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国旅文化C投资集团股份有限公司

2024年财务报表审计报告

CAC审字[2025]0166号

中审华会计师事务所（特C殊普通合伙）

CA目 A 录 CC 目 录 页 次

一、审计报告1-6

二、已审财务报表

合并资产负债表7-8合并利润表9合并现金流量表10

合并股东权益变动表11-12

母公司资产负债表13-14母公司利润表15母公司现金流量表16

母公司股东权益变动表 C 17-18 三、财务报表附注 A 19-128 C审 计 报 告C CAC 审字[2025]0166 号

国旅文化投资集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见 A

我们审计了国旅文化投C资集团股份有限公司（以下简称“国旅联合公司”）

财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了国旅联合公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国旅联合公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本C期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体A进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）广告营销业务收C入确认

1、事项描述

如附注四、（二十九）所述，国旅联合公司广告营销业务收入确认方法为：

1公司承接业务后，按照客户要求选择媒体投放广告，经与客户确认投放计划，在

广告见诸媒体后根据广告实际投放量确认，或按照合同约定，相关服务已提供完毕，经与客户确认相关劳务成果时确认收入实现。

国旅联合公司控股子公司北京新线中视文化C传播有限公司（以下简称“新线中视”）主要从事广告营销业务。2024 年度，新线中视实现广告营销业务收入286418597.56 元，占全年营业收入的A78.53%。收入是国旅联合公司的关键指标之一，存在相关方可能为达到特定目标或预期水平而操纵收入确认的固有风险，我们将新线中视广告营销业C务收入确认识别为关键审计事项。 2、审计应对 我们针对新线中视广告营销业务收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）对营业收入进行细节测试，获取本年度收入台账，选取样本，通过检

查业务合同/订单、媒介排期表、客户沟通记录/邮件、发票、媒体后台数据等以

及其他支持性文件，评价相关收入确认的依据是否充分；

（4）对重大客户实施函证程序，函证客户应收账款余额，同时函证重大客户的本年交易金额；

（5）计算本期主要业务的毛利率，与上期比较，检查是否存在异常，各期

之间是否存在重大波动，查明原因；

（6）将本期主要业务的毛利率与同行业企业对比分析，检查是否存在异常;

（7）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，确认收入是否记

录在正确的会计期间。 C

（二）或有对价的确认和计量

1、事项描述 A

2020 年 12 月，国旅联C合公司收购少数股东持有的新线中视 28%股权，收购完成后，国旅联合持有新线中视85.9305%股权。根据收购协议约定，交易对手方承诺北京新线中视2020-2022年三年（业绩承诺期）净利润分别不低于2180

2万元、3650万元和3650万元，若新线中视在业绩承诺期内任一会计年度实际

净利润未达到承诺净利润，业绩承诺人需对国旅联合进行补偿。国旅联合公司需对应收业绩补偿款金融工具或有对价的公允价值进行评估，由于评估结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，因此C我们将或有对价的确认和计量确定为关键审计事项。 2、审计应对我们针对国旅联合公司C或有对价的A确认和计量所实施的重要审计程序包括： （1）了解并测试了金融工具公允价值计量相关内部控制的有效性； （2）获取与业绩承诺相关的证据，了解并复核管理层对或有对价公允价值变动计入损益期间的判断是否适当；

（3）了解并复核管理层对或有对价公允价值变动计量时是否考虑业绩承诺

方的信用风险、未来剩余承诺期的预期业绩达标情况以及货币的时间价值等。

四、其他信息

国旅联合公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括

2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任 C

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的C内部控制，A以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估国旅联合公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划清算、终止

3运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督国旅联合公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。C合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在A某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审C计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对国旅联合公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意C财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致国旅联合公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总C体列报、A结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就国旅联合公司实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

4我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事C项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在C极少数情形A下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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5（此页无正文， 系本所为国旅文化投资集团股份有限公司出具的CAC审字[2025]0166号审计报告的签字页）

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C中审华会计师事务所中国注册会计师（特殊普通合伙）（项目合伙人）：

中国天津市中国注册会计师：

二O二C五年三月二十七日

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CA国旅文化投资集团股份有限公司 2024 年度财务报表附注国旅文化投资集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别说明外，金额单位为人民币元)一、公司的基本情况

（一）企业注册地、组织形式和总部地址。

国旅文化投资集团股份有限公司（以下简称A“公司”或C“本公司”）系于 1998 年 12 月 29 日注册成立的股份有限公司，公司于 20C00 年 9 月 4 日经中国证券监督管理委员会 [证监发行字（2000）120号文]核准向社会公开发行普通股 5000 万股。公司现股本总额 50493.666 万股。 公司于 2022 年 8 月 19 日进行住所变更，变更后注册地址为江西省南昌市红谷滩区学府大道 1 号阿尔法34栋6楼。

公司于2022年12月1日召开了2022年董事会第五次临时会议，审议通过了《关于拟变更公司名称并修改〈公司章程〉的议案》，并经2022年12月21日召开的公司2022年第三次临时股东大会审议通过，并于2023年1月17日取得由南昌市市场监督管理局颁发的营业执照，名称变更为国旅文化投资集团股份有限公司。

因公司业务发展和经营管理需要，自2024年2月19日起，公司办公场所地址从江西省南昌市红谷滩区学府大道1号34栋2楼迁至江西省南昌市东湖区福州路169号江旅产业大厦19楼。

（二）企业的业务性质和主要经营活动。

公司所属行业为商务服务业。主营业务包括：文体项目的投资及运营以及体育用品贸易；广告营销及活动策划与组织等业务。

公司的经营范围为旅游产业投资，旅游信息咨询服务，酒店管理及度假区管理咨询，投资咨询，国内贸易，旅游电子商务，实物租赁，实业投资，股权投资和股权投资管理，体育运动项目经营（高危险性体育项目除外），体育赛事组织服务，文化、艺术活动策划，组织文化艺术交流活动（不含演出）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）公司实际从事的主要经营活动：互联网数字A营销业务、C旅游目的地投资开发和运营业务及跨境购业务。

（三）财务报告的批准报出者C和财务报告批准报出日。 本财务报告经公司董事会于 2025 年 3 月 27 日批准报出。

（四）本年度合并财务报表范围

本期合并报表范围及其变化情况详见“七、合并范围的变更”和“八、在其他主体中的权益”。

19国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政

部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

此外，本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第A15 号——财C务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 （二）持续经营：本公司自报C告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月

31日的财务状况、2024年度的经营成果、股东权益变动和现金流量等相关信息。

四、重要会计政策和会计估计

(一)会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

(二)营业周期

本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

(三)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。

(四)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的非全资子公司非全资子公司营业收入占合并报表营业收入的比例超过50%

重要的账龄超过一年的应付账款 金额超过 100 万元 C重要的账龄超过一年的其他应付款金额超过100万元

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的A会计处理方法

本公司取得对另一个或多个企C业(或一组资产或净资产) 的控制权且其构成业务的，该交易或事项构成企业合并。企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

20国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

对于非同一控制下企业合并，购买方在判断取得的生产经营活动或资产的组合是否构成一项业务时，将考虑是否选择采用“集中度测试”的简化判断方式。如果该组合通过集中度测试，则判断为不构成业务。如果该组合未通过集中度测试，仍应按照业C务条件进行判断。 当本公司取得了不构成业务的一组资产或净资产时，应将购买成本按购买日所取得各项可辨认资产、负债的相对公允价值基础进行分配，不按照以下企业合并的会计处理方法进行处理。 1、同一控制下的企业合并同一控制下企业合并形成的长期股权投资合A并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式

作为合并对价的，本公司在合并日C按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2、非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、合并财务报表范围合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。本公司将所控制的全部主体（包括企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）纳入合并财务报表的合并范围。

企业持有被投资方半数或以下的表决权，但A综合考虑下列事实和情况后，判断企业持有的表决权足以使其目前有能力主导被投资方相关活动的，视为企业C对被投资方拥有权力：企业持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；企业和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；其他合同安排产生的权利； 被投资方以往的表决权C行使情况等其他相关事实和情况。

21国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

当表决权不能对被投资方的回报产生重大影响时，如仅与被投资方的日常行政管理活动有关，并且被投资方的相关活动由合同安排所决定，本公司需要评估这些合同安排，以评价其享有的权利是否足够使其拥有对被投资方的权力。

本公司可能难以判断其享有的权利是否足以使其拥有对C被投资方的权力。在这种情况下，本公司应当考虑其具有实际能力以单方面主导被投资方相关活动的证据，从而判断其是否拥有对被投资方的权力。本公司应考虑的因素包括但不限于：A本公司能否任命或批准被投资方的关键管理人员；本公司能否出于其自身利益决定或否决被投资方的重大交易；本公司能否掌控被投资方董事会等类似权力机构成员的任命程序，或者C从其他表决权持有人手中获得代理权；本公司与被投资方的关键管理人员或董事会等类似权力机构中的多数成员是否存在关联方关系。 本公司与被投资方之间存在某种特殊关系的，在评价本公司是否拥有对被投资方的权力时，应当适当考虑这种特殊关系的影响。特殊关系通常包括：被投资方的关键管理人员是企业的现任或前任职工、被投资方的经营依赖于本公司、被投资方活动的重大部分有本公司参与其中或者是以本公

司的名义进行、本公司自被投资方承担可变回报的风险或享有可变回报的收益远超过其持有的表决权或其他类似权利的比例等。

本公司在判断是否控制被投资方时，应当确定其自身是以主要责任人还是代理人的身份行使决策权，在其他方拥有决策权的情况下，还需要确定其他方是否以其代理人的身份代为行使决策权。

本公司通常应当对是否控制被投资方整体进行判断。但极个别情况下，有确凿证据表明同时满足下列条件并且符合相关法律法规规定的，本公司应当将被投资方的一部分（以下简称“该部分”）视为被投资方可分割的部分（单独主体），进而判断是否控制该部分（单独主体）：该部分的资产是偿付该部分负债或该部分其他权益的唯一来源，不能用于偿还该部分以外的被投资方的其他负债；

除与该部分相关的各方外，其他方不享有与该部分资产相关的权利，也不享有与该部分资产剩余现金流量相关的权利。

2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间A不一致的，C在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 3、合并财务报表抵销事项 合并财务报表以母公司和子公C司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库

22国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注存股”项目列示。

4、合并取得子公司会计处理

对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。

(七) 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 C

1、合营安排的分类 A

合营安排分为共同经营和合营C企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。

2、共同经营的会计处理

共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按其份额确认共同持有的资产或负债；

确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

3、合营企业的会计处理

合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》的规定对合营企业的投资进

行会计处理，不享有共同控制的参与方应当根据其对该合营企业的影响程度进行会计处理。

(八)现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司C库存现金以及可以随时用于支付的存款。

在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指A持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九) 外币业务及外币财务报表C折算

1、外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货

23国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允C价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认A为其他综合收益。 2、外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，C所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十)金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

1、金融工具的确认和初始计量：

金融资产和金融负债在本公司成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认。

除不具有重大融资成分的应收账款外，在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于不具有重大融资成分的应收账款，本公司根据收入中的会计政策确定的交易C价格进行初始计量。 2、金融资产的分类 本公司通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在初始确认时将金融资产分为不同类别：以摊余成本C计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损A益的金融资产。 除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，

24国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

分类为以摊余成本计量的金融资产：

-本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

-该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收A益的金融资产： - 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金C流量为目标又以出售该金融资产为目标； - 该金融资产的合同条款规定C，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以

及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确A定其是否满C足上述合同现金流量特征的要求。 3、金融资产的后续计量 (1) 以公允价值计量且其变动计C入当期损益的金融资产 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(2)以摊余成本计量的金融资产

25国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

(3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务C工具投资 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

(4) 以公允价值计量且其变动计入其他综合A收益的权益工具投资

初始确认后，对于该类金融资C产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4、金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及以摊余成本计量的金融负债。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。

（2）以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

5、金融资产及金融负债的列报

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵消。但是，同时满足下列条件的以相互抵消后的净额在资产负债表内列示：

- 本公司具有抵消已确认金额的法定权力，A且该种法定C权力是当前可执行的； - 本公司计划以净额结算，或C同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 6、金融资产和金融负债的转移及终止确认 金融资产在满足下列条件之一时，将被终止确认：

（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

（2）该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

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（3）该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。

金融资产转移整体满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益：

-被转移金融资产在终止确认日的账面价值；

-因转移金融资产而收到的对价；

金融负债 (或其一部分) 的现时义务已经解A除的，本公C司终止确认该金融负债 (或该部分金融负债) 。 7、金融资产的减值本公司以预期信用损失为基础C，对以下项目进行减值会计处理并确认损失准备： -以摊余成本计量的金融资产；

-以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资。

本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的权益工具投资，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产。

（1）预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量

之间的差额，即全部现金短缺的现值。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限(包括考虑续约选择权)。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于

12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具A违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。 C对于应收账款，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本公司基于历史信用损失经验、使用准备矩阵计算上述金融资产的预期信用损失，相关历史经验根据

资产负债表日应收对象的特定因素C、以及对当前状况和未来经济状况预测的评估进行调整。

除应收账款外，本公司对满足下列情形的金融工具按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，对其他金融工具按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备：

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*该金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险；或*该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

1）具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低应收对象履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

2）信用风险显著增加 C

本公司通过比较金融工具在资C产负债表日发A生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级(如有)的严重恶化；*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；*现存的或预期的技术、市场、经济或法

律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

本公司认为金融资产在下列情况发生违约：*应收对象不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品(如果持有)等追索行动；或*金融资产逾期超过90天。

（2）已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该C金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：* 发行方或债务人发生重大财务困难；* 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；* 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其C他情况下都不A会做出的让步；* 债务人很可能破产或进行其他财务重组；* 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。 （3）预期信用损失准备的列报为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以

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摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

（4）核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回C计入收回当期的损益。

8、权益工具 A

本公司发行权益工具收到的对C价扣除交易费用后，计入股东权益。回购本公司权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。

(十一)应收账款本公司对由收入准则规范的交易形成且未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。应收账款在组合基础上采用减值矩阵确定信用损失。本公司以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分为不同组别。

作为本公司信用风险管理的一部分，本公司利用应收账款账龄为基础来评估应收账款的预期信用损失。

对于有客观证据表明其已发生信用减值的，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款、已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等，本公司将该应收账款作为已发生信用减值的应收款项并按照单项工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

(十二)其他应收款

本公司对其他应收款按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失。信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于有客观证据表明其已发生信用减值的，A如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款、已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其C他应收款等，本公司将该其他应收款作为已发生信用减值的其他应收款并按照单项工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于其他性质的其他应收款，C作为具有类似信用风险特征的组合，本公司基于历史实际信用损失率计算预期信用损失，并考虑历史数据收集期间的经济状况、当前的经济状况与未来经济状况预测。

作为本公司信用风险管理的一部分，本公司利用其他应收款账龄为基础来评估其他应收款的预

29国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注期信用损失。

(十三)存货

1、存货的分类

本公司存货主要包括库存商品、周转材料、发出商品等。

2、存货的计价方法

公司各业务板块根据自身存货的特点及业务A需求，在发C出存货时分别采用加权平均法和先进先出法确定其发出成本并结转。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末在对存货进行全面清查的C基础上，按照存货的成本与可变现净值孰低的原则提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价值为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4、存货的盘存制度

存货盘存制度采用永续盘存制。

(十四)终止经营及持有待售

1、终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：* 该A组成部分代C表一项独立的主要业务或一个主要经营地区。* 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分。* 该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。

本公司对于当期列报的终止经C营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

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2、持有待售组成部分或非流动资产确认标准

本公司主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，将该非流动资产或处置组划分为持有待售类别。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或A处置组划分为持有待售类别： - 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流C动资产或处置组在其当前状况下即可立即出售； - 出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且已与其他方签订了具有法律约束力的购买协议，预计出售将在一年内C完成。

