上海大陆期货有限公司上海大陆期货有限公司
2023年1-9月财务报表审计报告目录
一、审计报告1-3页
二、审计报告附件
1、合并资产负债表4-5页
2、母公司资产负债表6一7页
3、合并利润表8页
4、母公司利润表9页
5、合并现金流量表10页
6、母公司现金流量表11页
7、合并所有者权益变动表12-13页
8、母公司所有者权益变动表14-15页
9、财务报表附注16-59页
此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具
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北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
BEIJINGXINGHUACERTIFIEDPUHLICACCOUNTANTS(SPECIAL.GENERALPARTNERSHHIP)
审计报告
[2023］京会兴审字第00050001号
上海大陆期货有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了上海大陆期货有限公司(以下简称大陆期货)合并及母公司财务
报表(以下简称财务报表),包括2023年9月30日的合并及母公司资产负债表
2023年1-9月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司所有者权益变动表以及相关财务报表附注.
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制
公允反映了大陆期货公司2023年9月30日的合并及母公司财务状况以及2023
年1-9月的合并及母公司经营成果和现金流量.
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任
按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于大陆期货公司,并履行了职业道
德方面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审
计意见提供了基础.
三、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并
设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞或错误导致的
重大错报.
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在编制财务报表时,管理层负责评估大陆期货公司的持续经营能力,披露与
持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算大
陆期货公司、终止运营或别无其他现实的选择
治理层负责监督大陆期货公司的财务报告过程
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能
由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀
疑.同时,我们也执行以下工作
1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施
审计程序以应对这些风险；并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的
基础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险.
2、了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内
部控制的有效性发表意见
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计
证据,就可能导致对大陆期货公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准
则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
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不充分,我们应当发表非无保留意见.我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息.然而,未来的事项或情况可能导致大陆期货公司不能持续经营.
5、评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项.
6、就大陆期货公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据,以对财务报表发表审计意见.我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审
计意见承担全部责任
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷
北京兴华会计师事务房中国注册会计师:中国注册会计师
张燕飞
(特殊普通合伙(项目合伙人)
10000102636
中国注册会计师
中国·北京中国注册会计师:李翠玲
110000100364
二〇二三年十一月七日
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母公司资产负债表母公司资产负债表
2023-09-30
编制单位上海天陆期货有限公司项目4附注十三2023-9-302022-12-31
货币资金948,648,162.971,157,122,433.40
其中:期货保证金存款933,208,988.321,139,550,640.66
结算备付金
其中:客户备付金
应收货币保证金996,059,420.32857,382,506.27
应收质押保证金26,472,000.00
贵金属
拆出资金
融出资金
衍生金融资产
应收结算担保金10,000,000.0010,000,000.00
应收风险损失款283,827.68507,612.60
存出保证金
合同资产
买入返售金融资产
金融投资:
交易性金融资产46,677,575.9542,162,892.63
其他债权投资
其他权益工具投资
长期股权投资120,000,000.0020,000,000.00
期货会员资格投资1,400,000.001,400,000.00
投资性房地产
固定资产3,201,329.924,641,782.99
在建工程
使用权资产3,509,804.615,141,255.64
无形资产207,282.01296,475.43
商誉
递延所得税资产81,699.6935,583.45
其他资产3,973,209.561,544,862.73
资产总计2,035,719,545.082,128,314,385.37
后附财务报表附注为财务报表的组成部分.
公司负责人:刘义主管会计工作负责人:祝怡然会计机构负责人:祝怡然
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母公司资产负债表(续)母公司资产负债表(续)
2023-09-30
编制单位:上海大陆期货有限公司项目77附注十三2023-9-302022-12-31
短期借款量
应付货币保证金1,662,880,431.991,719,101,517.05
应付质押保证金26,472,000.00
应付短期融资款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
期货风险准备金99,342,931.8797,844,168.18
应付期货投资者保障基金115,641.68
卖出回购金融资产款
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬21,183,021.814,775,971.59
应交税费172,451.931,079,866.87
应付手续费及佣金5,429,875.875,393,090.15
应付款项3,634,463.886,195,202.39
合同负债
持有待售负债
预计负债
长期借款
应付债券
永续债
长期应付职工薪酬
租赁负债3,420,998.82
租赁负债3,420,998.825,183,493.35
递延收益
递延所得税负债160,828.60783,223.16
其他负债
负债合计1,776,340,646.451,866,828,532.74
所有者权益(或股东权益):
实收资本(或股本)150,000,000.00150,000,000.00
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积
减:库存股
其他综合收益
盈余公积16,016,242.9416,016,242.94
一般风险准备14,206,987.2414,206,987.24
未分配利润79,155,668.4581,262,622.45
归属于母公司所有者权益(或股东权益)合计259,378,898.63261,485,852.63
少数股东权益
所有者权益(或股东权益)合计259,378,898.63261,485,852.63
负债和所有者权益(或股东权益)总计2,035,719,545.082,128,314,385.37
后附财务报表附注为财务报表的组成部分.
公司负责人:刘义]主管会计工作负责人:祝怡然会计机构负责人:祝怡然
码2
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母公司利润表
2023年1-9月
编制单位:上海大陆期货有限公司项目附注十三2023年1-9月
一、营业收入入49,513,148.57
手续费及佣金净收入29,975,273.23
其中:经纪业务净收入329,975,273.23
资产管理业务收入
投资咨询业务收入
基金销售业务收入
其他手续费及佣金收入
利息净收入418,868,192.36
其中:利息收入18,941,362.77
利息支出73,170.41
投资收益(损失以“-”号填列)52,663,619.36
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
对子公司的投资收益
交易性金融工具的投资收益
债权投资收益-2,489,578.23
公允价值变动收益(损失以“一”号填列)-2,489,578.23
资产处置收益(损失以“一”号填列)
其他收益138,122.65
其他收益357,421.38
二、营业支出51,945,326.87
提取期货风险准备金1,498,763.69
提取期货风险准备金1,498,763.69
税金及附加99,772.35
业务及管理费50,329,159.87
信用减值损失17,630.96
资产减值损失
资产减值损失
二、营业利润(亏损以“一”号填列)-2,432,178.30
加:营业外收入0.33
加:营业外收入120,792.06
减:营业外支出120,792.06
三、利润总额(亏损总额以“一”号填列)-2,552,970.03
减:所得税费用-446,016.03
四、净利润(净亏损以“一”号填列)-2,106,954.00
四、净利润(净亏损以“一”号填列)-2,106,954.00-2,106,954.00
(一)持续经营净利润(净亏损以“一”号填列)-2,106,954.00
(二)终止经营净利润(净亏损以“一”号填列)
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.外币财务报表折算差额
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5.其他债权投资信用减值准备
6.现金流量套期储备
7.其他
*归属于少数股东的其他综合收益
其中:归属少数股东的外币报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额-2,106,954.00
1
后附财务报表附注为财务报表的组成部分.
公司负责人刘义鹏]主管会计工作负责人:祝怡然会计机构负责人:祝怡然
可
母公司现金流量表母公司现金流量表
2023年1-9月
编制单位:上海大陆期货有限公司项目、二附注十三2023年1-9月
二、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
收取利息、手续费及佣金的现金52,860,404.33
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
融出资金净减少额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计52,860,404.33
为交易目的而持有的金融资产净增加额4,345,621.64
融出资金净增加额
代理买卖证券支付的现金净额82,693,085.06
支付利息、手续费及佣金的现金3,317,173.29
支付的各项税费28,825,187.202,462,640.43
支付的各项税费2,462,640.43
支付其他与经营活动有关的现金135,119,902.11
经营活动现金流出小计256,763,609.73
经营活动产生的现金流量净额256,763,609.73
二、投资活动产生的现金流量-203,903,205.40
二、投资活动产生的现金流量
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
投资活动现金流入小计
投资支付的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金82,813.18
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计82,813.18
投资活动产生的现金流量净额-82,813.18
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
吸收投资收到的现金
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金2,368,580.46
筹资活动现金流出小计2,368,580.46
筹资活动产生的现金流量净额-2,368,580.46
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响97.82
五、现金及现金等价物净增加额-206,354,501.22
加:期初现金及现金等价物余额1,146,461,433.78
六、期末现金及现金等价物余额940,106,932.56
后附财务报表附注为财务报表的组成部分.
公司负责人:刘义主管会计工作负责人:祝怡然会计机构负责人:祝怡然
合并资产负债表合并资产负债表
2023-09-30
编制单位:上海大陆期货有限公司项目二1附注六2023-9-302022-12-31
V货币资金 1 963,995,025.00 1,172,838,879.76
其中:期货保证金存款1933,208,988.321,139,550,640.66
结算备付金
其中:客户备付金
应收货币保证金2996,059,420.32857,382,506.27
应收质押保证金326,472,000.00
贵金属
拆出资金
融出资金
衍生金融资产
应收结算担保金410,000,000.0010,000,000.00
应收风险损失款5283,827.68507,612.60
存出保证金
合同资产
买入返售金融资产
金融投资:
其他债权投资
其他权益工具投资
长期股权投资
期货会员资格投资81,400,000.001,400,000.00
投资性房地产
固定资产93,210,509.024,651,046.83
在建工程
使用权资产103,509,804.615,141,255.64
无形资产 1I 207,282.01 296,475.43
商誉
递延所得税资产1281,699.6935,583.45
其他资产133,973,209.561,544,862.73
资产总计2,031,075,586.212,124,040,095.57
÷
后附财务报表附注为财务报表的组成部分.
