正源控股股份有限公司正源控股股份有限公司

审计报告

亚会审字(2024)第01320050号

亚太(集团)会计师事务所特殊普通合伙)

二0四年三月二十七日

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此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具

您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业业统平台(http://ac进行查验

报告编码:京24LVCL9UJ2

目录目录项目起始页码

审计报告1-5

财务报表

合并资产负债表1-2

合并利润表3

合并现金流量表4

合并股东权益变动表5-6

资产负债表7-8

利润表9

现金流量表10

股东权益变动表11-12

财务报表附注13-111

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D亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)地址:北京市丰台区丽泽路16号地址:北京市丰台区丽泽路16号

F院3号楼20层2001邮编:100073

AsiaPacific(Group)CPAs(SpecialGeneralPartnership)电话/传真:010-88312386

审计报告

亚会审字(2024)第01320050号

正源控股股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了正源控股股份有限公司(以下简称“正源股份公司”)财务报表

包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表,2023年度的合并及公司利润表

合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公

允反映了正源股份公司2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合

并及公司的经营成果和现金流量

二.形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的“注册

会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照

中国注册会计师职业道德守则,我们独立于正源股份公司,并履行了职业道德方面

的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提

供了基础.

三、与持续经营相关的重大不确定性

我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注六、35所述,正源股份公司2023

年度归属于母公司的净利润-12,505.27万元,截至2023年12月31日,未分配利润

-96,177.21万元,一年内到期的金融债务合计181,415.67万元,现金及现金等价

物为28,748.12万元.正源股份公司报告期内诉讼较多,主营业务盈利能力持续下

滑等情形,这些表明存在可能导致对正源股份公司持续经营能力产生重大疑虑的重

大不确定性.该事项不影响已发表的审计意见.

四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些

事项单独发表意见.我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项.

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(一)营业收入(一)营业收入

1、事项描述

如财务报表附注六、34所述,本期正源股份公司合并营业收入为80,168.40万

元,较上期营业收入68,024.34万元,增加12,144.06万元,增幅为17.85%.由于

收入是正源股份的关键业绩指标之一,是公司利润最根本的来源,因此我们将公司

收入确认识别为关键审计事项.

2、审计中的应对

我们对营业收入的确认实施的审计程序主要包括

(1)对销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试,并对客户收入确认

等重要控制点执行了控制测试;

(2)选取样本检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、订单、销售

发票、产品出库单(发货单)及客户验收单筹,以评估营业收入的确认是否适当;

(3)选取样本检查销售合同,识别合同中的单项履约义务和控制权转移等条款

评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

(4)获取重大建造合同,复核关键合同条款,评价管理层确定预计合同总成本

时所采用的判断和估计以及按履约进度确认的合同收入,根据已发生成本和预计合

同总成本重新计算履约进度；

(5)选取重要客户,通过独立函证的方式确认应收账款金额和销售收入金额

并检查应收账款回款情况:

(6)按产品类型对当期收入、毛利率情况执行分析程序,判断本期销售收入和

毛利率变动的合理性;

(7)以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至出库单、签收单等

支持性文件进行截止测试,以确认销售收入是否记录在恰当的会计期间;

(8)检查营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出适当列报和披露

(二)存货及存货跌价准备

1、事项描述

如财务报表附注六、7存货情况所述,本期正源股份期末存货账面价值为

319,031.81万元,占期末资产总额的60.46%,期末计提存货跌价准备2,964.40万

元.管理层于资产负债表日根据成本与可变现净值敦低确认存货的金额.在确定存

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货可变现净值过程中,涉及管理层的重大判断和会计估计,因此,我们将存货可变货可变现净值过程中,涉及管理层的重大判断和会计估计,因此,我们将存货可变

现净值的评估识别为关键审计事项

2、审计中的应对

我们实施的审计程序主要包括

1)了解、评价并测试与存货相关的内部控制的设计和运行有效性

2)询问并复核管理层评价存货是否存在减值迹象所做的相关考虑及客观依

据；

(3)了解并询问存货存放地点、存货核算方法,确定存货监盘范围；实施存货

监盘程序,检查存货有无毁损、陈旧、过时、残次等状况；

4)了解存货受经营所在地区的市场条件与经济环境影响,复核管理层确认存

货可变现净值的方法及过程是否准确合理:

5)复核与评估管理层确定可变现净值时作出的重大估计的合理性

6)获取存货跌价准备计算表,复核存货跌价准备计提是否按相关会计政策执

行,并重新测算存货跌价准备；检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等

评估可变现净值关键参数预计售价取值及预估相关税费的合理性,复核预计售价取

值的依据是否充分,分析存货跌价准备是否合理

五、其他信息

正源股份公司管理层(以下简称“管理层”)对其他信息负责.其他信息包括

正源股份公司2023年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任

何形式的鉴证结论.

结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑

其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似

乎存在重大错报

基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告

该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

六、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设

计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大

3□

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..

错报.

在编制财务报表时,管理层负责评估正源股份公司的持续经营能力,披露与持

续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算正源股

份公司、终止运营或别无其他现实的选择

治理层负责监督正源股份公司的财务报告过程

七、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞或错误导致的重大错报获取

合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能

保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊

或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务

报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的

在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑

同时,我们也执行以下工作:

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施

审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基

础.由于舞可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上

未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的

风险.

(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序.

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计

证据,就可能导致对正源股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存

在重大不确定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要

求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分

我们应当发表非无保留意见.我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息.然而

未来的事项或情况可能导致正源股份公司不能持续经营.

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映

相关交易和事项

(六)就正源股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证

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据,以对财务报表发表意见.我们负责指导、监督和执行集团审计.我们对审计意据,以对财务报表发表意见.我们负责指导、监督和执行集团审计.我们对审计意

见承担全部责任.

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,

包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷.

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层

沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施

(如适用).

从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要

因而构成关键审计事项.我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开

披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的

负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项.

业太(集团)会计师事中国注册会计师:

特殊普通合伙)(项目合伙人)

中国注册会计师:天

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中国·北京二〇二四年三月二十七日

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合并资产负债表合并资产负债表

2023年12月31日

编制单位:正源控股股份有限公司金额单位:人民币元项月附注2023年12月31日2022年12月31日

流动资产:

货币资金v 六、 288,531,236.28 138,035,829.98

交易性金融资产0六,2.23,257,000.00

衍生金融资产

应收票据

应收账款六、3333,343,409.24303,440,324.33

应收款项融资六、4400,000.00

预付款项六、514,470,029.919,888,032.98

其他应收款六、62,406,372.406,787,109.46

其中:应收利息

应收股利

存货六、73,190,318,066.683,076,701,834.24

合同资产六、8127,447.5619,218,858.24

持有待售资产

一年内到期的非流动资产六、911,161,484.35

其他流动资产六,10116,609,384.6994,347,599.55

流动资产合计3,945,805,946.763,683,238,073.13

非流动资产:

债权投资

其他债权投资

长期应收款

长期股权投资.

其他权益工具投资 六、1I 38,782,713.07 62,981,765.25

其他非流动金融资产六、1215,327,746.86

投资性房地产

固定资产六.13966,786,919.17659,700,932.59

在建工程六.14109,965,793.50459,202,357.77

生产性生物资产

油气资产

使用权资产

无形资产六、15183,630,155.48189,173,874.34

开发支出

商誉

长期待摊费用六、169,118,210.3111,542,007.67

递延所得税资产六.177,464,887.221,428,225.66

其他非流动资产

非流动资产合计1,331,076,425.611,384,029,163.28

资产总计5,276,882,372.375,067,267,236.41

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

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合井资产负债表(续)合井资产负债表(续)

2023年12月31日

编制单位:正源控股股份有限公司金额单位:人民币元目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动负债:

短期借款六.1856,548,080.15100,278,907.04

交易性金融负.

衍生金融负债

应付票据

应付账款六、19722,962,290.67564,233,982.36

预收款项六、2010,084,755.005,259,668.49

合同负债六、21746,673,471.05421,990,274.51

应付职工薪酬六、228,852,329.744,726,175.78

应交税费六、2368,614,610.5279,141,319.11

其他应付款六、2431,772,896.6027,259,056.17

其中:应付利息1,631.25

应付股利7,049,058.637,049,058.63

持有待售负债

年内到期的非流动负债六、251,757,607,035.261,963,991,212.23

其他流动负债六、2668,457,606.7338,461,766.42

流动负债合计3,471,573,075.723,205,342,362.11

非流动负债:

长期借款六、27359,000,000.00257,050,000.00

应付债券

其中:优先股

水续债

租赁负债-.

长期应付款

长期应付职工薪酬

预计负债六、28935,804.86

递延收益六、29964,294.111,051,957.35

递延所得税负债六17232,296.88

其他非流动负债

非流动负债合计360,900,098.97258,334,254.23

负债合计3,832,473,174.693,463,676,616.34

股东权益:

股本六301,510,550,000.001,510,550,000.00

其他权益工具

其中:优先股

永续债

资本公积六,311,020,470,324.891,020,470,324.89

减:库存股六、323,506,375.973,506,375.97

其他综合收益六、33-234,752,538.36-201,953,486,18

专项储备

盈余公积六、34100,009,832.12100,009,832.12

未分配利润六、35-961,772,093.04-836,674,337.71

归属于母公司股东权益合计1,430,999,149.641,588,895,957.15

少数股东权益13,410,048.0414,694,662.92

股东权益合计1,444,409,197.681,603,590,620.07

负债和股东权益总计5,276,882,372.375,067,267,236.41

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人

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合并利润表合并利润表

2023年1-12月

编制单位正源控股股份有限公司金额单位:人民币元附注2023年度2022年度

一、营业总收入801,683,967.45680,243,355.31

其中:业收入六、36801,683,967.45680,243,355.31

二、营业总成本869,918,869.09850,344,662.86

其中:营业成本六,36734,163,513.58718,694,564.42

税金及六、376,363,724.6512,637,006.15

销售费用六.3822,081,522.4521,122,533.40

管理费用六、39100,000,302.7293,507.08525

研发费用

财务费用六、407,309,805.694,383,473.64

其中:利总费用7,643,222.665,091,232.64

利息收入731,863.55861,902.33

加:其他收益六、411,299,085.885,226,101.88

投资收益(损失以“-”号填列)六、42294,041.54-2,956,722.79

其中:对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞计套期收益(损失以“-”号填列)

公允价值变动收益(损失以“一“号填列)六、43-2,333,474.79-1,346,696.31

信用减值损失(损失以“-“号填列)六、44-28,251,571.36-11,257,434.32

资产减值损失(损失以“一”号填列)六,45-28,494,878.85-5,903,304.11

资产处置收益(损失以”-“号填列)六、46-889.132,457,479.73

三、营业利润(亏损以“一”号填列)-125,722,588.35-183,881,883.47

加:营业外收入六、472,547,419.451,080,380.31

减:营业外支出六、487,045,080.013,595,933.54

四、利润总额(亏损总额以“一”号填列)-130,220,248.91-186,397,436.70

诚:所得税费开六、49-3,899,544.088,401,980.48

五、净利润(净亏损以“一”号填列)-126,320,704.83-194,799,417.18

()按经管持续性分类

1、持续经营净利润(净亏损以“一”号填列)-126,320.704.83-194,799.417.18

2、终止经营净利润(净亏损以“-号填列)

(二)按所有权归属分类

1、归属于母公司股东的净利润(净亏损以“一“号镇列)-125,052,739.60-193,325,888.47

2、少数股东损益(净亏损以-“号填列)-1,267,965.23-1,473,528.71

六、其他综合收益的税后净额-32,799,052.18-150,842,469.08

(一)归属母公司股东的其他综合收益的税后净额-32,799,052.18-145,324,908.88

1、不能重分类进损益的其他综合收益-32,799,052.18-145,324,908.88

(1)重新计量设定受益计划变动额

(2)权益法下不能转损益的其他综合收益

(3)其他权益工民投资公允价值变动-32,799,052.18-145.324.,908.88

(4)企业白财信风险公允价值变动

(5)其他

2、将重分类进损益的其他综合收益-

(1)权益法下可转损益的其他综合收益

(2)其他债权投资公允价值变动

(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额

(4)其他债权投资信用减值准备

(5)现金流量套期储备

(6)外币财务报表折算差额

(7)其他

(一)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-5,517,560.20

七、综合收益总额-159,119,757.01-345,641,886.26

()归属于母公司股东的综合收益总额-157,851,791.78-338,650,797.35

(二)归属于少数股东的综合收益总额-1,267,965.23-6,991,088.91

八、每股收益:

(一)基本每股收益(元/股)-0.0828-0.128]

(二)稀释每股收益(元/股)-0.0828-0.1281

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法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

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合并现金流量表

2023年1-12月

编制单位正源控股股份有限公司d金额单位:人民币元 项目t 附注 2023年度 2022年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、展供劳务到的现金1,134,255,400.01872,397,920.30

收到的税费返次745,432.2513,521,471.20

收到其他与经营活动有关的现金六、5039,185,986.7961,812,459.16

经营活动现金流入小计1,174,186,819.05947,731,850.66

购买商品、接受劳务支付的现金454,626,206.60687,421,901.91

支付给职工以及为职工支付的现金52,670,306.6363,982,429.79

支付的各项税费49,539,228.2646,662,304.30

支付其他与经营活动有关的现金六、5144,915,102.6458,010,079.64

经营活动现金流出小计601,750,844.13856,076,715.64

经营活动产生的现金流量净额572,435,974.9291,655,135.02

二、投资活动产生的现金流量:

收回投资收到的现金96,314,654.70290,238,147.81

取得投资收益收到的现金221,035.91783,993.66

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额17,385.72900,109.50

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金.

投资活动现金流入小计96,553,076.33291,922,250.97

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金3,349,207.2655,540.80

投资支付的现金89,887,962.98285,862,897.52

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金六、52.53,920.83

投资活动现金流出小计93,237,170.24285,972,359.15

三、筹资活动产生的现金流量:

吸收投资收到的现金-

其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金648,000,000.00204,435,000.00

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计648,000,000.00204,435,000.00

偿还债务支付的现介809,250,000.00304,350,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金232,342,566.22159,844,778.91

其中:子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金六、5332,100,186.6112,035,016.85

筹资活动现金流出小计1,073,692,752.83476,229,795.76

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额150,059,128.18-174,189,768.92

加:期初现金及现金等价物余额137,422,063.04311,611,831.96

六、期末现金及现金等价物余额287,481,191.22137,422,063.04

法定代表人主管会计工作负责人:会计机构负责人:

4

None

None

None

None

合井股东权益变动表合井股东权益变动表

-C2023年3-12月

编制单位:正源控度收份有限公司项日金额单位:大民币元2023年度

归晨于母公司股东权益少数股东权益股东权益合计

股本11权益工具优先股水续债其他资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他小计

加l:会计政策业中前期差销更让 700,009,832.12 -836,674,337.70 1,588,895,957.15 (4,694,662,92 1,603,590,620.07°

同控制下企业会-

1其他

二、本年年初余额 1.510.550,00M0.00 1,020,470,324.89 3,506,375.97 -201.953,48618 -

(减少以“-”号填列) -12,700,05218 -125,097,755.33 -157,896,807.51 -1.284,614.X8 -159,181.422.39

(一)综合收益总额(二)股东投入和减少-121542-125,052,739.6)-138.268,103.84-1,267,9623-139,536.069.07

资本

1、股东投入的普增股-

投人资本

3、股份支付i入股东权 -

益的金额

4、他

(三)利润分配-

1、提收微金公积 * -I

2、提一般风险准÷

付股东的分配.

4.他-

(四)股东权益内部纺--

1、资本公积转增究本(战股本)-45,01573-19,628,703.67-16,61).65-19,645,353.32

或股本2、M余公积较资个 -

4、设定受监i计结转出存收益 - .

5、其他综合收益结转销°

6、其利-45,015.73-19,628,703.67-16,049.65-19,645,353.32

(五)专项籍备----

2、不期使用-

(六)其他-

_四、本年年末余额1,510,550,000.00-1,020,470,324.893,506,375.97.

3,506,375.97-234,752,538.36100,009,832.12-961,772,093.041,430,999,149.6413,410,048.041,444,409,197.68

法定代表人:主管会计工作负责人.会计机构负责人:

None

None

None

合并股东权益变动表(续)合并股东权益变动表(续)

2023年1-12月

编制单位:正源控股股份有限公项目2022年度

其他权益工具资本公积:库存股归属于母公司股东权益专项储备少数股东权益股东权益合计

股本优先股永续债其他其他综合收益盈余公积未分配利润其他小计

一、上年年末余票加:会计政策安前期整错更止 T 1,020,470,399.08 2,888.09997 -56,628,577.30 100),009,832.12 -657,644,54145 7-1,913,869,012.49 17,748,156.09 1,931,617,168.58--

控下企业-

个1他-.

二、本年年初余额 1,510,550.0001.(00 1,020,470,399.08 2,888,099.97 -56,628,577.30 1(00,009,832.12 -657,644.541.44 1,913,869,012.49 17,748,156.09 1,931.617,168.5H

三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)-74.19618,276.(0)-145,324,908.88-179,029,796.27324,973,055.34-3,053,493.17-328.026,548.51

(一)综合收益总额(二)股东投入和减少 -74.19 618,27cU) -125,741,22(0.94 -193,325,x88.47 -319,067,109.41 -6,091(1x891 -326.058.198.32

1.股东投入的华通股

投人资人-

3、股份支付计入股东发

益的金M - -

4、1他-74.19618.27600-618.350.19

(三)利润分配-6118,350.19

1、提取监余公限 - -1.350.00H0.0H1 -1,350,000.0H0)

2、提取股风险准备--

4.他--1,350,00).001-1,350),000.00

转(四)股东权益内部结-19,583,6879414.296,(002.20)-5,287,595.745,287,595.74~

1、资本公私转增资本或股本-

(或股本)2、位余公积转增资本

6、其仙

(五)专项储备-----

1、本期2.

2.本期使用

(六)其他+°

四、本年年末余额1,510,550,000.001,020,470,324.893,506,375.97-201,953,486.18100,009,832.12836,674,337.711,588,895,957.15.

:

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

□

资产负债表资产负债表

2023年12月31日

编制单位正源控股股份有限公司金额单位:人民币元℃目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动资产

货i币资金 108,578.95 546,336.00

交易性金融资产

衍生金融资产

应收票拆

应收账款 十1i 264,295.99 6,666,139.41

应收款项融资

预付款页751,522.67963,693.02

其他应收款1、2688,884,450.96622,841,757.63

其小:应收利息.

应收股利.

