国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
国旅文化投资集团股份有限公司
2023年度财务报表附注
(除特别说明外，金额单位为人民币元)一、公司的基本情况
（一）企业注册地、组织形式和总部地址。
国旅文化投资集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于1998年12月29日注
册成立的股份有限公司，公司于2000年9月4日经中国证券监督管理委员会[证监发行字（2000）120号文]核准向社会公开发行普通股5000万股。公司现股本总额50493.666万股。
公司于2022年8月19日进行住所变更，变更后注册地址为江西省南昌市红谷滩区学府大道1号阿尔法34栋6楼。
公司于2022年12月1日召开了2022年董事会第五次临时会议，审议通过了《关于拟变更公司名称并修改〈公司章程〉的议案》，并经2022年12月21日召开的公司2022年第三次临时股东大会审议通过，并于2023年1月17日取得由南昌市市场监督管理局颁发的营业执照，名称变更为国旅文化投资集团股份有限公司。
因公司业务发展和经营管理需要，自2024年2月19日起，公司办公场所地址从江西省南昌市红谷滩区学府大道1号34栋2楼迁至江西省南昌市东湖区福州路169号江旅产业大厦19楼。
（二）企业的业务性质和主要经营活动。
公司所属行业为商务服务业。主营业务包括：文体项目的投资及运营以及体育用品贸易；广告营销及活动策划与组织等业务。
公司经批准的经营范围为旅游产业投资，旅游信息咨询服务，酒店管理及度假区管理咨询，投资咨询，国内贸易，旅游电子商务，实物租赁，实业投资，股权投资和股权投资管理，体育运动项目经营（高危险性体育项目除外），体育赛事组织服务，文化、艺术活动策划，组织文化艺术交流活动（不含演出）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）公司实际从事的主要经营活动：互联网数字营销业务、旅游目的地投资开发和运营业务及个性化定制旅行服务业务。
（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。
本财务报告经公司董事会于2024年3月28日批准报出。
（四）本年度合并财务报表范围
本期合并报表范围及其变化情况详见“七、合并范围的变更”和“八、在其他主体中的权益”。
19国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政
部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
此外，本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
（二）持续经营：本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月
31日的财务状况、2023年度的经营成果和现金流量等相关信息。
四、重要会计政策和会计估计
(一)会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
(二)营业周期
本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(三)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
(四)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准
重要的非全资子公司非全资子公司营业收入占合并报表营业收入的比例超过50%重要的账龄超过一年的应付账款金额超过100万元重要的账龄超过一年的其他应付款金额超过100万元
(五)企业合并
1、同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面
20国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2、非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。
(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。本公司将所控制的全部主体（包括企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）纳入合并财务报表的合并范围。
企业持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断企业持有的表决权足以使其目前有能力主导被投资方相关活动的，视为企业对被投资方拥有权力：企业持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；企业和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；其他合同安排产生的权利；被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。
当表决权不能对被投资方的回报产生重大影响时，如仅与被投资方的日常行政管理活动有关，并且被投资方的相关活动由合同安排所决定，本公司需要评估这些合同安排，以评价其享有的权利是否足够使其拥有对被投资方的权力。
本公司可能难以判断其享有的权利是否足以使其拥有对被投资方的权力。在这种情况下，本公司应当考虑其具有实际能力以单方面主导被投资方相关活动的证据，从而判断其是否拥有对被投资方的权力。本公司应考虑的因素包括但不限于：本公司能否任命或批准被投资方的关键管理人员；
本公司能否出于其自身利益决定或否决被投资方的重大交易；本公司能否掌控被投资方董事会等类
似权力机构成员的任命程序，或者从其他表决权持有人手中获得代理权；本公司与被投资方的关键管理人员或董事会等类似权力机构中的多数成员是否存在关联方关系。
本公司与被投资方之间存在某种特殊关系的，在评价本公司是否拥有对被投资方的权力时，应当适当考虑这种特殊关系的影响。特殊关系通常包括：被投资方的关键管理人员是企业的现任或前任职工、被投资方的经营依赖于本公司、被投资方活动的重大部分有本公司参与其中或者是以本公
21国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
司的名义进行、本公司自被投资方承担可变回报的风险或享有可变回报的收益远超过其持有的表决权或其他类似权利的比例等。
本公司在判断是否控制被投资方时，应当确定其自身是以主要责任人还是代理人的身份行使决策权，在其他方拥有决策权的情况下，还需要确定其他方是否以其代理人的身份代为行使决策权。
本公司通常应当对是否控制被投资方整体进行判断。但极个别情况下，有确凿证据表明同时满足下列条件并且符合相关法律法规规定的，本公司应当将被投资方的一部分（以下简称“该部分”）视为被投资方可分割的部分（单独主体），进而判断是否控制该部分（单独主体）：该部分的资产是偿付该部分负债或该部分其他权益的唯一来源，不能用于偿还该部分以外的被投资方的其他负债；
除与该部分相关的各方外，其他方不享有与该部分资产相关的权利，也不享有与该部分资产剩余现金流量相关的权利。
2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
3、合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
4、合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
(七)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1、合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。
22国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
2、共同经营的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按其份额确认共同持有的资产或负债；
确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
3、合营企业的会计处理
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》的规定对合营企业的投资进
行会计处理，不享有共同控制的参与方应当根据其对该合营企业的影响程度进行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务及外币财务报表折算
1、外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2、外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量按照系统
23国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十)金融工具
1.金融工具的分类及重分类
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融资产
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：*本公司管理金融
资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产：*本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；*
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，本公司可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理，不对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。
（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；以摊余成本计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类。
2.金融工具的计量
本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
24国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。金融工具的后续计量取决于其分类。
（1）金融资产
*以摊余成本计量的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产（除属于套期关系的一部分金融资产外），以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
*指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。
（2）金融负债
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，交易性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。
*以摊余成本计量的金融负债。初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
3.本公司对金融工具的公允价值的确认方法
如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在有限情况下，
25国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。
4.金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法
（1）金融资产
本公司金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；*该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，但未保留对该金融资产的控制。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认相关负债。
金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：*被转移金融资产在终止确认日的账面价值；*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，然后将以下两项金额的差额计入当期损益：*终止确认部分在终止确认日的账面价值；*终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
针对本公司指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（2）金融负债
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
(十一)预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1.预期信用损失的确定方法
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为以公允
26国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款、进行减值会计处理并确认损失准备。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：
（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12
个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
（1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法本公司对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项（无论是否含重大融资成分），以及由《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，均采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。根据金融工具的性质，本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加。本公司根据信用风险特征将其他应收款、应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
*单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备应收款项的计提方法，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认。单项计提坏账准备的应收账款经减值测试后不存在减值，公司按信用风险特征组合计提坏账准备。
*按组合计提坏账准备的应收款项确定组合的依据款项性质及风险特征组合1以账龄为信用风险特征进行组合组合2合并范围内关联方的应收款项
27国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
确定组合的依据款项性质及风险特征按组合计提坏账准备的计提方法组合1账龄分析法组合2不计提坏账准备组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况：
账龄应收账款预期信用损失率（%）其他应收款预期信用损失率（%）
1年以内（含1年）1.001.00
1至2年10.0010.00
2至3年20.0020.00
3至4年30.0030.00
4至5年50.0050.00
5年以上100.00100.00
（3）其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、除租赁应收款以外的长期应收款等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
2.预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资）。
(十二)存货
1、存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或
提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、库存商品、周转材料、物料用品、其他等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3、存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
4、存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
28国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
(十三)长期应收款
由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资成分的，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租赁款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
对于有客观证据表明其已发生信用减值的，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的长期应收款、已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的长期应收款等，本公司将该长期应收款作为已发生信用减值的长期应收款并按照单项工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
(十四)长期股权投资
1、初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号—债务重组》的有关规定确定；
非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本根据准则相关规定确定。
2、后续计量及损益确认方法
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单
29国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
