*ST昌鱼:2021年度审计报告

湖北武昌鱼股份有限公司

二〇二一年度财务报表

审计报告

一、审计报告

二、财务报表

1．2021年12月31日资产负债表

2．2021年度利润表

3．2021年度现金流量表

4．2021年度所有者权益变动表

5．2021年度财务报表附注

永拓会计师事务所(特殊普通合伙)北京注册会计师协会业务报告统一编码报备系统

业务报备统一编码：110001022022233000966

湖北武昌鱼股份有限公司二〇二一年度财

报告名称：

务报表审计报告

报告文号：永证审字（2022）第110034号被审（验）单位名称：湖北武昌鱼股份有限公司

会计师事务所名称：永拓会计师事务所（特殊普通合伙）

业务类型：财务报表审计无保留意见（带有强调事项段和其他事项报告意见类型：

段）

报告日期：2022年04月28日

报备日期：2022年04月29日

陈晓鸿(350100051454)

签字注册会计师：

王俊川(151500610017)

(可通过扫描二维码或登录北京注协官网输入编码的方式查询信息)

说明：本备案信息仅证明该报告已在北京注册会计师协会报备，不代表北京注册会计师协会在任何意义上对报告内容做出任何形式的保证。审计报告永证审字（2022）第110034号

湖北武昌鱼股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了后附的湖北武昌鱼股份有限公司（以下简称“武昌鱼公司”）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，武昌鱼公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了武昌鱼公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于武昌鱼公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、与持续经营相关的重大不确定性

我们提醒财务报表使用者关注：如财务报表附注二、财务报表编制基础（二）、

“持续经营”所述，武昌鱼公司2021年发生净亏损28963289.92元，且于2021年12月31日，武昌鱼公司流动负债高于流动资产金额28601682.32元。如财务报表附注二所述，这些事项或情况，连同财务报表附注二所示的其他事项，表明存在可能导致对武昌鱼公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

1四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）营业收入确认事项

1、事项描述关于营业收入披露详见财务报表附注“三、(二十二)收入”及“五、（二十五）营业收入和营业成本”所述的会计政策及附注，公司业绩主要来自于2021

年度第4季度，主要客户及供应商发生重大变化，报告期内毛利率与同业可比上

市公司相比偏低，我们将营业收入确认作为关键审计事项予以关注。

2、审计应对

针对收入的确认，我们实施的程序主要包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关

的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）对主要客户及供应商执行函证、访谈程序，评价交易背景及合同执行的情况；

（4）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；

（5）对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同及出库单，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

（6）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他

支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

（二）其他权益工具投资公允价值的计量事项

1、事项描述

2武昌鱼公司合并财务报表中其他权益工具投资本期公允价值变动金额为

9147837.17元，计入其他综合收益，影响本期净资产9147837.17元。对其

他权益工具投资计量的会计政策详见合并财务报表附注“三、（九）金融工具”

及“五、（八）其他权益工具投资”所述的会计政策。其他权益工具投资公允价

值的确定需要管理层进行重大会计判断和估计，合理运用估值技术，且该事项对武昌鱼公司财务报表具有重要性，我们将其他权益工具投资的计量识别为一项关键审计事项。

2、审计应对

针对其他权益工具投资公允价值的计量，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解、测试与其他权益工具投资相关的内部控制制度的设计和执行情况；

（2）评估管理层所采用估值方法的合理性，评估报告假设、方法的合理性、会计处理是否符合企业会计准则的要求；

（3）查询公开的工商及诉讼资料，获取与投资对象相关的诉讼信息，了解投资对象的或有债务；

（4）关注相关披露的充分性。

五、其他信息

武昌鱼公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括管理层相关报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

六、管理层和治理层对财务报表的责任

武昌鱼公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报

3表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估武昌鱼公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算武昌鱼公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督武昌鱼公司的财务报告过程。

七、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对武昌鱼公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致武昌鱼公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

4我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，

包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

永拓会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国*北京中国注册会计师：

二〇二二年四月二十八日

5合并资产负债表

2021年12月31日

编制单位：湖北武昌鱼股份有限公司单位：元币种：人民币资产附注期末余额期初余额

流动资产：

货币资金五、（一）32909913.0027128782.47结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款五、（二）9254624.696832394.21应收款项融资

预付款项五、（三）5574201.603930108.68应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款五、（四）16631411.717635026.84买入返售金融资产

存货五、（五）9126892.28628164.37合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产五、（六）2916.65180472.07

流动资产合计73499959.9346334948.64

非流动资产：

发放贷款及垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资五、（七）27209767.75

其他权益工具投资五、（八）9147837.17

其他非流动金融资产五、（九）100000.00投资性房地产

固定资产五、（十）11259750.3611288125.12在建工程

生产性生物资产五、（十一）59600.0059600.00油气资产使用权资产

无形资产五、（十二）26224123.4831071864.67开发支出商誉

长期待摊费用五、（十三）16666.68递延所得税资产其他非流动资产

非流动资产合计37660140.5278777194.71

资产总计111160100.45125112143.35

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:合并资产负债表（续）

2021年12月31日

编制单位：湖北武昌鱼股份有限公司单位：元币种：人民币负债和所有者权益附注期末余额期初余额

流动负债：

短期借款五、（十四）10000000.00向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款五、（十五）5960208.645588332.96预收款项合同负债卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬五、（十六）2312743.702062606.48

应交税费五、（十七）44252187.4440817995.58

其他应付款五、（十八）39576502.4734473623.04应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债

流动负债合计102101642.2582942558.06

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债

长期应付款五、（十九）200000.00200000.00长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计200000.00200000.00

负债合计102301642.2583142558.06

所有者权益：

实收资本（股本）五、（二十）508837238.00508837238.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积五、（二十一）137083963.47132083963.47

减：库存股

其他综合收益五、（二十二）-70000000.00-60852162.83专项储备

盈余公积五、（二十三）25187220.3825187220.38一般风险准备

未分配利润五、（二十四）-593531778.12-564654333.48

归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计7576643.7340601925.54

少数股东权益1281814.471367659.75

所有者权益（或股东权益）合计8858458.2041969585.29

负债和所有者权益（或股东权益）总计111160100.45125112143.35

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:母公司资产负债表

2021年12月31日

单位：元币种：人民币

编制单位：湖北武昌鱼股份有限公司资产附注期末余额期初余额

流动资产：

货币资金10247551.0323143074.55

交易性金融资产--

衍生金融资产--

应收票据--

应收账款十四、（一）4343097.425218309.15应收款项融资

预付款项1312339.962001699.96

其他应收款十四、（二）35438696.868845810.55

存货1263547.91485261.70

合同资产--

持有待售资产--

一年内到期的非流动资产--

其他流动资产-180000.00

流动资产合计52605233.1839874155.91

非流动资产：

债权投资--

其他债权投资--

长期应收款--

长期股权投资十四、（三）229467066.40256676834.15

其他权益工具投资9147837.17

其他非流动金融资产100000.00-

投资性房地产--

固定资产7722409.919266727.68

在建工程--

生产性生物资产--

油气资产--

使用权资产--

无形资产4458333.334958333.33

开发支出--

商誉--

长期待摊费用--

递延所得税资产--

其他非流动资产--

非流动资产合计241747809.64280049732.33

资产总计294353042.82319923888.24

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:母公司资产负债表（续）

2021年12月31日

编制单位：湖北武昌鱼股份有限公司单位：元币种：人民币负债和所有者权益附注期末余额期初余额

流动负债：

短期借款10000000.00-

交易性金融负债--

衍生金融负债--

应付票据--

应付账款5219537.615565969.61

预收款项89660.5589660.55

合同负债--

应付职工薪酬1459637.201158499.98

应交税费14512296.8714574570.49

其他应付款199145669.75200895792.99

持有待售负债--

一年内到期的非流动负债--

其他流动负债--

流动负债合计230426801.98222284493.62

非流动负债：

长期借款--

应付债券--

其中：优先股--

永续债--

租赁负债--

长期应付款--

长期应付职工薪酬--

预计负债--

递延收益--

递延所得税负债--

其他非流动负债--

非流动负债合计--

负债合计230426801.98222284493.62

所有者权益：

实收资本508837238.00508837238.00

其他权益工具--

其中：优先股--

永续债--

资本公积137083963.47132083963.47

减：库存股--

其他综合收益-70000000.00-60852162.83

专项储备--

盈余公积25187220.3825187220.38

未分配利润-537182181.01-507616864.40

所有者权益（或股东权益）合计63926240.8497639394.62

负债和所有者权益总计294353042.82319923888.24

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:合并利润表

2021年度

编制单位：湖北武昌鱼股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注本期发生额上期发生额

一、营业总收入110165466.5624157383.42

其中：营业收入五、（二十五）110165466.5624157383.42利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本118096554.8835009487.74