存货

合同资产

持有待售资产

一年内到期的非流动资产-

其他流动资产706,294.48707,364.48

流动资产合计690,715,143.05631,725,290.54

非流动资产:

债权投资

其他债权投资

长期应收款

长期股权投资 十h3 1,741,118,678.80 1,739,681,678.80

其他权益T具投资 9,986,700.00 42,734,956.82

其他非流动金融资产

投资性房地产

固定资产400,159,489.40412,491,151.96

在建上程

生产性生物资产

油气资产

使用权资产

无形资产133,171,535.26137,302,507.36

开发支出

商誉

长期待摊费用2,431,896.984,053,161.54

递延所得税资产-1,231,377.46

其他非流动资产

非流动资产合计2,286,868,300.442,337,494,833.94

资产总计2,977,583,443.492,969,220,124.48

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

7

资产负债表(续)资产负债表(续)

2023年12月31日

编制单位:止源控股股份有限公司金额单位:人民币元附注2023年12月31日2022年12月31日

流动负债:

短期借款25,040,277.7928,064,166.67

交易性金融负

衍生金融负债

应付票据

应付账款4,783,197.6315,670,313.02

预收款项10,984,205.165,056,630.82

合同负债38,102,677.2215,682,868.93

应付T薪酬 1,078,394.03 260,402.33

应交税费28,454,766.3332,157,268.32

其他应付款464,765,086.35415,268,525.23

其中:应付利息

应付股利7,049,058.637,049,058.63

持有待售负债

一年内到期的非流动负债-.

其他流动负债4,940,265.521,852,855.28

流动负债合计578,148,870.03514,013,030.60

非流动负债:

长期借款

应体券

其中:优先股

永续债

和赁负债

长期应付款

长期应付职工薪酬

预计负债

递延收益964,294.111,051,957.35

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计964,294.111,051,957.35

负债合计579,113,164.14515,064,987.95

股东权益:

股本1,510,550,000.001,510,550,000.00

其他权益工具

其中:优先股

水续债

资本公积1,032,384,302.961,032,384,302.96

减:年存股3,506,375.973,506,375.97

其他综合收益-233.752,538.36-201,004,281.54

专项储备

盈余公100,009,832.12100,009,832.12

未分配利润-7,214,9414015,721,658.96

股东权益合计2,398,470,279.352,454,155,136.53

负债和股东权益总计2,977,583,443.492,969,220,124.48

法定代表人:主管会计工作负费人:会计机构负贵人:

8

None

None

利润表利润表

2023年1-12月

编制单位:正源控股股份有限公司金额单位:人民币元 项M 附注 2023年度 2022年度

一、营业收入 十li、4 39,276,060.84 59,725,159.15

减:营业成丨士、433,016,030.7157,793,631.09

税金及附746,517.067,384,047.16

销售费用.

管理费H 23,997,072.22 19,958,105.88

研发费H

财务费用1,817,961.871,979,373.63

其中:利息费川1,791,388.911,969,642.64

利息收入571.236,934.26

加:其他收益106,224.24103,914.76

投资收益(损失以”-“号填列十3,650,271.32

其中:对联营企业和台营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以”-“号填列

净散门套期收益(损失以“一”号填列)

公允价值变动收益(损失以“一”号填列)

信用减值损失(损失以”～”号镇列)-1,214,263.86-1,713.904.31

资产减值损失(损失以“一”号填列)

资产处置收益(损失以“-”号填列)-19,138.20217,361.86

二、营业利润(亏损以“-号填列)-21,428,698.84-25,132,354.98

加:营业外收入25,522.23127,677.22

减:营业外支出273,873.5414,863,706.78

三、利润总额(亏损总额以“”号填列)-21,677,050.15-39,868,384.54

减:所得税费111,259,550.21-428,464.07

四、净利润(净亏损以““号填列)-22,936,600.3639,439,920.47

(一)持续经营净利润(净亏损以”-”号有月)-22,936,600.36-39,439,920.47

(二)终止经营净利润(净亏损以“-“号真到

五、其他综合收益的税后净额-32,748,256.82-129,818,136.00

(一-)不能重分类进损益的其他综合收益-32,748,256.82-129,818,136.00

1、重新计量设定受益计划变动额

2、权益法下不能转损益的其他综合收益

3、其他权益1具投资公允价值变动-32,748,256.82-129,818.136.00

4、企业自身信风险公允价值变动

5、其他

(二)将重分类进损益的其他综合收益-

1、权益法:下可转损益的其他综合收益

2、其他债权投资公允价值变动

3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4、其他债权投资信用诚值准备

5、现金流量集期储备

6、外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额-55,484,857.18-169,258,056.47

N

法定代表主管会计工作负责人:会计机构负责人:

None

None

None

现金流量表现金流量表

2023年1-12月

编制单位:正源控股股份有限公司金额单位:人民币元项附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提劳务收到的现金42,531,851.28132,410.10

收到的税费返泾-

收到其他与经营活动有关的现137,933,276.39425,435,649.67

经营活动现金流入小计180,465,127.67425,568,059.77

购买商品、接受劳务支付的现金94,862,432.98122,786,645.02

支付给职工以放为职工支付的现金11,489,331.4510,779,228.48

支付的各项税费6,064,004.455,472,030.26

支付其他与经营活动有关的现金60,703.13561260,931,764.75

经营活动现金流出小计173,118,904.49399,969,668.51

经营活动产生的现金流量净额7,346,223.1825,598,391.26

二、投资活动产生的现金流量:

收回投资收到的现金-4,000,000.00

取得投资收益收到的现金23,695.98

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额16,500.0031,000.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计16,500.004,054,695.98

购建固定资产.无形资产和其他长期资产支付的现金4,902.82

投资支付的现金3,247,148.0019,614,000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额-

支付其他与投资活动有关的现金-53,920.83

投资活动现金流出小计3,252,050.8219,667,920.83

投资活动产生的现金流量净额-3,235,550.82-15,613,224.85

三、筹资活动产生的现金流量:

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金25,000,000.0028,000,000.00

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计25,000,000.0028,000,000.00

偿还债务支付的现金28,000,000.0035,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金1,539,930.562,286,041.66

支付其他与筹资活动有关的现金618,350.19

第资活动现金流出小计29,539,930.5637,904,391.85

筹资活动产生的现金流量净额-4,539,930.56-9,904,391.85

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-429,258.2080,774.56

加:期初现金及现金等价物余款537,836.00457.06144

六、期末现金及现金等价物余额108,577.80537,836.00

法定代表人主管会计工作负责人:会计机构负责人

10

□℃

None

可

股东权益变动表股东权益变动表

2023年1-12月

编制单位:正源控股股份有限公司金额单位:人民币元项股本2023年度

股债厂其他资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计

一、上年年末余额1,510,550.000011,032,384,302.963,506,375.97-201,004,281.54100,009,832.1215,721,658.962,454,155,136.53

加:会il政策更

j期草借申止 -

其他

二、本年年初余额 1,510,550,000,0K1 1,032,384,302.96 3,506,375.97 -201,004,2X1.54 100,009,832.12 15,721,658.96 2,454,155,136.53

三、本期增减变动金额(减

少以“-”号填列).---32,748.25682--22,936,600.36-55,684,857.18

(一)综合收益总额 -32.748,256N2 -22,936,600.36 -55.684.857.18

(二)股东投入和减少资本-

1、股东投入的告通股

2其他权益上具持有者投入-

资本-

金额3.股份支付计人股须权益的

4、其他

(三)利润分配-

1提取监余公构

2付股的.

3、1if *

(四)股东权益内部结转-

1.资本公4转增资本或股-

1.

2、盈余公积转增资本:或股-

3、限分公积补亏损

留行收益4、设n受益i计划变动额结转

5、其他综合收益结转存收

6.1他

(五)专项储备-

1、本期提取“

2、本期使H -

(六)其他-

四、本年年末余额15,105,500,040.001,032,384,302.963,506,375.97-233.752.538.36100,009,832.127,214,941.402,398,470,279.35

法定代表人:主管会计工作负责人.(会计机构负责人:

1

None

股东权益变动表(续)股东权益变动表(续)

2623年1-12月

编制单位:1源控股股份有限公司金额单位:人民币元2022年度

项月股股优先永续债其他资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计

川:会计政策1,032,384,377.152,888,099.97-71.186.145.54100,009,832.1255,161,579.432,624,031,543.19

前期美销更i .

其他“

本年年初余额二、 1,510,550,H0.(00) 1,032,384,377.15 2,888,099.97 -71,186,145.54 .

三、本期增减变动金额(减100,009,832.1255,161,579.432,624,031,543.19

少以“-”号填列) -74.J9 618,276.00 -129,818,136.00 - 39,439,920.47 -169,876,406.66

(一)综合收益总额-129,818,136.00-39,439,920.47-169,258,056.47

(二)股东投入和减少资本-74.19618,276.(00)---618,350.19

1、股尔投人币管份股

2、长他支益具持有者投入-

资本-

余3.股位支付计人股东权益的-

4、H他 -74.9 618,276.00

(三)利润分配-618,350.19

1、提取益余公职

24尔的分-

3、儿他

(四)股东权益内部结转

1、资本公积专增资本或股.

本.

本.

3、盈余公积弥补亏损

留存收益4、设管益计划变动额结转-

益5、其他综合收益结转留存收

6、H他

(五)专项储备-“

1.本期提取-

2、本期使用-

(六)其他-

四、本年年末余额1,510,550,000.001,032,384,302.963,506,375.97-201,004,281.54100,009,832.12

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负资人:

None

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

正源控股股份有限公司

财务报表附注

2023年度

(除特别注明外,金额单位为人民币元)

一、公司基本情况

1、公司概况

正源控股股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)系经四川省体改委川体

改(1993)69号、绵阳市体改委体改股(1994)79号文批准成立,绵阳市制革厂、

四川国栋真空镀膜公司、成都市蜀都建设工程公司、广汉市明胶厂、绵阳市蓝鹰高蛋

白厂五家企业为发起人,总部位于四川省成都市.2001年3月16日经中国证券监督

管理委员会证监发行字(2001)19号文批准在上海证券交易所公开发行股票,并于

2001年5月24日在上海证券交易所正式挂牌上市交易.公司现持有统一社会信用代

码为9151010020238978X2的营业执照,注册资本1,510,550,000.00元,股份总数

1,510,550,000股(每股面值1元).

截至2023年12月31日,正源房地产开发有限公司(以下简称“正源地产”)

为本公司控股股东,正源地产及其控股子公司和受同一控制人控制的关联公司合计持

有公司股份360,731,920股,占公司总股本的23.88%.

公司注册地:四川省成都市双流区东升街道广都大道2号

法定代表人:富乾乘.

企业统一社会信用代码:9151010020238978X2.

2、公司业务性质和主要经营活动

经营范围为:一般项目:企业总部管理；以自有资金从事投资活动；自有资金投

资的资产管理服务；人造板制造；人造板销售；地板制造；地板销售；家具制造；家

具销售；林业产品销售；纸制造；纸制品制造；纸制品销售；非居住房地产租赁；土

地使用权租赁；食用农产品批发；建筑材料销售；门窗制造加工；金属结构制造；五

金产品批发；电气设备销售；货物进出口(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依

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正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

法自主开展经营活动).许可项目:建设工程施工；住宅室内装饰装修；道路货物运

输(不含危险货物)(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动

具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准).

3、财务报表的批准报出

本财务报表及财务报表附注业经公司第十一届董事会第七次会议于2024年3月

27日批准.

二、合并财务报表范围

本期纳入合并报表范围的主体共25家,具体如下:

1、母公司:正源控股股份有限公司

2、子公司:子公司名称子公司类型持股比例%表决权比例%

直接持股比例间接持股比例

四川鸿腾源实业有限公司二级子公司10.0090.00100.00

四川溢丰源板材有限公司三级子公司100.00100.00

四川泰祥源实业有限公司一级子公司100.00100.00

四川美安美木业有限公司二级子公司10.0090.00100.00

成都正源禧悦酒店有限公司一级子公司100.00100.00

四川瀑源建设有限公司一级子公司85.0015.00100.00

成都美安美智能家居有限公司一级子公司90.0010.00100.00

延安博源金融服务有限公司-级子公司100.00100.00

成都正源银河里置业有限责任公司二级子公司100.00100.00

海南融漯源货运代理有限公司一级子公司100.00100.00

成都正源荟置业有限公司一级子公司100.00100.00

光华八九八资本管理有限公司一级子公司73.0073.00

珠海溢融源科技发展有限公司一级子公司100.00100.00

西安润泽源物流有限公司二级子公司100.00100.00

成都荟泽源置业有限公司一级子公司100.00100.00

海南正源新型材料科技有限公司一级子公司90.0010.00100.00

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正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注海南正源新能源科技有限公司二级子公司100.00100.00

海南正源绿能科技有限公司二级子公司100.00100.00

海南正源新能源材料有限公司二级子公司100.00100.00

中国储能集团股份有限公司三级子公司51.0051.00

中国绿能科技集团有限公司三级子公司51.0051.00

中国博远能源股份集团有限公司三级子公司51.0051.00

北京正源绿能科技有限公司二级子公司100.00100.00

中国金宝金融控股集团有限公司三级子公司51.0051.00

三、财务报表的编制基础

1、财务报表的编制基础

公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业

会计准则基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准

则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员

会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号---财务报告的一般规定》的披

露规定编制财务报表.

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报.

本公司2023年度发生净亏损126,320,704.83元,一年内到期的金融债务合计

为1,814,156,746.66元.

针对上述情况,为保证公司持续经营能力,本公司拟采取以下措施

(1)人造板业务:集中资源保障人造板生产线生产运营,防范化解内外部风险；

通过包括但不限于股权融资、债权融资或开展战略合作等方式,多种渠道筹措资金

坚定推进人造板业务的转型升级

(2)稳步推进产城融合业务:正源荟项目准确把握国内房地产市场动态和政策

变化,充分利用现有房地产融资协调机制等政策支持,申报项目融资“白名单”,积

极跟踪对接项目融资；充分把握房地产限贷限购政策持续优化的市场时机,加快存量

产品去化速度,加大销售去化,加快资金回笼,防范流动性风险；进一步优化融资结

构,降低资金成本,按照战略目标继续分阶段完成效益转化.酒店业务不断提升数字

化水平,建立从对外营销、客户关系维护和内部管理的完整数字化运营体系,不断提

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正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

升线上拓客和营业收入,并通过实时数据可视化进行精细化管理,全面提升酒店业务

流程,降低运营成本,提供给客户更周到的优质服务,提升品牌价值.建筑施工业务

严格把控应收账款回收,保证工程进度符合程碑计划,防范和控制关联交易风险

3)以光华资本作为对外投资平台,广泛调研、发掘机会,加强“募投管退

全流程规范管理,严格筛选项目,强化投资全过程风险管控,保持光华资本健康稳健

规范发展,助力公司实现发展转型.

(4)积极推进数字化转型:同步推进管理方式与经营方式的数字化转型,赋能

员工,全员提升数字化技能能力,全面优化组织机构设置,以适应数字化转型,提高

人工效能,实现全场景、全要素、全流程的数字化管理

通过以上措施,本公司管理层认为以持续经营为基础编制2023年财务报表是合

理的.本公司董事会对本公司的持续经营能力进行了充分详尽的评估,包括审阅管理

层编制的本公司未来12个月的营运资金预测,认为本公司未来12个月内可以获取足

够的财务资源和融资来源,以保证营运资金和偿还债务的需要,认同管理层以持续经

营假设为基础编制本财务报表

四、公司重要会计政策、会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2023年12

月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和合并及母

公司现金流量等有关信息.

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告

期间.本公司会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的

期间.本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标

准.

4、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币.

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正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

5、重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额超过300万元人民币的

重要的投资活动项目单项金额超过1000万元人民币的

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并:本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合

并方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财

务报表中的账面价值计量.在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价

值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本

溢价不足冲减的,调整留存收益

非同一控制下企业合并:本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净

资产公允价值份额的差额,确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认

净资产公允价值份额的差额,经复核后,计入当期损益

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用

于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用,冲减权益

7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

(1)控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定.控制是指本公司拥有对被投资

方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资

方的权力影响该回报金额.合并范围包括本公司及全部子公司.子公司,是指被本公

司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分,以及本公司所控制的结构化主

体等).

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将

进行重新评估.

(2)合并财务报表编制的方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务

报表.本公司编制合并财务报表,将整个企业公司视为一个会计主体,依据相关企业

会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业公司整体财务

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正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

状况、经营成果和现金流量

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司

一致,如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表

时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整.对于非同一控制下企业合并取

得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整.对于同

控制下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包括最终控制方收购该子公司而

形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整.

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合

并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目

下单独列示.子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者

权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益.

a.增加子公司或业务

在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产负

债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合

并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量

表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始

控制时点起一直存在.

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的各

方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整.在取得被合并方控制权之

前持有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日敦晚

日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动,分别冲减比

较报表期间的期初留存收益或当期损益

在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并资

产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合

并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表

因追加投资等原因能够对非同-控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前

持有的被购买方的股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允

价值与其账面价值的差额计入当期投资收益.购买日之前持有的被购买方的股权涉及

权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所

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正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

有者权益变动的,与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当

期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他

综合收益除外.

b.处置子公司或业务

①一般处理方法

在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、

费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金

流量表.

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余

股权投资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量.处置股权取得的

对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或

合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资

收益.与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润

分配之外的其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方

重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外

因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的,按照

上述原则进行会计处理.

②分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权

投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将

多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:

i.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的

ii.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;

i.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

iv.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司将

各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是,在丧失控制

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正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财

务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧失

控制权之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行

会计处理；在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处理

c.购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有

子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产

负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收

益.

d.不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价

款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产

份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股

本溢价不足冲减的,调整留存收益

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业

当本公司是合营安排的合营方,享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时

为共同经营.

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的

规定进行会计处理:

(1)确认本公司单独所持有的资产,以及按本公司份额确认共同持有的资产;

(2)确认本公司单独所承担的负债,以及按本公司份额确认共同承担的负债

(3)确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入

(4)按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用

9、现金及现金等价物的确定标准

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正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现

金.将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现

金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物

10、外币业务和外币报表折算

(1)外币业务

本公司发生外币业务,按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额.

资产负债表日,对外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算.因资产负

债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差

额,计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即

期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇

率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,计入当期损益.

(2)外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权

益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算.利润表中的

收入和费用项目,采用与交易发生日即期汇率近似的汇率折算

处置境外经营时,将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额,自所有者权益

项目转入处置当期损益.

11、金融工具

(1)金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类:①以摊余成本计量的金融资产；②以公

允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；③以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产.金融负债在初始确认时划分为以下四类:①以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融负债；②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被

转移金融资产所形成的金融负债；③不属于上述①或②的财务担保合同,以及不属于

上述①并以低于市场利率贷款的贷款承诺；④以摊余成本计量的金融负债

(2)金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

1)金融资广和金融项债的确认依据和初始计量方法.公司成为金融工具合同的(-

方时,确认一项金融资产或金融负债.初始确认金融资产或金融负债时,按照公允价

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正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交

易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入

初始确认金额.但是,公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未

超过一年的合同中的融资成分的,按照交易价格进行初始计量

②金融资产的后续计量方法

a.以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量.以摊余成本计量且不属于任何套

期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、重分类、按照实际利

率法摊销或确认减值时,计入当期损益.

b.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量.采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇

兑损益计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益.终止确认时,将之前计入

其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益

c.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量.获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入

当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益.终止确认时,将之前计入其他综合

收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益

d.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量,产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当

期损益,除非该金融资产属于套期关系的一部分.

