唐县汇银木业有限公司
审计报告
众环审字(2023)1600001号
目录
一、审计报告·······································1-3
二、已审财务报表
1、合并资产负债表····································1-2
2、合并利润表·····································3
3、合并现金流量表···································4
4、合并股东权益变动表(2022.10)··························5
5、合并股东权益变动表(2021)····························6
6、合并股东权益变动表(2020)····························7
7、母公司资产负债表···································8-9
8、母公司利润表···································10
9、母公司现金流量表···································11
10、母公司股东权益变动表(2022.10)·····················12
11、母公司股东权益变动表(2021)·······················13
12、母公司股东权益变动表(2020)······················14
13、财务报表附注···································15-89唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
唐县汇银木业有限公司财务报表附注
2022年1-10月、2021年度、2020年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
唐县汇银木业有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2012年11月经保定市唐县工商局批准成立，注册资本2000.00万元，出资经保定恒天会计师事务所有限公司验资并出具验资报告（恒天设验
字（2012）第187号）。
设立时股权结构如下：
股东名称出资方式出资金额（万元）持股比例（%）
崔会军货币1020.0051.00
王兰存货币980.0049.00
合计2000.00100.00
2013年5月，经公司股东会决议通过，股东崔会军和王兰存分别将其持有的公司520万元和500万
元股权平价转让给望都县汇银木业有限公司。
2013年7月，经公司股东会决议通过，股东王兰存将其持有的公司480万元股权平价转让给闫艳秋。
2013年11月，经公司股东会决议通过，股东望都县汇银木业有限公司分别将其持有的公司520万
和500万股权平价转让给崔会军和闫艳秋。
2017年12月，经公司股东会决议通过，公司注册资本变更为20000万元，其中股东崔会军认缴
10200万元，持股比例51%；股东闫艳秋认缴9800万元，持股比例49%。
2018年12月，经公司股东会决议通过，股东闫艳秋将其持有的公司9800万元股权平价转让给王兰存，股东崔会军将其持有的公司200万元股权平价转让给王兰存。2018年12月，股东崔会军和王兰存向公司缴纳出资。
2018年12月，经公司股东会决议通过，股东崔会军、王兰存分别将其持有的公司6000万元股权
平价转让给唐县隆腾建材销售有限公司。
2020年11月，经公司股东会决议通过，股东唐县隆腾建材销售有限公司将其持有的公司12000万
元股权分别转让给股东崔会军、王兰存。
2021年3月，经公司股东会决议通过，股东崔会军、王兰存分别将其持有的公司400万元股权以
1000万元转让给石家庄高新区京保投资基金中心（有限合伙）。同时，公司注册资本变更为20800万元，其中，崔会军认缴9600万元，持股比例46.154%；王兰存认缴9600万元，持股比例46.154%；石家庄高新区京保投资基金中心（有限合伙）认缴1600万元，持股比例7.692%。2021年2月石家庄高新本报告书共89页第15页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
区京保投资基金中心（有限合伙）缴纳出资。
2022年3月，经公司股东会决议通过，股东崔会军、王兰存分别将其持有的公司179.30万元股权
以500.00万元转让给河北工业技术改造发展基金中心（有限合伙）。
截止2022年10月31日，公司股权结构及出资情况如下：
股东名称认缴金额（万元）实缴金额（万元）持股比例（%）
崔会军9420.709420.7045.292
王兰存9420.709420.7045.292
石家庄高新区京保投资基金中心（有限合伙）1600.001600.007.692
河北工业技术改造发展基金中心（有限合伙）358.60358.601.724
合计20800.0020800.00100.00
公司法定代表人崔会军，地址位于河北省保定市唐县经济开发区长古城工业园内，统一社会信用代码为911306270581563589。
经营范围为人造板制造、销售，木材加工，非金属废料和碎屑加工处理，其他林业专业及辅助性活动，货物或技术进出口(国家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外)。
截至2022年10月31日，本公司纳入合并范围的子公司共1户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司于2020年度、2021年度和2022年1-10月内合并范围的变化情况详见本附注七“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及
其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规
则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年10月31日、2021年12月31日、2020年12月31日的财务状况及2022年1-10月、2021年度、2020年度的经
营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
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四、重要会计政策和会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、19“收入”、各项描述。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权本报告书共89页第17页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、11“长期股权投资”进行
会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
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（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、11“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完
整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、11“长期股权投资”
（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交本报告书共89页第19页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短
（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本报告书共89页第20页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价本报告书共89页第21页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。
本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
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（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
8、金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定
的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项
本报告书共89页第23页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据组合1承兑人为信用等级较高的银行
组合2承兑人为信用等级较低的银行及其他企业，组合以账龄作为信用风险特征*应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据合并范围内关联方集团合并范围内公司账龄组合本组合以应收账款的账龄作为信用风险特征
*应收款项融资
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本公司采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
*其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据合并范围内关联方集团合并范围内公司
本报告书共89页第24页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注项目确定组合的依据合并范围内关联方集团合并范围内公司账龄组合本组合以其账龄作为信用风险特征
9、应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、7“金融工具”及附注四、8“金融资产减值”。
10、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、库存商品、周转材料、发出商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为原材料中的枝丫材采用定期盘存制，除枝丫材以外的其他存货采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
11、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注本报告书共89页第25页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
四、7“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初
始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持本报告书共89页第26页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
本报告书共89页第27页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权本报告书共89页第28页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
12、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法20-2553.80-4.75
机器设备年限平均法10-2054.75-9.50
电子设备年限平均法6515.83
运输设备年限平均法6515.83
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变本报告书共89页第29页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注则作为会计估计变更处理。
13、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。
14、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销
售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
15、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均本报告书共89页第30页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。
16、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产（适用于执行新租赁准则的年度）、使用寿命有限的无
形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流
动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
17、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支本报告书共89页第31页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
18、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
19、收入收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履本报告书共89页第32页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产
出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司收入的具体确认方法如下：
商品销售收入
将合同中约定的商品交付给客户，经客户验收合格时，作为控制权转移的标志时点，并在该时点确认收入。
20、合同成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企
业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
21、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义本报告书共89页第33页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
22、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生
的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵本报告书共89页第34页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入
其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
23、租赁
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为土地。
1.初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
2.后续计量本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、12“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产
本报告书共89页第35页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权
情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
3.短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
24、会计政策变更
（1）执行新租赁准则导致的会计政策变更
财政部于2018年12月7日发布了《企业会计准则第21号——租赁（2018年修订）》（财会[2018]35号）（以下简称“新租赁准则”），本公司于2021年1月1日起执行前述新租赁准则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。
执行新租赁准则对本公司2021年1月1日财务报表无影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种具体税率情况
