亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

财务报表附注公司基本情况

亚宝药业集团股份有限公司（以下简称本公司）是一家在山西省注册的股份有限公司，于1999年1月26日经山西省人民政府晋政函（1998）172号文批准，由山西省芮城制药厂、山西省大同中药厂、山西省经济建设投资公司、山西省科技基金发展公司、山西省

经贸资产经营有限公司共同发起设立，并经山西省工商行政管理局核准登记，企业法人营业执照注册号：91140000701108049W。本公司所发行人民币普通股 A 股股票已于 2022年9月5日在上海证券交易所上市。

本公司拥有山西亚宝医药经销有限公司（以下简称山西经销）、亚宝药业太原制药有限公司（以下简称太原制药）、亚宝药业四川制药有限公司（以下简称四川制药）、北京亚

宝生物药业有限公司（以下简称北京亚宝生物）、北京亚宝投资管理有限公司（以下简称北京亚宝投资）、北京亚宝国际贸易有限公司（以下简称北京亚宝国贸）、亚宝北中大（北京）制药有限公司（以下简称亚宝北中大）、亚宝药业新疆红花发展有限公司（以下简称亚宝新疆）、山西亚宝医药物流配送有限公司（以下简称亚宝物流）、亚宝药业贵阳

制药有限公司（以下简称亚宝贵阳）、上海清松制药有限公司（以下简称清松制药）、深

圳宝汇生物医药科技有限公司（以下简称深圳宝汇）、山西亚宝百盾科技有限公司（以下简称亚宝百盾）、西藏亚宝医药经销有限公司（以下简称西藏经销）、山西爱乐瞳科技

有限公司（以下简称爱乐瞳）等十五家直接控股子公司。北京亚宝生物拥有一家子公司三河市比格润科技有限公司（以下简称比格润）；北京亚宝投资拥有一家子公司北京云

翰投资管理有限公司（以下简称云翰投资）；清松制药拥有三家子公司湖北领盛制药有

限公司（以下简称湖北领盛）、太原亚宝医药有限公司（以下简称太原医药）、山西盛宝

医药有限公司（以下简称山西盛宝）；深圳宝汇拥有一家子公司苏州亚宝药物研发有限公司（以下简称苏州亚宝）。

注册地：山西省运城市芮城县富民路43号。

总部地址：山西省风陵渡经济开发区工业大道1号。

主要经营活动：主要从事医药产品的研发、生产与销售，本公司所处行业为医药制造业，主要产品有中西药制剂、贴敷剂、原料药和药用包装材料等共计300多个品种，拥有药品批准文号300余个，目前主要产品线涉及儿科产品、心脑血管产品、内分泌产品、女性健康产品、贴敷剂和大健康产品等。儿科产品线的代表品种有丁桂儿脐贴、薏芽健脾凝胶、儿童清咽解热口服液等；心脑血管产品线的代表品种有硝苯地平缓释片、珍菊降

压片、红花注射液、曲克芦丁片、复方利血平片、尼莫地平片等；内分泌产品线的代表

品种有硫辛酸注射液等；女性健康产品线的代表品种有百喻片、复方莪术油栓、聚维酮

碘栓、盆炎清栓等；贴敷剂产品线的代表品种有消肿止痛贴、小儿腹泻贴、咽扁贴、退

热贴等；大健康特医产品唯源肽、唯源泰、唯源全等。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第九届董事会第五次会议于2024年4月24日批准。

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财务报表的编制基础本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、16、附注三、21、附注三、21和附注三、

26。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

单项应收账款金额1000万元以上（含）且重要的单项计提坏账准备的应收款项

超过应收账款余额的5%重要的预付款项单项预付款项金额大于人民币200万元重要的在建工程预算金额大于人民币500万元

单项应付账款金额500万元以上（含）且超重要的应付账款

过应付账款余额的3%

重要的其他应付账款单项其他应付账款金额500万元以上（含）

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且超过其他应付账款余额的3%

重要的非全资子公司流动资产占合并流动资产的比例超过10%重要的资本化研发项目期末余额大于人民币1000万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已

确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认

净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计

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入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。

在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减

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去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份

额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时采用与原有子公司

直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动应当在丧失控制权时转入当期损益。

（5）分步处置股权直至丧失控制权的处理

通过多次交易分步处置股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合

以下一种或多种情况的，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

在合并财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股权损益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，分别进行如下处理：

*属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

*不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积（股本溢价）。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

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C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；

对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

（2）外币财务报表的折算

资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

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11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

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*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付

本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或

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后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

*租赁应收款；

*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，

处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具

自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

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本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

应收票据、应收账款和合同资产

对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

*应收票据组合1：银行承兑汇票

*应收票据组合2：商业承兑汇票

B、应收账款

*应收账款组合1：经销商客户

*应收账款组合2：化工原料客户

*应收账款组合3：医疗机构等客户

*应收账款组合4：合并范围内关联方

对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算/逾期天数自信用期满之日起计算。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

*其他应收款组合1：押金及保证金

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*其他应收款组合2：备用金

*其他应收款组合3：代垫款

*其他应收款组合4：合并范围内公司往来

*其他应收款组合5：净额法应收款

*其他应收款组合6：其他往来

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过1年，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融

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财务报表附注

资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；

未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

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12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

13、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为库存商品、原材料、在产品、发出商品、合同履约成本、低值易耗品等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以

及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

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本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品和包装物领用时采用一次转销法摊销。

14、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调

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整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或

施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属

于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的

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当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决

权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

15、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产为已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、22。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

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（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物2553.80

机器设备10-1559.50-6.33

运输设备5519.00

电子设备及其他5519.00其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（6）闲置固定资产

本公司闲置时间超过6个月的固定资产认定为闲置资产，各类闲置固定资产依然按照年限平均法计提折旧。

17、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

本公司在建工程转为固定资产的标准和时点如下：

类别时点转为固定资产的标准

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；

（2）建造工程在达到预定设计要求，并经有关房屋及建筑物达到预定可使用状态单位或部门验收；

（3）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理

竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根

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据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；

（2）设备经过调试可以正常稳定运行，并且能机器设备达到预定可使用状态够产出合格产品；

（3）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

在建工程计提资产减值方法见附注三、22。

18、工程物资

本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。

购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转作存货。

工程物资计提资产减值方法见附注三、22。

资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。

19、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金

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额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

20、无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、专利及非专利技术、商标权、计算机软件、特许经营权等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别使用寿命摊销方法使用寿命的确定依据土地使用权土地使用权证书所载期间直线法可供使用年限专利权10直线法预计可供使用年限非专利技术6直线法预计可供使用年限商标权6直线法预计可供使用年限计算机软件5直线法预计可供使用年限特许经营权10直线法预计可供使用年限

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、22。

21、研发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部

研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比等分配计入研发支出。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其

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能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形

资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

具体研发项目的资本化条件：

（1）外购药品开发技术受让项目的支出进行资本化，确认为开发支出，对于后续发生在

该项目上的进一步研究开发支出，应比照自行研究开发支出的会计处理原则，区分其是处于研究阶段还是开发阶段，以及是否已满足资本化条件，作出不同的处理；

（2）公司自行立项药品开发项目的，包括增加新规格、新剂型等的，取得临床批件后的

支出进行资本化，确认为开发支出；

（3）属于上市后的临床项目，项目成果增加新适应症、通过安全性再评价、中药保护、医保审核的，其支出予以资本化，确认为开发支出；

（4）仿制药品质量和疗效一致性评价属于开发费用，在取得 BE 试验备案、开始进行 BE

临床试验时开始资本化，若豁免 BE 的，一致性评价办公室审核通过豁免时开始资本化，若无需 BE 的，以取得中试 COA 合格报告后开始资本化；

（5）除上述情况外，其余研发支出全部计入当期损益。

资产负债表日预计某项开发支出已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项开发支出的账面价值全部转入当期损益。

开发支出计提资产减值方法见附注三、22。

22、资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性

房地产、固定资产、在建工程、工程物资、使用权资产、无形资产、开发支出、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产

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的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

24、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

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设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

25、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

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（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

26、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

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财务报表附注

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

本公司主营业务为药品销售，收入确认的具体方法如下：

当公司根据合同约定已将商品交付给客户，客户取得商品的控制权，本公司确认收入。

27、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

28、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补

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财务报表附注

助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。

与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

属于其他情况的，直接计入当期损益。

取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。如果财政将贴息资金直接拨付给本公司，贴息冲减借款费用。

29、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确

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财务报表附注

认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额

（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

30、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注三、31。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行

初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁

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财务报表附注

选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

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财务报表附注

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

31、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及

移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

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财务报表附注

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。

32、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利

息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

开发支出

确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期间的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

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财务报表附注

未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现

的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

33、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更本期未发生重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更本期未发生重要会计估计变更。

税项

1、主要税种及税率

税种计税依据法定税率(%)

增值税应税收入13、9、6、5、3、0

城市维护建设税应纳流转税额7、5企业所得税应纳税所得额25

房产税房屋原值的70%1.2房产税租金收入12

纳税主体名称所得税税率(%)本公司15四川制药15清松制药15北京亚宝生物15太原制药15亚宝贵阳15亚宝新疆20北京亚宝国贸20西藏经销15爱乐瞳20

2、税收优惠及批文

（1）本公司 2023 年 11 月 6 日取得《高新技术企业证书》（编号：GR202314000031，证书有效期为三年，即2023年至2025年），享受高新技术企业的所得税税收优惠政策，减按

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财务报表附注

15%税率缴纳企业所得税。

（2）本公司子公司四川制药、亚宝贵阳，按国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》的有关规定，经企业申请，主管税务机关审核确认后，减按15%税率缴纳企业所得税。

（3）本公司子公司清松制药2023年11月15日取得《高新技术企业证书》（编号：GR202331007909，证书有效期为三年，即 2023 年至 2025 年），享受高新技术企业的所得

