澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
澳柯玛股份有限公司
财务报表附注
2023年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
1、公司概况
澳柯玛股份有限公司(以下简称本公司或公司)于1998年12月经青岛市经济体制改革委员会青
体改发（1998）215号文件批准，在原青岛澳柯玛电器公司的基础上，以其与生产冷柜相关的、完整的生产经营性资产及相应的供应销售系统，联合牡丹江广汇交电有限责任公司、河北省五金交电化工公司、重庆长风压缩机厂、荆州市泰隆股份合作公司、山东凌云工贸股份有限公司共同发起设立。
公司于1998年12月28日在青岛市工商行政管理局注册登记并领取了企业法人营业执照，2000年
12月8日经中国证券监督委员会证监发行字（2000）166号文件批准同意向社会公开发行人民币普通股9000万股，每股面值1元，并于2000年12月29日在上海证券交易所上市，证券简称“澳柯玛”，证券代码：“600336”。公司社会信用代码：91370200163621493Q。
公司原注册资本为341036000元。2013年公司以2012年末总股本341036000股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增10股，共计转增341036000股，每股面值1元，注册资本增至
682072000元。
根据公司2016年第六届十四次董事会会议、2016年第二次临时股东大会决议通过的《关于公司非公开发行股票方案的议案》，以及2016年第六届十七次董事会会议审议通过的《关于调整公司非公开发行股票方案的议案》，经中国证券监督管理委员会证监许可[2016]2958号文件核准，同意公司非公开发行不超过147448300股新股。本次发行最终确定发行股数94681269股，发行价格为7.88元/股，募集资金总额人民币746088399.72元，由青岛市企业发展投资有限公司、青岛城投金融控股集团有限公司、李科学认缴。变更后的注册资本为776753269.00元，累计实收资本（股本）
776753269.00元。
2018年10月25日，公司召开七届十四次董事会，审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，对242名职工实施股权激励。公司本次增资前注册资本人民币776753269.00元，变更后的注册资本人民币799183269.00元。
2020年11月27日，公司召开八届五次董事会、八届四次监事会，审议通过了《关于调整公司2018年限制性股票激励计划回购价格的议案》及《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》等议案。根据《上市公司股权激励管理办法》及公司《激励计划》相关规定，董事会同意回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票总计920000股，并办理回购注销手续，变更后的注册资本为798263269.00元。
2021年12月1日，公司八届十四次董事会、八届九次监事会审议通过了《关于调整公司2018年限制性股票激励计划回购价格的议案》及《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的
1澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注限制性股票的议案》等议案。根据《上市公司股权激励管理办法》及公司《激励计划》相关规定，董事会同意回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票总计97600股，回购注销手续已于2022年1月27日完成，变更后的注册资本为798165669.00元。
2022年11月28日，公司八届二十一次董事会、八届十五次监事会审议通过了《关于公司2018年限制性股票激励计划授予的限制性股票第三期解除限售条件成就的议案》及《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》等议案。根据《上市公司股权激励管理办法》及公司《激励计划》相关规定，董事会同意回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票总计150900股，回购注销手续已于2023年2月2日完成，变更后的注册资本为798014769元。
至此，公司2018年限制性股票激励计划已实施完毕。
根据国家统计局发布的《国民经济行业分类（2017）》，本公司属于“C3851 家用制冷电器具制造”，主要从事空调、冰箱、冷柜、洗衣机等产品的研发、制造、营销和服务业务，并提供全场景智慧家庭解决方案。主要产品为空调、冰箱、冷柜、洗衣机等。
2、财务报告的批准报出
本财务报表已经本公司董事会于2024年4月26日决议批准报出。
3、合并报表范围
截止2023年12月31日，本公司纳入合并范围的子公司共33户，本期纳入合并范围的子公司减少3户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本年无不纳入合并范围的子公司。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报表期末起至少12个月具有持续经营能力。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况、2023年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。
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四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
项目重要性标准
单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%且金额大于人民币
5000.00万元
重要的应收款项坏账
单项收回或转回金额占应收款项收回或转回总额的10%以上且金额大于
准备计提、收回及核
人民币1000.00万元销
单项核销金额占各类应收款项坏账核销总额的10%以上且金额大于
1000.00万元
重要的应付账款单项账龄超过1年的应付账款占应付账款总额的5%
以上且金额大于人民币5000.00万元重要的应付款项重要的其他应付款单项账龄超过1年的其他应付款占其他应付款总
额的5%以上且金额大于人民币5000.00万元
单项工程项目预算金额大于期末资产总额1%，且预算金额大于重要的在建工程
1000.00万元以上的工程项目认定为重要的在建工程。
非全资子公司净资产占合并净资产10%以上，以及具有重要战略地位的重要的非全资子公司子公司认定为重要的非全资子公司。
对单个被投资单位的长期股权投资比例25%以上且投资净额大于
重要的合营、或联营
2000.00万元，或具有重要战略地位的对外投资认定为重要的合营、企业联营公司。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并
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分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、16“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
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在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过
与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的年初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的年初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期年初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司年初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在
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丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》
等相关规定进行后续计量，详见本附注四、16“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完
整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、16、（2）*）和
“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、16（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短
（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的
6澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理；*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计
入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资
产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外
经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处
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置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的
应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
8澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债、除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的
金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。
本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
9澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值。
（7）权益工具权益工具是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
（8）金融资产减值金融资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款，主要包括应收票据、应收款项（含应收账款、其他应收款及长期应收款）等。
*减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
10澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
*信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确
定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
*以组合为基础评估预期信用风险的组合方法本公司应收款项账龄从发生日开始计算。
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于其信用风险特征，主要划分为账龄分析组合及工程客户组合，在组合的基础上评估信用风险。
*按照单项认定单项计提的坏账准备的判断标准：
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
A、发行方或债务人发生重大财务困难；
B、债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C、债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
D、债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E、发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F、以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
*金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
*各类金融资产信用损失的确定方法
A、应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票根据承兑人信用风险划分（风险较高的同应收账款）
B、应收款项（含应收账款、其他应收款、长期应收款）及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
11澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收款项外，基于其信用风险特征，主要划分为账龄分析组合及工程客户组合。
C、应收款项融资
反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等，预期信用损失的确定方法见应收票据及应收款项。
11、应收款项
详见附注四、10“金融工具”。
12、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
*原材料按标准成本计价，发出时按月结转应负担的材料成本差异，将标准成本调整为实际成本；
*在产品、产成品按标准成本核算，于月末按当月成本差异率结转应分摊的成本差异，将其调整为实际成本，发出按照加权平均计算；
*低值易耗品采用一次摊销法核算；
*生产成本在完工产品及在产品之间的分配方法为在产品核算所耗用的材料费用其工资、费用全部由完工产品负担。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
13、合同资产
12澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
（1）与合同资产有关的资产金额的确定方法
指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。
如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
