关于沈阳商业城股份有限公司关于沈阳商业城股份有限公司
2023年年报审计情况的专项说明
大华核字[2024]000688号
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
DaHuaCertifiedPublicAccountants(SpecialGeneralPartnership)
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此码用于证明该审计报告是否中具有执业许可的会计师事务所出具
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2023年年报审计情况的专项说明
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大华会计师事务所(特殊普通合伙)
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关于沈阳商业城股份有限公司
2023年年报审计情况的
专项说明
大华核字[2024]000688号
沈阳商业城股份有限公司全体股东:
我们接受委托,对沈阳商业城股份有限公司(以下简称商业城公
司)2023年度财务报表进行审计.截至本专项说明出具之日止,我
们的审计工作尚在进行中,最终的审计意见尚未形成.
商业城公司营业收入主要为自营黄金和家电的销售.审计过程中,
我们发现自营黄金和家电的销售业务存在异常情况,已经实施的审计
程序和获得的审计证据斩时无法支持营业收入的确认,加在实施进一
步审计程序后,仍不能获取充分、适当的审计证据以消除我们的疑虑,
我们拟出具非无保留意见的审计报告.
1.自营黄金业务中存在多位客户多日在同一时间段内集中消费、
单一客户多次消费且金额较大、客户结算用的银行卡账户为异地开户
行、个人客户通过网银转账付款而不是在收银台付款等异常情况,是
否存在由相关方提供资金供客户交易,交易完成后资金又回流相关方
等虚构收入的情况,尚不能确定,我们就这些业务的消费合理性及商
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业实质存有疑虑.为消除这些疑虑,我们拟进一步实施被审计单位相
关人员访谈、从被审计单位原始单据获取客户信息,根据其提货方式
核对审核相应的提货凭证或相关证据,对客户进行访谈、核查被审计
单位内部人员、关联方以及客户的资金流水等审计程序,获取充分适
当的审计证据,以判断其交易背景、购买的意图及交易的真实性
2.自营家电业务中,商业城公司对部分家电销售,采取委托供应
商提供仓储、物流服务的方式,但不支付相关费用、部分客户多次大
量购买家电,且存在与家电供应商有关联的可能,这部分家电业务
是否具有商业实质,采用总额法确认收入是否合规,尚不能确定.我
们拟进一步实施被审计单位内部及供应商实施访谈、实地查看委外仓
库、相关单据核对、存货复盘、核查客户资金流水等审计程序,获取
充分适当的审计证据,来判断商业城公司在自营家电业务开展中是主
要责任人还是代理人,以及是否具有商业实质.
我们的上述审计工作尚在进行中,目前能否获取客户的联系信息
并进行相应的访谈,及核查相应的资金流水,具有重大不确定性.在
实施进一步审计程序后,如不能获取充分、适当的审计证据以消除我
们的疑虑,我们拟出具非无保留意见的审计报告
本专项说明仅供商业城公司披露2023年年报审计情况使用,不
得用作其他用途.由于使用不当所造成的后果,与执行本业务的注册
会计师和会计师事务所无关
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可
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(本页无正文,为大华核字[2024]000688号专项说明之签字盖章
页)
中王
注册会计师
大华会计师美殊普通合伙)中国注册会计师:刘璐
刘璐中国
注册会计师
x中国·北京中国注册会计师:姜春基春
姜春明
二〇二四年三月十一日
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