亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

财务报表附注公司基本情况

亚宝药业集团股份有限公司（以下简称本公司）是一家在山西省注册的股份有限公司，于1999年1月26日经山西省人民政府晋政函（1998）172号文批准，由山西省芮城制药厂、山西省大同中药厂、山西省经济建设投资公司、山西省科技基金发展公司、山西省

经贸资产经营有限公司共同发起设立，并经山西省工商行政管理局核准登记，企业法人营业执照注册号：91140000701108049W。本公司所发行人民币普通股 A 股股票已于 2022年9月5日在上海证券交易所上市。

本公司拥有山西亚宝医药经销有限公司（以下简称山西经销）、亚宝药业太原制药有限公司（以下简称太原制药）、亚宝药业四川制药有限公司（以下简称四川制药）、北京亚

宝生物药业有限公司（以下简称北京亚宝生物）、北京亚宝投资管理有限公司（以下简称北京亚宝投资）、北京亚宝国际贸易有限公司（以下简称北京亚宝国贸）、亚宝北中大（北京）制药有限公司（以下简称亚宝北中大）、亚宝药业新疆红花发展有限公司（以下简称亚宝新疆）、山西亚宝医药物流配送有限公司（以下简称亚宝物流）、亚宝药业贵阳

制药有限公司（以下简称亚宝贵阳）、上海清松制药有限公司（以下简称清松制药）、深

圳宝汇生物医药科技有限公司（以下简称深圳宝汇）、山西亚宝金童科技有限公司（以下简称亚宝金童，原名称为山西亚宝百盾科技有限公司，2024年7月1日更名）、西藏亚宝医药经销有限公司（以下简称西藏经销）、山西爱乐瞳科技有限公司（以下简称爱乐瞳）、亚州宝贝国际贸易有限公司（以下简称亚州宝贝）、山西亚宝爱乐高生物医药有

限公司（以下简称爱乐高）等十七家直接控股子公司。山西经销拥有一家子公司山西亚宝大药房有限责任公司（以下简称山西亚宝大药房）；北京亚宝生物拥有一家子公司三

河市比格润科技有限公司（以下简称比格润）；北京亚宝投资拥有一家子公司北京云翰

投资管理有限公司（以下简称云翰投资）；清松制药拥有三家子公司湖北领盛制药有限公司（以下简称湖北领盛）、太原亚宝医药有限公司（以下简称太原医药）、山西盛宝医

药有限公司（以下简称山西盛宝）；深圳宝汇拥有一家子公司苏州亚宝药物研发有限公司（以下简称苏州亚宝）。

注册地：山西省运城市芮城县富民路43号。

总部地址：山西省风陵渡经济开发区工业大道1号。

主要经营活动：主要从事医药产品的研发、生产与销售，本公司所处行业为医药制造业，主要产品有中西药制剂、贴敷剂、原料药和药用包装材料等共计300多个品种，拥有药品批准文号300余个，目前主要产品线涉及儿科产品、心脑血管产品、内分泌产品、女性健康产品、贴敷剂和大健康产品等。儿科产品线的代表品种有丁桂儿脐贴、薏芽健脾凝胶、儿童清咽解热口服液等；心脑血管产品线的代表品种有硝苯地平缓释片、珍菊降

压片、红花注射液、曲克芦丁片、复方利血平片、尼莫地平片等；内分泌产品线的代表

品种有硫辛酸注射液等；女性健康产品线的代表品种有百喻片、复方莪术油栓、聚维酮

碘栓、盆炎清栓等；贴敷剂产品线的代表品种有消肿止痛贴、小儿腹泻贴、咽扁贴、退

热贴等；大健康特医产品唯源肽、唯源泰、唯源全等。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第九届董事会第八次会议于2025年4月24日批准。

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财务报表的编制基础本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、16、附注三、20、附注三、21和附注三、

26。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内外子公司均以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

单项应收账款金额1000万元以上（含）且超过重要的单项计提坏账准备的应收款项

应收账款余额的5%重要的预付款项单项预付款项金额大于人民币200万元重要的在建工程预算金额大于人民币500万元

单项应付账款金额500万元以上（含）且超过重要的应付账款

应付账款余额的3%

单项其他应付账款金额500万元以上（含）且重要的其他应付账款

超过其他应付账款余额的3%

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重要的非全资子公司流动资产占合并流动资产的比例超过10%重要的资本化研发项目期末余额大于人民币1000万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已

确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认

净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

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7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。

在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份

额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

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与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

（5）分步处置股权直至丧失控制权的处理

通过多次交易分步处置股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合

以下一种或多种情况的，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

分步处置股权直至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股权损益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，分别进行如下处理：

*属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

*不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积（股本溢价）。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

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（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；

对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

（2）外币财务报表的折算

资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

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金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

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初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付

本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

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以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

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（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

*租赁应收款；

*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，

处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具

自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一

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客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

应收票据、应收账款和合同资产

对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

*应收票据组合1：银行承兑汇票

*应收票据组合2：商业承兑汇票

B、应收账款

*应收账款组合1：经销商客户

*应收账款组合2：化工原料客户

*应收账款组合3：医疗机构等客户

*应收账款组合4：合并范围内关联方

对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

*其他应收款组合1：押金及保证金

*其他应收款组合2：备用金

*其他应收款组合3：代垫款

*其他应收款组合4：合并范围内公司往来

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*其他应收款组合5：净额法应收款

*其他应收款组合6：其他往来

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过1年，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

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财务报表附注

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；

未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关

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财务报表附注

资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

13、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为库存商品、原材料、在产品、发出商品、合同履约成本、低值易耗品等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以

及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

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（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

14、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投

资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投

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资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或

施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属

于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决

权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）

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以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、合营企业和联营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

15、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、22。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物2553.80

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类别使用年限（年）残值率(%)年折旧率(%)

机器设备10-1559.50-6.33

运输设备5519.00

电子设备及其他5519.00其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（6）闲置固定资产

本公司闲置时间超过6个月的固定资产认定为闲置资产，各类闲置固定资产依然按照年限平均法计提折旧。

17、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

本公司在建工程转为固定资产的标准和时点如下：

类别时点转为固定资产的标准

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；

（2）建造工程在达到预定设计要求，并经有关单位或部门验收；房屋及建筑物达到预定可使用状态

（3）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；

（2）设备经过调试可以正常稳定运行，并且能够产出合机器设备达到预定可使用状态格产品；

（3）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

在建工程计提资产减值方法见附注三、22。

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18、工程物资

本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。

购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转作存货。

工程物资计提资产减值方法见附注三、22。

资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。

19、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

20、无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、专利及非专利技术、商标权、特许经营权、计算机软

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件等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别使用寿命摊销方法使用寿命的确定依据土地使用权土地使用权证书所载期间直线法可供使用年限

专利及非专利技术10-6直线法预计可供使用年限商标权6直线法预计可供使用年限计算机软件5直线法预计可供使用年限特许经营权10直线法预计可供使用年限

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、22。

21、研发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用、设计费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形

资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

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已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

具体研发项目的资本化条件：

（1）外购药品开发技术受让项目的支出进行资本化，确认为开发支出，对于后续发生在

该项目上的进一步研究开发支出，应比照自行研究开发支出的会计处理原则，区分其是处于研究阶段还是开发阶段，以及是否已满足资本化条件，作出不同的处理；

（2）公司自行立项药品开发项目的，包括增加新规格、新剂型等的，进入Ⅲ期临床试验阶段后且满足资本化条件时确认为开发支出；

（3）属于上市后的临床项目，项目成果增加新适应症、通过安全性再评价、中药保护、医保审核的，其支出予以资本化，确认为开发支出；

（4）仿制药品质量和疗效一致性评价属于开发费用，在取得 BE 试验备案、开始进行 BE

临床试验时开始资本化，若豁免 BE 的，一致性评价办公室审核通过豁免时开始资本化，若无需 BE 的，以取得中试 COA 合格报告后开始资本化；

（5）除上述情况外，其余研发支出全部计入当期损益。

资产负债表日预计某项开发支出已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项开发支出的账面价值全部转入当期损益。

开发支出计提资产减值方法见附注三、22。

22、资产减值

对子公司、合营企业和联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、开发支出、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到预定用途的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资

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产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

24、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

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*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

25、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

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如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

26、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

本公司主营业务为药品销售，收入确认的具体方法如下：

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财务报表附注

当公司根据合同约定已将商品交付给客户，客户取得商品的控制权，本公司确认收入。

27、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

28、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计

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财务报表附注

量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

属于其他情况的，直接计入当期损益。

取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。如果财政将贴息资金直接拨付给本公司，贴息冲减借款费用。

29、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额

（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

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财务报表附注

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

30、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注三、31。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行

初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

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财务报表附注

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

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财务报表附注

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

31、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及

移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。

32、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以

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财务报表附注

及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利

息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

开发支出

确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期间的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现

的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

33、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

*企业会计准则解释第17号

财政部于2023年11月发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下

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简称“解释第17号”）。

流动负债与非流动负债的划分

解释第17号规定，对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称“契约条件”）。企业在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，即使在资产负债表日之后才对该契约条件的遵循情况进行评估（如有的契约条件规定在资产负债表日之后基于资产负债表日财务状况进行评估），影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，进而影响该负债在资产负债表日的流动性划分。企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件（如有的契约条件规定基于资产负债表日之后6个月的财务状况进行评估），不影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，与该负债在资产负债表日的流动性划分无关。

负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果按照准则规定该选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

本公司自2024年1月1日起执行该规定，并对可比期间信息进行调整。

采用解释第17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*企业会计准则解释第18号财政部于2024年12月31日，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕

24号，解释第18号）。

不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理

解释第18号规定，在对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会

计核算时，企业应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

本公司自解释第18号印发之日起执行该规定，并进行追溯调整。

执行解释第18号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

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财务报表附注

（2）重要会计估计变更会计估计变更的内容和原开始适用受影响的因影响金额的时点报表项目对本公司自行立项药品开发项目资本化时点由取得临床批件变更为临床三期

开始后进行资本化，确认为开发支出。鉴于新药研发过程周期长、环节多，容易受开发支出-33129786.38技术、审评、市场等各种因素影响，具有较大的不确定性，根据《企业会计准则第

