西藏珠峰资源股份有限公司

2025年度合并及母公司财务报表

审计报告书

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

地址：北京市丰台区丽泽路 20号丽泽 SOHO Ｂ座 20层 邮编：100073

电话：(010)51423818传真：(010)51423816目录

一、审计报告

二、审计报告附送

1.合并资产负债表

2.合并利润表

3.合并现金流量表

4.合并股东权益变动表

5.母公司资产负债表

6.母公司利润表

7.母公司现金流量表

8.母公司股东权益变动表

9.财务报表附注

三、审计报告附件

1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件

2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件

3.注册会计师执业证书复印件中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P地址（ l o c a t i o n）：北京市丰台区丽泽路 2 0 号丽泽 S O H O B 座 2 0 层

20/FTower BLize SOHO20 Lize RoadFengtai DistrictBeijing PR China

电 话 （ t e l ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 传 真 （ f a x ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6审计报告

中兴华审字（2026）第00008656号

西藏珠峰资源股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了西藏珠峰资源股份有限公司（以下简称“西藏珠峰”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了西藏珠峰2025年12月31日合并及母公司的财务状况以及2025年度合并及母公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于西藏珠峰，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

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（一）收入确认

1、事项描述

西藏珠峰的收入主要来源于全资子公司塔中矿业有限公司生产的铅精矿(含

银)、锌精矿（含银）及铜精矿(含银)管理层于商品的控制权转移至客户时按预期就该商品换取对价的金额确认收入。

如财务报表附注五、37“营业收入和营业成本”所述，2025年度，西藏珠峰

合并营业收入24.30亿元，为合并利润表重要组成项目。由于营业收入是西藏珠峰关键业绩指标之一，可能存在西藏珠峰管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将收入确认列为关键审计事项。

2、审计应对

针对上述收入确认事项，我们实施的审计程序包括但不限于：

（1）了解并测试公司管理层收入确认相关的关键内部控制，评价内部控制制度设计的合理性以及执行的有效性；

（2）检查主要客户合同相关条款，并评价公司收入确认是否符合企业会计准

则的要求，是否符合公司收入确认的会计政策；

（3）对收入执行分析程序，包括：年度变动分析、收入变动及毛利率变动分析等，判断是否出现异常波动的情况；

（4）检查收入确认相关的资料，核对包括销售合同、化验报告、临时发票、发运单据、最终发票等，确认收入的真实性；

（5）检查公司化验数据与第三方最终化验数据的准确性，分析差异比例是否存在异常；

（6）结合本期采矿入库、选矿出库及综合回收率等指标对本期精矿产出数量

与销售数量进行匹配，核查是否存在异常；

（7）检查收入确认金额与最终结算金额的差异是否符合会计准则的规定对于未结算部分是否按照销售合同条款及会计准则的规定进行正确的核算；

（8）对主要客户执行函证程序，对主要客户进行访谈、了解合作模式及销售情况；

（9）针对可能出现的完整性风险，对资产负债表日前后确认的销售收入执行

截止性测试，以评估销售收入是否在恰当的会计期间确认。

第2页共6页中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

（二）成本完整性

1、事项描述

如财务报表附注五、37“营业收入和营业成本”所述，2025年度，西藏珠峰

合并营业成本11.33亿元，为合并利润表重要组成项目。由于营业成本是西藏珠峰关键业绩指标之一，因此我们将成本完整性列为关键审计事项。

2、审计应对

针对上述成本完整性事项，我们实施的审计程序包括但不限于：

（1）了解并测试公司管理层成本核算相关的关键内部控制，评价内部控制制度设计的合理性以及执行的有效性；

（2）检查成本核算方法与生产工艺流程是否匹配，前后期是否一致；

（3）了解矿山工程费用化与资本化划分标准，判断费用化与资本化划分是否合理，与以往年度是否一致；

（4）获取各月各工程队的矿山工程结算验收报告，复核是否与实际情况一致；

（5）通过半成品、产成品发出计价测试分析成本结转是否准确，对存货执行截止性测试；

（6）将生产成本中的燃料动力费用与采矿量进行配比分析，检查生产情况与燃料动力是否配比；

（7）结合毛利率分析，确认是否存在异常变动的情况，确认成本结转的完整性；

（8）对主要供应商执行函证程序，并对主要供应商进行访谈、了解其合作模式及采购情况；

（9）检查与成本确认计量有关的信息在财务报表中的列报与披露是否充分、适当。

（三）长期资产减值

1、事项描述

截至2025年12月31日，西藏珠峰固定资产账面价值合计人民币31.82亿元，在建工程的账面价值合计人民币8.34亿元，勘探资产的账面价值合计人民币13.48亿元，无形资产账面价值合计人民币2.62亿元。

由于固定资产等长期资产对财务报表的重要性，同时长期资产减值测试涉及公

第3页共6页中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

司管理层重大判断，因此将长期资产减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对上述长期资产减值事项，我们实施的审计程序包括但不限于：

（1）了解并测试公司管理层资产减值相关的关键内部控制，评价内部控制制度设计的合理性以及执行的有效性；

（2）实地察看相关资产，检查资产相关资料，确认资产的状态，确认管理层减值迹象的判断是否合理；

（3）对管理层所聘请的第三方评估师的资质、独立性、专业胜任能力和客观

性进行评价，并考虑其工作范围是否可以满足审计的需要；

（4）与第三方评估师进行沟通，了解其评估范围、评估思路和评估方法；

（5）获取评估报告，复核第三方评估师的工作，包括评估中使用的关键假设

的相关性和合理性，原始数据的相关性、完整性和准确性；

（6）检查与资产减值相关的信息在财务报表附注中的列报与披露是否充分、适当。

四、其他信息

西藏珠峰管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括西藏珠峰

2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估西藏珠峰的持续经营能力，披露与持续经

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营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算西藏珠峰、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督西藏珠峰的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对西藏珠峰持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致西藏珠峰不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就西藏珠峰中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

第5页共6页西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注西藏珠峰资源股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

1、公司概况

西藏珠峰资源股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）是经西藏自治区人民政府藏政

函[1998]71号批准，以西藏珠峰摩托车工业公司为主要发起人，联合西藏自治区信托投资公司、西藏自治区土产畜产进出口公司、西藏国际经济技术合作公司、西藏赛亚经贸服务公司共同发起，在原西藏珠峰摩托车工业公司基础上改制而成。主要发起人西藏珠峰摩托车工业公司以其摩托车生产经营性资产投入，其他发起人以货币资金向西藏珠峰摩托车工业公司购买摩托车生产经营所需的经营性资产投入。发起各方投入的资产经审计、资产评估后以相同比例折价入股。本公司经西藏自治区经济贸易体制改革委员会以藏经委证复[1998]361号文批准，于1998年11月30日正式成立，并领取了注册号为5400001000825的企业法人营业执照。本公司改制设立时的总股本和注册资本为人民币10833.33万元。

经中国证券监督管理委员会证监发行字[2000]168号文批准，本公司通过上海证券交易所，于

2000年12月13日以网上定价发行方式向社会公开发行人民币普通股5000万股。发行后总股本变更为

15833.33万元，并于2000年12月27日在上海证券交易所挂牌上市交易，股票代码：600338。2005年

4月28日，新疆塔城国际资源有限公司（原名塔城市国际边贸商城实业有限公司）受让西藏珠峰摩托

车工业公司持有的本公司6500万股法人股股份，占本公司总股份的41.05%，成为本公司控股股东。

2015年8月4日公司获中国证券监督管理委员会《关于核准西藏珠峰工业股份有限公司向新疆塔城国际资源有限公司等发行股份购买资产的批复》（证监许可[2015]1852号）核准，分别向新疆塔城国际资源有限公司、东方国际集团上海市对外贸易有限公司和中国环球新技术进出口有限公司非

公开增发合计494673930股人民币普通股，用于换购塔中矿业有限公司100%股权。增发完成后公司总股本变更为65300.7263万元。

2016年2月26日，经本公司2016年第二次临时股东大会决议同意，本公司名称由“西藏珠峰工业股份有限公司”变更为“西藏珠峰资源股份有限公司”。公司经营范围为：矿产资源的勘察、采矿、选矿、冶炼及其产品的销售；国内贸易和进出口业务（国家有限制、禁止或许可的除外）；矿产资

源技术和信息的研发、服务和转让；对矿产资源项目的投资与管理。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。】上述变更已于2016年12月7日办妥了工商变更备案手续，并换取了由西藏自治区工商行政管理局颁发的统一社会信用代码为915400007109040550的企业法人营业执照。

根据2019年5月23日股东会决议本公司分配股票股利26120.2905万元，分配后本公司注册资本及股本俱变更为91421.0168万元。上述变更已于2019年6月21日完成了注册资本变更的工商变更备

13西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注案手续，并换取了由西藏自治区工商行政管理局颁发的企业法人营业执照。