③金融负债的后续计量方法

a.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公

允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债.对于此类金融负债以公允价值进行后

续计量.因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益,除非该处理会造成或扩大损益

中的会计错配.此类金融负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因公司自身

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正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

信用风险变动引起的公允价值变动)计入当期损益,除非该金融负债属于套期关系的

部分.终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中

转出,计入留存收益

b.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融

负债按照《企业会计准则第23号金融资产转移》相关规定进行计量.

c.不属于上述a或b的财务担保合同,以及不属于上述a并以低于市场利率贷款

的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:按照金融工

具的减值规定确定的损失准备金额；初始确认金额扣除按照相关规定所确定的累计摊

销额后的余额.

d.以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量.以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部

分的金融负债所产生的利得或损失,在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损

益.

(4金融资产和金融负债的终止确认

a.当满足下列条件之一时,终止确认金融资产:

(a)收取金融资产现金流量的合同权利已终止;

(b)金融资产已转移,且该转移满足《企业会计准则第23号金融资产转移》

关于金融资产终止确认的规定.

b.当金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除时,相应终止确认该金融负债

(或该部分金融负债).

(3)金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,终止确认该金融资产,

并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权

上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产.公司既没有转移也没有保

留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:①未保留对该金

融资产控制的,终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认

为资产或负债；②保留了对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度

确认有关金融资产,并相应确认有关负债.

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正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

①所转移金融资产在终止确认日的账面价值；②因转移金融资产而收到的对价,与原

直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移

的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和.转

移了金融资产的一部分,且该被转移部分整体满足终止确认条件的,将转移前金融资

产整体的账面价值,在终止确认部分和继续确认部分之间,按照转移日各自的相对

公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:①终止确认部分的账面

价值；②终止确认部分的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中

对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的债务工具投资)之和.

(4)金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术

确定相关金融资产和金融负债的公允价值.公司将估值技术使用的输入值分以下层

级,并依次使用:

①第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调

整的报价；

②第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的

输入值,包括:活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或

负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值,如在正常报价间隔期间可观察的利率

和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

③第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值,包括不能直接观察或无

法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现

金流量、使用自身数据作出的财务预测等

(5)金融工具减值

公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续

涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准

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正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

备.

预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均

值.信用损失,是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量

与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值.其中,对于公司购

买或源生的已发生信用减值的金融资产,按照该金融资产经信用调整的实际利率折

现.

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,公司在资产负债表日仅将自初始

确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备

对于不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收

账款,公司运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损

失准备.

对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收账款,公司运用简化计量方法,按照

相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备.

公司于每个资产负债表日,对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进

行计量.金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,本公司按照

未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显

著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期

信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,

本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,公司假设其信用风险自初始

确认后并未显著增加,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备.

公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具,按照其未扣

除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入.对于处于第三阶段的金融工具,按

照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入.

除单项评估信用风险的金融资产外,本公司依据信用风险特征将应收款项和合同

资产划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:应收票据组合1银行承兑汇票

应收票据组合2商业承兑汇票

25

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注应收账款组合1合并范围内的关联方款项

应收账款组合2政府单位款项

应收账款组合3其他外部单位款项

其他应收款组合1合并范围内的关联方款项

其他应收款组合2政府单位款项

其他应收款组合3其他外部单位款项

合同资产组合1建造合同形成的已完工未结算资产

合同资产组合2项目质保金

合同资产组合3其他合同资产

对于划分为组合的应收票据,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及

对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期

信用损失.

对于划分为组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及

对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计

算预期信用损失

对于划分为组合的其他应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以

及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信

用损失率,计算预期信用损失

对于划分为组合的合同资产,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及

对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率(同应收款

项),计算预期信用损失

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用

损失.当以金融工具组合为基础时,公司以共同风险特征为依据,将金融工具划分为

不同组合.公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备

的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益.对于以摊余成本计量的金融

资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值:对于以公允价值计

量且其变动计入其他综合收益的债权投资,公司在其他综合收益中确认其损失准备

不抵减该金融资产的账面价值.

(6)金融资产和金融负债的抵销

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正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不相互抵销.但同时满足下列条

件的,公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:①公司具有抵销已确认金额的

法定权利,且该种法定权利是当前可执行的；②公司计划以净额结算,或同时变现该

金融资产和清偿该金融负债.不满足终止确认条件的金融资产转移,公司不对已转移

的金融资产和相关负债进行抵销.

12、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款.

(1)应收账款的预期信用损失的确认方法:

公司对应收账款根据整个存续期内预计信用损失金额计提坏账准备

如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值,则本公司对该应收账款单

项确定预期信用损失

①按单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的计提方法:有客观证据表明发生了减值,根据其未来现金流

量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备.

②按组合计提坏账准备应收款项

按照相应的信用风险特征组合预计信用损失计提比例.组合类型确定组合的依据提方法按组合计提坏账准备的计

方款项应收账款组合1--合并范围内的关联关联方关系(仅指纳入本公司合并范围内的关联企业)不计提

应收账款组合2--政府单位款项政府单位款项不计提

应收账款组合3--其他外部单位款项账龄状态预期信用损失率

针对应收账款组合3,按照账龄状态采用预期信用损失率计提坏账准备的比例如

下:

商品贸易业务账龄应收账款预期信用损失率(%)其他应收款预期信用损失率(%)

1年以内(含1年)1.001.00

1-2年10.0010.00

27

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注2-3年20.0020.00

3-4年50.0050.00

4-5年80.0080.00

5年以上100.00100.00

其他业务(包括板材制造、酒店经营、建筑施工、产城融合等)账龄应收账款预期信用损失率(%)其他应收款预期信用损失率(%)

1年以内(含1年)5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年20.0020.00

3-4年50.0050.00

4-5年80.0080.00

5年以上100.00100.00

本公司按应收账款的初始入账时间作为计算账龄的初始起点.

(2)其他应收款的预期信用损失的确定方法:

公司按照下列情形计量其他应收款损失准备:①自初始确认后信用风险未显著增

加的金融资产,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；②自初始确认后

信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的金融资产,按照该工具整个存续期的预期

信用损失计量损失准备；③自初始确认后已经发生信用减值的金融资产,按照该工具

整个存续期的预期信用损失计量损失准备.

以组合为基础计量预期信用损失,比照应收账款,按照相应的信用风险特征组合

预计信用损失计提比例.

13、存货

(1)存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产

品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、合同履约成本、在建开发产品(开发

成本)、已完工开发产品和意图出售而暂时出租的开发产品等.开发产品的成本包括

土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借

款费用及开发过程中的其他相关费用.

(2)发出存货的计价方法

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正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

①发出产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中

耗用的材料等的成本计量采用月末一次加权平均法.

②项目开发时,开发用土地按开发产品实际占地面积占开发用土地总面积的比例

分摊计入项目的开发成本.土地成本:是指因开发房地产而征用土地所发生的各项费

用,包括征地费、安置费,以及原有建筑物的拆迁补偿费.前期工程费:是指房地产

在开发前发生的规划、设计、可行性研究以及水文地质勘察、测绘、土地平整等费用

基础设施费:是指房地产在开发过程中发生的供水、供电、供气、排污、排洪、通讯

照明、绿化、环卫设施,以及道路等基础设施费用；建筑安装工程费:是指房地产开

发项目在开发过程中施工所发生的各项建筑安装工程和设备费；配套设施费:是指在

开发小区内发生,可记入土地、房屋开发成本的不能有偿转让的公共配套设施费用

如锅炉房、水塔、居委会等设施的支出.开发间接费:是指房地产开发企业内部独

立核算单位及开发现场为开发地产而发生的各项间接费用,包括现场管理机构人员工

资、福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等

③发出开发产品按建筑面积平均法核算.

④意图出售而暂时出租的开发产品和周转房按公司同类固定资产的预计使用年

限分期平均摊销.

5如果公共配套设施旱于有关开发产品完工的,在公共配套设施完工决算后,按

有关开发项目的实际开发成本(若难以分清,按照面积分摊)分配计入有关开发项目

的开发成本；如果公共配套设施晚于有关开发产品完工的,则先由有关开发产品预提

公共配套设施费,待公共配套设施完工决算后再按实际发生数与预提数之间的差额调

整有关开发产品成本.

(3)不同类别存货可变现净值的确定依据

年末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值熟低提取或调整存货跌

价准备.

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经

营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可

变现净值；需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的

估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额

确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合

同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的

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正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

可变现净值以一般销售价格为基础计算.

年末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货,

按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相

同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价

准备.

以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提

的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益.

(4)存货的盘存制度采用永续盘存制.

(5)周转材料和包装物的摊销方法

周转材料、包装物领用时采用一次转销法.

14、合同资产和合同负债

在本公司与客户的合同中,公司有权就已向客户转让商品、提供的相关服务而

收取合同价款,与此同时承担将商品或服务转移给客户的履约义务.当客户实际支付

合同对价或在该对价到期应付之前,公司已经向客户转移了商品或服务,则应当将因

已转让商品或服务而有权收取对价的权利列示为合同资产,在取得无条件收款权时确

认为应收款项.

在本公司与客户的合同中,公司有权在尚未向客户转移商品或服务之前收取合同

对价,与此同时将已收或应收客户对价而应向客户转移商品或服务的义务列示为合同

负债.当公司履行向客户转让商品或提供服务的义务时,合同负债确认为收入.

本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示.

合同资产以预期信用损失为基础确认损失准备(附注四、11).

15、持有待售的非流动资产或处置组

(1)划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持

续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,则将其划分为持有待售类别.具

体标准为同时满足以下条件:某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产

或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获

得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成.其中,处置组是指在一项交易中作为

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正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产,以及在该交易中转让的与这些资产直

接相关的负债.处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号-一资

产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的,该处置组应当包含分摊至处置组的商誉.

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处

置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允

价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时

计提持有待售资产减值准备.对于处置组,所确认的资产减值损失先抵减处置组中商

誉的账面价值,再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号--持有待售

的非流动资产、处置组和终止经营》(以下简称“持有待售准则”)的计量规定的各

项非流动资产的账面价值.后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费

用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用

持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入

当期损益,并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账

面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值,以及适用持有待售

准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回.

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折日或摊销,持有待售的

处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认.

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时,本公司不再将其继续

划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除,并按照以下两者敦

低计量:(1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别

情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；(2)可收回金额

(2)终止经营的认定标准和列报方法

终止经营,是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分,且该组成部分

已经处置或划分为持有待售类别:(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个

单独的主要经营地区；(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主

要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；(3)该组成部分是专为转售而取

得的子公司.

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益.不符合终止经营定义

的持有待售的非流动资产或处置组,其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营

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正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

损益列报.终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益

列报.

16、长期股权投资

(1)共同控制、重大影响的判断标准

共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动

必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策.本公司与其他合营方一同对被投

资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位为本公司的合营

企业.

重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控

制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定.本公司能够对被投资单位施加重大影

响的,被投资单位为本公司联营企业.

(2)初始投资成本的确定

a.企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及

以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控

制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本.因追加投

资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的,在合并日根据合并后应享有被

合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的

初始投资成本.合并日长期股权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资

账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整股本溢

价,股本溢价不足冲减的,冲减留存收益

非同一控制下的企业合并:公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的

初始投资成本.因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,按

照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投

资成本.

b.其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成

本.

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正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初

始投资成本.

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠

计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支

付的相关税费确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可

靠；不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税

费作为换入长期股权投资的初始投资成本.

通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定.

(3)后续计量及损益确认方法

a.成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算.除取得投资时实际支付的价款

或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投资单位宣

告发放的现金股利或利润确认当期投资收益.

b.权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算.初始投资成本大于投

资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初

始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额

的差额,计入当期损益.

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分

别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单

位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价

值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,

调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益.

在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资

产的公允价值为基础,并按照公司的会计政策及会计期间,对被投资单位的净利润进

行调整后确认.在持有投资期间,被投资单位编制合并财务报表的,以合并财务报表

中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础

进行核算.

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计

33

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

算归属于公司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益.与被投资单位发生的未

实现内部交易损失,属于资产减值损失的,全额确认.公司与联营企业、合营企业之

间发生投出或出售资产的交易,该资产构成业务的,按照本附注“四、6同一控制下

和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“7、控制的判断标准和合并财务报表

编制方法”中披露的相关政策进行会计处理.

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲

减长期股权投资的账面价值.其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他

实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长

期应收项目等的账面价值.最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承

担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失

c.长期股权投资的处置

处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益

采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处

置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处

理.因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而

确认的所有者权益,按比例结转入当期损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净

负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外.

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置

后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日

的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益.原股权投资因采用权益法核算而确

认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理.因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外

的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法核算时全部转入当期

损益.

因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等

原因丧失了对被投资单位控制权的,在编制个别财务报表时,剩余股权能够对被投资

单位实施共同控制或重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即

采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响

的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公

允价值与账面价值间的差额计入当期损益

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正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的,在编制个别财务报表时,

处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的,购买日之前持有的股权投资因采用权

益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改

按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结

转.

17、固定资产

(1)固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿

命超过一个会计年度的有形资产.与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业,并

且该固定资产的成本能够可靠地计量时,固定资产才能予以确认.固定资产按成本并

考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量.

(2)各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧.固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折

旧,终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧.在不考虑减值准备的

情况下,按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值,本公司确定各类固定资产的年

折旧率如下:类别使用年限(年)残值率%年折旧率%

房屋及建筑物12-455.007.92-2.11

机器设备5-225.0019.00-4.32

运输设备5-125.0019.00-7.92

其他设备5-145.0019.00-6.79

其中,已计提减值准备的固定资产,还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金

额计算确定折旧率.

(3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注四、22.

(4)融资租入固定资产的认定依据、计价方法

当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时,确认为融资租入固定资

产:

a.在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给本公司

b.本公司有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权

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正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择

权.

c.即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分

d.本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产

公允价值.

公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作

为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为

未确认的融资费.

(5)每年年度终了,本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进

行复核.

使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命；预计净残值预

计数与原先估计数有差异的,调整预计净残值

18、在建工程

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出,作为固

定资产的入账价值.所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣

工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等

按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待

办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额

19、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行

建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租

的建筑物)公司对现有投资性房地产采用成本模式计量.

投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量.如与投资性

房地产有关的后续支出,如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地

计量,则计入投资性房地产成本.其他后续支出,在发生时计入当期损益

对成本模式计量的投资性房地产,采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折

旧或进行摊销.

投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,将该投资性房地产转换为固

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正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

定资产或无形资产,按转换前的账面价值作为转换后的入账价值.自用房地产的用途

或者存货改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,将固定资产或无形资产转换

为投资性房地产,转换为采用成本模式计量的投资性房地产的,以转换前的账面价值

作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的,以转换日的

公允价值作为转换后的入账价值

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益

时,终止确认该项投资性房地产.投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入

扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益

20、借款费用

(1)借款费用资本化的确认原则

借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发

生的汇兑差额等.

公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,

予以资本化,计入相关资产成本；其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用

计入当期损益.

符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到

预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产.

借款费用同时满足下列条件时开始资本化:

a.资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以

支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

b.借款费用已经发生:

c.为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开

始.

(2)借款费用资本化期间

资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用

暂停资本化的期间不包括在内.

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款

费用停止资本化.

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该

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部分资产借款费用停止资本化.

购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对

外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化.

(3)暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续

超过3个月的,则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条

件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化.

在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始

后借款费用继续资本化

(4)借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当期

实际发生的借款费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时

性投资取得的投资收益后的金额,来确定借款费用的资本化金额.

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确

定一般借款应予资本化的借款费用金额.资本化率根据一般借款加权平均利率计算确

定.

21、无形资产及开发支出

(1)计价方法、使用寿命、减值测试

a.公司取得无形资产时按成本进行初始计量

外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到

预定用途所发生的其他支出.购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质

上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定.

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定

其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差

额,计入当期损益.

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠

计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定

其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的

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非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的

成本,不确认损益.

b.后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命.

对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产,不

予摊销.

(2)使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况项目预计使用寿命依据

软件5年预计受益期限

土地使用权50年土地使用权证登记使用年限

每年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核.

经复核,本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同.

(3)使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

每年末,对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核.经复核,年末无使

用寿命不确定的无形资产.

(4)内部研究开发支出会计政策

划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出.

研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、

研究活动的阶段.

开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划

或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段

开发阶段支出资本化的具体条件

内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产:

a.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

b.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

c.无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

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市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;

d.有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能

力使用或出售该无形资产；

e.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量

开发阶段的支出,若不满足上列条件的,于发生时计入当期损益.研究阶段的支

出,在发生时计入当期损益.

无形资产计提资产减值方法见附注四、22.

22、长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用

寿命有限的无形资产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试.

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计

入减值损失.可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现

金流量的现值两者之间的较高者.资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果

难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收

回金额.资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合.

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试.

本公司进行商誉减值测试,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起

按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关

的资产组组合.在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时,按照各

资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比

例进行分摊.公允价值难以可靠计量的,按照各资产组或者资产组组合的账面价值占

相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊.

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资

产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行

减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失.再对

包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组

合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组

或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失.上述资产减

值损失一经确认,在以后会计期间不予转回.

23、长期待摊费用

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本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价,并按预计受益期限平均摊销.对不

能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目,其摊余价值全部计入当期损益.

24、职工薪酬

职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式

的报酬或补偿.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利.

(1)短期薪酬

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负

债,并计入当期损益或相关资产成本.

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职

工教育经费,在职工为本公司提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例

计算确定相应的职工薪酬金额.

职工福利费为非货币性福利的,如能够可靠计量的,按照公允价值计量

(2)离职后福利

离职后福利,是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动

关系后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外.离职后福利计划

分类为设定提存计划与设定受益计划.

a.设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳社会基本养老保险、失业保险等；在职

工为本公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

债,并计入当期损益或相关资产成本.

b.设定受益计划

本公司无.

(3)辞退福利

辞退福利,是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为

鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿,在发生当期计入当期损益.本公司在不能

单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,或确认与涉及支付

辞退福利的重组相关的成本或费用时(两者敦旱),确认辞退福利产生的职工薪酬负

债,并计入当期损益.

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25、预计负债

(1)预计负债的确认标准

与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条

件时,本公司确认为预计负债:

a.该义务是本公司承担的现时义务；

b.履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

c.该义务的金额能够可靠地计量.

(2)各类预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量

本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币

时间价值等因素.对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现

后确定最佳估计数.

最佳估计数分别以下情况处理

所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相同

的,则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定.

所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内

各种结果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最

可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相

关概率计算确定.

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本

确定能够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值.

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考

虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素.货币时间价值影响重大

的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数.本公司于资产负债表日对

预计负债的账面价值进行复核,并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿,则补

偿金额只能在基本确定能收到时,作为资产单独确认.确认的补偿金额不超过所确认

负债的账面价值.

26、收入

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(1)收入确认原则

本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入.

相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益

合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单项履约义务

所承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照

分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入.不因合同开始之后单独售价的变动而重

新分摊交易价格.

