未决诉讼231890.18

合计231890.18

33、递延收益

_110321项目_110321年初余额本年增加本年减少年末余额

政府补助5064842.642324356.292740486.35

合计5064842.642324356.292740486.35

注：政府补助项目明细详见“附注十、政府补助”。

34、股本

本年增减变动（+、-）

_210329项目_210329年初余额年末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数481237188.00481237188.00

35、资本公积

_110336项目_110336年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价476386718.99121398.76476265320.23

其他资本公积98046525.5898046525.58

合计574433244.57121398.76574311845.81

70大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

注：本期大湖健康产业股份有限公司清算控股子公司汉寿县大湖水殖中华草龟有限公司，形成向少数股东让渡分红121398.76元。

36、其他综合收益

本期发生金额税后

减：前期计减：前期计入

减：所归属

_210340项目_210340年初余额本年所得税入其他综合其他综合收税后归属年末余额得税费于少前发生额收益当期转益当期转入于母公司用数股入损益留存收益东

一、不能重分类进损益

-1237205.41770226.79-229368.96999595.75-237609.66的其他综合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工

具投资公允-1237205.41770226.79-229368.96999595.75-237609.66价值变动企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额

71大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

本期发生金额税后

减：前期计减：前期计入

减：所归属

_210340项目_210340年初余额本年所得税入其他综合其他综合收税后归属年末余额得税费于少前发生额收益当期转益当期转入于母公司用数股入损益留存收益东其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备外币财务报表折算差额其他综合收

-1237205.41770226.79-229368.96999595.75-237609.66益合计

37、盈余公积

_110344项目_110344年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积44157681.3944157681.39任意盈余公积储备基金企业发展基金

合计44157681.3944157681.39

38、未分配利润

_110346项目_110346本年上年

调整前上年年末未分配利润-301734795.96-224783762.45

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润-301734795.96-224783762.45

加：本年归属于母公司股东的净利润5065308.35-76951033.51资本公积弥补亏损

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

其他综合收益结转留存收益229368.96年末未分配利润-296898856.57-301734795.96

39、营业收入和营业成本

72大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

本年发生额上年发生额

_210348项目_210348收入成本收入成本

主营业务905298912.43660826127.411031146180.31798036086.84

其他业务14741760.705735384.6013351202.895496079.70

合计920040673.13666561512.011044497383.20803532166.54

（1）营业收入、营业成本按项目分类本年发生额上年发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

主营业务小计905298912.43660826127.411031146180.31798036086.84

其中：水产品439107260.06369414608.22539470689.93481925909.77

白酒80509265.8432559608.66104213188.6540967238.03

医疗行业收入383352418.26257589062.17385150290.85273815796.76

珍珠及保健产品2104012.351054496.222312010.881327142.28

其他225955.92208352.14

其他业务小计14741760.705735384.6013351202.895496079.70

其中：租金7863149.473404423.268303621.103149321.14

其他6878611.232330961.345047581.792346758.56

合计920040673.13666561512.011044497383.20803532166.54

（2）前五名客户的营业收入情况

公司名称营业收入占同期营业收入的比例（%）

沃尔玛（中国）投资有限公司262543575.9228.54

湖南星城德酒营销管理有限公司27175961.692.95

安乡县湘明水产养殖有限公司24605290.702.67

江苏卓誉信息技术有限公司18670651.082.03

常德惠悦贸易有限公司16916815.191.84

合计349912294.5838.03

40、税金及附加

_110354项目_110354本年发生额上年发生额

消费税11131291.7714757471.09

城市维护建设税2068611.392017470.35

教育费附加1508925.841471460.22

房产税2211339.582185571.89

土地使用税1645780.031644986.26

车船使用税24138.7420459.94

73大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

_110354项目_110354本年发生额上年发生额

印花税696249.84611670.03

其他税费13688.4049.50

合计19300025.5922709139.28

41、销售费用

_110356项目_110356本年发生额上年发生额

工资及福利8910019.9711930237.27

市场推广及促销费27852861.2220470193.76

运输费141658.28385000.85

宣传费2276102.532996291.64

租赁费281364.03897037.08

折旧摊销488583.001132004.71

车辆使用费27722.3336450.85

业务招待费1141830.571259117.22

办公费71760.48169991.84

差旅费469626.18592249.97

房租水电119427.92323040.61

其他180367.94933271.30

合计41961324.4541124887.10

42、管理费用

_110358项目_110358本年发生额上年发生额

工资及福利71142770.7570456230.51

水面资源费782000.00824000.00

折旧费8640653.299396445.20

无形资产及长期待摊费用摊销9136178.979255039.16

业务招待费4191471.857325783.23

房租水电2870362.424427534.29

车辆使用费1444617.291853589.84

修理及物料消耗2572632.164894517.45

差旅费800146.831011118.87

办公费3727152.544857456.24

信息披露费241509.44273584.90

中介费4526393.996289210.93

环境治理费1339490.071324183.16

74大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

_110358项目_110358本年发生额上年发生额

劳动保护费86693.0667715.64

其他3632911.084355265.42

合计115134983.74126611674.84

43、研发费用

_110360项目_110360本年发生额上年发生额

预制菜研发项目717195.68585932.31

不良事件上报系统研发项目35256.66

合计752452.34585932.31

44、财务费用

_110362项目_110362本年发生额上年发生额

利息支出33674265.4136903340.41

减：利息收入1591316.171535569.85

银行手续费472841.86438335.69

合计32555791.1035806106.25

45、其他收益

_110364项目_110364本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

政府补助6873217.586162990.496873217.58

其他补贴88301.77115458.72

合计6961519.356278449.216873217.58

注：政府补助项目明细详见“附注十、政府补助”。

46、投资收益

_110366项目_110366本年发生额上年发生额

处置长期股权投资产生的投资收益-4453706.60

债务重组损益-468159.08

合计-468159.08-4453706.60

47、公允价值变动收益

_110370产生公允价值变动收益的来源_110370本年发生额上年发生额

交易性金融资产7547190.77736073.42

75大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

_110370产生公允价值变动收益的来源_110370本年发生额上年发生额

合计7547190.77736073.42

48、信用减值损失

（1）信用减值损失明细情况

_110372项目_110372本年发生额上年发生额

应收账款减值损失2113474.50-6408117.85

其他应收款减值损失4137133.14-4749691.76

合计6250607.64-11157809.61

49、资产减值损失

_110374项目_110374本年发生额上年发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-533252.01-418388.67