其中：营业成本五、（二十五）102134009.2619944877.48利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加五、（二十六）408550.546100.08

销售费用五、（二十七）267027.60818138.12

管理费用五、（二十八）15611059.0314603582.18研发费用

财务费用五、（二十九）-324091.55-363210.12

其中：利息费用60123.29

利息收入337917.48375451.20

加：其他收益五、（三十）2084.1411538.00

投资收益（损失以“-”号填列）五、（三十一）-27209767.75-19199058.22

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、（三十二）-624766.73-911487.91

资产减值损失（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、（三十三）3576096.50

三、营业利润（亏损以“-”号填列）-32187442.16-30951112.45

加：营业外收入五、（三十四）3505382.93

减：营业外支出五、（三十五）270299.00627720.00

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-28952358.23-31578832.45

减：所得税费用五、（三十六）10931.69-2899.32

五、净利润（净亏损以“-”号填列）-28963289.92-31575933.13

（一）按经营持续性分类

1、持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-28963289.92-31575933.13

2、终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）-28877444.64-31566915.72

2、少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-85845.28-9017.41

六、其他综合收益的税后净额-9147837.17-60852162.83

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-9147837.17-60852162.83

1.不能重分类进损益的其他综合收益-9147837.17-60852162.83

(1)重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动-9147837.17-60852162.83

（4）企业自身信用风险公允价值变动

（5）其他

2.将重分类进损益的其他综合收益

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动损益

（3）可供出售金融资产公允价值变动损益

（4）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（5）持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

（6）其他债权投资信用减值准备

（7）现金流量套期储备

（8）外币财务报表折算差额

（9）其他

（二）归属少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-38111127.09-92428095.96

其中：归属于母公司所有者的综合收益总额-38025281.81-92419078.55

归属于少数股东的综合收益总额-85845.28-9017.41

八、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:母公司利润表

2021年度

编制单位：湖北武昌鱼股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注本期发生额上期发生额

一、营业收入十四、（四）2709752.5010993900.00

减：营业成本十五、（四）2867363.409905577.39

税金及附加--

销售费用261401.00750147.76

管理费用9063746.718629155.41

研发费用-

财务费用-254133.64-361674.98

其中：利息费用60123.29-

利息收入318570.18365220.45

加：其他收益2084.1411538.00

投资收益（损失以“-”号填列）十五、（五）-27209767.75-19199058.22

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）-164571.1981384.54

资产减值损失（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）3580527.16

二、营业利润（亏损以“-”号填列）-33020352.61-27035441.26

加：营业外收入3505335.00-

减：营业外支出50299.00604640.00

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-29565316.61-27640081.26

减：所得税费用--

四、净利润（净亏损以“-”号填列）-29565316.61-27640081.26

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-29565316.61-27640081.26

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额-9147837.17-60852162.83

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-9147837.17-60852162.83

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动-9147837.17-60852162.83

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动损益

3.可供出售金融资产公允价值变动损益

4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

6.其他债权投资信用减值准备

7.现金流量套期储备

8.外币财务报表折算差额

9.其他

六、综合收益总额-38713153.78-88492244.09

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:合并现金流量表

2021年度

编制单位：湖北武昌鱼股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金97102758.2925531959.35客户存款和同业存放款项净增加额收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金五、（三十七）5337917.481129503.46

经营活动现金流入小计102440675.7726661462.81

购买商品、接受劳务支付的现金98499293.2322258496.83

支付给职工以及为职工支付的现金5182888.446164385.06

支付的各项税费3053434.25165135.42

支付其他与经营活动有关的现金五、（三十七）284124.934955732.45

经营活动现金流出小计107019740.8533543749.76

经营活动产生的现金流量净额-4579065.08-6882286.95

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额438661.32收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计438661.32

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金78465.71194976.00投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计78465.71194976.00

投资活动产生的现金流量净额360195.61-194976.00

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金10000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计10000000.00偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计

筹资活动产生的现金流量净额10000000.00

四、汇率变动对现金的影响

五、现金及现金等价物净增加额5781130.53-7077262.95

加：期初现金及现金等价物余额27128782.4734206045.42

六、期末现金及现金等价物余额32909913.0027128782.47

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:母公司现金流量表

2021年度

编制单位：湖北武昌鱼股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金3494274.0011258829.00

收到的税费返还--

收到其他与经营活动有关的现金1832488.064859503.75

经营活动现金流入小计5326762.0616118332.75

购买商品、接受劳务支付的现金3432126.7110113568.83

支付给职工以及为职工支付的现金4758660.795835563.13

支付的各项税费30474.9165436.02

支付其他与经营活动有关的现金19951833.466882632.59

经营活动现金流出小计28173095.8722897200.57

经营活动产生的现金流量净额-22846333.81-6778867.82

二、投资活动产生的现金流量

收回投资所收到的现金--

取得投资收益所收到的现金--

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额--

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到的其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流入小计--

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金49189.71194976.00

投资支付的现金--

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付的其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流出小计49189.71194976.00

投资活动产生的现金流量净额-49189.71-194976.00

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金--

取得借款收到的现金10000000.00-

收到其他与筹资活动有关的现金--

筹资活动现金流入小计10000000.00-

偿还债务支付的现金--

分配股利、利润或偿付利息支付的现金--

支付其他与筹资活动有关的现金--

筹资活动现金流出小计--

筹资活动产生的现金流量净额10000000.00-

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-12895523.52-6973843.82

加：期初现金及现金等价物余额23143074.5530116918.37

六、期末现金及现金等价物余额10247551.0323143074.55

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:合并所有者权益变动表

2021年度

编制单位：湖北武昌鱼股份有限公司单位：元币种：人民币本期发生额归属于母公司所有者权益项目

其他权益工具减：库存专项一般风少数股东权益所有者权益合计实收资本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他股储备险准备

一、上年期末余额508837238.00---132083963.47--60852162.83-25187220.38--564654333.4840601925.541367659.7541969585.29

加：会计政策变更--

前期差错更正--

同一控制下企业合并--

其他--

二、本年期初余额508837238.00---132083963.47--60852162.83-25187220.38--564654333.4840601925.541367659.7541969585.29

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）----5000000.00--9147837.17----28877444.64-33025281.81-85845.28-33111127.09

（一）综合收益总额-9147837.17-28877444.64-38025281.81-85845.28-38111127.09

（二）所有者投入和减少资本--------------

1.股东投入普通股--

2.其他权益工具持有者投入资本--

3.股份支付计入所有者权益的金额--

4.其他--

（三）利润分配--------------

1.提取盈余公积--

2.提取一般风险准备--

3.对所有者(或股东)的分配--

4.其他--

（四）股东权益内部结转--------------

1.资本公积转增资本(或股本)--

2.盈余公积转增资本(或股本)--

3.盈余公积弥补亏损--

4.未分配利润转增资本（或股本）--

5.设定受益计划变动额结转留存收益--

6.其他综合收益结转留存收益--

7.其他--

（五）专项储备--------------

1.本期提取--

2.本期使用--

（六）其他5000000.005000000.005000000.00

四、本期期末余额508837238.00---137083963.47--70000000.00-25187220.38--593531778.127576643.731281814.478858458.20

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:合并所有者权益变动表（续）

编制单位：湖北武昌鱼股份有限公司单位：元币种：人民币上期发生额归属于母公司所有者权益项目

一、上年期末余额508837238.00132083963.4725187220.38-533087417.76133021004.091376677.17134397681.26

加：会计政策变更--

前期差错更正--

同一控制下企业合并--

其他--

二、本年期初余额508837238.00---132083963.47---25187220.38--533087417.76133021004.091376677.17134397681.26

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-------60852162.83----31566915.72-92419078.55-9017.42-92428095.97

（一）综合收益总额-60852162.83-31566915.72-92419078.55-9017.41-92428095.96

（二）所有者投入和减少资本--------------

1.股东投入普通股--

2.其他权益工具持有者投入资本--

3.股份支付计入所有者权益的金额--

4.其他--

（三）利润分配--------------

1.提取盈余公积--

2.提取一般风险准备--

3.对所有者(或股东)的分配--

4.其他--

（四）股东权益内部结转--------------

1.资本公积转增资本(或股本)--

2.盈余公积转增资本(或股本)--

3.盈余公积弥补亏损--

4.未分配利润转增资本（或股本）--

5.设定受益计划变动额结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备--------------

1.本期提取--

2.本期使用--

（六）其他--0.01-0.01

四、本期期末余额508837238.00---132083963.47--60852162.83-25187220.38--564654333.4840601925.541367659.7541969585.29