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括

代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项.公司根据合同条款,并结合以往

的习惯做法确定交易价格；在确定交易价格时,本公司将考虑可变对价、合同中存在

的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响.

本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不

会发生重大转回的金额.合同中存在重大融资成分的,公司按照假定客户在取得商品

或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格.该交易价格与合同对价之间

的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销.合同开始日,本公司预计客户取得商品

或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的,不考虑合同中存在的重大融资成

分.

满足下列条件之一的,本公司属于某一时段内履行履约义务；否则,属于某一时

点履行履约义务:a、客户在本公司履约同时即取得并消耗由公司履约所带来的经济

利益；b、客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；c、本公司履约过程中所产出

的商品具有不可替代用途,且公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分

收取款项.

对于在某一时段内履行的履约义务,本公司按照在整个合同期间内已完成履约义

务的进度确认收入.本公司考虑商品的性质,采用产出法或投入法确定恰当的履约进

度,对于类似情况下的类似履约义务,公司采用相同的方法确定履约进度.当履约进

度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已发生的成本

金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止.

对于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点

确认收入.在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本公司会考虑下列迹象:a

公司就该商品或服务享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务；b、公

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司已将该商品的实物转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权；C、公司已将

该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品

所有权上的主要风险和报酬；d、客户已接受该商品或服务等.

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流

逝之外的其他因素)作为合同资产列示.本公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)

向客户收取对价的权利作为应收款项列示.本公司已收或应收客户对价而应向客户转

让商品或服务的义务作为合同负债列示.

(2)收入确认的具体方法

①销售商品

本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务.本公司通常

在综合考虑了下列因素的基础上,以控制权转移时点确认收入:取得商品的现时收款

权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物

资产的转移、客户接受该商品.

②建筑工程施工

对于提供的建筑施工服务业务,由于客户能够控制本公司履约过程中的在建资

产,本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务,按照履约进度确认收入,履约进

度不能合理确定的除外.本公司按照投入法,即按照累计实际发生的成本占合同预计

总成本的比例确定恰当的履约进度.对于履约进度不能合理确定时,本公司已经发生

的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够

合理确定为止.

③房地产销售收入

本公司在履行了商品房买卖合同中的履约义务,即在客户取得相关房地产商品控

制权时确认收入.取得房地产商品控制权,是指客户能够主导该商品房的使用并从中

获得几乎全部的经济利益.即公司在房屋完工并验收合格,已在公共媒体上发布交房

公告,签订了销售合同,取得了买方付款证明,并办理完成商品房实物移交手续时

确认收入的实现.对公司已通知买方在销售合同规定时间内办理商品房实物移交手

续,而买方未在规定时间内办理完成商品房实物移交手续且无正当理由的,在其他条

件符合的情况下,公司在通知所规定的时限结束后即确认收入的实现.

27、合同成本

(1)与合同成本有关的资产金额的确定方法

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本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本.

合同履约成本,即本公司为履行合同发生的成本,不属于其他企业会计准则规范

范围且同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:①该成本与一份当

前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)

明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本公司未

来用于履行履约义务的资源:③该成本预期能够收回.

合同取得成本,即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同

取得成本确认为一项资产.该资产摊销期限不超过一年的,在发生时计入当期损益

增量成本,是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等).本公司为取

得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出(如无论是否取得合同均

会发生的差旅费等),在发生时计入当期损益,但是,明确由客户承担的除外

(2)与合同成本有关的资产的摊销

本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进

行摊销,计入当期损益.摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益

(3)与合同成本有关的资产的减值

本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时,首先对按照其他相关企业会

计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失.然后,根据与合同成本有关的

资产的账面价值高于下列两项的差额时,本公司对超出部分计提减值准备,并确认为

资产减值损失:①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对

价:②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本.

28、政府补助

(1)与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资

产的政府补助.与资产相关的政府补助,冲减相关资产账面价值或确认为递延收益

确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益

(与本公司日常活动相关的,计入其他收益；与本公司日常活动无关的,计入营业外

收入).

(2)与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助

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与收益相关的政府补助,用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确

认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益(与本公司日常

活动相关的,计入其他收益；与本公司日常活动无关的,计入营业外收入)或冲减相

关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期

损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益；与本公司日常活动无关的,计入营

业外收入)或冲减相关成本费用或损失.

29、递延所得税资产及递延所得税负债

(1)当期所得税

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产,以未来期间很可能取得的用来抵扣

可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限.对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款

抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认

相应的递延所得税资产.

对于应纳税暂时性差异,除特殊情况外,确认递延所得税负债.

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括:商誉的初始确认；除

企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的

其他交易或事项.

当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进

行时,当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报.

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税

资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或

者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回

的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资

产、清偿负债时,递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报.

30、租赁

(1)租赁的识别

在合同开始日,本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁,如果合同中一方让渡

了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁

或者包含租赁.为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利,本

公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎

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全部经济利益,并有权在该使用期间主导已识别资产的使用.

(2)单独租债的识别

合同中同时包含多项单独租赁的,本公司将合同予以分拆,并分别各项单独租赁

进行会计处理.同时符合下列条件的,使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独

租赁:(1)承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利

2)该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系

(3)本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日,本公司将租赁期不超过12个月,且不包含购买选择权的租赁

认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租

赁.本公司转租或预期转租租赁资产的,原租赁不认定为低价值资产租赁.本公司在

租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外,在租赁期开始日,公司对

租赁确认使用权资产和租赁负债

①使用权资产

使用权资产,是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利

在租赁期开始日,使用权资产按照成本进行初始计量.该成本包括

·租赁负债的初始计量金额

·在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租

赁激励相关金额;

·承租人发生的初始直接费用

·承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租

债条款约定状态预计将发生的成本.本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该

成本进行确认和计量,详见附注四、25.前述成本属于为生产存货而发生的将计入存

货成本.

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提.对于能合理确定租赁期届满时将会取

得租赁资产所有权的,在租赁资产预计剩余使用寿命内,根据使用权资产类别和预计

净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的

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在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者敦短的期间内,根据使用权资产类别确定折旧

率.

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下:类别使用年限(年)残值率%年折旧率%

房屋及建筑物12-455.007.92-2.11

②租赁负债

租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量.租

赁付款额包括以下五项内容

·固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额

,取决于指数或比率的可变租赁付款额

·购买选择权的行权价格,前提是承租人合理确定将行使该选择权

·行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出承租人将行使终止租

赁选择权;

·根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项.

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率,无法确定租赁内含利率

的,采用公司增量借款利率作为折现率.租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认

融资费用,在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用,并

计入当期损益.未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益.

租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化

用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权

的评估结果或实际行权情况发生变化时,本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新

计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值.

(4)本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日,本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和

报酬的租赁划分为融资租赁,除此之外的均为经营租赁

①经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入,发生的初

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始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损

益.本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生

时计入当期损益.

②融资租赁

在租赁开始日,本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到

的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款,并终止确认

融资租赁资产.在租赁期的各个期间,本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入.

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损

益.

(5)租赁变更的会计处理

①租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的,本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进

行会计处理:A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范

围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当

②租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日,本公司重新确定租赁期,并采用修订后的折现率对变更后的

租赁付款额进行折现,以重新计量租赁负债.在计算变更后租赁付款额的现值时,采

用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率

的,采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率.

就上述租赁负债调整的影响,区分以下情形进行会计处理

.租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,调减使用权资产的账面价值,并

将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

·其他租赁变更,相应调整使用权资产的账面价值

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的,本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处

理,与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额.融资租赁的变

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更未作为一项单独租赁进行会计处理的,本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处

理:如果租赁变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为经营租赁的,本公司自租赁

变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理,并以租赁变更生效日前的租赁投

资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类

为融资租赁的,本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理

(6)售后租回

本公司按照附注四、26规定,评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销

售.

①本公司作为卖方(承租人)

售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司继续确认被转让资产,同时确

认一项与转让收入等额的金融负债,并按照附注四、11对该金融负债进行会计处理.

该资产转让属于销售的,本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部

分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或

损失.

②本公司作为买方(出租人)

售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司不确认被转让资产,但确认一

项与转让收入等额的金融资产,并按照附注四、11对该金融资产进行会计处理.该

资产转让属于销售的,本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处

理,并对资产出租进行会计处理.

31、终止经营

本公司将满足下列条件之一的,且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别

的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分:

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处

置的一项相关联计划的一部分.

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司.

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利

50

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

润表中列示.

32、重要会计政策、会计估计的变更

(1)重要会计政策变更

本期公司无会计政策变更.

(2)会计估计变更

本期公司无会计估计变更.

33、前期差错更正

无.

五、税项

1、主要税种及税率税种计税依据税率%

增值税额后,差额部分为应交增值税按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额,在扣除当期允许抵扣的进项税139,653.1

企业所得税应纳税所得额25.20

城市维护建设税应纳流转税额7.5

房产税从价计征的,按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的,按租金收入的12%计缴12.12

教育费附加应缴流转税税额3

地方教育费附加应缴流转税税额2

环保税染当量数确定;当量数确定；定.(1)应税大气污染物按照污染物排放量折合的污(2)应税水污染物按照污染物排放量折合的污染(3)应税固体废物按照固体废物的排放量确定；(4)应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确元；水污染物的税等.应税大气污染物的税额幅度为每污染当量1.2元至12额幅度为每污染当量1.4元至14元

2、主要税收优惠

(1)根据财政部、国家税务总局《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(财

税[2021]40号)规定,将三剩物、次小薪材、农作物秸秆、沙柳等农林剩余物为原

51

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

料生产的纤维板、刨花板且产品原料95%以上来自所列资源,自2022年3月1日起,

实行增值税即征即退90%的政策;

(2)根据财政部、国家税务总局《关于执行资源综合利用企业所得税目录有关

问题的通知》(财税(2008)47号),对公司以锯末、树皮、枝丫材为主要原材料

生产符合国家或行业相关标准的中、高密度纤维板和刨花板、农作物秸杆板及其制品

取得的收入,在计算应纳税所得额时,减按90%计入当年收入总额

(3)根据财政部税务总局《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减

免增值税等政策的公告》(财税[2023]1号)自2023年1月1日至2023年12月

31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额.生

活性服务业纳税人,是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的

纳税人.

(4)根据财政部税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》

财税[2022]13号)对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300

万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.公告执行

期限为2022年1月1日至2024年12月31日;

(5)根据财政部税务总局《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减

免增值税等政策的公告》(财税[2023]1号),自2023年1月1日至2023年12

月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增

值税；适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税

注:子公司四川美安美木业有限公司享受上述(1)(2)优惠政策；子公司四川鸿腾源实业

有限公司享受上述(1)(2)优惠政策；子公司成都正源禧悦酒店有限公司享受上述(3)优惠

政策:光华八九八资本管理有限公司享受上述(4)(5)优惠政策.

六、合并财务报表项目注释

说明:本财务报表附注的年初余额指2023年1月1日财务报表数,期末余额指

2023年12月31日财务报表数,本期指2023年度,上期指2022年度.母公司同

1、货币资金项目币别期末余额年初余额

库存现金人民币83,986.04323,389.92

52

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注银行存款人民币285,711,747.45137,699,428.45

其他货币资金人民币2,735,502.7913,011.61

合计288,531,236.28138,035,829.98

说明:期末货币资金余额较期初增加109.03%,主要系报告期报告期内销售回款

和新增借款所致.

(1)其他货币资金明细情况:项目币别期末余额年初余额

存出投资款人民币2,729,967.3612,575.01

京东、微信等网络平台账户人民币5,535.43436.60

合计2,735,502.7913,011.61

(2)期末,受限货币资金明细情况:项目币别期末余额年初余额

ETC保证金 人民币 8,500.00

司法冻结资金人民币1,050,045.06605,266.94

合计1,050,045.06613,766.94

(3)货币资金期末余额中除上述受限货币资金外,不存在其他冻结、抵押、对

变现有限制、存放境外或存在潜在回收风险的款项.

2、交易性金融资产项目期末余额年初余额

分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产23,257,000.00

其中:基金投资23,257,000.00

理财产品

合计23,257,000.00

3、应收账款

(1)明细情况

①类别明细情况

53

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注种类期末余额

金额比例%坏账准备计提比例%账面价值

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

收账款按组合计提坏账准备的应397,262,889.67100.0063,919,480.4316.09333,343,409.24

其中:组合1

组合2277,027.470.07277,027.47

组合3396,985,862.2099.9363,919,480.4316.10333,066,381.77

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

合计397,262,889.67100.0063,919,480.4316.09333,343,409.24

应收账款按类别明细披露(续)种类年初余额

金额比例%坏账准备计提比例%账面价值

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

收账款按组合计提坏账准备的应338,863,737.28100.0035,423,412.9510.45303,440,324.33

其中:组合1

组合2277,027.470.08277,027.47

组合3338,586,709.8199.9235,423,412.9510.46303,163,296.86

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

合计338,863,737.28100.0035,423,412.9510.45303,440,324.33

②组合3,采用预期信用损失率对照表计提坏账准备的应收账款账龄期末余额

应收账款坏账准备计提比例%

1年以内100,697,250.405,034,862.525.00

1至2年84,191,337.428,419,133.7310.00

2至3年198,773,267.6339,754,653.5220.00

3至4年3,956,649.441,978,324.7450.00

4至5年3,174,256.972,539,405.5880.00

5年以上6,193,100.346,193,100.34100.00

合计396,985,862.2063,919,480.4316.10

54

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

(2)坏账准备变动情况项目年初余额本期增加本期减少期末余额

计提收回其他转回核销其他转回核销其他转回核销其他

单项计提坏账准备单项金额重大开

按组合计提坏账准备35,423,412.9528,496,067.4863,919,480.43

大但单项计提坏账准备单项金额虽不重

合计35,423,412.9528,496,067.4863,919,480.43

(3)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况单位名称期末余额比例%已计提坏账准备账龄

北京正源仓储有限责任公司142,417,670.2035.8524,355,963.111-3年

南京凯隆房地产开发有限公司109,622,349.8727.598,666,868.130-3年

大连海汇房地产开发有限公司85,604,369.3221.5514,534,576.041-3年

南京林庄房地产开发有限公司19,603,560.114.933,229,649.210-3年

四川国栋建设集团有限公司5,568,039.421.405,568,039.425年以上

合计362,815,988.9291.3256,355,095.91

注:应收账款前四名的坏账准备计提详见附注十一、6所述.

(4)本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款;

(5)本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额.

4、应收款项融资

(1)类别明细项目期末余额

初始成本利息调整应计利息公允价值变动账面价值减值准备

应收票据

合计

(续上表)项目年初余额

初始成本利息调整应计利息公允价值变动账面价值减值准备

应收票据400,000.00400,000.00

合计400,000.00400,000.00

55

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

(2)期末公司无已质押的应收款项融资；

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票2,435,588.00

合计2,435,588.00

(4)期末公司无因出票人未履约而将其转入应收账款的应收款项融资

5、预付款项

(1)预付款项按账龄披露账龄期末余额年初余额

金额比例%金额比例%

1年以内13,967,577.6596.548,755,788.4088.55

1至2年253,732.161.75591,878.015.99

2至3年159,804.441.1013,096.530.13

3年以上88,915.660.61527,270.045.33

合计14,470,029.91100.009,888,032.98100.00

(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称期末余额账龄

江苏雄博建筑劳务有限公司2,901,764.191年以内

成都方源房地产咨询服务有限公司2,275,745.821-2年

江苏南林亚奥生态环境建设有限公司2,176,120.571年以内

成都市岷江自来水厂2,077,006.651年以内

淮北云好招信息技术有限责任公司695,343.961年以内

合计10,125,981.19

6、其他应收款项目期末余额年初余额

应收利息

应收股利

其他应收款2,406,372.406,787,109.46

合计2,406,372.406,787,109.46

注:上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款.

56

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

6.1其他应收款

(1)明细情况

①类别明细情况种类期末余额

金额比例%坏账准备比例%账面价值

款单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收

其他应收款按组合计提坏账准备的3,400,910.69100.00994,538.2929.242,406,372.40

应收款单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他

合计3,400,910.69100.00994,538.2929.242,406,372.40

类别明细情况(续)种类年初余额

金额比例%坏账准备比例%账面价值

款单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收

其他应收款按组合计提坏账准备的8,168,743.34100.001,381,633.8816.916,787,109.46

应收款单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他

合计8,168,743.34100.001,381,633.8816.916,787,109.46

(2)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称期末余额

账面余额坏账准备计提比例%

组合1

组合2206,200.04

组合33,194,710.65994,538.2931.13

合计3,400,910.69994,538.2929.24

57

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

(2)账龄情况账龄期末余额

1年以内1,699,326.67

1至2年488,013.56

2至3年205,007.47

3至4年285,741.57

4至5年81,515.49

5年以上641,305.93

合计3,400,910.69

(3)其他应收款按款项性质分类情况项目期末余额年初余额

押金保证金411,631.755,867,927.75

代收代付款1,157,015.501,174,866.74

职工备用金396,453.27123,219.60

其他1,435,810.171,002,729.25

合计3,400,910.698,168,743.34

(4)坏账准备变动情况项目第一阶段第二阶段第三阶段合计

信用损失未来12个月预期用减值)整个存续期预期信用损失(未发生信用损失(已发生信用减值)整个存续期预期信

年初余额1,381,633.881,381,633.88

期初数在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提

本期收回

本期转回387,095.59387,095.59

本期核销

其他变动

期末余额994,538.29994,538.29

58

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

(5)组合3中按账龄计提的未来12个月预期信用损失的其他应收款账龄期末余额

其他应收款坏账准备计提比例%

1年以内1,699,326.6784,966.355.00

1至2年291,813.5629,181.3610.00

2至3年205,007.4741,001.4920.00

3至4年285,741.57142,870.8150.00

4至5年81,515.4965,212.3980.00

5年以上631,305.89631,305.89100.00

合计3,194,710.65994,538.2931.13

(6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称款项性质期末余额比例%坏账准备期末余额

四川国栋建设薯业有限公司其他315,328.159.27315,328.15

源局成都市双流区规划和自然资其他196,200.005.77

公司四川省建筑机械化工程有限押金保证金100,820.652.9641,590.15

中邮人寿保险股份有限公司其他100,000.002.945,000.00

重庆江山欧派门业有限公司押金保证金100,000.002.9420,000.00

合计812,348.8023.89381,918.30

(7)期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款;

(8)期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额

7、存货

(1)存货分类存货种类期末余额

账面余额本化金额其中:借款费用资跌价准备账面价值

原材料34,204,573.73211,963.7233,992,610.01

库存商品4,975,579.401,103,844.783,871,734.62

低值易耗品2,186,158.432,186,158.43

59

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注开发成本2,931,064,668.18654,670,864.0128,328,225.192,902,736,442.99

