贵州红星发展股份有限公司

2023年度合并及母公司财务报表

审计报告书

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层 邮编：100073

电话：(010)51423818传真：(010)51423816目录

一、审计报告

二、审计报告附送

1.合并及母公司资产负债表

2.合并及母公司利润表

3.合并及母公司现金流量表

4.合并股东权益变动表

5.母公司股东权益变动表

6.财务报表附注

三、审计报告附件

1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件

2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件

3.注册会计师执业证书复印件中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P地址（ l o c a t i o n）：北京市丰台区丽泽路 2 0 号丽泽 S O H O B 座 2 0 层

20/FTower BLize SOHO20 Lize RoadFengtai DistrictBeijing PR China

电 话 （ t e l ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 传 真 （ f a x ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6审计报告

中兴华审字（2024）第030084号

贵州红星发展股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了贵州红星发展股份有限公司（以下简称“贵公司”），包括2023年

12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及

母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2023年12月31日合并及母公司的财务状况以及2023年度合并及母公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

1、事项描述

贵公司2023年度营业收入为人民币2196852418.52元，由于收入金额重大且为关键业绩指标，可能存在收入确认的相关风险。因此，我们将收入的确认识别为中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认，我们执行的主要审计程序如下：

（1）评价、测试与收入确认相关的内部控制制度设计和执行的有效性；

（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款，评价公司的收入确认是否符合企业会计准则的要求；

（3）结合应收账款审计，选择主要客户函证销售金额，并抽查收入确认的相关单据，检査已确认收入的真实性；

（4）针对海外收入，将销售记录与出口报关单、货运提单、销售发票等出口销售单据进行核对；

（5）就资产负债表日前后确认的收入，选取样本，核对出库单、及其他支持性证据，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（6）对报告期内的销售回款及期后回款进行核查，确认销售收入的真实性。

（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二）存货跌价准备的计提

1、事项描述

截至2023年12月31日，贵公司存货原值为469853901.93元，存货跌价准备余额为18317091.10元，账面价值占资产总额的14.29%。鉴于该项目涉及金额重大且需要管理层对预计售价作出重大判断，我们将其作为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解和测试了与存货可变现净值估计相关内部控制，评估其设计的合理性及执行有效性；

（2）获取了存货减值明细表，复核了存货可变现净值估计中使用的预计售价、销售费用和相关税费。其中，对于预计售价，我们将其与最近的实际售价进行了比较，通过查看定价资料、检查期后销售状况并结合我们的行业经验，对管理层确定预计售价时所考虑的未来市场趋势因素，进行了独立的评估；

（3）获取存货的年末库龄清单，对存货库龄进行分析性复核，查验是否存在呆滞库存；

（4）获取存货跌价明细表并重新计算存货减值结果。

第2页共5页中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

四、其他信息

贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，

第3页共5页中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以

对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

第4页共5页贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注贵州红星发展股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

1、公司注册地、组织形式和总部地址

贵州红星发展股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于1999年4月30日经贵州省

人民政府省人民政府关于同意设立贵州红星发展股份有限公司的批复（黔府函[1999]234号）文件的批准，由青岛红星化工集团公司镇宁红蝶钡业公司为主发起人，联合贵州省安顺地区国有资产投资营运有限责任公司、青岛红星化工集团进出口有限公司、青岛红星化工集团自力实业公司、镇宁

县红蝶实业有限责任公司共同发起设立。公司于1999年5月2日在贵州省工商行政管理局注册登记，领取企业法人营业执照，统一社会信用代码：91520000714303759X。公司于 2001 年 2 月 6 日公开发行股票3000.00万股，募集资金36729.00万元，并于2001年3月20日股票在上海证券交易所上市。

2023年8月25日，根据中国证券监督管理委员会（证监许可[2023]1582号《关于同意贵州红星发展股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》，本公司人向特定对象发行股票47894302.00股普通股（A 股），每股面值为人民币 1 元，变更后的注册资本为人民币 341130902.00 元。

截止2023年12月31日，本公司累计发行股本总数34113.0902万股，注册资本为人民币34113.0902万元。

本公司注册地址：贵州省安顺市镇宁布依族苗族自治县丁旗街道。

2、公司的业务性质和主要经营活动

本公司及各子公司主要从事化工业。本公司属化工行业，经营范围主要包括：无机化工产品、精细化工产品、新型环保建筑墙体材料的生产、销售（化学危险品仅限于硝酸钡、氯化钡、硫磺、硫脲、硫化钠）。

本公司主要业务板块为化工板块，主要产品包括钡盐、锰盐、锶盐等。

3、财务报告的批准报出

本财务报表业经本公司董事会于2024年04月24日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计

1贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

提相应的减值准备。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。

三、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司从事钡盐、锰盐、锶盐的生产与销售。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以及收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、17固定资产，附注

三、20无形资产，附注三、28“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，

请参阅附注三、33“其他重要的会计政策和会计估计”。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况及2023年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且金额大于500万元人民币

重要的应收款项坏账准备收回或转回单项收回或转回金额占各类应收款项的10%以上且金额大于500万元人民币

重要的应收款项实际核销单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且金额大于500万元人民币

账龄超过一年重要的预付账款单项账龄超过1年的预付账款占预付账款总额10%以上且金额大于500万元人民币重要的在建工程项单项在建工程发生额或期末余额大于1000万元人民币

账龄超过1年的重要应付账款单项账龄超过1年的应付账款占应付账款总额的10%以上且金额大于500万元人民币

2贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

项目重要性标准

账龄超过1年的重要合同负债单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额10%以上且金额大于500万元人民币

合同负债账面价值发生重大变动的金合同负债账面价值变动金额占期初合同负债余额的30%以额和原因上

账龄超过1年的重要其他应付款单项账龄超过1年的其他应付款占其他应付款总额的10%以上且金额大于500万元人民币

重要的非全资子公司子公司净资产占合并净资产5%以上，或子公司净利润占合并净利润10%以上

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支

付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进

3贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合

并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。

通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过

与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；

从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合

4贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等

相关规定进行后续计量，详见本附注三、15“长期股权投资”或本附注三、11“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完

整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

5贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、15（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

9、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短

（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按发生日当月第一个交易日的汇率的中间价折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其

他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因

6贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日当月第一个交易日的汇率的中间价折算。上年年末未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量，采用现金流量发生日当月第一个交易日的汇率的中间价折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

上年年末数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外

经营控制权时，将资产负债表中股东权益/所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本

7贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保

合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

8贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。

本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

9贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

12、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确

定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些

10贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（3）已发生信用减值的金融资产的判断标准

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不

会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等，在组合的基础上评估信用风险。

（5）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（6）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据、应收账款及合同资产

对于应收票据、应收账款及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

11贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据及应收账款，单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据及应收账款或当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A.非合并关联方组合非关联方组合组合类型确定组合依据预期信用损失计提方法

组合1银行承兑汇票信用风险较低的银行背书或贴现即终止确认，不计提组合2商业承兑汇票对应应收账款账龄状态按其对应的应收账款计提坏账准备。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制组合3应收账款账龄状态应收账款账龄与整个存续期预期信

用损失率对照表，计算预期信用损失B.合并关联方组合关联方组合组合类型确定组合依据预期信用损失计提方法合并范围内的各公司之间内部应收账款不计提坏账准备。如果有客观证组合4应收账款款项性质据表明某项应收账款已经发生信用减值，则对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

*其他应收款

其他应收款确定组合的依据如下：

项目组合类型确定组合依据预期信用损失计提方法合并范围内的各公司之间内部应收款项不计提坏账准备。如果有客观证应收合并范围内组合1款项性质据表明某项应收账款已经发生信用公司的款项减值，则对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

借款、保证金，押参照历史信用损失经验，结合当前状金、社保、出口退况以及对未来经济状况的预测，通过组合2税款、股权债权转款项性质违约风险敞口和未来12个月内或整

让款、其他代垫应个存续期预期信用损失率，计算预期收款项信用损失。

13、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、包装物及低值易耗品、库存商品、发出商品、合

同履约成本、在途物资等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时

12贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

14、持有待售和终止经营

（1）持有待售的非流动资产和处置组

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计

准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减

的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

13贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营的认定标准和列报方法

终止经营是指满足下列条件之一、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为

持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个独立的主营经营地区；（2）该组成

部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

公司在利润表中列报相关终止经营损益并在附注披露终止经营的影响。

15、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、

11“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初

始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积

14贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、

该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的

15贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司

的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基

础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被

16贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加

重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控

制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

17贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

17、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司折旧采用年数总和法计算，预计净残值率为5%；子公司重庆铜梁红蝶锶业有限公司折旧采用双倍余额递减法计算，预计净残值率为10%；子公司重庆大足红蝶锶业有限公司折旧采用平均年限法计算，但折旧年限缩短，预计净残值率为10%；子公司贵州红星发展进出口有限责任公司、贵州红星发展大龙锰业有限责任公司、红星（新晃）精细化学有限责任公司、大庆绿友天然色素有

限公司折旧采用年数总和法计算，预计净残值率为5%；子公司贵州红星梵净山冷水渔业有限责任公司、青岛红星化工集团天然色素有限公司、青岛红星无机新材料技术开发有限公司、贵州省松桃

红星电化矿业有限责任公司、万山鹏程矿业有限责任公司采用平均年限法计算，预计净残值率为5%；

青岛红蝶新材料有限公司折旧采用平均年限法，预计净残值率为0%。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率

房屋及建筑物10-250%、5%、10%

机器设备3-100%、5%、10%

运输设备4-100%、5%、10%

电子设备3-100%、5%、10%

其他设备5-100%、5%、10%

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

18贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

18、在建工程

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。

19、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。

其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的

资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可

19贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

20、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

20贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。

21、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性

房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

22、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

23、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

24、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保

21贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

25、预计负债

因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担

的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。

本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

26、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整

22贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

23贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

27、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注三、19“借款费用”）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本公司不确认权益工具的公允价值变动。

28、收入

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权

利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履

24贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产

出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

收入确认的具体方法：

(1)销售商品属于在某一时点履行的履约义务，销售产品时，依据合同规定在客户已收货或经客

户领用并认可时确认收入。内销产品收入：公司按照与客户签署的协议约定，将货物运送到指定地点并经签收后确认销售收入。外销产品收入：在合同规定的港口将货物装船并取得提单后确认销售收入。

(2)提供劳务属于在某一时点履行的履约义务，当一笔业务同时包括销售商品和提供劳务时，如销售商品和提供劳务能够区分并单独计量的，将两者分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。

