云南景谷林业股份有限公司
审阅报告
众环阅字（2025）1600004号
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起始页码审阅报告财务报表备考合并资产负债表1备考合并利润表3
备考合并财务报表附注4云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注云南景谷林业股份有限公司备考合并财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
（一）基本情况
云南景谷林业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是1999年2月经云南省人民政府云政复
（1999）10号文批准，由景谷傣族彝族自治县林业企业总公司、景谷傣族彝族自治县电力有限责任公
司、景谷泰裕建材有限公司、景谷傣族彝族自治县林业投资有限公司、景谷傣族彝族自治县糖业企业总公司联合发起设立的股份有限公司。
本公司2000年8月25日成功地在上海证券交易所发行4000万股人民币普通股，发行价格每股5.19元，募集资金总额19590万元，公司的注册资本10500万元。
2006年8月，根据本公司2006年第一次临时股东大会暨相关股东会议的决议，审议通过了《云南景谷林业股份有限公司资本公积金向流通股股东转增股本和股权分置改革方案》，根据股权分置改革方案，以公司现有流通股本4000万股为基数，用资本公积金向股权分置改革方案实施登记日登记在册的全体流通股股东定向转增股本，转增比例为每持有10股转增6.2股。转增后股本变更为12980万元。
截至2025年7月31日，本公司总股本为12980万股，均为无限售条件股份。
本公司注册地址为云南省普洱市景谷傣族彝族自治县林纸路201号，法定代表人为吴昱，统一社会信用代码为91530000709835283M。
本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事人造板产品、林化产品、营林造林、林木采伐等业务。
本财务报表业经本公司董事会于2025年11月14日决议批准报出。
截至2025年7月31日，本集团纳入合并范围的直接或间接控股公司共10户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本集团2025年1-7月合并范围比上年增加2户，详见本附注七“合并范围的变更”。
（二）重大资产重组情况概述
1.重大资产重组方案
北京亚超资产评估有限公司以2025年7月31日为评估基准日对汇银木业51%股权进行评估，并出具《云南景谷林业股份有限公司拟转让股权涉及唐县汇银木业有限公司51%股权价值资产评估报告》
（北京亚超评报字（2025）第 A232 号），评估基准日汇银木业 51%股权的评估值为 2004.65万元。根据《云南景谷林业股份有限公司重大资产出售暨关联交易报告书（草案）》，为确保上市公司利益本报告书共67页第4页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注不受损，交易双方经过协商确定，本次交易价格在不低于评估值的前提下，还要综合考虑前次重大资产购买的成本，即交易定价=Max(前期购买价格-尚未支付的业绩承诺补偿保证金-2024年已收到的业绩补偿款+收购期间产生的各项成本，汇银木业51%股权评估价值)，确定本次转让汇银木业51%股权的交易对价为13336.60万元。
2.交易标的基本情况
汇银木业成立于2012年11月20日，截至2025年7月31日，公司注册资本20800.00万元，其中：本公司出资10608万元，占注册资本51%；崔会军和王兰存各出资5096万元，各占注册资本24.5%。
统一社会信用代码为911306270581563589，注册地址为河北省保定市唐县经济开发区长古城工业园，法定代表人马晏鸣。
经营范围：人造板制造、销售，木材加工，非金属废料和碎屑加工处理，其他林业专业及辅助性活动，货物或技术进出口(国家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外)。
二、财务报表的编制基础
1、本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组（2022年修订）》的
相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注一、（二）所述重大资产重组事项使用。
2、本备考合并财务报表系以业经中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司2024年
度财务报表及未经审计的2025年1-7月财务报表为基础，按照以下所述的假设和编制基础进行编制。
（1）备考合并财务报表附注一、（二）所述的重大资产重组方案的议案能够获得本公司股东大
会的批准，并获得上海证券交易所和其他相关监管部门的批准（或核准），本次重组事项能够按此重组方案得以实施。
（2）根据前述重整方案，编制本备考财务报表时，在假设2024年1月1日已完成处置汇银木业
的情况下，不存在应收2024年的业绩补偿金额。因此，确定本次备考财务报表编制的交易对价时，反加回业绩补偿金额后，交易对价金额为2.75亿。
（3）假设本次重组事项于2024年1月1日（以下简称“出售日”）已经完成，即2024年1月1日本公司完成了出售股权的交接工作，收到交易对方周大福投资以现金支付的股权转让交易价款，并在此基础之上持续经营。
（4）出售日即2024年1月1日，本公司不再持有汇银木业51%股权，本公司冲减对汇银木业的
长期股权投资，并将拟收到的股权转让交易价款确认为货币资金，差额冲减资本公积。
本报告书共67页第5页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
（5）为避免在本次交易完成后，形成汇银木业对上市公司的资金占用，本次交易的交易协议约
定：交割日前（含当日）汇银木业及其控股子公司对本公司尚未偿还的全部债务，由汇银木业或周大福投资在交割日前（含当日）偿还，支付对价为该等债务的原值。基于上述交易安排，本公司对汇银木业的应收债权基于账龄法计提减值。
（6）鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表仅编制本备考合并财务报表
期间的备考合并资产负债表、备考合并利润表、备考合并财务报表附注，不编制备考合并现金流量表、备考合并股东权益变动表，以及本公司财务报表及其相关附注。同时，备考附注中未包括“与金融工具相关的风险”“公允价值的披露”“补充资料”等通常附注应包含信息。
（7）为简化处理，本备考合并资产负债表的股东权益按“归属于母公司股东的权益”和“少数股东权益”列报，不再细分“股本”、“资本公积”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。
（8）本备考合并财务报表未考虑本次重大资产重组中产生的各项费用及税务影响。
除上述特定事项外，本备考合并财务报表系根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日
及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露规定编制。
三、遵循附注二所述编制基础的声明
本备考合并财务报表按照备考合并财务报表附注二所述编制基础编制，真实、完整地反映了本公司在此编制基础上的2024年12月31日、2025年7月31日备考合并财务状况以及2024年度、2025年1-7月的备考合并经营成果。
四、重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、25“收入”各项描述。
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
本报告书共67页第6页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间，本集团以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。根据集团内经营业务的不同，本集团营业周期划分情况如下：
（1）本集团从事的营林造林业务，由于林木类资产生长抚育的周期较长，正常营业周期超过一年。
（2）本集团从事的人造板生产销售、林化产品生产销售等业务，以一年作为一个营业周期。
3、记账本位币
人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、重要性标准确定方法和选择依据
本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
项目重要性标准
合同资产/合同负债/预收账款账面价值发生
单项变动金额占期初余额的10%以上，且变动原值超过100万元。
重大变动
单项在建工程期末余额占在建工程期末余额的10%以上，或单项在建工重要在建工程项目
程本期发生额占总发生额的10%以上；且金额超过100万元。
单项无形资产期末余额占无形资产期末余额的10%以上，且金额超过100重要的单项无形资产万元。
逾期的重要应付利息单项金额占期末逾期应付利息的10%以上，且超过100万元。
账龄超过1年的重要其他应付款单项金额占期末余额的10%以上，且超过100万元。
收到/支付重要的与投资活动有关的现金单笔发生额占总发生额的10%以上，且金额超过100万元。
重要的非全资子公司子公司少数股东权益金额占所有者权益总额10%以上
对合并财务报表的影响金额占期末资产总额10%以上；或对合并财务报
重大承诺事项/重大或有事项/重要的资产负
表的影响金额占期末净资产总额的10%以上；或对合并财务报表的影响
债表日后事项/其他重要事项
金额当期利润总额10%以上。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价本报告书共67页第7页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“（2）合并财务报表的编制方法”），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在本报告书共67页第8页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的本报告书共67页第9页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完
整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）*）
和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排本报告书共67页第10页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易发生当月第一天的汇率折算为记账本位币金额。
（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理；*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
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境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当年的平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资
产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经
营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