应税销售额按9%、13%税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值增值税税。
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的1%、5%计缴。
教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税按应纳税所得额的20%、25%计缴。
2、税收优惠及批文
根据《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》(财税〔2015〕78号)，本公司以三剩物、次小薪材等为原料生产刨花板和纤维板，享受增值税即征即退70%的优惠政策；根据《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财税〔2021〕40号）文件，自2022年3月1日起，本公司享受增值税即本报告书共89页第36页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
征即退90%的优惠政策。
根据《中华人民共和国企业所得税法》、2008年财政部国家税务总局发布的《关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕47号），本公司以三剩物、次小薪材等为原料生产刨花板和纤维板取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入当年收入总额。
根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号），子公司唐县九森木业有限公司享受企业所得税优惠政策，对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财税2022年第13号)，子公司唐县九森木业有限公司享受企业所得税优惠政策，对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
六、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项目2022-10-312021-12-312020-12-31
库存现金2164.8388964.95103385.01
银行存款41135711.5434494016.704227601.25
其他货币资金1500000.00
合计42637876.3734582981.654330986.26
其中：存放在境外的款项总额其他货币资金主要是银行承兑汇票保证金。
受限货币资金详见“六、44所有权或使用权受到限制的资产”。
2、应收票据
（1）应收票据分类列示
项目2022-10-312021-12-312020-12-31
银行承兑汇票13145020.9411881187.0013276683.10商业承兑汇票
小计13145020.9411881187.0013276683.10
减：坏账准备657251.05594059.35663834.16
合计12487769.8911287127.6512612848.94
（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
2022-10-312021-12-31
项目终止确认金额未终止确认金额终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票11897075.468625255.9430143866.2111481187.00商业承兑汇票
合计11897075.468625255.9430143866.2111481187.00
本报告书共89页第37页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
（续）
2020-12-31
项目终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票23791060.7713241428.10商业承兑汇票
合计23791060.7713241428.10
（3）按坏账计提方法分类列示
2022-10-31
类别账面余额坏账准备
%计提比例账面价值
金额比例（）金额
（%）
按组合计提坏账准备的应收票据13145020.94100.00657251.055.0012487769.89
其中：账龄组合13145020.94100.00657251.055.0012487769.89
合计13145020.94——657251.05——12487769.89
（续）
2021-12-31
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）计提比例金额
（%）
按组合计提坏账准备的应收票据11881187.00100.00594059.355.0011287127.65
其中：账龄组合11881187.00100.00594059.355.0011287127.65
合计11881187.00——594059.35——11287127.65
（续）
2020-12-31
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
按组合计提坏账准备的应收票据13276683.10100.00663834.165.0012612848.94
其中：账龄组合13276683.10100.00663834.165.0012612848.94
合计13276683.10——663834.16——12612848.94
（4）组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收票据
2022-10-31
账龄
应收票据坏账准备计提比例（%）
一年以内13145020.94657251.055.00
合计13145020.94657251.055.00
本报告书共89页第38页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
（续）
2021-12-31
账龄
应收票据坏账准备计提比例（%）
一年以内11881187.00594059.355.00
合计11881187.00594059.355.00
（续）
2020-12-31
账龄
应收票据坏账准备计提比例（%）
一年以内13276683.10663834.165.00
合计13276683.10663834.165.00
（5）坏账准备的情况本年（期）变动金额
年度/期间年初余额年/期末余计提收回或转回转销或核销其他额
2022年1-10月594059.3563191.70657251.05
2021年663834.1669774.81594059.35
2020年647510.0616324.10663834.16
3、应收账款
（1）按账龄披露
账龄2022-10-312021-12-312020-12-31
1年以内71808045.2858883794.4231763368.01
1至2年2381340.72830448.57108710.77
2至3年41396.00
3年以上
小计74230782.0059714242.9931872078.78
减：坏账准备3869932.343027234.591599039.48
合计70360849.6656687008.4030273039.30
（2）按坏账计提方法分类列示
2022-10-31
_1047种类_1047账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款41396.000.0641396.00100.00
按组合计提坏账准备的应收账款74189386.0099.943828536.345.1670360849.66
账龄组合74189386.0099.943828536.345.1670360849.66
合计74230782.00100.003869932.3470360849.66
本报告书共89页第39页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
（续）
2021-12-31
_1047种类_1047账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款59714242.99100.003027234.595.0756687008.40
账龄组合59714242.99100.003027234.595.0756687008.40
合计59714242.99100.003027234.5956687008.40
（续）
2020-12-31
_1048种类_1048账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款31872078.78100.001599039.485.0230273039.30
账龄组合31872078.78100.001599039.485.0230273039.30
合计31872078.78100.001599039.4830273039.30*年（期）末单项计提坏账准备的应收账款
2022-10-31
应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提理由
沈阳格简木业有限公司41396.0041396.00100.00预计无法收回
合计41396.0041396.00————
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
2022-10-31
项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内71808045.283590402.275.00
1至2年2381340.72238134.0710.00
2至3年20.00
3年以上100.00
合计74189386.003828536.34
（续）
2021-12-31
项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内58883794.422944189.735.00
1至2年830448.5783044.8610.00
2至3年20.00
3年以上100.00
合计59714242.993027234.59
本报告书共89页第40页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
（续）
2020-12-31
项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内31763368.011588168.405.00
1至2年108710.7710871.0810.00
2至3年20.00
3年以上100.00
合计31872078.781599039.48
（3）坏账准备的情况本年（期）变动金额
年度/期间年初余额年/期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
2022年1-10月3027234.59842697.753869932.34
2021年1599039.481428195.113027234.59
2020年1058849.86540189.621599039.48
（4）按欠款方归集的年（期）末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末合2022-10-31单位名称关联关系2022-10-31
计数的比例（%）坏账准备余额账龄
北京黎明文仪家具有限公司非关联方12678201.1817.09633910.061年以内
石家庄市欧美木业有限公司合并外关联方8804409.3311.87440220.471年以内
皮阿诺家居（天津）有限公司非关联方6343725.458.55317186.271年以内
唐山森江木业有限公司非关联方5463450.097.36273172.501年以内
广州索菲亚供应链有限公司非关联方4707724.026.35235386.201年以内
合计37997510.0751.221899875.50
（续）
2021-12-31
单位名称关联关系2021-12-31占应收账款年末合坏账准备余账龄
计数的比例（%）额
广州索菲亚供应链有限公司非关联方12198784.4920.43609939.221年以内
北京黎明文仪家具有限公司非关联方10932972.0218.31546648.601年以内
皮阿诺家居（天津）有限公司非关联方8076984.5213.53403849.231年以内
石家庄市欧美木业有限公司合并外关联方7280411.3812.19395086.401年以内、1-2年唐山森江木业有限公司非关联方3781423.146.33189071.161年以内
合计42270575.5570.792144594.61
（续）
2020-12-31占应收账款年末合2020-12-31单位名称关联关系账龄
计数的比例（%）坏账准备余额
皮阿诺家居（天津）有限公司非关联方8483924.4526.62424196.221年以内
广州索菲亚供应链有限公司非关联方7249512.8822.75362475.641年以内
石家庄市欧美木业有限公司合并外关联方4271155.6613.40213557.781年以内贝隆（天津）家具有限公司非关联方3319857.3210.42165992.871年以内
华羽彭飞（唐山）新材料有限公司非关联方2691866.108.45134593.311年以内
合计26016316.4181.631300815.82
本报告书共89页第41页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
4、应收款项融资
项目2022-10-312021-12-312020-12-31
应收票据782180.631790000.002260261.46应收账款
合计782180.631790000.002260261.46
在各年（期）末列报为应收款项融资的应收票据，其承兑人均为信用等级较高的大型国有银行或股份制上市商业银行。本公司认为所持有的此类银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因此类银行违约而产生重大损失，故未计提资产减值准备。
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2022-10-312021-12-312020-12-31
账龄
金额比例（%）金额比例（%）金额比例（%）
1年以内2467112.7996.957618994.7599.622481803.7299.88
1至2年77499.013.0528822.190.38
2至3年2950.000.12
3年以上
合计2544611.80100.007647816.94100.002484753.72100.00
（2）按预付对象归集的年（期）末余额前五名的预付款情况
单位名称2022-10-31占预付账款期末余额合计数的比例（%）
科思创（上海）投资有限公司1071000.0642.09
陕西航友机械设备制造有限公司438300.0017.22
江苏太耐耐火材料有限公司204898.028.05
意帕科技河北有限公司180000.007.07
唐县国明建筑工程队115398.914.54
合计2009596.9978.97
（续）
单位名称2021-12-31占预付账款年末余额合计数的比例（%）
石家庄旺农贸易有限公司3453686.4945.16
万华生态科技（烟台）有限公司1568798.7920.51
国网河北唐县供电有限责任公司822190.1310.75
安德里茨（中国）有限公司340308.004.45
陕西航友机械设备制造有限公司314195.134.11
合计6499178.5484.98
本报告书共89页第42页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
（续）
单位名称2020-12-31占预付账款年末余额合计数的比例（%）
王永雷1574047.0063.35
国网河北唐县供电有限责任公司384690.1315.48
万华生态科技（烟台）有限公司110141.224.43
索兰利安科技（北京）有限公司80050.003.22
河北德丰聚酯纤维网有限公司45679.151.84
合计2194607.5088.32
6、其他应收款
项目2022-10-312021-12-312020-12-31应收利息应收股利
其他应收款12161098.9812078845.048358707.40
合计12161098.9812078845.048358707.40
（1）其他应收款
*按账龄披露
账龄2022-10-312021-12-312020-12-31
1年以内12749244.9612154297.128625721.56
1至2年567680.00150752.13