固定资产减值损失-870307.12-6916465.48

商誉减值损失-19778245.12

长期待摊费用减值损失-619288.17-73801.38

合计-2022847.30-27186900.65

50、资产处置收益

_110376项目_110376本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

非流动资产处置利得571937.922282114.87571937.92

合计571937.922282114.87571937.92

51、营业外收入

_110378项目_110378本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废利得106377.21106377.21

其中：固定资产106377.21106377.21无形资产

其他236365.44739347.27236365.44

合计342742.65739347.27342742.65

52、营业外支出

_110382项目_110382本年发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失973391.49887530.28973391.49

其中：固定资产973391.49861280.28973391.49

76大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

_110382项目_110382本年发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额

无形资产26250.00

对外捐赠289318.25236544.13289318.25

罚款及违约金支出850802.742780949.76850802.74

诉讼赔偿支出231890.18

其他79508.36416616.9079508.36

合计2193020.844553531.252193020.84

53、所得税费用

（1）所得税费用表

_110384项目_110384本年发生额上年发生额

当期所得税费用25637319.8120600678.64

递延所得税费用1799313.1617099491.58

合计27436632.9737700170.22

（2）会计利润与所得税费用调整过程

_110386项目_110386本年发生额

利润总额60764555.01

按法定/适用税率计算的所得税费用7595569.38

子公司适用不同税率的影响8593263.28

调整以前期间所得税的影响1117727.77非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响770138.05

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1302349.25

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响11726501.60

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化

小型微利企业减免-771601.94

安置残疾人加计扣除-158054.54

研发费用加计扣除-134561.38其他

所得税费用合计27436632.97

54、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金

_110389项目_110389本年发生额上年发生额

收到往来款489255.593754454.68

77大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

_110389项目_110389本年发生额上年发生额

政府补助5210360.298148568.85

利息收入884922.031535569.85

收取押金保证金2299580.004734458.00

收到退回押金保证金1898433.781530090.00

代收款项4756392.0012067559.41

其他229678.53261397.44

合计15768622.2232032098.23

（2）支付其他与经营活动有关的现金

_110391项目_110391本年发生额上年发生额

管理费用支出22595493.5531260304.29

销售费用支出11666057.9420360248.74

营业外支出1068783.43825862.73

支付往来款7820730.3218652381.93

银行手续费及咨询费472841.86438335.69

其他385224.67231359.14

合计44009131.7771768492.52

（3）收到的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收回投资收到的现金206516868.1287432867.94

合计206516868.1287432867.94

（4）收到其他与投资活动有关的现金

_110393项目_110393本年发生额上年发生额

企业间借款收到的利息748777.79255555.57

企业间借款收到的本金5550000.00200000.00

合计6298777.79455555.57

（5）支付的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

投资支付的现金210000000.00101000000.00

合计210000000.00101000000.00

（6）支付其他与筹资活动有关的现金

_110399项目_110399本年发生额上年发生额

支付租赁费54755219.6352596353.48

收购少数股东股权750000.00

清算子公司时分配给少数股东的现金352818.00

78大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

_110399项目_110399本年发生额上年发生额

支付福费廷融资保证金4000000.00

合计59108037.6353346353.48

55、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

_110403补充资料_110403本年发生额上年发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润33327922.04-60888656.68

加：资产减值准备2022847.3027186900.65

信用减值损失-6250607.6411157809.61

固定资产折旧、投资性房地产折旧15204822.6716150233.26

使用权资产折旧41157767.3040856271.06

无形资产摊销5723412.095637586.08

长期待摊费用摊销26983149.5026650096.18

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-571937.92-2282114.87

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）867014.28887530.28

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-7547190.77-736073.42

财务费用（收益以“－”号填列）33674265.4136903340.41

投资损失（收益以“－”号填列）4453706.60

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）1799313.1617099491.58

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）27368818.749201444.33

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）45299287.41-34881899.38

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-1072276.36-29944774.89其他

经营活动产生的现金流量净额217986607.2167450890.80

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额317638303.70187080415.16

减：现金的年初余额187080415.16336157980.77

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

79大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

_110403补充资料_110403本年发生额上年发生额

现金及现金等价物净增加额130557888.54-149077565.61

（2）现金及现金等价物的构成

_110409项目_110409年末余额年初余额

一、现金317638303.70187080415.16

其中：库存现金71257.7576633.62

可随时用于支付的银行存款317352136.41186790801.49

可随时用于支付的其他货币资金214909.54212980.05

二、现金等价物

三、年末现金及现金等价物余额317638303.70187080415.16

七、研发费用项目本年发生额上年发生额

职工薪酬211215.79201423.87

折旧及摊销82761.2819840.68

委外研发费用269402.15313302.64

其他189073.1251365.12

合计752452.34585932.31

其中：费用化研发支出752452.34585932.31资本化研发支出

八、合并范围的变更

2025年3月，本公司出于业务发展的需要，与东方华康医疗管理有限公司共同出资设立上海筷

智医疗科技有限公司控股子公司。该公司于2025年3月4日完成工商设立登记，注册资本为人民币

500.00万元，本公司直接持有其80.00%的股份，通过东方华康医疗管理有限公司间接持有其12.00%的股份，合计持有其92.00%的股份，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本集团的构成