10、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
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*以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
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被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融本报告书共67页第14页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。
本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
11、金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
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入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。
（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定
的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的本报告书共67页第16页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
1应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用等级较低银行
承兑人为除银行外的其他企业，以账龄作为信用风险特征。
账龄计算方法：账龄自其初始确认日起算。修改应收款项的条款和条件但不导致应收票据终止确认的，商业承兑汇票
账龄连续计算；债务人以商业承兑汇票或财务公司承兑汇票结算应收账款的，应收票据的账龄连续计算，非同一控制下企业合并取得的各类应收款项，账龄按被购买方初始确认时间连续计算。
2应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
应收账款：
本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。账龄自其初始确认日起算。修改应收款项的条款和条件但不导致应收款项终止确认的，账龄连续计算；由合同资产转为应收账款的，账龄自对应的合同账龄组合资产初始确认日起连续计算；债务人以商业承兑汇票或财务公司承兑汇票结算应收账款的，应收票据的账龄连续计算，非同一控制下企业合并取得的各类应收款项，账龄按被购买方初始确认时间连续计算。
合同资产：
账龄组合本组合以合同资产的账龄作为信用风险特征，账龄计算规则同应收账款。
3应收款项融资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用等级较高的银行
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4其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。账龄自其初始确认日起算。修改应收款项的条款和条件但不导致应收款项终止确认的，账龄连续计算；债务人以商业承兑汇票或财务公司账龄组合
承兑汇票结算的，应收票据的账龄连续计算，非同一控制下企业合并取得的各类应收款项，账龄按被购买方初始确认时间连续计算。
5长期应收款
除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据本组合以账龄作为信用风险特征。账龄自其初始确认日起算。修改应收款项的条款和条件但不导致应收款项终止确认的，账龄连续计算；由合同资产转为长期应收款的，账龄自对应的账龄组合合同资产初始确认日起连续计算；债务人以商业承兑汇票或财务公司承兑汇票结算的，应收票据的账龄连续计算，非同一控制下企业合并取得的各类应收款项，账龄按被购买方初始确认时间连续计算。
12、存货
（1）存货的分类
存货主要包括消耗性生物资产、原材料、在产品、周转材料、产成品、库存商品、发出商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。根据存货品类的不同，采用不同的发出计价方法，除林化产品采用先进先出法计价外，其余存货采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。由于本集团存货数量繁多、单价较低，因此按存货类别不同计算可变现净值，计提存货跌价准备。
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计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
13、合同资产本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。
14、持有待售资产和处置组
（1）持有待售
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计
准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减
的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资本报告书共67页第19页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
（2）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是
拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。
15、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、
10“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发本报告书共67页第20页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
1成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的本报告书共67页第21页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
2权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
3收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不本报告书共67页第22页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
足冲减的，调整留存收益。
4处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“（2）合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权本报告书共67页第23页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
16、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物平均年限法3-453-52.11-32.33
机器设备平均年限法2-303-53.17-48.50
运输设备平均年限法2-123-57.92-48.50
办公及电子设备平均年限法6515.83
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
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当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
17、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产，不同类别在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：
类别结转固定资产标准
（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工。
房屋及建筑物（2）建造工程在达到预定设计要求，经公司工程管理人员会同勘察、设计、施工、监理等相关单位完成初步验收，可以投入或实际已投入使用。
（1）单个相关设备及其他配套设施已安装调试完毕。
需安装调试的生产线（2）联合试车完成，并带料运行200个小时。
（机器设备组合）（3）调试后的生产线能够在三个月内稳定产出合格产品。
（4）经公司会同生产厂家等设备制造安装单位完成验收。
需安装调试的单项生（1）安装调试完成后达到设计要求或合同规定的标准。
产用机器设备（2）能与其他设备配合，稳定带料运行100小时。
在建工程若已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据已发生的成本情况，以估计价值转入固定资产，并计提折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，且不调整原已计提的折旧额。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
18、生物资产
（1）消耗性生物资产
消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，本集团持有的生物资产主要是用材林。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在郁闭后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。
消耗性生物资产在收获或出售时，采用蓄积量比例法按账面价值结转成本。
资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。
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如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产，改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定。如果消耗性生物资产改变用途，作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第8号——资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。
19、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
本集团所有的无形资产主要包括土地使用权、软件、客户资源、合同权益等。其中，土地使用权，以土地使用权证书上的使用年限为使用寿命；购入的软件、非同一控制下企业合并时辨认出的被购买方存在的客户资源、合同权益等无形资产，以购买日预期能够给本集团带来经济利益的年限作为使用寿命。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
20、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括基础设施更新改造费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
