万山鹏程矿业有限责任公司

特殊目的专项审计报告及财务报表

二○二六年 1-6 月万山鹏程矿业有限责任公司特殊目的专项审计报告及财务报表

（2026 年 01 月 01 日至 2026 年 6 月 30 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-3

二、 财务报表

资产负债表 1-2

利润表 3

现金流量表 4

所有者权益变动表 5-6

财务报表附注 1-56万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、 公司基本情况万山鹏程矿业有限责任公司（以下简称“本公司”)于 2005 年 10 月 17 日成立，统一社会信用代码为 915206037801750621，法定代表人：高金，注册资本：100 万元，

注册地址：贵州省铜仁市万山区下溪乡铁门村。

二、 财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。本财务报表仅供本公司股权转让事宜直接相关方使用。因此，财务报表不适用于其他用途。

(二) 持续经营

本公司 2026 年 1-6 月净亏损 532.39 万元，经营活动产生的现金流量净额为-425.05万元，截止 2026 年 6 月 30 日资产负债率 214.85%。本公司拟采取相关措施改善公司的持续经营能力，预计能够获取足够的资金以支持本公司 12 个月内能够持续运营。

包括：

1、公司目前正积极推进矿产资源勘探、矿山建设方案优化、采矿权延续及相关资产处置等工作。为保障公司阶段性生产经营及相关工作的顺利开展，公司与中间控股公司贵州红星发展股份有限公司于 2025 年 12 月 31 日签订 5000 万元借款合同，借款期限至 2028 年 12 月 31 日，该项资金安排能够为公司未来一定时期内日常经营及重点工作的推进提供资金保障。

2、2025 年 5 月 14 日，公司与贵州省地质矿产勘查开发局一〇三地质大队签订《万山特区下溪乡中朝溪锰矿资源储量核实及勘探项目合同书》。2026 年 6 月 10 日，该项目完成专家组野外验收工作，根据目前勘探成果，万山特区下溪乡中朝溪锰矿资源量（开采消耗+探明+控制+推断）估算为 564.60 万吨，为公司后续矿山开发及资源价值实现提供了资源基础。

3、根据贵州省富矿精开、国有资产保值增值以及矿产资源管理相关要求，公司正在

开展补充勘探工作，进一步提高矿区资源控制程度，为后续矿山开发方案编制、生财务报表附注 第 1 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注

产规模确定以及采矿权延续工作创造条件，待相关工作完成后，公司将根据资源条件及政策要求，积极推进采矿权延续相关手续办理，并结合矿区实际情况，统筹推进三个工区资源整合，实现矿山规范化、集约化开发。

4、针对历史合作开发过程中形成的相关问题，公司在地方政府及有关部门协调支持下，持续推进相关资产权属确认、移交及历史遗留问题化解工作。目前矿区相关资产管理权及使用权已由公司依法依规实施管理，相关工作正在有序推进。同时，公司正在根据国有资产保值增值要求，积极推进矿业资源及相关资产优化配置工作，充分发挥矿产资源价值。

在充分考虑本公司上述正在或计划实施的各项措施基础上，本公司管理层认为在可见未来十二个月能够持续经营，以持续经营为基础编制本年度财务报表是恰当的。

三、 重要会计政策及会计估计

(一) 遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2026年 6 月 30 日的财务状况以及 2026 年 1-6 月的经营成果和现金流量。

(二) 会计期间

自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。

(三) 营业周期

本公司营业周期为 12 个月。

(四) 记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五) 现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(六) 外币业务和外币报表折算

1、 外币业务

外币业务采用发生日当月第一个交易日的汇率的中间价折算为记账本位币金额。

财务报表附注 第 2 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、 外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用发生日当月第一个交易日的汇率的中间价折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(七) 金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、 金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

财务报表附注 第 3 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

按照上述条件，本公司指定的这类金融负债主要包括：（具体描述指定的情况）

2、 金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，财务报表附注 第 4 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、 金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给财务报表附注 第 5 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注转入方；

－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、 金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

财务报表附注 第 6 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、 金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

