澳柯玛股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二四年度澳柯玛股份有限公司审计报告及财务报表

（2024年01月01日至2024年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-5

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-119审计报告第1页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

澳柯玛股份有限公司(以下简称本公司或公司)于1998年12月经青岛市经济体制改革

委员会青体改发（1998）215号文件批准，在原青岛澳柯玛电器公司的基础上，以其与生产冷柜相关的、完整的生产经营性资产及相应的供应销售系统，联合牡丹江广汇交电有限责任公司、河北省五金交电化工公司、重庆长风压缩机厂、荆州市泰

隆股份合作公司、山东凌云工贸股份有限公司共同发起设立。公司于1998年12月

28日在青岛市工商行政管理局注册登记并领取了企业法人营业执照，2000年12月

8日经中国证券监督委员会证监发行字（2000）166号文件批准同意向社会公开发行

人民币普通股9000万股，每股面值1元，并于2000年12月29日在上海证券交易所上市，证券简称“澳柯玛”，证券代码：“600336”。公司社会信用代码：

91370200163621493Q。

公司原注册资本为341036000元。2013年公司以2012年末总股本341036000股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增10股，共计转增341036000股，每股面值1元，注册资本增至682072000元。

根据公司2016年第六届十四次董事会会议、2016年第二次临时股东大会决议通过

的《关于公司非公开发行股票方案的议案》，以及2016年第六届十七次董事会会议审议通过的《关于调整公司非公开发行股票方案的议案》，经中国证券监督管理委员会证监许可[2016]2958号文件核准，同意公司非公开发行不超过147448300股新股。

本次发行最终确定发行股数94681269股，发行价格为7.88元/股，募集资金总额人民币746088399.72元，由青岛市企业发展投资有限公司、青岛城投金融控股集团有限公司、李科学认缴。变更后的注册资本为776753269.00元，累计实收资本（股本）776753269.00元。

2018年10月25日，公司召开七届十四次董事会，审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，对242名职工实施股权激励。公司本次增资前注册资本人民币776753269.00元，变更后的注册资本人民币799183269.00元。

2020年11月27日，公司召开八届五次董事会、八届四次监事会，审议通过了《关于调整公司2018年限制性股票激励计划回购价格的议案》及《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》等议案。根据《上市公司股权激励管理办法》及公司《激励计划》相关规定，董事会同意回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票总计920000股，并办理回购注销手续，变更后的注册资本为798263269.00元。

财务报表附注第1页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注2021年12月1日，公司八届十四次董事会、八届九次监事会审议通过了《关于调整公司2018年限制性股票激励计划回购价格的议案》及《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》等议案。根据《上市公司股权激励管理办法》及公司《激励计划》相关规定，董事会同意回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票总计97600股，回购注销手续已于2022年1月

27日完成，变更后的注册资本为798165669.00元。

2022年11月28日，公司八届二十一次董事会、八届十五次监事会审议通过了《关于公司2018年限制性股票激励计划授予的限制性股票第三期解除限售条件成就的议案》及《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》等议案。根据《上市公司股权激励管理办法》及公司《激励计划》相关规定，董事会同意回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票总计150900股，回购注销手续已于2023年2月2日完成，变更后的注册资本为798014769元。至此，公司2018年限制性股票激励计划已实施完毕。

根据国家统计局发布的《国民经济行业分类（2017）》，本公司属于“C3851 家用制冷电器具制造”，主要从事冰箱、冷柜、空调、洗衣机等产品的研发、制造、营销和服务业务，并提供全场景智慧家庭解决方案。主要产品为冰箱、冷柜、空调、洗衣机等。

本财务报表业经公司董事会于2025年04月29日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计。

财务报表附注第2页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

财务报表附注第3页澳柯玛股份有限公司

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2、合并程序

本公司将整个上市公司视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本上市公司整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

财务报表附注第4页澳柯玛股份有限公司

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ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十五）长期股权投资”。

(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本财务报表附注第5页澳柯玛股份有限公司

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公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*可供出售的外币货币性项目除摊余成本

之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目

和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

财务报表附注第6页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注年初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失

了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经

营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入财务报表附注第7页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2、金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债、除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移

金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成

本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

财务报表附注第8页澳柯玛股份有限公司

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3、金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；

保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

4、金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

财务报表附注第9页澳柯玛股份有限公司

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5、金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

6、金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流

量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值。

7、权益工具

权益工具是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

8、金融资产减值

金融资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值

计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款，主要包括应收票据、应收款项（含应收账款、其他应收款及长期应收款）等。

*减值准备的确认方法

本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量

方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

财务报表附注第10页澳柯玛股份有限公司

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信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

*信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于

在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

*以组合为基础评估预期信用风险的组合方法本公司应收款项账龄从发生日开始计算。

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还

款义务的应收款项等。除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于其信用风险特征，主要划分为账龄分析组合及工程客户组合，在组合的基础上评估信用风险。

*按照单项认定单项计提的坏账准备的判断标准：

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A、发行方或债务人发生重大财务困难；

B、债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C、债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

财务报表附注第11页澳柯玛股份有限公司

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D、债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E、发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F、以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

*金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

*各类金融资产信用损失的确定方法

A、应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票根据承兑人信用风险划分（风险较高的同应收账款）

B、应收款项（含应收账款、其他应收款、长期应收款）及合同资产

对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收款项外，基于其信用风险特征，主要划分为账龄分析组合及工程客户组合。

C、应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和

应收账款等，预期信用损失的确定方法见应收票据及应收款项。

(十一)应收款项

详见附注三、（十）“金融工具”。

(十二)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品等。

财务报表附注第12页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

*原材料按标准成本计价，发出时按月结转应负担的材料成本差异，将标准成本调整为实际成本；

*在产品、产成品按标准成本核算，于月末按当月成本差异率结转应分摊的成本差异，将其调整为实际成本，发出按照加权平均计算；

*生产成本在完工产品及在产品之间的分配方法为在产品核算所耗用的材料

费用其工资、费用全部由完工产品负担。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法

（2）包装物采用一次转销法

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

财务报表附注第13页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十三)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、（十）金融工具”。

(十四)持有待售和终止经营

1、持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非

流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的

购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

2、终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

财务报表附注第14页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

(十五)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股财务报表附注第15页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

财务报表附注第16页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价

值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十六)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

财务报表附注第17页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十七)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法30-405.002.38-3.17

机器设备年限平均法8-215.004.52-11.88

运输设备年限平均法6-125.007.92-15.83

其他设备年限平均法5-85.0011.88-19.00

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十八)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

财务报表附注第18页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十九)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

财务报表附注第19页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(二十)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、研发支出的归集范围

本公司研发支出归集范围包括研发领用的材料、人工及劳务成本、研发设备摊

销、在开发过程中使用的其他无形资产及固定资产的摊销、水电等费用。

3、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

4、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

财务报表附注第20页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十一)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十二)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

财务报表附注第21页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十三)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十四)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

财务报表附注第22页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十五)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十六)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

财务报表附注第23页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

(二十七)收入

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始时，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照财务报表附注第24页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以

往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

（3）在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。

履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利。

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户。

（3）本公司已将该商品的实物转移给客户。

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。

（5）客户已接受该商品或服务等。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的因素）作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

(二十八)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

财务报表附注第25页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十九)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

财务报表附注第26页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

(三十)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行财务报表附注第27页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(三十一)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

?租赁负债的初始计量金额；

?在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

?本公司发生的初始直接费用；

?本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（二十一）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

财务报表附注第28页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

?固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

?取决于指数或比率的可变租赁付款额；

?根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

?购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

?行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

*当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

*当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

财务报表附注第29页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

?该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

?增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。

财务报表附注第30页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十七）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（三十一）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁负

债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、

（十）金融工具”。

财务报表附注第31页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十二)债务重组

1、本公司作为债权人

本公司在收取债权现金流量的合同权利终止时终止确认债权。以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的非金融资产时，以成本计量。将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致债权人将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照本附注“三、（十）金融工具”确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让

的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。

2、本公司作为债务人

本公司在债务的现时义务解除时终止确认债务。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。

所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

财务报表附注第32页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十三)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

项目重要性标准

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%且金额大于人民

币5000.00万元

重要的应收款项坏账准单项收回或转回金额占应收款项收回或转回总额的10%以上且金额

备计提、收回及核销大于人民币1000.00万元

单项核销金额占各类应收款项坏账核销总额的10%以上且金额大于

1000.00万元

重要的应付账款单项账龄超过1年的应付账款占应付账款总额的

5%以上且金额大于人民币5000.00万元

重要的应付款项重要的其他应付款单项账龄超过1年的其他应付款占其他应付款总

额的5%以上且金额大于人民币5000.00万元

单项工程项目预算金额大于期末资产总额1%，且预算金额大于重要的在建工程

1000.00万元以上的工程项目认定为重要的在建工程。

非全资子公司净资产占合并净资产10%以上，以及具有重要战略地位重要的非全资子公司的子公司认定为重要的非全资子公司。

对单个被投资单位的长期股权投资比例25%以上且投资净额大于

重要的合营、或联营企业2000.00万元，或具有重要战略地位的对外投资认定为重要的合营、联营公司。

(三十四)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号（》财会〔2023〕

21号，以下简称“解释第17号”）。

*关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确：

?企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的

实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。

财务报表附注第33页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

?对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。

?对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具

的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当按照该解释规定对可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于供应商融资安排的披露

解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有

关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息及部分期初信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于售后租回交易的会计处理