持股比例（%）

_210455子公司名称_210455主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

80大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

持股比例（%）

_210455子公司名称_210455主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

湖南德山酒业营销有限公司常德市常德市白酒销售100.00设立

湖南德山酒业有限公司常德市常德市白酒生产、销售100.00购买

湖南大湖生物技术有限公司常德市常德市珍珠100.00设立

西藏大湖投资管理有限公司西藏自治区拉萨市投资管理100.00设立

大湖水殖石门皂市渔业有限公司石门县石门县水产品100.00设立

安徽黄湖渔业有限公司宿松县宿松县水产品93.366.64设立大湖水殖安乡珊珀湖渔业有限公

湖南省常德市水产品97.332.67设立司

新疆阿尔泰冰川鱼股份有限公司福海县福海县水产品62.80设立

大湖水殖（湖南）水产品营销有限

湖南省常德市水产品100.00设立公司汉寿县大湖水殖中华草龟有限公

湖南省常德市水产品51.00设立司

大湖水环境治理股份有限公司常德市常德市水环境治理81.44设立同一控制下

江苏阳澄湖大闸蟹股份有限公司江苏省苏州市水产品93.34合并长沙大湖水产品市场管理有限公

长沙市长沙市水产品100.00设立司湖南大湖私募股权投资基金企业

常德市常德市投资管理91.52设立（有限合伙）韶山滴水洞品牌运营管理有限公

韶山市韶山市商务服务100.00设立司非同一控制

东方华康医疗管理有限公司上海市上海市医院管理60.00下合并非同一控制

上海金城护理院有限公司上海市上海市营利性医疗机构60.00下合并非同一控制

常州阳光康复医院有限公司常州市常州市医疗服务60.00下合并

康复医学科、内科、外非同一控制

无锡市国济康复医院有限公司无锡市无锡市60.00科等下合并非同一控制

无锡市国济护理院有限公司无锡市无锡市护理服务60.00下合并无锡市梁溪区国济颐养院有限公非同一控制

无锡市无锡市养老服务60.00司下合并

医院投资管理，实业投非同一控制上海翔莹医院投资管理有限公司上海市上海市60.00资下合并

上海金贤康复医院有限公司上海市上海市医疗服务54.00设立

上海奉翔护理院有限公司上海市上海市医疗服务54.00设立

杭州东方华康康复医院有限公司杭州市杭州市医疗服务72.0016.80设立

81大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

持股比例（%）

_210455子公司名称_210455主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

杭州金诚护理院有限公司杭州市杭州市医疗服务72.0016.80设立

苏州鲜巧供应链管理有限公司江苏省苏州市水产品93.34设立

上海筷智医疗科技有限公司上海市上海市技术服务80.0012.00设立

注1：上海奉翔护理院有限公司、上海金贤康复医院有限公司尚未开展实际经营活动。

注2：汉寿县大湖水殖中华草龟有限公司本期已完成清算程序，尚未完成工商注销手续，清算后，该公司未开展实际经营活动。

（2）重要的非全资子公司少数股东的持股比本年归属于少数股东本年向少数股东分年末少数股东权益

_110457子公司名称_110457例（%）的损益派的股利余额江苏阳澄湖大闸蟹股

6.66150571.99-843546.19

份有限公司东方华康医疗管理有

40.0029061279.89196897527.77

限公司杭州东方华康康复医

11.20-360000.00-6623509.22

院有限公司杭州金诚护理院有限

11.20-360000.00-4468602.48

公司

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息

单位：万元年末余额

_210459子公司名称_210459流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

江苏阳澄湖大闸蟹股份有限公司2078.301801.283879.582124.712124.71

东方华康医疗管理有限公司48076.6120850.3568926.965666.9014047.1719714.07

杭州东方华康康复医院有限公司1055.9415373.2216429.1612580.0112425.1025005.11

杭州金诚护理院有限公司3718.5611317.2415035.8012140.417816.0019956.41

（续）年初余额

_210460子公司名称_210460流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

江苏阳澄湖大闸蟹股份有限公司2028.482032.154060.632452.7679.062531.82

东方华康医疗管理有限公司39714.1724703.9164418.085956.9216313.5922270.51

杭州东方华康康复医院有限公司1450.5517107.3418557.8911266.0513293.3824559.43

杭州金诚护理院有限公司3082.6712468.9915551.6611535.328361.4619896.78

（续）本年发生额

_210461子公司名称_210461营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

82大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

本年发生额

_210461子公司名称_210461营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

江苏阳澄湖大闸蟹股份有限公司7356.05226.06226.06-233.75

东方华康医疗管理有限公司29277.197065.317065.319061.06

杭州东方华康康复医院有限公司2869.02-2664.40-2664.402245.17

杭州金诚护理院有限公司7349.62-665.50-665.502672.30

（续）上年发生额

_210462子公司名称_210462营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

江苏阳澄湖大闸蟹股份有限公司6430.8367.2367.23-357.53

东方华康医疗管理有限公司29238.054641.954641.958723.41

杭州东方华康康复医院有限公司3963.46-2675.83-2675.83-29.39

杭州金诚护理院有限公司6385.97-3052.58-3052.58-948.14

2、在合营企业或联营企业中的权益

报告期内本公司无合营企业或联营企业。

3、重要的共同经营

报告期内本公司无共同经营。

4、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

报告期内公司无未纳入合并财务报表范围的结构化主体。

十、政府补助

1、涉及政府补助的负债项目

其与资产本年新本年计入

本年计入其他他相关/与

_110323负债项目_110323年初余额增补助营业外收年末余额收益金额变收益相金额入金额动关安徽省黄湖团头鲂良种场改扩与资产

1466720.001466720.00

建项目【农计发[2014]158号】相关

2022-2023年农产品供应链建设与资产

1507934.91230054.641277880.27

补遴选项目资金相关关于2022年渔业高质量发展补与资产

助项目实施单位的批复【常农计864688.39304367.17560321.22相关

函[2022]34号】

德山酒业综合提质项目【常财企567198.2720501.12546697.15与资产

83大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

指[2015]62号】相关常德市农业农村局关于2021年与资产

渔业油价补贴实施方案的批复314198.3377280.00236918.33相关

【常农计[2021]24号】宿松县2022年成品油价格调整与资产

对渔业补助政策【松农财322102.74203433.36118669.38相关

[2022]16号】湖南省第三批制造强省专项资与资产金（转型升级类项目）*常财企22000.0022000.00相关

指【2020】25号

合计5064842.642324356.292740486.35

2、计入本年损益的政府补助

计入损益

_110416种类_110416本年发生额上年发生额科目

递延收益摊销2324356.291279970.64其他收益

