广州白云山医药集团股份有限公司

财务报表附注

广州白云山医药集团股份有限公司

财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况

1、公司概况

广州白云山医药集团股份有限公司（以下简称“本公司”）是经国家经济体制改革委员

会以体改生[1997]139号文批准，由广州医药集团有限公司（以下简称“广药集团”）独家发起，将其属下的8家中药制造企业及3家医药贸易企业重组后，以其与生产经营性资产有关的国有资产权益投入，以发起方式设立的股份有限公司。本公司于1997年9月1日领取企业法人营业执照，注册号为440101000005674。

经国家经济体制改革委员会以体改生[1997]145号文和国务院证券委员会以证委发[1997]56

号文批准，本公司于 1997 年 10月上市发行了 21990 万股香港上市外资股（H 股）股票。2001年 1 月 10 日，经中国证券监督管理委员会批准，本公司发行了 7800 万股人民币普通股（A 股）股票，并于同年2月6日在上海证券交易所正式挂牌交易，股票简称“广州药业”，股票代码

600332。

本公司于2013年实施完成一项重大资产重组交易。该项重大资产重组包括：（1）本公司于 2013 年 5月完成新增 445601005股 A 股股份换股方式吸收合并广药集团下属子公司广州白

云山制药股份有限公司（以下简称“白云山股份”）；（2）本公司于2013年6月完成向广药

集团发行 34839645股 A 股股份作为支付对价，收购广药集团拥有或有权处置的房屋建筑物、商标、广药集团下属子公司广药白云山香港有限公司（以下简称“广药白云山香港公司”）（原名“保联拓展有限公司”）100%股权及广药集团持有的广州百特医疗用品有限公司（以下简称“百特医疗”）12.5%股权。该项股份登记手续已于2013年7月5日完成。上述重组完成后，本公司总股本为1291340650股，股票简称改为“白云山”。

-18-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

根据本公司与广药集团签订的《关于拟购买资产净收益实际数与净收益预测数差额的补偿协议》，本公司于 2015年 4 月 27日以总价 1 元的价格定向回购广药集团持有的 261400 股 A股股份并予以注销。该项股份回购注销手续已于2015年5月7日完成。上述股份回购注销完成后，本公司总股本为1291079250股。

本公司于 2016 年非公开发行 334711699 股人民币普通股（A 股），增加股本 334711699股，变更后本公司总股本为1625790949股。

本公司的母公司为广药集团，本公司的最终控制方为广州市人民政府。

本公司及纳入合并财务报表范围的子公司（以下合称“本集团”）主要从事（1）中西成

药、化学原料药、天然药物、生物医药、化学原料药中间体的研究开发、制造与销售；（2）

西药、中药和医疗器械的批发、零售和进出口业务；（3）健康产品的研究开发、生产与销售；

（4）医疗、健康管理、养生养老等健康产业投资等。

中成药制造企业主要产品为滋肾育胎丸、小柴胡颗粒、消渴丸、清开灵系列、华佗再造

丸、夏桑菊颗粒、保济系列、小儿七星茶颗粒、安宫牛黄丸、壮腰健肾丸、舒筋健腰丸、蜜

炼川贝枇杷膏等。西药制造企业主要产品为头孢克肟系列、枸橼酸西地那非、阿咖酚散系列、阿莫西林、头孢呋辛钠等。预包装食品制造企业主要产品包括王老吉凉茶、刺柠吉系列等。

本财务报表由本公司董事会于2026年3月20日批准报出。

2、合并财务报表范围

本公司子公司的相关信息详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

本报告期合并范围变化情况详见本附注“七、合并范围的变更”。

子公司名称控股方式

广州白云山星群(药业)股份有限公司（以下简称“星群药业”）直接控股广州白云山星群健康科技有限公司间接控股

广州白云山中一药业有限公司（以下简称“中一药业”）直接控股广州白云山众胜大健康发展有限公司间接控股

广州白云山陈李济药厂有限公司（以下简称“陈李济药厂”）直接控股广州市陈李济大健康产业有限公司间接控股

广州白云山汉方现代药业有限公司（以下简称“广州汉方”）直接控股

广药汉方（珠海横琴）药业有限公司间接控股西藏广药汉方灵芝产业有限公司间接控股广州奇星药厂有限公司直接控股

-19-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

子公司名称控股方式

广州白云山奇星药业有限公司（以下简称“奇星药业”）间接控股

广州白云山敬修堂药业股份有限公司（以下简称“敬修堂药业”）直接控股广州敬修堂一七九零营销有限公司间接控股广州白云山九吉公健康产业有限公司间接控股

敬修堂（宁波）健康产业发展有限公司间接控股

广州白云山潘高寿药业股份有限公司（以下简称“潘高寿药业”）直接控股广州市潘高寿天然保健品有限公司间接控股

广州王老吉药业股份有限公司（以下简称“王老吉药业”）直接控股广州王老吉食品有限公司间接控股

广药王老吉（毕节）产业有限公司间接控股广州三公仔药业有限公司间接控股

广州医药股份有限公司（以下简称“医药公司”）直接控股广州健民医药连锁有限公司间接控股广州健民医药有限公司间接控股广药器化医疗设备有限公司间接控股福建广药洁达医药有限公司间接控股广州国盈医药有限公司间接控股广州欣特医药有限公司间接控股佛山市广药健择医药有限公司间接控股深圳广药联康医药有限公司间接控股广药湖南医药有限公司间接控股海南广药晨菲医药有限公司间接控股广药陕西医药有限公司间接控股广东省梅县医药有限公司间接控股江门广药侨康医药有限公司间接控股广药四川医药有限公司间接控股广药（广西）医药有限公司间接控股健民国际有限公司间接控股珠海广药康鸣医药有限公司间接控股佛山广药凤康医药有限公司间接控股

广药大药房（广东）有限公司间接控股广州医药信息科技有限公司间接控股中山广药桂康医药有限公司间接控股海南广药晨菲大药房连锁有限公司间接控股广药（海南）医药有限公司间接控股

-20-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

子公司名称控股方式清远广药正康医药有限公司间接控股广药（珠海横琴）医药进出口有限公司间接控股广州澳马医疗器械有限公司间接控股广药（清远）医药有限公司间接控股广药（广州花都）医药有限公司间接控股

广州医药（香港）有限公司间接控股广药（茂名）医药有限公司间接控股广药黑龙江医药有限公司间接控股

广州采芝林药业有限公司（以下简称“采芝林药业”）直接控股梅州广药中药材有限公司间接控股广州白云山中药饮片有限公司间接控股

广药白云山医药大健康供应链（广州）有限公司直接控股乌兰察布广药中药材开发有限公司间接控股山东广药中药材开发有限公司间接控股

广药采芝林（梅州）药业有限公司间接控股甘肃广药白云山中药科技有限公司间接控股广州采芝林国医馆有限公司间接控股广东汉潮中药科技有限公司间接控股

广州白云山拜迪生物医药有限公司（以下简称“广州拜迪”）直接控股广州白云山维一实业股份有限公司间接控股

广州白云山生物制品股份有限公司（以下简称“白云山生物”）间接控股

广州王老吉大健康产业有限公司（以下简称“王老吉大健康公司”）直接控股

王老吉大健康产业（雅安）有限公司间接控股广州王老吉大健康企业发展有限公司间接控股

王老吉大健康产业（北京）销售有限公司间接控股

王老吉大健康产业（梅州）有限公司间接控股广州王老吉大健康电子商务有限公司间接控股

王老吉大健康产业（兰州）有限公司间接控股贵州王老吉刺柠吉产业发展有限公司间接控股广州王老吉荔枝产业发展有限公司间接控股

王老吉大健康（茂名）荔枝产业发展有限公司间接控股

王老吉（广东）饮料有限公司间接控股

广西白云山盈康药业有限公司（以下简称“广西盈康”）直接控股

广州广药益甘生物制品股份有限公司（以下简称“益甘公司”）直接控股广州白云山医疗健康产业投资有限公司（以下简称“白云山医疗健康产业直接控股-21-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

子公司名称控股方式公司”）西藏林芝白云山藏式养生古堡管理有限公司间接控股广州白云山医院有限公司间接控股广州白云山润康月子会所有限公司间接控股广州白云山中医医院有限公司间接控股广州白云山一五七医院有限公司间接控股

广州白云山星珠药业有限公司（以下简称“星珠药业”）直接控股

广州王老吉投资有限公司（以下简称“王老吉投资公司”）直接控股

广州王老吉餐饮管理发展有限公司（以下简称“王老吉餐饮公司”）间接控股

广州白云山天心制药股份有限公司（以下简称“天心药业”）直接控股广州白云山天心制药科技有限公司间接控股

广州白云山光华制药股份有限公司（以下简称“光华药业”）直接控股

广州白云山光华保健食品有限公司（以下简称“光华保健”）间接控股

广州白云山明兴制药有限公司（以下简称“明兴药业”）直接控股广州兴际实业有限公司间接控股

白云山威灵药业有限公司（以下简称“威灵药业”）直接控股

广州白云山医药科技发展有限公司（以下简称“医药科技”）直接控股王老吉大寨饮品有限公司间接控股广州王老吉大寨饮品有限公司间接控股广药白云山香港有限公司直接控股

广药白云山化学药科技（珠海横琴）有限公司直接控股

广药白云山化学制药（珠海）有限公司间接控股浙江白云山昂利康制药有限公司间接控股

广州医药海马品牌整合传播有限公司（以下简称“广药海马”）直接控股广州白云山医药销售有限公司直接控股广州白云山金戈男性健康咨询有限公司间接控股

广州医药研究总院有限公司（以下简称“广药总院”）直接控股广州白云山比格生物科技有限公司间接控股广州白云山医疗器械投资有限公司直接控股广州白云山壹护健康科技有限公司间接控股广州创赢广药白云山知识产权有限公司直接控股广药（珠海横琴）医药产业园有限公司直接控股广州白云山国际医药健康产业有限公司直接控股广州白云山化学制药有限公司直接控股

广州广药基金股权投资合伙企业（有限合伙）直接控股

-22-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

子公司名称控股方式广州白云山何济公药业有限公司直接控股广药（韶关）医药有限公司间接控股广州医药物流有限公司间接控股广药（汕头）医药有限公司间接控股广药（惠州）医药有限公司间接控股广药牡丹江医药有限公司间接控股广药（湛江）医药有限公司间接控股东莞广药宝康医药有限公司间接控股

广药白云牙膏（广州）有限公司直接控股广药（凉山）医药有限公司间接控股广药（雅安）医药有限公司间接控股广药（海南）医疗科技有限公司间接控股广药吉林医药有限公司间接控股福建白云山采善堂制药有限公司间接控股广州采制药业有限公司间接控股

广州广药二期基金股权投资合伙企业（有限合伙）直接控股

广药云山分子科技（广州）有限公司直接控股

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础：本集团财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规

则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。本财务报表亦符合香港联合交易所有

限公司发布的证券上市规则的适用披露条文，符合香港公司条例的适用披露规定。

（二）持续经营：本集团自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策和会计估计

本集团及各子公司主要从事医药健康产业。本集团及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、（二十九）“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和

估计的说明，请参阅本附注三、（三十六）“重大会计判断和估计”。

(一)遵循企业会计准则的声明

-23-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

本集团编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的财务状况、2025年的经营成果和现金流量等相关信息。

(二)会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

本财务报表会计期间为2025年1月1日至2025年12月31日。

(三)营业周期正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

人民币为本集团及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本集团及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定的方法和选择依据

1.财务报表项目的重要性

本集团确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性质和金额两方面考虑。财务报表项目性质的重要性，以是否属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标等对财务状况和经营成果具有较大影响的因素为依据；财务报

表项目金额的重要性，以相关项目占净资产或净利润的3%为标准。

2.财务报表项目附注明细项目的重要性

项目重要性标准

重要的长期股权投资、其他权益工具、其他非流动金

单项对外投资活动金额占净资产总额的3%以上融资产

重要的长期借款、短期借款单项借贷活动金额占净资产总额的3%以上

重要的或有事项单项资产担保、抵押活动金额占净资产总额的3%以上

重要的资产减值损失、信用减值损失、资产处置收益单项资产核销金额占净利润的3%以上

重要的收入、成本单项收入或成本金额占净资产总额的3%以上

其他重要的资产类项目单项资产项目金额占净资产总额的3%以上

其他重要的负债类项目单项负债项目金额占净资产总额的3%以上

其他重要的损益类项目单项损益项目金额占净利润的3%以上

-24-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

(六)企业合并

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1.同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

2.非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小-25-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第

五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、（十七）“长期股权投资”进行

会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，认定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、有能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。

-26-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

2.合并财务报表的编制方法

（1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

在编制合并财务报表时，子公司与本集团采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本集团的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

（2）合并财务报表抵销事项

合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为母公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。

（3）合并取得子公司会计处理

对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。

（4）处置子公司的会计处理

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之

间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安-27-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、（十七）2.（2）“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独

所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

(九)现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务及外币财务报表折算

1.外币交易的折算方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2.对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余

-28-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

3.外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用本报告期的平均汇率折算折算。

年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各

项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量采用本报告期的平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对

境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控

-29-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十一)金融工具在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

1.金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（1）以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

-30-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2.金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利-31-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

4.金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

-32-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

5.金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

6.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场，采用估值技术确定其公允价值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本集团利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。

7.权益工具

权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

8.金融工具减值本集团以预期信用损失为基础，对本集团以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收票据和应收账款）、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款、本公司做出的除分类

为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、非以公允价值计量且其变动计入当期损益的财务担保合同进行减值会计处理并确认坏账准备。

（1）预期信用损失的确定方法及会计处理方法本集团对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本集团购买或源生-33-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；

如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认

时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款和其他应收款单项评价信用风险。如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资）。

（5）金融资产信用损失的确定方法

-34-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款进行减值会计处理并确认损失准备。

本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本集团按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本集团按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本集团按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。

*较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现

金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*不包含重大融资成分的应收款项、合同资产

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款

项或合同资产，本集团采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。

根据金融工具的性质，本集团以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加。本集团根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收账款组合1：账龄组合

应收账款组合2：单项计提组合

应收票据组合1：账龄组合

应收票据组合2：低风险组合

-35-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

账龄段分析均根据入账日期确定。

其中账龄组合的预期信用损失率为：

账龄账龄组合预期信用损失率（%）

1年以内（含1年，下同）1.00

1-2年10.00

2-3年30.00

3-4年50.00

4-5年80.00

5年以上100.00

*其他金融资产计量损失准备的方法

对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，本集团按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。

本集团根据款项性质将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：账龄组合

其他应收款组合2：信用风险极低的金融资产组合

其他应收款组合3：关联方组合

其他应收款组合4：保证金类组合其中，账龄组合的预期信用损失率为：

账龄其他应收款账龄组合预期信用损失率（%）

1年以内（含1年，下同）1.00

1-2年10.00

2-3年30.00

3-4年50.00

4-5年80.00

5年以上100.00

(十二)应收票据

详见本附注三、（十一）“金融工具”8（5）*按组合计量预期信用损失的应收票据。

(十三)应收款项融资

详见本附注三、（十一）“金融工具”金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件。

-36-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

(十四)其他应收款

详见本附注三、（十一）“金融工具”8（5）*按组合计量预期信用损失的其他应收款。

(十五)存货

1.存货的分类

存货主要包括在途物资、原材料、在产品、半成品、产成品、低值易耗品、包装物、委

托加工物资、库存商品、发出商品等。

2.存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价；产成品、库存商品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按合理的方法分配的制造费用。

3.存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

5.存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十六)持有待售资产和处置组

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在-37-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出

售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

(十七)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集-38-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见本附注三、（十一）“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

1.投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付

对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买-39-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

2.后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

（1）成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

（2）权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对-40-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、（七）2“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

-41-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负

债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处

-42-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十八)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十四）“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

(十九)固定资产

-43-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

2.各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-700-101.29-10

机器设备年限平均法4-180-105-25

运输设备年限平均法5-100-109-20

电器设备年限平均法5-100-109-20

办公设备年限平均法4-80-1011.25-25

固定资产装修年限平均法50.0020.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

3.固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、（二十四）“长期资产减值”。

4.固定资产处置

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

(二十)在建工程

-44-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本集团固定资产折旧政策计提折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十四）“长期资产减值”。

(二十一)借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用

或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

(二十二)生物资产生产性生物资产

生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的-45-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。

生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类生产性生物资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示如下：

类别使用寿命预计净残值率（%）年折旧率（%）

茶枝柑树10年5.009.50

本集团至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产，则按照《企业会计准

则第8号――资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。

(二十三)无形资产

1.无形资产的计价方法

无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，-46-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

使用寿命有限无形资产采用下表列示进行摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命。

使用寿命有限的无形资产的使用寿命及其确定依据和摊销方法：

资产类别使用寿命（年）使用寿命的确定依据摊销方法

土地使用权20-50土地使用权期限平均年限法

专利权5-20预计受益年限平均年限法

非专利技术5-20预计受益年限平均年限法

商标权5-10预计受益年限平均年限法

软件2-10预计受益年限平均年限法年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，根据可获得的情况判断，有确凿证据表明的无法合理估计其使用寿命的无形资产为使用寿命不确定的无形资产。

本集团拥有白云山商标、大神产品商标以及星群系列、中一系列、潘高寿系列、陈李济

系列、敬修堂系列、奇星系列、健之桥系列、国盈、健民、王老吉系列、大寨、维一系列等

产品商标，本集团认为在可预见的将来该产品商标均会使用并带给本集团预期的经济利益流入，故认定其使用寿命为不确定。

3.研究与开发支出

本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

划分本集团内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：研究阶段支

出是指药品（含新药和原有药品剂型改变）研发进入三期临床试验阶段前的所有开支。进入三期临床试验以有关管理部门的批准文件为准。

开发阶段支出是指药品（含新药和原有药品剂型改变）研发进入三期临床试验阶段后的可直接归属的开支。进入三期临床试验以有关管理部门的批准文件为准。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

-47-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

开发阶段的支出同时满足下列条件的，予以资本化，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场

或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

4.无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、（二十四）“长期资产减值”。

(二十四)长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产

及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计-48-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

(二十五)长期待摊费用长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本年和以后各年度负担

的、分摊期限在一年以上的各项费用。按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。

(二十六)合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

(二十七)职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

本集团境内企业按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在集团境内企业职工为本集团提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

-49-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

除基本养老保险外，本集团大部分境内企业依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金计划，本集团按职工工资总额的一定比例计缴企业年金，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

本集团内香港公司广药白云山香港公司根据香港《强制性公积金计划条例》的规定，为合资格的香港员工提供强制性公积金供款。所有计划的成本结算，均在有关期间的损益表扣除。计划资产由独立管理的基金独立持有，与本集团资产分开管理。同时，根据香港《雇佣条例》，合资格于终止聘用时获取长期服务金的雇员，当终止聘用该雇员时，须作出该等缴纳。广药白云山香港公司已就预期未来或需支付之长期服务金预计了相关负债。预计的负债是根据雇员截至结算日向公司提供服务所赚取的服务金作出的最佳估计。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

(二十八)预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：1.该义务是本集团承担的现时义务；2.履行该义务很可能导致经济利益流出；3.该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面

价值的增加金额，确认为利息费用。

-50-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(二十九)收入

本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：

合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳

务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制公司履约过程中在建的商品；公司履约过

程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本集团按照业务类型确定的收入确认具体原则和计量方法：

1.销售商品收入

-51-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本集团通常在综合考虑了下列因素的基础上，以按约定向客户交付产品时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转

移、客户接受该商品。

收入确认的具体方法如下：

（1）由本集团按照合同约定将货物运送至约定地点，经客户确认签收，已收取货款或取

得收取货款的凭证时，确认销售收入。

（2）由客户自提货物时，在客户提取货物并签收确认，已收取货款或取得收取货款的凭证时确认销售收入。

2.提供劳务收入

由于本集团履约的同时客户即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益，本集团将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入。

(三十)合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。

本集团将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。

本集团将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。

-52-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

本集团对合同取得成本、合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品收入确认相

同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本集团将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失：因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况的下该资产在转回日的账面价值。

(三十一)政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：政府文件明确补助资金用于购买固

定资产或无形资产，或用于专门借款的财政贴息，或不明确但补助资金与可能形成企业长期资产很相关的。

本集团将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：不符合与资产相关的认定标准的政府补助，均认定与收益相关。

对于政府文件未明确规定补助对象的，本集团将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：未明确补助对象但有充分证据表明政府补助资金与形成长期资产相关的，认定为与资产相关的政府补助。其余的认定为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，确认为递延收益的，在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本集团日常活动相关的，计入其他收益；与本集团日常活动无关的，计入营业外收入）。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，-53-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益（与本集团日常活动相关的，计入其他收益；与本集团日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本集团日常活动相关的，计入其他收益；与本集团日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用。

对于政府文件未明确规定补助对象的，本集团将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：未明确补助对象但有充分证据表明政府补助资金与形成长期资产相关的，认定为与资产相关的政府补助。其余的认定为与收益相关的政府补助。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益或（对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助）

调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。

(三十二)递延所得税资产和递延所得税负债

1.当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

2.递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未-54-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。

此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

3.所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得

税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

4.所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳

税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税-55-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十三)租赁租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。

1.本集团作为承租人记录租赁业务

在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产按成本进行初始计量，该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*初始直接费用；*为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁

条款约定状态预计将发生的成本。本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见附注三、（十九）“固定资产”）；按照《企业会计准则

第8号——资产减值》的规定确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计

处理（详见附注三、（二十四）“长期资产减值”）。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额，是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；*购买选择权的行权价格，前提是本集团合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权；*根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。

本集团将未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

对于短期租赁和低价值资产租赁，本集团选择予以简化处理，在租赁期内各个期间按照直线法或计入当期损益。

当发生原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更时，本集团视情况将租-56-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

赁变更作为一项单独租赁，或者不作为一项单独租赁进行会计处理。未作为一项单独租赁时，本集团在租赁变更生效日按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

2.本集团作为出租人记录租赁业务

（1）租赁分类

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

（2）经营租赁

本集团采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁相关的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

（3）融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率

折现的现值之和进行初始计量。租赁收款额包括：A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；C.购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；D.承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十四)其他重要的会计政策和会计估计

1.终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待-57-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计

划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注三、（十六）“持有待售资产和处置组”相关描述。

(三十五)重要会计政策、会计估计的变更

1.重要会计政策变更无。

2.重要会计估计变更无。

(三十六)重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1.收入确认

如本附注三、（二十九）“收入”所述，公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判

断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单

独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当-58-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

2.金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融资产的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

3.存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4.金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。

5.长期资产减值准备

本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

-59-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

6.折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

7.递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

8.所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

9.预计负债

本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等-60-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

因素。

其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

四、税项

（一）主要税种及税率税种计税依据税率

1.销售商品：13%、9%；

增值税应税收入2.服务等：6%、5%、3%

消费税应税收入10%

城市维护建设税实际缴纳流转税7%

教育费附加实际缴纳流转税3%

地方教育附加实际缴纳流转税2%企业所得税应纳税所得额详见下表

（续）纳税主体名称所得税税率

本公司、星群药业、中一药业、陈李济药厂、广州汉方、奇星

药业、敬修堂药业、潘高寿药业、王老吉药业、广东汉潮中药

科技有限公司、王老吉大健康公司、天心药业、光华药业、明

兴药业、广药总院、广西盈康、海南广药晨菲医药有限公司、

按应纳税所得额的15%计缴广药（珠海横琴）医药进出口有限公司、广州医药信息科技有

限公司、贵州王老吉刺柠吉产业发展有限公司、维一实业、广

药王老吉（毕节）产业有限公司、甘肃广药白云山中药科技有限公司

本集团境内除上述外其他企业按应纳税所得额的25%计缴

本集团内中国香港公司按应纳税利润的16.5%计缴

本集团内中国澳门公司按可课税收益的3%-12%计缴

（二）重要税收优惠及批文

1、高新技术企业税收优惠

根据国家对高新技术企业的相关税收优惠政策，认定合格的高新技术企业可享受企业所得税优惠政策，减按15%税率缴纳企业所得税。

本集团内下列公司因取得《高新技术企业证书》，本年享受15%的优惠税率。包括：本公司（证书编号为 GR202344004122）、星群药业（证书编号为 GR202344002036）、中一药业（证书编号为 GR202344010147）、陈李济药厂（证书编号为 GR202344005874）、广州汉方（证书编号为 GR202344010098）、奇星药业（证书编号为 GR202344004761）、敬修堂药业（证书编号为-61-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

GR202344007214）、潘高寿药业（证书编号为 GR202344009572）、王老吉药业（证书编号为GR202344003015）、广东汉潮中药科技有限公司（证书编号为 GR202344003019）、天心药业（证书编号为 GR202344004253）、光华药业（证书编号为 GR202444002191）、明兴药业（证书编号为 GR202344008105）、广药总院（证书编号为 GR202444009410）、广西盈康（证书编号为GR202445000589）、广州医药信息科技有限公司（证书编号为 GR202344009159）、维一实业（证书编号为 GR202444001470）、广药王老吉（毕节）产业有限公司（证书编号为 GR202452000044）、

甘肃广药白云山中药科技有限公司（GR202462000057）。

2、其他税收优惠

（1）海南广药晨菲医药有限公司、广药（珠海横琴）医药进出口有限公司、王老吉大健

康公司、贵州王老吉刺柠吉产业发展有限公司享受鼓励类产业的税收优惠，2025年度减按15%税率缴纳企业所得税。

（2）根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023

年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣

进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，本公司及中一药业、陈李济药厂、广州汉方、敬修堂药业、天心药业、潘高寿药业、王老吉药业、王老吉大健康、广西盈康、明兴药业、光华药

