吉林华微电子股份有限公司

2025年度合并及母公司财务报表

审计报告书

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXINGHUACERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

地址：北京市丰台区丽泽路 20号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层 邮编：100073

电话：(010)51423818传真：(010)51423816目录

一、审计报告

二、审计报告附送

1.合并资产负债表

2.合并利润表

3.合并现金流量表

4.合并股东权益变动表

5.母公司资产负债表

6.母公司利润表

7.母公司现金流量表

8.母公司股东权益变动表

9.财务报表附注

三、审计报告附件

1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件

2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件

3.注册会计师执业证书复印件中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N TA N T S L L P地址（ l o c a t i o n）：北京市丰台区丽泽路 2 0 号丽泽 SO HO B 座 2 0 层

20/FTower BL ize SOHO20 Lize RoadFeng ta i Dis t r ic t Bei j i ng PR China

电 话 （ t e l ） ： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 传 真 （ f a x ） ： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6审计报告

中兴华审字（2026）第00005541号

吉林华微电子股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了吉林华微电子股份有限公司（以下简称“华微电子公司”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华微电子公司2025年12月31日合并及母公司的财务状况以及2025年度合并及母公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华微电子公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、24及附注五、36所述，华微电子公司营中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

业收入主要来自于半导体分立器件、集成电路、电力电子产品、汽车电子产品、自

动化仪表、电子元件等产品的生产销售，于2025年度实现的营业收入为225524.46万元。由于收入金额重大且为关键业绩指标，可能存在华微电子公司管理层（以下简称“管理层”）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解、测试和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）了解销售业务流程及销售方式，选取样本检查销售合同，识别合同关键条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（3）对营业收入执行分析程序，结合产品类型对销售规模、销售单价及毛利

率变动情况进行分析，评价收入确认的合理性；

（4）对主要客户执行函证程序，函证销售收入金额和应收账款余额；

（5）对于内销收入，选取项目检查客户的采购订单、发货通知单、出库单、快递物流单或签收单等；对于出口收入，选取项目检查客户的采购订单、销售确认书、出口报关单、货运提单或签收单等；

（6）对资产负债表日前后的营业收入执行截止性测试，评价收入是否记录于恰当的会计期间。

（二）存货跌价准备

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、12及附注五、8所述，华微电子公司2025年12月31日合并财务报表中存货账面余额为52286.91万元，存货跌价准备

3833.16万元。由于在确定存货可变现净值时涉及管理层运用重大会计估计和判断，且存货跌价准备计提对财务报表影响重大，因此我们将存货跌价准备识别为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解、测试和评价与存货跌价准备相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）获取存货跌价准备计算表并检查其计算过程，复核管理层计提存货跌价

准备的方法，评估其进行测试时所使用的假设和数据合理性，包括存货估计售价、

第2页共6页中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）估计的销售费用以及相关税金等；

（3）将管理层估计的售价与期后实际售价进行比较，将管理层估计的销售费用以及相关税费与历史实际数据进行比较；

（4）对期末存货进行现场监盘，以确定期末存货是否存在库龄较长或毁损的情况，分析存货跌价准备计提是否充分合理；

（5）检查与存货跌价准备相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

（三）固定资产及在建工程的账面价值

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、15与16及附注五、12与13所述，华微电子公司2025年12月31日合并财务报表中固定资产和在建工程账面价值合计

为287961.18万元，占资产总额比例为54.40%，由于固定资产及在建工程的账面价值金额重大，对财务报表的影响较大，因此我们将固定资产及在建工程的确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解、测试和评价与固定资产、在建工程相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）检查固定资产权属证书，结合借款情况关注固定资产是否存在抵押等权利限制情形；

（3）了解并评价固定资产及在建工程的会计政策及会计估计，并对固定资产

折旧计提进行重新测算，复核折旧计提的准确性；

（4）抽取固定资产及在建工程增加的样本，检查与之相关的审批流程、合同、发票、验收资料以及付款流水等支持性文件，判断固定资产及在建工程入账价值及会计处理是否准确；

（5）实地检查固定资产及在建工程，并实施监盘程序，以了解固定资产状态

及在建工程进度，确认是否存在停建、缓建的在建工程，是否存在减值迹象；

（6）结合应付账款函证，向主要工程及设备供应商函证合同金额、结算金额、累计付款金额，确定资产入账的准确性和完整性；

（7）结合固定资产审计，检查重要在建工程转入额是否正确，是否存在将已

第3页共6页中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）达到预定可使用状态的固定资产挂列在建工程而少计折旧的情形。

四、其他信息

华微电子公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括华微电子公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估华微电子公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华微电子公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督华微电子公司的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基

第4页共6页中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华微电子公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致华微电子公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就华微电子公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

第5页共6页吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注吉林华微电子股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

1、公司注册地、组织形式和总部地址

吉林华微电子股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于1999年10月21日设立，发起人投资入股68000000股；2001年经中国证监会证监发行[2001]18号文核准，于2001年2月20日公开发行人民币普通股50000000股，每股发行价8.42元并于2001年3月16日在上海证券交易所挂牌交易，证券代码600360。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2025年12月31日，本公司累计发行股本总数960295304股，注册资本：960295304.00元，注册地址：吉林省吉林市高新区深圳街

99号，总部地址：吉林省吉林市高新区深圳街99号，公司法定代表人：于胜东。

2、公司实际从事的主要经营活动

本公司及各子公司主要从事半导体分立器件、集成电路、电力电子产品、汽车电子产品、自动

化仪表、电子元件、应用软件的设计、开发、制造与销售。

3、财务报告的批准报出

本财务报表业经本公司董事会于2026年4月20日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。

三、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对各项交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见如下各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

1吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况及2025年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支

付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产

2吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务

报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。

通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过

与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；

从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的

3吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等

相关规定进行后续计量，详见本附注三、13“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项

完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排

4吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、13（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短

（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务

（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化

的原则处理；以及*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差

额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

10、金融工具

5吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

6吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保

合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金

7吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。

本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

11、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当

8吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确

定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期商业承兑汇票信用损失。

*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

9吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

项目计量预期信用损失的方法

应收账款：

合并范围内关联方参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过账龄组合违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

如有客观证据表明某项应收票据及应收账款已经发生信用减值，则本公司单项计提组合对该应收票据及应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失

a、本公司应收款项账龄从发生日开始计算。

组合中，采用账龄组合计提预期信用损失的组合计提方法为历史迁徙率。

b、按照单项认定单项计提的坏账准备的判断标准：

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不

会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

*应收款项融资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预银行承兑汇票测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目计量预期信用损失的方法员工借款及备用金

押金及保证金参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期其他往来信用损失。

合并范围内关联方

10吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品

（2）发出的计价方法存货的领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

（5）存货跌价准备的确认标准和计提方法

存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

本公司根据存货库龄、存货使用状态及预计未来销售情况等因素计提存货跌价准备。

13、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、

10“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

11吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、

该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

12吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司

的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基

础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加

重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控

13吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

14、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、19“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

14吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-3532.77-4.85

机器设备年限平均法10-1536.47-9.70

运输设备年限平均法1039.70

办公及其他设备年限平均法10-2034.85-9.70

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、19“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

16、在建工程

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、19“长期资产减值”。

17、借款费用

15吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。

其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的

资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可

销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

18、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

有限使用寿命的无形资产项目的使用寿命、确定依据及摊销方法如下：

项目使用寿命使用寿命的确定依据摊销方法土地使用权50年法定使用期限直线法

10参考能为公司带来经济利软件年直线法

益的期限确定使用寿命

专利及专用技术5-10年法定使用期限直线法期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估

16吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

本公司研发支出归集范围包括研发领用的材料、人工及劳务成本、研发设备摊销、在开发过程

中使用的其他无形资产及固定资产的摊销、水电等费用。

本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

研究阶段为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段；

开发阶段为在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、19“长期资产减值”。

19、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性

房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最

17吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

20、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括软件使用费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