本公司注册地址为西藏自治区拉萨市北京中路65号，法定代表人为黄建荣先生。

本公司经营期限至2028年11月29日。

2、公司实际从事的主要经营活动

本公司及子公司主要从事矿产资源的勘察、采矿、选矿、冶炼及其产品的销售；国内贸易和进

出口业务（国家有限制、禁止或许可的除外）；矿产资源技术和信息的研发、服务和转让；对矿产资源项目的投资与管理。

3、财务报告的批准报出

本财务报表业经本公司董事会于2026年4月21日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

截至2025年12月31日，本公司流动资产金额941056876.22元，流动负债2154189652.98元，流动负债大于流动资产金额为1213132776.76元，为保证公司持续经营能力，拟采取以下措施:

1、经营方面：2026年度塔中矿业重点推进200万吨/年采选扩建项目并持续深化“采、选、冶”

全流程管理制度体系的优化和落地，将进一步优化生产系统，提升规模效益，改善公司经营现金流。

关于2025年安赫莱斯项目一期，在完成前期合规手续办理与基础设施建设方案优化基础上，有序推进设备管理、成本管控等工作，基于技术方案优化、项目现场情况和整体资金安排尽快实现对锂资源的规模化开发。

2、筹资方面：开展多渠道的融资计划，开展金融机构借款续期工作，同步洽谈一带一路项目贷款，并且寻求金融机构或资金方长期借款或资本，调整资本结构以匹配公司各项目的建设运营周期。

3、实控人支持：实控人为公司发展提供资金支持，以拆借资金形式供本公司经营使用。为公司

的持续发展，必要时，实控人将延长借款期限、滚动续签拆借资金，或者新增投入长期资金或资本。

公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

三、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对各项交易和事项

14西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见如下各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况及2025年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币，塔中矿业有限公司记账本位币为索莫尼，Tibet Summit Resources Hongkong Limited记账本位币为港币，NNEL Holding Corp.和 Lithium X Energy Corp.记账本位币为加拿大元，Tortuga De Oro S.A.和 Potasio Y Litio De Argentina S.A.记账本位币为阿根廷比索，TIBETSUMMIT RESOURCES SINGAPORE PTE. LTD. 记账本位币为美元。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支

付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的

15西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务

报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。

16西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过

与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；

从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达

成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看

17西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短

（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化

18西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

的原则处理；以及*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差

额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

在并入处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表时，对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述；然后再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，停止重述；按照停止之日的价格水平重述的财务报表进行折算。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以

19西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保

合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或

20西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项

21西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

11、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确

定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。

通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

22西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些

变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、账龄组合等，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收账款

对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择始终按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据合并范围内子公司组合将合并范围内母公司及各子公司间的应收账款划分为这一组合账龄组合除上述组合外的销售款项为这一组合

a、本公司应收款项账龄从发生日开始计算组合中，采用账龄组合计提逾期信用损失的组合计提方法：

应收账款预期信用损失其他应收款预期信用损账龄率（%）失率（%）

1年以内5.005.00

23西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

1-2年15.0015.00

2-3年25.0025.00

3-4年50.0050.00

4-5年80.0080.00

5年以上100.00100.00

*其他应收款本公司基于单项和组合评估其他应收款的预期信用损失。如果有客观证据表明某项其他应收款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收款在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失：

项目确定组合的依据将应收款项中确信期后可收回的款项以及未平仓期货合约保证确信可收回组合金划分为这一组合合并范围内组合将应收合并范围内公司其他款项划分为这一组合等

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括在途物资、原材料、在产品、库存商品等。

（2）发出的计价方法领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

（5）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

13、持有待售和终止经营

（1）持有待售的非流动资产和处置组

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下

24西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计

准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营的认定标准和列报方法

终止经营是指满足下列条件之一、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分

为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个独立的主营经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

公司在利润表中列报相关终止经营损益并在附注披露终止经营的影响。

14、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详

25西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

见附注三、10“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、

该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原

26西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享

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有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧

失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用

28西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

15、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

折旧年限年折旧率

类别折旧方法残值率（%）

（年）（%）

房屋及建筑物年限平均法24、3532.77-4.04

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量

29西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

折旧年限年折旧率

类别折旧方法残值率（%）

（年）（%）

房屋及建筑物年限平均法3-353-42.74-32.33

机器设备年限平均法10-153-46.40-9.70

运输工具年限平均法5-83-412.00-19.40

办公及电子设备年限平均法53-419.20-19.40

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

17、在建工程

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计

或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。

30西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

18、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部

分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可

销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

19、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

有限使用寿命的无形资产项目的使用寿命、确定依据及摊销方法如下：

项目摊销年限（年）土地使用权20

采矿权5、15、产量法软件5

31西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。

20、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性

房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括职工宿舍装修费、企业支付的持股计划费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

32西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

项目摊销年限（年）职工宿舍装修费预计可使用年限企业支付的持股计划费用预期目标完成时间

22、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

23、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保

险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

24、预计负债

因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承

担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。

本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

33西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

25、收入

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关

的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程

中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司的业务收入主要来源于以下业务类型：

销售精矿商品收入

本公司子公司塔中矿业有限公司销售的产品主要为铅、锌、铜等精矿，销售合同含带有价格调整条款，结算依据国际有色金属市场公认的 Benchmark公式进行计算，初始结算为客户按照发运前 5日 LME 均价，最终结算时按照双方委托第三方机构的计量、化验结果，以及点价价格结算。从历史数据来看公司基于产品品位而导致的价格调整极小，对于点价价格差异本公司按照“非现金对价”进行会计处理。

收入确认原则为：向客户发出货物后，在满足上述条件时确认收入，公司于报告期末对尚未执行价格调整的按期末金属精粉的公允价格予以调整收入金额。

26、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资

34西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

27、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了

补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在

35西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；

难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

28、递延所得税资产/递延所得税负债根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

29、租赁

（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房产。

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。

本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。

*使用权资产

36西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。

*租赁负债

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；*购买选择权的

行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本公司作为出租人

37西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

30、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的按单项计提坏账准备的应收款项100万元以上与主要业务相关且投资金额单项超2000万元重要的在建工程

的井巷工程，盐湖设施建设重要应收款项核销单项100万元以上

重要的非全资子公司总资产占合并总资产10%以上的非全资子公司账龄超过一年或逾期的重要应付账款3500万元以上账龄超过一年的重要合同负债3500万元以上账龄超过一年的重要其他应付款项3500万元以上

31、其他重要的会计政策和会计估计

（1）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是

拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注三、13“持有待售和终止经营”相关描述。

（2）分部报告

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营，以经营为基础确定报告并披露信息。

经营是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生收

入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营。

（3）公允价值计量

38西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的特征；假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会计准则另有规定的除外。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。

本公司公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用

第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

本公司以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。以公允价值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在计量日将该自身权益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。

32、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更本报告期本公司主要会计政策未发生变更。

（2）会计估计变更本报告期本公司主要会计估计未发生变更。

四、税项

1、主要税种及税率

39西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

税种计税依据税率本公司及境内子公司税

种：

应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期

增值税13.00%允许抵扣的进项税后的余额计

算)

企业所得税应税所得额25.00%

城市维护建设税缴纳的增值税及消费税税额5.00%、7.00%

教育费附加缴纳的增值税及消费税税额3.00%

地方教育费附加缴纳的增值税及消费税税额2.00%

香港所得税税率应税所得额16.50%位于塔吉克斯坦共和国的子公司塔中矿业有限公司

税种:增值税应税收入出口免税

关税应税资产价值5.00-15.00%

社保税支付的工资总额20.00%按报告期内平均供应价格计算的采矿特许权使用费（以往矿物开采量价值，包括联合生产6.00%名称：资源开采税）的矿物

根据占地面积及使用目的，以所有楼层面积进行校正后的面积城市和区域内的调节系数计算不动产税和建筑物实际占用的土地面积指数的百分比来确定不动产项目的税率交通工具使用税交通工具类别按发动机功率计算按地区确定每公顷的土地税率土地税使用的土地面积计算出口协议中规定的出口时货物交

出口租金付（出口）的平均价格确定的价4.00-10.00%值

40西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

出口协议中规定的出口时货物交

出口关税付（出口）的平均价格确定的价10.00%值

法人利润税应纳税利润总额18.00%

红利税汇出境外的利润额12.00%

阿根廷的税收政策：

新法规规定的企业所得累进税

率分为三级，累计应税净收入超过500万比索的将按25%税企业所得税应税所得额率征税；位于500万和5000万

比索之间的将按30%税率征税；超过5000万比索的将按

35%税率征税

增值税应税收入21%根据2008年8月27日签订的《中华人民共和国政府和塔吉克斯坦共和国政府对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定》，针对股利红利，协议约定在受益所有人是公司（合伙企业除外），并直接拥有支付股息的公司至少25%资本的情况下，不应超过股息总额的5%。

2025年5月14日，塔吉克斯坦共和国政府下发第2168号《关于修改和补充塔吉克斯坦共和国税法典》，税法典中有关出口租金计算和支付的规定进行了修改。自2025年6月1日起，出口租金税率为8%，自2027年1月1日起，出口租金税率为10%。决议自2025年6月1日起生效。