业、威灵药业、星群药业享受前述增值税加计抵减政策。

五、合并财务报表重要项目注释

(一)货币资金项目年末余额年初余额

现金350863.58501913.33

银行存款12535560553.5216281500959.05

其他货币资金(注)2404181554.711991147240.20

合计14940092971.8118273150112.58

其中：存放在境外的款项总额104430640.13220637136.92

注：其他货币资金2404181554.71元（2024年12月31日：1991147240.20元）为本集团第三方支付账户、存出投资款、

信用证开证保证金、外埠存款、冻结账户资金及其他。

于2025年12月31日，本集团的所有权受到限制的货币资金为人民币2383777493.39元

（2024年12月31日：人民币1967597541.71元），使用受限制的货币资金明细如下：

项目年末余额年初余额

应付票据保证金1479556362.081353069844.30

-62-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

项目年末余额年初余额

定期存款、大额存单(注)-463152107.43

冻结账户资金70348261.9177266280.98

信用证保证金67499481.1464802197.05

保函保证金16014166.148342520.80

住房基金户939532.26939292.05

南京医药股权投资项目预交割投资款(注)748807492.58-

其他612197.2825299.10

合计2383777493.391967597541.71

注：*于2025年12月31日，定期存款、大额存单金额，参见本附注十“其他流动资产”。

*广州广药二期基金股权投资合伙企业（有限合伙）监管资金仅可用于标的股份转让价款之目的。

(二)交易性金融资产项目年末余额年初余额分类以公允价值计量且其变动计入当期

4000000.00-

损益的金融资产

其中：债务工具投资(注)4000000.00-

合计4000000.00-

注：本集团下属子公司于2024年认购专项计划的次级资产支持证券400万元列示在其他非流动金融资产，于2026年6月到期，本期末重分类到交易性金融资产列示。

(三)应收票据

1.应收票据分类列示

类别年末余额年初余额

银行承兑汇票364372174.36435855637.42

商业承兑汇票131750656.40122211336.80

减：坏账准备4777460.964147454.81

合计491345369.80553919519.41

2.年末无已质押的应收票据。

3.年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票（注）-150597334.56

商业承兑汇票（注）138759670.77-

合计138759670.77150597334.56

注：*根据《中华人民共和国票据法》相关规定，若承兑银行拒绝付款的，其持有人有权向本集团追索（“继续涉入”）。

-63-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

因此，本集团对上述尚未到期但已背书或已贴现的应收票据是继续涉入的。本集团经评估，认为尚未完全转移几乎所有的风险和报酬的，本集团未终止确认这部分应收票据，本集团因继续涉入而在账面确认应收票据150597334.56元。

*本集团认为，本集团已经转移了上述已背书或已贴现应收票据几乎所有的风险和报酬，继续涉入的公允价值并不重大。本集团亦未因继续涉入而在账面确认任何资产和负债。上述尚未到期但已贴现的商业承兑汇票138759670.77元，本集团与银行签订了无追索补充协议，故本集团已经转移了上述商业承兑汇票几乎所有的风险和报酬，不再继续涉入。

*本集团因继续涉入导致上述已背书或已贴现应收票据发生的最大损失等于其账面价值，即人民币150597334.56元。

*本集团因可能回购上述已背书或已贴现应收票据需要支付的未折现现金流量等于其账面价值。其中，2025年12月31日的应收票据余额将于2026年12月31日之前到期。

*2025年，本集团于其转移日未确认利得或损失。本集团无因继续涉入已终止确认金融资产期间和累计确认的收益或费用。

*上述已背书或已贴现的应收票据在本年大致均衡发生，分布亦大致均衡。

4.于2025年12月31日，本集团已经背书给其他方且尚未到期未终止确认的银行承兑汇票

金额为132041484.56元(2024年12月31日：202102250.93元)。

5.于2025年12月31日及2024年12月31日，本集团无已经背书给其他方但尚未到期的商业承兑汇票。

6.于2025年12月31日，本集团已经贴现且尚未到期未终止确认的银行承兑汇票金额为

18555850.00元(2024年12月31日：11005721.60元)。

7.于2025年12月31日，本集团已经贴现但尚未到期的商业承兑汇票金额为138759670.77

元（2024年12月31日：99567964.90元）。

8.于2025年12月31日及2024年12月31日，本集团无因出票人无力履约而将票据转为应收账款。

9.按坏账计提方法分类列示

年末余额账面余额坏账准备类别比例预期信用账面价值金额金额

（%）损失率（%）

单项计提坏账准备的应收票据-—-—-

按组合计提坏账准备的应收票据496122830.76100.004777460.960.96491345369.80

其中：组合1131750656.4026.564777460.963.63126973195.44

组合2364372174.3673.44-—364372174.36

合计496122830.76100.004777460.960.96491345369.80

-64-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

（续）年初余额账面余额坏账准备类别预期信用比例账面价值金额金额损失率

（%）

（%）

单项计提坏账准备的应收票据-—-—-

按组合计提坏账准备的应收票据558066974.22100.004147454.810.74553919519.41

其中：组合1122211336.8021.904147454.813.39118063881.99

组合2435855637.4278.10-—435855637.42

合计558066974.22100.004147454.810.74553919519.41

（1）年末无单项计提坏账准备的应收票据

（2）组合1：按账龄组合计提坏账准备的应收票据年末余额项目

账面余额坏账准备预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）93751164.37937511.701.00

1至2年37799492.033779949.2610.00

2至3年200000.0060000.0030.00

合计131750656.404777460.963.63

（3）组合2：按信用风险极低金融资产组合计提坏账准备的应收票据年末余额项目

应收票据坏账准备预期信用损失率（%）

信用风险极低的应收票据364372174.36-—

合计364372174.36-—

10.本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销

应收票据坏账准备4147454.81630006.15--4777460.96

合计4147454.81630006.15--4777460.96

11.本年无实际核销的应收票据

-65-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

(四)应收账款

1.应收账款按账龄分析如下：

账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）15177680530.8814366926508.25

1至2年1699642028.291447254521.49

2至3年349973452.37246382554.97

3至4年110744262.0295992780.94

4至5年49299648.3637140920.37

5年以上267403277.45235917479.98

小计17654743199.3716429614766.00

减：坏账准备805301226.41703632104.83

合计16849441972.9615725982661.17

2.应收账款分类披露

年末余额账面余额坏账准备账面价值类别预期信比例金额金额用损失金额

(%)

率(%)

按单项计提坏账准备的应收账款315355907.591.79268749314.7185.2246606592.88

按组合计提坏账准备的应收账款17339387291.7898.21536551911.703.0916802835380.08

其中：组合117339387291.7898.21536551911.703.0916802835380.08

合计17654743199.37100.00805301226.414.5616849441972.96

（续）年初余额账面余额坏账准备账面价值类别预期信比例金额金额用损失金额

(%)

率(%)

按单项计提坏账准备的应收账款306599132.521.87267447705.2887.2339151427.24

按组合计提坏账准备的应收账款16123015633.4898.13436184399.552.7115686831233.93

其中：组合116123015633.4898.13436184399.552.7115686831233.93

合计16429614766.00100.00703632104.834.2815725982661.17

（1）年末单项计提坏账准备的应收账款

债务人名称账面余额坏账准备预期信用损失率(%)计提理由

-66-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

债务人名称账面余额坏账准备预期信用损失率(%)计提理由

客户1145751717.98145751717.98100.00涉及诉讼事项

客户252428671.048055208.5015.36预计款项无法全额收回

客户319432662.4719432662.47100.00涉及诉讼事项

涉及诉讼事项，现已判客户418611963.0618611963.06100.00决，处于执行阶段客户516893295.4016893295.40100.00涉及诉讼事项

客户610182695.9710182695.97100.00涉及诉讼事项

客户78533215.288533215.28100.00涉及诉讼事项

涉及诉讼事项，现已判客户88170856.577353770.9190.00决，处于执行阶段客户94130812.224130812.22100.00预计款项无法收回

涉及诉讼事项，现已判客户104122456.004122456.00100.00决，处于执行阶段其他27097561.6025681516.9294.77预计款项无法收回

合计315355907.59268749314.71——

（2）按组合计提坏账准备的应收账款

组合1：账龄组合年末余额年初余额预期信预期信用账龄账面余额坏账准备用损失账面余额坏账准备损失率率（%）（%）

1年以内15123391249.83151235576.901.0014321319158.51143213000.511.00

1至2年1697638508.13169761450.8310.001447069038.24144706903.9010.00

2至3年348473488.99104542046.7130.00245686608.9073709171.2130.00

3至4年108182322.4554091161.2950.0058061274.1829030637.1450.00

4至5年23900231.9419120185.5380.0026774334.2021419467.3480.00

5年以上37801490.4437801490.44100.0024105219.4524105219.45100.00

合计17339387291.78536551911.70—16123015633.48436184399.55—

3.本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年变动金额类别年初余额转销或核年末余额计提收回或转回其他减少销

应收账款703632104.83107115828.485029626.03458056.84(40975.97)805301226.41坏账准备

合计703632104.83107115828.485029626.03458056.84(40975.97)805301226.41

-67-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

其中：重要的应收账款转回情况单位名称转回或收回金额确定原坏账准备的依据及其合理性转回或收回原因收回方式

客户14200000.00预计无法收回根据诉讼判决转回法院执行款

合计4200000.00———

4.本年实际核销的应收账款

项目核销金额

实际核销的应收账款458056.84

其中：重要的应收账款核销情况：无

5.按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

单位名称年末余额占应收账款总额的比例(%)坏账准备余额

客户1277581143.521.575753078.88

客户2253978456.501.443002924.12

客户3215045115.891.222150451.16

客户4184756850.931.051910989.03

客户5165184380.450.94165184380.45

合计1096545947.296.22178001823.64

(五)应收款项融资

1.应收款项融资情况

项目年末余额年初余额

应收票据1577963694.151595651821.83

应收账款2021291412.051580197798.48

合计3599255106.203175849620.31

2.期末无已质押的应收款项融资

3.期末已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票3565568621.71-

合计3565568621.71-

4.应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

应累计在其他计本期公允价累计公允价综合收益中项目期初余额期末余额成本利值变动值变动确认的损失息准备

应收票据1595651821.83--1577963694.151577963694.15--

-68-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

应累计在其他计本期公允价累计公允价综合收益中项目期初余额期末余额成本利值变动值变动确认的损失息准备专项计划

1580197798.48-(2407309.72)2021291412.052045913893.65(24622481.60)23740703.55

基础资产

合计3175849620.31-(2407309.72)3599255106.203623877587.80(24622481.60)23740703.55

(六)预付款项

1.预付款项按账龄分析如下：

年末余额年初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内（含1年）962679799.4699.21559316246.0696.78

1至2年4447387.440.4616757682.602.90

2至3年1677068.020.17543398.530.09

3年以上1513195.400.161325058.770.23

合计970317450.32100.00577942385.96100.00

2.按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

单位名称年末余额占预付款项总额的比例(%)

供应商1260768480.9426.87

供应商2250007768.2025.77

供应商360000000.006.18

供应商436330000.003.74

供应商520044417.952.07

合计627150667.0964.63

(七)其他应收款类别年末余额年初余额

应收利息--

应收股利1500000.001500000.00

其他应收款1184685444.48992150235.33

合计1186185444.48993650235.33

-69-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

1.应收股利

（1）应收股利分类项目年末余额年初余额

广州白云山和记黄埔中药有限公司（以下简称“白云山和黄公司”）1500000.001500000.00

小计1500000.001500000.00

减：坏账准备--

合计1500000.001500000.00

2.其他应收款

（1）其他应收款按账龄分析如下：

账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）1003297826.67833179727.37

1至2年60571767.8483951384.38

2至3年73198365.5322659236.35

3至4年18878682.4843559710.58

4至5年35206972.3115285918.19

5年以上50649294.2240178092.82

小计1241802909.051038814069.69

减：坏账准备57117464.5746663834.36

合计1184685444.48992150235.33

（2）其他应收款按款项性质分类款项性质年末余额年初余额

外部单位往来813722252.66714364907.96

保证金、押金及定金243006821.54148751045.77

员工借支33238961.2718461903.70

关联方往来14195542.9113806761.59

备用金2156872.20621189.11

应收出口退税款267288.56221618.04

其他135215169.91142586643.52

合计1241802909.051038814069.69

-70-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别账面价值计提比例金额金额比例

(%)

(%)

按单项评估计提坏账准备的其他应收款41116666.363.3140552820.5598.62563845.81

其中：单项评估金额重大并单项计提坏35429164.58—34865318.77—563845.81账准备的其他应收款

单项评估金额不重大但单项计提5687501.78—5687501.78—-坏账准备的其他应收款

按组合计提坏账准备的其他应收款1200686242.6996.6916564644.021.381184121598.67

其中：以账龄作为信用风险特征组合719723619.9457.9516564644.022.30703158975.92

信用风险极低的款项组合193160550.0115.55-—193160550.01

关联方款项14195542.911.16-—14195542.91

押金、保证金、员工借支款273606529.8322.03-—273606529.83

合计1241802909.05100.0057117464.57—1184685444.48

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比金额金额

(%)例(%)

按单项评估计提坏账准备的其他应收款33447899.803.2232884053.9998.62563845.81

其中：单项评估金额重大并单项计提坏账28232415.44—27668569.63—563845.81准备的其他应收款

单项评估金额不重大但单项计提5215484.36—5215484.36—-坏账准备的其他应收款

按组合计提坏账准备的其他应收款1005366169.8996.7813779780.371.38991586389.52

其中：以账龄作为信用风险特征组合633077655.2760.9313779780.372.18619297874.90

信用风险极低的款项组合193384006.8318.62-—193384006.83

关联方款项13565843.481.31-—13565843.48

押金、保证金、员工借支款165338664.3115.92-—165338664.31

合计1038814069.69100.0046663834.36—992150235.33

（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备的其他应收款

第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期信未来12个月预(整个存续期预期信用合计用损失未发生信用

期信用损失)损失(已发生信用减值)减值

2025年1月1日余额13779780.37-32884053.9946663834.36

2025年1月1日余额在本年----

-71-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备12整个存续期预期信未来个月预(整个存续期预期信用合计用损失未发生信用

期信用损失)损失(已发生信用减值)减值

本年计提2784863.65-7917147.6310702011.28

本年转回--1492410.461492410.46

本年转销----

本年核销--39475.0839475.08

其他变动--(1283504.47)(1283504.47)

2025年12月31日余额16564644.02-40552820.5557117464.57

（5）本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他减少

其他应收款46663834.3610702011.281492410.4639475.08(1283504.47)57117464.57坏账准备

合计46663834.3610702011.281492410.4639475.08(1283504.47)57117464.57

（6）本年无重要的坏账准备转回或收回金额。

（7）本年实际核销的其他应收款情况项目核销金额

其他应收款120000.00

其他应收款214934.00

其他应收款33141.08

其他应收款41000.00

其他应收款5400.00

合计39475.08

（8）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备年债务人名称款项性质年末余额账龄年末余额合计末余额

数的比例(%)

其他应收款1股权收购保证金86000000.001年以内6.93-

其他应收款2业绩对赌赔偿款52872680.002-3年4.26-

其他应收款3应收供应商购货返利50325961.571年以内4.05503259.62

其他应收款4应收供应商购货返利49001852.941年以内3.95490018.53

其他应收款5应收供应商购货返利42280433.941年以内3.40422804.34

合计—280480928.45—22.591416082.49

（9）本年无因资金集中管理而列报于其他应收款的金额。

-72-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

（10）本年无涉及政府补助的其他应收款。

（11）本年无由金融资产转移而终止确认的其他应收款。

（12）本年无其他应收款项转移（如证券化、保理等）继续涉入形成的资产、负债的金额。(八)存货

1.存货的分类

存货年末余额年初余额类别账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料714884481.108637874.06706246607.04910359255.744157314.67906201941.07

周转材料158668476.172434885.99156233590.18158209977.622699488.01155510489.61

委托加工物资47835984.20-47835984.2038955351.32-38955351.32

在产品568673358.43957711.37567715647.06712306533.722436408.01709870125.71

库存商品11757526978.8497308039.2711660218939.5711076044276.1974679730.1111001364546.08

合计13247589278.74109338510.6913138250768.0512895875394.5983972940.8012811902453.79

2.存货跌价准备的增减变动情况

本年增加额本年减少额存货类别年初余额年末余额计提其他转回或转销结转其他

原材料4157314.675479000.76-998441.37--8637874.06

库存商品74679730.1163050389.81-147469.4238091886.982182724.2597308039.27

周转材料2699488.01200872.99-465475.01--2434885.99

在产品2436408.01483320.20--1962016.84-957711.37

合计83972940.8069213583.76-1611385.8040053903.822182724.25109338510.69

3.存货年末余额未含有借款费用资本化金额。

4.本年无合同履约成本摊销金额。

5.本年无确认为存货的数据资源。

(九)一年内到期的非流动资产项目年末余额年初余额

一年内到期的债权投资4644652557.283783355648.62

一年内到期的资产租赁12000.00-

合计4644664557.283783355648.62

-73-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

其中重要的债权投资如下：

期末余额项目面值票面利率实际利率到期日

大额存单1400000000.003.20%3.20%2026年9月6日

定期存款300000000.003.30%3.30%2026年1月10日

定期存款200000000.003.50%3.50%2026年6月2日

定期存款200000000.003.50%3.50%2026年6月21日

大额存单200000000.003.52%3.52%2026年2月20日

合计2300000000.00———

（续）期初余额项目面值票面利率实际利率到期日

定期存款500000000.003.40%3.40%2025年8月15日

定期存款500000000.003.40%3.40%2025年8月31日

大额存单500000000.003.45%3.45%2025年8月15日

大额存单450000000.003.30%3.30%2025年2月15日

大额存单160000000.003.45%3.45%2025年8月18日

合计2110000000.00———

(十)其他流动资产项目年末余额年初余额

待认证进项税额1015529649.75715606381.30

一年以内持有至到期的大额存单、定期存款4215865936.97662865159.60

未交增值税借方余额292459497.93346536718.37

预缴所得税134550742.1599280764.07

整体搬迁待处置资产项目（注）1498397.391498397.39

其他34824258.6440688251.47

合计5694728482.831866475672.20

注：根据海府征房〔2015〕2号、海征办科协字〔2015〕01号、海征办科协字〔2016〕1号，本集团下属广州奇星药厂有限公司和奇星药业涉及整体搬迁，已于2015年9月全部停产并搬离腾空房屋，搬迁补偿涉及的土地及房屋、机器设备、存货等已由评估公司进行评估并出具评估报告。于2020年6月29日开始办理移交政府相关部门。

-74-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

(十一)债权投资

1.债权投资的分类

年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

持有至到期的大额存单2263048792.81-2263048792.814112572346.40-4112572346.40

持有至到期的定期存款4342559206.34-4342559206.343941352999.78-3941352999.78

合计6605607999.15-6605607999.158053925346.18-8053925346.18

(十二)长期股权投资本年增减变动

年初余额(账面年末余额(账面减值准备年被投资单位减少权益法下确认其他综合其他权宣告发放现金计提减其

价值)追加投资价值)末余额投资的投资损益收益调整益变动股利或利润值准备他

一、合营企业

白云山和黄公司186708238.77--(7854730.16)--(15000000.00)--163853508.61-广州百特侨光医疗用品有限公司（以下简称

85908094.14--11081804.48-----96989898.62-“百特侨光”）成都禾健广药医药有限公司（以下简称“成

16818971.39--(860871.51)-----15958099.88-都禾健医药公司”）

小计289435304.30--2366202.81--(15000000.00)--276801507.11-

二、联营企业

广州广药产投股权投资合伙企业（有限合伙）77398013.48--(5810910.64)-----71587102.84-

金鹰基金管理有限公司86581494.07--4930997.74-----91512491.81-

广州白云山维医医疗投资管理有限公司2101533.45--26757.02-----2128290.47-

-75-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

本年增减变动

年初余额(账面年末余额(账面减值准备年被投资单位减少权益法下确认其他综合其他权宣告发放现金计提减其

价值)追加投资价值)末余额投资的投资损益收益调整益变动股利或利润值准备他一心堂药业集团股份有限公司（以下简称“一

402061558.08--13710420.91--(15440152.00)--400331826.99385666507.83心堂公司”）广州白云山一心堂医药投资发展有限公司

72162179.41--(4790265.12)-----67371914.29-（以下简称“白云山一心堂”）

广东广药金申股权投资基金管理有限公司5992778.11--444428.92-----6437207.03-

广州广药金藏股权投资合伙企业（有限合伙）35466615.60--(3141145.24)-----32325470.36-

广州杜芬健康产业有限公司65476.18--------65476.18-广州白云山南方抗肿瘤生物制品股份有限公

38091107.88--(1374860.24)-----36716247.64-司（以下简称“南方抗肿瘤公司”）广州广药产投创业投资基金合伙企业（有限

156147078.81--(3568894.61)-----152578184.20-

合伙）

广州众成医疗器械产业发展有限公司167988.98--(6386.29)-----161602.69-

沃博联广药（广州）股权投资合伙企业（有

341587945.59--5743056.21-----347331001.80-限合伙）广州科创智汇三号创业投资合伙企业（有限-100000000.00-(988347.54)-----99011652.46-

合伙）

广州裕丰健护医疗用品有限公司-1530000.00-(1530000.00)-------

小计1217823769.64101530000.00-3644851.12--(15440152.00)--1307558468.76385666507.83

合计1507259073.94101530000.00-6011053.93--(30440152.00)--1584359975.87385666507.83

注：本公司的下属子公司海南晨菲于2025年11月10日与三亚凤凰健康集团有限公司和三亚商务区贸易科技有限公司一起出资成立合营企业三亚广药凤凰医药有限责任公司（以下简称“三亚凤凰”），本公司间接持股49%。根据公司章程，本公司的下属子公司与其他股东共同控制三亚凤凰。截止2025年12月31日，本公司的下属子公司海南晨菲暂未实缴资本金。

-76-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

(十三)其他权益工具投资

1.其他权益工具投资情况

本年增减变动本年计入其他本年计入其项目年初余额追加减少其年末余额综合收益的他综合收益投资投资他利得的损失

中以生物产业投资基金93454816.88---8431854.49-85022962.39

广东华南新药创制有限公司10100000.00--400000.00--10500000.00

以琳生物产业公司625692.57--25351.00--651043.57

广州南新制药有限公司-------

合计104180509.45--425351.008431854.49-96174005.96

（续）指定为以公允本年确认的累计计入其他累计计入其他价值计量且其项目股利收入综合收益的利得综合收益的损失变动计入其他综合收益的原因

中以生物产业投资基金--(32045033.56)基于战略目的长期持有

广东华南新药创制有限公司-500000.00-基于战略目的长期持有

以琳生物产业公司-182861.67-基于战略目的长期持有

广州南新制药有限公司--(7677876.51)基于战略目的长期持有

合计-682861.67(39722910.07)—

(十四)其他非流动金融资产类别年末余额年初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产506653262.60531000228.05

其中：债务工具投资-4000000.00

权益工具投资506653262.60527000228.05

合计506653262.60531000228.05

其中重要的其他非流动金融资产如下：

类别项目年末余额年初余额

权益工具投资广州万益特医疗用品有限公司(注)202100000.00230000000.00

权益工具投资重药控股股份有限公司150495590.70139838735.40

合计—352595590.70369838735.40

注：广州百特医疗用品有限公司于2025年6月更名为广州万益特医疗用品有限公司。

-77-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

(十五)投资性房地产

1.按成本计量的投资性房地产

项目房屋及建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额300965836.8319867393.1523329283.00344162512.98

2.本期增加金额4766516.76-2958207.987724724.74

（1）外购2346320.00-2958207.985304527.98

（2）存货\固定资产\在建工程转入2420196.76--2420196.76

（3）其他----

3.本期减少金额8130343.83--8130343.83

（1）处置4475589.99--4475589.99

（2）汇率变动156148.33--156148.33

（3）转入存货\固定资产\在建工程3498605.51--3498605.51

4.期末余额297602009.7619867393.1526287490.98343756893.89

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额187271428.5511819506.44-199090934.99

2.本期增加金额15708057.03343067.14-16051124.17

（1）计提\摊销13691428.13343067.14-14034495.27

（2）存货\固定资产\在建工程转入2016628.90--2016628.90

3.本期减少金额11762437.56--11762437.56

（1）处置4424874.09--4424874.09

（2）汇率变动90148.62--90148.62

（3）转入存货\固定资产\在建工程7247414.85--7247414.85

4.期末余额191217048.0212162573.58-203379621.60

三、减值准备

1.期初余额----

2.本期增加金额----

3.本期减少金额----

4.期末余额----

四、账面价值

1.期末账面价值106384961.747704819.5726287490.98140377272.29

2.期初账面价值113694408.288047886.7123329283.00145071577.99

注：*2025年折旧额为13691428.13元（2024：13770886.61元）；2025年摊销额为343067.14元（2024年：290938.59元）。

*投资性房地产中，土地使用权均位于中国内地，其使用年限均20到50年内。

-78-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

(十六)固定资产类别年末余额年初余额

固定资产6771216777.585562042542.06

固定资产清理--

减：减值准备39460668.1332029329.21

合计6731756109.455530013212.85

1.固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电器设备办公设备固定资产装修合计

一、账面原值

1、期初余额5225068701.814184903861.55135919115.37380019985.06425674104.5073539439.4410425125207.73

2、本期增加金额1300129540.70489919147.135368903.0537010315.5540496425.272460906.661875385238.36

（1）购置7970163.99104927905.041789982.7111395136.2928086792.7437905.72154207886.49

（2）在建工程\使用权资产\开发支出\投资性房地产转入1277856723.16377696701.793188085.5324742091.1512165091.391353928.671697002621.69

（3）其他14302653.557294540.30390834.81873088.11244541.141069072.2724174730.18

3、本期减少金额53202681.37112684334.656928652.327819681.4919631859.8913486.51200280696.23

（1）处置或报废49338125.5494487686.366928652.327630318.8119293275.2813486.51177691544.82

（2）汇率变动220942.72---21914.26-242856.98

（3）其他3643613.1118196648.29-189362.68316670.35-22346294.43

4、期末余额6471995561.144562138674.03134359366.10409210619.12446538669.8875986859.5912100229749.86

二、累计折旧

-79-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电器设备办公设备固定资产装修合计

1、期初余额1945311381.452247359266.7681524439.83250128881.82284568395.1554190300.664863082665.67

2、本期增加金额189750249.12328281127.278049140.7331023835.6447075707.114098947.68608279007.55

（1）计提175385235.87321940524.177670030.9630376363.9146825250.964050841.13586248247.00

（2）投资性房地产/使用权资产等转入8038679.65-----8038679.65

（3）其他6326333.606340603.10379109.77647471.73250456.1548106.5513992080.90

3、本期减少金额26152602.6584263655.676500096.177306147.6618118354.967843.83142348700.94

（1）处置或报废23991401.6383124672.676500096.177177698.8918006293.447843.83138808006.63

（2）汇率变动38128.98---7142.82-45271.80

（3）其他2123072.041138983.00-128448.77104918.70-3495422.51

4、期末余额2108909027.922491376738.3683073484.39273846569.80313525747.3058281404.515329012972.28

三、减值准备

1、期初余额11767229.724542010.22-15718589.271500.00-32029329.21

2、本期增加金额3485159.4261264.76-11699669.07--15246093.25

（1）计提-------

（2）在建工程转入---11699669.07--11699669.07

（3）其他3485159.4261264.76----3546424.18

3、本期减少金额7381973.59427965.44-4815.30--7814754.33

（1）处置或报废7381973.59427965.44-4815.30--7814754.33

4、期末余额7870415.554175309.54-27413443.041500.00-39460668.13

四、账面价值

1、期末账面价值4355216117.672066586626.1351285881.71107950606.28133011422.5817705455.086731756109.45