28号——会计政策、会计估2024年1月1日计变更和差错更正》的相关规定，为使会计估计更贴合本公司研发业务实际情况，基于更加谨慎的态度，并参考同行业医药上市公司会

计处理方式，本公司对研发研发费用33129786.38支出资本化的相关会计处

理进行了重新审视和评估，对研发支出资本化时点的估计进行了变更

续：

变更前的内容变更后的内容

公司自行立项药品开发项目的包括增加新规格、新公司自行立项药品开发项目的包括增加新

剂型等的，取得临床批件后的支出进行资本化，确规格、新剂型等的，以临床三期开始后进认为开发支出;行资本化，确认为开发支出;税项

1、主要税种及税率

税种计税依据法定税率(%)应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除增值税13、9、6、5、3、0当期允许抵扣的进项税后的余额计算）

城市维护建设税实际缴纳的流转税额7、5企业所得税应纳税所得额25

房产税房屋原值的70%1.2房产税租金收入12

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财务报表附注

纳税主体名称所得税税率(%)本公司15山西经销25太原制药25四川制药15北京亚宝生物15北京亚宝投资25北京亚宝国贸20亚宝北中大25亚宝新疆20亚宝物流25亚宝贵阳15清松制药15西藏经销15

2、税收优惠及批文

（1）本公司于 2023 年 11 月 6 日取得《高新技术企业证书》（编号：GR202314000031，证书有效期为三年，即2023年至2025年），享受高新技术企业的所得税税收优惠政策，减按15%税率缴纳企业所得税；

（2）本公司子公司四川制药、亚宝贵阳，按国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》的有关规定，经企业申请，主管税务机关审核确认后，减按15%税率缴纳企业所得税；

（3）本公司子公司北京亚宝生物于2023年11月14日取得《高新技术企业证书》（编号：GR202311001723，证书有效期为三年，即 2023 年至 2025 年），享受高新技术企业的

所得税税收优惠政策，减按15%税率缴纳企业所得税；

（4）根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

本公司子公司北京亚宝国贸、亚宝新疆满足小型微利企业税收优惠条件；

（5）本公司子公司清松制药2023年11月15日取得《高新技术企业证书》（编号：GR202331007909，证书有效期为三年，即 2023 年至 2025 年），享受高新技术企业的所得

税税收优惠政策，减按15%税率缴纳企业所得税；

（6）根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业，本公司子公司西藏经销符合上述条件，按照实际税负

15%税率缴纳企业所得税；

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财务报表附注

根据《关于印发西藏自治区企业所得税政策实施办法(暂行)》（藏政发【2022】11号），对于重点扶持和鼓励发展的产业和项目中主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业，自2022年1月1日至2025年12月31日，免征企业所得税地方分享部分，本公司子公司西藏经销满足上述条件，免征企业所得税地方分享部分；

（7）根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），本公司及下属高新技术企业，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

合并财务报表项目附注

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

库存现金68932.8049552.14

银行存款554682421.95536448619.84

其他货币资金23843099.2381114397.93

存款应计利息30000.00

合计578594453.98617642569.91

其中：存放在境外的款项总额105698.96期末，本公司货币资金中所有权受到限制的金额为336452.88元，其中：银行存款中冻结的款项336452.88元。

2、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内270994242.50320007149.62

1至2年21660637.2644273942.00

2至3年9746482.343676297.32

3年以上4884545.862441113.25

小计307285907.96370398502.19

减：坏账准备24941562.8523586033.35

合计282344345.11346812468.84

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备

(%)预期信用损账面价值金额比例金额

失率(%)

按单项计提坏账准备7470143.702.435017656.2767.172452487.43

其中：

客户13007234.500.98554747.0718.452452487.43

40亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

期末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值

金额比例(%)金额

失率(%)

客户32706477.000.882706477.00100.00

客户41756432.200.571756432.20100.00

按组合计提坏账准备299815764.2697.5719923906.586.65279891857.68

其中：

经销商客户183462924.1559.706908539.573.77176554384.58

化工原料客户30595434.759.962868409.129.3827727025.63

医疗机构等客户85757405.3627.9110146957.8911.8375610447.47

合计307285907.96100.0024941562.858.12282344345.11

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)预期信用损金额

失率(%)

按单项计提坏账准备38863711.5010.497658488.7119.7131205222.79

其中：

客户136157234.509.764952011.7113.7031205222.79

客户32706477.000.732706477.00100.00

按组合计提坏账准备331534790.6989.5115927544.644.80315607246.05

其中：

经销商客户207539807.9556.036528338.033.15201011469.92

化工原料客户41016052.1111.083088575.647.5337927476.47

医疗机构等客户82978930.6322.406310630.977.6176668299.66

合计370398502.19100.0023586033.356.37346812468.84按单项计提坏账准备的应收账款期末余额名称

账面余额坏账准备预期信用损失率(%)计提依据

客户13007234.50554747.0718.45按照双方确认的还款计划计提

客户32706477.002706477.00100.00预计无法收回

客户41756432.201756432.20100.00预计无法收回

合计7470143.705017656.2767.17

41亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

续：

上年年末余额名称

账面余额坏账准备预期信用损失率(%)计提依据

客户136157234.504952011.7113.70按照双方确认的还款计划计提

客户32706477.002706477.00100.00预计无法收回

合计38863711.507658488.7119.71按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：经销商客户期末余额上年年末余额账龄

账面余额预期信用损预期信用坏账准备(%)账面余额坏账准备失率损失率(%)

1年以内177795065.085938355.193.34206840805.846350012.733.07

1至2年5604479.47906804.7816.18606509.1996495.6115.91

2至3年24803.9714140.7457.01

3年以上63379.6063379.60100.0067688.9567688.95100.00

合计183462924.156908539.573.77207539807.956528338.033.15

组合计提项目：化工原料客户期末金额上年年末金额账龄

账面余额预期信用损坏账准备(%)账面余额预期信用坏账准备

失率损失率(%)

1年以内23328534.75907480.003.8929406652.111105690.123.76

1至2年4472500.00815784.0018.2411609400.001982885.5217.08

2至3年2794400.001145145.1240.98

合计30595434.752868409.129.3841016052.113088575.647.53

组合计提项目：医疗机构客户期末余额上年年末余额账龄

预期信用预期信用账面余额坏账准备(%)账面余额坏账准备损失率损失率(%)

1年以内69870642.672620149.123.7569000764.692497827.693.62

1至2年6731258.61906700.5313.479888435.291199467.2012.13

2至3年6269524.823734128.9859.563569619.352093224.7858.64

3年以上2885979.262885979.26100.00520111.30520111.30100.00

合计85757405.3610146957.8911.8382978930.636310630.977.61

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额

期初余额23586033.35

42亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

项目坏账准备金额

本期计提8340466.32

本期收回或转回6922793.76

本期核销62143.06

期末余额24941562.85转回或收回金额重要的坏账准备原确定坏账准备转回或收回单位名称转回原因收回方式的依据金额

客户1款项收回按照双方确认的银行承兑汇票4397264.64还款计划计提

（4）按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额145817245.09元，占应收账款期末余额合计数的比例47.46%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额11289837.29元。

3、应收款项融资

项目期末余额上年年末余额

应收票据161805957.40254503460.68

减：其他综合收益-公允价值变动

期末公允价值161805957.40254503460.68

（1）期末，本公司不存在已质押的应收票据

（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据131347274.71

4、预付款项

（1）预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄

金额比例%金额比例%

1年以内70876582.7299.4744245504.8591.73

1至2年374929.650.533172704.846.58

2至3年147635.790.31

3年以上664356.601.38

合计71251512.37100.0048230202.08100.00

（2）期末，本公司不存在账龄超过1年的重要预付款项

（3）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额39681787.92元，占预付款项期末余额合计数的比例55.70%。

43亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

5、其他应收款

项目期末余额上年年末余额

其他应收款35363934.5627098038.18其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内23030213.702568643.75

1至2年158210.9911453308.96

2至3年1220538.82162307.62

3年以上30215334.2438535214.06

小计54624297.7552719474.39

减：坏账准备19260363.1925621436.21

合计35363934.5627098038.18

（2）按款项性质披露期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值押金及保

23465833.009353848.8114111984.1928432383.0011432983.0916999399.91证金

备用金2314574.18172890.392141683.79824795.24151676.85673118.39

代垫款2254690.911453958.39800732.522180096.051450352.15729743.90净额法应

收款18913989.86735566.4618178423.409912581.191693068.878219512.32

其他往来7675209.807544099.14131110.6611369618.9110893355.25476263.66

合计54624297.7519260363.1935363934.5652719474.3925621436.2127098038.18

（3）坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备

未来12个月内的类别账面余额(%)坏账准备账面价值预期信用损失率按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备44977245.7021.379613311.1435363934.56

押金及保证金22917633.0038.428805648.8114111984.19

备用金2176381.461.5934697.672141683.79

代垫款812520.901.4511788.38800732.52

净额法应收款18913989.863.89735566.4618178423.40

其他往来156720.4816.3425609.82131110.66

合计44977245.7021.379613311.1435363934.56

44亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

期末处于第三阶段的坏账准备整个存续期预期信类别账面余额

用损失率（%）坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备9647052.05100.009647052.05

押金及保证金548200.00100.00548200.00

备用金138192.72100.00138192.72

代垫款1442170.01100.001442170.01

其他往来7518489.32100.007518489.32

合计9647052.05100.009647052.05上年年末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内的预类别账面余额

期信用损失率(%)坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备39749339.4731.8312651301.2927098038.18

押金及保证金27884183.0039.0410884783.0916999399.91

备用金686602.521.9613484.13673118.39

代垫款743607.331.8613863.43729743.90

净额法应收款9912581.1917.081693068.878219512.32

其他往来522365.438.8346101.77476263.66

合计39749339.4731.8312651301.2927098038.18

上年年末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

上年年末处于第三阶段的坏账准备

整个存续期预期信类别账面余额%坏账准备账面价值用损失率（）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备12970134.92100.0012970134.92

押金及保证金548200.00100.00548200.00

备用金138192.72100.00138192.72

代垫款1436488.72100.001436488.72

其他往来10847253.48100.0010847253.48

合计12970134.92100.0012970134.92

45亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信整个存续期预未来个月预合计

期信用损失用损失(未发生信用期信用损失(已

减值)发生信用减值)