提示：对于由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的租赁应收

款和由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的包含重大融资成分的应收款项和合同资产（根据《企业会计准则第 14 号——收入》规定不考财务报表附注 第 7 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注虑不超过一年的合同中的融资成分的除外），企业也可以选择采用一般金融资产的减值方法，即按照自初始确认后信用风险是否已显著增加分别按照相当于未来 12 个月的预期信用损失（阶段一）或整个存续期的预期信用损失（阶段二和阶段三）计量损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信

用损失的组合类别及确定依据如下：

* 应收票据、应收账款及合同资产

对于应收票据、应收账款及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据及应收财务报表附注 第 8 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注账款，单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据及应收账款或当单项应收票据及应收账款无法以

合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

1）非合并关联方组合

非关联方组合 组合类型 确定组合依据 预期信用损失计提方法

组合 1 银行承兑汇票 信用风险较低的银行 背书或贴现即终止确认，不计提按其对应的应收账款计提坏账准

组合 2 商业承兑汇票 对应应收账款账龄状态备。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，组合 3 应收账款 账龄状态 编制应收账款账龄与整个存续期

预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2）合并关联方组合

关联方组合 组合类型 确定组合依据 预期信用损失计提方法合并范围内的各公司之间内部应收账款不计提坏账准备。如果有客观证据表明某项应收账款已经发

组合 4 应收账款 款项性质

生信用减值，则对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

* 其他应收款其他应收款确定组合的依据如下

非关联方组合 组合类型 确定组合依据 预期信用损失计提方法合并范围内的各公司之间内部应收款项不计提坏账准备。如果有客观证应收合并范围内公

组合 1 款项性质 据表明某项应收账款已经发生信用司的款项减值，则对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

借款、保证金、押 参照历史信用损失经验，结合当前状组合 2 款项性质

金、社保、出口退 况以及对未来经济状况的预测，通过财务报表附注 第 9 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注

非关联方组合 组合类型 确定组合依据 预期信用损失计提方法

税款、其他代垫应 违约风险敞口和未来 12 个月内或整

收款项 个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

(八) 存货

1、 存货的分类和成本

存货分类为：原材料、在产品及自制半成品、包装物及低值易耗品、库存商品、

发出商品、合同履约成本、在途物资等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、 发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、 不同类别存货可变现净值的确定依据

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

4、 存货的盘存制度

采用永续盘存制。

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5、 低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

(九) 合同资产

1、 合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（七）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十) 持有待售和终止经营

1、 持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非

流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的

购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

2、 终止经营

财务报表附注 第 11 页万山鹏程矿业有限责任公司

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终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

(十一) 长期股权投资

1、 共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、 初始投资成本的确定

以支付现金方式取得的对联营企业和合营企业的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的对联营企业和合营企业的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、 后续计量及损益确认方法

（1）长期股权投资的核算

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

财务报表附注 第 12 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动(简称“其他所有者权益变动”)，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（2）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大

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二○二六年 1-6 月财务报表附注影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价

值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十二) 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

(十三) 固定资产

1、 固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、 折旧方法

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二○二六年 1-6 月财务报表附注

固定资产折旧采用平均年限法计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别 折旧年限（年） 残值率（%）

房屋及建筑物 10-25 5%

机器设备 3-10 5%

运输设备 4-10 5%

电子设备 3-10 5%

其他设备 5-10 5%

3、 固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十四) 在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十五) 借款费用

1、 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

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二○二六年 1-6 月财务报表附注

2、 借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、 暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续

超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十六) 无形资产

1、 无形资产的计价方法

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（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目 预计使用寿命 摊销方法 残值率 预计使用寿命的确定依据

土地使用权 40-52 年 直线法 预计受益年限 土地使用权

专利权 15 年 直线法 预计受益年限 专利权

非专利技术 10 年 直线法 预计受益年限 非专利技术

商标使用权 3 年 直线法 预计受益年限 商标使用权

软件及其他 10 年 直线法 预计受益年限 软件及其他

3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

截至资产负债表日，本公司无使用寿命不确定的无形资产。

4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5、 开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

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二○二六年 1-6 月财务报表附注

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十七) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、生产性生物资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

(十八) 长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

(十九) 合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十) 职工薪酬

1、 短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

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本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、 离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、 辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪财务报表附注 第 19 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十一) 预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