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:母公司所有者权益变动表

2021年度

编制单位：湖北武昌鱼股份有限公司单位：元币种：人民币本期发生额项目其他权益工具

实收资本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年期末余额508837238.00---132083963.47--60852162.83-25187220.38--507616864.4097639394.62

加：会计政策变更

前期差错更正-

同一控制下企业合并-

其他-

二、本年期初余额508837238.00---132083963.47--60852162.83-25187220.38--507616864.4097639394.62

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）----5000000.00--9147837.17----29565316.61-33713153.78

（一）综合收益总额-9147837.17-29565316.61-38713153.78

（二）所有者投入和减少资本------------

1.股东投入普通股-

2.其他权益工具持有者投入资本-

3.股份支付计入所有者权益的金额-

4.其他-

（三）利润分配------------

1.提取盈余公积-

2.提取一般风险准备-

3.对所有者(或股东)的分配-

4.其他-

（四）股东权益内部结转------------

1.资本公积转增资本（或股本）-

2.盈余公积转增资本（或股本）-

3.盈余公积弥补亏损-

4.未分配利润转增资本（或股本）-

5.设定受益计划变动额结转留存收益

6.其他综合收益结转留存收益-

7.其他

（五）专项储备------------

1.本期提取-

2.本期使用-

（六）其他5000000.005000000.00

四、本期期末余额508837238.00---137083963.47--70000000.00-25187220.38--537182181.0163926240.84

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:母公司所有者权益变动表（续）

编制单位：湖北武昌鱼股份有限公司单位：元币种：人民币上期发生额项目其他权益工具

实收资本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计优先股永续股其他

一、上年期末余额508837238.00132083963.4725187220.38-479976783.14186131638.71

加：会计政策变更-

前期差错更正-

同一控制下企业合并-

其他-

二、本年期初余额508837238.00---132083963.47---25187220.38--479976783.14186131638.71

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-------60852162.83----27640081.26-88492244.09

（一）综合收益总额-60852162.83-27640081.26-88492244.09

（二）所有者投入和减少资本------------

1.股东投入普通股-

2.其他权益工具持有者投入资本-

3.股份支付计入所有者权益的金额-

4.其他-

（三）利润分配------------

1.提取盈余公积-

2.提取一般风险准备-

3.对所有者(或股东)的分配-

4.其他-

（四）股东权益内部结转------------

1.资本公积转增资本（或股本）-

2.盈余公积转增资本（或股本）-

3.盈余公积弥补亏损-

4.未分配利润转增资本（或股本）-

5.设定受益计划变动额结转留存收益

6.其他

（五）专项储备------------

1.本期提取-

2.本期使用-

（六）其他-

四、本期期末余额508837238.00---132083963.47--60852162.83-25187220.38--507616864.4097639394.62

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:湖北武昌鱼股份有限公司

二○二一年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况

（一）公司的发行上市及股本等基本情况

湖北武昌鱼股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经湖北省体

改委鄂体改[1999]52号文批准，以发起方式设立的股份有限公司。公司于1999年4月27日在湖北省工商管理局登记注册，注册资本174580900.00元。公司于2000年经中国证券监督管理委员会证监发行（2000）104号文批准：2000年

7月在上海证券交易所公开发行社会公众股70000000.00股。注册资本变更为

244580900.00元。2002年4月通过的《2001年利润分配方案及转增股本方案》，

按每10股送2股转增1股，共计增加股本73374270.00元，注册资本变更为317955170.00元。2003年5月28日，2002年度股东大会通过了《2002年利润分配方案及转增股本方案》，以2002年年末总股本317955170.00元为基数，向全体股东每10股送0.5股转增3.5股共计增加股本127182068.00元，注册资本变更为445137238.00元。2006年7月，公司第二次临时股东大会审议通过了公司股权分置改革方案，公司以资本公积向全体流通股东每10股定向转增5股，定向转增股本数额63700000.00元，注册资本变更为人民币

508837238.00元。

（二）公司注册地、总部地址

公司统一社会信用代码：91420000707095090L

公司注册地：鄂州市鄂城区洋澜路中段东侧第三栋第四层

公司总部地址：鄂州市鄂城区洋澜路中段东侧第三栋第四层

法定代表人：陈伟

本公司的母公司：中融-融雅35号集合资金信托计划

实际控制人：中国恒天集团有限公司

（三）业务性质及主要经营活动

公司行业性质：渔业

财务报表附注第1页公司经营范围：淡水鱼类及其它水产品养殖、畜禽养殖、蔬菜种植及以上产品的销售；饲料、渔需品的生产、销售；经营本企业自产水产品、蔬菜、牲猪（对港、澳地区除外）的出口业务；经营本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设

备、仪器仪表、零配件及相关技术的进口业务；科技服务及对相关产业投资。

（四）合并财务报表范围

1.本期合并财务报表范围

本期合并财务报表范围包括湖北武昌鱼股份有限公司母公司及其15家子公司。

2.本期合并财务报表范围变化情况

本期合并范围相比上期未发生变化。

（五）财务报表的批准报出本财务报表于2022年4月28日经公司第八届第四次董事会批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令

第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会

计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

（二）持续经营

本公司2021年发生净亏损28963289.92元，且于2021年12月31日，本公司流动负债高于流动资产金额28601682.32元。表明存在可能导致对本公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。

公司釆取的应对措施：

财务报表附注第2页1.目标导向，稳中求进。紧扣“新阶段、新理念、新格局”的时代要求，以新型城镇化、全面推进乡村振兴和农业供给侧结构性改革为指引，继续推进走三产融合发展的转型升级之路。按照“平台化、科技化、商业化”新型农业企业的战略方针，努力实现三个转变，即从传统农业企业向新型农业企业转变；从单一产业结构向产供销综合服务平台转变；从粗放经营向环保绿色品牌化经营转变。

2.对标先进企业，努力提升上市公司质量和治理能力。加强业绩考核和预算管理，不断优化考核与激励机制，严格控制各项费用支出，努力降低经营风险，全面提升管理水平和运营效率。

3.结合“畅通国内大循环、全面促进消费”的宏观经济形势，围绕“民以食为天、食以质为先”的不变价值，继续强化对自营水面、饲料厂以及传统业务的管理运营，夯实基础，稳定正常生产经营。同时，紧紧依托国家对农业的扶持政策，以及城镇居民对水产品消费需求逐年增加的有利背景，按照“姓农为农、品牌引领、市场导向、合作共赢”的经营理念，积极改善产品及业务结构，整合资源、拓展渠道，带动主营业务收入逐步增加。

4.优化资产结构，努力盘活存量资源，提高资产质量，拓展思路与方法，为

公司持续经营提供保障；继续完善并实施农产品销售平台的发展计划，通过结合前期初步积累的经验与资源，进一步丰富优化产品结构与商业模式，加大团队建设和智力支持，努力提升品牌价值及经营业绩。

5.寻求发展机会，拓展经营空间。结合当前“新冠疫情”给全球经济带来的影响，公司将认真研究产业政策、监管规则和行业动态，进一步研究制订符合公司的发展战略，与时偕行、应势而谋，把握行业变革关键期，向“深耕细作”看齐，朝“绿色智慧”发力，积极寻求新的项目机会和发展机遇，努力培育新的利润增长点，谋求公司的长期可持续发展。

6.认真落实证监会“四个敬畏”、“四条底线”要求，努力把握市场机遇，坚

持符合产业逻辑，回归实体本源，契合国家及地区发展战略的基本思想，努力引入有实力的重组资产，促使公司持续经营能力得到根本改观。

鉴于以上情况，公司董事会及管理层经过综合评价认为：虽然公司面临转型期困难与风险，但公司基本面稳定，相关措施的执行，能够恢复公司的持续经营能力，解决目前所处的困境。

财务报表附注第3页三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

（二）会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

（三）营业周期本公司营业周期为12个月。

（四）记账本位币本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

（五）现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公

司持有的期限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知

金额现金、价值变动风险很小的投资。

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1、同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。

合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

2、非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一财务报表附注第4页控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计

量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会（2012）19号）和《企业会计准则第33号一一合并财务报表》第五^一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三）判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购财务报表附注第5页买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益釆用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进

湖北武昌鱼股份有限公司2020年财务报表附注行会计处理(即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的

相应份额以外，其余转入当期投资收益)。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益)。

（七）合并财务报表的编制方法

1、合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

2、合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并财务报表附注第6页且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。

子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时釆用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号一金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、13“长期股权投资”或本附注三、9“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交"项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者

在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的财务报表附注第7页每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、13、（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资釆用权益法核算，按照本附注三、13（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产

出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

（九）金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

1、金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金财务报表附注第8页融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量

为目标且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以

出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

财务报表附注第9页2、金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的

金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3、金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且

未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关财务报表附注第10页金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对釆用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

