江苏恒顺醋业股份有限公司

2025年度审计报告

中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000目 录页次

一、审计报告1-5

二、财务报表6-12

(一)合并资产负债表6-7

(二)合并利润表8

(三)合并现金流量表9

(四)合并所有者权益变动表10-11

(五)母公司资产负债表12-13

(六)母公司利润表14

(七)母公司现金流量表15

(八)母公司所有者权益变动表16-17

三、财务报表附注18-128

中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000审 计 报 告

中汇会审[2026]6008号

江苏恒顺醋业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江苏恒顺醋业股份有限公司(以下简称恒顺醋业公司)财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了恒顺醋业公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于恒顺醋业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000

第1页共128页计事项。

(一)收入确认

1.事项描述

恒顺醋业公司主要从事食醋、酱油、酱菜、复合调味料、调味剂等系列调味

品及包装材料的研发、生产、销售。2025年度，恒顺醋业公司确认的主营业务收入为227071.36万元。如财务报表附注三“主要会计政策和会计估计——收入”所述，恒顺醋业公司收入确认的具体方法为：公司将商品发出给客户，达到合同约定的交付条件后确认销售收入。由于收入是恒顺醋业公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将恒顺醋业公司收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对恒顺醋业公司收入确认实施的主要审计程序包括：

（1）了解与评价收入确认相关内部控制的设计有效性，并测试关键内部控制运行的有效性；

（2）了解与评价恒顺醋业公司的收入确认政策是否符合相关会计准则的要求；

（3）对本期销售收入、毛利率变动进行分析，与历史和同行业进行对比，结

合恒顺醋业公司实际经营情况，判断销售收入、毛利率的合理性；

（4）获取恒顺醋业公司的销售台账，抽样检查重要客户合同、销售订单、出

库单、签收单、销售发票等；

（5）执行截止性测试，将资产负债表日前后确认的产品销售收入与交易中的

签收单等支持性文件进行核对，以评估销售收入是否在正确的期间确认；

（6）对报告期记录的客户选取样本进行函证，以确认收入的真实性，对未回函的客户实施替代审计程序。

中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000

第2页共128页四、其他信息

恒顺醋业公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估恒顺醋业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算恒顺醋业公司、终止运营或别无其他现实的选择。

恒顺醋业公司治理层(以下简称治理层)负责监督恒顺醋业公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000

第3页共128页于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者

依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对恒顺醋业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致恒顺醋业公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就恒顺醋业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000

第4页共128页我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理

层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：

报告日期：2026年4月13日

中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000

第5页共128页江苏恒顺醋业股份有限公司财务报表附注

2025年度

一、公司基本情况

江苏恒顺醋业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于1993年2月5日注册成立，现总部位于江苏省镇江市丹徒新城恒顺大道66号。

根据1999年7月10日镇江恒顺酱醋有限公司股东会决议，经江苏省人民政府苏政复[1999]81号文批准，镇江恒顺酱醋有限公司变更为江苏恒顺醋业股份有限公司，并于1999年8月17日向江苏省工商行政管理局办理变更登记，变更后的注册资本为人民币8715万元。

2001年1月5日，本公司经中国证券监督管理委员会证监发字[2000]187号文核准，向社

会公开发行人民币普通股4000万股，于2001年2月6日在上海证券交易所上市流通。本次股票发行后，注册资本变更为人民币12715万元，并于2001年1月15日在江苏省工商行政管理局换领了企业法人营业执照。

2013年10月30日，根据公司2013年第一次临时股东大会决议，公司以资本公积转增股本

人民币12715万元，转增基准日期为2013年11月13日，本次转增后，注册资本变更为人民币

25430万元。公司已于2013年12月12日在江苏省工商行政管理局换领了企业法人营业执照。

2014年4月8日，根据中国证券监督管理委员会证监许可[2014]387号《关于核准江苏恒顺醋业股份有限公司非公开发行股票的批复》及公司2013年第一次临时股东大会决议，向社会非公开发行人民币普通股的方式募集人民币普通股4706.90万股，本次变更后公司注册资本为30136.90万元。公司已于2014年5月22日在江苏省工商行政管理局换领了企业法人营业执照。

2016年5月20日根据公司2015年度股东大会决议公司以资本公积转增股本人民币

30136.90万元转增基准日期为2016年6月16日本次转增后，注册资本变更为人民币

60273.80万元。公司已于2016年7月8日在江苏省工商行政管理局换领了企业法人营业执照。

2018年5月18日，根据公司2017年年度股东大会决议，公司以资本公积转增股本人民币

18082.14万元转增基准日期为2018年6月14日，本次转增后，注册资本变更为人民币

78355.94万元。公司已于2019年3月19日在镇江市市场监督管理局换领了企业法人营业执照。

2020年5月15日，根据公司2019年年度股东大会决议，公司以资本公积转增股本人民币

第18页共128页21939.6632万元转增基准日期为2020年6月3日，本次转增后，注册资本变更为人民币

100295.6032万元。公司已于2020年12月9日在镇江市行政审批局换领了企业法人营业执照。

2023年4月28日，根据公司第八届董事会第六次会议、2021年第一次临时股东大会、第

八届董事会第十四次会议、第八届董事会第十六次会议、2022年第一次临时股东大会、第八

届董事会第二十次会议审议通过，及镇江国有投资控股集团有限公司批复同意，并经中国证券监督管理委员会证监许可〔2022〕1496号《关于核准江苏恒顺醋业股份有限公司非公开发行股票的批复》文件核准，公司向特定对象发行A股股票11000.00万股，于2023年5月17日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理完毕登记托管手续，本次变更后公司注册资本为111295.6032万元。公司已于2023年6月27日在镇江市市场监督管理局换领了企业法人营业执照。

2024年7月17日，公司召开第九届董事会第三次会议和第九届监事会第三次会议，并于2024年8月2日召开2024年第二次临时股东大会，审议通过了《关于注销回购专用证券账户剩余股份的议案》和《关于调整注册资本并修改<公司章程>的议案》，同意注销回购专用证券账户剩余股份4012424股并减少注册资本，对《公司章程》进行修改，本次变更后公司注册资本为110894.3608万元。公司已于2024年9月11日，完成了上述工商变更登记手续。

2025年4月18日，公司召开了第九届董事会第九次会议和第九届监事会第六次会议，审

议通过了《关于回购注销2024年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》、《关于回购注销2024年员工持股计划部分股份的议案》、《关于减少注册资本及修改《公司章程》及其附件部分条款的议案》。因部分员工离职以及第一个解除限售期/解锁期公司层面业绩考核未达成，回购注销限制性股票激励计划部分限制性股票和员工持股计划部分股份合计

247.208万股，公司申请减少注册资本人民币247.208万元，其中减少自然人持有的有限售

条件股份243.390万股、减少员工持股计划持有的无限售条件股份3.818万股，变更后的注册资本和实收资本(股本)为人民币110647.1528万元。公司已于2025年7月8日，完成了上述工商变更登记手续。

本公司统一社会信用代码为91321100608834062C，注册地址为江苏省镇江市恒顺大道66号。

本公司及各子公司主要经营活动为从事食醋、酱油、酱菜、复合调味料、调味剂等系列

调味品及包装材料的研发、生产、销售。

本财务报表及财务报表附注已于2026年4月13日经公司第九届董事会第十三次会议批准对外报出。

第19页共128页二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、固定资产折旧、无形资产摊销等制定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计——收入”、“主要会计政策和会计估计——固定资产”和

“主要会计政策和会计估计——无形资产”等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。

第20页共128页本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额大于500万元且占该科目账面余额10%以上

单项金额大于500万元、账龄超过1年且占该科目账面账龄超过1年重要的预付款项

余额10%以上

单项金额大于500万元、账龄超过1年且占该科目账面

账龄超过1年重要应付账款、其他应付款

余额10%以上

单项金额大于500万元、账龄超过1年且占该科目账面账龄超过1年重要合同负债

余额10%以上

资产总额或营业收入或利润总额(绝对值)占合并资产总重要的非全资子公司

额、合并营业收入、合并利润总额(绝对值)的5%以上对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值占合并

重要的合营企业或联营企业资产总额0.5%以上或利润总额(绝对值)合并利润总额

(绝对值)的5%以上

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

第21页共128页参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所

有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变

第22页共128页动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

第23页共128页3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

第24页共128页(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”中“权益法核算的长期股权投资”所述的会计政策处理。

共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

第25页共128页资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

(十一)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

第26页共128页该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终

止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的

差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损

第27页共128页失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高

第28页共128页者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终

第29页共128页止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处

理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

第30页共128页除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十二)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移

第31页共128页负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易

在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十三)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

第32页共128页3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十四)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十五)应收款项融资

对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，本公司将其分类为应收款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。应收款项融资采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。

(十六)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

第33页共128页本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十七)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。

4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以

非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法

第34页共128页低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十八)持有待售的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售类别的条件

公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：

(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

(2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预

第35页共128页计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。

对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间的资产负债表。

2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。

公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》

(以下简称第42号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中不适用第42号准则计量规定的资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行会计处理。

第36页共128页后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前

减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益；划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第42号准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第42号准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

3．划分为持有待售类别的终止确认和计量

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类

别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；(2)可收回金额。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

4．终止经营的条件

终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

5．终止经营的列报

拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益的调整金额作为终止经营损益列报。

非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列报。公司的子公司、共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资

第37页共128页不再继续划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应调整各个划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。

不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

(十九)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最

第38页共128页终形成同一控制下企业合并的，应根据是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

第39页共128页对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期

股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权

投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。

经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预

第40页共128页计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认

的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

第41页共128页共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股

而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(二十)投资性房地产

1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或

开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用公允价值模式进行后续计量。如与投资

性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

4.投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定

资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

第42页共128页5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

(二十一)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法30-3552.71-3.17

机器设备年限平均法1059.50

运输工具年限平均法1059.50

办公设备年限平均法8511.88

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

第43页共128页4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十二)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预

定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消房屋建筑物防、国土、规划等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态

但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一

需要安装调试的机器设备段时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的

产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

4．公司将在建工程达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运

行销售)的，按照《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的确认为相关资产。

第44页共128页(二十三)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

第45页共128页(二十四)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)软件预计受益期限5商标预计受益期限10

第46页共128页项目预计使用寿命依据期限(年)土地使用权土地使用权证登记使用年限50

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

公司将研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运行销售)的，按照《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的确认为相关资产。

第47页共128页(二十五)长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的

直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

第48页共128页上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十六)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(二十七)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十八)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

第49页共128页2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十九)预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。

第50页共128页所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生

的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；

如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(三十)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具

公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费

第51页共128页用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划以权益结算的股份支付的修改及终止

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4

号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

(三十一)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处

第52页共128页理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股

票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(三十二)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户