公司负责人:刘义主管会计工作负责人:会计机构负责人:
就怡然祝怡然
□
合并资产负债表(续)合并资产负债表(续)
2023-09-30
编制单位:上海大陆期货有限公司项目附注六2023-9-302022-12-31
短期借款
应付货币保证金√141,662,880,431.991,719,101,517.05
应付质押保证金1526,472,000.00
应付短期融资款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
期货风险准备金1699,342,931.8797,844,168.18
应付期货投资者保障基金17115,641.68
卖出回购金融资产款
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬181,195,061.114,788,010.89
应交税费19361,803.831,269,181.38
应付手续费及佣金205,429,875.875,393,090.15
应付款项213,634,463.886,195,538.21
合同负债
持有待售负债
预计负债
长期借款
应付债券
其中:优先股
长期应付职工薪酬
租赁负债223,420,998.825,183,493.35
租赁负债223,420,998.825,183,493.35
递延收益
递延所得税负债12160,828.60783,223.16
其他负债
负债合计1,776,542,037.651,867,030,222.37
所有者权益(或股东权益):
实收资本(或股本)23150,000,000.00150,000,000.00
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积
减:库存股
其他综合收益
盈余公积2416,767,846.9416,767,846.94
一般风险准备2514,958,591.2414,958,591.24
未分配利润2672,807,110.3875,283,435.02
归属于母公司所有者权益(或股东权益)合计254,533,548.56257,009,873.20
少数股东权益
所有者权益(或股东权益)合计254,533,548.56257,009,873.20
负债和所有者权益(或股东权益)总计2,031,075,586.212,124,040,095.57
后附财务报表附注为财务报表的组成部分.
公司负责人:刘义鹏主管会计工作负责人:会计机构负责人:
祝怡然祝怡然
合并利润表合并利润表
2023年1-9月
编制单位:上海大陆期货有限公司2项目附注六2023年1-9月
一、营业收入49,616,275.55
手续费及佣金净收入费2729,977,150.54
其中:经纪业务净收入29,975,273.23
资产管理业务收入
投资咨询业务收入1,877.31
基金销售业务收入
其他手续费及佣金收入
利息净收入2818,968,440.74
其中:利息收入19,041,611.15
利息支出73,170.41
投资收益(损失以“一”号填列)292,664,534.15
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
对子公司的投资收益
债权投资收益
公允价值变动收益(损失以“一”号填列)
公允价值变动收益(损失以“一”号填列)30-2,489,578.23
资产处置收益(损失以“一”号填列)97.82
资产处置收益(损失以“一”号填列)
其他收益31138,209.15
其他业务收入3132138,209.15
二、营业支出52,418,175.01
提取期货风险准备金3352,418,175.01
提取期货风险准备金331,498,763.69
税金及附加3499,772.35
业务及管理费3550,802,008.01
信用减值损失3550,802,008.01
资产减值损失3617,630.96
资产减值损失
二、营业利润(亏损以“一“号填列)
加:营业外收入37350.85
加:营业外收入37350.85
减:营业外支出38120,792.06
三、利润总额(亏损总额以“一”号填列)-2,922,340.67
减:所得税费用39-446,016.03
四、净利润(净亏损以“一”号填列)-2,476,324.64
(一)持续经营净利润(净亏损以“一”号填列)-2,476,324.64
五、其他综合收益的税后净额
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.外币财务报表折算差额
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5.其他债权投资信用减值准备
6现金流量套期储备
7.其他
*归属于少数股东的其他综合收益
其中:归属少数股东的外币报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额-2,476,324.64
I
后附财务报表附注为财务报表的组成部分.
公司负责人:刘义码主管会计工作负责人:机怡然会计机构负责人:祝怡然
□℃
合并现金流量表合并现金流量表
2023年1-9月
编制单位:上海大陆期货有限公司项目附注六2023年1-9月
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
收取利息、手续费及佣金的现金52,962,571.44
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
融出资金净减少额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计52,962,571.44
为交易目的而持有的金融资产净增加额4,346,536.43
融出资金净增加额
代理买卖证券支付的现金净额82,693,085.06
支付利息、手续费及佣金的现金3,317,173.29
支付的各项税费2,462,640.43
支付的各项税费2,462,640.43
支付其他与经营活动有关的现金135,126,576.21
经营活动现金流出小计257,235,361.17
经营活动产生的现金流量净额257,235,361.17-204,272,789.73
二、投资活动产生的现金流量
二、投资活动产生的现金流量
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
投资活动现金流入小计
投资支付的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金82,813.18
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计82,813.18
投资活动产生的现金流量净额-82,813.18
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
吸收投资收到的现金
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金2,368,580.46
筹资活动现金流出小计2,368,580.46
筹资活动产生的现金流量净额-2,368,580.46
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响97.82
五、现金及现金等价物净增加额-206,724,085.55
加:期初现金及现金等价物余额1,162,177,880.14
六、期末现金及现金等价物余额955,453,794.59
后附财务报表附注为财务报表的组成部分.
公司负责人:刘主管会计工作负责人:祝怡然会计机构负责人:祝怡
面
母公司所有者权益变动表母公司所有者权益变动表
2022年度
编制单位:上海大陆期货有限公司
单位:人民币元项上期
股本其他权益工具资本公减:库积存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计
优先永续股其他债
一、上年期末余额150,000,000.0015,789,214.6813,979,958.9884,446,396.40264,215,570.06
加:会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额150,000,000.0015,789,214.6813,979,958.9884,446,396.40264,215,570.06
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)227,028.26227,028.26-3,183,773.95-2,729,717.43
(一)综合收益总额2,270,282.572,270,282.57
(二)所有者投入和减少资本
1.股东投入普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
2.对所有者(或股东)的分配-5,000,000.00-5,000,000.00
3.提取一股风险准备227,028.26-227,028.26
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.设定收益计划变动额结转留存收益
5.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
四、本期期末余额150,000,000.0016,016,242.9414,206,987.2481,262,622.45261,485,852.63
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分.
公司负责人:刘义主管会计工作负责人:祝怡然会计机构负责人:
祝怡然
母公司所有者权益变动表母公司所有者权益变动表
2023年1-9月
编制单位:上海大陆期货有限公司单位:人民币元项目本期
股本其他权益工具资本公减:库存股专项储备盈余公积-般风险准备未分配利润所有者权益合计
优先永续股其他债积
一、上年期末余额150,000,000.0016,016,242.9414,206,987.2481,262,622.45261,485,852.63
加:会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额150,000,000.0016,016,242.9414,206,987.2481,262,622.45261,485,852.63
三、本期增减变动金额(减少以“一”号填列)-2,106,954.00-2,106,954.00
(一)综合收益总额-2,106,954.00-2,106,954.00
(二)所有者投入和减少资本
1.股东投入普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
2.对所有者(或股东)的分配
3.提取一般风险准备
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.设定收益计划变动额结转留存收益
5.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
四、本期期末余额150,000,000.0016,016,242.9414,206,987.2479,155,668.45259,378,898.63
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分.
公司负责人:刘义主管会计工作负责人:祝怡然会计机构负责人:祝怡然
合并所有者权益变动表合并所有者权益变动表
2022年度
编制单位上海大陆期货有限公司
单位:人民币元
上期项目归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计
股本其他权益工具资本公减:积库存股专项储备盈余公积一般风险准备小计
优先股其他
二、上年期末余额150,000,000.0016,540,818.6814,731,562.98259,979,972.85259,979,972.85
加:会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合井
其他
二、本年期初余额150,000,000.0016,540,818.6814,731,562.98259,979,972.85259,979,972.85
三、本期增减变动金额(减少以“-“号填列)227,028.26227,028.26-2,970,099.65-2,970,099.65
(一)综合收益总额2,029,900.352,029,900.35
(二)所有者投入和减少资本
1.股东投入普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.同一控制下企业合井
(三)利润分配227,028.26227,028.26-5,000,000.00-5,000,000.00
2.提取一般风险准备227,028.26
3.对所有者(或股东)的分配-5,000,000.00-5,000,000.00
4.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(成股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.设定收益计划变动额结转留存收益
5.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
[四、本期期末余额150,000,000.0016,767,846.9414,958,591.24257,009,873.20257,009,873.20
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分.
公司负责人:文义主管会计工作负责人:会计机构负责人:偿然
合并所有者权益变动表合并所有者权益变动表
2023年1-9月
编制单位:上海大陆期货有限公司单位:人民币元
本期项目归属于母公司所有者权益所有者权益合计
股本资本公减:其他综一股风少数股东权益
一、上年期末余额150,000,000.0016,767,846.9414,958,591.2475,283,435.02257,009,873.20257,009,873.20
加:会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合井
其他
二、本年期初余额150,000,000.0016,767,846.9414,958,591.2475,283,435.02257,009,873.20
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)-2,476,324.64-2,476,324.64
(一)综合收益总额-2,476,324.64-2,476,324.64
(二)所有者投入和减少资本
1.股东投入普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.同一控制下企业合井
(三)利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者(或股东)的分配
4.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.设定收益计划变动额结转留存收益
5.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
四、本期期末余额150,000,000.0016,767,846.9414,958,591.2472,807,110.38254,533,548.56
(
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分.