4、金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。

除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

财务报表附注第11页6、金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司釆用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法

和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。

在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

7、权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的

“利息”)的，作为利润分配处理。

（十）预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价

值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

1、减值准备的确认方法

本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现财务报表附注第12页金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否巳经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备，依据其信用风险自初始确认后是否巳显著增加，而釆用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。

2、信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高

于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

3、以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还

款义务的应收款项、金额具有重大性等。

除了单项评估信用风险的金融资产外本公司基于共同风险特征将金融资产

划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

4、金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于财务报表附注第13页其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

5、各类金融资产信用损失的确定方法

（1）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同

（2）应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据组合1本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

组合2本组合以应收关联方款项

（3）其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金、备用金等应收款组合1项。

财务报表附注第14页组合2本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

组合3本组合以应收关联方款项。

（4）债权投资债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的债权投资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据组合1自初始购入后债券评级没有下调

（5）其他债权投资其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他债权投资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据组合1自初始购入后债券评级没有下调

（6）长期应收款（包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款除外）本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加釆用相当于未来12

个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据组合1本组合以账龄作为信用风险特征。

组合2本组合以应收关联方款项。

（十一）存货

1.存货的分类

存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品等。

2.存货取得和发出的计价方法

财务报表附注第15页存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括釆购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价

3.存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销.售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原己计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

4.存货的盘存制度为永续盘存制。

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按五五摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

（十二）合同资产和合同负债

1、合同资产

在本公司与客户的合同中，本公司有权就已向客户转让商品、提供的相关服务而收取合同价款，与此同时承担将商品或服务转移给客户的履约义务。当客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，企业已经向客户转移了商品或服务，则应当将因已转让商品或服务而有权收取对价的权利列示为合同资产，在取得无条件收款权时确认为应收账款或长期应收款。

合同资产发生减值损失，按应减记金额，借记“资产减值损失”，贷记合同资产减值准备；转回已计提的资产减值准备时，做相反分录。

2、合同负债

财务报表附注第16页在本公司与客户的合同中，本公司有权在尚未向客户转移商品或服务之前收取合同对价，与此同时将已收或应收客户对价而应向客户转移商品或服务的义务列示为合同负债。当本公司履行向客户转让商品或提供服务的义务时，合同负债确认为收入。

本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

（十三）长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或

重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、9“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

1、投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面

价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账

财务报表附注第17页面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他

综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。

原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以

及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币

性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的

公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

2、后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

（1）成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调财务报表附注第18页整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

（2）权益法核算的长期股权投资

釆用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

釆用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润

分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归:属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对财务报表附注第19页被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的

长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

（3）收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、7、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍釆用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单

位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍釆用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则

核算而确认的其他综合收益，一采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因釆用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务财务报表附注第20页报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即釆用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进

行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会

计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因釆用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时釆用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止釆用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

（十四）固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置财务报表附注第21页费用因素的影响进行初始计量。

2、各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，釆用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

估计经济使用年固定资产类别折旧方法预计残值率年折旧率限

房屋及建筑物直线法25-40年42.40—3.84

机器设备直线法12-15年46.40—8.00

运输工具直线法8-10年49.60-12.00

办公设备及其他直线法5-8年412.00-19.20预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的

预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

3、固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、26“资产减值”。

4、融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产釆用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

5、其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行

财务报表附注第22页复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

（十五）在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、26“资产减值”。

（十六）借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达

到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断

时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

（十七）无形资产

1、无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利财务报表附注第23页益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

2、研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支岀分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资

产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

3、无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

财务报表附注第24页无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、26“资产减值”。

（十八）商誉商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。

与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。

在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值依据相关的资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中受益的情况分摊至受益的资产组或资产组组合。

（十九）长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出、装修费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

（二十）预计负债

1、预计负债的确认标准

本公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：

（1）该义务是企业承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

2、预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

（1）或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

（2）或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

财务报表附注第25页本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（二十一）职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。釆用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

（二十二）收入

财务报表附注第26页本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关

的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、-应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质釆用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司销售商品（主要为渔类、饲料等农产品）的业务通常仅包括转让商品

的履约义务，在商品已经发往客户后，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。

财务报表附注第27页本公司提供的资产租赁服务，按合同规定在租赁期内的各个期间按直接法确认收入。

（二十三）合同成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号—收入（2017年修订）》

之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该

合同而发生的其他成本；（2）该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资

源；（3）该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

（二十四）政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与

收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确

了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但财务报表附注第28页对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到

财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的因而可以合理保证其可在规定期限内收到。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益或冲减相关成本。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关成

本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

（二十五）递延所得税资产和递延所得税负债

1.当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

2.递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础

财务报表附注第29页之间的差额产生的暂时性差异，釆用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的

应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

3.所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得

税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

4.所得税的抵销

财务报表附注第30页当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司一当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得

税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（二十六）资产减值

当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

（2）本公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当

期或将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响。

（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用

来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。

（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。

（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

（6）本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。

（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、

无形资产（使用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》

的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。

可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量

的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

财务报表附注第31页有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组是本公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定及尚未达到可使用状

态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（二十七）公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第财务报表附注第32页二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

（二十八）重要会计政策和会计估计的变更会计政策变更经公司第八届第四次董事会审议通过。

1、会计政策变更

（1）本执行《企业会计准则第21号—租赁》(2018年修订)财政部于2018年度修订了《企业会计准则第21号——租赁》(简称“新租赁准则”)。本公司自2021年1月1日起执行新租赁准则。根据修订后的准则，对于首次执行日前己存在的合同，公司选择在首次执行日不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。

A. 本公司作为承租人

本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。

对于首次执行日前己存在的经营租赁，公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日公司的增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并按照以下方法计量使用权资产。

与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整对于首次执行日前的经营租赁，本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选择采用下列一项或多项简化处理

（a）将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁作为短期租赁处理；

（b）计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率（c）使用权资产的计量不包含初始直接费用

（d）存在续租选择权或终止租赁选择权的，根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期（e）作为使用权资产减值测试的替代，按照本附注“三、（二十七）预计负债”评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；

（f）首次执行日之前发生的租赁变更，不进行追溯调整，根据租赁变更的最终安排，按照新租赁准则进行会计处理。

财务报表附注第33页在计量租赁负债时，本公司使用2021年1月1日的承租人增量借款利率来对租赁付款额进行折现。

B. 本公司作为出租人

对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估，并按照新租赁准则的规定进行分类。重分类为融资租赁的，本公司将其作为一项新的融资租赁进行会计处理。

除转租赁外，本公司无需对其作为出租人的租赁按照新租赁准则进行调整。

本公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。

2.会计估计变更

本期未发生会计估计变更。

四、税项

（一）主要税种及税率税种计税依据税率

增值税应税收入3%、6%、9%、13%

城市维护建设税应缴纳的流转税7%、5%

教育费附加应缴纳的流转税3%

地方教育费附加应纳流转税额1.5%

企业所得税应纳税所得额25%

其他税项包括房产税、印花税、个人所得税、车船使用税等依据有关税法计征。

五、合并财务报表附注

以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元；“期初”指2021年1月1日，“期末”指2021年12月31日"上期”指2020年度，"本期”指2021年度。

（一）货币资金项目期末余额期初余额

库存现金59990.2629646.70

银行存款32849922.7427099135.77其他货币资金财务报表附注第34页项目期末余额期初余额

合计32909913.0027128782.47

其中：存放在境外的款项总额

（二）应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内7149745.387003117.06

1至2年2598326.0052747.60

2至3年51747.60164950.20

3至4年164950.20

4至5年

5年以上7520438.057520738.05

小计17485207.2314741552.91

减：坏账准备8230582.547909158.70

合计9254624.696832394.21

2、应收账款分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)坏账准备比例(%)按单项计提坏账准

7520438.0543.017520438.05100.00

备的应收账款按组合计提坏账准

9964769.1856.99710144.497.139254624.69

备的应收账款

其中：以账龄为信用

9964769.1856.99710144.497.139254624.69

风险特征进行组合

合计17485207.23100.008230582.549254624.69

续表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)坏账准备比例(%)按单项计提坏账准

7520738.0551.027520738.05100.00

备的应收账款按组合计提坏账准

7220814.8648.98388420.655.386832394.21

备的应收账款财务报表附注第35页期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)坏账准备比例(%)