开发产品246,367,382.5060,543,408.67246,367,382.50

工程施工473,418.93473,418.93

合同履约成本690,319.20690,319.20

合计3,219,962,100.37715,214,272.6829,644,033.693,190,318,066.68

(续)存货种类年初余额

账面余额其中:借款费用资本化金额跌价准备账面价值

原材料50,629,963.221,553,883.8949,076,079.33

在产品4,903,428.241,060,706.523,842,721.72

库存商品32,094,694.133,602,213.6528,492,480.48

包装物761,750.13761,750.13

低值易耗品300,147.63300,147.63

开发成本2,861,489,601.31461,107,022.582,861,489,601.31

开发产品130,836,285.6326,247,250.30130,836,285.63

合同履约成本1,902,768.011,902,768.01

合计3,082,918,638.30487,354,272.886,216,804.063,076,701,834.24

(2)存货跌价准备存货种类年初余额本期计提额本期减少期末余额

转回转销

原材料1,553,883.89211,963.721,553,883.89211,963.72

在产品1,060,706.521,060,706.52

库存商品3,602,213.6536,692.342,535,061.211,103,844.78

开发成本28,328,225.1928,328,225.19

合计6,216,804.0628,576,881.255,149,651.6229,644,033.69

60

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

(3)开发成本明细情况项目名称开工时间预计竣工时间预计总投资期末余额年初余额

成都双流·正源国际荟产城融合项目(一期)2020/5/12026/12/12,100,000,000.00522,761,456.721,212,922,588.30

成都双流·正源国际荟产城融合项目(二期)2021/6/12025/12/12,700,000,000.002,408,303,211.461,648,567,013.01

合计2,931,064,668.182,861,489,601.31

(4)期末存货受限情况项目期末账面价值受限原因

原材料10,404,367.69司法冻结

库存商品2,937,648.47司法冻结

开发成本2,902,736,442.99借款抵押

开发商品246,367,382.50借款抵押

小计3,162,445,841.65

8、合同资产

(1)合同资产情况项目期末余额年初余额

合同资产134,155.3320,230,377.10

减:合同资产减值准备6,707.771,011,518.86

小计127,447.5619,218,858.24

合同资产减:列示于其他非流动资产的

合计127,447.5619,218,858.24

(2)本期合同资产计提减值准备情况类别年初余额本期变动金额期末余额

计提收回或转回转销或核销

完工未结算资产建造合同形成的已1,011,518.861,004,811.096,707.77

项目质保金

合计1,011,518.861,004,811.096,707.77

61

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

9、一年内到期的非流动资产项目期末余额年初余额

一年内到期的其他非流动金融资产11,161,484.35

期损益的其他非流动金融资产其中:以公允价值计量且变动计入当11,161,484.35

-年内到期的长期应收款

合计11,161,484.35

10、其他流动资产项目期末余额年初余额

待抵扣进项税3,856,416.0458,542,956.54

待认证进项税1,017,213.31

期末留抵增值税3,026,439.812,265,477.13

预缴税费89,548,295.1127,993,572.99

合同取得成本20,178,233.734,528,379.58

合计116,609,384.6994,347,599.55

其他流动资产期末余额较年初增加23.60%,主要系子公司成都正源荟置业有限

公司期末预交税费增加所致.

11、其他权益工具投资

(1)其他权益工具投资情况项目投资成本期末余额年初余额

北京新兴博源投资管理合伙企业(有限合伙)107,811,000.005,389,952.18

嘉泰数控科技股份公司136,928,238.369,986,700.0037,395,800.00

新疆贯喜君赢股权投资管理有限合伙企业2,000,000.002,000,000.002,000,000.00

合伙)宁波梅山保税港区光华八九八股权投资合伙企业(有限1,800,013.071,800,013.071,800,013.07

光华四二三和鼎(延安)股权投资合伙企业(有限合伙1,400,000.001,400,000.00

珠海光华八九八赢创股权投资合伙企业(有限合伙)300,000.00300,000.00300,000.00

宁波梅山保税港区来仪投资管理合伙企业(有限合伙)

62

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注项目投资成本期末余额年初余额

珠海光华八九八和鼎股权投资合伙企业(有限合伙)500,000.00500,000.00500,000.00

嘉兴厚熙烁山股权投资合伙企业(有限合伙)2,000,000.002,000,000.002,000,000.00

嘉兴厚熙璞森股权投资合伙企业(有限合伙)2,080,000.002,080,000.002,080,000.00

珠海光华八九八赢博股权投资合伙企业(有限合伙)3,950,000.003,950,000.003,950,000.00

嘉兴厚熙朝汐股权投资合伙企业(有限合伙)5,166,000.005,166,000.005,166,000.00

嘉兴厚熙海生股权投资合伙企业(有限合伙)1,000,000.001,000,000.001,000,000.00

嘉兴厚熙志祺创业投资合伙企业(有限合伙)10,000,000.00

合计264,935,251.4338,782,713.0762,981,765.25

(续)项目本期确认的股利收入累计利得累计损失其他综合收益转入留存收益的金额其他综合收益转入留存收益的原因

(有限合伙)北京新兴博源投资管理合伙企业107,811,000.00

嘉泰数控科技股份公司126,941,538.36

伙企业新疆贯喜君赢股权投资管理有限合

宁波梅山保税港区光华八九八股权投资合伙企业(有限合伙)

光华四二三和鼎(延安)股权投资合伙企业(有限合伙)-62,819.21合伙企业投资项目所持股份已被全部回购

企业(有限合伙)珠海光华八九八赢创股权投资合伙

宁波梅山保税港区来仪投资管理合伙企业(有限合伙)1,153.83合伙企业投资项目清算注销

企业(有限合伙)珠海光华八九八和鼎股权投资合伙

(有限合伙)嘉兴厚熙烁山股权投资合伙企业49,046.32

(有限合伙)嘉兴厚熙璞森股权投资合伙企业

珠海光华八九八赢博股权投资合伙企业(有限合伙)170,835.76

(有限合伙)嘉兴厚熙朝汐股权投资合伙企业

(有限合伙)嘉兴厚熙海生股权投资合伙企业

(有限合伙)嘉兴厚熙志祺创业投资合伙企业

合计219,882.08234,752,538.36-61,665.38

63

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因

公司持有对上述单位的股权投资均属于非交易性权益工具投资,因此公司将其指

定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资.

(3)上述权益工具投资期末公允价值计量方法详见附注“十、公允价值”之说

明.

12、其他非流动金融资产项目期末余额年初余额

分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

其中:基金投资15,327,746.86

理财产品

合计15,327,746.86

13、固定资产项目期末余额年初余额

固定资产963,456,622.14656,380,042.44

固定资产清理3,330,297.033,320,890.15

合计966,786,919.17659,700,932.59

13.1固定资产

(1)固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计

一、账面原值

1.期初余额848,639,017.02703,689,046.513,733,714.517,890,893.231,563,952,671.27

2.本期增加金额17,487.64372,623,496.31166,137.00372,807,120.95

(1)购置17,487.644,369,271.92166,137.004,552,896.56

(2)在建工程转入357,302,737.85357,302,737.85

(3)企业合并增加

(4)其他增加10,951,486.5410,951,486.54

3.本期减少金额1,019,344.87740,282.05148,271.241,907,898.16

(1)处置或报废1,019,344.87740,282.05148,271.241,907,898.16

64

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计

(2)其他减少

4.期末余额848,656,504.661,075,293,197.952,993,432.467,908,758.991,934,851,894.06

二、累计折旧

1.期初余额231,366,829.37342,322,331.31314,629.244,574,332.35578,578,122.27

2.本期增加金额26,402,172.2238,169,782.00526,260.83523,324.4165,621,539.46

(1)计提26,402,172.2227,310,805.98526,260.83523,324.4154,762,563.44

(2)企业合并增加

(3)其他增加10,858,976.0210,858,976.02

3.本期减少金额987,128.16665,394.53134,960.171,787,482.86

(1)处置或报废987,128.16665,394.53134,960.171,787,482.86

(2)其他减少

4.期末余额257,769,001.59379,504,985.15175,495.544,962,696.59642,412,178.87

三、减值准备

1.期初余额49,132,220.66279,862,285.90328,994,506.56

2.本期增加金额

(1)计提

(2)其他增加

3.本期减少金额11,413.5111,413.51

(1)处置或报废11,413.5111,413.51

(2)其他减少

4.期末余额49,132,220.66279,850,872.39328,983,093.05

四、账面价值

1.期末账面价值541,755,282.41415,937,340.412,817,936.922,946,062.40963,456,622.14

2.期初账面价值568,139,966.9981,504,429.303,419,085.273,316,560.88656,380,042.44

(2)期末未办妥产权的固定资产情况项目账面原值未办妥产权证书原因

房屋及建筑物541,337,933.19正在办理中

合计541,337,933.19

13.2固定资产清理

65

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注项目期末余额年初余额

鸿腾源新一线部分设备3,330,297.033,320,890.15

合计3,330,297.033,320,890.15

14、在建工程

(1)在建工程明细项目期末余额年初余额

账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值

禧悦酒店会议厅维修改造3,600.003,600.00

刨花板升级改造项目(鸿腾源新线技改工程)109,965,793.50109,965,793.50108,895,798.96108,895,798.96

鸿腾源老线技改工程32,922,504.3232,922,504.32

鸿腾源新二线技改工程176,927,885.04176,927,885.04

美安美主线及配套设备技改工程第二次140,452,569.45140,452,569.45

合计109,965,793.50109,965,793.50459,202,357.77459,202,357.77

(2)重大在建工程项目本期变动情况工程名称年初余额本期增加本期转入固定资产其中:利息资本化累计金额其中:本期利息资本化金额其他减少金额期末余额

源新线技改工程)刨花板升级改造项目(鸿腾108,895,798.961,069,994.54109,965,793.50

鸿腾源老线技改工程32,922,504.321,039,634.9833,962,139.30

鸿腾源新二线技改工程176,927,885.041,302,187.81178,230,072.85

改工程第二次美安美主线及配套设备技140,452,569.454,657,956.25145,110,525.70

合计459,198,757.778,069,773.58357,302,737.85109,965,793.50

15、无形资产

(1)无形资产情况项目土地使用权软件商标合计

一、账面原值

1.期初余额266,521,189.222,377,435.1421,097.09268,919,721.45

66

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注项目土地使用权软件商标合计

2.本期增加金额83,960.3983,960.39

(1)购置83,960.3983,960.39

(2)内部研发

(3)其他转入

3.本期减少金额

(1)处置

(2)其他转出

4.期末余额266,521,189.222,461,395.5321,097.09269,003,681.84

二、累计摊销

1.期初余额77,867,398.501,872,470.775,977.8479,745,847.11

2.本期增加金额5,485,997.28140,627.051,054.925,627,679.25

(1)计提5,485,997.28140,627.051,054.925,627,679.25

(2)其他增加

3.本期减少金额

(1)处置

(2)其他转出

4.期末余额83,353,395.782,013,097.827,032.7685,373,526.36

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

(1)计提

(2)其他增加

3.本期减少金额

(1)处置

(2)其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值183,167,793.44448,297.7114,064.33183,630,155.48

2.期初账面价值188,653,790.72504,964.3715,119.25189,173,874.34

(2)期末未办妥产权证书的土地使用权情况

67

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注项目账面原值未办妥产权证书原因

土地使用权17,833,317.88正在办理中

合计17,833,317.88

16、长期待摊费用项目年初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

工段保温维修70,302.5414,800.5655,501.98

抱木机维修、彩钢承揽加工75,186.2960,591.4814,594.81

瓦美安美沉渣池彩钢21,492.8312,281.529,211.31

修美安美厂内道路维13,941.067,966.445,974.62

厂区打围施工90,672.8212,364.4478,308.38

销非易耗品转长摊摊1,358,608.5859,820.34587,507.48830,921.44

程蒸汽发生器保温工16,612.747,119.729,493.02

办公室改造工程62,779.2225,496.7637,282.46

生产设备改造工程103,611.7829,982.3022,202.52111,391.56

厂区改造工程226,475.6350,997.88175,477.75

修项目玻璃工厂办公楼装4,053,161.541,621,264.562,431,896.98

工程玻璃厂宿舍楼装修2,706,613.98338,326.742,368,287.24

新及车位线翻新酒店会议室楼梯翻40,424.0032,757.577,666.43

ETCP系统 10,125.62 3,476.26 6,649.36

万能断路器11,681.383,504.428,176.96

4楼过道自动门14,071.053,926.8010,144.25

零星修补工程化粪池、大理石等58,913.7620,653.7038,260.06

工程酒店规划报验整改76,929.0826,375.7050,553.38

旋转楼梯玫瑰花墙装饰12,400.004,960.007,440.00

酒店消防整改工程472,552.1714,550.00106,951.60380,150.57

电信费用分摊94,867.9239,209.1755,658.75

2楼办公室弱电改造工程52,862.388,810.4044,051.98

68

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注项目年初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

财产保险费113,189.4842,446.0570,743.43

厨房吊顶维修24,502.273,062.7821,439.49

二楼卫生间装修改造(原追风体育)14,369.902,394.9811,974.92

雇主责任险20,406.571,700.5518,706.02

管事部洗碗间排风系统17,039.602,129.9514,909.65

护洗衣房树脂更换维21,725.662,715.7119,009.95

鸿腾源厂房维修337,315.2129,289.36308,025.85

鸿腾源老宿舍改造299,230.18199,486.8099,743.38

鸿腾源道路及料场维修326,704.22280,032.0046,672.22

维修费用鸿腾源生产线机器72,271.3141,298.0030,973.31

公共项目维修554,546.21115,729.31383,198.03287,077.49

老线项目维修261,413.341,266,851.30892,143.85636,120.79

新线项目维修193,971.131,281,160.79659,411.40815,720.52

合计11,542,007.673,127,057.825,550,855.189,118,210.31

17、递延所得税资产与递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产项目期末余额年初余额

可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备194,957.6248,380.295,714,213.041,428,225.66

存货跌价准备28,328,225.197,082,056.30

金融资产公允价值变动1,672,253.15334,450.63

合计30,195,435.967,464,887.225,714,213.041,428,225.66

(2)未经抵销的递延所得税负债项目期末余额年初余额

应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

金融资产公允价值变动1,161,484.38232,296.88

合计1,161,484.38232,296.88

69

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

(3)未确认递延所得税资产明细项目期末余额年初余额

可抵扣亏损564,030,548.70501,877,569.14

合计564,030,548.70501,877,569.14

(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期项目期末年初

2023年12,234,225.24

2024年31,710,385.2331,710,385.23

2025年200,779,758.49202,854,827.01

2026年56,273,536.7356,273,536.73

2027年198,804,594.93198,804,594.93

2028年76,462,273.32

合计564,030,548.70501,877,569.14

18、短期借款

(1)短期借款分类项目期末余额年初余额

信用借款670,566.25785,972.06

抵押借款47,866,880.5789,479,643.30

质押借款8,010,633.33

保证借款10,013,291.68

合计56,548,080.15100,278,907.04

[注］:期末,短期借款余额中包含应计利息78,080.15元.

(2)期末借款(本金)明细情况贷款单位金额期间利率抵押物/质押物保证人

中国建设银行股份有限公司双流支行670,000.002023/2/13-2024/2/133.80%

70

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注浙商银行股份有限公司成都双流支行25,000,000.002023/5/11-2024/5/106.50%产权第0074836号、川)(2018)双流区不动产权第0074839号抵押物:川(2018)双流区不动保证人:正源房地产开发有限公司

中国邮政储蓄股份流区支行有限公司成都市双10,000,000.002023/3/22-2024/3/214.50%抵押物:工业权0074987号厂房-川(2018)双流区不动产保证人:正源控股股份有限公司

兴业银行成都沙湾支行8,000,000.002023/8/18-2024/8/174.35%持有的鸿腾源100%的股权质押物:正源股份和美安美家居保证人:正源控股股份有限公司

支行成都银行南充顺庆2,800,000.002023/9/29-2024/8/285.20%第0120154号层(川(2017)南充市不动产权抵押物:南充市高坪区东顺路1-4保证人:正源控股股份有限公司

中国邮政储蓄银行南充高坪支行10,000,000.002023/3/24-2024/3/234.50%号2层等14处抵押物:南充市高坪区兴安路171保证人:正源控股股份有限公司

合计56,470,000.00

19、应付账款

(1)应付账款分类项目期末余额年初余额

材料款252,098,106.03286,406,506.18

设备款6,581,861.371,096,936.44

工程款462,160,184.58272,420,755.85

其他2,122,138.694,309,783.89

合计722,962,290.67564,233,982.36

(2)账龄超过1年的重要应付账款债权人名称期末余额其中:一年以上金额性质或内容未偿还或结转的原因

北京中建联合工程投资有限公司47,548,849.7447,548,849.74工程款未结算完毕

江油市信实物资有限责任公司28,319,742.2127,074,199.12材料款诉讼

大连凯信建筑劳务有限公司18,572,644.2613,572,644.26工程款未结算完毕

北京杰元建筑装饰工程有限公司18,327,687.2811,149,190.28工程款未结算完毕

北京承翰建设工程有限公司17,461,088.4517,461,088.45工程款未结算完毕

合计130,230,011.94116,805,971.85

20、预收款项

71

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注项目期末余额年初余额

租金10,084,755.005,259,668.49

合计10,084,755.005,259,668.49

21、合同负债项目期末余额年初余额

预收货款31,949,343.9828,083,520.94

预收购房款714,724,127.07393,906,753.57

合计746,673,471.05421,990,274.51

21、应付职工薪酬

(1)应付职工薪酬分类项目年初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬4,201,347.0851,384,278.0848,096,050.317,489,574.85

离职后福利-设定提存计划524,828.704,984,796.594,633,262.95876,362.34

辞退福利777,973.50291,580.95486,392.55

合计4,726,175.7857,147,048.1753,020,894.218,852,329.74

(2)短期薪酬项目年初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴3,940,377.4946,089,847.8343,160,224.106,870,001.22

职工福利费843,542.41843,542.41

社会保险费82,378.092,838,993.092,653,699.83267,671.35

其中:医疗保险费69,827.852,681,804.622,520,204.83231,427.64

工伤保险费10,005.07126,308.20102,678.5933,634.68

生育保险费2,545.1730,880.2730,816.412,609.03

住房公积金15,329.00807,556.00805,656.0017,229.00

工会经费和职工教育经费163,262.50804,338.75632,927.97334,673.28

合计4,201,347.0851,384,278.0848,096,050.317,489,574.85

(3)设定提存计划项目年初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险费505,892.284,806,950.664,468,506.85844,336.09

72

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注失业保险费18,936.42177,845.93164,756.1032,026.25

企业年金缴费

合计524,828.704,984,796.594,633,262.95876,362.34

(4)辞退福利项目年初余额本期增加本期减少期末余额

解除劳动关系补偿-777,973.50291,580.95486,392.55

23、应交税费税项期末余额年初余额

增值税46,843,496.4955,703,699.76

消费税4,971.884,971.88

营业税2,676,345.572,676,345.57

企业所得税91.97

个人所得税247,448.60162,179.59

城市维护建设税3,191,936.343,231,310.56

房产税8,550,372.588,621,805.64

教育费附加2,018,205.622,041,842.76

地方教育费附加1,523,287.871,539,005.88

环境保护税22,253.64246,063.72

土地使用税3,346,270.174,677,935.20

其他189,929.79236,158.55

合计68,614,610.5279,141,319.11

24、其他应付款项目期末余额年初余额

应付利息1,631.25

应付股利7,049,058.637,049,058.63

其他应付款24,722,206.7220,209,997.54

合计31,772,896.6027,259,056.17

73

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

24.1应付利息项目期末余额年初余额

逾期银行借款利息1,631.25

合计1,631.25

24.2应付股利项目期末余额年初余额

普通股股利7,049,058.637,049,058.63

合计7,049,058.637,049,058.63

24.3其他应付款

(1)按款项性质列示的其他应付款情况项目期末余额年初余额

预提费用6,799,007.937,416,185.55

押金保证金8,937,082.618,889,691.24

往来款121,532.801,221,004.23

代收款581,292.19330,406.05

股权收购款1,810,000.00

诉讼违约利息4,469,954.31

其他3,813,336.88542,710.47

合计24,722,206.7220,209,997.54

(2)账龄超过一年的重要其他应付款

无.