能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商

品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制

第53页共128页权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期

间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

(1)商品销售收入，公司与客户之间的商品销售合同通常仅包含转让商品的单项履约义务。公司通常在综合考虑下列因素的基础上，以商品的控制权转移时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品

实物资产的转移、客户接受该商品。

公司将商品发出给客户，达到合同约定的交付条件后确认销售收入。

(2)出租物业收入：按租赁合同、协议约定的承租日期（有免租期的考虑免租期）与租金额，在相关租金已经收到或取得了收款的证据时确认出租物业收入的实现。

(3)其他业务收入：按相关合同、协议的约定，达到销售合同约定的交付条件，在客户

取得相关商品或服务控制权时点，确认其他业务收入的实现。

(三十三)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

第54页共128页在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产

账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十四)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

第55页共128页本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有

确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十五)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计

第56页共128页入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认

的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时

第57页共128页性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十六)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

第58页共128页(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

第59页共128页租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更

后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十七)债务重组损益确认时点和会计处理方法

1.债权人

(1)以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。债权人受让包括现金在内的单项或多项金融资产的，金融资产初始确认时以公允价值计量，金融资产确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。债权人受让金融资产以外的资产的，放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

第60页共128页(2)采用以修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致全部债权终止确认，债权人在债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。债权人按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债权，重组债权的确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债权终止确认，债权人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，或者以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。对于以摊余成本计量的债权，债权人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债权的账面余额，并将相关利得或损失计入投资收益。

(3)采用组合方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

2.债务人

(1)以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确

认条件时确认债务重组损益。以单项或多项金融资产清偿债务的，所清偿债务的账面价值与偿债金融资产账面价值的差额计入投资收益；以单项或多项非金融资产清偿债务的或者以包

括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入其他收益——债务重组收益。

(2)将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债务人在所清偿债务符合终止确认条件

时确认债务重组损益。权益工具在初始确认时按照公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额计入投资收益。

(3)采用修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致债务终止确认，债

务人在所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。重组债务按照公允价值计量，终止确认的债务账面价值与重组债务确认金额之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债务终止确认，或者仅导致部分债务终止确认，对于未终止确认的部分债务，债务人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或其他适当方法进行后续计量。对于以摊余成本计量的债务，债务人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债务的账面价值，并将相关利得或损失计入投资收益。

(4)以组合方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额计入其他收益——债务重组收益或投资收益(仅涉及金融工具时)。

第61页共128页(三十八)限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价)；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

(三十九)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及

第62页共128页陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

第63页共128页部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果

同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。

(四十)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

本期公司无会计政策变更事项。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率销售货物或提供应税劳务过程中产生的增

增值税13%、9%、5%、小规模税率值额

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额[注]

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

江苏恒顺醋业股份有限公司15%

第64页共128页纳税主体名称所得税税率上海镇江恒顺酱醋配销有限公司小微企业税率镇江润扬调味品有限公司小微企业税率镇江恒顺文化旅游发展有限公司小微企业税率江苏恒顺国际贸易有限公司小微企业税率江苏恒顺沭阳调味品有限公司小微企业税率武汉市鑫恒顺商贸有限责任公司小微企业税率江苏百花酒业有限公司小微企业税率

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠及批文

（1）增值税：

*根据财政部、税务总局、退役军人事务部公告2023年第14号《财政部税务总局退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。本公司本期适用该税收政策。

*根据财政部税务总局公告2023年第43号《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司本期适用该税收政策。

（2）企业所得税：

*本公司：2024年公司通过高新技术企业资格重新认定，高新技术企业证书号码为GR202432000112，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，公司自

2024年度起三年内减按15%的税率征收企业所得税。

*公司子公司恒顺重庆调味品有限公司为设在西部的鼓励类产业企业，根据财政部、税务总局、国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告（财政部公告2020年

第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业

减按15%的税率征收企业所得税。本年度因发生大额资产处置收益，导致鼓励类主营业务收

第65页共128页入占收入总额比例未达到60%，不符合西部大开发企业所得税优惠政策条件，当年度不适用

15%优惠税率，企业所得税按25%法定税率计算缴纳。

*根据财政部、税务总局公告2023年第6号文件《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据财政部、税务总局公告2022年第13号文件《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本期子公司上海镇江恒顺酱醋配销有限公司、镇江润扬调味品有限公司、镇江文化旅游发展有限公司、江苏恒顺国际贸易有限公司、江苏恒顺沭阳调味品有限公司、武汉市鑫恒顺商贸有限责任公司和江苏百花酒业有限公司均符合小微企业普惠性税收减免条件。

（3）其他税费根据财政部税务总局公告2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》的第二条：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、

房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。本期子公司上海镇江恒顺酱醋配销有限公司、镇江润扬调味品有限公司、镇江文化旅游发展有限公司、江苏恒顺国际贸易有限公司、江苏恒顺沭阳调味品有限公司、武汉

市鑫恒顺商贸有限责任公司和江苏百花酒业有限公司均符合小微企业“六税两费”减免条件。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金0.0437798.87

银行存款523708465.54601107268.12

其他货币资金1752000.002897639.69

合计525460465.58604042706.68

第66页共128页2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

3．外币货币资金明细情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二)交易性金融资产项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当期损

454910381.69534967904.09

益的金融资产

其中：债务工具投资450000000.00530000000.00

其他4910381.694967904.09

合计454910381.69534967904.09

(三)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)22451978.3034718164.47

1-2年-70779.55

2-3年42251.414342547.35

3年以上16232947.5917014077.13

其中：3-4年1073787.591756894.22

4-5年1073326.193547745.16

5年以上14938757.6311709437.75

合计39580101.1256145568.50

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备13770139.1734.7913770139.17100.00-

按组合计提坏账准备25809961.9565.214009911.3015.5421800050.65

合计39580101.12100.0017780050.4744.9221800050.65

第67页共128页续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备13157953.5523.4413157953.55100.00-

按组合计提坏账准备42987614.9576.565002602.2711.6437985012.68

合计56145568.50100.0018160555.8232.3537985012.68

(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由镇江奥捷国际贸易

7809363.747809363.74100.00预计无法收回

有限公司镇江翔盛企业管理

3598175.863598175.86100.00预计无法收回

公司句容市郭庄镇丰年

豆都种植专业合作1325300.001325300.00100.00预计无法收回社镇江恒润调味品有

485060.03485060.03100.00预计无法收回

限责任公司银川雯翔商贸有限

153583.65153583.65100.00预计无法收回

公司苏州仁成生物科技

143250.60143250.60100.00预计无法收回

有限公司徐州悦家商业有限

127125.59127125.59100.00预计无法收回

公司

其他零星客户128279.70128279.70100.00预计无法收回

小计13770139.1713770139.17

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)21966918.271098345.925.00

2-3年42251.4110562.8525.00

3-4年946662.00378664.8040.00

4-5年947978.68616186.1465.00

5年以上1906151.591906151.59100.00

小计25809961.954009911.3015.54

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第68页共128页本期变动金额种类期初数期末数收回或合并范围变计提转销或核销转回动按单项计提坏

13157953.551459653.44-328891.13-518576.6913770139.17

账准备按组合计提坏

5002602.27-992690.97---4009911.30

账准备

小计18160555.82466962.47-328891.13-518576.6917780050.47

4．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款328891.13

其中应收账款核销情况：

应收账款履行的核销是否因关联单位名称核销金额核销原因性质程序交易产生卜蜂莲花连锁超市有限公

货款134710.67无法收回经审批核销否司上海良友金伴便利连锁有

货款102209.71无法收回经审批核销否限公司

上海味杰商贸有限公司货款63466.55无法收回经审批核销否

美丰商业有限公司货款28504.20无法收回经审批核销否

小计328891.13

5．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同应收账款坏账准应收账款期末合同资产期应收账款和合同资单位名称资产期末账面余额备和合同资产减账面余额末账面余额产期末账面余额

合计数的比例(%)值准备期末数

奥捷国际贸易有限公司7809363.74-7809363.7419.737809363.74

苏果超市有限公司6022063.20-6022063.2015.21301103.16

中百仓储超市有限公司4935033.44-4935033.4412.47443305.88

镇江翔盛企业管理公司3598175.86-3598175.869.093598175.86

锅圈食品（上海）股份有

1615052.00-1615052.004.0880752.60

限公司

小计23979688.24-23979688.2460.5812232701.24

6．期末外币应收账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(四)预付款项

1．账龄分析

第69页共128页期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内7102061.3482.2523445518.7996.50

1-2年1157173.1713.4066584.540.27

2-3年24742.750.29125117.000.51

3年以上350626.324.06661257.022.72

合计8634603.58100.0024298477.35100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

占预付款项期末合计数的比例单位名称期末数

(%)

中粮东海粮油工业（张家港）有限公司1585000.0018.36

上海交通大学医学院附属瑞金医院450000.005.21

中国移动通信集团江苏有限公司镇江分公司399811.584.63

南京门东历史街区管理有限公司341063.583.95

晋中永安热力有限公司329361.603.81

小计3105236.7635.96

3．期末无账龄超过1年且金额重大的预付款项。

4．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(五)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------

其他应收款28864838.672374914.1926489924.483816602.941910008.611906594.33

合计28864838.672374914.1926489924.483816602.941910008.611906594.33

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

应收资产处置款23633644.00-

第70页共128页款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金、押金2515793.621399093.87

备用金417022.22256254.64

往来款及其他2298378.832161254.43

小计28864838.673816602.94

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)27238209.581239851.28

1-2年506379.61179608.47

2-3年100608.47154756.20

3年以上1019641.012242386.99

其中：3-4年125149.96337982.63

4-5年20964.00709232.16

5年以上873527.051195172.20

小计28864838.673816602.94

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备28864838.67100.002374914.198.2326489924.48

合计28864838.67100.002374914.198.2326489924.48

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备3816602.94100.001910008.6150.041906594.33

合计3816602.94100.001910008.6150.041906594.33

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

第71页共128页项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内27238209.581361910.485.00

1-2年506379.6150637.9610.00

2-3年100608.4725152.1225.00

3-4年125149.9650059.9840.00

4-5年20964.0013626.6065.00

5年以上873527.05873527.05100.00

小计28864838.672374914.198.23

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期小计未来12个月预期

信用损失(未发信用损失(已发信用损失

生信用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额1910008.61--1910008.61

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提475683.93--475683.93

本期转回----

本期转销----

本期核销----

合并范围变动-10778.35---10778.35

2025年12月31日余额2374914.19--2374914.19

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数转销期末数合并范围变计提收回或转回或核动销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

1910008.61475683.93---10778.352374914.19

账准备

第72页共128页本期变动金额种类期初数转销期末数合并范围变计提收回或转回或核动销

小计1910008.61475683.93---10778.352374914.19

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款期单位名称款项的性质期末数账龄末合计数的比例坏账准备期末数