2025年6月14日，塔吉克斯坦共和国政府下发第350号《关于塔吉克斯坦共和国出口关税税率的决议》，按决议规定，铅、锌、铜及其他矿石及精矿适用10%税率的出口关税。决议自下发日起生效。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

库存现金11743.33560502.13

银行存款19354858.03152465614.89

其他货币资金992535.59592399.99

合计20359136.95153618517.01

41西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

其中：存放在境外的款项总额6209452.37108339907.82

因抵押、质押或冻结等对使用有限制的

57384.012790148.39

款项总额

其中使用受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额上年年末余额

货币资金-银行存款57384.012790148.39

合计57384.012790148.39

2、衍生金融资产

项目期末余额上年年末余额

销售点价合约43381616.53

合计43381616.53

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内23428108.56

1至2年（含2年）

2至3年（含3年）

3至4年

4至5年

5年以上1624834.631624834.63

小计25052943.191624834.63

减：坏账准备2796240.021624834.63

合计22256703.17

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

单项计提坏账准备的应收账款1624834.636.491624834.63100.00

按组合计提坏账准备的应收账款23428108.5693.511171405.395.0022256703.17

合计25052943.19100.002796240.0222256703.17

（续）

42西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

上年年末余额账面余额坏账准备账面价值类别比例计提比例金额金额

（%）（%）

单项计提坏账准备的应收账款1624834.63100.001624834.63100.00按组合计提坏账准备的应收账款

合计1624834.63100.001624834.63

*期末单项计提坏账准备的应收账款期末余额

应收账款（按单位）计提比例账面余额坏账准备计提依据

（%）

上海勇进矿产品有限公司1624834.631624834.63100.00预期无法收回

合计1624834.631624834.63100.00

（续）上年年末余额

应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据

上海勇进矿产品有限公司1624834.631624834.63100.00预期无法收回

合计1624834.631624834.63100.00

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合23428108.561171405.395.00

合计23428108.561171405.39

（3）坏账准备的情况本期变动金额计提收回转销或其他变动类别上年年末余额期末余额或转核销回应收账款

1624834.631110579.4360825.962796240.02

坏账准备

合计1624834.631110579.4360825.962796240.02

（4）本期无实际核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

43西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

占应收账款期末余额债务人名称期末余额坏账准备期末余额

合计数的比例(%)

Glencore International AG 23428108.56 93.51 1171405.39

上海勇进矿产品有限公司1624834.636.491624834.63

合计25052943.19100.002796240.02

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额上年年末余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）23513329.6942.8822239994.4445.48

1至2年（含2年）5583637.9610.187841521.2116.04

2至3年（含3年）8510531.0415.529177546.1018.77

3年以上17233035.7731.429637460.6619.71

合计54840534.46100.0048896522.41100.00

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明:根据本公司子公司塔中矿业有限公司与塔吉克斯坦共和国工业部机械厂签订的《关于在冶炼领域上通过购买生产衬里及铸造产品工艺生产线的合作协议》规定:为协助其国有独资企业“塔国工业部机械厂”购买生产衬里及钢球工艺生产线，塔中矿业公司向塔国工业部机械厂支付总额为1000.00万索莫尼的产品预付款。该生产线投产后机械厂通过提供合格的产品以抵减该预付款直到款项扣减完毕为止。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项期末余额合计数预付对象期末余额

的比例(%)

工业部机械厂7597600.0013.85

天津美腾科技股份有限公司3220304.125.87

塔菲尔克有限公司2997241.205.47

无锡中正锅炉有限公司2595498.904.73

电建设计有限公司2570749.774.69

合计18981393.9934.61

5、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款21688599.429361864.79

合计21688599.429361864.79

44西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）16602010.3313836901.78

1至2年（含2年）649702.552800226.63

2至3年（含3年）2722775.602715980.27

3年以上5661134.73815943.80

小计25635623.2120169052.48

减：坏账准备3947023.7910807187.69

合计21688599.429361864.79

*按款项性质分类情况款项性质期末余额上年年末余额

代垫款1157067.851182496.34

备用金8743475.23197082.45

出口退税5407543.031089662.86

保证金押金747658.432007338.00

应收股权转让款736125.95

拆借款及利息1033033.719905227.64

其他8546844.965051119.24

小计25635623.2120169052.48

减：坏账准备3947023.7910807187.69

合计21688599.429361864.79

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期信用预期信用损合计信用损失（已发损失失（未发生生信用减值）信用减值）

上年年末余额828179.159979008.5410807187.69上年年末其他应收

款账面余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

45西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期信用预期信用损合计信用损失（已发损失失（未发生生信用减值）信用减值）

——转回第一阶段

本期计提1051448.911753371.892804820.80

本期转回10849902.6310849902.63本期转销本期核销

其他变动139896.771045021.161184917.93

期末余额2019524.831927498.963947023.79

*坏账准备的情况本期变动金额期末余额类别上年年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动其他应收款

10807187.692804820.8010849902.631184917.933947023.79

坏账准备

合计10807187.692804820.8010849902.631184917.933947023.79

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计期末余额

数的比例（%）

应收出口退税出口退税5052586.311年以内19.71

Qi Wenyuan 备用金 5000000.00 1年以内 19.50 250000.00

Wen Yujia 备用金 2921088.99 1年以内 11.39 146054.45温州越仑矿山建设工程

其他2060331.152-3年8.04有限公司

河南红星矿山机器公司其他1927498.963-4年7.521927498.96

合计16961505.4166.162323553.41

6、存货

（1）存货分类期末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

在途物资11742971.9511742971.95

46西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料156669202.93156669202.93

在产品6004539.436004539.43

库存商品3777698.903777698.90

合计178194413.21178194413.21

（续）上年年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

在途物资7350825.247350825.24

原材料122447068.05122447068.05

在产品37279106.9337279106.93

库存商品4339754.994339754.99

合计171416755.21171416755.21

（2）存货期末余额中无借款费用资本化金额。

7、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

境外子公司预缴的税费591832852.54490746259.67

待抵扣进项税额1487869.48467859.13

待认证进项税额6484890.494692700.12

增值税留抵税额73244.9173244.91

其他457015.06259266.53

合计600335872.48496239330.36

8、长期应收款

（1）长期应收款情况期末余额项目账面余额坏账准备账面价值

员工持股计划27624974.716274190.7121350784.00

合计27624974.716274190.7121350784.00

（续）上年年末余额项目账面余额坏账准备账面价值

员工持股计划27624974.7112471856.8415153117.87

47西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

合计27624974.7112471856.8415153117.87

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备27624974.71100.006274190.7121350784.00

其中：员工持股计划27624974.71100.006274190.7122.7121350784.00

合计27624974.71100.006274190.7121350784.00

（续）上年年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

(%)(%)

按单项计提坏账准备27624974.71100.0012471856.8415153117.87

其中：员工持股计划27624974.71100.0012471856.8445.1515153117.87

合计27624974.71100.0012471856.8415153117.87

（3）按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预期信用损失合计信用损失（已发期信用损失（未发生信用生信用减值）

减值）

上年年末余额12471856.8412471856.84上年年末其他应收款

账面余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提-6197666.13-6197666.13本期转回本期转销本期核销

48西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预期信用损失合计信用损失（已发期信用损失（未发生信用生信用减值）

减值）其他变动

期末余额6274190.716274190.71

（4）坏账准备的情况本期变动金额计提收回其他减少类别上年年末余额期末余额或转回

员工持股计划12471856.84-6197666.136274190.71

合计12471856.84-6197666.136274190.71

9、其他权益工具投资

本期增减变动项目上年年末余额本期计入其本期计入其他减少追加投资他综合收益综合收益的损其他投资的利得失

Pure Energy Minerals

Limited 5563777.73

70954.75

合计5563777.7370954.75

（续）指定为以公允累计计入本期确认价值计量且其其他综合累计计入其他综项目期末余额的股利收变动计入其他收益的利合收益的损失入综合收益的原得因

Pure Energy Minerals Limited 5634732.48 非交易性

合计5634732.48

10、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、上年年末余额5509974.225509974.22

2、本期增加金额

（1）外购

（2）固定资产、无形资产转入

（3）企业合并增加

49西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、期末余额5509974.225509974.22

二、累计折旧和累计摊销

1、上年年末余额4228246.504228246.50

2、本期增加金额154994.59154994.59

（1）计提或摊销154994.59154994.59

（2）固定资产、无形资产转入

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、期末余额4383241.094383241.09

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本期增加金额

（1）计提

（2）固定资产、无形资产转入

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值1126733.131126733.13

2、上年年末账面价值1281727.721281727.72

注：期末无未办妥产权证书的投资性房地产。

（2）本期无计提投资性房地产减值准备情况。

11、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产3182242854.392673427702.45