3、持有待售资产的会计处理方法

本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。

符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产或处置组，比照上述原则处理，但不包括递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量

的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。

某项非流动资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的划分条件或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，本公司停止将其划归为持有待售资产，并按照下列两项金额中较低者计量：*被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；*决定不再出售之日的可收回金额。

(十五)长期应收款

由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资成分的，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范A的交易形成的C应收融资租赁款和应收经营租赁款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 对于不适用或不选择简化处理C方法的应收款项，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。 对于有客观证据表明其已发生信用减值的，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的长期应收款、已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的长期应收款等，本公司将该长期应收款作

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为已发生信用减值的长期应收款并按照单项工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

(十六)长期股权投资

1、投资成本的初始计量

（1）企业合并中形成的长期股权投资

A．如果是同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成C本与支付的合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方以发行权益性证券作为合并对价的，A在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份C额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。

购买方作为合并对价发行的权益性证券直接相关的交易费用，应当冲减资本公积—资本溢价或股本溢价，资本公积—资本溢价或股本溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；购买方作为合并对价发行的债务性证券直接相关的交易费用，计入债务性证券的初始确认金额。

通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，判断多次交易是否属于“一揽子交易”，并根据不同情况分别作出处理。

*属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。通过多次交易分步实现的企业合并，各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易作为一揽子交易进行会计处理: a、这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况

下订立的;b、这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; c、一项交易的发生取决于至少一项其他交

易的发生;d、一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*不属于“一揽子交易”的，在取得控制权日，合并方应按照以下步骤进行会计处理：

a、确定同一控制下企业合并形成的长期股A权投资的初始C投资成本。在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合C并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。 b、长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积不足冲减的，依次冲减盈余

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公积和未分配利润。

c、合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处C理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核A算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。 d、编制合并财务报表。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期C间的期初留存收益或当期损益。

B、非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，以企业合并成本作为初始投资成本。企业合并成本包括购买日购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。

购买方为企业合并而发生的审计费用、评估费用、法律服务费用等中介费用以及其他相关管理

费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与证券发行直接相关的费用，不构成取得长期股权投资的成本。该部分费用应自所发行证券的溢价发行收入中扣除，溢价收入不足冲减的，应依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过非货币性资产交换取得的长期股权投资A，如非货币C性资产交换具有商业实质且换出资产的公允价值能够可靠计量的情况下，C换入的长期股权投资按照换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为初始投资成本；有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，对于换入的长期股权投资，应当以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额；不满足上述前提的非货币性资产交换，换入的长期股权投资以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为初始投资成本。

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通过债务重组取得的长期股权投资，企业将放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确认为投资成本，放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。企业已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。

2、后续计量及损益确认

（1）后续计量

本公司对子公司投资采用成本法核算，按照初始投资成C本计价。追加或收回投资时调整长期股权投资的成本。

本公司对被投资单位具有共同C控制或重大影A响的长期股权投资，采用权益法核算，除非投资符合持有待售资产的条件。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权应当改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，应当改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

权益法核算的被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投

资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或应承担的部分，调整长期A股权投资的C账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。 （2）损益调整成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣C告发放的现金股利或利润确认投资收益，不论有关利润分配是属于对取得投资前还是取得投资后被投资单位实现净利润的分配。

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权益法下，本公司取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。

投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。投资企业确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 C投资企业在确认应享有被投资C单位净损益的A份额时，应在被投资单位账面净利润的基础上考虑以下因素：* 被投资单位与本公司采用的会计政策或会计期间不一致，按本公司会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行调整；* 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认；*对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销；*本公司与被投资单位发生

的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，应当全额确认。

在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和其他权益变动为基础核算。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权利，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位C施加重大影响时，应当考虑本公司和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当A期可执行认股权证等潜在表决权因素。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为联营企业。 4、长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法 （1）在资产负债表日根据内部C及外部信息以确定对子公司、合营公司或联营公司的长期股权投资是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期股权投资进行减值测试，估计其可收回金额。 可收回金额的估计结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，长期股权投资的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减

35国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注值准备。

可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。

资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前A折现率对其进行折现后的金额加以确定。 （2）长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间C不得转回。 (十七) 投资性房地产 投资性房地产是指能够单独计C量和出售的，为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。

本公司按照成本对投资性房地产进行初始计量。在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，建筑物的折旧方法和减值准备的方法与本公司固定资产的核算方法一致，土地使用权的摊销方法和减值准备的方法与本公司无形资产的核算方法一致。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。本公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。期末，本公司按投资性房地产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当投资性房地产可收回金额低于账面价值时，则按其差额计提投资性房地产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。

(十八)固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：*与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；*该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、固定资产的计价方法

（1）购入的固定资产，以实际支付的买价A、包装费、运C输费、安装成本、交纳的有关税金以及为使固定资产达到预定可使用状态C前发生的可直接归属于该资产的其他支出计价； （2）自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价； （3）投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值入账； （4）固定资产的后续支出，根据这些后续支出是否能够提高相关固定资产原先预计的创利能力，确定是否将其予以资本化；

36国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（5）盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的

价值损耗后的余额，作为入账价值。如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值；

（6）接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格，或根据所提供的有关凭证计价；接受捐赠

固定资产时发生的各项费用，计入固定资产价值。

3、固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、A机器设备、C电子设备、运输工具、其他设备等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产C的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。

资产类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物20-403.002.43-4.85

机器设备8-153.006.47-12.13

电子设备5-103.009.70-19.40

运输工具5-103.009.70-19.40

其他设备53.0019.40

4、固定资产减值测试方法、减值准备计提方法

本公司在每期末判断固定资产是否发生可能存在减值的迹象。

固定资产存在减值的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资C产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。

固定资产减值损失确认后，减C值固定资产的折旧在未来期间做相应的调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产A账面价值（扣除预计净残值）。 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

(十九)在建工程

1、在建工程核算原则

37国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

在建工程按实际成本核算。在工程达到预定可使用状态时转入固定资产。

2、在建工程结转固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计的价值转入固定资产，并按照本公司固定资产折旧政策计提折旧，待办理竣A工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价格，但不调整原已计提的折旧额。各类别在建工程结转为固定资产C的标准和时点如下： 在建工程类别 C结转为固定资产的标准和时点 （1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规划房屋及建筑物等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间需安装调试的机器

内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；

设备

（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

3、在建工程减值测试以及减值准备的计提方法

本公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生的减值迹象，包括：*长期停建并且预计在未来三年内不会重新开工的在建工程；*所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给本公司带来的经济利益具有很大的不确定性；*其他足以证明在建工程已发生减值的情形。

在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，本公司以单项在建工程为基础估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程减C值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

(二十)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则 A

借款费用，包括借款利息、折C价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，

38国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

计入相关的资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足以下条件时开始资本化：*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移非现金资产或C者承担带息债务形式发生的支出；* 借款费用已经发生；* 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的估计或生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间资本化期间，指从借款费用开C始资本化时点A到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化。该项中断如果是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后继续资本化。

4、借款费用资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，购建累计资产支出超过专门借款部分的资产支出期初期末加权平均数乘以所占A用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额，资本化率根据一般借款加权平均利率计算C确定。 在资本化期间内，外币专门借C款本金及其利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额应当作为财务费用，计入当期损益。

(二十一)生物资产本公司生物资产为生产性生物资产及消耗性生物资产。本公司生物资产按照成本进行初始计量。

39国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

对达到预定生产经营目的的生产性生物资产按平均年限法计提折旧。

本公司每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净C值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产减值准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不再转回。公益性生物资产不计A提减值准备。 (二十二) 无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）初始计量 C

无形资产按取得时的实际成本计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

（2）后续计量取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的有形资产，不予摊销。

在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销。

2、对于使用寿命有限的无形资产的使用寿命的估计

本公司对使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

3、内部研究与开发支出 C

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。A开发阶段的支出同时满足下列C条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具有完成该无

形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产

40国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

4、无形资产减值准备

对于使用寿命有限的无形资产，如果有明显的减值迹象的，期末进行减值测试。减值迹象包括以下情形：* 某项无形资产已被其他新技术等所A替代，使其C为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；* 某项无形资产的市价在C当期大幅下跌剩余摊销年限内预期不会恢复；* 某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；* 其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。

无形资产存在减值的，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。

无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间做相应的调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。

无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

(二十三)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等

长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收A回金额。资C产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉C，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

41国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

(二十四)商誉

1、商誉的确认

因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。

2、商誉的减值测试和减值准备的计提方法

本公司在期末终了时对商誉进行减值测试。A对于因企业C合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的C资产组或资产组组合时，按照各资产组或资产组组合的公允价值占资产组或资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或资产组组合的账面价值占资产组或资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或资产组组合进行减值测试时，如果与商誉相关的资产组或资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试，计算其可收回金额，并与相关账面价值进行比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

商誉减值损失在发生时计入当期损益，在以后会计期间不再转回。

(二十五)长期待摊费用

1、长期待摊费用的定义和计价方法

长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后期间负担的摊销期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用按实际成本计价。

2、摊销方法

长期待摊费用在受益期限内平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。子公司筹建费用在子公司开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。

3、摊销年限 C

项目 摊销年A限 依据

办公室装修 C3-5 年 预计为公司带来经济利益的期限 ADX 服务费 3-5 年 预计为公司带来经济利益的期限贵溪市白鹤湖旅游综合开

1-10年预计为公司带来经济利益的期限

发项目

42国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

(二十六)合同负债

1、合同负债的确认方法

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十七)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期C职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

1、短期薪酬 A

公司在职工提供服务的会计期C间，将实际发生或按规定的基准和比例计提的职工工资、奖金、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

本公司在利润分享计划同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：*因过去事项导致现在

具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；*因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

属于下列三种情形之一的，视为义务金额能够可靠估计：*在财务报告批准报出之前本公司已确定应支付的薪酬金额。*该短期利润分享计划的正式条款中包括确定薪酬金额的方式。*过去的惯例为本公司确定推定义务金额提供了明显证据。

2、离职后福利-设定提存计划

本公司在职工提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，将全部应缴存金额以C折现后的金额计量应付职工薪酬。 3、离职后福利-设定受益计划本公司按照规定的折现率将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。折现率根据资产负债表日A与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场C收益率确定。设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。在设

43国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：*修改设定受益计划时；*本公司确认相关重组费用或辞退福利时。在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。

4、辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：* 本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或C裁减建议所提供的辞退福利时。* 本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。本公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规C定；辞退福利A预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。 5、其他长期职工福利 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用关于设定提存计划的有关规定进行处理。除此情形外，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

*服务成本；*其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；*重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。

(二十八)预计负债

本公司涉及诉讼、债务担保等事项时，如果该事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。

1、预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：

a．该义务是本公司承担的现时义务；

b．履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

c．该义务的金额能够可靠地计量。

2、预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的A支出的最佳C估计数进行初始计量。 (二十九) 收入 1、收入确认和计量所采用的会计政策 收入是本公司在日常活动中形C成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

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合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权C收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。 满足下列条件之一时，本公司属于在某一段A时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

1）客户在本公司履约的同时即C取得并消耗本公司履约所带来的经济利益； 2） 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计

至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利；

2）本公司已将该商品的实物转移给客户；

3）本公司已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户；

4）客户已接受该商品或服务等。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他

因素)作为合同资产列示。本公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

2、具体确认原则 C

（1）旅游服务业：本公司在旅C游服务已经提A供，相关票款收入已经收到或取得了收款的权利时，确认门票收入、旅游客运收入、旅游团费收入及其他提供旅游服务收入的实现。 （2）酒店服务业：本公司在酒店服务已经提供，相关票款收入已经收到或取得了收款的权利时，确认酒店住宿收入及其他提供酒店服务收入的实现。

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（3）广告营销业务：公司承接业务后，按照客户要求选择媒体投放广告，经与客户确认投放计划，在广告见诸媒体后根据广告实际投放量确认，或按照合同约定，相关服务已提供完毕，经与客户确认相关劳务成果时确认收入实现。

（4）电商业务：公司主要在京东等电商平台销售产品，产品的保管运输主要由电商平台负责。

公司根据京东等电商平台提供的对账单（电商平台需与公司结算的款项），在收到对账单时确认收入。公司在该时点确认收入的同时，将库存商品成本结转。

（5）其他：公司开展的其他业务，以履行A了合同中的履C约义务并有权收取合同对价时，确认收入的实现。

(三十)合同成本

合同成本包括为取得合同发生C的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

-该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

-该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

-该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认

相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

-本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

- 为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 C

(三十一)政府补助

1、政府补助类型 A政府补助是指本公司从政府无C偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两类型。

2、政府补助会计处理

46国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益，其中与本公司日常活动相关的，计入其他收益，与本公司日常活动无关的，计入营业外收入。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：用于补偿C企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入A当期损益。用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。计入当期损益时，与本公司日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

3、区分与资产相关政府补助和C与收益相关政府补助的具体标准 本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助，除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。

若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据：

*政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；*政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

4、政府补助的确认时点

按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。

5、政策性优惠贷款贴息的会计处理

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本

公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(三十二) 递延所得税资产和递延所得税负债 C

1、根据资产、负债的账面价值C与其计税基A础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产

负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，

47国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能

够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预C见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，A确认递延所得税资产。 4、对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生C等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，以下简称适用本解释的单项交易），不适用《企业会计准则第 18 号——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号—所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

(三十三)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进行如下评估：

-合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权C，则该资产不属于已识别资产； - 承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益； - 承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。 合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和C非租赁部分的A，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。在分拆合同包含的租赁和非租赁部分时，承租人按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。出租人按《企业会计准则第 14 号——收入》中关于交易价格分摊的规定分摊合同对价。

1、本公司作为承租人

48国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

本公司租赁资产的类别主要为仓库以及办公室。

初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利C率作为折现率。 后续计量 本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定A资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、（十八） “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在

租赁资产剩余使用寿命内计提折旧C。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权

情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人，将原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算。基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁应用上述短期租赁的简化处理，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

融资租赁下，在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认C应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进C行初始计量时A，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

租赁收款额，是指本公司因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，包括：

49国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

-承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

-取决于指数或比率的可变租赁付款额；

-购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；

-承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

- 由承租人、与承租人有关的一方以及有经A济能力履行担C保义务的独立第三方向本公司提供的担保余值。 本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按附注四、（十）金融工具7所述的会计政策进行会计处理。未纳入租赁投资净额计

量的可变租赁付款额在实际发生时C计入当期损益。

经营租赁的租赁收款额在租赁期内按直线法确认为租金收入。本公司将其发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十四)债务重组

债务重组，是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。

1、债权人的会计处理

以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。债权人初始确认受让的金融资产以外的资产时，按照《企业会计准则第12号——债务重组》第六条的规定确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，债权人按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，债C权人首先按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按C照《企业会计A准则第 12 号——债务重组》第六条的规定分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

2、债务人的会计处理

以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予

50国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债务人在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。债务人初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，债A务人按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的规C定，确认和计量重组债务。 以多项资产清偿债务或者组合C方式进行债务重组的，债务人按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》第十一条和第十二条的规定确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

(三十五)回购股份

股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

(三十六)公允价值计量

本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价格相等。

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法，本公司选择其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值。采用估值技术计量公允价值时，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，包括流动性折溢价、控制权溢价或少数股东权益折价等，但不包括准则规定的计量单元不一致的折溢价。不考虑因其大量持有相C关资产或负债所产生的折价或溢价。

以公允价值计量的相关资产或负债存在出价A和要价的，以在出价和要价之间最能代表当前情况下公允价值的价格确定该资产或负债的公允价值。

本公司将公允价值计量所使用C的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使

用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。

(三十七)关联方

51国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方。此外，本公司同时根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》确定本公司或本公司的关联方。