(%)应收资产处置

云阳县土地储备整治中心23633644.001年以内81.881181682.20款齐齐哈尔市建华区人力资

保证金、押金578614.465年以上2.00578614.46源和社会保障局中国铁路上海局集团有限

保证金、押金610000.001年以内2.11396500.00公司南京铁路物流中心国网江苏省电力有限公司

往来款及其他491237.744-5年1.70319304.53镇江供电分公司

浙江天猫技术有限公司保证金、押金228952.941年以内0.7911447.65

合计-25542449.14-88.482487548.84

(六)存货

1．明细情况

期末数期初数存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备

原材料26343209.58296869.5226046340.0633219184.56303226.7132915957.85

周转材料37625523.52856337.2036769186.3235073995.00859979.4334214015.57

在产品144551597.01-144551597.01104021685.50-104021685.50

库存商品110639183.341668741.66108970441.6883915005.6236197.4383878808.19

发出商品1644256.55-1644256.5521110569.18-21110569.18

合计320803770.002821948.38317981821.62277340439.861199403.57276141036.29

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销合并范围变动

原材料303226.71---6357.19296869.52

周转材料859979.43---3642.23856337.20

库存商品36197.431668741.66--36197.431668741.66

第73页共128页本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销合并范围变动

小计1199403.571668741.66--46196.852821948.38

(七)其他流动资产项目期末数期初数

银行定期存款772468707.47682496936.71

待抵扣税金38832817.4339731598.03

待摊费用1688791.751642352.81

合计812990316.65723870887.55

(八)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对合营企业投资------

对联营企业投资38448675.63-38448675.6359413863.80-59413863.80

合计38448675.63-38448675.6359413863.80-59413863.80

2．对联营、合营企业投资

减值准本期变动被投资单位名称期初数备期初权益法下确认的其他综合数追加投资减少投资投资损益收益变动联营企业江苏稳润光电有限

33899495.64----1833414.74-

公司镇江恒华彩印包装

19475156.63-19475156.63

有限责任公司江苏恒顺集团镇江

6039211.53343383.20

国际贸易有限公司

合计59413863.80----20965188.17-

第74页共128页续上表：

本期变动减值准备被投资单位名称宣告发放现期末数其他权益变计提减值准期末数金股利或利其他动备润联营企业江苏稳润光电有限

32066080.90

公司镇江恒华彩印包装

------有限责任公司江苏恒顺集团镇江

----6382594.73-国际贸易有限公司

合计----38448675.63-

3．长期股权投资减值测试情况说明

期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(九)其他权益工具投资本期增减变动项目名称期初数本期计入其他本期计入其他综追加投资减少投资综合收益的利其他合收益的损失得

锅圈食品(上海)

15268243.78--12212860.59--

股份有限公司

续上表：

指定为以公允价累计计入其他累计计入其他本期确认的股值计量且其变动项目名称期末数综合收益的利综合收益的损利收入计入其他综合收得失益的原因

锅圈食品(上海)基于战略投资目

27481104.371242524.56-20620629.24

股份有限公司的

(十)其他非流动金融资产项目期末数期初数

江苏镇江农村商业银行股份有限公司13689000.0013689000.00

(十一)投资性房地产

1．采用公允价值计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物

(1)期初数360934350.78

第75页共128页项目房屋、建筑物

(2)本期变动-30627528.61

加：外购-

存货/固定资产/在建工程转入-

企业合并增加-

减：处置-

其他转出-

公允价值变动-30627528.61

(3)期末数330306822.17

2．期末无未办妥产权证书的投资性房地产情况。

(十二)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产1538658897.441143691037.98

固定资产清理-10416850.70

合计1538658897.441154107888.68

2．固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备合计

(1)账面原值

1)期初数1062568802.27865897583.2617545577.9186482915.532032494878.97

2)本期增加324115197.28183993970.613698697.431419939.99513227805.31

*购置11105237.186188102.42260644.34737955.8918291939.83

*在建工程转入313009960.10177805868.193438053.09681984.10494935865.48

*企业合并增加-----

3)本期减少21488039.5116896679.982985178.89683201.2842053099.66

*处置或报废875497.349902466.382728845.61199606.3513706415.68

*企业合并减少20612542.176994213.60256333.28483594.9328346683.98

4)期末数1365195960.041032994873.8918259096.4587219654.242503669584.62

第76页共128页项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备合计

(2)累计折旧-

1)期初数272941594.10526543461.5412534090.1757923095.18869942240.99

2)本期增加29732460.5662762804.151697360.053236020.3397428645.09

*计提29732460.5662762804.151697360.053236020.3397428645.09

3)本期减少5067676.9112749540.272764686.54639895.1821221798.90

*处置或报废202081.807262877.062521201.08167772.0510153931.99

*企业合并减少4865595.115486663.21243485.46472123.1311067866.91

4)期末数297606377.75576556725.4211466763.6860519220.33946149087.18

(3)减值准备

1)期初数12511700.006286400.00-63500.0018861600.00

2)本期增加-----

*计提-----

3)本期减少-----

*处置或报废-----

4)期末数12511700.006286400.00-63500.0018861600.00

(4)账面价值-

1)期末账面价值1055077882.29450151748.476792332.7726636933.911538658897.44

2)期初账面价值777115508.17333067721.725011487.7428496320.351143691037.98

（2）期末无经营租赁租出的固定资产。

（3）未办妥产权证书的固定资产情况说明项目账面价值未办妥产权证书原因

续建4.5万吨原酿酱油醋智能化产线项

95314625.27募投项目尚在综合验收中

目建造工程

年产3万吨酿造食醋扩产项目建造工程86267309.59募投项目尚在综合验收中

黑龙江成品原料库等建造工程50577036.58相关审批手续未办结

徐州万通酱油车间等建造工程19425737.02因规划统筹安排，拟与募投项目统一办理产权证书小计251584708.46

3．固定资产清理

项目期末数期初数

房屋建筑物-10416850.70

第77页共128页(十三)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程63064178.21-63064178.21411023220.44-411023220.44

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

续建4.5万吨原酿酱油醋智能化产

19581821.29-19581821.29189217609.96-189217609.96

线项目

年产10万吨复合调味料项目17835436.83-17835436.8315268616.50-15268616.50

数字化营销项目7042564.22-7042564.223679286.91-3679286.91

10ml 项目灌旋一体机 2555752.22 - 2555752.22 2555752.22 - 2555752.22

追溯系统部署项目

2422167.06-2422167.061493414.25-1493414.25

HSXM2023090047

100T 罐区无菌存储改造项目 2239723.58 - 2239723.58 1734946.75 - 1734946.75

熟醋 CIP 及外围相关管道改造 1387279.39 - 1387279.39 1387279.39 - 1387279.39

新型智能酿造设备（2021）931858.41-931858.41931858.41-931858.41

L6L7 线灌装机更新改造 894259.32 - 894259.32 894259.32 - 894259.32

L1 线扁方瓶改造项目 859756.62 - 859756.62 1833207.95 - 1833207.95

酱菜车间复产改造851989.39-851989.39---

热电联产管道工程814013.28-814013.28814013.28-814013.28恒顺香醋扩产续建工程项目（二

487679.68-487679.68106228829.26-106228829.26

期）

年产3万吨酿造食醋扩产项目---58804814.94-58804814.94

智能立体库建设项目---17510324.49-17510324.49

其他零星工程5159876.92-5159876.928669006.81-8669006.81

小计63064178.21-63064178.21411023220.44-411023220.44

第78页共128页(2)在建工程增减变动情况本期转入

工程名称预算数（含税元）期初数本期增加本期其他减少期末数固定资产

续建4.5万吨原

酿酱油醋智能化368836700.00189217609.9650973645.50220609434.17-19581821.29产线项目年产10万吨复

250360000.0015268616.502566820.33--17835436.83

合调味料项目

数字化营销项目14160000.003679286.913363277.31--7042564.22

10ml 项目灌旋一

-2555752.22---2555752.22体机追溯系统部署项

目2900000.001493414.25928752.81--2422167.06

HSXM2023090047

100T 罐区无菌存

3000000.001734946.75504776.83--2239723.58

储改造项目

熟醋 CIP 及外围

2600000.001387279.39---1387279.39

相关管道改造新型智能酿造设

-931858.41---931858.41

备（2021）

L6L7 线灌装机更

5900000.00894259.32---894259.32

新改造

L1线扁方瓶改造

2600000.001833207.95-973451.33-859756.62

项目酱菜车间复产改

2540000.00-851989.39--851989.39

造热电联产管道工

1700000.00814013.28---814013.28

程恒顺香醋扩产续建工程项目（二180470000.00106228829.264555046.22110296195.80-487679.68期）年产3万吨酿造

160461500.0058804814.9480014218.84138613883.65205150.13-

食醋扩产项目智能立体库建设

86584800.0017510324.491265245.6018775570.09--

项目

其他零星工程-8669006.813951064.015667330.441792863.465159876.92

小计411023220.44148974836.84494935865.481998013.5963064178.21

续上表：

工程累计投

利息资本化其中：本期利息本期利息资工程名称入占预算比工程进度资金来源

累计金额资本化金额本化率(%)

例(%)

续建4.5万吨原酿酱油醋智能自筹资金/募集资

79.72在建---

化产线项目金

年产10万吨复合调味料项目7.41在建---自筹资金

数字化营销项目56.20在建---自筹资金

10ml 项目灌旋一体机 - 在建 - - - 自筹资金

追溯系统部署项目

94.38在建---自筹资金

HSXM2023090047

100T 罐区无菌存储改造项目 84.36 在建 - - - 自筹资金

第79页共128页工程累计投

利息资本化其中：本期利息本期利息资工程名称入占预算比工程进度资金来源

累计金额资本化金额本化率(%)

例(%)