税税收优惠政策，减按15%税率缴纳企业所得税。

（4）本公司子公司北京亚宝生物2023年11月14日取得《高新技术企业证书》（编号：GR202311001723，证书有效期为三年，即 2023 年至 2025 年），享受高新技术企业的所得

税税收优惠政策，减按15%税率缴纳企业所得税。

（5）本公司子公司太原制药2021年12月7日取得《高新技术企业证书》（编号：GR202114000225，证书有效期为三年，即 2021 年至 2023 年），享受高新技术企业的所得

税税收优惠政策，减按15%税率缴纳企业所得税。

（6）根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（税务总局公告2023年第6号），2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过

300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。执行期

限为2022年1月1日至2024年12月31日。

本公司子公司亚宝新疆、北京亚宝国贸、爱乐瞳满足小型微利企业税收优惠条件。

（7）根据财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告（财政部公告2020年第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业，本公司子公司西藏经销符合上述条件，按照实际税负15%税率缴纳企业所得税。

（8）根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），本公司及下属高新技术企业，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

合并财务报表项目附注

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

库存现金49552.1437624.00

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财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

银行存款536478619.84624119337.41

其他货币资金81114397.9344346460.55

合计617642569.91668503421.96

其中：存放在境外的款项总额1373642.47*期末，本公司货币资金中所有权受到限制的金额为52148827.30元，分别为：银行存款中冻结的款项1388754.18元；其他货币资金中银行承兑汇票保证金50760073.12元。

*期末银行存款中包含应计利息30000.00元。

2、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内320007149.62387609537.24

1至2年44273942.0026903224.11

2至3年3676297.3225816082.92

3年以上2441113.2521912843.67

小计370398502.19462241687.94

减：坏账准备23586033.3528561573.60

合计346812468.84433680114.34

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值

金额比例(%)金额

失率(%)

按单项计提坏账准备38863711.5010.497658488.7119.7131205222.79

其中：

客户136157234.509.764952011.7113.7031205222.79

客户32706477.000.732706477.00100.00

按组合计提坏账准备331534790.6989.5115927544.644.80315607246.05

其中：

经销商客户207539807.9556.036528338.033.15201011469.92

化工原料客户41016052.1111.083088575.647.5337927476.47

医疗机构等客户82978930.6322.406310630.977.6176668299.66

合计370398502.19100.0023586033.356.37346812468.84

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财务报表附注

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值

金额比例(%)金额

失率(%)

按单项计提坏账准备67034600.0014.509944949.2214.8457089650.78

其中：

客户147276600.0010.237075124.0814.9740201475.92

客户219758000.004.272869825.1414.5216888174.86

按组合计提坏账准备395207087.9485.5018616624.384.71376590463.56

其中：

经销商客户242063912.9252.377513432.353.10234550480.57

化工原料客户54938169.1411.883962861.137.2150975308.01

医疗机构等客户98205005.8821.257140330.907.2791064674.98

合计462241687.94100.0028561573.606.18433680114.34按单项计提坏账准备的应收账款期末余额名称

账面余额坏账准备预期信用损失率（%）计提依据按照双方确认的还

客户136157234.504952011.7113.70款计划计提

客户32706477.002706477.00100.00预计无法收回

合计38863711.507658488.7119.71/

续：

上年年末余额名称

账面余额坏账准备预期信用损失率（%）计提依据按照双方确认的还款

客户147276600.007075124.0814.97计划计提按照双方确认的还款

客户219758000.002869825.1414.52计划计提

合计67034600.009944949.2214.84/按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：经销商客户期末余额上年年末余额账龄预期信用损预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

失率(%)损失率(%)

1年以内206840805.846350012.733.07241895077.477426178.873.07

1至2年606509.1996495.6115.9150014.358397.4116.79

2至3年24803.9714140.7457.0198849.9558884.9259.57

40亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

期末余额上年年末余额账龄预期信用损预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

失率(%)损失率(%)

3年以上67688.9567688.95100.0019971.1519971.15100.00

合计207539807.956528338.033.15242063912.927513432.353.10

组合计提项目：化工原料客户期末金额上年年末金额账龄预期信用损预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

失率(%)损失率(%)

1年以内29406652.111105690.123.7642626295.141577172.923.70

1至2年11609400.001982885.5217.0810095874.001521448.2115.07

2至3年2216000.00864240.0039.00

合计41016052.113088575.647.5354938169.143962861.137.21

组合计提项目：医疗机构客户期末余额上年年末余额账龄预期信用损预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

失率(%)损失率(%)

1年以内69000764.692497827.693.6283077402.113190172.243.84

1至2年9888435.291199467.2012.1311874698.281597146.9213.45

2至3年3569619.352093224.7858.642273032.971373139.2260.41

3年以上520111.30520111.30100.00979872.52979872.52100.00

合计82978930.636310630.977.6198205005.887140330.907.27

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额

期初余额28561573.60

本期计提5176753.34

本期收回或转回10003827.57

本期核销148466.02

期末余额23586033.35转回或收回金额重要的坏账准备单位名称转回原因收回方式原确定坏账准备的依据转回或收回金额

客户1款项收回转账及票据对方确认的还款计划2123112.37

客户2款项收回转账及票据对方确认的还款计划2869825.14

合计4992937.51

（4）按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额169524385.31元，占应收账款期

41亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

末余额合计数的比例45.76%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额12011003.05元。

3、应收款项融资

项目期末余额上年年末余额

应收票据254503460.68282497835.19

减：其他综合收益-公允价值变动

期末公允价值254503460.68282497835.19

（1）期末本公司已质押的应收票据种类期末已质押金额

银行承兑票据13416255.09

（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据243647533.45

4、预付款项

（1）预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄

金额比例%金额比例%

1年以内44245504.8591.7345171313.8597.32

1至2年3172704.846.58455323.800.98

2至3年147635.790.31515319.041.11

3年以上664356.601.38275320.810.59

合计48230202.08100.0046417277.50100.00

（2）账龄超过1年的重要预付款项

债务人名称账面余额占预付款项合计的比例（%）坏账准备

山西康悦尚体企业管理有限公司2684972.705.57%

（3）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额18456852.84元，占预付款项期末余额合计数的比例38.28%。

5、其他应收款

项目期末余额上年年末余额

其他应收款27098038.1863552335.27

42亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内2568643.7527595766.67

1至2年11453308.9615758554.13

2至3年162307.6223668796.58

3年以上38535214.0619478341.13

小计52719474.3986501458.51

减：坏账准备25621436.2122949123.24

合计27098038.1863552335.27

（2）按款项性质披露期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值押金及保

28432383.0011432983.0916999399.9132139363.758987551.4423151812.31

证金

备用金824795.24151676.85673118.39847418.45193074.85654343.60

代垫款2180096.051450352.15729743.902287884.531459004.02828880.51净额法应

9912581.191693068.878219512.3239052405.193263608.3735788796.82

收款

其他往来11369618.9110893355.25476263.6612174386.599045884.563128502.03

合计52719474.3925621436.2127098038.1886501458.5122949123.2463552335.27

（3）坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内的类别账面余额坏账准备账面价值

预期信用损失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备39749339.4731.8312651301.2927098038.18

押金及保证金27884183.0039.0410884783.0916999399.91

备用金686602.521.9613484.13673118.39

代垫款743607.331.8613863.43729743.90

净额法应收款9912581.1917.081693068.878219512.32

其他往来522365.438.8346101.77476263.66

合计39749339.4731.8312651301.2927098038.18期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

43亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

期末处于第三阶段的坏账准备整个存续期预期信类别账面余额坏账准备账面价值

用损失率（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备12970134.92100.0012970134.92

押金及保证金548200.00100.00548200.00

备用金138192.72100.00138192.72

代垫款1436488.72100.001436488.72

其他往来10847253.48100.0010847253.48

合计12970134.92100.0012970134.92上年年末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内的预类别账面余额坏账准备账面价值

期信用损失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备77332158.1617.8213779822.8963552335.27

押金及保证金31582963.7526.708431151.4423151812.31

备用金709225.737.7454882.13654343.60

代垫款847561.282.2018680.77828880.51

净额法应收款39052405.198.363263608.3735788796.82

其他往来5140002.2139.132011500.183128502.03

合计77332158.1617.8213779822.8963552335.27

上年年末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

上年年末处于第三阶段的坏账准备整个存续期预期信用类别账面余额坏账准备账面价值

损失率（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备9169300.35100.009169300.35

押金及保证金556400.00100.00556400.00

备用金138192.72100.00138192.72

代垫款1440323.25100.001440323.25

其他往来7034384.38100.007034384.38

合计9169300.35100.009169300.35

44亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期信合计

信用损失(未发信用损失(已发用损失

生信用减值)生信用减值)

期初余额13779822.899169300.3522949123.24期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段-1764292.821764292.82

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提2764220.822325939.955090160.77

本期转回2045134.11289398.202334532.31本期转销

本期核销83315.4983315.49其他变动

期末余额12651301.2912970134.9225621436.21

（5）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款83315.49

（6）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额期末余额

数的比例(%)

上海常宏实业有限公司净额法应收款9912581.191-2年18.801693068.87

平陆县中医医院押金及保证金9875000.003-4年18.734443750.00

新绛县人民医院押金及保证金6301450.003-4年11.952835652.50

芮城县妇幼保健计划3-4年、5

押金及保证金4000000.007.591800000.00生育服务中心年以上贵州酒品会贸易有限1年以

单位往来款3710000.007.043517199.00

公司内、2-3年合计33799031.1964.1114289670.37

45亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

6、存货

（1）存货分类期末余额上年年末余额

项目跌价准备/合跌价准备/合账面余额同履约成本账面价值账面余额同履约成本账面价值减值准备减值准备

库存商品215206207.3322041979.64193164227.69180209511.2319003462.47161206048.76

原材料157384033.471945567.52155438465.95171544081.591392872.30170151209.29

在产品85653959.771393939.8984260019.8863129628.261855631.0161273997.25

发出商品5441962.725441962.7252525752.2452525752.24

合同履约成本3543303.683543303.683754715.023754715.02

低值易耗品282363.33282363.33224220.62224220.62

合计467511830.3025381487.05442130343.25471387908.9622251965.78449135943.18

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

库存商品19003462.479315797.946277280.7722041979.64

在产品1855631.01461691.121393939.89

原材料1392872.30990704.86438009.641945567.52

合计22251965.7810306502.807176981.5325381487.05

存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）本期转回或转销

确定可变现净值/剩余对价与

项目存货跌价准备/合同履约成本减将要发生的成本的具体依据值准备的原因按存货的估计售价减去至销售时库存商品估计将要发生的销售费用以及相关税费后的金额按存货的估计售价减去至完工时