25、一年内到期的非流动负债项目期末余额年初余额

一年内到期的长期应付款

一年内到期的长期借款(附注六、27)1,757,607,035.261,963,991,212.23

合计1,757,607,035.261,963,991,212.23

注］:期末,一年内到期的长期借款余额中包含应计利息155,632,035.49元.

26、其他流动负债

74

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注项目期末余额年初余额

待转销项税68,457,606.7338,461,766.42

合计68,457,606.7338,461,766.42

27、长期借款

(1)长期借款分类项目期末余额年初余额

抵押借款359,000,000.00257,050,000.00

合计359,000,000.00257,050,000.00

(2)长期借款(本金)明细情况贷款单位期末余额期间利率抵押物担保方式其中:一年内到期的长期借款

青岛悦优企业管理合伙企业(有限合伙)500,000,000.002020/11/6至2024/2/4第一年、第二年9.47%,第三年12.5%正源荟项目1#、2#、3#地块土地及其新增建筑物、附属物等保证担保:正源控股股份有限公司500,000,000.00

695,800,000.002020/12/21至2024/3/20第一年13%,第二、三年15.5%公司位于双流区黄水镇长沟村工业用地国有建设用地使用权持有项目公司51%押担保保证担保:正源控股股份有限公司质押担保:正源控股股份有限公司以的股权提供股权质695,800,000.00

恒丰银行股份有限公司成都双流支行41,000,000.002021-5-26至2024-5-246.30%正源荟项目4#地块土地及其地上建筑物抵押担保:成都正源荟置业有限公司41,000,000.00

209,050,000.002021-8-27至2024-8-256.50%正源荟项目7#地块土地及其在建工程源荟置业有限公司抵押担保:成都正209,050,000.00

深圳前海微众银行股份有限公司124,999.772021-12-15至2023-12-1510.80%保证担保:胡海涛、吴小兵124,999.77

兴业银行成都分行515,000,000.002023-6-14至2026-6-134.48%正源荟项目5#地块土地及其从物、附和物等抵押担保:成都正源荟置业有限公司156,000,000.00

合计1,960,974,999.771,601,974,999.77

28、预计负债

75

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注项目期末余额年初余额

诉讼赔偿款935,804.86

合计935,804.86

29、递延收益

(1)递延收益分类项目年初余额本期增加本期减少期末余额

与资产相关政府补助1,051,957.3587,663.24964,294.11

合计1,051,957.3587,663.24964,294.11

(2)与政府补助相关的递延收益项目年初余额本年新增补助金额本年计入其他收益金额其他变动期末余额与资产相关

砂光裁板深加工生产线技术改造项目666,631.0055,552.72611,078.28是

2014年工业扶持资金补贴385,326.3532,110.52353,215.83是

合计1,051,957.3587,663.24964,294.11

①根据成都市经济和信息化委员会、成都市财政局关于印发《成都市人民政府办公厅关于加

快发展先进制造业实现工业转型升级发展若干政策的意见》实施细则的通知(成经发(2015)7

号),公司收到次小薪材、三剩物45万M3/年高中密度纤维板砂光裁板深加工生产线技术改造项目

补助105.55万元；

②根据《双流县人民政府办公室关于印发《双流县促进工业经济转型升级的若干政策(试行)》

的通知》(双办发(2014)21号),公司收到成都市双流区科技和经济发展局转来2014年鼓励技

术改造资金补贴收入61.01万元.

30、股本项目年初余额本期增减(+、-)期末余额

发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数1,510,550,000.001,510,550,000.00

合计1,510,550,000.001,510,550,000.00

31、资本公积

76

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注项目年初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价955,534,609.04955,534,609.04

其他资本公积64,935,715.8564,935,715.85

合计1,020,470,324.891,020,470,324.89

32、库存股项目年初余额本期增加本期减少期末余额

股份回购3,506,375.973,506,375.97

合计3,506,375.973,506,375.97

77

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

33、其他综合收益项目年初余额本期发生金额期末余额

本期所得税前发生额减:前期计入其他综合收益当期转入损益减:前期计入其他综合收益当期转入留存收益减:所得税费用税后归属于母公司税后归属于少数股东

一、不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划变动额

2、权益法下不能转损益的其他综合收益

3、其他权益工具投资公允价值变动-201,953,486.18-32,860,717.56-61,665.38-32,799,052.18-16,649.65-234,752,538.36

4、企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

1、权益法下可转损益的其他综合收益

2、其他债权投资公允价值变动

金额3、金融资产重分类计入其他综合收益的

4、其他债权投资信用减值准备

5、现金流量套期的有效部分

6、外币财务报表折算差额

合计-201,953,486.18-32,860,717.56-61,665.38-32,799,052.18-16,649.65-234,752,538.36

78

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

34、盈余公积项目年初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积100,009,832.12100,009,832.12

合计100,009,832.12100,009,832.12

35、未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润-836,674,337.71-657,644,541.44

会计政策变更

前期差错更正

调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)

调整后期初未分配利润-836,674,337.71-657,644,541.44

加:本期归属于母公司所有者的净利润-125,052,739.60-193,325,888.47

其他综合收益结转留存收益-45,015.7314,296,092.20

减:提取法定盈余公积

普通股股利

期末未分配利润-961,772,093.04-836,674,337.71

36、营业收入和营业成本

(1)营业收入和营业成本情况项目本期发生额上期发生额

收入成本收入成本

主营业务786,511,854.45717,317,056.75656,430,881.38688,364,752.19

其他业务15,172,113.0016,846,456.8323,812,473.9330,329,812.23

合计801,683,967.45734,163,513.58680,243,355.31718,694,564.42

营业收入本期较上期增加17.85%,营业成本本期较上期增加2.15%,主要系本期正

源·国际荟项目等业务有所增加所致.

79

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

(2)营业收入具体情况项目本期发生额上期发生额

营业收入801,683,967.45680,243,355.31

减:与主营业务无关的业务收入15,172,113.0023,812,473.93

备商业实质的收入后的营业收入扣除与主营业务无关的业务收入和不具786,511,854.45656,430,881.38

37、税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税994,308.84627,000.56

教育费附加565,496.19323,351.32

地方教育费附加376,324.15259,737.55

印花税582,112.67496,612.21

房产税1,041,887.022,433,329.91

土地使用税2,290,320.407,510,616.90

车船税6,263.202,860.00

环境保护税375,252.38741,229.50

其他131,759.80242,268.20

合计6,363,724.6512,637,006.15

税金及附加较上期减少49.64%,主要系公司本期房土两税减免所致

38、销售费用项目本期发生额上期发生额

广告费12,295,784.227,520,127.05

人工费用6,554,314.705,501,232.05

车辆使用费129,328.273,205.83

办公费424,444.95186,953.92

折旧48,237.90475,585.48

差旅费97,982.04128,058.13

酒店能源费3,343,810.29

业务费346,598.62514,965.42

80

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

物业管理费2,174,566.823,202,552.32

其他10,264.93246,042.91

合计22,081,522.4521,122,533.40

39、管理费用项目本期发生额上期发生额

人工费用33,416,545.4634,154,138.82

无形资产摊销4,641,836.104,900,915.17

固定资产折旧17,053,272.7117,960,916.62

咨询费3,317,467.393,601,097.69

办公费850,010.07544,745.28

车辆使用费295,250.54295,506.83

差旅费370,738.34343,942.72

修理费640,162.36222,469.56

停机损失32,063,877.1324,075,026.26

诉讼费1,631,843.82

其他5,719,298.807,408,326.30

合计100,000,302.7293,507,085.25

40、财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出7,643,222.665,091,232.64

减:利息收入731,863.55861,902.33

减:汇兑损益

手续费及其他398,446.58154,143.33

合计7,309,805.694,383,473.64

财务费用较上期增加66.76%,主要系本期内正源荟项目部分专门借款利息费用停止资

本化所致所致.

41、其他收益

81

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

政府补助1,299,085.885,226,101.88

合计1,299,085.885,226,101.88

与日常经营相关的政府补助明细如下:项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关

增值税退税款714,205.514,407,858.51与收益相关

砂光裁板深加工生产线技术改造项目55,552.7255,552.72与资产相关

2014年工业扶持资金补贴-技术改造32,110.5232,110.52与资产相关

增值税加计抵减及免征254,620.39361,219.98与收益相关

稳岗补贴72,944.90285,855.59与收益相关

其他零星政府补助169,651.8483,504.56与收益相关

合计1,299,085.885,226,101.88

其他收益较上期减少75.14%,主要系公司本期收到的政府补助减少所致.

42、投资收益项目本期发生额上期发生额

处置长期股权投资产生的投资收益

利收入其他权益工具投资持有期间取得的股219,882.08367,055.90

处置金融工具取得的投资收益72,679.16-3,381,634.05

其中:应收款项融资-70,735.49-186,690.23

交易性金融资产86,380.16-1,433,597.52

以公允价值计量且变动计入当期损益的其他非流动金融资产57,034.49-1,761,346.30

理财产品收益1,480.3057,855.36

合计294,041.54-2,956,722.79

投资收益较上期增加209.94%,主要系本期处置金融工具、理财产品投资收益增加所

致.

82

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

43、公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产

损益的金融资产其中:以公允价值计量的且其变动计入当期

流动金融资产以公允价值计量且变动计入当期损益的其他非-2,333,474.79-1,346,696.31

合计-2,333,474.79-1,346,696.31

公允价值变动收益较上期减少73.27%,主要系本期持有理财产品公允价值变动所致

44、信用减值损失项目本期发生额上期发生额

坏账损失-28,251,571.36-11,257,434.32

合计-28,251,571.36-11,257,434.32

信用减值损失较上期减少150.96%,主要系本期计提坏账准备增加所致.

45、资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价准备-29,499,689.94-6,216,804.06

固定资产减值准备

合同资产减值准备1,004,811.09313,499.95

合计-28,494,878.85-5,903,304.11

资产减值损失较上期减少382.69%,主要系本期存货跌价准备增加所致.

46、资产处置收益项目本期发生额上期发生额

非流动资产处置利得合计-889.132,457,479.73

其中:固定资产处置利得-889.132,457,479.73

合计-889.132,457,479.73

资产处置收益较上期减少100.04%,主要系处置固定资产利得减少所致.

83

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

47、营业外收入项目本期发生额上期发生额损益的金额计入当期非经常性

无法支付款项2,054,790.42116,357.762,054,790.42

违约金收入365,000.0021,602.95365,000.00

其他127,629.03942,419.60127,629.03

合计2,547,419.451,080,380.312,547,419.45

营业外收入较上期增加135.79%,主要系报告期内核销长账龄应付款项所致.

48、营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

对外捐赠325,000.00

罚款、滞纳金221,063.2195,166.75221,063.21

违约赔偿款6,728,025.542,283,185.896,728,025.54

非流动资产报废损失18,586.1222,563.4218,586.12

其他77,405.14870,017.4877,405.14

合计7,045,080.013,595,933.547,045,080.01

营业外支出较上期增加95.92%,主要系日常经营合同诉讼赔偿款增加所致

49、所得税费用

(1)所得税费用表项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用2,369,414.36

递延所得税费用-6,268,958.448,401,980.48

合计-3,899,544.088,401,980.48

(2)会计利润与所得税费用调整过程

84

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注项目本期发生额

利润总额-130,220,248.91

按法定适用税率计算的所得税费用-32,555,062.24

子公司适用不同税率的影响584,378.28

调整以前期间所得税的影响2,369,322.39

非应税收入的影响(以“-”填列)-683,596.65

不可抵扣的成本、费用和损失的影响195,032.37

利用以前年度可抵扣亏损(以“-”填列)(使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损影响)-518,767.13

抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可26,709,148.90

所得税费用-3,899,544.08

50、现金流量表项目注释

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到与收益相关的政府补助123,381.59965,337.90

收到租赁款6,796,107.624,665,589.32

代收水电费35,693.8490,188.30

收到投标保证金600,000.00

其他32,230,803.7455,491,343.64

合计39,185,986.7961,812,459.16

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

期间费用17,145,164.1814,110,490.62

支付保证金1,911,874.8035,016,150.00

退还保证金25,000,000.00550,000.00

其他858,063.668,333,439.02

合计44,915,102.6458,010,079.64

85

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

(3)支付其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

股权转让款53,920.83

合计53,920.83

(4)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

融资顾问费支付嘉兴悦祥企业管理合伙企业(有限合伙)32,100,186.6111,416,666.66

股票回购款618,350.19

合计32,100,186.6112,035,016.85

51、现金流量表补充资料

(1)现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量:

净利润-126,320,704.83-194,799,417.18

加:信用减值损失28,251,571.3611,257,434.32

资产减值损失28,494,878.855,903,304.11

折耗固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产54,762,563.4464,072,362.49

使用权资产折旧

无形资产摊销5,627,679.255,821,419.47

长期待摊费用摊销5,550,855.183,393,900.71

失(收益以“－”号填列)处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损889.13-2,457,479.73

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)18,586.1222,563.42

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)2,333,474.791,346,696.31

财务费用(收益以“－”号填列)7,643,222.665,091,232.64

投资损失(收益以“-”号填列)-294,041.542,956,722.79

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-6,036,661.5632,520,128.16

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-232,296.88-5,378,191.29

存货的减少(增加以“－”号填列)-137,043,462.07-403,027,926.20

经营性应收项目的减少(增加以“一”号填列)193,349,495.05271,251,981.14

86

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注补充资料本期发生额上期发生额

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)516,329,925.97293,680,403.86

其他

经营活动产生的现金流量净额572,435,974.9291,655,135.02

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:

债务转为资本

-年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况:

现金的期末余额287,481,191.22137,422,063.04

减:现金的期初余额137,422,063.04311,611,831.96

加:现金等价物的期末余额

减:现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额150,059,128.18-174,189,768.92

(2)现金及现金等价物的构成项目期末余额年初余额

一、现金287,481,191.22137,422,063.04

其中:库存现金83,986.04323,389.92

可随时用于支付的银行存款284,661,702.39137,085,661.51

可随时用于支付的其他货币资金2,735,502.7913,011.61

二、现金等价物

其中:三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额287,481,191.22137,422,063.04

52、所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因

银行存款1,050,045.06司法冻结

存货3,162,445,841.65借款抵押、司法冻结

固定资产161,645,130.33借款抵押、司法冻结

无形资产177,450,435.22借款抵押、司法冻结

合计3,502,591,452.26

87

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

七、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并

本期未发生非同一控制下企业合并.

(二)同一控制下企业合并

本期未发生同一控制下企业合并.

(三)反向购买

本期未发生反向购买.

(四)处置子公司

本期未处置子公司.

(五)其他原因导致的合并范围变动

1、本期新设的子公司

本期无新设的子公司.

2、本期清算注销的子公司

本期无清算注销的子公司.

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

(1)企业集团的构成子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例%表决权比例取得方式

直接间接

四川鸿腾源实业有限公司四川省成都市四川省成都市板材加工10.0090.00100.00出资设立

四川泰祥源实业有限公司四川省成都市四川省成都市板材加工100.00100.00出资设立

四川美安美木业有限公司四川省南充市四川省南充市板材加工10.0090.00100.00出资设立

成都正源禧悦酒店有限公司四川省成都市四川省成都市酒店管理；餐饮服务100.00100.00出资设立

延安博源金融服务有限公司陕西省延安市陕西省延安市投资咨询100.00100.00出资设立

88

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注四川漯源建设有限公司四川省成都市四川省成都市工程施工85.0015.00100.00出资设立

成都美安美智能家居有限公司四川省成都市四川省成都市智能家居产品研发、设计、销售90.0010.00100.00出资设立

成都正源银河里置业有限责任公司四川省成都市四川省成都市房地产开发经营；房屋租赁100.00100.00出资设立

光华八九八资本管理有限公司北京市北京市资产管理、项目投资、投资管理73.0073.00同一控制下企业合并

海南融漯源货运代理有限公司海南省海□市海南省海口市国际国内货运代理,货运信息咨询100.00100.00出资设立

成都正源荟置业有限公司四川省成都市四川省成都市房地产开发经营；房屋租赁100.00100.00出资设立

珠海溢融源科技发展有限公司广东省珠海市广东省珠海市实业投资,投资咨询,物业管理,货物或技术进出口100.00100.00出资设立

西安润泽源物流有限公司陕西省西安市陕西省西安市货物运输代理100.00100.00出资设立

成都荟泽源置业有限公司四川省成都市四川省成都市房地产开发经营;房屋租赁100.00100.00出资设立

四川溢丰源板材有限公司四川省宜宾市四川省宜宾市板材加工100.00100.00出资设立

海南正源新型材料科技有限公司海南省海口市海南省海口市批发业90.0010.00100.00出资设立

海南正源新能源科技有限公司海南省海口市海南省海口市批发业100.00100.00出资设立

海南正源绿能科技有限公司海南省海口市海南省海口市批发业100.00100.00出资设立

海南正源新能源材料有限公司海南省海口市海南省海口市批发业100.00100.00出资设立

北京正源绿能科技有限公司北京市朝阳区北京市朝阳区科技推广和应用服务业100.00100.00出资设立

中国储能集团股份有限公司中国香港中国香港贸易业51.0051.00出资设立

中国绿能科技集团有限公司中国香港中国香港贸易业51.0051.00出资设立

中国博远能源股份集团有限公司中国香港中国香港贸易业51.0051.00出资设立

中国金宝金融控股集团有限公司中国香港中国香港贸易业51.0051.00出资设立

(2)重要的非全资子公司子公司名称少数股东持股比例的损益本期归属于少数股东本期向少数股东宜告分派的股利期末少数股东权益余额

限公司光华八九八资本管理有27.00%-1,267,965.2313,410,048.04

(3)重要非全资子公司的主要财务信息子公司名称期末余额

流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

光华八九八资本管理有限公司5,384,238.8444,468,982.6149,853,221.45186,376.84186,376.84

89

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注子公司名称期初余额

流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

光华八九八资本管理有限公司34,664,576.5720,210,546.8554,875,123.42218,149.06232,296.88450,445.94

(续上表)子公司名称本期发生额

营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

光华八九八资本管理有限公司2,314,675.33-4,696,167.49-4,696,167.49-5,332,587.63

子公司名称上期发生额

营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

光华八九八资本管理有限公司1,845,489.67-5,457,513.76-20,375,361.70-5,462,942.96

九、与金融工具相关的风险

1、风险管理目标和政策

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、应付账款、

应付利息、其他应付款、短期借款等.各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露.与

这些金融工具有关的风险,以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述.