期初余额12651301.2912970134.9225621436.21期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提588068.46542804.061130872.52

本期转回3557833.613865886.937423720.54本期转销

本期核销68225.0068225.00其他变动

期末余额9613311.149647052.0519260363.19

（5）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款68225.00

（6）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况

占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额(%)期末余额数的比例合肥鑫鑫隆科技有

净额法应收款9793000.001年以内17.93380947.70限公司

平陆县中医医院押金保证金8375000.003年以上15.333768750.00河北精中生物科技

净额法应收款7851855.321年以内14.37305437.17有限公司

新绛县人民医院押金保证金4073500.003年以上7.461833075.00芮城县妇幼保健计

押金保证金4000000.003年以上7.321800000.00划生育服务中心

合计34093355.3262.418088209.87

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6、存货

（1）存货分类期末余额上年年末余额

项目跌价准备/合跌价准备/合账面余额同履约成本减账面价值账面余额同履约成本减账面价值值准备值准备

库存商品212124648.1832044322.84180080325.34215206207.3322041979.64193164227.69

原材料144614068.601452459.13143161609.47157384033.471945567.52155438465.95

在产品79125846.131547240.2777578605.8685653959.771393939.8984260019.88

发出商品8025496.558025496.555441962.725441962.72

合同履约成本6603744.322429314.684174429.643543303.683543303.68

低值易耗品28268.5528268.55282363.33282363.33

合计450522072.3337473336.92413048735.41467511830.3025381487.05442130343.25

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

库存商品22041979.6414933542.234931199.0332044322.84

原材料1945567.52696190.461189298.851452459.13

在产品1393939.89659505.78506205.401547240.27

合同履约成本2429314.682429314.68

合计25381487.0518718553.156626703.2837473336.92

存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）本期转回或转销

确定可变现净值/剩余对价与项目存货跌价准备/合同履约将要发生的成本的具体依据成本减值准备的原因库存商品按存货的估计售价减去至销售时估计将要发生的销售费用以及相关税费后的金额按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成在产品

本、估计的销售费用以及相关税费后的金额存货销售或报废按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成合同履约成本

本、估计的销售费用以及相关税费后的金额按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成原材料

本、估计的销售费用以及相关税费后的金额

7、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

增值税留抵税额8587391.798041006.89

预缴所得税7774081.608487196.91

待认证进项税额530947.1695451.30

预缴其他税费10408.341967.17

合计16902828.8916625622.27

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8、长期股权投资

本期增减变动

被投资单位权益法下减值准备期初余额减值准备追加/新减少其他综合其他权宣告发放现金计提减期末余额确认的其他期末余额期初余额增投资投资收益调整益变动股利或利润值准备投资损益武汉健民资本合伙企

119932367.7367632.272343513.00117656487.00业（有限合伙）

上海来石投资管理合

19075028.82-388368.3818686660.44伙企业（有限合伙）

合计139007396.55-320736.112343513.00136343147.44

48亚宝药业集团股份有限公司

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9、其他权益工具投资

项目期末余额上年年末余额

泰亿格电子（上海）有限公司25934084.6225934084.62

芮城县重彩文化传媒有限公司1999990.46

山西省投资基金业协会-白家滩村

50000.0050000.00扶贫资金管理计划

山西药茶产业联盟股份有限公司1516449.43

合计27984075.0827500534.05

由于上述项目是本公司出于战略目的而计划长期持有的投资，因此本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本期末累计本期计入其他因终止确认转入计入其他综本期确认的终止确认项目综合收益的利留存收益的累计合收益的利股利收入的原因得和损失利得和损失得和损失

泰亿格电子（上海）有

-24065915.38限公司山西九源集文化产业

-5000000.00投资有限公司山西金鼎生物种业股

-2000000.00份有限公司山西药茶产业联盟股

-1516449.43-2000000.00份有限公司芮城县重彩文化传媒

-9.54-9.54有限公司

合计-1516458.97-33065924.92

10、其他非流动金融资产

种类期末余额上年年末余额

权益工具投资208287181.14211208364.78

11、投资性房地产

（1）投资性房地产

项目房屋、建筑物

一、账面原值

1.期初余额74562927.12

2.本期增加金额1210621.44

固定资产转入1210621.44

3.本期减少金额

4.期末余额75773548.56

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额34121054.12

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财务报表附注

2.本期增加金额2915396.91

计提或摊销2848476.19

固定资产转入66920.72

3.本期减少金额

4.期末余额37036451.03

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值38737097.53

2.期初账面价值40441873.00

（2）未办妥产权证书的投资性房地产情况项目账面价值未办妥产权证书原因

亚宝时代大厦6120112.32产权手续正在办理中

12、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产1181340304.251243318042.09

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

一、账面原值：

1.期初余额1613126711.191263789924.0929712990.4273551321.942980180947.64

2.本期增加金额24534267.2440852203.811459261.161895291.3068741023.51

（1）购置6136845.316147637.611459261.161796460.5015540204.58

（2）在建工程转入18397421.9334704566.2098830.8053200818.93

3.本期减少金额6668582.629755597.961155033.642919301.5220498515.74

（1）处置或报废4278095.629755597.961155033.642919301.5218108028.74

（2）其他减少2390487.002390487.00

4.期末余额1630992395.811294886529.9430017217.9472527311.723028423455.41

二、累计折旧

1.期初余额706417816.19936639313.0223984211.7962268481.271729309822.27

2.本期增加金额62623279.0854233020.971290166.153137299.74121283765.94

计提62623279.0854233020.971290166.153137299.74121283765.94

3.本期减少金额2100621.068794748.141097070.752762623.0914755063.04

（1）处置或报废1418963.178794748.141097070.752762623.0914073405.15

（2）其他减少681657.89681657.89

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4.期末余额766940474.21982077585.8524177307.1962643157.921835838525.17

三、减值准备

1.期初余额7524482.3928600.897553083.28

2.本期增加金额3545363.85170785.973716149.82

（1）计提3431116.07170785.973601902.04

（2）其他增加114247.78114247.78

3.本期减少金额20160.574446.5424607.11

处置或报废20160.574446.5424607.11

4.期末余额11049685.67194940.3211244625.99

四、账面价值

1.期末账面价值864051921.60301759258.425839910.759689213.481181340304.25

2.期初账面价值906708895.00319626128.685728778.6311254239.781243318042.09

（2）暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物5004637.673054402.851950234.82

机器设备59928727.3649032761.698208901.632687064.04

运输设备47264.9644901.712363.25

电子设备及其他7843155.287262915.78194940.32385299.18

合计72823785.2759394982.038403841.955024961.29

（3）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书原因

运城物流宿舍楼12332912.52产权手续正在办理中

服务中心餐厅20156109.15产权手续正在办理中

合计32489021.67

13、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程7661639.7147398228.67

工程物资7827373.6610011894.85

合计15489013.3757410123.52

（1）在建工程

*在建工程明细期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值口服软袋智能

41435020.0941435020.09化生产线

宿舍公寓楼改造5778705.995778705.991532044.731532044.73

51亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

废气治理设施提

1040707.961040707.96标改造项目

国际化原料药

多功能生产线2588920.602588920.602588920.602588920.60项目服务中心餐厅

2476196.842476196.84装修工程

零星工程项目865161.5422935.78842225.761977902.7922935.781954967.01

合计10273496.092611856.387661639.7150010085.052611856.3847398228.67

*重要在建工程项目变动情况

利息资其中：本本期利转入其他工程名称期初余额本期增加本化累期利息资息资本期末余额固定资产减少

计金额本化金额化率(%)口服软袋智

41435020.093609612.1345044632.22能化生产线

宿舍公寓楼

改造1532044.734246661.265778705.99服务中心餐

2476196.841852218.304328415.14厅装修工程

合计45443261.669708491.6949373047.365778705.99

重要在建工程项目变动情况（续）：

工程累计投入占工程名称预算数（万元）(%)工程进度资金来源预算比例

口服软袋智能化生产线5987.0689.67完工自筹

宿舍公寓楼改造596.4071.60在建自筹

服务中心餐厅装修工程538.7496.65完工自筹

*在建工程减值准备项目期初余额本期计提本期减少期末余额

国际化原料药多功能生产线项目2588920.602588920.60

零星工程项目22935.7822935.78

合计2611856.382611856.38

（2）工程物资项目期末余额上年年末余额

专用设备18851327.4319641627.39

专用材料11577.1711736.46

小计18862904.6019653363.85

工程物资减值准备11035530.949641469.00

合计7827373.6610011894.85

52亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

14、使用权资产

项目土地房屋及建筑物运输设备合计

一、账面原值：

1.期初余额9304997.706837167.771517138.5317659304.00

2.本期增加金额2829102.461440182.824269285.28

租入2829102.461440182.824269285.28

3.本期减少金额11756.453786551.01376751.654175059.11

处置11756.453786551.01376751.654175059.11

4.期末余额9293241.255879719.222580569.7017753530.17

二、累计折旧

1.期初余额5679382.753773673.27963185.1810416241.20

2.本期增加金额1857741.001858919.18440336.904156997.08

计提1857741.001858919.18440336.904156997.08

3.本期减少金额27806.302720054.85376751.653124612.80

处置27806.302720054.85376751.653124612.80

4.期末余额7509317.452912537.601026770.4311448625.48

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值1783923.802967181.621553799.276304904.69

2.期初账面价值3625614.953063494.50553953.357243062.80

本公司确认与短期租赁相关的租赁费用见附注五、60。

15、无形资产

专利及非专项目土地使用权商标权特许经营权计算机软件合计利技术

一、账面原值

1.期初余额167653668.97131568701.644000000.001603773.6512398835.15317224979.41

2.本期增加金额4243908.51146534.664390443.17

（1）购置127342.77146534.66273877.43

（2）内部研发4116565.744116565.74

3.本期减少金额

4.期末余额167653668.97135812610.154000000.001603773.6512545369.81321615422.58

二、累计摊销

1.期初余额44178163.2696775042.654000000.00253930.8211108184.79156315321.52

2.本期增加金额3581142.318247660.04160377.36367060.6012356240.31

计提3581142.318247660.04160377.36367060.6012356240.31

53亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

3.本期减少金额

4.期末余额47759305.57105022702.694000000.00414308.1811475245.39168671561.83

三、减值准备

1.期初余额5953930.575953930.57

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额5953930.575953930.57

四、账面价值

1.期末账面价值119894363.4024835976.891189465.471070124.42146989930.18

2.期初账面价值123475505.7128839728.421349842.831290650.36154955727.32期末，通过内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为20.31%。