-80-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电器设备办公设备固定资产装修合计

2、期初账面价值3267990090.641933002584.5754394675.54114172513.97141104209.3519349138.785530013212.85

注：*2025年度由在建工程转入固定资产原价为1685877503.98元（2024年度：1534512347.25元）。

*2025年固定资产计提的折旧金额600654710.80元（2024年：541734213.10元），其中计入营业成本、销售费用、管理费用及研发费用的折旧费用分别为249627291.62元、136314150.85元、166163747.37元及48549520.96元（2024年：200551437.38元、156712838.21元、144664389.46元及39805548.05元）。

（2）暂时闲置的固定资产情况类别账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物430613.36321760.37-108852.99/

机器设备5499227.334846482.5641280.83611463.94/

合计5929840.695168242.9341280.83720316.93/

（3）本年无通过经营租赁租出的固定资产情况。

（4）未办妥产权证书的固定资产情况项目未办妥产权证书的金额未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物1802061754.41手续未齐，正在办理合计1802061754.41—

（5）截至2025年12月31日止，本集团以固定资产房屋及建筑物净值人民币5216969.19元，及投资性房地产净值人民币2559934.85元作为抵押，取得中国银行(香港)有限公司投资额度港币300000.00元信用证和90天期信用额总额度港币100000000.00元。

-81-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

(十七)在建工程类别年末余额年初余额

在建工程1151376588.631859900136.40

减：减值准备1755800.0013707203.45

合计1149620788.631846192932.95

1.在建工程项目

（1）在建工程项目基本情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程1151376588.631755800.001149620788.631859900136.4013707203.451846192932.95

合计1151376588.631755800.001149620788.631859900136.4013707203.451846192932.95

（2）重大在建工程项目变动情况

工程累计投工程利息资其中：本本期利本期转入固定本期其他减项目名称预算数上年年末余额本期增加金额期末余额入占预算比进度本化累期利息资息资本资金来源资产金额少金额

例(%)(%)计金额本化金额化率(%)

白云山何济公易地自筹资金、

699521600.00272431562.34158986657.07--431418219.4175.2775.27--—

改造项目募股白云基地物流项目

615124000.0071490609.76267469092.06--338959701.8255.2455.24--—自筹资金

（二期）Q

自筹资金、

明兴易地改造686410000.0091647834.5520590319.7714179793.33-98058360.9997.0097.00--—募股

-82-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

工程累计投工程利息资其中：本本期利本期转入固定本期其他减项目名称预算数上年年末余额本期增加金额期末余额入占预算比进度本化累期利息资息资本资金来源资产金额少金额

例(%)(%)计金额本化金额化率(%)

智能立体仓库项目102740000.0043469408.8522882481.24--66351890.0969.2992.00--—自筹资金生物岛科技文化馆

28250000.0018593762.301950831.35--20544593.6579.8579.85--—自筹资金

展陈项目

空港物流项目359000000.00304775.6514851541.15--15156316.804.244.24--—自筹资金

明兴白云厂区改造70000000.0040620925.567806380.4421500681.7615920157.7811006466.4693.9093.90--—自筹资金

新厂研发车间项目66940000.0026050152.692815143.7822009663.81-6855632.6677.0277.02--—自筹资金中药智能化煎制系

48000000.007445095.397525437.859219819.1370513.385680200.7385.5085.50--—自筹资金

统智能化车间技改工

54000000.0037985555.938138124.3243183769.52-2939910.7390.5590.55--—自筹资金

程项目 B

兰州生产基地项目350000000.00101150663.4799545793.76198076037.30-2620419.9373.6598.00--—自筹资金

自筹资金、

南沙基地项目750000000.001749562.9454980321.4556392140.81-337743.5888.6394.38--—募股

梅州项目二期99800000.0033028884.3245300854.4078288628.10-41110.6284.7184.71--—自筹资金

生物岛研发总部建自筹资金、

1099853000.00780324048.026439680.65786763728.67--84.35100.00--—

设项目募股

合计—1526292841.77719282659.291229614262.4315990671.16999970567.47——--——

注：*在建工程本年其他减少主要为本集团在建工程转至无形资产、管理费用等科目的金额。

-83-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

（3）本年无新增计提在建工程减值准备情况

（4）在建工程项目减值准备项目年初余额本年增加本年减少年末余额计提原因

待安装设备1755800.00--1755800.00机器无法投产运行

西林瓶生产线11699669.07-11699669.07-设备转固

光华污水站扩容工程251734.38-251734.38-项目搁置停止

合计13707203.45-11951403.451755800.00—

(十八)生产性生物资产

1、以成本计量的生物资产

项目成熟生产性生物资产-茶枝柑树合计

一、账面原值

1.期初余额3678000.003678000.00

2.本期增加金额--

3.本期减少金额--

4.期末余额3678000.003678000.00

二、累计折旧

1.期初余额1921755.001921755.00

2.本期增加金额349410.00349410.00

(1)计提349410.00349410.00

3.本期减少金额--

4.期末余额2271165.002271165.00

三、减值准备

1.年初余额635472.90635472.90

2.本年增加金额--

3.本年减少金额--

4.本年余额635472.90635472.90

四、账面价值

1.期末账面价值771362.10771362.10

2.期初账面价值1120772.101120772.10

(十九)使用权资产项目房屋及建筑物机器设备合计

一、账面原值

1.期初余额1173488810.3746258424.841219747235.21

2.本期增加金额156547121.97-156547121.97

（1）新增租赁156547121.97-156547121.97

-84-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备合计

3.本期减少金额280515574.331071317.58281586891.91

（1）处置274300618.621071317.58275371936.20

（2）其他6214955.71-6214955.71

4.期末余额1049520358.0145187107.261094707465.27

二、累计折旧

1.期初余额617185318.6841155591.50658340910.18

2.本期增加金额224417317.112825669.25227242986.36

（1）计提224417317.112825669.25227242986.36

3.本期减少金额272588838.771067345.48273656184.25

（1）处置269115387.271067345.48270182732.75

（2）其他3473451.50-3473451.50

4.期末余额569013797.0242913915.27611927712.29

三、减值准备

1.年初余额---

2.本年增加金额---

（1）计提---

3.本年减少金额---

（1）处置---

4.年末余额---

三、账面价值

1.期末账面价值480506560.992273191.99482779752.98

2.期初账面价值556303491.695102833.34561406325.03

注：本年计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用及转租使用权资产以及取得转租收入情况参见本附注

六十七“租赁”

-85-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

(二十)无形资产

1.无形资产情况

项目土地使用权工业产权及专有技术非专利技术工业商标权非工业商标权软件及其他合计

一、账面原值

1.年初余额1402194905.7946723956.4864508666.681562539531.60127793900.00391243483.843595004444.39

2.本年增加金额9384957.4041700.00376714311.231258181.30-36547446.97423946596.90

（1）购置214557.3241700.00-366343.91-35637544.7136260145.94

（2）内部研发--376714311.23---376714311.23

（3）其他9170400.08--891837.39-909902.2610972139.73

3.本年减少金额2370105.31-181666.3892452.83-1430838.124075062.64

（1）处置1645130.93--92452.83-230838.121968421.88

（2）其他724974.38-181666.38--1200000.002106640.76

4.年末余额1409209757.8846765656.48441041311.531563705260.07127793900.00426360092.694014875978.65

二、累计摊销

1.年初余额307468018.2934752896.9656421757.3332993062.16-333570192.08765205926.82

2.本年增加金额33876251.431183533.125236548.52331820.22-28961749.3369589902.62

（1）计提32115970.101183533.124521104.63244880.47-28886570.4366952058.75

（2）其他1760281.33-715443.8986939.75-75178.902637843.87

3.本年减少金额777279.09-85786.93--1279313.982142380.00

（1）处置777279.09----79313.98856593.07

（2）其他--85786.93--1200000.001285786.93

4.年末余额340566990.6335936430.0861572518.9233324882.38-361252627.43832653449.44

-86-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权工业产权及专有技术非专利技术工业商标权非工业商标权软件及其他合计

三、减值准备

1.年初余额-453343.04-583573.00--1036916.04

2.本年增加金额-------

3.本年减少金额-------

4.年末余额-453343.04-583573.00--1036916.04

四、账面价值

1.年末账面价值1068642767.2510375883.36379468792.611529796804.69127793900.0065107465.263181185613.17

2.年初账面价值1094726887.5011517716.488086909.351528962896.44127793900.0057673291.762828761601.53

注：*无形资产中，土地使用权均位于中国内地，其使用年限为20-50年。

*2025年度摊销额为69589902.62元（2024年度：78580051.32元），其中计入当期损益69589902.62元。

-87-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

(二十一)商誉

1.商誉账面原值

被投资单位名称或形本年增加本年减少年初余额年末余额成商誉的事项企业合并形成的其他处置其他

医药公司932349003.84----932349003.84

广州白云山医院9216610.56----9216610.56

三公仔药业3900000.00----3900000.00

广药海马2282952.18----2282952.18广药（雅安）医药有1381538.08----1381538.08限公司

广西盈康475756.92----475756.92

福建白云山采善堂制-3236307.91---3236307.91药有限公司

合计949605861.583236307.91---952842169.49

2.商誉减值准备

被投资单位名称或形本年增加本年减少年初余额年末余额成商誉的事项计提其他处置其他

医药公司118275499.68----118275499.68

广西盈康475756.92----475756.92

合计118751256.60----118751256.60

3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

所属资产组合或者是否与以前年名称所属经营分部及依据组合的构成及依据度保持一致

医药公司及其投资控股的医药流通业相关的全医药商业业务分部，根医药公司含商誉

部经营性非流动资产及全部商誉，依据为能够产据监管法规、公司管理是资产组生独立现金流的最小资产组合等方面的要求划分

广州白云山医院的医疗行业相关的全部经营性其他业务分部，根据监广州白云山医院

非流动资产及全部商誉，依据为能够产生独立现管法规、公司管理等方是含商誉资产组金流的最小资产组合面的要求划分

现代中药业务分部，根三公仔药业含商三公仔药业的全部经营性非流动资产及全部商

据监管法规、公司管理是

誉资产组誉，依据为能够产生独立现金流的最小资产组合等方面的要求划分

广药海马的广告业相关的全部经营性非流动资其他业务分部，根据监广药海马含商誉

产及全部商誉，依据为能够产生独立现金流的最管法规、公司管理等方是资产组小资产组合面的要求划分广药（雅安）医药相关的固定资产、无形资产、长期待摊费用、使医药商业业务分部，根有限公司含商誉用权资产、租赁负债、一年内到期的非流动负债据监管法规、公司管理是资产组等经营性资产等方面的要求划分

福建白云山采善堂制药有限公司的全部经营性现代中药业务分部，根福建白云山采善不适用

非流动资产及全部商誉，依据为能够产生独立现据监管法规、公司管理堂制药有限公司金流的最小资产组合等方面的要求划分

-88-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

4.商誉可回收金额的确定方法

按可收回金额按预计未来现金流量的现值确定减值预测期内的参数的确定稳定期的关键参稳定期的项目账面价值可回收金额预测期年限预测期的关键参数金额依据数关键参数的确定依据

2026-2030收入增长率为根据宏观经济形势、行业根据宏观经济形势、行业年

2556863902.533061469342.45-(5.99%-5.01%

收入增长率0%、利

、利润率发展趋势、企业经营规发展趋势、企业经营规

医药公司年后续为稳2.18%-2.48%润率2.48%、税前)、税前折现划、历史年度经营情况确划、历史年度经营情况确定期

率9.46%折现率9.46%定关键参数定关键参数

2026-2030收入增长率为根据宏观经济形势、行业根据宏观经济形势、行业年

广州白云山115673915.03152545984.48-(4.97%-4.97%

收入增长率为0%、

、利润率发展趋势、企业经营规发展趋势、企业经营规年后续为稳

医院)3.59%-4.40%

利润率4.40%、税

、税前折现划、历史年度经营情况确划、历史年度经营情况确定期

率13.11%前折现率13.11%定关键参数定关键参数

2026-2030收入增长率为根据宏观经济形势、行业根据宏观经济形势、行业年-7.44%-3.51%收入增长率为0%、4664960.815802292.00-(、利润率发展趋势、企业经营规发展趋势、企业经营规三公仔药业年后续为稳0.80%-2.81%利润率2.81%、税)、税前折现划、历史年度经营情况确划、历史年度经营情况确定期

率8.87%前折现率8.87%定关键参数定关键参数

2026-2030根据宏观经济形势、行业根据宏观经济形势、行业年收入增长率为5.00%、收入增长率为0%、

4017759.3226724114.00-(0.74%-0.88%发展趋势、企业经营规发展趋势、企业经营规广药海马年后续为稳利润率、税利润率0.88%、税

)13.10%划、历史年度经营情况确划、历史年度经营情况确定期前折现率前折现率13.10%定关键参数定关键参数广药（雅安）2026-2030收入增长率区间：年收入增长率为0%、

医药有限公1656958.774987373.43-(10.00%-30.00%、历史经验和外部信息来管理层预测数据及行业年后续为稳

司含商誉资)利润率1.37%-2.47%

利润率2.47%、税

、源相一致发展水平等因素

定期9.91%前折现率9.91%产组税前折现率；

2026-2030收入增长率区间：根据宏观经济形势、行业根据宏观经济形势、行业福建白云山年

17246474.0522020000.00-(10.00%-7.07%

收入增长率为0%、

、利润率发展趋势、企业经营规发展趋势、企业经营规

采善堂制药年后续为稳4.28%-9.83%利润率9.83%、税)、税前折现划、历史年度经营情况确划、历史年度经营情况确有限公司定期

率10.06%前折现率10.06%定关键参数定关键参数

合计2700123970.513273549106.36-—————

-89-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

5.业绩承诺情况及对商誉减值测试的影响无。

(二十二)长期待摊费用类别年初余额本年增加金额本年摊销金额其他变动年末余额

装修费144808570.9917073690.2744307490.76-117574770.50

GMP 改造费用 11660956.25 4512036.68 5324362.26 - 10848630.67

电脑系统费用1003711.49484379.06593767.38-894323.17

其他31086104.438973167.8910795930.76(2963881.29)26299460.27

合计188559343.1631043273.9061021551.16(2963881.29)155617184.61

(二十三)递延所得税资产、递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

长期投资减值准备385666507.8357849976.17385666507.8357849976.17

坏账准备872871746.50196208947.38751167601.92179919791.78

存货减值准备99760922.4219385193.6476465861.3314511366.35

在建工程减值准备1755800.00263370.0013707203.452056080.52

固定资产减值准备21818790.453844268.4614592366.352206006.38

固定资产折旧会计与69961197.2716875947.3768960589.6616725856.23税法差异

无形资产折旧会计和7756720.631163508.1011125564.551668834.68税法差异

其他权益工具投资39872910.075980936.5231441055.664716158.35

其他非流动金融资产5307835.55796175.3315358084.132303712.62

应付职工薪酬139641380.6123570931.2499635249.7916786418.47

其他应付款1862848940.09364943944.171627914572.86327586493.33

租赁负债504146481.25112842389.85591113674.55136535688.43

预计负债1061761629.77159264244.471062316728.20159347509.23

可抵扣亏损478434522.55109707319.56434782546.1984620708.22

递延收益706570110.35115768848.24648084676.54101677599.42

合并抵消对利润总额310584784.0873896627.57352967696.8474731488.53的影响数

其他143431703.5824127173.96164604848.6427160004.76

合计6712191983.001286489802.036349904828.491210403693.47

-90-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

2.未经抵销的递延所得税负债

年末余额年初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

其他应收款1049194774.00262298693.501041878033.35260469508.34

使用权资产462323272.64103919778.55555955437.40141107729.48企业合并形成的无形资

产及固定资产增值计提361310935.8894029640.89419269935.37102211549.03折旧摊销余额

其他非流动金融资产212217724.8831832658.73195216868.1629282530.22

固定资产折旧会计和税100270251.6214795007.1492710213.5413906532.02法差异

无形资产评估增值计提11142280.892020230.708000766.401205046.96摊销额余额

固定资产评估增值计提4783883.751084110.541212888.00181933.20折旧余额

其他权益工具投资750563.86112584.58257510.6738626.60

其他548956669.9789274678.24509231899.0377154021.21

合计2750950357.49599367382.872823733551.92625557477.06

3.未确认递延所得税资产明细

项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异64542032.1252491178.23

可抵扣亏损1072504583.91841211061.02

合计1137046616.03893702239.25

4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期情况

年度年末余额年初余额备注

2025年-89666175.18/

2026年118880928.69118880928.69/

2027年234887073.08234887073.08/

2028年165880061.08165880061.08/

2029年231896822.99231896822.99/

2030年320959698.07-/

合计1072504583.91841211061.02/

(二十四)其他非流动资产年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备初始确认时摊销期限

超过1年/一个正常营1912359.00-1912359.00---业周期的合同取得成本

-91-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备初始确认时摊销期限

超过1年/一个正常营166.67-166.67---业周期的合同履约成本

预付长期资产购置款230523492.82-230523492.82212699075.85-212699075.85

合计232436018.49-232436018.49212699075.85-212699075.85

(二十五)所有权或使用权受限资产年末情况年初情况项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况承兑汇票保证

承兑汇票保证金、金、信用保证金、

货币资金2383777493.392383777493.39信用保证金、被冻冻结1967597541.711967597541.71冻结、定期存被冻结账户资

结账户资金、保函款金、保函保证金、

保证金、住房基金住房基金、定期存款

应收账款--——3133548.003133548.00质押质押给银行

应收票据150597334.56150597334.56已背书、已背书或贴现给银行213107972.53213107972.53已背书、已贴背书或贴现给银贴现现行

固定资产8032240.625216969.19授信抵押抵押给银行8235176.495414988.13授信抵押抵押给银行

投资性房地产6180380.852559934.85授信抵押抵押给银行6336529.182731950.24授信抵押抵押给银行

债权投资--——50000000.0050000000.00质押承兑汇票保证金

合计2548587449.422542151731.99——2248410767.912241986000.61——

(二十六)短期借款

1.短期借款分类

项目年末余额年初余额

信用借款7815211070.767971957445.04

质押借款-2060871.62

票据贴现1743076566.481148964134.66

合计9558287637.249122982451.32

注：于2025年12月31日，短期借款的加权平均年利率为2.2632%(2024年12月31日：2.6102%)。

2.于2025年12月31日，无已逾期未偿还的短期借款。

(二十七)应付票据项目年末余额年初余额

银行承兑汇票5058726244.274549772836.27

商业承兑汇票13600000.0035081522.51

合计5072326244.274584854358.78

注：于2025年12月31日，预计将于一年内到期的金额为5072326244.27元(2024年12月31日：4584854358.78-92-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

元)。

(二十八)应付账款

1．应付账款按账龄分析如下

项目年末余额年初余额

1年以内（含1年）12016531510.7511206378453.13

1年以上482524059.26528288083.56

合计12499055570.0111734666536.69

2.账龄超过1年的重要应付账款

项目年末余额未偿还原因

供应商123311652.75未达付款条件

供应商221369413.57未达付款条件

供应商318520150.44未达付款条件

供应商417967538.14未达付款条件

供应商515205522.47未达付款条件

合计96374277.37—

(二十九)预收款项

1．账龄分类

项目年末余额年初余额

1年以内（含1年）1468727.864548223.86

合计1468727.864548223.86

(三十)合同负债

（1）合同负债款项列示项目年末余额年初余额

预收产品销售款2822785620.555064805503.26

预收医疗款10455029.667171755.66

合计2833240650.215071977258.92

（2）合同负债按账龄分析如下项目年末余额年初余额

1年以内（含1年）2787953184.585039680570.92

1年以上45287465.6332296688.00

合计2833240650.215071977258.92

（3）于2025年12月31日及2024年12月31日，余额中无账龄超过1年的重要合同负债。

-93-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

(三十一)应付职工薪酬

1.应付职工薪酬分类列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

短期薪酬896630613.255330374590.015277324941.43949680261.83

离职后福利-设定提存计划1914527.55647004223.42646858402.182060348.79

辞退福利568677.7019691378.2319147005.271113050.66

合计899113818.505997070191.665943330348.88952853661.28

2.短期职工薪酬情况

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

工资、奖金、津贴和补贴844041389.834563217497.564504663579.77902595307.62

职工福利费4137614.62152671087.91152839820.113968882.42

社会保险费93080.81192577658.72192655509.4015230.13

其中：医疗保险费79544.70173417577.44173483634.8313487.31

工伤保险费13536.1118870243.0518882036.341742.82

生育保险费-289838.23289838.23-

住房公积金796676.84331231208.77331307778.62720106.99

工会经费和职工教育经费17666255.6076504815.4576027468.7118143602.34

非货币性福利151242.00147114.52298356.52-

住房补贴29432199.8511409521.1816938521.9723903199.06

其他短期薪酬312153.702615685.902593906.33333933.27

合计896630613.255330374590.015277324941.43949680261.83

3.设定提存计划情况

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

基本养老保险261318.35479804640.31479999425.8166532.85

失业保险费13309.7223111999.9823122565.342744.36

企业年金缴费1371923.86124815618.91124516750.981670791.79

其他267975.6219271964.2219219660.05320279.79

合计1914527.55647004223.42646858402.182060348.79

4.辞退福利

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

因解除劳动关系给予的补偿568677.7019691378.2319147005.271113050.66

合计568677.7019691378.2319147005.271113050.66

注：应付职工薪酬期末数主要是本集团计提的应付未付2025年12月末的工资、奖金及劳务派遣人员工资，不存在拖欠性质的应付职工薪酬，该余额预计于下年发放和使用。

-94-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

(三十二)应交税费税种年末余额年初余额

企业所得税170898157.26118402755.85

增值税88377039.1084190661.72

个人所得税22170589.4721018902.89

印花税11127372.7210887032.43

城市维护建设税5838667.205582710.79

房产税3330367.344207694.05

教育费附加2528273.372416979.62

地方教育附加1647844.991573742.62

土地使用税126753.6554750.08

其他61499.75576024.10

合计306106564.85248911254.15

(三十三)其他应付款类别年末余额年初余额

应付利息--

应付股利53189827.5850492925.62

其他应付款4978382160.415023805906.64

合计5031571987.995074298832.26

1.应付利息无。

2.应付股利

单位名称年末余额年初余额

境外公众股163597.14163627.25

境内公众股1563414.483437266.60

少数股东51462815.9646892031.77

合计53189827.5850492925.62

3.其他应付款

（1）按款项性质分类款项性质年末余额年初余额

应付外单位款1741666951.811660151925.86

销售折扣1666732209.281806648826.15

预提费用835959785.85857429002.32

收取的保证金、押金及定金491998512.88523691630.70

-95-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

款项性质年末余额年初余额

暂估应付固定资产价款86955888.8649682034.39

关联方往来24983152.8221613882.68

暂收员工款22820415.1711704101.85

防疫物资周转款8590291.4228115893.84

其他98674952.3264768608.85

合计4978382160.415023805906.64

（2）预提费用明细如下项目年末余额年初余额

广告宣传费278838889.85232588237.78

终端费175419067.03184153396.85

运输费171539048.60218951400.51

会议费25104163.7326300713.81

研发费22301437.0140607835.25

差旅费22014495.9820577649.53

水电费15017987.7310643206.62

中介机构费5200670.125533107.84

租金3590415.316399306.83

咨询费849796.79966607.83

商标费50000.00676551.92

其他116033813.70110030987.55

合计835959785.85857429002.32

（3）其他应付款按账龄分析如下：

项目年末余额年初余额

1年以内（含1年）4444799991.934438077761.06

1年以上533582168.48585728145.58

合计4978382160.415023805906.64

（4）账龄超过1年的重要其他应付款无。

(三十四)一年内到期的非流动负债项目年末余额年初余额

一年内到期的长期借款（附注五、三十六）2026560387.451332047797.30

一年内到期的租赁负债（附注五、三十八）185196122.94190569530.25

合计2211756510.391522617327.55

-96-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

(三十五)其他流动负债项目年末余额年初余额

待转销项税额356262942.62651719293.54

超短期融资券301777972.61-

合计658040915.23651719293.54

(三十六)长期借款

1.长期借款分类

项目年末余额年初余额利率区间

信用借款4595868283.424137586402.74/

减：一年内到期的长期借款（附注五、三十四）2026560387.451332047797.30/

合计2569307895.972805538605.44/

注：*2025年12月31日，长期借款的加权平均年利率为2.3440%（2024年12月31日：2.6364%）。

*于2025年12月31日，无已逾期未偿还的长期借款。

(三十七)应付债券项目年末余额年初余额

广州医药股份有限公司2025年度第一期中期票据604442794.52-

小计604442794.52-

减：一年内到期的应付债券--

合计604442794.52-

应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

债券名称面值票面利率（%）发行日期债券期限发行金额广州医药股份有限

公司2025年度第一100.001.892025/8/113年600000000.00期中期票据

合计--------600000000.00

（续）按面值计提溢折价本期是否债券名称期初余额本期发行期末余额利息摊销偿还违约广州医药股份

有限公司2025-600000000.004442794.52--604442794.52否

年度第一期中期票据

合计-600000000.004442794.52--604442794.52—

(三十八)租赁负债项目年末余额年初余额

租赁负债556668754.24636284737.12

减：一年内到期的租赁负债（附注五、三十四）185196122.94190569530.25

-97-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

项目年末余额年初余额

合计371472631.30445715206.87

(三十九)长期应付款款项性质年末余额年初余额

长期应付款19666964.6019666964.60

合计19666964.6019666964.60

1.长期应付款

项目年末余额年初余额

应付国家资金17393650.7717393650.77

广西壮族自治区财政厅2264426.472264426.47

其他8887.368887.36

合计19666964.6019666964.60

(四十)长期应付职工薪酬

1.长期应付职工薪酬

类别年末余额年初余额

离职后福利-长期服务金拨备292293.37299678.21

合计292293.37299678.21

(四十一)预计负债项目年初余额本年增加额本年减少额年末余额形成原因

广药总院改制员工41816966.14-1021238.3440795727.80注福利

预计退货损失500191.19--500191.19按资产处置协议估计，双方未结算未决诉讼1827443.25-1390000.00437443.25根据诉讼事项预计需承担的损失

合计44144600.58--2411238.3441733362.24—

注：本集团2015年通过同一控制下的合并，取得了广药总院100%的股权。根据广药总院改制时的职工安置方案，改制后广药总院仍需对截至2014年6月30日在册的离退休人员、在职人员、家属和遗属保持原有的养老福利及医疗福利，故预提此员工福利。

(四十二)递延收益项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助1001862397.10310284939.16270207531.541041939804.72政府拨款