21、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

22、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保

险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正

18吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

23、预计负债

因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担

的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。

本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

24、收入

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权

利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产

出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

19吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司各类型收入确认的具体会计政策如下：

（1）销售商品合同

本公司从事的半导体分立器件及集成电路的设计、制造、加工与销售业务属于在某一时点履行

的履约义务，在客户取得商品控制权时确认收入。本公司半导体分立器件及集成电路产品销售收入确认的标准具体如下：

*境内销售：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收取货款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入，商品的控制权已转移；

*出口销售：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入，商品的控制权已转移。

（2）提供劳务合同

本公司与客户之间的提供服务合同通常包含食堂服务费、其他管理费等履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收入款项，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。

25、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

26、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；

20吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对

的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。

按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门

发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；

与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

26、递延所得税资产/递延所得税负债根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得

21吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

27、租赁

（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋。

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。

本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。

*租赁负债

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后

22吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本公司作为出租人经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

29、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应公司将单项应收账款金额超过集团总资产0.5%的应收账款认收账款定为重要应收账款。

公司将期初期末余额或本期发生额超过集团总资产0.5%的在重要的在建工程建工程项目认定为重要的在建工程项目。

重要的账龄超过1年的其他公司将其他应付款期末余额超过集团总资产0.5%且账龄超过1应付款年的其他应付款认定为重要的账龄超过1年的其他应付款。

公司将资产总额超过集团总资产的15%或净利润超过集团净利重要的非全资子公司

润的15%的子公司确定为重要非全资子公司。

公司将长期股权投资期末账面价值超过集团总资产的0.5%的重要的合营企业或联营企业合营企业或联营企业确定为重要的合营企业或联营企业。

公司将涉及金额超过集团总资产的0.5%或具有特殊意义的承重要的承诺事项诺事项确定为重要的承诺事项。

公司将涉及金额超过集团总资产的0.5%或具有特殊意义的承重要的或有事项诺事项确定为重要的或有事项。

公司将涉及金额超过集团总资产的0.5%或具有特殊意义的承重要的资产负债表日后事项诺事项确定为重要的资产负债表日后事项。

30、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更本公司本年度无会计政策变更

（2）会计估计变更

23吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司本年度无会计估计变更

四、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按5%、6%、9%、13%的税率计算销项税，并按扣增值税除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

企业所得税详见下表本公司及各子公司企业所得税税率如下纳税主体名称所得税税率

吉林华微电子股份有限公司15%

吉林麦吉柯半导体有限公司15%

吉林华微斯帕克电气有限公司15%

深圳斯帕克电机有限公司25%

吉林华耀半导体有限公司15%

2、税收优惠及批文

（1）本公司及子公司吉林麦吉柯半导体有限公司、吉林华微斯帕克电气有限公司、吉林华耀

半导体有限公司为高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税。

（2）本公司及子公司吉林华微斯帕克电气有限公司按照当期可抵扣进项税额加计15%享受增值

税加计抵减政策；本公司子公司吉林麦吉柯半导体有限公司、吉林华耀半导体有限公司按照当期可

抵扣进项税额加计5%享受增值税加计抵减政策。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

库存现金16258.3354676.29

银行存款423369478.77501728358.47

其他货币资金83515974.1992116468.98

合计506901711.29593899503.74

其中：存放在境外的款项总额802204.51

24吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

受到限制的货币资金明细如下：

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票保证金43493778.9025045847.37

借款保证金40000000.0064000000.00

其他2827834.52

合计83493778.9091873681.89

2、交易性金融资产

项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产100163885.57

其中：其他100163885.57

合计100163885.57

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票362356826.23294300190.58

商业承兑汇票17811142.915956144.97

小计380167969.14300256335.55

减：坏账准备455699.551054978.30

合计379712269.59299201357.25

（2）期末已质押的应收票据情况项目期末已质押金额

银行承兑汇票268506167.66商业承兑汇票

合计268506167.66

（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票62686201.3155364977.88商业承兑汇票

合计62686201.3155364977.88

（4）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

25吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收票据

按组合计提坏账准备的380167969.14100.00455699.550.12379712269.59应收票据

其中：银行承兑汇票362356826.2395.3199476.690.03362257349.54

商业承兑汇票17811142.914.69356222.862.0017454920.05

合计380167969.14100.00455699.550.12379712269.59

（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收票据

按组合计提坏账准备的300256335.55100.001054978.300.35299201357.25应收票据

其中：银行承兑汇票294300190.5898.02935855.400.32293364335.18

商业承兑汇票5956144.971.98119122.902.005837022.07

合计300256335.55100.001054978.300.35299201357.25组合中，按风险组合计提坏账准备的应收票据期末余额项目

期末余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票362356826.2399476.690.03

商业承兑汇票17811142.91356222.862.00

合计380167969.14455699.550.12

注1：本公司银行承兑汇票计提坏账准备原则为：对于由银行承兑的汇票不计提坏账准备，除银行外的财务公司承兑的汇票按2%计提坏账准备。

注2：本公司商业承兑汇票按2%计提坏账准备。

（5）坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销

银行承兑汇票935855.4099476.69935855.4099476.69

商业承兑汇票119122.90356222.86119122.90356222.86

合计1054978.30455699.551054978.30455699.55

26吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

（6）本公司期末已质押的应收票据全部为应付票据保证金。

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内584277516.94641304471.25

1至2年2029310.346263408.92

2至3年1340875.501567052.18

3至4年333192.60

4至5年31941.49

5年以上8449798.24

小计587647702.78657949864.68

减：坏账准备5325783.4916300634.43

合计582321919.29641649230.25

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的

587647702.78100.005325783.490.91582321919.29

应收账款

其中：

账龄组合587647702.78100.005325783.490.91582321919.29

合计587647702.78100.005325783.490.91582321919.29

（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的

657949864.68100.0016300634.432.48641649230.25

应收账款

27吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

其中：

账龄组合657949864.68100.0016300634.432.48641649230.25

合计657949864.68100.0016300634.432.48641649230.25组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内584277516.944440410.670.76

1至2年2029310.34120135.175.92

2至3年1340875.50765237.6557.07

3至4年

4至5年

5年以上

合计587647702.785325783.490.91

注：本公司按账龄组合确认坏账准备的标准为历史迁徙率。

（3）坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额收回或期末余额计提转销或核销其他变动转回

坏账准备16300634.435117553.0516220181.77127777.785325783.49

合计16300634.435117553.0516220181.77127777.785325783.49

注：其他变动产生坏账准备系由于本期新增子公司导致。

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款16220181.77

其中：重要的应收账款核销情况应收账款履行的核销是否因关联单位名称核销金额核销原因性质程序交易产生总经理办公

Sewonsemicom 货款 2564766.59 预计无法收回 否会决议

深圳市盛元半导体有限公货款1764586.78预计无法收回总经理办公否

28吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

应收账款履行的核销是否因关联单位名称核销金额核销原因性质程序交易产生司会决议南通华达微电子集团股份总经理办公

货款1583902.54预计无法收回否有限公司会决议

EVEREADY INDUSTRIES 总经理办公

货款1450211.13预计无法收回否

INDIA LTD 会决议总经理办公

首利实业股份有限公司货款1415780.00预计无法收回否会决议无锡市玉祁红光电子有限总经理办公

货款1402478.15预计无法收回否公司会决议

合计10181725.19

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况应收账款期末余占应收账款期末余额合债务人名称坏账准备期末余额

额计数的比例(%)

客户160141811.4010.23433021.04

客户239879802.816.79287134.58

客户335900145.966.11258481.05

客户433917868.165.77244208.65

客户529663636.435.05213578.18

合计199503264.7633.951436423.50

5、应收款项融资

（1）应收款项融资情况项目期末余额上年年末余额

应收票据53742169.3234476952.61

合计53742169.3234476952.61

（2）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况上年年末余额本期变动期末余额项目公允价值公允价公允价成本成本成本变动值变动值变动