16、开发支出

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

开发支出150812559.556150064.8923090878.79133871745.65

具体情况详见附注六、研发支出。

17、商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称期初余额期末余额企业合并形成其他处置其他

清松制药312066527.12312066527.12

亚宝贵阳18695296.9318695296.93

西藏经销7572723.277572723.27

合计338334547.32338334547.32

（2）商誉减值准备本期增加本期减少被投资单位名称期初余额期末余额计提其他处置其他

清松制药312066527.12312066527.12

本公司在期末终了时对商誉进行减值测试。对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或资产组组合时，按照各资产组或资产组组合的公允价值占资产组或资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或资产组组合的账面价值占资产组或资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或资产组组合进行减值测试时，如果与商誉相关的资产组或资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试，计算其可收回金额，并与相关账面价值进行比较，确认相应的减值损失。再对包含商

54亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

誉的资产组或资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。本公司根据管理层批准的财务预算预计未来5年内现金流量，其后年度采用的现金流量增长率预计为0.00%（上期：0.00%），不会超过资产组经营业务的长期平均增长率。管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预算。计算未来现金流现值所采用的税前折现率为

12.55%、14.76%（上期：12.82%、13.75%）。根据减值测试的结果，本公司商誉本期未出

现减值情况，无需计提减值准备。

18、长期待摊费用

本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期摊销其他减少

广告宣传费4749727.65500552.824249174.83

装修费235679.9378560.04157119.89

合计4985407.58579112.864406294.72

19、递延所得税资产与递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债期末余额上年年末余额

项目可抵扣/应纳税递延所得税资可抵扣/应纳税递延所得税资

暂时性差异产/负债暂时性差异产/负债

递延所得税资产：

资产减值准备88655774.6116568160.9659177275.959821135.72

内部交易未实现利润79409986.3911900940.1629793835.487330611.99

租赁负债5507722.32794592.464897938.34697029.07

未结转的递延收益27181771.514077265.7232623594.144893539.12

可抵扣亏损2857702.31428655.35其他非流动金融资产公允

7887361.011183104.155917969.43887695.40价值变动

其他权益工具投资公允价

33065924.927366480.2731549465.947139011.42值变动

小计241708540.7641890543.72166817781.5931197678.07

递延所得税负债：

非同一控制企业合并资产

22501510.533375226.5823841849.133576277.37评估增值

使用权资产5906148.43861527.864725229.87708784.48其他非流动金融资产的公

19046127.904761531.9719886173.564971543.39允价值变动

小计47453786.868998286.4148453252.569256605.24

55亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异36511425.6043511670.79

可抵扣亏损442414462.98380574421.56

合计478925888.58424086092.35

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注

2024年度——3511655.09

2025年度1187964.202270018.78

2026年度46448810.6447634255.16

2027年度62400158.6763078914.66

2028年度37628695.8338284989.59

2029年度31407967.529050266.51

2030年度10510613.6910510613.69

2031年度57113411.5657113411.56

2032年度41680739.3141680739.31

2033年度39618151.8839618151.88

2034年度114417949.68——

合计442414462.98312753016.23

20、其他非流动资产

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值无形资产及开发

13300000.0013300000.004590000.004590000.00支出预付款

预付设备款3112105.253112105.251338254.021338254.02

预付工程款306443.40306443.40316960.26316960.26

合计16718548.6516718548.656245214.286245214.28

21、所有权或使用权受到限制的资产

期末余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金336452.88336452.88冻结的银行存款

续：

上年年末余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金50760073.1250760073.12保证金

货币资金1388754.181388754.18冻结的银行存款

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财务报表附注

上年年末余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况

应收款项融资13416255.0913416255.09票据质押

合计65565082.3965565082.39

22、短期借款

项目期末余额上年年末余额

信用借款90074250.00200220000.00

23、应付票据

种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票58720000.00

24、应付账款

项目期末余额上年年末余额

材料款150928145.64123679962.50

设备款24930446.4513704206.47

工程款2409386.789303776.08

其他费用4276327.7016118826.77

合计182544306.57162806771.82其中，账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或未结转的原因

楚天科技股份有限公司5572000.00设备尚未达到合同要求

25、预收款项

项目期末余额上年年末余额

房租383737.68996176.05

26、合同负债

项目期末余额上年年末余额

货款74116264.8463620417.63

服务费5163382.451672869.33

其他780382.301032075.47

合计80060029.5966325362.43

27、应付职工薪酬

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬78929868.81410876061.35423113928.9866692001.18

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项目期初余额本期增加本期减少期末余额

离职后福利-设定提存计划1041913.8049144043.9647935109.502250848.26

辞退福利4022335.502422725.501599610.00

合计79971782.61464042440.81473471763.9870542459.44

（1）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴77287832.66346485135.42359401210.2664371757.82

职工福利费10868241.2910868241.29

社会保险费630052.1524916108.8324767034.55779126.43

其中：1．医疗保险费598940.3422588032.9622456431.98730541.32

2．工伤保险费31111.812328075.872310602.5748585.11

住房公积金224956.6713870418.1713586520.84508854.00

工会经费和职工教育经费787027.3310463659.6910218424.091032262.93

非货币性福利3570739.183570739.18

其他701758.77701758.77

合计78929868.81410876061.35423113928.9866692001.18

（2）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额

离职后福利1041913.8049144043.9647935109.502250848.26

其中：基本养老保险费1006377.3147000581.1246113172.171893786.26

失业保险费35536.491853784.401821937.3367383.56

企业年金缴费289678.44289678.44

合计1041913.8049144043.9647935109.502250848.26

（3）辞退福利项目期初余额本期增加本期减少期末余额

辞退福利4022335.502422725.501599610.00

28、应交税费

税项期末余额上年年末余额

企业所得税4072272.076321452.24

增值税1696475.183612481.19

代扣代缴个人所得税1259637.061084202.00

印花税475508.72510004.68

房产税245847.42245847.42

资源税218201.47162188.00

城市维护建设税101843.65234598.44

58亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

税项期末余额上年年末余额

教育费附加54752.25108842.97

地方教育附加36501.5072561.98

其他20423.3419299.29

合计8181462.6612371478.21

29、其他应付款

项目期末余额上年年末余额

应付股利18000000.00

其他应付款100484320.11168296578.85

合计118484320.11168296578.85

（1）应付股利股东名称期末余额上年年末余额

夏文戟13500000.00

深圳汇富未名千鹰成长股权投4500000.00

资基金合伙企业（有限合伙）

合计18000000.00

（2）其他应付款项目期末余额上年年末余额

保证金、押金49875570.7262872555.07

单位往来款5603437.379249310.31

代扣暂收款2637695.537053130.91

股权收购款2700000.00

其他42367616.4986421582.56

合计100484320.11168296578.85期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

30、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

一年内到期的租赁负债3566557.653412131.75

一年内到期的长期借款2000000.00

合计3566557.655412131.75

（1）一年内到期的租赁负债项目期末余额上年年末余额

应付租赁款3691892.633573472.37

减：未确认融资费用125334.98161340.62

合计3566557.653412131.75

59亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

（2）一年内到期的长期借款项目期末余额上年年末余额

信用借款2000000.00

31、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

预计负债18498835.4922031162.41

待转销项税额9679325.028312549.99

合计28178160.5130343712.40

32、长期借款

项目期末余额利率区间上年年末余额利率区间

信用借款2000000.00

减：一年内到期的长期借款2000000.00合计

33、租赁负债

项目期末余额上年年末余额

租赁付款额5846720.406974060.64

减：未确认的融资费用222011.70192751.92

小计5624708.706781308.72

减：一年内到期的租赁负债3566557.653412131.75

合计2058151.053369176.97

2024年计提的租赁负债利息费用金额为23.50万元，计入财务费用-利息支出中。

34、长期应付款

项目期末余额上年年末余额

长期应付款18715936.0018715936.00长期应付款项目期末余额上年年末余额

太原市经济技术开发区财政局-土地出让金18715936.0018715936.00

减：一年内到期长期应付款

合计18715936.0018715936.00

35、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助43525101.4210510000.0016799714.5437235386.88尚未结转损益的政府补助

60亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。

36、股本（单位：万股）

本期增减（+、-）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总数77000.0023-4999.9929-4999.992972000.00942024年2月5日，本公司召开了第九届董事会第四次会议，审议通过了《关于增加回购股份金额的议案》，同意本公司增加回购股份金额，回购股份金额由“不低于人民币

1.5亿元(含)且不超过人民币3亿元(含)”增加为“不低于人民币3亿元(含)且不超过人民币6亿元(含)”。截至2024年4月24日，共计回购库存股4999.9929万股，回购金额

32212.42万元，于2024年4月24日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司注

销本次所回购的全部股份。

37、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价951371329.2820810240.15272143538.99700038030.44

其他资本公积3724200.793724200.79

合计955095530.0720810240.15272143538.99703762231.23

股本溢价本期增加为处置子公司太原制药33%股权合并层面还原投资收益对应资本公

积20810240.15。

股本溢价本期减少为回购股份注销库存股对应的资本公积-股本溢价27212432312，及

收购子公司金童科技20%股权合并层面还原投资收益对应资本公积-股本溢价19215.87。

38、库存股

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股150447140.64237740338.18322124252.1266063226.702024年2月5日，本公司召开了第九届董事会第四次会议，审议通过了《关于增加回购股份金额的议案》，同意本公司增加回购股份金额，回购股份金额由“不低于人民币

1.5亿元(含)且不超过人民币3亿元(含)”增加为“不低于人民币3亿元(含)且不超过人民币6亿元(含)”。截至2024年4月24日，共计回购库存股49999929.00股，回购金额

