澳柯玛股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二五年度澳柯玛股份有限公司审计报告及财务报表

（2025年01月01日至2025年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-5

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-117澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

澳柯玛股份有限公司(以下简称本公司或公司)于1998年12月经青岛市经济体制改

革委员会青体改发（1998）215号文件批准，在原青岛澳柯玛电器公司的基础上，以其与生产冷柜相关的、完整的生产经营性资产及相应的供应销售系统，联合牡丹江广汇交电有限责任公司、河北省五金交电化工公司、重庆长风压缩机厂、荆州市泰

隆股份合作公司、山东凌云工贸股份有限公司共同发起设立。公司于1998年12月

28日在青岛市工商行政管理局注册登记并领取了企业法人营业执照，2000年12月

8日经中国证券监督委员会证监发行字（2000）166号文件批准同意向社会公开发行

人民币普通股9000万股，每股面值1元，并于2000年12月29日在上海证券交易所上市，证券简称“澳柯玛”，证券代码：“600336”。公司社会信用代码：

91370200163621493Q。

公司原注册资本为341036000元。2013年公司以2012年末总股本341036000股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增10股，共计转增341036000股，每股面值1元，注册资本增至682072000元。

根据公司2016年第六届十四次董事会会议、2016年第二次临时股东大会决议通过

的《关于公司非公开发行股票方案的议案》，以及2016年第六届十七次董事会会议审议通过的《关于调整公司非公开发行股票方案的议案》，经中国证券监督管理委员会证监许可[2016]2958号文件核准，同意公司非公开发行不超过147448300股新股。

本次发行最终确定发行股数94681269股，发行价格为7.88元/股，募集资金总额人民币746088399.72元，由青岛市企业发展投资有限公司、青岛城投金融控股集团有限公司、李科学认缴。变更后的注册资本为776753269.00元，累计实收资本（股本）776753269.00元。

2018年10月25日，公司召开七届十四次董事会，审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，对242名职工实施股权激励。公司本次增资前注册资本人民币776753269.00元，变更后的注册资本人民币799183269.00元。

2020年11月27日，公司召开八届五次董事会、八届四次监事会，审议通过了《关于调整公司2018年限制性股票激励计划回购价格的议案》及《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》等议案。根据《上市公司股权激励管理办法》及公司《激励计划》相关规定，董事会同意回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票总计920000股，并办理回购注销手续，变更后的注册资本为798263269.00元。

财务报表附注第1页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注2021年12月1日，公司八届十四次董事会、八届九次监事会审议通过了《关于调整公司2018年限制性股票激励计划回购价格的议案》及《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》等议案。根据《上市公司股权激励管理办法》及公司《激励计划》相关规定，董事会同意回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票总计97600股，回购注销手续已于2022年1月

27日完成，变更后的注册资本为798165669.00元。

2022年11月28日，公司八届二十一次董事会、八届十五次监事会审议通过了《关于公司2018年限制性股票激励计划授予的限制性股票第三期解除限售条件成就的议案》及《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》等议案。根据《上市公司股权激励管理办法》及公司《激励计划》相关规定，董事会同意回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票总计150900股，回购注销手续已于2023年2月2日完成，变更后的注册资本为798014769.00元。

至此，公司2018年限制性股票激励计划已实施完毕。

根据国家统计局发布的《国民经济行业分类（2017）》，本公司属于“C3851 家用制冷电器具制造”，主要从事冰箱、冷柜、空调、洗衣机等产品的研发、制造、营销和服务业务，并提供全场景智慧家庭解决方案。主要产品为冰箱、冷柜、空调、洗衣机等。

截至2025年12月31日，本公司累计发行股本总数798014769股，注册资本为

798014769.00元，注册地：山东省青岛市经济技术开发区前湾港路315号。本公司

的母公司为青岛澳柯玛控股集团有限公司。

本财务报表业经公司董事会于2026年04月22日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

财务报表附注第2页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对各项交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见如下各项描述。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，在编制本财务报表时，这些子公司的外币报表按照本附注三、

（九）进行了折算。本财务报表以人民币列示。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

财务报表附注第3页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

财务报表附注第4页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

财务报表附注第5页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十四）长期股权投资”。

(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(十)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

财务报表附注第6页澳柯玛股份有限公司

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1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

财务报表附注第7页澳柯玛股份有限公司

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2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

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（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

财务报表附注第9页澳柯玛股份有限公司

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4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

财务报表附注第10页澳柯玛股份有限公司

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对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信

用损失的组合类别及确定依据如下：

项目组合类别确定依据根据账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组

应收票据商业承兑汇票合的实际损失率为基础，结合现实情况分析法确定预期信用损失率。

根据账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组

应收账款、合同资

账龄组合合的实际损失率为基础，结合现实情况分析法确定预期产、长期应收款信用损失率。

应收款项融资银行承兑汇票不计提信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及未来经济状其他应收款款项性质况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

财务报表附注第11页澳柯玛股份有限公司

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本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十一)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、

委托加工物资、数据资源等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

*原材料按标准成本计价，发出时按月结转应负担的材料成本差异，将标准成本调整为实际成本；

*在产品、产成品按标准成本核算，于月末按当月成本差异率结转应分摊的成本差异，将其调整为实际成本，发出按照加权平均计算；

*生产成本在完工产品及在产品之间的分配方法为在产品核算所耗用的材料

费用其工资、费用全部由完工产品负担。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法。

（2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用财务报表附注第12页澳柯玛股份有限公司

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和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十二)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（十）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”

(十三)持有待售和终止经营

1、持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非

流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的

购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

财务报表附注第13页澳柯玛股份有限公司

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2、终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

(十四)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

财务报表附注第14页澳柯玛股份有限公司

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（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

财务报表附注第15页澳柯玛股份有限公司

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（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价

值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十五)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

财务报表附注第16页澳柯玛股份有限公司

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(十六)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法30-405.002.38-3.17

机器设备年限平均法8-215.004.52-11.88

运输设备年限平均法6-125.007.92-15.83

其他设备年限平均法5-85.0011.88-19.00

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十七)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

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(十八)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续

超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

财务报表附注第18页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十九)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法残值率预计使用寿命的确定依据

土地使用权50年年限平均法0.00%按可使用年限

财务及办公软件5年年限平均法0.00%预计受益期间

专利权10年年限平均法0.00%预计受益期间

商标权不摊销不摊销0.00%无法合理估计使用寿命

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

本公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，并对这类无形资产不予摊销。本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并按上述使用寿命有限的无形资产处理。

本公司拥有“AUCMA”等商标。根据《商标法》规定，注册有效期限到期后本公司可以续展期限(相关续展费用很小)，本公司将从“AUCMA”等商标的产品中长期受益。因此，本公司将“AUCMA”等商标使用权确认为使用寿命不确定的无形资产。

4、研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工

薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：

财务报表附注第19页澳柯玛股份有限公司

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（1）职工薪酬从事研发活动的人员的相关职工薪酬主要指直接从事研发活动的人员以及与研发活动密切相关的管理人员和直接服务人员的相关职工薪酬。

（2）材料费用材料费用指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关材料耗用。

（3）动力费

动力费指公司为实施研究开发活动而实际耗用的水、电、蒸汽、燃气等能源费用支出。

（4）折旧摊销费

折旧摊销费是指用于研究开发活动的仪器、设备等的折旧费，软件、知识产权、非专利技术等的摊销费用等。

5、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

6、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

财务报表附注第20页澳柯玛股份有限公司

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(二十)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十一)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期限内分期平均摊销。

(二十二)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

财务报表附注第21页澳柯玛股份有限公司

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(二十三)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

财务报表附注第22页澳柯玛股份有限公司

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3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十四)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十五)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

财务报表附注第23页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

(二十六)收入收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

财务报表附注第24页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括

代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其

以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

财务报表附注第25页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十七)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十八)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

财务报表附注第26页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十九)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

财务报表附注第27页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(三十)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

?租赁负债的初始计量金额；

?在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

?本公司发生的初始直接费用；

?本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢

复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

财务报表附注第28页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（二十）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

?固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

?取决于指数或比率的可变租赁付款额；

?根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

?购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

?行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

*当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

*当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

财务报表附注第29页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

?该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

?增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

财务报表附注第30页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十六）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（三十）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁负债

进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

财务报表附注第31页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、

（十）金融工具”。

(三十一)债务重组

1、本公司作为债权人

本公司在收取债权现金流量的合同权力终止时终止确认债权。以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的非金融资产时，以成本计量。存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资

产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致债权人将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照本附注“三、（十）金融工具”确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受

让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受财务报表附注第32页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。

2、本公司作为债务人

本公司在债务的现时义务解除时终止确认债务。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。

所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

(三十二)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%且金额大于人民币

5000.00万元

重要的应收款项坏账

单项收回或转回金额占应收款项收回或转回总额的10%以上且金额大

准备计提、收回及核

于人民币1000.00万元销

单项核销金额占各类应收款项坏账核销总额的10%以上且金额大于

1000.00万元

重要的应付账款单项账龄超过1年的应付账款占应付账款总额的5%

以上且金额大于人民币5000.00万元重要的应付款项重要的其他应付款单项账龄超过1年的其他应付款占其他应付款总

额的5%以上且金额大于人民币5000.00万元

单项工程项目预算金额大于期末资产总额1%，且预算金额大于1000.00重要的在建工程万元以上的工程项目认定为重要的在建工程。

非全资子公司净资产占合并净资产10%以上，以及具有重要战略地位的重要的非全资子公司子公司认定为重要的非全资子公司。

财务报表附注第33页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目重要性标准

对单个被投资单位的长期股权投资比例25%以上且投资净额大于

重要的合营、或联营

2000.00万元，或具有重要战略地位的对外投资认定为重要的合营、联

企业营公司。

(三十三)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

执行《金融工具准则实施问答》关于标准仓单交易相关会计处理的规定

财政部于2025年7月8日发布标准仓单交易相关会计处理实施问答，明确规定，根据金融工具确认计量准则，企业在期货交易场所通过频繁签订买卖标准仓单的合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，通常表明企业具有收到合同标的后在短期内将其再次出售以从短期波动中获取利润的惯例，企业应当将其签订的买卖标准仓单的合同视同金融工具，并按照金融工具确认计量准则的规定进行会计处理。企业按照前述合同约定取得标准仓单后短期内再将其出售的，不应确认销售收入，而应将收取的对价与所出售标准仓单的账面价值的差额计入投资收益；企业期末持有尚未出售的标准仓单的，应将其列报为其他流动资产。对于按照前述合同约定取得的标准仓单，如果能够消除或显著减少会计错配的，企业可以在初始确认时选择以公允价值计量且其变动计入当期损益，并一致应用于符合选择条件的所有标准仓单。对于初始确认时已选择以公允价值计量且其变动计入当期损益的标准仓单，企业在后续期间不得撤销该选择。