在产品估计将要发生的成本、估计的销存货销售或报废售费用以及相关税费后的金额按存货的估计售价减去至完工时

原材料估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额

7、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

预缴所得税8487196.913402474.18

增值税留抵税额8041006.897038200.37

待认证进项税额95451.3077569.14

46亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

预缴其他税费1967.1728826.48

合计16625622.2710547070.17

8、长期股权投资

47亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

本期增减变动

权益法下宣告发放减值准备期被投资单位期初余额减值准备追加/新其他综合其他权益计提减值期末余额减少投资确认的现金股利其他末余额期初余额增投资收益调整变动准备投资损益或利润武汉健民资本合伙企

119958993.35-26625.62119932367.73业（有限合伙）上海来石投资管理合

19460032.24-385003.4219075028.82

伙企业（有限合伙）

合计139419025.59-411629.04139007396.55

48亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

9、其他权益工具投资

项目期末余额上年年末余额

泰亿格电子（上海）有限公司25934084.6231250227.82

山西药茶产业联盟股份有限公司1516449.431890900.39

山西省投资基金业协会-白家滩

50000.0050000.00

村扶贫资金管理计划

合计27500534.0533191128.21

由于上述项目是本公司出于战略目的而计划长期持有的投资，因此本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本期末累计本期计入其他因终止确认转入计入其他综本期确认的终止确认的项目综合收益的利留存收益的累计合收益的利股利收入原因得和损失利得和损失得和损失上海泰亿格康复医疗

-5316143.20-24065915.38科技股份有限公司山西药茶产业联盟股

-374450.96-483550.57份有限公司山西九源集文化产业

-5000000.00投资有限公司山西金鼎生物种业股

-2000000.00份有限公司山西省投资基金业协

会-白家滩村扶贫资金管理计划

合计-5690594.16-31549465.95

10、其他非流动金融资产

种类期末余额上年年末余额

权益工具投资211208364.78173818205.97

11、投资性房地产

项目房屋、建筑物

一、账面原值

1.期初余额74562927.12

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额74562927.12

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额31287893.98

2.本期增加金额2833160.14

计提或摊销2833160.14

49亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

项目房屋、建筑物

3.本期减少金额

4.期末余额34121054.12

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值40441873.00

2.期初账面价值43275033.14

12、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产1243318042.091342533452.75

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

一、账面原值：

1.期初余额1597407004.481244440901.8728658614.2972477178.352942983698.99

2.本期增加金额20955981.1623692143.223396040.942442079.3750486244.69

（1）购置16375415.3112749969.813396040.942442079.3734963505.43

（2）在建工程转入4580565.8510942173.4115522739.26

3.本期减少金额5236274.454343121.002341664.811367935.7813288996.04

（1）处置或报废931309.074343121.002341664.811367935.788984030.66

（2）其他减少4304965.384304965.38

4.期末余额1613126711.191263789924.0929712990.4273551321.942980180947.64

二、累计折旧

1.期初余额647175447.98864807359.1224462120.5960255188.441596700116.13

2.本期增加金额62404785.9975690471.131719218.323307127.50143121602.94

计提62404785.9975690471.131719218.323307127.50143121602.94

3.本期减少金额3162417.783858517.232197127.121293834.6710511896.80

（1）处置或报废365912.223858517.232197127.121293834.677715391.24

（2）其他减少2796505.562796505.56

4.期末余额706417816.19936639313.0223984211.7962268481.271729309822.27

三、减值准备

1.期初余额3723077.5327052.583750130.11

2.本期增加金额3801404.861548.313802953.17

（1）计提1413971.211548.311415519.52

50亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

（2）其他增加2387433.652387433.65

3.本期减少金额

4.期末余额7524482.3928600.897553083.28

四、账面价值

1.期末账面价值906708895.00319626128.685728778.6311254239.781243318042.09

2.期初账面价值950231556.50375910465.224196493.7012194937.331342533452.75

（2）暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物5004637.672829328.232175309.44

机器设备35755225.8128349419.624982634.512423171.68

电子设备及其他1081109.621001344.0828600.8951164.65

合计41840973.1032180091.935011235.404649645.77

（3）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书原因

服务中心餐厅16513761.47产权手续正在办理中

运城物流宿舍楼13086900.48产权手续正在办理中

13、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程47398228.677790800.96

工程物资10011894.8518041760.56

合计57410123.5225832561.52

（1）在建工程

*在建工程明细期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值口服软袋智能

41435020.0941435020.09

化生产线国际化原料药

多功能生产线2588920.602588920.602588920.602588920.60项目风陵渡宿舍公

1532044.731532044.73

寓楼改造服务中心餐厅

2476196.842476196.84

装修工程亚宝会议培训

1846826.691846826.69

基地

51亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值

零星工程项目1977902.7922935.781954967.013355053.673355053.67

合计50010085.052611856.3847398228.677790800.967790800.96

*重要在建工程项目变动情况

利息资其中：本本期利转入其他工程名称期初余额本期增加本化累期利息资息资本期末余额固定资产减少

计金额本化金额化率%国际化原料药多功

2588920.602588920.60

能生产线项目口服软袋

智能化生41435020.0941435020.09产线风陵渡宿

舍公寓楼1532044.731532044.73改造服务中心

餐厅装修2476196.842476196.84工程

合计2588920.6045443261.6648032182.26

重要在建工程项目变动情况（续）：

工程累计投入

工程名称预算数（万元）工程进度资金来源

占预算比例%

国际化原料药多功能生产线项目10000.002.59暂停自筹

口服软袋智能化生产线5987.0669.21在建自筹

风陵渡宿舍公寓楼改造596.4025.69在建自筹

服务中心餐厅装修工程538.7445.96在建自筹在建工程项目变动情况

*在建工程减值准备项目期初余额本期计提本期减少期末余额

国际化原料药多功能生产线项目2588920.602588920.60

零星工程项目22935.7822935.78

合计2611856.382611856.38

由于监管部门安全环保政策不断更新与变化，项目整体收益难以达到预期，因此本期暂停国际原料药多功能生产线项目，对已发生的部分全额计提减值准备。

52亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

（2）工程物资项目期末余额上年年末余额

专用设备19641627.3925448629.80

专用材料11736.4679962.61

小计19653363.8525528592.41

工程物资减值准备9641469.007486831.85

合计10011894.8518041760.56

14、使用权资产

项目土地房屋及建筑物运输设备合计

一、账面原值：

1.期初余额9921561.145036840.721148448.5316106850.39

2.本期增加金额2255055.90368690.002623745.90

租入2255055.90368690.002623745.90

3.本期减少金额616563.44454728.851071292.29

租赁负债调整616563.44454728.851071292.29

4.期末余额9304997.706837167.771517138.5317659304.00

二、累计折旧

1.期初余额4194309.202870017.02574224.227638550.44

2.本期增加金额2101636.991105458.76388960.963596056.71

计提2101636.991105458.76388960.963596056.71

3.本期减少金额616563.44201802.51818365.95

租赁负债调整616563.44201802.51818365.95

4.期末余额5679382.753773673.27963185.1810416241.20

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值3625614.953063494.50553953.357243062.80

2.期初账面价值5727251.942166823.70574224.318468299.95

本公司确认与短期租赁相关的租赁费用见附注五、60。

15、无形资产

专利及非专项目土地使用权商标权特许经营权计算机软件合计利技术

一、账面原值

1.期初余额170953420.66114954598.554000000.001603773.6511493487.02303005279.88

53亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

专利及非专项目土地使用权商标权特许经营权计算机软件合计利技术

2.本期增加金额17091990.59905348.1317997338.72

（1）购置5950000.00905348.136855348.13

（2）内部研发11141990.5911141990.59

3.本期减少金额3299751.69477887.503777639.19

处置3299751.69477887.503777639.19

4.期末余额167653668.97131568701.644000000.001603773.6512398835.15317224979.41

二、累计摊销

1.期初余额41647371.8891137230.054000000.0093553.4610525595.96147403751.35

2.本期增加金额3599420.656115700.10160377.36582588.8310458086.94

计提3599420.656115700.10160377.36582588.8310458086.94

3.本期减少金额1068629.27477887.501546516.77

处置1068629.27477887.501546516.77

4.期末余额44178163.2696775042.654000000.00253930.8211108184.79156315321.52

三、减值准备

1.期初余额3930.573930.57

2.本期增加金额5950000.005950000.00

计提5950000.005950000.00

3.本期减少金额

4.期末余额5953930.575953930.57

四、账面价值

1.期末账面价值123475505.7128839728.421349842.831290650.36154955727.32

2.期初账面价值129306048.7823813437.931510220.19967891.06155597597.96期末，通过内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为19.30%。

16、开发支出

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

开发支出178743928.8244392247.2472323616.51150812559.55

具体情况详见附注六、研发支出。

17、商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称期初余额期末余额企业合并形成其他处置其他

清松制药312066527.12312066527.12

亚宝贵阳18695296.9318695296.93

西藏经销7572723.277572723.27

合计338334547.32338334547.32

54亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

（2）商誉减值准备本期增加本期减少被投资单位名称期初余额期末余额计提其他处置其他

清松制药312066527.12312066527.12

说明：

本公司在期末终了时对商誉进行减值测试。对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或资产组组合时，按照各资产组或资产组组合的公允价值占资产组或资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。