固定资产清理22264.12

合计3182242854.392673449966.57

50西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）固定资产

*固定资产情况办公及电子设项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计备

一、账面原值

1、上年年末余额3863042074.45403313071.0888236170.3290979076.814445570392.66

2、本期增加金额914055855.51150927454.6214378533.514549658.801083911502.44

（1）购置11457858.8124771306.991615367.3791161.5037935694.67

（2）在建工程转入337682290.7113852687.76696547.58352231526.05

（3）汇率折算差异564915705.99112303459.8712763166.143761949.72693744281.72

3、本期减少金额91242.7791242.77

（1）处置或报废91242.7791242.77

4、期末余额4777097929.96554240525.70102523461.0695528735.615529390652.33

二、累计折旧

1、上年年末余额1393849564.74224743102.3976106994.1077443028.981772142690.21

2、本期增加金额450422438.93104195784.6314305641.956141587.56575065453.07

（1）计提226394460.3753019363.323194165.461906272.00284514261.15

（2）汇率折算差异224027978.5651176421.3111111476.494235315.56290551191.92

3、本期减少金额60345.3460345.34

（1）处置或报废60345.3460345.34

（2）转入投资性房地产

4、期末余额1844272003.67328938887.0290352290.7183584616.542347147797.94

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置或报废

（2）转入投资性房地产

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值2932825926.29225301638.6812171170.3511944119.073182242854.39

51西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

办公及电子设项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计备

2、上年年末账面价值2469192509.71178569968.6912129176.2213536047.832673427702.45

*本期无计提固定资产减值准备情况。

12、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程628606121.22574598292.61

工程物资205117096.91215944211.25

减：减值准备

合计833723218.13790542503.86

（1）在建工程情况期末余额上年年末余额减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备

阿根廷盐湖项目524287145.32524287145.32523574755.30523574755.30

铅冶炼延伸项目91189263.7491189263.7447551791.4847551791.48

其他零星工程13129712.1613129712.163471745.833471745.83

合计628606121.22628606121.22574598292.61574598292.61

52西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）重要在建工程项目本期变动情况利工程息其

累计资中：本期投入本本期利息项目名称预算数期初余额本期增加本期转入固定资产金额本期其他减少金额期末余额占预工程进度化利息资本资金来源算比累资本化率

例计化金（%）

（%）金额额

阿根廷盐湖项目523574755.3028005145.0327292755.01524287145.32

阿矿巷道工程69388688.7169388688.71

北阿矿巷道工程154966276.53154966276.53

派矿巷道工程10212365.2010212365.20

恰拉塔巷道工程100187145.03100187145.03

其他零星工程3471745.8325893943.5417477050.58-1241073.3713129712.16

铅冶炼延伸项目33395340美元47551791.4836241812.63-7395659.6391189263.7438.8538.85

合计574598292.61424895376.67352231526.0518656022.01628606121.22

注：本期其他变动主要是汇率折算影响。报告期内阿根廷处于恶性通胀环境下，长期资产需经过通胀调整后折算。

53西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）工程物资期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

专用设备205117096.91205117096.91215944211.25215944211.25

合计205117096.91205117096.91215944211.25215944211.25

注：工程物资主要为公司为阿根廷盐湖项目采购吸附加膜专用设备、柴油发电机，变动主要系柴油机采购及通货膨胀。

13、使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、上年年末余额145656647.69145656647.69

2、本年增加金额2942405.862942405.86

（1）新增租赁3815626.013815626.01

（2）其他-873220.15-873220.15

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、年末余额148599053.55148599053.55

二、累计折旧

1、上年年末余额35193626.0535193626.05

2、本年增加金额11751981.5211751981.52

（1）计提12504528.3612504528.36

（2）其他-752546.84-752546.84

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、年末余额46945607.5746945607.57

三、减值准备

1、上年年末余额

54西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值101653445.98101653445.98

2、上年年末账面价值110463021.64110463021.64

（2）本期无计提使用权资产减值准备情况。

14、勘探资产

项目期末余额上年年末余额

勘探资产1347697071.931357813212.89

（1）勘探资产情况

项目 SDLA项目 ARIZARO项目 合计

一、取得成本

1.取得成本期初余额892068875.28351249950.791243318826.07

2.本期变动金额

3.报表折算差异-5761083.26-3913040.46-9674123.72

4.取得成本期末余额886307792.02347336910.331233644702.35

二、勘探投入

1.勘探投入期初余额113114782.441379604.38114494386.82

2.本期变动金额81934.88221925.39303860.27

3.报表折算差异-730508.26-15369.25-745877.51

4.勘探投入期末余额112466209.061586160.52114052369.58

三、账面价值

1.期末账面价值998774001.08348923070.851347697071.93

2.期初账面价值1005183657.72352629555.171357813212.89

注：SDLA 项目，该项目系由子公司 PLASA 持有，位于阿根廷萨尔塔省，共有 39 个矿权，总面积达到116.51平方公里，目前已取得年产3万吨碳酸锂盐湖提锂建设项目环评批复。

55西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

ARIZARO 项目，该项目系由子公司 TOSA 持有，位于阿根廷萨尔塔省，共持有 11 个矿权，总面积达到365平方公里。

15、无形资产

（1）无形资产情况项目软件土地使用权采矿权合计

一、账面原值

1、上年年末余额95355.913749860.91290890760.66294735977.48

2、本期增加金额14830.56583210.3045241808.6645839849.52

（1）购置

（2）其他14830.56583210.3045241808.6645839849.52

3、本期减少金额

（1）处置

（2）转入投资性房地产

4、期末余额110186.474333071.21336132569.32340575827.00

二、累计摊销

1、上年年末余额57213.551144379.6048759569.4049961162.55

2、本期增加金额30935.61515633.1927905770.0528452338.85

（1）计提20890.01320071.3919264283.2319605244.63

（2）其他10045.60195561.808641486.828847094.22

3、本期减少金额

（1）处置

（2）转入投资性房地产

4、期末余额88149.161660012.7976665339.4578413501.40

三、减值准备

1、上年年末额

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值22037.312673058.42259467229.87262162325.60

2、上年年末账面价值38142.362605481.31242131191.26244774814.93

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例是0%。

56西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

16、长期待摊费用

项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

员工持股计划893023.28893023.28

职工宿舍装修费1082250.82380050.50-12343.56714543.88

合计1975274.101273073.78-12343.56714543.88

17、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

内部交易未实现利润8289252.561492065.467622963.221372133.38

租赁负债99117856.0224546981.34108111510.1426974151.29

合计107407108.5826039046.80115734473.3628346284.67

（2）递延所得税负债明细期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产99119460.6024547375.65108083466.5426969524.10

合计99119460.6024547375.65108083466.5426969524.10

（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异13017454.5224903879.16

长期股权投资权益法亏损10000000.0010900000.00

可抵扣亏损699882698.91799856779.85

合计722900153.43835660659.01

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注

2025年240797813.46

2026年132638790.07132638790.07

2027年

2028年287247860.62287247860.62

2029年137204521.43139172315.70

2030年及以后年度142791526.79

合计699882698.91799856779.85

57西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

18、其他非流动资产

项目期末余额上年年末余额

预付工程设备款131945392.32152929553.57

合计131945392.32152929553.57

19、所有权或使用权受限资产

期末余额项目受限类期末账面价值受限原因型

货币资金-银行存款571.82冻结司法查控余额冻结

货币资金-银行存款1487.75其他司法查控余额冻结

货币资金-银行存款55324.44冻结司法查控余额冻结向山港托克提供在塔中的动产质押

固定资产984032000.00质押

（1.4亿美元）

长期股权投资-塔中矿业有限

788304099.46质押向山港托克质押100%塔中股权

公司100%股权

固定资产126898697.04抵押国际银行贷款抵押

合计1899292180.51

20、短期借款

项目期末余额上年年末余额

抵押借款26396721.56127314851.25

信用借款19725000.00

利息调整119991.51268222.91

合计26516713.07147308074.16

21、衍生金融负债

项目期末余额上年年末余额

销售点价合约13705769.61

合计13705769.61

22、应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额上年年末余额

应付材料款211071222.62216944403.60

应付承包队工程款515279464.77530528983.07

应付工程款及其他43601366.6331532100.59

合计769952054.02779005487.26

58西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或未结转的原因

供应商一162890827.17尚未结算

供应商二90861371.59尚未结算

合计253752198.76

23、合同负债

（1）合同负债情况项目期末余额上年年末余额

预收商品款662805168.35686520559.97

合计662805168.35686520559.97

（2）期末无账龄超过1年的重要合同负债。

24、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬18600756.01228552607.90218125873.3729027490.54

二、离职后福利-设定提存计划3379387.603379387.60

三、辞退福利5401.875401.87

四、一年内到期的其他福利90444.5790444.57

合计18600756.01232027841.94221595705.5429032892.41

（2）短期薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴15863227.86194326834.69188911543.7721278518.78