根据《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2025年年报工作的通知》（财会〔2025〕33号）的要求，企业因执行上述标准仓单相关规定而调整会计处理方法的，应当对财务报表可比期间信息进行调整。本公司执行该规定对公司未产生重大影响。

2、重要会计估计变更

本期未发生重要会计估计变更。

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为

基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项13%、9%、6%、增值税税额后，差额部分为应交增值税，其中适用简易5%、3%、0%征收方式的增值税不抵扣进项税额。

财务报表附注第34页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注税种计税依据税率

城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴5%、7%

企业所得税按应纳税所得额计缴15%、20%、25%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

澳柯玛股份有限公司15.00%

河南澳柯玛电器有限公司15.00%

青岛澳柯玛生物医疗有限公司15.00%

青岛澳柯玛自动售货机股份有限公司15.00%

河南澳柯玛专用汽车有限公司15.00%

青岛澳柯玛智慧冷链有限公司15.00%

青岛澳柯玛冷链集成有限公司15.00%

青岛澳柯玛新材料有限责任公司25.00%

青岛澳柯玛进出口有限公司25.00%

青岛澳柯玛商用电器有限公司25.00%

青岛澳柯玛商务有限公司25.00%

青岛澳兴新材料有限公司25.00%

青岛澳柯玛生活电器有限公司25.00%

青岛澳柯玛电子商务有限公司25.00%

青岛澳柯玛智能家居有限公司25.00%

青岛澳柯玛环境科技有限公司25.00%

青岛世贸云商供应链有限公司25.00%

青岛世贸云商国际贸易有限公司25.00%

青岛澳柯玛信息产业园有限公司25.00%

青岛澳柯玛智慧园区有限公司25.00%

青岛澳柯玛智慧产业有限公司25.00%

青岛澳柯玛疫苗冷链有限公司20.00%

青岛澳柯玛企业发展服务有限公司20.00%

青岛澳柯玛洁净科技有限公司20.00%

青岛澳柯玛全屋家居有限公司20.00%

青岛澳柯玛销售有限公司20.00%

潍坊澳柯玛电器销售有限公司20.00%财务报表附注第35页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注纳税主体名称所得税税率

青岛澳柯玛资产管理有限公司20.00%

青岛澳博优培管理咨询有限公司20.00%

青岛新时代科技发展有限公司20.00%

青岛澳瑞智慧产业有限公司20.00%

澳柯玛（印尼）电器有限公司22.00%

澳柯玛（印尼）工业有限公司22.00%

澳柯玛尼日利亚有限公司30.00%

澳柯玛墨西哥电子有限公司30.00%

澳柯玛（美国）贸易公司8.00%

澳柯玛（香港）贸易有限公司8.25%、16.5%

澳柯玛（香港）电器有限公司8.25%、16.5%

(二)税收优惠

（1）所得税税收优惠

1999年12月，澳柯玛股份有限公司通过高新技术企业认定；2023年11月公司通过

高新技术企业资格复审，证书编号：GR202337101239，有效期三年，公司 2025 年享受15%的企业所得税优惠税率。

2015年11月，河南澳柯玛电器有限公司通过高新技术企业认定；2024年10月公司

通过高新技术企业资格复审，证书编号：GR202441003876，有效期三年，公司 2025年享受15%的企业所得税优惠税率。

2016年12月，青岛澳柯玛生物医疗有限公司通过高新技术企业认定；2025年12月

公司通过高新技术企业资格复审，证书编号：GR202537100415，有效期三年，公司

2025年享受15%的企业所得税优惠税率。

2017年12月，青岛澳柯玛自动售货机股份有限公司通过高新技术企业认定；2023年 11 月公司通过高新技术企业资格复审，证书编号：GR202337102471，有效期三年，公司2025年享受15%的企业所得税优惠税率。

2019年12月，河南澳柯玛专用汽车有限公司通过高新技术企业认定；2025年12月

公司通过高新技术企业资格复审，证书编号：GR202541002680，有效期三年，公司

2025年享受15%的企业所得税优惠税率。

2023年11月，青岛澳柯玛智慧冷链有限公司通过高新技术企业认定，证书编号：

GR202337102445，有效期三年，公司 2025 年享受 15%的企业所得税优惠税率。

2023年11月，青岛澳柯玛冷链集成有限公司通过高新技术企业认定，证书编号：

GR202337101545，有效期三年，公司 2025 年享受 15%的企业所得税优惠税率。

财务报表附注第36页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）其他税收优惠

本公司之子公司青岛澳柯玛智慧冷链有限公司、青岛澳柯玛生物医疗有限公司、青岛澳柯玛冷链集成有限公司、分公司澳柯玛股份有限公司制造分公司，根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）相关规

定对嵌入式软件产品增值税实际税负超过3%的部分享受即征即退税收优惠。

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金11800.5025723.56

银行存款543505040.56668243258.75

其他货币资金282290815.04245713839.50

合计825807656.10913982821.81

其中：存放在境外的款项总额32525310.3120576540.69

存放在境外且资金汇回受到限制的款项1313545.871343372.01

(二)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额银行承兑汇票财务公司承兑汇票

商业承兑汇票998613.391244353.92

合计998613.391244353.92财务报表附注第37页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

1006869.73100.008256.340.82998613.391249351.33100.004997.410.401244353.92

计提坏账准备

其中：

商业承兑汇票1006869.73100.008256.340.82998613.391249351.33100.004997.410.401244353.92

合计1006869.73100.008256.340.82998613.391249351.33100.004997.410.401244353.92财务报表附注第38页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收票据坏账准备计提比例（%）

商业承兑汇票1006869.738256.340.82

合计1006869.738256.340.82

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额上年年末类别收回或转转销或核期末余额余额计提其他变动回销应收票据

4997.413258.938256.34

坏账准备

合计4997.413258.938256.34

4、期末公司已质押的应收票据无。

5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据无。

6、本期实际核销的应收票据情况无。

(三)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）1186879929.351230639151.68

1至2年141410974.17286263678.38

2至3年168336413.56192250388.37

3年以上759439772.24608506590.49

小计2256067089.322317659808.92

减：坏账准备782626920.08756572323.28

合计1473440169.241561087485.64财务报表附注第39页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏

741008279.1732.85709797083.8795.7931211195.30686428648.2529.62665400472.5696.9421028175.69

账准备按信用风险特

征组合计提坏1515058810.1567.1572829836.214.811442228973.941631231160.6770.3891171850.725.591540059309.95账准备

其中：

A、工程类应

208099847.589.2218902043.619.08189197803.97214639865.259.2612607990.195.87202031875.06

收款项

B、账龄组合 1306958962.57 57.93 53927792.60 4.13 1253031169.97 1416591295.42 61.12 78563860.53 5.55 1338027434.89

合计2256067089.32100.00782626920.0834.691473440169.242317659808.92100.00756572323.2832.641561087485.64财务报表附注第40页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额上年年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提依据账面余额坏账准备

（%）预计收回

客户一67513384.2367513384.23100.0069332787.1369332787.13可能小预计收回

客户二53048077.1753048077.17100.0053054377.1732026201.48可能小预计收回

客户三15642019.0015642019.00100.0015642019.0015642019.00可能小预计收回

客户四13932830.8313932830.83100.0013932830.8313932830.83可能小预计收回

客户五9028283.349028283.34100.009028283.349028283.34可能小预计收回

其他581843684.60550632489.3094.64525438350.78525438350.78可能小

合计741008279.17709797083.8795.79686428648.25665400472.56

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

A、 按组合计提坏账准备-工程类期末余额类别

应收账款坏账准备计提比例（%）

合同收款期内25715467.71514309.352.00

合同收款期外182384379.8718387734.2610.08

合计208099847.5818902043.619.08

B、 按组合计提坏账准备-账龄组合期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内1133807989.956644610.260.59

1-2年95243232.337955215.438.35

2-3年33272307.018089937.0924.31

3年以上44635433.2831238029.8269.98

合计1306958962.5753927792.604.13财务报表附注第41页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额转销或期末余额计提收回或转回其他变动核销应收账

款坏账756572323.2834749630.878649011.08-46022.99782626920.08准备

合计756572323.2834749630.878649011.08-46022.99782626920.08

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账应收账款和合单位名应收账款期末合同资产期合同资产期末准备和合同资同资产期末余称余额末余额余额合计数的产减值准备期额

比例(%)末余额

客户一176051448.92176051448.927.681443621.88

客户二50506656.9217998722.9068505379.822.99471195.34

客户三67513384.2367513384.232.9467513384.23

客户四50290300.006770050.0057060350.002.49246392.05

客户五54638570.3954638570.392.38448036.28

合计399000360.4624768772.90423769133.3618.4870122629.78

(四)应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票152221917.21188765209.67

其他82850498.64

小计152221917.21271615708.31

计提的坏账准备10216646.25

合计152221917.21261399062.06财务报表附注第42页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

累计在其他综合收其他项目上年年末余额本期新增本期终止确认期末余额益中确认变动的损失准备银行

承兑188765209.671459678829.371496222121.83152221917.21汇票

合计188765209.671459678829.371496222121.83152221917.21

3、期末公司已质押的应收款项融资无。

4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票457272361.13

合计457272361.13

5、应收款项融资减值准备无。

(五)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内88865555.9656.64302881259.4890.02

1至2年62437731.0039.7926698744.907.94

2至3年3556355.102.272296481.300.68

3年以上2041130.101.304582663.811.36

小计156900772.16100.00336459149.49100.00

减：减值准备49319662.70

合计107581109.46336459149.49财务报表附注第43页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

预付对象期末余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)

