甘肃省敦煌种业集团股份有限公司

审计报告

众环审字（2026）0203616号

目录

起始页码审计报告1财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11财务报表附注13甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注甘肃省敦煌种业集团股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

1、企业注册地和总部地址

甘肃省敦煌种业集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），是经甘肃省人民政府《关于设立甘肃省敦煌种业股份有限公司的批复》（甘政函〔1998〕92号）批准，由酒泉地区现代农业（控股集团）有限责任公司、敦煌市供销合作联合社、金塔县供销合作联合

社、瓜州县供销合作社联合社、酒泉市农业科学研究院等五家单位发起设立的股份有限公司，于1998年12月28日在甘肃省工商行政管理局办理工商注册登记。本公司统一社会信用代码：916200007102487488；注册资本：人民币伍亿贰仟柒佰捌拾万贰仟零捌拾元整；法定代表

人：周彪；注册地址及总部地址：甘肃省酒泉市肃州区肃州路28号。

2023年11月16日，酒泉市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“酒泉市政府国资委”）分别与酒泉地区现代农业（控股集团）有限责任公司（以下简称“酒泉现代农业”）、

酒泉市农业科学研究院（以下简称“酒泉农科院”）签署了《国有股权无偿划转协议》。

2023年11月23日，酒泉市政府国资委与酒泉钢铁（集团）有限责任公司（以下简称“酒钢集团”）签署了《国有股权无偿划转协议》。

2024年2月23日，酒泉现代农业持有的53705106股敦煌种业股份、酒泉农科院持有

的4511494股敦煌种业股份已无偿划转至酒泉市政府国资委，完成了过户登记手续。酒泉市政府国资委持有敦煌种业58216600股股份，公司控股股东由酒泉现代农业变更为酒泉市政府国资委，实际控制人仍为酒泉市政府国资委。

2024年3月4日，公司收到酒泉市政府国资委发来的《甘肃省政府国资委关于同意将酒泉市政府国资委所持甘肃省敦煌种业集团股份有限公司股权无偿划转酒泉钢铁（集团）有限责任公司持有的批复》。公司于2024年7月17日收到中国证券登记结算有限责任公司出具本报告书共113页第13页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

的《证券过户登记确认书》，酒泉市政府国资委持有的58216600股敦煌种业股份已于2024年7月16日无偿划转至酒钢集团，完成了过户登记手续。本次股份过户登记完成后，酒钢集团持有公司股份58216600股，占公司总股本的11.03%，公司控股股东由酒泉市政府国资委变更为酒钢集团，实际控制人由酒泉市政府国资委变更为甘肃省人民政府国有资产监督管理委员会。

2、企业实际从事的主要经营活动

本公司及各子公司（统称“本集团”）业务主要集中于：玉米、瓜类、蔬菜等农作物种

子的引进、选育、繁殖、加工、储藏、销售；棉花的收购、加工、储藏、销售，其他农产品的收购、加工，农科产品的开发和推广、农业技术的引进、示范、推广、应用和咨询服务；

化肥等农业生产资料的销售，商品粮的收购销售等。

3、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本财务报表经公司董事会于2026年4月28日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报

规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除其他权益工具投资以公允价值计量外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团及本公司

2025年12月31日的财务状况及2025年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露本报告书共113页第14页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注要求。

四、重要会计政策和会计估计

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本公司相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项金额100万元以上重要应收款项坏账准备收回或转回金额100万元以上账龄超过1年以上的预付款项金额100万元以上重要的在建工程项目金额200万元以上重要的资本化研发项目金额50万元以上账龄超过1年以上的预收款项金额300万元以上账龄超过1年以上的重要应付账款及金额300万元以上其他应付款账龄超过1年以上的重要合同负债金额300万元以上

收入占合并总收入的5%以上，且金额大于5000万重要的非全资子公司情况元

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

本报告书共113页第15页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件本报告书共113页第16页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十

一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“合并财务报表的编制方法”（2）），

判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财

务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本公司享有现时权利使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本公司是否实际行使该权利，视为本公司拥有对被投资方的权力；本公司自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本公司以主要责任人身份行使决策权的，视为本公司有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本本报告书共113页第17页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本公司享有的权利是否使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动；本公司是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本公司是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本公司与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按本报告书共113页第18页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本

附注四、10“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13“长期股权投资”（2）*本报告书共113页第19页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独

所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币

货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，本报告书共113页第20页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了

对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

10、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量本报告书共113页第21页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行本报告书共113页第22页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该本报告书共113页第23页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融本报告书共113页第24页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具等。

（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预本报告书共113页第25页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；

如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

预期信用损失计量的简化方法是指，本公司始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账款预期信用损失进行估计。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值本报告书共113页第26页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

按汇票承兑机构的类型，将以银行类金融机构为票据承兑人的应收票据银行承兑汇票划分具有类似信用风险特征的组合

商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收账款：

账龄组合将具有相同或相类似账龄的应收账款划分具有类似信用风险特征的组合关联方组合纳入合并范围的关联方

*其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

本报告书共113页第27页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目确定组合的依据

保证金、押金依据客户业务确定，收取的工程保证金关联方款项依据客户性质确定，主要为本公司关联方应收其他款项除以上两项之外的其他应收款项

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、在产品、库存商品、发出商品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法或个别认定法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。

13、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作本报告书共113页第28页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股

权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新

支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的本报告书共113页第29页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本报告书共113页第30页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资本报告书共113页第31页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结本报告书共113页第32页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

14、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，本公司以转换前固定资产或无形资产的账面价值作为转换后投资性房地产的入账价值。

本报告书共113页第33页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物8-3552.71-11.87

机器设备10-2054.75-9.50

电子设备6-1257.91-15.83

运输设备1059.50

其他设备2054.75

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计本报告书共113页第34页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

16、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产，其中所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

17、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

本报告书共113页第35页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

18、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本公司所有的无形资产主要包括土地使用权，以土地使用权证书上的使用年限为使用寿命；品种权，以预期能够给本公司带来经济利益的年限作为使用寿命。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

本报告书共113页第36页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

19、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

20、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计本报告书共113页第37页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

21、合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。

本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

22、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，离职后福利计划分类为设定提存计划。采用设定提存计划的，本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本本报告书共113页第38页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

养老保险和失业保险，在职工为本企业提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度（补充养老保险）。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或则为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

23、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失本报告书共113页第39页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。

（3）质量保证

根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项产生的义务满足上述预计负债的确认条件时，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

对于不属于单项履约义务的保证类质量保证，按确定的预计负债金额，记入主营业务成本或其他业务成本等科目。

24、收入收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的

支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本本报告书共113页第40页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司收入确认的具体方法如下：

（1）销售商品合同本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司转让商品的履约义务不满足在某一时段内履行的三个条件，所以本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，在到货验收完成时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。

（2）提供服务合同

本公司与客户之间的提供服务合同通常包含仓储保管等履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入。

可变对价

本公司部分与客户之间的合同存在现金折扣和价保等，形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

销售退回条款本报告书共113页第41页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

25、合同成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的

其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本公

司未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）为

转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（一）

减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

26、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本报告书共113页第42页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

政府补助采用总额法。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、

报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴

息资金直接拨付给本公司两种情况处理：*财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照下列方法进行会计处理：以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。*财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

27、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

本报告书共113页第43页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，本报告书共113页第44页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

28、租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为土地使用权。

*初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、15“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入本报告书共113页第45页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

29、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更本报告期主要会计政策未发生变更。

（2）会计估计变更本报告期主要会计估计未发生变更。

本报告书共113页第46页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按13%、9%、3%、免税的税率计算销项税，并按扣除当增值税期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

按应纳税所得额的25%、20%、15%、免税计缴详见下表。（如存在企业所得税不同企业所得税税率纳税主体的，披露下表）存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明如下：

纳税主体名称所得税税率

敦煌种业先锋良种有限公司25%

河北敦煌种业有限公司25%

绵阳敦煌种业有限公司25%

酒泉佰易投资有限公司25%

酒泉敦煌种业农产品仓储有限公司25%

甘肃省敦煌种业农产品贸易有限公司25%

甘肃省敦种作物种子研究有限公司25%

海南经济特区敦种作物种子研究院有限公司25%

成都敦种作物农业科技有限公司25%

敦煌种业集团金塔瓜菜种苗有限公司25%

甘肃省玉米种业研究院有限公司25%

甘肃省敦煌种业集团农业服务有限公司25%

玉门拓璞科技开发有限责任公司25%

玉门连连啤酒花种植农民专业合作社25%

酒泉百佳农业科技有限公司20%

甘肃省敦煌种业集团股份有限公司15%

张掖市敦煌种业有限公司15%

酒泉敦煌种业百佳食品有限公司15%

武威市敦煌种业种子有限公司15%

甘肃省敦煌种业果蔬制品有限公司15%武汉敦煌种业有限公司免税甘肃省敦煌种业西域番茄制品有限公司免税本报告书共113页第47页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注纳税主体名称所得税税率甘肃省敦煌种业集团金昌金从玉农业科技有限公司免税瓜州敦种棉业有限公司免税

2、税收优惠及批文

（1）增值税根据财政部、国家税务总局《关于若干农业生产资料免征增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）文件关于对“批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机”免征增值税的规定，

本公司及子公司销售的农作物种子免缴增值税。

根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司之子公司酒泉敦煌种业百佳食品有限公司、甘肃省敦煌种业果蔬制品有限公司可按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

根据财政部、国家税务总局《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》“第三十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：（一）第一款第（一）项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。”本公司之子公司甘肃省敦煌种业集团金昌金从玉农业科技有限公司蔬菜种植销售免缴增值税。

（2）所得税

*享受农产品免税政策情况根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；……”和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一款“企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：……2、农作物新品种的选育；……7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；……”及财政部、国家税务总局《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）第一条第八款第一项“棉花初加工。通过轧花、剥绒等脱绒工序简单加工处理，制成的皮棉、短绒、棉籽”等相关规定，本公司之子公司瓜州敦种棉业有限公司所从事的棉花初加工所得免缴企业所得税。

本报告书共113页第48页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一款第二项等相关规定，本公司之子公司武汉敦煌种业有限公司所从事的农作物新品种选育所得免缴企业所得税，并已在当地税务机关备案。

本公司之子公司甘肃省敦煌种业西域番茄有限公司主要从事番茄酱加工，符合财政部、国家税务总局《关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税〔2011〕

26号）规定的农产品初加工范围，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一款第七项等相关规定，自2011年1月

1日起免缴企业所得税，并于2011年8月29日在甘肃省国家税务局备案。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一款：“从事农、林、牧、渔业项目的所得；可以免征、减征企业所得税”和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条：“企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植”的规定，本公司之子公司甘肃省敦煌种业集团金昌金从玉农业科技有限公司自2016年1月1日起免缴企业所得税，并于2016年5月23日在税务部门进行了备案。