解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准则

第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

该解释规定自2024年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司自2024年1月1日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

财务报表附注第34页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。

该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号（》财会〔2024〕

24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发

布年度提前执行。

本公司自2024年度起执行该规定，执行该规定的主要影响如下：

会计政策变更的内2023年度（合并）2023年度（母公司）受影响的报表项目容和原因调整数调整数执行《企业会计准则营业成本53319299.0720607020.30

解释第18号》“关于不属于单项履约义

务的保证类质量保销售费用-53319299.07-20607020.30证的会计处理”的规定

2、重要会计估计变更

无

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础

13%、9%、6%、增值税计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，

5%、3%

差额部分为应交增值税财务报表附注第35页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注税种计税依据税率

城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴5%、7%

企业所得税按应纳税所得额计缴15%、20%、25%

(二)存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

1、企业所得税：

（1）母公司澳柯玛股份有限公司、子公司青岛澳柯玛自动售货机股份有限公

司、子公司河南澳柯玛电器有限公司、子公司青岛澳柯玛生物医疗有限公司、

子公司河南澳柯玛专用汽车有限公司、子公司青岛澳柯玛冷链集成有限公司、

子公司青岛澳柯玛智慧冷链有限公司属高新技术企业，2024年度享受15%的税收优惠政策。

（2）除小微企业享受20%税率外，其他子公司执行25%的所得税税率。

2、城市维护建设税：

除公司子公司河南澳柯玛电器有限公司、河南澳柯玛专用汽车有限公司按应缴

流转税额的5%计提缴纳外，其他公司按应缴流转税额的7%计提缴纳。

3、教育费附加：

按应缴流转税额的3%计提缴纳；地方教育费附加按照应缴纳流转税额的2%计提缴纳。

4、其他税项：

（1）按国家和地方有关规定计提缴纳。

（2）澳柯玛（香港）贸易有限公司、澳柯玛（香港）电器有限公司、澳柯玛（美国）贸易公司、澳柯玛（印尼）电器有限公司、澳柯玛尼日利亚有限公司、澳柯玛墨西哥电子有限公司执行注册地的相关税收政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金25723.56174827.49

银行存款668243258.75483748932.43

其他货币资金245713839.50151188199.21财务报表附注第36页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

合计913982821.81635111959.13

其中：存放在境外的款项总额20576540.697528846.14

(二)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额银行承兑汇票

商业承兑汇票1244353.921006130.88

合计1244353.921006130.88财务报表附注第37页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

1249351.33100.004997.410.401244353.921031611.71100.0025480.832.471006130.88

计提坏账准备

其中：

商业承兑汇票1249351.33100.004997.410.401244353.921031611.71100.0025480.832.471006130.88

合计1249351.33100.004997.410.401244353.921031611.71100.0025480.832.471006130.88财务报表附注第38页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的应收票据：

无

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收票据坏账准备计提比例（%）

商业承兑汇票1249351.334997.410.40

合计1249351.334997.410.40

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动应收票据

25480.8320483.424997.41

坏账准备

合计25480.8320483.424997.41

4、期末公司无已质押的应收票据

5、期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

(三)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内1230639151.681555251555.17

1至2年286263678.38323642748.22

2至3年192250388.37114706475.44

3年以上608506590.49558628807.54

小计2317659808.922552229586.37

减：坏账准备756572323.28691231118.64

合计1561087485.641860998467.73财务报表附注第39页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账

686428648.2529.62665400472.5696.9421028175.69613628469.8424.04580154692.2894.5433473777.56

准备按信用风险特征

组合计提坏账准1631231160.6770.3891171850.725.591540059309.951938601116.5375.96111076426.365.731827524690.17备

其中：A、工程类

214639865.259.2612607990.195.87202031875.06216880866.458.509567802.074.41207313064.38

应收款项

B、账龄组合 1416591295.42 61.12 78563860.53 5.55 1338027434.89 1721720250.08 67.46 101508624.29 5.90 1620211625.79

合计2317659808.92100.00756572323.2832.641561087485.642552229586.37100.00691231118.6427.081860998467.73财务报表附注第40页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据

客户一69332787.1369332787.13100.00预计收回可能小

客户二53054377.1732026201.4860.36预计部分难以收回

客户三15642019.0015642019.00100.00预计收回可能小

客户四13932830.8313932830.83100.00预计收回可能小

客户五9028283.349028283.34100.00预计收回可能小

其他525438350.78525438350.78100.00预计收回可能小

合计686428648.25665400472.5696.94

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

A、 按组合计提坏账准备-工程类期末余额类别

应收账款坏账准备计提比例（%）

合同收款期内82166326.821643326.522.00

合同收款期外132473538.4310964663.678.28

合计214639865.2512607990.195.87

B、 按组合计提坏账准备-账龄组合期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内1170401753.459562661.500.82

1-2年161368914.8313089938.518.11

2-3年55284036.9133029549.6059.75

3年以上29536590.2322881710.9277.47

合计1416591295.4278563860.535.55

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动应收账款

691231118.6489628901.0617252829.716953382.23-81484.48756572323.28

坏账准备

合计691231118.6489628901.0617252829.716953382.23-81484.48756572323.28财务报表附注第41页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款39942.00

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款应收账款坏账应收账款和合和合同资产应收账款期末合同资产期准备和合同资单位名称同资产期末余期末余额合余额末余额产减值准备期额计数的比例末余额

(%)

客户一69332787.1369332787.132.9269332787.13

客户二67683692.7967683692.792.8516714205.53

客户三66401302.0166401302.012.79439713.96

客户四53736569.4753736569.472.26214946.28

客户五53054377.1753054377.172.2232026201.48

合计310208728.57310208728.5713.04118727854.38

(四)应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票188765209.67319469479.76

其他82850498.6452709056.50

小计271615708.31372178536.26

计提的坏账准备10216646.251301913.69

合计261399062.06370876622.57

2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票760071543.23

合计760071543.23财务报表附注第42页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、应收款项融资减值准备

按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别比例账面价值

金额金额计提比例(%)

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备271615708.31100.0010216646.253.76261399062.06

其中：

银行承兑汇票188765209.6769.50188765209.67

其他82850498.6430.5010216646.2512.3372633852.39

合计271615708.31100.0010216646.253.76261399062.06

（续）上年年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏

372178536.26100.001301913.690.35370876622.57

账准备

其中：

银行承兑

319469479.7685.84319469479.76

汇票

其他52709056.5014.161301913.692.4751407142.81

合计372178536.26100.001301913.690.35370876622.57坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额收回或转转销或核其期末余额计提回销他

其他1301913.698914732.5610216646.25

合计1301913.698914732.5610216646.25财务报表附注第43页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内302881259.4890.02327646901.5592.65

1至2年26698744.907.947949688.732.25

2至3年2296481.300.6810779406.513.05

3年以上4582663.811.367250269.462.05

合计336459149.49100.00353626266.25100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合预付对象期末余额

计数的比例(%)

供应商一63664754.6818.92

供应商二62143718.0018.47

供应商三16146648.824.80

供应商四10920000.003.25

供应商五8881966.422.64

合计161757087.9248.08

(六)其他应收款项目期末余额上年年末余额

应收利息37283456.0132459944.59

应收股利1483557.55

其他应收款项213853592.51355136458.94

合计252620606.07387596403.53

1、应收利息

应收利息分类项目期末余额上年年末余额

应收资金往来借款利息37283456.0132459944.59

小计37283456.0132459944.59

减：坏账准备

合计37283456.0132459944.59财务报表附注第44页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收股利

应收股利明细项目（或被投资单位）期末余额上年年末余额

应收股利1483557.55

小计1483557.55

减：坏账准备

合计1483557.55

3、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内80890776.0233325522.90

1至2年16870812.4223625318.43

2至3年20202828.14158663516.80

3年以上126760956.61175859410.69

小计244725373.19391473768.82

减：坏账准备30871780.6836337309.88

合计213853592.51355136458.94财务报表附注第45页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）

按单项计提坏账准备19616328.408.0219616328.40100.0017645917.334.5117645917.33100.00按信用风险特征组合

225109044.7991.9811255452.285.00213853592.51373827851.4995.4918691392.555.00355136458.94

计提坏账准备

其中：

账龄组合225109044.7991.9811255452.285.00213853592.51373827851.4995.4918691392.555.00355136458.94

合计244725373.19100.0030871780.6812.61213853592.51391473768.82100.0036337309.889.28355136458.94财务报表附注第46页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

账龄组合225109044.7911255452.285.00

合计225109044.7911255452.285.00

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额18691392.5517645917.3336337309.88上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段-36897.7936897.79

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提3038763.911938513.284977277.19

本期转回10437753.2510437753.25本期转销

本期核销5000.005000.00

其他变动-53.14-53.14

期末余额11255452.2819616328.4030871780.68

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额上年年末余类别转销或核期末余额额计提收回或转回其他变动销其他应

收款坏36337309.884977277.1910437753.255000.00-53.1430871780.68账准备

合计36337309.884977277.1910437753.255000.00-53.1430871780.68财务报表附注第47页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（5）本期实际核销的其他应收款项情况项目核销金额

实际核销的其他应收款5000.00

其中重要的其他应收款项核销情况：

无

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款与本公司关项期末余额合坏账准备期单位名称期末余额账龄系计数的比例末余额

(%)