2至3年52000.001322.5440850.00
3至4年1322.5440850.00
4至5年40850.00
5年以上12782726.0013374432.0013374432.00
小计25626143.5026138581.6622191755.69
减：坏账准备13465044.5214059736.6213833048.29
合计12161098.9812078845.048358707.40
*按款项性质分类情况
款项性质2022-10-312021-12-312020-12-31
代垫款15042557.2616586475.1413759686.69
往来款654684.306810680.00
借款及利息7429413.708101249.68
保证金及押金3090850.00730850.001552450.00
备用金63322.5465322.5468939.00
小计25626143.5026138581.6622191755.69
减：坏账准备13465044.5214059736.6213833048.29
合计12161098.9812078845.048358707.40
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注：代垫款主要系本公司向唐县长古城镇长古城村、大庄子村民委员会等垫付的土地征收补偿款。
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计
期信用损失（未发生信用减值）（已发生信用减值）
2021年12月31日余额685304.6213374432.0014059736.62
2021年12月31日余额
在2022年1-10月：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段本期计提
本期转回2986.10591706.00594692.10本期转销本期核销其他变动
2022年10月31日余额682318.5212782726.0013465044.52
（续）
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计
信用损失（未发生信用减值）（已发生信用减值）
2020年12月31日余
458616.2913374432.0013833048.29
额
2020年12月31日余
额在2021年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提226688.33226688.33本年转回本年转销本年核销其他变动
2021年12月31日余
685304.6213374432.0014059736.62
额
本报告书共89页第44页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
（续）
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计
预期信用损失（未发生信用减值）（已发生信用减值）
2020年1月1日余额1180394.8113864932.0015045326.81
2020年1月1日余额在
2020年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段本年计提
本年转回721778.52490500.001212278.52本年转销本年核销其他变动
2020年12月31日余额458616.2913374432.0013833048.29
其中：坏账准备转回或收回金额重要的
年度/期间单位名称收回或转回金额收回方式
2022年1-10月唐县长古城镇长古城村村民委员会591706.00现金
2020年唐县长古城镇长古城村村民委员会490500.00现金
*坏账准备的情况本年（期）变动金额
年度/期间年初余额年/期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
2022年1-10月14059736.62594692.1013465044.52
2021年13833048.29226688.3314059736.62
2020年15045326.811212278.5213833048.29
*按欠款方归集的年（期）末余额前五名的其他应收款情况
A、2022年 10月 31日占其他应收款期末余额合计坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄数的比例期末余额
（%）
唐县长古城镇长古城村村民委员会代垫款9657274.005年以上37.699657274.00
河北沃柏商贸有限公司借款5194794.521年以内20.27259739.73
唐县长古城镇大庄子村村民委员会代垫款3125452.005年以上12.203125452.00
海发宝诚融资租赁有限公司保证金3000000.001年以内11.71150000.00
保定京洋钢构工程有限公司借款2234619.181年以内8.72111730.96
合计——23212139.7090.5813304196.69
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B、2021年 12月 31日占其他应收款坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计年末余额
数的比例（%）
唐县长古城镇长古城村村民委员会代垫款10248980.005年以上39.2110248980.00
正定县华青木业有限公司借款5200000.001年以内19.89260000.00
唐县长古城镇大庄子村村民委员会代垫款3125452.005年以上11.963125452.00
唐县长古城镇大洋店村村民委员会代垫款3100000.001年以内11.86155000.00
王永雷借款2248965.961年以内8.60112448.30
合计——23923397.9691.5313901880.30
C、2020年 12月 31日占其他应收款年末余额合计坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄数的比例年末余额
（%）
唐县长古城镇长古城村村民委员会代垫款10248980.005年以上46.1810248980.00
王兰存往来款4300000.001年以内19.38215000.00
唐县长古城镇大庄子村村民委员会代垫款3125452.005年以上14.083125452.00
崔会军往来款2000000.001年以内9.01100000.00
远东宏信融资租赁有限公司保证金1400000.001年以内6.3170000.00
合计——21074432.00——94.9713759432.00
7、存货
2022-10-312021-12-31
项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值
原材料25211077.526425.1325204652.3920028806.2020028806.20
库存商品53517131.33152610.9453364520.3954068000.7457577.0054010423.74
周转材料14512134.4685059.1514427075.3117097581.1617097581.16
发出商品395212.90395212.90230070.75230070.75
合计93635556.21244095.2293391460.9991424458.8557577.0091366881.85
（续）
2020-12-31
项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料10895405.0410895405.04
库存商品44531062.7522531.6944508531.06
周转材料14770170.9814770170.98
发出商品402390.10402390.10
合计70599028.8722531.6970576497.18
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（2）存货跌价准备
2022年1-10月
项目2021-12-31增加金额减少金额2022-10-31计提其他转回或转销其他
原材料6425.136425.13
库存商品57577.0095033.94152610.94
周转材料85059.1585059.15
合计57577.00186518.22244095.22
（续）
2021年度
项目2020-12-31增加金额减少金额2021-10-31计提其他转回或转销其他原材料
库存商品22531.6935045.3157577.00周转材料
合计22531.6935045.3157577.00
（续）
2020年度
项目2020-1-1增加金额减少金额2020-12-31计提其他转回或转销其他原材料
库存商品22531.6922531.69周转材料
合计22531.6922531.69
8、其他流动资产
项目2022-10-312021-12-312020-12-31
期末留抵进项税237254.2781494.58
预缴税款2127.412400.65
合计239381.6883895.23
9、固定资产
项目2022-10-312021-12-312020-12-31
固定资产279274749.44274668378.13293396621.23固定资产清理
合计279274749.44274668378.13293396621.23
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（1）固定资产
*固定资产情况
A、2022年 1-10月情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公及电子设备合计
一、账面原值
1、2021-12-31余额72417786.52327982178.96813764.371644727.48402858457.33
2、2022年1-10月增加金额30886901.6899823.0176177.3831062902.07
（1）购置4571566.5899823.0176177.384747566.97
（2）在建工程转入26315335.1026315335.10
3、2022年1-10月减少金额14361082.4760000.006880.3414427962.81
（1）处置或报废5113298.4160000.006880.345180178.75
（2）其他转出（注1）9247784.069247784.06
4、2022-10-31余额72417786.52344507998.17853587.381714024.52419493396.59
二、累计折旧
1、2021-12-31余额17144198.40107887919.86705197.971045270.65126782586.88
2、2022年1-10月增加金额2355957.1815811014.8749356.50151981.0618368309.61
（1）计提2355957.1815811014.8749356.50151981.0618368309.61
3、2022年1-10月减少金额5655768.1957000.006536.335719304.52
（1）处置或报废2190418.0257000.006536.332253954.35
（2）其他转出（注1）3465350.173465350.17
4、2022-10-31余额19500155.58118043166.54697554.471190715.38139431591.97
三、减值准备
1、2021-12-31余额1407492.321407492.32
2、2022年1-10月增加金额
（1）计提
3、2022年1-10月减少金额620437.14620437.14
（1）处置或报废620437.14620437.14
4、2022-10-31余额787055.18787055.18
四、账面价值
1、2022-10-31账面价值52917630.94225677776.45156032.91523309.14279274749.44
2、2021-12-31账面价值55273588.12218686766.78108566.40599456.83274668378.13
注1：其他转出系由于生产技改需要，将密度板磨机主体零部件进行更新替换，因此将设备整体转出至在建工程进行更新改造。
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B、2021年度情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公及电子设备合计
一、账面原值
1、2020-12-31余额72386967.60325731940.08813764.371433280.28400365952.33
2、2021年增加金额30818.922250238.88211447.202492505.00
（1）购置2222123.94211447.202433571.14
（2）在建工程转入30818.9228114.9458933.86
3、2021年减少金额
（1）处置或报废
4、2021-12-31余额72417786.52327982178.96813764.371644727.48402858457.33
二、累计折旧
1、2020-12-31余额14377619.7389870395.25616640.76884954.05105749609.79
2、2021年增加金额2766578.6718017524.6188557.21160316.6021032977.09
（1）计提2766578.6718017524.6188557.21160316.6021032977.09
3、2021年减少金额
（1）处置或报废
4、2021-12-31余额17144198.40107887919.86705197.971045270.65126782586.88
三、减值准备
1、2020-12-31余额1219721.311219721.31
2、2021年增加金额187771.01187771.01
（1）计提187771.01187771.01
3、2021年减少金额
（1）处置或报废
4、2021-12-31余额1407492.321407492.32
四、账面价值
1、2021-12-31账面价值55273588.12218686766.78108566.40599456.83274668378.13
2、2020-12-31账面价值58009347.87234641823.52197123.61548326.23293396621.23
C、2020年度情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公及电子设备合计
一、账面原值
1、2020-1-1余额72283065.72317985502.50809964.371298720.52392377253.11
2、2020年增加金额103901.887746437.583800.00134559.767988699.22
（1）购置2005234.563800.00134559.762143594.32
（2）在建工程转入103901.885741203.025845104.90
本报告书共89页第49页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公及电子设备合计
3、2020年减少金额
（1）处置或报废
4、2020-12-31余额72386967.60325731940.08813764.371433280.28400365952.33
二、累计折旧
1、2020-1-1余额11610140.9372221466.45499239.16723846.0885054692.62
2、2020年增加金额2767478.8017648928.80117401.60161107.9720694917.17
（1）计提2767478.8017648928.80117401.60161107.9720694917.17
3、2020年减少金额
（1）处置或报废
4、2020-12-31余额14377619.7389870395.25616640.76884954.05105749609.79
三、减值准备
1、2020-1-1余额1219721.311219721.31
2、2020年增加金额
（1）计提
3、2020年减少金额
（1）处置或报废
4、2020-12-31余额1219721.311219721.31
四、账面价值
1、2020-12-31账面价值58009347.87234641823.52197123.61548326.23293396621.23