公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或资产组组合的账面价值占资产组或资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或资产组组合进行减值测试时，如果与商誉相关的资产组或资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试，计算其可收回金额，并与相关账面价值进行比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。本公司根据管理层批准的财务预算预计未来5年内现金流量，其后年度采用的现金流量增长率预计为0.00%（上期：0.00%），不会超过资产组经营业务的长期平均增长率。管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预算。计算未来现金流现值所采用的税前折现率为

12.82%、13.75%（上期：13.05%、14.76%）。根据减值测试的结果，公司商誉本期未出现减值情况，无需计提减值准备。

18、长期待摊费用

本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期摊销其他减少

广告宣传费12106.984950495.04212874.374749727.65

装修费314239.9778560.04235679.93

车间认证改造费198297.70198297.70

合计524644.654950495.04489732.114985407.58

19、递延所得税资产与递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债期末余额上年年末余额

项目可抵扣/应纳税递延所得税资可抵扣/应纳税递延所得税资

暂时性差异产/负债暂时性差异产/负债

递延所得税资产：

55亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

期末余额上年年末余额

项目可抵扣/应纳税递延所得税资可抵扣/应纳税递延所得税资

暂时性差异产/负债暂时性差异产/负债

资产减值准备59177275.959821135.7266388439.4010417539.19

内部交易未实现利润29793835.487330611.9945580744.5311374345.96

租赁负债4897938.34697029.077732945.201159941.77

未结转的递延收益32623594.144893539.1235736855.295360528.29

可抵扣亏损2857702.31428655.35其他非流动金融资产公允

5917969.43887695.403601118.88540167.82

价值变动其他权益工具投资公允价

31549465.947139011.4225858871.795753807.98

值变动

小计166817781.5931197678.07184898975.0934606331.01

递延所得税负债：

非同一控制企业合并资产

23841849.133576277.3725169822.673775473.40

评估增值

使用权资产4725229.87708784.487292448.821128980.96其他非流动金融资产的公

19886173.564971543.3920179164.205044791.05

允价值变动

小计48453252.569256605.2452641435.699949245.41

（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异43511670.7938727542.54

可抵扣亏损380574421.56272914265.98

合计424086092.35311641808.52

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注

2023年度6061802.85

2024年度5484916.825484916.82

2025年度3504695.543535742.02

2026年度47597307.6547597307.65

2027年度63193526.6162614458.67

2028年度38036564.5629265006.90

2029年度9050266.519050266.51

2030年度10510613.6910510613.69

2031年度57113411.5657113411.56

2032年度41680739.3141680739.31

2033年度104402379.31

合计380574421.56272914265.98

56亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

20、其他非流动资产

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值无形资产及开发

4590000.004590000.0017434037.846380865.0611053172.78

支出预付款

预付设备款1338254.021338254.02674261.62674261.62

预付工程款316960.26316960.262727395.602727395.60

合计6245214.286245214.2820835695.066380865.0614454830.00

无形资产及开发支出预付款本期核销减值准备14906441.16元。

21、所有权或使用权受到限制的资产

期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金50760073.1250760073.12保证金

货币资金1388754.181388754.18冻结

应收款项融资13416255.0913416255.09票据质押

合计65565082.3965565082.39

续：

上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金26482045.4426482045.44保证金

应收款项融资28448076.7328448076.73票据质押

合计54930122.1754930122.17

22、短期借款

项目期末余额上年年末余额

信用借款200220000.00400462244.44

质押借款9800000.00

合计200220000.00410262244.44

23、应付票据

种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票58720000.008130000.00

24、应付账款

项目期末余额上年年末余额

材料款123679962.50156141620.37

57亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

设备款13704206.4715417312.93

工程款9303776.082666165.69

其他费用16118826.7715220309.10

合计162806771.82189445408.09其中，账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或未结转的原因

楚天科技股份有限公司5584935.04设备尚未达到合同要求

25、预收款项

项目期末余额上年年末余额

房租996176.0588142.28

26、合同负债

项目期末余额上年年末余额

货款63620417.63106501150.32

服务费1672869.331222968.97

其他1032075.47667132.07

减：计入其他非流动负债的合同负债

合计66325362.43108391251.36

27、应付职工薪酬

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬65102643.70452521662.43438694437.3278929868.81

离职后福利-设定提存计划761423.8148598893.6848318403.691041913.80

辞退福利1170994.191170994.19

合计65864067.51502291550.30488183835.2079971782.61

（1）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴63513047.69392743559.70378968774.7377287832.66

职工福利费9457311.439457311.43

社会保险费527439.8026978335.6026875723.25630052.15

其中：1．医疗保险费496502.0724374789.2724272351.00598940.34

2．工伤保险费30937.732603546.332603372.2531111.81

住房公积金214576.6713967907.8013957527.80224956.67

工会经费和职工教育经费847579.545438803.535499355.74787027.33

非货币性福利3234995.773234995.77

58亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他700748.60700748.60

合计65102643.70452521662.43438694437.3278929868.81

（2）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额

离职后福利761423.8148598893.6848318403.691041913.80

其中：基本养老保险费728765.0646973397.8846695785.631006377.31

失业保险费27525.781615229.861607219.1535536.49

企业年金缴费5132.9710265.9415398.91

合计761423.8148598893.6848318403.691041913.80

（3）辞退福利项目期初余额本期增加本期减少期末余额

辞退福利1170994.191170994.19

28、应交税费

税项期末余额上年年末余额

企业所得税6321452.2412238434.36

增值税3612481.1922841609.43

代扣代缴个人所得税1084202.001368071.65

印花税510004.68537036.54

房产税245847.42240353.24

城市维护建设税234598.441311128.18

资源税162188.00166662.00

教育费附加108842.97688357.18

地方教育附加72561.98458904.79

其他19299.2950006.18

合计12371478.2139900563.55

29、其他应付款

项目期末余额上年年末余额

其他应付款168296578.85157187831.18其他应付款项目期末余额上年年末余额

保证金、押金62872555.0738888316.99

单位往来款9249310.317213514.42

股权收购款2700000.002700000.00

59亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

代扣暂收款7053130.912506164.04

其他86421582.56105879835.73

合计168296578.85157187831.18期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

30、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

一年内到期的租赁负债3412131.753275419.03

一年内到期的长期借款2000000.0021009930.56

合计5412131.7524285349.59

（1）一年内到期的租赁负债项目期末余额上年年末余额

应付租赁款3573472.373523365.51

减：未确认融资费用161340.62247946.48

合计3412131.753275419.03

（2）一年内到期的长期借款项目期末余额上年年末余额

信用借款2000000.0021009930.56

31、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

待转销项税额8312549.9913798487.90

预计负债22031162.4123314297.87

合计30343712.4037112785.77

32、长期借款

项目期末余额利率区间上年年末余额利率区间

信用借款2000000.000.0023009930.560.00-3.85

减：一年内到期的长期借款2000000.000.0021009930.560.00-3.85

合计2000000.00

33、租赁负债

项目期末余额上年年末余额

租赁付款额6974060.648745861.50

减：未确认的融资费用192751.92367664.25

60亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

小计6781308.728378197.25

减：一年内到期的租赁负债3412131.753275419.03

合计3369176.975102778.22

说明：2023年计提的租赁负债利息费用金额为28.01万元，计入财务费用-利息支出中。

34、长期应付款

项目期末余额上年年末余额

长期应付款18715936.0018715936.00长期应付款项目期末余额上年年末余额

太原市经济技术开发区财政局-土地出让金18715936.0018715936.00

减：一年内到期长期应付款

合计18715936.0018715936.00

35、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因尚未结转损益

政府补助47989404.038561532.6613025835.2743525101.42的政府补助

计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。

36、股本（单位：万股）

本期增减（+、-）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总数77000.002377000.0023

37、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价951596264.09224934.81951371329.28

其他资本公积3724200.793724200.79

合计955320464.88224934.81955095530.07

38、库存股

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股150447140.64150447140.64

本期库存股增加15044.71万元，系公司通过上海证券交易所股票交易系统以集中竞价交易方式回购公司股份2130万股，对应增加库存股15044.71万元。

61亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

回购本公司股份的原因及对应的库存股成本确定方法：本公司于2023年4月24日召开

2023年第一次临时股东大会，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购股份的议案》，

同意本公司使用自有资金以集中竞价方式回购公司股份，回购股份的资金总额不低于人民币1.5亿元(含)且不超过人民币3亿元(含)，回购股份价格不超过人民币7.20元/股，回购用途为全部予以注销并减少公司注册资本，回购期限为自股东大会审议通过回购方案之日起不超过12个月。截至2023年12月31日尚未完成注销。

39、其他综合收益

资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：

本期发生额期末余额期初余额

项目减：前期计入其他

（1）税后归属于母公司

（4）=（1）+综合收益当期转入

（2）（2）-（3）

留存收益（3）

一、不能重分类进损益的其他综合收益其他权益工具投资公允价值

-20105063.81-4305390.71-24410454.52变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

外币财务报表折算差额97307.43-97307.43

其他综合收益合计-20007756.38-4402698.14-24410454.52

利润表中归属于母公司的其他综合收益：

本期发生额

项目减：前期计入其减：税后归税后归属于母公司本期所得税前减：所得税

他综合收益当期属于少数股（5）=（1）-（2）-

发生额（1）费用（3）

转入损益（2）东（4）（3）-（4）

一、不能重分类进损益的其他综合收益其他权益工具投资公允价

-5690594.15-1385203.44-4305390.71值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

外币财务报表折算差额-97307.43-97307.43

其他综合收益合计-5787901.58-1385203.44-4402698.14

40、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积242505887.0021469973.66263975860.66

41、未分配利润

提取或项目本期发生额上期发生额分配比例

调整前上期末未分配利润1022258876.82989071712.65

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）11363.13

62亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

提取或项目本期发生额上期发生额分配比例

调整后期初未分配利润1022258876.82989083075.78

加：本期归属于母公司股东的净利润199585789.80104655073.39母公司净利润

减：提取法定盈余公积21469973.669879270.51

的10%本期每10股

应付普通股股利38400001.1561600001.84

0.5元

期末未分配利润1161974691.811022258876.82

其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母

7847296.095950569.46

公司的金额

42、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2880305430.751209167002.142680682795.661183150356.03