熟醋 CIP及外围相关管道改造 60.29 在建 - - - 自筹资金

新型智能酿造设备（2021）-在建---自筹资金

L6L7 线灌装机更新改造 17.13 在建 - - - 自筹资金

L1 线扁方瓶改造项目 37.37 在建 - - - 自筹资金

酱菜车间复产改造37.90在建---自筹资金

热电联产管道工程54.11在建---自筹资金

恒顺香醋扩产续建工程项目自筹资金/募集资

67.67在建---

（二期）金

自筹资金/募集资

年产3万吨酿造食醋扩产项目96.68已完工---金

自筹资金/募集资

智能立体库建设项目100.71已完工---金

其他零星工程-在建---自筹资金

小计-----

[注]本期在建工程其他减少205150.13元，主要系部分工程支出转入长期待摊费用

66654.55元及项目报废处置转出138495.58元所致。

(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十四)使用权资产

1．明细情况

项目房屋及建筑物机器设备合计

(1)账面原值

1)期初数4256628.397741051.6211997680.01

2)本期增加2142300.42-2142300.42

购置2142300.42-2142300.42

3)本期减少1342095.207741051.629083146.82

处置1342095.207741051.629083146.82

4)期末数5056833.61-5056833.61

(2)累计折旧

1)期初数1732094.795883199.187615293.97

2)本期增加1531677.811470799.753002477.56

第80页共128页项目房屋及建筑物机器设备合计

*计提1531677.811470799.753002477.56

3)本期减少1186426.227353998.938540425.15

*处置1186426.227353998.938540425.15

4)期末数2077346.38-2077346.38

(3)账面价值

1)期末账面价值2979487.23-2979487.23

2)期初账面价值2524533.601857852.444382386.04

2．期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

(十五)无形资产项目土地使用权软件合计

(1)账面原值

1)期初数125551866.7928490384.50154042251.29

2)本期增加-194174.76194174.76

*购置-194174.76194174.76

*内部研发---

*企业合并增加---

3)本期减少4150533.39-4150533.39

*处置3777633.39-3777633.39

*企业合并减少372900.00-372900.00

4)期末数121401333.4028684559.26150085892.66

(2)累计摊销

1)期初数27963230.8922477662.4750440893.36

2)本期增加2023472.473637048.845660521.31

*计提2023472.473637048.845660521.31

3)本期减少1387592.57-1387592.57

*处置1296853.57-1296853.57

*企业合并减少90739.00-90739.00

4)期末数28599110.7926114711.3154713822.10

第81页共128页项目土地使用权软件合计

(3)减值准备

1)期初数11172500.00-11172500.00

2)本期增加---

*计提---

3)本期减少---

*处置---

4)期末数11172500.00-11172500.00

(4)账面价值

1)期末账面价值81629722.612569847.9584199570.56

2)期初账面价值86416135.906012722.0392428857.93

(十六)长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修费4056374.01413137.941123419.14-3346092.81

(十七)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

坏账准备及存货跌价准备30384087.105191096.1118010221.853246376.32

可抵扣亏损25202434.545780202.9420260392.344719495.05

递延收益40457872.167298079.0043824232.036792824.08

业绩激励基金24519417.523677912.6324519417.523677912.63

内部交易未实现利润11213671.892041060.1110946770.361676552.84

租赁负债2828370.43643790.822984975.77232935.44

股份支付2156211.37323431.711600867.25240130.09

待核销损失的影响14972077.692245811.6514972077.692245811.65其他权益工具投资公允价

20620629.243093094.3932833489.834925023.47

值变动(减少)

预提费用18000000.002700000.00--

第82页共128页期末数期初数项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

合计190354771.9432994479.36169952444.6427757061.57

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异投资性房地产公允价值变

150733675.6337683418.91168891805.2742222951.32

动交易性金融资产公允价值

3602040.33540306.054686701.97703005.30

变动

固定资产纳税差异21469.283220.3936363.285454.49

使用权资产2979487.23682189.223951155.45340219.96

合计157336672.4738909134.57177566025.9743271631.07

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末数期初数项目递延所得税资产和抵销后的递延所得递延所得税资产和抵销后的递延所得负债互抵金额税资产或负债余额负债互抵金额税资产或负债余额

递延所得税资产1225715.6631768763.701048679.7526708381.82

递延所得税负债1225715.6637683418.911048679.7542222951.32

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异31516455.2633513630.75

可抵扣亏损37611929.2263409205.52

小计69128384.4896922836.27

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

2025-10903260.89

20267842679.3213809709.91-

202712804862.0916852309.97-

202810132000.5414519821.24-

20295840897.207324103.51-

2030991490.07--

第83页共128页年份期末数期初数备注

小计37611929.2263409205.52

(十八)其他非流动资产期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

长期资产购置款29644220.66-29644220.6619026092.33-19026092.33

资金拆借款21405201.008889529.3212515671.68---

合计51049421.668889529.3242159892.3419026092.33-19026092.33

[注]期末资金拆借款余额系应收新疆恒顺沙林食品有限公司长期借款本金

15200000.00元，利息6205201.00元。

(十九)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内301381134.99236469974.43

1-2年3318357.052212874.22

2-3年1441001.21360832.20

3年以上945543.40712977.93

合计307086036.65239756658.78

2．期末无账龄超过1年的大额应付账款。

(二十)预收款项

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内76921.003119985.41

2．期末无账龄超过1年的大额预收款项。

(二十一)合同负债

1．明细情况

第84页共128页项目期末数期初数

商品销售预收款206121224.93250070824.25

2．期末无账龄超过1年的重要合同负债。

(二十二)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬44804782.70298625317.58306352881.1437077219.14

(2)离职后福利—设定提存计划51780.5623671878.2023693496.2230162.54

合计44856563.26322297195.78330046377.3637107381.68

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴44716905.85251711262.20259476724.9536951443.10

(2)职工福利费50.0014999228.8914998228.891050.00

(3)社会保险费52307.0914462031.7214446637.2467701.57

其中：医疗保险费28794.6113076732.6113092104.8913422.33

工伤保险费2726.20994223.64994255.052694.79

生育保险费20786.28391075.47360277.3051584.45

(4)住房公积金6270.0014660777.3414633970.9433076.40

(5)工会经费和职工教育经费29249.762792017.432797319.1223948.07

小计44804782.70298625317.58306352881.1437077219.14

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险50211.9222949649.2522970612.5329248.64

(2)失业保险费1568.64722228.95722883.69913.90

小计51780.5623671878.2023693496.2230162.54

(二十三)应交税费项目期末数期初数

企业所得税6181412.437301694.59

第85页共128页项目期末数期初数

增值税416439.804765674.60

个人所得税40745.3347736.08

城市维护建设税21865.27368145.40

教育费附加16884.08264238.00

其他税费6851697.147193796.32

合计13529044.0519941284.99

(二十四)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

应付利息--

应付股利--

其他应付款174079329.48222802819.08

合计174079329.48222802819.08

2．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

保证金、押金43008920.5443384775.22

应付长期资产购置款88471909.79112718902.57

限制性股票回购义务13410705.0022781220.00

员工持股计划回购义务320533.80545414.00

往来款及其他28867260.3543372507.29

小计174079329.48222802819.08

(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

(二十五)一年内到期的非流动负债项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债1326599.031925929.76

第86页共128页(二十六)其他流动负债项目及内容期末数期初数

促销费80618046.5469878773.22

预收商品款税金27035508.9129165784.51

业绩激励基金24519417.5224519417.52

运输费10809392.8310480471.30

审计咨询费1955897.431619811.35

其他5521207.893549693.38

合计150459471.12139213951.28

(二十七)租赁负债项目期末数期初数

租赁负债2828370.432984975.77

减：一年内到期的租赁负债1326599.031925929.76

合计1501771.401059046.01

(二十八)长期应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

专项应付款732716.0026269746.16

合计732716.0026269746.16

2.专项应付款

项目期初数本期新增本期结转期末数形成原因职工安置备付

732716.00--732716.00[注1]

金云阳资产收购

25537030.16-25537030.16-[注2]

补偿款

合计26269746.16-25537030.16732716.00

[注1]子公司徐州万通食品酿造有限公司，因位于徐州市大马路的原厂区土地被徐州市土地储备中心收回，其中尚未支付的职工安置备付金挂专项应付款。

[注2]子公司恒顺重庆调味品有限公司与云阳县土地储备整治中心签订国有建设用地

土地使用权收购合同，收到的资产收购补偿款。

第87页共128页(二十九)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少合并范围变更期末数形成原因

政府补助44044016.638826800.0012246765.87-166178.6040457872.16政府项目拨款

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注“政府补助”之说明。

(三十)股本

1．明细情况

本次变动增减(+、-)项目期初数期末数发行新送股公积金转股其他小计股

股份总数1108943608.00----2472080.00-2472080.001106471528.00

2．本期股权变动情况说明

根据公司于2025年4月18日召开的第九届董事会第九次会议决议及2025年5月12日召开的2024年年度股东会决议，因部分员工离职以及第一个解除限售期/解锁期公司层面业绩考核未达成，回购注销限制性股票激励计划部分限制性股票和员工持股计划部分股份合计2472080股，减少注册资本人民币2472080.00元。上述股本变动已经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并于2025年6月17日出具中汇会验[2025]9587号验资报告验证，公司于2025年7月8日完成工商变更登记。

(三十一)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价867899119.08-7602268.68860296850.40

其他资本公积36593524.12555344.12-37148868.24

合计904492643.20555344.127602268.68897445718.64

2．资本公积增减变动原因及依据说明

（1）根据公司于2025年4月18日召开的第九届董事会第九次会议决议及2025年5月12日召开的2024年年度股东会决议，因部分员工离职以及第一个解除限售期/解锁期公司层面业绩考核未达成，回购注销限制性股票激励计划部分限制性股票2433900股，相应

第88页共128页减少股本溢价6936615.00元。回购注销员工持股计划部分股份38180股，相应减少股本

溢价186700.20元。

（2）根据转让协议，母公司江苏恒顺集团有限公司将其所持的江苏恒顺沭阳调味品有

限公司6%股权转让给本公司。股权转让后，本公司对江苏恒顺沭阳调味品有限公司的持股比例由94.00%变更为100.00%。发生权益性交易，相应减少股本溢价478953.48元。

（3）本期其他资本公积增加系本期股份支付确认金额555344.12元。

(三十二)库存股

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股份回购----

限制性股票23326634.00-9595395.2013731238.80

合计23326634.00-9595395.2013731238.80

2．其他说明

根据公司于2025年4月18日召开的第九届董事会第九次会议决议及2025年5月12日召开的2024年年度股东会决议，因部分员工离职以及第一个解除限售期/解锁期公司层面业绩考核未达成，回购注销限制性股票激励计划部分限制性股票2433900股，回购价格

3.85元/股，减少公司账面库存股金额9370515.00元。回购注销员工持股计划部分股份

38180股，回购价格5.89元/股，减少公司账面库存股金额224880.20元。

(三十三)其他综合收益本期变动额

减：前期

项目期初数减：前期计入计入其他税后归属期末数本期所得税前其他综合收税后归属于母

综合收益减：所得税费用于少数股发生额益当期转入公司当期转入东损益留存收益不能重分类

进损益的其-27908466.3612212860.59--1831929.0810380931.51--17527534.85他综合收益其他权益工

具投资公允-27908466.3612212860.59--1831929.0810380931.51--17527534.85价值变动

合计-27908466.3612212860.59--1831929.0810380931.51--17527534.85

第89页共128页(三十四)盈余公积项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积234234085.7412038325.71-246272411.45

(三十五)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末数1121570754.541082205666.75