(十五)投资性房地产
本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。
(十六)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备等；折旧
方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
资产类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物20-403.002.43-4.85
机器设备8-153.006.47-12.13
电子设备5-103.009.70-19.40
运输工具5-103.009.70-19.40
其他设备53.0019.40
(十七)在建工程
1、在建工程核算原则
在建工程按实际成本核算。在工程达到预定可使用状态时转入固定资产。
2、在建工程结转固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计的价值转入固定资产，并按照本公司固定资产折旧政策计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价格，但
30国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
不调整原已计提的折旧额。各类别在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：
在建工程类别结转为固定资产的标准和时点
（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规划等房屋及建筑物
外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。
（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内需安装调试的机
保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）器设备设备经过资产管理人员和使用人员验收。
(十八)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出
超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十九)生物资产本公司生物资产为生产性生物资产及消耗性生物资产。本公司生物资产按照成本进行初始计量。
对达到预定生产经营目的的生产性生物资产按平均年限法计提折旧。
本公司每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产减值准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额
31国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不再转回。公益性生物资产不计提减值准备。
(二十)无形资产
1、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3、内部研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具有完成该无
形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十一)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等
32国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十二)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十三)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
(二十四)职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1、短期薪酬
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
2、离职后福利
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归
33国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
3、辞退福利
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4、其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
(二十五)预计负债
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十六)收入
1、收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
34国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2、具体确认原则
（1）旅游服务业：本公司在旅游服务已经提供，相关票款收入已经收到或取得了收款的权利时，确认门票收入、旅游客运收入、旅游团费收入及其他提供旅游服务收入的实现。
（2）酒店服务业：本公司在酒店服务已经提供，相关票款收入已经收到或取得了收款的权利时，确认酒店住宿收入及其他提供酒店服务收入的实现。
（3）广告营销业务：公司承接业务后，按照客户要求选择媒体投放广告，经与客户确认投放计划，在广告见诸媒体后根据广告实际投放量确认，或按照合同约定，相关服务已提供完毕，经与客户确认相关劳务成果时确认收入实现。
（4）其他：公司开展的其他业务，以履行了合同中的履约义务并有权收取合同对价时，确认收入的实现。
(二十七)政府补助
1、政府补助类型政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两类型。
2、政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益，其中与本公司日常活动相关的，计入其他收益，与本公司日常活动无关的，计入营业外收入。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。计入当期损益时，与本公司日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
35国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助，除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据：
*政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；*政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
4、政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
5、政策性优惠贷款贴息的会计处理
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本
公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产
负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能
够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
4、对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，以下简称适用本解释的单项交易），不适用《企
36国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注业会计准则第18号——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号—所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
(二十九)租赁租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为仓库以及办公室。
初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
后续计量本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、（十六）“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在
租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权
情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
(三十)债务重组
债务重组，是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。
1、债权人的会计处理
以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义
37国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注和确认条件时予以确认。债权人初始确认受让的金融资产以外的资产时，按照《企业会计准则第12号——债务重组》第六条的规定确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，债权人按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，债权人首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照《企业会计准则第12号——债务重组》第六条的规定分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
2、债务人的会计处理
以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债务人在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。债务人初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，债务人按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，债务人按照《企业会计准则第12号——债务重组》第十一条和第十二条的规定确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
(三十一)回购股份
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
(三十二)公允价值计量
本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价
38国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注格相等。
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法，本公司选择其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值。采用估值技术计量公允价值时，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，包括流动性折溢价、控制权溢价或少数股东权益折价等，但不包括准则规定的计量单元不一致的折溢价。不考虑因其大量持有相关资产或负债所产生的折价或溢价。
以公允价值计量的相关资产或负债存在出价和要价的，以在出价和要价之间最能代表当前情况下公允价值的价格确定该资产或负债的公允价值。
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使
用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。
(三十三)主要会计政策变更、会计估计变更的说明
（一）重要会计政策变更
1、《企业会计准则解释第16号》
财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释第16号》（以下简称“解释16号”）。
根据解释16号：
对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、
且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。本公司对该类交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。根据解释16号的规定，本公司决定于2023年1月1日执行上述规定，并在2023年度财务报表中对2022年1月1日之后发生的该等单项交易追溯应用，该变更对2023年1月1日及2022年度财务报表的影响如下：
对财务报表的影响金额报表项目合并报表公司报表
递延所得税资产1811764.4126307.87
递延所得税负债1650764.2922110.99
未分配利润126841.804196.88
少数股东权益34158.32
所得税费用-150899.91-5569.66
39国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
对财务报表的影响金额报表项目合并报表公司报表
少数股东损益31520.81
2、公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）中国证监会于2023年12月22日发布公告〔2023〕64号《公开发行证券的公司信息披露编报规
则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》（以下简称“编报规则第15号（2023）”）。
自公布之日起施行。该规定对公司财务报表不产生重大影响。
3、其他会计政策变更
本报告期内无其他会计政策变更。
（二）重要会计估计变更本报告期内无重要会计估计变更。
五、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算
增值税销项税额，在扣除当期允许抵扣的进税额后，差额部分5%、6%、13%为应交增值税。
城市维护建设税按实际缴纳的增值税计征5%、7%
教育费附加按实际缴纳的增值税计征3%
地方教育费附加按实际缴纳的增值税计征2%
企业所得税按应纳税所得额计征25%
（二）税收优惠及批文根据国家税务总局公告2023年第1号《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》“允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额”的规定，“允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额”的规定。本公司部分子公司自2023年1月1日至2023年12月31日，享受增值税加计扣除5%的优惠政策。
根据财税〔2019〕46号《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》“自2019年7月1日至2024年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50％减征；
对归属地方收入的文化事业建设费，各省(区、市)财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额50％的幅度内减征。”的规定，江西省财政厅印发赣财非税〔2019〕7号《中共江西省委宣传部关于减征文化事业建设费有关事项的通知》“自2019年7月
40国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
1日至2024年12月31日，对归属我省的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50％减征”的规定，本公司部分子公司自2019年4月1日至2023年12月31日，享受文化事业建设费100%的免征优惠政策。
六、合并财务报表项目注释
（一）货币资金
_110002项目_110002年末余额年初余额
现金525.00220.00
银行存款76684542.9843936018.29
其他货币资金308268.6691167.90存放财务公司存款
合计76993336.6444027406.19
其中：存放在境外的款项总额24479.7425509.17
其中：使用有限制的款项总额
期末其他货币资金余额明细：
_110004项目_110004年末余额
支付宝225719.68
证券账户资金82548.98
合计308268.66
（二）应收账款
1、按账龄披露
_110033账龄_110033年末余额年初余额
1年以内（含1年）183968090.08143231723.83
1-2年（含2年）14828591.48521282.31
2-3年（含3年）521282.31252604.06
3-4年（含4年）64136.3722185499.20
4-5年（含5年）3275027.53598964.44
5年以上3029880.212430915.78
41国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
_110033账龄_110033年末余额年初余额
小计205687007.98169220989.62
减：坏账准备22134361.2225923069.41
合计183552646.76143297920.21
2、按坏账计提方法分类列示
年末余额
_310035类别_310035账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款22427356.9610.9120164163.4289.912263193.54按组合计提坏账准备的应收账
183259651.0289.091970197.801.08181289453.22
款
其中：
以账龄表为基础预期信用损失
183259651.0289.091970197.801.08181289453.22
组合