（2）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见附注四、10“金融工具”。
14、合同成本
（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
（2）与合同成本有关的资产的摊销
本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
（3）与合同成本有关的资产的减值
本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品
预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
15、持有待售资产
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的
13澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计
准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵
减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
16、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益或其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应识别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股
14澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应识别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此
15澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单
16澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
17、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
18、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法30-405.002.38-3.17
机器设备年限平均法8-215.004.52-11.88
运输设备年限平均法6-125.007.92-15.83
其他设备年限平均法5-85.0011.88-19.00
17澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、24“长期资产减值”。
19、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、24“长期资产减值”。
20、使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。除短期租赁和低价值资产租赁外，本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。
（1）初始计量
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生的增量成本；为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
（2）后续计量
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产，本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
21、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的
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加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
22、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
19澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、24“长期资产减值”。
23、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
24、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子
公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
25、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。
采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司
20澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
26、合同负债
反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
27、预计负债
（1）预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：*该义务是本公司承担的现时义务；*履行该义务很可能导致经济利益流出；*该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（2）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（3）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
28、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
*以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内
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以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
*以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受
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服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
29、收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始时，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
（3）在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利。
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户。
（3）本公司已将该商品的实物转移给客户。
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
（5）客户已接受该商品或服务等。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的因素）
作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
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30、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益或（对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助）调整资产账
面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。
31、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生
的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关
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的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计
入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
32、租赁
（1）租赁的识别租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债的确认和计量见本附注“使用权资产”以及“租赁负债”。
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁
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变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了租赁期限；增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人，在租赁开始日，将租赁分为融资租赁和经营租赁。如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
融资租赁会计处理，在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁会计处理，在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额在实际发生时计入当期损益。
33、租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后
26澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
34、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；*
该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；*该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
（2）回购股份
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
35、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更无
（2）会计估计变更无
36、重大会计判断和估计
无
五、税项
本公司适用主要税种包括：增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等。
1、增值税：
公司增值税税率为13%、9%、6%、5%、3%。
27澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
2、企业所得税：
（1）母公司澳柯玛股份有限公司、子公司青岛澳柯玛自动售货机股份有限公司、子公司河南澳柯玛
电器有限公司、子公司青岛澳柯玛生物医疗有限公司、子公司河南澳柯玛专用汽车有限公司、子公
司青岛澳柯玛冷链集成有限公司、子公司青岛澳柯玛智慧冷链有限公司属高新技术企业，2023年度享受15%的税收优惠政策。
（2）除小微企业享受20%税率外，其他子公司执行25%的所得税税率。
3、城市维护建设税：
除公司子公司河南澳柯玛电器有限公司、河南澳柯玛专用汽车有限公司按应缴流转税额的5%
计提缴纳外，其他公司按应缴流转税额的7%计提缴纳。
4、教育费附加：
按应缴流转税额的3%计提缴纳；地方教育费附加按照应缴纳流转税额的2%计提缴纳。
5、其他税项：
（1）按国家和地方有关规定计提缴纳。
（2）澳柯玛（香港）贸易有限公司、澳柯玛（香港）电器有限公司、澳柯玛（美国）贸易公司、澳柯玛（印尼）电器有限公司、澳柯玛尼日利亚有限公司执行注册地的相关税收政策。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指2022年12月31日，期末指2023年12月31日，本期指2023年度，上期指2022年度。
1、货币资金
项目期末余额年初余额
库存现金174827.49283972.78
银行存款483748932.43639864152.83
其他货币资金151188199.21176698158.67
合计635111959.13816846284.28
其中：存放在境外的款项总额7528846.1415592519.18
2、应收票据
（1）应收票据分类项目期末余额年初余额
商业承兑汇票1006130.888046471.98信用证
合计1006130.888046471.98
28澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
（2）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
商业承兑汇票561611.71
合计561611.71
（3）期末无已质押的应收票据，因出票人无力履约而转为应收账款的票据金额为1283620.20元。
（4）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例
(%)
(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备1031611.71100.0025480.832.471006130.88
其中：
商业承兑汇票1031611.71100.0025480.832.471006130.88信用证
合计1031611.71100.0025480.832.471006130.88
（续）：
年初余额账面余额坏账准备类别计比例账面价值金额金额提比
(%)
例(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备8173155.90100.00126683.921.558046471.98
其中：
商业承兑汇票8173155.90100.00126683.921.558046471.98信用证
合计8173155.90100.00126683.921.558046471.98
3、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额
1年以内1555251555.17
1至2年323642748.22
2至3年114706475.44
3年以上558628807.54
合计2552229586.37
29澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别计提账面价值
金额比例(%)金额比例
(%)
按单项计提坏账准备613628469.8424.04580154692.2894.5433473777.56
按组合计提坏账准备1938601116.5375.96111076426.365.731827524690.17
其中：A、工程类应收
216880866.458.509567802.074.41207313064.38
款项
B、账龄组合 1721720250.08 67.46 101508624.29 5.90 1620211625.79
合计2552229586.37100.00691231118.6427.081860998467.73
（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提账面价值
金额比例(%)金额比例
(%)
按单项计提坏账准备526145056.3625.00526145056.36100.000.00
按组合计提坏账准备1578188562.4575.0092200768.475.841485987793.98
其中：A、工程类应收
180281185.178.578298727.544.60171982457.63
款项
B、账龄组合 1397907377.28 66.43 83902040.93 6.00 1314005336.35
合计2104333618.81100.00618345824.8329.381485987793.98
*按单项计提坏账准备
应收账款客户账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
客户158318586.6729236973.1550.13预计部分难以收回
客户215642019.0015642019.00100.00预计收回可能小
客户313932830.8313932830.83100.00预计收回可能小
客户49028283.349028283.34100.00预计收回可能小
客户58205904.008205904.00100.00预计收回可能小
其他508500846.00504108681.9699.14预计收回可能小
合计613628469.84580154692.2894.54
*按组合计提坏账准备
A、按组合计提坏账准备-工程类期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
合同收款期内106127659.862122553.172.00
合同收款期外110753206.597445248.906.72
合计216880866.459567802.074.41
30澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
B、按组合计提坏账准备-账龄组合期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内1466769570.8527770537.581.89
1-2年170574556.3324036795.0514.09
2-3年72636639.9540770159.9556.13
3年以上11739482.958931131.7176.08
合计1721720250.08101508624.295.90
（3）坏账准备的情况本期变动金额类别年初余额收回或期末余额计提转销或核销其他转回应收账款
618345824.8379399153.1094393.776430704.1511238.63691231118.64
坏账准备
合计618345824.8379399153.1094393.776430704.1511238.63691231118.64
本期实际核销的应收账款情况：
项目核销金额
实际核销的应收账款6430704.15
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况债务人与本公司占应收账款期末余额坏账准备期欠款金额账龄
名称关系合计数的比例(%)末余额
客户一非关联方103126661.43一年以内4.042547228.54
客户二非关联方80741152.08一年以内3.161994306.46
部分一年以内，部分客户三非关联方74960459.35一至两年，部分两至2.9412819150.74三年，部分三年以上部分一年以内，部分客户四非关联方59535209.182.331514015.82一至两年
客户五非关联方58574772.79一年以内2.301446796.89
合计376938254.8314.7720321498.45
4、应收款项融资
（1）应收款项融资分类项目期末余额年初余额
银行承兑汇票319469479.76426216210.11
其他51407142.8126533935.85
合计370876622.57452750145.96
（2）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票654952859.560.00
合计654952859.560.00
31澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
（3）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别计提比账面价值
金额比例(%)金额
例(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备372178536.26100.001301913.690.35370876622.57
其中：
银行承兑汇票319469479.7685.84319469479.76
其他52709056.5014.161301913.692.4751407142.81
合计372178536.26100.001301913.690.35370876622.57
（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备453167897.11100.00417751.150.09452750145.96
其中：
银行承兑汇票426216210.1194.05426216210.11
其他26951687.005.95417751.151.5526533935.85
合计453167897.11100.00417751.150.09452750145.96
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示期末余额年初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内327646901.5592.65200945995.4988.19
1至2年7949688.732.2514697036.666.45
2至3年10779406.513.053512835.711.54
3年以上7250269.462.058708469.143.82
合计353626266.25100.00227864337.00100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：
单位名称期末余额占预付账款期末余额合计数的比例(%)
供应商一69371395.3719.62
供应商二17078170.944.83
供应商三13617597.983.85
供应商四13581785.523.84
供应商五13155123.033.72
合计126804072.8435.86
32澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
6、其他应收款
项目期末余额年初余额
应收利息32459944.5927649612.16
其他应收款355136458.94349739012.78
合计387596403.53377388624.94
（1）应收利息项目期末余额年初余额
应收资金往来利息32459944.5927649612.16
合计32459944.5927649612.16
（2）其他应收款
*按账龄披露账龄期末余额
1年以内33325522.90
1至2年23625318.43
2至3年158663516.80
3年以上175859410.69
合计391473768.82
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预期整个存续期预期信用坏账准备合计
预期信用损信用损失(未发损失(已发生信用减
失生信用减值)值)
2023年1月1日余额18407316.4617086990.7235494307.18
本期计提950210.67670060.281620270.95
本期转回631334.00631334.00
本期核销146400.00146400.00
转入第三段-35266.3335266.33
汇率变动465.75465.75
2023年12月31日余额18691392.5517645917.3336337309.88
*坏账准备的情况本期变动金额其他变项目年初余额收回或转期末余额计提转销或核销动回其他应收款
35494307.181620270.95631334.00146400.00465.7536337309.88
坏账准备
合计35494307.181620270.95631334.00146400.00465.7536337309.88
*本期实际核销的其他应收款情况：
项目核销金额
实际核销的其他应收款146400.00
33澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期与本公司单位名称期末余额账龄末额坏账金额的关系
合计数的比例(%)
部分一年以内，部分单位一联营企业263048986.52一至两年，部分两至67.1913152449.33三年，部分三年以上单位二联营企业54433320.42三年以上13.902721666.02
单位三联营企业13611484.38两至三年3.48680574.22
单位四非关联方2800000.00一年以内0.72140000.00
单位五非关联方2480000.00三年以上0.63124000.00
合计336373791.3285.9216818689.57
7、存货
（1）存货分类期末余额项目账面余额跌价准备账面价值
原材料141928034.542472821.77139455212.77
在产品26410370.2726410370.27
库存商品1040755182.2419071217.341021683964.90
其他123506749.03123506749.03
合计1332600336.0821544039.111311056296.97
（续）年初余额项目账面余额跌价准备账面价值
原材料97644285.272804581.4194839703.86
在产品32038393.2632038393.26
库存商品964814354.6315576198.06949238156.57
其他124381983.44124381983.44
合计1218879016.6018380779.471200498237.13
（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目年初余额期末余额计提其他转回转销
原材料2804581.41897047.321228806.962472821.77
库存商品15576198.0615318118.7111823099.4319071217.34
合计18380779.4716215166.0313051906.3921544039.11
8、合同资产
项目期末余额年初余额
货款58424271.1768043256.82
减：减值准备1168485.421450410.83
合计57255785.7566592845.99
34澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
9、其他流动资产
项目期末余额年初余额
应收出口退税27909942.8826652271.86
预缴所得税9571075.757790856.80
待抵扣增值税进项税87500841.6075687236.99
其他8853770.5331303587.48
合计133835630.76141433953.13
10、长期应收款
（1）长期应收款情况期末余额年初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值分期收款
23097101.721378286.7521718814.9796668516.843644937.3593023579.49
销售商品
合计23097101.721378286.7521718814.9796668516.843644937.3593023579.49
（2）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计
期信用损失(未期信用损失(已期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
2023年1月1日余额3644937.353644937.35
本期计提217370.93217370.93
本期转回2484021.532484021.53本期核销其他变动
2023年12月31日余额1378286.751378286.75
11、长期股权投资
本期增减变动其他被投资单位年初余额权益法下确其他增加综合减少投资认的投资损权益投资收益益变动调整
一、合营企业小计
二、联营企业上海全祥投资中心（有限合
50734401.84-5751892.17
伙）
青岛东华澳融资担保有限公司83736536.88-5461088.65
青岛高创澳海创业投资企业34625398.1810462437.12（有限合伙）4578925.23
青岛澳柯玛制冷电器有限公司24871434.38199.14青岛国创智能家电研究院有限
9135641.43-1121334.59
公司
35澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
青岛澳海生物有限公司3698914.61106079.18
青岛澳柯玛融资租赁有限公司74470300.482086231.19青岛海轩国际人才科技园有限
-6198791.73-1658886.82公司
青岛瑞源润泽物业有限公司1458717.86572329.36青岛书来书网文化科技有限公
1289407.4269223.83
司
青岛华澳智存生物医疗有限责5853930.66
任公司4687.33
小计283675892.0110462437.12-6575526.97
合计283675892.0110462437.12-6575526.97
（续）本期增减变动宣告发放计提减值准备被投资单位其期末余额现金股利减值期末余额他或利润准备
一、合营企业小计
二、联营企业
上海全祥投资中心（有限合伙）44982509.67
青岛东华澳融资担保有限公司78275448.23青岛高创澳海创业投资企业（有限合
5287562.8823454323.41
伙）
青岛澳柯玛制冷电器有限公司24871633.52
青岛国创智能家电研究院有限公司8014306.84