29、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

25贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

30、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；

其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的

特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。

按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；

与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

31、递延所得税资产/递延所得税负债根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法

26贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

32、租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或

支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本公司作为承租人

本公司租赁资产的类别主要为土地使用权、房屋建筑物、运输设备。

*初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量

本公司自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权

情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金

27贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

*租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（2）本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

28贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分下列情形对变更后的租赁进行处理：

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

33、其他重要的会计政策和会计估计

（1）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是

拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注三、14“持有待售资产和处置组”相关描述。

34、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

单位：元受重要影响序号会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称的报表项目名称执行《企业会计准则解释第16号》“关具体影响金

于单项交易产生的资产和负债相关的递递延所得税资产、递延所得

1额详以下说延所得税不适用初始确认豁免的会计处税负债明。

理”的规定。

财政部2023年10月25日发布的《企业

2会计准则解释第17号》的规定，公司自不适用不适用

2024年1月1日起执行。

根据2022年11月30日发布的《企业会计准则解释第16号》，“承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债，并计入使用权资产的租赁交易，企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。”该内容自2023年1月1日起施行，本集团于2023年1月1日执行上述修订的会计准则，将其追溯应用于2022年1月1日或以后发生的租赁交易。公司于财务报表列报最早期间的期初，将首次执行修订的会计准则的累计影响数确认为留存收益及其他财务报表项目。调整执行当年年初财务报表相关项目情况如下：

（1）合并资产负债表

29贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

2022年12月31日2022年12月31日

项目调整数（调整前）（调整后）

递延所得税资产22214389.3123633872.021419482.71

递延所得税负债4784556.736204039.441419482.71

（2）母公司资产负债表

2022年12月31日2022年12月31日

项目调整数（调整前）（调整后）

递延所得税资产2657754.923951861.401294106.48

递延所得税负债124315.811418422.291294106.48

（2）会计估计变更无

四、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按13%、9%、6%、5%的税率计算销项税，并按扣除当期增值税允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%、1%计缴

企业所得税按应纳税所得额的25%、15%、5%计缴，详见下表教育费附加按实际缴纳的流转税的3%、1.5%计缴

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%、1%计缴纳税主体名称所得税税率贵州红星发展股份有限公司15重庆铜梁红蝶锶业有限公司25重庆大足红蝶锶业有限公司25贵州红星发展进出口有限责任公司25贵州红星发展大龙锰业有限责任公司15大庆绿友天然色素有限公司25贵州红星梵净山冷水渔业有限责任公司25青岛红星化工集团天然色素有限公司25青岛红星无机新材料技术开发有限公司25贵州省松桃红星电化矿业有限责任公司25

红星(新晃)精细化学有限责任公司25

30贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率万山鹏程矿业有限责任公司25重庆瑞得思达光电科技有限公司25重庆科瑞得科技有限公司5青岛红蝶新材料有限公司15

2、税收优惠及批文

（1）增值税：

*报告期，公司、子公司大龙锰业及大足红蝶综合利用产品硫磺、环保砖等产品符合财政部、国家税务总局《关于资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》（财税[2015]78号）的有关规定，报告期销售的综合利用产品实行增值税即征即退50%的优惠政策。

*报告期，子公司大龙锰业根据《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（黔财税〔2019〕15号)的有关规定，享受招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额每人每年9000元依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠政策。

*先进制造业报告期，公司、子公司大龙锰业、红蝶新材料自2023年1月1日至2027年12月31日，按照先进制造业企业享受当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

*企业吸纳税收政策报告期，公司及子公司大龙锰业根据《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（黔财税【2019】16号）的有关规定，企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年7800元。

(2)所得税：

*公司及子公司贵州红星发展大龙锰业有限责任公司根据财政部税务总局国家发展改革委公

告2020年第23号《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》，自

2021年1月1日至2030年12月31日按15%的税率征收企业所得税。

*报告期内，根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]172号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2008]362号）有关规定，青岛红蝶新材料有限公司取得青岛市科学技术厅、青岛市财政局、国家税务总局青岛市税务局联合下发编号为GR202137101198的《高新技术企业

31贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注证书》（有效期为三年），自2021年11月4日起连续三年执行15%的所得税税率。

3、其他说明

无

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期末”指2023年12月31日，“上年年末”指2022年12月31日，“本期”指2023年度，“上期”指2022年度。

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

库存现金12087.8163677.60

银行存款932968178.57458405435.95

其他货币资金6574550.465637148.36

合计939554816.84464106261.91

注：其他货币资金6525646.35元为（间接）子公司贵州省松桃红星电化矿业有限责任公司、（直接）

子公司红星（新晃）精细化学有限责任公司、（间接）子公司万山鹏程矿业有限责任公司的环境恢

复治理基金；48904.11元为本公司计提定期存款利息。

2、应收票据

（1）应收票据分类列示项目期末余额上年年末余额银行承兑汇票

商业承兑汇票3772377.441947688.12

小计3772377.441947688.12

减：坏账准备188618.8797384.41

合计3583758.571850303.71

（2）期末已质押的应收票据情况无

（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

商业承兑汇票220000.00

合计220000.00

（4）期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据无

（5）按坏账计提方法分类列示类别期末余额

32贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应收票据

按组合计提坏账准备的应收票据3772377.44100.00188618.875.003583758.57

其中：

银行承兑汇票

商业承兑汇票3772377.44100.00188618.875.003583758.57

合计3772377.44——188618.87——3583758.57

（续）上年年末金额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应收票据

按组合计提坏账准备的应收票据1947688.12100.0097384.415.001850303.71

其中：

银行承兑汇票

商业承兑汇票1947688.12100.0097384.415.001850303.71

合计1947688.12——97384.41——1850303.71

*期末单项计提坏账准备的应收票据无

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收票据期末余额项目

应收票据坏账准备计提比例（%）

1年以内3772377.44188618.875.00

合计3772377.44188618.875.00

（6）坏账准备的情况本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

应收票据坏账准备97384.4191234.46188618.87

合计97384.4191234.46188618.87

（7）本期实际核销的应收票据无

33贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

（8）其他说明无

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内200004675.58237914231.94

1至2年9521720.4025779006.60

2至3年12182228.089655151.01

3至4年8823009.473348144.70

4至5年3147980.333882891.28

5至6年3699061.171311394.96

6年以上22476272.8521799542.92

小计259854947.88303690363.41

减：坏账准备52910028.1248124671.93

合计206944919.76255565691.48

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备的应收账款25019625.239.6324309625.2397.16710000.00

其中：

单项金额重大并单项计提6126325.722.366126325.72100.00

单项金额不重大但单独计提坏账18893299.517.2718183299.5196.24710000.00准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款234835322.6590.3728600402.8912.18206234919.76

其中：

账龄组合234835322.6590.3728600402.8912.18206234919.76

合计259854947.88——52910028.12——206944919.76

（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备的应收账款18197770.215.9917076413.5193.841121356.70

34贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

其中：

单项金额重大并单项计提6126325.722.026126325.72100.00单项金额不重大但单独计提坏账

12071444.493.9710950087.7990.711121356.70

准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款285492593.2094.0131048258.4210.88254444334.78

其中：

账龄组合285492593.2094.0131048258.4210.88254444334.78

合计303690363.41——48124671.93——255565691.48

*期末单项计提坏账准备的应收账款期末余额

应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据

客户16126325.726126325.72100.00预计未来现金流量现值计提

客户24875847.944875847.94100.00预计未来现金流量现值计提

客户32713261.452013261.4574.20预计未来现金流量现值计提

客户42450121.952450121.95100.00预计未来现金流量现值计提

客户53082945.753082945.75100.00预计未来现金流量现值计提

客户61151628.921151628.92100.00预计未来现金流量现值计提

客户71106956.401106956.40100.00预计未来现金流量现值计提

客户8814679.61814679.61100.00预计未来现金流量现值计提

客户9570597.12570597.12100.00预计未来现金流量现值计提

客户10690000.00690000.00100.00预计未来现金流量现值计提

客户11432388.76432388.76100.00预计未来现金流量现值计提

客户12227600.00227600.00100.00预计未来现金流量现值计提

客户13194497.60194497.60100.00预计未来现金流量现值计提

客户14187425.40187425.40100.00预计未来现金流量现值计提

客户15101920.00101920.00100.00预计未来现金流量现值计提

客户1689361.0089361.00100.00预计未来现金流量现值计提

客户1786291.0676291.0688.41预计未来现金流量现值计提

客户1843811.2743811.27100.00预计未来现金流量现值计提

客户1934085.4034085.40100.00预计未来现金流量现值计提

35贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

期末余额

应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据

客户2012908.1312908.13100.00预计未来现金流量现值计提

客户219338.009338.00100.00预计未来现金流量现值计提

客户228700.008700.00100.00预计未来现金流量现值计提

客户238100.008100.00100.00预计未来现金流量现值计提

客户24833.75833.75100.00预计未来现金流量现值计提

合计25019625.2324309625.2397.16——续上表期初余额

应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据

客户016126325.726126325.72100.00预计未来现金流量现值计提

客户024898447.943918758.3580.00预计未来现金流量现值计提

客户033085137.753082945.7599.93预计未来现金流量现值计提

客户042450121.952450121.95100.00预计未来现金流量现值计提

客户05954154.72814679.6185.38预计未来现金流量现值计提

客户06194497.60194497.60100.00预计未来现金流量现值计提

客户07136000.00136000.00100.00预计未来现金流量现值计提

客户08101920.00101920.00100.00预计未来现金流量现值计提

客户0989361.0089361.00100.00预计未来现金流量现值计提

客户1053350.0053350.00100.00预计未来现金流量现值计提

客户1134085.4034085.40100.00预计未来现金流量现值计提

客户1217500.0017500.00100.00预计未来现金流量现值计提

客户1314960.0014960.00100.00预计未来现金流量现值计提

客户1412908.1312908.13100.00预计未来现金流量现值计提

客户1510000.0010000.00100.00预计未来现金流量现值计提

客户1610000.0010000.00100.00预计未来现金流量现值计提

客户179000.009000.00100.00预计未来现金流量现值计提

合计18197770.2117076413.51————

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内199996128.059999806.415.00

36贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1至2年9388708.53469435.435.00

2至3年4341853.11434185.3210.00

3至4年4550487.281365146.1830.00

4至5年418019.18209009.5950.00

5至6年86532.7269226.1880.00

6年以上16053593.7816053593.78100.00

合计234835322.6528600402.89——

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款上年年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内223547912.5511177395.625.00

1至2年10837546.33541877.325.00

2至3年3600270.67360027.0710.00

3至4年4267951.281280385.3930.00

4至5年1391634.96695817.4950.00

5至6年3803427.863042742.2980.00

6年以上17842745.0617842745.06100.00

合计265291488.7134940990.24——

（3）坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销

应收账款坏账准备48124671.935416993.40631637.2152910028.12

合计48124671.935416993.40631637.2152910028.12

（4）本期重大核销的应收账款情况无

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况应收账款期合同资产应收账款和合同占应收账款期末余额坏账准备期末债务人名称