2、2020-1-1账面价值60672924.79244544314.74310725.21574874.44306102839.18
*暂时闲置的固定资产情况
2022年10月31日暂时闲置的固定资产情况
2022-10-31
项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
机器设备1771645.79294341.70787055.18690248.91
房屋及建筑物151225.0050880.96100344.04
合计1922870.79345222.66787055.18790592.95
2021年12月31日暂时闲置的固定资产情况
2021-12-31
项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
机器设备4618812.001510975.001407492.321700344.68
房屋及建筑物151225.0037711.80113513.20
合计4618812.001548686.801407492.321813857.88
本报告书共89页第50页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
2020年12月31日暂时闲置的固定资产情况
2020-12-31
项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
机器设备3241182.22918444.511219721.311103016.40
合计3241182.22918444.511219721.311103016.40
*未办妥产权证书的固定资产情况账面价值项目未办妥产权证书的原因
2022-10-312021-12-312020-12-31
刨花板超级筛密封间640427.07666764.98正在办理产权手续
密度板制胶车间624061.10653803.14正在办理产权手续
刨花板制胶车间（含化工库）545550.51574544.80正在办理产权手续
密度板热能辅房318719.49333909.30正在办理产权手续
密度板剥皮车间182618.32191321.71正在办理产权手续
刨花板刨片车间169191.83178183.84正在办理产权手续
刨花板打磨、筛选车间108714.43114492.26正在办理产权手续
刨花板削片配电室4495.194734.10正在办理产权手续
密度板削片配电室3058.553204.31正在办理产权手续
危废间58086.6560133.4562589.59未完成相关手续
密度板风选间及风选机密封棚38631.6140229.7242147.02未完成相关手续
南门卫室及大门33737.2435300.4437176.54未完成相关手续
刨花板油炉泵房33628.8935187.2237057.31未完成相关手续
刨花板车辆维修间30953.6132387.7934109.10未完成相关手续
新北门卫室29452.6630428.56未完成相关手续
地衡房及休息室25369.4526545.4127956.22未完成相关手续
车库16928.9618037.8519368.80未完成相关手续
密度板油炉泵房16544.5917229.1118050.23未完成相关手续
密度板消防泵间13397.0613951.1614616.08未完成相关手续
密度板浴池及卫生间12770.1813298.0213931.79未完成相关手续
刨花板浴池及卫生间11129.6011644.9212263.81未完成相关手续
刨花板南卫生间及化粪池5840.096110.456435.21未完成相关手续
密度板削片休息室5029.645237.565487.17未完成相关手续
刨花板北卫生间及化粪池4427.624632.934879.15未完成相关手续
刨花板井泵房2799.922930.013085.73未完成相关手续
刨花板项目筛风选 MCC室 2512.62 2629.50 2769.25 未完成相关手续
北门卫室2130.222228.812347.27未完成相关手续
合计343370.612954979.403065228.71
*固定资产抵押担保受限情况详见六、45所有权或使用权受限制的资产。
本报告书共89页第51页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
10、在建工程
_1295项目_12952022-10-312021-12-312020-12-31
在建工程2419280.927979872.493764333.57
工程物资10590407.62
合计13009688.547979872.493764333.57
（1）在建工程
*在建工程情况
2022-10-312021-12-31
_1297项目_1297账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
污水处理工程4333897.414333897.41
刨花板管道、风选机替换工程2502548.182502548.18
刨花板锅炉改造工程370369.40370369.40
刨花板及密度板软化水工程161435.49161435.49
MDF 成型线热风辅助系统安装工程 53140.41 53140.41
刨花板微波加热设备安装工程89951.4889951.48
刨花板调胶供胶系统改造工程382743.37382743.37
密度板尾气除尘系统改造工程82673.5482673.54
废旧木料回收工程2419280.922419280.923113.213113.21
合计2419280.922419280.927979872.497979872.49
（续）
2020-12-31
_1297项目_1297账面余额减值准备账面价值
污水处理工程2118830.862118830.86
刨花板管道、风选机替换工程1645502.711645502.71
合计3764333.573764333.57
本报告书共89页第52页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
*重要在建工程项目本期变动情况
A、2022年 1-10月变动情况
2022年1-10月增2022年1-10月转2022年1-10月利息资本化其中：2022年利资金
项目名称2021-12-312022-10-31加金额入固定资产金额其他减少金额累计金额息资本化金额来源
污水处理工程4333897.41320932.604654830.01自筹
刨花板自动检板线安装工程953814.83953814.83自筹
刨花板微波加热设备安装工程89951.48313737.71403689.19自筹
刨花板及密度板软化水工程161435.4968250.00229685.49自筹
刨花板刨片机替换工程2052106.812052106.81自筹
刨花板锅炉改造工程370369.40370369.40自筹
刨花板管道、风选机替换工程2502548.18724269.063226817.24自筹
刨花板调胶供胶系统改造工程382743.3777400.00460143.37自筹
密度板尾气除尘系统改造工程82673.545365709.125448382.66自筹
密度板磨机主体替换更新工程6856292.306856292.30自筹
密度板调胶加滑石粉工艺技改工程303416.73303416.73自筹
废旧木料回收工程3113.212416167.712419280.92自筹
带式预干燥机加长钢架工程1198343.331198343.33自筹
MDF 成型线热风辅助系统安装工程 53140.41 104303.33 157443.74 自筹
合计7979872.4920754743.5326315335.102419280.92——
B、2021年度变动情况
2020-12-3120212021年转入固定2021年其他减项目名称年增加金额2021-12-31
利息资本化其中：2021年利资金资产金额少金额累计金额息资本化金额来源
污水处理工程2118830.862215066.554333897.41自筹
刨花板微波加热设备安装工程89951.4889951.48自筹
刨花板及密度板软化水工程161435.49161435.49自筹
刨花板锅炉改造工程370369.40370369.40自筹
刨花板管道、风选机替换工程1645502.71857045.472502548.18自筹
刨花板调胶供胶系统改造工程382743.37382743.37自筹
密度板尾气除尘系统改造工程82673.5482673.54自筹
本报告书共89页第53页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
项目名称2020-12-3120212021年转入固定2021年其他减年增加金额2021-12-31利息资本化其中：2021年利资金资产金额少金额累计金额息资本化金额来源
密度板汽水分离器安装工程28114.9428114.94自筹
废旧木料回收工程3113.213113.21自筹
北门卫室建筑工程30818.9230818.92自筹
MDF 成型线热风辅助系统安装工程 53140.41 53140.41 自筹
合计3764333.574274472.7858933.867979872.49——
C、2020年度变动情况
项目名称2020-1-120202020年转入固定2020年其他利息资本化其中：2020年利资金年增加金额2020-12-31资产金额减少金额累计金额息资本化金额来源
密度板余热锅炉安装改造工程522738.372045903.952568642.32自筹
MDI 胶黏剂自动存储装置安装工程 224832.79 423955.82 648788.61 自筹
刨片除尘安装工程53921.77177667.03231588.80自筹
危废间工程21636.4143000.0064636.41自筹
密度板剥皮车间改造工程28356.481231.8629588.34自筹
污水处理工程2118830.862118830.86自筹
环式刨片机安装工程2285079.602285079.60自筹
MDF 循环水处理棚工程 18991.16 18991.16 自筹
PB 循环水处理棚工程 20274.31 20274.31 自筹
刨花板管道、风选机替换工程1645502.711645502.71自筹
染料调配罐安装工程7103.697103.69自筹
合计851485.828787540.995845104.9029588.343764333.57
（2）工程物资
2022-10-312021-12-312020-12-31
_1297项目_1297账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
废旧木料回收工程10590407.6210590407.62
合计10590407.6210590407.62
工程物资抵押担保受限情况详见六、44所有权或使用权受限制的资产。
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11、无形资产
（1）无形资产情况
*2022年1-10月情况项目土地使用权软件污染物排放权合计
一、账面原值
1、2021-12-31余额45265618.36252591.37798120.0046316329.73
2、2022年1-10月增加金额8560329.608560329.60
（1）购置8560329.608560329.60
（2）转入
3、2022年1-10月减少金额
（1）处置
4、2022-10-31余额53825947.96252591.37798120.0054876659.33
二、累计摊销
1、2021-12-31余额4425928.38158715.52279342.004863985.90
2、2022年1-10月增加金额832470.7142088.91132989.451007549.07
（1）计提832470.7142088.91132989.451007549.07
3、2022年1-10月减少金额
（1）处置
4、2022-10-31余额5258399.09200804.43412331.455871534.97
三、减值准备
1、2021-12-31余额
2、2022年1-10月增加金额
（1）计提
3、2022年1-10月减少金额
（1）处置
4、2022-10-31余额
四、账面价值
1、2022-10-31账面价值48567548.8751786.94385788.5549005124.36
2、2021-12-31账面价值40839689.9893875.85518778.0041452343.83
*2021年度情况项目土地使用权软件污染物排放权合计
一、账面原值
1、2020-12-31余额44671520.76252591.37798120.0045722232.13
2、2021年增加金额594097.60594097.60
（1）购置594097.60594097.60
（2）转入
3、2021年减少金额
（1）处置
4、2021-12-31余额45265618.36252591.37798120.0046316329.73
二、累计摊销
1、2020-12-31余额3532498.06108197.20119718.003760413.26
本报告书共89页第55页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注项目土地使用权软件污染物排放权合计
2、2021年增加金额893430.3250518.32159624.001103572.64
（1）计提893430.3250518.32159624.001103572.64
3、2021年减少金额
（1）处置
4、2021-12-31余额4425928.38158715.52279342.004863985.90
三、减值准备
1、2020-12-31余额
2、2021年增加金额
（1）计提
3、2021年减少金额
（1）处置
4、2021-12-31余额
四、账面价值
1、2021-12-31账面价值40839689.9893875.85518778.0041452343.83
2、2020-12-31账面价值41139022.70144394.17678402.0041961818.87
*2020年度情况项目土地使用权软件污染物排放权合计
一、账面原值
1、2020-1-1余额44560900.26252591.3744813491.63
2、2020年增加金额110620.50798120.00908740.50
（1）购置110620.50798120.00908740.50
（2）转入
3、2020年减少金额
（1）处置
4、2020-12-31余额44671520.76252591.37798120.0045722232.13
二、累计摊销
1、2020-1-1余额2639067.6457678.852696746.49
2、2020年增加金额893430.4250518.35119718.001063666.77
（1）计提893430.4250518.35119718.001063666.77
3、2020年减少金额
（1）处置
4、2020-12-31余额3532498.06108197.20119718.003760413.26
三、减值准备
1、2020-1-1余额
2、2020年增加金额
（1）计提
3、2020年减少金额
（1）处置
4、2020-12-31余额
四、账面价值
1、2020-12-31账面价值41139022.70144394.17678402.0041961818.87
2、2020-1-1账面价值41921832.62194912.5242116745.14
本报告书共89页第56页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
报告期内，无未办妥产权证的无形资产。
（2）重要的单项无形资产情况账面价值项目剩余摊销年限
2022-10-312021-12-312020-12-31
1号土地23367813.8823799751.2924318076.1845.08
2号土地8474726.3049.50
3号土地7346846.497485466.237651809.9244.17
4号土地4410354.474496662.784600232.7542.58
5号土地2727945.052782178.552847258.7541.92
6号土地1318357.701345428.701377913.9040.58
无形资产抵押担保情况详见六、44所有权或使用权受限制的资产。
12、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未确认递延所得税资产明细
项目2022-10-312021-12-312020-12-31
可抵扣暂时性差异19023378.3119146099.8817338174.93
可抵扣亏损23643291.6312743410.792578003.29