* 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

* 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十二) 股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、 以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

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二○二六年 1-6 月财务报表附注

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、 以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

(二十三) 优先股、永续债等其他金融工具

本公司根据所发行优先股/永续债的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

本公司发行的永续债/优先股等金融工具满足以下条件之一，在初始确认时将该金融工具整体或其组成部分分类为金融负债：

（1）存在本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产履行的合同义务；

（2）包含交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；

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二○二六年 1-6 月财务报表附注

（3）包含以自身权益进行结算的衍生工具（例如转股权等），且该衍生工具不以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算；

（4）存在间接地形成合同义务的合同条款；

（5）发行方清算时永续债与发行方发行的普通债券和其他债务处于相同清偿顺序的。

不满足上述任何一项条件的永续债/优先股等金融工具，在初始确认时将该金融工具整体或其组成部分分类为权益工具。

(二十四) 收入

1、 收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回

的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

* 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

* 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

* 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约财务报表附注 第 22 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

* 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

* 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

* 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

* 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

* 客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、 按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

* 销售商品属于在某一时点履行的履约义务，销售产品时，依据合同规定在客户已收货或经 客户领用并认可时确认收入。内销产品收入：公司按照与客户签署的协议约定，将货物运送到指定地点并经签收后确认销售收入。外销产品收入：在合同规定的港口将货物装船并取得提单后确认销售收入。

* 提供劳务属于在某一时点履行的履约义务，当一笔业务同时包括销售商品和提供劳务时， 如销售商品和提供劳务能够区分并单独计量的，将两者分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。

(二十五) 合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

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二○二六年 1-6 月财务报表附注

* 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

* 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

* 该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。（提示：对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，公司也可以选择先确认为一项资产，并采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。企业应根据实际情况进行披露。）与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十六) 政府补助

1、 类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、 会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本财务报表附注 第 24 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注

公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

* 商誉的初始确认；

* 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差财务报表附注 第 25 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳

税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

* 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

* 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十八) 租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、 本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

* 租赁负债的初始计量金额；

* 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

财务报表附注 第 26 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注

* 本公司发生的初始直接费用；

* 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十七）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

* 固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

* 取决于指数或比率的可变租赁付款额；

* 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

* 购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

* 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

* 当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

财务报表附注 第 27 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注

* 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

* 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

* 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、 本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公财务报表附注 第 28 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注

司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（七）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

* 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

* 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

* 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

* 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（七）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

(二十九) 债务重组

披露要求：披露债务重组损益确认时点和会计处理方法。

1、 本公司作为债权人

本公司在收取债权现金流量的合同权力终止时终止确认债权。以资产清偿债务财务报表附注 第 29 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注

或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的非金融资产时，以成本计量。存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资

产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致债权人将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（七）金融工具”确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照本附注“三、（七）金融工具”确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受

让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。

2、 本公司作为债务人

本公司在债务的现时义务解除时终止确认债务。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。

财务报表附注 第 30 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注

所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（七）金融工具”确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

(三十) 其他重要会计政策和会计估计无

(三十一) 重要会计政策和会计估计的变更以及差错更正

1、 重要会计政策变更

无

2、 重要会计估计变更

无

3、 前期会计差错更正

无

(三十二) 其他无

四、 税项

(一) 主要税种和税率

税种 计税依据 税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入

增值税 为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣 13%的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 5%

企业所得税 按应纳税所得额计缴 20%

教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴。 3%财务报表附注 第 31 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注