其中：以账龄为信用

7220814.8648.98388420.655.386832394.21

风险特征进行组合

合计14741552.91100.007909158.706832394.21

（1）期末单项计提坏账准备的应收账款期末余额债务人名称

应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由

黄石花湖猪场751600.00751600.00100.00账龄5年以上

华农鸡场451902.35451902.35100.00账龄5年以上

沈功望-许昌县医药实

88200.0088200.00100.00账龄5年以上

业公司

高发清-武汉市新特药

92863.8492863.84100.00账龄5年以上

有限公司

谢国旗-湖北同康卫生

84197.1884197.18100.00账龄5年以上

技术部

高发清-武汉市医药医

82385.7082385.70100.00账龄5年以上

械公司

厂部-湖北省医药公司68590.0068590.00100.00账龄5年以上

其他5900698.985900698.98100.00账龄5年以上

合计7520438.057520438.05100.00

（2）按组合计提坏账准备的应收账款期末余额期初余额账龄计提计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备

比例%例%1年以内（含1

7149745.385.00357487.277003117.065.00350155.85年）

1-2年（含2年）2598326.0010.00259832.6052747.6010.005274.76

2-3年（含3年）51747.6020.0010349.52164950.2020.0032990.04

3-4年（含4年）164950.2050.0082475.10

4-5年（含5年）

5年以上

合计9964769.18710144.497220814.86388420.65

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

类别期初余额本期变动金额期末余额财务报表附注第36页收回或转销或其他变计提转回核销动按单项计提坏账

7520738.05-300.007520438.05

准备的应收账款以账龄为信用风

388420.65321723.84710144.49

险特征进行组合

合计7909158.70321723.84-300.008230582.54

4、期末应收账款金额前五名情况

占应收账款余坏账准备期末余单位名称款项性质期末余额余额账龄

额的比例（%）额北京清盛腾商贸有

货款3233454.641年以内18.49161672.73限公司天津耕德现代农业

发展(集团)有限公货款1806181.241年以内10.3390309.06司

夏先斌货款1588559.001至2年9.09158855.90

黄新华货款1054080.001至2年6.03105408.00

周家池货款935367.001年以内5.3546768.35

合计8617641.8849.29563014.04

5、本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

6、本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。

（三）预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

账面余额比例(%)账面余额比例(%)

1年以内4288221.6476.931996600.0050.80

1至2年900000.0016.151928408.7249.07

2至3年380880.006.83

3年以上5099.960.095099.960.13

合计5574201.60100.003930108.68100.00

2、按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况

占预付款项未结算原单位名称项目性质期末余额账龄余额的比例因

（%）岳阳华夏一号贸易

货款3880981.64一年以内69.62未结算有限公司鄂州市致诚种养殖

货款900000.001至2年16.15未结算专业合作社鄂州市飞鸿经贸有

货款407240.00一年以内7.31未结算限公司财务报表附注第37页占预付款项未结算原单位名称项目性质期末余额账龄余额的比例因

（%）江苏大胃王网络科

货款380880.002至3年6.83未结算技有限公司

文登宝利渔具货款2242.433年以上0.04未结算

合计5571344.0799.95

（四）其他应收款项目期末余额期初余额

其他应收款16631411.717635026.84

合计16631411.717635026.84

（1）其他应收款按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内14725393.173360416.65

1至2年3360416.651750000.00

2至3年1750000.002751220.00

3至4年523530.00

4至5年

5年以上21460991.3324659266.74

小计41820331.1532520903.39

减：坏账准备25188919.4424885876.55

合计16631411.717635026.84

（2）其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段减值准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预期信信用损失（未发信用损失（已发生用损失生信用减值）信用减值）

期初余额559919.8124325956.7424885876.55

期初余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段财务报表附注第38页第一阶段第二阶段第三阶段减值准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预期信信用损失（未发信用损失（已发生用损失生信用减值）信用减值）

本期计提303042.89303042.89本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额余额862962.7024325956.7425188919.44

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额收回期末余额转销或其他计提或转核销变动回

第一阶段预期

559919.81303042.89862962.70

信用损失

第二阶段预期信用损失

第三阶段预期

24325956.7424325956.74

信用损失

合计24885876.55303042.8925188919.44

（4）其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额

往来款24262225.81

22334851.72

保证金及押金

2505200.00

员工借支89437.43

46920.00

代扣代缴款项177630.20

其他17291037.717633931.67

合计41820331.1532520903.39

（5）其他应收款期末余额前五名的情况占其他应收款余坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄

额的比例（%）余额

鄂商集团往来款5970568.845年以上14.285970568.84

鄂州市园林局租金收入3000000.001年以内7.17150000.00北京舜日建材装饰

往来款2100000.005年以上5.022100000.00工程有限公司财务报表附注第39页占其他应收款余坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄

额的比例（%）余额鄂州市贸易房地产

往来款2032427.701至2年4.86203242.77公司

出口基地往来款1943782.091至2年4.65194378.21

合计15046778.6335.988618189.82

（6）本报告期无涉及政府补助的其他应收款项。

财务报表附注第40页（五）存货

1、存货分类披露

期末余额期初余额项目

存货跌价准备/合同履约存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值账面余额账面价值成本减值准备成本减值准备

原材料1294587.4131510.001263077.41585476.8731510.00553966.87

低值易耗品96715.5296715.52170912.8296715.3274197.50

库存商品9569332.651705517.597863814.861705517.791705517.79-

委托加工物资0.010.01

合计10960635.391833743.119126892.282461907.481833743.11628164.37

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期减少存货种类期初余额本期计提额期末余额转回转销

原材料31510.0031510.00

低值易耗品96715.3296715.32

库存商品1705517.791705517.79委托加工物资

合计1833743.111833743.11

财务报表附注第41页（六）其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣进项税额472.07

待摊费用2916.65180000.00

合计2916.65180472.07

（七）长期股权投资

1、长期股权投资分类

期末余额期初余额项目账面减值账面账面余额减值准备账面价值余额准备价值对联营企

147127225.83119917458.0827209767.75

业投资

合计147127225.83119917458.0827209767.75

财务报表附注第42页2、对联营企业长期股权投资明细本期增加本期减少本减其期值权益他期计准被投资单追法下综减宣告发末提备初始投资成本期初账面价值位其他综加确认合其少权益法下确认放现金其余减期其他权益变动合收益其他权益变动投的投收他投的投资损失股利或他额值末调整资资收益资利润准余益调备额整北京中地房地产开

19600000.0027209767.7544100000.0027209767.7544100000.00

发有限公司

合计19600000.0027209767.7544100000.0027209767.7544100000.00

说明：

（1）截至2021年12月31日，根据中地公司2021年度经营损益状况，报告期内公司对中地公司的投资损益金额为-2720万元。

（2）2021年10月29日，本公司收到参股子公司北京中地房地产开发有限公司（以下简称“中地公司”）发来的《关于债务减免相关情况告知函》（以下简称“《告知函》”），根据函件内容，中地公司于2021年10月28日与债权人中融信托国际有限公司（以下简称“中融信托”）签署《债务减免协议》，减免了其部分债务的给付义务，有关情况如下：一、债务减免相关情况根据《告知函》

和《债务减免协议》相关内容，截至2021年9月30日，中地公司按照生效判决等原始债权文件应向中融信托偿还的贷款本金、利息和复利金额合计为148847516.41元。以上述债权本息金额为基础，中融信托减免中地公司债务利息和复利9000万元。本公司财务报表附注第43页持有中地公司49%的股份，根据企业会计准则及其相关规定，上述债务减免事项预计将对公司2021年会计报表长期股权投资与资本公积科目产生影响，增加金额为44100000.00元，对经营损益无影响。

（3）本公司收到持股49%参股公司北京中地房地产开发有限公司（以下称“中地公司”）发来的关于涉及诉讼等相关情况的书面回函，并转发来《安徽省合肥市中级人民法院民事判决书》[（2020）皖01民初2698号]。根据回函内容以及法院裁判文书，中地公司因承担连带担保责任被提起诉讼，法院已就此作出一审判决。2021年8月10日作出如下判决：（1）被告北京华普投资有限公司于判决生效之日起十日内向原告安徽省投资集团控股有限公司偿还借款本金195000000元并支付利息和罚息209921113.12元（暂计算至2020年9月10日，之后以195000000元为基数，按年利率15.4%的标准继续计算至付清之日止）；（2）对本判决

主文第一项确定的被告北京华普投资有限公司的债务，被告北京华普产业集团有限公司、北京中地房地产开发有限公司、新疆克州神

宝华通股权投资有限公司、翦英海承担连带清偿责任，被告北京华普产业集团有限公司、北京中地房地产开发有限公司、新疆克州神宝华通股权投资有限公司、翦英海承担保证责任后，有权向北京华普投资有限公司追偿。

