广西五洲交通股份有限公司

审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录

审计报告1-5

合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4

合并及公司股东权益变动表5-8

财务报表附注9-135致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004

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www.grantthornton.cn审计报告

致同审字（2026）第 450A012368号

广西五洲交通股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广西五洲交通股份有限公司（以下简称五洲交通）财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表，的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了五洲交通2025年12月31日的合并及公司财务状况以及的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则对公众利益实体的独立性要求（如适用），我们独立于五洲交通，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）公路资产折旧

相关信息披露详见财务报表附注三、19及附注五、12。

1、事项描述

1截至2025年12月31日，五洲交通固定资产中的高速公路资产账面价值

380318.47万元，收费公路计提折旧金额22001.80万元，高速公路

资产按工作量法（即车流量法）计提折旧，该折旧方法涉及五洲交通对车辆通行费收费权剩余年限内预计总车流量的估计。对于实际车流量与预测车流量的差异，五洲交通每三年将根据实际车流量重新预测剩余收费期限的车流量，并调整以后年度每标准车流量应计提的折旧。高速公路资产是五洲交通的核心资产，公路资产折旧计提对本年度营业成本有重大影响，且公路资产折旧涉及五洲交通对未来收费权剩余年限内预计总车流量的重大会计估计，因此，我们将其作为关键审计事项。

2、审计应对

我们对公路资产折旧执行的主要审计程序包括：

（1）了解、评估和测试五洲交通管理层与公路资产折旧相关内部控制的设计及运行的有效性；

（2）对五洲交通聘请的进行交通量预测的第三方机构的独立性和专业胜任能力进行评估；

（3）检查五洲交通在公路资产折旧过程中所应用的实际车流量数据的恰当性；

（4）对第三方机构出具的交通量预测报告中所使用的预测剩余经营期

限交通量的方法进行了解，并通过比较以往年度预测的交通量和该期间实际交通量来评价交通量预测报告的可靠性；

（5）根据交通量预测报告，对标准单车折旧系数进行重新测算；

（6）对公路资产折旧进行重新测算，验证财务报表中公路资产折旧金额的准确性。

（二）投资性房地产减值准备

相关信息披露详见财务报表附注三、18及附注五11。

1、事项描述

2截至2025年12月31日，五洲交通合并资产负债表中投资性房地产账面

净值156983.61万元，已扣除累计折旧及减值准备。管理层于资产负债表日对存在减值迹象的投资性房地产进行减值测试，并据此计提资产减值损失

3381.19万元。由于减值测试涉及对未来现金流量的预测及折现率等重大管

理层判断，我们将该事项识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对投资性房地产减值准备执行的主要审计程序包括：

（1）了解和评价五洲交通管理层与投资性房地产相关的关键内部控制设计和运行的有效性；

（2）对外部独立评估机构的胜任能力、专业素质和客观性进行评价；

（3）与管理层沟通投资性房地产选用的估值技术，审阅评估师出具的

评估报告，并结合实际情况评价管理层及外部资产评估机构所采用的评估方法的适当性、关键指标的合理性；

（4）获取投资性房地产明细表，将评估师所使用的出租率及租金水平

与管理层记录核对，并结合实地盘点对其出租情况进行复核。

四、其他信息

五洲交通管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括五洲交通2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

3五洲交通管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现

公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估五洲交通的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算五洲交通、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督五洲交通的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计

和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取

的审计证据，就可能导致对五洲交通的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截

4至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致五洲交通不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就五洲交通中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

致同会计师事务所中国注册会计师（特殊普通合伙）（项目合伙人）中国注册会计师

中国·北京二〇二六年四月十六日

5广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

广西五洲交通股份有限公司财务报表附注

一、公司的基本情况

广西五洲交通股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于1992年12月

31日采用定向募集方式设立。2000年经中国证券监督管理委员会证监发行字〔2000〕

158号文核准发行股票8000.00万股，同年12月在上海证券交易所发行完毕并挂牌交易，股票简称“五洲交通”，股票代码为“600368”。

截至2025年12月31日，公司总股本1609653858元，统一社会信用代码为

914500001982250954，注册地址和总部位于南宁市良庆区庆歌路20号富雅国际商

务大厦 A栋 43 层，公司法定代表人吴忠杰。

公司建设有股东会、董事会、董事会各专门委员会和经理层组成的公司治理架构，目前设投资发展部、证券部、法律事务部、审计部、纪检监察室、办公室、财务

部、党群人力部、工程部、经营管理部、公路运营部、安全管理部、宣传部等部门。

本公司及子公司主营业务为经营收费公路业务、商贸物流业务、资产经营业务等。

本财务报表及财务报表附注业经公司第十一届董事会第四次会议于2026年4月

16日批准报出。

二、财务报表的编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧及收入确认政策，具体会计政策见附注三、19、附注三、29。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执

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财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）行。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的在建工程500万人民币账龄超过1年的重要应付账款500万人民币账龄超过1年的重要其他应付500万人民币款重要的资本化研发项目100万人民币单项收到或支付投资活动相关的现金流入或流出金额大于重要投资活动2000万元业务性质特殊或非全资子公司净利润占公司合并净利润

重要的非全资子公司≥10%

重要子公司业务性质特殊或子公司净利润占公司合并净利润≥10%

重要的合营企业或联营企业单个参股公司的投资收益占公司合并净利润≥10%涉及诉讼的重大应收款项应收款项账面余额大于等于100万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

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财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

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财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

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财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其

在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，

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财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；

初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份

新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间

已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买

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财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；

购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

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财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

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财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的

汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目

标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公

允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用

风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资

产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收通行费客户应收账款组合2应收公司合并范围内关联方客户应收账款组合3应收购房客户应收账款组合4应收贸易客户应收账款组合5应收租赁客户应收账款组合6应收其他客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利

其他应收款组合3应收押金、保证金及备用金其他应收款组合4应收公司合并范围内关联方款其他应收款组合5应收代垫款其他应收款组合6应收其他款

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1应收公司合并范围内关联方客户合同资产组合2应收购房客户合同资产组合3应收贸易客户合同资产组合4应收租赁客户合同资产组合5应收其他客户

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一

项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

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财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13、存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的

在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、委托代销产品、库存商品、开发成本、开发产品等。

（2）发出存货的计价方法

开发产品发出时，采用个别计价法确定其实际成本。其他存货发出时采用先进先出法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确

定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14、合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16、持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后

29广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后

的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有

待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（4）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待

售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债

不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止

30广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

17、长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权

后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长

31广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股

权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；

若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；

被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者

权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公

司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、16。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、24。

18、投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

24。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和

年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物25-570.004.00-1.75

土地使用权40-500.002.50-2.00

19、固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

准高速公路、高速公路按交通部《高速公路公司财务管理办法》采用车流量法计提折旧，其余资产采用分类直线法计提折旧。车流量法的具体测算方法是，按资产净值与经批准的可行性研究报告中测算的总车流量进行相除计算单车折旧系数，每三年对车流量重新进行测算。广西坛百高速公路有限公司的坛洛至百色高速公路本年单车折旧为16.09元/辆、广西岑罗高速公路有限责任公司的岑溪至筋竹高

速公路本年单车折旧为5.32元/辆。其余资产按年限平均法计提折旧，各类资产折旧率如下：

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法产权证年限0.001/产权证年限

机器设备年限平均法80.0012.50

运输设备年限平均法80.0012.50

办公设备年限平均法50.0020.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、24。

20、在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程计提资产减值方法见附注三、24。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；

（2）继续发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（3）所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求房屋及建筑物基本相符；

（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使

用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；

（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；

机器设备

（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；

（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

21、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一

般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

22、无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、软件、网站及商标等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目预计使用寿命依据

土地使用权20-70年法定使用权

软件4-10年能为公司带来经济利益的期限

网站7-10年能为公司带来经济利益的期限

商标5-6年能为公司带来经济利益的期限

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、24。

23、研发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费

用、委托外部研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售

的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

具体研发项目的资本化条件：内部研究开发项目开发阶段的支出，当项目完成后能达到预期开发的使用目的且开发支出能够可靠计量时确认为无形资产。

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

24、资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉、使用权资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

25、长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

26、职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

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财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

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财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定

受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

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财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

27、预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

28、股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予

权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

29、收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括

代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照

期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让快消品等商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

销售产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且

客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

*提供服务合同

本公司与客户之间的提供服务合同包含提供高速公路通行服务、租赁服务、物业

服务、物流服务等的履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间平均分摊确认。

*房地产销售合同

对于房地产销售，本公司房地产开发业务的收入于将物业的控制权转移给客户时确认。基于销售合同条款及适用于合同的法律规定，物业的控制权可在某一时段内或在某一时点转移。仅当本公司在履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项的情况下，按照合同期间已完成履约义务的进度在一段时间内确认收入，已完成履约义务的进度按照未完成履约义务而实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。

否则，收入于客户获得实物所有权或已完工物业的法定所有权且本公司已获得现时收款权并很可能收回对价时确认。在确认合同交易价格时，若融资成分重大，本公司将根据合同的融资成分来调整合同承诺对价。

30、政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

31、递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或

对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，在符合确认条件的情况下确认相关的递延

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

32、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用

中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、27。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终

止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

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（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内

含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

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B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租

赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、29的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

1本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

2本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。

该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

33、使用权资产

（一）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司

作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第

13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何

重新计量作出调整。

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财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（二）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（三）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、24。

34、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其

管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额

发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与

成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

未上市权益投资的公允价值确定

54广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率

折现的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

35、重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更本公司报告期内不存在会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

*会计估计变更的内容和原因

本公司根据交通部《高速公路公司财务管理办法》（财工字〔1997〕59号）固定资产折旧办法规定，对全资子公司广西坛百高速公路有限公司经营管理的南宁（坛洛）至百色高速公路（以下简称“坛百路”）采用车流量法计提折旧。具体测算方法是，按照批准的可行性研究报告中方案的总车流量与资产净值进行相除计算单车折旧。每三年对车流量重新进行测算并调整单车折旧系数。

截至2024年12月31日，坛百路执行的单车折旧系数已满三年。

广西坛百高速公路有限公司于2024年11月委托广西交通设计集团有限公司对坛百路车流量进行测算。广西交通设计集团有限公司根据综合经济发展和坛百路改扩建等因素测算，于2025年3月出具了《南宁（坛洛）至百色高速公路车流量预测报告》。

广西坛百高速公路有限公司根据测算结果调整单车折旧系数计提坛百路固定资产折旧，单车折旧系数将从16.17元/辆调整为16.09元/辆。本次会计估计变更自2025年1月1日起开始执行。

*对财务状况和经营成果的影响

本次变更单车折旧系数，导致减少累计折793239.20元，减少营业成本793239.20元，增加所得税费用118985.88元，增加应交税费-企业所得税118985.88元，增加未分配利润606827.99元，增加盈余公积67425.33元，最终导致2025年12月31日资产总额增加793239.20元，净利润增加674253.32元。

（3）前期会计差错更正本公司于2025年12月20日披露了《关于前期会计差错更正及追溯调整后的财务报表及附注》，对2022年度、2023年度及2024年度部分贸易业务的收入确认进行差错更正，部分贸易收入由总额法改按净额法核算。

55广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本次对前期会计差错更正及追溯调整，对公司资产总额、负债总额、净资产、净利润及经营活动现金流量净额等财务状况不产生影响，影响的财务报表项目及金额如下：

*对2022年度财务报表的影响报表项目更正前金额更正金额更正后金额

营业收入1686522774.41-185972816.101500549958.31

营业成本815702151.12-185972816.10629729335.02

*对2023年度财务报表的影响报表项目更正前金额更正金额更正后金额

营业收入1633339931.51-15942424.011617397507.50

营业成本652387853.53-15942424.01636445429.52

*对2024年度财务报表的影响报表项目更正前金额更正金额更正后金额

营业收入1823013143.58-260402624.541562610519.04

营业成本922401708.30-260402624.54661999083.76

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

应纳税增值额，应纳税额按应纳税销售额乘以适用1%、3%、5%、6%、增值税

税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算。9%、13%城市维护建设税实际缴纳流转税额7%

教育费附加实际缴纳流转税额3%

地方教育费附加实际缴纳流转税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

广西坛百高速公路有限公司15%

广西岑罗高速公路有限责任公司15%

广西五洲金桥农产品有限公司15%

56广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

纳税主体名称所得税税率

南宁市利和投资有限责任公司20%

南宁金桥物业服务有限责任公司20%

2、税收优惠

（1）根据2020年4月23日财政部公告2020年第23号文，本公司之子公司广西

坛百高速公路有限公司、广西岑罗高速公路有限责任公司、南宁市利和投资有限责任公司、广西五洲金桥农产品有限公司的主营业务符合《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目，享受西部大开发税收优惠政策，减按15%税率缴纳企业所得税，期限为2021年1月1日至2030年12月31日。

（2）根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），本公司之子公司南宁金桥物业服务有限责任公司符合小型微利企业，减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，期限为2023年1月1日至2027年12月31日。

（3）根据《关于继续实行农产品批发市场、农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕12号）、《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财税〔2022〕4号）及《关于继续实施农产品批发市场和农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第50号），本公司之子公司广西五洲金桥农产品有限公司符合农产品批发市场、农贸市场暂

免征收房产税和城镇土地使用税的优惠政策，期限为2019年1月1日至2027年

12月31日。

（4）根据《财政部国家税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告〔2023〕第5号），本公司之子公司广西凭祥万通国际物流有限公司符合物流企业自有(包括自用和出

租)或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税的优惠政策，期限为2023年1月1日起至2027年12月31日。

（5）根据财政部税务总局公告2023年12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》规定，本公司之子公司南宁金桥物业服务有限责任公司符合小型微利企业，南宁市利和投资有限责任公司符合增值税小规模纳税人，享受在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，期限为2023年1月1日至2027年12月31日。

（6）根据桂财税〔2022〕11号《广西壮族自治区财政厅关于免征地方水利建设基金有关事项的通知》规定，本公司及子公司享受免征地方水利建设基金，期限为

2022年4月1日至2026年12月31日。

五、合并财务报表项目注释

57广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

银行存款548496347.49253447451.38

存放财务公司存款63572568.85196101941.97

其他货币资金440219.696068209.90

合计612509136.03455617603.25

其中：存放在境外的款项总额受限的货币资金明细项目期末余额上年年末余额

未决诉讼冻结受限资金5768567.00期末，其他货币资金中440219.69元为第三方支付平台及银联账户使用不受限制的货币资金。

期末，本公司不存在其他抵押、质押、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

2、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内50372698.7159560043.30

1至2年7840102.388105490.64

2至3年2640546.5710427880.44

3至4年1804964.181465783.06

4至5年297907.34

5年以上62850690.9664945119.62

小计125509002.80144802224.40

减：坏账准备66955908.6371015094.93

合计58553094.1773787129.47

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备59126860.4747.1158694105.9599.27432754.52