公司负责人:刘义码主管会计工作负责人:祝怡然会计机构负责人:祝怡然
上海大陆期货有限公司上海大陆期货有限公司2023年1-9月财务
报表附注
上海大陆期货有限公司
2023年1-9月财务报表附注
(金额单位:人民币元)
一、公司基本情况
1、历史沿革
上海大陆期货有限公司(以下简称大陆期货公司),原名为上海大陆期货经纪有限公司,于
2008年4月更名.大陆期货公司1993年经中国证券监督管理委员会证监期货处批准,注册
在上海市凯旋路3131号明申大厦25、26楼,企业法定代表人刘义鹏,公司的企业法人营
业执照注册号为91310000132110615N,公司原注册资本人民币3,000万元,由深圳金图实业
股份有限公司投资1,200万元、中国希格玛有限公司投资1,200万元、中国大恒(集团)有限
公司投资600万元,经上海长江会计师事务所沪长会师验报字(99)第609号验资报告验证
根据大陆期货公司2007年5月股东会决议,公司原股东深圳市金图实业股份有限公司将其
所持有的大陆期货公司12%的股权,以人民币1,200万元转让给宁波电子信息集团有限公司
根据2007年10月16日中国证券监督管理委员会证监期货字(2007)207号“关于核准上海
大陆期货经纪有限公司变更注册资本和股权的批复”和修改后的公司章程及股东变更出
资和股权合同书规定,公司申请增加注册资本人民币7,000万元,由新增股东西部矿业集团
有限公司出资5,100万元,宁波电子信息集团有限公司出资1,900万元,变更后的注册资本
为人民币10,000万元.变更后公司股东的持股结构为:西部矿业集团有限公司投资5,100
万元持股51%,宁波电子信息集团有限公司投资3,100万元持股31%,中国希格玛有限公司投
资1,200万元持股12%,中国大恒(集团)有限公司投资600万元持股6%,已经立信会计师事务
所信会师报字(2007)第23798号验资报告验证.根据大陆期货公司2008年9月16日股东会
决议,公司原股东宁波电子信息集团有限公司、中国希格玛有限公司将其持有的大陆期货
公司31%、12%的股权,分别以人民币3,100万元、1,200万元转让给中国大恒(集团)有限
公司,已于2009年3月6日经中国证券监督管理委员会证监许可(2009)193号文核准.2009
年5月26日取得变更后的营业执照,变更后公司股东的持股结构为:西部矿业集团有限公
司投资5,100万元持股51%,中国大恒(集团)有限公司投资4,900万元持股49%.2010年6月
4日,经中国证监会证监许可(2010)785号文核准,西部矿业集团有限公司将其持有大陆期
货公司51%的股权,以人民币5,100万元转让给中山证券有限责任公司,于2010年6月23
日取得变更后的营业执照.
公司2012年11月2日召开的股东会“大陆期货(2012)143号股东会决议”和章程修正
案规定,公司申请增加注册资本人民币5,000万元,由股东中山证券有限责任公司出资2,550
16
上海大陆期货有限公司2023年1-9月财务2023年1-9月财务
报表附注
万元,中国大恒(集团)有限公司投资出资2,450万元,变更后的注册资本为人民币15,000万
元.其中,中山证券有限责任公司出资的2,550万元,已经立信会计师事务所(特殊普通合
伙)验资,并于2012年11月17日出具信会师报字(2012)第130387号验资报告；中国大恒(集
团)有限公司于2013年2月7日出资2,450万元,已经立信会计师事务所(特殊普通合伙)验
资,并于2013年2月18日出具信会师报字(2013)第130036号验资报告；目前公司的股东
是中山证券有限责任公司投资7,650万元占注册资本的比例51%和中国大恒(集团)有限公司
投资7,350万元占注册资本的比例49%.根据2012年10月31日中国证券监督管理委员会
上海监管局下发的沪证监期货字[2012]197号“关于做好辖区取消和调整期货经营机构部分
行政许可项目有关事项的通知”,公司已将股东增资情况向中国证券监督管理委员会上海监
管局报备.
公司目前是上海期货交易所、郑州商品交易所、大连商品交易所、中国金融期货交易
所、上海国际能源交易中心和广州期货交易所的会员单位,在上述交易所拥有6个场内交
易席位.期货经纪业务许可证号为31260000,经营范围为:商品期货经纪,金融期货经纪
期货投资咨询.公司总部注册在上海市,分别在大连、北京、郑州、福州、柳州、宜兴
温州、深圳、上海中山北路设立九个分支机构
2、经营范围
商品期货经纪,金融期货经纪,期货投资咨询.
二、本年度合并财务报表范围
上海杰询资产管理有限公司.
三、财务报表编制基础
(一)编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则基本准则》和各项具体会计准则、企
业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)以
及中国证券监督管理委员会《期货公司年度报告内容与格式准则》的披露规定编制
(二)持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制
本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事
项.本公司有近期获利经营的历史且有财务资源支持,认为以持续经营为基础编制财务报
表是合理的.
四、重要会计政策及会计估计
17
上海大陆期货有限公司2023年1-9月财务2023年1-9月财务
报表附注
具体会计政策和会计估计提示:
本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计,主要体现在应收账款
坏账准备的计提方法、存货的计价方法、固定资产分类、折旧和无形资产摊销以及收入的
确认时点等.
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息
(二)会计期间
自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度.
(三)营业周期
营业周期为公历1月1日至12月31日.
(四)记账本位币
本公司的记账本位币为人民币,编制财务报表采用的货币为人民币.本公司及子公司
选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,
为同一控制下的企业合并.合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期
在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中
的账面价值计量.被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的,合并方在合并日按照本
公司会计政策进行调整,在此基础上按照调整后的账面价值确认.
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)
的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益
为进行企业合并而发生的各项直接相关费用,包括为进行合并而支付的审计费用、评
估费用、法律服务费等,于发生时计入当期损益.
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等,抵减权益性证券溢价收入,溢价
收入不足冲减的,冲减留存收益.
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并,属于“一揽子交易”的,本公司将各项交
易作为一项取得控制权的交易进行会计处理.不属于“一揽子交易”的,取得控制权日,按照
18
上海大陆期货有限公司2023年1-9月财务2023年1-9月财务
报表附注
下列步骤进行会计处理:
(1)确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本.在合并日,根据
合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期
股权投资的初始投资成本.
(2)长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理.合并日长期
股权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得
股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积
(资本溢价或股本溢价)不足冲减的,冲减留存收益.
(3)合并日之前持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算
而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净
资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处
理,直至处置该项投资时转入当期损益.其中,处置后的剩余股权采用成本法或权益法核
算的,其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转,处置后的剩余股权改按金融工具确
认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益应全部结转.
(4)在合并财务报表中的会计处理见本附注四、(六).
2、非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的
企业合并.
购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量.公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益.
购买方在购买日对合并成本进行分配,确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债
及或有负债的公允价值
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复
核后,计入当期损益.
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产(不仅限于被购买方原已确
认的资产),其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的,单独确认
并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产,单独确认为无形资产并按公允价
值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债,履行有关义务很可能导致经济
利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的,单独确认并按照公允价值计量；取得的被购
19
上海大陆期货有限公司2023年1-9月财务2023年1-9月财务
报表附注
买方或有负债,其公允价值能可靠计量的,单独确认为负债并按照公允价值计量.
对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时,对被购买方拥有的但在其财务报表中
未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断,满足以下条件之一的,应确认为无形资产:(1)
源于合同性权利或其他法定权利:(2)能够从被购买方中分离或者划分出来,并能单独或
与相关合同、资产和负债一起,用于出售、转移、授予许可、租赁或交换
购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所得
税资产确认条件的,不予以确认.购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购
买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够
实现的,确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为
当期损益；除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产,计入当期损益
非同一控制下企业合并,购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介
费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益:购买方作为合并对价发行的权益性
证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额.
购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的,属于“一揽子交易”的,本公司
将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理.不属于“一揽子交易”的,在个别财务
报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和
作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益
法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其
他所有者权益变动而确认的所有者权益,在处置该项投资时转入处置期间的当期损益..其
中,处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的,其他综合收益
和其他所有者权益应按比例结转,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会
计处理的,其他综合收益和其他所有者权益应全部结转.在合并财务报表中的会计处理见
本附注四、(六).
购买日之前持有的股权投资,采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的,将该股
权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本,原持有
股权的公允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改
按成本法核算的当期投资损益.
3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准
本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下:
(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的:
20
上海大陆期货有限公司2023年1-9月财务2023年1-9月财务
报表附注
(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果:
(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
(4)一项交易单独考虑时是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的.
(六)合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,控制是指投资方拥有被投资方的
权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力
影响其回报金额.相关活动,是指对被投资方的回报产生重大影响的活动.
被投资方的相关活动根据具体情况进行判断,通常包括商品或劳务的销售和购买、金
融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等.
在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策
本公司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方
的相关活动而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其
他方的关系等基础上对是否控制被投资方进行判断.一旦相关事实和情况的变化导致控制
所涉及的相关要素发生变化的,将进行重新评估.
在判断是否拥有对被投资方的权力时,仅考虑与被投资方相关的实质性权利,包括自
身所享有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利
本公司以自身和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料将整个企业集团视为
个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,已按照统一的会计政策及
会计期间,反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量.合并程序具体包括:合并
母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对
子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公
司、子公司相互之间发生的内部交易的影响,内部交易表明相关资产发生减值损失的,全
额确认该部分损失；站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整.
子公司所有者权益中不属于母公司的份额,作为少数股东权益,在合并资产负债表中
所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示.
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数
股东损益”项目列示.子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中综
合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额项目列示.
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
的份额的,其余额仍冲减少数股东权益.
21
上海大陆期货有限公司2023年1-9月财务2023年1-9月财务
报表附注
向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,全额抵销“归属于母公司所有者的净
利润”.子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,按照母公司对该子公司的
分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销.子公司之间出
售资产所发生的未实现内部交易损益,按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母
公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销.
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,编制合并报表时
调整合并资产负债表的期初数,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表,现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进
行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在.
本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务,编制
合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数,将该子公司以及业务购买日至报告
期末的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表.
本公司在报告期内处置子公司以及业务,编制合并资产负债表时,不调整合并资产负
债表的期初数,该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表,现
金流量纳入合并现金流量表.
母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权,在合并财务报表中,因购买少数股权
新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减
的,调整留存收益.
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并,不属于“一揽子交易”的,取得控制权日
合并方在达到合并之前持有的长期股权投资,在取得日与合并方与被合并方同处于同一方
最终控制之日熟晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动
分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益.
