江苏苏豪时尚集团股份有限公司

会计师事务所选聘制度

（公司第十一届董事会第二十四次会议审议通过）

第一章 总则

第一条 为规范江苏苏豪时尚集团股份有限公司（以下简称公司）选聘（含续聘、改聘，下同）会计师事务所的有关行为，提高财务信息质量，切实维护股东利益，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第 1号——规范运作》等相关法律法规、规范性文件和《江苏苏豪时尚集团股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）等有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条 公司选聘会计师事务所对年度财务会计报告发表审

计意见、出具审计报告的，适用本制度规定的选聘程序。

第三条 公司选聘、解聘会计师事务所应当经董事会审计委员会（以下简称审计委员会）全体成员过半数审议同意后，提交董事会审议，并由股东会决定。

第二章 会计师事务所执业质量要求

第四条 公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：

（一）具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中

国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）规定的开展证券期货相关业务所需的执业资格；

（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构，完善的内部管理和控制制度；

（三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；

（四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；

（五）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良好的社会声誉和执业质量记录；

（六）相关法律法规、规章或规范性文件、中国证监会和上海证券交易所规定的其他条件。

第三章 会计师事务所选聘

第五条 审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情况。

审计委员会应当切实履行下列职责：

（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控制制度；

（二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；

（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；

（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；

（五）监督及评估会计师事务所审计工作；

（六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告；

（七）负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他事项。

第六条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开

招标、邀请招标以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力

的选聘方式，保障选聘工作公平、公正进行。

采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体评分标准等内容。公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。公司不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定制选聘条件。公司应及时公示或公告选聘结果，公示或公告内容应当包括拟选聘会计师事务所和审计费用。

为保持审计工作的连续性，公司续聘同一审计机构的，可以不再开展选聘程序。在续聘会计师事务所时，审计委员会应对会计师事务所上年审计工作完成情况及其执业质量做出全面客观的评价。审计委员会达成肯定性意见的，提交董事会通过后并召开股东会审议；形成否定性意见的，应改聘会计师事务所。

第七条 选聘会计师事务所从事年度财务会计报告审计工作

的一般程序如下：

（一）公司开展前期准备、调查、资料整理及招标组织（如有）等工作；

（二）选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计

费用报价、会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水

平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等。

其中会计师事务所质量管理水平的分值权重应不低于 40%，审计费用报价的分值权重应不高于 15%。

评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质量管理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。

评价会计师事务所审计费用报价时，评价人员应当将满足选聘文件要求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为

选聘基准价，按照下列公式计算审计费用报价得分：审计费用报价得分=（1-|选聘基准价-审计费用报价|/选聘基准价）×审计费用报价要素所占权重分值；

（三）审计委员会监督选聘过程，并将拟聘会计师事务所的有关议案报请董事会审议；

（四）董事会审议通过后报股东会批准并及时履行相关信

息披露义务，董事会不得在股东会决定前委任会计师事务所；

（五）根据股东会决议，公司与会计师事务所签订审计业

务约定书，聘请会计师事务所执行审计业务。聘期一年，可以续聘。

第八条 同一会计师事务所连续承担公司年度财务会计报告

审计业务的，一般不超过 5年。监管部门或机构有相关规定的，从其规定执行。

第九条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公

司审计业务满 5年的，之后连续 5年不得参与公司的审计业务。

审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为公司提供审计服务的期限应当合并计算。

公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，提供审计服务的审计项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。

第十条 受聘的会计师事务所应当按照审计业务约定书的规

定履行义务，在规定时间内完成审计业务。

第十一条 聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者

物价指数、社会平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。审计费用较上一年度下降

20%以上（含 20%）的，公司应当按要求在信息披露文件中说

明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。

第十二条 公司对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策

资料应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限为选聘结束之日起至少 10年。

第四章 会计师事务所改聘

第十三条 当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务所：

（一）会计师事务所执业质量出现重大缺陷；

（二）会计师事务所审计人员和时间安排难以保障公司按期披露年报信息；

（三）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；

（四）未履行诚信、保密义务情节严重的；

（五）违规买卖公司股票，或利用公司内幕信息为他人提供便利；

（六）未按规定时间将审计的有关资料及时向公司审计委员会备案和报告造成严重后果的；

（七）会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业

务的资质或能力，导致其无法继续按业务约定履行义务；

（八）会计师事务所要求终止对公司的审计业务；

（九）其他违反法律、法规、本制度规定或业务约定的情形。

如果在年报审计期间发生第十三条所述情形，年报审计机构出现空缺，审计委员会应当向董事会提议，在股东会召开前委任其他会计师事务所填补该空缺，并提交下次股东会审议。

除第十三条情形外，公司不得在年报审计期间改聘执行年报审计业务的会计师事务所。

第十四条 公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完成选聘工作。

第十五条 公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，应当提

前通知会计师事务所，在董事会审议通过后，公司股东会就解聘会计师事务所进行表决时，允许会计师事务所陈述意见。

第十六条 审计委员会在审核改聘会计师事务所议案时，应

对拟聘请的会计师事务所的专业胜任能力、投资者保护能力、

诚信状况、独立性等做出合理评价，并在对改聘理由的充分性作出判断的基础上，发表审核意见。

第十七条 公司拟改聘会计师事务所的，应当详细披露解聘会计师事务所的原因、被解聘会计师事务所的陈述意见（如有）、审计委员会意见、最近一期年度财务报表的审计报告意

见类型、审计委员会对拟聘请会计师事务所执业质量的审核意

见、拟聘请会计师事务所近三年受到行政处罚的情况、前后任会计师事务所的业务收费情况等。

第五章 监督与检查

第十八条 审计委员会负责监督聘用的会计师事务所年度审

计工作开展情况，并切实履行以下职责，其检查结果应涵盖在年度审计评价意见中：

（一）有关财务审计的法律法规和政策的执行情况；

（二）审计业务约定书的履行情况；

（三）其他应当监督检查的内容。

第十九条 审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：

（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；

（二）拟聘任的会计师事务所近三年因执业质量被多次行政处罚或者多个审计项目正被立案调查；

（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；

（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅低于基准价；

（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。

第二十条 审计委员会发现会计师事务所选聘存在违反本制

度及相关规定并造成严重后果的，应及时报告董事会。

第六章 附则

第二十一条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、规范性文件以及《公司章程》的有关规定执行。本制度与有关法律法规、规范性文件以及《公司章程》的有关规定不一致的，以有关法律法规、规范性文件以及《公司章程》的规定为准。

第二十二条 本制度自公司董事会通过之日起实施。

第二十三条 本制度由公司董事会负责解释。