加：年初未分配利润调整--

调整后本年年初数1121570754.541082205666.75

加：本期归属于母公司所有者的净

143638286.54127342058.81

利润

减：提取法定盈余公积12038325.7110771604.46

应付普通股股利110647152.8077205366.56

期末未分配利润1142523562.571121570754.54

2．利润分配情况说明

根据公司2025年5月12日2024年度股东会通过的2024年度利润分配方案，以2024年12月

31日的总股本1108943608股，每股派发现金股利0.10元(含税)，合计派发现金股利

110894360.80元。如在本公告披露之日起至实施权益分派股权登记日期间，因股权激励授

予股份回购注销等致使公司总股本发生变动的，公司拟维持每股分配比例不变，相应调整分配总额。公司于2025年6月16日完成限制性股票及员工持股计划股份合计2472080股的回购注销。截至2025年6月16日，公司总股本1106471528股，以此计算合计派发现金红利

110647152.80元（含税）。

本公司2025年度利润分配预案详见本附注“资产负债表日后事项——利润分配情况”。

(三十六)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务2270713642.331538009449.042094997412.501359065727.59

其他业务15824951.617817174.29100873095.9574302218.12

第90页共128页本期数上年数项目收入成本收入成本

合计2286538593.941545826623.332195870508.451433367945.71

2．营业收入、营业成本的分解信息

本期数上年数合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

调味品业务2266466159.391537411067.262093006844.541358355887.39其他商品及服务

20072434.558415556.07102863663.9175012058.32

业务

合计2286538593.941545826623.332195870508.451433367945.71

(三十七)税金及附加项目本期数上年数

房产税9645726.849993252.84

城建税5415150.806394328.81

教育费附加3896303.174588417.48

土地使用税3642113.773620507.05

印花税1583360.031721166.07

消费税1301802.481230442.68

车船税18243.8016592.72

其他12342.0840743.37

合计25515042.9727605451.02

[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

(三十八)销售费用项目本期数上年数

促销费219199167.89203356450.87

人员费用103962540.55144577426.50

广告费26081118.6620278910.72

差旅费17225584.8314606545.68

办公费2689293.261707924.49

第91页共128页项目本期数上年数

折旧费1630934.64989540.42

招待费209432.48114720.66

其他费用6212352.216923343.85

合计377210424.52392554863.19

(三十九)管理费用项目本期数上年数

人员费用52380271.9553015915.21

折旧费10765404.0911969258.87

办公费用等8461200.257653229.54

技术服务费7592019.366565344.75

长期资产摊销5543672.336065911.78

审计、咨询费4594940.606148256.43

修理费1637390.601940100.48

汽车费用1321201.751518248.73

业务招待费730374.66960883.27

业绩激励基金-12400534.42

其他费用5275588.505891015.38

合计98302064.09114128698.86

(四十)研发费用项目本期数上年数

物料及燃料投入42259694.9541569590.59

人员费用30576099.3630211710.41

折旧摊销6948727.036651617.02

其他投入14137930.2311297378.55

合计93922451.5789730296.57

第92页共128页(四十一)财务费用项目本期数上年数

利息费用565159.61482487.72

其中：租赁负债利息费用132651.81161163.77

减：利息收入1081862.913227197.38

汇兑损失10786.85-599378.53

手续费支出406972.28625395.40

合计-98944.17-2718692.79

(四十二)其他收益项目本期数上年数

政府补助18111215.4318185389.48

先进制造业增值税加计扣除6479654.889095071.34

其他543517.22379583.07

合计25134387.5327660043.89

(四十三)投资收益项目本期数上年数

权益法核算的长期股权投资收益-20965188.17-18244970.57

处置长期股权投资产生的投资收益8234726.936310927.57

其他权益工具在持有期间的投资收益1242524.56442787.48

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益254030.50381045.75

定期存款利息收益10983854.105959450.47

合计-250052.08-5150759.30

(四十四)公允价值变动收益项目本期数上年数

按公允价值计量的投资性房地产-30627528.61-11740296.22

交易性金融资产6501576.5816868531.56

合计-24125952.035128235.34

第93页共128页(四十五)信用减值损失项目本期数上年数

应收账款坏账损失-466962.47-2041623.65

其他应收款坏账损失-475683.93-252943.24

其他非流动资产减值损失-8889529.32-

合计-9832175.72-2294566.89

(四十六)资产减值损失项目本期数上年数存货跌价损失及合同履约成本减

-1668741.66-1153206.72值损失

固定资产减值损失--18861600.00

无形资产减值损失--11172500.00

合计-1668741.66-31187306.72

(四十七)资产处置收益项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动

31003667.44-1525704.28

资产时确认的收益

其中：固定资产21422119.56-1525704.28

无形资产9912364.80-

使用权资产-330816.92-

合计31003667.44-1525704.28

(四十八)营业外收入计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

罚款、赔款收入1673569.89935978.141673569.89

无需支付的款项1579189.70-1579189.70

其他280627.71200842.36280627.71

合计3533387.301136820.503533387.30

第94页共128页(四十九)营业外支出计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

固定资产报废净损益215440.611769463.74215440.61

各项罚款违约支出66636.32285183.1666636.32

其他18446.71140117.7018446.71

捐赠支出-600000.00-

合计300523.642794764.60300523.64

(五十)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用38499252.2723674187.27

递延所得税费用-11431843.36-3152927.61

合计27067408.9120521259.66

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额169354928.77

按法定/适用税率计算的所得税费用25403239.32

子公司适用不同税率的影响3063792.29

调整以前期间所得税的影响-126678.63

非应税收入的影响3106673.65

不可抵扣的成本、费用和损失的影响269039.52

研发费用加计扣除的影响-4810750.96

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响162093.72

所得税费用27067408.91

(五十一)其他综合收益

其他综合收益情况详见本附注“合并财务报表项目注释——其他综合收益”之说明。

第95页共128页(五十二)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

保证金、押金5457677.51-

利息收入1081862.913227197.38

房租及物业管理费5322894.1123865420.13

政府补助15160803.457091480.21

收到的往来款项及其他6343769.2111999455.92

合计33367007.1946183553.64

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

各项费用404743524.36356934687.64

保证金、押金5167579.009371583.95

支付的往来款项及其他5767243.261025300.86

合计415678346.62367331572.45

2．与投资活动有关的现金

(1)支付的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

处置子公司款项593120.06-

(2)收到的重要的投资活动有关的现金项目本期数上年数

理财产品赎回1917843240.391679519889.62

(3)支付的重要的投资活动有关的现金项目本期数上年数

购买理财产品1921091880.001810000000.00

3．与筹资活动有关的现金

(1)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

股权激励及员工持股计划回购款9595395.20-

第96页共128页项目本期数上年数

归还补偿奖励计划款项1570800.00-

支付的租赁租金2646962.922955185.13

收购子公司少数股权-2825700.00

合计13813158.125780885.13

(2)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

应付股利--110647152.80110647152.80--租赁负债（含一年内到期的非流2984975.77-2490357.582646962.92-2828370.43动负债）

合计2984975.77-113137510.38113294115.72-2828370.43

(五十三)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润142287519.86111652684.17

加：资产减值准备1668741.6631187306.72

信用减值损失9832175.722294566.89

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

97428645.0980194808.61

折旧

使用权资产折旧3002477.562498961.02

无形资产摊销5660521.316283450.19

长期待摊费用摊销1123419.14754190.09

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-31003667.441525704.28

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)215440.611769463.74

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)24125952.03-5128235.34

财务费用(收益以“－”号填列)575946.46-116890.81

投资损失(收益以“－”号填列)250052.085150759.30

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--

第97页共128页项目本期数上年数

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-6892310.96-1479160.09

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-4539532.41-1673767.52

存货的减少(增加以“－”号填列)-43509526.991001241.93

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)32503557.17-26761433.42

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)14580360.51283525416.33

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长

期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公

--

司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填

列)

其他-1023845.571600867.25

经营活动产生的现金流量净额246285925.83494279933.34

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

新增使用权资产2142300.421623034.44

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数523638465.58601512706.68

减：现金的期初数601512706.68579107068.21

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

现金及现金等价物净增加额-77874241.1022405638.47

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金523638465.58601512706.68

其中：库存现金0.0437798.87

可随时用于支付的银行存款523638465.54601107268.12

可随时用于支付的其他货币资金-367639.69

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物523638465.58601512706.68

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现--

第98页共128页项目期末数期初数金等价物

3．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

不属于现金及现金等项目期末数期初数价物的理由

货币资金1752000.002530000.00银行保函保证金

货币资金70000.00-司法冻结款

(五十四)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金1752000.001752000.00冻结保函保证金

货币资金70000.0070000.00冻结司法冻结

合计1822000.001822000.00

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金2530000.002530000.00冻结保函保证金

(五十五)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金-

其中：美元4.087.028828.68应收账款

其中：美元344021.677.02882418059.51

(五十六)租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表项目注释——使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用

第99页共128页项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息132651.81

(3)与租赁相关的总现金流出项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金2646962.92

2．作为出租人

(1)经营租赁

1)租赁收入

其中：未计入租赁收款额的可变租项目租赁收入赁付款额相关的收入

房屋建筑物5963033.165963033.16

2)经营租出固定资产的期末账面原值、累计折旧额等详见本附注“合并财务报表项目注释——投资性房地产”之说明。

六、研发支出按费用性质列示项目本期数上年数

物料及燃料投入42259694.9541569590.59

人员费用30576099.3630211710.41

折旧摊销6948727.036651617.02

其他投入14137930.2311297378.55

合计93922451.5789730296.57

其中：费用化研发支出93922451.5789730296.57

资本化研发支出--

七、合并范围的变更其他原因引起的合并范围的变动

1．因其他原因注销减少子公司的情况

（1）江苏恒顺复合调味品有限责任公司由于公司经营战略调整，该公司已于2025年4月11日清算完毕，并于2025年5月9日办妥注销手续。故自该公司注销时起，不再将其纳入合并财务报表范围。

第100页共128页（2）2025年，新疆生产建设兵团霍城垦区人民法院受理新疆恒顺沙林食品有限公司破

产清算申请，并于2025年12月20日，指定新疆赛天（伊宁）律师事务所担任新疆恒顺沙林食品有限公司破产管理人。自沙林子公司移交破产管理人管理之日起，公司已无法对其实施控制，为方便核算，故自2025年10月31日起，不再将其纳入合并财务报表范围。