(三十八)主要会计政策变更、会计估计变更的说明

（一）重要会计政策变更

1、《企业会计准则解释第 17 号》 C

财政部于 2023 年 10 月 25 日发C布了《企业会A计准则解释第 17 号》（以下简称“解释 17 号”）。根据解释 17 号： （1）关于流动负债与非流动负债的划分

1）公司在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负

债归类为流动负债。

公司是否有行使上述权利的主观可能性，并不影响负债的流动性划分。对于符合《企业会计准

则第30号——财务报表列报》非流动负债划分条件的负债，即使公司有意图或者计划在资产负债表

日后一年内（含一年，下同）提前清偿该负债，或者在资产负债表日至财务报告批准报出日之间已提前清偿该负债，该负债仍应归类为非流动负债。

2）对于公司贷款安排产生的负债，公司将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于公司是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件）。公司根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》第十九条（四）对该负债的流动性进行划分时，区别以下情况考虑在资产负债表日是否具有推迟清偿负债的权利：

<1>公司在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，即使在资产负债表日之后才对该契约条件的遵循情况进行评估（如有的契约条件规定在资产负债表日之后基于资产负债表日财务状况进行评估），影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，进而影响该负债在资产负债表日的流动性划分。

<2>公司在资产负债表日之后应遵循的契约条件（如有的C契约条件规定基于资产负债表日之后 6 个月的财务状况进行评估），不影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，与该负债在资产负债表日的流动性划分无关。

3）根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》的规定，对负债的流动性进行划分时的负

债清偿是指，公司向交易对手方以C转移现金、其A他经济资源（如商品或服务）或公司自身权益工具的方式解除负债。

负债的条款导致公司在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果该公司按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为

52国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

4）披露：附有契约条件且归类为非流动负债的贷款安排，且公司推迟清偿负债的权利取决于在

资产负债表日后一年内应遵循的契约条件的，公司在附注中披露下列信息，以使报表使用者了解该负债可能在资产负债表日后一年内清偿的风险：

<1>关于契约条件的信息（包括契约条件的性质和企业应遵循契约条件的时间），以及相关负债的账面价值。

<2>如果存在表明公司可能难以遵循契约条A件的事实和情C况，则予以披露（如公司在报告期内或报告期后已采取行动以避免或减轻C潜在的违约事项等）。假如基于公司在资产负债表日的实际情况进行评估，公司将被视为未遵循相关契约条件的，则披露这一事实。 根据解释 17 号的规定，公司于 2024 年 1 月 1 日执行上述规定，该会计政策变更对公司合并财务报表及母公司财务报表不产生重大影响。

（2）关于供应商融资安排的披露

本解释所称供应商融资安排（又称供应链融资、应付账款融资或反向保理安排，下同）具有下列特征：一个或多个融资提供方提供资金，为公司支付其应付供应商的款项，并约定该公司根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该公司的付款期，或者提前了该公司供应商的收款期。仅为公司提供信用增级的安排（如用作担保的信用证等财务担保）以及公司用于直接与供应商结算应付账款的工具（如信用卡）不属于供应商融资安排。

1）公司在根据《企业会计准则第31号——现金流量表》进行附注披露时，汇总披露与供应商

融资安排有关的下列信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该公司负债、现金流量以及该公司流动性风险敞口的影响：

<1>供应商融资安排的条款和条件（如延长付款期限和担保提供情况等）。但是，针对具有不同条

款和条件的供应商融资安排，公司予以单独披露。

<2>报告期期初和期末的下列信息：

* 属于供应商融资安排的金融负债在资产负债表中的列C报项目和账面金额。 * 第* 项披露的金融负债中供应商已从融资提供方收到款项的，应披露所对应的金融负债的列报项目和账面金额。

* 第* 项披露的金融负债的付款到期日区间A（例如自收到发票后的 30 至 40 天），以及不属于供应商融资安排的可比应付账款（C例如与第* 项披露的金融负债属于同一业务或地区的应付账款）的付款到期日区间。如果付款到期日区间的范围较大，公司还披露有关这些区间的解释性信息或额外的区间信息（如分层区间）。

53国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注<3>第<2>*项披露的金融负债账面金额中不涉及现金收支的当期变动（包括企业合并、汇率变动以及其他不需使用现金或现金等价物的交易或事项）的类型和影响。

2）公司在根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》的要求披露流动性风险信息时，考

虑其是否已获得或已有途径获得通过供应商融资安排向公司提供延期付款或向其供应商提供提前收款的授信。公司在根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》的要求识别流动性风险集中度时，考虑供应商融资安排导致公司将其原来应付供应商的部分金融负债集中于融资提供方这一因素。

根据解释 17 号的规定，本公司于 2024 年 1A月 1 日执行C上述规定。该会计政策变更对公司合并财务报表及母公司财务报表不产生重大影响。 （3）关于售后租回交易的会计处理售后租回交易中的资产转让属C于销售的，在租赁期开始日后，承租人按照《企业会计准则第 21 号——租赁》第二十条的规定对售后租回所形成的使用权资产进行后续计量，并按照《企业会计准则

第21号——租赁》第二十三条至第二十九条的规定对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量。承

租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人仍按照《企业会计准则第21号——租赁》

第二十九条的规定将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益，不受前款规定的限制。

根据解释17号的规定，本公司于2024年1月1日执行上述规定，该会计政策变更对公司合并财务报表及母公司财务报表不产生重大影响。

2、《企业会计准则解释第18号》

财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（以下简称“解释18号”）。根据解释18号：

关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理

根据《企业会计准则第 14 号——收入》（财会〔2017〕C22 号）第三十三条等有关规定，对于不属于单项履约义务的保证类质量保证，公司按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》（财会〔2006〕3 号）规定进行会计处理。在对因上述保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，公司根据《企业会计准则第 13 号——或有事项C》有关规定，A按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。 根据解释 18 号的规定，本公司于 2024 年 1 月 1 日执行上述规定，该会计政策变更对公司合并财务报表及母公司财务报表不产生重大影响。

54国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（二）其他会计政策变更本报告期内无其他会计政策变更。

（三）重要会计估计变更本报告期内无重要会计估计变更。

五、税项 C

(一)主要税种及税率

税 种 C计A税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销

增值税项税额，在扣除当期允许抵扣的进税额后，差额部分为应3%、5%、6%、13%交增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的增值税计征5%、7%

教育费附加按实际缴纳的增值税计征3%

地方教育费附加按实际缴纳的增值税计征2%

企业所得税按应纳税所得额计征8.25%、20%、25%

（二）税收优惠及批文根据国家税务总局公告《财政部税务总局公告2023年第19号》“对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。”“增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。”本公司部分子公司自2023年1月1日至2027年12月31日，享受增值税优惠政策。

财政部、税务总局发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），自2023年1月1日起至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

本公司部分子公司属于小微企业按规定执行税收A优惠政策。C 自 2018 年 4 月 1 日之后开始的课税年度起，香港公司利得税实行两级制税率。两级制利得税率 8.25%适用于法团首 200 万港币的应评税利润，超过 200 万港币的应评税利润则按 16.5%征税。

非法团业务，两级制利得税率分别C为 7.5%及 15%。

根据财税〔2019〕46号《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》“自2019年7月1日至2024年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50％减征；

55国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

对归属地方收入的文化事业建设费，各省(区、市)财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额50％的幅度内减征。”的规定，江西省财政厅印发赣财非税〔2019〕7号《中共江西省委宣传部关于减征文化事业建设费有关事项的通知》“自2019年7月

1日至2024年12月31日，对归属我省的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50％减征”的规定，本公司部分子公司自 2019 年 7 月 1 日至 2024 年 12C月 31 日，享受文化事业建设费 100%的免征优惠政策。 六、合并财务报表项目注释

（一）货币资金 A

_110002项 目_110002 C 年末余额 年初余额

现金920.00525.00

银行存款42265360.3397094913.40

其他货币资金558422.61308298.66存放财务公司存款

合计42824702.9497403737.06

其中：存放在境外的款项总额8358530.551877971.99

其中：使用有限制的款项总额250000.00

期末其他货币资金余额明细：

_110004项目_110004年末余额

证券账户资金173471.97

支付宝134950.64

旅游局保证金 C 250000.00 合 计 558422.61 （二）应收账款

1、 按账龄披露 A

_110033账 龄_110033 C 年末余额 年初余额 1 年以内（含 1 年） 82217737.60 186918681.62

1-2年（含2年）6798742.3218540685.98

56国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

_110033账龄_110033年末余额年初余额

2-3年（含3年）16908371.13565862.31

3-4年（含4年）316966.5764136.37

4-5年（含5年）64136.373275027.53

5 年以上 C6304907.74 3029880.21 小 计 A112610861.73 212394274.02 减：坏账准备 24216636.02 23682530.36 合 计 C 88394225.71 188711743.66 2、 按坏账计提方法分类列示

年末余额

_310035类别_310035账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

单项计提坏账准备的应收账款27222328.6224.1822798689.4683.754423639.16按组合计提坏账准备的应收账

85388533.1175.821417946.561.6683970586.55

款

其中：

以账龄表为基础预期信用损失

85388533.1175.821417946.561.6683970586.55

组合

合计112610861.73100.0024216636.0221.588394225.71

（续）年初余额

_310036类别_310036账面余额坏账准备账面价值

金额 比例(%) C金额 计提比例(%)

单项计提坏账准备的应收账款 2C7894999.35 A 13.14 21637377.45 77.57 6257621.90 按组合计提坏账准备的应收账 184499274.67 86.86 2045152.91 1.11 182454121.76 款 其中：

以账龄表为基础预期信用损失184258211.3086.752045152.911.11182213058.39

57国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

年初余额

_310036类别_310036账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)组合

信用风险极低金融资产组合241063.370.11241063.37

合 计 212394274.02 A 100.00 2C3682530.36 11.15 188711743.66 （1）2024 年末单项计提坏账准C备的应收账款 年末余额 _210038应收账款（按单位）_210038 计提比例账面余额 坏账准备 计提理由

(%)

南京淳璞旅游开发有限公司7268738.846541864.9690.00预计无法全部收回

MEIFAN GROUP LIMITED 4858662.61 1690839.26 34.80 预计无法全部收回

北京二元互娱科技有限公司3303086.773303086.77100.00预计无法收回

武汉点指游网络科技有限公司3075000.003075000.00100.00预计无法收回北京一天一个一电子商务有限公

2429200.002429200.00100.00预计无法收回

司南京火车来斯文文化旅游开发有

1993532.351794179.1290.00预计无法全部收回

限公司

云南云花谷旅游文化有限公司1619890.731457901.6690.00预计无法全部收回江苏在地创意文化旅游发展有限

1152034.001036830.6090.00预计无法全部收回

公司

南京哈哇他科技有限公司491469.50442322.5690.00预计无法全部收回

上海集势文化传播有限公司432000.00432000.00100.00预计无法收回

北京九天互动软件有限公司 228291.55A 228291C.55 100.00 预计无法收回 上海晨之科信息技术有限公司 130000.00 130000.00 100.00 预计无法收回

江西易推文化传媒有限公司66557.2066557.20100.00预计无法收回

江西奥陶纪网络科技有限公司 C54819.61 54819.61 100.00 预计无法收回

北京中清龙图网络技术有限公司46000.0046000.00100.00预计无法收回

深圳云中信息技术有限公司36964.4436964.44100.00预计无法收回

58国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

年末余额

_210038应收账款（按单位）_210038计提比例账面余额坏账准备计提理由

(%)

淳璞项目-三国村 32492.87 29243C.58 90.00 预计无法全部收回 江西道嵊信息科技有限公司 1872.37 1872.37 100.00 预计无法收回 北京指趣传悦文化传播有限公司 1280.00 1280.00 100.00 预计无法收回

淮安有米信息科技有限公司 435.78A 435.78 100.00 预计无法收回 合 计 C27222328.62 22798689.46 83.75 （2）2024 年初单项计提坏账准备的应收账款年初余额

_210038应收账款（按单位）_210038计提比例账面余额坏账准备计提理由

(%)

南京淳璞旅游开发有限公司7268738.846541864.9690.00预计无法全部收回

MEIFAN GROUP LIMITED 5467642.39 1473214.03 26.94 预计无法全部收回

北京二元互娱科技有限公司3331711.163331711.16100.00预计无法收回

武汉点指游网络科技有限公司3075000.002067622.2767.24预计无法全部收回北京一天一个一电子商务有限公

司2429200.002429200.00100.00预计无法收回南京火车来斯文化旅游开发有限预计无法全部收回

责任公司1993532.351794179.1290.00

云南云花谷旅游文化有限公司1619890.731457901.6690.00预计无法全部收回江苏在地创意文化旅游发展有限预计无法全部收回

公司1152034.001036830.6090.00

南京哈哇他科技有限公司 491469.50A 442322C.56 90.00 预计无法全部收回 上海集势文化传播有限公司 C432000.00 432000.00 100.00 预计无法收回 北京九天互动软件有限公司 228291.55 228291.55 100.00 预计无法收回 速波赛尔信息技术(上海)有限公 预计无法收回

司204315.74204315.74100.00

上海晨之科信息技术有限公司130000.00130000.00100.00预计无法收回

59国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

年初余额

_210038应收账款（按单位）_210038计提比例账面余额坏账准备计提理由

(%)

深圳云中信息技术有限公司 36964.44 36964C.44 100.00 预计无法收回 淳璞项目-三国村 32492.87 29243.58 90.00 预计无法全部收回 北京指趣传悦文化传播有限公司 1280.00 1280.00 100.00 预计无法收回

淮安有米信息科技有限公司435.78435.78100.00预计无法收回

合 计 C27894999.35A 21637377.45 77.57 3、 按组合计提坏账准备

（1）组合中，以账龄表为基础预期信用损失计提坏账准备的应收账款年末余额

_210040账龄_210040

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内（含1年）81851260.48818512.601.00

1至2年2961510.04296151.0010.00

2至3年222923.6744584.7320.00

3至4年88675.0226602.5130.00

4至5年64136.3732068.1950.00

5年以上200027.53200027.53100.00

合计85388533.111417946.561.66

（2）组合中，同一集团内关联方计提坏账准备的应收账款

本期无同一集团内关联方计提坏账准备的应收账款。C 4、 坏账准备的情况 A本年变动金额_210044类 别_210044 年初余C额 转销或 其他 年末余额 计提 收回或转回 核销 变动按组合计提坏账准备

2045152.91627206.351417946.56

的应收账款

60国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

本年变动金额

_210044类别_210044年初余额转销或其他年末余额计提收回或转回核销变动以账龄表为基础预期

2045152.91 6C27206.35 1417946.56 信用损失组合 单项计提坏账准备的 21637377.45 1394A252.15 232940.14 22798689.46 应收账款 合 计 236825C30.36 1394252.15 860146.49 24216636.02 5、 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

占应收账款年末余额

_110052单位名称_110052年末余额坏账准备年末余额

合计数的比例（%）

客户132117840.6428.52321178.41

客户27832678.236.9678326.78

客户37268738.846.456541864.96

客户44858662.614.311690839.26

客户53303086.772.933303086.77

合计55381007.0949.1711935296.18

（三）预付款项

1、预付款项按账龄列示

年末余额年初余额

_210062账龄_210062

金额 比例C(%) 金额 比例(%) 1 年以内（含 1 年） 3523550A9.62 99.44 34488556.14 98.88 1-2 年（含 2 年） 6865.08 0.02 211174.46 0.60 2-3 年（含 3 年） C10156.81 0.03 3 年以上 180132.83 0.51 180132.83 0.52 合 计 35432664.34 100.00 34879863.43 100.00