税种 计税依据 税率

地方教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴。 2%

(二) 税收优惠无

(三) 其他说明无

五、 财务报表项目注释

(一) 货币资金

项目 期末余额 上年年末余额库存现金数字货币

银行存款 5018999.57 634574.55

其他货币资金 1791009.52 1790556.88存放财务公司款项

合计 6810009.09 2425131.43

其他说明：

其他货币资金 1791009.52 元为向银行存入的环境恢复治理基金。

(二) 应收账款

1、 应收账款按账龄披露

账龄 期末余额 上年年末余额

1 年以内

1 至 2 年 1935326.14 2538291.54

2 至 3 年 6941048.00 6338082.60

3 至 4 年 2275744.52 2275744.52

4 至 5 年

5 至 6 年 43811.27 43811.27

6 年以上

财务报表附注 第 32 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注

账龄 期末余额 上年年末余额

小计 11195929.93 11195929.93

减：坏账准备 1517405.74 1487257.47

合计 9678524.19 9708672.46

财务报表附注 第 33 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注

2、 应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额 上年年末余额

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备类别

比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值

金额 金额 金额 金额

（%） （%） （%） （%）

按单项计提坏账准备 43811.27 0.39 43811.27 100.00 43811.27 0.39 43811.27 100.00

其中：

单项金额重大并单项计提单项金额不重大但单

独计提坏账准备的应 43811.27 0.39 43811.27 100.00 43811.27 0.39 43811.27 100.00收账款按信用风险特征组合

11152118.66 99.61 1473594.47 13.21 9678524.19 11152118.66 99.61 1443446.20 12.94 9708672.46

计提坏账准备

其中：

账龄组合 11152118.66 99.61 1473594.47 13.21 9678524.19 11152118.66 99.61 1443446.20 12.94 9708672.46

合计 11195929.93 100.00 1517405.74 9678524.19 11195929.93 100.00 1487257.47 9708672.46

财务报表附注 第 34 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额 上年年末余额

名称 计提比例

账面余额 坏账准备 计提依据 账面余额 坏账准备

（%）贵州省岑巩县东正锰业

43811.27 43811.27 100.00 客户已破产 43811.27 43811.27

有限责任公司

合计 43811.27 43811.27 43811.27 43811.27

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内

1 至 2 年 1935326.14 96766.31 5.00

2 至 3 年 6941048.00 694104.80 10.00

3 至 4 年 2275744.52 682723.36 30.00

4 至 5 年

5 至 6 年

6 年以上

合计 11152118.66 1473594.47

3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况

上年年末余 本期变动金额

类别 期末余额

额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动应收账款

1487257.47 30148.27 1517405.74

坏账准备

合计 1487257.47 30148.27 1517405.74

财务报表附注 第 35 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注

(三) 预付款项

期末余额 上年年末余额账龄

金额 比例(%) 金额 比例(%)

1 年以内 48734.18 100.00 16711.58 100.00

1 至 2 年

2 至 3 年

3 年以上

合计 48734.18 100.00 16711.58 100.00

(四) 其他应收款

项目 期末余额 上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项 596575.18 602651.48

合计 596575.18 602651.48

1、 其他应收款项

（1）按账龄披露

账龄 期末余额 上年年末余额

1 年以内 2000.00 2000.00

1 至 2 年 484838.08 606364.08

2 至 3 年 121526.00

3 至 4 年 1008.00 1008.00

4 至 5 年

5 至 6 年 120000.00 120000.00

6 年以上 8654552.22 8654552.22

小计 9383924.30 9383924.30

减：坏账准备 8787349.12 8781272.82

合计 596575.18 602651.48

财务报表附注 第 36 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露

期末余额 上年年末余额

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备类别

比例 计提比例 账面价值 比例 计提比 账面价值

金额 金额 金额 金额

（%） （%） （%） 例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计

9383924.30 100.00 8787349.12 93.64 596575.18 9383924.30 100.00 8781272.82 93.58 602651.48

提坏账准备

其中：

账龄组合 9383924.30 100.00 8787349.12 93.64 596575.18 9383924.30 100.00 8781272.82 93.58 602651.48

合计 9383924.30 100.00 8787349.12 596575.18 9383924.30 100.00 8781272.82 602651.48

财务报表附注 第 37 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）

1 年以内 2000.00 100.00 5.00

1 至 2 年 484838.08 24241.90 5.00

2 至 3 年 121526.00 12152.60 10.00

3 至 4 年 1008.00 302.40 30.00

4 至 5 年

5 至 6 年 120000.00 96000.00 80.00

6 年以上 8654552.22 8654552.22 100.00

合计 9383924.30 8787349.12

（3）坏账准备计提情况

第一阶段 第二阶段 第三阶段

坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预 整个存续期预 合计

期信用损失 期信用损失 期信用损失

上年年末余额 8781272.82 8781272.82上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提 6076.30 6076.30本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额 8787349.12 8787349.12