供应商一34415866.9121.93

供应商二27871295.7917.76

供应商三13956028.228.89

供应商四6696000.004.27

供应商五5831743.313.72

合计88770934.2356.57

(六)其他应收款项目期末余额上年年末余额

应收利息37283456.01

应收股利1483557.55

其他应收款项133883875.43213853592.51

合计133883875.43252620606.07

1、应收利息

应收利息分类项目期末余额上年年末余额

应收资金往来借款利息37283456.01

小计37283456.01

减：坏账准备

合计37283456.01

2、应收股利

应收股利明细项目（或被投资单位）期末余额上年年末余额

应收股利1483557.55

小计1483557.55

减：坏账准备

合计1483557.55财务报表附注第44页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）46573009.2580890776.02

1至2年18406194.5716870812.42

2至3年26157682.5720202828.14

3年以上86859578.94126760956.61

小计177996465.33244725373.19

减：坏账准备44112589.9030871780.68

合计133883875.43213853592.51财务报表附注第45页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准

37066070.1720.8237066070.17100.0019616328.408.0219616328.40100.00

备按信用风险特征组

140930395.1679.187046519.735.00133883875.43225109044.7991.9811255452.285.00213853592.51

合计提坏账准备

其中：

账龄组合140930395.1679.187046519.735.00133883875.43225109044.7991.9811255452.285.00213853592.51

合计177996465.33100.0044112589.9024.78133883875.43244725373.19100.0030871780.6812.61213853592.51财务报表附注第46页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

账龄组合140930395.167046519.735.00

合计140930395.167046519.735.00

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额11255452.2819616328.4030871780.68上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段-41842.8641842.86

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提1136654.7817407898.9118544553.69

本期转回5302714.445302714.44本期转销本期核销

其他变动-1030.03-1030.03

期末余额7046519.7337066070.1744112589.90

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额上年年末类别转销或期末余额余额计提收回或转回其他变动核销其他应

收款坏30871780.6818544553.695302714.44-1030.0344112589.90账准备

合计30871780.6818544553.695302714.44-1030.0344112589.90财务报表附注第47页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期款项性坏账准备单位名称期末余额账龄末余额合质期末余额计数的比

例(%)部分一至两青岛海轩国际人往来款年，部分两至才科技园有限公借款利85934806.5748.284296740.33三年，部分三司息年以上

豫投(海南)国际

往来款14840000.00一年以内8.3414840000.00发展有限公司北京中天锋安全

防护技术有限公往来款8000000.00两至三年4.49400000.00司部分一至两青岛澳海生物有

往来款5516635.39年，部分三年3.10275831.77限公司以上国家海洋局第一

往来款5000000.00一至两年2.81250000.00海洋研究所

合计119291441.9667.0220062572.10

注：截止报告披露日，公司已收到对青岛海轩国际人才科技园有限公司的其他应收款85934806.57元。

财务报表附注第48页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(七)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

类别存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备

原材料156294145.524817023.31151477122.2180849086.772175994.8878673091.89

在产品27237817.6227237817.6229175945.4429175945.44

库存商品1184829685.0383216732.151101612952.881331007491.6220894363.781310113127.84

其他121959570.27121959570.27122562898.57122562898.57

合计1490321218.4488033755.461402287462.981563595422.4023070358.661540525063.74

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料2175994.882994982.19353953.764817023.31

库存商品20894363.7874740086.0812415647.692070.0283216732.15

合计23070358.6677735068.2712769601.452070.0288033755.46财务报表附注第49页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(八)合同资产

1、合同资产情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

应收货款37413645.90748272.9136665372.9960777058.191215541.1659561517.03

合计37413645.90748272.9136665372.9960777058.191215541.1659561517.03

2、合同资产按减值计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额减值准备账面余额减值准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提减值准备按信用风险特征组合

37413645.90100.00748272.912.0036665372.9960777058.19100.001215541.162.0059561517.03

计提减值准备

其中：

A、工程类 30821645.67 50.71 616432.92 2.00 30205212.75

B、账龄组合 37413645.90 100.00 748272.91 2.00 36665372.99 29955412.52 49.29 599108.24 2.00 29356304.28

合计37413645.90100.00748272.912.0036665372.9960777058.19100.001215541.162.0059561517.03财务报表附注第50页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提减值准备：

组合计提项目：

期末余额名称

合同资产减值准备计提比例（%）

账龄组合37413645.90748272.912.00

合计37413645.90748272.912.00

3、本期合同资产计提减值准备情况

本期变动金额上年年末

项目本期转销/期末余额余额本期计提本期转回其他变动核销

工程类616432.92616432.92

账龄组合599108.24149164.67748272.91

合计1215541.16149164.67616432.92748272.91

4、本期实际核销的合同资产情况无。

(九)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

应收退税款27544459.2154601249.86

预缴所得税8447426.279861255.98

待抵扣增值税进项税110090833.46132513647.54

其他4270831.289249735.72

合计150353550.22206225889.10财务报表附注第51页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十)长期应收款

1、长期应收款情况

期末余额上年年末余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

分期收款销售商品36006862.26597069.4235409792.8428673006.11784544.6427888461.47

合计36006862.26597069.4235409792.8428673006.11784544.6427888461.47

2、长期应收款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

36006862.26100.00597069.421.6635409792.8428673006.11100.00784544.642.7427888461.47

计提坏账准备

其中：

账龄组合36006862.26100.00597069.421.6635409792.8428673006.11100.00784544.642.7427888461.47

合计36006862.26100.00597069.421.6635409792.8428673006.11100.00784544.642.7427888461.47财务报表附注第52页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

长期应收款坏账准备计提比例（%）

账龄组合36006862.26597069.421.66

合计36006862.26597069.421.66

3、长期应收款坏账准备

本期变动金额上年年末类别转销或期末余额余额计提收回或转回其他变动核销分期收款

784544.6433147.72213662.92-6960.02597069.42

销售商品

合计784544.6433147.72213662.92-6960.02597069.42

4、本期实际核销的长期应收款情况无。

财务报表附注第53页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十一)长期股权投资

1、长期股权投资情况

减值准备本期增减变动减值准上年年末余额期末余额被投资单位上年年末追加权益法下确认其他综合收其他权宣告发放现金计提减备期末（账面价值）减少投资其他（账面价值）余额投资的投资损益益调整益变动股利或利润值准备余额

1．合营企业

小计

2．联营企业

上海全祥投资中心(有限合伙)38683966.31-9017074.5729666891.74青岛高创澳海创业投资企业

21822641.703284695.661347294.6919885240.73（有限合伙）

青岛澳柯玛制冷电器有限公司24925315.59171339.5825096655.17青岛国创智能家电研究院有

8135567.19187017.848322585.03

限公司

青岛澳海生物有限公司3984294.75656054.984640349.73

青岛澳柯玛融资租赁有限公司73146937.843004643.7476151581.58青岛海轩国际人才科技园有

110877.44-110877.44

限公司

青岛瑞源润泽物业有限公司2530762.72487934.083018696.80财务报表附注第54页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注减值准备本期增减变动减值准上年年末余额期末余额被投资单位上年年末追加权益法下确认其他综合收其他权宣告发放现金计提减备期末（账面价值）减少投资其他（账面价值）余额投资的投资损益益调整益变动股利或利润值准备余额青岛书来书网文化科技有限

1391693.0021967.051413660.05

公司

小计174621179.103284695.66-3029945.17-110877.44168195660.83

合计174621179.103284695.66-3029945.17-110877.44168195660.83

(十二)其他权益工具投资本期计入其他本期计入其他本期末累计计本期末累计计本期确认指定为以公允价值计项目名称期末余额上年年末余额综合收益的利综合收益的损入其他综合收入其他综合收的股利收量且其变动计入其他得失益的利得益的损失入综合收益的原因青岛天龙澳兴工

19065100.0019065100.00

贸实业有限公司

减：

计提的减值准备19065100.0019065100.00

合计0.000.00财务报表附注第55页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十三)投资性房地产采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

1．账面原值

（1）上年年末余额651003388.4728650261.39679653649.86

（2）本期增加金额58000.0058000.00

—外购58000.0058000.00

—存货\固定资产\在建工程转入

—企业合并增加

—其他

（3）本期减少金额19319235.0419319235.04

—处置19319235.0419319235.04

—其他

（4）期末余额631742153.4328650261.39660392414.82

2．累计折旧和累计摊销

（1）上年年末余额78191702.773855312.1082047014.87

（2）本期增加金额15586213.69907132.2516493345.94

—计提或摊销15586213.69907132.2516493345.94

—其他

（3）本期减少金额11471945.5011471945.50

—处置11471945.5011471945.50

—其他

（4）期末余额82305970.964762444.3587068415.31

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

—其他

（3）本期减少金额

—处置

—其他

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值549436182.4723887817.04573323999.51

（2）上年年末账面价值572811685.7024794949.29597606634.99财务报表附注第56页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十四)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产1218679655.091084092324.41固定资产清理

合计1218679655.091084092324.41

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额888531814.20917916917.9923883789.3652791690.991883124212.54

（2）本期增加金额115030614.6597645168.5492451.9626992969.35239761204.50

—购置31663867.2894929660.5290725.6826980168.50153664421.98

—在建工程转入83366747.372709011.5886075758.95

—企业合并增加

—其他6496.441726.2812800.8521023.57

（3）本期减少金额3087073.449480700.681218287.301650732.3915436793.81

—处置或报废3087073.449480700.681218287.30306808.7114092870.13

—其他1343923.681343923.68

（4）期末余额1000475355.411006081385.8522757954.0278133927.952107448623.23

2．累计折旧

财务报表附注第57页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

（1）上年年末余额229827737.87509663244.3219302341.0437839556.61796632879.84

（2）本期增加金额26198944.8268563563.151267986.225491158.86101521653.05

—计提26198944.8268561649.411267163.735491158.86101518916.82

—其他1913.74822.492736.23

（3）本期减少金额1567405.018603971.631115404.77270087.4011556868.81

—处置或报废1567405.018603971.631115404.77266383.3811553164.79

—其他3704.023704.02

（4）期末余额254459277.68569622835.8419454922.4943060628.07886597664.08

3．减值准备

（1）上年年末余额2068793.04330215.252399008.29

（2）本期增加金额

—计提

—其他

（3）本期减少金额227704.23227704.23

—处置或报废227704.23227704.23

—其他

（4）期末余额2068793.04102511.022171304.06

4．账面价值

（1）期末账面价值743947284.69436356038.993303031.5335073299.881218679655.09

（2）上年年末账面价值656635283.29407923458.424581448.3214952134.381084092324.41财务报表附注第58页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、暂时闲置的固定资产无。