2、按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

_110064单位名称_110064年末余额占预付账款年末余额合计数的比例（%）

61国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

_110064单位名称_110064年末余额占预付账款年末余额合计数的比例（%）

供应商121483105.4960.63

供应商24147391.4011.70

供应商33339608.009.43

供应商 4 2280540.06 C 6.44 供应商 5 701987.43 1.98

合计31952632.3890.18

（四）其他应收款 A

_110066项 目_110066 C年末余额 年初余额应收利息应收股利

其他应收款36731931.9346379121.10

合计36731931.9346379121.10

1、其他应收款

（1）按账龄披露

_110080账龄_110080年末余额年初余额

1年以内（含1年）6156151.009801842.58

1-2年（含2年）8619434.617803600.36

2-3年（含3年）6153471.772590057.96

3-4 年（含 4 年） C431349.98 275548.33 4-5 年（含 5 年） 251011.58 24884344.61 5 年以上 A337906871.03 315402989.85 小 计 359518289.97 360758383.69 （2）按款项性质分类情况

_110082款项性质_110082 C年末账面余额 年初账面余额

押金保证金2979956.141932286.45

员工备用金349111.27645164.69

62国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

_110082款项性质_110082年末账面余额年初账面余额

其他往来款356189222.56358180932.55

小计359518289.97360758383.69

减：坏账准备 322786C358.04 314379262.59 合 计 36731931.93 46379121.10 （3）按坏账计提方法分类披露 A 年末余额

_310084类 别_310084 C账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%)按单项计提坏账准备的其他

316821145.7788.12299121145.7794.4117700000.00

应收款按组合计提坏账准备的其他

42697144.2011.8823665212.2755.4319031931.93

应收款

其中：以账龄表为基础预期信

40054524.0611.1423665212.2759.0816389311.79

用损失组合

信用风险极低金融资产组合2642620.140.742642620.14

合计359518289.97100.00322786358.0489.7836731931.93年初余额

_310085类别_310085账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的其他应

316621034.45 A 87.77 2C98921034.45 94.41 17700000.00 收款 按组合计提坏账准备的其他应 44137349.24 12.23 15458228.14 35.02 28679121.10 收款

其中：以账龄表为基础预期信

44137349.2412.2315458228.1435.0228679121.10

用损失组合 C

合计360758383.69100.00314379262.5987.1446379121.10

63国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（4）2024年末单项计提坏账准备的其他应收款单位情况：

计提比例

_110087单位_110087账面余额坏账准备计提理由

(%)国旅联合重庆颐尚温泉开发

98082416.79 80382416.C79 81.95 未来现金流折现 有限公司 北京颐锦酒店有限公司 73053109.68 A73053109.68 100.00 预计无法收回 中奥国联（北京）文化发展有 26688895.83 26688895.83 100.00 预计无法收回 限公司

青岛人一置业有限公司25096064.7625096064.76100.00预计无法收回

厦门景州乐园发展有限公司 2C5000000.00 25000000.00 100.00 预计无法收回厦门市君易健康管理有限公

20000000.0020000000.00100.00预计无法收回

司北京盈博讯彩网络科技有限

16780000.0016780000.00100.00预计无法收回

公司厦门新富和投资管理咨询有

12876438.1712876438.17100.00预计无法收回

限公司

北京嘉垣投资管理有限公司5936500.005936500.00100.00预计无法收回

上海雀沃信息技术有限公司5000000.005000000.00100.00预计无法收回北京汇思百通网络科技有限

4603773.584603773.58100.00预计无法收回

公司

北京昂然时代广告有限公司1200000.001200000.00100.00预计无法收回北京冠游时空数码技术有限

1170000.001170000.00100.00预计无法收回

公司衡阳市雁金农产品物流有限

400000.00 A400000.C00 100.00 预计无法收回 公司 北京丰联广场物业管理有限 C300719.00 300719.00 100.00 预计无法收回 公司 左巢（广州）商务服务有限公

273692.00273692.00100.00预计无法收回

司

64国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

计提比例

_110087单位_110087账面余额坏账准备计提理由

(%)

粉丝投资控股（北京）有限公

207364.38207364.38100.00预计无法收回

司

上海红双喜游艇有限公司56250.0056250.00100.00预计无法收回

AIR BUS LOGISTIC PTY LTD 52047.78 A52047.C78 100.00 预计无法收回 上海田陌间农业科技有限公 C40626.60 40626.60 100.00 预计无法收回 司 王达 3247.20 3247.20 100.00 预计无法收回 合 计 316821145.77 299121145.77 94.41

（5）2024年初单项计提坏账准备的其他应收款单位情况：

计提比例

_110087单位_110087账面余额坏账准备计提理由

(%)国旅联合重庆颐尚温泉开发有

98082416.7980382416.7981.95未来现金流折现

限公司

北京颐锦酒店有限公司73053109.6873053109.68100预计无法收回

中奥国联（北京）文化发展有

26688895.8326688895.83100预计无法收回

限公司

青岛人一置业有限公司25096064.7625096064.76100预计无法收回

厦门景州乐园发展有限公司25000000.0025000000.00100预计无法收回

厦门市君易健康管理有限公司20000000.0020000000.00100预计无法收回北京盈博讯彩网络科技有限公

16780000.0016780000.00100预计无法收回

司

厦门新富和投资管理咨询有限 C

1C3000000.00 A13000000.00 100 预计无法收回 公司 北京嘉垣投资管理有限公司 5936500.00 5936500.00 100 预计无法收回 上海雀沃信息技术有限公司 5000000.00 5000000.00 100 预计无法收回

北京汇思百通网络科技有限公

4603773.584603773.58100预计无法收回

司

65国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

计提比例

_110087单位_110087账面余额坏账准备计提理由

(%)北京冠游时空数码技术有限公

1200000.001200000.00100预计无法收回

司

北京昂然时代广告有限公司 1170000.00 1170000.C00 100 预计无法收回 衡阳市雁金农产品物流有限公 400000.00 400000.00 100 预计无法收回司

北京丰联广场物业管理有限公 C300719.00 A300719.00 100 预计无法收回 司 粉丝投资控股（北京）有限公

207364.38207364.38100预计无法收回

司

上海红双喜游艇有限公司56250.0056250.00100预计无法收回

上海田陌间农业科技有限公司45940.4345940.43100预计无法收回

合计316621034.45298921034.4594.41

（6）按组合计提坏账准备的其他应收款

*组合中，以账龄表为基础预期信用损失计提坏账准备的其他应收款年末余额年初余额

_310089账龄_310089账面余额账面余额坏账准备坏账准备

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内（含1年）4708766.2311.7647087.669801842.5822.21111612.84

1 至 2 年 8027078.36 20.04 802707.8C3 7757659.93 17.58 775765.99 2 至 3 年 5521593.15 13.79 1104318.63 2590057.96 5.87 518011.60 3 至 4 年 93983.10 0.23 A28194.93 68183.95 0.15 20455.19 4 至 5 年 40400.00 0.10 20200.00 19784344.61 44.82 9897122.31 5 年以上 21662703.2C2 54.08 21662703.22 4135260.21 9.37 4135260.21 合 计 40054524.06 100.00 23665212.27 44137349.24 100.00 15458228.14

*组合中，同一集团内关联方计提坏账准备的其他应收款本期无同一集团内关联方计提坏账准备的其他应收款

66国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（7）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个整个存续期预期整个存续期预期

_210093坏账准备_210093合计

月预期信用 信用损失（未C发生 信用损失（已发生损失 信用减值） 信用减值） 2024 年 1 月 1 日余额 A15458228.14 298921034.45 314379262.59 2024 年 1 月 1 日余额在本年： ——转入第二阶段 C ——转入第三阶段 -974.16 974.16

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提8207958.29328012.828535971.11

本年转回128875.66128875.66本年转销本年核销其他变动

2024年12月31日余额23665212.27299121145.77322786358.04

（8）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备年末

_110101单位名称_110101款项性质年末余额账龄年末余额合计余额

数的比例（%）国旅联合重庆颐尚其他单位一

980824A16.79 5 年C以上 27.29 80382416.79 温泉开发有限公司 般性往来 北京颐锦酒店有限 其他单位一 73053109.68 5 年以上 20.32 73053109.68 公司 般性往来

中奥国联（北京）文其他单位一

26688895.835年以上7.4326688895.83

化发展有限公司 般性往来C

青岛人一置业有限其他单位一25096064.765年以上6.9825096064.76

67国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

占其他应收款坏账准备年末

_110101单位名称_110101款项性质年末余额账龄年末余额合计余额

数的比例（%）公司般性往来厦门景州乐园发展其他单位一

25000000.005年以上6.9625000000.00

有限公司 般性往来 C

合 计 2479204A87.06 68.97 230220487.06 （五）存货

1、 存货分类 C

年末余额

_210113项目_210113

账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值

库存商品23655915.571205829.8322450085.74

周转材料3720.203720.20

发出商品3706458.413706458.41

合计27366094.181205829.8326160264.35

（续）年初余额

_210114项目_210114

账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值

库存商品24196494.38987389.2623209105.12

周转材料16529.0116529.01

发出商品 105933.46 C 105933.46 合 计 24318956.85 A 987389.26 23331567.59 2、 存货跌价准备及合同履约成本减值准备 本年增加金额 本年减少金额

_210116项目_210116年初余额年末余额计提其他转回转销其他

库存商品 987389.26 C513151.42 294710.85 1205829.83

合计987389.26513151.42294710.851205829.83

68国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（六）其他流动资产

_110136项目_110136年末余额年初余额

待抵扣增值税进项税额11077264.798487389.15

预缴企业所得税146407.44

B 站幻电返货 43840432.06 33422954.23

合 计 AC55064104.29 41910343.38 （七）长期应收款

1、 长期应收款情况 C

年末余额年初余额

_210151项目_210151折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

第十三届冬运会

905664.96905664.96905664.96905664.96

项目投资款电子竞技嘉年华

8500000.008500000.008500000.008500000.00

项目投资款

李峰1550000.001060000.00490000.001509433.961509433.96

减：一年内到期的部分

合计10955664.9610465664.96490000.0010915098.929405664.961509433.96

2、坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预期整个存续期预期信

_210153坏账准备_210153合计

预期信用损 信用损失（C未发 用损失（已发生信失 生信用减值） 用减值）

2024 年 1 月 1 日余额 A 9405664.96 9405664.96

2024年1月1日余额在本年：

——转入第二阶段 C

——转入第三阶段

——转回第二阶段

69国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预期整个存续期预期信

_210153坏账准备_210153合计预期信用损信用损失（未发用损失（已发生信失生信用减值）用减值）

——转回第一阶段

本年计提 AC 1060000.00 1060000.00 本年转回 本年转销本年核销

其他变动 C

2024年12月31日余额10465664.9610465664.96

（八）长期股权投资

1、长期股权投资分类

年末余额年初余额

_210159项目_210159账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对联营、合营企业投资2539263.532539263.533730865.203730865.20

合计2539263.532539263.533730865.203730865.20

2、对联营企业、合营企业投资

本期增减变动权益法其他宣告发年初减值准备其他计提年末减值准被投资单位年初余额追加下确认综合放现金年末余额余额减少投资权益减值其他备余额投资的投资收益股利或变动准备损益调整利润

一、联营企业杭州国旅联合股权

1191601.67 1191601.67 1191601.67 C 投资管理有限公司

黑龙江国旅联合景

2539263.532539263.532539263.532539263.53

区投资有限公司

中奥国联（北京）

文化发展有限公司 A

合 计 3730865.20 3730865.20C 1191601.67 2539263.53 2539263.53

（九）其他权益工具投资

1、其他权益工具投资情况

70国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

本期增减变动本期计入本期计入其项目名称期初余额其他综合期末余额追加投资减少投资他综合收益其他收益的利的损失得北京八达岭野生动

物世界有限公司 18645304.92 C 18645304.92 北京猫眼视觉科技

有限公司 5928714.78 A 857998.54 5070716.24 南通慕华股权投资中心（有限合伙） 20000000.00 C 20000000.00 哈尔滨均信融资担

保股份有限公司4717472.762268015.752449457.01成都武候联云体育

文娱股权投资基金8391506.348391506.34大中华金融控股有

限公司12279475.3811178745.771100729.61

合计69962474.1814304760.0655657714.12

ACC

71国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

2、非交易性权益工具投资情况

指定为以公允价值计本年确认的股其他综合收益转入其他综合收益转入

_110169项目_110169累计利得累计损失量且其变动计入其他利收入留存收益的金额留存收益的原因综合收益的原因北京八达岭野生动物世界有限公司战略性投资

北京猫眼视觉科技有限公司3929283.76战略性投资

南通慕华股权投资中心（有限合伙）战略性投资

北京微赛时代体育科技有限公司5000000.00战略性投资

哈尔滨均信融资担保股份有限公司90720.636882460.99战略性投资

北京颐锦酒店有限公司7412926.54战略性投资

宜昌三峡金山船务有限公司4162489.40战略性投资

上海茂碧信息科技有限公司9000000.00战略性投资

北京发源地文化传播有限公司9500000.00战略性投资

北京库里教育科技有限责任公司3000000.00战略性投资

成都武候联云体育文娱股权投资基金11608493.66战略性投资苏州工业园区华旅新绩体育投资中心

10000000.00战略性投资

(有限合伙)

大中华金融控股有限公司26486689.62战略性投资

72

C

CA

CA

C国旅文化投资集团股份有限公司 2024 年度财务报表附注指定为以公允价值计本年确认的股其他综合收益转入其他综合收益转入

_110169项目_110169累计利得累计损失量且其变动计入其他利收入留存收益的金额留存收益的原因综合收益的原因

合计90720.6396982343.97

73

C

CA

CA

C国旅文化投资集团股份有限公司 2024 年度财务报表附注

（十）固定资产

_110180项目_110180年末余额年初余额

固定资产34977124.2337404844.72固定资产清理

合 计 349C77124.23 37404844.72 1、 固定资产

（1）固定资产情况 A

_110182项 目_110182 房屋及建筑物 C电子设备 运输工具 其他设备 机器设备 合计 一、账面原值

1.年初余额30121315.621367392.446967946.75484156.0213258802.1252199612.95

2.本年增加金额53453.262600.001062307.501118360.76

（1）购置53453.262600.001062307.501118360.76

（2）在建工程转入

（3）合并范围增加

（4）其他

3.本年减少金额

（1）处置或报废

（2）其他

4.年末余额30121315.621420845.706967946.75486756.0214321109.6253317973.71

二、累计折旧

1.年初余额 5700409.82 605281.95 A 5963586.56C 330734.64 2194755.26 14794768.23 2.本年增加金额 1278877.44 C226290.08 242807.16 74562.32 1723544.25 3546081.25 （1）计提 1278877.44 226290.08 242807.16 74562.32 1723544.25 3546081.25 （2）其他

（3）合并范围增加

74国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

_110182项目_110182房屋及建筑物电子设备运输工具其他设备机器设备合计

3.本年减少金额

（1）处置或报废

（2）其他

4.年末余额 6979287.26 831572.03 6206393.72C 405296.96 3918299.51 18340849.48 三、减值准备

1.年初余额

2.本年增加金额 A

（1）计提 C （2）其他

（3）合并范围增加

3.本年减少金额

（1）处置或报废

（2）其他

4.年末余额

四、账面价值

1.年末账面价值23142028.36589273.67761553.0381459.0610402810.1134977124.23

2.年初账面价值24420905.80762110.491004360.19153421.3811064046.8637404844.72

（十一）生产性生物资产

1、采用成本计量模式

_110203项 目_110203 陆地生物C 合计 一、账面原值

1.年初余额 A2611000.00 2611000.00 2.本年增加金额 90000.00 90000.00

（1）外购90000.0090000.00

（2）自行培育 C

（3）其他

75国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

_110203项目_110203陆地生物合计

3.本年减少金额

（1）处置

（2）其他

4.年末余额 2C701000.00 2701000.00 二、累计折旧 A 1.年初余额 194604.16 194604.16 2.本年增加金额 181166.75 181166.75