21、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债本报告书共67页第26页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
22、合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
23、职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币本报告书共67页第27页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
24、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
25、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务本报告书共67页第28页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产
出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团销售业务通常仅包括转让商品的履约义务，给予客户的信用账期小于一年，与行业惯例一致，亦不包含重大融资成本，根据产品类别、销售区域、销售模式的不同，收入确认方法如下：
（1）人造板产品
人造板类产品主要包括单板、胶合板等。收入确认政策如下：
销售区域销售模式通常包含的合同履约义务收入确认的具体方法
已取得货款或收款凭证，将货物出库交付给前来提货的客到厂自提交付商品户或其指定的承运方，并由其签收确认，控制权转移，本集团于此时确认收入。
境内销售
已取得货款或收款凭证，货物运输至客户指定地点，由客运输商品至客户指定地点，送货上门户或其指定人员签收确认后，控制权转移，本集团于此时交付商品。
确认收入。
（1）对于转让商品的单项履约义务，一般在货物装船越过船舷，报关出口并取得报关单、提单的孰晚时点，判断商运输货物至港口装船，交付品的控制权转移，本集团在该时点确认收入。
境外销售 CIF商品，运输至客户指定港口（2）对于商品控制权转移给客户后，继续提供运输、保险的履约义务，在货物到达目的地港口，客户签收货物时，确认收入。
（2）林化产品
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林化产品主要包括松香、歧化松香、松节油等。
该类产品通常只有到厂自提一种销售模式，本集团在已取得货款或收款凭证，将货物出库交付给前来提货的客户或其指定的承运方，并由其签收确认后，判断控制权发生转移，本集团于此时确认收入。
（3）林木产品
林木产品主要包括松木、桉木、其他杂木等。收入确认政策如下：
销售区域销售模式通常包含的合同履约义务收入确认的具体方法
已取得货款或收款凭证，将林地交付给客户，将林地上生长的林木交付给客户，活立木销售并为客户办妥采伐权证，使客户能够控制林木使客户能够合法的采伐林木。
采伐时，确认收入。
境内销售
已取得货款或收款凭证，将自行采伐的林木交自行组织采伐，并将采伐后的木材自伐销售付给客户，取得客户签收的确认单或过磅单时，运输出山，至市场上销售。
确认收入。
（4）林地流转
林地流转主要系将本集团持有的林地使用权转让给客户，由于林地流转程序、行政审批手续较为复杂，且测绘面积与最终交割过户面积存在不确定性，本集团通常在满足以下条件时确认收入：
*与客户签订了合同；*将林地实际交付给客户；*为客户办理了林地过户登记手续，并将相关权证交付给客户；*已取得林地转让款或收款权利；*双方已结算确认。
26、合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企
业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）为转让该相关
商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
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27、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；
其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的
特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。
按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照直线法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出本报告书共67页第31页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
28、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应本报告书共67页第32页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入
其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
29、租赁
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物、土地使用权、机器设备等。
1初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
2后续计量本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、16“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩
余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期本报告书共67页第33页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权
情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
3短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值低于人民币40000元的租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
1经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
2融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
30、安全生产费本集团根据财政部、国家安全生产监督管理总局联合制定的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定计提安全生产费用，安全生产费用专门用于完善和改进企业安全生产条件。
本报告书共67页第34页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
本集团提取的安全生产费计入相关施工劳务的成本或当期损益，同时计入专项储备。使用提取的安全生产费用属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过在建工程归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
31、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
1《企业会计准则解释第17号》
财政部于2023年11月9日发布《企业会计准则解释第17号》（以下简称“解释17号”），自2024年1月1日起实施。
执行上述会计政策对公司无影响。
2《企业会计准则解释第18号》
财政部于2024年12月31日发布《企业会计准则解释第18号》（以下简称“解释18号”），自发布之日起实施。本集团选择自发布年度（2024年度）提前执行该解释。
执行上述会计政策对公司无影响。
五、税项
1、主要税种及税率
主要税（费）种税（费）率计税依据
（1）增值税3%、5%、6%、9%、13%应税销售额
（2）企业所得税25%、20%、15%应纳税所得额
（3）城市维护建设税5%、7%实际缴纳的流转税
（4）教育费附加3%实际缴纳的流转税
（5）地方教育费附加2%实际缴纳的流转税
以下子公司所得税税率情况为：
纳税主体名称所得税税率
景谷永恒木业有限公司25%
景谷林威林化有限公司25%
福誉企业管理（北京）有限公司20%
2、税收优惠及批文
根据《关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部、税务总局公告2020年第2号），本报告书共67页第35页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
本公司将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产，免征增值税。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（三十五）项，本公司将土地使用权转让
给农业生产者用于农业生产，免征增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一项、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条第一项、《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）农业生产者销售的自产农产品免征增值税，本公司属于从事林业的农业生产者单位，生产的林木产品属于初级农产品，免征增值税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一项、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一项、《财政部国家税务总局关于发布〈享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）〉的通知》（财税〔2008〕149号），本公司属于从事农、林、牧、渔业项目的纳税人，通过林木的培育和种植、林产品的采集、初级林产品加工所得免征企业所得税。
根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）的相关规定，本公司减按15%的税率计缴企业所得税。
根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年
12月31日。子公司福誉企业管理（北京）有限公司、福港能源（上海）有限公司，能够享受上述优惠政策。
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六、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项目2025-7-312024-12-31
银行存款161346578.84288680947.86
合计161346578.84288680947.86
（1）受限制的货币资金明细如下：
_1004项目2025-7-312024-12-31
银行存款133366000.00275235199.76
合计133366000.00275235199.76
注：受限制的货币资金为基于备考编制基础下，假设完成处置已收取的货币资金。