青岛澳海生物有限公司3804993.79
青岛澳柯玛融资租赁有限公司765419.9975791111.68
青岛海轩国际人才科技园有限公司-7857678.55
青岛瑞源润泽物业有限公司2031047.22
青岛书来书网文化科技有限公司1358631.25
青岛华澳智存生物医疗有限责任公司5858617.99
小计6052982.87260584945.05
合计6052982.87260584945.05
12、其他权益工具投资
项目期末余额年初余额
青岛天龙澳兴工贸实业有限公司0.000.00
合计0.000.00
13、投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产：
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1．年初余额642742702.0828650261.39671392963.47
2．本期增加金额8299473.108299473.10
（1）外购
36澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
（2）存货\固定资产\在建
8299473.108299473.10
工程转入
3．本期减少金额63892.7063892.70
（1）处置
（2）其他转出63892.7063892.70
4．期末余额650978282.4828650261.39679628543.87
二、累计折旧和累计摊销
1．年初余额46758211.512041047.6048799259.11
2．本期增加金额15707559.15907132.2516614691.40
（1）计提或摊销15707559.15907132.2516614691.40
（2）其他增加
3．本期减少金额345.07345.07
（1）处置
（2）其他转出345.07345.07
4．期末余额62465425.592948179.8565413605.44
三、减值准备
1．年初余额
2．本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3．本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4．期末余额
四、账面价值
1．期末账面价值588512856.8925702081.54614214938.43
2．年初账面价值595984490.5726609213.79622593704.36
14、固定资产
项目期末余额年初余额
固定资产1110204644.601071974339.51固定资产清理
合计1110204644.601071974339.51
（1）固定资产
*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计
一、账面原值
1．年初余额826330520.33832399563.5023963568.9954925225.161737618877.98
2．本期增加金额78505176.8856931174.88333799.391801248.16137571399.31
（1）购置1970777.5449255789.93333799.391434560.9152994927.77
（2）在建工程转入76470506.647675384.95366687.2584512578.84
（3）其他63892.7063892.70
3．本期减少金额8107254.3319718174.62574820.543035674.9231435924.41
（1）处置或报废8107254.3319718174.62574820.543035674.9231435924.41
37澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
（2）合并减少
（3）其他
4．期末余额896728442.88869612563.7623722547.8453690798.401843754352.88
二、累计折旧
1．年初余额196507465.81411873721.3917252038.2034452618.90660085844.30
2．本期增加金额25188777.2263082673.411751011.974174898.6594197361.25
（1）计提25188432.1563082673.411751011.974174898.6594197016.18
（2）其他345.07345.07
3．本期减少金额4161029.8615609084.06543954.822818436.8223132505.56
（1）处置或报废4161029.8615609084.06543954.822818436.8223132505.56
（2）合并减少
（3）其他
4．期末余额217535213.17459347310.7418459095.3535809080.73731150699.99
三、减值准备
1．年初余额2068793.043489901.135558694.17
2．本期增加金额
（1）计提
3．本期减少金额3159685.883159685.88
（1）处置或报废3159685.883159685.88
（2）合并减少
4．期末余额2068793.04330215.252399008.29
四、账面价值
1．期末账面价值677124436.67409935037.775263452.4917881717.671110204644.60
2．年初账面价值627754261.48417035940.986711530.7920472606.261071974339.51
*期末无暂时闲置的固定资产情况。
*期末无通过经营租赁租出的固定资产。
*未办妥产权证书的固定资产情况：
项目账面原值未办妥产权证书的原因
房屋建筑物8621042.44
合计8621042.44
注：2006年度青岛澳柯玛集团总公司及下属子公司偿还公司债务计入的房屋建筑物，截至2023年12月31日尚有原值8621042.44元房产的产权变更手续尚未完成。
为解决抵债房产产权过户问题，2013年7月25日，本公司与青岛华通国有资本运营（集团）有限责任公司（以下简称“华通集团”）签署了《债务代偿协议》。2013年9月5日，本公司与股东青岛市企业发展投资有限公司（以下简称“企发投”）签署了协议约定：企发投代华通集团履行《债务代偿协议》项下基于三处未过户抵债房产（株洲路新厂房、传达室、工业园餐厅，账面原值合计
8621042.44元）的债务代偿义务，即向本公司偿付现金8621042.44元；本公司继续推动上述抵债房
产的过户工作，其中任何一项房产完成过户后，本公司将在完成过户10个工作日内将与该项房产账面原值（即其抵债金额）等额现金归还企发投。本公司已收到企发投支付的代偿款保证金
8621042.44元。
38澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
15、在建工程
项目期末余额年初余额
在建工程4250168.438303049.05
合计4250168.438303049.05
（1）在建工程情况期末余额年初余额项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备
在建工程4250168.434250168.438303049.058303049.05
合计4250168.434250168.438303049.058303049.05
（2）在建工程项目本期变动情况本期增加金本期转入固本期其他项目名称预算数年初余额期末余额额定资产金额减少金额
基建工程316719313.408052710.6877083629.9882210340.842925999.82
改造工程1793550.0099082.571491637.23368571.6899082.571123065.55
其他3384902.83151255.801983513.581933666.32201103.06
合计321897766.238303049.0580558780.7984512578.8499082.574250168.43
16、使用权资产
项目房屋及建筑物其他合计
一、账面原值:
1.年初余额20277682.9620277682.96
2.本期增加金额
（1）本期租赁增加
（2）在建工程转入
（3）其他增加
3.本期减少金额366690.39366690.39
（1）处置或报废
（2）其他减少366690.39366690.39
4.期末余额19910992.5719910992.57
二、累计折旧:
1.年初余额2274408.702274408.70
2.本期增加金额5605680.825605680.82
（1）计提5605680.825605680.82
（2）其他增加
3.本期减少金额7639.387639.38
（1）处置或报废
（2）其他减少7639.387639.38
4.期末余额7872450.147872450.14
三、减值准备:
1.年初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额
39澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
（1）处置或报废
（2）其他减少
4.期末余额
四、账面价值:
1.期末账面价值12038542.4312038542.43
2.年初账面价值18003274.2618003274.26
17、无形资产
（1）无形资产情况专利专有技项目土地使用权商标权系统软件其他合计术
一、账面原值
1．年初余额241592583.86257688000.0025210750.00117276723.57271844.66642039902.09
2．本期增加金额14719131.43124563.1114843694.54
（1）购置14719131.43124563.1114843694.54
（2）内部研发
（3）在建工程转入
（4）其他增加
3．本期减少金额292147.17292147.17
（1）处置
（2）其他减少292147.17292147.17
（3）合并减少
4．期末余额241592583.86257688000.0025210750.00131703707.83396407.77656591449.46
二、累计摊销
1．年初余额82332265.1914694239.6244180636.226796.12141213937.15
2．本期增加金额5746979.0612490123.2539960.1718277062.48
（1）计提5746979.0612490123.2539960.1718277062.48
（2）其他增加
3．本期减少金额292147.17292147.17
（1）处置
（2）其他减少292147.17292147.17
（3）合并减少
4．期末余额88079244.2514694239.6256378612.3046756.29159198852.46
三、减值准备
1．年初余额10516510.3810516510.38
2．本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3．本期减少金额
（1）处置
（2）合并减少
4．期末余额10516510.3810516510.38
四、账面价值
1．期末账面价值153513339.61257688000.0075325095.53349651.48486876086.62
2．年初账面价值159260318.67257688000.0073096087.35265048.54490309454.56
18、开发支出
本期增加金额本期减少金额期初项目内部开发期末余额余额其他确认为无形资产转入当期损益支出
研发中项目108801.181886792.401995593.58
合计108801.181886792.401995593.58
40澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
19、长期待摊费用
项目年初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少期末余额
修缮工程3528823.315095181.221742419.966881584.57
地坪处理941470.381369214.66485099.601825585.44
模具费94082174.6566693811.6460138474.72100637511.57
消防工程改造110113.6738863.6871249.99
厂区绿化费280673.79124743.84155929.95
O2O 体验店 443682.49 391647.09 52035.40
设备搬迁费161812.3260679.56101132.76
其他3498101.827741535.771716792.159522845.44
合计103046852.4380899743.2964698720.60119247875.12
20、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细期末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产
坏账准备形成166265056.8838530698.32123046782.9230166349.04
存货减值形成21544039.144542164.2718380779.473757345.01
固定资产减值形成632709.3594906.40686795.80103019.37
预提费用形成21673645.295441963.4276438304.4119050695.86
租赁负债形成2623511.82393526.7774284.1911142.63
内部交易未实现的利润43432798.8710858199.7265868341.1716467085.30
未弥补亏损形成722732046.54126609738.13439510749.9172994014.01
递延收益形成1683215.15252482.274797446.77719617.01
合计980587023.04186723679.30728803484.64143269268.23
（2）未经抵销的递延所得税负债明细期末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债
固定资产加速折旧74117387.4011117608.11155126559.4023268983.91
使用权资产2536053.33380408.00
合计76653440.7311498016.11155126559.4023268983.91
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所项目和负债期末互抵税资产或负债期和负债年初互抵得税资产或负金额末余额金额债年初余额
递延所得税资产11498016.11175225663.1923268983.91120000284.32
递延所得税负债11498016.1123268983.91
41澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