其他业务29459825.9917174849.6037451989.8616225275.93

合计2909765256.741226341851.742718134785.521199375631.96

（2）营业收入、营业成本按产品类型划分本期发生额上期发生额

主要产品类型（或行业）收入成本收入成本

主营业务：

医药生产-儿科类901174363.74202247141.69811615889.09198450128.97

医药生产-心血管系统774753594.51213768270.71797986237.38255956949.38

医药生产-止痛类78725122.9757192685.6965573983.5642556743.51

医药生产-精神神经类112568635.4143899503.8274362322.0331750325.82

医药生产-消化系统类78699004.2121960167.9879420029.8020545284.30

医药生产-原料药类142538502.1297695217.69113775025.2268815185.17

医药生产-妇科类15226458.897407047.5310557483.116302190.85

医药生产-抗感染类46139635.9926704121.3334524224.9320932796.89

医药生产-其他164777468.9480205735.02155733986.9084794839.04

医药生产-内分泌系统类99499377.7227337424.8176024401.0718534406.77

医药批发433292863.34404429903.48427114079.91408431285.92

其他贸易32910402.9126319782.3933995132.6626080219.41

小计2880305430.751209167002.142680682795.661183150356.03

其他业务：

租赁收入7681738.334008934.455836018.153485284.26

技术服务8179278.224354958.659921120.41763151.48

63亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

本期发生额上期发生额

主要产品类型（或行业）收入成本收入成本

销售材料9832810.316859340.1013934424.449441841.97

其他收入3765999.131951616.407760426.862534998.22

小计29459825.9917174849.6037451989.8616225275.93

合计2909765256.741226341851.742718134785.521199375631.96

（3）营业收入、营业成本按商品转让时间划分本期发生额项目主营业务其他业务收入成本收入成本主营业务

其中：在某一时点确认2880305430.751209167002.14在某一时段确认其他业务

其中：在某一时点确认21778087.6613165915.15在某一时段确认

租赁收入7681738.334008934.45

合计2880305430.751209167002.1429459825.9917174849.60

43、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

房产税10855019.7710022287.84

城市维护建设税10147877.309984431.80

教育费附加5642925.595586760.23

地方教育附加3761950.403724512.82

印花税2218990.641938493.20

土地使用税1886272.961854850.89

资源税660111.50684485.31

其他112811.13161536.08

合计35285959.2933957358.17

各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

44、销售费用

项目本期发生额上期发生额

市场推广费628918673.00584819996.11

人工费用176544632.29168369641.71

广告宣传费119313932.78105499324.03

差旅费20320620.4114562842.06

64亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

会议费9874102.156266922.24

物料消耗6518600.178885855.50

业务招待费5191611.784567407.26

折旧费2608039.962474154.27

其他2400405.612019610.44

合计971690618.15897465753.62

45、管理费用

项目本期发生额上期发生额

人工费用146254823.28149591582.60

折旧费47136211.4843693814.01

办公费11057970.349924670.40

修理费9694004.105547634.08

排污费8645721.708674278.45

咨询费5471789.547448308.39

差旅费5120674.622119395.34

业务招待费4568513.413675573.68

无形资产摊销4228561.8113575395.39

运输费2806728.902451828.70

会议费2755854.462618045.79

保险费1289050.751744874.44

存货报废及毁损1125860.731126566.96

其他15753317.1815056356.45

合计265909082.30267248324.68

46、研发费用

项目本期发生额上期发生额

人工费用40787854.0840525434.15

直接投入费用24463420.9737550038.64

委外费用17809613.8910785301.17

临床试验费11276069.7624454310.39

折旧及租赁费用7123533.057105311.45

无形资产摊销5087553.411076676.79

其他费用11741824.079119279.67

合计118289869.23130616352.26

65亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

47、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出12298232.8218768209.14

减：利息收入9486872.168177739.28

汇兑损益30834.74-265435.97

手续费及其他380941.14503506.50

合计3223136.5410828540.39

48、其他收益

项目本期发生额上期发生额

政府补助28860114.0924251971.65

增值税进项加计抵减3693138.44

直接减免的增值税404085.92611492.49

扣代缴个人所得税手续费返还254352.84197057.80

合计33211691.2925060521.94

政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。

49、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-411629.04-375454.83

处置长期股权投资产生的投资收益93075.91

交易性金融资产持有期间的投资收益84030.125087829.43

处置交易性金融资产取得的投资收益-2216667.01-5057501.86

其他-312326.26-286097.06

合计-2763516.28-631224.32

50、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产27807.07

其他非流动金融资产-2609841.19-3541333.50

合计-2582034.12-3541333.50

51、信用减值损失（损失以“-”填列）

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失4827074.23-530787.22

其他应收款坏账损失-2755628.46-7508869.39

合计2071445.77-8039656.61

66亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

52、资产减值损失（损失以“-”填列）

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-9522605.43-10845994.41

其他非流动资产减值损失-8525576.10-6380865.06

无形资产减值损失-5950000.00

固定资产减值损失-1415519.52-209134.33

工程物资减值损失-4542070.80-2323469.00

在建工程减值损失-2611856.38

开发支出减值损失-61181625.92

商誉减值损失-48299927.12

合计-93749254.15-68059389.92

53、资产处置收益（损失以“-”填列）

项目本期发生额上期发生额

无形资产处置利得879858.58

固定资产处置利得229366.2575734.75

其他12735.5240359.23

合计1121960.35116093.98

54、营业外收入

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

违约金及罚款收入937408.15182884.32937408.15

无需支付的负债1560806.054440785.681560806.05

非流动资产处置所得22451.7822451.78

其他433618.641105146.28433618.64

合计2954284.625728816.282954284.62

55、营业外支出

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

赔偿罚没支出6130485.2850120.006130485.28

捐赠支出3257370.611392642.423257370.61

非流动资产毁损报废损失738613.99836074.87738613.99

其他181624.441350324.80181624.44

合计10308094.323629162.0910308094.32

67亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

56、所得税费用

（1）所得税费用明细项目本期发生额上期发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税34966321.2028572712.34

递延所得税费用4101216.22-7529527.96

合计39067537.4221043184.38

（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：

项目本期发生额上期发生额

利润总额218981222.65125647490.20

按适用税率计算的所得税费用（利润总额*15%）32847183.4018847123.53

某些子公司适用不同税率的影响-6676951.70-1269337.89

对以前期间当期所得税的调整156360.362888909.37

权益法核算的合营企业和联营企业损益61744.3656318.22

无须纳税的收入（以“-”填列）-113213.88-1135342.89

不可抵扣的成本、费用和损失2396599.311302556.40

税率变动对期初递延所得税余额的影响1243.71-6246.20利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异

-833525.93-805185.18

的纳税影响（以“-”填列）

未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响25902980.5818782982.44

研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-14674882.79-17618593.42

所得税费用39067537.4221043184.38

57、现金流量表项目注释

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

政府补助25386263.3327094934.70

收到单位及个人往来23342220.8329398808.67

收到的投标保证金、履约保证金19476452.149030404.89

利息收入9541648.658177739.28

收到违约金、赔款等收入821437.6717134.72

代收代付款230003.841196753.17

其他6710117.418716311.49

合计85508143.8783632086.92

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

办公费、差旅费、业务招待费等费用开支808934492.30701504391.05

68亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

支付的履约保证金、投标保证金7558432.0017335865.50

支付的往来款30467921.6316357142.59

手续费380271.06503506.50

代收代付款174705.931236229.76

其他8898899.432753811.04

合计856414722.35739690946.44

（3）收到的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回投资所收到的现金61017098.18124666994.00

（4）支付的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

投资所支付的现金103526137.87165541049.45

（5）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付股票回购款150447140.64

偿还租赁负债支付的金额4242076.023953704.73

合计154689216.663953704.73

58、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润179913685.23104604305.82

加：资产减值损失93749254.1568059389.92

信用减值损失-2071445.778039656.61

固定资产折旧、投资性房地产折旧145148542.24144569261.55

使用权资产折旧3596056.713857634.64

无形资产摊销10458086.9415401284.88

长期待摊费用摊销489732.11556793.16

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-1121960.35-116093.98（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）716162.21836074.87

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）2582034.123541333.50

财务费用（收益以“－”号填列）12885397.8619028668.03

投资损失（收益以“－”号填列）2763516.28631224.32

69亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

补充资料本期发生额上期发生额

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）4793856.39-4461496.68

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-692640.17-3068031.28

存货的减少（增加以“－”号填列）-2517005.5061026538.10

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）69274465.54-6953885.62

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-22414158.1644909924.98

经营活动产生的现金流量净额497553579.83460462582.82

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

新增使用权资产2623745.90330301.86

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额565463742.61642021376.52

减：现金的期初余额642021376.52456703245.04

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-76557633.91185318131.48

（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

一、现金565463742.61642021376.52

其中：库存现金49552.1437624.00

可随时用于支付的银行存款535059865.66624119337.41

可随时用于支付的其他货币资金30354324.8117864415.11

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额565463742.61642021376.52

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金不属于现金及现金等价项目期末余额上年年末余额物的理由

其他货币资金50760073.1226482045.44票据/信用证保证金

银行存款1388754.18冻结的存款

银行存款30000.00计提利息

合计52178827.3026482045.44

59、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元243901.227.08271727479.16

70亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

欧元90.587.8592711.89

澳元50.634.8483245.47

新元405.605.37722180.99

英镑65.169.0411589.12

60、租赁

（1）作为承租人项目本期发生额

短期租赁费用96340.79

（2）作为出租人经营租赁

*租赁收入项目本期发生额

租赁收入7681738.33

其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

*资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额。

资产负债表日后期末余额上年年末余额

第1年6991827.527005275.14

第2年4967707.116699827.52

第3年2698408.034967707.11

第4年2585492.702698408.03

第5年1812121.862585492.70

5年后4975219.656787341.51

合计24030776.8730744052.01研发支出

1、研发支出

本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

人工费用40787854.085453843.2940525434.155733856.22

直接投入费用24463420.977282895.3537550038.641381492.87

委外费用17809613.8927622643.0410785301.1728232211.74

临床试验费11276069.762234414.4924454310.397145532.02

71亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

折旧及租赁费7123533.05806220.847105311.451179598.55

无形资产摊销5087553.411076676.79

其他费用11741824.07992230.239119279.671366178.62

合计118289869.2344392247.24130616352.2645038870.02

2、开发支出

本期增加本期减少项目期初余额其他确认为计入当期期末余额内部开发支出增加无形资产损益

脓毒症项目48514122.3021324616.1269838738.42

2类糖尿病新药的研究与

38672629.9417120676.0755793306.01

开发

1类糖尿病新药的研究与

16361455.5118801.9416380257.45

开发孟鲁司特钠颗粒（仿制药

3027407.26808853.853836261.11

研发）

复方葡萄糖酸钙口服溶液2519618.7454368.942573987.68

西格列汀盐酸二甲双胍2390008.882390008.88

盐酸亚格拉汀原料药项目55834454.831802111.9257636566.75

硝苯地平缓释片 20mg 8718713.16 291429.33 9010142.49盐酸阿考替胺片（仿制药

3149056.34396002.833545059.17

研发）诺氟沙星胶囊（一致性评

1946470.74185377.362131848.10

价）

合计178743928.8244392247.2411141990.59211994185.47

（1）重要的资本化研发项目预计经济利开始资本化的开始资本化的具体项目研发进度预计完成时间益产生方式时点依据

完成临床 IIa 期数据 国家药品监督管理脓毒症项目2030年5月上市销售2018年11月库锁库局临床试验通知书国家药品监督管理局药物临床试验批

件（规格：2 类糖尿病新药的研 完成临床二期 CSR

2031 年 5 月 上市销售 2018 年 7 月 0.5mg）、国家药品

究与开发（初稿）监督管理局药品临床试验批件（规格：5mg)国家食品药品监督

1类糖尿病新药的研

临床 Ib 期 2031 年 5 月 上市销售 2017 年 7 月 管理总局药物临床究与开发试验批件盐酸亚格拉汀原料药国家药品监督管理暂停2017年2月项目局临床试验通知书

72亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

（2）开发支出减值准备项目期初余额本期计提本期减少期末余额盐酸亚格拉汀原料

57636566.7557636566.75

药项目盐酸阿考替胺片

3545059.173545059.17（仿制药研发）

合计61181625.9261181625.92在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接山西经销山西芮城山西芮城医药销售100出资设立太原制药山西太原山西太原医药生产100出资设立北京亚宝国贸北京市北京市商业贸易100出资设立四川制药四川彭州四川彭州医药生产100出资设立北京亚宝生物北京市北京市医药生产100出资设立

北京亚宝投资北京市北京市投资管理、投资咨询100出资设立

新疆吉木新疆吉木红花绒收购销售、中亚宝新疆100出资设立萨尔县萨尔县药材种植

批发中药材、中药饮亚宝物流山西运城山西运城100出资设立

片、生物药品等非同一控制亚宝北中大北京市北京市医药生产70下企业合并非同一控制亚宝贵阳贵州贵阳贵州贵阳医药生产75下企业合并原料药及中间体研发非同一控制

清松制药上海市上海市800.3与生产下企业合并

医药技术开发、技术深圳宝汇广东深圳广东深圳70设立咨询非同一控制西藏经销西藏拉萨西藏拉萨医药批发100下企业合并亚宝百盾山西芮城山西芮城消毒杀菌类产品生产80出资设立爱乐瞳山西运城山西运城眼镜类产品销售100出资设立