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况

财务报表附注 第 38 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注本期变动金额上年年末余

类别 收回或转 转销或核 期末余额

额 计提 其他变动

回 销按组合计提坏

8781272.82 6076.30 8787349.12

账准备

合计 8781272.82 6076.30 8787349.12

（6）其他应收款项按款项性质分类情况

款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额

借款 8400000.00 8400000.00

其他代垫应收款项 749713.30 749713.30

保证金、押金 234211.00 234211.00

小计 9383924.30 9383924.30

减：坏账准备 8787349.12 8781272.82

合计 596575.18 602651.48

(五) 存货

1、 存货分类

期末余额 上年年末余额

存货跌价准备/ 存货跌价准备/类别

账面余额 合同履约成本 账面价值 账面余额 合同履约成本 账面价值

减值准备 减值准备

原材料 121984.59 121984.59

库存商品 228785.87 228785.87 228785.87 228785.87

合计 350770.46 350770.46 228785.87 228785.87

(六) 其他流动资产

项目 期末余额 上年年末余额

财务报表附注 第 39 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注

项目 期末余额 上年年末余额

待抵扣税款 574214.17 330082.50

预付社保费用 1880.15

合计 574214.17 331962.65

(七) 固定资产

1、 固定资产及固定资产清理

项目 期末余额 上年年末余额

固定资产 1270104.20 1219499.33固定资产清理

合计 1270104.20 1219499.33

2、 固定资产情况

项目 生产设备 运输设备 电子设备 其他设备 合计

1．账面原值

（1）上年年末余额 7278961.22 493206.30 342735.18 5221.24 8120123.94

（2）本期增加金额 226548.67 30178.94 256727.61

—购置 226548.67 30178.94 256727.61

（3）本期减少金额

—处置或报废

（4）期末余额 7278961.22 719754.97 372914.12 5221.24 8376851.55

2．累计折旧

（1）上年年末余额 6355805.89 468545.98 75929.12 343.62 6900624.61

（2）本期增加金额 160243.96 5978.36 39639.48 260.94 206122.74

—计提 160243.96 5978.36 39639.48 260.94 206122.74

（3）本期减少金额

—处置或报废

（4）期末余额 6516049.85 474524.34 115568.60 604.56 7106747.35

3．减值准备

（1）上年年末余额

财务报表附注 第 40 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注

项目 生产设备 运输设备 电子设备 其他设备 合计

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置或报废

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值 762911.37 245230.63 257345.52 4616.68 1270104.20

