五洲交通:广西五洲交通股份有限公司2023年度审计报告

审计报告审计报告

广西五洲交通股份有限公司

容诚审字[2024]530Z0002号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国北京

2℃

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此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具,

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报告编码:京24YJGWRUZS□

序号内_容页码

1审计报告1-7

2合并资产负债表8

3合并利润表9

4合并现金流量表10

5合并所有者权益变动表11-12

6母公司资产负债表13

7母公司利润表14

8母公司现金流量表15

9母公司所有者权益变动表16-17

10财务报表附注18-187

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RSMhV

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

总所:北京市西城区阜成门外大街22号

外经贸人厦15层/922-926(100037)

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审计报告

容诚审字[2024]530Z0002号

广西五洲交通股份有限公司全体股东

一、审计意见

我们审计了广西五洲交通股份有限公司(以下简称五洲交通)财务报表,包括

2023年12月31日的合并及母公司资产负债表,2023年度的合并及母公司利润表

合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附

注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公

允反映了五洲交通2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的

合并及母公司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的“注册

会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照

中国注册会计师职业道德守则,我们独立于五洲交通,并履行了职业道德方面的其

他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了

基础.

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事

项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对

1回℃

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这些事项单独发表意见.这些事项单独发表意见.

(一)应收款项(包括应收账款、其他应收款、合同资产)坏账准备与发放

贷款及垫款损失准备

1、事项描述

参见财务报表附注五、2；附注五、4(2)；附注五、6:附注五、8

截至2023年12月31日止,五洲交通的应收款项账面余额为628,072,283.22

元,坏账准备385,845.421.99元；发放贷款及垫款账面余额为108,830,743.61元

贷款减值准备100.145.624.58元.

管理层基于对应收款项、发放贷款及垫款可收回性的评估判断是否计提减值

并估计计提金额.减值的计提涉及管理层的判断,而实际情况有可能与预期存在

差异.

由于上述应收款项、发放贷款及垫款余额对五洲交通合并财务报表而言是重

大的,而且对上述应收款项、发放贷款及垫款余额可收回性的评估涉及重大判断

因此,我们将应收款项、发放贷款及垫款减值作为关键审计事项

2、审计应对

我们执行了下列程序以应对该关键审计事项:

应收款项坏账准备

(1)我们了解并测试了五洲交通管理层在对应收款项可回收性评估方面的

关键控制,包括应收款项的账龄分析和对应收款项余额的可收回性的评估

(2)我们获取了管理层对大额应收款项可回收性评估的资料,选取了金额

重大或高风险的应收款项,通过对客户背景的调查、走访了解客户的经营现状

查阅历史交易和还款情况等程序中获得的证据来评估管理层判断的合理性

发放贷款及垫款损失准备

(1)我们了解并测试了五洲交通管理层发放贷款及垫款的减值评估和减值

·一

行

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计算的关健控制;计算的关健控制;

(2)我们对管理层贷款减值准备计提方法进行了评估,并选取了样本,根

据借款人、担保人和抵押物的风险情况,以及其他外部证据和因素来验证管理层

判断的合理性.

通过实施以上程序,我们没有发现应收款项(包括应收账款、其他应收款、合

司资产)坏账准备与发放贷款及垫款损失准备存在异常.

(二)开发产品、开发成本可变现净值的确定

1、事项描述

参见财务报表附注五、5.

截至2023年12月31日止,五洲交通合并财务报表中开发产品、开发成本账面

余额为495,806,441.79元,存货跌价准备为16,462,992.26元.开发产品、开发成本

按成本与可变现净值熟低计量.

由于开发产品、开发成本账面价值对财务报表影响重大,且开发产品、开发成

本可变现净值的确定涉及重大判断,因此我们将开发产品、开发成本可变现净值的

确定作为关键审计事项.

2、审计应对

我们执行了下列程序以应对该关键审计事项:

(1)我们了解并测试了五洲交通对开发产品、开发成本减值测试的内部控制

(2)我们对开发产品、开发成本项目进行实地观察,并询问管理层该等开发

项目的开发进度:

(3)对第三方评估机构评估的可变现净值,我们评价了第三方评估机构的胜

任能力、专业素质和客观性；我们获取评估报告,了解评估方法及关键假设,并对

其合理性进行分析和评价:

(4)对管理层计算的可变现净值,我们对其所涉及的重要假设进行评价,例

None

如检查销售价格和至完工时发生的成本、销售费用以及相关税金等如检查销售价格和至完工时发生的成本、销售费用以及相关税金等

通过实施以上程序,我们没有发现开发产品、开发成本可变现净值的确定存在

异常.

(三)公路资产折日

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相关信息披露详见财务报表附注三、34(2)

1、事项描述

五洲交通公路资产按车流量法计提折旧,该折旧法涉及五洲交通对高速公路

剩余经营期限内的交通量进行预测,且该等估计存在不确定性,当预计总交通量与

实测结果存在重大差异时,须对公路资产的单车折旧系数作出相应调整.鉴于五洲

交通所属筋竹至岑溪高速公路实测交通量与原预计交通量差异较大且该差异可能

持续存在,五洲交通于2023年1月聘请了外部独立专业交通研究机构对上述高速

公路剩余经营期内的总交通量进行重新预测.根据更新的预测结果,股东大会决定

变更相关的会计估计.该项会计估计变更对本年度会计报表项目的影响如附注三

34(2)中所述.

我们关注此事项系由于公路资产折旧涉及五洲交通对未来交通量的估计.因

此,我们将单车折旧系数变更和公路资产折旧的准确性作为关键审计事项

2、审计应对

我们执行了下列程序以应对该关键审计事项:

(1)我们对五洲交通所聘请的进行交通量预测的第三方机构的独立性和专业

胜任能力进行评估；

(2)我们对第三方机构出具的交通量预测报告中所使用的预测剩余经营期限

交通量的方法进行了解并通过将预测交通量和该期间实际交通量作比较来评价交

通量预测报告的可靠性:

(3)我们根据交通量预测报告,对单车折旧系数进行重新测算

F℃

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(4)我们对公路资产折旧进行重新测算,验证财务报表中公路资产折旧金额(4)我们对公路资产折旧进行重新测算,验证财务报表中公路资产折旧金额

的准确性.

四、其他信息

五洲交通管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括五洲交通

2023年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表

任何形式的鉴证结论.

结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑

其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者

似乎存在重大错报

基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告

该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告

五、管理层和治理层对财务报表的责仔

五洲交通管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报

表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存

在由于舞弊或错误导致的重大错报

在编制财务报表时,管理层负责评估五洲交通的持续经营能力,披露与持续经

营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算五洲交通

终止运营或别无其他现实的选择

治理层负责监督五洲交通的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞或错误导致的重大错报获

取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不

能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于

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舞整或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依舞整或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依

据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的.

在按照审计准则执行审计上作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑

同时,我们也执行以下工作:

(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施

审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基

础.由于舞弊可能涉及申通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上

未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报

的风险.

(2)了解与审计相关的内部控制,以设计怡当的审计程序.

(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性.

(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计

证据,就可能导致对五洲交通持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在

重大不确定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求

我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分

我们应当发表非无保留意见.我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息.然而

未来的事项或情况可能导致五洲交通不能持续经营

(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映

相关交易和事项

(6)就五洲交通中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据

以对财务报表发表审计意见.我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见

承担全部责任.

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通

包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理

None

层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范

措施(如适用).

从与治理层沟迪过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重

要,因而构成关键审计事项.我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止

公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造

成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通

该事项.

(此页为广西五洲交通股份有限公司容诚审字[2024]530Z0002号报告之签字

盖章页.)

CERTIFIEDPUDLCMCCOUMTAMTOFCHM

中国注册会计师

咨诚会计师事务中国注册会计师:5000080312

持殊普通合伙唐丽新(项目合伙人)

CACC0UTT0F(

中国注册会计师:

艾丽丝

FIEDPUBLCACCOUTAMTOF

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中国北京中国注册会计师:

1i01h01560307

2024年3月28日

合并资产负债表合并资产负债表

2023-12-31

编融单位:广西五交通股份有限公司

单位:元币种:人民币项目附注12023年12月31日附注12023年12月31日2022年12月31日项目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动资产流动负债:

货币资金五、719,654,978.15936,755,938.27短期借款五、20119,999,900.00599,990,000.00

交易性金融资产交易性金融负债

衍生金融资产450100衍生金融负债

应收票据应付票据

应收账款五、275,504,618.9086,900,226.40应付账款五、2153,361,476.6155,571,584.26

应收款项融资预收款项五、2213,331,790.465,759,547.56

预付款项九、37,200,407.945,126,558.76合同负债五、234,100,645.993,900,845.92

其他应收款五、437,852,419.5545,043,331.75应付职工薪酬五、2437,005,892.0537,430,075.23

其中:应收利息应交税费五、2535,202,884.5460,332,799.62

应收股利其他应付款五、2696,707,219.10105,499,683.59

存货五、5523,789,764.98304,319,158.70其中:应付利息

合同资产五、6128,869,822.78101,445,035.74应付股利

持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债五、27429,718,988.70461,162,224.08

其他流动资产五、775,012,495.2058,342,990.21其他流动负债五、28353,822,180.45252,302,563.05

流动资产合计1,567,884,507.501,537,933,239.83流动负债合计1,143,250,977.901,581,949,323.31

非流动资产:非流动负债:

发放贷款和垫款五、88,685,119.0313,970,288.77长期借款五、291,527,000,000.001,920,000,000.00

债权投资应付债券

其他债权投资其中:优先股

长期应收款永续债

长期股权投资五、91,913,471,000.131,891,931,047.00租赁负债

其他权益工具投资五、10长期应付款五、30536,286,947.05627,480,143.38

其他非流动金融资产长期应付职工薪酬

投资性房地产五、11630,100,436.11666,510,919.09预计负债五、31544,841.487,231,396.45

固定资产五、125,105,209,727.745,375,462,320.47递延收益五、3230,266,801.6735,645,569.11

在建工程五、13962,220.43递延所得税负债

生产性生物资产其他非流动负债

油气资产非流动负债合计2,094,098,590.202,590,357,108.94

使用权资产五、14154,957.04163,297.10负债合计3,237,349,568.104,172,306,432.25

无形资产五、1558,918,713.5734,625,853.09所有者权益:

开发支出六、2727,000.00股本五、331,238,195,275.001,125,632,068.00

商誉五、161,124,077.081,124,077.08其他权益工具

长期待摊费用五、1732,397,275.2238,883,793.78其中:优先股

递延所得税资产五、1843,712,670.6843,940,768.01永续债

其他非流动资产五、19100,149,131.97198,852,410.13资本公积五、34467,645,116.19467,645,116.19

非流动资产合计7,894,650,108.578,266,426,994.95减:库存股

其他综合收益

容佛会计带事务所(特殊管通合伙)容佛会计带事务所(特殊管通合伙)容佛会计带事务所(特殊管通合伙)专项储备

容佛会计带事务所(特殊管通合伙)容佛会计带事务所(特殊管通合伙)容佛会计带事务所(特殊管通合伙)盈余公积五、35635,477,509.26590,223,889.32

会计报表审验章会计报表审验章一般风险准备五、36871,515.76871,515.76

会计报表审验章会计报表审验章未分配利润五、373,962,321,536.343,518,002,328.57

计归属于母公司所有者权益合6,304,510,952.555,702,374,917.84

少数股东权益-79,325,904.58-70,321,115.31

所有者权益合计6,225,185,047.975,632,053,802.53

资产总计9,462,534,616.079,804,360,234.78负债和所有者权益总计9,462,534,616.079,804,360,234.78

法定代表人:主管会计工作负贵人:会计机构负责人:

合并利润表合并利润表

2023年度

编制单位:广西五洲交通股份有限公司单位:元币种:人民币项41具附注2023年度2022年度

-营业总收入1,633,339,931.511,686,522,774.41

其中:营业收入五、381,633,339,931.511,686,522,774.41

二、营业总成本1,027,750,876.911,176,213,868.91

其中:营业成本五、38652,387,853.53815,702,151.12

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险贵任准备金净额

保单红利支出

分保费用

税金及附加五、3914,571,849.1413,930,572.90

销售费用五、40107,382,711.81100,851,063.56

管理费用五、41118,066,755.0087,677,059.59

研发费用

财务费用五、42135,341,707.43158,053,021.74

其中利息费用五.42131,139,430.03124,228,061.45

利息收入五、4210,260,081.1432,473,593.39

加:其他收益九、438,800,748.035,882,986.73

投资收益(损失以“-”号填列)五、44167,628,012.71106,424,680.47

其中:对联营企业和合营企业的投资收益五、44167,628,012.71106,424,680.47

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益(损失以“-”号填列)

净散口套期收益(损失以“-”号填列)

公允价值变动收益(损失以“-”号填列)

信用减值损失(损失以“-”号填列)五、45-11,672,463.605,168,027.32

资产减值损失(损失以“-”号填列)五、46-3,483,905.3317,008,634.71

资产处置收益(损失以“-”号填列)

三、营业利润(亏损以“-”号填列)766,861,446.41644,793,234.73

加:营业外收入五、474,532,174.3328,622,805.17

减:营业外支出五、4811,847,215.4110,545,545.64

四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)759,546,405.33662,870,494.26

减:所得税费用五、49107,882,292.3685,280,177.09

五、净利润(净亏损以“-”号填列)651,664,112.97577,590,317.17

(一)按经营持续性分类

1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)651,664,112.97577,590,317.17

2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)

(二)按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润(净亏损以“-”号填列)660,668,902.24581,800,638.15

2.少数股东损益(净亏损以“-”号填列)-9,004,789.27-4,210,320.98

六、其他综合收益的税后净额-

(一)归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额二

1.不能重分类进损益的其他综合收益--

(1)重新计量设定受益计划变动额

(2)权益法下不能转损益的其他综合收益

(3)其他权益工具投资公允价值变动(特殊普通合)

(4)企业自身信用风险公允价值变动容诚会计师事务所(V (特殊普通合)容诚会计师事务所(V 八

……… 容诚会计师事务所(V 容诚会计师事务所(V

2.将重分类进损益的其他综合收益表审验章

(1)权益法下可转损益的其他综合收益分计报衣

(2)其他债权投资公允价值变动

(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额

(4)其他债权投资信用减值准备

(5)现金流量套期储备

(6)外币财务报表折算差额

………

(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额651,664,112.97577,590,317.17

(一)归属于母公司所有者的综合收益总额660,668,902.24581,800,638.15

(二)归属于少数股东的综合收益总额-9,004,789.27-4,210,320.98

八、每股收益

(一)基本每股收益(元/股)0.53360.5169

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负资人:

030H

合并现金流量表合并现金流量表

2023年度

编制单位广西五洲交通股份有限公司单位:元币种:人民币项目附注2023年度2022年度

经营活动产生的现金流量)

销售商品、提供劳务收到的现金1,825,623,445.321,734,914,135.56

收取利息、手续费及佣金的现金2,239,317.01

收到的税费返还105,566.35

收到其他与经营活动有关的现金五、50(1)363,555,061.971,218,552,360.06

经营活动现金流入小计2,189,178,507.292,955,811,378.98

购买商品、接受劳务支付的现金549,355,148.96556,873,012.44

客户贷款及垫款净增加额-1,261,340.84-16,742,834.85

支付给职工以及为职工支付的现金196,159,405.10169,355,154.63

支付的各项税费192,696,965.86146,636,805.76

支付其他与经营活动有关的现金五、50(1)264,443,458.2387,501,286.12

经营活动现金流出小计1,201,393,637.31943,623,424.10

经营活动产生的现金流量净额987,784,869.982,012,187,954.88

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金146,088,059.58106,827,745.42

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额58,496.897,759.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金五、50(2)32,471,704.25

投资活动现金流入小计146,146,556.47139,307,208.67

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金244,005,605.14632,248,639.99

投资支付的现金542,356,000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计244,005,605.141,174,604,639.99

投资活动产生的现金流量净额-97,859,048.67-1,035,297,431.32

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金弄介阶(符收甘)二

其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金490,000,000.00900,000,000.00

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计490,000,000.00900,000,000.00

偿还债务支付的现金1,394,511,394.981,144,919,138.97

分配股利、利润或偿付利息支付的现金201,065,828.45345,330,934.63

其中:子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、50(3)38,935.5697,250.00

筹资活动现金流出小计1,595,616,158.991,490,347,323.60

筹资活动产生的现金流量净额-1,105,616,158.99-590,347,323.60

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-215,690,337.68386,543,199.96

加:期初现金及现金等价物余额935,295,993.86548,752,793.90

六、期末现金及现金等价物余额719,605,656.18935,295,993.86

None

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:1

07T

合并所有者权益变动表合并所有者权益变动表

2023年度

编制单位:广资五洲交通股份有限公司单位:元币种:人民币项目2023年度

归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计

股本优先股永续债其他资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积准备未分配利润小计

一、上年年末余额1,125,632,068.00467,645,116.19590,223,889.32871,515.753,518,002,328.575,702,374,917.84-70,321,115.315,632,053,802.53

加:会计政策变更--

前期差错更正二

同一控制下企业合井--

其他

二、本年年初余额1,125,632,068.00---467,645,116.19_二-59,022,388,932,871,515,763,518,002,328,575,702,374,917.8459,022,388,932,871,515,763,518,002,328,575,702,374,917.8459,022,388,932,871,515,763,518,002,328,575,702,374,917.8459,022,388,932,871,515,763,518,002,328,575,702,374,917.84-0,321,115.315,632,053,802.53

列)三、本年增减变动金额(减少以“-”号填112,563,207.0045,253,619.94-444,319,207.77602,136,034.71-9,004,789.27593,131,245.44

(一)综合收益总额-660,668,902.24660,668,902.24-9,004,789.27651,664,112.97

(二)所有者投入和减少资本_--二--_二-

1.所有者投入的普通股-

2.其他权益工具持有者投入资本:二

3.股份支付计入所有者权益的金额二

4.其他:

(三)利润分配112,563,207.00--__-:45,253,619.94--216,349,694.47-58,532,867.53--58,532,867.53

1.提取盈余公积45,253,619.9445,253,619.94

2.提取一般风险准备-

3.对所有者(或股东)的分配112,563,207.00-171,096,074.53-58,532,867.53-58,532,867.53

4.其他容诚会计师事务所(特殊普通合伙)容诚会计师事务所(特殊普通合伙)容诚会计师事务所(特殊普通合伙)-二

(四)所有者权益内部结转:-容诚会计师事务所(特殊普通合伙)容诚会计师事务所(特殊普通合伙)容诚会计师事务所(特殊普通合伙)-_二二

1.资本公积转增资本(或股本)会计报表审验章-二

2.盈余公积转增资本(或股本)会计报表审验章--

3.盈余公积弥补亏损会计报表审验章-

4.设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-二

6.其他二-

(五)专项储备·:·---_---

1.本年提取-二

2.本年使用-

(六)其他-

四、本年年末余额1,238,195,275.00--467,645,116.19--63,547,750,926,871,515,763,962,321,536,346,304,510,952.5563,547,750,926,871,515,763,962,321,536,346,304,510,952.5563,547,750,926,871,515,763,962,321,536,346,304,510,952.5563,547,750,926,871,515,763,962,321,536,346,304,510,952.55-79,325,904.586,225,185,047.97

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

None

回

None

311

合并所有者权益变动表合并所有者权益变动表

2023年度

编制单位:广西五洲交通股份有限公司了

单位:元币种:人民币项目2022年度

归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计

股本优先股永续债其他资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积准备未分配利润小计

一、上年年末余额1,125,632,068.00467,645,116.1959,018,499,078,871,515,763,147,859,417.7459,018,499,078,871,515,763,147,859,417.7459,018,499,078,871,515,763,147,859,417.745,332,193,108.47-66,110,794.335,266,082,314.14

加:会计政策变更-

前期差错更正-

同一控制下企业合并-二

其他-

二、本年年初余额125,632,068.00_-467,645,116.19-_-59,018,499,078,871,515,763,147,859,417,745,332,193,108.4759,018,499,078,871,515,763,147,859,417,745,332,193,108.4759,018,499,078,871,515,763,147,859,417,745,332,193,108.4759,018,499,078,871,515,763,147,859,417,745,332,193,108.47-65,110,794.335,266,082,314.14