闵行区颛桥镇人民政府项目化扶持款1230000.001060000.00其他收益

贷款贴息661499.00708349.00财务费用

常德经济技术开发区财政局*2025/01/26*常经开发（2025）1号*关于下达白酒

500000.00其他收益

产业发展市级*品牌推广与市场拓展补助

常德经济技术开发区财政局*2025/04/22*常经开发（2025）1号*2024年度全区

500000.00其他收益

高质量发展奖励*质量管理与品牌建设奖补助

常德经济技术开发区财政局*2025/12/29*常财企指（2025）29号*关于下达白酒

500000.00其他收益

产业发展市级*品牌推广与市场拓展补助

常德经济技术开发区财政局*常经开发（2024）1号*2023年度全区高质量发展

400000.001580000.00其他收益

奖励*质量管理与品牌建设奖补助

上海市医疗保险事业管理中心*药品耗材集采资金结余考核奖励391298.94其他收益

常德经济技术开发区财政局*2025/03/07*常财企指（2025）2号*2024年度财源

200000.00其他收益

建设资金*“德山酒”品牌推广补助

稳岗补贴189002.43281956.91其他收益

新型职业农民社保补贴138319.92116410.14其他收益

宿松县农业农村局、财政局*松农财（2024）20号*宿松县2023年成品油价格

135000.00其他收益

调整对渔业补助政策实施方案

常德经济技术开发区财政局*2025/09/26*常经开发（2025）1号*2024年度全区

100000.00其他收益

高质量发展奖励*质量管理与品牌建设奖补助

常德经济技术开发区财政局*2025/12/26*清正廉洁宣传补助100000.00其他收益

扩岗补贴54500.0087951.90其他收益

发改委稳增长奖励50000.00其他收益

农业农村局*常德绿色有机地标农产品认证补助36000.0058500.00其他收益

津市市畜牧水产事务中心*农机推广田间学校补助资金10000.00其他收益

84大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

计入损益

_110416种类_110416本年发生额上年发生额科目

无锡市梁溪区卫健委医养结合补贴5000.005000.00其他收益

省老年友善医疗机构优秀单位建设经费5000.00其他收益

失业动态监测考评经费4740.005400.00其他收益

2023年流通主体培育及消费促进*（中华老字号）资金项目补助300000.00其他收益

民生实事儿康机构提升改造补助300000.00其他收益

2024年度常德市先进制造业突出贡献*人才和高层次人才补助160000.00其他收益

2023年度市级财源建设专项资金*德山酒古法酿造技艺旅游景点改造项目补

150000.00其他收益

助

捕渔船补助150000.00其他收益

2023年度规模工业企业个性化考核奖励*税收上台阶奖励补助134000.00其他收益

2023年度常德市技术研发和技术创新引导项目资金*一种酱香型白酒生产方

100000.00其他收益

法项目补助

省文化和旅游发展专项资金100000.00其他收益

2023年流通主体培育及消费促进资金53600.00其他收益

残疾人建设经费50000.00其他收益

2024年度常德市技能大师工作室和高技能人才培训基础能力建设项目50000.00其他收益

油料补贴40000.00其他收益

企业调研补助经费30000.00其他收益

培训补贴28500.00其他收益

2023年度开放型经济与流通产业发展专项资金20000.00其他收益

鼓励企业发展壮大奖款10000.00其他收益

上海市残疾人就业服务中心超比例奖励款6325.10其他收益

政府惠民中企业吸纳就业补贴3500.00其他收益

招聘高校毕业生社保费补贴1875.80其他收益

合计7534716.586871339.49

十一、金融工具及其风险

本公司的主要金融工具包括应收款项、股权投资、借款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

85大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险和其他价格风险。

本公司采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

*汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的经营位于中国境内，业务全部以人民币结算，无重大汇率风险。

1利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团的利率风险产生于银行借款等带息债务。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。于2025年12月31日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，及以人民币计价的固定利率合同。

*其他价格风险

其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团不存在持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的投资

在资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团不承担着证券市场价格变动的风险。

（2）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

于2025年12月31日，本公司的信用风险主要来自于本公司确认的金融资产，具体包括：

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本公司与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。信用期通常为1个月，主要客户可以延长至6个月，交易记录良好的客户可获得比较长的信贷期。由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。

86大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的依据、

划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附注四、10“金融资产减值”。

本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

（3）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

本公司将银行借款作为主要资金来源。

于2025年12月31日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

项目1年以内1-2年2-3年3年以上合计

短期借款（含利息）214146269.45214146269.45

应付账款30752882.0730752882.07

其他应付款29943464.9629943464.96

一年内到期的非流动负债（含利息）85015879.1885015879.18

长期借款24520000.0019960000.0044480000.00

租赁负债（含利息）38116250.7537664355.31270725623.60346506229.66

长期应付款100000.00100000.003600000.003800000.00

合计359858495.6662736250.7557724355.31274325623.60754644725.32

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

项目年末公允价值

87大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计量量量合计

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产37840628.818082984.0045923612.81

（二）其他权益工具投资13255217.8413255217.84

2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本集团第二层次公允价值计量项目系私募基金产品，根据估值日资产管理人提供的单位净值，按资产管理人提供的估值日单位净值估值，以此确认金融资产的价值。

3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本集团第三层次的公允价值计量项目中：主要系公允价值计量项目系或有对价、非上市其他权