（4）未确认递延所得税资产明细项目期末余额年初余额
可抵扣暂时性差异595356962.20569436230.26
可抵扣亏损46093047.3287765946.34
合计641450009.52657202176.60
21、其他非流动资产
项目期末余额年初余额
开发中的无形资产3849973.396111829.49
合计3849973.396111829.49
22、短期借款
（1）短期借款分类项目期末余额年初余额
质押借款98000000.00
保证借款403953761.36224190000.00
信用借款40000000.0030000000.00
应付利息434777.60168888.92
合计542388538.96254358888.92
（2）公司期末无已逾期未偿还的短期借款。
23、应付票据
种类期末余额年初余额
银行承兑汇票842182251.35866055985.87
商业承兑汇票643177456.83413033908.75
合计1485359708.181279089894.62
注：本期末无已到期未支付的应付票据。
24、应付账款
项目期末余额年初余额
货款1474909990.021378636914.94
合计1474909990.021378636914.94
25、合同负债
项目期末余额年初余额
预收货款224296435.18278943601.02
合计224296435.18278943601.02
26、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬115335231.74789675738.80785335635.63119675334.91
二、离职后福利-设定提存计划54454423.5154454423.51
三、辞退福利148211.001287745.471435956.47
四、一年内到期的其他福利
合计115483442.74845417907.78841226015.61119675334.91
42澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
（2）短期薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴39356864.20668498173.81672406429.9035448608.11
2、职工福利费34130.0046129636.4146162322.661443.75
3、社会保险费28855545.0828855545.08
其中：医疗保险费26146775.7126146775.71
工伤保险费2708769.372708769.37生育保险
4、住房公积金3339.0029380239.9029383578.90
5、工会经费和职工教育经费75940898.5416812143.608527759.0984225283.05
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他短期薪酬
合计115335231.74789675738.80785335635.63119675334.91
（3）设定提存计划列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险52238015.6852238015.68
2、失业保险费2216407.832216407.83
合计54454423.5154454423.51
27、应交税费
项目期末余额年初余额
增值税7745868.0025557894.99
企业所得税14011393.8239652209.33
城建税781593.901645344.96
个人所得税1668481.331505013.40
房产税4078507.503875742.03
印花税2353840.252209981.10
土地使用税1026165.321050053.58
土地增值税77072856.61
其他8199782.149951088.72
合计39865632.26162520184.72
注：应交税费-其他主要是应交废弃电器电子产品处理基金及教育费附加等。
28、其他应付款
（1）分类列示项目期末余额年初余额应付利息
应付股利33160000.00
其他应付款345708825.49381650754.71
合计378868825.49381650754.71
（2）应付股利超过1年未支项目期末余额年初余额付的原因
应付少数股东股利33160000.00
合计33160000.00
43澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
（3）其他应付款按账龄列示期末余额年初余额项目
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内243618018.7770.47315543589.9582.68
1-2年42624385.8912.337784211.112.04
2-3年5387553.621.566386917.131.67
3年以上54078867.2115.6451936036.5213.61
合计345708825.49100.00381650754.71100.00
（4）账龄超过一年的重要其他应付款：无
29、一年内到期的非流动负债
项目期末余额年初余额
一年内到期的长期借款704902194.4450679663.90
一年内到期的长期应付款399187.11919394.43
合计705301381.5551599058.33
30、其他流动负债
项目期末余额年初余额
待结转销项税14302978.9919627660.13
合计14302978.9919627660.13
31、长期借款
项目期末余额年初余额
质押借款146000000.00249000000.00
抵押借款400000000.00400000000.00
保证借款295967582.00273417582.00
应付利息688930.55779663.90
减：一年内到期的长期借款704902194.4450679663.90
合计137754318.11872517582.00
32、租赁负债
项目期末余额年初余额
租赁付款额13683658.2220324782.98
减：未确认融资费用1478785.852327096.80
合计12204872.3717997686.18
33、长期应付款
项目期末余额年初余额
应付分期购买设备款1233742.641549520.93
合计1233742.641549520.93
44澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
34、递延收益
项目年初余额本期增加本期减少期末余额
政府补助68086664.6712116619.4715971967.9264231316.22
合计68086664.6712116619.4715971967.9264231316.22
35、股本
本期增减变动（+、-）项目年初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股
股份总数798165669.00-150900.00-150900.00798014769.00
注：其他系限制性股票回购注销减少所致。
36、资本公积
项目年初余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价1150232644.43199188.001150033456.43
其他27520396.3327520396.33
合计1177753040.76199188.001177553852.76
注：股本溢价减少系限制性股票回购注销减少。
37、库存股
项目期末余额年初余额
限制性股票回购义务350088.00
合计350088.00
38、其他综合收益
本期发生额
减：前期计入其
减：所税后归项目年初余额本期所得税他综合税后归属于期末余额得税费属于少前发生额收益当母公司用数股东期转入损益
一、以后不能重分类进损益的其他综合收益
其中：重新计算设定受益计划净负债和净资产的变动权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
45澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
二、以后将重分
类进损益的其他-9994.4423857515.5723857515.5723847521.13综合收益
其中：权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额可供出售金融资产公允价值变动损益持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益现金流量套期损益的有效部分外币财务报表折
-9994.4423857515.5723857515.5723847521.13算差额及其他
合计-9994.4423857515.5723857515.5723847521.13
39、专项储备
项目年初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费7518239.864767568.552750671.31
合计7518239.864767568.552750671.31
40、盈余公积
项目年初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积128484416.3517106371.99145590788.34
合计128484416.3517106371.99145590788.34
41、未分配利润
项目本期金额上期金额
调整前上年末未分配利润384599259.37318150106.84
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润384599259.37318150106.84其他转入
加：本期归属于母公司股东的净利润56062180.87146178727.48
减：提取法定盈余公积17106371.9915898769.43提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利71718918.6563830805.52转作股本的普通股股利
期末未分配利润351836149.60384599259.37
46澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
42、营业收入和营业成本
（1）分项列示本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务8457009981.257199000722.338763779564.917473415795.83
其他业务846756780.33794896171.79802970882.99757092421.42
合计9303766761.587993896894.129566750447.908230508217.25
（2）主营业务-按照地区本期金额上期金额地区名称收入成本收入成本
境外2150526882.421951862120.942096753893.621893650350.12
境内6306483098.835247138601.396667025671.295579765445.71
合计8457009981.257199000722.338763779564.917473415795.83
（3）主营业务-按照产品本期金额上期金额产品名称收入成本收入成本
制冷电器4943031436.814040401585.195350487926.744458692228.60
生活电器872907980.14691613692.54901387720.12734131420.09
空调730577499.86646219395.92723064546.34640713276.04
洗衣机213361765.12188134531.16168256359.49147774375.60
其他1697131299.321632631517.521620583012.221492104495.50
合计8457009981.257199000722.338763779564.917473415795.83
（4）公司前五名客户的营业收入情况
客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)
客户1247524459.552.66
客户2232220118.302.50
客户3170706160.591.83
客户4168602895.141.81
客户5158910669.671.71
合计977964303.2510.51
43、税金及附加
项目本期金额上期金额
城建税11313278.4613904760.09
教育费附加8198794.0710051492.46
房产税17327360.0019794528.33
土地使用税4195411.374234525.45
车船使用税25015.7025015.70
印花税9943563.695345388.25
土地增值税-31456383.8219338577.08
其他31356330.2131372772.19
合计50903369.68104067059.55
注：（1）各项税金及附加的计缴标准详见附注“五、税项”。
（2）税金及附加-其他主要是应交废弃电器电子产品处理基金。
47澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
44、销售费用
项目本期金额上期金额
销售费用756852206.37696955444.21
合计756852206.37696955444.21
45、管理费用
项目本期金额上期金额
管理费用182304546.24172279521.89
合计182304546.24172279521.89
46、研发费用
项目本期金额上期金额
研发费用239837482.76213817984.22
合计239837482.76213817984.22
47、财务费用
项目本期金额上期金额
利息支出45124728.5550299314.40
减：利息收入39686821.0749449517.71
汇兑损失3002211.06-45270711.84
其他2156701.925434584.78
合计10596820.46-38986330.37
48、其他收益
项目本期金额上期金额
嵌入式软件退税14294724.7313787574.49
其他财政补助39631982.9616155627.63
合计53926707.6929943202.12
49、投资收益
项目本期金额上期金额
权益法核算的长期股权投资收益-6575526.97-3500772.79
债务重组收益-15000.00-33552.30
合计-6590526.97-3534325.09
50、信用减值损失
项目本期金额上期金额
应收账款坏账损失-79304759.33-39372105.78
其他应收款坏账损失-988936.95-727043.29
应收票据-商业承兑汇票坏账损失101203.091613751.70