1年以内，1-2

单位1联营企业81271175.23年，2-3年，333.214063558.76年以上

单位2联营企业54433320.423年以上22.242721666.02

单位3非关联方42065338.001年以内17.192103266.90

1年以内，3年

单位4非关联方6516635.392.66325831.77以上

单位5非关联方5000000.001年以内2.05250000.00

合计189286469.0477.359464323.45财务报表附注第48页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(七)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

类别存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备

原材料80849086.772175994.8878673091.89141928034.542472821.77139455212.77

在产品29175945.4429175945.4426410370.2726410370.27

库存商品1331007491.6220894363.781310113127.841040755182.2419071217.341021683964.90

其他122562898.57122562898.57123506749.03123506749.03

合计1563595422.4023070358.661540525063.741332600336.0821544039.111311056296.97财务报表附注第49页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

上年年末余本期增加金额本期减少金额类别期末余额额计提其他转回或转销其他

原材料2472821.77665023.51961850.402175994.88

库存商品19071217.3419940857.2818117710.8420894363.78

合计21544039.1120605880.7919079561.2423070358.66

(八)合同资产

1、合同资产情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值应收

60777058.191215541.1659561517.0358424271.171168485.4257255785.75

货款

合计60777058.191215541.1659561517.0358424271.171168485.4257255785.75

2、报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

无财务报表附注第50页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、合同资产按减值计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额减值准备账面余额减值准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提减值准备按信用风险特征组合

60777058.19100.001215541.162.0059561517.0358424271.17100.001168485.422.0057255785.75

计提减值准备

其中：

其中：A、工程类 30821645.67 50.71 616432.92 2.00 30205212.75 31539357.68 53.98 630787.15 2.00 30908570.53

B、账龄组合 29955412.52 49.29 599108.24 2.00 29356304.28 26884913.49 46.02 537698.27 2.00 26347215.22

合计60777058.19100.001215541.162.0059561517.0358424271.17100.001168485.422.0057255785.75财务报表附注第51页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提减值准备：

组合计提项目：

期末余额名称

合同资产减值准备计提比例（%）

工程类30821645.67616432.922.00

账龄组合29955412.52599108.242.00

合计60777058.191215541.162.00

4、本期合同资产计提减值准备情况

本期变动金额上年年末余

项目本期转销/核期末余额额本期计提本期转回其他变动销

工程类630787.1514354.23616432.92

账龄组合537698.2761409.97599108.24

合计1168485.4261409.9714354.231215541.16

(九)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

应收退税款54601249.8627909942.88

预缴所得税9861255.989571075.75

待抵扣增值税进项税132513647.5487500841.60

其他9249735.728853770.53

合计206225889.10133835630.76财务报表附注第52页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十)长期应收款

1、长期应收款情况

期末余额上年年末余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

分期收款销售商品28673006.11784544.6427888461.4723097101.721378286.7521718814.97

合计28673006.11784544.6427888461.4723097101.721378286.7521718814.97

2、长期应收款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

28673006.11100.00784544.642.7427888461.4723097101.72100.001378286.755.9721718814.97

计提坏账准备

其中：

账龄组合28673006.11100.00784544.642.7427888461.4723097101.72100.001378286.755.9721718814.97

合计28673006.11100.00784544.642.7427888461.4723097101.72100.001378286.755.9721718814.97财务报表附注第53页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

长期应收款坏账准备计提比例（%）

账龄组合28673006.11784544.642.74

合计28673006.11784544.642.74

3、长期应收款坏账准备

本期变动金额上年年末余类别收回或转转销或核期末余额额计提其他变动回销长期应收

款坏账准1378286.75341171.35934913.46784544.64备

合计1378286.75341171.35934913.46784544.64财务报表附注第54页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十一)长期股权投资长期股权投资情况减值本期增减变动减值准备其他其他宣告发放现计提准备被投资单位上年年末余额上年权益法下确认的综合期末余额追加投资减少投资权益金股利或利减值其他期末年末投资损益收益变动润准备余额余额调整

1．合营企业

小计

2．联营企业

上海全祥投

资中心(有限44982509.67-6298543.3638683966.31

合伙)青岛东华澳

融资担保有78275448.2363232280.26-15043167.97限公司青岛高创澳海创业投资

23454323.411602595.092622262.882651349.5021822641.70

企业（有限合伙）财务报表附注第55页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注减值本期增减变动减值准备其他其他宣告发放现计提准备被投资单位上年年末余额上年权益法下确认的综合期末余额追加投资减少投资权益金股利或利减值其他期末年末投资损益收益变动润准备余额余额调整青岛澳柯玛

制冷电器有24871633.5253682.0724925315.59限公司青岛国创智

能家电研究8014306.84121260.358135567.19院有限公司青岛澳海生

3804993.79179300.963984294.75

物有限公司青岛澳柯玛

融资租赁有75791111.682295114.174939288.0173146937.84限公司青岛海轩国

际人才科技-7857678.553350000.00-2238172.526745851.07园有限公司财务报表附注第56页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注减值本期增减变动减值准备其他其他宣告发放现计提准备被投资单位上年年末余额上年权益法下确认的综合期末余额追加投资减少投资权益金股利或利减值其他期末年末投资损益收益变动润准备余额余额调整青岛瑞源润

泽物业有限2031047.22499715.502530762.72公司青岛书来书

网文化科技1358631.2533061.751391693.00有限公司青岛华澳智存生物医疗

5858617.992599928.70-3258689.29

有限责任公司

小计260584945.053350000.0067434804.05-21034175.467590637.516745851.07174621179.10

合计260584945.053350000.0067434804.05-21034175.467590637.516745851.07174621179.10财务报表附注第57页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十二)其他权益工具投资其他权益工具投资情况指定为以公允价本期末累计计入本期末累计计入本期计入其他综本期计入其他综本期确认的股利值计量且其变动项目名称期末余额上年年末余额其他综合收益的其他综合收益的合收益的利得合收益的损失收入计入其他综合收利得损失益的原因青岛天龙澳兴工

19065100.0019065100.00

贸实业有限公司

减：

计提的减值准备19065100.0019065100.00合计财务报表附注第58页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十三)投资性房地产采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

1．账面原值

（1）上年年末余额650978282.4828650261.39679628543.87

（2）本期增加金额25105.9925105.99

—外购

-其他25105.9925105.99

（3）本期减少金额

—处置

—其他

（4）期末余额651003388.4728650261.39679653649.86

2．累计折旧和累计摊销

（1）上年年末余额62465425.592948179.8565413605.44

（2）本期增加金额15726277.18907132.2516633409.43

—计提或摊销15717123.13907132.2516624255.38

—其他9154.059154.05

（3）本期减少金额

—处置

—其他

（4）期末余额78191702.773855312.1082047014.87

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

—其他

（3）本期减少金额

—处置

—其他

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值572811685.7024794949.29597606634.99

（2）上年年末账面价值588512856.8925702081.54614214938.43财务报表附注第59页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十四)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产1084092324.411110204644.60固定资产清理

合计1084092324.411110204644.60财务报表附注第60页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额896728442.88869612563.7623722547.8453690798.401843754352.88

（2）本期增加金额14819850.3662524156.711058262.872607515.4381009785.37

—购置151528.2623064384.121058262.872084294.6826358469.93

—在建工程转入14668322.1039459772.59523220.7554651315.44

—其他

（3）本期减少金额23016479.0414219802.48897021.353506622.8441639925.71

—合并减少

—处置或报废11786678.3014045686.42803619.253502487.2330138471.20

—其他11229800.74174116.0693402.104135.6111501454.51

（4）期末余额888531814.20917916917.9923883789.3652791690.991883124212.54

2．累计折旧

（1）上年年末余额217535213.17459347310.7418459095.3535809080.73731150699.99

（2）本期增加金额25965724.2263530473.191611699.585351023.1596458920.14

—计提25965724.2263530473.191611699.585083430.6596191327.64

—其他267592.50267592.50

（3）本期减少金额13673199.5213214539.61768453.893320547.2730976740.29

—处置或报废6068907.4313203553.21764175.803319025.8523355662.29财务报表附注第61页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

—合并减少

—其他7604292.0910986.404278.091521.427621078.00

（4）期末余额229827737.87509663244.3219302341.0437839556.61796632879.84

3．减值准备

（1）上年年末余额2068793.04330215.252399008.29

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置或报废

—合并减少

（4）期末余额2068793.04330215.252399008.29

4．账面价值

（1）期末账面价值656635283.29407923458.424581448.3214952134.381084092324.41

（2）上年年末账面价值677124436.67409935037.775263452.4917881717.671110204644.60财务报表附注第62页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、暂时闲置的固定资产

无

4、通过经营租赁租出的固定资产情况

无

5、未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面原值未办妥产权证书的原因

房屋建筑物8621042.44见“其他说明”

合计8621042.44

其他说明：2006年度青岛澳柯玛集团总公司及下属子公司偿还公司债务计入

的房屋建筑物，截至2024年12月31日尚有原值8621042.44元房产的产权变更手续尚未完成。

为解决抵债房产产权过户问题，2013年7月25日，本公司与青岛华通国有资本运营（集团）有限责任公司（以下简称“华通集团”）签署了《债务代偿协议》。

2013年9月5日，本公司与股东青岛市企业发展投资有限公司（以下简称“企发投”）签署了协议约定：企发投代华通集团履行《债务代偿协议》项下基于三处未过户抵债房产（株洲路新厂房、传达室、工业园餐厅，账面原值合计