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并,不属于“一揽子交易”的,在合并财务报
表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新
计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当
期收益.由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除
外.
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表
中,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净
资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整
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留存收益.
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务报表时
对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量.处置股权取得的对价与
剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉.
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益.
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,如果处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧
失控制权的交易进行会计处理；但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应
的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制
权时一并转入丧失控制权当期的损益.
合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制.
(七)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排.共同控制,是指按照相
关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方
致同意后才能决策.在判断是否存在共同控制时,应该首先判断所有参与方或参与方组合
是否集体控制该安排,其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排
的参与方一致同意.
本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类.合营安排分
为共同经营和合营企业
共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排.本公
司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会
计处理:
确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;
确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债；
确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;
按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;
确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时,将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金.现金等
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价物是指持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知
金额现金及价值变动风险很小的投资
(九)外币业务和外币报表折算
1、外币业务折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账.
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与
购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原
则处理外,均计入当期损益.以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的
即期汇率折算,不改变其记账本位币金额.以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公
允价值确定日的即期汇率折算,由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益
2、外币报表折算
资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项
目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算.利润表中的收入和费用项
目,采用交易发生日的即期汇率折算.按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,在其
他综合收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目
处置境外经营时,将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的
外币财务报表折算差额,自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的
按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额,转入处置当期损益
(十)金融工具
1、金融工具的分类
公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产于初
始确认时划分为以下三类:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.
公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产
(1)公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
(2)该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付.
公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产(债务工具):①公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目
标又以出售该金融资产为目标；②该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流
量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付.
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对于非交易性权益工具投资,公司可以在初始确认时将其指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具).该指定一经作出,不得撤销.
按照上述条件分类为以摊余成本计量的金融资产或以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产之外的金融资产,公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产.在初始确认时,如果能够消除或显著减少会计错配,公司可以将金融
资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.该指定一经作出,不得撤
销.
2、金融负债的分类
金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和
以摊余成本计量的金融负债.
3、金融工具的计量
公司初始确认金融资产或金融负债,按照公允价值计量.公允价值通常为相关金融资
产或金融负债的交易价格.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融
负债,相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费
用计入初始确认金额.
(1)以摊余成本计量的金融资产
该金融资产按摊余成本进行后续计量,持有期间采用实际利率法计算的利息及预期减
值准备计入当期损益.收回或处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计
入当期损益.
(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)
该金融资产按公允价值进行后续计量,持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期
损益,公允价值变动计入其他综合收益.持有期间发生的预期减值准备在其他综合收益中
确认,并将减值损失或利得计入当期损益,且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账
面价值.终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出
计入当期损益.
(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)
该金融资产按公允价值进行后续计量,除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除
外)计入当期损益外,其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益,且后续
不得转入当期损益.终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收
益中转出,计入留存收益.
(4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益.终止确认时,其
公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益
(5)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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该金融负债按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益.终止确认时,其
公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益
(6)以摊余成本计量的金融负债
该金融负债按摊余成本进行后续计量,持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期
损益.终止确认时,将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益
4、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转
入方,则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则
不终止确认该金融资产.
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原
则.公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移.
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益
(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值;
(2)因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计
额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产的情形)之和.
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移前金融资产整体的账面价值,在终
止确认部分和继续确认部分之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两
项金额的差额计入当期损益:
①终止确认部分在终止确认日的账面价值:
②终止确认部分收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的情形)之和.
金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认被转移金融资产整体,并将收到的对
价确认为一项金融负债.
5、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分；公
司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存
金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或
其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债.金融负债全部或部分终
止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资产或承担的新金
融负债)之间的差额,计入当期损益.公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认
部分与终止确认部分的相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配.分配给终
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止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间
的差额,计入当期损益.
6、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
金融资产及负债的市场活跃程度决定其流动性和市场价格有效性,而市场活跃程度又
可以通过公允价值可观察程度体现出来.公司将金融资产及负债按照公允价值的可观察程
度分为三个层次,并通过不同层次之间的转换,对损益、资产负债的影响,来评价目前金
融资产及负债不同层次对公司整体流动性及市场价格有效性的影响
7、金融资产(不含应收款项)减值的测试方法及会计处理方法
公司以预期信用损失为基础,对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备:
(1)分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产(债务工具);
(2)租赁应收款;
(3)按《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》中规定应进行减值处理的贷款
承诺和财务担保合同.计入上述分类的金融工具包括但不限于融资类业务(含融资融券业务
约定购回式证券交易业务和股票质押式回购交易业务等)形成的资产、符合条件的债券、应
收款项、银行存款等
预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值.
公司于每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增
加,并按照下列三个阶段分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动:
①信用风险自初始确认后未显著增加(第一阶段)
在资产负债表日信用风险较低的金融工具,或初始确认后信用风险未显著增加的金融
工具,公司按照相当于该金融工具未来12个月内(若预期存续期少于12个月,则为预期存
续期内)预期信用损失的金额计量其损失准备:1
②信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值(第二阶段)
自初始确认后信用风险已显著增加的金融工具,但未发生信用减值,即不存在表明金
融工具发生信用损失事件的客观证据,公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用
损失的金额计量其损失准备；
③初始确认后发生信用减值(第三阶段)
初始确认后已发生信用减值的金融工具,公司按照相当于该金融工具整个存续期内预
期信用损失的金额计量其损失准备.对于不含重大融资成分的合同资产和应收款项,公司
采用简化模型计提其减值损失,即公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额
计量其损失准备.是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益工具
的
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报表附注
8、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
公司采用简化模型计提应收款项减值损失,即公司始终按照相当于整个存续期内预期
信用损失的金额计量其损失准备.公司对在职员工的借款及备用金、与中国证券登记结算
有限责任公司往来款项等特定应收款项不计提减值准备.
(1)单项金额重大的应收款项坏账准备计提
单项金额重大的判断依据或金额标准:
应收款项金额在100万元以上
单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法:
单独进行减值测试,按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准
备,计入当期损益.单独测试未发生减值的,包括在具有类似信用风险特征的应收款
项组合中再进行减值测试.
1)按组合计提坏账准备应收款项确定组合的依据
组合1:以纳入合并报表范围的单位为应收款项组合风险特征以纳入合并报表范围的应收款项具有类似信用
组合2:押金和员工周转金组合险特征押金及员工周转金等应收款项具有类似信用风
组合3:以账龄特征划分为若干应收款项组合类似信用风险特征除组合1、组合2外,相同账龄的应收款项具有
按组合计提坏账准备的计提方法组合1:以纳入合并报表范围的单位为应收款项组合根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备
组合2:押金和员工周转金组合根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备
组合3:以账龄特征划分为若干应收款项组合例,据此计算本年应计提的坏账准备账龄分析法,根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础,结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:账龄计提比例(%)
1年以内(含1年)
1-2年(含2年)10
2-3年(含3年)20
3-4年(含4年)30
4-5年(含5年)50
5年以上100
(2)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
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报表附注
有客观证据表明可能发生了减值,如债务人出现撤销、破产或死亡,以其破产财产或
遗产清偿后,仍不能收回、现金流量严重不足等情况的,将其从相关组合中分离出来,单
独进行减值测试,确认减值损失.
(十一)合同资产及合同负债
(1)合同资产:
本公司将客户尚未支付的合同对价,但本公司已经依据合同履行了履约义务,且不属
于无条件(即仅取决于时间流逝)向客户收取的权利,在资产负债表中列示为合同资产.
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵
消.
(2)合同负债:
合同负债是指公司已收或应收客户对价而想客户转让商品的义务.如果在本公司向客
户转让商品之前,客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权利,本公司
在客户实际支付款项和到期应支付款项敦早时点,将该已收或应收款项列示为合同负债.
同一合同下的合同资产及合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产及合同负债不予抵
消.
(十二)长期股权投资
1、长期股权投资的分类及其判断依据
(1)长期股权投资的分类
长期股权投资分为三类,即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投
资,以及对其合营企业的权益性投资.
(2)长期股权投资类别的判断依据
①确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、(六);
②确定对被投资单位具有重大影响的依据:
重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或
者与其他方一起共同控制这些政策的制定.
公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响:
A、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表.在这种情况下,由于在被投资
单位的董事会或类似权力机构中派有代表,并相应享有实质性的参与决策权,投资方可以
通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定,达到对被投资单位施加重大影响.
B、参与被投资单位财务和经营政策制定过程.这种情况下,在制定政策过程中可以为
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报表附注
其自身利益提出建议和意见,从而可以对被投资单位施加重大影响.
C、与被投资单位之间发生重要交易.有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要
性,进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策.
D、向被投资单位派出管理人员.在这种情况下,管理人员有权力主导被投资单位的相
关活动,从而能够对被投资单位施加重大影响.
E、向被投资单位提供关键技术资料.因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术
或技术资料,表明投资方对被投资单位具有重大影响.
公司在判断是否对被投资方具有重大影响时,不限于是否存在上述一种或多种情形
还需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断.
投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资,即对联营企业投资.
③确定被投资单位是否为合营企业的依据:
本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利.
合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、(七).
2、长期股权投资初始成本的确定
(1)企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发
行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本.长期股权投资初始投资
成本与支付合并对价之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积(资本
溢价或股本溢价)不足冲减的,调整留存收益.合并方以发行权益性证券作为合并对价的,
按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之
间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价):资本公积(资本溢价或股本溢价)不足
冲减的,调整留存收益.
非同一控制下的企业合并:公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始
投资成本.合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承
担的负债以及发行的权益性证券的公允价值.购买方作为合并对价发行的权益性证券或债
务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额.通过多次交易分步
实现的非同一控制下企业合并,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买
日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本.本公司将合并协议约定的或有对价
作为企业合并转移对价的一部分,按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本.