北京亚宝生物子公司：

生物降解材料生产与非同一控制比格润河北三河河北三河100销售下企业合并

北京亚宝投资子公司：

云翰投资北京市北京市投资及投资管理100出资设立

清松制药子公司：

73亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

非同一控制湖北领盛湖北黄冈湖北黄冈医药生产销售55下企业合并太原医药山西太原山西太原化学原料药批发等100出资设立山西盛宝山西运城山西运城医药批发100出资设立

深圳宝汇子公司：

技术研发、技术苏州亚宝江苏苏州江苏苏州100出资设立咨询

（2）重要的非全资子公司少数股东持股本期归属于少数本期向少数股东宣告期末少数股东子公司名称

比例%股东的损益分派的股利权益余额

清松制药20.002306607.0572826222.20

（3）重要非全资子公司的主要财务信息期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

清松制药299435815.69109011285.63408447101.3244058304.723401387.8747459692.59

续（1）：

上年年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

清松制药268176678.00116389512.00384566190.0032593657.833713346.1336307003.96

续（2）：

本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

清松制药153462819.2913027019.5513027019.555900318.35

续（3）：

上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

清松制药135679579.228642424.948642424.9420838560.52

2、其他原因导致的合并范围的变动

（1）本公司于2023年7月21日注销了子公司亚宝美国制药有限公司。

（2）本公司于2023年2月2日以零元收购自然人王雪平所持有的山西亚宝百盾科技有

限公司30%股份，股权变更后，本公司持股比例由50%变更为80%。

（3）本公司之子公司上海清松制药有限公司于2023年5月11日注销其子公司上海晋松化工有限公司。

74亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

3、在联营企业中的权益

持股比例(%)对合营企业联营或联营企业主要经营地注册地业务性质企业名称直接间接投资的会计处理方法

投资管理、

武汉健民资本湖北武汉湖北武汉43.7031权益法投资咨询

投资管理、

上海来石上海上海40.00权益法投资咨询政府补助

1、计入递延收益的政府补助

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因尚未结转损益

政府补助47989404.038561532.6613025835.2743525101.42的政府补助

75亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量本期结转本期结转

上年年末本期新增其他与资产相关/补助项目种类计入损益期末余额计入损益余额补助金额变动与收益相关的金额的列报项目

绿色制造项目财政拨款13450761.01776000.0412674760.97其他收益与资产相关

企业调迁扶持资金财政拨款11563133.80754759.2010808374.60其他收益与资产相关

GMP 改造补助 财政拨款 8751874.90 673877.76 8077997.14 其他收益 与资产相关

缓控释制剂项目财政拨款4399853.381466666.642933186.74其他收益与资产相关抗新型冠状病毒双特异性中和抗体药物

财政拨款2929400.002929400.00其他收益与收益相关研发

芮城县财政局技术改造项目奖励资金财政拨款5250000.003250000.002000000.00其他收益与收益相关

丁桂全自动生产线项目财政拨款1946666.51486666.721459999.79其他收益与资产相关仿制药质量和疗效与原研药药物一致性

财政拨款890277.0098333.52791943.48其他收益与资产相关技术评价项目

国际标准药品研发、生产、检验设备引进

财政拨款730120.81137349.36592771.45其他收益与资产相关流化床项目补贴

甲磺酸索拉非尼片靶向药物研发财政拨款502444.5850666.64451777.94其他收益与收益相关

返还土地款财政拨款270641.258019.00262622.25其他收益与资产相关红花注射液生产全过程质量控制技术产

财政拨款700000.00500000.00200000.00其他收益与资产相关业化

质量控制提升改造项目补助资金财政拨款130000.0012999.96117000.04其他收益与资产相关

彭州市就业服务管理局困难行业稳岗补贴财政拨款276132.66183000.0093132.66其他收益与收益相关

丁桂儿脐贴提质增效关键技术研究财政拨款53310.567176.4846134.08其他收益与收益相关

对外经贸发展专项资金财政拨款40000.006000.0034000.00其他收益与资产相关

中药复方女贞益肾颗粒的新药研究财政拨款40000.249999.9630000.28其他收益与资产相关

企业高学历人才奖补资金财政拨款800000.0022000.00800000.0022000.00其他收益与收益相关

留工补助金财政拨款1016000.001016000.00其他收益与收益相关

76亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

新兴产业培育项目扶持资金财政拨款837602.08837602.08其他收益与收益相关

新兴产业培育项目扶持资金财政拨款699608.49699608.49其他收益与资产相关

清开灵安全性评价财政拨款365715.62365715.62其他收益与收益相关

科技金融专项财政拨款200000.00200000.00其他收益与收益相关

消痞颗粒临床前研究财政拨款177865.86177865.86其他收益与收益相关

物流一体化信息服务平台财政拨款145833.46145833.46其他收益与资产相关

癌息定注射液项目财政拨款128694.48128694.48其他收益与资产相关

运城市科学技术局人才激励保障金补贴财政拨款88000.0088000.00其他收益与收益相关

运城市百人计划奖财政拨款50000.0050000.00其他收益与收益相关

扩岗补助财政拨款6000.0084000.0090000.00其他收益与收益相关

透皮给药系统山西省重点实验室建设财政拨款5000.005000.00其他收益与资产相关

合计47989404.038561532.6612482253.79543581.4843525101.42

77亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

（2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况

上期计入损益本期计入损益计入损益的与资产相关/与收补助项目种类的金额的金额列报项目益相关

新兴产业培育项目扶持资金财政拨款154340.226937234.08其他收益与收益相关

芮城县财政局技术改造项目奖励资金财政拨款3250000.00其他收益与收益相关太原市市级企业技术中心创新能力建

财政拨款500000.003000000.00其他收益与收益相关设补助奖励

临床试验资助财政拨款4666665.002333332.00其他收益与收益相关

缓控释制剂项目财政拨款1466666.641466666.64其他收益与资产相关

清洁生产扶持资金财政拨款1210400.00其他收益与收益相关

留工补助和扩岗补助财政拨款372996.961182583.16其他收益与收益相关

2022年新认定省技术创新政府补助财政拨款1000000.00其他收益与收益相关

稳岗补贴财政拨款870381.63924091.02其他收益与收益相关

绿色制造项目财政拨款776000.04776000.04其他收益与资产相关

企业调迁扶持资金财政拨款754759.20754759.20其他收益与资产相关

新兴产业培育项目扶持资金财政拨款79867.20699608.49其他收益与资产相关

GMP 改造补助 财政拨款 673877.76 673877.76 其他收益 与资产相关红花注射液生产全过程质量控制技术

财政拨款500000.00500000.00其他收益与资产相关产业化人才开发资金（柔性引进海内外专家财政拨款490181.59其他收益与收益相关

智力）

丁桂全自动生产线项目财政拨款486666.69486666.72其他收益与资产相关

山西精品专项财政拨款400000.00其他收益与收益相关

企业高学历人才奖补资金财政拨款670000.00300000.00其他收益与收益相关

领军人才补贴财政拨款999273.22250000.00其他收益与收益相关

彭州市发展和改革局产业政策兑现款财政拨款109700.00221991.75其他收益与收益相关成都市2022年度工业互联网支持项目

财政拨款200000.00其他收益与收益相关（两化融合管理）

科技金融专项财政拨款200000.00其他收益与收益相关

海鸥人才财政拨款178818.50其他收益与收益相关

员工职业技能补助财政拨款75000.00176800.00其他收益与收益相关

博士后专项补助财政拨款160000.00160000.00其他收益与收益相关

物流一体化信息服务平台财政拨款249999.96145833.46其他收益与资产相关

国际标准药品研发、生产、检验设备引

财政拨款137349.36137349.36其他收益与资产相关进流化床项目补贴

癌息定注射液项目财政拨款319715.64128694.48其他收益与资产相关

高端人才补贴财政拨款120000.00其他收益与收益相关仿制药质量和疗效与原研药药物一致

财政拨款98333.5298333.52其他收益与资产相关性技术评价

运城市科学技术局人才激励保障金补贴财政拨款88000.00其他收益与收益相关

产业扶持资金财政拨款64600.00其他收益与收益相关

甲磺酸索拉非尼片靶向药物研发财政拨款50666.6450666.64其他收益与收益相关

山西百人计划专项补助款财政拨款364800.0050000.00其他收益与收益相关

78亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

上期计入损益本期计入损益计入损益的与资产相关/与收补助项目种类的金额的金额列报项目益相关

山西省市场监督管理局专利奖金财政拨款177000.0045000.00其他收益与收益相关

“五面红旗”示范非公企业经费补贴财政拨款30000.00其他收益与收益相关

科技发展项目备案补助财政拨款28372.00其他收益与收益相关

开发费用政府奖励金研究财政拨款22900.00其他收益与收益相关

疫情期间企业职工线上培训补贴财政拨款15600.00其他收益与收益相关

质量控制提升改造项目补助资金财政拨款12999.96其他收益与资产相关

中药复方女贞益肾颗粒的新药研究财政拨款9999.969999.96其他收益与资产相关

返还土地款财政拨款8019.008019.00其他收益与资产相关

丁桂儿脐贴提质增效关键技术研究财政拨款11918.387176.48其他收益与收益相关

对外经贸发展专项资金财政拨款6000.006000.00其他收益与资产相关

透皮给药系统山西省重点实验室建设财政拨款5000.005000.00其他收益与资产相关

返还工会经费、筹备金财政拨款3640.55其他收益与收益相关市场主体纾困全额补贴2022年第四季

财政拨款3167.50其他收益与收益相关度生活垃圾处理费

知识产权资助金财政拨款2400.00其他收益与收益相关

科技人才发展专项财政拨款2150.23其他收益与收益相关

彭州市就业局失业动态监测补贴财政拨款1200.001200.00其他收益与收益相关抗新型冠状病毒双特异性中和抗体药

财政拨款3529400.00其他收益与收益相关物研发

拉萨市产业发展扶持资金财政拨款2570000.00其他收益与收益相关

2021产业联合体奖补金财政拨款500000.00其他收益与收益相关

服务业发展引导资金2019年区级项目

财政拨款400000.00其他收益与收益相关尾款

产值稳增长奖励财政拨款300000.00其他收益与收益相关

科技创新奖补助财政拨款288350.00其他收益与收益相关芮城县工业信息化和科技局人人执证

财政拨款254410.00其他收益与收益相关奖励金山西转型综合改革示范区管理委员会

财政拨款250000.00其他收益与收益相关专精特新奖励生物工程技术平台及重组蛋白类生物

财政拨款249444.42其他收益与资产相关药产业化

2021年高新技术企业认定奖励财政拨款200000.00其他收益与收益相关

2022年奉贤区工业强基专项补贴财政拨款200000.00其他收益与资产相关

北京节能环保中心企业补贴资金财政拨款150000.00其他收益与收益相关

彭州市就业服务管理局稳岗就业补贴财政拨款136868.73其他收益与收益相关

大型科学仪器升级改造项目款财政拨款66021.98其他收益与资产相关

彭州生态环境局锅炉改造补贴款财政拨款60000.00其他收益与收益相关

复工复产补助奖励财政拨款56500.00其他收益与收益相关

加计扣除后补助财政拨款53400.00其他收益与收益相关

专利资助财政拨款50000.00其他收益与资产相关

东方美谷贷保费财政拨款42500.00其他收益与收益相关

生产防疫物资补助资金财政拨款38100.00其他收益与收益相关

79亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

上期计入损益本期计入损益计入损益的与资产相关/与收补助项目种类的金额的金额列报项目益相关

2018年科技研发费用普惠性补贴财政拨款29139.25其他收益与收益相关

科技发展项目补助款财政拨款24400.00其他收益与资产相关

2021年度安全奖财政拨款20000.00其他收益与收益相关

中药透皮制剂大品种丁桂儿脐贴现代

财政拨款10455.66其他收益与资产相关研究及产业化应用专项奖励彭州市就业服务管理局一次性吸纳就

财政拨款9000.00其他收益与收益相关业补贴

数字哨兵购置补贴财政拨款3000.00其他收益与资产相关

绞股蓝总苷分散片及其制备方法财政拨款2884.59其他收益与资产相关

促进重点群体就业税收优惠政策财政拨款1300.00其他收益与收益相关

残联补助财政拨款600.00其他收益与收益相关

合计24251971.6528860114.09

（3）采用净额法冲减相关成本的政府补助情况

上期冲减相关本期冲减相关冲减相关成本与资产相关/补助项目种类成本的金额成本的金额的列报项目与收益相关农业产业化龙头企业

财政拨款600000.00财务费用与收益相关贷款贴息资金

（4）本年返还政府补助情况项目金额原因

清开灵安全性评价365715.62已终止项目补助返还

消痞颗粒临床前研究177865.86已终止项目补助返还

合计543581.48金融工具风险管理

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收

款、其他流动资产、交易性金融资产、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、应付

票据、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款、租赁负债及长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

80亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的45.76%（2022年：48.28%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款

总额的64.11%（2022年：68.76%）。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以

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财务报表附注

满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。

期末，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：

期末余额项目一年以内一至三年三年以上合计

金融负债：

短期借款20401.5320401.53

应付票据5872.005872.00

应付账款16280.6816280.68

其他应付款16829.6616829.66

一年内到期的非流动负债557.35557.35

其他流动负债（不含递延收益）3034.373034.37长期借款

租赁负债356.19356.19

长期应付款1871.591871.59

金融负债合计62975.59356.191871.5965203.37

上年年末，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：

上年年末余额项目一年以内一至三年三年以上合计

金融负债：

短期借款41694.9241694.92

应付票据813.00813.00

应付账款18944.5418944.54

其他应付款15718.7815718.78

一年内到期的非流动负债2428.532428.53

其他流动负债（不含递延收益）3711.283711.28

长期借款200.00200.00

租赁负债515.057.20522.25

长期应付款1871.591871.59

金融负债合计83311.05715.051878.7985904.89

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

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（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。

但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

本公司持有的计息金融工具如下（单位：人民币万元）：

项目本期数上期数固定利率金融工具

金融负债20000.0041000.00

其中：短期借款20000.0040000.00

长期借款1000.00

合计20000.0041000.00浮动利率金融工具

金融资产61764.2666850.34

其中：货币资金61764.2666850.34

合计61764.2666850.34

于2023年12月31日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，本公司的净利润及股东权益将减少或增加约3.06万元（2022年12月31日：6.26万元）。

对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利率对上述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本公司面临现金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上一年度的分析基于同样的假设和方法。

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汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

汇率风险主要为本公司的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。因此本公司认为面临的汇率风险并不重大。

于2023年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下（单位：人民币万元）：

外币负债外币资产项目期末余额上年年末余额期末余额上年年末余额

美元172.75485.88

新元0.220.21

欧元0.070.07

澳元0.020.02

英镑0.060.05

合计173.12486.23本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

于2023年12月31日，对于本公司以外币计价的货币资金，假设人民币对外币（主要为对美元、新元、欧元、澳元和英镑）升值或贬值10%，而其他因素保持不变，则会导致本公司股东权益及净利润均增加或减少约17.31万元（2022年12月31日：约48.60万元）。

其他价格风险

其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化

本公司持有的分类为交易性金融资产、其他非流动金融资产及其他权益工具投资的上市

权益工具投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风险。

本公司密切关注价格变动对本公司权益证券投资价格风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避其他价格风险。但管理层负责监控其他价格风险，并将于需要时考虑采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。

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2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2023年12月31日，本公司的资产负债率为22.33%（2022年12月31日：27.22%）。

公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

（1）以公允价值计量的项目和金额期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

第一层次公第二层次公第三层次公项目合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）应收款项融资254503460.68254503460.68

（二）其他权益工具投资27500534.0527500534.05

（三）其他非流动金融资产84732703.03126475661.75211208364.78

持续以公允价值计量的资产总额84732703.03408479656.48493212359.51持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