合计205687007.98100.0022134361.2210.76183552646.76
（续）年初余额
_310036类别_310036账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款25636426.8715.1524409049.1395.211227377.74按组合计提坏账准备的应收账
143584562.7584.851514020.281.05142070542.47
款
其中：
以账龄表为基础预期信用损失
143584562.7584.851514020.281.05142070542.47
组合
合计169220989.62100.0025923069.4115.32143297920.21
（1）年末单项计提坏账准备的应收账款
_210038应收账款（按单位）_210038年末余额
42国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
计提比例账面余额坏账准备计提理由
(%)预计无法全部收
南京淳璞旅游开发有限公司7268738.846541864.9690.00回
北京二元互娱科技有限公司3331711.163331711.16100.00预计无法收回
武汉点指游网络科技有限公司3075000.002067622.2767.24未来现金流折现
上海蜜丽尔网络科技有限公司2429200.002429200.00100.00预计无法收回南京火车来斯文文化旅游开发有限公预计无法全部收回
司1993532.351794179.1290.00预计无法全部收
云南云花谷旅游文化有限公司1619890.731457901.6690.00回预计无法全部收
江苏在地创意文化旅游发展有限公司1152034.001036830.6090.00回预计无法全部收
南京哈哇他科技有限公司491469.50442322.5690.00回
上海集势文化传播有限公司432000.00432000.00100.00预计无法收回
北京九天互动软件有限公司228291.55228291.55100.00预计无法收回
速波赛尔信息技术(上海)有限公司204315.74204315.74100.00预计无法收回
上海晨之科信息技术有限公司130000.00130000.00100.00预计无法收回
深圳云中信息技术有限公司36964.4436964.44100.00预计无法收回预计无法全部收
淳璞项目-三国村32492.8729243.5890.00回
北京指趣传悦文化传播有限公司1280.001280.00100.00预计无法收回
淮安有米信息科技有限公司435.78435.78100.00预计无法收回
合计22427356.9620164163.4289.91
（2）年初单项计提坏账准备的应收账款年初余额
_210038应收账款（按单位）_210038计提比例账面余额坏账准备计提理由
(%)
武汉清风得意网络科技有限公司14614696.1114614696.11100.00预计无法收回
武汉点指游网络科技有限公司3295000.002067622.2662.75未来现金流折现正进行破产重整
上海蜜丽尔网络科技有限公司2429200.002429200.00100.00程序
43国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
年初余额
_210038应收账款（按单位）_210038计提比例账面余额坏账准备计提理由
(%)
上海集势文化传播有限公司432000.00432000.00100.00预计无法收回
北京九天互动软件有限公司228291.55228291.55100.00预计无法收回
速波赛尔信息技术(上海)有限公司204315.74204315.74100.00预计无法收回
上海晨之科信息技术有限公司130000.00130000.00100.00预计无法收回
上海欢兽实业有限公司788756.16788756.16100.00预计无法收回
海南星云互动娱乐有限公司569649.20569649.20100.00预计无法收回
上海跳跃互动娱乐发展有限公司560000.00560000.00100.00预计无法收回
野兽生活（北京）食品科技有限公司299067.81299067.81100.00预计无法收回
杭州火烧云科技有限公司227277.08227277.08100.00预计无法收回
北京金堤科技有限公司205283.20205283.20100.00预计无法收回
上海凌屿文化传媒有限公司159999.92159999.92100.00预计无法收回
广州会玩互娱网络科技有限公司150000.00150000.00100.00预计无法收回
上海醉游网络科技有限公司139414.59139414.59100.00预计无法收回
上海紫舜信息技术有限公司122509.12122509.12100.00预计无法收回
腾讯音乐娱乐（深圳）有限公司120000.00120000.00100.00预计无法收回
上海阔搜信息技术有限公司119040.00119040.00100.00预计无法收回
镜特梦贸易(上海)有限公司81900.0081900.00100.00预计无法收回
上海魔克信息科技有限公司80141.2180141.21100.00预计无法收回
万代南梦宫（上海）互动娱乐有限公
79812.1679812.16100.00预计无法收回
司
上海蛙扑网络技术有限公司64566.7464566.74100.00预计无法收回
山东葫芦网络科技有限公司50500.0050500.00100.00预计无法收回
深圳市腾讯计算机系统有限公司50000.0050000.00100.00预计无法收回
其他435006.28435006.28100.00预计无法收回
合计25636426.8724409049.1395.21
3、按组合计提坏账准备
44国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
（1）组合中，以账龄表为基础预期信用损失计提坏账准备的应收账款年末余额
_210040账龄_210040
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内（含1年）182860812.101828608.131.00
1至2年46000.004600.0010.00
2至3年88675.0217735.0020.00
3至4年64136.3719240.9130.00
4至5年200027.53100013.7650.00
合计183259651.021970197.80
4、坏账准备的情况
本年变动金额
_210044类别_210044年初余额收回或转销或年末余额计提其他变动转回核销按组合计提坏账准备
1514020.28456177.521970197.80
的应收账款以账龄表为基础预期
1514020.28456177.521970197.80
信用损失组合单项计提坏账准备的
24409049.1314634053.65-18878939.3620164163.42
应收账款
合计25923069.4115090231.17-18878939.3622134361.22
注：本年应收账款坏账准备其他变动，主要系合并范围变化所致。
5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额
合计数的比例(%)
客户159573418.9428.96595734.19
客户240859147.8319.86408591.48
客户317947505.238.73179475.05
45国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
客户417058765.098.29170587.65
客户57397063.603.6073970.64
合计142835900.6969.441428359.01
（三）预付款项
1、预付款项按账龄列示
年末余额年初余额
_210062账龄_210062
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内（含1年）18750110.4698.2333702869.8398.36
1-2年（含2年）157364.170.8380509.450.24
2-3年（含3年）480000.001.40
3年以上180132.830.94132.83
合计19087607.46100.0034263512.11100.00
2、按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
占预付账款年末余额合计数的
_110064单位名称_110064年末余额比例（%）
供应商19089145.1547.62
供应商27324881.6438.38
供应商3560116.052.93
供应商4339810.201.78
供应商5188679.240.99
合计17502632.2891.70
（四）其他应收款
_110066项目_110066年末余额年初余额应收利息应收股利
46国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
_110066项目_110066年末余额年初余额
其他应收款44756700.8037770814.41
合计44756700.8037770814.41
1、其他应收款
（1）按账龄披露
_110080账龄_110080年末余额年初余额
1年以内（含1年）8378565.119190584.68
1-2年（含2年）7675426.1211474644.25
2-3年（含3年）2393118.96487548.85
3-4年（含4年）275548.335978755.57
4-5年（含5年）24884344.6181886113.81
5年以上315402989.85233825675.36
小计359009992.98342843322.52
（2）按款项性质分类情况
_110082款项性质_110082年末账面余额年初账面余额
其他往来款358364828.29342433900.84
员工备用金645164.69409421.68
小计359009992.98342843322.52
减：坏账准备314253292.18305072508.11
合计44756700.8037770814.41
（3）按坏账计提方法分类披露年末余额
_310084类别_310084账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的其他
316621034.4588.19298921034.4594.4117700000.00
应收款按组合计提坏账准备的其他
42388958.5311.8115332257.7336.1727056700.80
应收款
47国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
年末余额
_310084类别_310084账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
其中：以账龄表为基础预期信
42388958.5311.8115332257.7336.1727056700.80
用损失组合
合计359009992.98100.00314253292.1887.5344756700.80年初余额
_310085类别_310085账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的其他
317534179.4392.62299834179.4394.4317700000.00
应收款按组合计提坏账准备的其他
25309143.097.385238328.6820.7020070814.41
应收款
其中：以账龄表为基础预期信
25309143.097.385238328.6820.7020070814.41
用损失组合
合计342843322.52100.00305072508.1188.9837770814.41
（4）年末单项计提坏账准备的其他应收款单位情况：
计提比例
_110087单位_110087账面余额坏账准备计提理由
(%)国旅联合重庆颐尚温泉开发有限公未来现金流折
98082416.7980382416.7981.95
司现
北京颐锦酒店有限公司73053109.6873053109.68100预计无法收回
中奥国联（北京）文化发展有限公司26688895.8326688895.83100预计无法收回
青岛人一置业有限公司25096064.7625096064.76100预计无法收回
厦门景州乐园发展有限公司25000000.0025000000.00100预计无法收回
厦门市君易健康管理有限公司20000000.0020000000.00100预计无法收回
北京盈博讯彩网络科技有限公司16780000.0016780000.00100预计无法收回
厦门新富和投资管理咨询有限公司13000000.0013000000.00100预计无法收回
48国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
计提比例
_110087单位_110087账面余额坏账准备计提理由
(%)
北京仕源伟业温泉俱乐部有限公司5936500.005936500.00100预计无法收回
上海雀沃信息技术有限公司5000000.005000000.00100预计无法收回
北京汇思百通网络科技有限公司4603773.584603773.58100预计无法收回
北京冠游时空数码技术有限公司1200000.001200000.00100预计无法收回
北京昂然时代广告有限公司1170000.001170000.00100预计无法收回
衡阳市雁金农产品物流有限公司400000.00400000.00100预计无法收回
北京丰联广场物业管理有限公司300719.00300719.00100预计无法收回
粉丝投资控股（北京）有限公司207364.38207364.38100预计无法收回
上海红双喜游艇有限公司56250.0056250.00100预计无法收回
上海田陌间农业科技有限公司45940.4345940.43100预计无法收回
合计316621034.45298921034.4594.41
（5）年初单项计提坏账准备的其他应收款单位情况：
计提比例
_110087单位_110087账面余额坏账准备计提理由
(%)
北京颐锦酒店有限公司73053109.6873053109.68100预计无法收回国旅联合重庆颐尚温泉开发有限公预计无法全部
59000000.0041300000.0070
司收回国旅联合重庆颐尚温泉开发有限公
39082416.7939082416.79100预计无法收回
司
中奥国联（北京）文化发展有限公司26688895.8326688895.83100预计无法收回
青岛人一置业有限公司25096064.7625096064.76100预计无法收回
厦门景州乐园发展有限公司25000000.0025000000.00100预计无法收回
厦门市君易健康管理有限公司20000000.0020000000.00100预计无法收回
北京盈博讯彩网络科技有限公司16780000.0016780000.00100预计无法收回
厦门新富和投资管理咨询有限公司13000000.0013000000.00100预计无法收回
北京嘉垣投资管理有限公司5936500.005936500.00100预计无法收回
上海雀沃信息技术有限公司5000000.005000000.00100预计无法收回
49国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
计提比例
_110087单位_110087账面余额坏账准备计提理由
(%)
北京汇思百通网络科技有限公司4603773.584603773.58100预计无法收回
北京冠游时空数码技术有限公司1200000.001200000.00100预计无法收回
北京昂然时代广告有限公司1170000.001170000.00100预计无法收回浩毅文化传播(上海）有限公司440000.00440000.00100预计无法收回
衡阳市雁金农产品物流有限公司400000.00400000.00100预计无法收回
北京丰联广告物业管理有限公司300719.00300719.00100预计无法收回
其他小额单位782699.79782699.79100预计无法收回
合计317534179.43299834179.4394.43
（6）按组合计提坏账准备的其他应收款
1组合中，以账龄表为基础预期信用损失计提坏账准备的其他应收款
年末余额年初余额
_310089账龄_310089账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内（含1年）8888765.1120.9788887.658650584.6834.1886505.84
1至2年7119485.6916.80711948.5711474644.2545.341147464.43
2至3年2392918.965.64478583.80486123.951.9297224.79
3至4年68183.950.1620455.19253730.681.0076119.20
4至5年19784344.6146.679897122.311226090.234.84613045.12
5年以上4135260.219.764135260.213217969.3012.723217969.30
合计42388958.53100.0015332257.7325309143.09100.005238328.68
注：年末其他应收款账龄4至5年与年初不衔接，主要系合并范围变化所致。
（7）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段未来12个整个存续期预期整个存续期预期
_210093坏账准备_210093合计月预期信用信用损失（未发生信用损失（已发生损失信用减值）信用减值）
50国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段未来12个整个存续期预期整个存续期预期
_210093坏账准备_210093合计月预期信用信用损失（未发生信用损失（已发生损失信用减值）信用减值）
2023年1月1日余额71636.355166692.33299834179.43305072508.11
2023年1月1日余额在本年：
——转入第二阶段-71636.3571636.35
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提10606093.4345940.4310652033.86
本年转回185679.92185679.92本年转销
本年核销304800.00304800.00
其他变动-980769.87-980769.87