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报表附注
合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用于发生时计入当期损益.
(2)其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本.
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出.
以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投
资成本.
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始
投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币
性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投
资成本.
通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定
3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价.追加或收回投资调整长期股
权投资的成本.被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益
对合营企业和联营企业的长期股权投资,采用权益法核算.初始投资成本大于投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成
本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入
当期损益,同时调整长期股权投资的成本.
本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值
本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权
投资的账面价值；本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者
权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益.
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净
资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认.
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及
会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益等.
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报表附注
本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外.
被投资单位以后实现净利润的,本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后
恢复确认收益分享额
本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时,与联营企业、合营企业之间
发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分,予以抵销,在此
基础上确认投资收益.
本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,按照《企业会计准则第8号-资
产减值》等的有关规定属于资产减值损失的,全额确认交易损失
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控
制的,按照《企业会计准则第22号金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的
公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本.原持有的股权投
资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合
收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处
置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》核算,其在丧失共
司控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益.原股权投资因采
用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务
报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益
法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理
处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,计入当期损益.采用权
益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理.
(十三)投资性房地产
公司对投资性房地产采用成本模式计量.对按照成本模式计量的投资性房地产一出租
用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策,出租用土地使用权采用与本公司与无形
资产相同的摊销政策.
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(十四)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个
会计年度的有形资产.固定资产分类为:房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备及
其他.固定资产在同时满足下列条件时予以确认:(1)与该固定资产有关的经济利益很可
能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量.
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净
残值率确定折旧率.如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经
济利益,则选择不同折旧率或折旧方法,分别计提折旧.类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
房屋建筑物年限平均法30年5%3.17%
运输工具年限平均法5年5%19.00%
电子设备年限平均法5年5%19.00%
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的,确认为融资租入资产:
(1)租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司;
(2)公司具有购买资产的选择权,购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值;
(3)租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
(4)租赁开始日的最低租赁付款额现值,与该资产的公允价值不存在较大的差异.
在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资
产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资
费.
融资租赁方式租入的固定资产,能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的
在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有
权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧
(十五)无形资产
1、无形资产的计价方法
(1)取得无形资产时按成本进行初始计量
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外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定
用途所发生的其他支出.购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融
资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定.
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入
账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当
期损益;
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换,
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益.
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值.
内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、
注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用,
以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用.
(2)后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命.
对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法
预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销.
2、使用寿命不确定的无形资产的判断依据
截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产”.
3、使用寿命不确定的无形资产使用寿命复核
每期末,对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命采用以下程序进行复核:
经复核,该类无形资产的使用寿命仍为不确定.
4、划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出.
研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究
活动的阶段.
开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设
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计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段.
5、开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产:
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力
使用或出售该无形资产:
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
开发阶段的支出,若不满足上列条件的,于发生时计入当期损益.研究阶段的支出,
在发生时计入当期损益.
(十六)长期资产的减值测试方法及会计处理方法
在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资
产、在建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是
否存在减值迹象,对存在减值迹象的,估计其可收回金额,可收回金额低于其账面价值的,
将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认相应的减值损失,计入当期损益
同时计提相应的减值准备
资产可收回金额的估计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定.企业以单项资产为基础估计其可收回金额,在难以对单项
资产可回收金额进行估计的情况下,以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额.
资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整,使资产
在剩余寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值.
对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资以及合并所形成的商誉
每年年度终了进行减值测试
关于商誉减值测试,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的
方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合.
在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时,按照各资产组或者资产组组
合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊.公允价值难以
可靠计量的,按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面
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价值总额的比例进行分摊.
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组
或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试
计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失.再对包含商誉的资产
组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括
所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回
金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失
(十七)长期待摊费用
对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用,包括经
营租入固定资产改良支出,作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销.如果长期待摊费
用项目不能使以后会计期间受益的,则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益
(十八)客户保证金的管理与核算方法
公司收到客户或分级结算制度下全面结算会员收到非结算会员缴存的货币保证金,全
额存入公司指定的期货保证金存款账户,同时确认为一项负债,与客户或非结算会员进行
相关的结算.公司设置的所有营业部均实行统一计算、统一风险控制、统一资金调度、统
财务管理与会计结算.
(十九)质押品的管理与核算方法
以标准仓单质押的,按标准仓单交存日前一交易日该品种最近交割月份合约结算价(或
交割结算价)为基准价核算其市值,质押金额不高于标准仓单市值的80%.
(二十)实物交割的核算方法
按交易所公布的交割结算价,与交易所同步处理交割头寸,为客户结算交割货款,月
底无余额.
(二十一)职工薪酬
职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿.
包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利
1、短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期
损益或相关资产成本.
2、离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划
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在职工为公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债,并计入当期损益或相关资产成本.根据设定提存计划,预期不会在职工提供相关服务
的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的,根据资产负债表日与设定受益计
划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率,将全部应
缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬.
公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的
高质量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现,包括预期在职工提供服
务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务.
设定受益计划存在资产的,将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值
所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产.设定受益计划存在盈余的
企业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的敦低者计量设定受益计划净资产.其中,资
产上限,是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经
济利益的现值.
报告期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债
或净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资“
产所产生的变动.计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,可以在权
益范围内转移.
在设定受益计划下,在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利熟旱日将过
去服务成本确认为当期费用.
企业在设定受益计划结算时,确认结算利得或损失.该利得或损失是在结算日确定的
设定受益计划义务现值与结算价格的差.
3、辞退福利的会计处理方法
在下列两者敦早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:
(1)企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;
(2)企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时.
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的,适用短期薪酬的
相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的,适用其他长期
职工福利的有关规定.
4、其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,根据上述2、处理.不符合设定提存计
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划的,适用关于设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产.
在报告期末,将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量
其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本.
(二十二)期货风险准备金
1、期货风险准备金计提方法和计提比例
公司按自收手续费收入的5%计提期货风险准备金.当风险损失发生时,公司因自身
原因造成的损失在扣除当事人应承担的损失后,以期货风险准备金抵补.
2、风险准备动用的确认标准和核算方法
交易过程中出现错单指令,并已平仓的损失确认为风险损失,采用备抵法核算.
(二十三)预计负债
涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时,如该等事项很可能需要未来以交付资
产或提供劳务、其金额能够可靠计量的,确认为预计负债.
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素.货币时间价值影响重大的,通过
对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导
致的预计负债账面价值的增加金额,确认为利息费用.
于资产负债表日,对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整,以反映当前的最佳
估计数.
(二十四)收入
收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无
关的经济利益的总流入.收入的金额按照公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时,
已收或应收合同或协议价款的公允价值确定.收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示.
1、收入的确认及计量
公司与客户之间的合同同时满足下列条件时,在客户取得相关商品控制权时确认收入:
(1)合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
(2)合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务:
(3)合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
(4)合同具有商业实质,即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或
金额；
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(5)公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回.
在合同开始日,公司识别合同中存在的各单项履约义务,并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务.在确定交易价格时考虑
了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响.
满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时点履行
履约义务:
(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益;
(2)客户能够控制公司履约过程中在建的商品;
(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且公司在整个合同期内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项.
对于在某一时点履行的履约义务,公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入.在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,公司考虑下列迹象:
(1)公司就该商品或服务享有现时收款权利,即客户就该商品或服务负有现时付款
义务；
(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权
(3)公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品；
(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
(5)客户已接受该商品或服务等.
对于在某一时段内履行的履约义务,公司在该段时间内按照履约进度确认收入,但是
履约进度不能合理确定的除外.当履约进度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得
到补偿的,公司按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止
公司根据向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权,来判断从事交易时的身份是
主要责任人还是代理人.在向客户转让商品前能够控制该商品的,公司为主要责任人,按
照已收或应收对价总额确认收入；否则为代理人,按照预期有权收取的佣金或手续费金额
确认收入,该金额按照已收或应收对价总额扣除支付给其他相关方的价款后的净额,或者
按照既定的佣金金额或比例等确认.
2、收入确认的具体原则
与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下:
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报表附注
(1)手续费收入
公司确认手续费收入是根据期货代理合同书确定的收费标准,在代理交易发生时,确
定每笔交易的手续费,交易业务发生后直接在客户保证金账户中结算扣除.
(2)利息收入
按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定.
(3)其他业务收入
其他业务在相关服务已经提供,相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计
量时,按合同约定方式确认当期收入.
(二十五)佣金
公司佣金的核算方法是对公司居间人为公司介绍的新增客户,由结算部审核,每月考
核后,将应支付居间人的佣金额计入应付佣金.
(二十六)一般风险准备金
按净利润的10%计提一般风险准备金.用于弥补风险损失,不用于分红、转增资本.
(二十七)套期会计
1、套期保值的分类
(1)公允价值套期,是指对已确认资产或负债,尚未确认的确定承诺(除外汇风险外)
的公允价值变动风险进行的套期.
(2)现金流量套期,是指对现金流量变动风险进行的套期,此现金流量变动源于与已
确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险,或一项未确认的确定承诺
包含的外汇风险.
(3)境外经营净投资套期,是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期.境外经营净
投资,是指企业在境外经营净资产中的权益份额.
2、套期关系的指定及套期有效性的认定
在套期关系开始时,本公司对套期关系有正式指定,并准备了关于套期关系、风险管
理目标和套期策略的正式书面文件.该文件载明了套期工具、被套期项目或交易,被套期
风险的性质,以及本公司对套期工具有效性评价方法.
套期有效性,是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被
套期项目公允价值或现金流量变动的程度.本公司持续地对套期有效性进行评价,判断该
套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效.套期同时满足下列条件时,本公司认
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报表附注
定其为高度有效:
(1)在套期开始及以后期间,该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起
的公允价值或现金流量变动:
(2)该套期的实际抵销结果在80%至125%的范围内.