4、通过经营租赁租出的固定资产情况无。

5、未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面原值未办妥产权证书的原因

房屋建筑物8621042.44见“其他说明”

合计8621042.44

其他说明：2006年度青岛澳柯玛集团总公司及下属子公司偿还公司债务计入

的房屋建筑物，截至2025年12月31日尚有原值8621042.44元房产的产权变更手续尚未完成。

为解决抵债房产产权过户问题，2013年7月25日，本公司与青岛华通国有资本运营（集团）有限责任公司（以下简称“华通集团”）签署了《债务代偿协议》。2013年9月5日，本公司与股东青岛市企业发展投资有限公司（以下简称“企发投”）签署了协议约定：企发投代华通集团履行《债务代偿协议》项下基于三处未过户抵债房产（株洲路新厂房、传达室、工业园餐厅，账面原值合计8621042.44元）的债务代偿义务，即向本公司偿付现金8621042.44元；

本公司继续推动上述抵债房产的过户工作，其中任何一项房产完成过户后，本公司将在完成过户10个工作日内将与该项房产账面原值（即其抵债金额）等

额现金归还企发投。本公司已收到企发投支付的代偿款保证金8621042.44元。

(十五)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程44781881.5844781881.5825006822.8325006822.83工程物资

合计44781881.5844781881.5825006822.8325006822.83财务报表附注第59页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

基建工程20500814.2120500814.21

改造工程1903120.521903120.524383884.724383884.72

其他42878761.0642878761.06122123.90122123.90

合计44781881.5844781881.5825006822.8325006822.83

3、重要的在建工程项目本期变动情况

其中：本期利本期其工程累计利息资项目上年年末本期转入固工程进本期利息资本资金预算数本期增加金额他减少期末余额投入占预本化累名称余额定资产金额度息资本化率来源

金额算比例(%)计金额

化金额(%)

基建工程95917000.0020500814.2162865933.1683366747.3786.92100.00%自筹

约20%-

改造工程6902809.264383884.7224707.552505471.751903120.5263.87自筹

50%

其他52730000.00122123.9042960176.99203539.8342878761.0681.70约83%自筹

合计155549809.2625006822.83105850817.7086075758.9544781881.58财务报表附注第60页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十六)使用权资产使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

1．账面原值

（1）上年年末余额19366042.9319366042.93

（2）本期增加金额29599567.2829599567.28

—新增租赁29599567.2829599567.28

—企业合并增加

—重估调整

（3）本期减少金额19372280.7119372280.71

—转出至固定资产

—处置

—其他19372280.7119372280.71

（4）期末余额29593329.5029593329.50

2．累计折旧

（1）上年年末余额13198016.7313198016.73

（2）本期增加金额9219295.989219295.98

—计提9219295.989219295.98

（3）本期减少金额15630884.5115630884.51

—转出至固定资产

—处置

—其他15630884.5115630884.51

（4）期末余额6786428.206786428.20

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值22806901.3022806901.30

（2）上年年末账面价值6168026.206168026.20财务报表附注第61页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十七)无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权商标权专利专有技术系统软件其他合计

1．账面原值

（1）上年年末余额241592583.86257688000.0025210750.00136658862.72396407.77661546604.35

（2）本期增加金额4678746.6011176007.4615854754.06

—购置4678746.6011176007.4615854754.06

—内部研发

—企业合并增加

—其他

（3）本期减少金额7326515.376008190.5813334705.95

—处置7326515.375991857.4213318372.79

—失效且终止确认的部分

—其他16333.1616333.16

（4）期末余额238944815.09257688000.0025210750.00141826679.60396407.77664066652.46

2．累计摊销

（1）上年年末余额93825683.3714694239.6270375872.6986716.46178982512.14

（2）本期增加金额5834325.8815113994.7439960.1720988280.79

—计提5834325.8815113994.7439960.1720988280.79

—其他财务报表附注第62页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目土地使用权商标权专利专有技术系统软件其他合计

（3）本期减少金额3917420.066008190.589925610.64

—处置3917420.065991857.429909277.48

—失效且终止确认的部分

—其他16333.1616333.16

（4）期末余额95742589.1914694239.6279481676.85126676.63190045182.29

3．减值准备

（1）上年年末余额10516510.3810516510.38

（2）本期增加金额

—计提

—其他

（3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

—其他

（4）期末余额10516510.3810516510.38

4．账面价值

（1）期末账面价值143202225.90257688000.0062345002.75269731.14463504959.79

（2）上年年末账面价值147766900.49257688000.0066282990.03309691.31472047581.83财务报表附注第63页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(十八)开发支出本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额内部开发支出其他确认为无形资产其他研发中

9349535.367240936.542358490.5718948962.47

项目

小计9349535.367240936.542358490.5718948962.47

减：减值准备

合计9349535.367240936.542358490.5718948962.47

(十九)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

修缮工程8834180.17782034.172583949.557032264.79

地坪处理2064529.3894180.00535508.871623200.51

配电工程4695728.62118552.01848521.633965759.00

模具费88083031.4688435284.2470046566.64106471749.06消防工程改

32386.3132386.31

造

厂区绿化费31186.1131186.11

O2O 体验店 14749.26 14749.26

设备搬迁费322455.28137139.60185315.68

其他4217609.751430621.162134105.78936.903513188.23

合计108295856.3490860671.5876364113.75936.90122791477.27

(二十)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产

坏账准备形成161375316.0539055712.42131801569.1230874164.64

存货减值形成87024110.8618178387.3623070358.724686838.19

固定资产减值形成578622.9186793.44

预提费用形成3775701.14858871.3914581070.702964351.19财务报表附注第64页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产内部交易未实现的

40894055.9010223513.9755912221.0013978055.25

利润

未弥补亏损形成784821531.52141730709.84839072866.30148019944.93

租赁负债23111470.613343419.0614034708.501468009.71

递延收益形成7830739.921174610.98549600.1982440.03

合计1108832926.00214565225.021079601017.44202160597.38

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性递延所得税负异债差异债

固定资产加速折旧31187153.094678072.96

使用权资产22678067.303296171.6213412764.061415788.42

合计22678067.303296171.6244599917.156093861.38

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末上年年末项目递延所得税资产抵销后递延所得税递延所得税资产抵销后递延所得税和负债互抵金额资产或负债余额和负债互抵金额资产或负债余额

递延所得税资产3296171.62211269053.406093861.38196066736.00

递延所得税负债3296171.626093861.38

4、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异698732078.73698050718.84

可抵扣亏损291178803.6151460094.72

合计989910882.34749510813.56财务报表附注第65页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十一)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付长期资产款项41071564.1841071564.1866205795.7366205795.73

开发中的无形资产1644723.131644723.133259536.773259536.77

工抵房102144542.9912517157.8789627385.12

合计144860830.3012517157.87132343672.4369465332.5069465332.50

(二十二)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金281776173.55281776173.55其他保证金131185319.59131185319.59其他保证金

货币资金7229351.507229351.50冻结冻结资金3512462.143512462.14冻结冻结资金

固定资产151139610.3451201598.82抵押融资抵押151139610.3455471745.86抵押融资抵押

无形资产115841744.0557443622.21抵押融资抵押115841744.0560453740.85抵押融资抵押

合计555986879.44397650746.08401679136.12250623268.44财务报表附注第66页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十三)短期借款短期借款分类项目期末余额上年年末余额

保证借款341140576.00489816310.09

抵押借款150000000.00

信用借款20000000.00

其他170000000.0060000000.00

应付利息204861.11472213.94

合计531345437.11700288524.03

(二十四)应付票据种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票1306327506.181086543788.02

商业承兑汇票249547869.66391354867.50

合计1555875375.841477898655.52

(二十五)应付账款应付账款列示项目期末余额上年年末余额

1年以内1286238249.041368545193.21

1至2年25134081.3437633878.89

2至3年19629840.9927636531.05

3年以上49867833.5045839585.78

合计1380870004.871479655188.93

(二十六)预收款项预收款项列示项目期末余额上年年末余额

预收租金3875929.635471485.35

合计3875929.635471485.35财务报表附注第67页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二十七)合同负债合同负债情况项目期末余额上年年末余额

预收货款195020055.14251242503.07

合计195020055.14251242503.07

(二十八)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬107225683.59765985129.56744598661.07128612152.08

离职后福利-设定提存计

51598171.9251598171.92

划

辞退福利20000.002800041.642672723.02147318.62一年内到期的其他福利

合计107245683.59820383343.12798869556.01128759470.70

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴

23674325.09653906619.63633326824.7444254119.98

和补贴

（2）职工福利费88248.0038944033.0838526883.78505397.30

（3）社会保险费27463003.1727463003.17

其中：医疗保险费25411757.5925411757.59

工伤保险费2051245.582051245.58

（4）住房公积金29369566.0029369566.00

（5）工会经费和职工教

83463110.5016301907.6815912383.3883852634.80

育经费

（6）短期带薪缺勤

合计107225683.59765985129.56744598661.07128612152.08

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险50055252.7850055252.78财务报表附注第68页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

失业保险费1542919.141542919.14

合计51598171.9251598171.92

(二十九)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税10849470.1317375883.89

企业所得税8190290.5922753810.06

城建税739825.461214635.57

个人所得税1414921.041439418.52

房产税3462632.273837746.53

印花税1745790.462033035.77

土地使用税932878.31955241.50

其他539584.09870162.01

合计27875392.3550479933.85

(三十)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息

应付股利39160000.00

其他应付款项379942725.98403254515.82

合计379942725.98442414515.82

1、应付股利

项目期末余额上年年末余额

普通股股利39160000.00

合计39160000.00

2、其他应付款项

按账龄列示项目期末余额上年年末余额

1年以内280558746.55294738390.19

1-2年18740573.8319206074.71

财务报表附注第69页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

2-3年8637986.2932789165.86

3年以上72005419.3156520885.06

合计379942725.98403254515.82

(三十一)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款535440694.44131457361.10

一年内到期的租赁负债10970648.743114847.38

一年内到期的长期应付款407637.40392226.90

合计546818980.58134964435.38

(三十二)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

待结转销项税18602477.5916981897.08

合计18602477.5916981897.08

(三十三)长期借款项目期末余额上年年末余额

抵押借款179100000.00180000000.00

保证借款356000000.00475497582.00

应付利息340694.44457361.10

减：一年内到期的长期借款535440694.44131457361.10

合计0.00524497582.00

(三十四)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁付款额12040387.223291428.58