8621042.44元）的债务代偿义务，即向本公司偿付现金8621042.44元；本

公司继续推动上述抵债房产的过户工作，其中任何一项房产完成过户后，本公司将在完成过户10个工作日内将与该项房产账面原值（即其抵债金额）等额

现金归还企发投。本公司已收到企发投支付的代偿款保证金8621042.44元。

(十五)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程25006822.8325006822.834250168.434250168.43

合计25006822.8325006822.834250168.434250168.43财务报表附注第63页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目减值准账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值备

基建工程20500814.2120500814.212925999.822925999.82

改造工程4383884.724383884.721123065.551123065.55

其他122123.90122123.90201103.06201103.06

合计25006822.8325006822.834250168.434250168.43财务报表附注第64页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

工程累

本期其利息资本其中：本本期利项目名上年年末余本期增加金本期转入固计投入工程进资金来预算数他减少期末余额化累计金期利息资息资本称额额定资产金额占预算度源

金额额本化金额化率(%)

比例(%)

基建工程118416132.192925999.8232243136.4914668322.1020500814.2129.7029.70自筹

改造工程58313744.081123065.5542720591.7639459772.594383884.7275.1975.19自筹

其他1372902.83201103.06444241.59523220.75122123.9047.0147.01自筹

合计178102779.104250168.4375407969.8454651315.4425006822.83财务报表附注第65页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十六)使用权资产使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

1．账面原值

（1）上年年末余额19910992.5719910992.57

（2）本期增加金额

—新增租赁

—在建工程转入

—其他

（3）本期减少金额544949.64544949.64

—处置

—其他544949.64544949.64

（4）期末余额19366042.9319366042.93

2．累计折旧

（1）上年年末余额7872450.147872450.14

（2）本期增加金额5473157.125473157.12

—计提5473157.125473157.12

—其他

（3）本期减少金额147590.53147590.53

—处置

—其他147590.53147590.53

（4）期末余额13198016.7313198016.73

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值6168026.206168026.20

（2）上年年末账面价值12038542.4312038542.43财务报表附注第66页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十七)无形资产无形资产情况项目土地使用权商标权专利专有技术系统软件其他合计

1．账面原值

（1）上年年末余额241592583.86257688000.0025210750.00131703707.83396407.77656591449.46

（2）本期增加金额4969560.564969560.56

—购置4969560.564969560.56

—内部研发

—在建转入

—其他

（3）本期减少金额14405.6714405.67

—处置

—其他减少14405.6714405.67

—合并减少

（4）期末余额241592583.86257688000.0025210750.00136658862.72396407.77661546604.35

2．累计摊销

（1）上年年末余额88079244.2514694239.6256378612.3046756.29159198852.46

（2）本期增加金额5746439.1214001068.9839960.1719787468.27

—计提5746439.1214001068.9839960.1719787468.27

—其他财务报表附注第67页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目土地使用权商标权专利专有技术系统软件其他合计

（3）本期减少金额3808.593808.59

—处置

—其他减少3808.593808.59

—合并减少

（4）期末余额93825683.3714694239.6270375872.6986716.46178982512.14

3．减值准备

（1）上年年末余额10516510.3810516510.38

（2）本期增加金额

—计提

—其他

（3）本期减少金额

—处置

—其他

（4）期末余额10516510.3810516510.38

4．账面价值

（1）期末账面价值147766900.49257688000.0066282990.03309691.31472047581.83

（2）上年年末账面价值153513339.61257688000.0075325095.53349651.48486876086.62财务报表附注第68页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十八)开发支出本期增加金额本期减少金额上年年末余项目内部开发支确认为无形期末余额额其他其他出资产

研发中项目1995593.585938847.451415094.339349535.36

小计1995593.585938847.451415094.339349535.36

减：减值准备

合计1995593.585938847.451415094.339349535.36

(十九)长期待摊费用其他减少金项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额期末余额额

修缮工程6881584.574161749.222209153.628834180.17

地坪处理1825585.44684480.23445536.292064529.38

配电工程5986905.57-555565.17735611.784695728.62

模具费100637511.5742211225.9554765706.0688083031.46消防工程改

71249.9938863.6832386.31

造

厂区绿化费155929.95124743.8431186.11

O2O 体验店 52035.40 37286.14 14749.26

设备搬迁费101132.76290059.2868736.76322455.28

其他3535939.872325826.341644156.464217609.75

合计119247875.1249117775.8560069794.63108295856.34

(二十)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产

坏账准备形成131801569.1230874164.64166265056.8838530698.32

存货减值形成23070358.724686838.1921544039.144542164.27

固定资产减值形成578622.9186793.44632709.3594906.40

预提费用形成14581070.702964351.1921673645.295441963.42财务报表附注第69页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产内部交易未实现的利

55912221.0013978055.2543432798.8710858199.72

润

未弥补亏损形成839072866.30148019944.93722732046.54126609738.13

租赁负债14034708.501468009.712623511.82393526.77

递延收益形成549600.1982440.031683215.15252482.27

合计1079601017.44202160597.38980587023.04186723679.30

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负异债异债

固定资产加速折旧31187153.094678072.9674117387.4011117608.11

使用权资产13412764.061415788.422536053.33380408.00

合计44599917.156093861.3876653440.7311498016.11

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末余额上年年末递延所得税资抵销后递延所得项目递延所得税资产抵销后递延所得税产和负债互抵税资产或负债余和负债互抵金额资产或负债余额金额额

递延所得税资产6093861.38196066736.0011498016.11175225663.19

递延所得税负债6093861.3811498016.11

4、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异698050718.84595356962.20

可抵扣亏损51460094.7246093047.32

合计749510813.56641450009.52财务报表附注第70页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十一)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备预付长期资

66205795.7366205795.73

产款项开发中的无

3259536.773259536.773849973.393849973.39

形资产

合计69465332.5069465332.503849973.393849973.39财务报表附注第71页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十二)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金131185319.59131185319.59其他保证金79414208.6179414208.61其他保证金

货币资金3512462.143512462.14冻结冻结资金

固定资产151139610.3455471745.86抵押融资抵押151139610.3459420580.75抵押融资抵押

无形资产115841744.0560453740.85抵押融资抵押373529744.05321084932.20抵押/质押融资抵押/质押

合计401679136.12250623268.44604083563.00459919721.56财务报表附注第72页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十三)短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额上年年末余额

质押借款98000000.00

保证借款489816310.09403953761.36

信用借款40000000.00

抵押借款150000000.00

其他借款60000000.00

应付利息472213.94434777.60

合计700288524.03542388538.96

2、公司无已逾期未偿还的短期借款

(二十四)应付票据种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票1086543788.02842182251.35

商业承兑汇票391354867.50643177456.83

合计1477898655.521485359708.18

(二十五)应付账款应付账款列示项目期末余额上年年末余额

1年以内1368545193.211369564673.66

1至2年37633878.8947641363.63

2至3年27636531.058973649.21

3年以上45839585.7848730303.52

合计1479655188.931474909990.02

(二十六)预收款项预收款项列示项目期末余额上年年末余额

预收租金5471485.35

合计5471485.35财务报表附注第73页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十七)合同负债合同负债情况项目期末余额上年年末余额

预收货款251242503.07224296435.18

合计251242503.07224296435.18

(二十八)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬119675334.91740396985.21752846636.53107225683.59

离职后福利-设定提存计划52631932.2852631932.28

辞退福利2146810.102126810.1020000.00一年内到期的其他福利

合计119675334.91795175727.59807605378.91107245683.59

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补

35448608.11628262674.39640036957.4123674325.09

贴

2、职工福利费1443.7537698865.2937612061.0488248.00

3、社会保险费28800515.3928800515.39

其中：医疗保险费及生育

26129257.2326129257.23

险

工伤保险费2671258.162671258.16

4、住房公积金29975398.4329975398.43

5、工会经费和职工教育经

84225283.0515659531.7116421704.2683463110.50

费

6、短期带薪缺勤

合计119675334.91740396985.21752846636.53107225683.59

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险51724696.2051724696.20财务报表附注第74页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

失业保险费907236.08907236.08企业年金缴费

合计52631932.2852631932.28

(二十九)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税17375883.897745868.00

企业所得税22753810.0614011393.82

城建税1214635.57781593.90

个人所得税1439418.521668481.33

房产税3837746.534078507.50

印花税2033035.772353840.25

土地使用税955241.501026165.32

其他870162.018199782.14

合计50479933.8539865632.26

(三十)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息

应付股利39160000.0033160000.00

其他应付款项403254515.82345708825.49

合计442414515.82378868825.49

1、应付股利

项目期末余额上年年末余额

普通股股利39160000.0033160000.00

合计39160000.0033160000.00

2、其他应付款项

（1）其他应付款按账龄列示项目期末余额上年年末余额

1年以内294738390.19243618018.77

财务报表附注第75页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

1-2年19206074.7142624385.89

2-3年32789165.865387553.62

3年以上56520885.0654078867.21

合计403254515.82345708825.49

（2）公司无账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项

(三十一)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款131457361.10704902194.44

一年内到期的租赁负债3114847.38

一年内到期的长期应付款392226.90399187.11

合计134964435.38705301381.55

(三十二)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

待结转销项税16981897.0814302978.99

合计16981897.0814302978.99

(三十三)长期借款项目期末余额上年年末余额

质押借款146000000.00

抵押借款180000000.00400000000.00

保证借款475497582.00295967582.00

应付利息457361.10688930.55

减：一年内到期的长期借款131457361.10704902194.44

合计524497582.00137754318.11

(三十四)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁付款额3291428.5813683658.22