按组合计提坏账准备66382142.3352.898261802.6812.4558120339.65

58广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

其中：应收通行费客户13573437.5810.8213573437.58

应收购房客户1820000.001.451820000.00100.00

应收贸易客户14687152.8011.702388052.5016.2612299100.30

应收租赁客户25543414.3120.352353842.279.2223189572.04

应收其他客户10758137.648.571699907.9115.809058229.73

合计125509002.80100.0066955908.6353.3558553094.17（续上表）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备61519196.4742.4860895013.3098.99624183.17

按组合计提坏账准备83283027.9357.5210120081.6312.1573162946.30

其中：应收通行费客户16146134.8011.1516146134.80

应收购房客户2310000.001.602047920.0088.65262080.00

应收贸易客户12821855.178.851967169.7915.3410854685.38

应收租赁客户26117119.9118.04893411.163.4225223708.75

应收其他客户25887918.0517.885211580.6820.1320676337.37

合计144802224.40100.0071015094.9349.0473787129.47

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款期末余额名称计提比例账面余额坏账准备（%计提理由）

广西新合力冶金有限公司27551544.5127551544.51100.00涉诉，预计无法收回广西银旭商贸有限责任公司16245304.8016245304.80100.00涉诉，预计无法收回广州钢铁交易中心有限公司10290930.7810290930.78100.00债务纠纷

黄义硕1070476.361070476.36100.00涉诉，预计无法收回其他小额汇总3968604.023535849.5089.10涉诉，预计无法收回合计59126860.4758694105.9599.27

*于2025年12月31日，按应收通行费客户计提坏账准备的应收账款

59广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额账龄计提比例计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

1年以内13573437.5816146134.80

*于2025年12月31日，按应收购房客户计提坏账准备的应收账款期末余额上年年末余额账龄计提比例计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

1年以内

1至2年90000.007920.008.80

2至3年

3至4年400000.00220000.0055.00

4至5年

5年以上1820000.001820000.00100.001820000.001820000.00100.00

合计1820000.001820000.00100.002310000.002047920.0088.65

*于2025年12月31日，按应收贸易客户计提坏账准备的应收账款期末余额上年年末余额账龄计提计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备比例（）

（%）

1年以内10950445.76361364.713.3010845078.99357887.623.30

1至2年2139498.73470689.7222.00471146.18103652.1722.00

2至3年91578.3150368.0755.00

3至4年

4至5年

5年以上1505630.001505630.00100.001505630.001505630.00100.00

合计14687152.802388052.5016.2612821855.171967169.7915.34

*于2025年12月31日，按应收租赁客户计提坏账准备的应收账款期末余额上年年末余额账龄计提比例计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

1年以内17483256.82384631.642.2023166570.91509664.612.20

1至2年5700603.65627066.4011.002816035.00309763.8511.00

2至3年2225039.841223771.9155.00134514.0073982.7055.00

60广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额账龄计提比例计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

3至4年134514.00118372.3288.00

4至5年

5年以上

合计25543414.312353842.279.2226117119.91893411.163.42

*于2025年12月31日，按应收其他客户计提坏账准备的应收账款期末余额上年年末余额账龄计提计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备比例（）

（%）

1年以内8365558.55276063.443.309402258.60310274.553.30

1至2年4728309.46520114.0411.00

2至3年323928.42106896.3833.0010293366.443396810.9233.00

3至4年1670450.18918747.6055.001065783.06586180.6855.00

4至5年

5年以上398200.49398200.49100.00398200.49398200.49100.00

合计10758137.641699907.9115.8025887918.055211580.6820.13

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额上年年末余类别转销或期末余额额计提收回或转回其他变动核销

按单项计提坏60895013.30263856.4291763.771528000.00-845000.0058694105.95账准备金额

按组合计提坏10120081.634000578.045858856.998261802.68账准备金额

合计71015094.934264434.465950620.761528000.00-845000.0066955908.63

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况应收账款期末余占应收账款期末应收账款坏账准备单位名称

额合计数的比例(%)期末余额

广西新合力冶金有限公司27551544.5121.9527551544.51

广西银旭商贸有限责任公司16245304.8012.9416245304.80

广西壮族自治区收费公路联网收13573437.5810.82费清分结算中心

广州钢铁交易中心有限公司10290930.788.202070884.10

61广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

应收账款期末余占应收账款期末应收账款坏账准备单位名称

额合计数的比例(%)期末余额

广西南宁市喜莱逢酒店投资管理5733500.004.571017008.87有限公司

合计73394717.6758.4846884742.28

3、预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额上年年末余额账龄比例比例

金额(%)金额(%)

1年以内4789673.5487.923686765.2795.56

1至2年523111.719.6052190.091.35

2至3年16156.620.304206.350.11

3年以上118911.782.18114882.432.98

合计5447853.65100.003858044.14100.00

减：坏账准备

总计5447853.65100.003858044.14100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余单位名称期末余额

额合计数的比例(%)

广西电网有限责任公司南宁供电局3165906.6858.11

广西中石化南宁石油有限公司552895.1110.15

广州晶东贸易有限公司201111.103.69

南宁市兴宁区人民法院101581.001.86

南宁鲸头座农业科技有限公司100000.001.84

合计4121493.8975.65

4、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息

应收股利55187106.46

其他应收款26242979.0220673916.61

合计26242979.0275861023.07

（1）应收股利

62广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额上年年末余额

广西岑兴高速公路发展有限公司55187106.46

小计55187106.46

减：坏账准备

合计55187106.46

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内3965494.464217699.68

1至2年1413523.271878759.48

2至3年418491.419480651.56

3至4年9280089.73140110616.67

4至5年140110616.671102802.75

5年以上131753092.26120188250.47

小计286941307.80276978780.61

减：坏账准备260698328.78256304864.00

合计26242979.0220673916.61

*按款项性质分类情况款项性质期末余额上年年末余额

往来款、股权转让款及利息249632118.42250296078.97

保证金14970371.0015098297.00

个人借款、备用金73889.70124826.06

其他22264928.6811459578.58

小计286941307.80276978780.61

减：坏账准备260698328.78256304864.00

合计26242979.0220673916.61

*按坏账计提方法分类披露

A. 截至 2025年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

63广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段19245882.35152560.8919093321.46

第二阶段

第三阶段267695425.45260545767.897149657.56

合计286941307.80260698328.7826242979.02

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备19245882.350.79152560.8919093321.45

应收押金、保证金及备用金15038390.1915038390.19

应收代垫款3357959.093.30110945.753247013.34

应收其他款849533.074.9041615.14807917.93

合计19245882.350.79152560.8919093321.46

2025年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的坏账准备。

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）

按单项计提坏账准备252547338.3197.47246147338.316400000.00

广西万通进出口贸易有限公司138999872.71100.00138999872.71预计无法收回

河池市铁达有限责任公司50000000.00100.0050000000.00预计无法收回

广西百色美壮投资有限公司23147141.66100.0023147141.66预计无法收回

桂林全建建筑安装工程公司8319237.93100.008319237.93预计无法收回

上海容顺物流有限公司8737867.91100.008737867.91预计无法收回

百色市铁合金冶炼有限责任公司8717875.31100.008717875.31预计无法收回

广西凭祥合越投资有限公司8000000.00100.001600000.006400000.00涉诉

广西银旭商贸有限责任公司3133719.27100.003133719.27预计无法收回

广西奥润投资管理有限公司2482973.02100.002482973.02预计无法收回

其他小额汇总1008650.50100.001008650.50预计无法收回

按组合计提坏账准备15148087.1495.0514398429.58749657.56

应收押金、保证金及备用金

应收代垫款2798528.1697.522729253.7469274.42

应收其他款12349558.9894.4911669175.84680383.14

合计267695425.4597.33260545767.897149657.56

64广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

B.截至 2024年 12 月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段19484474.32166414.4219318059.90

第二阶段

第三阶段257494306.29256138449.581355856.71

合计276978780.61256304864.0020673916.61

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备19484474.320.85166414.4219318059.90

应收押金、保证金及备用金15198629.0615198629.06

应收代垫款3066739.683.80116471.112950268.57

应收其他款1219105.584.1049943.311169162.27

合计19484474.320.85166414.4219318059.90

2024年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的坏账准备。

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额（%坏账准备账面价值理由）

按单项计提坏账准备241788640.79100.00241788640.79

广西万通进出口贸易有限公138999872.71100.00138999872.71预计无法收回司

河池市铁达有限责任公司50000000.00100.0050000000.00预计无法收回

广西百色美壮投资有限公司23147141.66100.0023147141.66预计无法收回

百色市铁合金冶炼有限责任8717875.31100.008717875.31预计无法收回公司

桂林全建建筑安装工程公司8319237.93100.008319237.93预计无法收回

上海容顺物流有限公司7835202.71100.007835202.71预计无法收回

广西银旭商贸有限责任公司3133719.27100.003133719.27预计无法收回

其他小额汇总1635591.20100.001635591.20预计无法收回

按组合计提坏账准备15705665.5091.3714349808.791355856.71

应收押金、保证金及备用金

应收代垫款3170843.9294.873008237.43162606.49

应收其他款12534821.5890.4811341571.361193250.22

65广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

合计257494306.2999.47256138449.581355856.71

*坏账准备的变动情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提241788640.791000000.001072000.00569275.504999973.02246147338.31坏账准备

按组合计提14516223.21764098.35729331.0914550990.47坏账准备

合计256304864.001764098.351801331.09569275.504999973.02260698328.78

按单项计提坏账准备本期其他变动的原因为：利和公司已获得小额贷款公司经营

许可证的注销批复，并于2025年5月7日完成经营范围的调整和工商变更，后期将不再开展小额贷款业务，故将以前放贷产生的应收账款坏账准备调整至其他应收款坏账准备。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款款项的期末余单位名称期末余额账龄坏账准备性质额合计数的比

例(%)广西万通进出口贸

往来款138999872.715年以上48.44138999872.71易有限公司预付购河池市铁达有限责

买股权50000000.005年以上17.4350000000.00任公司款广西百色美壮投资

往来款23147141.665年以上8.0723147141.66有限公司

1至2年245637.00元；

往来2至3年245637.00元；

广西凭祥合越投资款、借14915825.323至4年793847.56元；5.207837514.44

有限公司款及利4至5年1110743.96元；

息5年以上2519959.80元南宁市兴宁产业园

保证金13878600.005年以上4.84区管理委员会

合计240941439.6983.98219984528.81

5、存货

（1）存货分类

66广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额存货跌价准项目存货跌价准备备或合同履账面余额账面价值账面余额或合同履约成账面价值约成本减值本减值准备准备

原材料924148.14924148.14924148.14924148.14

库存商品5649064.43346889.105302175.3314762062.86363012.2214399050.64

开发成本76814272.9914976297.8861837975.1176814272.9915903097.8860911175.11

开发产品52996831.0552996831.0554721441.9554721441.95

合计136384316.6116247335.12120136981.49147221925.9417190258.24130031667.70

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料924148.14924148.14

库存商品363012.2216123.12346889.10

开发成本15903097.88926800.0014976297.88

合计17190258.24942923.1216247335.12期末，本公司根据第三方评估公司出具的资产评估报告转回开发成本-中国东盟（凭祥）国际客运站926800.00元存货跌价准备。

（3）期末存货余额含有借款费用资本化金额的说明：

截至2025年12月31日，存货余额中借款费用资本化金额5292664.41元。借款费用的计算标准和依据见附注三、21。

（4）开发成本开工时预计竣预计总期末跌价准项目名称期末余额上年年末余额间工时间投资备

人才小高地2028年2032年1.4亿16711475.1116711475.11

中国东盟（凭祥）2028年2032年4.8亿60102797.8860102797.8814976297.88国际客运站

合计76814272.9976814272.9914976297.88

说明：

*截至2025年末，人才小高地项目处于前期工作状态，未正式开工建设，账面价值为未开发土地使用权价值。

*截至2025年末，中国东盟（凭祥）国际客运站项目处于前期工作状态，未正式开工建设，账面价值为未开发土地使用权价值。

67广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（5）开发产品期末上年年末余本期项目名称竣工时间本期减少期末余额跌价额增加准备

金桥农产品批发市场一期2011年10月8186227.011724610.906461616.11

五洲国际项目2011年12月612321.30612321.30

金桥农产品批发市场二期2015年2月45922893.6445922893.64

合计54721441.951724610.9052996831.05-

6、合同资产

（1）合同资产情况期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

代建项目收益149215666.7463766910.3085448756.44151181812.3036424614.98114757197.32

分摊免租期租金10432960.29208659.2110224301.087403857.35148077.157255780.20

小计159648627.0363975569.5195673057.52158585669.6536572692.13122012977.52

减：列示于其他非流动资产的合同资产

合计159648627.0363975569.5195673057.52158585669.6536572692.13122012977.52

（2）按合同资产减值计提方法分类披露期末余额账面余额减值准备类别整个存续期比例账面价值

金额(%)金额预期信用损

失率(%)

按单项计提坏账准备10432960.296.53208659.212.0010224301.08

广西骏亿江南市场开发有限10432960.296.53208659.212.0010224301.08公司

按组合计提坏账准备149215666.7493.4763766910.3042.7385448756.44

应收其他客户149215666.7493.4763766910.3042.7385448756.44

合计159648627.03100.0063975569.5140.0795673057.52（续上表）

68广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

上年年末余额账面余额减值准备类别整个存续期比例账面价值

金额(%)金额预期信用损

失率(%)