减：未确认融资费用297353.3235338.52

合计11743033.903256090.06财务报表附注第70页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三十五)长期应付款项目期末余额上年年末余额

应付分期购买资产款37850503.00519904.57

合计37850503.00519904.57

(三十六)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

与资产相关政府补助55154397.2820815000.0012761827.7263207569.56

合计55154397.2820815000.0012761827.7263207569.56

(三十七)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总额798014769.00798014769.00

(三十八)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）1149522581.801149522581.80

其他资本公积34155369.9634155369.96

合计1183677951.761183677951.76财务报表附注第71页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(三十九)其他综合收益本期金额

减：前期计入其

项目上年年末余额本期所得税前发减：所得税税后归属于母税后归属于减：其他综合收益期末余额他综合收益当期生额费用公司少数股东当期转入留存收益转入损益

1．不能重分类进损益的其他综合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投资公允价值变动企业自身信用风险公允价值变动

……

2．将重分类进损益的其他综合收益23632402.56-8098787.46-8098787.4615533615.10

其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备

外币财务报表折算差额及其他23632402.56-8098787.46-8098787.4615533615.10

其他综合收益合计23632402.56-8098787.46-8098787.4615533615.10财务报表附注第72页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四十)专项储备项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费10519478.6413389473.847654404.7716254547.71

合计10519478.6413389473.847654404.7716254547.71

(四十一)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积148881858.356527048.53155408906.88

合计148881858.356527048.53155408906.88

(四十二)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润276079245.36351836149.60

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润276079245.36351836149.60

加：本期归属于母公司所有者的净利润-213511466.06-48525391.16

减：提取法定盈余公积6527048.533291070.01提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利7980147.6923940443.07转作股本的普通股股利

期末未分配利润48060583.08276079245.36

(四十三)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务6700567251.475804746948.457590904145.266539382761.24

其他业务108717322.4873159270.37225170229.84166652859.61

合计6809284573.955877906218.827816074375.106706035620.85财务报表附注第73页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、主营业务收入、主营业务成本的分解信息

本期客户合同产生的收入情况如下：

本期发生额上期发生额类别主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

按照产品类别：

制冷电器4723336591.193968195414.994531875081.423832052531.76

生活电器439757290.21401683502.66818410366.25633777040.39

空调372650004.04352075631.63552556153.89491815801.46

洗衣机209407088.87188714857.53191871117.04166888603.52

其他955416277.16894077541.641496191426.661414848784.11

合计6700567251.475804746948.457590904145.266539382761.24

按区域：

境外2036544394.921813671237.202315480455.622084443206.80

境内4664022856.553991075711.255275423689.644454939554.44

合计6700567251.475804746948.457590904145.266539382761.24财务报表附注第74页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四十四)税金及附加项目本期金额上期金额

城建税7866432.167822253.48

教育费附加及地方教育费附加5698953.525643221.57

房产税14348339.9314823075.95

土地使用税3770566.003585521.01

车船使用税16649.6721643.90

印花税7688646.338594577.71

土地增值税37069.681439461.03

其他31382.59383406.01

合计39458039.8842313160.66

(四十五)销售费用项目本期金额上期金额

销售费用604915075.86627913841.77

合计604915075.86627913841.77

注：2025年销售费用主要为职工薪酬、广宣费、物流费、差旅费，占销售费用的80%

以上（2024年也占80%以上）。

(四十六)管理费用项目本期金额上期金额

管理费用170162937.54166776006.50

合计170162937.54166776006.50注：2025年管理费用主要为职工薪酬、折旧摊销费，占管理费用的80%以上（2024年也占80%以上）。

(四十七)研发费用项目本期金额上期金额

研发费用229281513.62231625032.59

合计229281513.62231625032.59

注：2025年研发费用主要为职工薪酬、折旧摊销、物料消耗，占研发费用的85%以

上（2024年也占85%以上）。

财务报表附注第75页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四十八)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用36139460.9955761421.53

减:利息收入9717208.5536100958.04

汇兑损益-7965091.8013971809.62

其他5224426.534076090.14

合计23681587.1737708363.25

(四十九)其他收益项目本期金额上期金额

嵌入式软件退税18571492.2717687221.56

其他财政补助29872603.3231855029.55

合计48444095.5949542251.11

(五十)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益-3029945.17-21034175.46

处置长期股权投资产生的投资收益11173448.00

债务重组产生的投资收益-209893.02-1222999.45

合计-3239838.19-11083726.91

(五十一)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失-26100619.79-72376071.35

其他应收款坏账损失-13241839.255460476.06

应收票据-商业承兑汇票坏账损失-3258.9320483.42

应收款项融资-8914732.56

长期应收款坏账损失180515.20593742.11

合计-39165202.77-75216102.32

(五十二)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失-77554592.07-20514804.57财务报表附注第76页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额

合同资产减值损失467268.25-47055.74

其他非流动资产减值损失-2300511.62

其他资产减值损失-49319662.70

合计-128707498.14-20561860.31

(五十三)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置收益24185973.5212955400.2824185973.52

合计24185973.5212955400.2824185973.52

(五十四)营业外收入项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

政府补助2668826.091745950.002668826.09

罚款收入1391624.70766881.151391624.70

其他5013980.779445682.445013980.77

合计9074431.5611958513.599074431.56

(五十五)营业外支出项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置损失合计314205.81431501.08314205.81

其中：固定资产报废损失314205.81431501.08314205.81

对外捐赠161912.7295617.55161912.72

赔偿金罚款支出486238.51286999.99486238.51

其他3878613.169434400.303878613.16

合计4840970.2010248518.924840970.20

(五十六)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用14417328.3529669516.11

递延所得税费用-15211242.67-20839412.86

合计-793914.328830103.25财务报表附注第77页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额-230369807.57

按法定[或适用]税率计算的所得税费用-34555471.15

子公司适用不同税率的影响-22594296.51

不可抵扣的成本、费用和损失的影响32123226.98

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响（以“-”填列）-8601069.55

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响49948282.92

权益法核算的合营企业和联营企业损益影响447127.78

技术研发费加计扣除影响（以“-”填列）-17561714.79

所得税费用-793914.32

(五十七)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润-213511466.06-48525391.16

本公司发行在外普通股的加权平均数798014769.00798014769.00

基本每股收益-0.27-0.06

其中：持续经营基本每股收益-0.27-0.06终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发

行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）-213511466.06-48525391.16

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）798014769.00798014769.00

稀释每股收益-0.27-0.06

其中：持续经营稀释每股收益-0.27-0.06终止经营稀释每股收益财务报表附注第78页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(五十八)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

财政拨款30140871.086040617.82

利息收入5666829.2512762253.44

代收代付款项及投标保证金7781791.7926574899.42

其他18176722.6827002857.65

合计61766214.8072380628.33

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

物流及售后费用238561518.49250244322.44

广告促销费74340512.7570851965.53

其他148493009.47188601198.75

合计461395040.71509697486.72

2、与投资活动有关的现金

收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额收到对联营企业的借款(或借款利息）37560214.86191215443.50

合计37560214.86191215443.50

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

收到其他资金往来98408512.33

合计98408512.33

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

租赁负债及其他95077359.8421256069.14

合计95077359.8421256069.14财务报表附注第79页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(五十九)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-229575893.25-47781797.25

加：信用减值损失39165202.7775216102.32

资产减值损失128707498.1420561860.31

固定资产折旧115975156.58111908450.77油气资产折耗

使用权资产折旧9219295.985473157.12

无形资产摊销21895413.0420694600.52

长期待摊费用摊销76364113.7560069794.63

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-24185973.52-12955400.28（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）314205.81431501.08

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）31261018.4346239126.14

投资损失（收益以“－”号填列）3239838.1911083726.91

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-15202317.40-20841072.81

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）73274203.96-230995086.32

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）378853128.20418578307.86

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-279483010.85-248942900.67其他

经营活动产生的现金流量净额329821879.83208740370.33

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额536802131.05779285040.08

减：现金的期初余额779285040.08555697750.52

加：现金等价物的期末余额财务报表附注第80页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-242482909.03223587289.56

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金536802131.05779285040.08

其中：库存现金11800.5025723.56

可随时用于支付的银行存款536275689.06668243258.75

可随时用于支付的其他货币资金514641.49111016057.77可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额536802131.05779285040.08

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

不属于现金及现金等价物的货币资金：

不属于现金及现金等项目期末余额上年年末余额价物的理由

冻结资金7229351.503512462.14不可随意支取

票据保证金281776173.55131185319.59不可随意支取

合计289005525.05134697781.73

(六十)外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金112062849.47

其中：美元11876267.397.028883475908.23

港元767278.000.9032693020.84

印尼盾31668359988.970.000413218373.46财务报表附注第81页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

奈拉1257923367.020.00496128101.53

比索21923342.740.38998547445.41

应收账款327319964.72

其中：美元37895749.137.0288266361641.41

印尼盾49338411661.410.000420593853.03

奈拉247240372.120.00491204456.60

比索100441519.090.389939160013.68

其他应收款159598.56

其中：印尼盾382363582.000.0004159598.56

应付账款23160109.55

其中：美元3075353.187.028821616042.40

印尼盾25420495.000.000410610.51

比索3933162.930.38991533456.64

其他应付款12826360.50

其中：美元1005574.877.02887067984.65

印尼盾13157112162.640.00045758375.85

2、公司境外经营实体外币报表折算情况

折算汇率（人民币：外币）境外经营单位名本位币所有者权益称名称资产负债收入费用（除未分配利润）

澳柯玛（印尼）电

印尼盾0.00040.00040.00040.0004发生日即期汇率器有限公司澳柯玛尼日利亚

奈拉0.00490.00490.00490.0049发生日即期汇率有限公司澳柯玛墨西哥电

比索0.38990.38990.38780.3878发生日即期汇率子有限公司

澳柯玛（印尼）工

印尼盾0.00040.00040.00040.0004发生日即期汇率业有限公司财务报表附注第82页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(六十一)租赁

1、作为承租人

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用509265.51349217.59计入相关资产成本或当期损益的简化处理的