合计42666669.9431889510.6719916178.22
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份2022-10-312021-12-312020-12-31
2022年2578003.292578003.29
2023年
2024年
2025年
2026年10165407.5010165407.50
2027年13477884.13
合计23643291.6312743410.792578003.29
注：如附注五、2所述，因本公司享受企业所得税优惠，以三剩物、次小薪材等为原料生产刨花
板和纤维板取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入当年收入总额。由于减税降费环境的持续，本公司预计未来能够稳定享受此税收优惠，且报告期内的可抵扣亏损额均在逐年增加，经审慎判断在未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因而未确认递延所得税资产。
本报告书共89页第57页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
13、其他非流动资产
2022-10-312021-12-31
_1368项目_1368账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付设备及工程款3940703.453940703.457365429.427365429.42
合计3940703.453940703.457365429.427365429.42
（续）
2020-12-31
_1368项目_1368账面余额减值准备账面价值
预付设备款及工程款1104700.001104700.00
合计1104700.001104700.00
14、短期借款
项目2022-10-312021-12-312020-12-31
信用借款4900000.009909146.69
合计4900000.009909146.69
15、应付票据
种类2022-10-312021-12-312020-12-31商业承兑汇票
银行承兑汇票3000000.00
合计3000000.00
16、应付账款
（1）应付账款列示
项目2022-10-312021-12-312020-12-31
设备物资4770766.364279444.6111503528.33
原材料款7422661.474032997.0610460302.69
运输费693756.462043110.711786223.92
工程款475879.54466402.26642303.39
电费457487.79
服务费18000.0034000.0016459.00
合计13838551.6210855954.6424408817.33
（2）账龄超过1年的重要应付账款
项目年（期）末余额未偿还或结转的原因
2020-12-31：
苏州市协力环保设备有限公司7360236.00尚未结算
合计7360236.00
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17、合同负债
项目2022-10-312021-12-312020-12-31
预收合同价款2824197.025500096.663883480.86
减：计入其他非流动负债
合计2824197.025500096.663883480.86
18、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2022年1-10月
项目2021-12-312022-10-31增加减少
一、短期薪酬5934806.7823245550.4423059604.976120752.25
二、离职后福利-设定提存计划1941282.581941282.58
三、辞退福利37887.4837887.48
四、一年内到期的其他福利
合计5934806.7825224720.5025038775.036120752.25
（续）
2021年
项目2020-12-312021-12-31增加减少
一、短期薪酬4681628.7626443432.0725190254.055934806.78
二、离职后福利-设定提存计划2239765.042239765.04
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计4681628.7628683197.1127430019.095934806.78
（续）
2020年
项目2020-1-12020-12-31增加减少
一、短期薪酬1738765.0023600355.2120657491.454681628.76
二、离职后福利-设定提存计划163237.15163237.15
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计1738765.0023763592.3620820728.604681628.76
（2）短期薪酬列示
2022年1-10月
项目2021-12-312022-10-31增加减少
1、工资、奖金、津贴和补贴4366769.0021131744.3921639195.443859317.95
2、职工福利费243526.35243526.35
3、社会保险费1174983.181174983.18
其中：医疗保险费998165.70998165.70
工伤保险费176817.48176817.48生育保险费
4、住房公积金1900.001900.00
本报告书共89页第59页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
2022年1-10月
项目2021-12-312022-10-31增加减少
5、工会经费和职工教育经费1568037.78693396.522261434.30
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计5934806.7823245550.4423059604.976120752.25
（续）
2021年
项目2020-12-312021-12-31增加减少
1、工资、奖金、津贴和补贴3927335.0023967717.0023528283.004366769.00
2、职工福利费724593.04724593.04
3、社会保险费912251.93912251.93
其中：医疗保险费706906.73706906.73
工伤保险费205345.20205345.20生育保险费
4、住房公积金
5、工会经费和职工教育经费754293.76838870.1025126.081568037.78
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计4681628.7626443432.0725190254.055934806.78
（续）
2020年
项目2020-1-12020-12-31增加减少
1、工资、奖金、津贴和补贴1738765.0022128420.0019939850.003927335.00
2、职工福利费684419.94684419.94
3、社会保险费13020.5713020.57
其中：医疗保险费
工伤保险费13020.5713020.57生育保险费
4、住房公积金
5、工会经费和职工教育经费774494.7020200.94754293.76
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计1738765.0023600355.2120657491.454681628.76
（3）设定提存计划列示
2022年1-10月
项目2021-12-312022-10-31增加减少
1、基本养老保险1859962.651859962.65
2、失业保险费81319.9381319.93
合计1941282.581941282.58
本报告书共89页第60页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
（续）
2021年
项目2020-12-312021-12-31增加减少
1、基本养老保险2151765.352151765.35
2、失业保险费87999.6987999.69
合计2239765.042239765.04
（续）
2020年
项目2020-1-12020-12-31增加减少
1、基本养老保险163237.15163237.15
2、失业保险费
合计163237.15163237.15
19、应交税费
项目2022-10-312021-12-312020-12-31
个人所得税380.2269.56
增值税64463.761242282.98
土地使用税23182.07
印花税22626.3614010.3013298.60
资源税3030.30
教育费附加1213.5240449.50
城市维护建设税2022.5167415.84
地方教育费附加808.9926966.33
环境保护税58626.1245000.00173997.38
合计173323.551436194.51190326.28
20、其他应付款
项目2022-10-312021-12-312020-12-31应付利息
应付股利19598932.2824000000.00
其他应付款4905949.50198858.223821229.68
合计24504881.7824198858.223821229.68
（1）应付股利
项目2022-10-312021-12-312020-12-31
普通股股利19598932.2824000000.00
合计19598932.2824000000.00
（2）其他应付款
*按款项性质列示
本报告书共89页第61页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
项目2022-10-312021-12-312020-12-31
扶贫投资款4854166.67
借款3344000.00
代垫款28782.83116117.12282248.45
保证金23000.005000.00105000.00
其他77741.1089981.23
合计4905949.50198858.223821229.68
*账龄超过1年的重要其他应付款
项目年（期）末余额未偿还或结转的原因
2020-12-31：
苏州市协力环保设备有限公司3000000.00逐步支付
合计3000000.00
21、一年内到期的非流动负债
项目2022-10-312021-12-312020-12-31
1年内到期的长期借款389999.99108273777.50
1年内到期的长期应付款17738489.468809829.90
合计17738489.46389999.99117083607.40
22、其他流动负债
项目2022-10-312021-12-312020-12-31
以应收票据背书清偿但未终止确认的债务8625255.9411481187.0013241428.10
待转销项税367145.61715012.57504852.51
合计8992401.5512196199.5713746280.61
23、长期借款
项目2022-10-312021-12-312020-12-31
抵押借款120000000.0078000000.00
保证借款60000000.0032910083.33
长期借款应计利息389999.99273777.50
减：一年内到期的长期借款389999.99108273777.50
合计180000000.002910083.33
24、长期应付款
项目2022-10-312021-12-312020-12-31
长期应付款213225472.4917967083.33682575.58专项应付款
合计213225472.4917967083.33682575.58
本报告书共89页第62页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注长期应付款
项目2022-10-312021-12-312020-12-31
应付售后租回款（注1）19100000.039492405.48
扶贫投资款（注2）18469791.6517967083.33
重组借款（注3）184837134.25
分期购买设备款8557036.02
减：一年内到期的长期应付款17738489.468809829.90
合计213225472.4917967083.33682575.58
注1：应付售后租回款系本公司报告期内开展融资性售后租回业务，应付买方兼出租人的租金，因本公司判断在上述售后租回交易中的资产转让不属于销售，因此未终止确认被转让资产，而将与转让收入等额的价款确认为一项金融负债。
注2：扶贫投资款系当地村民委员会将国家扶持的衔接资金委托乡镇政府投入到本公司并获得固
定收益的款项，期限3年，到期偿还本金。
注3：重组借款系根据与云南景谷林业股份有限公司签订的《借款协议》而借入的款项与应计利息，该笔借款本金18390万元，期限5年，年利率6%，该借款用于归还本公司报告期内通过转贷取得的18390万元银行贷款。
25、实收资本
（1）2022年1-10月实收资本变动情况
2022年1-10月持股比
投资者名称2021-12-312022-10-31
增加减少例%
崔会军96000000.001793000.0094207000.0045.292
王兰存96000000.001793000.0094207000.0045.292石家庄高新区京保投资基金中心（有限合
16000000.0016000000.007.692伙）河北工业技术改造发展基金中心（有限合
3586000.003586000.001.724伙）
合计208000000.003586000.003586000.00208000000.00100.00
（2）2021年度实收资本变动情况
2021年
投资者名称2020-12-312021-12-31持股比
增加减少例%
崔会军100000000.004000000.0096000000.0046.154
王兰存100000000.004000000.0096000000.0046.154石家庄高新区京保投资基金中心（有限合
16000000.0016000000.007.692伙）
合计200000000.0016000000.008000000.00208000000.00100.00
本报告书共89页第63页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
（3）2020年度实收资本变动情况
2020年
投资者名称2020-1-12020-12-31持股比
增加减少例%
崔会军40000000.0060000000.00100000000.0050.00
王兰存40000000.0060000000.00100000000.0050.00
唐县龙腾建材销售有限公司120000000.00120000000.00
合计200000000.00120000000.00120000000.00200000000.00100.00
注：2020年11月，经公司股东会决议通过，股东唐县隆腾建材销售有限公司将其持有的公司
12000万元股权分别转让给股东崔会军、王兰存。
2021年3月，经公司股东会决议通过，股东崔会军、王兰存分别将其持有的公司400万元股权转
让给石家庄高新区京保投资基金中心（有限合伙）；同时，石家庄高新区京保投资基金中心（有限合伙）以2000万元认购公司定向增发的800万元新增注册资本，其中800万元计入实收资本，1200万元计入资本公积。本次股权转让和增资后，公司注册资本变更为20800万元。
2022年3月，经公司股东会决议通过，股东崔会军、王兰存分别将其持有的公司179.30万元股权
转让给河北工业技术改造发展基金中心（有限合伙）。
26、资本公积
（1）2022年1-10月资本公积变动情况
项目2021-12-312022年1-10月增加2022年1-10月减少2022-10-31
资本溢价12000000.0012000000.00其他资本公积
合计12000000.0012000000.00
（2）2021年度资本公积变动情况
项目2020-12-312021年增加2021年减少2021-12-31
资本溢价12000000.0012000000.00其他资本公积
合计12000000.0012000000.00
注：资本公积增减变动详见本附注六、25注释。
27、盈余公积
（1）2022年1-10月盈余公积变动情况
2022年1-10月
项目2021-12-312022-10-31增加减少
法定盈余公积18413771.532515159.9020928931.43
合计18413771.532515159.9020928931.43
本报告书共89页第64页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
（2）2021年度盈余公积变动情况
2021年