应收款项融资-884162.54-417751.15
长期应收款坏账损失2266650.60-313545.33
合计-78810005.13-39216693.85
48澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
51、资产减值损失
项目本期金额上期金额
存货跌价损失-16215166.03-14165778.83
合同资产减值损失281925.41493930.71
合计-15933240.62-13671848.12
52、资产处置收益
项目本期金额上期金额
非流动资产处置收益合计6263141.453410195.59
其中：固定资产处置收益6263141.453410195.59
合计6263141.453410195.59
53、营业外收入
项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额
政府补助831768.671371230.00831768.67
罚款收入4765219.085811851.384765219.08
其他2575417.936229552.632575417.93
合计8172405.6813412634.018172405.68
54、营业外支出
项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置损失小计591049.511057493.24591049.51
其中：固定资产报废损失591049.511057493.24591049.51
对外捐赠113554.623096267.38113554.62
赔偿金罚款支出917471.05990305.42917471.05
其他3474067.972903311.893474067.97
合计5096143.158047377.935096143.15
55、所得税费用
（1）所得税费用表项目本期金额上期金额
当期所得税费用21105686.1747056083.90
递延所得税费用-55761395.62-37061392.52
合计-34655709.459994691.38
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额
利润总额31307780.90
按法定/适用税率计算的所得税费用4696167.14
子公司适用不同税率的影响-2855239.54
权益法核算的合营企业和联营企业损益影响1178157.20对以前期间当期所得税的调整非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响-17162892.03税率变动对年初递延所得税余额的影响
49澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-5447613.04
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响7404707.78
技术开发费加计扣除影响-22468996.96其他影响
所得税费用-34655709.45
56、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
财政拨款25941784.3614437460.38
利息收入22110612.8925789435.06
代收代付款项及投标保证金24452228.6021629477.23
其他39227183.4871388594.54
合计111731809.33133244967.21
（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
物流及售后费用184901340.70216663620.12
广告促销费134415844.72129209733.02
其他184966776.54195755982.19
合计504283961.96541629335.33
（3）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
处置子公司部分股权收到的价款54893775.00其他
合计54893775.00
（4）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额
限制性股票回购支出409272.0098021.00
租赁负债及其他6623511.803193511.81
合计7032783.803291532.81
57、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润65963490.35160409646.50
加：资产减值损失15933240.6213671848.12
信用减值损失78810005.1339216693.85
固定资产折旧、油气资产折耗、投资性房地产
109875355.0491834438.66
折旧
使用权资产摊销5605680.822274408.70
无形资产摊销19184194.7313887664.75
长期待摊费用摊销64748042.9455568147.29
50澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
-6263141.45-3410195.59失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）591049.511057493.24
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）52752263.4025473822.20
投资损失（收益以“－”号填列）6590526.973534325.09
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-55225378.87-37054156.12
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-113721319.48142520367.47
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-401682426.56-306172922.83
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）133919590.70-240136185.67
其他1134861.24
经营活动产生的现金流量净额-22918826.15-36189743.10
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额555697750.52722604539.63
减：现金的年初余额722604539.631126214672.23
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额-166906789.11-403610132.60
（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额年初余额
1、现金555697750.52722604539.63
其中：库存现金174827.49283972.78
可随时用于支付的银行存款483748932.43639864152.83
可随时用于支付的其他货币资金71773990.6082456414.02
2、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3、期末现金及现金等价物余额555697750.52722604539.63
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
58、外币货币性项目
（1）外币货币性项目：
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：
美元9443192.807.082766883301.66
欧元59.427.8592466.99
港元445372.590.9062403605.55
澳币60614.914.8484293885.32
英镑8483.339.041176698.63
印尼盾2619427221.590.00051206927.28
51澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
日元303714.000.050215249.48
奈拉496272557.570.00793919335.70应收账款
其中：
美元54433869.117.0827385538766.04
印尼盾91397297341.700.000542112218.72
奈拉33484376.690.0079264444.43其他应收款
其中：
美元88019.697.0827623417.09
印尼盾921601800.000.0005424637.25预付账款
其中：
美元21675600.857.0827153521778.12
欧元50457.607.8592396556.37日元545087.000.050227368.82
奈拉3082358.250.007924343.07应付账款
其中：
美元7471169.127.082752916049.58
欧元8.007.859262.87日元63.000.05023.16其他应付款
其中：
美元866592.747.08276137816.42
印尼盾2899540968.000.00051335992.50
奈拉1600000.000.007912636.07预收账款
其中：
美元8601086.437.082760918915.10
印尼盾12177842340.000.00055611062.64
奈拉31167400.000.0079246146.00
（2）公司境外经营实体外币报表折算情况：
折算汇率（人民币：外币）本位币所有者权益境外经营单位名称名称资产负债收入费用（除未分配利润）
澳柯玛（印尼）电器有限公司印尼盾0.00050.00050.00050.0005发生日即期汇率
澳柯玛尼日利亚有限公司奈拉0.00790.00790.01280.0128发生日即期汇率
注：如“附注四、9外币业务和外币报表折算”所述，所有者权益中的“未分配利润”根据折算后的
净利润、利润分配等项目计算列示；除未分配利润外的其他所有者权益项目，按照其发生时的即期汇率折算。折算后资产类、负债类和所有者权益项目合计数的差额，作为外币报表折算差额确认为其他综合收益。
52澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
59、所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因
货币资金79414208.61保证金
固定资产59420580.75融资抵押
无形资产321084932.20融资抵押/融资质押
合计459919721.56
七、合并范围的变更
1、本期新增子公司
无
2、本期处置子公司
无
3、其他减少
公司名称类型注销日净资产年初至注销日净利润
临沂澳柯玛电器销售有限公司注销0.00-5097748.09
济南澳柯玛电器销售有限公司注销0.0022370390.59
沈阳澳柯玛电器销售有限公司注销0.0015913855.23
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经营持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式地直接间接青岛澳柯玛商务有限公司山东青岛山东青岛销售100投资设立青岛澳柯玛冷链集成有限公司山东青岛山东青岛生产加工销售100投资设立青岛澳柯玛新材料有限责任公司山东青岛山东青岛生产加工销售100投资设立青岛澳柯玛商用电器有限公司山东青岛山东青岛销售100企业合并青岛澳柯玛进出口有限公司山东青岛山东青岛销售100企业合并青岛澳柯玛资产管理有限公司山东青岛山东青岛投资8020投资设立青岛新时代科技发展有限公司山东青岛山东青岛房产出租85企业合并
青岛澳柯玛自动售货机股份有限公研发、生产和销山东青岛山东青岛4812投资设立司售青岛澳柯玛销售有限公司山东青岛山东青岛销售100投资设立青岛澳兴新材料有限公司山东青岛山东青岛生产加工销售100投资设立潍坊澳柯玛电器销售有限公司山东潍坊山东潍坊销售100投资设立青岛澳柯玛生物医疗有限公司山东青岛山东青岛生产加工销售955投资设立河南澳柯玛电器有限公司河南民权河南民权生产加工9010投资设立青岛澳柯玛生活电器有限公司山东青岛山东青岛生产加工销售955投资设立
澳柯玛（香港）电器有限公司中国香港中国香港贸易8020投资设立
澳柯玛（香港）贸易有限公司中国香港中国香港贸易100投资设立
53澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
青岛澳柯玛信息产业园有限公司山东青岛山东青岛租赁、物业管理55投资设立河南澳柯玛专用汽车有限公司河南民权河南民权生产加工销售100投资设立
澳柯玛（美国）贸易公司美国纽约美国纽约贸易100投资设立青岛澳柯玛疫苗冷链有限公司山东青岛山东青岛生产加工销售8020投资设立青岛澳柯玛智慧冷链有限公司山东青岛山东青岛生产加工销售100投资设立青岛澳柯玛电子商务有限公司山东青岛山东青岛销售9010投资设立青岛世贸云商国际贸易有限公司山东青岛山东青岛贸易6040投资设立青岛澳柯玛企业发展服务有限公司山东青岛山东青岛服务100投资设立青岛澳柯玛智能家居有限公司山东青岛山东青岛生产加工销售70投资设立青岛澳柯玛环境科技有限公司山东青岛山东青岛生产加工销售70投资设立青岛澳柯玛洁净科技有限公司山东青岛山东青岛生产加工销售60投资设立青岛澳柯玛全屋家居有限公司山东青岛山东青岛生产加工销售65投资设立供应链管理及青岛世贸云商供应链有限公司山东青岛山东青岛70投资设立国内贸易青岛澳柯玛企业管理有限公司山东青岛山东青岛服务100投资设立印度尼西
澳柯玛（印尼）电器有限公司印度尼西亚贸易100投资设立亚澳柯玛尼日利亚有限公司尼日利亚尼日利亚生产加工销售100投资设立
园区开发建设、青岛澳柯玛智慧园区有限公司山东青岛山东青岛100投资设立服务
（2）重要的非全资子公司少数股东的持本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东子公司名称
股比例(%)股东的损益分派的股利权益余额
青岛澳柯玛信息产业园有限公司45.0012013462.6433160000.00175085954.88
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计青岛澳柯玛信息
148241949.85374525156.65522767106.50133687206.77133687206.77
产业园有限公司年初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计青岛澳柯玛信息
172476609.26388056414.38560533023.64124460818.66124460818.66
产业园有限公司本期金额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