益工具投资的第三层次公允价值采用收益法、净资产法等估值方法进行确定。

十三、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况注册资本（万母公司对本公司的持股母公司对本公司的表决权_110487母公司名称_110487注册地业务性质

元）比例（%）比例（%）西藏泓杉科技发展西藏拉

技术服务2000.0028.0928.09有限公司萨

2、本公司的子公司情况

详见附注九、1、在子公司中的权益。

3、本集团的合营和联营企业情况

报告期内本集团无合营和联营企业。

4、其他关联方情况

_110492其他关联方名称_110492其他关联方与本集团关系西藏泓佑创业投资有限公司实际控制人及控股股东控制的企业常德泓鑫商业管理有限公司实际控制人及控股股东控制的企业常德市三棱物业服务有限公司实际控制人及控股股东控制的企业常德泓鑫桃林酒店管理有限公司实际控制人及控股股东控制的企业上海泓鑫商业经营管理有限公司实际控制人及控股股东控制的企业湖南大湖大健康产业发展有限公司实际控制人及控股股东控制的企业大湖产业投资集团有限公司实际控制人及控股股东控制的企业深圳大湖大健康产业发展有限公司实际控制人及控股股东控制的企业深圳大湖渔馆餐饮有限公司实际控制人及控股股东控制的企业

88大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

_110492其他关联方名称_110492其他关联方与本集团关系深圳市金晟安智能系统股份有限公司实际控制人及控股股东控制的企业湖南金柳信息技术有限公司实际控制人及控股股东控制的企业

通盛投资咨询（深圳）有限公司实际控制人及控股股东控制的企业

中越融资租赁（深圳）有限公司实际控制人及控股股东控制的企业湖南新科力科技发展有限公司实际控制人及控股股东控制的企业湖南德海制药有限公司实际控制人及控股股东控制的企业北京天惠参业股份有限公司实际控制人及控股股东能够施加重大影响的企业湖南金晟安智能设备制造有限公司实际控制人及控股股东控制的企业常德泓杉商贸有限公司（曾用名：深圳前海泓杉科技投资实际控制人及控股股东控制的企业控股有限公司）常德泓鑫大湖投资有限公司（曾用名：常德大湖投资管理实际控制人及控股股东控制的企业有限公司）常德荣正健康酒业有限公司实际控制人及控股股东能够施加重大影响的企业

上海大湖优势投资管理中心（有限合伙）实际控制人及控股股东能够施加重大影响的企业深圳易汇基金管理有限公司实际控制人及控股股东控制的企业湖南德海矿泉水有限公司实际控制人及控股股东控制的企业常德金乡农业开发有限公司实际控制人及控股股东控制的企业安乡县金乡农业开发有限公司实际控制人及控股股东控制的企业湖南宗正保安服务有限公司实际控制人及控股股东控制的企业湖南德海医药贸易有限公司实际控制人及控股股东控制的企业湖南泓鑫梁山农业综合开发有限公司实际控制人及控股股东控制的企业常德珊丰供应链管理有限公司实际控制人及控股股东控制的企业深圳沅金实业有限公司（曾用名：深圳前海沅金所金融服实际控制人及控股股东控制的企业务有限公司）湖南泓极体育产业发展有限公司实际控制人及控股股东控制的企业常德泓极商贸有限公司（曾用名：常德泓极体育产业发展实际控制人及控股股东控制的企业有限公司）上海联璟投资管理有限公司关联自然人控制的法人

上海联定企业管理合伙企业（有限合伙）关联自然人施加重大影响的法人

咖辅健康科技（上海）有限公司股权转让方

上海擢英医疗管理合伙企业（有限合伙）股权转让方

上海联创永沂二期创业投资合伙企业（有限合伙）（曾用名：上海联创永沂二期股权投资基金合伙企业（有限合股权转让方伙））

上海联创君浙创业投资中心（有限合伙）股权转让方

注：至2025年8月止，大湖水殖汉寿中华鳖有限公司不再纳入本集团关联方范围。

5、关联方交易

89大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

1采购商品/接受劳务情况

_110494关联方_110494关联交易内容本年发生额上年发生额

常德泓鑫桃林酒店管理有限公司住宿服务91038.0051497.00

常德市三棱物业服务有限公司物业服务250238.70273986.44

湖南德海制药有限公司保健品536166.37586152.66

湖南湘云生物科技有限公司鱼类517792.50

湖南宗正保安服务有限公司物业服务166236.83186508.33

*出售商品/提供劳务情况

_110496关联方_110496关联交易内容本年发生额上年发生额

西藏泓杉科技发展有限公司鱼类2157.133568.09

西藏泓杉科技发展有限公司蟹类23390.75

西藏泓杉科技发展有限公司小龙虾类2865.04

深圳市金晟安智能系统股份有限公司蟹类54128.44

湖南德海医药贸易有限公司蟹类3871.56

常德泓鑫商业管理有限公司蟹类9402.2412209.92

常德市三棱物业服务有限公司蟹类2052.48湖南德海制药有限公司鱼类

湖南德海制药有限公司蟹类19033.83

湖南德海制药有限公司保健品8743.35

湖南德海制药有限公司珍珠24234.51

（2）关联租赁情况

1本集团作为出租方

_110506承租方名称_110506租赁资产种类本年确认的租赁收入上年确认的租赁收入

湖南德海制药有限公司房产、机器设备418257.97778141.29

湖南德海医药贸易有限公司房产358976.16358976.16

湖南湘云生物科技有限公司鱼池234119.69

2本集团作为承租方

承担的租赁负债利息支支付的租金增加的使用权资产租赁资产出

_110508出租方名称_110508种类本年发生上年发生本年发生上年发生本年发生上年发生额额额额额额常德泓鑫商业管理有房屋建筑

1591633.311626890.47133106.73160925.70350505.351041794.83

限公司物

（3）关联担保情况

1本集团作为被担保方

90大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

_110512担保方_110512担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

西藏泓杉科技发展有限公司68500000.002027/12/192029/12/18否

（4）关键管理人员报酬

_110520项目_110520本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬4491903.215845555.96