*享受西部大开发优惠政策情况

本公司之子公司张掖市敦煌种业有限公司、武威市敦煌种业种子有限公司所从事的种子生产、加工产业属于西部地区鼓励发展的产业，产品列入《产业结构调整指导目录（2024年本）》（中华人民共和国国家发展和改革委员会令第7号）中第一类“鼓励类”第一项“农林

业”第5条“动植物（含野生）优良品种选育、繁育、保种和开发，生物育种，种子（种苗）生产、加工、包装、检验、鉴定技术和仓储、运输设备的开发与应用”，其主营业务收入占企业收入总额60%以上。根据财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告（财政部公告2020年第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

*享受小型微利企业优惠政策情况根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）：“对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万本报告书共113页第49页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”及《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）：“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”的规定，本公司之子公司酒泉百佳农业科技有限公司适用该政策。

*享受高新技术企业优惠政策情况

2023年10月16日，本公司甘肃省敦煌种业集团股份有限公司取得了甘肃省科学技术厅、甘肃省财政厅、国家税务总局甘肃省税务局联合批准的编号为 GR202362000351 的《高新技术企业证书》，依据相关政策规定，甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2023年度至2025年度享受国家关于高新技术企业的税收优惠政策，企业所得税按15%的优惠税率计缴。

2024年10月28日，本公司之子公司甘肃省敦煌种业果蔬制品有限公司取得了甘肃省科

学技术厅、甘肃省财政厅、国家税务总局甘肃省税务局联合批准的编号为 GR202462000307 的

《高新技术企业证书》，依据相关政策规定，甘肃省敦煌种业果蔬制品有限公司2024年度至

2026年度享受国家关于高新技术企业的税收优惠政策，企业所得税按15%的优惠税率计缴。

2025年12月30日，本公司之子公司酒泉敦煌种业百佳食品有限公司取得了甘肃省科学

技术厅、甘肃省财政厅、国家税务总局甘肃省税务局联合批准的编号为 GR202562000451 的

《高新技术企业证书》，依据相关政策规定，酒泉敦煌种业百佳食品有限公司2025年度至

2027年度享受国家关于高新技术企业的税收优惠政策，企业所得税按15%的优惠税率计缴。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2025年1月

1日，“年末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本年”指2025年度，“上年”指2024年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

银行存款1004618784.86795874852.11

其他货币资金13004088.7636304087.03

应收利息2467305.557275312.50

合计1020090179.17839454251.64本报告书共113页第50页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

其中：存放财务公司存款28224495.85

其中：受限制的货币资金明细如下：

项目年末余额年初余额

冻结资金13002092.8436302091.11

合计13002092.8436302091.11

2、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内47220975.6933642822.02

1至2年904979.924201820.90

2至3年2206207.574678506.20

3至4年4384713.001461329.02

4至5年1411887.106669260.28

5年以上249141607.12243360992.79

小计305270370.40294014731.21

减：坏账准备258857835.72251870288.77

合计46412534.6842144442.44

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备62346617.6120.4262346617.61100.00

按组合计提坏账准备242923752.7979.58196511218.1180.8946412534.68

其中：账龄组合242923752.79100.00196511218.1180.8946412534.68

合计305270370.40——258857835.72——46412534.68

（续）本报告书共113页第51页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备63073541.4421.4563073541.44100.00

按组合计提坏账准备230941189.7778.55188796747.3381.7542144442.44

其中：账龄组合230941189.77100.00188796747.3381.7542144442.44

合计294014731.21——251870288.77——42144442.44

*年末单项计提坏账准备的应收账款年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

吉林省平安种业有限公司16846385.3016846385.30100.00预计无法收回

山东中棉棉业有限责任公司4262000.004262000.00100.00预计无法收回

任学习3967000.003967000.00100.00预计无法收回

常青3738000.003738000.00100.00预计无法收回

窦敏轩2783000.002783000.00100.00预计无法收回

沈业新2775129.002775129.00100.00预计无法收回

河南商都种业有限公司2427000.002427000.00100.00预计无法收回

王新昌2167000.002167000.00100.00预计无法收回

徐述德1911447.931911447.93100.00预计无法收回

越南出口1617688.401617688.40100.00预计无法收回

酒泉火炎焱商贸有限公司1359729.971359729.97100.00预计无法收回

岳万丽1317000.001317000.00100.00预计无法收回

司宏伟1300201.171300201.17100.00预计无法收回

其他零星客户15875035.8415875035.84100.00预计无法收回

合计62346617.6162346617.61——

（续）本报告书共113页第52页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

吉林省平安种业有限公司16846385.3016846385.30100.00预计无法收回

山东中棉棉业有限责任公司4262000.004262000.00100.00预计无法收回

任学习3967000.003967000.00100.00预计无法收回

常青3738000.003738000.00100.00预计无法收回

窦敏轩2783000.002783000.00100.00预计无法收回

沈业新2775129.002775129.00100.00预计无法收回

河南商都种业有限公司2427000.002427000.00100.00预计无法收回

王新昌2167000.002167000.00100.00预计无法收回

酒泉火炎焱商贸有限公司2086653.802086653.80100.00预计无法收回

徐述德1911447.931911447.93100.00预计无法收回

越南出口1617688.401617688.40100.00预计无法收回

岳万丽1317000.001317000.00100.00预计无法收回

司宏伟1300201.171300201.17100.00预计无法收回

其他零星客户15875035.8415875035.84100.00预计无法收回

合计63073541.4463073541.44——

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内47220975.691416629.273.00

1至2年360668.52180334.2650.00

2至3年1390789.001182170.6585.00

3至4年4384713.004165477.3595.00

4至5年1411887.101411887.10100.00

5年以上188154719.48188154719.48100.00

合计242923752.79196511218.11

（3）坏账准备的情况本报告书共113页第53页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注本年变动金额类别年初余额转销或其他年末余额计提收回或转回核销变动

按单项计提坏账准备63073541.44726923.8362346617.61

按组合计提坏账准备188796747.337714470.78196511218.11

其中：账龄组合188796747.337714470.78196511218.11

合计251870288.777714470.78726923.83258857835.72

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况应收账款年占应收账款年末余额坏账准备年末单位名称

末余额合计数的比例（%）余额

天水高鹏纺织有限公司26678507.428.7426678507.42

吉林省平安种业有限公司16846385.305.5216846385.30

成都智维种业有限责任公司15889524.565.2115889524.56

巴州同庆丰棉业有限公司14510272.904.7514510272.90

山东百佳食品有限公司12359692.904.05370790.79

合计86284383.0828.2774295480.97

3、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内1570448.8175.518010494.2788.96

1至2年65478.903.15262649.992.92

2至3年60745.972.92414408.604.60

3年以上383119.3118.42316503.953.52

合计2079792.99——9004056.81——

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付账款年末余额合计

单位名称年末余额数的比例（%）

新疆阳光谷农业发展有限公司357698.2717.20

国网甘肃省电力公司酒泉供电公司245941.6611.83本报告书共113页第54页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注占预付账款年末余额合计

单位名称年末余额数的比例（%）

国网汇通金财（北京）信息科技有限公司178127.848.56

酒泉中石油昆仑燃气有限公司160439.187.71

肃州区钰秀劳务服务部120000.005.77

合计1062206.9551.07

4、其他应收款

项目年末余额年初余额

其他应收款6064594.1213217780.73

合计6064594.1213217780.73

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内5903923.164300771.04

1至2年145366.51437987.50

2至3年84595.645057121.51

3至4年5048321.516808366.15

4至5年6578466.63259574.55

5年以上58242310.3558324441.54

小计76002983.8075188262.29

减：坏账准备69938389.6861970481.56

合计6064594.1213217780.73

（2）按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

往来款64382597.9864352803.53

借款及备用金9719290.4410063038.40

押金保证金1754850.90374050.90

代扣代缴款项53311.02

其他92933.46398369.46

小计76002983.8075188262.29本报告书共113页第55页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注款项性质年末账面余额年初账面余额

减：坏账准备69938389.6861970481.56

合计6064594.1213217780.73

（3）按坏账准备计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备10838069.0514.2610838069.05100.00

按组合计提坏账准备65164914.7585.7459100320.6390.696064594.12

其中：账龄组合65164914.75100.0059100320.6390.696064594.12

合计76002983.80——69938389.68——6064594.12

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备10838069.0514.4110838069.05100.00

按组合计提坏账准备64350193.2485.5951132412.5179.4613217780.73

其中：账龄组合64350193.24100.0051132412.5179.4613217780.73

合计75188262.29——61970481.56——13217780.73

*年末单项计提坏账准备年末余额名称计提比例

账面余额坏账准备（%）计提理由

酒泉市国有资产运营中心2000000.002000000.00100.00预计无法收回

吉林省平安种业有限公司1958637.501958637.50100.00预计无法收回

陈明1468528.701468528.70100.00预计无法收回甘肃省酒泉市肃州区金佛寺

1358421.131358421.13100.00预计无法收回

镇小庄村村民委员会

安西国有资产经营公司1200000.001200000.00100.00预计无法收回本报告书共113页第56页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额名称计提比例

账面余额坏账准备（%）计提理由

甘肃禾麟油脂蛋白有限公司1050000.001050000.00100.00预计无法收回

其他零星客户1802481.721802481.72100.00预计无法收回

合计10838069.0510838069.05——

（续）年初余额名称计提比例

账面余额坏账准备（%）计提理由

酒泉市国有资产运营中心2000000.002000000.00100.00预计无法收回

吉林省平安种业有限公司1958637.501958637.50100.00预计无法收回

陈明1468528.701468528.70100.00预计无法收回甘肃省酒泉市肃州区金佛寺

1358421.131358421.13100.00预计无法收回

镇小庄村村民委员会

安西国有资产经营公司1200000.001200000.00100.00预计无法收回

甘肃禾麟油脂蛋白有限公司1050000.001050000.00100.00预计无法收回

其他零星客户1802481.721802481.72100.00预计无法收回

合计10838069.0510838069.05——

*组合中，按账龄组合计提坏账准备年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内5903923.16177117.703.00

1至2年145366.5172683.2650.00

2至3年84595.6471906.3085.00

3至4年5048321.514795905.4495.00

4至5年4619829.134619829.13100.00

5年以上49362878.8049362878.80100.00

合计65164914.7559100320.63

（4）坏账准备计提情况本报告书共113页第57页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备整个存续期预期合计未来12个月期信用损失信用损失（已发预期信用损失（未发生信用生信用减值）