末余额期末余额资产期末余额合计数的比例(%)余额

A 公司 22479716.70 22479716.70 8.65 1123985.84

B 公司 17151908.80 17151908.80 6.60 857595.44

C 公司 8815652.63 8815652.63 3.39 440782.63

D 公司 8588552.85 8588552.85 3.31 429427.64

37贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

应收账款期合同资产应收账款和合同占应收账款期末余额坏账准备期末债务人名称

末余额期末余额资产期末余额合计数的比例(%)余额

E 公司 7079038.21 7079038.21 2.72 353951.91

合计64114869.1964114869.1924.673205743.46

注：本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款及合同资产汇总金额为64114869.19元，占应收账款期末余额合计数的比例为24.67%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为

3205743.46元。

4、应收款项融资

（1）应收款项融资情况项目期末余额上年年末余额

应收票据211049749.13214983379.62

合计211049749.13214983379.62

（2）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票424766357.15

合计424766357.15

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额上年年末余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内6514160.6398.1519232628.2164.71

1至2年27948.500.42166499.320.56

2至3年94574.201.4310324271.4634.73

合计6636683.33——29723398.99——

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付账款期末余额合计数的比例（%）

供应商12831785.1342.67

供应商21204059.0018.14

供应商3529300.027.98

供应商4300000.004.52

供应商5300000.004.52

合计5165144.1577.83

注：本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为5165144.15元，占预付账款期末余额合计数的比例为77.83%。

38贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

6、其他应收款

项目期末余额上年年末余额

其他应收款15583764.0116277104.69

合计15583764.0116277104.69

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内7197173.204826011.50

1至2年1213957.57720714.47

2至3年1500.0011636820.97

3至4年11626020.97423827.00

4至5年420827.00442498.00

5至6年438998.0083241.19

6年以上15685071.2316023530.82

小计36583547.9734156643.95

减：坏账准备20999783.9617879539.26

合计15583764.0116277104.69

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

股权债权转让款11476020.9711476020.97

借款9100863.589108363.58

其他代垫应收款项4557172.705722125.33

保证金、押金6360397.004988511.00

出口退税款3225044.622069895.66

社保1864049.10791727.41

小计36583547.9734156643.95

减：坏账准备20999783.9617879539.26

合计15583764.0116277104.69

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计信用损失（未发信用损失（已发生期信用损失生信用减值）信用减值）

上年年末余额1856008.4416023530.8217879539.26上年年末其他应收款账

39贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计信用损失（未发信用损失（已发生期信用损失生信用减值）信用减值）

面余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提2332822.17791922.533124744.70本期转回本期转销

本期核销4500.004500.00其他变动

期末余额4188830.6116810953.3520999783.96

*坏账准备的情况本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

其他应收款坏账准备17879539.263124744.704500.0020999783.96

合计17879539.263124744.704500.0020999783.96

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款4500.00

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计期末余额

数的比例（%）股权债权转让

青岛产权交易所11476020.973-4年31.373442806.29款

3-4年120000.00;

万山区下溪乡财政所借款、押金8520000.006年以上23.298436000.00

8400000.00

出口退税款出口退税3225044.621年以内8.82161252.23

贵州省铜仁地区矿产保证金2000000.006年以上5.472000000.00

40贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计期末余额

数的比例（%）资源合作勘查协调工作组

大足县国土资源局征地款保证金1500000.006年以上4.101500000.00

合计——26721065.59——73.0515540058.52

*涉及政府补助的应收款项无

7、存货

（1）存货分类期末余额

项目存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值成本减值准备

原材料178708756.36301041.15178407715.21

在产品17665710.9817665710.98

库存商品255621434.9018016049.95237605384.95

包装物及低值易耗品7036155.227036155.22

自制半成品9698284.399698284.39

合同履约成本550742.80550742.80

发出商品572817.28572817.28

合计469853901.9318317091.10451536810.83

（续）上年年末余额

项目存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值成本减值准备

原材料224802794.78375342.88224427451.90

在产品67448398.7867448398.78

库存商品275267637.7013031556.93262236080.77

包装物及低值易耗品8878218.398878218.39

自制半成品10354821.6810354821.68

合同履约成本685722.36685722.36

发出商品7410937.187410937.18

41贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

上年年末余额

项目存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值成本减值准备

合计594848530.8713406899.81581441631.06

（2）存货跌价准备/合同履约成本减值准备本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料375342.8874301.73301041.15

库存商品13031556.9317205982.5712221489.5518016049.95

合计13406899.8117205982.5712295791.2818317091.10

（3）存货期末余额无借款费用资本化金额。

8、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

预缴税款5463353.23

待抵扣税款6675081.384853204.26

预付社保费用1713906.301468257.44

其他费用1155298.08935111.57

合计9544285.7612719926.50

9、长期股权投资

本期增减变动上年年末余被投资单位权益法下确认的其他综合收其他权益额追加投资减少投资投资损益益调整变动

一、合营企业

贵州容光矿业有限0.00责任公司

小计0.00

二、联营企业

镇宁红星白马湖有0.00限责任公司

小计0.00

合计0.00

（续）

42贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

本期增减变动减值准备期末被投资单位宣告发放现金股期末余额计提减值准备其他余额利或利润

一、合营企业

贵州容光矿业有限0.00责任公司

小计0.00

二、联营企业

镇宁红星白马湖有0.00限责任公司

小计0.00

合计0.00

注1：公司2005年与徐州矿务集团有限公司合资设立贵州容光矿业有限责任公司，投资成本

5750.00万元，投资比例为50%，2010年增加投资1950.00万元，2011年增加投资3316.20万元投资

比例仍为50%。

注2：公司对镇宁红星白马湖有限责任公司2003年投资成本30.00万元，投资比例30%。

注3：公司对贵州容光矿业有限责任公司、镇宁红星白马湖有限责任公司不负有承担额外损失义务，故在确认其发生的净亏损时，将长期股权投资减记至零；2013年7月对容光矿业长期股权投资减记至零，2010年年底对镇宁红星白马湖有限责任公司长期股权投资减记至零。

注4：贵州容光矿业有限责任公司破产程序已裁定终结，但尚未实施注销程序，本公司按照规定披露联营企业信息，不再披露本期报表信息。

10、其他权益工具投资

其他权益工具投资情况项目期末余额上年年末余额重庆天青锶化股份有限公司合计

注：重庆天青锶化股份有限公司已于2023年4月注销。

11、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1、上年年末余额9047199.132417960.8811465160.01

2、本期增加金额

（1）外购

43贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

项目房屋、建筑物土地使用权合计

（2）存货\固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、期末余额9047199.132417960.8811465160.01

二、累计折旧和累计摊销

1、上年年末余额3860233.45934822.744795056.19

2、本期增加金额594994.4948341.45643335.94

（1）计提或摊销594994.4948341.45643335.94

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、期末余额4455227.94983164.195438392.13

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值4591971.191434796.696026767.88

2、上年年末账面价值5186965.681483138.146670103.82

12、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产969327152.37977174195.86

固定资产清理1900730.011900730.01

合计971227882.38979074925.87

（1）固定资产

*固定资产情况

44贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计

一、账面原值

1、上年年末余额696927365.431190508653.5827377315.93105660494.65198382972.982218856802.57

2、本期增加金额42964282.9053100132.661889173.6330333506.7120759062.09149046157.99

（1）购置544140.328342244.361375663.731745536.77794132.8812801718.06

（2）在建工程转入48320484.5559266444.47146017.7016069850.4912441642.72136244439.93

（3）类别调整-5900341.97-14508556.17367492.2012518119.457523286.49

3、本期减少金额9750476.0327776058.041073358.024291534.223865545.4746756971.78

（1）处置或报废8973552.1926413204.101073358.024291534.223347744.8244099393.35

（2）转入在建工程776923.841362853.94517800.652657578.43

4、期末余额730141172.301215832728.2028193131.54131702467.14215276489.602321145988.78

二、累计折旧

1、上年年末余额289712502.22714580804.8421757495.3371577475.06122336884.551219965162.00

2、本期增加金额34219364.2389795487.871956967.3910741600.5315914525.59152627945.61

（1）计提37075020.3786984285.282074436.0810579678.2915914525.59152627945.61

（2）类别调整2-2855656.142811202.59-117468.69161922.24

3、本期减少金额9972032.1336460360.59723232.79-3983621.62-821565.9542350437.94

（1）处置或报废7769576.5224275804.371002578.292612299.173119213.7638779472.11

（2）转入在建工程729698.10982303.711367053.40491910.623570965.83

（3）类别调整1472757.5111202252.51-279345.50-7962974.19-4432690.33

4、期末余额313959834.32767915932.1222991229.9386302697.21139072976.091330242669.67

三、减值准备

1、上年年末余额9133920.8412360773.0581010.87104475.8437264.1121717444.71

2、本期增加金额-305321.40306801.1833.03-1512.80-0.01-

（1）计提

（2）类别调整2-305321.40306801.1833.03-1512.80-0.01-

3、本期减少金额108480.9532797.02141277.97

（1）处置或报废108480.95108480.95

（2）转入在建工程32797.0232797.02

4、期末余额8720118.4912634777.2181043.90102963.0437264.1021576166.74

四、账面价值

1、期末账面价值407461219.49435282018.875120857.7145296806.8976166249.41969327152.37

2、上年年末账面价值398080942.37463567075.695538809.7333978543.7576008824.32977174195.86

45贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

*暂时闲置的固定资产情况无

*通过经营租赁租出的固定资产项目期末账面价值

其他设备561920.63

合计561920.63

*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋建筑物91902251.54相关产权证书办理工作正在推进

合计91902251.54

（2）固定资产清理项目期末余额上年年末余额

固定资产清理1900730.011900730.01

合计1900730.011900730.01

13、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程59405536.0296886178.08

工程物资819679.23841093.38

合计60225215.2597727271.46

（1）在建工程

*在建工程情况期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程59405536.0259405536.0296886178.0896886178.08