3、套期会计处理方法
(1)公允价值套期
套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益.被套期项目的公允价值因套期风险而形
成的变动,计入当期损益,同时调整被套期项目的账面价值.就与按摊余成本计量的金融
工具有关的公允价值套期而言,对被套期项目账面价值所作的调整,在调整日至到期日之
间的剩余期间内进行摊销,计入当期损益.按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随
即开始,并不得晚于被套期项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整.
如果被套期项目终止确认,则将未摊销的公允价值确认为当期损益.被套期项目为尚
未确认的确定承诺的,该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允价值变动确认
为一项资产或负债,相关的利得或损失计入当期损益.套期工具的公允价值变动亦计入当
期损益.
(2)现金流量套期
套期工具利得或损失中属于有效套期的部分,直接确认为其他综合收益,属于无效套
期的部分,计入当期损益.如果被套期交易影响当期损益的,如当被套期财务收入或财务
费用被确认或预期销售发生时,则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益.如果被套
期项目是一项非金融资产或非金融负债的成本,则原在其他综合收益中确认的金额转出
计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额(或则原在其他综合收益中确认的,在该
非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出,计入当期损益).1
如果预期交易或确定承诺预计不会发生,则以前计入股东权益中的套期工具累计利得
或损失转出,计入当期损益.如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但并未
被替换或展期),或者撤销了对套期关系的指定,则以前计入其他综合收益的金额不转出
直至预期交易或确定承诺影响当期损益.
(3)境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期,包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期,其处理与
现金流量套期类似.套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合收益
而无效套期的部分确认为当期损益.处置境外经营时,任何计入股东权益的累计利得或损
失转出,计入当期损益.
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报表附注
(二十八)政府补助
政府补助,是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产.分为与资产相关的政
府补助和与收益相关的政府补助.
1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府
补助.
与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益.按照名义金额
计量的政府补助,直接计入当期损益.
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递
延收益余额转入资产处置当期的损益.
2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助.与收益相关
的政府补助,分别下列情况处理:
用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成
本费用或损失的期间,计入当期损益.
用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行
会计处理；难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助.
与公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,冲减相关成本费用.与公司日
常活动无关的政府补助,计入营业外收支.
3、政策性优惠贷款贴息的会计处理
财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关
借款费用.
财政将贴息资金直接拨付给公司,公司将对应的贴息冲减相关借款费用.
(二十九)递延所得税资产和递延所得税负债
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负
债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生
的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债
般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税.但对于可抵扣暂时性差异,以
很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相关的递延所得税资产.
此外,与商誉的初始确认相关的,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异,不予
确认有关的递延所得税资产或负债.
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对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损
和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产.
确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税
负债,除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很
可能不会转回.对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,只有
当暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额时,才确认递延所得税资产.资产负债表日,对于递延所得税资产和递延
所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量.
除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税
计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,
其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益.
资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值
在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回.
当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报.
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产
及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同
的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及
的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报.
(三十)租赁
1、经营租赁会计处理
(1)承租人的初始计量原则
在租赁期开始日,承租人应当对租赁确认使用权资产和租赁负债,应用简化处理的短期租
赁和低价值资产租赁除外.
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值确定.租赁付款额包括以下
五项内容:①固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,承租人在确定租赁付款额
时,应当扣除租赁激励相关金额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额；③购买选择权
的行权价格,前提是承租人合理确定将行使该选择权；④行使终止租赁选择权需支付的款
项,前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；5根据承租人提供的担保余值预
计应支付的款项.
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报表附注
折现率按照以下两种方法确定:①在计算租赁付款额的现值时,承租人应当采用租赁
内含利率作为折现率；②无法确定租赁内含利率的,应当采用承租人增量借款利率作为折
现率.
使用权资产按照成本进行初始计量.该成本包括下列四项:①租赁负债的初始计量金
额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,应扣除已享受的租赁
激励相关金额；③承租人发生的初始直接费用:④承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租
赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本.前述成本属于
为生产存货而发生的,适用《企业会计准则第1号存货》.
(2)承租人的后续计量原则
承租人应当按以下原则对租赁负债进行后续计量:①确认租赁负债的利息时,增加租
赁负债的账面金额.承租人应当按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的
利息费用,并计入当期损益,但符合资本化条件的利息费用应当按照借款费用等准则规定
计入相关资产成本；②支付租赁付款额时,减少租赁负债的账面金额:③因重估或租赁变
更等原因导致租赁付款额发生变动时,重新计量租赁负债的账面价值,并相应调整使用权
资产的账面价值.具体情形包括:实质固定付款额发生变动；担保余值预计的应付金额发
生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；承租人可控范围内购买选择权、续
租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化.
承租人应当采用成本模式对使用权资产进行后续计量,即,以成本减累计折旧及累计
减值损失计量使用权资产.承租人按照规定重新计量租赁负债的,应当相应调整使用权资
产的账面价值.
(3)对于短期租赁和低价值资产租赁,承租人可以选择不确认使用权资产和租赁负债.
作出该选择的,承租人应当将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额,在租赁期内各个
期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益.其他系统合理的方
法能够更好地反映承租人的受益模式的,承租人应当采用该方法.
2、融资租赁会计处理
(1)经营租赁:出租人应当在不扣除免租期的整个租赁期内采用直线法或者其他系统
合理的方法将经营租赁的租赁收款额进行分摊确认为租金收入.支付的与租赁交易相关的
初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本,在租赁期内按照与租金收入相同的确认
基础分期计入当期损益.对于经营租赁资产中的固定资产,出租人应当采用类似资产的折
旧政策计提折旧:对于其他经营租赁资产,应当根据该资产适用的企业会计准则,采用系
统合理的方法进行摊销.出租人应当按照《企业会计准则第8号资产减值》的规定,
确定经营租赁资产是否发生减值,并对已识别的减值损失进行会计处理.
(2)融资租赁:在租赁期开始日,出租人应当以未担保余值和租赁期开始日尚未收到
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报表附注
的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和确认应收融资租赁款,并终止确认融资租
赁资产.出租人发生的初始直接费用计入应收融资租赁款的初始入账价值中.
(三十一)关联方
-方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上同受
方控制、共同控制的,构成关联方.关联方可为个人或企业.仅仅同受国家控制而不存在
其他关联方关系的企业,不构成本公司的关联方.
本公司关联方包括但不限于:
1、本公司的母公司；
2、本公司的子公司;
3、与本公司受同一母公司控制的其他企业:
4、对本公司实施共同控制的投资方；
5、对本公司施加重大影响的投资方；
6、本公司的合营企业,包括合营企业的子公司；
7、本公司的联营企业,包括联营企业的子公司；
8、本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
10、本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同
控制的其他企业.
(三十二)重要会计政策、会计估计的变更
1、重要会计政策变更
本报告期本公司主要会计政策未发生变更.
2、重要会计估计变更
本报告期本公司主要会计估计未发生变更
(三十三)其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
无.
五、主要税种及税率
本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下:
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报表附注税种计税依据税率
增值税为应交增值税按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额,在扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分3%、6%、13%
城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7%
教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴3%
地方教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴2%
企业所得税按应纳税所得额计缴25%
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报表附注
六、合并财务报表主要项目注释
(以下金额单位若未特别注明者均为人民币元,期末余额指2023年9月30日余额
期初余额指2022年12月31日余额.)
(一)货币资金
1、按明细项目列示项目期末余额期初余额
库存现金23,724.7228,721.96
银行存款22,221,081.5522,598,517.52
期货保证金存款933,208,988.321,139,550,640.66
应收利息8,541,230.4110,660,999.62
合计963,995,025.001,172,838,879.76
注:期末银行存款中业务冻结造成使用受限金额854.12万元.