合计1001862397.10310284939.16270207531.541041939804.72—

-98-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

涉及政府补助的项目：

本年计入营

年初本年新增补助本年计入其他本年冲减成拨付给项目与资产相关/项目业外收入金其他变动年末余额余额金额收益金额本费用金额合作单位与收益相关额

与资产相关的政府补助：683828454.56126736648.15111974.6443963511.30-13641600.00600000.00753448016.77—

其中：--------—

政府拨给的科技基金70363970.4834952495.00-13402506.27-13641600.00600000.0078872359.21政府拨款

拆迁补偿款224344511.37-72997.56----224271513.81政府拨款

环保专项工程款1686375.41--243801.68---1442573.73政府拨款

创新平台及实验室建设资金25005897.90--4293512.09---20712385.81政府拨款

政府土地扶持资金53187639.17--3506942.40---49680696.77政府拨款

工业发展扶持资金236344826.6679009153.15-16547790.99---298806188.82政府拨款

其他72895233.5712775000.0038977.085968957.87---79662298.62政府拨款

与收益相关的政府补助：318033942.54183548291.0162515457.87137242144.771880947.122613813.00(8838082.84)288491787.95—

其中：--------—

政府拨给的科技基金103303872.9833455893.56-42520056.711855512.712300000.00(7500000.00)82584197.12政府拨款

创新企业专项经费9609141.914860800.00-12056759.57---2413182.34政府拨款

拆迁补偿款160000000.0062829270.8762515457.87--313813.00-160000000.00政府拨款

工业发展扶持资金-11303299.60-10303299.60---1000000.00政府拨款

其他45120927.6571099026.98-72362028.8925434.41-(1338082.84)42494408.49政府拨款

合计1001862397.10310284939.1662627432.51181205656.071880947.1216255413.00(8238082.84)1041939804.72—

-99-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

(四十三)其他非流动负债项目年末余额年初余额

确认广州白云山南方抗肿瘤生物制品股份有限公司的履约义务(注)50225000.0050225000.00

待转销项税额5114749.025276488.82

合计55339749.0255501488.82

注：本集团下属企业取得广州白云山南方抗肿瘤生物制品股份有限公司50%股权，按照协议、章程确认的履约义务。

(四十四)股本

本年变动增减（+、-）项目年初余额公积发行送其小年末余额金新股股他计转股

人民币普通股1405890949.00-----1405890949.00

境外上市的外资股219900000.00-----219900000.00

无限售条件股份合计1625790949.00-----1625790949.00

股份总数1625790949.00-----1625790949.00

(四十五)资本公积类别年初余额本年增加额本年减少额年末余额

一、资本溢价9056276911.69210683113.48885429.369266074595.81

二、其他资本公积1057444795.52--1057444795.52

其中：原制度资本公积转入24955836.66--24955836.66

合计10113721707.21210683113.48885429.3610323519391.33

注：（1）本公司本年收购子公司广西盈康17.75%的少数股东股权，支付的收购对价小于其账面价值的差额冲减资

本公积885429.36元。

（2）本年资本公积增加原因：子公司广东汉潮中药科技有限公司的少数股东暨南大学本年以无形资产投资，其评

估增值部分增加资本公积13650.00元；子公司广州汉方少数股东增资形成资本公积210669463.48元。

-100-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

(四十六)其他综合收益本年金额

项目年初余额减：前期计入其减：前期计入其本年所得税前减：所得税费税后归属于税后归属于年末余额他综合收益当他综合收益当期发生额用母公司少数股东期转入损益转入留存收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益(20517433.32)(8006503.49)--(1200975.52)(6805527.97)-(27322961.29)

其中：权益法下不能转损益的其他综合收益1448181.81------1448181.81

其他权益工具投资公允价值变动(21965615.13)(8006503.49)--(1200975.52)(6805527.97)-(28771143.10)

二、将重分类进损益的其他综合收益6677769.35(493400.49)--1146840.90(1952513.55)312272.164725255.80

其中：权益法下可转损益的其他综合收益29136.57------29136.57

外币财务报表折算差额10440917.60(5080764.08)---(5080764.08)-5360153.52

其他债权投资公允价值变动(13636719.40)(2407309.72)--(601827.43)(1641611.30)(163870.99)(15278330.70)

其他债权投资信用减值准备9844434.586994673.31--1748668.334769861.83476143.1514614296.41

其他综合收益合计(13839663.97)(8499903.98)--(54134.62)(8758041.52)312272.16(22597705.49)

-101-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

(四十七)盈余公积类别年初余额本年增加额本年减少额年末余额

法定盈余公积2244592723.54115502877.19-2360095600.73

任意盈余公积118925617.49--118925617.49

合计2363518341.03115502877.19-2479021218.22

注：*根据《公司法》、公司章程的规定，本集团按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本集团注册资本50%以上的，可以不再提取。

*本集团从税后利润中提取法定盈余公积后，经股东大会决议，可以从税后利润中提取任意公积金。本公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，应当先用当年利润弥补亏损。

(四十八)未分配利润项目年末余额年初余额

调整前年初未分配利润21815336535.3220959330809.10

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）--调整后年初未分配利润21815336535.3220959330809.10

加：本年归属于母公司所有者的净利润2983113594.802835496163.51

减：提取法定盈余公积115502877.19111456636.89

提取任意盈余公积--

应付普通股股利1300632759.201868033800.40

转作股本的普通股股利--

年末未分配利润23382314493.7321815336535.32

注：（1）根据2025年6月3日召开的2024年年度股东大会，本公司向全体股东派发现金股利，每股人民币0.40元（含税），按照本公司2024年末已发行股份1625790949股计算，共计人民币650316379.60元。

（2）根据2025年8月15日召开第九届董事会第二十八次会议，本公司向全体股东派发现金股利，每股人民

币0.40元（含税），按照本公司截至2025年6月30日已发行股份1625790949股计算，共计人民币650316379.60元。

(四十九)营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额类别收入成本收入成本

主营业务77412542591.3364929820058.7774778519498.9862389614053.88

其他业务243567347.90115241344.97214300974.5883154627.81

合计77656109939.2365045061403.7474992820473.5662472768681.69

-102-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

（2）按业务类别列示主营业务收入、主营业务成本本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

现代中药6775580776.173933930327.317249834977.584067276323.79业务

化药科技2482045705.511061323583.282588882841.431297360876.06业务

天然饮品9672174234.965288135220.589705343095.465520853649.45业务

医药商业56983479018.2253638279193.3353650211445.0850420088596.51业务

其他业务1499262856.471008151734.271584247139.431084034608.07

合计77412542591.3364929820058.7774778519498.9862389614053.88

（3）按地区类别列示主营业务收入、主营业务成本本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

华南地区58954276480.3750968707640.2855585386078.2847760688764.82

华东地区5989486962.244412754007.616237915910.474712118950.09

华北地区3114881436.382336222691.883338990004.672464776942.72

东北地区2546171932.572263110112.952104630222.871822961117.87

西南地区4596515159.243174377876.185235952771.003797812122.51

西北地区1916902683.831516117799.542000411558.921577145084.54中国香

港、中国294307936.70258529930.33275232952.77254111071.33澳门及海外

合计77412542591.3364929820058.7774778519498.9862389614053.88

（4）其他业务收入和其他业务成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

资产出租83696976.9815722171.7479259675.5813363052.33

电商平台及门店服务费29199931.54-10272862.82-

技术服务收入20435970.625314376.3014116551.07878949.22

材料销售10818517.667176210.456874473.096587701.77

物业管理费10793968.608440797.109585679.009156931.27

咨询费收入3892828.1517200.008199777.4938957.83

商标费收入2701064.15-1888229.70-

劳务收入164437.3723153.90284776.244470.00

其他81863652.8378547435.4883818949.5953124565.39

合计243567347.90115241344.97214300974.5883154627.81

-103-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

(五十)税金及附加项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税123014365.28109091844.85

印花税57153617.7758706545.29

房产税54543272.1342423042.48

教育费附加52804995.4246812884.77

地方教育附加35203219.2931210075.75

土地使用税7826227.767749256.42

车船使用税148782.58147160.50

环境保护税107130.37226713.08

其他1135583.64316338.30

合计331937194.24296683861.44

注：各项税金及附加的计缴标准，详见本附注四、税项。

(五十一)销售费用项目本年发生额上年发生额

职工薪酬2982836359.782886813989.16

广告宣传费1017482623.74930476225.87

销售服务费988976577.03850841212.62

折旧费245975385.39272309486.04

差旅费150401168.25159965751.25

运杂费126561274.08212475744.43

会务费65088327.0065071159.91

办公费39441886.3942019735.87

租赁费32112436.3528790185.40

其他177929500.39170855905.34

合计5826805538.405619619395.89

(五十二)管理费用项目本年发生额上年发生额

职工薪酬1672792762.831586449785.70

折旧费220689372.55208507446.58

摊销费120355112.21137060000.91

办公费70879249.9482627961.74

中介机构费38452914.3929752661.80

修理费36689258.7637704464.17

水电费35656409.1629296188.10

差旅费25406172.8623747384.12

咨询费24718071.3619584309.98

-104-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

项目本年发生额上年发生额

运杂费19328070.3415144890.30

会务费10105129.799110398.01

租赁费5899638.196759382.37

保险费3860285.884438918.51

商标使用费1721947.60244616.67

其他222306089.48217205403.53

合计2508860485.342407633812.49

(五十三)研发费用项目本年发生额上年发生额

职工薪酬343024857.25344851620.77

试验试制费66592805.0172057579.55

原材料60549191.0279630171.34

折旧费49106763.6939820788.51

专项研发费48221293.58139197961.35

临床试验费16998676.2711164870.32

摊销费5019937.374920656.83

工艺研究费用2162503.641023527.08

其他69957528.3871102879.68

合计661633556.21763770055.43

(五十四)财务费用项目本年发生额上年发生额

利息支出401507404.35418151317.81

其中：与租赁相关的利息费用26617070.4932514818.82

减：利息收入141887111.93404308070.51汇兑（收益）/损失(3871490.72)3150276.44

金融机构手续费19913582.3518687845.67

其他5575365.572547717.37

合计281237749.6238229086.78

(五十五)其他收益项目本年发生额上年发生额

政府补助257555908.31343061715.88

合计257555908.31343061715.88

计入其他收益的政府补助：

计入当年非经常与资产相关/与项目本年发生额上年发生额性损益的金额收益相关

政府拨给的科技基金15272798.1512792730.67-与资产相关

-105-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

计入当年非经常与资产相关/与项目本年发生额上年发生额性损益的金额收益相关

环保专项工程243801.68172801.68-与资产相关

创新平台及实验室建设资金4293512.092466283.16-与资产相关

政府土地扶持资金3510238.833506942.40-与资产相关

工业发展扶持资金16547790.9916849561.46-与资产相关

其他5980483.853235328.61-与资产相关

小计45848625.5939023647.98-—

政府拨给的科技基金42835982.9862050780.9042835982.98与收益相关

创新企业专项经费12256759.5711348314.6612256759.57与收益相关

工业发展扶持资金14912390.8918672237.7414912390.89与收益相关

药品产业化研究项目资金-1400000.00-与收益相关

增值税加计抵减42784480.6879874446.09-与收益相关

其他98917668.60130692288.5198917668.60与收益相关

小计211707282.72304038067.90168922802.04—

合计257555908.31343061715.88168922802.04—

(五十六)投资收益类别本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益5935060.06(51617979.37)

处置长期股权投资产生的投资收益3346947.76-

交易性金融资产在持有期间的投资收益-654405.51

其他非流动金融资产持有期间的投资收益70556009.42115283043.39

理财收益、定期存款等利息收入442768578.66290248595.91

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(33424605.58)(27810365.90)

其他(20611225.70)(32733339.67)

合计468570764.62294024359.87

(五十七)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

其他非流动金融资产(18696965.45)24654146.29

合计(18696965.45)24654146.29

(五十八)信用减值损失项目本年发生额上年发生额

应收票据坏账损失(630006.15)17287.13

应收账款坏账损失(102086202.46)(58811297.09)

应收款项融资坏账损失(6994673.31)(672120.87)

其他应收款坏账损失(9209600.82)(3831912.60)

合计(118920482.74)(63298043.43)

-106-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

(五十九)资产减值损失项目本年发生额上年发生额

长期股权投资减值准备-(385666507.83)

存货跌价损失(68024867.38)(20981145.30)

其他-(635472.90)

合计(68024867.38)(407283126.03)

(六十)资产处置收益计入当年非经常性损项目本年发生额上年发生额益的金额

非流动资产处置利得合计107741285.7511119280.14107741285.75

其中：固定资产处置利得105722547.05213730.27105722547.05

无形资产处置利得-9800993.31-

使用权资产处置利得2018738.701104556.562018738.70

合计107741285.7511119280.14107741285.75

(六十一)营业外收入

1.营业外收入分项列示

计入当年非经常性损项目本年发生额上年发生额益的金额

政府补助62627432.51129693.0462627432.51

不用支付款项8097877.0615689866.958097877.06

废料收入5239603.085283082.865239603.08

罚款收入4556601.121616144.924556601.12

赔偿收入2019121.369309722.712019121.36

非流动资产毁损报废利得1340934.331677635.331340934.33

其他8831211.236597882.908831211.23

合计92712780.6940304028.7192712780.69

2、计入营业外收入的政府补助

项目本年发生额上年发生额与资产相关/与收益相关

拆迁补偿款72997.5672997.56与资产相关

其他38977.0838977.08与资产相关

小计111974.64111974.64—

拆迁补偿款62515457.87-与收益相关

其他-17718.40与收益相关

小计62515457.8717718.40—

合计62627432.51129693.04—

-107-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

(六十二)营业外支出计入当年非经常性损项目本年发生额上年发生额益的金额

公益性捐赠支出16416263.6414269683.0516416263.64

罚款及滞纳金5640136.865160321.955640136.86

非流动资产毁损报废损失5259735.693975889.275259735.69

非常损失26635.831610.0026635.83

盘亏损失4003.18949.384003.18

其他4239717.865709615.864239717.86

合计31586493.0629118069.5131586493.06

(六十三)所得税费用

1.所得税费用明细

项目本年发生额上年发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税费用736319508.46669921181.15

递延所得税费用(107103882.68)(63072652.70)

合计629215625.78606848528.45

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本年发生额

利润总额3689925942.42

按法定/适用税率计算的所得税费用553488891.36

子公司适用不同税率的影响57734386.85

调整以前期间所得税的影响7554773.69

非应税收入的影响(17775209.95)

不可抵扣的成本、费用和损失的影响24608069.73

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响(5961570.46)

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响86005509.99

研发支出加计扣除的影响(76475794.72)

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化36569.29

所得税费用629215625.78

(六十四)现金流量表

1.经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

利息收入141887111.92404308070.51

政府补助343850710.72267495250.97

其他业务收入243567347.90214300974.58

营业外收入20584050.8314275345.88

-108-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

项目本年发生额上年发生额

其他325666647.0991657466.03

合计1075555868.46992037107.97

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

使用现金支付的各项销售费用2537667729.111767409064.88

使用现金支付的各项管理费用、研发费用706351646.42818376928.44

财务费用－银行手续费19913582.3518687845.67

其他340776057.53265880006.96

合计3604709015.412870353845.95

2.投资活动有关的现金

（1）收到的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收回大额存单/定期存款本金11420228624.111493286528.58

收到定期存款/大额存单利息391699037.8027835276.29

收到股利、分红100996161.42187604099.09

其他-654405.51

合计11912923823.331709380309.47

（2）支付的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

存入定期存款/大额存单13865168758.246215532144.51

投资外单位100000000.00156445500.45

台州市产权交易所有限公司投资款86000000.00-

存入结构性存款-170000000.00

ABS 次级资产 - 4000000.00

合计14051168758.246545977644.96

（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

利息归本1409.761111.97

购买子公司持有的现金及现金等价物2262641.88-

合计2264051.641111.97

（4）支付的其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

合并范围减少子公司减少的现金977424.66-

南京医药股权投资项目预交割投资款748807492.58-

其他2000000.00-

-109-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

项目本年发生额上年发生额

合计751784917.24-

3.筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收到的超短期融资券299979416.67-

应付债券599820000.00-

合计899799416.67-

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

支付租赁租金255925094.90257398036.59

支付购买少数股东股权款19249880.7027833332.40

其他-1443308.72

合计275174975.60286674677.71

（3）筹资活动产生的各项负债变动情况本年增加本年减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款9122982451.3210020867194.126668586584.1216243553710.3210594882.009558287637.24

应付股利50492925.62-1347314360.911344617458.95-53189827.58一年内到

期的非流1522617327.55-2463394315.331774255132.49-2211756510.39动负债

其他流动651719293.54299979416.67358061498.56-651719293.54658040915.23负债

长期借款2805538605.442064574280.37109060765.68126294155.822283571599.702569307895.97

租赁负债445715206.87-176309112.0270728971.96179822715.63371472631.30

应付债券-599820000.004622794.52--604442794.52

合计14599065810.3412985240891.1611127349431.1419559449429.543125708490.8716026498212.23

4.以净额列报现金流量情况

采用净额列报项目相关事实情况财务影响的依据本公司的子公司公开发行应收账款资产支持专项2025年代收回款金额为人民币计划。根据约定，专项计划存续期间，基础资产回同一法人主体2569366550.85元代收转付的金额收款由本集团的子公司作为资产服务机构负责归代专项计划或

收到/支付的代为人民币2395390137.24元净额列集，并在每个资金归集日将当个归集期间收到的回金融机构收取收转付款示为收到的代收转付款人民币

收款转付至监管账户。本集团的子公司向金融机构和支付的现金191272581.74元，净额列示为支付通过保理业务以公开型不附追索权的方式转让应按净额列示。

的代收转付款17296168.13元。

收账款，从客户代收款项后支付给金融机构。

5..不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活

-110-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

动及财务影响。

供应商融资安排的条款和条件

供应商融资安排1：应付账款融资保理。本集团的子公司与银行开展应付账款融资业务，由本集团的子公司向银行申请，在应付账款到期日由银行代为向供应商直接支付货款，待约定的融资期限到期时，由本集团的子公司向银行偿付相应款项。在银行代为向供应商支付货款时，本集团的子公司终止对相关应付账款的确认，同时形成对银行的负债。

供应商融资安排2：应付账款供应链保理业务。本集团的子公司与中企云链（北京）金融信息服务有限公司开展供应链保理业务。由本集团的子公司在授信额度内，通过中企云链电子服务平台开立云信（应收账款债权的数字凭证）给供应商。供应商收到上述凭证后可选择将持有的数字凭证进行融资变现或持有至到期兑付，由本集团的子公司负责到期无条件足额向中企云链（北京）金融信息服务有限公司偿付。本集团的子公司在开出上述数字凭证后，终止确认对供应商的应付账款，同时形成对中企云链平台的其他应付款。

属于供应商融资安排的金融负债的有关信息：

项目期末余额期初余额

短期借款3447011725.233450397694.11

其中:供应商已从融资提供方收到的款项3447011725.233450397694.11

其他应付款288127038.82417590030.94

其中:供应商已从融资提供方收到的款项288127038.82417590030.94不属于供应商融资安排的可比应付账款的付款期为30天至90天。在供应商融资安排情况下，公司会在融资提供方支付给供应商相关款项后的180天至365天向融资提供方付款。

于2025年度，上述本集团的子公司金融负债变动中不存在企业合并和汇率变动的影响。

于2025年度，上述本集团的子公司金融负债变动中，因供应商融资安排终止确认应付账款同时确认短期借款或者其他应付款分别为6289348272.06元和311938893.78元。

(六十五)现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

*将净利润调节为经营活动现金流量项目本年发生额上年发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量

净利润3060710316.643000731343.31

加：资产减值准备68024867.38407283126.03

信用减值损失118920482.7463298043.43

-111-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

项目本年发生额上年发生额

固定资产折旧、油气资产折耗、投资性房地产折旧、生物600632152.27556145448.30资产折旧

使用权资产折旧227242986.36240517174.97

无形资产摊销66952058.7578580051.32

长期待摊费用摊销61021551.1660955121.95处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以(107741285.75)(11119280.14)“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）3918801.362298253.94

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）18696965.45(24654146.29)

财务费用（收益以“－”号填列）401507404.35418151317.81

投资损失（收益以“－”号填列）(435146159.04)(321834725.77)

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）76086108.56(46855397.94)

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）(26190094.19)(13971441.98)

存货的减少（增加以“－”号填列）(351713884.15)(1313884193.18)

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）(2541630433.52)(255912991.95)

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）(1473752613.09)602698893.78

其他--

经营活动产生的现金流量净额(232460774.72)3442426597.59

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

融资租入固定资产--

应付保理融资--

3.现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额12556315478.4216302938963.14

减：现金的期初余额16302938963.1419823543794.72

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额(3746623484.72)(3520604831.58)

2.本年支付的取得子公司的现金净额无。

3.本年收到的处置子公司的现金净额无。

4.现金及现金等价物

项目年末余额年初余额

一、现金12556315478.4216302938963.14

其中：库存现金350863.58501913.33

-112-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

项目年末余额年初余额

可随时用于支付的银行存款12535560553.5216281500959.05

可随时用于支付的其他货币资金20404061.3220936090.76

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额12556315478.4216302938963.14

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物--

5.不属于现金及现金等价物的货币资金

项目期末余额期初余额理由

应计利息-2613607.73计提的利息

定期存款-463152107.43不可随时用于支付

其他保证金等2383777493.391504445434.28不可随时用于支付

合计2383777493.391970211149.44—

(六十六)外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

货币资金217681114.73

其中：美元28676593.387.0288201562039.55

港币17081946.190.903215428755.44

欧元36252.758.2355298559.52

澳元83545.094.6892391759.64日元13.000.04480.58

应收账款11864973.57

其中：美元5148.007.028836184.26

港币13096243.780.903211828789.31

其他应收款2081968.63

其中：美元202279.737.02881421783.77

港币730923.650.9032660184.86

短期借款42411115.56

其中：港币46955465.510.903242411115.56

应付账款218810792.95

其中：美元10687797.727.028875122392.61

港币159084608.770.9032143688400.34

其他应付款2707726.12

其中：港币2997858.900.90322707726.12

短期借款42411115.56

其中：港币46955465.510.903242411115.56

(六十七)租赁

-113-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

1.作为承租人

项目金额

计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

其中：售后租回交易产生部分-

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用46475683.80计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的1595494.72短期租赁费用除外）

转租使用权资产取得的收入484542.98

与租赁相关的总现金流出278228510.33

2.作为出租人

（1）经营租赁

其中:未计入租赁收款额的可变租项目租赁收入赁付款额相关的收入

房屋租赁收入83663348.66-

机器设备出租收入7079.65-

运输设备出租收入26548.67-

合计83696976.98-

（2）融资租赁无。

3.作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益无。

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本年发生额上年发生额

职工薪酬349825122.86337696611.28

试验试制费68131879.9663912545.19

原材料66249225.2291185148.42

折旧费51682374.3443258950.62

专项研发费50567338.85164433131.16

临床试验费18774860.7513596699.01

摊销费6274985.194947037.87

工艺研究费用2292597.981074418.44

其他80975902.68108302364.96

合计694774287.83828406906.95

其中：费用化研发支出661633556.21763770055.43

资本化研发支出33140731.6264636851.52

-114-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

(二)符合资本化条件的研发项目开发支出本年增加金额本年减少金额项目年初余额内部开发支确认为无形资转入当年末余额其他其他出产期损益冻干人用狂犬病疫苗（Vero 细 364997087.43 33140731.62 - 376714311.23 - 21423507.82 -胞）PM株项目

创新工程4937826.31-----4937826.31

合计369934913.7433140731.62-376714311.23-21423507.824937826.31

（1）重要的资本化研发项目预计完成时开始资本项目研发进度预计经济利益产生方式具体依据间化的时点

已获得冻干人用 PM 研发进入三期临床冻干人用狂犬狂犬病疫苗（Vero 获得 株药病疫苗（Vero 细 2025 12 试验阶段后(以有年 月 品注册批件，形成产业 2019年 3月PM 细胞）的《药品 关部门的批准文件胞） 株项目 化生产，实现销售收入注册证书》为准)

（2）开发支出减值准备无。

(三)重要的外购在研项目无。

七、合并范围的变更

(一)本年发生的非同一控制下企业合并

1.合并交易基本情况

股权购买日购买日至期购买日至期购买日至期被购买方股权取股权取得成取得股权取购买日的确定末被购买方末被购买方末被购买方名称得时点本比例得方式依据的收入的净利润的现金流量

（%）福建白云非同一山采善堂2025年2

2149500000.0067%

控制下2025年2取得控

211599700.19(335891.95)1842005.58制药有限月日企业合月日制权

公司并

2.合并成本及商誉

合并成本福建白云山采善堂制药有限公司

现金49500000.00

合并成本合计49500000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额46263692.09

商誉/合并成本大于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额3236307.91

合并成本公允价值的确定方法：福建白云山采善堂制药有限公司的合并对价中非现金资

产的公允价值已经中京民信（北京）资产评估有限公司按收益法估值方法确定的估值结果确定。

-115-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

3.被购买方于购买日可辨认资产、负债

福建白云山采善堂制药有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金51762641.8851762641.88

应收款项1813514.981813514.98

预付款项67938.3067938.30

其他应收款125371.78125371.78

存货3546476.613546476.61

固定资产9636690.905557028.25

无形资产8168499.624554150.53

负债：

应付账款34931.8634931.86

应付职工薪酬305690.73305690.73

应交税费141441.78141441.78

其他应付款3665266.063665266.06

其中：应付股利

合同负债14.0014.00

递延所得税负债1923502.94-

净资产69050286.7063279777.90

减：少数股东权益22786594.6120882326.71

取得的净资产46263692.0942397451.19

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：福建白云山采善堂制药有限公司被合并净资产

公允价值已经中京民信（北京）资产评估有限公司按资产基础法确定的估值结果确定。

(二)本年发生的同一控制下企业合并无。

(三)本年发生的反向购买无。

(四)本年出售子公司股权情况无。

(五)合并范围发生变化的其他原因

与上期相比本期因其他原因新增合并单位4户，减少5户。原因为：

1.2025年2月，本公司下属控股公司王老吉药业收购福建白云山采善堂制药有限公司，

该公司注册资本为人民币5339.70万元，其中王老吉药业认缴的出资额占注册资本的比例为-116-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