（2）上年年末账面价值 923155.33 24660.32 266806.06 4877.62 1219499.33

(八) 在建工程

1、 在建工程及工程物资

期末余额 上年年末余额项目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

在建工程 336763.18 336763.18 329037.33 329037.33

工程物资 57077.58 57077.58 180117.71 180117.71

合计 393840.76 393840.76 509155.04 509155.04

2、 在建工程情况

期末余额 上年年末余额项目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值六大系统更新

336763.18 336763.18 329037.33 329037.33

改造

合计 336763.18 336763.18 329037.33 329037.33

3、 重要的在建工程项目本期变动情况

本期转入固定资 本期其他减少金

项目名称 上年年末余额 本期增加金额 期末余额

产金额 额

六大系统更新改 329037.33 7725.85 336763.18

财务报表附注 第 41 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注

本期转入固定资 本期其他减少金

项目名称 上年年末余额 本期增加金额 期末余额

产金额 额造

合计 329037.33 7725.85 336763.18

(九) 长期待摊费用

项目 上年年末余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额

矿洞掘进费 203511.88 153465.35 101964.72 255012.51

采矿权费 10378480.00 362040.00 10016440.00

采矿权延续费 626773.77 626773.77

合计 10581991.88 780239.12 464004.72 10898226.28

(十) 递延所得税资产和递延所得税负债

1、 未经抵销的递延所得税资产

期末余额 上年年末余额

项目 可抵扣暂时性差 递延所得税资 可抵扣暂时性差 递延所得税资

异 产 异 产

信用减值准备 10304754.86 2576188.72 10268530.29 2567132.58

矿山恢复义务 131500.00 32875.00 87446.06 21861.52

合计 10436254.86 2609063.72 10355976.35 2588994.10

(十一) 其他非流动资产

期末余额 上年年末余额项目

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值预付长期资产

10977100.00 10977100.00 9553900.00 9553900.00

款

合计 10977100.00 10977100.00 9553900.00 9553900.00

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二○二六年 1-6 月财务报表附注

(十二) 所有权或使用权受到限制的资产

期末 上年年末项目

账面余额 账面价值 受限类型 受限情况 账面余额 账面价值 受限类型 受限情况

环境恢复治理基 环境恢复治理基

货币资金 1791009.52 1791009.52 其他 1790556.88 1790556.88 其他

金 金

合计 1791009.52 1791009.52 1790556.88 1790556.88

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二○二六年 1-6 月财务报表附注

(十三) 应付账款

项目 期末余额 上年年末余额

1 年以内 834977.94 59329.93

1-2 年 238337.63 915890.32

2-3 年 683352.69 80000.00

3 年以上 2480877.20 2400877.20

合计 4237545.46 3456097.45

(十四) 合同负债

1、 合同负债情况

项目 期末余额 上年年末余额

预收货款 7995322.94 8004809.73

合计 7995322.94 8004809.73

(十五) 应付职工薪酬

1、 应付职工薪酬列示

项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额

短期薪酬 1338471.43 1714472.77 1849354.32 1203589.88

离职后福利-设定提存计划 31309.94 176943.15 208253.09辞退福利一年内到期的其他福利

合计 1369781.37 1891415.92 2057607.41 1203589.88

2、 短期薪酬列示

项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额

（1）工资、奖金、津贴和

1028349.00 1371504.28 1518949.41 880903.87

补贴

（2）职工福利费 138791.89 138791.89

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项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额

（3）社会保险费 10186.95 112902.41 123089.36

其中：医疗保险费 72402.12 72402.12

工伤保险费 10186.95 40500.29 50687.24生育保险费

（4）住房公积金 23826.00 23826.00

（5）工会经费和职工教育

299935.48 67448.19 44697.66 322686.01

经费

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

合计 1338471.43 1714472.77 1849354.32 1203589.88

3、 设定提存计划列示

项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额

基本养老保险 29997.55 169535.74 199533.29

失业保险费 1312.39 7407.41 8719.80

合计 31309.94 176943.15 208253.09

(十六) 应交税费

税费项目 期末余额 上年年末余额

印花税 206.04 122.26

矿产资源税 31.66

个人所得税 3444.35

其他税费 147.60

合计 3797.99 153.92

(十七) 其他应付款

项目 期末余额 上年年末余额应付利息

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项目 期末余额 上年年末余额应付股利

其他应付款项 77661438.40 66560800.28

合计 77661438.40 66560800.28

1、 其他应付款项

按款项性质列示其他应付款项

项目 期末余额 上年年末余额

保证金、押金 2124330.32 2133472.28

其他代垫费用 9328.00 9328.00

代扣保险款 37780.08 28000.00

合并内关联方金额 75490000.00 64390000.00

合计 77661438.40 66560800.28

(十八) 其他流动负债

项目 期末余额 上年年末余额

待转销项税 1039392.00 1029905.21

其他 525.82 525.82

合计 1039917.82 1030431.03

(十九) 预计负债上年年末余

项目 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因额预提的矿山

环境治理费 2792736.06 44053.94 2836790.00环境治理费

合计 2792736.06 44053.94 2836790.00

(二十) 实收资本（或股本）

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本期变动增（+）减（－）上年年末余

项目 所有者 公积金转增资 期末余额

额 其他 小计

投入 本（或股本）贵州红星发展大

龙锰业有限责任 1000000.00 1000000.00公司

(二十一) 资本公积

项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额

其他资本公积 149132.50 149132.50

合计 149132.50 149132.50

(二十二) 未分配利润

项目 本期金额 上期金额

调整前上年年末未分配利润 -46596486.52 -36507407.94

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润 -46596486.52 -36507407.94

加：本期净利润 -5323886.24 -10089078.58

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付普通股股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润 -51920372.76 -46596486.52