2023年12月31日余额15539622.11298713670.07314253292.18
注：本年其他应收款坏账准备其他变动，主要系合并范围变化所致。
（8）本年实际核销的其他应收款情况
_110097项目_110097核销金额
实际核销的其他应收款304800.00
（9）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年款项性坏账准备年末
_110101单位名称_110101年末余额账龄末余额合计数的质余额比例（%）国旅联合重庆颐尚温其他往
98082416.795年以上27.3280382416.79
泉开发有限公司来款北京颐锦酒店有限公其他往
73053109.685年以上20.3573053109.68
司来款
中奥国联（北京）文化其他往26688895.835年以上7.4326688895.83
51国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
占其他应收款年款项性坏账准备年末
_110101单位名称_110101年末余额账龄末余额合计数的质余额比例（%）发展有限公司来款青岛人一置业有限公其他往
25096064.765年以上6.9925096064.76
司来款厦门景州乐园发展有其他往
25000000.005年以上6.9625000000.00
限公司来款
合计247920487.0669.05230220487.06
（五）存货
1、存货分类
年末余额
_210113项目_210113
账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值
库存商品1581550.82692678.41888872.41
周转材料16529.0116529.01
合计1598079.83692678.41905401.42
（续）年初余额
_210114项目_210114
账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值
库存商品1681828.87709284.51972544.36
周转材料11833.3811833.38
合计1693662.25709284.51984377.74
2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本年增加金额本年减少金额
_210116项目_210116年初余额年末余额计提其他转回转销其他
库存商品709284.5169143.9085750.00692678.41
合计709284.5169143.9085750.00692678.41
52国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
3、按组合计提存货跌价准备情况
组合名称年末原值年末跌价准备跌价准备计提比例
库存商品1496739.91692678.4146.28
合计1496739.91692678.4146.28组合名称年初原值年初跌价准备跌价准备计提比例
库存商品1584975.51709284.5144.75
合计1584975.51709284.5144.75
按组合计提存货跌价准备的计提标准说明：资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
（六）其他流动资产
_110136项目_110136年末余额年初余额
待抵扣增值税进项税额8272572.118111906.55
B 站幻电返货 33422954.23 38614547.07
合计41695526.3446726453.62
（七）长期应收款
1、长期应收款情况
_210151项目年末余额年初余额折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
_210151
第十三届冬运
905664.96905664.96905664.96905664.96
会项目投资款电子竞
技嘉年8500000.008500000.008500000.008500000.00华项目
53国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
_210151项目年末余额年初余额折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
_210151投资款
李峰1509433.961509433.961305370.361305370.36
减：一年内到期的部分
合计10915098.929405664.961509433.9610711035.328500000.002211035.32
2、坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预期整个存续期预期信
_210153坏账准备_210153合计预期信用损信用损失（未发生用损失（已发生信失信用减值）用减值）
2023年1月1日余额8500000.008500000.00
2023年1月1日余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提905664.96905664.96本年转回本年转销本年核销其他变动
2023年12月31日余额9405664.969405664.96
（八）长期股权投资
1、长期股权投资分类
54国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
年末余额年初余额
_210159项目_210159账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对联营、合营企业投资3730865.203730865.203730865.203730865.20
合计3730865.203730865.203730865.203730865.20
2、对联营企业、合营企业投资
本期增减变动追减权益法其他宣告发减值准备其他计提减值准备期被投资单位上年年末余额加少下确认综合放现金其期末余额上年年末余额权益减值末余额投投的投资收益股利或他变动准备资资损益调整利润
一、联营企业杭州国旅
联合股权1191601.671191601.67--------1191601.671191601.67投资管理有限公司黑龙江国
旅联合景2539263.532539263.53--------2539263.532539263.53区投资有限公司中奥国联（北京）文化发展有限公司
合计3730865.203730865.20--------3730865.203730865.20
（九）其他权益工具投资
1、其他权益工具投资情况
本期增减变动本期计入本期计入项目名称期初余额其他综合其他综合期末余额追加投资减少投资其他收益的利收益的损得失北京八达岭野生动物世
界有限公司18645304.9218645304.92北京猫眼视觉科技有限
公司9000000.003071285.225928714.78
55国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
本期增减变动本期计入本期计入项目名称期初余额其他综合其他综合期末余额追加投资减少投资其他收益的利收益的损得失南通慕华股权投资中心（有限合伙）20000000.0020000000.00北京微赛时代体育科技有限公司哈尔滨均信
担保公司3876245.10841227.664717472.76成都武候联云体育文娱股权投资基
金8391506.348391506.34大中华金融股份有限公
司14015467.341735991.9612279475.38
合计73928523.70841227.664807277.1869962474.18
2、非交易性权益工具投资情况
累计计入指定为以公允累计计入其其他综合其他综合本期确认其价值计量且其他综合收益收益转入收益转入
_110169项目_110169的股利收他综合收变动计入其他的留存收益留存收益入益的综合收益的原损失的金额的原因利得因北京八达岭野生动物世界有限公战略性投资司北京颐锦酒店有
7412926.54战略性投资
限公司
56国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
累计计入指定为以公允累计计入其其他综合其他综合本期确认其价值计量且其他综合收益收益转入收益转入
_110169项目_110169的股利收他综合收变动计入其他的留存收益留存收益入益的综合收益的原损失的金额的原因利得因宜昌三峡金山船
4162489.40战略性投资
务有限公司北京猫眼视觉科
3071285.22战略性投资
技有限公司南通慕华股权投资中心（有限合274822.12战略性投资伙）北京微赛时代体
5000000.00战略性投资
育科技有限公司上海茂碧信息科
9000000.00战略性投资
技有限公司北京发源地文化
9500000.00战略性投资
传播有限公司北京库里教育科
3000000.00战略性投资
技有限责任公司苏州工业园区华
旅新绩体育投资10000000.00战略性投资中心（有限合伙）成都武候联云体
育文娱股权投资11608493.66战略性投资基金哈尔滨均信担保
82473.304531971.94战略性投资
公司大中华金融股份
15307943.85战略性投资
有限公司
57国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
累计计入指定为以公允累计计入其其他综合其他综合本期确认其价值计量且其他综合收益收益转入收益转入
_110169项目_110169的股利收他综合收变动计入其他的留存收益留存收益入益的综合收益的原损失的金额的原因利得因
合计82473.30274822.1282595110.61
（十）固定资产
_110180项目_110180年末余额年初余额
固定资产37338047.2139680437.41固定资产清理
合计37338047.2139680437.41
1、固定资产
（1）固定资产情况
_110182项目_110182房屋及建筑物电子设备运输工具其他设备机器设备合计
一、账面原值
1.年初余额30121315.621307785.986842283.03183772.9712557222.0551012379.65
2.本年增加金额-48194.33125663.72362394.17701580.071141443.63
（1）购置271697.82125663.7242502.02701580.071141443.63
（2）在建工程转入
（3）合并范围增加
（4）其他-319892.15319892.15
3.本年减少金额75971.1275971.12
（1）处置或报废75971.1275971.12
（2）其他
4.年末余额30121315.621259591.656967946.75470196.0213258802.1252077852.16
二、累计折旧
58国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
_110182项目_110182房屋及建筑物电子设备运输工具其他设备机器设备合计
1.年初余额4421532.38530505.595712563.1592417.29574923.8311331942.24
2.本年增加金额1278877.4425618.13251023.41272934.771619831.433448285.18
（1）计提1278877.44172417.42251023.41126135.481619831.433448285.18
（2）其他-146799.29146799.29
（3）合并范围增加
3.本年减少金额40422.4740422.47
（1）处置或报废40422.4740422.47
（2）其他
4.年末余额5700409.82556123.725963586.56324929.592194755.2614739804.95
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
（1）计提
（2）其他
（3）合并范围增加
3.本年减少金额
（1）处置或报废
（2）其他
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值24420905.80703467.931004360.19145266.4311064046.8637338047.21
2.年初账面价值25699783.24777280.391129719.8891355.6811982298.2239680437.41
注：本年增加中的其他增加系固定资产分类明细调整。
（十一）生产性生物资产
1、采用成本计量模式
59国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
_110203项目_110203畜牧养殖业合计
一、账面原值
1.年初余额2649500.002649500.00
2.本年增加金额
（1）外购
（2）自行培育
（3）其他
3.本年减少金额38500.0038500.00
（1）处置38500.0038500.00
（2）其他
4.年末余额2611000.002611000.00
二、累计折旧
1.年初余额21006.9621006.96
2.本年增加金额177055.61177055.61
（1）计提177055.61177055.61
（2）其他
3.本年减少金额3458.413458.41
（1）处置3458.413458.41
（2）其他
4.年末余额194604.16194604.16
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
（1）计提
（2）其他
3.本年减少金额
（1）处置
（2）其他
4.年末余额
60国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
_110203项目_110203畜牧养殖业合计
四、账面价值
1.年末账面价值2416395.842416395.84
2.年初账面价值2628493.042628493.04
（十二）使用权资产
1、使用权资产
_110212项目_110212房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.年初余额11534253.6011534253.60
2.本年增加金额633111.43633111.43
（1）外购633111.43633111.43
（2）转入
（3）其他
3.本年减少金额7505234.947505234.94
（1）处置或报废7505234.947505234.94
（2）转出
（3）其他
4.年末余额4662130.094662130.09
二、累计折旧
1.年初余额4931196.474931196.47
2.本年增加金额2359110.262359110.26
（1）计提2359110.262359110.26
（2）转入
（3）其他
3.本年减少金额4799570.554799570.55
（1）处置或报废4799570.554799570.55
（2）转出
（3）其他
61国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
_110212项目_110212房屋及建筑物合计
4.年末余额2490736.182490736.18
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
（1）计提
（2）合并增加
（3）其他
3.本年减少金额
（1）处置
（2）合并减少
（3）其他
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值2171393.912171393.91
2.年初账面价值6603057.136603057.13
（十三）无形资产
1、无形资产情况
_110214项目_110214商标费计算机软件合计
一、账面原值
1.年初余额136000.001412607.141548607.14
2.本年增加金额19679.2519679.25
（1）购置19679.2519679.25
（2）内部研发
（3）企业合并增加
（4）其他
3.本年减少金额
（1）处置
62国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
_110214项目_110214商标费计算机软件合计
（2）失效且终止确认的部分
（3）其他
4.年末余额136000.001432286.391568286.39
二、累计摊销
1.年初余额136000.001393629.881529629.88
2.本年增加金额23973.1623973.16
（1）计提23973.1623973.16
（2）其他
（3）企业合并增加
3.本年减少金额
（1）处置
（2）失效且终止确认的部分
（3）其他
4.年末余额136000.001417603.041553603.04
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
（1）计提
（2）其他
（3）企业合并增加
3.本年减少金额
（1）处置
（2）其他
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值14683.3514683.35
2.年初账面价值18977.2618977.26
63国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
（十四）商誉
1、商誉账面原值
本年增加本年减少
_210227被投资单位名称或形成商誉的事年初余额企业合并形其处其年末余额
项_210227成的他置他
厦门风和水航海文化发展有限公司3890312.703890312.70
北京新线中视文化传播有限公司88315495.5288315495.52
合计92205808.2292205808.22
2、商誉减值准备
本年增加本年减少
_210229被投资单位名称或形成商誉的事项_210229年初余额其处其年末余额计提他置他
厦门风和水航海文化发展有限公司3890312.703890312.70
北京新线中视文化传播有限公司59455581.931670071.7261125653.65
合计63345894.631670071.7265015966.35
3、商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
是否与以前年名称所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据度保持一致
包含商誉相关资产组，具体包括货北京新线中视文北京新线中视文化传播有
币资金、应收账款、预付款项、其化传播有限公司限公司包含商誉的资产组
他应收款、其他流动资产、长期资是与商誉相关的长为其经营互联网广告代理