（1）计提181166.75181166.75

（2）其他 C

3.本年减少金额

（1）处置

（2）其他

4.年末余额375770.91375770.91

三、减值准备

1.年初余额

2.本年增加金额

（1）计提

（2）其他

3.本年减少金额

（1）处置

（2）其他

4.年末余额

四、账面价值 C

1.年末账面价值 CA2325229.09 2325229.09 2.年初账面价值 2416395.84 2416395.84 （十二）使用权资产

1、使用权资产

76国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

_110212项目_110212房屋租赁合计

一、账面原值

1.年初余额4662130.094662130.09

2.本年增加金额4546066.834546066.83

（1）外购4546066.834546066.83

（2）转入 AC （3）其他 3.本年减少金额

（1）处置或报废

（2）转出 C

（3）其他

4.年末余额9208196.929208196.92

二、累计折旧

1.年初余额2490736.182490736.18

2.本年增加金额2416032.362416032.36

（1）计提2416032.362416032.36

（2）转入

（3）其他

3.本年减少金额

（1）处置或报废

（2）转出

（3）其他

4.年末余额 4906768.C54 4906768.54 三、减值准备

1.年初余额

2.本年增加金额 CA （1）计提 （2）合并增加

（3）其他

77国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

_110212项目_110212房屋租赁合计

3.本年减少金额

（1）处置

（2）合并减少

（3）其他

4.年末余额 C

四、账面价值

1.年末账面价值 A4301428.38 4301428.38

2.年初账面价值 C 2171393.91 2171393.91 （十三）形资产

1、无形资产情况

_110214项目_110214商标费计算机软件合计

一、账面原值

1.年初余额136000.001479109.971615109.97

2.本年增加金额66118.8166118.81

（1）购置66118.8166118.81

（2）内部研发

（3）企业合并增加

（4）其他

3.本年减少金额

（1）处置

（2）失效且终止确认的部分

（3）其他 C

4.年末余额 A136000.00 1545228.78 1681228.78 二、累计摊销 C 1.年初余额 136000.00 1464426.62 1600426.62 2.本年增加金额 23996.48 23996.48

（1）计提23996.4823996.48

78国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

_110214项目_110214商标费计算机软件合计

（2）其他

（3）企业合并增加

3.本年减少金额

（1）处置 C （2）失效且终止确认的部分

（3）其他

4.年末余额 CA136000.00 1488423.10 1624423.10 三、减值准备 1.年初余额

2.本年增加金额

（1）计提

（2）其他

（3）企业合并增加

3.本年减少金额

（1）处置

（2）其他

4.年末余额

四、账面价值

1.年末账面价值56805.6856805.68

2.年初账面价值14683.3514683.35

（十四）商誉

1、 商誉账面原值 C

本年增加本年减少

_210227被投资单位名称或形成商誉的事项C_210227 年初余A额 企业合并 其 处 其 年末余额 形成的 他 置 他 厦门风和水航海文化发展有限公司 3890312.70 3890312.70

北京新线中视文化传播有限公司88315495.5288315495.52

79国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

本年增加本年减少

_210227被投资单位名称或形成商誉的事项_210227年初余额企业合并其处其年末余额形成的他置他

合计92205808.2292205808.22

2、商誉减值准备

本C年增加 本年减少

_210229被投资单位名称或形成商誉的事项C_210229 年初余A额 年末余额 计提 其他 处置 其他 厦门风和水航海文化发展有限公司 3890312.70 3890312.70 北京新线中视文化传播有限公司 61125653.65 8727877.87 69853531.52

合计65015966.358727877.8773743844.22

3、商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

是否与以前年名称所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据度保持一致

包含商誉相关资产组，具体包括货北京新线中视文北京新线中视文化传播有

币资金、应收账款、预付款项、其化传播有限公司限公司包含商誉的资产组

他应收款、其他流动资产、长期资是与商誉相关的长为其经营互联网广告代理

产、应付账款、应付职工薪酬、应期资产组和品牌宣传业务资产组

交税费、其他应付款等和全部商誉。

4、可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定预测稳定期预测期期关的关键预测的关键稳定期关键参参数（增项目 账面价值 可收回金额 减值金额 期的C参数（增 键参数的A 数的 长率、利年限 长率、利 确定依据 确定 润率、折润率等） 依据 现率等） 北京 预测期 根据 稳定期新线平均营管理营业收以预测期

中视 C 业收入 层对 入增长 最后一期文化 5 年 增长率 公司 率 的预测数

104424754.3695696876.498727877.87

传播为13%，未来为0%，据为基础有限平均利的经利润率确认公司润率为营预为

80国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

2.15%测确4.60%，

定折现率为

13.37%

合计104424754.3695696876.498727877.87

注：上表中的“账面价值”、“可收回金额”和“减值金C额”均按公司确认商誉的持股比例（51%）列示。 （十五）长期待摊费用_110234项 目_110234 年初余额C 本年增加A金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末余额 ADX 服务费 103244.84 58997.04 44247.80 贵溪市白鹤湖旅游

14420364.002929861.164067853.6413282371.52

综合开发项目

装修费1030050.7275563.44570563.18535050.98

合计15553659.563005424.604697413.8613861670.30

（十六）递延所得税资产/递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产明细

年末余额年初余额

_210236项目_210236可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备35602815.268900703.8227695087.506923771.88

租赁负债4557663.21859810.882474521.50618630.38

合计40160478.479760514.7030169609.007542402.26

2、未经抵销的递延所得税负债明细

年末余额 AC 年初余额 _210238项 目_210238 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 使用权资产 43014C28.38 834130.06 2171393.91 542848.48 500 万以下固定资 3169066.11 158453.31 3712574.67 928143.67 产一次性扣除

合计7470494.49992583.375883968.581470992.15

81国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

3、未确认递延所得税资产明细

_110242项目_110242年末余额年初余额

资产减值准备329742581.52328380937.57

递延收益 8C000000.00 8000000.00 可抵扣亏损 A97712071.57 61266942.18 合 计 435454653.09 397647879.75 4、 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

_110244年 份_110244 C年末余额 年初余额 备注 2024 15633508.76

20254019900.584029734.76

20266834643.266828811.81

20279897168.008796110.87

202829330745.5125978775.98

202947629614.22

合计97712071.5761266942.18

（十七）其他非流动资产年末余额年初余额

_210246项目_210246账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

持有股权投资241331.70241331.70241331.70241331.70

预付设备款630336.49630336.491762714.001762714.00

合 计 871668.19 241331.70 630336.C49 2004045.70 2004045.70 （十八）短期借款

1、 短期借款分类 A

_110248项目_110248年末余额年初余额

保证借款 C 93300000.00 113000000.00

信用借款160000000.00160000000.00

应付利息308923.58344475.52

82国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

_110248项目_110248年末余额年初余额

合计253608923.58273344475.52

（十九）应付账款

1、应付账款列示

_110261项 目_110261 年末余额 C 年初余额

商品采购款 A10017628.57 38481913.64 合 计 10017628.57 38481913.64

2、 应付账款按账龄列示 C

_110263账龄_110263年末余额年初余额

1年以内（含1年）7147299.8236598379.43

1至2年1407410.941025371.33

2至3年611862.33298378.41

3年以上851055.48559784.47

合计10017628.5738481913.64

（二十）合同负债

1、合同负债情况

_110271项目_110271年末余额年初余额

商品销售款8943904.7010201375.91

减：计入其他流动负债159695.0282857.85

合 计 C8784209.75 10118518.06 （二十一）应付职工薪酬

1、 应付职工薪酬列示 A

_110275项 目_110275 C年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 一、短期薪酬 7820638.29 40666348.96 42531019.05 5955968.20

二、离职后福利-设定提存计划3081548.173081548.17

三、辞退福利759739.12453843.42553843.42659739.12

83国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

_110275项目_110275年初余额本年增加本年减少年末余额

四、一年内到期的其他福利其他

合 计 8580377.41 442C01740.55 46166410.64 6615707.32 2、 短期薪酬列示

_110277项 目_110277 年初余额A 本年增加 本年减少 年末余额 1、工资、奖金、津贴和补贴 7755880.46 35259622.81 37065692.90 5949810.37

2、职工福利费58600.00810680.22869280.22

3、社会保险费 C6157.83 1464947.46 1464947.46 6157.83

其中：医疗保险费6157.831409769.541409769.546157.83

工伤保险费55177.9255177.92生育保险费

4、住房公积金2703361.002703361.00

5、工会经费和职工教育经费427737.47427737.47

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

合计7820638.2940666348.9642531019.055955968.20

3、设定提存计划列示

_110279项目_110279年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险2992182.352992182.35

2、失业保险费 8936C5.82 89365.82 3、企业年金缴费 合 计 A3081548.17 3081548.17 （二十二）应交税费

_110281税费项目_110281 C 年末余额 年初余额 增值税 79345.61 5713783.08

企业所得税6372569.78

个人所得税149899.58150904.30

84国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

_110281税费项目_110281年末余额年初余额

城市维护建设税4150.37243621.54

教育费附加1778.73145165.36

地方教育费附加 C1185.82 96776.91 印花税 529997.89 894126.53 合 计 A766358.00 13616947.50 （二十三）其他应付款

_110283项 目_110283 C年末余额 年初余额 应付利息应付股利

其他应付款10935039.2818743287.18

合计10935039.2818743287.18

1、其他应付款

（1）其他应付款按款项性质列示

_110291项目_110291年末余额年初余额

往来款等10935039.2818743287.18

合计10935039.2818743287.18

（2）其他应付账款按账龄列示

_110293账龄_110293年末余额年初余额

1 年以内（含 1 年） C3672465.37 13016440.78 1 至 2 年 A 2418450.72 632802.29 2 至 3 年 384879.76 964376.53 3 年以上 C 4459243.43 4129667.58 合 计 10935039.28 18743287.18 （3）账龄超过 1 年的重要其他应付款

_110299项目_110299年末余额未偿还或结转的原因

85国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

_110299项目_110299年末余额未偿还或结转的原因

粉丝投资控股（北京）有限公司2977511.00存在未决诉讼

合计2977511.00

（二十四）一年内到期的非流动负债

_110299项 目_110299 A年C末余额 年初余额 1 年内到期的长期借款 1542235.42 1 年内到期的租赁负债 C 1551816.05 1839475.92 合 计 3094051.47 1839475.92 （二十五）其他流动负债

_110301项目_110301年末余额年初余额

待转销项税额159695.0282857.85

合计159695.0282857.85

（二十六）长期借款

_110306项目_110306年末余额年初余额

信用借款28500000.00

应付利息42235.42

减：一年内到期的长期借款1542235.42

合计27000000.00

（二十七）租赁负债

_210316项目_210316年末余额年初余额

租赁负债-租赁付款额4887852.282540623.26

租赁负债-未确认融资费用 AC-330189.07 -66101.76 减：一年内到期的租赁负债 1551816.05 1839475.92 合 计 3005847.16 635045.58

（二十八）递延收益 C

_110336项目_110336年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助8000000.008000000.00市外注册上市企业迁入红谷滩区

86国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

_110336项目_110336年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

合计8000000.008000000.00其中，涉及政府补助的项目：

与资产本年新本年计入本年计入

其他相关/与

_110338负债项目_110338 年初余额 增补助 营A业外收 其C他收益 年末余额 变动 收益相金额 入金额 金额 关 南昌市人民政府-市与收益

外注册上市企业迁 8000000.00 C 8000000.00 相关 入红谷滩区

合计8000000.008000000.00

（二十九）股本

本年增减变动（+、-）

_210344项目_210344年初余额年末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数504936660.00504936660.00

（三十）资本公积

_110351项目_110351年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价300477138.0150880600.00249596538.01

其他资本公积26760293.2026760293.20

合计327237431.2150880600.00276356831.21

根据公司2023年第四次临时股东大会、2023年第四次临时董事会会议、2023年第三次临时监事

会会议决议以及控股股东江旅集团转来的江西省A国有资本运营控股集团有限公司出具的《关于省旅游集团非公开协议转让江西省海际购进出口有限公司 100%股C权事项的批复》（赣国控字[2023]376 号）批复，同一控制下企业合并江西省海际购进出口有限公司支付的对价与应享有江西省海际购进出口有限公司净资产差额以及转回该同C一控制合并日净资产合计减少资本公积-股本溢价 50880600.00 元。

87国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（三十一）其他综合收益本期发生金额

减：前期计减：前期计入

_210355项目_210355年初余额本年所得税入其他综合其他综合收益减：所得税后归属于税后归属于年末余额前发生额收益当期转当期转入留存税费用母公司少数股东入损益收益

一、不能重分类进损益的其他综

-60102167.97-14304760.06-14304760.06-74406928.03合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益

其他权益工具投资公允价值变动-60102167.97-14304760.06-14304760.06-74406928.03企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益

88

ACC

CA

C国旅文化投资集团股份有限公司 2024 年度财务报表附注本期发生金额

减：前期计减：前期计入

_210355项目_210355年初余额本年所得税入其他综合其他综合收益减：所得税后归属于税后归属于年末余额前发生额收益当期转当期转入留存税费用母公司少数股东入损益收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备外币财务报表折算差额

其他综合收益合计-60102167.97-14304760.06-14304760.06-74406928.03

89

C

CA

CA

C国旅文化投资集团股份有限公司 2024 年度财务报表附注

（三十二）盈余公积

_110359项目_110359年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积8194929.498194929.49

合 计 8194929.49 C 8194929.49 （三十三）未分配利润

_110361项 目_110361 A 本 年 上 年 调整前上年年末未分配利润 C -566686164.64 -549643183.99 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） -82529.79 调整后年初未分配利润 -566686164.64 -549725713.78加：本年归属于母公司股东的净利润-63703147.79-16960450.86

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利其他

年末未分配利润-630389312.43-566686164.64

（三十四）营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本分类及明细情况

本年发生额上年发生额

_210363项目_210363收入成本收入成本

主营业务364419493.64346493035.83579913942.40519094593.24

其他业务 310770.97 8601.75 C273775.30 617035.56

合 计 364730264.6C1 346A501637.58 580187717.70 519711628.80 2、 营业收入、成本、毛利明细 本年发生额

_210365项目_210365收入成本毛利

90国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

本年发生额

_210365项目_210365收入成本毛利主营业务

旅游饮食服务 16146783.11 C15645580.39 501202.72 广告营销 286705928.23 274428194.60 12277733.63 咨询服务 A584528.29 19418.29 565110.00 文体服务项目 10202693.40 9324574.76 878118.64 电商业务等 50779560.61 47075267.79 3704292.82

小计364419493.64346493035.8317926457.81

其他业务 C

咨询、租赁及资金拆借310770.978601.75302169.22

小计310770.978601.75302169.22

合计364730264.61346501637.5818228627.03上年发生额

_210366项目_210366收入成本毛利主营业务

旅游饮食服务16498897.1211706537.414792359.71

广告营销514406731.79465156522.6949250209.10

电商业务等37171911.2633722562.323449348.94

文体服务项目8006810.077309658.27697151.80

运营服务 2830188.60 C 2830188.60 产品及商品销售 A999403.56 1199312.55 -199908.99 小计 579913942.40 519094593.24 60819349.16 其他业务 咨询、租赁及资金拆借 C273775.30 617035.56 -343260.26 小计 273775.30 617035.56 -343260.26

合计580187717.70519711628.8060476088.90

3、营业收入和营业成本分类的分解信息

91国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

本年发生额合同分类互联网数字营销业务分部旅游业务及其他分部电商业务及其他分部合计营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本广告营销

