江苏三房巷聚材股份有限公司

出具无法表示意见涉及事项的专项说明

德皓核字[2026]00001167号

北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)

Beijing Dehao International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)江苏三房巷聚材股份有限公司出具无法表示意见涉及事项的专项说明目录页次

一、出具无法表示意见涉及事项的专项说明1-6出具无法表示意见涉及事项的专项说明

德皓核字[2026]00001167号

江苏三房巷聚材股份有限公司全体股东：

我所接受委托，业已完成江苏三房巷聚材股份有限公司（以下简称三房巷公司）2025年度财务报表的审计工作，并于2026年4月27日出具了德皓审字[2026]00001910号无法表示意见的审计报告。

根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则14号—非标准审计意见及其涉及事项的处理》、《监管规则适用指引——审计类第1号》和《上海证券交易所股票上市规则》的规定，现将非标准审计意见涉及事项情况说明如下：

我们在上述财务报表审计中，依据《中国注册会计师审计准则第

1221号——计划和执行审计工作的重要性》，以三房巷公司近3年

平均经常性业务的税前利润的5%计算了上述审计的合并财务报表整

体重要性水平，金额为3300万元。上期重要性水平计算选取基准与百分比为三房巷公司近2年平均经常性业务的税前利润的5%，本期变化主要系三房巷公司2025年度税前利润/亏损变大。

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一、非标准审计意见内容

（一）关联方应收账款事项

如财务报表附注“五、合并财务报表项目注释/注释4、应收账款”财务报表附注“十一、关联方及关联交易/（四）关联交易情况/9.其他关联交易”所述，截至2025年12月31日，三房巷对关联方的应收账款期末余额为356066.30万元，计提了10737.09万元的坏账准备，截至报告出具日，三房巷公司尚未全部收回欠款。对于关联方应收账款，我们实施了函证、资料查验、期后收款检查等审计程序，我们未能就可回收金额获取充分、适当的审计证据，我们无法判断上述关联方应收账款的坏账准备是否已充分计提。

如财务报表附注“五、合并财务报表主要项目注释4及财务报表附注十一、关联方及其交易（四）关联方交易、9.其他说明”所述，

2025年度，三房巷公司对关联方三房巷集团及其下属公司销售回款

速度变慢，应收账款金额增加，关联方交易主要为 PTA、配件、租赁费、软化水、电费等，报告期应收账款关联方组合数据如下：

单位：人民币万元

2025年12月31日余额

关联方组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内177114.82

6个月-1年178951.4810737.096.00

1－2年

2－3年

3年以上

合计356066.3010737.093.02

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续：

2024年12月31日余额

关联方组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内303562.20

6个月-1年134441.048066.466.00

1－2年

2－3年

3年以上

合计438003.248066.461.84

三房巷公司 2025 年度 PTA 销售情况如下：

单位：人民币万元数量：吨对关联方对江阴市稷盛投资发展对其余非关联方交易内容合计销售数量有限公司销售数量销售数量

自产 PTA 数量 403951.20 46845.30 12274.00 463070.50

自产 PTA 金额 167948.84 19468.59 5034.60 192452.03

外购 PTA 数量 390154.83 13026.00 403180.83

外购 PTA 金额 165734.10 5556.22 171290.32

汇总数量794106.0359871.3012274.00866251.33

汇总金额333682.9425024.815034.60363742.35

2025 年度，三房巷公司自产 PTA 数量为 2156939.62 吨，外购

PTA 数量为 1319742.99 吨，合计当期增加 3476682.61 吨，当期减少3505289.41吨，其中：自用数量为2639005.94吨，损坏减少数量为32.14吨，销售数量如上表所示。

截至本报告出具日，应收账款增加58767.51万元，收回60395.35万元，应收账款余额为354438.46万元，应收账款关联方组合账面未审数据如下：

单位：人民币万元

2026年4月27日余额

关联方组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内99478.79

6个月-1年216393.1212983.596.00

1－2年38566.553856.6510.00

2－3年

3年以上

合计354438.4616840.244.75

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（二）控股股东的股权冻结事项如财务报表附注“十一、关联方及关联交易/（一）本公司的母公司情况”所述，截至本报告出具日，控股股东持有三房巷公司的冻结事项尚未对公司的生产经营产生直接影响。但若该等股份后续被司法处置，可能导致三房巷公司的实际控制权发生变更，进而可能对公司产生一定影响。

（三）关联担保事项如财务报表附注“十一、关联方及关联交易/（四）关联方交易/5.关联担保情况”所述，截至2025年12月31日，三房巷公司为控股股东三房巷集团有限公司提供担保人民币6亿元整，三房巷集团有限公司同意为上述6亿元担保提供反担保，债权人为建设银行江阴支行，该担保尚未履行完毕，三房巷公司对该事项未确认预计负债，我们未能就上述担保事项及预期损失金额获取充分、适当的审计证据。

二、出具无法表示意见的理由和依据

中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见(2019年2月20日修订）规定，第五条“根据注册会计师的判断，对财务报表的影响具有广泛性的情形包括下列方面：（一）不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响；（二）虽然仅对

财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分；（三）当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要。”、第七条“当存在无法获取充分、适当的审计证据，不能得出财务报表整体不存在重大错报的结论情形之时，注册会计师应当在审计报告中发表非无保留意见”以及第十条：“如果无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可

第4页德皓核字[2026]00001167号专项说明能产生的影响重大和具有广泛性，注册会计师应当发表无法表示意见”的规定。

如上所述，我们对发表无法表示意见涉及的上述事项无法获取充分、适当的审计证据，因此无法判断这些事项的影响程度，进而无法判断这些事项对三房巷财务报表的具体影响。截至2025年12月31日，一是财务报表未反映担保事项相关的预计负债，二是涉及的应收账款关联方组合期末余额356066.30万元，坏账准备为10737.09万元，账面价值为345329.21万元，占净资产的比例为71.57%，我们认为，上述事项对财务报表层次认定影响重大，对应收账款、预计负债、信用减值损失等多项要素、账户或项目产生重大影响且具有广泛性，可能对三房巷公司持续经营产生重大影响，我们就上述事项发表了无法表示意见。

三、无法表示审计意见涉及事项对报告期内公司财务状况、经营成果和现金流量的影响程度

我们认为，上述无法表示意见涉及事项对三房巷公司2025年12月31日资产负债表中的应收账款、预计负债，2025年度利润表中的信用减值损失可能产生的影响重大，我们无法合理估计上述事项对三房巷公司2025年12月31日的财务状况和2025年度的经营成果的影响金额。

四、上期导致非标准审计意见涉及事项在本期的情况我们于2025年4月27日对三房巷公司2024年度的财务报表出

具了德皓审字[2025]00001351号带强调事项段的无保留意见的审计报告。对于该报告中导致发表上述意见的事项，我们于2025年4月

27日出具了德皓核字[2024]00000900号关于对三房巷公司2024年度

财务报表出具带强调事项段的无保留意见审计报告的专项说明。导致

第5页德皓核字[2026]00001167号专项说明对2024年度财务报表出具带强调事项段的无保留意见审计报告的事

项在本年度仍然存在，其对本年度的影响已在本专项说明中进行了说明。

本专项说明是本所根据中国证监会的有关规定出具的，不得用作其他用途。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的会计师事务所和注册会计师无关。

北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

叶善武

中国·北京中国注册会计师：

闫彦廷

二〇二六年四月二十七日