12225197.8511511561.88

短期租赁费用

与租赁相关的总现金流出19477641.0617804035.32

2、作为出租人

经营租赁项目本期金额上期金额

经营租赁收入32534509.6839040396.98

其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

六、研发支出

(一)研发支出项目本期金额上期金额

研发支出238880940.73238978974.37

合计238880940.73238978974.37

其中：费用化研发支出229281513.62231625032.59

资本化研发支出9599427.117353941.78

(二)开发支出本期增加金额本期减少金额上年年末项目确认为无其期末余额余额内部开发支出其他形资产他

研发中项目9349535.367240936.542358490.5718948962.47

小计9349535.367240936.542358490.5718948962.47

减：减值准备

合计9349535.367240936.542358490.5718948962.47财务报表附注第83页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

七、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并无。

(二)同一控制下企业合并无。

(三)反向购买无。

(四)处置子公司无。

(五)其他原因的合并范围变动2025 年 05 月，新设子公司 PT AUCMA INDONESIA INDUSTRY（中文名称：澳柯玛（印尼）工业有限公司）。

财务报表附注第84页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成注册资本（除特别说主要持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式明外单位：万元）经营地直接间接

青岛澳柯玛商务有限公司500.00山东青岛山东青岛销售100.00投资设立

青岛澳柯玛冷链集成有限公司5000.00山东青岛山东青岛生产加工销售100.00投资设立

青岛澳柯玛新材料有限责任公司1480.00山东青岛山东青岛生产加工销售100.00投资设立

青岛澳柯玛商用电器有限公司5000.00山东青岛山东青岛销售100.00企业合并

青岛澳柯玛进出口有限公司15000.00山东青岛山东青岛销售100.00企业合并

青岛澳柯玛资产管理有限公司7000.00山东青岛山东青岛投资80.0020.00投资设立

青岛新时代科技发展有限公司1920.00山东青岛山东青岛房产出租85.00企业合并

青岛澳柯玛自动售货机股份有限公司1666.67山东青岛山东青岛研发、生产和销售48.0012.00投资设立

青岛澳柯玛销售有限公司500.00山东青岛山东青岛销售100.00投资设立

青岛澳兴新材料有限公司3000.00山东青岛山东青岛生产加工销售100.00投资设立

潍坊澳柯玛电器销售有限公司1000.00山东潍坊山东潍坊销售100.00投资设立

青岛澳柯玛生物医疗有限公司5000.00山东青岛山东青岛生产加工销售95.005.00投资设立

河南澳柯玛电器有限公司5000.00河南民权河南民权生产加工销售90.0010.00投资设立

青岛澳柯玛生活电器有限公司5000.00山东青岛山东青岛生产加工销售95.005.00投资设立

澳柯玛（香港）电器有限公司50万港元中国香港中国香港贸易80.0020.00投资设立财务报表附注第85页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注注册资本（除特别说主要持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式明外单位：万元）经营地直接间接

澳柯玛（香港）贸易有限公司1033万港元中国香港中国香港贸易100.00投资设立

青岛澳柯玛信息产业园有限公司8182.00山东青岛山东青岛租赁、物业管理55.00投资设立

河南澳柯玛专用汽车有限公司6000.00河南民权河南民权生产加工销售100.00投资设立

澳柯玛（美国）贸易公司50万美元美国纽约美国纽约贸易100.00投资设立

青岛澳柯玛疫苗冷链有限公司1000.00山东青岛山东青岛生产加工销售80.0020.00投资设立

青岛澳柯玛智慧冷链有限公司5000.00山东青岛山东青岛生产加工销售100.00投资设立

青岛澳柯玛电子商务有限公司1000.00山东青岛山东青岛销售90.0010.00投资设立

青岛世贸云商国际贸易有限公司1000.00山东青岛山东青岛贸易60.0040.00投资设立

青岛澳柯玛企业发展服务有限公司100.00山东青岛山东青岛服务100.00投资设立

青岛澳柯玛智能家居有限公司5000.00山东青岛山东青岛生产加工销售70.00投资设立

青岛澳柯玛环境科技有限公司11000.00山东青岛山东青岛生产加工销售70.00投资设立

青岛澳柯玛洁净科技有限公司5000.00山东青岛山东青岛生产加工销售60.00投资设立

青岛澳柯玛全屋家居有限公司1000.00山东青岛山东青岛生产加工销售100.00投资设立

青岛世贸云商供应链有限公司2000.00山东青岛山东青岛供应链管理及国内贸易70.00投资设立

青岛澳博优培管理咨询有限公司100.00山东青岛山东青岛服务100.00投资设立

澳柯玛（印尼）电器有限公司100亿印尼盾印度尼西亚印度尼西亚贸易100.00投资设立

澳柯玛尼日利亚有限公司1000万奈拉尼日利亚尼日利亚生产加工销售100.00投资设立

青岛澳柯玛智慧园区有限公司1087.00山东青岛山东青岛园区开发建设、服务100.00投资设立财务报表附注第86页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注注册资本（除特别说主要持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式明外单位：万元）经营地直接间接

澳柯玛墨西哥电子有限公司50万美元墨西哥墨西哥贸易100.00投资设立

青岛澳柯玛智慧产业有限公司26600.00山东青岛山东青岛租赁、物业管理55.00企业分立

青岛澳瑞智慧产业有限公司80.00山东青岛山东青岛房产出租85.00企业分立

澳柯玛（印尼）工业有限公司200亿印尼盾印度尼西亚印度尼西亚生产加工销售100.00投资设立

2、重要的非全资子公司

子公司名称少数股东持股比例本期归属于少数股东的损益本期向少数股东宣告分派的股利期末少数股东权益余额

青岛澳柯玛智慧产业有限公司45.001131704.79136890328.86

3、重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额上年年末余额非流非流子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债动负负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债动负负债合计债债青岛澳柯玛

智慧产业有94095406.10274852091.54368947497.6464746766.8464746766.8484029540.94282058941.64366088482.5864402651.3164402651.31限公司财务报表附注第87页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注本期金额上期金额子公司名称经营活动现金经营活动现金营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额流量流量青岛澳柯玛智慧产业有

18786251.782514899.532514899.53-2978415.458695574.861971250.921971250.923028415.45

限公司

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1、重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业或联营企业对本公司活动是否具合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质直接间接投资的会计处理方法有战略性

上海全祥投资中心（有限合伙）中国上海中国上海投资、咨询35.00权益法否

青岛高创澳海创业投资企业（有限合伙）山东青岛山东青岛投资、咨询27.78权益法否

青岛澳柯玛融资租赁有限公司山东青岛山东青岛融资租赁35.00权益法否

2、重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额上海全祥投资中心青岛高创澳海创业投青岛澳柯玛融资上海全祥投资中青岛高创澳海创业投资青岛澳柯玛融资租(有限合伙）资企业（有限合伙）租赁有限公司心(有限合伙）企业（有限合伙）赁有限公司

流动资产4743894.2328968989.8944562484.735356955.3117864961.18122441529.13

非流动资产328410019.3344065137.11193628593.12335742219.6467273082.11131163272.78财务报表附注第88页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额上海全祥投资中心青岛高创澳海创业投青岛澳柯玛融资上海全祥投资中青岛高创澳海创业投资青岛澳柯玛融资租(有限合伙）资企业（有限合伙）租赁有限公司心(有限合伙）企业（有限合伙）赁有限公司

资产合计333153913.5673034127.00238191077.85341099174.9585138043.29253604801.91

流动负债214097648.728273561.53284939753.7110453590.24

非流动负债96233535.2812704099.803551165.7934514372.12

负债合计310331184.0020977661.33288490919.5044967962.36

少数股东权益-20185884.4426125950.23

归属于母公司股东权益43008614.0073034127.00217213416.5226482305.2285138043.29208636839.55按持股比例计算的净资

15053014.9020288880.4876024695.789268806.8323651348.4373022893.84

产份额对联营企业权益投资的

29666891.7419885240.7376151581.5838683966.3121822641.7073146937.84

账面价值

营业收入574577.5819802292.55-65085986.83

净利润-25763070.214849872.908584696.40-17995838.179439391.236557469.06

综合收益总额-25763070.214849872.908584696.40-17995838.179439391.236557469.06本期收到的来自联营企

2651349.504939288.01

业的股利财务报表附注第89页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额

联营企业：

投资账面价值合计42491946.7840967633.25下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润1635190.97-4609841.18

—其他综合收益

—综合收益总额1635190.97-4609841.18

4、合营企业或联营企业发生的超额亏损

合营企业或联营企业累积未确认的前期本期未确认的损失本期末累积未确认

名称累计损失（或本期分享的净利润）的损失青岛海轩国际人才科

-507940.45-507940.45技园有限公司

九、政府补助

(一)计入当期损益的政府补助类型本期金额上期金额

与资产相关的政府补助12761827.7213495918.94

与收益相关的政府补助39341609.0239546380.72

合计52103436.7453042299.66财务报表附注第90页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(二)涉及政府补助的负债项目本期计入营业本期转入其他收本期冲减成本

负债项目上年年末余额本期新增补助金额其他变动期末余额与资产相关/与收益相关外收入金额益金额费用金额

递延收益55154397.2820815000.0012761827.7263207569.56与资产相关政府补助财务报表附注第91页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、

合同资产、其他应收款等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。

本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其

他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从

第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户

的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

财务报表附注第92页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

期末余额上年年末余额项目美元其他外币合计美元其他外币合计

货币资金83475908.2328586941.24112062849.4776108535.6320340578.9596449114.58

应收账款266361641.4160958323.31327319964.72274719270.50103748418.18378467688.68其他应

159598.56159598.566757814.84251356.117009170.95

收款

应付账款21616042.401544067.1523160109.55257772714.311795735.68259568449.99其他应

7067984.655758375.8512826360.505848613.57848926.096697539.66

付款

合计378521576.6997007306.11475528882.80621206948.85126985015.01748191963.86财务报表附注第93页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

(二)金融资产转移

1、金融资产转移情况

已转移金融资产终止确认终止确认情况的判断金融资产转移方式性质金额情况依据应收款项融资票据已经转移了其几乎所

银行承兑汇票457272361.13终止确认背书有的风险和报酬

合计457272361.13

2、因转移而终止确认的金融资产

与终止确认相关项目金融资产转移的方式终止确认金额的利得或损失

应收款项融资票据背书背书457272361.13

合计457272361.13

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产财务报表附注第94页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注期末公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量