列)三、本年增减变动金额(减少以“-”号填-----_-38,898.54370,142,910.83370,181,809.37-4,210,320.98365,971,488.39

(一)综合收益总额二581,800,638.15581,800,638.154,210,320.98577,590,317.17

(二)所有者投入和减少资本-_--二二----二

1.所有者投入的普通股-

2.其他权益工具持有者投入资本二_

3.股份支付计入所有者权益的金额二_

4.其他--

(三)利润分配-----二-38,898.54_-211,657,727.32-211,618,828.78--211,615,828.78

1.提取盈余公积38,898.54-38,898.54

2.提取一般风险准备--

3.对所有者(或股东)的分配-211,618,828.78-211,618,828.78-211,618,828.78

4.其他资诚会计师事务所(特殊管通合伙)资诚会计师事务所(特殊管通合伙)资诚会计师事务所(特殊管通合伙)-二

(四)所有者权益内部结转资诚会计师事务所(特殊管通合伙)资诚会计师事务所(特殊管通合伙)资诚会计师事务所(特殊管通合伙)-二_----

1.资本公积转增资本(或股本)_二

2.盈余公积转增资本(或股本)十报夷销验管_二

3.盈余公积弥补亏损 A 二

4.设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-_

(五)专项储备:÷.----二_-

1.本年提取-_

2.本年使用--

(六)其他--

四、本年年末余额1,125,632,068.00--467,645,116.19-“59,022,388,932,871,515,763,518,002,328,575,702,374,917.8459,022,388,932,871,515,763,518,002,328,575,702,374,917.8459,022,388,932,871,515,763,518,002,328,575,702,374,917.8459,022,388,932,871,515,763,518,002,328,575,702,374,917.84-70,321,115.315,632,053,802.53

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

None

℃

母公司资产负债表母公司资产负债表

2023-12-31

绩州单位:广西五洲交通股份有限公司单位:元币种:人民币资产附注2023年12月31日2022年12月31日负债和所有者权益附注2023年12月31日2022年12月31日

流动资产:流动负债:

货币资金253,554,886.09607,183,144.10短期借款499,990,000.00

交易性金融资产交易性金融负债

衍生金融资产 Z 衍生金融负债

400应收票据应付票据

应收账款十六、500,938.21应付账款2,768,175.57892,680.70

应收款项融资预收款项86,715.66

预付款项68,635.00434,908.78合同负债915,159.05915,159.05

其他应收款十六、2953,277,160.03862,681,703.93应付职工薪酬21,188,540.5421,220,288.60

其中:应收利息应交税费510,840.631,026,983.20

应收股利其他应付款170,788,416.51157,032,847.14

存货364,883,048.15185,816,503.08其中:应付利息

合同资产117,264,171.4989,033,175.41应付股利

持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债166,728,212.50141,939,557.51

其他流动资产64,779,105.6451,613,929.94其他流动负债353,648,558.48252,172,975.43

流动资产合计1,754,327,944.611,796,763,365.24流动负债合计716,547,903.281,075,277,207.29

非流动资产:非流动负债:

债权投资长期借款1,292,000,000.001,457,000,000.00

其他债权投资应付债券

长期应收款其中:优先股

长期股权投资十六、35,608,777,772.295,587,237,819.16永续债

其他权益工具投资租赁负债

其他非流动金融资产长期应付款13,494.00

投资性房地产8,423,773.254,420,511.31长期应付职工薪酬

固定资产597,576,465.80613,764,767.99预计负债544,841.48

在建工程递延收益

生产性生物资产递延所得税负债

油气资产其他非流动负债

使用权资产非流动负债合计1,292,558,335.481,457,000,000.00

无形资产3,186,094.582,655,189.75负债合计2,009,106,238.762,532,277,207.29

开发支出727,000.00所有者权益:

商誉股本1,238,195,275.001,125,632,068.00

长期待摊费用19,527.1948,818.59其他权益工具

递延所得税资产34,520,894.3933,133,358.56其中:优先股

其他非流动资产100,149,131.97198,852,410.13永续债

非流动资产合计6,353,380,659.476,440,112,875.40资本公积670,558,994.83670,558,994.83

计师市名所(六1减:库存股

其他综合收益

十报美由验育专项储备

云12益余公积635,477,509.26590,223,889.32

未分配利润3,554,370,586.233,318,184,081.29

所有者权益合计6,098,602,365.325,704,599,033.44

资产总计8,107,708,604.088,236,876,240.73负债和所有者权益总计8,107,708,604.088,236,876,240.73

法定代表人:主管会计工作负资人:会计机构负资人:

母公司利润表母公司利润表

2023年度

编制单位:广西五洲交通股份有限公司单位:元币种:人民币项目附注2023年度2022年度

一、营业收入十六、444,683,462.9047,407,189.35

减:营业成本十六.414,365,209.5218,934.28076

税金及附加5,160,102.143,989,000.06

销售费用660,377.3641,500.00

管理费用59,037,452.3435,762,741.74

研发费用

财务费用36,396,365.4910,315,612.28

其中:利息费用42,485,983.1739,773,128.73

利息收入6,138,886.7429,563,533.15

加:其他收益92,781.7660,431.34

投资收益(损失以“-”号填列)十六、5527,628,012.71686,424,680.47

其中:对联营企业和合营企业的投资收益十六、5167,628,012.71106,424,680.47

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净散口套期收益(损失以“-”号填列)

公允价值变动收益(损失以“-”号填列)

信用减值损失(损失以“-”号填列)-733,093.325,767,135.74

资产减值损失(损失以“-”号填列)4,272,208.5716,585,391.12

资产处置收益(损失以“-”号填列)

二、营业利润(亏损以“-”号填列)451,779,448.63687,201,693.18

加:营业外收入90.0921,621,613.05

减:营业外支出630,875.14

三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)451,148,663.58708,823,306.23

减:所得税费用-1,387,535.83588,131.71

四、净利润(净亏损以“-”号填列)452,536,199.41708,235,174.52

(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)452,536,199.41708,235,174.52

(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)

五、其他综合收益的税后净额-

(一)不能重分类进损益的其他综合收益-

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动计师事务所(特殊管通合伙

4.企业自身信用风险公允价值变动梁计计师事务所(特殊管通合伙

表审验

(二)将重分类进损益的其他综合收益 Z -

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

六、综合收益总额452,536,199.41708,235,174.52

七、每股收益

(一)基本每股收益(元/股)

(二)稀释每股收益(元/股)

None

法定代表人:2主管会计工作负资人:会计机构负责人:

母公司现金流量表母公司现金流量表

2023年度

编制单位:广西五州交通股份有限公司单位:元币种:人民币项广目1-附注2023年度2022年度

经营活动产生的现金流量r/

销售商品、提供劳务收到的现金482,684.1211,790,504.16

收到的税费返还0.00

收到其他与经营活动有大的现金671,874,026.221,990,852,344.53

经营活动现金流入小计672,356,710.342,002,642,848.69

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金40,360,068.8033,925,162.09

支付的各项税费5,759,586.8110,373,185.43

支付其他与经营活动有关的现金413,864,497.05794,677,718.73

经营活动现金流出小计459,984,152.66838,976,066.25

经营活动产生的现金流量净额212,372,557.681,163,666,782.44

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金349,960.28

取得投资收益收到的现金334,711,359.58536,827,745.42

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额-

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金32,471,704.25

投资活动现金流入小计334,711,359.58569,649,409.95

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金228,519,868.77599,798,757.75

投资支付的现金546,956,000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计228,519,868.771,146,754,757.75

投资活动产生的现金流量净额106,191,490.81-577,105,347.80

三、筹资活动产生的现金流量 T

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金50,000,000.00800,000,000.00

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计350,000,000.00800,000,000.00

偿还债务支付的现金889,990,000.00540,010,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金132,163,370.94292,159,523.85

支付其他与筹资活动有关的现金38,935.5697,250.00

筹资活动现金流出小计1,022,192,306.50832,266,773.85

筹资活动产生的现金流量净额-672,192,306.50-32,266,773.85

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-353,628,258.01554,294,660.79

加:期初现金及现金等价物余额607,183,144.1052,888,483.31

六、期末现金及现金等价物余额253,554,886.09607,183,144.10

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

母公司所有者权益变动表母公司所有者权益变动表

2023年度

编制单位:产西五洲交通股份有限公司单位:元币种:人民币项目2023年度

股本优先股永续债其他

一、上年年末余额1,125,632,068.00670,558,994.83590,223,889,323,318,184,081.29590,223,889,323,318,184,081.295,704,599,033.44

初会计政东交:0-

前期差错更正

其他

二、本年年初余额1,125,632,068.00--670,558,994.83--“590,223,889,323,318,184,081,295,704,599,033.44590,223,889,323,318,184,081,295,704,599,033.44590,223,889,323,318,184,081,295,704,599,033.44

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)112,563,207.00二--二二二45,253,619.9423,686,504.94394,003,331.88

(一)综合收益总额452,536,199.41452,536,199.41

(二)所有者投入和减少资本___二__---

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额-

4.其他

(三)利润分配112,563,207.00二--二二--45,253,619.94-216,349,694.47-58,532,867.53

1.提取盈余公积45,253,619.94-45,253,619.94_

2.对所有者(或股东)的分配112,563,207.00-171,396,074.53-58,532,867.53

3.其他_

(四)所有者权益内部结转_二____--_二

1.资本公积转增资本(或股本)-

2.盈余公积转增资本(或股本)-

3.盈余公积弥补亏损资诚余计师事务所(特陈普道合伙资诚余计师事务所(特陈普道合伙资诚余计师事务所(特陈普道合伙-

4.设定受益计划变动额结转留存收益 T州 -

5.其他综合收益结转留存收益会计报录审验章会计报录审验章二

6.其他-

(五)专项储备---------

1.本年提取-

2.本年使用

(六)其他二

四、本年年末余额1,238,195,275.00---670,558,994.83---635,477,509.263,554,37盒,586.236,098,602,365.32

法定代表人:%主管会计工作负责人:会计机构负责入:

□℃

母公司所有者权益变动表母公司所有者权益变动表

2023年度

编制单位:广西五洲交通股份有限公司单位:元币种:人民币项目2022年度

股本优先股永续债其他资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计

一、上年年末余额1,125,632,068.00670,558,994.83590,184,990.783,044,770,864.535,431,146,918.14

人0-

前期差错更正-

其他.

二、本年年初余额1,125,632,068.00---67,058,994.83---590,184,990,783,044,770,864.53590,184,990,783,044,770,864.535,431,146,918.14

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-----二二38,898.54273,-13,216.76273,452,115.30

(一)综合收益总额708,235,174.52708,235,17-.52

(二)所有者投入和减少资本_二二_二----223,164,230.44-223,164,236.44

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本1-

3.股份支付计入所有者权益的金额-

4.其他-223,164,230.44-223,164,236.44

(三)利润分配-_二_二__-38,898.54-211,557,727.32-211,618,828.78

1.提取盈余公积38,898.54-38898.54-

2.对所有者(或股东)的分配-211,518,828.78-211,618,828.78

3.其他-

(四)所有者权益内部结转将诚会计师事备所(共普通会0)将诚会计师事备所(共普通会0)将诚会计师事备所(共普通会0)------

1.资本公积转增资本(或股本) 中期云H州事分所信迪合伙 1 -

2.盈余公积转增资本(或股本) AL 主中人

3.盈余公积弥补亏损云计做衣申验草二

4.设定受益计划变动额结转留存收益二

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

(五)专项储备-------二---

1.本年提取-

2.本年使用-

(六)其他-

四、本年年末余额1,125,632,068.00-.-670,558,994.83二--590,223,889,323,318,184,081,295,704,599,033.44590,223,889,323,318,184,081,295,704,599,033.44590,223,889,323,318,184,081,295,704,599,033.44

法定代表人:主管会计工作负贵人:/会计机购负贵人:

□

None

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注

广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

2025年度

(除特别说明外,金额单位为人民币元)

一、公司的基本情况

广西五洲交通股份有限公司(以下简称本公司或公司)系经广西壮族自治区经济体

制改革委员会桂体改股字(1992)27号文批准,于1992年12月31日采用定向募集方

式设立.公司统一社会信用代码为914500001982250954,注册地址和总部都位于南宁市

良庆区庆歌路20号富雅国际商务大厦A栋43层,公司的股票代码为600368

公司经中国证券监督管理委员会证监发行字(2000)158号文批准发行股票.公司

股票于2000年12月1日在上海证券交易所上网定价发行人民币普通股8,000万股,并

于2000年12月21日在上海证券交易所挂牌交易,总股本为44,200万股.2006年6

月经股东会议审议通过《广西五洲交通股份有限公司股权分置改革方案》,经广西壮族

自治区人民政府、广西壮族自治区上市公司股权分置改革工作领导小组办公室及广西壮

族自治区人民政府国有资产监督管理委员会批准,公司非流通股股东为获得所持股份的

上市流通权,以流通股股份总额10,200万股为基数、按照10:3.2的比例向流通股股东送

股.该送股方案实施后,公司尚未流通的股份变为有限售条件的流通股股份,股份总额

为30,736万股,无限售条件的流通股股份总额增加为13,464万股,股东持股数额和比

例变化不影响公司股本总额.至2009年7月6日,有限售条件的流通股股份已全部解

禁,变为无限售条件的流通股.

经中国证券监督管理委员会证监许可(2008)161号文件核准,公司于2008年2月

29日通过上海证券交易所公开发行了54万手可转换公司债券,每手面值1,000元,发

行总额54,000万元.至2009年7月1日,已有53,859.60万元债券转为股本,其余的债

券被本公司赎回.股本由此增加了113,867,688股.公司于2009年9月10日办理了工

商变更手续,公司注册资本变更为555,867,688.00元.经2012年4月25日召开的2011

年度股东大会决议批准,公司于2012年6月21日实施2011年度利润分配方案,其中

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注

以截至2011年12月31日的总股本555,867,688股为基数,以未分配利润向全体股东每

10股送红股2.5股(每股面值1元),共分派股票股利138,966,922.00元；同时以资本

公积金向全体股东每10股转增2.5股(每股面值1元),共转增股本138,966,922.00元

公司股本由此增加277,933,844股,注册资本变更为833,801,532.00元.公司于2012年

12月6日办理了工商变更手续.

经2018年4月9日召开的2017年度股东大会决议批准,公司于2018年5月22日

买施2017年度利润分配方案,其中:以截至2017年12月31日总股本833,801.532股

为基数,以未分配利润向全体股东每10股送3.5股(每股面值1元)的比例向全体股东

送股,共送股291,830,536股,同时每10股派发现金红利1.50元(含税).公司股本由

此增加291,830,536股,注册资本变更为1,125,632,068.00元.公司于2018年7月12日

完成工商登记变更手续.

经2023年4月24日召开的2022年度股东大会决议批准,公司于2023年6月14

日实施2022年度利润分配方案,其中:以截至2022年12月31日总股本1,125,632,068

股为基数,以未分配利润向全体股东每10股送1股(每股面值1元)的比例向全体股

东送股,共送股112,563,207股,同时每10股派发现金红利0.52元(含税).公司股本

由此增加112,563,207股,注册资本变更为1,238,195,275.00元.公司于2023年9月27

日完成工商登记变更手续.

公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构,目前设投资发展部、证券

部、法律事务部、审计部、纪检监察室、办公室、财务部、党群人力部、工程部、经营

管理部、公路运营部、安全管理部、宣传部等部门.

本公司及子公司主营业务为经营收费公路、商贸物流业务、资产经营业务、金融业

务等.

本财务报表及财务报表附注业经公司第十届董事会第二十次会议于2024年3月28

日批准报出.

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注

本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则及其应

用指南和准则解释的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表.此外,本公司还

按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号财务报告的一般

规定(2023年修订))披露有关财务信息

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估,未发现影响本公司持

续经营能力的事项,本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定.未提及的业务按企业

会计准则中相关会计政策执行.

1.避循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财

务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息.

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年.

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币

5.重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的在建工程500万人民币

账龄超过1年的重要应付账款500万人民币

账龄超过1年的重要其他应付款500万人民币

重要的资本化研发项目100万人民币

重要投资活动单项收到或支付投资活动相关的现金流入或流

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注项目重要性标准

出金额大于2000万元

重要的非全资子公司并净利润≥10%业务性质特殊或非全资子公司净利润占公司合

重要子公司润≥10%业务性质特殊或子公司净利润占公司合并净利

重要的合营企业或联营企业≥10%单个参股公司的投资收益占公司合并净利润

涉及诉讼的重大应收款项应收款项账面余额大于等于100万元

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

(1)同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债,在合并日按取得被合并方在最终控制方合

并财务报表中的账面价值计量.其中,对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计

政策不同的,基于重要性原则统一会计政策,即按照本公司的会计政策对被合并方资产

负债的账面价值进行调整.本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的

账面价值之间存在差额的,首先调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资

本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润.

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7(6).

(2)非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辩认资产和负债,在购买日按其公允价

值计量.其中,对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的,基于重要

性原则统一会计政策,即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行

调整.本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公

允价值的差额,确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、

负债公允价值的差额,首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、

负债的公允价值进行复核,经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辩认资产、负债

公允价值的,其差额确认为合并当期损益

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7(6).

(3)企业合并中有关交易费用的处理

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费

用,于发生时计入当期损益.作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用

计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

(1)控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可

变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额.控制的定义包含三项基

本要素:一是投资方拥有对被投资方的权力,二是因参与被投资方的相关活动而享有

可变回报,三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额.当本公司对被投资方

的投资具备上述三要素时,表明本公司能够控制被投资方

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权(或类似表

决权)本身或者结合其他安排确定的子公司,也包括基于一项或多项合同安排决定的结

构化主体.

子公司是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分,以及企业

所控制的结构化主体等),结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利

作为决定性因素而设计的主体(注:有时也称为特殊目的主体).

(2)关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体,则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子

公司纳入合并范围,其他子公司不予以合并,对不纳入合并范围的子公司的股权投资方

确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

当母公司同时满足下列条件时,该母公司属于投资性主体:

①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的,从一个或多个投资者处获取资金.

2该公司的唯一经营目的,是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得

回报.

3该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时,除仅将为其投资活动提供相关服务

的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外,企业自转变日起对其他子公司不

再予以合并,并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时,应将原未纳入合并财务报表范围的

子公司于转变日纳入合并财务报表范围,原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日

的公允价值视同为购买的交易对价,按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处

理.

(3)合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表.

本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计

准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策和会计期间,反映企业集团整体财

务状况、经营成果和现金流量.

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目.

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的

份额.

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响.内部交易表明相

关资产发生减值损失的,应当全额确认该部分损失.

4站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整

(4)报告期内增减子公司的处理

(1增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

(a)编制合并资产负债表时,调整合并资产负债表的期初数,同时对比较报表的相

关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在.

(b)编制合并利润表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费

用、利润纳入合并利润表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注

体自最终控制方开始控制时点起一直存在

(c)编制合并现金流量表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现

金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告

主体自最终控制方开始控制时点起一直存在.

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

a)编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数

(b)编制合并利润表时,将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利

润纳入合并利润表.

(c)编制合并现金流量表时,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并

现金流量表.

②处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数.

B.编制合并利润表时,将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入

合并利润表.

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并

现金流量表.

(5)合并抵销中的特殊考虑

1于公司持有本公司的长期股权投资,应当视为本公司的库存股,作为所有者权益

的减项,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减:库存股”项目列示

子公司相互之间持有的长期股权投资,比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法

将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销.

2)专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本(或股本)、资本公积

也与留存收益、未分配利润不同,在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后,按

归属于母公司所有者的份额予以恢复

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中确认递延所得税

资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权

益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外

4本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当全额抵销“归属于

母公司所有者的净利润”.子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应

当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损

益”之间分配抵销.子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当按照本公

司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间

分配抵销.

5子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的,其余额仍应当冲减少数股东权益

(6)特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权,在个别财务报表中,购买少数股权

新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量.在合并财务报表中

因购头少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买

日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,应当调整资本公积(资本溢价或股

本溢价),资本公积不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日,本公司在个别财务报表中,根据合并后应享有的子公司净资产在最终控

制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资

成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或

股本溢价)不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润

在合并财务报表中,合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注

不同而进行的调整以外,按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并

前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和,与合并中取得的净资产

账面价值的差额,调整资本公积(股本溢价/资本溢价),资本公积不足冲减的,调整留

存收益.

