达仁堂:达仁堂2025年度审计报告

津药达仁堂集团A股份有限公司

2025 年C财务报表审计报告

CAC 审字[2026]0274 号

索引页码

审计报告1-6公司财务报表

—合并资产负债表7-8

—合并利润表9

— 合并现金流量表 C 10— 合并股东权益变动表 11-12

— 母公司资产负债表 A 13-14— 母公司利润表 15

—母公司现金流量表16

— 母公司股东权益C变动表 17-18

—财务报表附注19-135审计报告

AC CAC 审字[2026]0274 号津药达仁堂集团股份有限公C司全体股东：一、审计意见

我们审计了津药达仁堂集团股份有限公司（以下简称“达仁堂”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了达仁堂2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于达仁堂，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利C益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、A适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项

关键审计事项是我们根C据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审

1计事项。

（一）存货跌价准备

1、事项描述

如后附的财务报表附注五、7“存货”所示，截至2025年12月31日，达仁

堂合并口径存货账面价值为 113296.79 万元。达C仁堂的存货主要包括与中药相关原料和产品、西药产品等C，当这些存A货发生毁损、产品过期或者由于客观原因导致可变现价值低于存货成本时，即应就可变现净值低于成本的差额计提存货跌价准备。达仁堂通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，则按照存货类别计提存货跌价准备。相关会计政策披露详见财务报表附注三、16“存货”。

存货跌价准备是管理层按照存货的库龄以及药品行业市场销售信息，并结合存货发生减值的历史经验判断得出的。根据这种历史经验和对存货预期的销售和使用情况，对不同种类的存货结合库龄信息按照不同的比例进行计算。

在确定存货可变现净值时涉及管理层运用重大会计估计和判断，且存货跌价准备的计提对于财务报表具有重要性，因此我们将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对存货跌价准备，我们的审计程序主要包括：

（1）评价并测试管理层与存货跌价准备计提C相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）获取并评价了管理层对于存A货跌价准备的计提方法和相关假设，并考

虑了国家对于医药行业的相C关政策以及达仁堂的预期销售计划等因素对存货跌价准备的可能影响；

（3）对存货周转天数以及存货库龄进行了审核并执行了分析性程序，判断

2是否存在较长库龄的存货导致存货跌价的风险；

（4）在抽样基础上根据市场价格测算了存货的可变现净值，将其与成本进行比较，复核了管理层计算的存货跌价准备计提金额及相关会计处理；

（5）对于已计提存货跌价准备的近效期存货C，我们通过查阅其历史销售情况，评估了管理层对其销售可能性的预测是否恰当；

（6）检查存货跌价准C备相关信息A在财务报表中的列报和披露。（二）商誉减值

1、事项描述

如财务报表附注五、17所述，截至2025年12月31日，达仁堂收购子公司

产生的商誉账面价值为0万元。达仁堂根据企业会计准则的规定，期末对企业合并所形成的商誉进行了减值测试，由于商誉减值测试过程复杂且管理层需要作出重大判断和估计，测试结果可能对达仁堂财务报表产生重大影响，因此我们将商誉减值识别为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其

是否得到执行，并测试相关内部控制运行的有效性；

（2）复核达仁堂公司与商誉相关资产组划分方式、划分结果的准确性，评价商誉分摊的适当性；

（3）评价使用的历史数据是否与已审计数据C一致，包括但不限于现金流量

预测时所使用历史收入增长率、历史毛A利率等指标，分析预测使用指标的合理性；

（4）对于管理层聘用C的外部估值专家的评估结果，评价外部估值专家估值时所采用的评估方法的恰当性，以及采用的重要假设、判断和折现率等关键参数的合理性；

3（5）复核预计未来现金流量净现值的计算是否准确；

（6）了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；

（7）检查与商誉减值相关的信息是否已在财C务报表及附注中作出恰当列报和披露。

四、其他信息 A

达仁堂管理层(以下简C称“管理层”)对其他信息负责。其他信息包括达仁堂

2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表C不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评A估达仁堂的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算达仁堂、终止运营或别无其他现实的选择。 C治理层负责监督达仁堂的财务报告过程。

4六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错C报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过A程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下C工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险；

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序；

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性；

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对达仁堂持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报C表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致达仁堂不能持续经营；

（5）评价财务报表的C总体列报、A结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项；

（6）就达仁堂中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意

5ACC

CAACC

CAAC CC CAAC ACC CAC ACC C

行情