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目年末金额年初金额

_210523项目名称_210523账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款:

深圳市金晟安智能系统股份有限公司59000.0011800.0059000.002950.00

合计59000.0011800.0059000.002950.00

预付款项:

湖南德海制药有限公司175000.00

合计175000.00

（2）应付项目

_110524项目名称_110524年末余额年初余额

其他应付款:

咖辅健康科技（上海）有限公司6479985.006479985.00

上海联创君浙创业投资中心(有限合伙)4379970.004379970.00

上海联创永沂二期创业投资合伙企业（有限合伙）3720015.003720015.00

湖南德海医药贸易有限公司150000.00150000.00

湖南德海制药有限公司6858.74

合计14729970.0014736828.74

合同负债:

常德泓鑫商业管理有限公司824.041648.07

合计824.041648.07

7、关联方承诺

根据公司与咖辅健康科技（上海）有限公司、上海擢英医疗管理合伙企业（有限合伙）、上海

联创君浙创业投资中心（有限合伙）、上海联创永沂二期股权投资基金合伙企业（有限合伙）、蒋保

龙、李爱川（以下简称“承诺方”）签订的《关于东方华康相关事项的承诺》，承诺方同意公司暂缓支付股权转让价款30000000.00元，待上海金城护理院核定床位达到804张，常州阳光康复医院、无锡国济康复医院、无锡国济护理院、无锡国济颐养院合计核定床位达到1150张后再行支付。同

91大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注时，如东方华康下属上海金城护理院、常州阳光康复医院、无锡国济康复医院、无锡国济护理院、无锡国济颐养院实际开放床位大于卫健委核定床位而受到卫健委等主管部门处罚的，承诺方愿意按各自在东方华康的持股比例承担东方华康下属各医院因此引起的行政处罚，并在公司应付给承诺方的股权转让款中直接扣减。

除上海金城护理院外，常州阳光康复医院、无锡国济康复医院、无锡国济护理院、无锡国济颐养院截至2022年12月31日总核定床位数达到1177张，东方华康的相关承诺事项已完成50%。根据上述实际完成情况，承诺方向公司提出支付剩余30000000.00元股权转让款的申请，经公司审慎考虑，同意按完成承诺事项的50%支付股权转让款15000000.00元。公司已于2022年向承诺方支付了股权转让款15000000.00元（其中代扣蒋保龙个人所得税36958.78元后，实际累计支付14963041.22元），截至2025年12月31日公司已累计支付股权转让款15000000.00元。

十四、承诺及或有事项

1、承诺事项

截至财务报表批准报出日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

截至资产负债表日，本公司无需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

截至财务报表批准报出日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项的说明

1、分部信息

（1）分部报告的确定依据与会计政策

本公司根据所提供的产品和服务性质为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

除业务总部，本公司经营分部分为水产分部、酒业分部、医疗分部、其他分部。水产分部主要经营鲜活水产品以及冰鲜冰冻水产品；酒业分部主要经营制酒酿造、销售产业链；医疗分部主要经

营患者的护理、康复业务；其他分部经营主要包括珍珠饰品、保健品销售等业务。本公司管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

92大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

分部报告会计政策及计量基础与编制财务报表时采用的会计政策与计量基础保持一致。

分部间转移价格参照向第三方销售或提供劳务所采用的价格确定。

（2）分部报告的财务信息项目水产分部酒业分部医疗分部其他分部

一、营业收入441311099.2780585119.08390153576.254337050.00

减：营业成本368927233.1332559608.66259920023.512738115.17

三、对联营和合营企业的投资收益

四、信用减值损失1218822.69-29485.005616735.97-133884.64

五、资产减值损失-1403559.13-619288.17

六、折旧费和摊销费9800981.922498647.8067453876.263783508.89

七、利润总额10538274.0614822563.5361595137.53-3078827.43

八、所得税费用1012285.394183550.2222240999.32-201.96

九、净利润9525988.6710639013.3139354138.21-3078625.47

十、资产总额547749624.55230087842.52989473799.9788569293.61

十一、负债总额194600311.2580713147.80632310500.2744754527.60（续表）项目业务总部合并抵消合计

一、营业收入4704186.331050357.80920040673.13

减：营业成本3264572.62848041.08666561512.01

三、对联营和合营企业的投资收益

四、信用减值损失-421581.386250607.64

五、资产减值损失-2022847.30

六、折旧费和摊销费5532136.6989069151.56

七、利润总额-23112592.6860764555.01

八、所得税费用27436632.97

九、净利润-23112592.6833327922.04

十、资产总额1481409022.241486009356.021851280226.87

十一、负债总额637852236.71729128545.26861102178.37

2、其他对投资者决策有影响的重要事项

（1）重大股权投资基本情况

2020年1月16日，公司与东方华康医疗管理有限公司（以下简称“东方华康”）的全体股东咖辅

健康科技（上海）有限公司、上海擢英医疗管理合伙企业（有限合伙）、上海联创君浙创业投资中心（有限合伙）、上海联创永沂二期股权投资基金合伙企业（有限合伙）、蒋保龙、李爱川签署了《东方华康医疗管理有限公司股权转让协议》，协议约定公司以5000.00万元收购东方华康原股东8%股权。

93大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

2020年4月14日，公司与东方华康医疗管理有限公司（以下简称“东方华康”）的全体股东咖辅

健康科技（上海）有限公司、上海擢英医疗管理合伙企业（有限合伙）、上海联创君浙创业投资中心（有限合伙）、上海联创永沂二期股权投资基金合伙企业（有限合伙）、蒋保龙、李爱川签署了《股权转让及增资协议》，协议约定公司以20000.00万元收购东方华康原有股东32%股权，并通过向东方华康增资12500.00万元，增加实收资本2777.78万元，取得20%股权。