青岛澳柯玛信息产业园有限公司24106578.3513007694.7513007694.75-12770431.65
（续）上期金额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
青岛澳柯玛信息产业园有限公司191794636.1443179681.6343179681.633896304.64
54澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额的变化持股比例的
变化前持股比例（%）变化后持股比例（%）变化是否导子公司名称股权变动日致公司控制直接持股间接持股直接持股间接持股权的丧失
青岛新时代科技发展有限公司100.0085.00否2023年11月
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响项目青岛新时代科技发展有限公司
处置对价54893775.00
现金54893775.00
购买成本/处置对价合计54893775.00
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额20989604.76
差额：33904170.24
其中：调整额资本公积
调整其他综合收益33904170.24
3、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的联营企业
持股比例(%)主要经营投资的会计合营企业或联营企业名称注册地业务性质地处理方法直接间接
上海全祥投资中心（有限合伙）中国上海中国上海投资、咨询35.00权益法
青岛高创澳海创业投资企业（有限合伙）山东青岛山东青岛投资、咨询27.78权益法
青岛东华澳融资担保有限公司山东青岛山东青岛担保36.36权益法
青岛澳柯玛融资租赁有限公司山东青岛山东青岛融资租赁35.00权益法
（2）重要联营企业的主要财务信息
年末余额/本期发生额青岛东华澳融青岛高创澳海青岛澳柯玛联营企业名称上海全祥投资中心资担保有限公创业投资企业融资租赁有(有限合伙）司（有限合伙）限公司
流动资产5200230.73430686243.7685609445.60144708633.64
非流动资产339929933.111118114296.14107847591.79
资产合计345130163.841548800539.9085609445.60252556225.43
流动负债268048498.381342146561.7860528.5111958598.68
非流动负债3551165.7924406004.80
负债合计271599664.171342146561.7860528.5136364603.48
少数股东权益29052356.28
归属于母公司股东权益44478143.39206653978.1285548917.09216191621.95
按持股比例计算的净资产份额15567350.1975139386.4423765489.1775667067.68调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值44982509.6778275448.2323454323.4175791111.68
55澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值
营业收入104491680.45
净利润-16433977.62-15019495.7316482812.205960660.53终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-16433977.62-15019495.7316482812.205960660.53
本年度收到的来自联营企业的股利5287562.88765419.99
（续）
年初余额/上期发生额上海全祥投资青岛高创澳海青岛澳柯玛融联营企业名称青岛东华澳融资
中心(有限合创业投资企业资租赁有限公担保有限公司伙）（有限合伙）司
流动资产5677693.17381235573.12125066104.89210208993.99
非流动资产343780401.931135974774.57158689504.58
资产合计349458095.101517210347.69125066104.89368898498.57
流动负债252988006.311295536873.8495770599.94
非流动负债3862192.4360710022.96
负债合计256850198.741295536873.84156480622.90
少数股东权益31695775.35
归属于母公司股东权益60912121.01221673473.85125066104.89212417875.67
按持股比例计算的净资产份额21319242.3580600475.0934743363.9474346256.48调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值50734401.8483736536.8834625398.1874470300.48存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值
营业收入2226536.943973611.1495288939.74
净利润-15216534.8819469999.54-2413218.855888179.47终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-15216534.8819469999.54-2413218.855888179.47
本年度收到的来自联营企业的股利466421.16845289.21不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末余额/本期发生额年初余额/上期发生额
联营企业权益投资的账面价值：
青岛澳柯玛制冷电器有限公司24871633.5224871434.38
青岛海轩国际人才科技园有限公司-7857678.55-6198791.73
青岛瑞源润泽物业有限公司2031047.221458717.86
青岛国创智能家电研究院有限公司8014306.849135641.43
青岛书来书网文化科技有限公司1358631.251289407.42
青岛华澳智存生物医疗有限责任公司5858617.995853930.66
青岛澳海生物有限公司3804993.793698914.61
投资账面价值合计38081552.0640109254.63下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润-2027702.57-6644748.02
56澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
--其他综合收益
--综合收益总额-2027702.57-6644748.02
九、政府补助
1、报告期末按应收金额确认的政府补助
本期期末应收嵌入式软件退税款2298992.45元。
2、涉及政府补助的负债项目
项目年初余额本期增加本期减少期末余额
政府补助68086664.6712116619.4715971967.9264231316.22
合计68086664.6712116619.4715971967.9264231316.22
3、计入当期损益的政府补助
项目本期发生额上期发生额
其他收益53776699.0929943202.12
营业外收入831768.671371230.00
财务费用1063333.331160000.00
管理费用55279.59
合计55727080.6832474432.12
4、政府补助退回情况：无。
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本公母公司对本公司母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比例的表决权比例
(%)(%)
青岛澳柯玛控股集团有限公司山东青岛生产和销售97000万元23.0329.94
公司控股股东青岛澳柯玛控股集团有限公司及其一致行动人青岛市企业发展投资有限公司、
青岛海澳芯科产业发展有限公司合计持有本公司股权比例为38.69%，表决权比例为38.69%。
2、本公司的子公司情况
详见“八、在其他主体中的权益”。
3、其他关联方情况
序号其他关联方名称与本企业关系
1青岛澳柯玛金汇投资有限公司母公司的全资子公司
2青岛海澳芯科产业发展有限公司集团兄弟公司
3青岛澳西智能科技有限公司母公司的控股子公司
4青岛澳科嘉工业有限公司母公司的全资子公司
5青岛澳慧冷云物联科技有限公司母公司的全资子公司
6青岛澳柯玛信诚商业保理有限公司母公司的全资子公司
7青岛澳柯玛物业管理有限公司母公司的全资子公司
8青岛澳柯玛股权投资管理有限公司母公司的全资子公司
57澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
9芯恩（青岛）集成电路有限公司其他
10青岛世贸中心集团有限公司母公司的全资子公司
11青岛澳柯玛制冷电器有限公司母公司的控股子公司
12澳柯玛（沂南）新能源电动车有限公司母公司的全资子公司
13青岛澳柯玛电动科技有限公司母公司的全资子公司
14青岛芯恩股权投资合伙企业（有限合伙）母公司的控股子公司
15青岛澳柯玛经贸有限公司母公司的全资子公司
16青岛益佳国际贸易集团有限公司其他
17青岛盛益投资发展有限公司母公司的全资子公司
18青岛益佳华益进出口有限公司其他
19青岛益佳经贸有限公司母公司的全资子公司
20青岛益佳投资发展集团有限公司母公司的全资子公司
21青岛澳柯玛制冷发展有限公司母公司的全资子公司
22青岛澳柯玛新技术发展有限责任公司母公司的全资子公司
23澳柯玛（临沂）电子科技有限公司母公司的全资子公司
24青岛海澳芯科半导体合伙企业（有限合伙）母公司的全资子公司
25青岛澳丰盈科技有限公司母公司的全资子公司
26青岛澳美园区管理有限公司母公司的全资子公司
27青岛海澳芯科私募股权投资基金合伙企业（有限合伙）其他
28青岛澳柯玛智联产业投资有限公司其他
29青岛澳柯玛融资租赁有限公司其他
30青岛高创澳海股权投资管理有限公司其他
31青岛海发国有资本投资运营集团有限公司其他
32青岛海发建设开发（集团）有限公司集团兄弟公司
33青岛西发藏马山建设开发集团有限公司集团兄弟公司
34青岛西发置业有限公司集团兄弟公司
35青岛西海岸金融发展有限公司集团兄弟公司
36青岛海发产业投资控股有限公司集团兄弟公司
37青岛海发资产管理有限公司集团兄弟公司
38青岛海发文化（集团）有限公司集团兄弟公司
39南京三宝科技集团有限公司集团兄弟公司
40青岛华通国有资本投资运营集团有限公司其他
41青岛市企业发展投资有限公司其他
42青岛华通文化传播有限责任公司其他
43青岛华通资产管理有限责任公司其他
44青岛华通创业投资有限责任公司其他
45青岛华通工业产业园投资运营（集团）有限责任公司其他
46青岛华通金创控股集团有限公司其他
47青岛华通静态交通产业运营集团有限责任公司其他
48青岛弘信公司其他
49青岛市经济开发投资有限责任公司其他
50青岛华通企业托管服务中心有限责任公司其他
51青岛企发服务中心有限责任公司其他
52青岛联合通用航空产业发展有限责任公司其他
53青岛市招标中心其他
54华馨国际控股有限公司其他
55青岛融资担保中心有限公司其他
58澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
56青岛华通融资租赁有限责任公司其他
57青岛新时代房地产开发有限公司其他
58安顺市青安产业投资开发有限公司其他
59青岛造船厂有限公司其他
60青岛食品股份有限公司其他
61青岛扬帆船舶制造有限公司其他
62青岛市机械工业总公司其他
63青岛海融典当有限公司其他
64青岛华通新创置业有限公司其他
65青岛华睿停车科技发展有限责任公司其他
66青岛华通图新信息科技有限公司其他
67青岛华睿能源科技有限责任公司其他
68青岛华通高新装备产业园资产管理有限公司其他
69青岛华创科技园管理有限公司其他
70青岛益青国有资产控股公司其他
71青岛中科华通能源工程有限公司其他
72青岛市科技风险投资有限公司其他
73青岛孚德鞋业有限公司其他
74青岛市集体企业联社其他
75青岛华创智能数字信息科技有限公司其他
76青岛华通都市产业园投资运营（集团）有限责任公司其他
77青岛华通石川岛停车装备有限责任公司其他
78华通国际投资控股有限公司其他
79青岛华通智能科技研究院有限公司其他
80安顺华之通酒店有限公司其他
81青岛华资博志资产管理有限公司其他
82青岛华资汇金投资合伙企业（有限合伙）其他
83青岛市企业服务集团有限公司其他
84青岛乐通华资智慧产业基金（有限合伙）其他
85青岛市纺织总公司其他
86青岛服装辅料厂其他
87青岛城投城金控股集团有限公司参股股东
88上海全祥投资中心（有限合伙）其他
89青岛海轩国际人才科技园有限公司其他
4、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
*采购商品/接受劳务情况：
关联方关联交易内容本期金额上期金额
澳柯玛（沂南）新能源电动车有限公司购买材料12917482.9814771921.12
青岛澳柯玛融资租赁有限公司融资租赁服务2862883.943320928.01
青岛澳慧冷云物联科技有限公司购买材料641179.533971238.87
青岛澳慧冷云物联科技有限公司软件及服务2624960.52
青岛澳柯玛信诚商业保理有限公司接受服务103594.43158326.15
青岛澳柯玛信诚商业保理有限公司商业保理79996000.0065000000.00
59澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
*出售商品/提供劳务情况：
关联方关联交易内容本期金额上期金额
青岛澳柯玛融资租赁有限公司销售商品68540010.00
青岛海轩国际人才科技园有限公司利息收入15509697.0415509697.05
青岛澳慧冷云物联科技有限公司销售商品2400.00
上海全祥投资中心(有限合伙)利息收入4810332.434810332.43
*关联租赁情况：
承租方名称租赁资产种类本期租赁收入上期租赁收入
青岛海轩国际人才科技园有限公司房屋建筑1000813.691175909.11
青岛澳柯玛金汇投资有限公司房屋建筑404438.38383096.20
（2）关联担保情况：无
*本公司作为担保方：无
*本公司作为被担保方：无
（3）关键管理人员报酬项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬815.50万元634.53万元
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目期末余额项目名称账面余额坏账准备
其他应收款：
上海全祥投资中心（有限合伙）54433320.422721666.02
青岛海轩国际人才科技园有限公司263048986.5213152449.33
合计317482306.9415874115.35
应收利息：
上海全祥投资中心（有限合伙）32459944.59
合计32459944.59