产、应付账款、应付职工薪酬、应期资产组和品牌宣传业务资产组
交税费、其他应付款和全部商誉。
4、可收回金额的具体确定方法
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定预测稳定期预测期期关的关键预测的关键稳定期关键参参数（增项目账面价值可收回金额减值金额期的参数（增键参数的数的长率、利
年限长率、利确定依据
确定润率、折润率等）依据现率等）
64国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
稳定期预测期根据营业收北京平均营管理入增长新线业收入层对以预测期率为中视增长率公司最后一期
0%，利润
文化6年为未来的预测数率为
传播133739671.72132069600.001670071.726.67%，的经据为基础6.32%，
有限平均利营预确认折现率公司润率为测确为
5.35%定
13.81%
合计
133739671.72132069600.001670071.72
注：上表中的“账面价值”、“可收回金额”和“减值金额”均按公司确认商誉的持股比例（51%）列示。
（十五）长期待摊费用本年增加金
_110234项目_110234年初余额本年摊销金额其他减少金额年末余额额
办公室装修1418256.35804148.64614107.71
ADX 服务费 162241.88 58997.04 103244.84贵溪市白鹤湖旅游综合
11956324.305877749.293413709.5914420364.00
开发项目
合计13536822.535877749.294276855.2715137716.55
（十六）递延所得税资产/递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额年初余额
_210236项目_210236可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备27695087.506923771.88
租赁负债2474521.50618630.387247057.651811764.41
合计30169609.007542402.267247057.651811764.41
65国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
2、未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额年初余额
_210238项目_210238应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负异债异债
使用权资产2171393.91542848.486603057.131650764.29
500万以下固定资产一次性
3712574.67928143.67
扣除
合计5883968.581470992.156603057.131650764.29
3、未确认递延所得税资产明细
_110242项目_110242年末余额年初余额
资产减值准备387537740.82378591728.21
可抵扣亏损56116196.5867643874.18
合计443653937.40446235602.39
4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
_110244年份_110244年末余额年初余额备注
202322846506.92
202415633508.7617992138.76
20254029734.768457182.03
20266828811.817809119.60
20278057825.0710538926.87
202821566316.18
合计56116196.5867643874.18
（十七）其他非流动资产年末余额年初余额
_210246项目_210246账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付设备款1762714.001762714.00
持有股权投资241331.70241331.70241331.70241331.70
减：一年内到期部分
66国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
年末余额年初余额
_210246项目_210246账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合计2004045.702004045.70241331.70241331.70
（十八）短期借款
1、短期借款分类
_110248项目_110248年末余额年初余额
保证借款103000000.00118000000.00
信用借款160000000.0068000000.00
应付利息331817.99237488.86
合计263331817.99186237488.86
（十九）应付账款
1、应付账款列示
_110261项目_110261年末余额年初余额
商品采购款38481913.6428519284.51
合计38481913.6428519284.51
2、应付账款按账龄列示
_110263账龄_110263年末余额年初余额
1年以内（含1年）36598379.4326124991.28
1至2年1025371.331086356.45
2至3年298378.41677041.47
3年以上559784.47630895.31
合计38481913.6428519284.51
（二十）合同负债
1、合同负债情况
67国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
_110271项目_110271年末余额年初余额
商品销售款2761335.045775435.64
减：计入其他流动负债82857.855005.15
合计2678477.195770430.49
（二十一）应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
_110275项目_110275年初余额本年增加本年减少年末余额
一、短期薪酬12083257.4540305547.5245573665.166815139.81
二、离职后福利-设定提存计划26370.182932213.172958583.35
三、辞退福利759739.12738249.28738249.28759739.12
四、一年内到期的其他福利
合计12869366.7543976009.9749270497.797574878.93
2、短期薪酬列示
_110277项目_110277年初余额本年增加本年减少年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴11747352.1435094035.3340058605.496782781.98
2、职工福利费61600.00857882.51893282.5126200.00
3、社会保险费11949.841573329.951579121.966157.83
其中：医疗保险费11638.121532983.511538463.806157.83
工伤保险费311.7240223.9940535.71
生育保险费122.45122.45
4、住房公积金9760.002488217.002497977.00
5、工会经费和职工教育经费252595.47292082.73544678.20
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计12083257.4540305547.5245573665.166815139.81
3、设定提存计划列示
_110279项目_110279年初余额本年增加本年减少年末余额
68国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
_110279项目_110279年初余额本年增加本年减少年末余额
1、基本养老保险25570.882848247.152873818.03
2、失业保险费799.3083966.0284765.32
3、企业年金缴费
合计26370.182932213.172958583.35
（二十二）应交税费
_110281税费项目_110281年末余额年初余额
增值税5596672.095223692.84
企业所得税6299808.895178719.74
个人所得税149892.73355782.84
城市维护建设税243621.542985.70
教育费附加145165.361254.73
地方教育费附加96776.91836.49
印花税894126.5333.00
合计13426064.0510763305.34
（二十三）其他应付款
_110283项目_110283年末余额年初余额应付利息应付股利
其他应付款18375251.4728238123.04
合计18375251.4728238123.04
1、其他应付款
（1）其他应付款按款项性质列示
_110291项目_110291年末余额年初余额
往来款等18375251.4728238123.04
合计18375251.4728238123.04
69国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
2、其他应付账款按账龄列示
_110293账龄_110293年末余额年初余额
1年以内（含1年）12648405.0722504085.65
1至2年632802.291164160.49
2至3年964376.53449101.46
3年以上4129667.584120775.44
合计18375251.4728238123.04
3、账龄超过1年的重要其他应付款
_110299项目_110299年末余额未偿还或结转的原因
粉丝投资控股（北京）有限公司2977511.00存在未决诉讼
合计2977511.00
（二十四）一年内到期的非流动负债
_110299项目_110299年末余额年初余额
1年内到期的租赁负债1839475.923025563.46
合计1839475.923025563.46
（二十五）其他流动负债
_110301项目_110301年末余额年初余额
待转销项税额82857.855005.15
合计82857.855005.15
（二十六）租赁负债年初余额
_210316项目_210316年末余额
租赁负债-租赁付款额2540623.268191656.05
租赁负债-未确认融资费用-66101.76-944598.40
减：一年内到期的租赁负债1839475.923025563.46
合计635045.584221494.19
70国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
（二十七）递延收益
_110336项目_110336年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因市外注册上市企业迁入红谷
政府补助12000000.008000000.0012000000.008000000.00滩区
合计12000000.008000000.0012000000.008000000.00其中，涉及政府补助的项目：
与资本年计产相本年新增补本年计入营业入其他其他
_110338负债项目_110338年初余额年末余额关/与助金额外收入金额收益金变动收益额相关南昌市红谷滩
区人民政府-市与收
外注册上市企12000000.0012000000.00益相业迁入红谷滩关区南昌市人民政与收
府-市外注册上
8000000.008000000.00益相
市企业迁入红关谷滩区
合计12000000.008000000.0012000000.008000000.00
注：公司收到上述补助资金后，根据补助文件规定，在满足确认收益条件时将补助资金计入当期损益。
（二十八）股本
本年增减变动（+、-）
_21项目_210344年初余额发行新送公积金转年末余额其他小计股股股
股份总数504936660.00504936660.00
71国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
（二十九）资本公积
_110351项目_110351年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价250477138.01250477138.01
其他资本公积26619218.1626619218.16
合计277096356.17277096356.17
（三十）其他综合收益本期发生金额
减：前
减：前税期计期计后入其入其归
他综减：
他综属
_210355项目_210355年初余额本年所得税合收所得税后归属于年末余额合收于前发生额益当税费母公司益当少期转用期转数入留入损股存收益东益
一、不能重分类进损益
-56136118.45-3966049.52-3966049.52-60102167.97的其他综合收益
其中：重新计量设定受益计划变动额权益法
72国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
本期发生金额
减：前
减：前税期计期计后入其入其归
他综减：
他综属
_210355项目_210355年初余额本年所得税合收所得税后归属于年末余额合收于前发生额益当税费母公司益当少期转用期转数入留入损股存收益东益下不能转损益的其他综合收益其他权益工具
投资公-56136118.45-3966049.52-3966049.52-60102167.97允价值变动企业自身信用风险公允价值变动
二、将重分类进损益的其他综
73国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
本期发生金额
减：前
减：前税期计期计后入其入其归
他综减：
他综属
_210355项目_210355年初余额本年所得税合收所得税后归属于年末余额合收于前发生额益当税费母公司益当少期转用期转数入留入损股存收益东益合收益
其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资
74国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
本期发生金额
减：前
减：前税期计期计后入其入其归
他综减：
他综属
_210355项目_210355年初余额本年所得税合收所得税后归属于年末余额合收于前发生额益当税费母公司益当少期转用期转数入留入损股存收益东益信用减值准备现金流量套期储备外币财务报表折算差额其他综
合收益-56136118.45-3966049.52-3966049.52-60102167.97合计
（三十一）盈余公积
_110359项目_110359年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积8194929.498194929.49任意盈余公积
合计8194929.498194929.49
75国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
（三十二）未分配利润
_110361项目_110361本年上年
调整前上年年末未分配利润-549643183.99-557244015.45
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）7462.70调整后年初未分配利润-549643183.99-557236552.75
加：本年归属于母公司股东的净利润-12533176.937593368.76
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利其他
年末未分配利润-562176360.92-549643183.99
（三十三）营业收入和营业成本
1、营业收入和营业成本分类及明细情况
本年发生额上年发生额
_210363项目_210363收入成本收入成本
主营业务542742031.14485372030.92564036914.82513170133.45
其他业务270945.10617035.56541809.81857241.25
合计543012976.24485989066.48564578724.63514027374.70
2、营业收入、成本、毛利明细
本年发生额
_210365项目_210365收入成本毛利主营业务
旅游饮食服务16498897.1211706537.414792359.71
广告营销514406731.79465156522.6949250209.10
产品及商品销售999403.561199312.55-199908.99
76国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
本年发生额
_210365项目_210365收入成本毛利
文体项目服务8006810.077309658.27697151.80
运营服务2830188.602830188.60
小计542742031.14485372030.9257370000.22其他业务
咨询、租赁及资金拆借等270945.10617035.56-346090.46
小计270945.10617035.56-346090.46
合计543012976.24485989066.4857023909.76上年发生额
_210366项目_210366收入成本毛利主营业务
旅游饮食服务21471635.5816924368.574547267.01
广告营销530885336.97492983880.0037901456.97
产品及商品销售167919.57196450.76-28531.19
文体项目服务1842211.651876864.57-34652.92
运营服务9669811.051188569.558481241.50
小计564036914.82513170133.4550866781.37其他业务
咨询、租赁及资金拆借等541809.81857241.25-315431.44
小计541809.81857241.25-315431.44
合计564578724.63514027374.7050551349.93
3、营业收入和营业成本分类的分解信息
本年发生额合同分互联网数字营销业务分部旅游业务及其他分部合计类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本广告营销
514406731.79465156522.69514406731.79465156522.69
77国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
本年发生额合同分互联网数字营销业务分部旅游业务及其他分部合计类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本旅游饮食服务