应收票据34476952.6119265216.7153742169.32

合计34476952.6119265216.7153742169.32

6、预付款项

29吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）预付款项按账龄列示期末余额上年年末余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内27435127.8595.0427455161.1490.92

1至2年497661.431.72233928.400.77

2至3年435856.821.5144567.010.15

3年以上498393.741.732463128.868.16

合计28867039.84100.0030196785.41100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付账款期末余额合单位名称期末余额

计数的比例（%）

国网吉林省电力有限公司吉林供电公司12639512.5543.79

吉林港华燃气有限公司4443115.2315.39

应太电子科技（上海）有限公司803430.002.78

DB HiTek Co.Ltd 566183.90 1.96

世源科技工程有限公司550000.001.91

合计19002241.6865.83

7、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款7774098.731502765930.26

合计7774098.731502765930.26

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内4124082.312507485.29

1至2年773305.3035012021.64

2至3年1438286.67111122296.20

3至4年3216403.911264820057.50

4至5年5000.0085755633.95

5年以上40310407.0242821443.51

小计49867485.211542038938.09

30吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

账龄期末余额上年年末余额

减：坏账准备42093386.4839273007.83

合计7774098.731502765930.26

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

保证金及押金1426539.781042959.78

员工借款及备用金967112.851648327.58

其他往来47473832.581539347650.73

小计49867485.211542038938.09

减：坏账准备42093386.4839273007.83

合计7774098.731502765930.26

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备未来12个月预合计信用损失（未发用损失（已发生信用期信用损失生信用减值）减值）

上年年末余额733708.6738539299.1639273007.83上年年末其他应收款账

面余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提1121498.582260667.483382166.06本期转回本期转销

本期核销582257.70582257.70

其他变动20470.2920470.29

期末余额1875677.5440217708.9442093386.48

*坏账准备的情况上年本期变动金额类别期末余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备39273007.833382166.06582257.7020470.2942093386.48

31吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

合计39273007.833382166.06582257.7020470.2942093386.48

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款582257.70

其中：重要的其他应收款核销情况履行的核销是否因关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因程序交易产生吉林市鑫馨建筑安装

其他往来款120637.20预计无法收回总经理办公会工程有限责任公司否吉林运通电力设备安

押金及保证金100000.00预计无法收回总经理办公会装有限公司否伊通满族自治县伊丹

镇众诚苗木花卉专业其他往来款98000.00预计无法收回总经理办公会否合作社吉林省华辰消防工程

押金及保证金50000.00预计无法收回总经理办公会有限公司否

合计368637.20

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计

%期末余额数的比例（）广州华微电子有限

往来款39383426.245年以上78.9839383426.24公司

深圳吉华微特电子设备款、能源4270594.802-4年8.561670970.58有限公司费及材料款吉林市森阳装饰工

往来款1202789.001年以内2.4124055.78程有限公司吉林通合国际物流

往来款898523.751年以内1.8017970.48有限公司深圳市华万实业有

往来款628129.201-2年1.2619315.50限公司

合计46383462.9993.0141115738.58

8、存货

（1）存货分类期末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料90789458.212624124.1588165334.06

在产品86801639.6986801639.69

库存商品212003354.9232938925.40179064429.52

自制半成品60727846.702768556.2357959290.47

委托加工物资72546791.0972546791.09

32吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

合计522869090.6138331605.78484537484.83

（续）上年年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料81061422.412152372.9078909049.51

在产品80865081.8680865081.86

库存商品131605391.4116334641.92115270749.49

自制半成品50084137.242184024.6047900112.64

委托加工物资50266549.1950266549.19

合计393882582.1120671039.42373211542.69

（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料2152372.901391579.3936266.85956094.992624124.15

库存商品16334641.9230456949.5913852666.1132938925.40

自制半成品2184024.601352992.20768460.572768556.23

合计20671039.4233201521.1836266.8515577221.6738331605.78

9、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

待抵扣进项税13806729.1513375153.65

合计13806729.1513375153.65

10、长期股权投资

本期增减变动上年年末余被投资单位额权益法下确认其他综合其他权益追加投资减少投资的投资损益收益调整变动联营企业

深圳吉华微特电子71722185.168081041.954036641.97有限公司

吉林华耀半导体有18621105.8319631417.501010311.67限公司

合计90343290.9919631417.509091353.624036641.97

（续）被投资单位本期增减变动期末余额减值准备期末余额

33吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

宣告发放现金计提减值准备其他股利或利润联营企业深圳吉华微特电子

有限公司83839869.08吉林华耀半导体有限公司

合计83839869.08

11、投资性房地产

采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1、上年年末余额72329036.8572329036.85

2、本期增加金额

（1）外购

3、本期减少金额8720461.578720461.57

（1）处置

（2）其他转出8720461.578720461.57

4、期末余额63608575.2863608575.28

二、累计折旧和累计摊销

1、上年年末余额40669211.7340669211.73

2、本期增加金额1561917.581561917.58

（1）计提或摊销1561917.581561917.58

3、本期减少金额644219.17644219.17

（1）处置

（2）其他转出644219.17644219.17

4、期末余额41586910.1441586910.14

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、期末余额

34吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋建筑物合计

四、账面价值

1、期末账面价值22021665.1422021665.14

2、上年年末账面价值31659825.1231659825.12

12、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产2591389110.872086485977.36固定资产清理

减：减值准备12434205.37

合计2578954905.502086485977.36固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公及其他合计

一、账面原值

1、上年年末余额1156292533.952517574370.3514203212.69102319651.203790389768.19

2、本期增加金额265636636.25522533767.511786280.915003366.23794960050.90

（1）购置23032432.861755308.131498043.1426285784.13

（2）在建工程转入256916174.68448201430.433256679.86708374284.97

（3）企业合并增加8720461.5751299904.2230972.78248643.2360299981.80

3、本期减少金额103911868.175597015.97388968.24109897852.38

（1）处置或报废103911868.175597015.97388968.24109897852.38

4、期末余额1421929170.202936196269.6910392477.63106934049.194475451966.71

二、累计折旧

1、上年年末余额421340197.731195190419.4711491354.8475881818.791703903790.83

2、本期增加金额42889281.37226721514.81663582.295172406.27275446784.74

（1）计提42245062.20216992116.74660987.905125778.81265023945.65

（2）企业合并增加644219.179729398.072594.3946627.4610422839.09

3、本期减少金额89496127.785429105.50362486.4595287719.73

（1）处置或报废89496127.785429105.50362486.4595287719.73

4、期末余额464229479.101332415806.506725831.6380691738.611884062855.84

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本期增加金额12432206.701998.6712434205.37

35吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公及其他合计

（1）计提12432206.701998.6712434205.37

3、本期减少金额

（1）处置或报废

4、期末余额12432206.701998.6712434205.37

四、账面价值

1、期末账面价值957699691.101591348256.493666646.0026240311.912578954905.50

2、上年年末账面价值734952336.221322383950.882711857.8526437832.412086485977.36

*暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备74574759.8059905310.3012432206.702237242.80

办公及其他4053.101932.841998.67121.59

合计74578812.9059907243.1412434205.372237364.39

13、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程300656940.72505855439.18工程物资

合计300656940.72505855439.18在建工程

*在建工程情况期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

电力电子器件基地项目249478504.55249478504.55449588980.02449588980.02

产能优化设备技改项目44955588.4944955588.4954476210.9354476210.93

动力及辅助项目6222847.686222847.681790248.231790248.23

合计300656940.72300656940.72505855439.18505855439.18

*重要在建工程项目本期变动情况本期其本期增加本期转入固

项目名称预算数(万元)上年年末余额他减少期末余额金额定资产金额金额

电力电子器件398588.00449588980.02319346391.41519456866.88249478504.55基地项目

产能优化设备27943.5554476210.93169030938.30178551560.7444955588.49技改项目

动力及辅助项2163.221790248.2314798456.8010365857.356222847.68目

36吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

本期其

项目名称预算数(万元)本期增加本期转入固上年年末余额他减少期末余额金额定资产金额金额

合计428694.77505855439.18503175786.51708374284.97300656940.72

（续）工程累计投

工程进度利息资本化其中：本期利本期利息资工程名称入占预算比资金来源

%%累计金额息资本化金额本化率（%）例（）（）

电力电子器件基53.2653.26募集与自筹资地项目金产能优化设备技自筹资金改项目动力及辅助项目自筹资金合计

14、使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、上年年末余额4378992.994378992.99