2、职工福利费169272.391661297.241622246.54208323.09

3、社会保险费1276786.3227091610.3922008872.806359523.91

其中：医疗保险费1944106.471944106.47

工伤保险费38886.9738886.97

生育保险费10058.0510058.05

境外社保1276786.3225098558.9020015821.316359523.91

4、住房公积金1462265.001462265.00

5、工会经费和职工教育经费1291469.443961457.744071802.421181124.76

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

59西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

8、其他短期薪酬49142.8449142.84

合计18600756.01228552607.90218125873.3729027490.54

（3）设定提存计划列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险3277283.073277283.07

2、失业保险费102104.53102104.53

3、企业年金缴费

合计3379387.603379387.60

25、应交税费

项目期末余额上年年末余额

境内个人所得税5885662.3612295.96

印花税20019.0299231.60

境内企业所得税42062.72

境外增值税322301.34145068.15

境内增值税423298.29

出口租金（境外）65861092.949989699.82

采矿特许权使用费（境外）116802560.1482458547.94

城建税250.00

教育费附加107.14

土地使用税8889.45

房产税68368.9868368.98

境外个人所得税53974.76

其他税费9159.0245109.44

合计189023138.5693292929.49

26、其他应付款

项目期末余额上年年末余额应付利息

应付股利132181390.24132151717.30

其他应付款322545372.19494194033.15

合计454726762.43626345750.45

（1）应付股利

60西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

普通股股利132181390.24132151717.30

合计132181390.24132151717.30应付股利因对应股权被冻结执行无法支付。

（2）其他应付款

*按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

暂借款及利息273467682.24437966126.28

尚未结算款17163600.0017163600.00

保证金18348201.3415224295.86

代垫款6324925.649956355.54

其他7240962.9713883655.47

合计322545372.19494194033.15

*账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或未结转的原因

新疆塔城国际资源有限公司171789796.77尚未结算

合计171789796.77

27、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

1年内到期的租赁负债（附注五、29）11023273.9012414437.21

合计11023273.9012414437.21

28、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

预提费用11109650.2410973970.84

合计11109650.2410973970.84

29、租赁负债

项目期末余额上年年末余额

租赁付款额104771352.66111143153.51

减：一年内到期的租赁负债（附注五、27）11023273.9012414437.21

合计93748078.7698728716.30

30、长期应付款

项目期末余额上年年末余额

长期应付款57574954.238634578.88

61西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

合计57574954.238634578.88

（1）长期应付款项目期末余额上年年末余额

员工持股计划8634578.888634578.88

设备款48940375.35

合计57574954.238634578.88

31、预计负债

项目期末余额上年年末余额形成原因

未决诉讼1938114.821677254.00诉讼

通胀所得税133829.89192974.33阿根廷通货膨胀

合计2071944.711870228.33

32、股本

本期增减变动（+、-）项目上年年末余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总数914210168.00914210168.00

合计914210168.00914210168.00

33、资本公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额股本溢价

其他资本公积22364488.6922364488.69

合计22364488.6922364488.69

62西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

34、其他综合收益

本期发生金额

减：前

减：前期

上年年末期计入减：期末项目计入其他余额其他综所得税后归属于母公税后归属于少数余额所得税前发生额综合收益合收益税费司股东当期转入当期转用留存收益入损益

一、不能重分类进损益的其他

-20723026.75-20723026.75综合收益重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投资公允价值变

-20723026.75-20723026.75动企业自身信用风险公允价值变动

二、以后将重分类进损益的其

-620883345.33344927111.79338808016.496119095.30-282075328.84他综合收益权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备

外币财务报表折算差额-620883345.33344927111.79338808016.496119095.30-282075328.84自用房地产或作为存货的房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产在转换日公允价值大于账面价值部分一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制权之前产生的投资收益

其他综合收益合计-641606372.08344927111.79338808016.496119095.30-302798355.59

63西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

35、盈余公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积340354905.7213808836.50354163742.22

合计340354905.7213808836.50354163742.22

36、未分配利润

项目本期上期

调整前上年末未分配利润3039630471.252810022712.91

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润3039630471.252810022712.91

加：本期归属于母公司股东的净利润512033436.59229607758.34

减：提取法定盈余公积13808836.50

应付普通股股利50281559.24

期末未分配利润3487573512.103039630471.25

37、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务2426879911.801130124031.711636253553.67871784132.23

其他业务3075224.183269236.943224606.911606046.07

合计2429955135.981133393268.651639478160.58873390178.30

64西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）主营业务收入及成本分解信息国内总部塔吉克斯坦分部香港分部合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本商品类型

采选业2426791654.251131830531.554205352.764241093.872430997007.011136071625.42

采购境内物资60257447.7259460794.9060257447.7259460794.90

内部抵消-60257447.72-59460794.90-4117095.21-5947593.71-64374542.93-65408388.61按经营地区分类

国内60257447.7259460794.9060257447.7259460794.90

塔吉克斯坦2426791654.251131830531.552426791654.251131830531.55

中国香港4205352.764241093.874205352.764241093.87

内部抵消-60257447.72-59460794.90-4117095.21-5947593.71-64374542.93-65408388.61按商品转让的时间分类

在某一时点60257447.7259460794.902426791654.251131830531.554205352.764241093.872491254454.731195532420.32

内部抵消-60257447.72-59460794.90-4117095.21-5947593.71-64374542.93-65408388.61按产品分类

富锂卤水92570.28128311.3992570.28128311.39

铅精矿（含银）1372936212.94453905935.121372936212.94453905935.12冶炼产品

53693237.8884483237.9657806020.3688596020.44

4112782.484112782.48

锌精矿（含银）793706217.36558265031.75793706217.36558265031.75

铜精矿（含银）206455986.0735176326.72206455986.0735176326.72

采购境内物资60257447.7259460794.9060257447.7259460794.90

内部抵消-60257447.72-59460794.90-4117095.21-5947593.71-64374542.93-65408388.61

合计2422674559.041125882937.844205352.764241093.872426879911.801130124031.71

65西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）履约义务说明公司承担公司提供履行履约公司承诺重要的支付条是否为主的预期将的质量保项目义务的时转让商品款要责任人退还给客证类型及间的性质户的款项相关义务

铅、锌、铜 2025年 Glencore 明 确 可 区 是 货 物 全 部 提 供 符 合

精矿销售 International 分的商品 提供，则无 质 量 标 准AG 由预付款变 需退款 的 商 品 以更为信用期抵偿债务

铅、锌、铜2025年山金提前给付明确可区是货物全部提供符合

精矿销售具有融资性质分的商品提供，则无质量标准的预付款需退款的商品以抵偿债务

铅、锌、铜2025年山港托克提前明确可区是货物全部提供符合

精矿销售给付具有融资分的商品提供，则无质量标准性质的预付款需退款的商品以抵偿债务

38、税金及附加

项目本期金额上期金额

采矿特许权使用费（境外）196495422.26127906451.15

出口租金（境外）177795547.8232874099.86

出口关税（境外）131784096.33

房产税（境外）2384216.102014307.73

土地税（境外）530985.53723875.33

印花税348649.49137823.69

交通工具使用税（境外）57887.46

营业税（境外）4546.07

城市维护建设税500.003216.66

教育费附加1228.57

地方教育费附加819.05

银行交易税（境外）780521.70

其他269023.82687730.42

合计510388963.05164411985.99

66西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

39、销售费用

项目本期金额上期金额

包装费10033589.545798174.76

检验费3216820.892874226.66

薪酬费用1659245.331166449.57

报关费1108661.391084773.95

装卸费4215936.245883366.92

其他1170878.202803781.82

合计21405131.5919610773.68

40、管理费用

项目本期金额上期金额

薪酬费用117107340.65107905313.99

租赁及物业费16532795.3623480286.00

中介机构费30913084.0521992452.87

折旧费9479022.2511094192.76

差旅费7715094.627680005.67

车辆费用6637936.566404300.75

办公费9062578.516292584.57

业务招待费11736882.343201347.49

安全费5834765.292885281.96

物资消耗3011461.142376641.35

长期待摊费用摊销1273073.781301120.85

其他13029073.338997736.64

合计232333107.88203611264.90

41、研发费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬2985403.27857964.82

差旅费108817.98

委外研发费3574009.44

测试仪器购置费1791229.70

其他71194.6524136.89

合计8421837.06990919.69

67西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

42、财务费用

项目本期金额上期金额

利息费用31327726.7871285083.90

减：利息收入338052.8610001283.97

汇兑损益-120952260.96-35332013.20

手续费及其他9271622.96575999.78

合计-80690964.0826527786.51

43、其他收益

计入本期非经常性损益的项目本期金额上期金额金额

代扣个人所得税手续费收入68632.80111907.26

政府补助4500.54101598.37

合计73133.34213505.63其中，政府补助明细如下：

补助项目本期金额上期金额与资产相关/与收益相关

稳岗返还4500.0099360.27与收益相关

税收减免0.54238.10与收益相关

一次性就业补贴2000.00与收益相关

合计4500.54101598.37

44、投资收益

项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益-807807.60

处置长期股权投资产生的投资收益736125.95

合计-71681.65

45、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产80416515.9621954794.89

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益80416515.9621954794.89交易性金融负债