合计59405536.0259405536.0296886178.0896886178.08

*重要在建工程项目本期变动情况

本期转入固定资产、本期其他减项目名称上年年末余额本期增加金额无形资产金额少金额期末余额

厂房筹建期项目2550339.2323833011.3926383350.62

新型钡盐项目19345152.1216796963.4421568454.46204004.4514369656.65

环境保护治理与利用工程11226909.9523450674.4722223849.6612453734.76

在安装设备4289949.302338703.711929564.094699088.92

5万吨/年动力电池专用高839179.34538610.091377789.43

46贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

本期转入固定资产、本期其他减项目名称上年年末余额本期增加金额无形资产金额少金额期末余额纯硫酸锰项目

锰盐技改工程1040682.167336500.818298993.0978189.88

锶盐技改项目2326815.023070988.045354077.3043725.76

数字信息化建设1558941.808383145.707842087.512099999.99

6000吨高纯碳酸钡项目53708209.1615319204.6669027413.82

合计96886178.08101067802.31136244439.932304004.4459405536.02

（2）工程物资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

待安装设备819679.23819679.23841093.38841093.38

合计819679.23819679.23841093.38841093.38

14、使用权资产

项目土地使用权房屋及建筑物运输设备合计

一、账面原值

1、上年年末余额9507871.57918937.1533623.5510460432.27

2、本年增加金额1166290.601166290.60

（1）租入1166290.601166290.60

3、本年减少金额

（1）处置

（2）租赁变更

4、年末余额10674162.17918937.1533623.5511626722.87

二、累计折旧

1、上年年末余额793636.09536046.681867.981331550.75

2、本年增加金额447690.02306312.3711207.88765210.27

（1）计提447690.02306312.3711207.88765210.27

3、本年减少金额

（1）处置

（2）租赁变更

4、年末余额1241326.11842359.0513075.862096761.02

47贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

项目土地使用权房屋及建筑物运输设备合计

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本年增加金额

（1）处置

（2）租赁变更

3、本年减少金额

（1）处置

（2）租赁变更

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值9432836.0676578.1020547.699529961.85

2、上年年末账面价值8714235.48382890.4731755.579128881.52

注1：土地使用权为公司及子公司红星新晃租用土地使用权。

注2：房屋建筑物为子公司红星色素租用房屋建筑物。

注3：运输设备为子公司松桃矿业租用运输设备。

15、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权非专利技术软件及其他合计

一、账面原值

1、上年年末余额166483782.9711871886.801614525.39179970195.16

2、本期增加金额2138207.542138207.54

（1）购置

（2）评估增值

（3）在建工程转入2138207.542138207.54

3、本期减少金额15448280.58270000.0015718280.58

（1）处置15448280.58270000.0015718280.58

（2）失效且终止确认的部分

4、期末余额151035502.3911601886.803752732.93166390122.12

二、累计摊销

1、上年年末余额45406567.926214338.70386370.9352007277.55

48贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

项目土地使用权非专利技术软件及其他合计

2、本期增加金额2810000.20957095.40250548.724017644.32

（1）计提2810000.20957095.40250548.724017644.32

3、本期减少金额15448280.58270000.0015718280.58

（1）处置15448280.58270000.0015718280.58

（2）失效且终止确认的部分

4、期末余额32768287.546901434.10636919.6540306641.29

三、减值准备

1、上年年末余额300000.00300000.00

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额300000.00300000.00

四、账面价值

1、期末账面价值118267214.854400452.703115813.28125783480.83

2、上年年末账面价值121077215.055357548.101228154.46127662917.61

注1：土地使用权由公司、子公司贵州红星发展大龙锰业有限责任公司、重庆大足红蝶锶业有

限公司、红星(新晃)精细化学有限责任公司、重庆瑞得思达光电科技有限公司、青岛红蝶新材料有限公司及孙公司贵州省松桃红星电化矿业有限责任公司经营用地组成。

注2：非专利技术为公司取得高纯碳酸钡技术所有权、子公司大庆绿友天然色素有限公司接受

投资的色素提取技术、子公司重庆大足红蝶锶业有限公司硫磺系统安装技术转让费、青岛红蝶新材料有限公司购入药用硫酸钡专有生产技术组成。

注3：软件及其他为公司及子公司贵州红星发展大龙锰业有限责任公司购买软件费。

（2）使用寿命不确定的无形资产情况无

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况无

（4）所有权或使用权受限制的无形资产情况无

16、长期待摊费用

项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

矿山整合费用8736923.101456153.857280769.25

49贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

采矿权6678520.102310000.00865119.968123400.14

渣场管理费1540000.00240000.001300000.00

信息化服务费802583.56437773.20364810.36

矿洞掘进费815300.20203929.44611370.76

矿山“六大系统”1227829.31409276.44818552.87

合计19801156.272310000.003612252.8918498903.38

注1：本公司长期待摊费用在费用项目的受益期限内分期平均摊销。如果长期摊销的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

17、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备36401104.996382323.9831605737.275666684.63

信用减值准备70772014.9514577607.5362281497.3912881770.00

内部交易未实现利润2371981.46561131.302448515.67569008.25

固定资产折旧税会差异28872323.416008710.6012163974.003040993.50

新租赁准则差异8898621.061349631.369489435.841475415.64

递延收益政府补助12360524.191854078.63

矿山恢复义务2013254.48503313.63

合计161689824.5431236797.03117989160.1723633872.02

（2）未经抵销的递延所得税负债明细期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产加速折旧

24860726.505436896.0222294605.144784556.73

新租赁准则差异

8392828.501272979.809128881.521419482.71

合计33253555.006709875.8231423486.666204039.44

（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异7118568.857638705.46

可抵扣亏损236661745.47115900617.61

合计243780314.32123539323.07

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

50贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

年份期末余额上年年末余额备注

2024年6618518.146412767.64

2025年62757118.658583776.24

2026年7299279.4823795387.07

2027年8188716.2812361786.95

2028年14374381.5216212095.21

2029年6278949.20

2030年49986406.87101940.78

2031年12801152.3048432863.72

2032年10223122.14

2033年58134038.89

合计236661745.47115900617.61

18、其他非流动资产

项目期末余额上年年末余额

预付长期资产款92910033.3923912989.58

合计92910033.3923912989.58

注：其他非流动资产较增加系子公司大龙锰业预付的渣场库容款所致；

19、所有权或使用权受限制的资产

项目期末账面价值受限原因

货币资金6574550.46环境恢复治理基金

应收票据209000.00已背书

合计6783550.46

20、短期借款

（1）短期借款分类项目期末余额上年年末余额

信用借款24000000.00105000000.00

抵押借款50000000.00

借款利息21356.93141222.23

合计24021356.93155141222.23

（2）已逾期未偿还的短期借款情况无。

21、应付账款

（1）应付账款列示

51贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

1年以内192824804.33249051433.64

1-2年27442790.0997238574.84

2-3年65866562.7510125504.76

3年以上17777854.6919796759.86

合计303912011.86376212273.10

（2）账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或未结转的原因

工程设备材料款47837126.18供应商未办理结算手续

合计47837126.18——

22、合同负债

（1）合同负债情况项目期末余额上年年末余额

预收货款18497854.6613977880.97

合计18497854.6613977880.97

（2）本期账面价值发生重大变动的金额和原因无

23、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬67688252.71299824721.58301454187.5966058786.70

二、离职后福利-设定提存计划834321.7341814128.3042204726.27443723.76

三、辞退福利808725.00808725.00

四、一年内到期的其他福利

合计68522574.44342447574.88344467638.8666502510.46

（2）短期薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴27647147.89251735051.30254525827.9524856371.24

2、职工福利费13210743.059727786.7910446498.9412492030.90

3、社会保险费394949.3222108667.3422148423.02355193.64

其中：医疗保险费394949.3218300088.6418339844.32355193.64

工伤保险费3808578.703808578.70生育保险费

52贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

4、住房公积金8679241.008603967.7575273.25

5、工会经费和职工教育经费26435412.457573975.155729469.9328279917.67

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

合计67688252.71299824721.58301454187.5966058786.70

（3）设定提存计划列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险799350.0035775362.0336150223.77424488.26