减值）

2025年1月1日余额86015.4251046397.0910838069.0561970481.56

2025年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提91102.288021456.64278365.208390924.12

本年转回130000.00130000.00本年转销

本年核销293016.00293016.00

其他变动14650.80-14650.80

2025年12月31日余额177117.7058923202.9310838069.0569938389.68

（5）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转其他年末余额计提转销或核销回变动按单项计提

10838069.05293016.00293016.0010838069.05

坏账准备按组合计提

51132412.518097908.12130000.0059100320.63

坏账准备

其中：账龄

51132412.518097908.12130000.0059100320.63

组合

合计61970481.568390924.12130000.00293016.0069938389.68

（6）本年实际核销的其他应收款情况本报告书共113页第58页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目核销金额

实际核销的其他应收款293016.00

（7）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款款项性坏账准备单位名称年末余额年末余额合计账龄质年末余额

数的比例（%）

3-4年、先锋中国商业信托4910724.056.46往来款4714897.185年以上山东登海先锋种业

3616784.984.76往来款1年以内108503.55

有限公司吉林省国丰种业有

2074433.942.73往来款4年以上2074433.94

限公司酒泉市国有资产运

2000000.002.63往来款4年以上2000000.00

营中心吉林省平安种业有

1978637.502.60往来款4年以上1978637.50

限公司

合计14580580.4719.18————10876472.17

5、存货

（1）存货分类年末余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额约成本减值准备账面价值

原材料78664080.462389793.4076274287.06

自制半成品及在产品143889704.187041156.05136848548.13

产成品（库存商品）213268404.8725115318.49188153086.38周转材料（包装物、低值

6712567.336712567.33易耗品等）

发出商品104909836.59104909836.59

合计547444593.4334546267.94512898325.49

（续）本报告书共113页第59页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额约成本减值准备账面价值

原材料58593616.91106703.6258486913.29

自制半成品及在产品114800069.60114800069.60

产成品（库存商品）282072495.0222973313.21259099181.81周转材料（包装物、低值易

5488124.495488124.49耗品等）

发出商品81001240.5981001240.59

合计541955546.6123080016.83518875529.78

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他

原材料106703.622389793.40106703.622389793.40自制半成品

7041156.057041156.05

及在产品产成品（库

22973313.2113576249.0711434243.7925115318.49存商品）

合计23080016.8323007198.5211540947.4134546267.94

注：本公司计提存货跌价准备主要依据可变现净值低于成本原则进行测算，本期转销存货跌价准备主要系销售结转成本所致。

6、其他流动资产

项目年末余额年初余额

待抵扣进项税额7449313.4210187602.03

预缴企业所得税139828.65139828.65

应收退货成本1396462.942202329.08

其他9978.3510095.20

合计8995583.3612539854.96本报告书共113页第60页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

7、长期股权投资

本年增减变动年初宣告发放减值准备被投资单位减少权益法下确认其他综合其他权计提减年末余额余额追加投资现金股利其他投资的投资损益收益调整益变动值准备年末余额或利润

一、合营企业中以（酒泉）绿色生

3960000.00-1152537.212807462.79

态产业园有限公司

合计3960000.00-1152537.212807462.79

8、其他权益工具投资

本年增减变动指定为以公允累计计入本年确累计计入其价值计量且其本年计入其本年计入其其他综合项目年初余额追加减少投其年末余额认的股他综合收益变动计入其他他综合收益他综合收益收益的损投资资他利收入的利得综合收益的原的利得的损失失因九圣禾种业股基于战略目的

14654762.192211329.3516866091.548166091.54

份有限公司长期持有本报告书共113页第61页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

9、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1、年初余额715000.0011117713.2511832713.25

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额715000.0011117713.2511832713.25

二、累计折旧和累计摊销

1、年初余额453106.914427499.304880606.21

2、本年增加金额22642.68492531.12515173.80

（1）计提或摊销22642.68492531.12515173.80

3、本年减少金额

4、年末余额475749.594920030.425395780.01

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值239250.416197682.836436933.24

2、年初账面价值261893.096690213.956952107.04

10、固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产296241317.07318238220.32

固定资产清理121479.51

合计296362796.58318238220.32

（1）固定资产

*固定资产情况本报告书共113页第62页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计

一、账面原值

1、年初余额514911253.48524771000.3623132871.9617796668.3719531230.531100143024.70

2、本年增加金额5171272.359512664.85394948.4385671.86410764.2115575321.70

（1）购置3731812.41394948.4385671.86410764.214623196.91

（2）在建工程转入5171272.355780852.4410952124.79

3、本年减少金额2894081.2511409631.603166924.451451875.371017392.1319939904.80

（1）处置或报废2894081.2511409631.603166924.451451875.371017392.1319939904.80

4、年末余额517188444.58522874033.6120360895.9416430464.8618924602.611095778441.60

二、累计折旧

1、年初余额305649035.82410818793.9421211302.9614115918.4411193689.57762988740.73

2、本年增加金额17206048.4914249470.60646127.05842200.081362650.7334306496.95

（1）计提17206048.4914249470.60646127.05842200.081362650.7334306496.95

3、本年减少金额2122278.4710782855.213030964.401372793.79986948.4418295840.31

（1）处置或报废2122278.4710782855.213030964.401372793.79986948.4418295840.31

4、年末余额320732805.84414285409.3318826465.6113585324.7311569391.86778999397.37

三、减值准备

1、年初余额18520427.8272915.58322720.2518916063.65

2、本年增加金额1633346.331633346.33

（1）计提1633346.331633346.33

3、本年减少金额11682.8211682.82

（1）处置或报废11682.8211682.82

4、年末余额20142091.3372915.58322720.2520537727.16

四、账面价值

1、年末账面价值196455638.7488446532.951461514.752845140.137032490.50296241317.07

2、年初账面价值209262217.6695431778.601848653.423680749.938014820.71318238220.32

*固定资产减值测试情况

A、可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定本报告书共113页第63页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注可收回公允价值和处置关键参关键参数的确定项目账面价值减值金额金额费用的确定方式数依据相关材质的市场采用拆整卖零方价格依据中果废式，对相关资产相关材品网及调查当地的市场价值确定质的市机器设废品交易市场价

1643235.249888.911633346.33其公允价值；处场交易

备格确定；处置费

置费用考虑其拆价格、处用依据实际合理除费用以及相关置费用发生的直接支出税费。

测算。

合计1643235.249888.911633346.33——————

（2）固定资产清理项目年末余额年初余额

机器设备121332.02

电子设备147.49

合计121479.51

11、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程46833.86

合计46833.86

（1）在建工程情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值甜菊糖苷生

1111788.941111788.941111788.941111788.94

产线建设其他零星工

46833.8646833.86

程项目

合计1111788.941111788.941158622.801111788.9446833.86

（2）重要在建工程项目本年变动情况本年转入固本年利息资项目名称年初余额本年增加额年末余额

定资产额本化率（%）

消防系统官网改造工程13815.003165568.003179383.00

脱水洋葱粒生产线项目33018.862115662.132148680.99

脱水洋葱线附属设施改扩建项目2188341.102188341.10

合计46833.867469571.237516405.09本报告书共113页第64页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（续）

工程累计投利息资其中：本年工程进度项目名称预算数资金来源入占预算的本化累利息资本化

（%）比例（%）计金额金额

消防系统官网改造工程3180000.00自有资金99.98100.00

脱水洋葱粒生产线项目2200000.00自有资金100.00100.00脱水洋葱线附属设施改

2200000.00自有资金100.00100.00

扩建项目

合计7580000.00

12、使用权资产

项目土地使用权合计

一、账面原值

1、年初余额89229278.8989229278.89

2、本年增加金额

3、本年减少金额5579880.795579880.79

（1）终止租赁924191.07924191.07

（2）其他4655689.724655689.72

4、年末余额83649398.1083649398.10

二、累计折旧或摊销

1、年初余额41250015.2741250015.27

2、本年增加金额6656330.736656330.73

（1）计提6656330.736656330.73

3、本年减少金额685253.60685253.60

（1）终止租赁685253.60685253.60

4、年末余额47221092.4047221092.40

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值36428305.7036428305.70

2、年初账面价值47979263.6247979263.62

13、无形资产

本报告书共113页第65页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）无形资产情况项目土地使用权品种权专利权计算机软件非专利技术合计

一、账面原值

1、年初余额149367609.6891824113.7820334610.1910253326.561932452.83273712113.04

2、本年增加金额2000000.00436192.501409000.003845192.50

（1）购置2000000.001409000.003409000.00

（2）内部研发436192.50436192.50

3、本年减少金额

4、年末余额149367609.6893824113.7820770802.6911662326.561932452.83277557305.54

二、累计摊销

1、年初余额60085567.3072700782.8416935840.737909297.48795404.74158426893.09

2、本年增加金额3392740.044878150.12684787.60560541.57195361.929711581.25

（1）计提3392740.044878150.12684787.60560541.57195361.929711581.25

3、本年减少金额

4、年末余额63478307.3477578932.9617620628.338469839.05990766.66168138474.34

三、减值准备

1、年初余额3150172.663150172.66

2、本年增加金额443790.69499834.48943625.17

（1）计提443790.69499834.48943625.17

3、本年减少金额

4、年末余额3593963.35499834.484093797.83

四、账面价值

1、年末账面价值85889302.3412651217.472650339.883192487.51941686.17105325033.37

2、年初账面价值89282042.3815973158.283398769.462344029.081137048.09112135047.29

（2）无形资产减值测试情况

*可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和可收回关键参数的确项目账面价值减值金额处置费用的关键参数金额定依据确定方式

品种权443790.69443790.69采用收益法无形资产利润提成率依确定其公允利润提成据《2024年度专专利权价值，处置率为利实施许可统

527910.8028076.32499834.48费用为转让17.73%，折计数据》中相关

相关无形资现率为行业数据并结

产发生的转13.82%，处合技术综合分本报告书共113页第66页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注公允价值和可收回关键参数的确项目账面价值减值金额处置费用的关键参数金额定依据确定方式让费用及税置费率为析得出；折现率费。1.75%采用风险累加法计算；处置费用依据交易挂牌费用及相关税费确定。