32212.42万元，于2024年4月24日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司注销

本次所回购的全部股份。

2024年8月14日，本公司召开了第九届董事会第六次会议，以9票同意，0票反对，

0票弃权审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购股份方案的议案》，同意本公司使

用自有资金以集中竞价方式回购公司股份，回购股份的资金总额不低于人民币1亿元(含)且不超过人民币1.5亿元(含)，回购股份价格不超过人民币6.95元/股，回购用途为全部予以注销并减少公司注册资本，回购期限为自股东大会审议通过回购方案之日起

61亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

不超过6个月。截至2024年12月31日，共计回购库存股10500038.00股，回购金额

6606.32万元，尚未完成注销。

本期库存股增加237740338.18元，其中第一轮回购对应增加171677111.48元，第二轮回购增加66063226.70元。

39、其他综合收益

资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：

本期发生额期末余额

项目期初余额减：前期计入其他1税后归属于（4）=（1）+（）综合收益当期转入

母公司（2）（2）-（3）

留存收益（3）

一、不能重分类进损益的其他综合收益其他权益工具投资公允

-24410454.52-1288990.13-25699444.65价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

其他综合收益合计-24410454.52-1288990.13-25699444.65

利润表中归属于母公司的其他综合收益：

本期发生额

项目减：前期计入其减：税后归税后归属于母公司本期所得税前减：所得税

1他综合收益当期3属于少数股（5）=（1）-（2）发生额（）

转入损益（2）费用（）东（4）-（3）-（4）

一、不能重分类进损益的其他综合收益其他权益工具投资公允价

-1516458.97-227468.84-1288990.13值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

其他综合收益合计-1516458.97-227468.84-1288990.13

40、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积263975860.6644747880.69308723741.35

41、未分配利润

项目提取或本期发生额上期发生额分配比例

调整前上期末未分配利润1161974691.811022258876.82

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润1161974691.811022258876.82

加：本期归属于母公司股东的净利润242688462.41199585789.80

62亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

母公司净利

减：提取法定盈余公积44747880.6921469973.66

润的10%

应付普通股股利108000014.1038400001.15

期末未分配利润1251915259.431161974691.81

其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母公

1027548.237847296.09司的金额

42、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2651516655.751267851982.982880305430.751209167002.14

其他业务34520912.9230001155.0929459825.9917174849.60

合计2686037568.671297853138.072909765256.741226341851.74

（2）营业收入、营业成本按产品类型划分本期发生额上期发生额

主要产品类型（或行业）收入成本收入成本

主营业务：

医药生产-儿科类823645627.70201582678.95901174363.74202247141.69

医药生产-心血管系统525799786.65172995155.41774753594.51213768270.71

医药生产-精神神经类156864501.8455720101.77112568635.4143899503.82

医药生产-其他120043250.0771368153.51164777468.9480205735.02

医药生产-原料药类95899624.9451006292.69142538502.1297695217.69

医药生产-消化系统类93769251.3318929954.0178699004.2121960167.98

医药生产-内分泌系统类81700353.8724223729.0399499377.7227337424.81

医药生产-止痛类72447299.8251959708.6178725122.9757192685.69

医药生产-抗感染类37874120.7229668214.1246139635.9926704121.33

医药生产-妇科类18855228.408316027.7615226458.897407047.53

医药批发574028328.57541250998.67433292863.34404429903.48

其他贸易50589281.8440830968.4532910402.9126319782.39

小计2651516655.751267851982.982880305430.751209167002.14

其他业务：

销售材料11632053.6311395594.209832810.316859340.10

技术服务8931641.359231150.068179278.224354958.65

租赁收入8085850.094334357.447681738.334008934.45

其他收入5871367.855040053.393765999.131951616.40

小计34520912.9230001155.0929459825.9917174849.60

合计2686037568.671297853138.072909765256.741226341851.74

63亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

（3）营业收入、营业成本按商品转让时间划分本期发生额项目主营业务其他业务收入成本收入成本主营业务

其中：在某一时点确认2651516655.751267851982.98其他业务

其中：在某一时点确认26435062.8325666797.65

租赁收入8085850.094334357.44

合计2651516655.751267851982.9834520912.9230001155.09

43、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

房产税11767561.3310855019.77

城市维护建设税8940114.5410147877.30

教育费附加5155796.175642925.59

地方教育附加3437197.483761950.40

印花税2133331.382218990.64

土地使用税1886967.521886272.96

资源税634913.63660111.50

其他89457.04112811.13

合计34045339.0935285959.29

各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

44、销售费用

项目本期发生额上期发生额

市场推广费304220088.03626658880.23

人工费用139453782.65176544632.29

广告宣传费130738044.55119313932.78

劳务费33943800.402259792.77

差旅费20257332.9220320620.41

物料消耗10450326.386518600.17

会议费10387673.289874102.15

业务招待费7034860.245191611.78

折旧费2549756.032608039.96

其他2831246.832400405.61

合计661866911.31971690618.15

64亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

45、管理费用

项目本期发生额上期发生额

人工费用145935478.60146254823.28

折旧费44333223.7647136211.48

办公费9713552.1811057970.34

咨询费7908993.325471789.54

修理费7419768.869694004.10

业务招待费7188848.504568513.41

排污费6652639.118645721.70

差旅费4600622.145120674.62

无形资产摊销4214828.614228561.81

运输费2558362.732806728.90

存货报废及毁损2055852.071125860.73

保险费1375851.481289050.75

会议费780436.932755854.46

其他14328708.9515753317.18

合计259067167.24265909082.30

46、研发费用

项目本期发生额上期发生额

人工费用47313783.5840787854.08

直接投入费用28421950.6424463420.97

委外费用33595379.5917809613.89

临床试验费10007042.7911276069.76

折旧及租赁费用6796067.447123533.05

无形资产摊销5646984.985087553.41

其他费用7742210.8711741824.07

合计139523419.89118289869.23

47、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出5347631.2312298232.82

减：利息收入6448673.819486872.16

汇兑损益-46882.6230834.74

手续费及其他333958.85380941.14

合计-813966.353223136.54

65亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

48、其他收益

项目本期发生额上期发生额

政府补助42440338.6228860114.09

增值税进项加计抵减2370964.903693138.44

直接减免的增值税337044.20404085.92

扣代缴个人所得税手续费返还285718.88254352.84

合计45434066.6033211691.29

政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。

49、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-320736.11-411629.04

处置长期股权投资产生的投资收益93075.91

交易性金融资产持有期间的投资收益1153967.7484030.12

处置交易性金融资产取得的投资收益-85734.98-2216667.01

其他-935865.58-312326.26

合计-188368.93-2763516.28

50、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-40799.1027807.07

其他非流动金融资产-2806680.52-2609841.19

合计-2847479.62-2582034.12

51、信用减值损失（损失以“-”填列）

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-1417672.564827074.23

其他应收款坏账损失6292848.02-2755628.46

合计4875175.462071445.77

52、资产减值损失（损失以“-”填列）

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-18078395.00-9522605.43

其他非流动资产减值损失-8525576.10

无形资产减值损失-5950000.00

固定资产减值损失-3601902.04-1415519.52

工程物资减值损失-1508309.72-4542070.80

在建工程减值损失-2611856.38

66亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

开发支出减值损失-18974313.05-61181625.92

合计-42162919.81-93749254.15

53、资产处置收益（损失以“-”填列）

项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得294864.37229366.25

使用权资产处置利得（损失以“-”填列）52222.5312735.52

无形资产处置利得879858.58

合计347086.901121960.35

54、营业外收入

项目本期发生额计入当期非经常性上期发生额损益的金额

违约金及罚款收入799939.00937408.15799939.00

无需支付的负债260596.801560806.05260596.80

其他574110.87456070.42574110.87

合计1634646.672954284.621634646.67

55、营业外支出

项计入当期非经常性目本期发生额上期发生额损益的金额

赔偿罚没支出5332416.256130485.285332416.25

非流动资产毁损报废损失3441210.31738613.993441210.31

捐赠支出650650.003257370.61650650.00

其他55362.39181624.4455362.39

合计9479638.9510308094.329479638.95

56、所得税费用

（1）所得税费用明细项目本期发生额上期发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税78916342.6934966321.20

递延所得税费用-10723715.644101216.22

合计68192627.0539067537.42

（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：

项目本期发生额上期发生额

利润总额292108127.74218981222.65

按适用税率计算的所得税费用（利润总额*15%）43816219.1632847183.40

某些子公司适用不同税率的影响-363998.92-6676951.70

对以前期间当期所得税的调整16349501.51156360.36

67亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的合营企业和联营企业损益48110.4261744.36

无须纳税的收入（以“-”填列）-113213.88-113213.88

不可抵扣的成本、费用和损失3297113.092396599.31

税率变动对期初递延所得税余额的影响-4453.451243.71利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差

--4293921.76-833525.93异的纳税影响（以“”填列）

未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响21119702.6525902980.58

研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-11662431.77-14674882.79

所得税费用68192627.0539067537.42

57、现金流量表项目注释

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到单位及个人往来37702187.6323342220.83

政府补助36750624.0825386263.33

利息收入6448673.819541648.65

收到的投标保证金、履约保证金1052842.6019476452.14

其他10169802.777761558.92

合计92124130.8985508143.87

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

办公费、差旅费、业务招待费等费用开支575458979.95808934492.30

支付的往来款22440671.4230467921.63

支付的履约保证金、投标保证金27502951.297558432.00

其他4933319.779453876.42

合计630335922.43856414722.35

（3）收到的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

理财产品赎回21425839.3361017098.18

（4）支付的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买理财19089822.8363526137.87

购买股权4700000.0040000000.00

合计23789822.83103526137.87

68亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

（5）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

不丧失控制权处置子公司股权43742947.96

（6）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付股票回购款237740338.18150447140.64

偿还租赁负债支付的金额4684001.184242076.02

收购子公司少数股东股权1020000.00

合计243444339.36154689216.66

58、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润223915500.69179913685.23

加：资产减值损失42162919.8193749254.15

信用减值损失-4875175.46-2071445.77

固定资产折旧、投资性房地产折旧123986985.53145148542.24

使用权资产折旧4156997.083596056.71

无形资产摊销12356240.3110458086.94

长期待摊费用摊销579112.86489732.11处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收“”-347086.90-1121960.35益以－号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）3441210.31716162.21