2020年7月2日，前述股权交割及工商变更登记手续办理完毕。变更后工商登记本公司持有东

方华康60%股权。根据股权转让款项实际支付情况及东方华康2020年10月28日变更后的章程第二十一条约定：“除公司法规定董事会职权外，董事会对下列重大事项做出决议须过半数董事同意方可通过”，具体条例包括经营、投资、利润分配、章程修改等，约定本公司派出东方华康医疗管理有限公司董事会7席中的4席，对公司的生产、经营、重大事项决策拥有控制权力。公司以2020年10月

31日为东方华康购买日，并按照当日实际取得的40%股权比例合并报表。

2021年1月4日，公司向东方华康增资12500.00万元，取得20%股权，增资完毕后，合计取得

东方华康60%股权。

（2）业绩承诺及约束机制据公司及公司原股东与大湖水殖股份有限公司（以下简称“大湖股份”）签署的《股权转让及增资协议之补充协议》，约定了业绩承诺及约束机制条款。即公司及原股东：咖辅健康科技（上海）有限公司、上海擢英医疗管理合伙企业（有限合伙）、李爱川（以下合称为“业绩承诺方”）向大湖股份承诺，在2020年、2021年、2023年、2024年、2025年的5个年度业绩承诺期间，公司净利润（净利润指经大湖股份指定的会计师事务所审计的税后净利润）承诺目标如下表：

年度净利润（万元）截止至当年度累计（万元）

2020年2000.002000.00

2021年4000.006000.00

2023年4500.0010500.00

2024年6000.0016500.00

2025年8000.0024500.00

在东方华康2020年、2021年、2023年、2024年、2025年每一年度的《审计报告》出具后，东方华康实现净利润数达到协议约定业绩承诺目标的70%（含70%）至100%（不含100%），则：业绩承诺方将连带以现金向本公司补足业绩承诺。本公司可要求业绩承诺方以持有的东方华康的股权抵偿。

当东方华康达到以下两种情况下任一条件时：A、业绩承诺期间任何一年经审计的净利润出现亏损；B、业绩承诺期间任何一年实际实现的净利润低于承诺净利润的 7 0% 。本公司有权要求东方华康或业绩承诺方按照约定的价格回购本次投资获取的股权（包括基于该股权获得的转增股权）。

94大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）本年业绩承诺完成情况

本公司于2020年10月31日完成了对东方华康的重大股权投资，本年为业绩承诺第五年，截至2025年12月31日业绩承诺累计完成应不低于24500万元。2020年东方华康已完成业绩2336.60万元，

2021年东方华康已完成业绩3864.12万元，2023年东方华康已完成业绩6134.81万元，2024年东方华

康已完成业绩4645.78万元，2025年东方华康已完成业绩7065.31万元。截止2025年12月31日，东方华康实际累计完成业绩承诺24046.62万元，未完成本年业绩承诺，未完成金额为453.38万元。

（4）应收业绩补偿情况

根据《补充协议》约定，咖辅健康科技(上海)有限公司、上海擢英医疗管理合伙企业(有限合伙)、李爱川需承担的业绩补偿责任及计算标准如下：

*按现金补偿：现金补偿金额=453.38/24500*37500=693.95万元，具体分配明细如下：

业绩补偿方持股比列承担现金补偿额（万元）

咖辅健康科技（上海）有限公司19.03%463.59

上海擢英医疗管理合伙企业（有限合伙）5.80%141.37

李爱川3.65%88.99

合计28.48%693.95

2按股权补偿：理论股权补偿比例=693.95/62500=1.1103%。

为了维护上市公司利益，审慎选择业绩补偿方式，公司聘请了中同华资产评估（上海）有限公司对东方华康股东全部权益市场价值进行了评估，评估结果显示东方华康股东全部权益市场价值在评估基准日2025年12月31日评估值为72800.00万元，上述股权补偿的公允价值为72800*1.1103%=808.2984万元，高于现金补偿金额。经过公司董事会会议决定，就本次业绩承诺事项，

公司选择股权补偿方式。

截至报告日，公司与咖辅健康科技(上海)有限公司、上海擢英医疗管理合伙企业(有限合伙)、李爱川已就业绩承诺补偿方式及计算补偿金额依据达成一致意见。

十七、母公司会计报表的主要项目附注

1、应收账款

（1）按账龄披露

_110588账龄_110588年末余额年初余额

1年以内（含1年）36089231.8559651306.72

1-2年（含2年）3859.04

2-3年（含3年）228344.50

95大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

3-4年（含4年）228344.505240914.00

4-5年（含5年）2240914.00

5年以上451500.89451500.89

小计39013850.2865572066.11

减：坏账准备4611820.556123026.58

合计34402029.7359449039.53

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额

_310590类别_310590账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款39013850.28100.004611820.5534402029.73

其中：

预期信用损失组合39013850.28100.004611820.5511.8234402029.73

合计39013850.28100.004611820.5534402029.73

（续）年初余额

_310591类别_310591账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款65572066.11100.006123026.5859449039.53

其中：

预期信用损失组合65572066.11100.006123026.589.3459449039.53

合计65572066.11100.006123026.5859449039.53

1组合中，按组合计提坏账准备的应收账款

年末余额

_210595项目_210595

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内（含1年）36089231.851804461.605.00

1-2年（含2年）3859.04771.8120.00

2-3年（含3年）

3-4年（含4年）228344.50114172.2550.00

4-5年（含5年）2240914.002240914.00100.00

5年以上451500.89451500.89100.00

合计39013850.284611820.55

（3）坏账准备的情况

96大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

本年变动金额

_210597类别_210597年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按组合计提坏账准备的应收账款6123026.58-1511206.034611820.55