286705928.23274428194.60286705928.23274428194.60

旅游饮食服

务16146783.1115645580.3916146783.1115645580.39文体项目服

务 10202693.40 A9324574.76 C 10202693.40 9324574.76 电商销售 50779560.61 47075267.79 50779560.61 47075267.79 咨询、租赁及资金拆借 C895299.26 28020.04 895299.26 28020.04 合 计 286705928.23 274428194.60 27244775.77 24998175.19 50779560.61 47075267.79 364730264.61 346501637.58上年发生额合同分类互联网数字营销业务分部旅游业务及其他分部电商业务及其他分部合计营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本广告营销

514406731.79465156522.69514406731.79465156522.69

旅游饮食服

务16498897.1211706537.4116498897.1211706537.41文体项目服

务8006810.077309658.278006810.077309658.27运营服务

2830188.602830188.60

电商销售

37171911.2633722562.3237171911.2633722562.32

产品及商品

销售999403.561199312.55999403.561199312.55

咨询、租赁

及资金拆借273775.30617035.56273775.30617035.56

合计514406731.79465156522.6928609074.6520832543.7937171911.2633722562.32580187717.70519711628.80

（三十五）税金及附加

_110372项 目_110372 A本年发生额C 上年发生额 城市维护建设税 C 49995.46 339692.95 教育费附加 28731.49 196804.42 房产税 53659.24 51483.70

土地使用税7561.126974.85

车船使用税7177.001860.00

92国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

_110372项目_110372本年发生额上年发生额

印花税177102.601300562.22

地方教育费附加19149.10131188.89

其他 C140914.15 合 计 484290.16 2028567.03 （三十六）销售费用

_110374项目_110374本年发生额上年发生额

折旧摊销费 CA 163679.75 126881.25 人工费用 3586761.77 5979774.16

能源费用4338.325583.93

一般行政开支4742499.874447276.69

销售服务费1265264.571120168.67

其他702666.16542452.71

合计10465210.4412222137.41

（三十七）管理费用

_110376项目_110376本年发生额上年发生额

员工薪酬21526508.6319139071.01

折旧摊销5074630.885343192.50

一般行政支出7396963.837950625.38

中介机构费用4745738.188511231.46

业绩激励 C 11808433.07 能源费用 1476.40 51373.26 其他 A 358439.95 287437.67 合 计 39103757.87 53091364.35 （三十八）研发费用

_110378项 目_110378 C本年发生额 上年发生额

职工薪酬2280000.00

合计2280000.00

93国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（三十九）财务费用

_110380项目_110380本年发生额上年发生额

利息支出14076119.5311406116.37

减：利息收入 3C34666.80 437909.40 汇兑损益 -502970.21 -475223.71 手续费等 103158.85 207412.55

合 计 CA13341641.37 10700395.81 （四十）其他收益 计入本年非经常

_110382项目_110382本年发生额上年发生额性损益的金额

个税手续费返还64206.1479567.1764206.14

税费加计及抵减9157.702432888.35

北京房租通补贴68905.00

稳岗补贴5101.314410.955101.31

政策宣讲补贴10.00

职工类相关补助21136.3123218.6721136.31

旅游推荐宣传补助经费40000.0020000.0040000.00

环境整治补助资金50000.0080000.0050000.00

“龙虎天下绝”活动补助经费450000.00

3A 景区创建奖励款 450000.00 300000.00 450000.00

加嘉游赣奖补助经费 1000C00.00 76024.83 100000.00 “引客入鹰”奖补助经费 50000.00 普惠政策宣传奖补 15.00

就业创业服务中心补贴款 A2359.15 2359.15 高质量发展创新券奖励金 C 77913.95 77913.95 新增入库奖励资金 10000.00 10000.00 印花税减半征收 29792.59

南昌经开区2021年度首次新增入统“四上”企业100000.00100000.00

支持服务外包产业发展事项60000.0060000.00

94国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

计入本年非经常

_110382项目_110382本年发生额上年发生额性损益的金额

2023年南昌市促进开放型经济高质量发展资金31400.0031400.00

合 计 10510C67.15 3585039.97 1012116.86 （四十一）投资收益 _110384项 目_110384 本年发生额 上年发生额

处置长期股权投资产生的投资收益 A 2509287.31

其他权益工具投资持有期间取得的C股利收入 90720.63 82473.30 合 计 90720.63 2591760.61

（四十二）信用减值损失

_110390项目_110390本年发生额上年发生额

应收账款减值损失-534105.66-16560087.05

其他应收款减值损失-8407095.45-808452.76

长期应收款减值损失-1060000.00-905664.96

合计-10001201.11-18274204.77

（四十三）资产减值损失

_110392项目_110392本年发生额上年发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-513151.42-363854.75

商誉减值损失-8727877.87-1670071.72

其他非流动资产减值损失-241331.70

合 计 C-9482360.99 -2033926.47 （四十四）资产处置收益

_110394项 目_110394 本年C发生额 A上年发生额 计入本年非经常性损益的金额 使用权资产终止确认 295530.10 合 计 295530.10

（四十五）营业外收入

1、分类列示

95国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

_110396项目_110396本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废利得8699.14

其中：固定资产8699.14

与企业日常活动无关的政府补助2474.9912000015.002474.99

新线中视业绩补偿款5613648.02

其他 26418.15 39C905.44 26418.15

合 计 28893A.14 17662267.60 28893.14 计入当期损益的政府补助：

本C期发生金额 上期发生金额 与资产相关/

_210398补助项目_210398计入营业计入其冲减成计入营业外计入其冲减成与收益相关外收入他收益本费用收入他收益本费用

红谷滩政府搬迁补助12000000.00与收益相关北京银行股份有限公司

2474.99与收益相关

南昌分行政府奖励款

惠企政策宣讲补贴15.00与收益相关

合计2474.9912000015.00

（四十六）营业外支出

_110400项目_110400本年发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额

对外捐赠10000.0010000.00

其他3645585.93149383.433645585.93

滞纳金 1304103.29 286C.56 1304103.29 盘亏损失 42.00 合 计 4959689.22 A 149711.99 4959689.22 注：如附注十三、1 所述，期末公司对应收业绩补偿款金融工具或有对价的公允价值进行评估，金融工具价值较上期下降 3526105C.93 元，计入营业外支出-其他。 （四十七）所得税费用

1、所得税费用表

96国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

_110402项目_110402本年发生额上年发生额

当期所得税费用393341.687992585.52

递延所得税费用-2696521.22-5862214.15

合 计 -2C303179.54 2130371.37 2、 会计利润与所得税费用调整过程 _110404项 目_110404 本年发生额

利润总额 CA -68438843.21 按法定/适用税率计算的所得税费用 -17109710.80 子公司适用不同税率的影响 4777598.53

调整以前期间所得税的影响167368.03

非应税收入的影响-22680.16

不可抵扣的成本、费用和损失的影响431072.42

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-244092.11

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响10331077.75

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化-633813.20加计扣除其他

所得税费用合计-2303179.54

（四十八）现金流量表项目

1、收到其他与经营活动有关的现金

_110407项目_110407本年发生额上年发生额

利息收入 AC334666.80 437909.40 其他收益 1012116.86 9152151.62 营业外收入 C 4807.36 4503.30 往来款等 7746263.38 14886306.53 合 计 9097854.40 24480870.85

2、支付其他与经营活动有关的现金

97国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

_110409项目_110409本年发生额上年发生额

销售费用5371589.734722636.18

管理费用10328262.1212830498.96

银行手续费103158.85207383.64

营业外支出 C1381845.11 55378.28 往来款等 A 15562015.33 13121568.34 合 计 32746871.14 30937465.40 3、 收到其他与筹资活动有关的现金

_110415项 目_110415 C 本年发生额 上年发生额

资金拆借2024128.32

合计2024128.32

4、支付其他与筹资活动有关的现金

_110417项目_110417本年发生额上年发生额

资金拆借1850464.41

使用权资产租金付现2722764.602490671.36

同一控制下合并支付的现金50880600.00

合计53603364.604341135.77

5、筹资活动产生的各项负债变动情况

本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期借款

273000000.00 326300000.00 3C46000000.00 253300000.00 长期借款 30000000.00 A 1500000.00 1500000.00 27000000.00 其他应付款 5000000.00 10000000.00 15000000.00 租赁负债 2474521.50 C 4752192.39 2722764.60 -53713.92 4557663.21 合计 280474521.50 366300000.00 4752192.39 365222764.60 1446286.08 284857663.21 （四十九）现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

98国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

_110421补充资料_110421本年发生额上年发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-66135663.67-18299992.02

加：资产减值准备9482360.992033926.47

信用减值损失 C 10001201.11 18274204.77 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物A资产折旧 3727248.00 3648676.61 使用权资产折旧 2416032.36 2359110.26 无形资产摊销 23996.48 67284.94

长期待摊费用摊销4697413.864304217.00处置固定资产、无形资产和其C他长期资产的损失（收益以“－”-295530.10号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-8699.14

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）14076119.5311405811.36

投资损失（收益以“－”号填列）-90720.63-2591760.61

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-2218112.44-5682442.01

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-478408.78-179772.14

存货的减少（增加以“－”号填列）-3341848.18-3860639.65

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）142381048.48-21483456.53

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-103300628.047455359.44其他

经营活动产生的现金流量净额 C 11240039.07 -2853701.35 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 A 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：C 现金的年末余额 42574702.94 97403737.06

减：现金的年初余额97403737.0651354230.44

99国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

_110421补充资料_110421本年发生额上年发生额

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额-54829034.1246049506.62

2、现金及现金等价物的构成

_110427项 目_110427 AC 年末余额 年初余额 一、现金 C 42574702.94 97403737.06 其中：库存现金 920.00 525.00 可随时用于支付的银行存款 42265360.33 97094913.40

可随时用于支付的其他货币资金308422.61308298.66可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额42574702.9497403737.06

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（五十）所有权或使用权受到限制的资产

_110430项目_110430年末账面价值受限原因

货币资金250000.00旅游保证金

合 计 C250000.00 （五十一）外币货币性项目 _110432项 目_110432 期末外币余额 A折算汇率 期末折算人民币余额 货币资金 3756217.95

-港币 C25140.18 0.92604 23280.81 -美元 519278.65 7.1884 3732782.64

-欧元20.537.5257154.50

其他应收款1695252.74

100国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

_110432项目_110432期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

-美元235831.727.18841695252.74

（五十二）政府补助

1、政府补助基本情况

_110434种 类_110434 A金额C 列报项目 计入当期损益的金额 稳岗补贴 5101.31 其他收益 5101.31 北京银行股份有限公司南昌分行政C府奖励款 2474.99 营业外收入 2474.99 职工类相关补助 21136.31 其他收益 21136.31 就业创业服务中心补贴款 2359.15 其他收益 2359.15

环境保护补助50000.00其他收益50000.00

服务业奖励金40000.00其他收益40000.00

创 4A 景区专项补助款和奖励金 450000.00 其他收益 450000.00

浙皖闽赣协助活动补助款100000.00其他收益100000.00

高质量发展创新券奖励金77913.95其他收益77913.95

新增入库奖励资金10000.00其他收益10000.00

南昌经开区2021年度首次新增入统“四上”企业100000.00其他收益100000.00

支持服务外包产业发展事项60000.00其他收益60000.00

2023年南昌市促进开放型经济高质量发展资金31400.00其他收益31400.00

2、涉及政府补助的负债项目

本期新增 本期计入营 本期C转入 本期其 与资产/财务报表 年初余额 补助金额 业外收入金 其他收益 他变动 年末余额 收益相项目 额 关 与收益

递延收益 8000000.00 CA 8000000.00 相关 合计 8000000.00 8000000.00 3、 计入当期损益的政府补助类型本年发生额上年发生额

101国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

类型本年发生额上年发生额

与收益相关950385.7113072599.45

合计950385.7113072599.45

（五十三）租赁

1、 作为出租人的经营租赁 C 其中：未计入租赁收款额

项目 CA本年租赁收入 的可变租赁付款额相关的收入 房屋租赁 239589.50

合计239589.50

（五十四）研发支出项目本年发生额上年发生额

费用化研发支出：

人工支出2280000.00

费用化研发支出小计2280000.00

七、合并范围的变更

（一）同一控制下企业合并

1、本期发生的同一控制下企业合并

单位:元币种:人民币合并当合并当构成同期期初期期初企业合并一控制合并日比较期间被比较期间被被合并合并至合并至合并中取得的下企业的确定合并方的收合并方的净

方名称 日 日被合C日被合

权益比例 合并的 依据A 入 利润 C 并方的 并方的依据 收入 净利润 江西省 合并前 2024 按约定

海际购100%后均受年1月支付价37174741.46-6024278.14进出口同一最1日款办理

102国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

有限公终控制工商变司更，并控制该公司

2、合并成本

AC 单位： 元 币种： 人民币 合并成本 江西省海际购进出口有限公司 --现金 50880600.00

--非现金资产的账面价值

--发行或承担的债务的账面价值 C

--发行的权益性证券的面值

--或有对价

3、合并日被合并方资产、负债的账面价值

单位:元币种:人民币江西省海际购进出口有限公司合并日上期期末

资产：

货币资金20410400.4220410400.42

应收账款5159096.905159096.90

预付款项15792255.9715792255.97

其他应收款1622420.301622420.30

存货22426166.1722426166.17

其他流动资产214817.04214817.04

固定资产66797.5166797.51

无形资产 C - -

长期待的摊费用 A 415943.01 415943.01

资产合计66107897.3266107897.32

负债： C - -

短期借款10012657.5310012657.53

合同负债7440040.877440040.87

103国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

江西省海际购进出口有限公司合并日上期期末

应付职工薪酬1005498.481005498.48

应交税费190883.45190883.45

其他应付款 C368035.71 368035.71 负债合计 A19017116.04 19017116.04 净资产 47090781.28 47090781.28 减：少数股东权益 C 1459509.96 1459509.96 取得的净资产 45631271.32 45631271.32

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1、本集团的构成

业务性持股比例（%）

_210473子公司名称_210473主要经营地注册资本注册地取得方式质直接间接国旅联合户外文化旅文体投通过设立或投资

厦门市7000.00厦门市100.00游发展有限公司资等方式取得

国旅联合(香港)投资有投资管通过设立或投资

香港3103.11香港100.00限公司理等方式取得厦门风和水航海文化文体服通过购买及增资

厦门市1250.00厦门市60.00发展有限公司务方式取得霍尔果斯大玩家计划文体投通过设立或投资

伊犁州2500.00伊犁州100.00文化发展有限公司资等方式取得北京新线中视文化传广告营通过购买及增资

北京市1000.00北京市85.93播有限公司销方式取得江西国旅联合文化旅旅游服通过设立或投资

南昌市2000.00南昌市100.00游有限公司务等方式取得江西新线中视文化传广告营通过设立或投资

江西省2400.00南昌市85.93

媒有限公司 A 销 等方式取得 江西国联文化传媒有 广告营 通过设立或投资江西省 1000.00 南昌市 限公司 C 51.00 销 等方式取得 江西国贵文旅发展有 旅游服 通过设立或投资江西省 2000.00 鹰潭市 100.00 限责任公司 务 等方式取得 上饶半山文化传播有 广告营 通过设立或投资