67%。

2.2025年5月，本公司下属子公司采芝林药业设立广州采制药业有限公司，该公司注册

资本为人民币5000.00万元，其中采芝林药业认缴的出资额占注册资本的比例为51%。

3.2025年5月，本公司下属控股公司广州白云山壹护健康科技有限公司将其持有广州裕

丰健护医疗用品有限公司的股权对外转让，不再纳入合并范围。

4.2025年7月，本公司设立广州广药二期基金股权投资合伙企业（有限合伙），该公司

注册资本为人民币150000万元，其中本集团认缴的出资额占注册资本的比例为99.9%。

5.2025年9月，本公司设立广药云山分子科技（广州）有限公司，该公司注册资本为人

民币50000万元，本公司认缴的出资额占注册资本的比例为100%。

6.2025年9月，本公司下属子公司广药白云山澳门有限公司注销其子公司广药白云山（珠海横琴）中医药产业有限公司。

7.2025年10月，本公司下属子公司广药白云山香港有限公司注销其子公司广药白云山澳门有限公司。

8.2025年10月，本公司下属子公司西藏林芝广药发展有限公司注销。

9.2025年12月，本公司下属子公司广州白云山花城科技有限公司注销。

-117-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1.企业集团的构成

主要经营注册资本（千持股比例（%）子公司名称注册地法人类别业务性质取得方式

地元）直接间接

星群药业广州广州有限责任公司制药业77168.9088.99—设立或投资

广州白云山星群健康科技有限公司广州广州有限责任公司制药业3000.00—88.99设立或投资

中一药业广州广州有限责任公司制药业217410.00100.00—设立或投资科技推广和应用服

广州白云山众胜大健康发展有限公司广州广州有限责任公司5000.00—100.00设立或投资务业

陈李济药厂广州广州有限责任公司制药业112845.42100.00—设立或投资

广州市陈李济大健康产业有限公司广州广州有限责任公司贸易业15000.00—44.00设立或投资

广州汉方广州广州有限责任公司制药业336249.9475.111.58设立或投资

广药汉方（珠海横琴）药业有限公司珠海珠海有限责任公司制药业2000.00—100.00设立或投资

西藏广药汉方灵芝产业有限公司西藏西藏有限责任公司制药业6000.00—100.00设立或投资

广州奇星药厂有限公司广州广州有限责任公司制药业82416.70100.00—设立或投资

奇星药业广州广州有限责任公司制药业100000.00—100.00设立或投资

敬修堂药业广州广州有限责任公司制药业86230.0088.40—设立或投资

广州敬修堂一七九零营销有限公司广州广州有限责任公司制药业3000.00—45.08设立或投资

广州白云山九吉公健康产业有限公司广州广州有限责任公司制药业3000.00—45.08设立或投资

敬修堂（宁波）健康产业发展有限公司宁波宁波有限责任公司商务服务业500.00—88.40设立或投资

潘高寿药业广州广州有限责任公司制药业65440.0087.77—设立或投资

-118-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

主要经营注册资本（千子公司名称注册地法人类别业务性质持股比例（%）取得方式

地元）

广州市潘高寿天然保健品有限公司广州广州有限责任公司制药业14000.00—87.77设立或投资非同一控制下的企

王老吉药业广州广州有限责任公司制药业204756.8896.09—业合并

1000.0096.09非同一控制下的企广州王老吉食品有限公司广州广州有限责任公司贸易业—

业合并

广药王老吉（毕节）产业有限公司毕节毕节有限责任公司批发和零售业1025.76—96.09设立或投资

10000.0096.09非同一控制下的企广州三公仔药业有限公司广州广州有限责任公司贸易业—

业合并

2449305.5090.92非同一控制下的企医药公司广州广州有限责任公司医药贸易业—

业合并非同一控制下的企

广州健民医药连锁有限公司（注*）广州广州有限责任公司医药贸易业140000.00—90.92业合并

37000.0090.92非同一控制下的企广州健民医药有限公司广州广州有限责任公司医药贸易业—

业合并

广药器化医疗设备有限公司广州广州有限责任公司医药贸易业100000.00—90.92非同一控制下的企业合并

福建广药洁达医药有限公司福州福州有限责任公司医药贸易业30100.00—47.28非同一控制下的企业合并非同一控制下的企

广州国盈医药有限公司广州广州有限责任公司医药贸易业552000.00—90.92业合并

广州欣特医药有限公司广州广州有限责任公司医药贸易业123000.0090.92非同一控制下的企—业合并非同一控制下的企

佛山市广药健择医药有限公司佛山佛山有限责任公司医药贸易业13500.00—90.92业合并非同一控制下的企

深圳广药联康医药有限公司深圳深圳有限责任公司医药贸易业120000.00—90.92业合并

广药湖南医药有限公司长沙长沙有限责任公司医药贸易业105000.0090.92非同一控制下的企—业合并

海南广药晨菲医药有限公司海口海口有限责任公司医药贸易业220000.00—90.92非同一控制下的企业合并

海南广药晨菲大药房连锁有限公司海口海口有限责任公司批发和零售业20000.00—90.92非同一控制下的企

-119-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

主要经营注册资本（千子公司名称注册地法人类别业务性质持股比例（%）取得方式

地元）业合并非同一控制下的企广药（海南）医药有限公司海口海口有限责任公司批发和零售业80000.00—90.92业合并非同一控制下的企

广药陕西医药有限公司西安西安有限责任公司医药贸易业87500.00—90.92业合并非同一控制下的企

广东省梅县医药有限公司梅州梅州有限责任公司医药贸易业214000.00—90.92业合并非同一控制下的企

江门广药侨康医药有限公司江门江门有限责任公司医药贸易业80000.00—90.92业合并

广药四川医药有限公司成都成都有限责任公司医药贸易业100000.00非同一控制下的企—90.92业合并广药（广西）医药有限公司南宁南宁有限责任公司医药贸易业50000.00—90.92非同一控制下的企业合并

广州医药（香港）有限公司中国香港中国香港有限责任公司医药贸易业18840.00—90.92非同一控制下的企业合并

健民国际有限公司中国香港中国香港有限责任公司医药贸易业18576.71—90.92非同一控制下的企业合并

珠海广药康鸣医药有限公司珠海珠海有限责任公司医药贸易业13210.00—90.92非同一控制下的企业合并

佛山广药凤康医药有限公司佛山佛山有限责任公司医药贸易业100000.00—90.92非同一控制下的企业合并

广药大药房（广东）有限公司广州广州有限责任公司医药贸易业60000.00—90.92非同一控制下的企业合并非同一控制下的企

广州医药信息科技有限公司广州广州有限责任公司服务业60000.00—90.92业合并

30000.0090.92非同一控制下的企中山广药桂康医药有限公司中山中山有限责任公司医药贸易业—

业合并广药（清远）医药有限公司清远清远有限责任公司批发和零售业7000.0090.92非同一控制下的企—业合并非同一控制下的企

清远广药正康医药有限公司清远清远有限责任公司批发和零售业6450.00—90.92业合并

-120-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

主要经营注册资本（千子公司名称注册地法人类别业务性质持股比例（%）取得方式

地元）广药（珠海横琴）医药进出口有限公司珠海珠海有限责任公司批发和零售业8000.00—90.92非同一控制下的企业合并广药（广州花都）医药有限公司广州广州有限责任公司贸易业4000.00—90.92设立或投资广药（茂名）医药有限公司茂名茂名有限责任公司批发业60000.00—90.92设立或投资

广药黑龙江医药有限公司哈尔滨哈尔滨有限责任公司批发业160000.00—46.37设立或投资广药（韶关）医药有限公司韶关韶关有限责任公司医药贸易业5000.00—90.92设立或投资

广州医药物流有限公司广州广州有限责任公司装卸搬运和仓储业20000.00—90.92设立或投资广药（汕头）医药有限公司汕头汕头有限责任公司医药贸易业5000.00—90.92设立或投资广药（惠州）医药有限公司惠州惠州有限责任公司医药贸易业5000.00—90.92设立或投资

广药牡丹江医药有限公司牡丹江牡丹江有限责任公司医药贸易业5000.00—46.37设立或投资广药（湛江）医药有限公司湛江湛江有限责任公司医药贸易业5000.00—90.92设立或投资

东莞广药宝康医药有限公司东莞东莞有限责任公司医药贸易业5000.00—90.92设立或投资广药（凉山）医药有限公司凉山凉山有限责任公司医药贸易业20000.00—46.37设立或投资

广州澳马医疗器械有限公司广州广州有限责任公司医药贸易业6680.00—90.92设立或投资广药（雅安）医药有限公司雅安雅安有限责任公司医药贸易业5000.0090.92非同一控制下的企—业合并广药（海南）医疗科技有限公司海口海口有限责任公司医药贸易业20000.00—90.92设立或投资

广药吉林医药有限公司长春长春有限责任公司医药贸易业50000.00—46.37设立或投资

采芝林药业广州广州有限责任公司医药贸易业292738.88100.00—设立或投资

梅州广药中药材有限公司丰顺丰顺有限责任公司医药贸易业2000.00—60.00设立或投资

广州白云山中药饮片有限公司广州广州有限责任公司制药业20000.00—100.00设立或投资

乌兰察布广药中药材开发有限公司乌兰察布乌兰察布有限责任公司医药贸易业1000.00—80.00设立或投资

山东广药中药材开发有限公司临沂临沂有限责任公司医药贸易业2000.00—60.00设立或投资

-121-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

主要经营注册资本（千子公司名称注册地法人类别业务性质持股比例（%）取得方式

地元）

广药采芝林（梅州）药业有限公司梅州梅州有限责任公司制药业100000.00—100.00设立或投资

甘肃广药白云山中药科技有限公司定西定西有限责任公司医药贸易业168429.00—100.00设立或投资

广州采芝林国医馆有限公司广州广州有限责任公司卫生和社会工作10000.00—51.00设立或投资

广东汉潮中药科技有限公司广州广州有限责任公司技术服务业30000.0020.0055.00设立或投资

广州拜迪广州广州有限责任公司制药业245250.00100.00—设立或投资

广州白云山维一实业股份有限公司广州广州有限责任公司贸易业10000.00—51.00设立或投资

白云山生物（注*）广州广州有限责任公司医药制造业120535.9115.1634.84非同一控制下的企业合并

王老吉大健康公司广州广州有限责任公司食品制造业1000000.00100.00—设立或投资

王老吉大健康产业（雅安）有限公司雅安雅安有限责任公司食品制造业50000.00—100.00设立或投资

广州王老吉大健康企业发展有限公司广州广州有限责任公司食品制造业10000.00—100.00设立或投资

王老吉大健康产业（北京）销售有限公司北京北京有限责任公司贸易业5000.00—100.00设立或投资

王老吉大健康产业（梅州）有限公司梅州梅州有限责任公司食品制造业100000.00—100.00设立或投资

广州王老吉大健康电子商务有限公司广州广州有限责任公司贸易业10000.00—100.00设立或投资

王老吉大健康产业（兰州）有限公司兰州兰州有限责任公司贸易业50000.00—100.00设立或投资

贵州王老吉刺柠吉产业发展有限公司黔南黔南有限责任公司商业服务业1000.00—100.00设立或投资

王老吉大健康（茂名）荔枝产业发展有限公

茂名茂名有限责任公司食品制造业50000.00—100.00设立或投资司

广州王老吉荔枝产业发展有限公司广州广州有限责任公司食品制造业50000.00—100.00设立或投资

王老吉（广东）饮料有限公司珠海珠海有限责任公司食品制造业10000.00—100.00设立或投资非同一控制下的企

广西盈康南宁南宁有限责任公司制药业31884.5068.15—业合并

益甘公司广州广州有限责任公司制药业69000.0060.00—设立或投资

白云山医疗健康产业公司广州广州有限责任公司商务服务业111600.00100.00—设立或投资

-122-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

主要经营注册资本（千子公司名称注册地法人类别业务性质持股比例（%）取得方式

地元）

西藏林芝白云山藏式养生古堡管理有限公司林芝林芝有限责任公司保健服务业50000.00—100.00设立或投资

广州白云山医院有限公司广州广州有限责任公司医疗业40816.00—51.00非同一控制下的企业合并

广州白云山润康月子会所有限公司广州广州有限责任公司服务业10000.00—100.00设立或投资

广州白云山中医医院有限公司广州广州有限责任公司医疗业20000.00—51.00设立或投资

广州白云山一五七医院有限公司广州广州有限责任公司医疗业100.00—100.00设立或投资

星珠药业广州广州有限责任公司制药业126480.00100.00—设立或投资

王老吉投资公司广州广州有限责任公司商务服务业10000.00100.00—设立或投资

王老吉餐饮公司广州广州有限责任公司商务服务业20000.00—80.00设立或投资

天心药业广州广州有限责任公司制药业45693.0082.49同一控制下的企业—合并

广州白云山天心制药科技有限公司广州广州有限责任公司技术服务业800.00—100.00设立或投资同一控制下的企业

光华药业广州广州有限责任公司制药业55285.0084.48—合并

光华保健广州广州有限责任公司食品制造业10000.00—84.48设立或投资

明兴药业广州广州有限责任公司制药业46091.90100.00同一控制下的企业—合并

广州兴际实业有限公司广州广州有限责任公司制造业100.00—100.00设立或投资

威灵药业揭西揭西有限责任公司制药业11790.00100.00同一控制下的企业—合并同一控制下的企业

医药科技广州广州有限责任公司医药贸易业2000.0051.00—合并

王老吉大寨饮品有限公司阳泉阳泉有限责任公司食品制造业50000.00—60.00设立或投资

广州王老吉大寨饮品有限公司广州广州有限责任公司食品制造业35000.00—60.00设立或投资同一控制下的企业

广药白云山香港有限公司中国香港中国香港有限责任公司医药贸易业港币132500.00100.00—合并

-123-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

主要经营注册资本（千子公司名称注册地法人类别业务性质持股比例（%）取得方式

地元）

广药白云山化学药科技（珠海横琴）有限公

广州广州有限责任公司医药贸易业819552.60100.00—设立或投资司

浙江白云山昂利康制药有限公司嵊州嵊州有限责任公司制药业100000.00—51.00设立或投资

广药白云山化学制药（珠海）有限公司广州广州有限责任公司制药业763582.60—100.00设立或投资

广药海马广州广州有限责任公司广告服务业20000.00100.00非同一控制下的企—业合并

广州白云山医药销售有限公司广州广州有限责任公司医药贸易业40000.00100.00—设立或投资

广州白云山金戈男性健康咨询有限公司广州广州有限责任公司服务业1000.00—100.00设立或投资

广药总院广州广州有限责任公司医学研究业113000.00100.00同一控制下的企业—合并

广州白云山比格生物科技有限公司广州广州有限责任公司技术服务业1000.00—100.00设立或投资

广州白云山医疗器械投资有限公司广州广州有限责任公司商业服务业25000.00100.00—设立或投资

广州白云山壹护健康科技有限公司广州广州有限责任公司商业服务业20000.00—60.00设立或投资

广州白云山化学制药有限公司广州广州有限责任公司制药业100000.00100.00—设立或投资

广州创赢广药白云山知识产权有限公司广州广州有限责任公司租赁和商务服务业10000.00100.00—设立或投资广药（珠海横琴）医药产业园有限公司珠海珠海有限责任公司租赁和商务服务业19000.00100.00—设立或投资

广州白云山国际医药健康产业有限公司广州广州有限责任公司商务服务业500000.00100.00—设立或投资

合伙企业(有限合

广州广药基金股权投资合伙企业（有限合伙）广州广州商务服务业1000000.0099.90—设立或投资

伙)

广药白云山医药大健康供应链（广州）有限

广州广州有限责任公司批发业5000.00100.00—设立或投资公司

广州白云山何济公药业有限公司广州广州有限责任公司制药业66000.00100.00—设立或投资

广药白云牙膏（广州）有限公司广州广州有限责任公司制造业500000.00100.00—设立或投资非同一控制下的企

福建白云山采善堂制药有限公司龙岩龙岩有限责任公司制造业53397.00—64.38业合并

广州采制药业有限公司广州广州有限责任公司制造业50000.00—51.00设立或投资

-124-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

主要经营注册资本（千子公司名称注册地法人类别业务性质持股比例（%）取得方式

地元）广州广药二期基金股权投资合伙企业（有限合伙企业(有限合广州广州租赁和商务服务业1500000.0099.90—设立或投资

合伙）伙)科学研究和技术服

广药云山分子科技（广州）有限公司广州广州有限责任公司500000.00100.00—设立或投资务业

注：（1）本集团对广州市陈李济大健康产业有限公司、广州敬修堂一七九零营销有限公司、广州白云山九吉公健康产业有限公司、福建广药洁达医药有限公司、广药黑龙江医药有限公司、广药（凉山）医药有限公司、广药牡丹江医药有限公司、广药吉林医药有限公司的持股比例低于50%，但由于在上述公司的董事会席位中占大多数，因此将其纳入合并范围。

（2）本集团对白云山生物的合计持股比例为50%，但由于在白云山生物的董事会席位中占大多数，因此将其纳入合并范围。

（3）截至本财务报告出具之日，广州健民医药连锁有限公司正在办理工商变更登记。

-125-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

2.重要的非全资子公司情况

公司名称少数股东持股比例当年归属于少数股东的损益当年向少数股东宣告分派的股利年末累计少数股东权益

医药公司9.08%59245765.76-880499907.93

3.重要的非全资子公司主要财务信息

年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

医药公司35691149375.892305653710.1237996803086.0126453968547.453295274700.8229749243248.27年初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

医药公司32029037385.132300563246.8034329600631.9323727063864.752957827095.3226684890960.07本年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

医药公司58168636893.30599409643.18602850165.8767714355.86上年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

医药公司54604704163.96559376673.45566148639.87377605906.30

-126-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

(二)在合营企业或联营企业中的权益

1.不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

一、合营企业

投资账面价值合计276801507.11289435304.30

下列各项按持股比例计算的合计数：

-净利润13941811.15(50861198.65)

-其他综合收益-

-综合收益总额13941811.15(50861198.65)

二、联营企业

投资账面价值合计1307558468.761603490277.47

下列各项按持股比例计算的合计数：

-净利润4972187.21(6561527.63)

-其他综合收益--

-综合收益总额4972187.21(6561527.63)

2.合营企业或联营企业向本集团转移资金的能力存在重大限制的说明无。

3.合营企业或联营企业发生的超额亏损无。

4.与合营企业投资相关的未确认承诺无。

5.与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无。

九、政府补助

(一)按应收金额确认的政府补助无。

(二)涉及政府补助的负债项目本年计入营与资产财务报本年新增补本年转入其

年初余额业外收入金本年其他变动年末余额/收益表项目助金额他收益额相关

递延收683828454.56126736648.15111974.6443963511.30(13041600.00)753448016.77与资产益相关

递延收318033942.54183548291.0162515457.87137242144.77(13332842.96)288491787.95与收益益相关

合计1001862397.10310284939.1662627432.51181205656.07(26374442.96)1041939804.72—

-127-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

(三)计入当期损益的政府补助类型本年发生额上年发生额

与资产相关44087011.9239135622.62

与收益相关276096328.90305542238.18

合计320183340.82344677860.80

十、与金融工具相关的风险

本集团的经营活动面临各种金融风险：市场风险（主要为外汇风险和利率风险）、信用

风险和流动风险。本集团整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本集团财务业绩的潜在不利影响。

(一)金融工具的风险

1、市场风险

（1）外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团承受外汇风险主要与美元、欧元、日元、港币、澳元有关，除本集团的少数下属子公司以美元、欧元、日元、港币、澳元进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2025年12月31日，除下表所述资产或负债为美元、欧元、日元、港币、澳元余额外，本集团的资产及负债均为人民币余额。

该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本集团的经营业绩产生影响。

项目年末余额年初余额

货币资金217681114.73222439638.01

应收账款11864973.57-

其他应收款2081968.631442279.04

外币金融资产合计数231628056.93223881917.05

短期借款42411115.5630775730.59

应付账款218810792.95126486964.48

其他应付款2707726.12332799.10

外币金融负债合计数263929634.63157595494.17

注：*本集团内各子公司负责其自身外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。

*于2025年12月31日，对于本集团各类外币金融资产和金融负债，如果人民币对外币升值或贬值10%，其它因素保持不变，则本集团将增加或减少净利润约2422618.33元（2024年12月31日：约4971481.72元）。

（2）利率风险

于2025年12月31日，本集团长期带息债务余额2567680206.83元，如果年利率上升50个基点，其它因素保持不变，则本集团将减少净利润7154269.35元（2024年12月31日减少净利润：8602060.40元）。

-128-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

（3）其他价格风险

本公司持有的其他公司权益投资列示如下：

项目年末余额年初余额

其他权益工具投资--

其他非流动金融资产158361158.67150444544.81

合计158361158.67150444544.81

于2025年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果权益工具的价值上涨或下跌10%，则本公司将增加或减少净利润13450846.46元（2024年12月31日增加或减少净利润：12774207.56元）。管理层认为10%合理反映了下一年度权益工具价值可能发生变动的合理范围。

2、信用风险

本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款、应收票据、应收款项融资、债权投资、其他流动资产等。

本集团银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，债权投资、其他流动资产主要为存放于国有银行和其它大中型上市银行的大额存单和定期存款，本集团认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

此外，对于应收账款、其他应收款、应收票据和应收款项融资等，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。

3、流动风险

本集团内各子公司负责其自身的现金流量预测，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券，以满足短期和长期的资金需求。

于资产负债表日，本集团主要流动性金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

年末余额项目无固一年以内一到二年二到五年五年以上定到合计期日

金融负债：

短期借款9616824975.12----9616824975.12

-129-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

年末余额项目无固一年以内一到二年二到五年五年以上定到合计期日

应付票据5072326244.27----5072326244.27

应付账款12499055570.01----12499055570.01

其他应付款5031571987.99----5031571987.99一年内到期

的非流动负2231155804.36----2231155804.36债

长期借款61021590.56985689185.531615193633.8338507250.00-2700411659.92

租赁负债-140450134.66178087594.4696711998.36-415249727.48

长期应付款---19666964.60-19666964.60

应付债券11497500.0011497500.00606993000.00--629988000.00

合计34523453672.311137636820.192400274228.29154886212.96-38216250933.75

（续）年初余额项目无固一年以内一到二年二到五年五年以上定到合计期日

金融负债：

短期借款9194365132.30----9194365132.30

应付票据4584854358.78----4584854358.78

应付账款11734666536.69----11734666536.69

其他应付款5074298832.26----5074298832.26一年内到期

的非流动负1541968843.09----1541968843.09债

长期借款74944145.212120885214.68724472281.71--2920301641.60

租赁负债-150960340.49240705568.38126170304.59-517836213.46

长期应付款---19666964.60-19666964.60

合计32205097848.332271845555.17965177850.09145837269.19-35587958522.78

(二)金融资产转移

1.转移方式的分类

已转移的金融已转移的金融资终止确认转移方式终止确认情况的判断依据资产性质产金额的情况

资产证券化(注)应收账款1947429124.04是不附追索权由于应收款项融资中的银行承兑汇票

信用风险和延期付款风险很小，并且背书应收款项融资2449034463.75是票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和

报酬已经转移，故终止确认。

由于应收款项融资中的银行承兑汇票

贴现应收款项融资1114597480.34是信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，-130-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

已转移的金融已转移的金融资终止确认转移方式终止确认情况的判断依据资产性质产金额的情况可以判断票据所有权上的主要风险和

报酬已经转移，故终止确认。

由于本集团与银行签订了无追索补充协议，故本集团已经转移了此部分商贴现应收票据138759670.77是业承兑汇票几乎所有的风险和报酬，可以判断票据所有权上的主要风险和

报酬已经转移，故终止确认。

保理应收账款1083165470.76是不附追索权票据相关的利率风险没有转移不满足

背书应收票据132041484.56否金融资产终止确认的条件

贴现应收票据18555850.00票据相关的利率风险没有转移不满足否金融资产终止确认的条件

合计6883583544.22——

注：于2024年度，本集团下属子公司将其合法所有的部分应收账款作为基础资产转让予兴证证券资产管理有限公司设立的第四期应收账款资产支持专项计划（以下简称“专项计划”）。专项计划的到期日为2026年6月。本集团下属子公司对专项计划不具有控制权。由于本集团下属子公司将收取该等应收账款现金流量的合同权利转移给专项计划，且已实质转移了该等应收账款所有权上几乎所有的风险和报酬，故而整体终止确认该等应收账款。自专项计划成立至循环购买期结束期间，专项计划有权向本集团下属子公司循环购买新的符合合格标准的应收账款。

2.因转移而终止确认的金融资产

终止确认的金融资产与终止确认相关的利金融资产的类别转移的方式金额得和损失

应收账款资产证券化出售1947429124.04(20611225.70)

应收票据贴现138759670.77(1086370.96)

应收款项融资背书2449034463.75-

应收款项融资贴现1114597480.34(11070739.31)

应收账款保理保理、出售、买断1083165470.76(16036064.08)

3.本年继续涉入的转移金融资产

继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债金融资产的类别资产转移方式金额金额

应收票据背书132041484.56132041484.56

应收票据贴现18555850.0018555850.00

十一、公允价值

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

-131-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

(一)以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

第一层次公允第二层次公允价第三层次公允价项目合计价值计量值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产-4000000.00-4000000.00

（二）应收款项融资--3599255106.203599255106.20

（三）其他权益工具投资--96174005.9696174005.96

（四）其他非流动金融资产158361158.67-348292103.93506653262.60

1.以公允价值计量且其变动计158361158.67-348292103.93506653262.60

入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资----

（2）权益工具投资158361158.67-348292103.93506653262.60

持续以公允价值计量的资产总158361158.674000000.004043721216.094206082374.76额

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据上市公司股票的公允价值根据交易所于期末最后一个交易日收盘价确定。

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本集团认购的次级资产支持证券，其公允价值参照相关期末活跃市场中未调整报价的相关债券进行估计。

本集团认购的公允价值计量的理财产品，其公允价值参照金融机构提供的预期收益率确定。

(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息不可观察输入值与公项目金额估值方法重大不可观察输入值允价值的变动关系

应收款3599255106.20较低的折现率，较高现金流量折现法风险折现率（0%-1.13%）项融资的公允价值。

85674005.96根据持有被投资企业净资产的价值（合计为人民较高的净资产，较高其他权净资产的份额确定币349938997.14元）的公允价值。

益工具被投资单位的长期股权投资较高的被投资单位的投资10500000.00对被投资单位报表采增值额（人民币2459325.17长期股权投资增值用分析法元）额，较高的公允价值。