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）2847479.622582034.12

财务费用（收益以“－”号填列）5928731.1512885397.86

投资损失（收益以“－”号填列）188362.772763516.28

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-10465396.814793856.39

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-258318.83-692640.17

存货的减少（增加以“－”号填列）11003212.84-2517005.50

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）93269142.3169274465.54

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-36195344.46-22414158.16

经营活动产生的现金流量净额471694572.82497553579.83

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

新增使用权资产4269285.282623745.90

3、现金及现金等价物净变动情况：

69亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

现金的期末余额578258001.10565463742.61

减：现金的期初余额565463742.61642021376.52

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额12794258.49-76557633.91

（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

一、现金578258001.10565463742.61

其中：库存现金68932.8049552.14

可随时用于支付的银行存款554345969.07535059865.66

可随时用于支付的其他货币资金23843099.2330354324.81

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额578258001.10565463742.61

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目期末余额上年年末余额不属于现金及现金等价物的理由

其他货币资金50760073.12票据/信用证保证金

银行存款336452.881388754.18冻结的银行存款

银行存款30000.00计提利息

合计336452.8852178827.30

59、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元18259.367.1884131255.59

港币37771.010.9260434977.47应收账款

其中：美元344844.007.18842478876.61

60、租赁

（1）作为承租人项目本期发生额

短期租赁费用85985.32

70亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

（2）作为出租人经营租赁

*租赁收入项目本期发生额

租赁收入8085850.09

其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

*资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额。

资产负债表日后期末余额上年年末余额

第1年6374140.148085850.09

第2年3863117.516374140.14

第3年3681333.683863117.51

第4年2770225.833681333.68

第5年2390530.712770225.83

5年后3542792.915933323.62

合计22622140.7830707990.87研发支出

1、研发支出

本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

人工费用47313783.58754784.3440787854.085453843.29

委外费用33595379.5917809613.8927622643.04

直接投入费用28421950.641531855.9324463420.977282895.35

临床试验费10007042.793693747.9911276069.762234414.49

折旧及租赁费6796067.44145328.497123533.05806220.84

无形资产摊销5646984.985087553.41

其他费用7742210.8724348.1411741824.07992230.23

合计139523419.896150064.89118289869.2344392247.24

2、开发支出

本期增加本期减少项目期初余额内部开发其他确认为计入当期期末余额支出增加无形资产损益

脓毒症项目69838738.4269838738.42

盐酸亚格拉汀原料药项目57636566.7557636566.75

2类糖尿病新药的研究与开发55793306.0155793306.01

71亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

依折麦布4690740.434690740.43

盐酸阿考替胺片（仿制药研发）3545059.173545059.17

西格列汀盐酸二甲双胍2390008.88530298.252920307.13

复方葡萄糖酸钙口服溶液2573987.6820067.922594055.60

盐酸普萘洛尔片(一致性评价)628653.66628653.66

1类糖尿病新药的研究与开发16380257.4516380257.45

孟鲁司特钠颗粒（仿制药研发）3836261.11280304.634116565.74

合计211994185.476150064.894116565.7416380257.45197647427.17

3、重要的资本化研发项目

预计经济利开始资本化开始资本化的项目研发进度预计完成时间益产生方式的时点具体依据

完成首个 IIa 期国家药品监督管理局

脓毒症项目临床研究，获得2030年5月上市销售2018年11月临床试验通知书试验报告

2 完成首个 II 期临类糖尿病新药的床研究，获得试2031年5月上市销售2018年7国家药品监督管理局月研究与开发药物临床试验批件验报告

1类糖尿病新药的

已终止20177国家药品监督管理局年月研究与开发药物临床试验批件盐酸亚格拉汀原国家药品监督管理局已暂停2017年2月料药项目临床试验通知书

4、开发支出减值准备

项目期初余额本期计提本期减少期末余额

盐酸亚格拉汀原料药项目57636566.7557636566.75

盐酸阿考替胺片（仿制药研发）3545059.173545059.17

1类糖尿病新药的研究与开发16380257.4516380257.45

复方葡萄糖酸钙口服溶液2594055.602594055.60

合计61181625.9218974313.0516380257.4563775681.52在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接山西经销山西芮城山西芮城医药销售100出资设立太原制药山西太原山西太原医药生产67出资设立北京亚宝国贸北京市北京市商业贸易100出资设立四川制药四川彭州四川彭州医药生产100出资设立北京亚宝生物北京市北京市医药生产100出资设立

北京亚宝投资北京市北京市投资管理、投资咨询100出资设立

72亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

新疆吉木新疆吉木红花绒收购销售、中亚宝新疆100出资设立萨尔县萨尔县药材种植

亚宝物流山西运城批发中药材、中药饮山西运城100出资设立片、生物药品等非同一控制亚宝北中大北京市北京市医药生产70下企业合并亚宝贵阳贵州贵阳贵州贵阳医药生产75非同一控制下企业合并

原料药及中间体研发清松制药上海市上海市800.3非同一控制与生产下企业合并

医药技术开发、技术深圳宝汇广东深圳广东深圳70设立咨询非同一控制西藏经销西藏拉萨西藏拉萨医药批发100下企业合并亚宝金童山西芮城山西芮城消毒杀菌类产品生产100出资设立爱乐瞳山西运城山西运城眼镜类产品销售100出资设立亚州宝贝香港香港大健康产品销售100出资设立爱乐高山西运城山西运城医药生产100出资设立山西经销子公司非同一控制山西亚宝大药房山西芮城山西芮城医药销售100下企业合并

北京亚宝生物子公司：

比格润生物降解材料生产与非同一控制河北三河河北三河100销售下企业合并

北京亚宝投资子公司：

云翰投资北京市北京市投资及投资管理100出资设立

清松制药子公司：

55非同一控制湖北领盛湖北黄冈湖北黄冈医药生产销售

下企业合并太原医药山西太原山西太原化学原料药批发等100出资设立山西盛宝山西运城山西运城医药批发100出资设立

深圳宝汇子公司：

苏州亚宝江苏苏州江苏苏州技术研发、技术咨询100出资设立

（2）重要的非全资子公司少数股东持股本期归属于少数本期向少数股东宣期末少数股东子公司名称

比例(%)股东的损益告分派的股利权益余额

清松制药20.00730124.9955556347.19

（3）重要非全资子公司的主要财务信息期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

清松制药225519691.56100738627.19326258318.7547200478.193226300.0750426778.26

续（1）：

73亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

上年年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

清松制药299435815.69109011285.63408447101.3244058304.723401387.8747459692.59

续（2）：

本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

清松制药125744874.815142508.465142508.46-10319420.02

续（3）：

上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

清松制药153462819.2913027019.5513027019.555900318.35

（4）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

*本公司于2024年8月5日以4978.58万元处置子公司太原制药33%股份，股权变更后，本公司持股比例由100%变更为67%。

*本公司于2024年7月以102万元收购自然人吕恩普所持有的山西亚宝百盾科技有限

公司20%股份，股权变更后，本公司持股比例由80%变更为100%，同时将子公司名称由山西亚宝百盾科技有限公司变更为山西亚宝金童科技有限公司。

2、其他原因导致的合并范围的变动

*本公司于2024年4月4日对亚州宝贝实际出资10万港元（对应人民币9.23万元）并将其纳入合并范围。

*本公司于2024年10月23日设立全资控股子公司爱乐高，注册资本8000万元，截止报告期末尚未实缴，尚未开始经营。

*本公司的子公司山西经销于2024年4月1日出资10.5万元收购山西亚宝大药房100%股权，并将其纳入合并。

3、在联营企业中的权益

持股比例(%)对合营企业或联营企业联营企业名称主要经营地注册地业务性质直接间接投资的会计处理方法

武汉健民资本合伙企投资管理、湖北武汉湖北武汉43.7031权益法业（有限合伙）投资咨询

上海来石投资管理合投资管理、上海上海40.00权益法

伙企业（有限合伙）投资咨询

74亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

政府补助

1、计入递延收益的政府补助

分类期初余额本期增加本期减少期末余额与资产相关的政

37982656.743510000.004697338.7636795317.98府补助

与收益相关的政

5542444.687000000.0012102375.78440068.90府补助

合计43525101.4210510000.0016799714.5437235386.88

75亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量本期新增补助本期结转计入损益其他本期结转计入损补助项目种类期初余额期末余额金额的金额变动益的列报项目

与资产相关的政府补助：

绿色制造项目财政拨款12674760.97842666.7111832094.26其他收益

企业调迁扶持资金财政拨款10808374.60754759.2010053615.40其他收益

GMP 改造补助 财政拨款 8077997.14 673877.69 7404119.45 其他收益

大气污染防治资金财政拨款3510000.003510000.00其他收益

缓控释制剂项目财政拨款2933186.741466666.641466520.10其他收益

丁桂全自动生产线项目财政拨款1459999.79486666.72973333.07其他收益仿制药质量和疗效与原研药药物一致

财政拨款791943.4898333.52693609.96其他收益性技术评价项目

国际标准药品研发、生产、检验设备引

财政拨款592771.45137349.36455422.09其他收益进流化床项目补贴

返还土地款财政拨款262622.258019.00254603.25其他收益

质量控制提升改造项目补助资金财政拨款117000.0412999.96104000.08其他收益

对外经贸发展专项资金财政拨款34000.006000.0028000.00其他收益

中药复方女贞益肾颗粒的新药研究财政拨款30000.289999.9620000.32其他收益红花注射液生产全过程质量控制技术

财政拨款200000.00200000.00其他收益产业化

小计37982656.743510000.004697338.7636795317.98

与收益相关的政府补助：

甲磺酸索拉非尼片靶向药物研发财政拨款451777.9450666.64401111.30其他收益

丁桂儿脐贴提质增效关键技术研究财政拨款46134.087176.4838957.60其他收益彭州市就业服务管理局困难行业稳岗

财政拨款93132.6693132.66-其他收益补贴

企业高学历人才奖补资金财政拨款22000.0022000.00-其他收益

76亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

本期新增补助本期结转计入损益其他本期结转计入损补助项目种类期初余额期末余额金额的金额变动益的列报项目

芮城县财政局技术改造项目奖励资金财政拨款2000000.007000000.009000000.00其他收益抗新型冠状病毒双特异性中和抗体药

财政拨款2929400.002929400.00其他收益物研发

小计5542444.687000000.0012102375.78440068.90

合计43525101.4210510000.0016799714.5437235386.88

77亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

（2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况补助项目种类计入损益的本期计入损益的金额上期计入损益的金额列报项目