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额4378992.994378992.99

二、累计折旧

1、上年年末余额3359192.973359192.97

2、本年增加金额855755.01855755.01

（1）计提855755.01855755.01

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额4214947.984214947.98

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值164045.01164045.01

37吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

2、上年年末账面价值1019800.021019800.02

15、无形资产

项目土地使用权软件专利权及专利技术合计

一、账面原值

1、上年年末余额148552811.257328788.5839257398.57195138998.40

2、本期增加金额2237915.372237915.37

（1）购置2097345.142097345.14

（2）企业合并增加140570.23140570.23

3、本期减少金额274930.538982640.009257570.53

（1）处置274930.53274930.53

（2）失效且终止确认的部分8982640.008982640.00

4、期末余额148552811.259291773.4230274758.57188119343.24

二、累计摊销

1、上年年末余额52437444.083027519.3037199016.8392663980.21

2、本期增加金额2971060.08724665.69513767.704209493.47

（1）计提2971060.08706864.71513767.704191692.49

（2）企业合并增加17800.9817800.98

3、本期减少金额274930.537448354.657723285.18

（1）处置274930.53274930.53

（2）失效且终止确认的部分7448354.657448354.65

4、期末余额55408504.163477254.4630264429.8889150188.50

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值93144307.095814518.9610328.6998969154.74

2、上年年末账面价值96115367.174301269.282058381.74102475018.19

16、长期待摊费用

项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

软件使用费及其他1799877.10525980.78831448.821494409.06

38吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

合计1799877.10525980.78831448.821494409.06

17、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差异递延所得税资产递延所得税资产异

资产减值准备107513483.0516127022.4477240383.7311586057.56

内部交易未实现利润25334764.693800214.7022524516.933378677.54

递延收益116961150.0017544172.50117743750.0017661562.50

合计249809397.7437471409.64217508650.6632626297.60

（2）递延所得税负债明细期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债异

交易性金融资产公允163885.5724582.84价值变动

固定资产折旧18902252.062835337.8125932376.873889856.53

使用权资产164045.0124606.751019800.00152970.00

合计19230182.642884527.4026952176.874042826.53

（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额上年年末余额可抵扣暂时性差异

资产减值准备179647.6159276.24

可抵扣亏损27427594.0740226111.17

合计27607241.6840285387.41

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注

2030年9853.67

2031年53353.94

2032年2629467.9727849398.92

2033年6229290.90

2034年18568835.2012313504.64

合计27427594.0740226111.17

39吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

注：本公司及子公司吉林麦吉柯半导体有限公司、吉林华微斯帕克电气有限公司、吉林华耀半

导体有限公司为高新技术企业，可弥补亏损期限为10年。

18、其他非流动资产

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

设备款21464554.439052450.0012412104.4354007153.2954007153.29

合计21464554.439052450.0012412104.4354007153.2954007153.29

19、所有权或使用权受限制的资产

期末项目受限原因账面余额期末账面价值

货币资金43493778.9043493778.90承兑汇票保证金

货币资金40000000.0040000000.00借款保证金

应收票据268571268.41268506167.66应付票据的质押物

投资性房地产28221714.356255618.29长期借款抵押物

固定资产951899383.37519012001.68长期借款抵押物

无形资产61298234.7233399792.78长期借款抵押物

合计1393484379.75910667359.31

20、短期借款

项目期末余额上年年末余额

质押保证借款4900000.00

保证借款349500000.00

信用借款160000000.00

应付利息153149.74318356.16

合计160153149.74354718356.16

21、应付票据

种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票312030707.86150801915.51

合计312030707.86150801915.51

22、应付账款

项目期末余额上年年末余额

1年以内586578475.27430450109.32

1年以上20607469.1016729063.98

合计607185944.37447179173.30

40吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

23、合同负债

项目期末余额上年年末余额

预收货款4637424.7052535774.22

合计4637424.7052535774.22

24、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬9470229.51312524421.08306985753.1315008897.46

二、离职后福利-设定提存计划34945398.3534871491.6673906.69

三、辞退福利215712.00215712.00

四、一年内到期的其他福利

合计9470229.51347685531.43342072956.7915082804.15

（2）短期薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴9470229.51261821655.98256316452.9514975432.54

2、职工福利费10191345.2310191345.23

3、社会保险费24519083.9624485619.0433464.92

其中：医疗保险费23274082.9223241563.9932518.93

工伤保险费1245001.041244055.05945.99

4、住房公积金15013284.0015013284.00

5、工会经费和职工教育经费979051.91979051.91

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

合计9470229.51312524421.08306985753.1315008897.46

（3）设定提存计划列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险33472670.5533401720.1270950.43

2、失业保险费1472727.801469771.542956.26

3、企业年金缴费

合计34945398.3534871491.6673906.69

注：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司分别按员工基本工资的16%、0.7%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

41吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

25、应交税费

项目期末余额上年年末余额

增值税866475.17899989.70

企业所得税6032532.058614219.14

个人所得税1322874.52387125.00

城市维护建设税155722.09443.91

教育费附加111230.06317.08

印花税455995.92

合计8944829.819902094.83

26、其他应付款

项目期末余额上年年末余额应付利息

应付股利2486189.21

其他应付款17465588.8540735879.06

合计17465588.8543222068.27

（1）应付股利项目期末余额上年年末余额

普通股股利2486189.21

合计2486189.21

（2）其他应付款项目期末余额上年年末余额

保证金及押金742327.43834527.43

往来款项16723261.4239901351.63

合计17465588.8540735879.06

27、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

1年内到期的长期借款（附注五、29）324526815.25952152074.34

合计324526815.25952152074.34

28、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

待转销项税574582.616700791.02

银行承兑汇票背书55364977.8897935180.04

合计55939560.49104635971.06

42吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

29、长期借款

项目期末余额上年年末余额

抵押借款139838000.00401092000.00

信用借款177300000.00

保证借款49750000.00649700000.00

质押保证借款39000000.00170000000.00

质押抵押保证借款270000000.00

质押抵押借款209000000.00

抵押保证借款60000000.0070000000.00

应计利息422815.251948074.34

减：一年内到期的长期借款（附注五、27）324526815.25952152074.34

合计173484000.00787888000.00

注1：抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注五、19。

注2：质押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注五、19。

注3：保证借款的金额及担保信息，参见附注十、4、（3）。

30、递延收益

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

政府补助117743750.005617400.006400000.00116961150.00

合计117743750.005617400.006400000.00116961150.00其中，涉及政府补助的项目：

本期新增补助本期计入营业本期计入其他与资产相关/补助项目上年年末余额其他变动期末余额金额外收入金额收益金额与收益相关

吉林省创新型科技企业资金163750.0065000.0098750.00与资产相关

吉林市战略性新兴产业科技创200000.00100000.00100000.00与资产相关新专项资金

吉林省重点产业发展引导资金200000.00100000.00100000.00与资产相关

吉林省污染减排和大气污染防240000.00120000.00120000.00与资产相关治专项资金

吉林市高新区科技项目发展资300000.00100000.00200000.00与资产相关金支持

高新技术产业化项目资助150000.0050000.00100000.00与资产相关

吉林省中小企业和民营经济发240000.0080000.00160000.00与资产相关展引导资金

吉林省级经济结构战略调整引600000.00200000.00400000.00与资产相关导资金

吉林省战略性新兴产业创新计150000.0050000.00100000.00与资产相关划项目扶持资金

吉林科技创新专项资金700000.00350000.001050000.00与资产相关

吉林省级重点产业发展专项资3850000.00235000.003615000.00与资产相关金

先进制造业和现代服务业发展108000000.00108000000.00与资产相关专项补助

省级工业高质量发展专项资金2917400.002917400.00与资产相关

43吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

吉林科技创新专项资金1750000.001650000.003400000.00与收益相关

新能源汽车用 IGBT 产品研发项 300000.00 700000.00 1000000.00 与收益相关目补助

信息系统集成项目600000.00600000.00与收益相关

中央引导地方科技发展资金300000.00300000.00与收益相关

合计117743750.005617400.006400000.00116961150.00

31、股本

本期增减变动（+、-）项目上年年末余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数960295304.00960295304.00