减：未确认融资费用35338.521478785.85

合计3256090.0612204872.37财务报表附注第76页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十五)长期应付款项目期末余额上年年末余额

应付分期购买设备款519904.571233742.64

合计519904.571233742.64

(三十六)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

政府补助64231316.224419000.0013495918.9455154397.28

合计64231316.224419000.0013495918.9455154397.28

(三十七)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额发行新公积金期末余额送股其他小计股转股

股份总额798014769.00798014769.00

(三十八)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价1150033456.43510874.631149522581.80

其他资本公积27520396.336634973.6334155369.96

合计1177553852.766634973.63510874.631183677951.76

其他说明：股本溢价本期减少系收购少数股权支付对价大于享有的权益所致，其他资本公积本期增加系联营公司其他股东增资本公司权益增加所致。

财务报表附注第77页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十九)其他综合收益本期金额

减：前期计入减：其他综合项目上年年末余额本期所得税前税后归属于税后归属于期末余额

其他综合收益减：所得税费用收益当期转入发生额母公司少数股东当期转入损益留存收益

1．不能重分类进损益的其他综

合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投资公允价值变动企业自身信用风险公允价值变动

……

2．将重分类进损益的其他综合

23847521.13-215118.57-215118.5723632402.56

收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益财务报表附注第78页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注本期金额

减：前期计入减：其他综合项目上年年末余额本期所得税前税后归属于税后归属于期末余额

其他综合收益减：所得税费用收益当期转入发生额母公司少数股东当期转入损益留存收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备外币财务报表折算差额

23847521.13-215118.57-215118.5723632402.56

及其他

其他综合收益合计23847521.13-215118.57-215118.5723632402.56财务报表附注第79页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四十)专项储备项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费2750671.3113506784.275737976.9410519478.64

合计2750671.3113506784.275737976.9410519478.64

(四十一)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积145590788.343291070.01148881858.35

合计145590788.343291070.01148881858.35

(四十二)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润351836149.60384599259.37

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润351836149.60384599259.37

加：本期归属于母公司所有者的净利润-48525391.1656062180.87

减：提取法定盈余公积3291070.0117106371.99提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利23940443.0771718918.65转作股本的普通股股利

期末未分配利润276079245.36351836149.60

(四十三)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务7590904145.266539382761.248457009981.257252320021.40

其他业务225170229.84166652859.61846756780.33794896171.79

合计7816074375.106706035620.859303766761.588047216193.19财务报表附注第80页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、主营业务收入、主营业务成本的分解信息

本期客户合同产生的收入情况如下：

本期上期类别营业收入营业成本营业收入营业成本

按照产品类别：

制冷电器4531875081.423832052531.764943031436.814084187236.14

生活电器818410366.25633777040.39872907980.14699448849.61

空调552556153.89491815801.46730577499.86647533575.53

洗衣机191871117.04166888603.52213361765.12188518842.60

其他商品1496191426.661414848784.111697131299.321632631517.52

合计7590904145.266539382761.248457009981.257252320021.40

按区域：

境外2315480455.622084443206.802150526882.421954893137.40

境内5275423689.644454939554.446306483098.835297426884.00

合计7590904145.266539382761.248457009981.257252320021.40财务报表附注第81页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四十四)税金及附加项目本期金额上期金额

城建税7822253.4811313278.46

教育费附加5643221.578198794.07

房产税14823075.9517327360.00

土地使用税3585521.014195411.37

车船使用税21643.9025015.70

印花税8594577.719943563.69

土地增值税1439461.03-31456383.82

其他383406.0131356330.21

合计42313160.6650903369.68

(四十五)销售费用项目本期金额上期金额

销售费用627913841.77703532907.30

合计627913841.77703532907.30

(四十六)管理费用项目本期金额上期金额

管理费用166776006.50182304546.24

合计166776006.50182304546.24

(四十七)研发费用项目本期金额上期金额

研发费用231625032.59239837482.76

合计231625032.59239837482.76

(四十八)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用55761421.5345124728.55

减:利息收入36100958.0439686821.07

汇兑损益13971809.623002211.06

其他4076090.142156701.92

合计37708363.2510596820.46财务报表附注第82页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四十九)其他收益项目本期金额上期金额

嵌入式软件退税17687221.5614294724.73

其他财政补助31855029.5539631982.96

合计49542251.1153926707.69

(五十)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益-21034175.46-6575526.97

处置长期股权投资产生的投资收益11173448.00

债务重组产生的投资收益-1222999.45-15000.00

合计-11083726.91-6590526.97

(五十一)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失-72376071.35-79304759.33

其他应收款坏账损失5460476.06-988936.95

应收票据-商业承兑汇票坏账损失20483.42101203.09

应收款项融资-8914732.56-884162.54

长期应收款坏账损失593742.112266650.60

合计-75216102.32-78810005.13

(五十二)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失-20514804.57-16215166.03

合同资产减值损失-47055.74281925.41

合计-20561860.31-15933240.62

(五十三)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置收益12955400.286263141.4512955400.28

合计12955400.286263141.4512955400.28财务报表附注第83页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五十四)营业外收入计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

政府补助1745950.00831768.671745950.00

罚款收入766881.154765219.08766881.15

其他9445682.442575417.939445682.44

合计11958513.598172405.6811958513.59

(五十五)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

非流动资产处置损失合计431501.08591049.51431501.08

其中：固定资产报废损失431501.08591049.51431501.08

对外捐赠95617.55113554.6295617.55

赔偿金罚款支出286999.99917471.05286999.99

其他9434400.303474067.979434400.30

合计10248518.925096143.1510248518.92

(五十六)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用29669516.1121105686.17

递延所得税费用-20839412.86-55761395.62

合计8830103.25-34655709.45

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额-38951694.00

按法定税率计算的所得税费用-5842754.12

某些子公司适用不同税率的影响-8497782.74对以前期间当期所得税的调整

权益法核算的合营企业和联营企业损益3394488.40

无须纳税的收入（以“-”填列）财务报表附注第84页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额

不可抵扣的成本、费用和损失34618353.79税率变动对期初递延所得税余额的影响利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响（以-11723.63“-”填列）本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影

11688193.67

响

研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-26518672.12

所得税费用8830103.25

(五十七)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润-48525391.1656062180.87

本公司发行在外普通股的加权平均数798014769.00798090219.00

基本每股收益-0.060.07

其中：持续经营基本每股收益-0.060.07终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发

行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）-48525391.1656062180.87

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）798014769.00798090219.00

稀释每股收益-0.060.07

其中：持续经营稀释每股收益-0.060.07终止经营稀释每股收益财务报表附注第85页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五十八)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

财政拨款6040617.8225941784.36

利息收入12762253.4422110612.89

代收代付款项及投标保证金26574899.4224452228.60

其他27002857.6539227183.48

合计72380628.33111731809.33

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

物流及售后费用250244322.44184901340.70

广告促销费70851965.53134415844.72

其他188601198.75184966776.54

合计509697486.72504283961.96

2、与投资活动有关的现金

项目本期金额上期金额

收到对联营企业的借款191215443.50

合计191215443.50

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

处置子公司部分股权收到的价款54893775.00

收到其他资金往来98408512.33

合计98408512.3354893775.00

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

限制性股票回购支出409272.00

租赁负债及其他21256069.146623511.80

合计21256069.147032783.80财务报表附注第86页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五十九)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-47781797.2565963490.35

加：信用减值损失75216102.3278810005.13

资产减值准备20561860.3115933240.62

固定资产折旧、油气资产折耗、投资性房地产折

111908450.77109875355.04

旧

使用权资产摊销5473157.125605680.82

无形资产摊销20694600.5219184194.73

长期待摊费用摊销60069794.6364748042.94

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-12955400.28-6263141.45（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）431501.08591049.51

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）46239126.1452752263.40

投资损失（收益以“－”号填列）11083726.916590526.97

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-20841072.81-55225378.87

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-230995086.32-113721319.48

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）418578307.86-401682426.56

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-248942900.67133919590.70其他

经营活动产生的现金流量净额208740370.33-22918826.15

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额779285040.08555697750.52

减：现金的期初余额555697750.52722604539.63

加：现金等价物的期末余额财务报表附注第87页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额223587289.56-166906789.11

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金779285040.08555697750.52

其中：库存现金25723.56174827.49可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款668243258.75483748932.43

可随时用于支付的其他货币资金111016057.7771773990.60可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额779285040.08555697750.52

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

(六十)外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金96449114.58

其中：

美元10587698.597.188476108535.63

欧元170825.747.52571285583.28

港元441981.960.9260409292.97

澳币60614.914.5070273191.40

英镑8483.339.076576998.94

印尼盾9626826897.860.00054343335.49日元303714.000.046214040.70

奈拉941203716.700.00484474788.37财务报表附注第88页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