（2）第二层次公允价值计量的相关信息内容期末公允价值估值技术输入值

权益工具投资：

非上市股权投资84732703.03市场法投资协议

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财务报表附注

（3）第三层次公允价值计量中使用的重要的不可观察输入值的量化信息不可观察范围（加权平均内容期末公允价值估值技术输入值值）

应收款项融资254503460.68票面金额不适用不适用

权益工具投资：

成本法（重置成本非上市股权投资27500534.05不适用不适用

法）/净资产价值

其他非流动金融资产：

非上市股权投资37335908.22收益法不适用不适用

私募股权基金投资89139753.53净资产价值不适用不适用

（4）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收

账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长

期借款、长期应付款、长期借款等。

关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

注册资本母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地业务性质

(万元)持股比例%表决权比例%投资及投资咨询山西亚宝投资

山西芮城服务、中药材种植20000.0012.2512.25集团有限公司与购销等

本公司的母公司情况：

名称企业类型法定代表人统一社会信用代码有限责任公司（自然人山西亚宝投资集团有限公司 任武贤 91140830779599781Y投资或控股）

本公司实际控制人是：任武贤。

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注七、1。

3、本公司联营企业情况

重要的联营企业情况详见附注七、3。

4、本公司的其他关联方情况

关联方名称与本公司关系

董事、监事及高级管理人员关键管理人员

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财务报表附注

5、关联交易情况

（1）关联采购与销售情况本公司本期及上期均无关联方之间采购与销售。

（2）关键管理人员薪酬

本公司本期关键管理人员15人，上期关键管理人员14人，支付薪酬情况见下表：

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬1508.64万元1651.71万元

6、关联方应收应付款项

本公司期初、期末无应收应付关联方款项。

承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

截至2023年12月31日，本公司不存在应披露的承诺事项。

2、或有事项

截至2023年12月31日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。

资产负债表日后事项

1、资产负债表日后利润分配情况

向全体股东分配每10股1.5元(含税)，共分配股利拟分配的利润或股利

108000014.10元

经审议批准宣告发放的利润或股利2024年4月24日第九届第五次董事会决议分配股利

2、集中竞价交易方式回购股份2024年2月5日，本公司召开了第九届董事会第四次会议，会议审议通过了《关于增加回购股份金额的议案》，同意本公司增加回购股份金额，回购股份金额由“不低于人民币1.5亿元(含)且不超过人民币3亿元(含)”增加为“不低于人民币3亿元(含)且不超过人民币6亿元(含)”。除上述调整外，本公司本次回购股份方案的其他内容未发生实质变化。截至2024年4月24日共计回购库存股49999929.00股，并于2024年4月24日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司注销本次所回购的股份49999929股。

截至2024年4月24日，除上述事项外本公司不存在应披露的其他资产负债表日后事项。

其他重要事项

截至2023年12月31日，本公司不存在应披露的其他重要事项。

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财务报表附注

母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内23713451.5498012248.75

1至2年483820.001632270.00

2至3年697117.47414847.47

小计24894389.01100059366.22

减：坏账准备491942.483244627.55

合计24402446.5396814738.67

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值

金额比例(%)金额

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备24894389.01100.00491942.481.9824402446.53

其中：

经销商客户792750.003.1824337.433.07768412.57

医疗机构等客户1184473.474.76467605.0539.48716868.42

合并范围内关联方22917165.5492.0622917165.54

合计24894389.01100.00491942.481.9824402446.53

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值

金额比例(%)金额

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备100059366.22100.003244627.553.2496814738.67

其中：

经销商客户89706780.0089.652753998.153.0786952781.85

化工原料客户41415.930.041532.393.7039883.54

医疗机构等客户2540537.472.54489097.0119.252051440.46

合并范围内关联方7770632.827.777770632.82

合计100059366.22100.003244627.553.2496814738.67

88亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：经销商客户期末余额上年年末余额账龄预期信用损预期信用损应收账款坏账准备应收账款坏账准备

失率(%)失率(%)

1年以内792750.0024337.433.0789706780.002753998.153.07

组合计提项目：化工原料客户期末余额上年年末余额账龄预期信用损预期信用损应收账款坏账准备应收账款坏账准备

失率(%)失率(%)

1年以内41415.931532.393.70

组合计提项目：医疗机构等客户期末余额上年年末余额账龄预期信用损预期信用损应收账款坏账准备应收账款坏账准备

失率(%)失率(%)

1年以内3536.00128.003.62493420.0018947.333.84

1至2年483820.0058687.3712.131632270.00219540.3213.45

2至3年697117.47408789.6858.64414847.47250609.3660.41

合计1184473.47467605.0539.482540537.47489097.0119.25

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额

上年年末余额3244627.55

本期收回或转回2752685.07

期末余额491942.48

（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额24890853.01元，占应收账款期末余额合计数的比例99.98%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额491814.48元。

2、应收款项融资

项目期末余额上年年末余额

应收票据217405876.47253180720.30

减：其他综合收益-公允价值变动

期末公允价值217405876.47253180720.30

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财务报表附注

（1）期末本公司已质押的应收票据种类期末已质押金额银行承兑票据

（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据174814237.08

3、其他应收款

项目期末余额上年年末余额

其他应收款686049805.78656137935.38其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内128779603.75113695353.98

1至2年108526220.7899205628.58

2至3年98786085.03110431251.94

3年以上354627913.42337898713.86

小计690719822.98661230948.36

减：坏账准备4670017.205093012.98

合计686049805.78656137935.38

*按款项性质披露期末余额上年年末余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

押金及保证金531486.00135156.55396329.45552986.00105447.86447538.14

备用金433837.437071.55426765.88540903.5612508.17528395.39

代垫款1576561.571285394.23291167.341583345.271297740.54285604.73合并范围内

686289128.871544150.55684744978.32656027123.951476061.02654551062.93

公司往来

其他往来1888809.111698244.32190564.792526589.582201255.39325334.19

合计690719822.984670017.20686049805.78661230948.365093012.98656137935.38

90亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

*坏账准备计提情况期末，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值理由

用损失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备687761624.810.251711819.03686049805.78

押金及保证金531486.0025.43135156.55396329.45

备用金433837.431.637071.55426765.88

代垫款295992.001.634824.66291167.34

合并范围内公司往来686289128.870.2251544150.55684744978.32

其他往来211180.519.7620615.72190564.79

合计687761624.810.251711819.03686049805.78期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

期末处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值理由失率（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2958198.17100.002958198.17

代垫款1280569.57100.001280569.57预计无法收回

其他往来1677628.60100.001677628.60预计无法收回

合计2958198.17100.002958198.17

上年年末处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值理由

用损失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备658001551.990.281863616.61656137935.38

押金及保证金552986.0019.07105447.86447538.14

备用金540903.562.3112508.17528395.39

代垫款290988.001.855383.27285604.73

合并范围内公司往来656027123.950.231476061.02654551062.93

其他往来589550.4844.82264216.29325334.19

合计658001551.990.281863616.61656137935.38

上年年末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

91亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

上年年末处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期预期信类别账面余额坏账准备账面价值理由

用损失率（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备3229396.37100.003229396.37

代垫款1292357.27100.001292357.27预计无法收回

其他往来1937039.10100.001937039.10预计无法收回

合计3229396.37100.003229396.37

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发生期信用损失

生信用减值)信用减值)

期初余额1863616.613229396.375093012.98期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提97798.2297798.22

本期转回249595.80271198.20520794.00本期转销本期核销其他变动

期末余额1711819.032958198.174670017.20

*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额期末余额

数的比例(%)

苏州亚宝合并范围内公司往来409309092.061-5年59.26920945.46

亚宝物流合并范围内公司往来148109444.451-5年21.44333246.25

北京亚宝生物合并范围内公司往来85986194.511-5年12.45193468.94

亚宝贵阳合并范围内公司往来30213065.841-3年4.3767979.40

亚宝新疆合并范围内公司往来12231026.621年以内1.7727519.81

合计685848823.4899.291543159.86

4、长期股权投资

92亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司

1130282534.00248102000.00882180534.001130962014.00248102000.00882860014.00

投资对联营企

139007396.55139007396.55139419025.59139419025.59

业投资

合计1269289930.55248102000.001021187930.551270381039.59248102000.001022279039.59

（1）对子公司投资本期本期本期计提减值准备被投资单位期初余额期末余额增加减少减值准备期末余额

山西经销51444300.0051444300.00

太原制药60448800.0060448800.00

北京亚宝国贸8723700.008723700.00

四川制药29462900.0029462900.00

北京亚宝生物80000000.0080000000.00

北京亚宝投资100000000.00100000000.00

亚宝新疆10000000.0010000000.00

亚宝物流50000000.0050000000.00

亚宝北中大65312834.0065312834.00

清松制药652590000.00652590000.00248102000.00

亚宝美国679480.00679480.00

山西百盾2500000.002500000.00

深圳宝汇7000000.007000000.00

西藏经销10800000.0010800000.00

爱乐瞳2000000.002000000.00

合计1130962014.00679480.001130282534.00248102000.00

93亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

（2）对联营企业投资本期增减变动权益法下减值准备被投资单位期初余额其他综合其他权宣告发放现金计提减期末余额新增投资减少投资确认的其他期末余额收益调整益变动股利或利润值准备投资损益联营企业

武汉健民资本119958993.35-26625.62119932367.73

上海来石19460032.24-385003.4219075028.82

合计139419025.59-411629.04139007396.55

94亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

5、营业收入和营业成本

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1276572747.53648641682.211154466564.22642178258.00

其他业务27554545.8629691355.2725249295.5325092699.01

合计1304127293.39678333037.481179715859.75667270957.01

6、投资收益

项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益27000000.0030000000.00

权益法核算的长期股权投资收益-411629.04-375454.83

处置长期股权投资产生的投资收益-679480.00

交易性金融资产持有期间的投资收益40859.512282868.00

其他-312326.26-286097.06

合计25637424.2131621316.11补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目本期发生额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分498874.05计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持29264200.01续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企

业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处-4798701.13置金融资产和金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回4992937.51

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-6637647.49

非经常性损益总额23319662.95

减：非经常性损益的所得税影响数2950985.57

非经常性损益净额20368677.38

减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）930115.90

归属于公司普通股股东的非经常性损益19438561.48

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