(二十三) 税金及附加

项目 本期金额 上期金额

城市维护建设税 7105.36

教育费附加 35526.75

印花税 340.76 2490.73

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二○二六年 1-6 月财务报表附注

项目 本期金额 上期金额

资源税 178.60 262664.37

车船使用税 960.00 776.40

合计 1479.36 308563.61

(二十四) 管理费用

项目 本期金额 上期金额

工资类支出 286034.43 4048576.82

办公费 11289.37 38746.42

差旅费 7377.02 23285.77

业务招待费 11306.00 73102.03

停工损失 4013770.99 3401842.95

审计费 1886.80

水电费 175981.79 22892.63

维修费 27576.48 128205.48

折旧费 3512.57 5590.28

其他 114020.76 222036.43

合计 4650869.41 7966165.61

(二十五) 财务费用

项目 本期金额 上期金额

利息支出 655791.69 1122248.36

减：利息收入 666.10 3121.35

手续费 838.64 3872.36

合计 655964.23 1122999.37

(二十六) 其他收益

项目 本期金额 上期金额

代扣手续费 748.46 921.53

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二○二六年 1-6 月财务报表附注

项目 本期金额 上期金额

合计 748.46 921.53

(二十七) 信用减值损失

项目 本期金额 上期金额

应收账款坏账损失 30148.27 772053.04

其他应收款坏账损失 6076.30 36301.60

合计 36224.57 808354.64

(二十八) 营业外收入

项目 本期金额 上期金额

其他 1000.50

合计 1000.50

(二十九) 营业外支出

项目 本期金额 上期金额非流动资产毁损报废损失

其中：固定资产无形资产对外捐赠支出

其他 166.75 87006.04

合计 166.75 87006.04

(三十) 所得税费用

1、 所得税费用表

项目 本期金额 上期金额

递延所得税费用 -20069.62 -202088.66

合计 -20069.62 -202088.66

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2、 会计利润与所得税费用调整过程

项目 本期金额

利润总额 -5343955.86

按法定[或适用]税率计算的所得税费用 -1068791.17调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 3873.60使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1048861.88

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化 -4013.93

所得税费用 -20069.62

(三十一) 现金流量表项目

1、 收到的其他与经营活动有关的现金

项目 本期金额 上期金额

政府补助 748.46

收到的其他款项 258.37 3763.22

合计 1006.83 3763.22

2、 支付的其他与经营活动有关的现金

项目 本期金额 上期金额

支付的付现费用 2090164.67 2003552.75

支付的其他款项 117540.72 2652909.50

合计 2207705.39 4656462.25

3、 收到的其他与筹资活动有关的现金

项目 本期金额 上期金额

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二○二六年 1-6 月财务报表附注

项目 本期金额 上期金额

内部往来 11100000.00 24700000.00

合计 11100000.00 24700000.00

4、 支付的其他与筹资活动有关的现金

项目 本期金额 上期金额

内部往来 655791.69 4700000.00

合计 655791.69 4700000.00

(三十二) 现金流量表补充资料

1、 现金流量表补充资料

补充资料 本期金额 上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润 -5324338.88 -10090358.74

加：信用减值损失 36224.57 808354.64资产减值损失

固定资产折旧 206122.74 360796.25油气资产折耗使用权资产折旧无形资产摊销

长期待摊费用摊销 464004.72 928009.44

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列） 655791.69 1122248.36

投资损失（收益以“－”号填列）

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -20069.62 -202088.66

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列） -121984.59

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补充资料 本期金额 上期金额

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -203424.31 26367.87

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 57192.65 -2124567.79

其他 -253804.25

经营活动产生的现金流量净额 -4250481.03 -9425042.88

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额 5018999.57 634574.55

减：现金的期初余额 634574.55 6397446.63

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额 4384425.02 -5762872.08

2、 现金和现金等价物的构成

项目 期末余额 上年年末余额

一、现金 5018999.57 634574.55

其中：库存现金可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款 5018999.57 634574.55可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额 5018999.57 634574.55