江西省1000.00鹰潭市85.93限公司销等方式取得

江西省海际购进出口 C 同一控制下企业南昌 5000.00 南昌 商贸 100.00 有限公司 合并江西省九州保税科技同一控制下企业

南昌5000.00南昌商贸70.00有限公司合并

江西省海际购科技有南昌5000.00南昌商贸100.00同一控制下企业

104国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

业务性持股比例（%）

_210473子公司名称_210473主要经营地注册资本注册地取得方式质直接间接限公司合并同一控制下企业

海际购国际有限公司香港5000万港币香港商贸70.00合并江西省旅游集团免稅同一控制下企业

香港6000万港币香港商贸70.00有限公司合并南京国旅联合颐尚酒酒店管通过设立或投资

南京 100.00 南京 C100.00 店管理有限公司 理 等方式取得 南京颐锦酒店管理有 酒店管 通过设立或投资

南京1000.00南京100.00限公司理等方式取得宜昌国旅联合颐锦商酒店管通过设立或投资

宜昌 C 1000.00 A宜昌 100.00 务会所有限公司 理 等方式取得 国旅联合体育发展有 文体服 通过设立或投资北京 5000.00 北京 100.00 限公司 务 等方式取得南京国旅联合旅行社旅游服通过设立或投资

南京1000.00南京100.00有限责任公司务等方式取得

注：鹰潭新线中视网络科技有限公司现已更名为上饶半山文化传播有限公司，于2024年8月完成工商变更登记。

2、重要的非全资子公司

少数股东的持股本年归属于少数股本年向少数股东分年末少数股东权

_110475子公司名称_110475比例（%）东的损益派的股利益余额北京新线中视文化

14.07-2173385.846262174.99

传播有限公司

3、重要的非全资子公司的主要财务信息

年末余额

_210477子公司名非流动负

称_210477 流动资产 非流动资产 资产合计 C流动负债 负债合计 债 北京新线中视文化

161857166.95 10259C690.61 1721A16857.56 127428440.67 179550.29 127607990.96 传播有限公司

_210478子公司名年初余额

105国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

称_210478非流动负流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计债北京新线中视文化

265806264.81 10774279.17 276580543.98 2C15487151.72 1177894.06 216665045.78 传播有限公司

A 本年发生额

_210479子公司名称_210479 C营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量

北京新线中视文化传播有限公司286418597.56-15406631.60-15406631.6040780385.66上年发生额

_210480子公司名称_210480营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

北京新线中视文化传播有限公司501806748.8313968864.9413968864.944545147.43

（二）在合营企业或联营企业中的权益

公司联营企业情况，详见附注六、（八）。

九、公允价值的披露期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公第三层次公允价合计值计量允价值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

----

1.以公允价值计量且变动计入当期

损益的金融资产 A- C- - - （1）债务工具投资 - - - - （2）权益工具投资 - - - - （3）衍生金融资产 - - - -

（4）其他（理财产品）--

2.指定以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产 C

----

（1）债务工具投资----

（2）权益工具投资----

106国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（二）其他债权投资----

（三）其他权益工具投资

3550186.62-52107527.5055657714.12

（四）投资性房地产----

1.出租用的土地使用权

----

2.出租的建筑物 - C- - - 3.持有并准备增值后转让的土地使用权 - - - - （五）生物资产 - - - - 1.消耗性生物资产 - - - -

2.生产性生物资产----

（六）应收款项融资----

（七）其他非流动金融资产 A- -持续以公允价值计量的资产总额

3550186.62-52107527.5055657714.12

持续以公允价值计量的负债总额 C

----

二、非持续的公允价值计量非持续以公允价值计量的资产总额

----非持续以公允价值计量的负债总额

----

十、关联方及关联交易

（一）本公司的母公司情况注册资本母公司对本公司的母公司对本公司的

_110505母公司名称_110505注册地业务性质（万元）持股比例（%）表决权比例（%）江西省旅游集团

江西省服务业130000.0019.5719.57股份有限公司

"本企业的母公司情况的说明：江西省旅游集团股份有限公司成立于2014年11月18日，注册资本

13.00 亿元，业务范围：旅游及相关产业；投资与投资管理C咨询，国际国内贸易。 本公司最终控制方是江西省国有资产监督管理委员会。" （二）本公司的子公司情况

详见附注八、（一）、在子公司C中的权益 A（三）本公司的合营企业和联营企业情况 公司联营企业情况，详见附注六、（八）。

1、其他关联方情况

107国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

_110510其他关联方名称_110510其他关联方与本集团关系

樟树市毅炜投资管理中心（有限合伙）子公司少数股东

中奥国联(北京)文化发展有限公司子公司联营企业

江西省旅游集团文旅科技有限公司 C受同一最终控制人控制 江西旅游文化集团本无尘科技有限公司 受同一最终控制人控制 江西省旅游集团沁庐物业管理有限公司 受同一最终控制人控制江西沁庐酒店资产管理集团有限公司受同一最终控制人控制

江西省旅游规划设计研究院有限公司 A 受同一最终控制人控制江西省旅游集团九州供应链管理有限公司受同一最终控制人控制

江西省旅游集团沁庐供应链管理有C限公司 受同一最终控制人控制江西仙女湖旅游股份有限公司受同一最终控制人控制新余市仙女湖游船有限责任公司受同一最终控制人控制江西江旅商务服务有限公司受同一最终控制人控制江西旅游开发集团有限公司受同一最终控制人控制江西省江旅商业保理有限公司受同一最终控制人控制南昌洪洲湾旅游开发有限公司受同一最终控制人控制江西省旅游集团沁庐餐饮发展有限公司受同一最终控制人控制江西沁庐嘉莱特酒店管理有限公司受同一最终控制人控制北京华旅乐文化传播有限公司受同一最终控制人控制江西赣游通国际旅行社有限公司受同一最终控制人控制新余市仙女湖研学旅行有限公司受同一最终控制人控制新余市仙女湖商业管理有限公司受同一最终控制人控制江西风景独好传播运营有限责任公司受同一最终控制人控制

江西省本无尘茶业有限责任公司 AC受同一最终控制人控制 江西润田实业股份有限公司 C 受同一最终控制人控制 鹰潭沁庐道苑酒店管理有限公司 受同一最终控制人控制 江西旅游科技集团有限公司 受同一最终控制人控制 江西土驴一码游旅行社有限公司 受同一最终控制人控制上海翃韵信息科技有限公司原子公司

108国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（四）关联方交易

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品/接受劳务情况

_110512关联方_110512 关联交易C内容 本年发生额 上年发生额 江西省旅游集团文旅科技有限公司 采购服务 16981.13 784445.62 新余市仙女湖商业管理有限公司 采购服务 61534.52 0.00

江西省旅游集团沁庐物业管理有限C公司 A租赁及物业水电费 55986.76 432011.12 江西风景独好传播运营有限责任公司 租赁及物业水电费 12891.54 0.00 南昌洪洲湾旅游开发有限公司 租金及物业水电费 615429.55 0.00

江西旅游开发集团有限公司租赁及水电费658469.660.00

江西风景独好传播运营有限责任公司视频制作费9433.960.00

江西省旅游集团沁庐餐饮发展有限公司餐费等304551.0054420.00

江西沁庐嘉莱特酒店管理有限公司餐费等26651.500.00

南昌洪洲湾旅游开发有限公司餐费等1600.000.00

江西江旅商务服务有限公司文化墙制作费10732.680.00

江西省旅游规划设计研究院有限公司文化墙制作费6792.400.00

江西土驴一码游旅行社有限公司福利费0.002148.00

江西省本无尘茶业有限责任公司会务费35834.935299.40

江西沁庐酒店资产管理集团有限公司租金70988.58263558.52

江西润田实业股份有限公司饮用水25309.730.00

江西省江旅商业保理有限公司利息支出351111.110.00

江西旅游开发集团有限公司利息支出等123809.940.00

（2）销售商品/提供劳务情况 C

_110512关联方_110512 A关联交易内容 本年发生额 上年发生额

江西省旅游规划设计研究院有限公司销售商品157169.800.00

江西赣游通国际旅行社有限公司 C 销售商品 9433.96 0.00

江西江旅商务服务有限公司销售商品11886.790.00

北京华旅乐文化传播有限公司车辆租赁71287.130.00

109国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

江西风景独好传播运营有限责任公司销售商品1718.86137.06

江西旅游文化集团本无尘科技有限公司销售商品9454.880.00

江西省旅游集团沁庐餐饮发展有限公司销售商品470.350.00

江西省旅游集团沁庐供应链管理有限公司销售商品4202.672521.34

江西旅游科技集团有限公司销售商品0.00439.68

鹰潭沁庐道苑酒店管理有限公司 销售商C品 0.00 3605.71

江西仙女湖旅游股份有限公司 A销售商品 50.58 0.00 新余市仙女湖游船有限责任公司 C 销售商品 57.96 0.00 新余市仙女湖研学旅行有限公司 销售商品 13.07 0.00 新余市仙女湖商业管理有限公司 销售商品 25.29 0.00

江西省旅游集团文旅科技有限公司销售商品84905.660.00

2、关键管理人员报酬

_110538项目_110538本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬188.15万元247.23万元

3、关联租赁情况

（1）本企业集团内公司作为出租方：

本期确认的租赁上期确认的租赁收出租方名称承租方名称租赁资产种类收入入国旅文化投资集团股份北京华旅乐文化

车辆71287.13有限公司传播有限公司

（2）本企业集团内公司作为承租方：

简化处理的未纳入租赁短期租赁和负债计量的

低价值资产 AC承担的租赁负 增加的使用权资租 可变租赁付 支付的租金 出 承 租赁的租金 债利息支出 产 赁 款额（如适租 租 费用（如适资 用） 方 方 用） 产名名上种

称 称 本期 上期 本期C上期 上期 上期 期类 本期发生 本期发 本期发生发生 发生 发生 发生 发生 发生 发额 生额 额额额额额额额生额

110国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

江江西西国旅旅游联房开合屋发旅

建 C 29325.32 972903.00 集 游 筑团 文 物 有 化限 有公限司公

司 A江江西西省

旅 C海游际房开购屋发

进建29866.42959256.04集出筑团口物有有限限公公司司国江旅西文旅化游投房开资屋发集

建229545.0064618.201893254.47集团筑团股物有份限有公限司公

司 C

4、关联担保情况

（1）本集团作为担保方 A

_110528被担保方_110528 C担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕

江西国旅联合文化旅游有限公司300000.002024/3/272025/3/26否

江西新线中视文化传媒有限公司10000000.002024/6/172025/6/16否

111国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

_110528被担保方_110528担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

北京新线中视文化传播有限公司20000000.002024/6/72025/6/6否

江西新线中视文化传媒有限公司10000000.002024/8/52025/8/4否

北京新线中视文化传播有限公司7000000.002024/8/282025/3/7否

江西新线中视文化传媒有限公司10000000.002024/9/292025/9/28否

江西国贵文旅发展有限责任公司 2000000.00 2024/9/29C 2025/9/28 否

江西新线中视文化传媒有限公司 9000000.00A 2024/9/25 2025/9/24 否 江西新线中视文化传媒有限公司 C5000000.00 2024/9/30 2025/9/29 否 江西省海际购进出口有限公司 10000000.00 2024/11/25 2025/11/24 否 江西新线中视文化传媒有限公司 10000000.00 2024/12/5 2025/12/4 否

（五）关联方应收应付款项

1、应收项目

年末金额年初金额

_210541项目名称_210541账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款:

江西赣游通国际旅行社有限公司50000.0015000.00

江西江旅商务服务有限公司32282.403228.24

江西省旅游集团九州供应链管理有限公司222923.6744584.73222923.67

合计305206.0762812.97222923.67

预付账款:

南昌洪洲湾旅游开发有限公司27670.50

合计27670.50

其他应收款: C

樟树市毅炜投资管理中心（有限合伙）11912672.251674028.4715438778.181114509.01

上海翃韵信息科技有限公司 C17A567215.01 17382207.21 19753146.61 9781567.63 中奥国联（北京）文化发展有限公司 26688895.83 26688895.83 26688895.83 26688895.83 江西省旅游集团九州供应链管理有限公司 155491.22 15549.12 155491.22

江西省旅游集团沁庐餐饮发展有限公司9338.0093.38

112国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

年末金额年初金额

_210541项目名称_210541账面余额坏账准备账面余额坏账准备

合计56333612.3145760774.0162036311.8437584972.47

2、应付项目

_110542项目名称_110542 AC年末余额 年初余额 应付账款: 江西省旅游规划设计研究院有限公C司 200000.00 合 计 200000.00 合同负债:

江西省旅游集团海外旅游有限责任公司20000.00

合计20000.00

其他应付款:

北京华旅乐文化传播有限公司5000.00

江西省江旅商业保理有限公司5000000.00

樟树市毅炜投资管理中心（有限合伙）1853373.23

江西沁庐酒店资产管理集团有限公司267.00343175.24

江西旅游开发集团有限公司137370.13

南昌洪洲湾旅游开发有限公司327597.05

江西省旅游集团沁庐物业管理有限公司37624.27

江西省旅游集团文旅科技有限公司98484.66

江西省旅游集团股份有限公司63480.4363480.43

合 计 C533714.61 7396137.83 十一、承诺及或有事项

截至 2024 年 12 月 31 日，本公C司无需披露的A重大承诺及或有事项。 十二、资产负债表日后事项

113国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注1、公司于2025年2月28日发布公告，公司于近日收到厦门当代旅游资源开发有限公司（以下简称“当代旅游”）管理人发来的《告知函》，获悉当代旅游管理人于2025年1月22日收到厦门市中级人民法院（以下简称“厦门中院”）出具的（2022）闽02破174号之八《民事裁定书》：厦门中院裁定将当代旅游所持有的公司23875934股股票过户至南昌江旅资产管理有限公司（以下简称“南昌江旅”）名下，以抵偿当代旅游欠付南昌江旅的86060856.54元债务。

南昌江旅是公司控股股东江旅集团的全资控股下属公司。本次质押证券处置将导致南昌江旅新增直接持有、江旅集团通过南昌江旅新增间接持A有公司 4.73C%股权。前述质押证券处置已于 2025 年 2月完成。

本次权益变动前后，股东持有C公司股份的变动情况如下： 本次权益变动前 本次权益变动后股东名称股份性质持股数量持股数量持股比例持股比例

（股）（股）

合计持有股份238759344.73%

当代旅游其中：无限售条件股份238759344.73%有限售条件股份

合计持有股份238759344.73%

南昌江旅其中：无限售条件股份238759344.73%有限售条件股份

合计持有股份9880300019.57%9880300019.57%

江旅集团其中：无限售条件股份9880300019.57%9880300019.57%有限售条件股份2、公司于2025年3月21日收到中国证监会江西监管局出具的《行政处罚决定书》（〔2025〕2号），就公司涉嫌信息披露违法行为，对公司及A时任董事长C曾少雄，时任董事、总经理彭承，财务总监石磊处以警告及罚款。根据《上海证券交易所股票上市规则（2024 年 4 月）》的规定以及《行政处罚决定书》陈述的情况，公司股票于2025年3月17日停牌1天，2025年3月18日起实施其他风险警示，本次信息披露违法违规C行为未触及《股票上市规则》规定的重大违法强制退市情形。

公司董事会高度重视《行政处罚决定书》载明的事项，将积极落实监管要求采取有力措施，尽最大努力尽快消除相关事项对公司的影响。根据《上海证券交易所股票上市规则(2024年4月修订)》

114国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

第9.8.8条“上市公司股票因第9.8.1条第一款第(七)项规定情形被实施其他风险警示后，同时符合下列条件的，可以向本所申请撤销对其股票实施的其他风险警示并披露：(一)中国证监会作出行政处罚决定书已满12个月；(二)公司已就行政处罚决定所涉事项对相应年度财务会计报告进行追溯重述。”等相关规定，公司将做好相关工作并在满足条件后争取尽快申请撤销风险警示。