财务报表附注第44页（八）其他权益工具投资

1、按项目列示情况

项目期末余额期初余额

其他权益工具投资9147837.17

合计9147837.17

2、其他权益工具投资情况

其它综合其它综合指定为以公收益转入收益转入允价值计量股利累计项目累计损失留存收益留存收益且其变动计收入利得的金额的原因入其他综合收益的原因

其他权益工具投资70000000.00

合计70000000.00

（九）其他非流动金融资产项目期末余额期初余额

保障基金100000.00

合计100000.00

（十）固定资产

1、固定资产情况

办公设备及项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计其他

一、账面原值

1、期初余额53621979.236187557.124638282.19702587.9965150406.53

2、本年增加金

1606949.0077265.711684214.71

额

（1）购置77265.7177265.71

（2）在建工程转入

（3）其他1606949.001606949.00

3、本年减少金

3768343.04127723.553770.003899836.59

额

（1）处置或报

3768343.04127723.553770.003899836.59

废

4、期末余额51460585.196059833.574638282.19776083.7062934784.65

二、累计折旧财务报表附注第45页办公设备及项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计其他

1、期初余额31379912.784286138.893489725.56624607.2639780384.49

2、本年增加金

529848.13189910.20111858.6047927.70879544.63

额

（1）计提529848.13189910.20111858.6047927.70879544.63

3、本年减少金

2208140.15127551.833710.302339402.28

额

（1）处置或报

2208140.15127551.833710.302339402.28

废

4、期末余额29701620.764348497.263601584.16668824.6638320526.84

三、减值准备

1、期初余额13283879.48460310.12330357.227350.1014081896.92

2、本年增加金

额

（1）计提

3、本年减少金

551848.33175541.14727389.47

额

4、期末余额12732031.15284768.98330357.227350.1013354507.45

四、账面价值

1、期末账面价

9026933.281426567.33706340.8199908.9411259750.36

值

2、期初账面价

8958186.971441108.11818199.4170630.6311288125.12

值

（十一）生产性生物资产项目期初账面余额本期增加本期减少期末账面余额公益性生物资产

59600.0059600.00

-观赏性植物

合计59600.0059600.00

（十二）无形资产

1、无形资产情况

项目水域滩涂养殖权其他合计

一、账面原值

1、期初余额56819558.775000000.0061819558.77

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、期末余额56819558.775000000.0061819558.77

二、累计摊销财务报表附注第46页项目水域滩涂养殖权其他合计

1、期初余额30706027.4341666.6730747694.10

2、本年增加金额4347741.19500000.004847741.19

（1）计提4347741.19500000.004847741.19

3、本年减少金额

4、期末余额35053768.62541666.6735595435.29

三、减值准备

1、期初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值21765790.154458333.3326224123.48

2、期初账面价值26113531.344958333.3331071864.67

（十三）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

生鲜 ERP 系统 20000.00 3333.32 16666.68

合计20000.003333.3216666.68

（十四）短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额期初余额

信用借款10000000.00应付利息

合计10000000.00

（十五）应付账款

1、应付账款按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内723307.681114752.28

1—2年1089062.284473580.68

财务报表附注第47页账龄期末余额期初余额

2—3年4147838.68

3年以上

合计5960208.645588332.96

2、应付账款按性质列示

项目期末余额期初余额

改股费966000.00966000.00

购货款293900.00293900.00

合并范围内关联方往来651338.62651338.62

货款3584015.023212139.34

往来款448815.84448815.84

应付费用16139.1616139.16

合计5960208.645588332.96

（十六）应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬1495078.055011038.844760901.621745215.27

二、离职后福利-设定提

566640.33305506.82305506.82566640.33

存计划

三、辞退福利888.10116480.00116480.00888.10

合计2062606.485433025.665182888.442312743.70

2、短期薪酬列示

项目期初余额本年增加本年减少期末余额

一、工资、奖金、津贴

1012002.323625562.523407288.521230276.32

和补贴

二、职工福利费93294.67316938.00316938.0093294.67

三、社会保险费11045.61524802.32509987.1025860.83

其中：医疗保险费10285.80298889.94298912.6310263.11

工伤保险费194.839832.209519.32507.71

生育保险费564.986748.626202.851110.75

其他209331.56195352.3013979.26财务报表附注第48页项目期初余额本年增加本年减少期末余额

四、住房公积金76792.50541436.00524388.0093840.50

五、工会经费和职工教

301942.952300.002300.00301942.95

育经费

合计1495078.055011038.844760901.621745215.27

3、设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、基本养老保险563870.50296788.40296788.40563870.50

二、失业保险费2769.837922.387922.382769.83

三、其他796.04796.04

合计566640.33305506.82305506.82566640.33

（十七）应交税费项目期末余额期初余额

增值税14208249.7711149641.82

营业税1317641.021317641.02

企业所得税20863519.8720863503.75

个人所得税79442.7079049.93

房产税15250.0021446.92

土地使用税442403.55442403.55

印花税88632.4799273.33

城市维护建设税815095.23579405.36

教育费附加417065.95327723.96

地方教育费附加78589.3211608.38

堤防费144805.25144805.25

地方教育发展基金49579.2449579.24

农业特产税5731913.075731913.07

合计44252187.4440817995.58

（十八）其他应付款项目期末余额期初余额

应付利息60123.29财务报表附注第49页项目期末余额期初余额

应付股利135701.80135701.80

其他应付款39380677.3834337921.24

合计39576502.4734473623.04

1、应付利息

项目期末余额期初余额

短期借款应付利息60123.29

合计60123.29

2、应付股利

项目期末余额期初余额

普通股股利135701.80135701.80

合计135701.80135701.80

3、其他应付款

（1）其他应付款按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内5042756.141082713.33

1-2年1082713.3333255207.91

2-3年33255207.91

3年以上

合计39380677.3834337921.24

（2）其他应付款按性质列示项目期末余额期初余额

保证金675000.00675000.00

往来款31047790.8426054393.70

代垫费用39.00

租赁费50000.00

其他7607847.547608527.54

合计39380677.3834337921.24

（十九）长期应付款财务报表附注第50页项目期末余额期初余额

产业技术研发费200000.00200000.00

合计200000.00200000.00

（二十）实收资本（股本）本期变动增（+）减（－）项目期初余额公积期末余额发行送金转其他小计新股股股

股本508837238.00508837238.00

股份总数508837238.00508837238.00

（二十一）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）109470659.5444100000.0044100000.00109470659.54

其他资本公积22613303.935000000.0027613303.93

合计132083963.4749100000.0044100000.00137083963.47

财务报表附注第51页（二十二）其他综合收益本年发生金额

减：前减：前期计期初税后归属期末

项目本年所得税前期计入其他入其他综合减：所得税后归属于母公余额于少数股余额发生额综合收益当收益当期转税费用司东期转入损益入留存收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益-60852162.83-9147837.17-9147837.17-70000000.00

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益

其他权益工具投资公允价值变动-60852162.83-9147837.17-9147837.17-70000000.00企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备外币财务报表折算差额其他综合收益合计

-60852162.83-9147837.17-9147837.17-70000000.00

财务报表附注第52页（二十三）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积25187220.3825187220.38

合计25187220.3825187220.38

（二十四）未分配利润项目期末余额期初余额

调整前上年末未分配利润-564654333.48-533087417.76调整年初未分配利润合计数（调增+调减－）

调整后年初未分配利润-564654333.48-533087417.76

加：本期净利润-28877444.64-31566915.72

减：提取法定盈余公积

减：应付普通股股利其他调整因素

期末未分配利润-593531778.12-564654333.48

（二十五）营业收入和营业成本

1、营业收入和成本

本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

主营业务110165466.56102134009.2623033453.3219628492.31

其他业务1123930.1031638517

合计110165466.56102134009.2624157383.4219944877.48

2、主营业务（分产品）

本期发生额上期发生额产品名称营业收入营业成本营业收入营业成本

渔类产品10117520.008163605.0010110760.008178751.00

饲料2709752.502522539.0010983900.009679626.48

其他农产品1698328.561355.001938793.321770114.83

租赁收入4104328.5056238.991123930.10316385.17

大豆91535537.0091045446.87财务报表附注第53页本期发生额上期发生额产品名称营业收入营业成本营业收入营业成本

其他344824.40

合计110165466.56102134009.2624157383.4219944877.48

3、公司前五名客户的营业收入情况

客户名称本期发生额营业收入占公司全部营业收入的比例（%）

湖北辰南辉粮油商贸有限公司20690842.4918.78

彭秋富17619805.1415.99

武汉美克孚兰谷物有限公司14124519.5812.82

武汉益谷农牧发展有限公司14103401.2212.80

湖南美克孚兰谷物有限公司11884871.0010.79

合计78423439.4371.18

（二十六）税金及附加项目本期发生额上期发生额

房产税7102.36

印花税25743.80

城市维护建设税219509.38552.74

教育费附加220.57

156195.00

其他5326.77

合计408550.546100.08

（二十七）销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬180000.00385600.00

广告宣传费110314.76

运输装卸费20180.00303880.00

劳务费23350.00

业务招待费37871.00

其他5626.6018343.36

合计267027.60818138.12

财务报表附注第54页（二十八）管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬6690309.426050608.53