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的,在取得原股

权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认

有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动,应分别冲减比较报表期间的期初留

存收益.

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日,在个别财务报表中,按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日

新增投资成本之和,作为合并日长期股权投资的初始投资成本

在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日

的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之

前持有的被购头方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合

收益等转为购买日所属当期收益,但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负

债变动而产生的其他综合收益除外.本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买

方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报

表中,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减

的,调整留存收益.

4)本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务

报表时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量.处置股权取

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注

得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日

或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益.

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动,在丧失控制权

时转入当期损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其

他综合收益除外.

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中,应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”.

如果分步交易不属于“-一揽子交易”的,在个别财务报表中,对丧失子公司控制权之

前的各项交易,结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值,所得价款与处

置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中,应按照“母

公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权的有关规定处理.

如果分步交易属于“一揽子交易”的,应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控

制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中,在丧失控制权之前的每一次处置价款与

所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧

失控制权时冉一开转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中,对于丧失控制权之

前的每一次交易,处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认

为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的,通常将多次交易

作为“一揽子交易”进行会计处理:

a)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的

(b)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果.

(c)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生.

(d)一项交易单独考虑时是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的

5因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东(少数股东)对子公司进行增资,由此稀释了母公司对子公司的

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注

股权比例.在合并财务报表中,按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账

面净资产中的份额,该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净

资产份额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股

本溢价)不足冲减的,调整留存收益.

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排.本公司合营安排

分为共同经营和合营企业.

(1)共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的

规定进行会计处理

1确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产；

2确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债

3确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用

(2)合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理

9.现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款.现金等价物指持有的期限短(一

般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风

险很小的投资.

10.外币业务和外币报表折算

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(1)外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的,与交易发生日即期汇率近似的汇率(以下简称即期汇率的近似汇率)折算为

记账本位币.

(2)资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日,对于外币货币性项目,采用资产负债表日的即期汇率折算.因资

产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差

额,计入当期损益.对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期

汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折

算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,计入当期损益

(3)外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策,使之

与企业会计期间和会计政策相一致,再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币

(记账本位币以外的货币)的财务报表,再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算

①资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权

益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算

②利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率

折算.

③外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率或即

期汇率的近似汇率折算.汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目,在现金流量表中

单独列报.

4)产生的外币财务报表折算差额,在编制合并财务报表时,在合并资产负债表中所

有者权益项目下单独列示“其他综合收益”

处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境

外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益

11.金融工具

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金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同

(1)金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合回的一方时,确认相关的金融资产或金融负债

金融资产满足下列条件之一的,终止确认

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止:

②该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,终止确认该金融负债(或该部分

金融负债).本公司(借入方)与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原

金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债

并同时确认新金融负债.本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修

改的,应当终止原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债

以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认.常规方式买卖金融

资产,是指按照合同条款规定,在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产.

交易日,是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期

(2)金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特

征,将金融资产分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产.除非本公

司改变管理金融资产的业务模式,在此情形下,所有受影响的相关金融资产在业务模式

发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类,否则金融资产在初始确认后不得进行

重分类.

金融资产在初始确认时以公允价值计量.对于以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计

入其初始确认金额.因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的

应收票据及应收账款,本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量

金融资产的后续计量取决于其分类

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①以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:本公司管理该

金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定,在特

定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付.对于此

类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其终止确认、按实际利率

法摊销或减值产生的利得或损失,均计入当期损益

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标义以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对

本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付.对于此类金融资产,采用公允价值进行

后续计量.除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外,此类金融资产的公允价值

变动作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入当期

损益.但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产,仅将相关股利收入计入当期损益,公允价值变动作

为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入留存收益

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有公允价值变动计入当期损益

(3)金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于

市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债

金融负债的后续计量取决于其分类

(①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

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该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债.初始确认后,对于该类金融负债以公允价

值进行后续计量,除与套期会计有关外,产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期

损益.但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,由其自身

信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益,当该金融负债

终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出,计

入留存收益.

2贷款承诺及财务担保合同负债

贷款承诺是本公司向客户提供的--项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放

贷款的承诺.贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失

财务担保合同指,当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债

务时,要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同.财务担保合同负债以

按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确

认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量

③以摊余成本计量的金融负债

初始确认后,对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量.

除特殊情况外,金融负债与权益工具按照下列原则进行区分

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务

则该合同义务符合金融负债的定义.有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他

金融资产义务的条款和条件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务

2如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算

该工具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工

具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益.如果是前者,该工具是发

行方的金融负债；如果是后者,该工具是发行方的权益工具.在某些情况下,一项金融

工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权利或合同义

务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值,则无论

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None

该合同权利或合同义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具

的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变

动,该合同分类为金融负债

(4)衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量,并以其公允价值

进行后续计量.公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为负数的确

认为一项负债.

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外,衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失,直接计入当

期损益.

对包含嵌入衍生工具的混合工具,如主合同为金融资产的,混合工具作为一个整体

适用金融资产分类的相关规定.如主合同并非金融资产,且该混合工具不是以公允价值

计量且其变动计入当期损益进行会计处理,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险

方面不存在紧密关系,且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义

的,嵌入衍生工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理.如果该嵌入衍生

工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量,则将混合工具整体指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债

(5)金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等,以预期信用损失

为基础确认损失准备.

①预期信用损失的计量

预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值

信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预

期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值.其中,对于本公司购买或

源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现

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整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约

事件而导致的预期信用损失.

未来12个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预

计存续期少于12个月,则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期

信用损失,是整个存续期预期信用损失的一部分

于每个资产负债表日,本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进

行计量.金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,本公司按照未

来12个月内的预期信用损失计量损失准备:金融工具白初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损

失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司

按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备.

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始

确认后并未显著增加,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备.

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具,按照其未扣

除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收人.对于处于第三阶段的金融工具,按照

其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产,无论是否存在重大融资成分

本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备.

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款

其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试,确认预期信

用损失,计提单项减值准备.对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应

收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款

应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用

损失,确定组合的依据如下:

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司应收账款确定组合的依据如下:

应收账款组合1应收通行费客户

应收账款组合2应收公司合并范围内关联方客户

应收账款组合3应收购房客户

应收账款组合4应收贸易客户

应收账款组合5应收租赁客户

应收账款组合6应收其他客户

对于划分为组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对

未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预

期信用损失.

其他应收款确定组合的依据如下:其他应收款组合1应收利息

其他应收款组合2应收股利

其他应收款组合3应收押金、保证金及备用金

其他应收款组合4应收公司合并范围内关联方款

其他应收款组合5应收代垫款

其他应收款组合6应收其他款

对于划分为组合的其他应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及

对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损

失率,计算预期信用损失

合同资产确定组合的依据如下:

合同资产组合1应收公司合并范围内关联方客户

合同资产组合2应收购房客户

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合同资产组合3应收贸易客户

合同资产组合4应收租赁客户

合同资产组合5应收其他客户

对于划分为组合的合同资产,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对

未来经济状况的预测,通过违约风险口与整个存续期预期信用损失率,计算预期信用

损失.

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资,本公司按照投资的性质,根据交易对手和风险敞口

的各种类型,通过违约风险敬口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算

预期信用损失.

②具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很

强,并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行

其合同现金流量义务的能力,该金融工具被视为具有较低的信用风险

③信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率,以确定金融工具预计存续期内发生违约

概率的相对变化,以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加.

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑无须付出不必要的额外

成本或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息.本公司考虑的信息包括

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化:

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济

状况的不利变化;

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化:债务人所处的监管、经济或技术

环境是否发生显著不利变化;

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D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著

变化.这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率;

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更,包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除

或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做

出其他变更;

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过(含)30日.

根据金融工具的性质,本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险

是否显著增加.以金融工具组合为基础进行评估时,本公司可基于共同信用风险特征对

金融工具进行分类,例如逾期信息和信用风险评级.

通常情况下,如果逾期超过30日,本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加.

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息,证明虽然超过合同

约定的付款期限30天,但信用风险自初始确认以来并未显著增加.

4已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值.当对金融资产预期未来现金流量

具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产.

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾

期等:债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情

况下都不会做出的让步:债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反

映了发生信用损失的事实.

5预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本公司在每个资产负债表日重新

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计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得

计入当期损益.对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债

表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,本

公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值.

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记

该金融资产的账面余额.这种减记构成相关金融资产的终止确认.这种情况通常发生在

本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额.

已减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益.

(6)金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的合同权利

并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务.

(①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,或既没有转移也没

有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,但放弃了对该金融资产控制的,终

止确认该金融资产.

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时,根据转入方出售该金融资产的实际

能力.转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方,且没有额外条

件对此项出售加以限制的,则公司已放弃对该金融资产的控制.

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时,注重金融资产转移

的实质.

金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

A.所转移金融资产的账面价值；

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B.因转移而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于

终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确

认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情

形)之和.

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终

止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产视同继续确认金融资

产的一部分)之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差

额计入当期损益:

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值:

B终止确认部分的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止

确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和

计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形

之和.

2继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,且未放弃对该

金融资产控制的,应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相

应确认有关负债.

继续涉入所转移金融资产的程度,是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或

报酬的程度.

3继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,应当继续确认所转移

金融资产整体,并将收到的对价确认为一项金融负债

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销.在随后的会计期间,企业应当继

续确认该金融资产产生的收入(或利得)和该金融负债产生的费用(或损失).

(7)金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示,不得相互抵销.但同时满足下

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列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示

本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的

本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债

不满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将已转移的金融资产和相关负债

进行抵销.

(8)金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12.

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者

转移一项负债所需支付的价格.

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值,不存在主要市场的,本

公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值.本公司米用市场参与者在对

该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设

主要市场,是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市

场,是指在考虑交易费用和运输费用后,能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额

转移相关负债的市场

存在活跃市场的金融资产或金融负债,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价

值.金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值

以公允价值计量非金融资产的,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利

益的能力,或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能

力.

①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术

使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法.本公司使用与其中一种或多种估值

技术相一致的方法计量公允价值,使用多种估值技术计量公允价值的,考虑各估值结果

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的合理性,选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值

本公司在估值技术的应用中,优先使用相关可观察输入值,只有在相关可观察输入

值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值.可观察输入值,是指

能够从市场数据中取得的输入值.该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价

时所使用的假设.不可观察输入值,是指不能从市场数据中取得的输入值.该输入值根

据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得.

(②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次,并首先使用第一层次输入

值,其次使用第二层次输入值,最后使用第三层次输入值.第一层次输入值是在计量日

能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价.第二层次输入值是除第一层

次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值.第三层次输入值是相关资产或

负债的不可观察输入值.

13.存货

(1)存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等,包括原材料、委托代销产品、

库存商品、开发成本、开发产品等.

(2)发出存货的计价方法

开发产品发出时,采用个别计价法确定其实际成本.其他存货发出时采用先进先出

法计价.

(3)存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制,每年至少盘点一次,盘盈及盘亏金额计入当年度损益

(4)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值敦低计量,存货成本高于其可变现净值的,计提

存货跌价准备,计入当期损益

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在确定存货的可变现净值时,以取得的可靠证据为基础,并且考虑持有存货的目的

资产负债表日后事项的影响等因素.

①产成品、商品和用丁出售的材料等直接用丁出售的存货,在工常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值.为执

行销售合同或者劳务合同而持有的存货,以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如

果持有存货的数量多于销售合同订购数量,超出部分的存货可变现净值以一般销售价格

为计量基础.用于出售的材料等,以市场价格作为其可变现净值的计量基础

2)需要经过加上的材料存货,在止常生产经管过程中,以所生产的产成品的估计售

价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变

现净值.如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本,则该材料按成本计量；如果材

料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本,则该材料按可变现净值计量,按其差

额计提存货跌价准备.

3本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货

按存货类别计提.

4)资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,则减记的金额予以恢

复,并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回,转回的金额计入当期损益

(5)周转材料的摊销方法

1低值易耗品摊销方法:在领用时采用一次转销法

2包装物的摊销方法:在领用时采用一次转销法.

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或

合同负债.本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价(且该权利取决于时

间流逝之外的其他因素)列示为合同资产.本公司已收或应收客户对价而应向客户转让

商品或提供服务的义务列示为合同负债

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11.

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示.同一合同下的合同资产和合同负债

广西工洲交通股份有限公司财务报表附江财务报表附江

以净额列示,净额为借方余额的,根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”

项目中列示；净额为贷方余额的,根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”

项目中列示.不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本.

本公司为履行合同而发生的成本,在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为

-项资产:

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造

费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本.

2)该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源

③该成本预期能够收回.

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项

资产.

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行

摊销:但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的,本公司将其在发生时计入当期损

益.

与合同成本有关的资产,其账面价值高于下列两项的差额的,本公司将对于超出部

分计提减值准备,并确认为资产减值损失,并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预

计负债:

1)因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价

②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本.

上述资产减值准备后续发生转回的,转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值

准备情况下该资产在转回日的账面价值.

确认为资产的合同履约成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期

在“存货”项目中列示,初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期,在“其他

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附江

非流动资产”项目中列示.

确认为资产的合同取得成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期

在“其他流动资产”项目中列示,初始确认时摊销期限超过一年或一个止常营业周期

在“其他非流动资产”项目中列示.

16.持有待售的非流动资产或处管组

(1)持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别:

(1根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;

2出售极可能发生,即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺

预计出售将在一年内完成.有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可

出售的,已经获得批准.

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组,在取得日满足“预计出售将在一年

内完成”的规定条件,且短期(通常为3个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分

条件的,本公司在取得日将其划分为持有待售类别

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的,无论出售后本

公司是否保留部分权益性投资,在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时

在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别,在合并财务报表中

将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别

(2)持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的

净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准

则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分

别适用于其他相关会计准则

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价

值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注

的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值

准备.后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净

额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失

金额内转回,转回金额计入当期损益.已抵减的商誉账面价值不得转回

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有

待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者熟低计量

1划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应

确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额

②可收回金额.

(3)终止经营的认定标准

终止经营,是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分,且该组成

部分已经处置或划分为持有待售类别

①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区

2该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的

一项相关联计划的一部分;

③该组成部分是专为转售而取得的子公司.

(4)列报

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待

售的处置组中的资产,区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债.持有待售

的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵

销,分别作为流动资产和流动负债列示.

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益.对于当期列报的终止经

营,本公司在当期财务报表中,将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计

期间的终止经营损益列报.终止经营不再满足持有待售类别划分条件的,本公司在当期

财务报表中,将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损

益列报.

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17.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对

合营企业的权益性投资.本公司能够对被投资单位施加重大影响的,为本公司的联营企

业.

(1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必

须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策.在判断是否存在共同控制时,首先判

断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排,如果所有参与方或一组参与方必须

致行动才能决定某项安排的相关活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同

意.如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不构成共同控制

判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利

重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不

能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定.在确定能否对被投资单位施加重

大影响时,考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持

有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被

投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含20%)以上但低于50%的

表决权股份时,一般认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确证据表明该种情况下

不能参与被投资单位的生产经营决策,不形成重大影响

(2)初始投资成本确定

①)企业合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其投资成本

A.同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作

为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账宜

价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本.长期股权投资初始投资成本与支付的现

金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积:资本公积

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注

不足冲减的,调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并,合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按

照被合并方所有者权益在最终控制方合前财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本.按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本

与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积:资本公积不足冲减的,调整留存收

益；

C.非同一控制下的企业合并,以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产

发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本.合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以

及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益.

②除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下

列规定确定其投资成本

A.以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本.初始

投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初

始投资成本;

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,如果该项交换具有商业实质且换入

资产或换出资产的公允价值能可靠计量,则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始

投资成本,换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交

换不同时具备上述两个条件,则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本.

D.通过债务重组取得的长期股权投资,以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该

资产的税金等其他成本确定其入账价值,并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的

差额,计入当期损益.

(3)后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和

合营企业的长期股权投资采用权益法核算.

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注

-“--

(①成本法

采用成本法核算的长期股权投资,追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被

投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益

②权益法

按照权益法核算的长期股权投资,一股会计处理为

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调

整长期股权投资的成本.

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分

别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投

资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价

值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整

长期股权投资的账面价值并计入所有者权益.在确认应享有被投资单位净损益的份额时

以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行

调整后确认.被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,应按照本公司

的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他

综合收益等.本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的

比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益.本公司与被投资单

位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认.

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制

的,按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的

初始投资成本.原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的,其公允价值与账面价值

之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期

从其他综合收益中转出,计入留存收益.

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后

的剩余股权改按公允价值计量,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注

值之间的差额计入当期损益.原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在

终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会

计处理.

(4)持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的,相关会计

处理见附注三、16.

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资,采用权益法进行会计处理

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资,不再符合持有待售资产

分类条件的,从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整.分类为持有待

售期间的财务报表做相应调整

(5)减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资,计提资产减值的方法见附注三、23.

18.投资性房地产

(1)投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产.主要包括

(1已出租的土地使用权.

②持有并准备增值后转让的土地使用权

③已出租的建筑物.

(2)投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,计提资产减值方法见附注三、

23.

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销,投资

性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下:

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注类别折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋、建筑物25-570.004.00-1.75

土地使用权40-500.002.50-2.00

19.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年

的单位价值较高的有形资产.

(1)确认条件

固定资产在同时满足下列条件时,按取得时的实际成本予以确认

1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业

2该固定资产的成本能够可靠地计量

固定资产发生的后续支出,符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合适

定资产确认条件的在发生时计入当期损益

(2)各类固定资产的折旧方法

准高速公路、高速公路按交通部《高速公路公司财务管理办法》米用车流量法计提

折旧,其余资产采用分类直线法计提折旧.车流量法的具体测算方法是,按资产净值与

经批准的可行性研究报告中测算的总车流量进行相除计算单车折旧系数,每三年对车流

量重新进行测算.广西坛百高速公路有限公司的坛洛至百色高速公路本年单车折旧为

16.17元/辆、广西岑罗高速公路有限责任公司的岑溪至筋竹高速公路本年单车折旧为

5.32元/辆.其余资产按年限平均法计提折旧,各类资产折旧率如下:类别折旧方法折日年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法产权证年限0.001/产权证年限

机器设备年限平均法80.0012.50

运输设备年限平均法80.0012.50

办公设备年限平均法50.0020.00

对于已经计提减值准备的固定资产,在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备.

每年年度终了,公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核.使

用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命.

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20.在建工程

(1)在建工程以立项项目分类核算.

(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定

资产的入账价值.包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状

态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的

借款费用及占用的一般借款发生的借款费用.本公司在工程安装或建设完成达到预定可

使用状态时将在建工程转入固定资产.所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣

工决算的固定资产,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际

成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折

旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧

额.

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点类别转固标准和时点

房屋及建筑物估计价值转入固定资产.(1)实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成:(2)继续发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生;(3)所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的,自要求,或与设计或合同要求基本相符；(4)建设工达到预定可使用状态之日起,根据工程实际成本按

机器设备员验收.(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕:(2)设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行:(3)生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；(4)设备经过资产管理人员和使用人

21.借款费用

(1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本:

①资产支出已经发生；

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额,计入发生当期的损益.

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,且中断时间连续超

过3个月的,暂停借款费用的资本化.

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止其

借款费用的资本化:以后发生的借款费用于发生当期确认为费用.

(2)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发

生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投

资取得的投资收益后的金额,确定为专门借款利息费用的资本化金额.

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,一般借款应予资本化的利

息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用-般借款

的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额.资本化率根据一般借款加权平

均利率计算确定.

22.无形资产

(1)无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账.

(2)无形资产使用寿命及摊销

(①1使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况;项目预计使用寿命依据

土地使用权20-70年法定使用权

软件4-10年能为公司带来经济利益的期限

网站7-10年能为公司带来经济利益的期限

商标5-6年能为公司带来经济利益的期限

每年年度终了,公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注

经复核,本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同

②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产.

对于使用寿命不确定的无形资产,公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的

使用寿命进行复核,如果重新复核后仍为不确定的,于资产负债表日进行减值测试

③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产,本公司在取得时确定其使用寿命,在使用寿命内采

用直线法系统合理摊销,摊销金额按受益项目计入当期损益.具体应摊销金额为其成本

扣除预计残值后的金额.已计提减值准备的无形资产,还应扣除已计提的无形资产减值

准备累计金额.使用寿命有限的无形资产,其残值视为零,但下列情况除外:有第三方

承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信

息,并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在.