16498897.1211706537.4116498897.1211706537.41
文体项目服务
8006810.077309658.278006810.077309658.27
运营服务
2830188.60-2830188.60-
产品及商品销
售999403.561199312.55999403.561199312.55
咨询、租赁及资
金拆借270945.10617035.56270945.10617035.56
合计514406731.79465156522.6928606244.4520832543.79543012976.24485989066.48上年发生额合同分互联网数字营销业务分部旅游业务及其他分部合计类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本广告营销
530885336.97492983880.00530885336.97492983880.00
旅游饮食服务
21471635.5816924368.5721471635.5816924368.57
文体项目服务
1842211.651876864.571842211.651876864.57
运营服务
9669811.051188569.559669811.051188569.55
产品及商品销
售167919.57196450.76167919.57196450.76
78国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
上年发生额合同分互联网数字营销业务分部旅游业务及其他分部合计类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本
咨询、租赁及资
金拆借541809.81857241.25541809.81857241.25
合计530885336.97492983880.0033693387.6621043494.70564578724.63514027374.70
（三十四）税金及附加
_110372项目_110372本年发生额上年发生额
城市维护建设税338004.27125457.84
教育费附加196783.3461782.52
房产税51483.7030179.25
土地使用税6974.85525.92
车船使用税1860.001860.00
印花税1208228.95315638.64
地方教育费附加131188.8941188.32
合计1934524.00576632.49
（三十五）销售费用
_110374项目_110374本年发生额上年发生额
人工费用4371361.235281168.22
折旧摊销108601.47200912.96
能源费用5583.9372824.47
一般行政开支2025507.53645869.10
销售服务费1120168.67400472.19
其他42465.6225098.81
合计7673688.456626345.75
79国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
（三十六）管理费用
_110376项目_110376本年发生额上年发生额
员工薪酬16677611.9820802483.95
折旧摊销5325173.272116682.59
一般行政支出7750004.868893646.21
中介机构费用8231082.586892922.24
业绩激励11808433.07
其他13630.9039032.63
能源支出51373.2656992.85
合计49857309.9238801760.47
（三十七）研发费用
_110378项目_110378本年发生额上年发生额
人工支出2280000.002336950.00
合计2280000.002336950.00
（三十八）财务费用
_110380项目_110380本年发生额上年发生额
利息支出11366625.5013977730.31
减：利息收入381668.15369565.88
汇兑损益-305.01-2154.10
手续费等110775.15340658.25
合计11095427.4913946668.58
（三十九）其他收益计入本年非经常性损益的金
_110382项目_110382本年发生额上年发生额额
个税手续费返还78501.5255561.2278501.52
80国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
计入本年非经常性损益的金
_110382项目_110382本年发生额上年发生额额
稳岗补贴2605.2642431.252605.26白鹤湖旅游开发项目规划设计贵溪市财政
1000000.00
补贴
税费加计及抵减2426606.523998479.34
北京房租通补贴68905.0068905.00
职工类相关补助23218.6765259.8723218.67
政策宣讲补贴10.0010.00
旅游品牌创建奖励资金30000.00
旅游推荐宣传补助经费20000.0020000.00
环境整治补助资金80000.0080000.00
“龙虎天下绝”活动补助经费450000.00450000.00
3A 景区创建奖励款 300000.00 300000.00
加嘉游赣奖补助经费76024.8376024.83
“引客入鹰”奖补助经费50000.0050000.00
普惠政策宣传奖补15.0015.00
合计3575886.805191731.681149280.28
（四十）投资收益
_110384项目_110384本年发生额上年发生额
处置长期股权投资产生的投资收益2509287.31
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入82473.30164946.60
合计2591760.61164946.60
（四十一）信用减值损失
1、信用减值损失明细情况
_110390项目_110390本年发生额上年发生额
81国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
_110390项目_110390本年发生额上年发生额
应收账款减值损失-15090231.17-2048068.13
其他应收款减值损失-684786.313779257.99
长期应收款减值损失-905664.96
合计-16680682.441731189.86
（四十二）资产减值损失
_110392项目_110392本年发生额上年发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失-69143.90-658264.51
商誉减值损失-1670071.72-8945422.93
合计-1739215.62-9603687.44
（四十三）资产处置收益
_110394项目_110394本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额
使用权资产终止确认295530.10295530.10
处置固定资产利得133741.00
合计295530.10133741.00295530.10
（四十四）营业外收入
1、分类列示
_110396项目_110396本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得8699.148699.14
其中：固定资产8699.148699.14无形资产
与企业日常活动无关的政府补助12000015.0010000.0012000015.00
新线中视业绩补偿款5613648.025488861.315613648.02
违约金13157216.38
其他39902.1863274.6539902.18
82国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
_110396项目_110396本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额
合计17662264.3418719352.3417662264.34
计入当期损益的政府补助：
本期发生金额上期发生金额与资产
相关/与
_210398补助项目_210398计入营业外计入其冲减成计入营业计入其冲减成收益相收入他收益本费用外收入他收益本费用关
红谷府办发[2021]29与收益
号市外注册上市企业12000000.00相关迁入红谷滩区与收益
其他15.00相关南昌市2022年纾困解与收益
10000.00
难政策服务业补贴相关
合计12000015.0010000.00
（四十五）营业外支出
_110400项目_110400本年发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失631391.67
其中：固定资产631391.67无形资产
其他149383.43100162.81149383.43
罚款滞纳金286.5667511.65286.56
盘亏损失42.00128530.2942.00
合计149711.99927596.42149711.99
（四十六）所得税费用
1、所得税费用表
83国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
_110402项目_110402本年发生额上年发生额
当期所得税费用7924915.575292177.26
递延所得税费用-5910409.99-150899.91
合计2014505.585141277.35
2、会计利润与所得税费用调整过程
_110404项目_110404本年发生额
利润总额-10261208.30
按法定/适用税率计算的所得税费用-2565302.08
子公司适用不同税率的影响3967662.41
调整以前期间所得税的影响-106944.97
非应税收入的影响-6894883.87
不可抵扣的成本、费用和损失的影响3269884.58
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-3799101.38
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响9486100.71
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化-1342909.82加计扣除其他
所得税费用合计2014505.58
（四十七）现金流量表项目
1、收到其他与经营活动有关的现金
_110407项目_110407本年发生额上年发生额
利息收入381668.15369565.88
专项补贴、补助款9149280.2813074611.77
营业外收入4500.0412502009.75
往来款等4165441.724083716.30
合计13700890.1930029903.70
2、支付其他与经营活动有关的现金
84国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
_110409项目_110409本年发生额上年发生额
费用支出15478531.6221495867.35
营业外支出55378.286798.00
往来款等7461226.101847681.40
合计22995136.0023350346.75
3、收到其他与筹资活动有关的现金
_110415项目_110415本年发生额上年发生额
资金拆借2024128.328000000.00
合计2024128.328000000.00
4、支付其他与筹资活动有关的现金
_110417项目_110417本年发生额上年发生额
资金拆借1850464.4185045679.34
使用权资产租金付现2490671.362233179.47
合计4341135.7787278858.81
（四十八）现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
_110421补充资料_110421本年发生额上年发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-12275713.88-1468607.09
加：资产减值准备1739215.629603687.44
信用减值损失16680682.44-1731189.86
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧3625340.793015904.86
使用权资产折旧2359110.262010704.14
无形资产摊销23973.1644880.31
长期待摊费用摊销4276855.271741033.39处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”-295530.10-133741.00号填列）
85国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
_110421补充资料_110421本年发生额上年发生额
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-8699.14631391.67
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）11366320.4913977730.31
投资损失（收益以“－”号填列）-2591760.61-164946.60
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-5730637.85-660567.72
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-179772.14509667.81
存货的减少（增加以“－”号填列）9832.42532544.57
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-27033781.0143557223.57
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）1440701.03-2012847.93
其他5729147.39
经营活动产生的现金流量净额-6593863.2575182015.26
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额76993336.6444027406.19
减：现金的年初余额44027406.1985309053.81
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额32965930.45-41281647.62
2、现金及现金等价物的构成
_110427项目_110427年末余额年初余额
一、现金76993336.6444027406.19
其中：库存现金525.00220.00
可随时用于支付的银行存款76684542.9843936018.29
可随时用于支付的其他货币资金308268.6691167.90可用于支付的存放中央银行款项
86国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
_110427项目_110427年末余额年初余额存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额76993336.6444027406.19
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
3、本期收到的处置子公司的现金净额
项目金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物1.00
其中：上海翃韵信息科技有限公司1.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物179690.94
其中：上海翃韵信息科技有限公司179690.94
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
其中：上海翃韵信息科技有限公司
处置子公司收到的现金净额-179689.94
（四十九）外币货币性项目
_110432项目_110432期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金24479.74
-港币27013.610.906224479.74
（五十）政府补助
1、政府补助基本情况
计入当期损益的金
_110434种类_110434金额列报项目额
南昌市红谷滩区人民政府-市外注册上市企业迁入营业外收
12000000.0012000000.00
红谷滩区入
南昌市人民政府-市外注册上市企业迁入红谷滩区8000000.00递延收益
87国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
计入当期损益的金
_110434种类_110434金额列报项目额
北京房租通补贴68905.00其他收益68905.00
稳岗补贴2605.26其他收益2605.26营业外收
其他15.0015.00入
职工类相关补贴23218.67其他收益23218.67
普惠政策宣传奖补25.00其他收益25.00
旅游推荐宣传补助经费20000.00其他收益20000.00
环境整治补助资金80000.00其他收益80000.00
“龙虎天下绝”活动补助经费450000.00其他收益450000.00
3A 景区创建奖励款 300000.00 其他收益 300000.00
加嘉游赣奖补助经费76024.83其他收益76024.83
“引客入鹰”奖补助经费50000.00其他收益50000.00
（五十一）研发支出项目本年发生额上年发生额
费用化研发支出：
人工支出2280000.002336950.00
费用化研发支出小计2280000.002336950.00
七、合并范围的变更
（一）处置子公司单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形处置价款与处置投股权处股权处置股权处丧失控制权丧失控制权时点资对应的合并报表子公司名称置比例价款置方式的时点的确定依据层面享有该子公司
（%）净资产份额的差额
88国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
处置价款与处置投股权处股权处置股权处丧失控制权丧失控制权时点资对应的合并报表子公司名称置比例价款置方式的时点的确定依据层面享有该子公司
（%）净资产份额的差额上海翃韵信息科技2023年12
1.0051.00出售控制权移交2509287.31
有限公司月