2、期货保证金存款账户明细银行名称期末余额期初余额
广发银行股份有限公司大连商品交易所支行10,002.83
交通银行大连商品交易所支行616,800.33608,297.29
交通银行上海期货大厦支行66,101,602.65379,241,475.70
交通银行郑州期货大厦支行499,598.25444,522.65
民生银行大连商品交易所支行350,404,969.03281,135,686.80
平安银行上海交易所支行421,887.34192,914.37
浦发银行上海期交所支行131,912.6321,646,230.02
兴业银行上海交易所支行134,928,766.00231,374,873.24
招商银行世纪大道支行110,467,244.09113,942,846.63
中国工商银行大连商品交易所支行2,881.573,393.06
中国工商银行上海期货大厦支行931,719.22496,743.36
中国工商银行郑州期货大厦支行765,492.38763,916.11
中国光大银行上海期交所支行(上期)35,296.0734,856.50
中国建设银行上海期货支行1,495,327.9154,870,756.37
中国建设银行郑州期货城支行36,747.3336,926.27
中国民生银行股份有限公司广州期货交易所支行50,755,984.69
中国民生银行上海期交所支行2,019,421.935,670,186.47
中国农业银行大连商品交易所支行1,549,827.831,541,500.32
中国农业银行上海期货支行503,783.9832,751,884.22
中国农业银行郑州未来支行4,434.704,710.10
中国银行上海市期货大厦支行538,349.03393,592.92
中信银行广州花园支行180,323,734.69
中信银行上海浦电路支行20,309,140.36383,383.20
合计933,208,988.321,139,550,640.66
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报表附注
(二)应收货币保证金项目期末余额期初余额
一、中国金融期货交易所
1.结算准备金2,000,000.002,000,000.00
2.交易保证金220,583,094.90148,153,194.35
二、上海期货交易所
1.结算准备金20,816,068.2634,269,742.35
2.交易保证金355,213,369.80255,975,586.25
三、大连商品交易所
1.结算准备金42,358,815.6537,241,322.74
2.交易保证金165,194,929.62151,897,505.34
四、郑州商品交易所
1.结算准备金51,818,809.8450,376,600.66
2.交易保证金109,898,264.60113,921,272.57
五、上海国际能源交易中心
1.结算准备金6,803,912.7522,546,738.79
2.交易保证金11,044,658.259,048,814.50
六、广州期货交易所
1.结算准备金7,062,361.1031,852,343.72
2.交易保证金3,265,135.5599,385.00
合计996,059,420.32857,382,506.27
(三)应收质押保证金项目期末余额期初余额
上海期货交易所26,472,000.00
1.标准仓单26,472,000.00
2.可流通国债
合计26,472,000.00
(四)应收结算担保金项目期末余额期初余额
中国金融期货交易所结算担保金10,000,000.0010,000,000.00
合计10,000,000.0010,000,000.00
(五)风险投资损失款项目期末余额期初余额
1年以内(含1年)172,831.76
1年至2年(含2年)152,831.76186,227.47
2年至3年(含3年)208,970.15
3年以上208,970.15
合计361,801.91568,029.38
减:坏账准备(按简化模型计提)77,974.2360,416.78
账面价值合计283,827.68507,612.60
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报表附注
(六)应收款项
1、按明细项目列示项目期末余额期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款1,677,232.371,606,980.23
合计1,677,232.371,606,980.23
2、其他应收款账龄分析项目期末余额期初余额
1年以内521,233.33459,440.24
1年至2年10,800.0045,702.00
2年至3年45,434.56184,374.50
3年以上1,181,754.99999,380.49
合计1,759,222.881,688,897.23
3、其他应收款分类情况类别期末余额
期末账面余额坏账准备账面价值
单项计提坏账准备的其他应收款81,990.5181,990.51
他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其1,677,232.371,677,232.37
其中:押金和员工周转金组合1,677,232.371,677,232.37
其他组合
合计1,759,222.8881,990.511,677,232.37
(续表)类别期初余额
期末账面余额坏账准备账面价值
单项计提坏账准备的其他应收款81,917.0081,917.00
他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其1,606,980.231,606,980.23
其中:押金和员工周转金组合1,606,980.231,606,980.23
其他组合
合计1,688,897.2381,917.001,606,980.23
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报表附注
(七)交易性金融资产类别期末余额
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值初始投资成本
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值合计分类为以公允价值计量且其变动金融资产计入当期损益的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产初始投资成本合计
基金产品44,800,614.3444,800,614.3444,034,261.5544,034,261.55
券商资管产品1,876,961.611,876,961.612,000,000.002,000,000.00
合计46,677,575.9546,677,575.9546,034,261.5546,034,261.55
(续表)类别期初余额
公允价值初始投资成本
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值合计分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产初始投资成本合计
基金产品40,162,092.6340,162,092.6337,030,000.0037,030,000.00
券商资管产品2,000,800.002,000,800.002,000,000.002,000,000.00
合计42,162,892.6342,162,892.6339,030,000.0039,030,000.00
(八)期货会员资格投资项目期末余额期初余额
上海期货交易所席位费500,000.00500,000.00
大连商品交易所席位费500,000.00500,000.00
郑州商品交易所席位费400,000.00400,000.00
合计1,400,000.001,400,000.00
(九)固定资产项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1.原值合计20,243,818.0373,677.0413,085.0520,304,410.02
其中:房屋建筑物1,832,547.081,832,547.08
电子设备13,502,583.7173,677.0413,085.0513,563,175.70
运输设备4,908,687.244,908,687.24
2.累计折旧合计15,592,771.201,513,339.7012,209.9017,093,901.00
其中:房屋建筑物1,185,399.07555,520.661,740,919.73
电子设备10,102,475.93849,655.7712,209.9010,939,921.80
运输设备4,304,896.20108,163.274,413,059.47
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报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额
3.减值准备合计
其中:房屋建筑物
电子设备
运输设备
4.固定资产净值合计4,651,046.833,210,509.02
其中:房屋建筑物647,148.01647,148.01
电子设备3,400,107.781,959,569.97
运输设备603,791.04603,791.04
注:由于历史原因,房屋建筑物原值1,832,547.08元尚未取得房屋产权证书.
(十)使用权资产项目房屋建筑物其他合计
1.账面原值
(1)期初余额11,553,572.8036,000.0011,589,572.80
(2)本期增加金额532,915.52532,915.52
其中:新增租赁532,915.52532,915.52
重估调整
(3)本期减少金额3,575,818.613,575,818.61
(4)期末余额8,510,669.7136,000.008,546,669.71
2.累计折日
(1)期初余额6,429,317.1619,000.006,448,317.16
(3)本期减少金额3,575,818.613,575,818.61
(4)期末余额5,008,865.1028,000.005,036,865.10
3.减值准备
(1)期初余额
(2)本期增加金额
(3)本期减少金额
(4)期末余额
4.账面价值
(1)期初账面价值5,124,255.6417,000.005,141,255.64
(2)期末账面价值3,501,804.618,000.003,509,804.61
(十一)无形资产项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1.原值合计2,628,703.632,628,703.63
其中:软件2,628,703.632,628,703.63
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报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额
2.累计折旧合计2,332,228.2089,193.422,421,421.62
其中:软件2,332,228.2089,193.422,421,421.62
3.减值准备合计
其中:软件
4.固定资产净值合计296,475.43-89,193.42207,282.01
其中:软件296,475.43-89,193.42207,282.01
(十二)递延所得税资产/递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备326,798.7181,699.69142,333.7835,583.45
合计326,798.7181,699.69142,333.7835,583.45
2、未经抵销的递延所得税负债:项目期末余额期初余额
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
公允价值变动643,314.40160,828.603,132,892.63783,223.16
合计643,314.40160,828.603,132,892.63783,223.16
(十三)其他资产项目期末余额期初余额
信息费2,696,301.43984,260.77
租赁费207,633.09
装修费41,666.60
待抵扣税金883,305.19291,226.07
预付款项185,969.85218,201.65
其他9,507.64
合计3,973,209.561,544,862.73
(十四)应付货币保证金项目期末余额期初余额
户数金额户数金额
自然人50,187.001,267,647,225.0049,599.001,450,252,137.03
法人855.00395,233,206.99835.00268,849,380.02
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报表附注合计51,042.001,662,880,431.9950,434.001,719,101,517.05
(十五)应付质押保证金项目期末余额期初余额
户数金额户数金额
法人1.0026,472,000.00
合计1.0026,472,000.00
(十六)期货风险准备金项目期初余额本期增加本期减少期末余额
期货风险准备金97,844,168.181,498,763.6999,342,931.87
合计97,844,168.181,498,763.6999,342,931.87
(十七)应付期货投资者保障基金项目期初余额本期增加本期减少期末余额
期货投资者保障基金245,258.68129,617.00115,641.68
合计245,258.68129,617.00115,641.68
(十八)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬4,788,010.8922,748,482.3926,341,432.171,195,061.11
二、离职后福利-设定提存计划2,947,917.582,947,917.58
三、辞退福利
合计4,788,010.8925,696,399.9726,341,432.171,195,061.11
2、短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴4,189,531.0017,918,465.6621,786,087.66321,909.00
二、职工福利费270,879.49270,879.49
三、社会保险费474,610.381,722,976.811,722,976.81474,610.38
其中:医疗保险费474,610.381,667,715.111,667,715.11474,610.38
工伤保险费31,466.8831,466.88
生育保险费23,794.8223,794.82
四、住房公积金2,144,147.202,144,147.20
五、其他短期薪酬123,869.51692,013.23417,341.01398,541.73
合计4,788,010.8922,748,482.3926,341,432.171,195,061.11
3、设定提存计划列示:项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、基本养老保险2,858,907.372,858,907.37
二、失业保险89,010.2189,010.21
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报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额
合计2,947,917.582,947,917.58
(十九)应交税费项目期末余额期初余额
增值税44.2126,531.65
企业所得税189,307.691,077,442.48
城建税2,554.663,808.02
教育费附加1,094.841,998.21
地方教育费附加729.891,332.13
个人所得税163,130.38154,083.09
其他税费4,942.163,985.80
合计361,803.831,269,181.38
(二十)应付手续费及佣金项目期末余额期初余额
应付佣金5,429,875.875,393,090.15
合计5,429,875.875,393,090.15
(二十一)应付款项项目期末余额期初余额
其他应付款3,634,463.886,195,538.21
合计3,634,463.886,195,538.21
(二十二)租赁负债项目期末余额期初余额
租赁付款额3,473,418.675,296,019.14
未确认的融资费用-52,419.85-112,525.79