本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内.

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,力求降低金融风险

对本公司财务业绩的不利影响.基于该风险管理目标,本公司已制定风险管理政策以辨别

和分析本公司所面临的风险,设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序,以

监控本公司的风险水平.本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统,以适

应市场情况或本公司经管活动的改变.本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制

系统的执行是否符合风险管理政策.

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险(包括利率风

险、汇率风险和商品价格风险/权益工具价格风险).

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构,制定本公司的风险管理政策和相关指

引并监督风险管理措施的执行情况.本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面

临的风险,这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定,涵盖了信用风险、流动性风险

和市场风险管理等诸多方面.本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是

90

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

否对风险管理政策及系统进行更新.本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准

的政策开展.风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避

相关风险.本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核,并将审核结果上

报本公司的审计委员会.

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险,并通过制定相应的风

险管理政策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手方的风险.

(1)信用风险

信用风险,是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险.

本公司对信用风险按组合分类进行管理.信用风险主要产生于银行存款、应收款项等.

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行,本公司预期银行存款不

存在重大的信用风险.

对于应收款项,本公司设定相关政策以控制信用风险做口.本公司基于对债务人的财

务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况

等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限.本公司会定期对债务人信用记

录进行监控,对于信用记录不良的债务人,本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信

用期等方式,以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内.

本公司所承受的最大信用风险口为资产负债表中每项金融资产的账面金额.本公司

没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保.

本公司应收账款中,欠款金额前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的91.32%

(2022年:90.26%)；本公司其他应收款中,欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司

其他应收款总额的23.89%(2022年:73.60%).

(2)流动性风险

流动性风险,是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生

资金短缺的风险.

管理流动风险时,本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控,

以满足本公司经营需要,并降低现金流量波动的影响.本公司管理层对银行借款的使用情

况进行监控并确保遵守借款协议.同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺,以

满足短期和长期的资金需求.

91

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金.

(3)市场风险

金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发

生波动的风险,包括利率风险、汇率风险和其他价格风险.

(4)利率风险

利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风

险.利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具(如某些贷款承诺).

本公司的利率风险主要产生于银行借款.浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量

利率风险,固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险.本公司根据当时的市场

环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例,并通过定期审阅与监察维持适当的固定

和浮动利率工具组合.

截止2023年12月31日,本公司银行借款人民币821,644,999.77元(2022年12月

31日:人民币635,694,999.88元),在其他变量不变的假设下,假定利率变动50个基准

点,不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响.

(5)汇率风险

汇率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风

险.汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具.

汇率风险主要为本公司的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响.本公司持有的

外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大.因此本公司认为面临的汇率风险并不

重大.

(6)金融资产转移已整体终止确认但转出方继续涉入已转移金融资产的相关风险

报告期内,本公司已背书和已贴现但未到期的银行承兑汇票人民币2,435,588.00元.

由于与这些银行承兑汇票相关的利率风险等主要风险与报酬已转移给了其他方,因此,本

公司终止确认已背书或已贴现但未到期的银行承兑汇票.根据《票据法》相关规定,如该

银行承兑汇票到期未能承兑,其他方有权要求本公司付清未结算的余额.因此本公司继续

涉入了已背书或贴现的银行承兑汇票,截止2023年12月31日,已背书未到期的银行承

兑汇票为人民币1,697,648.00元,已贴现未到期的银行承兑汇票为人民币737,940.00元.

2、资本管理

92

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营,从而为股东提供回报,并

使其他利益相关者获益,同时维持最佳的资本结构以降低资本成本.

为了维持或调整资本结构,公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、

发行新股或出售资产以减低债务.

公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控.于2023年

12月31日,公司的资产负债率为72.63%(2022年12月31日:68.35%).

十、公允价值

1、公司以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况如下:项目期末公允价值

第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价值

持续的公允价值计量

(1)应收款项融资

(2)交易性金融资产

①以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产

其中:债务工具投资

权益工具投资

理财产品投资

衍生金融资产

②指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产

其中:债务工具投资

权益工具投资

(3)其他非流动金融资产15,327,746.86

①以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产15,327,746.86

其中:债务工具投资

权益工具投资

衍生金融资产15,327,746.86

93

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注②指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产

其中:债务工具投资

权益工具投资

(4)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产38,782,713.07

其中:权益工具投资38,782,713.07

持续以公允价值计量的资产总额15,327,746.8638,782,713.07

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

(1)对于持有的应收票据,采用票面金额确定其公允价值.

(2)因被投资企业新疆贯喜君赢股权投资管理有限合伙企业、宁波梅山保税港区光

华八九八股权投资合伙企业(有限合伙)、光华四二三和鼎(延安)股权投资合伙企业(有

限合伙)、珠海光华八九八赢创股权投资合伙企业(有限合伙)、珠海光华八九八和鼎股

权投资合伙企业(有限合伙)、嘉兴厚熙烁山股权投资合伙企业(有限合伙)、嘉兴厚熙

璞森股权投资合伙企业(有限合伙)、珠海光华八九八赢博股权投资合伙企业(有限合伙)、

嘉兴厚熙朝汐股权投资合伙企业(有限合伙)、嘉兴厚熙海生股权投资合伙企业(有限合

伙)经营环境、经营情况及财务状况未发生重大变化,所以公司按投资成本作为公允价值

的合理估计进行计量

(3)公司及子公司合计持有北京新兴博源投资管理合伙企业(有限合伙)约9.08%

股份,北京新兴博源投资管理合伙企业(有限合伙)通过入伙芜湖华融新嘉投资合伙企业

投资入股北京太和妇产医院有限公司.报告期内,太和医院因行业周期变化、市场竞争激

烈以及国内公共卫生事件等因素影响仍处于停业状态.经公开信息查询,北京市第一中级

人民法院于2024年2月27日裁定受理北京太和妇产医院有限公司破产清算.综合考虑上

述因素,基于谨慎性原则公司对该笔其他权益工具投资期末公允价值确认为0元.

(4)根据北方亚事资产评估有限责任公司出具的北方亚事评报字(2024)第01-166

号《正源控股股份有限公司以财务报告为目的涉及的其他权益工具投资公允价值资产评估

报告》,公司持有的嘉泰数控科技股份公司6.4988%股权在评估基准日2023年12月31日

的公允价值为人民币998.67万元.

94

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

十一、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况母公司名称注册地业务性质注册资本(元)股比例%母公司对本公司持母公司对本公司表决权比例%

正源房地产开发有限公司辽宁省大连市房地产开发7,946,856,542.0023.8323.83

海南福瑞源健康管理有限公司海南省海口市健康管理500,000,000.000.040.04

海南正源幸福健康投资有限公司海南省海口市健康项目投资500,000,000.000.010.01

海南正源幸福生物科技有限公司海南省海口市生物科技500,000,000.000.010.01

本公司的母公司情况说明:正源房地产开发有限公司成立于1992年11月28日,公

司住所位于辽宁省大连市沙河口区五一路107-1号,注册资本7,946,856,542元.法定代

表人:杨军.主要从事房地产开发业务,经营范围:位于大连市沙河口区五一路99号的

幸福E家1-3期、位于沙河口区五一路97号的幸福E家4期、位于沙河口区汉阳街

8号和汉阳街10号的幸福E家5期(3、4-1、4-2、5、6、7、8-1、8-2区)的房屋开发、

销售；物业管理；房屋租赁***(外资比例低于25%).正源地产的股东为北京利源投资有限

公司、大连正源尚峰尚水贸易有限公司(外国法人独资)、黛世有限公司(DashLimited),

分别持有正源地产50.95%、41.08%、7.97%的股权.富彦斌先生持有北京利源投资有限公

司67.00%股权,张伟娟女士持有北京利源投资有限公司33.00%股权,富彦斌先生为公司

实际控制人.其中:富彦斌先生与张伟娟女士系夫妻关系.

海南福瑞源健康管理有限公司为正源房地产开发有限公司的全资子公司,海南正源幸

柚健康技资有限公司、海南止源半福生物科技有限公司与止源房地产开发有限公司为同一

控制下的关联公司,正源房地产开发有限公司与海南福瑞源健康管理有限公司、海南正源

幸福健康投资有限公司及海南正源幸福生物科技有限公司系一致行动人.

报告期期末,正源地产及其控股子公司和受同一控制人控制的关联公司合计持有公司

股份360,731,920股,占公司总股本的23.88%

本公司的最终控制方为富彦斌先生.

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注八、1在子公司中的权益

95

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

3、本公司的合营企业和联营企业情况

无.

4、本公司的其他关联方情况其他关联方名称与本公司关系

正源房地产开发有限公司控股股东

四川国栋建设集团有限公司参股股东

王春鸣其他

四川国栋建设薯业有限公司参股股东的子公司

成都国栋南园投资有限公司参股股东的子公司

成都升泰物业管理有限公司控股股东的子公司

成都升泰物业管理有限公司双流分公司控股股东的子公司

成都国栋南园投资有限公司陕西街酒店分公司参股股东的子公司

北京美美公社健康管理有限公司控股股东的子公司

北京正源仓储有限责任公司控股股东的子公司

南京林庄房地产开发有限公司控股股东的子公司

南京凯隆房地产开发有限公司控股股东的子公司

大连海汇房地产开发有限公司控股股东的子公司

北京世纪正源房地产开发有限公司控股股东的子公司

大连润丰源投资有限公司控股股东的子公司

5、关联交易情况

(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易

①采购商品/接受劳务情况

无.

②出售商品/提供劳务情况关联方关联方交易内容本期发生额上期发生额

正源房地产开发有限公司酒店房款65,644.3484,578.30

北京正源仓储有限责任公司[注1]工程收入

南京林庄房地产开发有限公司[注2]工程收入3,566,392.65

96

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注南京凯隆房地产开发有限公司[注3]工程收入54,080,680.15

大连海汇房地产开发有限公司[注4]工程收入23,727,502.98

[注1］:(1)经公司2018年8月7日召开的2018年第三次临时股东大会决议通过,由公司下属

子公司四川漯源建设有限公司(以下简称”瀑源建设”)与控股股东下属子公司北京正源仓储有限责任

公司(以下简称“正源仓储”)签订工程施工合同(该工程施工项目具体由分项小工程构成),合同总

造价暂估为20,005.03万元(含税),瀑源建设为正源仓储所在工程项目898创新空间装修改造小市政

配套工程(工程地点:北京市朝阳区将台路14号)提供污水、雨水、雨水调蓄池系统、给水及中水、

消防外线、热力管道、空调外线、室外电气综合管线等工程施工服务.截至本报告期末,根据工程完工

进度共实现工程收入10,296.24万元.(2)经2018年12月5日召开的2018年第四次临时股东大会

决议通过,由公司下属子公司瀑源建设与控股股东下属子公司正源仓储、承租方(金瓜子科技发展(北

京)有限公司及瓜子汽车服务(天津)有限公司)签订装饰装修工程施工协议(该装饰装修工程施工项

目为正源北京898创新空间项目的瓜子保卖场及办公区工程,包含B03号楼、B06号楼、B07号楼、A04

号楼、C01号楼以及C02号楼办公部分的室内、外装饰装修),合同总造价暂估为26,047.21万元(含

税)(其中正源仓储直接向漯源建设支付的工程款暂估价为19,247.21万元,由承租方根据正源仓储指

示代其向漯源建设支付的改造工程造价差额款暂估为6,800.00万元).截至本报告期末,根据工程完

工进度共实现工程收入26,151.05万元.(3)经2019年6月28日召开的公司第九届董事会第二十七

次会议审议通过,由公司下属子公司瀑源建设与控股股东下属子公司正源仓储签订《北京898创新空间

各单体室内、外装饰装修工程施工协议》,由瀑源建设负责为正源仓储北京898创新空间A07号楼、A09

号楼、A05号楼、A06号楼、D09号楼、A10号楼、A02、G01-G03、原食堂部分的室内、外进行装饰装修,

合同总价暂估为4,967.05万元(含税).截至本报告期末,根据工程完工进度共实现工程收入3,296.34

万元.(4)经2019年11月22日召开的第九届董事会第三十一次会议审议通过,由公司下属子公司漯

源建设与控股股东下属子公司正源仓储签订《北京898创新空间A01、C02会议中心装修改造工程施工

协议》,由漯源建设瀑源建设承包北京898创新空间A01、C02会议中心精装修、通风空调、采暖、给

排水、电气、消防、幕墙工程,项目总价款暂估为6,270.00万元(含税).截至本报告期末,根据工

程完工进度共实现工程收入5,752.29万元.

[注2］:(1)经公司2017年6月7日召开的公司第九届董事会第三次会议审议通过,由公司与控

股股东正源房地产开发有限公司下属子公司北京正源仓储有限责任公司(以下简称“正源仓储”)和南

京林庄房地产开发有限公司(以下简称“南京林庄”)签订景观工程施工合同,合同暂估总价分别为

6,035.00万元和5,120.61万元(均含税).公司为上述两个公司所在项目提供景观绿化工程施工服务.

截至本报告期末,正源仓储景观工程根据工程完工进度共实现工程收入4,107.18万元,其中南京林庄

景观工程项目本期已办理竣工结算.(2)经公司2017年12月26日召开的公司第九届董事会第十四次

会议审议通过,由公司下属子公司瀑源建设与控股股东下属子公司南京林庄签订工程施工合同,合同总

价款暂估为2,833.20万元(含税),由瀑源建设负责南京林庄项目(位于南京市浦口区汤泉镇汤泉街

97

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

道江星线南侧)C组团1#~12#住宅(含地下室)及地下车库工程的土建及水电安装.经2019年9月

16日召开的2019年第一次临时股东大会决议通过,漂源建设与南京林庄签订补充协议,主要对原《建

设工程施工合同》中涉及工程项目的主要材料、设备单价确认方式进行合理调整,以及进一步明确原工

程量清单缺项等的处理约定等.截至本报告期末,根据工程完工进度共实现工程收入5,233.17万元.

(3)经公司2019年11月22日召开的第九届董事会第三十一次会议会议审议通过,由公司下属子公司

瀑源建设与控股股东下属子公司南京林庄签订《尚峰尚水二期C组团样板间装修工程总承包合同》,由

漂源建设承包尚峰尚水二期C组团样板间C11栋103持、104体；C12栋101、103精装修工程(含洽商

及变更)的设计、施工、软装饰品及家具家电摆场等交钥匙工程,项目暂估总价款1,502.29万元(含

税),该项目本期已办理竣工结算,截至本报告期末,根据工程完工进度共实现工程收入1,502.56万

元.(4)经公司2020年6月19日召开的第十届董事会第二次会议审议通过,由公司下属子公司漂源

建设与控股股东下属子公司南京林庄签订《尚峰尚水二期C组团景观绿化工程施工合同》,由瀑源建设

承包尚峰尚水二期C组团景观绿化工程(含洽商及变更)的施工,合同总价款暂估为930.00万元(含

税),截至本报告期末,根据工程完工进度共实现工程收入73.40万元.

[注3]:(1)经公司2018年1月12日召开的2018年第一次临时股东大会决议通过,由公司下属

子公司瀑源建设与控股股东下属子公司南京凯隆房地产开发有限公司(以下简称“南京凯隆”)签订工

程施工合同,合同总价款暂估为15,476.40万元(含税),由激源建设负责南京凯隆项目(位于南京市

浦口区汤泉镇汤泉街道江星线南侧)D1组团1#～5林商业、6#～51#住宅(含地下室)及地下车库、配电

房(52#、8#)的土建和水电安装工程施工.经2019年9月16日召开的2019年第一次临时股东大会

决议通过,激源建设与南京凯隆签订补充协议,对原《建设工程施工合同》中涉及工程项目的主要材料、

设备单价确认方式等进行合理调整,以及进一步明确原工程量清单缺项等的处理约定.截至本报告期末,

根据工程完工进度共实现工程收入21,577.26万元.(2)经公司2020年6月19日召开的第十届董事

会第二次会议审议通过,由公司下属子公司浸源建设与控股股东下属子公司南京林庄签订《尚峰尚水三

期D1组团景观绿化工程施工合同》,合同总价款暂估为5,270.00万元(含税),由瀑源建设承包尚峰

尚水三期D1组团景观绿化工程(含洽商及变更)的施工,截至本报告期末,根据工程完工进度共实现

工程收入1,219.73万元.

[注4]:经2019年9月16日召开的2019年第一次临时股东大会决议通过,由公司下属子公司瀑

源建设与控股股东下属子公司大连海汇房地产开发有限公司(以下简称“大连海汇”)签订建设工程施

工合同,由激源建设承包大连开发区西山小区拆迁改造C01#-C06#、C15#、C16#、C17建筑安装工程及

规划红线范围内的景观绿化、道路、给水、雨污水管网配套工程(发包人另行发包的除外),施工合同

总价款暂估为33,564.65万元(含税).截至本报告期末,根据工程完工进度共实现工程收入17,233.00

万元.

(2)关联担保情况

98

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

本公司作为被担保方担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

正源房地产开发有限公司396,000,000.002019/12/52029/12/4否

(3)支付关键管理人员薪酬项目本期发生额(万元)上期发生额(万元)

关键管理人员报酬359.33554.51

6、关联方应收应付款项

(1)应收关联方款项项目名称关联方期末余额年初余额

应收账款南京凯隆房地产开发有限公司109,622,349.8750,851,131.41

应收账款四川国栋建设集团有限公司5,568,039.425,568,039.42

应收账款南京林庄房地产开发有限公司19,603,560.1116,044,744.72

应收账款北京正源仓储有限责任公司142,417,670.20147,804,925.25

应收账款大连海汇房地产开发有限公司85,604,369.3285,604,369.32

应收账款成都国栋南园投资有限公司陕西街酒店分公司87,931.40

注:公司控股股东正源房地产开发有限公司于2022年9月26日向大连市中级人民法

院提交重整(含预重整)申请,正源地产于2023年7月10日收到大连中院决定对正源地

产进行预重整并指定临时管理人的《决定书》,2023年7月24日,正源地产预重整期间

临时管理人发布了《正源房地产开发有限公司预重整期间债权申报公告》,2023年7月

24日,正源地产预重整期间临时管理人发布了《正源房地产开发有限公司预重整期间债权

申报公告》,正源地产预重整相关工作在临时管理人的主导下有序推进.正源地产是否进

入重整程序尚具有不确定性,正源地产将按照相关规定及时履行信息披露义务.