折旧摊销4891991.774493870.98

长期待摊费用摊销3333.32

中介机构及信息披露费1192636.731335792.00

差旅费294790.96514310.72

办公费206451.45914316.59

车辆费278221.87

水电费28179.51

修理费541354.85

邮电通讯费25519.00

劳动保护费8270.00

低值易耗品摊销470.50

诉讼费2133.00

董事会经费302157.54470000.00

广告宣传费7000.00

业务招待费603035.02568211.67

租赁及物业费275000.00209399.34

其他260204.0947072.35

合计15611059.0314603582.18

（二十九）财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出60123.29

减：利息收入337917.48375451.20汇兑损益承兑汇票贴息

银行手续费11371.7312241.08

其他-57669.09财务报表附注第55页项目本期发生额上期发生额

合计-324091.55-363210.12

（三十）其他收益计入当年非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

稳岗补贴11538.00

代扣个人所得税手续费返还2084.14

合计2084.1411538.00

（三十一）投资收益

1、投资收益明细情况

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-27209767.75-19699058.22

其他500000.00

合计-27209767.75-19199058.22

2、按权益法核算的长期股权投资收益

被投资单位本期发生额上期发生额

北京中地房地产开发有限公司-27209767.75-19699058.22

合计-27209767.75-19699058.22

（三十二）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失321723.8485659.86

其他应收款坏账损失303042.89-997147.77非同一控制下合并其他应收款坏账评估调整

合计624766.73-911487.91

（三十三）资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得3576096.50

合计3576096.50

（三十四）营业外收入计入当年非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额财务报表附注第56页计入当年非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额非流动资产毁损报废利得与企业日常活动无关的政府补助

其他3505382.933505382.93

合计3505382.933505382.93

（三十五）营业外支出计入当年非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

对外捐赠支出627720.00

其他270299.00270299.00

合计270299.00627720.00270299.00

（三十六）所得税费用

1、所得税费用

项目本期发生额上期发生额按税法及相关规定计算的当期所

10931.69-2899.32

得税递延所得税调整

合计10931.69-2899.32

（三十七）现金流量表项目

1、收到其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

收到的捐赠收入5000000.00

其他654052.26

收到的利息收入337917.48375451.20

押金100000.00

合计5337917.481129503.46

2、支付其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

支付经营性往来款563782.48

其他270299.003751988.89

支付的银行手续费13825.9312241.08财务报表附注第57页项目本期发生额上期发生额

捐赠支出627720.00

合计284124.934955732.45

（三十八）现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动的现

金流量：

净利润-28963289.92-31575933.13

加：资产减值准备

信用损失准备624766.73911487.91

固定资产折旧、油气资产折耗、生

879544.63796030.32

产性生物资产折旧使用权资产折旧

无形资产摊销4847741.193767539.38

长期待摊费用摊销3333.32

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填-3576096.50列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列）净敞口套期损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）

投资损失（收益以“－”号填列）27209767.7519199058.22递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-8498727.91604279.55经营性应收项目的减少（增加以-13062708.275203738.13“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以

15956603.90-5788487.33“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额-4579065.08-6882286.95

2、不涉及现金收支的投资和筹资

活动：

债务转为资本财务报表附注第58页补充资料本期发生额上期发生额一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净增加情况：

现金的期末余额32909913.0027128782.47

减：现金的期初余额27128782.4734206045.42

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额5781130.53-7077262.95

2、现金及现金等价物的构成

项目本期发生额上期发生额

一、现金32909913.0027128782.47

其中：库存现金59990.2629646.70

可随时用于支付的银行存款32849922.7427099135.77

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额32909913.0027128782.47

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（三十九）所有权或使用权受到限制的资产

截至2021年12月31日，无所有权或使用权受到限制的资产。

六、在其他主体中的权益

（一）在子（孙）公司中的权益

1、企业集团的构成

持股比例（%）主要经营子公司名称注册地业务性质取得方式地直接间接

湖北武华投资有限公司湖北鄂州湖北鄂州实业投资96.673.33设立鄂州市武昌鱼生态农业

湖北鄂州湖北鄂州养殖业100.00设立发展有限公司鄂州市武昌鱼生态水产

湖北鄂州湖北鄂州养殖业100.00设立有限公司鄂州市武昌鱼洋澜湖渔

湖北鄂州湖北鄂州养殖业100.00设立业开发有限公司

财务报表附注第59页持股比例（%）主要经营子公司名称注册地业务性质取得方式地直接间接鄂州市武昌鱼良种场渔

湖北鄂州湖北鄂州养殖业100.00设立业开发有限公司鄂州市武昌鱼月山渔业

湖北鄂州湖北鄂州养殖业100.00设立开发有限公司鄂州市武昌鱼花马湖渔

湖北鄂州湖北鄂州养殖业100.00设立业开发有限公司鄂州市武昌鱼鸭儿湖渔

湖北鄂州湖北鄂州养殖业100.00设立业开发有限公司鄂州市武昌鱼投资有限

湖北鄂州湖北鄂州实业投资99.91设立公司鄂州市武四湖水产品开

湖北鄂州湖北鄂州养殖业98.28设立发有限公司北京中地房地产经纪有

北京北京房产经纪80.00设立限公司湖北武昌鱼水产品交易

湖北鄂州湖北鄂州养殖业100.00设立有限公司四川农耕时代农贸有限四川攀枝四川攀枝

种植、销售100.00设立公司花花

北京武丰农贸有限公司北京北京贸易100.00设立天津武丰裕农业发展有

天津天津种植、销售100.00设立限公司

七、金融工具风险管理

本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账

款、应收款项融资、其他应收款、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、短

期借款应付票据、应付账款、其他应付款、其他流动负债。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。

（1）信用风险

财务报表附注第60页信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司银行存款主要存放于声誉良好并拥有较高信用评级的金融机构，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司还因提供财务担保而面临信用风险。

本公司应收款项中

*前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的比例期间期末余额占比占比（%）49.29

*前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的比例期间期末余额占比占比（%）35.98

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。

财务报表附注第61页本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流

量的到期期限分析如下(单位：人民币元)：

财务报表附注第62页期末余额项目合计

1年以内1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上

一、金融资产：

货币资金32909913.0032909913.00应收票据

应收账款6792258.112338493.4041398.0882475.109254624.69

其他应收款11945271.733024374.991400000.00125610.00136155.0016631411.71

金融资产合计51647442.845362868.391441398.08208085.10136155.0058795949.40

二、金融负债

短期借款10000000.0010000000.00应付票据

应付账款723307.681089062.284147838.685960208.64

其他应付款5042756.141082713.3333255207.9139380677.38长期借款

金融负债合计15766063.822171775.6137403046.5955340886.02

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

财务报表附注第63页（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

*利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。

利率上升会增加新増带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的

带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

本公司持有的计息金融工具如下（单位：人民币元）：

项目期末余额

一、固定利率金融工具

金融负债10000000.00

其中：短期借款10000000.00长期借款

合计10000000.00

二、浮动利率金融工具

金融资产32909913.00

其中：货币资金32909913.00

合计32909913.00

报告期内，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降10个基点，而其他因素保持不变，本公司的净利润及股东权益变动如下：

变动本期发生额

上升10%-6012.33

下降10%6012.33

财务报表附注第64页对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利率对上述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本公司面临现金流量利率风险的浮动利率非行生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。以前年度的分析基于同样的假设和方法。

*汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

汇率风险主要为本公司的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。公司持有少量美元存款，本公司持有的外币资产比例并不重大。因此本公司认为面临的汇率风险并不重大。

报告期内，本公司无外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的业务。

八、公允价值的披露

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）；

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值；

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

1、以公允价值计量的项目和金额

期末公允价值项目

第一层次公允价值第二层次公允价第三层次公允价合计计量值计量值计量

一、持续的公允价值计量其他权益工具投资持续以公允价值计量的资产总额续项目上期末公允价值财务报表附注第65页第一层次公允价值第二层次公允价第三层次公允价合计计量值计量值计量

一、持续的公允价值计量

其他权益工具投资9147837.179147837.17持续以公允价值计量的

9147837.179147837.17

资产总额

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数

的定性及定量信息。公司的其他权益公司投资为公司持有的无控制、共同控制、重大影响的三无投资，期末公司委托评估公司对公允价值进行评估，以评估报告为基础确定其公允价值。