2、失业保险费34971.731528281.091544017.3219235.50

3、企业年金缴费4510485.184510485.18

4、其他长期职工福利

其中：辞退福利

合计834321.7341814128.3042204726.27443723.76

24、应交税费

项目期末余额上年年末余额

增值税6257014.8617994668.21

企业所得税13859379.0712800056.54

城市维护建设税375927.83870252.42

契税852345.00

教育费附加305818.36846603.00

印花税675747.44803582.37

矿产资源税121175.98563667.56

房产税451195.34449854.89

个人所得税2527589.03413907.34

环境保护税276721.16279391.33

土地使用税92645.0092645.00

其他税费1090.231303.81

合计24944304.3035968277.47

25、其他应付款

项目期末余额上年年末余额

应付利息2785873.883078413.13

其他应付款31478284.63138753115.61

53贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

合计34264158.51141831528.74

（1）应付股利项目期末余额上年年末余额

普通股股利2785873.883078413.13

合计2785873.883078413.13

（2）其他应付款

*按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

股权款及利息3745346.66106974916.99

保证金、押金11556266.3113315838.93

代垫运费5761417.176106108.34

其他代垫费用3572112.136109812.74

代扣保险款4326724.864012614.44

奖惩款2516417.502233824.17

合计31478284.63138753115.61

*账龄超过1年的重要其他应付款无。

26、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款（附注六、28）94800000.00

一年内到期的长期借款利息（附注六、28）89882.788180.56

一年内到期的租赁负债（附注六、29）368492.15590814.84

合计95258374.93598995.40

27、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

物流费用4652721.674076347.12

待转销项税款-合同负债2003034.961807219.77

未终止确认的商业票据支付义务220000.001522488.12

维修费1322005.431457520.14

勘察费用1427209.80

水电、燃气费689668.93498107.35

价格基金268066.36268127.83

54贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

代理费408810.68254072.82

其他795391.081084371.78

合计10359699.1112395464.73

28、长期借款

项目期末余额上年年末余额

保证借款94800000.0095000000.00

长期借款利息89882.788180.56

减：一年内到期的长期借款（附注六、25）94889882.788180.56

合计95000000.00

注：子公司大龙锰业以保证借款方式向中国光大银行贵阳分行借款9500.00万元，借款期限为

2022年12月31日至2024年12月30日，由贵州红星发展股份有限公司提供连带责任保证，贷款利率为3.1%。

29、租赁负债

项目上年年末余额年末余额

租赁9489435.848898621.06

减：一年内到期的租赁负债（附注六、26）590814.84368492.15

合计8898621.008530128.91

30、预计负债

项目上年年末余额期末余额形成原因

环境治理费5518886.767532141.24注1

职工安置补偿236050.00236050.00注2

合计5754936.767768191.24——

注1：（间接）子公司贵州省松桃红星电化矿业有限责任公司、（间接）子公司万山鹏程矿业有

限责任公司及子公司红星（新晃）精细化学有限责任公司预提的矿山环境治理费。

注2：子公司重庆铜梁红蝶锶业有限公司对部分员工进行安置，2023年尚未支付的安置补偿费用。

31、递延收益

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因省十大千亿级工业产业振兴专项

2762500.002500000.00610416.604652083.40收到政府项目

资金

锂电池用高纯硫酸锰制备及正极949792.73189360.12760432.61收到政府项目

55贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因材料回收利用关键技术研究及应用项目

3万吨/年硫回收装置产能减排专

882352.96100840.32781512.64收到政府项目

项资金

第一批资源综合利用项目400000.00200000.00200000.00收到政府项目纳米硫酸钡制备关键技术研究与

117297.3215135.12102162.20收到政府项目

示范项目高纯碳酸钡干粒产业化关键技

880000.00880000.00收到政府补助

术研究课题三专项经费

工业炉窑淘汰项目4000000.004000000.00收到政府补助新建6000吨高纯碳酸钡项目内

陆开放型经济试验区建设专项1000000.0015666.66984333.34收到政府补助资金

合计5111943.018380000.001131418.8212360524.19—其中，涉及政府补助的项目：

上年年末余本期新增补本期计入营业本期计入其其他与资产/收补助项目期末余额额助金额外收入金额他收益金额变动益相关省十大千亿级工业产业振兴专

2762500.002500000.00610416.604652083.40与资产相关

项资金锂电池用高纯硫酸锰制备及正

极材料回收利用关键技术研究949792.73189360.12760432.61与资产相关及应用项目

3万吨/年硫回收装置产能减排

882352.96100840.32781512.64与资产相关

专项资金

第一批资源综合利用项目400000.00200000.00200000.00与资产相关纳米硫酸钡制备关键技术研究

117297.3215135.12102162.20与资产相关

与示范项目高纯碳酸钡干粒产业化关键与资产相关

880000.00880000.00

技术研究课题三专项经费

工业炉窑淘汰项目4000000.004000000.00与资产相关新建6000吨高纯碳酸钡项目与资产相关

内陆开放型经济试验区建设1000000.0015666.66984333.34专项资金

56贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

上年年末余本期新增补本期计入营业本期计入其其他与资产/收补助项目期末余额额助金额外收入金额他收益金额变动益相关

合计5111943.018380000.001131418.8212360524.19——

32、其他非流动负债

项目期末余额上年年末余额

筹建期间汇兑收益4447885.944447885.94

合计4447885.944447885.94

注：其他非流动负债为子公司重庆铜梁红蝶锶业有限公司筹建期间汇兑收益，根据该公司章程规定留待企业清算时并入清算收益。

33、股本

本期增减变动（+、-）项目上年年末余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数293236600.0047894302.0047894302.00341130902.00注：公司经中国证券监督管理委员会《关于同意贵州红星发展股份有限公司向特定对象发行股票注册批复》（证监许可【2023】1852 号文）同意注册，公司获准向特定对象发行人民币普通股（A 股）本次公司发行实际发行股数为47894302股，发行后公司无限售流通股总计293236600股，限售流通股总计47894302股。持有公司5%以上股份的股东为青岛红星化工集团有限责任公司，发行后持有公司总计124225056股。

34、资本公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）22008204.60520154313.351402551.00540759966.95

其他资本公积3448293.79772020.004220313.79

股权投资准备11105006.6811105006.68

合计36561505.07520926333.351402551.00556085287.42

注 1：报告期内资本溢价增加是公司发行 A 股股票 47894302 股，每股发行认购价格为人民币

12.11元。

35、其他综合收益

本期发生金额

上年末本期所减：前期计入其他税后归期末

项目减：所得税后归属于余额得税前综合收益当期转入属于少余额税费用母公司

发生额损益（或留存收益）数股东

一、不能重分类进

损益的其他综合收-2950000.00-2950000.00-2950000.00益

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益

57贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

本期发生金额

上年末本期所减：前期计入其他税后归期末

项目减：所得税后归属于余额得税前综合收益当期转入属于少余额税费用母公司

发生额损益（或留存收益）数股东其他权益工具投资

公允价值变动-2950000.00-2950000.00-2950000.00企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备外币财务报表折算差额

其他综合收益合计-2950000.00-2950000.00-2950000.00

36、专项储备

项目年初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费6215478.6123886033.2222680259.677421252.16

合计6215478.6123886033.2222680259.677421252.16注：公司及其子公司根据关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知（财企〔2012〕

16号），高危行业企业按照国家规定提取安全生产费用。

37、盈余公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积243426123.635742469.86249168593.49

任意盈余公积31225800.0431225800.04

合计274651923.675742469.86280394393.53

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

38、未分配利润

项目本期上期

调整前上年末未分配利润1127252307.76812566538.56

58贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

项目本期上期

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）143142882.90调整后年初未分配利润1127252307.76955709421.46

加：本期归属于母公司股东的净利润26451468.90214858638.66

减：提取法定盈余公积5742469.8613992092.36提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利23458928.0029323660.00转作股本的普通股股利

其他综合收益结转留存收益-722062.10

期末未分配利润1125224440.901127252307.76

39、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务2157175421.481872162576.082809254341.252261483072.95

其他业务39676997.0440023795.5544137276.4136848886.53

合计2196852418.521912186371.632853391617.662298331959.48

（2）本期合同产生的收入情况合同分类本公司合计商品类型

无机盐产品1533843989.081533843989.08

锰盐产品318355264.71318355264.71

其他产品304976167.69306448767.07

合计2157175421.482158648020.86按经营地区分类

境内1713971256.731715443856.11

境外443204164.75443204164.75

合计2157175421.482158648020.86市场或客户类型

无机盐行业1533843989.081533843989.08

锰盐行业318355264.71318355264.71

其他行业304976167.69306448767.07

合计2157175421.482158648020.86

59贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

合同分类本公司合计按销售渠道分类

直销2157175421.482158648020.86

合计2157175421.482158648020.86

40、税金及附加

项目本期金额上期金额

土地使用税6804423.406305011.22

城市维护建设税4786438.775234241.54

教育费附加4124894.714704166.18

房产税4520186.353736171.08

印花税1817357.102344885.31

资源税806474.901222527.34

环境保护税1022632.581039975.43

车船使用税20963.4621149.46

地方水利建设基金11418.7816145.33

合计23914790.0524624272.89

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

41、销售费用

项目本期金额上期金额

工资及福利费13756136.1714310898.47

代理费11002574.7910419815.40

业务招待费及广告费1901990.791705988.12

物耗及修理费1230878.521623616.45

差旅费989741.84558862.62

办公费495938.68519355.96

折旧费67192.4043648.46

出口信用保险1058491.69986892.54

其他1963445.172346586.97

合计32466390.0532515664.99

42、管理费用

项目本期金额上期金额

工资类支出96979410.99103416474.80

停工损失10726005.4222029789.84

60贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

折旧费14726710.4913647171.44

维修费8881795.2812461120.34

劳务费8073427.928537604.08

环保费用197286.745826226.83

无形资产摊销4017644.323442371.97

办公费2439655.752369809.92

水电费2260211.492305956.05

审计费940780.471017894.68

业务招待费954017.47991922.13

股权激励费用926440.92

差旅费797857.95602031.43

其他12495447.0117330584.30

合计163490251.30194905398.73

43、研发费用

项目本期金额上期金额

机物料消耗12882853.919509827.71

工资类费用11648040.666223253.48

燃料及动力4356442.802541425.64

折旧费976173.971741008.92

安全生产费1027071.3674988.76

其他5214848.05592629.24

合计36105430.7520683133.75

44、财务费用

项目本期金额上期金额

利息支出10650637.646540084.30

减：利息收入7287348.074655045.56

未确认融资费用454881.69477109.51

汇兑损益-3020827.68-15246398.28

手续费395706.64364957.09

合计1193050.22-12519292.94

45、其他收益

61贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

计入本期非经常项目本期金额上期金额性损益的金额

退役军人就业减免增值税405750.00872250.00与收益相关

代扣代缴个人所得税手续费返还254605.8790269.31与收益相关

贫困建档立卡减免1238093.96与收益相关

先进制造企业增值税5%加计抵减3733594.15与收益相关

资源综合利用退税1341990.874246829.11与收益相关

纳税奖励大户300000.00与收益相关

工业“重点税源”奖300000.00与收益相关

国际市场开拓资金645091.00391314.51与收益相关

吸纳贫困劳动力补贴103819.7068000.00与收益相关

东西部协作奖补10000.0010000.00与收益相关

扩岗留工补助9000.0045200.00与收益相关

稳岗返还700852.96692748.02与收益相关

社保补贴373826.961387918.50与收益相关

研发扶持资金1100000.001000000.00与收益相关

残疾人补助资金24288.0025995.00与收益相关

职业技能提升培训补助61183.96与收益相关

中小企业发展专项资金600000.00200000.00与收益相关

高新技术奖励50000.00150000.00与收益相关

科技项目经费30000.00与收益相关

工会补助款600.00与收益相关

税费返还187198.36与收益相关

政府扶持资金3409558.152608269.80与收益相关

高纯碳酸钡干粒产业化关键技术研究课3020000.00与收益相关题三专项经费

拆迁奖励款11625038.00与收益相关

以奖代补资金3315881.80与收益相关

企业技术改造综合奖补资金5430000.00与收益相关

促进实体经济高质量发展资金1300000.00与收益相关

惠企政策奖励补助资金300000.00与收益相关

资金往来结算补贴费175510.00与收益相关

稳岗就业基地奖补资金80000.00与收益相关

62贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

计入本期非经常项目本期金额上期金额性损益的金额

上档升级奖励50000.00与收益相关

培训补贴39456.00与收益相关

知识产权专利资助费15000.00与收益相关

综合利用项目资金200000.00200000.00与资产相关

锂电池用高纯硫酸锰制备及正极材料回189360.12189360.12与资产相关收利用关键技术研究及应用项目

省十大千亿级工业产业振兴专项资金610416.60387500.00与资产相关

纳米硫酸钡制备关键技术研究与示范项15135.1215135.12与资产相关目

硫回收装置产能减排专项资金100840.32100840.32与资产相关

新建6000吨/年高纯碳酸钡项目经费15666.660.00与资产相关

合计40482776.2413560612.13——

46、投资收益

项目本期金额上期金额

交易性金融资产在持有期间的投资收益209193.43584698.04

债务重组产生的投资收益187500.00

合计209193.43772198.04

47、信用减值损失

项目本期金额上期金额

应收票据坏账损失91234.46-163899.36

应收账款坏账损失5416993.4012953711.69

其他应收款坏账损失3124744.701240549.67

合计8632972.5614030362.00

48、资产减值损失

项目本期金额上期金额

存货跌价损失17205982.5712195035.15

固定资产减值损失895603.46

合计17205982.5713090638.61

49、资产处置收益

计入本期非经常项目本期金额上期金额性损益的金额

63贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

计入本期非经常项目本期金额上期金额性损益的金额

固定资产处置利得或损失33097434.6533097434.65

合计33097434.6533097434.65

50、营业外收入

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

非流动资产毁损报废利得9738.00256499.209738.00

其中：固定资产9738.00256499.209738.00

其他1862018.901166127.361862018.90

合计1871756.901422626.561871756.90

51、营业外支出

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

非流动资产毁损报废损失2891078.466104045.952891078.46

其中：固定资产2891078.466104045.952891078.46无形资产

对外捐赠支出396700.001372000.00396700.00

其他1209176.83485501.601209176.83

合计4496955.297961547.554496955.29

52、所得税费用

（1）所得税费用表项目本期金额上期金额

当期所得税费用36011487.1934866890.82

递延所得税费用-7097088.63576070.96

合计28914398.5635442961.78

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额

利润总额72821385.32

按法定/适用税率计算的所得税费用10923207.80

子公司适用不同税率的影响6617505.70

调整以前期间所得税的影响578535.14

非应税收入的影响-502429.66

64贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

项目本期金额

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1662324.10

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-415909.74

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响12071801.32

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化

专用设备减免所得税-297457.03

研发费用加计扣除-1622436.19固定资产加计扣除

残疾人加计扣除-100742.88

所得税费用28914398.56

53、其他综合收益

详见附注五、34。

54、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

政府补助40757322.577321229.79

收到的其他款项8354821.2110209304.66

合计49112143.7817530534.45

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付的付现费用41130532.8340326581.10