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益

合计80416515.9621954794.89

68西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

46、信用减值损失

项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失-1110579.431849558.30

其他应收款坏账损失8045081.83-10830528.28

长期应收款坏账损失6197666.13-2116039.89

合计13132168.53-11097009.87

47、资产处置收益

计入本期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

非流动资产处置损益126891.78207559.28126891.78

其中：固定资产处置利得126891.78207559.28126891.78

合计126891.78207559.28126891.78

48、营业外收入

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

盘盈利得0.49

无需支付的应付款项2527603.472135011.502527603.47

保险赔款收入464238.03464238.03

其他216149.61544.49216149.61

合计3207991.112135556.483207991.11

49、营业外支出

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

对外捐赠4625390.23603857.054625390.23

罚款及滞纳金200301.9731046053.87200301.97

非流动资产毁损报废损失22264.12412321.2722264.12

其中：固定资产22264.12412321.2722264.12

预计未决诉讼损失1681378.04

其他229584.1795169.97229584.17

合计5077540.4933838780.205077540.49

69西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

50、所得税费用

（1）所得税费用表项目本期金额上期金额

当期所得税费用205734511.64109344664.73

递延所得税费用-114965.554955708.75

合计205619546.09114300373.48

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额

利润总额696582952.06

按适用税率计算的所得税费用174145738.01

子公司适用不同税率的影响-42977790.07

调整以前期间所得税的影响28409671.89非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响67754687.75

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-35842163.30

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响14129401.81所得税减免优惠的影响其他

所得税费用205619546.09

51、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

利息收入338052.8671701.27

收到的保证金1558687.82

政府补助73133.34214625.63

代收代付款项3134355411.07

收到经营性往来款18408146.8513733896.84

其他5822459.72333799.33

合计3160555891.6614354023.07

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付与销售活动有关的现金流19745886.2618380615.67

支付与管理活动有关的现金流94412688.1860368696.71

70西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

其他营业外支出5031651.621776548.01

归还保证金445662.282426735.44

手续费支出1008902.142822831.64

代收代付款项3134351995.46

支付的合并范围外的往来款26454170.5478811220.18

违约赔偿金支出17000.0023113238.10

支付的受限资金2530999.34

其他2779998.591319136.53

合计3284247955.07191550021.62

注：代收代付款项为珠峰新加坡本年度所开展转口贸易产生的现金流。

（3）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

收到其他方借款77429455.60158233401.83

合计77429455.60158233401.83

（4）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

租赁负债支付的现金16053481.7920324936.13

企业间借款归还的资金216702459.0644975262.92

合计232755940.8565300199.05

52、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润490963405.97216138822.59

加：资产减值准备

信用减值损失-13132168.5311097009.87

固定资产折旧、投资性房地产折旧284669255.74309364389.49

使用权资产折旧12504528.3619663007.68

无形资产摊销19605244.6316493679.32

长期待摊费用摊销1273073.781301120.85

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-126891.78-207559.28（收益以“－”号填列）

71西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

补充资料本期金额上期金额

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）22264.12412321.27

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-80416515.96-21954794.89

财务费用（收益以“－”号填列）-89624534.1835953070.72

投资损失（收益以“－”号填列）71681.65

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）2307237.87-19269992.00

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-2422148.4524129627.47

存货的减少（增加以“－”号填列）-6777658.0031135501.92

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-276407702.00-37750803.28

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）248403720.10145411702.11

其他10243091.766685001.99

经营活动产生的现金流量净额601084203.43738673787.48

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额20301752.94150828368.62

减：现金的年初余额150828368.6221366990.79

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额-130526615.68129461377.83

（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

一、现金20301752.94150828368.62

其中：库存现金11743.33560502.13

可随时用于支付的银行存款19297474.02149675466.50

可随时用于支付的其他货币资金992535.59592399.99

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额20301752.94150828368.62

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金

57384.012790148.39

等价物

72西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）分类列示筹资活动产生的各项负债从上年年末余额到期末余额所发生的变动情况本期增加本期减少项目上年年末余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款147444185.2727357122.254594959.41153860727.59-981173.7326516713.07

租赁负债111143153.5110243915.3816053481.79537885.01104795702.09

其他应付款566140455.7164763921.1568402067.72283766009.5310277838.09405262596.96

合计824727794.4992121043.4083240942.51453680218.919834549.37536575012.12

53、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：港币67750.110.903261191.90

比索50475952.930.004831243849.33

索莫尼4628585.120.75983516798.97

美元877166.627.02886165428.74

加币9533.855.114248758.02

新币30397.085.4586165925.50

英镑0.019.43460.09短期借款

其中：美元3800000.007.028826709440.00应收账款

其中：美元3215711.827.028822602595.24

新币7023.095.458638336.24其他应收款

其中：港币703947.000.9032635804.93

比索45167009.260.004831218201.82

索莫尼8810204.040.75986693993.03

美元311065.187.02882186414.94

新币29689.865.4586162065.07应付账款

其中：比索3528081.640.00483117044.16

索莫尼211323911.400.7598160563907.88

美元11009514.957.028877383678.68

73西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额其他应付款

其中：港币2774677.610.90322506088.82

比索12508896.850.00483160430.48

索莫尼13343078.330.759810138070.92

美元5994066.437.028842131094.12

新币19000.005.4586103713.40

合计362352832.28

(2)境外经营实体说明境外主要经营记账本位记账本位币的选择项目地币依据主要业务发生在塔塔中矿业有限公司塔吉克斯坦索莫尼吉克斯坦主要业务发生在中

Tibet Summit Resources Hongkong Limited 香港 港币国香港主要业务发生在加

NNEL Holding Corp. 加拿大 加元拿大阿根廷比主要业务发生在阿各阿根廷子公司阿根廷索根廷

TIBET SUMMIT RESOURCES SINGAPORE PTE. 主要业务发生在新新加坡美元

LTD. 加坡

54、租赁

本公司作为承租人

使用权资产、租赁负债情况参见本附注五、13、27、29。

（1）计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额

租赁负债的利息财务费用5830271.61

资产租赁费用管理费用11476148.28与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额对短期租赁和低价值资产支付的付款额

经营活动现金流出587723.86（适用于简化处理）

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出16053481.79

74西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）本公司作为出租人计入本年损益项目列报项目金额

租赁收入营业收入142857.14租赁收款额的收款情况期间将收到的未折现租赁收款额

资产负债表日后第1年150000.00

资产负债表日后第2年150000.00

资产负债表日后第3年150000.00

资产负债表日后第4年150000.00

资产负债表日后第5年150000.00剩余年度

合计750000.00

六、研发支出

1、研发支出本期发生额情况

项目本期金额上期金额

费用化研发支出8421837.06990919.69资本化研发支出

合计8421837.06990919.69

（1）费用化研发支出项目本期金额上期金额

职工薪酬2985403.27857964.82

委外研发费3574009.44

测试仪器购置费1791229.70

差旅费108817.98

其他71194.6524136.89

合计8421837.06990919.69

75西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

七、在其他主体中的权益

1、企业集团的构成

持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接塔吉克斯坦塔吉克斯同一控制下

塔中矿业有限公司有色金属行业100.00共和国坦共和国企业合并

珠峰国际贸易（上海）有限

上海市上海市贸易100.00设立公司

Tibet Summit Resources 非同一控制

香港香港投资持股平台87.50

Hongkong Limited 下企业合并非同一控制

NNEL Holding Corp. 加拿大 加拿大 投资持股平台 87.50下企业合并非同一控制

Lithium X Energy Corp. 阿根廷 阿根廷 投资持股平台 87.50下企业合并非同一控制

Tortuga de Oro S.A. 阿根廷 阿根廷 有色金属行业 87.50下企业合并

Potasio Y Litio De 非同一控制

阿根廷阿根廷有色金属行业87.50

Argentina S.A. 下企业合并

TIBET SUMMIT RESOURCES

新加坡新加坡贸易52.50设立

SINGAPORE PTE. LTD.

2、其他原因的合并范围变动

本期新设子公司 TIBET SUMMIT RESOURCES SINGAPORE PTE. LTD.