2．本期未发生吸收合并的情况。

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)在子公司中的权益企业集团的构成

主要持股比例(%)注册子公司名称级次经营业务性质取得方式地地直接间接

江苏恒顺沭阳调味品有限公司一级江苏江苏批发和零售业100.00-设立

武汉市鑫恒顺商贸有限责任公司一级湖北湖北批发和零售业100.00-设立

上海镇江恒顺酱醋配销有限公司一级上海上海批发和零售业100.00-设立

徐州恒顺万通食品酿造有限公司一级江苏江苏制造业100.00-设立

山西恒顺老陈醋有限公司一级山西山西制造业100.00-设立

恒顺重庆调味品有限公司一级重庆重庆制造业100.00-设立

镇江恒顺酒业有限责任公司一级江苏江苏制造业100.00-设立

镇江恒顺新型调味品有限责任公司一级江苏江苏制造业95.65-设立

镇江润扬调味品有限公司一级江苏江苏批发和零售业60.00-设立

镇江恒顺文化旅游发展有限公司一级江苏江苏租赁和商务服务业100.00-设立

镇江恒顺商城有限公司一级江苏江苏租赁和商务服务业100.00-设立

信息传输、软件和

江苏恒顺食品科技有限公司一级江苏江苏100.00-设立信息技术服务业黑龙黑龙同一控制下

黑龙江恒顺醋业酿造有限公司一级制造业51.00-江江企业合并

江苏恒顺国际贸易有限公司一级江苏江苏批发和零售业100.00-设立

江苏百花酒业有限公司一级江苏江苏制造业100.00-设立

国金资管鑫进港慧 6 号（QDII）单一

一级上海上海投资100.00-设立资产管理计划

第101页共128页(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

1．在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

根据2024年12月24日签订的转让协议，母公司江苏恒顺集团有限公司将其所持的江苏恒顺沭阳调味品有限公司6%股权转让给本公司。本公司于2024年12月支付股权转让款282.57万元，该股权转让交易于2025年1月13日完成工商变更。股权转让交易完成后，

本公司对江苏恒顺沭阳调味品有限公司的持股比例由94.00%变更为100.00%。

2．交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

江苏恒顺沭阳调味品有限公司

购买成本/处置对价282.57

--现金282.57

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额234.67

差额47.90

其中：调整资本公积47.90

(三)在合营企业或联营企业中的权益

1．重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)合营企业或联营企业主要经营对合营企业或联营企业注册地业务性质名称地投资的会计处理方法直接间接江苏稳润光电有限公

江苏江苏制造业28.63-权益法核算司镇江恒华彩印包装有

江苏江苏制造业45.37-权益法核算限责任公司

[注]截止2025年12月31日，镇江恒华彩印包装有限责任公司存在超额亏损

11781918.74元，基于权益法核算原则，本公司对其长期股权投资账面价值已相应减计至

0.00元。

2．重要联营企业的主要财务信息

期末数/本期数期初数/上年数江苏稳润光电有限镇江恒华彩印包装江苏稳润光电有限镇江恒华彩印包装公司有限责任公司公司有限责任公司

流动资产13511.7618432.2314920.184425.42

非流动资产6927.7436065.777217.9037579.59

资产合计20439.5054498.0022138.0842005.01

流动负债9239.3331694.4210297.5327012.48

第102页共128页期末数/本期数期初数/上年数江苏稳润光电有限镇江恒华彩印包装江苏稳润光电有限镇江恒华彩印包装公司有限责任公司公司有限责任公司

非流动负债-24356.25-10700.00

负债合计9239.3356050.6710297.5337712.48

少数股东权益----归属于母公司股

11200.17-1552.6711840.554292.53

东权益按持股比例计算

3206.61-3389.951947.52

的净资产份额调整事项

--商誉----

--内部交易未实

----现利润

--其他----对联营企业权益

3206.61-3389.951947.52

投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入7305.063387.652985.842435.67

净利润-640.38-5845.18-223.11-2265.74终止经营的净利

----润

其他综合收益----

综合收益总额-640.38-5845.18-223.11-2265.74本期收到的来自

--联营企业的股利

3．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

期末数/本期数期初数/上年数

合营企业：638.26603.92

投资账面价值合计638.26603.92

下列各项按持股比例计算的合计数34.34105.24

--净利润34.34105.24

--其他综合收益--

--综合收益总额-105.24

第103页共128页九、政府补助

(一)报告期末按应收金额确认的政府补助报告期末无按应收金额确认的政府补助。

(二)涉及政府补助的负债项目本期计入与资产相财务报表本期新增补助本期转入其他本期合并范

期初数营业外收期末数关/与收项目金额收益金额围变动入金额益相关与资产相

递延收益42844016.638826800.00-11046765.87166178.6040457872.16关与收益相

递延收益1200000.00--1200000.00--关

合计44044016.638826800.00-12246765.87166178.6040457872.16

(三)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

与资产相关11046765.8712785802.02

与收益相关7064449.565399587.46

合计18111215.4318185389.48

十、与金融工具相关的风险金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注“合并财务报表项目注释”相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

第104页共128页本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

(2)其他价格风险

本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。/本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

3．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

(1)本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析

如下(单位：人民币元)：

期末数项目一年以内一年以上合计

应付账款307086036.65-307086036.65

其他应付款174079329.48-174079329.48一年内到期的非

1399371.37-1399371.37

流动负债

其他流动负债123423962.21123423962.21

第105页共128页期末数项目一年以内一年以上合计

租赁负债-1574379.031574379.03

合计605988699.711574379.03607563078.74

续上表：

期初数项目一年以内一年以上合计

应付账款239756658.78-239756658.78

其他应付款222802819.08-222802819.08一年内到期的非

2012872.44-2012872.44

流动负债

其他流动负债85528749.25-85528749.25

租赁负债-1153315.311153315.31

合计550101099.551153315.31551254414.86

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

4．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

1.持续的公允价值计量

(1)交易性金融资产-454910381.69-454910381.69

1)以公允价值计量且变动计入当

-454910381.69-454910381.69期损益的金融资产

*债务工具投资----

第106页共128页期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

*权益工具投资----

*理财产品-454910381.69-454910381.69

2)指定以公允价值计量且其变动

----计入当期损益的金融资产

*债务工具投资----

*权益工具投资----

(2)应收款项融资----

(3)其他非流动金融资产--13689000.0013689000.00

(4)其他权益工具投资27481104.37--27481104.37

(5)投资性房地产--330306822.17330306822.17

1)出租用的土地使用权----

2)出租的建筑物--330306822.17330306822.17

3)持有并准备增值后转让的土地

----使用权

持续以公允价值计量的资产总额27481104.37454910381.69343995822.17826387308.23

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次公允价值计量的其他权益工具投资系公司通过国金资管鑫进港慧 6号（QDII）

单一资产管理计划持有的锅圈食品(上海)股份有限公司 H股股票，以股票期末市价作为公允价值，股票市价是在计量日能够取得的在活跃市场上未经调整的报价。

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息对于公司持有的银行理财产品采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括合同约定的预期收益率。

第107页共128页(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第三层次公允价值计量的其他非流动金融资产系公司持有的非上市公司股权。被投资

企业的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化时，公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

第三层次公允价值计量的投资性房地产系公司子公司镇江恒顺商城有限公司持有的收

入来源是租金收益的投资性房地产，为合理反映租约对投资性房地产价值的影响，公司选择采用收益法计量投资性房地产的公允价值。具体方法如下：收益法预计投资性房地产未来的正常净收益，选用适当的资本化率将其折现到评估基准日时点后累加，以此估算投资性房地产的市场合理价值。

(五)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应

收款、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的母公司情况

母公司对本企母公司对本企

注册资本(万母公司业务性质注册地业的持股比例业的表决权比

元)

(%)(%)江苏恒顺集团有

制造业江苏镇江54000.0041.5841.58限公司

注：公司母公司江苏恒顺集团有限公司的控股股东为镇江国有投资控股集团有限公司公司最终控制人为镇江市人民政府国有资产监督管理委员会。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

3．本公司的合营和联营企业情况本公司重要的合营和联营企业详见本附注“在其他主体中的权益——在合营安排或联营企业中的权益”。

第108页共128页4．本公司的其他关联方情况其他关联方名称与本公司的关系江苏恒顺集团镇江国际贸易有限公司同一母公司江苏恒顺集团镇江恒海酒业有限公司同一母公司镇江恒顺房地产开发有限公司同一母公司镇江中房新鸿房地产开发有限公司同一母公司镇江顺和物业有限公司同一母公司江苏恒达时代科技股份有限公司同受一方控制镇江国有投资控股集团有限公司同受一方控制江苏恒顺包装有限公司同一母公司镇江市公共交通有限公司同受一方控制镇江交通产业集团有限公司同受一方控制镇江市港发绿色资源有限公司同受一方控制镇江市新盛物资有限公司公司高管关系密切的家庭成员控制的公司镇江城际资产管理有限公司同受一方控制镇江市镇宾洁美物业管理有限责任公司同受一方控制

2024年12月，公司将其转让给母公司江苏恒顺集团有限

镇江恒顺生物工程有限公司公司镇江市红星土地整理开发有限公司同受一方控制

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表

单位：人民币万元关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数

江苏恒顺包装有限公司采购商品协议价3942.863337.51

江苏恒达时代科技股份有限公司采购商品协议价3730.043955.45

江苏恒达时代科技股份有限公司接受劳务协议价32.96-

镇江恒华彩印包装有限责任公司采购商品协议价974.79995.69

镇江恒华彩印包装有限责任公司接受劳务协议价0.59-

第109页共128页关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数

镇江恒顺房地产开发有限公司接受劳务协议价1.962.03

江苏恒顺集团镇江国际贸易有限公司接受劳务协议价27.02-

江苏恒顺集团镇江国际贸易有限公司采购商品协议价2.43-

镇江市公共交通有限公司接受劳务协议价196.63136.83

镇江恒顺生物工程有限公司采购商品协议价93.05-

镇江恒顺生物工程有限公司接受劳务协议价8.53-

江苏恒顺集团镇江恒海酒业有限公司采购商品协议价61.7852.86

镇江城际资产管理有限公司接受劳务协议价40.196.45

镇江市新盛物资有限公司接受劳务协议价2.941.30镇江市镇宾洁美物业管理有限责任公

接受劳务协议价1.411.52司

镇江中房新鸿房地产开发有限公司接受劳务协议价0.320.32

合计9117.508489.96

(2)出售商品/提供劳务情况表

单位：人民币万元关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数

江苏恒顺集团镇江恒海酒业有限公司销售商品协议价-84.61

镇江恒顺房地产开发有限公司销售商品协议价-0.23

江苏恒达时代科技股份有限公司销售商品协议价30.922.16

镇江国有投资控股集团有限公司销售商品协议价1.357.89

镇江交通产业集团有限公司销售商品协议价-0.47

镇江市港发绿色资源有限公司销售商品协议价0.431.06

江苏恒顺集团镇江恒海酒业有限公司提供劳务协议价-2.47

镇江恒华彩印包装有限责任公司提供劳务协议价6.0615.43

江苏恒达时代科技股份有限公司提供劳务协议价-0.29

合计38.76114.61

2．关联租赁情况

(1)公司作为出租方

单位：人民币万元

第110页共128页承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收益上年确认的租赁收益江苏恒顺集团镇江恒海