支付的其他款项19221233.439630430.18

环境恢复治理基金937402.103106332.06

合计61289168.3653063343.34

（3）收到其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

定期存款到期收回40000000.0020000000.00

合计40000000.0020000000.00

（4）支付其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

定期存款70000000.0020000000.00

合计70000000.0020000000.00

（5）收到其他与筹资活动有关的现金

65贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

收到的票据保证金5386463.24

合计5386463.24

（6）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付的租赁费及其利息1045553.47392559.81

收购子公司股权支付的现金106324217.57300000000.00

支付票据保证金1410000.00

合计107369771.04301802559.81

55、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润43906986.76240080407.55

加：资产减值准备17205982.5713090638.61

信用减值损失8632972.5614030362.00

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

153271281.55157014709.54

折旧

使用权资产摊销765210.27726713.14

无形资产摊销4017644.323442371.97

长期待摊费用摊销3612252.893229643.20

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-33097434.65（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）2881340.465847546.75

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）10449240.24-224531.20

投资损失（收益以“－”号填列）-209193.43-772198.04

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-7602925.01-1016671.96

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）505836.381592742.92

存货的减少（增加以“－”号填列）124994628.94-77025342.70

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）70717211.1863062001.29

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-196762800.62-145031767.05

其他575242.555830331.08

66贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

补充资料本期金额上期金额

经营活动产生的现金流量净额203863476.96283876957.10

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额882980266.38438469113.55

减：现金的年初余额438469113.55471530583.63

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额444511152.83-33061470.08

（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物0.00

其中：

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物0.00

其中：

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物106324217.57

其中：青岛红蝶新材料有限公司106324217.57

取得子公司支付的现金净额106324217.57

（3）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

一、现金882980266.38438469113.55

其中：库存现金12087.8163677.60

可随时用于支付的银行存款882968178.57438405435.95可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额882980266.38438469113.55

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

注1：2023年12月，公司在贵州镇宁农村商业银行股份有限公司存入整存整取半年期定期存

67贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

款5000.00万元，以获取利息收入为主要目的，不作为现金及现金等价物。

注2：其他货币资金为子公司红星（新晃)精细化学有限责任公司、孙公司贵州省松桃红星电化矿业有限责任公司及孙公司万山鹏程矿业有限责任公司向银行存入的环境恢复治理基金。

（4）分类列示筹资活动产生的各项负债从期初余额到期末余额所发生的变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款155141222.23115643832.004518093.72251281791.0224021356.93

其他应付款-

106974916.993094647.24106324217.573745346.66

股权收购款

其他应付款-

3078413.1323458928.0023751467.252785873.88

应付股利一年内到期的

598995.4095039180.81379801.2895258374.93

非流动负债

长期借款95000000.002992481.663102598.8894889882.78

租赁负债8898621.00826359.411045553.47149298.038530128.91

合计369692168.75115643832.00129929690.84385505628.1995418982.09134341081.31

（5）按照规定以净额列报现金流量的，应披露相关事实情况、采用净额列报的依据及财务影响。

无

（6）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响。

无

56、所有者权益变动表项目注释

本期所有者权益变动表中对上年年末余额进行调整的“其他”项目的调整金额为0

57、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元4009477.817.082728397928.48应收账款

其中：美元8407544.587.082759548116.00

欧元38528.007.8592302799.26

58、租赁

（1）本公司作为承租人

68贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

*使用权资产、租赁负债情况参见本附注五、14、28。

*计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额

租赁负债的利息财务费用454881.69

短期租赁费用（适用简化处理）销售费用154161.19

低价值资产租赁费用（适用简化处理）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入售后租回交易

注：上表中“短期租赁费用”不包含租赁期在1个月以内的租赁相关费用；“低价值资产租赁费用”

不包含包括在“短期租赁费用”中的低价值资产短期租赁费用。

*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出1045553.47对短期租赁和低价值资产支付的付款额（适用经营活动现金流出154161.19于简化处理）支付的未纳入租赁负债的可变租赁付款额经营活动现金流出

合计——1199714.66

（2）本公司作为出租人

*与经营租赁有关的信息

A、计入本年损益的情况计入本年损益项目列报项目金额

租赁收入营业收入2948822.36与未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关的收入

合计2948822.36

59、其他

无

69贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

六、研发支出

1、研发支出本期发生额情况

项目本期金额上期金额

费用化研发支出36105430.7520683133.75

合计36105430.7520683133.75

（1）费用化研发支出项目本期金额上期金额

机物料消耗12882853.919509827.71

工资类费用11648040.666223253.48

燃料及动力4356442.802541425.64

折旧费976173.971741008.92

安全生产费1027071.3674988.76

其他5214848.05592629.24

合计36105430.7520683133.75

（2）资本化研发支出本公司资本化支出系研发过程中产生得产品资本化。

3、重要外购在研项目情况

无

七、在其他主体中的权益

1、企业集团的构成

持股比例（%）取得子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质直接间接方式

重庆铜梁红蝶锶业有重庆市铜梁区安居重庆市铜梁区安居镇无机盐生100.000.00设立

2898万

限公司镇油房街214号油房街214号产、销售

贵州红星发展进出口贵州省贵阳市观山贵州省贵阳市观山湖进出口贸100.000.00设立有限责任公司湖区诚信北路8号区诚信北路8号绿地易

8972万

绿地联盛国际11号联盛国际11号楼1单楼1单元14层6号元14层6号

重庆大足红蝶锶业有重庆市大足区龙水重庆市大足区龙水镇无机盐生66.000.00收购

6200万

限公司镇滨河路29号滨河路29号产、销售

贵州红星发展大龙锰贵州省大龙经济开贵州省铜仁市玉屏侗锰盐生94.645.36设立

业有限责任公司20000万发区族自治县大龙镇草坪产、销售村崇滩

贵州红星梵净山冷水500万贵州省江口县闵孝贵州省江口县闵孝镇淡水养殖65.000.00设立

70贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

持股比例（%）取得子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质直接间接方式渔业有限责任公司镇江边村江边村

大庆绿友天然色素有大庆高新区宏伟园黑龙江省大庆市高新绿色植物70.0030.00设立

1000万

限公司区区宏伟园区提取

青岛红星化工集团天青岛市李沧区四流青岛市李沧区四流北绿色植物58.1841.82收购

550万

然色素有限公司北路43号路43号提取

青岛红星无机新材料青岛市李沧区四流青岛市李沧区四流北无机盐生100.000.00收购

260万

技术开发有限公司北路43号路43号产、销售红星（新晃）精细化新晃县酒店塘化工新晃县酒店塘化工小无机盐生90.009.00设立

1000万

学有限责任公司小区区产、销售

贵州省松桃红星电化松桃县孟溪镇贵州省铜仁市松桃苗矿产开0.0053.73设立

300万

矿业有限责任公司族自治县孟溪镇发、销售

万山鹏程矿业有限责万山特区下溪乡贵州省铜仁市万山区矿产品销0.0070.00设立任公司经开区中小企业产售；锰矿

100万业园(贵州万山经济石开采

开发区标准厂房7号

楼)

重庆科瑞得科技有限重庆市大足区万古重庆市大足区万古镇化工产品100.000.00设立

公司1400万镇大足高新技术产大足高新技术产业开生产、销业开发区发区售

重庆瑞得思达光电科重庆市大足区高新重庆市大足区高新技化工产品66.000.00设立

技有限公司6200万技术产业开发区术产业开发区生产、销售

青岛红蝶新材料有限山东省青岛市平度山东省青岛市平度市化工产品75.000.00收购

公司市新河生态化工科新河生态化工科技产生产、销

18000万

技产业基地海湾路业基地海湾路1号售

1号

2、子公司少数股东持有的权益

（1）重要的非全资子公司少数股东的本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称持股比例股东的损益分派的股利益余额

（%）

重庆大足红蝶锶业有限公司34.0016166623.75110432862.32

71贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

少数股东的本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称持股比例股东的损益分派的股利益余额

（%）

红星(新晃)精细化学有限责任公司1.00-118486.54-650005.93

青岛红蝶新材料有限公司25.00251564.97102656457.50

（2）重要的非全资子公司的主要财务信息期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计重庆大足红蝶锶业

299554966.0281572657.36381127623.3851131006.564269467.6155400474.17

有限公司

红星(新晃)精细化

15390157.7213445443.9428835601.6691600010.711642271.9493242282.65

学有限责任公司青岛红蝶新材料有

148605920.50345129503.88493735424.3882027018.221082576.1583109594.37

限公司

（续）上年年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计重庆大足红蝶锶业

257069106.9088807151.31345876258.2163877201.023600914.9067478115.92

有限公司

红星(新晃)精细化

17864839.5715750258.8033615098.3786133979.8045459.7186179439.51

学有限责任公司青岛红蝶新材料有

156784178.56369982082.83526766261.39117578385.801059326.02118637711.82

限公司

（续）本期金额上期金额子公司名称综合收益总经营活动现综合收益总经营活动现营业收入净利润营业收入净利润额金流量额金流量重庆大足红

蝶锶业有限242838313.2147548893.3747548893.3738077053.48317152719.6751132293.1951132293.1981615751.69公司