（续）按照公允价与原子公司股权丧失控制丧失控制丧失控制丧失控制权之日值重新计量投资相关的其他权之日剩权之日剩权之日剩剩余股权公允价子公司名称剩余股权产综合收益转入投余股权的余股权的余股权的值的确定方法及生的利得或资损益或留存收比例（%）账面价值公允价值主要假设损失益的金额上海翃韵信息科技有限公司
------
本年公司将持有上海翃韵信息科技有限公司（以下简称“上海翃韵”）51%股权对外转让，移交手续办理完成后，上海翃韵不纳入合并范围。上海翃韵向新线中视出具《还款计划承诺书》：上海翃韵对新线中视欠款19752146.62元，2024年至2027年分四次还清。由于上海翃韵少数股东不配合办理工商变更手续，目前工商变更手续正在办理中。根据《中华人民共和国公司法》（2018修正）和《上海翃韵信息科技有限公司章程》的相关条款规定及上海川汇律师事务所出具的法律意见书，公司认为本次工商变更无实质性障碍。
（二）其他原因的合并范围变动
子公司苏州国旅联合文体投资中心（有限合伙）于2023年6月注销，自本期起移出合并范围。
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、本集团的构成
持股比例（%）
_210473子公司名称_210473主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接南京颐锦酒店管理有限公通过设立或投资
南京市南京市餐饮服务100.00司等方式取得
南京颐尚酒店管理有限公南京市南京市酒店管理100.00通过设立或投资
89国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
持股比例（%）
_210473子公司名称_210473主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接司等方式取得宜昌国旅联合颐锦商务会通过设立或投资
宜昌市宜昌市酒店管理100.00所有限公司等方式取得南京国旅联合旅行社有限通过设立或投资
南京市南京市旅游服务100.00责任公司等方式取得国旅联合体育发展有限公通过设立或投资
北京市北京市文体投资100.00司等方式取得国旅联合户外文化旅游发通过设立或投资
厦门市厦门市文体投资100.00展有限公司等方式取得
国旅联合（香港）投资有限通过设立或投资
香港香港投资管理100.00公司等方式取得厦门风和水航海文化发展通过购买及增资
厦门市厦门市文体服务60.00有限公司方式取得霍尔果斯大玩家计划文化通过设立或投资
伊犁州伊犁州文体投资100.00发展有限公司等方式取得北京新线中视文化传播有通过购买及增资
北京市北京市广告营销85.93限公司方式取得江西国旅联合文化旅游有通过设立或投资
南昌市南昌市旅游服务100.00限公司等方式取得江西新线中视文化传媒有通过设立或投资
江西省南昌市广告营销85.93限公司等方式取得江西国联文化传媒有限公通过设立或投资
江西省南昌市广告营销51.00司等方式取得江西国贵文旅发展有限责通过设立或投资
江西省鹰潭市旅游服务100.00任公司等方式取得鹰潭新线中视网络科技有通过设立或投资
江西省鹰潭市广告营销85.93限公司等方式取得
90国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
2、重要的非全资子公司
少数股东的持股本年归属于少数股本年向少数股东分年末少数股东权
_110475子公司名称_110475比例（%）东的损益派的股利益余额北京新线中视文化
14.071946778.052476232.008435560.83
传播有限公司
3、重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
_210477子公司名非流动负
称_210477流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计债北京新线中视文化
265806264.8110774279.17276580543.98215487151.721177894.06216665045.78
传播有限公司年初余额
_210478子公司名非流动资非流动负
称_210478流动资产资产合计流动负债负债合计产债北京新线中视文化
204899614.218379905.00213279519.21156231172.813237711.98159468884.79
传播有限公司本年发生额
_210479子公司名称_210479营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
北京新线中视文化传播有限公司501806748.8313968864.9413836867.364545147.43上年发生额
_210480子公司名称_210480营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
北京新线中视文化传播有限公司452039506.09-1329985.87-1329985.8779139842.15
91国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
（二）在合营企业或联营企业中的权益
公司联营企业情况，详见附注六、（八）。
九、公允价值的披露期末公允价值
项目第一层次公允价第二层次公第三层次公允价合计值计量允价值计量值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产----
1.以公允价值计量且变动计入当
期损益的金融资产----
（1）债务工具投资----
（2）权益工具投资----
（3）衍生金融资产----
（4）其他（理财产品）--
2.指定以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产----
（1）债务工具投资----
（2）权益工具投资----
（二）其他债权投资----
（三）其他权益工具投资16996948.14-52965526.0469962474.18
（四）投资性房地产----
1.出租用的土地使用权----
2.出租的建筑物----
3.持有并准备增值后转让的土地
使用权----
（五）生物资产----
1.消耗性生物资产----
2.生产性生物资产----
（六）应收款项融资----
（七）其他非流动金融资产--
持续以公允价值计量的资产总额16996948.14-52965526.0469962474.18
持续以公允价值计量的负债总额----
二、非持续的公允价值计量非持续以公允价值计量的资产总
额----
92国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
非持续以公允价值计量的负债总
额----
十、关联方及关联交易
（一）本公司的母公司情况注册资本母公司对本公司的母公司对本公司的
_110505母公司名称_110505注册地业务性质（万元）持股比例（%）表决权比例（%）江西省旅游集团
江西省服务业130000.0019.5719.57股份有限公司
本企业的母公司情况的说明：江西省旅游集团股份有限公司成立于2014年11月18日，注册资本13.00亿元，业务范围：旅游及相关产业；投资与投资管理咨询，国际国内贸易。
本企业最终控制方是江西省国有资产监督管理委员会。
（二）本公司的子公司情况
详见附注八、（一）在子公司中的权益
（三）本公司的合营企业和联营企业情况
公司联营企业情况，详见附注六、（八）。
（四）其他关联方情况
_110510其他关联方名称_110510其他关联方与本集团关系
樟树市毅炜投资管理中心（有限合伙）非全资子公司少数股东江西省旅游集团文旅科技有限公司受同一最终控制人控制江西旅游集团国际会展有限公司受同一最终控制人控制江西省旅游集团沁庐物业管理有限公司受同一最终控制人控制江西沁庐酒店资产管理集团有限公司受同一最终控制人控制江西省旅游规划设计研究院有限公司受同一最终控制人控制江西省江旅商业保理有限公司同一控制子公司上海翃韵信息科技有限公司原子公司
（五）关联方交易
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
93国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
（1）采购商品/接受劳务情况
_110512关联方_110512关联交易内容本年发生额上年发生额
江西省旅游集团文旅科技有限公司采购服务784445.6226886.79
江西旅游集团国际会展有限公司采购服务24000.00
江西省旅游集团沁庐物业管理有限公司租赁房屋432011.121026645.67
江西沁庐酒店资产管理集团有限公司租金263558.52
2、关联担保情况
（1）本公司作为担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕
北京新线中视文化传播有限公司20000000.002023/6/202024/6/20否
北京新线中视文化传播有限公司7000000.002023/9/82024/9/7否
北京新线中视文化传播有限公司5000000.002023/7/242024/7/1否
江西新线中视文化传媒有限公司10000000.002023/7/252024/7/24否
江西新线中视文化传媒有限公司10000000.002023/6/302024/6/30否
江西新线中视文化传媒有限公司9000000.002023/8/242024/8/23否
江西新线中视文化传媒有限公司10000000.002023/8/162024/8/14否
江西新线中视文化传媒有限公司10000000.002023/10/102024/10/10否
江西新线中视文化传媒有限公司10000000.002023/9/262024/9/25否
江西新线中视文化传媒有限公司10000000.002023/12/122024/12/10否
江西国旅联合文化有限公司2000000.002023/7/52024/6/30否
江西国贵文旅发展有限责任公司5000000.002023/9/222024/9/21否
3、关键管理人员报酬
_110538项目_110538本年发生额上年发生额
关键管理人员报酬247.23万元359.38万元
（六）关联方应收应付款项
1、应收项目
94国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
年末金额年初金额
_210541项目名称_210541账面余额坏账准备账面余额坏账准备
其他应收款:
樟树市毅炜投资管理中心（有限合伙）15438778.181114509.0116910190.001126642.27
上海翃韵信息科技有限公司19753146.619781567.63
中奥国联（北京）文化发展有限公司26688895.8326688895.8326688895.8326688895.83
合计61880820.6237584972.4743599085.8327815538.10
2、应付项目
_110542项目名称_110542年末余额年初余额
应付账款:
江西省旅游规划设计研究院有限公司200000.00
合计200000.00
其他应付款:
江西省江旅商业保理有限公司5000000.0020000000.00
樟树市毅炜投资管理中心（有限合伙）1853373.23
江西沁庐酒店资产管理集团有限公司343175.24263935.60
江西省旅游集团沁庐物业管理有限公司37624.27174729.01
江西省旅游集团文旅科技有限公司98484.66
合计7332657.4020438664.61
十一、承诺及或有事项
截至2023年12月31日，本公司无需披露的重大承诺及或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1、本公司以现金收购控股股东江西省旅游集团股份有限公司所持有的江西省海际购进出口有限公司（以下简称“海际购公司”）100%股权。2024年1月3日，完成海际购公司股东工商变更登记及备案手续。本次变更完成后，海际购公司成为公司全资子公司，并纳入合并报表范围。
2、子公司国旅联合户外文化旅游发展有限公司诉南京淳璞旅游开发有限公司（以下简称“南京淳璞”）、云南云花谷旅游文化有限公司（以下简称“云南云花谷”）、南京火车来斯文化旅游开
95国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
发有限责任公司（以下简称“南京火车来斯”）、许翌星合同纠纷案进展情况。2024年2月4日，红谷滩法院作出民事判决，判决：一、限被告南京淳璞、云南云花谷、南京火车来斯于本判决生效
之日起10日内共同返还原告国旅户外预付款余额及票务独家经营收益人民币13662336.86元；二、
限被告南京淳璞、云南云花谷、南京火车来斯于本判决生效之日起10日内向原告支付违约金人民币
2636418.46元；三、限被告南京淳璞、云南云花谷、南京火车来斯于本判决生效之日起10日内向原
告国旅户外支付因维权而产生的费用人民币52150.94元；四、原告国旅户外对被告南京淳璞持有的
南京火车来斯52.5%的股权、云南云花谷53.33%的股权及其派生权益折价、拍卖、变卖所得价款在本
案的金钱给付范围内优先受偿；五、原告国旅户外对被告南京淳璞所有的南京三国村景区经营权及
其派生权益、收费权及其派生权益折价、拍卖、变卖后的价款在本案的金钱给付范围内优先受偿；
六、原告国旅户外对被告云南云花谷所有的昆明云花谷景区经营权及其派生权益、收费权及其派生
权益折价、拍卖、变卖后的价款在本案的金钱给付范围内优先受偿；七、原告国旅户外对被告南京
火车来斯所有的南京火车来斯景区的经营权及其派生权益、收费权及其派生权益折价、拍卖、变卖
后的价款在本案的金钱给付范围内优先受偿；八、被告许翌星对被告南京淳璞、云南云花谷、南京
火车来斯的上述赔偿责任承担连带保证责任；九、被告许翌星承担连带保证责任后，可以向被告南
京淳璞、云南云花谷、南京火车来斯追偿；十、驳回原告国旅户外的其他诉讼请求。公司积极收集
各被告的财产线索，并向法院申请通过法院与银行等金融机构的网络查控平台，对各被告的银行账户、公司股权等进行查询、冻结，尽可能多地保全到被告有价值的财产。公司委托了专业评估机构对南京火车来斯名下坐落于南京火车来斯景区的旧火车车厢14节、卡丁车11辆进行评估，评估价值为1395100.00元，预计该批保全资产具有一定可执行价值，抵偿案涉债务的可能性较大。公司对三国村景区、南京火车来斯景区的现场调查情况，目前该两个景区均在正常运营。截至2023年12月
31日，公司账面应收款原值为12558158.29元，考虑到南京火车来斯景区的的保全资产评估价值为
1395100.00元预计可执行，按90%的比例计提坏账准备11302342.48元，应收账款账面净值为
1255815.81元。
十三、其他重要事项
1、因国旅联合涉嫌信息披露违法违规，国旅联合于2023年12月21日收到中国证券监督管理委
员会下发的《立案告知书》（编号：证监立案字0252023003号），截止本报告日该立案调査尚未有结论性意见或决定。
2、2020年12月，公司通过购买股权方式取得北京新线中视文化传播有限公司（以下简称“新线中视”）28%的股权。根据公司与新线中视股东卢郁炜、樟树市毅炜投资管理中心（有限合伙）承诺2020-2022三个会计年度的净利润分别不低于2180.00万元、3650.00万元和3650.00万元。各方同意，
若新线中视在业绩承诺期内任一会计年度实际净利润未达到承诺净利润，卢郁炜、樟树市毅炜投资
96国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
管理中心（有限合伙）应按照《利润补偿协议》约定的计算方式，以现金向投资方进行补偿。公司应收业绩承诺补偿款44089175.28元，抵减附注十三、3所述用于偿还业绩承诺补偿款债务7085059.84元后，应收业绩承诺补偿款为37004115.44元。
3、为保障公司的持续盈利能力，激励控股子公司北京新线中视文化传播有限公司(以下简称“新线中视”)核心团队开拓文旅板块等第二增长曲线，实现上市公司协同战略下的跨越式发展，公司与新线中视第二大股东樟树市毅炜投资管理中心(有限合伙)(以下简称“毅炜投资”)就2023年经营业绩
目标及薪酬奖惩事项签署了《业绩考核实施协议》。新线中视2023年度合并报表口径下归属于母公司所有者的净利润（本考核口径）为23448041.34元，根据《业绩考核实施协议》约定，应付业绩考核奖励为11808433.07元。根据《业绩考核实施协议》的规定，应付奖励款的60%（即7085059.84元）用于偿还业绩承诺补偿款债务。
4、公司拟以发行股份的方式购买控股股东江西省旅游集团股份有限公司(以下简称“江旅集团”)
持有的江西旅游集团航空产业有限公司(以下简称“航空产业”)47.5%股权、江西省旅游集团沁庐酒店
管理有限公司100%股权、江西风景独好传播运营有限责任公司100%股权、江西省旅游集团文旅科技
有限公司100%股权和江西旅游集团国际会展有限公司100%股权，向海南太美航空股份有限公司(以下简称“太美航空”)购买其持有的航空产业37.5%股权，并募集配套资金(以下简称“本次交易”或“本次重组”)。在本次交易相关工作的开展中公司严格按照规定及时履行信息披露义务，并在重组预案及其他相关公告中对相关风险进行了充分提示。公司严格按照相关法律、法规及规范性文件等相关规定，聘请了相关中介机构，进场开展了审计、评估、法律核查等相关工作，组织各方积极推进本次交易的相关工作。公司于2023年12月5日召开2023年董事会第十次临时会议、2023年监事会第七次临时会议，审议通过了《关于公司终止发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易事项及签署重大资产重组终止协议的议案》，综合考虑当前外部市场环境和标的公司经营情况等因素，为切实维护上市公司和广大投资者利益，经公司审慎研究并与交易对方友好协商，同意公司终止本次重大资产重组事项。
十四、母公司会计报表的主要项目附注
（一）其他应收款
_110631项目_110631年末余额年初余额应收利息应收股利
其他应收款241589750.67152260757.27
合计241589750.67152260757.27
97国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
1、其他应收款
（1）按账龄披露
_110645账龄_110645年末余额年初余额
1年以内（含1年）116693268.3923591330.96
1-2年（含2年）7951356.0513494274.27
2-3年（含3年）2576655.632591942.46
3-4年（含4年）2306447.6713362965.67
4-5年（含5年）13361964.9988770470.14
5年以上331518925.34243047454.52
小计474408618.07384858438.02
（2）按款项性质分类情况
_110647款项性质_110647年末账面余额年初账面余额
员工备用金37847.427765.17