比索27055711.370.34989463347.80

应收账款378467688.68

其中：

美元38217026.117.1884274719270.50

印尼盾84709168240.500.000538218235.44

奈拉42932070.050.0048204113.02

比索186767233.320.349865326069.72

其他应收款7009170.95

其中：

美元940100.007.18846757814.84

印尼盾544911705.000.0005251356.11

应付账款259568449.99

其中：

美元35859539.597.1884257772714.31日元63.000.04622.91

比索5134000.000.34981795732.77

其他应付款6697539.66

其中：

美元813618.277.18845848613.57

印尼盾1643907914.000.0005841319.17

奈拉1600000.000.00487606.92

2、公司境外经营实体外币报表折算情况

折算汇率（人民币：外币）本位币境外经营单位名称所有者权益名称资产负债收入费用（除未分配利润）

澳柯玛（印尼）电器有限公司印尼盾0.00050.00050.00050.0005发生日即期汇率

澳柯玛尼日利亚有限公司奈拉0.00480.00480.00450.0045发生日即期汇率

澳柯玛墨西哥电子有限公司比索0.34980.34980.35110.3511发生日即期汇率财务报表附注第89页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(六十一)租赁

1、作为承租人

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用349217.59607165.31计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短

11511561.886797073.85

期租赁费用

与租赁相关的总现金流出17804035.3212820585.65

2、作为出租人

经营租赁项目本期金额上期金额

经营租赁收入39040396.9838203323.55

其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

六、研发支出

(一)研发支出项目本期金额上期金额

研发支出238978974.37241833076.34

合计238978974.37241833076.34

其中：费用化研发支出231625032.59239837482.76

资本化研发支出7353941.781995593.58

(二)开发支出

见附注“五、（十八）开发支出”。

七、合并范围的变更

(一)本期新增子公司公司名称类型期末净资产本期净利润

澳柯玛墨西哥电子有限公司新设-27795286.31-35686478.58

青岛澳柯玛智慧产业有限公司分立301685831.271971250.92

青岛澳瑞智慧产业有限公司分立2685187.24-96630.55财务报表附注第90页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

其他说明：青岛澳柯玛智慧产业有限公司系青岛澳柯玛信息产业园有限公司按照原持股比例分立设立的公司；青岛澳瑞智慧产业有限公司系青岛新时代科技发展有限公司按照原持股比例分立设立的公司。

(二)其他无

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

主要经营注册资持股比例(%)子公司名称注册地业务性质地本直接间接青岛澳柯玛商务有限公

山东青岛500.00山东青岛销售100.00司青岛澳柯玛冷链集成有生产加工

山东青岛5000.00山东青岛100.00限公司销售青岛澳柯玛新材料有限生产加工

山东青岛1480.00山东青岛100.00责任公司销售青岛澳柯玛商用电器有

山东青岛5000.00山东青岛销售100.00限公司青岛澳柯玛进出口有限

山东青岛15000.00山东青岛销售100.00公司青岛澳柯玛资产管理有

山东青岛7000.00山东青岛投资80.0020.00限公司青岛新时代科技发展有

山东青岛2000.00山东青岛房产出租85.00限公司

青岛澳柯玛自动售货机研发、生

山东青岛1666.67山东青岛48.0012.00股份有限公司产和销售青岛澳柯玛销售有限公

山东青岛500.00山东青岛销售100.00司青岛澳兴新材料有限公生产加工

山东青岛3000.00山东青岛100.00司销售潍坊澳柯玛电器销售有

山东潍坊1000.00山东潍坊销售100.00限公司财务报表附注第91页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

主要经营注册资持股比例(%)子公司名称注册地业务性质地本直接间接青岛澳柯玛生物医疗有生产加工

山东青岛5000.00山东青岛95.005.00限公司销售河南澳柯玛电器有限公生产加工

河南民权5000.00河南民权90.0010.00司销售青岛澳柯玛生活电器有生产加工

山东青岛5000.00山东青岛95.005.00限公司销售

澳柯玛（香港）电器有50万港

中国香港中国香港贸易80.0020.00限公司元

澳柯玛（香港）贸易有1033万

中国香港中国香港贸易100.00限公司港元

青岛澳柯玛信息产业园租赁、物

山东青岛8182.00山东青岛55.00有限公司业管理河南澳柯玛专用汽车有生产加工

河南民权6000.00河南民权100.00限公司销售

澳柯玛（美国）贸易公50万美

美国纽约美国纽约贸易100.00司元青岛澳柯玛疫苗冷链有生产加工

山东青岛1000.00山东青岛80.0020.00限公司销售青岛澳柯玛智慧冷链有生产加工

山东青岛5000.00山东青岛100.00限公司销售青岛澳柯玛电子商务有

山东青岛1000.00山东青岛销售90.0010.00限公司青岛世贸云商国际贸易

山东青岛1000.00山东青岛贸易60.0040.00有限公司青岛澳柯玛企业发展服

山东青岛100.00山东青岛服务100.00务有限公司青岛澳柯玛智能家居有生产加工

山东青岛5000.00山东青岛70.00限公司销售青岛澳柯玛环境科技有生产加工

山东青岛11000.00山东青岛70.00限公司销售青岛澳柯玛洁净科技有生产加工

山东青岛5000.00山东青岛60.00限公司销售财务报表附注第92页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

主要经营注册资持股比例(%)子公司名称注册地业务性质地本直接间接青岛澳柯玛全屋家居有生产加工

山东青岛1000.00山东青岛100.00限公司销售供应链管青岛世贸云商供应链有

山东青岛2000.00山东青岛理及国内70.00限公司贸易青岛澳柯玛企业管理有

山东青岛100.00山东青岛服务100.00限公司

澳柯玛（印尼）电器有印度尼西100亿印

印度尼西亚贸易100.00限公司亚尼盾澳柯玛尼日利亚有限公1000万生产加工

尼日利亚尼日利亚100.00司奈拉销售园区开发青岛澳柯玛智慧园区有

山东青岛1087.00山东青岛建设、服100.00限公司务澳柯玛墨西哥电子有限50万美

墨西哥墨西哥贸易100.00公司元

青岛澳柯玛智慧产业有租赁、物

山东青岛26600.00山东青岛55.00限公司业管理青岛澳瑞智慧产业有限

山东青岛80.00山东青岛房产出租85.00公司

其他说明：注册资本除特别说明外币种为人民币，单位为万元。

2、重要的非全资子公司

本期向少数股少数股东本期归属于少数期末少数股东子公司名称东宣告分派的持股比例股东的损益权益余额股利青岛澳柯玛智慧产业有限公

45.00887062.91135758624.07

司财务报表附注第93页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额上年年末余额子公司名称非流动流动非流动资产流动非流动负债流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计负债资产资产合计负债负债合计青岛澳柯玛智慧

84029540.94282058941.64366088482.5864402651.3164402651.31

产业有限公司本期金额上期金额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

青岛澳柯玛智慧产业有限公司8695574.861971250.921971250.923028415.45财务报表附注第94页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

1、在子公司所有者权益份额的变化情况的说明

本期购买青岛澳柯玛全屋家居有限公司少数股东权益。

2、交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

青岛澳柯玛全屋家居有限公司

购买成本/处置对价

—现金4000000.00

—非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计4000000.00

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额3489125.37

差额510874.63

其中：调整资本公积-510874.63调整盈余公积调整未分配利润

(三)在合营安排或联营企业中的权益

1、重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业对本公司活合营企业或联营企主要经注册业务性或联营企业动是否具有业名称营地地质直接间接投资的会计战略性处理方法

上海全祥投资中心中国上中国投资、咨

35.00权益法否（有限合伙）海上海询青岛高创澳海创业

山东青山东投资、咨投资企业（有限合27.78权益法否岛青岛询

伙）青岛澳柯玛融资租山东青山东融资租

35.00权益法否

赁有限公司岛青岛赁财务报表附注第95页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额青岛高创澳海创青岛高创澳海创上海全祥投资中心青岛澳柯玛融资上海全祥投资中青岛澳柯玛融资租青岛东华澳融资担业投资企业（有限业投资企业（有限(有限合伙）租赁有限公司心(有限合伙）赁有限公司保有限公司合伙）合伙）

流动资产5356955.3117864961.18122441529.135200230.7385609445.60144708633.64430686243.76

非流动资产335742219.6467273082.11131163272.78339929933.11107847591.791118114296.14

资产合计341099174.9585138043.29253604801.91345130163.8485609445.60252556225.431548800539.90

流动负债284939753.7110453590.24268048498.3860528.5111958598.681342146561.78

非流动负债3551165.7934514372.123551165.7924406004.80

负债合计288490919.5044967962.36271599664.1760528.5136364603.481342146561.78

少数股东权益26125950.2329052356.28归属于母公司股东

26482305.2285138043.29208636839.5544478143.3985548917.09216191621.95206653978.12

权益按持股比例计算的

9268806.8323651348.4373022893.8415567350.1923765489.1775667067.6875139386.44

净资产份额对联营企业权益投

38683966.3121822641.7073146937.8444982509.6723454323.4175791111.6878275448.23

资的账面价值

营业收入65085986.83104491680.45

净利润-17995838.179439391.236557469.06-16433977.6216482812.205960660.53-15019495.73财务报表附注第96页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额青岛高创澳海创青岛高创澳海创上海全祥投资中心青岛澳柯玛融资上海全祥投资中青岛澳柯玛融资租青岛东华澳融资担业投资企业（有限业投资企业（有限(有限合伙）租赁有限公司心(有限合伙）赁有限公司保有限公司合伙）合伙）

综合收益总额-17995838.179439391.236557469.06-16433977.6216482812.205960660.53-15019495.73本期收到的来自联