十三、其他重要事项1、2020 年 12 月，公司通过购买股权方式取得北京新线C中视文化传播有限公司（以下简称“新线中视”）28%的股权。根据公司与新C线中视股东卢郁炜、樟树市毅炜投资管理中心（有限合伙）承诺2020-2022 三个会计年度的净利润分别不低于 21A80.00 万元、3650.00 万元和 3650.00 万元。各方同意，若新线中视在业绩承诺期内任一会计年度实际净利润未达到承诺净利润，卢郁炜、樟树市毅炜投资管理中心（有限合伙）应按照《利润补偿协议》约定的计算方式，以现金向投资方进行补偿。公司应收业绩承诺补偿款44089175.28元，抵减用于偿还业绩承诺补偿款债务7085059.84元后，应收业绩承诺补偿款为37004115.44元。

十四、母公司会计报表的主要项目附注

1、其他应收款

_110631项目_110631年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款208173181.45241589750.67

合计208173181.45241589750.67

（1）按账龄披露

_110645账龄_110645年末余额年初余额

1 年以内（含 1 年） A69274991.55 116693268.39 1-2 年（含 2 年） 1C8876337.16 7951356.05 2-3 年（含 3 年） C 5724173.53 2576655.63 3-4 年（含 4 年） 493789.90 2306447.67 4-5 年（含 5 年） 2301947.67 13361964.99

5年以上344757328.50331518925.34

小计441428568.31474408618.07

115国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）按款项性质分类情况

_110647款项性质_110647年末账面余额年初账面余额

员工备用金19323.1537847.42

其他往来款 441409C245.16 474370770.65 小 计 A441428568.31 474408618.07 减：坏账准备 233255386.86 232818867.40 合 计 C 208173181.45 241589750.67 （3）按坏账计提方法分类披露 年末余额

_310649类别_310649账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的其他

247732612.7856.13230032612.7892.8617700000.00

应收款按组合计提坏账准备的其他

193617765.7843.873207136.131.66190410629.65

应收款

其中：以账龄表为基础预期信

13404227.083.043207136.1323.9310197090.95

用损失组合

同一集团内关联方组合180213538.7040.83180213538.70

合计441350378.56100.00233239748.9152.85208110629.65年初余额

_310650类 别_310650 账面余额A 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) C金额 计提比例(%) 按单项计提坏账准备的其他 247C856174.61 52.24 230156174.61 92.86 17700000.00 应收款 按组合计提坏账准备的其他 226552443.46 47.76 2662692.79 1.18 223889750.67应收款

其中：以账龄表为基础预期信17026839.113.592662692.7915.6414364146.32

116国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

年初余额

_310650类别_310650账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)用损失组合

同一集团内关联方组合209525604.3544.17209525604.35

合 计 474408618.07 A100.00 23C2818867.40 49.08 241589750.67 （4）2024 年末单项计提坏账准C备的其他应收款单位情况： 计提比例_110652单 位_110652 账面余额 坏账准备 计提理由 (%)

国旅联合重庆颐尚温泉开发有限公司98082416.7980382416.7981.95未来现金流折现

北京颐锦酒店有限公司73053109.6873053109.68100.00预计无法收回

青岛人一置业有限公司25096064.7625096064.76100.00预计无法收回

厦门景州乐园发展有限公司25000000.0025000000.00100.00预计无法收回

厦门新富和投资管理咨询有限公司12876438.1712876438.17100.00预计无法收回

北京嘉垣投资管理有限公司5936500.005936500.00100.00预计无法收回

上海雀沃信息技术有限公司5000000.005000000.00100.00预计无法收回

北京盈博讯彩网络科技有限公司1780000.001780000.00100.00预计无法收回

衡阳市雁金农产品物流有限公司400000.00400000.00100.00预计无法收回

粉丝投资控股（北京）有限公司207364.38207364.38100.00预计无法收回

北京丰联广场物业管理有限公司300719.00300719.00100.00预计无法收回

合计247732612.78230032612.7892.86

（5）2024 年初单项计提坏账准备的其他应收款单位情C况： A 计提比例_110652单 位_110652 账面余额 坏账准备 计提理由 (%) 国旅联合重庆颐尚温泉开发有限公司 98082416.79 80382416.79 81.95 未来现金流折现

北京颐锦酒店有限公司 C73053109.68 73053109.68 100.00 预计无法收回

青岛人一置业有限公司25096064.7625096064.76100.00预计无法收回

厦门景州乐园发展有限公司25000000.0025000000.00100.00预计无法收回

117国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

计提比例

_110652单位_110652账面余额坏账准备计提理由

(%)

厦门新富和投资管理咨询有限公司13000000.0013000000.00100.00预计无法收回

北京嘉垣投资管理有限公司5936500.005936500.00100.00预计无法收回

上海雀沃信息技术有限公司5000000.005000000.00100.00预计无法收回

北京盈博讯彩网络科技有限公司 1780A000.00 17C80000.00 100.00 预计无法收回 衡阳市雁金农产品物流有限公司 400000.00 400000.00 100.00 预计无法收回 粉丝投资控股（北京）有限公司 C207364.38 207364.38 100.00 预计无法收回 北京丰联广场物业管理有限公司 300719.00 300719.00 100.00 预计无法收回 合 计 247856174.61 230156174.61 92.86

（6）按组合计提坏账准备的其他应收款

*组合中，以账龄表为基础预期信用损失计提坏账准备的其他应收款年末余额年初余额

_310654账龄_310654账面余额账面余额坏账准备坏账准备

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内（含1年）21211.070.16212.117120087.2641.8271200.87

1至2年7085059.8452.55708505.986270852.6136.83627085.26

2至3年4827612.4135.81965522.482082865.7312.23416573.15

3至4年4500.000.031350.00

4至5年4100.000.022050.00

5年以上1548533.5111.481548533.511544433.519.071544433.51

合 计 13482416.83 100.00 3222774.0C8 17026839.11 100.00 2662692.79 * 组合中，同一集团内关联方计提坏账准备的其他应收款年末余额年初余额

_210656名 称_210656 A

账面余额 C坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 国旅联合体育发

55547362.6055385036.29

展有限公司

北京新线中视文34477122.4058629343.46

118国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

年末余额年初余额

_210656名称_210656

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)化传播有限公司江西国旅联合文

15053860.34 C29804453.66 化旅游有限公司 霍尔果斯大玩家

计划文化发展有 26343924.00 A 26343924.00 限公司

南京酒店管理公 C 13462755.06 13462155.06 司(白)江西国贵文旅发

13139358.4311013237.61

展有限责任公司国旅联合户外文

化旅游发展有限9864236.118441339.27公司宜昌颐锦商务会

2635977.142489718.44

所国旅联合股份有

限公司北京咨询2186118.332017655.93分公司

国旅联合（香港）

1870848.861840521.63

投资公司国旅联合颐尚酒

48219.00 C48219.00 店管理有限公司

江西新线中视文

272583.35

化传媒有限公司 A江西省海际购进

5261173.08 C 出口有限公司

南京国旅联合旅

50000.0050000.00

行社有限责任公

119国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

年末余额年初余额

_210656名称_210656

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)司

合 计 180213538.70 C 209525604.35 （7）坏账准备计提情况 第一阶段 第二阶段 第三阶段未来12个月整个存续期预期整个存续期预期信

_210658坏账准备_210658 A 合计

预C期信用损 信用损失（未发 用损失（已发生信失 生信用减值） 用减值）

2024年1月1日余额2662692.79230156174.61232818867.40

2024年1月1日余额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提560081.29560081.29

本年转回123561.83123561.83本年转销本年核销其他变动

2024年12月31日余额3222774.08230032612.78233255386.86

（8）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余坏账准备年

_110666单位名称 _110666 款项性质 年末余额A 账龄C C 额合计数的比例（%） 末余额 国旅联合重庆颐尚 其他单位一 98082416.79 5 年以上 22.22 80382416.79 温泉开发有限公司 般性往来 北京颐锦酒店有限 其他单位一

73053109.685年以上16.5573053109.68

公司般性往来

120国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

占其他应收款年末余坏账准备年

_110666单位名称_110666款项性质年末余额账龄

额合计数的比例（%）末余额青岛人一置业有限其他单位一

25096064.765年以上5.6925096064.76

公司般性往来厦门景州乐园发展其他单位一

25000000.00 5 年以上C 5.66 25000000.00 有限公司 般性往来

厦门新富和投资管其他单位一

12876438.175年以上2.9212876438.17

理咨询有限公司 般性往来 A

216408029.4

合 计 C234108029.40 53.04 0

（二）长期股权投资

1、长期股权投资分类

年末余额年初余额

_210678项目_210678账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公

465837357.3220000000.00445837357.32420206086.0020000000.00400206086.00

司投资

对联营、

合营企2539263.532539263.533730865.203730865.20业投资

合计468376620.8522539263.53445837357.32423936951.2023730865.20400206086.00

2、对子公司投资

本年计减值准备年末

_110680被投资单位_110680 年初余额 本年增加 A本年减少 C年末余额 提减值 余额 准备

国旅联合（香港）

31031085.00 C 31031085.00 投资公司

南京颐锦酒店管

10000000.0010000000.0010000000.00

理有限公司

121国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

本年计减值准备年末

_110680被投资单位_110680年初余额本年增加本年减少年末余额提减值余额准备宜昌国旅联合颐

锦商务会所有限 10000000.00 C 10000000.00 10000000.00 公司国旅联合户外文

化旅游发展有限 70000000.00 C A 70000000.00 公司 国旅联合体育发

20000000.0020000000.00

展有限公司南京国旅联合旅

行社有限责任公10000000.0010000000.00司南京国旅联合颐

尚酒店管理有限1.001.00公司北京新线中视文

249175000.00249175000.00

化传播有限公司江西国旅联合文

20000000.0020000000.00

化旅游有限公司江西省海际购进

45631271.3245631271.32

出口有限公司

合 计 420206086.00 45631271.32 A C 465837357.32 20000000.00 3、 对联营企业、合营企业投资 本期增减变动 年末减值准年末余额备余额其宣告

年初减值准备C 权益法 其他 他 发放投资单位 年初原值 计提余额 追加 下确认 综合 权 现金 其减少投资减值投资的投资收益益股利他准备损益调整变或利动润

122国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

一、联营企业杭州国旅联合股权

1191601.671191601.671191601.67

投资管理有限公司黑龙江国旅联合景

2539263.532539263.532539263.532539263.53

区投资有限公司

合计 3730865.20 3730865.20 1191601.67 C 2539263.53 2539263.53 （三）营业收入和营业成本 1、 营业收入和营业成本分类及明细情况

本年发生额A 上年发生额

_210686项目_210686

收入C 成本 收入 成本 主营业务 98521.57 179525.00 306570.78 287716.00

其他业务1403174.171177172.211271266.811290919.89

合计1501695.741356697.211577837.591578635.89

2、营业收入、成本、毛利明细

本年发生额

_210688项目_210688收入成本毛利主营业务

旅游饮食服务98521.57179525.00-81003.43

小计98521.57179525.00-81003.43其他业务

咨询、租赁及资金拆借1403174.171177172.21226001.96

小计1403174.171177172.21226001.96

合 计 1501695.74C 1356697.21 144998.53上年发生额

_210689项 目_210689 CA收入 成本 毛利 主营业务 旅游饮食服务 306570.78 287716.00 18854.78

小计306570.78287716.0018854.78

123国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

上年发生额

_210689项目_210689收入成本毛利其他业务

咨询、租赁及资金拆借 1271266.81C 1290919.89 -19653.08 小计 1271266.81 1290919.89 -19653.08 合 计 A1577837.59 1578635.89 -798.30 （四）投资收益

_110695项 目_110C695 本年发生额 上年发生额 处置长期股权投资产生的投资收益 -703429.36

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入90720.6382473.30

成本法核算的长期股权投资收益15123768.00

合计90720.6314502811.94

十五、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

_110697项目_110697金额非流动性资产处置损益

计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按

950385.71

照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益 AC 因不可抗力因素，如遭受自然灾害C而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益

124国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

_110697项目_110697金额与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动C损益，以及处置交易性金 融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回361815.80

对外委托贷款取得的损益 A采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要C求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-4933271.07

其他符合非经常性损益定义的损益项目64206.14

小计-3556863.42

所得税影响额65068.44

少数股东权益影响额（税后）-138362.73

合计-3483569.13

2、净资产收益率和每股收益

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润

-49.79-0.1262-0.1262扣除非经常性损益后归属于公司普

通股股东的净利润 -47.07 C -0.1193 -0.1193

3、 公司主要财务报表项目的异常情况及A原因说明

报表项目 期末数(本期数) 期初数C(上期数) 本期增减变动 变动幅度% 变动原因主要系本年筹资活动现

货币资金42824702.9497403737.06-54579034.12-56.03金净流量减少所致

125国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

主要系年末应收客户款

应收账款88394225.71188711743.66-100317517.95-53.16项减少所致

其他流动 主要系年末 B 站返货余

55064104.2941910343.3813153760.9131.39

资产额所致

长期应收 C 主要系李峰项目本年计 490000.00 1509433.96 -1019433.96 -67.54 款 提减值所致其他权益主要系大中华项目公允

55657714.12 69962474.18 A -14304760.06 -20.45 工具投资 价值变动所致

使用权资主要系本年新增确认租

4301428.38 2C171393.91 2130034.47 98.10 产 赁所致

主要系本年新增计算机

无形资产56805.6814683.3542122.33286.87软件所致主要系本年计提商誉减

商誉18461964.0027189841.87-8727877.87-32.10值所致主要系新增确认租赁及递延所得

9760514.707542402.262218112.4429.41应收款新增计提的坏账

税资产确认递延所致其他非流主要系本年预付的工程

630336.492004045.70-1373709.21-68.55

动资产款及设备款减少所致主要系年末应付供应商

应付账款10017628.5738481913.64-28464285.07-73.97款项减少所致主要系年末应付增值税

应交税费766358.0013616947.50-12850589.50-94.37及所得税减少所致其他应付主要系年末应付往来款

10935039.28 18743287.18 A -780824C7.90 -41.66 款 减少所致 一年内到 主要系本年新增长期借

期的非流 3094051.47 1C839475.92 1254575.55 68.20 款所致 动负债其他流动主要系待转销项税增加

159695.0282857.8576837.1792.73

负债所致

126国旅文化投资集团股份有限公司2024年度财务报表附注

主要系本年新增长期借

长期借款27000000.00-27000000.00100.00款所致主要系本年新增确认租

租赁负债3005847.16635045.582370801.58373.33赁所致

递延所得 C 主要系租赁到期，年末 992583.37 1470992.15 -478408.78 -32.52 税负债 账面余额减少所致主要系本年广告营销业

营业收入 364730264.61 580C187717.70 A -215457453.09 -37.14 务收入减少所致 主要系本年广告营销业营业成本 346501637.58 519711628.80 -173209991.22 -33.33 务成本减少所致税金及附主要系本年印花税减少

484290.162028567.03-1544276.87-76.13

加所致主要系本年无业绩激励

管理费用39103757.8753091364.35-13987606.48-26.35所致主要系本年无相关研发

研发费用-2280000.00-2280000.00-100.00项目所致主要系本年增值税加计

其他收益1051067.153585039.97-2533972.82-70.68抵减减少所致主要系本年无处置长期

投资收益90720.632591760.61-2501039.98-96.50股权投资所致信用减值主要系本年应收款计提

-10001201.11-18274204.778273003.66-45.27损失的减值准备减少所致资产减值主要系商誉减值损失较

-9482360.99-2033926.47-7448434.52366.21

损失 C 上年增加所致资产处置主要系本年无处置相关

- C295530.10 -295530.10 -100.00 收益 A 租赁所致 主要系本年无红谷滩政营业外收 府搬迁补助转入及新线

28893.1417662267.60-17633374.46-99.84

入中视业绩补偿款减少所致

127ACC

C

CAACC

C

CAACC

C

CAACC

C

CAACC

C

CA