对使用寿命不确定的无形资产,不予摊销.每年年度终了对使用寿命不确定的无形

资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,估计其使用

寿命并在预计使用年限内系统合理摊销.

(3)研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出,包括研发人员职工

薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊

销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等.

(4)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段,无

形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益.

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段

(5)开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时,才能确认为无形资产:

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图

C.无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力

使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量

具体研发项目的资本化条件:内部研究开发项目开发阶段的支出,当项目完成后能

达到预期开发的使用日的且开发支出能够可靠计量时确认为无形资产.

23.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投

资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉、使用权资产等(存货、按公允价

值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外)的资产减值,按以下方

法确定:

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本公司

将估计其可收回金额,进行减值测试.对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的

无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测

试.

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量

的现值两者之间较高者确定.本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项

资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额

资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流

入为依据.

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时,本公司将其账面价值减记至可收

回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备.

就商誉的减值测试而言,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照

合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注

组组合.相关的资产组或资产组组合,是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或

者资产组组合,且不大于本公司确定的报告分部.

减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,首先对不包

含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,确认相应的减值损失

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较其账面价值与可收回金额

如可收回金额低于账面价值的,确认商誉的减值损失.

资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回

24.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年

以上的各项费用.本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销.

25.职工薪酬

职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的

报酬或补偿.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利.本

公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于

职工薪酬.

根据流动性,职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应

付职工薪酬”项目.

(1)短期薪酬的会计处理方法

(①职工基本薪酬(工资、奖金、津贴、补贴)

本公司在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计

入当期损益,其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外.

②职工福利费

本公司发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产

成本.职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及工会经

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注

费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公

积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为其提供服务的会计期间

根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入

当期损益或相关资产成本.

(4短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时,确认与累积带薪

缺勤相关的职工薪酬,并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量.本公司在职工

实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬

5短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的,本公司确认相关的应付职工薪酬:

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计.

(2)离职后福利的会计处理方法

①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确

认为负债,并计入当期损益或相关资产成本.

根据设定提存计划,预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内

支付全部应缴存金额的,本公司参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定提存计划

义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定),将

全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬

(②设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等做出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的归属期间

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注

本公司按照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的

国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将设定受益计划所产生的义务

予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本.

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的,本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产

公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产.

设定受益计划存在盈余的,本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的執低者

计量设定受益计划净资产.

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失.其中,除了其他

会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外,其他服务成本均计入当期损益

设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计

划义务的利息费用以及资产上限影响的利息,均计入当期损益.

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动,包括:

(a)精算利得或损失,即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计

划义务现值的增加或减少;

(b)计划资产回报,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金

额；

(c)资产上限影响的变动,扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额

中的金额.

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益,但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综

合收益中确认的金额

(3)辞退福利的会计处理方法

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注

本公司向职工提供辞退福利的,在下列两者執旱日确认辞退福利产生的职工薪酬负

债,并计入当期损益:

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时.

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的,参照相应的折现率

根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的膏

质量公司债券的市场收益率确定)将辞退福利金额予以折现,以折现后的金额计量应付

职工薪酬.

(4)其他长期职工福利的会计处理方法

①符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,将全部应缴存

金额以折现后的金额计量应付职工薪酬.

2符合设定受益计划条件的

在报告期末,本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分:

A.服务成本;

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动.

为简化相关会计处理,上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本.

26.预计负债

(1)预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本公司将其确认为预计负债

1该义务是本公司承担的现时义务；

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

③该义务的金额能够可靠地计量.

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注

(2)预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑

与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素.每个资产负债表日对预计负

债的账面价值进行复核.有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的,按照

当前最佳估计数对该账面价值进行调整

27.股份支付

(1)股份支付的种类

本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付

(2)权益工具公允价值的确定方法

①对于授予职工的股份,其公允价值按公司股份的市场价格计量,同时考虑授予股

份所依据的条款和条件(不包括市场条件之外的可行权条件)进行调整.(②对于授予职

工的股票期权,在许多情况下难以获得其市场价格.如果不存在条款和条件相似的交易

期权,公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值.

(3)确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日,公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信

息作出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量,以作出可行权权益工具的最佳估计.

(4)股份支付计划实施的会计处理

以现金结算的股份支付

(①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付,在授予日以本公司承担负债的公允

价值计入相关成本或费用,相应增加负债.并在结算前的每个资产负债表日和结算日对

负债的公允价值重新计量,将其变动计入损益

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支

付,在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础,按本公司承担

负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债

以权益结算的股份支付

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注

①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日以权益工

具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积.

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估

计为基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入成本或费用和资本公

积.

(5)股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按

照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加:若修改增加了所授予权益工具

的数量,则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加.权益工具公允

价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额.若修改减少了股

份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件

则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本公司取消了部分或

全部已授予的权益工具

(6)股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可

行权条件而被取消的除外),本公司:

①将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额

②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理,回购支付的金额

高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用.

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具,冲减企业的所有者权益；回购支付的

款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期损益.

28.收入确认原则和计量方法

(1)一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的

经济利益的总流入.

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注

本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入.取

得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几平全部的经济利益

合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单项履约义务所

承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊

至各单项履约义务的交易价格计量收入.

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代

第三方收取的款项.在确定合同交易价格时,如果存在可变对价,本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,并以不超过在相关不确定性消除时累计已

确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格.合同中如果存在重大融资成分

本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格,该交易

价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销,对于控制权转移与客

户支付价款间隔未超过一年的,本公司不考虑其中的融资成分

满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务；否则,属于在某一时点履

行履约义务:

①1客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内

有权就累计至今已完成的履约部分收取款项.

对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入

但是,履约进度不能合理确定的除外.本公司按照投入法(或产出法)确定提供服务的

履约进度.当履约进度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的

按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止.

对于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入.

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本公司会考虑下列迹象:

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有了该商品的法定所有

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注

权;

3本公司已将该商品的实物转移给客户,即客户已实物占有该商品

4本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品

所有权上的主要风险和报酬;

(5客户已接受该商品.

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售,公司在客户取得相关商品控制权时,按照因向客户

转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入,按照预期因销售退回将退还的金额确认

为预计负债；同时,按照预期将退回商品转让时的账面价值,扣除收回该商品预计发生

的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额,确认为一项资产,即应收退货成本,按

照所转让商品转让时的账面价值,扣除上述资产成本的净额结转成本.每一资产负债表

日,公司重新估计未来销售退回情况,并对上述资产和负债进行重新计量.

质保义务

根据合同约定、法律规定等,本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保

证.对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证,本公司按照《企

业会计准则第13号一一或有事项》进行会计处理.对于为向客户保证所销售的商品符

合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证,本公司将其作为一项单项履约

义务,按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例,将部分交易价格分摊至

报务类质量保证,并在客户取得服务控制权时确认收入.在评估质量保证是否在向客户

保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时,本公司考虑该质量保证是告

为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权,来判断

从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人.本公司在向客户转让商品或服务前

能够控制该商品或服务的,本公司是主要责任人,按照已收或应收对价总额确认收入.

否则,本公司为代理人,按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入,该金额应

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注

当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额,或者按照既定的

佣金金额或比例等确定.

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的,除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或

服务的,本公司将该应付对价冲减交易价格,并在确认相关收入与支付(或承诺支付)

客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入.

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的,首先将该款项确认为负债,待履行了相

关履约义务时再转为收入.当本公司预收款项无需退回,且客户可能会放弃其全部或部

分合同权利时,本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的,按照客

户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则,本公司只有在客户要求履

行剩余履约义务的可能性极低时,才将上述负债的相关余额转为收入.

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时:

①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款,且新增合同价款反映了

新增建造服务单独售价的,本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理

②如果合同变更不属于上述第①种情形,且在合同变更日已转让的建造服务与未转

让的建造服务之间可明确区分的,本公司将其视为原合同终止,同时,将原合同未履约

部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

③如果合同变更不属于上述第①种情形,且在合同变更日已转让的建造服务与未转

让的建造服务之间不可明确区分,本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行

会计处理,由此产生的对已确认收入的影响,在合同变更日调整当期收入.

(2)具体方法

本公司收入确认的具体方法如下:

①商品销售合同

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让快消品等商品的履约义务,属于在某

时点履行履约义务.

销售产品收入确认需满足以下条件:本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客

户已接受该商品,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回,商品所有

权上的主要风险和报酬已转移,商品的法定所有权已转移

②提供服务合同

本公司与客户之间的提供服务合同包含提供高速路通行服务、租赁服务、物业服务、

物流服务等的履约义务,由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的

经济利益,本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务,在服务提供期间平均分摊确

认.

3房地产销售合同

对于房地产销售,本公司房地产开发业务的收入于将物业的控制权转移给客户时确

认.基于销售合同条款及适用于合同的法律规定,物业的控制权可在某一时段内或在某

一时点转移.仅当本公司在履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,日本公司在整

个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项的情况下,按照合同期间已完

成履约义务的进度在一段时间内确认收入,已完成履约义务的进度按照未完成履约义务

而实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定.否则,收入于客户获得实物所有

权或已完工物业的法定所有权且本公司已获得现时收款权并很可能收回对价时确认.在

确认合同交易价格时,若融资成分重大,本公司将根据合同的融资成分来调整合同承诺

对价.

29.政府补助

(1)政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的,才能予以确认:

(①本公司能够满足政府补助所附条件；

②本公司能够收到政府补助.

(2)政府补助的计量

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注

政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量.政府补助为非货币性资产

的,按照公允价值计量:公允价值不能可靠取得的,按照名义金额1元计量

(3)政府补助的会计处理

(1)与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的

政府补助.与资产相关的政府补助确认为递延收益,在相关资产使用期限内按照合理

系统的方法分期计入损益.按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益.相关资

产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余

额转入资产处置当期的损益.

②与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助.与收益相

关的政府补助,分情况按照以下规定进行会计处理

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相

关成本费用或损失的期间,计入当期损益:

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进

行会计处理；难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助.

与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益.与本公司

日常活动无关的政府补助,计入营业外收支.

③政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款

的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计

算相关借款费用

财政将贴息资金直接拨付给本公司,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用

4政府补助退回

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已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账

面价值；存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损

益；属于其他情况的,直接计入当期损益.

30.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性

差异,采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响

额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产.本公司不对递延所得税资产和递延

所得税负债进行折现.

(1)递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,其对所得税

的影响额按预计转回期间的所得税税率计算,并将该影响额确认为递延所得税资产,但

是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳

税所得额为限.

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产:

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损).

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足

下列两项条件的,其对所得税的影响额(才能)确认为递延所得税资产

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额

资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣

可抵扣暂时性差异的,确认以前期间未确认的递延所得税资产.

在资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核.如果未来期间很

可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注

产的账面价值.在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回

(2)递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影

响,并将该影响额确认为递延所得税负债,但下列情况的除外

1因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债:

A.商誉的初始确认;

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并

且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,其对所

得税的影响额一般确认为递延所得税负债,但同时满足以下两项条件的除外:

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间;

B该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回

(3)特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

(1)与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异,在确认递延

所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),通常调整企

业合并中所确认的商誉

②直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税,计入所有

者权益.暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括:其他债权投资

公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期(重要

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合

金融工具在初始确认时计入所有者权益等

③可弥补亏损和税款抵减

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的

亏损.对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减

视同呵抵扣暂时性差异处理.在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能

取得足够的应纳税所得额时,以很可能取得的应纳税所得额为限,确认相应的递延所得

税资产,同时减少当期利润表中的所得税费用

B因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中,本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所

得税资产确认条件的,不予以确认.购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息

表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济

利益能够实现的,确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额

部分确认为当期损益；除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产,计入

当期损益.

(4)合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时,因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中

资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并

资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税

费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外.

5)以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除,在按照会计准则规定确认成本

费用的期间内,本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基

础及由此产生的暂时性差异,符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税.其中预计

未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用

超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益.

(4)递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时,将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注

额列示:

1)本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利

②递延所得税资产及递延所得税负债是与同税收征管部门对同纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产

和递延所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负

债或是同时取得资产、清偿负债.

31.租赁

(1)租赁的识别

在合同开始日,本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁,如果合同中一方让渡了

在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者

包含租赁.为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利,本公司评

估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济

利益,并有权在该使用期间主导已识别资产的使用.

(2)单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的,本公司将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进

行会计处理.同时符合下列条件的,使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁

①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；②该资

产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系

(3)本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日,本公司将租赁期不超过12个月,且不包含购买选择权的租赁认

定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁

本公司转租或预期转租租赁资产的,原租赁不认定为低价值资产租赁

对于所有短期租赁和低价值资产租赁,本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租

赁付款额计入相关资产成本或当期损益.

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外,在租赁期开始日,公司对租

赁确认使用权资产和租赁负债.

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注

①使用权资产

使用权资产,是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利

在租赁期开始日,使用权资产按照成本进行初始计量.该成本包括

·租赁负债的初始计量金额；

,在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租

赁激励相关金额；

·承租人发生的初始直接费用;

·承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租

债条款约定状态预计将发生的成本.本公司按照预计负债的确认标准和计量方

法对该成本进行确认和计量,详见附注三、26.前述成本属于为生产存货而发

生的将计入存货成本.

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提.对于能合理确定租赁期届满时将会取得

租赁资产所有权的,在租赁资产预计剩余使用寿命内,根据使用权资产类别和预计净残

值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁

期与租赁资产剩余使用寿命两者熟短的期间内,根据使用权资产类别确定折旧率.

②租赁负债

租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量.租赁

付款额包括以下五项内容:

.固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额

·取决于指数或比率的可变租赁付款额

·购买选择权的行权价格,前提是承租人合理确定将行使该选择权

·行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出承租人将行使终止租

赁选择权;

●根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项.

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率,无法确定租赁内含利率的

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采用公司增量借款利率作为折现率.租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费

用,在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用,并计入当期

损益.未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益.

租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化

用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时,本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量

租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值.

(4)本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日,本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报

酬的租赁划分为融资租赁,除此之外的均为经营租赁

①)经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入,发生的初始

直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计

入当期损益.

②融资租赁

在租赁开始日,本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的

租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款,并终止确认融资

租赁资产.在租赁期的各个期间,本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入.

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期

损益.

(5)租赁变更的会计处理

①租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的,本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行

会计处理:A该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当

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②租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日,本公司重新确定租赁期,并采用修订后的折现率对变更后的租

债付款额进行折现,以重新计量租赁负债.在计算变更后租赁付款额的现值时,采用剩

余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的,采

用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率.

就上述租赁负债调整的影响,区分以下情形进行会计处理

·租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,调减使用权资产的账面价值,并

将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

·其他租赁变更,相应调整使用权资产的账面价值

B本公司作为出租人

经营租赁发生变更的,本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理

与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,本公司分别下列情形对变更

后的租赁进行处理:如果租赁变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为经营租赁的

本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理,并以租赁变更生效日

前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效,该租赁

会被分类为融资租赁的,本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理

(6)售后租回

本公司按照附注三、28的规定,评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售

①)本公司作为卖方(承租人)

售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司继续确认被转让资产,同时确认

一项与转让收入等额的金融负债,并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理.该资

产转让属于销售的,本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分,计量

售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失.

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②本公司作为买方(出租人)

售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司不确认被转让资产,但确认一项

与转让收入等额的金融资产,并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理.该资产转

让属于销售的,本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理,并对资

产出租进行会计处理.

32.一般风险准备

一般准备用于弥补尚未识别的可能性损失的准备.

本公司根据财政部印发的《关于小额贷款公司执行(金融企业财务规则)的通知》

(财金[2008]185号)、《金融企业准备金计提管理办法》(财金[2012]20号)的规定根

据标准法计算潜在风险估计值,按潜在风险估计值与资产减值准备的差额,对风险资产

计提一般准备.潜在风险估计值=正常类风险资产*1.5%十关注类风险资产*3%十次级

类风险资产*30%十可疑类风险资产*60%十损失类风险资产*100%.

除上述规定外,本公司每年按信贷业务税后净利润的10%补充提取一般风险准备

当累计补充提取的--般准备达到注册资本的50%时,原则上不再提取.

33.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素,包括对未来事项的合理预期,对所采用的重要会

计估计和关键假设进行持续的评价.很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出

现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下:

金融资产的分类

本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特

征的分析等.

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式,考虑的因素包括评

价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式

以及相关业务管理人员获得报酬的方式等.

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时,存在以下主

要判断:本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动

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利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价

例如,提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息,以

及因提前终止合同而支付的合理补偿.

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失

并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率.在确定预期信用损失率时,本公司

使用内部历史信用损失经验等数据,并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整

在考虑前瞻性信息时,本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环

境和客户情况的变化等.本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,应就所有未利用的税务亏损

确认递延所得税资产.这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间

和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额.

未上市权益投资的公允价值确定

未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率

折现的预计未来现金流量.这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率,因此

具有不确定性.在有限情况下,如果用以确定公允价值的信息不足,或者公允价值的可

能估计金额分布范围很广,而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的,该成本可

代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计.

34.重要会计政策和会计估计的变更

(1)重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第16号》

2022年11月30日,财政部发布了《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]3]

号,以下简称解释16号),“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适

用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行；“关于发行方分类为权

益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附汁

份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之口起施行.执行解释16

号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响.

执行《公开发行证券的公司信息披解释性公告第1号非经常性损益(2023年

修订)》(证监会公告(2023)65号)

2023年12月22日,中国证监会发布了《公开发行证券的公司信息披露解释性公告

第1号一一非经常性损益(2023年修订)》(证监会公告(2023)65号),执行其相关

规定对本公司报告期内财务报表未产生影响

(2)重要会计估计变更

1会计估计变更的原因

根据《企业会计准则第4号一固定资产》的相关规定“企业至少应当于每年年度终

了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核.使用寿命预计数与原先

估计数有差异的,应当调整固定资产使用寿命

根据公司会计政策中关于“准高速公路、高速公路按交通部《高速公路公司财务管

理办法》采用车流量法计提折旧.车流量法的具体测算方法是按资产净值与经批准的可

行性研究报告中测算的总车流量进行相除计算单车折旧系数,每三年对车流量重新进行

测算”.

载至2022年12月31日,筋竹至岑溪高速公路(以下简称“岑罗路”)执行的单

车折旧系数已满三年,需要重新预测车流量.为此本公司之子公司广西岑罗高速公路有

限责任公司委托广西交通设计集团有限公司对该路段车流量进行测算,根据广西交通设

计集团有限公司于2023年2月出具的《筋竹至岑溪高速公路车流量预测报告》,经比

较,因岑罗路收费年限延长至2039年6月30日,新测算的实际车流量与原预测车流量

差异较大,需要调整单车折旧系数.

②会计估计变更的内容

岑罗路单车折旧系数由6.3元／辆调整为5.32元／辆(折算为标准小客车).本次

会计估计变更经股东大会审议通过,自2023年1月1日起执行.

③会计处理及对财务状况和经营成果的影响

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注

本次变更单车折旧系数,导致减少累计折日9,481,328.01元,减少营业成本

9,481,328.01元,增加所得税费用1,422,199.20元,增加应交税费-企业所得税1,422,199.20

元,增加未分配利润7,253,215.93元,增加盈余公积805,912.88元,最终导致2023年12

月31日资产总额增加9,481,328.01元,2023年度净利润增加8,059,128.81元.

四、税项

1.主要税种及税率税种计税依据税率

增值税应税收入7%1%、3%、5%、6%、9%、11%、13%

城市维护建设税应纳流转税额

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育费附加应纳流转税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%

土地增值税应税收入5%、6%、7%、8%及累计税率

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

广西坛百高速公路有限公司15%

广西岑罗高速公路有限责任公司15%

广西五洲金桥农产品有限公司15%

南宁市利和小额贷款有限责任公司15%

南宁金桥物业服务有限责任公司20%

广西五洲兴通投资有限公司20%

2.税收优惠

(1)根据2020年4月23日财政部公告2020年第23号文,本公司之子公司广西

坛百高速公路有限公司、广西岑罗高速公路有限责任公司、南宁市利和小额贷款有限责

任公司、广西五洲金桥农产品有限公司的主营业务符合《西部地区鼓励类产业目录》中

规定的产业项目,享受西部大开发税收优惠政策,减按15%税率缴纳企业所得税,期限

为2021年1月1日至2030年12月31日

(2)根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》

(财政部税务总局公告2023年第12号),本公司之子公司南宁金桥物业服务有限责

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注

任公司、广西五洲兴通投资有限公司符合小型微利企业,减按25%计算应纳税所得额

按20%的税率缴纳企业所得税政策,期限为2023年1月1日至2027年12月31日.