与资产相关的政府补助：

缓控释制剂项目财政拨款1466666.641466666.64其他收益

绿色制造项目财政拨款842666.71776000.04其他收益

企业调迁扶持资金财政拨款754759.20754759.20其他收益

GMP 改造补助 财政拨款 673877.69 673877.76 其他收益

丁桂全自动生产线项目财政拨款486666.72486666.72其他收益红花注射液生产全过程质量控

财政拨款200000.00500000.00其他收益制技术产业化

流化床财政拨款137349.36其他收益仿制药质量和疗效与原研药药

财政拨款98333.5298333.52其他收益物一致性技术评价

质量控制提升改造项目补助资金财政拨款12999.9612999.96其他收益中药复方女贞益肾颗粒的新药

财政拨款9999.969999.96其他收益研究

返还土地款财政拨款8019.008019.00其他收益

对外经贸发展专项资金财政拨款6000.006000.00其他收益

新兴产业培育项目扶持资金财政拨款699608.49其他收益

物流一体化信息服务平台财政拨款145833.46其他收益

国际标准药品研发、生产、检验

财政拨款137349.36其他收益设备引进流化床项目补贴

癌息定注射液项目财政拨款128694.48其他收益透皮给药系统山西省重点实验

财政拨款5000.00其他收益室建设

小计4697338.765909808.59

与收益相关的政府补助：

芮城县财政局技术改造项目奖

财政拨款9000000.003250000.00其他收益励资金

新兴产业培育项目扶持资金财政拨款7122596.006937234.08其他收益

支持中小企业发展和管理资金财政拨款5938595.42其他收益

战略性新兴产品奖补资金财政拨款4922800.00其他收益

2024年山西省技术改造专项资金财政拨款3000000.00其他收益

抗新冠病毒药物研发专项经费财政拨款2929400.00其他收益治疗儿童咳嗽变异性哮喘的中

财政拨款1000000.00其他收益药新药研发成都市2022年度工业互联网支

财政拨款542300.00200000.00其他收益

持项目（两化融合管理）生物技术和大健康产业专班

2022年度产品获国外注册认证财政拨款540967.00其他收益

奖励

稳岗补助财政拨款803553.32924091.02其他收益

78亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

补助项目种类计入损益的本期计入损益的金额上期计入损益的金额列报项目

sy- 009 项目临床试验资助 财政拨款 410700.00 其他收益

科技创新奖补财政拨款383800.00其他收益

领军人才补贴款财政拨款250000.00其他收益

“国高新”企业认证奖励财政拨款200000.00其他收益

奉贤区工业强基项目财政拨款100000.00其他收益彭州市经济科技和信息化局支

持市场主体纾困解难稳住经济财政拨款100000.00其他收益基本盘政策措施专项资金

科技发展项目备案补助财政拨款66855.0028372.00其他收益彭州市发展和改革局第四批产

财政拨款60000.00其他收益业政策兑现

甲磺酸索拉非尼片靶向药物研发财政拨款50666.6450666.64其他收益奉贤区2024年节能减排绿色生

财政拨款50000.00其他收益产项目

新入统企业奖励资金财政拨款50000.00其他收益

企业职工培训补贴财政拨款87290.00其他收益

山西省市场监督管理局专利奖金财政拨款35000.0045000.00其他收益

企业高学历人才奖补资金财政拨款22000.00300000.00其他收益丁桂儿脐贴提质增效关键技术

财政拨款7176.487176.48其他收益研究

危废处置补助财政拨款5600.00其他收益

促进就业资金财政拨款17200.00其他收益

企业发展金财政拨款3000.00其他收益太原市市级企业技术中心创新

财政拨款3000000.00其他收益能力建设补助奖励

临床试验资助财政拨款2333332.00其他收益

清洁生产扶持资金财政拨款1210400.00其他收益

留工补助和扩岗补助财政拨款43500.001182583.16其他收益

2022年新认定省技术创新政府

财政拨款1000000.00其他收益补助人才开发资金（柔性引进海内外财政拨款490181.59其他收益专家智力）

山西精品专项财政拨款400000.00其他收益

领军人才补贴财政拨款250000.00其他收益彭州市发展和改革局产业政策

财政拨款221991.75其他收益兑现款

科技金融专项财政拨款200000.00其他收益

海鸥人才财政拨款178818.50其他收益

员工职业技能补助财政拨款176800.00其他收益

博士后专项补助财政拨款160000.00其他收益

高端人才补贴财政拨款120000.00其他收益

79亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

补助项目种类计入损益的本期计入损益的金额上期计入损益的金额列报项目运城市科学技术局人才激励保

财政拨款88000.00其他收益障金补贴

产业扶持资金财政拨款64600.00其他收益

山西百人计划专项补助款财政拨款50000.00其他收益

“五面红旗”示范非公企业经费补贴财政拨款30000.00其他收益

开发费用政府奖励金研究财政拨款22900.00其他收益

疫情期间企业职工线上培训补贴财政拨款15600.00其他收益

返还工会经费、筹备金财政拨款3640.55其他收益市场主体纾困全额补贴2022年财政拨款3167.50其他收益

第四季度生活垃圾处理费

知识产权资助金财政拨款2400.00其他收益

科技人才发展专项财政拨款2150.23其他收益

彭州市就业局失业动态监测补贴财政拨款1200.00其他收益

小计37742999.8622950305.50

合计42440338.6228860114.09

（3）采用净额法冲减相关成本的政府补助情况种本期冲减相关上期冲减相关冲减相关成本费类成本费用的金额成本费用的金额用的列报项目

与收益相关的政府补助：

农业产业化龙头企业贷款贴息资金600000.00600000.00利息支出

合计600000.00600000.00金融工具风险管理

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收

款、交易性金融资产、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、应付票据、应付账款、

其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款、租赁负债及长期应付款。

各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、风险管理目标和政策本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内

80亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由审计督察部按照董事会批准的政策开展。审计督察部通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用

资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的47.46%（2023年：45.76%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款

总额的62.41%（2023年：64.11%）。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

81亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。

期末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：

期末余额项目一年以内一至三年三年以上合计

金融负债：

短期借款9057.389057.38

应付账款18254.4318254.43

其他应付款11848.4311848.43

一年内到期的非流动负债359.86359.86

其他流动负债（不含递延收益）2817.822817.82

租赁负债211.0013.81224.81

长期应付款1871.591871.59

金融负债合计42337.92211.001885.4044434.32

上年年末，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：

上年年末余额项目一年以内一至三年三年以上合计

金融负债：

短期借款20401.5320401.53

应付票据5872.005872.00

应付账款16280.6816280.68

其他应付款16829.6616829.66

一年内到期的非流动负债557.35557.35

其他流动负债（不含递延收益）3034.373034.37

租赁负债356.19356.19

长期应付款1871.591871.59

金融负债合计62975.59356.191871.5965203.37

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生

82亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于短期银行借款等短期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。

但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

本公司持有的计息金融工具如下（单位：万元）：

项目本期数上期数固定利率金融工具

金融负债9000.0020200.00

其中：短期借款9000.0020000.00

一年内到期的长期借款200.00

合计9000.0020200.00浮动利率金融工具

金融资产57852.5561756.30

其中：货币资金57852.5561756.30

合计57852.5561756.30期末，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，本公司的净利润及股东权益将减少或增加约1.38万元（上年年末：3.06万元）。

对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利率对上述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本公司面临现金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上一年度的分析基于同样的假设和方法。

汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

83亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

汇率风险主要为本公司的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。除了在香港设立的子公司持有以港币为结算货币的资产外，本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。因此本公司认为面临的汇率风险并不重大。

期末，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下（单位：人民币万元）：

外币负债外币资产项目期末余额上年年末余额期末余额上年年末余额

美元261.01173.33

港元3.50

新元0.22

欧元0.07

澳元0.02

英镑0.06

合计264.51173.70本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

期末，对于本公司以外币计价的货币资金，假设人民币对外币（主要为对美元和港币）升值或贬值10%，而其他因素保持不变，则会导致本公司股东权益及净利润均增加或减少约26.45万元（上年年末：约17.37万元）。

其他价格风险

其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。

本公司持有的分类为交易性金融资产、其他非流动金融资产及其他权益工具投资的上市

权益工具投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风险。

本公司密切关注价格变动对本公司权益证券投资价格风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避其他价格风险。但管理层负责监控其他价格风险，并将于需要时考虑采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

84亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2024年12月31日，本公司的资产负债率为18.31%（2023年12月31日：22.33%）。

公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

（1）以公允价值计量的项目和金额期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

第一层次公第二层次公第三层次公项目合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）应收款项融资161805957.40161805957.40

（二）其他权益工具投资27984075.0827984075.08

（三）其他非流动金融资产25269999.34183017181.80208287181.14

持续以公允价值计量的资产总额187075956.74211001256.88398077213.62持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

（2）第二层次公允价值计量的相关信息内容期末公允价值估值技术输入值

应收款项融资161805957.40票面金额不适用

权益工具投资：

非上市股权投资25269999.34市场法投资协议

（3）第三层次公允价值计量中使用的重要的不可观察输入值的量化信息

内容期末公允价值估值技术不可观察输入值范围（加权平均值）

权益工具投资：

成本法（重非上市股权投资27984075.08置成本法）/不适用不适用净资产价值

85亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

41466187.13收益法不适用不适用

私募股权基金投资141550994.66净资产价值不适用不适用

（4）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收

账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。

关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

注册资本母公司对本公司母公司对本公司

母公司名称注册地业务性质(万元)持股比例(%)表决权比例(%)投资及投资咨询山西亚宝投资

山西芮城服务、中药材种植20000.0013.1013.10集团有限公司与购销等

本公司的母公司情况：

名称企业类型法定代表人统一社会信用代码有限责任公司（自然人 山西亚宝投资集团有限公司 任武贤 91140830779599781Y投资或控股）

本公司实际控制人是：任武贤。

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注七、1。

3、本公司联营企业情况

重要的联营企业情况详见附注七、3。

4、本公司的其他关联方情况

关联方名称与本公司关系

董事、监事及高级管理人员关键管理人员

5、关联交易情况

（1）关联采购与销售情况本公司本期及上期未发生关联采购及销售情况。

（2）关联租赁情况本公司本期及上期未发生关联租赁情况。

（3）关键管理人员薪酬

本公司本期关键管理人员15人，上期关键管理人员15人，支付薪酬情况见下表：

86亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬2090.62万元1508.64万元

6、关联方应收应付款项

本公司本期末及上期末无关联应收应付余额。

承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的承诺事项。

2、或有事项

截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。

资产负债表日后事项

1、资产负债表日后利润分配情况

向全体股东分配每10股3元(含税)，共分配股利拟分配的利润或股利210000013.80元经审议批准宣告发放的利润或股利2025年4月24日第九届董事会第八次会议