（续）年初余额项目名称账面余额坏账准备
其他应收款：
上海全祥投资中心（有限合伙）54433320.422721666.02
青岛海轩国际人才科技园有限公司248417196.8112420859.84
合计302850517.2315142525.86
应收利息：
上海全祥投资中心（有限合伙）27649612.16
合计27649612.16
60澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
（2）应付项目项目名称期末余额年初余额
短期借款：
青岛澳柯玛信诚商用保理有限公司40000000.0030000000.00
合计40000000.0030000000.00
应付账款：
青岛澳柯玛制冷发展有限公司469281.76469281.76
青岛澳慧冷云物联科技有限公司234032.021612475.24
合计703313.782081757.00
合同负债：
青岛海轩国际人才科技园有限公司429039.59367744.76
青岛澳柯玛金汇投资有限公司123784.92123446.70
合计552824.51491191.46
其他应付款：
青岛市企业发展投资有限公司8621042.448621042.44
合计8621042.448621042.44
6、关联方承诺：无。
十一、股份支付
1、股份支付总体情况
项目相关内容公司本期授予的各项权益工具总额公司本期行权的各项权益工具总额公司本期失效的各项权益工具总额公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限
限制性股票行权价格2.32元/股，2022年到公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限期。
注：2018年10月25日，公司七届十四次董事会审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，本次激励计划授予242名激励对象限制性股票2243万股，授予价格为2.32元/股，授予登记完成日为2018年11月29日。具体解锁安排如下表所示：
可解锁数量占限制解锁期解锁时间性股票数量比例自授予登记完成之日起24个月后的首个交易日至授予登记完
第一次解锁33%成之日起36个月内的最后一个交易日当日止。
自授予登记完成之日起36个月后的首个交易日至授予登记完
第二次解锁33%成之日起48个月内的最后一个交易日当日止。
自授予登记完成之日起48个月后的首个交易日至授予登记完
第三次解锁34%成之日起60个月内的最后一个交易日当日止。
61澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
2、以权益结算的股份支付情况
项目相关内容
授予日权益工具公允价值的确定方法 布莱克-斯克尔斯（Black-Scholes）模型
在锁定期的每个资产负债表日，根据最新取得可行权权益工具数量的确定依据的可解锁人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可解锁的限制性股票数量。
本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额18922734.99
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额0.00
3、股份支付的修改、终止情况：无。
十二、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至2023年12月31日公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
有关对外担保事项详见附注十四。
十三、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项：无。
2、其他需要披露的资产负债表日后事项：无。
十四、其他重要事项
截至2023年12月31日，公司控股子公司承担的融资租赁回购义务余额为5488.65万元；供应链金融业务为客户承担的差额补足义务余额为7101.79万元；期末无对外担保。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额
1年以内1717957775.74
1至2年64754675.14
2至3年54250455.86
3年以上25615022.46
合计1862577929.20
62澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备
23898684.481.2823898684.48100.000.00
的应收账款按账龄组合计提坏账
1838679244.7298.72306148.530.021838373096.19
准备的应收账款
合计1862577929.20100.0024204833.011.301838373096.19
（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备
23418955.151.2623418955.15100.000.00
的应收账款按账龄组合计提坏账
1828961229.4898.74686816.300.041828274413.18
准备的应收账款
合计1852380184.63100.0024105771.451.301828274413.18
（3）按单项计提坏账准备的应收账款
应收账款客户账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
客户一4521327.484521327.48100.00预计收回可能小
客户二2012630.152012630.15100.00预计收回可能小
客户三904382.88904382.88100.00预计收回可能小
客户四853987.00853987.00100.00预计收回可能小
客户五733305.00733305.00100.00预计收回可能小
其他14873051.9714873051.97100.00预计收回可能小
合计23898684.4823898684.48100.00
（4）坏账准备的情况本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回核销或转销
应收账款坏账准备24105771.4599061.5624204833.01
合计24105771.4599061.5624204833.01
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
占应收账款期末余债务人名称与本公司关系欠款金额账龄
额合计数的比例(%)
客户一本公司子公司867194415.12一年以内46.56
客户二本公司子公司276763242.51一年以内14.86
客户三本公司子公司225232273.87一年以内12.09
客户四本公司子公司225061459.39一年以内12.08
部分一年以内，客户五本公司子公司124208577.58部分一至两年，6.67部分两至三年
合计1718459968.4792.26
63澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
2、其他应收款
项目期末余额年初余额
应收利息32459944.5927649612.16
应收股利87290000.00
其他应收款1043865449.871050771524.78
合计1163615394.461078421136.94
（1）应收利息项目期末余额年初余额
应收资金往来利息32459944.5927649612.16
合计32459944.5927649612.16
（2）应收股利项目期末余额年初余额
应收控股子公司股利87290000.00
合计87290000.00
（3）其他应收款
*按账龄披露账龄期末余额
1年以内540544954.52
1至2年132401047.82
2至3年225734542.89
3年以上154441869.07
合计1053122414.30
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预期合计
期信用损失(未期信用损失(已信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
2023年1月1日余额3376572.135778533.109155105.23
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提101859.20101859.20本期转回本期核销其他变动
2023年12月31日余额3478431.335778533.109256964.43
*坏账准备的情况：
本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销
其他应收款坏账准备9155105.23101859.209256964.43
合计9155105.23101859.209256964.43
64澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类期末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资682155839.99682155839.99682155839.99682155839.99
对联营、合营企业
178632902.77178632902.77202032034.54202032034.54
投资
合计860788742.76860788742.76884187874.53884187874.53
（2）对子公司投资本期提减值备本期本期被投资单位年初余额期末余额减值准期末余增加减少备额
青岛澳柯玛商务有限公司4000000.004000000.00
青岛澳柯玛进出口有限公司122591785.39122591785.39
青岛澳柯玛新材料有限责任公司27974700.0027974700.00
青岛澳柯玛商用电器有限公司39397382.2039397382.20
青岛澳柯玛资产管理有限公司56000000.0056000000.00青岛澳柯玛自动售货机股份有限
8000000.008000000.00
公司
青岛澳兴新材料有限公司20000000.0020000000.00
青岛澳柯玛生物医疗有限公司47500000.0047500000.00
青岛澳柯玛生活电器有限公司47500000.0047500000.00
河南澳柯玛电器有限公司18000000.0018000000.00
青岛澳柯玛信息产业园有限公司138469708.59138469708.59
河南澳柯玛专用汽车有限公司60000000.0060000000.00
青岛澳柯玛疫苗冷链有限公司3000000.003000000.00
青岛澳柯玛智慧冷链有限公司50000000.0050000000.00
青岛世贸云商国际贸易有限公司6000000.006000000.00
青岛澳柯玛智能家居有限公司20710136.0020710136.00
青岛澳柯玛智慧园区有限公司12127.8112127.81
青岛澳柯玛冷链集成有限公司13000000.0013000000.00
合计682155839.99682155839.99
65澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
（3）对联营、合营企业投资本期增减变动被投资单位年初余额增加权益法计算其他综合其他权减少投资投资的投资收益收益调整益变动
一、合营企业小计
二、联营企业
上海全祥投资中心(有限合伙)50734401.84-5751892.17
青岛东华澳融资担保有限公司83736536.88-5461088.65青岛高创澳海创业投资企业
34625398.1810462437.124578925.23（有限合伙）
青岛澳柯玛制冷电器有限公司20101141.60179.23青岛国创智能家电研究院有限
9135641.43-1121334.59
公司
青岛澳海生物有限公司3698914.61106079.18
小计202032034.5410462437.12-7649131.77
合计202032034.5410462437.12-7649131.77
（续）本期增减变动减值准备被投资单位宣告发放现金计提减期末余额其他增加期末余额股利或利润值准备
一、合营企业小计
二、联营企业
上海全祥投资中心(有限合伙)44982509.67
青岛东华澳融资担保有限公司78275448.23
青岛高创澳海创业投资企业（有限合伙）5287562.8823454323.41
青岛澳柯玛制冷电器有限公司20101320.83
青岛国创智能家电研究院有限公司8014306.84
青岛澳海生物有限公司3804993.79
小计5287562.88178632902.77
合计5287562.88178632902.77
4、营业收入、营业成本
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务2341681236.691945271652.863611524920.683237109050.85
其他业务382005911.32353982482.50266051411.10247206640.03
合计2723687148.012299254135.363877576331.783484315690.88
5、投资收益
项目本期金额上期金额
成本法核算的长期股权投资收益123290000.00143100000.00
权益法核算的长期股权投资收益-7649131.77-846172.28
债务重组收益-15000.00
合计115625868.23142253827.72
66澳柯玛股份有限公司2023年度财务报表附注
十六、补充资料
1、本期非经常性损益明细表：
上期发生项目本期发生额额
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分；8831777.822352702.35计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的27469244.5817128072.77政府补助除外；
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；8849330.55
债务重组损益；-15000.00-33552.30
除上述各项之外的其他营业外收入和支出；2835543.375051519.32
减：所得税影响额8424315.827187540.17
少数股东权益影响额（税后）625247.87-235031.38
合计38921332.6317546233.35
2、净资产收益率及每股收益
每股收益加权平均净资产报告期利润基本每股稀释每股
收益率(%)收益收益
归属于公司普通股股东的净利润2.260.070.07
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润0.690.020.02澳柯玛股份有限公司
2024年4月26日
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