房屋出租-7.92酒业有限公司

(2)公司作为承租方简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用出租方名称租赁资产种类本期数上年数江苏恒顺集团镇江国际

简化处理的短期租赁26.28-贸易有限公司镇江恒顺生物工程有限

简化处理的短期租赁154.44-公司

续上表：

当期应支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方名称本期数上年数本期数上年数本期数上年数镇江中房新鸿房地产

10.2110.210.710.37--

开发有限公司镇江恒顺房地产开发

6.9020.000.110.87--

有限公司江苏恒顺集团镇江国

-10.00-0.53--际贸易有限公司

3．关联方资产转让、债务重组情况

关联方名称关联交易内容本期发生额上年发生额镇江恒顺房地产开发有

购入固定资产593.95[注]-限公司江苏恒顺集团镇江国际

购入固定资产344.01[注]-贸易有限公司江苏恒顺沭阳调味品有

江苏恒顺集团有限公司-282.57

限公司6%股权转让镇江恒顺生物工程

江苏恒顺集团有限公司-3358.07有限公司股权

[注]该交易金额为含税金额。

4．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数

报酬总额(万元)285.45354.78

(三)应收、应付关联方等未结算项目情况

1．应收项目

期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(1)应收账款镇江恒华彩印包装有限

--51025.142551.26责任公司

第111页共128页期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(2)预付款项江苏恒顺集团镇江恒海

--4102.54-酒业有限公司江苏恒达时代科技股份

216691.22---

有限公司

(3)其他应收款

江苏恒顺集团有限公司9000.006300.00--镇江恒华彩印包装有限

230213.098207.29--

责任公司镇江中房新鸿房地产开

80607.935280.8425008.881250.44

发有限公司

镇江顺和物业有限公司27149.9610859.9527149.966787.49镇江市镇宾洁美物业管

780.0078.00--

理有限责任公司

2．应付项目

项目名称关联方名称期末数期初数

(1)应付账款

镇江恒华彩印包装有限责任公司2335917.50517518.39

江苏恒达时代科技股份有限公司1581763.693137552.88

江苏恒顺包装有限公司608855.26691032.78

江苏恒顺集团镇江恒海酒业有限公司306063.73359062.51

(2)其他应付款江苏恒顺集团镇江国际贸易有限公司3575000.003575000.00

镇江市公共交通有限公司-600.00

镇江恒华彩印包装有限责任公司--

江苏恒达时代科技股份有限公司21109.2120000.00

江苏恒顺集团镇江恒海酒业有限公司-200000.00

镇江恒顺房地产开发有限公司7550.00-

镇江市红星土地整理开发有限公司428974.76

(3)其他流动负债

镇江恒华彩印包装有限责任公司4551.63130.44

江苏恒顺集团镇江恒海酒业有限公司-114.43

镇江国有投资控股集团有限公司108.18-

第112页共128页项目名称关联方名称期末数期初数

镇江市港发绿色资源有限公司762.17862.30

江苏恒达时代科技股份有限公司5883.1720614.17

镇江恒顺房地产开发有限公司75.8875.88

(四)关联方交易引起的合同资产和合同负债合同负债关联方名称期末数期初数

镇江恒华彩印包装有限责任公司35012.491003.36

江苏恒顺集团镇江恒海酒业有限公司-880.23

镇江国有投资控股集团有限公司832.18-

镇江市港发绿色资源有限公司5862.836633.10

江苏恒达时代科技股份有限公司45255.16158570.50

镇江恒顺房地产开发有限公司583.72583.72

十三、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)股份支付基本情况

1、限制性股票激励计划

根据2024年第一次临时股东大会授权，公司于2024年7月17日召开第九届董事会第三次会议，审议通过了《关于向公司2024年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，同意以2024年7月17日为授予日，以3.85元/股的价格向符合条件的367名激励对象授予591.72万股限制性股票。股票来源为公司回购专用证券账户的股份。

（1）本计划有效期自限制性股票授予登记完成之日起至限制性股票全部解除限售或回

购之日止，最长不超过60个月

（2）限售期及解除限售安排

计划授予的限制性股票限售期为自授予登记完成之日起24个月、36个月、48个月。激励对象根据本计划获授的限制性股票在解除限售前不得转让、不得用于担保或偿还债务。尚未解除限售的限制性股票而取得的资本公积转增股本、派发股票红利、股票拆细等股份同时

第113页共128页按本计划进行锁定。解除限售后，公司为满足解除限售条件的激励对象办理解除限售事宜，未满足解除限售条件的激励对象持有的限制性股票由公司回购注销。

本激励计划授予的限制性股票解除限售期及各期解除限售时间安排如下表所示：

解除限售安排解除限售时间解除限售比例自限制性股票授予登记完成之日起24个月后的首个

第一个解除限售期交易日起至限制性股票授予登记完成之日起36个月40%内的最后一个交易日当日止自限制性股票授予登记完成之日起36个月后的首个

第二个解除限售期交易日起至限制性股票授予登记完成之日起48个月30%内的最后一个交易日当日止自限制性股票授予登记完成之日起48个月后的首个

第三个解除限售期交易日起至限制性股票授予登记完成之日起60个月30%内的最后一个交易日当日止公司授予的限制性股票已于2024年7月26日在中国证券登记结算有限责任公司上海分

公司完成登记过户，并取得其出具的《证券变更登记证明》。

2、员工持股计划

公司于2024年6月21日召开第九届董事会第二次会议、第九届监事会第二次会议，于2024年7月8日召开2024年第一次临时股东大会，审议通过了《关于公司<2024年员工持股计划（草案）>及其摘要的议案》《关于公司<2024年员工持股计划管理办法>的议案》及

《关于提请股东大会授权董事会办理公司2024年员工持股计划相关事宜的议案》。根据参与本持股计划实际认购和最终缴款的审验结果，公司2024年员工持股计划参与认购的员工为91人，最终缴纳的认购资金总额为545414.00元，认缴股数为92600股。股票来源为公司回购专用证券账户的股份。

根据《江苏恒顺醋业股份有限公司2024年员工持股计划》的相关规定，本持股计划的存续期为48个月，所获标的股票的锁定期为12个月，自本持股计划草案经公司股东大会审议通过且公司公告最后一笔标的股票过户至本持股计划名下之日起计算。本持股计划所获标的股票自公司公告最后一笔标的股票过户至本持股计划名下之日起满12个月、24个月、36

个月分三期解锁。具体如下：

解锁批次解锁时点解锁比例自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计

第一批划名下之日起算满12个月；40%自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计

第二批划名下之日起算满24个月；30%自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计

第三批划名下之日起算满36个月。30%

若业绩考核指标未达成，本持股计划持有的全部标的股票权益由管理委员会收回，在锁第114页共128页定期届满后择机出售，并以出资金额与售出金额（扣除相关费用后）孰低的原则返还持有人，剩余收益归公司享有。公司已于期后对上述《持股计划》中持有人权益的处置进行调整，具体情况详见本附注“资产负债表日后事项—其他资产负债表日后事项说明”之说明。

2024年7月29日，公司收到中国证券登记结算有限责任公司出具的《证券过户登记确认书》，确认公司回购专用证券账户（证券账户号：B884064526）所持有的 92600 股公司股票已于2024年7月26日通过非交易过户形式过户至“江苏恒顺醋业股份有限公司——

2024年员工持股计划”证券账户（证券账户号：B886667095），过户价格为 5.89元/股。

公司于2025年4月18日召开了第九届董事会第九次会议和第九届监事会第六次会议，审议通过了《关于回购注销2024年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》、《关于回购注销2024年员工持股计划部分股份的议案》、《关于减少注册资本及修改《公司章程》及其附件部分条款的议案》。鉴于4名激励对象因个人原因离职或内退，不再具备激励对象资格，同时2024年激励计划第一个解除限售期公司层面业绩考核未达到解除限售条件，拟对上述合计243.39万股限制性股票按3.85元/股进行回购注销；鉴于2名持有人因个

人原因离职，管理委员会决定取消前述2名持有人的参与资格，对应标的股票权益由公司回购并予以注销，对应的标的股票数量为0.19万股；根据公司2024年审计报告，2024年持股计划第一个解锁期公司层面业绩考核未达成，对应标的股票权益由公司回购并予以注销，对应的标的股票数量为3.628万股。上述合计247.208万股。2025年5月12日，公司召开2024年度股东会，审议并通过了减少注册资本及修改《公司章程》的相关议案。

(二)股份支付总体情况

1．各项权益工具

本期授予本期行权授予对象类别数量金额数量金额

限制性股票激励对象----

员工持股计划激励对象----

合计----

续上表：

本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额

限制性股票激励对象--24339009370515.00

第115页共128页本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额

员工持股计划激励对象--38180224880.20

合计--24720809595395.20

(三)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法限制性股票公允价值按授予日股票的收盘价扣减授予价格

授予日权益工具公允价值的重要参数授予日股票的收盘价、授予价格

根据激励对象人数、公司业绩考核和激励对象绩效评价等对可行权权益工具数量的确定依据因素确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金

2156211.37

额

(四)本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用

限制性股票激励对象551631.14

员工持股计划激励对象3712.98

合计555344.12

十四、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项募集资金使用承诺情况经中国证券监督管理委员会“证监许可〔2022〕1496号”《关于核准江苏恒顺醋业股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，恒顺醋业向社会公开发行人民币普通股（A 股）110000000股，发行价格为每股10.39元，募集资金总额为人民币1142900000.00元，

扣除发行费用21462499.63元（不含税）后，实际募集资金净额为1121437500.37元。

募集资金投向使用情况如下：

第116页共128页单位：人民币万元承诺投资项目承诺的募投资金投资额截止期末累计投资金额恒顺香醋扩产续建工程项目（二

8522.358522.38

期）

年产3万吨酿造食醋扩产项目12000.0012049.7410万吨黄酒、料酒建设项目（扩

13000.0013004.83

建）徐州恒顺万通食品酿造有限公司

年产4.5万吨原酿酱油醋智能化23477.6523634.39产线项目云阳公司年产10万吨调味品智能

16000.0016010.57

化生产项目(首期工程)

智能立体库建设项目6000.006019.31

补充流动资金33143.7533180.85

合计112143.75112422.07

(二)或有事项

截至2025年12月31日，公司无需披露的重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项利润分配情况

公司拟向全体股东每股派发现金红利0.12元（含税）。截至2025年12月31日，公司总股本1106471528股，以此计算合计拟派发现金红利132776583.36元（含税）。