(3)根据《关于继续实行农产品批发市场、农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠

政策的通知》(财税(2019)12号)、《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》

财税(2022)4号)及《关于继续实施农产品批发市场和农贸市场房产税、城镇土地

使用税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第50号),本公司之子公司

广西五洲金桥农产品有限公司符合农产品批发市场、农贸市场暂免征收房产税和城镇土

地使用税的优惠政策,期限为2019年1月1日至2027年12月31日.

(4)根据《财政部国家税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城

镇土地使用税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告(2023)第5号),本公司之子

公司广西凭祥万通国际物流有限公司符合物流企业自有(包括自用和出租)或承租的大宗

商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税的优惠

政策,期限为2023年1月1日起至2027年12月31日.

(5)根据财政部税务总局公告[2023年]12号《关于进一步支持小微企业和个体

工商户发展有关税费政策的公告》规定,本公司之子公司南宁金桥物业服务有限责任公

司、广西五洲兴通投资有限公司符合小型微利企业,南宁市利和小额贷款有限责任公司

符合增值税小规模纳税人,享受在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房

产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地

方教育附加,期限为2023年1月1日至2027年12月31日

6)根据桂财税[2022]11号《广西壮族自治区财政厅关于免征地方水利建设基

金有关事项的通知》规定,本公司及子公司享受免征地方水利建设基金,期限为2022年

4月1日至2026年12月31日.

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金项目2023年12月31日2022年12月31日

库存现金5.00

银行存款644,771,088.16446,018,654.73

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注项目2023年12月31日2022年12月31日

其他货币资金402,678.441,672,349.94

存放财务公司存款74,481,206.55489,064,933.60

合计719,654.97815936,755.93827

其中:存放在境外的款项总额

说明:

(1)货币资金期末余额较期初减少23.18%,主要由于归还银行借款和利息所致

其他货币资金期末余额主要为存放在第三方(支付宝、微信等)的款项

(2)本公司编制现金流量表时,已将货币资金期末余额中因诉讼被法院冻结的

49,321.97元从期末现金及现金等价物中扣除,将货币资金期初余额中因诉讼被法院冻结

的1,459.944.41元从期初现金及现金等价物中扣除

3)期末,本公司不存在其他抵押、质押、或存放在境外且资金汇回受到限制的款

项.

2.应收账款

(1)按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内63,482,726.8185,418,857.18

1至2年12,202,444.041,852,831.12

2至3年1,543,783.06302,147.34

3至4年297,907.34

4至5年855,425.492,515,438.12

5年以上99,763,379.7597,759,583.35

小计178,145,666.49187,848,857.11

减:坏账准备102,641,047.59100,948,630.71

合计75,504,618.9086,900,226.40

(2)按坏账计提方法分类披露类别2023年12月31日

账面余额坏账准备账面价值

金额金额

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注按单项计提坏账准备96,592,882.0954.2295,767,098.9299.15825,783.17

按组合计提坏账准备81,552,784.4045.786,873,948.678.4374,678,835.73

其中:应收通行费客户24,386,057.8613.6924,386,057.86

应收购房客户3,356,000.001.881,940,840.0057.831,415,160.00

应收贸易客户18,737,265.9910.522,175,848.7511.6116,561,417.24

应收租赁客户15,231,087.388.55350,510.752.3014,880,576.63

应收其他客户19,842,373.1711.142,406,749.1712.1317,435,624.00

合计178,145,666.49100.00102,641,047.5957.6275,504,618.90

(续上表)类别2022年12月31℃

账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备96,604,523.8151.4395,072,398.9198.411,532,124.90

按组合计提坏账准备91,244,333.3048.575,876,231.806.4485,368,101.50

其中:应收通行费客户18,404,828.829.8018,404,828.82

应收购房客户3,796,000.002.022,235,180.0058.881,560,820.00

应收贸易客户40,346,261.2221.482,674,379.906.6337,671,881.32

应收租赁客户10,734,196.735.71214,683.942.0010,519,512.79

应收其他客户17,963,046.539.56751,987.964.1917,211,058.57

合计187,848,857.11100.00100,948,630.71537,486,900,226.40

坏账准备计提的具体说明:

①于2023年12月31日,按单项计提坏账准备的应收账款名称2023年12月31日

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

广西新合力冶金有限公司38,200,346.0638,200,346.06100.00公司停产,陷入纠纷

广西银旭商贸有限责任公司16,245,304.8016,245,304.80100.00涉及诉讼,预计难以收回

广西扶绥县津桦酒业有限公司10,715,173.6410,715,173.64100.00涉及诉讼,预计难以收回

广州钢铁交易中心有限公司10,321,883.5910,321,883.59100.00债务纠纷

广西玉林三山坡农业实业有限公司6,728,993.526,728,993.52100.00涉及诉讼,预计难以收回

广西巨东种养集5,000,000.105,000,000.10100.00涉及诉讼,预计

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注名称2023年12月31日

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

团有限公司难以收回

其他单位9,381,180.388,555,397.2191.20诉讼

合计96,592,882.0995,767,098.9299.15

说明:诉讼情况详见附注十五、2.

②于2023年12月31日,按应收通行费客户计提坏账准备的应收账款账龄2023年12月31日2022年12月31日

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内24,386,057.8618,404,828.82

合计24,386,057.8618,404,828.82

③于2023年12月31日,按应收购房客户计提坏账准备的应收账款账龄2023年12月31日2022年12月31日

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%))

1年以内710,000.0021,300.003.00698,000.0020,940.003.00

1-2年348,000.0027,840.008.00778,000.0062,240.008.00

2-3年478,000.0071,700.0015.00

3-4年

4-5年840,000.00672,000.0080.00

5年以上1,820,000.001,820,000.00100.001,480,000.001,480,000.00100.00

合计3,356,000.001,940,840.0057.833,796,000.002,235,180.0058.88

(4于2023年12月31日,按应收贸易客户计提坏账准备的应收账款账龄2023年12月31日2022年12月31日

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内16,330,049.80489,901.5130,038,827,343.161,164,820.293.00

1-2年901,586.19180,317.2420.009,048.061,809.6120.00

2-3年4,240.002,120.0050.00

3-4年

4-5年

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注账龄2023年12月31日2022年12月31日

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)

5年以上1,505,630.001,505,630.00100.001,505,630.001,505,630.00100.00

合计18,737,265.992,175,848.75116,140,346,261.222,674,379.906.63

5于2023年12月31日,按应收租赁客户计提坏账准备的应收账款账龄2023年12月31日2022年12月31日

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内14,657,474.74293,149.4920,010,734,196.73214,683.942.00

1-2年573,612.6457,361.2610.00

2-3年

3-4年

4-5年

5年以上

合计15,231,087.38350,510.7523,010,734,196.73214,683.942.00

6于2023年12月31日,按应收其他客户计提坏账准备的应收账款账龄2023年12月31日2022年12月31日

账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内7,399,144.41221,974.333.0016,754,488.47502,634.663.00

1-2年10,379,245.211,037,924.5310.001,065,783.06106,578.3010.00

2-3年1,065,783.06319,734.9230.00

3-4年

4-5年855,425.49684,340.3980.00

5年以上142,775.00142,775.00100.00142,775.00142,775.00100.00

合计19,842,373.172,406,749.1712.1317,963,046.53751,987.964.19

说明:应收其他客户期末余额较期初新增1,879,326.64元,其中1,221,928.95元

是本公司为广西壮族自治区机关事务管理局代建新竹小区的合同资产(代建收入)结转

应收账款形成,并延续合同资产账龄1-2年366,503.46元、4-5年855,425.49元.

(3)坏账准备的变动情况

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注类别2022年12月31日本期变动金额2023年12月31日

计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提坏账准备95,072,398.91907,941.73213,241.7295,767,098.92

按组合计提坏账准备5,876,231.801,833,765.97836,049.106,873,948.67

合计100,948,630.712,741,707,701,049,290.822,741,707,701,049,290.82102,641,047.59

(4)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况单位名称应收账款期末余额合同资产期末余额应收账款和合同资产期末余额占应收账款和合同资产期末合计数的比例(%)应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额

广西新合力冶金有限公司38,200,346.0638,200,346.06118,838,200,346.06

收费清分结算中心广西壮族自治区收费公路联网24,386,057.8624,386,057.867.59

广西银旭商贸有限责任公司16,245,304.8016,245,304.805.0516,245,304.80

广州江楠农业发展有限公司14,040,985.2614,040,985.264.371,308,948.47

广西扶绥县津桦酒业有限公司10,715,173.6410,715,173.643.3310,715,173.64

合计103,587,867.62103,587,867.6232.2266,469,772.97

3.预付款项

(1)预付款项按账龄列示账龄2023年12月31日2022年12月31日

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内7,055,540.9697.994,334,965.5584.56

1至2年26,151.730.36191,584.463.74

2至3年556,554.5010.85

3年以上118,715.251.6543,454.250.85

合计7,200,407.94100.005,126,558.76100.00

(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况单位名称2023年12月31日余额计数的比例(%)占预付款项期末余额合

益海嘉里食品营销有限公司南宁分公司3,865,228.4053.68

广西电网有限责任公司南宁供电局1,599,191.4722.21

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注单位名称2023年12月31日余额计数的比例(%)占预付款项期末余额合

广西中石化南宁石油有限公司582,646.848.09

广州晶东贸易有限公司270,816.243.76

溪石油分公司中国石化销售股份有限公司广西梧州岑114,209.901.59

合计6,432,092.8589.33

4.其他应收款

(1)分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息

应收股利

其他应收款37,852,419.5545,043,331.75

合计37,852,419.5545,043,331.75

(2)其他应收款

①按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内6,973,650.8116,070,265.05

1至2年10,513,579.64140,312,234.28

2至3年140,122,116.671,165,450.77

3至4年1,140,948.122,234,585.33

4至5年2,149,585.332,789,958.73

5年以上145,744,986.54143,108,683.33

小计306,644,867.11305,681,177.49

减:坏账准备268,792,447.56260,637,845.74

合计37,852,419.5545,043,331.75

②按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

往来款、股权转让款及利息259,678,976.24258,775,318.90

保证金15,315,298.8015,021,550.80

个人借款6,300.006,300.00

备用金449,884.50761,930.29

工程款20,000,000.0020,000,000.00

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注款项性质2023年12月31日2022年12月31日

其他11,194,407.5711,116,077.50

小计306,644,867.11305,681,177.49

减:坏账准备268,792,447.56260,637,845.74

合计37,852,419.5545,043,331.75

3按坏账计提方法分类披露

A.截至2023年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下: 阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段21,540,242.04174,361.7621,365,880.28

第二阶段

第三阶段285,104,625.07268,618,085.8016,486,539.27

合计306,644,867.11268,792,447.5637,852,419.55

2023年12月31日,处于第一阶段的坏账准备:类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备21,540,242.040.811,743,617,621,365,880.281,743,617,621,365,880.28

金应收押金、保证金及备用15,728,183.3015,728,183.30

应收代垫款2,310,087.883.0069,302.612,240,785.27

应收其他款3,501,970.863.00105,059.153,396,911.71

合计21,540,242.040.81174,361.7621,365,880.28

2023年12月31日,本公司不存在处于第二阶段的坏账准备.

2023年12月31日,处于第三阶段的坏账准备:类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备261,166,677.869,818,256,410,809.274,755,868.59

限公司广西万通进出口贸易有138,999,872.71100.00138,999,872.71预计无法收回

司河池市铁达有限责任公50,000,000.00100.0050,000,000.00预计无法收回

公司广西百色美壮投资有限23,147,141.66100.0023,147,141.66预计无法收回

集团有限公司广西建工第一建筑工程20,000,000.00100.0020,000,000.00预计无法收回

百色市铁合金冶炼有限15,852,895.3170.0011,097,026.724,755,868.59纠纷

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值理由

责任公司

上海容顺物流有限公司8,737,867.91100.008,737,867.91预计无法收回

公司广西银旭商贸有限责任3,133,719.27100.003,133,719.27预计无法收回

其他单位1,295,181.00100.001,295,181.00预计无法收回

按组合计提坏账准备23,937,947.2151.00122,072,765,311,730,670.68122,072,765,311,730,670.68

用金应收押金、保证金及备37,000.0037,000.00

应收代垫款3,067,454.4493.202,858,913.54208,540.90

应收其他款20,833,492.7744.8793,483,629,911,485,129.7893,483,629,911,485,129.78

合计285,104,625.0794.22268,618,085.8016,486,539.27

说明:诉讼情况详见附注十五、2.

B.截至2022年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下: 阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段32,825,062.36511,307.4632,313,754.90

第二阶段

第三阶段272,856,115.13260,126,538.2812,729,576.85

合计305,681,177.49260,637,845.7445,043,331.75

2022年12月31日,处于第一阶段的坏账准备:类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备32,825,062.361.565,113,074,632,313,754.905,113,074,632,313,754.90

金应收押金、保证金及备用15,781,481.0915,781,481.09

应收代垫款1,902,406.933.0057,072.211,845,334.72

应收其他款15,141,174.343.00454,235.2514,686,939.09

合计32,825,062.361.56511,307.4632,313,754.90

2022年12月31日,本公司不存在处于第二阶段的坏账准备.

2022年12月31日,处于第三阶段的坏账准备

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值理由

按单项计提坏账准备261,127,932.8696.41251,742,635.949,385,296.92

贸易有限公司其中:广西万通进出口138,999,872.7110000138,999,872.71公司破产,预计无法收回

司河池市铁达有限责任公50,000,000.00100.0050,000,000.00诉讼

公司广西百色美壮投资有限23,147,141.6680.0018,517,713.334,629,428.33诉讼

集团有限公司广西建工第-建筑工程20,000,000.00100.0020,000,000.00纠纷

责任公司百色市铁合金治炼有限15,852,895.3170.0011,097,026.724,755,868.59纠纷

上海容顺物流有限公司8,737,867.91100.008,737,867.91公司破产,预计无法收回

广西银旭商贸有限责任公司3,133,719.27100.003,133,719.27诉讼

其他单位1,256,436.00100.001,256,436.00预计较难收回

按组合计提坏账准备11,728,182.2771.498,383,902.343,344,279.93

应收代垫款3,318,705.4087.412,900,844.57417,860.83

应收其他款8,409,476.8765.205,483,057.772,926,419.10

合计272,856,115.1395.33260,126,538.2812,729,576.85

说明:按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11.

4坏账准备的变动情况类别2022年12月31日本期变动金额2023年12月31日

计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提坏账准备251,742,635.944,794,502.92131,435.00256,405,703.86

按组合计提坏账准备8,895,209.803,610,497.03118,963.1312,386,743.70

合计260,637,845.748,404,999.95250,398.13268,792,447.56

(5按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称款项的性质2023年12月31日余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例(%)坏账准备

广西万通进出口贸易有限公司往来款138,999,872.715年以上45.33138,999,872.71

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注单位名称款项的性质2023年12月31日余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例(%)坏账准备

河池市铁达有限责任公司预付购买股权款50,000,000.005年以上16.3150,000,000.00

广西百色美壮投资有限公司往来款23,147,141.665年以上7.5523,147,141.66

广西建工第一建筑工程集团有限公司工程款20,000,000.0015年以上6.5220,000,000.00

百色市铁合金治炼有限责任公司往来款15,852,895.315年以上5.1711,097,026.72

合计247,999,909.6880.88243,244,041.09

5.存货

(1)存货分类项目2023年12月31日2022年12月31日

账面余额存货跌价准备或合同履约成本减值准备账面价值账面余额存货跌价准备或合同履约成本减值准备账面价值

开发成本438,157,226.1516,462,992.26421,694,233.89259,090,681.081,723,484,226,241,855,838.821,723,484,226,241,855,838.82

开发产品57,649,215.6457,649,215.6458,131,228.3958,131,228.39

原材料924,148.14924,148.14924,148.14924,148.14

委托代销产品581,575.63581,575.632,183,770.842,183,770.84

库存商品43,864,739.8243,864,739.822,148,320.652,148,320.65

合计541,176,905.3817,387,140.4052,378,976,498,322,478,149.1052,378,976,498,322,478,149.101,815,899,040,304,319,158.701,815,899,040,304,319,158.70

(2)存货跌价准备或合同履约成本减值准备项目2022年12月31日本期增加金额本期减少金额2023年12月31日

计提其他转回或转销其他

开发成本17,234,842.26771,850.0016,462,992.26

原材料924,148.14924,148.14

合计18,158,990.40771,850.0017,387,140.40

说明:

期末,本公司根据中联资产评估集团广西有限公司出具《广西凭祥万通国际物流有

限公司存货减值测试项目资产评估报告》(中联桂资评报字2024第0024号),转回开

发成本-中国东盟(凭祥)国际客运站771,850.00元存货跌价准备.

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注

(3)期末存货余额含有借款费用资本化金额的说明:

截至2023年12月31日,存货余额中借款费用资本化金额14,043,308.40元.借款

费用的计算标准和依据见附注三、21.

(4)开发成本项目名称开工时间预计竣工时间预计总投资2023年12月31日2022年12月31日期末跌价准备

金桥三期项目2022年2024年4.67亿元361,256,871.65182,190,326.58

人才小高地2024年2025年1.4亿元16,711,475.1116,711,475.11

中国东盟(凭祥)国际客运站2024年2025年4.8亿元60,102,797.8860,102,797.8816,462,992.26

通发园二期2019年2024年2.27亿元86,081.5186,081.51

合计438,157,226.15259,090,681.0816,462,992.26

说明:

①金桥三期项目已开工建设,完成进度93.81%,预计2024年完工.

②人才小高地项目目前处于前期工作状态,项目未正式开工建设

③中国东盟(凭祥)国际客运站项目目前处于前期工作状态,项目未正式开工建设

4通发园二期项目规划调整未通过,未能实施.

(5)开发产品项目名称竣工时间2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日期末跌价准备

金桥农产品批发市场一期2011年10月8,186,227.018,186,227.01

五洲国际项目2011年12月3,540,094.993,540,094.99

金桥农产品批发市场二期2015年2月46,404,906.39482,012.7545,922,893.64

合计58,131,228.39482,012.7557,649,215.64

6.合同资产

(1)合同资产情况

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注项目2023年12月31日2022年12月31日

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

代建项目收益131,439,248.3014,175,076.81117,264,171.4998,936,043.659,902,868.2489,033,175.41

分摊免租期租金11,842,501.52236,850.0511,605,651.2912,665,163.60253,303.2712,411,860.33

小计143,281,749.6214,411,926.84128,869,822.78111,601,207.2510,156,171.51101,445,035.74

减:列示于其他非流动资产的合同资产

合计143,281,749.6214,411,926.84128,869,822.78111,601,207.2510,156,171.51101,445,035.74

(2)按合同资产减值计提方法分类披露类别2023年12月31日

账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额整个存续期预期信用损失率(%)

按单项计提减值准备11,842,501.328.27236,850.032.0011,605,651.29

场开发有限公司其中:广西骏亿江南市11,842.501328.77236,850.032.0011,605,651.29

按组合计提减值准备131,439,248.3091.7314,175,076.8110.78117,264,171.49

应收其他客户131,439,248.3091.7314,175,076.8110.78117,264,171.49

合计143,281,749.62100.0014,411,926.8410.06128,869,822.78

(续上表)类别2022年12月31日

账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额整个存续期预期信用损失率(%)

按单项计提减值准备12,665,163.6011.35253,303.272.0012,411,860.33

场开发有限公司其中:广西骏亿江南市12,665,163.6011.35253,303.272.0012,411,860.33

按组合计提减值准备98,936,043.6588.659,902,868.2410.0189,033,175.41

应收其他客户98,936,043.6588.659,902,868.2410.0189,033,175.41

合计111,601,207.25100.0010,156,171.519.10101,445,035.74

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11.