按单项计提坏账准备7403857.354.67148077.152.007255780.20

广西骏亿江南市场开发有限7403857.354.67148077.152.007255780.20公司

按组合计提坏账准备151181812.3095.3336424614.9824.09114757197.32

应收其他客户151181812.3095.3336424614.9824.09114757197.32

合计158585669.65100.0036572692.1323.06122012977.52

（3）合同资产减值准备的变动情况本期变动金额上年年末余

项目本期其他期末余额额本期计提本期转回转销/变动核销

按单项计提减值准备148077.1560582.06208659.21

按组合计提减值准备36424614.9828992295.321650000.0063766910.30

合计36572692.1329052877.381650000.0063975569.51

7、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

待抵扣进项税额47631306.2942652516.38

待认证进项税额97676392.949126338.90

预缴税金37586584.9332635609.60

合计182894284.1684414464.88

8、发放贷款及垫款

（1）按个人和企业分布情况项目期末余额上年年末余额以摊余成本计量的发放贷款和垫款

个人贷款7863350.98

其中：经营性贷款7863350.98住房按揭

企业贷款和垫款32967678.27

69广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额上年年末余额

其中：贷款32967678.27垫款

小计40831029.25

贷款和垫款总额40831029.25

减：以摊余成本计量的发放贷款和垫款27303029.25减值准备

贷款和垫款账面价值13528000.00

（2）企业贷款和垫款按行业分布情况期末余额上年年末余额行业

账面余额比例%账面余额比例%

农、林、牧、渔业191784.000.47

制造业2114181.255.18

建筑业7200000.0017.63

批发和零售业21583613.0252.86

居民服务和其他服务业1878100.004.60

个人贷款7863350.9819.26

贷款和垫款总额40831029.25100.00

减：贷款减值准备27303029.25

贷款和垫款账面价值13528000.00

（3）按地区分布情况期末余额上年年末余额地区比

账面余额比例%账面余额

例%

广西地区40831029.25100.00

贷款和垫款总额40831029.25100.00

减：以摊余成本计量的发放贷款和垫款减值准备27303029.25

贷款和垫款账面价值13528000.00

（4）按担保方式分布情况项目期末余额上年年末余额

信用贷款8000000.00

保证贷款10094181.25

附担保物贷款22736848.00

70广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额上年年末余额

其中：抵押贷款8175774.98

质押贷款14561073.02

贷款和垫款总额40831029.25

减：以摊余成本计量的发放贷款和垫款减值准备27303029.25

贷款和垫款账面价值13528000.00

（5）逾期贷款期末余额项目逾期1天至逾期90天至

90360逾期360天至天天3(3逾期3年以上合计(90)(360)年含年)含天含天

信用贷款保证贷款抵押贷款质押贷款合计

（续）上年年末余额项目逾期1天至90逾期90天至360逾期360天至3

天(含90)逾期3年以上合计天天(含360天)年(含3年)

信用贷款8000000.008000000.00

保证贷款10094181.2510094181.25

抵押贷款8175774.988175774.98

质押贷款7361073.027361073.02

合计33631029.2533631029.25

（6）贷款损失准备

*以摊余成本计量的发放贷款和垫款的减值准备变动

项目阶段一（12个阶段二（整个阶段三（整个月预期信用损存续期预期信存续期预期信合计失）用损失）用损失）

期初余额72000.0027231029.2527303029.25

本期计提128967.00128967.00

本期收回128967.00128967.00

本期核销23148056.2323148056.23

71广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目阶段一（12个阶段二（整个阶段三（整个月预期信用损存续期预期信存续期预期信合计失）用损失）用损失）

本期转出72000.004082973.024154973.02期末余额

（续）

2024年度阶段一阶段二（整项目12阶段三（整个（个月个存续期预存续期预期信合计预期信用期信用损用损失）损失）失）

期初余额100145624.58100145624.58

本期计提72000.001887594.761959594.76

本期核销74802190.0974802190.09

期末余额72000.0027231029.2527303029.25

（7）贷款拨备率和拨备覆盖率项目期末余额上年年末余额

贷款拨备率66.87%

拨备覆盖率81.18%

9、长期股权投资

（1）长期股权投资情况本期增减变动被投资单位上年年末余额追加减少权益法下确认其他综合其他权投资投资的投资损益收益调整益变动

一、合营企业

广西凭祥合越投资有限公司36739700.00

小计36739700.00

二、联营企业

广西全兴高速公路发展有限公司514672069.1335873970.99

广西岑兴高速公路发展有限公司1356117598.55121581806.52

广西梧州岑梧高速公路有限公司34161146.686856047.80广西五洲国通投资有限公司

小计1904950814.36164311825.31

合计1941690514.36164311825.31

72广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）（续上表）本期增减变动被投资单位计提宣告发放现金股其期末余额减值准备余额减值利或利润他准备

一、合营企业

广西凭祥合越投资有限公司36739700.0036739700.00

小计36739700.0036739700.00

二、联营企业

广西全兴高速公路发展有限公司-45073339.05505472701.07

广西岑兴高速公路发展有限公司-44200000.001433499405.07

广西梧州岑梧高速公路有限公司41017194.48广西五洲国通投资有限公司

小计-89273339.051979989300.62

合计-89273339.052016729000.6236739700.00

10、其他权益工具投资

（1）非交易性权益工具投资明细期末余额项目投资成本减值准备公允价值变动账面价值

广西金戎万和投资有限公司5000000.005000000.00

广西万通进出口贸易有限公司49600000.0049600000.00

合计54600000.0054600000.00

（续）上年年末余额项目投资成本减值准备公允价值变动账面价值

广西金戎万和投资有限公司5000000.005000000.00

广西万通进出口贸易有限公司49600000.0049600000.00

合计54600000.0054600000.00

（2）非交易性权益工具的投资情况

73广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

累指定为以公允价其他综合本期确其他综合收计值计量且其变动收益转入项目认的股累计损失益转入留存利计入其他综合收留存收益利收入收益的金额得益的原因的原因

广西金戎万和投资有5000000.00限公司

广西万通进出口贸易49600000.00有限公司

合计54600000.00

11、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.上年年末余额1672928220.99108170762.831781098983.82

2.本期增加金额90234135.5223133467.70113367603.22

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程89983595.9423133467.70113117063.64转入

（3）其他增加250539.58250539.58

3.本期减少金额12460013.0212460013.02

（1）转出至无形资产\固定资12460013.0212460013.02产

4.期末余额1750702343.49131304230.531882006574.02

二、累计折旧和累计摊销

1.上年年末余额196631157.4820883369.18217514526.66

2.本期增加金额54534410.307251520.7661785931.06

（1）计提或摊销41716203.552572350.8444288554.39

（2）存货\固定资产\在建工

\12818206.754679169.9217497376.67程无形资产转入

3.本期减少金额941934.92941934.92

（1）转出至无形资产\固定资产941934.92941934.92

4.期末余额250223632.8628134889.94278358522.80

三、减值准备

1.上年年末余额

2.本期增加金额33811906.3933811906.39

（1）计提33811906.3933811906.39

3.本期减少金额

74广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目房屋、建筑物土地使用权合计

4.期末余额33811906.3933811906.39

四、账面价值

1.期末账面价值1466666804.24103169340.591569836144.83

2.上年年末账面价值1476297063.5187287393.651563584457.16期末，本公司根据第三方评估公司出具的资产评估报告计提减值准备33811906.39元。

（2）未办妥产权证书的投资性房地产情况项目账面价值未办妥产权证书原因

百色市右江区城东路183号嶺秀尚都1幢共10套6933560.40抵债资产、准备办理商铺

防城港市西湾广场康辰三巷5号、7号房产3756847.69抵债资产、准备办理

济南市槐荫区经七路669号15号楼1-202号房2100758.47抵债资产、准备办理

金桥农产品市场综合楼、加工车间及商铺115138510.20收集资料，准备办理平果马头镇朝阳街20号4055948.95抵债资产、准备办理

平果县马头镇城龙路浪琴嘉苑小区二层商铺2391445.52抵债资产、准备办理

凭祥万通物流园原木红木一二期及商铺35331816.80收集资料，准备办理五洲国际项目部64个产权车位3121831.31待出售时办理

五洲交通金桥三期项目461880943.23收集资料，准备办理合计634711662.57

12、固定资产

（1）分类列示项目期末余额上年年末余额

固定资产4082333050.084367077490.07固定资产清理

合计4082333050.084367077490.07

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备公路合计

一、账面原值：

1.上年年末381178421.76263940701.6724838562.4724966946.587026336272.567721260905.04

余额

75广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备公路合计

2.本期增加13192636.8721803566.7059880.006556233.8141612317.38

金额

（1）购置584653.5759880.006556233.817200767.38

（2）在建12460013.0221218913.1333678926.15工程转入

（3）其他732623.85732623.85

3.本期减少78895210.096145683.901546281.612282245.0388869420.63

金额

（1）处置6145683.901546281.612282245.039974210.54或报废

（2）转出78895210.0978895210.09到投资性房地产

（3）其他减少

4.期末余额315475848.54279598584.4723352160.8629240935.367026336272.567674003801.79

二、累计折旧

1.上年年末130451689.22176191625.9723672542.7220733969.573003133587.493354183414.97

余额

2.本期增加13037910.6624882332.56337325.212004184.30220018001.30260279754.03

金额

（1）计提12095975.7424882332.56337325.212004184.30220018001.30259337819.11

（2）其他941934.92941934.92增加

3.本期减少12818206.756145683.901546281.612282245.0322792417.29

金额

（1）处置6145683.901546281.612282245.039974210.54或报废

（2）其他12818206.7512818206.75减少

4.期末余额130671393.13194928274.6322463586.3220455908.843223151588.793591670751.71

三、减值准备

1.上年年末

余额

2.本期增加

金额

3.本期减少

金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面184804455.4184670309.84888574.548785026.523803184683.774082333050.08

价值

2.上年年末250726732.5487749075.701166019.754232977.014023202685.074367077490.07

账面价值

*截至2025年12月31日，本公司无固定资产抵押。

*未办妥产权证书的固定资产情况

76广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末账面价值未办妥产权证书的原因

平果县马头镇城龙路浪琴嘉苑二期住宅小区1268197.16正在办理中

1幢2层商铺（一）

南宁市金桥农产品批发市场4#楼10125281.61正在办理中

合计11393478.77

13、在建工程

（1）分类列示项目期末余额上年年末余额

在建工程2195867203.02663949998.25工程物资

合计2195867203.02663949998.25

（2）在建工程

*在建工程情况期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备坛百高速公路应急调

度监控指挥中心系统7644243.337644243.33

（一期）工程

坛百路改扩建项目2195072536.222195072536.22656305754.92656305754.92

金桥市场三期项目 AB

地块满足招商需求改469893.22469893.22造项目

万通物流园工程项目324773.58324773.58

合计2195867203.022195867203.02663949998.25663949998.25

*重要在建工程项目变动情况预算数本期转入固定本期其他减项目名称上年年末余额本期增加金额期末余额（万元）资产金额少金额坛百高速公路

应急调度监控2470.867644243.3316163637.0715156905.138650975.27指挥中心系统

（一期）工程

坛百路改扩建2043035.12656305754.921538766781.302195072536.22项目

合计663949998.251554930418.3715156905.138650975.272195072536.22（续上表）

77广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

工程累计工程本期利

投入占预利息资本化累其中：本期利项目名称进度息资本资金来源

算比例(%)计金额息资本化金额(%)化率(%)

坛百高速公路应急调度监控指挥96.35100自筹资金

中心系统（一期）工程

自筹资金、

坛百路改扩建项目10.7410.747354674.567354674.562.34银行贷款

14、使用权资产

（1）使用权资产情况项目土地所有权合计

一、账面原值：

1.上年年末余额166770.00166770.00

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额166770.00166770.00

二、累计折旧

1.上年年末余额20151.4020151.40

2.本期增加金额8338.488338.48

（1）计提8338.488338.48

3.本期减少金额

4.期末余额28489.8828489.88

三、减值准备

1.上年年末余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值138280.12138280.12

2.上年年末账面价值146618.60146618.60

说明：使用权资产计提的折旧金额为8338.48元计入营业成本。

15、无形资产

（1）无形资产情况

78广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目土地使用权软件商标网站合计

一、账面原值

1.上年年末余额70338958.4222168991.3611880.18813101.2893332931.24

2.本期增加金额11453246.9811453246.98

（1）购置1773779.741773779.74

（2）内部研发9679467.249679467.24

3.本期减少金额23133467.7023133467.70

（1）其他减少23133467.7023133467.70

4.期末余额47205490.7233622238.3411880.18813101.2881652710.52

二、累计摊销

1.上年年末余额20304420.4115750747.5111880.18792025.3536859073.45

2.本期增加金额1344452.282138127.4721075.933503655.68

（1）计提1344452.282138127.4721075.933503655.68

3.本期减少金额4679169.924679169.92

（1）其他减少4679169.924679169.92

4.期末余额16969702.7717888874.9811880.18813101.2835683559.21

三、减值准备

1.上年年末余额

2.本期增加金额341423.60341423.60

（1）计提341423.60341423.60

3.本期减少金额

4.期末余额341423.60341423.60

四、账面价值

1.期末账面价值30235787.9515391939.7645627727.71

2.上年年末账面价50034538.016418243.8521075.9356473857.79

值

说明：

（1）公司原值为1457897.70元的园区管理相关软件操作系统，因公司业务发展

不再使用，已满足会计准则规定的减值迹象。截至减值测试日，该无形资产累计摊销额为1116474.10元，账面价值为341423.60元。经测试，由于其不再符合未来使用规划，预计未来现金流量现值为零，可收回金额低于其账面价值。因此，公司根据《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，对该项无形资产全额计提减值准备341423.60元，计提后其账面价值为零。

（2）截至2025年12月31日通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额

的比例19.92%。

（3）截至2025年12月31日，本公司不存在未办妥产权证书的无形资产情况。

79广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（4）期末，无形资产无抵押。

16、开发支出

本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额内部开发支确认为无形期末余额委托研发转入当期损益出资产

财务共享1454000.00183000.001637000.00服务中心

17、商誉

（1）商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉的事上年年末余额本期增加本期减少期末余额项

广西五洲金桥农产品有限公司1124077.081124077.08

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉本期增加本期减少期末余额上年年末余额的事项计提处置广西五洲金桥农产品有限公司

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的是否与以前年度保持名称所属经营分部及依据构成及依据一致与商誉相关的长期资商贸物流分部和资产产，该组合的业务较为广西五洲金桥农产品经营分部，该组合长期独立，具备独立现金流是有限公司资产可进行商贸物流入能力，可将其认定为交易、房地产销售业务一个资产组组合