32、资本公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价1129769361.221129769361.22

其他资本公积-2913951.264036641.971122690.71

合计1126855409.964036641.971130892051.93

注：本年度增加资本公积系本公司联营企业深圳吉华微特电子有限公司资本公积变动导致。

33、其他综合收益

本期发生金额

上年末减：前期计入其

项目本期所得减：所税后归税后归属期末余额他综合收益当税前发生得税费属于母于少数股余额期转入损益（或额用公司东留存收益）

将重分类进损益的11837.33-11837.33其他综合收益

其中：外币财务报表11837.33-11837.33折算差额

其他综合收益合计11837.33-11837.33

34、盈余公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积150398267.8811689435.57162087703.45

合计150398267.8811689435.57162087703.45

注：本年度增加盈余公积系按照母公司净利润10%计提导致。

35、未分配利润

项目本期上期

调整前上年末未分配利润1111982067.321009377848.24

调整上年年末未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后上年年末未分配利润1111982067.321009377848.24

加：本期归属于母公司股东的净利润172854834.13127733929.91

44吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期上期

减：提取法定盈余公积11689435.5713990285.30提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利71061852.5011139425.53转作股本的普通股股利

期末未分配利润1202085613.381111982067.32

36、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务2234987297.961685442413.952046899865.461507809622.10

其他业务20257276.3217851567.8410708318.329527674.68

合计2255244574.281703293981.792057608183.781517337296.78

（2）主营业务分产品本期金额上期金额项目收入成本收入成本

半导体分立器件2198498930.941659454240.351994258208.331467467042.10

其他产品36488367.0225988173.6052641657.1340342580.00

合计2234987297.961685442413.952046899865.461507809622.10

（3）主营业务分行业本期金额上期金额项目收入成本收入成本

工业2198498930.941659454240.351994258208.331467467042.10

商业21478162.8221410844.2735816384.6435731404.00

服务业15010204.204577329.3316825272.494611176.00

合计2234987297.961685442413.952046899865.461507809622.10

（4）主营业务分地区本期金额上期金额项目收入成本收入成本

华东地区692660650.88509760560.78744609432.13543704722.71

华南地区1080290960.62844611491.37940248447.19702577666.49

出口销售128522991.22102177553.19136877141.0899448382.48

45吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

其他地区333512695.24228892808.61225164845.06162078850.42

合计2234987297.961685442413.952046899865.461507809622.10

（5）按客户归集的收入金额前五名信息占公司全部营业收入的比序号客户名称本期销售发生额

例(%)

1客户1353608222.5415.68

2客户2205375482.399.11

3客户3176718641.407.84

4客户4102925712.964.56

5客户594074833.844.17

合计932.702.893.1341.36

37、税金及附加

项目本期金额上期金额

城市维护建设税2015862.261411993.43

教育费附加1439901.551008566.69

房产税10135738.8410127863.83

土地使用税5873257.085874231.09

印花税2287022.641624136.82

环保税9631.1214721.48

其他660.00220.00

合计21762073.4920061733.34

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

38、销售费用

项目本期金额上期金额

销售工资23218633.6416807248.76

销售渠道开发费20784493.3324697026.64

差旅费2253739.111801878.96

办公费及其他4378247.844707645.93

合计50635113.9248013800.29

39、管理费用

项目本期金额上期金额

46吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

工资56841298.3547434626.12

折旧费22793396.5723140396.02

咨询费5339187.396430681.40

社会保险费22672196.0219963588.99

办公费5948125.917568484.24

财产保险费955235.051881074.00

环保费用3485095.173058332.84

物料消耗2712837.242890356.58

其他费用15017638.3015538987.94

合计135765010.00127906528.13

40、研发费用

项目本期金额上期金额

材料费78570145.3075146733.03

人工费44755528.5037212637.97

折旧与摊销9903616.779450320.68

其他费用3521641.513111706.24

合计136750932.08124921397.92

41、财务费用

项目本期金额上期金额

利息支出52383494.5592757502.36

减：利息收入75279955.983273351.14

汇兑净损失702351.12-1043564.48

银行手续费及担保费1393413.642520675.64

合计-20800696.6790961262.38

42、其他收益

计入本期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

政府补助10570636.304326645.458471300.00

增值税加计抵减政策29994682.8030492880.32

退役士兵税收优惠政策282000.00179250.00

合计40847319.1034998775.778471300.00其中，政府补助明细如下：

47吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

与资产相关/补助项目本期金额上期金额与收益相关

吉林省创新型科技企业资金65000.0065000.00资产相关

吉林市战略性新兴产业科技创新专项资金100000.00100000.00资产相关

吉林省重点产业发展引导资金100000.00100000.00资产相关

吉林省污染减排和大气污染防治专项资金120000.00120000.00资产相关

吉林市高新区科技项目发展资金支持100000.00100000.00资产相关

高新技术产业化项目资助50000.0050000.00资产相关

吉林省中小企业和民营经济发展引导资金80000.0080000.00资产相关

吉林省级经济结构战略调整引导资金200000.00200000.00资产相关

吉林省战略性新兴产业创新计划项目扶持资金50000.0050000.00资产相关

吉林省级重点产业发展专项资金235000.00资产相关

吉林科技创新专项资金3400000.00收益相关

新能源汽车用 IGBT 产品研发项目补助 1000000.00 收益相关

信息系统集成项目600000.00收益相关

中央引导地方科技发展资金300000.00收益相关

中央外经贸发展专项资金398200.001735000.00收益相关

省级外经贸发展专项资金531700.00343200.00收益相关

稳岗补贴999336.30422945.45收益相关

增产扩产奖励400000.00100000.00收益相关

一次性扩岗补助221500.0052500.00收益相关

省级工业高质量发展专项资金700000.00收益相关

吉林省科技企业 R&D 投入补助金 300000.00 收益相关

先进基础工艺人才资金支持250000.00收益相关

工业高质量发展专项资金200000.00收益相关

新型学徒制补助75000.00收益相关

商务局高质量发展专项44900.00收益相关

省科技发展计划项目奖补358000.00收益相关

制造业人才支持项目250000.00收益相关

吉林省专利产业化引领项目150000.00收益相关

其他50000.0050000.00

合计10570636.304326645.45

43、投资收益

48吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益9091353.628750154.82

交易性金融资产持有期间取得的投资收益1416265.40

处置长期股权投资取得收益1461888.30

合计11969507.328750154.82

44、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产163885.57

合计163885.57

45、信用减值损失

项目本期金额上期金额

应收票据坏账损失599278.75-949423.99

应收账款坏账损失-5117553.05-2632329.43

其他应收款坏账损失-3382166.06-9134998.27

合计-7900440.36-12716751.69

46、资产减值损失

项目本期金额上期金额

存货跌价损失-33201521.18-16484582.55

其他非流动资产减值损失-9052450.00

固定资产减值损失-12434205.37

合计-54688176.55-16484582.55

47、资产处置收益

计入本期非经常性损益项目本期金额上期金额的金额

固定资产处置利得或损失698560.8835579.04698560.88

合计698560.8835579.04698560.88

48、营业外收入

计入本期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

其他210340.91

合计210340.91

49、营业外支出

49吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

计入本期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

非流动资产毁损报废损失11860999.48155383.5411860999.48

其中：固定资产11860999.48155383.5411860999.48

对外捐赠支出4400000.003578000.004400000.00

滞纳金、罚款支出10062740.5010062740.50

其他595439.302556.58595439.06

合计26919179.283735940.1226919179.04

50、所得税费用

（1）所得税费用表项目本期金额上期金额

当期所得税费用15490918.7810606775.02

递延所得税费用-6003411.17-6498362.45

合计9487507.614108412.57

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额

利润总额192009636.35

按法定/适用税率计算的所得税费用28801445.45

子公司适用不同税率的影响12330.45

调整以前期间所得税的影响-86669.66

不可抵扣的成本、费用和损失的影响5014462.76

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-3808680.68本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的