六、 在其他主体中的权益

财务报表附注 第 52 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注

(一) 在合营安排或联营企业中的权益无

(二) 重要的共同经营无

(三) 在结构化主体中的权益无

(四) 其他无

七、 关联方及关联交易

(一) 本公司的母公司情况

母公司对本 母公司对本注册

母公司名称 业务性质 注册资本 公司的持股 公司的表决地

比例(%) 权比例(%)

贵州红星发展大龙锰业有限责 贵州 生产、销

20000 万元 100.00 100.00

任公司 省 售

(二) 其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系

贵州红星发展股份有限公司 上级母公司

贵州省松桃红星电化矿业有限责任公司 母公司的控股子公司

(三) 关联方应收应付等未结算项目

1、 应付项目

项目名称 关联方 期末账面余额 上年年末账面余额其他应付款

贵州红星发展股份有限公司 74500000.00 63400000.00

财务报表附注 第 53 页万山鹏程矿业有限责任公司

二○二六年 1-6 月财务报表附注

项目名称 关联方 期末账面余额 上年年末账面余额

贵州红星发展大龙锰业有限责任公司 490000.00 490000.00

贵州省松桃红星电化矿业有限责任公司 500000.00 500000.00合同负债

贵州红星发展大龙锰业有限责任公司 7903238.80 7903238.80

(四) 关联方承诺无

八、 承诺及或有事项

(一) 重要承诺事项

1、 资产负债表日存在的重要承诺

无

2、 其他

无

(二) 或有事项

1、 资产负债表日存在的重要或有事项

无

九、 资产负债表日后事项

(一) 重要的非调整事项无

(二) 其他资产负债表日后事项说明

1、2026 年 9 月 10 日，公司因日常生产经营活动需要，向上级母公司贵州红星发展

股份有限公司借入 1950.00 万元借款，借款合同约定借款期限 3 年，年利率 2.50%，

2026 年 9 月 17 日公司已归还贵州红星发展股份有限公司借款利息 300 万元。

截至 2026 年 9 月 17 日，贵州红星发展股份有限公司对公司的债权为 9100 万元，贵州红星发展大龙锰业有限责任公司对公司的债权为 940.99 万元，贵州省松桃红星电化矿业有限责任公司对公司的债权为 50 万元。

十、 其他重要事项

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(一) 债务重组无

(二) 资产置换无

(三) 年金计划无

(四) 终止经营无

(五) 分部信息无

(六) 其他对报表使用者决策有影响的重要事项1、2020 年 1 月 1 日，本公司与铜仁市万山区坤钰锰业有限责任公司（以下简称“坤钰公司”）签署中潮溪锰矿铁门采区联合开发合同书，双方约定，本公司提供矿山矿产资源及相关开采手续，坤钰公司提供资金、技术、设备及人员队伍等，双方合作直到合作范围内的矿石开采枯竭、坤钰公司无法正常生产活动或出现其他不可抗力原因时，合同方可终止，因无故解除合同而给对方带来的损失，违约方应补偿对方相应损失。

2、2020 年 1 月 1 日，本公司与坤钰公司签署中潮溪锰矿中潮溪采区联合开发合同书，双方约定，本公司提供矿山矿产资源及相关开采手续，坤钰公司提供资金、技术、设备及人员队伍等，双方合作直到合作范围内的矿石开采枯竭、坤钰公司无法正常生产活动或出现其他不可抗力原因时，合同方可终止，因无故解除合同而给对方带来的损失，违约方应补偿对方相应损失。

3、2020 年 1 月 1 日，本公司与铜仁市万山区猛源矿业有限责任公司（以下简称“猛源公司”）签署中潮溪锰矿石竹溪采区联合开发合同书，双方约定，本公司提供矿山矿产资源及相关开采手续，猛源公司提供资金、技术、设备及人员队伍等，双方合作直到合作范围内的矿石开采枯竭、猛源公司无法正常生产活动或出现其他不可抗

力原因时，合同方可终止，因无故解除合同而给对方带来的损失，违约方应补偿对方相应损失。

财务报表附注 第 55 页立信会计师事务所（特殊普通合伙）青岛分所杨宝萱

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鲁财会[2013]1号

2013年1月17日