项目2020-12-312021-12-31增加减少
法定盈余公积15050151.023363620.5118413771.53
合计15050151.023363620.5118413771.53
（3）2020年度盈余公积变动情况
2020年
项目2020-1-12020-12-31增加减少
法定盈余公积11148015.073902135.9515050151.02
合计11148015.073902135.9515050151.02
28、未分配利润
项目2022年1-10月2021年2020年调整前上年末未分配利润45113720.1774841135.6239721912.04
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润45113720.1774841135.6239721912.04
加：本年（期）归属于母公司股东的净利润25889934.3733636205.0639021359.53
减：提取法定盈余公积2515159.903363620.513902135.95提取任意盈余公积
应付普通股股利20000000.0060000000.00转作股本的普通股股利年（期）末未分配利润48488494.6445113720.1774841135.62
2021年12月20日，本公司股东会作出决议，同意对本公司2021年9月30日未分配利润中的
6000.00万元按各股东的持股比例进行分配。
2022年10月20日，本公司股东会作出决议，同意对本公司2022年9月30日未分配利润中的
2000.00万元按各股东的持股比例进行分配。
29、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
2022年1-10月2021年2020年
项目收入成本收入成本收入成本
主营业务420904959.10376867338.84481861840.80426884441.52407367201.31353444552.09
其他业务2077172.491326905.673183766.322405167.02676725.635894.09
合计422982131.59378194244.51485045607.12429289608.54408043926.94353450446.18
（2）主营业务收入（分产品）
本报告书共89页第65页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
2022年1-10月：
合同分类主营业务收入主营业务成本
刨花板销售200898610.67167204059.05
密度板销售220006348.43209663279.79
合计420904959.10376867338.84
2021年度：
合同分类主营业务收入主营业务成本
刨花板销售232393600.05193391493.19
密度板销售249468240.75233492948.33
合计481861840.80426884441.52
2020年度：
合同分类主营业务收入主营业务成本
刨花板销售195595771.81164327196.10
密度板销售211771429.50189117355.99
合计407367201.31353444552.09
（3）主营业务收入情况
合同分类2022年1-10月2021年度2020年度
按商品转让的时间分类：
在某一时点转让420904959.10481861840.80407367201.31在某一时段内转让
合计420904959.10481861840.80407367201.31
30、税金及附加
项目2022年1-10月2021年2020年土地使用税215407.51236854.10236124.72
印花税151463.30169872.90180295.70
资源税380.1011396.70
教育费附加298234.88444663.88382113.74
城市维护建设税497058.12741106.47207583.15
地方教育费附加198823.24296442.59254742.49
环境保护税352594.51407047.40391126.09
合计1713581.562296367.441663382.59
31、销售费用
项目2022年1-10月2021年2020年职工薪酬526347.83568478.59468979.98
办公及业务经费194875.81443538.27289048.18
合计721223.641012016.86758028.16
本报告书共89页第66页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
32、管理费用
项目2022年1-10月2021年2020年工资薪酬4477517.535204045.524409676.28
办公及业务经费4176024.124297211.142291172.89
折旧及摊销1466961.771621169.821621312.62
停工损失1433881.73
合计10120503.4212556308.218322161.79
33、财务费用
项目2022年1-10月2021年2020年利息支出14968170.8413631634.5814348559.38
减：利息收入511186.76205945.1710113.50
利息净支出14456984.0813425689.4114338445.88
汇兑损益175236.20
银行手续费27630.9226396.8234670.39
合计14659851.2013452086.2314373116.27
34、其他收益
项目2022年1-10月2021年2020年增值税即征即退9254587.629346414.228851759.33
其他政府补助118197.43
代扣个人所得税手续费返还1691.93379.49
合计9374476.989346793.718851759.33
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注六、39“营业外收入”。
35、投资收益
项目2022年1-10月2021年2020年交易性金融资产持有期间取得的投资收益82702.57
合计82702.57
36、信用减值损失
项目2022年1-10月2021年2020年应收票据坏账损失-63191.7069774.81-16324.10
应收账款坏账损失-842697.75-1428195.11-540189.62
其他应收款坏账损失594692.10-226688.331212278.52
合计-311197.35-1585108.63655764.80
本报告书共89页第67页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
37、资产减值损失
项目2022年1-10月2021年2020年存货减值损失-186518.22-35045.31-22531.69
固定资产减值损失-187771.01
合计-186518.22-222816.32-22531.69
38、资产处置收益
项目2022年1-10月2021年2020年固定资产处置收益6593.90
合计6593.90
39、营业外收入
2022年1-10月2021年2020年
项目计入当期非经常计入当年非经常计入当年非经常发生额发生额发生额性损益的金额性损益的金额性损益的金额
其他216.82216.82108.09108.0959575.1459575.14
合计216.82216.82108.09108.0959575.1459575.14
计入当年（期）损益的政府补助：
2022年1-10月2021年
与资产/收补助项目计入营业计入其他冲减成本计入营业外计入其他冲减成本益相关外收入收益费用收入收益费用
增值税即征即退9254587.629346414.22与收益相关
稳岗补助113197.43与收益相关
投资后补助5000.00与收益相关
扶贫贷款财政贴息219917.00与收益相关
合计9372785.059346414.22219917.00
（续）
2020年
补助项目与资产/收益相关计入营业外收入计入其他收益冲减成本费用
增值税即征即退8851759.33与收益相关
合计8851759.33
40、营业外支出
2022年1-10月2021年2020年
项目计入当期非经常计入当年非经常发生额发生额发生额计入当年非经常性损益的金额性损益的金额性损益的金额
非流动资产毁损报废损失627690.36627690.36
赔偿款331991.63331991.63
捐赠支出10000.0010000.00
合计627690.36627690.36341991.63341991.63
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41、所得税费用
项目2022年1-10月2021年2020年当期所得税费用21377.23
合计21377.23
42、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目2022年1-10月2021年2020年大股东往来款5300000.0048700000.00
关联方往来款3207968.30869514.72
保险赔款552165.02
代收代付款34852.76354253.75230392.14
备用金16903.4340602.63189233.62
保证金100000.00100000.00100000.00
政府补助118197.43
其他70512.09399374.2886091.08
合计3548434.016194230.6650727396.58
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目2022年1-10月2021年2020年大股东往来款467601.4255000000.00
关联方往来款2700000.0023269514.72
费用5060298.305911029.773280417.67
代收代付款1011515.82
保证金1600000.00100000.00180000.00
备用金19399.7359600.00
其他383114.00
合计9847299.456011029.7783184162.21
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目2022年1-10月2021年2020年拆借本金及利息12941469.68
退回征地补偿款3349111.00490500.00
合计16290580.68490500.00
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（4）支付其他与投资活动有关的现金
项目2022年1-10月2021年2020年支付征地补偿款1600000.003100000.00
拆借本金17800000.004737028.00
合计19400000.007837028.00
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项目2022年1-10月2021年2020年转贷收回资金3200000.00210700000.0017000000.00
融资租赁款30000000.0020000000.00
融资租赁保证金1650000.00
扶贫投资款5000000.0018550000.00
扶贫贷款财政贴息219917.00
收到拆借资金183900000.00376532.30
合计222100000.00229469917.0039026532.30
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项目2022年1-10月2021年2020年支付转贷资金213900000.0017000000.00
偿付融资租赁款14755500.009454401.0328804439.61
归还拆借资金3353153.0230160.26
扶贫投资分红777500.00
分期购买资产款1070426.40129610.00
扶贫贷款保险费60000.00
合计15825926.40227485054.0546024209.87
（7）银行借款转贷情况
为满足部分贷款银行受托支付的要求，并解决相关银行贷款放款时间与本公司资金需求及时性等问题，本公司存在通过将银行贷款支付给关联方后，再由关联方归还给本公司的情况。本公司将上述支付给关联方并从关联方收回的转贷资金计入与筹资活动有关的现金流量。报告期内，具体情况如下：
关联方项目2022年1-10月2021年2020年支付转贷资金213900000.0012000000.00正定县华青木业有限公司
收回转贷资金3200000.00210700000.0012000000.00
支付转贷资金5000000.00正定县汇鑫化工有限公司
收回转贷资金5000000.00
截止2022年10月31日，上述转贷获取的贷款均已结清。
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43、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料2022年1-10月2021年2020年
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润25889934.3733636205.0639021359.53
加：资产减值准备186518.22222816.3222531.69
信用减值损失311197.351585108.63-655764.80
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧18368309.6121032977.0920694917.17使用权资产折旧
无形资产摊销1007549.071103572.641063666.64长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-6593.90
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）627690.36
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）14968170.8413631634.5814348559.38
投资损失（收益以“－”号填列）-82702.57
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-2211097.36-20825429.98-11416155.57
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-13162176.66-26814233.90-15758975.45
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）342104.56-6923767.68-22757095.53其他
经营活动产生的现金流量净额46238903.8916648882.7624563043.06
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的（年）期末余额41137876.3734582981.654130986.26
减：现金的年初余额34582981.654130986.265189816.63
加：现金等价物的（年）期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额6554894.7230451995.39-1058830.37
本报告书共89页第71页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
（2）现金及现金等价物的构成
项目2022-10-312021-12-312020-12-31
一、现金41137876.3734582981.654130986.26
其中：库存现金2164.8388964.95103385.01
可随时用于支付的银行存款41135711.5434494016.704027601.25可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额41137876.3734582981.654130986.26
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
44、所有权或使用权受限制的资产
账面价值项目受限原因
2022-10-312021-12-312020-12-31
货币资金200000.00司法冻结资金
货币资金1500000.00银行承兑汇票保证金
固定资产53953264.7258698482.09售后租回
固定资产44969408.1231905297.0327630973.37借款抵押