合计971701.4928076.32943625.17——————

14、商誉

（1）商誉账面原值本年增加本年减少被投资单位名称年初余额年末余额企业合并其他处置其他玉门拓璞科技开发有限

6475311.726475311.72

责任公司

河北敦煌种业有限公司1338911.481338911.48甘肃省敦煌种业果蔬制

584464.73584464.73

品有限公司

合计8398687.938398687.93

（2）商誉减值准备本年增加本年减少被投资单位名称年初余额年末余额计提其他处置其他玉门拓璞科技开发

6475311.726475311.72

有限责任公司河北敦煌种业有限

1338911.481338911.48

公司

合计7814223.207814223.20

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构是否与以前年名称成及依据所属经营分部及依据度保持一致

玉门拓璞科技开发属于食品与贸易类，根据固定资产、无形资产是有限责任公司公司实际经营业务划分

河北敦煌种业有限属于种子类，根据公司实固定资产、无形资产是公司际经营业务划分

甘肃省敦煌种业果固定资产、无形资产、长属于食品与贸易类，根据是蔬制品有限公司期待摊费用公司实际经营业务划分本报告书共113页第67页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（4）可收回金额的具体确定方法

*可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

单位：万元预测期稳定期稳定期的关可收回减值预测期预测期内的参数的确项目账面价值的关键的关键键参数的确金额金额的年限定依据参数参数定依据

收益预测以历史数据营业收入、营为基础，综合考虑未业成本、税金

2026年

税前现来发展得出；税前现税前现及附加按照

-2030

甘肃省金净流金净流量=税前利润+金净流2030年食品年为明

敦煌种量、折折旧和摊销-资本性支量、折与贸易业务确预测

业果蔬1446.7129000.00现率、出-营运资金追加额；现率、进行预测，其期，制品有收益期税前加权回报率收益期他预测数据

2030年

限公司和预测9.26%为折现率；2026和预测与参数基本以后为

期年-2030年为明确预测期按照2030年永续期期，2030年以后为永相关数据预续期。测。

合计1446.7129000.00——————————

15、长期待摊费用

本年增加本年摊销其他减项目年初余额年末余额金额金额少金额

土地平整改良29608809.301852768.0827756041.22

改造费3079916.32371782.67665933.762785765.23

装修费3401806.52146931.881358725.932190012.47

合计36090532.14518714.553877427.7732731818.92

16、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细本报告书共113页第68页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产

资产减值准备62162353.9411804508.6210360771.59707915.15

销售折扣16828398.694124515.6720532174.295133043.57

预计销售退货4206497.901051624.485887764.911471941.23

预提费用16049709.594012427.4018253664.704563416.18

租赁负债及预付租金3258437.49814609.384023825.37911368.85

合计102505397.6121807685.5559058200.8612787684.98

（2）未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税负应纳税暂时性递延所得税差异债差异负债

应收退货成本1396462.94349115.742202329.08550582.27

使用权资产3258437.49814609.384023825.37911368.85

合计4654900.431163725.126226154.451461951.12

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延递延所得税资抵销后递延所递延所得税资所得税资产项目产和负债年末得税资产或负产和负债年初或负债年初互抵金额债年末余额互抵金额余额

递延所得税资产1163725.1220643960.431461951.1211325733.86

递延所得税负债1163725.121461951.12

（4）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

资产减值准备326923453.33349737860.82

可抵扣亏损861455944.72774320369.52

未实现利润16710829.9013251786.19

合计1205090227.951137310016.53

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期本报告书共113页第69页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注年份年末余额年初余额备注

2025年5580177.19

2026年12636433.2112641085.13

2027年25187104.6925187104.69

2028年120024358.07120024358.07

2029年113938212.74113947909.89

2030年369525874.05348653962.99

2031年55265414.4855265414.48

2032年23419227.7923419227.79

2033年34389988.2434389988.24

2034年35211141.0535211141.05

2035年71858190.40

合计861455944.72774320369.52

17、其他非流动资产

年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付长期资产购

891300.30891300.30891300.30891300.30

置款

预交土地增值税623108.70623108.70623108.70623108.70

合计1514409.001514409.001514409.001514409.00

18、所有权或使用权受限资产

年末项目受限账面余额账面价值受限情况类型

货币资金13002092.8413002092.84冻结账户冻结。

固定资产32310124.707894360.35抵押酒泉敦煌种业百佳食品有限公司以其持有的不

动产（甘（2018）肃州区不动产权第0015164无形资产813966.64542329.69抵押号）及附属的房屋建筑物向交通银行酒泉分行抵押借款2000万元。

甘肃省敦煌种业西域番茄制品有限公司以其持

无形资产144610.15108966.52抵押有的不动产（甘（2020）肃州区不动产权第

0021148号）向交通银行酒泉分行抵押借款300

本报告书共113页第70页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末项目受限账面余额账面价值受限情况类型万元。

甘肃省敦煌种业西域番茄制品有限公司以其持

有的不动产（甘（2022）肃州区不动产权第

无形资产344772.88177264.54抵押

0017696号）向交通银行酒泉分行抵押借款400万元。

固定资产5610000.003995222.08抵押根据甘肃省敦煌种业集团股份有限公司与甘肃金控金昌融资担保有限公司签订的反担保质押合同（JC-2024-ZY-0384-01），甘肃省敦煌种业集团股份有限公司将其持有的甘肃省敦煌种业集

团金昌金从玉农业科技有限公司70%的股权，质押给甘肃金控金昌融资担保有限公司。

根据甘肃省敦煌种业集团金昌金从玉农业科技

股权35000000.0035000000.00质押有限公司与甘肃金控金昌融资担保有限公司签

订的反担保抵押合同（JC-2024-DY-0384-01），甘肃省敦煌种业集团金昌金从玉农业科技有限公司将其持有的不动产（金区农设施产权第0063号）和金从玉公司冷库、机械设备等资产抵押

给甘肃金控金昌融资担保有限公司，向金昌农村商业股份有限公司借款1000万元。

合计87225567.2160720236.02————

（续）年初项目受限账面余额账面价值受限情况类型

货币资金36302091.1136302091.11冻结账户冻结。

存货8513440.248513440.24抵押酒泉敦煌种业农产品仓储有限公司以其持有的

不动产（甘（2018）肃州区不动产权第0018666无形资产383256.00263473.17抵押号）和商品玉米向中国农业发展银行金塔县支行抵押借款1000万元。

固定资产32310124.709521549.86抵押酒泉敦煌种业百佳食品有限公司以其持有的不

动产（甘（2018）肃州区不动产权第0015164无形资产813966.64560870.89抵押号）及附属的房屋建筑物向交通银行酒泉分行抵押借款2000万元。

甘肃省敦煌种业西域番茄制品有限公司以其持

有的不动产（甘（2020）肃州区不动产权第

无形资产144610.15114356.44抵押

0021148号）向交通银行酒泉分行抵押借款300万元。

甘肃省敦煌种业西域番茄制品有限公司以其持

无形资产344772.88187641.06抵押有的不动产（甘（2022）肃州区不动产权第

0017696号）向交通银行酒泉分行抵押借款400

本报告书共113页第71页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注年初项目受限账面余额账面价值受限情况类型万元。

固定资产5610000.004341245.92抵押根据甘肃省敦煌种业集团股份有限公司与甘肃金控金昌融资担保有限公司签订的反担保质押合同（JC-2024-ZY-0384-01），甘肃省敦煌种业集团股份有限公司将持有的甘肃省敦煌种业集团

金昌金从玉农业科技有限公司70%股权，质押给甘肃金控金昌融资担保有限公司。根据甘肃省敦煌种业集团金昌金从玉农业科技有限公司

股权35000000.0035000000.00质押与甘肃金控金昌融资担保有限公司签订的反担

保抵押合同（JC-2024-DY-0384-01），甘肃省敦煌种业集团金昌金从玉农业科技有限公司将其持

有的不动产（金区农设施产权第0063号）抵押

给甘肃金控金昌融资担保有限公司，向金昌农村商业股份有限公司借款1000万元。

合计119422261.7294804668.69————

19、短期借款

（1）短期借款分类项目年末余额年初余额

质押借款10000000.0010000000.00

抵押借款27000000.0037000000.00

保证借款32100000.0066490000.00

信用借款85190000.00149770045.00

未到期应付利息129786.111070386.95

合计154419786.11264330431.95注：年末抵押、质押借款中的抵押、质押物情况见附注“六、18所有权或使用权受限资产”，保证借款中保证情况见附注“十三、5关联方交易情况”。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况本公司年末无逾期未偿还短期借款情况。

20、应付账款

项目年末余额年初余额

应付货款及材料款41794491.1155090148.27本报告书共113页第72页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

应付服务费9586041.467507181.61

应付工程及设备款8760761.0710711744.03

应付劳务费3317072.731258375.58

应付质保金447073.96578487.35

其他2693593.002284604.19

合计66599033.3377430541.03

21、预收款项

项目年末余额年初余额

预收租金及其他款项5227986.686292924.72

合计5227986.686292924.72

22、合同负债

项目年末余额年初余额

预收货款785671196.98588086903.57

合计785671196.98588086903.57

23、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬19276374.14122410701.45110094794.4931592281.10

二、离职后福利-设定提

409296.5813061259.6912620162.59850393.68

存计划

三、辞退福利348755.001660342.501660342.50348755.00

合计20034425.72137132303.64124375299.5832791429.78

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和

17010286.0098816657.2186686528.1529140415.06

补贴

2、职工福利费6869029.406869029.40

3、社会保险费145131.056211601.265961791.74394940.57

其中：医疗保险费107699.895239826.905024352.26323174.53

工伤保险费7943.98759590.69725255.8142278.86

生育保险费29487.18212183.67212183.6729487.18本报告书共113页第73页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额

4、住房公积金302953.346428733.006437157.00294529.34

5、工会经费和职工教

1818003.751526516.051582123.671762396.13

育经费

6、其他短期薪酬2558164.532558164.53

合计19276374.14122410701.45110094794.4931592281.10

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险333187.9711299627.8210879226.06753589.73

2、失业保险费76108.61469831.87449136.5396803.95

3、企业年金缴费1291800.001291800.00

合计409296.5813061259.6912620162.59850393.68

24、应交税费

项目年末余额年初余额

增值税2019087.571762772.05

企业所得税13593315.9612644044.91

个人所得税1082917.201183717.64

房产税54977.7954977.79

土地使用税36318.2036888.92

城市维护建设税115410.44215513.68

教育费附加52264.84201673.30

地方教育费附加33693.4727283.03

印花税284398.32260877.55

代扣代缴所得税1802987.98

合计19075371.7716387748.87

25、其他应付款

项目年末余额年初余额

应付股利3200000.003200000.00

其他应付款54370828.4854931378.80

合计57570828.4858131378.80本报告书共113页第74页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）应付股利项目年末余额年初余额