红星(新晃)

精细化学有19031308.79-11848653.61-11848653.61-3093132.8126908917.20-10779927.80-10779927.80-2206360.12限责任公司

72贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

子公司名称本期金额上期金额青岛红蝶新

材料有限公259694013.511006259.891006259.892051426.65345537362.8610916199.2510916199.25-15244132.77司

3、使用资产和清偿债务的重大限制无。

4、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业或联合营企业或联主要经营地注册地业务性质营企业投资的会营企业名称直接间接计处理方法贵州容光矿业贵州省遵义市桐贵州省遵义市桐矿产开发

50.000.00权益法

有限责任公司梓县人民路35号梓县人民路35号与销售

（2）重要合营企业的主要财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额项目贵州容光矿业有限责任公司贵州容光矿业有限责任公司

流动资产13413050.67

其中：现金和现金等价物254240.03

非流动资产153047239.20

资产合计166460289.87

流动负债732941636.39

非流动负债510597658.69

负债合计1243539295.08少数股东权益归属于母公司股东权益

按持股比例计算的净资产份额-538539502.61调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值

73贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额项目贵州容光矿业有限责任公司贵州容光矿业有限责任公司营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本期收到的来自合营企业的股利

注：2023年10月10日，容光矿业破产管理人收到了遵义市中级人民法院送达的（2020）黔03破3号之八民事裁定书，并通告了各债权人。遵义市中级人民法院认为管理人已经按照经该院裁定认可的《贵州容光矿业有限责任公司破产财产分配方案》进行实际分配，且本案破产程序终结后，不影响管理人继续履行职务，故裁定终结贵州容光矿业有限责任公司破产程序。由于公司所申报债权经管理人确认后，被认定为劣后债权，根据《贵州容光矿业有限责任公司破产财产分配方案》“六、处置分配方案（五）劣后债权的分配”中“就本案而言，其他普通债权无法实现全额清偿，故劣后债权不参与分配”，因此，公司债权未能受到清偿。鉴于报告期末贵州容光矿业有限责任公司破产程序已裁定终结，但尚未实施注销程序，本公司按照规定披露联营企业信息，不再披露本期报表信息。

（3）重要联营企业的主要财务信息无

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息无

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明无

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损未予确认情况上年年末累积未确本期末累积未确认合营或联营企业名称本期未确认的损失认的损失的损失

贵州容光矿业有限责任公司389767242.82

镇宁红星白马湖有限责任公司1499326.42108541.311607867.73

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺无

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无

八、与金融工具相关的风险

74贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

本公司的主要金融工具包括股权投资、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（一）风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

本公司的金融工具导致的主要风险是是信用风险及流动性风险。

1、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信

用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

2、流动风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司通过经营业务产生的资金来筹措营运资金。

3、资本管理

公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

75贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。

（二）金融资产转移

1、本公司发生的金融资产转移情况

转移方式已转移金融资产的性质已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据

票据背书应收票据588907429.66终止确认已经转移了几乎所有的风险和报酬

合计——588907429.66————

2、本公司发生的因转移而终止确认的金融资产

终止确认的金融资产与终止确认相关的项目金融资产转移的方式金额利得或损失

票据背书应收票据588907429.66

合计——588907429.66

九、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

第一层次第二层次

项目第三层次公允公允价值公允价值合计价值计量计量计量

一、持续的公允价值计量211049749.13211049749.13

（一）其他权益工具投资

（二）其他

1、应收款项融资211049749.13211049749.13

持续以公允价值计量的资产总额211049749.13211049749.13

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

无

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

无

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于持有的权益工具投资，该权益工具投资属于不具有控制、共同控制或重大影响，且无活跃市场报价的投资，公司以其净资产作为公允价值的最佳估计数。

对于持有的应收票据，采用票面金额确认其公允价值。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，上年年末与期末账面价值之间的调节信息及不可观察

参数的敏感性分析无

76贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

6、持续的公允价值计量项目，报告期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点

的政策无

7、报告期内发生的估值技术变更及变更原因

无

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

无

十、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决比例（%）权比例（%）青岛红星化工集团有青岛市市北区济

国有资产受托运营45315.40万元36.4236.42限责任公司阳路8号

注：本公司的最终控制方是青岛市人民政府国有资产监督管理委员会。

2、本公司的子公司情况

详见附注七、1、企业集团的构成。

3、本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注七、10在合营企业或联营企业中的权益。本期与本公司

发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系青岛红星化工集团进出口有限公司母公司的控股子公司青岛红星化工厂有限公司母公司的全资子公司镇宁县红蝶实业有限责任公司母公司的全资子公司青岛东风化工有限公司母公司的全资子公司青岛红星化工集团自力实业有限公司母公司的全资子公司青岛红星新能源技术有限公司母公司的全资子公司贵州红星电子材料有限公司其他青岛红星高新材料有限公司母公司的全资子公司贵州红星山海种业有限责任公司其他贵州红星山海生物科技有限责任公司母公司的控股子公司青岛化工研究院有限公司母公司的全资子公司镇宁自治县红星石油销售有限公司其他

77贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本期金额上期金额

镇宁县红蝶实业有限责任公司购原材料104487995.7442389196.07

镇宁自治县红星石油销售有限公司油料1723625.071645330.80

贵州红星电子材料有限公司购产成品637936.731037384.04

贵州红星电子材料有限公司加工费0.0016493.35

青岛红星新能源技术有限公司购产成品0.008176991.17

贵州红星山海生物科技有限责任公司购产成品70955614.7443969035.40

青岛化工研究院有限公司购劳保808872.30722975.39

镇宁县红蝶实业有限责任公司综合服务费8073427.928073427.92

青岛红星化工厂有限公司代垫保险576.00576.00

青岛红星化工厂有限公司综合服务费383195.37365650.36

青岛红星化工集团有限责任公司代为缴纳社保11525950.6911727023.60

青岛红星高新材料有限公司服务费283018.870.00

出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本期金额上期金额

青岛红星新能源技术有限公司售产成品11649557.5445538230.06

贵州红星电子材料有限公司售产成品6811809.379637345.08

青岛红星高新材料有限公司售产成品6637.170.00水电蒸汽及加工

贵州红星电子材料有限公司12224236.5612612966.23安装服务费

贵州红星电子材料有限公司代为缴纳社保44957.9564953.84

贵州红星山海种业有限责任公司售水费16025.0838959.56

贵州红星山海生物科技有限责任公司售水费26518.550.00

贵州红星山海生物科技有限责任公司售机物料0.00103322.70

贵州红星山海生物科技有限责任公司提供综合服务1436913.921248868.37

（2）关联租赁情况

*本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

贵州红星电子材料有限公司土地使用权211287.50211287.50

贵州红星电子材料有限公司房屋建筑物2737534.862737534.86

78贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

*本公司作为承租方本期上期出租方名称租赁资产种类租赁折旧费租赁利息租赁折旧费租赁利息

青岛红星化工集团有限责任公司土地使用权375103.33439502.22375103.32449741.04

青岛红星化工厂有限公司房屋建筑物306312.379781.31306312.3824871.72

合计——681415.70449283.53681415.70474612.76本公司作为承租方简化处理的短期租赁情况出租方名称租赁资产种类本期发生额

青岛红星化工厂有限公司房屋建筑物92214.29

青岛红星化工厂有限公司运输设备61946.90

合计——154161.19

（5）关联担保情况

*本公司作为担保方无

*本公司作为被担保方无

（6）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明

拆出：

贵州容光矿业有限责任公司32000000.002014年12月21日2015年12月20日见注1

贵州容光矿业有限责任公司6000000.002014年12月07日2015年12月06日见注1

贵州容光矿业有限责任公司12000000.002015年09月10日2016年09月09日见注1

贵州容光矿业有限责任公司18000000.002015年01月08日2016年01月07日见注1

贵州容光矿业有限责任公司30000000.002015年01月01日2015年11月07日见注1

贵州容光矿业有限责任公司3000000.002015年03月23日2016年03月22日见注1

贵州容光矿业有限责任公司3000000.002015年06月20日2016年06月19日见注1

贵州容光矿业有限责任公司15000000.002015年07月31日2016年07月30日见注1

贵州容光矿业有限责任公司950000.002015年10月21日2016年10月20日见注1

贵州容光矿业有限责任公司830000.002015年11月19日2016年11月19日见注1

贵州容光矿业有限责任公司830000.002015年11月26日2016年11月26日见注1

贵州容光矿业有限责任公司8463208.302015年11月30日2016年11月29日见注1

贵州容光矿业有限责任公司206237.622015年12月31日2016年12月30日见注1

贵州容光矿业有限责任公司1000000.002015年08月06日2016年08月06日见注1

79贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

关联方拆借金额起始日到期日说明

贵州容光矿业有限责任公司23240494.432016年07月11日2017年07月10日见注1

注1：公司因容光矿业逾期未归还公司借款，已向法院提起诉讼，故借款合同未重新签订。根据《贵州容光矿业有限责任公司破产财产分配方案》“六、处置分配方案（五）劣后债权的分配”

中“就本案而言，其他普通债权无法实现全额清偿，故劣后债权不参与分配”，因此，公司债权未能受到清偿。

（7）关联方资产转让、债务重组情况无

（8）关键管理人员报酬项目本期金额上期金额

关键管理人员报酬430.95万元608.75万元

（9）关联方承诺无

（10）其他关联交易无

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目期末余额上年年末余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

贵州红星电子材料有限公司991672.4649583.622589065.87129453.29

青岛红星新能源技术有限公司626600.00101804.50156610.007830.50

合计1618272.46151388.122745675.87137283.79

应收款项融资：

贵州红星电子材料有限公司4461689.333068894.58

青岛红星新能源技术有限公司100000.004712015.29

合计4561689.337780909.87

（2）应付项目项目名称期末余额上年年末余额

应付账款：

贵州红星电子材料有限公司108800.0060070.72

镇宁县红蝶实业有限责任公司6092487.994689670.61

青岛化工研究院有限公司36343.697376.00

80贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

项目名称期末余额上年年末余额

贵州红星山海生物科技有限责任公司3293800.027313955.36

合计9531431.7012071072.69

其他应付款：

青岛红星化工集团有限责任公司4679836.57107739337.34

青岛红星化工厂有限公司2587893.462597540.99

合计7267730.03110336878.33

十二、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

（1）资本承诺无

（2）与合营企业投资相关的未确认承诺无

（3）其他承诺事项

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响无

（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响无

（3）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无

（4）其他或有负债及其财务影响

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十三、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