固定资产2035293.05款项未付清，卖方保留所有权工程物资9864743.90款项未付清，卖方保留所有权无形资产48553321.9540833022.6241133345.60借款抵押
合计160876031.7472738319.65127662801.06
45、外币货币性项目
2022-10-312021-12-31
项目外币余额折算汇率折算人民币余额外币余额折算汇率折算人民币余额
长期应付款1193400.007.17038557036.02
其中：欧元1193400.007.17038557036.02
（续）
2020-12-31
项目外币余额折算汇率折算人民币余额长期应付款
其中：欧元
七、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
（1）新设主体名称取得方式新纳入合并范围的时间
唐县九森木业有限公司设立2022-4-24
本报告书共89页第72页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）本公司的构成
持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接唐县九森木业有限公司河北保定河北保定制造业100设立
九、金融工具及其风险
（1）与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本公司采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司的利率风险产生于银行借款及长期应付款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2022年10月31日、2021年12月31日、2020年12月31日，本公司的带息债务主要为以人民币计价的固定利率合同，金额分别为294631276.45元、218949211.43元、138640597.91元，本公司无以人民币计价的浮动利率合同。
（2）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司承受外汇风险主要与欧元有关。报告期内，除本公司使用欧元分期付款采购一批设备外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本公司的交易构成影响，于2022年10月31日、2021本报告书共89页第73页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注年12月31日及2020年12月31日，本公司的外币货币性项目余额参见本附注六、45“外币货币性项目”。
2、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
于2022年10月31日，本公司的信用风险主要来自于本公司确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本公司评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的依据、划
分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附注四、8。
本公司因应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六、2，附注六、3，附注六、4，附注六、6的披露。
3、流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
于2022年10月31日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目一年以内一至二年二至三年三至五年五年以上
应付票据3000000.00
应付账款13838551.62
其他应付款24504881.78
一年内到期的非流动负债（含利息）17738489.46
长期应付款（含利息）32094812.8734563830.6316230200.80208292715.39
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
2022-10-31公允价值
项目
第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计
一、持续的公允价值计量
（一）应收款项融资782180.63782180.63
（1）应收票据782180.63782180.63
本报告书共89页第74页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
（续）
2021-12-31公允价值
项目
第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计
一、持续的公允价值计量
（一）应收款项融资1790000.001790000.00
（1）应收票据1790000.001790000.00
（续）
2020-12-31公允价值
项目
第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计
一、持续的公允价值计量
（一）应收款项融资2260261.462260261.46
（1）应收票据2260261.462260261.46
第三层次公允价值计量的应收款项融资系本公司持有的银行承兑汇票，基于本公司日常经营销售
业务所形成，故在初始确认时，其公允价值和交易价格不存在重大差异。因此，本公司采用交易价格作为其初始确认的公允价值，即按照收入准则确认的应收款项金额或按照形成的债权债务关系确定的应收款项金额作为其初始确认时的公允价值。而在后续计量时，由于本公司所持有的上述汇票承兑人均为信用等级较高的大型国有银行或股份制上市商业银行，故其信用风险可以忽略不计；并且由于剩余期限较短（均小于12个月），故其货币时间价值亦可忽略不计。基于以上考虑，本公司判断此类汇票在初始确认时的公允价值与后续计量时的公允价值不会产生重大差异。因此，本公司以初始确认时的公允价值作为其后续计量时的公允价值。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的实际控制人
本公司的共同实际控制人为崔会军、王兰存。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
（1）持有公司5%以上股份的自然人、法人或其他组织关联方名称持股比例
石家庄高新区京保投资基金中心（有限合伙）7.69%
（2）公司的关联自然人关联方名称职务崔会军董事王兰存董事
本报告书共89页第75页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注关联方名称职务崔明董事
管英杰董事、财务总监臧永兴董事党震监事李炳堂总经理李延庆李炳堂的儿子李春育副总经理阎小芳王兰存的配偶戎文华戎婧娴的父亲闫艳秋阎小芳的侄子崔保军崔会军的弟弟
（3）关联自然人直接或者间接控制的或者担任董事、高级管理人员的其他企业其他关联方名称其他关联方与本公司关系石家庄市欧美木业有限公司王兰存控制的公司正定万康装饰材料销售有限公司王兰存重大影响的公司
河北博帝克新型复合材料有限公司崔会军、王兰存重大影响的公司唐县隆腾建材销售有限公司崔会军之弟崔保军控制的公司正定县华青木业有限公司阎小芳在报告期内担任过公司股东及法定代表人正定县汇鑫化工有限公司戎文华有重大影响的公司
河北宏德睿诚环境检测有限公司戎文华持股50%并担任监事的公司正定县艳秋装饰材料加工厂闫艳秋为经营者的个体工商户天津盈格迪贸易有限公司李延庆控制的公司唐县郑静木制品销售店本公司重大影响的个体工商户唐县保来经销部本公司重大影响的个体工商户
河北工业技术改造发展基金中心（有限合伙）本公司少数股东
4、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
*采购商品/接受劳务情况
关联方关联交易内容2022年1-10月2021年2020年唐县郑静木制品销售店采购原材料1604156.93844810.02
唐县保来经销部采购原材料477112.33894807.09
正定县汇鑫化工有限公司采购原材料1560318.82
河北宏德睿诚环境检测有限公司采购服务129000.0013000.00
天津盈格迪贸易有限公司采购包装物106400.00162084.00
本报告书共89页第76页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
*出售商品/提供劳务情况
关联方关联交易内容2022年1-10月2021年2020年石家庄市欧美木业有限公司销售商品22020858.5312796073.1011875428.93
河北博帝克新型复合材料有限公司销售商品62343.21146716.00
天津盈格迪贸易有限公司销售商品26696988.674324819.98
崔保军销售商品4650.00
管英杰销售商品82.004125.00
李春育销售商品2902.003652.00
（2）关联担保情况
*本公司作为被担保方
担保金额被担保的主被担保的主担保是否已担保方担保期间（万元）债务起始日债务到期日履行完毕
崔会军、王兰存3505.382022.1.252024.1.24主债务履行期限届满之次日起三年否
崔会军、王兰存300.002021.8.22024.8.1主债务履行期限届满之日起六个月否
崔会军、王兰存1080.002021.11.202024.11.19主债务履行期限届满之日起六个月否
崔会军、王兰存475.002021.12.102024.12.9主债务履行期限届满之日起六个月否
崔会军、王兰存177.302022.9.282023.9.27主债务履行期限届满之日起六个月否
崔会军、王兰存319.502022.9.292023.9.28主债务履行期限届满之日起六个月否
崔会军、王兰存3.202022.9.302023.9.29主债务履行期限届满之日起六个月否
崔会军、王兰存18390.002022.9.302027.9.29主债务履行期限届满之日起三年否
崔会军1013.532022.4.132027.4.12主债务履行期限届满之日起六个月否
（3）关键管理人员报酬
项目2022年1-10月2021年2020年关键管理人员报酬885459.001040794.00556955.00
（4）关联资金拆借
关联方2022年1-10月2021年2020年拆出：
正定县华青木业有限公司（注）5200000.00
注：借款期限一年，利率6%，此笔款项已于2022年5月31日提前偿还。
（5）关联资金往来
2022年1-10月
关联方性质收到资金支付资金
正定县华青木业有限公司转贷资金3200000.00
正定县华青木业有限公司拆借资金2130000.00
正定县华青木业有限公司往来资金2500000.002500000.00
河北博帝克新型复合材料有限公司往来资金707968.30200000.00
崔会军往来资金233800.71
王兰存往来资金233800.71
合计8537968.303167601.42
本报告书共89页第77页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
（续）
2021年
关联方性质收到资金支付资金
崔会军往来资金1000000.00
王兰存往来资金4300000.00
正定县华青木业有限公司转贷资金210700000.00213900000.00
正定县华青木业有限公司拆借资金2000000.00
合计216000000.00215900000.00
（续）
2020年
关联方性质收到资金支付资金
崔会军往来资金2000000.004000000.00
王兰存往来资金46700000.0051000000.00
河北博帝克新型复合材料有限公司往来资金869514.723269514.72
唐县隆腾建材销售有限公司往来资金20000000.00
正定县华青木业有限公司转贷资金12000000.0012000000.00
正定县汇鑫化工有限公司转贷资金5000000.005000000.00
合计66569514.7295269514.72
转贷资金情况详见本附注六、42、7。除本附注十一、4、（4）中所述的资金拆借约定利息外，其
余关联方资金往来于双方要求时随时偿还，并未约定收取/支付利息。
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
2022-10-312021-12-312020-12-31
项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款：
石家庄市欧美木业有限公司8804409.33440220.477280411.38395086.404271155.66213557.78
河北博帝克新型复合材料有限公司2711.70135.59
天津盈格迪贸易有限公司2291923.47114596.17357413.4817870.68
合计11096332.80554816.647640536.56413092.674271155.66213557.78
应收票据：
石家庄市欧美木业有限公司5019765.00250988.253210000.00160500.00
天津盈格迪贸易有限公司700000.0035000.00
合计5719765.00285988.253210000.00160500.00
预付账款：
河北宏德睿诚环境检测有限公司26000.00
合计26000.00
本报告书共89页第78页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
2022-10-312021-12-312020-12-31
项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备
其他应收款：
王兰存4300000.00215000.00
崔会军2000000.00100000.00
河北博帝克新型复合材料有限公司654684.3058268.22510680.0025534.00
崔明3322.54596.763939.00293.90
正定县华青木业有限公司5200000.00260000.00
合计5858006.84318864.986814619.00340827.90
（2）应付项目
项目名称2022-10-312021-12-312020-12-31
应付股利：
崔会军8857831.141692307.69
王兰存8857831.1417692307.69
石家庄高新区京保投资基金中心（有限合伙）1538462.004615384.62
河北工业技术改造发展基金中心（有限合伙）344808.00
合计19598932.2824000000.00
其他应付款：
崔保军1500.00
崔会军33266.86141124.23
王兰存33266.85141124.22
合计68033.71282248.45
合同负债：
天津盈格迪贸易有限公司506993.86
石家庄市欧美木业有限公司17375.22
合计506993.8617375.22
十二、承诺及或有事项
截止2022年10月31日，本公司无需要披露的重大承诺及或有事项。
十三、资产负债表日后事项
截止本报告批准报出日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
1、租赁
本报告书共89页第79页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
（1）本公司作为承租人
*0对价租入集体土地事项
报告期内，本公司向唐县长古城镇长古城村、大庄子村民委员会无偿租入两宗集体土地，具体情况如下：
序号 坐落 主要用途 租金 租赁期限 面积（m2）
1唐县长古城镇长古城村东南原料堆放及仓储02020-1-1至2029-12-3154670.62
2唐县长古城镇大庄子村原料堆放及仓储02020-1-1至2029-12-311733.08
报告期前，本公司为获取生产经营用地，向唐县长古城镇长古城村、大庄子村先行垫付了土地征收补偿款，经公司与村委会友好协商，约定以0对价将土地出租给本公司长期使用。
*售后租回交易
如本附注六、24所述，报告期内，本公司因融资需求而开展融资性售后租回交易，自首次执行租
赁准则后的各年（期）未，未纳入租赁负债计量的付款额情况如下：
项目2022-10-312021-12-31
未纳入租赁负债计量售后租回交易付款额19100000.03
开展售后租回交易对当年（期）现金流量的影响见本附注六、42。
2、重大项目投资事项报告期内，本公司拟投资建设“废弃木料综合利用项目”，已取得《企业投资项目备案信息》（唐行审建字[2022]23号），该项目备案总投资额13314.00万元项目资本金2800.00万元，拟建设一条30万吨废弃木料加工生产线，预计可年产30万吨加工木料。项目位于河北省保定市唐县经济开发区长古城工业园，预计总占地面积为59.39亩，截至本报告日，已取得39.39亩土地使用权及用地规划许可证，剩余20亩土地已经取得《建设项目用地预审与选址意见书》，目前处于建设初期。