普通股股利3200000.003200000.00

合计3200000.003200000.00

（2）其他应付款

*按款项性质列示项目年末余额年初余额

待付费用32540339.6430681108.87

特许权使用费14384378.6016757163.42

履约保证金2076832.001862600.00

往来款75094.5070000.00

其他5294183.745560506.51

合计54370828.4854931378.80

*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款项目年末余额未偿还或结转的原因

酒泉市中级人民法院6227019.08未达到结算期

孟学义4101482.30未达到结算期

合计10328501.38——

26、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

1年内到期的租赁负债6558121.238260450.00

合计6558121.238260450.00

27、其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转销项税额257200.88264224.07

合计257200.88264224.07

28、租赁负债

本报告书共113页第75页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

租赁付款额43255000.0058292600.00

减：未确认融资费用4098587.188608195.24

减：一年内到期的租赁负债6558121.238260450.00

合计32598291.5941423954.76

29、预计负债

项目年末余额年初余额形成原因

预估销售折扣款16828398.6920532174.29预估销售折扣款按退货率预估退

预估销售退货款4206497.905887764.91货款

预计诉讼赔偿款15182916.00预计诉讼赔偿款

合计21034896.5941602855.20——

30、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

敦煌种业育种创新能力提升建设项目8878221.46600000.00842669.078635552.39资产相关肃州区玉米制种大县敦煌种业集团股

4000000.0092276.343907723.66

份公司玉米加工中心改造建设项目资产相关杂交玉米育繁国家地方联合工程实验

3618312.99252289.443366023.55

室资产相关

现代种业发展基金3000000.003000000.00资产相关

2447200.00349600.002097600.00

肃州水务项目资金资产相关

公租房项目2032412.1661896.961970515.20资产相关肃州区种子产业服务站捡穗扒皮工段

1766669.00133332.001633337.00

修建工程补助资金资产相关

1587646.39181444.521406201.87

农副产品质量安全检测能力提升项目资产相关

啤酒花精深加工项目资金拨款1473500.00201000.001272500.00资产相关

农机补贴1113065.5569400.00128800.511053665.04资产相关数字种业创新应用基地建设项目（玉

995041.67133509.06861532.61米制种）省级专项资金资产相关肃州区种子产业服务站四化玉米制种

701595.08784000.00642755.08842840.00

示范基地建设项目款资产相关

玉米制种大县加工能力提升专项补贴731120.0014028.80717091.20资产相关金川区2021年果菜茶有机肥替代化肥

660000.00110000.00550000.00

建设项目资产相关本报告书共113页第76页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因肃州区国家现代农业产业园敦煌种业

581850.8833656.04548194.84

试验基地建设项目资产相关

双湾镇产业强镇建设项目594333.3299055.56495277.76资产相关其他（与资产相关）1006417.38332215.22674202.16资产相关

玉米抗病虫高产基因资源挖掘与利用1945372.8680000.00485455.101539917.76收益相关

甘肃省拔尖领军人才562287.6717193.48545094.19收益相关

规模化不育化制种技术中试示范600000.00198661.07401338.93收益相关玉米抗病虫高产优异基因环境检测和

277229.901480.0025989.00252720.90

育种效应评价收益相关玉米优异抗虫基因的育种效应评价及

145873.2160000.002781.84203091.37

新种质、亲本材料创制收益相关科技局国家数字种业创新应用基地建

200000.00200000.00

设项目收益相关玉米种质资源规模化发掘利用及突破

2000000.001801171.30198828.70

性品种选育与示范收益相关甘肃省国家级玉米制种基地种质资源

1260000.00840000.001956741.70143258.30

共享利用与全产业链发展模式创新收益相关西北灌区超高产耐逆广适玉米品种培

941065.53280000.001086970.71134094.82

育与示范收益相关优异自交系生物育种性状快速导入与

3004294.002933812.0670481.94

新品种培育收益相关其他（与收益相关）1174285.39701216.801352801.08522701.11收益相关

合计41766674.448947216.8013470105.9437243785.30——

31、股本

本年增减变动（+、-）项目年初余额发行公积金年末余额送股其他小计新股转股

股份总数527802080.00527802080.00

32、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价951268076.50951268076.50

其他资本公积3355700.003355700.00

合计954623776.50954623776.50本报告书共113页第77页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

33、其他综合收益

本年发生额

减：前期计

减：所项目年初余额本年所得税入其他综合税后归属于税后归属于年末余额得税费前发生额收益当期转母公司少数股东用入留存收益

一、不能重分类进损益

5954762.192211329.352211329.358166091.54

的其他综合收益

其中：其他权益工具投

5954762.192211329.352211329.358166091.54

资公允价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

其他综合收益合计5954762.192211329.352211329.358166091.54

34、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积30845504.6230845504.62

合计30845504.6230845504.62

35、未分配利润

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润-867476230.03-913460375.03

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润-867476230.03-913460375.03

加：本年归属于母公司股东的净利润47250589.8349876394.67资本公积弥补亏损

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

其他3892249.67年末未分配利润-820225640.20-867476230.03

36、营业收入和营业成本

本报告书共113页第78页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务1119532862.62703839821.361121704199.94766219860.43

其他业务41222348.5832645453.8434223118.8017563042.34

合计1160755211.20736485275.201155927318.74783782902.77

（2）营业收入和营业成本的分解信息合同分类营业收入营业成本

按业务类型分类：

种子业务895273819.61517457511.97

食品行业179071236.36141937576.03

棉花业务50781871.7646084507.55

其他35628283.4731005679.65

合计1160755211.20736485275.20

按商品转让的时间分类：

在某一时点转让1143555851.98731323638.74

在某一时段内转让17199359.225161636.46

合计1160755211.20736485275.20

37、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

资源税16506.9019087.12

房产税2916468.072997063.05

车船使用税36440.4421194.20

土地使用税3343034.423423468.20

城市维护建设税1183973.15364768.72

教育费附加511454.99161640.76

地方教育费附加340979.95107537.51

环境保护税18756.6910555.80

印花税754777.50805351.69

合计9122392.117910667.05本报告书共113页第79页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

38、销售费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬28469638.3429392165.00

差旅费7493330.977160686.48

广告宣传费5813315.667161780.64

无形资产摊销2662153.83741531.33

服务费2577734.011647859.95

办公费2416642.583173227.65

实验费1831962.981660436.99

租赁费1333814.79826299.57

业务招待费537853.87712679.60

劳务费534142.03162182.53

其他1840414.502202298.72

合计55511003.5654841148.46

39、管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬74413153.2561176076.69

折旧费15878281.8018817397.28

聘请中介机构费15479762.0916617488.39

无形资产摊销5507982.716642807.00

会议费2480266.642256441.76

办公费2070970.481607239.98

空地费1823657.07960127.42

差旅费1586662.472019570.29

修理费1450769.701531333.27

试验费用1288874.231258054.06

其他6491504.326004789.56

合计128471884.76118891325.70

40、研发费用

本报告书共113页第80页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

职工薪酬7498333.505695999.15

直接投入6744843.284839694.30

折旧费用及摊销费用4004503.723747328.39

委外费用1050000.001150000.00

其他3601894.914879097.89

合计22899575.4120312119.73

41、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息费用8540709.1614971912.42

减：利息收入6144022.508010990.77

汇兑损益-18422.37-1784585.27

手续费支出132819.93151432.37

合计2511084.225327768.75

42、其他收益

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

政府补助（与资产相关）3608528.602718982.36

政府补助（与收益相关）13370531.8913648707.2013370531.89

个税手续费返还86091.6379512.64

合计17065152.1216447202.2013370531.89

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”3、计入本年损益的政府补助。

43、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益-1152537.21

处置交易性金融资产取得的投资收益241036.16595269.61

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-165377.77-67666.67

合计-1076878.82527602.94本报告书共113页第81页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

44、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收账款减值损失-6987546.95-3298200.93

其他应收款坏账损失-8260924.12-2295379.10

合计-15248471.07-5593580.03

45、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失-23007198.52-13022364.50

固定资产减值损失-1633346.33

无形资产减值损失-943625.17

合计-25584170.02-13022364.50

46、资产处置收益

计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

非流动资产处置利得（损失以“-”填列）43746.211070711.1943746.21

合计43746.211070711.1943746.21

47、营业外收入

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

未决诉讼转回15182916.0015182916.00

侵权补偿款6048630.008182530.006048630.00

财产保险赔款853703.95722352.85853703.95

无法支付款项135942.5660299.00135942.56

非流动资产毁损报废利得98890.3098890.30

罚款收入63628.571100.0063628.57

其他266490.051016036.64266490.05

合计22650201.439982318.4922650201.43

48、营业外支出

本报告书共113页第82页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

非流动资产毁损报废损失1021460.29498000.381021460.29

非常损失1006539.491006539.49

罚款支出429583.08375742.37429583.08

对外捐赠支出22000.00323853.7022000.00

赔偿款7898.13444416.007898.13

其他246760.51963331.69246760.51

合计2734241.502605344.142734241.50

49、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用71968055.5153374758.19

递延所得税费用-9318226.571287637.68

合计62649828.9454662395.87

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额200869334.29

按法定/适用税率计算的所得税费用30130400.14

子公司适用不同税率的影响21783791.79

调整以前期间所得税的影响501720.63

非应税收入的影响172880.58

不可抵扣的成本、费用和损失的影响214420.82

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-4953450.01

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响18652861.71

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化-1736383.54

研发费加计扣除的影响-2116413.18

所得税费用62649828.94

50、现金流量表项目

本报告书共113页第83页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）与经营活动有关的现金

*收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

政府补助14317411.3523674596.09

利息收入10952029.455403690.77

其他16472296.769010840.64

合计41741737.5638089127.50

*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

支付的各项费用56788344.5168667723.92

往来款及其他3834250.5748044526.81

合计60622595.08116712250.73

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

结构性存款收到的本金和利息250253835.59281595269.61

其他权益工具投资收回的本金5107750.33

合计250253835.59286703019.94

*支付的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

结构性的存款支付的本金253960000.00281000000.00

合计253960000.00281000000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

租赁负债支付的现金5593385.214779624.08

合计5593385.214779624.08

*筹资活动产生的各项负债变动情况本报告书共113页第84页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注本年增加本年减少项目年初余额年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款264330431.95263990000.006407577.70380308223.54154419786.11

应付股利3200000.0063700000.0063700000.003200000.00

租赁负债41423954.762388147.7811213810.9532598291.59一年内到期

8260450.006558121.237722750.00537700.006558121.23

的租赁负债

合计317214836.71263990000.0079053846.71451730973.5411751510.95196776198.93

51、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润138219505.35117005536.56

加：资产减值准备25584170.0213022364.50

信用减值损失15248471.075593580.03

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物

34329139.6339487591.63

资产折旧

使用权资产折旧6656330.736655114.92

无形资产摊销10204112.378116733.42

长期待摊费用摊销3877427.773509814.96

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-43746.21-1070711.19损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）922569.99498000.38