（4）可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

80广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

预稳定期的预测期的减测关键参数关键参数预测期内稳定期的关键项值期（增长账面价值可收回金额（增长的参数的参数的确定依目金的率、利润

率、利润确定依据据

额年率、折现

率等）限率等）增长率和行业广西总体长期平均根据历史

五洲增长率相当，采

5经验及对金桥增长率为用的折现率是

市场发展

农产293964408.04374050491.08年增长率

5%2%，折现率反映当前市场的预测确

品有期为8.88%货币时间价值定关键参限公和相关资产组数司特定风险的税前利率

18、长期待摊费用

本期减少项目上年年末余额本期增加其他减期末余额本期摊销少

装修费368087.12608508.03235085.66741509.49

五洲交通大厦遗留工程及升17114953.05427873.83

级改造项目16687079.22

五洲交通大厦办公室装修9938134.85248453.379689681.48

五洲交通大厦新风系统2858506.3571462.672787043.68

五洲交通大厦楼宇共享融媒2257307.3556432.67

体中心及导视标识项目2200874.68

五洲交通大厦楼宇共享食堂1072831.7426820.78

项目1046010.96

服务区提升改造工程22959382.704145444.2918813938.41

维修及设计费2454530.93369826.39595136.132229221.19

金桥三期项目配套设施建设2787676.9223230.642764446.28

巧固架213716.82213716.82

二期钢结构简易办公楼237019.70149696.6487323.06

木托盘46356.9146356.91

岑罗高速公路管理区景观费182400.61101741.6580658.96

横垌停车区出入口设施改造1470430.39122535.841347894.55工程

五洲交通大厦公共办公家具1790133.6944753.341745380.35采购安装项目

海润工程项目1098141.89627509.64470632.25

其他汇总157764.08729503.75782697.77104570.06

81广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期减少项目上年年末余额本期增加其他减期末余额本期摊销少

合计27717400.7640997812.517918948.6560796264.62

19、递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时可抵扣暂时性递延所得税资递延所得税资产性差异差异产

资产减值准备134874065.0033662961.4173675404.3518367742.13

信用减值准备108849427.1121281780.27106951446.9321052748.57

已计提未发放绩效工资15515371.463878842.8715515371.463878842.87

递延收益7777170.031653000.842190000.00328500.00

未决诉讼预计负债544841.48136210.37544841.48136210.37

预计房地产利润14375.002156.25

合计267560875.0860612795.76198891439.2243766200.19

（2）未确认递延所得税资产明细项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异244960946.71280246821.50

可抵扣亏损252625042.50250253768.80

合计497585989.21530500590.30

说明：未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注

2025年69418864.84

2026年36634901.8436634901.84

2027年17963012.4217967911.77

2028年88841474.5988841474.59

2029年104293182.3537390615.76

2030年4892471.30

合计252625042.50250253768.80

82广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

20、其他非流动资产

项目期末余额上年年末余额

预付工程款591540172.1625732391.54

合计591540172.1625732391.54

21、短期借款

（1）短期借款分类项目期末余额上年年末余额

保证借款160000000.00110000000.00

信用借款50000000.00

合计210000000.00110000000.00

22、应付账款

（1）按性质列示项目期末余额上年年末余额

应付货款3565977.403189387.09

应付工程款369223120.9969320465.96

应付劳务费852628.701112834.40

其他22967560.867675861.30

合计396609287.9581298548.75

（2）期末账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或未结转的原因

广西桂川建设集团有限公司35542074.65金桥三期项目工程款尾款

合计35542074.65

23、预收款项

（1）预收款项列示项目期末余额上年年末余额

预收租金12266162.3515678309.81

预收定金648150.00

其他387629.1715171.43

合计13301941.5215693481.24

83广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

24、合同负债

项目期末余额上年年末余额

预收商品款2476308.781709962.63

预收经营权转让款1857400.012058200.01

预收物业费363340.7866151.54

小计4697049.573834314.18

减：计入其他非流动负债的合同负债

合计4697049.573834314.18

25、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示上年年末余项目本期增加本期减少期末余额额

一、短期薪酬36869257.77170714494.62170684012.4736899739.92

二、离职后福利-设定提存计划27077956.0927077956.09

三、辞退福利1244691.461244691.46

四、一年内到期的其他福利

合计36869257.77199037142.17199006660.0236899739.92

（2）短期薪酬列示上年年末余项目本期增加本期减少期末余额额

一、工资、奖金、津贴和补贴35386780.95124204048.26123824048.2635766780.95

二、职工福利费12133267.1412133267.14

三、社会保险费15602072.3715602072.37

其中：1.医疗保险费8672194.688672194.68

2.工伤保险费629172.47629172.47

3.补充医疗保险费6300705.226300705.22

四、住房公积金14805827.0014805827.00

五、工会经费和职工教育经费1420963.383215266.563562294.221073935.72

六、其他短期薪酬61513.44754013.29756503.4859023.25

合计36869257.77170714494.62170684012.4736899739.92

（2）设定提存计划列示

84广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险18226465.0618226465.06

2.失业保险费567978.04567978.04

3.企业年金缴费8283512.998283512.99

合计27077956.0927077956.09

说明：本公司分别按员工上年收入的16%、0.5%、7.5%、8%每月缴存养老保险、

失业保险、医疗保险、年金。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

26、应交税费

项目期末余额上年年末余额

增值税4772054.075512781.30

企业所得税22459371.8121474476.37

个人所得税763979.681280510.34

城市维护建设税1476970.731752016.16

教育费附加631276.93756848.79

地方教育附加422003.02493556.69

房产税24126.4927020.15

印花税238455.77259367.70

合计30788238.5031556577.50

27、其他应付款

（1）分类列示项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项108319106.25103211839.63

合计108319106.25103211839.63

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目期末余额上年年末余额

押金4919079.955056278.95

往来款18872453.4333577346.71

85广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额上年年末余额

待付费用3376411.603376411.60

保证金57247976.2154631510.83

代付款项20045015.16

其他3858169.906570291.54

合计108319106.25103211839.63

1截至2025年12月31日，账龄超过1年的重要其他应付款

项目期末余额未偿还或未结转的原因

东兴永正圣贸易有限公司10557775.42涉诉

广西骏亿江南市场开发有限公司5033673.00保证金，未到期结算钦州市土地储备中心5513419.90保证金，未到期结算合计21104868.32

28、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款195235000.00233000000.00

一年内到期的应付债券利息8444589.04

一年内到期的长期应付款125554954.72116313844.91

分期付息到期还本的长期借款利息7836756.639899000.36

合计337071300.39359212845.27

（1）一年内到期的长期借款项目期末余额上年年末余额

质押借款195000000.00233000000.00

信用借款235000.00

合计195235000.00233000000.00

说明：一年内到期的长期借款详见附注五、30。

（2）一年内到期的长期应付款项项目期末余额上年年末余额

广西壮族自治区交通运输厅-亚洲开发银行协议125554954.72116313844.91

合计125554954.72116313844.91

说明：一年内到期的长期应付款的情况详见附注五、32。

86广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

29、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

短期应付债券355041424.42

短期借款应付利息150333.3194722.22

待转销项税额84941.3548257.20

合计235274.66355184403.84

短期应付债券的增减变动：

债券名称面值票面利率%发行日期债券期限发行金额

24 五洲交通 CP001 100.00 2.77 2024 年 1 月 23 日 360天 150000000.00

24 五洲交通 CP002 100.00 2.10 2024 年 9 月 20 日 120 天 200000000.00

小计350000000.00（续上表）溢折本期发按面值计期末余是否债券名称上年年末余额价摊本期偿还行提利息额违约销

24 五洲交通 CP001 153893883.44 193001.81 154086885.25 否

24 五洲交通 CP002 201147540.98 233280.94 201380821.92 否

合计355041424.42426282.75355467707.17

30、长期借款

（1）长期借款分类项目期末余额上年年末余额2025年利率区间

质押借款1204000000.001507000000.00

信用借款1545882500.00

小计2749882500.001507000000.00

减：一年内到期的长期借款195235000.00233000000.00

合计2554647500.001274000000.00

31、应付债券

项目期末余额上年年末余额

三年期中票（2025年发行）558444589.04

小计558444589.04

减：一年内到期的应付债券8444589.04

合计550000000.00

87广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

应付债券的增减变动

债券名称面值票面利率%发行日期债券期限发行金额

25 五洲交通 MTN001 100 2.15% 2025年 1月 13 日 3年 350000000.00

25 五洲交通 MTN002 100 2.10% 2025年 9月 16 日 3年 200000000.00

小计550000000.00

减：一年内到期的应付债券合计（续上表）上年年按面值计提溢折价本期是否债券名称本期发行期末余额末余额利息摊销偿还违约

25五洲交通

MTN001 350000000.00 7236369.86 357236369.86 否

25五洲交通

MTN002 200000000.00 1208219.18 201208219.18 否

小计550000000.008444589.04558444589.04

减：一年内到期8444589.04的应付债券

合计550000000.00550000000.00

32、长期应付款

（1）分类列示项目期末余额上年年末余额

长期应付款418612833.29543260257.52专项应付款

小计418612833.29543260257.52

减：一年内到期长期应付款125554954.72116313844.91

合计293057878.57426946412.61

（2）按款项性质列示长期应付款项目期末余额上年年末余额

广西壮族自治区交通运输厅-亚洲开发银行贷款416217489.76541982209.83

长期应付的押金保证金2395343.531278047.69

小计418612833.29543260257.52

减：一年内到期长期应付款125554954.72116313844.91

合计293057878.57426946412.61

88广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

亚洲开发银行贷款系2005年1月19日由中华人民共和国财政部与亚洲开发银行

签订《贷款协定》用于广西公路发展二期项目-南宁（坛洛）至百色高速公路建设

的一笔贷款，该贷款由广西壮族自治区政府通过广西交通运输厅实施，借款总额为2亿美元，实际放款金额为188305746.64美元，折合人民币1278895516.15元，贷款期限为 24年，借款利率为贷款规则规定的 LIBOR 利率加上 0.60%。该笔贷款的还款首先由中华人民共和国财政部国际司下发付款通知单到广西财政厅，广西财政厅国际金融合作处再下发给广西交通运输厅，再由广西交通运输厅下发还款本息的通知至本公司之子公司坛百公司。截至2025年12月31日尚余59216009.81美元折合人民币416217489.76元人民币未还，其中一年内到期的长期应付款

125554954.72元。

33、预计负债

项目期末余额上年年末余额形成原因

未决诉讼544841.48544841.48诉讼

合计544841.48544841.48

34、递延收益

（1）递延收益情况项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助29888034.232040000.005871597.4126056436.82

合计29888034.232040000.005871597.4126056436.82

（2）涉及政府补助的项目本期计其他变动本期新增补入营业本期计入其（减少以与资产相关或补助项目上年年末余额期末余额

助金额外收入他收益金额“-”号填与收益相关金额列）生活必需品流通保供体系建设资金（金桥5000000.001130000.0182829.975947170.03与资产相关一二三期）

取消省界站基础设施11950000.003585000.008365000.00与资产相关建设补助金

“南菜北运”农产品流

动项目、品牌供应链2190000.00360000.001830000.00与资产相关项目

凭祥市政府基础设施4939704.00548856.004390848.00与资产相关建设补助应用电子商务平台实

现制造业与物流业联26250.0015000.0011250.00与资产相关动

中国-东盟电子物流

信息枢纽-第三方物175000.2499999.9675000.28与资产相关流业务全程管控

财政局服务业聚集功5607079.99169911.485437168.51与资产相关能资金

89广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期计其他变动本期新增补入营业本期计入其（减少以与资产相关或补助项目上年年末余额期末余额

助金额外收入他收益金额“-”号填与收益相关金额列）坛百改扩建项目政府

补助-25年百色市项910000.00910000.00与资产相关目投资激励款

合计29888034.232040000.005871597.4126056436.82

35、股本

本次增减变动（+、一）项目上年年末余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数1609653858.001609653858.00

36、资本公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢459967016.19459967016.19价）

其他资本公积7678100.0061488.417739588.41

合计467645116.1961488.41467706604.60

2025年9月底，公司收购子公司利和公司少数股东权益，以5985200.00元折价购

买少数股权对应的净资产，增加合并层面资本公积。

37、盈余公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积652834622.9315035951.61667870574.54

任意盈余公积27407855.3227407855.32

合计680242478.2515035951.61695278429.86

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润

10％提取法定盈余公积金，计提法定盈余公积累计额至本公司注册资本50%后不再提取。

38、一般风险准备

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

一般风险准备871515.76871515.76

39、未分配利润

90广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额

调整前上期末未分配利润4111844587.383962321536.34

调整后期初未分配利润4111844587.383962321536.34

加：本期归属于母公司所有者的净利润556502607.44698233497.46

减：提取法定盈余公积15035951.6144764968.99

应付普通股股利210864655.40132486894.43

转作股本的普通股股利371458583.00

其他-871515.76

期末未分配利润4443318103.574111844587.38

40、营业收入和营业成本

2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务1273385296.02544265404.321475531712.23603880680.99

其他业务72026479.3261150017.0087078806.8158118402.77

合计1345411775.34605415421.321562610519.04661999083.76

（1）主营业务（分行业）

2024年度

行业名称收入成本收入成本

通行费1063250533.24361660677.521152756696.30353576283.00

资产经营12948021.2419506444.0811871272.692663412.95

金融业773997.622765199.00

商贸物流196412743.92163098282.72308138544.24247640985.04

小计1273385296.02544265404.321475531712.23603880680.99

（2）主营业务收入分解信息

项目交通业分部资产经营分部收入成本收入成本按经营地区分类

广西区内1063250533.24361660677.5212948021.2419506444.08广西区外

合计1063250533.24361660677.5212948021.2419506444.08

91广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目交通业分部资产经营分部收入成本收入成本按销售渠道分类