如在利润分配预案公告披露之日起至实施权益分派股权登记日期间，因股权激励授予股份回购注销等致使公司总股本发生变动的，公司拟维持每股分配比例不变，相应调整分配总额。

十六、其他重要事项

江苏恒顺集团有限公司于2025年5月24日至2025年12月31日期间，通过上海证券交易所系统以集中竞价方式累计增持公司股份12493509股，占公司总股本的1.13%，累计增持金额为人民币98998578.14元（不含交易费用），本次增持计划实施完毕。

十七、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31

第117页共128页日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)30348983.6232664461.48

1-2年-5209436.45

2-3年155.0594833.34

3年以上15194181.2415161481.24

其中：3-4年92700.004225035.33

4-5年4225035.332900966.70

5年以上10876445.918035479.21

合计45543319.9153130212.51

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备9559777.6920.999559777.69100.00-

按组合计提坏账准备35983542.2279.015661380.7515.7330322161.47

合计45543319.91100.0015221158.4433.4230322161.47

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备9559777.6917.999559777.69100.00-

按组合计提坏账准备43570434.8282.014842922.0411.1238727512.78

合计53130212.51100.0014402699.7327.1138727512.78

(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

镇江奥捷国际贸易7809363.747809363.74100.00预计无法收回

第118页共128页单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由有限公司句容市郭庄镇丰年

豆都种植专业合作1325300.001325300.00100.00预计无法收回社银川雯翔商贸有限

153583.65153583.65100.00预计无法收回

公司苏州仁成生物科技

143250.60143250.60100.00预计无法收回

有限公司

其他零星客户128279.70128279.70100.00预计无法收回

小计9559777.699559777.69

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)30348983.621517449.185.00

2-3年155.0538.7625.00

3-4年92700.0037080.0040.00

4-5年4099687.822664797.0865.00

5年以上1438505.731438505.73100.00

小计35983542.225661380.7515.73

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转销或计提其他转回核销按单项计提坏

9559777.69----9559777.69

账准备按组合计提坏

4842922.04818458.71---5661380.75

账准备

小计14402699.73818458.71---15221158.44

4．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末账账面余额末账面余额账面余额合计产减值准备期面余额

数的比例(%)末数

奥捷国际贸易有限公司7809363.74-7809363.7417.157809363.74

苏果超市有限公司6022063.20-6022063.2013.22301103.16

锅圈食品（上海）股份有

1615052.00-1615052.003.5580752.60

限公司句容市郭庄镇丰年豆都种

1325300.00-1325300.002.911325300.00

植专业合作社

第119页共128页占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末账账面余额末账面余额账面余额合计产减值准备期面余额

数的比例(%)末数

家家悦集团股份有限公司999415.90-999415.902.1949970.80

小计17771194.84-17771194.8439.029566490.30

5．应收关联方账款情况

单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)

武汉市鑫恒顺商贸有限责任公司子公司10793158.5623.70

江苏恒顺食品科技有限公司子公司8980758.5119.72

黑龙江恒顺醋业酿造有限公司子公司1965162.064.31

镇江恒顺新型调味品有限责任公司子公司337958.400.74

恒顺重庆调味品有限公司子公司91484.800.20

镇江恒华彩印包装有限责任公司联营公司66067.390.15

徐州恒顺万通食品酿造有限公司子公司6249.120.01

小计22240838.8448.83

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息136507.80-136507.805683813.29-5683813.29

应收股利------其他应收

9554170.264417574.535136595.7339938717.126332033.4633606683.66

款

合计9690678.064417574.535273103.5345622530.416332033.4639290496.95

2．应收利息

项目期末数期初数

资金拆借款136507.805683813.29

小计136507.805683813.29

3．其他应收款

(1)按性质分类情况

第120页共128页款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金、押金1223773.79332650.00

备用金-6000.00

往来款及其他8330396.4739600067.12

小计9554170.2639938717.12

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内3811977.8534088765.12

1-2年1521816.41875952.00

2-3年138876.0088000.00

3年以上4081500.004886000.00

其中：3-4年60000.00240000.00

4-5年15500.00640000.00

5年以上4006000.004006000.00

小计9554170.2639938717.12

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备9554170.26100.004417574.5346.245136595.73

合计9554170.26100.004417574.5346.245136595.73

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备39938717.12100.006332033.4615.8533606683.66

合计39938717.12100.006332033.4615.8533606683.66

第121页共128页2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)3811977.85190598.895.00

1-2年1521816.41152181.6410.00

2-3年138876.0034719.0025.00

3-4年60000.0024000.0040.00

4-5年15500.0010075.0065.00

5年以上4006000.004006000.00100.00

小计9554170.264417574.5346.24

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预期信小计未来12个月预期

期信用损失(未用损失(已发生信信用损失

发生信用减值)用减值)

2025年1月1日余额6332033.46--6332033.46

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-1914458.93---1914458.93

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2025年12月31日余额4417574.53--4417574.53

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数收回期末数转销或核计提或转其他销回按单项计提坏

------账准备

第122页共128页本期变动金额种类期初数收回期末数转销或核计提或转其他销回按组合计提坏

6332033.46-1914458.93---4417574.53

账准备

小计6332033.46-1914458.93---4417574.53

(5)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期单位名称款项的性质期末账面余额账龄末账面余额合计坏账准备期末数

数的比例(%)黑龙江恒顺醋业酿造有限

往来款及其他5743754.90[注1]60.124179144.44公司武汉市鑫恒顺商贸有限责

往来款及其他737076.001年以内7.7136853.80任公司中国铁路上海局集团有限

保证金、押金610000.001年以内6.3830500.00公司南京铁路物流中心

浙江天猫技术有限公司往来款及其他228952.941年以内2.4011447.65北京有竹居网络技术有限

保证金、押金327463.37[注2]3.4317123.17公司

小计7647247.2180.044275069.06

[注1]1年以内金额为302325.00元，1-2年金额为1308861.90元，2-3年金额为

132568.00元，5年以上金额为4000000.00元。

[注2]1年以内金额为312463.37元1-2年金额为15000.00元。

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1021992215.9955375282.62966616933.371019166515.9942953815.45976212700.54

对联营企业投资38448675.63-38448675.6354676386.45-54676386.45

合计1060440891.6255375282.621005065609.001073842902.4442953815.451030889086.99

2．对子公司投资

本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资

江苏恒顺沭阳调味品有限公司26898186.03-2825700.00-

武汉市鑫恒顺商贸有限责任公司1155000.00---

上海镇江恒顺酱醋配销有限公司2462500.00---

第123页共128页本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资

徐州恒顺万通食品酿造有限公司213354176.82---

山西恒顺老陈醋有限公司152169800.00---

恒顺重庆调味品有限公司184305820.00---

镇江恒顺酒业有限责任公司184225773.35---镇江恒顺新型调味品有限责任公

30671042.88---

司

镇江润扬调味品有限公司300000.00---镇江恒顺醋博文化旅游发展有限

2000000.00---

公司

镇江恒顺商城有限公司101375377.54---

江苏恒顺食品科技有限公司37357372.20---

黑龙江恒顺醋业酿造有限公司50470000.0042953815.45--

新疆恒顺沙林食品有限公司12421467.17---

江苏恒顺国际贸易有限公司10000000.00---

江苏百花酒业有限公司10000000.00---

小计1019166515.9942953815.452825700.00-

续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他江苏恒顺沭阳调味品有限公

--29723886.03-司武汉市鑫恒顺商贸有限责任

--1155000.00-公司上海镇江恒顺酱醋配销有限

--2462500.00-公司徐州恒顺万通食品酿造有限

--213354176.82-公司

山西恒顺老陈醋有限公司--152169800.00-

恒顺重庆调味品有限公司--184305820.00-

镇江恒顺酒业有限责任公司--184225773.35-镇江恒顺新型调味品有限责

--30671042.88-任公司

镇江润扬调味品有限公司--300000.00-镇江恒顺醋博文化旅游发展

--2000000.00-有限公司

第124页共128页本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他

镇江恒顺商城有限公司--101375377.54-

江苏恒顺食品科技有限公司--37357372.20-黑龙江恒顺醋业酿造有限公

--50470000.0042953815.45司

新疆恒顺沙林食品有限公司12421467.17-12421467.1712421467.17

江苏恒顺国际贸易有限公司--10000000.00-

江苏百花酒业有限公司--10000000.00-

小计12421467.17-1021992215.9955375282.62

3．对联营、合营企业投资

本期变动减值准备期被投资单位名称期初数初数权益法下确认的投追加投资减少投资其他综合收益变动资损益

联营企业------江苏稳润光电有限

33899495.64-1833414.74

公司镇江恒华彩印包装

14737679.28----14737679.28-

有限责任公司江苏恒顺集团镇江

6039211.53---343383.20-

国际贸易有限公司

合计54676386.45----16227710.82-

续上表：

本期变动被投资单位名称宣告发放现期末数减值准备期末数其他权益变计提减值金股利或利其他动准备润联营企业

江苏稳润光电有限公司----32066080.90-镇江恒华彩印包装有限责

------任公司江苏恒顺集团镇江国际贸

----6382594.73-易有限公司

合计----38448675.63-

4．长期股权投资减值测试情况说明

2025年，新疆生产建设兵团霍城垦区人民法院，受理新疆恒顺沙林食品有限公司破产

清算申请，并于2025年12月20日，指定新疆赛天（伊宁）律师事务所担任新疆恒顺沙林食品有限公司破产管理人。公司根据沙林子公司2025年10月31日净资产情况，相应计提

第125页共128页了长期股权投资的减值准备。

(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务2152746713.571554430303.852015662848.801376846062.69

其他业务31321987.4818635882.86123756395.2499833704.91

合计2184068701.051573066186.712139419244.041476679767.60

2．营业收入、营业成本的分解信息

本期数上年数合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

调味品业务2152746713.571554430303.852015662848.801376846062.69

其他商品及服务业务31321987.4818635882.86123756395.2499833704.91

合计2184068701.051573066186.712139419244.041476679767.60

(五)投资收益项目本期数上年数

权益法核算的长期股权投资收益-16227710.82-18244970.57

成本法核算的长期股权投资收益-8888022.37

处置长期股权投资产生的投资收益--8005490.11

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入1345910.50381045.75

定期存款利息收益10980694.425891361.12

资金拆借收益7938026.0013652143.93

合计4036920.102562112.49

十八、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

第126页共128页(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分39022953.76-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持5864449.56-续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置6501576.58-金融资产和金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回--采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

-30627528.61-产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出3448304.27-

联营企业核算的非经常性损益994368.45

其他符合非经常性损益定义的损益项目542767.22-

小计25746891.23-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)3894644.00-

少数股东损益影响额(税后)-642.66-

归属于母公司股东的非经常性损益净额21852889.89-

(二)净资产收益率和每股收益根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润4.270.130.13扣除非经常性损益后归属于公司普通股

3.620.110.11

股东的净利润

第127页共128页仅供中汇会审[2026]6008号报告使用仅供中汇会审[2026]6008号报告使用