单项计提坏账准备的应收账款228519.45228519.45

合计6123026.58-1511206.03228519.45228519.454611820.55

注：其他变动系本期收回前期已核销的应收账款而转回的坏账准备。

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

_110605单位名称_110605年末余额占应收账款年末余额合计数的比例（%）坏账准备年末余额

沃尔玛（中国）投资有限公司35990605.7492.251799530.29

岳阳市南湖新区管理委员会2240914.005.742240914.00

魏东剑254740.040.65254740.04

李本华211781.350.54204271.10

长沙博强教育咨询有限公司126724.000.3263362.00

合计38824765.1399.504562817.43

2、其他应收款

_110611项目_110611年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款335305028.53388302134.39

合计335305028.53388302134.39

（1）其他应收款

1按账龄披露

_110625账龄_110625年末余额年初余额

1年以内（含1年）59487501.5797706590.10

1-2年（含2年）94729675.40254929175.51

2-3年（含3年）152685279.4513377419.51

3-4年（含4年）5571087.1923350684.92

4-5年（含5年）23320684.922410000.00

5年以上8372801.265965801.26

小计344167029.79397739671.30

减：坏账准备8862001.269437536.91

合计335305028.53388302134.39

2按款项性质分类情况

_110627款项性质_110627年末账面余额年初账面余额

97大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

_110627款项性质_110627年末账面余额年初账面余额

往来款341244193.82394501113.75

备用金105000.0085000.00

代垫款153035.97156757.55

押金及保证金64800.00346800.00

借款2600000.002650000.00

小计344167029.79397739671.30

减：坏账准备8862001.269437536.91

合计335305028.53388302134.39

3坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段

_210629坏账准备_210629未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2025年1月1日余额5983101.262120000.001334435.659437536.91

2025年1月1日余额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提278900.00480000.005163.65764063.65本年转回本年转销

本年核销1339599.301339599.30其他变动

2025年12月31日余额6262001.262600000.008862001.26

4坏账准备的情况

本年变动金额

_210631类别_210631年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按信用风险特征组合计提坏账准备

5983101.26278900.006262001.26

的其他应收账款

单项计提坏账准备的其他应收账款3454435.65485163.651339599.302600000.00

合计9437536.91764063.651339599.308862001.26

5本年实际核销的其他应收款情况

_110635项目_110635核销金额

实际核销的其他应收款1339599.30

其中：重要的其他应收款核销情况

98大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

_110637单位名称_110637其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序是否因关联交易产生

湖南湘云生物科技有限公司往来款1334435.65无法收回管理层审批否

合计1334435.65

6按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

款项占其他应收款年末余额合计坏账准备年

_110639单位名称_110639年末余额账龄

性质数的比例（%）末余额1年以内（含1

611819.45往来年）

杭州金诚护理院有限公司29.67

款32500000.001-2年（含2年）

69000000.002-3年（含3年）1年以内（含1

596750.00杭州东方华康康复医院有往来年）

28.94

限公司款26000000.001-2年（含2年）

73000000.002-3年（含3年）1年以内（含1

24032843.38大湖水殖石门皂市渔业有往来年）

18.69

限公司款33420256.041-2年（含2年）

6876904.482-3年（含3年）

大湖水殖（湖南）水产品营往来1年以内（含1

28478144.438.27销有限公司款年）

1024999.992-3年（含3年）

西藏大湖投资管理有限公往来1024999.993-4年（含4年）

7.40

司款21015684.924-5年（含5年）

2390000.005年以上

合计319972402.6892.97

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额

_210651项目_210651账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资780948435.7424467530.14756480905.60816875816.8224467530.14792408286.68

对联营、合营企业投资

合计780948435.7424467530.14756480905.60816875816.8224467530.14792408286.68

（2）对子公司投资年初余额年末余额本年计提减值准备年末

_110653被投资单位_110653本年增加本年减少（账面价值）（账面价值）减值准备余额

安徽黄湖渔业有限公77092323.4046127381.0830964942.32

99大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

年初余额年末余额本年计提减值准备年末

_110653被投资单位_110653本年增加本年减少（账面价值）（账面价值）减值准备余额司大湖水殖安乡珊珀湖

68740363.417800000.0076540363.41

渔业有限公司湖南大湖生物技术有

7553942.937553942.93

限公司湖南德山酒业营销有

119691002.76119691002.76

限公司

大湖水殖（湖南）水产

20000000.0020000000.00

品营销有限公司大湖水殖石门皂市渔

2000000.002000000.00

业有限公司新疆阿尔泰冰川鱼股

4372469.864372469.8614467530.14

份有限公司江苏阳澄湖大闸蟹股

30724884.3230724884.32

份有限公司大湖水环境治理股份

4033300.004033300.00

有限公司长沙大湖水产品市场

40000000.0040000000.00

管理有限公司西藏大湖投资管理有

10000000.00

限公司东方华康医疗管理有

375000000.00375000000.00

限公司杭州东方华康康复医

21600000.0021600000.00

院有限公司杭州金诚护理院有限

21600000.0021600000.00

公司上海筷智医疗科技有

2400000.002400000.00

限公司

合计792408286.6810200000.0046127381.08756480905.6024467530.14

4、营业收入和营业成本

本年发生额上年发生额

_210659项目_210659收入成本收入成本

主营业务328537937.09303515299.14329715852.75314353103.09

其他业务5309026.853264572.625810516.773070089.30

合计333846963.94306779871.76335526369.52317423192.39

5、投资收益

100大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

_110665项目_110665本年发生额上年发生额

债务重组损益-468159.08

成本法核算的长期股权投资持有期间取得的股利收入42980000.00

合计42511840.92

十八、补充资料

（1）本年非经常性损益明细表项目金额

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-295076.36计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享

7534716.58

有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允-535793.23价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回5323470.17

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益8082984.00受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-983263.91其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计19127037.25

减：所得税影响额2472784.32

少数股东权益影响额（税后）2008410.97

合计14645841.96

101大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表附注

2、净资产收益率及每股收益

每股收益

_210671报告期利润_210671加权平均净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润0.630.010.01

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润-1.20-0.02-0.02

十九、财务报表的批准本财务报表已于2026年4月7日经本集团董事会批准报出。

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