2、应收账款
（1）按账龄披露
账龄2025-7-312024-12-31
1年以内6810295.4111313204.91
1至2年3962985.405526606.52
2至3年210616.421057608.55
3年以上1033653.5594070.00
小计12017550.7817991489.98
减：坏账准备1845642.642212763.52
合计10171908.1415778726.46
（2）按坏账计提方法分类列示
2025-7-31
_1047种类_1047账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款980899.178.16980899.17100.00
按组合计提坏账准备的应收账款11036651.6191.84864743.477.8410171908.14
其中：账龄组合11036651.6191.84864743.477.8410171908.14
合计12017550.781845642.6410171908.14
（续）
2024-12-31
账面余额坏账准备类别比例账面价值
金额金额计提比例（%）
（%）
本报告书共67页第37页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
2024-12-31
账面余额坏账准备类别比例账面价值
金额金额计提比例（%）
（%）
单项计提坏账准备的应收账款980899.175.45980899.17100.00
按组合计提坏账准备的应收账款17010590.8194.551231864.357.2415778726.46
其中：账龄组合17010590.8194.551231864.357.2415778726.46
合计17991489.982212763.5215778726.46*年（期）末单项计提坏账准备的应收账款
2025-7-31
应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提理由
王金宝793043.47793043.47100.00预计无法收回
成都市楠琪卫商贸有限公司187855.70187855.70100.00预计无法收回
合计980899.17980899.17————
（续）
2024-12-31
应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提理由
王金宝793043.47793043.47100.00预计无法收回
成都市楠琪卫商贸有限公司187855.70187855.70100.00预计无法收回
合计980899.17980899.17————
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
2025-7-312024-12-31
项目
账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内6810295.41340514.775.0011313204.91565660.275.00
1至2年3962985.40396298.5410.005485290.90548529.0910.00
2至3年169300.8033860.1620.00118025.0023605.0020.00
3年以上94070.0094070.00100.0094070.0094070.00100.00
合计11036651.61864743.4717010590.811231864.36
（3）坏账准备的情况本年变动金额
年度/期间年初余额年/期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
2025年1-7月2212763.52367120.881845642.64
本报告书共67页第38页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注本年变动金额
年度/期间年初余额年/期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
2024年7154231.29400662.185342129.952212763.52
（4）实际核销的应收账款情况
项目2025年1-7月2024年实际核销的应收账款5342129.95
其中：重要的应收账款核销情况是否因关履行的核销
年度/期间单位名称应收账款性质核销金额核销原因联交易产程序生上海云经贸有限公超过诉讼时效长期无
2024年货款1449451.26管理层审批否
司法收回超过诉讼时效长期无
2024年高姓自然人货款1169184.92管理层审批否
法收回
合计——2618636.18——————
（5）按欠款方归集的年（期）末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额
单位名称2025-7-31坏账准备账龄
的比例（%）
PROWOOD(CAMBODIA)FLOORINGCO.LTD 4100211.50 34.12 205010.57 1 年以内
景谷松晖商贸有限公司3538213.7529.44353821.381-2年云南云景林业开发有限公司923574.607.6946178.731年以内
云南天龙林产化工有限公司900000.007.4945000.001年以内
王金宝793043.476.60793043.473年以上
合计10255043.3285.341443054.15
（续）占应收账款年末余
单位名称2024-12-31坏账准备账龄
额的比例（%）
景谷松晖商贸有限公司5238213.7529.11523821.381-2年PROWOOD(CAMBODIA)FLOORINGCO.LTD 5227290.90 29.05 261364.55 1 年以内
云南天龙林产化工有限公司2153088.5011.97107654.431年以内
云南云景林业开发有限公司1783372.749.9189168.641年以内
景谷春林造林有限责任公司1262712.567.0263135.631年以内
合计15664678.4587.061045144.63
本报告书共67页第39页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
账龄2025-7-312024-12-31
1年以内540226.37216746.43
1至2年98415.578820.56
2至3年2750.35
3年以上
小计641392.29225566.99
减：坏账准备
合计641392.29225566.99
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
单位名称2025-7-31占预付账款期末余额合计数的比例（%）
景谷瑞泽工程有限责任公司128820.6020.08
上海新世界淮海物业发展有限公司112466.7717.53
景谷兴发林化有限公司98415.5715.34
云南电网有限责任公司普洱景谷供电局88682.2713.83
上海兴盛消防集团有限公司82888.0012.92
合计511273.2179.70
（续）
单位名称2024-12-31占预付账款年末余额合计数的比例（%）
景谷兴发林化有限公司98415.5743.63
北京银泰置业有限公司74825.1233.17
中国石化销售股份有限公司云南普洱石油分公司48681.2721.58
景谷何云修理店2750.351.22
云南金领地物业服务有限公司894.680.40
合计225566.99100.00
4、其他应收款
项目2025-7-312024-12-31应收利息应收股利
其他应收款14867714.6313744469.17
合计14867714.6313744469.17
（1）其他应收款
*按账龄披露
本报告书共67页第40页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
账龄2025-7-312024-12-31
1年以内15267775.9414467862.28
1至2年402901.96
2至3年894.68
3至4年44190.85
4至5年44190.855492.20
5年以上380442.66374950.46
小计16096206.0914892495.79
减：坏账准备1228491.461148026.62
合计14867714.6313744469.17
*按款项性质分类情况
款项性质2025-7-312024-12-31
借款及利息13949604.4413423982.00
往来款777018.21997876.90
转让款601400.00
押金及保证金539907.31256255.44
其他228276.13214381.45
小计16096206.0914892495.79
减：坏账准备1228491.461148026.62
合计14867714.6313744469.17
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段_1114坏账准备_1114未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损失（已合计信用损失失（未发生信用减值）发生信用减值）
2025年1月1日余额773076.16374950.461148026.62
2025年1月1日在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段-5492.205492.20
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提80464.8480464.84本年转回本年转销本年核销其他变动
本报告书共67页第41页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段_1114坏账准备_1114未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损失（已合计信用损失失（未发生信用减值）发生信用减值）
2025年7月31日余额848048.80380442.661228491.46
（续）
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信用坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损失合计
损失（未发生信用减期信用损失（已发生信用减值）
值）
2024年1月1日余额86799.5122354786.1822441585.69
2024年1月1日余额在本
年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提686276.65686276.65本年转回本年转销
本年核销21979835.7221979835.72其他变动
2024年12月31日余额773076.16374950.461148026.62
*坏账准备的情况本年（期）变动金额
年度/期间年初余额年/期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
2025年1-7月1148026.6280464.841228491.46
2024年22441585.69686276.6521979835.721148026.62
*实际核销的其他应收款情况
项目2025年1-7月2024年实际核销的其他应收账款21979835.72
其中：重要的其他应收款核销情况是否因其他应收款
年度/期间单位名称核销金额核销原因履行的核销程序关联交性质易产生