直接销售1063250533.24361660677.5212948021.2419506444.08代理销售

合计1063250533.24361660677.5212948021.2419506444.08（续上表）

项目金融业分部商贸物流分部合计成收入收入成本收入成本本按经营地区分类

广西区内773997.62196412743.92163098282.721273385296.02544265404.32广西区外

合计773997.62196412743.92163098282.721273385296.02544265404.32按销售渠道分类

直接销售773997.62196412743.92163098282.721273385296.02544265404.32代理销售

合计773997.62196412743.92163098282.721273385296.02544265404.32（续上表）

2024年度

项目交通业分部资产经营分部收入成本收入成本按经营地区分类

广西区内1152756696.30353576283.0011871272.692663412.95广西区外

合计1152756696.30353576283.0011871272.692663412.95按销售渠道分类

直接销售1152756696.30353576283.0011871272.692663412.95代理销售

92广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2024年度

项目交通业分部资产经营分部收入成本收入成本

合计1152756696.30353576283.0011871272.692663412.95（续上表）

2024年度

项目金融业分部商贸物流分部合计收入成本收入成本收入成本按经营地区分类

广西区内2765199.00308138544.24247640985.041475531712.23603880680.99广西区外

合计2765199.00308138544.24247640985.041475531712.23603880680.99按销售渠道分类

直接销售2765199.00308138544.24247640985.041475531712.23603880680.99代理销售

合计2765199.00308138544.24247640985.041475531712.23603880680.99

41、税金及附加

项目2024年度

城市维护建设税2611371.383287985.43

教育费附加1119540.271407070.94

地方教育附加746211.91939380.64

房产税11545444.197281638.33

城镇土地使用税1408249.761188788.34

车船使用税69999.0277112.86

印花税383584.30506517.75

合计17884400.8314688494.29

42、销售费用

项目2024年度

职工薪酬16387736.1217547828.95

折旧摊销费123318.9499881.01

物业水电费64273.71412213.42

93广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目2024年度

设施维护费1500.00

差旅费69151.88100102.54

办公费133166.21164875.52

车辆使用费73688.2840547.30

代理费286616.01977144.91

劳动保护费75500.0066150.00

广告费265829.28485877.86

业务招待费27942.7071987.01

租赁费53714.29

其他2122812.05463778.07

合计19630035.1820485600.88

43、管理费用

项目2024年度

职工薪酬77450903.3077485261.95

折旧费4553844.2515960985.05

广告费933982.24728613.46

物业水电费8726435.945402086.36

中介咨询费3576271.834232756.46

办公费2337026.812227790.20

无形资产摊销1206798.291640603.33

车辆使用费1290640.791252284.44

交通差旅费576484.09981990.31

劳动保护费448529.43480680.31

业务招待费64485.36279252.20

长期待摊费用271244.46

其他1267386.472157583.29

合计102704033.26112829887.36

44、财务费用

项目2024年度

利息支出96041200.86112923050.40

减：利息资本化7354674.56

94广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目2024年度

减：利息收入4391042.948766355.90

利息净支出84295483.36104156694.50

减：贴息收入

汇兑损失（收益以“-”号填列）-8474165.459299110.38

减：汇兑损益资本化

手续费及其他354389.84232698.70

合计76175707.75113688503.58

45、其他收益

项目2024与资产相关/年度与收益相关

一、计入其他收益的政府补助8408443.016387974.33

其中：与递延收益相关的政府补助（与资产相关）5871597.415378767.44与资产相关

直接计入当期损益的政府补助（与收益相关）2536845.601009206.89与收益相关

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目252295.25537286.68

其中：进项税加计扣除13157.95

增值税减免22266.55408200.00

个税扣缴税款手续费230028.70115928.73

合计8660738.266925261.01

46、投资收益

项目2024年度

权益法核算的长期股权投资收益164311825.31163263197.64

47、信用减值损失

项目2024年度

应收账款坏账损失1758614.07-3234516.14

其他应收款坏账损失1037232.7411859820.06

贷款减值损失128967.00-1959594.76

合计2924813.816665709.15

48、资产减值损失

项目2024年度

合同资产减值损失-27402877.38-22160765.29

95广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目2024年度

存货跌价损失及合同履约成本减值损失926800.00196882.16

投资性房地产减值损失-33811906.39

无形资产减值损失-341423.60

合计-60629407.37-21963883.13

49、营业外收入

（1）营业外收入明细

20252024计入当期非经常项目年度年度

性损益的金额

与企业日常活动无关的政府补助43018.87111457.5543018.87

非流动资产毁损报废利得83064.9683064.96

赔偿收入692698.481355900.80692698.48

违约收入138129.597723011.03138129.59

其他1210483.992461492.921210483.99

合计2167395.8911651862.302167395.89

（2）与企业日常活动无关的政府补助

补助项目2024与资产相关/年度与收益相关

退役士兵税收优惠补贴8250.00与收益相关

企业发行债券融资补助15566.04103207.55与收益相关

中央外经贸资金27452.83与收益相关

合计43018.87111457.55

50、营业外支出

项目2024计入当期非经常年度性损益的金额

赔偿支出280078.42912655.54280078.42

其他支出256893.70525611.70256893.70

合计536972.121438267.24536972.12

51、所得税费用

（1）所得税费用的组成

96广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目2024年度

当期所得税费用100251163.87109926852.62

递延所得税费用-16846595.57-53529.51

合计83404568.30109873323.11

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度

利润总额640500570.78804022828.90

按法定（或适用）税率计算的所得税费用（利润总额*160125142.70201005707.23税率）

子公司适用不同税率的影响-66794626.04-74698528.59

调整以前期间所得税的影响-1077139.881116438.68

非应税收入的影响（以“-”填列）-537750.00-401062.50

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1510033.7019512.23使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

--3233767.52-483127.11（以“”填列）

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可34490631.6724067746.36抵扣亏损的影响

权益法核算的合营企业和联营企业损益-41077956.33-40815799.41

税率变动对期初递延所得税余额的影响62436.22

所得税费用83404568.30109873323.11

52、现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度

收个人及单位往来款50465610.28130923078.18

收单位保证金10742422.159444096.75

收到违约金及赔偿收入690769.651260894.54

收利息收入4391309.978357656.31

政府补助4583864.475240519.85

其他245222908.96187628395.50

合计316096885.48342854641.13

其他：其中因公司商贸业务采用净额法核算在此列示的金额为231174482.13元。

97广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度

支付的其他往来款42524487.3523120371.82

支付保证金7452058.205439079.41

支付备用金1119300.001491497.37

支付的银行手续费188019.21167382.07

支付销售费用2756365.988184274.08

支付管理费用9657417.5910391770.01

其他241209237.61180562579.60

合计304906885.94229356954.36

其他：其中因公司商贸业务采用净额法核算在此列示的金额为231337700.10元。

（2）与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度

支付“短期融资”债券承销费、5515.8561998.30服务费

中期票据承销费140800.00

购买利和公司少数股东退出支付5985200.00的现金

合计6131515.8561998.30

53、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润557096002.48694149505.79

加：资产减值损失60629407.3721963883.13

信用减值损失-2924813.81-6665709.15

固定资产折旧、投资性房地产折旧、生产性生303626373.50284390538.64物资产折旧

使用权资产折旧8338.488338.44

无形资产摊销3503655.683207971.81

长期待摊费用摊销7918948.656511889.10

98广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

补充资料2024年度

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-83064.96

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）80212360.85122222160.78

投资损失（收益以“－”号填列）-164311825.31-163263197.64

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-16846595.57-53529.51

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）10837609.3332501225.63

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）6677927.5218940534.55

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）11164377.3672436769.07

其他-5871597.41-5378767.44

经营活动产生的现金流量净额851637104.161080971613.20

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额612509136.03449849036.25

减：现金的期初余额449849036.25719605656.18

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额162660099.78-269756619.93

说明：公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额为0.00元。

（2）现金和现金等价物构成情况项目期末余额上年年末余额

一、现金612509136.03449849036.25

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款612068916.34449549393.35

可随时用于支付的其他货币资金440219.69299642.90可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

99广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额上年年末余额

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额612509136.03449849036.25

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

54、所有权或使用权受到限制的资产

期末余额项目账面余额账面价值受限类型受限原因

存货-开发成本60102797.8845126500.00司法查封涉诉

投资性房地产7135020.006933560.40其他涉诉

合计67237817.8852060060.40

其他说明：（1）本公司将坛洛至百色高速公路的收费权和岑溪至筋竹高速公路的收费权质押给银行以取得借款。

（2）司法查封的存货为子公司凭祥万通公司诉讼所致，案件进展详见附注十二、

2。

（3）受限投资性房地产：法院执行获得的抵债资产，执行完成后，2025年期间有

第三方起诉并获得法院支持的对不动产享有优先受偿权，案件进展详见附注十二、

2。

55、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

一年内到期的非流动负债17862928.91125554954.72

其中：美元17862928.917.03125554954.72

长期应付款41353080.90290662535.04

其中：美元41353080.907.03290662535.04

56、租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用684382.15本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）租赁负债的利息费用

100广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目金额计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入与租赁相关的总现金流出售后租回交易产生的相关损益

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目金额

租赁收入115230323.66

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额每年未折现租赁收款额项目期末金额期初金额

第一年43638680.6084571383.49

第二年43592630.5260086394.55

第三年38994860.2544622965.68

第四年21701328.3736197295.76

第五年19617891.2017459634.23

五年后未折现租赁收款额总额24561859.8633564836.25

六、研发支出

1、按费用性质列示

项目2024年度

委托开发费183000.00727000.00

合计183000.00727000.00

其中：费用化研发支出

资本化研发支出183000.00727000.00

2、开发支出

（1）符合资本化条件的研发项目开发支出

101广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额内部开发确认为无转入当期末余额委托研发支出形资产期损益

财务共享1454000.00183000.001637000.00服务中心其中，重要的资本化研发项目情况预计经济利益产开始资本化开始资本化项目研发进度预计完成时间生方式的时点的具体依据

财务共享服务中100%202512形成软件实现内2023-6-12开发项目立年月心部使用项报告

说明：本公司研发项目为财务共享服务中心系统软件开发项目，项目内容为财务共享服务中心一期，即会计核算以及报表等系统，目的为提高工作效率和数据准确性，研发模式为委托研发，2023年6月12日经公司审议通过启动建设并开始资本化，预计完工时间为3年。截止至2025年12月31日，开发进度为100%。

七、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

注册资本主要持股比例(%)级子公司名称注册地业务性质取得方式（万元）经营地直接间接别

广西万通国际物流有限25000.00凭祥南宁物流70.00出资设立2公司

广西凭祥万通国际物流23600.00凭祥凭祥物流100.00出资设立3有限公司

广西岑罗高速公路有限82019.36南宁南宁交通100.00出资设立2责任公司

南宁金桥物业服务有限510.00南宁南宁服务100.00出资设立2责任公司

广西五洲兴通投资有限3000.00南宁南宁交通100.00出资设立2公司

南宁市利和投资有限责19500.00南宁南宁投资100.00出资设立2任公司

广西五洲金桥农产品有30000.00非同一控制南宁南宁服务业100.002限公司下企业合并

广西坛百高速公路有限180400.00100.00非同一控制南宁南宁交通2公司下企业合并

（1）2025年4月30日，经广西壮族自治区地方金融监督管理局批准，南宁市利

和小额贷款有限责任公司注销小额贷款公司经营许可证，并更名为南宁市利和投资有限责任公司。2025年5月7日，南宁市利和投资有限责任公司完成调整经营

102广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

范围和变更公司名称的工商登记变更手续。

（2）根据经营安排，公司协议收购广西交投宏冠工程咨询有限公司持有南宁市

利和投资有限责任公司8.21%股权，收购金额598.52万元。2025年9月29日，双方签订了《股权转让合同》，收购完成后公司持有宁市利和投资有限责任公司100%股权。

（3）公司本年对子公司广西坛百高速公路有限公司增加投资590000000.00元，截至2025年12月31日广西坛百高速公路有限公司实收资本2394000000.00元，正在办理注册资本工商变更手续。

2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业或合营企业或联营企联营企业投资主要经营地注册地业务性质业名称直接间接的会计处理方法联营企业广西岑兴高速公路

玉林南宁交通34.00权益法发展有限公司

（2）重要联营企业的主要财务信息

2025年12月31日/项目广西岑兴高速公路发展有限公司

流动资产188956172.91

非流动资产3458201605.60

资产合计3647157778.51

流动负债196016786.57

非流动负债601578772.73

负债合计797595559.30

归属于母公司股东权益2849562219.21

按持股比例计算的净资产份额968851154.53

对联营企业权益投资的账面价值1433499405.07

营业收入730555519.73

净利润419346419.18

综合收益总额419346419.18

本期收到的来自联营企业的股利99387106.46（续上表）

103广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2024年12月31日/2024年度

项目广西岑兴高速公路发展有限公司

流动资产176164094.06

非流动资产3234414339.46

资产合计3410578433.52

流动负债560059362.67

非流动负债290564301.79

负债合计850623664.46

归属于母公司股东权益2559954769.06

按持股比例计算的净资产份额870384621.48

对联营企业权益投资的账面价值1356117598.55

营业收入726869406.47

净利润401525011.88

综合收益总额401525011.88

本期收到的来自联营企业的股利123187106.46

（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目2025年12月31日/2024年12月31日/2024年度

合营企业：

联营企业：

投资账面价值合计546489895.55548833215.81下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润50904442.5847336508.43

——其他综合收益

——综合收益总额50904442.5847336508.43

（4）合营企业或联营企业发生的超额亏损

2024年12月312025年12月31日本期未确认的损失（或合营企业或联营企业名称日累积未确认的累积未确认的损本期分享的净利润）损失失

广西凭祥合越投资有限公司-31958947.97-4260000.40-36218948.37

广西五洲国通投资有限公司-409828791.88-13216188.06-423044979.94

八、政府补助

1、期末按应收金额确认的政府补助

104广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

截至2025年12月31日，无应收政府补助款项。

2、计入递延收益的政府补助

分类期初余额本期增加本期减少期末余额

与资产相关的政府补助29888034.232040000.005871597.4126056436.82与收益相关的政府补助

合计29888034.232040000.005871597.4126056436.82

（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量本期新增本期结转计入其他本期结转计入损种类期初余额期末余额补助金额损益的金额变动益的列报项目

与资产相关的政府补助：

生活必需品流通保供体系建设资金（金桥一二5000000.00135746.644864253.36其他收益三期）

取消省界站基础设施建11950000.003585000.008365000.00其他收益设补助金

“南菜北运”农产品流动项2190000.00360000.001830000.00其他收益

目、品牌供应链项目

凭祥市政府基础设施建1130000.0047083.331082916.67其他收益设补助

应用电子商务平台实现4939704.00548856.004390848.00其他收益制造业与物流业联动

中国-东盟电子物流信息

枢纽-第三方物流业务全26250.005000000.0015000.0011250.00其他收益程管控

财政局服务业聚集功能175000.2499999.9675000.28其他收益资金坛百改扩建项目政府补

助-25年百色市项目投资5607079.99169911.485437168.51其他收益激励款生活必需品流通保供体系建设资金（金桥一二910000.00910000.00其他收益三期）

小计29888034.232040000.005871597.4126056436.82

与收益相关的政府补助：

无

合计29888034.232040000.005871597.4126056436.82

（2）计入递延收益的政府补助，后续采用净额法计量无。

3、采用总额法计入当期损益的政府补助情况

类型2024年度

与资产相关5871597.415378767.44

105广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

类型2024年度

与收益相关2579864.471120664.44

合计8424461.886499431.88

4、采用净额法冲减相关成本的政府补助情况无。

5、本年返还政府补助情况无。

九、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收账款、合同资产、其他应收款以及发放贷款及垫款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收账款、合同资产、其他应收款及发放贷款及垫款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出