其他往来款474370770.65384850672.85
小计474408618.07384858438.02
减：坏账准备232818867.40232597680.75
合计241589750.67152260757.27
（3）按坏账计提方法分类披露年末余额
_310649类别_310649账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的其他
247856174.6152.24230156174.6192.8617700000.00
应收款按组合计提坏账准备的其他
226552443.4647.762662692.791.18223889750.67
应收款
其中：以账龄表为基础预期信
17026839.113.592662692.7915.6414364146.32
用损失组合
同一集团内关联方组合209525604.3544.17209525604.35
98国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
年末余额
_310649类别_310649账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
合计474408618.07100.00232818867.4049.08241589750.67年初余额
_310650类别_310650账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的其他
247648810.2364.35229948810.2392.8517700000.00
应收款按组合计提坏账准备的其他
137209627.7935.652648870.521.93134560757.27
应收款
其中：以账龄表为基础预期信
19207885.984.992648870.5213.7916559015.46
用损失组合
同一集团内关联方组合118001741.8130.66118001741.81
合计384858438.02100.00232597680.7560.44152260757.27
（4）年末单项计提坏账准备的其他应收款单位情况：
计提比例
_110652单位_110652账面余额坏账准备计提理由
(%)
北京颐锦酒店有限公司73053109.6873053109.68100.00预计无法收回国旅联合重庆颐尚温泉开发有限公未来现金流折
98082416.7980382416.7981.95
司现
青岛人一置业有限公司25096064.7625096064.76100.00预计无法收回
厦门景州乐园发展有限公司25000000.0025000000.00100.00预计无法收回
厦门新富和投资管理咨询有限公司13000000.0013000000.00100.00预计无法收回
北京仕源伟业温泉俱乐部有限公司5936500.005936500.00100.00预计无法收回
上海雀沃信息技术有限公司5000000.005000000.00100.00预计无法收回
北京盈博讯彩网络科技有限公司1780000.001780000.00100.00预计无法收回
衡阳市雁金农产品物流有限公司400000.00400000.00100.00预计无法收回
99国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
计提比例
_110652单位_110652账面余额坏账准备计提理由
(%)
粉丝投资控股（北京）有限公司207364.38207364.38100.00预计无法收回
北京丰联广场物业管理有限公司300719.00300719.00100.00预计无法收回
合计247856174.61230156174.61
（5）年初单项计提坏账准备的其他应收款单位情况：
计提比例
_110652单位_110652账面余额坏账准备计提理由
(%)国旅联合重庆颐尚温泉开发有限公未来现金流折
司98082416.7980382416.7981.95现
北京颐锦酒店有限公司73053109.6873053109.68100.00预计无法收回
青岛人一置业有限公司25096064.7625096064.76100.00预计无法收回
厦门景州乐园发展有限公司25000000.0025000000.00100.00预计无法收回
厦门新富和投资管理咨询有限公司13000000.0013000000.00100.00预计无法收回
北京仕源伟业温泉俱乐部有限公司5936500.005936500.00100.00预计无法收回
上海雀沃信息技术有限公司5000000.005000000.00100.00预计无法收回
北京盈博讯彩网络科技有限公司1780000.001780000.00100.00预计无法收回
衡阳市雁金农产品物流有限公司400000.00400000.00100.00预计无法收回
北京丰联广场物业管理有限公司300719.00300719.00100.00预计无法收回
合计247648810.23229948810.2392.85
（6）按组合计提坏账准备的其他应收款
1组合中，以账龄表为基础预期信用损失计提坏账准备的其他应收款
年末余额年初余额
_310654账龄_310654账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内（含1年）7120087.2641.8271200.876397575.0833.3163975.75
1至2年6270852.6136.83627085.2610639337.3955.391063933.74
2至3年2082865.7312.23416573.15322440.001.6864488.00
100国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
年末余额年初余额
_310654账龄_310654账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)
3至4年4500.000.031350.005100.680.031530.20
4至5年4100.000.022050.00776980.004.04388490.00
5年以上1544433.519.071544433.511066452.835.551066452.83
合计17026839.11100.002662692.7919207885.98100.002648870.52
2组合中，同一集团内关联方计提坏账准备的其他应收款
年末余额年初余额
_210656名称_210656
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)国旅联合体育发
55385036.2955107110.94
展有限公司北京新线中视文
58629343.466097499.99
化传播有限公司江西国旅联合文
29804453.66
化旅游有限公司霍尔果斯大玩家
计划文化发展有26343924.0026343924.00限公司南京酒店管理公
13462155.0613462155.06
司江西国贵文旅发
11013237.612881298.32
展有限责任公司国旅联合户外文
化旅游发展有限8441339.277927869.76公司宜昌颐锦商务会
2489718.442337582.44
所
北京旅行社分社2017655.931926592.84
101国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
年末余额年初余额
_210656名称_210656
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
国旅联合（香港）
1840521.631819489.46
投资公司国旅联合颐尚酒
48219.0048219.00
店管理有限公司南京国旅联合旅
50000.0050000.00
行社
合计209525604.35118001741.81
（7）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预期整个存续期预期信
_210658坏账准备_210658合计预期信用损信用损失（未发用损失（已发生信失生信用减值）用减值）
2023年1月1日余额932.652647937.87229948810.23232597680.75
2023年1月1日余额在本年：
——转入第二阶段-932.65932.65
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提521186.65521186.65本年转回本年转销
本年核销300000.00300000.00其他变动
2023年12月31日余额2870057.17229948810.23232818867.40
（8）本年实际核销的其他应收款情况
_110662项目_110662核销金额
实际核销的其他应收款300000.00
102国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
（二）长期股权投资
1、长期股权投资分类
年末余额年初余额
_210678项目_210678账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公
420206086.0020000000.00400206086.00422606086.0020000000.00402606086.00
司投资
对联营、
合营企3730865.203730865.203730865.203730865.20业投资
合计423936951.2023730865.20400206086.00426336951.2023730865.20402606086.00
2、对子公司投资
本年计减值准备年末
_110680被投资单位_110680年初余额本年增加本年减少年末余额提减值余额准备
国旅联合（香港）
31031085.0031031085.00
投资公司南京颐锦酒店管
10000000.00
理有限公司宜昌国旅联合颐
锦商务会所有限10000000.00公司国旅联合户外文
化旅游发展有限70000000.0070000000.00公司国旅联合体育发
20000000.0020000000.00
展有限公司苏州国旅联合文
2400000.002400000.00
体投资中心(有限
103国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
本年计减值准备年末
_110680被投资单位_110680年初余额本年增加本年减少年末余额提减值余额准备
合伙）南京国旅联合旅
行社有限责任公10000000.0010000000.00司南京国旅联合颐
尚酒店管理有限1.001.00公司北京新线中视文
249175000.00249175000.00
化传播有限公司江西国旅联合文
20000000.0020000000.00
化旅游有限公司
合计402606086.002400000.00400206086.0020000000.00
3、对联营企业、合营企业投资
本期增减变动权益其宣告计减值准备追减法下其他他发放提减值准备期投资单位上年年末原值期末余额上年年末余额加少确认综合权现金减其末余额投投的投收益益股利值他资资资损调整变或利准益动润备
一、联营企业杭州国旅联合股
权投资管理有限1191601.671191601.671191601.671191601.67公司黑龙江国旅联合
景区投资有限公2539263.532539263.532539263.532539263.53司
合计3730865.203730865.203730865.203730865.20
（三）营业收入和营业成本
1、营业收入和营业成本分类及明细情况
_210686项目_210686本年发生额上年发生额
104国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
收入成本收入成本
主营业务306570.78287716.00839102.14311024.10
其他业务1271266.811290919.89237734.31727342.54
合计1577837.591578635.891076836.451038366.64
2、营业收入、成本、毛利明细
本年发生额
_210688项目_210688收入成本毛利主营业务
旅游饮食服务306570.78287716.0018854.78
小计306570.78287716.0018854.78其他业务
咨询、租赁及资金拆借等1271266.811290919.89-19653.08
小计1271266.811290919.89-19653.08
合计1577837.591578635.89-798.30上年发生额
_210689项目_210689收入成本毛利主营业务
产品及商品销售38501.1038501.10
旅游饮食服务800601.04272523.00528078.04
小计839102.14311024.10528078.04其他业务
咨询、租赁及资金拆借等237734.31727342.54-489608.23
小计237734.31727342.54-489608.23
合计1076836.451038366.6438469.81
（四）投资收益
_110695项目_110695本年发生额上年发生额
处置长期股权投资产生的投资收益-703429.36
105国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
_110695项目_110695本年发生额上年发生额
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入82473.30164946.60
成本法核算的长期股权投资收益15123768.0019334362.50
合计14502811.9419499309.10
十五、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
_110697项目_110697金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分2804817.41计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外13070793.76除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回185679.92
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
106国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
_110697项目_110697金额说明受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出5512537.35
其他符合非经常性损益定义的损益项目78501.52
小计21652329.96
所得税影响额471174.40
少数股东权益影响额（税后）350546.78
合计20830608.78
2、净资产收益率和每股收益
每股收益加权平均净资产收益报告期利润基本每股稀释每股率（%）收益收益归属于公司普通股股东的净利润
-7.11-0.0248-0.0248扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净
利润-18.94-0.0661-0.0661
3、公司主要财务报表项目的异常情况及原因说明
期末数(本期期初数(上期本期增减变变动幅报表项目变动原因
数)数)动度%主要系本年筹资活动现金货币资金
76993336.6444027406.1932965930.4574.88净流量增加所致
主要系淳璞项目预付账款预付款项
19087607.4634263512.11-15175904.65-44.29转入应收账款核算所致
主要系第十三届冬运会项长期应收款
1509433.962211035.32-701601.36-31.73目投资款计提减值所致
使用权资产主要系租赁变更所致
2171393.916603057.13-4431663.22-67.12
递延所得税主要系确认资产减值准备
资产7542402.261811764.415730637.85316.30的递延所得税资产所致其他非流动主要系预付设备款增加所
资产2004045.70241331.701762714.00730.41致主要系年末信用借款增加短期借款
263331817.99186237488.8677094329.1341.40所致
主要系年末应付供应商款应付账款
38481913.6428519284.519962629.1334.93项增加所致
主要系年末预收款项减少合同负债
2678477.195770430.49-3091953.30-53.58所致
应付职工薪-41.14主要系年末应付工资奖金
107国旅文化投资集团股份有限公司2023年度财务报表附注
酬7574878.9312869366.75-5294487.82等减少所致主要系年末应付往来款减其他应付款
18375251.4728238123.04-9862871.57-34.93少所致
一年内到期的非流动负主要系租赁变更所致
债1839475.923025563.46-1186087.54-39.20其他流动负主要系待转销项税增加所
债82857.855005.1577852.701555.45致租赁负债主要系租赁变更所致
635045.584221494.19-3586448.61-84.96
主要系市外注册上市企业递延收益迁入红谷滩区补助资金影
8000000.0012000000.00-4000000.00
-33.33响所致税金及附加主要系印花税增加所致
1934524.00576632.491357891.51235.49
主要系增值税加计抵减减其他收益
3575886.805191731.68-1615844.88-31.12少所致
主要系处置长年股权投资投资收益
2591760.61164946.602426814.011471.27产生的投资收益变动所致
信用减值损主要系淳璞项目应收款计
失-16680682.441731189.86-18411872.30-1063.54提减值准备所致资产减值损主要系商誉减值损失较上
失-1739215.62-9603687.447864471.82-81.89年减少所致资产处置收主要系租赁变更所致
益295530.10133741.00161789.10120.97主要系本年非流动资产毁营业外支出
149711.99927596.42-777884.43-83.86损报废损失减少所致
主要系递延所得税费用变所得税费用
2014505.585141277.35-3126771.77-60.82动所致
108