本报告书共67页第42页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注是否因其他应收款
年度/期间单位名称核销金额核销原因履行的核销程序关联交性质易产生
超过诉讼时效，长期无
2024年基建拨款押金及保证金1968000.00管理层审批否
法收回
超过诉讼时效，长期无
2024年江城松香厂往来款1576907.46管理层审批否
法收回
超过诉讼时效，长期无
2024年景谷县土地局往来款1179498.01管理层审批否
法收回
超过诉讼时效，长期无
2024年地区林业局往来款1000000.00管理层审批否
法收回
合计5724405.47
*按欠款方归集的年（期）末余额前五名的其他应收款情况
A、2025 年 7 月 31 日占其他应收款期坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的期末余额比例（%）
唐县汇银木业有限公司借款及利息13949604.441年以内86.66697480.22
景谷兴发林化有限公司转让款601400.001年以内3.7430070.00
景谷傣族彝族自治县林涛木业有1年以内、2.2726718.40
往来款365407.06
限责任公司1-2年上海新世界淮海物业发展有限公1.7614182.59
押金及保证金283651.871年以内司
北京银泰置业有限公司押金及保证金223944.001-2年1.3922394.40
合计——15424007.3795.82790845.61
B、2024 年 12 月 31 日占其他应收款年末余坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄
额合计数的比例（%）年末余额
唐县汇银木业有限公司借款及利息13423982.001年以内90.14671199.10
北京银泰置业有限公司押金及保证金223944.001年以内1.5011197.20
1年以内，
云南省林业调查规划院其他188000.001.26154750.00
5年以上
景谷傣族彝族自治县林涛木
往来款281981.801年以内1.8914099.09业有限责任公司景谷永盛林业综合开发
往来款427384.091年以内2.8721369.20有限公司
合计——14545291.8997.67872614.59
本报告书共67页第43页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
5、存货
（1）存货分类
2025-7-31
项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料5387679.74385060.825002618.92
在产品57597.3157597.31
库存商品6313184.061017.256312166.81
周转材料49250.7949250.79
消耗性生物资产149311989.524648107.93144663881.59
合计161119701.425034186.00156085515.42
（续）
2024-12-31
项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料5305339.57815918.924489420.65
在产品4945.884945.88
库存商品5331255.8367403.825263852.01
周转材料48756.5548756.55
消耗性生物资产150057295.434648107.93145409187.50
合计160747593.265531430.67155216162.59
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备
2025年1-7月
项目2024-12-31增加金额减少金额2025-7-31计提转入转回或转销转出
原材料815918.92430858.10385060.82
库存商品67403.8266386.571017.25
消耗性生物资产4648107.934648107.93
合计5531430.67497244.675034186.00
本报告书共67页第44页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
（续）
2024年
项目2024-1-1增加金额减少金额2024-12-31计提转入转回或转销转出
原材料744822.0871096.84815918.92
库存商品13771.1853632.6467403.82
消耗性生物资产4057948.99590158.944648107.93
合计4816542.25714888.425531430.67
6、其他流动资产
项目2025-7-312024-12-31
期末留抵进项税2724263.912403475.94
未开票进项税3962.263962.26
合计2728226.172407438.20
7、固定资产
（1）固定资产分类
项目2025-7-312024-12-31
固定资产12816434.3915398111.74固定资产清理
合计12816434.3915398111.74
（1）固定资产
1固定资产情况
A、2025 年 1-7 月情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公及电子设备合计
一、账面原值
1、2024年12月31日余额48775051.4432250638.601303529.14855739.8683184959.04
2、2025年1-7月增加金额172742.93172742.93
（1）购置172742.93172742.93
本报告书共67页第45页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公及电子设备合计
（2）在建工程转入
3、2025年1-7月减少金额4021769.914021769.91
（1）处置或报废4021769.914021769.91
（2）其他转出
4、2025年7月31日余额48775051.4428401611.621303529.14855739.8679335932.06
二、累计折旧
1、2024年12月31日余额37735309.8426189202.01889421.43756520.7065570453.98
2、2024年1-7月增加金额424147.13661607.0749534.1113382.251148670.56
（1）计提424147.13661607.0749534.1113382.251148670.56
3、2025年1-7月减少金额2093952.822093952.82
（1）处置或报废2093952.822093952.82
（2）其他转出
4、2025年7月31日余额38159456.9724756856.26938955.54769902.9564625171.72
三、减值准备
1、2024年12月31日余额1307861.86908027.46504.002216393.32
2、2025年1-7月增加金额
（1）计提
3、2025年1-7月减少金额322067.37322067.37
（1）处置或报废322067.37322067.37
4、2025年7月31日余额1307861.86585960.09504.001894325.95
四、账面价值
1、2025年7月31日账面价值9307732.613058795.27364573.6085332.9112816434.39
2、2024年12月31日账面价值9731879.745153409.13414107.7198715.1615398111.74
B、2024 年度情况办公及电子项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计设备
一、账面原值
1、2024年1月1日余额48965934.1732226744.791826481.96786711.2483805872.16
2、2024年增加金额2000.0023893.8118167.3369028.62113089.76
（1）购置23893.8118167.3369028.62111089.76
（2）在建工程转入2000.002000.00
3、2024年减少金额192882.73541120.15734002.88
本报告书共67页第46页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注办公及电子项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计设备
（1）处置或报废192882.73541120.15734002.88
4、2024年12月31日余额48775051.4432250638.601303529.14855739.8683184959.04
二、累计折旧
1、2024年1月1日余额37162428.6025828253.89279287.35753431.0164023400.85
2、2024年增加金额731816.421385164.7685631.153089.692205702.02
（1）计提731816.421385164.7685631.153089.692205702.02
3、2024年减少金额158935.18499713.71658648.89
（1）处置或报废158935.18499713.71658648.89
4、2024年12月31日余额37735309.8427213418.65-134795.21756520.7065570453.98
三、减值准备
1、2024年1月1日余额1412184.28322067.37504.001734755.65
2、2024年增加金额585960.09585960.09
（1）计提585960.09585960.09
3、2024年减少金额104322.42104322.42
（1）处置或报废104322.42104322.42
4、2024年12月31日余额1307861.86908027.46504.002216393.32
四、账面价值
1、2024年12月31日账面价值9731879.744129192.491438324.3598715.1615398111.74
2、2024年1月1日账面价值10391321.296076423.531547194.6132776.2318047715.66
*2025年1-7月暂时闲置的固定资产情况
2025-7-31
项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
机器设备3170685.082483001.29585960.09101723.70
房屋及建筑物7157551.435902662.101064361.80190527.53
合计10328236.518385663.391650321.89292251.23
*2024年暂时闲置的固定资产情况
2024-12-31
项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
机器设备3170685.082483001.29585960.09101723.70
房屋及建筑物7157551.435902662.101064361.80190527.53
合计10328236.518385663.391650321.89292251.23
本报告书共67页第47页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
8、使用权资产
（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物土地机器设备合计
一、账面原值
1、2024年12月31日余额2043494.054908926.276952420.32
