关于西藏天路股份有限公司
前期差错更正专项说明的
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专项鉴证报告1-2
前期差错更正情况1-5关于西藏天路股份有限公司前期差错更正专项说明的鉴证报告
XYZH/2024CDAA1F0089西藏天路股份有限公司
西藏天路股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对后附的西藏天路股份有限公司（以下简称西藏天路公司）前期差错更正专项说明（以下简称专项说明）执行鉴证业务。
按照《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，并保证专项说明的内容真实、准确和完整，且不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏是西藏天路公司管理层的责任。
我们的责任是在执行鉴证工作的基础上，对专项说明发表鉴证结论。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》
的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施鉴证工作。在执行鉴证工作的过程中，我们实施了询问、检查、重新计算等我们认为必要的鉴证程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
我们按照《中国注册会计师审计准则第1153号—前任注册会计师和后任注册会计师的沟通》要求，就对西藏天路公司2019年度、2020年度、2021年度财务报表重述事项，与前任注册会计师进行了必要的沟通。
我们认为，西藏天路公司编制的专项说明，在所有重大方面符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定。
1鉴证报告（续） XYZH/2024CDAA1F0089
西藏天路股份有限公司
本鉴证报告仅供西藏天路公司披露前期差错更正之目的使用，未经本事务所书面同意，不得用于其他任何目的。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国北京二○二四年四月二十三日
2西藏天路股份有限公司
⒛23年度前期差错吏正专项说明西藏天路股份有限公司(以下简称公司或本公司)根据《企业会计准则第28号一会汁政策、会汁估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信启、的更正及相关披露》等相关规定本公司对发现前期
差错事项进行更正本公司对前期会计差错更正情况说明如下:
一、前期差错更正事项的原因
西藏天路股份有限公司(以下简称公司或本公司)于⒛24年4月7日收到中国证券监
督管理委员会西藏监管局出具的行政监管措施决定书[2024]7号(以下简称行政监管措施决定书)。公司根据行政监管措施决定书对前期差错进行了更正并对公司⒛19年、⒛⒛年、⒛21年、⒛22年财务报表进行了追溯调整。行政监管措施决定书中涉及前期会计差错事项内容如下:
1、商誉减值测试不准确
公司对重庆重交再生资源开发股份有限公司开展⒛22年商誉减值测试时未准确评估商誉减值金额。
2、计提资产减资准备不规范
⒛⒛年1月西藏自治区审计厅对公司承建的区直机关行政事业单位周转房一期工程进行核算己完工未结算部分己经出现明显减值迹象。公司对上述周转房项目未及时计提资产减值准备而在⒛22年计提相关资产减值准备。
二、前期差错更正事项对财务报表的影响
公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正相应对zO19年 、⒛⒛年、⒛21年 、
⒛22年合并及母公司财务报表进行了追溯调整追溯调整对合并及母公司财务报表相关
项目的影响如下:
(一)对⒛19年度财务报表项目及金额具体影响
l、 合并资产负债表项目影响受影响的报表项目重述前金额累计影响金额重述后金额
存货64055231607-38031、2000060252111607
∷Ⅺ⑾⒍
资产总汁 1146273946683 -38^()31200()() ll^42470826683
木分Ⅳ利氵Ⅱ刂 l60031271948 -38、 0312000θ l^562281.51948
归属于母公司股尔权364098742928-38`03120θθ0360295622928西藏天路股份有限公司
⒛23年度前期差错更正专项说明受影响的报表项目重述前金额累计影响金额重述后金额益合计
股东权益合计 554584943045 -3803120000 5507、 8I823045
负债和股东杈益总汁 l1462、 739、46683 -38`031、 20000 11424708`26683
2、合并利润表项目影响
受影响的报表项目重述前金额累计影响金额重述后金额
资产减值损大-599047803803120000-3863024780
营业利润92277597342380312000088474477342
利氵闷'总客页940`55831564-38()3120()()()90252711564
氵争禾刂氵|·l 83260895838 -3803120000 794^57775838归属于母公司所有者
43357544251-38()312()()()()39554424251
的净利润
综合收益总额85058643491-38`031200()081255523491
归属 T母公司股东的
451552919043803120000413521719()4
综合收益总额
3、母公司资产负债表项日影响
受影响的报表项目重述前金额累计影响金额重述后金额
存货17388817587-38031、20000135856975.87
流动资产合汁 2、 842^54058259 -38.031^200(X) 2、 804i509、38259
资产总计 615747724108 -38、 03120000 6l1944604108
木分卣d利 润 55145394613 -3803120000 51342274613归属于母公司股东权
262379661622-3803120000258576541622
益合计
Ⅱ殳东权益合汁262379661622-3803120000258576541622
负债和股东权益总计615747724108-3803120000611944604108
4、母公司利润表项目影响
受肜响的报表项目重述前金额累计影响金额重述后金额
资产减值损失-3803120000-38031200.00
营业利润 143884684ll -3803120000 105853484 11
利润总额14551997018-380312000010748877018
冫争利润1455199701838、0312000010748877018归属十母公司所有者
14551997018-38、03120000107488^77018
自勺冫争利润
综合收益总额16349744671-38^0312000012546624671归属十母公司股东的
前期差错更正事项对⒛19年度合并及母公司现金流量表项目无影响。西藏天路股份有限公司⒛23年度前朗差错更正专项说明
(二)对⒛⒛年度财务报表项目及金额具体影响
1、合并资产负债表项目影响
受影响的报表项目重述前金额累计影响金额重述后金额
合同资产 l272100302 19 -3803120000 l234069102 19