3、子公司少数股东持有的权益

（1）重要的非全资子公司本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称少数股东持股比例股东的损益宣告分派的股利益余额

Tibet Summit Resources

12.50-21070030.6247701463.11

Hongkong Limited

（2）子公司（划分为持有待售的除外）的重要财务信息期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

Tibet Summit Resources

17339529.162093428673.872110768203.031716950814.411381507.471718332321.88

Hongkong Limited

（续）

76西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

上年年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

Tibet Summit Resources

209058627.952028489297.112237547925.061737111956.92421559.011737533515.93

Hongkong Limited

（续）本期金额上期金额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

Tibet Summit Resources

4205352.76-156681887.68-107712908.4253371368.37-128388.58-107751485.99167142372.28190794501.00

Hongkong Limited

4、在合营企业或联营企业中的权益

（1）无重要的合营企业或联营企业

（2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额

联营企业：

投资账面价值合计下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润-807807.60

—其他综合收益

—综合收益总额-807807.60

（3）本期合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制

（4）本期无合营企业或联营企业发生的超额亏损

（5）本期无与合营企业投资相关的未确认承诺

（6）本期无与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

5、本期无重要的共同经营

6、本期无在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

八、与金融工具相关的风险

1、风险管理目标和政策

本公司的主要金融工具包括货币资金、衍生金融资产、应收票据、应收账款、其他应收款、短

期借款、衍生金融负债、应付票据、应付账款、其他应付款等。这些金融工具的持有目的主要在于为本公司运营融资或投资。本公司具有多种经营而直接产生的其他金融资产和负债，比如应收账款及应收票据、应付账款及应付票据等。各项金融工具的核算方法见附注三.10所述。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。

2、流动风险

本公司采用循环流动性融资工具管理资金短缺风险。该工具既考虑金融工具的到期日，也考虑

77西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司运营产生的预计现金流量。本公司是通过运用银行借款和其他借款等多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。本公司于一年内到期的金融负债情况列示如下：

项目短期借款合计

银行借款(USD) 3800000.00 3800000.00

关联方借款（CNY） 45734000.00 45734000.00

关联方借款(CAD) 131318622.28 131318622.28

关联方借款(USD) 204372188.11 204372188.11

非关联方借款(USD) 4448657.52 4448657.52

3、市场风险

市场风险是指由于市场价格波动、利率变化、汇率变动、商品价格波动等因素导致投资者可能

遭受损失的不确定性。公司目前主要产品为铅锌铜精矿和伴生银，由于相关资源开采及冶炼成本变动相对较小，公司利润及利润率和商品价格走势密切相关，若未来相关资源产品价格波动太大，会导致公司经营业绩不稳定，特别是如果相关资源产品价格出现大幅下跌，公司的经营业绩会产生较大波动。公司将通过点价及期货套期保值等金融工具的组合运用来降低市场风险，还将通过工艺、设备更新，高新、专利技术应用等，确保高产稳产，通过规模效应降低成本，从而提高抵御市场价格波动风险的综合能力。

4、汇率风险

汇率风险是指因外币汇率变化而产生损失的风险。本公司子公司塔中矿业有限公司采用的记账本位币为索莫尼，珠峰香港采用记账本位币为港币，阿根廷锂钾和托萨公司记账本位币为比索，外币汇率的波动将影响本公司的财务状况和经营业绩。塔中矿业销售收款为美元，采购付款也有美元和人民币计价，美元兑索莫尼、人民币兑索莫尼汇率的变动将影响塔中矿业经营业绩。阿根廷公司目前尚在建设期，以资金投入为主，比索汇率变动目前阶段对公司经营业绩影响不大。

5、利率风险

本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的负债有关。本公司通过维持适当的固定利率债务与可变利率债务组合以管理利息成本。于本期末，本公司借款利率变动主要与SOFR 和 LPR 报价相关。

九、政府补助

1、无涉及政府补助的负债项目

2、计入当期损益的政府补助

利润表列报项目本期金额上期金额

其他收益4500.54101598.37

合计4500.54101598.37

78西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

十、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

第二层次

项目第一层次公允第三层次公允公允价值合计价值计量价值计量计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产43381616.5343381616.53

1、以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产

2、衍生金融资产43381616.5343381616.53

（二）其他债权投资

（三）其他权益工具投资5634732.485634732.48持续以公允价值计量的资产总

49016349.0149016349.01

额

（四）交易性金融负债

其中：衍生金融负债持续以公允价值计量的负债总额

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

项目期末公允价值可观察输入值

Pure Energy Minerals Limited 5634732.48 0.28 加元/股

被投资公司为多伦多创业板上市公司，查询其在2025年12月31日的股票收盘价为0.28加元每股，通过持有的股数及汇率计算其期末公允价值。

根据公司与客户签订的精矿的购销合同，销售合同含带有价格调整条款，结算依据国际有色金属市场公认的 Benchmark公式进行计算，初始结算为客户按照发运前 5日 LME均价，最终结算时按照双方委托第三方机构的计量、化验结果，以及点价价格结算，点价产生的最终结算价格与收入确认价格之间的差异，视为合同对价中嵌入的衍生金融工具，计入本期公允价值变动收益。

79西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

十一、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股司的表决权比比例（%）例（%）有色金属及矿

新疆塔城国际资源有限公司塔城市10000.00万元7.607.60产品销售

注：新疆塔城国际资源有限公司为公司母公司，该持股比例为新疆塔城国际资源有限公司及其一致行动人中国环球新技术进出口有限公司合计持股比例，本公司最终控制方是黄瑛女士及黄建荣先生。

2、本公司的子公司情况

详见附注七、1、在子公司中的权益。

3、本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注七、4、在合营企业或联营企业中的权益。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系上海投资组合中心有限公司受同一实际控制人控制的公司中国环球新技术进出口有限公司受同一实际控制人控制的公司

茅元恺公司高管、实控人黄瑛之配偶

朱崐关联自然人（注）

注：根据《上市规则》6.3.3条规定，追认朱崐先生为公司的关联自然人。

5、关联方交易情况

（1）关联交易情况单位：万元关联交易内关联方本期发生额上期发生额容

中国环球新技术进出口有限公司塔分公司技术服务费22.5227.68

（2）关联租赁情况

本公司作为承租方：单位：万元未纳入租赁负简化处理的短期租赁债计量承担的租赁负债和低价值资产赁的租的可变支付的租金增加的使用权资产利息支出

金费用（如适用）租赁付租赁资款额（如产种类适用）本上期期上期本期发生上期发本期发生上期发生本期发本期发上期发生发发发生额生额额额生额生额额生生额额额上海投资组合中办公用

8.768.341354.291197.37503.4226.4210747.94

心有限公司房

80西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司作为出租方：单位：万元本期确认的租上期确认的租出租方名称租赁资产种类赁收入赁收入

中国环球新技术进出口有限公司办公用房14.2814.28

（3）关联担保情况

*本公司作为被担保方担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

黄建荣先生、上海国民投资

10000000.00元2024年1月18日保证期限为3年否

管理中心

黄建荣先生、上海投资组合债务履行期届满之

36184万元2022年11月21日否

中心有限公司日后满三年之日止

（4）关联方资金拆借情况

*资金拆入单位:元关联方拆借金额起始日到期日说明

新疆塔城国际资源有限公司123851081.35

茅元恺5000000.002025-12-12026-3-31

中国环球新技术进出口有限公司2467540.902025-7-23实际偿还日

注1：截止2025年12月31日，本公司尚欠控股股东新疆塔城国际资源有限公司，借款本金

123851081.35元尚欠利息39178613.39元；

注2：截止2025年12月31日，本公司尚欠茅元恺借款本金5000000.00元，尚欠利息

37890.41元；

注3：截止2025年12月31日，本公司尚欠中国环球新技术进出口有限公司借款本金

2467540.90元，尚欠利息32855.48元；

注4：朱琨本期利息支出9539263.76元截止2025年12月31日，本期借款本息已还清。

（5）关键管理人员报酬项目本期金额上期金额

关键管理人员报酬1749.14万元1298.58万元

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备上海投资组合

其他应收款1804114.701789514.70中心有限公司

81西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）应付项目项目名称关联方期末余额上年年末余额

应付账款新疆塔城国际资源有限公司33492144.6933858343.22

其他应付款中国环球新技术进出口有限公司2905397.22405000.84

其他应付款上海投资组合中心有限公司739236.923572387.04

其他应付款新疆塔城国际资源有限公司171789796.77165962396.89

其他应付款茅元恺5037890.41

其他应付款朱崐164110970.91

应付股利新疆塔城国际资源有限公司100115606.24100115606.24

应付股利中国环球新技术进出口有限公司13504194.0013504194.00

7、关联方承诺

本公司无于资产负债表日已签约但尚无需在资产负债表上列示的与关联方有关的承诺事项。

十二、股份支付本报告期内本公司未发生股份支付的情况。

十三、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的或有事项。

十四、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项无。

2、利润分配情况

根据公司第九届董事会召开第十二次会议审议通过的《公司2025年度利润分配预案》，公司拟向全体股东每10股派发现金红利0.20元(含税)，即每1股派发现金红利0.02元(含税)。

公司总股本914210168股，以此计算合计拟派发现金红利18284203.36元（含税）。2025年度公司现金分红金额占本年度归属于上市公司股东净利润的比例为3.57%。上述分配预案尚需公司股东大会批准。

3、其他资产负债表日后事项

（1）截止2025年12月31日，尚未归还中国水利水电第十工程局有限公司预付款保证金余额人

民币17163600元，已经上海国际经济贸易仲裁委员会裁决，并于2026年3月3日完成资金扣划。

（2）2026 年 1 月 12 日，公司总裁茅元恺和公司子公司 Tibet Summit Resources Hongkong

82西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

Limited 签订股权转让协议，将茅元恺持有西藏珠峰资源(香港)科学研究院有限公司 100.00%股权按注册资本金港币 1万元转让至 Tibet Summit Resources Hongkong Limited。