(3)合同资产减值准备的变动情况

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注项目2022年12月31日本期变动金额2023年12月31日

本期计提本期转回本期转销/核销其他变动

按单项计提减值准备253,303.2716,453.24236,850.03

按组合计提减值准备9,902,868.246,384,149.652,111,941.0814,175,076.81

合计10,156,171.516,384,149.652,128,394.3214,411,926.84

7.其他流动资产项目2023年12月31日2022年12月31日

待摊费用19,607.40

待抵扣进项税20,716,815.7125,630,269.21

待认证进项税17,687,297.57

预缴税金36,608,381.9232,693,113.60

合计75,012,495.2058,342,990.21

8.发放贷款及垫款

(1)按个人和企业分布情况项目2023年12月31日2022年12月31日

以摊余成本计量的发放贷款和垫款

个人贷款27,712,649.9329,911,033.93

其中:经营性贷款27,712,649.9329,911,033.93

信用卡

住房按揭

消费性其他贷款

企业贷款和垫款81,118,093.6882,379,434.52

其中:贷款81,118,093.6882,379,434.52

贴现

贸易融资

垫款

小计108,830,743.61112,290,468.45

益的发放贷款和垫款以公允价值计量且其变动计入其他综合收

小计

贷款和垫款总额108,830,743.61112,290,468.45

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注项目2023年12月31日2022年12月31日

值准备减:以摊余成本计量的发放贷款和垫款减100,145,624.5898,320,179.68

贷款和垫款账面价值8,685,119.0313,970,288.77

以公允价值计量且具变动计人具他综合收益的发放贷款和垫款减值准备

(2)企业贷款和垫款按行业分布情况行业2023年12月31日2022年12月31日

账面余额比例%账面余额比例%

农、林、牧、渔业10,189,258.329.3610,189,258.329.07

制造业12,153,479.6511.1712,200,793.6510.87

建筑业

批发和零售业41,961,103.4338.5643,175,130.2738.45

住宿和餐饮业5,000,000.004.595,000,000.004.45

房地产业4,950,000.004.554,950,000.004.41

居民服务和其他服务业6,864,252.286.316,864,252.286.11

个人贷款27,712,649.9325.4629,911,033.9326.64

贷款和垫款总额108,830,743.61100.00112,290,468.45100.00

减:贷款减值准备100,145,624.5898,320,179.68

贷款和垫款账面价值8,685,119.0313,970,288.77

(3)按地区分布情况地区2023年12月31日2022年12月31日

账面余额比例%账面余额比例%

广西地区108,830,743.61100.00112,290,468.45100.00

其他地区

贷款和垫款总额108,830,743.61100.00112,290,468.45100.00

减:以摊余成本计量的发放贷款和垫款减值准备100,145,624.5898,320,179.68

贷款和垫款账面价值8,685,119.0313,970,288.77

(4)按担保方式分布情况项目2023年12月31日2022年12月31日

信用贷款8,000,000.008,000,000.00

保证贷款15,044,181.2515,044,181.25

附担保物贷款85,786,562.3689,246,287.20

其中:抵押贷款53,266,959.5355,512,657.53

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注项目2023年12月31日2022年12月31日

质押贷款32,519,602.8333,733,629.67

贷款和垫款总额108,830,743.61112,290,468.45

和垫款减值准备减:以摊余成本计量的发放贷款100,145,624.5898,320,1/9.68

贷款和垫款账面价值8,685,119.0313,970,288.77

(5)逾期贷款项目2023年12月31日

逾期1天至90天(含90天)逾期90天至360天(含360天)逾期360天至3年(含3年)逾期3年以上合计

信用贷款8,000,000.008,000,000.00

保证贷款15,044,181.2515,044,181.25

抵押贷款53,266,959.5353,266,959.53

质押贷款32,519,602.8332,519,602.83

合计108,830,743.61108,830,743.61

(续)项目2022年12月31日

逾期1天至90天(含90天)逾期90天至360天(含360天)逾期360天至3年(含3年)逾期3年以上合计

信用贷款8,000,000.008,000,000.00

保证贷款15,044,181.2515,044,181.25

抵押贷款55,512,657.5355,512,657.53

质押贷款33,733,629.6733,733,629.67

合计112,290,468.45112,290,468.45

(6)贷款损失准备

1以摊余成本计量的发放贷款和垫款的减值准备变动项目2023年度

阶段一(12个月预期信用损失)阶段二(整个存续期预期信用损失)阶段三(整个存续期预期信用损失)合计

期初余额98,320,179.6898,320,179.68

转至阶段-

转至阶段二

转至阶段三

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注项目2023年度

阶段一(12个月预期信用损失)阶段二(整个存续期预期信用损失)阶段三(整个存续期预期信用损失)合计

本期计提2,854,392.872,854,392.87

本期收回1,028,947.971,028,947.97

--收回原转销贷款和垫款导致的转回

--其他因素导致的转回

本期核销

本期转出

汇率差异

期末余额100,145,624.58100,145,624.58

(续)项目2022年度

阶段－(12个月预期信用损失)阶段二(整个存续期预期信用损失)阶段三(整个存续期预期信用损失)合计

期初余额99,153,222.1099,153,222.10

转至阶段一

转至阶段二

转至阶段三

本期计提1,278,017.961,278,017.96

本期收回2,111,060.382,111,060.38

--收回原转销贷款和垫款导致的转回

--其他因素导致的转回

本期核销-

本期转出

汇率差异

期末余额98,320,179.6898,320,179.68

(7)贷款拨备率和拨备覆盖率项目2023年12月31日2022年12月31日

贷款拨备率92.02%87.56%

拨备覆盖率92.02%87.56%

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注

9.长期股权投资

(1)长期股权投资情况被投资单位2022年12月31日本期增减变动

追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动

一、合营企业

广西凭祥合越投资有限公司

小计

二、联营企业

广西岑兴高速公路发展有限公司1,351,143,903.24116,312,673.96

广西全兴高速公路发展有限公司516,534,335.2246,395,822.60

广西梧州岑梧高速公路有限公司24,252,808.544,919,516.15

广西五洲国通投资有限公司

小计1,891,931,047.00167,628,012.71

三、其他企业

广西万通进出口贸易有限公司

小计

合计1,891,931,047.00167,628,012.71

(续上表)被投资单位本期增减变动2023年12月31日减值准备余额

宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他

一、合营企业

广西凭祥合越投资有限公司36,739,700.00

小计36,739,700.00

二、联营企业

广西岑兴高速公路发展有限公司104,078,561.401,363,378,015.80

广西全兴高速公路发展有限公司42,009,498.18520,920,659.64

广西梧州岑梧高速公路有限公司29,172,324.69

广西五洲国通投

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注被投资单位本期增减变动2023年12月31日减值准备余额

宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他

资有限公司

小计146,088,059.581,913,471,000.13

三、其他企业

广西万通进出口贸易有限公司

小计

合计146,088,059.5819,134,710,001,336,739,700.0019,134,710,001,336,739,700.00

说明:(1)本公司2019年对子公司广西凭祥合越投资有限公司因丧失控制权,未纳

入合并范围,根据合越公司章程对股东会及董事会表决方式等约定,归属合营企业.期

初累计计提36,739,700.00元长期股权投资减值准备,期末,本公司根据中联资产评估集

团广西有限公司出具《广西五洲交通股份有限公司对其持有广西凭祥合越投资有限公司

60%股权减值测试评估项目资产评估报告》(中联桂资评报字2024第0023号),继续

对广西凭祥合越投资有限公司的长期股权投资计提减值准备金额36,739,700.00元.

(2)2021年,子公司广西万通进出口贸易有限公司因破产被破产管理人接管,本公

司丧失对其的控制权,未纳入合并范围.当年本公司根据还款能力对广西万通进出口贸

易有限公司的股权投资全额计提减值准备.期末调整至其他权益投资工具反映

(3)本公司间接持有广西五洲国通投资有限公司49%的股权,截至2023年12月31

日,广西五洲国通投资有限公司净资产为负数,本公司长期股权投资按权益法核算减记

至0为限.

(2)长期股权投资的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定:项目账面价值可收回金额减值金额公允价值和处置费用的确定方式关键参数关键参数的确定依据

广西凭祥合越投资有限公司36,739,700.00成本法资产处置价值评估资产残值、资产成新率等

合计36,739,700.00

10.其他权益工具投资

(1)其他权益工具投资情况

广西工洲交通股份有限公司广西工洲交通股份有限公司财务报表附注项目2023年12月31日2022年12月31日

上市权益工具投资

非上市权益工具投资

广西金戊万和投资有限公司

广西万通进出口贸易有限公司

合计

(2)非交易性权益工具投资明细项目2023年12月31日

投资成本减值准备公允价值变动账面价值

广西金戎万和投资有限公司5,000,000.005,000,000.00

广西万通进出口贸易有限公司49,600,000.0049,600,000.00

(续)项目2022年12月31日

投资成本减值准备公允价值变动账面价值

广西金戎万和投资有限公司5,000,000.005,000,000.00

(3)非交易性权益工具的投资情况项目本期确认的股利收入累计利得累计损失其他综合收益转入留存收益的金额指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因其他综合收益转入留存收益的原因

广西金戎万和投资有限公司5,000,000.00

广西万通进出口贸易有限公司49,600,000.00

11.投资性房地产

(1)采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.2022年12月31日686,708,053.10144,872,045.85831,580,098.95

2.本期增加金额8,551,437.43712,021.209,263,458.63

(1)外购672,265.45672,265.45

产转入(2)存货\固定资产\在建工程无形资7,879,171.98712,021.208,591,193.18

3.本期减少金额37,413,304.2237,413,304.22

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注项目房屋、建筑物土地使用权合计

(1)转出至无形资产37,413,304.2237,413,304.22

4.2023年12月31日695,259,490.53108,170,762.83803,430,253.36

二、累计折H和累计摊销

1.2022年12月31日138,005,721.2727,063,458.59165,069,179.86

2.本期增加金额16,881,885.963,353,619.2220,235,505.18

(1)计提或摊销15,590,732.073,127,745.0418,718,477.11

产转入(2)存货\固定资产\在建工程\无形资1,291,153.89225,874.181,517,028.07

3.本期减少金额11,974,867.7911,974,867.79

(1)转出至无形资产11,974,867.7911,974,867.79

4.2023年12月31日154,887,607.2318,442,210.02173,329,817.25

三、减值准备

1.2022年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2023年12月31日

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值540,371,883.3089,728,552.81630,100,436.11

2.2022年12月31日账面价值548,702,331.83117,808,587.26666,510,919.09

(2)未办妥产权证书的投资性房地产情况项目账面价值未办妥产权证书原因

车间及商铺金桥农产品市场综合楼、加工121,295,419.00正在办理中

原木一期、二期34,344,511.01正在办理中

商铺平果县马头镇朝阳街2号2层4,273,231.86正在办理中

宅小区商铺马头镇城龙路浪琴嘉苑二期住2,529,746.00正在办理中

合计162,442,907.87

12.固定资产

(1)分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

固定资产5,105,209,727.745,375,462,320.47

固定资产清理

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注项目2023年12月31日2022年12月31日

合计5,105,209,727.745,375,462,320.47

(2)固定资产

(①固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备公路合计

一、账面原值:

1.2022年12月31日880,193,935.05253,910,271.5630,010,601.0422,866,880.287,026,336,272.568,213,317,960.49

2.本期增加金额5,456,107.7913,131,569.22445,918.501,485,033.0420,518,628.55

(1)购置3,162,321.256,666,328.67445,918.501,485,033.0411,759,601.46

入(2)在建工程转6,465,240.556,465,240.55

(3)以资抵债资产转入2,293,786.542,293,786.54

3.本期减少金额7,879,171.98139,486.005,553,745.87194,526.9613,766,930.81

(1)处置或报废139,486.005,553,745.87194,526.965,887,758.83

(2)转出到投资性房地产7,879,171.987,879,171.98

4.2023年12月31日877,770,870.86266,902,354.7824,902,773.6724,157,386.367,026,336,272.568,220,069,658.23

二、累计折旧

1.2022年12月31日107,882,861.98126,628,797.6528,462,356.8117,883,307.852,556,998,315.732,837,855,640.02

2.本期增加金额24,975,438.6424,436,917.40433,276.681,525,251.47232,812,319.00284,183,203.19

(1)计提24,975,438.6424,436,917.40433,276.681,525,251.47232,812,319.00284,183,203.19

(2)其他增加

3.本期减少金额1,291,153.89139,486.005,553,745.87194,526.967,178,912.72

(1)处置或报废139,486.005,553,745.87194,526.965,887,758.83

(2)转出到投资性房地产1,291,153.891,291,153.89

4.2023年12月31日131,567,146.73150,926,229.0523,341,887.6219,214,032.362,789,810,634.733,114,859,930.49

三、减值准备

1.2022年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2023年12月31日

四、固定资产账面价值

1.2023年12月31日账面价值746,203,724.13115,976,125.731,560,886.054,943,354.004,236,525,637.835,105,209,727.74

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备公路合计

2.2022年12月31日账面价值772,311,073.07127,281,473.911,548,244.234,983,572.434,469,337,956.835,375,462,320.47

说明:期末,无固定资产抵押.

②未办妥产权证书的固定资产情况项目2023年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

富雅·国际商务大厦地下停车位685个独立产权车位43,561,814.56正在办理中

南宁金桥农产品批发市场4#楼10,758,111.69正在办理中

防城港市港口区西湾广场康辰三巷5号、7号房产3,992,728.81正在办理中

号楼1-202号房济南市槐荫区经七路669号152,187,536.72正在办理中

平商铺马头镇城龙路浪琴嘉苑二期住宅小区1幢2层商铺其中2981,342,252.52正在办理中

合计61,842,444.30

13.在建工程

(1)分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

在建工程962,220.43

工程物资

合计962,220.43

(2)在建工程

①在建工程情况项目2023年12月31日2022年12月31日

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

深化收费公路制度改革取消高速公路省界收费站工程894,220.43894,220.43

其他零星工程68,000.0068,000.00

合计962,220.43962,220.43

②重要在建工程项目变动情况

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注

None 项目名称预算数 2022年12月31日本期增加金额本期转入固定资产金额本期其他减少金额 2023年12月31日

深化收费公路制度改革取消高速公路省界收费站工程188,080,654.81894,220.43894,220.43

入口拒超称重设施项目5,551,020.1248,000.005,503,020.125,551,020.12

合计193,631,674.93942,220.435,503,020.126,445,240.55

(续上表)项目名称工程累计投入占预算比例(%)工程进度(%)利息资本化累计金额其中:本期利息资本化金额本期利息资本化率(%)资金来源

深化收费公路制度改革取消高速公路省界收费站工程100.00100.00自筹

入口拒超称重设施项目100.00100.00自筹

14.使用权资产

(1)使用权资产情况项目房屋及建筑物土地所有权合计

一、账面原值:

1.2022年12月31日166,770.00166,770.00

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2023年12月31日166,770.00166,770.00

二、累计折旧

1.2022年12月31日3,472.903,472.90

2.本期增加金额8,340.068,340.06

(1)计提8,340.068,340.06

3.本期减少金额

4.2023年12月31日11,812.9611,812.96

三、减值准备

1.2022年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

100

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注项目房屋及建筑物土地所有权合计

4.2023年12月31日

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值154,957.04154,957.04

2.2022年12月31日账面价值163,297.10163,297.10

说明:2023年度使用权资产计提的折旧金额为8,340.06元,其中计入营业成本的折

日费用为8,340.06元.

15.无形资产

(1)无形资产情况项目土地使用权软件商标网站合计

一、账面原值

1.2022年12月31日33,637,675.4019,557,398.9111,880.18813,101.2854,020,055.77

2.本期增加金额37,413,304.221,848,476.4239,261,780.64

(1)购置1,848,476.421,848,476.42

转入(2)投资性房地产37,413,304.2237,413,304.22

3.本期减少金额712,021.20712,021.20

地产减少(1)转入投资性房712,021.20712,021.20

4.2023年12月31日70,338,958.4221,405,875.3311,880.18813,101.2892,569,815.21

二、累计摊销

1.2022年12月31日6,290,724.7812,508,651.267,223.93587,602.7119,394,202.68

2.本期增加金额12,763,925.851,595,236.313,492.12120,118.8614,482,773.14

(1)计提789,058.061,595,236.313,492.12120,118.862,507,905.35

(2)投资性房地产转入11,974,867.7911,974,867.79

3.本期减少金额225,874.18225,874.18

地产(1)转入投资性房225,874.18225,874.18

4.2023年12月31日18,828,776.4514,103,887.5710,716.05707,721.5733,651,101.64

三、减值准备

1.2022年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2023年12月31日

101

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注项目土地使用权软件商标网站合计

四、账面价值

账面价值账面价值1.2023年12月31日2.2022年12月31日51,510,181.9727,346,950.627,301,987.767,048,747.651,164.134,656.25105,379.71225,498.5758,918,713.5734,625,853.09

说明:

(2)截至2023年12月31日通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的

比例0.00%.

(3)期末,无未办妥产权证书的土地使用权.

(4)期末,无形资产未出现减值迹象,无抵押

16.商誉

(1)商誉账面原值商誉的事项被投资单位名称或形成2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

企业合并形成的处置

限公司广西五洲金桥农产品有1,124,077.081,124,077.08

(2)商誉减值准备的事项被投资单位名称或形成商誉2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

计提处置

司广西五洲金桥农产品有限公

(3)商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息名称成及依据所属资产组或组合的构所属经营分部及依据致是否与以前年度保持一

有限公司广西五洲金桥农产品一个资产组组合与商誉相关的长期资产,该组合的业务较为独立,具备独立现金流入能力,可将其认定为商贸物流分部和资产经营分部,该组合长期资产可进行商贸物流交易、房地产销售业务是

(4)可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定:

102

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限预测期的关键参数(增长率、利润率等)预测期内的参数的确定依据稳定期的关键参数(增长率、利润率、折现率等)定依据稳定期的关键参数的确

广西五洲金桥农产品有限公司28,603,479,320,897,762,233.165年期增长率5%根据历史经验及对市场发展的预测确定关键参数增长率为4%,折现率为8.52%利率增长率和行业总体长期平均增长率相当,采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前

17.长期待摊费用项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

本期摊销其他减少

装修费417,044.14190,054.79226,989.35

服务区提升改造工程29,543,760.442,757,813.8426,785,946.60

岑罗高速公路管理区景观费385,883.89101,741.64284,142.25

木托盘346,189.78152,979.36193,210.42

金桥-堆垛笼157,964.65157,964.65

巧固架1,685,354.98753,873.15931,481.83

二期钢结构简易办公楼1,486,412.981,099,696.64386,716.34

冷库业务室改造131,610.5268,666.3362,944.19

维修及设计费2,010,835.37227,175.10651,215.651,586,794.82

水果交易1区2,353,161.17627,509.641,725,651.53

其他365,575.86152,177.97213,397.89

合计38,883,793.78227,175.106,713,693.6632,397,275.22

18.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产项目2023年12月31日2022年12月31日

可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备51,151,626.8412,764,221.6946,895,871.5111,723,967.89

信用减值准备128,777,750.5526,458,739.50120,846,851.6127,274,519.75

资已计提未发放的绩效工15,515,371.483,878,842.8715,515,371.483,878,842.87

103

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注项目2023年12月31日2022年12月31日

可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

预计房地产利润14,375.002,156.25143,750.0035,937.50

递延收益3,150,000.00472,500.004,110,000.001,027,500.00

未决诉讼的预计负债544,841.48136,210.37

合计199,153,965.3543,712,670.68187,511,844.6043,940,768.01

(2)未确认递延所得税资产明细项目2023年12月31日2022年12月31日

可抵扣亏损238,214,167.04185,759,975.31

可抵扣暂时性差异360,188,509.58406,818,794.92

合计598,402,676.62592,578,770.23

说明:未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性,因此没有确认为递延所得

税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损.

(3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2023年12月31日2022年12月31日备注

202325,553,558.57

202422,758,803.7722,758,803.77

202569,418,864.8469,418,864.84

202636,634,901.8444,649,303.29

202718,691,576.0323,379,444.84

202890,710,020.56

合计238,214,167.04185,759,975.31

19.其他非流动资产项目2023年12月31日2022年12月31日

代建五洲锦绣城项目的支出100,149,131.97198,852,410.13

合计100,149,131.97198,852,410.13

说明:五洲锦绣城项目由广西五洲交通股份有限公司代广西壮族自治区机关事务管

理局建设,该项目2014年开始拆迁,项目投资额约15亿元,预计代建期为1080天

截至2023年12月31日,五洲锦绣城项目的建设进度约为85.28%.