2651349.504939288.015287562.88765419.99

营企业的股利财务报表附注第97页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额

联营企业：

青岛澳柯玛制冷电器有限公司24925315.5924871633.52

青岛海轩国际人才科技园有限公司-7857678.55

青岛瑞源润泽物业有限公司2530762.722031047.22

青岛国创智能家电研究院有限公司8135567.198014306.84

青岛书来书网文化科技有限公司1391693.001358631.25

青岛华澳智存生物医疗有限责任公司5858617.99

青岛澳海生物有限公司3984294.753804993.79

投资账面价值合计40967633.2538081552.06下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润-4609841.18-2027702.57

—其他综合收益

—综合收益总额-4609841.18-2027702.57

九、政府补助

(一)政府补助的种类、金额和列报项目

1、计入当期损益的政府补助

与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或资产负债表列报项目政府补助金额用损失的金额冲减相关成本费本期金额上期金额用损失的项目

递延收益55154397.2813495918.9415971967.92其他收益

合计55154397.2813495918.9415971967.92与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额政府补助金额成本费用损失的列报项目本期金额上期金额

其他收益35769345.8035769345.8038868064.50

营业外收入1745950.001745950.00831768.67

管理费用2031084.922031084.9255279.59

合计39546380.7239546380.7239755112.76财务报表附注第98页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、涉及政府补助的负债项目

本期计本期冲其负债本期新增补入营业本期转入其他减成本他上年年末余额期末余额项目助金额外收入收益金额费用金变金额额动递延

64231316.224419000.0013495918.9455154397.28

收益

(二)政府补助的退回无

十、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况注册注册资母公司对本公司母公司对本公司母公司名称业务性质

地本的持股比例(%)的表决权比例(%)青岛澳柯玛控股集团山东97000

生产和销售23.0329.94有限公司青岛万元公司控股股东青岛澳柯玛控股集团有限公司及其一致行动人青岛市企业发展投资有

限公司、青岛海澳芯科产业发展有限公司合计持有本公司股权比例为38.69%，表决权比例为38.69%。

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系

上海全祥投资中心(有限合伙)联营企业青岛澳柯玛制冷电器有限公司联营企业青岛澳柯玛融资租赁有限公司联营企业青岛海轩国际人才科技园有限公司联营企业财务报表附注第99页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系青岛澳柯玛金汇投资有限公司母公司的全资子公司青岛海澳芯科产业发展有限公司母公司的控股子公司青岛澳西智能科技有限公司母公司的控股子公司青岛澳科嘉工业有限公司母公司的全资子公司青岛澳慧冷云物联科技有限公司母公司的全资子公司青岛澳柯玛信诚商业保理有限公司母公司的全资子公司青岛澳柯玛物业管理有限公司母公司的全资子公司青岛澳柯玛股权投资管理有限公司母公司的全资子公司青岛世贸中心集团有限公司母公司的全资子公司

澳柯玛（沂南）新能源电动车有限公司母公司的全资子公司青岛澳柯玛电动科技有限公司母公司的全资子公司青岛澳柯玛经贸有限公司母公司的全资子公司青岛益佳国际贸易集团有限公司其他青岛盛益投资发展有限公司母公司的全资子公司青岛益佳华益进出口有限公司其他青岛益佳经贸有限公司母公司的全资子公司青岛益佳投资发展集团有限公司母公司的全资子公司青岛澳柯玛制冷发展有限公司母公司的全资子公司青岛澳柯玛新技术发展有限责任公司母公司的全资子公司

澳柯玛（临沂）电子科技有限公司母公司的全资子公司

青岛海澳芯科半导体合伙企业（有限合伙）母公司的全资子公司青岛澳丰盈科技有限公司母公司的全资子公司青岛澳美园区管理有限公司母公司的全资子公司

青岛海澳芯科私募股权投资基金合伙企业（有限合伙）其他青岛澳柯玛智联产业投资有限公司其他青岛高创澳海股权投资管理有限公司其他青岛澳佳经贸有限公司母公司的全资子公司青岛博瑞达制衣有限公司母公司的全资子公司阜阳市盈田智能科技有限公司母公司的控股子公司青岛益佳纺织品进出口股份有限公司母公司的控股子公司青岛益佳抽纱进出口有限公司其他财务报表附注第100页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系青岛懿茂源商贸有限公司母公司的全资子公司青岛澳新能源科技有限公司母公司的全资子公司青岛益佳海明水产有限公司母公司的控股子公司青岛海发国有资本投资运营集团有限公司其他

青岛海发建设开发（集团）有限公司集团兄弟公司青岛西发藏马山建设开发集团有限公司集团兄弟公司青岛西发置业有限公司集团兄弟公司青岛西海岸金融发展有限公司集团兄弟公司青岛海发产业投资控股有限公司集团兄弟公司青岛海发资产管理有限公司集团兄弟公司

青岛海发文化（集团）有限公司集团兄弟公司南京三宝科技集团有限公司集团兄弟公司青岛华通国有资本投资运营集团有限公司其他青岛市企业发展投资有限公司其他青岛华通文化传播有限责任公司其他青岛华通资产管理有限责任公司其他青岛华通创业投资有限责任公司其他

青岛华通工业产业园投资运营（集团）有限责任公司其他青岛华通金创控股集团有限公司其他青岛华通静态交通产业运营集团有限责任公司其他青岛弘信公司其他青岛市经济开发投资有限责任公司其他青岛华通企业托管服务中心有限责任公司其他青岛企发服务中心有限责任公司其他青岛联合通用航空产业发展有限责任公司其他青岛市招标中心其他华馨国际控股有限公司其他青岛融资担保中心有限公司其他青岛华通融资租赁有限责任公司其他青岛新时代房地产开发有限公司其他安顺市青安产业投资开发有限公司其他青岛造船厂有限公司其他财务报表附注第101页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系青岛食品股份有限公司其他青岛扬帆船舶制造有限公司其他青岛市机械工业总公司其他青岛华通新创置业有限公司其他青岛华睿停车科技发展有限责任公司其他青岛华通图新信息科技有限公司其他青岛华睿能源科技有限责任公司其他青岛华通高新装备产业园资产管理有限公司其他青岛华创科技园管理有限公司其他青岛益青国有资产控股公司其他青岛中科华通能源工程有限公司其他青岛市科技风险投资有限公司其他青岛孚德鞋业有限公司其他青岛市集体企业联社其他青岛华创智能数字信息科技有限公司其他

青岛华通都市产业园投资运营（集团）有限责任公司其他青岛华通石川岛停车装备有限责任公司其他华通国际投资控股有限公司其他安顺华之通酒店有限公司其他青岛华资博志资产管理有限公司其他

青岛华资汇金投资合伙企业（有限合伙）其他青岛市企业服务集团有限公司其他

青岛乐通华资智慧产业基金（有限合伙）其他青岛市纺织总公司其他青岛服装辅料厂其他青岛数据集团有限公司其他青岛城投城金控股集团有限公司参股股东

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额财务报表附注第102页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注关联方关联交易内容本期金额上期金额

澳柯玛（沂南）新能源电动车有限公司购买材料13254386.5512917482.98

青岛澳柯玛融资租赁有限公司融资租赁服务1320926.082862883.94

青岛澳慧冷云物联科技有限公司软件及服务2113054.402624960.52

青岛澳慧冷云物联科技有限公司购买材料7532481.83641179.53

青岛澳柯玛信诚商业保理有限公司商业保理111822720.0079996000.00

青岛澳柯玛信诚商业保理有限公司接受服务2131133.12103594.43

澳柯玛(临沂)电子科技有限公司购买材料1317244.70

青岛博瑞达制衣有限公司房屋租赁389999.98

青岛澳柯玛制冷电器有限公司房屋租赁4316849.05

阜阳市盈田智能科技有限公司购买商品等41451478.60

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

青岛海轩国际人才科技园有限公司利息收入9548509.6515509697.04

青岛澳西智能科技有限公司销售商品190107.67

青岛澳慧冷云物联科技有限公司销售商品2400.00

上海全祥投资中心(有限合伙)利息收入4823511.424810332.43

青岛澳柯玛融资租赁有限公司销售商品368545.36

青岛西发置业有限公司债权转让23144995.58

2、关联租赁情况

本公司作为出租方：

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入青岛海轩国际人才科技园有

房屋建筑275048.971000813.69限公司青岛澳慧冷云物联科技有限

房屋建筑281802.84公司青岛澳柯玛金汇投资有限公

房屋建筑403670.66404438.38司

3、关键管理人员薪酬

项目本期金额上期金额财务报表附注第103页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬643.09万元815.50万元

(六)关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

预付账款：

青岛澳慧冷云物

70512.00

联科技有限公司阜阳市盈田智能

17743373.10

科技有限公司

合计17813885.10

其他应收款：

上海全祥投资中

54433320.422721666.0254433320.422721666.02心（有限合伙）青岛海轩国际人

才科技园有限公81271175.234063558.76263048986.5213152449.33司

合计135704495.656785224.78317482306.9415874115.35

应收利息：应收利息：

上海全祥投资中

37283456.0132459944.59心（有限合伙）

合计37283456.0132459944.59财务报表附注第104页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额