146192103.93净资产的价值（合计为人民较高的净资产，较高相关投资的净资产币830228141.21元）的公允价值。

较高的预期增长率，其他非预测增长率（详细预测期增

0%较高的公允价值。流动金长率为，永续期增长率为融资产202100000.00较高的分红率，较高现金流量折现法0%）、分红率

（12.50%-27.90%的公允价值；）、折现率

12.15%较高的折现率，较低（）的公允价值。

-132-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

（五）持续的第三层次公允价值计量项目，年初与年末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

1.持续的第三层次公允价值计量项目的调节信息

当年利得或损失总额购买、发行、出售和结算

转入第三层转出第三层项目年初余额次次计入其他综合收年末余额计入损益本年增加本年减少益

（一）交易性金融资产--------

（二）应收款项融资3175849620.31--(5469141.64)(881778.05)3605606025.893175849620.313599255106.20

（三）其他权益工具投资104180509.45---(8006503.49)--96174005.96

（四）其他非流动金融资产376555683.24---(28263579.31)--348292103.93

其中：以公允价值计量且其变动计入当376555683.24---(28263579.31)--348292103.93期损益的金融资产

—权益工具投资376555683.24---(28263579.31)--348292103.93

—其他--------

合计3656585813.00--(5469141.64)(37151860.85)3605606025.893175849620.314043721216.09

-133-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

十二、关联方关系及其交易

(一)本集团的母公司注册资本母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地业务性质（千元）的持股比例(%)的表决权比例(%)广州市荔湾区沙

广药集团45生产及销售1252810.9845.0445.04面北街号

注：本公司的最终控制方是广州市人民政府，所在地区为中国。

(二)本集团子公司的情况

详见附注“八、（一）在子公司中的权益”。

(三)本集团的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注“八、（二）在合营企业或联营企业中的权益”。

本年与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系白云山和黄公司合营企业百特侨光合营企业成都禾健医药公司合营企业广州杜芬健康产业有限公司联营企业白云山一心堂联营企业一心堂公司联营企业南方抗肿瘤公司联营企业广州裕丰健护医疗用品有限公司联营企业

(四)本集团的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系

广州白云山花城药业有限公司（以下简称“花城药业”）受同一母公司控制

广药集团（澳门）国际发展产业有限公司受同一母公司控制广州白云山文化产业有限公司受同一母公司控制

广药集团数字经济研究院（以下简称“数字研究院”）受同一母公司控制广药白云山本草精酿啤酒（广州）有限公司（以下简称“本草精酿啤受同一母公司控制酒公司”）

广州广药资本私募基金管理有限公司（以下简称“广药资本”）受同一母公司控制广州药用玻璃有限公司受同一母公司控制

高校生物医药技术转移转化中心（广州）有限公司受同一母公司控制广州白云山稀核健康医药有限公司受同一母公司控制康美药业母公司的合营企业

-134-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

(五)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易等

本年发生额上年发生额关联交易定价方关联方名称关联交易类型关联交易内容

式及决策程序占同类交易金额占同类交易金额金额%金额的比例（）的比例（%）

采购商品、接受劳务：

百特侨光购买商品药材或药品市场价格112916132.240.17121222224.270.19

白云山和黄公司购买商品药材或药品市场价格78307389.550.12140427633.890.22

康美药业购买商品药材或药品市场价格64404159.480.1091330270.430.14

一心堂公司购买商品药材或药品市场价格6884657.640.0116326528.630.03

花城药业购买商品药材或药品市场价格4683195.240.015353953.970.01

广州裕丰健护医疗用品有限公司购买商品药材或药品市场价格1039086.890.00-—

白云山一心堂购买商品药材或药品市场价格791021.670.003930833.230.01

成都禾健医药公司购买商品药材或药品市场价格228937.230.00299707.620.00

小计———269254579.940.41378891152.040.59

白云山一心堂购买商品其他商品市场价格1344904.250.00-—

广州裕丰健护医疗用品有限公司购买商品其他商品市场价格377133.690.00-—

白云山和黄公司购买商品其他商品市场价格23450.000.00515655.520.00

本草精酿啤酒公司购买商品其他商品市场价格8849.560.00114490.390.00

小计———1754337.500.00630145.910.00

白云山和黄公司接受劳务展览服务市场价格20081561.041.9729630634.713.18

一心堂公司接受劳务展览服务市场价格4174807.280.411092353.560.12

白云山一心堂接受劳务展览服务市场价格143237.750.0147826.410.01

-135-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

本年发生额上年发生额关联交易定价方关联方名称关联交易类型关联交易内容

式及决策程序占同类交易金额占同类交易金额金额%金额的比例（）的比例（%）

广州裕丰健护医疗用品有限公司接受劳务展览服务市场价格68000.000.01-—

花城药业接受劳务展览服务市场价格50070.000.00108026.000.01

康美药业接受劳务展览服务市场价格33301.890.0038018.870.00

小计———24550977.962.4030916859.553.32

白云山和黄公司接受劳务委托加工市场价格19546803.549.6024109576.4612.87

广药集团（澳门）国际发展产业有限公司接受劳务委托加工市场价格246463.000.12-—

广州白云山文化产业有限公司接受劳务委托加工市场价格-—273169.810.15

小计———19793266.549.7224382746.2713.02

广药资本接受劳务基金服务市场价格8445808.720.835474119.670.59

小计———8445808.720.835474119.670.59

合计———323798970.66—440295023.44—

销售商品、提供劳务：

康美药业销售商品药材或药品市场价格249319567.960.32284267507.570.38

一心堂公司销售商品药材或药品市场价格184748702.280.24151163383.910.20

白云山一心堂销售商品药材或药品市场价格171389473.360.22107436593.050.14

花城药业销售商品药材或药品市场价格90764236.110.12101706991.200.14

成都禾健医药公司销售商品药材或药品市场价格56335312.390.0732609989.230.04

白云山和黄公司销售商品药材或药品市场价格33889665.720.04134004373.930.18

高校生物医药技术转移转化中心（广州）

销售商品药材或药品市场价格3051797.350.00-—有限公司

百特侨光销售商品药材或药品市场价格860530.950.001174991.150.00

-136-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

本年发生额上年发生额关联交易定价方关联方名称关联交易类型关联交易内容

式及决策程序占同类交易金额占同类交易金额金额%金额的比例（）的比例（%）

广州裕丰健护医疗用品有限公司销售商品药材或药品市场价格120573.460.00-—

广药集团（澳门）国际发展产业有限公司销售商品药材或药品市场价格107976.960.00-—

小计———790587836.541.01812363830.041.08

康美药业销售商品其他商品市场价格501036.190.001318142.230.00

花城药业销售商品其他商品市场价格401637.570.00129044.230.00

白云山和黄公司销售商品其他商品市场价格189263.940.001056454.840.00

广药集团销售商品其他商品市场价格37746.010.00336106.200.00

白云山一心堂销售商品其他商品市场价格28256.890.00(420810.62)(0.00)

广药集团（澳门）国际发展产业有限公司销售商品其他商品市场价格-—258731.010.00

本草精酿啤酒公司销售商品其他商品市场价格-—94930.730.00

百特侨光销售商品其他商品市场价格-—16690.920.00

小计———1157940.600.002789289.540.00

白云山和黄公司提供劳务广告代理服务市场价格20589787.7339.9535466200.5357.26

花城药业提供劳务广告代理服务市场价格7317638.6814.209390518.6515.16

广药集团提供劳务广告代理服务市场价格182035.370.35377948.870.61

广州白云山稀核健康医药有限公司提供劳务广告代理服务市场价格15250.100.03-—

广药资本提供劳务广告代理服务市场价格581.120.00290.560.00

百特侨光提供劳务广告代理服务市场价格(9433.96)(0.02)9433.960.02

康美药业提供劳务广告代理服务市场价格-—239622.640.39

广州白云山文化产业有限公司提供劳务广告代理服务市场价格-—215849.060.35

小计———28095859.0454.5145699864.2773.79

-137-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

本年发生额上年发生额关联交易定价方关联方名称关联交易类型关联交易内容式及决策程序占同类交易金额占同类交易金额金额金额

的比例（%）的比例（%）

花城药业提供劳务委托加工市场价格28703502.2514.1013481841.157.19

白云山和黄公司提供劳务委托加工市场价格8667567.094.2613126266.197.01

小计———37371069.3418.3626608107.3414.20

花城药业收取商标费商标使用费市场价格399540.5214.79743905.7239.40

白云山和黄公司收取商标费商标使用费市场价格138891.585.14343375.7018.19

小计———538432.1019.931087281.4257.59

白云山和黄公司提供劳务研究与开发服务市场价格1048748.114.701630497.175.47

小计———1048748.114.701630497.175.47

百特侨光提供劳务其他服务市场价格5104207.880.503618312.650.39

成都禾健医药公司提供劳务其他服务市场价格1127741.880.11741964.040.08

康美药业提供劳务其他服务市场价格792154.360.08677339.610.07

花城药业提供劳务其他服务市场价格203018.870.02434046.140.05

白云山和黄公司提供劳务其他服务市场价格168043.970.02584824.690.06

白云山一心堂提供劳务其他服务市场价格11655.260.0073361.990.01

一心堂公司提供劳务其他服务市场价格6603.770.0082791.800.01

本草精酿啤酒公司提供劳务其他服务市场价格6492.000.005372500.000.58

广药集团（澳门）国际发展产业有限公司提供劳务其他服务市场价格-—366673.550.04

广药集团提供劳务其他服务市场价格-—53829.600.01

南方抗肿瘤公司提供劳务其他服务市场价格-—25216.270.00

广州白云山文化产业有限公司提供劳务其他服务市场价格-—11778.950.00

小计———7419917.990.7312042639.291.30

-138-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

本年发生额上年发生额关联交易定价方关联方名称关联交易类型关联交易内容式及决策程序占同类交易金额占同类交易金额金额金额

的比例（%）的比例（%）

合计———866219803.72—902221509.07—

-139-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

2.本年无关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

3.关联租赁情况

（1）本公司作为出租方

单位：元币种：人民币承租方名称租赁资产种类本年确认的租赁收入上年确认的租赁收入

控股股东办公场地408825.69427590.83

同一母公司控制的其他企业办公场地236278.90218939.46

合营企业仓库、厂房3897202.053820661.03

联营企业办公楼229576.27223536.16

（2）本公司作为承租方

单位：元币种：人民币简化处理的短期租赁和低价值出租方支付的租金租赁资产种类资产租赁的租赁费用名称本年发生额上年发生额本年发生额上年发生额

控股股东货仓及办公场地6026199.166128353.573125900.104550919.39

合营公司货仓及办公场地、商铺--4010115.575998936.56

联营公司货仓及办公场地、商铺--12000.006000.00

（续）承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额

162251.58291791.101489852.03-

106232.81159615.103903882.78-

1108.311070.24--

4.本年无关联担保情况

5.本年无关联方资金拆借

6.本年无关联方资产转让、债务重组情况

7．关键管理人员报酬

2025年，在本集团领取报酬的关键管理人员报酬总额为6205350.00元(2024年为

6625162.00元)。本期本集团关键管理人员包括董事、总经理、副总经理、财务总监和董事

会秘书等共13人(2024年：13人)，其中在本集团领取报酬的为5人(2024年：6人)。

8.其他关联交易

（1）许可协议

2025年本公司应向广州白云山和黄大健康产品有限公司收取“王老吉”系列商标许可使

用费共138891.58元（2024年：343375.70元）。

-140-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

2025年本公司应向花城药业收取“白云山”商标许可使用费399540.52元（2024年：743905.72元）。

(六)关联方应收应付款项

1.应收项目

年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收票据：

康美药业6249145.00---

一心堂公司--139352.18-

合计6249145.00-139352.18-

应收款项融资：

康美药业66729783.50-50600816.50-

一心堂公司7251376.00-8322642.63-

白云山和黄公司--4122671.08-

白云山一心堂--49900.15-

合计73981159.50-63096030.36-

应收账款：

白云山一心堂71915386.31726344.9940479609.04404796.11

一心堂公司52993323.46583398.7942302565.91442865.25

康美药业51014373.11681888.3934720694.10354892.94

白云山和黄公司49995426.01631856.3572113611.41721136.10

花城药业25709705.39257097.0636818310.46368183.11

成都禾健医药公司10513044.58105130.4410188692.99101886.93

高校生物医药技术转移转化中心（广州）有3448531.0034485.31--限公司

广州裕丰健护医疗用品有限公司1834192.98876684.74--

百特侨光752753.467527.53136984.821369.85

广药集团（澳门）国际发展产业有限公司184588.361845.882403.0024.03

广药集团4700.001410.004700.00470.00

合计268366024.663907669.48236767571.732395624.32

预付款项：

广药资本7107325.37-5116328.73-

花城药业986494.00-130993.27-

广州裕丰健护医疗用品有限公司601702.73---

白云山和黄公司314583.39-4095873.07-

广药集团276233.43---

康美药业23500.00-24597.84-

一心堂公司--17.72-

-141-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

合计9309838.92-9367810.63-

应收股利：

白云山和黄公司1500000.00-1500000.00-

合计1500000.00-1500000.00-

其他应收款：

白云山和黄公司12798094.65-12635093.23-

康美药业552730.19---

花城药业531486.80-632364.73-

广州裕丰健护医疗用品有限公司518527.10---

百特侨光239174.16-495272.69-

成都禾健医药公司229952.73-34210.94-

广药集团（澳门）国际发展产业有限公司99085.88-5720.00-

白云山一心堂91517.38---

广药集团4100.00-4100.00-

合计15064668.89-13806761.59-

2.应付项目

项目名称年末余额年初余额

应付票据：

白云山和黄公司12760964.0528755882.40

康美药业3796004.8812742591.92

花城药业104341.08514000.00

合计16661310.0142012474.32

应付账款：

康美药业61756790.4580083134.55

百特侨光35001116.9514734945.84

白云山和黄公司28718788.9716781146.81

广州裕丰健护医疗用品有限公2196299.91-司

一心堂公司1859975.247871914.41

广药资本604807.43-

白云山一心堂137181.27462309.32

成都禾健医药公司7920.00218020.79广药白云山本草精酿啤酒（广-31936.92州）有限公司

花城药业51.4251.42

合计130282931.64120183460.06

合同负债：

-142-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

项目名称年末余额年初余额

康美药业33609190.0653358482.70

花城药业556100.925185.84

白云山和黄公司552030.81643623.73

广药集团（澳门）国际发展产业121946.90-有限公司

一心堂公司2526.005127.27

白云山一心堂57.35138033.48

广州杜芬健康产业有限公司-32898.27

合计34841852.0454183351.29

其他应付款:

白云山和黄公司39121759.3517114999.62

广药集团19753307.8919721453.71

百特侨光864445.68855600.00

康美药业623661.4450000.00

一心堂公司419377.3999360.00

成都禾健医药公司203369.57167170.33

广州裕丰健护医疗用品有限公137717.88-司

白云山文化产业80280.00-

花城药业-53074.20

合计61203919.2038061657.86

其他流动负债：

康美药业4367252.136916456.73

广药集团（澳门）国际发展产业15853.10-有限公司

一心堂公司274.84613.01

白云山一心堂-17936.89

白云山和黄公司-11907.08

花城药业-674.16

合计4383380.076947587.87

其他非流动负债：

白云山和黄公司71764.0071764.00

康美药业1838.7020042.11

一心堂公司53.5353.53

白云山一心堂7.457.45

广州杜芬健康产业有限公司-18554.34

合计73663.68110421.43

-143-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

十三、承诺及或有事项

(一)承诺事项

1.资本承诺

项目年末余额年初余额

已签约但尚未于财务报表中确认的--

——购建长期资产承诺2025046032.221388171452.75

合计2025046032.221388171452.75

2.于2025年12月31日，本集团无与合营企业投资相关的未确认承诺。

3.其他承诺事项

（1）以管理层已批准但尚未签约的资本性支出承诺：

项目年末余额年初余额

购建房屋、建筑物及机器设备2789667047.214047678863.67

对外投资承诺--

合计2789667047.214047678863.67

（2）前期承诺履行情况本集团2025年12月31日之资本性支出承诺已按照之前承诺履行。

(二)或有事项

1.金戈收益分配未达成一致意见

2001年12月，白云山制药总厂、医药科技公司等单位签订《协议书》，约定新药申报（枸橼酸西地那非片）变更申报单位为白云山制药总厂、白云山科技公司，确定白云山制药总厂为生产单位，白云山科技公司拥有申报新药的全部产权和收益。2003年白云山制药总厂、白云山科技公司获得新药证书，因受原研药专利保护期的影响，白云山制药总厂未能取得生产批件，未实际投入生产。

2012年，白云山制药总厂重启枸橼酸西地那非片生产批件的注册工作，在投入大量人力物力后，白云山制药总厂、广州白云山医药集团股份有限公司白云山化学制药厂（“白云山化学药厂”）于2014年7月、2014年8月分别获得枸橼酸西地那非片剂生产批件及原料药生产批件。

白云山制药总厂在取得枸橼酸西地那非片剂的生产批件后，先后获得了金戈粉红色药片

（BYS）、枸橼酸西地那非原料后处理等多项专利。白云山制药总厂注册的商标“金戈”获

批准为药品商品名，“金戈”商标为本集团独家拥有。在白云山科技公司2015年第一次股东会暨第五次董事会会议上，另一股东北京康业元提出为了不影响产品的市场推广，暂由白-144-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

云山制药总厂进行销售。关于金戈权益问题，双方股东之间，白云山科技公司与白云山制药总厂之间需要商讨并最终确定。白云山制药总厂对金戈的销售进行了大量的市场调研、营销策划、渠道投入和品牌建设工作，金戈从上市以来取得了良好的销售业绩。

受原研药专利保护期及双方实际合作方式等情况改变的影响，鉴于各方在金戈的研发、生产和经营过程中不同的贡献程度，为维护各方利益，避免因收益分配纠纷影响金戈良好的发展趋势，双方股东代表对金戈的产权和收益等问题进行了多次协商，但双方一直未能达成一致意见。

2021年12月30日，白云山制药总厂起诉白云山科技公司，诉讼请求判决确认金戈药品

销售毛利分配比例。截至本报告日，该诉讼已撤诉。

在相关收益分配方面，白云山制药总厂按企业会计准则的规定进行了相应的计提，但双方股东尚未就收益分配达成一致意见。

2.与诉讼相关的或有事项详见附注十五（十一）1.本集团的诉讼事项。

十四、资产负债表日后事项

（一）2025年度利润分配方案

2026年3月20日本公司第九届董事会第三十三次会议通过如下利润分配决议：拟以

2025年末总股本1625790949股为基数，每股派发现金红利人民币0.45元（含税），共

计派发现金红利人民币731605927.05元（含税），剩余未分配转入下次分配。本年度不进行资本公积金转增股本。

（二）本集团下属控股子公司医药公司收购浙江省医药工业有限公司100%股权本集团下属控股子公司医药公司于2025年12月10日收到台州市产权交易所有限公司出具的关于浙江省医药工业有限公司（以下简称“浙江医工”）100%股权转让项目《产权交易签约通知函》，确认本集团下属控股子公司医药公司为该项目的交易受让方。本集团下属控股子公司医药公司于2025年12月17日与浙江海正药业股份有限公司签署了《浙江省医药工业有限公司股权交易合同》以及《浙江省医药工业有限公司股权交易合同之补充协议》。

截止本报告出具之日前，本集团下属控股子公司医药公司已完成本次股权收购，浙江医工已完成相关事项的工商变更登记手续，变更后，本集团下属控股子公司医药公司持有浙江医工

100%股权。

（三）本集团子公司广州广药二期基金股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“广药二期基金”）收购南京医药集团股份有限公司11.04%股份

-145-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

2025年9月26日，本集团召开第九届董事会第二十九次会议，审议通过了《关于广州广药二期基金股权投资合伙企业（有限合伙）收购南京医药股份有限公司11.04%股份的议案》。本集团子公司广药二期基金拟以自有资金通过协议转让方式收购 Alliance HealthcareAsia Pacific Limited 持有的南京医药集团股份有限公司（原南京医药股份有限公司已更名为南京医药集团股份有限公司，简称“南京医药”）144557431股非限售股份（“目标股份”），占南京医药股份总数的11.04%（“本次交易”）。

2025年11月17日，广药二期基金收到其国资主管单位关于同意本次交易的相关批复，此外，广药二期基金承诺自目标股份过户登记至其名下之日起18个月内，不会对外转让目标股份（不包括转让给本公司控制的其他主体）。2026年2月27日，中国证券登记结算有限责任公司出具《证券过户登记确认书》，本次交易已完成过户登记手续，过户日期为

2026年2月26日。本次过户登记完成后，广药二期基金持有南京医药144557431股无限

售流通股，占南京医药目前总股本的11.04%。

十五、其他重要事项

(一)前期会计差错无。

(二)债务重组无。

(三)资产置换无。

(四)年金计划无。

(五)终止经营无。

(六)分部报告

1.报告分部的确定依据与会计政策

随着本集团战略管理的部署与业务板块的拓展，目前本集团主要从事：“现代中药”“化药科技”“天然饮品”“医药商业”以及其他板块产业链布局及内部组织架构搭建，依据监管法规、公司管理等方面的要求，将以五大板块作为确定经营分部，具体分部情况如下：

*现代中药业务分部：中成药、天然药物的研究开发、制造与销售；

-146-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

*化药科技业务分部：化学药、化学原料药、化学原料药中间体的研究开发、制造与销售；

*天然饮品业务分部：健康产品的研究开发、生产与销售；

*医药商业业务分部：西药、中药和医疗器械的批发、零售和进出口业务；

*其他业务分部：主要包括生物创新、消费健康、医疗服务等业务。

分部间转移价格参照向第三方销售所采用的价格确定。

资产和负债根据分部的经营进行分配，间接归属于各分部的费用按照收入比例在分部之间进行分配。

-147-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

2.报告分部的财务信息

（1）2025年及于2025年12月31日分部信息列示如下：

项目现代中药业务化药科技业务天然饮品业务医药商业业务其他业务分部间抵销合计

对外交易收入5895548640.673479858587.729679180969.2557078259273.181523262468.41-77656109939.23

分部间交易收入1627442636.69285975656.6252669719.661090377620.124954630320.75(8011095953.84)-

利息收入(15621753.20)(7869741.49)(48074237.25)(31737835.39)(38583544.59)-(141887111.92)

利息费用19387296.583215793.3910497356.21366368241.894097142.23(2058425.95)401507404.35

对联营和合营企业的投资收益---(860871.51)9308613.08(2512681.51)5935060.06

信用减值损失7270884.23(251496.18)(55225.71)(104271975.92)(3557114.22)(18055554.94)(118920482.74)

资产减值损失(17993510.36)(34702527.96)(306844.79)(13243310.56)(1778673.71)-(68024867.38)

折旧费和摊销费237184051.19137615176.6185225631.37356844131.30139689185.92(709427.85)955848748.54

利润总额448452036.47614706616.471478624638.19800162275.66654302693.49(306322317.86)3689925942.42

资产总额11768493399.917956791780.5319278167767.1437996803086.0134444848733.40(26933964756.73)84511140010.26

负债总额6205202101.114434816787.566740319699.1229749243248.2710279322304.89(12980632793.01)44428271347.94

对联营企业和合营企业的长期股权投资65476.18--15957809.611568336690.08-1584359975.87

长期股权投资以外的其他非流动资产增加额287592157.4497377783.40263195530.25453170048.50356569855.30-1457905374.89

（2）2024年1-12月及于2024年12月31日分部信息列示如下：

项目现代中药业务化药科技业务天然饮品业务医药商业业务其他业务分部间抵销合计

对外交易收入6236974860.583703635936.579716845886.2553729829286.621605534503.54-74992820473.56

分部间交易收入1805362498.04304437246.5730581191.40874874877.345423476645.64(8438732458.99)-

利息收入(38730385.76)(57716320.27)(191778198.73)(47691497.62)(68391668.13)-(404308070.51)

利息费用22112184.093734246.889517471.12380403824.408801482.28(6417890.96)418151317.81

-148-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

项目现代中药业务化药科技业务天然饮品业务医药商业业务其他业务分部间抵销合计

对联营和合营企业的投资收益(63818.64)-(9792.87)81490.81(45953923.69)(5671934.98)(51617979.37)

信用减值损失(2230227.87)(958501.37)(424.31)(56625332.53)(795366.27)(2688191.08)(63298043.43)

资产减值损失(3322596.51)(21477375.97)(566729.06)5848017.64(387764442.13)-(407283126.03)

折旧费和摊销费206719330.04118209278.3387045918.45396652539.87128272211.03(701481.18)936197796.54

利润总额891261541.15777017791.281657498678.76771588907.29526973322.81(1016760369.53)3607579871.76

资产总额10906927194.668239399596.0419817784188.8234329600631.9318319147833.55(9929247924.36)81683611520.64

负债总额5620532896.334923021797.668514492707.2426684890960.079504000597.23(11332963184.28)43913975774.25

对联营企业和合营企业的长期股权投资427991.05--16818681.121490012401.77-1507259073.94

长期股权投资以外的其他非流动资产增加额357269286.21197294007.53103228070.17225784910.83556507552.90-1440083827.64

-149-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

（3）本集团在国内及其他国家和地区的对外交易收入总额，以及本集团位于国内及其

他国家和地区的除金融资产及递延所得税资产之外的非流动资产总额列示如下：

项目本年发生额上年发生额

对外交易收入：

中国77361802002.5374717587520.79

其他国家/地区294307936.70275232952.77

合计77656109939.2374992820473.56

（续）项目年末余额年初余额

非流动资产总额：

中国14485659663.9214008601389.74

其他国家/地区12273152.8713272044.38

合计14497932816.7914021873434.12

(七)核数师酬金项目本年发生额上年发生额

核数师酬金3469999.993273584.90

合计3469999.993273584.90

(八)董事及员工薪酬

本年度每位董事的薪酬如下：

养老金计入职离职其姓名职务董事酬金工资及补贴奖金合计划供款奖金补偿他董事姓名

李小军董事长--------

陈杰辉副董事长--------

程宁副董事长--------

程洪进执行董事--------

唐和平执行董事--------

执行董事、

黎洪-488534.00140544.00685388.00---1314466.00总经理

杨军(注*)副董事长--------

吴长海(注*)执行董事--------

刘菊妍(注*)执行董事--------

陈亚进独董120000.00------120000.00

黄民独董120000.00------120000.00

黄龙德独董120000.00------120000.00

孙宝清独董120000.00------120000.00

注：*杨军先生自2020年6月至2025年6月任本公司副董事长；

-150-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

*吴长海先生自2010年6月至2025年2月任本公司董事；

*刘菊妍女士自2014年1月至2025年1月任本公司董事。

上年度每位董事的薪酬如下：

养老金计入职离职姓名职务董事酬金工资及补贴奖金其他合计划供款奖金补偿董事姓名

李小军董事长---------

李楚源原董事长--------

杨军副董事长--------

程宁副董事长--------

刘菊妍原执行董事--------

吴长海原执行董事-443920.00116137.00784001.00---1344058.00

张春波原执行董事-264019.0066369.00186240.00---516628.00

执行董事、

黎洪-560499.00134137.00642592.00---1337228.00总经理独立非执行

黄龙德120000.00------120000.00董事独立非执行

孙宝清120000.00------120000.00董事独立非执行

陈亚进120000.00------120000.00董事独立非执行

黄民120000.00------120000.00董事

除上述披露之董事薪酬外，董事长李小军、副董事长陈杰辉、程宁、杨军、执行董事程洪进、唐和平、吴长海、刘菊妍从本公司之控股股东分别收取薪酬人民币974709.00元、人