本报告书共89页第80页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
十五、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露
账龄2022-10-312021-12-312020-12-31
1年以内71808045.2858883794.4231763368.01
1至2年2381340.72830448.57108710.77
2至3年41396.00
3年以上
小计74230782.0059714242.9931872078.78
减：坏账准备3869932.343027234.591599039.48
合计70360849.6656687008.4030273039.30
（2）按坏账计提方法分类列示
2022-10-31
_1047种类_1047账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款41396.000.0641396.00100.00
按组合计提坏账准备的应收账款74189386.0099.943828536.345.1670360849.66
账龄组合74189386.0099.943828536.345.1670360849.66
合计74230782.00100.003869932.3470360849.66
（续）
2021-12-31
_1047种类_1047账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款59714242.99100.003027234.595.0756687008.40
账龄组合59714242.99100.003027234.595.0756687008.40
合计59714242.99100.003027234.5956687008.40
（续）
2020-12-31
_1048种类_1048账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款31872078.78100.001599039.485.0230273039.30
账龄组合31872078.78100.001599039.485.0230273039.30
合计31872078.78100.001599039.4830273039.30
本报告书共89页第81页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注*年（期）末单项计提坏账准备的应收账款
2022-10-31
应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提理由
沈阳格简木业有限公司41396.0041396.00100.00预计无法收回
合计41396.0041396.00————
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
2022-10-31
项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内71808045.283590402.275.00
1至2年2381340.72238134.0710.00
2至3年20.00
3年以上100.00
合计74189386.003828536.34
（续）
2021-12-31
项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内58883794.422944189.735.00
1至2年830448.5783044.8610.00
2至3年20.00
3年以上100.00
合计59714242.993027234.59
（续）
2020-12-31
项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内31763368.011588168.405.00
1至2年108710.7710871.0810.00
2至3年20.00
3年以上100.00
合计31872078.781599039.48
（3）坏账准备的情况本年（期）变动金额
年度/期间年初余额年/期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
2022年1-10月3027234.59842697.753869932.34
2021年1599039.481428195.113027234.59
2020年1058849.86540189.621599039.48
（4）按欠款方归集的年（期）末余额前五名的应收账款情况
单位名称关联关系2022-10-31占应收账款期末合2022-10-31
计数的比例（%）账龄坏账准备余额
北京黎明文仪家具有限公司非关联方12678201.1817.09633910.061年以内
石家庄市欧美木业有限公司合并外关联方8804409.3311.87440220.471年以内
本报告书共89页第82页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
单位名称关联关系2022-10-31占应收账款期末合2022-10-31账龄
计数的比例（%）坏账准备余额
皮阿诺家居（天津）有限公司非关联方6343725.458.55317186.271年以内
唐山森江木业有限公司非关联方5463450.097.36273172.501年以内
广州索菲亚供应链有限公司非关联方4707724.026.35235386.201年以内
合计37997510.0751.221899875.50
（续）
单位名称关联关系2021-12-31占应收账款年末合2021-12-31账龄
计数的比例（%）坏账准备余额
广州索菲亚供应链有限公司非关联方12198784.4920.43609939.221年以内
北京黎明文仪家具有限公司非关联方10932972.0218.31546648.601年以内
皮阿诺家居（天津）有限公司非关联方8076984.5213.53403849.231年以内
石家庄市欧美木业有限公司合并外关联方7280411.3812.19395086.401年以内、1-2年唐山森江木业有限公司非关联方3781423.146.33189071.161年以内
合计42270575.5570.792144594.61
（续）
占应收账款年末合2020-12-31
单位名称关联关系2020-12-31%账龄计数的比例（）坏账准备余额
皮阿诺家居（天津）有限公司非关联方8483924.4526.62424196.221年以内
广州索菲亚供应链有限公司非关联方7249512.8822.75362475.641年以内
石家庄市欧美木业有限公司合并外关联方4271155.6613.40213557.781年以内贝隆（天津）家具有限公司非关联方3319857.3210.42165992.871年以内
华羽彭飞（唐山）新材料有限公司非关联方2691866.108.45134593.311年以内
合计26016316.4181.631300815.82
2、其他应收款
项目2022-10-312021-12-312020-12-31应收利息应收股利
其他应收款12161098.9812078845.048358707.40
合计12161098.9812078845.048358707.40
（1）其他应收款
*按账龄披露
账龄2022-10-312021-12-312020-12-31
1年以内12749244.9612154297.128625721.56
1至2年567680.00150752.13
2至3年52000.001322.5440850.00
3至4年1322.5440850.00
本报告书共89页第83页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
账龄2022-10-312021-12-312020-12-31
4至5年40850.00
5年以上12782726.0013374432.0013374432.00
小计25626143.5026138581.6622191755.69
减：坏账准备13465044.5214059736.6213833048.29
合计12161098.9812078845.048358707.40
*按款项性质分类情况
款项性质2022-10-312021-12-312020-12-31
代垫款15042557.2616586475.1413759686.69
往来款654684.306810680.00
借款及利息7429413.708101249.68
保证金及押金3090850.00730850.001552450.00
备用金63322.5465322.5468939.00
小计25626143.5026138581.6622191755.69
减：坏账准备13465044.5214059736.6213833048.29
合计12161098.9812078845.048358707.40
注：代垫款主要系本公司向唐县长古城镇长古城村、大庄子村民委员会等垫付的土地征收补偿款。
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计
信用损失（未发生信用减值）（已发生信用减值）
2021年12月31日余额685304.6213374432.0014059736.62
2021年12月31日余额
20221-10在年月：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段本期计提
本期转回2986.10591706.00594692.10本期转销本期核销其他变动
2022年10月31日余额682318.5212782726.0013465044.52
本报告书共89页第84页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
（续）
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失（已合计期信用损失（未发生信用减值）发生信用减值）
2020年12月31日余
458616.2913374432.0013833048.29额
2020年12月31日余
额在2021年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提226688.33226688.33本年转回本年转销本年核销其他变动
2021年12月31日余
685304.6213374432.0014059736.62额
（续）
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失（已合计预期信用损失（未发生信用减值）发生信用减值）
2020年1月1日余额1180394.8113864932.0015045326.81
2020年1月1日余额在
2020年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段本年计提
本年转回721778.52490500.001212278.52本年转销本年核销其他变动
2020年12月31日余额458616.2913374432.0013833048.29
其中：坏账准备转回或收回金额重要的
年度/期间单位名称收回或转回金额收回方式
2022年1-10月唐县长古城镇长古城村村民委员会591706.00现金
2020年唐县长古城镇长古城村村民委员会490500.00现金
本报告书共89页第85页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
*坏账准备的情况本年（期）变动金额
年度/期间年初余额年/期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
2022年1-10月14059736.62594692.1013465044.52
2021年13833048.29226688.3314059736.62
2020年15045326.811212278.5213833048.29
*按欠款方归集的年（期）末余额前五名的其他应收款情况
A、2022年 10月 31日占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计期末余额
数的比例（%）
唐县长古城镇长古城村村民委员会代垫款9657274.005年以上37.699657274.00
河北沃柏商贸有限公司借款5194794.521年以内20.27259739.73
唐县长古城镇大庄子村村民委员会代垫款3125452.005年以上12.203125452.00
海发宝诚融资租赁有限公司保证金3000000.001年以内11.71150000.00
保定京洋钢构工程有限公司借款2234619.181年以内8.72111730.96
合计——23212139.7090.5813304196.69
B、2021年 12月 31日占其他应收款单位名称坏账准备款项性质年末余额账龄年末余额合计年末余额
数的比例（%）
唐县长古城镇长古城村村民委员会代垫款10248980.005年以上39.2110248980.00
正定县华青木业有限公司借款5200000.001年以内19.89260000.00
唐县长古城镇大庄子村村民委员会代垫款3125452.005年以上11.963125452.00
唐县长古城镇大洋店村村民委员会代垫款3100000.001年以内11.86155000.00
王永雷借款2248965.961年以内8.60112448.30
合计——23923397.9691.5313901880.30
C、2020年 12月 31日占其他应收款坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计年末余额
数的比例（%）
唐县长古城镇长古城村村民委员会代垫款10248980.005年以上46.1810248980.00
王兰存往来款4300000.001年以内19.38215000.00
唐县长古城镇大庄子村村民委员会代垫款3125452.005年以上14.083125452.00
崔会军往来款2000000.001年以内9.01100000.00
远东宏信融资租赁有限公司保证金1400000.001年以内6.3170000.00
合计——21074432.00——94.9713759432.00
本报告书共89页第86页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
2022-10-312021-12-312020-12-31
项目账面减值账面账面减值账面账面减值账面余额准备价值余额准备价值余额准备价值
对子公司投资2000000.002000000.00
对联营、合营企业投资
合计2000000.002000000.00
（2）对子公司投资
2022年1-10月
被投资单位2021-12-312022-10-312022年1-10月2022-10-31减值准备增加减少计提减值准备
唐县九森木业有限公司2000000.002000000.00
合计2000000.002000000.00
本报告书共89页第87页唐县汇银木业有限公司2020年度、2021年度、2022年1-10月财务报表附注
4、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
2022年1-10月2021年2020年
项目收入成本收入成本收入成本
主营业务420904959.10377652078.13481861840.80426884441.52407367201.31353444552.09
其他业务2077172.491326905.673183766.322405167.02676725.635894.09
合计422982131.59378978983.80485045607.12429289608.54408043926.94353450446.18
（2）本年主营业务收入（分产品）
2022年1-10月：
合同分类主营业务收入主营业务成本
刨花板销售200898610.67167568099.05
密度板销售220006348.43210083979.08
合计420904959.10377652078.13
2021年度：
合同分类主营业务收入主营业务成本
刨花板销售232393600.05193391493.19
密度板销售249468240.75233492948.33
合计481861840.80426884441.52
2020年度：
合同分类主营业务收入主营业务成本
刨花板销售195595771.81164327196.10
密度板销售211771429.50189117355.99
合计407367201.31353444552.09
5、投资收益
项目2022年1-10月2021年2020年交易性金融资产持有期间取得的投资收益82702.57
合计82702.57本报告书共89页第88页