38249.67

影响

研发费加计扣除的影响-20483630.37

所得税费用9487507.61

51、其他综合收益

详见附注五、33。

52、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

收到的政府补助16263176.305161645.45

利息收入3316951.773273351.14

50吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

其他单位往来4647288.112710488.99

合计24227416.1811145485.58

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

保证金155400.00

期间费用115059550.3690296731.35

其他单位往来6482379.3032305979.34

滞纳金、罚款、捐赠支出14462740.50

合计136004670.16122758110.69

（3）收到其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额控股股东及其关联方非经营性

1555899601.881690938.26

资金往来

合计1555899601.881690938.26

（5）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

借款保证金及担保费24000000.0016000000.00

合计24000000.0016000000.00

（6）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

借款保证金及担保费40000000.00

合计40000000.00

53、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润182522128.74135355328.55

加：资产减值准备54688176.5516484582.55

信用减值损失7900440.3612716751.69

固定资产折旧265023945.65198883015.95

投资性房地产折旧1561917.581763236.08

使用权资产折旧855755.011254903.96

51吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

补充资料本期金额上期金额

无形资产摊销4191692.494192200.88

长期待摊费用摊销831448.82810676.88

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-698560.88-35579.04（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）11860999.48155383.54

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-163885.57

财务费用（收益以“－”号填列）-13106256.7591667600.93

投资损失（收益以“－”号填列）-11969507.32-8750154.82

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4845112.04-5505329.01

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1158299.13-993033.44

存货的减少（增加以“－”号填列）-128986508.50-100475968.01

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-42683011.88-30801820.34

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-92313257.10-165868605.66

其他-749064.4353128525.21

经营活动产生的现金流量净额232763041.08203981715.90

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额423407932.39502025821.85

减：现金的上年年末余额502025821.85980313628.69

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的上年年末余额

现金及现金等价物净增加额-78617889.46-478287806.84

（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物

其中：吉林华耀半导体有限公司

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物14473940.25

其中：吉林华耀半导体有限公司14473940.25

取得子公司支付的现金净额-14473940.25

52吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

（4）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

一、现金423407932.39502025821.85

其中：库存现金16258.3354676.29

可随时用于支付的银行存款423369478.77501728358.47

可随时用于支付的其他货币资金22195.29242787.09

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额423407932.39502025821.85

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（5）不属于现金及现金等价物的货币资金不属于现金及现项目本期余额上期余额金等价物的理由

银行承兑汇票保证金43493778.9025045847.37使用受到限制

借款保证金40000000.0064000000.00使用受到限制

其他2827834.52使用受到限制

合计83493778.9091873681.89

（6）分类列示筹资活动产生的各项负债从期初余额到期末余额所发生的变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款354400000.00262400000.00456800000.00160000000.00

长期借款1738092000.00421500000.001662004000.00497588000.00

合计2092492000.00683900000.002118804000.00657588000.00

54、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金10685067.15

其中：美元1487465.717.028810455098.98

港元254609.250.90322229968.17

应收账款24055373.97

其中：美元3375843.437.028823728128.30

港元362310.030.90322327245.67

预付账款779676.67

53吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

其中：美元110926.007.0288779676.67

应付账款4029775.93

其中：美元573323.467.02884029775.93

合同负债626210.06

其中：美元89092.037.0288626210.06

55、租赁

（1）本公司作为承租人

*使用权资产情况参见本附注五、14。

*计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额租赁负债的利息财务费用

短期租赁费用（适用简化处理）销售费用1292348.57

合计1292348.57

*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出对短期租赁和低价值资产支付的付款额（适经营活动现金流出1292348.57用于简化处理）

合计1292348.57

注：本公司确认的使用权资产对应租赁负债上期已全部支付完毕，本期无租赁负债及利息费用支出。

（2）本公司作为出租人与经营租赁有关的信息

A、计入本年损益的情况计入本年损益项目列报项目金额

租赁收入营业收入8596977.25

合计8596977.25

B、租赁收款额的收款情况期间将收到的未折现租赁收款额

资产负债表日后第1年8219993.44

资产负债表日后第2年8219993.44

54吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

期间将收到的未折现租赁收款额

资产负债表日后第3年7014150.24

合计23454137.12

六、研发支出

1、研发支出本期发生额情况

项目本期金额上期金额

费用化研发支出136750932.08124921397.92资本化研发支出

合计136750932.08124921397.92

（1）费用化研发支出项目本期金额上期金额

领用材料78570145.3075146733.03

职工薪酬44755528.5037212637.97

折旧与摊销9903616.779450320.68

其他费用3521641.513111706.24

合计136750932.08124921397.92

七、在其他主体中的权益

1、企业集团的构成

持股比例（%）取得子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质直接间接方式吉林麦吉柯半导7000万元人半导体分立器件制造

吉林市吉林市100.00设立体有限公司民币销售

3000集成电路、半导体分立吉林华微斯帕克万元人

吉林市吉林市器件、汽车电子等的研90.50设立电气有限公司民币

发、制造与销售

集成电路、半导体分立深圳斯帕克电机500万元人民

深圳市深圳市器件、汽车电子等的研90.50设立有限公司币发与销售

工具模具、电子产品、

香港华瑞达科技20万元港币香港香港通信电子设备、电力电100.00设立有限公司子产品等销售

半导体分立器件制造、吉林华耀半导体10000万元人销售；半导体照明器件

吉林市吉林市80.00收购

有限公司民币制造、销售；电力电子

元器件制造、销售；

注：1.深圳斯帕克电机有限公司系子公司吉林华微斯帕克电气有限公司的全资子公司，因此本公司间接持有其90.50%的股权。

55吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

2.香港华瑞达科技有限公司系子公司吉林麦吉柯半导体有限公司的全资子公司，因此本公司间

接持有其100.00%的股权，该公司已于2025年7月30日注销，期末不再将该公司纳入合并范围。

3.吉林华耀半导体有限公司原为本公司持股40%的联营企业。2025年2月，原股东歌斐國際貿

易(香港)有限公司退出且另一股东河南创立达科技股份有限公司放弃优先购买权，本公司为保障吉林华耀半导体有限公司的持续运营及推进功率半导体产业整合，协议受让其40%股权。交易完成后，本公司持股比例提高至80%，吉林华耀半导体有限公司自2025年3月1日起成为本公司控股子公司，纳入合并财务报表范围，并按80%的比例确认其经营盈亏。

2、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例(%)股权取得方式购买日

吉林华耀半导2025年3月1日19631417.5080.00收购2025年3月1日体有限公司续上表被购买方购买日至期末被购买日至期末被购买日至期末被购购买日的确定依据名称购买方的收入购买方的净利润买方的现金流量

1.股权交易双方已取得相关

权力机构同意；

吉林华耀半2.股权转让已完成工商变更

导体有限公登记；65005793.362560637.72-3010788.42

司3.本公司已控制被购买方的

财务和经营政策，享有相应的收益并承担相应的风险。

注：吉林华耀半导体有限公司原为本公司持股40%的联营企业，2025年2月18日本公司与吉林华耀半导体有限公司另一股东歌斐國際貿易(香港)有限公司签订股权转让协议，以零对价收购其

