华泰股份:华泰股份2025年度会计师事务所履职情况评估报告

山东华泰纸业股份有限公司

2025年度会计师事务所履职情况评估报告

信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“信永中和”）为山东华泰纸业股份有限公司（以下简称“公司”）2025

年度外部审计机构，根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》相关规定，公司对信永中和2025年审计过程中的履职情况进行了评估。具体情况说明如下：

一、资质条件

信永中和具有证券期货相关业务资格。截止2025年12月31日，信永中和合伙人（股东）257人，注册会计师1799人。签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数超过700人。

信永中和2024年度业务收入为40.54亿元，其中，审计业务收入为25.87亿元，证券业务收入为9.76亿元。2024年度，信永中和上市公司年报审计项目383家，收费总额4.71亿元，涉及的主要行业包括制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，交通运输、仓储和邮政业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，批发和零售业，采矿业、文化和体育娱乐业，金融业，水利、环境和公共设施管理业、建筑业等。公司同行业的制造业上市公司审计客户家数为255家（制造业）。

1二、执业记录

信永中和会计师事务所截止2025年12月31日的近三年因执业

行为受到刑事处罚0次、行政处罚3次、监督管理措施21次、自律监管措施8次和纪律处分1次。76名从业人员近三年因执业行为受到刑事处罚0次、行政处罚8次、监督管理措施21次、自律监管措施11次和纪律处分2次。

项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年无执

业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情况列示如下。

处理处处理处罚序号姓名实施单位事由及处理处罚情况罚日期类型华扬联众数字技术股份有限

2024年证监会及公司2021年度财务报表审计

张吉中国证监会

15月13其派出机项目，出具警示函的行政监管

文北京监管局日构警示函措施并记入证券期货市场诚信档案华扬联众数字技术股份有限公司2021年度财务报表审计项目，对华扬联众数字技术股

2024年证券交易

张吉上海证券交份有限公司2021年度审计

28月16场所监管

文易所机构信永中和会计师事务所日警示（特殊普通合伙）及年度报告审计注册会计师予以监管警示

三、质量管理水平

1.项目咨询

2025年年度审计过程中，信永中和就公司重大会计审计事项与

专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

22.意见分歧解决

信永中和制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025年年度审计过程中，信永中和就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

3.项目质量复核

审计过程中，信永中和实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。

4.项目质量检查

信永中和质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。信永中和质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。

确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

5、质量管理缺陷识别与整改

信永中和根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规

3定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成信永中

和完整、全面的质量管理体系。2025年年度审计过程中，信永中和勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

四、工作方案

2025年年度审计，信永中和根据公司的实际情况，制定了合理

的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、金融工具、合并报表、关联

方交易和资产处置等。信永中和积极推进各项审计工作，能够满足公司年度报告披露时间要求。

五、人力及其他资源配备