民币1368774.00元、人民币1383174.00元、人民币1008322.00元、人民币805232.00元、人民币1366741.00元、人民币634161.00元、人民币404490.00元（2024年：原董事长李楚源、副董事长杨军、副董事长程宁、原执行董事刘菊妍、吴长海、张春波从本公司之控股股

东分别收取薪酬人民币513616.00元、人民币1474102.00元、人民币1368665.00元、人民币1202941.00元、人民币1344058.00元、人民币516628.00元），其中部分是作为其对本集团提供劳务的薪酬。董事认为难以将该金额就其对本集团提供的服务以及对本公司控股公司及共同控制主体提供的服务进行分配，故此无将该薪酬作出分摊。

截至2025年12月31日止的年度内，无董事放弃或同意放弃任何薪酬的安排（2024年：无）。

-151-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

(九)薪酬最高的前五名

2025年度本集团薪酬最高的前五位中包括3位董事（2024年度：3位董事）。

本年度支付其他2位（2024年度：2位）的薪酬合计金额列示如下：

项目2025年度2024年度

工资及补贴901390.00971174.00

养老金计划供款239108.00141605.00

奖金1873227.002860939.00

其他45829.00390.00

合计3059554.003974108.00人数薪酬范围

2025年度2024年度

人民币0元–1000000元

人民币1000000元–1500000元1

人民币1500000元–2000000元11人民币2000000元以上1

(十)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项无。

(十一)其他重要事项

1.本集团的诉讼事项

（1）本集团及下属子公司的被诉事项

* 本集团下属子公司 G 子公司的被诉事项

（a）北京达恩圣戈商贸有限公司涉及的诉讼事项

原告：北京达恩圣戈商贸有限公司（G孙公司小股东）当事人名称

被告：G子公司

2022 年 2 月 8日北京达恩圣戈商贸有限公司（G 孙公司小股东）认为 G

子公司滥用大股东地位侵害其权益，案件涉及金额2340.15万元以及相关利息。2022年8月19日，福建福州市鼓楼区人民法院做出一审判决，

2022 年 8 月 30 日提起上诉，二审已判决。2023 年 6 月 5 日 G 子公司已

诉讼事由向福建省高级人民法院申请再审，2023年12月18日收到再审人民法院受理通知书。2024年9月4日进行再审审查。2024年12月4日，收到高院的传票，案件已于2025年1月3日进行庭审，未判决。2025年5月

8日，收到高院的二次开庭传票，案件已于2025年5月20日开庭。2025年8月13日，收到高院判决。

-152-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

再审判决：

一、撤销二审判决及一审判决第一项、第三项；

二、维持一审判决第二项：案件第三人 G 孙公司向北京达恩圣戈商贸有法院判决的主要内容

限公司支付律师代理费15.00万元；

三、G 子公司向 G孙公司支付 78.01 万元及资金占用费。

四、驳回原告的其他原审诉讼请求。

公司或下属子公司应 根据再审判决情况，G 子公司应承担支付 78.01 万元以及相关资金占用费当承担的法律责任的法律责任。

相关事项对公司经营 截止报告日，G 子公司已按判决履行付款义务，该诉讼不会对公司生产经及财务的影响营、财务状况和未来发展构成重大不利影响。

（b）中山市医药有限公司涉及的诉讼事项

原告：中山市医药有限公司（“中山医药”）当事人名称

被告：G子公司

2022 年 9 月 22 日，G子公司收到仲裁庭通知，根据收到的仲裁申请书内容，申请人认为双方签订了《合作协议》，根据合同约定，G子公司应支付其补偿款7376.33万元以及承担案件的仲裁费。案件于2022年10月

26 日在广州仲裁委员会开庭。经过质证等程序后，2025 年 4 月 28 日，G

子公司收到仲裁委的裁决书，裁定对申请人的仲裁请求不予支持。2025诉讼事由 年 5月 7 日，G 子公司向仲裁委寄出解封申请函要求仲裁委出具解封申请函，以便解封之前因此诉讼被冻结的7376.33万元。

2025年5月16日，收到中山医药向广州市中级人民法院申请撤销仲裁裁

决的申请材料，2025年5月30日，收到中院的裁定，裁定驳回中山医药的撤裁申请。2025 年 7 月 15 日，收到法院关于中山医药冻结 G子公司

7376.33万元的解封裁定。

法院判决的主要内容裁定对申请人的仲裁请求不予支持。

公司或下属子公司应

截止报告日，本案已裁定，被告 G 子公司无需承担法律责任。

当承担的法律责任相关事项对公司经营

截止报告日，本案已裁定，冻结货币资金已解封，无未决事项。

及财务的影响

（c）中山市医药有限公司涉及的诉讼事项

原告：中山市医药有限公司（“中山医药”）当事人名称

被告：G子公司

中山医药与G子公司曾存在买卖合同关系，中山医药于2018年8月至2020年 5 月，累计向 G子公司支付 4156.30 万元，其主张系代联合亚太支付货款。在 G子公司与联合亚太诉讼一案中，法院未支持其主张，对此中山医药提起起诉。

诉讼事由

2024 年 11 月 7 日，G子公司收到中山医药起诉材料，主张 G子公司应退

还其支付的4156.40万元，并承担相应利息与诉讼费用。2025年6月

26 日，G 子公司名下账号以 4156.30 万元为限被作冻结处理，实际被冻

结4156.30万元。案件于2025年8月8日开庭，待判决。

法院判决的主要内容尚未判决。

-153-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

公司或下属子公司应

截止报告日，被告 G 子公司是否需承担法律责任尚待法院判决。

当承担的法律责任

相关事项对公司经营 截止报告日，G子公司银行账户被冻结货币资金 4156.30 万元。管理层及财务的影响对案件情况进行了评估，预计发生损失的风险低。

（d）集美承造装备技术有限公司涉及的诉讼事项

原告：集美承造装备技术有限公司（“集美承造”）当事人名称

被告：G子公司

2023 年 2 月 28 日收到对方起诉材料。根据起诉状，对方认为 G 子公司拖

欠其服务费1129.05万元，履约保证金307.93万元，并要求支付违约金199.74万元（暂计至2022年8月22日）。案件于2023年3月20日在广州市荔湾区人民法院开庭，开庭当日 G 子公司已提起反诉。2023 年

10 月 16 日再次开庭。2024 年 5 月 30 日一审判决。2024 年 6 月 11 日，G

诉讼事由子公司向法院提起上诉。2024年7月12日收到二审受理通知书以及开庭传票，2024年8月6日二审已开庭，2025年2月18日收到二审判决。

2025 年 3 月 3日，法院已受理。2025 年 5 月 22 日，法院从 G 子公司银

行账户划扣执行款 1436.97 万元。截至 2025 年末，G子公司累计收到集美承造开具合计1693.93万元的增值税发票。

2024 年 5 月 30 日收到一审判决，判决 G 子公司支付服务费 1129.05 万元，履约保证金307.93万元以及违约金。驳回原告其他诉讼请求，驳回G子公司其他诉讼请求。2024 年 6 月 11 日，G子公司向法院提起上诉。

法院判决的主要内容

2025 年 2 月 18 日收到二审判决，判决原告向 G 子公司开具服务费

4643.93 万元的增值税发票，撤销一审判决要求 G 子公司承担逾期付款违约金，其他诉讼请求维持原判。

公司或下属子公司应 截止报告日，本案二审已判决，对 G子公司应付款项已执行完毕，对当承担的法律责任 集美承造应向 G子公司开具发票未执行完毕。

2023 年 4 月，G 子公司收到关于申请人集美承造申请对 G 子公司财产查

封《民事裁定书》以及《财产保全通知书》，法院查封 G 子公司持有健相关事项对公司经营民医药18.4%的股份份额，冻结期限3年，自2023年4月28至2026年及财务的影响 4月 27 日。2025 年 6 月 3 日，G 子公司向法院提交解除股权查封申请书。

截止报告日，G 子公司已按判决履行付款义务。该诉讼不会对公司生产经营、财务状况和未来发展构成重大不利影响。

（e）陕西韬云尚信息科技有限公司涉及的诉讼事项

原告：陕西韬云尚信息科技有限公司（“陕西韬云尚公司”）当事人名称

被告：G子公司

双方于2020年12月28日签订《增资扩股协议》，并于2020年12月31日完成股权转让的工商变更手续。陕西韬云尚公司认为 G 子公司在合同签订时利用其优势地位迫使其作出3年的业绩承诺(即《增资扩股协议》

第四条)，以及未完成业绩承诺的补偿金。原告认为双方在协议中约定的

权利义务明显不对等，显失公平。

陕西韬云尚公司向法院起诉主张与 G 子公司签订的《增资扩股协议》中诉讼事由

第4条业绩补偿条款显失公平，应给予撤销。

2024年8月16日，收到广州市荔湾区人民法院传票以及起诉材料，2024年12月27日，收到法院传票，案件将在2025年4月8日开庭。

2025年3月28日，由于对方未缴纳诉讼费，故原定的开庭取消，本案按撤诉处理。

2025年3月31日，收到法院的撤诉裁定。

-154-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

法院判决的主要内容裁定撤诉。

公司或下属子公司应

截止报告日，本案已裁定撤诉，被告 G子公司无需承担法律责任。

当承担的法律责任

相关事项对公司经营截止报告日，本案已裁定撤诉，不会对公司生产经营、财务状况和未来及财务的影响发展构成重大不利影响。

（f）河北恩普医药物流有限公司涉及的诉讼事项

原告：河北恩普医药物流有限公司当事人名称

被告：P孙公司（母公司为 G子公司）

2024年11月29日收到对方起诉材料。根据起诉状，双方于2024年3月

15日签订关于碳酸氢钠的销售合同，合同总金额1470.00万元，约定原

告支付合同金额的 30%作为定金，P 孙公司在收到定金后 105 个工作日发货。合同签订后，原告已按合同约定通过电子银行承兑汇票方式向 P 孙公司支付了定金人民币 441.00 万元。现原告以 P 孙公司无法继续履行合同义务为由，起诉 P 孙公司返还双倍定金余额 188.00 万元；返还预付款

147.00万元；承担资金占用利息1.71万元。

诉讼事由

2024年12月3日收到正定县人民法院传票以及起诉材料。2024年12月

17 日开庭，P 孙公司当庭反诉。

2025 年 6 月 18 日收到一审判决，P孙公司对判决结果不服，已提起上诉。

2025 年 7 月 11 日，P 孙公司告知 G 子公司，截止 2025 年 7 月 10 日，河

北恩普冻结了 P 孙公司资金 345.00 万元。案件于 2025 年 8 月 27 日如期开庭。2025年12月2日，收到石家庄市中级人民法院民事调解书，经本院主持调解，当事人自愿达成协议。

一审判决被告（反诉原告）P孙公司返还原告（反诉被告）定金 294.00万元，驳回原告（反诉被告）其他诉讼请求，驳回被告（反诉原告）的诉讼请求。二审判决当事人自愿达成如下协议：

一、本调解协议签订之日三个工作日内，河北恩普医药物流有限公司向

一审法院申请解封，一审法院解封后，P孙公司五个工作日内一次性支付河北恩普医药物流有限公司 50.00 万元。若 P孙公司未按照协议履行给法院判决的主要内容付义务，河北恩普医药物流有限公司有权按照一审判决内容申请强制执行；

二、本诉案件受理费3.37万元，财产保全费0.50万元，反诉案件受理

费 0.44 万元，由河北恩普医药物流有限公司负担 2.16 万元，由 P孙公司负担2.16万元。二审案件受理费减半计取0.44万元，由河北恩普医药物流有限公司负担 0.22 万元，由 P 孙公司负担 0.22 万元；

三、其他各节双方互不追究。

公司或下属子公司应 被告 P孙公司应按调解书协议，支付河北恩普医药物流有限公司 50万元，当承担的法律责任并承担部分案件受理费。

相关事项对公司经营截止报告日，该案件已结案，不会对公司生产经营、财务状况和未来发及财务的影响展构成重大不利影响。

* 本集团下属子公司 U子公司的被诉事项

原告：四川省国经鑫联供应链管理有限公司当事人名称

被告：U子公司

-155-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

原告与 U 子公司签订《产品采购合同》，原告向 U子公司采购八宝粥、花生饮品、坚果饮品等货物，原告支付货款后 U 子公司陆续向原告供货。经双方对账，U子公司书面确认截止2023年4月5日尚有价值408.20万元的货物未向原告供应。

诉讼事由

原告向 U 子公司发函要求履行供应剩余货物的义务，因双方针对合同履行问题存在争议，且该案存在第三人，U子公司认为不应由其承担全部责任。2024 年 2 月

4日，原告向成都市金牛区人民法院提起诉讼。

一审判决：对原告的诉讼要求，成都市金牛区人民法院不予支持。2025年12月法院判决的主要内容9日，二审判决：法院驳回上诉，维持原判，二审案件受理费41795元，由四川省国经鑫联供应链管理有限公司负担。本判决为终审判决。

公司或下属子公司应当

被告 U 子公司无需承担法律责任。

承担的法律责任相关事项对公司经营及

截止报告日，该案件已结案。

财务的影响

* 本集团下属子公司 V 子公司的被诉事项

原告：深圳市科源建设集团股份有限公司当事人名称

被告：V子公司

2024年4月1日，深圳市科源建设集团股份有限公司向广州市白云区人

诉讼事由 民法院提起诉讼，请求 V子公司支付工程款 250.02万元及逾期付款利息，并向原告支付维权合理费用2.80万元。

法院判决的主要内容已开庭，尚未判决。

公司或下属子公司应

被告 V 子公司是否需承担法律责任尚待法院判决。

当承担的法律责任

相关事项对公司经营 截止报告日，V 子公司管理层对案件进行了评估，对应当承担的支付义务及财务的影响确认了相应的负债。

（2）本集团及下属子公司的起诉事项

* 本集团下属子公司 G 子公司的起诉事项

（a）中山市医药有限公司（“中山医药”）、联合亚太食品药品物流股份有限公司（“亚太食品”）、广东三才医药集团有限公司（“三才医药”）、三才石歧制药股份有限公司（“三才石岐”）涉及的诉讼事项

原告：G子公司

当事人名称被告：中山市医药有限公司（“中山医药”）、联合亚太食品药品物流

股份有限公司（“亚太食品”）、广东三才医药集团有限公司（“三才医药”）、三才石歧制药股份有限公司（“三才石岐”）

G子公司与中山市医药有限公司（“中山医药”）存在票据纠纷，G子公司于2021年12月27日提起诉讼，要求中山医药兑付未兑付的商业汇票人民币12965.33万元及相应利息，并要求亚太食品、三才医药、三才石岐承担连带责任。2022年9月29日法院冻结中山医药持有三才石岐的诉讼事由500万元出资额的股权，冻结至2025年8月29日。该案经一审、二审，法院于 2024 年 1 月 17 日作出维持原判的终审判决，支持 G子公司的诉讼请求。中山医药申请再审，但于2025年6月25日被广东省高级人民法院裁定驳回。截至本财务报告日，G子公司已申请续冻结上述股权并提起拍卖，案件尚在执行过程中。

-156-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

2023年6月21日收到一审法院判决，判决被告中山市医药有限公司在判

决生效7日内支付12965.33万元以及逾期利息，被告广东三才医药集法院判决的主要内容团有限公司承担连带责任，驳回原告其他诉讼请求。2024年1月17日二审维持原判，驳回中山医药上诉请求。G子公司已在 2024 年 1 月 29 日向法院申请执行。2025年6月27日，高院裁定驳回中山医药的再审申请。

公司或下属子公司应 G子公司系作为原告通过法律诉讼途径积极主张其权利，要求被告支付欠当承担的法律责任款及违约金，不涉及公司或下属子公司应当承担的法律责任。

相关事项对公司经营截止报告日，管理层结合公司与被告的业务情况，基于谨慎性原则，对及财务的影响剩余应收账款全额单项计提坏账准备。

（b）联合亚太食品药品物流股份有限公司（“亚太食品”）、中山市医药有限公司（“中山医药”）、广东三才医药集团有限公司（“三才医药”）、三才石歧制药股份有限公司（“三才石岐”）涉及的诉讼事项

原告：G子公司

当事人名称被告：联合亚太食品药品物流股份有限公司（“亚太食品”）、中山市

医药有限公司（“中山医药”）、广东三才医药集团有限公司（“三才医药”）、三才石歧制药股份有限公司（“三才石岐”）

2021 年 12 月 24 日，G 子公司起诉亚太食品支付未承兑的商业汇票

7326.30万元以及相关利息。（亚太票据案）。该案件在2022年5月5日开庭，2023年8月29日收到法院一审判决，被告亚太食品自判决生效之日十日内向原告支付票据款7326.30万元以及利息，驳回原告其他诉讼请求。2023年12月26日二审维持原判，驳回上诉。2024年1月10日向法院申请强制执行。2024年1月25日，收到法院受理执行的受理通知书。2024年4月1日收到亚太的再审申请书广东高院裁定审查。2024年6月6日收到法院出具执行裁定书，根据裁定，除了11.50万元可供执行，无其它可供执行财产。2024年6月11日收到法院的执行款11.50万元。2024年10月17日收到广东省高级人民法院的裁定书，裁定驳回亚太公司的再审申请。2025 年 1 月 3 日，G 子公司向法院申请续封。2025年2月6日收到法院短信，法院续封至2026年1月25日。2025年2月诉讼事由 20 日 G子公司向法院申请将执行款划拨至 G 子公司账户。2025 年 7 月 18日，收到法院执行款1.85万元。

2022年1月26日，G子公司起诉亚太食品的诉讼请求为支付货款7260.37

万元以及相关利息，并要求中山医药、三才医药、三才石歧承担连带责任。（亚太买卖合同案）。2023年5月16日收到荔湾法院一审判决，除了连带责任部分，法院均判决支持 G 子公司诉讼请求。2023 年 6 月 2日G子公司收到对方的上诉状。2023 年 10 月 27 日收到二审判决，二审判决驳回上诉，维持原判。判决已生效。被告在履行期内未主动履行，G 子公司已向法院申请强制执行。申请执行金额为9317.30万元。2023年

11月22日收到法院的执行受理通知书。2024年2月4日联合亚太申请再审。2024年9月5日收到广东高院的民事裁定书，裁定驳回亚太公司的再审申请。2026年1月12日，收到法院通知，续封至2027年1月8日止。

2023年8月29日收到法院一审判决，被告亚太食品自判决生效之日十日

内向原告支付票据款7326.30万元以及利息，驳回原告其他诉讼请求。

2023年12月26日收到二审判决，二审维持原判，驳回上诉。

法院判决的主要内容

亚太买卖合同案于 2023 年 5 月 16 日收到一审判决，判决被告向 G子公司支付货款 7260.37 万元以及相关利息，驳回 G子公司其他诉讼请求。

2023年10月27日收到二审判决，二审判决驳回上诉，维持原判。

公司或下属子公司应 G子公司系作为原告通过法律诉讼途径积极主张其权利，要求被告支付欠当承担的法律责任款及违约金，不涉及公司或下属子公司应当承担的法律责任。

-157-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

相关事项对公司经营 截止报告日，G 子公司管理层结合公司与被告的业务情况，基于谨慎性原及财务的影响则，对应收账款全额单项计提坏账准备。

（c）广州裁神定制服装供应链管理有限公司、广州菲特网络科技有限公司涉及的诉讼事项

原告：G子公司

当事人名称被告：广州裁神定制服装供应链管理有限公司（“裁神公司”）、广州

菲特网络科技有限公司（“菲特公司”）

2022 年 2 月 21 日 G 子公司以供应商供应商品存在质量问题为由，起诉广

州裁神定制服装供应链管理有限公司、广州菲特网络科技有限公司要求

其退货退款，案件涉及金额1223.67万元以及相关利息。

2023年5月11日收到一审判决，判决被告支付280.58万元以及利息，

驳回其他诉讼请求。G子公司提出上诉，2023 年 7 月 24 日收到二审法院的受理通知书以及传票，案件于2023年10月11日开庭。2024年4月7日二审判决。2024年4月19日收到法院受理执行的受理通知书。2024诉讼事由年5月15日向法院申请参与分配。2024年7月26日，法院出具终本裁定。2024 年 8 月 7 日，G 子公司收到法院执行款 92.46 万元。2024 年 12月5日，公安局已销毁相关商品。

2025年4月17日，收到对菲特公司破产的债权申报材料，已委托律师代理申报。2025年5月14日，收到菲特公司破产管理人的债权初步审查意见通知书，确认债权金额为1329.33万元。该金额低于裁神公司破产管理人认定的金额，G 子公司已委托律师提出异议。2025 年 11 月 20 日，收到菲特管理人的债权复核书，复核结果是认定债权金额是1400.65万元，比裁神管理人认定的1395.81万元要多。

二审判决广州裁神定制服装供应链管理有限公司退还货款1223.67万元

法院判决的主要内容及利息，广州菲特网络科技有限公司对判决承担连带责任，驳回其他诉讼请求。

公司或下属子公司应 G子公司系作为原告通过法律诉讼途径积极主张其权利，要求被告支付欠当承担的法律责任款及违约金，不涉及公司或下属子公司应当承担的法律责任。

相关事项对公司经营 截止报告日，G 子公司管理层对案件情况进行了评估，对其他应收款按组及财务的影响合计提坏账准备。

（d）广州市威尼科技发展有限公司涉及的诉讼事项

原告：G子公司当事人名称

被告：广州市威尼科技发展有限公司

2022 年 2 月 21 日 G 子公司以供应商供应商品存在质量问题为由，起诉广

州市威尼科技发展有限公司要求其退货退款，案件涉及金额302.67万元以及相关利息。2022年3月11日，已申请财产保全。2023年4月10日收到一审判决，法院驳回 G 子公司全部诉讼请求，G子公司已提起上诉。

2023 年 4 月 19 日 G 子公司向法院申请续封。2023 年 5 月 8日收到续封通知书，续封期限至2024年4月25日。2023年6月20日收到二审开庭诉讼事由传票，案件于2023年7月6日开庭。2023年12月21日收到二审判决，二审维持原判、驳回上诉。2024年5月31日向广东省高级人民法院递交再审申请书，2024年6月1日高院已立案。

2025 年 7 月 1日，G 子公司收到再审裁定，高院驳回 G子公司再审申请。

一审判决，法院驳回 G 子公司全部诉讼请求。二审判决，维持原判、驳法院判决的主要内容回上诉。法院再审，高院裁定驳回再审申请。

公司或下属子公司应 G子公司系作为原告通过法律诉讼途径积极主张其权利，要求被告支付欠当承担的法律责任款及违约金，不涉及公司或下属子公司应当承担的法律责任。

-158-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

相关事项对公司经营 截止报告日，G 子公司管理层对案件情况进行了评估，对该存货计提存货及财务的影响跌价准备。

（e）广东康爱多数字健康科技有限公司（“康爱多”）、广东太安堂药业股份有限公司（“太安堂”）涉及的诉讼事项

原告：O孙公司（母公司为 G子公司）

当事人名称被告：广东康爱多数字健康科技有限公司（“康爱多”）、广东太安堂

药业股份有限公司（“太安堂”）

O孙公司起诉康爱多的诉讼事项：2021 年 10 月 19 日，O 孙公司向广州市荔湾区人民法院起诉康爱多拖欠货款，案件涉及金额4391.69万元以及相关利息。2021年12月14日收到关于财产保全的裁定书以及财产保全通知书，查封金额 0.00 万元。2022 年 4 月 11 日一审判决，O 孙公司已于 2022 年 5 月 27 日申请执行。截止 2024 年 6 月 30 日，O孙公司已收到太安堂代康爱多支付的部分货款、违约金及律师费。

O孙公司起诉太安堂的诉讼事项：由于太安堂没有按约定履行其担保还款义务，故 O 孙公司起诉要求其立即支付全部款项。2023 年 1 月 13 日现场立案以及提交财产保全申请。2023年3月17日收到太安堂支付的100.00万元。2023年3月30日收到法院的财产保全通知书，冻结被申请人广东太安堂药业股份有限公司持有的太安堂（毫州）中药饮片有限公司37.13%的股权。该案件于2023年5月6日开庭，2023年10月10日收到汕头市中级人民法院关于裁定太安堂预重整的裁定，O孙公司已在 2023 年 10 月

26日已按要求申报债权。2024年3月11日收到一审判决，一审判决支

持 O孙公司诉讼请求。2024 年 4 月 1 日申请执行。2024 年 4 月 24 日收诉讼事由 到法院执行受理通知书。2024 年 8 月 9日 O 孙公司向执行法院寄出参与分配申请书（针对 N 孙公司所查封的麒麟阁文化银行存款 589.69 万元）

以及拍卖、变卖申请书（太安堂对外所持有的太安堂（豪州）、宏兴集

团、麒麟投资三家公司股权以及太安堂（豪州）土地、太安堂土地）。

2024 年 10 月 14 日，O 孙公司向法院递交申请书，要求法院冻结、查封

太安堂名下的药品上市许可证。2024 年 11 月 1 日 O孙公司向法院递交补充查封太安堂其余的银行账户以及房屋。2024年11月14日申请对新的财产申请查封。2024 年 12 月 2 日 O孙公司向法院申请续封。2024 年 12月17日，再次发函至执行局提交《请求依法将被执行人广东太安堂药业股份有限公司涉嫌拒不执行判决、裁定罪移送公安机关立案侦查的申请书》。第二批账号查封期限到2025年7月22日。2025年1月13日查封太安堂其余3个银行账号，期限至2025年12月17日止。2025年4月

29 日，O 孙公司向法院申请拍卖太安堂名下的药品上市许可证。2025 年7月21日，向法院寄出《请求依法将被执行人涉嫌拒不执行判决裁定罪移送公安局机关的申请书》。目前案件仍在执行阶段，截止2025年12月31日，执行收回款项420.00万元。