流动资产合讠716404321774-38^031、|200007.12601201774
资产总汁12.484793、63499-38^0312000012、484、793、63499
术分配利涧 l954604、 23I41 -38、 031200()() l^916、 573^03141归属于母公司股东权
4`40138601292-3803120000436335481292
益合汁
股东权益合计 6570^79I10423 -38、 03120000 6^532、75990423
负债和股东权益总计 1248479363499 -38`031、 20000 I2^446`762、 43499
2、母公司资产负债表项日影响
受影响的报表项目重述前金额累计影响金额重述后金额
合同资产 l074、 79570640 -38、 03120000 1036764、50640
流动资产合计395940652982-38031200003921、37532982
资产总计732873414992-38()312()()()()729070294992
未分配利润61546360624-3803120000577432、40624归属于母公司股东权
305432433087-38、()312()()()()301629313087
益合计
股东权益合计305432433087-38()312()()()()3()16^293、13087
负债和股东权益总汁7328734149923803120000729θ70294992
前期差错更正事项对⒛⒛年度合并及母公司利润表、现金流量表项目无影响。
(三)对⒛21年度财务报表项目及金额具体影响
1、合并资产负债表项目影响
受影响的报表项目重述前金额累计影响金额重述后金额
合同资产 133991346412 -38、 031、 20000 l30188226412
流动资产合计8430.02170299-38031、20000839199050299
资产总计14151^809`48701-380312000014113778.28701
未分配利润 1901^758、03602 3803120000 l86372683602归属于母公司股东权
4、439.522i79870 38、 031200(X) 440149159870
益合计
股东权益合计6`586`60042358-38^031、2000θ654856922358
负债和股东权益总计 14I5180948701 3803120000 14、 l13778、 28701
2、母公司资产负债表项目影响西藏天路股份有限公司
⒛度前朋差错史正专项说明
"年受影响的报表项目重述前金额累计影响金额重述后金额
合同资产 l091`06213261 -38、 03120000 105303093261
流动资产合计4991463346593803120000495343214659
资产总讠|8404、42169606-3803120000836639049606
术分配利涧716、443、41242-38031、2000067841221242归属十母公司股东权
324031289033-38031、200003202281、69033
益合汁
股东权益合讠|3`240、312、890333803120000320228169033
负偾和股东权益总计8、404`42169606-38、03120000836639049606
前期差错更正事项对⒛21年度合并及母公司利润表、现金流量表项目无影响。
(四)对⒛22年度财务报表项目及金额具体影响
l、 合并资产负债表项目影响受影响的报表项目重述前金额累计影响金额重述后金额
合同资产 l37897856490 -24、 366、20000 l354612^36490
流动资产合汁778527104761-24366200007^760904`84761商誉939353824871400000010107538248
非流动资产介计5920122461047140000005927262、46104
资产总计1370539350865-17、226200001368816730865
术分西己下刂涧 l309.57663095 -1722620000 1292350、 43095归属十母公司股东权
388840550171-17226200003871、17930171
益合汁
股东权溢合讠 593939299003 -I722620000| 5922、 166、 79003
负债和股东权益总计13`705、393、5086517226200001368816730865
2、合并利润表项目影响
受影响的报表项目重述前金额累计影响金额重述后金额
资产减值损失 -13874089030 20^80500000 -l1793589030
营业利润-629831540432080500000-609102654043
利润总额612389、2986620、8050000059158429866
氵争利润-601`6266562920、80500000-58082165629
丿l属 T母公司所有者
5I869675124 20805000()0 -49789175124
的净利润
综合收益总额 -500`63197281 20.805(X)000 -479826`97281归属于母公司股东的
4177020677620`805000()039689706776
综合收益总额
3、母公司资产负债表项目影响西藏天路股份有限公司
⒛23年度前期差错吏正专项说明受影响的报表项目重述前金额累计影响金额重述后金额
合同资产74901488663-24^36620000724`64868663
流动资产合计426495753608-24366200004、240591、336θ8
资产总讠|7851、19053092-2436620000782682433092
木分配利润368`01367025-2436620000343.64747025归属十母公司股东权
293728371384 2436620000 2912`9I7513 84
益合汁
股东权益合讠|2937‘28371384-24366200002912;91751384
负债和股尔权益总汁7851^19053092-24366200007`826`824.33092
4、母公司利润表项日影响
受影响的报表项目重述前金额累计影响金额重述后金额
资产减值损失-719909104913665、00000-58325、91049
营业利润-276445295341366500000-26278029534
不刂润、总初(-2749450883413^66500000261、28008834
冫争不刂润 -274`94508834 13、 665(X)()00 -261280^08834
丿l属 T母 公司所有者
-274`945()883413^66500000-261280^08834的净利润
综合收益总额173^950404861366500000160285、40486归属于母公司股东的
1739504048613665、00000-16028540486
综合收溢总额
前期差错更正事项对⒛22年度合并及母公司现金流量表项目无影响。
三、审核审批手续
上述前期差错更正事项己于⒛24年4月23日经本公司第六届董事会第五十四次会议审议通过。
郑弭杰
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