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）8522286.7914971912.42

投资损失（收益以“－”号填列）1076878.82-527602.94

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-9318226.571287637.68

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-17029994.23-88086966.69

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）26506179.9422006131.83

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）177205052.28170296942.38

其他-36215099.47本报告书共113页第85页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额

经营活动产生的现金流量净额421960157.75276550980.42

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额1004620780.78795876848.03

减：现金的年初余额795876848.03778904303.63

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额208743932.7516972544.40

（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金1004620780.78795876848.03

其中：可随时用于支付的银行存款1004618784.86795874852.11

可随时用于支付的其他货币资金1995.921995.92

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额1004620780.78795876848.03

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目年末余额年初余额理由

应收利息2467305.557275312.50定期存款应收利息

其他货币资金13002092.8436302091.11账户冻结

合计15469398.3943577403.61——

52、外币货币性项目

本报告书共113页第86页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

货币资金70322.79

其中：美元10004.957.028870322.79

应收账款11633283.80

其中：美元1655088.187.028811633283.80

其他应收款4910724.05

其中：美元698657.537.02884910724.05

53、租赁

（1）本公司作为承租人

*本年度未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额为0.00元；简化处理的短期租赁费用

为1078708.19元；简化处理的低价值资产租赁费用为0.00元；与租赁相关的现金流出总额

为9077728.66元。

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

其中：未计入租赁收款额的可项目租赁收入变租赁付款额相关的收入

房屋租赁收入3606711.29

土地租赁收入4247601.27

合计7854312.56

七、研发支出

1、按费用性质列示

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬7498333.505695999.15

直接投入8572378.199337409.72

折旧费用及摊销费用4004503.723747328.39

委外费用1925000.001150000.00

品种授权许可费2000000.00

其他3601894.914529097.89本报告书共113页第87页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

合计25602110.3226459835.15

其中：费用化研发支出22899575.4120312119.73

资本化研发支出2702534.916147715.42

2、符合资本化条件的研发项目开发支出

本年增加本年减少项目年初余额年末余额内部开发支确认为无形转入当期损出资产益

H658 2075779.00 75779.00 2000000.00

京 2416K 2000000.00 2000000.00

敦研3081202200.00202500.001404700.00

龙单340500000.00500000.00

敦研628384033.0084033.00300000.00

敦科079237460.0056570.00294030.00

敦单198155600.002500.00158100.00

敦单206140000.00140000.00

敦研66149209.00125000.0049209.00125000.00

敦研672125000.00125000.00

敦研677125000.00125000.00

敦单196165600.0040000.00165600.0040000.00

敦单205200000.0040000.00200000.0040000.00

敦单159293457.50293457.50

敦科087203970.00203970.00

敦研616141151.00141151.00

敦玉697500000.00500000.00

其他1728180.221345964.91142735.00565345.822366064.31

合计9336639.722702534.91436192.501985087.829617894.31重要的资本化研发项目本报告书共113页第88页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注研发预计完成时预计经济利开始资本项目具体依据进度间益产生方式化的时点《甘肃省敦煌种业股份有限生产生产经营权公司种子研究开发费用管理

H658 2026 年 12 月 2023 年试验转让制度》、《企业会计准则第6号--无形资产》《甘肃省敦煌种业股份有限组配新品种生产公司种子研究开发费用管理

京 2416K 2027 年 1 月 及改良自有 2024 年试验制度》、《企业会计准则第6骨干系号--无形资产》《甘肃省敦煌种业股份有限完成生产经营权公司种子研究开发费用管理敦研3082026年12月2022年试验转让制度》、《企业会计准则第6号--无形资产》《甘肃省敦煌种业股份有限通过生产经营权公司种子研究开发费用管理龙单3402026年12月2025年初审转让制度》、《企业会计准则第6号--无形资产》

八、合并范围的变更报告期内本公司无合并范围的变更。

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本公司的构成持股比例主要经注册资本取得

子公司名称注册地业务性质（%）营地（万元）方式直接间接投资

河北敦煌种业有限公司石家庄1000.00石家庄种子销售90.00设立投资

武汉敦煌种业有限公司武汉10000.00武汉种子销售51.10设立甘肃省敦煌种业果蔬制品有投资

酒泉3350.00酒泉果蔬制品加工100.00限公司设立投资

酒泉佰易投资有限公司酒泉20000.00酒泉投资管理与咨询100.00设立

800.00万投资

敦煌种业先锋良种有限公司酒泉酒泉种子生产销售51.00美元设立酒泉敦煌种业百佳食品有限投资

酒泉4386.00酒泉果蔬加工68.88公司设立酒泉敦煌种业农产品仓储有投资

酒泉3000.00酒泉仓库租赁100.00限公司设立投资

张掖市敦煌种业有限公司张掖6000.00临泽县种子生产销售100.00设立本报告书共113页第89页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注持股比例主要经注册资本取得

子公司名称注册地业务性质（%）营地（万元）方式直接间接武威市敦煌种业种子有限公投资

武威13000.00武威种子生产销售100.00司设立玉门拓璞科技开发有限责任酒花制品生产加工销

玉门4000.00玉门53.25购买公司售甘肃省敦煌种业农产品贸易投资

酒泉1000.00酒泉棉花加工销售100.00有限公司设立

甘肃省敦煌种业集团金昌金农产品的种植、加工、

金昌5000.00金昌70.00购买从玉农业科技有限公司销售及技术服务

棉花的收购、加工、投资

瓜州敦种棉业有限公司瓜州县2000.00瓜州县100.00

储藏、销售设立

甘肃省敦种作物种子研究有农作物种子的研究、投资

酒泉2000.00酒泉100.00限公司生产和销售设立甘肃省煌种业西域番茄制品投资

酒泉2516.00酒泉番茄加工100.00有限公司设立投资

绵阳敦煌种业有限公司绵阳500.00绵阳农副产品购销100.00设立投资

酒泉百佳农业科技有限公司酒泉200.00酒泉种子购销100.00设立玉门连连啤酒花种植农民专

玉门50.00玉门啤酒花种植加工销售100.00购买业合作社

中国佰易投资（香港）有限公投资

香港香港投资管理与咨询100.00司设立海南经济特区敦种作物种子农作物种子生产及经投资

三亚500.00三亚100.00研究院有限公司营设立成都敦种作物农业科技有限农作物种子种苗的研投资

邛崃500.00邛崃100.00公司究开发设立

甘肃省玉米种业研究院有限农作物种子的研究、投资

酒泉10000.00酒泉100.00公司生产和销售设立敦煌种业集团金塔瓜菜种苗投资

金塔县1000.00金塔县农作物种子经营100.00有限公司设立甘肃省敦煌种业集团农业服投资

酒泉2000.00酒泉农业机械服务100.00务有限公司设立

（2）重要的非全资子公司少数股东的持本年归属于少数本年向少数股年末少数股子公司名称

股比例（%）股东的损益东分派的股利东权益余额敦煌种业先锋良种

49.0091339031.9063700000.00222241905.23

有限公司酒泉敦煌种业百佳

31.1269708.882201003.53

食品有限公司

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息本报告书共113页第90页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计敦煌种业先

锋良种有限1166112846.7156585623.341222698470.05748934504.8320209056.59769143561.42公司酒泉敦煌种

业百佳食品95185369.0534745902.50129931271.55121375769.591482868.54122858638.13有限公司

（续）年初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计敦煌种业先锋

944302919.8760809566.811005112486.68581543826.4026419939.20607963765.60

良种有限公司酒泉敦煌种业

百佳食品有限89370576.8534393492.63123764069.48115081877.511833558.80116915436.31公司本年发生额子公司名称经营活动现营业收入净利润综合收益总额金流量

敦煌种业先锋良种有限公司668388114.40186406187.55186406187.55340181752.97

酒泉敦煌种业百佳食品有限公司102277976.91224000.25224000.255746100.36

（续）上年发生额子公司名称经营活动现营业收入净利润综合收益总额金流量

敦煌种业先锋良种有限公司546999719.16135062360.47135062360.47213041294.17

酒泉敦煌种业百佳食品有限公司132405310.027330322.177330322.1725670163.29

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或联合营企业或联营企业主要经

注册地业务性质（%）营企业投资的会名称营地直接间接计处理方法中以（酒泉）绿色生农产品生

酒泉酒泉33.00权益法

态产业园有限公司产、销售

（2）重要合营企业的主要财务信息本报告书共113页第91页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

项目中以（酒泉）绿色生态中以（酒泉）绿色生态产产业园有限公司业园有限公司

流动资产4452869.46

非流动资产7427097.23

资产合计11879966.69

流动负债1372503.69

非流动负债2000000.00

负债合计3372503.69少数股东权益

归属于母公司股东权益8507463.00

按持股比例计算的净资产份额2807462.79

对合营企业权益投资的账面价值2807462.79

营业收入65000.00

净利润537405.95其他综合收益

综合收益总额537405.95本年收到的来自合营企业的股利

十、政府补助

1、年末按应收金额确认的政府补助

截止2025年12月31日，本公司按应收金额确认的政府补助金额为0.00元。

2、涉及政府补助的负债项目

财务报表本年新增补本年转入其本年其他变与资产/收年初余额年末余额项目助金额他收益动益相关

递延收益30456265.886184520.003608528.6033032257.28与资产相关

递延收益11310408.562762696.806700337.343161240.004211528.02与收益相关

合计41766674.448947216.8010308865.943161240.0037243785.30——

3、计入本年损益的政府补助

类型本年发生额上年发生额

递延收益转入（与收益相关）6700337.346085951.95

递延收益转入（与资产相关）3608528.602718982.36

商务局外经贸发展专项资金3093500.002166700.00

核心种源繁育基地建设项目补助资金1200000.001000000.00本报告书共113页第92页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注类型本年发生额上年发生额

科技局补助520000.00405000.00

纳税贡献奖300000.00

省级数据信息发展专项资金300000.00

国家种子总站救灾备荒补助279245.28306603.78

中小企业激励工业创新发展奖230000.00169700.00

稳岗补贴222358.6277573.44

进项税加计抵减805564.62

2023年肃州区玉米制种大县企业新品种研发补助资金441000.002024年中央大气污染防治资金（第六批)449700.00税费返还482227.28

其他525090.651258686.13

合计16979060.4916367689.56

十一、与金融工具相关的风险

1、金融工具的风险

本公司的主要金融工具包括股权投资、期货投资、借款、应收账款、应付账款等，与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

*汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公司的子公司酒泉敦煌种业百佳食品有限公司、甘肃省敦煌种业果蔬制品有限公司以美元进行销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币本报告书共113页第93页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注计价结算。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。