九、关联方及关联交易

（一）本公司的控股股东情况母公司对母公司对母公司名本公司的本公司的本企业最管理人注册地业务性质发行规模称持股比例表决权比终控制方

（%）例（%）

中融-融雅中融国际中国恒天

35号集合

信托有限北京资金信托6亿17.3917.39集团有限资金信托公司公司计划

（二）本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“六、在其他主体中的权益”之“（一）在子公司中的权益”。

（三）本企业的合营和联营企业的情况

本公司合营和联营企业的情况详见本附注“六、在其他主体中的权益”之“（二）在合营企业或联营企业公司中的权益”。

（四）本企业的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系北京华普联合商业投资有限公司原控股股东控制的其他企业北京华普投资有限公司原实际控制人控制的其他企业北京华普馨园置业有限责任公司原实际控制人控制的其他企业

（五）关联方交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品/接受劳务情况无。

财务报表附注第66页（2）销售商品/提供劳务情况无。

2、关联租赁情况无。

3、关联担保情况无。

4、关键管理人员报酬

单位：万元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬210.49160.11

（六）关联方应收应付款项无。

十、政府补助计入当期损益或冲减相关成本费用损计入当期损益或冲减相关成本费补助项目失的金额用损失的项目

个税手续费返还2084.14其他收益

合计2084.14其他收益

十一、承诺及或有事项

（一）承诺事项无。

（二）或有事项无。

十二、资产负债表日后事项

截至本报告日，本公司无资产负债表日后事项。

十三、其他重要事项无。

十四、母公司财务报表主要项目注释

（一）应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额期初余额

财务报表附注第67页1年以内2110109.505492957.00

1至2年2598326.00

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上4564769.614565069.61

小计9273205.1110058026.61

减：坏账准备4930107.694839717.46

合计4343097.425218309.15

2、应收账款分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)坏账准备比例(%)按单项计提坏账准

4564769.6149.234564769.61100.00

备的应收账款按组合计提坏账准

4708435.5050.77365338.087.764343097.43

备的应收账款

其中：以账龄为信用

4708435.5050.77365338.087.764343097.43

风险特征进行组合应收保理款

合计9273205.11100.004930107.694343097.43

续表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)坏账准备比例(%)按单项计提坏账准

4565069.6145.394565069.61100.00

备的应收账款按组合计提坏账准

5492957.0054.61274647.855.005218309.15

备的应收账款

其中：以账龄为信用

5492957.0054.61274647.855.005218309.15

风险特征进行组合

合计10058026.61100.004839717.465218309.15

（1）期末单项计提坏账准备的应收账款期末余额债务人名称

应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由

黄石花湖猪场751600.00751600.00100.00账龄5年以上财务报表附注第68页期末余额债务人名称

应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由

华农鸡场451902.35451902.35100.00账龄5年以上

谈金益185100.00185100.00100.00账龄5年以上

冯阿坚124104.18124104.18100.00账龄5年以上

其他3052063.083052063.08100.00账龄5年以上

合计4564769.614564769.61100.00

（2）按组合计提坏账准备的应收账款期末余额期初余额账龄计提计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备

比例%例%1年以内（含1

2110109.505.00105505.485492957.005.00274647.85年）1-2年（含2

2598326.0010.00259832.60年）2-3年（含3年）3-4年（含4年）4-5年（含5年）

5年以上

合计4708435.50365338.085492957.00274647.85

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额收回或转销或其他计提转回核销变动按单项计提坏账

4565069.614565069.61

准备的应收账款以账龄为信用风

274647.8590690.23365338.08

险特征进行组合

合计4839717.4690690.234930407.69

4、期末应收账款金额前五名情况

占应收账款余坏账准备期末余单位名称款项性质期末余额账龄

额的比例（%）额

夏先斌货款1588559.001年以内5.0079427.95

黄新华货款1054080.001至2年10.00105408.00

周家池货款935367.005年以上100.00935367.00

黄石花湖猪场(余)货款751600.005年以上100.00751600.00财务报表附注第69页占应收账款余坏账准备期末余单位名称款项性质期末余额账龄

额的比例（%）额

肖辉五货款672180.005年以上100.00672180.00

合计5001786.002543982.95

（二）其他应收款项目期末余额期初余额

其他应收款35438696.868845810.55

合计35438696.868845810.55

1、其他应收款

（1）其他应收款按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内29592732.681132389.00

1至2年7682389.001550000.00

2至3年1550000.006646920.00

3至4年246930.00

4至5年

5年以上10498247.5613573922.97

小计49570299.2422903231.97

减：坏账准备14131602.3814057421.42

合计35438696.868845810.55

（2）其他应收款坏账准备计提情况

期初余额633508.4513423912.9714057421.42

期初余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提74180.9674180.96财务报表附注第70页第一阶段第二阶段第三阶段减值准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预期信信用损失（未发信用损失（已发生用损失生信用减值）信用减值）本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额余额707689.4113423912.9714131602.38

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额收回期末余额转销或其他计提或转核销变动回

第一阶段预期

633508.4574180.96707689.41

信用损失

第二阶段预期信用损失

第三阶段预期

13423912.9713423912.97

信用损失

合计14057421.4274180.9614131602.38

（4）其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额

往来款49523379.2417644473.26

员工借支46920.0046920.00

其他5211838.71

合计49570299.2422903231.97

（5）其他应收款期末余额前五名的情况占其他应收款余坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄

额的比例（%）余额鄂州市贸易房地产

往来款2032427.701至2年4.10203242.77公司

出口基地往来款1943782.091至2年3.92194378.21

恒业友诚（北京）商

往来款1550000.002至3年3.13310000.00贸有限公司

买断款往来款934800.001至2年1.8993480.00

市水利局往来款840000.001至2年1.6984000.00

合计7301009.7914.73885100.98

财务报表附注第71页（6）本报告期无涉及政府补助的其他应收款项。

（三）长期股权投资期末余额期初余额项目减值账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值准备对子公

司的投229467066.40229467066.40229467066.40229467066.40资对联营

企业投147127225.83119917458.0827209767.75资

合计229467066.40229467066.40376594292.23119917458.08256676834.15

1、对子公司的投资

本期计减值准被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额提减值备期末准备余额鄂州武昌鱼投资

94255094.0094255094.00

有限公司鄂州市武四湖水

产品开发有限公1430000.001430000.00司湖北武华投资有

58000000.0058000000.00

限公司北京中地房地产

800000.00800000.00

经纪公司鄂州市武昌鱼洋

澜湖渔业开发21782823.4621782823.46有限公司鄂州市武昌鱼鸭

儿湖渔业开发有25842775.9725842775.97限公司鄂州市武昌鱼花

马湖渔业开发有16959249.6616959249.66限公司鄂州市武昌鱼良

种场渔业开发有5350917.135350917.13限公司鄂州市武昌鱼月

山渔业开发有限1046206.181046206.18公司湖北武昌鱼水产

1000000.001000000.00

品交易有限公司四川农耕时代农

1000000.001000000.00

贸有限公司北京武丰农贸有

1000000.001000000.00

限公司天津武丰裕农业

1000000.001000000.00

发展有限公司

合计229467066.40229467066.40

财务报表附注第72页2、对联营企业长期股权投资明细本期增加本期减少权本减益其期值法其他宣告期计准被投资单下初始投资成本期初余额追他减综发放末提备位确加其他综合收益权其少权益法下确认合现金余减期认其他权益变动其他投调整益他投的投资损失收股利额值末的资变资益或利准余投动调润备额资整收益北京中地房地产开

19600000.0027209767.7544100000.0027209767.7544100000.00

发有限公司

合计19600000.0027209767.7544100000.0027209767.7544100000.00

财务报表附注第73页（四）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

主营业务2709752.502867363.4010983900.009679626.48

其他业务10000.00225950.91

合计2709752.502867363.4010993900.009905577.39

（五）投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-27209767.75-19699058.22

其他500000.00

合计-27209767.75-19199058.22

十五、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目本期发生额上期发生额

非流动资产处置损益3576096.50

计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，11538.00定额或定量持续享受的政府补助除外

债务重组损益500000.00

除上述各项之外的其他营业外收入和支出3235083.93-627720.00

小计6811180.43-116182.00

减：所得税影响数

合计6811180.43-116182.00

（二）净资产收益率和每股收益

每股收益（元）

2021年度加权平均净资产收益率（%）

基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东

-113.63-0.0568-0.0568的净利润扣除非经常性损益后归

-140.43-0.0701-0.0701属于公司普通股股东的

财务报表附注第74页每股收益（元）

2021年度加权平均净资产收益率（%）

基本每股收益稀释每股收益净利润湖北武昌鱼股份有限公司

二〇二二年四月二十八日财务报表附注第75页证书序号。011966说明

执业证i?编号： 11000102

批准执业文号：京财会许可〔2013〕0088号

批准执业日JUJ 2013每12同16日，． $’，， …e a咐·”－.In

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