正源地产下属南京凯隆房地产开发有限公司、南京林庄房地产开发有限公司因目前资

产明显小于负债,不能清偿到期债务,于2023年9月19日向江苏省南京市浦口区人民法

院(简称“浦口区法院”)申请进行预重整,并于2023年9月27日收到浦口区法院《预

重整决定书》((2023苏0111破申69号)、(2023苏0111破申70号)),并于2023

年10月27日对南京凯隆和南京林庄作出实质合并重整裁定,重整相关工作在管理人的主

99

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

导下有序推进.

通过对管理人的访谈确定,应收南京林庄和南京凯隆的工程款具有优先受偿权,且其

资产价值足够覆盖该工程款.应收正源仓储、大连海汇的工程款与南京林庄和南京凯隆工

程款相似.结合重整管理人对南京项目工程款的意见以及公司咨询法律顾问,上述工程款

具有优先受偿权；同时调查2家公司的资产情况,其资产价值足够覆盖该工程款.期末公

司子公司漯源建设对应收上述工程款的可收回性做减值测试,经减值测试后,系按信用风

险特征的账龄组合计提坏账准备.

(2)应付关联方款项项目名称关联方期末余额年初余额

其他应付款成都国栋南园投资有限公司861,729.09861,729.09

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

报告期内不存在需要披露的重要承诺事项.

(二)或有事项

1、未决诉讼仲裁

截至2023年12月31日,公司及合并报表范围内控股子公司累计未决诉讼、仲裁案

件188个,累计金额16,538.96万元,占最近一期经审计归属于上市公司股东的净资产

11.56%,其中:公司作为原告方的诉讼案件1个,金额11.53万元,占最近一期经审计归

属于上市公司股东的净资产0.01%,案件在一审阶段；公司作为被告方的诉讼、仲裁案件

187个,金额为16,527.43万元,占最近一期经审计归属于上市公司股东的净资产11.55%.

公司作为被告方的案件进展:诉前调解中案件15个,金额488.65万元；一审中案件44

个,金额5,555.68万元；判决履行中案件81个,金额5,730.97万元；未履行判决案件1

个,金额523.84万元；执行案件18个,金额4,095.31万元.

截至2023年12月31日,公司不存在单项涉案金额占公司最近一期经审计净资产绝

对值10%以上的重大诉讼、仲裁事项,本公司已披露的单项涉案金额超过1,000万元的诉

讼2个,具体如下:

100

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注序号案件编号原告/申请人被告/被申请人案由涉案本金(万元)案件阶段

1(2023)川0116民初5966号江油市信实物资有限责任公司四川鸿腾源实业有限公司买卖合同纠纷1,922.27申请执行

2(2023)川1303民初4405号江油市信实物资有限责任公司四川美安美木业有限公司买卖合同纠纷1,230.73一审阶段

2、对外担保

截至2023年12月31日,应披露的对外担保情况如下:担保方担保类型被担保方担保金额(万元)担保期限担保是否已经履行完毕

正源控股股份有限公司质押担保成都正源荟置业有限公司149,850.00(其中30,000经由债务人履行完毕或被质权人豁免自质押协议生效之日起至被担保义务已

抵押担保69,850.00(包含在上述99,850万元内)债务人履行完毕或被抵押权人豁免.2020年12月30日起至被担保义务已经由否

成都正源荟置业有限公司保证担保购买3#、4#、5#、7#商品房的合格按揭贷款客户17,467.17止自贷款发放之日或签署借款合同之日起至银行取得购买合作项目的借款人的抵押房产的预告抵押或正式抵押登记证明否

正源控股股份有限公司成都美安美智能家居有限公司保证担保质押担保质押担保四川鸿腾源实业有限公司960.00止自2023年8月15日至2024年8月9日否

正源控股股份有限公司保证担保抵押担保四川鸿腾源实业有限公司1,000.00之日起三年担保期间为自主合同债务履行期限届满否

正源控股股份有限公司保证担保四川鸿腾源实业有限公司400.00届满之日起3年自债权人、债务人之间最后一笔合同、协议或其他法律文件约定的债务履行期限否

正源控股股份有限公司保证担保四川鸿腾源实业有限公司500.00与《实物销售协议》履行期限一致否

正源控股股份有限公司保证担保四川美安美木业有限公司1,000.00之日起三年担保期间为自主合同债务履行期限届满否

正源控股股份有限公司保证担保四川美安美木业有限公司280.00之日起三年担保期间为自主合同债务履行期限届满否

公司为子公司鸿腾源向供应商邦力达(成都)农业发展有限公司采购尿素提供最高额

101

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

400万元保证担保,截至报告期末鸿腾源已使用担保额度256.16万元；公司为子公司鸿腾

源向北京京东工业品贸易有限公司申请500万元信用额度采购化工原材料提供保证担保,

截至报告期末鸿腾源已使用担保额度44.05万元.因鸿腾源未按协议约定向上述供应商付

款,截至报告期末,公司为鸿腾源提供担保累计逾期金额为300.21万元.

十三、资产负债表日后事项

1、子公司鸿腾源向中国邮政储蓄银行股份有限公司成都市双流区支行申请1,000万

元借款,公司为鸿腾源提供连带责任保证担保和抵押担保,截至2024年3月21日(到期

日),鸿腾源尚未按期清偿该笔借款本金余额999万元,公司为鸿腾源向邮储银行提供的

担保逾期.

2、子公司美安美木业向中国邮政储蓄银行股份有限公司南充市高坪区支行申请1,00

万元借款,公司为美安美木业提供连带责任保证担保,截至2024年3月23日(到期日),

美安美木业尚未按期清偿该笔借款本金余额999万元,公司为美安美木业向邮储银行提供

的担保逾期.

3、截至2024年3月27日,除上述事项外,本公司不存在其他应披露或调整的重大

日后事项.

十四、其他重要事项

1、大股东申请重整

控股股东正源地产因目前已不能清偿到期债务且资产不足以清偿全部债务,于2022

年9月26日向辽宁省大连市中级人民法院(以下简称“大连中院”)提交重整(含预重

整)申请；正源地产于2023年7月10日收到大连中院决定对正源地产进行预重整并指定

临时管理人的《决定书》,2023年7月24日,正源地产预重整期间临时管理人发布了《正

源房地产开发有限公司预重整期间债权申报公告》,预重整相关工作正在有序进行.预重

整为法院正式受理重整前的程序不代表法院最终受理对正源地产进行重整的申请,正源地

产重整申请能否被法院裁定受理,是否进入重整程序尚具有不确定性,后续能否重整成功

尚存在不确定性

正源地产下属南京凯隆房地产开发有限公司、南京林庄房地产开发有限公司因目前资

产明显小于负债,不能清偿到期债务,于2023年9月19日向江苏省南京市浦口区人民法

102

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

院(简称“浦口区法院”)申请进行预重整,并于2023年9月27日收到浦口区法院《预

重整决定书》((2023苏0111破申69号)、(2023苏0111破申70号)),决定对南

京凯隆、南京林庄进行预重整立案,重整相关工作正在有序进行.

2、大股东股权质押、冻结事项

(1)控股股东正源房地产开发有限公司将其持有的公司358,060,570.00股无限售流

通股股票质押给渤海银行股份有限公司大连分行,并于2017年1月12日在中国证券登记

结算有限责任公司上海分公司办理了质押登记手续.质押期限为在中国证券登记结算有限

责任公司上海分公司办理出质登记之日起至全部被担保债务被无条件地并不可撤销地支

付和偿还完毕之日或协议项下所设定的担保被无条件地并不可撤销地解除和履行完毕之

日止.截至本财务报告批准报出日,以上质押情况未发生变化.

(2)截至本财务报告批准报出日,公司控股股东正源地产持有的359,929,270股公

司流通股份被司法冻结或轮候冻结(不含一致行动人,占其持股总数的100.00%,占公司

总股本的23.83%).

3、终止经营

本期无终止经营.

4、分部信息

(1)报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部,以经营分部

为基础确定报告分部.经营分部,是指公司内同时满足下列条件的组成部分;

①该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;

②本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其

业绩;

③本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息.如

果两个或多个经管分部存在相似经济特征且同时在以下方面具有相同或相似性的,可以合

并为一个经营分部:

A-各单项产品或劳务的性质:

B-生产过程的性质;

C-产品或劳务的客户类型;

103

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

D-销售产品或提供劳务的方式;

E-生产产品及提供劳务受法律、行政法规的影响.

本公司分为制造业务、工程业务、服务业务、正源.国际荟项目四大经营分部.

(2)报告分部的财务信息项目制造业务工程业务服务业务正源·国际荟项目分部间抵销合计

主营业务收入191,249,952.8757,647,072.8055,040,703.60501,922,352.20-19,348,227.02786,511,854.45

主营业务成本214,356,064.5149,597,672.9526,225,813.30496,819,004.51-69,681,498.52717,317,056.75

资产总额2,339,289,259.35327,700,488.822,720,295,314.023,143,111,854.09-3,253,514,543.915,276,882,372.37

负债总额347,234,027.13223,906,105.2386,742,751.413,174,610,290.92-20,000.003,832,473,174.69

5、除上述事项外,截至2023年12月31日止,本公司不存在其他应披露未披露的重

要事项.

十五、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

(1)明细情况

①类别明细情况种类期末余额

金额比例%坏账准备计提比例%账面价值

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

应收账款按组合计提坏账准备的5,954,120.41100.005,689,824.4295.56264,295.99

其中:组合1219,287.653.68219,287.65

组合2

组合35,734,832.7696.325,689,824.4299.2245,008.34

账款单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收

合计5,954,120.41100.005,689,824.4295.56264,295.99

应收账款按类别明细披露(续)

104

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注种类年初余额

金额比例%坏账准备计提比例%账面价值

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

应收账款按组合计提坏账准备的11,205,085.61100.004,538,946.2040.516,666,139.41

其中:组合15,442,861.8248.575,442,861.82

组合2

组合35,762,223.7951.434,538,946.2078.771,223,277.59

账款单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收

合计11,205,085.61100.004,538,946.2040.516,666,139.41

②组合3,采用预期信用损失率对照表计提坏账准备的应收账款账龄期末余额

应收账款坏账准备计提比例%

1年以内

1至2年

2至3年635.42127.0820.00

3至4年89,000.0044,500.0050.00

4至5年

5年以上5,645,197.345,645,197.34100.00

合计5,734,832.765,689,824.4299.22

(2)坏账准备变动情况项目年初余额本期增加本期减少期末余额

计提收回其他转回核销其他转回核销其他转回核销其他

计提坏账准备单项金额重大并单项

按组合计提坏账准备4,538,946,201,150,878.225,689,824.42

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备

合计4,538,946,201,150,878.225,689,824.42

(3)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

105

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注单位名称期末余额比例%已计提坏账准备账龄

四川国栋建设集团有限公司5,568,039.4293.525,568,039.425年以上

成都正源荟置业有限公司199,093.653.340-2年

岳海平89,000.001.4944,500.003-4年

四川漯源建设有限公司20,194.000.341年以内

成都市华神木业有限公司16,449.300.2816,449.305年以上

合计5,892,776.3798.975,628,988.72

(4)本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款;

(5)本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额.

2、其他应收款项目期末余额年初余额

应收利息

应收股利

其他应收款688,884,450.96622,841,757.63

合计688,884,450.96622,841,757.63

注:上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款.

2.1其他应收款

(1)明细情况

①类别明细情况种类期末余额

金额比例%坏账准备比例%账面价值

单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款

应收款按组合计提坏账准备的其他689,334,400.25100.00449,949.290.07688,884,450.96

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款

合计689,334,400.25100.00449,949.290.07688,884,450.96

类别明细情况(续)

106

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注种类年初余额

金额比例%坏账准备比例%账面价值

单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款

应收款按组合计提坏账准备的其他623,228,321.28100.00386,563.650.06622,841,757.63

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款

合计623,228,321.28100.00386,563.650.06622,841,757.63

②采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称期末余额

账面余额坏账准备计提比例%

组合1688,479,733.71

组合210,000.04

组合3844,666.50449,949.29

合计689,334,400.25449,949.29

(2)账龄情况账龄期末余额

1年以内165,625,786.92

1至2年523,071,816.97

2至3年73,797.47

3至4年267,999.16

4至5年1,698.70

5年以上293,301.03

合计689,334,400.25

(3)其他应收款按款项性质分类情况项目期末余额年初余额

单位往来688,479,733.71622,036,762.21

其他854,666.541,191,559.07

合计689,334,400.25623,228,321.28

(4)坏账准备变动情况

107

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注项目第一阶段第二阶段第三阶段合计

未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用减值)信用损失(已发生

年初余额386,563.65386,563.65

期初数在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段-

-转回第一阶段

本期计提63,385.6463,385.64

本期收回

本期转回

本期核销

其他变动

期末余额449,949.29449,949.29

(5)组合3中按账龄计提的未来12个月预期信用损失的其他应收款账龄期末余额

其他应收款坏账准备计提比例%

1年以内105,135.725,256.805.00

1至2年112,734.4611,273.4410.00

2至3年73,797.4714,759.4920.00

3至4年267,999.16133,999.5950.00

4至5年1,698.701,358.9680.00

5年以上283,300.99283,300.99100.00

合计844,666.50449,949.2653.27

(6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

108

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注单位名称款项性质期末余额比例%坏账准备期末余额

成都正源荟置业有限公司单位往来372,012,021.7053.97

四川美安美木业有限公司单位往来134,420,866.8419.50

四川鸿腾源实业有限公司单位往来109,826,176.6515.93

四川泰祥源实业有限公司单位往来21,025,840.253.05

海南融漯源货运代理有限公司单位往来15,015,000.002.18

合计652,299,905.4494.63

(7)期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款;

(8)期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额.

3、长期股权投资项目期末余额年初余额

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1,741,118,678.801,741,118,678.801,739,681,678.801,739,681,678.80

合计1,741,118,678.801,741,118,678.801,739,681,678.801,739,681,678.80

(1)对子公司投资明细被投资单位年初余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备减值准备期末余额

四川美安美木业有限公司350,000,000.00350,000,000.00

四川鸿腾源实业有限公司981,652,912.73981,652,912.73

四川泰祥源实业有限公司129,954,991.01129,954,991.01

成都正源禧悦酒店有限公司100,000,000.00100,000,000.00

公司光华八九八资本管理有限32,580,302.5732,580,302.57

成都正源荟置业有限公司10,000,000.0010,000,000.00

四川瀑源建设有限公司121,379,472.49121,379,472.49

成都美安美智能家居有限公司10,000,000.0010,000,000.00

公司珠海溢融源科技发展有限4,114,000.001,437,000.005,551,000.00

合计1,739,681,678.801,437,000.001,741,118,678.80

109

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注

4、营业收入与营业成本项目本期发生额上期发生额

收入成本收入成本

主营业务

其他业务39,276,060.8433,016,030.7159,725,159.1557,793,631.09

合计39,276,060.8433,016,030.7159,725,159.1557,793,631.09

5、投资收益项目本期发生额上期发生额

处置长期股权投资产生的投资收益

成本法核算的长期股权投资收益3,650,000.00

理财产品收益271.32

合计3,650,271.32

十六、补充资料

1、当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲销部分-19,475.25

计入当期损益的政府补助,但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外126,003.00

生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产-2,190,060.14

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益1,480.30

对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素,如遭受自然灾害而产生的各项资产损失

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

非货币性资产交换损益

债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用,如安置职工的支出等

110

正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注正源控股股份有限公司2023年度财务报表附注因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划--次性确认的股份支付费用

动产生的损益对于现金结算的股份支付,在可行权日之后,应付职工薪酬的公允价值变

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-4,479,074.44

其他符合非经常性损益定义的损益项目

减:所得税影响额

少数股东权益影响额(税后)-584,865.89

合计-5,976,260.64

2、净资产收益率和每股收益报告期利润加权平均净资产收益率%每股收益

基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-8,1928-0.0828-0.0828

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润-7.8013-0.0788-0.0788

(余下无正文)

正源控股股份有限公司

C()二四年三月二十

11

统一社会信用代码营业执照营业执照

H临ii场主体身

-

911100000785632412份码了解更多忧记、备案、许uf.

监管衍息,体

None

更多应服务

(副本)(6-1)□

名称亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)资额340万元

类型特殊普通合伙企业2义元日、期20年09日02口

执行事务合伙人邹泉水

洋要经营场所8京市丰台区丽泽路16号院3号楼20层2001

经营范围史集业计报农、出具审计报告,验证企业资本,出具

验资报告有办理企业督井、分立清算事管中的审计业

旅规参计资他税务资询,管理资询务资计增计；代律、务,出具有关报告,基本建设年度财务决算审计；代理记法规规定的其他业务.(市场主体依法自主选择经营项

目开展经管活动:依法须经批准的项目,经相关部门批

准后依批准的内容开展经管活动不得从事国和本市托业政策禁止和限制类项自的经管活动.)

登记机关

2023年10月58日

None

None

国京企业信信系Mthup/sxwc国家企业信用信息公示系统报送公示年度报告.市场主体应当于每年1月1日至6月30日通过国家市场监督管理总局监制

行0行0

7m(00)

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L6四

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70说明F

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四

1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政

会计师事务所□部门依法审批准予执行注册会计师法定业务的

口回凭证.

执业证书

回2.《会计师事务所执业证书》记教事项发生变动的

None

回应当向财政部门申请换发

名称；7集团)计师事务所(特殊回

0章通合伙)5m3《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出

F租、出借、转让.

首席合伙人:□□

鄂泉水

四□主任会计师:D5℃04.会计师事务所终止或执业许可注销的,应当向财政部门交回《会计师事务所执业证书》.

[1经营场所:北京市丰合区丽泽路16号院3号楼20[

D0层2001

5D

口回5

0组织形式:回M发证机大:北京市财政局

特殊普通合伙

回0

℃执业证1书编号:11010075□P202311月6日

2批准执业文号:京财会许可[2013]0052号7

℃

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批准执业日期:C

2013年8月9日中华人民共和国财政部制5

fn可SR

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00n22090E00日m有日00220元

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7

年度检验登记

AnualRenewalRegistration

本证书经检验合格,继续有效一年.

7rr元Thiscertificteisvlidforanotheryearafterthisrenewal.

余成松110002400268

证书编号:

No.ofCertificate110002400268

批准注册协会安徽省注册会计师协会AuthorizedInstituteofCPAs

发证日期:2009-12年14月日

DateofIssuancey/imd202CA日

00ld

None

H

注册会计师工作单位变更事项登记

RegistrationoftheChangeofWorkingUnitbyaCPA

1

同意调出

Agreetheholdertobetransferredfrom

71

7rv事务所

c

CPAS26

二

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转出协会盖章

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222年12月日K

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-(SrmoQhg中nsfinnstiateofCPAs任协会盖章

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年度检验登记

AnnualRencwalRcgistration

本证书经检验合格,继共有效一年

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This certificateisvalidforanother year afer

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1

□LT

蔡天静110100750211

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证书编号:No.ofCertifcate110100750211

批准注册协会:安澧省注册会计师协会

AuthortzcdlnstituteofCPAs

Datcoflssuance发证日期2217月m年-月日

ymd

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