40%股权，收购完成后，本公司持股比例达到80%，能够对吉林华耀半导体有限公司实施控制。

（2）合并成本项目吉林华耀半导体有限公司合并成本

—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值19631417.50

合并成本合计19631417.50

减：取得的可辨认净资产公允价值份额21093305.80

合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额1461888.30

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债吉林华耀半导体有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金14473940.2514473940.25

56吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

吉林华耀半导体有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值

应收款项8192277.728231689.28

预付账款4279473.414279473.41

其他应收款378636.08373264.49

存货6039572.855987580.84

其他流动资产273497.70273497.70

固定资产41869502.0041800900.31

无形资产122769.25100165.29

长期待摊费用14260.4514260.45

资产总计75643929.7175534772.02

负债：

应付款项33701504.1433701504.14

应付职工薪酬7145.187145.18

应交税费4942.814942.81

其他应付款2563705.322563705.32

负债合计36277297.4536277297.45

实收资本48000000.0048000000.00

资本公积-评估增值109157.68

未分配利润-8742525.42-8742525.43

净资产39366632.2639257474.57

取得的净资产39366632.2639257474.57

3、子公司少数股东持有的权益

（1）重要的非全资子公司少数股东的持本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称

股比例(%)股东的损益分派的股利益余额

吉林华微斯帕克电气有限公司9.509238945.1020452959.59

吉林华耀半导体有限公司20.00450181.0518701675.96

（2）子公司的重要财务信息期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

吉林华微斯帕克172580958.91283459530.07456040488.98240746177.74240746177.74电气有限公司

吉林华耀半导体22561446.1558276258.9880837705.1339329325.2939329325.29有限公司

（续）

57吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

上年年末余额子公司名称非流动负流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计债

吉林华微斯帕克160150316.52196467464.71356617781.23238275523.68300000.00238575523.68电气有限公司吉林华耀半导体有限公司本期金额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

吉林华微斯帕克电气有限公司773793191.5797252053.6997252053.69-19179915.33

吉林华耀半导体有限公司65005793.362250905.272250905.273288104.72

（续）上期金额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

吉林华微斯帕克电气有限公司601154313.9680225248.8780225248.8759209288.64吉林华耀半导体有限公司

4、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

合营企业或联主要经持股比例(%)对合营企业或联营企业注册地业务性质营企业名称营地直接间接投资的会计处理方法

深圳吉华微特电子元器件的研发、

深圳市深圳市26.00权益法核算

电子有限公司设计、制造和销售

（2）重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额项目深圳吉华微特电子有限公司深圳吉华微特电子有限公司

流动资产370198535.31341244721.62

其中：现金和现金等价物125015939.6395686913.32

非流动资产26203519.5121955901.38

资产合计396402054.82363200623.00

流动负债63098910.0765258939.82

非流动负债10842109.8722087124.84

负债合计73941019.9487346064.66

净资产322461034.88275854558.34

按持股比例计算的净资产份额83839869.0871722185.16

对合营企业权益投资的账面价值83839869.0871722185.16

营业收入172536831.40156702624.35

58吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

净利润43580930.5742603657.35

综合收益总额43580930.5742603657.35本期收到的来自合营企业的股利

八、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融资产包括应收票据、应收账款和其他应收款，本公司的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款和其他应付款和长期借款，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险，董事会全权负责建立并监督本公司的风险管理架构，以及制定和监察本公司的风险管理政策。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本公司采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（1）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。本公司不存在重大汇率风险。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺)。本公司的利率风险主要产生于长短期银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类长短期融资需求，合理降低利率波动风险。

于2025年12月31日，如果以浮动利率计算的短期、长期借款利率上升或下降50个基点，而

59吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

其他因素保持不变，本公司的净利润会减少或增加约328.79万元。

（3）其他价格风险

其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格或权益工具价格等的变化。

2、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司银行存款主要存放于声誉良好并拥有较高信用评级的金融机构，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司通过对已有客户信用评级的监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。

3、流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司综合运用银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性和灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以确保拥有充足的现金偿还到期债务及营运资金需求。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务及营运资金需求。

本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。

于2025年12月31日，本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

项目1年以内1-5年5年以上

短期借款（含利息）160153149.74

应付票据312030707.86

应付账款586578475.2720607469.10

其他应付款11955295.445510293.41

一年内到期的非流动负债（含利息）324526815.25

长期借款173484000.00

60吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

九、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允价值第二层次公第三层次公合计计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产100163885.57100163885.57

1、以公允价值计量且其变动计100163885.57100163885.57

入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产100163885.57100163885.57

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司持有的结构性存款系与商业银行发行的、收益率与黄金价格挂钩的定期存款产品；持有的银行理财产品为开放式净值型非保本浮动收益理财产品。

对于短期结构性存款，其公允价值采用银行提供的资产负债表日产品估值单确认的公允价值；

对于银行理财产品，其公允价值采用银行提供的资产负债表日该理财产品披露的单位净值作为确定其公允价值的基础。相关公允价值变动计入当期损益。

十、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本母公司对本注册资本母公司名称注册地业务性质公司的持股公司的表决（万元）

比例(%)权比例(%)吉林省亚东国有资

吉林省长春市资金投资、实业投资50000.0022.3222.32本投资有限公司

注：本公司的最终控制方是吉林省人民政府国有资产监督管理委员会。

2、本公司的子公司情况

详见附注七、1、企业集团的构成。

3、本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注七、4在合营企业或联营企业中的权益。本期与本公司

发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司的关系深圳吉华微特电子有限公司联营企业

4、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

61吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本期金额上期金额

吉林华耀半导体有限公司采购产品及加工费11663477.0060948307.74

深圳吉华微特电子有限公司采购产品及加工费1892705.73380126.53

出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本期金额上期金额

深圳吉华微特电子有限公司销售原材料及产品12008423.5410273712.69

深圳吉华微特电子有限公司销售能源及服务费3029295.663627842.63

吉林华耀半导体有限公司销售原材料及产品14763.17495657.36

吉林华耀半导体有限公司销售能源及服务费1137661.475954560.28

（2）关联租赁情况本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

深圳吉华微特电子有限公司厂房1582827.011682033.68

吉林华耀半导体有限公司厂房1523594.30

（3）关联担保情况

*本公司作为担保方担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

吉林麦吉柯半导体有限公司49750000.002024/12/202027/12/18否

吉林麦吉柯半导体有限公司39000000.002024/12/202026/2/19否

*本公司作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

吉林麦吉柯半导体有限公司60000000.002025/1/222026/2/9否

（4）关键管理人员报酬项目本期金额上期金额

关键管理人员报酬8553578.694688977.94

5、关联方应收应付款项

（1）应收项目期末余额上年年末余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

62吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额上年年末余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

深圳吉华微特电子有限公司563138.825944.0211010848.21103685.24

吉林华耀半导体有限公司8247382.7992851.62

合计563138.825944.0219258231.00196536.86

预付款项：

深圳吉华微特电子有限公司540879.6461550.50

合计540879.6461550.50

其他应收款：

深圳吉华微特电子有限公司4270594.801670970.584270594.80369018.63

上海鹏盛科技实业有限公司1490678234.95

合计4270594.801670970.581494948829.75369018.63

十二、承诺及或有事项

1、其他承诺事项

（1）以财产做抵押取得借款抵押财产种类抵押财产净值接收方取得借款金额

房屋建筑物以及土地使87218294.83中国进出口银行吉林省分行69800000.00用权

房屋建筑物以及土地使95433028.86中国农业银行股份有限公司吉70038000.00用权林市大东支行

房屋建筑物以及土地使162376091.05中国建设银行股份有限公司吉60000000.00用权及机器设备林省分行

机器设备213639998.01中国进出口银行吉林省分行209000000.00以财产作质押取得借款质押财产种类质押财产净值接收方取得借款金额

定期存单5000000.00中国进出口银行吉林省分行39000000.00

定期存单35000000.00中国进出口银行吉林省分行209000000.00

截至2025年12月31日，除上述事项外，本公司未发生其他影响本财务报表阅读和理解的重大承诺事项。

（2）本公司子公司吉林华耀半导体有限公司注册资本10000.00万元，实收资本4800.00万元，根据该公司章程规定，本公司尚有5200.00万元出资额应于2030年2月18日前缴足。