1.以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

（4）其他

2.指定为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）其他

◆应收款项融资152221917.21152221917.21

◆其他债权投资

◆其他权益工具投资

◆其他非流动金融资产

1.以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

（4）其他

2.指定为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）其他持续以公允价值计量的资产总

152221917.21152221917.21

额

◆交易性金融负债

1.交易性金融负债

（1）发行的交易性债券财务报表附注第95页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注期末公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量

（2）衍生金融负债

（3）其他

2.指定为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量

◆持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额

◆持有待售负债非持续以公允价值计量的负债总额

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况注册母公司对本公司母公司对本公司的母公司名称业务性质注册资本

地的持股比例(%)表决权比例(%)青岛澳柯玛控股山东生产和销

97000万元23.0329.94

集团有限公司青岛售公司控股股东青岛澳柯玛控股集团有限公司及其一致行动人青岛市企业发展投资有

限公司、青岛海澳芯科产业发展有限公司合计持有本公司股权比例为38.69%，表决权比例为38.69%。

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

财务报表附注第96页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系青岛海轩国际人才科技园有限公司联营企业青岛澳海生物有限公司联营企业青岛澳柯玛制冷电器有限公司联营企业

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系青岛澳柯玛金汇投资有限公司母公司的全资子公司青岛海澳芯科产业发展有限公司母公司的全资子公司青岛澳西智能科技有限公司母公司的控股子公司青岛澳科嘉工业有限公司母公司的全资子公司青岛澳慧冷云物联科技有限公司母公司的全资子公司青岛澳柯玛信诚商业保理有限公司母公司的全资子公司青岛澳柯玛物业管理有限公司母公司的全资子公司青岛澳柯玛股权投资管理有限公司母公司的全资子公司青岛世贸中心集团有限公司母公司的全资子公司

澳柯玛（沂南）新能源电动车有限公司母公司的全资子公司青岛澳柯玛电动科技有限公司母公司的全资子公司青岛澳柯玛经贸有限公司母公司的全资子公司青岛益佳国际贸易集团有限公司其他青岛盛益投资发展有限公司母公司的全资子公司青岛益佳华益进出口有限公司其他青岛益佳经贸有限公司母公司的全资子公司青岛益佳投资发展集团有限公司母公司的全资子公司青岛澳柯玛制冷发展有限公司母公司的全资子公司青岛澳柯玛新技术发展有限责任公司母公司的全资子公司

澳柯玛（临沂）电子科技有限公司母公司的全资子公司

青岛海澳芯科半导体合伙企业（有限合伙）母公司的全资子公司青岛澳丰盈科技有限公司母公司的全资子公司青岛澳美园区管理有限公司母公司的全资子公司

青岛海澳芯科私募股权投资基金合伙企业（有限合伙）其他财务报表附注第97页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系青岛澳柯玛智联产业投资有限公司其他青岛澳佳经贸有限公司母公司的全资子公司青岛博瑞达制衣有限公司母公司的全资子公司阜阳市盈田智能科技有限公司母公司的控股子公司青岛益佳纺织品进出口股份有限公司母公司的控股子公司青岛益佳抽纱进出口有限公司其他青岛懿茂源商贸有限公司母公司的全资子公司青岛澳新能源科技有限公司母公司的全资子公司青岛益佳海明水产有限公司母公司的控股子公司青岛澳林经贸有限公司母公司的控股子公司青岛澳柯玛产业投资有限公司母公司的全资子公司

AULIN (AUSTRALIA) PTY LTD 母公司的控股子公司青岛海发国有资本投资运营集团有限公司其他

青岛海发建设开发（集团）有限公司集团兄弟公司青岛西发藏马山建设开发集团有限公司集团兄弟公司青岛西发置业有限公司集团兄弟公司青岛西海岸金融发展有限公司集团兄弟公司青岛海发产业投资控股有限公司集团兄弟公司青岛海发资产管理有限公司集团兄弟公司

青岛海发文化（集团）有限公司集团兄弟公司南京三宝科技集团有限公司集团兄弟公司青岛华通国有资本投资运营集团有限公司其他青岛市企业发展投资有限公司其他青岛华通文化传播有限责任公司其他青岛华通资产管理有限责任公司其他青岛华通创业投资有限责任公司其他

青岛华通工业产业园投资运营（集团）有限责任公司其他青岛华通金创控股集团有限公司其他青岛华通静态交通产业运营集团有限责任公司其他青岛弘信公司其他青岛市经济开发投资有限责任公司其他青岛华通企业托管服务中心有限责任公司其他财务报表附注第98页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系青岛企发服务中心有限责任公司其他青岛联合通用航空产业发展有限责任公司其他青岛市招标中心其他华馨国际控股有限公司其他青岛融资担保中心有限公司其他青岛华通融资租赁有限责任公司其他青岛新时代房地产开发有限公司其他安顺市青安产业投资开发有限公司其他青岛造船厂有限公司其他青岛食品股份有限公司其他青岛扬帆船舶制造有限公司其他青岛市机械工业总公司其他青岛华通新创置业有限公司其他青岛华睿停车科技发展有限责任公司其他青岛华通图新信息科技有限公司其他青岛华睿能源科技有限责任公司其他青岛华通高新装备产业园资产管理有限公司其他青岛华创科技园管理有限公司其他青岛益青国有资产控股公司其他青岛中科华通能源工程有限公司其他青岛市科技风险投资有限公司其他青岛孚德鞋业有限公司其他青岛市集体企业联社其他青岛华创智能数字信息科技有限公司其他

青岛华通都市产业园投资运营（集团）有限责任公司其他青岛华通石川岛停车装备有限责任公司其他华通国际投资控股有限公司其他安顺华之通酒店有限公司其他青岛华资博志资产管理有限公司其他

青岛华资汇金投资合伙企业（有限合伙）其他青岛市企业服务集团有限公司其他

青岛乐通华资智慧产业基金（有限合伙）其他财务报表附注第99页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系青岛市纺织总公司其他青岛服装辅料厂其他青岛数据集团有限公司其他青岛城投城金控股集团有限公司其他青岛高创澳海股权投资管理有限公司其他

上海全祥投资中心（有限合伙）其他青岛澳柯玛融资租赁有限公司母公司的控股子公司

青岛澳家创业投资基金合伙企业（有限合伙）母公司的控股子公司

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

澳柯玛（沂南）新能源电动车有限公司购买材料11076916.2913254386.55

青岛澳柯玛融资租赁有限公司融资租赁服务1320926.08

青岛澳慧冷云物联科技有限公司软件及服务4326572.002113054.40

青岛澳慧冷云物联科技有限公司购买材料24063896.217532481.83

青岛澳柯玛信诚商业保理有限公司商业保理111822720.00

青岛澳柯玛信诚商业保理有限公司接受服务1109580.672131133.12

澳柯玛（临沂）电子科技有限公司购买材料1454884.601317244.70

阜阳市盈田智能科技有限公司购买商品等313923930.1141451478.60

青岛澳西智能科技有限公司购买材料9832252.11

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

青岛海轩国际人才科技园有限公司利息收入9548509.65

青岛澳西智能科技有限公司销售商品190107.67

上海全祥投资中心(有限合伙)利息收入276758.854823511.42

青岛澳柯玛融资租赁有限公司销售商品236465.52368545.36

青岛西发置业有限公司债权转让23144995.58

澳柯玛（临沂）电子科技有限公司销售商品5276.30

阜阳市盈田智能科技有限公司销售商品379566.00财务报表附注第100页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注关联方关联交易内容本期金额上期金额

青岛澳柯玛产业投资有限公司处置房产35420500.00

青岛澳柯玛制冷发展有限公司提供服务800000.00

青岛海轩国际人才科技园有限公司销售商品307061.15

2、关联租赁情况

本公司作为出租方：

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入青岛海轩国际人才科技园有限

房屋建筑38493.20275048.97公司

青岛澳慧冷云物联科技有限公司房屋建筑225949.20281802.84

青岛澳柯玛金汇投资有限公司房屋建筑299015.30403670.66

青岛澳柯玛经贸有限公司房屋建筑81670.08财务报表附注第101页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

本公司作为承租方：

本期金额上期金额简化处理的未纳入租简化处理的未纳入租租赁资短期租赁和赁负债计承担的租短期租赁和赁负债计承担的租出租方名称增加的使用增加的使产种类低价值资产量的可变支付的租金赁负债利低价值资产量的可变支付的租金赁负债利权资产用权资产租赁的租金租赁付款息支出租赁的租金租赁付款息支出费用额费用额青岛博瑞达制房屋建

285714.24-250000.00--371428.55-530000.00

衣有限公司筑物青岛澳柯玛房屋建

制冷电器有2551466.97-7648024.00469220.4321752915.123960411.98-4316849.05筑物限公司财务报表附注第102页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

3、关键管理人员薪酬

项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬496.15万元643.09万元

(六)关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

青岛海轩国际人才

85916.34438.17

科技园有限公司

预付账款：

青岛澳慧冷云物

746970.0070512.00

联科技有限公司阜阳市盈田智能

17743373.10

科技有限公司其他应收

款：

上海全祥投资中

54433320.422721666.02心（有限合伙）青岛澳海生物有

5516635.39275831.776516635.39325831.77

限公司青岛海轩国际人才

85934806.574296740.3381271175.234063558.76

科技园有限公司

应收利息：应收利息：

上海全祥投资中

37283456.01心（有限合伙）

2、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额

应付账款：

青岛澳柯玛制冷发展有限公司469281.76469281.76

青岛澳柯玛制冷电器有限公司695275.00财务报表附注第103页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额

澳柯玛（沂南）新能源电动车有限

661557.60437778.00

公司

阜阳市盈田智能科技有限公司11790748.17

青岛澳慧冷云物联科技有限公司3284391.331775903.19

青岛澳西智能科技有限公司5150958.80合同负债及预

收款项：

青岛澳柯玛金汇投资有限公司123446.69

其他应付款：

青岛澳柯玛信诚商业保理有限公司55859124.30

阜阳市盈田智能科技有限公司300000.00

青岛市企业发展投资有限公司8621042.448621042.44

十三、股份支付无。

十四、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项公司无需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