无

2、利润分配情况

公司2023年度利润分配预案为：公司拟向全体股东每10股派发现金红利0.1元（含税）。截止2023年12月31日，公司总股本34113.0902万股，以此计算合计派发现金红利3411309.02元（含税），

本年度公司现金分红比例占2023年度归属于公司股东的净利润的12.90%。

3、销售退回

无

4、其他重要的资产负债表日后非调整事项

81贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

（1）为加快公司合并范围内僵尸企业清理工作，公司2023年启动对青岛红星无机新材料技术

开发有限公司（下称无机新材料）的清算注销工作，2024年1月24日，青岛市李沧区市场监督管理局出具《登记通知书》，无机新材料完成注销工作。

（2）为规范子公司红星（新晃）精细化学有限责任公司（下称红星新晃）股权结构，经公司

与红星新晃少数股东贵州大龙红蝶物流有限责任公司（持有红星新晃1%股权）公平协商，公司以0元价格收购贵州大龙红蝶物流有限责任公司所持红星新晃1%股权，2024年3月25日，红星新晃已经完成公司登记变更，红星新晃变更为公司全资子公司。

十四、其他重要事项

1、前期差错更正

无

2、债务重组

无

3、资产置换

无

4、年金计划

无

5、终止经营

无

6、其他对投资者决策有影响的重要事项

无

十五、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内24466717.7647862453.06

1至2年3418422.19115670.01

2至3年5020.01263459.04

3至4年208837.2490750.00

4至5年90750.00851557.48

5至6年851557.483127440.00

6年以上28946842.2133819402.21

小计57988146.8986130731.80

减：坏账准备3389390.203371908.37

合计54598756.6982758823.43

82贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备的应收账款136005.400.23136005.40100.00

按组合计提坏账准备的应收账款57852141.4999.773253384.805.6254598756.69

其中：

合并范围内关联方54453907.0293.9154453907.02

账龄组合3398234.475.863253384.8095.74144849.67

合计57988146.89——3389390.20——54598756.69

（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备的应收账款136005.400.16136005.40100.00

按组合计提坏账准备的应收账款85994726.4099.843235902.973.7682758823.43

其中：

合并范围内关联方82384762.0895.6582384762.08

账龄组合3609964.324.193235902.9789.64374061.35

合计86130731.80——3371908.37——82758823.43

*期末单项计提坏账准备的应收账款期末余额

应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据

客户134085.4034085.40100.00%预计未来现金流量现值计提

客户2101920.00101920.00100.00%预计未来现金流量现值计提

合计136005.40136005.40————续上表期初余额

应收账款（按单位）账面余额坏账准备计提比例计提依据

客户134085.4034085.40100.00%预计未来现金流量现值计提

客户2101920.00101920.00100.00%预计未来现金流量现值计提

合计136005.40136005.40————

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

83贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内13170.76658.545.00

1至2年22000.001100.005.00

2至3年5020.01502.0010.00

3至4年152742.0645822.6230.00

6年以上3205301.643205301.64100.00

合计3398234.473253384.80——

（3）坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销

应收账款坏账准备3371908.3717481.833389390.20

合计3371908.3717481.833389390.20

（4）本期实际核销的应收账款情况无。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合同债务人应收账款期末合同资产期应收账款和合同坏账准备期末余资产期末余额合计名称余额末余额资产期末余额额

数的比例(%)

客户126603937.8326603937.8345.880

客户224453547.0024453547.0042.170

客户33396422.193396422.195.860

客户4506769.56506769.560.87506769.56

客户5355134.61355134.610.61355134.61

合计55315811.1955315811.1995.39861904.17

本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为55315811.19元，占应收账款期末余额合计数的比例为95.39%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为861904.17元。

2、其他应收款

项目期末余额上年年末余额

其他应收款151580869.03151380770.89

合计151580869.03151380770.89

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内66106554.4335681663.41

84贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

账龄期末余额上年年末余额

1至2年2116117.8932062928.48

2至3年2116117.8913597936.45

3至4年13597936.452116117.89

4至5年2116117.892116117.86

5至6年2116117.862156401.11

6年以上68005818.4565868417.33

小计156174780.86153599582.53

减：坏账准备4593911.832218811.64

合计151580869.03151380770.89

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

借款141431731.62140347988.50

股权债权转让款11476020.9711476020.97保证金，押金2512000.001066000.00社保715287.08616331.87

其他代垫应收款项39741.1993241.19

小计156174780.86153599582.53

减：坏账准备4593911.832218811.64

合计151580869.03151380770.89

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计信用损失（未发信用损失（已发生期信用损失生信用减值）信用减值）

上年年末余额1218811.641000000.002218811.64上年年末其他应收款账

面余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提2335359.0039741.192375100.19本期转回

85贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计信用损失（未发信用损失（已发生期信用损失生信用减值）信用减值）本期转销本期核销其他变动

期末余额3554170.641039741.194593911.83

*坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销

其他应收款坏账准备2218811.642375100.194593911.83

合计2218811.642375100.194593911.83

*本期实际核销的其他应收款情况无。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的末余额比例（%）贵州红星发展大龙

借款61483966.001年以内39.37锰业有限责任公司

1年以内1754118.00；

1-2年1036447.89；

2-3年1036447.89;红星（新晃）精细

借款39728131.823-4年1039287.48;25.44化学有限责任公司

4-5年1036447.89;

5-6年1036447.86;

6年以上32788934.81

1年以内641183.35;

1-2年1079670.00;

2-3年1079670.00;

万山鹏程矿业有限

借款36719633.803-4年1082628.00;23.51责任公司

4-5年1079670.00;

5-6年1079670.00;

6年以上30677142.45

86贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

占其他应收款期坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的末余额比例（%）股权债权转

青岛产权交易所11476020.973-4年7.353442806.29让款大庆绿友天然色素

借款3500000.006年以上2.24有限公司

合计——152907752.59——97.913442806.29

*涉及政府补助的应收款项无

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资757025110.8810250000.00746775110.88757025110.8810250000.00746775110.88

对联营、合营企业投资

合计757025110.8810250000.00746775110.88757025110.8810250000.00746775110.88

（2）对子公司投资上年年末本期本期本期计提减值准备期被投资单位期末余额余额增加减少减值准备末余额

贵州红星发展大龙锰业有限责任公司191440531.02191440531.02

重庆大足红蝶锶业有限公司80807256.3780807256.37

贵州红星发展进出口有限责任公司99680150.3299680150.32

重庆铜梁红蝶锶业有限公司11810500.0011810500.00红星（新晃）精细化学有限责任公司9593912.009593912.00

大庆绿友天然色素有限公司7000000.007000000.007000000.00

青岛红星化工集团天然色素有限公司4163461.474163461.47

贵州红星梵净山冷水渔业有限责任公司3250000.003250000.003250000.00

青岛红星无机新材料技术开发有限公司2902312.372902312.37

青岛红蝶新材料有限公司305456987.33305456987.33

重庆瑞得思达光电科技有限公司40920000.0040920000.00

合计757025110.88757025110.8810250000.00

（3）对联营、合营企业投资

87贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

本期增减变动上年年被投资单位权益法下确认其他综合其他权末余额追加投资减少投资的投资损益收益调整益变动

一、合营企业

贵州容光矿业有限责任公司0.00

小计0.00

二、联营企业

镇宁红星白马湖有限责任公司0.00

小计0.00

合计0.00

（续）本期增减变动减值准备期被投资单位宣告发放现金股期末余额计提减值准备其他末余额利或利润

一、合营企业贵州容光矿业有限责任公司小计

二、联营企业镇宁红星白马湖有限责任公司小计合计

注1：公司于2005年与徐州矿务集团有限公司合资设立贵州容光矿业有限责任公司，投资成本

5750.00万元，投资比例为50%，2010年增加投资1.950.00万元，2011年增加投资3316.20万元投

资比例仍为50%。

注2：公司对镇宁红星白马湖有限责任公司2003年投资成本30.00万元，投资比例为30%。

注3：公司对贵州容光矿业有限责任公司、镇宁红星白马湖有限责任公司不负有承担额外损失义务，故在确认其发生的净亏损时，将长期股权投资减记至零；2013年7月对容光矿业长期股权投资减记至零，2010年年底对镇宁红星白马湖有限责任公司长期股权投资减记至零。

注4：报告期末，贵州容光矿业有限责任公司破产程序已裁定终结，但尚未实施注销程序，本公司按照规定披露联营企业信息，不再披露本期报表信息。

4、营业收入、营业成本

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

88贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务780268589.31628821239.95731459996.82553949135.41

其他业务631424.287603734.81512901.552666495.52

合计780900013.59636424974.76731972898.37556615630.93

5、投资收益

项目本期金额上期金额

成本法核算的长期股权投资收益50000000.00

合计50000000.00

十六、补充资料

1、本期非经常性损益明细表

项目金额说明

1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分；30216094.19

2、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合

国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政33508741.39府补助除外；

3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有

金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金209193.43融负债产生的损益；

4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；

5、委托他人投资或管理资产的损益；

6、对外委托贷款取得的损益

7、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失；

8、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；

9、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时

应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

10、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益；

11、非货币性资产交换损益；

12、债务重组损益；

13、企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的

支出等；

14、因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响；

89贵州红星发展股份有限公司2023年度财务报表附注

项目金额说明

15、因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费；

16、对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允

价值变动产生的损益；

17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生

的损益；

18、交易价格显失公允的交易产生的收益；

19、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；

20、受托经营取得的托管费收入；

21、除上述各项之外的其他营业外收入和支出。256142.07

22、其他符合非经常性损益定义的损益项目1649843.96

扣除所得税前非经常性损益合计65840015.04

减：所得税影响金额14815869.59

51024145.45

扣除所得税后非经常性损益合计

少数股东损益影响数（亏损以“-”表示）12929137.60

归属于母公司所有者的非经常性损益净利润额38095007.85

注1：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入"-"表示损失或支出。

注2：本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（2023年修订）（证监会公告[2023]65号）的规定执行。

2、根据定义和原则将列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目以及未列举的项目认定

为非经常性损益项目的情况根据定义和原则将列举的非经常性涉及金额原因损益项目界定为经常性损益项目

公司及子公司大龙锰业、大足红蝶综合利用

产品硫磺、硫酸等产品符合财政部、国家税务总局《关于资源综合利用产品和劳务增值资源综合利用退税1341990.87税优惠目录》（财税[2015]78号）的有关规定，报告期内持续享受销售的综合利用产品分

别实行增值税即征即退50%的优惠政策。

公司、子公司大龙锰业及子公司红蝶新材料符合《财政部、国家税务总局关于先进制造先进制造企业增值税5%加计抵减3733594.15企业增值税加计抵减》（财政部税务总局公告2023年43号）的有关规定，自2023年1

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