2、2025年1-7月增加金额
（1）租入
3、2025年1-7月减少金额
（1）处置
4、2025年7月31日余额2043494.054908926.276952420.32
二、累计折旧
1、2024年12月31日余额681164.661472677.712153842.37
2、2025年1-7月增加金额397346.04572708.08970054.12
（1）计提397346.04572708.08970054.12
3、2025年1-7月减少金额
（1）处置
4、2025年7月31日余额1078510.702045385.793123896.49
三、减值准备
1、2024年12月31日余额
2、2025年1-7月增加金额
（1）计提
3、2025年1-7月减少金额
（1）处置
4、2025年7月31日余额
四、账面价值
1、2025年7月31日账面价值964983.352863540.483828523.83
2、2024年12月31日账面价值1362329.393436248.564798577.95
（续）项目房屋及建筑物土地机器设备合计
一、账面原值
1、2024年1月1日余额298236.344908926.274862811.7710069974.38
2、2024年增加金额2043494.052043494.05
（1）租入2043494.052043494.05
本报告书共67页第48页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注项目房屋及建筑物土地机器设备合计
3、2024年减少金额298236.344862811.775161048.11
（1）处置4862811.774862811.77
（2）租赁到期298236.34298236.34
4、2024年12月31日余额2043494.054908926.276952420.32
二、累计折旧
1、2024年1月1日余额239962.68490892.631886777.042617632.35
2、2024年增加金额739438.32981785.08231907.451953130.85
（1）计提739438.32981785.08231907.451953130.85
3、2024年减少金额298236.342118684.492416920.83
（1）处置2118684.492118684.49
（2）租赁到期298236.34298236.34
4、2024年12月31日余额681164.661472677.712153842.37
三、减值准备
1、2024年12月31日余额
2、2024年增加金额
（1）计提
3、2024年减少金额
（1）处置
4、2024年12月31日余额
四、账面价值
1、2024年12月31日账面价值1362329.393436248.564798577.95
2、2024年1月1日账面价值58273.664418033.642976034.737452342.03
注：2024年使用权资产增加主要是在北京新租入办公室，使用权资产处置主要是处置租赁的林化生产设备。
本报告书共67页第49页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
9、无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权软件使用权合计
一、账面原值
1、2024年12月31日余额22082833.7094744.1622177577.86
2、2025年1-7月增加金额
（1）购置
（2）转入
3、2025年1-7月减少金额11692.6311692.63
（1）处置11692.6311692.63
4、2025年7月31日余额22071141.0794744.1622165885.23
二、累计摊销
1、2024年12月31日余额9303659.0594744.169398403.21
2、2025年1-7月增加金额453169.01453169.01
（1）计提453169.01453169.01
3、2025年1-7月减少金额4267.814267.81
（1）处置4267.814267.81
4、2025年7月31日余额9752560.2594744.169847304.41
三、减值准备
1、2024年12月31日余额
2、2025年1-7月增加金额
（1）计提
3、2025年1-7月减少金额
（1）处置
4、2025年7月31日余额
四、账面价值
1、2025年7月31日账面价值12318580.8212318580.82
2、2024年12月31日账面价值12779174.6512779174.65
（续）项目土地使用权软件使用权合计
一、账面原值
1、2024年1月1日余额25120099.4294744.1625214843.58
2、2024年增加金额
（1）购置
本报告书共67页第50页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注项目土地使用权软件使用权合计
（2）转入
3、2024年减少金额3037265.723037265.72
（1）处置3037265.723037265.72
4、2024年12月31日余额22082833.7094744.1622177577.86
二、累计摊销
1、2024年1月1日余额10162766.0494744.1610257510.20
2、2024年增加金额776861.16776861.16
（1）计提776861.16776861.16
3、2024年减少金额1635968.151635968.15
（1）处置1635968.151635968.15
4、2024年12月31日余额9303659.0594744.169398403.21
三、减值准备
1、2024年1月1日余额
2、2024年增加金额
（1）计提
3、2024年减少金额
（1）处置
4、2024年12月31日余额
四、账面价值
1、2024年12月31日账面价值12779174.6512779174.65
2、2024年1月1日账面价值14957333.3814957333.38
10、商誉
（1）商誉账面原值本年增加本年减少被投资单位名称或形成商
2024-12-31企业合并2025-7-31
誉的事项其他处置其他形成的成都缇尚新材料有限公司合计
（续）本年增加本年减少被投资单位名称或形成商
2024-1-1企业合并形2024-12-31
誉的事项其他处置其他成的
成都缇尚新材料有限公司1407102.581407102.58
合计1407102.581407102.58
本报告书共67页第51页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
（2）商誉减值准备本年增加本年减少
被投资单位名称或形成商誉的事项2024-12-312025-7-31计提其他处置其他成都缇尚新材料有限公司合计
（续）被投资单位名称或形成商誉的事本年增加本年减少
2024-1-12024-12-31
项计提其他处置其他
成都缇尚新材料有限公司1407102.581407102.58
合计1407102.581407102.58
11、长期待摊费用
2025年1-7月
项目2024-12-312025-7-31增加金额摊销金额其他减少金额
晒板架费用28725.1130705.0017911.2541518.86
2025年大病医疗保险分摊65621.8333404.6432217.19
合计28725.1196326.8351315.8973736.05
2024年
项目2024-1-12024-12-31增加金额摊销金额其他减少金额
35KV 中纤板厂电线电阻改造费用 8233.84 8233.84
晒板场地及原料场地工程费用28033.9328033.93
晒板架费用35353.976628.8628725.11
合计36267.7735353.9742896.6328725.11
12、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
2025-7-312024-12-31
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
租赁负债3957721.87593658.284841374.67726206.20
合计3957721.87593658.284841374.67726206.20
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
2025-7-312024-12-31
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
使用权资产3828523.80574278.574798577.73719786.66
合计3828523.80574278.574798577.73719786.66
本报告书共67页第52页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所递延所得税资产递延所得税资产和负抵销后递延所得税资产项目得税资产或负和负债年初互抵债年末互抵金额或负债年初余额债年末余额金额
递延所得税资产574278.5719379.71719786.666419.54
递延所得税负债574278.57719786.66
（4）未确认递延所得税资产明细
项目2025-7-312024-12-31
可抵扣暂时性差异10002646.0511108614.13
递延收益900000.00900000.00
可抵扣亏损57887488.5180839748.21
合计68790134.5692848362.34
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份2025-7-312024-12-31
2025年6024075.027050325.02
2026年16123728.0016178266.52
2027年20514854.6020514854.60
2028年5078486.5211391471.32
2029年8667555.0625704830.75
2030年1478789.31
合计57887488.5180839748.21
13、所有权或使用权受限资产
账面价值项目受限原因
2025-7-312024/12/31
货币资金133366000.00275235199.76模拟股权受让款
合计133366000.00275235199.76
14、应付账款
（1）应付账款列示
项目2025-7-312024-12-31
应付货款11632102.3410120850.19
应付服务款4029820.227229532.74
合计15661922.5617350382.93
本报告书共67页第53页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
15、预收款项
项目2025-7-312024-12-31
租金1253066.981201781.23
合计1253066.981201781.23
16、合同负债
（1）合同负债情况
项目2025-7-312024-12-31
预收林地及林木款3300018.653436770.45
预收货款79896.0935648.30
减：计入其他非流动负债
合计3379914.743472418.75
（2）账龄超过1年的重要合同负债
项目年（期）末余额未偿还或结转的原因
2025-7-31：
段姓自然人2800018.65逐步结算
合计2800018.65
2024-12-31：
段姓自然人2800018.65逐步结算
合计2800018.65
17、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2025年1-7月