2、集中竞价交易方式回购股份

截至2025年3月3日，本公司本次回购计划已实施完毕。公司通过股份回购专用账户以集中竞价交易方式累计回购股份20000048股，占公司总股本的比例为2.78%，回购的最高成交价为6.67元/股，最低成交价为5.78元/股，回购均价6.18元/股，支付的总金额为人民币123573180.30元（不含交易费用），并于2025年3月4日在中国证券登记结算有限责任公司注销本次所回购的股份20000048股。

截至2025年4月24日，除上述事项外本公司不存在其应披露的资产负债表日后事项。

其他重要事项

2024年1月22日，本公司的子公司亚宝物流法定代表人任晓东变更为运城亚宝大药房

连锁有限公司（以下简称运城大药房）的法定代表人及董事长，变更原因系为协助运城大药房办理互联网药品信息服务资格证延期，形式上成为运城大药房法定代表人，不参与运城大药房经营决策；另外，2022年从运城大药房离职的办公室主任方超，入职到亚宝物流的储运部经理，目前仍担任运城大药房的挂名董事。2024年12月23日起，任晓东已不再是运城大药房法定代表人；2025年3月13日起，方超已不再担任运城大药房董事，上述工商变更已完成。

截至2024年12月31日，本公司与客户运城亚宝大药房连锁有限公司之间的交易及余额情况如下：

1、相关交易情况

87亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

（1）出售商品、提供劳务公司名称交易内容本期发生额上期发生额

运城亚宝大药房连锁有限公司销售商品及服务16127246.7524352040.05

（2）租赁情况承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

运城亚宝大药房连锁有限公司房屋及建筑物285714.29285714.29

2、相关往来情况

期末余额上年年末余额项目名称公司名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

运城亚宝大药房连锁应收账款23310692.29778577.1225337640.87777865.57有限公司

截至2024年12月31日，除上述已披露的重要事项外，不存在需要披露的其他重要事项。

母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内18821543.5823713451.54

1至2年483820.00

2至3年697117.47

小计18821543.5824894389.01

减：坏账准备150256.47491942.48

合计18671287.1124402446.53

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额预期信用损

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备18821543.58100.00150256.470.8018671287.11

其中：

经销商客户3591499.9019.08119956.103.343471543.80

医疗机构等客户808009.814.2930300.373.75777709.44

合并范围内关联方14422033.8776.6314422033.87

合计18821543.58100.00150256.470.8018671287.11

88亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)预期信用损金额

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备24894389.01100.00491942.481.9824402446.53

其中：

经销商客户792750.003.1824337.433.07768412.57

医疗机构等客户1184473.474.76467605.0539.48716868.42

合并范围内关联方22917165.5492.0622917165.54

合计24894389.01100.00491942.481.9824402446.53

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：经销商客户期末余额上年年末余额账龄

应收账款预期信用损预期信用损坏账准备(%)应收账款坏账准备失率失率(%)

1年以内3591499.90119956.103.34792750.0024337.433.07

组合计提项目：医疗机构等客户期末余额上年年末余额账龄

应收账款预期信用损预期信用损坏账准备(%)应收账款坏账准备失率失率(%)

1年以内808009.8130300.373.753536.00128.003.62

1至2年483820.0058687.3712.13

2至3年697117.47408789.6858.64

合计808009.8130300.373.751184473.47467605.0539.48

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额

上年年末余额491942.48

本期计提95618.67

本期收回或转回437304.68

期末余额150256.47

（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额17229460.67元，占应收账款期末余额合计数的比例91.54%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额113657.52元。

89亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

2、应收款项融资

项目期末余额上年年末余额

应收票据123259882.67217405876.47

减：其他综合收益-公允价值变动

期末公允价值123259882.67217405876.47

（1）期末本公司无已质押的应收票据

（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据21088851.68

3、其他应收款

项目期末余额上年年末余额

其他应收款716541543.88686049805.78其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内75585155.54128779603.75

1至2年108294975.28108526220.78

2至3年106785179.6298786085.03

3年以上430331589.47354627913.42

小计720996899.91690719822.98

减：坏账准备4455356.034670017.20

合计716541543.88686049805.78

*按款项性质披露期末余额上年年末余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值合并范围内

714955998.271608650.99713347347.28686289128.871544150.55684744978.32公司往来

备用金2034784.4128256.062006528.35433837.437071.55426765.88

代垫款1652535.451294987.70357547.751576561.571285394.23291167.34押金及保

1001386.00203264.16798121.84531486.00135156.55396329.45证金

其他往来1352195.781320197.1231998.661888809.111698244.32190564.79

合计720996899.914455356.03716541543.88690719822.984670017.20686049805.78

90亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

*坏账准备计提情况期末，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值理由

用损失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备718391440.120.261849896.24716541543.88

合并范围内公司往来714955998.270.221608650.99713347347.28

备用金2034784.411.3928256.062006528.35

押金及保证金1001386.0020.30203264.16798121.84

代垫款362550.961.385003.21357547.75

其他往来36720.4812.864721.8231998.66

合计718391440.120.261849896.24716541543.88期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

期末处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值理由失率（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2605459.79100.002605459.79

代垫款1289984.49100.001289984.49预计无法收回

其他往来1315475.30100.001315475.30

合计2605459.79100.002605459.79

上年年末处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值理由

用损失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备687761624.810.251711819.03686049805.78

合并范围内公司往来686289128.870.231544150.55684744978.32

押金及保证金531486.0025.43135156.55396329.45

备用金433837.431.637071.55426765.88

代垫款295992.001.634824.66291167.34

其他往来211180.519.7620615.72190564.79

合计687761624.810.251711819.03686049805.78

上年年末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

91亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

上年年末处于第三阶段的坏账准备：

类整个存续期预期信别账面余额%坏账准备账面价值理由用损失率（）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2958198.17100.002958198.17

代垫款1280569.57100.001280569.57预计无法收回

其他往来1677628.60100.001677628.60预计无法收回

合计2958198.17100.002958198.17

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期整个存续期预期未来个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发生期信用损失

生信用减值)信用减值)

期初余额1711819.032958198.174670017.20期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提172896.119414.92182311.03

本期转回15893.90362153.30378047.20本期转销

本期核销18925.0018925.00其他变动

期末余额1849896.242605459.794455356.03

*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额期末余额

数的比例(%)苏州亚宝药物研发

内部单位往来455630818.231-5年63.191025169.34有限公司山西亚宝医药物流

内部单位往来130926166.661-5年18.16294583.87配送有限公司北京亚宝生物药业

内部单位往来107276037.491-5年14.88241371.08有限公司亚宝药业贵阳制药

内部单位往来18023128.491-5年2.5040552.04有限公司亚宝药业新疆红花

内部单位往来2045793.211-2年0.284603.03发展有限公司

合计713901944.0899.011606279.36

92亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

4、长期股权投资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司

1111446750.00248102000.00863344750.001130282534.00248102000.00882180534.00投资

对联营企

136343147.44136343147.44139007396.55139007396.55业投资

合计1247789897.44248102000.00999687897.441269289930.55248102000.001021187930.55

（1）对子公司投资被投资单位期初余额本期增加本期减少本期计提减值准备期末余额减值准备期末余额

山西经销51444300.0051444300.00

太原制药60448800.0019948104.0040500696.00

北京亚宝国贸8723700.008723700.00

四川制药29462900.0029462900.00

北京亚宝生物80000000.0080000000.00

北京亚宝投资100000000.00100000000.00

亚宝新疆10000000.0010000000.00

亚宝物流50000000.0050000000.00

亚宝北中大65312834.0065312834.00

清松制药652590000.00652590000.00248102000.00

亚宝金童2500000.001020000.003520000.00

深圳宝汇7000000.007000000.00

西藏经销10800000.0010800000.00

爱乐瞳2000000.002000000.00

亚州宝贝92320.0092320.00

合计1130282534.001112320.0019948104.001111446750.00248102000.00

93亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

（2）对联营企业投资本期增减变动减值准备被投资单位期初余额权益法下新增减少其他综合其他权宣告发放现金计提减期末余额确认的其他期末余额投资投资收益调整益变动股利或利润值准备投资损益武汉健民资本合伙企

119932367.7367632.272343513.00117656487.00业（有限合伙）

上海来石投资管理合

19075028.82-388368.3818686660.44伙企业（有限合伙）

合计139007396.55-320736.112343513.00136343147.44

94亚宝药业集团股份有限公司

财务报表附注

5、营业收入和营业成本

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1289368003.13553565108.631276572747.53648641682.21

其他业务21841542.9219462564.2327554545.8629691355.27

合计1311209546.05573027672.861304127293.39678333037.48

6、投资收益

项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益128500000.0027000000.00

权益法核算的长期股权投资收益-320736.11-411629.04

处置长期股权投资产生的投资收益23799372.26-679480.00

交易性金融资产持有期间的投资收益923100.0040859.51

其他-935865.58-312326.26

合计151965870.5725637424.21补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目本期发生额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-3094123.41计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持42777382.82续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企

业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处-2847479.62置金融资产和金融负债产生的损益

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融-85734.98负债和可供出售金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回4397264.64

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-4403781.97

非经常性损益总额36743527.48

减：非经常性损益的所得税影响数8624966.33

非经常性损益净额28118561.15

减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）887506.99

归属于公司普通股股东的非经常性损益27231054.16

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