于2025年12月31日，本公司的外币货币性项目余额参见本附注六、52“外币货币性项目”。

汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。

本年上年项目对利润的影对股东权益对利润的影对股东权益响的影响响的影响

人民币对美元汇率升值10%1661433.061661433.062645438.422645438.42

人民币对美元汇率贬值10%-1661433.06-1661433.06-2645438.42-2645438.42

*利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司的利率风险产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司短期借款均为固定利率。

同时，公司通过建立良好的银企关系、加强预算管理并做好资金预算，根据经济环境的变化调整银行借款，降低利率风险。

*其他价格风险无。

（2）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

2025年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一

方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保。

为降低信用风险，公司专门进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

（3）流动性风险本报告书共113页第94页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

2、金融资产转移

（1）转移方式分类已转移金融资已转移金融资产终止确认转移方式终止确认情况的判断依据产性质金额情况兑付主体信用较高且历史已全部终

票据贴现银行承兑汇票20000000.00未发生逾期兑付的情况，止确认在贴现时终止确认。

（2）因转移而终止确认的金融资产终止确认的金融资产与终止确认相关的利项目金融资产转移的方式金额得或损失

银行承兑汇票贴现20000000.00-165377.77

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的金融工具

本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2025年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第2层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

2、期末公允价值计量

持续的公允价值计量项目期末公允价值本报告书共113页第95页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

第1层次第2层次第3层次合计

其他权益工具投资16866091.5416866091.54

资产合计16866091.5416866091.54

3、持续和非持续第三层次公允价值计量的确定依据

本公司持续第三层次公允价值计量项目为无法采用可比公司乘数法的非上市公司权益投资，通过收益法并对未来5年自由现金流量进行折现来对公允价值进行恰当估计。

十三、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本母公司对本公业务注册资本母公司名称注册地公司的持股司的表决权比性质（万元）比例（%）例（%）

酒泉钢铁（集团）有甘肃省嘉峪钢铁

1457247.7711.0315.82

限责任公司关市制品

注：本公司的最终控制方是甘肃省人民政府国有资产监督管理委员会。

2、本公司的子公司情况

详见附注九、1、在子公司中的权益。

3、本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注九、2、在合营企业或联营企业中的权益。本年

与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司的关系中以（酒泉）绿色生态产业园有限公司合营企业

4、其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系酒钢（集团）宏联自控有限责任公司同一最终母公司酒钢集团甘肃工程技术有限责任公司同一最终母公司甘肃祁牧乳业有限责任公司同一最终母公司

酒泉钢铁（集团）有限责任公司所属子公司同一最终母公司

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易本报告书共113页第96页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额酒钢（集团）宏联自控有限责任公司劳务费3026688.00

酒钢集团甘肃工程技术有限责任公司劳务费20000.00

酒泉钢铁（集团）有限责任公司及其所购买商品、服务

472598.5269846.00

属公司费、防暑降温药品

合计3519286.5269846.00

*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

甘肃祁牧乳业有限责任公司销售商品7665651.846359180.70

酒泉钢铁（集团）有限责任公司及其所

销售商品6658.41属公司

合计7672310.256359180.70

（2）关联担保情况

*本公司作为担保方担保是否被担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

酒泉敦煌种业百佳食品有限公司10000000.002025-5-302029-5-30否

酒泉敦煌种业百佳食品有限公司20000000.002025-6-102029-6-5否

酒泉敦煌种业百佳食品有限公司2000000.002025-12-262029-12-26否甘肃省敦煌种业集团金昌金从玉

10000000.002025-6-122030-6-11否

农业科技有限公司

瓜州敦种棉业有限公司100000.002025-10-132029-9-1否

（3）关联方资金存放情况资金存放方被存放单位年末存款金额本期利息收入说明甘肃省敦煌种业集团酒钢集团财务有财务公司账

28224495.85224495.85

股份有限公司限公司户存款

（4）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬5378388.524390194.44

6、应收、应付关联方等未结算项目情况

（1）应收项目本报告书共113页第97页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

甘肃祁牧乳业有限责任公司902698.6427080.962481506.9649630.14

合计902698.6427080.962481506.9649630.14

（2）应付项目项目名称年末余额年初余额

应付账款：

酒钢（集团）宏联自控有限责任公司302668.80

合计302668.80

其他应付款：

甘肃祁牧乳业有限责任公司23507.00

合计23507.00

十四、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

2、或有事项

前子公司敦煌种业农业科技（上海）有限公司（以下简称“敦种上海”）所欠债务因其少数股东出资不实被承担连带赔偿责任案。

敦种上海欠付枣庄市恒通物流有限公司（以下简称“恒通物流公司”）784.55万元。恒通物流公司于2020年向法院提起诉讼，要求本公司承担连带赔偿责任。2021年3月10日，枣庄市市中区人民法院作出（2021）鲁0402民初656号民事判决书，判决“1、敦种上海于本判决生效之日起十日内支付恒通物流公司货款784.55万元及利息（以395.75万元为基数自

2020年11月24日起至实际给付之日止；以388.80万元为基数自2020年12月26日起至实际给付之日止，均按照全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率四倍计算）；2、赵林青对上述款项在1000.00万元范围内承担连带清偿责任；3......”该判决书已于2021年3月

25日生效，因该案件款项未履行，且经法院审查，截止2023年敦种上海及赵林青均无可供

本报告书共113页第98页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注执行财产。2023年8月29日，恒通物流公司以敦种上海股东临钦公司、敦煌种业未足额缴纳注册资本为由，申请追加临钦公司和敦煌种业为该案被执行人。2023年10月24日，枣庄市市中区人民法院作出（2023）鲁0402执异257号执行裁定书，驳回申请人恒通物流公司的追加申请。2023年10月25日，恒通物流公司向枣庄市市中区人民法院提起追加、变更被执行人异议之诉，申请理由：敦煌种业集团公司作为上海公司股东及发起人，应对上海临钦公司未实缴资本1433.60万元的范围内承担发起人的连带责任。2023年11月27日，枣庄市市中区人民法院作出（2023）鲁0402民初6889号民事判决书，再次驳回枣庄市恒通物流有限公司的起诉。2023年11月30日，恒通物流公司不服（2023）鲁0402执异257号执行裁定，再次向枣庄市中级人民法院提出执行复议申请书，并提起上诉。2024年3月4日，枣庄市中级人民法院作出（2024）鲁04执复6号执行裁定书，又一次驳回枣庄市恒通物流公司的执行复议申请，维持枣庄市中区人民法院作出的（2023）鲁0402执异257号执行裁定书。2024年3月20日，枣庄市市中级人民法院作出（2024）鲁04民终389号民事裁定书，驳回枣庄市恒通物流公司的上诉，维持原裁定。但2024年4月22日，本公司又收到枣庄市中级人民法院送达的关于枣庄市恒通物流公司于2024年2月2日提起的再审申请及应诉通知书。本公司于2024年7月10日收到交通银行通知，枣庄市市中区人民法院于2024年7月5日进行诉讼保全，冻结本公司交通银行账户金额1180.00万元。2024年8月15日，本公司收到枣庄市市中区人民法院（2024）鲁0402民初4764号民事裁定书。2025年11月17日，枣庄市市中区人民法院作出（2025）鲁0402民再4号民事判决书，驳回枣庄市恒通物流公司的上诉，维持原裁定。2025年11月27日，恒通物流公司不服（2025）鲁0402民再4号民事判决书，再次向枣庄市中级人民法院提起上诉。

十五、资产负债表日后事项

截至财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

1、前期差错更正

本公司本年度不存在前期差错更正。

2、分部信息

本报告书共113页第99页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为3个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了3个报告分部，分别为种子业务、食品与贸易业务及其他业务。这些报告分部是以经营不同产品为基础确定的。

（2）报告分部的财务信息项目种子食品与贸易其他分部间抵销合计

营业收入971591818.77224053159.1176619645.98-111509412.661160755211.20

营业成本598869492.58177640164.2065237255.76-105261637.34736485275.20对联营企业和合营

-1152537.21-1152537.21企业的投资收益

信用减值损失-9872037.67-2360005.1292210209.07-95226637.35-15248471.07

资产减值损失-22851356.93-2097418.51-30592187.4129956792.83-25584170.02

折旧费和摊销费31693609.6514847049.7710962852.14-2436501.0655067010.50

利润总额215473340.8217728436.02150469495.92-182801938.47200869334.29

所得税费用58699569.033950259.9162649828.94

净利润156773771.7913778176.11150469495.92-182801938.47138219505.35

资产总额1700698517.99278803803.22640621404.28-494263545.072125860180.42

负债总额1295589252.93264667478.04123103456.93-464312259.181219047928.72

3、其他对投资者决策有影响的重要事项无。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内2827332.473023301.57

1至2年17310.423647.50

2至3年505089.20

3至4年405262.00717471.80

4至5年717471.803864413.35

本报告书共113页第100页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注账龄年末余额年初余额

5年以上159062593.62155932754.34

小计163029970.31164046677.76

减：坏账准备160258539.50159189371.37

合计2771430.814857306.39

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备19273385.3011.8219273385.30100.00

按组合计提坏账准备143756585.0188.18140985154.2098.072771430.81

其中：账龄组合143756585.01100.00140985154.2098.072771430.81

合计163029970.31——160258539.50——2771430.81

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备19273385.3011.7519273385.30100.00

按组合计提坏账准备144773292.4688.25139915986.0796.644857306.39

其中：账龄组合144773292.46100.00139915986.0796.644857306.39

合计164046677.76——159189371.37——4857306.39

*年末单项计提坏账准备的应收账款年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

吉林省平安种业有限公司16846385.3016846385.30100.00预计无法收回

河南商都种业有限公司2427000.002427000.00100.00预计无法收回本报告书共113页第101页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

合计19273385.3019273385.30——

（续）年初余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

吉林省平安种业有限公司16846385.3016846385.30100.00预计无法收回

河南商都种业有限公司2427000.002427000.00100.00预计无法收回

合计19273385.3019273385.30——

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内2827332.4784819.973.00

1至2年17310.428655.2150.00

3至4年405262.00384998.9095.00

4至5年717471.80717471.80100.00

5年以上139789208.32139789208.32100.00

合计143756585.01140985154.20

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或其他年末余额计提转回核销变动按单项计提坏账准

19273385.3019273385.30

备按组合计提坏账准

139915986.071069168.13140985154.20

备

其中：账龄组合139915986.071069168.13140985154.20

合计159189371.371069168.13160258539.50

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况本报告书共113页第102页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注应收账款年占应收账款年末余额坏账准备年末单位名称