20.短期借款

104

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注

(1)短期借款分类项目2023年12月31日2022年12月31日

保证借款119,999,900.00100,000,000.00

信用借款499,990,000.00

合计119,999,900.00599,990,000.00

说明:

(1)保证借款

①本公司之子公司广西五洲金桥农产品有限公司(甲方)于2023年5月22日与广

西北部湾银行股份有限公司南宁市兴宁支行(乙方)签订了合同编号为

CT2823052200198241的借款合同,该合同约定甲方向乙方的借款3,000.00万元用于补

充流动资金.由本公司提供保证担保.借款期限至2024年5月22日止.截至2023年

12月31日,借款余额为3,000万元.

②本公司之子公司广西五洲金桥农产品有限公司(甲方)于2023年7月24日与南

宁市区农村信用合作联社(乙方)签订了合同编号为174802230433293的借款合同,该

合同约定甲方向乙方的借款3,000.00万元用于补充流动资金.由本公司提供保证担保

借款期限至2024年7月24日止.截至2023年12月31日,借款余额为2,999.99万元.

③本公司之子公司广西五洲金桥农产品有限公司(甲方)于2023年9月25日与南

宁市区农村信用合作联社(乙方)签订了合同编号为174802230889549的借款合同,该

合同约定甲方向乙方的借款2,000.00万元用于补充流动资金.由本公司提供保证担保

借款期限至2024年9月22日止.截至2023年12月31日,借款余额为2,000.00万元.

4本公司之子公司广西五洲金桥农产品有限公司(甲方)于2023年10月30日与

广西交通投资集团财务有限责任公司(乙方)签订了合同编号为交投财务合流贷2023

0025的借款合同,该合同约定甲方向乙方的借款2,000.00万元用于补充流动资金.由本

公司提供保证担保.借款期限至2024年10月29日止.截至2023年12月31日,借款

余额为2,000万元.

5本公司之子公司广西五洲金桥农产品有限公司(甲方)于2023年12月21日与中国

银行股份有限公司南宁市西乡塘支行(乙方)签订了合同编号为

B10311000H0001626286250005的借款合同,该合同约定甲方向乙方的借款2,000.00万元

105

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注

用于补充流动资金.由本公司提供保证担保.借款期限至2024年12月21日止.截至2023

年12月31日,借款余额为2,000万元

21.应付账款

(1)按性质列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付货款1,483,495.8915,354,322.75

应付工程款42,410,405.1932,820,685.17

其他7,322,823.807,396,576.34

应付劳务费2,144,751.73

合计53,361,476.6155,571,584.26

(2)期末账龄超过1年的重要应付账款项目2023年12月31日未偿还或未结转的原因

广西交科集团有限公司22,119,291.45工程尚未结算

合计22,119,291.45

22.预收款项

(1)预收款项列示项目2023年12月31日2022年12月31日

预收租金13,068,658.015,559,441.78

其他263,132.45200,105.78

合计13,331,790.465,759,547.56

23.合同负债项目2023年12月31日2022年12月31日

预收商品款1,797,085.511,261,374.82

预收经营权转让款2,259,000.012,459,800.01

预收物业费44,560.47179,671.09

合计4,100,645.993,900,845.92

24.应付职工薪酬

(1)应付职工薪酬列示项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

一、短期薪酬37,430,075.23170,301,820.88170,726,004.0637,005,892.05

106

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

二、离职后福利-设定提存计划23,137,336.7523,137,336.75

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计37,430,075.23193,439,157.63193,863,340.8137,005,892.05

(2)短期薪酬列示项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

贴和补贴一、工资、奖金、津35,386,780.95126,607,600.00126,607,600.0035,386,780.95

二、职工福利费12,384,186.6712,384,186.67

三、社会保险费12,103,924.4712,103,924.47

其中:1.医疗保险费7,708,813.657,708,813.65

2.补充医疗保险费3,831,485.093,831,485.09

3.工伤保险费563,625.73563,625.73

4.生育保险费

四、住房公积金12,593,178.0012,593,178.00

教育经费五、工会经费和职工1,742,820.254,197,779.174,388,610.471,551,988.95

六、其他短期薪酬300,474.032,415,152.572,648,504.4567,122.15

合计37,430,075.2317,030,182,088,170,726,004.0617,030,182,088,170,726,004.0637,005,892.05

(3)设定提存计划列示项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

离职后福利:

1.基本养老保险16,134,261.0216,134,261.02

2.失业保险费504,252.55504,252.55

3.企业年金缴费6,498,823.186,498,823.18

合计23,137,336.7523,137,336.75

说明:本公司分别按员工上年收入的16%、0.5%、7.5%、8%每月缴存养老保险

失业保险、医疗保险、年金.除上述每月缴存费用外,本公司不再承担进一步支付义务.

相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本.

25.应交税费

107

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注项目2023年12月31日2022年12月31日

增值税5,123,244.423,488,279.06

企业所得税24,831,266.2249,947,411.64

个人所得税1,562,714.471,607,812.63

城市维护建设税1,816,423.782,133,034.97

教育费附加756,212.23893,405.04

地方教育附加533,128.85624,722.10

房产税17,173.56

城镇土地使用税1,080.001,080.00

土地增值税1,021,805.24

水利建设基金114,115.03134,129.28

防洪保安费1,059.921,059.92

印花税446,466.06480,059.74

合计35,202,884.5460,332,799.62

26.其他应付款

(1)分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付利息

应付股利

其他应付款96,707,219.10105,499,683.59

合计96,707,219.10105,499,683.59

(2)其他应付款

①按款项性质列示其他应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

押金6,907,873.964,826,305.44

往来款20,066,077.193,560,621.86

待付费用12,742,264.0040,547,841.32

保证金53,616,991.7453,219,239.17

其他3,374,012.213,345,675.80

合计96,707,219.10105,499,683.59

②期末账龄超过1年的重要其他应付款

108

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注项目2023年12月31日余额未偿还或未结转的原因

广州江楠农业发展有限公司10,000,000.00合同履约保证金,目前已解除合同,相关事项在协商

广西富雅投资有限公司8,200,000.00应付购房费用

钦州市土地储备中心5,513,419.90保证金,未到期结算

合计23,713,419.90

27.一年内到期的非流动负债项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的长期借款313,000,000.00348,000,000.00

一年内到期的应付债券

年内到期的长期应付款项104,109,234.3392,887,702.89

一年内到期的租赁负债

分期付息到期还本的长期借款利息12,609,754.3720,274,521.19

合计429,718,988.70461,162,224.08

(1)-年内到期的长期借款项目2023年12月31日2022年12月31日

质押借款283,000,000.00348,000,000.00

保证借款30,000,000.00

信用借款

合计313,000,000.00348,000,000.00

说明:一年内到期的长期借款详见附注五、29.

(2)一年内到期的长期应付款项项目2023年12月31日2022年12月31日

广西壮族自治区交通运输厅-亚洲开发银行协议104,109,234.3392,887,702.89

合计104,109,234.3392,887,702.89

说明:一年内到期的长期应付款的情况详见附注五、30.

28.其他流动负债项目2023年12月31日2022年12月31日

短期应付债券353,602,800.53251,743,750.00

短期借款应付利息124,361.01465,203.59

待转销项税95,018.9193,609.46

合计353,822,180.45252,302,563.05

109

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注

短期应付债券的增减变动:债券名称面值票面利率(%)发行日期债券期限发行金额2022年12月31日余额

券广西五洲交通股份有限公司2022年度第一期超短期融资1002.702022年9月29日270天250,000,000.00251,743,750.00

券广西五洲交通股份有限公司2023年度第一期超短期融资1002.752023年8月16日170天350,000,000.00

合计600,000,000.00251,743,750.00

(续上表)债券名称本期发行按面值计提利[溢折价摊销本期偿还2023年12月31日余额是否违约

广西五洲交通股份有限公司2022年度第一期超短期融资券3,249,400.68254,993,150.68否

广西五洲交通股份有限公司2023年度第一期超短期融资券350,000,000.003,602,800.53353,602,800.53否

合计350,000,000.006,852,201.21254,993,150.68353,602,800.53一

29.长期借款

(1)长期借款分类项目2023年12月31日2022年12月31日2023年利率区间

质押借款1,790,000,000.002,218,000,000.00

保证借款50,000,000.0050,000,000.00

信用借款

小计1,840,000,000.002,268,000,000.00

减:一年内到期的长期借款313,000,000.00348,000,000.00

合计1,527,000,000.001,920,000,000.00

说明:

(1)质押借款

①本公司(甲方)于2016年9月1日与中国工商银行广西壮族自治区分行(乙方)

签订了合同编号为2016年(共和)字0111号的借款合同,该合同约定甲方向乙方借款

80,000万元,以南宁(坛洛)至百色高速公路收费权及其项下收益为质押担保,借款期

限至2031年8月29日止,按季结息,结息日为每季末月的20日,利率按5年期以上

110

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注

贷款市场报价利率(LPR)减15BP(1BP=0.01%)基点计算,12个月调整一次.截至2023

年12月31日,尚余57,200万元未偿还,其中一年内到期的长期借款为4,400万元

②本公司(甲方)于2016年10月28日与中国工商银行广西壮族自治区分行(乙

方)签订了合同编号为2016年(共和)字0130号的借款合同,该合同约定甲方向乙方

借款62,900万元,以南宁(坛洛)至百色高速公路收费权及其项下收益为质押担保

借款期限至2031年8月29日止,按季结息,结息日为每季末月的20日,利率按5年

期以上贷款市场报价利率(LPR)减24BP(1BP=0.01%)计算,12个月调整一次.截至2023

年12月31日,尚余16,000万元未偿还,其中一年内到期的长期借款为4,000万元

③本公司(甲方)于2016年11月25日与中国工商银行广西壮族自治区分行(乙

方)签订了合同编号为2016年(共和)字0142号的借款合同,该合同约定甲方向乙方

借款100,000方元,以南宁(坛洛)至百色高速公路收费权及其项下收益为质押担保

借款期限至2031年8月29日止,按季结息,结息日为每季末月的20日,利率按5年

期以上贷款市场报价利率(LPR)减24BP(1BP=0.01%)计算,12个月调整-次.截至2023

年12月31日,尚余50,200万元未偿还,其中一年内到期的长期借款为6,500万元.

4)本公司(甲方)于2017年6月20日与中国工商银行广西壮族自治区分行(乙方)

签订了合同编号为2017年(共和)字089号借款合同,该合同约定甲方向乙方借款

30,000万元,以南宁(坛洛)至百色高速公路收费权及其项下收益为质押担保,借款期

限2031年8月29日止,按季结息,结息日为每季末月的20日,利率按5年期以上贷

款市场报价利率(LPR)减15BP(1BP=0.01%)基点计算,12个月调整一次.截至2023年

12月31日,尚余22,300万元未偿还,其中一年内到期的长期借款为1,600万元.

5本公司之子公司广西岑罗高速公路有限责任公司于2009年3月24日与中国工商

银行广西壮族自治区分行签订编号为2009年共和字第0010号的借款合同,借款50,000

万元用于筋竹至岑溪段高速公路项目建设,以在建公路未来收费权作为质押担保,借款

期限2009年3月24日起至2029年1月12日止,按季结息,结息日为每季末月的20

日,利率按5年期以上贷款市场报价利率(LPR)减24BP(1BP=0.01%)计算.截至2023

年12月31日,尚余25,000万元未偿还,其中一年内到期的长期借款为3,500万元

本公司之子公司广西岑罗高速公路有限责任公司于2009年2月4日与中国建设

111

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注

银行股份有限公司南宁新城支行签订编号为604255127009001号的借款合同.借款

45,000万元用于筋竹至岑溪段高速公路项目建设,以在建公路未来收费权作为质押担

保,借款期限2009年2月12日起至2024年9月26日止,按季结息,结息日为每季末

月的20日,利率按5年期以上贷款市场报价利率(LPR)减14.2BP(1BP=0.01%)计算.

截至2023年12月31日,尚余7,000万元未偿还,其中一年内到期的长期借款为7,000

万元.

7本公司之子公司广西岑罗高速公路有限责任公司于2008年9月3日与中国建设

银行股份有限公司南宁新城支行签订编号为604255127008002号的借款合同.借款

15,000万元用于筋竹至岑溪段高速公路项目建设,以在建公路未来收费权作为质押担

保,借款期限2008年9月27日起至2024年9月26日止,按季结息,结息日为每季末

月的20日,利率按5年期以上贷款市场报价利率(LPR)减14.2BP(1BP=0.01%)计算

截至2023年12月31日,尚余1,300万元未偿还,其中一年内到期的长期借款为1,300

万元.

(2)保证借款

(①本公司之子公司广西五洲金桥农产品有限公司(甲方)于2021年11月16日与

广西交通投资集团财务有限责任公司(乙方,以下简称交投财务公司)签订了合同编号

为交投财务流贷2021-026的借款合同,合同约定甲方向乙方借款5,000.00万元用于补

充流动资金.由本公司提供保证担保.借款期限2021年11月16日至2024年11月15

日止,按季结息,结息日为每季末月的20日.截至2023年12月31日,尚余3,000万

元未偿还,其中一年内到期的长期借款为3,000万元.

②本公司之子公司广西五洲金桥农产品有限公司(甲方)于2023年8月17日与交

投财务公司(乙方)签订了合同编号为交投财务合流贷2023-0019号的借款合同,合同

约定甲方向乙方借款2,000.00万元用于补充流动资金.由本公司提供保证担保.借款期

限2023年8月17日至2026年8月16日止,按季结息,结息日为每季末月的20日.

截至2023年12月31日,尚余2,000万元未偿还,其中一年内到期的长期借款为0万

元.

30.长期应付款

112

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注

(1)分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

长期应付款640,396,181.38720,367,846.27

专项应付款

小计640,396,181.38720,367,846.27

减:一年内到期的长期应付款项104,109,234.3392,887,702.89

合计536,286,947.05627,480,143.38

(2)按款项性质列示长期应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

发银行贷款广西壮族自治区交通运输厅-亚洲开638,120,439.28720,367,846.27

长期应付的押金保证金2,275,742.10

小计640,396,181.38720,367,846.27

减:一年内到期的长期应付款104,109,234.3392,887,702.89

合计536,286,947.05627,480,143.38

说明:

亚洲开发银行贷款系2005年1月19日由中华人民共和国财政部与亚洲开发银行签

订《贷款协定》用于广西公路发展二期项目-南宁(坛洛)至百色高速公路建设的一笔贷

款,该贷款由广西壮族自治区政府通过广西交通运输厅实施,借款总额为2亿美元,实

际放款金额为188,305,746.64美元,折合人民币1,278,895,516.15元,贷款期限为24年

借款利率为贷款规则规定的LIBOR利率加上0.60%.该笔贷款的还款首先由中华人民

共和国财政部国际司下发付款通知单到广西财政厅,广西财政厅国际金融合作处再下发

给广西交通运输厅,再由广西交通运输厅下发还款本息的通知至本公司之子公司坛百公

司.截至2023年12月31日尚余90,095,647.04美元折合人民币638,120,439.28元人民

币未还,其中一年内到期的长期应付款104,109,234.33元.

31.预计负债项目2023年12月31日2022年12月31日形成原因

未决诉讼544,841.487,231,396.45诉讼

合计544,841.487,231,396.45

32.递延收益

113

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注

(1)递延收益情况项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日形成原因

政府补助35,645,569.115,378,767.4430,266,801.67

合计35,645,569.115,378,767.4430,266,801.67--

(2)涉及政府补助的项目补助项目2022年12月31日本期新增补助金额本期计入营业外收入金额本期计入其他收益金额其他变动(减少以“”号填列)2023年12月31日与资产相关或与收益相关

“南菜北运”农产品流通项目1,200,000.00600,000.00600,000.00与资产相关

先祥物流园基础设施建设经费6,037,416.00548,856.005,488,560.00与资产相关

取消省界站基础设施建设补助金19,120,000.003,585,000.0015,535,000.00与资产相关

财政局服务业聚集功能资金5,946,902.95169,911.485,776,991.47与资产相关

应用电子商务平台实现制造业与物流业联动56,250.0015,000.0041,250.00与资产相关

中国-东盟电子物流信息枢纽一第三方关键技术应用示范工程项目物流业务全程管控375,000.1699,999.96275,000.20与资产相关

品牌供应链项目2,910,000.00360,000.002,550,000.00与资产相关

合计35,645,569.115,378,767.4430,266,801.67

33.股本项目2022年12月31日本次增减变动(十、一)2023年12月31日

发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数1,125,632,068.00112,563,207.00112,563,207.001,238,195,275.00

说明:股本变化情况详见附注一、公司的基本情况.

34.资本公积项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31旦

资本溢价(股本溢价)459,967,016.19459,967,016.19

其他资本公积7,678,100.007,678,100.00

合计467,645,116.19467,645,116.19

114

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注

35.盈余公积项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

法定盈余公积562,816,034.0045,253,619.94608,069,653.94

任意盈余公积27,407,855.3227,407,855.32

合计590,223,889.3245,253,619.94635,477,509.26

说明:本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定,按本期净

利润10%提取法定盈余公积金,计提法定盈余公积累计额至本公司注册资本50%后公

司决定不再提取.