（3）2026年3月17日，公司召开董事长办公会研究决定：同意珠峰香港收购珠峰新加坡少数

股东持有的珠峰新加坡40%股权，本次交易完成后，珠峰香港将持有珠峰新加坡100%的股权。

十五、其他重要事项

1、前期差错更正

本报告期未发生前期差错更正事项。

2、债务重组

本报告期未发生重要的债务重组事项。

3、资产置换

本报告期未发生重要的资产置换事项。

4、年金计划

本报告期未发生年金计划。

5、终止经营

本报告期未发生重要的终止经营事项。

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分:

(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;(2)管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩:(3)能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。本公司以业务性质及类型和地区分部为基础确定报告分部，与各分部共同使用的资产、负债。按照规模比例在不同的分部之间分配。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

项目境内境外（塔国）境外（香港板块）分部间抵销合计

主营业务收入60257447.722426791654.254205352.7664374542.932426879911.80

折旧费和摊销费48631953.282423390374.035465507.534980927.932472506906.91

利润总额（亏损）138062045.64710410652.13-156676921.15-4787175.44696582952.06

资产总额5018969786.286505634973.162110768203.036780025937.616855347024.86

负债总额2214927613.143922432244.751718332321.885523560173.442332132006.33

7、其他对投资者决策有影响的重要事项无。

8、其他

83西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）在2002年度年末的例行财务对账中，本公司发现有250000000.00元的款项被开户银行划走。鉴于该事项重大，公司己向政府有关部门及司法机关报告，现有关部门仍在调查中。本公司虽通过各种途径追讨但仍无法追回，2003年本公司已将其转作其他应收款并对其全额计提坏账准备，并经2004年6月29日召开的2003年度股东大会审议通过。本公司虽未放弃向有关方追偿但未有迹象表明可以收回该款项，鉴于该款项长年逾期且回收无望，本公司第四届董事会第三十四次会议审议批准于2010年度将上述坏账全额核销并录于相应备查账簿。对该账项的追收仍将继续，今后若有相应资金追回，将计作当年的营业外收入。

（2）本公司控股股东新疆塔城国际资源有限公司持有的本公司的全部股份处于轮候冻结状态。

（3）2026年3月28日，公司子公司塔中矿业乌次卡特雷铅锌矿和巴雅尔别克金银矿的探矿权

已获塔吉克斯坦政府总理批文，获准探矿权的续期，期限为3年。另别列瓦尔铅锌矿的探矿权转采矿权目前正在办理中。

（4）本公司的子公司 Tibet Summit Resources Hongkong Limited与合成发电机（香港）有限

公司签订采购发电机合同，合同价值241603497.73元人民币，截至2025年12月31日，本公司存在尚未执行完的大额合同余额193178325.96元。

（5）本公司与蓝晓科技新材料股份有限公司（以下简称“蓝晓科技”）于2022年3月3日签订

了《阿根廷锂钾有限公司年产5万吨碳酸锂盐湖提锂建设项目之2.5万吨吸附段设备供货合同》，合同价值65000.00万元人民币，由蓝晓科技供货的1万吨碳酸锂当量规模吸附设备已运达阿根廷萨尔塔市，本公司存在尚未执行完的大额合同余额54660.00万元。就前述合同的后续执行情况，公司与蓝晓科技的协商仍在进行中，存在对原合同进行调整或变更的可能，具体方案尚未达成一致。

（6）本公司的子公司塔中矿业有限公司正常生产经营所需，与山港托克国际贸易（山东）有限公司（以下简称“山港托克”）签署《买卖合同》。经友好协商，塔中矿业和山港托克同意对《买卖合同》进行修订和重述，并签署《合同确认函之修订》及其所附的《经修订和重述的合同确认函》（以下统称“《主合同》”），山港托克同意向塔中矿业提供的提前付款由7000万美元增加至1亿美元等值离岸人民币，塔中矿业负有向山港托克在规定时间内交付货物的义务。

作为《主合同》条件之一，公司同意签署《保证合同补充协议》，根据约定，公司向山港托克提供连带责任保证;公司与山港托克签署《股份质押合同的修订及重述协议》，公司以持有的塔中矿业100%股权作为质押品向山港托克提供股权质押担保;塔中矿业与山港托克签署《动产质押合同之修订与重述协议》，塔中矿业将持有的位于塔吉克斯坦共和国(以下简称“塔国”)境内的动产作为质押品向山港托克提供质押担保。本次担保最高担保金额为1.40亿美元等值离岸人民币，较原担保最高担保金额增加0.42亿美元等值离岸人民币，不存在反担保。

84西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

十六、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内11512657.65

1至2年（含2年）3603919.7921097280.41

2至3年（含3年）21097280.4169593129.95

3年以上73968098.786615411.03

小计98669298.98108818479.04

减：坏账准备

合计98669298.98108818479.04

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额账面余额坏账准备类别比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账

98669298.98100.0098669298.98

款

其中：合并范围内98669298.98100.0098669298.98

合计98669298.98100.0098669298.98

（续）上年年末余额账面余额坏账准备类别比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收

108818479.04100.00108818479.04

账款

其中：合并范围内108818479.04100.00108818479.04

合计108818479.04100.00108818479.04

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

85西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

占应收账款期末余额债务人名称期末余额坏账准备期末余额

合计数的比例(%)

西藏珠峰资源（香港）有限

76694949.5577.73

公司

塔中矿业有限公司21974349.4322.27

合计98669298.98100.00

2、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息

应收股利1811296947.512178305250.84

其他应收款1522670785.191254014801.33

合计3333967732.703432320052.17

（1）应收股利

*应收股利情况项目（或被投资单位）期末余额上年年末余额

塔中矿业有限公司1811296947.512178305250.84

小计1811296947.512178305250.84

减：坏账准备

合计1811296947.512178305250.84

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）294282952.101245295008.54

1至2年（含2年）1222047798.645542658.48

2至3年（含3年）3491758.931032805.14

3至4年（含4年）1032805.14752025.00

4至5年（含5年）752025.00610215.15

5年以上1466085.07855869.92

小计1523073424.881254088582.23

减：坏账准备402639.6973780.90

合计1522670785.191254014801.33

86西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

内部往来1514773903.381251104436.01

拆借款及利息1033033.71

未结算预付货款8975.678975.67

出口退税272001.01272001.01

保证金及押金1805738.141805738.14

备用金5092762.00129565.50

应收股权转让款736125.95

代扣代缴款项71008.6931739.95

其他16002.28

小计1523073424.881254088582.23

减：坏账准备402639.6973780.90

合计1522670785.191254014801.33

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预期信用损失合计信用损失（已发期信用损失（未发生信用生信用减值）

减值）

上年年末余额73780.9073780.90上年年末其他应收款账

面余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提402639.69-73780.90328858.79本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额402639.69402639.69

87西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

*坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他应收款坏

73780.90328858.79402639.69

账准备

合计73780.90328858.79402639.69

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余额合计坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄数的比例期末余额

（%）

西藏珠峰资源（香港）有限1年以内

内部往来1035112873.5367.96

公司1-2年塔中矿业有限公司内部往来429244106.765年以内28.18

阿根廷锂钾有限公司内部往来27274997.481-2年1.79

珠峰国际贸易(上海)有限

内部往来23141925.611年以内1.52公司

Qi Wenyuan 备用金 5000000.00 1年以内 0.33 250000.00

合计1519773903.3899.78250000.00

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类期末余额上年年末余额减项目值账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值准备

对子公司投资1255056425.201255056425.201255056425.201255056425.20

对联营、合营企业投资

合计1255056425.201255056425.201255056425.201255056425.20

（2）对子公司投资

88西藏珠峰资源股份有限公司2025年度财务报表附注

减值本期计被投资单准备上年年末余额本期增加本期减少期末余额提减值位期末准备余额珠峰国际

贸易（上

10000000.0010000000.00

海）有限公司西藏珠峰

资源（香

456752325.74456752325.74

港）有限公司塔中矿业

788304099.46788304099.46

有限公司

合计1255056425.201255056425.20

（3）对联营、合营企业投资

注：本公司对西藏新珠峰摩托车有限公司初始投资成本为1000万元截止期末账面余额为0元

4、营业收入、营业成本

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务6564548.088830828.4514662074.8820433846.25

其他业务2452857.142464994.59333333.34161517.62

合计9017405.2211295823.0414995408.2220595363.87

5、投资收益

项目本期金额上期金额成本法核算的长期股权投资收益

权益法核算的长期股权投资收益-807807.60

处置长期股权投资产生的投资收益736125.95交易性金融资产持有期间取得的投资收益处置交易性金融资产取得的投资收益

理财产品、国债逆回购产生的利息收入大额存单利息收入

合计-71681.65

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