项目2024-12-312025-7-31增加减少
一、短期薪酬9698262.449565668.3510413697.638850233.16
二、离职后福利-设定提存计划25603.911720421.371715359.2130666.07
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计9723866.3511286089.7212129056.848880899.23
（续）
2024年
项目2024-1-12024-12-31增加减少
一、短期薪酬9978541.6413571494.8713851774.079698262.44
二、离职后福利-设定提存计划47116.182939533.392961045.6625603.91
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计10025657.8216511028.2616812819.739723866.35
本报告书共67页第54页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
（2）短期薪酬列示
2025年1-7月
项目2024-12-312025-7-31增加减少
1、工资、奖金、津贴和补贴1124855.877929350.858765211.05288995.67
2、职工福利费3400.003400.00
3、社会保险费17340.191075290.791070290.1722340.81
其中：医疗保险费16745.50905564.82900862.8421447.48
工伤保险费594.6992455.9092157.26893.33
生育保险费77270.0777270.07
4、住房公积金533.00416973.00416973.00533.00
5、工会经费和职工教育经费8555533.38140653.71157823.418538363.68
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计9698262.449565668.3510413697.638850233.16
（续）
2024年
项目2024-1-12024-12-31增加减少
1、工资、奖金、津贴和补贴1428389.2510763402.2511066935.631124855.87
2、职工福利费213489.00213489.00
3、社会保险费24041.551796954.841803656.2017340.19
其中：医疗保险费23358.351500265.911506878.7616745.50
工伤保险费683.2160406.11160494.62594.69
生育保险费136282.82136282.82
4、住房公积金533588241.00588241.00533
5、工会经费和职工教育经费8525577.84209407.78179452.248555533.38
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计9978541.6413571494.8713851774.079698262.44
（3）设定提存计划列示
2025年1-7月
项目2024-12-312025-7-31增加减少
1、基本养老保险24800.541653135.401648525.3029410.64
2、失业保险费803.3767285.9766833.911255.43
合计25603.911720421.371715359.2130666.07
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（续）
2024年
项目2024-1-12024-12-31增加减少
1、基本养老保险45121.342821976.212842297.0124800.54
2、失业保险费1994.84117557.18118748.65803.37
合计47116.182939533.392961045.6625603.91
18、应交税费
项目2025-7-312024-12-31
个人所得税64002.5967932.16
增值税187889.76220331.18
房产税18864.21119521.61
土地使用税37673.08210031.64
印花税13987.1527790.31
营业税239.73239.73
资源税570.80
教育费附加13812.9420930.52
城市维护建设税22940.9434844.37
地方教育费附加9208.5613953.69
环境保护税11731.54
代扣税金43797.4343797.43
合计412416.39771674.98
19、其他应付款
项目2025-7-312024-12-31
应付利息2104954.18
应付股利1104960.501104960.50
其他应付款34701227.2231738880.30
合计35806187.7234948794.98
（1）应付利息
_1446项目_14462025-7-312024-12-31
分期付息到期还本的长期借款利息2104954.18
合计2104954.18
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（2）应付股利
项目2025-7-312024-12-31
普通股股利1104960.501104960.50
合计1104960.501104960.50
（3）其他应付款
项目2025-7-312024-12-31
借款及利息25115585.5621914559.16
往来款4726705.545226151.38
押金及保证金952645.98931045.21
代收代付款199141.69199141.69公司林地承包费
其他3707148.453467982.86
合计34701227.2231738880.30
20、一年内到期的非流动负债
项目2025-7-312024-12-31一年内到期的长期借款一年内到期的长期应付款
一年内到期的租赁负债1618481.851580975.86
合计1618481.851580975.86
21、其他流动负债
项目2025-7-312024-12-31
长期应付款应计利息3541998.65197901.68
待转销项税10386.464634.25
合计3552385.11202535.93
22、租赁负债
2025年1-7月增加
项目2024-12-31本年本年减少2025-7-31新增租赁其他利息
房屋建筑物1339504.39433755.10905749.29
土地3501870.12449897.523051972.60机器设备
小计4841374.51883652.623957721.89
减：重分类至一年内到期的
1580975.861618481.85
非流动负债
合计3260398.652339240.04
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（续）
2024年增加
项目2024-1-1本年减少2024-12-31新增租赁本年利息其他
房屋建筑物2043494.0558608.41762598.071339504.39
土地4418983.94168172.991085286.813501870.12
机器设备3047790.5319201.183066991.71
小计7466774.472043494.05245982.584914876.594841374.51
减：重分类至一年内到期的
1887711.861580975.86
非流动负债
合计5579062.613260398.65
23、长期应付款
项目2025-7-312024-12-31
长期应付款132930305.36239444672.00专项应付款
合计132930305.36239444672.00
（1）长期应付款
项目2025-7-312024-12-31
重组借款（注1）132930305.36239444672.00
减：一年内到期的长期应付款
合计132930305.36239444672.00
注1：重组借款系向控股股东周大福投资有限公司借入的款项，用于支付重组对价。
24、递延收益
2025年1-7月
项目2024-12-312025-7-31形成原因增加减少
政府补助 900000.00 900000.00 政府补助本公司 5 万 m3生态板建设项目
合计900000.00900000.00—
2024年
项目2024-1-12024-12-31形成原因增加减少
政府补助 900000.00 900000.00 政府补助本公司 5 万 m3生态板建设项目
合计900000.00900000.00—
25、其他非流动负债
项目2025-7-312024-12-31
结构化主体中归属其他权益持有人的份额38791331.8038095639.89
合计38791331.8038095639.89
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26、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
2025年1-7月2024年
项目收入成本收入成本
主营业务19900719.6418732607.1745190495.5542564847.68
其他业务7750872.096328930.5412821667.1610078526.96
合计27651591.7325061537.7158012162.7152643374.64
（2）主营业务收入（分产品）
2025年1-7月2024年
项目收入成本收入成本
人造板销售19602836.0218075855.4136391788.9033083401.27
林化产品销售297883.62656751.768798706.659481446.41
合计19900719.6418732607.1745190495.5542564847.68
27、税金及附加
项目2025年1-7月2024年房产税136531.70352243.14
土地使用税263711.34422554.44
印花税13279.8359029.50
车船使用税3390.004235.00
资源税2674.40570.80
教育费附加21786.0157238.79
城市维护建设税36452.0295496.06
地方教育费附加14523.9938159.18
环境保护税27809.3331489.31
合计520158.621061016.22
28、销售费用
项目2025年1-7月2024年职工薪酬71573.67135940.47
办公及业务经费45145.7053911.00
合计116719.37189851.47
29、管理费用
项目2025年1-7月2024年职工薪酬6075373.3911103821.28
办公及业务经费1419708.769269844.56
安全生产费338702.63731881.51
折旧及摊销1424499.342476243.38
合计9258284.1223581790.73
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30、财务费用
项目2025年1-7月2024年利息支出5059854.9210883657.48
减：利息收入5991.65355524.20
利息净支出5053863.2710528133.28
汇兑净损失-47085.09-133041.18合并范围内有限寿命主体中归属于其他权益
695691.911330953.55
持有人的损益
银行手续费32072.3432795.02
其他280.00599.00