106广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过

一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、被列入本公司预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困

难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计

107广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的58.48%（比较期：61.00%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的83.98%（比较期：84.76%）。

2、流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2025年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2025年12月31日

项目一年以内一年以上合计

短期借款210000000.00210000000.00

应付账款396609287.95396609287.95

其他应付款108372326.95108372326.95

一年内到期的非流动负债337071300.39337071300.39

其他流动负债235274.66235274.66

长期借款2554647500.002554647500.00

应付债券550000000.00550000000.00

长期应付款293057878.57293057878.57

合计1052288189.953397705378.574449993568.52（续上表）

2024年12月31日

项目一年以内一年以上合计

短期借款110000000.00110000000.00

应付账款81298548.7581298548.75

其他应付款103211839.63103211839.63

一年内到期的非流动负债359212845.27359212845.27

其他流动负债355184403.84355184403.84

108广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2024年12月31日

项目一年以内一年以上合计

长期借款1274000000.001274000000.00

长期应付款426946412.61426946412.61

合计1008907637.491700946412.612709854050.10

3、市场风险

（1）外汇风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易依然存在外汇风险。公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。截止2025年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示详见本附注五、55“外币货币性项目”。

于2025年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少3537.85万元（比较期：4606.85万元）。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、长期应付款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2025年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加717.64万元（比较期：852.98万元）。

十、公允价值

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

109广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

1、2025年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2025年12月31日公允价值

项目第一层次第二层次第三层次公允公允价值公允价值合计价值计量计量计量

一、持续的公允价值计量

（一）其他权益工具投资

二、非持续的公允价值计量

非持续以公允价值计量的资产总额6576091276.786576091276.78

非持续以公允价值计量的负债总额2323289340.602323289340.60

说明：非持续的公允价值计量系为非同一控制下企业合并广西坛百高速公路有限

公司和广西五洲金桥农产品有限公司取得的各项可辨认资产、负债的公允价值。

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；

对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术及重要参数的定性及

定量信息

其他权益工具投资系本公司持有的非上市公司股权，被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按考虑减值后的投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

3、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、

其他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款、其他

流动负债、长期应付款和长期借款等。

上述不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十一、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1、本公司的母公司情况

110广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决

比例(%)权比例(%)

广西交通投资集团有限公司南宁交通投资305.55亿元38.4238.42

报告期内母公司注册资本为305.55亿元，本公司最终控制方为广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会。

2、本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。

3、本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系广西凭祥合越投资有限公司合营企业广西岑兴高速公路发展有限公司联营企业广西全兴高速公路发展有限公司联营企业广西梧州岑梧高速公路有限公司联营企业广西五洲国通投资有限公司联营企业

4、本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系广西交投国培教育管理有限公司（原名：南宁方德商同一控制人务有限公司）黄百铁路有限公司同一控制人桂林三祺投资有限公司同一控制人广西智投机电工程有限公司同一控制人广西智能交通科技有限公司同一控制人广西新祥高速公路有限公司同一控制人广西新跨越投资有限责任公司同一控制人广西五洲房地产有限公司同一控制人广西梧州新港铁路投资有限公司同一控制人广西铁路投资集团有限公司同一控制人广西天祺投资有限公司同一控制人

111广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

其他关联方名称其他关联方与本公司关系广西泰和远大建筑科技有限公司同一控制人广西三祺投资有限公司同一控制人广西宁居投资有限公司同一控制人广西南博国际商贸有限公司同一控制人广西南百高速公路有限公司同一控制人广西旅岛高速公路服务区经营有限公司同一控制人广西龙州鸿惠边贸市场服务有限公司同一控制人广西柳桂高速公路运营有限责任公司同一控制人广西凌云县山乡农产品有限公司同一控制人广西金石高速公路有限公司同一控制人广西捷通高速科技有限公司同一控制人广西交投资产管理有限公司同一控制人广西交投园区投资有限公司同一控制人广西交投物流集团有限公司同一控制人广西交投矿业有限公司同一控制人广西交投科技有限公司同一控制人广西交投宏冠工程咨询有限公司同一控制人广西交投供应链科技有限公司同一控制人广西交投房地产营销有限公司同一控制人广西交投多式联运物流有限公司同一控制人广西交投产业基础设施投资有限公司同一控制人广西交投安祺物业有限公司同一控制人广西交通一卡通有限公司同一控制人广西交通投资集团玉林高速公路运营有限公司同一控制人广西交通投资集团柳州高速公路运营有限公司同一控制人广西交通投资集团河池高速公路运营有限公司同一控制人广西交通投资集团崇左高速公路运营有限公司同一控制人广西交通投资集团崇左高速公路运营有限公司龙州同一控制人花山北区服务区广西交通投资集团财务有限责任公司同一控制人广西交通投资集团百色高速公路运营有限公司同一控制人广西计算中心有限责任公司同一控制人广西机械工业研究院有限责任公司同一控制人广西桂泰耕源投资有限公司同一控制人广西桂祺投资有限公司同一控制人

112广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

其他关联方名称其他关联方与本公司关系广西高速公路投资有限公司同一控制人广西高路传媒有限公司同一控制人广西港融轨道交通设备有限公司同一控制人广西春霞园酒店管理有限公司同一控制人广西创祺投资有限公司同一控制人广西崇盛投资有限公司同一控制人广西崇瑞高速公路有限公司同一控制人广西北流通洲物流有限公司同一控制人广西桂秦公路工程有限公司同一控制人广西交通投资集团石油销售有限公司同一控制人广西五洲国通投资有限公司同一控制人广西交投商贸集团有限公司同一控制人广西吉丽嘉益投资有限公司同一控制人广西金瀚投资发展有限公司同一控制人桂林兴冠房地产开发有限公司同一控制人桂林金祺投资有限公司同一控制人广西龙麦置业有限责任公司同一控制人广西高速物流股份有限公司同一控制人广西地产集团有限公司同一控制人广西计算中心海蓝电脑有限公司同一控制人

董事、经理、财务总监及董事会秘书关键管理人员

本公司与其他关联方未发生关联交易的，未包括在上述关联方清单中。

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况

发2024年度发

关联方关联交易内容生额生额

广西计算中心有限责任公司应急调度监控指挥17237530.112384089.6中心系统工程款等78广西交投国培教育管理有限公司（南培训费等279418.29458493.08宁方德商务有限公司）

广西交投科技有限公司检测费等3931460.172827506.54

广西旅岛高速公路服务区经营有限公饮用水款56938.7547069.81司

广西捷通高速科技有限公司手续费、过路费600139.88502323.74

广西春霞园酒店管理有限公司住宿费7326.0421765.04

113广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

发2024年度发

关联方关联交易内容生额生额

广西交投宏冠工程咨询有限公司咨询服务费、股权3445008.90549706.44转让款

北部湾财产保险股份有限公司车辆保险费154714.5715562.97

广西交通一卡通有限公司安全用品采购30270.0035465.00

广西凌云县山乡农产品有限公司商品222080.008150.00

广西南博国际商贸有限公司宣传品2614.80

广西智投机电工程有限公司设备采购等5634471.54

广西交通投资集团崇左高速公路运营住宿费656.00有限公司龙州花山北区服务区

广西智能交通科技有限公司印刷服务费1155.005894.39

广西交投安祺物业有限公司培训会议费2284.17

广西南百高速公路有限公司代建管理费36959802.522646612.5

26

中铁一局集团有限公司/广西桂秦公383609884.3()标工程计量款路工程有限公司联合体8

广西桂秦公路工程有限公司2025年机电三大系1954331.01统改造项目款

广西机械工业研究院有限责任公司购买智能声光锥桶5000.00款项

广西高路传媒有限公司广告服务30100.005400.00

广西交通投资集团石油销售有限公司加油卡采购810000.00

广西交通投资集团财务有限责任公司资金拆借利息1117666.672724985.29

广西五洲国通投资有限公司劳务费2000000.00

广西交通投资集团河池高速公路运营排障技能大赛服务8424.07有限公司费

出售商品、提供劳务情况关联交易内2024年度发关联方容发生额生额

广西吉丽嘉益投资有限公司福利团采530.98

广西交投宏冠工程咨询有限公司福利团采7308.288991.74

广西交投供应链科技有限公司福利团采14159.3312212.41

广西三祺投资有限公司福利团采27787.6319115.07

广西天祺投资有限公司福利团采20176.9524088.13

桂林三祺投资有限公司福利团采18407.067964.60

广西五洲国通投资有限公司福利团采8230.079823.02

广西交投国培教育管理有限公司福利团采643873.15

广西交通投资集团崇左高速公路运营有限公司福利团采816154.39654919.79广西交通投资集团崇左高速公路运营有限公司

福利团采71640.7975222.10南友分公司

广西交投物流集团有限公司福利团采113946.87113282.47

广西龙州鸿惠边贸市场服务有限公司福利团采5840.723628.29

广西交投多式联运物流有限公司福利团采8672.566371.69

114广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

关联交易内2024年度发关联方容发生额生额

广西交投产业基础设施投资有限公司福利团采884.954424.76

广西交投园区投资有限公司福利团采13351.678883.12

广西交投商贸集团有限公司福利团采3595.05

广西崇瑞高速公路有限公司福利团采2382.843177.12

广西计算中心有限责任公司福利团采238672.57236194.67

广西金石高速公路有限公司福利团采1499.791059.04

广西铁路投资集团有限公司福利团采96992.5594336.29

黄百铁路有限公司福利团采19307.9633299.10

广西桂泰耕源投资有限公司福利团采63628.3124070.80

广西交投房地产营销有限公司福利团采13326.5310265.47

广西金瀚投资发展有限公司福利团采10088.51

桂林兴冠房地产开发有限公司福利团采4247.79

广西宁居投资有限公司福利团采22123.8321238.96

桂林金祺投资有限公司福利团采6814.17

广西龙麦置业有限责任公司福利团采20300.89

广西梧州新港铁路投资有限公司福利团采37079.66

广西港融轨道交通设备有限公司福利团采10177.004247.79

广西新祥高速公路有限公司福利团采36359.5048036.96

广西高速物流股份有限公司福利团采66814.15

广西交投矿业有限公司福利团采15840.7315464.01

广西高速公路投资有限公司福利团采63451.34

广西旅岛高速公路服务区经营有限公司福利团采38470.28

广西南博国际商贸有限公司福利团采18053.10

广西交投安祺物业有限公司福利团采45398.23广西交通投资集团柳州高速公路运营有限公司

福利团采4753.81柳州分公司广西交通投资集团柳州高速公路运营有限公司

福利团采84247.79来宾分公司广西交通投资集团柳州高速公路运营有限公司

福利团采129203.55融安分公司广西交通投资集团崇左高速公路运营有限公司

福利团采135312.09大新分公司广西交通投资集团崇左高速公路运营有限公司

福利团采59700.67龙州分公司

广西北流通洲物流有限公司福利团采973.45

广西交投资产管理有限公司福利团采28495.57

广西新跨越投资有限责任公司福利团采7964.61

115广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

关联交易内2024年度发关联方容发生额生额

广西捷通高速科技有限公司福利团采3703.54

广西桂祺投资有限公司福利团采16991.13

广西机械工业研究院有限责任公司福利团采18108.26

广西地产集团有限公司福利团采18108.26

广西崇盛投资有限公司福利团采2389.38

广西泰和远大建筑科技有限公司福利团采2654.89

广西梧州新港铁路投资有限公司福利团采21150.44

广西凌云县山乡农产品有限公司物业费等22196.2414056.98

广西旅岛高速公路服务区经营有限公司物业费等35104.5238296.40

广西交通投资集团崇左高速公路运营有限公司物业费等4703589.70

广西交通投资集团玉林高速公路运营有限公司物业费等3026250.00

广西凭祥合越投资有限公司借款利息245637.00

广西南百高速公路有限公司代垫水电费68001.89

广西五洲国通投资有限公司餐饮收入69583.17

（2）关联托管、承包情况

本公司受托管理/承包情况表：

委托方/出受托方/承受托/承包受托/承包受托/承包托管收益/承包本期确认的托管

包方名称包方名称资产类型起始日终止日收益定价依据收益/承包收益参照目前广西广西交通广西岑罗高其他资2025年12025年12公路运营管理

投资集团速公路有限29515345.70产托管月1日月31日标准公平协商有限公司责任公司定价

受托管理/承包情况说明：

岑罗公司与交投集团于2025年签订《包头至茂名公路（岑溪至水汶段）委托运营管理协议》，协议约定有效期为2025年1月1日至2025年12月31日。本公司控股股东为广西交通投资集团有限公司，本委托代管事项构成关联交易。2025年，岑罗公司代管岑溪至水汶高速公路收入为29515345.70元。

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

确认2024年度确

承租方名称租赁资产种类的租赁收入认的租赁收入

广西交投物流集团有限公司场地出租54857.4154857.41

广西高路传媒有限公司广告牌出租290102.98367430.82

116广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

确认2024年度确

承租方名称租赁资产种类的租赁收入认的租赁收入

广西凌云县山乡农产品有限公司商铺、仓库164370.93175715.17

广西旅岛高速公路服务区经营有限公司仓库583622.28770880.00

广西柳桂高速公路运营有限责任公司写字楼64348.6264348.62

广西崇左高速公路运营有限公司办公室租赁7339.42

广西五洲国通投资有限公司办公室出租187526.04

本公司作为承租方:

2025度确认的2024度确认

出租方名称租赁资产种类租赁费用的租赁费用

广西新跨越投资有限责任公司车辆192000.00

（4）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明拆入

广西交通投资集团财务有限30000000.002025年6月17日2026年6月16日日常经营责任公司

广西交通投资集团财务有限40000000.002025年9月10日2026年9月9日日常经营责任公司

广西交通投资集团财务有限40000000.002025年11月28日2026年11月27日日常经营责任公司

合计110000000.00拆出

广西凭祥合越投资有限公司650000.002018年3月20日2022年3月19日逾期

广西凭祥合越投资有限公司870000.002018年6月8日2022年3月19日逾期

广西凭祥合越投资有限公司1000000.002018年9月20日2022年3月19日逾期

广西凭祥合越投资有限公司1000000.002019年1月31日2022年3月19日逾期

广西凭祥合越投资有限公司500000.002019年10月28日2022年3月19日逾期

广西凭祥合越投资有限公司500000.002020年4月20日2022年3月19日逾期

广西凭祥合越投资有限公司500000.002021年1月20日2022年1月19日逾期

广西凭祥合越投资有限公司500000.002022年1月13日2023年1月12日逾期

广西凭祥合越投资有限公司50000.002022年3月1日2023年2月28日逾期

广西凭祥合越投资有限公司8000000.002017年1月23日2018年7月22日逾期

合计13570000.00

说明：

*本期拆入的关联方资金应支付利息1117666.67元。

117广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*本期拆出的关联方资金应收取利息0元。

（5）关联方资产转让、债务重组情况关联方关联交易内容发生额2024年度发生额

广西五洲国通投资有限公司债权转让20599312.00母公司购买子公司

广西交投宏冠工程咨询有限公司5985200.00少数股东股权

（6）关键管理人员报酬

单位：万元项目发生额2024年度发生额

关键管理人员报酬366.48487.52

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目本期期末上年年末项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备广西捷通高速科技有

其他应收款124565.424786.88120535.634266.65限公司广西高路传媒有限公

其他应收款15997.10司广西旅岛高速公路服

其他应收款1208.6139.881387.5845.79务区经营有限公司广西通祥石油有限公

其他应收款2126.2770.17司广西五洲国通投资有

其他应收款599312.0034436.07599312.0019777.30限公司广西凭祥合越投资有

其他应收款6915825.326237514.446915825.325735891.98限公司广西凭祥合越投资有

其他应收款8000000.001600000.008000000.001600000.00限公司其他应收款广西交通投资集团崇

左高速公路运营有限20000.00234484.00公司其他应收款广西交通投资集团南

宁高速公路运营有限148740.00公司其他应收款广西铁路投资集团有

限公司20000.0020000.00

118广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期期末上年年末项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

其他应收款广西交投宏冠工程咨95000.00125000.00询有限公司其他应收款广西交投国培教育管理有限公司（南宁方20000.00德商务有限公司）广西旅岛高速公路服

应收账款46163.109478.7242743.101410.53务区经营有限公司广西交投国培教育管

应收账款3558.78117.44理有限公司广西崇瑞高速公路有

应收账款897.5429.62限公司桂林兴冠房地产开发

应收账款4800.00158.40有限公司广西高速物流股份有

应收账款18800.00620.40限公司广西交投房地产营销

应收账款6100.00201.30有限公司广西计算中心有限责

应收账款135500.004471.50任公司广西金石高速公路有

应收账款1196.7239.49限公司广西新祥高速公路有

应收账款14360.64473.90限公司广西五洲房地产有限

应收账款1049417.72551853.921049417.72320982.02公司

应收账款广西岑兴高速公路发178731.035898.12展有限公司

应收账款广西全兴高速公路发173789.365735.05展有限公司广西交通投资集团石

预付账款10665.00油销售有限公司广西交投宏冠工程咨

预付账款88385.69询有限公司

其他非流动广西智投机电工程有33396537.00资产限公司

应收股利广西岑兴高速公路发55187106.46展有限公司

（2）应付项目

119广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

上年年末余项目名称关联方期末余额额

其他应付款广西计算中心海蓝电脑有限公司546655.81

其他应付款广西计算中心有限责任公司3581345.183264151.77

其他应付款广西交投科技有限公司900838.49945853.65

其他应付款广西智投机电工程有限公司222842.1291868.04

其他应付款广西南百高速公路有限公司10028131.97广西交通投资集团百色高速公路运营

其他应付款5188.64有限公司

其他应付款广西高路传媒有限公司50000.00

其他应付款广西交通投资集团有限公司2210577.532813623.15

其他应付款广西五洲房地产有限公司22464.6522464.65

其他应付款广西创祺投资有限公司500.00500.00

其他应付款广西凌云县山乡农产品有限公司30500.0030500.00

其他应付款广西捷通高速科技有限公司4692.16广西交通投资集团有限公司崇左高速

其他应付款3853.2公路运营有限公司

其他应付款广西旅岛高速公路服务区经营有限公60821.6760821.67司

应付账款广西捷通高速科技有限公司120751.54114203.91广西旅岛高速公路服务区经营有限公

应付账款9071.606591.60司

应付账款广西交投宏冠工程咨询有限公司69043.01

应付账款广西南百高速公路有限公司1331809.32

应付账款广西计算中心有限责任公司2763397.612692300.00

应付账款广西智投机电工程有限公司516428.00

应付账款广西交投科技有限公司354984.751208282.50

应付账款广西高路传媒有限公司5400.00

长期应付款广西桂秦公路工程有限公司60478.99

长期应付款广西计算中心有限责任公司60822.29

长期应付款广西智投机电工程有限公司39445.06

其他流动负债广西交通投资集团财务有限责任公司77305.5527500.55

短期借款广西交通投资集团财务有限责任公司110000000.0030000000.00

十二、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

120广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

截至2025年12月31日，本公司不存在应披露的承诺事项。

2、或有事项

（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

*五洲交通与黄海乐股权转让合同纠纷案

2019年9月，因本公司与黄海乐于2016年7月签订《股权转让合同》收购目标公

司广西凭祥合越投资有限公司（下简称合越公司）累计实现经营业绩未达承诺，本公司将黄海乐、广西奥润投资管理有限公司（以下简称奥润公司）起诉至南宁

市中级人民法院请求赔偿3485.69万元；后因管辖权异议之诉广西高级人民法院

于2020年4月裁定本案由崇左市中级人民法院管辖并审理，由于本案需以另案审理结果为依据中止诉讼；2021年11月，黄海乐向崇左市中级人民法院反诉本公司以原价3673.97万元将持有合越公司60%股权由黄海乐回购，并移交海润项目资产给黄海乐，奥润公司向崇左市中级人民法院反诉本公司赔偿其经济损失461.31万元；2022年4月，崇左市中级人民法院作出判决及裁定，驳回五洲交通、黄海乐及奥润公司诉求，相关各方均不服判决及裁定向广西壮族自治区高级人民法院提起上诉，2023年6月，广西高级人民法院做出裁定撤销崇左市中级人民法院关于五洲交通与黄海乐一审判决并发回重审，2023年7月，广西高级人民法院做出裁定驳回奥润公司上诉维持原判；2024年1月，崇左市中级人民法院重审开庭，

2024年8月，崇左市中级人民法院作出判决驳回五洲交通诉讼请求、驳回黄海乐

反诉请求；2024年9月，本公司向广西高级人民法院提起上诉，2025年2月开庭审理，广西高级人民法院于2025年10月28日作出二审判决书，判决驳回上诉维持原判；2026年3月10日，五洲交通向广西高级人民法院提交再审申请，截至本审计报告日尚未收到受理通知书。截至本审计报告日尚未作出判决，由于该案件对本公司未来预计负债具体影响情况尚无法准确估计，本公司尚未计提本案预计损失。

*凭祥万通公司租赁合同纠纷案2021年5月，凭祥万通公司因与广西凭祥富凌云贸易有限公司（以下简称富凌云公司）租赁合同纠纷案，将富凌云公司诉至法院，要求判令富凌云公司归还公司租赁物，并支付租金169.44万元和违约金。富凌云公司反诉要求确认《租赁合同》有效，并赔偿其直接经济损失1257.58万元、预期可获得利益损失1374.81万元及其他相关损失；2022年9月，凭祥市人民法院做出一审判决要求富凌云公司归还租赁建筑物及附着物、支付相应租金158.04万元及相应租金损失，要求凭祥万通公司赔付富凌云公司经济损失272.49万元，驳回原被告双方其他诉讼请求；凭祥万通公司、富凌云公司不服一审判决，分别向崇左市中级人民法院提起上诉；崇左市中级人民法院于2023年5月开庭审理并于7月作出民事判决驳回上诉维持原判；2024年4月，凭祥万通公司向广西高级人民法院提交再审申请被驳回，基于判决，因双方互负债务且处于合并执行，凭祥万通公司将上述款项抵销后的净额71.41万元列示于其他应付款。2025年8月11日，富凌云公司向法院申请强制执行，截至审计报告日，案件处于持续执行阶段。

121广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*五洲国际小区房屋质量问题纠纷案

2022年5月，本公司收到南宁市青秀区人民法院传来《应诉通知书》，南宁市五

洲国际小区业主委员会因房屋质量问题要求本公司对位于南宁市青秀区合作路6

号五洲国际小区的房屋外墙墙体、防水层进行彻底维修、重作或更换，6月经过开庭审理并做出一审判决要求本公司于判决生效之日起90日内完成对五洲国际

小区的房屋外墙维修达到有资质的第三方机构验收质量合格标准，本公司不服一审判决向南宁市中级人民法院提起上诉，2024年5月，南宁市中级人民法院做出判决驳回上诉维持原判，2025年2月18日，本公司向南宁市人民检察院提起抗诉申请，请求撤销一审及二审判决，截至审计报告日，尚未收到是否受理抗诉申请回执。2025年2月27日，五洲国际小区业主委员会向法院申请强制执行，截至审计报告日，案件处于持续执行阶段。由于该案件对公司未来预计负债具体影响情况尚无法准确估计，本公司尚未计提本案预计损失。

*利和公司与合越公司借款合同纠纷案

2018年11月，利和公司因合越公司借款未按时归还本息事项向南宁市兴宁区人民

法院提起诉讼，请求归还借款本金800.00万元及逾期利息，12月开庭审理，2019年1月，南宁市兴宁区人民法院作出判决要求被告合越公司向原告利和公司归还借款本金800.00万元及相应利息。2024年，利和公司申请强制执行合越公司位于凭祥市弄怀边检站门前国有建设用地使用权，该地块使用权于2025年2月挂网拍卖，一拍、二拍均流拍。公司根据执行土地司法评估价值预计拍卖土地使用权未来能够较大比例收回借款本金，利和公司已按照借款本金20%比例计提坏账损失。

2026年1月30日，利和公司申请强制执行合越公司位于凭祥市弄怀边检站门前

150亩国有建设用地使用权，截至审计报告日，案件处于持续执行阶段。

*利和公司与奥润公司借款合同纠纷案

2018年11月，利和公司因奥润公司借款未按时归还本息事项向南宁市兴宁区人民

法院提起诉讼，请求归还借款本金500.00万元及逾期利息，2019年6月开庭审理，

2019年9月，南宁市兴宁区人民法院作出判决要求被告奥润公司向原告利和公司

归还借款本金500.00万元及相应利息，被告担保人黄海乐对奥润公司债务承担连带清偿责任。被告奥润公司不服一审判决提起上诉。2020年3月，二审法院南宁市中级人民法院开庭审理驳回上诉维持原判。判决生效后，因被告不履行判决义务，法院于2020年6月开始受理强制执行申请，经过对被告及担保人多次执行回款后截至2025年末尚未收回欠款本息248.30万元，利和公司已全额计提坏账损失。截至审计报告日，案件处于持续执行阶段。

*中国铁路物资广西有限公司与广西万通进出口贸易有限公司、祥浩（广西）会

计师事务所、凭祥万通公司因申请财产保全损害责任纠纷案

2025年12月30日，中国铁路物资广西有限公司因申请财产保全损害责任纠纷将

广西万通进出口贸易有限公司、祥浩（广西）会计师事务所、凭祥万通公司诉至

南宁市青秀区人民法院，要求：1.请求判令被告广西万通进出口贸易有限公司向

122广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

原告中国铁路物资广西有限公司赔偿因财产保全申请错误造成12419.99吨铁矿石

的仓储堆存费损失339.81万元；2.请求判令被告广西万通进出口贸易有限公司向

原告中国铁路物资广西有限公司赔偿因财产保全申请错误造成公证费损失1.24万

元、案件受理费损失6.77万元；3.请求判令被告广西万通进出口贸易有限公司向

原告中国铁路物资广西有限公司赔偿因财产保全申请错误造成利息损失96.38万元；4.请求判令被告广西凭祥万通国际物流有限公司对上述第一、二、三项的债务（合计暂约444.2万元）承担连带清偿责任；5.请求判令原告对被告广西凭祥万通

国际物流有限公司名下位于广西凭祥市南山润通国际住宅小区南面，面积为59373.06平方米的国有建设用地(地字第451481201300036《建设用地规划许可证》，

合同编号为凭祥土出2012-11《国有建设用地使用权出让合同》)折价或拍卖、变卖

所得的价款在上述第一、二、三项债务范围内享有优先受偿权的权利；6.本案的诉

讼费、保全费由各被告承担。截至本审计报告日，一审尚未判决。

*雅生活智慧城市服务股份有限公司南宁分公司与五洲交通物业服务合同纠纷案

2025年10月27日，雅生活智慧城市服务股份有限公司因物业服务合同纠纷将五

洲交通诉至南宁市良庆区人民法院，要求：1.五洲交通支付物业费及违约金、商业水费、公摊水费、公摊电费共计约202万元；2.五洲交通承担本案诉讼费、保全费、担保费。截至本审计报告日，一审尚未开庭审理。

*兴通公司与彭程、黄国宝执行异议之诉纠纷案

2024年6月27日，案外人彭程、黄国宝以建设工程款优先受偿为由提起执行异议之诉，将兴通公司、百色市铁合金冶炼有限责任公司诉至向兴宁区人民法院，诉讼请求为：1.请求判令中止对百色市右江区城东路183号嶺秀尚都1幢1单元1层

8101号、百色市右江区城东路183号嶺秀尚都1幢1单元1层8102号、百色市右

江区城东路183号嶺秀尚都1幢1单元1层8103号、百色市右江区城东路183号

嶺秀尚都1幢1单元1层8105号、百色市右江区城东路183号嶺秀尚都1幢1单

元1层8106号、百色市右江区城东路183号嶺秀尚都1幢1单元2层8201号、百

色市右江区城东路183号嶺秀尚都1幢1单元2层8202号、百色市右江区城东路

183号嶺秀尚都1幢1单元2层8203号、百色市右江区城东路183号嶺秀尚都1

幢1单元2层8205号、百色市右江区城东路183号嶺秀尚都1幢1单元2层8206

号不动产的执行。2.请求法院确认原告对上述不动产享有建设工程优先受偿权。3.请求被告承担本案诉讼费用。兴宁区人民法院于2025年3月6日作出一审民事判决书，判决驳回原告彭程、黄国宝全部诉讼请求。彭程、黄国宝不服向南宁市中级人民法院提起上诉，南宁市中级人民法院于2025年11月17日作出二审民事判决书，判决：1.撤销南宁市兴宁区人民法院（2024）桂0102民初6916号民事判决；