租赁负债净额3,420,998.825,183,493.35
(二十三)实收资本投资者名称期初余额森年森期末余额
金额比例(%)金额比例(%)
中山证券有限责任公司法人76,500,000.005176,500,000.0051
中国大恒(集团)有限公司法人73,500,000.004973,500,000.0049
合计150,000,000.00100150,000,000.00100
(二十四)盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
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报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积16,767,846.9416,767,846.94
合计16,767,846.9416,767,846.94
(二十五)一般风险准备项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一般风险准备14,958,591.2414,958,591.24
合计14,958,591.2414,958,591.24
(二十六)未分配利润项目期末余额期初余额
调整前上期末未分配利润75,283,435.0278,707,591.19
调整期初未分配利润合计数
调整后期初未分配利润75,283,435.0278,707,591.19
加:本期归属于母公司所有者的净利润-2,476,324.642,029,900.35
减:提取法定盈余公积227,028.26
提取任意盈余公积
提取一般风险准备227,028.26
应付普通股股利5,000,000.00
期末未分配利润72,807,110.3875,283,435.02
(二十七)手续费佣金净收入项目2023年1-9月
交易手续费11,318,391.02
交割手续费13,829.84
交易所返还、减收的手续费18,642,615.42
行权手续费净收入436.95
投资咨询业务收入1,877.31
合计29,977,150.54
(二十八)利息净收入项目2023年1-9月
利息收入19,041,611.15
利息支出73,170.41
合计18,968,440.74
(二十九)投资收益项目2023年1-9月
持有交易性金融资产取得的投资收益1,026,977.16
处置交易性金融资产取得的投资收益1,637,556.99
合计2,664,534.15
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报表附注
(三十)公允价值变动收益项目2023年1-9月
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产-2,489,578.23
合计-2,489,578.23
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报表附注
(三十一)其他收益项目2023年1-9月
个税返还57,009.15
金融产业扶持奖81,200.00
合计138,209.15
(三十二)其他收入项目2023年1-9月
技术服务费357,421.38
合计357,421.38
(三十三)提取期货风险准备金项目2023年1-9月
提取期货风险准备金1,498,763.69
合计1,498,763.69
(三十四)税金及附加项目2023年1-9月
城建税47,511.57
教育费附加20,320.99
地方教育费附加13,547.34
其他税费18,392.45
合计99,772.35
(三十五)业务及管理费项目2023年1-9月
薪酬福利费25,134,110.14
信息费6,071,038.72
办公费2,700,724.10
差旅费693,979.48
交通费641,438.61
交际费1,867,857.73
租赁费1,839,754.06
广告宣传费1,308,624.92
席位费607,452.83
咨询费434,903.77
修理费351,154.71
折旧费3,681,386.25
其他5,469,582.69
合计50,802,008.01
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报表附注
(三十六)信用减值损失项目2023年1-9月
坏账准备17,630.96
合计17,630.96
(三十七)营业外收入项目2023年1-9月
其他350.85
合计350.85
(三十八)营业外支出项目2023年1-9月
非流动资产处置损失875.15
对外捐赠112,384.00
其他7,532.91
合计120,792.06
(三十九)所得税费用项目2023年1-9月
当期所得税222,494.77
递延所得税-668,510.80
合计-446,016.03
(四十)现金流量表补充资料项目2023年1-9月
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润-2,476,324.64
加:资产减值准备17,630.96
固定资产及投资性房地产折旧1,513,339.70
使用权资产折旧2,164,366.55
无形资产摊销89,193.42
长期待摊费用摊销
(收益以“-”号填列)处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
固定资产报废损失(收益以“-”号填列)875.15
公允价值变动损失(收益以“-”号填列)2,489,578.23
筹资利息支出(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“-”号填列)73,170.41
投资损失(收益以“-”号填列)-2,664,534.15
汇兑损益(收益以“-”号填列)-97.82
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)-46,116.24
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)-622,394.56
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产等的减少(增加以“-”号填列)-4,514,683.32
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报表附注项目2023年1-9月
经营性应收项目的减少(增加以“一”号填列)-112,051,381.27
经营性应付项目的增加(减少以“一”号填列)-88,246,250.38
其他
经营活动产生的现金流量净额-204,273,627.96
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额955,452,956.36
减:现金的期初余额1,162,177,880.14
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-206,724,923.78
七、合并范围的变更
本期合并范围未发生变更.
八、公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次:
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值
公允价值计量结果所属的层次,由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属
的最低层次决定
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值项目期末公允价值
第一层公允价值计量第二层公允价值计量第三层公允价值计量合计
一、持续的公允价值计量
(一)交易性金融资产46,677,575.9546,677,575.95
损益的金融资产1、以公允价值计量且其变动计入当期46,677,575.9546,677,575.95
(1)债务工具投资
(2)权益工具投资46,677,575.9546,677,575.95
(3)衍生金融资产
2、指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
(1)债务工具投资
(2)权益工具投资
持续以公允价值计量的资产总额46,677,575.9546,677,575.95
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报表附注
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司持续第一层次公允价值计量项目的市价为交易所等活跃市场期末时点收盘价.
(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
无.
(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
无.
九、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况母公司名称注册地业务性质注册资本母公司对本企业的持股比例母公司对本企业的表决权比例
中山证券有限责任公司深圳市金融17.8亿元51%51%
(二)本企业的子公司情况子公司名称注册地业务性质持股比例表决权比例
注册资本直接间接
上海杰询资产管理有限公司上海市资产管理0.2亿元100%100%
(三)本企业合营和联营企业情况
无.
(四)关联交易情况关联方名称关联方性质交易类型交易金额定价政策
中山证券有限责任公司母公司本公司收取期货经纪业务佣金2,332.19协议价
中山证券有限责任公司 母公司 本公司计提IB佣金 250,703.21 协议价
中山证券有限责任公司 母公司 本公司支付IB业务佣金 228,641.81 协议价
中山证券有限责任公司母公司顾问费1,877.31协议价
合计483,554.52
(五)关联方余额项目单位名称期末余额期初金额
应付手续费及佣金中山证券有限责任公司39,352.9117,291.51
应付货币保证金中山证券有限责任公司2,058,553.432,895,842.54
十、承诺及或有事项
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报表附注
(一)重要承诺事项:无.
(二)或有事项:
2023年6月17日,收到原告李清的起诉状.诉请上海大陆期货有限公司赔偿原告本金
损失6,019,519.15元及支付日止的利息(利息按全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报
价利率从2020年12月1日开始计算).截止报告日,上海金融法院尚未立案.
十一、资产负债表日后事项:无.
十二、其他重要事项:无.
十三、母公司财务报表主要项目注释
(一)长期股权投资
1、长期股权投资情况被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备减值准备期末余额
上海杰询资产管理有限公司20,000,000.0020,000,000.00
合计20,000,000.0020,000,000.00
(二)手续费及佣金净收入项目2023年1-9月
交易手续费11,318,391.02
交割手续费13,829.84
交易所返还、减收的手续费18,642,615.42
行权手续费净收入436.95
合计29,975,273.23
(三)利息净收入项目2023年1-9月
利息收入18,941,362.77
利息支出73,170.41
合计18,868,192.36
(四)投资收益项目2023年1-9月
持有交易性金融资产取得的投资收益1,026,977.16
处置交易性金融资产取得的投资收益1,636,642.20
合计2,663,619.36
上海大陆期货有限公司
2023年11月7日
61
统一社会信用代码营业执照营业执照回究回扫描市场主体身
产C份码了解更多
记.备奖.许可、
911101020855463270
监管信息、体验
更多应用服务.
(副本)(0-1)
名称北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)出资额1880万元
类型特殊普通合伙企业成日期2013年11月22日
执事务合伙人张恩军主要经营场北京市西城区裕民路18号2206房间
经营范围审查企业会计报表、出具审计报告:验证企业资本,出具
验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业
法规规定的其他业务.(市场主体依法自主选择经营项
目,开展经营活动；依法须经批准的项目:经相关部门批
准后依批准的内容开展经营活动:不得从事国家和本市产
业政策禁止和限制类项目的经营活动.
十
登记机关
7
2023年009
日
市场主体应当于每年1月1日至6月30日通过
国家企业信用信息公示系统网址http://www.gsxt.gov.cn国家企业信用信息公示系统报送公示年度报告.国家市场监督管理总局监制
证书序号:0011908证书序号:0011908
说明
1.《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政
会计师事务所部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的
凭证.
执业证书2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的
应当向财政部门申请换发.
名称:北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)3、《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出
租、出借、转让.
首席合伙人:张恩军4、会计师事务所终止或执业许可注销的,应当向财
主任会计师:政部门交回《会计师事务所执业证书》.
经营场所:北京市西城区裕民路
5
发证机关:北京市财政局
组织形式:特殊普通合伙
执业证书编号:11000010二O一九年八于六日
批准执业文号:京财会许可(2013)0060号
批准执业日期:2013年10月10日中华人民共和国财政部制
A资骼
注册会计师工作单位变更事项登记注册会计师工作单位变更事项登记
CA记BICPARegistrationoftheChangeotWorkingLinttbyaCPARegistrutionoftheChangeofWorkingUnitbyaCPA
同意调出同意调出
ArethbocmffcmdLraAgrcethehcldkcrlobettansferredIrort
ERIED
2015tvalidfora.2016兴年A限务所CPA所CPA、
股资幅临转网专用
EATFIED资超本出协公章社出协会益章
cATiFiDSrpqrthetramsjstitutcofCPASteamgofthculansfer-outltlituteofCPAs
BICPAH
BICPA
9l02HrYH年月H
62
2同选调入问意调入
证书期号:110600/02636Agrce1theholdcriohetrunstcrrcdrAgrceihehoidcrlotctransferredto
No.ofCertificute
《期会计
公注会公20102011衔务所(PA事各所CPA
发江日历；2912b
Daicoflastance转入会员章龄入协会基章
oorthcuislcr-ininsiutcugCPASraapofsheiramdfer-inlestimteofCPAs
OofU年02升日年月日
r
资超
至元31于止
BICPA
-BICPAW
记□
路超管姓名:张.飞
aTFiED证书编号:110000102636
格B1CPA2017合
ACCOUNTANTS12014c1svalid
-DThisccrtficateisvalidforanotheryearaftcr
1thisrenewal.thisrenewal.
中22资路超管
CATPE
天XBICPA贵会计
o容2013
15
(5H注会
2012
行进分9
2003H1807年3月20
7
三
1
(OFCERTIFIEDr
一
国注会计
m
-
5十
1
姓名李翠玲2x、
Fullnamc
性别女商-
Sex2
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出生日期1992-12-25
Dateofbirth
工作、单位北京兴华会计师事务所人特
Workjnguhit殊普通合伙)f滨
2将
身份证号码130926199212253249斗
IdentitycardNo.
1岸
1
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