合计5734822.4311759439.67
注：纳入本公司合并范围内的景林绿色科技(天津)合伙企业(有限合伙)作为特殊的有限寿命主体，本公司在合并报表中将归属于其他权益持有人的损益作为财务费用列报。
31、其他收益
项目2025年1-7月2024年政府补助40000.00153230.09
代扣个人所得税手续费返回10367.587925.21
合计50367.58161155.30
注1：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注九、“政府补助”。
32、投资收益
项目2025年1-7月2024年债务重组收益-18000.00
分红款13260000.00
合计13242000.00
33、信用减值损失
项目2025年1-7月2024年应收账款坏账损失367120.88-400662.18
其他应收款坏账损失-80464.84-686276.65
合计286656.04-1086938.83
34、资产减值损失
项目2025年1-7月2024年存货减值损失-724759.38
固定资产减值损失-515585.22
合计-1240344.60
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35、资产处置收益
项目2025年1-7月2024年处置非流动资产的利得275589.186142649.38
合计275589.186142649.38
注：本年较上年减少的主要原因是林地流转减少。
36、营业外收入
2025年1-7月2024年
项目计入当期非经常计入当年非经常发生额发生额性损益的金额性损益的金额
赔偿金23924.0023924.00
罚款及违约金利得3926.003926.005748.495748.49
其他600.04600.042856.922856.92
合计4526.044526.0432529.4132529.41
37、营业外支出
2025年1-7月2024年度
项目计入当期非经常计入当年非经常发生额发生额性损益的金额性损益的金额
非流动资产毁损报废损失714824.13714824.1337055.5937055.59
其中：固定资产714824.13714824.1337055.5937055.59
罚款、罚金、滞纳金支出-45708.25-45708.25462340.82462340.82
其他0.050.05820.01820.01
合计669115.93669115.93500216.42500216.42
38、所得税费用
（1）所得税费用表
项目2025年1-7月2024年当期所得税费用
递延所得税费用-12960.1711756.98
合计-12960.1711756.98
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39、外币货币性项目
2025-7-312024-12-31
项目折算人民币余外币余额折算汇率折算人民币余额外币余额折算汇率额货币资金
其中：美元22561.047.1494161297.9033766.867.1884242729.70应收账款
其中：美元573504.287.14944100211.50727184.207.18845227290.90应付账款
其中：美元33411.507.1494238872.1839610.147.1884284733.53
40、租赁
（1）本集团作为承租人
项目2025年1-7月2024年与租赁相关的现金流出总额974573.712435258.97
（2）本集团作为出租人
1经营租赁
2025年1-7月2024年
其中：未计入租赁收款额其中：未计入租赁收款额项目租赁收入的可变租赁付款额相关的租赁收入的可变租赁付款额收入相关的收入
其他业务收入505380.001559085.24
合计505380.001559085.24
七、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
（1）清算子公司名称不再纳入合并范围的时间
欣麻科技（昆明）有限公司2024年8月13日成都缇尚新材料有限公司2024年8月13日
福港能源（上海）有限公司2025年7月14日
（2）新设子公司名称纳入合并范围的时间
福誉企业管理（上海）有限公司2025年6月19日上海达福云擎科技有限公司2025年6月19日
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八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）本集团的构成
主要经营持股比例（%）取得子公司名称注册地业务性质地直接间接方式
云南江城茂源林业有限公司云南江城云南江城林业55.00设立
景谷林茂林业有限公司云南景谷云南景谷制造业100.00设立
景谷永恒木业有限公司云南景谷云南景谷制造业100.00设立
景谷林威林化有限公司云南景谷云南景谷批发业100.00设立
景谷林之海炭业有限公司云南景谷云南景谷制造业100.00设立
福誉企业管理（北京）有限公司北京北京商务服务100.00设立
上海景誉生物科技有限公司上海上海其他100.00设立
景林绿色科技（天津）合伙企业（有限合伙）天津市天津市企业管理50.900.10设立
福誉企业管理（上海）有限公司上海上海服务业100.00设立
上海达福云擎科技有限公司上海上海服务业100.00设立
（2）重要的非全资子公司报告期内本集团无重要的非全资子公司。
九、政府补助
1、年末按应收金额确认的政府补助无，本集团所有确认的政府补助均已在当年收到补助款项。
2、涉及政府补助的负债项目
2025年1-7月
财务报表与资产/收益
2024-12-312025-7-31
项目新增补助计入营业外收转入其相关其他变动金额入金额他收益
递延收益900000.00900000.00与资产相关
合计900000.00900000.00——
2024年
财务报表与资产/收益
2023-12-312024-12-31
项目新增补助计入营业外收转入其相关其他变动金额入金额他收益
递延收益900000.00900000.00与资产相关
合计900000.00900000.00——
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3、计入当年（期）损益的政府补助
项目2025年1-7月2024年与资产相关与收益相关
2022年全市稳增长促消费暨一揽子政策奖补资金65700.00与收益相关
农业农村和科学技术局补助款20000.00与收益相关
稳岗补贴67530.09与收益相关
2024年区域创新能力提升补助40000.00与收益相关
合计40000.00153230.09
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
注册资本母公司对本公司的母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质（万元）持股比例（%）表决权比例（%）周大福投资有限公司北京投资30000万美元5555
注：本公司的最终控制方是郑家纯先生。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本集团关系
周大福(中国)有限公司受同一实际控制人控制周大福投资有限公司受同一实际控制人控制唐县汇银木业有限公司受同一实际控制人控制
4、关联方交易情况
（1）关联方资金拆借
2025-7-31
关联方起始日到期日利息说明拆借本金余额
拆入：
周大福投资有限公司25000000.002025-7-152026-7-1428767.12借款期限一年，利率为3.0%。
借款本金21567516.26元，利率为周大福投资有限公司2022-5-302025-5-29355036.773.45%，已于2025年6月27日偿还借款本金及利息。
借款期限五年，利率为2.75%，本周大福投资有限公司132930305.362022-9-292027-9-304579962.52公司已按公允利率计提利息，差额计入资本公积。
本报告书共67页第64页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
（续）
2024-12-31
关联方起始日到期日利息说明拆借本金余额
拆入：
借款期限一年，本年到期后展期周大福投资有限公司21567516.262022-5-302025-5-291066945.77一年，利率为3.45%。
借款期限五年，利率为2.75%，本周大福投资有限公司239444672.002022-9-292027-9-309315444.50公司已按公允利率计提利息，差额计入资本公积。
（续）
2025-7-31
关联方起始日到期日利息说明拆借本金余额
拆出：
借款期限6个月，利率为3.71%，唐县汇银木业有限公司13260000.002024-9-12025-1-31245622.44到期后暂未签订展期协议，按原合同计提利息。
2024-12-31
关联方起始日到期日利息说明拆借本金余额
拆出：
唐县汇银木业有限公司13260000.002024-9-12025-1-31163982.00借款期限6个月，利率为3.71%借款本金350.00万元，借款期限6唐县汇银木业有限公司2024-4-152024-10-1449057.38个月，利率为4.50%。已于2024年
8月7日偿还本金及利息。
借款本金1000.00万元，借款期限6唐县汇银木业有限公司2024-5-12024-10-31113114.76个月，利率为4.50%。已于2024年
8月7日偿还本金及利息。
（2）关键管理人员报酬
项目2025年1-7月2024年度
关键管理人员报酬151.96282.28
（3）其他关联交易
项目关联方2025-7-312024-12-31
结构化主体接受关联方注资周大福(中国)有限公司29200000.00
5、应收、应付关联方等未结算项目情况
（1）应收项目
本报告书共67页第65页云南景谷林业股份有限公司2025年1-7月及2024年度备考合并财务报表附注
项目名称2025-7-312024-12-31
其他应收款：
唐县汇银木业有限公司13949604.4413423982.00
合计13949604.4413423982.00
（2）应付项目
项目名称2025-7-312024-12-31
应付利息：
周大福投资有限公司2104954.18
合计2104954.18
其他应付款：
周大福投资有限公司25028767.1221827740.72
唐县汇银木业有限公司86818.4486818.44
合计25115585.5621914559.16
长期应付款（含应计利息）：
周大福投资有限公司136472304.01239642573.68
合计136472304.01239642573.68
（3）其他项目
项目名称2025-7-312024-12-31
其他非流动负债（结构化主体中的份额）
周大福(中国)有限公司38791331.8038095639.89
十一、承诺及或有事项
1、或有负债
（1）如本附注二、财务报表编制基础所述，假设本次重组事项于2024年1月1日已经完成，即
2024年1月1日子公司唐县汇银木业有限公司（以下简称“汇银木业”）不纳入合并报表范围，因
而汇银木业涉及的民间借贷事项、合同纠纷等事项及诉讼不再披露。
（2）2025年9月汇银木业因民间借贷纠纷被债权人提起诉讼，要求偿还借款本金6000万元及
至借款偿还完毕之日的借款利息。同时，债权人申请追加本公司作为被告，对上述借款债务承担连带责任，本公司自查不存在任何为汇银木业担保或其他涉及需承担连带责任的情形。截至财务报告批准报出日，上述诉讼法院尚未判决。
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沪公网安备31011802005267号