详见“附注十六、其他重要事项”。

十五、资产负债表日后事项

(一)重要的非调整事项

1、处置控股子公司全部股权

为优化公司资产结构和资源配置，更好地盘活利用好崂山智慧产业园相关资产，2025年12月24日，公司九届二十次董事会审议通过了《关于公开挂牌转让控股子公司全部股权的议案》，同意公司通过青岛产权交易所公开挂牌转让的方式，转让其所持有的青岛澳柯玛信息产业园有限公司55%股权，挂牌转让底价为92459114.94元；该事项已经公司2026年第一次临时股东会审议通过。

本次交易挂牌底价根据评估机构出具的《资产评估报告》进行确定。

本次交易不涉及关联交易。

财务报表附注第104页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2026年3月3日，公司曾就本次公开挂牌转让控股子公司全部股权事宜的竞

价结果进行了公告，确定买受方为青岛京山轻机投资有限公司。

2026年3月10日，公司已收到青岛产权交易所就本次交易出具的产权交易凭证，以及上述买受方支付的92459114.94元股权转让价款。

2026年3月27日，本次股权转让的变更登记手续已完成。

2、收购控股子公司少数股东股权

基于公司发展战略规划，为提高相关控股子公司经营决策效率，整合优化资源配置，更好地盘活利用好崂山智慧产业园相关资产，2026年2月26日，公司九届二十一次董事会审议通过了《关于收购控股子公司少数股东股权的议案》，同意公司以人民币252545070.07元的价格收购控股子公司青岛澳柯玛智慧

产业有限公司（以下简称“智慧产业公司”）少数股东青岛京山轻机投资有限

公司持有的智慧产业公司45%股权。

本次交易价格根据评估机构出具的《资产评估报告》（青天评报字[2025]第QDV309 号）进行确定。

本次交易不构成《上市公司重大资产重组管理办法》规定的重大资产重组，不涉及关联交易。

截至2026年4月8日，公司已根据买卖双方所签署的《股权转让协议》约定如期支付了前两期股权转让价款，并已依据该协议约定办理完毕智慧产业公司股权变更登记手续，变更登记后，公司持有智慧产业公司100%股权；后续，公司将继续严格依据该协议约定履行剩余股权转让价款支付手续。

(二)利润分配情况

2026年4月22日，经公司第九届董事会第二十二次会议决议通过，公司2025年年

度利润分配预案为：不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。本次利润分配预案尚需提交公司股东会审议。

十六、其他重要事项

截至2025年12月31日，公司控股子公司承担的融资租赁回购义务余额为33.62万元；供应链金融业务为客户承担的差额补足义务余额为4446.88万元。

财务报表附注第105页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

十七、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）1758129351.832024889445.54

1至2年138853555.4758690936.68

2至3年21452319.5252292287.33

3年以上113152894.2075076499.16

小计2031588121.022210949168.71

减：坏账准备23092731.9323944682.47

合计2008495389.092187004486.24财务报表附注第106页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏

23031048.551.1323031048.55100.0023919336.921.0823919336.92100.00

账准备按信用风险特

征组合计提坏2008557072.4798.8761683.38<0.012008495389.092187029831.7998.9225345.55<0.012187004486.24账准备

其中：

账龄组合7522363.880.3761683.380.827460680.506336387.920.2925345.550.406311042.37合并范围内关

2001034708.5998.502001034708.592180693443.8798.632180693443.87

联方

合计2031588121.02100.0023092731.931.142008495389.092210949168.71100.0023944682.471.082187004486.24财务报表附注第107页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额账龄组合

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内1758129351.8361683.38<0.01

1至2年138853555.47

2至3年21452319.52

3年以上90121845.65

合计2008557072.4761683.38<0.01

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

上年年末本期变动金额类别期末余额余额计提收回或转回转销或核销其他变动应收账款

23944682.4722914.03-829036.5123092731.93

坏账准备

合计23944682.4722914.03-829036.5123092731.93

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

应收账款坏账合同资占应收账款和合单位名应收账款期末余应收账款和合同准备和合同资产期末同资产期末余额称额资产期末余额产减值准备期

余额合计数的比例(%)末余额

客户一831199442.84831199442.8440.91

客户二631628938.49631628938.4931.09

客户三288884017.93288884017.9314.22

客户四105534627.32105534627.325.19

客户五68877211.6868877211.683.39

合计1926124238.261926124238.2694.80

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额

应收利息37283456.01

应收股利28323557.55财务报表附注第108页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

其他应收款项979638008.03636577754.24

合计979638008.03702184767.80

1、应收利息

应收利息分类项目期末余额上年年末余额

应收资金往来借款利息37283456.01

小计37283456.01

减：坏账准备

合计37283456.01

2、应收股利

应收股利明细项目（或被投资单位）期末余额上年年末余额

应收股利28323557.55

小计28323557.55

减：坏账准备

合计28323557.55

3、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）627443364.79284697394.62

1至2年116801866.94123139195.87

2至3年93834190.46106583880.49

3年以上147763787.68133292723.23

小计985843209.87647713194.21

减：坏账准备6205201.8411135439.97

合计979638008.03636577754.24财务报表附注第109页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准

5770967.650.595770967.65100.005890438.570.915890438.57100.00

备按信用风险特征组

980072242.2299.41434234.190.04979638008.03641822755.6499.095245001.400.82636577754.24

合计提坏账准备

其中：

账龄组合8684683.740.88434234.195.008250449.55104900027.9616.205245001.405.0099655026.56

合并范围内关联方971387558.4898.53971387558.48536922727.6882.89536922727.68

合计985843209.87100.006205201.840.63979638008.03647713194.21100.0011135439.971.72636577754.24财务报表附注第110页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额5245001.405890438.5711135439.97上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回4810767.2152963.174863730.38本期转销本期核销

其他变动-66507.75-66507.75

期末余额434234.195770967.656205201.84

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况上年年末本期变动金额类别期末余额余额计提收回或转回转销或核销其他变动其他应收款

11135439.974863730.38-66507.756205201.84

坏账准备

合计11135439.974863730.38-66507.756205201.84

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款坏账准款项单位名称期末余额账龄项期末余额合备期末性质

计数的比例(%)余额青岛澳柯玛智慧内部往

387387332.65一年以内39.30

冷链有限公司来款

部分一年以内，青岛新时代科技内部往部分一至两年，

170032477.5417.25

发展有限公司来款部分两至三年，部分三年以上财务报表附注第111页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注占其他应收款坏账准款项单位名称期末余额账龄项期末余额合备期末性质

计数的比例(%)余额

部分一年以内，青岛澳柯玛环境内部往

113264431.59部分一至两年，11.49

科技有限公司来款部分两至三年

部分一至两年，青岛澳柯玛智慧内部往

78939929.30部分两至三年，8.01

园区有限公司来款部分三年以上

青岛澳柯玛自动售内部往部分一年以内，

69660011.677.07

货机股份有限公司来款部分一至两年

合计819284182.7583.12

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

对子公司投资687155839.99687155839.99687155839.99687155839.99

对联营、合营企业

82818907.4082818907.4092776104.6192776104.61

投资

合计769974747.39769974747.39779931944.60779931944.60财务报表附注第112页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

1、对联营、合营企业投资

本期增减变动上年年末余额减值准备上宣告发放现期末余额（账减值准备期被投资单位权益法下确认其他综合收其他权益变计提减值（账面价值）年年末余额追加投资减少投资金股利或利其他面价值）末余额的投资损益益调整动准备润

1．合营企业

小计

2．联营企业

上海全祥投

资中心(有限38683966.31-9017074.5729666891.74

合伙)青岛高创澳海创业投资

21822641.703284695.661347294.6919885240.73

企业（有限合伙）青岛澳柯玛

制冷电器有20149634.66154205.5120303840.17限公司财务报表附注第113页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注本期增减变动上年年末余额减值准备上宣告发放现期末余额（账减值准备期被投资单位权益法下确认其他综合收其他权益变计提减值（账面价值）年年末余额追加投资减少投资金股利或利其他面价值）末余额的投资损益益调整动准备润青岛国创智

能家电研究8135567.19187017.848322585.03院有限公司青岛澳海生

3984294.75656054.984640349.73

物有限公司

小计92776104.613284695.66-6672501.5582818907.40

合计92776104.613284695.66-6672501.5582818907.40

2、对子公司投资

上年年末余额减值准备本期增减变动期末余额减值准备被投资单位（账面价值）上年年末余额追加投资减少投资本期计提减值准备其他（账面价值）期末余额

青岛澳柯玛商务有限公司4000000.004000000.00

青岛澳柯玛进出口有限公司122591785.39122591785.39

青岛澳柯玛商用电器有限公司39397382.2039397382.20

青岛澳柯玛资产管理有限公司56000000.0056000000.00

青岛澳柯玛自动售货机股份有限公司8000000.008000000.00财务报表附注第114页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注上年年末余额减值准备本期增减变动期末余额减值准备被投资单位（账面价值）上年年末余额追加投资减少投资本期计提减值准备其他（账面价值）期末余额

青岛澳兴新材料有限公司20000000.0020000000.00

青岛澳柯玛生物医疗有限公司47500000.0047500000.00

青岛澳柯玛生活电器有限公司47500000.0047500000.00

河南澳柯玛电器有限公司18000000.0018000000.00

青岛澳柯玛信息产业园有限公司32573145.7632573145.76

青岛澳柯玛智慧产业有限公司105896562.83105896562.83

河南澳柯玛专用汽车有限公司60000000.0060000000.00

青岛澳柯玛疫苗冷链有限公司3000000.003000000.00

青岛澳柯玛智慧冷链有限公司50000000.0050000000.00

青岛澳柯玛新材料有限责任公司27974700.0027974700.00

青岛世贸云商国际贸易有限公司6000000.006000000.00

青岛澳柯玛智慧园区有限公司5012127.815012127.81

青岛澳柯玛智能家居有限公司20710136.0020710136.00

青岛澳柯玛冷链集成有限公司13000000.0013000000.00

合计687155839.99687155839.99财务报表附注第115页澳柯玛股份有限公司

二○二五年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1922829806.491664674491.651912519613.981624872729.01

其他业务236636217.57210851560.70323925873.75298978507.02

合计2159466024.061875526052.352236445487.731923851236.03

(五)投资收益项目本期金额上期金额

成本法核算的长期股权投资收益79000000.0031500000.00

权益法核算的长期股权投资收益-6672501.55-18370573.31

处置长期股权投资产生的投资收益-3275000.66

合计72327498.459854426.03

十八、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分24099471.94计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影2668826.09响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费164008.08委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回418615.61

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益财务报表附注第116页