2.确认彭程、黄国宝对百色市右江区城东路183号嶺秀尚都1幢1单元1层8101

号、百色市右江区城东路183号嶺秀尚都1幢1单元1层8102号、百色市右江区

城东路183号嶺秀尚都1幢1单元1层8103号、百色市右江区城东路183号嶺秀

尚都1幢1单元1层8105号、百色市右江区城东路183号嶺秀尚都1幢1单元1

层8106号、百色市右江区城东路183号嶺秀尚都1幢1单元2层8201号、百色市

右江区城东路183号嶺秀尚都1幢1单元2层8202号、百色市右江区城东路183

号嶺秀尚都1幢1单元2层8203号、百色市右江区城东路183号嶺秀尚都1幢1

123广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

单元2层8205号、百色市右江区城东路183号嶺秀尚都1幢1单元2层8206号不

动产的折价或拍卖所得价款享有建设工程优先受偿权；3.撤销南宁市兴宁区人民

法院（2023）桂0102执恢443号之二执行裁定；4.驳回彭程、黄国宝的其他诉讼请求。一审案件受理费100元，由兴通公司负担。二审案件受理费100元，由兴通公司负担。兴通公司向广西高级人民法院提起再审，2026年1月21日收到广西高级人民法院再审案件受理案件通知书。截至本审计报告日尚未收到再审裁定书。

*广西亿东港航工程有限责任公司南宁分公司诉广西壮锦路桥工程有限公司、庞

继胜、中交路桥建设有限公司、广西交通投资集团南宁高速公路运营有限公司、

广西交通投资集团有限公司、广西坛百高速公路有限公司、广西五洲交通股份有限公司合同纠纷案

2025年10月29日，广西亿东港航工程有限责任公司南宁分公司以合同纠纷为由

将广西壮锦路桥工程有限公司、庞继胜、中交路桥建设有限公司、广西交通投资

集团南宁高速公路运营有限公司、广西交通投资集团有限公司、广西坛百高速公

路有限公司、广西五洲交通股份有限公司诉至北海海事法院，诉讼请求为：1.判令被告一广西壮锦路桥工程有限公司向原告广西亿东港航工程有限责任公司南宁分

公司支付工程款2014354元和逾期付款利息(逾期付款利息以2014354元为基数，从2023年9月30日起按照全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价

利率的标准计算至工程款付清之日止，逾期付款利息暂计至2025年10月29日止为138159.5元)；2.判令被告二庞继胜对被告一的上述第一项债务承担连带清偿责任；3.判令被告三中交路桥建设有限公司对被告一的上述第一项债务承担连带清

偿责任；4.判令被告四广西交通投资集团南宁高速公路运营有限公司在欠付被告

一的工程款和利息范围内对原告承担清偿责任；5.判令被告五广西交通投资集团

有限公司对被告四的上述第四项债务承担连带清偿责任6.判令被告六广西坛百高

速公路有限公司在欠付被告一的工程款和利息范围内对原告承担清偿责任；7.判令被告七广西五洲交通股份有限公司对被告六的上述第六项债务承担连带清偿责任；8.本案所有诉讼费用由七被告承担。截至本审计报告日一审尚未开庭审理。

（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响担保是否已经被担保单位名称担保事项金额期限履行完毕

一、子公司

广西五洲金桥农产品有限公司借款担保20000000.002025-4-23至2026-2-7否

广西五洲金桥农产品有限公司借款担保30000000.002025-5-26至2026-2-7否

广西五洲金桥农产品有限公司借款担保30000000.002025-6-17至2026-6-16否

广西五洲金桥农产品有限公司借款担保40000000.002025-9-10至2026-9-9否

广西五洲金桥农产品有限公司借款担保40000000.002025-11-28至2026-11-27否

合计160000000.00

124广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

十三、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

以截至2025年12月31日总股本1609653858股为基数，以每10股派发现金红利

1.39元（含税），即现金分红金额223741886.26元，公司剩余未分配利润

3154026852.53元结转以后年度。

2、其他资产负债表日后事项说明

截至2026年4月16日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

1、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为4个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。本公司的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

本公司报告分部包括：

*交通业；

*资产经营业；

*金融业；

*商贸物流业；

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

（2）分部利润或亏损、资产及负债

/202512资产经营业商贸物流业分年交通业分部金融业分部抵销合计分部部月31日

营业收入1127386255.1516245420.60773997.62201006101.971345411775.34

其中：对1127386255.1516245420.60773997.62201006101.971345411775.34外交易收入分部间交易收入

其中：主1063250533.2412948021.24773997.62196412743.921273385296.02营业务收

125广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

/202512资产经营业商贸物流业分年交通业分部金融业分部抵销合计

31分部部月日

入

营业成本415852591.4224614818.48164948011.42605415421.32

其中：主361660677.5219506444.08163098282.72544265404.32营业务成本

营业费用141655534.5619050158.7355688483.73216394177.02营业利润

/()741198625.83-87024341.51902964.62-16207101.93638870147.01亏损

资产总额15636156173.21187129583.41952697053.27-5086660407.8511689322402.04

负债总额4381346158.96201243932.56842654191.77-863015687.664562228595.63补充信

息：

1.折旧和摊

销费用257383920.4315235854.4442437541.44315057316.31

2.资产减值-61154201.71524794.34-60629407.37

损失

3.信用减值-19027.031509187.44128967.001305686.402924813.81

损失

2、其他无。

十五、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内999768.5915077.46

1至2年

2至3年366503.46

3至4年366503.46

4至5年

5年以上255425.49255425.49

小计1621697.54637006.41

减：坏账准备478920.51376703.33

合计1142777.03260303.08

（3）按坏账计提方法分类披露

126广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1621697.54100.00478920.5129.531142777.03

其中：应收公司合并范围内关联方3490.000.223490.00客户

应收租赁客户996278.5961.4321918.122.20974360.47

应收其他客户621928.9538.35457002.3973.48164926.56

合计1621697.54100.00478920.5129.531142777.03（续上表）上年年末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备637006.41100.00376703.3359.14260303.08

其中：应收租赁客户15077.462.37331.702.2014745.76

应收其他客户621928.9597.63376371.6360.52245557.32

合计637006.41100.00376703.3359.14260303.08

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按应收租赁客户计提坏账准备的应收账款期末余额上年年末余额账龄计提比例坏账准计提比例

账面余额坏账准备%账面余额（）备（%）

1年以内996278.5921918.122.2015077.46331.702.20

1至2年

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上

合计996278.5921918.122.2015077.46331.702.20

127广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*于2025年12月31日，按应收其他客户计提坏账准备的应收账款期末余额上年年末余额账龄计提比例计提比例

账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

1年以内

1至2年

2至3年366503.46120946.1433.00

3至4年366503.46201576.9055.00

4至5年

5年以上255425.49255425.49100.00255425.49255425.49100.00

合计621928.95457002.3973.48621928.95376371.6360.52

（3）坏账准备的变动情况上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏账准备金额

按组合计提坏账准备376703.33608571.50506354.32478920.51金额

合计376703.33608571.50506354.32478920.51

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款应收账款坏账应收账款合同资产期末应收账款和合同和合同资产准备和合同资单位名称期末余额余额资产期末余额期末合计数产减值准备期

的比例(%)末余额广西壮族自治区

621928.95149215666.74149837595.6999.3464223912.69

机关事务管理局

中谊国际投资集479307.83479307.830.3210544.77团有限公司

广西商君贸易有100773.12100773.120.072217.01限责任公司

广东雪印集团有98604.0098604.000.062169.29限公司

广西盛元华工程50660.2450660.240.031114.53咨询有限公司

合计1351274.14149215666.74150566940.8899.8264239958.29

2、其他应收款

128广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额上年年末余额应收利息

应收股利55187106.46

其他应收款797703690.17978479506.90

合计797703690.171033666613.36

（1）应收股利项目期末余额上年年末余额

广西岑兴高速公路发展有限公司55187106.46

小计55187106.46

减：坏账准备

合计55187106.46

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内126127706.1780980131.02

1至2年15473115.42162560600.33

2至3年43374216.67720961794.18

3至4年598761700.32

4至5年85262.60

5年以上64024738.4164275277.99

小计847761476.991028863066.12

减：坏账准备50057786.8250383559.22

合计797703690.17978479506.90

*按款项性质分类情况款项性质期末余额上年年末余额

往来款、股权转让款及利息833182261.611013801180.66

保证金13985000.0014004182.00

其他594215.381057703.46

小计847761476.991028863066.12

减：坏账准备50057786.8250383559.22

合计797703690.17978479506.90

129广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025年 12 月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

类别账面余额坏账准备账面价值

第一阶段797721738.5818048.41797703690.17

第二阶段

第三阶段50039738.4150039738.41

合计847761476.9950057786.82797703690.17

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例理

类别账面余额%坏账准备账面价值（）由按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备797721738.5818048.41797703690.17

应收押金、保证金及备用金13985000.0013985000.00

应收公司合并范围内关联方款783200261.61783200261.61

应收代垫款510809.633.3016856.71493952.92

应收其他款25667.344.641191.7024475.64

合计797721738.5818048.41797703690.17

2025年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的坏账准备。

2025年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比理类别账面余额例坏账准备账面价值%由（）

按单项计提坏账准备50000000.00100.0050000000.00

河池市铁达有限责任公司50000000.00100.0050000000.00

按组合计提坏账准备39738.41100.0039738.41

应收押金、保证金及备用金应收公司合并范围内关联方款

应收代垫款39738.41100.0039738.41应收其他款

合计50039738.41100.0050039738.41

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

B. 截至 2024年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

130广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段978487525.5318250.14978469275.39

第二阶段

第三阶段50375540.5950365309.0810231.51

合计1028863066.1250383559.22978479506.90

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例

类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备978487525.5318250.14978469275.39

应收押金、保证金及备用金14004182.0014004182.00

应收代垫款518145.073.3017098.79501046.28

应收其他款28933.603.981151.3527782.25

应收公司合并范围内关联方963936264.86963936264.86

合计978487525.5318250.14978469275.39

截至2024年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的坏账准备。

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比理类别账面余额例坏账准备账面价值由

（%）

按单项计提坏账准备50000000.00100.0050000000.00

按组合计提坏账准备375540.5997.28365309.0810231.51应收押金保证金及备用金

应收代垫款290277.99100.00290277.99

应收其他款85262.6088.0075031.0910231.51应收合并范围内关联方

合计50375540.5950365309.0810231.51

*坏账准备的变动情况本期变动金额类别上年年末余额转销或其他期末余额计提收回或转回核销变动

按单项计提坏账准备50000000.0050000000.00

按组合计提坏账准备383559.2215951.38341723.7857786.82

合计50383559.2215951.38341723.7850057786.82

131广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余额单位名称款项的性质期末余额账龄坏账准备合计数的比

例(%)

广西万通国际物流有限公司往来款499405477.553-4年58.91

2-3年

广西五洲金桥农产品有限公165000000.0030000000.00往来款19.46司元；3-4年

135000000.00元

广西坛百高速公路有限公司往来款110000000.001年以内12.98预付购买股权

河池市铁达有限责任公司50000000.005年以上5.9050000000.00款南宁市兴宁产业园区管理委

保证金13878600.005年以上1.64员会

合计838284077.5598.8950000000.00

3、长期股权投资

（1）长期股权投资情况期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对合营企业投资36739700.0036739700.0036739700.0036739700.00

对联营企业投资1979989300.621979989300.621904950814.361904950814.36

对子企业投资4291291972.164291291972.163695306772.163695306772.16

合计6308020972.7836739700.006271281272.785636997286.5236739700.005600257586.52

（2）对子公司投资本期减本期计提期末减值被投资单位上年年末余额本期增加期末余额少减值准备准备余额

广西坛百高速公路有限公司2045303123.00590000000.002635303123.00

广西岑罗高速公路责任公司893088249.16893088249.16

广西五洲金桥农产品有限公司369627200.00369627200.00

南宁金桥物业服务有限责任公5100000.005100000.00司

广西五洲兴通投资有限公司30000000.0030000000.00

南宁市利和投资有限责任公司177188200.005985200.00183173400.00

广西万通国际物流有限公司175000000.00175000000.00

合计3695306772.16595985200.004291291972.16

（4）对联营、合营企业投资

132广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期增减变动投资单位上年年末余额其他综追加减少权益法下确认合收益其他权益变动投资投资的投资损益调整

一、合营企业

广西凭祥合越投资有限公司36739700.00

小计36739700.00

二、联营企业

广西全兴高速公路发展有限公司514672069.1335873970.99

广西岑兴高速公路发展有限公司1356117598.55121581806.52

广西梧州岑梧高速公路有限公司34161146.686856047.80

小计1904950814.36164311825.31

合计1941690514.36164311825.31（续上表）本期增减变动期末减值准投资单位宣告发放现金期末余额计提减值准备其他备余额股利或利润

一、合营企业

广西凭祥合越投资有限公司36739700.0036739700.00

小计36739700.0036739700.00

二、联营企业

广西全兴高速公路发展有限公司-45073339.05505472701.07

广西岑兴高速公路发展有限公司-44200000.001433499405.07

广西梧州岑梧高速公路有限公司41017194.48

小计-89273339.051979989300.62

合计-89273339.051979989300.6236739700.00

4、营业收入和营业成本

2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务5131463.2342790145.84

其他业务2862126.834746603.7422990176.878554624.59

合计7993590.0647536749.5822990176.878554624.59

5、投资收益

133广西五洲交通股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目2024年度

权益法核算的长期股权投资收益164311825.31163263197.64

成本法核算的长期股权投资收益170000000.00370000000.00

合计334311825.31533263197.64

十六、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目2024年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享8451461.886499431.88

有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费228062.68

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1091763.7722520211.10

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

受托经营取得的托管费收入29515345.7024597756.19

除上述各项之外的其他营业外收入和支出1587404.9010102137.51其他符合非经常性损益定义的损益项目

非经常性损益总额40645976.2563947599.36

减：非经常性损益的所得税影响数5749036.355594623.42

非经常性损益净额35025906.9058352975.94

减：归属于少数股东的非经常性损益净额188096.862346843.50

归属于公司普通股股东的34708843.0456006132.44非经常性损益净额

2、净资产收益率及每股收益

*134此件仅供业务报告使用，复印无效此件仅供业务报告使用，复印无效。此件仅供业务报告使用，复印无效。