末余额合计数的比例（%）余额

天水高鹏纺织有限公司26678507.4216.3626678507.42

吉林省平安种业有限公司16846385.3010.3316846385.30

成都智维种业有限责任公司15571227.019.5515571227.01

永昌金田种业有限责任公司4466093.802.744466093.80

敦煌市转渠口农技服务部3555413.582.183555413.58

合计67117627.1141.1667117627.11

2、其他应收款

项目年末余额年初余额

其他应收款33345797.6033629647.88

合计33345797.6033629647.88

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内36274893.4716364081.91

1至2年8536621.2616480915.63

2至3年16011458.156739907.92

3至4年6042820.6218076230.11

4至5年17848459.9317063535.61

5年以上189241921.00192538752.99

小计273956174.43267263424.17

减：坏账准备240610376.83233633776.29

合计33345797.6033629647.88

（2）按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

往来款269337034.81262436050.56

借款及备用金4619139.624827373.61

小计273956174.43267263424.17

减：坏账准备240610376.83233633776.29

合计33345797.6033629647.88本报告书共113页第103页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）按坏账准备计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备157410935.8757.46157410935.87100.00

按组合计提坏账准备116545238.5642.5483199440.9671.3933345797.60

其中：账龄组合116545238.5642.5483199440.9671.3933345797.60

合计273956174.43——240610376.83——33345797.60

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备152138461.7756.92152138461.77100.00

按组合计提坏账准备115124962.4043.0881495314.5270.7933629647.88

其中：账龄组合115124962.4043.0881495314.5270.7933629647.88

合计267263424.17——233633776.29——33629647.88

*年末单项计提坏账准备年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

武汉敦煌种业有限公司90607484.7790607484.77100.00预计无法收回玉门拓璞科技开发有限责

42020030.5542020030.55100.00预计无法收回

任公司甘肃省敦煌种业集团金昌

17251117.7617251117.76100.00预计无法收回

金从玉农业科技有限公司

酒泉市国有资产运营中心2000000.002000000.00100.00预计无法收回

吉林省平安种业有限公司1958637.501958637.50100.00预计无法收回甘肃省酒泉市肃州区金佛

1358421.131358421.13100.00预计无法收回

寺镇小庄村村民委员会

安西国有资产经营公司1200000.001200000.00100.00预计无法收回本报告书共113页第104页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

其他零星客户1015244.161015244.16100.00预计无法收回

合计157410935.87157410935.87——

（续）年初余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

武汉敦煌种业有限公司90607484.7790607484.77100.00预计无法收回玉门拓璞科技开发有限责

42020030.5542020030.55100.00预计无法收回

任公司甘肃省敦煌种业集团金昌

11978643.6611978643.66100.00预计无法收回

金从玉农业科技有限公司

酒泉市国有资产运营中心2000000.002000000.00100.00预计无法收回

吉林省平安种业有限公司1958637.501958637.50100.00预计无法收回甘肃省酒泉市肃州区金佛

1358421.131358421.13100.00预计无法收回

寺镇小庄村村民委员会

安西国有资产经营公司1200000.001200000.00100.00预计无法收回

其他零星客户1015244.161015244.16100.00预计无法收回

合计152138461.77152138461.77——

*组合中，按账龄组合计提坏账准备年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内30727085.51921812.563.00

1至2年2922876.901461438.4650.00

2至3年12446301.2110579356.0385.00

3至4年4242820.624030679.5995.00

4至5年4608298.434608298.43100.00

5年以上61597855.8961597855.89100.00

合计116545238.5683199440.96

（4）坏账准备计提情况本报告书共113页第105页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备整个存续期预期合计未来12个月期信用损失信用损失（已发预期信用损失（未发生信用生信用减值）

减值）

2025年1月1日余额215006.7581280307.77152138461.77233633776.29

2025年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提706805.81997320.635272474.106976600.54本年转回本年转销本年核销其他变动

2025年12月31日余额921812.5682277628.40157410935.87240610376.83

（5）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额转销或其他年末余额计提收回或转回核销变动按单项计提

152138461.775272474.10157410935.87

坏账准备按组合计提

81495314.521704126.4483199440.96

坏账准备

其中：账龄组

81495314.521704126.4483199440.96

合

合计233633776.296976600.54240610376.83

（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况本报告书共113页第106页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注占其他应收款年末款项性坏账准备单位名称年末余额余额合计账龄质年末余额数的比例

（%）

武汉敦煌种业有限借款、1-2年、2-3年、

90631967.7733.0890628295.32

公司往来款5年以上

1年以内、1-2

玉门拓璞科技开发借款、

42020030.5515.34年、2-3年、4-42020030.55

有限责任公司往来款

5年、5年以上

酒泉敦煌种业百佳2-3年、5年以

35000000.0012.78借款33500000.00

食品有限公司上

甘肃省敦煌种业集1年以内、1-2

借款、

团金昌金从玉农业17251117.766.30年、2-3年、3-17251117.76往来款

科技有限公司4年、4-5年酒泉敦煌种业农产

15000000.005.48借款1年以内450000.00

品仓储有限公司

合计199903116.0872.98————183849443.63本报告书共113页第107页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资552733730.33163963803.89388769926.44545893230.33134007011.06411886219.27

对联营、合营企业投资2807462.792807462.79

合计555541193.12163963803.89391577389.23545893230.33134007011.06411886219.27

（2）对子公司投资本年增减变动年初余额减值准备年年末余额减值准备年被投资单位（账面价值）初余额追加减少计提减值准备其他（账面价值）末余额投资投资

敦煌种业先锋良种有限公司31859496.0031859496.00

河北敦煌种业有限公司9000000.009000000.00

武汉敦煌种业有限公司51100000.0051100000.00

张掖市敦煌种业有限公司30000000.0027136019.0830000000.0027136019.08

甘肃省敦煌种业果蔬制品有限公司37361712.5037361712.50

酒泉敦煌种业百佳食品有限公司36500000.001581800.0034918200.001581800.00

酒泉佰易投资有限公司60000000.0060000000.00

酒泉敦煌种业农产品仓储有限公司29394392.834774992.8324619400.004774992.83本报告书共113页第108页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注本年增减变动年初余额减值准备年年末余额减值准备年被投资单位（账面价值）初余额追加减少计提减值准备其他（账面价值）末余额投资投资

玉门拓璞科技开发有限责任公司11755907.5911755907.59

武威市敦煌种业种子有限公司130000000.00130000000.00

甘肃省敦煌种业农产品贸易有限公司8000000.008000000.00甘肃省敦煌种业集团金昌金从玉农业科

27015084.3927015084.39

技有限公司

瓜州敦种棉业有限公司10120217.9410120217.94

甘肃省敦种作物种子研究有限公司20000000.0020000000.0020000000.00

敦煌种业集团金塔瓜菜种苗有限公司3500000.00100000.003600000.003600000.00

甘肃省玉米种业研究院有限公司10650400.006740500.0017390900.00

甘肃省敦煌种业集团农业服务有限公司12500000.0012500000.00

合计411886219.27134007011.066840500.0029956792.83388769926.44163963803.89

（3）对联营、合营企业投资年初本年增减变动减值准备被投资单位年末余额余额追加投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整计提减值准备年末余额

一、合营企业中以（酒泉）绿色生态产业园有限公司3960000.00-1152537.212807462.79

合计3960000.00-1152537.212807462.79本报告书共113页第109页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（4）长期股权投资减值测试情况

*可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处置关键参关键参数的确项目账面价值可收回金额减值金额费用的确定方式数定依据

公允价值：选取 A 选 取 可 公允价值：选股上市公司中与 比 公 司 取 P/E（市盈百佳食品所属行 P/E 倍数 率）作为价值

业、业务性质类似19.22倍；乘数，在与被酒泉敦

的上市公司，采用处置费估值单位比较煌种业市场法（上市公司率为分析的基础百佳食36500000.0034918200.001581800.00比较法）估算；0.53%上，确定估值品有限

处置费用：包括与对象价值；

公司

资产处置相关的处置费用：根

销售费用、法律费据市场调查及

用、相关税费等。相关税收政策计算确定。

公允价值：选取 A 公允价值：选选取可股上市公司中与 取 P/B（市净仓储公司所属行比公司率）作为价值

业、业务性质类似乘数，在与被酒泉敦

的上市公司，采用 P/B 倍数 估值单位比较煌种业市场法（上市公司分析的基础农产品29394392.8324619400.004774992.831.87倍；

比较法）估算；上，确定估值仓储有

处置费用：包括与处置费对象价值；

限公司

资产处置相关的处置费用：根率为

销售费用、法律费据市场调查及

用、相关税费等。0.56%相关税收政策计算确定。

公允价值：选取 A 公允价值：选选取可股上市公司中与 取 P/B（市净种子研究所属行比公司率）作为价值

业、业务性质类似乘数，在与被甘肃省

的上市公司，采用 P/B 倍数 估值单位比较敦种作市场法（上市公司分析的基础物种子20000000.0020000000.001.65倍比较法）估算；上，确定估值研究有

处置费用：包括与对象价值；

限公司

资产处置相关的处置费用：根

销售费用、法律费据市场调查及

用、相关税费等。相关税收政策计算确定。

敦煌种 公允价值：选取 A 公允价值：选选取可业集团 股上市公司中与 取 P/E（市盈金塔瓜3600000.003600000.00瓜菜种苗所属行比公司率）作为价值

菜种苗业、业务性质类似乘数，在与被有限公 的上市公司，采用 P/E 倍数 估值单位比较本报告书共113页第110页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注公允价值和处置关键参关键参数的确项目账面价值可收回金额减值金额费用的确定方式数定依据司市场法（上市公司分析的基础

19.22倍比较法）估算；上，确定估值处置费用：包括与对象价值；

资产处置相关的处置费用：根

销售费用、法律费据市场调查及

用、相关税费等。相关税收政策计算确定。

合计89494392.8359537600.0029956792.83——————

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务138817522.96125789628.31224904628.46189957844.47

其他业务12857169.8516301873.916672085.321577652.15

合计151674692.81142091502.22231576713.78191535496.62

（2）营业收入和营业成本的分解信息合同分类营业收入营业成本

按业务类型分类：

种子业务145288498.87140958018.43

其他6386193.941133483.79

合计151674692.81142091502.22

按商品转让的时间分类：

在某一时点转让144186430.47140770218.15

在某一时段内转让7488262.341321284.07

合计151674692.81142091502.22

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额

成本法核算的长期股权投资收益116300000.0066300000.00

权益法核算的长期股权投资收益-1152537.21

处置交易性金融资产取得的投资收益241036.16595269.61本报告书共113页第111页甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

合计115388498.9566895269.61

十八、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销六、47、六、48、

-878823.78

部分六、49

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损13370531.89六、43益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损241036.16六、44益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回726923.83六、2

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益本报告书共113页第112页