短期借款：

青岛澳柯玛信诚商业保

40000000.00

理有限公司

合计40000000.00

应付账款：

青岛澳柯玛制冷发展有

469281.76469281.76

限公司

澳柯玛（沂南）新能源电

437778.00

动车有限公司青岛澳慧冷云物联科技

1775903.19234032.02

有限公司

合计2682962.95703313.78

合同负债及预收款项：

青岛海轩国际人才科技

429039.59

园有限公司青岛澳柯玛金汇投资有

123446.69123784.92

限公司

合计123446.69552824.51

其他应付款：

青岛澳柯玛信诚商业保

55859124.30

理有限公司青岛市企业发展投资有

8621042.448621042.44

限公司

合计64480166.748621042.44

十一、股份支付无

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项公司无需要披露的重要承诺事项。

财务报表附注第105页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)或有事项

详见“附注十四、其他重要事项”。

十三、资产负债表日后事项

(一)重要的非调整事项公司无需要披露的重要非调整事项。

(二)利润分配情况

2025年4月29日，经公司第九届董事会第十四次会议决议通过，公司2024年年度

利润分配预案为：不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

十四、其他重要事项

截至2024年12月31日，公司控股子公司承担的融资租赁回购义务余额为788.22万元；供应链金融业务为客户承担的差额补足义务余额为5322.99万元。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内2024889445.541717957775.74

1至2年58690936.6864754675.14

2至3年52292287.3354250455.86

3年以上75076499.1625615022.46

小计2210949168.711862577929.20

减：坏账准备23944682.4724204833.01

合计2187004486.241838373096.19财务报表附注第106页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏

23919336.921.0823919336.92100.0023898684.481.2823898684.48100.00

账准备按信用风险特

征组合计提坏2187029831.7998.9225345.55<0.012187004486.241838679244.7298.72306148.530.021838373096.19账准备

合计2210949168.71100.0023944682.471.082187004486.241862577929.20100.0024204833.011.301838373096.19财务报表附注第107页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

账龄组合2187029831.7925345.55<0.01

合计2187029831.7925345.55<0.01

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额上年年末余类别转销或核期末余额额计提收回或转回其他变动销应收账款

24204833.01260150.5423944682.47

坏账准备

合计24204833.01260150.5423944682.47

4、本期实际核销的应收账款情况

无

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账应收账款期末余合同资产期应收账款和合同合同资产期末准备和合同资单位名称额末余额资产期末余额余额合计数的产减值准备期

比例(%)末余额

客户一794267380.80794267380.8035.92

客户二503265201.89503265201.8922.76

客户三362906499.02362906499.0216.41

客户四267042235.83267042235.8312.08

客户五106179276.04106179276.044.81

合计2033660593.582033660593.5891.98

按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额2033660593.58元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的91.98%，均为合并范围内子公司，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额0元。

财务报表附注第108页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额

应收利息37283456.0132459944.59

应收股利28323557.5587290000.00

其他应收款项636577754.241043865449.87

合计702184767.801163615394.46

1、应收利息

应收利息分类项目期末余额上年年末余额

应收资金往来借款利息37283456.0132459944.59

小计37283456.0132459944.59

减：坏账准备

合计37283456.0132459944.59

2、应收股利

应收股利明细项目（或被投资单位）期末余额上年年末余额

应收股利28323557.5587290000.00

小计28323557.5587290000.00

减：坏账准备

合计28323557.5587290000.00

3、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内284697394.62540544954.52

1至2年123139195.87132401047.82

2至3年106583880.49225734542.89

3年以上133292723.23154441869.07

小计647713194.211053122414.30

减：坏账准备11135439.979256964.43

合计636577754.241043865449.87财务报表附注第109页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账

5890438.570.915890438.57100.005778533.100.555778533.10100.00

准备按信用风险特征

组合计提坏账准641822755.6499.095245001.400.82636577754.241047343881.2099.453478431.330.331043865449.87备

其中：

账龄组合104900027.9616.205245001.405.0099655026.5669568626.616.613478431.335.0066090195.28合并范围内关联

536922727.6882.89536922727.68977775254.5992.84977775254.59

方

合计647713194.21100.0011135439.971.72636577754.241053122414.30100.009256964.430.881043865449.87财务报表附注第110页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额3478431.335778533.109256964.43上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段-5595.275595.27

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提1772165.34106310.201878475.54本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额5245001.405890438.5711135439.97

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额上年年末余类别收回或转转销或核期末余额额计提其他变动回销其他应

收款坏9256964.431878475.5411135439.97账准备

合计9256964.431878475.5411135439.97

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款与本公司坏账准备期末单位名称期末余额账龄项期末余额合关系余额

计数的比例(%)

1年以内，1-2年，

单位1内部公司128578649.3219.85

2-3年，3年以上

财务报表附注第111页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注占其他应收款与本公司坏账准备期末单位名称期末余额账龄项期末余额合关系余额

计数的比例(%)

1年以内，1-2年，

单位2内部公司111769825.5217.26

2-3年

1年以内，1-2年，

单位3内部公司78939929.3012.19

2-3年，3年以上

单位4内部公司68131904.401年以内，1-2年10.52单位5关联方54433320.423年以上8.402721666.02

合计441853628.9668.222721666.02

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司投

687155839.99687155839.99682155839.99682155839.99

资

对联营、合

92776104.6192776104.61178632902.77178632902.77

营企业投资

合计779931944.60779931944.60860788742.76860788742.76财务报表附注第112页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

1、对子公司投资

减值准备上年年本期增减变动减值准备期末余被投资单位上年年末余额期末余额末余额追加投资减少投资本期计提减值准备其他额青岛澳柯玛商务

4000000.004000000.00

有限公司青岛澳柯玛进出

122591785.39122591785.39

口有限公司青岛澳柯玛商用

39397382.2039397382.20

电器有限公司青岛澳柯玛资产

56000000.0056000000.00

管理有限公司青岛澳柯玛自动

售货机股份有限8000000.008000000.00公司青岛澳兴新材料

20000000.0020000000.00

有限公司青岛澳柯玛生物

47500000.0047500000.00

医疗有限公司青岛澳柯玛生活

47500000.0047500000.00

电器有限公司财务报表附注第113页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注减值准备上年年本期增减变动减值准备期末余被投资单位上年年末余额期末余额末余额追加投资减少投资本期计提减值准备其他额河南澳柯玛电器

18000000.0018000000.00

有限公司青岛澳柯玛信息

138469708.59105896562.8332573145.76

产业园有限公司青岛澳柯玛智慧

105896562.83105896562.83

产业有限公司河南澳柯玛专用

60000000.0060000000.00

汽车有限公司青岛澳柯玛疫苗

3000000.003000000.00

冷链有限公司青岛澳柯玛智慧

50000000.0050000000.00

冷链有限公司青岛澳柯玛新材

27974700.0027974700.00

料有限责任公司青岛世贸云商国

6000000.006000000.00

际贸易有限公司青岛澳柯玛智慧

12127.815000000.005012127.81

园区有限公司财务报表附注第114页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注减值准备上年年本期增减变动减值准备期末余被投资单位上年年末余额期末余额末余额追加投资减少投资本期计提减值准备其他额青岛澳柯玛智能

20710136.0020710136.00

家居有限公司青岛澳柯玛冷链

13000000.0013000000.00

集成有限公司

合计682155839.99110896562.83105896562.83687155839.99

2、对联营、合营企业投资

减值准备本期增减变动减值准备被投资单位上年年末余额上年年末追加投权益法下确认其他综合其他权宣告发放现金计提减期末余额减少投资其他期末余额余额资的投资损益收益调整益变动股利或利润值准备

1．合营企业

小计

2．联营企业

上海全祥投

资中心(有限44982509.67-6298543.3638683966.31

合伙)青岛东华澳

融资担保有78275448.2363232280.26-15043167.97限公司财务报表附注第115页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注减值准备本期增减变动减值准备被投资单位上年年末余额上年年末追加投权益法下确认其他综合其他权宣告发放现金计提减期末余额减少投资其他期末余额余额资的投资损益收益调整益变动股利或利润值准备青岛高创澳海创业投资

23454323.411602595.092622262.882651349.5021822641.70

企业（有限合伙）青岛澳柯玛

制冷电器有20101320.8348313.8320149634.66限公司青岛国创智

能家电研究8014306.84121260.358135567.19院有限公司青岛澳海生

3804993.79179300.963984294.75

物有限公司

小计178632902.7764834875.35-18370573.312651349.5092776104.61

合计178632902.7764834875.35-18370573.312651349.5092776104.61财务报表附注第116页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1912519613.981624872729.012341681236.691965878673.16

其他业务323925873.75298978507.02382005911.32353982482.50

合计2236445487.731923851236.032723687148.012319861155.66

(五)投资收益项目本期金额上期金额

成本法核算的长期股权投资收益31500000.00123290000.00

权益法核算的长期股权投资收益-18370573.31-7649131.77

处置长期股权投资产生的投资收益-3275000.66-15000.00

合计9854426.03115625868.23

十六、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

（一）非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备

23697347.20

的冲销部分；

（二）计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务

密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对1745950.00公司损益产生持续影响的政府补助除外；

（三）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益；

（四）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；7919148.15

（五）委托他人投资或管理资产的损益

（六）对外委托贷款取得的损益

（七）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失；

（八）单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；

财务报表附注第117页澳柯玛股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目金额说明

（九）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益；

（十）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益；

（十一）非货币性资产交换损益；

（十二）债务重组损益；-1222999.45

（十三）企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等；

（十四）因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响；

（十五）因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用；

（十六）对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益；

（十七）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益；

（十八）交易价格显失公允的交易产生的收益；

（十九）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；

（二十）受托经营取得的托管费收入；

（二十一）除上述各项之外的其他营业外收入和支出；395545.75

（二十二）其他符合非经常性损益定义的损益项目。

小计32534991.65

所得税影响额-4539371.13

少数股东权益影响额（税后）-635045.54

合计27360574.98财务报表附注第118页