36.一般风险准备项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

-般风险准备871,515.76871,515.76

37.未分配利润项目2023年度2022年度

调整前上期末未分配利润3,518,002,328.573,147,859,417.74

-)调整期初未分配利润合计数(调增+,调减

调整后期初未分配利润3,518,002,328.573,147,859,417.74

加:本期归属于母公司所有者的净利润660,668,902.24581,800,638.15

其他

减:提取法定盈余公积45,253,619.9438,898.54

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利58,532,867.53211,618,828.78

转作股本的普通股股利112,563,207.00

期末未分配利润3,962,321,536.343,518,002,328.57

38.营业收入和营业成本项目2023年度2022年度

收入成本收入成本

主营业务1,520,139,063.34585,267,717.851,582,730,529.00763,462,303.76

其他业务113,200,868.1767,120,135.68103,792,245.4152,239,847.36

合计1,633,339,931.51652,387,853.531,686,522,774.41815,702,151.12

115

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注

(1)主营业务(分行业)行业名称2023年度2022年度

收入成本收入成本

通行费1,216,434,035.51345,687,008.141,029,260,500.51277,543,599.67

房地产销售15,530,660.956,137,208.32

资产经营12,215,799.192,992,997.27

金融业248,857.142,517,928.47

物流贸易291,240,371.50236,587,712.44535,421,439.07479,781,495.77

合计1,520,139,063.34585,267,717.851,582,730,529.00763,462,303.76

说明:2023年较2022年新增资产经营分部,核算经营性房地产租金收入,及原计

入房地产分部的房地产销售收入.本期已取消房地产分部

(2)主营业务收入分解信息项目2023年度

交通业分部资产经警分部

收入成本收入成本

按经营地区分类

广西区内1,216,434,035.51345,687,008.1412,215,799.192,992,997.27

广西区外

合计1,216,434,035.51345,687,008.1412,215,799.192,992,997.27

按销售渠道分类

直接销售1,216,434,035.51345,687,008.1412,215,799.192,992,997.27

代理销售

合计1,216,434,035.51345,687,008.1412,215,799.192,992,997.27

(续上表)项目2023年度

金融业分部商贸物流分部合计

收入成本收入成本收入成本

按经营地区分类

广西区内248,857.14291,240,371.50236,587,712.441,520,139,063.34585,267,717.85

广西区外

合计248,857.14291,240,371.50236,587,712.441,520,139,063.34585,267,717.85

按销售渠道分类

直接销售248,857.14291,240,371.50236,587,712.441,520,139,063.34585,267,717.85

116

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注项目2023年度

金融业分部商贸物流分部合计

收入成本收入成本收入成本

代理销售

合计248,857.14291,240,371.50236,587,712.441,520,139,063.34585,267,717.85

(续上表)项目2022年度

交通业分部房地产分部

收入成本收入成本

按经营地区分类

广西区内1,029,260,500.51277,543,599.6715,530,660.956,137,208.32

广西区外

合计1,029,260,500.51277,543,599.6715,530,660.956,137,208.32

按销售渠道分类

直接销售1,029,260,500.51277,543,599.6715,530,660.956,137,208.32

代理销售

合计1,029,260,500.51277,543,599.6715,530,660.956,137,208.32

(续上表)项目2022年度

金融业分部商贸物流分部合计

收入成本收入成本收入成本

按经营地区分类

广西区内2,517,928.47535,421,439.07479,781,495.771,582,730,529.00763,462,303.76

广西区外

合计2,517,928.47535,421,439.07479,781,495.771,582,730,529.00763,462,303.76

按销售渠道分类

直接销售2,517,928.47535,421,439.07479,781,495.771,582,730,529.00763,462,303.76

代理销售

合计2,517,928.47535,421,439.07479,781,495.771,582,730,529.00763,462,303.76

39.税金及附加项目2023年度2022年度

城市维护建设税2,848,202.303,460,634.14

教育费附加1,220,658.081,484,858.33

117

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注项目2023年度2022年度

地方教育附加813,752.08985,983.88

房产税7,523,827.043,852,921.21

城镇土地使用税1,205,591.501,175,786.75

车船使用税61,627.9061,354.75

印花税326,421.62947,734.43

土地增值税571,768.621,790,537.40

水利建设基金170,762.01

合计14,571,849.1413,930,572.90

40.销售费用项目2023年度2022年度

职工薪酬75,424,794.5571,847,534.61

折旧摊销费6,388,911.766,774,021.97

行业管理费及联网收费支出7,235,202.276,292,889.35

物业水电费6,199,477.403,715,210.24

设施维护费3,147,184.841,940,219.12

差旅费1,342,867.801,132,224.93

办公费1,104,684.391,146,261.13

车辆使用费1,169,725.30982,699.35

代理费845,737.541,111,710.59

劳动保护费612,225.64525,807.21

广告费304,705.15618,713.42

业务招待费174,692.33149,240.20

租赁费86,956.96

其他3,345,545.884,614,531.44

合计107,382,711.81100,851,063.56

41.管理费用项目2023年度2022年度

职工薪酬78,287,372.4667,141,729.20

折旧费17,721,672.913,221,651.86

广告费5,378,287.78461,996.59

物业水电费3,456,782.371,876,074.98

中介咨询费3,195,546.614,846,675.53

办公费2,685,844.462,629,055.08

118

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注项目2023年度2022年度

无形资产摊销1,984,089.382,012,606.15

车辆使用费1,580,055.321,490,081.44

交通差旅费-938,927.12346,722.78

劳动保护费807,501.14429,076.14

业务招待费505,890.85543,524.44

长期待摊费用13,019.3635,833.32

其他1,511,765.242,642,032.08

合计118,066,755.0087,677,059.59

42.财务费用项目-2023年度2022年度

利息支出131,139,430.03124,228,061.45

其中:租赁负债利息支出

减:利息资本化

减:利息收入10,260,081.1432,473,593.39

利息净支出120,879,348.8991,754,468.06

汇兑损失14,273,887.9965,830,928.80

减:汇兑收益

汇兑净损失14,273,887.9965,830,928.80

银行手续费188,470.55467,624.88

合计135,341,707.43158,053,021.74

43.其他收益项目2023年度2022年度与资产相关/与收益相关

一、计入其他收益的政府补助8,585,465.095,592,844.79

其中:与递延收益相关的政府补助(与资产相关)5,378,767.445,391,267.32与资产相关

(与收益相关)与递延收益相关的政府补助与收益相关

(与收益相关)直接计入当期损益的政府补助3,206,697.65201,577.47与收益相关

其他收益的项目二、其他与日常活动相关且计入215,282.94290,141.94

其中:个税扣缴税款手续费110,123.9274,044.84

进项税加计扣除104,889.74203,656.86

增值税减免3,212.61

其他269.289,227.63

119

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注项目2023年度2022年度与资产相关/与收益相关

合计8,800,748.035,882,986.73

44.投资收益项目2023年度2022年度

权益法核算的长期股权投资收益167,628,012.71106,424,680.47

合计167,628,012.71106,424,680.47

45.信用减值损失项目2023年度2022年度

应收账款坏账损失-1,692,416.88270,509.66

其他应收款坏账损失-8,154,601.824,064,475.24

贷款减值损失-1,825,444.90833,042.42

合计-11,672,463.605,168,027.32

46.资产减值损失项目2023年度2022年度

存货跌价损失及合同履约成本减值损失771,850.0020,850,228.97

合同资产减值损失-4,255,755.33-881,194.26

长期股权投资减值损失-2,960,400.00

合计-3,483,905.3317,008,634.71

47.营业外收入

(1)营业外收入明细项目2023年度2022年度损益的金额计入当期非经常性

与企业日常活动无关的政府补助37,500.0027,000.0037,500.00

非流动资产毁损报废利得52,034.7417,910.5352,034.74

赔偿收入1,096,694.261,327,967.991,096,694.26

违约收入47,121.96749,293.8147,121.96

份额的差额投资成本与应享有可变现净资产20,314,800.25

其他3,298,823.376,185,832.593,298,823.37

合计4,532,174.3328,622,805.174,532,174.33

(2)与企业日常活动无关的政府补助

120

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附汇补助项目2023年度2022年度相关与资产相关/与收益

退役士兵税收优惠补贴36,000.0027,000.00与收益相关

扩岗补助1,500.00与收益相关

合计37,500.0027,000.00

48.营业外支出项目2023年度2022年度的金额计入当期非经常性损益

赔偿支出10,358,731.117,231,396.4510,358,731.11

其他1,488,484.303,314,149.191,488,484.30

合计11,847,215.4110,545,545.6411,847,215.41

49.所得税费用

(1)所得税费用的组成项目2023年度2022年度

当期所得税费用107,654,195.0382,648,160.76

递延所得税费用228,097.332,632,016.33

合计107,882,292.3685,280,177.09

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目2023年度2022年度

利润总额759,546,405.33662,870,494.26

按法定或适用税率计算的所得税费用189,886,601.33165,717,623.57

子公司适用不同税率的影响-70,911,745.84-55,429,685.06

调整以前期间所得税的影响2,986,390.45-430,089.53

非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响702,086.421,376,391.45

的影响使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损-193,951.99-6,207,961.15

异或可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差27,319,915.176,860,067.93

研发费用加计扣除

权益法核算的合营企业和联营企业损益-41,907,003.18-26,606,170.12

所得税费用107,882,292.3685,280,177.09

50.现金流量表项目注释

(1)与经营活动有关的现金

121

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注

①收到的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

收个人及单位往来款337,474,455.881,200,866,250.57

收单位保证金6,579,476.206,701,143.17

收到违约金及赔偿收入1,087,846.092,077,261.80

收利息收入9,575,085.523,387,869.07

收到政府补助3,244,197.65228,577.47

其他5,594,000.635,291,257.98

合计363,555,061.971,218,552,360.06

②支付的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

支付的其他往来款225,174,463.7851,091,622.37

支付保证金5,359,432.684,672,975.22

支付备用金1,146,241.761,312,131.28

支付的银行手续费150,652.99467,624.88

支付销售费用9,416,011.0112,719,634.82

支付管理费用18,911,509.5912,349,473.88

其他4,285,146.424,887,823.67

合计264,443,458.2387,501,286.12

(2)与投资活动有关的现金

(①)收到的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

收到全兴公司股东分红款42,009,498.18

收到岑兴公司股东分红款104,078,561.40106,827,745.42

合计146,088,059.58106,827,745.42

②支付的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

支付收购全兴公司34%股权款518,500,000.00

支付收购岑梧公司16.8%股权款23,856,000.00

支付购买富雅国际商务大厦款28,962,321.22572,862,979.29

支付金桥三期工程建设款197,807,375.5526,459,247.36

合计226,769,696.771,141,678,226.65

122

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注

③收到的其他与投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

款收到全兴公司2021年股东分红32,471,704.25

合计32,471,704.25

(3)与筹资活动有关的现金

①支付的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

务费支付“超短融”债券承销费、服38,935.5697,250.00

合计38,935.5697,250.00

(②筹资活动产生的各项负债变动情况项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款59,999,000,000,120,000,000.00599,990,100.00119,999,900.00

长期借款1,920,000,000.0020,000,000.0065,000,000.00348,000,000.001,527,000,000.00

一年内到期的非流动负债461,162,224.08577,089,737.24608,532,972.62429,718,988.70

其他流动负债-应付短期债券25,174,375,000,350,000,000.006,891,136.77255,032,086.24353,602,800.53

其他流动负债-短期借款利息465,203.598,187,290.028,528,132.60124,361.01

应付股利58,532,867.5358,532,867.53

长期应付款-广西壮族自治区交通运输厅-亚洲开发银行贷款627,480,143.3814,273,887.99107,742,826.42534,011,204.95

合计386,084,132,105,490,000,000.00664,974,919.551,595,616,158.99455,742,826.422,964,457,255.19

51.现金流量表补充资料

(1)现金流量表补充资料补充资料2023年度2022年度

1.将净利润调节为经营活动现金流量:

净利润651,664,112.97577,590,317.17

加:资产减值准备3,483,905.33-17,008,634.71

信用减值损失11,672,463.60-5,168,027.32

耗、生产性生物资产折日固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折302,901,680.30265,199,483.41

123

广西工洲交通股份有限公司财务报表附注财务报表附注补充资料2023年度2022年度

使用权资产折旧8,340.0669,379.42

无形资产摊销2,507,905.352,477,534.85

长期待摊费用摊销(收益以“－”号填列)处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失6,713,693.664,252,199.64-

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)*52,034.74-17,910.53

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)

财务费用(收益以“-”号填列)145,413,318.02190,058,990.25

投资损失(收益以“－”号填列)-167,628,012.71-106,424,680.47

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)228,097.332,632,016.33

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)

存货的减少(增加以“－”号填列)-38,029,602.114,745,864.20

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)119,733,902.781,068,570,204.82

经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)-45,454,132.4240,094,213.54

其他-5,378,767.44-5,391,267.32

经营活动产生的现金流量净额987,784,869.982,012,187,954.88

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

租入资产(简化处理的除外)

3.现金及现金等价物净变动情况:

现金的期末余额719,605,656.18935,295,993.86

减:现金的年初余额935,295,993.86548,752,793.90

加:现金等价物的期末余额

减:现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额-215,690,337.68386,543,199.96

说明:公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额为0.00元.

(2)现金和现金等价物构成情况项目2023年12月31日2022年12月31日

一、现金719,605,656.18935,295,993.86

其中:库存现金5.00

可随时用于支付的银行存款719,202,972.74935,083,588.33

可随时用于支付的其他货币资金402,678.44212,405.53

124

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注项目2023年12月31日2022年12月31日

二、现金等价物

其中:三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额719,605,656.18935,295,993.86

和现金等价物其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金

52.所有权或使用权受到限制的资产项目2023年12月31日

账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金-银行存款49,321.9749,321.97司法冻结涉诉

存货-开发成本76,814,272.9960,351,280.73司法查封涉诉

合计76,863,594.9660,400,602.70

其他说明:本公司将坛洛至百色高速公路的收费权和岑溪至筋竹高速公路的收费权

质押给银行以取得借款.

53.外币货币性项目项目余额2023年12月31日外币折算汇率人民币余额2023年12月31日折算

一年内到期的非流动负债14,699,088.53104,109,234.33

其中:美元14,699,088.537.0827104,109,234.33

长期应付款75,396,558.51534,011,204.95

其中:美元75,396,558.517.0827534,011,204.95

54.租赁

(1)本公司作为承租人

与租赁相关的当期损益及现金流项目2023年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用

除外)本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用(短期租赁

租赁负债的利息费用

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出

售后租回交易产生的相关损益

125

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注

(2)本公司作为出租人

①经营租赁

A.租赁收入项目 2023年度金额

租赁收入119,392,167.86

其中:未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额,以及剩余年

度将收到的未折现租赁收款额总额项目每年未折现租赁收款额

期末金额期初金额

第一年77,388,689.3086,969,043.69

第二年71,020,358.4368,995,826.50

第三年50,208,075.1163,814,979.50

第四年34,243,342.1848,425,373.50

第五年30,734,660.4848,099,535.40

五年后未折现租赁收款额总额31,776,948.54270,996,252.94

六、研发支出

1.按费用性质列示项目2023年度2022年度

委托开发费727,000.00

合计727,000.00

其中:费用化研发支出

资本化研发支出727,000.00

2.开发支出

(1)符合资本化条件的研发项目开发支出项目2022年12月31日本期增加金额本期减少金额2023年12月31日

内部开发支出其他确认为无转入当形资产期损益

财务共享服务中心727,000.00727,000.00

合计727,000.00727,000.00

126

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注

其中,重要的资本化研发项目情况项目研发进度预计完成时间预计经济利益产生方式开始资本化的时点开始资本化的具体依据

财务共享服务中心25%2026612形成软件实现内部使用2023-6-12开发项目立项报告

说明:本公司研发项目为财务共享服务中心系统软件开发项目,项目内容为建设会

计核算以及报表等系统,项目目的为提高工作效率和数据准确性,研发模式为委托研发

2023年6月12日经公司审议通过启动建设并开始资本化,预计完工时间为3年.截止

至2023年12月31日,开发进度为25%

七、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

(1)企业集团的构成子公司名称注册资本(万元)主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式级别

直接间接

广西万通国际物流有限公司25000凭祥南宁物流70.00出资设立2级子公司

广西凭祥万通国际物流有限公司23600凭祥凭祥物流100.00出资设立3级子公司

广西岑罗高速公路有限责任公司82,019.36南宁南宁交通100.00出资设立2级子公司

南宁金桥物业服务有限责任公司510南宁南宁服务100.00出资设立2级子公司

广西五洲兴通投资有限公司3000南宁南宁交通100.00出资设立2级子公司

南宁市利和小额贷款有限责任公司19500南宁南宁贷款91.79出资设立2级子公司

广西五洲金桥农产品有限公司30000南宁南宁服务业100.00非同一控制下企业合并2级子公司

广西坛百高速公路有限公司180400南宁南宁交通100.00非同一控制下企业合井2级子公司

(2)重要的非全资子公司子公司名称少数股东的持股比例(%)本期归属于少数股东的损益告分派的股利本期向少数股东宣期末少数股东权益余额

南宁市利和小额贷款有限责任公司8.211,948.086,591,599.69

(3)重要非全资子公司的主要财务信息

127

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注子公司名称2023年12月31日

流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

任公司南宁市利和小额贷款有限责29,674,155.4042,073,001.3671,747,156.76166,565.9816,000.00182,565.98

(续上表)子公司名称2022年12月31日

流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债、负债合计3,096,491.15

任公司南宁市利和小额贷款有限责36,031,924.0838,605,429.7074,637,353.783,096,491.15

(续上表)子公司名称2023年度

营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

任公司南宁市利和小额贷款有限责304,297.1423,728.1523,728.15-6,134,815.01

2.在合营安排或联营企业中的权益子公司名称2022年度

营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

限责任公司南宁市利和小额贷款有2,528,722.12411,083.34411,083.3415,292,717.01

(1)重要的合营企业或联营企业业名称合营企业或联营企主要经营地注册地业务性质持股比例(%)对合营企业或联营企业投资的会计处理方法

直接间接

联营企业

发展有限公司广西岑兴高速公路玉林南宁交通34.00权益法

(2)重要联营企业的主要财务信息项目2023年12月31日/2023年度

广西岑兴高速公路发展有限公司

流动资产164,987,341.06

非流动资产3,399,821,295.48

资产合计3,564,808,636.54

128

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注项目2023年12月31日/2023年度

广西岑兴高速公路发展有限公司

流动负债411,688,743.96

非流动负债632,522,961.06

负债合计1,044,211,705.02

归属于母公司股东权益2,520,596,931.52

按持股比例计算的净资产份额857,002,956.72

调整事项

-商誉

-内部交易未实现利润

其他506,375,059.08

对联营企业权益投资的账面价值1,363,378,015.80

营业收入741,300,767.74

净利润402,572,243.33

综合收益总额402,572,243.33

本期收到的来自联营企业的股利104,078,561.40

(续上表)项目2022年12月31日/2022年度

广西岑兴高速公路发展有限公司

流动资产251,501,291.24

非流动资产3,567,528,323.53

资产合计3,819,029,614.77

流动负债406,523,286.12

非流动负债988,910,661.28

负债合计1,395,433,947.40

归属于母公司股东权益2,423,595,667.37

按持股比例计算的净资产份额824,022,526.91

对联营企业权益投资的账面价值1,351,143,903.24

营业收入680,116,420.70

净利润340,126,017.63

综合收益总额340,126,017.63

本期收到的来自联营企业的股利106,827,745.42

(3)不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

129

广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注项目度2023年12月31日/2023年年度2022年12月31日/2022

合营企业:

投资账面价值合计

下列各项按持股比例计算的合计数

-净利润

其他综合收益

综合收益总额

联营企业:

投资账面价值合计

下列各项按持股比例计算的合计数

净利润51,315,338.7510,588,047.76

其他综合收益

综合收益总额51,315,338.7510,588,047.76

(4)合营企业或联营企业发生的超额亏损合营企业或联营企业名称积未确认的损失2022年12月31日累本期未确认的损失(或本期分享的净利润)未确认的损失2023年12月31日累积

有限公司广西凭祥合越投资-5,053,831.49-5,053,831.49

广西五洲国通投资有限公司-181,389,296.45-10,663,474.07-192,052,770.52

八、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动

2023年2月2日,本公司之子公司广西万通国际物流有限公司和广西万通报关行

有限公司签订《吸收合并协议》,约定广西万通国际物流有限公司吸收合并其全资子公

司广西万通报关行有限公司而继续存在,广西万通报关行有限公司解散并注销.2023年

3月29日,中国(广西)自由贸易试验区崇左片区管委会向广西万通报关行有限公司出

具《准予注销登记通知书》.

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2023年12月31日,无政府补助应收款项.

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广西五洲交通股份有限公司广西五洲交通股份有限公司财务报表附注

2.涉及政府补助的负债项目资产负债表列报项目2022年12月31日余额本期新增补助金额本期计入营业外收入金额本期转入其他收益本期其他变动2023年12月31日余额与资产/收益相关

递延收益35,645,569.115,378,767.4430,266,801.67与资产相关

合计[35,645,569.115,378,767.4430,266,801.67

3.计入当期损益的政府补助类型2023年度2022年度

与资产相关5,378,767.445,391,267.32

与收益相关3,244,197.65228,577.47

合计8,622,965.095,619,844.79

十、与金融工具相关的风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债,包括:信用风险、流动性风险和市场风险.

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理.本公司内部审计部门对公司风险管理的

政策和程序的执行情况进行日常监督,并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会.

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下,制定尽

可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策.

1.信用风险

信用风险,是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险.

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收账款、合同资产、其他应收款以及发放贷

款及垫款等,这些金融资产的信用风险源自交易对手违约,最大的风险敞口等于这些工

具的账面金额.

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构,本公司认为这些商业银行具备较

高信誉和资产状况,存在较低的信用风险.

对于应收账款、合同资产、其他应收款及发放贷款及垫款,本公司设定相关政策以

控制信用风险敞口.本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用

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记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期.本公司会

定期对客户信用记录进行监控,对于信用记录不良的客户,本公司会采用书面催款、缩

短信用期或取消信用期等方式,以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内.

(1)信用风险显著增加判断标准

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显

著增加.在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑在无须付出不必要

的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息,包括基于本公司历史数据的定性和定

量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息.本公司以单项金融工具或者具有相似信用

风险特征的金融工具组合为基础,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与

在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况.

当触发以下一个或多个定量、定性标准时,本公司认为金融工具的信用风险已发生

显著增加:定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例;

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等.

(2)已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值,本公司所采用的界定标准,与内部针对相关金融工具的

信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标.

本公司评估债务人是否发生信用减值时,主要考虑以下因素:发行方或债务人发生

重大财务困难；债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务

人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实.

金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的

事件所致.

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值,本公司对不同的资产分

别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备.预期信用损失计量的关键参

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数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口.本公司考虑历史统计数据(如交易对手评

级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息,建立违约概率

违约损失率及违约风险敞口模型.