2、或有事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十三、资产负债表日后事项

63吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

1、利润分配情况

公司2025年半年度权益分派已向全体股东每10股派发现金红利人民币0.34元（含税），合计派发现金红利32650040.34元（含税），该方案已于2025年10月27日实施完毕。

公司下半年拟以现有总股本960295304股为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币0.21元（含税），合计派发20166201.38元（含税），剩余120038592.41元转至以后年度分配。本年度不进行资本公积金转增股本、不送红股。

2、其他重要的资产负债表日后非调整事项无。

十四、其他重要事项

1、其他对投资者决策有影响的重要事项

2024年度公司确认控股股东上海鹏盛科技实业有限公司及其关联方（以下简称“上海鹏盛”）存在

非经营性占用公司资金的情况。

公司自2015年起以预付在建工程采购款等形式通过中间方向上海鹏盛划转资金，形成非经营性资金占用。2024年5月16日，公司因涉嫌信息披露违法违规被吉林证监局立案调查。2025年2月12日，公司收到吉林证监局下发的《中国证券监督管理委员会吉林监管局行政处罚决定书》及《关于对吉林华微电子股份有限公司、上海鹏盛科技实业有限公司采取责令改正措施的决定》（吉证监决〔2025〕

4号），要求本公司在6个月内清收被上海鹏盛非经营性占用的资金。

2025年8月15日，公司收到了原控股股东上海鹏盛归还的全部占用资金及利息。公司已按要求

完成资金占用整改，清收了全部被占用的资金及利息。

十五、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内600524864.77621413396.91

1至2年2029310.345994310.30

2至3年1340875.501563532.33

3至4年311776.40

4至5年12377.75

5年以上8449798.24

小计603895050.61637745191.93

减：坏账准备4960763.8915868516.06

合计598934286.72621876675.87

64吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)计提比例金额(%)单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准603895050.61100.004960763.890.82598934286.72备的应收账款

其中：

关联方款项34498327.705.7134498327.70

账龄组合569396722.9194.294960763.890.87564435959.02

合计603895050.61100.004960763.890.82598934286.72

（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准637745191.93100.0015868516.062.49621876675.87备的应收账款

其中：

关联方款项

账龄组合637745191.93100.0015868516.062.49621876675.87

合计637745191.93100.0015868516.062.49621876675.87

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内566026537.074075391.070.72

1至2年2029310.34120135.175.92

2至3年1340875.50765237.6557.07

3至4年

4至5年

5年以上

合计569396722.914960763.890.87

（3）坏账准备的情况类别上年年末余额本期变动金额期末余额

65吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

计提收回或转回转销或核销

坏账准备15868516.065294876.4016202628.574960763.89

合计15868516.065294876.4016202628.574960763.89

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款16202628.57

其中：重要的应收账款核销情况是否因关履行的核单位名称应收账款性质核销金额核销原因联交易产销程序生

Sewonsemicom 货款 2564766.59 总经理办预期无法收回 否公会

深圳市盛元半导体有限公司货款1764586.78总经理办预期无法收回否公会南通华达微电子集团股份有限

货款1583902.54总经理办预期无法收回否公司公会

EVEREADYINDUSTRIESINDIALTD 货款 1450211.13 总经理办预期无法收回 否公会

首利实业股份有限公司货款1415780.00总经理办预期无法收回否公会

1402478.15总经理办无锡市玉祁红光电子有限公司货款预期无法收回否

公会

合计10181725.19

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余坏账准备期末债务人名称应收账款期末余额

额合计数的比例(%)余额

客户160141811.409.96433021.04

客户239879802.816.60287134.58

客户335900145.965.94258481.05

客户433917868.165.62244208.65

客户529663636.434.91213578.18

合计199503264.7633.041436423.50

2、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款7424098.031551896737.22

合计7424098.031551896737.22

（1）其他应收款

66吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内3964005.8821981576.80

1至2年740541.3044708933.06

2至3年1258286.67115608906.64

3至4年3216403.911280286367.96

4至5年5000.0085754733.95

5年以上40310407.0242821443.51

小计49494644.781591161961.92

减：坏账准备42070546.7539265224.70

合计7424098.031551896737.22

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

保证金及押金1233775.781031295.78

员工借款及备用金898836.421592068.48

往来款47362032.581588538597.66

小计49494644.781591161961.92

减：坏账准备42070546.7539265224.70

合计7424098.031551896737.22

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12整个存续期预期整个存续期预期个月预期合计信用损失（未发生信用损失（已发生信用损失信用减值）信用减值）

上年年末余额725925.5438539299.1639265224.70上年年末其他应收款账面余额在本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提1126912.272260667.483387579.75本期转回本期转销

本期核销582257.70582257.70

67吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期整个存续期预期未来个月预期合计信用损失（未发生信用损失（已发生信用损失信用减值）信用减值）其他变动

期末余额1852837.8140217708.9442070546.75

*坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销

坏账准备39265224.703387579.75582257.7042070546.75

合计39265224.703387579.75582257.7042070546.75

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款582257.70

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计

(%)期末余额数的比例广州华微电子有

往来款39383426.245年以上79.5739383426.24限公司

深圳吉华微特电设备款、能源4270594.802-4年8.631670970.58子有限公司费及材料款吉林市森阳装饰

往来款1202789.001年以内2.4324055.78工程有限公司吉林通合国际物

往来款898523.751年以内1.8217970.48流有限公司深圳市华万实业

往来款628129.201-2年1.2719315.50有限公司

合计46383462.9993.7241115738.58

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资129251417.50129251417.50109620000.00109620000.00

对联营企业投资83839869.0883839869.0890343290.9990343290.99

合计213091286.58213091286.58199963290.99199963290.99

（2）对子公司投资上年年末余本期计提减值准备被投资单位额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额

68吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

上年年末余本期计提减值准备被投资单位额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额

吉林麦吉柯半导82470000.0082470000.00体有限公司

吉林华微斯帕克27150000.0027150000.00电气有限公司

吉林华耀半导体19631417.5019631417.50有限公司

合计109620000.0019631417.50129251417.50

（3）对联营、合营企业投资本期增减变动被投资单位上年年末余额权益法下确认其他综合收其他权益变追加投资减少投资的投资损益益调整动联营企业

深圳吉华微特71722185.168081041.954036641.97电子有限公司

吉林华耀半导18621105.8319631417.501010311.67体有限公司

合计90343290.9919631417.509091353.624036641.97

（续）本期增减变动减值准备期被投资单位宣告发放现金期末余额计提减值准备其他末余额股利或利润联营企业

深圳吉华微特电子有83839869.08限公司吉林华耀半导体有限公司

合计83839869.08

4、营业收入、营业成本

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务2400199049.542067077266.832296468777.281921804839.32

其他业务14577061.3912423115.7410262435.039261456.74

合计2414776110.932079500382.572306731212.311931066296.06

5、投资收益

项目本期金额上期金额

成本法核算的长期股权投资收益69006141.1797019228.42

权益法核算的长期股权投资收益9091353.628750154.82

交易性金融资产持有期间取得的投资收益1416265.40

69吉林华微电子股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

合计79513760.19105769383.24

十六、补充资料

1、本期非经常性损益明细表

项目金额说明

1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分；698560.88

2、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影14944400.00响的政府补助除外；

3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业

持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融163885.57资产和金融负债产生的损益；

非经营性资金

4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；71962851.30

占用利息

5、委托他人投资或管理资产的损益；

6、对外委托贷款取得的损益

7、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失；

8、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；

9、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

1461888.30

资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

10、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益；

11、非货币性资产交换损益；

12、债务重组损益；

13、企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职

工的支出等；

14、因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响；

15、因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费；

16、对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的

公允价值变动产生的损益；

17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

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