O孙公司起诉康爱多的诉讼事项中，一审判决被告康爱多向原告 O孙公司支付货款4338.78万元以及相关利息。

法院判决的主要内容

O孙公司起诉太安堂的诉讼事项中：一审判决被告太安堂向原告 O孙公司

支付货款2109.34万元以及相关利息。

公司或下属子公司应 O孙公司系作为原告通过法律诉讼途径积极主张其权利，要求被告支付欠当承担的法律责任款及违约金，不涉及公司或下属子公司应当承担的法律责任。

相关事项对公司经营 O孙公司管理层已对案件情况进行了评估，基于谨慎性原则对剩余应收及财务的影响账款全额单项计提坏账准备。

（f）广东康朗医药有限公司、梁红芬涉及的诉讼事项

-159-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

原告：K孙公司（母公司为 G子公司）当事人名称

被告：广东康朗医药有限公司、梁红芬

2020 年 1 月 19 日，K 孙公司（母公司为 G 子公司）立案诉广东康朗医药

诉讼事由

有限公司拖欠货款，案件涉及金额412.25万元。

2021 年 6 月 30 日，一审判决 K 孙公司败诉，K 孙公司已上诉至中级法院。

2021 年 10 月 9 日收到二审判决，二审判决驳回 K 孙公司上诉请求，维持原判。2022 年 4 月 13 日，K 孙公司向高院递交再审申请。2022 年 6 月 2日，收到广东康朗医药有限公司破产管理人要求 K 孙公司履行债务的通知，金额为 72.93 万元。2022 年 6 月 6日，K孙公司已回函，因对方未法院判决的主要内容 提供相关证据，K 孙公司不予认可，同时申报了 K孙公司对其的债权。2022年 10 月 19 日，收到广东省高院的裁定书，驳回 K 孙公司的再审申请。

2022年 11月 22日破产管理人确认K孙公司申报的债权金额627.23万元（含违约金）为普通债权。2022 年 12 月 28 日，根据财产分配方案，K孙公司不参与本次优先分配。2024年5月6日，收到《民事裁定书》终结广东康朗医药有限公司破产程序。

公司或下属子公司应 K孙公司系作为原告通过法律诉讼途径积极主张其权利，要求被告支付欠当承担的法律责任款及违约金，不涉及公司或下属子公司应当承担的法律责任。

截止报告日，该案件已通过破产债权申报确权，可参与分配。K 孙公司管相关事项对公司经营

理层对案件情况进行了评估，预计该应收账款回收难度较大，基于谨慎及财务的影响性原则，对应收账款全额单项计提坏账准备。

（g）陕西众友健康医药有限公司、甘肃众友健康医药股份有限公司、冯德祥涉及的诉讼事项

原告：P孙公司（母公司为 G子公司）当事人名称

被告：陕西众友健康医药有限公司、甘肃众友健康医药股份有限公司、冯德祥

2022 年 3 月 23 日，P 孙公司（母公司为 G 子公司）起诉陕西众友健康医

药有限公司和冯德祥拖欠货款，案件涉及金额1015.33万元以及相关违约金。2022年11月14日，西安市未央区人民法院做出一审判决。陕西众友健康医药有限公司申请实质性合并破产重整，并已召开听证。2023年6月2日，甘肃省兰州市中级人民法院发布（2023）甘01破3号公告，指定了陕西众友健康医药有限公司破产管理人。据此，P孙公司于 2023年6月30日向管理人邮寄债权申报材料。甘肃省兰州市中级人民法院下达民事裁定书，裁定受理甘肃众友健康管理集团有限公司等30家公司实诉讼事由

质合并破产重整申请。2024 年 6 月 29 日，P孙公司决定对甘肃众友健康管理集团有限公司等30家公司合并破产重整案《重整计划（草案）》投反对票。2024年9月26日，收到甘肃省兰州市中级人民法院民事裁定。

2024 年 10 月 28 日，P 孙公司参与债转股相关事项交流活动。2025 年甘

肃众友健康医药股份有限公司共支付 P孙公司清偿债权款 2.00 万元。

2025年12月3日，甘肃众友健康管理集团公司等30家债务人发布通知，停止执行《甘肃众友健康管理集团等30家公司第一期应清偿债权的分期清偿计划》。

一审判决：*被告陕西众友健康医药有限公司于本判决生效后十日内支

付原告 P 孙公司货款 988.14 万元、律师费 8.00 万元及违约金，被告甘肃众友健康医药股份有限公司对此承担连带清偿责任；*被告陕西众友

健康医药有限公司于本判决生效后十日内支付原告P孙公司 2022年货款法院判决的主要内容

27.20万元。

民事裁定：*批准甘肃众友健康管理集团有限公司等30家公司的重整计

划草案（表决版本）；*终止甘肃众友健康管理集团有限公司等30家公

司重整程序；*破产重整程序终止后，保留甘肃众友健康管理集团有限-160-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

公司等30家公司破产管理人继续履行职务，至重整计划执行完毕止。本裁定自即日起生效。

公司或下属子公司应 P孙公司系作为原告通过法律诉讼途径积极主张其权利，要求被告支付欠当承担的法律责任款及违约金，不涉及公司或下属子公司应当承担的法律责任。

相关事项对公司经营 截止报告日，被告尚未支付上述款项，P孙公司管理层对案件情况进行了及财务的影响评估，基于谨慎性原则，对应收账款全额单项计提坏账准备。

（h）陕西康健医药连锁有限公司及其分公司涉及的诉讼事项

原告：P孙公司（母公司为 G子公司）

当事人名称被告：陕西康健医药连锁有限公司（“陕西康健连锁”）及其分公司、

陕西康超医药物流管理有限公司（“康超公司”）

2022 年 4 月 27 日，P孙公司起诉陕西康健连锁及其分公司拖欠货款，案

件涉及金额共计871.10万元以及相关利息。案件于2022年7月6日开庭，2022年11月14日作出一审判决。2024年9月4日，西安市未央区人民法院立案执行，执行标的678.34万元。2025年2月26日，收到执行裁定书，终结本次执行程序。

一审判决后，康超公司作为陕西康健连锁关联公司自愿与其共同承担付款义务。2023 年 9 月 14 日，三方核对确认陕西康健连锁欠付 P 孙公司所诉讼事由

有货款合计金额为 729.46 万元，并签署《三方协议》。P 孙公司经多次催要货款无果，起诉请求康超公司支付货款729.46万元及相关资金占用费，请求陕西康健连锁支付《三方协议》约定货款与上述一审判决所支持货款金额之间的差额56.62万元及相关资金占用费。2025年3月14日，西安市未央区人民法院诉讼服务中心已受理。2025年9月17日开庭。2025年 10 月 13 日，收到一审民事判决书。2025 年 10 月 27 日，P 孙公司向西安市中级人民法院提起上诉，法院已受理。

陕西康健连锁案：

一审判决：支持货款金额672.84万元；截止2019年8月31日被告陕西

康健连锁应当支付的金额为114.32万元，根据双方回款协议约定，应当自2020年9月25日起按照日万分之二计算利息；截止2020年12月31法院判决的主要内容

日被告康健医药公司应当支付的金额为558.51万元，应当自2022年1月25日起按照万分之二计算利息。

康超公司案：

一审判决：驳回 P孙公司的全部诉讼请求。

公司或下属子公司应 P孙公司系作为原告通过法律诉讼途径积极主张其权利，要求被告支付欠当承担的法律责任款及违约金，不涉及公司或下属子公司应当承担的法律责任。

相关事项对公司经营 截止报告日，P孙公司管理层对案件情况进行了评估，基于谨慎性原则，及财务的影响对应收账款全额单项计提坏账准备。

（i）业绩对赌涉及的诉讼事项

原告：G子公司当事人名称

被告：陕西韬云尚信息技术有限公司、郭套柱、郭双

G子公司 2023 年 12 月起诉陕西韬云尚信息技术有限公司、郭套柱、郭双

达不到承诺业绩而需偿付5287.27万元，并申请对陕西韬云尚信息技术有限公司、郭套柱、郭双采取财产保全。2023年12月，荔湾区法院已对诉讼事由陕西韬云尚公司、郭套柱、郭双采取了财产保全措施，冻结了郭套柱名下的银行存款12.44万元、郭双名下的银行存款20.56万元、以及陕西

韬云尚信息技术有限公司持有的 0.86%的 G 子公司股权份额。2024 年 11月15日法院续封郭套柱银行账号2个，郭双银行账号4个，期限到2025-161-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

年11月7日。

2025年3月5日，收到法院一审判决。2025年5月27日，收到二审判决，判决裁定驳回上诉，维持原判。

2025 年 6 月 9日，G 子公司向法院申请强制执行，法院已受理。2025年

10月11日向法院申请续封。

一审判决：

1.被告陕西韬云尚公司在判决生效后十日内向 G 子公司支付补偿款

5287.27万元；

2.被告郭套柱、郭双对上述款项承担连带责任；

法院判决的主要内容 3.三被告在判决生效后十日内向 G 子公司支付律师费 10.00 万元；

4.驳回其他诉讼请求。

本案受理费 30.68 万元，由 G 子公司负担 0.03 万元，由三被告共同负担

30.65万元。财产保全费0.50万元由三被告共同负担。

二审判决驳回上诉，维持原判。

公司或下属子公司应 G子公司系作为原告通过法律诉讼途径积极主张其权利，要求被告支付补当承担的法律责任偿款，不涉及公司或下属子公司应当承担的法律责任。

相关事项对公司经营

截至报告日，该案件已判决，未执行完毕。

及财务的影响

（j）连平县第二人民医院涉及的诉讼事项

原告：K孙公司（母公司为 G子公司）当事人名称

被告：连平县第二人民医院K孙公司与被告双方自 2019 年 11 月至 2021 年 9 月期间，分别通过“全药网”药品供应平台以及广东省第三方药品电子交易平台签署买卖合同纠纷一案。2024 年 8 月 30 日 K 孙公司提起诉讼请求，判令被告向原告支付货款615.86万元以及逾期付款违约金；判令被告向原告支付律师费8.8诉讼事由万元；判令被告向原告支付诉讼保全担保保险费0.43万元；判决被告承

担本案案件受理费、财产保全费。法院于2024年12月16日作出一审判决。2025 年 1 月 9 日，K 孙公司向法院申请强制执行。2025 年 8 月 5日，法院已受理。

被告连平县第二人民医院应在本判决发生法律效力至日起十五日内向原

法院判决的主要内容告支付货款615.86万元及按原告要求支付违约金。驳回原告其他诉讼请求。

公司或下属子公司应 K孙公司系作为原告通过法律诉讼途径积极主张其权利，要求被告支付欠当承担的法律责任款及违约金，不涉及应当承担的法律责任。

相关事项对公司经营 截止报告日，该案件已判决待执行，K孙公司管理层已对案件情况进行评及财务的影响估，基于谨慎性原则，对应收账款按组合计提坏账准备。

（k）英德市浛洸镇中心卫生院涉及的诉讼事项

原告：G子公司当事人名称

被告：英德市浛洸镇中心卫生院

G子公司与被告双方自 2021 年 6 月建立药品买卖合作关系，通过广东省落实国家组织药品集中采购和使用试点扩围电子交易平台向 G 子公司下单，并签订电子交易合同纠纷一案。2024 年 12 月 G 子公司起诉英德市浛洸镇中心卫生院支付货款753.48万元。

诉讼事由2025年1月9日，收到法院送达民事裁定书、财产保全告知书，实际冻结被告账户285.49万元。2025年1月23日双方达成调解并法院递交和解协议及新保全申请书（冻结额度255万）。2024年1月27日收到法院送达民事调解书。2025年2月11日收到法院送达新诉保的民事裁定书及财产保全通知书，实际冻结被告账户46.86万元。

-162-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

对方已根据调解书约定于 2025 年上半年向 G 子公司支付全部案涉货款。

G子公司已于 2025 年 6 月 17 日向法院邮寄解封申请书。2025 年 7 月 3日，收到法院送达解封裁定。

法院判决的主要内容双方达成调解。

公司或下属子公司应 G子公司系作为原告通过法律诉讼途径积极主张其权利，要求被告支付欠当承担的法律责任款及违约金，不涉及应当承担的法律责任。

相关事项对公司经营

截止报告日，G子公司已收回所有案涉货款，无未决事项。

及财务的影响

（l）赵已宁、李国恩、杨浩、南京同仁堂医药营销有限公司涉及的诉讼事项

原告：G子公司当事人名称

被告：赵已宁、李国恩、杨浩、南京同仁堂医药营销有限公司

2019-2020 年，G 子公司通过赵已宁、李国恩与南京同仁堂医药营销有限

公司开展合作，而赵已宁、李国恩使用虚假的公章与 G 子公司签署了多诉讼事由 份合作性协议，使得 G 子公司的财产权益受到侵害。2024 年 12 月，G 子公司向广州市荔湾区人民法院提起诉讼。2025年6月18日，案件如期开庭，现待判决。

法院判决的主要内容尚未判决。

公司或下属子公司应 G子公司系作为原告通过法律诉讼途径积极主张其权利，要求被告支付欠当承担的法律责任款及违约金，不涉及应当承担的法律责任。

相关事项对公司经营 截止报告日，G子公司管理层已对案件情况进行评估，基于谨慎性原则，及财务的影响对其他应收款按组合计提坏账准备。

2.无其他重要事项

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1.应收账款按账龄分析如下

账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）298378684.21177283226.66

1至2年-320972.00

2至3年320972.00-

3至4年-260827.92

4至5年260827.92-

5年以上4252743.524252743.52

应收账款账面余额合计303213227.65182117770.10

减：坏账准备7593649.886318500.91

应收账款账面价值合计295619577.77175799269.19

2.应收账款分类披露

年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

-163-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

预计信比例

金额(%)金额用损失金额

率(%)

按单项计提坏账准备的应收账款2615454.160.862615454.16100.00-

按组合计提坏账准备的应收账款300597773.4999.144978195.721.66295619577.77

其中：组合1300597773.4999.144978195.721.66295619577.77

合计303213227.65100.007593649.882.50295619577.77

（续）年初余额账面余额坏账准备账面价值类别预计信用比例

金额(%)金额损失率金额(%)

按单项计提坏账准备的应收账款2615454.161.442615454.16100.00-

按组合计提坏账准备的应收账款179502315.9498.563703046.752.06175799269.19

其中：组合1179502315.9498.563703046.752.06175799269.19

合计182117770.10100.006318500.913.47175799269.19

（1）年末单项计提坏账准备的应收账款预期信用损失

单位名称账面余额坏账金额%计提理由率（）

11500000.001500000.00100.00债务人已破产，款客户

项无法收回

客户2470000.00470000.00100.00预计无法收回

客户3315508.74315508.74100.00预计无法收回

客户4260827.92260827.92100.00预计无法收回

客户569117.5069117.50100.00预计无法收回

合计2615454.162615454.16——

（2）按组合计提坏账准备的应收账款

*组合1年末余额年初余额账龄预期信用损预期信用损

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备失率（）失率（%）

1年以内298378684.212983786.841.00177283226.661772832.271.00

1至2年--—320972.0032097.2010.00

2至3年320972.0096291.6030.00--—

3至4年--—--—

4至5年--—--—

5年以上1898117.281898117.28100.001898117.281898117.28100.00

合计300597773.494978195.72—179502315.943703046.75—

（3）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

-164-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销

应收账款坏账准备6318500.911275148.97--7593649.88

合计6318500.911275148.97--7593649.88

4.本年无实际核销的应收账款情况。

5.按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

单位名称年末余额占应收账款总额的比例(%)坏账准备年末余额

客户1221586168.1973.082215861.68

客户218931815.006.24189318.15

客户312882354.004.25128823.54

客户413823424.604.56138234.24

客户56528657.502.1565286.58

合计273752419.2990.282737524.19

6.本年无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

7.本年无应收账款转移（如证券化、保理等）继续涉入形成的资产、负债的金额。

(二)其他应收款类别年末余额年初余额

应收股利173186598.38153397700.00

其他应收款247406382.50203988842.48

合计420592980.88357386542.48

1.应收股利

（1）应收股利分类项目年末余额年初余额

天心药业91729503.7071940605.32

光华药业43882205.4443882205.44

明兴药业36074889.2436074889.24

白云山和黄公司1500000.001500000.00

合计173186598.38153397700.00

（2）本年无重要的账龄超过一年的应收股利。

2.其他应收款

（1）其他应收款按账龄分析如下：

年末余额年初余额账龄

账面余额比例(%)账面余额比例(%)1年以内（含1171345158.0367.02121063145.7056.82年）

-165-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

年末余额年初余额账龄

账面余额比例(%)账面余额比例(%)

1至2年8195358.693.215694393.202.67

2至3年6168720.382.413545526.401.66

3至4年4865539.941.902677706.641.26

4至5年1595801.640.62621110.160.29

5年以上63489115.4924.8379463014.5637.30

小计255659694.17100.00213064896.66100.00

减：坏账准备8253311.67—9076054.18—

合计247406382.50—203988842.48—

（2）其他应收款按款项性质分类款项性质年末余额年初余额

应收关联方款项216428608.08174847350.49

押金、租金、员工借支款3459984.862892104.14

其他35771101.2335325442.03

合计255659694.17213064896.66

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别账面价值计提比例金额金额比例

(%)

(%)

按单项评估计提坏账准备的其他应收款7567328.422.967567328.42100.00-

其中：单项评估金额重大并单项计提坏账4518130.48—4518130.48—-准备的其他应收款

单项评估金额不重大但单项计提3049197.94—3049197.94—-坏账准备的其他应收款

按组合计提坏账准备的其他应收款248092365.7597.04685983.250.28247406382.50

其中：以账龄作为信用风险特征组合6319570.84—685983.25—5633587.59

信用风险极低的款项组合21957871.97—-—21957871.97

关联方款项216428608.08—-—216428608.08

押金、保证金、员工借支款3386314.86—-—3386314.86

合计255659694.17100.008253311.67—247406382.50期初余额账面余额坏账准备账面价值类别计提比例金额金额比例

(%)

(%)

按单项评估计提坏账准备的其他应收款7567328.423.557567328.42100.00-

-166-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

期初余额账面余额坏账准备账面价值类别计提比例金额金额比例

(%)

(%)

其中：单项评估金额重大并单项计提坏账4518130.48—4518130.48—-准备的其他应收款

单项评估金额不重大但单项计提坏3049197.94—3049197.94—-账准备的其他应收款

按组合计提坏账准备的其他应收款205497568.2496.451508725.760.73203988842.48

其中：以账龄作为信用风险特征组合8796926.57—1508725.76—7288200.81

信用风险极低的款项组合18961186.04—-—18961186.04

关联方款项174847351.49—-—174847351.49

押金、保证金、员工借支款2892104.14—-—2892104.14

合计213064896.66100.009076054.18—203988842.48

（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备的其他应收款

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计未来12个月预整个存续期预期信用整个存续期预期信用

期信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

2025年1月1日余额2684331.67-6391722.519076054.18

本年计提(822742.51)--(822742.51)

本年转回--1285902.461285902.46

本年转销----

本年核销----

其他变动--(1285902.46)(1285902.46)

2025年12月31日余额1861589.16-6391722.518253311.67

（5）本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他减少

其他应收款坏账准备9076054.18（822742.51）1285902.46-(1285902.46)8253311.67

合计9076054.18（822742.51）1285902.46-(1285902.46)8253311.67

（6）本年无实际核销的其他应收款。

（7）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄

额合计数的比例(%)年末余额

其他应收款1应收关联方款项127535262.261年以内、549.88-年以上

其他应收款2应收关联方款项55651684.121年以内21.77-

1年以内、1-2

其他应收款3应收关联方款项10647094.95年、2-3年、4.16-

3-4年

-167-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

占其他应收款年末余坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄

额合计数的比例(%)年末余额

其他应收款4应收关联方款项6868513.421年以内2.69-

其他应收款5应收外单位往来款4573644.001年以内、1-21.79-年

合计-205276198.75—80.29-

（8）本年无涉及政府补助的其他应收款。

（9）本年无由金融资产转移而终止确认的其他应收款。

（10）本年无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。

(三)长期股权投资年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资14025364814.24171000000.0013854364814.2412648309741.25171000000.0012477309741.25

对联营、合营企1247843875.65385666507.83862177367.821265408868.70385666507.83879742360.87业投资

合计15273208689.89556666507.8314716542182.0613913718609.95556666507.8313357052102.12

-168-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

1.对子公司投资

年初余额(账面价年末余额(账面价本年计提减值准减值准备年末余

被投资单位)本年增加本年减少值值)备额

星群药业125322300.00--125322300.00--

中一药业324320391.34-1000000.00323320391.34--

陈李济药厂142310800.00-2000000.00140310800.00--

广州汉方200517109.588806092.29-209323201.87-55000000.00

广州奇星药厂有限公司126775500.00--126775500.00--

敬修堂药业101489800.00--101489800.00--

潘高寿药业144298200.00--144298200.00--

王老吉药业854431508.17--854431508.17--

医药公司4316685769.67--4316685769.67--

采芝林药业225114900.0055500000.00-280614900.00-69000000.00

广州拜迪195795812.38150000000.00-345795812.38-47000000.00

王老吉大健康公司2300000000.00--2300000000.00--

广西盈康21536540.4919249880.70-40786421.19--

益甘公司41400000.00--41400000.00--

白云山医疗健康产业公司111600000.00--111600000.00--

星珠药业126480000.00--126480000.00--

王老吉投资公司28000000.00--28000000.00--

天心药业96192658.47--96192658.47--

光华药业53659963.75--53659963.75--

明兴药业630581294.18--630581294.18--

-169-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

年初余额(账面价年末余额(账面价本年计提减值准减值准备年末余被投资单位

值)本年增加本年减少值)备额

威灵药业10444783.48--10444783.48--

医药科技1020000.00--1020000.00--

广州广药基金股权投资合伙企业（有限合伙）599400000.00100000000.00-699400000.00--

广药白云山香港公司140500756.87--140500756.87--

广州白云山化学药科技有限公司730143500.0089409100.00-819552600.00--

广药海马26500000.00--26500000.00--

白云山医药销售公司40000000.00--40000000.00--

广药总院143000000.00100000000.001150000.00241850000.00--

医疗器械投资公司25000000.00--25000000.00--

广州创赢广药白云山知识产权有限公司10000000.00--10000000.00--广药（珠海横琴）医药产业园有限公司19000000.00--19000000.00--

广州白云山花城科技有限公司1000000.00-1000000.00---

广州白云山国际医药健康产业有限公司400000000.00100000000.00-500000000.00--

广药白云山医药大健康供应链（广州）有限公司14788152.87--14788152.87--

广药白云牙膏（广州）有限公司150000000.00--150000000.00--

广州广药二期基金股权投资合伙企业（有限合伙）-759240000.00-759240000.00--

合计12477309741.251382205072.995150000.0013854364814.24-171000000.00

-170-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

2.对联营、合营企业投资

本年增减变动减值准备年末投资单位年初余额追加减少权益法下确认的其他综合其他权宣告发放现金股计提减年末余额其他余额投资投资投资损益收益调整益变动利或利润值准备

一、合营企业

白云山和黄公司183191397.08--(6454169.37)--(15000000.00)--161737227.71-

百特侨光85904632.50--8075249.82-----93979882.32-

小计269096029.58--1621080.45--(15000000.00)--255717110.03-

二、联营企业

金鹰基金管理有限公司86581494.07--4930997.74-----91512491.81-

广州白云山维医医疗投资管2101533.45--26757.02-----2128290.47-理有限公司

一心堂公司402061558.08--13710420.91--(15440152.00)--400331826.99385666507.83

白云山一心堂72162179.41--(4790265.12)-----67371914.29-

广东广药金申股权投资基金5992778.11--444428.92-----6437207.03-管理有限公司

广东汉潮中药科技有限公司6280172.57--72884.27-----6353056.84-

广州广药金藏股权投资合伙35466615.60--(3141145.24)-----32325470.36-企业（有限合伙）

小计610646331.29--11254078.50--(15440152.00)--606460257.79385666507.83

合计879742360.87--12875158.95--(30440152.00)--862177367.82385666507.83

-171-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

(四)营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本年发生额上年发生额类别收入成本收入成本

主营业务2312077719.021026456237.032648971810.471040230120.17

其他业务334711725.1732309025.26335661706.9032113282.14

合计2646789444.191058765262.292984633517.371072343402.31

2.按业务类别列示主营业务收入、主营业务成本

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

现代中药业685560530.03346769612.05680300190.19370069446.11务

化药科技业1626517188.99679686624.981968671620.28670160674.06务

合计2312077719.021026456237.032648971810.471040230120.17

3.按地区类别列示主营业务收入、主营业务成本

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

华南地区1858293783.23740374229.702212262860.22778895018.29

华东地区133704576.15101832909.56133885610.9595677015.16

华北地区73346252.3058742688.4664026623.3045420008.82

东北地区16160553.679995737.4714843307.289365832.31

西南地区201858581.1594315603.19198860521.9992978335.15

西北地区28713972.5221195068.6525092886.7317893910.44

合计2312077719.021026456237.032648971810.471040230120.17

(五)投资收益项目本年发生额上年发生额

成本法核算的长期股权投资收益287501318.25492708740.41

权益法核算的长期股权投资收益12875158.95(50472643.72)

处置长期股权投资产生的投资收益(143728.54)-

其他非流动金融资产持有期间的收益70153145.95115004633.92

理财收益、定期存款等利息收入213349233.43197234975.53

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(34694.04)(478349.09)

合计583700434.00753997357.05

十七、补充资料

（一）当年非经常性损益明细表项目本期金额

-172-广州白云山医药集团股份有限公司财务报表附注

项目本期金额

1．非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分107169432.15

2．计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影229272540.70响的政府补助除外

3．除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企

业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金425097852.73融资产和金融负债产生的损益

4．计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-

5．委托他人投资或管理资产的损益-

6.对外委托贷款取得的损益-

7.因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失-

8.单独进行减值测试的应收款项减值准备转回6522036.49

9.企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资-

时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

10.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益-

11.非货币性资产交换损益-

12.债务重组损益-

13.企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工-

的支出等

14.因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响-

15.因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用-

16.对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的-

公允价值变动产生的损益

17.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动-

产生的损益

18.交易价格显失公允的交易产生的收益-

19.与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-

20.受托经营取得的托管费收入-

21.除上述各项之外的其他营业外收入和支出2417656.48

22.其他符合非经常性损益定义的损益项目-

减：所得税影响额(135618073.43)

少数股东权益影响额（税后）(15057095.03)

合计619804350.09

(二)净资产收益率和每股收益加权平均净资产收每股收益

报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益本年上年本年上年本年上年

归属于公司普通股股东的净利润8.097.991.8351.7441.8351.744

扣除非经常性损益后归属于公司普通6.416.641.4541.4491.4541.449股股东的净利润广州白云山医药集团股份有限公司

二○二六年三月二十日

-173-用使告报具出供仅用使告报具出供仅用使告报具出供仅用使告报具出供仅